商业银行管理

商业银行管理（精选12篇）

商业银行管理 篇1

市场竞争的日趋激烈, 导致企业的管理中心开始向以客户为核心转移, 客户资源成为企业竞争的重要资源。如何挖掘和扩大客户资源成为获取市场优势的关键。为此, 现在有关客户的管理已受到越来越多企业的重视, 围绕客户关系管理出现了很多的管理工具和技术系统, 如从国外传入我国的CRM系统。然而, 这些系统大多还停留于对客户资料的分析应用上, 其目的还是为了扩大销售额, 增加利润。据调查, 80%的企业应用CRM都是失败的, 主要是因为CRM虽然强调与客户关系的重要性, 但却没有意识到客户知识的重要作用, 没有实现与客户真正的互动过程。而一个组织长期的成功及增长依靠的是对 (企业、客户) 知识的有效扩展、使用及管理。知识管理理论的出现, 使我们对客户资源有了一种全新的认识;客户知识是公司重要的知识资产, 是绝大多数公司市场开拓和创新所需的最重要的知识;它是公司生产、研发和把握市场机会的基础, 是公司竞争力的重要因素;它最有可能为公司带来直接的经济回报。如果公司能够同客户建立起密切的知识交流与共享机制, 及时了解客户的情况及客户所掌握的知识, 无疑会使公司紧密地贴近市场, 大大提高公司决策的准确性和市场竞争能力。为了融合客户关系管理和知识管理的方法, 韦兰和科尔首次提出了客户知识管理 (CKM) 的概念, 开拓了企业客户管理的新阶段。随着对CRM不断研究和实践的深入, 许多学者将目前正在兴起的知识管理研究引入到CRM之中, 提出了知识型CRM的概念, 并指出在CRM中对客户知识方面的研究应该引起足够的重视。

一、客户知识管理在商业银行客户关系管理中应用的意义

商业银行作为知识密集型的服务性行业, 决定了其经营管理必须以客户为导向, 也决定了银行业可以成为实施客户关系管理 (CRM) 最为成功的行业之一。理论界对实施CRM的应用价值给予了高度肯定, 但实践中CRM在金融服务业大量应用的效果评估却并不乐观。大量的调查数据分析表明, CRM的应用受到来自文化、人力、实施思想认识、流程、数据集成、技术和结构等综合因素的制约。

高互动、高知识密集度的商业银行需要客户管理的新方法, 应当将知识管理 (KM) 的战略、思想和方法引入到商业银行的CRM当中来, 将客户知识 (隐性和显性知识) 整合到商业银行的服务流程和体系中。

将知识管理思想和方法融入到中国的商业银行CRM管理体系, 旨在确立、维持和发展银行与客户之间关系的新型运作构架和机制, 该机制全面实施于银行的市场营销、销售、服务与技术支持等与客户有关的领域, 以金融资源为基础、以客户知识管理为中心、以提高银行客户忠诚度并以最大回报为目标, 以客户知识的有效分析、储存和利用为基础实现客户快速反应, 提供客户一对一、交互式的个性化、全方位服务, 达到银行服务过程自动化, 并改进业务流程, 提升商业银行的综合竞争能力。

对于商业银行而言, 客户知识是企业进行商务活动所需要的一类重要的商务知识, 包括与客户有关的知识以及来自于客户的知识。

(一) 与客户有关的知识。对于个人客户来说, 包括客户的性别、年龄、职业收入、教育状况等背景知识以及客户的需求偏好、对金融产品和金融服务的希望等;对于公司客户来说, 包括公司的发展沿革、经营范围、行业特征, 甚至于公司管理层人员的一些情况等。

(二) 来自于客户的知识。指客户能够提供的知识, 尤其是与商业银行金融产品和服务相关的知识, 包括使用产品和服务的方法、程序、经验, 对产品和服务的评价意见和建议、客户间的矛盾与协作等, 如个人客户所偏好风险的程度等;公司客户所经常使用的结算工具、经营状况、资金财务状况等。

二、客户知识管理在商业银行客户关系管理中应用的表现形式

(一) 识别客户价值。客户的价值对于身处如此激烈的竞争环境中的商业银行来讲, 比任何时候都显得重要。一般对企业来讲, 客户是指接受公司的产品服务或信息的任何个人或团体。然而, 对商业银行这样为数以万计的个人及公司客户提供服务的企业来讲, 仅仅对客户作这样一个界定似乎没有太大意义。这是因为, 当客户接受了银行的金融产品和服务的同时, 也为银行带来了收入和利润。但是, 不同的客户所带来的收入和利润不同, 也就是说对商业银行而言, 不同的客户有不同的价值, 如果不加区别, 把具有不同价值的客户同等对待, 商业银行就难以在经营管理中实施差异化策略。因此, 对商业银行而言, 对客户进行合理的价值判断, 识别高价值客户显得非常重要。

通过客户信息深层次的分析, 可以按客户价值对客户进行科学的分类。从“量本利”角度出发, 客户大致分为四种类型:1、“睡眠”客户, 只有一个空账户;2、“低价值”客户, 平时只进行一些小额、传统的存取款交易, 现金流量不大;3、“有价值”客户, 存款或信贷、销售收入金额较大, 且有较频繁的消费或其他交易记录, 经常使用银行的各类结算工具, 现金流量较大;4、“高附加值”客户, 除具有第三类客户的特征外, 同时对银行各类金融产品的参与度较深, 对银行服务往往提出个性化需求, 有时需求甚至是苛刻的, 而一旦满足其需求, 往往会给银行带来“超值”的回报。

对于不同层级的客户, 采取不同的服务方式。银行应更多地关注3、4类客户, 千方百计地针对这些客户的需求为其量身定制金融产品, 以实现“银企双赢”的目标。例如, 许多企业集团实施的是跨区域经济战略, 需要利用全国的网络资源为其提供信息、结算、信贷等一篮子金融服务, 银行也因此推动了网上企业、清算系统、科技手段的加速发展和金融产品的创新, 这就是一种典型的市场运作中客户与银行之间“双赢”的关系。需要注意的是, 从目前银行经营的实际情况来看, 那些规模较大、贷款较多、效益较好的集团企业, 并不意味着一定能持续给银行带来最好的利润回报, 这就引申出一个“优质客户”价值取向策略转变的问题。因为银行的资金是有成本的, 也是有限的, 从提高资金回报率的角度应该筛选那些风险低而产出高的客户为“优质客户”。根据贡献的大小, 有价值客户又可分为一般客户、重点客户和核心客户。对于一般客户, 应深入了解其具有共性的投资理财需求, 对其投资行为进行引导和规范, 开发出一些建立在现有技术基础上的、具有较强针对性的、以自助服务为主的投资理财服务。对于重点客户, 银行应为其提供“量体裁衣”式的个性化投资理财服务, 引导客户的投资理财行为, 满足其潜在的投资理财需求。对于核心客户, 银行要积极参与客户的经营活动, 预测客户的投资理财要求, 适时提供能提高客户收益的投资理财建议, 与客户建立稳定的、持续发展的战略伙伴关系。对于无价值客户和低价客户, 银行可采取抛弃策略, 通过提高服务门槛等方式使这些客户自觉地转投其他银行。

实现“价值客户”的维护与开发。对银行来说, 流失一位有价值的客户不只是失去一笔交易, 而是失去客户购买银行产品所带来的利润, 以及通过他的口碑引起的一系列影响, 这便是客户的价值。研究表明:不少银行开发一个新客户的成本是留住一个老客户所花费成本的5倍, 减少客户背叛率的5%可提高银行利润25%~85%。因此, 赢得更多的优质客户, 也就赢得了更高的价值。因此, 目前国内银行的客户发展策略就是要找准市场, 对不同价值的客户实施差别化的、一对一的市场营销策略, 特别要把营销重点集中到最能给银行带来效益的核心客户身上, 尽可能地满足他们的合理需求, 提高他们的满意度。掌握客户资源是银行赢得市场和获取价值的基石, 创造新型客户、开发潜在客户、赢得优质客户, 是银行做大做强的保证。美国学者彼得·德鲁克说过:“公司的首要任务不是‘满足需求’, 而是‘创造顾客’。”在紧紧抓住现有优质客户的同时, 银行必须积极争取发展新的优质客户。在对客户信息资源进行整合的基础上, 分析和研究成长性好的新兴行业和新型企业, 及时介入, 全面跟进, 从一开始就与之建立良好的合作关系, 通过各种金融手段把合作关系巩固下来。

(二) 优化银行服务流程。商业银行的业务流程是指直接或间接为顾客创造价值的一系列相关逻辑活动的有序集合, 不同的业务流程设计是商业银行绩效和组织结构的基石。商业银行的业务流程可以分为:为直接创造价值的客户服务流程和为直接创造价值活动服务的后台支持流程。

对商业银行而言, 客户服务流程依据目前为客户提供的产品和服务可以分为:信贷业务流程、零售业务流程、表外业务流程、咨询业务流程、代理业务流程等;后台支持流程可根据各项管理活动分为:综合管理流程、计划财务流程、风险管理流程、产品开发流程、后勤服务流程等。目前商业银行业务流程主要存在以下问题:

1、业务管理环节过多, 流程周期太长。以信贷业务流程为例, 一笔贷款从客户提出申请到贷款发放需要经历不下十几个环节, 如果超过审批权限的大额信贷业务经过的审批环节就更多。存在重复劳动、效率低下、责任不明确的问题。有时一笔信贷业务的处理时间从客户提出申请到用款要长达6个月左右, 无法满足市场竞争的需要。因此, 尽管有些审查是必要的, 但为此投入大量的人力、物力、财力和时间, 付出如此高昂的管理成本和效率代价却是需要改进的。

2、业务流程的设计不是为客户提供最方便的服务, 缺乏差别化和多样化的服务流程。商业银行现有的业务流程是为适应既有的组织结构和满足管理的需要设置的, 在这样的组织中, 从客户的需要来看, 完整的业务流程常常被割离开来。

3、各业务流程彼此不协调, 甚至存在冲突。商业银行服务流程往往由各业务管理部门自行制定, 彼此间缺少衔接和协调, 存在重复和冲突。各业务经营和管理部门为了自身需要都有自己的信息渠道和信息处理流程, 前台业务部门有业务信息系统、后台风险部门有管理信息系统、会计部门有会计信息系统, 各流程之间的信息资料不能共享, 不能重复录入。

从根本上对工作程序和业务流程进行优化改进需从以下几项原则出发:一是以客户为中心的目标原则。商业银行业务流程再造要首先坚持以客户为中心的原则, 即要按照客户的需求和为客户提供最方便和最优质服务的思路重新设计各项业务流程, 建立能以最快的速度响应和满足客户不断变化的需求的运营机制及相关的业务流程, 提高商业银行的市场竞争能力。二是坚持长期动态优化的原则。对于商业银行来讲, 外部宏观政策和经济环境在短时间内不会有大的变化, 内部管理上存在的问题也不是一蹴而就的。商业银行在业务流程再造时, 要坚持整体设计、分步推进的方法, 通过不断的、连续性的改进, 优化各项业务流程, 改善与客户的关系, 提高运营绩效, 重新塑造银行的竞争优势。

总之, 在金融市场竞争激烈的今天, 客户资源在银行维持和创造竞争优势中的作用越来越明显, 客户是银行价值链条中的核心、是商业银行的生命线、是银行创新的动力与源泉。银行服务的目的是满足客户需要, 所以银行应当有效地获取和利用客户知识资源, 把客户融合到银行创新的过程中, 实现共同的知识增值。

商业银行管理 篇2

一、商业银行表外业务与表外业务管理

二、国内外商业银行表外业务管理实践

三、商业银行表外业务管理的理论研究

四、商业银行表外业务管理发展趋势

第一节 商业银行表外业务管理概述

一、商业银行表外业务与表外业务管理

（一）商业银行表外业务

 根据巴塞尔委员会的规定，表外业务是指能对银行产生收入，但按通行会计准则并不计入资产负债表而仅可能出现于会计报表附注，或虽不直接形成商业银行的资产负债，但能改变银行损益状况的业务。

