ERP信息系统

ERP信息系统（共12篇）

ERP信息系统 篇1

1 我国企业目前物流信息管理系统的概述

伴随着我国经济的持续快速发展, 我国物流行业呈现出高速增长的势头, 而物流信息化的投入力度也相应提高, 建设步伐持续加快。相关调查显示, 我国大中型企业物流及第三方物流企业信息化意识普遍提高, 信息化进程正在加快, 大约有74%的企业已经建立了信息管理系统, 77%的企业已有自己的网站。从目前企业物流涉及的方面以及使用的物流信息系统管理软件基本可以将现行的物流信息管理分为如下几个方面。

1.1 仓储管理系统 (WMS) 。

该系统主要提供一整套仓储业务以及作业管理系统, 通过仓储管理系统, 实现储位分配自动化和智能化, 提高仓储作业效率和速度, 提供准确的库存信息, 并使之与实际库存变化同步。

1.2 运输管理系统 (TMS) 。

该系统主要提供运输资源管理, 包括车辆、驾驶员以及允许的运输范围和线路资源等;运输成本管理, 包括单车营运成本的管理;运输计划管理, 包括生成运输计划、运输执行命令系统等;装载优化, 提供优化的配载计划, 使车辆车型的使用和搭配达到最优;路径以及站点顺序优化, 提供站点顺序合理性建议以及优化的路径路线。

1.3 订单管理系统 (OMS) 。

该系统的主要功能是通过统一订单提供用户整合的一站式供应链服务, 订单管理以及订单跟踪管理能够使用户的物流服务得到全程的满足。

1.4 服务管理系统 (SMS) 。

服务管理系统是基于物流系统具有峰值服务量并发的基础上提出的, 其功能就是通过对服务进行地区、时间分类和分析, 平衡作业资源, 使现有服务资源能够承受更大的业务挑战。

2 现行企业物流信息系统的弱势分析

尽管现行企业物流系统能够涵盖企业物流工作的大多方面, 在一定程度上满足了企业的需要, 但是在仔细分析之后, 其也存在着许多缺陷, 主要在于:

2.1 现行物流信息系统所处理的业务大多只限于企业内部, 没有与外界相关企业或者客户等的信息系统的链接。

物流信息化对企业运营生产环节的渗入层次较低, 企业网站的功能多为企业形象宣传为主, 作为电子商务平台的比例相对较少, 大约只占16.67%。这样就使得系统交互性差, 业务处理能力受到限制, 尤其是在电子商务日益发展强大的趋势下, 单个的企业要想得到快速的发展, 就必须实现与外界的信息共享, 极大地方便顾客才能吸引顾客, 提高顾客的满意度。

2.2 现行物流信息系统模块关联度低。

由于物流信息系统开发时是针对物流功能, 其模块设计功能单一, 与企业其他信息系统诸如财务、人事、营销模块关联度不够密切, 这样会影响到系统处理数据的速度、信息共享度、组织内部的协调能力等。

2.3 不能满足非物流企业的需要。

现行的物流信息管理系统物流单一功能都非常强大, 非常适合专业的第三方物流企业, 但是对于制造生产型企业, 这样的物流信息管理系统过于复杂, 不切合非物流企业的主营业务目的, 使用这样的物流信息管理系统也是一种资源的浪费。

3 ERP系统与物流信息系统结合的可行性和优势

3.1 ERP系统企业物流信息系统提供了信息化管理基础条件

随着企业信息化的不断深入, 企业资源计划 (Enterprise Resource Planning, ERP) 作为建立在信息技术基础上, 以系统化的管理思想, 为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台被越来越多的企业引进。同时, 随着近年来电子商务发展的越来越迅猛, 电子商务与ERP的集成逐步成为企业信息化管理发展的新趋势, 电子商务也拓展了ERP的外延, 使得ERP从后台走向前端, 从企业内部走向外部, 为企业信息化管理打破了空间限制。

3.2 ERP系统对物流信息功能的内在需求性

目前比较流行的ERP系统主要包括分销、制造、财务及人事模块, 虽然集成了营销、物料、生产、财务、人事等功能, 没有专门的物流模块来支持与其他系统模块信息的交换与集成。物流信息几乎分散在其他模块中, 如分销部分、制造部分都有一些零散物流处理模块, 这样在物流数据采集的时候极易导致数据的重复, 造成人力、物力的浪费, 同时在具体的业务处理过程中响应速度必然会变慢, 这就使得ERP系统的物流功能相对比较弱。对于生产制造型企业来说, ERP现有模块仅仅解决了生产计划和财务控制, 从物流角度来看, ERP系统不是一个完整有效的物流解决方案, 没有建立起物流供应链调度系统, 缺乏预测计划能力和其他相应系统。

3.3 ERP所需的企业组织结构重组为物流系统的开发提供了组织环境保证

一套ERP系统的实施, 不仅仅是一个计算机软件的安装使用, 更重要的是企业建立一套管理流程, 有时甚至还要重新设计整个企业组织结构来适应和掌握已经运用的ERP系统。同时, 随着企业经营的国际化和全球化, 物流已经成为企业的一个重要业务, 很多企业对组织结构进行了重组, 物流业务通过设立专门的物流部门进行管理。物流业务涉及到对原材料、半成品、成品管理当中, 在减轻了营销, 制造部门工作量的同时, 也集中了企业物流处理业务和职能, 提高了物流反应能力。

4 ERP与物流信息系统结合在开发中的注意问题与对策研究

面对系统开发中可能遇到的问题, 要提早预计和控制并采取相应的对策来加以应对。

第一, 树立正确的系统开发指导思想。企业在实施该套物流信息系统时, 要认识到这不仅是一次技术变革, 更是思想创新、管理创新、制度创新。从企业高层领导到中层干部再到基层操作人员, 各阶层一定要统一思想认识到该系统发展对企业的深远意义, 坚持一切从企业的实际情况出发, 既不追求一步到位, “大而全”的系统, 也不把系统建设只停留表面形式。只有这样, 才能减少系统开发的风险, 合理使用企业资源, 使得系统真正符合企业信息化的建设目标。第二, 系统开发过程要始终坚持科学规划, 稳步实施的理念。企业在开发ERP基础上的物流信息系统时要根据自身特点, 整体考虑规划设计系统, 并协调安排ERP的功能和物流系统功能, 尤其要注意物流功能模块与ERP其他功能模块间的信息交换与共享, 以及该物流模块下的各功能信息的交换与共享, 避免形成信息孤岛的局面。第三, 加强信息化人才队伍的建设, 重视人员培训。一方面, 企业要注重培养一支知识结构合理, 技术过硬的专业信息化建设队伍来对企业的该物流信息系统建设进行不断的完善, 改进和运营维护。加强信息化人才队伍的建设是保证信息资源的充分开发和合理利用的基础。另一方面, 要重视培养系统操作使用人员的信息化管理意识, 特别是各级管理人员的信息化技术应用的培训。培养一支专业过硬的信息技术应用和现代化管理队伍, 可以为物流信息系统的建设不断提供专业的建议, 形成物流专业人员和IT人员的意见沟通和交流的良好氛围, 扫除由于沟通和理解上的障碍给系统建设带来的负面影响。

摘要：物流信息管理系统作为有效提高企业物流管理水平的一种方法已经被越来越多的企业所应用, 但是目前的物流信息管理系统并不是完全能够合适所有企业的物流发展需要。文章以分析ERP系统与物流信息管理系统的各自特点为出发点, 试图寻求到在ERP的基础上开发物流信息管理系统的思路和方法, 以利于企业可以根据自身需求, 低成本, 高效率的开发自己的物流信息管理系统。

关键词：物流信息管理系统,ERP,电子商务,物流管理

参考文献

[1]崔炳谋.物流信息技术与应用[M].北京:北京大学出版社, 2005.

[2]闪四清.ERP系统原理和实施[M].北京:清华大学出版社, 2006.

ERP信息系统 篇2

①ERP系统的实施不仅仅是一个IT项目，更是一个管理项目。但大多数企业高层管理人员并没有意识到这一点，他们只是将ERP系统在企业的应用作为一项技术工作处理，认为ERP系统的实施是纯技术问题，是技术人员的任务，而与管理人员无关，结果在选择系统和实施系统时步入误区。在选译系统时仅由技术主管负责，缺少高层管理人员和业务主管的参与。在实施系统时仅由技术部门负责，缺少管理人员和业务人员的积极参与。项目负责人由技术部门的领导担任，高层管理人员，尤其是企业一把手未能亲自主持和参与系统实施。

②ERP系统带来的不仅仅是一套软件，更重要的是带来了整套新的管理思想。企业在准备上ERP系统之前，应充分认识到ERP系统的实施会不可避免地冲击企业原有的管理思想和管理模式、作风和习惯、程序和方法，以及责权关系和体制结构等。只有深刻理解、消化吸收了新的管理思想并结合企业实际情况加以运用，实现企业管理的全面变革，才能充分发挥ERP系统带来的效益。

不少企业想上ERP系统，但大多数企业高层管理人员并没有意识到实施ERP系统必须同时实现企业管理的改革。在实施ERP系统时，只是要求系统模拟企业的运行状况，仅是原管理方式的计算机化，这是导致ERP系统应用不成功的一个重要原因。因此，企业在实施ERP系统时，必须同时推进管理观念的转变。从某种意义上来说，这是企业成功实施ERP系统最关键的因素。

2．企业必须明确自己的需求和实施重点。

①从整体和战略的高度出发，分析企业同主要竞争对手之间的差异，找出影响企业竞争力的主要因素，弄清这些影响因素能否通过ERP得到解决，企业想通过ERP系统在市场上建立什么样的竞争优势。

②既要考虑企业今后长远发展，又要分析找出企业最迫切需要解决的问题。而对企业可以通过ERP系统解决的问题，也应分清轻重缓急，分阶段实施，制定出总体目标和阶段目标。

③分析企业现有工作流程在哪些方面未能实现快速响应市场的需求，同实现企业的总体目标有哪些不符，需要进行哪些方面的调整和改革。

④在考虑ERP软件的具体功能时，要分析企业的生产环境和生产类型，企业的组织形式对软件的要求，企业特点对软件功能的特殊要求。

中国企业实施ERP系统成功率不高的一个重要原因就是在前期没有明确自己的需求和实施重点，许多企业对ERP系统存在误解，没有建立正确的期望值，以为ERP系统是“万灵药”，可以解决企业存在的一切问题，从而在决定建立ERP系统前，没有对该企业进行需求分析，不清楚企业管理方面存在的问题及这些问题的严重程度，不清楚企业如何通过ERP系统来解决这些问题及企业在管理方面想要达到的目标。3.ERP系统的实施必须要有管理咨询专家的参与

ERP系统的实施不仅仅是一个IT工程，更是一个管理改造工程。既需要精通软件产品开发的技术专家，也需要精通管理理论、方法和管理实务的管理咨询专家。软件并发商注重的是技术解决方案，而管理咨询专家注重的是管理解决方案，只有两者有机结合，才能推动ERP系统在企业的成功应用。

ERP系统的实施必须要有管理咨询专家为企业提供咨询、指导和帮助。具体地说，企业在准备实施ERP系统之前，需要请管理咨询专家帮助企业进行调研和需求分析，对企业发展和管理中的薄弱环节及存在的核心问题进行诊断，分析企业最需要什么样的管理和什么样的管理软件，并对企业员工进行管理意识的培训。企业在ERP系统实施过程中，需要请管理咨询专家帮助企业进行业务流程重新设计、组织机构调整及采用一套规范的实施原则和方法对项目实施过程进行严格的组织和管理。

4.软件的选择应以管理人员为主

正确选择系统类型是系统能够发挥足够效用的决定性因素。企业在选择软件时，应当以管理层为主，从企业战略需求出发，将企业自身的实际需求与软件系统进行很好地匹配，从而选择适合自己的ERP系统。但由于许多企业在观念上只是把ERP系统当作一个IT项目，结果在软件选择过程中，都是以技术人员为主而非以管理人员为主，往往过于注重软件的先进性，忽视了企业管理方面的问题及软件与企业的实际需要是否相适合，而且在选择软件时，缺乏明确的整体选择目标和实施期望，没有对不同管理业务需求的重要性进行先后排序，没有较多地从各使用部门出发考虑软件的选择问题，在如何利用ERP系统来解决企业关键业务问题上所花精力较少，从而造成了最终选择软件的不完整配套，给

