财会控制

财会控制（精选12篇）

财会控制 篇1

摘要：随着市场经济的发展, 现代企业已逐步完善内部治理结构, 实行现代企业制度, 这就要求现代企业要重点加强自身的经营管理和健全内部财会控制, 因为这直接关系到企业的经营成败。加强企业的内部财会控制是提高财会信息质量、确保企业资产安全完整, 促进企业经济健康有序发展的重要基础。在本文中笔者首先分析了目前企业内部财会控制中存在的主要问题, 然后提出了相应的解决对策, 以希望能够整体促进现代企业的快速发展。

关键词：内部财会控制,问题,措施

一、前言

对于企业内部管理来说, 加强内部财会控制, 创新财会控制发展, 能够保证企业财会信息的真实、可靠, 保证财会工作规范顺利进行, 从而不断增强企业的抵御风险能力、自我约束能力, 促使企业的长期可持续发展。但是从目前现代企业的发展状况来看, 一些企业特别是中小型民营企业的内部财会控制存在很多问题, 由于这些企业的生产经营规模较小, 自身的综合实力比较差, 再加上外部环境以及自身发展体制的影响, 企业又过于重视业务发展, 而忽视了财务控制, 对于出现的财务控制问题也没有提出有效的解决方法, 这都严重影响了企业的未来健康发展。例如“中航油”、“三鹿牛奶”、“银广厦”等一系列违法乱纪行为都说明了我国企业在内部财会控制方面存在严重问题, 因此我们要高度重视改善企业的内部财会控制问题。

二、当前企业内部财会控制存在的主要问题

(一) 对内部财会控制制度不够重视

当前, 很多经营较差的企业都出现了财务控制混乱的现象, 尤其是民营中小型企业, 这些企业的财务收支混乱、费用支出失控, 收入不成帐, 违法乱纪时常发生, 这样不仅导致企业的实际生产经营状况难以被真实反映出来, 还导致企业的各种经济指标失去了考核的意义。追究其根本原因, 主要是企业对于内部财会控制制度不够重视, 内部财会控制基础工作有章不循, 执行不严, 内部控制薄弱, 而且相关部门没有严格检查与监督内部财会控制的执行情况。

(二) 内部财会控制规章制度流于形式

企业建立内部会计控制制度的主要目的就是为了规范企业员工的行为, 提高生产经营的质量与效率, 但是有效落实控制制度才是实现以上目的的重要前提。但是我们仍旧可以看到很多企业, 尤其是一些小型的民营企业, 在落实内部财会控制规章制度方面存在流于形式的现象, 对于实施规章制度没有给予足够的重视, 以至于在日常工作中随意性太大, 经常出现违章乱纪现象, 这样一来, 企业所制定的控制制度形同虚设, 根本就起不到应有的作用。如中航油新加坡公司, 在进行石油期货投资方面, 具有10名交易员, 并且该公司委托安永会计公司进行风险控制制度, 由于该公司在内部财会控股方面执行力度不严, 流于形式, 结果造成5.54亿美元的巨额亏损。

(三) 业绩评价缺失

目前, 有很多企业都已经建立了业绩评价系统, 制定了一系列评价指标, 但是仍旧存在一些企业还没有建立业绩评价系统。即使有些已经建立了业绩评价系统的企业, 但是其评价指标选取不合理或者是制定指标时存在一定的盲目性, 并没有认真考虑企业自身的综合财力、自身发展特点、企业类型以及数据真实有效性等因素, 甚至有些业务主管部门为了加快本部门的经济发展, 下达一些与实际不相符和的经济增长考核指标等, 结果导致企业内部会计控制制度的执行效果不是很理想, 存在很多隐患, 这都阻碍了企业的进一步发展。

(四) 内部财会人员素质有待进一步提高

目前, 我国的会计人员的整体素质不高, 在业务水平、学历结构以及知识结构等方面都存在很大的不足, 许多业务人员都是没有经过专业的技能培训, 在实际工作中, 一部分会计人员法制观念意识薄弱, 缺乏职业风险的强烈意识, 致使会计信息失真的现象时有发生。

三、完善现代企业内部财会控制的有效措施

(一) 重新审视企业内部财会控制的重要性

企业发展过程中会牵涉到很多利益相关方, 而重视内部财会控制是有效平衡这些相关方之间关系, 进一步完善企业内部治理机构的有效前提条件。因此我们要重新审视企业内部财会控制的重要性, 加强控制制度的建立与健全。在实际工作中, 首先我们要牢固树立财会内控观念, 从思想上加强对内控的宣传教育, 让企业员工对内部财会控制有一个全新的认识, 能够意识到自身的职责, 从而在工作中自觉遵守财会内控的监督机制, 保障内控财会机制的有效运作, 从而促进现代企业的进一步发展。其次要做到真正重视内部财会控制制度的建立与完善, 还需要遵守依法理财的原则, 始终以企业的经济效益为发展中心, 充分考虑企业的经营管理特点, 同时紧密结合企业外部发展环境的变化, 注意制度的科学性与可操作性, 从而保证企业在未来的发展中能够尽量规避经营风险, 保护企业内部资产的完整, 进一步优化内部治理结构, 平衡企业所有者与经营者之间的利益关系, 从而顺利实现经营目标。最后还可以建立内部财会控制管理领导责任制, 将领导的业绩考核与会计控制管理的好坏挂钩, 从而将内部会计控制工作落实到位。

(二) 重新构建企业内部财会控制制度

随着经济全球化的到来, 企业发展的外部经济环境发生了很大的变化, 同行企业之间的竞争力度也逐步加大, 面对激烈的竞争环境, 很对企业为了求得自身发展而选择一切手段进行发展规模的扩大, 而在此情形下, 人们又赋予了传统财会信息内容新的涵义, 内部财会控制内容也不断被丰富, 因而企业的内部财会控制就必须突破传统内部财会控制的发展局限, 不再是仅仅实行局部的财会控制, 而是要全方位控制、管理企业整个的业务流程和资源环境, 这无疑是加大了内部财会控制难度。所以在新的发展形势下, 企业就有必要重构内部财会控制制度, 要依据财政部《内部会计控制规范———基本规范》的要求, 并结合自身实际发展情况, 统一企业员工的发展思想, 增强他们的工作自觉性, 建立与完善企业的责任追究制度以及相应的惩罚方法, 建立与完善企业的内控风险评估系统与监测制度, 不断强化企业内部的稽核检查机制, 以实现通过内部控制机制达到企业内部发展相互制约、相互牵制的目的, 从而保障企业的经济健康、有序发展, 不断提高经济效益。

(三) 建立健全业绩评价

1. 建立业绩评价系统。

业绩评价系统是企业财务事后控制中不可或缺的组成部分, 通过业绩评价的结果, 企业的管理层人员能够获得有关计划与预算实施的效果, 能够清晰看到内部财会控制的执行效果, 及时发现企业在发展中还存在哪些问题, 以有助于企业相关人员找出解决的对策。因此企业务必要建立业绩评价系统, 指引企业的未来发展。

2. 合理选取业绩评价指标。

业绩评价系统能否有效反应企业的生产经营状况, 关键还是要看选取的业绩评价指标是否科学合理。由于企业的发展会受到多方面的因素影响, 各项财务活动也比较复杂, 因此在选取评价指标时, 还必须要考虑到企业的财务指标评价和非财务指标, 并选用二者相结合的业绩评价方法。此外为了确保评价指标能够客观公正反映企业发展情况, 企业还需要综合考虑自身的发展特点、综合财力、数据的准确性以及企业的发展类型等因素。

3. 合理确定评价标准。

科学合理的评价标准对于反映企业实际发展状况来说也是非常关键的, 因为所选取的评价标准会直接决定评价结果, 企业只有在正确的评价标准上进行评价, 才能够客观、真实反映出企业的综合实力。因此企业要结合自身的发展实情, 制定一个规范的评价标准。虽然评价标准也是可以随着社会经济环境发展变换而变化的, 但是在特定的时间和范围内, 评价标准又具有一定的稳定性, 是可以视为具有科学性。总之企业建立健全业绩评价将会进一步提升内部财会控制的时效性。

4. 充分发挥内部审计师的职能。

企业内部审计师主要是针对内部财会控制制度的实施效果进行检查与评价, 并将结果上报给企业的最高管理部门, 从而更加完善严密内部财会控制制度。因此我们要保证内部审计机构的独立性, 严格调查与评价管理控制与会计控制。

(四) 积极调动企业员工的积极性和主动性

加强企业内部财会控制的最终目标是不断加强自身综合实力与竞争力, 促使自身的健康、稳定、可持续发展, 提高经济效益和社会效益。但这一目标的实现离不开企业全体员工的共同努力。因为人是企业实现内部财会控制的载体, 是由人来完成内部财会控制活动, 并且结果还要受到人的行为影响。因此企业要建立以人为本的内部财会控制制度。首先要对企业人员一视同仁, 普遍进行思想教育, 使其逐步树立诚信立人的意识, 并将财会诚信作为自己工作的准则与基本要求, 加强其财会诚信观念, 提升其职业道德意识, 确保企业人员具有较高的诚信水准。其次企业也要不断协调和优化内部财会控制环境, 建立激励约束机制与考核机制, 并注意考核方式与内容的民主化、多样化与人性化, 为员工的工作提供良好、愉快的环境氛围, 还可以成立具有相对权威性和独立性和会计职业协会, 主要负责会计人员的资格考试, 定期组织会计人员进行业务轮训, 有效维护会计人员的正当利益。充分调动他们的积极性和创造性, 使每位员工都具有主人翁意识, 能够积极投入到管理工作中去。

四、结语

综上所述, 在新的经济时代发展下, 现代企业唯有进一步加强内部财会控制制度, 健全制度、强化监督、规范行为等, 才能够保护企业资产的安全与完整, 协调各方利益关系, 不断完善内部治理结构, 不断促使自身的发展改革, 以适应社会经济发展的大环境要求, 最终实现企业的发展目标。

参考文献

[1]吴哲.煤矿企业内部财会控制策略分析[J].现代经济信息.2014 (24) .

[2]林立君.公司财会内部问题浅析[J].商场现代化.2014 (11) .