 中国人民银行《商业银行表外业务风险管理指引》将表外业务定义为商业银行所从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。

 按照巴塞尔委员会确定的标准，商业银行表外业务分为广义和狭义两种。

 狭义的表外业务是指构成银行或有资产、或有负债，在一定条件下可以转化为表内资产或负债的业务。

 广义的表外业务泛指银行从事的所有不在资产负债表中反映的业务，包括狭义的表外业务及结算、代理等金融服务类表外业务。

表外业务与中间业务的关系

 中间业务的概念：在传统上，我国商业银行把资产、负债业务以外的业务统称为中间业务，即指银行不运用或较少运用自己的资产，以中间人的身份为客户办理收付和其他委托事项的各类金融服务，从中赚取手续费或佣金的业务活动。

 联系：两者都是独立于资产负债业务之外、以收取手续费为目的的业务，而且都是以接受委托的方式开展业务活动。 表外业务与中间业务的区别：

1.业务风险不同（二者最主要的区别）

中间业务是银行以不直接作为信用活动的一方出现的，其较少动用或不动用自己的资金，虽然业务经营中也要承担一定的风险，但风险程度明显低于信用业务；而银行开展表外业务在提供服务的同时，还可能以某种形式垫付资金，从而形成银行与客户之间的债权债务关系，其风险度较大。

2.中间人的身份不同

在中间业务中，如支付结算、信托、代理等业务，银行都是以交易双方当事人之外的第三者身份接受委托，扮演中间人的角色；而表外业务在业务发展时，可能发生银行中间人角色的移位，成为交易的直接当事人，如贷款承诺，在银行与客户签订协议时无信贷行为发生，但是一旦具备协议所列的某项具体贷款条件，银行就必须履行贷款责任。

3.发展的时间长短不同

表外业务是近些年才发展起来的，与国际业务的发展、国际金融市场及现代通讯技术的发展紧密相关；而我国银行业长期使用的中间业务大部分是与银行的资产负债业务相伴而生的。

表外业务发展的原因

 应对竞争

银行一直以存贷款利差为主要利润来源，但随着国内外同行业竞争和非银行金融机构的挑战，银行不得不缩小存贷款利差以保持市场份额，导致盈利水平下降。必须开发新型业务模型。

 风险管理

汇率和利率变化的不确定性增加了银行的经营风险，银行需要借助金融衍生工具对其面临的利率风险敞口和外汇风险敞口进行全局性和局部的套期保值。

 规避管制

巴塞尔委员会对资本充足率的管制，银行不能盲目追求资产规模的扩张。表外业务对资本要求较低且能带来盈利。表外业务的分类

 中国人民银行发布《商业银行表外业务风险管理指引》。该指引将表外业务分为担保类、承诺类和金融衍生交易类等三种类型。 担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。

 承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。 金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。1.担保类业务

 保函：是银行应委托人（通常是债务人）的要求作为担保人向受益人（通常为债权人）作出的书面有条件保证的文件，若对受益人负首要责任的委托人违约、拒付债务或发生失误，担保银行保证履行委托人的责任。

信用保函

投标保函 按作用

按用途

履约保函

融资保函

还款保函

 商业信用证：是指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据。

 备用信用证：是开证银行根据开证申请人的要求，对申请人开立的承诺承担某种义务的凭证。

可撤销备用信用证

备用信用证

不可撤销备用信用证

 票据承兑：一旦由银行承兑，承兑行就有义务在规定日期支付规定的金额。

2.承诺类业务

 贷款承诺：是指银行承诺客户在未来一定时期内，按照双方事先确定的条件，应客户的要求随时提供不超过一定限额的贷款。

信用额度

贷款承诺

备用信用额度

循环信用额度

 票据发行便利：是一种中期的具有法律约束力的循环融资承诺。

 透支额度：银行预先对客户确定一个透支额度，客户就可以按照自己的需要随时支取贷款。

3.金融衍生工具交易

 外汇远期合约：是指双方当事人按约定在合同订立后的未来日期以订约时约定的汇率、币种和数额进行交割的外汇交易，在外汇买卖合约成立时，交易双方无需收付对应货币。交易者为了避免汇率变动的风险。

 期货：是指买卖双方在交易所内以公开竞价方式就将来某一特定时间按约定价格交售标准数量特定金融工具的协议。通过套期保值将价格风险转移给投机者。 期权：是一种规定持有人有权在未来一段时期或特定日期以一定价格向对方购买或出售一定数量的特定标的物。利率互换

 互换

货币互换

 远期利率协议：是一种协议双方以约定的利率一方购买、另一方出售某项在未来某个时刻开始的一定期限的“存款”（如在3个月后开始并在9个月后结束的6个月期限的LIBOR存款）、利息也在未来实现的远期合约，合约双方以协议利率与某个参考利率（如LIBOR）间的利差乘以本金来结算各自应付应收的利息，并在该项未来存款开始的时刻而非结束的时刻以现金结算双方应收应付利息的差额。可以对远期利率风险进行套期保值，担心利率上升者应购买远期利率协议，担心利率下降者应出售远期利率协议。

4.贷款出售和资产证券化

 贷款出售：是指商业银行在贷款形成之后，将对贷款的预期现金流的要求权出售给第三方，以重新获得资金来源并获取手续费收入的一种表外业务。 资产证券化：是商业银行发展的一种新趋势，它主要是指商业银行在发放贷款后，经过一定的技术处理把贷款重新组合，并由这些贷款支持发行银行债券。比其他债券的回报率高。

表外业务的特点

 自由度较大

表外业务的形式多种多样，受限制较少。

 透明度较差

表外业务大多不反映在资产负债表上，或只是间接的在资产负债表中的流动性较大的资产账户和负债方的借款和资本账户变动上反映。

 交易高度集中

表外业务尤其是衍生工具的交易，主要集中在银行和证券商手中，出现交易集中化的趋势。

 高杠杆作用

这主要是衍生金融工具中的金融期货、外汇按金交易等业务所具有的特征 表外业务的作用

 为客户提供多样化服务  有效的防范和转移风险  增强资产流动性

 创造信用，弥补资金缺口  降低银行的费用成本

 增加收入，提高资产的盈利性  提高金融市场的效率

（二）表外业务管理

 表外业务风险种类  有效监管的重要因素

 巴塞尔委员会对表外业务管理的相关规定  商业银行对表外业务的管理措施  对表外业务活动的监管  调整会计揭示方法 表外业务风险种类

 信用风险：是指表外业务服务的对象违约，而使债权人遭受损失的风险。各种表外业务都不同程度地存在信用风险，如担保业务中，被担保的客户因某种原因破产，无法履行合同义务，担保银行便要承担赔偿责任。

 利率、汇率风险：汇率风险是指由于市场利率、汇率的变动，导致商业银行在表外业务中蒙受损失的风险。在互换交易、期权交易及远期利率协议等衍生金融工具中，利率、汇率发生于银行不利的变动，都会使银行面临这种风险。

 流动风险：是指可转让金融工具不能以接近市场价格很快出售而遭受损失，及或有资产和或有负债转化成现实资产和负债时，银行面临头寸短缺的困难。在资产证券化业务中，通过资产证券的发行，银行融通了新的资金，增加了资产的流动性，但同时也增加了流动性风险。

 清算风险：是指商业银行每日在办理支付结算业务时，在规定的清算时间内，应收款项不能及时清收而面临经营计划被打乱、陷入头寸短缺的困难。

 经营风险：是由于银行对该类业务不熟、经营不慎、管理不健全或不能适应突发性市场变化而使自身遭受损失的风险。

 法律风险：由于法律上有缺陷或草拟条文内容不完善，使得合约无法履行而导致损失的风险。由于表外业务也在不断发展创新中，各国的法律条文难以及时跟上，一些交易的合法性也难以保证，交易双方可能找不到相应的法律保护自己而遭到损失。

有效监管的重要因素

巴塞尔委员会认为，监管当局监管银行表外业务风险的主要方法是确保银行以适当的措施计量和控制风险，因此对于监管当局来说，在对银行表外业务进行监管以及开发表外业务监管技术时，应注意以下几个因素：

1.由于表外业务的交易道和交易品种与日俱增，监管当局应与银行和其他有关机构保持对话，以跟上市场的最新发展，促进银行表外业务的稳健经营，控制银行表外业务的风险。

2.审查审慎报告系统，以确保它已经适当的反映了所有重要表外业务的情况。表外业务报告系统是有关监管机构实施监管的基础，它为有关监管机构提供关于表外业务的各种信息，因此表外业务报告系统应做到以下儿点:首光它应涵盖所有的表外业务；其次它应将不同的工具和技术进行适当的分类类，而且这种分类应考虑到表外业务的发展，以便及时的将新的表外业务纳入监管报告系统。

3.审查监管政策，以确保它能完全适应表外业务的发展需要。有关监管机构的监管应适当考虑银行因此承担的风险，对某些表外业务加以一定的资本要求，从而促进银行表外业务的稳健经营。

巴塞尔委员会对表外业务管理的相关规定

 在巴塞尔委员会于1988年发布的《统一资本衡量和资木标准的国际协议》中，将所有因银行表外业务项目所引起的信用风险都加入到银行所承担的总的信用风险之中，以全面评估银行与信用风险有关的资本的充足性。

 巴塞尔委员会对表外项目风险资产的计算方法是:对于所有表外科目，包括新的创新融资工具，首先将其名义本金数额乘以信用换算系数，然后再根据其交易对手的性质对得出的数额进子了风险加权，加权后的风险资产加入总的风险资产之中，以用于计量银行的资本充足率。

 《巴塞尔协议》将表外项目分成五类，并分别规定了信用风险转换系数：

（1）贷款的替代形式(比如一般的债务担保、银行承兑担保和可以为贷款和证券提供财务担保的备用信用证)，这类业务的信用风险换算系数为100%；

（2）与特定交易有与特定交易有关的或有负债(比如履约担保书、投标保函、与交易有关的保函和用于特定交易的备用信用证)，这类业务的信用风险换算系数为50%；

（3）因货物的转移而产生的、与贸易有关的短期自偿性或有负债(比如以货运提单为抵押的跟单信用证)，这类业务的信用风险换算系数为20%；

（4）原始期限超过一年的其他承诺和票据发行便利和循环承购便利，其信用风险系数为50%，原始期限在一年及一年以内的类似承诺，以及可以随时无条件取消的承诺，其信用风险系数为0%；

（5）同利率和汇率有关的项目(比如掉期、期权和期货业务)，这类项目的信用风险额的计算方法有两种。其一是按照市场价格计算当前的重置成本，然后再乘以一个系数，以代表在合约剩余期限内的潜在风险；另一种方法是不考虑合约的市场价格，直接根据每项合约的种类、期限和相应的本金面额，确定一个换算系数，来计算银行的潜在风险。

商业银行对表外业务的管理措施 建立有关表外业务管理的制度

 信用评估制度

 业务风险评估制度

 双重审核制度 对表外业务活动的监管  完善报告制度，加强信息披露

 依据资信认证，限制市场准入

 严格资本管制，避免风险集中

调整会计揭示方法

 表外业务具有自由度大，透明度差的特点，但传统的会计原则又不能充分予以揭示，国际会计准则委员会针对传统会计制度的缺陷，对表外业务的会计揭示问题作了一些规定：

我国商业银行负债管理初探 篇3

资产负债管理的现状

在我国，随着金融体制改革的不断深入，国有商业银行的资产负债如何尽快地向规范的商业银行资产负债比例和风险管理过渡，是一个亟待研究和解决的问题。我国国有商业银行资产负债比例和风险管理与国际惯例相比还存在较大差异，主要表现在：

一是资本充足率低，自有资金严重不足。根据巴塞尔协议的规定，商业银行的资本充足率必须达到8%的水平，但我国对国有商业银行拨入的信贷基金当初就不是按比例拨入的，而且随着银行业务的发展，资本金没有得到相应补充，因而现有商业银行资本充足率极低，远远低于8%的水平。

