浅谈当前医院内控制度存在问题及对策

浅谈当前医院内控制度存在问题及对策（精选9篇）

浅谈当前医院内控制度存在问题及对策 篇1

浅谈当前医院内控制度存在问题及对策

内部控制制度是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现而由单位治理层、管理层及其 员工共同实施的一个权责明确、制衡有力和动态改进的管理过程。近年来，随着医疗改革的深化，我国医疗服务的市场化程度越来越高，医院管理的模式也正在发生 巨变，一个“管理挑战”的医院管理时代已经来临，现代企业管理的理念正全面引入到医院管理中。医院内部控制制度（以下简称内控制度）作为医院现代化管理的 重要组成部分，是医院实施有效管理的重要工具，对提高医院经济管理水平，规范医院的经济活动，让群众享受价格合理、质量优良的医疗服务，有效地解决群众看 病难、看病贵问题，促进医院和谐发展具有积极的意义。

1.当前医院内部控制存在不足

内部控制体系的建立是医院一项系统工程，医院在从医疗专家经验型管理向现代化管理转型的过程中，普遍碰到了缺乏专业管理人才和管理人员理念落后的问题，致使医院内控制度存在以下三方面的问题。

1.1 内控环境松懈，管理者重视不够

目 前，大多数医院是由医疗专家型人才领导的，属于传统的经验型管理，习惯于行政指挥，轻视内控制度，缺乏严格的管理制度和科学的管理方法。随着医疗市场竞争 的激烈化，一些医院片面强调灵活性，许多控制措施不按规定程序办理，致使制度执行缺乏严肃性。由于缺乏管理人才，医院对内部控制的重视不够，没有从全局考 虑控制问题，以为内控只是稽核、审计及管理层的事，与临床、医技科室人员无关。致使医院内控制度不健全，许多医院没有一套内容完整、行之有效的内控制度。有的医院会计机构人员在设计内部控制会计体系时，由于综合素质问题，不能理解各控制点的作用，不能根据本单位实际制定科学合理、可操作的内控制度；医院内 控制度执行不到位，许多医院有制度，却在实际操作中没有得到很好的贯彻执行，造成制度落而不实，有章不循，形同摆设。

1.2 内控活动基础薄弱，制度执行不到位

1.2.1不相容职务没有相互分离

如： 固定资产、低值易耗、卫生材料、药品器械等医院自行招标时，为了满足临床一线需求，往往存在由临床科室提出采购计划，指定供应商和商品型号及协商价格，缺 乏内部的统一控制。致使业务采购过程存在授权批准与业务经办，业务经办与会计记录，会计记录与财产保管，以及稽核检查等没有实行相互分离的措施，不能形成 相互分离、相互制约机制，容易产生舞弊行为。

1.2.2没有建立授权批准、财产保全控制体系

医院对一些常规和非常规的交易事项没有明确授权批准的范围、层次、程序和责任。资产的使用、保管、报废没有形成统一的管理制度。

1.2.3会计系统控制内容不完整

医院对会计人员没有进行科学合理的分工，没有相互监督和制约；会计人员重制度建设，轻制度落实，缺乏管理的科学方法和权威性，导致内控只有形式没有实质。

1.3 内部审计与监督机制不健全

许多医疗机构内部审计的监督和评价机制没有很好的建立，缺乏统一的标准和体系，致使检查监督和评价多流于形式，效果不理想。

2.建立和完善医院内控制度

2.1 增强医院领导层内部控制意识

医 院领导层应统一思想，实施财务集中管理体制，重视会计核算和会计监督工作、经营管理的一切过程和环节，支持和督促照章办事，明确财务负责人参与医院重大决 策的职责；不断完善财务会计内部控制制度，注意权利的平衡，进行检查和考核，及时发现和处理问题。加大对医院各部门的监控力度，从全局出发，将内控制度落 到实处。

2.2 完善财务会计内部控制制度

2.2.1．遵循不相容职务相互分离控制

内 部会计控制的关键是不相容职务的相互分离，如对银行印鉴的管理、出纳人员的岗位责任、物资采购工作与验收保管工作的相互分离、相互制约等都应当有明确而具 体的制度规定；将所有业务活动都纳入授权管理范围，保证各管理层次权责分明；建立和完善财务管理控制岗位责任制，并对重要的财务、采购等岗位定期或不定期 进行轮换。