[3]严虹.论加强企业内部财会控制[J].山东工商学院学报.2011 (02) .

[4]韩冰.企业财务风险控制策略研究[J].现代营销 (学苑版) .2013 (03) .

财会控制 篇2

随着科学技术的发展，电子电脑资料处理技术已在会计领域广泛运用。会计电算化使会计人员从繁重的手工核算报表中解脱出来，提高了会计资讯的及时性、正确性、全面性，但同时也给会计人员带来了许多新的问题。本文就此作一些初步的探讨。

1 会计电算化面临的几个问题

1.1 会计无纸化中存在的问题

在手工会计环境下，企业的经济业务发生均记录於纸张之上，并按会计资料处理的不同过程分爲原始凭证、记账凭证、会计账簿和会计报表。纸张上的书面资料形成会计人员所熟悉的会计证据原件，这些纸质原件的资料若被修改，则容易辨别出修改的线索和痕迹，这也是传统纸质原件的一个基本特徵。但是，在电脑网路资讯系统中，原来纸质的会计原始凭证的资料被直接记录在磁片或光碟上，由於在技术上对电子资料非法修改可做到不留痕迹，这样就很难辨别哪一个是业务记录的“原件”。然而，在电子资料形成和存储管理过程加强控制和传统观念转换的条件下，电子资料像纸张凭证一样可作爲会计的原件。如果法律上不承认电子资料可作爲资料“原件”，那麽许多资料就要模仿手工操作的方法形成纸张式的原件，会计的无纸化也就无法开展，并进而影响会计电算化的进程。

1.2 电子原始资料的审核和确认

在现有的会计电算化环境下，绝大多数会计还保持着传统的纸张式的凭证审核和手工编制会计记账凭证方式，因而，在电算化初期，会计原始资料的审核仍然沿用传统方法。但是，随着会计电算化的进一步发展，面对“无纸”的会计资料，会计人员特别关心的是怎样审核和确认存放在电脑系统中的资料与业务发生时的原始形式是一致的。磁片和光碟的资料可通过适当的电脑工具修改并且可以做到不留任何修改“痕迹”，因此，确保这些电子资料是以原始形式保存下来是无纸资讯系统的关键。在无纸化的资讯系统环境下，电子原始资料经审核和确认後，就可利用会计记账凭证编制的软体模组自动生成电子记账凭证，自动形成後的电子记帐凭证就不让任何人修改，而且由这些电子记账凭证或电子原始资料直接生成的电子记账凭证、电子账簿和电子报表都是派生性的.资料，如果所用的软体是正确的，会计系统中的派生资料的正确性、真实性和完整性完全取决於电子原始资料。

1.3 会计电算化工作中的安全问题

浅谈如何加强企业内部财会控制 篇3

关键词：加强；财会控制；财务状况；企业内部

前言：内部财会控制，指的是企业根据国家法律、规章、法规、制度的相关规定，并结合企业自身的业务和经营管理特点和要求制定出的目的在于规范企业内部财会管理活动的制度和方法。随着我国市场经济体制的逐渐完善，企业内部的财会控制发挥的作用也逐渐凸显，建立健全企业内部财会控制制度，对企业的发展显得十分重要。

一、加强企业内部的财会控制的重要性

首先，是贯彻和落实财会法律、规章、法规、制度的重要基础。国家制定的相关法律、法规、制度、规章虽然是按照全国总体要求从实际出发的，但是也存在着一定的考虑欠妥当之处，不能完全的对所有企业具体情况适用。这就要求企业内部的财会部门必须遵照国家的财会法律、法规，并结合企业自身的业务和经营特点来对其进行补充，以便财会控制工作可以渗透到企业经营管理的各个方面和环节。企业内部的财会控制建设是对国家法律、法规的具体实现形式，是其补充，也是贯彻落实国家财会法律法规的重要保障和基础。所以，企业必须重视和加强内部财会控制制度。其次，是企业在经营管理中的客观需求。财会控制是企业内部财会管理的重要环节，也是一项具有综合性质的职能管理工作，因而，加强企业内部财会控制制度，规范财会工作对企业的经营和管理有着十分重要的作用。从企业的日常审计中，及时的发现和制止危机想象，有利于企业的发展，可以为企业有效的减小损失了否则，如果内部财会控制不到位，制度不健全就会导致财会核算出现混乱，收支失衡，不但损害了企业的利益，也对企业未来的发展带来了极为不利的影响。再次，是完善企业财会管理制度体系的具体要求。现阶段，我国的财会管理体系通常由四个层次组成。一是，会计法律。二是，会计行政法规，三是，会计规章，指的是各个行业的会计核算制度。四是，根据企业自身的相关制度和法规制定的企业内部财会制度。由此可见，企业内部的财会管理制度是新会计管理制度整个体系的核心部分。对企业财会控制有着十分重要的作用。

二、加强企业内部的财会控制的着手点

（一）加强企业内部的会计层面上的控制。企业内部的会计层面不但需要面对经营层面，也要面对质量层面。现阶段，我国企业内部会计控制所研究的范围一般面向的是经营层面，很少对治理层面产生控制，企业内部的会计控制的研究组织主要针对会计以及审计部门，其主要目的在于提高企业财务审计的效率，明确评价内部控制的审计人员的责任，因此，其控制和管理主要针对企业员工、中层管理人员以及物资，很少针对企业的高层。

对于企业高层只有致力于创建的内部控制环境，而给予员工的发展权利，才能使企业走向成功。如果高层把企业当做自身发展的平台，采取急功近利的方法来控制企业的运营，势必导致企业员工以及企业投资者的利益受到影响。以经营者的视角来看，传统的企业内部会计控制的内容只针对生产以及经营的过程，但是，由于现阶段企业经营者和所有者分离的情况，从所有者的视角来看，对盈盈和管理者本身进行控制是企业内部会计控制的一个全新突破。从企业治理的角度来看，对高层的控制是企业内部会计控制的首要任务，是企业内部的会计控制制度可以发挥更大作用的保障。可以把会计控制制度最大限度的融入企业经营和管理中，并将其范围全面的渗透到企业管理的各个层次，贯穿始终。

（二）加强不相容性的职务控制。不相容职务是指某些单独一人处理的职务，如果再起单独工作的过程中弄虚作假，便十分利于其进行掩盖和隐藏，所以，企业在企业对经营活动做组织分工的时候，不相容职务必须交由不同的人员进行处理，也就是说职务必须进行分离，只有这样才能使工作有制约和牵制，有效的防止袒护到期额，借以保护公共财产安全。在设置内部控制的时候，这是一条十分重要的原则。

通常来讲，企业的经营活动通过授权、审核、执行、会计记录以及稽查核准等步骤。不相容的职务分离以及交相制约控制原则都规定了授权要与核准相分离，执行要与记录相分离，记录要与稽查相分析。比如，企业内部担任材料管理业务的人员就不能兼职材料会计员，借以防止监守自盗；雁行行业的方框业务的审批人员就不能兼职信贷人员，以免产生贷款失控的情况。对各个机构的权利和职责进行明确的划分，对不可相容的职务交由不同的机构来实施。

（三）加强企业业务授权的控制。企业各部门的业务活动都需要经由相关负责人的授权，对于授权的责任范围必须明确。有效的实行授权控制，不但可以防止职权滥用现象的产生，也可以让授权玩味内的工作人员放开手脚开展业务。按照授权性质的差异，可分为一般授权和特别授权。对于一般授权来说，指的是在办理常规业务的时候确定的职责和权利。比如，规定了限制额度的采购项目，采购员可以根据授权进行自行采购，就可以成为一般首选；可以超过采购限制额度的项目，就要由主管人员进行另外的审批才可以进行采购，这就称为特别授权。在企业中进行的大型的业务决策。

（四）加强对货币资金的控制。首先，必须成立企业内部的资金结算中心，用以撤销外部银行开户，企业所有资金经由结算中心统一进行外部银行的开户，然后在企业内部资金结算中心分别设置收入账户和之处账户，统一管理；结算中心必须及时、全面、准确的对资金动态收支进行掌握，并合理进行调度和调剂，恰当的利用闲散资金，以便资金循环周转的加速，形成决策层对管理控制层和核算操作层忧伤之下的集中管理和监控网络体系，进而使企业内部控制体系更加完善，促进信息化管理以及财务管理制度的升级，有利于企业奖励符合市场规律的新的资金管理制度，实现对货币资金的整体控制，消灭资金的违规行为，避免小金库和资金体外循环的产生，进而完善企业内部财会控制体系，促进财务管理制度的生机，实现对企业资金的动态管理。达到企业资金合理配置，按需流动的目的。

（五）加强企业会计信息的控制。对于企业来说，会计信息的真实性决定了企业决策的正确与否，可以通过企业内部会计人员世界观、政治观和人生观方面的教育来提高思想认识和觉悟，让遵纪守法、忠于职守、廉洁自律、实事求是、精心理财、搞好核算的服务宗旨深入人心。要对会计人员进行培训，借以提高其对新问题的判断能力，从思想上把监督从老旧的检查监督思想中解脱出来，克服监督与管、卡相联系的陈旧思想，树立会计监督为企业生产经营服务的思想。要求企业会计人员定期进行培训和充电，提高适应新形势的能力，要求会计人员树立掌握计算机、通信、网络设备，逐渐的摆脱纸质账目。借以促进会计的监督机制，提高会计业务的处理效率。

总结：综合以上，随着时代的发展和社会的进步，企业内部财会控制职能必须得到加强。从企业的角度来看，建立完善健全的内部财会控制制度是外部会计监督体系大环境下企业财会控制制度发展的必经之路。

参考文献：

[1] 戴文涛，李维安.企业内部控制综合评价模型与沪市上市公司内部控制质量研究[J].管理评论.2013（01）：128-138+176

浅析地质行业财会管理与财务控制 篇4

一、地质行业中的财会管理

(一)财务管理工作在地质行业的作用

财务管理在地质行业中财务管理中起着重要作用,是行业整体财务管理的中枢神经。传统单一的财务管理已无法适应地质行业的发展。现阶段,地质行业产业结构多元化发展的程度不断深入,地质行业财务管理工作的作用应包括以下两个方便:对资源进行有效管理,促进行业资源实现最大限度的优化配置;在行业在各项生产经营活动中,可对行业资金进行合理调配,降低行业运营风险及资金成本,提高行业经济效益,促进行业健康发展。