二是存贷倒挂不平衡，超负荷运行严重。由于市场竞争日趋激烈，信贷规模盲目扩张，信贷收支靠拆借和占用汇差来平衡，导致存贷倒挂、超负荷运行严重，与商业银行存贷比例要求相差甚远。

三是资产负债结构不合理，流动性差。流动性负债长期资产化十分严重，流动性资产与流动性负债比例失衡，国有商业银行在很大程度上靠借款来维持其流动性需要。

四是资产结构单一，存量板结。银行资产的80%以上都是信贷资产,且短期资产长期化十分突出，使国有商业银行资产不能满足流动性和多样性要求。

五是资产质量低，安全性差。逾期贷款和“两呆”贷款比例远高于商业银行资产风险比例的标准，资产安全性得不到保障。

资产负债管理状况产生的原因

从国有商业银行内部看，首先是自我积累机制缺失。长期以来,国有商业银行的利润分配是金额上缴和少量留利，没有建立起随资产增长而补充自有资金的积累机制，部分国有商业银行多年来信贷资金未能得到应有的补充，从而影响了自身的资金实力，这是目前国有商业银行资本充足率严重不足的主要原因。其次是缺乏资金运营的约束机制。存贷不讲来源，期限不讲对称，盲目扩张信贷，争规模上项目，不管期限长短和风险收益，这是造成国有商业银行资产存量板结，超负荷运行的根本原因。再次是缺乏经营风险消化机制。呆账准备金的提取和使用未能充分考虑自身经营风险，提取比例过低，且未能真正消化资产坏账，使国有商业银行资产风险有增无减。

从国家宏观金融运作看，由于金融市场不发达，市场金融调控采取刚性办法且松紧无常，使国有商业银行资金营运缺乏主动性，在调控中处于被动状态，从而给国有商业银行资产带来巨大的负效应。由于金融市场不发达，国有商业银行资产结构单一，在资产的流动性方面缺乏必要的第二准备金,如短期证券投资，短期拆放，短期票据贴现等。而中央银行对国有商业银行采取规模控制办法，调控时紧时松：松时敞口供应，国有商业银行千方百计扩张规模，形成许多无效贷款；紧时“一刀切”，国有商业银行只得牺牲好的企业压缩贷款规模，这使得好的差的企业都不能搞活。中央银行这种刚性控制使国有商业银行资产质量每况愈下。

从社会经济环境看，主要是政府职能转换不到位,企业经营机制对国有商业银行经营制约,政府直接干扰金融，企业吃信贷资金的“大锅饭”等，使得国有商业银行无法按照信贷资金的“三性”原则来运转。

几点建议

我国商业银行目前应该在以下三个方面着重开展工作：

构建资产负债管理的工具体系。政府有关部门要大力推进金融市场改革，开展金融创新，在加快利率市场化改革、汇率制度改革、资本市场改革的基础上，及时推出债券、拆放同业、回购融资、利率及汇率期权期货、掉期等金融工具，为商业银行提供资产管理工具、负债管理工具、流动性管理工具以及风险管理工具，拓展商业银行业务空间，全面提升商业银行资产负债管理水平。

完善资产负债管理业绩考核体系。首先，为了实现银行短期的和长期的资产负债管理目标，保持银行的竞争能力，兼顾资金的效益性、流动性和安全性，建立资产负债比例指标体系通过比例指标指导、监管、评价银行的资产和负债业务，促进资产负债管理的开展。其次，定量分析与定向分析相结合。西方商业银行在资产负债管理中开发出了诸如缺口分析、敏感性分析、久期、VaR等一些列的定量分析方法，这些方法值得我国商业银行学习和借鉴，改变银行过分偏重定性分析的习惯。最后，资产负债管理业绩考核体系要围绕风险，以风险为核心，考虑风险的成本和收益，全面精确地计量成本收益。

商业银行管理 篇4

六西格玛始于统计标准方差, 分支应用于管理领域, 成为一种先进的管理思想。六西格玛管理可称为质量与效率的管理, 即以对工作流程的精细化管理为目标, 对工作流程的效率进行定量度量, 要求缺陷率控制在百万分之三点四以内。六西格玛有两层含义:一层是从统计方面理解, 另一层是从管理角度理解。

(一) 从统计角度而言, 六西格玛描述了一种质量水平

西格玛 (Sigma) 是希腊字母σ的中文译音, 在统计学中用来表示标准偏差, 即数据的离散程度。西格玛水平的含义是在经营活动中, 表示缺陷出现的数量。西格玛水平越高, 说明缺陷出现的次数越少, 质量水平越高;西格玛水平越低, 说明缺陷出现的次数越多, 质量水平越低。从表1可以看出, 1个西格玛解释为每100万次机会中有691500个出错的机会, 即合格率为30.85%;而6个西格玛则为每100万次机会中只有3.4个出错的机会, 即合格率为99.99966%。两者的差别是巨大的。

(二) 从管理角度而言, 六西格玛是一种管理模式

六西格玛管理是以顾客为中心, 以数据和事实为依据, 针对过程采取改进措施, 重视预防性管理, 强调无边界合作, 持续改进和追求理想机制。

1. 六西格玛是一种管理目标。

实施六西格玛管理的目的绝不是重新创造一个与以往完全不一样的企业。它采用的原理、理念, 运用的方法、技术和工具也不是要打破和否定现有的业务流程或做法。事实上, 六西格玛管理的理念是“不断改进和突破, 追求卓越”。这个理念可以理解为, 从满足顾客需要的角度出发, 在对现有的做法和流程进行详细、全面和量化的分析之后, 按六西格玛方法实施改进和突破。很有可能我们的努力把某个业务流程的西格玛水平从原来的3西格玛提高到了3.8西格玛, 这已经说明取得了阶段的胜利和成功。可是我们的最终目标是达到六西格玛水平, 这就促使我们站在3.8西格玛水平的起点上又一次向六西格玛发起冲击, 如此循环反复, 如此坚持不懈, 我们离六西格玛的目标才会越来越近。因此, 六西格玛是一种不断改进和突破, 追求卓越的管理模式。

2. 六西格玛是一种管理理念。

六西格玛管理的一个非常重要的理念, 就是任何问题的解决, 都要从顾客的需求出发, 并最终达到让顾客满意, 追求顾客忠诚的目标。也可以概括为六西格玛管理以顾客需求为始, 以满足顾客为最终目的。在六西格玛管理中, 强调倾听顾客之声, 即外部顾客和内部顾客对我们工作需求和结果的一种信息反馈。六西格玛管理要求专门发起一项“顾客之声项目”的工作, 目的是收集顾客说了什么, 表达出顾客的需求期望, 把顾客的声音转化为对企业产品要求的具体描述, 并把这些具体描述分门别类进行整理和概括。六西格玛通过对顾客之声的提炼, 找出其中蕴含的可以用定量方式或定性方式测量的关键质量特性 (简称CTQ) 。关键质量特性的定义是对顾客至关重要的产品、服务或信息的特征。因此, 六西格玛是一种以顾客为中心, 真正关注顾客的管理模式。

3. 六西格玛是一种管理过程。

无论把六西格玛管理的重点放在产品和服务的设计、业绩的评估、效率和顾客满意度的提高上, 还是在业务经营上, 六西格玛都把过程视为成功的关键载体。六西格玛管理的最显著特征是确信过程是向顾客提供具有市场竞争优势产品或服务的途径。它从流程的视角来看待一切业务经营管理活动, 并且运用了一系列的概念来描述和评价流程。如关键质量特性, 以及缺陷、百万次机会缺陷数、过程能力等等。因此, 六西格玛是一种通过关注过程能力, 提升流程绩效的管理模式。

4. 六西格玛是一种管理方法。

利用事实和数据为基础来

实施管理能够更加有效地发现问题、分析问题和解决问题, 六西格玛管理正是这样一种系统方法, 它把“以事实和数据为基础”的概念提升到一个新的、更高的水平。在六西格玛管理中, 对于数据的重视和利用贯穿于始终, 它从分辨什么指标对测量经营业绩是关键的开始, 收集数据并分析关键变量, 并对可能解决方案进行量化评价, 还对优化结果进行量化监测和控制。因此, 六西格玛管理更愿意相信数据而不是经验, 它通过一系列方法和工具的运用, 使大家相信:所有的结果都是可以测量、改善, 并加以有效控制的;所有的输出都需要量化, 产品要有衡量品质的指标, 而服务质量必须进行量化。因此, 六西格玛是一种依据事实和数据为基础的管理模式。

二、六西格玛管理在国内外商业银行管理中的应用现状

在国外, 花旗银行于1997年引入六西格玛管理, 是最早引入六西格玛管理法的银行企业。花旗银行很多集团都通过周期的缩短取得了惊人的成效, 包括:私人银行——西半球, 其服务对象是富豪。该集团内部回叫率降低了80%, 外部回叫率降低了85%, 信贷处理时间缩短了50%;全球设备金融集团, 向花旗银行客户提供全球融资和承租服务, 该集团不仅提高了从客户下订单到产品交货之间所有步骤的周期, 还将信贷决策周期缩短了67%, 即从三天缩短到一天。

美洲银行于2001年开始了它的质量改进之旅, 六西格玛工具被迅速运用到整个美洲银行的价值链中, 从销售到执行再到服务, 一一贯穿。目前, 美洲银行每秒钟处理将近200个客户交易, 比以往更快捷、更准确。付款业务增长超过36%, 存款业务增长了47%。美洲银行的六西格玛质量改进努力已经创造了超过20亿美元的价值, 并且将顾客满意度提升了25%。不到三年的时间内, 六西格玛管理法成了美洲银行企业文化的一部分。目前, 美洲银行已有10000多名管理人员接受过六西格玛管理法的培训, 并且要求所有的高级管理人员都必须是六西格玛管理法方面的专家。

随着六西格玛在国外银行业的深入运用, 我国银行也开始尝试实践六西格玛管理。招商银行与建设银行是国内涉足六西格玛管理的先驱。2004年, 招商银行运用六西格玛设计方法为GE公司开发美元现金池产品, 这是中国第一个外币现金池管理的金融产品。招商银行此举不仅是产品及服务创新, 也是管理方式的创新, 即创新性地采用了先进的六西格玛设计方法和开发流程, 设计出完全以客户为导向的具有六西格玛水平的现金管理产品。

2006年以来, 建行正式引入并实施了六西格玛金融创新方法技术, 已先后在零售业务、公司金融业务、电子银行IT管理、风险管理、人力资源管理等领域开展了几十个金融创新项目。通过DMAIC流程改善, 建行已经实施完成的一些金融创新试点项目达到了预定目标。

三、六西格玛管理对我国商业银行的借鉴意义

由于六西格玛管理应用于国外商业银行, 取得了卓著的成就。现在, 引入六西格玛管理成为我国商业银行的首选。

(一) 提高银行服务质量

利用六西格玛管理优化银行服务流程, 简化手续, 提高顾客满意度。改变原先职能银行的模式, 建立流程模式, 靠银行的先进、便捷的服务流程满足顾客。因为顾客是处于第一线的, 第一印象决定了一个银行的口碑和品牌。利用六西格玛管理, 在银行现场进行指导, 开设快捷区、开户区和投资区等等, 并且能在一个窗口应付不过来的情况下, 其他区域可以协助, 形成一线一条龙的局面。

(二) 引入六西格玛企业文化

实施六西格玛管理的关键是管理而不是技术问题, 实施六西格玛管理同时也是一场企业文化的变革。六西格玛管理以顾客为中心, 提倡持续改进, 以系统方法为员工提供统一的工作和改进方式。通过构建学习信息平台、建立共享学习机制、定期开展六西格玛项目交流、编写内部培训教材等, 将六西格玛管理推广工作日常化, 营造银行的六西格玛管理文化氛围。