系统的实施带来困难。

5．实施队伍的组织必须到位

ERP系统的实施是一项涉及管理和技术的庞大的系统工程，工作量非常大。为确保项目顺利实施．首先要在组织上加以落实，即要成立项目领导小组（简称领导小组）和项目实施小组（简称项目小组）。领导小组主要负责制定计划的优先级、系统总体方案，确定企业管理改革方案，资源的合理配置，重大问题决策及政策的制定，组织协调各部门之间的关系并解决系统实施中出现的项目小组不能解决的问题等。企业一把手应亲自担任领导小组组长，即所谓的“一把手工程”。只有“一把手”亲自主持、参与和指导系统实施，动员全体员工共同参加，才能克服实施中的困难，取得成功。必须指出的是，“一把手工程”并不是“第一把手”挂名，仅仅依靠技术人员来推动系统实施，而是要求企业最高决策者实实在在投入到系统实施过程中。

项目小组具体负责系统的实施。该小组主要由企业内部的管理人员，各主要业务部门的业务骨干、技术人员以及企业外部的专业咨询顾问组成。项目小组组长应由企业高层领导担任，要有足够的权威和协调能力，从而便于协调各部门在ERP项目实施中的工作。项目组长不能虚设，他必须全力以赴地投入到ERP系统的实施工作中去，真正负起责任抓项目实施。他的几名关键助手必须脱离原有的工作，百分之百地投入ERP项目实施。

值得注意的是，由于不少企业将ERP系统的实施视为一项技术性工作，因而在实施队伍的组织上存在误区，认为这 是技术部门的事，应完全由技术部门负责。项目小组成员主要是技术人员，缺乏相关的管理人员和业务人员，尤其是高级管理人员的参与远远不够，结果造成项目的实施困难重重，难以推动。

6.实施ERP系统需要同时进行企业业务流程重组

ERP系统的信息实现了最小冗余和最大共享，传统的需要几步或几个部门完成的工作，在EPR中利用统一的数据库和集成的信息系统可能一次就可以完成。因此，要想使ERP系统在企业成功应用，就必须对企业业务流程进行重新设计和优化，去除冗余和无效的工作环节，从而确保企业有一个科学、规范的业务流程和管理基础，并在此基础上对企业组织机构进行相应的调整，实现扁平化管理，提高管理效率和对客户的快速反应能力。

许多企业在实施ERP系统时，对必须实行业务流程重组缺乏清醒的认识，只是要求ERP系统的功能适应原有手工业务处理流程与工作方式，而不去对原有的管理模式、管理方法、业务流程和组织机构等方面进行改造和调整，结果造成ERP功能难以全面发挥，也使企业想通过实施ERP系统来提高管理水平和整体素质的目的难以达到。

ERP信息系统 篇3

[关键词] ERP实验教学 信息管理与信息系统专业 专业化人才

一、引言

随着社会信息化进程的日益加快,对于高校中信息管理与信息系统专业(以下简称信管专业)人才的需求不断扩大。如何培养适应社会需要,既具备较高的专业理论知识又具有较强的应用能力,成为高等学校对于信管专业教学改革的出发点。随着社会对于专业型人才的日益重视,学校必须加强相关的实践教学活动,构建一个理论联系实际、循序渐进、具有一定前瞻性和较强适用性的综合实践教学体系。对于信管专业ERP实验教学综合平台的研究就是基于这样一种素质教育的专业培养理念的。信管专业主要培养从事信息系统管理、开发及维护等工作的应用型人才。ERP是建立在IT基础上,利用现代企业的先进管理思想,全面地集成了企业所有资源信息,为企业提供决策、计划、控制与经营业绩评估的全方位和系统化的管理平台。学好用好这一平台对于提升学生的理论知识和实际技能,满足社会及企业的需求大有益处,同时也可以增加学生的就业机会。

二、ERP实验教学体系的建立

从教育部对信管专业的定位及学校所开设的课程体系来看,对学生的培养目标定位在复合型人才的层面上。因此开设ERP实验课程,不能简单定位在验证性实验上,而应该建立一套科学的实验体系。这个体系主要包括三个阶段:

1.利用MIS知识分析ERP的体系结构阶段

在这个阶段重点培养学生利用所学的MIS知识对ERP的流程进行分析的能力,主要包括数据流程分析(DFD)、数据字典的编写(DD)及数据库(DB)和功能模块的设计等。这个阶段重点让学生掌握数据库的设计,任何MIS系统,数据的组织是最要的一个环节,这点在理论教学中又是非常欠缺的一个环节。根据调查,目前高校信管专业的学生这方面的训练比较少或不够严谨,大家有一个误区,认为只要把软件设计出来即可。把大量的时间花费在编写程序上,而没有更多的去研究算法和存储结构。因此通过刨析ERP的数据组织,从中掌握先进的设计理念,对于学生来讲会获益匪浅的。通过这项练习不仅可以夯实学生的管理信息系统知识,而且可以规范学生的设计过程,培养具有严谨、规范的设计理念。

2.ERP流程掌握阶段

本阶段重点让学生掌握ERP的工作流程,为学生毕业后尽快适应工作岗位打下一定的基础。本阶段分2个步骤完成。

(1)模拟企业数据阶段

基础数据是ERP运行的关键,而自行构建一套仿真企业运行的数据难度是比较大的。建议可以采取企业某个期间的真实数据作为ERP原始数据,通过一套系统的、真实的企业生产数据,围绕企业运作流程开展实践活动。因为只有如此,学生才能对照系统的运算结果跟以前系统运算结果有否差异。如果有差异要分析是由于流程的改变造成的还是由于操作错误造成的。如果是后一种要查找错误,并改正。

有好的计划,充分的准备,ERP项目模拟环节才能取的好的成效,否则,很可能就会走过场,没有实际效益。因此教师在选择实验数据时要根据实验的课时数、学生的能力等进行甄选。使大部分学生能够将整个流程走一遍,基本掌握ERP系统的流程。

学生在用数据进行模拟运行之前,要首先分析数据,做好相关的计划工作、准备工作。因为模拟运行之前,要先计划好要模拟的企业流程怎么走(结合上一步)等等,做好相关的准备工作。

(2)模拟企业场景阶段

以上所述的主要以个人练习为主,是让学生熟悉企业流程、软件功能等。模拟企业情景来运行ERP,是注重实战技能的培养,强调练习与实践,不仅能调动学生的主观能动性,又可以让学生身临其境,发挥团队协作精神。因此在这个环节要把学生分成若干个小组,每组若干个学生,每人扮演不同的角色,模拟企业的实际运行。在这个阶段学生可以按照设定好的情景及资料进行分工协作工作,也可以进行团队创新,对于后者要进行鼓励。

这个阶段要求实验室要进行相应的场景布置,提供必要的环境,如办公电话、模拟办公室、模拟会议室等。在实战演练剧本的编制过程中要让学生更多的参与进来,充分发挥学生的想象力和创造力,指导老师主要起监督和答疑的作用。

3.ERP软件二次开发阶段

通过前二个阶段的实训,学生基本掌握了ERP的结构及使用流程。对于信管专业的学生,培养目标之一是具有一定开发能力的综合性人才。因此在这个阶段应重点培养学生的设计能力,让学生分析ERP中存在的不足或不完善的地方,按照MIS系统的要求,完成相应模块的分析设计和编程工作,然后挂接到ERP平台上。这就要求任课教师在选择ERP系统时,要选择对用户具有开放接口,提供二次开发的软件,例如用友ERP-UAP平台等。用友公司把一些技术开放给合作伙伴与用户,UAP平台就是一个最好的工具。利用UAP的二次开发工具,开发满足企业业务流程的管理信息系统。

三、构建信管专业ERP实验教学体系的效果

对于信管专业进行分阶段、分层次的开展ERP实验教学,可以达成以下效果:

1.巩固核心基础课程知识

通过第一阶段的实验,强化专业基础知识,为今后进一步拓展空间,奠定良好的基础;

2.掌握先进的信息化平台

ERP先进的理念及设计方法,已经被业界所认可,世界500强企业绝大部分都通过ERP平台提升自身的管理。通过对ERP流程的掌握,促进理论知识与实践有机的结合,提升学生适应社会的能力。

3.提升学生的创新能力

通过二次开发,提升了学生思维能力,充分发挥学生的积极主动性,实现学生知识、能力和素质的协调发展。

四、结束语

培养高素质的信息管理与信息系统专业人才是一个系统工程,实验环节是其中重要的一环。建立一套科学、合理的实验环节显得尤为重要。

参考文献:

[1]汪祖柱,吴本忠.信息管理与信息系统专业数据结构实验教学策略研究[J].计算机教育,2008,(7).

[2]徐瑞平.模拟实验教学在管理类专业教学中的作用[J].实验技术与管理,2006,(3):9-10.

[3]周玉清,刘伯莹,杨宝钢.ERP原理与应用[M].北京:机械工业出版社,2002,8.

移动ERP系统信息安全问题探析 篇4

自1990年美国Gartner Group公司提出企业资源计划 (ERP) 概念以来, ERP也不断升级和演进, 应用的内容也越来越广。传统ERP对电脑和网络的依赖决定了其办公时的局限性。由于新一代移动通信技术的发展以及移动终端智能化, 移动ERP恰好弥补了传统ERP由于终端设备体积较大, 携带不方便等诸多不足, 为移动办公增加了更大的动力, 有效的提高了企业的工作效率。

2移动ERP的特点

移动ERP系统以传统ERP系统为依托, 覆盖了财务、生产、销售、物流等多个层面, 保存着企业所有的数据信息。任何一个企业员工都能够通过接入网络的移动终端设备实时了解业务状态、及时得到重要预警、随时随地处理重要任务并制定决策。

2.1价格低廉

传统ERP需要配备相应的PC终端, 资金投入高, 尤其是对于中小企业而言, 不堪重负。而移动ERP采用手机等通信终端即可, 资金投入较少。

2.2即时管理

随着经济全球化, 企业的生存环境越来越复杂, 业务模式随着市场区域变化也在不断改变, 而移动ERP为企业即时管理提供了更强的灵活性。

2.3全网互通

移动ERP基于对传统ERP的拓展, 实现全网互通, 从而为中小企业的业务实施提高了更强的实时性。

3移动ERP不安全因素分析

美国一份权威报告曾指出, “企业必须考虑其系统安全功能和控制的全面设置, 以便交易得以正常安全地进行”。移动ERP系统在与外网进行信息通信的同时, 也使得外面的世界能够接触到局域网并对其产生影响, 这便对系统本身产生了威胁。虽然对每个工作站和系统本身都配置强大的安全特性是可能的, 但这似乎并不能够完全解决系统安全问题。硬件的失效、操作失误、人为破坏等都会影响到移动ERP系统的正常运行, 从而导致系统进入危险状态。其次系统软硬件在某种特殊条件下运行时, 病毒与恶意攻击对于移动ERP而言或许是最危险的。隐藏的木马不仅会读取短信方式发送的ERP数据, 而且还会窃取系统中的数据信息, 从而威胁到移动ERP的信息安全。如何安全、有效的利用移动ERP, 成为当下最值得思考的问题。分析其安全隐患, 主要有如下几个方面:

(1) 用户身份异常登录;

(2) 使用未知WIFI造成信息泄露;

(3) 数据信息的非正常扩散和泄密;

(4) 入侵者非授权或恶意攻击造成数据的不完整性;

(5) 系统自身的设计缺陷威胁信息安全。

4移动ERP的安全策略

ERP安全重于泰山, 根本方法是对可预见的安全隐患通过“控”、“管”、“审”、“防”等四种手段以达到最佳的信息安全管理效果。

4.1移动终端自身的信息安全

物理安全通常是安全的第一道防线, 未经加密处理或对相关权限未经授权的登录信息都有可能利用移动终端从而造成安全隐患。移动终端的物理安全包含几个层面的安全, 首先是移动终端的安全性。为提高安全程度, 应提供一定的防范措施。目前, 较为常用的方式是使用移动终端绑定。管理员可以设置带唯一编号ID的移动终端请求, 该ID为移动客户端自动生成, 即使同一客户端换台设备重新安装程序也无法使用。如此, 则只需确定终端没有安装木马程序, 登录程序并未被第三方程序加载调试即可。

4.2信息传输安全

移动ERP系统作为网络系统, 其网络级安全主要包括两个方面:信息的存储安全和信息的传输安全。信息的存储安全是指信息在静态存放状态下的安全。信息的传输安全是指信息在动态存放状态下的安全。为确保ERP系统数据传输过程中的信息安全, 其核心解决方案有以下几个方面:

