商业银行价值管理刍议

商业银行价值管理刍议（共9篇）

商业银行价值管理刍议 篇1

摘要：在商业银行实施价值管理, 不仅是建立健全现代企业制度的重要手段, 更是实现股东价值最大化经营目标的坚实基础和适应激烈市场竞争、促进各项业务持续健康发展的有效保证。文章通过分析商业银行价值管理的计量方法, 对如何完善商业银行价值管理提出了实施措施。

关键词：银行业,价值管理,管理目标,管理措施

一、价值管理的内涵及价值管理目标

价值管理 (Value Management) 又称基于价值的管理 (Value Based Management, VBM) , 是一种基于价值的企业管理方法 (通常是指最大化股东价值) 。是指在企业中广泛地被引入管理行为, 依据组织的远景, 公司设定符合远景与企业文化的若干价值信念, 并具体落实到员工的日常工作上, 一般的工作性质或问题, 只要与公司的价值信念一致, 员工即不必层层请示, 直接执行工作或解决问题。

商业银行实施价值管理目标, 主要反映在:

1. 价值管理是以股东价值最大化为根本目标。

价值管理作为一种新型的企业管理模式, 它认为企业追求的终极目标就是为股东创造价值, 实现股东价值的最大化, 以股东价值最大化为根本目标是价值管理行为最基本的特征。

众所周知, 股东价值通常包含某一期间股东所实际获得的股利加上由于股票价格波动而形成的资本利得两部分。而“股东价值最大化”的涵义, 并不是股利和股票价格波动而形成的资本利得之和越多越好, 或者讲“股东价值最大化”并不是指股利越多越好, 股票价格越高越好。相反, 股东价值最大化这一理财目标是通过满足股东的最低报酬率要求来实现的, 即:如果股利和资本利得之和能够满足股东的最低要求报酬率, 就可以认为企业的价值管理实现了股东价值最大化的目标。其中, 股东的最低要求报酬率就是该企业的资本成本, 是该企业进行投资的最低盈利水平。为了实现这一目标, 企业管理人员必须找到能够带来超过要求报酬率的投资项目, 使得项目的报酬率能够大于或者等于股东的要求报酬率, 只有这样, 项目的净现值才能大于或等于零, 才能够为股东创造价值。

股东价值最大化作为价值管理的管理目标虽然得到了越来越多的认可, 但是, 关于作为衡量价值目标实现程度的评价指标却出现了许多不同的选择, 到目前为止, 一些著名的咨询机构及学者都基于自己对价值及其相关性的理解, 创造了自己认为最具价值相关性的核心财务指标, 或者其他的可用于价值管理定量分析的工具, 如经济增加值 (EVA) 、市场增加值 (MVA) 、折现现金流量 (DCF) 、价值派等, 这些价值管理指标不仅弥补了传统财务指标的短期化倾向, 而且为企业融资与再融资创造了良好的筹资环境, 有助于实现企业的可持续发展。

现代商业银行经营目标经历了从利润最大化、股东财富最大化到银行价值最大化的发展过程。银行价值最大化的实质就是银行通过合理经营, 采用最优的经营策略, 充分考虑资金的时间价值、风险与报酬的关系, 在保证银行长期稳定发展的基础上使银行价值最大化, 从整体上提高银行的核心竞争力和可持续发展的能力。以价值创造为核心的价值管理体系以创造股东价值、实现价值增长为目标, 从战略的角度对银行资源进行系统的整合与优化, 探求价值创造的运行模式和管理技术, 以求实现银行整体价值的最大化, 实现可持续发展。因此, 价值管理与现代商业银行的经营目标相一致。

2. 价值管理的目的就是实现企业使命和目的的经营战略。

实施价值管理有利于银行管理者制定合理的经营战略。战略管理就是商业银行管理者通过分析经营环境、行业竞争态势、自身的优劣势等因素, 把握现实与未来的机会, 整合战略资源, 为求得生存和长期稳定发展, 对银行的发展目标、实施目标的路径和手段进行总体谋划的过程。实施价值管理的关键一步是制定银行的发展战略, 在未来的几年内, 银行应该重点发展哪些领域, 在哪些方面需要改善等等。实施经济增加值管理是商业银行适应激烈市场竞争、促进各项业务持续健康发展的有效保证。随着我国与世界经济一体化程度的日益加深, 来自国外的同业竞争压力越来越威胁到现存的商业银行的生存与发展, 国外银行科学有效的经营管理、先进的业绩考评体系等形成了强大的综合竞争力, 如果商业银行继续以前的经营管理方式, 是无法迎接来自国际金融市场的挑战的。经济增加值作为评价现代企业经营绩效的核心指标, 是当今企业经营管理领域先进的经营管理理念之一。以经济增加值为基础的绩效评价体系和激励约束体系的有效性已被国际众多现代企业的经营管理实践所证实, 它们为这些企业的快速发展、稳健运营和价值创造提供了不竭的机制性动力。因此, 为把商业银行加快建设成为具有国际竞争力的现代金融企业, 促进各项业务的持续健康发展, 实施经济增加值管理则是迈向这一目标的必然选择。

二、商业银行实施价值管理的措施

1.重视现金流量, 实现对价值管理过程的控制。以股东价值最大化为最终目标的价值管理作为一种管理模式, 首先必须关注企业未来时期经营活动现金流量的创造, 其次必须重视对现金流量的风险进行控制, 通过对未来各期的预计现金流量、企业加权平均资本成本这两个决定企业价值的基本因素进行预测和控制, 从而实现股东价值最大化的目标。因此, 重视现金流量, 重视资本成本成为价值管理的重要特征。

按照詹森 (Jensen) 教授在研究代理冲突的时候对自由现金流量的定义, 所谓自由现金流量是指企业在满足了净现值为正的投资项目资金需求之后剩余的经营活动现金流量。自由现金流量的所谓“自由”即体现为管理当局可以在不影响企业持续增长的前提下, 将这部分现金流量自由地分派给企业的所有投资者, 既可以以利息的形式支付给债权人, 以满足债权人的报酬率要求;也可以以股利的形式支付给股东, 保证股东价值最大化的实现。在债权人报酬率既定的情况下, 自由现金流量越多, 股东所得到的现金流量越多, 要求报酬实现的可能性也就越大。从求偿权的次序上看, 首先是债权人对企业的自由现金流量提出求偿, 借以实现收益。然后, 才是股东提出求偿。如果债权人的报酬率要求得不到满足, 则股东就不能获得现金流量。可见, 在价值管理过程中, 为了实现股东价值最大化目标, 理财人员必须高度关注企业经营活动创造现金流量的情况, 并以科学的技术和手段确保现金流量目标的达成。此时, 科学的现金流量预算的编制和控制便是一个重要的工具。许多国外企业都编有现金流量预算, 对未来的经营活动现金流量进行预测和估计, 从而实现对价值管理过程的控制。

2.实行以价值管理为核心的全面成本管理, 提升商业银行价值增值水平。第一, 在全员中建立全面成本管理的理念, 使成本管理演化为企业的自觉行为。全面成本管理是多层次、全方位、全过程、全员的管理与控制, 不仅仅是单个部门的事情, 而应是全体员工共同参与的群众性管理活动 (大众性作业) , 是每个部门、每个层次和每个员工的基本职责与任务, 是全行各部门、各环节、各岗位的共同管理, 它贯穿商业银行经营活动的全过程, 涉及所有业务、所有行为、所有环节、所有要素的分析。第二, 使成本管理覆盖银行全部成本类别, 从传统的资金成本管理、营业费用管理转变为包括风险成本、资本成本以及机会成本在内的所有类别的成本管理。资金成本、营业费用、风险成本一般直接计入经营成本, 抵减价值;资本成本实质上是管理者根据战略规划、内部管理、风险计量等因素设置的虚拟成本, 不直接抵减价值;机会成本是指银行在把资金投向某一个项目时, 而放弃投资另一个项目的收益。资本成本、机会成本虽然不直接抵减价值, 但它们在衡量价值创造、合理决策投资方面起着重要的作用, 因此也应纳入全面成本管理的工作范畴。

3.启动商业银行新产品开发, 提升银行价值。目前国有商业银行的存款类产品都基本上局限在对私、对公的几种定、活期储蓄以及定活两便和通知存款等传统的存款业务上。反观外资银行在这方面的产品品种就比较丰富, 国有商业银行通过借鉴国外发达国家银行产品开发的金融产品推广力度不够, 国有商业银行较早就推出了一些业务, 如船舶 (飞机) 融资、应收账款融资及证券市场的担保融资等大型融资类项目, 但真正办理的此类业务为数还很少, 有待通过启动新产品开发来促进产品创新, 提升银行价值。银行产品开发应根据市场需求来设计业务品种, 增强竞争能力, 提高市场份额, 实现预期利润目标。为确保新产品开发的效益性、规范性, 应坚持以下原则:

1.以市场为导向、以客户为中心原则。作为服务行业, 市场与客户的需要是商业银行生存发展的基础, “银行围着客户转”是市场经济制度下商业银行与客户关系的典型描述。银行必须树立以市场为导向、以客户为中心、灵活多样、随机应变的经营理念, 把客户不断变化的需求以及市场的发展变化情况作为调整产品开发战略的依据和方向, 并且根据需求的内在规律性创造需求、引导需求。

