养老保险问题

养老保险问题（共12篇）

养老保险问题 篇1

本次调研的对象是广西钦州市国营东方农场 (以下简称东方农场) , 该农场处于广西钦州地区浦北县境内南部, 始建于1957年2月。农场现有总人口3320人, 其中在职职工410人, 离退休职工778人, 占地总面积5.4115万亩, 主要经济作物为酸梅、剑麻, 并产有少量荔枝、龙眼等水果。本次调研通过向农场员工及其亲属发放调查问卷, 并辅以访谈进行, 共发放问卷300份, 实际回收240份, 其中有效问卷218份。

一、农垦企业面临困难的原因

1997年, 农垦企业出现改革开发以来首次全国性亏损, 随后的几年里, 一年较一年严重的亏损状况, 使农垦企业问题不断, 隐患诸多, 其发展举步维艰。通过对东方农场的调查, 我们总结了以下几点原因。

1、宏观环境恶化, 自然条件恶劣

改革开放以来, 我国生产力高速发展, 基本上已从短缺经济时代进入了过剩经济时代, 由卖方市场转向买方市场。而在我国加入WTO, 国际竞争日益激烈的背景下, 农垦企业曾经的垄断优势不再存在。市场对产品的需求不旺, 价格持续下跌。农产品在品种改良和更新上存在着较长的一段过渡期, 一般至少需要2-3年, 即使认识到市场走向, 农垦企业职工也没有能力去适时而变, 只能被动地接受低价, 从而形成恶性循环。另外, 恶劣的自然地理环境更是给职工雪上加霜。农垦企业大多建立在边远地区或自然环境十分恶劣的地区, 这给农垦企业的发展造成了很多隐患。东方农场春季多梅雨, 夏季多台风, 冬季多霜冻。仅2002和2003这两年, 就因霜冻和持续梅雨致使种植荔枝的职工人均亏损6000-7000元。宏观经济条件恶化, 自然环境恶劣, 在客观上造成了农垦企业困窘的局面。

2、产业结构单一, 风险意识薄弱

农垦企业依靠土地资源, 以发展农业为主, 而第二。三产业长期被忽视, 得不到重视和发展。这种畸形的产业结构, 使农垦企业及其职工在面对市场和自然风险时, 抵御能力几乎为零。没有工业和服务业的支持, 农业也很难“一支独秀”。由于企业风险意识薄弱, 多年以来固守成规, 种植产品结构一成不变, 使得企业处于被动局面。根据调查, 东方农场种植酸梅、橡胶、剑麻、荔枝等, 几十年来品种从未变动, 而市场环境和自然条件早已发生巨大变化。如随着中国加入WTO, 国际橡胶市场的竞争日益激烈, 橡胶已不再是优势产业, 甚至在一定程度上处于劣势, 而企业继续坚持以前的经营方式, 只能一亏再亏。

3、经营理念落后, 社会负担过重

农垦企业大多建于计划经济时期, 受到计划经济体制的束缚, 而在改革开放的历程中, 很多企业因地处偏远地区和基础设施落后没有参与进来, 因此在很多农垦企业中, 还是使用的计划经济使其延续下来的经营理念。农垦企业大多是从一片荒芜上经过开垦建设起来的, 处于偏远地区, 不与城镇毗邻。计划经济体制和农垦企业的区域性使企业不得不担负其许多社会责任, 办学校、办医院等。虽然几经改革, 但社会性负担并未完全从企业中剥离。而农垦企业虽然是以农业生产为主, 却没有享受到国家在税收上的各项优惠政策, 部分企业还是当地政府税收的主要来源。企业不仅要交纳各项农业税, 还要交纳其它一些附加税项, “双重负担”使企业不堪重负。

二、解决农垦企业养老保险问题的两个方案的可行性

1、“以地养老”方案的可行性

农垦企业养老保险问题错综复杂涉及到方方面面, 而最根本的问题是企业经济的发展情况如何。改变企业经营现状不是朝夕之间可以完成的, 但是养老保险问题已经迫在眉睫, 在这种情况下, 以现有资源着手考虑农垦企业有着其它工业企业所没有的优势———土地, “以地养老”已经成为解决农垦企业养老保险问题的一线曙光。所谓“以地养老”, 即以土地作物经营权置换养老金, 东方农场在2000年曾试行过这一方法, 目前主要做法如下:一是一次性发放与职工15年退休金相当面值的资产经营权置换证 (历年退休的职工根据已退休年限相应减少) , 职工可用置换凭证租赁农场的土地和作物, 也可以在农场内部转让, 其养老金通过经营作物土地获得收益或转让置换证变现来实现。二是有子女在农场承包作物、土地的离退休职工, 本人不愿领取作物或土地的, 退休金从其子女承包应上缴费用抵顶, 抵顶不足的部分结转下年度。三是把可作商店门面的房屋和招待所, 分配给离退休职工经营, 农场不收费用, 所得收入作为他们的退休金。其中以第一种做法为主, 是家庭农场的一部分, 这一做法实质是从国有资产经营权置换养老金, 对解决企业长期无法发放养老金的困难是有一定的积极作用的。就目前而言, “以地养老”是比较切合农垦企业实际情况的办法之一, 能很大程度上缓解当前的养老压力。但是在企业进入省级统筹后, 由于养老金的发放得到了保证, 许多离退休职工不愿再以养老金置换土地, “以地养老”的模式无法在农场实施下去了, 东方农场也于2001年停止了这一做法。并且从长远来看, 这并不是一个治本的好方法, 它并不能真正解决农垦企业的养老难题。

2、“统账结合”模式的可行性

回顾农垦系统的养老保险发展历史可以总结出农垦企业的养老保险管理模式大体经历了国家统筹、企业自保、系统统筹和社会统筹四个阶段。随着广西农垦2000年实行省级社会统筹的步伐, 东方农场也于当年7月加入了社会统筹。

农垦系统统筹是社会统筹保险在一定社会经济发展阶段的产物, 是我们现阶段社会养老保险体系中不可缺少的组成部分, 是社会保险内容在农垦行业中的具体表现。由于农垦企业地域分散, 而全国各地在执行社会保险条例中做法不一, 管理不完善, 缺乏横向网络。因此, 硬套一个地区模式, 难以切合农垦实际, 农垦企业本身并没有多少节余, 改革难以一步到位, 一下子全纳入社会统筹范畴, 企业、政府、社会均缺乏必备条件。所以, 实行行业管理、系统统筹确有必要。农垦系统统筹适合农垦行业特点, 便于实施和管理, 并且体现了公平与效益相结合的原则, 从而保证了农垦企业职工的待遇水平。

三、农垦企业养老保险问题解决对策

1、加快农垦企业经济发展

解决农垦企业养老保险问题的关键在于发展企业经济, 摆脱目前的困境, 扭亏为盈, 才能不仅解决目前养老保险困难的问题, 同时修补因种种原因而先天不足的根基, 实现基金积累增值, 在确保退休职工基本生活的前提下, 逐步提高职工养老金水平。

(1) 国家扶持, 克服不利条件

造成农垦企业困难的客观条件, 有很多是由于历史的原因造成的, 如自然地理条件等。而国家政策并没有因为它是农业企业而有所倾斜。国家应加大多农垦企业的投入来支持农垦企业建设需要的基础设施, 解决资金筹集难的问题。另外国家应对农垦企业实行税收优惠的政策, 对农村已采取减轻农民负担的一系列政策, 应同样适用于农垦企业, 实施减免农业税, 农业特产税等政策, 尽量减轻企业负担。

(2) 深化改革, 优化产业结构

农垦企业主要是依靠农业, 其他产业薄弱, 这种由于历史原因形成的以农产品生产为主的产业结构十分脆弱, 难以适应多变的市场, 产品附加值低, 效益差, 造成企业资本积累不足, 难以扩大再生产。因此, 农垦企业必须要进行产业结构调整, 以抗御和平抑自然灾害引起的剧烈经济波动。在稳定发展第一产业的前提下, 大力发展第二、三产业, 立足于优势资源, 面向市场发展特色项目。

2、强化职工自我保护意识

农垦系统长期以来养老保险由国家财政负担, 对国家财政依赖性强, 实行社会统筹后, 农垦企业是用自身利润来发展社会性建设和社会公益事业的, 所以再用自身积累和提高生产成本来解决养老保险显然是力不从心。而企业和职工观念没有即使转变, 自我保障意识淡薄, 80%以上职工对养老制度改革漠不关心, 对缴纳养老保险基金积极性不高。企业应加大宣传力度, 强化基金收缴的手段, 提高职工的社会保险意识, 确保养老保险的收缴工作。另外, 农垦企业应建立多层次的商业性社会养老保险机制, 采取灵活多样的措施, 以便捷, 安全, 可信的形式, 推广商业保险, 企业补充保险和个人储蓄保险, 将社会养老, 家庭养老和个人养老有效结合, 以强化职工的自我保障意识, 满足不同层次的需要。

3、加强养老保险基金管理

垦区和企业要积极运作, 不失时机地以垦区或企业为单位参加省级社会统筹, 实行养老保险基金的统一收缴和管理。要实行行政管理与基金管理分开, 执行机构与监督机构分级的管理体制, 制定好责权明确的管理制度。坚持专款专用的原则, 杜绝将养老金挪作他用的行为。养老金是担保者的“活命钱”, 所有权属投保者, 不是企业的, 也不属管理部门。社保部门要切实搞好基金管理, 确保基金的安全并努力实现其保值增值。

4、积极开战“银发工程”建设

离退休人员在农场奋斗了一辈子, 而且他们丰富的经验是一笔宝贵的财富, 他们中大多数人身体状况良好, 且怀有为农场经济腾飞而发挥余热的愿望。合理管理、开发和调动好他们的潜力, 对于促进农场经济持续、快速、江抗发展及社区的安定祥和有十分重要的意义。开战“银发工程”一是组织经验丰富, 技术业务熟练, 本人积极自愿的离退休人员, 为在职职工提供技术和信息咨询, 同时为企业开发新产品、新项目出谋划策。二是吸纳有条件的离退休人员进行农场治安、环境管理, 人际关系协调等工作, 在进行公益活动的同时, 扩大离退休人员生活范围, 丰富其退休生活。三是由部分有特长或业余爱好的离退休职工组建各种活动小组, 开战文娱等各方面的活动, 农场为离退休人员提供配套设施, 提高离退休人员晚年生活质量。

总之, 解决农垦企业的养老保险难题不能一蹴而就, 更不能将它和其他企业的解决途径相提并论, 而是应该立足于农垦实际, 不断地探索与创新, 这需要国家的支持、企业的努力和职工的积极参与, 只有全社会共同努力, 养老保障才会越做越好。

参考文献

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[3]武川正吾、佐藤博树:企业保障与社会保障[M].中国劳动社会保障出版社出版, 2003.

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[7]陈全明:就业与再就业难题破解[M].中国财政经济出版社出版, 2004.

[8]郑功成:中国社会保障制度变迁与评估[M].中国人民大学出版社出版, 2002.

[9]叶响裙:中国社会养老保障:困境与抉择[M].社会科学文献出版社出版, 2004.

[10]宋晓梧:中国社会体制改革与发展报告[M].中国人民大学出版社出版, 2005.

