税务数据（精选10篇）
税务数据 篇1
摘要：数据浪潮席卷全球,全球数据量呈爆炸式增长趋势,标志着人们已进入大数据时代。笔者从大数据时代的趋势、基本特征入手,借鉴大数据时代国外政府部门的成功实践,阐述了大数据时代我国税务数据应用的基本情况和存在问题,并对未来税务数据发展趋势与应用做了展望。
关键词：大数据时代,“四V”特征,税务数据
数据浪潮迎面而来,全世界每一分钟有超过六亿个电邮产生,你的每一次买卖交易、每一次就诊记录,都被巨大的数字网络记录下来,网络平台每秒包含数百万个事件。美国数据科学家维克托·迈尔·舍恩伯格专注于数据研究10年之后,提出“大数据(Big Data,BD)”的概念,认为大数据带来的信息风暴正在改变人们的生活、工作和思维,大数据带来了一次重大的时代转型。
1 我们已进入大数据时代
2014年热播美剧《纸牌屋》,是大数据运用的成功典范,美国总统奥巴马在第二季开播几小时前发Twitter呼吁:“明天《纸牌屋》回归,请大家不要剧透。”《纸牌屋》的制造商是Netflix,Netflix基于其3 000万北美用户观看视频时留下的行为数据汇入后台进行分析,由此在纸牌屋的拍摄、内容和发布方式上进行了一系列革新,果然取得了巨大的成功。在大数据时代里,谁能掌握好数据,谁就能提高洞察力,谁就能抢占先机和主动权。
通常把大数据的特征概括为“四V”。一是体量大(Volume Big)。全世界的数据量级可用海量、巨量乃至超量来描述,并且每日还在快速增长。二是多样化(Variable Type)。大数据的范畴非常广泛,网页、图片、视频、图像、声音与位置等信息都属于大数据的内容。三是快速化(Velocity Fast)。数据流往往需要快速、持续的实时处理。四是高价值和低密度(Value Highand LowDensity)。以视频安全监控为例,连续不断的监控视频中,有重大价值者可能仅为一两秒的数据流,从这一两秒的数据流,可能会挖掘出最有价值的图像信息。
2 国外先进的大数据应用借鉴
2.1 美国交通安全管理局的成功实践
美国被称为“车轮上的国家”。1966年,美国的人口数为1.96亿,有1.01亿注册驾驶员、0.94亿机动车辆,车祸死亡人数首次突破了5万,成为全美餐前饭后讨论的焦点话题。针对此现象,美国国会第一时间做出行动,在最短的时间内通过了《高速公路安全法》,要求联邦政府“立即建立一套有效的交通事故记录系统,以分析确定交通事故及伤亡的原因并采取相应措施”。交通安全管理局因此事件的触动成为美国联邦政府最早开始大规模收集、分析、应用数据的部门之一。通过对交通事故的全方位数据分析,有针对性地制定相应措施,自此,美国每年车祸死亡人数呈下降趋势,到2011年,虽然此时美国的人口和车辆的数量、密度相比1966年都成N倍增长,但交通事故死亡人数为32 310人,同比减少1.7%,创下了自1949年以来的最低水平。
2.2 澳大利亚税务局的大数据应用
澳大利亚税务局利用大数据,着力让税务机关更为精确地打击“不遵从”行为。2006年,澳大利亚税务局投资5000万澳元,建立大数据分析平台,着力于提升海量数据分析和评估技术,把握偷税趋势和特征,对纳税人进行分类管理,对不同纳税人制定了不同的风险监控指标,并采取多种措施予以重点监管,取得了非常好的成效。澳大利亚税务局还通过基于大数据平台的风险评估对个人所得税、退税构建了一套行之有效的审核指标,筛选出疑点退税申请人并进行重点审查,成效显著。
3 国内税务部门大数据实践及存在问题
在大数据时代,要想占领制高点,全面应用大数据是实现税收现代化的必由之路。全国各地很多税务局都积极行动起来,在大数据潮流中勇于实践和创新。
3.1 税务系统数据应用主要做法
有的省税务局建立了云计算平台和大数据平台,广泛采集工商、海关、银行等部门数据,大量收集互联网涉税交易数据,建立涉税企业数据分析及风险预警机制。对碎片化的信息进行分析和提炼,对一些漏税的情况进行查补,作为纳税评估的依据,效果非常好。有的省通过对税收数据的深入分析,了解纳税人的特征,对纳税人加以细分,针对各种不同特征群体纳税人提供个性化服务,提高纳税服务水平。还有的税务局以发票信息为主的同时,多方位收集涉税信息,分析我国经济发展的情况,分析区域经济体治理架构和经营模式,总结出企业生产经营的周期规律,充分体现了大数据应用的价值。
3.2 税务系统数据应用存在问题
税务系统应用大数据虽取得了一些成就,但仍然存在一些问题。主要表现在以下几个方面。一是数据应用协调机制较差。业务部门和技术部门之间交流和沟通不够,缺少一个相互制约的工作流程及相应的管理监督机制。二是数据质量仍存大量问题,数据共享范围较窄。综合征管系统是系统整合的核心系统,仍然存在大量数据录入不完整、不准确等问题,导致出口退税、防伪税控、车辆购置税、货运发票以及电子申报和税银系统数据不完整。其次,数据共享范围不够。使数据分析中许多与纳税人紧密相关的银行帐面信息、企业工商信息、海关信息、相关联企业信息以及各省之间企业信息仍无法实现共享,从而制约了数据应用与分析的准确性和有效性的提高。三是数据应用在整体范围上主动性、能动性和连贯性不够。在较多情况下,基于数据应用分析可以有效筛选出可能有问题的纳税人,但在后续的流程与制度规定上,包括现有的稽查选案在内的各种后续管理都难以有效利用数据分析结果来提高工作效率和水平,后续征管流程的脱节使得数据应用无法充分体现其价值。
4 大数据时代税务数据发展趋势的思考
4.1 大数据时代优化税收征管
大数据时代为优化税收征管奠定了坚实的数据基础。通过共享丰富的第三方社会信息,集成、整合现有信息系统,并运用大数据处理技术进行分析比对,实现税务人员随时随地分析纳税人申报、缴税的真实性和准确性。通过建立功能齐全、内容丰富、便捷高效的全流程无纸化网上办税平台,纳税人打破时间和空间的局限实现7*24小时便利办税。为完成上述目标,从数据角度考虑需重点做好以下工作。
(1)全面拓宽数据共享。全面拓宽数据共享范围(如实现工商、海关、银行、公安、国地税等信息共享,实现网络涉税信息共享),打造高品质的数据共享平台,从法治层面明确信息共享的职责分工、质量标准、工作流程和绩效评价,为获取丰富的第三方信息提供了有力的保障。
(2)提高数据质量。制定数据质量管理办法、考核办法和数据变更规范等制度,在税务系统组织进行基础数据的清理。建立数据质量问责机制,对新录入的数据出现问题的严格问责,逐级追究责任。利用信息技术,建立数据安全监控机制,一旦发现有违规操作,系统自动预警,及时查处,防范数据安全风险。理清数据与数据之间的逻辑关系,做到逻辑关系明确清晰,提升数据质量。
(3)借助高效的大数据分析工具。面对海量数据,单纯依靠人工无法处理。借助先进的信息化手段,实现涉税数据间的逻辑关联、智能比对、自动验证和实时预警,才能事半功倍,把复杂问题简单化。如利用Hadoop进行大数据分析,实现对组织收入、税源管理、风险管理等各方面工作的全面监控,并大幅度降低成本。
4.2 利用大数据挖掘技术应用数据
要充分挖掘大数据价值,必须要有一套行之有效的管理机制,包括科学合理的机构、岗责、工作制度和流程,按照渐近式的建设模式,建立和完善大数据应用平台,根据不断变革的业务需求,突出重点,分步实施,重点聚集以下工作。
(1)以优化纳税评估为基础。根据我国不同时期的经济发展情况、不同地区的产业结构和行业特点、纳税人的生产经营规模、财务核算情况等信息资料,借助大数据分析手段,根据不同税种和税源情况,制定出科学合理的纳税评估指标,建立和完善科学合理的纳税评估预警系统;按照建模、分析评估、实地调查、评定处理等程序,对纳税人申报缴税的真实性和准确性进行全面系统的评估,做到有的放矢,精准管理。
(2)以实现全过程执法监控为核心。基于大数据,通过建立税收征管和执法行为监控体系,实现税收征管全过程留痕,多方位监控税务部门的执法行为,做好事前、事中和事后监控三个环节,让权力在阳光下运行,从源头上防控廉政和执法风险。
(3)以提供决策支持为重点。通过数据挖掘技术对数据分类处理,分析不同地区的经济总量、宏观税负、行业税负、税收总量等指标,分析税收收入与经济发展的关系,科学判断税收收入增减的原因,从而发现税收管理和执法中的不足之处。通过构建各种经济发展模型、税收模型,在大数据分析和挖掘的基础上,实现科学估算收入规模和准确预测税收走势,为领导决策提供有力的科学依据。
(4)以提高纳税服务水平为根本。充分运用数据分析、数据共享和数据挖掘等手段,开展以提升纳税服务水平为主要目的关联性分析,以数据的方式了解纳税人涉税事项的发生频率以及涉税事项之间的关联程度,用数据说话,对纳税人进行分类管理,不断创新纳税服务手段,优化服务方式,拓宽服务内容,从而科学安排服务流程,提高服务水平,为纳税人提供特色服务,真正实现纳税人所盼,税务人所向,提升纳税服务的满意度和税收遵从度,降低纳税成本和税收流失率,实现数据兴税。
5 结语
大数据时代,是一个大规模生产、分享和应用数据的时代,数据在税收业务中的核心价值日渐体现,从信息管税到数据管税,如何从大数据中挖掘出税收征管的价值,税务部门任重道远,大有可为。
参考文献
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[3]鲁钰锋.云计算、大数据和税务管理智能化[J].中国税务,2014(2):60-62.
