养老保险基金

养老保险基金（精选12篇）

养老保险基金 篇1

一、我国社会养老基金的保值增值现状

我国社会保障基金投资的基本方针是“安全至上, 控制风险, 拓宽渠道, 提高收益”。因此, 我国长期以来把保持基金的安全性作为首选目标, 并对养老保险基金的投资渠道和投资工具进行了严格限制。根据2001年公布的《全国社会保障基金投资管理暂行办法》的规定, 社保基金投资的范围限于银行存款、买卖国债和其他具有良好流动性的金融工具, 包括上市流通的证券投资基金、股票、信用等级在投资级以上的企业债、金融债等有价证券。其中, 银行存款和国债投资的比例不得低于50%, 企业债、金融债投资的比例不得高于10%, 证券投资基金、股票投资的比例不得高于40%, 且不允许投入高风险高收益的项目。到2009年底, 全国社会保障基金对固定收益产品投资占全部基金的比例为40.67%, 对境内外股票投资占32.45%, 对实业投资占20.54%, 对现金等投资占6.34%。

与此同时, 社保基金会管理的资产规模不断扩大, 从2001年的200亿元发展到2009年的7 765亿元, 其中, 基金权益为6 927亿元, 基金权益投资收益率达到16.1%, 为849亿元。截至2009年底, 全国社保基金成立9年来累计投资收益2 448亿元, 而2009年一年的投资收益占到了社保基金在过去9年累计投资收益的35%。这就意味着, 社保基金成立9年以来的收益中, 有超过三成是在2009年中获得的, 之所以社保基金在2009年出现高回报, 主要得益于股市回升。因此, 如何提高我国社保基金投资的回报率, 确保基金稳定地保值增值, 不受或者少受股市周期性波动的影响, 以应对我国人口老龄化危机的提前到来, 以及自然通货膨胀率的影响, 是我们当前必须着力解决的重大课题。

二、社会养老金的投资渠道

(一) 购买政府债券和其他金融债券

购买政府债券是社保基金最可靠的投资渠道之一。因为政府债券是以国家信誉为担保的, 投资风险几乎为零, 而且通常政府为了鼓励购买, 政府债券的收益往往高于银行同期储蓄利息。但是目前, 我国银行持续加息以后, 社保基金投资国债带来的收益更少, 加上通货膨胀的影响, 持有国债的成本进一步加大, 无法满足社保基金获得较高增值的要求。因此, 当前投资国债的比例要考虑适当向其他渠道转移。

(二) 存入银行

银行存款是社保基金入市以前基金资产的最主要形式。虽然在市场经济条件下, 银行也是企业, 也有破产的风险, 但是只要选择信用好、业绩优良、经营管理水平高的银行, 基金的风险是很低的。存入银行的社保基金可以选择多种存期的组合, 既要有长期, 也要有短期, 以增强基金的可兑现性。社保基金存入银行面临的主要风险是通货膨胀及利率波动的影响, 因此要尽量准确地预测经济形势, 合理安排好长期存款和短期存款的比例。

(三) 购买股票和证券投资基金

《全国社会保障基金投资管理暂行办法》规定, 社会保障基金可以投资于上市流通的证券投资基金、股票及企业债券和金融债券等有价证券, 所占投资比例可达50%, 这一规定为社会保障基金进入资本市场和商业化运作提供了法律依据。

2009年, 全国社保基金实现投资收益849亿元, 其中60%来自于股票市场, 对股票的投资比例已经达到全国社保资金总量的32.45% (不包括股权投资) , 全国社保基金已成为资本市场举足轻重的机构投资者。鉴于目前我国资本市场的运行不规范, 监督管理不到位, 市场风险大大高于西方成熟股市的风险, 我们可参照国际惯例, 采取由少到多、逐步推进的战略, 允许养老金在控制风险的前提下, 有条件、有步骤、有限度地进入证券市场, 主要购买风险小、收益稳定的证券投资基金或新股。待条件更加成熟以后, 再允许养老保险基金参与股票投资、信托投资、实业投资、不动产投资以及股指期货和股指期权等衍生金融工具。

(四) 实业投资

从投资组合理论及分散风险的角度分析, 社保基金入市不一定要局限于资本市场, 投资工具的选择也不一定要局限于金融工具。在政策允许的情况下, 社保基金应有选择地投资于建设项目, 特别是符合政策导向的建设项目, 如基础设施项目。这些基础设施项目的建设周期长, 需要长期资金支持, 同时, 这些基础设施一旦建成将有长期收益, 这也符合社保基金要求长期回报的特点。由于投资实业的风险大于存入银行和购买债券, 所以这部分投资在社保基金中的比例不宜过大。

(五) 投资私募股权投资基金

通过对美国养老金和共同基金的关联效应分析可以看出, 它们之间存在正的关联效应, 也就是说养老金投资共同基金的份额和共同基金的业绩表现是成正相关的。鉴于此, 我国应该将养老金投资到投资基金中。由于我国目前股票市场还不成熟, 波动较大, 存在着资产质量报告及信息不对称、庄家操纵股价等一系列的问题, 而且缺乏有效的避险工具, 因此股票型基金并非我国养老基金的投资首选。由此, 我国养老金应重点投资于产业投资基金和货币市场共同基金, 随着股票市场的健全、养老金制度的完善和数额的增加, 再逐渐扩大对股票型基金的投资。养老基金投资应注重安全性、流动性、谨慎性、交易成本和管理效率等方面的考察分析, 产业投资基金作为一种集中资金、专家管理、组合投资、分散风险、规模经济的投资工具, 具有和上述关注因素相符的理想的投资对象的特征。产业投资基金具有相对高的投资收益、稳定的资产增长以及良好的风险规避功能, 使其成为养老基金的最佳投资工具之一。

(六) 进入海外资本市场

目前, 国内资本市场不可分散的风险主要表现在两个方面:一是股票市场波动比较大, 市盈率水平比较高, 股息收益低;二是产品结构单一, 固定收益证券市场不发达, 缺少可以使用的避险工具。这些问题不可能在短期内解决。相对于国内资本市场, 海外有比较发达的资本市场, 丰富多样的投资品种, 健全的对冲机制, 这些条件均是社保基金投资组合的必要组成条件。有时, 国际市场的资本收益率要高于国内市场, 特别在国内资本相对充裕时, 应当考虑把社保基金适当投资于海外资本市场, 但同时会面临比较大的汇率和政治风险。

三、投资多元化和重点化———社会保障基金保值增值的必然选择

从上述不同投资品种的分析来看, 无论社保基金进行哪一种投资都将面临投资风险。采用多元化投资模式才是我国社会保障基金投资的正确选择, 通过合理的投资组合可以降低投资风险、获得较高的投资收益, 真正实现社会保障基金保值增值的目的。从国外发达国家的经验和我国现实情况来看, 养老基金投资于产业投资基金具有风险和收益方面的优势, 与养老基金的特点和收益要求也比较匹配。

(一) 投资于产业投资基金, 有利于提高养老保险基金管理效率, 实现养老保险基金的保值增值

养老基金具有数额巨大、来源稳定、收支间隔时间长的特点, 在许多发展中国家都是经济建设重要的长期资金来源。依照产业投资基金运行模式来管理和运营养老基金, 必将有力推动养老基金资产的科学管理, 有效杜绝对养老基金的挤占挪用和低效率运作。

(二) 投资于产业投资基金, 能满足养老基金安全性的要求

养老基金以产业投资基金的形式进行运作, 具有多重的基金资产安全保护机制, 能在一定程度上满足养老基金安全、谨慎及增值的需求。首先, 按照投资基金的运行机制, 基金资产交由独立的信托人来保管, 实现管理人和保管人相分离, 运作当事各方相互监督、相互制约, 减少了基金资产被滥用或侵吞的可能性, 为养老基金提供了一种科学的投资制度保障。其次, 因为产业投资基金资产严格独立于有关当事人的自有资产, 即使管理人或信托人破产, 基金资产也能依法不被追索所有权。产业投资基金的运作会受到有关法规的严格限制, 对基金的投资范围、投资对象、投资比例、任职资格、信息披露等操作方面都做了详细的规范, 同时产业投资基金监管机构还将定期对基金运作情况进行现场或非现场检查, 能较好地保证基金运作的合规性。再次, 信托人作为缴费者的代表和基金资产的名义持有人, 对基金资产的安全和完整负有最终责任。

因此, 应该鼓励养老保险基金投资于产业投资基金。这样, 既能够扩大养老保险基金的运用范围, 又可以减少养老保险基金对利率性产品的过度依赖, 从而可以降低投资成本, 以实现养老保险基金的保值增值。

养老保险基金 篇2

【发布文号】劳险字[1992]5号 【发布日期】1992-03-05 【生效日期】1992-03-05 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网

劳动部转发国家审计署《关于开展

养老保险基金和待业保险基金审计的通知》的通知

（劳险字〔1992〕5号）

各省、自治区、直辖市及计划单列市劳动（劳动人事）厅（局）：

当前，我国社会保险制度的改革正在进行，切实加强各项保险基金的管理十分重要。养老保险基金和待业保险基金是解决职工养老和待业期间基本生活的专项基金，属于全体职工所有，任何单位和个人都不能侵占、挪用。管好用好这两项基金，是各级劳动部门的重要责任。为了加强对两项基金的管理和监督，保证基金的专款专用，维护企业和广大职工的权益，促进社会保险制度改革的顺利进行，国家审计署已发出通知，在一九九二年开展两项基金专项审计。现将国家审计署《关于开展养老保险基金和待业保险基金审计的通知》转发给你们，望你们认真做好准备工作，积极支持和配合各级审计机关对两项基金进行审计。

附件：国家审计署《关于开展养老保险基金和待业保险基金审计的通知》

劳动部 一九九二年三月五日

关于开展养老保险基金和待业保险基金审计的通知

各省、自治区、直辖市审计局：

根据全国审计工作会议确定的审计工作计划，一九九二年在实行社会养老保险和待业保险制度的地方，开展养老保险基金和待业基金（以下简称“两项基金”）专项审计，现将有关事项通知如下：

一、审计的目的

通过审计“两项基金”的财务收支和管理情况，肯定工作成绩，查处违纪事项，促进财务管理，健全各项制度，保证社会保险制度改革的顺利进行。

二、审计范围

对各级劳动部门集中管理的“两项基金”的收支及管理情况进行审计。

时间以一九九0年和一九九一年两个为主，根据需要也可以追溯到以前。

三、审计的重点

1．基金的收缴情况。收缴基金依据、比例和有无扩大比例情况；有无欠缴和任意免缴情况等。

2．基金的发放情况。离退休费用和待业职工生活费是否按国家有关规定及时发放：有无扩大或缩小范围、数额等情况。

3．基金的管理情况。有无挤占挪用、贪污私分问题：有无非法金融活动；各种存款利息及其他投资收入是否计入基金，调剂基金的上缴下拨是否一致、有无隐瞒、漏报问题。

4．管理费的提取使用情况。是否按规定比例提取上交、使用管理费，有无挤占挪用、辅张浪费滥发钱物等违纪问题；管理费的结余和结余的处理情况。

四、各省、自治区、直辖市可选择少数市、县结合审计，对“两项基金”的管理制度进行调查研究，从宏观调控的角度，反映问题，提出建议。

五、几点要求

1．此次审计尽可能于一九九二年七月底前结束，八月底前各省（自治区、直辖市）审计局将审计情况汇总，写出有情况、有数据、有典型、有分析、有建议的综合报告报本级政府和审计署。

