税源管理强化征管

税源管理强化征管（通用7篇）

税源管理强化征管篇1

行政事业单位国有资产收益是国家财政收入的重要组成部分, 管住资产、管好收益, 是完善行政事业国有资产管理体制的必然要求。如何实现资产收益管理科学化、规范化、精细化的目标, 湖北省积极探索资产收益征管模式, 不断创新资产收益征管机制, 在资产收益归口管理、依法征收、源头控收和以票管收等方面取得了显著效果。

一、工作与成效

在推进行政事业资产收益征管的过程中, 湖北省结合实际, 在制度建设、征管机制、征收方式和监控手段等方面进行了有益的探索, 初步建立了“统一征收、统一管理”的资产收益征管新模式, 基本实现了资产收益征收“税收化”、资产收益使用“预算化”、资产收益管理“国库化”、资产收益信息“网络化”的目标。2009年全省行政事业国有资产收益征收额达到16.36亿元, 成为政府非税收入重要的增长点, 实现了资产收益征管工作的新跨越。

1. 注重制度设计, 规范了执收行为

加强国有资产收益征管必然触动行政事业单位的既得利益, 必须制度先行, 做到依法行政。按照“征管范围延伸到哪里、制度建设就覆盖到哪”的原则, 先后出台了《湖北省省直行政事业单位国有资产收益征收与使用管理办法》、《湖北省省直行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》、《湖北省省直行政事业单位资产收益收缴业务操作规程 (试行) 》、《关于启用湖北省行政事业单位资产收益专用票据的通知》和《湖北省财政厅关于做好2009年度省直单位资产收益征收管理有关问题的通知》等一系列规范性的制度文件, 明确界定了资产收益征收的范围、征缴对象、收益征管职责、益征管步入了科学化、制度化、规范化轨道。征收管理方式、征收操作流程和收益使用管理等内容为资产收益征管搭建了制度平台, 使行政事业资产收益征管步入了科学化、制度化、规范化轨道。

2. 注重环节控制, 细化征收管理

为推进行政事业资产收益管理工作的日常化、规范化, “四统一”的征管工作体系发挥了积极作用。一是统一征收范围和对象。对行政单位、参照公务员管理事业单位、全额拨款的事业单位国有资产出租出借收入、对外投资上缴收入、经济实体利润分成收入、特许经营权收入、资产处置收入、国有资产占用费等由征管办归口管理, 统一征收。二是统一合同管理。统一印制了合同文本, 规范了网上申报、录入、审核、备案等程序。三是统一票据管理。统一印制了湖北省行政事业单位国有资产收益专用票据, 明确了使用范围, 实现了票据购领、缴销与监督资产收益入财政专户的“三位一体”, 达到了“以票管收”的作用。四是统一财政专户。建立了“财政下达征收指标、单位开缴款书、银行代收、财政统管”的征管模式, 取消执收单位收入过渡户, 指定代理银行, 设立行政事业单位国有资产收益财政专户, 专门用于归集、记录、结算国有资产收益款项, 实行收缴分离, 提高了资产收益征管的透明度。

一是严把预算编制关。坚持资产收益征收管理与预算管理相结合, 把资产收益征管作为预算管理一个环节纳入制度管理。在2010年度省直部门预算编制中, 把国有资产收益从非税收入中分离出来, 增加了“国有资产收益预算”要素, 要求行政事业单位全额编报2010年资产收益征收计划, 经征管办审核后作为预算批复和执行的依据, 同时将资产收益的来源和使用项目编制到预算文本, 送省财政厅行政事业资产管理处会同预算管理部门审核, 列入当年部门预算。行政事业单位当年缴入的资产处置收入, 原则上纳入次年单位部门预算安排使用。因特殊原因当年确需使用的, 按追加预算指标的程序, 由省财政厅行政事业资产管理处会同预算管理部门办理, 规范了资产收益预算管理。二是建立国有资产收益核算系统。以国库集中收付系统为网络应用平台, 实现了征管办、财政国库、代理银行的网络对接, 规范收益收缴、对账、划解国库或财政专户流程, 加强资产收益征收情况监督, 确保行政事业单位国有资产收入扣除成本后的净收益及时足额上缴财政专户。三是适度的收支脱钩, 增强了调控能力。为了调动多方积极性, 减少改革阻力, 行政事业单位缴入财政专户后纳入部门预算管理的资产收益, 所有权、使用权不变, 主要用于缴款单位按标准发放津补贴、事业发展支出和固定资产更新改造, 财政部门只管专户、使用、复核和监督, 不调剂、不平调、不用于平衡财政预算。

4. 注重手段创新, 提高征管效率

推动资产收益管理信息化建设是推动政务公开的客观要求, 也是实现资产收益与资产管理、预算管理相结合的有效途径。一是建立行政事业单位资产收益数据库, 夯实资产收益征管基础。2008年底, 联合审计部门对行政事业单位经营性资产占有、使用和收益情况进行了专项审计, 全面摸清了行政事业单位资产收益项目和底数, 对资产收益结构进行了全面、系统的分析, 不仅为开展资产收益征收入库提供了初始数据, 而且为深化部门预算改革奠定了基础。二是完善了“湖北省行政事业单位国有资产信息系统”, 实现了财政部门、执收单位、代收银行的网络对接, 增加了资产收益收缴、票据管理、统计报表、实时查询等功能, 对行政事业单位资产收益项目、合同统一编码管理, 建立了资产使用、配置、处置、收益征管的动态管理和信息资源共享。三是搭建了网上办公平台, 实现了动态监控。开展了行政事业单位国有资产使用的审批、合同的录入和生成、资产处置信息发布等网上业务, 提高了资产收益征管效率, 保证了资产收益信息畅通, 为全面规范资产收益征管奠定了良好的基础。

5. 注重服务质量, 改进征管方式

国有资产收益征管是一项涉及面广、综合性强、利益矛盾多的系统工程。加强国有资产收益征管, 需要不断改进征管方式, 建立科学、合理的征管体系。一是精心组织, 不留死角。将资产收益征管工作常态化, 变年度征收为日常征管, 严格按照核定征收计划、通知催缴、监督入专户的流程, 征管人员分片包点, 责任到人, 采用实地调查、合同定收、查账核收等方式, 督促行政事业单位及时将资产收益缴入财政专户, 确保征管到位。二是分类指导, 协同征收。积极探索直接征收与委托征收相结合、直接缴款与集中汇缴相结合的方式, 对实行垂直管理部门的国有资产收益由垂直管理部门统一收缴再划解财政专户, 既充分调动主管部门的积极性, 又提高了征管效率。三是构建稽查与调研相结合的监督检查体系。按照“稽查为征管服务”的工作思路, 以查促管、以查促收, 年末联合审计部门对资产收益重点单位进行重点稽查, 对应缴未缴的国有资产收益追缴入财政专户, 对资产收益完成情况较好的行政事业单位进行通报表彰, 对稽查中发现的问题, 深入调研, 认真分析, 创新了收益监管机制, 提高了收益征管质量。

二、启示与体会

1. 领导重视是保障

归集行政事业单位国有资产收益是资产管理改革的热点难点之一。湖北省委、省政府高度重视资产收益管理工作, 把资产收益征管作为深化财政改革、规范收入分配秩序、构建和谐社会以及源头治腐的一项重要内容, 对推进资产收益管理工作作了一系列重要指示。2009年9月省政府专门召开了省直单位资产收益征管工作动员大会, 要求行政事业单位站在讲政治、讲党性、讲大局、讲纪律的高度, 充分认识加强资产收益征管工作的重要性、必要性和紧迫性。省政府领导高度重视, 省财政厅领导亲自抓落实, 为资产收益征管提供了重要的保障。

2. 部门配合为支撑

行政事业资产收益征管工作涉及各行政事业单位的既得利益, 必须在各级党委、政府的正确领导下, 达成共识, 形成合力, 才能把行政事业资产收益“蛋糕”做大做好。坚持着眼于三个服务, 即服务财政中心工作、服务资产收益征管工作、服务行政事业单位, 不断改进工作作风、提高服务质量, 变被动等待为主动上门服务, 注重与省直各部门的沟通协调, 得到了大部分省直单位的理解、支持与配合, 较好地形成了工作合力, 形成了齐抓共管的工作格局。

3. 舆论宣传作先导

没有良好的舆论氛围和有效的宣传方式, 资产收益征管难显声色。为此, 充分依托新闻媒体等手段, 印发了《行政事业单位资产收益征管手册》, 向社会各界把资产收益征管的意义讲清, 把政策讲透, 把措施讲明, 努力达成广泛的社会共识, 增强对党委、政府决策的执行力和公信度, 同时对所有涉及资产收益管理的领导和工作人员进行了统一的学习培训, 认真讲解资产收益的征收解缴、票据管理、监督检查和法律责任等运作程序, 优化了征管环境。

三、探索与完善

行政事业资产收益征管工作, 虽然已经初步建立了征管体系, 规范了管理行为, 强化了资产收益“国有”意识, 但资产收益征收是资产管理的一个重要环节, 也涉及方方面面的侧身利益, 仍有不少的思考空间, 还有不少问题值得探索实践。湖北将结合行政事业资产收益管理工作中存在的不足和问题, 进一步完善制度, 健全机制, 创新方式, 扎实工作, 推动行政事业资产收益征管再上新台阶。理的国有资产占用费继续保持现行的预算管理方式外, 加大资产收益统筹安排的力度, 通过编制综合财政预算, 合理核定行政事业单位预算支出标准, 逐步做到预算支出与行政事业单位缴纳的资产收益彻底脱钩。 (1) 把行政事业单位占有的资产及其收益情况作为编制部门预算的一项重要依据, 科学设计行政事业单位国有资产收益征管与预算管理有机结合的报表内容和审核流程, 规范行政事业单位国有资产收益收缴入库的程序, 实施动态监控; (2) 按照“收支两条线”的规定, 全面实施行政事业单位国有资产收益集中收缴, 纳入预算内管理, 制定严格的资金使用计划, 统筹安排, 优先用于行政事业单位新增资产配置和国有资产的维护, 并实行国有资产收益预算执行绩效评价, 进一步激发行政事业单位资产收益征收的积极性, 确保国有资产保值增值。 (3) 加快实现资产收益征管与国库集中支付、政府采购相结合, 加强行政事业单位国有资产收益使用过程的控制, 强化审核和监督, 遏制资产收益使用中的不规范、不合理现象。同时, 按照行政事业单位资产占用和收益征收情况确定资产采购预算需求, 提高资金使用效益。

一是建立健全规章制度, 促进资产收益征管工作规范化。针对行政事业单位国有资产收益管理制度滞后立法层次不高、配套办法不健全、管理手段乏力等问题湖北已着力推进行政事业性国有资产收益征管的法制化进程, 已着手制定《湖北省行政事业单位国有资产收益公开竞价管理办法》、《湖北省行政事业单位国有资产收益平台操作办法》和资产收益征收、使用、处置、调剂等一系列配套的制度框架体系, 建立资产收益征管的考核激励机制, 促进资产收益依法征收, 规范管理。