2.收益与风险对称原则。商业银行业务创新的基点是通过业务创新, 拓展业务范围, 增强竞争能力, 以实现利润增加这一最终目标。然而在充满不确定性的市场经济环境中, 业务创新内含着一定的风险。这些风险包括:市场风险、营销风险、政策风险、收益难以抵补成本的风险、信息系统风险等。这些风险的发生不但会给商业银行自身造成财务、信誉等方面的净损失, 而且会加大金融体系运行的风险, 增加社会监管成本, 影响国民经济健康、持续、稳定发展, 甚至危及国家金融安全和经济安全。所以, 银行的新产品开发必须在既有的法律法规框架内, 在有效控制风险和实现风险和收益均衡的条件下, 既规范稳健又灵活大胆地进行。

3.效益原则。银行开发新产品的目的就是为了扩大市场份额, 提高盈利能力, 因此银行在新产品开发过程中要遵循效益最大化的原则。首先, 在产品开发过程中要考虑成本收益率, 不能不计成本地投入大量人力、物力盲目开发。其次, 在新产品推广过程中要制订合理的收费标准。在试行阶段, 在政策允许的前提下, 可以低收费或者不收费。但一旦正式推出, 要确定合理的收费标准, 按商业原则收费。当前情况下, 特别要注意防止开发、推行新产品不核算收益、不收取费用的不对称现象。

4.商业银行产品开发的重点。 (1) 中间业务创新, 一是巩固和加快发展传统中间业务;二是发展与资本市场相关的非传统新兴业务;三是为居民和社会提供更广泛的便利服务, 甚至是非金融业务;四是自动规避风险业务。目前, 国内这一方面限制性因素还较多, 金融衍生产品市场极不发达, 与国际金融市场相差甚远。商业银行一方面要通过自身的努力不断促使监管当局逐步放松市场管制, 另一方面可以根据自身的实际需要, 大力开发 (或引入) 推广利率互换、币种互换、利率调期、远期利率合约、远期外汇买卖、房屋信贷证券化等比较现实可行的业务, 以后再逐步推出其他产品和业务。 (2) 资产业务创新 (主要指贷款业务) 针对经济体制改革、经济结构调整和经济运行出现的新情况、新特点和新动向, 结合国家货币政策的调控和变动, 银行要进行贷款业务创新的研究开发。比如, 拓展信贷领域, 积极开办各种消费信贷、增加贷款种类, 办理浮动利率贷款, 开辟专业贷款项目、改进贷款方式, 实行贷款承诺和贷款合作。 (3) 负债业务创新 (主要指存款业务) 现在存款工具过于单一, 加剧了商业银行之间争夺存款的竞争。在目前低利率条件下, 对存款工具进行创新, 满足客户盈利和支付的双重需要, 会大大增强银行的竞争力。一是业务手段的创新, 通过加大科技投入, 建立电子转账、支付、清算系统。二是不断提高存款业务的科技含量, 推出高品位、多功能的金融工具, 大力发展个人银行、企业银行、网上银行。三是开拓与资本市场关联的业务, 积极组织资本市场的回流资金, 开辟新的资金来源。

5.把握价值创造导向, 建立和完善以经营战略为核心的考核激励机制。基层行在对下属单位进行考核评价时, 应改变以存、贷款业务规模和账面利润为主要挂钩指标的考评办法, 建立以经营战略为核心的考核评价激励体系, 将费用、薪酬安排、基层机构负责人年薪同经营战略挂钩, 辅之以导向性的单项指标考核。 (1) 合理划分考核单元, 实行支行 (分理处) 考核、部门考核和金融产品考核相结合, 纵向与横向考核相结合, 全面衡量和评估各分支机构、各部门、各金融产品的价值创造能力, 充分调动各方面积极性, 并据以进行相关决策。为了实现这一目标, 应加大管理会计推广应用力度, 准确核算包括资本成本在内的各项收支。 (2) 建立和完善绩效挂钩分配机制, 改变按人头核定工资、费用的做法, 按照各考核单元创造经济增加值的多少分配工资、费用。可将工资、费用等财务资源分为基本部分和绩效挂钩部分, 将财务资源分配与经营成果挂钩, 鼓励各考核单元多创经济增加值。同时为平衡考核单位年度之间绩效考评差异, 可建立奖金池制度, 实行“以丰补歉”, 体现长期激励。 (3) 建立和完善单项指标考核办法, 根据阶段性市场营销重点和价值创造要素, 对于那些对EVA有重要影响的单项指标 (如中间业务收入) , 进行专门考核, 引导各考核单位把握业务发展重点。

总之, 价值管理一定要适应当地的文化、银行企业的实际状况及法律监管等需要, 但同时价值管理也会改变当地的运营环境。展望未来, 价值管理将被我国商业银行广泛的接受, 随着国外投资者对中国市场信心的增加, 将有更多的稀缺资源投入到能为股东创造价值的公司中去, 从长期来看, 注重价值管理的商业银行会越来越富有竞争力。

参考文献

[1].刘小洪, 邹鹏.商业银行客户关系价值管理模型研究[j].管理科学, 2005 (6)

[2].李艳明, 赵立成.从制度创新看国有商业银行的价值管理[j].金融经济, 2004 (7)

商业银行价值管理刍议 篇2

（2014-7-14）

员工是企业价值的创造者。“活”的绩效方案能激发员工的积极性和能动性，大大提升企业的价值和效益，而不合理的绩效方案可能导致与企业愿景相悖的员工行为，让企业管理无效。近年来，****农村信用联社（以下简称我联社）通过调查研究，针对性制定绩效管理方案，激发了全员活力，实现了员工收入增长、自我价值提升与企业快速发展同步的目标。截至2014年6月末，我联社存款余额55.62亿元、贷款余额27.65亿元，较2008年末分别增长39.4亿元、18.46亿元；不良贷款余额0.79亿元，不良占比2.86%，分别较2008年末下降5.12亿元和61.47个百分点。2013年总收入2.93亿元，经营利润1.08亿元，分别较2008年增加2.3亿元、1.63亿元。在绩效考核管理上，我联社的主要做法是：

一、“一体”带“两翼”

“一体”，即：绩效考核方案。在绩效管理上，每的绩效考核方案是主体。每的四季度，我联社都会组织领导班子和机关部室对本的绩效考核方案进行效果评估，并针对下的绩效考核方案深入基层网点开展调研，广泛收集各岗位员工建议，绩效考核方案初步拟定后再反复征求员工意见，反复测算工资总额，于12月底前定稿。每年元月上旬，联社都会将网点负责人和所有岗位人员调整到位，将本的绩效考核方案、网点目标任务下发，让所有人都吃下“定心丸”，一门心思抓发展。

“两翼”，即：行政考核和劳动竞赛。绩效考核突出的是以

商业银行价值管理刍议 篇3

（一）预算管理体制不完善 预算的管理体制是预算的核心内容，然而现阶段我国商业银行预算管理体制却不完善，主要表现在两个方面：

其一，预算指标设置不全面、不系统。要实现预算管理的目标，且充分发挥预算的管理功能，就必须建立具有综合评价功能的指标体系作为预算执行情况考核的依据。然而现阶段我国各大商业银行在预算指标的设置上还存在很多缺陷，主要问题在于总行对分行以及其业务部门的考核方式较为单一。对于他们对银行做出的贡献难以做到公平、客观的评价。

其二，传统的预算编制方法增加了预算的不准确性。现阶段传统的增量预算方法仍作为大多数商业银行的预算编制方法被使用，基本上都是由总行下达年度利润指标，分行根据总行的指标任务来执行。这种增量预算方法只是建立在对历史数据分析的基础上，对实际情况及未来影响因素的考虑却很欠缺，因此缺乏科学依据。虽然这种方法在一定程度上便于操作，但是它的弊端也是显而易见的，它会对银行整体战略目标的实现有所限制。

（二）商业银行预算管理的战略性不强 当前，对于商业银行而言，必须要有正确的战略指导才能使其在激烈的竞争中争得先机。 然而，尽管目前我国各大商业银行在自身发展过程中均提出了清晰合理的战略部署，一定程度上为银行的发展指明了方向， 但是， 这还不是严格意义上的战略管理。因为现在许多商业银行在实行预算管理模式时仅局限于银行或部门内部，从而导致了资源在通过预算进行配置时过于重视短期利益而忽略了银行的长远发展。

（三）预算管理忽视银行内部的业务流程再造 预算管理通常只关注组成各个部门的单个成本，而忽略了各个价值活动和跨职能的业务流程。这种做法，往往会导致各个部门制定预算时不考虑价值活动之间的联系而只会在意自己的利益，不利于整个价值链条的协调运行。

（四）预算管理忽视银行的价值创造 大部分商业银行预算管理强调成本费用的节约却忽视了价值创造和价值链的分析，主要关注资源的投入而显少关注资源的产出。总而言之，企业之所以进行预算并不是对价值创造过程进行管理而只是为了降低自身成本从而提高利润。而这种管理方式很容易打击员工创造价值的积极性，也并不利于银行长期持续地创造价值。