2.2.2 健全支出审批控制

对 资金授权，医院必须明确规定审批权限、审批程序以及审批人员的责任。实施重大经济业务的支出必须由医院管理委员会或院长办公会议集体决策，慎用资金支付 “一支笔”决策审批的做法。同时，健全支出的申请、审批、审核、支出等管理制度，使会计人员对原始凭证的合法性和完整性等内容进行审核。

2.2.3 加强预算控制

医 院所有收入、支出和资金都应纳入预算管理。预算和计划以外的开支或需临时调整的支出，按审批权限规定，由医院管理委员会或院长办公会集体决策审批。加强预 算执行的监管，未完成预算的分析原因，采取措施，确保各项预算严格执行。同时，医院应建立相关财务分析制度，以便及时了解、考查和评价医院财务状况好坏和 管理得失，满足决策的需要。

2.2.4 完善成本费用控制

医 院应转变观念，树立成本意识，建立健全医院科室成本核算制度，落实奖罚措施，降低医疗成本，提高经济效益，减轻病人负担。同时，建立健全成本费用总预算制 度和可是内部预算制度，实行成本费用指标完成的奖惩和责任追究制度；建立成本费用内部报告制度，对发生的超预算成本费用差异及时查明原因并作出处理。

2.2.5 加强物资控制

固定资产、特殊耗材、药品等财产物资要有相应的购入、领用、报废及处理等制度，做到有章可循，便于操作。取得固定资产时要由采购部门、使用部门、审计及财务部门共同验收；重大固定资产的处置要实行集体审议，同时报卫生主管部门审批。

2.3.健全内控制度评价考核机制

建 立科学的医院效益考核评价机制，模拟市场运作，要考核评价到医疗小组或个人，使医院财务管理由过去少数人管经济转变为人人管经济，将考核结果与绩效工资总 量调控相结合，并与职务升降挂钩，以经济手段调动员工参与内部控制的积极性，以行政手段确保控制制度落到实处。同时，确定医院经济评价指标，评价单位的内 部控制制度是否全面建立，是否符合基本原则；在各个需要控制的环节是否采取了控制措施，而且是否紧密衔接并建立了必要的检查监督机制；评价内部控制制度与 本单位的总体目标是否一致，各个控制环节是否紧密协作，各项控制措施是否相互配套等等。

2.4.强化内部审计控制

医 院应设立独立的内部审计部门，内审机构应直接由单位负责人领导，以保持其独立性和权威性。内部审计工作的职责是强化对内部会计控制的监督和评估，对内部控 制过程中发现的漏洞和隐患，要及时修正和改进，促进内部控制目标的实现，从而保证内控制度更加完善和严密。内审部门在实施正常的财务审计和经济效益审计的 基础上，结合本单位实际情况，将审计扩展到管理的各领域，开展专项审计活动。通过内审部门系统和规范化的监控，评价和改进风险管理，提高防范风险的能力。

2.5 建立信息化管理控制

信 息技术的应用使医院的运行环境发生了根本性的变化，在给医院带来风险的同时也带来了机遇。医院财务部门作为提供经济信息的重要部门，应充分利用现代信息技 术，定期核对医院HIS系统数据，保证账账、账实相符。对于HIS系统管理和审核两个较为重要的岗位分工要明确，即系统管理主要负责系统的硬软件管理，从 技术上保证系统正常运行；审核岗位则主要负责监督计算机及电算化系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。同时，利用软件参与医院管理，有效地开发和利用信息 资源，开展内部控制的创新工作，建立与时代相适应的内部控制制度。

总 之，现代医院向规模化、资本密集化和技术密集化发展。医院内部控制制度是医院自我调节和制约的内在管理机制，处于医院中枢神经系统的重要位置。缺乏健全完 善的内部控制，就很难组织起现代化的医院运行和管理，很难保障医院资产的安全和完整。作为国有医院，应清楚地认识到医院内部控制的重要性，内部控制还存在 哪些缺陷，如何建立和完善，以保证内部控制目标的实现。只有通过有效的内控制度建设，形成完善的内部牵制和监督制约机制，才能实现为人民群众提供“优质、高效、安全、便捷和经济”的医疗服务。