(三) 运用六西格玛管理对银行风险进行管理

银行风险是必不可免的, 控制好坏账和呆账是必要的, 不然容易引起金融危机。银行要对银行风险进行六西格玛管理, 确立有层次结构的风险评估框架, 建立信息安全风险体系。但是其管理的结果将受到银行业务战略、业务流程、安全需求、系统规模和结构等方面的影响。根据六西格玛的改进流程, 先确定风险评估需要改进的流程或过程, 并决定项目需要何种资源, 然后根据一些数据确定输出质量要求并识别出关键流程质量特质, 再评估风险的影响程度, 找出风险关键重心, 最后组合关键风险, 把控风险参数。

(四) 掌握六西格玛管理方法DMAIC来衡量流程

六西格玛管理作为一种灵活的综合性系统和业务改进方法体系, 其一切过程和活动通常按DMAIC流程进行, 把握5个步骤非常重要。一是定义阶段。它是通过定义来识别和确定需要改进的目标, 如何定义缺陷机会和缺陷关系决定了六西格玛水平的高低。二是测量阶段。通常企业80%的问题是由20%的原因造成。它要求员工必须接受基础统计学及几率的训练, 能以数据为基准来衡量目前的情况和客户需求之间的差距。三是分析阶段。应用许多统计工具来探究造成现状与需求间落差的关键少数原因, 找出影响结果的潜在变数并如何加以测量, 这是六西格玛当中非常困难的部分。四是改进阶段。利用统计学工具对整个系统进行分析, 并确定现存系统和流程表现与既定目标之间的差距和解决的方法, 要求运用项目管理工具寻找建设性的改进方法。五是控制阶段。重点是怎样监控新的系统流程, 修正和规范整个流程功效, 以新的水准让改进措施长期化, 将改善的成果不断保持下去, 防止重走“老路”。

(五) 高层管理者的支持

商业银行管理方案 篇5

————江南农村商业银行信贷业务管理 目 录

第一部分

江南农村商业银行组织形式

一、外部组织形式

二、内部组织形式

第二部分

江南农村商业银行开展业务

第三部分

江南农村商业银行管理依据

第四部分

江南农村银行管理具体方案内容

一、目标

二、相应机构设置

三、管理制度

小结

第一部分江南农村商业银行组织形式

一、外部组织形式

控股公司制。江苏江南农村商业银行股份有限公司是经国务院同意，中国银监会批准，由常州市辖内原5家农村中小金融机构，在自愿的基础上，按照市场化原则组建而成的全国首家地市级股份制农村商业银行。

二、内部组织形式

该行整体属于功能部门化组织结构。江南农村商业银行公司治理层面组织结构分为：决策层、执行层、监督层和经营管理层。决策层主要有股东大会和董事会，以及下设的各种委员会构成。董事会下设风险管理委员会、战略发展委员会、审计监督委员会、酬薪和提名委员会、关联交易控制委员会。监事会下设监事会办公室。行长室下设有行长办公室、三农业务部、中小企业部、个人金融部、人力资源管理部、保卫部、合规部、营业部、风险管理部、信贷审批部、资金营运部、调查统计部、计划财务部，还设有信贷审查管理委员会、资产负债管理委员会、业务创新委员会、责任认定管理委员会。

第二部分江南农村商业银行开展业务管理

开展信贷业务 江南农村商业银行三农业务部旗下的微贷中心，专为解决贷款金额在200万元(含)以下的各类贷款服务机构。旗下产品主要有“微小贷款”、“个人经营性贷款”、“个人经营联贷联保贷款”、等。

1、微小贷款

贷款对象：经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企(事)业法人、其他经济组织、个体工商户;自然人须具有中华人民共和国国籍、具有完全民事行为能力，且具备下列条件之一：①具有本辖区居民户口;②在本辖区有注册登记的经营场所;③有产权居住地在本区辖。

2、个人经营性贷款

贷款对象：年龄在18周岁(含)以上，男不超过60周岁、女不超过55周岁(原则上)，具有完全民事行为能力，遵纪守法，诚实守信，无不良信用记录，在常州范围内有固定住所、具有常住户口或有效居住证明以及有效身份证明。

3、个人经营联贷联保贷款

贷款对象：从事农业生产经营、个体经营的自然人以及包括个体工商户、承包经营户、微小企业业主等，具有进行生产、贸易等各类合法经营活动的资格，不属于国家限制或淘汰的工艺和业务领域，具有按期偿还贷款本息的能力，信用良好，近两年来生产经营正常，成长性较好，现金流和利润稳定增长，并合法纳税，无不良信用记录。

第三部分江南农村商业银行管理依据

资产负债综合管理理论：在资金的配置、运用以及在资产负债管理的整个过程中，根据金融市场的利率、汇率及银根松紧等变动情况，对资产和负债两个方面进行协调和配置，通过调整资产和负债双方在某种特征上的差异，达到合理搭配的目的。资产负债表内表外统一管理理论对商业银行的经营风险进行控制和监管

第四部分江南农村银行管理具体方案内容

一、目标

打造常州地区最好的“微小贷款”服务平台，支持当地的“三农”经济及中小企业发展，在追求经济效益的同时兼顾社会责任。

二、相应机构设置

股东大会和董事会其中董事5名

行长 副行长 董事会秘书各1名

监事会

三农业务部 设置部门经理 针对三农业务市场开拓人员 接待岗位 柜员

个人金融部 设置部门经理针对个人贷款市场开拓人员 接待岗位 柜员

中小企业部 设置部门经理针对中小企业市场开拓人员 接待岗位 柜员

信贷管理部门 从事信贷管理人员

风险管理部门 从事风险监测人员

信贷审批部 从事审批人员 人力资源管理部 人力资源岗位

银行大堂经理1名

保卫科 保卫人员2名

三、管理制度

1.建立健全银行信贷风险管理的组织机构和信贷管理机制。

根据信贷风险管理工作的需要，充分发挥风险管理委员会，风险管理部的职能。建立健全贷款管理责任制度，包括贷款风险责任制度、审贷分离制度、贷款“三查”制度等。

（1）改变现在工商、农业信贷分口管理的模式为“审、贷、查”相分离的内部制约机制，成立贷款调查、贷款审查、贷款审批、贷款稽核等信贷管理机构，明确每个岗位的职能和权限。贷款调查主要是对借款单位、担保单位的法人资格和法人代表的合法性、抵押物的变现能力进行调查，对借款单位的经营状况和贷款用途及使用效益进行调查。贷款审查部门主对调查情况特别是核定的风险度进行核实，对贷款的类别、金额、期限、利率、方式以及是否违背国家产业政策等方面情况进行审查。贷款调查部门主要是对发生的每笔贷款定期进行跟踪调查，发现问题提出整改意见，并及时提请有关领导和部门研究解决。

（2）信贷管理部门之间要相互独立，互相制约。信贷管理的各个部门都要对信贷质量和自己的信贷行为负责，实行贷款逐级审批责任制，建立权限管理、体制约束、风险逐级控制的内部制约机制。各信贷管理部门要根据自己的职责权限，独立自主地开展工作，某一项工作结束后，迅速转移下一个部门，并不得影响和干扰下一个部门的业务。贷款质量出现问题，要分析产生问题的原因，属于哪一个部门的责任，由哪一下部门承担，同时还要追究相关部门的失察责任。

（3）建立信贷管理部门第一责任人制度。信贷管理涉及各个部门，以审批人为核心的层层负责、分级管理。各部门都要审批人负责，每个部门都要建立第一责任人。明确各部门第一责任人职责权限，本部门第一责任人对信贷管理中的问题负有直接的领导责任。

2.建立良好的企业文化，提高员工的综合素质。人力资源部门要做好让银行全体员工形成共同的理念和价值判断的工作。以银行的使命目标、伦理道德作为自己的行为准则，从而自觉自愿、心悦诚服地为使银行整体效益极大化、金融风险极小化而努力工作。以强化风险意识为核心，全面增强信贷人员的素质和信贷人员风险意识。

3.建立信贷风险预警体系及企业信用风险等级评价模型。贷款风险预警体系可以对企业因财务变动、经营状况变动、重要管理人员变动等所导致的问题贷款的可能出现发出及时的报警信号，使信贷人员及时发现问题，营业部、资金营运部、计划财务部、人力资源部门共同采取对策，减少或避免损失。对该企业的管理状况、财务状况、信用状况、生产经营状况等诸多项目进行打分，然后加权平均得出总分值，并确定其风险级别，进而由该行决策层确定其贷款方式和贷款定价等。

4.实施贷款定价管理。根据本行的预期收益、筹资成本、管理和收贷费用以及借款者的风险等级等构建自己的贷款定价模型，制定恰当的贷款定价。

5.建立符合我国国情及财务制度的企业违约分析模型和破产预测模型，该行的经营管理层，监督层加强对该行贷款业务经营状况和发展前景的分析和监测，建立贷款业务资料数据库，加强企业违约、破产的预测、预报。

我国商业银行风险管理 篇6

关键词：商业银行 风险管理 分析 化解

1、绪论

1.1、研究背景与意义

风险管理贯穿商业银行整个经营活动中，风险管理能力是商业银行核心竞争力重要组成部分。当前我国商业银行风险管理能力不断提高，但是和国外先进银行比较，还需要大幅提升。在当前我国社会主义市场经济快速发展背景下，建立符合我国国情的商业银行全面风险管理体系尤为重要。

1.2、研究内容

本文重点研究商业银行风险管理，第一部分为全文概述，第二部分简要介绍风险管理概念，第三部分分析我国商业银行风险管理现存问题，第四部分就商业银行存在问题提出对策建议，最后为全文总结。

2、商业银行风险管理概念

2.1、风险管理含义

风险是一个比较宽泛的词汇，由于理解和认识程度不同，对风险的定义也有区别，美国经济学家奈特认为：风险不仅取决于不确定性因素的大小，还取决于收益函数的性质。

根据风险的含义确定风险管理的意思，即对一定条件下和一定时期内，由于各种结果发生的不确定性而导致行为主体遭受损失的可能性进行管理。

2.2、商业银行风险管理内涵

商业银行风险管理是指商业银行通过风险分析、风险预测、风险控制等方法预测、回避、排除或者转移银行经营中的风险，进而减少银行的经济损失，保证银行经营资金乃至整个金融体系的安全。

3、我国商业银行风险管理现存问题

当前我国商业银行还没有形成完整的风险管理系统，仅仅咋个别业务部门有所体现，缺乏统一的管理，导致全行业风险管理比较零散，整体说来，我国商业银行风险管理存在问题主要体现在以下几个方面。

3.1、风险管理意识薄弱

在理念上对风险管理的认识还不足，也就导致了风险管理意识薄弱。作为高风险行业，银行产业集中度较高，银行风险可以说很容易激发。但是由于风险管理意识不足，很多银行主要重视“存款立行”，错误将风险管理摆在业务发展的对立面，没有把风险管理和利润紧密联系起来。

3.2、风险管理技术方法落后

西方发达国商业银行一般是按照严格法律程序组建股份制商业银行，并且具有较高的风险管理技术和方法。而我国商业银行由于产权归属缺位，导致一些非透明的方式营销银行经营，再加上风险管理方式方法的落后，风险管理专业化程度不高，风险管理内容大多是采取静态的财务数据计算一些比例指标进行比较，分析方法也很少使用市场价值分析法，对国际流行的风险管理方法只停留在理论研究阶段，都制约了我国商业银行的风险管理水平。

3.3、风险管理人才缺乏

人才缺乏也为商业银行风险管理发展形成了阻碍，不能为商业银行风险管理注入更多的活力和发展保障。

4、加强商业银行风险管理建议

4.1、健全风险管理体制

商业银行应该健全风险管理体制，权利推进全面风险管理，构建以风险管理委员会为核心的全行风险管理体系建设，有助于对风险实行有序、规范的动态管理。

4.2、加强风险管理体系建设

加强对风险管理整个体系的建设，借鉴西方商业银行的组织结构体系方面的经验，结合我国实际情况，来再造我国商业银行风险管理体系。

4.3、加强人才培训

人才的素质直接关系到商业银行风险管理的效率、质量，也直接关系到商业银行的稳定发展，所以商业银行要加强对人才的系统培训，提升人才素质，做到双赢的战略发展。

5、总结

本文简要分析介绍我国商业银行风险管理的现状并且提出解决对策，风险管理应该贯穿到银行所有结构层次、经营过程和活动中，才能为防范银行业务风险、保障银行业务正常开展提供保障。

参考文献：

[1]张世波.试论商业银行风险管理的改进[J].福建金融，2000（10）.