(1) 利用应用级网关, 用于对远程接入用户进行高精度的认证和授权。

(2) 使用VPN技术以保证传输数据安全可靠。所谓的VPN就是终端用户和企业服务器之间通信的安全通道, 利用加密技术对传输数据进行加密, 以保证数据的私有性和安全性。而且VPN客户端软件还具有连接“超时”功能, 即如果连接长时间处于非活动状态时就会被自动中断, 这一功能有助于防止黑客利用开放的连接进行攻击。

(3) 数据通信的安全性。数据传输进行加密接入移动网络时, 系统可为用户提供高强度AES数据加密体制。其次, 对于网络传输而言, 加密有三种方式:①网络通道的加密, 如SSL、GRE隧道等方式。②在网络通道不加密的情况下, 被传输的数据本身的加密。③加密通道和加密数据的结合, 在加密的网络通道中传输加密的数据。

4.3权限控制安全

移动ERP系统的权限管理、运维期间的权限变更以及角色互换等, 都是移动ERP系统上线后面临的重要的信息安全工作。移动ERP相较于传统ERP能够提供高安全性能的短信智能、终端实体等多重绑定, 保证ERP系统的正常运行。

4.4移动设备监控

开启移动ERP系统的日志功能, 能够满足实时对应用日志、用户访问行为、系统运行状态等各类信息进行集中监控、过滤及分析处理, 及时发现各种安全隐患及异常行为事件, 以保证安全最优化。

综上所述, 企业移动ERP系统的安全实施, 是硬件、软件和网络的高效结合, 缺一不可。企业要充分考虑各种有助于系统安全的措施, 提升企业系统的信息安全性, 促进企业的信息安全, 提高企业的核心竞争力。

摘要：分析了移动信息安全和移动ERP安全的现状和特点。在此基础上探讨了移动ERP的不安全因素, 提出了保护移动ERP系统的安全策略, 为移动ERP管理系统的安全解决方案提供参考。

关键词：信息安全,移动ERP,移动ERP安全

参考文献

[1]http://www.199it.com/archives/194540.html We are social:2014年全球社会化媒体、数字和移动业务数据洞察[Z].2014.

[2]http://www.199it.com/archives/183108.html《Ponemon Institute:2014年75%的人认为移动设备安全隐患严重[Z].2014.

[3]唐莉莉.移动办公系统解决方案及其安全体系[J].数据技术与应用, 2010, 157.

ERP信息系统 篇5

李志强

(甘肃省地矿局第二地质矿产勘查院, 甘肃兰州730020)摘 要: ERP作为一种管理软件, 无论其绩效如何, 都必须通过财务管理方面来体现。目前, ERP在我国实施时间不

长, ERP系统的完善也需要不断积累经验, 同时需要成功企业提供好的做法, 把ERP实施工程中存在的不足予以克 服和改进, 为ERP系统在企业财务管理中的应用开辟更加美好的前景。关键词: ERP系统;会计信息;A IS 中图分类号: F232 1 ERP 系统与会计信息系统(AIS)1.1 会计信息系统发展回顾

会计信息系统的发展初期是以传统的账户结构 为基础构建的。在20 世纪60年代末到70年代初

期, 为了支持生产流程出现了物料需求计划系统, 它 后来发展成包含了物流和资金流制造资源计划系 统。80年代末、90年代初出现了建立在价值链基础 上的ERP(企业资源规划)系统。它的目标是采集 关于所有关键事件的信息, 其核心是在线业务处理 系统, 能实时处理和记录所有业务。分销资源规划 系统则演变为供应链管理系统。

1.2 ERP 系统与会计信息系统(AIS)的内涵

ERP(Enterprise Resource Plann ing)企业资源计 划系统, 是指建立在信息基数基础上, 以系统化的管 理思想为企业决策层和员工提供决策运行手段的管 理平台, 它集信息技术与先进的管理思想于一身。会计信息系统是以计算机为主要工具, 利用现代信 息和通信技术, 对各种会计数据进行收集、处理、存 储和分析, 并为用户提供所需的各种会计核算和财 务管理信息的计算机信息系统。ERP 系统与会计信息系统的关系

2.1 ERP 系统与AIS 系统的联系

2.1.1 会计信息系统是ERP系统的一个子系统 会计信息系统在ERP系统中属于财务管理、会

计核算、会计控制模块, 负责提供企业内部所需的成 本会计、管理会计、责任会计等多维的的会计信息, 以及企业外部主管机关所需的会计报表、资金管理 等信息。ERP中的会计信息系统不仅能完成独立 的会计信息系统所提供的总账系统、报表系统、工资 系统、成本系统、固定资产系统的功能, 且更侧重于 管理会计。

2.1.2 ERP系统是集成的会计信息系统 ERP系统运用工作流程技术, 以流程为主轴整

合了企业内部各个功能的作业, 结合最佳实践实现 作业流程优化设计, 使企业的业务流和价值流同步 进行相互联动, 业务处理联动生成会计信息, 使会计 与业务融为一体, 高度集成, 通过业务链触发价值 链, 通过价值链控制业务链, 所以ERP系统又是会 计信息系统的放大与延伸。

2.2 ERP 系统与AIS 系统的区别

ERP系统是集成了业务和财务系统的广义管

理信息系统, 使企业实现了物流、资金流和信息流的 统一, 与会计信息系统相比, 两者的区别主要有以下 几个方面。

2.2.1 集成化程度不同

ERP信息系统采用集成管理技术, 远远超出了

会计信息系统的范围, 它针对企业整个价值链管理, 以资产的全生命周期管理和生产经营的全过程控制 为中心, 而会计信息系统只是其中的一个子系统, 各 子系统一般围绕自身业务设计, 相互间通过访问有 关数据库实现信息共享, 缺乏全局化的系统设计思 想。

2.2.2 信息采集方式不同

ERP系统的信息采集功能分散到各个业务流

程中完成, 企业所有与财务活动相关的部门成为会 计信息的采集部门, 并通过系统各业务流程的端口 进入系统数据库, 并自动完成信息的加工和输出, 财 务信息的信息源与业务系统完全一致, 其唯一性确 保了财务信息的真实、实时和完整。2.2.3 控制模式与侧重点不同

传统会计信息系统是一个信息孤岛, 信息孤岛 之下使其只能简单的运用财务会计等业务处理层的 理论而无法深入运用财务会计之外的其它的分析决 策层的理论。但在ERP环境下是先计划后执行, 控 制是根据业务流程在系统中固化的, 而这些流程又 是按照企业管理制度设计的, 通过系统进行自动控 制, 极大地减少了人为因素, 使会计信息系统能够从 容地做到事前计划, 事中处理, 事后分析, 提高了企 业控制的严肃性和有效性。

2.2.4 系统信息的严密程度不同

传统的会计信息系统, 允许对系统内的未结账 的会计信息进行修改, 甚至可以对已结账的信息进 行修改重新结账, 后期查询只能查到修改后的信息。而ERP系统无法删除或修改已存入系统的信息, 系 统对每个人的每一次操作都留有痕迹, 对数据的管 理高度严密。

2.2.5 信息提供的灵活性不同

传统会计系统只能提供资产负债表、利润表、现 金流量表及其附注。由于精力有限, 过程复杂, 很难 再提供其它信息。在ERP中, 这种局面得到了明显 的改善, 企业决策时, 管理人员不必单凭主观臆断, 会计人员可以提供穿透报表, 以此得出分析结论。ERP 下会计信息系统的地位

3.1 ERP 系统下会计信息系统的建立

3.1.1 构建基于企业价值创造的AIS的多层次目 标体系

会计信息系统的目标是指会计信息处理活动所 要达到的境地或结果。它决定了会计信息系统的性 质、职能、任务和结构。会计信息系统目标的设计需 要回答这些问题: 会计信息的使用者是谁, 会计信息 使用者需要什么信息, 会计信息系统如何提供这些 信息, 所有这些全都依赖于企业价值创造能力, 而企 业价值则是衡量这些活动最全面的标准。由此, 企业外部利益相关者除了关注企业整体 价值外还需要了解各业务单位当前和未来的获利能 力, 企业内部经营管理者也需要掌握所有业务单位 的价值创造情况, 进而优化组织结构, 促使有限的资 源创造的价值最大化。另外, 企业价值还取决于企 业战略决策、公司管理和理财等一系列价值活动。因此, 将反映各业务单位价值、分析各业务单位价值 创造能力、为企业战略提供决策信息作为构建会计 信息系统的第二层目标。

3.1.2 重组会计业务处理流程

流程一般被认为是/ 一系列活动0的集合。会

计的业务处理流程是指为实现会计目标所进行的一 系列对会计数据进行收集、存储、处理、传输和输出 活动, 它涉及这些活动的路径、规则、角色。路径即 信息流动的起点、方向与目的地;规则是对会计对象 处理所进行的一系列活动的定义;角色是对工作岗 位及会计人员作用的安排。传统会计信息系统是建 立在会计恒等式和会计循环基础上, 采用分类技术 方法进行会计确认、计量, 在账簿中记载经济事项价 值的增减变动, 最后输出财务报告。在ERP 环境 下, 这一过程基本上被数据库技术与计算机处理程 序所取代。因此, 构建ERP环境下会计信息系统必 须结合信息技术的特征和优势, 对传统的会计业务 处理流程进行重组, 即围绕着会计信息系统的目标 体系, 以信息技术为重要手段, 从会计信息处理的路 径、规则、角色等方面进行规划, 从而形成一种支持 企业持续改进的机制。

3.1.3 制定先进技术实现策略

构建ERP环境下的会计信息系统必然要打破 对传统的会计业务处理技术架构, 采用先进的计算 机技术来构造会计信息系统的信息处理逻辑结构, 从而建立起计算机化的业务处理流程。从会计数据 处理和会计信息生成的过程考虑, 先进的技术主要 体现在数据库技术与会计信息处理方法类的集合体 的构建上。

3.2 会计信息系统在ERP 系统中的地位

会计信息系统负责收集、加工、存贮、输送和利 用会计信息, 对经济活动进行控制和监督。会计信 息系统是ERP管理信息系统中最重要的子系统, 处 于核心地位, 这是由会计信息系统的以下特征所决 定的。

3.2.1 会计信息系统的完整性

会计信息系统反映了日常业务和管理的全过

程。一个完整的会计信息系统一般包括财务会计和 管理会计两个子系统。财务会计系统一般包括帐务 处理、报表管理、工资核算、材料核算、固定资产核 算、成本核算等模块。管理会计子系统可包括预测、分析和辅助决策等模块。在ERP管理信息系统中 没有哪个子系统的管理信息象会计信息那样自始至 终地贯穿整个管理活动之中, 与其他管理信息系统 各子系统交换数据最频繁、结合最紧密的是会计信 息子系统。

3.2.2 会计信息系统的复杂性

会计管理信息子系统是为管理层提供决策依据 的, 所以对会计信息的要求必须及时, 同时它与其他 第16期 李志强: ERP系统中会计信息系统的地位和作用93 子系统的数据交换最频繁。会计管理信息系统接受 各方面的信息, 加工处理后又反馈给各方。它与各 方交流越多, 功能越强, 其内部结构也越复杂。3.2.3 会计信息系统的重要性

会计信息是直接为管理服务的最重要信息。会 计信息系统是整个管理信息系统的核心子系统, 会 计电算化的发展将有力地促进整个管理工作实现现 代化, 会计管理信息系统在管理信息系统中处于无 可替代的核心地位, 它与整个管理信息各子系统既 相互联系又各有侧重。会计信息系统在ERP 系统中的作用

4.1 会计信息系统是管理信息系统的基础 会计电算化是实行电算化管理的基础, 会计信

息系统只有不断完善, 不断向深层次发展, 管理信息 系统才具备开发的良好基础。

4.1.1 电算化会计系统在管理信息系统中发挥着 桥梁作用 会计信息在管理信息系统中的核心地位决定了 电算化会计信息系统的发展直接体现管理信息系统 的水平, 会计信息系统与其他子系统的联系又对管 理信息系统充分发挥其管理功能有直接影响。4.1.2 电算化会计信息系统是开发管理信息系统 的基础

由于会计处理过程规范, 处理方法相对简单, 而

且工作量大, 重复性强, 要求处理准确及时, 因此现 代化管理工作一般都从会计电算化开始, 并不断完 善, 扩大应用范围, 最终形成管理信息系统。4.1.3 会计电算化向深层次发展是建立管理信息 系统的前提