(二)地质行业财务管理工作的特点

受形成和发展背景及条件的影响,地质行业的财务管理具有区别于其他行业的特点。在我国,属地化后实行后,国家给地质行业所拨款项均由地方财政部门进行管理,行业年终决算需向地方财政部门上报, 地质行业均按事业单位进行管理,而行业年初的设、报账却按行业会计制度执行。在市场经济条件下,近年来地质行业的经营机制、产业结构等均发生了根本性变化,行业管理遵循因地制宜、量力而行的原则。行业在运营过程中,除了应坚持主业外,还应不断挖掘和培育多种经济增长点,因此,行业中的财务管理面对更高的要求。

(三)地质行业提高财务管理的有效措施

在地质行业中,其财务管理工作也随着行业的发展在不断完善,逐步向规范化迈进。地质勘查工作特点、行业特征等因素的存在,决定了地质行业的管理模式为行业化,但其性质为事业单位。这个特殊性决定在行业的财务管理工作中必须要做到以下几点:必须高度重视和努力将行业的收支情况保持在平衡状态,努力降低行业债务及运营风险, 为行业的长期健康发展营造稳定、健康的发展和生存空间;充分利用现代先进地质勘查的相关技术、工艺及手段,挖掘多种科学经营,扩大地质勘查工作的服务范围和服务领域,从社会中为行业争取更多的资金投入,保证行业地质勘查工作及行业发展资金;对资金的使用进行优化配置,最大限度使行业资金合理、有效的利用于行业的发展过程中。

二、地质行业财务控制程序与方法(一)地质行业财务控制具体程序

在地质行业中,财务控制主要分为八步程序,具体步骤依次为对标准及预算进行制定,对实际数据进行记录,对标准与实际进行对比,提出控制报告,对差异进行分析和调查,进行评价及考核,激励执行人,对偏差进行纠正。地质行业在进行财务控制时,关键工作环节在于熟悉和掌握相关控制标准。在财务控制过程中需要掌握的相关控制标准主要包含三方面的内容:行业制定的定额指标,如劳动、成本定、费用、库存材料等定额;,国家主管及相关部门所制定的部门标准、法律法规;行业各项目营运期间的计划、预算,如成本、利润、资金使用等计划。通过会计资料系统,行业财务部可获取行业所有资金、经济活动等的相关数据,并将这些数据与相应计划进行对比,通过这样的方式来实现对计划执行情况的检查,并提出针对性的控制报告。

(二)地质行业财务控制具体方法

1、法律法规控制

法律法规控制指的是行业按照地方及国家政府部门、行业主管部门所制定的相关法律法规、政策、准则等对行业的财务进行有效控制。 具体法律法规及行业准则内容包括政府政策、主管部门制定的实施细则、行业财务通则、会计准则、会汁法等。为可保证行业财务控制的合法性和合规性,财务部门工作人员在工作过程中须熟悉和掌握这些相关政策及法律法规。

2、制度控制

制度控制指的是行业根据自身具体情况对各项财务办法、实施细则、制度等进行控制。具体制度包括成本、材料、固定资产、利润、银行借款、员工工资等管理及核算制度。

3、定额控制

定额控制指的是根据行业制定的相关定额,控制行业经济、资金活动。定额控制是对行业运营过程中各各方面及环节进行相应的定额制定,并根据这一定额对耗用、领发、存储等进行核对监督。

4、计划控制

计划控制指的是根据行业所制定的计划,有效控制行业具体经济活动及资金运行情况。在计划控制下,行业各项经济活动及资金使用必须按照相应计划进行。同时,在计划控制中,相关计划被分为管理者个人、行业职工具体、明确的工作目标和任务,计划规定目标的通过行业职工和管理人的共同努力才能得以实现。计划控制还强调对计划进程进行监督控制,促进计划顺利、按时完成。计划结束后,及时对计划目标完成情况进行检查,并对经验教训进行具体总结。

5、责任控制

责任控制指的是行业采取岗位责任制进行经济核算。通过职工履行岗位责任来实现财务部门对行业各项经济活动及资金使用情况等进行财务控制。

三、结束语

地质行业的财会管理、财务控制也必须要不断进行改革和完善。 财务管理应充分发挥其职能作用,在发展过程中对各项经济活动、资金运行等进行系统、全面、综合地控制和监督,优化行业经营管理,保证行业内部经济秩序维持在良好的状态,促进行业快速发展。

摘要：随着经济体制改革不断深入,地质行业性质、发展目标等也发生了巨大变化,地质行业的经营方式不断向多元化发展。地质行业财会管理与财务控制出现多种新的内涵和问题。本文对现阶段财会管理与财务控制进行分析,旨在促进地质行业财会管理与财务控制不断完善。

关键词：地质行业,财会管理,财务控制

参考文献

[1]蒋承菘.新时期的地质勘查单位[J].中国国土资源经济,2012;9(26):506-507

财会控制 篇5

时间：2013-08-2

3重大的项目变更：应当按照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核。

担保业务：企业内设机构未经授权不得办理担保业务。企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避。对境外企业进行担保的，应当遵守外汇管理规定，并关注被担保人所在国家的政治、经济、法律等因素。

业务外包：企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。对于重大业务外包，企业应当密切关注承包方的履约能力，建立相应的应急机制，避免业务外包失败造成本企业生产经营活动中断。

财务报告：企业负责人对财务报告的真实性、完整性负责。

全面预算：企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成。预算管理委员会下设预算管理工作机构，由其履行日常管理职责。预算管理工作机构一般设在财会部门。总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。

合同管理：合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。

信息系统：企业负责人对信息系统建设工作负责。企业应当建立信息系统变更管理流程，信息系统变更应当严格遵照管理流程进行操作。信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作；不得擅自升级、改变系统软件版本；不得擅自改变软件系统环境配置。

外部董事、独立董事制度：国有独资公司和国有控股公司应建立外部董事、独立董事制度，外部董事、独立董事人数应超过董事会全部成员的半数，以保证董事会能够在重大决策、重大风险管理等方面作出独立于经理层的判断和选择。

缺陷认定：对于重大缺陷，应当由董事会予以最终认定，企业要及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内。对于重要缺陷和一般缺陷，企业应当及时采取措施，避免发生损失。

独立性原则：会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时，应当坚持独立性原则，严格遵守《中国注册会计师职业道德守则》要求，不得与具有网络关系的中介机构同时为同一企业提供内部控制咨询和审计服务。有的会计师事务所采取内部隔离方式，即在内部成立咨询部门和审计部门，两个部门之间相互独立，人员不交叉使用，在形式上建立了内部的“防火墙”。这种方式难以有效地将内部控制咨询和内部控制审计业务进行分离，不符合独立性要求。

【例题】

1.下列关于全面预算的说法中不正确的是（D）。

A.预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成B.预算管理工作机构一般设在财会部门

C.企业可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算

D.企业应当在预算开始后尽快开始全面预算草案的编制工作

2.下列关于公司治理结构的表述，正确的有（AC）。

A.股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权

B.董事会对股东（大）会负责，支持企业的生产经营管理工作

C.监事会监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责

D.经理层依法行使企业的经营决策权

3.内部控制的重大缺陷应当由股东（大）会予以最终认定。（×）

4.新疆公司为一家以资源勘探和矿业开采为主业的大型国有控股上市公司。公司的战略定位是：以资源勘探和矿业开采为主营业务，以全国一流资源勘查技术水平为支撑，做全国一流资源勘探和矿业开采的领头羊。为进一步实现经济效益的大幅提高和公司品牌影响力的持续扩大，甲公司于2013年6月30日召开董事会，就下一阶段的发展规划作出如下决议：

（1）鉴于印尼矿产资源丰富，尚未被充分开采，同时两国关系较好，印尼政局比较稳定。公司预测市场前景良好，决定开拓印尼这个新兴市场，与印尼当地公司合作，承担印尼的资源勘探、煤层自燃检测等项目，逐步扩大市场占有率，今后进一步在印尼成立海外矿业子公司。根据公司境外经营的统一政策，产品和服务以本地货币计价，同时交易以美元结算。

（2）公司准备在内蒙古开发一个铁矿勘探工程项目，由于项目重大，公司内部专家资源有限，特委托具有相应资质的专业机构A机构开展可行性研究，形成可行性研究报告，并对可行性研究报告进行评审。可行性研究及评审的结果认为内蒙古铁矿勘探工程项目可行。公司依据评审意见，按照规定的权限和程序对工程项目进行决策后，开始工程建设。

（3）公司作为国有企业，积极履行社会责任，一方面重视安全生产投入，在人力、物力、资金、技术等方面提供必要的保障，健全检查监督机制，确保各项安全措施落实到位；另一方面加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，实现清洁生产。较高的环保及安全生产方面的成本，导致公司经营获利很少。对此，公司决定改变经营策略，进军利润水平非常高的房地产行业，将主营业务由资源勘探和矿业开采逐步转向资源勘探、矿业开采与国内房地产开发并重，争取在3年内挤进全国房地产行业的前10位，进一步扩大公司的影响力，同时增强公司的获利能力。

（4）本期人事变动：公司总会计师因移居美国将要离职，董事会决议通过副总工程师范某升任总会计师议案。范某接任总会计师，可以利用其技术专家的优势，对财务决策提供技术支持。虽然范某在财务管理和财务会计方面知识不足，但他有理工科的背景，学习起来比较快，望相关部门人员予以支持和配合。

（5）加大研发力度，以培育享誉国际的自主品牌为目标，充分利用公司高素质的研究团队和丰富的研发资源，在空间遥感、地理信息系统研建、地下管网探测、计算机信息开发、石油丛式井钻进的各个技术领域启动全方位研发工作，力争在较短时间内有所突破。

（6）不断完善公司治理结构，营造良好的内部环境。建立外部董事、独立董事制度，董事会中外部董事、独立董事人数不少于董事会全部成员的1/3，以保证董事会能够在重大决策、重大风险管理等方面做出独立的判断和选择。

要求：

1.根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，逐项识别甲公司董事会决议中（1）至（6）项决议所面临的主要风险；同时，针对识别出的主要风险，逐项设计相应的控制措施。