二是推进资产收益征管与财政改革的整体推进强化财政管理的长效机制。按照“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”的原则, 扩大行政事业单位国有资产收益预算管理范围, 除了已纳入财政预算管理的国有资产占用费继续保持现行的预算管理方式外, 加大资产收益统筹安排的力度, 通过编制综合财政预算, 合理核定行政事业单位预算支出标准, 逐步做到预算支出与行政事业单位缴纳的资产收益彻底脱钩。 (1) 把行政事业单位占有的资产及其收益情况作为编制部门预算的一项重要依据, 科学设计行政事业单位国有资产收益征管与预算管理有机结合的报表内容和审核流程, 规范行政事业单位国有资产收益收缴入库的程序, 实施动态监控; (2) 按照“收支两条线”的规定, 全面实施行政事业单位国有资产收益集中收缴, 纳入预算内管理, 制定严格的资金使用计划, 统筹安排, 优先用于行政事业单位新增资产配置和国有资产的维护, 并实行国有资产收益预算执行绩效评价, 进一步激发行政事业单位资产收益征收的积极性, 确保国有资产保值增值。 (3) 加快实现资产收益征管与国库集中支付、政府采购相结合, 加强行政事业单位国有资产收益使用过程的控制, 强化审核和监督, 遏制资产收益使用中的不规范、不合理现象。同时, 按照行政事业单位资产占用和收益征收情况确定资产采购预算需求, 提高资金使用效益。

三是充分挖掘征收潜力, 努力做到应收尽收。行政事业单位国有资产总量大、内容丰富、结构庞杂、资产收益征管难度大。目前, 湖北重点加强了对行政事业单位房屋、设备等有形资产出租出借、处置收益的征管, 但对世界文化遗产的门票收入、利用政府投资的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入以及利用无形资产取得的收入管理还比较松散, 导致大量的国有固定资产流失和无形资产被无偿占用。因此, 要进一步拓宽资产收益征收的广度和深度, 积极探索城市基础设施开发权、使用权、冠名权、广告经营权、停车泊位使用权等特许经营权资产收益的征管方式, 要在调查研究的基础上出台相关制度和办法, 逐步做到应管尽管、应收尽收。

四是探索资产分类征管方式, 全面提高征管水平。加强行政事业资产收益征管, 不断创新资产统一经营的市场化运作思路, “打造三个平台”, 强化调控作用, 积极开展资本运作, 确保行政事业单位国有资产保值增值。 (1) 打造经营性资产使用的公开交易平台。对行政事业单位国有资产出租出借、承包经营等集中管理、公开招标, 提高国有资产收益绩效。 (2) 打造共享共用的闲置资产调剂平台。调剂余缺、盘活存量, 促进国有资产的合理流动, 使存量资产发挥最大效率; (3) 打造资产处置和政府融资平台。引入市场化管理、资本化运作的理念提高资金使用效益, 进一步增强政府宏观调控能力, 保证经济建设和各项事业发展的资金需要。

五是建立协调机制, 形成征管合力。把资产收益收缴检查作为行政监察、审计和清理整顿单位“小金库”等监督检查工作的内容之一, 建立财政、审计与监察等政府体, 系间齐抓ˆ共管-、资源共享的协调机制è, 加大对0“坐支”、“拒交”、“抵支”等违规违纪和不作为行为的查处力度。坚持日常检查和定期检查相结合、自查和被查相结合的方式, 加强对资产收益征管各环节的全程监督。要加强各监督机构的沟通, 明确各自的责任, 形成资产收益监管, 实现信息共享, 以降低监督成本, 提高整体监督效率, 形成监督检查的合力。同时, 建立明确的奖励制度, 鼓励社会监督, 对举报违反资产收益正常管理的单位和个人予以表彰和奖励, 真正将行政事业资产收益征管置于人民群众的监督之下。

税源管理强化征管篇2

——在全市国税系统上半年工作调度会上的讲话

王喜昌

（2005年7月11日）

同志们：

这次调度会议，经市局党组研究，把税收管理工作列为一项重要内容，专门邀请基层负责税政、征管的同志参加。任务十分明确，就是针对目前税收管理工作面临的新形势、新任务，去研究两个重要课题，一是如何适应税收征管信息化建设发展趋势的要求；二是进一步夯实基础工作，强化税源管理，优化纳税服务，实现科学化、精细化管理，全面提高我市税收征管工作的效率和质量。这就需要对我们的征管工作进行总结回顾，统一思想，提高认识，理清思路，在大的方向和总的原则方面达成共识，从而形成指导基层税收管理工作的具体方法和意见。

下面，我将根据省局税收管理工作安排和大家汇报情况，结合我市实际，就前一阶段全市税收管理工作的主要情况及下一步重点工作安排讲几点意见。

一、对前阶段税收管理主要工作的回顾

在年初召开的全省国税工作会议上，省局将今年确立为“税收征管基础建设年”，并提出“5个到位”（即：机构改革到位、征管信息系统推行到位、办税服务厅一站式管理到位、纳税评估到位、税收管理员到位）的目标。随着征管信息系统的成功上线运行，“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的税收征管模式逐步得以完善。

（一）精心组织，科学实施，“中国税收征管信息系统”按时、成功上线运行。

按照省局统一部署，自2004年11月开始，启动了中国税收征管信息系统推行工作，全局上下经过广泛动员，统一思想，提高认识，以实现税收征管工作信息化、规范化、精细化、制度化新格局为目标，按照统一领导、分组实施、注重效能、保证质量的原则开展工作。经过几个月的艰苦努力，在2005年3月1日成功上线。四个多月来，系统运行比较平稳，税收业务处理正常。截至6月底，全市共纳入征管信息系统的纳税人23952户，其中企业7444户，个体工商户16508户（其中起征点以下纳税户8188 户），一般纳税人2777户，小规模纳税人19758户。从3月1日开始，通过征管信息系统累计征收入库税款151837万元，其中增值税114184万元，消费税30188万元，内资企业所得税2968万元，外资企业所得税1284万元，个人储蓄存款利息所得税3212万元，滞纳金214万元。

征管信息系统的成功上线运行，是实现“金税工程”三期的重要步骤，是税收信息化建设的一个重要的里程碑，对我市税收管理工作规范化和现代化产生深远和重大的影响。推行工作顺利完成，得益于我们在三个关键环节和关键阶段抓得深、抓得细：

1、前期准备酝酿阶段。领导高度重视，职责分工明确，部2 门配合密切。为切实加强组织领导，确保征管信息系统推行工作的顺利进行，成立了以董存英局长任组长的推行领导小组，由副局长刘北彦主抓此项工作，抽调骨干人员组建四个工作组，负责全市推行工作的指导协调和组织实施。各工作组均制定了具体的工作计划，做到了分工明确、责任到人、工作规范。技术业务培训扎实，学习成效显著。市局投资30万元购臵高配臵微机57台，更新了市局培训中心微机教室，搭建起业务技术培训环境。本着急用先学、急先缓后和注重实际操作的原则，采取“师资加骨干、集中加分层”的模式分岗位进行培训，把培训穿插于阶段性工作之间，抢时间，赶进度，保质量。我们前前后后组织了12期较大规模的培训，共有670人参加了培训学习，为我们顺利上线提供了人力资源保障。工作方案制定周密，工作安排有序。我们制定了《张家口市国家税务局税收征管信息系统推行实施方案》，建立了《目标责任考核管理办法》、《例会制度》、《信息传递制度》、《督导工作制度》等一系列保障制度及相关配套措施。明确实施规范、推行步骤及工作要求，对每一阶段的工作做出详细的安排。

2、数据准备模板制作阶段。征管信息系统上线的关键环节是前期的数据准备工作，系统上线成功与否，很大程度上依赖于这一阶段的实质性工作能否做到位。为此，我们严格把好原始资料采集关和数据质量审核关。一是早筹划，早准备，将数据准备工作关口前移。把数据清理作为数据准备工作的第一道关口。对于数据清理，我们制定了详细的工作要求，按纳税人、原始征管资料、征管档案、税收台账一一对应的原则，将历年来纳税人的所有信息进行兜底清查、彻底梳理，剔除积淀的冗余数据，“正本清源”。二是细安排，严落实，原始资料采集力求真实准确。原始资料的真实准确程度直接决定着模板数据的质量，决定着数据准备工作的成败。为此，我们认真分析每一种模板、每一个数据和原始资料的定位关系，确定它们的来源渠道。并制定了《县区局资料采集、数据核对方案》，按照“有数据必有原始对应”的原则，分别从内部和外部采集原始资料，并对这些资料进行“一确认、两审核、一核对”，确保了原始资料真实准确。三是编制了《静、动态数据准备模板样式及填制说明》、《县区局资料采集、数据准备核对方案》、《静态数据审核标准》、《动态数据审核标准》、《影响征管信息系统成功运行的相关数据因素》和《税收征管信息系统各类基础数据文档管理规定》等，明确了数据填制口径。四是严格校验模板数据与原始资料是否完全一致。我们采取“两层审核、正逆结合”的方法，实行推磨式互审。即税务所审核手工模板与原始资料是否一致，之后县区局抽调征管、税政、计会部门主要骨干力量再行复审，复审完毕再返回税务所，由管理人员进行确认。五是组织全市集中交叉会审，抽调各单位优秀骨干力量集中到市局，对县区局的模板进行抽样会审，通过相互学习交流，集思广益，释疑解难，取长补短，既达到了以审代训的目的，又总结出最优方案，在全市统一执行。此举收到了非常好的效果，对确保我市数据准备的质量起到决定性作用。六是加强机器审核，拓展“征管信息系统数据准备审核管理软件”的应4 用功能，结合实际编制了审核公式，细化数据间的逻辑关系，实现了计算机对模板数据的监控和校验，解决了仅靠人工审核难以发现的问题。上述措施的落实保证了我市数据准备工作高质量地按期完成。

3、数据录入阶段。在数据录入的关键环节，全市17个录机点，动用了273台计算机，采取集中录入、双人交叉审核、多口径校验的方法，全面开展数据录入工作。一是制定了《数据录入工作业务支持方案》和《数据录入工作技术支持方案》，对数据录入工作进行了周密安排。二是实行“每日一安排、每日一总结、每日一通报”的工作制度，对于每天的录机情况，针对问题和经验，总结今天，安排明天，保证了全市录机工作令行禁止，步调统一。三是为提高录入数据的准确率，确保数据录入质量，根据《数据准备方案》和《代码手册》中的规定内容，我们按照数据间的对应关系，自行编写了70余条SQL审核语句，每日将全市录入数据进行集中审核并将审核结果下发，要求各单位当天完成修改，最大程度地解决了录入工作中错误。四是市局专门制定了一条制度，涉及到税种登记中的征收品目出现错误、行业与征收品目对应关系错误等直接影响会计核算的因素，市局直接执行“删除纳税人”操作。之后下达“删除纳税人通知单”，县区局修正后，重新从头录入。由于我们的工作超前、扎实、主动，全市推行工作进度和质量一直居全省领先位次，10天的静态数据录入，除第一天有个别差错外，后9天的录入数据经省局检测全部零差错，位于全省前列。我们坚持和发扬连续作战的精神和精益求精的作风，在动态数据录入和跟踪补录工作中，同样取得了圆满成果。