浅谈当前医院内控制度存在问题及对策 篇2

一、目前住房公积金管理中心内控制度存在的主要问题

根据以往的历史经验和数据现实, 公积金存在风险的主要原因在于内部管理体制的不健全,不完善,或者不能严格按照流程进行管控, 因此需要加大内部控制的力度。 这里所说的内部控制是世界上普遍施行的一种内部管理方法,其主要的机制是通过内部职能、权利、责任、机构和人员的互相制约,互相制衡,达成相关的目标。 方式是通过对从事业务活动进行制度管理等程序,是组织内部约束机制的主要内容,对维护正常的资金管理秩序,确保中心的资源和利益,尤其是防控大额资金风险, 提升资源利用率, 确保住房公积金事业按照既定的目标稳步前行,最大化发挥其效益,促进社会发展,稳定宏观环境。

(一)岗位职责存在问题,未能实现内部的有效制约和监管

通过调查发现, 大部分公积金管理部门都仅仅根据自身的流程需求,设立了相应的工作岗位,虽然有具体的岗位分工和岗位目标,没有设必要的控制岗位或相互制约的岗位, 不能实现内部各部门之间的制约,加之人员素质参差不齐,容易出现工作不认真、敷衍了事的情况。

(二)对内控管理不够重视,不够严谨,甚至很多都是限于表面形式

一些住房公积金管理部门在对重要决策, 尤其是风险较高的重大决策上缺少内控管理,也没能采取切实可行的措施,容易造成重大风险隐患。 如大额资金提取没有提高授权级别,向其他账户划转资金没有引起高度重视,没有提升审查级别。

二、住房公积金内部管理机制建立和施行的意义

(一)有利于清晰界定权利责任,达成组织结构上的高效

科学的内控制度要想有效建立和实施, 必然需要住房公积金管理机构设定最优化的内部流程和工作权责分配, 明确各岗位人员的工作职责和权限,做到部门之间人员之间分工明确,职责清楚,奖惩分明,纪律严明。

(二)有利于资源优化,达成经济上的效益

众所周知,公积金中心虽然也存储着大量的资金,并且掌控着这些资金的操作,但是它同一些社会上的基金等资金管理方式不同,它是公益性质,没有利润的诉求。 然而,也正是因为它掌握着社会上集中的巨额财富,所以仍然存在着促使资源优化,提高这些财富的潜在的经济效益的职能。

三、构建住房公积金内部管理机制对策研究

(一)建立完善的内部管理制度 ,并切实执行

一是要明晰权利责任,完善首长负责和授权制度。 对于住房公积金管理中心内部人员的权责做明确划分和设定, 按照岗位职责和业务分配适合的权限, 避免越权越级的现象。 二是要对现有资金进行严格管理,防止资金缺失、挪用、侵占、贪污等。 公积金管理中心要规范操作流程,严格按照法律法规和内部制度的要求进行操作,对现有资金委托银行进行管理,详细记录来往账户和资金信息;对于公积金管理中心的相关的文档,资料,尤其是印章和票据等重要物品专人负责,分权管理,避免一人独揽,增加资金风险。

(二)严格依照流程进行审批和发放贷款,防止骗贷、冒贷等不良和违法现象

对借款人提出的申请进行严格审核和把关, 实行首接负责的方式全控把控。 管理中心应当对汇缴账户信息变更提取及转移个人资信评估、个贷担保、贷款审批等建立初审、复审终审三级复核制度,避免违规贷款违违规支取现象发生

(三)建立信息平台,充分实现信息共享

随着科技发展的进步, 信息平台和建立越来越多地用于企业单位的控制管理体系之中。 公积金管理机构也应重视这方面的建设,通过网络平台的建立和系统共享上的应用,提高内部控制的运转,确保资和资源方面的全面稳定安全。 这里就要求我们在网络信息化方面加大人力和物力的投入。