二、价值链会计的基本理论

他认为价值链会计是以价值增值为目的，对以战略联盟为表现形式的价值链加以追踪、核算、预测、控制、评价的一种管理活动。价值链会计的本质是对企业价值信息及其背后更深层次关系的研究，即收集、加工、存储、提供并利用价值信息，实施对企业价值链的控制和管理，保证企业的价值链能够合规、高效、有序的运转，从而为企业创造最大化的价值增值和价值分配的一种管理活动。价值链会计的指导思想是业务流程再造，为了实现企业价值增值的最大化，企业应调整整个企业的价值链，注意疏通信息传递渠道，协调各部门、各环节的协作关系。根据业务流程再造思想，为企业的最终目标服务。价值链会计是在传统会计的基础上对现行会计体系加以改革和创新，而并不是对传统会计的全盘否定，它只是在传统会计的基础上将成本会计、财务会计、管理会计有机地融合在一起，虽然打破了传统会计学科的界限，但是却将很多其他学科融合在了一起，促进了会计的发展。

三、与价值链会计结合给商业银行预算管理带来的积极影响

管理学家认为，竞争是发生在企业自身的价值链之间，而不是大家通常认为的发生在企业与企业之间，因此只有有效的管理好价值链的各个环节，企业才有可能在真正意义上获得市场上的竞争优势。基于此，企业就必须分析和优化其内部价值链、上游的供应商价值链以及其下游的顾客价值链，以实现价值链整体增值最大化。对于商业银行而言，其价值链指的就是商业银行在资金筹措、运作、风险管理、客户服务、市场营销以及起辅助作用的各种活动的集合。由此可以认为，商业银行价值链的上游主要包括计划、组织、控制、财务、法律等关系商业银行成本控制、资源分配的相关环节；商业银行内部价值链主要包括内部管理、员工激励等关系银行日常经营运作的相关环节；而价值链下游面临的就是客户。因此对于商业银行而言，与价值链会计有机结合可以使银行更加方便自身预算管理，同时又可以有效的协助商业银行提高其核心竞争力，从而应对激烈的竞争和挑战。

（一）基于价值链理论的预算更具战略指导性 价值链的基本思想可以为商业银行指明清晰合理的发展方向，使商业银行在实行预算管理模式时是在整个银行和部门之间进行合理的预算管理而不仅仅局限于银行或部门内部，同时基于价值链理论的预算可以使银行更加明确预算的管理是以实现整个价值链价值最大化为战略目标，在资源配置时考虑到了银行的长期利益，因此对银行长远的发展有着巨大的战略指导性。

（二）基于价值链理论的预算编制更科学 基于价值链理论的预算体系是在考虑了流程优化之后制定的最优或理想的标准成本，而由于价值链的不断优化，制定的标准也是变动的，因此很多不断出现的新情况就随着动态改变而反映出来，从而增量预算不考虑价值链优化的不足也得到了有效地弥补。

（三）基于价值链理论的预算管理更全面 预算管理通常只关注组成各个部门的单个成本，而忽略了各个价值活动和跨职能的业务流程。而基于价值链理论的预算管理则会关注整个银行的业务流程，重视价值活动之间的联系，有助于价值链条的协调运行，同时促进银行的发展。

（四）基于价值链理论的预算编制基础更合理 从商业银行内部价值链来看，通过价值链把内部各环节、各部门联系起来并通过业务流程重组而使得基于价值链的预算编制基础更为科学合理；从外部价值链来看，外部环境及客户对商业银行的影响通过价值链反映到了预算编制中，从而为商业银行预算编制拓宽了视野并丰富了角度。

四、基于价值链会计的我国商业银行预算管理体系构建

（一）基于价值链会计的预算管理的起点 当今现代企业最为常用的预算模式主要有两种即以目标利润为编制起点（利润观预算）和以销售预算为编制起点（销售观预算）。然而根据价值链预算管理的战略目标即实现价值链整体增值最大化。因此基于价值链会计的预算编制起点与以目标利润为编制起点（利润观预算）的观点更为相符。

（二）基于价值链会计的预算管理的目标 在确定基于价值链会计的预算管理目标之前，首先应当明确这个目标的制定有两个基本前提，第一是商业银行应该突破单个部门的界限，确保价值链各环节发挥协同效应，追求整个价值链价值的最大化；第二是商业银行的发展应立足于长远目标，并在预算年度里逐步实现。商业银行要想更好的发展，并在激烈的市场竞争中抢得先机就要做到在长期战略的指导下，各部门共同协作。因此，基于价值链会计的预算管理的目标应当确定为在商业银行长期战略目标的指导下、各部门互通协作，以实现整个价值链价值的最大化。

（三）预算编制的流程 银行的预算编制应根据其价值链和长期战略两方面进行。而竞争战略的制定是要分析银行的内部价值链和外部价值链。通过内部价值链分析商业银行的职能战略和营运战略，为其战略发展指明方向；而通过外部价值链对上游的业务部门和客户进行分析，制定营销战略。各环节应在流程优化的基础上一起制定总体战略、明确各自的权利和义务、预算编制截止日期和预算程序，并及时沟通，为预算的编制和修改提出建议，最后形成以价值增值为核心的指标体系。同时由于合理有效的激励措施和先进的企业文化都有助于提高预算编制过程的质量和效率，因此各商业银行应注意各自企业文化的建立以及员工的激励。

（四）预算的执行与调整 在预算的执行过程中，各个环节及部門都应严格按照所定预算实行。若在预算执行过程中遇到问题，不要忽视，及时向预算编制部门和协调部门反映，积极进行调整，以保证预算的顺利进行并实现预算目标。同时在预算执行过程中，要实时的分析预算执行结果与目标之间的偏差，找出问题所在以及预算目标制定中的不合理因素，及时采取措施进行补救，最后实现企业的利润最大化。

（五）预算评价 采用平衡计分卡来构建预算执行评价体系。平衡计分卡不仅包含了财务指标，而且它还包括如组织的学习与创新能力、客户满意度及内部流程等运营指标，这些对财务指标进行了补充。因此我们运用平衡积分卡来构建我国商业银行的预算评价体系。部门管理层根据各部门反馈的预算执行情况对相关部门预算执行情况进行考核和评价，以明确价值链各环节以及部门内部的预算执行情况。

五、结论

虽然本文对基于价值链会计的我国商业银行的预算管理体系的构建提出了一些建议，但是预算管理体系还存在着一些应注意的问题是我们所不能忽视的。首先，我国应加强对商业银行的技术支持。针对现阶段我国商业银行的信息系统还不够完善的情况，我们应把现有的比较分散的信息系统集中起来，建立起一个更为全面、完善的信息系统，以便于部门之间的信息共享，同时又可以降低信息开发所需要的费用；其次，我国各商业银行应注重自身的企业文化以及建立一个较为完善的内部激励制度，这样不仅能提高员工的积极性，同时也能促进我国商业银行预算管理目标的实现。

参考文献：

［1］阎达五：《价值链会计研究：回顾与展望》，《会计研究》2004年第2期。

（编辑 李寒珺）

创新商业银行财务管理能力刍议 篇4

(一) 财务管理体制有待进一步调整

在财务管理体制上, 现代商业银行要求总行对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。一方面, 分支机构的财务主管在业务上对总行的财务主管负责, 贯彻总分行的有关财务政策, 并负有对上级随时报告所在机构的重大财务行为和重大经营决策的职责;另一方面, 财务主管应负责所从业机构的内部日常财务管理工作, 协助机构负责人的经营管理工作, 参加所在机构的重大经营决策。原则上, 财务主管的任免、工作调动、薪金调整应由上级机构决定, 其从业机构负责人只参与考评。而目前我国大多数商业银行实质上推行的仍是传统的财务主管对从业机构负责人负责的做法, 这种体制造成的后果是分行财务主管对分行行长负责, 支行财务主管对支行行长负责, 形成了一种分散的财务管理体制, 不利于财务管理职能的充分发挥。

(二) 财务管理方法有待进一步改进

近年来, 我国不少商业银行实行的是对总行的利润计划的执行情况与员工收入直接挂钩的内部收入分配办法, 即利润返回法, 这样, 基准利润的科学确定就尤为重要, 因为员工收入的高低直接取决于总行所下达的利润计划。在实践中, 虽然多数商业银行总行一直在根据分支机构实际利润情况修订内部分配办法, 但由于缺乏科学的测算模型及测算方法, 其利润计划的综合分析和测算的准确性难以保证, 容易使内部分配结果和各分支行的实际赢利水平出现匹配差异, 影响到员工收入的合理分配。

(三) 财务管理人员素质有待进一步提高

目前我国商业银行的财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理, 大都缺乏有效的、高层次的专业培训, 缺乏相对独立的管理能力和创新意识, 不能完全适应现代商业银行发展对财务管理人才素质的要求。