税收征管信息系统的推行工作，是对我们广大干部的政治素质、大局意识、纪律观念和工作能力最实际的检验。在推行过程中，特别是上线前的100多个日日夜夜里，全体推行人员承受了巨大的压力，付出了极大的努力。尤其是战斗在推行第一线的同志们，超常工作、昼夜奋战、恪尽职守、奋力拼搏，涌现出许多可歌可泣的感人事迹。推行工作再次证明，我们国税有着一支敢打硬仗、能打胜仗的干部队伍，有着一支作风过硬、素质过硬的干部队伍。为此，市局党组在保持共产党员先进性教育活动中提出“远学牛玉儒，近学高翠英，身边学习推行办”的要求，对全市推行工作给予高度评价。

（二）积极稳妥，逐步推进，全面实施多元化电子申报缴税。实行多元化电子申报缴税是税务机关推进税收征管信息化建设工作的重要内容，是税收信息化建设的发展方向和必然趋势，也是近几年来税收征管工作的重点。两年多来，相继成功运行小规模纳税人电话报税、个体工商户简易申报、一般纳税人和其他纳税人网上报税等现代申报纳税管理模式，实现借助互联网集中受理平台和税银互联平台进行税款的申报缴纳。特别是我市作为省局确定的全面推行“网上申报”的试点单位，工作部署细致妥当，对全省的网上报税推行工作做出了积极的贡献，得到了省局领导的充分肯定。

今年，在征管信息系统上线运行的基础上，按照省局统一部6 署，全市上下齐心协力，顺利完成了多元化电子报税平台和网上报税平台的整合，实现了纳税人申报缴税的平稳过渡，实现了报税数据由市级平台向省级平台集中处理的转换，实现了申报征收数据向征管信息系统的自动导入。截至今年6月底，全市纳入电话报税的纳税人2158户，占小规模纳税企业的比例为66.4%，1—6月银行累计划缴税款1281万元；纳入简易申报的纳税人4789户，剔除起征点以下纳税人，占个体工商户的比例为57.6%，1—6月银行累计划缴税款497万元；纳入网上申报的纳税人2754户，占一般纳税人和其他纳税人的比例为93.4%，1—6月银行累计划缴税款113420万元。三种申报方式银行划缴税款累计为115198万元，占全市税收入库税额的46.22%。

多元化申报缴税方式的运行是税收申报征收和纳税方式的重大变革，也是一项有利征纳双方的工作。一方面，实行电子申报可以实现申报时间向全天候延伸，不受时间、地点、节假日等限制，方便了纳税人，而且纳税人足不出户就可完成申报缴税的全过程，降低了办税成本；另一方面，极大地提高了税务机关的工作效率，减轻了征收期申报征收压力，有效降低了税收成本。此外，实行电子申报的优势还集中体现在申报数据由计算机自动生成，并实现网络传输，从而提高了征管数据的准确度、可靠性，减少了数据差错及人为因素的干扰。同时，根据报税软件自动生成申报数据，通过银行划款，应征税款得以及时足额入库。

（三）因地制宜，积极探索，认真落实税收管理员制度。加强税收征管，关键是基础管理，重心在基层一线，重点是税源管理。针对我市征管状况和人员素质等现实，在总结多年来专管员属地划片和分类管理经验的基础上，市局研究制定了《税收管理员工作实施办法》和《税收管理员工作考核办法》，从工作职责、工作方式、工作标准和责任追究等方面对税收管理员制度作出了具体规定，按照征管业务将税收管理员工作职责细划为十三项，具体包括：税收政策咨询辅导、户籍管理、发票管理、申报管理、税款催报催缴管理、日常税务检查、纳税评估、其他管理等，对每项工作都对应制定了工作标准。通过这些细化和量化的标准，增强了税收管理员工作制度的可操作性，解决了税收管理员“干什么”和“怎么干”的问题。把对税收管理员的责任追究与工作目标管理考核、执法过错责任追究结合起来，加强了对税收管理员的监督。

（四）适应信息化建设要求，稳步推进和提升金税工程拓展和完善阶段各系统的管理。

自今年1月起，防伪税控系统监控平台将对金税工程从单纯考核存根联采集率，增加为报税率、红字发票率、作废票率、人工干预率、失控票率、无法认证率等多项指标的综合考核。为全面提高全市金税工程运行质量，不断保持运行环节的严密性和完整性，真正保证各项考核指标落实到位，市局就我市金税工程从人员管理、制度落实、数据采集传输、税控企业及代理机构专用设备的管理等方面进行了完善，按照征管信息系统的要求，修订了相应的工作日志，并对金税工程岗位责任制目标管理考核内容重新进行了分解和调整，进一步细化量化了重点项目的考核指8 标。由于制度健全、组织得力、措施有效，上半年我市金税工程运行态势总体平稳，存根联采集率持续保持了100%的佳绩，其他各项指标考核均达到了省局要求的标准。

二、对下一步工作的意见

对于今年乃至以后更长的一段时期内，随着税收征管信息化进程的不断发展，税收征管工作必须紧紧以信息化建设为依托，夯实征管基础，强化税源管理，优化纳税服务，实现科学化、精细化管理，全面提高税收征管工作的质量和效率。

（一）严格责任，确保征管信息系统的顺利运行。征管信息系统上线后，对税收征管的思路、方式、方法都提出了新的更高要求，系统运行中出现的新情况、新问题，也需要我们逐项研究解决，确保新系统高效顺利运行。一是要加强领导，严格管理。要彻底改变系统已成功上线即标志着推行工作胜利结束的错误思想，充分认识到推行征管信息系统既是一项紧迫工作，也是一项长期任务，任重道远，考验严峻。为此，各单位一把手负总责的领导机构不变，力度不减，在为顺利运行征管信息系统提供强有力组织保障的同时，要教育广大税务干部认真学习、规范操作，改变过去敷衍应付、自以为是的工作作风，对弄不懂、吃不准的，先请示后操作。二是要措施到位，责任到人。针对省局、市局已印发的一系列有关规范性操作的文件或答疑，要求各单位一定要进行重新整理归类，细化各类业务问题。明确每类业务问题的负责人，抓好对所负责业务的进一步熟悉理解、熟练掌握。明确基层税务机关业务操作的责任人，将各级的职责、责任人、业务问题负责人、工作时限，逐一落实到位，确保各级税务人员各司其职、各负其责。建立快速反应机制，出现问题，立即解决，确保规范操作，确保运行质量。三是要严格考核，奖惩分明。建立系统运行考核奖惩激励机制，以充分激发调动各系列人员的工作热情和责任心，做到责任明晰、奖惩分明。要求各单位要根据自身实际，制定具体详细、操作性强的考核办法，以严格扎实、公平公正的奖惩制度为手段，将考核与奖惩严格挂钩，制定切实可行、长期高效的管理办法，并确保落实到位，使其切实起到管理与制约作用，为顺利运行税收征管信息系统提供保障。四是要加强监控，做好审核。要树立数字化管理观念，体现数据就是税收征管信息系统的生命线。首先，从基础征管数据的录、审、调、存、传、用等各个环节加强数据管理，尤其对新产生的各项征管基础数据要确保其来源的唯一性和可靠性，从而确保整个征管数据的真实、准确、全面和实用。要求各单位严格按征管系统业务规范及培训教材的要求进行正确操作，必须依据原始资料及时、准确、完整地录入系统中，做到计算机存储的数据与原始资料相一致，杜绝和最大限度地减少操作失误。其次，随着登记认定、申报征收业务量的增加，要采取各种手段加大审核、监控力度，及时查找和发现数据录入错误。录入数据时，对每一个数据坚持先审核后录入再审核。对需多次录入和补录数据的，保证数据的前后一致性和逻辑关系。再次，加强部门协调配合，定期通过查询模块和市局下发的SQL语句进行检测，发现错误及时修正。市局也将数据检测工作列入考核内容，经市局检测发现的错误，一律按照10 《征管信息系统考核管理办法》进行考核扣分。最后，要定期安排对运行工作的督导检查，推行办主任及各成员定期深入到办税服务厅或税务所进行实地督导与检查，检查原始资料，严格杜绝“机外管理”，杜绝操作的随意性。五是实行数据共享，提高应用水平。要充分利用信息化手段，发掘数据应用潜力，逐步提高数据应用质量和水平。在目前这种环境下，从三个方面入手：第一要充分利用征管信息系统的查询功能，知道“能查到什么”，知道“如何查”、“怎么查”。不要按照旧习惯、旧思维，总是停留在要求基层报送纸质资料的原始阶段。能通过信息系统查询得到的数据，各业务职能部门和基层税务机关，一律不得要求纳税人重复报送。这一点从市局做起。第二要正确把握征管信息系统与日常税收管理的关系。征管信息系统只是把我们日常管理工作的各个层次和各个范围送上流水线，只能说是规范我们的操作行为而不能说是替代我们的日常管理。一个软件，不管有多么完善，多么天衣无缝，它所体现的毕竟是一个管理的结果，而日常税收征管是我们的基础，是软件数据最原始的来源。没有管理，无从谈起软件应用；而通过软件的应用，又会促进管理的发展。二者是协调一致，相辅相成的。所以，要尽可能将软件数据的分析结果深入应用到日常税收管理中去，提升数据应用水平。第三要依托征管信息系统，加强征管质量考核。税收征管质量考核是提高征管基础工作水平的重要内容。各级税务机关要在加强税收征管基础工作的过程中，实现登记率、申报率、入库率、欠税增减率、滞纳金加收率和处罚率等“六率”的计算机数据考核。要通过信息系统产生基础数据，生成考核指标，进行考核评价。这一点，也是今年市局征管工作的一项重要考核指标。

（二）强化税源管理，实现科学化、精细化管理。“强化管理”，既是对税收征管的总要求，贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节，也对应于征管查分工强调要加强税源管理。税源管理是税收征管的基础，要落实税源管理的各项措施，切实解决“淡化责任，疏于管理”的问题。税收征管水平的提高要靠强化管理来实现，税收征管各个环节的工作都要坚持依法、规范，体现强化管理的要求。科学化管理就是要从实际出发，实事求是，积极探索和掌握征管工作规律，善于运用现代管理方法和信息化手段，提高管理的实效性。精细化管理就是要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。

1、建立健全税收管理员制度。从目前的开展情况来看，我市的税收管理员制度的落实还存在一定问题，究其原因，一是我市的税收管理员管理办法是在国家税务总局和省国税局正式下发之前制定的，难免存在一定的疏漏和缺失；二是办法下发之际正为征管信息系统推行进入攻坚阶段，从工作部署以及时间精力的统筹安排上，存在顾此失彼的问题；三是征管信息系统的上线运行对于税收管理员的要求更高，标准更严，管理项目和工作内容也发生了一些变化，特别是要进一步去适应税收信息化建设的12 需要；四是随着经济的高速增长，纳税人的经济成份更加多样，性质更加复杂，经济业务更加多元，企业财务核算趋向复杂、体现企业经营特色，等等，而按照税收管理员的科学内在规律去要求、去管理，还有一个时间和认识上的过程；五是在内部管理和责任追究上，各级税务机关还普遍存在“制度严、手段软”的问题，存在“失之于宽、失之于软”的现象，对能级制度的引入、考核奖惩的激励机制的建立还有不小的差距。