电算化会计信息系统作为管理信息系统的一个

子系统, 只有不断向管理信息系统接收或传递数据, 才能丰富会计电算化的理论, 更好地为管理层提供 准确、及时的财务信息和管理信息, 更快、更高效地 完成预测、分析和辅助决策等各项管理会计的工作, 充分发挥电算化会计信息系统的重要作用, 提高管 理水平。

4.2 会计信息系统的作用

4.2.1 通过会计电算化, 大大加强和改善了会计的 职能

由于受到手工操作技术的制约, 难以提高会计 核算的效率, 原始凭证的许多信息没有办法开发利 用, 使得会计人员只能在事后被动地反映能够用货 币计价的资金运动。实现电算化后, 随原始凭证数 据库的建立和财务管理电算化的应用, 完全能够实 现会计对过程控制和观念总结的会计职能。4.2.2 有利于提高经济效益

会计管理信息系统在管理中的应用, 可堵塞在 财务管理中手工记账无法控制的有形漏洞、无形漏 洞和人情漏洞, 增加了经济效益, 提高了全面管理水平。

4.2.3 有利于提高管理水平

通过管理信息系统, 可以随时查询, 掌握财务、材料等方面的信息数据, 便于随时采取措施和为决 策提供准确可靠的依据, 为现代化管理发挥重要作 用。业务信息和财务信息是管理极其重要的方面, 能否充分发挥财务部门的管理职能, 很大程度上有 赖于会计核算的深度、广度和时效性。4.3 财务信息系统在ERP 中作用的转变 ERP系统中的财务管理模块的作用已经从事

后财会信息的反映, 实现了到财务管理信息处理, 再 到多层次、全球化财务管理支持的转变, 这些转变具 体体现在如下几个方面。

(1)改善了企业会计核算和财务管理的业务流

程, 如支持凭证的集中式审核, 加快了期末记帐的速 度, 使得财务管理的效率得到提高。

(2)财务系统不仅在内部的各模块充分集成, 与供应链和生产制造等系统也达到了无缝集成, 使 得企业各项经营业务的财务信息能及时准确地得到 反馈, 从而加强了资金流的全局管理和控制。(3)强调面向业务流程的财务信息的收集、分

析和控制, 使财务系统能支持重组后的业务流程, 并 做到对业务活动的成本控制。

(4)更全面地提供财务管理信息, 为包括战略 决策和业务操作等各层次的管理需要服务。ERP作为一种管理软件, 无论其绩效如何, 都

ERP信息系统 篇6

摘 要 市场信息瞬息万变，企业决策运营需要以准确及时的数据信息为依据，ERP信息系统作为企业信息系统的一部分，改变了企业的业务流程，将先进的管理理念与计算机信息技术相结合，大大提高了企业的管理效率。ERP系统对企业内部控制产生了深远的影响，另一方面，信息技术的应用，对内部控制提出新的要求，如何实现ERP信息系统与企业内部控制体系的有效结合实现内部控制的目标，对企业管理提出了新的要求。本文以集团公司为例，从销售收款业务活动实际案例出发，分析了ERP系统对企业内部控制有效性的影响，进而为在ERP系统环境下如何提升内部控制有效性的提出对策和建议。

关键词 ERP系统 内部控制有效性 业务流程

内部控制的有效性是指企业内部控制系统能够实现经营效率效果、财务报告可靠、经营合法，内部控制制度能够得到贯彻执行，企业内部控制能够有效实现企业内部控制目标。内部控制的有效性受企业内部环境、业务流程、ERP信息技术等因素的影响。随着计算机信息技术的发展，电子商务的兴起，建立健全与ERP信息系统对企业的内部控制制度实施、内部控制目标在企业ERP信息系统贯彻执行，保障企业经营目标得以实现等方面起到关键作用。

企业内部控制的控制活动涉及到企业经营的各方面，其中销售与收款的业务是内部控制中最重要的业务。很多企业的经营风险，包括由此导致的财务报表失真以及合法性等风险都产生与销售与收款环节的内控失效。ERP信息系统是企业管理工具，内部控制目标与企业ERP信息系统相结合是企业是实现内部控制有效性的重要保障。

为实现销售与收款循环内控目标，在ERP实施过程中充分考虑了内部控制的要求，按照企业内控销售流程要求，分别从控制目标、风险评估、控制活动等方面完善ERP系统的设计，合理保障内部控制目标的实现。

一、集团公司销售与收款业务ERP内控设计案例

（一）销售与收款业务活动内部控制主要目标

内部控制的目标是促进企业实现发展战略；促进企业提高经营效率和效果；促进企业提高信息报告质量；为企业管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息；以支持管理层的决策和对营运活动及业绩进行监控；促进企业维护资产安全，为资产安全提供有效的制度保障；促进企业经营管理合法，在守法的基础上实现企业自身的发展。在ERP系统环境下对销售与收款业务活动的主要从以下几方面实现内控目标。

1．保障货物安全和完整

ERP系统环境下发货、开票、交付、运输等环节确保货物的安全和完整，避免商品在运输过程中发生损失，保证货物流与信息流的一致，当以上信息不一致时，ERP系统能够实现自动报警等功能。ERP信息系统分别从发货、开票、运费结算、保险理赔等环节完善内部控制，以保证货物的安全和完整。保证资产的安全和完整是销售与收款业务活动中最主要的内部控制目标之一。

2．销售业务运行有效

复杂的内部控制程序通常会导致企业运营效率下降，内部控制的目标之一就是在保证企业运营效率的前提下实现内控目标。ERP系统让销售与收款业务活动信息更加透明，业务流程变的更简单、审核及时，使各业务环节、各部门间互相核对、稽查，及时发现和纠正错误和舞弊行为，为各项业务活动的有效运行提供保障。

3．销售与收款业务的真实合法

ERP信息系统另一重要目标是保障业务合法的前提下真实反映业务活动，真实、及时反映业务活动是ERP信息系统的主要优势。在ERP系统环境下，业务与财务一体化，信息资源可以及时共享，ERP系统具有了及时反映业务活动的功能。当ERP系统数据与实际业务数据不符时，系统可以自动报警，从而保证业务的真实性。

（二）销售收款业务风险评估

风险评估是内部控制系统的重要组成部分，要使内部控制发挥其应有的作用，企业需要清楚所面临的风险，并对整个企业的风险进行定性或定量的评估，然后针对风险评估的结果采取相应的控制活动。销售与收款业务ERP系统设计同样也需要根据业务情况对销售与收款业务活动进行风险评估。销售与收款业务活动中主要的风险有经营风险、报表失真的风险以及企业运营合法合规的风险。

1．经营风险

销售与收款环节的主要风险能够在ERP信息系统中及时的反映出来，并能够得到有效的控制是内部控制有效性的重要体现。销售收款环节的经营主要风险体现在销售过程中随意降低价格导致销售额降低的风险，对客户信用风险评估不够而导致的坏账或者货款不能及时回收的风险，货物发出后不符合合同约定的质量要求的风险，擅自变更产品销售合同标准文件中涉及权力、义务的条款导致的风险。

2．财务报表失真的风险

在ERP系统运行环境下，导致财务报表失真主要由于以下因素造成的，业务数据失真，如：ERP系统中订单信息不能真实反映合同的实际情况，发货与合同不符、开票与合同不符等。应收账款账龄计算不准确，从而导致企业对应收账款坏账损失估计不充分等。在ERP运行环境下，当出现以上风险时，系统发生预警或者系统禁止审核通过等手段以保证内部控制的有效性。

3．企业运营的合法性风险

企业运营的合法性风险主要指企业违反相关规定和市场规律，导致遭受处罚或损失，产品销售合同不符合《合同法》等国家法律、法规和公司内部规章和制度的要求，造成损失。以上风险的发生很少能够通过信息系统实现控制目标的，只能通过信息系统之外的合同审核等环节控制风险的发生，因此，ERP信息系统不能解决内部控制的所有问题。

为保证内部控制目标得到有效执行，针对风险评估的结果对业务流程进行梳理，对业务执行过程中的风险关键控制点进行分析，实施控制行为是保证内部控制有效性的重要保障。

（三）销售与收款业务控制活动

1．关键控制点分析

加强对销售与收款业务关键控制点的管理与控制是ERP系统实现内部控制功能的关键。ERP对销售订单、客户信用管理、销售价格、客户准入、发货计量、财务收款及结算等关键重点环节实施控制。

销售订单控制。ERP系统是通过订单数量来反映销售订单的，订单数量与订单始终保持一致，系统控制发货单数量不能大于订单数量。系统通过用户权限配置，对销售订单录入与订单发货分别赋予不同的业务部门，不同的部门人员只能在权限范围内操作业务。

客户准入控制。ERP对客户准入实施三个环节的控制：一是根据国家相关法律法规对客户资质进行审查；二是资质审查通过后，对客户进行标准化编码，同时由集团公司标准编码部门将客户信息录入系统才可以与客户发生业务往来；三是客户信息分别由集团公司集中管理，由业务公司使用，这样保证了客户信息的公开透明。

客户信用评价控制。ERP系统客户信用管理，根据客户历史交易情况设置客户信用指标，通过信用指标的评价定期对客户进行信用风险评级。客户信用一旦超限，系统立即冻结订单，关闭发货流程，直至客户缴纳规定数额的货款后才重新打开销售流程，有效降低了销售货款回收的风险。

发货流程控制。数量控制，发货数量不能大于订单的订单量，设定一定的发货容差，进一步控制发货数量。发运方式、地点控制。在发货单中可以限定产品的发运方式，如公路运输、铁路运输或管道运输；还可限制提货地点，并使不同提货点的操作人员在ERP中发货权限无交叉，实现了内控管理对发货权限的控制要求。

价格管理控制。按照内控管理的要求，ERP在系统中采用以下方法对价格进行管理和控制：将销售价格锁死，业务人员无权在系统中调整价格，价格必须由专人维护。在一般产品的销售价格审批方面，开发了销售指导价线上审批程序，在ERP系统中设定了不同级别的价格审批权限，取消了以往填报纸质价格申请的方式，使销售模块的ERP应用水平进一步加深。

收款与结算控制。ERP系统可自动核对内、外部数据的发生额及余额是否符合指定的逻辑关系，并把异常情况及时提交给财务部门进行核对，如财务部门记录的往来款项是否与销售部门实现的销售收入相符，库存变动是否与生产部门实际的出入库情况相符以及通过对账单核对企业收付的资金是否与银行记录相符等。

ERP系统环境下对内部控制有效性主要起到两方面的促进作用，一是提高了控制效率。在内控管理的相互牵制、核对、检查监督等重要措施实施过程中，包含大量的信息提取、传输和校验等工作，信息处理工作量大，利用ERP手段解决这些问题提高了工作效率，降低了管理成本。二是限制了主观因素。实施ERP后，一切以系统规范的标准进行操作，一切按系统出具的数据为准，使得控制人或检查人主观因素大为减少。当系统中出现不规范操作时，ERP会及时进行提醒，必要时关闭流程，有效控制了经营风险。

2．销售与收款环节不相容岗位职责分工

不相容岗位设计。根据内部控制原则，不相容岗位应分别设置，编制不相容岗位矩阵。

二、ERP信息系统对内部控制的影响

ERP系统是企业信息系统的一个重要组成部分，通过对业务流、物流、资金流的信息的控制从而实现对企业的生产、资金、人力资源等全面控制。ERP信息系统从以下几方面对内部控制产生重要影响。

（一）对内部控制环境的影响

ERP系统环境下，控制环境发生了根本性的变化，企业控制环境包括内部控制环境和外部控制环境。企业内部控制环境主要包括：管理者的经营风险和经营理念；董事会、组织结构的权、责体系和制约体系；员工的品行和素质；人力资源政策与实施；管理控制方法等。外部控制环境的主要包括：经济体制和经济结构、法律规范、思想意识等。内部控制环境的变化，要求企业的管理层学会在一个流动和动态的环境下构造组织，设计优化业务流程，制定内部控制制度。ERP系统的应用改变了传统的企业内部运营环境，内部员工、客户、供应商在ERP系统环境下得到有效的沟通，信息能够及时共享，从而产生协同效应，提高了企业的运营效率。ERP系统让公司内部员工更清楚的了解内部控制制度的规定和各自的职责以及业务操作规程，管理者也可以随时掌握内部控制制度的执行情况。另一方面，公司的内部环境也影响着ERP系统的运行。

