商业银行管理研究

商业银行管理研究（精选12篇）

商业银行管理研究 篇1

摘要：满足资本充足率监管要求和实现盈利是商业银行需要完成的两个基本经营目标。随着金融国际化浪潮的涌动以及监管资本套利等形式的出现, 实践中不断出现的新问题, 要求对巴塞尔协议进行不断完善, 对于资本充足率的要求也逐步提高。

关键词：银行盈利性,资本监管,巴塞尔协议

一、引言

资本是商业银行存在的前提和发展的基础, 资本的数量和结构关系到银行的安全程度, 进而影响到整个社会经济的稳定。对于现代商业银行来说, 资本管理是质与量的统一, 不仅是单一的资本充足性的外部监管管理, 而且包括风险管理、财务管理等诸多方面的内部管理, 深入理解银行资本及资本管理的内涵对我国商业银行加强资本管理有着重要的意义。

1、银行资本的含义。银行的资本有三个不同的概念, 即账面资本、监管资本和经济资本。

账面资本是一个会计的概念, 指商业银行实际账面拥有的资本金, 列示于银行的资产负债表上, 等于资产减负债后的余额, 即所有者权益, 又称权益资本。

监管资本是商业银行按照监管当局的规定, 应该保留的最少的账面资本数量, 是一个根据监管规定计算出来的量, 一般为风险资产的一定比例。按照巴塞尔协议, 资本包括核心资本、附属资本。核心资本具体包括股本和公开储备;附属资本具体包括非公开储备、资产重估储备、一般准备金或贷款损失一般准备、混合资本工具及长期次级债务。

经济资本是一个风险管理的概念, 是银行在经营管理中考虑经营风险对资本的要求而创造的一项管理工具, 是银行根据所承担的风险计算的最低资本需要, 是基于全部风险之上的资本, 因此也称为风险资本。它是一个虚拟的、与银行风险的非预期损失相当的资本, 是一个算出来的数字, 在数值上等于在一定时间和一定置信区间非预期损失的倍数。

2、银行资本管理的主要内容。针对资本的不同存在形式, 银行的资本管理采取不同的方式。资本充足管理作为最低目标, 银行的资本充足率水平在任何时点上都不应低于法定监管要求。资本融资管理的首要目标是, 从银行稳健经营的客观要求出发, 通过适时、适当的资本融资管理, 使银行的资本充足率保持在目标水平。通过规划和管理账面资本、监管资本、经济资本资源, 服务于银行的股利和股份管理、资本充足率管理以及经济资本配置。经济资本管理的基本目标是将有限的资本合理地配置到各项业务中去, 其内容包括确定目标资本回报要求, 建立合适的资本管理操作平台和政策目标传导机制, 运用限额管理、组合管理以及RAROD管理等手段, 将经济资本在各条业务线和各个层面间进行配置。

二、商业银行资本管理与盈利性关系

1、商业银行盈利能力内涵。商业银行作为特殊的金融企业, 其盈利能力既具有一般性, 又具有特殊性。从定义和功能看, 商业银行是属于企业范畴的一种经济组织, 是处于社会再生产分配领域的金融经济组织。

综合而言, 商业银行的盈利能力是一种经营的知识或特殊技能, 这种知识或技能积累的结果, 反映为商业银行对亏损提供吸纳的功能和从事相关业务时抵御风险、获取收益的技能。

2、商业银行资本管理与盈利能力关系。商业银行的资本结构从直接和间接两个方面对银行的盈利能力产生影响:一方面, 它决定着商业银行的融资方式、融资结构、融资成本和融资风险, 从而对商业银行的盈利能力产生影响;另一方面, 资本结构通过对银行治理结构的影响间接影响着商业银行的盈利能力。

李志辉, 王伟, 谢盈莹 (2012) 利用2006—2010期间内11家具有代表性的上市商业银行进行研究, 结果表明资本结构指标中, 资本充足率 (CAR) 、核心资本充足率 (CSR) 、核心资本占比 (CCR) 、杠杆率 (LR) 均与银行的盈利能力呈正相关关系。这说明银行的资本金越充足, 盈利能力越强。谭燕芝, 丁浩 (2012) 运用1995—2010年的相关数据就我国银行盈利水平的影响因素进行了实证分析, 结果表明, 资本充足率、贷存比等安全性和流动性的监管要求对银行盈利有不利影响。

通过以上这些学者的研究可知, 商业银行资本结构对盈利能力更主要的影响在于资本结构的基础性决定了商业银行的治理结构, 治理结构又决定了商业银行盈利能力这种间接作用上。

三、我国商业银行资本监管存在的问题及影响

1、我国商业银行监管问题。目前, 我国商业银行存在的问题可以分为两方面, 一方面体制问题尚未得到根本解决, 另一方面新的风险因素也正在逐步形成。

一是盈利水平低、内部融资能力差。二是信息披露水平低。商业银行信息披露工作在真实性和充分性上存在欠缺, 影响了市场约束力量的发挥。三是风险管理和风险评级体系不完善。

2、巴Ⅲ对我国银行的资本结构影响。巴塞尔协议Ⅲ更强调核心一级资本的比例 (核心一级资本应在4.5%-7%) , 其中普通股占资本比重的最低要求从2%提高到4.5%。中国银监会披露的数据显示, 近年来我国商业银行资产和负债的平均增长率为25%, 陆静 (2011) 以此为参照, 按资本和加权风险资产增长率为10%和20%的保守数据估算了未来的资本缺口。如表1:

3、巴Ⅲ对我国银行盈利能力影响。巴塞尔协议Ⅲ正式实施后, 不仅将给我国法人商业银行带来资本金压力, 也将对银行的盈利能力产生较大影响。一方面会影响商业银行的信贷收益。商业银行资本充足率是资本金与加权风险资产的比值。提高资本充足率一般有两条途径:一是增加资本金, 二是缩减风险资产。在不增加资本金的情况下, 商业银行只能采取缩减风险资产的途径。通常信贷资产占风险资产的80%以上, 巴塞尔协议Ⅲ实施后, 会使银行减少大量的信贷资金。另一方面, 提取资本缓冲将影响银行的未分配利润。

四、我国商业银行应对措施

1、加强资本管理, 强化资本约束机制, 提高资本运作效率。上市银行应提高主动管理资产负债的能力, 根据资本的风险承受能力, 合理调整资产结构, 大力发展中间业务以及资本占用少的业务和项目, 转变盈利增长方式, 通过集约化经营提高资本运用效率和竞争实力。此外, 上市商业银行还要继续完善内部的经济资本管理, 在授信决策、风险管理和绩效考核等环节深入贯彻“经济资本”理念, 把资本约束的功能渗透到整个银行的不同产品和业务, 实现资本对资产的有效制约。

2、拓宽资本补充渠道。建立内源融资的资本补充机制。外源融资的资本补充机制成本高, 银行应以内部融资渠道为主, 运用自身留存收益建立新的资本补充机制。重视附属资本融资工具, 多渠道补充附属资本。在政策允许的前提下, 商业银行可尝试发行次级长期债券、混合资本债券, 以及实施资产证券化或资产出售来补充附属资本。

3、转变经营模式, 建立多元化的盈利模式。不同银行应及时明确自身的战略定位。如中小型银行应从原来习惯性的“垒大户”等经营模式中转移出来, 明确自身为中型或者中小型企业服务的定位。同时, 上市商业银行还要大力发展零售银行、中间业务等低资本消耗业务, 提高银行定价能力, 提高非利息收入的比重, 由此逐渐建立起多元化的盈利模式, 通过调整资产负债的结构来设法降低风险加权资产的总额, 从而减少所需的资本金数额。

4、强化风险管理。在提高贷款损失准备质量的同时, 注重提高资本和风险精细化管理水平。通过构建定量风险计量工具对定性风险管理进行加强和补充, 弥补定性分析粗放管理的一面。同时也提高并表风险管理能力。银行通过表外投资渠道、结构化投资和子公司参与复杂衍生交易, 资产负债期限严重错配, 杠杆率很高, 潜在风险大。

五、结论

《巴塞尔协议Ⅲ》对以往的资本监管体系进行了修正和完善, 如重新界定资本框架, 强化了对系统性风险和流动性风险的防范和监管, 实施资本留存和逆周期资本缓冲以熨平金融和经济的周期波动。这些改革措施将对银行业的健康发展以及金融体系的稳定发挥重要作用。但外部监管并非万能的风险防火墙, 商业银行应走内涵式发展道路, 完善资本补充机制、转换经营模式、加强内部管理和风险控制, 增强自身风险抵御能力。

参考文献

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商业银行管理研究 篇2

管理会计产生于20世纪上半叶，以泰罗的科学管理学说为基础形成、发展起来的标准成本系统，是管理会计的雏形。第二次世界大战后，随着企业经营管理中对决策、控制和考核的需要，加之计算技术的发展，管理会计的理论与方法逐步完善，管理会计在经营管理中的应用日益受到重视。近些年我国一些商业银行开始重视管理会计的应用问题，提出了一些发展战略。下面谈谈我对管理会计在商业银行应用中若干问题的思考。

一、管理会计的核心是责任制，主线是预算管理

我国已在20世纪80年代全面引进西方管理会计的理论与方法。经验和教训告诉我们，管理会计是一项系统性极强的管理机制，其应用是一个庞大的系统工程，不可以随意拆解。若将其中某一单项技术拆分应用不可能达到预期的目的，或者结果是花大钱办小事，得不偿失。

管理会计不是一门纯粹的管理技术，而是一种管理机制，这种管理机制就是目标管理责任制。它以责任制为核心，以预算、控制、考核为主线，以核算为基础，构成管理会计的全部内容。

(一)管理会计的事前管理是以预算编制为重心。管理讲究事前管理、事中管理和事后管理，管理会计的理论与方法也是从这三方面着手的。事前管理内容包括预测、决策和预算三部分，但管理会计是以预算为重心。在企业管理中，一切预测活动是为决策分析服务的，决策分析的结果就是确定下一步行动目标。为了保证决策确定的目标得以实现，必须通过编制总预算将确定的目标具体化，并通过量化形式将经营目标落实于经营管理的各个环节和各个方面，形成总预算统驭下的分级预算、分部门预算、分产品预算、分客户预算、分货币预算等，为经营管理的过程控制提供标准，为经营管理的事后评价和考核提供依据。

(二)管理会计的事中管理是以预算执行中的差异分析与控制为重点。管理会计事中管理的主要内容，是对预算执行情况在年度内进行监控，以期企业的经营运转按照预算量化的目标推进。分级预算、分部门预算、分产品预算、分客户预算、分货币预算确定后，必须按照管理的频率将各类预算进一步分解为月度预算或旬度预算，配之以分级核算、分部门核算、分产品核算、分客户核算、分货币核算，按月或按旬反映实际经营管理结果。

分级预算、分部门预算、分产品预算、分客户预算、分货币预算一般情况下是按月监控的，预算数与实际核算出来的结果之间会有差异，而差异又有有益差异与有害差异之分。对差异进行分析，确定是有益差异还是有害差异，进而制定调控措施，干预和调控有害差异向有益差异转化，保证企业的经营朝着预算确定的方向运行，这就是管理会计事中管理的基本内涵。

(三)管理会计的事后管理是以业绩考核为要点。管理会计事后管理的内容就是对企业一年来执行预算的结果进行分析与评价，分析完成或未完成预算目标的主客观原因，评价业绩，确定考核的奖惩方案，并与薪酬挂钩。

(四)管理会计是以责任制为核心。无论是分级预算管理、分部门预算管理，还是分客户预算管理、分产品预算管理，其核心都是责任的落实与管理。分级预算管理的责任人是各级机构的主要负责人，分部门预算管理的责任人是部门的主要负责人，分客户预算管理的责任人是客户经理(个人、组、处)，分产品预算管理的责任人是每种产品的经营管理者(小组、处室、部门)等等。管理会计以责任管理为核心，通过责任主体的落实，确定每一责任体的预算管理目标，并通过对责任体预算执行情况的如实核算，实施预算控制，最后对责任体的业绩进行以责任目标完成情况为基础的考核。

综上可见，预算是企业未来发展的目标，是企业控制管理的标准，是企业评价与考核业绩好坏的尺度。以预算管理为主线、以责任管理为核心的管理会计，是企业管理流程再造的一项系统工程，是一项管理机制，而不是一项管理技术。

二、分级管理、分部门管理、分产品管理、分客户管理和分货币管理

推行管理会计应以引入一项管理机制为认识上的先导。同样，推行管理会计下的分级管理、分部门管理、分客户管理、分货币管理，是这一管理机制下的具体应用。无论是分级管理、分部门管理，还是分客户管理、分货币管理，管理的循环框架均由确定责任主体、制定预算、核算、差异分析与实时调控、分析评价与考核五部分组成。但是不同类别的管理，其内容是有别的，现简要探讨如下：

(一)分级管理。对商业银行来说，就是按总行、一级分行、二级分行、支行的不同级次进行的、以责任管理为核心、以预算管理为主线的管理。分级管理的主要内容是实施按管理级次确定责任主体、按管理级次分解预算并确定每一级次的经营管理目标，按级次进行核算，按级次进行预算控制，按级次进行目标责任考核的管理体制。分级管理所要解决的问题是如何将每一级次机构的经营管理业绩与该级次机构负责人的经营管理目标责任考核结合起来，为考核提供客观的数据基础。

(二)分部门管理。对商业银行来说，就是在同一级次的机构内部，对各经营和管理的所有部门进行的以责任管理为核心、以预算管理为主线的管理。分部门管理的主要内容是实施按部门确定责任主体、按部门分解预算并确定每一部门的经营或管理目标、按部门进行核算、按部门进行预算控制、按部门进行目标责任考核的管理体制。分部门管理所要解决的问题是如何将部门的经营管理业绩与该部门负责人的经营管理目标责任考核结合起来，与该部门员工的目标责任考核结合起来，为考核提供客观的数据基础。

(三)分产品管理。对商业银行来说，就是对银行经营管理的金融产品进行的、以责任管理为核心、以预算管理为主线的管理。分产品管理的主要内容是实施按营销每种产品的人群确定责任主体、按责任主体分解预算并确定每一种产品的经营管理目标、按产品进行核算、按产品进行预算控制、按产品进行分析并进行目标责任考核的管理体制。分产品管理所要解决的问题，是如何将每一产品的经营管理业绩与该产品经营管理负责人的经营管理目标责任考核结合起来，与该产品经营管理相关人员群组的经营管理目标责任考核结合起来，为考核提供客观的数据基础，为分析评价每一产品盈利能力提供客观的数据基础。多年来，商业银行一直在进行分产品管理的探索，但尚未有实质性的进展，难点很多，其中许多概念性的问题还没有得到解决。例如，如何科学、合理地确定商业银行“产品”概念，把工商企业的产品概念、产品成本概念、成本核算方法和产品管理方法，如何借鉴到商业银行等等问题。长期以来，我们一直将“存款”、“贷款”、“结算”定义为金融产品，这种观念对不对，需要研究。我个人认为，“存款”、“贷款”、“结算”不具备产品的基本特征。

(四)分客户管理。对商业银行来说，就是对银行的重点客户进行以责任管理为核心、以预算管理为主线的管理。分客户管理的主要内容是实施按客户经理确定责任主体，按重点客户分解预算并确定每一重点客户的经营管理目标，按重点客户进行核算，按重点客户进行预算控制，按重点客户进行分析并对客户经理(个人、科组或处室)进行目标责任考核的管理体制。分客户管理所要解决的问题是如

何将对重点客户的营销及客户对银行贡献率的大小与该客户经营管理负责人的经营管理目标责任考核结合起来，与该客户经营管理相关人员群组的经营管理目标责任考核结合起来，为考核提供客观的数据基础，为分析、评价和进一步开发重点客户提供客观的数据基础。

(五)分货币管理。对商业银行来说，就是对银行经营管理的货币币种进行的预算管理工作。分货币管理的主要内容是实施按银行经营管理的币种分解预算并确定每一币种的经营目标、按币种进行核算、按币种进行预算控制、按币种进行分析并进行经营决策的管理体制。分货币管理所要解决的问题，一是分析评价每一经营货币的盈利能力，二是为进行由于货币之间的不匹配所带来的缺口损益和缺口风险进行管理和提供数据。