从我们的征管现状来说，征、管、查之间缺乏有效衔接，信息割裂，似乎没有一个税务人员能说得清企业情况；税源、税基监控不力，管理人员缺少对企业的深入了解，漏征漏管户增加；存在税务人员管理不到位的情况，出现问题具体责任难以落实到某一个人，似乎个个有责任，个个没责任；工作缺乏主动，征收或大厅人员等人上门，管理人员等派工，稽查人员搞“游击”，基层各级领导者感到工作繁重，疲于应付。

新的税收管理员制度的产生，它是对传统的税收专管员管户制的扬弃，是在新形势下对传统的专管员制度的继承和改革，是建立在专业化分工的基础上，加强对纳税户信息综合分析，强化监控，完善管理制度的重要措施。当前的税收管理员不是以前的专管员，具有“信息采集员、纳税辅导员、税收宣传员、纳税评估员和税收监控员”等五员身份的定位。主要承担税源监控、日常检查、调查核实、纳税服务等四大工作职责。“税源监控”包括监控辖区税源户籍登记及变动，管户生产经营基本情况、重点税源企业、关联企业交易和财务会计指标及税收收入情况、中小企业日常生产经营情况、税源调研分析等；“日常检查”包括清理漏征漏管户、核查发票、催报催缴、评估问询，了解纳税人生产经营和财务状况等日常管理；“调查核实”主要包括对纳税人新开业基础信息、各类资格认定、延期申报、延期缴纳税款、减免退税、税前扣除、呆账税金核定、死欠税款核销等事项的调查核实；“纳税服务”主要包括税法宣传、资料送达、纳税咨询辅导、预约服务等。

建立税收管理员制度，一要正确处理“管户”与“管事”的关系。“管户”和“管事”是税收征管工作中两个不可或缺的重要内容，两者互相渗透，同时并存。所谓“管户”，就是按户管理涉税事务，“管事”离不开“管户”；所谓“管事”，管理的是纳税户的涉税事务，“管事”就是“管户”。“管户”可以丰富管理的内容，从具体事务入手，使管理更具针对性；强化税源管理，要通过逐户管理加以落实。在实施税源管理的过程中，既要积极运用现代化信息技术手段来强化管理，也要注重发挥税收管理员的主观能动性，将“管户”与“管事”有机结合起来，达到强化税源管理的目的。二要按照属地分类管理的原则，明确税收管理员的管理范围和职责权限，强调对辖区内税源的管理责任。要发挥税收管理员对企业生产经营情况和税源状况比较了解的优势，充分利用各种信息资料，加强对纳税人的日常管理和纳税评估。税收管理员下户执行各项税源管理事务时，要作出计划，按规定程序进行，并接受行政执法和行政监察的监督。三要按照“管理到户、责任到人、人户对应”的工作要求，根据“科学化、14 精细化”的要求和辖区内纳税人的实际情况，重点是抓好管理职责、工作要求和考核标准的落实，加强对纳税人的户籍管理，强化税源管理及其纳税评估，优化纳税服务。

2、全面开展纳税评估工作。最近，省局原文转发了总局的《纳税评估管理办法》，该办法规定了五类15项纳税评估通用指标和三个税种26项纳税评估分税种特定分析指标。同时明确了各业务职能部门的工作职责：各级国税机关的征管部门负责纳税评估工作的组织协调工作，制定纳税评估工作业务规程，建立健全纳税评估规章制度和反馈机制，指导基层税务机关开展纳税评估工作，明确纳税评估工作职责分工并定期对评估工作开展情况进行总结和交流；各级国税机关的计划统计部门负责对税收完成情况、税收与经济的对应规律、总体税源和税负的增减变化等情况进行定期的宏观分析，为基层税务机关开展纳税评估提供依据和指导；各级国税机关的专业管理部门（包括各税种、国际税收、出口退税管理部门以及县级税务机关的综合业务部门）负责进行行业税负监控、建立各税种的纳税评估指标体系、测算指标预警值、制定分税种的具体评估方法，为基层税务机关开展纳税评估工作提供依据和指导。另外，总局即将制定《纳税评估工作规程》下发执行。

搞好纳税评估，是基层税务机关和管理干部的一项基本功。开展纳税评估工作，要充分运用各种信息资料，包括纳税人申报资料和相关信息数据，并辅之以必要的日常检查，了解情况，分析企业销售（营业）、库存、成本、实现利润、实现增加值等指标与其缴纳的增值税、所得税的关系，综合分析行业总体税收状况和纳税人个体纳税情况，通过分析比较，摸清规律，发现问题。结合实际制定行业平均利润率、平均增值率和各税种相对于其税基的平均税负等评估指标，建立科学、实用的纳税评估模型，对纳税人纳税情况进行纵向和横向比较，分析测算纳税人实际纳税与应纳税额的差距，评估纳税申报的真实性，增强管理的针对性。

3、按照税源规模实行分类管理。分类管理是强化税收监控的必然要求，也是推行税收管理员制度的原则性规定。为了确保税源控管的质量和效率，做到“抓大不放小”，根据纳税人不同的企业类型、经营情况、经营方式、核算水平等实施分类管理势在必行。分类管理的主要内容是：对经营规模较大的大型和特大型重点税源企业，要明确专人负责大企业和重点税源的管理工作，全面掌握纳税人的生产经营和财务核算以及资金流转情况。必要时实施驻厂组（员）管理即“一户多人”管理制度；对经营规模相对较小的中小型企业实施按行业或地域分类专人管理即“一人多户”管理制度；对个体零散税收和集贸市场，落实省局《关于个体税收实施分类管理的意见》和《关于集贸市场税收分类管理的实施意见》，实施划地域专人管理即“一行（地）多人”管理制度。

大型和特大型重点税源企业构成了我市税源的主体，对该类企业的控管一直是重中之重，对税源监控的系统性、专业性、及时性要求更高。在目前的条件下，选派业务骨干人员进驻监控管理，既利于税务机关及时掌握税源变动信息，也便于推动服务向16 纳税人贴近。中小企业数量众多，会计核算水平相对较低，因此熟悉企业生产经营情况，保证信息质量非常重要，同时中小企业也是漏征漏管的多发群体，因此需要按地域设臵管理员，以保证监控的严密和质量。另外，对加油站等主业分明、需重点管理的特种行业，以及享受税收优惠的企业，因为情况特殊，征管和监控带有较大的专业性，可以考虑按行业设臵管理员。总的来说，对中小企业的分类管理要把握好“条、块”的有机结合。同时，个体业户和集贸市场数量大、分布广，漏征漏管机率也最高，要按照纳税人地域分布设臵管理员，实施分片监控。

（三）加强协调，切实保证金税工程的顺畅运行。虽然我市的金税工程实施效果一直良好，但是我们也必须在成绩面前清醒地看到自身的不足之处：一是工作日志制度执行不力，尤其在资格认定、系统管理档案录入、稽核系统档案录入、发行审批、系统发行等诸岗位，仍存在脱节现象，为全市乃至全省采集率的考核埋下了严重隐患。二是对失控发票快速反应机制运用不熟练，认证发现问题时不能严格按照系统流程顺畅地进行操作，与稽查部门在传递过程中时常出现脱节现象。三是个别区县仍不能理顺稽核系统、网络版系统管理两个岗位之间的关系，传递手续执行不到位，一般纳税人信息丢失现象时有发生，甚至有些单位将网络版系统管理中“一般纳税人档案录入”权限放臵在信息中心，屏蔽了税政部门的权限，人为地割断了两系统之间的联系。四是全国防伪税控系统监控台统计分析显示全市防伪税控系统3项考核有待提高：由于企业开票操作人员业务不熟练及更换频繁等原因导致打印错误，使得我市作废发票率偏高；因纳税人超过了认证期退回发票而开具红字发票、销货退回、跨月作废导致红字发票率偏高；认证设备老化和人工违规强制操作致使认证发票干预率居高不下。

我市金税工程将继续按照“规范加完善”的总体要求，处理好系统间的衔接关系，针对存在问题，进一步强化实体和程序性工作，真正把“科技加管理”的思想体现到各系统高效有序的运行中去。一是各单位领导尤其是“一把手”要高度重视，切实下大力加强对金税工程工作的督促检查，充分认识这一工作的重要性、长期性、艰巨性，克服思想上的麻痹松懈情绪，树立长期作战思想，保证本辖区金税工程高质量运行。二是全市金税工程各岗位一定要克服松懈麻痹、顾此失彼的做法，学会十个手指弹钢琴，合理布臵统筹兼顾，在搞好网上报税、系统升级和拓展的同时，进一步加强金税各项制度的落实工作，严格履行签字审批手续，注重各环节的连续性，确实做到责任到人，工作到位，切实抓好金税各项综合考核指标的落实工作。

（四）认真贯彻一窗式管理要求，全面提升办税效能。5月初，总局正式下发了《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》，下半年，为切实将一窗式管理工作落实到位，保证新申报管理模式、新征管信息系统及金税工程相关系统三者之间的平稳对接，税政管理人员要针对后期运行中可能出现的问题，努力在建立和规范征收大厅和税务所的管理职能上下功夫，要按照《规程》要求，拟定好岗位，明确职责，进一步拓展审核18 范围，加大管理力度，在现有金税各岗位实行双审核的基础上，调整人员分工，办税服务厅设立增值税纳税申报异常情况处理岗、复核岗；加强后台对申报附列资料正确性的分析；做好一般纳税人纳税申报表内容的分类调整工作，确保抵扣凭证的“一窗式”票表稽核比对工作不断档，真正实现“一窗多能、一人多责、一机多用”的目的。

提高“四小票”电子信息的采集质量，确保发票电子数据正确稽核比对，降低稽核检查无效劳动。对增值税其他抵扣凭证实行“人工采集、网络比对”是总局贯彻“一、四、六、小”管理方针，强化增值税征管，堵塞税收漏洞的重大举措。自2003年10月开始采集和比对增值税其他抵扣凭证以来，全市共核查有问题发票 10641份，有效地强化了增值税的征收管理，堵塞了税收漏洞。但仍存在一定的问题：一是发票信息采集质量不高，多数有问题发票均是企业在录入过程中将发票代码、发票号码、开票日期、纳税人识别号输入错误而造成的。二是“四小票”有问题发票的核查率偏低，特别是海关完税凭证，个别月份检查率还不足50%。导致在编制发票审核情况结果统计表与汇总统计表中所反映的未完成的数据越来越多，核查工作量越来越大。三是部分企业不能按时准确完成发票信息的采集工作。针对以上存在的问题，要求各单位要进一步加强“四小票”采集和比对工作：一是要进一步提高数据录入质量。切实加强对开具“四小票”的经营单位和接受“四小票”企业的监管力度，规范对“四小票”的开具和使用，减少和避免由于政策的不理解而造成的差错，提高“四小票”信息的录入质量。二是要建立监督和考核机制。各单位要高度重视“四小票”审核检查和处理工作，明确各部门的工作职责，健全工作联系制度，加大核查工作的考核力度，提高工作效率和质量。三是要提高核查的针对性。按照“先核查缺联票，再核查不符信息票”的顺序进行筛选，集中有限力量重点核查疑点票，增强核查实效性。四是按时完成“四小票采集、汇总、检查软件”的升级工作，重新明确填报口径，确保基层税务机关和纳税人正常使用。