（二）对风险评估活动的影响

在ERP系统环境下，公司内部控制的程序化使得内部控制对ERP系统具有一定的依赖性，通过计算机信息系统实现内部控制目标，让这些应用程序发挥内部控制的作用，关键在于信息系统的设计，能够在多大程度避免人为因素引起的错误和舞弊行为的发生。由于信息技术的应用，增加了对系统本身存在技术上的缺陷风险评估的难度，这就要求在ERP系统条件下的公司内部控制需要加强对内部控制的监督，由适当的人员在适当的时候对控制制度的设计和运作重新进行评估，不断完善监督审计程序来提高内部控制的有效性。公司内部控制的各要素发生了变化，给企业提高内部控制效率、增强内部控制效果带来了新挑战，同时也增加了新的风险。

（三）对业务控制活动的影响

业务流程是确保公司管理层的指令实现的制度和业务规范，ERP系统的应用可以使公司的业务流程简单化标准化。这些流程可以帮助企业杜绝或减少影响企业目标实现的过程中行为和风险。ERP系统环境下信息技术的引入增强了控制手段的多样性和灵活性，加强了内部控制的预防、检查和纠错的功能。对企业不合理的业务流程进行重新梳理，让企业的业务流程更加合理规范，ERP系统重新设计影响了企业内部控制流程，同时也增加了企业管理的复杂性和难度。

三、结束语

先进的ERP信息系统可以促进企业有效实施内部控制实现内部控制目标，为提高企业现代化管理水平，减少人为操纵因素提供保障；同时，有利于提高会计信息质量、保证财务报表的真实性。但是，信息技术也有不利的一面，不是所有的内部控制目标都可以通过ERP系统实现，企业只有根据企业的实际情况选择适合企业不同发展阶段的信息系统，并与企业的实际经营相结合才可以促进内控制度的有效实施，达到内部控制目标。ERP系统是一种管理工具，能否发挥作用取决于企业管理理念、ERP系统使用者的素质、态度以及企业的文化传统、经营方式等内部环境因素，只有将管理思想与ERP信息技术有效结合，才是实现企业内控目标真正有效的解决方案。

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ERP信息系统 篇7

随着科学技术的快速发展, 计算机技术逐步覆盖了整个行业, 使全球经济步入了信息化时代, 我国也逐步意识到企业信息化的重要性。企业信息化包含了企业管理信息化, 企业营销信息化, 企业资源信息化等多个方面。企业都认识到了信息化的重要性, 但是却面对计算机技术一筹莫展。此时, 财务电算化的到来让企业对信息化建设看到了希望。目前, 会计电算化在企业中的优势会计电算化使用后使会计人员从繁重的手工核算中解脱出来, 大大提高了会计工作质量和会计工作效率同时也提高了经营管理水平, 为信息化管理打下了基础。会计电算化越来越被企业所重视, 普及率也越来越高。

1 ERP是企业信息化的一个重要阶段

随着我国信息技术的不断发展, 信息化已经融入到了各行各业, 企业管理信息化称为传统企业的目标, 在竞争如此激烈的市场中, 企业只有不断转型, 不断引进高新技术才能保证企业的长期发展, 在行业中有一席之地。信息对于企业来说就是上帝, 只有掌握更多有效的信息, 才能决定企业的发展前途, 业务系统信息化的实际需求, 最主要体现在对ERP的需求。目前, 已经有很多企业独立开发了一些软件系统, 如进出货、财务账目核对、业务销量分析等方面, 已经做出了一些改变。但是, 专业化程度不高, 如财务账目核对系统只是单向的记录。随着互联网信息的发展, 采用信息化管理模式的企业也越来越多, 这种单向的管理系统并不能满足市场的需求, ERP信息管理系统的出世, 引发了前所未有的轰动, 掌握这项技术已经更为了企业管理的必须工作。未来企业引进ERP将是一个必然的趋势, ERP信息管理系统不仅实现了信息的整合处理分析, 而且又具备一定的预测机制, 是企业管理实现信息化的必经之路。分析国内外成功企业的案例, 无一不是追随了时代发展的需求, 采用最先进的企业管理系统, 这对于企业的长久稳定发展起着至关重要的作用。

2 ERP系统的局限性与实施风险

由于ERP系统的主要数据来源以及数据输出方式都是静态的, 其主要通过计划以及计划执行指导对企业进行管理, 无法知道企业在执行这些计划过程中所遇到的问题, 也不能通过流程规范化以及流程自动化指导和控制企业在生产经营中对ERP系统所产生的计划加以执行。简单地说, ERP会告诉您如何做, 但ERP不会关心您究竟做了没有以及是如何做的。由于ERP系统的实施不仅仅是安装了一套以计算机系统为主的应用软件系统, 更是要求企业重新建立一套管理流程, 有时甚至还要重新设计整个企业的组织架构来适应和掌控已经安装的ERP系统。对企业来说, 意味着对过去管理模式的彻底改变, 同时还会涉及到管理层架构的变动, 所有这一切配套活动称之为企业业务流程重组 (BPR) 。

企业实施ERP存在巨大风险。由于BPR活动是在企业运营当中嵌入的一套工作流程, 一旦实施, 不存在返回原点, 只有勇往直前。企业的经营管理并不是仅仅由流程决定的, 其中人的因素起了决定性作用。ERP实施的另一个风险就是资金的投入。

3 ERP与物流信息系统

3.1 WMS仓储管理系统

仓储管理系统的主要功能是在管理系统中完成对整套仓储信息的规整, 通过软件的应用, 将所有仓储物品智能、自动的分配到位, 在使用的时候, 可以提供真实准确的仓储信息, 方便核对账目和库存物品明细, 促进工作的快速实施, 使库存实现最优化。

3.2 TMS运输管理系统

运输管理在整个物流系统中是最重要的一个环节, 也是物流软件开发的核心功能, 其功能主要包括了运输成本、运输选择、运输线路, 运输分配。在确定运输方式以后, 为装载计划提供最优化的模式, 使货车数量和装载量达到合理的分配, 解决了人工计算的难题, 也保证了运输的效率。

3.3 OMS订单管理系统

订单管理系统相对比较容易理解, 为客户的大批量订单统一处理、分类, 传统的物流配送是每一种货物都是有一种单一的运输模式, 现如今电子商务的快速发展, 这种单一的模式已经不能满足企业的需求, 各式各样的订单集中在一起, 需要统一分类, 订单管理系统正好解决了这一问题, 运输效率是企业的核心竞争力, 因此谁掌握了较好的物流技术, 谁就会成为行业的领导者。

3.4 SMS服务管理系统

服务管理系统主要是避免活动期或者说是业务高峰期, 因为订单量增加, 服务跟不上的问题, 采用服务管理系统平衡作业, 根据地区、时间分类, 增强企业的业务承受能力。

4 物流信息技术给企业带来的经济效益

4.1 仓储管理

在成本的节约管理中, 仓储和配送是最主要的两个部分, 首先是仓储, 要保证仓库的面积不能过剩, 库存量长期实现最优状态, 人员管理的成本降到最低。其次是配送, 配送的效率决定了客户的满意度, 作为企业而言不仅要保证配送的时间, 而且要尽可能的降低成本, 物品分类, 运输模式都决定了配送的成本问题。如今, 物流软件的使用, 让人们看到了物流行业发展的新希望, 通过计算机系统的操作, 大大提供了工作效率, 并使得复杂的工作模式变得更加简单, 多数流程都可以通过计算机来完成, 人只需要根据计算机预定好的模式去执行就可以。

4.2 运输管理

运输管理系统可以保证企业控制运输成本, 主要通过两个方面来实现:第一, 固有的车辆使用和分配, 车辆的闲置是造成成本增高的主要原因;第二, 车辆运输的附带成本, 包括司机的工资结算, 油费、路桥费等。

4.3 服务

物流软件系统的开发, 不仅是满足降低成本的需要, 仓储和运输两者紧密相连, 客户所需物品的配送效率直接影响着对企业的评价, 物流信息化的到来, 实际带来的是服务质量的提高。

参考文献

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[3]邝才忠.制约ERP在我国成功应用的内外因分析[J].商场现代化, 2006 (2) .

ERP环境下会计信息系统的发展 篇8

ERP是企业资源计划的简称, 这个概念于上世纪九十年代美国的一家IT公司提出来的, 是根据全球经济飞速发展、信息化时代下企业管理系统的发展趋势是要形成一体化的企业管理软件。ERP系统的具备了实用性、集成性、完整性、统一性、先进性、开放性的特点, 是主要是企业内部管理的业务应用系统, 也是在全公司范围内应用的、高度集成的系统, 针对了企业的物流、人流、财流、信息流整合到一体的管理软件, 具备了企业管理的整个框架和结构。

二、ERP环境对企业会计信息录入的影响

1. 使会计信息录入自动化

首先在ERP环境先, 会计人员不用手工编写会计凭证, 由掌管原始凭证的业务人员分工安排进行业务凭证编制工作, 再将会计信息录入系统, 计算机会通过读取数据库中的原始信息自动生成会计凭证, 这样就减少会计人员编制会计凭证的这个步骤, 会计人员只要直接核对会计凭证是否正确, 若有错误则要通知原始业务部门的相关工作人员对有误的凭证进行更正。

2. 使企业各部门之间工作效率大大提高

通过ERP系统, 企业上下每个员工都能对企业的现有情况一目了然, 各个部门的工作进度和工作详情都能保持在一定平衡之内, 这样财务部门对其他部门的业务情况有所了解的话, 在进行业务往来和沟通时, 如果某个部门人员有错误, 财务人员可以直接通知, 并且依据数据及时修改, 再传递给另个部门时能很大程度缩短工作时间, 使效率提高, 这样每个部门的工作业绩都有所上升, 产生共赢的结果。

3. 使企业的财务决策得以优化

首先, 当把原始数据输入到系统后会直接通过标准数据传送得到标准信息, 然后根据这些信息再编制企业的各种财务报表, 缩短了做账时间, 计算机计算准确性也较高, 因此企业的财务报表是可以直接被企业管理人员进行分析和决策的, 使工作效率大大提高, 能及时对企业的分析决策起到积极作用。

三、ERP环境下对企业会计信息系统的影响

1. 会计信息系统与ERP系统相互交融, 同步更新

在过去的企业会计信息系统下, 财务部门的信息是独立享有和掌握的, 更由于各部门思考问题的立场和逻辑不一致都有很大差异, 造成以自己部门的利益为最大会对其他部门人员产生歧义, 其他部门也无法有效的掌握事前预测和事中控制, 在工作中可能会影响发展进度。在ERP系统下进行会计信息系统的处理, 能大大提高工作效率, 让企业的物流、人流、财流、信息流整合为一体, 使各部门在逻辑上有了标杆性的统一。

2. 采取开放式结构, 数据实时控制增强

在ERP系统下数据处理的实时性大大提高, 因为会计部门可以直接从ERP系统中获取到各部门的数据登入, 使财务人员能够对会计处理做出及时的反应, 能在第一时间做出会计信息的更新, 也能对企业的财务情况从适时控制变为实时控制, 将财务部门的作用发挥到每时每刻, 使财务控制转变为企业经营活动、筹资活动、投资活动的控制, 由单项要素转变为对供应链整体的控制。

3. 组织体制和内控模式发生变化

在传统的会计信息系统下的会计组织体制一般是由原始资料组、成本组、资金组等, 这些个体之间通过掌握信息的独立性相互制约、相互监管, 从而正常运作, 形成一个整体的财务部门。而在ERP系统的大环境下, 会计组织体制就可以分为原始数据收集组、凭证生成编码组、数据库处理组、系统维护组等, 使电子化上升为高新技术化, 组织体制也发生不同形态的改变;也能让其他部门对财务部门行使监察职能, 比如企业内部审计人员可以随时通过企业财务做账情况对会计人员进行监督, 做到真正的开放性, 让企业运作充满在绿色的状态中。

四、ERP环境下会计信息系统的发展趋势

在科技的脚步愈发加快的如今, ERP系统的升级会愈发完善和更注重细节, 在电子商务发达的趋势下, ERP环境下的会计信息系统也会更注重电子商务的会计处理, 以财务的角度全面支持电子商务发展;其次在今后的道路上, 会更进一步加强财务信息对企业决策支持的职能, 使企业的财务信息更新脚步加快, 并且准确, 为企业投资者、股东、管理者等都提供了良好的分析保证, 更关键的是提高了决策的质量, 使股东和董事会成员针对企业具体实际情况作出更符合市场发展的举措和决策;ERP环境下会计信息系统的信息输出也更加多样化和形式丰富, 根据企业自身的发展情况和为了适应市场的信息需求, 可以更准确的输出其需要的会计信息;并且, 也会更加充分利用高科技先进的技术来分析会计信息系统的研发和丰富。