养老保险问题 篇2

一、简要分析发展农村社会养老保险的重要意义

发展农村社会养老保险最为关键的一点就是为了预防未来农民人口老龄化情况加重而造成整个社会的经济压力负担过大的问题。人口老龄化不仅仅是我国，也是整个世界面临的问题，为了缓解这一压力，我国提出了农村社会养老保险的制度，这是整个社会发展的必然需求，是整个社会发展的趋势。社会养老保险是我国提出的一项重要举措，可以保障老年人未来的基本生活。在国家开始尝试推行农村养老保险的过程中并不是一帆风顺的，然而推行农村全面养老保险制度可以缓解子女赡养父母的一部分压力，国家之前在实行计划生育，一对夫妻在培养子女的同时还要赡养四位长辈，更加增加了压力，只有保证养老保险制度的全面推行，才可以保证全国人们的安定与幸福。“ 三农问题” 是农业文明向工业文明过渡的必然产物。我国现在仍是发展中国家，只有解决好农村的问题，才能看见整个社会明显的进步，建立并完善新型的农村社会养老保险，解决农民的养老问题，才能调动起农村人们的整体的积极性，促进生产，保证农民的日常收入，促进农村的经济生产，保证社会的和谐进步与稳定发展。

二、简要分析我国农村社会养老保险存在的问题

我国农村社会养老保险推行过程中还存在着一定的问题，目前在我国偏远地区还存在着一些传统的思想，认为养老保险这部分的投资是非常不必要的，在这部分地区，农村的经济没有完全发展起来，农民很多的家庭甚至没有多余的钱来交养老保险，一心只培养后代。在这种状况下农民的参保的意识非常薄弱，缺少对养老保险的重要认知，即使有的农村家庭意识到了养老保险的重要性，但是也没有多余的钱来负担这部分的费用。但是根据统计，农村社会保险的投入与收益让农村人们并不是很满意，这样对于那些有些想尝试的农村给予了严重的打击，导致了农民参加社会保险整体的数量不多，覆盖面不广，很难达到全面的普及。参考世界上其他的发达国家，社会保障制度特别是养老保障制度是具有一种强制性的规定的，这是作为保障国家发展的一种强制性法律而存在的。这与我国目前农村社会养老保险至今几乎没有一部成文的法律法规形成了鲜明的对比。因为我国没有已经确定成文的法律法规，导致了广大的农村人们对于农村社会养老保险认识度不高，没有足够的额热情，这种缺乏法律效力的制度使广大的农村人们缺乏信心而阻碍了农村社会养老保险的发展。

三、简要分析完善我国农村养老保险制度的意见

国家、政府应该负担着加强舆论宣传的任务，保证农民对养老保险有着全面的认识。目前随着社会的发展农村人口急剧老龄化，若是放任不管对于国家未来的经济建设有着严重的影响。非常不利于国家的发展，提升国家地位，在此情况下，农村养老保险制度的全面普及必须早日提上日程，让更多的农民意识到养老保险的对自己对子孙对国家发展的重要意义，提高全民的热情，才可以保证制度的全面推进。这对相关部门提出了一定的要求，政府机关单位应对自己下属的农村通过媒体或现场宣传等多种的方式来宣传国家农村养老保险的政策，使农民的认识到参保的重要性，争取通过此办法加大农村对于养老保险的关注度，提高农村参加养老保险的数量。立法对于完善农村养老保险制度至关重要，由于各地农村社会保险制度千差万别，缺少法律的统一度与规范性。若想达到农村养老保险制度的全面推行，制定具体的农村社会养老保险政策是当务之急。各级地方政府可以推行激励机制，出台扶持政策，提高农民投保的积极性。

对于财政支出有一定困难的地方农村，建立一定财政补助和集体补贴制度，完善农村的社保资金。政府机关单位健全约束机制，完善必要的规章制度和管理办法，规范农村养老保险工作行为对于农村养老保险的推进也是有很大的益处的。地方政府可以调查农村的收入情况，根据不同的地区经济状况，保证投入与收支达到农村老百姓满意的程度，是保证农民参加养老保险积极性的一项重要措施。

四、结束语

灵活就业人员养老保险问题研究 篇3

关键词：灵活就业人员；养老保险；参保率

2001年原国家劳动和社会保障部颁布《关于完善城镇职工基本养老保险政策有关问题的通知》为灵活就业人员参加养老保险提供政策支持。之后又出台了各种规章制度就缴费基数、参保方式、缴费比例上作出规定，目前灵活就业人员可参加的社保项目包括医疗保险和养老保险。其中参保人数最多的是养老保险。但在制度运行的过程中，产生一些负面效应值得需要我们进一步研究和改善。

一、灵活就业人员基本养老保险状况

（一）缴费标准标准偏高

现行的灵活就业人员养老保险缴费标准为：以省上年在岗职工平均工资为基数，按照 20%的比例缴纳养老保险费，其中8%划入个人账户。这样的缴费规定使得随着通货膨胀和平均工资的增长，保险缴费也快速上涨。但我们要明确的是，灵活就业人员中包含着大量的农民工、私企员工、自谋职业者，在整个经济市场中他们属于工资上涨较慢的一群人，缴费水平的增长大速度超出了灵活就业人员的实际收入增长速度，他们中的很多人难以承受。过高的缴费标准使得很多有参保意愿的灵活就业人员“望保兴叹”，也迫使很多人最终选择中断缴费。

（二）参保人员“逆向选择”现象突出

参保人员都按自己的按照利益最大化原则来进行自己的参保行为，而在灵活就业养老保险中这一情况尤为突出。有研究显示年纪较大、健康状况较好的人更愿意参加，而年轻的、身体状况较差的参保的意愿比较低。有数据显示，灵活就业人员平均开始参加养老保险的年龄为 30 多岁，比城镇职工养老保险人员起始平均参保年龄要迟 7至 8 年。并且，由于现有政策为了鼓励灵活就业人员参加养老保险的政策，对缴费年限、标准与基础养老金待遇基本不挂钩。按现有政策规定，参保人员缴费一旦达到 15 年的缴费最低年限，就可以按月领取养老金。因此很多参保人就在缴费年限满 15年就停止缴费。“逆向选择”缩小了养老保险的覆盖面，直接降低了社会保障“安全网”的作用。

（三）尚未实现养老保险关系的全国转移

按照国家的相关规定，养老保险可以在全国范围内通转。但在实际操作中，却存在着各种困难和阻碍。一、手续烦琐，转移成本高。很多在外省就业的参保者为办理保险关系的转移要来奔波几次，其间交通等费用可能就已超过其转移的账户储存额。二、地方政策保护，由于各地灵活就业人员养老保险统筹层次很低，各地为了维持当地养老基金的平衡，设置了较高的外地转入人员参保的门槛。

（四）制度严重碎片化

现行的灵活就业人员养老保险制度是按城乡、单位、就业状态设计的，相互不衔接，管理不到位。而养老保险制度和管理分割，导致了资源的分散，不但增加了管理成本，也给老百姓带来了诸多不便。

二、完善我国灵活就业人员基本养老保险的原则

完善灵活就业人员的基本养老保险制度需要遵循以下的基本原则：

（一）权利和义务相结合原则

灵活就业人员养老保险的健康运行需要实现参保人的权利和义务相结合的原则。要建立合理的缴费标准和保障水平，缴费越高获得的保障水平就越高。

（二）尊重灵活就业人员的参保意愿

政府可运用网络、电视等宣传媒介和方式广泛宣传各项基本养老保险政策规定，向大众说明养老保险的意义和作用。使得灵活就业人员在了解制度的基础上主动、自愿参加养老保险。

（三）构建适合灵活就业人员要求的养老保险管理模式

根据灵活就业人员的工作特点，开设灵活就业人员业务处理的专门窗口，并运用银行、超市等网络系统进行缴费，构建跨地区、跨行业、辐射性强、方便快捷的基本养老保险基金结算系统和个人账户管理系统。做到管理专业、服务快捷。

三、完善我国灵活就业人员养老保险制度的对策

现行的灵活就业养老保险制度还无法满足参保人的需求，因此要结合灵活就业人员的特征，制定出适合灵活就业人员的基本养老保险制度。

（一）建立国家基础养老金制

目前，我国灵活就业人员的参保率不高的很大原因是他们收入较低，且养老保险的缴费偏高，使他们难以在维持家庭开支的情况系支付养老保险缴费。针对这一情况，中央政府应该加大财政投入，建立起国家基础养老金，使每一个参保的老百姓都享受到国家财政的补贴。另外，社会保障本身就有着社会财富在分配的作用，灵活就业人员中很多是弱势群体，他们更加需要政策上的倾斜和帮助，因此在一定程度上应对灵活就业人员进行更多的补贴。

（二）设定合理的缴费规则

1.缴费标准

缴费水平的高低直接影响灵活就业人员的参保意愿，国外发达国家的社会养老保险制度的保险费率普遍低于我国的保险费率，因此应该适当降低目前的养老金缴费水平，以降低参保人员的资金压力，扩大保险覆盖率。但是，灵活用工人员中也有个体商贩等收入较高的群体，他们有着更高的保险需求，因此要设定多档次并可以自由选择的缴费标准。

2.缴费年限

我国现行缴费年限为 15 年，使得很多年轻人由于“逆向选择”的原因推迟参加养老保险。因此应该将养老保险的缴费时间延长到20年。通过延长缴费时间将15年的缴费总量分摊到20年里，这样不仅有利于降低参保人每月的缴费数量，有利于吸纳更多的灵活就业人员参保。

3.缴费方法

灵活就业人员工作岗位和工作地点的变动性大，而现行的基本养老保险缴费方式又不够灵活，常常造成费用未能及时缴纳。因此应建立更加灵活的缴费方法，由参保人员自愿选择按月、季、年缴费，总的缴费额以年为单位进行累加计算。当参保者未能在退休年龄到达之前缴满缴费年限，可规定其一次性缴满费用，保障其及时退休。

（三）加强立法和政策制度的建设

当前应加强养老保险立法和制度建设，为灵活就业者参保提供保障。首先，要明确灵活就业人员的法律地位，建立明确的身份定位，明确各种就业方式的内涵和范围，严谨构建明确的构建劳动关系的构建标准，对灵活就业者和用人单位劳动关系进行明确界定。其次，要建立全国范围内的灵活就业人员社会保障制度，为制度建设提供政策保障。

（四）加强对养老保险基金的管理和监督

目前基本养老金采取多头管理，各机构之间职责不清，对于基金的管理相关机构授权不足、权责不清，而产生诸多弊端。在新闻报道中各种社保基金违规挪用的案件屡见报端。应当选择专门的社保基金管理机构，集中授权，垂直管理，明确基金机构的权利和义务。

另外，要强化养老金运行的社会监督，基金管理机构要定期向社会公众公布基本养老保险基金的收入、支出、结余和收益情况。建立查询网站，方便有需求的单位和个人查询自身养老保险账户信息，核对其缴费和领取养老金的账户记录。要建立专门的咨询部门，为参保人员提供咨询服务。

（五）推进养老保险的信息化建设

养老保险的信息化建设不仅为参保人员提供更好的参保服务，提高经办机构的工作效率，也有利于全国统筹的养老保险目标的实现。

目前，我国养老保险管理信息还存在以下问题：一、各地区之间差异较大，由于我国养老保险制度实行的是省级统筹，各地区养老保险信息系统相互分割，不利于人员流动；二、系统不够完善，效果尚未真正发挥，目前的信息系统尚未起到参保人可随时对自身账户的收支情况进行查询的效果。

养老保险的信息管理系统应是一个多维立体的信息集成系统，使其成为一个拥有远程信息功能的网络平台。以适应灵活就业人数日益增多，岗位更换日益频繁的情况，通过提高信息系统的覆盖面和管理水平，实现养老保险关系在全国地区的联网与信息共享，以为灵活就业人员转移、接续社保关系通过便利。

（六）通过激励政策提高覆盖面

建立有限的奖励政策是激发灵活就业人员参保的重要手段，具体的实施办法可以是，当参保者连续缴费到一定的年限后就给予一定的缴费上的优惠，如果参保人停止缴费超过一年就取消其享有的优惠，这样就有利于促进参保人继续参保。另外在设定的15年缴费年限上，可制定在缴满15年后还继续缴费的参保人可一定程度上获得相应的奖励，以鼓励参保人在缴费累计15年后继续缴费。

（七）维护灵活就业者权益、提高其收入水平

灵活就业者大多就业者中有很多是农民工和私企工作者，他们在劳动力市场中处于弱势地位，其合法权益常常被侵害。如私企老板不与员工签订劳动合同，农民工被拖薪、欠薪事件更是层出不穷。

首先劳动保障监察部门要对企业的雇佣行为进行检查，加强对企业用人行为的规范和管理。其次，要加强对养老保险政策的宣传，让灵活就业者了解其相关规定，认识到用人单位有责任为自己缴纳基本养老保险费用，增强其法律知识和维权意识。最后，劳动争议仲裁机构要及时处理灵活就业人员的申诉，对于企业违法违规行为要严惩不贷，督促企业依法履行法定义务，敦促其就灵活就业人员损失进行赔偿。

灵活就业人员的养老保险并非我国特有的现象，世界各国都在积极探索提高该群体参保率的有效办法。但不可否认的是，我国的灵活就业人员数量之庞大、增长速度之快都是世界之最的，这是我国亟待解决的一个问题，因此我们可以借鉴别国的先进经验的同时，更要结合我国的实际情况，积极探索适合本国的灵活就业人员养老保险制度。

参考文献：

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[2]余政.浅谈灵活就业人员养老保险存在问题和建议措施[J].科技向导，2010，（05）：320-321.