另外，这里我想提一下煤炭经营企业的清理、整顿和规范管理问题。近年来，为加强对煤炭经营行业的增值税税收管理，市局多次要求对煤炭经营企业进行清理检查和整顿。通过清理整顿，在一般纳税人管理、增值税专用发票管理等方面有了较大的改善，取得了一定的效果。但从目前实际管理上看，仍存在一些较为严重的问题：一是运输费用、汽油和柴油发票抵扣不实。二是煤炭经营行业欠税户数和欠税金额较往年又有上升。三是部分企业财务核算几经清理整顿仍有不真实的现象。针对上述问题，要求有关县区局要把煤炭经营企业的税收管理作为增值税管理的一个重点，对煤炭经营企业运费、汽油、柴油发票抵扣较为混乱的问题，要下一定力量，充分调查核实，该协查的一定要安排协查，确保增值税政策在该行业中执行到位。对有欠税的企业，加大清缴力度，要按照《征管法》有关规定，采取相应措施，积极清缴。对欠税数额较大、一次清缴确有困难的，要求企业做出20 清缴计划，限期入库。对财务核算不够真实的企业，要采取多种形式进行纳税辅导，督促其规范建账，真实核算，准确计算应纳税额。

（五）几项具体工作。按照省局安排，下一步将要开展的征管工作有：一是换发税务登记证件，第三季度末结束；二是开展对《税收征管法》及其实施细则贯彻落实情况专项检查，11月结束；三是部分商业零售企业，重点为大型商场（超市）、专卖店、医药销售、集贸市场等类纳税人进行税控收款机的试点推行，下半年开始；四是修订《征管业务操作规程》，清理简化审批程序，简并税务文书和报表；五是落实总局《纳税服务工作规范》和省局《办税服务厅管理办法》，规范面向纳税人的办税服务业务。请各单位及早做好相应的准备工作。

强化地方税征管势在必行篇3

这俩人此行有个前提背景，前不久，唐山市综合治税办公室派出调查组，深入企业对丰南耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税、契税、房产税、车船税、印花税等7个地方税种征管情况进行了调查，发现了地方税在征管工作中存在的一些弊端，其中，就包括上述房地产公司的欠缴问题。

调查发现，有些企业没有按规定缴纳耕地占用税和城镇土地使用税。这主要存在于以租代征或改变土地用途等违法占地行为的企业，比如：投资项目未批先建的企业；农业科技园区改变原占地用途，利用租赁的渔塘、苗圃及空闲空地搞商业开发活动的企业；风情园签订土地租赁合同后，开发蒙古包（餐饮）、跑马场等娱乐项目的企业…还有一些房地产开发企业少缴或者滞留契税。例如：从2013年2月起，不再允许房地产开发商代收代缴契税，但仍有公司有代收契税余额，没按规定上缴；达到土地增值税清算条件的房地产项目应进行土地增值税的清算，没进行清算；对回迁房建造支出、拆迁补偿费、回迁房开发成本这些应计算缴纳契税的事项没有计入，少缴税款。今天来我办公室的刘老板，就是因为他们公司开发的房地产项目，没有将回迁房开发成本计算缴纳契税。另外，有的企业自建房屋在工程成本中挂账，不缴或少缴房产税。像：房产开发企业的售楼处；企业投入使用的自建房屋；企业账面资产与实际资产不符等。

总体来看，存在这些问题的原因是多方面的。

近年来，一些地方政府下大力气推进产业转型，期望以此改善生态环境，拉动GDP快速提升。基于这种迫切发展愿望，有时政府在引进投资项目时，为了使投资项目尽快开工建设，在无建设用地指标的情况下，从农户手中征用耕地，采取预收地价款或以租代征的方式，转让给企业。由于建设用地未办理土地转让手续，相关税费也就不能按规定收取，导致了耕地占用税、城镇土地使用税的漏征、少征。地税部门对合法占地的征税管理还是比较规范的，建立了征管台账，依法对城镇土地使用税进行了征管，但在企业违法占地的税收征管上，地税部门没有引起足够重视，逐渐形成了有证征税、无证漏征或少征的税收征管状态。此外，国土与地税部门工作关系不协调，缺乏建设用地与税收征管的监控制度和信息传递工作规程，以至于地税部门不能及时准确的获得企业违法占地信息。地税部门对违法占地征管过程中有时做不到认真实地勘测，其实，即使认真进行了勘测，也只是征收土地使用税。因为地税部门不能准确界定违法占用的土地是否用来种植农作物，所以在未与国土部门沟通确认的情况下，地税部门就放弃了对耕地占用税的征收。

前段时间“任志强炮轰央视”的新闻，其实很能折射出另一个地方税种——土地增值税征收工作的现状。央视报道称自2005年1月1日至2012年12月31日，8年间全国房地产开发企业应缴未缴的土地增值税总额超过3.8万亿，华远董事长任志强连发7条微博从8个方面对央视报道进行了“炮轰”。有些房地产开发项目达到了土地增值税清算条件，但没有进行申报，主管税务机关也未要求进行清算，原因不外乎三点：一是土地增值税清算政策性强、时间长；二是清算审核工作对业务素质要求很高，在确认收入和扣除项目审核工作中，审核部门要担责任；三是就丰南来讲，地税部门已按2%预征了土地增值税，而2011年以后的房地产开发项目增值率又比较低，这个时候组织开展土地增值税清算有可能得不偿失。总的来说，土地增值税征收问题，还是清算工作本身的难度太大。

地方税日常征管问题很多，造成这种局面的诱因是多方面的，既有税法宣传教育的不到位，也有征收行为的不规范，又有各地税务部门以低税赋争税源的问题。目前征收的18个税种中，只有7个税种的收入完全归地方所有，但其收入占全部税收收入的比重较低，所以在征管工作中地税部门也就没有引起足够重视。地方经济正处于转型时期，在企业经济效益下降，流转税和企业所得税锐减的大环境下，地方税必将成为公共财政预算收入的重要来源，强化地方税征管工作已经势在必行。那么，强化地方税征管就需要有一个清晰的思路。

首先，要组织开展一次地方税的清查工作。以这次唐山市综合治税办公室调查为依据，对存在漏征、少缴税款的企业，督促地税部门追缴税款，在此基础上，组织财税、国土、住建等部门的业务管理人员，从宏观上对全区地方税征管漏洞进行分析，深入研究当前资产、资源与税收管理中普遍存在的问题，找出解决问题的方法和途径。制定地方税清查的实施方案，组织开展全区地方税收的清查，特别要对房地产企业的房地产开发项目进行检查，对符合清算条件的企业，要求其申报清算，以进一步公平税负环境。在清算过程中，对企业清算有困难的，可以委托中介机构进行清算，出具鉴证报告；对收入和扣除项目不能确认，资料不齐全的采取核定征收。通过地方税的清楚，要为强化地方税的管理奠定良好的基础。

其次，要建立财产税监控机制，进一步规范征管行为。财产税监控机制的实现，需要建立资产、资源管理部门与税收征管机构的双向监控制度和工作规程，促使资产、资源管理部门与税收征管机构每隔一定时期对企业用地、房屋计税数据进行分析、监控，及时处理发现的问题。

再次，要建立税收动态监控系统，督促有关部门及时做好信息反馈工作。强化对新增投资项目占地企业的监控，有目的、有重点地进行定向监控，堵塞征管漏洞，防止税收流失。在经济结构调整转型时期，有些企业抓住政府招商引资的心理，利用闲置资金，以投资项目的方式囤积土地，等待增值，这既会导致土地资源的浪费，也会阻碍地方经济的发展。那么，政府就有必要对在建和未建项目进行清理，对未批先建的项目，应缴未缴的税款及时追缴。同时，可以考虑对取得建设用地闲置或停工达到2年以上的项目，责令企业限期纠正，加快项目建设进度。

最后，在加强税收预测分析的基础上，强化税收征收质量的监督。要建立税收分析制度，采集财政、税务等部门的相关数据，对全区税收收入分行业、分税种定期进行测算分析，找出税收增减因素和存在的问题，提出改进税收征管的意见和建议，为政府制定税收计划提供参考资料。财政部门每年要组织对税务征管部门税收征收质量的检查，在检查过程中调取税收征管台账，按行业逐户分析税负，发现税负明显偏低的企业，由税务征管人员配合，延伸到企业进行重点检查，规范征收行为，提高税收的征收质量。

今天刘老板来找我说情，也说明了企业纳税意识缺失。所以，还要加大税法宣传力度，增强企业纳税意识。各地综合治税办公室要利用财政信息网开设税收知识普及专栏，设立税法知识、政策解答、案例分析、举报信箱等栏目，普及税法知识，增进公民的纳税意识。

稽查案例对强化税收征管作用研究篇4

一、透过稽查案例反映税收征管中存在的问题

税务稽查案例是重要的执法资源。在当前的理论研究和实际工作中, 使用案例成为了不可或缺的要素之一。稽查案例源自实际工作, 加入了税收稽查人员的观察、总结归纳和个人见解, 通过对案例的剖析, 从个案发现问题, 由此引发深层次的思考, 是一般理论阐述所不及的。透过稽查案例, 可以总结出税收征管在以下几面存在问题:

(一) 在税源管理中存在的问题

案例一:2009年3月的一天, 一名江姓男子匆匆来到湖南省汉寿县地税局办税服务厅办理纳税申报。因其孩子定于2009年1 1月底赴英留学, 必须有承付留学期间各项开支的收入完税证明方能办理签证, 为此特前来申报缴纳汉寿县黑杨种植有限责任公司 (以下简称黑杨公司) 分得的股息红利个人所得税共计88000元。办税人员查询征管系统, 发现黑杨公司已注销了税务登记, 此前未向税务机关申报代扣代缴个人所得税。办税人员为江某办理申报纳税业务后, 县地税局稽查局立即派出稽查人员到黑杨公司调查核实, 经检查, 发现该公司账务混乱, 白条支付情况严重。其中, 账本上记载的股息红利有30多万元, 已由各股东以个人名义申报缴纳个人所得税54000元;但在其分配股息红利的明细账上, 主动申报的江某红利只有3000多元;其次该公司往来账列支在“其他应付款”账户有多达75个往来子账户, 贷方余额合计高达1134548元。通过展开深入调查, 以及对江某讲解相关税收政策及作伪证的后果, 调查出该公司红利分配方案为:股东75名, 红利合计5675741元, 分三期分配, 共代扣税款850911元未申报缴纳, 少代扣税款283637元;江某也承认公司的费用和往来账中有做假的情况。最终, 汉寿县地税局对该公司做出了补缴营业税、城建税、印花税和已代扣而未申报的个人所得税共计1 024355元, 加收滞纳金53000元, 处以罚款50万元的处理决定。该公司税款、滞纳金及罚款已全部追缴入库, 其法人代表郭某因涉嫌偷税罪已被公安机关刑事拘留。