(六)分级管理、分部门管理、分客户管理、分产品管理、分货币管理之间的关系。

一方面，它们是相互关联的。这体现在三个方面：一是分级管理、分部门管理、分客户管理、分产品管理、分货币管理的起点是预算目标的确定，而分级预算、分部门预算、分客户预算、分产品预算、分货币预算是银行总预算下按照不同管理要求进行的分预算，是总预算的分解预算。二是分级预算、分部门预算、分客户预算、分产品预算、分货币预算与总预算之间，以及各种预算之间是互动的，任一预算项下的项目金额变动，都会影响总预算和其他分预算金额的变动。三是分级管理、分部门管理、分客户管理、分产品管理、分货币管理之间及其与综合管理之间是相互影响和相互映衬的，综合管理是以分级管理、分部门管理、分客户管理、分产品管理、分货币管理为基础的，而分级管理、分部门管理又与分客户管理、分产品管理、分货币管理为依托，另一方面各种管理的目标是一个，就是完成总预算确定的经营管理目标。

另一方面，它们又是有差别的管理，侧重点不同。前文已经论述，各种管理所要解决的问题不同，确定的分解目标有差别，管理的方法不同，责任确定的主体不同，核算计量的方法也是有差别的。

三、还应研究分渠道管理问题

该渠道是指银行经营产品的营销渠道(Channels)，又称分销渠道。前面我们谈的是分部门的管理、分产品的管理、分客户的管理、分货币的管理。但银行营销产品、服务客户都是通过各种营销渠道完成的，营销渠道的管理对商业银行来说是非常重要的。西方国家的商业银行设置了专门的部门管理营销渠道，这一点值得我们借鉴。

营销渠道可分为两类，一类是与客户进行面对面营销服务的渠道，叫做有人机构网点;另一类是非面对面营销服务的渠道，包括ATM机营销渠道、电话银行(CallCenter)营销渠道、手机银行(Wap)营销渠道、网上银行营销渠道等。传统的银行营销渠道是通过单一营销渠道有人机构网点向客户提供金融服务的。随着科技的发展和竞争的需要，银行的营销渠道多样化，客户可以根据需要进行选择。但是，商业银行建造每一种营销渠道是要投入巨额资金的，而建造每一种营销渠道的目的是增强银行整体盈利能力。因此，必须建立并进行以责任为核心、以预算管理为主线的营销渠道管理。首先要确定每一种营销渠道的责任主体;其次要建立分渠道的预算管理体系，包括分渠道的预算编制体系、核算体系、控制与分析体系;最后要建立分渠道的评价与考核体系。同理，分渠道管理与综合管理、分级管理、分部门管理、分客户管理、分产品管理、分货币管理之间是既相互关联又有管理差别的关系。

四、会计核算从一维核算发展到多维核算

按照会计科目进行核算，是人们对会计核算特征的常规认识，当计算机广泛应用于会计工作时，一些人对会计科目产生怀疑，进而又对会计核算产生怀疑，认为进入计算机时代，会计科目没了，会计核算也不存在了。我不同意这种看法。因为，进入计算机时代，会计科目并没有消失，会计核算依然存在，会计核算已从一维发展到多维，核算功能发生了巨大的变化。

(一)会计科目的实质，就是对企业经营活动的分类。会计是对经营活动的观念总结和过程控制，而观念的总结和过程的控制是以对经营活动进行科学分类为基础的。在以手工核算为主的落后时代，会计核算仅采取一种分类标准，即经济内容。所以说，传统的会计科目定义是指对企业经营活动按照经济内容的分类，而对企业经营活动按照其他标准的分类反映，由于核算手段跟不上，则通过统计来完成。但是，会计科目并不仅仅限于按经济内容标准来分类，随着核算手段的现代化，可实现按多种标准进行分类。

(二)计算机时代，会计科目可以实现多重分类。随着电算化的应用与完善，核算已跳出一维空间，会计核算的分类标准已不再局限于按经济内容分类，它已扩展到按部门分类、按产品分类、按客户分类、按货币分类、按区域分类、按行业分类、按期限分类、按风险分类。人们对会计科目的认识也不能停留在按照经济内容分类的标准上，要与时俱进。同时，会计核算也不再局限于按照经济内容分类标准进行的财务会计核算，它已发展到对企业经营活动进行的事后反映，发展到对企业经营活动按照管理需要设定的各种分类标准进行的事后反映。只要管理需要，我们可以实现同源数据下的按经济内容分类的财务会计核算、按部门分类的分部门会计核算、按产品分类的分产品会计核算、按客户分类的分客户会计核算、按货币分类的分货币会计核算、按区域分类的分区域会计核算、按行业分类的分行业会计核算、按期限分类的分期限会计核算、按风险分类的分风险会计核算，等等。从这一意义上讲，将会计划分为财务会计与管理会计已失去了实践意义，将会计分类为管理会计与核算会计更具有理论价值和实践意义。

在当今高度发达的信息社会，无论在理论上还是技术条件上，都已实现会计科目从一维分类到多维分类的飞跃、会计核算从一维核算到多维核算的飞跃，这一飞跃值得理论界及时总结，更值得实务界抢抓战机。

五、分部门核算、分产品核算、分客户核算、分货币核算的意义仅仅是为推行管理会计提供基础

在商业银行应用管理会计的实务中有一项重要的逻辑关系，即管理会计是一种管理机制，它以责任管理为核心，以预算、控制、考核为主线，以核算为基础，构成管理会计的全部内容。在这一管理体制的内在逻辑中，核算仅仅是基础，核算为管理体制服务，在确定了预算模式、控制方式和考核内容后，才能确立核算体系，确保核算体系为管理体制服务。这一逻辑顺序不能倒过来，不能在没有建立分部门、分产品、分客户、分货币预算模式、控制方式、考核和分析体系的情况下，先行建立分部门、分产品、分客户、分货币的核算体系，这样违反了管理会计的基本规律，这样做投入大，收益小。

这里还需指出，分部门核算、分产品核算、分客户核算、分货币核算不是管理会计，它们是推行管理会计工作中的一个环节，属于事后核算的范畴，不能把建立与推行分部门核算、分产品核算、分客户核算、分货币核算简单化为管理会计在银行的应用。这种观念上的偏差和处理上的简单化，不仅理论上是错误的，而且实务上是有害的。

六、内部资金价格在管理会计应用中的重要作用商业

银行在推行管理会计时，会遇到一个非常棘手的问题，即内部资金价格问题，也可以称为内部资金转移价格问题。内部资金价格有两个范畴，一是在一个法人内部的资金转移价格，二是在一个企业集团内部的资金转移价格。这里讨论的是前者。

(一)内部资金价格的重要作用

1.内部资金价格是定价的依据。如信贷部门发放贷款，其定价不得低于从“内部资金市场”取得资金的价格;又如存款部门吸收存款的价格，不得高于“卖”到“内部资金市场”的价格。

2.内部资金价格是衡量内部机构业绩的“跷跷板”。如内部资金定价高，存款部门的业绩会受益，但贷款部门的业绩会受损;相反，如内部资金定价低，存款部门的业绩会受损，但贷款部门的业绩会受益。

3.内部资金价格是实施银行经营战略的工具。内部资金价格同样具有杠杆作用，用以引导资金的流向，是银行贯彻经营战略的工具之一。

4.内部资金价格是进行资产负债管理的手段。例如存款部门将存款“卖”到“内部资金市场”时存在资产与负债之间利率缺口、期限缺口问题;又如信贷部门从“内部资金市场”买入资金发放贷款，也存在资产与负债之间的利率不匹配、期限不匹配等问题。这些内部资金交易的过程既可以进行量化缺口风险的工作，也可以进行缺口风险的.转移和控制工作。

上述四点列举了内部资金价格的作用，然而内部资金价格发挥其作用则是通过两种途径：一是虚拟的“内部资金市场”，也叫做“内部资金池”;二是实体的“内部资金市场”。

(二)内部资金定价方法

在虚拟的“内部资金市场”下，内部资金的定价有成本法、市价法两类，其表现形式又有低进高出、平进平出和高进低出三种交易方式：

1.虚拟的“内部资金市场”下的低进高出定价，是指资金供给部门和资金剩余部门以低于基准价格强行将资金“卖”给内部资金池，资金使用部门从内部资金池“买”资金用款时是以高于基准价格交易的。这种定价交易方式将部分利润强行留在内部资金池，侵占了资金供应部门和资金使用部门的部分业绩，容易挫伤各部门的积极性。

2.虚拟的“内部资金市场”下的平进平出定价，是指资金供给部门和资金剩余部门以基准价格将资金“卖”给内部资金池，资金使用部门从内部资金池“买”资金用款时也是以同样的基准价格定价交易的。这种定价交易方式不存在内部资金池截留利润问题，但这种单一价格定价的合理性问题就显得十分突出。

3.虚拟的“内部资金市场”下的高进低出定价，是指资金供给部门和资金剩余部门以高于基准价格强行将资金“卖”给内部资金池，资金使用部门从内部资金池“买”资金用款时是以低于基准价格定价交易的。这种定价交易方式是通过内部资金池向内部各经营管理部门让利，内部资金池每年都有“政策性”亏损，是一种扩张型战略取向的定价交易选择。

在实体的“内部资金市场”下，内部资金的定价都是通过内部各经营管理单位(部门)与内部资金市场实际交易完成的，内部资金价格随着期限、风险、外部市场价格、经营战略等各种因素的变化而变化。同时内部资金市场的交易品种不仅包括实有资金的交易品种，而且包括衍生金融交易品种。

(三)内部资金定价的步骤和原则

内部资金价格在推广、应用管理会计工作中的作用是广泛和重要的，然而定价的方式和实现的形式也是多样和复杂的。我认为，要解决内部资金价格问题，首先，要确定是选择“虚拟的内部资金市场”交易形式，还是选择实体的内部资金市场交易形式，这一点非常重要。它涉及到组织架构和机构设置问题，涉及到管理体制的方方面面，而且常常被忽视。应该说，上述两种交易形式各有优缺点，银行要结合经营战略和自身的实际情况加以选择。但有一点是明确的，实体的内部资金市场交易形式不仅能够实现内部资金价格在应用管理会计方面的功能，而且能够实现银行资产负债管理中缺口风险量化和缺口风险转移的功能，而“虚拟的内部资金市场”交易形式则无法实现这些功能。

其次，在确定的交易方式下研究内部资金定价问题。概括起来，内部资金定价时要注意以下几个问题：

1.定价要有依据。要么以成本为依据，要么以市场为依据，要么以经营管理战略为依据，不能靠拍脑袋定价。

2.定价政策要有相对稳定性。不能朝令夕改，随意调整。

3.定价政策要透明。因为定价政策关系到各责任主体的利益，关系到各责任主体的经营管理决策。

4.定价要公平。尽量避免因价格的不公平导致一些责任主体享有政策上的收益，而另一些责任主体被迫担负政策上的损失，从而挫伤各责任主体的积极性。

七、科学的成本核算体系能否建立是推行管理会计的关键

之所以这样说，是因为成本信息对于分部门、分产品、分客户、分货币、分营销渠道管理是至关重要的。如果没有建立起成本核算体系(包括分部门、分产品、分客户、分货币、分营销渠道成本核算体系，同下)，建立在成本核算体系基础之上的预算管理体系就不可能搭建起来。如果没有建立起成本核算体系，就无法对部门的、产品的、客户的、货币的、营销渠道的效益进行分析和研判。如果没有建立起成本核算体系，就无法从部门、产品、客户、货币和营销渠道各自不同的角度，进行科学有效的决策。如果没有建立起成本核算体系，更谈不上控制与绩效考核工作了。

成本核算体系的建立非常重要，是推行管理会计时不能忽略的一个环节。

(一)商业银行的成本概念

对于成本，人们并不陌生。一般认为成本就是费用，就是业务费用加人事费用，控制成本就是控制业务费用和人事费用。而成本的概念更是五花八门，有认为是利息支出和手续费支出，也有认为再加上折旧，还有认为是全部支出，等等。上述认识都是错误的，错误的认识会影响科学管理机制的应用效果。

实际上，费用与成本是两个并行的概念，两者既有区别又有联系。费用是资产的耗费，它与一定的会计期间相联系。成本则是按一定对象所归集的费用，是对象化了的费用。将费用对象化到部门上时就是部门成本;将费用对象化到产品上时就是产品成本;将费用对象化到客户上时就是客户成本;将费用对象化到货币上时就是货币成本;将费用对象化到营销渠道上时就是营销渠道成本。谈成本，一定要有对象化的目标，不能泛泛而论，商业银行在研究、分析和推行成本核算、成本管理工作时，尤其要注意这一点。成本核算体系的建立要与管理体制相适应，是会计工作的一项法则，不能违背。只有在确定了分部门管理体制之后，才能着手搭建分部门成本核算体系。分产品、分客户、分货币、分渠道成本核算体系的建立也是这个道理。

(二)要认真、严肃地借鉴工商企业的成本核算方法较之商业银行的成本核算与管理体系，工商企业的成本核算与管理体系发展比较成熟。商业银行在建设成本核算与管理体系时，需要认真地学习、借鉴工商企业的做法。

在借鉴工商企业成本核算体系方面谈谈我个人的一些思考：

1.完全成本与变动成本问题。

会计上有完全成本与变动成本之分，完全成本就是传统意义上的成本概念，是指生产经营产品或提供服务所消耗人财物的全部费用;变动成本则是指生产经营产品或提供服务所消耗人财物的部分费用，是指在相关范围内随生产、销售产品或提供服务的量进行正相关变动的费用;在相关范围内不随生产、销售产品或提供服务的量变动而变动的费用叫固定成本。三者之间的数量关系为：完全成本=固定成本+变动成本。

管理会计提出变动成本的概念，意义在于经营管理决策需要边际利润(价格-变动成本)的分析与管理。同样，商业银行的经营决策也不能缺少边际利润的管理理念。这就要求商业银行在设计、搭建成本核算体系时，要考虑经营管理的需要，一方面要建立完全成本核算体系，这是基础;另一方面要考虑在完全成本核算体系的基础上，进一步建立变动成本核算体系。

2.直接费用、间接费用与期间费用问题。

对于工商企业的成本计算规则来说，企业直接为生产产品和提供劳务而发生的直接人工、直接材料和其他直接费用，直接计入产品或劳务的成本;企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，需要按照一定的分配标准将这些费用分摊到各项产品和劳务的成本中;企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，为销售和提供劳务而发生的销售费用，不参与产品和劳务的成本计算，作为期间费用直接计入当期损益。

作为商业银行，成本的核算是否要依循工商企业的做法，将费用首先划分成直接费用、间接费用和期间费用，然后再对其中的直接费用和间接费用进行成本的计算?我认为，商业银行的成本核算要借鉴工商企业的做法，但不能盲从，否则银行的成本核算体系的建设会走向“死胡同”。我认为：

(1)期间费用的划分不适合商业银行。这是因为工商企业经营的是有形产品，其经营产品的资金流和物资流常常是脱节的，而工商企业的收入确认往往与物流挂钩。为了贯彻稳健性原则，会计上把与生产经营产品的物流关联度不太紧密的企业管理费、财务费、销售费，作为期间费用直接列入损益，不再进行成本核算。也就是说，对于一家运转着的工业或商业企业，不管它是否生产了产品，也不管它是否销售出去了产品，对于维持正常运转所必须开支的企业管理费、财务费、销售费，全额列入当期损益表中，避免出现企业产品大量积压，而已消耗的资金也大量挂在库存产品中，随物流的静止而停放资产负债表的库存商品项下，造成虚盈实亏的问题。但商业银行经营的是货币，属于服务行业，不存在经营产品的物流问题，商业银行的收入确认不与物流挂钩，因此期间费用的划分不适用商业银行。