2.假设你是甲公司的高级管理人员，立足企业层面考虑，简要说明在制定风险应对策略时需要考虑的主要因素，【参考答案】

1.（1）第一项决议存在的风险：甲公司在印尼市场开展经营，以本地货币计价，以美元结算交易，可能由于汇率波动而产生汇率风险。

控制措施：甲公司可以采取套期保值（或：远期合约、提前或延期收付款、购买保险）等措施来降低或分担风险。

（2）第二项决议存在的风险：立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。

控制措施：应当将可行性研究报告和对可行性研究报告的评审分别委托给不同的具有相应资质的专业机构，以保证可行性研究报告以及评审意见的可靠性。

（3）第三项决议存在的风险：发展战略过于激进，贸然进入高风险的房地产业偏离了主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

控制措施：企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标，根据发展目标制定战略规划。

（4）第四项决议存在的风险：会计系统控制不当，由副总工程师接任总会计师，可能会因专业胜任能力不够导致财务决策失误。

控制措施：应当由具备会计师以上专业技术职务资格的人担任总会计师。

（5）第五项决议存在的风险：研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致资源浪费。

控制措施：甲公司应当根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告，按规定的权限和程序对研发项目进行审批。

（6）第六项决议存在的风险：组织架构设计风险，治理机构缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

控制措施：国有独资公司和国有控股公司应建立外部董事、独立董事制度，外部董事、独立董事人数应超过董事会全部成员的半数，以保证董事会能够在重大决策、重大风险管理等方面做出独立于经理层的判断和选择。

财会控制 篇6

关键词：公司财会管理 内部控制 财会控制 存在问题 对策 管理控制

一.引言

公司财会管理控制的程度是衡量公司管理水平的重要指标，是保障企业健康稳步发展的重要基石。随着我国经济快速发展，各类企业的经济作用也日益凸显，但由于我国很多企业在内部财会控制上存在的一些问题，制约着企业的发展。公司内部缺乏健全的财会运行机制、缺乏完善的财会内部控制体系，导致公司面临许多财务风险问题，影响企业健康发展。

二.公司财会内部控制的重要性

公司内部的财会控制是为了保证公司的经营业务活动能够有序进行而制定的，實施内部财会控制制度，主要是为了确保会计信息的真实性、资产的完整性，确保能落实国家的相关法律法规及相关会计制度，通过约束公司内部涉及财会工作的各项经济活动以及相关岗位，实现对公司的内部控制。公司财会内部控制制度是建立现代公司制度的核心内容。

现代公司内部管理，应该要加强对内部财会控制制度的建设，来进一步规范会计信息的完整性和真实性。对一个现代企业来讲，完整、真实的会计信息非常重要，其真实程度及完整度决定了公司能否进行有效分析、能否进行准确预测和科学决策。一旦会计信息有误或资料不完整，就无法为企业决策者提高信息基础和参考依据；而虚假财会信息对企业有害无利，片面的财会信息容易误导企业决策者作出错误的决策。为了确保会计信息的完整、真实、准确，就必须要建立健全企业的财会内部控制制度。健全而又完善的财会内部控制制度可以通过手续控制、程序控制、复核及核对、凭证编号等财会控制措施，促使会计信息加工中的各个环节都相互制约、相互牵制，通过共同作用，避免错误的发生。通过公司财会内部控制制度，能发现内部管理过程中的各种错误，能保证提供真实有效的会计信息，为决策者提供真实、完善的决策资料，引导企业健康稳步发展。

三.公司财会内部控制存在的问题

1.公司缺乏财会内部控制制度

在许多民营中小型企业及公司内部“人”控制现象较为严重的企业都存在缺乏财会内部控制制度的问题。在我国的经济市场中，大多数的民营企业家都是通过自己对市场的判断能力、对市场机遇的把握能力及个人的冒险精神，来实现资本的原始累积，依靠发展机遇发展壮大。类似此种发展模式的企业家由于对财会控制作业及控制手段等内容不太熟悉，在日常管理中往往重视度不够。对于企业家来讲，通常都认为市场才是最重要的，而内部的财会控制只会束缚企业发展的手脚。因而在这类企业中，往往没有制定财会内部控制制度，通常都是老板的决定即为最终决定，而对于公司老板来讲，财会的作用仅仅在于如何能使企业减少上缴税额。由于财会内部控制制度的缺乏，公司内部收入未入账、各项费用及成本虚高等现象都普遍存在，特别是在“人”控制的公司，企业负责人由于没有体会到财会内部控制对企业的有利之处，导致在日常管理中浑水摸鱼，缺乏科学的管理方法。

2.公司财会内部控制制度不完善、不合理

部分公司制定了财会内部控制制度，但总体看来，很多制度都缺乏合理性和科学性，存在的问题主要表现在：

（1）财会岗位设置和人员配置不合理，业务交叉较多且职责不明

常规性的票据分管制度、相关空白凭证保管、空白凭证使用及财会人员分工中的内部控制原则为真正落实，导致公司财会的事前审核及事中复核和事后监督等都流于形式。部分企业为了减少岗位设置人员，通常采用让出纳人员监管会计档案、费用收入及债券等账目登记工作，此种做法严重违反了会计法的规定。

（2）会计凭证填写不规范

公司会计凭证的填写和账务的登记，都要以有效、合理的原始凭证为依据。如果公司会计凭证填写要素不全面，如在发票中缺乏货品数量、单价、开票日期、开票单位等信息而将其作为填写依据，以此作为编制记账凭证、出具会计报表、会计分析等都将失去意义。

3.未严格落实相关控制制度

部分企业了解财会内部控制制度的优越性，制订了公司财会内部控制制度。但是由于缺乏严格执行，缺乏对控制制度的落实，导致相关制度流于形式。同缺乏公司财会内部控制制度相比较，有制度未执行更加可怕。由于没有相关控制制度，在公司内部财会管理上，容易引起相关负责人及投资者的重视和关注，而相关单位会监督企业来完善会计控制制度，并对制度落实情况进行监督。公司存在财会内部控制制度而未执行，其欺骗性更大，更加容易酿成大祸。相关管理制度制定的再好再完善，如果不落实、不执行，充其量不过是墙壁上的装饰品，而对制度的忽视，同时又缺乏监管，一旦出现问题，将造成不可估量的损失。

四.完善公司财会内部控制的基本措施及相关建议

1.完善公司管理及治理的结构

确保公司财会内部控制制度的有效性，是建立现代企业制度的内在要求，是公司适应经济竞争的需要。而健全的公司管理制度及治理结构是有效实施公司财会内部控制制度的基础。公司负责人作为企业经营者，既是财会控制的主体，同时也是财会控制的对象，公司负责人的自身素质以及对待财会内部控制制度的态度，对实施财会内部控制制度起到关键作用。现代企业要适应经济发展模式，就要求建立完善的管理制度和治理结构，通过建立决策权、所有权、经营权的相互分离及相互制衡的管理制度，确保公司经营者能在企业董事会的授权内进行决策管理，能有效实施内部财会控制制度。

2.建立内部财会控制检查考核及评价机制

现代公司管理过程中，要充分发挥内部审计师的职能作用，对内部财会控制及会计制度进行调查和评价。通过内部审计师对控制效果的检查、对制度落实的评价、对实施效果的考核，形成相关文件，并向公司最高管理部门提出评价、考核、检查报告，在保证内部审计制度独立性的前提下，通过督促进一步加大工作力度，能进一步保证财会内部控制制度的完善、严密及落实和执行。

3.提高财会人员的业务技能和员工的素质

随着时代的快速发展，企业要能迎合市场的发展需要，就需要不断进行系统的学习培训，才能赶上时代的潮流，才能在市场竞争中立于不败之地。在进行培训时，要注重对财会人员的专业技能培训，对公司员工进行素质教育培训，通过针对性的教育培训，提高财会人员的控制能力，进一步促使财会内部控制制度能有效实施。

4.强化外部监督约束机制

通过外部监督约束机制，充分发挥政府相关部门建立内部财会控制方面的作用。依靠政府单位的权威性，根据国家法律法规和行业标准、制度，健全内部财会控制制度并有效实施。要加大执行的检查力度，监督财会内部控制制度的执行，对违法法律法规导致控制目标无法实现、内部控制不落实的相关责任人，要依法追究、严厉惩罚。

五.结束语

公司财会内部控制制度的建立是基础、落实和执行是关键，监督执行是保障。财会内部控制重在实施，要对实施效果进行检验，对控制手段和方式逐步完善，以此提高财会控制能力，促使公司健康发展。

参考文献：

[1] 姚崇峦 浅谈我国企业内部控制存在的问题及对策 [期刊论文] 《交通财会》 -2009年11期

[2]高志刚 浅议施工企业内部控制存在问题及对策 [期刊论文] 《交通财会》 -2011年4期

[3]马欣 浅析企业财务管理中存在的问题及对策 [期刊论文] 《华人时刊（中旬刊）》 -2012年8期

医院财会内部控制管理措施分析 篇7

随着医疗体制改革的不断完善, 健全, 各级各大医院面临巨大机遇与挑战。应努力规范医疗行为, 提升医疗服务质量, 打造健全体制型医院形象。进入现阶段, 如何在健全医疗体制基础上完善经济效益与资金投入的平衡关系, 是保证社会和谐发展, 医疗事业迅速发展的前提必要条件。

一、开展医院内部财会管理措施的重要意义

民众眼中, 医院是救死扶伤, 救人民于水火的服务性企业, 国家应救助医疗事业, 让医疗事业成为人民的福音。医院以救死扶伤的形式存在于国家经济体制中是一个国家基本建设的必然要求, 任何一个企业链如果只单纯依靠国家投资救助, 必然会导致严重的利益冲突和遏制自身发展;任何一个资金产业链都必须通过自身调节, 优化资金利益, 令企业服务与利益最大化。脱离自身发展的市场经济必然会被社会淘汰。在此情况下, 医院通过内部财务控制与管理, 形成稳定规章制度, 建立健全管理体系, 就显得尤为重要。

