存在的风险

存在的风险（共12篇）

存在的风险 篇1

【《小儿垂钓》教学片段】

师:谁来说说“侧坐莓苔草映身”的意思?

生:一个小孩子侧着身子坐在长着青苔的石头上, 河边长着茂盛的青草。

生:我有不同的意见。我认为应该是, 一个小孩子侧着身子坐在长着青苔的石头上, 倒映在河水里面, 绿绿的青草遮住了他的身子。

师:你说的, 我没有听懂, 你能够再说一遍吗?

生:一个孩子侧着身子坐在长着青苔的石头上, 长得茂盛的青草倒映在河水里。

师:这样说对吗?

生:不对, 应该是一个小孩子侧着身子, 河边的草长得很茂盛, 遮住了他。

师:你懂了吗?

生: (低声) 懂了。

这是一位教师参加市级古诗教学赛课时试教《小儿垂钓》的一个教学片段。作为备课组的成员之一, 凭着直觉, 我感到不少学生没有能理解诗句中“映”的意思。课后, 我让试教班级的所有学生写出“映”在诗句中的意思。全班45名学生, 正确写出的只有16人, 其余的学生仍写作“倒映”。

在备课组讨论交流试教情况时, 面对我出示的调查结果, 备课组开始讨论如何解决“映”这一教学难点。

有人认为, 诗句是由一个个字组成的, 学生对于其中的一个字不理解, 我们只要告诉学生这个字的意思就行了。因此, 主张直接在“映”后面写上注释“遮挡”, 让学生对照注释说出整句诗歌的意思, 以尽快解决这一小难点, 为后面学生的表演留出时间。而且, 这一做法也符合人的思维规律。

但是有教师立即提出反对意见:在“映”后面加上注释, 看上去学生能够将诗句的意思说出来, 但问题在于学生所说出的只是抽象的符号, 对于这些词语所承载的形象并没有深刻理解。我们忽视了儿童的思维特性, 即儿童是“用画面、形象 (色彩、声音、动作) 来思维的”。因此, 这一设计和试教中的学生转述没有实质区别。这其实是回避教学难点的做法。如果这样做的话, 就失去了试教的存在价值和意义。

从试教的目的来说, 试教就是为了发现教学中的问题, 然后通过教学设计解决这些问题。试教不是让教师熟悉教学流程, 不是为了让学生适应教学设计, 而应该是找出问题, 然后让教学设计适应学生。

教学设计直面学生的学习困难可能会有风险, 这个风险就是教学进程的推进可能不太顺畅, 从而影响赛课的成绩。对于这样的风险, 我们是不是愿意承受呢?至此一个话题提了出来:教学设计是直面课堂风险还是规避课堂风险?

【困境解析】

课堂风险客观存在, 一帆风顺的课堂是我们的理想课堂, 但是作为教师来说, 总是觉得这样的课堂上缺少一点什么。在公开课中, 我们也见到了一些进程推进顺畅的课堂, 在这样的课堂上学生的表现往往像一杯白开水一样。为什么会这样呢?因为这样的课堂是没有智力挑战的。如果课堂教学中没有能够让学生有一种充满智力挑战的意味, 这样的课堂注定了是平淡的。

规避风险是人的天性, 但是从学生的成长来说, 学生是不欢迎规避风险的教学过程的, 他们都希望自己在课堂上能够有所发现。

从学生的学习心理来说, 每个学生都是一个冒险者, 他们希望在课堂上进行探索, 有所发现。

当然, 如果从学生的学习心理和学习实际出发设计教学, 那就让课堂变得富有挑战性和风险性。教学设计不是规避教学风险, 对于教学过程来说, 最为重要的应该是对于教学风险的勇于承担。只有在直面教学风险的过程中, 教师的教学智慧才能够得到提升, 教师的教学 能力才能 够得到提高。

在这样的思想指导下, 备课组进行了商讨, 对教学设计进行了修改, 其中对于“映”的理解分为这样几步:找出“映”字的相似情景;学生进行情景匹配;学生表演情景;回归诗歌, 说说“映”字的意思。

【改进后的教学片段】

师:有没有同学知道这个“映”字是什么意思呢?

(生说“不知道”。)

师:请同学们看远处, 那儿有楼房和大树, 我们可以说楼房掩映在大树之间。这儿的“映”是什么意思?

生:遮挡。

师:说得非常对。我们来读读带有“映”字的一句话。

师:如果我们现在来表演河边的青草和小儿, 该怎么表演?请大家商量一下。 (生讨论)

师:请大家上来表演。

(学生上台表演:一个学生坐着, 三个学生举着手或者是侧着身子挡住了“垂钓小儿”。)

师:你们为什么不是将“垂钓小儿”全部遮住呢?

生:这样的话, 路人就不会看见了。

师:现在谁能够说说这句话?

(生踊跃发言。)

学生的课堂表现和课后的检测效果表明:学生掌握了“映”字的意思, 所以就能形象地表达出这句话的意象。更让人高兴的是, 这位老师带着这样的设计参加大赛, 获得了一等奖的好成绩。而这位老师在课堂中对于“映”字的教学, 恰恰成为了他这次参赛的课堂教学亮点之一。

【思考】

反思这一教学细节, 我们有这样的一些思考:

1. 教学设计因教学难点出现而存在。

如何化解学生学习中的难点, 帮助学生顺利学习是教师的价值所在。教师的助学是通过教学设计来体现的。因此说, 教学设计因教学难点而存在, 其存在的目的就是为了化解学生在学习中的难点, 就是让学生通过探究、讨论等方法实现对知识的掌握。

2. 试教磨课为教学难点凸显而进行。

试教磨课的目的是为了让教学设计更适应学生的学习需要, 而不是为教师熟悉课堂流程。试教磨课是为了让学生的学习难点得以暴露, 从而为教学设计的改进提供参照, 同时通过试教磨课, 我们可以调整教学设计方案, 从而让教学设计更为贴近学生。

3. 教学设计为课堂风险的化解而服务。

课堂风险是课堂“不确定性”的表现。对于不确定的风险, 教师的存在价值就在于化解课堂教学风险, 顺利将课堂风险向课堂精彩转化。教学设计的实质就是教师确定“要通过怎样的途径, 要经历什么样的阻碍和困难, 才能引导儿童接近教学大纲所规定的水平, 以及怎样才能在每一个学生的脑力劳动中具体地实现教学大纲的要求”。教学设计应该是为促进和提升学生的智慧而服务的活动设计, 而不是回避教学风险的过程展示。

存在的风险 篇2

作为发掘新人的重要手段，实习生越来越受企业青睐，加之实习生不受劳动法的严格约束，实习用工成为企业目前一种高性价比的用工选择，现实中甚至出现了“外籍实习生”、“实习派遣”等新型的用工形式。然而，在实习用工普及的今天，用工单位对实习用工往往存在大量的认知误解，从而导致大量潜在风险。

本文拟通过若干案例解析常见的法律风险及其控制策略。

一、超期限实习构成“事实劳动关系”的风险

【案例】沈某于2010年12月27日以实习生身份至某公司担任技术员。当日双方签订签订了一份《实习协议书》，实习期自2010年12月27日至2011年3月30日止(如毕业时间延误，则本协议自动顺延)。2011年2月18日沈某在工作中受伤。2011年9月19日沈某离职。

经查，沈某于2009年8月13日领取了劳动手册。2011年1月15日取得某高校的成人高等学校毕业证书。后沈某申请仲裁要求确认2011年1月18日至2011年9月19日期间某公司、沈某存在劳动关系（备注：为工伤认定作准备）。

【法院审理】法院审理后认为，在校大学生毕业之前到用人单位实习，应属于教学过程的一部分，目的在于让学生接触社会，到用人单位进行社会实践。因此，接受实习生的用人单位与尚未毕业的学生之间不建立劳动关系。基于此，沈某在取得毕业证书前与某公司之间未建立劳动关系。之后，沈某于2011年1月15日取得毕业证书，因此，某公司、沈某均已符合劳动法规定的主体资格。并且，一方面，沈某在某公司继续从事有偿劳动，其提供的劳动是某公司业务的组成部分；另一方面，某公司的规章制度继续适用于沈某，并且对某公司进行劳动管理，以及支付沈某劳动报酬，故综合上述同时具备的各种情形，足以证明双方系建立了劳动关系。最终法院支持了沈某的诉请。

【案例评析】

本案某公司之所以败诉的原因在于其对沈某的“实习生”身份缺乏审查，以此错误的约定了“实习期”（约定至毕业后）。而实习生毕业后具备劳动者主体资格，与公司建立劳动关系，并受劳动法的全部约束。公司将存在“未订合同支付双倍工资”、“缴纳社保”、“支付补偿”等诸多劳动法上的义务，特别是未缴纳社保将导致工伤赔偿风险（如本案）。

由于司法实践中“主张实习生”的举证责任由用人单位来承担，用人单位应当要求实习生提供相应的证件并予以核实合理确定实习期，而不能轻信“实习生”的单方承诺。在实习期满后应及时签订劳动合同、办理社会保险登记手续，避免产生事实劳动关系及相关的风险。

至于“实习生”的身份界定，根据教育部及财政部于2007年所颁布之《高等学校学生勤工助学管理办法》规定，“本办法所称高等学校是指根据国家有关规定批准设立、实施高等学历教育的全日制普通本科高等学校、高等职业学校和高等专科学校(以下简称学校)；本办法所称学生是指学校招收的本专科(含高职、第二学士学位)学生和研究生。”因此，实习生须具备四个要素：(1)在中国依法设立的学校；(2)实施学历教育；(3)全日制在读；及(4)学生。实践当中也不乏员工处于非全日制学习阶段（如广泛存在的在职研究生、函授教育），此时不应界定为实习生，用人单位如使用应依法订立劳动合同，履行劳动法义务。

二、人身事故伤害导致赔偿风险

【案例】刘某于2011年3月作为在校大学生至甲公司处进行岗前实习，实习期间甲公司每月支付实习补助800元。2011年5月4日，刘某驾驶公司同事的燃油助动车外出，发生交通事故，致刘某受伤，经鉴定为十级伤残。后刘某起诉甲公司，要求支付医疗费、住院伙食费、营养费、护理费、误工费、残疾赔偿金、交通费、精神损害抚慰金、鉴定费总计15万余元。

【法院审理】法院审理后认为，本案中刘某在甲公司处实习，实际从事甲公司处销售顾问的工作，系甲公司之雇员。根据刘某、甲公司双方所提供之证据可以证明，刘某虽于当天休息，但为客户办理相关手续仍至甲公司处工作。甲公司虽认为，刘某于工作期间外出系个人行为，但并未提供任何证据予以证明，故对于刘某因工作期间外出而发生之事故，甲公司应承担相应之赔偿责任。然对于刘某而言，其作为完全民事行为能力人，在驾驶燃油助动车时亦应注意行驶安全，然刘某未尽到这方面注意义务，造成受伤事故发生，刘乙本身具有过错，故法院酌情确定甲公司对刘某的损失承担80%的赔偿责任。最终法院判决甲公司支付10万余元赔偿。

【案例评析】

虽然在校学生实习，与用工单位不存在劳动关系，用工单位无法缴纳工伤保险，发生事故也无法认定工伤。但此并不代表就实习生在工作中所受伤害，用工单位无需承担责任。基于实习生与用工单位之间存在雇佣关系，如发生事故，则应根据《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的司法解释》进行责任认定，前述司法解释规定“雇员在从事雇佣活动中遭受伤害，雇主应当承担赔偿责任”，上述赔偿范围包括了精神损失费等传统工伤保险待遇中未涵盖的费用，最终用工单位支付的赔偿标准可能远高于同等条件下的工伤赔偿。当然如果实习生就事故本身存在过错，可以适度降低用工单位的赔偿责任。

因此，为实习生购买适当的商业保险，有助于化解用工单位的赔偿风险，同时应当加强对实习生的安全生产教育，进行相关工作流程、生产流程的培训并安排实习生签署确认，一则降低事故发生率，二则即使因实习生违反操作规程发生事故，也可以适度主张实习生的自身过错，从而降低赔偿的额度。

三、接受中介机构“派遣实习生”的风险

【案例】汪某系在校学生，2011年6月29日，汪某与A人力资源管理有限公司（以下简称A公司）签订《暑期工实习协议书》一份。协议约定：就此次推荐学生到B公司暑期实习事宜。A公司为汪某推荐安置成功后，A公司直接从汪某工资中扣除15%，作为支付A公司暑期工“人力资源管理费”。后A公司与B公司另行签订合作协议。

2011年8月24日，汪某在B公司车间接班发生事故，左手被机器碾压后住院治疗。经鉴定构成九级伤残。后汪某起诉，要求A公司及B公司支付医疗费、残疾赔偿金等总计43万余元。

【法院审理】法院审理后认为，原告身份为学生，依法不能认定为工伤，应认定为雇佣关系，原告作为雇员在从事雇佣活动中遭受人身伤害，雇主应当承担赔偿责任。原告汪某由A公司推荐给B公司，在被告B公司担任挡机工期间受伤。被告B公司作为实际雇佣方，应当承担赔偿责任。A公司虽然没有雇佣原告，但原告的工资由A公司代被告B公司发放，且从中提取15%的费用，根据权利义务相一致原则，收取钱款就要尽到管理教育监督之责，现因其只收钱却不履行相应义务，致损害发生，也应当承担与其义务相当的赔偿责任。按照操作流程，原告从事的挡机工作应当用左手拉门，右手取件，但原告事发时却用右手拉门，左手取件，致损害发生，其有过失，故原告作为雇员对损害的发生也有一定的过失，依法应当减轻雇主的赔偿责任。基于上述理由，认定原告承担事故10%责任。最终法院判决B公司承担总损失的75%，A公司承担15%的损失。

