余额管理中心（精选3篇）
余额管理中心 篇1
零余额账户的开立使所有预算资金得以集中控制在国库单一账户, 从而克服因资金分散、重复设置账户而导致预算资金大量滞留在预算单位以及由此引发的一系列弊端, 对于规范财政资金管理, 提高财政资金使用效率, 预防和治理腐败, 完善国库集中支付制度具有十分重要的意义。但就实地业务检查情况而言, 目前零余额账户运作和管理中存在的问题亟待关注。
一、基本情况
阿勒泰地区下辖6县1市, 于2003年底在青河县、富蕴县和地区率先启动国库单一账户试点工作, 其他各县在总结试点经验的基础上稳步推进, 相继于2005年底前基本完成了国库集中支付中心的转轨和设立工作, 建立了国库单一账户体系。截止2013年末, 阿勒泰地区开立零余额账户的金融机构有24家, 参与改革的各级预算单位从2011年的860家增至1 375家, 其中地区本级139家, 县级单位874家, 乡级362家, 改革范围地区及县市达100%, 乡级达99%。开设零余额账户997户, 全辖办理集中支付业务10.9万笔, 占财政支出业务总量的89%, 其中授权支付7万笔, 直接支付3.9万笔, 支出规模达133.52亿元, 较2005年增加业务量6.24万笔, 金额77.59亿元。
集中支付改革取得了较为显著的成果。一是积极协助财政部门推进公务卡改革, 地区本级所有预算单位全面启用公务卡, 使得集中支付改革资金范围及规模进一步扩大。二是与财政部门联合起草了《阿勒泰地区乡镇财政集中收付工作指导意见》, 在2010年选取了阿勒泰市及哈巴河县进行试点的基础上, 2011年在阿勒泰辖区乡级政府推广改革, 使乡级改革单位总数达254家, 改革范围达95.28%, 有力地促进了乡镇财政改革工作的规范开展。三是规范了集中支付代理资格管理。认真落实《中国人民银行关于明确地方国库集中收付代理银行认定有关事项的通知》, 对辖内4家机构提出的代理申请召开专家评审会, 认真审核资料、提交初步意见, 对3家符合条件和1家不符合条件的申请机构均进行了批复, 进一步规范集中支付代理资格的管理。四是加大对集中支付代理业务的检查力度, 机构覆盖率达100%, 针对检查中存在的问题及时与财政部门沟通, 促进代理业务的规范化。
二、存在的问题
(一) 资金支付方式选择标准不统一, 直接支付比例较低。
检查发现, 部分预算单位在对列入范围内的项目提交用款计划申请时不愿采用直接支付的方式, 而财政部门在审核用款计划时也未完全按照办法规定进行审核, 放任预算单位的不合规行为, 导致财政资金采用直接支付方式的比例较低。
(二) 存在违规大额提现现象。
根据国库集中支付改革相关文件规定, 各预算单位开设的零余额账户将被设置为该单位基本账户, 因此一些如差旅费等零星支出也相应将从该账户提取现金。在财政授权支付方式下, 预算单位可以在财政批准的用款额度内办理转账、提取现金等结算业务。部分预算单位为用款方便、减少麻烦, 将额度内的资金一次性提现。
(三) 存在零余额账户余额不为零的现象。
通过现场检查, 集中支付业务总体情况处理良好, 财政零余额账户余额不为零的现象得到了一定程序的纠正, 但仍不彻底。在实际操作中, 由于上级对口管理部门的补助收入、代扣代缴个人所得税、往来款、信息有误单位支付退票等原因, 以及个别代理机构集中支付退款业务处理欠规范, 导致零余额账户余额的“非零”存在。
个别代理行受系统功能限制, 前后台协调性较差, 如由于收款人信息有误导致资金退回原付款人账户, 但前台人员不能及时发现, 只能等后台通知后处理, 而基层财政部门为了简化支付流程, 授意或持默许态度, 使得账户余额不为零的现象仍然存在, 造成拨款退回业务资金到位不及时、凭证延压、财政部门新的支付指令额度不足等现象。
(四) 人民银行账户管理与国库缺乏信息共享。