农村养老保险问题及对策 篇4

关键词：农村养老保险,基金,问题,对策

为加快建立健全农村社会保障体系,摸清现有农村社会养老保险基金底数,揭示基金管理和运营中存在的主要问题,深入分析原因,是切实解决农民养老问题,保障参保农民实际利益,确保新型农村养老保险制度顺利推进的基础。党的十七大提出要深入贯彻落实科学发展观,加快建立覆盖城乡居民的社会保障体系,保障人民基本生活。因此查找农村养老保险制度存在的问题及对策具有重大的意义。

一、农保政策制度存在的问题

(一)制度建设不完善

推行农村养老保险的工作力度不大,制度建设不完善。目前政策仍然执行民政部颁发的《县级农村社会养老保险基本方案》,随着社会的发展,形势的变化,没有新政策的出台,保障尚未立法,更没有形成法律体系,使农村保障工作无法可依,无章可循。

(二)政府扶持功能弱化

民政部颁发的《县级农村社会养老保险基本方案》规定,保险基金的渠道为“个人缴纳为主,集体补助为辅,国家予以扶持”。但在上述三个渠道中,除了对个人缴费规定了具体标准外,其余两个渠道都缺乏硬性约束。哈尔滨阿城区由于集体经济不发达,农民很难享受到集体的补助。而《方案》又没有对国家的责任通过约束性的规范加以具体规定。据审计,1992年至1997年集体补助了33万元,1998年至2006年集体没有补助,政府更是没有投入资金给予扶持。这样,农村社会养老保险在没有稳定的资金支持情况下,很难成为真正意义上的社会保险。

(三)保障水平偏低

经审计,按《农村社会养老保险办法》设定的最低缴费标准,每人每月2元缴纳保险费,区最低领取保险金每人每月0.2元,最高每人每月85元,2006年阿城区人均领取养老金每人每月7.83元,农村最低生活保障标准每人每月56.91元,2006年底领取养老金人数440人,其中,月领取额少于农村低保的人数为432人,占领取人数的98%,只有8人高于低保标准。这根本保障不了农民的基本生活。大部分参加保险的农民都选择了较低标准缴费,从而导致领取养老金水平极低。很难保证“老有所养,老有所靠”。

(四)农民参保意识差

据哈尔滨市阿城区审计局对未参保的农民调查,农民受传统思想的影响,在农村养儿防老的思想还大量存在,特别是在目前农村经济基础薄弱,农民家庭现金收入增长缓慢,增收困难,文化生活缺乏,农民参保意识差,他们往往只注重眼前利益,却忽视了远期生存的艰难性和风险性,即便有些意识到了养老保险的重要性,却因为对农村养老保险了解不多,知识甚少,对农村养老持怀疑态度,因此,也不愿意参加。农民参保的态度和对养老保险认识的程度,直接决定了农村养老保险在农村的发展空间和前景,而目前农民表现出的参保意识淡漠、参保的积极性不高,正是目前农村养老保险出现扩覆不力、征收困难的真正原因。

(五)管理较为松散

从农村养老保险的发展现状看,农村养老保险目前正处在停顿、半停顿阶段。在管理机构、政策宣传、组织实施、基金管理等方面均未形成完成的管理体系,只是靠着惯性的作用,维系着目前的现状。一是政策宣传和组织实施力度不大。农村养老保险对保障农村老龄人“老有所养”,维护农村社会稳定具有十分重要的意义。但推行农村养老保险的工作力度不大,农民对农村养老保险的政策存在种种疑虑和担心,二是制度建设不完善。由于农村社会保障体制尚未确立,社会保障尚未立法,更没有形成法律体系,使农村保障工作无法可依,无章可循。特别是民政部颁布的《方案》过多地考虑到农民的保险观念不强而强调农民参保“自愿性”,资金筹集上坚持“个人缴纳为主、集体补助为辅、国家给予政策扶持”的原则。可以认为,这种保险模式基本不具备社会保险的含义,而是较多地体现出商业保险的特征。

二、加强农村养老保险的对策

(一)政府要高度重视农村养老保险工作

政府要按照统筹城乡经济协调发展、构建和谐社会的要求,充分体现以人为本的思想,将农村社会养老保险纳入重要议事日程,从组织领导、经费保障、政策宣传上加大工作力度,不断完善农村社会保障制度建设,合理引导农村养老保险工作的开展,提高农民对养老保险的认识和了解,增强自我保障意识。调动各方面的积极性,吸引农民参加养老保险。

(二)积极扩大农村养老保险的筹资渠道

一是从扶贫资金提取一部分。二是从国家财政收取的个人所得税、财产税、消费提取一部分。三是部分先富起来的农民交纳一部分。农民个人年收入达到一定水平,可按适当比例缴纳保险金。受保个人做一定奉献,也是国际社会保障制度通行的原则。不过,要以农民的收入达到一定的高度为条件,而且要因地制宜,不搞一刀切。

(三)搞好农村养老保险与其他社会保障制度的协调和衔接

农村社会保障制度是由农村养老保险、新型合作医疗、社会福利、社会救济等制度组成的完整体系,各项制度功能各异,缺一不可。政府要从农民的最基本的生活保障问题上下功夫,使农民老有所养,彻底解决他们的后顾之忧。

(四)坚持“强制投保为主、自愿投保为辅”的原则

农村养老保险制度必须充分体现社会保险的强制性特征,凡达到全国农村平均收入水平以上的农民必须投保;同时,也应该考虑到全国各地经济发展水平的差异,对收入在全国平均水平以下、贫困线以上者鼓励投保。农村养老保险制度的推进,可以按人群和地区分类、分步进行。首先在农村的不同人群中分类推进,如乡镇企业职工和民办教师,强制其必须参加保险;其次在较为富裕的地区,一方面要加大政府资金的示范效应,另一方面也要逐步强制农民参加养老保险,然后逐渐扩展到其他地区。

(五)加大三农投入,逐步改善农村软环境

“十二五”规划明确提出要建设社会主义新农村,那么在这个五年计划里农村必须将有着翻天覆地的变化,如何改变农村贫穷落后的面貌,如何改变农村落后的精神风貌,这既是摆在政府面前的一道难题,也是财政部门急需解决的财政分配问题。要从农村基础设施入手,加大基础设施建设投入力度,大力发展农村公共事业,明显改善广大农村的生产生活条件和整体面貌。

(六)抓好管理机构建设和人员队伍建设

农保是一项政策性、技术性和专业性都很强的工作,对管理方式和管理人员素质都有严格要求。

养老保险的问题? 篇5

1社会养老保险管理中的问题

1.1重视生产经营，缺乏养老保险意识

我国最早实行养老保险是在1992年，而真正在全国范围普遍实行养老保险则是从1995年开始的。由于发展时间短、宣传力度不够，导致职工对养老保险认识的匾乏。然而不仅是职工自身没有主人翁意识、缺乏必要的养老观念;一些企业的领导更是抓生产，重效益，对于社会保险的重视程度也不高，没有意识到社会保险的重要性，即使是一些大型国有企业也同样存在这种问题，使用劳务派遣用工比例远远大于劳动法所规定的10%，大部分劳务派遣用工社会保险或者未缴纳或者缴纳不完善。

1.2企业养老成本过高，养老保险制度不能切实完善 随着经济的不断发展，在企业中，伴随着养老保险制度逐渐落实的同时，员工获得了基础的社会保障，但无疑也加重了企业的成本，企业为职工缴纳社会养老医疗工伤生育失业公积金等占上年度职工工资的41.45%，企业不堪重负，而随着企业年金的进一步实行，比照行政事业单位的单位部分8%、个人4%的比例，企业的比例将相应增加8%，而达到49.45%，也就是说如果企业给职工发放5000元的工资同时将给职工缴纳1872.5的社会养老保险，和公积金部分12%的600元，企业将合计负担职工上年应发工资的49.45%。而同时职工也要为自己养老缴纳工资8%的养老费用、4%企业年金费用、2%医疗费用.

1.3养老保险管理工作缺乏规范性

由于企业出于节约人工成本的考虑，很少有企业配备专门的社保管理人员岗位，往往有财务部门或者综合办公室人员进行兼任，缺乏专业社会保险管理知识和技能，导致养老保险管理水平不高、社保作用发挥不明显。另外，企业内部社保管理工作没有做到透明公开，导致职工对于自己的社保缴费情况并不了解。

2社会养老保险管理的对策

2.1提高企业和员工的养老保险意识

①从企业方面而言，领导要加强养老保险相关知识的学习，充分了解我国的社保政策，明确养老保险工作的重要性。要提高工作效率，不断化解历史遗留问题，在组织实施过程中注重加强过程管理，夯实基础工作，将员工的切身利益作为社保工作的出发点和落脚点，虽然企业年金可能会加大企业的负担，但也要通过积极创造企业效益，提高员工劳动能动性来完成，为企业职工退体后的生活保障打下基础。

②从政府方面而言，劳保部门要运用电视、报刊等媒体，对有关法律、法规及政策进行广泛宣传，提高全社会的养老保险意识，劳务派遣人员重视自己的社会养老保险，做到无保险不上岗，逐步做到人人有保险，人人有保障。

2.2完善养老保险的制度建设

首先建设社会保险经办机构的管理团队并提高其工作效率，实现社会保险“公开、公平、公正”。其次，社会保险的内容应该改善和保护离退体人员的生活，稳定员工队伍，增强企业的活力，加强基本养老保险基金的管理和安排，解决企业负担，支付退体人员的养老问题。针对养老保险，企业可以实行下浮养老保险征缴费率以及将养老保险与其他社会保险项目结合的制度模式，在一定条件下降低或减免企业缴费费率和额度，减轻企业负担，促进企业进一步良性发展。再次，进一步探索新的养老保险模式，平衡社会资源，建立起人人平等的社会养老保险制度，形成人人都平等的老有所养老有所依老有所乐的和谐社会。

2.3增强养老保险的管理服务水平

养老保险问题 篇6

关键词：养老保险 基金缺口 对策建议

社会养老保险是社会保障体系的重中之重，随着我国进入老龄化社会，首先受到人口老龄化冲击的是社会养老保险，而从我国的社保制度来看，起步晚，历史欠账多，养老保险制度覆盖面底，资金缺口大等问题将成为我国未来相当长一段时间内社会经济发展面临的一个重大难题。

一、我国养老保险基金缺口现状

养老保险基金主要有基本养老保险基金、企业补充养老保险基金（也称为企业年金）和个人养老保险基金三个层次。本文所要讨论的社会养老保险基金是整个养老保险体系中最高层次的，也称为基本养老保险基金，简称养老保险基金，是根据国家建立的基本养老保险制度规定，由企业和个人以缴费或纳税的形式而积累的资金。

养老保险基金是社会保险基金的核心组成部分，处于“整个社会保险系统中的中心地位”，[1]

（一）我国养老保险基金现金流量缺口

我国的基本养老保险费用由企业和个人共同负担，实行社会统筹与个人账户相结合。经过几年的实践，作为过渡时期的一种新的尝试，新制度在解决传统养老保险模式弊端的同时也产生了诸多问题，个别省份出现了养老保险金的拖欠，资金缺口有日益增加的趋势。[2]