【案例评析】

本案系一起实习生派遣产生的事故赔偿争议，法院酌情认定了中介公司和实际用工单位共同承担责任，具有一定的积极意义。实习生派遣，由于涉及派遣方、用工方和在校学生三者，从某种程度上复杂了在校学生的用工关系，对被派遣的实习学生权益保障不力（如派遣公司在实习生的工资中收取管理费），虽然目前我国国家层面的劳动法规并未有禁止实习生派遣的规定，但基于传统劳务派遣用工受到《劳动合同法》的特别规制，从简化用工关系角度，实习生派遣应该受到严格限制。

对此，部门规章和部分地方性法规作了探索性规定，如教育部、财政部《中等职业学校学生实习管理办法》规定，“不得通过中介机构代理组织、安排和管理实习工作。”2013年5月1日实施的《江苏省劳动合同条例》也明确规定，“学校不得通过中介机构或者劳务派遣单位组织、安排和管理实习工作。”对此，用工单位应当参照相关规范限制实习派遣用工，可以采取与中介机构签订委托居间合同，介绍成功后直接与实习生签订实习协议的方式操作，避免可能存在产生行政处罚风险以及因派遣公司侵权导致的相关风险和责任。

四、“实习结束拒签合同”导致追索违约金的风险

【案例】王某原系某学院在校学生。2010年9月16日，王某、A公司及某学院签订《实习协议书》，协议约定：实习期至2011年6月30日止；王某另承诺于实习结束后与A公司签订为期三年的劳动合同，否则将赔偿违约金18,000元。该协议属格式合同，由A公司提供。2011年6月30日，王某在A公司处办理离职手续，期间王某确认不与A公司签订为期三年的劳动合同。后A公司起诉要求王某支付违约金18000元。

【法院审理】法院审理后认为，三方签订的《实习协议书》是A公司提供的格式文本，其中关于王某应于实习结束后与A公司签订为期三年的劳动合同，否则应赔偿原告违约金的内容显然加重了王某的责任、排除了王某自主择业的权利，亦违反了民事活动所应遵循的公平原则，该部分内容应属无效。况且，A公司仅向王某支付每月1,500元的补贴，却要求王某为其服务三年，否则应承担违约金的约定违反了民事活动应遵循公平、等价有偿的基本原则。实习结束期间，双方曾就建立劳动关系问题进行磋商，王某对A公司提出的工资标准不满意，双方在工资问题上未能达成一致意见，致使未能签订劳动合同。而《实习协议书》、中对三年的劳动合同的工资待遇等具体内容未作明确约定，原、被告因工资标准问题意见分歧，由此造成劳动合同未能签订，未能签订劳动合同的原因不能归责于任何一方。法院据此驳回了A公司的全部诉讼请求。

【案例评析】

本案A公司之所以败诉，在于其约定违约金与其支付的实习补贴权利义务不对等，对王某显失公平。更为重要的是，合同约定应签订三年期合同，但未明确工资待遇、工作岗位等核心要素，为日后争议埋下伏笔。由于实习协议系A公司提供的格式合同，当条款不明产生争议，根据法律规则应当作出对格式条款提供方不利的解释。

虽然，在实习期间，实习生与用人单位之间存在雇佣关系，双方权利义务受民法、合同法调整，用人单位亦可以就违反实习协议的行为设置违约金，但违约金的支付情形应当明确、具体，特别是上述违约金涉及学生毕业后的自主择业权，故违约金金额而且应当符合公平合理原则，否则将存在被法院认定无效的风险。如条款无效，用人单位将面临“竹篮打水一场空”的结局。

融资炒股存在的问题及风险应对 篇3

股市的持续火爆激发了广大股民的亢奋情绪，抓住数年难遇的牛市，赚个盆满钵满是很多股民的希望，配资炒股、借贷炒股由此悄然兴起，小贷公司、担保公司也再度活跃在市场中。近日，有股民反映，每天都能接到几个担保或抵押贷款公司打来的电话，信用贷款、股票配资成为一大宣传卖点。这其中既有声称能从商业银行获得贷款的担保公司，也有一些正规的小贷公司。但无论哪种途径，都需要股民留心，因为在通常情况下，融资炒股的风险是很大的。

1 担保公司提供一条龙服务

最近几天，肖女士几乎每天都能接到各种担保公司、信贷机构的电话。电话中一般都会询问她是否有贷款需求，且声称其公司可以办理银行正规贷款且放款速度快、利息低、不限用途。

在接到了不少类似的电话后，肖女士对此的确有些心动：“如今市场行情不错，我目前投资了20万元到股市中，几个月的时间就已经赚了50%，不妨可以考虑贷款一部分资金投入股市。”

融资炒股其实并非新生事物，早在2007年的大牛市，这种方式就曾盛极一时。一般来说，融资炒股有资产抵押贷款、信用卡套现、民间高利融资、典当等手段，一些投资者将其戏称为“借鸡下蛋”。今年，随着股市行情的转暖、民间融资逐渐升温，这一方式再次兴起。

笔者调查发现，许多担保公司如今都做着“担保、套现一条龙”的生意，这类业务为股民违规使用信贷资金炒股大开方便之门。一家担保公司人士表示，“我们可以为客户匹配最适合的商业银行进行贷款，如果采取抵押房产申请消费贷的方式，年利息通常为6%，根据不同客户的资质，担保费在2%～4%。”

2014年，银监会曾下发通知对贷款额度进行明文规定，要求个人消费贷原则上发放金额不超过100万元，还款期限应在10年以内，而且不得用于购房、投资等非消费领域。银监会表示，在日常监管中发现，个别银行个人消费贷存在制度内容规定不够审慎、贷款金额较大且期限较长，明显与日常消费属性不匹配，贷款调查失职、审批过于宽松、贷后管理失效、员工行为管理不严等问题使得贷款被私自用于股市投资、购买住房、生产经营等方面。

而担保公司则表示，100万元的限制不是问题。“以一套估价为500万元左右的房产计算，通常可以贷出300万元消费贷，最长期限为10年。”对于消费贷款如何套现的问题，担保公司称，可以借助古玩、字画、家装等商户进行套现，如果借款人没有这些资源，担保公司也能够提供帮助，但要收取1.5%的费用，如套现100万元，那么需要交纳1.5万元的手续费。按此比例计算，如果需要贷款300万元，需要一次性支付担保费用6万～12万元、套现费用4.5万元，以月息0.6%、贷款期限10年计算，总利息达到127.89万元。

2 势头迅猛的民间借贷

除了担保公司，各类小贷公司、配资公司，近年来持续火热的P2P平台也成为股民融资炒股的方便之所，其中，小贷公司的贷款成本较担保公司可能会高出许多。

一家小贷公司人士介绍说，目前贷款的月利息为2%，如果是大额借贷，还需要用房子做抵押，至于放款时间则要比商业银行快许多，最短时间为3天，最长1周时间就能够实现放款。此外，该小贷公司人士表示：“当月的利息不计入下一月的本金计息。”根据这个说法，同样以贷款300万元计算，每月的利息为6万元。

一般来说，没有抵押物的新股民会寻求配资公司进行融资炒股。这类公司收取的利息一般在18%～24%，但按照多数配资公司的业务规定，配资买入的股票一旦出现大的调整，投资者几乎没有持股待涨的可能性。如果碰到类似2007年“5·30”的情况，投资者手中的股票出现连续跌停，配资公司无法强行平仓，投资者还将被追索欠配资公司的本金和利息。

近年来，逐渐兴起的P2P网贷企业也开始正大光明地做起了股票配资生意。目前P2P股票配资杠杆率普遍达到了5～10倍，各类平台的年化利息多在13%～20%之间。假设配资人自有资金1万元，选择10倍杠杆，那么就相当于共有11万元投入股市。不过这10万元并不在投资者自身的股票账户内，而是被 P2P平台将资金转入了指定的账户内，密码也是由平台掌握，投资者只能够用于炒股并不能提现。同时，平台会设置一定的预警线，并发出相应的预警，要求配资人增加保证金。一旦配资人没有按规定交纳保证金，最终还会有一个平仓线，如果亏损到达平仓线时，那么平台就会实施强制平仓止损。

3 被忽视的风险

综合前文分析可知，无论是通过担保公司还是民间借贷，股民融资炒股要付出不菲的成本，如下图所示。融资炒股虽然为很多投资者创造了一夜暴富的机会，但对于初入股市的新手来说，这样的梦想有些不切实际。由于当前市场火热，股市中的大多数股民都没有经过专业投资学习和培训，而借贷炒股很容易造成心态急躁，在技巧和心态都不占优势的情况下，导致亏损的风险很大。

在股价猛涨的阶段，很多投资者都忽略了风险，认为与一个月翻一倍的股市收益相比，融资利息支出甚至可以忽略不计。但这部分投资者没有想到的是，如果所持有的股票出现大幅下跌，借贷炒股就会形成滚雪球似的资金窟窿，一旦现有资金无法偿还，甚至还会因此背上信用污点。

业内分析师认为，加杠杆虽然能够放大收益，但同时也会放大亏损的风险。如果投资者没有较高的操作水平，通过借贷炒股很可能会血本无归。一旦大盘出现暴跌，很快就会爆仓，手中的本金很可能会保不住。然而，在发生亏损时，只有股民的资金会遭受损失，因为一旦达到规定限制，就会进行平仓，因此平台的资金不会受到损失。即便从中期来看，牛市的格局没有发生变化，但投资者同样不能忽视短期风险，一旦大盘出现短期大幅回调，很可能引发融资盘被迫平仓，造成踩踏现象，高杠杆的投资者很可能血本无归。

专家提醒，投资者在决定是否进行股票配资前，一定要考虑自身的操作水平如何，再决定是否加杠杆。投资时，永远要将控制风险放在第一位。

专家建议，自身净资产达到50万元，交易满半年的投资者，可以通过证券公司正规的融资融券业务来扩大杠杆，利率基本在8%左右。选择通过配资公司、小贷公司融资进行炒股的投资者，需要全面评价自身过往投资收益，如果过去2～3年内，每年不能实现20%的稳定回报率，建议不要考虑融资炒股，否则一旦发生风险，可能自己辛苦赚取的收益还不足以偿还炒股的借款利息。

收稿日期：2015-06-08

存在的风险 篇4

企业面临的财务风险问题较多, 如企业财务结构组织存在弊端或者融资不合理, 这些都会导致企业面临债务偿还能力不足, 从而使投资预期效益严重下降。财务风险类型可细分为投资风险、筹资风险、存货风险等几种类型。企业的财务风险会影响公司的盈利, 造成一定的经济损失, 极有可能会影响活动主体。国内上市公司遇到的财务风险主要体现在利率变动风险、没有债务偿还能力风险、再次筹资风险。

财务风险控制主要指的是经济活动主体在对自身财务管理进程中对自身面临风险进行辨别、分析、度量, 同时及时实施有效的手段对进行有效的控制, 由此确保公司财务活动顺利进行, 确保企业获得较高的经济效益, 防止企业遭受经济损失的过程。财务风险控制属于一个动态、系统化的过程, 这一过程中含有风险识别、风险研究、风险度量、风险控制等诸多环节。上市公司采取高效的风险控制工作主要是为了切实降低企业财务风险, 减少企业风险造成的经济损失。

二、上市公司存在的财务风险

(1) 筹资风险。筹资风险指的是上市公司利用筹措资金时, 到期偿还债务能力遭受各种因素的影响, 由此使得公司股东收益以及利润发生了较大变化, 从而企业各项财务活动具有极大的不确定性。上市公司所采取的筹资方式主要有股权以及债务筹资形式两种。债务筹资表示的是企业向银行或者其他金融机构进行借款, 根据具体的借款利率支付对应的利息, 同时偿还本金的一种筹资方式。股权筹资主要指的是公司通过发行企业股票从而吸收更多的外部资金, 综合利用增资扩股的形式取得企业发展需要的资金。因此, 企业在做出各种筹资决策时, 上市公司一方面需要科学的规划具体的资金需求量, 另一方面需要尽最大努力选择合适的资金筹措方式, 通过对各项筹资方式的权衡, 采取最为合理的风险防范和控制措施。

(2) 投资风险。投资风险指的是上市公司在进行投资时, 由于投资收益率无法确定而可能影响预期收益最终, 由此造成公司遭受本金损失的风险。企业投资活动通常含有对内投资和对外投资两种形式, 其中对内投资中含有无形资产的投资、固定资产的投资、金融资产的投资等多种形式。假如上市公司出现了决策失误, 极易对企业资产结构形成影响, 导致企业难以同步获得预期收益。对外投资主要含有购买有价证券、投资其他经济体, 在投资过程中不需要相关经济活动, 就可以获得一定的利息。这种情况极易导致企业投资方难以及时偿还相应的资金。比如:某上市公司在进行投资时没有对将要投资的单位进行科学的调研, 没有对其具体的经营以及真实的财务状况进行全面细致的分析, 由此被投资企业经营出现问题, 企业所投资金难以获得理想的收益。

(3) 资金回收风险。资金回收风险更多会出现公司产品销售环节, 这一风险指的是企业没有及时完整回收应收账款, 由此使企业经济活动遭受更多经济风险。当前阶段, 经济市场瞬息万变, 在此情况下上市公司假如无法开展高效的经营管理活动, 必然遭遇更大的账款回收风险。金额回收的不确定性属于坏账风险, 表示的是企业难以回收应收账款, 给公司的发展造成了一定的经济损失。比如, 某上市公司没有对产品出售方进行细致的了解, 在实际的产品销售过程中, 无法及时有效的收回相应的产品销售款项, 由于该款项巨大, 使得企业运行出现资金短缺, 资金周转不灵, 严重阻碍了公司的发展。