零余额账户在改革初期定为专用账户, 后期在使用过程中考虑到单位发工资等实际需要, 又改为基本账户。对财政及预算单位零余额账户的开立由账户管理部门审核, 审核的条件之一是当地财政的意见, 但作为预算资金管理者之一的国库部门却没有参与权, 只能通过对集中支付代理行的现场检查了解情况, 账户管理与国库监管存在不匹配现象, 加大了国库部门对单一账户体系的管理难度。
(五) 财政与国库缺少一个完整的信息共享网络系统。
财政与人民银行国库之间信息传递及核对困难, 日常业务处理中存在的问题主要是额度较为滞后, 零余额账户划款凭证和授权额度不能同步, 影响业务处理效率。这已经成为制约人民银行国库集中支付发展和推广的重要因素。
(六) 对零余额账户缺乏监管合力。
虽然财政部门与国库部门自上而下联合制定了《财政国库管理制度改革资金银行支付清算办法》, 各省市也制定了《商业银行代理国库集中支付业务管理办法》、《财政国库管理制度改革资金管理办法》、《国库集中支付业务流程管理规定》等制度, 但指导意见中只有对国库集中收付制度的每项业务操作流程和各有关单位、部门的职责权限作了系统性规范, 缺乏检查办法、违规业务的定性条款及处罚条款。因此, 拨款退回延压资金、违规大额提现、零余额账户余额的“非零”存在等问题没有处罚依据, 只能按照《金融违法行为处罚办法》、《支付结算管理办法》等金融法规制度勉强执行。
三、对策建议
(一) 加强财政监管力度, 完善国库集中支付, 加大直接支付比例。
财政部门要进一步细化操作规程, 按照财政资金精细化管理要求, 对纳入财政直接支付范围的项目要求预算单位提供项目或购买商品服务的合同、协议、收款方等业务资料, 确保信息的真实完整, 严格审核国库集中支付额度, 对财政部门提供的预算单位额度, 对照年初财政预算计划逐笔核对, 坚决杜绝一切超预算支出。
(二) 国库部门参与财政账户开立的准许环节, 进一步完善代理银行业务工作。
财政部门与人民银行应结合当地实际情况, 制定代理银行资格标准, 选择服务能力强、质量高、成本低、信誉好、风险低的银行作为代理银行, 适当增加代理网点数量, 以方便预算单位办理业务。在如何简化操作流程, 减少繁琐环节, 提高工作效率, 控制风险上下工夫, 为财政部门提供优质服务, 促进财政国库管理制度改革向纵深发展。
(三) 加强财会业务知识培训, 提高从业人员风险意识和从业水平。
通过业务集中培训和警示教育等方式, 组织从业人员对国库集中支付制度进行系统学习, 全面了解财政业务知识, 进一步提高风险意识。规范财务内控操作, 做到照章办事、依法操作, 把零余额账户业务做细、做实、做好。
(四) 财政、国库及代理行应加强沟通, 确保零余额。
严格根据《财政国库管理制度改革试点资金支付清算办法》及《代理财政资金支付清算协议》有关规定, 积极整改, 规范退款业务处理程序。同时, 建议商业银行完善各自系统, 限制零余额账户余额性质, 禁止贷方余额的出现, 以确保财政零余额账户每日余额为零。
(五) 尽快将财政集中支付纳入人民银行国库信息处理系统 (TIPS) 系统的推广进程。
TIPS自2010年运行以来, 减少了各级财税库银机纳税企业的差错及重复劳动。横向联网的相关部门应加强沟通, 对下级部门加强此项工作的考核力度, 早日摆脱繁杂的手工劳动, 提高核算准确性及财政资金利用率, 建立和完善跨部门之间的业务信息横向联网, 实现财政、国库等相关部门间的信息交流和共享, 做到数据一次录入, 多次利用, 减少各部门间的重复工作, 完善现有软件系统并拓宽业务范围, 使国库核算系统更加满足财政部门和预算单位的需求。
(六) 完善相关监督检查处罚制度。
财库应联合行文完善国库管理制度改革资金支付清算办法, 强化监督检查。成立财库联合检查组, 对地方国库集中支付代理银行实行定期检查和不定期监督, 使财库全面掌握整个业务开展情况, 纠正业务操作中的不规范行为。同时逐步扩展监管范围, 随时对预算单位零余额账户开设情况进行监督检查, 防止预算单位利用集中支付将财政资金变相转移到其他账户上, 确保财政资金能够直接拨付到用款单位账户, 保证国库资金安全、高效运转, 为地方国库集中支付制度执行创造绿色环境。