税务数据 篇2
【关键字】内部行政管理；税务部门；税务文化
一、引言
在税务部门内部行政管理中，构建税务文化，应该明确税务部门内控机制建设的工作的内容与目标任务，促进落实党风廉政建设责任制，加强和推进税务部门内控机制建设，具有重要的实践价值。以下本文对此做具体介绍。
二、强化税务内控行政管理的作用
对于我国税务部门，应该强化其内部行政管理工作，实现内控机制建设工作，构建税务文化，不仅是反腐倡廉的制度基础，同时也是建设党风廉政的重要载体。强化税务部门内控行政管理，可以完善相关制度建设，有效对税务风险防控。并且还可以规范权力配置，切实保障税务财政收入，真正实现“两权”监督，防范廉政风险。同样，强化内部行政管理，也可以加强党风廉政建设，提高税务干部廉政水平，完善反腐工作机制，能够围绕税务部门中人、财、物、权、钱、事等六个环节，全面整合税务管理工作规程，监督每个执法环节与岗位，提高税务部门中干部的廉政水平。同样也可以加强党风廉政建设，使税务部门可以“明确权责分配、正确行使职权”，落实党风廉政建设责任制，保障纳税人权利，切实维护纳税人合法权益，取信于民，更好地服务社会。
三、当前税务部门内部行政管理弊端
对于税务部门在其内部行政管理中，应该正确认识税务内部行政管理工作中存在的问题，这样才可以有效杜绝其管理弊端，以下对此做具体介绍。
1.思想误区
税务部门行政管理中责任不明晰，管理不全面、工作运行紊乱，重视税收业务，忽视行政管理，导致工作人员在税务行政管理中，不能有效做好管理工作，难以实现齐抓共管，降低税务部门管理力度。
2.工作偏差
税务部门的内部行政管理中，存在凭经验办事的弊端，沿袭传统工作经验习惯，凭主观意志办事，采取“求快”方法处理税务事情，忽视工作质量。而且忽视平衡协调，忽视了系统管理的导向性。如在评先表优、奖惩处罚等方面，往往想尽可能的方方面面都兼顾到，从而忽视了行政管理的内在要求和舆论导向。
3.管理不足
人治管理、人情服從仍占一定地位。虽然有利于发挥其决策快、效率高、约束少的优点，但也有因“人治者”素质差异或不稳定，带来了工作随意性和局限性等问题，在一定程度上影响了管理效率。内部行政管理的可操作性不强。虽然制订出台了许多新制度、新办法，但在实际工作中，存在着不适用、不常用、用不好的现象。内部行政管理中的精细化管理不深，内部行政管理机制缺活力，对于内部行政管理中，其激励评价机制还不全面，缺乏有效的激励措施；还存在岗位职责不明、操作流程不优、管理措施不细、协调配合不当等问题。
四、浅析强化税务部门内部行政管理的措施
1.强化思想引导
通过加强教育，让税务部门职工充分认识加强内部行政管理的防范风险意识，并且内部行政管理中对源头治理的关注度，可以建设推进税务惩防体系，在税务部门树立“防治风险、抓好管理、促进管理规范、提高人员上进水平”的管理理念，将监管力度加大到工作中的细节中去，使税务监督可以贯穿在税收管理工作的全过程，有效监督制约税务内部行政业务管理工作中，降低实际中的行政执法风险与廉政风险这，实现内控建设目标。可以深入开展廉政文化建设主题活动，应用辩论赛以及知识竞赛的形式，将廉政理念融入到工作之中，使廉政思想可以入脑入心。
2.完善管理制度
可以在内部行政管理中，完善税务部门的岗责体系，落实税务部门责任制度，科学配置税务部门的权力，能够全面排查风险，界定制约监督的重点，实现税务部门工作的规范化与透明化；同时，明确岗位廉政责任，完善岗责体系明确税务部门的权责、规范税务部门管理流程、风险排查、完善税务部门制度；还需要创新工作方法，以税收信息化为契机，提高税务部门税收工作的效率和透明度，应用网络信息技术完善税务部门的人事管理系统与财务管理系统，实现对税务部门每个岗位、环节的实时监控。
3.强化监督
可以完善税务部门制度规范，内部行政管理中，可以发挥干部的积极性，维护内部行政管理制度的刚性，严格监督检查，深化政务公开，公开透明运行，加大查处力度。同时也应该加强对税务部门的基层纪检监察队伍的建设工作，加强纪检监察队伍力量，提高纪检监察人员综合素质，提高税务部门内部控制监管的效果。
五、构建税务文化的措施
税务部门在内部行政管理中，应该强化构建其税务文化，这样可以提高税务机关的服务意识，增强我国税务部门的行政管理能力，提升其创新能力与服务水平。为有效适应当前我国社会发展趋势，优化构建税务文化的措施如下。
1.明确税务文化内涵
在税务机关中，税务文化不仅是组织文化，同时税务文化可以引导税务干部形成正确的价值观念，使其可以树立起服务理念，在潜移默化中，提升税务内部行政管理效率。在新形势下，勇于创新税务文化，创建服务型的税务机关，打造我国内部行政部门的和谐税务活动。应该明确税务部门的税务文化原则，坚持把税务文化渗透到税务部门中，形成税务部门管理文化，实现税务部门中各项管理活动中的良性互动。将文化建设应用到税务部门的各项建设中，打造富有创造力、充满人性化的新型税务文化。
2.树立税务文化理念
在税务文化构建中，首先，税务部门应该树立法治理念，必须做好依法治税，依法行政的目的。同时，也要抓好对税务部门税收执法权的监督工作，防止税务违法行为的发生，树立文明税收执法的机关形象。其次，还应树立其税务行政管理工作的服务理念，通过优化办税手段，保障国家税收、维护纳税人合法权益。强化形势教育，强化观念更新，立足科学化管理要求，跳出传统行政事务的复杂繁琐，找准规律实施人本管理，还要具备团结互助理念、学习理念以及创新理念，能够建立健全税务部门的各项学习制度，以创新的思维意识，增强税务文化建设，提升税务文化建设水平。
3.强化税务文化宣传
税务部门领导应该高度重视，宣传组织到位。在我国税务部门中，建设税务文化，对于税务部门的领导层，既要在思想上对于文化建设给予高度重视，又要起到率先垂范的作用，应该积极倡导、亲力亲为，引导人们做好税务文化建设工作。广泛发动群众，提高全体税务人员的认识度，为税务部门内部行政的其他成员，树立起好的榜样，认真的做好税务行政管理活动，组织好各项活动，做到有备无患。
六、结论
综上所述，对于税务部门中，强化其内部行政管理工作，细分目标任务，构建税务文化，建设节约型高素质人才精英，打造出适应新形势发展的廉洁高效的行政队伍，全面提升推动税务部门整体行政管理水平。
参考文献：
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大数据时代税务行业的变革 篇3
随着大数据时代的到来,税务行业也发生了许多的变化,税务管理进入了更新换代的时代,税务行业迈入了大数据时代的科技浪潮中,税收部门的工作人员也进入了新的工作模式中,税务相关法律法规也走上了革新细化的时代。大数据时代为税务行业提供了无法计量的大量数据,有利于税务行业进行更为细化的管理,也为税务行业的变革带来了相应的挑战。
一、大数据时代税务行业的特点
(一)更新换代快
当前,我国已进入了信息技术时代,信息技术的发展推动了大数据时代的不断深化。大数据时代一个十分显著的特点就是更新换代快,其特点也影响着我国税务行业的变革。
大数据时代使得传统的税务行业发生了极大的变化,面对每天、每时每刻新增加的信息,税务行业也及时地发生着变化。在过去,企业进行税务管理筹划时,往往是根据过去的经验、结合企业当前发展的情况,制定阶段性的税务管理筹划制度,如一年、半年的税务筹划制度。而在大数据时代下,税务管理筹划制度更新换代的时间大大的缩短,企业可能面临着要进行季度性的税务筹划,才能更好地满足企业税务筹划的目的。