五、小结

现代社会信息技术的飞速发展促进了企业会计信息系统的升级换代, 而ERP系统下的会计处理是大势所趋, 并且在ERP系统被广泛应用的大环境下, 企业的会计信息系统也不只是单单的一个会计核算和财务管理系统, 更包括了对企业的内部控制和整体调控, 财务部门的职能越来越完善, 并且ERP环境下的会计信息系统不光能预测风险, 还可以化解风险, 会针对不同情况作出风险对策方案, 实现了企业经营管理和财务管理的高度集成, 并且在以后的发展道路上会越来越智能化。

摘要：随着信息技术的快速发展, 信息时代企业管理信息系统的发展趋势会发生变革, 这一变革的主要产物便是ERP系统的出现。近几年来, 我国企业运用ERP系统的现象越来越广泛, 在ERP系统的环境下会计信息系统的发展也很显著。本文通过对会计信息系统发展历程的简述, 延伸到ERP环境下的会计信息系统的发展是必然趋势。

关键词：ERP系统,会计信息系统,发展历程

参考文献

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ERP信息系统 篇9

ERP对国人来说不再是陌生的名词, 对ERP的热捧已成为历史, 企业看待ERP也逐渐趋于理性, ERP厂商的发展也越来越成熟。虽然ERP的实施帮助许多企业节省了很多成本, 并使企业的管理水平得到较大提升, 但是由于ERP的特殊性, ERP下的会计信息系统在给企业带来好处的同时也伴随着一些问题, 找到相应对策仍是企业急需解决的问题。

二、ERP与会计信息系统的关系

ERP (Enterprise Resource Planning, 企业资源计划) 是基于计算机硬件, 利用现代化的企业管理哲学, 集销售管理、采购管理、生产管理、财务管理、人力资源管理、质量管理、库存管理等于一体, 规划和控制人、财、物、信息等使各类资源的利用达到最大化, 从而达到提高生产效率、降低成本、满足顾客需求、增强企业竞争力目的的管理思想和软件系统。

会计信息系统是面向价值信息的系统, 是从对其组织中的价值运动进行反映和监督的角度提出信息需求, 为用户提供所需的各种会计核算和财务管理信息的计算机信息系统。会计信息系统是ERP的一个子系统。

三、ERP下会计信息系统存在的问题

1. 会计信息的安全问题。

一方面, 网络计算机系统规模和系统间数据流动性不断变大, 但由于病毒的感染、计算机硬件的故障或者使用者的人为错误操作等因素的存在, 会对计算机系统的安全性造成极大的威胁;另一方面, ERP下会计信息系统主要依靠自动数据处理功能, 而这种功能相对集中, 即使发生微小的干扰或差错, 都会造成严重后果。

2. 有些会计软件功能容易引发造假行为。

不可否认, ERP下的会计信息系统的强大功能给用户带来方便, 但是这些功能在数据安全、真实、可靠方面存在隐患, 对这些功能现有法规缺乏相应的规范。

3. ERP软件的选型问题。

由于ERP比较庞大、设计复杂, 如果自行开发, 将耗费企业大量资金, 即使可以开发成功, 也需要相当长的时间来磨合, 所以大多数企业在实施ERP时都选择了通用商品化ERP软件。但是每个行业每个企业都有其自身业务的特点, 通常ERP软件对于本企业的特点不可能完全适应, 需要二次开发。若ERP选型出错的话, 企业日后业务处理就会出问题, 造成人力、物力、财力的浪费。

四、对ERP下会计信息系统存在问题的解决对策

1. ERP系统选型要慎重。

应当注意软件是否与本企业的业务处理方式相适应, 如有不匹配的情况, 还要对系统进行二次开发, 使之完全满足企业需求。

2. 注重会计信息系统的维护。

宏观上, 国家应立法加强对信息系统的控制。微观上, 企业应加强对员工的培训工作, 让会计人员精通会计知识, 掌握网络会计常见故障的排除方法。企业还应有效利用防火墙技术, 做好日常的病毒检测工作, 保证信息系统的正常运行, 抵御来自系统内外的各种干扰和威胁。情况允许的话, 还要增加负责信息系统安全审计的内部审计人员, 针对财务方面出现的问题, 提出改进建议, 传达给进行系统优化和程序开发的相关人员, 协助制定计算机安全操作规程, 建立操作手册, 监控操作实践, 审核信息系统安全运行情况, 检查系统是否存在安全问题, 并定期报告。

3. 企业应当加强内控制度。

(1) 加强对数据输入、输出、处理控制。因为大量业务交叉在一起, 且多用户共享数据库, 如果内部控制制度不严密, 会直接影响到会计信息的准确性。在不相容岗位分离的基础上, 强化用户身份验证及权限管理制度。根据员工的工作职责和范围, 明确每一类职责的安全级别和身份标识, 并分别定义员工的访问对象, 以实现系统内部的有效牵制。操作人员只能凭借身份密码才能登录系统, 并在其相应的权限范围内进行操作, 杜绝非授权范围内人员进行非法操作, 确保数据的准确性和安全性。 (2) 建立上机操作记录制度并要求相关人员严格执行。每一个上机操作会计软件的人员都需要在操作时进行详细的记录, 以此来规范每一个操作人员的行为以及各自之间的权限限制。

4. 加强员工的风险意识。

人既是风险控制制度的制定者, 也是执行者。员工, 特别是数据处理人员和和业务执行人员, 他们的素质和意识对风险管理的成败极为重要。企业所有的员工必须更新观念, 充分认识自己在风险管理中的位置, 明确自己的责任, 明白违反规定篡改会计信息的成本, 只有这样才能保证制度执行的有效性, 避免出现虽然有完善的制度, 但是得不到执行, 或执行不力的情况。

5. 提升会计人员的素质。

人员既是系统的组成部分, 又是重要参与者。员工的知识和经验是减少企业损失的基础, 员工素质的提高有助于减少会计处理过程中人为错误。

五、结语

综上, ERP下的会计信息系统在提供及时多维性的信息为企业分析、管理及决策发挥极大作用的同时, 也面临一些挑战, 以上解决方法并非绝对的。我们要以动态、发展的眼光去认清ERP下会计信息系统内在的逻辑性与复杂性, 使之与先进的技术和科学的管理理念相结合, 加强会计人员素质的提升和注重培养忠诚度高、讲诚信的员工, 以促进会计信息系统的完善, 发挥越来越大的作用。

摘要：ERP是在20世纪90年代初由美国Gartner Group咨询公司首先提出的。ERP以其功能强大、思想先进, 受到全球企业的热捧。虽然ERP的实施使得一些企业的管理水平得到了极大的提高, 然而也有一些失败的例子。会计信息系统, 是ERP中重要的子系统。本文分析会计信息系统中存在的问题, 并提出相应的解决对策, 使会计信息系统能够为企业决策者提供真实、准确的会计信息, 提升企业的核心竞争力。。

关键词：ERP,会计信息系统,对策

参考文献

[1]牛艳芳.ERP会计信息系统相关问题探讨[J].中国管理信息化, 2005 (7) .

ERP信息系统 篇10

1 领导重视, 统筹规划, 建立ERP系统的风险管理体制

信息化建设的实施, 使信息传递存储方式由纸质转为电磁, 内部控制形式由制度控制转变为制度控制和程序控制相结合, 呈现透明度共享度高, 输入分散的特点, 在优化流程提高效率的同时, 也面临着病毒攻击、黑客入侵、数据泄密、系统瘫痪等运行风险。为准确地识别、评估、防范公司ERP系统运行中面临的风险, 顺利推进公司管理信息化, 集团成立了由总经理任组长的专项工作组, 抽调审计、财务、信息中心的业务骨干组成ERP专项工作组, 对系统的上线进行统筹布局。工作组依据公司的战略目标规划信息系统, 控制政策程序经审计评估、董事会批准后实施, 布局上充分粘合公司生产经营的特点, 并方便审计工作的开展, 主要做法如下:

1.1 预置审计程序, 将审计信息化纳入风险管理范畴统一管控

为控制信息系统固有风险, 公司在信息化建设过程中始终坚持效益性、实用性、开放性原则, 将审计信息化纳入企业风险的整体框架进行设定, 在资源配置、流程优化、协作配合中提升审计信息化的战略地位, 通过预置审计程序, 统一数据结构, 接入审计接口, 解决了信息化环境下内部审计可视线索消失、数据结构不统一、审计工作取数难的困扰, 为审计工作的顺利开展保留了清晰的审计线索。

1.2 开展风险审计, 发挥防护功效

信息系统开发中, 信息化专项工作组主动审计部意见, 如期完成了ERP系统的上线。ERP系统上线审计, 我们主要关注了以下风险:

(1) 计划阶段。目的是否明确, 是否准确描述了系统的效果, 是否明确了系统开发的组织, 对整体计划进程预计是否正确, 计划能否随经营环境改变而修正, 计划是否制定有可行性报告, 关于计划的过程和结果是否有文档记录等。

(2) 开发阶段。A分析控制:是否己分析公司的组织结构;是否确定用户功能和性能需求;是否确定用户的数据需求。B设计控制:界面是否方便用户使用;设计是否与业务内容相符;性能能否满足需要, 是否考虑故障对策和安全保护等。C编程控制:是否有程序说明书, 并按照说明书编写, 并与设计相符;有无违背编程原则;程序是否按要求测试;编程的书写、变量的命名是否规范。D测试控制:测试数据的选取是否按计划及需要进行, 是否具有代表性;测试是否站在公正客观的立场进行, 是否有用户参与;结果是否正确记录。

(3) 运行阶段。A输入控制:是否制定并遵守输入管理规则, 是否有数据生成顺序、处理等的防错、保护措施、防错、保护措施是否有效等。B通信系统控制:是否制定并遵守通信规则, 对网络存取控制及监控是否有效等。C处理过程控制:数据处理实现的目的, 系统处理的差错率, 平均无故障时间, 可恢复性和平均恢复时间等。D数据库控制:对数据的存取控制及监视是否有效, 是否记录数据利用状况, 并定期分析, 是否考虑数据的保护功能, 防错、保密功能是否有效。E输出控制:输出信息的获取及处理时是否有防止不正当行为和机密保护措施, 输出信息是否准确、及时, 输出信息的形式是否被客户所接受, 是否记录输出出错情况并定期分析等。

(4) 维护阶段。维护是否建有计划, 得到授权;是否对发现问题作了修正, 记录是否完整, 旧系统的废除是否经过审批。

通过分析, 输入评价指标, 建立模型, 实现对系统风险的防范。

1.3 优化业务流程

配合ERP系统上线, 公司对原来的组织机构和业务流程进行了重组, 传统的需要几步或几个部门完成的工作, 在EPR中利用统一的数据库和集成的信息系统一次就可以完成。

1.4 严把信息来源

随着对信息系统和数据驱动的自动化决策系统及程序依赖性增加, 数据的可靠性风险逐步增大, 能否输出正确的数据, 不仅取决于处理程序正确与否, 更取决于录入数据是否正确。为提高信息质量, 公司根据六西格玛的系统改善方法论, 将管理信息化分解为数据来源信息化、过程信息化、管理信息化, 通过已接口系统完整性系数、管理系统功能完备性系数对信息质量进行管理, 对信息的获取、维护和分配实施严格控制, 严把数据输入关, 明确数据来源的控制主体和责任人并实施考核。此外, 结合公司经营特点, 重点对库房和销售数据细化考核, 从源头上杜绝虚假数据的产生。

2 强化信息化环境下内部控制环境、控制程序审计

ERP系统是按照计算机数据处理系统组织起来的, 记账、算账、报账全部由计算机自动完成, 控制的重点是人机交互处理过程和计算机系统业务处理过程。数据处理的集中性导致传统的组织控制功能弱化, 必须结合ERP系统的特点, 对信息系统环境下的岗位设置、职责划分开展评估, 以保证关键业务领域、业务活动经过授权且安全有效, 防范原手工作业环境下审计可视线索消失带来的风险。主要措施如下:

2.1 开展信息管理制度审计

公司所有生产经营指令全部依靠信息系统发出和传递, 一旦系统停止运转或黑客入侵, 将会造成经营中断、机密外泄, 损失不可估量。因此我们把制度的制定和执行作为重点, 定期检查并向高管层通报检查结果。制度审计主要关注以下环节: (1) 人员岗位责任制制定、执行及考核情况, 如:财务部应按系统管理员、电算审查员、系统输入员、系统审核员等进行岗位划分和考核。 (2) 安全保密制度, 包括口令密码的使用和管理办法, 机房、保卫、数据资料安全等; (3) 硬件设备的操作管理制度, 操作过程应遵守的流程和注意事项; (4) 数据管理制度, 包括数据输入、输出、存储、查询、使用等; (5) 电子会计档案管理制度, 包括范围、期限、保管办法、借阅领用手续; (6) 系统维护制度, 包括系统维护的申请、审批、实施等。通过审查确定信息管理制度制定的完善程度和实际执行情况, 有无有章不循、越级越权现象, 出现异常情况时, 系统能否拒绝执行错误指令并报警。

2.2 重视ERP系统中的一般控制审计

一般控制是对系统中组织、开发、操作、管理等系统运行环境所进行的控制, 通常以制定规章制度、网络安全软件和程序控制形式体现, 重点关注以下内容:系统平台结构的合理与规范, 是否具有多层防范黑客或病毒侵扰的措施, 在数据接收与发送方面是否具备防止非法窃取、篡改措施, 有无密码、密锁、签名认证技术确保数据的安全, 有无备用系统保证原系统在硬件物理损坏的情况下正常运行, 有无备用能源保证在主动力系统异常状态下系统正常运行。

2.3 加强ERP系统中的应用控制审计

应用控制是对信息系统某一具体处理过程施加的控制, 主要以程序形式体现。审计时, 我们在对系统—般控制做出评价的基础上, 通过读原程序、模拟数据上机测试、上机处理实际业务等方式测试系统的安全性, 控制程序的正确性和有效性。如对会计模块的审计主要包括业务系统及接口程序, 主要检查信息处理的准确、及时、完整、可靠性, 查看是否具有容错、纠错、控制能力, 处理过程及方法是否符合制度法规要求, 接口程序审查重点关注数据来源的合法性, 有无篡改删除痕迹。

通过对上述审计, 对薄弱环节提出了改进意见, 保证了公司信息系统开发运行的稳定可靠。

3 以资金、预算为主线, 全面监督公司的生产经营和资本运作

资金是公司所有资产中流动性最强、风险最大的资产, 为实现资金安全管理, 审计组将预算植入ERP系统, 通过程序控制预算外资金的支付和使用, 严控费用支出, 并安排审计人员实施在线监控, 依托资金这条主线, 实时把控资本运作、生产经营的重要环节, 从采购、销售、回款、费用报销、理财等方面监督评价产、供、销环节集成互动和资本运作的效果, 审核每一笔资金的进出是否符合预算要求, 是否履行规定的审批手续, 贯彻落实国网公司的三集五大精神, 实现权力的集中监控、资源的集中配置、信息的集中共享, 从认识和行动上都和上级部门保持高度一致, 避免资金运作风险和自传行为发生。

摘要：ERP系统的开发关系着公司经营的成败, 也给审计工作提出了新挑战。统筹系统的开发、控制、维护是保证上线成功的关键。

ERP信息系统 篇11

摘 要：近年来，财务信息化建设不断深入，集团公司本部对分公司的纵向集中管控进一步强化，同时也暴露出分公司在成本管理中管控职责难以落实，成本支出信息化手段尚待完善、标准成本动态调整依据不充分等问题。本文从建立成本需求编报、分解下达、执行监控、调整审核、考核分析的全过程信息化管理体系着手研究，以实现成本可控、能控、在控为最终目标，通过开展成本的精益化、规范化、职能化管理，实现成本管理管控有力，资源配置有效，以达到经营业绩与管理水平有效提升，提高成本投入产出效益。

关键词：成本；管理；全过程；管控

1 电力企业成本全过程管控背景

1.1 顺应区域经济发展战略，实现企业经营管理目标

随着近年来天津市经济结构的不断调整，工业经济增速逐步放缓，国民生产总值（GDP）增速从2010年22.6%放缓至2013年12.5%，直接影响售电量增幅从2010年16.56%放缓至2013年7%，2015年预计售电量增幅仅为3.04%。公司实现企业经营效益面临着前所未有的压力与考验，由依靠电量高增长发展模式向成内涵式发展转型。成本管理作为提升企业管理的重要抓手，加快成本管理研究势在必行。

1.2 依法治企，降低企业经营风险

企业日常运营成本管理还面临着诸多风险，各专业信息与财务数据之间缺少有效衔接，业财融合度较低，业务部门成本责任意识淡薄，资源浪费现象依然存在，迫切需要公司提高依法治企水平，降低企业经营风险。

1.3 标准成本体系建立，提升成本管控能力

近年来，公司以作业标准和动因分析为基础，制定出了一套

较为科学合理的成本标准，应用于公司年度成本需求预测、预算

编制等环节，通过将成本费用项目化管理的方式，在成本管理方面已初见成效，但在实际操作中同样也暴露出一些问题，主要表现在：

一是预算下达与成本管控模式不统一。分公司成本需求编报按照项目化管理，但成本执行仍按照预算科目进行管控，致使预算与执行相脱节，成本管控重点不明确，责任无法落实。

二是成本支出信息化手段不统一。SAP系统中各分公司对同类事项的费用归集方式不统一，造成资金数据整体分析能力弱化，执行评价缺乏数据基础，成本管控难度增加。

三是标准成本动态调整依据缺乏量化、系统化的数据支撑。目前对于各分公司历年发生的年度常规费用急需信息化统计分析手段，对分公司相同类型成本项目进行横向、纵向分析，对后续修订标准定额提供有效数据保障。

2 成本全过程管控的内涵和主要做法

成本全过程管控的目标是确保公司战略预算可以贯彻落实，企业经营风险可以得到有效控制，公司成本管理精益化、规范化、职能化管理得到加强。

基于标准成本与成本项目化管理理念，对日常运营成本业务流程进行的全面梳理及系统固化，结合全面预算绩效管理的要求，建立健全日常运营成本需求编报、分解下达、执行监控、调整审核、考核分析的日常运营成本全过程闭环管控体系框架，有效支撑管控体系落地执行，确保公司经营绩效与管理水平持续提升。

2.1 做好项目储备，强化重点费用管控

依据标准成本定额测算结果，结合公司年度经营目标、历史数据、实际业务需求，指导业务部门进行以年度常规费用与年度一次性费用、安全生产类费用与管理性费用等多维度的日常运营业务事项的编制，统一纳入成本项目储备库管理。在费用储备环节通过增加“责任部门”、“归口部室”字段以明确费用实施各方职责，重点对标准成本外事项及严控事项，特别设置成本事项储备流程，要求必须线上提供成本动因详细定价、定量分析，及最近三年该成本指标的使用情况，为后续费用审批提供依据。

2.2 加强成本分解下达过程审核，促进业财融合

在成本指标分解下达环节，组织分公司及业务部门梳理成本类别、完善标准成本内及标准成本外成本需求审批决策程序；按成本需求类别，分类制定成本指标分解管理办法；加强标准成本外成本执行的重点管控，完善横向归口部门审核职责；对分公司成本储备项目的必要性进行内部审核与统筹平衡；加强对重点科目的指标分解管控，保障成本预算与业务计划的紧密融合，通过严格把控成本分解过程，加强财务与业务的协调统一。

2.3 规范成本费用归集方式，实现成本执行在线监控

2.3.1 统一成本费用归集工具，提高分析数据可用性

针对不同的费用类型，分别运用ERP-SAP系统中的维修工单、内部订单工具管理公司日常运营成本，如检修运维成本需按照维修工单管理、日常管理型费用按照内部订单管理等，按单位、部门、具体事项等维度，实时归集、监控各项成本费用，特别是对归口费用的执行进度及成本入账情况，建立归口部门“谁花钱、谁负责”的责任意识，实现成本指标执行的目标严控、过程能控。

2.3.2 建立全方位过程监控体系，强化支出过程监控

以全员参与、全方位监控为出发点，以成本需求提报、分解下达、执行监控、调整审核4大环节为主线，依托ERP信息平台的数据自动抽取功能，直观展示各环节执行进度，辅助各专业人员及时发现执行过程中存在的非专款专用、成本入账进度慢等问题，提升各专业协同管控能力，实现全方位、全流程实时监控，满足各专业协同管控，落实成本责任的需要。

2.4 完善预算调整机制，加强预算执行监督

根据日常运营业务的实际变动情况，结合已下达成本指标执行情况，按成本类别完善成本指标调整流程及审批方式，具体包括：

一是对于分公司成本指标总额内，已下达成本事项间的预算调整，由分公司财务部门审批业务部门提报的成本预算零星调整请求，提高业务处理效率；

二是制订新增成本需求申报模版，增加总公司业务主管部门审核流程，由业务部门提报成本需求定价、定量及测算依据，上报至项目归口部门由其对费用事项必要性进行充分论证，对工作量进行核定，总部财务部门对成本动因变化及费用标准进行审核，规范预算调整流程。

2.5 依托信息化管理平台，强化成本动态分析考核机制

2.5.1 多维度、多主题的日常运营成本执行偏差分析

一是以差异分析法为基本分析方法设计成本执行差异分析主题，包括：标准成本执行偏差：标准成本与年度常规费用进行比对，旨在验证标准成本体系科学性。年度预算执行偏差：实际执行数与年中预算调整后各单位预算分解数据进行比对，旨在提高预算编报的准确性；

二是运用比率、因素等多种分析方法，设置特殊事项成本入账执行情况分析、历史调整成本分解情况分析，保障日常运营成本专款专用。

2.5.2 灵活的标准成本动因、标准成本定额分析预测

研究标准成本定额修订机制，通过统计最近3年的成本动因、单位标准成本定额、单位实际成本数据，按责任单位、成本动因、标准定额等维度，采用差异分析方法，重点分析“当年动因参数与平均动因参数偏差率”、“当年实际成本与平均成本定额偏差率”，直观展示标准成本定额变化趋势，指导标准成本科学、合理调整，逐步实现标准定额趋于实际需求。

2.5.3 建立日常运营成本考核分析机制

形成日常运营成本考核分析机制，每月、季度定周期组织成本责任单位对日常运营成本执行情况进行动态深入分析，及时发现问题，制定解决措施，价值链向业务链有效延伸，实现业务部门绩效考评。

日常运营成本考核机制的设计原则：

一是判断问题隐患的重要紧急程度，确定是否属于重大问题，是否需要责任主体做出解释。

二是对于需要进行定量分析的重大问题，按成本类型确定责任归属。

三是各责任主体对重要差异进行解释，判断是否可控，并评估对后续影响，提出解决问题的具体措施。

3 预期效果

3.1 增强归口管理意识，防范企业经营风险

一是通过加强重点事项的成本监控与分析，实现各职责管理层级对于成本费用的协同管控，实现业务联动；

二是通过职责管理界限的划分，规范各管理层级职责，打破各专业信息壁垒，成本管控责任落实到具体责任单位，拓展了日常运营成本管控的宽度、高度、深度，推动总部业务部室对实际成本执行情况的联动考核，实现成本管理过程中各个环节均由责任部门与财务部门进行“双重”管控，从根本上实现业务链与价值链的有效融合，防控经营风险，提高企业经营管理水平。

3.2 规范新增费用管理，实现成本执行过程管控

通过规范新增成本事项管控，完善对前端业务部门成本需求编报、成本预算流程审核，落实公司“无储备，不执行”的管理要求，提高全员成本管理意识。借助ERP成本全过程管控平台，规范超标准成本事项审批决策流程，实现按预算事项考核成本执行偏差。

3.3 建立成本监控分析机制，优化资源配置

以ERP信息平台为载体，通过系统数据的自动归集功能，直观、准确、及时地展现各责任部门、各成本项目事项等多维度的成本指标分解情况、执行进度情况及新增费用需求情况，便于及时发现问题，制定解决措施。通过成本执行动态监控，实现及时对业务部门开展过程目标考评，有效推进了价值链向业务链延伸，实现公司成本支出过程可控、信息可比、投入有效，优化了资源配置。

3.4 建立标准成本动态调整机制，提高了成本分配的公允与效率

通过ERP信息平台，积累日常运营成本动因、单位标准成本定额、单位实际成本等历史数据，通过多维度的标准成本定额趋势分析、对标分析，以量化、系统化、标准化的数据支撑标准成本定额，使标准成本定额科学、合理，逐步实现标准定额与实际需求趋同，提高标准成本体系合理性、适用性，增强了成本指标的公允性。

参考文献：

[1]陈启申，等.ERP——从内部集成起步[M].电子工业出版社，2005.