(4) 利润分配风险。公司在产品销售完成之后取得相应的利润, 这一利润配置风险主要指的是企业取得产品销售利润之后无法及时得到分配, 造成的分配和预期之间的差异, 该差异给公司后续的生产或者经营形成了阻碍。因为上市公司采取的会计工作由于客观因素等, 由此使得上市公司当期利润存在虚增的情况, 造成公司利润无法科学的分配, 假如公司在分配利润的过程中, 通常使用现金分配的方式, 那么会严重影响公司的债务偿还能力以及在生产能力。公司如果不进行现金分配, 则会在极大的挫伤公司投资者积极性。公司再分配主要是进行现金分配, 如果将企业所得利润配置给股东, 公司所留存的利润会减少, 对公司的再生产以及规模的拓展会形成严重的影响。

三、提高上市公司风险控制能力的措施

(1) 增强财务风险意识。为了增强上市公司财务风险, 必须确保公司员工充分认识资金管理的重要意义。其一, 提高公司领导人对财务风险控制的重要影响, 由此切实发挥自身的带头作用, 确保的公司决策的科学性。其二, 财务风险以及控制人员了解风险控制的意义, 提高抗风险能力, 由此才可以推动公司的发展。其三, 公司必须加强内部宣传工作, 尽可能使公司全体员工明确财务风险防控工作的重要性。

(2) 建立完善的风险控制制度体系。健全的风险控制制度是开展高效的风险控制活动的基础。企业为了更好的推行风险控制工作, 必须积极的建立完善企业风险控制制度体系。在此过程中, 公司需要确定科学的控制标准, 对财务控制细则以及内容进行规定, 同时对具体的工作流程进行规范, 进而切实遵循相关制度组织风险控制, 实施风险控制责任制, 采取高效的风险防范措施, 防止出现风险防控死角。比如, 某上市公司为了有效防范自身的财务风险, 根据企业自身的实际情况, 参考其他上市公司成熟的经验, 建立了完善的风险控制制度, 保障了企业各项经营活动全部在财务风险防控范围内, 企业相关人员积极执行财务风险控制制度, 从而很好的规避了企业财务风险, 推动了企业稳定发展。

(3) 科学规划偿债期限。对公司的偿债期限进行科学的规划, 减少企业负债是公司抵抗资金风险的关键措施。公司应当对资金与债务定期进行明细, 对现金流量进行合理的规划, 同时对偿债时间进行及时准确的记录, 确保资金有序流通。此外, 上市公司应当结合企业具体的情况确定合适的长短期负债率, 防止公司遭遇债危机, 合理的规划还款期限。比如, 某上市公司结合自身的资金以及债务情况, 明确自身的偿债能力, 制定了科学的债务偿还期限, 从而不仅保障了企业的灵活周转, 同时也很好的规避了债务危机。

(4) 全面提升财务人员素质。财务风险控制效率受到财务人员自身综合素质最为直接的影响, 所以上市公司必须重视财务人员素质的提升。公司必须严格把控财务人员选拔质量, 积极的组织岗前培训, 使财务人员普遍具有较强的法制观念, 树立较高的职业道德, 从根本上杜绝管控力不足的情况的发生。财务管控人员必须积极的增强自身的专业素养, 加强专业学习。此外, 公司必须加强对财务人员的监督, 内外部监督双管齐下, 确保资金安全, 其实防范财务风险的发生。

摘要：在上市公司的财务管理过程中, 财务风险控制是一项重要的手段。公司实施财务控制旨在最大程度降低因各类财务风险所带来的经济损失, 确保上市公司财务稳定发展。总体来说, 上市公司的资本市场受到多方面的影响, 因此上市公司必须加强对财务风险的管控。本文首先阐述了财务风险以及财务控制基本内涵, 在此基础上详细的分析了现阶段上市公司面临的各类财务风险, 最后针对各项财务风险提出了几点的风险控制措施。

关键词：上市公司,财务风险,风险控制

参考文献

[1].杨新朋.论上市公司财务风险控制.中国外资, 2013 (23) .

[2] .苗家欣.上市公司财务风险控制研究.企业导报, 2015 (01) .

我国企业风险管理存在的问题 篇5

（三）企业缺少必要的问责制、考核制及其相应的奖惩制度匮乏，缺少风险责任追究

摘要：对于我国企业而言，风险管理不仅仅是监管部门和独立审计行业外在要求，更应该体现为企业自身的需求。站在我国企业的角度，指出其所面临的风险管理的问题，并提出对我国企业建立风险管理的几点建议。

关键词：企业风险管理；经营风险；控制机制；监督机制

一、加强我国企业风险管理的现实意义

企业风险管理已经普及到大中小企业，在各企业均建立有风险管理机构，设立专门风险管理人员、风险管理顾问等，由他们专门负责企业各种风险的志别、测定和处理等方面的工作。随着经济的发展和科技的进步，风险管理机构已经成为企业中的一个重要职能部门，它与企业的计划、财务、审计等部门一样，共同为实现企业的经营目标而努力。换言之，风险管理的地位已经不容忽视。

实施企业的风险管理有利于企业资源的最佳组合：①可以提高企业经营效率，降低成本，减少损耗，促使企业生产活动的顺利进行，创造安全稳定的企业环境，保障企业目标的实现。②通过系统的处置和控制风险保障企业经营目标的顺利实现；使企业的决策科学化和合理化，减少决策的风险性；有助于提高企业经营效益；③为企业提供一个稳定安全的工作环境，积极的投入到生产工作中去。

二、我国企业风险管理存在的问题

（一）企业管理层本身的风险的意志淡薄，忽视对企业未来风险的预测

在对风险管理的认志过程中，既存在过去计划体制下的完全漠视风险，又有目前强化风险管理和问责制度下过度规避风险，两种倾向并存，使得管理层不能正确地对待风险，疏忽了风险管理预测，其中包括企业风险管理部门的设置、风险预警机制和人员的培训等。企业预警管理的重点应放在发生前的预防，而非发生后的处理，由此可见，缺少风险预警机制的中国企业在经营中只会举步维艰。实际上风险是客观存在的，风险对企业是灾难还是机会，不在于风险本身，而在于企业对其的了解和掌控能力，在成本与报酬之间进行合理的平衡。就企业内部原因来说，由于管理者素质低下，企业基础管理薄弱；内部管理效率不高，加大了风险管理的预算成本，最终影响了企业的可持续发展。

（二）企业风险管理制度不完善，缺乏可操作性

实施风险管理是企业管理当局的责任，而风险管理制度则是风险管理的基石，管理层应建立健全有效的风险管理制度。目前关于风险管理制度的内容主要是以财务风险管理为主，缺乏对产品开发、生产制造、市场营销、售后服务等制度的完善；在操作过程中某些制度过于原则化，使得在实际工作中难以执行。同时员工的素质及其风险意志也是一个制约因素。企业本身的风险管理制度与相关的法律、法规、行为准则以及相关惯例等外部规则的结合出现问题，使得内部的管理制度在实际应用中无法达到预期的目的，不能确保各项业务操作与管理制度符合规则的要求；另一方面缺乏对现行管理制度的清理、修改、补充和废止，及时发现并弥补制度设计和执行上的缺陷。企业在经历了风险冲击之后，由于缺少内部责任追究制度，不能通过各种形式的责任约束，限制和规范内部人员的行为，弱化和模糊责任，恶化企业管理；考核的目的是为了完善全员风险管理意志，缺乏考核制度，使得企业员工应对风险的能力滞后于企业风险管理的标准；没有相应的奖罚标准，会使员工缺乏责任感和事业心，正是由于缺乏足够的资金去完善必要的问责制、考核制及其相应的奖惩制，以至于事态严重，企业无法良性运转

三、完善我国企业风险管理的若干建议

（一）加强企业风险管理的职能机构建设，防范企业经营风险

1.增加机构设置，组建管理小组。管理小组应熟知企业和本行业内外部环境，组内成员应具有较高的文化素质和道德修养，具有风险志别的能力，反应灵敏，严谨细致。鉴于以往的经验，应增强企业高层管理人员参加企业风险管理师的培训和认证的机会，通过专业而系统的学习提高管理层的素质，树立充分的企业风险管理意志。企业高层有了系统的风险管理理念，才能进一步做出企业风险管理的战略战术规划，为企业有序的开展具体工作提供企业条件。

2.加大开展企业员工的风险教育和培训。鉴于一些国有企业经营人员合同法律意志淡薄、业务素质不高的现状，加强员工队伍的思想建设和人力资源的配置，增强全员风险意志。

3.建立风险预警监测机制，构筑防范风险的屏障。建立灵敏准确的外部环境监测系统。企业必须加大对外部环境监测系统的投入，密切关注企业的具体状况及变化趋势。建立风险预警系统，首先要对风险进行科学的预测分析，预计可能发生的风险状态。此外，企业的经营管理者应密切注意与本企业相关的各种因素，如环境因素、技术因素、目标因素和制度因素等变化发展趋势，从因素变化的动态中分析预测企业可能发生的风险。因此必须增加对环境、技术、目标和制度等风险志别和分析的成本。

（二）增加企业风险管理的控制机制，控制风险

1.加强规章制度体系建设的完善。一方面，以企业风险管理的整合框架为准绳，制定完善的企业内部风险管理制度；另一方面，需要对现行管理制度的清理、修改、补充和废止，及时发现并弥补制度设计和执行上的缺陷，不断完善制度体系。

2.加强常规性的调查分析。风险具有不确定性，总会在不同阶段和领域表现出一些征兆，应从消费领域、本行业相关企业的生产领域及企业内部各部门投入资金进行调查，收集有用的显性和隐性的风险信息，对企业可能发生的风险开列清单，预先予以警示。

3.增加风险管理的模拟训练。定期确定风险主题，进行风险处理训练，这不仅可以提高风险管理的快速反应能力，还可以监测已拟定的管理计划是否切实可行。

（三）增加企业风险管理的监督机制，减少风险

通过增加健全合规的问责制、考核制和奖惩制的投入，来制定违规的内部责任追

究制度，落实合规责任。重点是明确管理者的责任，真正落实“合规从高层做起”的理念，也只有加大监督成本，才能真正提高全员的责任意志；同时也需要在考核制度和奖惩制度上投入资金来提高员工对风险的处理能力。

对于我国企业风险管理中存在的问题，我们提出了若干建议来帮助企业解决风险管理中存在的障碍。经营风险是企业日常管理工作中不可忽视的问题，然而企业的经营管理是个复杂的问题，面临各种各样不同的风险，主要有企业内部风险：财务风险、经营风险；外部风险：自然风险、社会风险、经济风险、政治风险等。这些不同的风险构成了企业需要面对的复杂的风险系统。各种不同的风险之间也不是孤立的，它们之间相互联系共同作用于企业。例如当企业面临的外部风险增大时，企业经营风险和财务风险也有增大的趋势，因此企业的经营管理者应该全面分析各种不同的风险产生原因，增强企业抵御风险和防范风险的能力，提高企业的市场的竞争力，促进我国企业的健康、持续、快速发展，从而立于不败之地。

企业风险管理存在的问题

1.混淆风险管理与内部控制的关系。许多企业的管理者将内部控制与企业管理和风险管理等同起来，常常产生这样的误解：内部控制可保证企业成功并使其财务报告绝对合法；内部控制可以防止企业决策的失误；建立了内部控制就等于实施了科学管理等。两者混淆的关键原因，是没有看到内部控制管理是风险管理的本质要求。2.过分关注内部控制细节而忽视企业风险管理。企业把主要精力放在所有细小的、微不足道的控制上，如有些企业差旅费报销的规定长达数十页，极其繁琐，表面上控制得很好，但浪费了许多管理资源，还会使企业重大风险被忽视。

3.只重视内部控制设计而疏于其执行效果，使企业承担巨大风险。任何一个企业都或多或少地存在一定的内部控制，否则，企业无法正常运行。企业把大量精力放在设计内部控制上，而在如何保证制度实施方面，则缺乏应有的措施；在具体控制活动和监督等方面存在缺陷，所以很难保证已设计好的内部控制能够得到执行。如果企业用这样一纸空文来管理，势必会带来巨大风险。

4.对风险管理缺乏足够重视。与国际领先企业相比，除了我国的金融、保险等高风险行业非常重视风险管理外，大部分企业尚未足够重视，风险管理还处于起步阶段。企业过分强调增长和效益，没有处理好增长、效益和风险之间的平衡，在企业风险管理方面与国际领先企业存在很大的差距，缺乏如COSO《企业风险管理——整体框架》那样的权威框架对企业风险管理的指导。由于有的风险是可以计量的，因此，部分企业应重视采取大量复杂的技术来管理这些风险。此外，一些定性的风险也被忽视，如声誉风险、管制风险、遵循风险、安全风险和政治风险等，企业缺乏系统和全面的风险管理。

浅析企业风险管理整合框架实现路径

提要：在国际国内企业频频出现风险管 理问题的背景下，首先阐述内部控制的内涵范畴，然后介绍内部控制发展历程，以及全面风险管理内部控制的各个要素组成，最后分析如何实现企业风险管理的整合框架思路.关键词：内部控制；路径；风险管理

近年来，国际上一些着名企业相继爆出丑闻，造成极其严重的后果。我国企业也为内部控制和风险管理的缺失付出了惨痛的代价，如国内着名企业中发生的中航油（新加坡）公司破产倒闭事件以及中行、农行、兴业、浦发等银行巨额虚假贷款、大额资金失踪等舞弊案频频曝光。究其原因，内部控制存在缺陷是导致企业不能及时发现和有效控制经营风险，并最终铤而走险、欺骗社会公众和投资者的重要原因。在对这些财务舞弊和经营管理失败案例进 行反思后，人们逐渐认识到“有控则强、失控 则弱、无控则乱”的道理，控制失灵难以使事业持久、基业常青。建立完善的且行之有效的企业内部控制机制已成为企业的当务之急.一、内部控制的内涵