二、提升商业银行财务管理能力的思考

(一) 管理理念与体制创新

进一步明确财务管理的职能定位, 切实推行“业务合作型”和“以支持决策为主”的财务管理模式, 保证业务快速发展和财务稳健之间取得平衡点, 使财务管理与日常各项经营活动相互融合、相互交织, 相互支持。第一, 防范和规避财务风险, 正确处理管理与发展的关系, 通过抓好财务管理来促进业务发展。要充分发挥财务管理部门熟悉财政、税收、会计法律法规的专业优势, 熟练运用和遵守相关财税政策, 确保在符合人民银行、证监会、财政部的监管要求下, 规避财务风险, 取得税收利益和利润双丰收。第二, 支持业务和产品创新。要根据成本效益原则评价和检测各项新业务、新品种的经济效益, 重点促进盈利性较好的业务发展, 实行以效益为目标的财务支持配套办法, 促进市场良好的新产品和成长型新产品的快速发展。第三, 正确处理长远利益和眼前利益的关系, 在激烈的市场竞争环境中, 财务管理应寻找现在和未来都能盈利的平衡点。

(二) 管理方法创新

一是提高财务计划指标预测及分配的科学性。为提高财务预测的准确性和客观性。首先根据各分支机构的历史业务数据, 分析寻找其业务发展规律, 在不考虑其他三个方面因素影响的前提下, 通过回归分析法、本量利分析法、利润敏感性分析法等数学方法, 对其业务发展规律建立相应的数学模型, 并利用该模型, 对历史业务数据进行测算, 查找与实际数据之间的差异, 确定其他三项因素对差异的影响, 进而确定各项因素所占的权重。在实际预测时, 可根据各项因素的权重, 对预测数据进行修正, 得出诸如日均资产及负债、期末资产负债规模、负债成本及资产收益率、资产负债内部结构、费用总额等业务指标预测值, 并以贷款利润率和存款利润率等指标进行校证, 最后以此作为下达业务指标的依据。二是按需分配固定资产规模, 规范营业用房的租赁和装修管理。采取总行下达固定资产比率的指令性指标的管理模式, 分支机构在比例内按需使用, 固定资产比率可根据各分行机构数量、业务发展规模以及盈利能力等因素综合考虑下达, 改变单纯以业务规模匹配固定资产规模额度的方式。三是有关固定费用指标可采取指导性指标的管理方式。分支机构通过当期和远期的财务预测分析, 结合当地同业市场水平、消费水平及分行当年和未来前景分析, 在保证完成当年或未来利润计划的前提下, 允许租赁费和装修费用的使用根据财务预测情况进行。总行通过事前督导、事后考评的手段, 对分行不符合实际情况的预测分析, 可采取等额扣除利润等方式来监督和处罚。四是运用先进的财务管理手段, 完善考核体系。一些商业银行正在推广的“麦肯锡利润报告系统”, 为推行激励机制, 引导科学考核提供了有力的业务平台。运用回归分析法, 设置科学合理的数学模型, 可以分析单个产品效益、部门效益、客户效益、单笔资金效益以及员工贡献效益。当前在商业银行的实践中, 考核客户经理的主要指标是业务拓展类指标, 实行百分制的考核分配办法。这种考核方法最大的弊端是业务指标中没有一个共同的支点——效益, 业务指标和员工薪酬的对应关系不一致, 客户经理的综合业绩难以准确体现。我们可以尝试以资产负债指标为考核指标, 通过财务预测, 运用内部资金转移价格作为调节杠杆, 得出客户模拟利润, 寻找利润和工资的比例关系, 从而客观公正地评定客户经理的业绩。

(三) 财务人才管理创新

适应新形势需要, 迅速培养一支素质高、重管理、善开拓、公正务实的财务管理队伍。首先要抓好人才准入环节。要根据人民银行对金融从业人员的资格认证, 严格选拔那些具有良好职业道德、实际经验和专业知识的人才进入到商业银行财务管理队伍中来, 严格执行持证上岗制度。此外, 还要抓好培训环节和履职考核环节。

参考文献

[1]余绪纓:《知识经济管理会计的新特点》, 《中国经济问题》2004年第2期。

商业银行价值管理刍议 篇5

(一)信用风险

所谓信用风险是指由于贷款企业不能及时、足额的偿还所贷款项,造成还贷违约,由此带来损失的风险。中小企业信用风险主要是由于中小企业自身实力不强,企业发展慢,资金积累不足,缺乏债务偿还能力造成的。在经营理念上中小企业缺乏长远考虑,追求短期利益,同时中小企业在技术创新和人才储备上也存在不足,这些问题都给中小企业的发展带来制约因素,进而影响中小企业的债务偿还能力。

(二)政策风险

所谓政策风险主要是指由于国家在进行宏观调控过程中,对中小企业的政策进行了调整,给中小企业的经营环境带来影响,进而产生信贷风险。比如由于国际经济政策调整导致一些技术和产品被迫淘汰,中小企业进而导致破产,再比如有些中小企业没有密切关注国际经济政策动向,没有关注国家产业结构调整政策,导致中小企业经营不善,由此带来的就是政策风险。

(三)行业风险

行业风险主要是指由于中小企业产业盈利能力发生变化,与大型企业相比,中小企业更容易受到经济周期波动的影响,抵御市场风险的能力差,这些因素都会导致信贷的行业风险。

(四)经营管理风险

经营管理风险主要是指由于中小企业在经营过程中,由于发展理念或者经营管理不善,导致中小企业经营业绩不理想,中小企业收益下降,并由此带来风险。中小企业经营管理不善包括多方面的因素,既包括企业管理者经营决策方面的因素,也包括人才储备,技术创新,财务管理等多方面的因素。

二、商业银行中小企业信贷风险形成的原因

(一)中小企业方面的因素

中小企业由于管理制度不规范,产品竞争力不足,财务制度不完善,导致中小企业信贷存在一定的风险。首先,中小企业在管理制度上不规范,管理水平低下。中小企业大多规模较小,企业员工素质普遍较低,员工技术水平不高,同时中小企业大多是家族式企业,企业决策权过于集中,对于中小企业所有者来说,普遍重视企业生产经营,忽视了企业管理制度建设,这些管理制度建设方面的问题都会给中小企业带来风险。其次,中小企业产品缺乏市场竞争力。由于中小企业在规模上相对较小,企业没有足够的资金支持,企业在产品创新上缺乏足够的技术人才来进行创新研究,企业投入市场的产品无法形成比较优势,企业产品无法更上更新换代的步伐,结果导致中小企业产品无法形成市场竞争力。最后,中小企业财务制度不完善。一方面中小企业在财务管理制度上不完善,财务管理人员素质普遍不高,对达到避税及融资的目的,中小企业在财务报表制定上存在严重的会计信息失真情况,给商业银行信用评估带来困难,导致信贷风险,另一方面,中小企业由于资本贮备不足,企业没有足够的固定资产抵押,也导致商业银行信贷风险。

(二)商业银行方面的因素

首先,商业银行信用评级制度不完善。由于我国商业银行信用评级制度发展较晚,我国商业银行对中小企业信用评级制度建设上还不完善,同时由于中小企业财务报表失真情况严重,更给银行信用评级造成困难。其次,风险收益不匹配。由于中小企业抗风险能力普遍较低,中小企业信贷对于商业银行来说风险较大,而中小企业信贷又不能带来高收益,中小企业信贷风险和收益并不匹配。最后,商业银行自身观念问题。在大型商业银行为主导的信贷市场结构中,这些大的银行在所面对市场竞争相对较小,自然而然的会产生出一种风险厌恶,为了避免风险,商业银行常常选择将多数贷款投向中央或地方政府担保的基建项目,政府主导型项目信贷增加使得企业尤其是中小企业贷款并没有实质性的增长,反而有所减少。

(三)外部环境方面的因素

外部环境方面的因素主要包括两个方面,一是中小企业信用制度不成熟,二是中介结构素质参差不齐商业银行和中小企业之间存在信息不对称的问题。对于中小企业信用制度来说,主要是中小企业重视企业生产,忽视会计信息披露,会计信息披露失真情况严重,中小企业财务报表的编制不规范,虚假成分较多。商业银行很难全面的了解和判断企业的真实内部情况,信息的不准确使商业银行难于防范企业贷款前的逆向选择和贷款后的败德行为。对于中介机构来说,特别是担保这一块,虽然担保行业成良好趋势发展,但是担保难仍是造成企业信贷风险的一大原因。这主要是因为我国的担保机构发展的时间并不算长,成长并不成熟,许多的问题、可担保的界限都比较模糊,大多数担保公司担保机制不完善,内部管理不善,给银行信贷担保带来影响。

三、控制商业银行中小企业信贷风险的建议

为降低商业银行对中小企业信贷的风险解决中小企业融资难的问题,应该遵循着中小企业信贷风险管理应该遵循全面性、系统性、谨慎性的原则,确保信贷风险在合理的范围内,尽量减少不良贷款,确保银行资产的合理流动的目标,同时,必须完善中小企业信贷制度,降低中小企业信贷风险。

(一)正确认识到商业银行发展中小企业信贷业务的意义

虽然中小企业信贷业务存在较高的风险,但不是代表商业银行因此要完全放弃中小企业信贷业务,中小企业信贷业务仍有积极的一面。一方面由于股票,债券,租赁等金融市场对商业银行业务造成冲击,商业银行发展中小企业信贷业务可以得到增收的目的,另一方面相对于大型企业而言,中小企业信贷利率虽然在前几年有所降低,但从去年末中小企业从银行获得贷款的利率都有明显上浮的迹象来看,开展中小企业信贷业务还是能给银行带来更大收益的。