余额管理中心 篇2
2012年修订
第一章 总则
第一条 零余额账户是指财政部门和预算单位在办理支付款项业务时，先由代理银行根据财政预算批复拨款凭证支付指令，通过单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库账户进行清算，将当天支付的所有资金从人民银行国库划到代理银行账户，当天轧账后，账户的余额为零。
第二条 按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,实行零余额账户支付制度，其最终目标是最大限度地减少财政资金的库外沉淀和闲置浪费,提高资金使用效益,更好地发挥财政在宏观调控中的作用。
第二章 零余额账户设置
第三条 零余额账户和专用存款账户共同构成预算单位财政性资金的主要银行账户，以此作为财政性资金存储、支付和清算的基础，实行国库单一账户体系。
第四条 预算单位零余额账户管理的有关规定：
（一）独立核算的基层预算单位，才能开设一个零余额账户；非独立核算的单位，包括单位财务机构以外的内设职能部门，不得开设零余额账户。
（二）预算单位零余额账户只能用于本级开支．不得用于资金转拨,一般情况下不得向本单位实有资金账户划拨资金，如有特殊情况，确需将资金从本单位零余额账户拨入本单位实有资金账户，需要报上级财政部门审核，收到上级财政部门批准文件后方可办理资金划转业务。
第三章 用款计划
第五条 预算单位基本支出用款计划按照均衡性原则、项目支出用款计划按照项目实施进度原则，用款计划按月编制上报。
第六条 基本支出额度由市财政局按月下达至预算单位零余额账户。项目支出额度由基层预算单位按月提出申请，经预算主管部门审核，报经市财政局批准后，下达至预算单位零余额账户。
第四章 支付程序
第七条 零余额账户支付包括财政直接支付和财政授权支付两种方式。
第八条 财政直接支付程序：根据财政批复预算和用款计划，由财政部门开具支付指令，通过零余额账户直接将财政资金支付到用款单位账户。包括：纳入财政统发范围的在职人员工资和机关事业单位离退休人员工资补贴、纳入政府采购范围的设备采购专项经费及达到财政直接支付限额标准的房屋维护专项经费。第九条 零余额账户基本业务包括：提取现金、贷记凭证、支票、委托收款、电汇、日常资金退回、差错更正等业务。
第五章 岗位分工及授权批准控制 第十条 预算管理人员负责政务专网财政预算资金的用款申请、额度下拨和核对，申请直接支付额度并准备相关纸质材料，并指导其他业务人员正确使用零余额账户。出纳负责政务专网向市财政局申请授权额度和向银行申请支付指令、核对零余额账户账面余额与银行对账单。会计主管负责对政务专网预算执行、资金申请与拨付和账户管理等情况进行监督管理，及时报送有关报表。
第十一条 不得由一人办理零余额账户业务的全过程，应确保不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳担任零余额账户经办人的，不得兼任稽核、会计档案保管和收人、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第十二条 零余额账户各岗位应当配备合格的人员，并进行定期轮换。第十三条 零余额账户业务应建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人、审核人办理零余额账户业务的职责范围和工作要求。
第十四条 财务处应当按照规定的程序办理零余额账户相关业务。
第六章 管理控制