2．对违纪问题应依照有关规定严肃处理。有些政策界限不清和带有普遍性难以处理的问题，可向上反映，统一研究处理。

3．各地审计机关可根据本地具体情况，在本通知的基础上制订审计实施方案并报署备案。

“两项基金”审计涉及面广，政策性强，希望各级审计机关要切实加强领导抓紧抓好抓出成果。

一九九二年一月十日

养老保险基金绩效审计问题探析 篇3

关键词：养老保险；绩效审计；基金

社会基本养老保险制度是社会保障体系中的核心组成部分，不仅起着保障退休老年人群基本生活的作用，而且还关系到社会经济的发展，是我国构建和谐社会的一道关键保护屏障。随着养老保险制度的逐步完善，我国基本养老金基金的收入、支出和累积结余金额越来越大，其管理运作难度也不断加剧，如何确保基金的安全性和完整性成为我国社会基本养老保险制度发展中面临的重要问题。

一、我国养老保险基金绩效审计存在的问题

（一）养老保险金绩效审计缺乏法律依据。养老保险基金绩效审计的开展离不开法律的支持和保护，尤其是需要在绩效审计方面要加强立法，为审计的实施提供总体行动纲领；另外，养老保险基金绩效审计需要监管机制，这同样需要相关的法律法规作为监管依据。目前我国在这一领域的法律法规建设方面并不健全，使得我国养老基金绩效审计工作存在很大的盲目性和随意性。

（二）审计技术缺失。养老保险基金运作流程较为复杂，包括费用收缴、管理、投资运营、支付等多项业务，各项业务涉及的财务数据更是复杂多样，这就给基金业务信息的收集、存储、传输、分析等工作带来一定难度。信息化技术的应用提高了工作效率，但在养老保险基金审计领域的应用尚不成熟，一定程度上降低了绩效审计工作的可靠性。

（三）评价体系不规范。科学规范的绩效评价体系是提升绩效审计工作质量的前提，而不规范的评价体系会削弱审计结论的可靠性和权威性，难以发挥绩效审计的监管功能。我国养老保险基金绩效审计工作处于起步阶段，还未建立一套全面、系统、可操作性强的养老保险基金绩效评价体系。目前颁布的三套评价体系，如《企业经济效益评价指标体系》、《企业绩效评价体系》以及《地方政府绩效评估指标体系》缺少针对性，没有为养老金基金绩效评级提供参考。

（四）专业人才匮乏。绩效审计工作多数由政府审计机关完成，政府审计机关在双重管理体制的影响下，其审计任务十分繁重，加上预算安排和人员编制的匮乏，导致绩效审计项目的人才资源出现紧缺严重的状况。绩效审计工作需要耗费大量的人力、精力和时间进行前期的调查、研究和分析工作，而人才的缺失，使得这一部分工作无法得到有效的执行，另一方面绩效审计工作包括多层次业务范畴，涉及审计、金融、法律、数学、统计和计算机等多个领域，对审计人员的要求较高，而当前的审计人员多为“单一型”，无法满足绩效审计工作的需要。

（五）绩效审计缺乏独立性。审计能否发挥其评价、鉴证和监管职能，很多程度上取决于其是否具有足够的独立性，审计单位及工作人员与被审计单位之间无任何关联，才能确保审计结论的公正、客观和科学。我国现行的审计管理体制中，审计属于国务院，审计机关在双重体制领导下，导致审计部门成为政府等公共部门的内部审计部门，而社会保险基金管理中心隶属于各级政府劳动与社会保障管理部门，部门之间存在的关系无形中削弱了审计部门的独立性和权威性。

二、我国养老金保险基金绩效审计应采取的对策

（一）进一步健全我国的法律法规。加大社会养老基金绩效审计这一领域的法律建设力度，为审计工作的开展提供法律依据。可在现有的行政法规《社会保险费征缴暂行条例》和《全国社会保障基金投资管理暂行办法》的基础上进一步完善配套的法律、法规，明确基金的征缴、管理、运营等环节中的行为规范，为防范风险，实现基金的保值增值提供保障。

（二）改进审计管理体制，增强其独立性。为提高绩效审计的独立性，应将审计模式由行政性转为立法型，将审计（署）与国务院、最高人民法院和最高人民检察院列为平行关系，实施“一府三院”管理模式，保障审计的独立性；审计经费方面，可采用国际上的做法，根据审计任务、审计计划或定员定额标准编制预算，直接送与本级人大和常委会批准，实现审计经费上的独立性。通过以上方式，审计机关对养老保险基金的管理机构进行审计监督，将监督者和被监督者分离开，确保审计的独立性和权威性。

（三）强化绩效审计监管力度。审计机关对被审计单位及相关责任人只有审计权，没有直接处罚权，需要通过人大或常委会对被审计单位进行监督和制约，这严重削弱了审计工作的效能。为进一步加强绩效审计的监督管理功能，应加强绩效审计监管力度，按照“四个全面”战略布局要求，围绕“反腐、改革、法治和发展”展开审计监督。进一步加大对养老保险基金运行的揭示和反应力度，维护基金运行环境的安全性；将“问效、问绩、问责”贯穿于审计工作的始终，促进基金运行质量和效益；从管理体制层面揭示问题、分析问题，改进基金运行管理体制，提高其运营效率。

（四）构建科学的绩效审计评价体系。首先制定养老保险基金绩效审计评价标准，评价要符合经济性、效率性、效果性、公平性、反馈性，确保绩效衡量的科学性和可靠性。绩效评价指标是决定绩效评价水平的关键，要尽可能的全面反映绩效评价标准，一般较为常用的评价指标除要能反应评价标准外，还要能反应内部控制标准和可持续发展能力。

（五）改进人才培养机制。当前，我国养老保险基金审计部门的人才基本满足专业需求，具有相关的财务管理知识、法律知识以及计算机知识；但不同岗位工作人员仅对自己专业的知识技能较为熟练，缺乏跨专业的业务操作能力，因此，加大复合型人才培养力度，培养既懂财务管理知识，又会计算机软件操作技能，并且具有一定法律意识的综合性人才是当前要解决的关键问题之一。

参考文献：

[1]吴国龙.我国养老保险基金绩效审计问题探析[D].江西财经大学，2013.

[2]孙源伯.完善我国社会保险基金绩效审计体系探析[D].长春工业大学，2012.

[3]吕祯琳.养老保险基金绩效审计问题探析[J].财经界（学术版），2015，11：290-291.

养老保险基金 篇4

关键词：养老保险,筹资模式,现状,策略

一、引言

联合国有关测算数据显示, 我国老龄化系数将从2000年的10.1%上升到2050年的29.98%, 我国的老人赡养率 (65岁及以上人口与15岁至64岁人口之比) 将从1997年的11%上升到2030年的25%和2050年的36%。而根据我国计划生育委员会的预测, 我国60岁及60岁以上老人将从2000年的1.3亿增长到2030年的3.57亿和2050年的4.5亿, 而人口老龄化程度将从2000年的10.26%上升到2030年的23.25%和2050年的28.19%。另一方面根据我国2008年全国人普查数据显示, 截至2008年我国总人口数已达132802万人, 其中65岁及以上人口达10956万人, 占总人口比重8.3%, 老年抚养比为11.3%, 这也意味着我国已经完全步入老龄化社会。由此可见, 我国老龄化问题以及老龄化社会形势异常严峻。因此我们完全有必要将人口老龄化长期作为一个重要的社会经济问题加以深入分析与研究, 其中如何选择成功地选择与完善我国的养老保险筹资模式来有效解决老龄人口赡养的资金来源问题, 无疑最为紧迫。对于养老保险基金筹资模式的深入分析与正确的选择将有助于缓解我国的人口老龄化问题。

二、我国社会养老保险基金筹资现状分析

1. 基金的原始积累及个人账户空账问题突出

资料来源:王利军.论中国养老金缺口财政负担对居民消费的影响, 2006

自我国养老保险制度建立以来, 长期资金短缺一直是我国社会保障制度完善和正常运行的主要制约因索, 统筹养老金一直存在较大的缺口, 无法有效地满足统筹养老金需求 (见表1) 。由于我国在计划经济时期国家把劳动者的大部分工资收入都转移至建设支出, 其中很大一部分就包括了该用于社会保障资金积累的。而在这部分劳动者退休或下岗之后, 他们的养老金支付问题要通过当前的社会保障制度来解决, 当前在职并参加养老保险的职工账户即因此而变成了空账, 但是由于过去并没有相应的养老资金的积累, 从而导致对职工的养老金支付需要和原始积累的缺乏形成了尖锐的矛盾。

2. 社会养老保险隐性债务突出

现已经步入老龄化社会, 且随着我国老龄化阶段的进一步发展, 老年人口在总人口中的比重将从2000年的10.1%持续上升到2050年的29.98%, 老龄化发展如此迅速的局面意味着在未来20-50年之间政府将而临巨额的养老保险金的支出。而随着时间的推移以及人类社会保障需求水平的提高, 这类隐性的统筹养老金缺口将完全有可能转变为现实的债务, 这对现阶段己经背上了债务负担的社会养老保险制度无疑是一个更加严峻的考验, 将严重影响我国经济社会的稳定发展。

3. 社会覆盖面较窄, 职工参保率低

作为一项公共事业性质的基本养老保险制度, 其广泛覆盖性应该是一项基本的要求, 而在现阶段我国长期二元社会的基本国情下, 基本养老保险制度的实施已经被人为的扭曲。其主要表现主要在三个方面:第一, 目前我国社会基本养老保险的覆盖区域主要还是集中于城镇, 而占我国总人口数比重近七成的广大农民, 没有完全被包括在社会基本养老保险的范围内。第二, 在目前部分积累制这种基本养老保险筹资模式下, 城镇基本养老保险基本上也只是覆盖城镇国有企业、集体企业, 对于民营、外商独资以及中外合资的职工, 私营企业的职工, 个体工商户和自由职业者, 很多只是名义上被要求参加基本养老保险, 但事实上并没有参加基本养老保险或者虽参加了养老保险, 但个人并没有缴纳或持续缴纳养老保险费, 因此就形成了名义上的社会养老保险高参保率。

三、现行养老保险筹资模式存在的问题

1. 现行社会养老保险缴费制度不尽合理

我国现行的养老保险筹资主要是采用社会统筹和个人账户两者相结合的模式, 其中主要还是依赖缴费制, 而这种缴费制形式一旦因缴费不足而无法满足该时期内养老金的支出, 就会导致整个养老保险收支系统的不平衡, 并影响整个养老保险体系的正常运转。根据权利与义务互为基础的原则, 养老保险资金的积累应该由政府、企业和个人共同负担, 但是现阶段我国养老保险基金的资金积累来源却主要体现于企业和个人的缴费, 国家的责任却主要体现在允许企业和个人缴费在税前列支。从现阶段的参加基本养老保险职工人数、退休人数与增长人数 (见表2) 来看, 仅靠企业和个人缴费已经无法满足日益增长的需要, 因此对于养老保险的资金来源, 有必要对其缴纳的结构进行调整, 政府应该进行积极干预, 承担起应付的转制成本, 做出新的制度安排。