四、结束语

我国的共公积金体制有效地解决了互助住房的问题,在社会上发挥了极大的效用,但是同时我国的公积金制度还不完善,需要我们在实践中加强管理。 通过内部管控制度,从事前审批,事中跟踪监管,事后总结完善的角度去建立内控的完整体系,才能确保资源安全,并促使资金利用效率的最大化,进而维护整个公积金体制的稳定发展。

摘要：本文分析了目前住房公积金管理中心内控制度存在的主要问题,指出了建立住房公积金内部管理机制的意义,并提出建立完善的内部管理制度,并切实执行,严格依照流程进行审批和发放贷款,防止骗贷、冒贷等不良和违法现象,建立信息平台,充分实现信息共享,重视及确保会计制度在内控体系中的应用等构建住房公积金内部管理机制对策。

关键词：住房公积金管理,内控制度,问题,对策

参考文献

[1]孙曦.关于住房公积金内控制度的探讨[J].经济视野,2012,(7):290,292

[2]王慧.加强住房公积金财务管理研究[J].会计师,2013,(5):41-42

[3]李芳.浅谈住房公积金内部控制制度的建立[N].河北能源职业技术学院学报,2011,11(2):35-36

[4]韩永全.加强住房公积金管理中心内部控制的建设思[J].中国经贸,2011,(24):188-188

浅谈当前医院内控制度存在问题及对策 篇3

[关键词]小学；行政管理制度；问题；策略

小学行政管理是小学内部管理机制的重要组成部分，是小学管理工作的一项基础性工作，为实现小学的基本职能提供着相当程度的保障与支持作用。小学行政管理制度的实施程度不仅影响着小学生接受的教育水平，也是衡量小学整体教学科研水平的重要标志。随着新课程标准的推行，小学行政管理制度的改革与创新逐渐成为我国小学教育系统改革的重要内容，小学行政管理制度支持并保障着小学生的素质教育培养工作，在我国教育事业制度化建设缺失的现状下，完善小学行政管理制度有着独特的指导意义。

一、小学行政管理制度建设存在的问题

1.规章制度体系尚不完善

就当下我国小学行政管理制度建设的实际情况看，小学的行政管理制度建设仍缺乏规范性、统筹性，规章制度体系尚不健全。对于学校行政工作中的议事规则与章程都没有做出明确的规定，对于学生管理工作也没有提出具体实施细则，使行政管理工作的开展存在一定的盲目性。同时各行政管理部门的规章制度存在重复或交叉现象，严重影响行政管理效率。

2.行政管理制度的制定缺乏科学性

行政管理制度作为规范性的指导守则，指导着学生的日常行为规范与学校的管理工作。其本身应具备制度的严谨性与科学性。然而我国大多数小学制定行政管理制度之前都存在调研不细致、审查不认真的情况，这些问题导致行政管理制度难以准确把握问题的症结所在，制定出的制度无法有效地解决日常教学中存在的问题。

3.行政管理制度的实行缺乏稳定性

小学行政管理制度在实行过程中存在不稳定的现象，制度更改存在随意性，造成小学行政管理制度规范作用与引导作用的缺失。一套完善的行政管理制度虽然需要根据具体教学情况进行调整与修订，但其修订、调整工作首先应立足于制度的稳定性，稳定性差、不健全的行政管理制度，会影响行政管理制度实行过程的整体效率，也必然影响到行政管理制度本身的权威性。

4.行政管理制度缺乏有效的执行与监督

建立健全的行政管理制度，是小学行政管理制度建设的重要环节，但并不是行政管理制度建设过程的全部。一套完善的行政管理制度不仅应该保证制度制定的科学性，也应确保制度有效地执行，任何一个环节的缺失，都会造成行政管理制度体系的不健全，行政管理制度也就失去了其行政管理职能。