(2)通过会计分录的账务处理来直接核算成本的设想是行不通的。直接费用直接计入成本对象，间接费用通过合理的分配比例分配计入成本对象，这是建立成本核算体系要遵循的最基本原则。在商业银行进行成本核算时，会遇到这样的问题，是否可以通过设计一套账务处理体系，在通过记录经营事项的借贷会计分录的同时，便可核算出部门成本、产品成本、客户成本等?我认为这是不可能的。道理很简单，直接费用可以通过会计分录的账务处理在配加部门码、产品码、客户码、货币码的情况下，将费用直接归集到成本对象项下，但间接费用不可能通过会计分录完成成本归集的过程，因为间接费用需要按照一定的分配比例在不同的成本对象之间进行分摊，而且分摊的结果也不可能再通过会计分录将间接费用记录在各成本对象项下，而是通过成本计算的系统方法、通过编制成本计算表、通过编制部门损益表、产品损益表、客户损益表等工作来完成。

(3)建议的工作方向。对于商业银行的成本核算，将费用划分为直接费用、间接费用和期间费用三类是无意义的，仅划分为直接费用和间接费用即可，并且按照“直接费用直接计入成本对象，间接费用通过合理的分配比例分配计入成本对象”的原则，建立成本核算体系。在此基础上，将费用划分为变动费用和固定费用来计算部门、产品、客户等对象的变动成本和固定成本，对商业银行的经营决策也是有意义的。

3.成本计算方法的应用问题。

成本计算的基本方法有品种法、分批法和分步法三种。品种法是以某一种产品品种为成本计算对象，来归集费用、计算成本的一种方法。分批法是以某一批产品为成本计算对象，来归集费用、计算成本的一种方法。分步法是以产品的生产步骤为成本计算对象，来归集费用、计算成本的一种方法。成本的计算是企业进行成本管理和控制的手段，企业应根据自身的经营管理情况，选择适合本企业特点的成本计算方法。

对于商业银行，如何根据银行经营管理的特点和自身的管理要求，借鉴工商企业的成本计算方法，建立银行的成本计算与核算体系，这是需要认真研究的。在设计商业银行成本计算与核算体系时有两个问题需要着重考虑：一是品种法、分批法、分步法在商业银行的适用性。每种方法都有它的特点和适用范围，这些产生于工商企业成本计算方法的应用特点和适用范围能否结合商业银行的经营管理特点和管理要求引用到分部门成本核算、分产品成本核算、分客户成本核算、分货币成本核算、分营销渠道成本核算中?我认为是可以的，但必须具体结合每种管理体制的经营特点和管理要求加以确定。二是每一种管理体制下(指分部门管理、分产品管理、分客户管理、分货币管理、分营销渠道管理)，都有自身的经营特点和管理要求，都对应不同的成本计算方法。商业银行在建立成本核算体系工作中，不能仅将一种成本计算方法作为其内部各种管理体制下成本计算的惟一方法。在分部门管理体制下，其经营特点和管理要求决定了它所对应的成本计算方法。同理，分产品、分客户、分营销渠道的管理体制都对应各自的成本计算方法。即使在一种管理体制下，由于金融产品经营特点的不同和管理要求的差别，也可能对应不同的成本计算方法。

八、推行管理会计不能违背的几条原则

(一)主体框架不可拆分原则

如上所述，管理会计是一项系统性极强的管理机制，其应用是一个庞大的系统工程。它以责任制为核心，以预算、控制、考核为主线，以核算为基础，构成管理会计的主体框架。在此框架内，责任主体的落实、全面预算的确定、核算反映、差异分析与适时的控制、绩效的考核，一环扣一环，环与环之间存在着极强的内在逻辑关系，不可拆分，不可倒置，不可“缺斤少两”，否则，将破坏管理会计作为一项科学管理机制的功效。

(二)责权利相结合原则

管理会计是以责任制为核心的，企业经营管理的责任随着责任主体的确定而落实到各个经营管理的责任中心。在分部门管理体制下，是以企业内部各部门为责任中心;在分产品管理体制下，是以企业内部各产品营销的部门、处室、科组或团队为责任中心;在分客户管理体制下，是以企业内部各客户经理、客户营销服务处室或客户营销团队为责任中心等。这些责任中心在充分享有经营决策权的同时，承担与其经营管理决策权相适应的经济责任，并且配套与其

承担责任相对等的利益机制。责权利结合是运用管理会计必须遵守的原则，每一个环节都不能忽略。

(三)责任认定的可控性原则

由于各责任中心的业绩与其责任主体相关人员的利益是直接挂钩的，因此对其业绩的考核评价必须遵循可控性原则。这是因为一个责任中心若不能控制其可实现的收入或控制其可发生的费用，也就无法合理地反映其真正的业绩，从而也就无法合理地评价与考核其业绩。一般情况下，银行发生的收入和费用，总体上来看都是可控的，但对于每个责任中心来说，并不都是可控的，管理会计要求将这些收入和费用，通过“直接收入与费用直接确认，间接收入与费用分配确认”方式，分解到各可给予其控制的责任中心。为此在设计和运行分部门管理体制、分产品管理体制、分客户管理体制和分营销渠道管理体制时，须考虑如下内容：

1.责任中心责任预算的编制与确定，要注意可控性原则。

2.配合各管理体制设计的核算体系，收入的核算和费用的核算要注意可控性原则。

3.控制系统的设计与运行必须注意可控性原则，各责任中心不可能对自己无法控制的因素采取调控措施。

4.对责任中心的分析、评价和考核，一定要贯彻可控性原则，否则，考核的结果就不合理、不公正，会挫伤各责任人的积极性。对于因不可控因素所影响的责任中心业绩，考核时一定要予以扣除，只有可控的收入或费用，才是责任中心真正的业绩。

(四)区分责任中心与责任中心责任人业绩的原则

管理会计以责任主体落实为起点，以业绩考核为落脚点，而且在进行业绩考核时，必须区分责任中心与责任中心责任人的业绩。不能简单将责任中心的业绩与责任中心责任人的业绩划等号。举一个例子，一个能力较强的零售业务经理花费同等的努力，在北京分行零售业务部门创造的利润与在青海分行零售业务部门创造的利润是不一样的，或者说在创造同等的利润情况下，所付出的努力是不一样的。道理很简单，因为所处的区域环境、经济环境、人文环境是不同的。因此，在进行业绩考核时，一定要区分责任中心的业绩和责任中心责任人的业绩，这对于一个分支机构遍布全国或全球的商业银行而言，尤为重要。不能对处于不同区域环境、经济环境和人文环境的同性质的责任中心(如所有一级分行的公司业务部门)，实施同一指标值下的利益挂钩考核。在区分责任中心业绩与责任中心责任人业绩方面，需要遵循的基本原则是，同等能力的人在付出同等努力后，应该取得同等的利益。

(五)管理会计与核算会计相分离原则

从会计学科分类上，管理会计的实质是“过程的控制”，它所要解决的核心问题是生产经营过程的事前控制、事中控制和事后考评。核算会计的实质是“观念的总结”，它所要解决的核心问题是事后反映，如实、完整、及时地反映生产经营的结果和财务状况。然而在会计的管理循环中，管理会计与核算会计是管理循环中相互连接的链条，不可分割。但从内部控制角度考虑，两者必须分离，因为管理会计工作涉及到经济事项和会计事项的审批。按照《会计法》要求，会计核算必须与经济业务事项和会计事项的审批、经办和财物保管分离，并相互制约。否则，就会出现内控失衡问题，就会导致其他一系列问题的产生。因此，落实内部控制要求，将管理会计与核算会计分离，是推行管理会计必须遵循的原则。

管理会计与核算会计分离的另一个好处是，强化专业化管理。管理会计专司事前、事中和事后的控制与管理工作，将责任的落实工作、预算的编审与分解工作、差异分析与控制工作、业绩考核和分析工作抓细抓实抓精;核算会计专司事后的反映工作，不仅仅要做好综合核算工作，更要按照分部门管理、分产品管理、分客户管理、分货币管理和分营销渠道管理的要求，组织分部门核算、分产品核算、分客户核算、分货币核算和分营销渠道核算工作，做到每种专项核算既要如实、客观，又要及时、完整，充分发挥核算工作应有的基础管理功能。否则，会计工作就会顾前不顾后，或者顾后不顾前，管理控制工作抓不上去，核算工作也无精力抓实、抓细、抓到位。

(六)效益原则

应用与推广管理会计工作要遵循效益原则。这里的效益包含两个内容：

1.推行管理会计的目的是促进效益的提高。不是为推行管理会计而推行管理会计，也不是仅仅为加强内部管理而推行管理会计，应该是为了促进业务发展提高效益而推行管理会计，为了通过加强管理提高盈利水平而推广管理会计。

2.机制的选择要有成本与效益的分析。管理会计是一种管理机制，机制不是万能的，每一种机制都有它的优缺点、适用环境和适用条件，而且一种机制的建立与运行是有成本的。因此推行管理会计之前要进行可行性研究，要研究新机制的建立与运行所要花费的成本，要研究新机制的应用会给企业带来的有形效益和无形效益，要进行成本与效益的分析。如果效益大于成本，则可行;如果成本大于效益，需要三思而抉择。

(七)组织保障原则

推行管理会计涉及到银行经营管理的方方面面，涉及到参与银行经营管理的每一个员工，为保障管理会计推行工作的有序和有效，必须有组织上的保障。首先，商业银行的决策层在推行管理会计的决策上要明确和坚定，并给予推行工作大力支持，因为应用管理会计是一项机制创新工作，涉及到各方面利益的重新组合，会遇到各种困难和阻力，如果没有决策层坚定的支持，推行工作会夭折，管理会计会“走样”。其次，要建立组织保障制度，一方面要建立预算管理委员会、计财部、会计核算部、各责任中心各负其责的组织机构保障系统，确保组织上的落实;另一方面要建立应用管理会计的规章制度保障系统，确保制度上的落实;第三要建立以责权利相结合的人员管理机制，确保责任人的落实。(作者：中国银行北京分行副行长肖伟)

商业银行风险管理研究 篇3

关键词：商业银行；风险管理；风险管理技术

一、商业银行风险管理理论

（一）资产风险管理理论

早期商业银行风险管理主要侧重于资产业务风险管理，即贷款业务的风险管理.资金来源与结构是商业银行不可控的外生变量，银行必须通过资产方的项目调整与组合来保持银行资产流动性，实现商业银行的经营目标。银行通过加强资信评估、项目调查、严格审批制度、减少信用放款等措施，提高银行的安全度。这一风险管理的思想，体现了商业银行以贷款等资产类业务为主要业务的特征。

（二）负债风险管理理论

负债风险管理是通过使用借入资金来保持或增加其规模，增加收益。负债风险管理包括两种方法:一是用很短期限的借入资金弥补资产上的缺口，叫做准备头寸负债管理;二是对所有到期负债进行严格管理叫总负债管理。两种方法相互联系，只是时间期限上不同。此理论的广泛应用，使得商业银行由单纯依靠吸收款的被动负债方式，发展成为向外借款的主动负债方式。

（三）资产负债风险管理理论

资产风险管理侧重资产业务的风险，强调稳健而进取不足，负债风险管理侧重于负债业务中的风险，强调进取却忽视了稳健，两者均不能保证银行盈利性，安全性和流动性的均衡。随着西方国家对金融管制的放松，商业银行吸收资金的限制逐渐缩小，业务范围越来越大。如何规避汇率和利率风险，成为商业银行必须面对和解决的问题。加上计算机技术发展推动了金融创新的不断发展，也为商业银行风险管理提供了必要的技术支持，资产负债综合风险管理理论应运而生。

（四）金融工程学

金融工程将工程思维引入金融领域，综合采用各工程技术方法，设计、开发和运用新型的金融产品，创造性地解决各种金融问题。金融工程的研究直接而紧密地联系着金融市场的实际，大量采用图解、数值计术和仿真技术等工程手段来研究风险管理和各种金融问题。

二、商业银行风险分类

（一）信用风险

信用风险是指债务人未能到期偿还其债务造成违约而给经济主体经营带来的风险。这里的风险可以理解为有当违约实际发生时才会产生，因此，信用风险又称为违约风险。然而从当今组合投资的角度出发，投资者的投资组合不仅会因为交易对手的直接违约而发生损失，而且，交易对手履约的可能性的变化也会给组合带来损失。因此，现代意义上的信用风险是指债务人或者交易对手未能履行金融工具的义务或信用质量发生变化，影响金融工具的价值，从而给债权人或融工具持有人带来损失的风险。

（二）市场风险

市场风险是指由于市场因子(如汇率、利率、股指、物价)的变化而导致金融资产收益的不确定性。在银行经营、投资过程中，由于以上市场因素影响，带来了其持有的金融工具交易价格的波动，从而可能为银行带来资产上的损失。市场风险具体又主要包括:利率风险、汇率风险和股权资产波动的风险。

（三）操作风险

巴塞尔委员会对操作风险的定义是:由于不当或失败的内部程序、人员和系统或因外部事件导致损失的风险。操作风险的内涵包括法律风险，但不包含战略风险和信誉风险。根据导致风险的因素不同，操作风险可分为四类，即人员风险、流程风险、系统风险和外部事件风险。

（四）流动性风险

流动性风险是指商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和未能满足客户合理的贷款需求或其它即时的现金需求而引起的风险。根据巴塞尔银行监管委员会1997年发布的《有效银行监管的核心原则》，流动性风险是指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资，即当银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产以获得足够的资金，从而影响了其盈利水平。在极端情况下，流动性不足还会导致银行的清偿问题。

三、商业银行风险管理技术

（一）信用风险管理技术

目前国际上比较有影响的信用风险量化模型主要有四个:瑞士银行金融产品开发部的Credit Risk模型，KMV公司的KMV模型、麦肯锡公司的Credit Portfolio view模型和J.P摩根银行的Credit Metrics模型。其中Credit Metrics模型和KMV模型是基于默顿的期权定价理论，Credit Risk模型是应用保险经济学中的保险精算理论的违约式模型，Credit Portfolio View模型则采用了将宏观经济变量和单个债务人的信贷质量联系在一起的计量经济学方法。

（二）市场风险管理技术

1.利率缺口模型

利率缺口分析是衡量利率变动对银行当期收益的影响的一种方法。就是将银行的所有生息资产和付息负债按照重新定价的期限划分到不同的时间段。在每个时间段内，将利率敏感性资产减去利率敏感性负债，再加上表外业务头寸，就得到该时间段内的重新定价“缺口”。以该缺口乘以假定的利率变动，即得到这一利率变动对净利息收入变动的大致影响。

2.VAR模型

VAR按字面的解释就是“处于风险状态的价值”，即在市场正常情况下在一定置信水平下和一定期间内某一金融工具或投资组合在未来资产价格波动下所面临的最大潜在损失值。按J.P Morgan的定义VAR所测度的是在一定的概率保证下，在一定时间内某种金融投资组合的潜在最大损失值。

（三）操作风险管理技术

新资本协议提供了三种计量操作风险资本的方法，即基本指标法、标准法和高级计量法。其中高级计量法又包括内部计量法、损失分布法、极值理论模型和记分卡法。这三种方法在复杂性和风险敏感度方面渐次加强。

（四）流动性风险管理技术

我们可以通过一系列财务指标和市场反馈信号，对商业银行的流动性进行初

步的度量。如现金比例、存贷比例、核心存款与总资产的比率、贷款总额与核心存款的比率、流动资产与总资产的比率等。

参考文献：

[1]巴曙松.巴塞尔新资本协议研究「M].北京:中国金融出版社，2003.

[2]陈蔑.商业银行风险管理中的内部控制[J].经济与管理，2003,(2).

[3]陈四清.商业银行风险管理通论[M].中国金融出版社，2006.