一个平常的个人所得税申报却引出100多万元税款, 这不能不引起我们的思考。随着国家加大对农、林、牧、种植业的税收扶持力度, 有些个体误认为税务部门会放松对涉农行业的警惕, 隐瞒收入拒不申报, 甚至不申报代扣代缴税款。此案提醒税务部门, 应根据涉农行业的具体情况严格执行税收政策法规, 在支持农业产业化的过程中不放松对涉农税收的征管, 防止国家税款流失。

稽查案例中所反映的问题绝大部分有关于税源管理。如企业大量虚开或虚购发票、虚假取得海关完税凭证、虚假取得运费发票等, 其中有企业从未经营的产品、有短时间内发生的数额很大或与企业实际业务相差较远, 却能在较长时间内未被发现, 甚至由于被举报或其他案件牵连才被查处, 自习处理税源管理工作, 将大大减少此类问题的发生几率。

(二) 在税收政策运用中存在的问题

案例二:2004年6月份, 某市地税局稽查局对查处的一起假发票案件分别作出了税务处理决定和税务行政处罚决定。处理、处罚决定书的主要内容如下: (一) 违法事实:2003年1至12月, 陈某承包某工程取得工程收入1169864元。陈某从张某处开具建筑安装统一发票2份与工程出包人进行结算, 经鉴定2份发票均为假发票, 合计金额为1169864元, 未申报纳税。 (二) 处理决定:根据《个人所得税法》第一条、第二条、第三条和《税收征管法》第三十七条规定, 按核定的征收率2%追征个人所得税23397.28元;根据《税收征管法》第三十二条规定, 从税款滞纳之日起按日加收0.05%的滞纳金, 共计778元。税务处罚决定书中的违法事实部分的内容与税务处理决定书中的内容相同。处罚决定:“根据《税收征管法》第六十四条第二款规定, 对陈某不进行纳税申报行为处以少缴税款的1倍罚款, 共计61183.88元。陈某不服, 向法院提起诉讼, 请求撤销稽查局作出的税务处理和处罚决定。人民法院审理认为:1、被告作出的处理决定中, 未载明陈某属于“未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人”或者“临时从事经营的纳税人”, 《个人所得税法》没有规定2%个人所得税税率, 处理决定书中适用《税收征管法》第三十七条规定与认定的违法事实不符, 被告按2%的征收率核定个人所得税属认定事实不清、适用法律错误。2、被告根据《税收征管法》第六十四条第二款规定, 认定原告“不进行申报纳税”, 但作出税务处理决定时却没有根据《税收征管法》第六十四条第二款规定, 追征其税款、滞纳金, 而是以《个人所得税法》、《营业税暂行条例》、《城市维护建设税暂行条例》、《印花税暂行条例》等有关规定作为补税依据和《税收征管法》第三十二条规定作为加收滞纳金的依据, 造成适用的法律规定与认定的违法事实不相符, 属适用法律错误。3、被告将补税、加收滞纳金与罚款部分分开处理, 分别作出税务处理和处罚决定, 认定的违法事实相同, 但适用的法律依据却不一致, 属于认定事实不清、适用法律错误。4、原告的处罚决定书不符合《行政处罚法》第三十九条第一款第 (二) 项规定, 即行政处罚决定书应当载明违反法律、法规或者规章的事实和证据的规定。综上原因, 人民法院以“事实不清、适用法律错误”为由, 判决撤销稽查局作出的税务处理和税务行政处罚决定。

本案的案情十分简单, 陈某的违法事实清楚, 证据确凿、充分, 程序合法, 但以败诉告终。究其原因, 是因为税务文书制作不规范造成的。本案的税务文书内容过于简单, 未载明当事人的基本情况、违法事实, 援引的法律条款与违法事实脱节, 造成“事实不清、适用法律错误”。

(三) 企业在日常管理中存在的问题

引用案例一, 黑杨公司往来账列支中“其他应付款”账户往来子账户多达75个, 贷方余额合计高达1134548元。办案人员对公司账务再次逐一核实时, 发现费用账上民工工资领取有疑点, 有些民工工作才3个月, 工资竟高达2万多元, 并且员工姓名有假造嫌疑;“其他应付款”贷方的75个子账户, 与公司股东数量一致, 各账户中的金额与各股东的原股本刚好构成一个比例:如李某的股本为100000元, “其他应付款”的金额为75965元;刘某的股本为50000元, “其他应付款”的金额为37982.5元。最终, 公司财务人员承认公司的费用和往来账中有做假的情况。

日常管理的不到位是透过稽查案例反映的主要问题。透过税务稽查案例, 不难发现, 由于日常管理的不到位而导致企业漏逃税款的情况较为普遍。如:销售收入在往来账上长期挂账而不结转收入;以收款收据代替发票使用;长期无照、无证经营;企业账目的错计错列;企业库存的账实不符;合同完成情况与结转收入不符;小规模纳税人的管理等, 这些反映了企业日常管理中存在的问题。若税收管理员能经常走访企业, 了解企业的实际经营情况, 则此类问题能有效地避免。

(四) 税务工作人员在职业道德上存在的问题

案例三:陈刚毅曾是青岛市地税系统一名年轻有为的领导干部, 不到34岁就被任命为青岛市地税局某分局副局长, 分管稽查、涉外等重要的职能部门。董某, 胶南市藏南镇财政所税收助征员, 为尽可能多征收税款, 请求陈帮忙拉税, 并许诺事成后给予高比例税款返还。身为分管税务稽查的地税局领导的陈某为了一时之利, 主动出面让自己辖区内的一个企业易地缴纳税款, 严重违反了税收法律, 最终因犯受贿罪、贪污罪、挪用公款罪, 数罪并罚, 被判处有期徒刑20年。

一个原本有着美好前程的税务官员, 却利用职权贪污受贿, 玩忽职守, 给国家税收收入造成严重的损失, 最终走进了监牢。税务人员是国家税收职能法定履行者, 是拿国家财政俸禄的人民公仆, 本应忠于职守, 依法司责, 敬德敬业。但是, 近年来却存在一些腐败之流, 以职务之便大肆敛财, 极大地破坏了税收法治环境, 损毁了税务形象, 此类事件现阶段在税务部门依旧明暗重演, 税务干部行为的腐朽, 实质上是思想的腐朽, 价值取向的腐朽, 职业道德的沦丧。

二、稽查案例对加强税收征管的意义

稽查案例是在实际工作中, 通过深入调查、分析所得出的资料, 反映普遍性、规律性的征管问题, 有利于发现偷骗税案件的倾向性、苗头性问题, 并进行规律性、科学性总结, 形成征管查工作规范, 实现以查促管。结合上述案例及分析, 可总结出稽查案例对加强税收征管的意义表现在以下几方面:

(一) 有助于保护国家税基

稽查案例的形成源自于稽查部门对重点税源户、重点企业等的技术性纳税检查。税务稽查是税收征管工作中的最后一道防线, 目的是有效监控税源。由案例一、案例二可看出, 稽查不仅追征了纳税人非法偷逃的税款, 由此总结出的经验教训可作为税务机关今后工作的指南, 也可从个案中发现整个行业存在的税收征管问题, 以此促进税收征管水平的提高, 保护国家税基不受侵蚀。例如, 案例四:2009年5月, 针对武汉制造、销售、购买假发票现状, 武汉市地税局稽查局和公安经侦部门在路边发放假名片处得到线索, 按照“打窝点、挖线索、查买方”的工作思路, 不断控制买方市场, 有效切断市场供应链的终端, 取得了显著效果, 其“打窝点、挖线索、查买方”的工作方法得到《中国税务报》等权威媒体肯定, 并在全国范围得到借鉴和推广。

(二) 有助于震慑涉税违法行为

稽查案例作为稽查工作的显著成果, 往往能在社会上引起不俗的反响。通过对一些典型的、重大的涉税案例, 积极进行新闻媒体公开报道, 用事实教育纳税人依法纳税, 提醒广大纳税人不遵从可能带来的严重后果, 此行为不仅有助于查处、打击涉税违法行为, 提高纳税人的税法遵从度;同时也维护了税法的严肃性, 起到了净化税收环境、震慑涉税违法行为的作用。引用案例四, 税务机关打假过程中, 通过新闻媒体的宣传报道, 涉税违法公司主动到税务大厅开出发票10张, 开票金额1035万元, 缴纳税款62万元, 武汉三星建设集团公司主动开出发票3张, 开票金额990万元, 其他多家公司相继到税务机关申报未按期申报税款316.68万元。打击假票的战役鼓舞了士气, 也对使用假发票的纳税人起到了警示作用, 纳税人的纳税遵从度明显提高。

(三) 有助于相关法规的完善

通过对税务案例的研究分析, 有助于更好地发现深层次的问题, 找出现行相关涉税法律、法规中存在的问题, 提出合理化建议, 这对不断完善税收征管的法规制度, 提高税收征管工作的质量和效率是大有裨益的。引用案例四, 编者在对案例进行总结时指出, 当前我国刑法中没有规定购买普通假发票是犯罪行为, 相关法规如税收征管法、全国发票管理办法等对此也只是规定除补交税款外, 以最高限标准予以行政处罚。这使得购买使用假发票者的违法成本几乎为零, 一定程度上滋长了市场需求不断壮大, 也给公安、税务部门的侦查稽查工作增加了难度。此外, 针对目前我国刑法只对制造、出售普通发票给予最高7年的有期徒刑, 对购买、使用者没有相关的处罚规定, 对个人使用更缺乏相关惩戒手段的现实, 有专家表示, 制售、买用假发票应当同受贿、行贿罪一样, 是成对出现的犯罪, 打击假发票也必须重罚使用者, 以提高其违法成本。

(四) 有助于规范税务工作人员的执法行为

通过在税务机关内部进行案例经验交流, 或通过“以案说查”案例点评的示范和引导作用, 有助于稽查人员综合素质的提高, 案件分析能力、查账取证能力、政策运用能力的提升, 职业道德素养的培养, 以达到规范执法行为, 加强税收征管能力建设的目的。例如, 通过案例交流, 培训稽查人员电脑操作的技术, 懂得如何破解密码、如何查找微机里面的涉税信息、如何恢复被删除的数据等方法, 有助于稽查人员深度挖掘纳税人电脑数据, 获取纳税稽查和征管的相关证据。引用案例二, 该败诉也引发了税务人员对规范税务文书的思考。此外, 相关税务干部的落马、违法犯罪案例警示了其他税务工作人员, 是职业道德教育的良好素材。