人们对内部控制的定义经历了从简单到复杂、从静态到动态、从以制度为本到以人为本的一种逻辑演绎，体现了人们对内部控制认识的逐渐深化，加深了人们对内部控制的进一步理解，从而使人们对内部控制这一客观事物的认识更能贴近事物的本原。所谓内部控制，是由企业建立的，通过约束和激励等手段，以保障企业各利益相关者的行为能够按契约的要求进行，并能够促使契约自我优化的一种系 统化的机制，其目的是为了实现企业目标.二、内部控制发展历程

对内部控制的认识，经历了一个逐渐发展的过程。美国的内部控制经历了从内部牵制到二要素法、三要素法到五要素法，日趋完整和深入，最终发展为全面风险管理框架模式.1、内部牵制。内部控制的最初形式是内部牵制，内部牵制以账目间的相互核对为主要内容，并实施岗位分离，内部牵制机制在减少错 误和舞弊行为上起到了十分重要的作用.2、二要素法。随着经济的发展和企业组织规模的扩大，人们发现内部牵制已经越来越不能适应大型企业需要，因此对内部控制的研究也越发深入，美国注册会计师协会的审计程序委员会于1958年10月发布的《审计程序公告n第29号》将内部控制划分为会计控制和管理控制，内部控制划分为二要素形式.3、三要素法。1988年美国注册会计师协会的审计准则委员会发布《审计准则公告第 55号》，该公告以“内部控制结构”代替“内部 控制制度”，具体包括三个要素：控制环境、会计制度、控制程序.4、五要素法。1996年美国注册会计师协会发布《审计准则公告第78号》，全面接受COSO报告的内容，新准则将内部控制定义为：“由一个企业的董事会、管理层和其他人员实现的过程，旨在为下列目标提供合理保证：财务报告的可靠性、经营的效

果和效率以及符合适用的法律和法规”。该准则将内部控制划分为五种要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控.5、全面风险管理框架。2003年7月美国 COSO委员会颁布了企业风险管理框架的讨论稿，并于2004年4月颁布正式稿。将企业风险 管理的构成分为内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控等八个相互关联的要素，各要素贯穿 在企业的管理过程之中.三、企业风险管理整合框架的诸要素构成1、内部环境。内部环境是企业风险管理其 他构成要素的基础，为其他要素提供约束和结构。它影响着战略和目标的制定、经营活动的 组织以及风险的识别、评估和应对，它还影响着控制活动、信息与沟通体系以及监控措施的 设计与运行。内部环境受企业历史和文化的影响，包含许多要素，包括风险管理理念、风险容量、董事会监督、主体中人员的诚信、道德价值 观和胜任能力以及管理者分配权力和职责、组织员工的方式.所有这些要素都很重要，但对每个要素的 强调程度会因企业而异。然而，董事会是内部环境的一个关键部分，它对其他的内部环境要 素有重大影响。因为董事会对管理者独立性、经验、才干、敬业等方面的监督与审查，对企业来说至关重要。要想使内部环境有效，董事会中的独立外部董事必须至少占多数.内部环境的另一关键要素是企业的风险管理理念。一个企业的风险管理理念是一整套 共同的信念和态度，它决定着该企业在做任何事情（从战略制定和执行到日常经营活动）时如何考虑风险.2、目标设定。企业在既定的任务和背景下，制定战略目标、选择战略，并制定相关目标，将其细分至企业的方方面面，与战略保持一致并相联系。企业必须先有目标，管理者才能识别影响它们实现的潜在事项。企业风险管理确保管理当局采取恰当的程序去设定目标，确保所设定的目标支持和切合该企业的使命，并与它的风险容量或风险容限一致.3、事件识别。管理当局必须识别可能对企业产生影响的潜在事项。潜在事项具有负面的或正面的影响，或两者兼而有之。具有潜在负面影响的代表风险，管理者要对之进行评估和做出反应。相应地，风险被定义为事项发生并对目标实现产生不利影响的可能性。具有潜在正面影响的事项代表机会。代表机会的事项引导管理者制定战略和相关目标，以便采取行动抓住机会.4、风险评估。风险评估使企业考虑潜在事项如何影响目标的实现。管理当局应从两个角 度对事项进行评估：可能性和影响，并且通常采用定性和定量相结合的方法。在不要求定量化的地方，或者在定量评估所需的可靠数据无法取得或获取和分析数据不具有成本效益时，管理者通常采用定性评估技术。定量技术精确度更高，通常应用在更加复杂的活动中，以对定性技术进行补充。评估风险时既要考虑固有风险，也要考虑剩余风险。固有风险是管理当 局没有采取任何措施来改变风险的可能性或 影响的情况下，一个企业所面临的风险。剩余风险是在管理当局应对风险后所残余的风险.5、风险应对。在评估相关风险以后，管理者就要确定如何应对风险。风险应对有四种类型：回避，即退出会产生风险的活动；降低，即采取措施降低风险的可能性或影响，或者同时降低二者；分担，即通过转移的方式来降低风险的可能性或影响，或者分担一部分风险，如购买保险产品、外包一项业务活动；承受，即不采取任何措施去改变风险的可能性或影响.6、控制活动。控制活动是帮助管理当局实 施风险应对方案的政策和程序。控制活动贯穿于整个组织，遍及各个层级和各个职能机构.它们包括一系列不同的活动，例如批准、授权、验证、调节、经营业绩评价、资产安全以及职责分离。控制活动一般包括两个要素：确定应该 做什么样的政策，以及如何执行政策的程序.此外，由于信息系统在企业经营和报告及合规目标方面具有重要影响，因此需要对重要的系 统进行控制。对重要的信息系统的控制主要有两类活动：一般控制和应用控制.7、信息与沟通。组织中的各个层级都需要信息，以识别、评估和应对风险。信息可以来自内部，也可以来自外部；可以以定量的形式出现，也可以以定性的形式出现。可以是财务的，也可以是非财务的。管理者面临的一项挑战便是处理和提炼大量的数据以形成可参考的信息。这项挑战可以通过建立一套信息系统来解决；另一项挑战是信息的质量问题，例如内容是否恰当、信息是否及时、是否准确等。这可以 通过建立整个企业范围的数据管理程序（包括对相关信息的获取、维护和分配）来解决.信息是需要沟通传递的，沟通包括企业内部沟通和外部沟通。有效的内部沟通会出现在组织中向下、平行和向上的流动。例如，全部员工从高层管理者那里收到一个清楚的信息：必须认真担负起企业风险管理的责任。他们了解自己在企业风险管理中的职责以及个人的活动与其他员工工作间的关系。同时，他们也必须具有同级间沟通和向上沟通重要信息的有效方式。除了内部沟通，企业还需要外部沟通.例如，通过有效的外部沟通，客户和供应商能够提供与产品或服务的设计和质量有关的重要信息，从而使企业能够不断关注客户需求或 偏好的变化.8、监控。企业风险管理的监控是指随时对其构成要素的存在和运行进行评估，必要时加以修正。企业曾经适当的风险应对可能会变得不适用；控制活动可能会变得不太有效，或者 不再被执行；企业的目标也可能发生变化。面对这些变化，管理当局就需要确定企业风险管理的运行是否持续有效，他们所依赖的措施便是监控.监控可以以持续监控活动或者个别评价 两种方式进行。持续监控建立在企业正常的、重复发生的活动之上，一般由直线式的经营管 理人员或职能式的辅助管理人员来执行；个别评价的范围和频率主要取决于对风险的评估 和持续监控程序的有效程度。此外，监控包括内部监控和外部监控两方面，企业要将他们所 评价出的企业风险管理缺陷和提供的有关风 险管理的重要信息向上报告，严重的问题还需报告给高层管理人员和董事会.四、企业风险整合框架实现路径分析

1、内部控制环境方面。控制环境的定义是 五个要素中最重要的因素，控制环境确定了管理层的基调，并影响人们的控制意识。这是所有其他内控要素的基础，提供了规则和结构.其基本原则包括：（1）健全的道德观和诚信的文化。组织应具有明确的价值观，监

控各项活动，并采取措施；（2）有效而独立的董事会。应建立独立而有效的监督机制。独立而有效的监督，可以是来自于公司外部的机构或个人，也可能来自于公司的拥有者；（3）管理层的运行方式促进良好的控制。管理层应设定目标，并为各项活动设定一个基调；（4）权限和责任的分配与财务报表的目标是一致的。权限和责任的分配是从董事会和财务总监开始的；（5）人力资源政策和规程支持有效控制。应考虑激励因素、招聘、培训和其他活动.2、内部监督。监控的目的，是通过识别控制的缺陷和漏洞并持续改进以创造效率。从工商资料看，三鹿集团2007年底总资产为16.19亿元，总负债为3.95亿元，净资产为12.24亿元，资产负债率仅为24%；加之该公司系国内最大的奶粉生产企业和第四大液态奶生产企业，2006年世界上最大的乳制品出口商新西兰恒天然集团更是以8.64亿元的现金获得其43%的股权等等一系列的光环，三鹿集团成为各家银行竞相追逐放贷的优质客户。据《联合早报》转自《大公报》的报道，石家庄当地有七八家银行对三鹿集团放有贷款，其中一家股份制银行对三鹿集团的贷款更是高达两亿元。三鹿之前，看似一夜之间轰然倒下的品牌企业还有很多，如三株、秦池、德隆、监控 是指内控系统应该被有效监控，它是评估内控系统在一段时期内有效性的流程。这将通过持 续的监控活动和独立评估以及两者相结合的方式来实现。另外，内控的缺陷应向上级汇报，重大事件向管理层和董事会汇报。持续的监控、独立评估和缺陷报告构成监控三要素.3、信息沟通。企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问 题，应当及时报告并加以解决。利用信息技术 促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用.4、控制活动。企业应该参考《基本规范应 用指引》，确定各种业务和事项的控制目标并 设计控制活动，结合各自业务流程，将控制活 动整合在各项业务循环中，常用的控制活动包 括：不相容职务分离、授权审批、会计系统、财产保护、预算、运营分析、绩效考核等，在每一项经营业务的流程中，必须根据业务的特点，选择相适应的控制活动，这样才能达到合适的 控制目标.5、风险评估。首先需要建立风险评估机制 以确定风险承受度，识别内部、外部风险，采用定性与定量相结合的方法，对风险进行分析和 排序，这种机制不是一年一度的填表流程，而应该是每个部门定下的工作原则，在每个项目 的开始阶段必须执行的工作流程；然后确定关注重点和优先控制的风险，根据风险评估的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略并且持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略，要让风险评估成为日常工作的标准流程，首先必须在制度中明确规定；另外，必须对员工进行必要的培训，每个岗位的员工应 当知晓本职工作可能存在的各种风险.从三鹿简析企业风险评估

当一场看似突如其来的风暴来临，曾经的行业龙头、优质客户石家庄三鹿集团股份有限公司面临着破产的危机。据《财经网》报道，目前三鹿集团的流动资金已全部用来支付奶粉退赔款，其可能面临的巨额赔偿或将接近整个集团现有净资产。

爱多、巨人等；在国外也有安然、八佰伴、百富勤、世通等。他们的倒下，让相关银行蒙受了巨大的损失。但冰冻三尺非一日之寒，无论是三鹿正在面临的致命打击，或者是雷曼突如其来的猝死，一个不容易忽略的事实在于，风险发生之前，企业的底子已经呈现亚健康状态，并且同样没有得到应有的重视。

如何识别企业面临的风险呢？我们可以借鉴风险导向的方法从以下方面对企业进行分析：

一、企业所处的行业状况及其他外部因素

我国乳制品行业主要采用的是“公司+基地+农户”的发展模式，大部分企业采取的策略是“要市场不要牧场”，精力主要放在产业链的销售等下游环节，如2007年蒙牛的销售费用占其销售收入的15.5%（2006年为14.6%），与之形成鲜明对比的是其牧场建设投入则少得多，目前蒙牛对牧场的最高持股比例仅为30%，而且仅能提供其10%的奶源，另外90%的奶源主要靠农户提供。由此导致企业对产业链上端的养殖环节难以控制，奶制品安全风险激增。另一方面，在谈判中生产企业较奶农更为强势，收奶价偏低，奶农尤其是衍生的奶贩子具有造假的利益冲动。

在蒙牛、伊利等标杆企业的竞争压力之下，奶源建设曾经是全国样板的三鹿集团近几年大量收购地方加工厂、增资扩产，其奶源建设已经远远跟不上生产的步伐，最终奶源失控导致“毒奶粉事件”的爆发。

在了解行业状况及其他外部因素中，我们应当考虑企业所在行业的业务性质或监管程度是否可能导致特定的重大风险，必要时还应向具备相关知识和经验的外部人士进行咨询。

二、企业的性质

按照风险导向的分析方法，我们应从所有权结构、治理结构、组织结构及经营活动、投资活动、筹资活动等六个方面了解企业性质。

以治理结构为例，良好的治理结构可以对被审计单位的经营和财务运作实施有效的监督，从而降低企业风险。从表面看，三鹿集团具有形成良好治理结构的所有权结构：2002年三鹿集团成功改制，政府全身而退，其96%左右的股份由900多名老职工拥有；2006年新西兰恒天然集团以8.64亿元的现金获得43%的股权，成为第二大股东。但是，由于以田文华为代表的强势管理层的存在使得三鹿集团的治理结构变得苍白无力。当恒天然集团得知三鹿集团奶源受污染后，要求采取措施予以恰当应对，但三鹿集团管理层对此置若罔闻；之后恒天然又向石家庄市反映情况无果，最后不得已通过新西兰总理克拉克直接向中国政府反映情况才得到了应有的重视。如果三鹿集团治理结构得到有效的运行，并迫使其管理层及时采取了恰当行动，则后果并不会如此惨烈。所以，如果企业具有良好的治理结构，并得到有效运行，将会有效的防止风险进一步恶化，从而也降低银行信贷资金的风险。

三、企业的目标、战略及相关经营风险

目标是企业经营活动的指针。战略是企业管理层为实现经营目标采用的总体层面的策略和方法。经营风险源于对企业实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。