商业银行主动负债管理研究 篇4

一、商业银行主动负债管理的现状

我国商业银行引入资产负债管理形式主要是从上世纪80年代末开始的,并且对主动负债管理形式进行了一定的尝试与调整,取得了相应的成果。 但是因为存在着各种不确定因素,导致现阶段我国商业银行的主动负债管理水平依然较低,大部分还是属于被动负债管理。 通过相关分析表明, 导致我国商业银行主动负债管理水平较低的因素主要包括以下几个方面。

(一)依赖原有的经营模式,缺乏主动负债管理的创新

一直以来,我国均是采取粗放型的经济增长模式,此种增长模式主要是依靠于巨额资本的投入。 在此经济模式下,不仅推动了经济增长下巨额资本的贷款需求, 还使行政化金融管制成为了保证银行存贷利差收入的条件。 除此之外, 加之商业银行一直担负着调动社会资金的职能,已经成为了吸收存款经营的核心,同时树立了“存款立行”的指导思想,重视经营规模的扩张。 但是粗放型经济增长模式并不能长期坚持, 现阶段,我国已经逐渐进入了转型期,其经济增长模式也出现了一定的变化,在客观上要求改变存款的原有规模与结构,建立一种精细化的管理模式,同时也是商业银行进行主动负债管理的主要途径之一。 但是, 商业银行的经营管理模式还比较落后, 无法有效开展相应的主动负债管理工作,导致影响了商业银行的可持续发展。

(二)缺乏商业银行内部资金管理改革

在传统差额资金管理方式下, 商业银行无法对资金来源与利用过程展开全面的管理与控制, 同时也没有对负债结构与规模展开相应的总体规划。 在传统差额资金管理方式中,主要体现在纵向与横向这两个方面。 从纵向角度分析,各个基层分支均会上缴一些准备资金,其它剩余资金将由自己支配,只有在出现资金短缺或者剩余的情况,才会向上级进行借贷或者存入。 从横向角度分析,资金部门和其它部门均属于一个系统,负债资金将会全部汇入到相应的资金部门,同时资产部门需要的资金全部由资金部门予以提供。 在这样的管理方式下,负债部门与资产部门均需要根据自身需求对资金结构、规模、期限展开自主决策,致使商业银行的资金来源与利用之间缺少一定的联系, 出现负债结构与规模被动的局面。

(三)缺乏完善的金融市场,主动负债管理空间有限

在商业银行中,要想有效实现主动负债管理工作,就一定要通过大额可转让定期存单、回购协议、金融债券等债务形式,在市场中进行主动的资金筹措,并且其运行的成功性,主要取决于金融市场的成熟与完善。 也就是说,完善的金融市场是进行主动负债管理的首要条件。 现阶段,我国金融市场还不够完善,其一,交易主体还相对单一;其二,缺乏完善的市场体系;其三,资本市场和货币市场互相分割。

二、强化商业银行主动负债管理的对策

(一)强化 “存款立行”经营理念的转变

“存款立行”经营理念和主动负债管理模式,在本质上是存在着一定差异的。 前者主要重视的是存款对银行的意义,本质上就是负债决定资产经营理念。 后者并没有忽视存款对银行的意义,并且也提倡存款, 主要重视资金利用方面负债结构与规模的总体规划, 本质上体现的是一种资产决定负债经营理念。 由此可以看出,两者之间尽管存在着相应的联系,但是在本质上还是存在着一定差异的。 商业银行要想有效开展主动负债管理,就一定要摆脱“存款立行”经营理念,有效提高工作人员的综合素质,建立一支符合现代商业银行管理需求的人才队伍,并且建立相应的内部激励制度,促进工作人员积极性的提高,实现商业银行的可持续发展。

(二)转变资金管理模式

在商业银行的资金管理中,一定要转变资金差额管理模式,逐渐向全额集中管理模式方面转变,实现资金管理工作的高效性。 全额集中管理模式主要就是在内部资金转移定价的基础上, 通过价格杠杆实现负债部门与资产部门的有效调节, 进而对资金来源与利用全程展开相应的管理与控制。

(三)强化金融市场完善

如果金融市场不够完善、成熟,那么商业银行的负债结构也就无法有效实现多元化。 因此,在开展主动负债管理工作的时候,不仅要加强商业银行自身的职能,还要强化金融市场的发展与完善。 首先,强化金融市场主体的发展,逐渐放宽主体权限,提升市场交易主体数量;其次, 强化金融市场中介机构的发展,增加交易双方的交流沟通,促进交易效率的提升;最后,打破市场分割,形成统一的金融市场体系。

三、结束语

总而言之,在商业银行的管理工作中,主动负债管理模式还是一个相对较新的课题,需要从业人员进行深入的分析与研究,转变经营管理理念与资金管理方式,完善金融市场,实现主动负债管理工作的全面落实,有效促进商业银行的可持续发展。

摘要：随着社会经济的不断发展,商业银行得到了快速发展,在上世纪60年代的时候,在商业银行中出现了一种主动负债的形式,成为了西方商业银行资金来源和负债的主要构成环节。随着我国金融市场的快速发展,我国商业银行中也开始进行主动负债,并且成为了其资金来源与风险管理的重要方式之一。本文主要对商业银行主动负债管理的现状进行分析,结合实际情况,提出有效的改进对策。

关键词：商业银行,主动负债管理,现状,对策

参考文献

[1]杨婧,艾奕君.我国商业银行操作风险收入模型度量估计[J].江西金融职工大学学报,2010(06)

[2]周青.中国特色社会主义金融监管体制创新研究——转轨时期我国商业银行操作风险管理创新研究[A].“中国特色社会主义行政管理体制”研讨会暨中国行政管理学会第20届年会论文集[C].2010

商业银行信用卡风险管理研究 篇5

摘要

改革开放以来,中国经济迅速发展,居民消费水平不断增强,对外交流也日渐加剧。随着金融自由化、金融衍生工具的不断发展，近年来我国商业银行信用卡市场发展速度非常迅猛，从2003年我国信用卡业务起步至今，每年的发卡量均增长80%以上。信用卡作为一种现代化、大众化的金融产品，其迅速发展一方面越来越受到市场和客户的普遍欢迎，另一方面，由于受多种因素的影响，商业银行在信用卡业务发张过程中，面临的未知风险也越来越大。目前，我国商业银行内部对于信用卡风险管理的理念和技术相对落后，而信用卡风险管理的外部环境也不健全。因此，商业银行信用卡风险管理应站在整体高度，系统了解信用卡风险特征、风险业务现状与形成原因，全面树立风险管理理念，坚持内部严格管理与构建完善的外部环境相结合，来提高我国信用卡风险管理水平，促进信用卡业务健康发展，带动金融行业稳步前进。

关键词：信用卡；信用卡风险；信用卡风险管理

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目录

摘 要..............................................................Ⅰ ABSTRACT..............................................................Ⅱ

一、前言...............................................................4

（一）研究背景.........................................................4

（二）研究内容.........................................................4

二、我国商业银行信用卡发展概述.........................................5

（一）信用卡涵义义与业务特点........................................5

（二）商业银行信用卡风险分类........................................5

三、商业银行信用卡业务风险现状及其形成原因.............................7

（一）我国商业银行信用卡业务风险的现状..............................7 1．我国的社会征信不完善，尚未建立科学的风险管理体系...........7 2．商业银行发卡授信和审批政策不严格...........................7 3.我国发卡银行风险管理人才严重匮乏以及信息技术的运用也严重滞后 7 4．信用卡欠款人口结构发生明显变化和不良率不断上升.............8

（二）国外信用卡业务风险现状........................................8 1.具有完善防范信用卡风险的法律体系............................8 2.形成了完善的社会征信系统和个人信用制度......................8 3.建立了审慎的监管机制和个人风险预警机制......................9

（三）我国商业银行信用卡风险问题形成的原因..........................9 1.信息的不对称................................................9 2．尚未形成正确的风险管理理念，缺乏全面风险管理意识...........9 3．持卡人对还款责任不重视以及道德缺失........................10 4．我国相关法律法规建设滞后..................................10

四、商业银行信用卡风险管理的必要性....................................11

（一）有利于创造良好的用卡环境.....................................11

（二）有利于商业银行的发展.........................................11

（三）有利于提升商业银行自身的盈利水平.............................11

（四）有利于促进金融业规范化建设，促进国民经济的健康发展...........11

五、商业信用卡业务风险管理的对策与建议................................12

（一）建立高效准确的社会信用体系和个人信用制度.....................12

（二）商业银行应当全面树立风险意识，打造高素质风险管理团队.........12

（三）制定合理的授信和审批政策，选择理想的目标客户群...............13

（四）加强风险管理信息技术建设，提高风险管理水平...................13

（五）强化对商业银行信用卡业务监管，加强金融立法健全信用卡相关法律 14 结论..................................................................15 参考文献..............................................................16 致谢..................................................................17

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二、我国商业银行信用卡发展概述

信用卡1915年起源于美国。当前，我国的信用卡业务快速发展，各大商业银行把发展信用卡业务视为最具发展潜力的个人金融业务，先后设立自己的信用卡中心，发行自己的信用卡。由于商业银行恶性竞争、盲目扩张和缺乏风险管理意识，在商业银行信用卡发展过程中信用卡的风险安全隐患逐步显现，信用卡风险已成为影响商业银行信贷资产质量的重要因素。因此，在现阶段有效防范信用卡风险，加强信用卡风险管理是我们面临的重要问题。

（一）信用卡涵义义与业务特点

1.信用卡的涵义

信用卡（CreditCard）是一种非现金交易付款的方式，是简单的信贷服务。信用卡一般是由银行或信用卡公司依照用户的信用度与财力发给持卡人.。持卡人持信用卡消费时无须支付现金，待结帐日时再行还款。除部份与金融卡结合的信用卡外，一般的信用卡与借记、提款卡不同，信用卡不会由用户的帐户直接扣除资金。2.商业银行信用卡业务的特点

（1）功能丰富，参与者众多，涉及业务领域范围广。信用卡作为转帐结算、存取现金、购物消费、透支于一体的新型金融工具，跨越了资产、负债和中间银行三大支柱业务。

（2）自动化程度高，使用的范围广阔，不受地域的限制，商业银行的服务外延化。打破了传统商业银行的柜面服务模式，商业银行服务延伸到商业银行固定经营场所以外，并涉及到很多领域。

（3）信用卡的申请门槛较低，手续简单，风险难以防范。申请信用卡是一种“免担保”的信贷服务，其安全性几乎全依赖于持卡人本人的信用，对信用卡的风险防范较难。

（二）商业银行信用卡风险分类

广义上，信用卡风险是指在信用卡业务经营管理过程中，因各种不利因素而导致的发卡机构、持卡人、特约商户三方损失的可能性。狭义上，信用卡风险是指因信用卡循环信贷的产品特性和贷款发生的非计划性、无固定场所、授贷个体多、单笔金额小等特点，导致发卡机构产生损失的可能性。信用卡风险危害很大，需要加以防范。信用卡风险的种类要有以下几种： 1.持卡人的风险

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三、商业银行信用卡业务风险现状及其形成原因

（一）我国商业银行信用卡业务风险的现状

我国信用卡业务起步较晚，但随着电子商务、网络购物等时尚消费方式在我国的兴起和快速发展，使用信用卡消费也被越来越多的人追捧。与此同时，信用卡作为一种免担保的信贷服务，在我国尚处于典型的初级阶段，信用卡的风险问题逐渐显露。1．我国的社会征信不完善，尚未建立科学的风险管理体系

随着信用卡业务竞争日益激烈，商业银行为抢占更多市场份额，商业银行都积极拓展信用卡的直接贷款功能，但制约我国信用卡发展的最大障碍是没有建立完整的社会征信系统，我国信用制度建设仍在初级阶段，社会征信主要采集个人银行贷款和担保状况以及身份识别信息，而对个人收入来源和个人资产的评估和调查不确切，社会征信中没有建立完整的信息数据库，缺乏预警和控制各类风险的方法，与此同时各大商业银行之间没有建立的适时信息共享的系统，导致商业银行之间信息不能共享，加之全社会的信用意识不强烈带来的个人不良欠款，很有可能商业银行之间都将遭受损失，加大信用卡风险防范难度。2．商业银行发卡授信和审批政策不严格

目前中国各商业银行为争夺信用卡这一高利润的市场，除少数几家银行还没有发行信用卡，大多数银行都建立了各自的信用卡中心，各发卡银行只是注重自己的业绩抢占更多的市场，进行忽视风险管理的恶性竞争盲目追求发卡的规模和数量，对授信和审批政策的制定并不严格，在征信过程中往往放松了对申请人的信用调查而对其发卡，商业银行开展银行卡业务面临信用风险、操作风险、合规风险等等。3.我国发卡银行风险管理人才严重匮乏以及信息技术的运用也严重滞后

目前，金融衍生产品层出不穷，风险管理工具和技术日新月异，然而，我国信用卡从业人员接触信用卡时间不长，整体素质普遍较低，缺乏专业技能，管理人员风险管理严重失控，即使信用卡前端经办人员盲目追求业绩违规操作发，后端风险管理人员也没有能力发现风险问题，致使银行遭受损失。

我国发卡银行在风险管理和控制上对网络信息技术的使用方面远远落在了西方国家之后，西方信用卡发达国家已经运用先进的风险管理工具，大量使用金融工程技术和数理统计模型进行风险管理，迄今为止国外许多先进工具和技术仍然没有被国内发卡银行有效利用，尚未建立从申请、审核、发卡、后期管理等统一的风险管理信息系统，依然依赖于传统的风险管理工具，风险管理技术系统落后，缺乏科学的信用卡管理平台，信用卡在使用过程中，电子联网率不高，联网技术不稳定，电子化和网络化程度还有待于进一步提高，同时，国内缺乏科学的信用卡账户管理平台和高效的风

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信息的透明度不够高，没有可以信赖的个人档案记录，在情况不明的情况下发卡给自身带来风险。由于我国没有完善的社会征信系统，很有可能带来的问题就是一些犯罪分子在一家银行作案以后又跑到另外一家银行作案，造成了大量不必要的损失。3.建立了审慎的监管机制和个人风险预警机制

在完善的信用卡法律法规条文件之下，发达国家许多发卡机构是按照严格的法律程序成立股份制发卡公司而不是国内的信用卡中心，独立规范运作以及有效地公司产权制度和约束机制，大量使用专业化的风险管理人才，将现代管理学、网络技术相结合突破传统风险管理模式运用现代资产负债管理模式对发卡机构尽心有效监管。发达国家政府强制商业银行预借现金比例、建立个人信用数据库等措施加大风险预警；发卡机构自身根据个人信用档案记录，科学设计出一个风险评估模型，进行科学、准确的信用风险评级，对不同年龄、性别、婚姻状况、职业性质、收入来源等等的申请人资料做出不同的风险预警数据信息，当个人的经济状况、社会地位和信用发生变化时，相应的数据信息会迅速的存入模型中，并在个人信用档案中反映出来，风险评估模型可以根据变化分析出风险等级的变化，为发卡机构是否发卡提供依据。相比之下，我国信用卡发卡机构只是商业银行的一个部门，商业银行外部监管缺乏科学监管办法，商业银行内部监管不能面面俱到，使得信用卡风险问题不断膨胀。

（三）我国商业银行信用卡风险问题形成的原因

从整体来看，中国的信用卡处在初级发展阶段；对于信用卡市场刚刚兴起的中国而言，信用卡风险的形成既有来自虚拟经济自身的影响，也有外不的制度带来的原因。主要原因表现为以下几个方面： 1.信息的不对称

目前，中国的信用制度建设尚处于起步阶段，尤其是个人信用体系建设更是薄弱环节。发卡机构征信手段和渠道有限，往往根据申请人提供的信息进行核实，经常当面向本人核实，存在不能准确掌握申请人资料的可能性。持卡人在经济状况发生恶化时，银行也不能及时得到信息，只能在持卡人不能按期偿还透支时才能发现，往往为时已晚，银行已经承担了持卡人信用风险所带来的损失。由于个人信用数据相对分散，银行与客户之间信用信息的不对称；银行与相关部门之间信息不对称；银行与银行之间信息不对称。发卡银行发行信用卡时，不能参考外部许多信息，如银行与公安司法部门、税务部门难以实现在个人信用数据方面信息共享，使发卡银行不能对申请人的信用价值进行准确、及时的判断。