(二)树立现代化的风险管理理念

为加强中小企业信贷风险管理,必须树立现代化的风险管理理念,加强全面风险管理能力的培养,提高管理人员风险识别水平,不断完善商业银行风险管理方式和管理制度,确保在风险可控范围内提高银行盈利能力。

(三)完善商业银行风险管理结构

首先,要实行区域化特色,建立专业化的前台营销团队。其次,组建专业化的中小企业信贷业务后台业务部门,商业银行分支结构应设立单独的中小企业贷款审批部门,商业银行分支机构内部要建立专门的中小企业市场营销部门。最后要设计产品创新平台。

(四)建立多样化的担保方式

商业银行通常更加愿意接受以不动产作为信贷担保物,但中小企业普遍缺乏像房地产等不动产的抵押物,在中小企业中应收账款和存货往往占了很大一部分。所以为中小企业寻找出更多的担保方式,即扩大了它担保的保证措施范围,可以有效的管理企业信贷风险。

(五)设计全过程的风险管理体系

风险管理的责任风险管理系统的整个过程是扩散到每一个岗位和整个信贷业务流程业务的每个方面。商业银行风险管理人员应最大限度地发挥主动性,积极性和创造性。

首先,商业银行要发展中小企业信贷业务,必须从制度和管理等方面对企业运营的高风险有清晰的认识,要针对中小企业信贷风险特点,强化贷前风险控制环节,加强贷前调查,降低信息不对称所造成的缺点,防止信贷风险的发生源。

其次,制定有效的风险防范措施,切实做到风险可控。采取“全程跟踪、动态管理”的方式加强事中控制。每一笔贷款的支付,信贷经理必须设计动态跟踪定期访问记录。增强的动态跟踪的借款人,贷款的目的,抵押品的价值和财务报表和其他资料。合理划分贷款,主动发现和揭示的预警形成的隐性风险。发现中小企业业务发展和风险管理之间的最佳平衡的唯一途径。

最后,在问题贷款和不良贷款处理问题上,责任的贷款系统的设计。第一个问题贷款应坚决及时揭露,一旦存在欺诈行为,法律保护应立即采取措施,以防造成更大的损失。其次,设计中小型企业贷款内部考核和责任追究制度,是加强事后监督的一项重要措施。

[责任编辑:潘洪志

摘要：当前,我国中小企业普遍面临着融资困难的状况,给中小企业发展带来了巨大的阻力。原因主要是由于中小企业自身实力较弱,经营管理制度不成熟,商业银行对中小企业信贷存在较高的风险等。商业银行在对中小企业信贷风险管理方面应该遵循全面性、系统性、谨慎性的原则,建立有用的、适合地区实际情况的信用风险管理体系,制定风险管理制度、程序和措施,提高银行贷款的质量,及时识别可能存在的风险,对风险进行监测并及时控制,从而确保信贷风险在合理的范围内,尽量减少不良贷款,确保银行资产的合理流动的目标。

商业银行价值管理刍议 篇6

大学的教学管理者是大学从事教学管理的机构和人员的总称, 包括大学校长在内的行政管理职能部门和人员, 教学管理人员又有专职和兼职之分。而教学管理的对象一般就是指教学活动。它至少包括与教学活动紧密相关的四个方面的内容: (1) 对教师教的活动与学生学的活动的管理, 即对“人力”的管理; (2) 对教学设施与设备、实验设施与设备、教学软件与课件、网络教学、数据库、教学日常运作经费等的管理, 即对“物力”的管理; (3) 对专业教学计划、课程建设、教材建设、备课、授课辅导、考核、实践教学等的管理, 即对“教学环节”的管理; (4) 对课程层面、教研室层面、教学院 (系) 部层面、学校层面的管理, 即对“组织体系”和“社会活动”的管理[2]。

近年来, 各大学为提升教学管理水平, 实现管理工作的规范化和标准化, 不约而同制定了一些管理制度的规则, 采取了一些切实可行的办法, 比如制订和完善《学生管理规定》、《教师教学事故认定办法》等教学管理的规章制度、按时举行讲课比赛, 组织学生评学评教, 评选各级教学名师, 安排各种教学检查等等, 不一而足。这些教学管理制度和活动取得了良好的成效, 使学校教学管理工作有章可循, 教学质量稳步提升。但不争的事实是, 即便完善相应的管理制度, 按时进行常规教学管理活动, 也还有一些大学教学管理工作比较低效, 导致大学师生对教学管理多有怨言。情况严重的, 甚至成为引发某些老师工作倦怠、或是成为少数学生厌学的原因。为什么教学管理者与管理的对象———大学师生发生矛盾和冲突呢?其中一个重要原因, 是教学管理者采取什么样价值取向, 教学管理者的价值取向正确与否直接影响到教学管理制度的科学性以及被接受和执行的程度。

从普遍意义上说, 人们做任何工作, 其决策判断和行为都有一定的指导思想和价值前提。管理心理学把价值取向定义为“在多种工作情景中指导人们行动和决策判断的总体信念”。同样的, 大学的教学管理工作中, 指导教学管理者的行动和决策判断的总体信念, 即价值取向必然直接影响着其自身和管理对象的工作态度和行为。

20世纪90年代以来, 一方面, 我国经济社会发生重大变化, 由传统的计划经济逐步转向社会主义市场以济, 与此同时, 高等教育也由精英教育转入大众化阶段。大学的招生规模和在校生数急剧增长, 特别是在中央提出科学发展观以及构建社会主义和谐社会的大背景下, 在人民群众对教育改革的期望值高企的新时期, 有必要认识新时期大学教学管理必须具备的新的价值取向。

1 尊重学术权力的价值取向

在计划经济时代, 重视行政权力是大学教学管理者普遍具有的价值取向, 而学术权力在相当程度上被忽视了。大学近乎于政府的附属机构, 对大学的管理以行政权力为主, 大学办学自主权十分有限。大学内部管理基本上也是上令下行的行政管理方式, 学术权力一直没有发挥应有的作用[3]。从观念上, 人们比较认同“个人服从集体”、“下级服从上级”。行政权力占绝对优势地位, 从某种意义上说, 这也是大学官本位思想盛行的重要原因。

大学的行政权力是大学的行政机构和人员为实现组织目标, 依照一定的规章对社会组织自身进行管理的能力。行政权力是与职位相联系的制度化了的权力[3], 强调规范、执行、强制;有利于计划的执行。而学术权力 (上海交通大学校长张杰) 是指学者利用其学术水平和学术能力, 对学术事务和学术活动施加影响和干预的力量[4]。强调自主、民主。事实上, 学术权力和行政权力是大学实施内部管理的两种基本手段, 两者之间的含义和性质不同。

20世纪90年代以来, 众多的大学的管理者在实践中注意到行政权力与学术权力之间的矛盾和冲突, 进而认识到学术权力和行政权力的不同性质和特点。1998年, 《中华人民共和国高等教育法》颁布和实施, 从法律的形式上明确了高等学校的办学自主权, 使大学的学术权力从合法性上得以确认。社会上也出现了“专家治校”“大学去行政化”的呼声。因教学和研究的复杂性, 加强以专家学者为核心的学术权力, 对提升大学的学术水平和办学质量都具有重要意义。从大学学术权力的核心目的看, 正是要保障学术自由。由此, 一些大学建立了以学术权威为核心的学术 (或专家) 委员会, 学术 (或专家) 委员会在职称评定、学科建设、院系评估等方面拥有较大的权利, 因为有学术背景的专业人员的参与和控制, 使得教学管理工作的效率明显提高了。当然, 尊重学术权力的价值取向的同时, 协调好学术权力和行政权力是搞好教学管理工作的关键。

2 尊重师生自由发展的价值取向

19世纪初, 德国著名教育家威廉·冯·洪堡开始倡导“学习自由”、提倡自由的个性教育, 强调人的个性的自我形成的教育理念, 在其创办的柏林大学推行自己的主张, 由学生自行选择学习的课程、教师和学校, 自行安排学习顺序和进度。德国哲学家雅斯贝尔斯也认为“大学生要具有自我负责的观念, 并带着批判精神从事学习, 因而拥有学习的自由;而大学教师则是以传播科学真理为己任, 因此他们有教学的自由”[5]。

在传统计划经济时代, 为完成以行政命令方式下达的计划, 管理人员是比较强调运用行政权力, 对管理对象比如要求学生, 以班为单位, 按规定的计划, 在规定的时间完成相应的课程, 课程的内容、进度、顺序都有严格的要求。而新的历史时期, 一方面学校办学方式发生很大变化, 学校更加开放;另一方面由于人才标准的变化, 比如更强调创造性、技能性、竞争性、差异性。高校的教学管理者开始越来越重视人的因素, 认识到高校的发展与高校师生的发展是密切相关的, 高校的发展更多地体现在调动全校师生的积极性、创造性, 教师实现了职业的发展, 学生实现了个体的发展, 在满足师生归宿感和成就感的同时, 很大程度上也就实现了教学管理者的组织目标。因此, 教学管理的改革和创新必须尊重师生自由发展的价值取向。