资料来源:根据2001-2009年度劳动和社会保障事业发展统计公报整理而来

2. 筹集方式不规范、法律保障不健全, 缴费机制不统一

我国现行社会保障资金在筹集上主要由各地区根据各自的经济和社会发展水平自行制定具体筹资办法和比例, 其中以养老保险统筹为例:上海市规定的统筹比例是25.5%, 北京市、天津市是18%, 河北省是16%, 而浙江省最低为12%。事实上, 这种筹资方式在实际执行过程中, 导致不同地区、不同行业以及不同部门之间的负担差异, 进而阻碍了公平的竞争环境的形成, 不利于养老保险制度的健康发展。这种制度的另一个弊端就是使得各地区各自为政, 地方财政和企业的负担水平差异, 从而社会保障的社会性未能得到充分体现, 降低了统筹基金分担社会风险的能力。

3. 多支柱养老保险筹资体系结构缺乏足够的合理性

多支柱养老保险融资体系是指“三支柱”养老保险模式, 具有较低的财务风险, 本质是利用劳动力市场和资本市场组合对现收现付部分及积累部分的风险分解, 以使得总的财务风险得以更好地分散。我国现行养老保险体系主要由基本养老保险计划、企业补充养老保险计划和个人养老保险计划三个不同层次组成, 而目前该体系结构表现出严重的失衡性, 尤其是企业年金发展的严重滞后, 主要表现在覆盖范围过于窄小, 年金规模过小。根据我国劳动和社会保障事业发展统计公报有关数据显示, 截至2008年底, 我国企业年金制度覆盖人数为1038万人, 占全国参加城镇基本养老保险人数的4.74%, 参保企业为3.3万户, 年末企业年金基金累计结存1191亿元;而截至2009年底, 我国企业年金制度覆盖人数为1179万人, 占全国参加城镇基本养老保险人数的5.01%, 参保企业为3.35万户, 年末企业年金基金累计结存2533亿元。尽管企业年金的参加人数和企业以及年金积累额每年都有提高, 但现仅占全国1.8亿参加基本养老保险参保人数的5%左右, 与发达国家如丹麦几乎100%、荷兰85%、英国60%等相去甚远, 而且就企业年金规模而言, 与几乎任何一个发达国家相比, 我国企业年金占目前GDP和退休收入的比重都是最低的。

4. 现行养老保险筹资模式的统筹层次过低

目前我国大多数省份的社会基本养老保险的统筹层次多在市级, 有一部分省份还未实现省级统筹。由于历史等各种原因, 这种低层次的统筹方式一定程度上导致了养老保险缴费率在各地差别很大, 严重加剧了各地区之间发展的不平衡, 并大大削弱到养老基金的整体抗风险能力。由于各地区的缴费率的差异和缴费负担的不平衡, 又导致各地区间社会平均工资的巨大差异, 这也不仅加大了各地区之间的经济发展水平的不平衡也极不利于各省区之间劳动力的合理流动, 而基础养老金的一般计发标准又与各地的社会平均工资挂钩, 各地会由于利益驱动和利益防范的冲突阻碍养老保险关系的顺利转移, 一方面在职人员想往退休高待遇的地方流动, 而另一方面, 待遇高的地方又会设立人员流入壁垒以阻止自身变为高老龄化的老年城市。这些都市低水平统筹层次带来的后果, 低费率地区又不愿分担高费率地区的养老负担, 高待遇水平地区也不愿降低待遇水平, 而这样的后果直接阻碍了养老保险统筹层次的提高。

四、我国社会养老保险筹资模式提升策略

1. 建立与完善缴税制模式

缴税制相比于缴费制和储蓄制更具有更高的强制性和约束效果, 并且通过税收的方式筹集社会养老保险资金不仅有利于增强资金筹集的刚性, 增加资金来源的社会透明度, 最大程度上保证资金来源的稳定性, 也有利于进一步扩大社会保险的覆盖面, 提高养老保险资金统筹的层次, 并且这也是我国市场经济发展的必然要求。我国的养老保险存在的最突出的问题就是养老保险资金的筹措问题, 因此只有从根本上改革现行社会养老金筹资方式, 才能更好地为我国的社会养老保险事业提供坚实的资金保障, 及时足额地提供资金来源。我国应当借鉴世界各国征收社会保障税的经验, 从我国所处的实际环境出发, 尽快采取税收的方式筹措社会保障资金。

2. 建立并完善监督管理机制

解决了资金的来源问题, 从养老资金来源到资金的具体筹集, 应有一个完善的监督和管理机制, 养老保险制度本身需要规范, 政府和财政对养老保险的管理也必须规范。社会保障资金的筹措应以健全的法律体系为基础, 世界各国社会保障筹资的一条很重要的成功经验是各项社会保障法律比较健全, 依法筹资, 依法保障。目前, 我国社会保障法制建设先大不足, 除了对残疾人、妇女、老年人权益等方面颁布了相应的法律外, 社会保障的主要领域如社会保险、社会救助等至今没有法律。因此, 我国的社会保障立法势在必行。当前, 我国正在向社会主义市场经济体制过渡, 市场经济本身就是法制化经济, 它意味着社会保障权益与义务的对等, 所有社会保障筹资的具体操作规范都要通过法律的形式规定下来, 因此我国有必要学习西方发达国家立法经验, 加紧制定包括养老、失业和医疗等一系列符合我国国情、切实可行的社会保障法律, 为开征社会保障税提供法律依据。同时要对社会保障的支出和监督方面进行立法, 做到有法可依。

3. 进一步完善多支柱养老保险筹资体系

我国多支柱养老保险筹资体系的缺陷主要在于“三支柱”之间严重的不合理性, 主要在于第一支柱占据主要地位, 第二支柱发展严重落后以及第三支柱缺乏足够的规范管理。因此对于养老保险的改革应更加注重于扩大养老保险的覆盖面和提高社会参保率, 并确保基本养老保险金的按时足额发放, 进一步增强基本养老保险支柱的抗风险能力, 夯实第一支柱;完善企业补充养老保险制度, 尤其进一步建立和完善企业年金制度, 协调管理各机构及明确各机构之间的具体工作职责, 在建立效率优先的基础上, 逐步提高企业补充养老保险水平, 充分管理好第二支柱;加强统筹社会保险与商业保险相辅相成关系, 逐步完善职工养老保险计划, 从而规范第三支柱。只有在充分发挥多支柱体系的基础上才能实现养老保险制度的多重目标, 才能更有效地应对普通存在的多重风险, 发挥更大的灵活性, 更好地适应不同主要目标人群的需要, 增强社保制度的长效机制。

4. 全面提高社会养老保险基金统筹层次

社会养老保险统筹层次的提高有助于有效防范养老统筹基金的支付风险、充分发挥养老基金的互助功能;促进企业缴费基数和费率的统一, 缓解地区、行业以及企业之间费用负担不均的矛盾;最大程度促进劳动力的自由流动, 形成统一的劳动力市场和资源的优化配置。对于为实现省级统筹地区没首要目标就是实现统筹, 各地应按照社会保障信息化全国性标准与规范, 加大资金投入, 加快建设社会保障信息服务网络, 建立以省为单位的集中式社会保障系统;调整养老保险制度, 遵循保证原有养老金权益的同时体现地方差别, 利于劳动力的合理流动;设立省级养老金, 统一缴费基数、比例和待遇水平, 同时合理地方性养老金, 体现地区差异。

参考文献

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[7]于秀丽:中国社会保障制度模式选择理论评析[J].社会保障制度, 2005 (6)

[8]赵耀辉:养老基金制度改革唯一出路是市场[J].中国改革, 2000 (7)

养老保险基金与资本市场 篇5

与欧洲、日本和亚洲发展中国家相比，美国的储蓄率和投资率都比较低，但由于它拥有世界上效率最高的资本市场，所以能够资本配置到生产效率最高的程度，从而获得很高的回报，也就产生了“一本万利”的效果。在美国和英国，其保险公司的资产和养老保险基金就占了上市股份的50%，由此证明，这是世界上两股最成熟、最有效、最有竞争力的金融力量。

1.具有相当规模的养老保险基金成为资本市场的主导力量。目前，规模庞大的养老金保险基金资产已经成为资本市场的主导力量，它对资本市场有着巨大的支撑作用。养老保险基金资产的规模取决于一国人口的年龄结构、养老金数额、缴费比率和获得的投资收益。从目前看，各国养老保险基金由于存蓄时限长，老龄化日趋严重，因此，其资产都具有了相当的规模。一般来说，那些养老金已经增长到占其国内生产总值相当比例的国家，通常也是那些具有规模较大、效率较高的资本的国家。这种情况在欧洲表现得尤为突出，无一例外。养老金在金融市场中所起的作用已经远远超过这些国家一定的经济规模所能起到的作用。资本市场在经济中能够发挥最大作用，就在于它能为长期债券、股本和风险资本提供出路。这些是经济增长的重要推动力，而养老保险基金对实现这一过程则起着重要的作用。

2.资本市场促进了养老保险基金的积累。养老保险基金能够得到快速的积累，这是当前各国养老社会保险体制改革一个重点关注的问题。尤其是由政府保险转向基金积累制的国家，特别是发展中国家，它们本身的经济基础薄弱，人口老龄化严重，资本市场又不发达，再加之长期以来养老社会保险没有走向市场化，因此，在转向基金制时，养老金保险基金是否能够达到快速积累，是关系到养老保险制度改革能否成功的关键环节。这可以新加坡为例，自实现中央公积金制度后，借助资本市场，其中央公积金的资产从1976年占国内生产总值的28%上升到的52%;再如马来西亚，其养老金资产从1980年占国内生产总值的18%增至19的38%。正是养老保险基金的快速积累，为资本市场的有效运作增强了活力。

要使养老金基金能够以最有效的方式来经营其资产，资本市场就得在规模、广度和手段的多样性方面适合于养老基金的需要。在积累期间，资本市场和养老金基金的管理都将发生不断的变化。值得特别注意的是，养老金基金的存在，需要有与风险水平相适应的高于通货膨胀率的投资回报，至少大体等于平均工资的增长率。否则，养老金和资本市场发展之间的良性循环就难以启动。

3.养老保险基金资产配置对资本市场的影响。养老保险基金的配置是指其投资于产权(股票)、债券以及其他各种资产种类。养老金基金的资产配置是对资本市场产生影响的关键。由于各国管理养老保险基金的法规和限制的作用不同以及文化差异，其基金对资本市场的影响也有着相当大的差异。例如英国养老基金的77%投资于产权(股票)，而其他欧洲国家则大约只有24%投资于产权，60%用于购买债券(固定收入证券)。由此可以看出，英国养老基金主要投资于公司，而欧洲其他国家的养老基金则主要用于为政府赤字和其他形式的债务提供资金。当然，与债券相比，产权投资具有更大的风险性。强调产权投资导致的结果：增加投资的回报率、减少养老金缴费水平、为国有企业私有化提供出路、各类风险资本的来源。