2．尚未形成正确的风险管理理念，缺乏全面风险管理意识

由于我国商业银行开展信用卡业务时间还不是很长，业务经验相对匮乏，处于业务开展前期，商业银行尚未形成正确的风险管理意识，全面风险理念不到位，对信用

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四、商业银行信用卡风险管理的必要性

商业信用卡风险是客观存在的,且风险涉及范围大、形式多样,因此加强信用卡风险管理对促进我国信用卡业务健康发展就显得极其重要。

（一）有利于创造良好的用卡环境

加强信用卡风险管理能维护银行自身形象，进而创造一个良好的用卡环境，达到最佳社会效益。风险发生率低的银行自然能在公众中留下好的印象，银行在扩大业务量的同时也为广大民众着实提供了不少方便。发卡行按章办事、特约商户不违规操作且数量不断增加以及现代科学技术的采用等等都能增强持卡人用卡的数量和安全感，整个社会的用卡环境也就会明显改善。

（二）有利于商业银行的发展

信用卡风险发生的一个重要原因是商业行自身所导致的。商业银行自身操作上的失误为信用卡不法分子提供了许多机会，从而造成信用卡风险的发生。加强商业银行信用卡风险管理，有利于促进商业银行信用卡从业人员依法经营，提高商业银行从业人员的业务水平和维护商业银行执行能力；有利于促进商业银行建立规范有效的信用卡风险防范体制，有利于整个商业银行的信用卡风险防范工作顺利的进行

（三）有利于提升商业银行自身的盈利水平

加强信用卡风险管理是维护银行自身经济利益的需要。如果能对信用卡风险进行有效的管理，银行就能在科学分析风险管理的成本上找到最经济可行的管理方法避免或减少风险，从而将风险损失降到最低，以至实现发卡机构收益的稳定增长。因此，商业银行有必要进行风险管理，化解各种不利因素的影响，从而提升商业银行的盈利水平。

（四）有利于促进金融业规范化建设，促进国民经济的健康发展

加强信用卡风险管理有利于企业在面对风险时做出正确的决策，提高企业应对能力。在经济日益全球化的今天，商业银行所面临的环境越来越复杂，不确定因素越来越多，科学决策的难度逐渐加大。商业银行是一种特殊的企业，在一国金融乃至经济体系中的地位是非常重要的，商业银行只有实施有效地风险管理，建立科学的风险管理机制，才能更好促进金融业规范化建设，以金融业业的健康发展促进整个国民经济的良性发展。

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（三）制定合理的授信和审批政策，选择理想的目标客户群

目前我国信用卡的发行相当混乱，信用卡发行机构只注重信用卡发行数量，缺乏合理的授信政策，商业银行在发行信用卡的过程中应制定出合理的授信和审批政策，在制定授信和审批政策时，要充分考虑信用卡业务风险环节较多和分散，风险监控的技术要求较高，当事人法律关系较复杂等有别于银行传统业务的特点，对政策的制定也要适应信用卡业务的特点和有利于业务的发展，更要选择适合发展信用卡的目标客户群体，避免盲目抢占市场份额，有效控制信用卡风险。

信用卡审批要有规则可依。前端工作人员一定要做到“三亲”，即“亲见信用卡申请人本人、亲见申请人身份证原件和亲见申请人签字”，后台审批人员严守信用卡审批程序，实行分级审核制度，加大对信用卡申请人资质的审核，提高信用卡持卡人群的质量，对银行负责避免银行坏账发生。我们应当根据自身的整体优势和以往客户群的素质，调整授信和审批，把发卡重点确定为国家机关(事业单位)公务员、国企管理人员、员工、民企高管、私营企业主等个人信誉良好、还款能力较强人员，对在校大学生和外地人办卡进行从严控制,一般情况不明和无业务往来的外地人不予办理有透支额度的信用卡。

因此，我们应当汲取经验制定合理的授信和审批政策，对不同的客户制定不同的授信政策，有针对性地锁定商业银行信用卡的目标客户群，提高持卡群体的质量，才能有效控制风险。

（四）加强风险管理信息技术建设，提高风险管理水平

随着商业银行信用卡业务的不断发展以及网络技术的飞速更新，商业银行信用卡风险管理是依靠高技术的管理。我们应当学习借鉴发达国家的经验，加快信用卡风险管理的信息化和网络化建设。

首先，商业银行应当集中人力、物力、财力研究开发适合我国信用卡风险特点的风险控制和管理模型，使用先进的信息技术，全方位的构建风险管理的信息管理系统，全面提升风险管理能力，依托技术的进步降低风险。其次，商业银行还应利用先进的信息技术建立电子信息档案、个人信用资料电子自动评分以及个人信用状况电子等级分化来建设完善的风险管理信息数据库，根据信用卡风险形式的变化作出适时的调整。第三，商业银行在继续沿用传统的风险管理技术之上，全面总结以往经验针对我国实际情况，应尽快制定与我国信用卡业务相协调的电子化发展规划，在技术上制定一整套信用卡技术规范，加强商业银行内部之间和外部之间的合作，打破目前由于体制上的原因而造成各行其是，技术标准各异，设备重复投资的局面，建立适应我国信用卡发展变化的资信评估和风险预警模型，降低信用风险等级，真正的实现信用卡风

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结

论

正如本文所述，我国信用卡业务还刚刚起步。由于目前我国信用环境有待完善，信用文化有待进一步普及。从表象看，信用卡业务容易造成不良资产居高不下，被认为是高风险业务。但应该看到，银行卡在审核批准方式、贷款者数量和特征、透支利息等方面，与公司贷款和其他类型的个人贷款存在显著的差异。形成信用卡风险损失的原因十分复杂，不仅在于持卡人的信用风险，还有各种欺诈和操作风险。同时，通过对济南市信用卡市场的现状进行调查并反映出我国商业银行信用卡风险的现状进行调查研究，提出改进建议，使我国信用卡市场行业更加规范化，从而改变我国现有的信用卡风险意识淡薄的局面，使信用卡发卡机构业从业人员牢固树立信用卡风险意识，使商业银行信用卡业务也达到预期想要的结果。商业银行制定合理的授信政策以后，可以使目标客户的选择提高而达到更高一层次，从而将金融行业的整体质量提上去，在社会征信体系不断完善中，加强商业银行内部与外部之间的联系，在商业银行法律法规不断完善和信用卡监管体系的监督之下，我国商业银行信用业务才能够不断健康稳定的向前发展。从跨国银行的发展趋势，新巴塞尔协议的全面风险管理理念来观察，信用卡业务是值得中国银行业倾情关注的朝阳业务。我国商业银行信用卡业务风险管理的关键是，无论从政策环境还是从银行内部管理及考核方面，都要充分认识到信用卡业务的发展前景及其业务的特殊性，真正按照其业务特性，在经营中真正发挥其业务优势。

本文是我前期调查信用卡市场状况与后期研究结果的综合。但需要说明是，由于篇幅有限，因此在研究深度、研究角度的把握上还有待进一步提高。如信用卡的风险管理工具和风险技术方法在商业银行信用卡业务风险管理中也是非常重要的部分，与风险管理的实施效率、风险管理效果有着密切的联系。在认识和处理信用卡业务风险时，可以划分合理人群的行为模式，参考以往信用卡欺诈方面的损失数据，测算出信用卡产品的基本风险成本，从而通过风险管理将信用卡业务变成一种风险完全可 控的低风险业务。我希望能在今后将这项研究继续下去，进一步深入研究我国 商业银行的信用卡风险管理。

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致

谢

在论文写作过程当中，有许多人给了我启发和帮助，在毕业论文完成之际，我要在此表达对他们最诚挚的感谢，感谢他们的谆谆教诲。

首先我要感谢的是我的论文指导老师马黎老师。从论文的选题到结构安排，从内容到文字润饰，都凝聚了她大量的心血。马老师，多次与我就论文中许多核心问题作深入细致地探讨，给我提出切实可行的指导性建议，并细心全面地修改了我的论文。更令我感激的是在我因为搜集不到最新的数据和材料的时候，她不辞辛苦地帮我搜集资料，并把相关网址转发于我。

另外要感谢的是我的同学和朋友们，他们为我的论文提出各种意见和建议，并在我遇到困难的时候给以帮助。这份友情、这份真诚实在是我生命中一笔宝贵的财富。

商业银行管理研究 篇6

摘要：经济资本管理作为世界主流商业银行的资本管理利器，已逐渐被国内大型商业银行加以利用。商业银行经济资本管理也成为研究热点并取得了丰富的研究成果，但现有文献多侧重计量分析，忽略了经济资本管理的影响机理研究。以“刺激—机体—反应”理论为基础，从金融环境约束的视角构建商业银行经济资本管理影响机理模型，该模型表明：金融市场环境、区域发展环境、社会经济环境、金融供给者、消费者和监管者等都是商业银行经济资本管理的重要约束因素。

中图分类号：F830.33

文献标志码：A文章编号：1009-4474（2015）04-0127-0

Research on the Influential Mechanism Model of

Commercial Banks Economic Capital Management

—From the Perspective of Financial Environment Constraint

LI Yang

（School of Public Administration， Southwest Jiaotong University， Chengdu 610031， China）

Key words： commercial bank； economic capital management； financial environment constraint； financial market； regional economy； resource allocation； financial regulation

Abstract： As the capital management tool of the world mainstream commercial banks， the economic capital management has gradually been used by the major domestic commercial banks. Even though there are many existing literatures on this subject， they mostly focus on the metrological analysis and neglect the study of the influential mechanism. Based on the paradigm theory of “StimulusOrganismResponse”， the thesis developed the theoretical model about the influential mechanism of commercial banks economic capital management from the perspective of the financial environment constraint. The model shows that the financial market environment， regional development environment， social and economic environment， financial providers， consumers and regulators are the important constraint factors impacting commercial banks economic capital management. Therefore， when the commercial banks implement the economic capital management strategy， the impact of financial environments constraint factors should be fully considered to improve the market competitiveness of commercial banks.

一、引言

商业银行是经营风险与资本的特殊企业，风险与资本管理是其经营管理的核心内容。经济资本管理作为一种后起的资本管理利器，对商业银行提升风险与资本管理水平、实现资本价值最大化目标具有重要意义。一方面，经济资本管理有利于商业银行加强风险防范、提高竞争能力；另一方面，经济资本管理有利于商业银行降低资本成本、提升赢利水平。

随着全球金融一体化与国际化进程的深入，金融创新层出不穷，商业银行在追求更高利润的同时，亦承担了更大的风险。金融风险的来源错综复杂，有来自于社会经济、区域发展、金融市场等金融客体环境方面的风险，也有来自于监管机构、金融消费者、银行同业等金融主体环境方面的风险。面对变幻莫测的金融环境，我国商业银行如何进行经济资本管理、实现资本价值最大化，这是商业银行经营管理的重要课题。

二、文献综述

国内外以商业银行经济资本及其管理为研究主题的文献比较丰富。国外研究主要集中在以下三个方面：（1）对经济资本的研究初期多集中于定义经济资本的概念、经济资本的涵义等方面〔1〕；（2）随着对经济资本涵义的理解，经济资本及其管理的应用价值开始在商业银行运营中显现出来，这一时期的学者开始集中研究经济资本及其管理的应用价值〔2～3〕；（3）在对经济资本及其管理的应用价值有了清楚的认知后，学者们开始集中进行经济资本计量分析方面的研究〔4～5〕。而国内研究则主要集中在以下四个方面：（1）随着经济资本逐步在国际先进银行管理实践中流行，国内学者开始对经济资本这一工具进行传播〔6～7〕；（2）对经济资本的强大功能有了认知后，国内的商业银行要不要实施经济资本管理开始成为学术界争论不休的话题〔8～9〕；（3）随着《巴塞尔协议Ⅲ》的出台，学者们开始关注资本监管部门对经济资本管理的新要求，并对《巴塞尔协议Ⅲ》对商业银行经济资本管理的影响进行探讨〔10～11〕；（4）随着对经济资本认知的加深，国内的大型商业银行开始引入和实施经济资本管理，学术界开始将经济资本计量分析作为研究重点〔12～13〕。

而金融环境是一个很难量化的概念，理论界关于金融环境的研究多借用生态系统学的成熟理论框架，并用“金融生态环境”这一概念代替金融环境〔14〕。匡国建、李阳等学者对金融环境约束的内涵进行了深入研究，并将金融环境分为金融客体环境和金融主体环境两大方面〔15～16〕。

综合比较国内外关于金融环境与商业银行经济资本管理的文献，可看出有关金融环境对商业银行影响的研究很多〔17〕，但有关金融环境约束对商业银行经济资本管理影响机理的研究却不多。为此，本文以金融环境如何影响商业银行经济资本管理为切入点，全面分析金融环境约束因素对商业银行经济资本管理的影响机理，从而弥补国内外相关文献的不足，并为金融环境约束与商业银行经济资本管理的关系提供新的证据。

三、影响因素分析与变量选择

（一）影响因素分析

对商业银行经济资本管理影响因素的分析是建立模型的基础。商业银行经济资本管理的影响因素很多，从金融环境约束的视角分析，总体上包括金融市场环境、区域发展环境、社会经济环境等金融客体环境约束因素和金融消费者、金融监管者等金融主体环境约束因素。

1.金融市场环境。作为金融市场的重要载体，商业银行受金融市场环境影响，其资源自然会向高效率的产品生产转移以实现资源合理配置。这是资本逐利的本性使然，也是市场机制实现资源优化的途径。因此，金融市场环境是影响商业银行经济资本管理的重要因素。

2.区域发展环境。区域经济发展的历史规律表明，金融发展具有显著的区域性特征。作为金融市场的主体，商业银行的经济资本管理受到特定地域背景和制度文化背景影响。同时，区域性资本的资源配置方式、市场竞争程度、金融深化程度及制度政策环境都可能影响商业银行本地所属分支机构的经济资本管理模式。

3.社会经济环境。社会经济运行质量决定金融主体的生存发展空间。社会经济环境是影响商业银行经济资本管理的重要因素，从根本上制约着商业银行的经营管理效率。因此，商业银行的发展只有与经济社会的发展同步，才能得到真正的发展。

4.金融消费者。根据信息经济学理论，信息不对称是市场经济机制的致命缺陷，但也是消费者和供给者永远不可避免的问题。商业银行对金融消费者的信息不对称主要表现在两个方面：一是无法完全了解消费者的真实需求状况；二是无法准确判断消费者的信用程度。在这种情况下，商业银行只有通过经济资本管理，开发出更多合适的金融产品和服务，以更好地满足金融消费者的需求。

5.金融监管者。国内外的商业银行同其他企业一样，都具有负的外部效应，这是银行风险存在的根源，也是监管机构进行监管的原因所在。为保证商业银行健康有序的发展，各国的监管者制定了一系列的监管政策和合规性要求，以促进商业银行稳健地经营和发展。

（二）变量选择

通过对商业银行经济资本管理的影响因素的分析，发现它们大多数是属性因素，不能直接度量。为了反映这些属性因素对商业银行经济资本管理的影响机理，必须通过选择可测量的变量将它们进行量化分析。

1.金融市场环境。本文根据金融市场的机制作用和核心功能，主要考察金融市场竞争、金融市场垄断两个约束变量对商业银行经济资本管理的影响机理。

2.区域发展环境。区域发展环境包含的内容丰富，本文主要考察区域金融深化程度、制度政策环境两个约束变量对商业银行经济资本管理的影响机理。

3.社会经济环境。社会经济环境包括了社会环境的方方面面，本文主要考察社会产业结构、社会经济效率两个约束变量对商业银行经济资本管理的影响机理。

4.金融消费者。本文将不同类别的金融消费者作为一个整体进行分析，并主要讨论金融消费者的需求多样性和信用程度两个约束变量对商业银行经济资本管理的影响机理。

5.金融监管者。本文根据金融监管者的核心功能，主要考察监管政策约束和内部控制规范两个约束变量对商业银行经济资本管理的影响机理。

四、模型构建

（一）基本原理

“刺激（Stimulus）—机体（Organism）—反应（Response）”范式理论（Mehrabian and Russell，1974）是反映外部环境对个体行为的影响过程〔18〕。这一理论的基本原理是：机体接受到外界环境的刺激，会做出一定的反应，其理论的基本原理如图1所示。