从养老金收支状况看，收不抵支的省份呈逐年增加之势：以　2000年各地区企业职工基本养老保险收支为例，如果按　28%的缴费比例（企业20%，个人　8%）计算，全国只有新疆、辽宁等　5　个地区养老保险基金收不抵支，存在缺口；如果按　20%的缴费比例，即个人账户资金不纳入统筹账户支付中，全国只有广东、福建等　6　个地区养老保险有结余，其余　25　个地区均存在基金缺口。[3]按照第一种比例，即将个人账户的积累基金也用于当前的养老支付，即我们通常所说的个人账户“空账”运行现象。

（二）对养老保险基金隐性债务的估算

过渡时期的社会政策存在轉制成本是不可避免的，这也是影响养老保险基金收支平衡的一个重要因素。[4]养老保险从现收现付制向统账结合制的转轨，这种根本性的制度变革必然会有相关的转制成本出现，其中最突出的就是隐性债务问题。

武汉大学的李珍教授以　1993　年为例，从当年退休规模、当年退休人口平均生命余岁数、“中人”在旧制度下形成的退休金权益规模等静态因素入手，还将人口老龄化和工资增长等动态因素考虑进去估算政府债务总规模大约在　1993　年　GDP　的　50%—60%之间（1993　年　GDP　为　31380　亿元），即债务规模大约在　15700　亿—19000　亿元。

（三）人口老龄化对养老保险基金的冲击

据全国第五次人口普查数据显示，我国　60　岁以上人口达　1.32亿人，占总人口的　10.2%，也就是说按照国际通行标准，我国已经开始步入老龄化的阶段。随着老龄化社会的到来，离退休人员将会不断增加，养老保险基金的支出必然相应增加，在基金来源方面仍存在筹资渠道不畅和企业负担甚重等问题的前提下，基金缺口更会进一步加大。

二、针对我国养老保险基金缺口的对策建议

（一）明确政府责任，化解转制成本

养老保险隐性债务是养老保险体制由现收现付制到统账结合制过程中的首要问题，化解转制成本的关键是如何筹集转制过程中形成的隐性债务。从财政角度看，有以下三点。

1.变现部分国有资产

在计划经济时期，我国长期实行低工资政策，国有企业职工的工资收入中没有包括养老保险费用，养老保险费用变成企业利润上交给了国家，国家又将其中一部分或大部分变成了固定资产或其他有形资产的投资，从而使养老保险费用凝结在国有资产中。采取股市变现、国有土地有偿使用收益、出售公有住房等方式变现国有资产，使其收益用于偿还养老保险的隐性债务。

2.发行社会保障彩票

现有彩票分体育彩票和福利彩票，分别用于发展体育事业和社会福利事业，效果很不错，解决了发展体育、福利事业一部分资金来源问题。发行社会保障彩票，符合全社会都来参与社会保障的原则。

（二）加强养老保险基金监督管理，建立健全基金监管机制

养老保险基金的监管主要包括对基金征缴、基金支付和基金结余情况的监督管理。根据我国实际情况和现实国情，建立一个包括政府代表、企业地表、参保职工代表、工会代表、社区代表、社会保险专家等有关专家组成的社会保险基金监督理事会，对包括社会保险基金的筹集、管理、支付等各环节进行全面的监督。

（三）通过技术性手段调整养老保险基金支出结构

为了缓解积极缺口的压力，必须努力做到基金支出增长小于基金收入增长，使养老保险基金有所结余，可采取收支平衡的基本原则，通过技术手段，做到“量出为入，略有结余”。此外，严格控制提前退休，尽量少出台或者不出台提高离退休人员待遇的政策。

参考文献：

[1]　林治芬.中国社会保障的地区差异及其转移支付[J].财经研究，2002　年第　5　期

[2]　王利军.养老保险基金缺口的成因及对策分析[J].当代经济管理，2005　年第　5　期

[3]　孙少岩.东北城镇社会保障制度试点存在的问题与对策[J].人口学刊，2004　年第　5　期.许琳：《对目前养老保险基金供求失衡的探析及思考[J].现代经济探讨，2000　年第　5　期.温海红.当前我国社会保障基金的缺口分析及对策[J].理论导刊，2002　年第　8　期

[4]　蔡晓萍.从现收现付制到预筹积累制——中国养老保险制度改革研究[J].西南民族学院学报，2000　年第　5　期

[5]　李琼，万里虹.现收现付制和基金累积制的比较分析[J].保险研究，2005　年第　8　期.祝力，丁莹莹，方健华.养老保险基金缺口形成原因分析[J].特区经济，2005　年第　6　期

养老保险问题 篇7

一、“缺口”出现的原因

我国目前养老保险制度实行的是“统账结合”的办法, 即设置了社会统筹和个人账户两个账户。而在此之前, 却是现收现付的养老保险制度, 即已经退休的职工由当代人所缴纳的养老保险金支付, 等当代人退休后由下一代为其支付。然而, 由于我国人口结构的变化, 老年人口越来越多, 当代人的养老保险缴费率会逐渐提高, 制度运行将越来越困难。1997年, 国家通过改革, 建立了“统账结合”的基本养老保险制度, 增添了个人账户。社会统筹账户仍然发挥着现收现付的功能, 当代人缴费为已经退休的人提供基本养老金;而个人账户则作为居民个人完全积累的养老保险金, 所有权属于个人。

(一) 养老保险隐性债务

制度转轨, 不可避免地带来了隐性债务的问题。隐性债务是指, 假如目前的基本养老保险制度停止实施, 在这一时点上, 所有已退休老人和在职职工应该领取的未来养老金和所有积累的权益的现值。制度转轨以前, 已经退休的职工 (称之为“老人”) 以及转轨前已经参加工作的职工 (称之为“中人”) 并没有个人账户, 更未向个人账户存过养老金, 然而按照转轨后的制度, 他们每个月除了领取由社会统筹账户支付的养老金外, 还要从个人账户中领取养老金。这部分资金缺口事实上就是由于制度转换而出现的成本问题, 如果当期的社会统筹资金可以支付当期退休人口的养老金, 隐形债务的问题就会被掩盖。随着社会保障制度的运行, 社会统筹部分的资金不能完全支付当期退休人员的养老金费用, 那么就出现了隐性债务的显性化。由于隐性债务显性化出现的资金缺口, 代际缴费已无法弥补, 就需要其他的筹资渠道来解决。政府在社会保障制度运行中居于责任主体地位, 应该由政府财政履行兜底责任;《社会保险法》亦明确规定, “基本养老保险基金出现支付不足时, 政府给予补贴。”

(二) 个人账户“空账”问题

所谓“空账”, 是指尽管你的账户里名义上有钱, 但实际上却只是个无法兑现的空头数字。我国实行的是“统账结合”的双账户办法, 尤其是个人账户实行的是产权为个人所有的“完全积累制”, 原则上不能调剂挪用。但是实际操作中, 两个账户却并未真正实现分账管理。也就是说, 两个账户的资金混在一起, 并未严格分开, 这就给政府挪用个人账户资金提供了可能性。隐形债务显性化带来了养老金支付的缺口, 而本应由政府财政履行的兜底责任政府并未履行, 那么最直接也最方便的方法就是挪用个人账户的资金进行当期支付, 这就造成了个人账户“空账”的问题。在目前我国的财政体制下, 地方政府普遍财力紧张, 为缓解支付压力, 挪用个人账户资金的问题相当普遍。根据郑秉文的测算, 2011年城镇基本养老保险个人账户“空账”规模已经超过2.2万亿。

(三) 人口老龄化问题

我国是世界上老龄化程度最高的国家之一, 目前中国65岁以上的老年人口已接近1.3亿人, 全国31个省 (市、自治区) 已有26个进入老龄化状态, 而到2050年, 这一数字将会达到3.32亿人, 超过总人口的23%。老龄化的一个主要特点是, 由于人口生育率大幅下降会导致人口总扶养率的上升。在人口结构还相对年轻的现在, 三个劳动年龄的人缴纳的养老金用于支付一个老人的退休金;但到2050年, 由于抚养率的大幅上升, 大约只有一个劳动年龄的人的缴费来支付一个老人的退休金, 如果还要保持目前的养老金覆盖率 (即养老金水平与平均工资之比) , 肯定就会出现很大的收支缺口。另外, 随着科技发展和生活水平的提高, 我国居民的平均寿命也在稳步提高。1980年至2010年期间, 平均每五年上升约1岁。当平均寿命提高而退休年龄不变的情况下, 老年人退休后的余寿不断增加, 势必造成退休人员领取养老金的年数的增加, 这将给养老金发放带来越来越重的压力。

二、“缺口”的规模

(一) 养老保险金当期结余

由于我国基本养老保险制度的不断推进以及实际覆盖面的不断扩大, 参保的人数逐年在增加, 这就导致了基本养老保险基金收入的增长速度要明显大于支出的增长速度, 因此目前我国基本养老保险基金累计结余的规模也在逐年扩大 (表1) 。但是, 这只是表明, 养老保险金的当期支付没有问题, 真正的支付压力只是被延后了而已。短期内, 中国的养老基金当期财务是安全的, 但当扩面征缴的人群进入退休时, 支付缺口将逐渐显现。

数据来源:2005～2011年数据来源于审计署《2012年第34号公告:全国社会保障资金审计结果》;2012年数据来源于人力资源与社会保障部《2012年人力资源和社会保障事业发展统计公报》。

(二) 隐性债务测算

我们以1997年制度统一为时间点, 将城镇企业养老保险新旧制度断开, 使其历史债务量化、固化。养老保险历史债务中, “老人”数量只减不增, 按1997年平均退休年龄57岁计算, 到2017年这些“老人”平均年龄77岁, 业已超过平均寿命;到2030年“老人”历史债务只剩下不到55亿元。“中人”历史债务偿还期间较长, 按1997年参加工作人员的最小年龄18周岁 (60岁退休) 计算, 到2039年左右“中人”全部退休, 其历史债务已全部显化出来;到2055年最年轻的“中人”也已76岁, 届时“中人”债务也基本偿还结束。至于尚未退休的“中人”的旧制度欠账, 在其退休前一直以隐性债务形式存在, 无须现时处理。

数据来源:林治芬“政府社会保障财政责任研究”, 见《中国社会保障改革与发展战略》, 郑功成, 人民出版社2011.3

(三) 政府补贴规模

鉴于养老保险资金存在的缺口规模不断上升, 国家开始每年对养老保险金进行财政补贴, 防止缺口继续扩大, 维持养老保险制度的正常运行, 而补贴的规模也在逐年递增 (见表) 。通过对比我们发现, 补贴的规模与当年需要偿还的隐性债务规模相近, 政府终究还是承担了隐性债务的偿还问题。事实上, 由于制度转轨形成的隐形债务问题, 政府本应主动承担起偿还及兜底的责任, 但现在却变成了被动的补贴。

数据来源:2002-2011年数据来源于陈文辉《养老金万亿缺口国民如何养老》, 21世纪网2012.6.30;2012年数据来源于人力资源和社会保障部《2012年人力资源和社会保障事业发展统计公报》。

三、解决“缺口”问题的政策建议

通过以上对我国养老保险资金缺口问题的分析, 政府应该继续增加对社会保障制度的投入, 主动并尽快偿还养老保险金的隐性债务, 拓宽养老保险资金的筹资渠道, 提高养老保险金的投资运营收益。同时, 要继续改革和完善现有的养老保险制度, 建立起政府、企业和个人三方共同负担的责任体系。在加速老龄化和平均寿命提高的背景下, 适当延迟退休年龄也是有效缓解养老保险资金支付压力的途径之一。