(二)信息量庞杂
大数据时代一个十分显著的特点就是其信息量十分庞杂,税务行业中不同的主体每天都会面对十分庞杂的信息,在这些信息中,需要对重要的信息进行收集与分析,并摒除没有用的信息,才能使得税务行业实现更好的发展。如对于企业税务管理部门来说,其每天可能面临着许多的税务信息,对于企业的税收缴纳、税务评估等,如何更好地进行管理,需要企业及时提高信息的处理与分析能力,才能更好地维护我国的税收管理制度。
二、大数据时代对税务行业的影响
(一)实现税制体系科学化
随着大数据时代的到来,我国税制体系不断发生着变化。税制体系的变化有其自身的发展规律,也有着人为的嵌入作用。通过税制体系自身的调整,若要实现税制体系的科学化与变革,需要较长的时间才能实现,而利用大数据时代下税务行业的特点,则可以通过嵌入大数据作用,实现税制体系的科学化。
税制体系科学化体现在企业税务管理部门建立起税务的自动化管理系统,通过对大数据信息的分析,对相关税务信息及时进行管理,并根据系统分析结果对企业的税务管理及时进行调整,并将相关报告传送到企业的管理者手中,使得管理者能高效、准确地了解企业的税务管理状况。相应的,我国税收管理部门也可以通过这种方式,实现对不同企业的税收管理,使得我国税制体系变得更为科学与健全。
(二)提高信息管税效率
大数据时代使得税务行业的信息量十分庞杂,使得原本的税务行业的体系、环境与效率都发生了变化。信息管税是我国税务行业发展的必然道路,也是我国税务行业变革的必然结果。然而,由于过去我国对于信息管税缺乏明确的法律、法规的规定,不同的纳税主体之间相互独立,缺乏统一的管理平台,使得信息管税的成效寥寥。
而随着大数据时代的深化,通过建立税务行业的数据共享系统,有利于实现信息管税的发展,使得不同的税务主体之间实现信息的共享,不论是作为纳税主体的企业,还是作为管理部门的税收、工商、海关、外汇等部门,都可以实现信息的共享,对税务行业的信息实现透明化管理。信息管税的效率提高,有利于企业及时把握我国税务行业的整体发展态势与当前的热点情况,根据税务行业的发展情况及时对自身的税务管理进行调整,使其更好地适应大数据时代下税务行业的变革与发展。
(三)对税务行业发展带来挑战
大数据时代对税务行业带来了许多积极影响,然而,事物的影响往往是双面性的。大数据时代在给税务行业带来积极作用的同时,也为税务行业的变革带来的挑战。
税务行业要及时适应大数据时代的特点,必须更新其科学技术、提高信息管理能力、提高信息敏感度,对于我国企业而言,需要加大对信息管理技术的投入,使得企业管理的成本增高;对于我国税务管理部门而言,需要建立相关的信息平台,加大了工作人员的工作力度,使得税务管理部门也面临着人力资源管理压力的增加。不论是作为哪一方主体,要更好地适应大数据时代的税务行业变革,必须积极应对,及时管理,才能不被时代发展的潮流所淘汰。
三、大数据时代税务行业变革的建议
(一)培养人才,提高技术
为了更好地应对大数据时代给税务行业所带来的变化,必须注重对数据人才的培养,通过吸收、培养一批懂得大数据、善于研究大数据、善于分析大数据的专业性人才,建立大数据信息库与信息管理平台,实现税务行业的信息化。
大数据专业人才不仅需要拥有对税务行业信息的敏感度,也需要具有较高的数据收集与分析能力,更需要有对大数据相关技术的操作能力,只有综合能力强的人才,才能为企业的税务管理所用,才能更好地实现对税务信息的管理,利用大数据时代的优势,实现自身的税务管理的变革。
(二)建立大数据税务信息管理平台
建立大数据税务信息管理平台,是实现对税务信息及时管理的重要方法。因此,必须把握大数据时代发展的机遇,建立税务信息管理平台。
大数据税务信息管理平台的建立,可以联合不同企业、政府部门、社会团体等多个主体,建立起税务行业内的,统一的共享的信息管理平台。对于与税务相关的信息,应当纳入信息管理平台中,对于涉及到企业商业秘密的,则无需对其纳入,如企业税务筹划管理的相关内容,可以通过企业内部的税务信息管理平台进行管理。通过建立大数据税务信息管理平台,有利于实现税务行业内的信息交流与沟通,使得不同主体之间对税务行业的发展进行准确的把握,共同推动税务行业的发展,实现税务行业的变革与创新。
(三)提高信息安全管理能力
大数据时代的发展离不开信息,信息的安全管理成为了需要关注的重要内容。提高信息安全管理能力,包括两个方面,一方面指的是对于公共信息的安全管理;另一方面指的是对于内部信息的安全管理。公共信息的安全管理,需要不同主体主动维护,不恶意对信息进行篡改,不利用信息行违法犯罪之事,维护信息的公共安全。而另一方面,则是更为重要的内部信息的安全。为了维护内部信息的安全,应当建立信息管理制度,通过对内部信息的妥善管理,防止他人盗取内部信息,利用信息侵犯自身的商业信息,一旦发现他人恶意盗取、利用、贩卖相关信息,应当及时通过法律手段,维护自身的利益。
四、小结
大数据时代为税务行业的发展同时带来了机遇与挑战,税务行业应当积极应对挑战,把握发展的机遇,充分发挥与利用大数据时代的作用,实现行业的发展与变革。
摘要：当今的时代,是信息爆炸的时代,是大数据时代。大数据影响着我国税务行业的发展,对税务行业造成极大的影响。文章从大数据时代的特征入手,探讨了大数据时代下我国税务行业的特点,并结合其特点分析了大数据时代给税务行业所带来的影响。最后,就税务行业如何把握大数据时代所带来的发展机遇,实现行业的变革,提出了建议。
关键词：大数据时代,税务行业,特点,影响,建议
参考文献
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[3]张敏杰,陈爱华.试论大数据背景下的税务管理[J].市场研究,2016(3)
税务数据 篇4
2011年9月5日信息来源：会计网校点击次数：
最近，在河南省安阳市国税局，税务稽查评估与分析企业电子财务数据紧密结合成为一种工作模式。借助这种工作模式，该局1月～7月已经评估稽查企业41户，涉及商业零售、房地产、机械制造等多个行业，补征入库税款1525.8万元，有效地加强了税收征管。
电子财务数据记录企业真实经营信息
据安阳市国税局信息中心主任徐文慧介绍，针对屡禁不止的企业做假账隐瞒经营收入问题，安阳市国税局今年初决定从获取企业的电子财务数据入手寻求破解，因为企业在使用电子财务软件核算的过程中，会产生大量真实的涉税信息。
为此，该局组织人员对辖区企业的会计软件使用情况进行了全面调查。调查发现，不少企业会计核算对电子财务软件的依赖程度很高，从原材料购进、产品生产到各项费用列支、产品销售等，整个生产经营过程均使用财务软件进行核算。在这些企业中，有的为了达到少缴税或延后缴税的目的，在纳税申报环节另立账目，或是手工制作报税账目，或是另外购入单纯生成报税资料的财务软件，录入与其实际经营不一致的虚假数据，作为向税务机关报送的纳税资料。
“如果税务机关能掌握企业原始的电子财务核算数据，将之与企业的申报数据进行对比，就能很快发现企业在纳税方面的问题。”徐文慧说。
为利用好企业的电子财务数据，该局又对辖区企业所使用财务核算软件的类型进行了统计，摸清了企业常用的财务软件品牌。在此基础上，该局对全系统的税收管理员、稽查人员、信息技术人员进行了专题培训，有针对性地讲解企业常用财务软件的基本操作流程以及后台数据库的提取方法，以提高税务人员对企业电子财务数据进行检查、采集的技能。