第十五条 单位应对通过国库集中支付网络打印和报送的各项凭证的真实性和合法性负责，保证国库集中支付计算机管理系统终端的正常和安全运行。第十六条 财政授权支付的方式包括转账支付和现金支付。支付金额应在财政授权支付额度以内办理，现金支付和银行支付必须按照学校财务处相关制度执行。第十七条 财政直接支付申请需提供有关申请所需凭证，确保凭证的真实性、合法性；根据财政授权支付管理规定，签发支付指令，通知代理银行支付资金。第十八条 零余额账户每月至少核对一次，须与银行对帐单及政务网授权支付明细核对一致。
第十九条 市财政局将全面实施财政动态监控系统，预算主管部门可以在网上对基层预算单位进行实时监控。对于同名账户转账、可疑支付用途、授权支付大额现金提取等进行预警。
第二十条 财务处应当建立对零余额账户支付业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。包括：
（一）零余额账户用款额度业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在零余额账户用款额度业务不相容职务混岗的现象。
（二）零余额账户用款额度授权批准制度的执行情况，重点检查零余额账户用款额度支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
（三）支付款项印章的保管情况，重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
（四）票据的保管情况，重点检查授权支付等票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
余额管理中心 篇3
《现金为王:企业危局求生的破冰之斧》道出了企业得以良性运作的诀窍:合理管理现金。企业的现金如同潘多拉的盒子, 运用得好便会给企业带来无穷的机遇与活力, 运用不当则会给企业带来毁灭性的灾难。一个企业在日常经营中应不断思考应该如何管好用好资金, 找寻合理的资金结构, 对资金进行合理安排以求得高回报, 促使资金迅速并良性流动实现盈利最大化的目标。资金只有用活了才能给企业带来经济利益的流入, 一滩死水永远无法让企业发展。企业财务管理工作归根结底就是对现金流的管理。任何企业的行为离开了现金流都是空话。
今年4月下旬, 南方电网公司在实施资金集中管理的过程中采用“日间透支, 日终补足”的方式向各分、子公司提供零余额结算服务, 从而减少资金在各分子公司下属单位的沉淀, 实现各分子公司对其下属单位资金的有效管控。该措施自3月份起在超高压公司及其下属10个分公司顺利开展, 当月累计办理透支交易758笔, 透支结算金额达5700万元。“零余额”管理在大型国有企业———南方电网成功打响了第一炮。
二、实施资金“零余额”管理的必要性
总体而言, 伴随着改革开放及市场化的不断深入, 我国各个电网企业都在积极主动地引入国外先进的资金管理模式。但由于国内电网企业在资金管理的观念上存在严重滞后现象, 导致资金管理水平一直难以上升。具体表现为:第一, 电网企业严重缺乏竞争意识和创新意识, 不能全面地看待问题, 学习能力不足, 忧患意识不强。这些在很大程度上制约了电网企业资金管理模式的发展, 使之与电网企业体制改革产生巨大差距。第二, 我国电网企业内部具体项目资金下达日期滞后, 预算单位因时间关系产生当月银行账户无法支出导致形成“资金池”, 该项资金无法得以盘活。第三, 电网企业在日常经营过程中申报使用资金的部门编制的预算及所签订的施工合同中对支付款项缺乏精确计量, 只是粗略地统计一个大约数, 由于数据缺乏科学合理的依据给企业资金管理带来了很大的不便。第四, 我国电网企业同其他行业一样在业务项目管理过程中很容易出现就事论事的现象, 财务就是财务, 数据就是数据, 预算管理成为摆设, 企业内部监控力度极弱。第五, 电网企业缺乏相应的人才也是一个重要的因素。这一问题在我国各个行业普遍存在。国内企业对资金管理的重视才刚起步, 资金管理方面的人才存在很大的缺口。在相关专业人才严重缺乏的状况下, 企业资金管理显得步履维艰。