“刺激—机体—反应”范式理论产生于环境心理学领域，后来被应用到研究消费者行为等多个领域。理论中的“刺激”是指引起机体反应的因素，它影响机体的内部状态；“机体”是承载主体，它是刺激和反应的桥梁；“反应”是机体的趋向选择行为，它表明机体的最终结果。本文之所以借鉴“刺激—机体—反应”范式理论，正是因为这一范式理论使商业银行经济资本管理影响机理模型变量的因果关系具备了理论依据，商业银行实施经济资本管理这一结果变化的影响机理分析模式与这一范式理论有相通之处。所谓商业银行经济资本管理影响机理就是指影响经济资本管理这一行为结果的机制和道理，它分析商业银行受刺激影响所产生的某种反应机理，而“刺激—机体—反应”范式理论也是研究机体发生某一反应所受到的相关刺激。机理分析研究是一个过程研究，外部环境刺激影响商业银行，商业银行又将这种刺激传导到其经济资本管理行为上，“刺激—机体—反应”范式分析也是一个过程研究。

（二）建模思路

金融环境通过区域发展环境、金融消费者等各种约束因素影响商业银行，商业银行接受了这些外部因素的刺激，通过自身消化、传导，进一步影响其资本管理模式的变革。因此，我们可以看出金融环境约束与商业银行经济资本管理之间存在着一定的逻辑关系，而“刺激—机体—反应”范式理论正是这一逻辑关系的最佳体现。遵循这一思路，本文以“刺激—机体—反应”范式理论依据，将商业银行经济资本管理影响变量间的因果关系构建成影响机理模型。

（三）建立模型

根据“刺激—机体—反应”范式理论，结合上述分析，我们可以看到：金融环境正如理论中的刺激因素，商业银行正如理论中的机体，商业银行经济资本管理则是理论中的反应结果。其中，金融市场环境、区域发展环境、社会经济环境以及金融消费者、金融监管者均是能引起机体内部状态变化的外部影响因素，商业银行则自然成为外部刺激因素影响的承载主体，并最终选择实施经济资本管理这一行为结果。由此，我们以“刺激—机体—反应”范式理论为指导，构建了图2所示的金融环境约束下商业银行经济资本管理影响机理模型。

图2金融环境约束下的商业银行经济资本管理影响机理模型

五、结论

目前，国内外学术界关于商业银行经济资本计量的模型很多，然而关于经济资本管理影响机理的模型研究则不多。本文的研究贡献在于以金融环境约束为背景，以“刺激—机体—反应”范式理论为指导，研究分析了商业银行接受到金融环境发展变化的刺激后，是如何将之传导到其资本管理模式变革的这一影响机理过程，并构建了金融环境约束下的商业银行经济资本管理影响机理模型，为下一步实证研究金融环境约束对商业银行经济资本管理的影响方向及力度提供了理论基础，促进了商业银行经济资本管理领域的理论发展。

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我国基层商业银行绩效管理研究 篇7

(一) 保证银行战略目标的实现。

一般来说, 商业企业在发展之初都会制定较为清晰合理的发展战略和发展步骤, 制定近期发展目标和远期发展的目标。在这些战略制定的基础上依据外部市场发展的变化和银行内部的发展状况制定出相关年度投资和经营计划, 然后依据这些计划制定最终的年度经营和发展目标。

(二) 促进单位个人的绩效提升。

在基层银行中加强绩效管理, 能够通过绩效考核制定科学合理的发展目标, 个人和组织能够依据相关标准制定更为贴切的发展规划, 为其工作提供了方向, 促进相关人员的工作。同时, 银行管理人员可以通过相关的绩效考核结果, 对下属工作者的工作有更好的认识, 并提出正确的改进方法, 加强工作指导, 促进员工顺利开展工作。

(三) 有利银行科学高效运转。

一般来说, 基层银行管理者对员工的管理, 主要是关于约束和激励方面, 而对事情的管理集中于流程管理。在基层银行中加强绩效管理, 采用合理的约束方式, 把员工的工资和绩效挂钩, 不仅能够促进员工更加积极努力工作, 而且可以提高办事效率。

(四) 增强上下级间沟通。

在设计绩效管理体系和制定绩效管理流程的过程中, 绩效管理层者与被管理层者之间必须进行大量的沟通, 确定绩效管理计划。在绩效考核执行过程中, 管理者与被管理者也要进行深入的绩效沟通, 传递和反馈绩效信息, 及时改进工作中的不足。

二、银行绩效管理的现状

(一) 银行绩效管理观念淡薄。

银行的高层是在企业竞争比较激烈且前进动力明显不足的情况下, 才深刻地意识到加强绩效管理对企业和员工长远发展具有势在必行的重要性。为了提高经营业绩和绩效管理水平, 制定绩效考核和激励举措的决定。但从实际效果看, 仅依靠这种观念无法让银行从根本上实施好绩效管理, 也不能达到科学的运用绩效管理与绩效考核方法为银行服务。

(二) 绩效考核的指标制定不合理。

很多基层商业银行的考核机制不健全, 基本上依赖于单位的财务指标体系, 没有根据各单位发展的实际状况建立起相对完整的考核体系, 缺少内部系统化的管理条例, 对单位内部员工的考核范围不明显, 指标较少, 内容笼统, 过分估量了岗位职责的特殊性在绩效考核中的比重, 导致制定的决策不够科学且指导性不够。

(三) 绩效管理制度不健全。

商业银行管理中, 领导对业务量、业务方法的重视, 就忽略了对单位内部和外部风险的考虑。另外目前我国基层商业银行的竞争比较激烈, 市面上出现多种金融新产品, 随之而来的是新的管理和单位经营风险。而基层商业银行的风险防控制度没有跟上, 惩罚机制和考核制度不健全, 这就不利于员工积极性的保持。

(四) 绩效结果运用不合理。

绩效评估的结果要除了运用到改进员工工作绩效外, 还用于薪酬、晋升、培训及员工的职业生涯发展中。但目前部分商业银行将考评与激励脱节, 没有真正起到激励的效果。绩效考核结果的应用范围普遍偏窄, 与管理者和员工期望存在很大差距。

三、我国商业银行做好绩效管理应采取的对策

(一) 完善绩效指标评价体系。

首先, 要从银行的整体战略出发, 制定银行长远发展的指标, 将长期短期指标进行有效组合, 赋予合理权重, 避免短期指标权重过高;其次, 指标设定要打破部门分割的局面。再次, 适当增加非财务指标, 作为对财务指标的补充应充分重视非财务指标的作用, 在财务指标的基础上增加有关非财务指标的运用。

(二) 完善基础考核工作。

在日常工作管理中, 不仅要建立科学完善的信息考核系统, 而且要制定健全的工作评价方法, 为合理衡量员工的工作提供可靠准确的依据。

(三) 注重绩效管理过程控制。

绩效管理不是单纯的目标管理, 它的真正内涵在于过程管理与控制, 从而为提升企业价值起到促进作用。结合目前基层商业银行发展的现状, 建立与其发展相适应的管理体系, 对其发展的全过程进行监控。

(四) 重视绩效考核结果的应用。

绩效评价的最终目的都是对绩效评价结果的综合运用。依据考核结果对员工有计划有针对性地实施系列培训项目, 以提高员工岗位技能, 培育有潜在能力的高级管理人才。

总之, 我国基层商业银行的绩效管理才刚起步, 其中存在很多待解决的问题。另外, 基层商业银行的管理体制对商业银行的绩效管理具有一定的影响, 所以要对其进行深入分析, 建立有效互动的制衡机制, 找好合作点, 为基层商业银行的发展创造有利的环境。

商业银行预算管理系统研究 篇8

预算管理是通过规划和控制两种手段来实现商业银行战略目标的重要工具,在现代商业银行体系中发挥着越来越重要的作用。首先,有效的预算管理模式是商业银行优化治理结构,完善管理机制的重要步骤。预算管理通过对各级行、各部门在预算编制、执行与控制、考评与激励等过程中责、权、利关系的全面规范,将全行责任机制具体化、数量化、明晰化,有助于优化公司治理结构。通过采取分行预算、部门预算和产品预算的三维方式,实现对各种经营要素的全面、全程、全维控制,符合现代企业管理要求,是建立现代企业制度,优化治理结构,完善管理机制的重要步骤。其次,预算管理是全面落实价值最大化目标的具体行动方案与控制制度,它以综合考虑风险补偿因素后的利润为起点,整体规划与之相适应的业务和收支结构,通过风险补偿机制和激励约束机制,确保价值最大化目标的实现。预算管理通过价值预算,明确发展重点;通过成本控制,降低竞争成本;通过价值分析,限制低效作业,是银行实现战略目标,全面提升综合竞争力的有效手段。第三,构建适应商业银行预算管理的计算机系统,是保证预算管理能实时监控,完成各级行之间和各部门之间预算无缝耦合的必然要求。实践中,预算管理的实施涉及到整个商业银行实体,包括所有的分支机构、部门和产品,需要沟通的信息量大而且频繁,大量的计算也在技术上提出了较高的要求。因此,若想有效地实施预算管理,就需要搭建一个软件平台作为支撑,即设计一个完整的预算管理信息系统,这是有效实施预算管理模式,使得预算管理这一重要的战略工具能够在商业银行中得以推广的必然选择。

文章旨在设计预算管理信息系统的功能结构,为其后的程序设计和系统运行奠定基础。具体的研究将解决两个问题,首先是构建系统逻辑结构,其次是界定系统数据关系。由此,一个完整的预算管理信息系统原型设计将得以展现。商业银行预算管理信息系统的功能架构设计主要从逻辑结构、功能架构、数据流图以及数据关系四个方面展开。首先,定义了系统逻辑结构的主要功能,即数据采集、内部逻辑调用、数据监测、数据展现四个部分。其次,划分了系统的业务模块。第三,按照总行下达目标利润及分行上报预算双向流程,设计了预算管理信息系统数据流图。最后,从系统的数据格式、数据来源、自身平衡关系、预算期及预算监测等五个方面,定义了系统的数据关系。预算管理系统的功能结构包括模块功能以及模块之间的关系。设计预算管理信息系统要解决的首要问题是定义系统的逻辑结构,并在此基础上按照业务模块搭建具体的系统功能架构。

二、预算管理信息系统的逻辑结构

预算管理信息系统的逻辑结构如图1所示,主要由四个有机部分组成:包括数据采集、内部逻辑调用、数据监测和数据展现。

(一)数据采集数据采集是系统得以运行的首要步骤,包括批量采集核心心业业务系统和报表系统的数据,以及手工填列数据表格的采集。一是数据抽取,数据抽取的流程如下:首先,数据采集,即从核心业务系统和报表系统中提取业务数据,然后将相关的数据表按规定的格式转换为中间数据文件。其次,数据校验和装载,即对核心业务系统和报表系统传送来的中间数据文件进行校验,校验成功后再导入数据库临时表。最后,数据整理,即将数据库临时表中的数据经过计算整合后,导入数据库正式表。二是手工数据,手工数据的采集是指各级行的预算员将增量预算数据输入到系统中。

(二)内部逻辑调用数据采集完成后,系统将进行内部逻辑调用,即根据不同的预算场景设置不同的计算模型,继而在数据库中生成完整的预算数据。内部逻辑调用的流程如下:首先,模型设计,即不同的场景采用不同的预算模型,实现预算数据的测算。例如利息支出计算模型和贷款利息收入计算模型,可以根据不同的情况来设计。其次,模型调用,即通过调用不同的模型,完成预算书的生成。

(三)数据监测数据监测是系统逻辑结构的第三个部分,是指系统按季度从核心业务系统和报表系统抽取业务执行数据,根据监测模型,分析预算执行情况,进行预警提示。具体构成如下:首先,抽取数据,即监测数据的提取与数据采集模块的完成。其次,监测模型的选择,即不同的预算执行情况,会对应不同的监测模型。监测模型包括业务数据的分析、利润执行情况的分析、业务发展趋势分析。

(四)数据展现系统的最终目标是能够多纬度地展现预算书和预算执行情况,为各级行和部门提供决策参考。数据展现具体构成如下:首先,机构维展现,即以机构为单位,展现各级机构预算书和预算执行情况,可以实现横向部门挖掘和纵向部门挖掘。其次,产品维展现,即以产品为单位,按地区、部门展现产品毛利。最后,部门维展现,即以部门为单位,按地区、产品展现部门毛利。

三、预算管理信息系统的功能架构

根据系统逻辑结构的需求,预算管理信息系统将界定九大业务模块,即基础功能模块、场景配置模块、接口模块、查询模块、录入模块,计算模块、上报预算模块、监控模块,如图2所示。

(一)基础功能模块基础功能模块涉及两个组成部分:一是用户基础管理。系统为每个用户提供安全认证机制,管理每个用户用户名及密码,并且给用户配置相应的权限。安全系统还具有用户以及权限的增加、删除、修改等功能。每个用户在登陆系统时需要输入用户名称以及密码,通过安全校验,才可使用本系统。二是机构管理。系统为机构提供注册管理模块。根据机构级别,使得业务人员可以基于机构级别查询不同范围的预算数据。

(二)场景配置模块在场景配置模块中,系统为用户准备了多种参数数据、场景配置和预算报表所需的平衡公式、汇率表、科目转换表,用户可根据需要进行使用。

(三)接口模块接口模块的主要功能是将核心业务系统和报表系统以及手工录入的原始业务数据抽取到财务会计报告系统中,再将这些数据加以整合。

(四)查询模块根据不同的权限,不同的员工具有不同的查询权限。查询模块包括两个部分:一是各预算部门可以查询部门预算的存量数据和预算数据,查询的范围主要包括本部门和所辖部门。二是各级行财会部门预算人员可以查询预算的存量数据和预算数据,查询范围主要包括本级行和所辖行。

(五)录入模块录入模块的内容主要由两部分组成:一是预算的资金数据。主要包括各业务部门存款和贷款增量数据,以及资产负债部资金收支数据。二是预算需要分析填列的数据和财务数据。主要包括目前无法从核心业务系统和报表系统中提取的数据、财务数据。

(六)计算模块计算模块的功能是根据场景和资金收支表,计算预算数据。具体又可分为两种情况:一是同一资金收支,选择不同的场景,计算预算数据。二是同一场景,可以选择不同的资金收支,计算预算数据。

(七)上报模块上报模块是指计算模块根据预算场景和资金收支表计算预算数据后,各级行预算主管从中选择所需数据并予以上报。

(八)下发模块下发模块是指总行经过综合平衡后,下发预算数据。

(九)监测模块监测模块的功能是指,系统根据核心业务系统和报表系统数据,生成预算监测数据。

四、预算管理信息系统的数据流程

(一)总行下达利润目标流程一是从核心业务系统和报表系统中采集数据。二是按预先设定的规则整理数据。三是总行预算人员输入查询条件。四是系统根据查询条件从数据库中下载存量数据。五是总行在EXCEL表格中输入利润目标。六是上传利润目标。七是系统根据模板验证上传数据的正确性。八是系统存储验证后的数据。九是总行预算人员选择计算功能。十是选择场景和输入数据计算。十一是系统存储计算后的数据。十二是总行预算人员选择下达的测算数据。十三是系统将需要下达的数据下发给各分行。

(二)分行上报预算流程一是从核心业务系统和报表系统中采集数据。二是按预先设定的规则整理数据。三是分行预算人员输入查询条件。四是系统根据查询条件从数据库中下载存量数据。五是分行在EXCEL表格中输入业务数据。六是上传业务数据。七是系统根据模板验证上传数据的正确性。八是系统存储验证后的数据。九是分行预算人员选择计算功能。十是选择场景和输入数据计算,系统存储计算后的数据。

五、预算管理信息系统数据关系

在界定系统逻辑结构以后,要着手解决的问题就是定义预算管理信息系统的数据关系。具体涉及到5个方面,即设计数据格式、界定数据来源、定义自身平衡关系、设定预算期和执行预算监测。