面对极速扩张的市场和咄咄逼人的竞争对手，志存高远的三鹿集团于2004年制定了积极扩张的企业发展战略：

到2007年，奶粉产销量13万吨，液态奶产销量180万吨，销售收入160亿元；2007年奶粉产销量继续保持全国第一，酸牛奶和系列高附加值保健食品力争全国第一，液态奶位居全国前三名，同时进一步开拓外国品牌长期占据优势的高档奶粉市场。（据：中国食品产业网）

为达成这一战略，据《中国经营报》报道，三鹿集团近几年大量收购地方加工厂、增资扩产，甚而还召集散兵游勇，大肆进行贴牌生产，而奶源的卫生安全管理上多处于盲点状态，产品质量管理水平大大降低。如此病相不由得让人想起11年前的秦池，同样处于表象上的健康状态，却被一个行业内已不是秘密的潜规则击倒。当年的秦池在“川酒入鲁”的真相前，颓然而倒。三鹿也一样来不及喊冤，已经被抓做行业的标靶树在风口浪尖上。不同的是，三鹿将企业的急速扩张与利润追求建立在道德风险之下，相伴而生的经营风险经过不断累积，最终形成压倒企业的致命一击，原本光鲜的财务报表猛然变脸，企业濒于破产，银行遭受坏账损失。

四、企业的内部控制与管理

如果说三鹿之殇在于面临市场压力的道德感降低，同时段已经死在华尔街的雷曼兄弟则是另一种启示。当第二财季亏损成为雷曼公司14年来首亏之后，公司CEO

富尔德曾将原因归结为它以前所做出的“糟糕选择”。事实并非完全如此，公司的内部管理结构或许才是真正祸首。

富尔德促进员工协作的重要手段之一，就是提供极具诱惑力的物质激励。他在雷曼实行员工持股制，给员工们的报酬中，有相当比例以公司股票和期权支付，而且锁定期比其他同行要长，“富翁效应”自然有其副作用。如果缺乏完善的制约机制，巨大的物质诱惑就有可能成为“诱致犯罪”的诱源。强大的财富激励因此更为富尔德的积极冒险政策推波助澜。

除去市场高压与高利润诱惑，长江商学院滕斌圣教授认为，伴随做大市场的壮志雄心，急速扩张带来的管理厚度拉薄，也是企业面临的重要风险之一。滕斌圣分析，光明曾经出现的郑州回奶事件就是最为典型的例子之一。事后王佳芬在谈到管理上的缺失时曾经坦言，光明从上海走向全国，但还没有完全按照全国公司来管理、发展，任何一种公司的治理结构，都不能替代管理。治理结构再好，与管理没有必然的联系。不会因为你有股权就自然而然地好。管理就是管理，治理结构会让你的管理更加有序，但是再好的治理结构也不能没有一套严格的管理系统。对质量意识的提高是一个持续进步的过程。所幸回奶事件最终不过演化成一个**，此后的光明依然全速发展。相形之下，曾经盛极一时的爱多、巨人集团等企业大多倒在急速扩张的门槛上，面对市场机会，企业规模不断膨胀，内部管理无法与之同步。一旦遭遇外部环境恶化，遭遇死亡危险便不足为奇。

电子文件双套制存在的风险 篇6

1、电子文件双套制的涵义

自上世纪90年代以来，伴随着计算机网络的应用和办公自动化系统的普及推广，电子文件正逐步取代传统纸质文件，成为政府部门和各类机构的主要文件形式。随之而来的就是电子文件的保管问题。

电子文件生成、传输、存储的环境是计算机网络，表现形式是由“0”和“1”构成的比特信息流。信息与载体的可分离性等特点使得信息的真实长久保存成为问题。而传统的纸质文件却正好可以弥补电子文件的这些缺点。由是，无论是档案理论界还是实践工作者都不约而同地想到了电子文件的“双套制”保管，即在电子文件形成后的适当阶段，以某种形式（主要是打印）将电子文件固化到传统（主要是纸张）存储介质上。

2、电子文件双套制的必要性

由于电子文件具有可变性、可操作性、流动性等特点，使得电子文件在输入、存储、传输和提供利用过程中都存在信息失控、信息污染、信息丢失、病毒入侵等不安全因素。纸质文件与电子文件的配套管理能够扬长避短,优势互补。双套制融合了纸质档案和电子文件的优势,既可发挥高效存取检索功能,又可保障电子文件的凭证价值。只有将二者配套管理,才有利于堵塞漏洞,避免顾此失彼,保证二者的安全运营。

二、电子文件双套制存在的风险

从理论上看，诸如加密技术、签署技术、防火墙、身份认证、元数据管理等各类数字信息技术可以在一定程度上弥补电子文件易更改等缺点，但要从根本上避免电子文件易删改且不留痕迹是极其困难的，这是由其数字信息的本质特性所决定的。因此在目前甚至未来相当长的时间内，除非人类能够在数字信息存储等相关技术上取得重大突破，否则电子文件的双套制管理几乎就是档案工作者的惟一选择。但由于双套制的实施时间还不长，人们对其中蕴含的巨大风险还缺乏研究和认识。

1、制作成本风险

目前制作电子文件纸质副本最常见的方法便是打印。技术的进步已经淘汰了过去那些低速低质量的针式打印机，目前一般使用激光打印机或者喷墨打印机。这也就意味着为实现双套制，必须采购打印机及硒鼓、墨盒、打印纸等配套耗材。经统计，激光打印机打印一张黑白字迹的A4纸文件的成本约为0.1～0.3元，而彩色喷墨打印机打印同样大小的彩色文件成本约为0.8～1.5元。如果使用专用照片打印纸打印彩色照片成本约为5.0元。

尽管某个具体部门每天处理的电子文件数量有限，需要打印的内容不多，但全国各级政府部门、各企业事业单位每年处理的电子文件数量则是数以亿计。全部实施双套制每年需要消耗的纸张和其他相关成本将是一个巨额数字。未来随着社会政治经济文化的发展，更多的电子文件将会产生。为实现双套制，必将大量消耗优质的纸张，也就意味着大量造纸用木材的砍伐，大量造纸污染的产生。在当前中央提倡科学发展、可持续发展的今天，在保护环境、绿色生活理念成为时尚的今天，这样大量消耗物质和环境成本无疑是违背这一发展要求的。

2、保管成本风险

双套制中的电子文件的纸质副本，其保管、维护、利用与传统文件/档案没有区别。同样需要专用的档案库房、档案架、档案袋、档案盒等装具，需要保证库房的温度、湿度、光照等条件稳定，需要防潮、防霉、防火、防虫等等。对其查询检索同样需要一套专用的管理信息系统软件，同样需要配备具有专业知识和技能的管理人员。这些成本将会随着时间的积累以超过线性速度的增长方式大量增加。电子文件带来的便利和迅捷等优点，在双套制庞大的纸质副本的保管成本面前将会越发显得微小。

从人们的思想认识上也会出现误区，认为既然电子文件已经实行了双套制保管，那么无论对电子文件本身的保管者，或者纸质副本的保管者，都会将对方作为保管安全的底线，从而放松自己对手中文件保管工作的要求。

双套制在带来两种文件形态相辅相成保证文件法律凭证的同时，带来的几乎是双倍的工作量和相关财力、物力的消耗。必须分别培养和训练熟悉电子文件保管技术的工作人员，以及熟悉了解传统纸质文件保管技术的工作人员，造成两套班子两批人员。即使未来的档案工作人员综合素质不断提高，成为既熟悉电子文件又了解纸质文件的复合型人才，他们的培养和训练以及工资成本也将大大增加。

3、完整性与真实性风险

双套制要求对电子文件制作纸质副本，但在什么时机制作副本却没有一个明确的共识。当前许多办公自动化系统或者文档一体化系统提供的功能是，在生成电子文件的同时就会打印出一份纸质副本。依照双套制的一般要求，这份纸质副本将用来存档，用于将来的查考、凭证等利用。但这却没有考虑到文件在其生命周期中，尤其是在办理过程中会留下的各种各样痕迹，例如领导的批示、签字等。这些重要的痕迹内容就没有在上述纸质副本中体现出来，导致该副本的真实性和完整性难以保证。

即使是在电子文件最终办理结束后打印出纸质副本，也会出现电子文件与纸质文件的形式不同，领导的签批等处理痕迹缺失等问题。以Word文件为例，当领导需要强调某一段文字时，大多使用颜色笔对文字进行着色处理；当需要对内容进行评述时，会使用“批注”等功能。类似这些电子文件常用的方式，在纸质副本打印时将难以全面完整的表现出来，从而造成相关信息的缺失，进而影响纸质副本的完整性与真实性。

由于没有完整的复制电子文件的办理过程和结果，上述纸质副本在本质上并不是电子文件完整和真实的副本，在未来进行查考凭证等工作中将不具有实际意义。

4、类型缺失风险

电子文件带来的一个很大的改变就是能够摆脱过去纸质文件在记录信息时的单调与枯燥。除了政府或企事业单位公文类电子文件，当前社会越来越需要处理的是基于照片、声音、视频等动态的、多媒体的电子文件。但目前人类基于印刷技术的纸质文件记录技术只能在纸张上表现文字或静态图片信息，因此对于声音或者视频类电子文件，还没有可行的方法将其完整的记录和表现在纸张上。而社会的发展、技术的进步已经带来了越来越多的多媒体电子文件，以因特网上的Youtube、六间房、土豆网等网站为例，其中基于声音和视频的人类活动记录数量相当巨大，而且其中很大一部分极具价值。即使对于相对传统的政府和企事业单位，其日常工作中例如各类会议等活动也在越来越多的形成声像电子文件。这类电子文件却恰恰无法用双套制进行保管。在可以预见的未来，印刷技术将不可能用来记录声音和视频，因此多媒体电子文件的双套制保管将严重缺失。如果不采用新的方式方法解决这一问题，那么将造成人类社会活动记录的缺失，档案工作本身存在的必要性及合法性也将受到质疑。

5、匹配对应风险

双套制中纸质副本存在的根本目的是保证电子文件的原始性、真实性，以保证其查考凭证等法律效力。

如果对某份电子文件产生怀疑，需要核对其纸质副本时，最简单的办法就是从库房中调出对应的纸质副本进行比对。这一过程描述起来容易，真正做起来可能会存在困难，甚至无法完成。如果该电子文件仅仅是少量的文本或者表格数据，那么凭借人的肉眼就能进行逐字逐句的比较核对。但是当电子文件中的文字量很大时，这种比对将变得困难。由于纸质副本一般只有惟一的一份，因此实际比对工作很有可能不允许普通用户亲自进行，而是由工作人员操作。这样枯燥的屏幕对纸张的比对工作将是对耐心、细心和抗疲劳能力的巨大考验。当电子文件的内容是图片时，这种比对几乎无法由人的感官来完成。首先图片的内容可能相当复杂，比对难度很大；其次如果是彩色图片，由于显示器的成像原理与纸张打印的套色方式的差别，使得纸质副本很难真实还原电子文件的色彩；另外，不同的显示器显示的色温色域都有差别，不同的人对色彩的感知能力也有差别，这些也进一步加大了图片的比对难度。

由上述情况看，双套制存在的实际意义将值得进一步思考。如果仅仅是制作了大量的纸质副本，却又无法及时有效的提供查考比对，用以证明电子文件的完整性和真实性，那么这种双套制将仅仅是形式上的双套制，除了消耗大量的人力物力外，解决不了实际问题。

总之，现行电子文件双套制是当前技术条件下的一种无奈选择，其间存在的危机风险应当引起档案理论界和实践工作者的高度重视。从国家战略层面亟需加大对相关科研的投入力度，尽快研制出电子文件可靠的保管技术和方法，以适应当前电子文件广泛使用的现实情况。

参考文献：

1、汤小佳、栾蔚：《建立电子文件与纸质档案两套制的必要性》，《兰台世界》，2001年第6期。

2、张洪波：《关于信息时代档案双套制管理问题的探讨》，《陕西档案》，2004年第3期。

3、赵雪、华灿丽：《电子政务系统中文件双套制保管的适用范围》，《北京档案》，2004年第9期。

4、王阿陶：《双套制下到期电子文件与纸制档案的异步销毁问题》，《湖北档案》，2006年第3期。

探讨审计风险的存在和防范 篇7

一、审计风险的客观存在。

审计风险是由经济业务本身的复杂性和审计手段的局限性所决定的。在审计实践中, 尽管审计人员实施了合乎规范的审计程序和审计方法, 但仍然存在着作出错误判断的可能性。一旦作出错误的审计判断, 就会导致某种不良后果, 因而审计工作存在着一定风险, 这就是审计风险。

首先, 被审计单位经营失败时, 也会连累到审计人员。被审单位经营不佳、管理松懈、错弊丛生, 审计人员虽然能将其中绝大部分错弊揭露出来, 但很难揭露无遗, 从而因未能发现错报而提出错误的审计意见, 导致审计风险的出现。大多数会计职业界人士也认为如果注册会计师在审计过程中未能做到应有的谨慎, 就属于审计失败。尽管因审计工作的复杂性很难确定审计人员是否一贯地保持应有的职业谨慎, 但是, 注册会计师如果出现失误, 往往会使会计师事务所蒙受损失。因为, 当某一公司破产或无力偿还债务时, 报表使用者往往指责审计失败而控告会计师事务所, 特别是当最近提出的审计意见表明财务报表公允表达时, 情况更是这样。

其次, 从注册会计师本身来看, 审计风险贯穿于审计活动的始终。在选择客户时, 被审计单位的外部环境和经济业务的不确定性有可能导致选择风险;拟定审计计划时, 由于计划不充分可能导致作出错误审计决策的计划风险;派遣审计人员时, 有委派人员不胜任而导致的能力风险;在搜集审计证据时, 有收集不到足够有效资料的证据风险;运用抽样技术时, 有样本数量和样本选择不当的抽样风险, 特别是判断抽样, 是审计人员根据经验主观评判的, 极易遗漏重要事项;编制审计报告时, 有审计意见发表不当的报告风险。每一种风险都是多因素的集合, 任何一个环节的失误都会增加最终的审计风险。