4.养老保险基金是资本市场的长线投资主体。由于养老保险基金的特殊性质，也就决定了养老基金需要长期投资的形式，从而确保了资本市场的长期投资水平。在一个运行良好的资本市场中，机构投资者如养老基金管理人和个人投资者都可以在长期的运作中，及时充分地掌握信息，并在此基础上作出正确的决策，从而使投资者作出的合理投资决定给予相应的回报。但这一目标的实现，必须要建立规范的资本市场运作秩序。

养老保险基金 篇6

【关键词】养老保险 基金增值 双轨改革 审计测评

一、我国养老保险基金保值增值的现状

我国参保人数及基金规模不断增加，据统计2013年末基本养老保险基金累计结存31275亿元，全国参加基本养老保险人数81968万人。但人口老龄化加剧和生育水平降低，养老金覆盖率预测会下降。而庞大基金规模施加了巨大压力，带来基金缺口大、收支不平衡、投资收益低、经营水平低、渠道单一等问题。

2014年10月1日起出台的《决定》养老金双规制成为历史，机关事业单位实行社会统筹与个人账户相结合制度，单位和个人共同缴费，单位按工资总额的20%缴费个人8%，改革后新的基本养老金待遇分为基础养老金和个人账户养老金。为确保改革顺利推进，国务院改革明确，机关事业单位在参加基本养老保险基础上，应为工作人员建立职业年金基本养老保险，改革后能更好体现制度公平和规则公平。

二、我国养老保险基金保值增值的问题

（一）养老保险基金投资经营困难

我国养老保险基金存在严重收支矛盾和缺口，隐形债务存在，空账规模扩大，还体现在：一投资方式单一过于保守；二投资效率不高；三统筹层次低，筹资范围少，存在企业欠缴、冒领、提前退休等现象；四风险防范体系不健全。

（二）养老保险基金审计落实不够

我国养老保险基金审计一直没有得到重视，在我国只是起步阶段，一审计方法落后，增加了审计难度；二缺乏统一审计标准和规范；三专业人才、技能有限；四审计独立性差，国务院统一领导削弱其独立性，难以保证其客观公正。

而近期双轨制改革，党政机关、事业单位建立与企业相同基本养老保险制度。据统计改革预计涉及约4000万机关事业单位人员。审计署也明确表示2015年将摸清基金管理使用情况，及时发现问题，意味着国家在认识上重视审计的作用并逐步落实。

（三）养老保险基金监管水平低下

其表现在：一对基金筹集、管理、发放，没有健全的系统；二监督管理机构人员专业知识不够，服务水平落后；三基金过多放置于社保局，抽取管理费用过高，不如专业性基金管理公司投资利润率高。从而加大了养老保险工作难度和基金风险，一些地区甚至出现挤占挪用基金、寻租、中饱私囊等情况。同时，信息透明度不足，信息披露制度有欠缺，各个机构网络沟通、同步效率低下。

（四）法制不健全及制度衔接困难

法制不规范体现在：一法制建设滞后；二是现有的法律往往不统一，不同机构人员没有统一规定；三是相关法律实施监督不足，多是纸上谈兵，或实施中有各种违规违纪现象，缺乏应有的公平性和强制规范性。

三、我国养老保险基金保值增值的对策

（一）提高养老保险基金投资水平

1.拓展投资方式。目前主要是国债、银行存款、股票及货币资产，应该扩展渠道，如实业投资，工行、中行、交通银行等；信托公司，其专业的团队更有安全性；基础设施，长期稳定资金投入和收益；海外投资，海外市场比较成熟，在一些领域参与。同时，开发新的投资工具，证券市场衍生产品，如股指期货、股指期权，特种国债等。

2.加强投资效率。首先，利用专业基金经营投资机构，减少政府直接干预，与专门的风险投资机构和金融人才配合，减少基金的市场风险；其次不能盲目借鉴外国市场，结合本国国情及时调整投资方式；另外，加强市场的监管和引进绩效评价机制和信息披露机制；最后分散投资，多元化投资策略以提高效率。

3.提高统筹层次。统筹层次越低，我国养老保险制度的统一性就越差，风险性越大。应尽可能提高我国统筹层次，从目前的县市统筹到省级统筹，减少层次低对投资水平的不利影响。

4.健全风险体系。我国基金投资主要包括利率风险、通胀风险、周期风险、道德风险等，健全的风险体系要进行风险分散、约束、监管。一方面完善市场风险的度量，培养风险专控人才，建立应对风险的备用和预防方案；另一方面完善我国风险监督建设，建立最低收益和补偿制度。

（二）加强养老保险基金审计能力

一依据国情制定审计专门法律，对基金缴费、投资经营及发放过程统一规范；二构建我国审计评价体系规范化管理；三引进国外先进审计办法，培养审计专业人才；四发挥内部及社会审计辅助作用；五强化审计独立性。

（三）提高养老保险基金监管水平

基金作为一种货币形式，存在贬值的风险，合理利用坚持：一是安全性，尽可能降低投资风险；二是流动性，随时应对投资变现、融通、支付；三是收益性，获得预期收益。此外，引进其他地区优秀管理方法、人才、工具。

建立统一基金监管体系各司其职，劳保部门负责基金运营管理信息交流，财政审计部门负责基金运营监督，银监会、证监会负责对基金专门领域监督等，设立权利责任机构，官员责任制，加强职工对基金投资利用的关注和监督。

（四）健全法制及相关制度的衔接

加强法制建设，防止相关法律制度分割，以实现法律的权威性、强制性、监督性和规范性。同时，公民应对政府养老金保值增值渠道关注和监督，维护个人利益。

目前很多地方只能实现在本地区养老保险衔接，不同地区间以及养老保险与社会救助、低保、农村五保、留学移民等的衔接都是盲区，应该逐步扩大养老保险的统筹层次和覆盖范围，实现全国信息网络连接，特殊情况特殊政策，实现衔接的全方位、多角度。

参考文献

[1]郑功成.中国养老保险制度的风险在哪里[J].中国金融，2010，（17）.

[2]城乡养老保险制度衔接暂行办法（征求意见稿）.（人社部发）

[3]中华人民共和国财政部社会保障司.

[4]中国劳动力市场信息网监测中心，2015-2-9.

[5]国务院《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》.

养老保险基金联网审计困境及出路 篇7

一、我国计算机联网审计发展现状

1998年,审计署提出国家审计信息化建设意见,并着手筹备审计信息化系统建设项目——金审工程。2001年,审计署在《审计信息化建设总体目标和构想》中明确了计算机联网审计基本目标。2002年,国家计委批准了审计署的开工申请,并下达2002年中央预算内基建投资5 000万元,专项用于审计信息化系统一期工程建设。2004 年,审计署以金审工程建设为背景,在计算机审计实践研究基础上成立了“计算机联网审计技术研究与应用”项目,明确了金审工程总目标,成为我国计算机联网审计研究工作正式启动的标志。

金审工程一期建设的主要内容是信息审计,二期建设的主要内容是计算机联网审计。当下我国正处于金审工程二期攻坚建设阶段,建立养老保险基金联网审计系统是重要任务之一,也是审计机关履行审计监督职责、保障养老资金安全、充分发挥审计“免疫系统”功能的客观要求,更是增强审计机关在信息化环境下的查错纠弊、规范管理、揭露腐败能力的有效举措。十多年审计信息化建设实践,为计算机联网审计的发展奠定了良好基础。计算机联网审计作为现代审计新技术,具有传统审计技术无法比拟的优越性,但也给审计机关带来了许多挑战:其一,在审计主体方面,计算机联网审计要求审计人员不仅要有扎实的专业功底,还要熟练掌握计算机技能;其二,在审计客体方面,计算机联网审计不仅包括电子数据审计,还包括财务信息系统审计;其三,在审计环境方面,计算机联网审计需要依托网络环境运行,审计人员主要面临电子数据,承担的审计风险明显增加;其四,在审计技术方面,计算机联网审计在审计标准、审计规范与审计流程等各方面的要求非常严格,技术含量大大提高。

基于上述四个方面的挑战分析可知,当前制约我国计算机联网审计发展的主要因素源于三方面:首先,在计算机联网审计制度建设方面,尚未颁发具有法律约束力的联网审计实体法,计算机联网审计缺乏法律保障;其次,在计算机联网审计技术发展方面,联网审计对计算机网络及审计应用软件等方面的技术要求较高,但我国目前在这几个领域的发展都不够成熟;最后,在计算机联网审计人才建设方面,能够完全胜任计算机联网审计任务的复合型审计人才稀缺。

二、养老保险基金联网审计面临的困境

近些年,审计信息化建设步伐逐步加快,计算机联网审计技术在养老保险审计方面的应用也取得了一些新进展,但仍处于实践摸索阶段,依然存在诸多困境。

(一)养老保险基金联网审计之人才困境

人才困境是指计算机联网审计专业技术人才数量不足、质量不高、知识结构较单一和综合素养不高等多方面原因对养老保险基金联网审计发展造成的不利影响。

1.审计人员综合素养不高

在目前的审计实务中,审计人员仍然停留在传统审计模式上,难以适应审计工作新形势发展需求。很多审计人员对计算机联网审计认识不够深,没有真正从理念上把握计算机联网审计本质与特征;大部分审计人员因知识结构较单一而无法胜任复杂的联网审计工作;还有一些审计人员虽然手工审计经验丰富,但因计算机水平不高,难以胜任计算机联网审计。

2.交叉型审计人才较短缺

养老保险基金联网审计涵盖了社会保障、审计、计算机、财务会计、信息技术、网络系统等多门学科知识,要求审计人员不仅要掌握扎实的社会保障、审计、财务会计专业知识,还必须具备较高水平的计算机应用能力、精通网络信息技术、能识别判断计算机网络系统经常发生的各种风险等,而同时具备这些知识和能力的审计人才较稀缺。

3.审计人才队伍建设滞后

审计人才队伍建设滞后是我国养老保险基金联网审计面临的最大阻碍,尤其是在基层审计机关,形势更严峻。首先,人才结构比例不太合理,财务会计人才占多数,计算机审计人才和网络技术人才较少,管理人才稀缺;其次,人才年龄结构不太合理,骨干技术人员平均年龄趋于老化,新上任的年轻人员理论知识较丰富,但缺乏相应的审计技能与经验;最后,专业人才总数量不足、质量不高,导致养老保险基金联网审计缺乏智力支持与技术人才保障。

(二)养老保险基金联网审计之安全困境

安全困境是指实施养老保险基金联网审计遇到的各种风险。计算机联网审计是一种天然依赖于互联网的现代审计技术,只有在畅通无阻的网络条件下才能充分发挥作用。虽然互联网是一种相对较成熟的技术,但也存在不少缺陷,从而给计算机联网审计带来很多风险。