[2]尤玲玲.试论商业银行信贷风险管理的策略[J].中国农业银行武汉培训学院学报，2004（5）.

[3]王少锋.浅析我国商业银行风险管理的现状[J].华南农业大学学报，2004（1）.

商业银行价值管理刍议 篇7

关键词：银行业,价值管理,管理目标,管理措施

一、价值管理的内涵及价值管理目标

价值管理 (Value Management) 又称基于价值的管理 (Value Based Management, VBM) , 是一种基于价值的企业管理方法 (通常是指最大化股东价值) 。是指在企业中广泛地被引入管理行为, 依据组织的远景, 公司设定符合远景与企业文化的若干价值信念, 并具体落实到员工的日常工作上, 一般的工作性质或问题, 只要与公司的价值信念一致, 员工即不必层层请示, 直接执行工作或解决问题。

商业银行实施价值管理目标, 主要反映在:

1. 价值管理是以股东价值最大化为根本目标。

价值管理作为一种新型的企业管理模式, 它认为企业追求的终极目标就是为股东创造价值, 实现股东价值的最大化, 以股东价值最大化为根本目标是价值管理行为最基本的特征。

众所周知, 股东价值通常包含某一期间股东所实际获得的股利加上由于股票价格波动而形成的资本利得两部分。而“股东价值最大化”的涵义, 并不是股利和股票价格波动而形成的资本利得之和越多越好, 或者讲“股东价值最大化”并不是指股利越多越好, 股票价格越高越好。相反, 股东价值最大化这一理财目标是通过满足股东的最低报酬率要求来实现的, 即:如果股利和资本利得之和能够满足股东的最低要求报酬率, 就可以认为企业的价值管理实现了股东价值最大化的目标。其中, 股东的最低要求报酬率就是该企业的资本成本, 是该企业进行投资的最低盈利水平。为了实现这一目标, 企业管理人员必须找到能够带来超过要求报酬率的投资项目, 使得项目的报酬率能够大于或者等于股东的要求报酬率, 只有这样, 项目的净现值才能大于或等于零, 才能够为股东创造价值。

股东价值最大化作为价值管理的管理目标虽然得到了越来越多的认可, 但是, 关于作为衡量价值目标实现程度的评价指标却出现了许多不同的选择, 到目前为止, 一些著名的咨询机构及学者都基于自己对价值及其相关性的理解, 创造了自己认为最具价值相关性的核心财务指标, 或者其他的可用于价值管理定量分析的工具, 如经济增加值 (EVA) 、市场增加值 (MVA) 、折现现金流量 (DCF) 、价值派等, 这些价值管理指标不仅弥补了传统财务指标的短期化倾向, 而且为企业融资与再融资创造了良好的筹资环境, 有助于实现企业的可持续发展。

现代商业银行经营目标经历了从利润最大化、股东财富最大化到银行价值最大化的发展过程。银行价值最大化的实质就是银行通过合理经营, 采用最优的经营策略, 充分考虑资金的时间价值、风险与报酬的关系, 在保证银行长期稳定发展的基础上使银行价值最大化, 从整体上提高银行的核心竞争力和可持续发展的能力。以价值创造为核心的价值管理体系以创造股东价值、实现价值增长为目标, 从战略的角度对银行资源进行系统的整合与优化, 探求价值创造的运行模式和管理技术, 以求实现银行整体价值的最大化, 实现可持续发展。因此, 价值管理与现代商业银行的经营目标相一致。

2. 价值管理的目的就是实现企业使命和目的的经营战略。

实施价值管理有利于银行管理者制定合理的经营战略。战略管理就是商业银行管理者通过分析经营环境、行业竞争态势、自身的优劣势等因素, 把握现实与未来的机会, 整合战略资源, 为求得生存和长期稳定发展, 对银行的发展目标、实施目标的路径和手段进行总体谋划的过程。实施价值管理的关键一步是制定银行的发展战略, 在未来的几年内, 银行应该重点发展哪些领域, 在哪些方面需要改善等等。实施经济增加值管理是商业银行适应激烈市场竞争、促进各项业务持续健康发展的有效保证。随着我国与世界经济一体化程度的日益加深, 来自国外的同业竞争压力越来越威胁到现存的商业银行的生存与发展, 国外银行科学有效的经营管理、先进的业绩考评体系等形成了强大的综合竞争力, 如果商业银行继续以前的经营管理方式, 是无法迎接来自国际金融市场的挑战的。经济增加值作为评价现代企业经营绩效的核心指标, 是当今企业经营管理领域先进的经营管理理念之一。以经济增加值为基础的绩效评价体系和激励约束体系的有效性已被国际众多现代企业的经营管理实践所证实, 它们为这些企业的快速发展、稳健运营和价值创造提供了不竭的机制性动力。因此, 为把商业银行加快建设成为具有国际竞争力的现代金融企业, 促进各项业务的持续健康发展, 实施经济增加值管理则是迈向这一目标的必然选择。

二、商业银行实施价值管理的措施

1.重视现金流量, 实现对价值管理过程的控制。以股东价值最大化为最终目标的价值管理作为一种管理模式, 首先必须关注企业未来时期经营活动现金流量的创造, 其次必须重视对现金流量的风险进行控制, 通过对未来各期的预计现金流量、企业加权平均资本成本这两个决定企业价值的基本因素进行预测和控制, 从而实现股东价值最大化的目标。因此, 重视现金流量, 重视资本成本成为价值管理的重要特征。

按照詹森 (Jensen) 教授在研究代理冲突的时候对自由现金流量的定义, 所谓自由现金流量是指企业在满足了净现值为正的投资项目资金需求之后剩余的经营活动现金流量。自由现金流量的所谓“自由”即体现为管理当局可以在不影响企业持续增长的前提下, 将这部分现金流量自由地分派给企业的所有投资者, 既可以以利息的形式支付给债权人, 以满足债权人的报酬率要求;也可以以股利的形式支付给股东, 保证股东价值最大化的实现。在债权人报酬率既定的情况下, 自由现金流量越多, 股东所得到的现金流量越多, 要求报酬实现的可能性也就越大。从求偿权的次序上看, 首先是债权人对企业的自由现金流量提出求偿, 借以实现收益。然后, 才是股东提出求偿。如果债权人的报酬率要求得不到满足, 则股东就不能获得现金流量。可见, 在价值管理过程中, 为了实现股东价值最大化目标, 理财人员必须高度关注企业经营活动创造现金流量的情况, 并以科学的技术和手段确保现金流量目标的达成。此时, 科学的现金流量预算的编制和控制便是一个重要的工具。许多国外企业都编有现金流量预算, 对未来的经营活动现金流量进行预测和估计, 从而实现对价值管理过程的控制。

2.实行以价值管理为核心的全面成本管理, 提升商业银行价值增值水平。第一, 在全员中建立全面成本管理的理念, 使成本管理演化为企业的自觉行为。全面成本管理是多层次、全方位、全过程、全员的管理与控制, 不仅仅是单个部门的事情, 而应是全体员工共同参与的群众性管理活动 (大众性作业) , 是每个部门、每个层次和每个员工的基本职责与任务, 是全行各部门、各环节、各岗位的共同管理, 它贯穿商业银行经营活动的全过程, 涉及所有业务、所有行为、所有环节、所有要素的分析。第二, 使成本管理覆盖银行全部成本类别, 从传统的资金成本管理、营业费用管理转变为包括风险成本、资本成本以及机会成本在内的所有类别的成本管理。资金成本、营业费用、风险成本一般直接计入经营成本, 抵减价值;资本成本实质上是管理者根据战略规划、内部管理、风险计量等因素设置的虚拟成本, 不直接抵减价值;机会成本是指银行在把资金投向某一个项目时, 而放弃投资另一个项目的收益。资本成本、机会成本虽然不直接抵减价值, 但它们在衡量价值创造、合理决策投资方面起着重要的作用, 因此也应纳入全面成本管理的工作范畴。

3.启动商业银行新产品开发, 提升银行价值。目前国有商业银行的存款类产品都基本上局限在对私、对公的几种定、活期储蓄以及定活两便和通知存款等传统的存款业务上。反观外资银行在这方面的产品品种就比较丰富, 国有商业银行通过借鉴国外发达国家银行产品开发的金融产品推广力度不够, 国有商业银行较早就推出了一些业务, 如船舶 (飞机) 融资、应收账款融资及证券市场的担保融资等大型融资类项目, 但真正办理的此类业务为数还很少, 有待通过启动新产品开发来促进产品创新, 提升银行价值。银行产品开发应根据市场需求来设计业务品种, 增强竞争能力, 提高市场份额, 实现预期利润目标。为确保新产品开发的效益性、规范性, 应坚持以下原则:

1.以市场为导向、以客户为中心原则。作为服务行业, 市场与客户的需要是商业银行生存发展的基础, “银行围着客户转”是市场经济制度下商业银行与客户关系的典型描述。银行必须树立以市场为导向、以客户为中心、灵活多样、随机应变的经营理念, 把客户不断变化的需求以及市场的发展变化情况作为调整产品开发战略的依据和方向, 并且根据需求的内在规律性创造需求、引导需求。

2.收益与风险对称原则。商业银行业务创新的基点是通过业务创新, 拓展业务范围, 增强竞争能力, 以实现利润增加这一最终目标。然而在充满不确定性的市场经济环境中, 业务创新内含着一定的风险。这些风险包括:市场风险、营销风险、政策风险、收益难以抵补成本的风险、信息系统风险等。这些风险的发生不但会给商业银行自身造成财务、信誉等方面的净损失, 而且会加大金融体系运行的风险, 增加社会监管成本, 影响国民经济健康、持续、稳定发展, 甚至危及国家金融安全和经济安全。所以, 银行的新产品开发必须在既有的法律法规框架内, 在有效控制风险和实现风险和收益均衡的条件下, 既规范稳健又灵活大胆地进行。

3.效益原则。银行开发新产品的目的就是为了扩大市场份额, 提高盈利能力, 因此银行在新产品开发过程中要遵循效益最大化的原则。首先, 在产品开发过程中要考虑成本收益率, 不能不计成本地投入大量人力、物力盲目开发。其次, 在新产品推广过程中要制订合理的收费标准。在试行阶段, 在政策允许的前提下, 可以低收费或者不收费。但一旦正式推出, 要确定合理的收费标准, 按商业原则收费。当前情况下, 特别要注意防止开发、推行新产品不核算收益、不收取费用的不对称现象。

4.商业银行产品开发的重点。 (1) 中间业务创新, 一是巩固和加快发展传统中间业务;二是发展与资本市场相关的非传统新兴业务;三是为居民和社会提供更广泛的便利服务, 甚至是非金融业务;四是自动规避风险业务。目前, 国内这一方面限制性因素还较多, 金融衍生产品市场极不发达, 与国际金融市场相差甚远。商业银行一方面要通过自身的努力不断促使监管当局逐步放松市场管制, 另一方面可以根据自身的实际需要, 大力开发 (或引入) 推广利率互换、币种互换、利率调期、远期利率合约、远期外汇买卖、房屋信贷证券化等比较现实可行的业务, 以后再逐步推出其他产品和业务。 (2) 资产业务创新 (主要指贷款业务) 针对经济体制改革、经济结构调整和经济运行出现的新情况、新特点和新动向, 结合国家货币政策的调控和变动, 银行要进行贷款业务创新的研究开发。比如, 拓展信贷领域, 积极开办各种消费信贷、增加贷款种类, 办理浮动利率贷款, 开辟专业贷款项目、改进贷款方式, 实行贷款承诺和贷款合作。 (3) 负债业务创新 (主要指存款业务) 现在存款工具过于单一, 加剧了商业银行之间争夺存款的竞争。在目前低利率条件下, 对存款工具进行创新, 满足客户盈利和支付的双重需要, 会大大增强银行的竞争力。一是业务手段的创新, 通过加大科技投入, 建立电子转账、支付、清算系统。二是不断提高存款业务的科技含量, 推出高品位、多功能的金融工具, 大力发展个人银行、企业银行、网上银行。三是开拓与资本市场关联的业务, 积极组织资本市场的回流资金, 开辟新的资金来源。