三、现行稽查案例选案机制存在的问题

稽查案例对强化税收征管有着重大的意义。但在我国, 面对以几何数量增长的纳税人、多元化经济主体和日趋复杂的经济环境, 现行的稽查选案机制存在一些问题, 不利于征管水平的提高, 主要表现以下几方面:

(一) 稽查选案技术处理手段落后

首先, 目前计算机选案系统的开发还处于简单低级的水平, 软件程序缺乏综合分析和模糊处理的能力, 最多也仅限于在纳税人报送资料之间进行逻辑关系上的判断, 而不能根据纳税人的经营管理现状和相关历史信息, 进行横向、纵向、定性、定量的分析和推理。其次稽查局在进行税务稽查选案时, 与征管部门缺少必要的沟通, 并非基于对税源状况的总体了解的基础上进行有针对性的选取, 而是完全按稽查工作的程序需要选案, 存在极大的随意性和盲目性, 囫囵吞枣拉网式稽查, 加大了税务稽查的工作量, 走马观花的工作形式不仅收不到应有的效果, 还浪费了稽查人员的精力和时间;此种随意选案甚至产生一些企业年年被查, 一些企业从未检查的状况, 使一些企业产生侥幸心理, 形成偷税“真空”。

(二) 稽查案例数据采集网络不健全

在现行的税务系统中, 信息的收集、开发和利用工作没有得到应有的重视, 所用信息管理网络体系缺乏完整性、严密性和科学性。问题主要表现是:横向网络受到部门间的阻隔、纵向网络受上下级的阻隔;同级各部门间的信息交流和上下级间的信息反馈受到网络广度和深度的制约, 信息源未能开拓到尽可能广泛的程度。有些信息渠道虽已被网络覆盖, 但却没有充分发挥效用, 形同虚设, 造成信息盲点。

(三) 稽查案件信息质量偏低

目前可供选案分析的资料主要是征管信息和部分财务指标信息, 针对特定税种的计税依据相关信息不全。基层税务机关依赖纳税人税务登记和纳税申报时所间接获取的信息, 但这些信息存在人为技术处理的情况, 真实性难以保证。另外, 录入计算机的数据资料还存在残缺不全和时间滞后的问题, 使得基础资料更新不及时、错误率较高。由此, 选案基础缺少企业经营动态资料, 造成案例分析对账外经营和虚假申报等情况难以判明, 直接影响了选案质量。

四、稽查案例对强化税收征管的完善建议

鉴于稽查案例对强化税收征管的重要性以及目前案例选案机制存在的问题, 结合国外发达国家经验, 提出以下几点完善建议:

(一) 以计算机网络为依托选择稽查对象

以计算机网络为依托就是要引入先进的计算机及其网络技术和科学的管理方法进行税收管理, 并将计算机及其网络作为税收征管的载体和支撑, 实现税收管理现代化。稽查对象的选择应通过计算机进行。计算机根据内部所存标准, 对纳税人来自各渠道的信息进行比较分析, 并根据其异常情况打分, 其综合分值超过一定标准的即可确定为稽查的重点对象。在国外, 稽查对象的选择比例因税种不同和各国国情不同而差异较大, 例如, 美国国内收入局大约只审计所得税、遗产和赠予税申报表的2%;欧洲国家通常要对10%左右的经销商进行增值税审计, 对规模较大的经销商每年访问两次, 对小商人每4-5年访问一次。

(二) 建立密切合作的工作机制

鉴于目前税收征管工作中, 征收、管理、稽查各职能部门之间业务衔接不够的问题, 应加强税务机关内部协作, 及时为稽查部门提供准确的税源资料和征管信息。首先, 要加强稽查部门内部选案、实施、审理、执行四个环节的衔接, 通盘考虑, 在选案、实施、审理、执行四个环节中做到趋向的一致性, 合理配备人员, 科学安排工作任务, 提高稽查工作效率。其次, 税务部门内部的财务、税政、法规、征管等部门, 应紧密合作, 及时为稽查部门提供税源资料、政策咨询、征管信息和设备等方面的支持, 发挥管理部门对纳税人生产经营情况比较了解的优势, 及时准确地掌握纳税人的资产及其资产变动情况, 确保稽查顺利进行。

(三) 建立稽查案例信息反馈制度

稽查案例的研究分析有助于充分发挥以查促管的作用。积极应对新的形势, 转变职能, 充分发挥外强执法、内强监督的作用, 查管结合, 协调促进税收精细化管理, 构建规范有序的税收秩序, 以查促管, 开展连锁稽查、源头稽查, 有效解决征管中的难点弱点问题。针对稽查案例所反映的问题积极解决, 并加以完善。例如稽查案例所反映的法律、法规漏洞, 税源监控盲区等。

(四) 提升税务工作人员的综合素质

高质量的办税人员是强化税收征管、稽查的中坚力量。在税务检查环节, 应对稽查人员进行定期考核与轮训, 保证税务稽查人员的业务水平同企业财务人员的业务水平相匹配, 并引入淘汰竞争机制。在税源监管环节, 应加大对税收一线税管员的培训力度, 通过定期和不定期的培训计划, 保证一线税管员精通并能适时更新业务知识。此外, 除了业务水平的提升, 还应注意对税务工作人员综合素质的培养, 例如计算机操作能力、职业道德能力等方面。

参考文献

[1]潘涛, 张凌.构建我国税务稽查选案体系的探讨.税务研究, 2008 (8) :78-81

[2]周虹, 谢波峰, 谷昱璇.从发达国家税收征管经验看我国税收征管机制的改革.税务研究, 2006 (6) :68-71

[3]杨德华.推行分级分类稽查的可行性及其建议.税务研究, 2007 (8) :72-74

[4]孙玉洁.税务稽查信息化建设的思考与应用.税务研究, 2008 (10) :77-79

强化纳税服务是税收征管永恒篇5

【关建词】纳税服务科学管理可持续发展

【论文摘要】强化纳税服务是提高征管质量,完成税收任务的重要保证。本文从改善纳税环境、简化业务流程、强化内部管理、规范税收执法、提高队伍素质五个方面总结了市地税局纳税服务工作中的实践经验和思考。

税收服务是税收管理工作的基础环节,是融洽征纳关系,建设和谐地税的重要内容。近年来,我局紧紧围绕省、市局工作思路,以办税服务厅为载体,以落实服务措施为着力点,以纳税人满意为落脚点,简化业务流程,创新服务手段,规范服务行为,丰富服务方式,不断提升了纳税服务水平,为朔州地税事业可持续发展做出了应有贡献。

一、把整合办税窗口,改善环境作为优化服务的重点

办税服务厅是承担税款征收入库、宣传执行税收政策、展示地税形象的窗口,是直接反映地税部门服务水平的前沿阵地。我局办税服务厅负责市属近。

1 500 多户纳税人的纳税申报、税务咨询、发票供售以及为零散纳税人代开发票等业务,年征收税款约 90 000 万元。办税服务厅的窗口设置,最初是按业务类型分设11个窗口,每个窗口的分工也比较明确。但是各窗口只接待本窗口职能范围的纳税人,受理单一的办税业务,分局之间、窗口之间、缺乏协调配合,造成窗口之间不同时段忙闲不均,特别是在纳税申报期,办税服务厅经常出现有的窗口前排起长龙,有的窗口空无一人的现象。有时纳税人到办税服务厅排了几个小时的队,轮到自己时却因资料不全、手续不合格等原因而被告知下次再来,从而导致纳税人对地税机关办事效率的不满意。

针对以上情况,我局领导班子在充分调研的基础上,经多次会议研究,决定对办税服务厅窗口进行整合。将原来的分行业、分管户设置的11个窗口整合为综合服务窗口、发票管理窗口、纳税申报窗口三大类,并采取综合服务与设置专窗相结合的方式,合理整合窗口职能,除了对外供售发票和办理税务登记两个窗口外,其余窗口都可以办理申报征收业务。使纳税人办理涉税事宜,从以前的办一件事需要“到几个窗口、找多个人、出示几道手续、耗费大量时间,变为现在的到一个窗口、找一个人、出示一道手续,正常办税只需3—5分钟”。从根本上缩短了办税时间,节约了纳税人的办税成本,提高了办税效率。

良好的办税环境,是服务质量的真实反映。为此,我局在机关组织开展了“优服务、创环境、促发展”等多项活动;在办税服务厅开展“假如我是纳税人”换位思考活动和比开票数量、比开票质量、比服务态度的“三比”系列活动;推行准时、限时、延时的“三时”服务;倡导符合政策的事项坚决办,手续齐全的事项立即办,涉及其他部门的事项协调办,需特殊办理的事项优先办的“四办方针”;落实首办负责、限时办结、服务承诺、提醒服务、弹性服务“五项制度”。在搞好纳税服务的同时,把落实税收优惠政策作为“学习实践科学发展观”的重要举措来抓。先后为93户下岗职工免费办理税务登记证,免收工本费

1 860元,累计优惠税收63.6万元。并对享受优惠政策的纳税人设立专门的办税服务窗口,为其开设“绿色通道”。不仅充分发挥了地税部门服务社会、服务经济的职能,帮助企业共同应对金融危机的优势,而且为促进下岗职工再就业,维护社会稳定做出了应有贡献,受到广大纳税人和社会各界的一致好评。

二、把落实两个示范,简化流程作为优化服务的.措施

“两个操作示范”是将抽象的法律规定整合为标准具体的办税实务。我局一直把 “两个操作示范”作为创新服务手段、规范服务行为的模式,按照“科学、简便、实用”的原则,把各种涉税事宜对照操作示范进行了简化和整合,进一步明确了岗位职责、规范了工作程序。目前纳税人办理税务登记、纳税申报、发票领购等14项涉税事项,只要提交的资料齐全,填写的内容符合规定,办税服务厅受理窗口就给予及时办理。纳税人申请办理需要管理部门、征收部门共同审核、审批不能当场办结的涉税事项,只要纳税人符合受理条件且手续齐全的,就安排专人受理,专人传递征管资料,使纳税人不用在各分局和各业务部门之间来回跑,只需在约定时间到指定窗口领取审批资料即可。正如神电大唐集团公司办税人员所说:“以前我来税务局办理缴税业务,经常在分局与分局之间、分局与办税服务厅之间来回跑、多头找,如在办税厅碰到排队现象,一等就是大半天。简化和整合办税流程后,只要到专门窗口申请办理按时取结果就行,办税厅排队现象也基本看不到了。”