1.养老保险基金联网审计数据安全问题

主要是指审计数据在采集、存储、转换阶段遇到的风险。在数据采集阶段,审计机关要借助互联网间接采集被审计单位数据,数据在异地采集与传输过程中容易发生数据丢失或数据篡改。在数据存储阶段,由于采集的原始数据存储于磁性介质中,有可能因存储服务器发生故障或存储软件中毒等原因,使数据被损坏而失效。在数据转换阶段,因被审计单位装设的信息系统不同,导致数据格式不一致,因而需要在数据转换阶段将原始审计数据转换成标准格式数据,转换途中可能因审计软件功能异常而造成数据流失。

2.养老保险基金联网审计网络安全问题

计算机联网审计依靠网络平台作为支撑,保证网络安全是实施养老保险基金联网审计的关键条件。网络技术越成熟,养老保险基金联网审计越有保障。由于养老保险基金联网审计数据大部分涉及国家机密或个人隐私,为保障社保审计业务数据信息安全与完整,须严格要求计算机网络安全达标。而目前我国的网络技术水平本身还不高,审计内网、审计外网与审计专网之间的网络隔离技术尚不成熟,网络安全建设滞后制约着养老保险基金联网审计发展。

3.养老保险基金联网审计系统安全问题

养老保险基金联网审计系统内部各个子系统存在各种安全隐患。养老保险基金联网审计应用软件子系统可能因审计人员操作失误,导致联网审计系统无法运行;养老保险基金联网审计数据规划子系统可能因系统设计不完善或版本不匹配等,导致审计机关无法实现数据采集与传输;养老保险基金联网审计基础设施子系统可能因设施配置不当,导致Windows操作界面失控,直接影响其他子系统正常运转。为此,标准化界定养老保险基金联网审计系统操作流程,统一规范联网审计系统安全操作细则非常重要。

(三)养老保险基金联网审计之技术困境

技术困境主要是指审计软件、审计硬件、审计数据库和审计接口等各种技术因素对养老保险基金联网审计产生的不利影响。

1.计算机联网审计软件功能比较单一

我国现有大部分计算机联网审计软件功能较单一,服务范围较狭窄。有些审计软件具有电子数据审计功能,但无法进行系统管理及系统审计;有些审计软件具有审计管理功能,但不具备数据筛选和数据分析功能。例如,现场审计实施系统软件主要功能是小规模数据审计,缺乏系统审计功能;金剑审计系统2005主要功能仅局限于数据筛选,缺乏审计支持功能,且应用范围较小。

2.计算机联网审计接口技术不够完善

审计数据接口技术是实施养老保险基金联网审计必须实现的一种关键技术。审计数据接口是指从被审计单位财务信息系统向审计单位数据库中心传输数据的规范和程序。目前,我国计算机联网审计数据接口有些基本矛盾尚未得到根本解决,各地区审计数据传输的规范与程序不一致。有些被审计单位未按照审计机关要求对自身计算机信息系统设置符合标准的数据接口,有些审计机关未明确规定被审计单位的计算机信息系统必须设置统一标准的数据接口。造成这些不良现象的主要原因在于国家尚未从政策层面对养老保险基金联网审计数据接口予以标准化和规范化。

3.计算机联网审计的数据库访问技术尚未成熟

实施计算机联网审计以后,审计机关可以通过数据库访问技术开通数据库连接访问系统,直接从被审计单位计算机数据库系统中获取审计数据。但目前我国在计算机联网审计数据库访问技术方面还不够成熟,不同软件公司提供的审计数据库格式差异又较大,加上不同的被审计单位采用不同的数据库格式,造成审计机关难以通过数据库方式访问被审计单位的信息系统,导致审计机关运用计算机审计数据库访问技术获取被审计单位数据的能力受限。

三、应对养老保险基金联网审计困境的出路

(一)化解养老保险基金联网审计之人才困境

1.提高审计人员综合素质

举办以养老保险基金联网审计为主题的教育活动,向审计人员普及基础知识,促进他们更新审计理念;组织审计人员系统学习养老保险基金联网审计方面的理论知识与专业技能,不仅让他们掌握新技术,更要提高他们处理审计风险的能力,注重从审计立项到审计结论每一个审计环节中培养他们的审计素养,全面提升审计人员业务分析及处理能力;从理论知识和业务操作两方面进行定期考核,考核的知识范围要涉及社会保障、审计、财务会计、计算机、信息网络等多门学科,同时还要重视物质奖励与精神激励相结合。

2.培养交叉复合型审计人才

交叉复合型审计人才具有较高的创新特质和较强的实践能力,符合计算机联网审计对人才的整体要求。具体做法:不断改进教育模式,科学制定审计人员职业规划;有条件的审计机关可考虑选拔一批年轻上进的审计人员,对他们进行委培,引导他们朝着交叉复合型审计人才方向发展;拓宽交叉复合型审计人才引进渠道,建立审计人才资料信息库,通过国家统一的公务员考试、招聘政府雇员或高薪特聘等方式,引进交叉复合型审计人才。

3.加强审计人才队伍建设

随着审计信息化建设不断推进,建立一支高素质、专业化的审计人才队伍,提高审计人员的宏观服务与监督保障能力,是当前审计机关面临的重要任务。具体做法:调整审计人员结构比例,严格制定审计机关人才准入要求,适当控制非审计专业人员比例,从各类高校或社会中介机构选拔社会保障、审计、计算机、财务会计、网络技术等各方面专业人才,建立专业化和多样化的审计人才队伍;通过进修、短训等方式,对现任骨干技术人员进行短期培训,更要不断引进优秀的年轻人才,优化审计人才年龄结构,同时进一步完善审计人才培训机制,不仅要重视专业型审计人才培养,还要大力培养职业化审计人才。

(二)化解养老保险基金联网审计之安全困境

1.采用数据加密方式保护数据安全

审计机关通过养老保险基金联网审计系统,从被审计单位信息系统中获取的原始数据在传输过程中易遭遇各种风险,采用数据加密方式对原始数据进行加密保护显得十分重要。数据加密是确保养老保险基金联网审计数据安全的重要技术,审计机关可采用节点加密方式,在数据协议传输层上加密,保护原始数据从被审计单位数据库传输至审计机关数据中心时不会被人为损坏或窃取。有条件的审计机关还可考虑采用端对端加密方式,确保原始数据的安全与完整。

2.运用访问控制策略保护网络安全

访问控制是影响计算机网络安全的重要因素,也是保护养老保险基金联网审计网络安全最主要的技术措施。具体做法:对用户访问网络数据与资源的权限进行可靠性认证和控制,一般通过用户身份认证、数字签名、口令加密、更新和鉴别等方式,设置用户访问目录和文件的权限,控制网络设备配置权限,从而达到保护养老保险基金联网审计网络安全的目的。

3.联网审计各层子系统的安全措施

对养老保险基金联网审计基础设施子系统,要严格按照基础设施管理制度,定期维护保养各类基础设备;对养老保险基金联网审计安全技术子系统,要确保基础管理层、网络服务层、安全认证层和加密技术层正常发挥作用;对养老保险基金联网审计数据规划子系统,要运用统一数据加密技术,保护数据在采集、传输、转换和分析各环节中的安全;对养老保险基金联网审计应用软件子系统,应注意各类软件配置与版本相适应问题,确保软件功能正常发挥作用。

(三)化解养老保险基金联网审计之技术困境

1.丰富审计软件功能

我国现有的计算机联网审计软件中兼具数据分析、系统审计与审计管理等多项功能的应用软件十分少,真正普遍适用的审计软件不多。审计机关可以考虑与审计软件开发公司签约,定制养老保险基金联网审计软件,重点考虑软件的运行机制、具体功能和审计质量等方面问题,更要重视审计软件类型多样化,不仅要研发养老保险基金联网审计现场作业软件、专用审计软件,更要研发养老保险基金联网审计管理软件,确保审计软件功能丰富及类型多样。

2.提升审计接口技术

提升养老保险基金联网审计数据接口技术,当务之急是要规范养老保险基金联网审计数据接口程序,化解计算机联网审计数据接口矛盾。具体做法:构建一个由逻辑层、传输层和控制层组成的审计数据接口系统。逻辑层规定审计数据的接口标准,即审计单位与被审计单位共同使用的语言标准;传输层明确审计数据的传输方式,负责审计数据安全地从被审计单位传输至审计单位;控制层采用数字签名、身份认证等数据加密技术,确保审计数据在传输过程中的安全及完整。

3.数据库格式标准化

相关的审计监管部门应通过制定《养老保险基金联网审计具体管理办法》、《养老保险基金联网审计具体实施细则》等规章制度,严格要求被审计单位的计算机信息系统采用标准化数据库格式,适应养老保险基金联网审计实践发展要求,提高各地审计机关运用数据库访问技术直接开展联网审计的工作能力。

参考文献

王智玉.审计信息化与审计组织方式[J].审计研究,2011(4).

李春洋.浅谈信息化环境下的计算机审计技术[J].现代经济信息,2011(6).

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魏祥健.云计算环境下的联网审计系统设计与风险控制[J].会计之友,2015(1).

谈养老保险基金的运营与管理 篇8

人员都会步入老年, 而随着医学技术的上升, 有越来越多的老年人生活在社会的各处, 也应当享受到经济上的保障, 这个比例还在不断上升的过程中。因此处理好这些老年人的生存状态是十分必要的, 而近几年老龄化的趋势更加明显, 为国家的应对能力提出了新的挑战。

1 影响养老保险基金安全运行的有关问题

尽管各方面对于老年保险金的发放问题都有所进步, 但是一些个人为了私人利益对养老金采取不正当手段的索取也被有关部门所关注, 这有很多方面的原因。

1.1 在养老保险基金的发放过程中, 主要存在下几个的问题:

1.1.1 缩短工作年限, 未到退休时间而退休。

现行的养老保险在缴纳和索取的方法是不成正比的, 一些人员可能交过的资金在老年之后根本拿不到相应的数额。而另一些人员仅仅交了几年就可以享受到相同的待遇, 所以某些参保人员利用走后门等方法, 不到实际退休年龄而办理退休, 这样就增加了养老保险金的使用年限, 而缩短了缴纳保险金的时间。

1.1.2 生死不辨。

一些老人的家属, 在老人已经去世后仍然在“代领”保险金, 甚至将孙子的名字与爷爷的名字共同使用, 来造成人还存在的假象。另一些人员更换居住单位的频率较高, 社保单位不能联系到参保人, 只有参保人的儿女来领取保险金, 实际上被这些后人据为己有。使得很大一部分保险金被挪为他用。

1.1.3 对待遇的调整和规定有问题, 一些工作能力和工作程度

相当者退休后的保险金却相差甚远, 仅仅用职称等方面的硬性规定来确定保险金的范围, 实际上是不科学的。使得一些人投机取巧, 为了保险数额而不择手段, 另一些对于缴纳期限和实际年龄的问题处理不当, 造成了不应有的差别存在, 是保险金规定不正规的表现。

1.1.4 一人多险现象。

参保人员的流动, 带来了参保地点的流动, 两个地点之间没有互动往来的关系, 而转移手续和转移时间复杂, 难以掌握, 而缺少相关的检验单位来监督和管理此类工作。造成两个以上的单位共同为一个人支付保险费用, 一个人享受到2份甚至更多的保险金额。

1.2 在养老保险基金的征收方面, 主要存在以下几个的问题:

1.2.1 养老保险享受人数少, 不全面。

养老保险的初衷是解决大部分人口的老年生存问题, 实际上, 这个问题只在国有企业当中有所完全执行, 而国有企业并不是国家所有企业, 仅仅是一小部分, 大量的私人企业, 外商企业等由于制度不健全和人员流动性的方面的问题仅在很小的一个层面上得到了真正实现。

1.2.2 少缴漏缴养老保险基金。

一些不正规的单位逃避自己应该有的责任, 在保险金问题上讨价还价, 无故降低应当支出的费用, 或者利用员工不了解情况, 松懈催缴, 而耽误了缴纳时间, 影响到员工终身的利益, 对于这种行为应该给予一定的惩罚性措施。

1.2.3 保险金在成分对比上与时间早晚上都有出入, 一次的疏

忽将可能造成全局保险问题的难以验证, 带来不必要的麻烦, 使得保险金的投入和支出都发生障碍。矛盾丛生, 为社会与人民大众之间的关系带来摩擦, 影响和谐。

1.2.4 缴费不及时不够数。

一些公司经营的稳定性欠缺, 过于看重短期的经济效益, 怕麻烦, 怕繁琐, 对于资金的缴纳推迟或是故意减低费用, 第二是企业实力不够, 员工工资的发放尚且有待提升, 更不用说对于保险金的缴纳问题, 第三是管理方面不到位, 对于不交和漏交问题促进不到位, 甚至认为与己无关, 造成漏缴后反费工作的依据有所偏差。

1.3 在养老保险基金的管理方面, 主要存在下几个的问题:

1.3.1 养老保险基金的安全问题。

养老保险基金既是参保人员的“血汗钱”, 更是退休人员的“活命钱”, 国务院明确规定, 专款专用, 任何地区、部门、单位和个人均不得挤占挪用。而最近一段时间, 社保基金大案迭起。先是上海社保基金弊案, 紧接着浙江又爆社保大案, 涉资数亿。所有这些, 都说明养老保险基金的安全管理存在着严重的问题。

1.3.2 养老保险基金的升值问题。

要想在不增加或少增加参保人负担的情况下, 持久地维持养老金的支付承诺, 就必须提高养老保险资金的投资效率, 实现其持续的保值增值。而保险基金靠什么去保值增值, 又迫切需要研究。

2 养老保险基金安全运行的对策和建议

从以上分析的问题来看, 要解决好这些问题, 应从以下几个方面开展工作:

2.1 建立和完善养老保险内部审计、外部监管和考核机制, 将养老保险基金的安全管理放在首位

笔者认为, 养老保险基金的管理应从以下两个方面着手:一是建立健全养老保险基金管理制度, 劳动保障、财政部门和社保经办机构, 按照各自的职责, 协同配合, 齐抓共管, 形成行政监管、专业监管、内部监管和社会监管四位一体的监管机制, 对基金的运行实现全过程的监管。二是建立相应的养老保险基金投资运营机构, 专司养老保险基金运营工作。只有如此, 养老保险基金的运营才能有法可依、有章可循;也只有如此, 才能针对养老保险基金被挤占、挪用情况进行相关的处理。

2.2 尽快出台《养老保险法》, 为养老保险基金的征收、发放和管理提供法律依据

现行的社会保险法规不能对缴费单位采取查封银行帐户、拍卖资产等强制措施, 社会保险费征缴也缺乏法律手段。国家应尽早出台《养老保险法》, 为养老保险基金的征收、发放和管理提供法律依据。

2.3 在全国范围内建立养老金发放体系

健全街道 (乡镇) 劳动保障机构, 实行退休人员登记卡制度, 将每名退休人员都纳入到街道保障机构的社会化管理中去。通过这些机构社会化、精细化的管理工作, 确保退休人员养老金的按时、足额发放;同时也能杜绝养老保险金的冒领、重发和漏发。

2.4 加大养老保险基金的征缴、扩面工作

一是做到养老保险基金的足额、及时征收。对于故意拖延缴纳养老保险基金的企业, 决不姑息, 坚决加收滞纳金。二是核准缴费信息, 从基础工作入手, 确保养老保险基金的应收尽收。当前基本养老保险“扩面”工作的主要任务是向非公有经济延伸, 有效满足非公有经济对社会养老保险的需求。

2.5 加大养老保险信息化建设

一是不断完善社会保险信息化系统, 尽快完善省级养老保险的信息化系统。二是不断提升社会保险信息化职能。三是充分发挥网络信息化的优势, 提高养老保险基金的征收、发放和管理水平。

2.6 逐步完善退休审批和退休金调整制度

制定标准统一、信息准确、制度严密的退休审批程序, 在办理过程中, 增加透明度, 加大公示力度, 疏通信息交流渠道, 确保退休审批的公平、公共。退休金调整的水平, 要根据工资增长、物价、养老保险基金和财政承受能力等情况, 以当地企业退休人员的养老金水平和上年度企业在岗职工平均工资增长率的一定比例来确定。

2.7 社会保险靠社会, 争取全社会的理解与支持

第一是举报有奖。让全社会的人员都参与到对于保险金的维护工作中来, 提升监督力度, 使工作在透明和严格的情况下开展, 第二是做好公关, 将法律的因素调动进来, 使其拥有严格的约束体制, 保证其实施工作的完成。

摘要：目前, 我国在养老保险基金的征收、发放和管理过程中, 主要存在着提前退休、冒领保险金、养老保险覆盖面窄、少缴漏缴、欠缴以及养老保险基金的安全和险基金的升值等问题。可通过加大养老保险基金的安全管理力度;尽快出台《养老保险法》;在全国范围内建立养老金发放体系;加大养老保险基金的征缴、扩面工作;加大养老保险信息化建设;逐步完善退休审批和退休金调整制度;确保养老保险基金的安全、保值和升值。

养老保险基金 篇9

短短几年时间, 我国城乡居民养老保险制度从试点推广到全面覆盖, 基金累计规模迅速增长, 对于保障和改善参保居民老年生活、促进城乡统筹一体化发挥了积极作用。随着城乡居民养老保险制度覆盖面的不断扩大, 参保居民的个人养老金账户也不断进行基金积累, 城乡居民养老保险基金的规模和所面临的风险也越来越大。风险一旦发生, 将直接影响到亿万居民的“养命钱”。如何对城乡居民养老保险基金进行有效的财务监督和管理, 确保在目前条件下投资运营, 实现城乡居民养老保险基金的保值增值, 对城乡居民养老保险制度的稳定、社会经济的可持续发展及居民生活水平的提高都有着至关重要的现实意义。

二、城乡居民养老保险基金的财务管理不足

(一) 养老保险基金投资途径过少, 缺乏效益。

在基金的财务管理中保值增值管理占据了十分重要的作用, 通常状况下, 基金的经办机构会将两个月的基本养老保险基金支付金额预留。结余基金进行投资, 获取收益, 银行定期存款与国债的购买是养老保险基金制度规定下的投资方式。经办机构会将结余基金用于购买国债以及定期存款。为此, 获得投资利益基本的来源则为银行的存款利率与国债利率。以上投资模式表面看来具有较高安全性, 可以保证基金的安全, 然而其投资效率和股票等一些投资途径进行比较, 不仅收益低, 同时也会受到市场经济、利率变化以及通货膨胀等因素的影响, 出现资金贬值、亏损的现象, 无法实现资金的保值与增值。

(二) 城乡居民基本养老保险基金管理混乱。

虽然城乡养老保险制度在我县范围内已经基本达到统一, 但是养老保险基金管理仍然处于相对落后的状态。特别是在乡镇一级, 部分地区虽然乡镇网点众多, 但在有些乡镇的服务并不是全日制的, 只是每周服务一天, 这就造成了工作人员收缴保费入账不及时, 参保人员缴纳的保费在被收取的各个环节都存在被吞噬、挪用等风险, 业务经办人员也要承担着很大的压力。

(三) 财务管理人员素质不高。

基本养老保险基金财务管理人员专业化素质不高, 不具备基金运作管理的经验, 同时又没有对委托投资资金进行有效财务监管的能力。基本养老保险基金管理工作人员基本上是从事劳动和社会保障工作的行政人员, 这部分人大多只能做记账、转账、支付等工作, 缺乏操作投资组合、构建模型分析市场潜在风险的能力, 缺乏规避风险的能力和投资财务账目的监管能力。客观而言, 无论在目前投资品种单调的情况下运营社会保险基金, 还是未来社会保险基金按市场化运作, 各级社会养老保险经办机构都难以承担实现社会保险基金保值增值的重任。

(四) 基金核算管理力度不足。

城乡居民养老保险基金的核算是基金管理工作中最为重要且基础的环节, 同时也体现了基金管理工作的风险, 其主要原因是基金核算管理人员缺乏更为专业的技术水平。除此之外, 在核算目标不对基金的完整性与安全性造成影响的基础上, 要将养老保险资金及时入账, 以此保障养老保险基金核算的准确性。然而实际上, 养老保险资金在核算的环节中, 经常会出现一些问题。针对这样的现象, 其原因主要是因为经办机构工作人员比较少, 获取信息的渠道也十分有限, 为此在进行养老基金核算时, 则会出现一定的质量问题, 对核算的准确性造成影响, 在核算养老金的过程中难免存在疏忽。

三、城乡居民养老保险基金财务管理措施

(一) 拓宽养老保险基金投资渠道, 保证基金的安全性。

保证基金的安全性与保值增值, 是养老保险基金财务管理工作的首要任务, 针对基金的安全性而言, 务必要建立具备科学性与合理行的基金管理制度, 在基金保值增值方面, 可以将投放渠道拓宽, 突破传统渠道, 选择专业性的基金投资机构, 将资产投资结合进行完善与优化, 以此全面提升基金获利水平, 实现投资效益的最大化。

(二) 健全内部控制制度, 保证支付时互相监督、彼此制约。

养老保险基金支出基本养老金支出、医疗补助支出、丧葬补抚恤补助费支出、转移支出、补助下级支出和其他支出。在养老金支付中必须注意以下几点:首先审核养老保险基金的支付是否符合国家有关政策的条件。审核项目、标准、支付的对象。其次, 建立合理的授权分责制, 完善审批手续, 对审批手续残缺不全的, 应责令退回重审。

四、结论

我国的社会保障会计工作正是处于改革发展的重要阶段, 社会保障问题关乎着国家的长治久安及政治、经济稳定, 会计核算、会计模式等直接关乎着改革工作的顺利进行。因此建立合理有效的社会保障会计体系, 对我国社会保障的发展起到重要的作用, 应当高度重视。

养老保险基金 篇10

关键词：养老保险基金,平衡,实证分析

1 扩大征缴费源实现统筹基金账户的收支平衡

(1) 尽量扩大养老保险的参保覆盖面, 扩大统筹基金的征缴费源。

加强监察队伍和力量, 树立企业和个人强烈的参保意识, 将缴纳社会保险费提高到纳税高度, 使之成为全社会的自觉行为。前国务院总理朱容基曾强调指出, 进一步完善社会保障体系关键在于有一个稳定、可靠的资金筹措机制, 必须依法扩大社会保险的覆盖范围, 提高收缴率。《根据《2006年度劳动和社会保障事业发展统计公报》, 截止2006年末, 全国就业人员76400万人, 全国参加城镇基本养老保险人数为14131万人。从上面的数据来看, 超过80%的就业人员没有参加养老保险, 养老保险参保率非常低, 养老扩面工作有大量潜力可以挖掘。