5.把握价值创造导向, 建立和完善以经营战略为核心的考核激励机制。基层行在对下属单位进行考核评价时, 应改变以存、贷款业务规模和账面利润为主要挂钩指标的考评办法, 建立以经营战略为核心的考核评价激励体系, 将费用、薪酬安排、基层机构负责人年薪同经营战略挂钩, 辅之以导向性的单项指标考核。 (1) 合理划分考核单元, 实行支行 (分理处) 考核、部门考核和金融产品考核相结合, 纵向与横向考核相结合, 全面衡量和评估各分支机构、各部门、各金融产品的价值创造能力, 充分调动各方面积极性, 并据以进行相关决策。为了实现这一目标, 应加大管理会计推广应用力度, 准确核算包括资本成本在内的各项收支。 (2) 建立和完善绩效挂钩分配机制, 改变按人头核定工资、费用的做法, 按照各考核单元创造经济增加值的多少分配工资、费用。可将工资、费用等财务资源分为基本部分和绩效挂钩部分, 将财务资源分配与经营成果挂钩, 鼓励各考核单元多创经济增加值。同时为平衡考核单位年度之间绩效考评差异, 可建立奖金池制度, 实行“以丰补歉”, 体现长期激励。 (3) 建立和完善单项指标考核办法, 根据阶段性市场营销重点和价值创造要素, 对于那些对EVA有重要影响的单项指标 (如中间业务收入) , 进行专门考核, 引导各考核单位把握业务发展重点。

总之, 价值管理一定要适应当地的文化、银行企业的实际状况及法律监管等需要, 但同时价值管理也会改变当地的运营环境。展望未来, 价值管理将被我国商业银行广泛的接受, 随着国外投资者对中国市场信心的增加, 将有更多的稀缺资源投入到能为股东创造价值的公司中去, 从长期来看, 注重价值管理的商业银行会越来越富有竞争力。

参考文献

[1].刘小洪, 邹鹏.商业银行客户关系价值管理模型研究[j].管理科学, 2005 (6)

商业银行资本管理研究 篇8

关键词：银行盈利性,资本监管,巴塞尔协议

一、引言

资本是商业银行存在的前提和发展的基础, 资本的数量和结构关系到银行的安全程度, 进而影响到整个社会经济的稳定。对于现代商业银行来说, 资本管理是质与量的统一, 不仅是单一的资本充足性的外部监管管理, 而且包括风险管理、财务管理等诸多方面的内部管理, 深入理解银行资本及资本管理的内涵对我国商业银行加强资本管理有着重要的意义。

1、银行资本的含义。银行的资本有三个不同的概念, 即账面资本、监管资本和经济资本。

账面资本是一个会计的概念, 指商业银行实际账面拥有的资本金, 列示于银行的资产负债表上, 等于资产减负债后的余额, 即所有者权益, 又称权益资本。

监管资本是商业银行按照监管当局的规定, 应该保留的最少的账面资本数量, 是一个根据监管规定计算出来的量, 一般为风险资产的一定比例。按照巴塞尔协议, 资本包括核心资本、附属资本。核心资本具体包括股本和公开储备;附属资本具体包括非公开储备、资产重估储备、一般准备金或贷款损失一般准备、混合资本工具及长期次级债务。

经济资本是一个风险管理的概念, 是银行在经营管理中考虑经营风险对资本的要求而创造的一项管理工具, 是银行根据所承担的风险计算的最低资本需要, 是基于全部风险之上的资本, 因此也称为风险资本。它是一个虚拟的、与银行风险的非预期损失相当的资本, 是一个算出来的数字, 在数值上等于在一定时间和一定置信区间非预期损失的倍数。

2、银行资本管理的主要内容。针对资本的不同存在形式, 银行的资本管理采取不同的方式。资本充足管理作为最低目标, 银行的资本充足率水平在任何时点上都不应低于法定监管要求。资本融资管理的首要目标是, 从银行稳健经营的客观要求出发, 通过适时、适当的资本融资管理, 使银行的资本充足率保持在目标水平。通过规划和管理账面资本、监管资本、经济资本资源, 服务于银行的股利和股份管理、资本充足率管理以及经济资本配置。经济资本管理的基本目标是将有限的资本合理地配置到各项业务中去, 其内容包括确定目标资本回报要求, 建立合适的资本管理操作平台和政策目标传导机制, 运用限额管理、组合管理以及RAROD管理等手段, 将经济资本在各条业务线和各个层面间进行配置。

二、商业银行资本管理与盈利性关系

1、商业银行盈利能力内涵。商业银行作为特殊的金融企业, 其盈利能力既具有一般性, 又具有特殊性。从定义和功能看, 商业银行是属于企业范畴的一种经济组织, 是处于社会再生产分配领域的金融经济组织。

综合而言, 商业银行的盈利能力是一种经营的知识或特殊技能, 这种知识或技能积累的结果, 反映为商业银行对亏损提供吸纳的功能和从事相关业务时抵御风险、获取收益的技能。

2、商业银行资本管理与盈利能力关系。商业银行的资本结构从直接和间接两个方面对银行的盈利能力产生影响:一方面, 它决定着商业银行的融资方式、融资结构、融资成本和融资风险, 从而对商业银行的盈利能力产生影响;另一方面, 资本结构通过对银行治理结构的影响间接影响着商业银行的盈利能力。

李志辉, 王伟, 谢盈莹 (2012) 利用2006—2010期间内11家具有代表性的上市商业银行进行研究, 结果表明资本结构指标中, 资本充足率 (CAR) 、核心资本充足率 (CSR) 、核心资本占比 (CCR) 、杠杆率 (LR) 均与银行的盈利能力呈正相关关系。这说明银行的资本金越充足, 盈利能力越强。谭燕芝, 丁浩 (2012) 运用1995—2010年的相关数据就我国银行盈利水平的影响因素进行了实证分析, 结果表明, 资本充足率、贷存比等安全性和流动性的监管要求对银行盈利有不利影响。

通过以上这些学者的研究可知, 商业银行资本结构对盈利能力更主要的影响在于资本结构的基础性决定了商业银行的治理结构, 治理结构又决定了商业银行盈利能力这种间接作用上。

三、我国商业银行资本监管存在的问题及影响

1、我国商业银行监管问题。目前, 我国商业银行存在的问题可以分为两方面, 一方面体制问题尚未得到根本解决, 另一方面新的风险因素也正在逐步形成。

一是盈利水平低、内部融资能力差。二是信息披露水平低。商业银行信息披露工作在真实性和充分性上存在欠缺, 影响了市场约束力量的发挥。三是风险管理和风险评级体系不完善。

2、巴Ⅲ对我国银行的资本结构影响。巴塞尔协议Ⅲ更强调核心一级资本的比例 (核心一级资本应在4.5%-7%) , 其中普通股占资本比重的最低要求从2%提高到4.5%。中国银监会披露的数据显示, 近年来我国商业银行资产和负债的平均增长率为25%, 陆静 (2011) 以此为参照, 按资本和加权风险资产增长率为10%和20%的保守数据估算了未来的资本缺口。如表1:

3、巴Ⅲ对我国银行盈利能力影响。巴塞尔协议Ⅲ正式实施后, 不仅将给我国法人商业银行带来资本金压力, 也将对银行的盈利能力产生较大影响。一方面会影响商业银行的信贷收益。商业银行资本充足率是资本金与加权风险资产的比值。提高资本充足率一般有两条途径:一是增加资本金, 二是缩减风险资产。在不增加资本金的情况下, 商业银行只能采取缩减风险资产的途径。通常信贷资产占风险资产的80%以上, 巴塞尔协议Ⅲ实施后, 会使银行减少大量的信贷资金。另一方面, 提取资本缓冲将影响银行的未分配利润。

四、我国商业银行应对措施

1、加强资本管理, 强化资本约束机制, 提高资本运作效率。上市银行应提高主动管理资产负债的能力, 根据资本的风险承受能力, 合理调整资产结构, 大力发展中间业务以及资本占用少的业务和项目, 转变盈利增长方式, 通过集约化经营提高资本运用效率和竞争实力。此外, 上市商业银行还要继续完善内部的经济资本管理, 在授信决策、风险管理和绩效考核等环节深入贯彻“经济资本”理念, 把资本约束的功能渗透到整个银行的不同产品和业务, 实现资本对资产的有效制约。

2、拓宽资本补充渠道。建立内源融资的资本补充机制。外源融资的资本补充机制成本高, 银行应以内部融资渠道为主, 运用自身留存收益建立新的资本补充机制。重视附属资本融资工具, 多渠道补充附属资本。在政策允许的前提下, 商业银行可尝试发行次级长期债券、混合资本债券, 以及实施资产证券化或资产出售来补充附属资本。

3、转变经营模式, 建立多元化的盈利模式。不同银行应及时明确自身的战略定位。如中小型银行应从原来习惯性的“垒大户”等经营模式中转移出来, 明确自身为中型或者中小型企业服务的定位。同时, 上市商业银行还要大力发展零售银行、中间业务等低资本消耗业务, 提高银行定价能力, 提高非利息收入的比重, 由此逐渐建立起多元化的盈利模式, 通过调整资产负债的结构来设法降低风险加权资产的总额, 从而减少所需的资本金数额。

4、强化风险管理。在提高贷款损失准备质量的同时, 注重提高资本和风险精细化管理水平。通过构建定量风险计量工具对定性风险管理进行加强和补充, 弥补定性分析粗放管理的一面。同时也提高并表风险管理能力。银行通过表外投资渠道、结构化投资和子公司参与复杂衍生交易, 资产负债期限严重错配, 杠杆率很高, 潜在风险大。

五、结论

《巴塞尔协议Ⅲ》对以往的资本监管体系进行了修正和完善, 如重新界定资本框架, 强化了对系统性风险和流动性风险的防范和监管, 实施资本留存和逆周期资本缓冲以熨平金融和经济的周期波动。这些改革措施将对银行业的健康发展以及金融体系的稳定发挥重要作用。但外部监管并非万能的风险防火墙, 商业银行应走内涵式发展道路, 完善资本补充机制、转换经营模式、加强内部管理和风险控制, 增强自身风险抵御能力。

参考文献

[1]杨桂苓.《巴塞尔协议Ⅲ》框架下我国上市银行资本充足率分析[J].货币时论, 2011.1:30-31

[2]贺建清.“中国版巴塞尔协议Ⅲ”对银行业的影响分析[J].金融论坛, 2011.8:26-28

[3]陆静.巴塞尔协议Ⅲ及其对国际银行业的影响[J].国际金融研究, 2011.3:56-67

[4]陈四清.资本监管制度变化趋势对中国银行业的影响分析[J].国际金融研究, 2010.3:11-17

[5]Albertazzi and Leonardo Gambacorta.“Bank Profi tability and The Business Cycle”[J].The Bank of Italy WorkingPaper, 2006.4:78-79