(一)设计数据格式针对不同的预算指标,预算数据的格式设计如下:

对每一个预算指标,在一定的预算期,系统均按此10栏式数据格式进行存储,具体定义如下:一是预算期初存量。根据不同的指标,在资金预算、利润预算和其他预算中,预算期初存量是指预算期初预算指标实际数额。在利息收支预算、转移收支预算中,预算期初存量是指根据预算期初实际资金余额和实际加权利率,按照系统指定的计算规则计算出的预算指标数据。二是预算期增量。预算期增量指预算期内预算指标的变动金额。三是预算期(末)预算数据。预算期(末)预算数据指预算期预算指标的预算数据。四是预算期(末)实际执行数据。预算期(末)实际执行数据指预算数据监测时,预算期间各预算指标的实际执行数据。五是预算执行差异。预算执行差异指预算期间各预算指标的实际执行数据与预算数据之间的差异。

(二)界定数据来源数据格式设计完成以后,就要针对格式中的五类数据进行来源界定,一是预算期初存量。预算期初存量的数据主要来源于报表系统。二是预算期增量。预算期增量的数据主要来源于系统外手工录入或通过EXCEL文件导入。三是预算期(末)预算数据。预算期(末)预算数据由系统自动计算生成。四是预算期(末)实际执行数据。预算期(末)实际执行数据主要来源于预算期实际报表系统报表。五是预算执行差异。预算执行差异由系统自动计算生成。

(三)定义自身平衡关系预算数据间的平衡关系:预算期(末)预算数据等于预算期初存量加上预算期增量;预算执行差异等于预算期(末)实际执行数据减去预算期(末)预算数据。

(四)设定预算期预算期分为年度预算、季度预算、月度预算。一是年度预算,是指整个预算年度的总预算,预算期间从年初至年末。二是季度预算,是分解到各季度的分预算,预算期间是指从年初至各季度末的预算,暂按年度总预算在4个季度内平均分配的原则计算季度预算。三是月度预算,是分解到各月度的分预算,预算期间是指从年初至各月末的预算,按年度总预算在12个月内平均分配的原则计算月度预算。预算采用按年编制,分期(季或月)监测。

(五)执行预算监测预算监测采用存量锁定,累计监测的模式。执行季度预算监测和月度预算监测时,存量均使用年度预算期初存量。

六、结论

商业银行操作风险管理研究 篇9

一、商业银行操作风险的内涵

根据《巴塞尔新资本协议》, 操作风险是指“由于不完善或失灵的内部程序、人员和系统, 或外部事件导致损失的风险”。近年来, 我国商业银行分支机构大案要案频频发生, 造成了极大的经济损失和不良影响, 这些案件大多发生在商业银行基层分支机构, 多属于操作风险的范畴。这表明我国商业银行所面临的操作风险已颇为严重, 对于处在经济转轨期和正在加速推进改革开放的中国银行业来讲, 全面认识和有效防范操作风险是一个亟待解决的难题。

二、我国商业银行操作风险管理缺陷

我国商业银行在操作风险管理方面仍然存在许多问题, 主要反映在对操作风险的认识、组织构架、内部控制制度、管理方法等方面。

1. 操作风险管理文化落后。

风险管理文化是一种融合现代商业银行经营思想、风险管理理念与风险管理环境等要素于一体的文化, 是商业银行企业文化的重要组成部分我国商业银行的风险管理文化仍然处于相对落后的阶段, 而操作风险管理文化又不幸成为其中最为薄弱的一个方面。首先, 我国商业银行一味追求规模扩张和快速发展, 置内在操作风险于不顾。银行的高层管理者致力于做大做强。同时, 国内外的银行业又普遍存在这样一种法则, 即“大而不死”, 只要银行规模足够大, 为了社会稳定, 政府一般不会轻易让其破产。这就导致我国商业银行, 无论是国有的, 还是股份制的, 都存在无限扩张的欲望。在这样的经营方针下, 大量的人力、物力和财力投人到业务第一线, 对中后台的投入相对较少, 使操作风险管理系统、内部控制制度等远远滞后于业务发展, 在银行实现快速发展的同时蕴含着许多的风险隐患。业务至上的经营理念也催生了以业务为衡量标准的绩效评估机制, 其中尤以客户经理的贷款指标、网点负责人的存款指标为代表。为了完成指标、赢得奖金、获取殊荣, 相关职员不惜进行违规违法行为, 这在很大程度上诱发了高息揽储、贷款手续简化、外部人连续以同样方式骗取银行贷款等多类操作风险事件的发生。其次, 我国商业银行缺乏对操作风险的正确认识。长期以来, 我国银行对操作风险普遍存在认知上的偏差, 认为其就是操作性风险, 就是操作部门才会产生的风险, 故一直将基层部门操作人员的管理视为操作风险管理的全部, 忽视了对高层管理人员的监管。错误的操作风险界定也使其一直未能得到应有的重视, 从未被纳入到银行风险管理的主流风险中。管理层往往把风险管理的重心放在信用风险或市场风险上, 将操作风险搁置一边或视而不见。最后, 我国商业银行的操作风险管理理念并不科学。我国银行的操作风险管理大部分仍然停留在事后管理的层面, 注重在银行内部风险事件发生后对责任人进行查处并颁布相关针对性的改进意见, 缺乏事前全面、细致、系统的评价机制, 不能对所有的风险损失事件进行预测和控制。

2. 操作风险管理分散。

目前我国商业银行对于不同类型的操作风险由不同的部门负责, 各个业务部门“各自为政”、分头管理, 缺乏统一的协调管理部门。即使一些商业银行设置了风险管理部门, 它们的职能也主要是负责管理信用风险, 很少涉及操作风险的管理, 对于分散在各个部门的操作风险管理没有起到检查和督导作用。这样, 我国商业银行对操作风险的管理仍然处于由各部门自立门户、自成体系的状态中。

3. 内部控制制度不健全。

按照人民银行的定义, 内部控制是商业银行为实现经营目标, 通过制定和实施一系列制度、程序和方法, 对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。我国商业银行在内部控制制度上有很多不足之处, 突出表现在以下几方面:一是内控制度体系不完善, 银行内部存在大量的规章制度, 缺少系统的整理。二是内控制度执行不严格, 许多内控制度都没有得到很好的贯彻落实。三是权力约束机制欠缺。四是内部审计不完善。

4. 操作风险管理方法落后, 量化管理明显不足。

操作风险管理包括风险识别、评估、监测和控制/缓释, 各个环节紧密相扣, 有机地形成一个完整的操作风险管理流程。国际上在操作风险管理方面主要有自我评估系统、风险地图、风险指标和资本衡量方法, 通过定性和定量方法结合来发现各业务部门的潜在操作风险并做出损失评估, 对之进行有效监控。目前, 我国商业银行操作风险管理尚未形成完整的框架体系, 管理方法也大多停留在定性层面, 主观性较强, 缺乏量化分析。这些都制约了我国商业银行操作风险管理的发展, 使我们无法达到精确识别和度量操作风险的目的, 也使我们很难在短期内做到为操作风险配置合理的资本金。

三、防范商业银行操作风险的对策

1. 加强银行操作风险文化建设。

良好的操作风险文化是进行有效操作风险管理的基础。只有加快培养科学的操作风险文化, 才有利于中国商业银行在一个健康的内部环境中管理操作风险。只有增加全员的操作风险意识, 才有利于降低业务的操作失误率、内部人员违法的可能性。

操作风险文化应该是“重风险、重诚信、重控制”的文化, 重风险要求银行能将风险融于日常的培训、政策、流程、部门职责、业绩考核中;重诚信提倡员工在为客户提供产品和服务时要实事求是、真心实意;重控制需要大家充分认识内控制度的严肃性, 在平日工作中遵纪守法、依照规章制度办事。同时, 操作风险文化也应该积极倡导员工的主人翁精神。

培养这样的操作风险文化关键在于商业银行的董事会及高层管理者。董事会是银行决策的核心, 作为股东的代理人负有管理银行实现股东和存款人利益最大化的受托责任。董事会首先要修正对操作风险的认识, 才能在各项决策中注重操作风险的防范。董事会在制定银行总体战略目标时, 要充分考虑信用风险、市场风险、操作风险等各类风险的影响, 为管理层设定切实可行的目标。这样的政策就可以在一定程度上避免各业务部门管理人员、客户经理的一味追求业务规模的盲目性, 也可以为绩效考核机制提供指导思路, 改变目前仅与业绩挂钩的评估机制。董事会在进行风险管理时, 要把原先忽视的操作风险加入到风险管理体系中, 形成全面风险管理框架。

2. 健全操作风险管理组织结构。

我国商业银行应该学习国际活跃银行的组织结构, 组建专职管理操作风险的团队。在商业银行不断完善公司治理结构的条件下, 应该在隶属于董事会或监事会监管的风险委员会下设立操作风险管理委员会, 与信用风险管理委员会平行, 负责全行的操作风险管理战略的制定和修改, 包括决定商业银行操作风险容忍度、操作风险管理组织结构、操作风险组织框架等, 该委员会可以由主要负责操作风险管理的人员以及审计、控制、人力资源、法律、税收等功能部门的代表组成。

在总行内设立由操作风险管理委员会直接管辖的操作风险管理部门, 负责依据战略制定具体的操作风险管理政策, 包括管理方法的选用、规章制度的制定等。该部门需要保持较强的独立性, 定期向操作风险管理委员会进行报告。这一部门由操作风险执行官领导, 操作风险官是操作风险管理委员会的成员, 在业务上向银行的首席风险官汇报。这样, 在总行层面就有权威性的职能部门统筹负责操作风险管理事务, 便于实时进行管理和监督。最终, 伴随中国商业银行机构扁平化和业务垂直化的改革成功, 我们也将转向由业务部门负责操作风险具体管理、总行负责操作风险总体监管的组织结构。

3. 完善内部控制制度。

操作风险管理和内部控制有着密切的关系, 一方面, 操作风险管理过程尤其是风险评估过程可以发现内部控制制度的薄弱环节, 使内部控制制度更趋完善;另一方面, 完善的内控制度为操作风险管理竖起了一道屏障, 在一定程度上防范了由于流程、系统、人员引起的操作风险, 包括保障“有章可依、有章必依、行章必严、违章必究”、约束高层管理人员权力、提高银行系统稳定性等。因此, 为了更好地管理操作风险, 商业银行绝不能忽视内控制度的建设完善工作。

在具体完善内控制度时, 商业银行需要在以下几方面给予高度的重视:一是确立各部门之间、各岗位之间的相互制约关系;二是健全各项操作流程;三是加大内部控制的执行力度。

此外, 我国商业银行应加强操作风险量化管理研究, 使我们能够精确识别和度量操作风险, 下一步能为操作风险配置合理的资本金。总之, 有效的商业银行操作风险管理是一项系统的任务, 它涉及到风险管理部门和技术部门、人力资源部门、审计部门、业务部门等各个部门, 需要各方共同参与。除了商业银行自身的努力, 监管者监管能力的提高和市场环境的创建都是不可或缺的。相信通过业内人士和专家学者的共同研究, 在不久的未来, 我国商业银行一定能将操作风险管理水平提高到一个新的高度。

参考文献

[1].顾京圃.中国商业银行操作风险管理.中国金融出版社, 2006

[2].巴曙松.巴塞尔新资本协议研究.中国金融出版社, 2003

[3].王修华, 黄满池.基于新巴塞尔协议的银行操作风险管理.经济问题, 2004 (10)

[4].黄海声.新巴塞尔协议与商业银行操作风险管理.新金融, 2005 (11)

我国商业银行风险管理研究 篇10

关键词：商业银行,风险管理,对策建议

今年初的法国兴业银行欺诈交易案, 给正处在美国次贷危机影响中的欧洲金融市场蒙上了一道阴影, 也给全球金融业风险管理敲响了警钟。与欧洲发达的金融市场相比, 我国商业银行的风险管理体系还处于最基本的如何控制和化解风险的阶段, 如何在内部风险管控和外部市场监管方面, 将风险通过制度设计降低到最小程度, 显然就成为一个必须面对的严峻命题。

一、银行业风险管理的发展历程

商业银行风险管理的发展完善过程伴随银行业务的拓展和金融机构危机的出现与化解。

最初, 商业银行的风险管理偏重于单一的资产业务或负债业务风险管理, 主要强调保持银行资金的流动性。到20世纪70年代末, 由于国际市场利率剧烈波动, 从而产生了强调对资产业务、负债业务协调管理的资产负债风险管理理论。

20世纪80年代拉美的债务危机对西方银行业产生了巨大冲击, 信贷风险给国际银行业带来了巨大损失, 银行开始注重对信贷风险的防范与管理, 并开发出一些模型和工具用于信贷风险管理, 银行风险管理理念和技术也得到了较大发展。1988年, 《巴塞尔资本协议》正式出台, 标志着国际银行界相对完整的风险管理体系基本形成。它以资本充足率为中心对风险进行分析和控制, 成为现代银行风险管理的基础。

20世纪90年代, 随着经济和市场的整合, 多元化经营, 银行也在经历了巨大变化。收入来源以从前的存贷利息为主向金融衍生工具手续费及中间业务拓展, 盈利的波动性也变得更大。在这种背景下, 巴塞尔委员会于1993年出台了《市场风险的资本标准协议》, 并于1996年颁布了补充协议, 允许银行采用自己的市场风险管理模型。

随后的几起震惊世界的金融机构危机及倒闭案例 (如巴林银行、大和银行等事件) , 使理论界和银行界认识到金融活动的损失是由信用风险、市场风险、操作风险等多种因素联合造成, 开始对风险管理空前重视。一些国际大银行开始建立自己的内部风险测度与资本分配模型, 以弥补《巴塞尔协议》的不足。

随着风险价值法 (VAR) 、风险调整的资本收益法 (RAROC) 、信贷矩阵 (Credi Metrics) 等风险管理技术得到迅速发展, 全面风险管理模式确立, 风险管理开始突破内部控制的局限, 进入金融机构决策的中心。2004年6月26日巴塞尔委员会通过了《资本计量和资本标准的国际协议:修订框架》即《巴塞尔新资本协议》。新协议在资本充足率的计算公式中全面反映了信用风险、市场风险、操作风险的资本要求。当前, 作为新资本协议核心内容的内部评级系统及配套制度, 正在成为全球银行业开展风险管理的主流模式。

二、我国银行业在风险管理中存在的问题

1. 风险管理体制不完善。

我国商业银行现代公司治理结构虽然得以建立但还不完善, 运作欠规范, 产权制度不完善, 缺乏有效的激励机制和约束机制, 这些体制劣势使得我国商业银行风险控制和管理能力较差。另外, 实施有效的风险管理所需的法律体系以及市场调控制度也需要进一步的完善。

2. 风险管理机制不健全。

国外商业银行在风险管理机制方面已经形成了一整套完善的系统, 包括风险甄别系统、风险报险系统、风险决策系统、风险避险系统和全程监控系统, 对风险的各个环节进行监控和分析。健全有效的风险管理机制是国外商业银行经营运作的坚实基础, 也是银行安全性原则的重要体现, 而这一点正是国内商业银行的薄弱环节。当前, 国内银行普遍存在着风险管理机制缺失的问题。

3. 风险管理工具及技术落后。

目前, 我国商业银行的风险管理仍然以经验分析为主, 重视定性分析, 量化分析手段短缺, 从而导致在风险识别、度量和监测等方面主观性比较强, 科学性不够。此外, 国内商业银行在金融产品创新以及金融工具的使用方面远远落在了西方国家之后。

4. 风险管理专门人才缺乏。

现代金融风险管理是一门技术性非常强、非常复杂的新型的管理学科。融合了管理学、金融学、经济学、数理统计学、工程学、物理学等多学科的研究方法。这就要求银行从事风险管理的人员必须具备较高的素质, 经过严格的专业训练, 否则将难以识别、防范和化解风险, 目前在这方面专门人才缺乏。