(2) 参保员工和企业应如实上报其缴费基数。

在实际工作中, 常常会遇到企业瞒报, 少报缴费工资, 以图少交养老保险费, 这种现象在一些地区和城市相当广泛地存在, 政策规定养老保险费应以企业在职职工的工资总额为基准计算提取, 工资总额包括基本工资、各种津贴、经常性奖金和其他工资。有些企业只以职工的基本工资来参保, 或者把工资性开支化整为零, 然后只以部分工资计算缴纳;或者巧立名目, 使部分工资性报酬脱离工资总额范围;有的企业转移部分工资开支渠道, 有意逃避缴纳养老保险费, 这是造成统筹基金缺口的一个重要原因, 如何做到应保尽保, 如实参保, 是摆在我们做实际社保工作的人面前一项急待解决难题。

(3) 全国实行统筹基金调剂。

我国地大人多, 各地情况错综复杂, 比如上海、北京等大城市、老城市的统筹基金是不够支付的, 而像深圳、大连等一些新兴城市的统筹基金比例并不高, 企业压力并不大, 通过一定程度的调剂来解决统筹基金的缺口问题。

(4) 出售国有资产来填补统筹基金账户的缺口。

配合深化经济制度改革, 在进行企业现代化管理制度改制时, 将一些效益低, 规模小的中小型企业出售、转让、改制获得一部分资金来填补统筹基金账户的缺口。

(5) 国家财政的补贴。

我国经济的发展相当迅速, 国家财政虽说仍然有困难, 但相比过去国家财政已大大改善, 国家财力还是有一定能力为养老保险提供一定的补贴, 实际上, 目前国家每年对各困难地区养老金还是有补贴的。

2 做实个人账户

为了做实个人账户, 就必须了解造成目前“空账”原因。养老保险制度中设立个人账户, 是为了职工未来养老进行预先积累, 但目前承担着离退休人员养老金的统筹基金有很大的缺口, 因此, 个人账户基金在很大程度上被挪用为养老金, 所以才出现了所谓的“空帐”问题。所以, 个人账户基金和统筹基金一定要分开管理, 而不能实行统一管理, 因为它们是两种不同模式的养老保险制度, 有着各自不同的运行规律, 统筹部分是现收现付式, 而个人账户部分是积累式的, 如不能做到分开管理, 难免会穿新鞋走老路了。所以, 做实个人账户首先要跳出两种基金统一管理、相互调剂的思想, 实行“统、账”分离, 使“统”和“账”各行其道, 分别核算, 分别管理, 互不侵占, 个人账户基金独立运营。

从我国的国情和现实情况来看, 做实个人情况应当说是一个长期的奋斗目标, 绝非一步就可以做得到的, 也不是一朝一夕就可以做好、做成功的。有句名言叫“一锹挖不出一口井来”, 做实个人账户也是同样的道理。但只要我们瞄准这样一个做实个人账户的大目标, 顺势而为, 并在逐步做实的过程中, 采取一些政策性措施, 逐步做实个人账户。

3 养老保险基金的保值增值

(1) 国家应尽快制定保险基金的投资管理办法, 依法管理和规范基金投资以及建立社会保险基金的投资管理机构和监管机构。

应尽快对社会保险基金投资立法, 依法管理基金的投资, 财务风险的防范都应制度化、法制化, 使社会保险基金在运行过程中真正做到有章可循、有法可依, 防止出现管理混乱的现象, 给国家经济和社会的稳定造成不利影响。同时国家、省、市应建立起社会保险基金的投资管理机构和监督管理机构, 明确各自的工作职责, 按照基金投资管理办法进行投资和监督管理。投资管理部门和监管部门应相互制约, 有各自的职责, 互不隶属。投资管理部门内部要严格遵守国家投资法规和政策进行投资管理, 监管部门还应具有较强的独立性, 按照法律规定的投资办法进行独立的监督和检查, 确保基金按照规定去运转。

(2) 社保基金的投资应明确规定为委托理财。目前社会保险经办机构专业理财人员还不多, 也没有资本市场投资经验, 直接投资风险比较大, 考虑到社保基金的收益目标和风险, 通过竞投方式、委托金融机构代理等, 签订代理合同, 实现进入资本市场是比较好的选择。

4 提高我国职工法定退休年龄

八十年代以来, 由于发达国家老龄化日趋严重, 养老金明显入不敷出, 养老保险制度不得不进行改革, 很多国家都提出了逐步提高退休年龄的方案。一般而言, 人口预期寿命越长则退休年龄越高。我国现行退休年龄是在50年代初, 根据当时的生产力水平与人均预期寿命制定的, 那时我国的预期寿命才50左右, 以北京为例, 50年男女平均预期寿命分别为53.9和50.2岁, 今天, 我国的人均预期寿命已延长至73岁, 可见目前职工的退休年龄已显偏低, 横向和世界其他国家相比, 我国的法定退休年龄也是偏低的, 所以, 适当提高职工退休年龄是完全可能的。

在退休年龄不变的情况下, 人口平均寿命的提高会带来双重影响, 就个人而言, 退休者可以享受更长的养老金领取期, 领取更多的养老金;就社会而言, 人口预期寿命的提高会加速老龄化的到来、老年人口赡养系数增大、领取养老金人口增多等诸多问题, 若养老金替代水平、职工退休年龄和我国现行人口政策不变, 要维持现有保障水平不降低, 结果是养老金急剧膨胀, 保险基金入不敷出。因此, 适当延长退休年龄可以缓解养老金的不足。

提高职工退休年龄一方面可以增加养老保险基金的收入, 毕竟老职工的工资水平一般是要高过新参加工作的年轻职工的;另一方面可以减少基本养老金的支出。据专家估计在我国退休年龄每延长一年, 养老统筹金可增收40亿元, 减支160亿元, 减缓基金缺口200亿元。所以从这一点来说提高退休年龄对缓解养老保险基金的压力是有利的。

总之, 养老保险制度改革二十多年以来, 保发放是一切工作之中的重中之重, 上面提到许多维持养老保险基金长期平衡的具体办法, 归根到底都是建立在经济长期稳定发展的基础之上, 没有经济的发展, 人民的生活水平医疗状况就不可能改善, 失业率就会上升, 职工的工资也不可能提高, 企业没有能力缴纳养老保险费, 养老保险基金也很难在市场中找到很好的投资渠道, 获得应有的投资回报, 无论是现收现付式的统筹基金账户还是积累式的个人账户要实现长期的上收支平衡都是不可能的。

参考文献

[1]2006年度劳动和社会保障事业发展统计公报[D].劳动和社会保障部, 国家统计局 (2007年5月18日) .

[2]郑永溥著.剖析基本养老保险个体参保的投入与回报[M].北京:中国劳动社会保障出版社, 2006.

银行、保险、基金等 篇11

浦发行信用卡正式发行

6月9日，上海浦东发展银行信用卡正式在北京、天津、大连、南京、宁波和苏州6地同时发行。这是此卡继2004年2月在上海首发和广州、深圳、杭州继发之后又一次重大战略部署。至此，该卡已在中国信用卡市场上完成了一个三级跳，意味着浦发信用卡开始了在国内市场加速前行。

中国人民银行要求妥善处理中国持卡人信用卡信息泄漏问题

针对美国信用卡资料外泄波及中国持卡人事件，央行支付结算司负责人表示，已要求相关万事达、Visa等信用卡组织妥善处理该问题，同时要求国内发卡机构、银行卡清算组织以及提供银行卡数据处理的第三方服务机构切实加强管理，采取有效措施，确保银行卡持卡人的信息安全。

保险

第3届

友邦北分举办高峰竞赛颁奖典礼

6月13日，友邦北京分公司在嘉里中心酒店二层大宴会厅举办了第三届高峰竞赛颁奖典礼暨荣誉晚宴。共有269名业务同仁分别荣获三连奖、PA个人组十大巨星、个人组十大巨星、主任组十大巨星、襄理组十大巨星、区经理组十大巨星等奖项，获奖人数超过了以往历届高峰竞赛。颁奖典礼还邀请到了原中国国家体操运动员桑兰作为演讲嘉宾。

16家机构

首家汽车保险公司圈定渠道商

全国第一家专业汽车保险公司——天平保险日前举行了分销商签约仪式，上海环亚保险经纪、上海东大保险经纪等5家经纪公司和11家保险代理公司被天平保险列为第一批分销商。这16家机构是从上海100多家保险经纪、保险代理公司中精心挑选出来的。

首次

短期缴费保险现身哈市

日前，针对中高收人人群中的收入不稳定人群及目前个人理财不合理的状况，哈尔滨推出了首个短期缴费理财保险，在减轻保险客户缴费压力的同时，还将由理财专家负责客户资金的保值增值。以前的保险产品从缴费期限上看，长期的一般为10年、15年、20年、30年缴，除此之外就是一次性缴费。对收入不稳定人群来说，长期缴费时间过长，一旦工作发生变动导致收入下降，就会对缴费造成困难，导致无法续保，而一次缴费又给生活带来压力。业内人士表示，该保险产品的确弥补了缴费方式的某些缺陷，但是否能通过专家理财获得投资回报还要理性分析。

7月

北京邮政保险代理局开卖车险

北京市民从7月份开始，可以在一些规模较大的邮局直接购买车险。北京邮政险代理局提供两家财产险公司的车险产品供消费者选择，目前正处在招标过程中，具体公司尚未确定。除了北京450多家邮局渠道，北京邮政保险代理局还在考虑充分利用北京的2000多个报刊亭以及投递员渠道。

基金

2亿元

首家银行系基金管理公司获批

中国证监会消息称，工银瑞信基金管理公司正式获准设立，这是首家由商业银行——中国工商银行联合境内外机构发起设立的基金管理机构。工银瑞信注册资本为2亿元，其中，工行出资占注册资本的55％，瑞士信贷第一波士顿(Credit Suisse First Boston)出资占25％，中国远洋运输(集团)总公司出资占20％。

首次

中国基金公司获国际一流评级

6月9日，海富通基金管理有限公司公布了国际三大评级机构之一——惠誉评级的资产管理评级结果，海富通的资产管理业务获得“AM2(中国)”的资产管理人本土评级。据了解，惠誉为投资者提供的资产管理人评估报告兼具独立性和专业性，评级共分5个等级，按“AMl”到“AM5”由高到低的级别排序。海富通公司所获得的AM2意味着其在公司治理、独立性和控制、客户沟通、投资、风险管理等5个方面已经具备了国际一流水准，与国际一流资产管理机构如德意志资产管理、汇丰资产管理(欧洲)等处于同一级别。此次评级也是国际评级机构对中国资产管理人的首次正式评级。

最大规模合资基金公司诞生

日前，嘉实基金管理有限公司发布公告，宣布经公司临时股东会审议通过，并经中国证监会和商务部批准，德意志资产管理受让公司原股东持有的公司股权生效，嘉实公司正式成为中外合资基金公司。