最后, 被审计单位的严重欺诈、违法行为也是加重审计风险的一个根源。被审计单位出于不良企图而弄虚作假、篡改资料、伪造证据, 使审计人员难以弄清事实真相。如关联方交易, 有的上市公司通过关联方交易将巨额亏损转移到不需审计的关联企业, 从而隐瞒其真实的财务状况。没能识别关联方交易是导致审计失败的常见例子。

二、审计风险的防范。

审计风险的减小与防范不仅需要良好的外部社会环境, 而且还需要从本单位实际情况出发, 根据自己所处的环境和条件, 在审计准备、实施和报告阶段采取各种风险管理和控制对策, 以减少审计风险, 避免风险损失。

1、转变观念, 强化风险意识。

随着人们对审计期望值的越来越高, 审计人员的责任和风险也越来越大, 会计职业界将会更加关心如何采取有效的审计方法和程序, 在降低审计成本的同时, 高质量地完成审计任务, 并有效地避免审计风险及其损失。因此, 审计人员要从思想上、观念上深入理解审计风险, 并在执行业务过程中, 寻求积极有效的方法控制风险。

2、创造良好的社会环境。

良好的执业环境是注册会计师赖以生存和发展的客观条件, 只有有了良好的执业环境, 注册会计师才能在执业时坚守独立、客观、公正的原则, 从而使审计质量得以保证。但是, 从最近几年发生的审计案例看, 不少是由于会计师事务所方面及其注册会计师, 受到被审计单位甚至是某些政府部门的压力而不得不违规、违心地出具虚假审计报告。一旦出现问题, 就会使自己处于非常被动的地位。因此, 注册会计师审计迫切需要一个良好的执业环境。新《会计法》的颁布实施, 使单位负责人成为承担会计责任的主体, 再加上其他相关规定, 加大了遏制会计造假的力度, 从而为注册会计师审计创造良好、宽松的社会环境创造了条件。

3、建立有效的事前评估、事中控制、事后评价的风险管理系统。

事前风险评估就是要求审计人员在执行审计业务中, 应对客户所面临的以及潜在的风险分析、判断、评估, 并以此为出发点, 制定审计策略和与企业状况相适应的审计计划, 使审计风险控制在可接受的范围内。事中风险的控制, 主要指选择减轻风险的技术和方法建立减轻风险的程序, 以规避、降低、转移审计风险。事后审计风险的评价, 主要是指对上述审计人员所做工作的有效性进行分析、检查、修正和评估, 以最大限度地降低审计风险, 并为以后的审计工作提供经验和教训, 以维护自身的利益。

总之, 我们要正确认识审计风险的存在, 并采取正确的方式对其加以预防和控制, 只要方法得当, 减少审计风险, 促进企业健康发展是能够做到的。

摘要：通过国内外一系列的会计事件折射出了企业存在着严重的审计问题。由于审计不严格, 致使审计风险无限扩大, 导致了一些规模相当大的上市公司内部腐败程度不断加深, 最后, 被迫破产倒闭。在这里, 笔者主要阐述了以下的观点:一、审计风险客观存在, 难以避免。关于什么是审计风险, 审计风险是如何形成的, 我们可以得到一个客观正确的认识。二、审计风险只能预防, 合理采取措施。虽然审计风险不能完全避免, 但是, 我们可以想办法将它降低到可以接受的程度, 通过提高审计人员的素质, 改善管理层的环境等方法对风险进行控制。

关键词：风险,存在,防范

参考文献

[1]、胡元春《审计风险研究》大连东北财经大学出版社;

[2]、双友《审计风险 岂能规避》内蒙古日报 2004.06.28

信息通信中存在的风险研究 篇8

一、信息通信风险概述

信息通讯系统是一个以网络通信技术和计\算机技术为基础的综合性系统, 信息通讯系统将信息通信者、通信信息、通信工具 (硬件和软件) 有机的结合起来。所谓的信息通信风险就是在进行信息通信的过程中可能出现的影响正常信息通信的因素, 这些影响正常信息通信的因素可能是人为因素, 也可能是信息通信系统自身因素。

二、信息通信中存在的风险

1、网络安全风险。

信息通信者在进行信息通信的过程中极容易受到外在信息的非法入侵, 导致信息通信数据被非法占有与利用。对于大型商业机构来讲, 信息通信数据的丢失不仅造成经济利益的损失, 严重者更会泄露商业秘密[1]。

2、操作安全风险。

在进行通信系统的操作中, 由于操作者的失误可能会导致意外的信息通信风险。例如, 信息通信系统是必须按照一定的指令才能执行特定的程序, 输入错误指令会造成信息通信过程的意外中断, 造成信息通信数据的流失。

3、通信系统管理风险。

信息通信系统是一个极为复杂的系统, 任何一部分的失误都会产生信息通信风险。一些信息通信运营商仅关注信息通信系统的商业化利益而忽视对信息通信系统的整体监管力度, 未能及时发现信息通信系统运行中存在的一些列问题及风险。

4、监测风险。

“以监代防”的监管方法是现在常用的信息系统监管策略, 它是把信息通信系统与监测系统相连接, 及时发现信息通讯系统出现的异常情况, 以便进行实时、全面的监控。

三、信息通信的风险评估

1、识别信息通信风险。

通过风险安全检查、风险隐患排查、风险安全评价等工作理清信息通信存在的风险和问题, 并对存在的风险和问题进行评估, 确定风险和问题的种类, 明确风险和问题的来源, 划分风险和问题的等级, 为下一步整治工作奠定基础。

2、建立风险预警机制。

根据已经存在的信息通信风险建立风险划分标准, 建立健全风险预警机制, 明确风险预警的目的、内容和要求。对于可能存在的通信风险, 及时通报, 进行风险分析, 并敕令整改。

3、建立风险控制机制。

对于已经中断并产生问题的信息通信过程, 要做好风险控制工作, 及时落实安全有效的风险控制预案, 防止通信风险进一步扩大。根据风险管理人的职责范围及信息通信过程中可能存在的风险问题, 制定风险控制机制, 防止不良通信风险的再一次发生。

4、评估信息通信资产。

进行信息通信风险评估工作, 应将信息通信资产纳入风险评估机制。对信息通信资产进行分类, 列出每一种信息通信资产存在形式及可能存在的风险问题, 以便制定相应的管理策略。一般情况下, 信息通信资产主要包括数据资产、人员资产、系统资产、硬件资产、软件资产及其他资产[2]。

5、识别资产风险。

在对信息通信资产分类后, 应该识别每一项资产可能存在的风险威胁, 资产风险的识别工作应该以每项通信资产在总资产中所占的比率及每项通信资产所处实际环境为基础, 一种风险可能存在于多项资产中, 多项资产也可能同时存在一种风险, 对信息通信资产进行风险评估有助于做好信息通信风险的防范工作。

6、分析信息通信系统脆弱性。

对信息通信系统脆弱性的分析主要为检测信息通信系统承载风险的能力, 信息通信系统的脆弱性主要包括技术脆弱性和管理脆弱性。技术脆弱性指信息通信系统在设计上的脆弱, 既包括通信网络的脆弱, 也包括其他技术层面的脆弱。管理脆弱性则指技术管理脆弱、人员管理脆弱、服务管理脆弱。

7、编写风险评估报告。

风险评估报告涉及整个风险评估过程, 风险评估报告有助于清晰明了地认识整个风险评估过程, 有助于认清信息通信存在的风险问题。风险评估报告不仅能准确地评价风险评估过程, 更有助于今后风险评估工作的展开[3]。

结论:信息通信行业在现代国民经济中所占比重不断上升, 信息通信不仅关乎国民经济, 更关乎国民经济发展安全。在提供信息通信服务过程中, 必须认真对待信息通信风险并及时进行风险评估, 这样才能保障社会信息通信安全, 保障国民经济发展安全。

参考文献

[1]胡忠渝.关于信息通信风险分析以及管理的探讨[J].信息通信, 2013, 10 (20) :18-22

[2]万丹.信息通信技术商业化风险因素研究[D].广州:华南理工大学, 2012

应收账款存在的风险与控制 篇9

(一) 应收账款存在的风险。

应收账款是企业因赊销产品而产生的短期债权, 是企业向客户提供的一种商业信用应收账款在扩大销路、增加销售收入的同时也形成了应收账款风险。主要体现在: (1) 影响企业资金循环。不合理的应收账款的存在, 影响了企业资金循环, 企业在赊销产品时, 发出存货, 货款却不能同时收回, 使大量的流动资金沉淀在非生产环节上, 致使企业现金短缺, 影响工资的发放和原材料的购买, 严重影响了企业正常的生产经营。 (2) 夸大企业经营成果。应收账款夸大了企业经营成果, 使企业存在着潜亏或损失。目前, 我国企业确认收入时遵循权责发生制原则, 将赊销收入全部记入当期收入, 虽然有关税法、行政法规中明确规定, 可以按3‰～5‰计提坏账准备, 但实际发生的坏账损失可能会远远超过提取的坏账准备, 从而夸大了企业的经营成果。 (3) 增加企业现金流出损失。应收账款非但没使企业的现金流入增加, 反而使企业不得不垫付资金来缴纳各种税金和支付费用, 加速了企业的现金流出。

(二) 应收账款信用风险的成因。

一是信用管理的不健全。目前企业授予客户的信用是在主观决策控制下运作的, 缺乏有效的信用决策系统;企业没有统一的客户资信管理制度和客户授信制度, 企业对客户的信用档案不完整, 信用决策和信用控制缺乏有效的信息支持。由于企业对外盲目地提供信用政策, 从而导致应收账款风险的产生。二是商业信用不发达。我国企业产权制度落后, 缺乏法律观念。由于全民信用意识不普及, 社会信用体系不完备、不可靠, 使得失信带来的收益往往大于守信的成本。在这种情况下, 要形成严格还本付息的信用准则, 树立成熟的信用竞争意识是很困难的。三是商品质量因素。商品质量的好坏、价格的高低及品种规格是否齐全均会影响客户的付款愿望。一些企业销售的商品质次价高, 或规格不符合客户的要求, 客户购买此类商品后有上当受骗的感觉, 最终导致了客户延期付款, 甚至拒付。四是市场竞争因素。在市场竞争条件下, 赊销作为企业扩大销售的主要手段, 它除了能够向客户提供所需要的商品外, 还在一定时期内向客户提供资金。企业间的激烈竞争要求企业向客户提供的信用条件起码与他的竞争对手所提供的相等, 甚至更优一些。货币信用政策使其获得了竞争上的有利条件, 但同时也带来了应收账款信用风险。

二、应收账款信用风险的控制措施

(一) 应收账款信用风险的事前控制。

一是设置专门的信用管理部门。企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作, 需设置独立的信用管理部门, 同时配备专业的信用管理人员, 确保信用管理职能的实现。信用管理部门一般由财务总监领导, 是销售部门和财务部门的桥梁, 信用管理部门要取得财务和销售部门支持, 并在赊销管理中起到主导作用。二是进行信用调查分析。企业对自己的客户应收集其信息, 对其信用状况进行调查分析, 加强对赊销工作的控制。其中主要包括评价客户资信程度和建立客户档案。企业在设定某一客户的信用标准时, 往往先评价其赖账的可能性, 最常见的评价方法有“5C”系统, 它代表了信用风险的判断因素。在确定客户信用等级和对客户进行信用评价的基础上, 为每一个客户建立一个信用档案, 详细记录其有关资料。三是制定合理的信用政策。信用政策包括信用标准、信用期间和信用额度。信用标准是客户获得商务信用应达到的最低标准, 通常以预期的坏账损失率表示。信用标准较高, 能使企业遭受坏账损失的可能性减小, 但会不利于扩大销售。反之, 如果信用标准较宽, 虽然有利于刺激销售增长, 但有可能使坏账损失增加, 得不偿失。信用期间是企业允许客户从购货到付款之间的时间, 这个期间不宜过长也不宜过短, 必须谨慎确定。信用额度是企业根据客户的偿付能力给予客户的最大赊销限额, 但它实际上是企业愿意对某一客户承担的最大的赊销风险额, 确定恰当的信用额度能有效地防止由于过度赊销超过客户的实际支付能力而使企业蒙受损失。对此, 企业应根据情况的变化不断修改和调整信用政策, 尽量协调三个相互矛盾的目标:一是把销售提高到最大;二是把应收账款的机会成本降到最低;三是把坏账损失降到最小。如果改变后的信用政策所增加的利润足以补偿其所包含的风险时, 企业就应改变信用政策。

(二) 应收账款信用风险的事中控制。

一是生产适销对路的产品。企业应在提高产品质量和服务质量上多下工夫。生产出物美价廉、适销对路的产品。如果生产的产品畅销, 供不应求, 应收账款就会大幅下降, 还会出现预收账款。二是加强应收账款的监控。首先, 信用管理部门应对赊销客户的资料进行动态管理, 随时关注对方的相关信息。一旦赊销客户经营状况等出现异常并有可能危及到本企业账款的顺利回收时, 信用管理部门应及时书面告知会计部门, 由会计部门负责督促相关销售人员催收账款。其次, 会计部门应定期向赊销客户寄送对账单, 以确保双方在应付账款数额、还款期限、还款方式等方面的认可一致;对客户提出的异议要及时查明原因, 做出相应调整。再次, 销售部门应随时关注赊销客户的信息, 并根据会计部门的要求催收那些被认为有可能成为坏账的款项。