在制定税收评估稽查方案以及抽调人员时，该局均专门安排信息技术骨干人员参与，规定由信息技术人员专门负责调取企业的电子财务数据并进行分析比对。
分析电子财务数据是税务稽查的关键
“通过分析整理企业的电子财务数据，并将整理后的电子财务数据与相关的纸质纳税资料进行对比，很容易找到纳税评估、税务稽查工作的突破口，发现税收管理漏洞。”徐文慧告诉记者。
安阳市内黄县国税局主管税务稽查工作的副局长任虹桥证实了上述说法。据介绍，根据举报，该局今年3月对一家超市展开检查。在实施检查前，检查人员以顾客身份到该超市购买了一些日用品，作为验证超市数据真伪的依据。启动检查程序后，该局直接调取了该超市的纸质账本，但经过检查没有发现问题。针对超市行业信息化应用程度较高的特点，该局决定通过突击检查提取该超市的电子财务数据。当检查人员打开该超市财务部门的电脑，登录用友财务软件时发现，在“选项”栏目中有一个账套。在超市财务人员拒绝提供登录用户名和口令的情况下，该局技术人员用超级用户ADMIN进入了账套。借助财务软件的凭证查询功能，检查人员查询到了之前自己在该超市的购物清单，证实了该电子财务数据的真实性。经过将
这些电子财务数据与该超市的纸质纳税资料核对，检查人员发现，该超市在2009～2010利用电子财务软件隐匿销售收入206.5万元。目前，该超市已按规定补缴增值税及滞纳金31万元，另缴罚款15万元。安阳市国税局稽查局稽查人员高源也向记者列举了获取企业电子财务数据对于稽查的重要性。据介绍，前不久，高源和同事奉命对某房地产开发企业进行检查。通过纸质账本没有发现任何问题，却发现该企业使用电子财务软件进行核算。检查人员立即扣押了该企业财务部门、物业财务部、售楼部等会计核算核心部门的4台计算机。参与检查的信息技术人员通过分析这些计算机中的电子财务数据，掌握了该企业的经营情况，并在这些计算机上全面搜寻该企业的电子售房记录。通过整理这些电子资料，并与该企业的纸质纳税资料进行对比，检查人员很快发现，该企业在2010存在隐匿售房收入、账外经营的事实。目前，该企业已按规定补缴企业所得税及滞纳金665.6万元。
税务稽查评估所花费时间大幅度减少
记者了解到，利用电子财务数据，税务人员不仅很容易找到评估稽查的突破口，而且可以大幅度缩短税务评估稽查的时间。
据安阳县国税局稽查局局长刘卫东介绍，按照工作安排，该局今年6月对辖区一家大型机械制造和销售企业1月～5月的纳税情况进行稽查。经过实地了解，稽查人员发现，该企业使用电子软件进行全过程管理。
“该企业仅1月～5月的财务凭证就有150多本，加上各类账本、报表资料，近半年的财务资料就能装满一辆厢式货车。稽查人员如果采用手工方式查阅，至少需要6名人员、花2个月时间才能有个眉目。”刘卫东说。他表示，这样不仅使稽查人员工作量巨大，而且也会影响企业的正常经营。取而代之，稽查人员调取了该企业在日常管理过程中产生的电子财务数据，并组织人员进行分析。
在分析核对企业的电子财务软件数据时，稽查人员发现，该企业电子财务软件的“仓库管理模块”、“销售管理模块”存在已销售出库但未在当期开票的情况。稽查人员进一步分析企业的财务工作流程发现，只需在财务软件的“销售管理模块”中过滤出“已审核”未“钩稽”的销售出库电子记录，就能掌握企业的已出库未开发票情况。按照这个思路，该局对相关电子财务数据进行过滤，共过滤出28条销售出库电子记录，含税销售额377563元。经核实，这些电子记录的原始凭证为该企业今年2月已销售出库但未开具发票的单据。目前，该企业已补缴增值税54859元，并缴纳了0.5倍的罚款及滞纳金。
刘卫东说：“利用企业的电子财务数据，稽查人员查结这个案子只用了20天时间。”
据统计，今年1月～7月，安阳市国税局已通过分析企业电子账务数据直接开展稽查评估41户企业。其中，超市等商业零售企业18户，查补入库税款201万元。通过评估，有效地增加了商业零售行业的税收。同期，全市商业企业共入库税款51319万元，同比增长12%，增收6158万元。商业零售行业的增值税税负也由年初的0.51%提高到了1.4%，比全省同行业平均税负高出0.3个百分点。
另据了解，在应用企业电子财务数据的同时，该局还及时规范了企业会计核算软件备案和变更工作。今年1月～7月，全市共有307户企业就其使用的会计电子核算软件重新向该局进行了备案登记，76户企业就会计核算软件使用情况进行了变更登记，使该局掌握了企业真实的财务软件使用情况，为下一步拓展企业会计核算软件分析应用奠定了基础。
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税务数据 篇5
关键词：税务会计 税务筹划 应用
税务会计是以国家现行税收法律法规为依据、以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳（即税务活动所引起的资金运动）进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。税务会计不仅可以保障税务机关权利的实现，也可以使企业财务人员在充分了解企业自身情况的前提下，结合税务会计的相关知识，充分利用各种税收优惠政策、节税规则和节税操作，在法律允许的范围内巧妙节税，以增加企业利润。
一、税务会计对税务筹划的意义
1.熟悉税务会计知识是企业有效节税的基础
税收征收是一项政策性、业务性较强的工作，税法中的规定也非常复杂繁琐同时，由于市场经济的蓬勃发展，新政策新法规频繁出台，这就使企业税收涉及的知识复杂难以掌握，财务人员很难及时利用税收优惠政策。因此，企业为了达到有效地节税目的，就需要专设财务会计或相关人员，全面了解掌握税收、税法，使其既精通会计业务又熟悉税务知识，合理制定税收筹划方案，顺利开展筹划活动，才能有效节税，达到利益最大化的目的。
2.熟悉税务会计是企业依法节税的需要
随着法制建设的不断完善，征税水平不断提高，纳税人偷税漏税的风险和难度都越来越大，通过这种违法途径节税也越来越困难。同时，即使企业本身有意在法律范围内合理节税，也可能由于对纷繁复杂的税法知识不了解而不小心触犯法律，反而给企业带来不必要的损失。因此，企业应当将税务会计落实到税务筹划中，寻找熟悉税务会计知识的人员专门负责税务筹划工作，以确保涉税事项符合依法纳税的要求，避免因违反税法而遭受处罚。
3.熟悉税务会计有助于企业与税务部门建立良好的关系
首先，熟悉税务会计知识可以保证企业依法纳税，不违反相关制度，为与税务机关保持良好关系创造了前提条件。其次，企业设置专人负责税务会计工作，令其专门与税务部门打交道，就可以在企业领导人和税务征收人员之间搭建桥梁，加强他们的沟通。从而促进税务人员对企业税收筹划方案的理解和支持，避免发生不必要的纠纷导致税务筹划方案失败，来达到预期效果。
二、税务会计在税务筹划中的应用
利用税务会计相关知识，就可以在企业经营的各个环节，采取有效措施，充分利用税法减税免税优惠政策，达到节税的最有效果。具体可以通过以下途径实现节税：
1.灵活利用公司形式
（1）在企业成立之初规模不大，只考虑税收的情况下。合伙制企业相对于公司制企业而言，不是法人，只需缴纳个人所得税，不需要缴纳企业所得税。因此，此时合伙企业的形式优于公司制企业。同时，按税法规定，我国的所得税征收分为三种档次，公司规模越小，应纳所得额越小，其纳税税率就越低，税负就越轻。因此企业可以在成立分支机构前，合理规划企业各分公司的规模，以使总纳税率维持在较低的水平。