3 重视服务的价值取向

教学管理者为提高管理的效率, 都十分重视管理制度设计的规范和严谨;职能部门分工明确、有序;不同层次管理部门的协作和配合, 等等。但这还远远不够。为了使管理对象达成管理目标, 很大程度上取决于学校师生的参与和配合程度。这就需要管理部门具备一定的服务意识。很多高校的教学管理者自觉不自觉地认识到了这一点。一些学校开始建立师生参与教学管理的渠道, 让师生能够参与学校教学管理的改革和创新, 关照到师生的共同需要和个体的差异, 制订出更适合学校和师生发展的规章制度, 也使管理活动得到更多地认识、更一致地理解、更主动地执行。包括近年来高校内不断深化地推动群众路线工作, 使教学管理者设法解决师生最关心、联系最紧密的问题, 也增强了教学管理的人性化和说服力。

当然, 大学教学管理部门对师学的服务包括哪些方面, 不同学校的教学管理者认识有所不同。而真正重视服务这一价值取向的, 应该是将服务作为大学教学管理制度的一个基本性质。这种服务可能是全方位、全过程的。重视服务的价值取向必然导致教学管理理念、方式方法、规章制度的深刻变革。从根本上讲, 这与尊重师生自由发展的价值取向也是一致的。

4 尊重民主法治的价值取向

教学活动的主要参与者是大学的师生, 于大学师生的发展密切相关, 因此教学管理制度改革和创新必须充分听取和善于集中师生的意见, 在学科专业设置、课程建设、教学评价、学习方式、考试改革、师生申诉等方面, 需要在广大师生中调研, 取得意见后, 再开展教学管理制度的创新和改革。

而新时期以来, 随着校务公开的推行, 师生对学校的发展状况的知情程度大为提高, 比如了解学校的发展规划;学校的各项改革方案及其实施;学校行政机构设置、管理权限和主要职责;学校的规章制度;学科建设的情况, 等等。这为大学师生参与对学校管理参与提供了现实的可能。

同时, 教学管理者还必须认识到, 依法治校的重要性。1997年, 党的十五大报告第一次深刻阐述了依法治国的含义, 把依法治国确定为党领导人民治理国家的基本方略。通过大学期间及以前的学习, 大学生都具备一定的法律常识。学校的教学管理部门在进行教学管理时, 也要有法律意识、法律观念, 尊重教师及学生的正当权益。近年来, 大学生状告母校的行为时有耳闻, 究其行为, 其中一部分是由于校方侵犯学生的合法权益造成的。这严重损害校方的声誉, 也造成了一定的经济损失和人力消耗。从另一个方面讲, 如果学校制订的规章制度与国家法律法规不一致, 也容易诱使大学生漠视法律权威, 不利于学生自身的发展, 并有可能造成对社会的危害。

5 注重公平的价值取向

长期以来, 社会不公平也浸蚀了往日被称做“象牙塔”的大学。形形色色的特权思想、官本位思想也反映在大学的管理工作中。公平, 体现的是人们之间一种平等的社会关系。追求社会的公平与公正一直是社会主义的一个基本目标和核心价值。近年来, 促进教育公平成为全社会关注的话题。现阶段人们比较多的关注教育机会、教学资源分配等的公平。事实上, 大学的教学管理也应体现公平性。特别是涉及到评优评先、保研、升本资格、奖学金的评定和发放, 学费减免等工作, 都要求体现公平性原则。至于教学管理制度, 即使是科学的, 如果因人而异, 也就毫无价值可言了。

6 重视节能环保的价值取向

随着大学的扩招扩建, 学校能控制的人财物等资源也大大增加了。全国出现了众多在校生超过万人的大学, 一些一学一校两区甚至一校多区。然而, 与我国产业界的发展类似, 很多大学实现了外延式的粗放增长, 对内涵式的质量提升缺乏整体的思考。教学资源的短缺和浪费同时存在, 这加剧了大学教学资源供应不足的问题。事实上, 在很大程度上, 通过加强教学管理和其他管理, 是可以在一定程度上解决或缓解教学资源不足的困难的。2005年, 党的十六届五中全会从贯彻科学发展观、构建社会主义和谐社会的高度, 提出了建设资源节约型、环境友好型社会的奋斗目标。而大学也是一个小社会, 是有较多有利条件实现“建设两型社会”的社会子系统。教学管理人员要重视节能环保的价值取向。比如对教学设施的管理, 一方面可以采用太阳能技术等清洁可再生能源;另一方面, 可加强节能、节水、节材、节地, 提高资源综合利用等工作, 提高大学资源使用的经济和社会效益。这要求教学管理人员也要研究和遵循经济规律和自然规律, 综合运用行政、经济、技术的办法提高教学管理水平。

由于大学的教学管理具有特殊的规律, 而教学管理的主要对象大学师生又是掌握了相当水平的专业知识分子, 他们对正确、先进的价值观有更敏锐的领悟和理解, 是对大学生而言, 在高校的学习期间, 也是价值观、人生形成的重要时期, 大学的教学管理者采取正确、先进的价值取向, 对大学生成人成才更有着“润物细无声”的养成作用;而对大学教师而言, 大学的教学管理者采取正确、先进的价值取向, 有利于形成良好、宽松的工作环境, 激发他们的工作潜能。因此, 大学教学管理者必须重视新时期的价值取向。

摘要：教学管理改革是高等学校教育教学改革的重要内容, 对于高等学校提高人才培养水平和办学质量具有重大意义。大学教学管理价值取向的基本内涵及其在提高大学教学管理质量和效率方面的重要性, 归纳出在国家经济体制实现重大变革、高等教育进入大众化的新时期, 大学教学管理应该具备的价值取向。新的价值取向包括尊重学术权力、尊重师生自由发展、重视服务、尊重民主法治、注重公平、重视节能环保。

关键词：大学,教学管理,价值取向

参考文献

[1]冒荣, 刘义恒.高等教育学[M].南京大学出版社, 1997:152.

[2]陈流汀, 杜惠平, 安世全.大学教学管理改革困境与突围[M].高等教育出版社, 2008:11.

[3]钟秉林, 等.大学如何协调学术权力与行政权力[N].中国教育报, 2005-02-04.

[4]张杰.发挥学术权力和行政权力最大合力推进一流大学建设[N].科学时报, 2010-08-26.

商业银行价值管理刍议 篇7

一、美国次贷危机发生的原因

美国次贷危机, 即是美国房地产市场上的次级按揭贷款的危机。在美国, 根据借款人的信用历史、信用得分、债务/收入比以及按揭比率等标准, 住房抵押贷款可分为优质贷款、次优级贷款与次级贷款三种。其中, 次级贷款是向缺乏良好信用记录和财务状况的高风险借款人提供的房地产按揭贷款。由于这些借款人具有财富少、信用得分低、收入不稳定等风险特征, 他们违约的可能性很大, 因此通常要比优质借款人支付更高的首付款或更高的利率。在房地产价格不断攀升的情况下, 次级抵押贷款人即使现金流不足以偿还贷款, 也可以通过房产增值部分获得再贷款来弥补缺口, 因而很少出现无法偿还贷款的问题。然而, 2006年, 美国的经济形势发生了逆转, 在房价上涨周期走到尽头、美联储不断加息这两个因素的共同作用下, 次级抵押贷款拖欠、违约及停止抵押赎回权数量不断攀升, 最终如同多米诺骨牌的倒下而引发了一系列连锁反应, 导致保险、养老基金、投资银行甚至政府机构的巨大损失。

分析美国次贷危机发生的直接原因, 主要是房价的下跌和利率上升。因为相对于给资信条件较好的按揭贷款人比较优惠的利率和还款方式, 次级按揭贷款人在利率方面要支付更高的利率、并遵守更严格的还款方式。这个本来很自然的问题, 却由于受过去6、7年以来因美国经济状况良好而信贷宽松、金融创新活跃、房地产及证券市场价格上涨的影响, 没有得到真正的实施。这样一来, 次级按揭贷款的还款风险就由潜在变成了现实。在这过程中, 一些金融机构为一己之利, 纵容次贷的过度扩张及与之相关联的贷款打包等金融产品数量, 使得在一定条件下发生的次级按揭贷款违约事件规模不断扩大, 最终引发危机的爆发。

二、完善商业银行信贷风险管理的政策建议

为有效控制客户信贷风险, 实现信贷资金的安全性、流动性和效益性, 目前, 我国的商业银行已全面推行贷款五级分类制度, 即按照风险程度将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类, 其中后三类属于不良贷款。具体操作时, 一般按照统一的财务、非财务指标体系和标准, 以偿债能力为核心, 综合评价客户的经营和资信状况, 并在此基础上, 参考国家产业政策和信贷策略, 将信贷客户分为优良客户、一般客户、限制客户和淘汰客户。但不可否认, 由于贷款自身的特性, 以及其他外部不可控因素等的影响, 我国商业银行在信贷风险的管理上仍存在一定的缺陷, 在此, 借鉴美国次贷危机发生的教训, 建议从以下几方面加以完善。