(三) 应收账款信用风险的事后控制。

一是制定合理的收账政策。收账政策是指客户违反信用条件, 拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账政策与措施。企业对不同过期账款的收款方式主要包括: (1) 对过期较短的顾客不予过多的打扰, 以免将来失去这一市场。 (2) 对过期稍长的顾客可措辞婉转地写信催收。 (3) 对过期较长的顾客, 频繁的信件催款并电话催询。 (4) 对过期很久的顾客, 可在催款时措辞严厉, 如客户已达到破产界限, 则应及时向法院起诉, 以期在破产清算时得到部分清偿。二是建立账款催收责任制。企业应当落实内部催收款项的责任, 将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。对于造成逾期应收账款的业务部门和相关人员, 企业应当在内部以恰当的方式予以警示, 接受员工的监督。对于造成坏账损失的业务部门和责任人员, 企业应当按照内部管理制度扣减其奖励工资。三是加大催收力度。对于逾期的应收账款, 应按其拖欠的账龄、金额进行排队分析, 确定优先收账的对象, 尽量在发生欠款的初期采取有效的收账措施。同时应分清债务人是故意拖欠, 还是没有付款的能力。对故意拖欠的债务人, 必须采取更加有力的措施或迅速通过法律途径采取诉讼保全等措施加以追讨。而对于没有付款能力的企业, 分析其具体原因, 采取有效措施, 莫要错过收款良机。

总之, 加强对应收账款的核算和管理, 关系到企业的资金周转, 影响到企业的生死存亡。企业领导应高度重视, 力求将企业应收账款控制在较合理的水平, 使企业产生更大效益, 立于不败之地。

参考文献

[1].林钧跃.企业赊销与信用管理[M].北京:中国经济出版社, 1999

[2].张云起.营销风险预警与防范[M].北京:商务印书馆, 2001

[3].张鹤.赊销管理与回收技巧[M].北京:企业管理出版社, 2005, 12

存在的风险 篇10

一基于存在论分析风险的必要性

首先,风险词源已经提示人的风险存在。在中文语汇中,“风险”一词指渔民出海捕鱼时遭遇的状态:在茫茫大海上,风浪给渔民带来无法预测的危险,“风”意味着“险”,即“风险”。[1]在西文语汇中,风险最初是指“堡礁给水手造成的危险”“在未知水域的航行遭遇的状况”“在危险岩石间择路前进”等,后来则用于金融和商业,指投资和借贷带来的不确定结果。[5];海德格尔也说:“人的存在具有实际性。”[6]79更重要的是,存在论揭示出了人的“现实”存在并非“现成”,而是遭遇各种可能性的生存筹划,即个人被置于世界之中有所行动,面对自然和社会、面向未来筹划自己的存在,世界和未来的各种可能性摆在人面前,人的行动也有各种可能的结果。人的这种可能生活,需要通过存在论揭示出来,“存在论的任务在于非演绎地构造各种可能方式的存在谱系”[6]13。在人的生存筹划中,各种可能性作为不确定性作用于人,它们既可能有利于人的存在,也可能不利于人的存在,人之存在的风险在此显露无遗。风险成为人的可能存在中无法消除的不确定性。

二风险的存在论分析

由此,基于存在论的风险概念,不只要从人们行动的结果上,更重要的是从人们的行动过程本身来理解。现实中的人们只要有所行动,就会面临风险。风险内在于人的存在结构中。风险,意谓给人的存在和发展带来挑战甚或威胁的各种不确定性,以及对这种不确定性的不可预知性。

第一,人存在的起点是“被抛入世界之中”,而这正是人的风险存在的开始。在被抛境遇中,人存在且不得不存在,而且不得不存在于“此”。[6]157-158海德格尔由此把人的存在规定为“此在”。这个此在孤零零地来到世界。“被抛境况的抛掷性质与动荡性质”[6]207说明了人的存在自一开始就不是他自己能控制的。人在自己生命历程的开端,不得不被动地接受一个陌生的世界和未来。风险于是扎根于人生的起始阶段。

第二,人的存在作为生存过程,也是风险性的。人被抛入世界之中,接下来开始有所行动,面向未来筹划自己的人生。人的生存筹划是创造活动,它总是把人们带入未知领域,使人面对各种不确定的因素;创造活动不断带来新事物,它们都是自然界本来没有的,这些新事物破坏了人与自然界的已有平衡和稳定联系,人就需要不断适应新的生存境遇;创造活动不断制造出动态的不确定性,这又形成风险之网。总之,人面向未来去创造,以实现自己的种种可能性,未来的不确定性始终是不能消除的。

人的这种风险存在状态,可以通过风险的某种时空结构进一步揭示出来。一方面,人的存在在时间意义上是“历险”的。存在着的人要“去是”(to be),即在人生中去实现自己有待实现的东西。这即如海德格尔指出的,人在世界之中的存在需要领会为“存在的不定式”[6]63。西班牙技术哲学家奥特加·Y.加塞特也提到:“对于人来说,生存并非意味着按照他是什么的方式存在,而是在于实现这种存在的可能和努力之中。”[7]人的行动在时空上存在一个有限可控的范围,当超越了这个范围,人对其行动就失去了预知和约束的能力。人的行动会产生一些始料不及的后果,可能会制造出对其生存不利的新事物,这些后果和事物中包含风险。作为存在着的人,人的行动和结果之间必然存在一定的“时间间距”,这个时间间距是人不能掌控的,某种结果何时产生,怎样产生,对人们又有怎样的影响,都是不确定的。人在生活中每走一步,都会面临各种陌生的境遇,它们作为一种不确定性始终挑战着乃至威胁着人的存在。就像复杂性理论研究的开拓者霍兰所说,“这个世界处在混沌的边缘,必须使自己适应永恒的新奇。”[8]人深居过程之中,存在着的人必然历险。

另一方面,人的存在在空间意义上也是“涉险”的。就存在的真理揭示出的物的存在特征来看,存在的真理内在地包含了两重性,即存在的显现或者存在的隐遁。存在的显现是存在的在场状态,然而此一状态是从“不在”的状态而来。我们从“不在此地”到“现身在此”。存在的隐遁是存在的不在场,然而此一不在场只是“尚未在场”,即是说它还会到来。存在是否到来,存在是否显现为存在者,这取决于“存在的天命”。存在的真理要求思想要把握存在的“显隐一体”[9]。存在之真理的二重性揭示出风险生存的境遇。人并不总是与显现的事物打交道,还必然会与神秘的事物打交道,会进入黑暗的、隐蔽的领域,那就必然遭遇风险。中文“阴险”一词形象地描绘了这种风险境遇。“阴险”一般用来形容“人心的险恶”,人心因为不可见和隐蔽性而险恶。险是阴(隐)带来的。实际上,世界因其黑暗、神秘的一面,也是险恶的,人深处其中不能不涉险。此外,“风险”就其本来含义来说,也包含世界之黑暗的一面。人在茫茫大海上驭舟而行,遇到风浪是危险的。“风”正是来自未知的地方,并且把船带向未知的黑暗领域,“风”因此成为“险”。

第三,每个人都不是孤立的,要与他人和自然“共在”,即在与他者的复杂动态的交互作用中实现自身存在,风险也在所难免。海德格尔点明“与他人共在必须作为生存论的本质命题来领会”[6]143。人与他者共在的突出特征是“遭遇到一起”,这种遭遇是偶然的。他者对于自己在开始是陌生的。他人也是自由的,他人的活动会给自己带来不确定的影响;自然也有不以人的意志为转移的客观性,自然不会顺应人,会给人施加不确定的作用。人与他者打过一段时间的交道以后,可能会变得熟悉起来,然而他人和自然都是在不断变化的,新的不确定性又会产生并对自己发生作用。这样,人与他者的遭遇带来本质上不能消除的不确定性,风险内在于人与他者的共在中。另一方面,人们的行动交织在一起,人和自然之间、人和他人之间、自然和社会之间形成复杂的交互作用,复杂性理论称之为“动态复杂性”。人与他者共在,这个他者是一个复杂巨系统,其中一些不利于人之生存的不确定和不可预测的事件会影响着人。正如人对自然的改造,有时遭遇自然的报复性反作用。人的风险存在是系统性的。美国学者彼得·圣吉认为:“人类目前所面临的大多数问题,是因为无法处理周遭日益复杂的系统所致。”[10]15

第四,人的行动与结果之间的关系,也是不确定的。从现代决策论的角度来看,人的行动与其结果的关系有三种:其一,人的每一个行动导向一个确定不变的特定结果,且这些结果都是已知的。那么在这种状况下是没有风险可言的。其二,如果每个行动导向一组可能的特定结果,尽管每个结果的概率是确定的,但究竟会导向哪一种结果是未知的。这就产生了风险。其三,如果每个行为有其结果(或者全部行为有组可能的特定结果),但是这些结果的概率完全是未知的(或者某个行为会导向哪种结果是未知的),那么这就是一种高度的不确定性(uncertainty)。[11][6]167,并不是“给定”的,而是面向未来的生存筹划,去实现一种有待实现的东西。人实现自身可能性的方式是创造,比如科学技术创新。在创造中人开辟出崭新的可能性,并且从中实现自己在过去和现在所没有的东西。这种新的可能性有不确定性,内中有风险。在这个层面上,风险对于人之存在的意义,就是在有风险的创造活动中实现自身存在和发展。人的现实生活本身就是一个探险过程,人世生存不得不冒险。冒险是人的一种天性,人在冒险中找到乐趣,这是一种面对生存挑战而实现自身存在的乐趣,比如冲浪、赛车等活动。这个意义上的风险是人们主动寻求的。[6]165约纳斯也曾在此意义上提出“恐惧启发法”:当前技术发展带来的一些负面作用臻于极限,为防止陷入无法挽回的灾难境地,人们需优先考虑技术发展所造成的某些巨大的负面后果,以唤起人的恐惧意识,从而想到提前反思和修正人类当前的发展道路。综上所述,基于哲学存在论,风险源始地扎根于人的生命历程之中并揭示人的存在状态。

四当代风险社会的生成逻辑

贝克、吉登斯等人认为,当今人类已逐渐迈入风险社会。各种风险成为制约当前社会发展的核心议题,这是当前社会之所以作为风险社会的基本理由。实际上,风险本来就植根于人的生存,早就伴随着人类文明的进程,那么它是如何从幕后走上前台,从而成为当今社会生活之焦点的?要阐明这个问题,需要指出人类文明进程中的风险本身发生了怎样的变化,以及这样的变化又如何进一步引发风险对于社会发展进程的影响和作用的变化,从而最终使得风险对于当今社会发展产生关键的制约作用。笔者提出“风险社会的生成逻辑”来阐释以上演变过程。学界已经指出了一些“风险根源”,即哪些方面塑造了风险社会,比如科技理性的扩张、网络和信息化生产等。借用结构主义的术语,这些对风险社会根源的研究只是共时态的,它说明了哪些力量塑造了风险社会。然而,这些力量是如何相互作用的?这种复杂动态的作用使得风险发生了怎样的异变,从而使得不断升级的风险对社会发展的制约作用也越来越突出?这需要一个历时态的回答,即通过阐释风险在人类社会发展过程中的作用之变化,解释为何今天人类进入了风险社会。简单说,我们需要对风险社会的生成和演变,做一个过程性研究。

自近代以来,科技和资本主义主导的社会发展进程给人类创造了前所未有的文明成果,人类获得了改变自然和自身的强大能力。与此同时,各种威胁人们生存与发展的巨大风险,也开始不断涌现和集聚。其中比较显著的如人口增长过快和粮食危机,能源危机,地球暖化,大气、河流等环境破坏,生物工程、基因技术、核能和计算机网络等新兴技术快速进入应用环节造成的各种风险等。人类文明进程早就伴随着各种风险不断升级,并发生复杂的相互作用。一些本来层级不高的风险逐渐转变为巨大危险,人们的风险意识也跟着高度膨胀。这时候,风险的时空结构以一种非常紧张的方式呈现出来。就空间结构来说,一种风险还没有来到眼前,但就在附近,这种临近的风险令人害怕。核电站附近的人们对核风险的体会很深,而远离核电站的人们对这种风险没有什么感受。从时间结构来看,风险本来是面向未来的非现实性,此时它却指向了一种迫在眉睫的不利影响,即一种作为威胁的东西还未到来,但是已临近。正是这种“还没有来而将要来”的特点使其成为可怕的东西,因为一种只在将来发生的东西不构成威胁。当风险变成危险,它不再意味着过去人们可以忽略的代价,不能再简化为社会发展的必要成本,它已经成长为塑造当今时代的重大力量,极大制约着全球社会的发展格局。人类从工业社会逐渐走进了风险社会。“风险转化为危险”[14]危险和凶险已经对人们的现实生存构成极大威胁。危险和凶险作为唯一的可能,意味着一种迫近的现实性。比如,人们都知道核电技术具有泄漏风险,如果人们把核电站建在远离地震带和火山口、海边和居民生活区的地方,并且尽量采用较为成熟的新一代核电技术,那么这种核电站就只是一种风险。反之,当人们把核电站建在地震带和火山口、海边和居民生活区附近,那么这种核电站就是危险了。风险是一种损害的可能性,而危险在很大程度上是损害的现实性。(5)可能性变为现实性,这否定了可能性本身。当风险变成危险乃至凶险,谁还愿意把巨大的危险承担起来呢?人们必然像逃避瘟疫一样逃避危险。风险对于存在的启示意义就大打折扣了,因为风险之于存在的意义恰恰在于它是作为一种可能性而非现实性。

当代风险社会的生成逻辑启示我们,当前的风险状况更加危及人的生存,风险对于生存的逼问更甚于传统社会。风险本来是人的存在方式,现在反过来危及人的生存。一种缺乏历史经验的风险状况产生了,风险的及时应对与有效治理也成为全球范围内的重大政治议题。