（2）在扩大业务开设分公司时，如果设立的公司盈利的可能性较大，就应设置为子公司。因为子公司是独立于母公司的法人，可以自负盈亏，并对母公司的应交所得税也没有影响。反之，而若设立的公司会亏损，则应将其设立为分公司。
2.合理选择存货计价方法及折旧方法
按照税法规定，企业可以灵活选择存货计价方法、固定资产计价标准、无形资产和递延资产计价标准以及成本费用计算方法。若企业正处于所得税免税期，就意味着企业在该段时间内获得的利润越多，可以免去的税额也就越多，此时企业就可以采用先进先出法计价，这是由于从长远来看，物价都是上升的，采用先进先出法，就可以让早期销售的商品的成本降低利润增高，从而降低税额。同时，当遇到免税期时，也可以通过对结算方式的策划使销售的确认提前或推后，使利润集中到免税期，以充分享受免税优惠，降低税负。
企业在对固定资产进行折旧时，可以通过选择折旧的计提范围、延长或缩短折旧年限以及折旧的方法来达到节税目的。如在不考虑报表中利润美观的前提下，也可采用加速折旧法（如双倍余额法），增加后期的费用，将前期的利润后移，延以期缴纳所得税。
3.巧妙利用费用扣除标准
企业发生的合理的工资薪金支出，是准予按一定比例税前扣除的。如职工福利支出，不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除；残疾人职工的工资，可以全部扣除。企业可以充分利用这些优惠政策，在职工从事研发工作时，多派发工资、奖金，或在某些合适岗位雇佣残疾职工，争取得到更多的扣除。
4.合理选择利润分配方式
税务数据 篇6
1 电子数据特征及对税务检查取证的影响
电子数据完全不同于传统证据, 它以高科技技术为依托, 一方面, 在没有外界的蓄意篡改或系统错误影响的情况下, 计算机及网络对行为人的操作活动能自动记录并实时形成相关电子数据, 并且数据可以文本、图形、图像、音频、视频等多种信息形成, 能直观、生动、完整而精确地反映、再现事实及其形成的过程, 这是电子数据具有的其他证据种类难以比肩的优越性, 它可以拓展税务检查取证的渠道, 使税务检查取证更为便捷、直观和精确。但电子数据高科技性、系统依赖性、脆弱性、隐蔽性等特征, 也对税务检查取证提出了更高要求。
1.1 电子数据高科技性要求税务检查取证主体具备专业技能
电子数据是将所要记录的信息按一定规律转化为电磁场的变化, 再以某种方式记录下来, 以“场”的形式存在, 它是现代高科技发展的重要产物和先进成果, 与其他数据相比技术含量高。这一特性使得电子数据使用者应具备与电子数据相关的技术专业知识, 至少应具备一定计算机操作技能。
1.2 电子数据系统依赖性对税务检查取证的内容提出新课题
电子数据在形成、传输的过程中, 需要利用电磁场的变化, 将信息转变成以二进制代码存在的电子形式存贮或流动, 而且, 这种信息只有依靠特定的系统并通过相应的程序解码, 使用打印、屏显、运行等方式才能将其显现出来。电子数据的这一特点挑战传统的“纸质账”环境下税务检查取证人的思维, 如何识读“电子账”、对“电子账”进行检查取证、存储、使用等等都成为税务检查取证的新课题。
1.3 电子数据脆弱性对税务检查取证安全性与及时性提出挑战
由于电子数据使用的是电磁介质, 储存的数据修改简单而且不易留下痕迹, 因此电子数据极容易被篡改、伪造、破坏或毁灭, 且如果没有可资对照的副本、映像文件则难以查清、难以判断。此外, 误操作、病毒、硬件故障或冲突、软件兼容性等引起的数据丢失、系统崩溃等等, 都是危害数据安全、影响数据的原因。特别在网络技术日益进步的今天, 使得破坏数据变得更加轻而易举, 而事后追踪恢复却较为困难。因此, 税务检查取证中电子数据管理安全性日益遭遇挑战, 税务取证过程要求及时、迅速、全面控制数据, 防止被瞬间修改、删除。
1.4 电子数据隐蔽性的特点使税务检查取证数据真实性难以判断
电子数据信息通常隐藏在介质中, 而一些隐藏信息只能在程序运行或测试中才能体现出来, 一些嵌入式的程序如计算机病毒可以嵌入其他文件之中, 而这些病毒程序的相关信息用常规检测方式是不易发现的。因此, 电子数据收集和审查判断有时需要电脑专家凭借尖端技术来进行。税务检查取证中电子数据真实性常常受到质疑, 如何获取“精确”而真实的电子数据成为电子时代税务检查取证的关键。
2 税务检查取证面临的电子数据困境与挑战
企业会计电算化, 电子数据的广泛应用, 税务检查取证面对电子数据的特性, 显得准备不足, 仓促上阵。这既有外部法律环境带来的困境, 也有内部人员、技术、认识等不足带来的种种问题。
2.1 税务检查取证面临的电子数据立法困境
就我国目前立法情况而言, 在很长一个时期内不可能对税务检查取证电子数据进行专门性立法, 关于税务检查取证电子数据的法律规范只能依托相关法律的完善, 这包括证据法、税收基本法、税收征管法以及会计电算化等立法完善, 而我国目前相关立法严重缺失。
(1) 证据法的缺失。我国目前还没有制定统一的证据法, 2012年修改后的《民事诉讼法》和《刑事诉讼法》虽然规定电子数据为一种独立的证据类型, 但对电子数据如何界定、如何提取、如何审查判断其证据能力和证明力等问题均没有明确, 学界对此也百家争鸣。立法缺失直接造成该种证据的取证、审核认定的不确定性。
(2) 税法规范的不足。我国至今没有《税收基本法》, 对电子数据仅在《税收征管法》及其实施细则有个别条文涉及, 如《税收征收管理法》第二十条和《税收征管法实施细则》第二十四条和第二十六条, 上述条文仅仅明确纳税人可以采用会计电算化进行核算, 要求实行会计电算化的纳税人必须向税务机关进行报备等。对电子数据取证也仅有国家税务总局制定的《税务稽查工作规程》第三十条进行了规定, 并且该规定也存在严重不足。该条规定税务检查“需要以有形载体形式固定电子数据的, 应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存, 同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等, 注明‘与原始载体记载的电子数据核对无误’, 并由电子数据提供人签章。”该规定由于对“复制”电子数据的技术性与合法性缺乏规范与明确, 实务中税务检查人员常常习惯从税务检查软件导入的数据中进行复制电子数据, 该数据由于税务检查软件的功利性而很难在证据的审核认定环境被采信。甚至有时出现“复制”的数据与原始数据不一致或复制成一堆乱码, 而纳税人由于对“复制”的数据无法一一校验而有拒绝签字等现象, 税务检查工作为此陷入困境。
上述这些规定不仅本身存在不足, 而且这些规定根本无法应对税务检查取证中电子数据的取证需要, 一方面, 由于缺乏取证原则规定, 使税务检查取证电子取证缺乏统一指导思想;另一方面, 由于没有关于取证方式、取证步骤等科学具体操作性规定, 在实际操作中, 税务检查取证人员常常步入困境。
2.2 税务检查取证面临的人员、技术等困境