1、立足性

企事业的发展建立在利益管理上, 特别是服务性企业, 利益是企事业存在的立足之本, 而财会管理则是优化企事业内部管理及日常运作的根本。无论是大中小型医院, 均是国民经济之重要组成成份, 优化企业内部财会管理是企业健康, 良性发展的重要必经之路, 也是关系到一个国家经济命脉和人民切身利益, 也使得医院更有其存在价值和其独特立足之处。

2、优化性

企业能否高速, 平稳发展, 跟一个企业自身规划, 运作离不开。改善管理体制, 健全和完善落实管理制度, 加强自身财会内部机构和人员的管理, 均是提升医院企业内部优化性的重要成份。“理资金, 控制资金, 跟踪资金, 调节资金, ”医院企业进行自身优化的重要步骤。由此可以看出进行内部财会管理工作的优化性和必然性。

二、进行内部财会管理过程存在的问题

1、思想意识上

在医院运行工作中, 往往人们过于片面看重医院医疗设备和医疗技术先进性, 忽视医院作为企业存在的价值和意义, 更加忽视医院财会在经济管理和运营成本管理上的地位和作用;往看不到通过会计对企业运营情况的汇总。以为只是简单的记账, 片面注重企业的经济利益, 做不到经济与管理的综合统筹, 这种思想严重阻碍现代医学在中国的普及和推广。

由于医疗制度体系并未完善完全, 医疗事业主要倾力于技术和设备的改革, 导致在会计内部控制的重要性方面有所欠缺, 无法做到合理意识财会的内部控制与管理。

2、管理制度上

管理制度的不健全跟人们思想意识不与时俱进有很大关联, 思想的淡薄必然影响行为方式的滞后。管理制度上, 包括人员考核, 晋升选拔, 奖惩及岗位职责义务等。没有一整套完善成熟的财会管理机制和管理体系, 在对待突发事件和临时问题时会产生主观性太强, 无科学依据, 有很大企业经营和管理方面的隐患。再者, 某些医院过于看重经济利益, 过少建设财会管理通道, 令医院容易出现不正之风

另外, 没有良好沟通, 各部门联系不紧密, 造成预算执行相对较难, 容易令预算中断或数据不正确。再者, 时至今日, 部分医院尚未建立完善的管理成本控制机制, 缺乏成本控制, 在资金和管理上造成诸多不利。

三、内部控制管理措施及对策研析

由上文可知, 在我国财会管理方面还有诸多不足及需要改变之处, 为提升我国医疗改革制度顺利进行, 医疗财会管理更上一台阶, 保证企业可持续化发展, 提出一下几点解决措施:

1、加强内部人员管理, 强化职业道德思想意识

加强内部人员管理, 强化人员分配合理性, 实现理想化人员架构, 是医疗机构落实完善人性化管理的先决条件, 通过加强人员管理, 塑造良好职业道德意识, 展现文明风尚医院形象, 是内部控制管理的必然因素。

职业道德意识是一切行为准则的源头, 对于企业内部架构组成来说, 要保证持续, 稳定, 和谐发展, 必须突出财会管理工作的核心地位。而加大企业的财会管理制度重要性, 必要性宣传力度, 令企业和社会意识到财会管理工作在整个企业运作管理中的重要地位和核心价值所在。

通过张贴海报, 定期举行专场讲座, 在社区和卫生服务站举办活动通过有奖问答的方式进行义务小礼品派送, 从而吸引更多人关注财会工作性质及重要性。通过专家下乡, 技术下乡形式, 将财会管理方式运用到日常生活中, 让民众了解管理对于一个家庭, 一个企业之存在价值, 提升在生活中指导作用。思想意识的宣传与加强是一切行为的开始, 务必做到“认真, 务实, 狠抓, 落实”。

2、完善内部控制管理制度

“无规矩, 不成方圆”, 合理, 行之有效的规章管理制度是一切行为准则的行事模版。具体管理制度要根据医院规模, 环境, 管理者层级来具体制定, 但要强调“因地制宜”这一核心思想。制定效益最大化, 管理最优化, 制度最全化的规章管理准则;虽不可能有统一标准, 但要根据自身自认, 义务, 医院内部人员构成, 管理水平, 管理模式, 管理基础不同等制定出切实可行之管理体系。

在财会管理制度方面, 实施“一本账, 一人帐”的管理制度, 防止出现少帐漏帐, 一人帐, 即一人责任制, 以防出现帐不对人, 人不认账的尴尬局面。并且将财会晋升制度和选拔制度主体上移, 抛却世人对财会管理的尴尬看法, 让财会管理成为人人追逐的热门职位, 为财会管理岗位储备和选拔大量应用型人才。

实行奖罚分明, 明确责任, 勇于担责等制度和定期评选优秀内部财会人员, 以院长为领导核心, 副院长, 主任等领导班子, 从根本做起, 从细节做起, 规范自身行为, 明确自身责任, 把握管理顺序流程, 协调各大部门健康运作。

3、明确目标, 严格执行不相容职务分离制度

“目标是指引船航行的灯塔”为更好发挥财务会计管理体现出来的杠杆作用, 应明确自己努力的方向和目标, 不做无头苍蝇, 不做无用功;在计划实施基础工程管理方面和风险控制方面均要有自己的目标和义务。

在计划实施基础控制方面:要加规章强制度建设, 按章办事, 按制度行事, 完善岗位制度监督机制, 将岗位工作效率最大化和资源最优化, 明确目标, 按照目标行使相应权益, 努力完善建设和实现全面管理。

另外, 为确保降低耦合度, 合理实施按岗分工, 明确职责, 责任到人制, 应严格执行不相容职务分离制度, 及时发现问题及时找到相对应负责人, 避免出现漏洞无人负责, 较低的耦合度可以很好执行各司其职, 职责分明制度, 对医疗系统的维护与完善起重要作用。

4、建立违反内部控制制度的责任追究制度

奖罚并用, 奖罚分明, 是一所现代化企业必须具备的特性, 为更好预防内部人员因职务之便或个人原因触犯规章制度, 便于整体医疗系统更加透明, 健康, 积极发展, 医院应制定违反内部章程的责任追究制。有了第三部的责任到人制度, 在任何环链中出现问题可直接查明并做相应处分。

处分不是目标, 管理自身, 让企业走上健康, 理想化道路, 为人民办好事, 办实事才是医院事业的终极目标。

四、结束语

“医者治医, 德者治德”, 在国家经济支柱产业中, 医院已然成为不可或缺之命脉, 而让医院走可持续化, 多元化发展道路也是至为关键。建立恒久有效, 完善健全的财会内部管理机制是提升医院自身价值, 激发医院整体工作积极性, 实现总体效益最大化的必然环节。只有保证财会内部管理按部就班, 按照规章制度办事, 合理, 条理化运行, 才能看到一个蓬勃, 有朝气, 充满活力的新型医院形象!。

参考文献

[1]贾宗武, 郭西强.我国中小企业财务会计管理中存在的问题及对策[J].西安财经学院学报, 2006, (01)

[2]吴可夫.浅谈医院会计财务会计管理模式建设[J].财经理论与实践, 2008 (05) :71

[3]吴清松, 王会.建立与医院信息化管理相适应的财务会计管理模式的思考[J].卫生经济研究, 2009, (2)

[4]毛红霞.目前财务管理中存在的问题及对策[J].中国成人教育, 2006.7

关于企业财会内部控制体系的思考 篇8

关键词：内部控制体系,概念,企业财会

一、企业管理结构和财务会计内部控制结构解析

从企业一出现, 企业管理结构和财务会计内部控制结构就随着出现了, 并不是人们通常认识的人们懂得投资或者进行项目经营后才出现的。企业内部会计控制结构的诞生, 无论是从激励机制还是从产权机制或者内部控制结构都做了完善, 使企业的财务管理日趋完美。企业的高层为了迎接21世纪的挑战, 以实现企业的专业化和信息化, 从各个方面对其进行改善, 并且对企业内部的经营状况设立几个方向或目标, 他们通过责任权益关系对企业内部会计控制进行了设计。一个企业的的领导阶层主要由董事长, 法人代表, 会长等, 而各部门领导人主要是行政, 人事, 财务等等的各个部门的高层领导, 他们分别管理自己各部门的事务, 都发挥着自己不可替代的作用。企业中的无论决策者实施者还是领导者, 他们都不能单独的对一些事务进行决策, 他们相互联系相互依赖。一些重大的事务需要董事会决定, 而领导阶层这对企业内部的财务制度有决策权。

二、对企业的财务管理内部控制的不足的分析

现在企业中财务管理内部控制的不足主要有三个方面, 他们分别是工作项目, 货币资金及采购业务, 对于工程项目, 它的不足主要是, 在负责人审批的时候, 任务的分割不明确, 同时招标时, 一些内部的交流和过程我们却无从得知。资金方面的主要不足是乱花钱的现象, 相关人员对资金的使用太过于随便, 同时业务人员采购商品时, 也会出现诸如弄虚作假, 吃回扣的问题, 这些问题在现在越来越流行, 似乎是公开的秘密, 但没有人出来解决这样的问题, 为了完善财务管理方面的各种不足, 企业有必要制定出一套行之有效的并且健全的内部财务管理制度, 这样才能给财务管理的相关工作人员更大的发展空间, 让他们充分发挥自己的才能。同时, 企业还要建立完善的相互监督体系和举报奖励制度, 这样能充分发挥每个人的积极性。除此之外, 最重要的是企业需要建立一个可以服众的会计体系。

三、导致企业内部控制失调的因素

1. 监督体系的不足。

我们知道企业各部门相互补充, 互相联系, 但是很多企业各个部门之间各个岗位之间没有形成良好的交流, 这也无形中减弱了各部门之间的监督力度。同时各个部门都很闭塞, 自己内部形成一套体系, 不与外界交流, 于是内部的会计控制体系与制度的核查和实施只是停留在表面, 这样对措施的执行力收效甚微。并且企业的内部会计控制制度缺乏完整性, 如果不对各部门进行考核, 会计控制制度体系很难有效地实施。