合资后嘉实基金各股东出资及其出资占公司注册资本的比例为：中诚信托投资有限责任公司4800万元人民币，占注册资本总额48％；立信投资有限责任公司3250万元人民币，占注册资本总额32.5％；德意志资产管理(亚洲)有限公司1950万元人民币，占注册资本总额的19.5％。

股 票

中证·亚商上市公司50强揭晓

第七届“中证·亚商中国最具发展力．上市公司50强”近日揭晓，万科A等50家公司从沪深两市1476家上市公司中脱颖而出，成为2004年“中证·亚商50强”上市公司。连续7届的评选折射出一个现状：没有一家上市公司连续7年人围前10名，连续6年位列前10名的仅有中兴通讯1家，连续4年位列前10名的也只有4家公司，这说明我国上市公司业绩波动幅度较大，难以形成投资者对绩优股的信赖和预期。

2项

资本市场减免税措施实施

经国务院批准，财政部、国家税务总局于6月13日出台并实施了两项减免税措施。具体规定为：对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50％计人个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税；股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，暂免征收流通股的股东所应缴纳的企业所得税和个人所得税。

上市公司回购流通股正式启动

为了适应市场需要，稳定证券市场，增强投资者信心，为上市公司股权分置改革营造良好的市场环境，中国证监会6月16日正式发布实施《上市公司回购社会公众股份管理办法(试行)》。

对于正在推进股权分置改革的试点公司来说，回购可以作为公司实施股权分置改革方案的配套措施，以形成市场对公司股价的合理预期，维护投资者的信心，保证试点工作平稳有序地进行。

国务院国资委公布《国有控股上市公司股权分置改革的指导意见》

国务院国资委6月17日发布《关于国有控股上市公司股权分置改革的指导意见》要求，国有控股上市公司的控股股东要根据调整国有经济布局和结构、促进资本市场稳定发展的原则，确定股权分置改革后在上市公司中的最低持股比例，并与上市公司股权分置改革方案一并披露。《意见》明确了最低持股比例的原则要求，目的是要给市场一个明确的信息：国有股股东所持有的股份虽然获得了流通权，但并不意味着这些股份都会马上上市出售，其中为保证控股地位所必需的股份应继续持有。

债券

05年(六期)国债上市交易

上证所消息，2005年记账式(六期)国债于6月22日起在该所上市交易，交易方式为现券和买断式回购。其中现券交易的证券简称为“05国债(6)”，证券代码为“010506”。买断式回购可同时在上证所竞价交易系统和大宗交易系统进行，其7天品种证券简称为“0506R007”，证券代码为“203022”，履约金比率为1.5％；28天品种证券简称为“0506R028”，证券代码为“203023”，履约金比率为3％；91天品种证券简称为“0506R091”，证券代码为“203024”，履约金比率为5％。

300亿元

财政部发行一年期国债

6月13日，财政部招标发行300亿元的一年期跨市场国债。该期国债将以低于票面金额的价格贴现发行，采用美国式招标方式确定发行价格，全场加权平均中标价格为发行价格，各中标机构按各自中标价格承销。其中竞争性招标额247亿元，基本承销额53亿元。该期国债的缴款日为6月15日，6月22日起上市交易。

汽车

国产奥迪A4提前换代

6月16日，一汽一大众销售公司高层透露，新款的奥迪A4很快实现国产，目前市场销售的奥迪A4将和老奥迪A6—样逐步停产。

不“清洁”汽油下月禁售

7月1日起，我国强制执行新的汽油质量标准，加油站所供汽油的含硫量从原来的800PPM降为500PPM，使汽车排放指标达到欧Ⅱ标准。所有含硫量超过500PPM的汽油不准零售，其中包括90号汽油。目前，中石化已对旗下部分未达标的90号汽油进行加工调整，添加汽汕清洁添加剂以降低硫的含量。

桂林启动汽车尾气排放欧川标准

桂林市决定从7月份开始启动汽车尾气排放欧Ⅲ标准。欧洲Ⅲ号标准是目前国际上最先进、最环保的汽车尾气排放标准，实行该标准后，机动车一氧化碳排放量将在原有基础上减少30％，碳氧和氮氧化合物分别减少40％。

房产

140平方米北京大户型二手房契税9月上调

北京市地税局、市财政局、市建委联合出台通知，对在6月1日前签订房屋买卖合同、购买面积超过140平方米二手房的个人(含外籍及港澳台籍个人)缴税期限为8月31日。8月31日后办理契税申报手续的，将按新税率(3％)缴纳购房契税。

20％个人出售二手房征个人所得税

近日，北京地区已经开始对个人出售二手房征收个人所得税。由于新征收细则没有出台，此次征税的根据依然是2003年北京地税发布的《关于个人出售住房征收个人所得税有关问题的通知》。按照该通知规定，个人房屋转让过程中的所得应该缴纳20％的个人所得税。同时，南京市也开始征收此税种。

北京公示楼盘退房情况

从6月15日起，北京市建委对预售项目的退房、退订情况(认购书签订后7日内末正式签订商品房预售合同的，将被视为退订行为)在网上公示，专门列出楼盘的退订情况包括房号，每天更新结果。如果某个楼盘退订率很高，建委相关部门会进行调查，消费者也可以慎重选择。

北京建立房价披露制度

北京市房地产市场信息系统和预警预报体系的重要环节——房地产价格信息披露制度已正式建立，并于7月首次正式向社会公布北京房地产交易价格信息。披露的信息包括住宅、办公和商业用房的预售交易市场价格、现房市场价格，以及各行政区域和典型区域已购公有住房和经济适用住房再上市买卖指导价格、二手商品住房买卖指导价格等。届时这些信息通过《北京市新建商品房交易市场价格手册》、《北京市存量住房交易市场价格手册》、北京建设网(WWW．bjjs．gov．CD_)和北京市房地产交易管理网(WWW．bjfdc．gov．cn)向社会公布。

其 它

天恩理财师俱乐部举办首次活动

养老保险基金 篇12

养老保险基金是指国家为了发展养老保险事业,保障退出社会劳动后的老年人的基本生活而储蓄的专项基金。该基金的设立不仅保证了劳动力的顺利更替,还促进了经济的发展和社会的安全稳定。而基金的内部控制在其管理中起着重要作用。目前养老保险基金的内部控制建设中,一些不可忽略的问题阻碍着其发展过程,于是如何根据当前的实际状况加强养老保险基金内部建设,成为一项重要的研究课题。

一、我国养老保险基金在内部控制方面的现状

(一)我国有关养老保险基金的法律法规不完善

我国的养老保险是由国家和社会建立的一种社会保险制度,其运行过程由相关的法律法规支持。然而,由于养老保险的涉及面广、各执行单位的效率不高以及基金管理过程中可能出现的违法乱纪现象,都导致了其管理实施过程中的各种各样的问题。同时,我国的养老保险基金的管理工作仍沿用的是传统的财务管理模式,具有效率低下、准确度不高且安全性较低等缺陷,在如今经济与科技不断发展的时代,这种管理模式使得养老保险基金无法切实有效地实行内部控制管理从而实现保障老年人生活的目的。由此可见,健全的法律法规是我国养老保险基金的内部控制管理顺利运行的重要保证,只有基金的管理跟上社会发展的趋势,并且在管理运行的过程中根据所出现的问题不断完善相关的法律法规,才能真正达到养老保险基金设立的目标。

(二)养老保险基金面临的风险大,缺乏系统的风险控制

随着市场的瞬息万变,各种不确定因素的增加,我国养老保险基金面临的风险也越来越大,这给基金的风险控制工作带来了严峻的挑战。养老保险基金的管理过程中面临的风险主要有筹资风险、管理风险、投资风险以及给付风险。其中,筹资风险是指在基金筹集过程中可能出现企业与职工拖欠或瞒报保险费等现象从而产生的风险。管理风险则强调基金的管理层级较多且环节复杂多变,而常常出现管理效率低、资金违规占用等问题。投资风险主要指养老保险基金在进行投资时,可能由于各种市场状况的变化而导致投资失效甚至亏损的情况。而给付风险则是指不符合领取规定的老年人冒领养老金或者提前退休的行为所带来的风险。这些风险都给养老保险基金的内部控制带来巨大的困难,阻碍了基金管理事业的发展。

(三)基金的监管力度不足,监管压力大

由于养老保险基金本身结构复杂、资金量大且涉及面广,基金的监管过程中容易出现各种各样的问题,这给基金的内部控制工作带来了一定的压力。比如说,河南省在2011年间,全省社保资金累计结余1 100多亿元,而在养老保险基金发放过程中,出现社保亏空、延迟退休等不良行为,同时由于经办机构审核不严格,向不符合条件的人员发放待遇高达9 655万余元,导致大量的养老保险基金无故流失。监管的力度不足不仅会造成资金的巨大损失,也会带来严重的信誉问题,可见,基金的监管是养老保险基金在内部控制建设过程中所要解决的重要问题。

二、养老保险基金加强内部控制建设的对策

(一)完善养老保险基金的规章制度

我国的养老保险制度由改革开放至今在不断地调整和改善,并且每一次的改进都给社会公众的生活带来极大的改变。根据《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》第十条规定,社会保险管理机构应根据国家的政策规定,建立健全基金管理的各项制度。由此可见,养老保险基金内部控制制度的建设不仅有利于防范基金管理中的违法乱纪现象,更有利于减少管理成本、增大资金的使用效率,从而帮助更多的老年人。除此之外,在养老保险基金内部控制的建设进程中,要结合不同省市和不同人群的实际状况,制订切合实际的规章制度。就像同一种商品不一定适合所有的人群一样,只有根据自己的需要对宏观的政策进行调整而变成适合自身情况的管理形式,才能保证养老保险基金内部管理在每一个地区的顺利实施。

(二)加强基金的风险控制管理

养老保险基金来于社会且用于社会,其良好运行对国家和社会的长期稳定发展起着重要作用。在现如今的社会中,国家控制人口生育计划的实施让我国人口老龄化的问题越来越突出,于是做好养老保险基金的管理工作尤为重要。然而,由于市场、政策以及基金内部管理的一些问题,我国养老保险基金在内部控制建设过程中面临着较大的风险,对社会公众的利益产生了一定的危害。所以,基金的经办部门应该采取多种措施,比如详细梳理基金项目、审核方式、相关资料和经办程序等环节,找出其中可能存在风险的地方,针对风险程度的大小对其进行相应的控制和管理。只有做好风险控制环节,才能加快养老保险基金内部控制建设的步伐。

(三)建立有效的基金监管体系

我国养老保险基金所面临的市场环境、经济状况和法律法规等都比较复杂,而这些因素的变化都会对基金的内部控制管理产生较大的影响。虽然,如今社会越来越进步并且人们的素质水平也越来越高,而养老保险基金的发展也随之越来越顺利,但是一些为了个人的私利而不顾他人甚至国家的利益的行为却时有发生。这就要求在对基金进行管理的同时还要建立有效的基金监管体系,可以设立专门的监管人员,随时对基金的运作流程进行监管,并对基金项目的结果进行严格地考核,保证每一笔基金都准确无误地到达目的地。只有做好这部分工作,才能顺利建设养老保险基金的内部控制体系。

三、结论