(一) 增加社会保障投入

由于制度转轨而形成的隐形债务问题, 归根结底是政府的历史欠账。政府不应该只是被动的等到隐形债务显化后, 通过挪用个人账户资金或者以补贴的方式去偿还, 这样会给财政支出造成越来越大的负担。比较可取的方法是政府主动承担起隐性债务的偿还责任, 对每年的显化规模做出精确测算, 并列入每年的财政预算, 有步骤有计划的加以解决。而且, 我国政府财政收入持续增长, 国有企业利润规模不断扩大, 政府有责任也有能力增加对养老保险制度的投入。同时, 还必须做实个人账户, 实行统筹账户与个人账户分账管理, 彻底解决个人账户“空账”问题。挪用个人账户资金虽然可以缓解当期养老金支付压力, 但持续挪用, “空账”规模不断扩大, 不仅严重影响养老保险金的投资与保值增值, 而且这些“空账”所有者退休后政府将面临更大的支付压力。持续扩大的“空账”规模还会引发社会对社会保障制度的质疑, 导致公众恐慌, 这将严重削弱政府的公信力。政府作为养老金的实际管理者, 还要做好养老金长期投资的规划和论证, 对其进行统一管理和运营, 注重养老保险基金的保值增值。要结合当前金融市场改革的背景, 改变以往养老基金投资只依赖于银行存款、国债等传统渠道, 积极寻找稳妥增值的途径, 实现养老金投资途径的多元化。

(二) 完善政府、企业、个人三方责任体系

我国的养老保障制度有过度依赖基本养老保险的风险。从国际上看, 养老保障体系通常由社会基本养老保险、企业年金和个人商业养老保险组成。在美国, 养老金总资产20多万亿美元中, 政府养老金占比12.5%, 企业年金占比64.0%, 个人退休账户占比23.5%。而在我国整个养老保障体系中, 企业年金和个人商业养老保险的作用非常薄弱。作为唯一支柱在苦苦支撑的社会基本养老保险明显力不从心, 除去各类缺口问题, 替代率呈逐年下降趋势;作为“第二支柱”的企业年金, 运行多年但步伐缓慢, 不管从占GDP比重、员工参与率和替代率方面, 都与全球尤其是发达国家存在很大差距;同时, 在公众对商业保险的认知度较低的情况下, 个人储蓄性商业养老保险对基本养老保障的支持也显得力不从心。政府应该通过税收优惠等政策鼓励企业实施企业年金计划, 刺激商业养老保险险种的推出, 以此作为基本养老保险的重要补充, 缓解过度依赖基本养老保险带来的风险, 尽快形成国家、企业、个人三方责任的合理分担。

(三) 适当延迟退休年龄

目前, 我国执行的法定退休年龄是为男性60岁, 女工人50岁, 女干部55岁, 是上世纪70年代制定的, 迄今已经40多年。与此同时, 1980年至2010年期间, 我国预期寿命平均每五年上升约1岁。根据联合国人口署的预测, 中国预期寿命提高的趋势在未来几十年内仍将持续。预期寿命的增加, 说明我国老年人健康状况的大幅改善, 从客观上给予了提高退休年龄很大空间。从理论学术界的主流观点看, 我国退休年龄逐渐延长, 是适应人均预期寿命延长、受教育年限延长, 以及人口老龄化趋势的必然选择。提高退休年龄, 延长了缴费年限, 按照待遇计算的办法, 也提高了参保人的待遇, 因此, 要提高退休年龄, 是制度的内在要求, 同时也会延缓养老金的支付压力。

参考文献

[1]徐晓华.中国基本养老保险金缺口的宏观控制[J].南开学报 (哲学社会科学版) , 2012 (5)

[2]梁君林, 蔡慧, 宋言奇.中国养老保险隐性债务显性化研究[J].中国人口科学, 2010 (5)

[3]郑功成.中国社会保障改革与发展战略[M].北京:人民出版社, 2011

简析经济发展与养老保险问题 篇8

我国实行养老保险制度, 在社会生活中起着重要作用, 但面临着经济资金困难, 必须认真分析对待。

1 基金缺口成为影响养老保险制度良性运行的最突出问题

养老保险基金是制度建设的基础, 目前这个基础在我国十分脆弱。近几年, 基金收不抵支陷入危机的省市有逐渐蔓延和加剧的趋势。1997年基金收不抵支的城市有5个, 1998年扩大到21个, 1999年又增至25个。基金缺口, 1998年缺口53亿元, 1999年缺口猛增至187亿元, 2000年基金缺口预计357亿元。由于养老基金缺口情况日趋严重, 原先的基金积累迅速减少, 按照目前的速度将会在短期内全部用完。这样, 不仅养老保险制度改革的目标之一“部分积累“将名存实亡, 而且政府将会长期背上沉重的财政支付负担。由于基金积累主要来自个人帐户, 积累的耗尽, 意味着职工个人帐户上只有计帐金额而无实资金, 形成“空帐”。值得关注的是, 养老保险基金的缺口将随着我国人口老龄化的加剧而日趋严重。

2 养老保险基金步入困境的原因

2.1 统帐结合制度本质仍是现收现付模式从理论上讲社会统

筹以现收现付为主要特征, 个人帐户以“自我保障”为核心, 那么统帐结合制度既能通过统筹机制照顾到退休人员的现实利益, 又能通过设立个人帐户来保证在职人员的长远利益;既能发挥现收现付和完全积累模式的长处, 又能在一定程度上避免二者的缺陷。然而, 对我国来说, 养老保险基金的筹集以现收现付模式过渡到部分积累模式, 必然要为此付出一定的过渡成本, 其中旧制度下积累起来的养老金债务是主要过渡成本之一。由于现收现付制度下没有养老金的积累, 过渡到统帐结合制度, 就必须解决老职工的养老金融资问题, 实际承担着部分成本的要么是国家, 要么是后代人。而国家在设计统帐结合模式时, 回避了对老职工养老金权益的偿还问题, 只是笼统地指出“通过社会统筹来解决”。由于老职工的养老金权益没有明确, 只好用社会统筹基金来偿还旧制度对老职工的欠债。从近几年的实践看, 旧制度下的养老金负债已经超过了社会统筹基金的支付能力, 为了弥补不足, 只好挪用个人帐户上的资金, 使个人帐户成为有名无实的“空帐”。综上所述, 我国统帐结合制度虽然借用了部分积累模式, 但由于在制度设计上回避了转制成本问题, 实际管理和运行积累模式有着本质区别, 实质仍然是现收现付模式。

现收现付模式强调的是一定时期内的收支平衡, 它正常运行的重要前提是长期稳定的人口结构、经济发展的的状况、收入增长、年均增长5.5%, 而养老金的增幅却达到10%, 养老保险基金的筹集跟不上养老金支付增长步伐, 形成养老金缺口, 各地比较多地采用了提高缴费比例的方法。统帐结合制度规定企业缴费比例不得超过20%, 而据统计, 1998年时全国企业平均缴费比例达到了23.6%, 若加上医疗、失业、工伤、生育和公积金等项支出, 企业负担达到了45%左右。高费率是导致收缴率的降低的直接且重要的原因。据统计, 全国企业养老保险基金收缴率1992年为95.7%, 1993年为92.4%, 1994年为90.5%, 1995年为90%, 1996年为87%, 2000年为90%。应收的养老保险费不能及时到位, 使原本脆弱的养老保险基金雪上加霜。总的来看, 统帐结合制度近几年的实践基本上处于收不抵支———费率上升———收缴率下降———费率再上调———仍然收不抵支的恶性循环状态。

2.2 统筹层次低社会保险统筹层次是衡量一个国家社会保障

社会化水平的标志, 较高的统筹层次有利于解决地区之间、企业之间的负担不均衡。基金统筹层次越高, 政府可以进行调剂等转移支付的空间就越大。我国目前只有13个省 (市、区) 是省级统筹外, 其余省区的统筹范围则在地市级或县市级, 省里只负责政策与方案。统筹层次低影响了养老保险基金的支撑能力。主要表现:一是地区间基金积累不均矛盾突出。据统计, 到1998年5月底, 全国养老保险基金约积累700亿元, 但其中北京、广东、江苏、山东、浙江和上海等沿海6省 (市) 达到200亿元, 占全国总积累的1/3。各省地区之间由于经济发展不平衡, 养老保险积累差别也大。二是缴费比例不统一。由于统筹层次低, 各个统筹单位可以按照当地经济发展、负担系数及养老金支付等情况, 按照“以支定收、略有节余”的原则来确定自己的缴费率, 因此全国各地的缴费率出现了较大差异。据统计, 在13个实行省级统筹的省 (市、区) 中, 缴费比例最高的是吉林省, 1998年为26.6%;最低的是北京市, 为19%, 相差7.6个百分点。缴费比例的不统一, 不仅影响了养老保险关系的衔接和职工的流动, 而且造成了不同地区企业负担的差异, 有些缴费比例高的地区的企业因此拒不参加养老保险, 或少报、漏报、瞒报缴费工资总额, 或拖欠养老保险费, 影响了养老保险基金的收缴。三是不利于养老基金管理。

2.3 工资制度的不完善按照目前养老保险制度的规定, 职工

工资总额是基本养老保险的缴费基数, 这是影响养老保险基金收入的一个重要变量。按照统计口径, 职工工资总额是指各单位在一定时期内, 直接支付给职工的劳动报酬总额, 包括工资、奖金、津贴、补贴等。在市场经济发达国家, 由于劳动报酬工资化、工资货币化程度高, 统计规范完善, 作为养老保险费基数的工资总额在数量上基本上等于劳动报酬, 且鲜有少报工资总额现象, 因而缴费工资总额与实际工资收入相差不大。

与经济发达国家相比, 我国的工资制度不完善, 缴费工资总额明显小于实际工资收入。主要体现在:由于实物收入的存在, 缩小了工资总额。二是由于工资外收入的存在, 缩小了工资总额。三是由于设立了“缴费工资总额”的概念, 又人为地缩小了工资总额。综上所述, 由于工资外收入的存在, 以及企业申报并由社保部门核定的缴费工资总额小于统计工资总额, 与发达国家相比, 我国的养老保险基数大大缩小。据专家预测, 两项合并, 缴费工资总额缩小了30%。可见, 缴费工资总额的严重不足, 是养老保险基金收入减少、收支出现缺口的重要原因。

摘要：文章分析了我国实行养老保险制度面临的经济资金困难问题, 并指出了产生困难的原因, 必须认真对待。

养老保险双轨体制的问题与改革 篇9

一、什么是养老保险“双轨制”

养老保险“双轨制”, 是在我国处在特定的国情下执行的一种特殊的政策, 通过对不同用工性质的劳动人员采取不同标准的离退休养老金制度。随着改革开放和建立市场经济体系的不断深入, “双轨制”的弊端越来越明显, 同等学历水平、同等级职称、同等级工作职务、同等级技术职能的劳动人员因退休时所在工作单位的所属性质不同, 退休人员的退休金也千差万别, 企业相比政府机关和事业单位的退休人员养老金低两三倍, 甚至更大。

二、养老保险“双轨制”的由来

20世纪50年代, 当时机关事业单位人员和企业人员的养老方案就依据不同的制度而产生差别, 机关事业单位人员相较企业人员享有更优厚的待遇, 养老保险“双轨制”就已经浮现。

由于建国初期, 我国政府财政压力较大, 国家的重建需要大量的人力物力, 与养老保险体制相关的做法是1958年《国务院关于工人、职员退休处理的暂行规定》的出台, 统一了机关事业单位人员和企业员工的养老制度, 公职人员的养老待遇便有所下降。

文革结束后, 一大批老干部重返工作岗位, 为满足岗位需求而设立许多不必要的岗位、职位, 导致不少机构内部架构臃肿, 老同志占着位置不做事, 新同志有力没地方使。复出主持工作的邓小平同志提出:庙只有那么多, 菩萨只能要那么多, 老的不退出来, 新的进不去, 老同志要有意识地退让, “我们将来要建立退休制度”的思路, 提出因文革后导致政府机构臃肿的措施。分别于1980年9月颁布《国务院关于老干部离职休养的暂行规定》和1982年2月颁布《关于建立老干部退休制度的决定》等规定, 明确了老干部退休后的福利待遇的提高, 由此标志着机关事业单位人员和企业员工的养老从此分道扬镳。