综上所述, 我们可以看出在我国电网企业内部资金管理存在明显问题, 资金的“零余额”管理的实施无疑是针对这一症状的一剂良药。
三、资金“零余额”管理的具体操作流程
零余额账户是指财政部门或财政部门为预算单位在商业银行开设的用于办理预算资金支付清算的账户, 其日终余额在与设立在中央银行的国库单一账户清算后结零。从这一概念我们可以看出, 零余额账户是一种办理预算资金支付清算的账户, 是一个过渡性账户。从集中支付的角度来看, 零余额账户以零余额为核心, 即始终保持账户日终余额为零, 确保国库单一账户对预算资金的集中管理, 体现集中控制的原则。
总体上来看, “零余额”管理办法主要是在电网企业原有资金收支管理体系的基础上, 将所有收入账户和支出账户进行零余额管理。具体过程如下。
1、收入账户的零余额管理
在我国, 电网企业主要通过四大银行———工、农、中、建———来实现收入账户的零余额管理。首先, 四大银行的收入账户按照资金归集原则建立省市多级联动账户体系, 这样一来银行可以将收入账户资金实时划转至省公司账户, 而市县级分公司收入账户日终余额始终为零。市县级子公司在四大银行以外收入的资金通过转账划入省公司账户。一般要求, 这些子公司每天应将在四大银行以外的银行开设的收入账户金额转入四大银行收入账户, 再由四大银行通过多级联动账户体系将该类资金逐级上划至省公司账户。整个过程中, 各分公司必须每日核对收入账户资金明细, 及时与开户行核实材料, 确保资金划转的准确性, 实时监控。
2、支出账户的零余额管理
我国电网企业针对支出账户的零余额管理改变了传统的先拨款后支付方式, 而是采用市县级电网公司资金日间透支、省电网公司账户当日将资金缺口补足的方式, 实现支出账户的零余额目标。市县级分公司透支资金金额一般由省公司根据其申请额度进行批复, 在未审批前透支限额以预付额度为准。市县级分公司发生支出时直接从支出账户中透支, 所透支款项当日由四大银行自动从省公司账户中扣除, 这样一来, 市县级分公司支出账户余额始终为零, 同时不发生任何透支利息。
在支出账户的零余额管理过程中最重要的是市县级电网公司透支资金的申报。市县级电网分公司必须结合当年预算, 准确并合理地预测下月资金需求同时编制经营性资金申请表, 逐层上报上级财务部门, 再由省电网公司设定支出户的透支限额, 最后逐级将透支限额下放到各级子公司。在日常运行过程中, 上级电网公司必须做好透支核对与监控工作, 确保资金的良性运作。
四、对资金“零余额”管理的评价
1、资金“零余额”管理的优点
首先, 资金零余额管理保障了电网公司收入的真实性, 最大程度地减少了收入虚报的可能。一直以来, 各级电网分公司都是报喜不报忧, 为了粉饰自己的政绩基层领导往往不惜做假账、钻财会空子来达到虚增收入的目的。资金零余额管理规定收入只要是已进入收入账户就必须及时划入省公司总账户, 杜绝了虚假收入的产生。以往的资金管理实行收支差额管理, 一些基层领导会采用同时列示收入和支出的方法来隐藏收入, 减少上缴的收入, 严重的话就会造成腐败现象的发生。零余额管理要求收入资金需及时划转到总公司账户避免了这一现象。
其次, 资金零余额管理确保了省电网公司对支出的控制。以往省电网公司对资金支出的管理采取层层下拨的方式, 市县级电网子公司所需资金往往需要经过很长时间才能到账, 造成资金支出的滞后, 影响分公司开展各项业务。同时, 省电网公司只是对子公司提供资金支持, 对支出的明细状况不能实现全面了解, 容易造成资金的浪费。资金零余额管理实现了市县级子公司支出和省公司支出的同步进行, 资金的使用过程也尽在母公司掌控之中, 这样做将更加有利于管理部门对公司整体资金形势做出准确、及时的判断。此外, 资金零余额管理也使得资金被中间层挤占、克扣、挪用的现象明显减少。