1. 加强内控制度的建设

内部控制是商业银行为实现经营目标, 通过制定和实施一系列制度、程序和方法, 对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。商业银行在加强内控制度建设过程中, 首先, 要以信贷风险防范为核心。审视美国次贷危机的起源可以发现, 恰恰就是贷款机构对不适合条件的借款人提供了贷款而导致后来的失控。由于在未来相当长的一段时间内, 信贷业务仍是我国商业银行的主体业务, 因此, 建立有效的贷款控制检查系统, 不断规范贷款操作流程, 才能有效地预防信贷风险。其次, 要增强银行内部稽核的权威性和独立性, 通过实施内部稽核, 不断暴露商业银行业务上的不足以及管理制度上的缺陷, 从而完善商业银行的内部控制制度, 达到降低风险的目的。最后, 银行内部控制制度必须涵盖银行经营管理的各个环节, 并应具有前瞻性, 随着银行经营战略、经营方针、经营理念等内部环境的变化和国家法律法规、政策制度等外部环境的改变及时进行相应的修改和完善, 最终达到适合银行新业务发展的需要。

2. 创建全方位的信贷风险预警系统

优胜劣汰是市场经济发展的必然规律。目前, 为顺应全球经济金融一体化进程, 应付金融危机, 保持经济全面协调可持续发展, 国家对经济的宏观调控力度在不断加大, 这必然要求银行在主动调整和优化信贷结构的基础上, 建立全方位的信贷风险预警系统来有效规避市场风险和政策风险。综观美国次贷危机, 借款人、抵押经纪人、贷款机构、贷款管理机构、投资银行、受托机构、承销机构、评级机构、投资者等等市场参与者几乎都基于这样一个信念:只要房产增值, 就一定有还款来源;只要有还款来源, 就可以通过证券化把风险分散, 但最终却将最重要的一点, 即“任何市场, 特别是低流动性的房地产市场, 不可能是只涨不跌”这个客观规律给忽视了。可见, 对商业银行来说, 应充分应用信贷管理系统和网络资源, 实行信贷风险全方位预警。如可根据客户风险程度的不同, 将风险信号按风险程度从高到低依次分为红色、橙色和黄色, 并对不同级别的客户风险预警信号实行差别管理。对红色预警信号, 采取清收退出政策;对橙色预警信号, 采取主动退出政策;对黄色预警信号, 采取风险观察政策, 密切关注风险变化, 适时进行信贷退出, 等等。总之, 对商业银行这个特殊的企业来说, 不管经济如何繁荣, 贷款企业运营如何景气, 都必须重视风险管理, 才能最终达到资本质量效益规模的协调发展。

3. 加强金融创新产品的风险管理

在本次美国次贷危机中, 金融创新产品扮演了重要的角色。作为结构性融资的金融创新产品, 次级贷通过资产证券化衍生为次级债, 使购房者、各类金融机构、投资者被有效地联系在一起, 并通过不同金融市场的各种金融创新工具将风险进行转移。理论上, 让不同风险偏好的投资者承担不同领域的投资风险和分享相应收益是可行的, 但问题的关键是商业银行在对次级贷款客户放贷以后, 在运作中放松了严格的监管, 这样, 一旦出现拖欠贷款及蔓延的情况, 商业银行往往无所适从。风险管理能力是商业银行核心竞争力的重要组成部分, 也是商业银行健康发展的关键。因此, 商业银行在创新金融工具时, 一定要把风险的价格考虑进去, 要认识到风险是有价格、有成本的, 不能把它估得太低, 不能在经济一片繁荣时放宽信贷标注、只看回报率。对商业银行来说, 在经济形势好的时候, 不仅仅只想着扩张, 创新产品, 还要看到全局的、宏观的风险, 要对金融创新产品根据实际情况及时调整监管和管理策略。

4. 完善以风险管理为核心的绩效考核机制

经营绩效考核是商业银行传导其战略意图、引导经营行为的一个重要载体, 是促进商业银行金融业务稳定、快速、高效、安全、持久发展的客观需要。完善经营绩效考核机制的核心思想必须服从于考核目标的有效实现, 如建立新型的以风险为基础的考核盈利指标, 将风险带来的未来可预测损失量化为当期成本, 与金融机构的运营成本一道, 直接影响到当期盈利, 同时, 衡量经风险调整后的收益大小, 并且考虑为可能的最大风险做出资本准备, 使银行的收益与所承担的风险直接挂钩, 以此将银行的收益与银行所承担的风险相结合进行考核, 有利于将风险管理的理念贯彻到每一个员工的工作当中, 并缩小了管理者与出资人之间的目标差距, 这对我国商业银行经营风险的防范具有积极意义。

总之, 由美国次贷危机而引发的全球金融危机还没有结束, 但他山之石, 可以攻玉。我们要吸取美国次贷危机的教训, 无论在系统工程金融创新方面, 还是反复操作的传统业务上, 永远都要重视风险管理的基础性工作。我国商业银行及金融监管部门只有加强风险防范意识, 从监测、预警、化解等多方面采取有效措施, 才能与时俱进地完善信贷风险管理, 达到降低风险的最终目的。

摘要：近段时期, 由美国次贷危机而引发的金融危机成为全球关注的焦点。随着危机的蔓延与扩展, 愈来愈多的国家被卷入, 中国已很难置身度外而独善其身。对此, 本文在分析美国次贷危机产生原因的基础上, 就我国商业银行应如何避免和妥善处理信贷风险问题展开探讨。

关键词：次贷危机,商业银行,信贷风险管理

参考文献

[1]Chomsiscngphet, S.and A.Pennington—Cross.The Evolution of the Subprime Mortgage Market[J].Federal Reserve Bank of St.Louis Review, 2006[1]:31～56

[2]中国人民银行, 《中国金融稳定报告2006》.北京:中国金融出版社

[3]林祥:《美国次贷危机对我国商业银行住房贷款风险管理的启示》, 福建金融, 2008/07

[4]郭娇:《浅谈次贷危机给我国商业银行信用风险管理的启示》, 中国商界, 2008/03

[5]赵静巍:《我国商业银行的信贷风险现状分析》.财经界, 2007/03

[6]周雪平:《美国次贷危机对国内银行经营管理的启示》.中国货币市场, 2008/05《》

商业银行价值管理刍议 篇8

1 银行信息技术的主要风险

1.1 安全性

银行的信息系统是建立在TCP/IP为基础的网络上的, 由于TCP/IP协议是对公共开放的, 可能受到网络内外部的攻击, 这就给银行信息系统的监管、访问控制、身份认证、等环节带来了安全性的风险。比如访问控制系统得不到完善, 会给黑客攻击银行的信息系统、获取秘密的信息来提供便利, 银行的管理人员可以通过对系统主机的接触来修改数据, 盗用客户的资金, 软件负责人员可能通过定时启动某些程序, 对数据进行操作和修改。

1.2 战略风险

所谓战略风险, 指的是因为决策的不当而使银行的收益造成影响的可能性。它对金融机构有着长期和决定性的影响。银行信息化的目的是实现银行业务流程的再造, 而非替代手工操作。如果信息化的决策偏离了银行总体的业务目标, 就会产生战略风险。新技术一般其风险性很高, 然而如果只会跟随浪潮的话则会失去发展机会。新技术不够成熟的话, 会对计算机系统的稳定性造成损害, 而如果采用的技术过于落后, 银行将会面临技术过时的风险, 很快将失去生命力。

1.3 法律风险

银行在双方违反相关的法律法规、标准、惯例, 或者法律上的义务没有得到明确规定的情况下所受到的损失, 是法律风险。法律风险可能导致银行声誉降低、发展潜力降低、业务机会受限, 并且承担赔偿和罚款的后果。目前我国在这方面的法律法规尚没有得到完善, 因而使得银行面临着各种各样的法律风险。法律风险主要有证书授权商的风险、法律法规不完善造成的风险、罪犯进行洗钱活动的风险等方面。

1.4 声誉风险

声誉风险是指公众舆论下降使银行客户和资金流失所造成的风险。声誉风险可能是银行的声誉造成损害, 给银行的经济带来损失, 影响银行对客户继续服务的能力, 也会对银行建立新客户的能力造成影响。不仅仅对某个银行, 声誉风险对整个银行业的影响都是巨大的。

1.5 跨境

跨境风险是一种多方面综合的风险。在当今的商业环境之中, 银行的客户范围可以借助网络来近乎无限制地延伸, 当其市场跨越了国家的范围之后, 就会有跨界风险的存在, 其中包括法律风险、信用风险、操作风险、国家风险等等。不同的国家对银行处理客户交易有着不用的法律要求, 这种法律的不一致性将带给银行法律上的风险。

1.6 外包

在银行系统中, 需要对大量数据进行处理的环境不仅有核心的业务系统, 还包括网络银行、ATM机、手机银行、客服中心等业务系统。各方面的压力和要求使得银行对IT系统的投入将越来越大, 而IT技术的专业性以及银行业务集成的复杂性, 使得银行对外包服务的需求与日俱增。然而如果对业务外包的管理控制不当, 就会引发外包风险。外包风险主要的内容有信息系统失控、战略信息伤害、服务得不到有效提供三方面的风险。