三、养老保险“双轨制”存在的问题

(一) 加剧贫富差距

1. 公务员由国家全数支付其退休金, 个人不需要在在职期间缴纳社保基金;而企业员工需要在在职期间由个人和企业共同缴纳社保基金, 退休后才能领取养老基金。

2. 在职期间即使同样的工资收入, 在退休后, 企业员工养老金只有公务员退休金的三成左右。

以下有一实例对比:

广东省某企业女性职工每月按照工资收入的8%缴纳养老保险金, 我们按其平均4000元工资来计算, 每月应缴320元养老保险金。根据企业职工退休金计算公式, 由基础养老金、个人账户养老金、地方养老金等三部分组成的基本养老金构成了企业职工的退休工资。

通过计算可知, 该企业人员退休后的退休工资主要由以下构成:

A.该职工基础养老金部分为: (2600+4000) /2×20×1%=660元, 其中2600元为广东省在岗职工月平均工资;

B.个人账户养老金=320×12×20/150 (注:女性固定为150个月) =600元;

C.地方养老金=8.64/2×10×1%=43.2元;

因此该企业员工, 退休后的收入为1303.2元。

与该企业职工相比较, 公务员福利主要体现在:

一方面在退休前少缴纳每月320元养老保险金, 按20年工作年限计算可知共缴纳76800元养老金;另一方面根据公务员退休收入计算公式, 公务员退休收入= (退休前工资+岗位津贴) ×X%+各地方退休福利待遇+住房补贴。其中X%的规定是:

A.年限满35年的, 按90%计发;B.年限满30-35年的, 按85%计发;C.年限满20-30年的, 按80%计发;D.年限满10-20年的, 按70%计发;E.年限在10年以下的, 按50%计发。

根据以上规定, 并以每月平均工资4000元和20年工龄来计算, 公务员X%的提成比例为80%, 也就是说即使不计算岗位津贴、各地方退休福利待遇和住房补贴, 该公务员也可以拿到4000×80%=3200元, 已经远高于条件相同的企业职工, 再加上以上说的三个方面收入, 差距更加悬殊。随着差距的进一步扩大, 国家也从2005开始连续上调企业退休人员的养老金, 以促使阻止差距的扩大, 但历史欠账太多, 还需要一定时间来扭转扩大的趋势。

(二) 造成人力资源浪费

由于双轨制的养老保险体制, 公务员得到高于企业员工数倍的养老保险和社会福利, 导致大量优秀的人才对政府机关和事业单位趋之若鹜。数据显示, 2012年广东全省各级机关考试录用主任科员以下非领导职务公务员考试共有约19.4万名考生报名角逐9580个职位, 考录比约为20:1;相比之下, 国家公务员考试数据令人震惊的程度更甚, 截止至2012年10月18日16时, 2013国家公务员考试报名审核通过人数为285532人, 相比2012年的228658人增加近6万人。一方面, 由于政府机关和事业单位体制臃肿、挤压老干部过多抑制和阻碍了优秀的、富有激情的年轻一代公民投身于公共事业;另一方面, 新时代中最优秀的人才都挤破头地涌进政府机关和事业单位导致投身于企业、服务业以及能直接创造财富的其他行业的年轻才干减少, 从本质上阻碍了生产力的发展和社会财富的创造。

四、改革中面临的问题

(一) 人口老龄化问题严峻

根据国际惯例, 一般将65岁及其以上人口比重达到7%的国家称之进入老年型国家;达到并超过15%称之为超老年人口类型。我国老年人口比重, 1964年仅3.3%, 绝对量2538万;1982年老年人口比重4.9%, 绝对量4976万;1990年老年人口比重5.8%, 绝对量6630万;1996年老年人口比重6.9%, 绝对量8489万;2000年, 我国老年人口比重将达7%, 绝对量约9100万。我国已逐步逼近超老年化人口类型。1978年, 我国离、退休人员负担率 (即离退休人员与在职职工之比) 为3.3%, 1990年上升为16.2%, 1996年进—步上升为21.6%;也如是说, 1978年大约30多个职工负担1个离、退休人员, 1996年1个离、退休人员由4.6个在职职工负担, 并且这个数字仍在减小。换句话来说, 如果在这个时候继续大幅度提高企业职员养老保险很有可能造成更大财政负担, 如何缓解人口超老龄化对社会养老保障的压力, 已成为我国面临的巨大难题。

(二) 公务员待遇下降引不满

众所周知, 社会福利具有刚性的性质, 也就是说人们对自己的福利待遇具有只能允许其上升不能允许其下降的心理预期。因此, 如果将双轨制并轨, 向政府机关和事业单位人员实行企业的养老保险制度, 必定引起其强烈不满, 可以预见到的或是说已经出现的现象是, 许多事业单位人员为了规避政策, 集体提前退休, 造成一定程度上的人才流失。

(三) 新老制度衔接困难

以往, 机关和事业单位人员的个人养老金部分均由国家财政支付, 如果将政府机关和事业单位人员纳入社会基金养老保险范畴, 不同工作性质的劳动人员执行统一的养老保险制度, 那么改革前所欠的那部分养老金应如何解决?

五、解决方案

作为提案已久的养老保险问题, 在2013年两会上仍然热度不减, 两会代表各抒己见, 有委员主张养老金双轨制应该并轨, 如果暂时做不到那就要提高企业退休职工的待遇;有部分委托主张我国应逐步延长退休年龄, 建议到2045年不论男女, 退休年龄均为65岁。还有委员表示国家正在进行包括养老金双轨制待遇差别、应对老龄化的资金安排等多项涉及养老金双轨制等一系列问题正在进行综合研究。

(一) 本文观点支持“顶层设计”的解决方案

由于我国养老金制度尚未做到全国统筹, 条件好的省市地区养老金相对较高, 且不存在财政压力, 条件差的养老金较低, 且存在亏空现象, 不同性质、不同地方的养老金水平都有所不同。养老金制度的改革会涉及到不同类型的人群, 与社会每一个阶层、每一个公民都密切相关, 因此改革必须是由最高层的决策部门组织比较全面、权威的人员进行设计, 这样制定出来的方案才能够比较完善, 也容易获得尽可能多的人的认同。关键是最高决策部门应郑重其事, 加快效率, 尽快走出改革的实质性一步。

(二) 双轨制并轨是必然趋势

要解决现阶段养老保险制度不公的问题, 最好做法就是彻底改革, 将双轨制逐步改为单轨制。这种做法前车可鉴, 历史为我们提供了宝贵的经验。以发达国家美国为例, 早在1984年开始, 为解决保险制度不公、缓解社会不同阶层之间的矛盾, 美国将双轨制并入单轨制, 这一举措成功将联邦政府雇员退休金制度与联邦社会保障制度的双轨合一, 使社会保险体系的养老金负担逐步减轻并步入良性循环。平等的社会体制也使一流的人才流向直接创造财富的一线行业, 成就国家的快速发展, 人才流动更容易, 社会创造力也持续增加。

摘要：养老保险“双轨制”是我国历史发展的遗留产物, 是当今中国社会最大的不公平和不合理的制度, 随着社会不断发展和人们法律、保险等意识的不断提高, 如何解决养老保险“双轨制”引发的不公成为全国人民讨论的热点, 也是2013年两会的重要议题之一。

关键词：养老保险,养老金,双轨制,改革

参考文献

浅析我国农民工养老保险问题 篇10

一、目前我国农民工养老保险问题所在

(一) 国家制度本身问题

根据目前的相关国家制度, 规定只要农民工参加工作连续满十五年就可以在规定的年龄到来时领取适量的养老金, 也就是退休金, 但是由于农民从从事的工作大多数都是短期, 体力活, 一是不能长久的干满15年, 二十不少企业也不会聘请上了年纪的农民工从事一些重体力活, 因此这就造成了大量农民工在一个单位干了一段时间以后就换了一家单位去打动, 那么这就存在了工作联系性的问题。这么一来就造成了养老保险关系的转移上出现了问题, 没有办法进行安全有效的交接, 使得大量的农民工不得不退保, 分析其深层次原因我想有以下几点, 一是统筹层次低。二是转移办法滞后。三是省际之间缺乏协调机制。农民工养老保险关系转移遇到问题, 迁出地省社保机构解决不了, 迁入地省社保机构也不管, 农民工不知找谁才能解决问题。

(二) 法律问题漏洞

虽然我国的法律在逐年的进行完善, 每年都有最新的立法出台, 也有不少针对农民工的法律出台, 可以看出我国对农民工问题的重视程度也在逐年的加深, 但是我们不能否认的是, 在实际工作总我国的立法存在严重的不足, 执法不严, 违法不究等现象, 由于我国劳动纠纷多数以不告不理的态度来对待, 而多数农民工没有合理诉求的渠道, 是的每年的农民工闹事都成为政府的一个大的难题, 及相关数据分析每年中国有几万起因拖欠农民工工资而引发的农民工集体上访闹事事件, 这使得我国社会不稳定因素的大大增加, 而我国现阶段法律法规的缺失和低“硬度”使维权工作缺乏力度, 其存在的不少漏洞和操作性不强, 以及缺乏明确的责任追究条款等问题, 使该部法律在维护劳动者权益的问题上显得软弱无力。对于涉及农民工报酬、劳动保护、社会保险等问题, 大多都是出现了问题或投诉举报才进行检查处罚, 主动监督不足。

二、针对农民工保险问题对策

现在由于城乡间的养老保险之间的差异性, 是的农村养老保险与城镇有很大的差异, 而农民工作为农村的主要群体, 来到城镇打工以后虽然工资上得到了一定的弥补但是在日后的保险问题上还是跟城镇居民有着很大的差距, 因此建立平等的统一的发展目标, 建立可行性连接, 缩减诧异, 建立城乡统一的劳动力市场, 才能提高国家、社会在老龄化高峰来临时承受风险的能力。

(一) 完善法律法规制度统一保险制度

法律的完善是一个气决定性的事情, 如果没有法律的保障, 那么很多事情的执行将没有根据, 那么加快《社会保险法》、《职工养老保险法》的立法工作, 已成为社会保险制度改革的首要任务和迫切要求。我国现行的社会保险资金的筹集、管理与使用缺乏应有的法律保障, 至今尚未颁布《社会保险法》, 制约了社会保险制度的发展。目前, 农民工参保率在低位徘徊与参保后其利益得不到保障有直接关系。由于农民工流动频繁, 单位和农民工参保缴费后, 社会保险关系难以转移和接续。

(三) 完善监督管理体制, 落实保险制度

有的时候虽然法律得到了完善但是地方政府在法律的执行方面做的很不到位, 俗话说上有政策下有对策, 如何使法律的实行在地方也能得到很好地实行这就需要相干部门的监督, 从用人单位这个源头抓起, 从签订劳动合同入手, 对侵犯农民工合法权益的事件, 特别是不给农民工参加养老保险的企业要进行严肃查处, 杜绝企业不给农民工参加养老保险现象的发生, 将在企业打工的农民工全部纳入企业职工养老保险制度。

黑龙江养老保险基金运营问题研究 篇11

关键词：养老保险基金；运营；风险预警

Heilongjiang endowment insurance fund operation problem

Mr.

Harbin commercial college of finance and public management administrative management professional 2008 level 2 class

Pick to： endowment insurance system is an important part of old-age security system， the healthy development of the endowment insurance system， directly affects the success of the reform of the old-age security system and the stability of the economic and social development. This paper according to the actual situation of the development of the endowment insurance in heilongjiang province， put forward the following exploratory opinions： perfecting the relevant laws and regulations， regulating the operation of endowment insurance fund investment； Establish a system for the supervision of the endowment insurance fund operation， ensure the safety of endowment insurance fund operation.