最后, 资金零余额管理实现了省电网公司的财务集中管理, 根本上克服了资金多环节拨付、多头管理、多头寄放的弊端, 加强了企业宏观调控能力, 提高资金使用效率。市县级电网分公司的日收入及时划转到省电网公司账户最大限度地实现了资金的集中, 便于实现财务经营的规模效益, 更有利于企业筹措资金, 也有利于总公司的集权性。同时, 省总公司集中了资金可以进行统一采购大宗物品和集中支付相应资金, 也减轻了电网企业支付贷款利息的负担。
2、资金“零余额”管理的缺点
首先, 资金零余额管理对企业业务流程要求高, 国内大部分企业一时很难达到这一条件。同时, 没有业务管理的精益化就不可能实现资金的零余额管理。企业业务流程模糊不清, 组织结构混乱, 职责权利划分含糊等都会严重阻碍企业推行资金零余额管理。
其次, 资金零余额管理要求各个分公司制订准确的资金预算表, 对资金的需求进行细致的分析预测, 这对分公司的财务人员专业技能是个考验。如果企业缺乏财务方面的人才, 那么财务预算工作只能是粗略的估计, 很难准确地预测企业资金的需求变动情况及趋势, 资金的零余额管理也就很难实现。
最后, 资金的零余额管理要求分公司日常透支额度以省公司审批的额度为基准, 超过额度的透支需要上报经批准后方可透支。这样虽然显示了公司资金支出的谨慎性原则, 但超额度透支在逐层上报的过程中需要耗费较多时间, 上层领导还需要时间对该项透支进行分析研究才能做出决定, 分公司缺少自主性, 由审批带来的时滞很可能给企业造成经济利益的流出。
五、实行“零余额”管理应注意的问题
首先, 省电网公司应加强对银行账户的管理, 对市县级分公司所开设的银行账户进行管理监督。各个分公司银行账户在开立、变更、撤销时均需要得到省公司的审批, 经省公司同意后方可办理相关业务。对于那些未上报审批便开设的账户一律视为“小金库”处理。分公司所有账户信息都要纳入资金管理系统由省公司统一管理。账户在开设、变更、撤销时需及时上报省公司, 更新资金管理系统。省电网公司对分公司所有银行账户实行统一编码制度:每个银行账户对应唯一指定编码, 作为银行账户内部管理的重要依据;所有银行账户都必须按照指定用途使用, 不允许超范围使用。
其次, 省电网公司应不断加强结算纪律管理。为了杜绝现金坐支的情况发生, 省电网公司在进行资金管理过程中应该严格限制资金的使用, 收入的现金和银行收入账户的现金均不允许直接用于开支, 所有支出所需资金必须出自银行支出账户。同时, 收入的现金应该做到及时上缴存入收入账户, 超过限定额度的支出必须由银行支付。禁止白条抵库和私设“小金库”。
最后, 鉴于网络技术的提升, 网上银行业务不断推广。各个公司可以利用网上银行在线操作资金结算相关业务, 缩短资金结算时间, 加快资金结算速度, 实现公司经济活动的网络化、虚拟化。网上银行业务的开展和电子货币的广泛使用对企业的财务管理也提出了更高的要求。在利用网络技术进行财务管理的过程中, 电网企业必须围绕资金零余额管理这一核心, 从企业经济利益的内在需要出发, 结合企业的利益相关者责任, 在保障资金的同时, 兼顾资金零余额管理, 把企业正常的生产经营活动与财务管理有机地结合起来。当然, 电网企业对网络系统的定期安全维护也是工作中必不可少的一部分。
六、结束语
我国电网企业推行资金“零余额”管理已初见成效。在不断实践过程中电网企业应根据自身实际情况逐步优化并规范业务流程, 精益化进行财务管理, 从而更好地完善“零余额”管理, 实现企业经济效益最大化。资金“零余额”管理在电网企业的顺利推广也有助于其他行业的资金管理, 成为别的行业的楷模。同时, 高校也应培养资金管理人才, 为企业推行更有效的资金管理提供人力保障。总之, “零余额”管理资金的理念在社会各个领域的不断深化将更有助于我国国民经济水平的提升。
参考文献
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