税务干部大多具有税收或会计专业知识背景, 而对法律和信息技术缺乏应有的知识准备和应对能力, 表现在税务检查取证中税务干部一方面法律意识不强, 证据基本规则不懂, 取证凭经验和感觉;另一方面计算机操作能力差, 对企业会计电算化无从入手, 无法应对。而企业常常利用电子数据高科技性、隐蔽性和脆弱性等特点进行隐匿甚至销毁电子数据, 妨碍税务检查取证, 主要表现形式有: (1) 设置多套电子账; (2) 利用会计电算化反记账和反结账功能任意修改、删除数据; (3) 修改软件程序, 隐匿真实业务活动; (4) 设置并拒绝提供密码, 阻扰检查取证; (5) 隐藏或异地设置服务器, 妨碍税务检查取证人员获取有关电子数据。
3 完善立法, 提升人员素质, 应对电子数据的挑战
面对电子数据的信息特征以及现实的挑战, 税务人员一方面要整合人员资料, 培养与提升税务检查人员应对电子数据的能力与水平, 另一方面, 目前根据我国的立法情况, 应尽快在以下两方面完善税务检查电子取证的立法:
(1) 针对正在修订的《中华人民共和国税收征收管理法》, 应在以下方面进一步完善征管法的修订意见稿: (1) 完善纳税人会计电算化信息的报备制度; (2) 规范纳税人电子数据的存储; (3) 对“税务稽查软件”的开发、功能、地位等进行立法规范。
(2) 完善单行税收规范性文件立法。国家税务总局可以先以其他规范性文件的形式尝试性规定税务检查电子取证的原则、取证的方式、取证步骤等, 待条件成熟后, 进一步完善制定更高阶位的法律规范。
摘要：修订后的《刑事诉讼法》与《民事诉讼法》已将电子数据规定为一种新的证据种类, 随着计算机技术的迅猛发展和网络的飞速延伸, 在税务检查取证中涉及的电子数据也越来越多, 电子数据所具有的信息技术特性, 使税务检查取证工作一方面更为便捷、直观和精确, 另一方面也对税务检查取证提出了人员专业性、取证及时性、信息全面性和安全性等要求。由于立法的缺失和税务干部缺乏应有的技能和准备不足, 税务检查取证工作正面临种种挑战。
税务数据 篇7
1 原理分析
税务管理信息化的不断拓展与深入, 税收数据的积累日益丰富, 零散、不直观的数据无法为管理层的统计分析业务提供有效的决策依据。由于税务管理信息系统与其他的信息管理系统有所区别, 主要体现在数据量大, 并发数高, 响应要快等方面;针对税务征收系统的这些特殊的特点, 如何快速地从海量的税务数据库当中把所需要的数据提取出来进行查询、分析、统计已经成为税务部门迫切需要解决的难题。因此我们需要在查询税务系统数据之前要进行一些必要的优化措施, 比方对这些税务数据进行数据预处理后, 规范数据的内容, 尽可能提高这些数据的质量, 然后再对我们所使用的查询方式进行必要的优化。数据查询是数据库系统中最基本的一种重要操作。数据库查询优化的最终目的是提高数据库系统的性能, 但不同的查询语言的表达式, 往往会使查询操作的效率产生较大的差异。
随着税务信息管理系统信息化的日益深入, 税务数据大多已经实现了共享, 建立了数据仓库。在建立数据仓库的过程中, 需要从各个税务基层部门提取数据, 由于税务数据来源的多样性, 发生错误的概率同样也存在多样性。具体体现在以下方面:一、数据不完整, 部分重要、关键信息的缺失。二、数据错误, 由于早期的业务系统不够健全, 没有对输入数据进行逻辑判断而直接输入后, 出现一些不符合逻辑的数据, 由此产生了部分“脏数据”。脏数据的一些典型特征是如纳税人年龄明显不符常规, 日期当中有乱码等一些不符合规则的数据。
2 数据预处理
因为税务系统数据来源的多样性, 由此产生了一部分脏数据。这样我们就需要对税务数据提前进行预处理。把一些明显的不符常规的数据, 通过一定的规则进行处理成规则的数据。这一阶段的主要任务是尽量发现和纠正原始记录的各种类型的错误。任务如下:利用规则库中的分类规则进行字段类型的分类, 并确定该字段的意义;利用字段之间的语义规则解决等价的错误;利用依赖关系, 纠正了数据类型字段的拼写;全角半角标准化的数据格式, 主要用于日期、性别、货币等字段类型。把数据进行预处理后, 原来的记录中许多错误可以得到纠正, 并尽可能的把相似重复记录聚集在一起[1,2]。
3 相似重复记录检测
国内外研究检测相似重复记录的技术也很多, 文献[3,4,5,6,7]阐述了相似重复记录的检测过程及其方法。文献[8]对cure算法进行了改进, 在随机抽样之前通过对数据集进行预抽样确定数据集中相似重复记录的大致分布, 从而提高随机抽样的合理性。相似重复记录检测是数据清理中的一个重要步骤, 通过相似重复数据检测, 可以判断两个数据是不是相似重复数据。
随着计算机技术的迅猛发展, 产生了各种海量的信息数据。数据清理、查询优化等技术的应用都正处于快速发展的阶段。这些技术的广泛应用, 都需要有高质量的数据作为支撑。
字段匹配是提高数据质量过程中的一个非常重要的操作, 同时也是进行数据清理的必不可少一个重要环节。在数据清理的过程当中, 清理的主要对象是字段的组合。字段组合一般可以分成以下三类情况:1) 英文、汉字、数字混合而成;2) 英文和数字组成;3) 汉字和数字组成。字段匹配算法的流程如下图所示:
对于第一类情况可以采用分割的方法, 把混合字段分割成英文、中文、数字。如两个地址字段的组合:南京市赤壁路18号A座801室和南京市鼓楼区赤壁路18号A座809室, 自然分割后:南京市赤壁路号座室和南京市鼓楼区赤壁路号座室, 18A801和18A809, 再分别对它们进行比较。
对于第二类字段组合情况, 可以按照英文和数字的组词规则, 分别把英文和数字分割为合适的英文串和数字串, 然后再对两个串进行两字段相似度比较。
对于第三类字段组合情况, 可以按照汉字和数字的组词规则, 分别把汉字和数字分割为合适的汉字串和数字串, 然后再对两个串进行两字段相似度比较。
4 实验分析
下面采用一组数据对算法进行风险检查并定量分析, 来检测算法的风险度。实验数据采用某地税局地理信息税务管理系统中的相关税收业务数据, 如表1所示。
本次实验采用六组不同的税务数据集, 每组数据集中都含有部分相似重复的个体数据, 如表1所示。表A中列的数据和表B中列的数据作为对比字段, 检测两表中的数据相似重复性。系统运行在计算机工作站上, 计算机工作站的硬件配置CPU P4 2.0 G, 2G内存;操作系统为Windows Server 2000。测试指标和实验结果如图2所示, 其中横轴为数据分组。从图2中可以看出通过字符匹配算法较好的检测了数据表中数据的相似重复性。
5 结束语
本文主要介绍了基于数据清理技术的税务地理信息系统数据的获取原理、过程、方法及最后的实验分析。首先, 介绍了税务信息系统的发展现状, 重点分析了检测相似重复数据的字段匹配算法。最后通过实例验证了本文算法的有效性, 实验结果表明本文算法具有较强的实用性。
摘要：随着税务管理信息化的不断拓展与深入, 税收数据的积累日益丰富。零散、不直观的数据无法为管理层的统计分析业务提供有效的决策依据。为了解决大型税务数据库信息检索困难、查询效率低的问题, 提出了一种基于数据清理技术的数据库优化查询方案。
关键词：数据清理,字段匹配算法,税务征收
参考文献
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税务数据 篇8
ETL, 是Extraction、Transformation和Loading ( 数据抽取、转换和加载) 的简称。它主要完成数据从业务系统到数据仓库的传输。ETL的主要功能包括:
(1) 数据的抽取:从不同的网络、不同的操作平台、 不同的数据库及数据格式、不同的应用中抽取数据以及相关元数据;