摘要：风险是人的存在方式,哲学存在论是理解风险的必要视角。人被抛入世,面向未来进行生存筹划,未来的不确定性和各种新事物总是伴随着人们。面对无法消除和不能完全控制的不确定性,人是必然要“历险”和“涉险”的。风险,意谓给人的存在和发展带来挑战甚或威胁的各种不确定性及其不可预知性。对风险问题的追问和回答,也反过来有利于启发人实现自身的存在。不过,随着现代化的深入,风险不断转化为危险,这隐含当代风险社会的生成逻辑。一种缺乏历史经验的风险状况正在挑战全球社会的发展。

浅谈大学生创业存在的风险 篇11

关键词：大学生创业；困难；风险

一、创业项目选择是大学生创业第一步

大学生在学校学习很多理论和高深层次的技术是其创业的一大优势。根据我国相关调查结果表明，目前我国大学生创业的领域大多分布在软件的开发、智力服务及生态农业等领域，具有非常大的发展空间，并且也符合我国的发展需求。创业项目选择是创业的第一步，也是关键一步。

成功案例：超级课堂的创始人杨明平就是个典型的大学生创业者。杨明平毕业于中欧国际工商学院。在2005年，还在读大三的他便接手了学校附近的一家川菜馆，发展成年营业额200多万的的火锅店，此次创业经历赚得了他人生第一桶金。后来杨明平决定向更大的方向发展，进军在线教育领域，创建了超级课堂。

所以，创业者一定要头脑清晰，做好市场调研工作，知己知彼，方能百战不殆。

二、团队建设不完善就是大学生创业路上的绊脚石

大学生创业在选择合伙人时候，往往会找关系不错的兄弟朋友为合作伙伴。通常创业初期，大家都能在一起吃苦，白天一起当老板，晚上一起睡地板，彼此无怨无悔。一旦创业项目走上正轨，获得利润之后，往往会产生一系列矛盾冲突，甚至会影响企业的发展。所以，选择合伙人彼此找准自己的位置，先小人后君子，黑纸白字写清楚，做好法律保障。

失败案例：季云，她是中南大学艺术设计专业的2005级学生，大二时候，开始自己的第一次创业：她投资一万多元和朋友合伙开了家奶茶店。当时创业初衷很简单，就是想为家里谋些福利，由于对合伙人了解不多，在经营过程中产生了矛盾，不久便以失败告终，不但没有盈利，还亏损四千多元。

所以，选择合伙人一定要有原则，兄弟朋友关系虽好，不一定是最适合的合伙人。合伙人彼此信任，最好在能力性格上等等彼此互补。在做决策时更能提升正确概率从而降低风险。所以，选择好合伙人，做好团队建设，就是创业路上的垫脚石。

三、管理经验匮乏是导致大学生创业停滞不前的重要因素

大学生创业通常在管理经验上是缺乏的，包括财务管理和人员管理。在创业有了一定规模，管理上也需要步入正轨。通常在这个时候，大学生往往会很难胜任经理人的角色，管理不善导致企业内部混乱，难以持续发展。创业者需要做好理财、员工管理，市场营销、沟通等方面的提升。尤其是人才的管理与人才复制。做好企业内部的培训，以及人员各方面素质的提升。在内部形成一个完善的管理体系。

失败案例：成都“第一研究生面馆”开张，单看研究生面馆这个名字也是个很有特色的项目。由于面馆管理上出现混乱，经营状况长时间处于欠佳状态，几位合伙人称功课比较繁忙，导致店堂内长期无人管理。投资人也准备公开转让。于是这当初在成都号称“第一研究生面馆”的餐厅经营短短的4个多月，就不得不关门大吉了。

可见，创业者项目选择再好再有特色，也需要完善的管理体系来运作，才可以持续发展。

四、面对失败创业者压力意志薄弱

往往在创业之前，大学生看到的大多是成功的例子，对创业充满了希望和热情，认为年轻就是资本，初生牛犊不怕虎。这样的心态，容易急于求成，一旦面对失败，创业者会内心茫然，意志消沉，甚至沮丧。其实很多成功的创业者也都是在很多次失败之后，不折不挠走向成功的。

还是以季云创业为例：第一次创业失败的经历对季云打击挺大，整个人身心交瘁，病了差不多一个月。一段时间后，她重新调整状态，以不怕失败的心态，和朋友一起办起了工作室，主要负责广告板和封面的设计，开始第二次创业。在经营一段日子之后，不但收回了成本，而且还能解决自己的生活费，之后因为工作室的业务与专业课程产生冲突不得不取消经营。有了两次创业经验和教训，季云又投资两千多元，办了一家画室。季云具有通过美术考试升学的亲身经历和成功的经验，而且对美术很有激情。画室的经营目前较为顺利，并有一定的盈利。

所以，创业者一定要有承受挫折和失败的能力。内心不断强大，能经得起磨难才有资格成功。

五、社会资源的贫乏导致创业很吃力

大学生创业在企业创建、市场开拓、产品推广等等一系列工作都需要调动社会资源。所以，创业不应该是个即兴的决定。在平时应该多参加社会实践活动，或者可以先找相关行业工作一段时间，积累一部分有利于将来创业所用的任何资源包括人脉。人脉，对于创业者来说是一个很有意义的资源。尤其是开拓市场，与投资者合作，以及后期做产品推广，人脉是不可或缺的一项资源。

2016年5月30日，第四届京交会中国服务创新创业论坛在北京举行，东软控股副总裁李印杲出席并发言，他说，大学生创业缺少很多东西，比如说技术、人脉、资金、整个市场等等，所以在这样一个过程中，大学生创业成功的比例很低。

大学生创业路上能够把各方面的风险降到最低，那么我相信将来会有一天实现自己的价值。

参考文献：

[1]李远贵.论大学生创业教育[J].西华大学学报，2005，（6）.

[2]徐华平.试论中国高校的创业教育[J].中国高教研究，2004，（2）.

基层产房存在的护理风险与对策 篇12

1 一般资料

我院为一所县级二级甲等医院, 产房内设2张产床, 1张隔离产床, 护理人员11名, 其中主管助产师6名, 助产士3名, 护士2名。2007年10月—2008年9月分娩人数1 436例, 2008年10月—2009年9月分娩人数1 766例, 无1例发生护理纠纷。

2 护理风险

2.1 人员因素 (1) 产房产妇较多护理人员相对较少, 常成为护理风险发生的危险因素。

(2) 助产士素质参差不齐, 低年资助产士专业技术水平欠缺, 往往因为专业技术操作不熟练, 专业知识及经验缺乏而发生技术风险。 (3) 工作中态度不端正, 言语行为不当, 给产妇造成不安全感。由于助产士工作的特殊性, 长期超负荷工作身心疲惫, 产生厌烦心理, 如果产妇在分娩过程中大喊大叫, 而助产士若心情烦躁、语言粗鲁, 就会留下纠纷的隐患。 (4) 工作中玩忽职守, 不负责任, 特别是夜班, 疏于对产程的观察, 导致产妇分娩在待产床上, 造成不良影响。 (5) 法律意识不强, 产科护理文书书写不规范, 字迹潦草, 页面不整齐, 有刮、涂、改现象;医学术语应用不当;内容填写不及时、出错、漏项、不全面;医生与助产士记录不一致, 这些均可留下医疗护理隐患。 (6) 不遵守无菌技术操作规程:无菌观念不强, 工作中不严格执行无菌操作, 可造成脐带感染和会阴侧切伤口愈合不良的后果。侧切伤口缝合, 不认真肛查, 造成肠瘘。接产完毕后不认真查对器械用物, 造成敷料遗留阴道内。 (7) 组织管理因素:职业道德安全教育薄弱, 如对乙肝、艾滋病等产妇带有歧视眼光, 随便议论病情, 侵犯患者隐私, 引发纠纷。不落实规章制度, 尤其是交接班制度和查对制度, 交接班时未做到床旁交清, 书面写清, 导致接班后未了解和掌握产妇情况, 造成护理隐患的发生。

2.2 医疗护理技术因素是指医护人员护理技术水平低下, 经验不足, 协作技能不高, 给患者造成危险。

(1) 由于助产士及护士所学医学知识的局限性, 胎儿电子监护后未及时发现问题和及时请示医师, 如果产程中发生胎儿宫内窘迫, 造成新生儿重度窒息甚至死亡, 就会引发不应该承担的法律后果。 (2) 助产士业务水平低, 缩宫素应用监测不力:产科应用缩宫素有其严格的适应证, 产前、产后必须严格掌握, 引产和催产过程中加药不当或不认真调节液体滴速, 不认真监测子宫收缩, 因宫颈坚硬、宫缩过强而引发子宫破裂。未能及时正确监护产程及胎心情况, 出现异常未能及时发现, 有导致新生儿缺氧缺血而发生脑瘫的可能[3]。 (3) 在手术助产过程中 (胎吸、产钳) , 助产士与医生配合不默契, 有造成会阴Ⅲ度裂伤可能, 造成产妇经济、精神上严重受损。 (4) 产科工作责任重大, 关系到母子生命安全, 特别是抢救新生儿窒息、产后出血、羊水栓塞等, 抢救中必须争分夺秒, 要求医护人员抢救技术必须过硬, 急救物品必须准确到位, 设备处于完好状态, 否则延误抢救会造成严重的不良后果。 (5) 对紧急情况的判断处理不利, 如在肩难产过程中, 动作不到位, 有可能造成新生儿锁骨骨折, 引发医疗纠纷。

2.3 职业不安全风险因素产房是血液性疾病传播的高

危场所, 基层医院产前宣教工作不到位, 大部分产妇产前检查不化验肝功、艾滋病、梅毒等, 产妇入院后工作人员防护不到位, 操作中意外针刺伤, 污血及羊水溅到皮肤或眼睛上, 使医护人员自身感染的风险增加。

3 防范对策

3.1 加强助产士法制教育, 提高风险意识。

产房是高风险、高技术的服务部门, 每项操作均有潜在的法律问题。制订切实可行的风险教育计划, 加强新业务、新技术的学习, 鼓励在职人员积极参加护理学会举办的培训班、国家成人自学考试。定期进行护理风险教育、法律知识学习, 如《医疗事故处理条例》、《中华人民共和国母婴保健法》、《病历书写规范》, 把已发生的风险事件作为最好的风险教育素材, 提高护理人员的风险意识。护士长可利用晨会提问、理论考核形式检查助产人员掌握的情况, 达到全员培训、知识共享的目的。

3.2 严格执行规章制度, 建立监督机制, 是减少护理纠纷的保障。

健全完善各项规章制度, 在落实上下功夫, 要求每项工作人人按制度职责办事。强化交接班制度, 做到床旁交清, 书面写清。

3.3 加强专业知识学习和技能操作, 提高专业技术水平。

加强业务知识学习, 熟练掌握助产技术, 熟练掌握缩宫素引产和催产观察应急处理, 熟记、熟背新生儿窒息复苏、产后出血、羊水栓塞、子痫抢救程序, 抢救中动作要快、准, 同医生配合默契, 使抢救顺利进行。

3.4 严格无菌观念, 防止院内感染。

严格执行无菌技术操作和产房保洁监控措施, 加强手卫生, 是避免院内感染的关键。强调产房人员“树立无菌意识观, 把好消毒灭菌关, 加强消毒监测关”, 让各级各类人员认识到无菌观念的重要性。各班分工明确, 互相配合, 常白班每天检查无菌物品, 到期重新灭菌, 加强现场监管、检查。消毒液选用高效剂型。

3.5 合理配置人力资源。

安排助产技术高、工作认真负责、体质好的人员担任主班, 年轻人员及经验少的人员担任副班, 各班人员搭配合理, 并在午间、夜间配置二线人员以备不时之需。

3.6 加强组织管理监督, 成立质控小组, 规范护理文书书写。

产科护理病历为最原始资料, 具有法律效力, 科内成立由1名护士长和2名监督人员组成的质控小组: (1) 制定产科护理文书书写规范; (2) 对每日产科病历进行质量控制并评分, 每周公示1次, 按量化标准执行。

3.7 加强抢救药品用物的管理。

严格执行“四定”:定数量、定位置、定人负责、定时检查, 严格各类物品、用品的质量, 保证抢救药品、物品处于良好备用状态。

3.8 工作人员认真做好自我防护, 对无肝功能化验单和

肝功能不正常及患其他传染病者, 按标准预防原则认真做好消毒隔离。对使用的物品及敷料、胎盘放入双层黄色塑料袋内及时焚烧。接产时戴防护镜, 操作中戴双层手套, 认真小心, 防止锐器割伤, 一旦割伤, 按锐器伤防护措施处理并上报。

3.9 加强医护合作。

科室作为一个整体, 医护之间应加强沟通, 工作中互相配合协作, 以避免纠纷的发生。一旦发生纠纷投诉, 医护之间真诚相待, 尽量避免诉讼, 保证医疗护理工作的正常运转。

4 体会

产房是观察产程和接生的场所, 具有工作压力大、变化快、风险高的特点。其护理安全不仅涉及医疗安全的方方面面, 也决定和影响着医院的长远发展和声誉, 为此我们体会到: (1) 只有加强产房的安全管理, 采取积极有效的防范对策, 认真执行各项规章制度, 遵守操作规程, 严格执行消毒隔离制度, 方可有效减少和降低护理缺陷和差错事故的发生, 避免医疗纠纷。 (2) 熟练掌握操作技术, 特别是新生儿窒息复苏、产后出血、羊水栓塞、子痫等的抢救技术, 以提供优质高效的服务。 (3) 建立一整套产房护理工作的质量管理体系, 并引进现代科学管理手段, 使产房工作“有序、有质、有量”同步进行, 为产妇提供安全、放心、满意的服务, 使分娩更容易, 母婴更安全。

参考文献

[1]郑红, 张红虹.脑外科病房常见护理风险因素分析及对策[J].天津护理, 2006, 14 (1) :42-43.

[2]叶桂香.从护理法律、护理风险角度谈产科护理管理[J].护理管理杂志, 2002, 2 (1) :27-28.