2. 企业的内部会计控制人员素质不高。

随着社会的发展, 人们的知识水平越来越高, 所以企业中的财务管理人员的管理水平都相对比较高, 但是企业的高层管理人员, 考核人员的时候主要考核的是业绩政绩和对企业的盈利, 对其他方面却忽略了, 从而造成了有的各部门的管理人员为了提高业绩, 弄虚作假, 单纯的为了提高业绩, 却做出了有悖良心的事, 以至于在提交的政绩报告中到处都有问题, 我们知道, 企业每年都会对员工进行思想教育和工作水平的培训, 但是这样做却更像是表面现象, 收效甚微, 对财务会计的相关管理人员的帮助很小, 以致在现在企业中, 财务部门的相关管理人员的整体素质不高。

3. 企业的内部会计控制的制度和体系不足。

财务会计的控制和管理通常是和其他部门联合完成的, 并不是独立的去行使自己的权利它主要是为其他部门提供有关财务会计的信息, 以便让其他部门根据财务状况, 做出有关投资项目和制定下一步计划的标准, 从而更好地决策, 各个部门对财务部门都没有完全控制的权利, 从而导致了财务部门与其他部门产生了隔离, 最终很难把企业的内部会计控制发挥到最好。有时, 在管理上, 它和各部门进行连接几乎是不可能的, 在社会主义市场经济下, 这样的管理满足不了社会发展的需求, 他就很难存在且发展。通常, 各部门之间由于财务问题商量不通, 会出现各种各样的争议问题, 从而会引起内部会计控制系统的失调。

4. 企业内部控制制度执行力不足。

企业对内部会计控制体系没有给予太多的关心, 以至于许多人不理解内部财务控制体系, 很多人错误的以为内部财务会计控制管理体系只是对资金流动以及预算方面控制, 没有经营和投资方面的义务。其实内部管理控制管理体系不但对财产的安全管理有责任, 而且对企业的风险投资, 项目的预估预算以及公司业绩都有责任, 所以, 制定的内部会计控制体系制度要详细具体, 根据这样的制度, 如果有人违反了原则, 公司就必须对相关人员给予警告, 严重者给予一定的罚款。

四、如何建立合理的企业内部控制体系

1. 建立合理的会计工作组织体系。

各单位应当根据会计业务的需要, 建立会计机构, 有条件的单位必须设置总会计师, 主管会计工作承担领导会计机构工作的责任等。

2. 建立会计人员岗位责任制。

会计职位设置应符合本单位实际的需要, 应符合内部控制的要求, 不相容岗位相互分离、相互约束、相互监督。不相容的职责包括:授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务。企业在设计内部控制制度应首先确定哪些岗位和职务是不相容的, 其次要明确规定各个机构和岗位的职责、权限。实行关键工作轮换控制, 明确会计关键岗位员工工作轮换的期限和要求。

3. 建立物业管理系统。

固定资产和低值易耗品、包装材料等必须有相应的采购、收货、加工系统, 还应建立资产定期盘存制度, 通过采取限制接近, 定期盘存, 财产保全控制等措施确保资产的安全完整。

4. 建立企业预算工作的内部控制制度。

企业应该设立预算工作岗位责任制, 以使各部门在办理预算工作时相互监督, 相互牵制, 以达到权利基本平衡的目的。

总之, 企业有必要对企业财务内部控制体系进行完善, 使公司健康稳定的向前发展, 同时企业管理人员还应充分考虑本企业的现状及存在的问题, 以便在充分分析内在和外在因素的前提下, 使企业的实际情况和体系做到有机结合, 以建立更好的企业文化, 使公司利益达到最大化。

参考文献

[1]王于飞.浅谈审计行为主体.现代会计, 2011 (4) .

财会控制 篇9

一、医院成本控制的主要内容和方法

新制度要求将医院各科室按业务性质及自身管理特点分成临床、医技、医辅和管理四类核算单元, 将医院成本分为人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金、管理费用、其他费用等项, 各核算单元先进行医疗业务支出耗费归集, 划分直接成本和间接成本。直接成本直接计入, 间接成本分配计入, 归集形成科室业务成本。再按照分项逐级分步结转的三级分摊方法, 依次对行政后勤类科室耗费、医疗辅助类科室耗费、医疗技术类科室耗费进行结转, 形成临床服务科室医疗成本。目前, 行业领先的医院运营管理软件, 可以自动采集医院务类成本数据、收入数据、分摊参数数据、人员面积等数据以及诊次、床日等工作量数据, 进行成本计算和制度要求的三级四类分摊, 产出三张成本表:医院各科室直接成本表、医院临床服务类科室全成本表以及医院临床服务类科室全成本分析表。医院必须对成本核算结果进行分析, 把握成本变动规律, 寻找成本控制的途径和潜力, 提出有效管理和控制成本的合理化建议, 降低医院运营成本, 提高医院的经济效益和社会效益。按照制度要求, 成本分析主要有结构分析、趋势分析、本量利分析、比较分析及指标分析等几类, 分述如下。

二、结构分析

成本结构分析是通过计算某项指标的各个组成部分占总体的比重进行分析, 通过构成比重的变化, 反映成本项目变化规律, 分析构成情况是否合理科学。其计算公式如下:

通过成本构成分析, 可以有效地评价各考核项目的占用比重状况, 通过各项目的构成比率来考核其成本控制质量, 依据医院的管理目标, 可以有目的地进行资源调配与控制。

对于成本分摊结果, 可以进行如下成本结构分析:

(一) 按成本项目分析

即分析医院 (或科室) 人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧、无形资产摊销、提取医疗风险基金等成本要素占医疗成本的比重。

数据分析报表一般如下所示:

(二) 按科室核算属性分析

即按临床、医技、医辅和管理四类核算单元分析医院成本构成, 分析医院各类科室成本比重。数据分析报表和图表展示方式同上。

(三) 按门诊住院分析

即按门诊和住院分析各临床科室的直接成本和全成本比重。数据分析报表和图表展示方式同上。

(四) 按成本习性分析

即按固定成本和变动成本分析医院 (科室) 的成本构成, 按直接成本和间接成本分析医院 (科室) 的成本构成等。通过分析找出影响成本的重要因素及其关键控制点。数据分析报表和图表展示方式同上。

三、趋势分析

趋势分析是针对医院和科室的收入、成本相关指标, 通过对若干个连续期间的报告资料进行相关指标的比较分析, 说明成本变化过程及其发展趋势, 找出成本变化规律, 便于分析影响成本变化的因素及关键控制点。

趋势分析的方法有普通趋势分析、同比趋势分析、环比趋势分析等。采用趋势分析法, 在连续的若干期之间, 可以按绝对数进行对比, 也可以按相对数 (比率) 进行对比分析。各方法的计算公式如下:

趋势分析的数据分析表可以参考如下格式:

四、本量利分析

本量利分析是指分析医院结余为零的业务量 (保本点业务量) 及其影响因素。本量利分析的公式为:

单位边际贡献=单位收费水平-单位变动成本

结余=医疗收入-变动成本-固定成本

保本点业务量=固定成本÷单位边际贡献=保本点医疗收入/单位收费水平

保本点医疗收入=固定成本÷边际贡献率=固定成本÷ (1-变动成本率)

边际贡献率=单位边际贡献单位收费水平

变动成本率=单位变动成本÷单位收费水平

本量利分析的数据分析表可以参考如下格式:

本量利分析的图表展示如下图所示:

变动成本线

图表中各项目解释如下:

收入 (I) :可以理解成变动收入, 经过原点, 所以收入金额和工作量成正比;

变动成本 (B) :经过原点, 是指 (在一定时间和工作量范围内) 成本金额和工作量成正比的成本项目;

全成本 (Z) :等于变动成本 (B) 加固定成本 (G) ;

工作量 (L) :可以是门诊人数、住院床日数、或医技工作量等;

通过本量利分析, 得出结论。比如, 通过提高门诊和住院工作量、通过降低变动成本或是通过提高门诊住院单位收费水平来实现科室盈亏平衡。

五、指标分析

医院应当健全成本分析的指标体系, 通过对各指标分析, 反映医院的成本水平和管理状况。其指标主要包括。

(一) 门诊收入成本率

通过门诊收入成本比率分析, 可以综合反映医院门诊的投入收益水平, 即所得与所费的比率, 体现了增加结余是以降低成本费用为基础的原则。门诊收入成本率的数值越高, 表明医院门诊的收益越好, 劳动耗费的效益越高。反之, 表明医院门诊的收益越小, 劳动耗费的效益越低。

(二) 住院收入成本率

通过住院收入成本比率分析, 可以综合反映医院住院的投入收益水平, 即所得与所费的比率, 体现了增加结余是以降低成本费用为基础的原则。住院收入成本率的数值越高, 表明医院住院的收益越好, 劳动耗费的效益越高。反之, 表明医院住院的收益越小, 劳动耗费的效益越低。

(三) 百元收入药品消耗

公式:医疗收入÷ (药品成本总额÷100)

体现医疗收入中药品所占的份额。此数值较低, 说明医院凭医生智力劳动取得的医疗收入较高。

(四) 百元收入卫生材料消耗

公式:医疗收入÷ (卫生材料成本总额÷100)

体现医疗收入中卫生材料所占的份额。此数值较低, 说明医院凭医生智力劳动取得的医疗收入较高。

(五) 人员经费支出比率

公式:人员经费支出÷成本总额

体现人员经费支出在总成本中的比重。

(六) 管理费用率

公式:管理费用÷成本总额

体现管理费用在总成本中所占的比重。此比例越低, 体现医院的经营管理水平越高。

六、结语

总之, 成本管理作为一种管理机制, 是市场经济发展过程中医院对未来进行规划的有效措施, 强化成本管理对提升医院经营管理水平、医院竞争力和综合实力具有积极的作用。这就要求我们在实践中应不断摸索、创新, 使医院成本管理更加科学、合理、规范, 充分发挥其对医院综合管理的作用。

摘要：医院新财务制度和会计制度要求医院要严格按照统一的成本管理办法组织开展成本核算工作, 深入开展成本分析, 加强成本控制, 降低医院运营成本, 努力实现成本最优化目标。新制度对医院成本分析提出了更高的要求。文章就医院成本分析的内容和方法做简要介绍, 供医院从事财务会计和管理会计相关工作的管理者参考。

关键词：新医院财会制度,成本控制,研究

参考文献

[1]朱洪彪.加强医院成本核算的几个重点[N].健康报, 2001.