Key words： endowment insurance fund； Operation； The risk warning

一、养老保险基金运营中存在问题

1、基金运营主体的非独立性与非专业性

目前黑龙江省基本养老保险基金运营主体为各地社会保险经办机构，而第二支柱的企业补充养老保险也多选择社会保险经办机构管理运营其养老保险基金。该机构就本质而言隶属于劳动保障行政部门，非独立的基金管理机构，难免受行政权力的干扰，使得基金管理总是趋向于分散，实践中地方行政部门超越形成管理范围，直接干预社会保险基金的支出，动用基金用于市政建设、弥补财政赤字、支持地方企业的违规行为屡禁不止。虽然黑龙江省养老保险基金的总量是逐年增加的，但是正是由于这些原因的存在导致养老保险基金运营的效率始终是低下的。

2、基金投资渠道的单一性

长期以来，由于投资存在风险性，考虑到经济环境尚不稳定、资本币场发育不成熟、投资风险大的现状，为了确保基金安全胜，将养老保险基金的投资限制于银行存款和购买国债。 除了以上两种投资的主流方向外，再就是投资一些长期项目，如高速公路和铁路运输等，如果不遇到天灾的话可以这种投资方式风险很小但是收益同样也很小，也不能起到保值增值的目的。如此单一的投资渠道，形式上保证了基金的安全，实际上却使养老保险基金面临通货膨胀贬值的风险，影响了其保值增值的能力，据统计，近几年国家债券的综合利率为12%，低于物价上涨指数，而存入银行的部分基金，也因存款利率的下调和物价上涨而造成贬值，在通货膨胀率较高的情况正是，基金的回报率为负，已成为不争的事实。

3、相关立法的滞后性

整个社会保险立法薄弱，效力层次低，缺乏具体针对性已成为有目共睹的事实。在养老保险基金管理运营方面，多为行政法规和部委规章为解决改革过程中不时突现的问题进行有针对性的具体规范，缺乏整体性；同时，部委规章的效力低下，且各部委之间部门利益的冲突势必影响柑于的力度。现行的社会养老保险基金运营制度在运营管理体制、投资方向以及法律规范方面的缺陷严重影响社会养老保险基金运营的绩效，与社会养老保险改革的目标背道而驰。

二、促进养老保险基金运营的对策

1、建议拓宽投资和补助政策

政府作为举办养老保险制度的主体，除了制定制度规则以外，还应防范和处理由此产生的各种风险，包括养老保险体制运行中的财务危机。而且，法定的基本养老保险收支直接构成政府收支的重要内容，即使把它放在预算外进行管理，一旦出现亏空最后仍然要求由政府财政来补贴。

2、建立风险防范机制

拓宽黑龙江省投资渠道的同时也要注意在为实现对养老保险投资运营中的风险防范机

制。不同的养老基金方案对养老基金投资失败的监管也不同。第一，建立风险准备金。所有负责养老基金投资运营的投资公司都必须以自有资本建立风险储备金，并与养老基金以相同的方式进行投资运作。第二，建立盈余公积金。部分国家要求养老基金利用高收益时期的部分盈利建立盈利基金，用以弥补低收益时期的投资损失。第三，公司重组。市场表现不佳的公司将与其他公司合并或被其他公司兼并。

3、加强资产独立性管理

补充养老保险基金的资产与基金发起人或管理人的资产分离，以便对基金进行监管，防止基金营运过程中的风险扩散。理事会或董事会负责制定政策，任命投资经理而且监督投资经理的表现。投资经理依照董事会制定的政策代表企业年金做出投资组合决定。同时，基金资产必须由托管人托管，这就大大降低了理事会或董事会以及投资经理发生欺诈等道德风险的概率。投资管理公司还必须设立“内部审计”部门，进行内部监督，以确保经营操作与投资方针、准则与相关的条规相符合。

4、加大信息披露力度

严格的信息披露制度能使补充养老保险基金管理者、投资者等各方获得较充分的信息，减少因不完全甚至虚假错误信息导致的风险和损失。信息披露的内容包括资产估价的原则、资产估价的频率以及其它财务数据。黑龙江省政府应规定比较严格的披露制度，包括季度报告和年度报告，其中受托人向委托人提供的年度报告和托管人向受托人提供的年度报告需要经过会计师事务所审计。

5、提高外部审计质量

监管机构一般委托外部独立的审计事务所审查信息披露的真实性。外部审计需要发挥中介机构的独立性，发挥它们的监管作用。这些中介机构的根本作用是作为独立的第三方向社会各界提供信息服务，是监管机构和社会大众能够获得并准确理解有关基金营运的信息，从而加强对补充养老保险基金的监督。黑龙江省资本市场中介机构并不发达，离独立、客观、公正的标准还有很长的距离，应加快中介机构的市场化改革步伐，鼓励合伙制中介机构的发展，要求中介机构尽快与原挂靠单脱钩，促使它们通过市场竞争提高服务质量。

6、丰富证券投资品种

建立多层次股票市场体系。继续规范和发展主板市场，逐步改善主板市场上市公司结构。分步推进创业板市场建设，完善风险投资机制，拓展中小企业融资渠道。积极探索和完善统一监管下的股份转让制度。

积极稳妥发展债券市场。制定和完善公司债券发行、交易、信息披露、信用评级等规章制度，建立健全资产抵押、信用担保等偿债保障机制。逐步建立集中监管、统一互联的债券市场。

稳步发展期货市场。在严格控制风险的前提下，逐步推出为大宗商品生产者和消费者提供发现价格和套期保值功能的商品期货品种。

建立以市场为主导的品种创新机制。加大风险较低的固定收益类证券产品的开发力度，为投资者提供储蓄替代型证券投资品种。积极探索并开发资产证券化品种。

7、提高上市公司质量

养老保险问题 篇12

1 养老保险资金来源的一般理论分析

在当前的经济社会中, 纵观世界各国社会养老保险基金的筹集模式, 基本上是在税收与强制储蓄组合的基础上形成三种模式:现收现付式、完全积累式、部分积累式, 即现收现付和积累各占一定比例。

1.1 现收现付制 (P a y-As-You-Go)

现收现付制是指用同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老费用的养老保险制度。现收现付制的养老金筹集模式是一个传统的模式, 这一模式的主要优点是平衡财务收支的期间较短, 无须考虑利率因素等复杂的精算技术, 简便易行, 且没有巨额资金积累, 可以避免因通货膨胀而导致基金贬值所带来的风险。但是, 这种模式也存在着缺陷, 即存在养老代际转嫁矛盾, 权利与义务不对称, 并且随着人口老龄化, 促使老年人制度性依赖率不断提高, 从而提高了养老金的缴费率, 增加了在职者的缴费负担。

1.2 完全积累制 (Full-Funde d)

完全积累制是指根据长期收支平衡确定收费率, 企业和个人按工资的一定比例向专门机构定期缴纳养老保险税, 即记入个人帐户, 退休后用个人帐户内的积累额加上投资收益支付养老费用的养老保险制度。依据完全积累制模式下的养老金, 依照个人缴费个人享用的原则, 养老金水平取决于投资回报率、养老保险费率及工资水平。这一模式的最大好处是能够避免人口老龄化对养老保险的影响, 同时还能为国民经济发展积累资金, 它的缺陷是没有互济性, 容易引起社会成员在收入差距上的两极分化, 在一定程度上违背了社会保障的基本原则, 此外, 制度实施初期, 保险费率较高, 企业和个人的负担较重, 对制度的推行带来一定的困难。

1.3 部分积累制 (P a rtia l-Funde d)

部分积累制是介于现收现付制模式和完全积累制模式之间的一个中间模式。它是根据分阶段收支平衡的原则, 在满足一定时期支出需要的前提下, 留有一定的储备基金, 并据此确定收费率以保证养老费用支付的养老保险制度。它的优点是可以在比较长的期间内保持基金收支的平衡, 而且比较灵活, 若基金不足以支付老年给付时, 可采取阶梯式的保险费率来弥补其不足额, 而不必完全从保险费中提存准备, 其部分费用由后代被保险人负担。

就现有的条件来看, 在三种养老保险基金的筹集模式中, 由于现收现付制, 采取弹性费率制, 不须提存责任准备金, 能较好地体现社会保险的互助精神和公平原则, 因此从理论上讲是一种比较合理的制度。但是从长远发展来看, 随着人口自然增长率的逐年下降和老年抚养比的逐年增加, 现收现付制所要求的条件将无法被满足。我国在借鉴和总结外国经验的基础上, 实行了现收现付与积累相结合的养老保险基金筹资模式, 建立起了社会统筹账户和个人储蓄账户。因此, 部分积累制在符合我国基本国情的情况下, 发挥出了较好的作用。

2 失地农民社会养老保险资金筹集现状

2.1 筹集渠道过于单一

我国的失地农民养老保险金基本上来源于个人缴费、集体经济资助和少量的政府财政支持。由于许多地区农村集体经济资助无力或补助的缺失, 只能采取了个人缴费的方式。目前, 个人缴费占62.4%, 集体经济资助占19.4%, 政府财政支持仅占18.2%。政府财政支持不仅金额有限而且种类单一, 没有充分调动各方面力量, 拓展筹资渠道。使得绝大多数失地农民得不到任何补助, 农民个人的资金投入成为主要筹资来源, 从而造成了失地农民社会养老保险金筹集渠道过于单一。

2.2 养老保险筹资规模较小

目前我国大多数地区农民养老保险投保是都选择了25元/月的最低保费的投保档次, 这样低的保险水平显然很难达到养老保险的目的, 这样的个人积累使缴费者到领取年龄的生活根本无法达到最低标准, 养老保险制度最终只能流于形式, 无法实现预期的效果。

由于参保人数的减少, 导致失地农民的养老保险筹资规模过小, 尤其是在经济落后的欠发达地区养老保险筹资规模更小, 从而使得养老保险金的筹资缺乏稳定的来源。

2.3 政府财政资金难以到位

有相关研究表明, 在失地农民养老保险金筹集中过分地强调了农民的自我保障问题, 却忽视了政府的责任, 到目前为止, 尚没有明确的政策规定来确定政府扶持失地农民养老保险金的最低标准。并且, 政府的出资本应该从土地收益中一次性划拨或列支, 但是由于各方面的原因, 政府无法使所有项目都可以按照预期取得足额的收益。例如公路铁路、能源建设、兴修水利等基础设施和学校医院等没有土地收益的公益性用地项目实行划拨用地, 这些项目在现行政策中没有明确规定涉及的养老保险金应该由谁负担, 这就直接导致了政府方面的资金难以到位, 使得“国家予以政策扶持”成为一句空话。

2.4 集体经济组织筹资困难

就目前做法而言, 为了安抚失地农民, 促使征地工作的顺利完成, 大多数村集体均采用以土地补偿费来安置失地农民的措施, 从而使村集体经济组织的土地补偿费没有剩余, 并且许多农村村集体经济实力单薄, 筹资渠道单一, 难以再找到新的资金来补助失地农民养老保险金。在实际操作中发现, 即使有集体补助的失地农民养老保险在许多地方也难以及时到账。近年来, 一个较为普遍的现象是, 绝大多数农村村集体经济几乎停滞, 无法划拨出专款来补充失地农民的养老保险。

2.5 失地农民养老保险基金存在空帐隐患

由于目前个人缴费、集体经济资助和财政支持这三个方面均存在不同程度的障碍, 导致失地农民养老保险基金账户存在空帐问题。首先, 各个地区土地安置补偿费普遍较低, 甚至有的地区会出现无法按时划拨的现象;其次, 由于补偿款早已发放完毕, 在财政专户建立前, 大部分失地农民由于缺乏长远眼光和过度投资, 急于将收到的补偿款使用, 用于自建房屋或其他消费, 而后大部分的失地农民都无力负担一笔金额较大的养老保险费。再次, 政府的出资份额绝大部分来自于土地收益中, 如果无法按期收到土地收益就会出现无法如期划拨资金, 从而导致养老保险基金空账隐患。