[6]周宏, 潘沁.流动性风险压力测试的管理和实施现状比较[J].国际金融研究, 2010.4:74-78

商业银行管理 篇9

关键词：商业银行,产品创新,创新管理

创新, innovation, 即肯定之否定与否定之肯定。经济学的经典定义是:把一种新的生产要素和生产条件的“新结合”引入生产体系。笔者理解创新形式, 可以分为组合创新与技术创新。技术创新一般用于自然科学, 如新化学元素的发现、新材料的研制。组合创新一般用于社会学科, 对已经创新出的元素或要素进行融合、整合。组合创新的内容包括引入新产品、进入新市场、采用新方法。其中新产品是主体, 新市场是载体, 新方法是途径。

商业银行业作为社会学科中的服务业, 其创新之路自然主要依靠组合创新。组合创新主要又是对主体的创新, 即对产品的创新。本文拟从生命周期和经济学视角探讨产品创新重在管理三处:链接、对接、搭接。

一、商业银行产品创新的前提是链接已有产品, 使之处于不“脱节”的“呼吸”状态

不脱节才能保持产品处于生机状态, 否则产品本身死亡, 创新无从谈起。产品无人管理、无人宣传、无人营销、无人统计、无人关注是产品脱节、断接的具体表现。不脱节须产品与其收益之间保持链接。链接是逻辑上的, 连接是物理上的。产品如果形式变化而实质要件、法律要素不变, 就是一种链接。

各商业银行有许多现有产品, 但可能由于不是该银行的传统优势产品等原因, 银行管理层在不愿意将该部分产品外包的情况下, 这部分产品只是形式上作为产品目录挂靠在该银行。产品未给银行创造相应价值, 产品存在与银行收益失去链接, 说明产品已死亡, 银行管理已脱节。

随着市场环境变化, 原有产品市场适应能力越弱, 表现为边际效益越弱, 边际维护成本越大。要使产品有呼吸、有生命力, 从管理的柔性价值而言, 须不断地宣传、营销、统计分析, 以实现逻辑链接。从死亡率模型可以判断, 要减少死亡总量, 须减少各产品边际死亡率, 以提高产品生存率。

实际业务中, 使得生存率变大、柔性链接的有效措施是建立客户经理与产品经理信息反馈通道、落实产品经理问责制。

二、商业银行产品创新的源动力在于使已有产品处于不断满足市场需求的升级优化“成长”状态

就动态性而言, 不能不说Windows XP是对windows 95系统的创新。而这种创新的动因在于微软不断满足市场新需求及不断升级优化。如果产品不优化, 不升级营销, 如同杀毒软件不更新病毒库。新病毒的“市场需求”出现后, 原正常运行“业务”虽然拥有杀毒软件旧“产品”保护存在, 却不能正常生产, 获取运营“收益”。

建立动态的市场满足机制, 最佳路径是建立激励考核制度。保持客户经理、产品经理的绩效收入与产品市场份额增长的一致变动, 将其二者关系进行线性相关处理, 产品创新可以取得充足的源动力。

三、商业银行产品创新的“对接”方式是使已有产品能够成熟地“新陈代谢”

对接, 即原来处于对立面或者不相关的两种产品现在连接在一起。经济学思想中, 替代效应无处不在, 替代即是一种对接。除旧迎新, 替代是最大的创新途径之一。现阶段存款替代、贷款替代, 即是摒弃或少用存贷款, 改用新模式或新平台, 从而实现产品创新。如利用信托平台, 将银行贷款额度转化为信用额度, 将贷款转换成保函, 将实物资金转化成抽象信用, 可创新出信托借款保证业务。又如某银行推出的票据盈与周周盈, 标的物同为央行票据, 但利用月与周之间的替代, 即不同期限的替代可实现产品创新。承兑与理财的替代, 是贷款客户与存款客户资金之间的对接;客户融资与代客融资的替代, 是客户上游与下游的对接。

成熟的产品, 边际收益现值变小即老化失去竞争力。替代老化实现创新, 较为合适的方法是搭建产品创新交流平台, 采用征文、评选、比赛、奖励合理化建议等开放式交流方式。

四、商业银行产品创新的“搭接”途径是使已有产品能够“繁殖”

与对接不同的是, 搭接是基于互补效应而言, 把具有相互关联或相互需求的两种产品连接在一起。有了覆盖关系、叠加关系, 互补效应容易形成, 能够实现产品创新的生殖繁衍。部门之间的关联、同一产品在不同客户之间的覆盖、同一客户在不同产品之间的交叉、国内信用证与国外信用证的捆绑、资本市场与货币市场之间的连接、银团之间的横跨等, 都是互补效应生殖新产品, 发挥产品创新作用的地方。

实现搭接的途径是融合、叠加、交叉。采用互补的方式实现创新, 需要树立人员交流、学习互访的企业文化。同一产品经理在不同工作岗位之间轮动, 有助于提高产品经理的信息共享度, 实现知识管理1+1>2效益。产品经理成为复合型人才之后, 创新产品则落地而生。

总之, 如图所示, 基于生命周期的商业银行产品创新成长路径反映了商业银行产品创新重在管理三处:链接、对接、搭接。

参考文献

[1]熊彼特:经济发展概论.哈佛大学出版社, 1934年

[2]麦理克:技术与经济发展.美国地理经济出版社, 1997

[3]王炜著:产品创新新方法.浙江大学出版社, 2007年

[4] (德) 孔翰宁奥赫贝、 (中) 张维迎著:2010商业模式:企业竞争优势的创新驱动力.机械工业出版社, 2008年01月

[5]Raymond Vernon, The international investment&trade of products cycle, 1966

商业银行主动负债管理研究 篇10

一、商业银行主动负债管理的现状

我国商业银行引入资产负债管理形式主要是从上世纪80年代末开始的,并且对主动负债管理形式进行了一定的尝试与调整,取得了相应的成果。 但是因为存在着各种不确定因素,导致现阶段我国商业银行的主动负债管理水平依然较低,大部分还是属于被动负债管理。 通过相关分析表明, 导致我国商业银行主动负债管理水平较低的因素主要包括以下几个方面。

(一)依赖原有的经营模式,缺乏主动负债管理的创新

一直以来,我国均是采取粗放型的经济增长模式,此种增长模式主要是依靠于巨额资本的投入。 在此经济模式下,不仅推动了经济增长下巨额资本的贷款需求, 还使行政化金融管制成为了保证银行存贷利差收入的条件。 除此之外, 加之商业银行一直担负着调动社会资金的职能,已经成为了吸收存款经营的核心,同时树立了“存款立行”的指导思想,重视经营规模的扩张。 但是粗放型经济增长模式并不能长期坚持, 现阶段,我国已经逐渐进入了转型期,其经济增长模式也出现了一定的变化,在客观上要求改变存款的原有规模与结构,建立一种精细化的管理模式,同时也是商业银行进行主动负债管理的主要途径之一。 但是, 商业银行的经营管理模式还比较落后, 无法有效开展相应的主动负债管理工作,导致影响了商业银行的可持续发展。

(二)缺乏商业银行内部资金管理改革

在传统差额资金管理方式下, 商业银行无法对资金来源与利用过程展开全面的管理与控制, 同时也没有对负债结构与规模展开相应的总体规划。 在传统差额资金管理方式中,主要体现在纵向与横向这两个方面。 从纵向角度分析,各个基层分支均会上缴一些准备资金,其它剩余资金将由自己支配,只有在出现资金短缺或者剩余的情况,才会向上级进行借贷或者存入。 从横向角度分析,资金部门和其它部门均属于一个系统,负债资金将会全部汇入到相应的资金部门,同时资产部门需要的资金全部由资金部门予以提供。 在这样的管理方式下,负债部门与资产部门均需要根据自身需求对资金结构、规模、期限展开自主决策,致使商业银行的资金来源与利用之间缺少一定的联系, 出现负债结构与规模被动的局面。

(三)缺乏完善的金融市场,主动负债管理空间有限

在商业银行中,要想有效实现主动负债管理工作,就一定要通过大额可转让定期存单、回购协议、金融债券等债务形式,在市场中进行主动的资金筹措,并且其运行的成功性,主要取决于金融市场的成熟与完善。 也就是说,完善的金融市场是进行主动负债管理的首要条件。 现阶段,我国金融市场还不够完善,其一,交易主体还相对单一;其二,缺乏完善的市场体系;其三,资本市场和货币市场互相分割。

二、强化商业银行主动负债管理的对策

(一)强化 “存款立行”经营理念的转变

“存款立行”经营理念和主动负债管理模式,在本质上是存在着一定差异的。 前者主要重视的是存款对银行的意义,本质上就是负债决定资产经营理念。 后者并没有忽视存款对银行的意义,并且也提倡存款, 主要重视资金利用方面负债结构与规模的总体规划, 本质上体现的是一种资产决定负债经营理念。 由此可以看出,两者之间尽管存在着相应的联系,但是在本质上还是存在着一定差异的。 商业银行要想有效开展主动负债管理,就一定要摆脱“存款立行”经营理念,有效提高工作人员的综合素质,建立一支符合现代商业银行管理需求的人才队伍,并且建立相应的内部激励制度,促进工作人员积极性的提高,实现商业银行的可持续发展。

(二)转变资金管理模式

在商业银行的资金管理中,一定要转变资金差额管理模式,逐渐向全额集中管理模式方面转变,实现资金管理工作的高效性。 全额集中管理模式主要就是在内部资金转移定价的基础上, 通过价格杠杆实现负债部门与资产部门的有效调节, 进而对资金来源与利用全程展开相应的管理与控制。

(三)强化金融市场完善

如果金融市场不够完善、成熟,那么商业银行的负债结构也就无法有效实现多元化。 因此,在开展主动负债管理工作的时候,不仅要加强商业银行自身的职能,还要强化金融市场的发展与完善。 首先,强化金融市场主体的发展,逐渐放宽主体权限,提升市场交易主体数量;其次, 强化金融市场中介机构的发展,增加交易双方的交流沟通,促进交易效率的提升;最后,打破市场分割,形成统一的金融市场体系。

三、结束语

总而言之,在商业银行的管理工作中,主动负债管理模式还是一个相对较新的课题,需要从业人员进行深入的分析与研究,转变经营管理理念与资金管理方式,完善金融市场,实现主动负债管理工作的全面落实,有效促进商业银行的可持续发展。

摘要：随着社会经济的不断发展,商业银行得到了快速发展,在上世纪60年代的时候,在商业银行中出现了一种主动负债的形式,成为了西方商业银行资金来源和负债的主要构成环节。随着我国金融市场的快速发展,我国商业银行中也开始进行主动负债,并且成为了其资金来源与风险管理的重要方式之一。本文主要对商业银行主动负债管理的现状进行分析,结合实际情况,提出有效的改进对策。

关键词：商业银行,主动负债管理,现状,对策

参考文献

[1]杨婧,艾奕君.我国商业银行操作风险收入模型度量估计[J].江西金融职工大学学报,2010(06)

[2]周青.中国特色社会主义金融监管体制创新研究——转轨时期我国商业银行操作风险管理创新研究[A].“中国特色社会主义行政管理体制”研讨会暨中国行政管理学会第20届年会论文集[C].2010

我国商业银行风险管理研究 篇11

关键词：商业银行；风险管理；现状分析；建议

一、商业银行风险管理的分类

在日常的经营活动中，不管是金融业还是制造业、房地产业等，所有的行业都面临着不同程度、不同性质的风险，风险是损失发生的不确定性。对商业银行而言，由于该行业本质的特殊性，在其日常的经营活动中，其经营的对象是货币资金，在日常经营过程中不可避免的会遇到各种风险。因此，本文对商业银行风险的定义是，商业银行在日常的经营活动中，由于各种不确定性因素的存在而招致经济损失的可能性。

根据不同的分类标准可以把风险划分为不同的类型，本文对商业银行风险的划分依据主要是以巴塞尔委员公布的相关规定，将商业银行风险划分为以下的八种类型：

1.信用风险。信用风险是指，在商业银行处获得了一定贷款金额或者是产生债务的借款人或借款单位及债务人，后期因为各种不确定因素的影响而不能按时偿还其在商业银行处的借款或债务，进而给商业银行造成损失的违约行为。世界银行在研究造成银行危机的各类因素时得出这样的结果，信用风险是引起银行破产的最重要因素。对我国商业银行而言，其所面临的最重要的风险也表现为信用风险。