三、提高我国商业银行风险管理水平的对策建议

1. 建立有效的公司治理结构。

要提高我国商业银行风险控制能力和效果, 首先要在建立有效的公司治理结构上下工夫, 努力使公司治理结构从“形似”到“神似”转变, 真正实现: (1) 银行董事会的决策机构能提出明确的战略、目标以及达到控制风险的策略。 (2) 建立了独立有效的内部控制体系。 (3) 考核机制建立在风险调整后的回报率基础之上, 且回报率必须与股东价值以及董事会所决定的价值取向相挂钩。 (4) 建立了科学的激励和约束机制, 使各级经营管理人员的积极性得以调动, 促使短期行为、本位主义行为和违规违法行为得以有效遏制。

2. 建立诚信审慎的管理文化。

我国商业银行应着重培育诚信审慎的风险管理文化, 使员工以诚实守信的态度来对待每一项工作。一方面, 要倡导和强化全员风险意识, 树立包括各个部门、各项业务、各种产品的全方位风险管理理念, 推行涵盖事前监测、事中管理、事后处置的全过程风险管理行为;另一方面, 要在深化风险研究的基础上, 形成系统的风险控制制度和奖惩制度, 引导全行员工树立对风险管理的认同感, 使风险意识突破传统的部门界限, 真正融入全行各个部门和每位员工的工作习惯之中。

3. 建立完善的风险管理制度体系。

首先, 根据情况变化和形式发展, 不断增加管理制度对风险点的覆盖密度, 及时发现并弥补制度设计和执行上的缺陷, 不断完善风险管理制度体系。其次, 针对不同业务的风险控制手段、控制程序及管理要求做出统一的制度规定。相关业务部门和分支机构要结合各自业务特点和实际情况, 对风险管理的具体操作流程、方法和事项作详细规定。最后, 改变传统的行政管理方式, 把制度建设与业务流程改造、技术手段创新、管理工具开发等紧密结合起来, 不断提高管理制度的系统性和可操作性。

4. 借鉴国际先进经验提高风险管理技术水平。

我国商业银行应借鉴国际先进银行经验, 加快系统平台和工具体系的建设。一是加强风险管理信息化建设, 尽快建成以客户为中心的业务信息平台。二是尽快建立客户内部评级体系, 以《巴塞尔新资本协议》为向导, 设计开发客户违约概率模型, 提高信用风险计量的科学性。三是在贷款五级分类的基础上, 进一步研发以预期损失率为基础的分类系统, 提高贷款定价和限额设定的精确度。四是使用Va R、AMA等分析技术, 引入KMV、Credit-metrics、Riskmetrics等国际上较为成熟的工具软件, 实现对市场风险、操作风险的数据整合和风险计量。

5. 建立风险预警预控机制。

首先, 建立严密的风险监控机制, 加强各风险点的稽核监督、内控约束和责任认定。建立定期分析制度, 为风险预警提供准确的早期信息。第二, 建立分级预警预控机制。按风险程度应将预警风险分成若干等级, 并制定相应的管理办法, 设置相应的处置方案。第三, 借助计算机网络和分析软件提高风险预警能力。我国商业银行应尽快开发用于风险监控和预警的系统平台, 对每项业务进行连续跟踪、监测和预报提示, 辅助管理人员更有效、更及时地防范业务风险。

6. 建设一支高素质的风险管理队伍。

先进的风险管理量化技术要求有专业化的人员对其进行操作和应用, 所以培育高素质的风险管理专业人员则显得尤为重要。在加强风险管理队伍建设中, 要建立科学的风险管理专业人员任职制度;要完善风险经理的选拔、培养、使用、业绩评价和考核奖惩制度;要实施岗位资格培训和全员培训工程, 造就一支适应现代商业银行风险管理要求的专家型队伍, 这样才能切实提高我国商业银行风险管理水平。

参考文献

[1].吕建波.试论我国商业银行风险管理之创新[J].商业银行经营与管理, 2007 (9)

[2].李仁杰, 王国刚.中国商业银行发展研究[M].社会科学文献出版社, 2006

[3].倪锦忠.现代商业银行风险管理[M].中国金融出版社, 2005

我国商业银行信贷风险管理研究 篇11

关键字：商业银行；信贷管理；金融体系

一、我国商业银行信贷管理的现状分析

1、“重贷轻管”的观念因素

信贷营销与风险防范是两个相互对立的概念，我国商业银行贷款收益是在贷款发放时确认的，而贷款损失则要到实际发生后才确认。这直接造成了银行管理人员的贷款扩张和“重贷轻管”的后果。贷后管理成为了一种“事后管理”，一旦出现实际风险，只能被动接受。

2、社会信用体系不健全，银行和企业信息严重不对称

信息不对称在我国商业银行信贷管理中是不利因素。一方面银行体系内部信息共享不足，虽然人民银行建立了征信系统，由于缺乏有效监管，商业银行信息录入不及时、不真实现象层出不穷。甚至有些银行为了自身利益，而封锁不良信息的传播或提供不真实信息，更大程度上加剧了信息的不对称。

3、信贷资产质量不高

我国商业银行曾下大力气来减少问题贷款，例如，制定严格的信贷管理制度，信贷业务的规范化改革，规定减少问题贷款的指标等措施。但这些不良资产依然严重偏高，尤其四大国有银行为最。我国商业银行问题贷款产生的原因非常复杂，主要是受历史原因和我国经济体制改革的因素影响。

二、我国商业银行信贷管理存在的问题

1、管理权限过度集中，基层行业务拓展受到制约

建立了严格的授权、授信的信贷资金管理机制，加强了对贷款审批权限的管理，使得基层行的放贷权限很小或几乎没有。这就导致了基层需要信贷资金的却没有审批权限，而具有审批权限的却又不能清楚地了解实际情况这种矛盾的出现，这也进一步影响了银行对地方经济的信贷投放。

2、“零风险”考核机制削弱了基层行对企业信贷支持的信心

银行只注重贷款的“零风险”，这造成了一些不良后果：一方面这在很大程度上打击了信贷人员的积极性，出现“惧贷”的情况，因为只要贷款出现风险，信贷人员都将受到处罚，他们受到太大的压力，又没有相应的奖励措施，导致信贷人员因为要承担严重的后果而不愿意担风险发放贷款。另一方面对企业来说出现了“难贷款”的局面，由于“零风险”考核机制的存在，使得到银行贷款的门槛非常的高，特别是中小企业，贷款条件十分的苛刻。

3、忽视了大规模企业的风险

企业规模越大，需要的银行贷款越多，也容易受到银行的青睐，贷款时受到众多银行的追捧。商业银行为了争到这一大客户，即使不能看到企业的财务报表也急于放贷。这种非理性的盲目跟风行为，使得银行很容易忽视了企业客观存在的风险。这种行为也不是市场经济下行为，况且这样做并不一定能减少放贷的风险。

4、缺乏高素质的信贷人员

目前我国商业银行信贷人员的现状是素质普遍不高，风险防范意识不强。另外，由于人员综合素质问题导致的政策制度理解不到位、执行有偏差或执行不力的问题仍然存在。

三、国内商业银行应当学习国外先进管理理念，结合目前我国银行业面临的竞争形势，树立全面风险管理的理念，建立健全商业银行的风险管理体系，主要可从组织体系、流程和配套运行机制三个方面着手。

1、建立集中、垂直的信贷风险管理组织体系

从组织体系的转变来看，国外新近商业银行普遍实现了从层级管理向业务单元制管理转变的过程，他们也摒弃了传统的风险标准不统一和风险机构分散的模式，而开始向标准统一、集中管理发展。

2、逐步完善信贷风险管理流程

美国著名管理学家迈克尔?哈默在其《企业行动纲领》一书中提出：“业务流程是企业实现客户效用的手段”。完善的业务流程能让客户体验到效用和价值，为此，银行应当努力实现并维持效率以及质量上的平衡，而完善业务流程是实现效率和质量的良好方式。传统的部门银行管理模式是以部门为银行经营管理的载体，因为部门职责所在，而由部门对业务流程进行设计，从而确定了组织的结构和业务运行模式。

3、健全信贷风险配套运行机制

(1)加大力度建立管理决策支持和信息系统，完善风险管理信息技术平台

(2)加强信贷文化管理，在保证合规、效率、质量的前提下实行风险回报平衡管理

(3)建立健全绩效考评体系，完善以风险回报管理为核心的激励和约束机制

四、我国商业银行信贷风险管理的实证分析

1、建立管理组织

农业银行建立了全面、独立、垂直的风险管理组织体系。主要采用了“横向到边，纵向到底”的理念来体现其全面性，所谓“纵向到底”是指包括董事会、高管层、总行、分行、二级分行以及县支行都要有人进行风险管理，并且管理人员相对独立；“横向到边”指的风险管理的各个板块共同进行风险管理，设立专门风险管理部门实施风险总控，其他部门分别从信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险等方面进行管理。从横向上确定了各个部门的风险管理职责，从纵向上对各级行的职责边界进行界定，实现了纵横结合、有统有分的全面风险管理职责体系。

2、风险管理模式

农行实行两级派驻的风险管理模式，即一级分行向二级分行派驻风险主管，二级分行向支行派驻风险经理，主要目的是增强上下级之间实行的贴身监管，保证风险管理的独立性和权威性。

3、风险管理工具

风险管理工具是建立健全风险管理体系必不可少的一部分，农业银行的风险管理工具主要有以下几个方面：

(1)开发风险管理模型

加强信用风险内部评级模型、市场风险内部模型以及操作风险高级会计计量模型等风险模型的研发，以增强银行风险计量的正确程度以及敏感度，为风险防范、风险预测提供了精确性、准确度更高的数据。

(2)建立资本评估程序

根据新资本协议，业务发展规模和种类受到资本的影响，因此，应当建立有效的内部资本评估程序，以保证农行既能增加业务也能将资本的风险控制在一定的程度之内。

(3)及时进行压力测试

根据外部经济环境的变化，定期或不定期的进行各行业、各地区的压力测试，以检验农行资本充足性以及应对风险的能力，以达到控制风险的目的。

五、结语

综上所述，对于我国商业银行来说，完善信贷风险管理机制是我国商业银行提高自身水平，在激烈的市场竞争中取得胜利的必然选择，以为其国际化道路打下良好的基础。在银行信贷风险管理中，银行应当集合自身实际，将目光放长远，这样才能让信贷风险管理为商业银行发挥更大的作用。

商业银行资本管理体系研究 篇12

一、我国商业银行的资本理念和组织结构划分

对于风险管理文化和资本管理理念, 西方商业银行非常重视并重点培养这两方面, 在银行的业务流程的整个过程中都必须贯彻落实风险、价值、资本管理理念, 要求每个业务部门, 直至每名员工都必须形成自觉意识和行为习惯, 配置的资本要求满足银行所有可能发生的意外损失。股东价值最大化一直是西方商业银行广泛关注并追求的目标, 在经营过程中通过配置经济资本限额, 控制风险来提高收益, 保证股东们得到丰厚的回报。一直以来, 风险意识是西方商业银行在经营管理过程中最关注的内容, 经历了曲折的风险管理实践, 并总结出一套独特的风险管理理念、制度, 达成了风险管理共识, 在银行整个业务流程中把这些理念和共识落实到位, 进而形成了独特完善的风险管理文化, 要求银行业务员工自觉遵守和执行, 保证风险管理体系的全面运转及高效发挥, 风险管理能力由此得以健全和提高。我国商业银行现今广泛采用的组织结构是分行制, 以这种模式为基础建立经济资本管理体系, 把资本管理按照机构纵横逐级传导和贯彻, 纵向分为银行、分行、支行及各网点, 横向为经济资本管理的源头主要在资产负债管理部门、财会、风险管理及其他业务和非业务部门。

二、我国商业银行资本管理体系中存在的问题

由于我国一直以来实行利率管制, 汇率相对固定, 导致商业银行偏重信贷资产信用风险管理, 不太重视市场风险, 市场交易规模不大, 并且受到市场环境变化及市场风险计量技术等因素影响。我国银行主要运用久期分析、缺口分析、外汇敞口分析等方法计量市场风险, 采用搭积木法计量市场风险经济资本, 仅有少数银行运用国际主流的风险价值 (VAR) 分析方法。

公司治理是银行实现风险管理的前提和基础, 因此, 完善的公司治理是银行经济资本管理实施的制度性保障。经过近几年的股份制改革但仍然遗留很多问题, 如决策执行体系不规范、治理架构不完善、监督机制效率不高等, 股东大会、董事会以及高级管理者之间相互制约、相互促进的制衡机制缺失。上市银行, 特别是国有商业银行国家拥有高度集中的股权, “一股独大”现象普遍存在, 如至2008年6月, 工商银行、中国银行、建设银行的国家持股比例分别高达70.7%, 70.79%, 69.97%。银行大股东控制董事会, 董事会变为大股东会, 内部结构不健全, 对大股东缺乏股权制衡, 对经营管理者没有有效的约束力, 对各种重要事项小股东缺少决策权利, 积极性不高, 导致了商业银行效益不高、综合竞争力弱的情况。

三、再造流程系统与组织架构, 提升管理水平

商业银行的经营长期受计划经济体制的约束, 尽管树立了经济资本管理理念, 以往单纯追求规模数量增加的粗放模式被剔除, 但在实际工作中仍然存在着不顾经营效益损害银行价值的现象和做法, 进行资源配置过程中也存在平均主义思想。Z银行充分重视经济资本管理, 而一些分支机构对此理解不足, 资本管理业务工作不到位, 为经济资本管理工作的全面实施带来了阻力, 一些分支机构出现了工作落实不到位的现象, 部分支行和网点甚至还不知道经济资本管理的具体概念;管理人员、业务人员已经落实工作, 操作人员和非业务人员没有落实到位的现象。虽然银行的高管人员和经济资本管理部门对经济资本认识到位, 在实际工作中努力贯彻, 但处于第一线的基层部门、机构和业务人员对经济资本尚不能充分理解、经济资本管理工作没有得到全面实施, 成为了阻碍经济资本管理体系建立的瓶颈, 没有充分发挥经营管理的作用。

四、结语

可以这样说, 为了使经济资本管理发挥更好的效果, 我国商业银行普遍实行的风险计量范围还要继续开拓, 使其覆盖的风险损失范围更加全面。建立一整套符合业务实际的风险计量模型是进行经济资本管理的基础, 在计量高级模型尚未开发的情况下, 简单的系数法计算就成为首选, 这是我国银行在技术能力不足, 数据积累有限情形下的无奈之策, Z银行面临着开发风险量化和经济资本计量模型的转折点。目前Z银行仅在纵向管理方向上进行了经济资本分配, 即商业银行下达分行、分行下达支行经济资本分配方案, 对于横向的业务条线之间、各部门之间, 由于各自的经济资本计量尚难以明确划分, 并未予以考虑, 至于风险组合优化效应与风险分散化带来的经济资本节约更是没有涉及, 这种单向粗略的经济资本分配方法大大降低了经济资本管理在银行实际业务开展过程中的应用价值与可操作性, 限制了经济资本约束风险作用的充分发挥。

摘要：目前, 商业银行一直关注资产和负债管理, 而漠视银行资本与收益、风险之间的关系, 银行对资本的要求和管理上也只是注重扩张资本金规模。首先, 广义上的银行资本不只是包括资本金, 还要保证对无法预计的损失风险有缓冲资本, 这能够增强投资者和存款人的信心;其次, 还要注意所储存的资本数量, 保证资本配置效益最大化, 既要满足监管的需要又可以防范和抵御风险, 还可以实现银行资产扩张盈利增加, 同时保护债权人、存款人的权益, 又使股东获得最大价值利益。

关键词：商业银行,资本管理,体系

参考文献

[1]百度文库.中国银行业监督管理委员会令2012年第1号《商业银行资本管理法 (试行) 》?http://wenku.baidu.com/view/165f314b2b160b4e767fc}2.htm1.

[2]章彰.“巴塞尔协议III”真的对中国银行业没有影响吗?[J].银行家, 2010 (10) :37-40.

[3]巴曙松.巴塞尔资本协议III的新进展[J].中国金融, 2010 (19-20) :98-99.