[2]孙波.收费要低服务要优[N].深圳商报, 2001.

[3]吴秋萱, 钟音, 饶芳榕, 王春红.医院成本核算与管理[N].中国财经报, 2003.

财会控制 篇10

一、当下企业内部财务的弊病

1. 控制制度不完善。

制度是企业正常运转的标杆, 只有合理的制度才能使企业内部更加和谐从而促进企业的发展。对于企业的财务管理更需要严格的制度, 否则就会出现很大的财务漏洞, 产生腐败的现象, 最终导致公司经济收到损伤。企业应该建立相关的机构, 招聘专业的人员进行财务制度的规划, 尽可能的降低这种弊病的滋生。

2. 财务人员的素质问题。

财务人员是直接接触公司内部的财务管理方面的工作。如果他们自身的素质不符合公司的要求, 就会产生违纪的现象。尤其在当下社会, 本科生的数量众多, 这是由于高等教育的学校与日俱增的后果, 其培养出来的学生素质不符合企业规定的要求。企业的相关培训也是只停留在表面, 没有深入的使员工明白其职业的重要性。企业财务人员内部产生腐败问题。

3. 财务信息的不够准确。

企业一般是通过有关部门上交的财务信息进行分析, 然后对企业的下一步发展做出规划。但是由于财务人员的专业水平和素质问题, 往往使准确的信息不能传达到上级。还有甚至利用公司便利, 捏造相关虚有项目的资金问题, 转移企业和国家的资产, 给公司造成很大的亏损。

二、企业内部财会问题产生原由

1. 相关人员的职业水平不够。

从企业员工的素质可以看出企业的实力, 所以说员工的素质对于公司来说是非常重要的。它不仅仅是公司的门面还反映出公司的发展前景。财务人员的素质不够可能导致公司的财务出现问题, 比如员工利用职务之便挪用公款, 造成公司产生很大的财务漏洞, 使公司出现资金问题, 影响公司对其他事物的投资, 最终不仅仅是挪用资金的那部分亏损还会对企业未来的发展产生不可忽视的影响。从此分析可以看出相关员工职业水平提高是非常必要的。公司应在此方面进行严格的把关。

2. 高管缺少风险意识。

企业的高管可以说是整个机构的头脑, 他们的思想决定着企业的方向。如果高管对于其内部财务缺少风险意识, 就会放松对相关制度的管理, 从而放纵这种风气。对于高管来说, 具有风险意识是十分重要的, 因为在当下社会, 企业竞争非常激烈, 风险与机会并存, 如果没有风险意识就注定会被淘汰。因此, 提升自身风险意识, 是每个企业所具备的必要条件。尤其是关于自身企业内部制度的风险意识, 只有在严格的制度保证下, 企业才能更好更快的发展。

3. 制度的执行力度低下。

如果拥有完善的企业制度, 但是其执行力低下, 再严格的制度也形同虚设。所以说加强制度的执行力度也是十分关键的。公司应该组建相关的部门, 专门对企业的制度进行监督, 并且建立一定的奖惩制度, 促进企业制度的执行。在平时, 企业要对财务制度进行大力的宣传, 使员工明白制度的内容。而且, 要对员工进行定期的考核, 使他们对制度有充分的认识。企业最终还要对考核结果进行确定, 从中选出优秀的员工进行表彰, 颁发奖金。对考察不合格的员工进行略微的惩罚, 扣除一定的工资。使他们意识到制度执行的重要性。

三、财务问题的解决方案

1. 完善财务制度。

财务制度的完善可以避免财务漏洞的出现。因此, 要有严格的财务制度。企业可以雇佣专业的规划制度的员工进行全面的制度完善。也可以通过举办活动, 了解企业内部财务所存在的问题, 有针对性的解决所产生的漏洞。完善制度的方法是多种多样的, 建立专业的制度规划部门是非常有效的, 因为他们的专业性, 他们对制度的漏洞是非常了解的, 因此, 建立出来的制度也较为完善, 减少了企业的损失。采用匿名的方式, 举报制度漏洞也是一种相当有效的方式, 因为通过个例可以使制度的细节得到弥补。

2. 加强对信息流程的控制。

财务信息流程是公司上下级相互了解到重要途径之一。因此增强对此流程的控制也是非常必要的。提高对信息流程的控制途径也是多种多样的。比如招聘相关的员工, 进行专业的信息流程的控制还有建立相关的机制, 从而起到合理控制流程的作用。二十一世纪是信息的时代, 通过网络编写相关的程序也可以在一定程度上减少员工所传递信息的失真。

3. 增强对员工的素质培训。

员工的素质影响着企业是否能更好更快的平稳发展。因此提升对员工素质的培训是十分关键的。企业可以通过组建素质培训班来提升员工的素质。培训班一般具有周期短和效果不明显等特点。所以说企业应该在原来的基础上进行改革。在平时工作中, 就给员工传递一种提升自身专业道德修养的意识。使员工从内心形成习惯。最终使企业的员工平均素质得到提升。

四、小结

本文主要解析了设备公司内部的财会控制方面的内容。主要从企业财会内部的弊病, 产生的原因和解决方案等方面展开的讨论。财务弊病主要包括公司制度的缺陷, 员工的素质不够和财务信息的不准确等等。内部财务问题的产生原由包括财务人员的职业素质低下, 高管企业存在的风险不够敏感和企业对制度的执行力度不够等等。财务问题的解决方案包括财务制度的完善, 信息流程控制的加强和员工素质的提升。由于个人经历的有限性, 不能使所讨论问题的每方面都涉猎到, 希望广大读者多多提出宝贵意见。

摘要：近年来, 设备安装企业在我国的发展势头十分良好。由于城镇化的发展和人们的住房需求, 建筑物的数量越来越多, 随之, 也带动了设备安装企业的发展。安装企业主要包括电气安装, 房屋建筑安装和公路建设等等。企业的收益决定其运营能力从而主导着企业的发展方向。内部财会的制度控制关系着企业的投资方向也就间接影响着企业的利润收益。下面就从企业财务的现状, 问题以及解决方案来解析所讨论的问题。

关键词：设备安装企业,财会控制

参考文献

财会控制 篇11

关键词：财会信息，特征，管理，对策

中图分类号：F232 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2015）15-0124-02

财会信息是指从财会信息系统中呈现出来的资料，包括可验证性、相关性、公正性以及可计量性四个特点。对于财会信息的管理可以分为输入资料标准以及输出资料标准两个方面。但是现阶段，我国很多企业的财会信息在管理方面都存在着相关的问题以及漏洞。

1 我国财会信息管理的现状

在我国的经济快速发展，金融逐渐创新的今天，我国企业的财务管理在理论和实践上都有了长足的发展。现阶段，我们国家的财会资料的信息管理在管理的过程中仍然问题重重。财务会计的资料其本身需要具有计量、相关、真实、验证的特点，所以，在对财务会计所涉及到的所有资料的管理过程中，时时刻刻不要忘了财务会计资料所具备的自身特点，在对资料的整理、收集、导入以及导出的操作过程中进行严格的管制。就现阶段国内财务会计的资料管理现状看，对资料的管理过程中依然存在着明显的缺陷。

从国内的发展状况来看，大部分的企业在财会的信息管理方面出现的很明显的缺陷在于内部制度控制方面。国内企业只有采取对内部控制制度进行合理的理解以及调整的措施，才能让企业正常的运行，拥有完善的控制制度的企业，才能走可持续发展的道路，保持在发展中稳步前进的态势。大部分企业的领导都对此深信不疑，因此，企业的管理者也开始对企业内部的控制制度进行全满的改善和调节，从改革过程中寻找适合企业自身发展的独特的发展路线，对企业内部控制制度实现改善的同时，达到企业发展的目的。

事实上，很少有企业在这一点上的改革是完全成功的，很多企业存在着有心无力的问题，导致企业内部的控制措施在实行的过程中不能达到预先设定的效果，从这个问题上来看，根源主要在于企业内部控制制度的完善性达不到要求。在考察和监督者两个环节来说，没有紧随企业发展的每一步，时刻落实到企业工作的相关环节，因此，我国企业存在着财会资料不真实以及欠完整等多方面的问题，切实对信息做好管理，必须保持信息的透明度。这样的问题出现在很多家企业，不是个别现象，而是普遍现象。

企业的管理者首先要对这一方面提高重视，采取严肃的态度来对待财务会计信息管理这件事。从国内的发展状况来看，为数众多的企业有专项资金借以提供专门的人员来负责财务会计信息的管理问题，想要做好内部控制这个环节，必须严明制度，严格执行，对一系列的财务会计工作流行记性严密的控制。企业内部如果有子公司，也要为子公司派出专员来监管子公司的财务会计信息，以便对子公司的财务情况以及运行情况有充分的知情权和掌握权。

除此之外，财务人远的素质和道德等问题也是我国企业中从业人员普遍存在的问题，这些都对会计信息的真实性有影响。

2 财会信息在管理上存在的问题

①由于企业内部的控制机构混乱而造成的内部审计无法发挥作用。绝大多数的企业由于缺乏对内部控制机构的严格管理，财会管理的制度不健全，因此监督和考核工作都不能落到实处，因此，会造成财会信息的滞后和失真。

②由于很多企业的财会人员没有很高的道德素质和专业素养，进而对财会信息的统计缺乏系统性，高效性，即时性，甚至有些财会人员在信息上通过做假的形式来帮助企业来谋取利益。

③很多企业把全部的精力都放在对企业效益的追求至上，从而忽视了对于企业发展是否重要的财会信息的管理工作，就会对财会信息的管理工作产生直接的阻碍。

以上问题的出现主要是由于财会信息的隐蔽性、私密性以及孤立性，但是也从另外一个角度反映出财会工作者缺乏现代化的管理手段，不具备应有的专业素养。

3 财会信息的特征是导致其问题出现的主要根源

3.1 财会信息具有私有性

古典经济的李文认为财会信息有着共有性的特征，实际上由于财会信息生产的环境以及方式的复杂性，会导致财会信息的特征具有私有性和社会性双重特征。对于私有信息是不予披露的，例如对于公司的高管以及客户的年薪是很不容易得到的财会信息，甚至花很大的成本也无法得到。