3 失地农民社会养老保险筹资难的原因

3.1 失地农民缴费比例较高

大体上来说, 失地农民基本上可以分为三种:第一, 年龄较老, 自身文化水平较低, 无法胜任城镇工作的非农工种。这部分人几乎靠从政府取得的土地安置补偿费或最低生活保障来维持生活。第二, 通过相关培训可以胜任城镇非农工种, 但生活仍然很困难。这部分人由于工资收入偏低, 在城镇的生活费等基本开支费用较高, 而无法在城镇立足, 过上正常的生活, 只能再度回到农村。第三, 可以在城镇找到一份相对稳定的工作, 在城镇有自己的立足之地。在失地农民中, 前两种人数较多, 所占比例较大。因而, 虽然中央和地方政府积极为失地农民提供就业机会, 但是只有少数失地农民可以在城市得以立足。而更大一部分的失地农民只能依靠土地安置补偿费或最低生活保障来维持基本生活。而在实际操作中, 参加社会养老保险的失地农民实际承担的缴费比例又是普遍较高的, 根据2010年各地的养老保险缴费标准统计 (1) , 个人要承担的缴费比例从高到低依次分别为:安徽省是77.74%, 山东省是65.69%, 江苏省是51.62%, 天津市是50.34%, 吉林省是48.21%, 北京市是36.73%, 最低的是上海市, 也要承担36.15%的缴费比例。这高额的缴费金额对于几乎没有经济来源的农民而言, 简直就是一笔巨款, 要他们来支付这笔养老保险金, 是非常困难的。

3.2 低保制度的待遇标准优于现行养老保险制度

按照我国的现行政策规定, 最低生活保障制度的政策安排优于失地农民的养老保险制度。首先, 失地农民在“农转非”以后, 享有与城市低保者同样的待遇, 他们即使不支付养老保险费, 每个月也可以获得为数一两百元的低保。其次, 失地农民在缴纳一定数额的养老保险费用后, 这部分养老保险金也不能立即启用, 需要等到退休年龄才能按月领取。而且这笔养老保险金的待遇同低保相差不多。从而低保就显示出了相对于养老保险的优势。低保不用缴费, 养老保险需要缴费;低保可以按月领取, 养老保险要退休后才可获得。因此, 面临低保与养老保险的抉择, 大多数失地农民会放弃养老保险。

3.3 地方政府和村集体的财力基础脆弱

目前失地农民养老保险费的筹集主体主要是:地方政府、村集体和个人。而地方政府和村集体的财力又受到了限制, 直接阻碍着养老保险制度的推进。对于财力很弱的地区, 政府无法拿出大量的财政资金用于失地农民的养老保险, 村集体的经济基础也显得十分薄弱, 无法足额缴纳养老保险资金。如安徽省2010年政府对失地农民养老保险的财政支持为621万元, 集体经济资助为1, 803万元, 个人缴费高达5, 143万元 (2) 。由于地方政府和村集体都无力承担相应的比例, 个人不得不承担起养老保险的大部分费用, 从而影响了失地农民养老保险制度的推进与落实。

3.4 缺乏有力度的政策支持

2010年, 财政部会同人力资源和社会保障部在前期已预拨800亿元养老保险补助资金的基础上, 又向中西部地区、老工业基地和新疆生产建设兵团拨付2010年基本养老金调标补助资金236亿元。目前, 虽然部分省市已形成地方性的政策来解决失地农民的养老保险问题, 如2010年安徽省社会养老保险政府补贴金额为621万元, 本年保险资金收入为12, 138万元, 2007年山东省社会养老保险财政补贴总额为278万元。各地的政策机制有很大的差异, 在全国还没有建立起一个统一合理的有效机制来规范失地农民的养老保险制度。由于缺乏统一权威的政策法规保障, 越来越多的失地农民开始质疑地方性财政政策, 他们担心退休时相应的养老金是否可以如期兑现, 政府的相关政策是否会发生变动, 如果政府不能对这些疑问提供合理及时的解决措施, 解除失地农民的后顾之忧, 这将会大大降低他们参加养老保险的积极性。

4 加强失地农民社会养老保险基金筹集的对策建议

4.1 养老保险基金筹资的基本原则

4.1.1 坚持政府主导与责任分担原则

在市场经济条件下, 我国的城市化是政府主导型的城市化, 统筹城乡发展、建立社会保障制度是政府的重要职责。农民赖以生存和发展的物质基础就是土地, 政府有责任为失地农民建立社会养老保险制度, 切实解决农民的生存问题。但是, 鉴于我国农村人口基数庞大的基本国情, 只依靠国家财政拨款或农民自行承担是行不通的。因此, 必须建立起以政府为主导, 村集体组织和失地农民个人共同分担责任的筹资原则, 才能确保失地农民基本养老保险制度的构建具有资金保障。

4.1.2 坚持因地制宜的原则

我国地区发展不平衡, 中西部发展相对滞后, 沿海地区发展速度较快。针对这种地区发展结构失衡的情况, 应该坚持因地制宜的原则, 即结合各地区的自身发展状况, 制定出符合当地发展情况的社会养老保险机制, 体现统一要求、兼顾发展的多层次、多形式的策略, 以满足不同地区失地农民养老保障的需要, 建立合理的社会养老保险制度。例如, 在经济欠发达的中西部地区, 失地农民的养老保险筹资和支付标准在制定时可以适当放低一些, 而在东部沿海发达地区, 该筹资和支付标准可以适当提高一些。

4.1.3 坚持“低进低保”的原则

按照现行政策, 由于失地农民的征地补偿费一般较低, 多数人经济状况较为困难。因此, 在设计制度时, 要考虑失地农民在缴费上, 应该制定出适合其承受能力的准入门槛, 因为他们的收入普遍较低, 无力支付为数过高的养老保险费, 必须坚持低进低保的缴费原则, 通过降低总体缴费率来增加参保人数, 提高参保率, 从而降低个人承担的风险, 扩大参保覆盖面, 同时可以促使失地农民的养老保险制度顺利推进。

4.1.4 城乡制度相衔接的原则

随着我国城乡一体化的逐步推进和经济的高速增长, 失地农民将发生城市化角色的转变, 他们将逐渐融入到城市社会中。因此, 失地农民养老保险只是一种过渡形式, 最终会转换成为城镇社会养老保险。但是从目前的情况来看, 这种过渡还需要经历一个较长的过程。虽然失地农民养老保险与城镇职工养老保险有很多相似之处, 但这一群体有其自身特殊性, 所以有必要为其建立相对独立的养老保险体系。而且这种制度的过渡性决定了预留城乡养老保险制度相衔接的空间, 因此坚持城乡制度相衔接的原则, 还可以加快建设失地农民养老保险的个人账户, 使其成为失地农民养老保险与其他养老保障制度之间的桥梁。

4.2 加强失地农民社会养老保险基金筹集的对策建议

4.2.1 拓宽养老保险筹资方式的渠道

1) 构建合理的政府支持方式。

由于政府在失地农民养老保险问题上还未建立起全国统一的政策, 从而导致各地方政府在执行上缺乏力度, 使得政策支持成为一句空话, 大部分失地农民享受不到实际的补助。因此, 转变政府的支持方式就显得十分必要。根据上述“坚持政府主导与责任分担原则”, 应当构建起以政府财政资金扶持为主、集体经济资助和个人缴费相结合的养老保险资金筹集方式, 由各级财政机关监管执行。

2) 建立养老保险专项资金。

扶危济困是中华民族的传统美德, 失地农民的生活窘迫状况需要得到全社会的支持。因此, 一方面政府可以动员社会闲散资金, 建立一个失地农民养老保险专项资金, 通过公正公开的社会化操作, 吸收社会各方面力量的捐赠, 为养老保险提供切实且长远的资助。另一方面, 政府可以通过制定政策在香烟、白酒等高消费品的税收中附加社会福利项目, 从该项目中补贴给包括失地农民在内的养老保险基金。

3) 开征养老保险专用税。

开征社会保险税以解决社会保障资金的来源, 是世界各国的通行惯例和有效手段。鉴于我国目前养老保险资金来源渠道单一的状况, 建议通过国家立法对某些高收入阶层及高盈利性的经济组织开征社会养老保险专用税, 将其一部分用于补贴失地农民的养老保险基金, 从而保证国家资金扶持的力度。同时也可以起到调节目前我国收入分配不平衡的作用, 有利于和谐社会目标的实现。

4.2.2 适当降低个人养老保险的缴费标准

失地农民在土地被征用之前, 都是依靠土地吃饭, 基本生活消费都是来源自己的土地, 所以土地就是农民赖以生存的物资资料, 而在土地被政府征用之后, 农民随之失去了生活来源, 在没有获得新的谋生手段之前, 只能依靠这笔为数不多的补偿金为生, 而这笔补偿金是难以支付现行失地农民养老保险缴费标准的。因此, 如果要保证失地农民养老保障制度的顺利推进, 首先要采取的一个措施就是降低个人养老保险的缴费金额, 降低投保门槛, 确保每个失地的农民都有机会参加养老保险。失地农民的缴费基数可以按上年度在岗职工月平均工资的65%确定, 缴费率由10%下降至7%较为合适, 从而提高参保的积极性与覆盖面。

4.2.3 增加养老保险金, 拉开与城镇低保的差距

在现行政策制度下, 城镇最低社会保障制度具有比养老保险金更优越的突出特点:低保是属于一种社会救助, 因为参加低保无需缴纳任何费用便可以享受到补助待遇。而养老保险是属于一种社会保障, 农民参加养老保险需要缴纳一笔金额不小的保险费用, 而得到的养老金同低保相差无几, 因此, 面临低保与养老保险金的选择, 失地农民大多数更愿意选择低保制度, 从而降低了养老保险的参保率。因此, 在降低个人缴费率的基础上, 政府应该适当提高养老保险金的水平, 突显出养老保险的优势, 从而拉开与低保的差距, 让更多失地农民选择参加养老保险, 扩大覆盖面, 进而增加养老保险基金的资金供给。

4.2.4 进一步加大政府的财政投入力度, 同时强化政策配套

政府的财政投入不够是个人养老保险的缴费率过高及养老保险金的金额偏低的直接原因, 目前社会上比较认可的一种资金筹集模式是“政府出一点、集体补一点、个人缴一点”, 但在实际操作中, 政府的资金投入力度往往不够, 从而加重了个人的缴费负担。因此, 中央及地方政府应加大资金扶持力度, 提高政府的承担比例。政府、集体、个人三方出资所占的比例大致上划分为50%、30%、20%的方式得到了较多的认可。此外, 一套科学灵活的配套政策对养老保险的实施起着重要的强化和引导作用, 在设计政策时要充分考虑到农民现金缴纳的临时困难, 可以灵活操作缴费机制, 对于资金周转暂时有困难的失地农民允许其先参保, 而后再补足资金, 从而提高他们参保的积极性。

4.2.5 建立健全相关的法律法规

我国失地农民养老保险制度的推行没有全国性的统一法律规范, 基本上以地方性政策引导为主, 导致失地农民对于养老保险制度的政策预期难以稳定。因此, 建立起健全的法律法规以及实施细则来规范失地农民养老保险制度就显得尤为必要。同时, 由于法律的约束, 在筹资方面也可以用法律的权威来明确各筹资主体的责任与义务, 在出资比例方面也必须更加科学标准, 这样才更加有利于在法律层面上解决失地农民社会保障与城镇居民社会保障的制度衔接问题。

综上所述, 笔者认为, 目前我国失地农民养老保险的资金筹集机制存在着明显的缺陷与不足, 但总体来说, 这部分群体涉及人数不多, 所需资金较小。因此, 筹资的主体责任应该是各级政府, 同时明确政府、村集体、农民个人这三个出资主体各自的筹资责任定位, 并针对各地区的实际经济状况, 确定合理的出资比例。这不仅对于解决失地农民养老保险的资金来源问题具有重大的现实意义, 也是失地农民养老保险制度顺利推行的有力措施。

摘要：随着中国工业化和城市化的日益发展, 政府征地现象呈现出逐年上升的趋势, 越来越多的农民从土地上被剥离出来, 失地农民成为新的社会问题群体。资金来源是失地农民养老保险制度正常运转的核心问题和首要环节。目前, 我国失地农民的养老保险资金筹集方面存在着很多的缺陷, 造成筹资困难, 资金往往难以正常到位, 失地农民的基本生活无法得到保障。文章通过探究失地农民养老保险资金来源方面存在的问题与原因分析, 提出了解决失地农民养老保险资金来源问题的建议与对策。