ERP信息系统 篇12

一、构建多层次目标体系

(一) 首层目标:体现企业价值

企业会计信息的使用者非常多, 不同使用者所关心的会计信息也有所区别, 具体而言:首先, 企业所有者希望能够通过会计信息了解当前投资的收益情况以及可能面对的风险;其次, 企业管理者希望能够通过会计信息了解自己是否完成被委托的任务;再次, 企业员工希望通过会计信息了解自己能够实际获得的薪资与福利;最后, 企业债权人希望通过会计信息了解自己的资金是否能够顺利收回。当然, 政府机构以及企业的合作伙伴也希望能够通过会计信息了解企业运营的合法性与合规性。综上所述, 为了满足各类信息使用者的需求, 企业构建会计信息系统的首层目标就是要体现自身的价值。

(二) 次层目标:体现各组织结构的价值

企业作为一个有机整体, 内部包含很多不同的组织结构, 而这些组织结构会为客户提供各种针对性的服务。实际上, 每个组织结构都在完成运营任务的同时, 为企业创造了一定的收入, 这些收入的具体表现形式就是现金流。因此, 企业想要保证总体的运营目标实现, 就必须确保每个组织结构的运营目标都得到实现, 在构建会计信息系统时, 就需要体现各组织结构的价值。

(三) 三层目标:体现价值链的运作机制

企业是理性经济人, 其运营的最终目标是要最大化自身的收益, 因此, 在运营过程中非常重视各业务环节的价值创造能力。会计信息系统应体现价值链的运作机制, 准确记录各业务环节的实际价值创造能力, 并找出那些低效或者无效的环节, 对它们进行整合处理, 借此提升自身的盈利能力。

二、会计信息系统设计过程

笔者是基于ERP视角设计会计信息系统的, 因此, 在构建的过程中充分考虑了价值链运作机制, 将会计业务流程作为基本设计要素, 引入了“事件”驱动的概念, 从而显著提升了会计信息的时效性。笔者归纳的ERP视角下会计信息系统与业务系统之间的交互机制如图1。针对不同业务环节, 会计信息系统的运作机制说明如下:

(一) 采购环节

采购环节是企业开展各项运营活动的起始环节, 只有采购到了所需的原材料以及必要物资, 企业才能执行运营计划。采购需要用到很多资金, 采购成本一直都是企业的主要成本之一, 假设没有管理好采购环节, 那么企业很有可能会因为采购原料不足而被迫中断重要的运营活动, 也有可能会积压大量原料而降低资金的流动性。所以, 采购环节直接影响着企业运营的稳定性, 笔者认为企业应在ERP系统中设计专门的采购管理模块, 并实时更新付款信息、进销存信息等, 从而实现对相关会计信息的高效共享, 进而提升采购的科学性与合理性, 保证库存量处于最佳水平。具体的业务控制环节包括:

(1) 请购。各职能部门根据自己的运营情况提出采购申请, 采购部汇总所有的采购申请之后, 生成本采购期内的请购单。

(2) 订货。请购单得到审批之后, 采购部要及时与供应商洽谈采购事宜, 并与他们签订采购协议, 在协议中列明采购物资的具体标准与数量、验收标准、运输方式、付款方式等。由于付款方式会直接影响企业的现金流, 因此, 在签订采购协议时, 财务人员必须参与其中, 从而确保财务预算处于可控水平, 避免现金流不足的情况发生。

(3) 到货。签订采购协议之后, 供应商会按照协议约定的内容将物资发送至企业指定的收货地点, 信息系统应自动生成到货单, 将其作为入库凭据。

(4) 入库。验收合格之后, 企业就可以将收到的物资入库、生成入库单, 并将其记录到会计信息系统中。

(5) 发票。供应商还必须按照协议的约定开具销售发票给企业, 企业将发票作为确认采购成本的依据。

(6) 结算。财务人员根据入库单与发票信息生成结算申请单, 在得到有效审批之后, 向供应商的指定账户划拨货款。

采购环节的会计信息系统运作机制, 可以表述为图2的形式。

(二) 生产环节

生产是企业创造价值最重要的环节, 因此, 必须做好生产流程优化与生产成本的控制工作。实际工作中, 企业应将生产成本控制责任落实到具体的车间与班组身上, 让他们在保证产品质量的情况下, 将成本与费用控制在最低水平, 从而提升单位产品的最终利润。所以, 笔者认为企业应该在ERP系统中设置生产成本管理模块, 并将其与相关人员的薪酬管理模块衔接起来。具体的业务控制环节包括:

(1) 确定物料清单。生产环节需要用到一定的物料, 不同产品使用的物料存在一定差异, 因此, 在生产之前, 企业必须确定物料清单, 以便库管部门及时清查库存是否符合生产要求, 如果物料欠缺, 则需要向采购部反馈情况。

(2) 选择成本核算方法。不同企业、不同生产模式以及不同产品的成本核算方法都可能有所不同, 因此, 企业应结合自身运营情况以及生产与产品特点, 选择适合的成本核算方法, 以保证成本核算的准确性。

(3) 明确成本费用的结构。生产过程除了会消耗一定的物料之外, 还会消耗一定的能源与人力资源, 因此, 企业必须明确成本费用的结构。物料成本可以直接由存货模块核算出来;人工费用可以直接由薪资管理模块核算出来, 能源成本可以由其它费用管理模块核算出来。

(4) 录入成本资料。虽然系统能够自动核算各类成本, 但原始的成本信息还需要人工手动录入, 因此, 在设计功能模块时需要开放数据录入端口, 由会计人员根据生产清单录入各类成本信息。

(5) 成本核算。这项工作基本上是由系统自动完成的, 会计人员的主要工作是确认录入成本资料的准确性, 以及成本核算要素是否符合实际生产的要求。

生产环节涉及的功能模块比较多, 需要实现交互的信息量很大, 而且对不同模块之间的信息共享效率要求也非常高。生产环节的会计信息系统运作机制, 可以表述为图3的形式。

(三) 销售环节

完成生产环节之后, 企业需要将生产出来的产品销售出去。对于现代企业来说, 销售环节的效率直接决定了企业最终的盈利能力, 市场竞争越来越激烈, 企业除了要不断升级生产技术与优化产品综合性能之外, 还需要积极提升销售管理效率, 只有这样才能保住市场竞争优势, 获得预期收益, 所以, 企业必须重视销售环节的管理。销售管理模块可以实现对企业销售环节的全过程管理, 从而保证销售业务的合规性与合理性, 进而提升销售管理效率。对于企业来说, 销售环节的主要作业包括:审核客户资质、制定销售计划、协定销售价格、发送销售订单、开具发票、回收货款等。当然, 为了保证销售业务的稳定性, 企业还需要定期更新客户资料, 了解客户的运营情况, 以确保货款能够顺利收回。实际上, 应收账款是企业销售管理最重要的作业之一, 为了提高市场份额、争取更多的客户, 很多企业都采用赊销这种销售方式, 而赊销自然就会产生应收账款管理的问题, 虽然从账面上看应收账款是企业的销售收入, 但在成功收回之前, 实际上只是企业的一项债权, 不能真正确认为收入。如果应收账款无法成功收回, 那么企业不但无法通过销售业务获得任何收益, 还会因此而蒙受巨大的经济损失。具体的业务控制环节包括:

(1) 销售报价。企业在了解客户的需求后, 会向其提供详细的产品信息并对产品报价, 这里的报价实际上指的是包括报价在内的一系列结算信息。如果客户认可了企业的销售报价, 那么双方就可以正式签订销售协议。

(2) 销售订货。签订销售协议后, 企业要根据销售协议的内容安排生产, 为了保证账款回收的顺利性, 笔者认为企业应设置应收账款管理模块, 及时更新应收账款的账龄信息, 并将这些信息同时发送至业务管理信息系统与会计管理信息系统之中。

(3) 销售发货。生产出的产品经检验合格后, 企业就要按照销售协议约定的方式将这些产品发送至客户指定的收货地点, 销售部要向仓储部发送发货单, 仓储部确认信息无误之后生成出库单, 并将出库单交给物流运输部门。ERP系统下, 上述单据可以实现系统内的实时传输, 从而保证发货效率。

(4) 销售出库。库管人员要按照出库单的信息确定出库产品, 并准确记录出库产品的生产批号以及数量。

(5) 销售开票。企业还需要按照销售协议的约定向客户开具销售发票, 作为客户成本核算的依据, 企业同时也可以将其作为确认收入的依据。

(6) 销售结算。开具销售发票后, 企业需要做好应收账款管理工作, 在成功收回货款之后, 将其确认为销售收入。销售环节涉及的功能模块比生产环节更多, 需要实现交互的信息量很大, 而且对不同模块之间的信息共享效率要求也非常高, 因此, 在设计会计信息系统时, 需要将销售环节管理模块作为重点。销售环节的会计信息系统运作机制, 可以表述为下图4的形式。

三、会计信息系统的实施

(一) 制定科学完备的总体规划

会计信息系统是一个完整的系统, 想要保证其科学性与有效性, 就必须制定完备的总体规划, 具体应做到:第一, 基于现行会计准则与管理法规制定会计信息系统基本发展规划, 并明确规划执行过程中的责任主体, 落实会计信息系统管理责任制;第二, 结合自身运营情况, 安排与会计信息系统功能模块相适应的管理人员, 并赋予他们相应的权限;第三, 建立并健全管理系统操作管理制度, 除了限定系统使用人员的权限之外, 企业还应要求系统使用人员严格遵守操作管理制度, 按照制度要求进行各项会计账务处理的操作。任何没有得到有效授权的人员, 都不可能擅自登录会计管理系统, 更不可以对系统数据进行删改, 一旦发现必须严惩, 只有这样, 才能提升会计信息系统管理的权威性。

(二) 提高会计操作的规范性

每项会计业务都有明确的操作规范, 但很多会计人员在实际工作中, 并不重视这些操作规范, 因此, 总会出现这样或那样的不规范操作, 大大提升了会计管理的难度。基于此, 企业必须提高会计操作的规范性, 会计信息系统使用者必须严格按照系统操作规范进行账务处理, 系统会自动记录每个用户登录期间进行的所有操作, 一旦发现数据与原始记录不符, 就可以根据系统记录找出进行不规范操作的人员, 并对他们进行相应的处罚。

(三) 注重会计信息系统的维护

由于ERP集成系统下的各系统都是处于联网状态的, 因此, 如果没有做好系统的维护工作, 就很可能令隐藏的安全隐患逐渐恶化, 最终为企业带来严重的损失。特别是会计信息系统, 记录的都是企业重要的会计信息, 一旦这些信息泄露出去或者遭到恶意破坏, 对企业造成的损害可能是难以估量的。基于此, 企业必须做好会计信息系统的维护管理, 不仅要设置安全防火墙, 还要安装防毒与防黑客攻击软件, 以保证会计信息始终处于安全的环境之下。当然, 维护会计信息系统也是需要一定费用的, 但如果考虑成本收益的话, 这些费用非常少, 企业应给予足够的支持。

(四) 加大会计信息化人才培养力度

企业要充分发挥会计信息系统的作用, 就必须提升会计人员的电算化操作能力, 因此, 应加大相关人才的培养力度。企业可以将财务人员分为不同层级, 对各层级人员进行针对性的培训。第一, 企业应重点培训初级财务人员的计算机操作能力, 让他们了解会计信息系统的操作流程;第二, 企业应重点培训中级财务人员的系统分析能力, 让他们能够通过分析梳理出财务数据之间的内在关联;第三, 企业应重点培训高级财务人员的系统完善与维护能力, 从而保证会计信息系统的稳定性与安全性。企业只有拥有高素质的财务管理团队, 才能提升会计信息系统的使用效率。

参考文献

[1]刘敬东:《基于ERP环境下的会计信息系统构建》, 《河南科技》2013年第17期。

[2]刘杰:《论ERP环境下的保险会计信息系统体系的构建》, 《华北水利水电学院学报》 (社科版) 2011年第3期。