三、把量化考核指标,强化管理作为优化服务的保障

科学严密的考核体系是工作相互衔接、规范有序运行的保证。我局先后制定了《一分局机关考核办法》、《办税服务厅考核办法》、《窗口工作人员守则》等规章制度20项,覆盖了税收宣传、咨询辅导、办税服务、服务效率、服务承诺、政务公开等10项具体考核内容,明确了每个岗位的职责、目标、工作流程、考核和奖惩措施,以分解岗位职责为基础,解决了“做什么”的问题;以明确办税流程为重点,解决了“怎么做”的问题;以实地检查、不定期抽查、明查暗访等多种形式对各指标执行情况进行全面检查,解决了“做得怎么样”的问题。在日常考核方面,我局在办税服务厅安装了远程视频监控系统,对办税服务厅的服务设施、环境卫生、工作人员着装、在岗和值班情况进行实时监督。由于考核严格,管理规范,各项工作目标顺利实现,服务水平明显提升,受到社会各界和广大纳税人的一致好评。我局先后被省文明委评为“省级文明和谐单位”,被市局评为“规范执法示范单位”,办税服务厅被市政府授予“青年文明号”、被市妇联授予“巾帼文明岗”等荣誉称号。

浅谈税收征管档案的管理篇6

关键词：税收征管,档案,信息,管理

税收征管资料是指国税机关在税收征收管理活动中, 受理纳税人报送和内部形成的, 用以记录和反映纳税人具体纳税行为并具有利用和保存价值的凭证。包括报表、账册、文书、文件、证明等各类资料的总称。税收征管档案管理包括税收征管资料归集、整理、移交、归档、保管、调阅、销毁等环节。

税收征管档案, 是依法征税的法律依据。建立税收征管档案对于做好征税工作是十分重要的。税收征管档案管理工作是税务机关单位管理工作的一部分, 是提高机关工作质量和工作效率的必要条件, 是维护历史真实面貌的一项重要工作。科学规范的管理档案, 是衡量一个单位工作成效与管理水平的重要尺度。档案管理工作做好了, 一方面为机关管理人员及时了解税收征管整体工作状况, 适时调整政策、策略提供准确依据;另一方面有利于社会各方准确认机关单位工作成效。因此, 做好档案管理工作对于促进经济社会的全面发展、不断提升本单位的社会地位具有重要意义。

1税收征管档案的管理现状

(1) 对税收征管档案的重视程度不够。一种是思想认识陈旧片面。认为税收征管档案“没什么用”;随着征管软件的广泛应用, 许多资料数据已录入征管软件, 一些相应的征管文书也在征管软件内自动产生, 尤其是全省信息大集中后, 税务部门对税收信息数据库的依赖性也越来越大, 而忽略了税收征管档案工作。使得征管档案的收集仅仅停留在作为税务部门日常工作的层面上。存在着“要不要税收征管档案无所谓”的错误认识。

(2) 税收征管档案管理不规范。一是收集归档工作制度不健全, 没有形成自己的实施细则和制度。即使建立了制度也在不同程度上存在执行不严格现象, 档案管理还存在着重保密、轻利用的现象, 档案服务开发意识差, 工作处于一种被动服务的状态。这种重管理、轻服务的现象, 使税收征管档案的利用价值低, 功能越来越弱化。。二是收集归档的材料不全面、不准确。责任不明确。征管实际中只强调基层分局进行征管资料的收集, 而并没有明确基层分局科室的责任和义务。而科室负责收集的是科室职责范围内某项工作资料, 其责任最大。在管理上不管征管资料重要与否, 基本上是由哪个部门受理或办理的就由哪个部门管理, 没有按征管资料的性质实行分级管理。对征管资料的完整、准确、安全等带来不便。

(3) 税收征管档案室硬件环境设施不齐全。对税收征管税收征管档案管理必备的条件解决落实差, 个别单位没有专用税收征管档案室, 有的单位税收征管档案多、税收征管档案室狭窄、潮湿、“六防”设备不配套, 引起税收征管档案材料霉变、虫蛀, 影响税收征管档案的美观整沽、完整。

(4) 管档人员业务不熟、税收征管档案管理制度执行差。近几年管档人员工作变动频繁, 新手占的比例比较大, 加之各级管档部门没有组织专业知识培训, 业务不熟, 对税收征管档案的重要性、管档要求、税收征管档案材料的收集、整理、归档、装订等业务不太了解, 难以适应税收征管档案管理工作。

(5) 信息化管理应用水平较低。随着办公自动化、税收信息化为核心的的新一轮税收征管改革, 税收征管档案明显滞后于税收工作的要求, 信息不能共享, 查阅不方便。绝大部分的征管资料都是人工归档, 计算机在征管资料管理上的利用程度比较低, 由于缺乏对税收征管档案资料及相关数据的综合分析、指导和应用, 难以达到税收征管档案利用的最佳效果, 税收征管档案管理不能适应税收征管信息化发展的要求。

2对税收征管档案管理的思考

税收征管档案是做好税收征管档案工作的基本条件之一, 借助税收征管档案了解纳税人在纳税期间的经营活动, 把税收征档案管好、用好是一项很重要的工作, 国家税务总局近期制订了一系列税收征管档案管理办法, 体现了对税收征管税收征管档案工作的重视。

(1) 提高认识, 加强领导。必须提高各级各部门对税收征管档案管理工作的认识, 切实加强对税收征管档案管理工作的领导。一是加强领导干部的税收征管档案管理意识。建立税收征管档案管理部门工作目标考核和税收征管档案管理业务工作考核相结合的考核制度。

(2) 建立健全税收征管档案管理机制。通过修改和完善税收征管档案日常工作规章制度, 统一税收征管档案工作标准。制度主要约束征管对象和执行者。坚持制度执行的严肃性, 建立奖惩机制。确保税收征管档案管理工作向法制化、制度化、规范化方向推进。

(3) 加强税收征管档案管理人员队伍的自身建设, 提高税收征管档案管理人员素质。选择政治上可靠、作风正派、责任心强的工作人员从事税收征管档案管理工作, 掌握如何收集、鉴别归档材料、整理、装订税收征管档案的技术, 注意对他们的教育培养, 关心他们工作、生活、充分发挥他们的积极性和创造性。增强他们责任心。要求遵守章程, 规范操作。熟悉税收征管档案管理的基本知识, 按照管理章程操作。对原有税收征管档案进行重新规范整理。不断提高税收征管档案管理水平。

(4) 建立税收征管档案信息系统, 提高科学管理水平。构建信息化税收征管体系需要我们从创新征管资料管理入手, 充分利用现有网络资源和信息化手段, 实行税收征管档案资料的电子化采集和管理, 真正实现一次采集、反复利用、信息共享的目标, 为信息管税开辟一条新道路。税收征管档案资料的形成、管理和保存一直伴随着税收征管工作的开展, 是掌握税源动态、制订税收计划的基本依据。税收管理员通过对企业征管档案资料的分析, 可准确地掌握税源的变化, 掌握企业产、供、销和经营业务的变化, 掌握企业产品品种结构和成本的变化, 并根据国家的经济政策和市场供求状况, 预测税收升降趋势, 合理编制各个时期的税收计划。一份征管档案的形成, 必然贯穿于整个征管过程, 我们称之为征管工作流。以征管工作流为主线, 以档案管理为基本需求, 开发集税收征管业务与税收征管文档于一体的工作平台, 通过短信和桌面系统提示实现征管任务的有序推送。税务工作人员通过系统, 以符合法律规定的程序完成各项工作, 做到规范化执法、标准化服务, 系统还保存了纳税人业务办理各环节业务时提供全部材料的电子版本, 通过系统更可方便定位找出原实物, 使用征管工作有“理”有“据”, 最大限度的减少征管工作风险。

①开发以征管档案为基础的征管工作软件。对税收征管档案实行动态化管理和维护, 建立数字税收征管档案和多媒体税收征管档案, 并实行联网, 通过现代化手段建立征管信息收集、反馈和跟踪系统。按照业务岗位职责和业务流程, 开发征管工作软件, 以实现对征管档案资料的电子化管理。以流程为导向, 结合电子化特性, 简并涉税事项、业务流程, 规范报送资料简化表单证书, 针对资料流转程序, 建立统一的采集、编制、发布、归档制度。依托征管软件, 通过电子扫描、电子数据传输等技术手段将纸质资料形成影像文件在各环节流转, 真正实现无纸化流转审批。各级税务人员可根据工作事项及管理要求提取, 使用及共享资料, 真正体现了征管档案资料的价值。

②为提高税收征管档案管理水平, 可以采用计算机管理税收征管档案信息, 研究建立两个系统:检索系统和利用系统。同时, 运行税收征管档案原件管理系统, 使查档人员利用计算机在不接触税收征管档案的前提下查阅税收征管档案原件, 不仅可以提高查阅税收征管档案的速度, 同时也有利于税收征管档案的保密和安全。利用先进技术和手段管理税收征管档案和税收征管档案信息, 必须建立适合税收工作特点、开发统一的税收征管档案信息管理系统, 也可把它设计为税收征管系统的一个子系统, 从而实现税收征管档案管理工作的电子化、科学化, 提高税收征管档案工作的科学管理水平, 为税收工作提供保障和服务。

税源管理强化征管篇7

一、规范“三项管理”, 夯实征管基础

1. 查清家底, 规范分类管理

成立资产清查专班, 指定清查负责人, 对管辖范围内的国有资产进行全面清查。根据清查结果分类建立资产档案, 确保账账相符, 账实相符。重点加强国有闲置资产清查, 摸清闲置资产家底, 实行分类指导, 协调相关部门及时有效利用, 最大限度地发挥闲置资产使用效益。

2. 把好“入口”, 规范配置管理

严格执行资产配置管理办法, 各单位在全面分析资产存量、结构、使用绩效的基础上, 编制资产增量计划;资产管理科按照资产配置原则和标准, 对配置项目、标准、数量以及相关事项进行审定, 结合单位上年度存量资产情况和上年上报数进行批准。

3. 透明运作, 规范处置管理

坚持阳光操作, 全面推行公开竞价交易和交易信息公开、交易结果公示, 依法依规处置行政事业单位资产。对各单位经批准同意处置的大额资产一律由有资质的评估机构进行评估, 并根据评估结果确定合理的交易底价。凡是能以公开竟价方式交易的, 一律到指定的拍卖机构实行公开拍租、拍卖, 不得内部协商定价, 使国有经营类资产的收益最大化, 保证国有资产不流失。

二、实行“三个统一”, 强化源头控收

1. 统一文本合同

统一制定了合同文本, 对行政事业单位出租、出售、出让、转让国有资产, 依法签订出租、出售、出让、转让合同并经相关部门公证, 作为取得国有资产有偿使用收入的法律依据。对未签订有效合同的逐一补签, 并将补签的合同文本报财政、税务部门备案。

2. 统一票据管理

凡是实现国有资产收益的, 统一开据湖北省财政厅印制的“湖北省非税收入票据 (行政事业单位资产收益专用) ”。

3. 统一使用管理

包括统一实行专户储存“收支两条线”管理;建立国有资产有偿使用收益台账, 统一实行动态管理。

三、推进“三个结合”, 实现立体监管

1. 与预算管理相结合

把资产收益征管作为预算管理的一个重要环节纳入制度管理, 严把预算编制关。

2. 与国库集中收付管理相结合

以国库集中收付为应用平台, 建立了国有资产收益核算系统, 实现征收管理、财政国库、代理银行网络对接, 规范收益收缴、对账和专户流程, 加强资产收益征收情况监督, 确保行政事业单位国有资产收入及时足额上缴财政专户。