(2) 数据的转换:数据转化 ( 数据合并、汇总、过滤、 转换等) 、数据的重新格式化和计算、数据清洗;
(3) 数据的加载:跨网络、操作平台, 将数据同步或异步加载到目标数据仓库中。
本文以地税省级数据集中项目为背景, 论述了Oracle的物化视图技术在ETL数据抽取方面的实际研究与应用。
2数据抽取的设计与实现
假设现在有3个地方业务系统的数据库, 即DBMS_ 业务系统1、DBMS_ 业务系统2、DBMS_ 业务系统3, 为了将这三个地方业务系统的数据整合在总的数据库中, 用物化视图实现数据抽取, 具体步骤如图1所示:
(1) 在这3个业务系统中对需要进行数据抽取的业务表分别建立物化视图日志。
(2) 在中转区建立3个快速刷新的物化视图。
(3) 在中转区的3个物化视图上分别创建对应的物化视图日志。
(4) 在数据仓库中建立1个快速刷新的物化视图。
在这里基本上已完成ETL的数据抽取工作, 将这3个业务系统中的业务数据汇总在数据仓库的一张总的业务数据表中。
数据集中的一个基础性工作是:在不影响各个地方税务数据中心生产系统性能的前提下, 抽取各个地方局和数据中心的数据进行清洗、转换、汇总、合并。这其中要用到两个软件产品:数据同步软件与ELT软件 ( 含物化视图) 。利用物化视图技术实现ETL的数据抽取, 主要分为三大步骤:
(1) 在各个地方局真实生产系统的用户下建立需抽取的十七张表的物化视图日志;
(2) 对各个地方局的真实生产系统分别建立对应用户, 共3个用户, 并授予用户查看汇总后用户下抽取这十七张表的权利;
(3) 在目标库上建立各个税务中心对应的用户, 并在这些用户下分别建立各个市税务中心真实生产系统下用户的数据库链路, 通过这些数据库链路建立跨库抽取的物化视图, 实现一对一抽取, 即一个表对应一个物化视图。
3测试结果及问题解决
数据抽取及汇总是其他各项工作的基础, 技术难度较大, 有多种技术方案可以选择。重点考虑了4种可选方案, 其中1种方案 (Oracle流复制) 是Oracle数据库系统自带的免费方案, 另外3种方案需购买第三方的系统软件, 需花费几百万元经费。
为验证免费的Oracle流复制是否适合本项目的实际需要, 税务中心决定在其中一个市局进行实际环境的测试, 以项目开发方为主导实施测试。具体安排了两轮数据抽取测试, 测试时间分别为2010年11月至12月和2011年3月至4月。 第一轮测试是Oracle流复制4种可选方案的基本测试, 整体情况良好, 得出基于异地捕获的流复制对远程网络带宽压力较大, 不适合目前远程网络带宽 ( 共享2M) , 本地流复制技术对远程网络压力小, 适合本项目。但本地捕获存在配置复杂的缺点。第二轮测试是在第一轮测试的基础上, 重点对本地捕获的表级流复制进行数据抽取, 经过2个多月的试运行和1个月的正式运行, 数据同步情况良好 (30秒以内) 。
随后, 利用Oracle的数据抽取、清洗、加载工具 (ETL) 及物化视图等技术, 把抽取到税务中心的各个市局的部分数据 (税务登记、应征税收与已征税收) 进行了汇总、合并, 形成税务数据中心的部分汇总数据。测试的整体情况良好, 数据汇总速度可到达准实时 (1 ~ 4分钟内) 。
4结语
4.1 Oracle流复制数据抽取方案适合本项目
Oracle流复制方案是从四个数据抽取可选方案 (DSG公司的DSG Real Sync、Quest公司的Quest Shareplex、Oracle公司的Oracle golden gate和Oracle流) 中, 选择出来的一种免费 ( 其他三种方案都需要几百万经费) 、兼容性好的方案。 该方案目前在国外有较多成功案例, 但在国内尚未见到成功案例。
4.2采用表级、本地捕获流复制适合目前的2M远程网络带宽
Oracle流复制在4种可选方案 (用户级异地捕获流复制、 用户级本地捕获流复制、表级异地流捕获复制和表级本地捕获流复制) 中, 选择了表级的本地流复制方案, 该方案占用网络带宽较小, 且未来修改、扩充灵活, 系统稳定性好。
4.3本地表级流复制集成性好、可靠性高
本地表级流复制方案与各个市局税务中心的数据中心环境复杂 ( 数据中心集群环境 (RAC) 和灾备方案 (Data Guard) ) 集成性好、可靠性高。
4.4本地表级流复制方案对市局税务中心前台应用系统没有产生影响
该项目数据中心采用PC服务器而不选用小型机, 既满足了本项目要求, 又可节约经费。
摘要：笔者以税务中心数据集中项目为背景, 结合实际项目需求, 利用物化视图技术实现多个分布在不同区域的地方局税收数据信息进行ETL数据抽取, 并通过创建多级物化视图实现数据汇总。
关键词：数据抽取,物化视图,ETL
参考文献
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计算机信息化在税务数据管理应用 篇9
1国内税收数据管理工作的发展现状
1.1缺乏对计算机信息化建设的认知度
目前,国内税务管理部门在税收数据计算机信息化建设方面欠缺认知度,“重环境建设,轻实践应用”的现象较为普遍,虽然在计算机信息设备方面加大投入力度,但是在计算机应用信息技术方面严重缺乏认知度,仍然存在耗费大量人力进行数据信息的管理工作,无法对税收数据进行计算机信息化管理,在更无法充分发挥先进的计算机设备与计算机信息技术有效结合后的作用,难以体现当代信息化对提高税收业务工作效率和工作质量的优势。
1.2缺乏对税务数据信息设备进行系统化建设
随着计算机信息的广泛应用,计算机信息化发展逐渐被应用到国家税务管理工作中,然而,国内税务部门由于对计算机信息化发展存在认知度不足的情况,导致许多税收业务信息设备没有配备相应的计算机信息技术和专业的数据信息管理人员,以致国内当前税收业务数据信息管理仍然停留在传统的手工数据信息记录、管理阶段,再加上税务部门缺少既是计算机信息专业又深知税收业务流程的综合性管理人才,更为国内税务部门建设数据信息化雪上加霜,在一定程度上制约国内税务计算机信息化建设。当前阶段,国内税务部门的信息数据管理工作人员多为计算机专业的人员,由于对税收业务流程不熟悉,在一定程度上就无法利用现代化计算机信息技术对税务数据信息进行有效管理;而还有一种情况就是,税收管理人员熟悉税收业务流程,但是缺乏计算机数据信息化管理知识,在一定程度上对国内税务部门的数据信息化建设带来一定的局限性。
1.3缺乏税收数据信息管理规范
国内当前税收计算机信息化建设,在对税收业务的数据信息有效采集的过程中,缺乏管理规范,存在管理漏洞。再加上对纳税人的指导程度不够,使纳税人在进行身份记录以及申报纳税信息的过程中,经常会发生个人信息填错的情况,最为重要的是税务部门的工作人员的文化素质的参差不齐,也为税收业务进行数据信息采集埋下误差隐患。
基于国家税务部门能够对纳税人进行准确缴税,就要求在负责初始申报与纳税核定工作方面的工作人员具有较高的业务水平。然而,国内税务部门存在税务工作人员的业务水平和掌握的业务标准不统一的状况发生,再加上个人素质的欠缺,致使在给新的纳税人办理业务的过程中,无法对企业所属行业、财会制度、应缴纳税种进行准确的申报和记录,最终这些存在误差的纳税人信息不断进入税务部门信息中心的计算系统中。
2加强计算机信息化在税务数据管理的应用对策