3.2 财会信息具有隐蔽性

一般来说，私有信息也具有隐蔽的特征，比如企业先进信息作为企业的私有信息，在是否应当披露以及披露的具体程度上都是敏感问题。依照通常的国际习惯，企业上市后会将现金按照中期和年度来披露期初以及期末总额，按照投资、经营、组织三个大类的20多项来披露企业年内的流入和流出总额。此外，对于现金支付就会作为私有信息进行封存，因此也就产生了现金信息获取上的不平等性。

3.3 财会信息的生成具有过程性

财会信息的生成过程或藏祸端。比如，现金信息，其期内的变化总额是根据经济业务发生的，经过财会工作人员的确认、分类、计量、汇总而生成，使用者看到的财会信息事实上是中心、综合的财会信息，这种财会信息不会对决策产生影响。

3.4 财会信息的披露具有动机性

以保护企业的投资者和中小股东利益为目的，按照通常的国际习惯，上市企业需要按照中期以及年度定期的向外界披露企业资产度摘编、现金流量表、利润表以及分析报表，来供使用节详细的了解，同时也会鼓励企业进行自愿性的盈利和现金流量披露，对于资源性的披露采取的是弹性管制，具有优势的企业可以为了展示公司的形象，借以争取投资者，而劣势的企业就会尽量少披露，因此，产生了劣势企业财会信息的不对称性。

4 加强财会信息管理的措施

4.1 加强企业的内部控制以及监管，提高财会信息透明度

要想切实的做好财会信息管理工作，首先必须提高财会信息透明度。这就要求企业领导者要端正自己的态度，要做到从心里上重视财会信息的管理工作，提供专项的资金，安排专门的该人员对企业的财会信息管理进行监管。要加强企业的内部控制，就要严格的依照制度来办事，对会计核算、资金管理、预算管理以及绩效考核工作进行严格的控制。企业内部必须设置专员来对子公司的财会信息进行监管，子公司数据必须随时提供给专员审核监管。对子公司的财会信息和财务管理、资产运营等情况做及时、完整的了解。

传统企业采用的是层级式的企业管理模式，指上级对下级的工作可以进行完全性的控制，而下级则必须按照上级的安排进行工作。要使企业的财会信息管理工作到位，就必须摒弃传统的企业层级式的管理模式，对财会信息的管理提供专员。对于财会信息的工作人员来说需要具备独立性，从之前的完全服从指派，转变成为有专业素养和职业道德独立个体，诚实、完善的做好工作，借以提高财会信息的精准度和透明度。

4.2 在财会信息的管理过程中要加强科技创新，努力做

好信息化建设

随着时代的进步和科学技术的发展，企业的财会信息管理也面临着全新的挑战，同时也有着前所未有的机遇。这就要求企业的管理者必须善于利用科学技术手段，借以加强信息管理在模式上的创新，对企业管理实行全方位的信息化贯彻，对于财会信息的管理也包含在内。要求企业对材料信息的管理建立有针对性的信息化的管理系统，在计算机软件的参与下进行财会信息管理，例如，ERP系统的使用可以实现财会信息的高校管理。由于计算机的强大统计和计算功能，会为企业节约大量人力成本，对于财会信息工作人员的减负，有十分重要的现实意义，同时也大大提高了工作的精度和效率。ERP系统使过去的手工会计核算，会计凭证，登记账薄等大工作量的会计工作局面得到了明显的改善，通过对事物处理的核算方式和核算科目进行一体化的处理，使核算分录通过实务的处理自动生成，借以保障了物流和资金流相关数据的同步。

会计核算信息是对财会信息进行管理过程中的一个重要的部分，因为会计科目代码具有复杂的结构，导致传统的明细科目核算方法处于一种低效率低质量的局面。因此，必须充分利用会计信息系统的高科技来辅助进行核算。由于计算机具备海量储存空间，处理问题速度和反应都很快，因此，在对信息系统的运用过程中有利于提高核算信息的准确度和有效性。合理的运用信息系统来完成会计信息的管理对管理者来说可以快速的对信息进行整理分析，提高预测的准确性，以便做出相应的决策，提高财务管理的水平。信息系统的精确整理以及全面覆盖，使管理者清楚的对企业会计信息进行了解，进而对企业发展中的成本预测、销售预测、资金预测和利润预测做出准确的判断。

参考文献：

[1] 于海英.浅论从财会信息特征看加强财会信息管理[J].财经界（学术版），2014，（16）.

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[3] 蔡玮.财会信息特征环境下的财会信息管理必要性分析[A].科技研究——2015科技产业发展与建设成就研讨会论文集（上）[C].2015.

财会控制 篇12

在我国经济快速发展的环境下, 企业不仅要面对错综复杂的经济环境, 还要面对各种各样的激烈竞争, 而这些因素都决定着企业发展的不确定性。在这样的市场条件下, 企业既要面临着生存发展的严峻挑战, 又要面对把握好快速发展机遇的现实问题。如何不断提升企业自身的综合竞争力, 如何在激烈的市场竞争中立于不败之地, 这些需要深思熟虑的问题已经被越来越多的企业所重视。

当前, 很多企业并没有建立起以财会为中心的内部控制体系, 面对这种情况, 企业在和对手的竞争过程中从开始阶段就处于劣势, 就如同一辆豪华汽车缺少了一台优良的发动机, 无论如何也不可能实现高速行驶。企业内部控制制度就好像法律一样, 对企业起到必要的约束作用, 虽然在现实中一些企业制定了相关的内部控制制度, 并将它置于显著位置, 但这只是企业应付检查的一种做法, 对于内部控制制度的重视程度较低, 只要在现实中遇到相关问题时, 仍然采用自身原有的方法来解决, 内部控制制度形同虚设。

企业相关的内部控制制度存在一定的缺陷, 不仅给企业的管理带来麻烦, 还会在财务方面给企业带来不利的影响。从财务的人员配置、业务交接、岗位职能等方面来看, 都会受到企业内部控制制度的影响, 特别是在财务进行账目审核和内部审计的时候, 影响更加严重。除此之外, 一些居心不良的人员还可能利用内部控制制度的不足, 为了自身的一些利益而从事一些不法的行为。

二、建立财会为中心的企业内部控制体系

第一, 财会工作体系的建设。任何企业都是以盈利为目的的, 因此建立一种合理的财会工作体系对于企业财务控制有重要的贡献。一套独立的财会体系的建立, 能够使得企业更好地避免市场经济带来的风险, 更重要的是, 通过财会体系的建立以及对市场的经济发展进行必要的动态分析, 从而给企业未来的发展以及投资指明方向。企业财会体系的建立, 还能够对企业的相关领导加强必要的约束, 对其工作以及企业的财务状况进行监督, 避免一些违法行为的产生, 创造一种健康、良好的企业外部形象。

第二, 建立财会人员的相关岗位责任制。在企业的经济发展中, 财务会计起着重要的作用。根据财会人员的岗位职责建立相应的责任制, 对于企业的相关管理工作有着一定的促进意义。通过这一制度对财会人员的行为进行约束, 避免因为自身原因而发生各种不必要的纠纷。通过岗位责任制的建立, 不仅促使财会人员对自身行为进行约束, 还提升了财会人员对本岗位的热爱程度。在实施财会人员岗位责任制时, 应该认真地对财会岗位进行必要的单独管理, 对相应的权利和责任进行明确的分工, 对财会岗位人员要实施定期的监督检查。

第三, 建立企业财会信息总结和更新制度, 并建立必要的原始档案。企业的财会质量对于企业的发展有着重要的影响和作用, 并且直接决定着企业经济状况的好坏, 因此应该要对企业财会质量引起足够的重视。可以从以下几个方面提高财会质量。

首先, 做好财务会计的本质工作———记账, 财会人员应该对企业各种账目的详细情况进行全面、细致地了解, 账目的相关记录细节严格按照国家的有关规定进行记录, 对于各种相关发票应该进行专项的分类保存。此外, 对于原始凭证的真实性、可靠性以及完整性采用必要的方法进行保证。原始凭证应该由专门的人员或者科室对其进行保管, 方便日后的查阅。对于一些存放一定期限需要销毁的原始凭证, 应该由相关的管理人员向企业领导递交申请报告, 等领导核实批准后, 由专门的人员对其进行销毁处理, 保证原始凭证的真实、安全。

其次, 审核企业进行的所有经济流动活动。也就是说, 对企业正常的商品、材料等生产物资的购买活动进行必要的审核。在进行商品、材料购买时, 应该对厂家的信誉情况、生产资质以及产品的质量等进行考察, 避免质量差的产品进入企业, 对于一些收取厂家回扣的现象和活动做到坚决打击。此外, 对于货款方面, 要催促销售人员及时向客户收账, 保证账目的正确性, 防止呆账、坏账的产生, 为企业的运行奠定基础。

最后, 在企业资金出入状况上, 财会部门要严格把关, 对企业每一笔账目的支出和入账负责。对差旅费、办公费、医疗费、电话费、业务招待费、水电费等相关报销费用严格核对, 根据每个人报销的等级标准并经领导同意签字后给予报销, 并对每一笔报销账目进行记录, 杜绝他人带领、冒领的情况发生, 做到账目核对无误。

总之, 随着经济的高速发展、企业的不断进步, 企业内部控制体系正在不断的被完善中, 企业财会信息质量也有着飞速的提高, 相信在不远的将来, 我国企业将会在越来越完善的内部控制体系作用下, 健康快速的发展下去。

摘要：随着我国经济的快速发展, 大量的企业如雨后春笋般快速地发展起来, 但是多数的新兴企业并没有很好地建立起自身的内部控制体系, 从而在激烈的市场竞争中被淘汰出局。在这样残酷的现实下, 建立企业自身的内部控制体系和把握市场信息是企业发展壮大的必经之路。文章主要从当前企业财会和内部控制体系的现状出发, 探讨了把握企业市场信息和建立内部控制体系的重要性。

关键词：内部控制体系,企业财会,信息质量

参考文献

[1].王兆冬.建立完善集团公司内部控制体系探讨[J].交通财会, 2009 (11) .

[2].孙丽珺.如何建立企业内部控制内控体系[J].西部大开发, 2009 (11) .