2.市场风险。由于市场经济存在的各种不确定因素，也导致了市场风险发生的可能性。市场风险是指由于市场利率、汇率、股票价格和商品价格发生了不利的变动，引起银行表内以及表外业务发生损失的风险。因为商业银行主要涉及的业务是货币资金，然而利率的上下波动都会给这些货币资金带来影响，甚至会波及到商业银行经营活动的稳健性。

3.操作风险。操作风险是指因为在日常经营活动中的不当操作或者是经营支持系统的失败而造成损失的风险，操作风险引起的后果可能是使銀行财物损失，也有可能使得银行其在其他方面受影响。随着经济发展全球一体化的进行，因各项监管工作的不到位、力度不够或者是因个人道德问题而导致的一些违规行为给银行带来了重大损失的现象已时有发生，面对操作风险给世界经济带来的灾难性影响，世界各国也开始重视到这个问题的严重性。

4.流动性风险。流动性风险是指作为中间人的银行，因为资金紧缺，没有足够的流动资金用来满足存款人的提款要求或者是没有足够的流动资金来满足其他债权人提取资金的要求，使得银行的各项业务不能顺利的进行，产生了支付危机，当这种支付危机得不到妥善处理时可能会导致银行破产倒闭严重后果。

5.国家风险。由于国际信贷业务在发生经济业务时，除了面临交易对象的信用风险，还要面临国家风险，受到与之发生经济业务的对象所在的国家的经济体制、社会背景以及政治环境等诸多因素的影响，当这些因素发生了不可预测的变化时将给银行带来不确定的风险，使其受到可能性的损失。

6.声誉风险。声誉风险是指因为一些不可预测的事件的发生、相关政策的变动或者是交易过程中给银行自身带来了消极影响，使其在社会上的良好形象受损的风险。对于任何一个行业来说声誉都是非常重要的，是给外界传递出一个企业最直接、最重要的形象问题，这是一种宝贵的无形资产，如果没能好好的维护银行声誉，将会使银行现有的客户以及潜在的客户对其失去了信心。

7.法律风险。法律风险是指在经济业务实际发生，如果银行未能达到或未能符合相关法律法规的要求，使得商业银行没有按照合同里的相关事项进行而引起的法律纠纷，最后可能给商业银行带来一定经济损失的风险。

8.战略风险。战略风险是指商业银行日常的经济活动中，为了追求短期的经济效益和寻求长期发展目标而制定了不符合实际的战略，最终可能给其自身带来不利的影响。商业银行的短期目标和长期目标有时不能同时兼顾到，再加上制定的战略也不完善、各项资源不够充分等各种因素都有可能会引发战略风险。

二、我国商业银行风险管理现状分析

由于我国经济起步晚，我国的经济发展还处于并将长期处于社会主义初级阶段，这些基本国情也制约了我国市场经济和金融体系的发展。我国商业银行风险管理正在摸索中前进，各项制度尚未完善，与发达的西方资本主义国家相比，我国商业银行风险管理主要有以下几个问题：

1.我国商业银行风险管理体系尚未完善。我国的市场经济还处在经济转轨阶段，金融体系的各项政策制度还尚未完善，我国商业银行风险管理没有得到相关制度的保障，还尚未形成一个有效的运作机制体系。根据有关统计显示出，我国绝大多数商业银行尚未意识到风险管理的重要性而没有单独成立风险管理部门，或者是虽然意识到风险管理的重要性却还没有能力单独的成立风险管理部门，因而商业银行的内部管理机制就缺少了专业的风险管理部门经理，使得商业银行的风险管理没有得到应有的重视。我国绝大多少商业银行这种不完善的风险管理体系，风险一旦发生将会给其带来了非常严重的后果，因此，为了减少这种风险给商业银行带来的损失，我们要从制度抓起，要重新建立一个有效的、完善的商业银行风险管理体系。

2.没有形成科学的风险管理理念。与西方发达资本主义国家相比，我国觉得多数商业银行在经营策略方面还是把其在市场经济中所占的比重看作是其最终目标。出现这种现象的主要原因有，我国商业银行还尚未形成一个科学的发展理念，在短期目标和长期目标有时不能同时兼顾到时，可能选择先顾及能给其带来最快最直接利益的短期目标，而舍弃了效益较慢但是有利于银行长远发展的目标，这一种非常危险的风险管理观念，风险一旦爆发那么后果将不堪设想。

三、对我国商业银行风险管理提出的相关建议

面对我国商业银行风险管理存在的这些问题，我们应该结合我国处于并将长期处于社会主义初级阶段的基本国情，在借鉴西方发达资本主义国家所取得的发展成果来建立出一个符合我国基本情况的风险管理方案，形成科学的风险管理理念。

第一，我们要建立一个有效的、完善的风险管理体系。风险管理体系是银行完善自身内部控制制度的保障，更是商业银行提升自身在市场经济上竞争力的基础。因此，我们要从根本上解决问题，完善商业银行风险管理组织体系的建设，抓好商业银行评价体系的组织实施，重新制定有效的业务经营发展策略，调整银行内部管理制度单独成立风险管理部门，聘请专业的风险管理部门经理，加强风险的防范措施。

第二，树立科学的风险管理理念。由于我国经济起步晚，经济发展还比较落后，对风险管理重要性的认知还不够，再加之市场经济的竞争非常激烈，为了追求眼前的利益而舍弃了长久持续发展的目标。这种错误的观念是不可取的，不但没能给银行带来更多的经济业务，反而可能会导致银行的整体抗风险能力受到影响。因此，商业银行要重新树立起科学发展的风险管理观念，使银行的每个工作人员都重新认识到风险管理的重要性。

（作者单位：云南省昆明市呈贡大学城云南民族大学雨花校区）

参考文献：

[1] 敖雪.我国商业银行风险管理研究[D].上海：华东师范大学，2009.

[2] 康鑫，我国商业银行信用风险管理[D].四川：西南财经大学，2007.

[3] 刘颖.我国商业银行风险管理和防范策略[D].辽宁：东北财经大学，2013.

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[6] 朱静.我国商业银行风险管理研究[D].黑龙江：哈尔滨工程大学，2005

商业银行盈余管理手段综述 篇12

关于盈余管理的界定, 国外研究一直未形成权威的或被普遍接受的结论, 研究者从不同的角度进行分析得出相关结论。总的来说, 国内外的研究者对盈余管理的定义有一致也有分歧。本文对盈余管理的界定:企业管理当局在现行的法律、法规和会计准则允许的范围内, 为实现自身效用最大化或是企业市场价值最大化, 通过运用自身判断构造交易或直接影响财务报告对外披露, 以影响其他利益相关者做出决策的行为。

二、盈余管理的手段

从盈余管理的定义可以看出, 盈余管理的手段包括:控制报表披露和安排交易。控制报表是在真实交易的基础通过会计手段来实现, 安排交易是管理当局利用自身判断构造影响盈余水平的交易。国内学者对盈余管理手段的研究也比较多, 李琴、李文耀 (2008) 认为盈余管理的手段分为披露管理和安排真实交易, 并对盈余管理手段进行了剖析。邵毅平 (2007) 、王辉 (2007) 、张萍 (2008) 对新旧会计准则下的盈余管理手段进行对比。但是对商业银行盈余管理手段进行研究的不多, 彭宏超和马广奇 (2005) 研究了我国商业银行盈余管理的动机和常用的手段。石晓军和王海峰 (2007) 研究了我国商业银行盈余管理的工具, 并探讨了与非金融机构盈余管理手段的区别。

1. 通过贷款损失准备进行盈余管理。

贷款是我国商业银行资产负债表上主要的资产项目之一。《金融企业呆账准备提取管理办法》规定金融企业对承担风险和损失的债权和股权资产计提呆账准备金, 它由一般准备和相关资产减值准备构成, 其中相关资产减值准备又包括贷款损失准备、坏账准备和长期投资减值准备。提取贷款损失准备, 是银行经营稳定性体现。贷款损失准备是利润减项, 多提取会降低利润, 少提取会增加利润。新会计准则规定, 商业银行对关注类贷款按贷款余额的一定比例计提减值准备, 对于次级、可疑和损失类贷款采用现金流量贴现法或以前年度贷款损失平均率法来计提减值准备。可见, 不论是贷款五级分类的判定还是现金流量的计算, 都可被商业银行管理当局加以主观影响。而且贷款损失准备在贷款资产质量变好, 即可收回金额变大时, 可以转回。这就为银行管理当局建立了一个“蓄水池”, 管理当局可以通过控制计提和冲销两个“阀门”调节存量、控制流量, 达到盈余管理的目的。

上市银行在贷款五级分类的基础上进行扣除时, 随意性很强。在赋予上市银行如此大的判断空间时, 有理由怀疑, 上市银行将利用贷款损失准备的计提进行利润操纵。

2. 通过调整贷款交易时间进行盈余管理。

银行管理当局可以通过调整贷款交易 (展期或借新还旧) 的时间来管理盈余。商业银行经具有严监管性, 银行需符合管理当局规定的存贷款比例、资本充足率等指标的要求。贷款展期和借新还旧都是非常隐蔽的手段, 通过二者可以改变不良贷款率和利息回收率, 调节贷款利息收入。

3. 通过控制收支确认来进行盈余管理。

《金融企业会计制度》中规定的收支确认的原则, 虽规定了收支确认的时间、金额等方面的原则性问题, 但对收支确认的具体操作办法并没有进行特别的规定。如贴现利息收入、大额不确定费用的预提。我国商业银行对贴现利息收入的计量标准不一。《公开发行证券的商业银行有关业务会计处理补充规定》中指出贴现贷款应以贴现票据的到期价值计量, 贴现票据的到期价值与支付的票据贴现款项之间的差额, 作为贴现利息, 计入贴现当期损益。民生银行、招商银行2002年度改变了贴现利息收入的确认方法, 由收付实现制改为权责发生制;上海浦东发展银行、深圳发展银行对贴现一度按收付实现制确认收入。使用收付实现制时, 贴现到期的价值与所支付的票据贴现款之间的差额作为贴现利息, 计入当期盈余。这会造成银行为实现当期盈余, 在期末大量办理贴现, 形成收入提前实现。商业银行发生的大额一次性费用, 可以按适当金额预提。这为银行管理当局平滑利润提供了非常好的手段, 比如商业银行通过控制年终奖的预提的比例调整当期支出额, 在收益较高时减少预提, 在收益高时增加预提, 进而达到盈余管理的目的。

4. 通过可控性金融资产进行盈余管理。

新准则规定, 取得的金融资产主要分为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;持有至到期投资;贷款和应收款项;可供出售的金融资产。其中可供出售的金融资产公允价值变动不是计入当期损益, 而计入所有者权益。在处置可控性金融资产是, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资收益;同时, 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资收益。这为商业银行管理当局进行盈余管理提供了便利。银行在购入金融资产时, 直接购入可控性金融资产或是将所购入的金融资产特意划分为可控性金融资产, 在银行利润较高时不出售可控性金融资产, 在银行利润较低时出售可控性金融资产, 以实现盈余管理。而且金融资产是商业银行资产的重要组成部分, 数额较大。

三、结束语

商业银行在国民经济中扮演着重要的角色, 在经济全球化的大背景下, 管理好商业银行的重要意义已经超出一国的范围, 加强对商业银行的监管也是新形势下的一个重大的课题。保证商业银行的信息披露的真实、中立会愈来愈重要。

参考文献

[1]魏明海.盈余管理研究[M].北京:中国财政经济出版社, 2000.

[2]财政部.金融企业会计制度.中国财政经济出版社, 2002.1.

[3]陆宇建.上市公司盈余管理的动机及其治理对策研究[J].管理科学, 2003.

[4]贾丽, 徐子蒙.《我国上市商业银行贷款损失准备分析》, 2004年第二期.