2.1加强对计算机信息的应用管理
国内税务部门应加强计算机信息设备和计算机信息技术双重发展,不仅要加强设备的引进,还要对计算机技术及其专业化、系统化的人才进行综合培养,达到既掌握税务业务流程又能根据自身计算机信息技术对税务数据信息进行税务数据信息采集、数据信息转换、数据信息分组、数据信息组织、数据信息计算、数据信息检索、数据信息排序等相关工作,将所采集的纳税人个人信息严格按照税务数据信息管理制度进行日常管理,并且将数据信息转换成计算机能够接收的形式呈现出来,然后利用计算机信息技术对纳税人的信息进行有效的分组管理,并有效整理,通过整理后的纳税信息进行相关数据信息处理,有效结合计算机自信息技术将纳税信息保存起来,以便后续工作的使用,然后按照不同层次、不同分类进行排序。
2.2完善工作机制
国内税务部门应加强工作机制管理的工作,在实际计算机信息化应用中,不断完善工作机制,建立数据统一管理、具体工作各执其责又信息共享的工作机制。由于计算机的操作广泛性,使每个使用者都可以从系统中进行输入、输出操作,因此,国内税务部门应加强税务信息管理使用者的操作管理,并制定相关的操作规范,使其明确自身工作的职责,并对其职责范围内的工作进行有效的监督管理,税务数据信息的管理不能单单只靠部门去管理,发动全员进行有效管理才是真正意义上的管理。
2.3加强计算机信息应用系统的整合
国内税务管理部门应加强计算机信息应用系统的整合,而且要以税务业务为整合核心,将相关的征税、缴税、纳税的信息数据通过计算机信息进行有效的数据整合,并制定相关的整合标准,以此标准为重要操作基础,建立和提供一些列的数据信息,从而便于税务部门的管理人员便于数据复制和嫁接工作的进行。须知,系统整合需要分层次、阶段进行,因此,要加强应用软件、信息技术和管理制度上的交换和共享,实现应用系统与新型应用系统的整合。将纳税人信息查询、管理以及储存进行一体化建设,并有效保持其应用的稳定性,从而解决信息化发展中的现有系统相对比较独立、数据共享差和整体效益不高的缺陷,进一步提高国内税务部门的工作质量和工作效率。
3结束语
现阶段,国内税务数据信息计算机信息化管理成为国家税务部门未来发展的主要方向,因此,国内税务部门应加大对计算机信息化建设的力度,引进先进的计算机信息设备,招收既了解税务业务流程又具有专业计算机信息技术的人才,对计算机信息系统进行有效整合,充分发挥计算机信息技术在税务业务工作的作用,从而推动国家税务工作持续、稳定发展。
摘要：随着国内经济快速发展,科学信息技术的不断提高,国家逐渐加快国内税务系统计算机信息化建设的进程,使日常税务信息数据量也随之增加。伴随着计算机信息技术的广泛应用,经过长时间的累积,国家税务管理部门和社会科研学者对传统的税务数据管理和计算机信息技术进行有效结合,从而进一步提高利用先进的计算机信息技术对日常税务数据信息进行科学化、细致化的管理效率。本文针对国内当前税务数据管理计算机信息化发展现状及问题和应用进行有效分析。
关键词：计算机信息化,税务数据管理,对策
参考文献
[1]葛飞.税务信息化建设现状及发展研究[D].中国海洋大学,2008.
[2]左志刚.我国税务信息化发展战略研究[D].湖南大学,2002.
税务数据 篇10
采用管理软件或打印数据采集硬件设备的方式,逐笔采集大型商超、超市零售企业的电子化销售数据,生成电子发票或网络发票,及时传递给税务机关。既能够及时的采集税源信息,堵塞此行业税源监控的漏洞,又能够采用网络发票/ 电子发票模式,为企业大幅度降低发票成本,提高管理效能。
1全新MIS系统创新模式
在上没有MIS系统的零售企业,通过在成熟的MIS系统及POS终端内嵌入税控管理软件及安全模块,从而达到商业管理及税务管理的双重需求。框架设计如图1所示。
1.1商业MIS系统的改造
由企业自行选择满足其业务管理需求的MIS商业系统及POS销售终端,在此基础上阻断POS打印控制,并与“安全模块库”进行接口,满足销售交易的应用控制及安全管理要求。
1.2安全管理模块
在POS前台中嵌入安全管理库,并安装“税控盘”设备。 采用“安全管理模块库”及“税控盘”对POS前台销售软件进行控制及管理,“安全管理模块库”给予POS前台销售软件是否允许销售的指令控制及通过“税控盘”进行数据安全硬加密。加密方式采用国际通用的3DES算法,其密钥由税局大数据采集系统中的安全模块进行分散及验证。经验证无误后,将直接控制打印机,打印出“发票”+“收据”的符合局方及行业要求的正规票据。
1.3税控管理软件
软件采用“税控”的闭环管理流程,从而给予前台POS机应用赋予“税控”的概念。在商业POS终端上嵌入安装此软件,在基于原有管理业务的基础上,将控制权移交于税务机关,实现POS注册初始化、设备监控、发票管理、税目挂接等功能,从而与税务管理要求进行全面融合。
1.4中转服务软件
中转服务软件嵌入安装于商业MIS系统的后台服务端及前台销售POS端,打造与税务局大数据采集系统的网络通道。 采用HTTP协议将通过安全模块加密的XML数据流传递给税局大数据采集系统,从而达到零售业销售数据实时采集的目的。
此模式适用于新的零售企业,通过重新打造商业MIS系统的控制流程,将其转换为适用于企业管理及税局要求的高耦合、全方位应用的税务管理下的新型零售MIS方案。
2现有MIS系统改造模式
在大型商贸、零售企业若已有现有的MIS系统及软硬件资源,在不改变企业原有商业管理流程,不改变企业原有MIS系统建设的基础上,满足税局对销售交易数据采集及发票打印的要求。方案架构如图2所示。
2.1数据采集盒
本模式下,数据采集盒不改变现有软硬件资源及功能设计,采用在前台POS销售终端及打印机之间接入“数据采集盒” 的模式截获原有POS打印数据,并通过“数据采集盒”对截获的数据进行分析、加密、重构生成税务机关要求的发票数据,同时“数据采集盒”将数据通过企业内部网络实时将数据传递给税控管理服务器,税控管理服务器通过网络将发票数据传递至税局大数据采集系统。
监控原理框如图3所示。
数据采集盒是适用于现有MIS系统的硬件终端设备,由税控管理服务端进行启用、管理及控制,它的内部嵌入安全模块,加密方式采用国际通用的3DES算法,其密钥由税局大数据采集系统中的安全模块进行分散及验证。它由数据接收连接线,数据解析、加密、重构处理模块,数据发送连接线组成。其中连接线可根据现有前台销售POS及打印机接口进行配置,主要由串口、并口、USB口等方式。对于数据解析部分模块,主要实现对打印机通用协议ESC/POS协议进行解析,并通过对解析的数据进行3DES算法加密、重构,打印出“发票”+“收据”的符合局方及行业要求的正规票据。
2.2税控管理服务器
在企业后台端安装一套税控管理软件系统,系统需要配置一台专用数据库服务器。系统集中存储各前台POS终端开具的发票电子存根数据及汇总数据,同时满足企业对开票机具的开户启用、发票管理入库、发票分配、开票数据查询、电子数据备份、生成各种税务报表、进行税务稽查等功能,并通过网络实时或定时将发票电子数据传递至税局大数据采集系统。
采用该方案,POS端数据采集盒及税控管理系统安装实施简单,在该方案中,充分利用企业的现有硬件设备,以高内聚、低耦合的方式,对企业POS系统进行改造。不仅维持了企业原有的管理流程,更通过税控机具的安全方案,实现对企业经营信息数据的采集,完成了含税控码发票的自动打印、及数据申报等。
3总结