2 管理方面存在的问题

2.1 管理制度不健全

当前银行大多缺乏预见性的管理机制, 没有根据银行业务的发展对IT技术的要求来制定业务系统, 不能做到与时俱进, 依旧使用过时的管理模式, 造成了信息技术与业务需要的脱节。近年来, 我国的金融活动非常频繁, 基金证券等理财服务活跃于市场, 给银行的信息技术体系带来了前所未有的挑战。此外, 由于管理机构的缺乏和管理机制的不完善, 使得银行不能明确各个部门的职责, 对事情的责任相互推诿, 无法对信息技术进行更新, 造成了很多的安全隐患。

2.2 沟通不协调

银行信息技术的规划必须由各个部门来参与和配合, 然而有些银行在信息技术的管理过程中, 并没有做好整个银行所有部门间的协调工作, 而仅仅是信息技术部门在单独调控。这样一方面会造成银行的信息管理部门在工作中仅仅考虑自身, 无法进行全面的规划;另一方面, 因为没有其他部门的配合, 其规划也较难以实施和应用。由于沟通的缺乏, 各部门在面对风险和问题时相互推诿, 不能对风险进行及时的处理应对, 造成整个银行应急能力的低下。

2.3 技术落后

目前, 很多新式的技术设备在我国的银行系统中得以应用, 然而由于这些设备大多来自国外。而且在我国银行外包机制的应用下, 软件等业务的开发一般会由第三方来完成, 技术掌握在他人手中。这就造成了在技术方面的受制于人, 为管理和服务增加了难度, 还为银行的信息安全造成了更大的隐患。

2.4 人才缺乏

信息技术系统的修护和完善的需要, 要求银行必须配备有对IT技术和银行业务双方面都精通的工作人员。这种高要求的职业大部分员工都是难以胜任的, 而且银行的待遇相对而言较低, 因此造成了很多的银行信息业优秀人才的流失。这不仅降低我国银行的市场竞争力, 优秀人才流入国外的银行, 也是对国外银行竞争力的增加, 国内银行因此面临着安全隐患不断显现的困境。

3 应对措施

3.1 加强管理技术

银行应该加强风险管理制度, 对银行的管理体制进行完善, 对防范风险的技术措施要进行加强。其中主要包括加强银行设备的安全性和加强银行客户的安全性两个方面。设立防火墙和入侵检测系统, 进行病毒的预防和清除工作, 通过数据和身份双方面的认证来确认客户的身份, 进行数据安全性的鉴别。

3.2 在制度上降低风险

银行应该对自己的信用值进行加强, 调整信贷的政策和对其信贷业务的管理, 做好对贷款企业的调查。还要对资金的进出做好监控, 对利率、利润的变化要提早做好防备, 提高银行对安全事件的应变能力。最后要对业务流程、员工制度等措施进行完善, 不断地增强自己的风险管理能力, 促进稳健的经营。

3.3 人才管理

作为银行信息技术的智力支持和发展保障, 技术人才是银行所必须重视的。因此, 银行必须加强人才的培养和管理, 既要注重对技术人才的引进, 又要做好对员工技术素质的培养。银行应该建设完善的激励机制以避免现有人才的流失、吸引更多的人才加盟;另一方面应该加强员工职业道德和业务技能, 提高其计算机系统的操作能力, 在一定程度上降低风险。

参考文献

[1]忻友.浅谈我国银行计算机管理系统维护的现状与对策[J].广东科技, 2012 (13) .

[2]刘鸿彬.论我国网络银行面临的问题与对策[J].河南机电高等专科学校学报, 2006 (4) .

商业银行价值管理刍议 篇9

1 EVA价值管理体系

商业银行的EVA的含义可以表述为:商业银行EVA等于税后净经营利润扣除投入资本的成本, EVA将获取该项收益的所有资本成本包括在内。用公式表达为:EVA=NOPAT-TC×WACC, 其中NOPAT是指经过调整的税后净经营收益;TC表示银行投入的总资本;WACC是银行的加权平均资本成本, 包括债务成本和权益成本。根据EVA的计算公式, 可以得出如下推论:若银行的EVA>0, 说明银行为股东创造了价值;若银行的EVA<0, 说明银行不但没有为股东创造价值, 反而损耗了股东的价值。EVA业绩评价体系, 能够避免管理层的短视行为, 鼓励管理层为公司的长远发展考虑。

2 我国商业银行绩效评价体系中存在的问题

随着我国银行改革的发展, 股东价值最大化必然会成为银行经营的主要目标, 那么, 基于股东价值最大化的银行绩效评价体系必然会占据重要地位, 但是就我国商业银行的绩效评价体系来说, 大部分还是建立在单一财务指标基础之上, 很难衡量出价值随指标的变化。归结起来说, 我国商业银行在绩效管理方面主要存在以下问题。

2.1 绩效评价的传统指标僵化落后, 不能反映真实信息

由于技术、成本等原因, 我国商业银行传统的业绩评价系统在很大程度上局限于存贷比率、资产收益率、不良贷款率等基本的财务性指标, 而对于银行的市场占有率、产品的创新、银行的服务质量、员工的素养、客户忠诚度等的影响程度关注度不够。但是对于商业银行来说, 这些非财务性的因素对于处于转型阶段的中国商业银行来说是非常重要的。

2.2 银行的考核指标过于粗放, 重视短期效益而忽视长期发展

商业银行的考核指标都是反映银行当前经营情况的财务性指标, 因此目前银行这种重结果轻过程的传统的业绩评价方法很难提供过程的信息, 容易诱导银行过于追求银行的当前财务成果和维持短期的经营绩效而忽视长期的目标规划。银行绩效考核的目的是要银行通过考核的结果来决定银行以后应该如何经营, 应该如何处理经营过程中出现的问题, 因此传统的绩效评价体系有待改善。

2.3 传统的业绩评价体系重经营能力而忽视创新能力

传统的业绩评价方法并没有将商业银行的各级单位的创新能力纳入到绩效考评的体系当中, 致使银行在考核业绩的时候过分强调经营成果而忽视银行的长期可持续发展能力。创新是银行未来保持核心竞争力的关键因素, 如果银行的绩效考核体系中缺乏相关的因子, 就不利于管理层从根本上考虑银行的转型与升级, 因此银行的业绩评价体系中应该加入一些体现技术、信息与银行金融创新能力的因素来改进绩效评价体系。

2.4 缺乏有限的风险管理机制

商业银行面临激烈的市场竞争, 目前不良资产等问题是损伤商业银行竞争力的关键所在, 虽然我国商业银行已经加强对不良资产的管理并采取了相应的对策, 但是近年来全球金融危机带来的各种风险依旧未能消除。而目前我国的大多数商业银行未能建立起有效的风险防范机制与全面的风险管理体系, 不能够及时应对市场变化带来的各种风险。

3 EVA在商业银行的应用与借鉴

EVA强调了资本成本, 将银行价值最大化放到首要位置, 对我国商业银行来说应用EVA来对各个部门与业务单元进行评价, 不但可以提高商业银行的边际收益还可以提高商业银行的资源配置效率。

3.1 商业银行用EVA指标取代传统的经营成果指标

这样商业银行的总支行可以将整体EVA目标通过合理细分与规划, 分配到各个分支机构, 为各支行下达年度经营成果指标。同时, 银行各项资源的配置也以EVA指标的完成情况为依据来进行, 将资源配置到最能创造价值的地方去, 从而提高资源利用效率, 促进银行行业整体价值得到快速提升。

3.2 加强商业银行对资本成本的管理, 提升银行业绩

商业银行虽然也是以盈利为目的, 但是却不同于一般的企业, 银行的经营过程就是资金的吸收与资金发放的过程, 因而银行的任何一项业务的开展都与资金成本的控制有密切的关系。传统的业绩评价体系不能很好地体现资金成本与银行收益的关系, 而EVA价值管理体系, 则通过将资金成本的指标引入到EVA指标的计算中, 使得银行的资金成本的变化反映在EVA的变化中, 从而提高管理层的重视, 加强银行对资金成本的控制与管理, 从而为银行创造高的经济增加值服务。

3.3 EVA绩效评价体系在商业银行的激励系统中的应用

关于商业银行的激励计划, 目前一个比较受追崇的概念是EVA红利银行, 这是一种专门为激励管理者而建立的红利户头总称。这种激励计划是, 根据EVA指标计算出来的管理者的奖金不是直接发放给管理者, 而是先进入到红利银行, 然后以一个固定的比例来计算支付。这种激励机制最大的优点是, 它强调价值的增量而不是绝对值, 并且支付给管理者的奖金“上不封顶, 下不保底”, 从而能够更好地激励管理者为银行创造价值而努力。

4 结语

EVA的原理简单, 却给商业银行的价值管理带来了一场革命, 它克服了传统绩效评价体系偏重于静态分析的弊端, 为商业银行的价值创造提供了一种新的管理方式。但是, 应当注意的是, 尽管EVA价值管理模式已为众多的企业应用, 体现出诸多优势, 但是在商业银行中应用还应该注意一些问题。因此, EVA在实际运用中还应该结合多方的考虑, 按照注重实际效益的原则来设计相应的措施。

参考文献

[1]李妍娜.中国的商业银行与EVA管理[J].价值工程, 2005 (12) .

[2]赖玉婷.基于EVA的商业银行绩效考核体系研究[J].大众商务, 2010 (4) .