二、小学行政管理制度建设策略

1.完善规章制度体系

在小学行政管理制度建设的过程中，应提升规章制度的建设性与统筹性，联系实际，制定系统性的规章制度，有针对性地开展行政管理工作，增强行政管理质量。在小学各个行政管理部门推行统一的行政管理制度，明确具体规章制度的具体主体，构建出自上而下系统性的小学行政管理制度体系，在小学行政管理过程中营造良好的管理氛围，塑造良好的行政管理制度运行环境。健全完善的行政管理制度体系，必须建立民主性的行政管理机制，在行政管理过程中，既要利用行政管理人员在工作中积累的管理经验，又要充分联系实际，对学生的学习情况、教师的教学情况、学校的管理情况进行深入的调查研究，制定科学健全的行政管理制度体系，在保证行政管理制度的合理性与合法性的同时，贴合学校管理的实际状况，保证小学行政管理制度持续良性地运行。

2.科学地制定行政管理制度

科学的行政管理制度应当符合学校教学工作与管理工作的实际状况，在制定的过程中应对学生的学习情况、教师的教学情况、学校的管理情况进行深入的调查研究，使小学行政管理制度的制定实现稳定性与灵活性的统一。制定小学行政管理制度的过程中，凡与学生学习生活与行为规范有关的制度，都应综合考虑社会、教师、学生甚至家长的意愿与实际情况，制定出适应小学教学工作需要的科学制度，增强行政管理制度的执行性；凡与学校管理工作或与教师切身利益有关的制度，都应当广泛听取学校教职工的建议与意见，一方面保证教职工的教学积极性，另一方面保证行政管理制度既能解决眼下问题，又能解决长远问题。

3.建立长效的制度修订机制

随着近年来小学教育事业的不断发展，小学行政管理制度建设也在不断发展着。随着教育体制改革的深化，小学行政管理制度一方面要随着教学形势的发展及时地进行修订与完善，使行政管理制度符合小学管理工作；另一方面在进行制度修订工作的同时应立足于行政管理制度的稳定性，提高小学行政管理制度的整体运行效率，保证行政管理制度的权威性。

三、结语

小学行政管理制度的建设工作，并不仅仅是学校规章制度管理部门或校领导个人的事情，小学行政管理制度的质量的高低，决定着学校管理工作、教室教学工作、学生学习工作的开展质量。科学合理的小学行政管理制度一方面可以实现校园人文建设，另一方面也可以保证小学教育事业的可持续发展。因此，小学全体教职工与全体学生应积极主动地参与到行政管理制度的制定工作中来，制定一套真正服务于实际的小学行政管理制度，推动校园文化建设，建设具有现代化教育发展特色的小学行政管理，真正做到“一切为了学生”。

参考文献：

[1]李国伟. 欣赏型领导视角下的小学教师管理制度研究[D].南京师范大学，2014.

[2]姚晓霞. 专业发展视角下小学教师职务制度的问题研究[D].浙江师范大学，2014.

[3]张催叶. 国际文凭小学（IB PYP在上海）的学校制度文化特征[D].华东师范大学，2014.

浅谈当前医院内控制度存在问题及对策 篇4

社保基金是老百姓的“救命钱、养命钱”，要收好、用好、管好每一分钱。针对现行社保基金财务制度在实施中存在的一些问题提出个人的观点。

社保基金是指为了保障参保对象的养老保险待遇，按照国家法律、法规，由缴费单位和缴费个人分别按缴费基数的一定比例缴纳以及通过其它合法方式筹集的专项资金，是百姓的“救命钱、养命钱”。为了加强财政监管，确保社保基金的安全完整，社会保险基金财务制度将社保基金纳入财政专户，实行收支两条线管理。制度规定，社保经办机构开设收入户、支出户，财政部门开设财政专户，社保经办机构征集的社会保险费收入存入收入户，定期转入财政专户，财政专户向支出户拨付基金，支出户向参保对象支付养老保险待遇支出。其中收入户除向财政专户划转基金外，不得发生其他支付业务，支出户除接收财政专户拨付的基金及该账户的利息收入外，不得发生其他收入业务。社保基金财务制度的颁布，规范了社保经办机构经办社保基金的财务行为，但在实际工作中，制度的实施在一定程度上制约了社保基金管理工作，也没有真正实现确保基金安全完整的目标。

一、制度的实施将原来挤占挪用社保基金只发生于社保经办机构环节变成现在的社保经办机构和财政部门两个环节，并产生了新的控制漏洞。劳动和社会保障部基金监督司一位官员说：“个别地方领导搞工程，见社保基金有钱，一句话就拿来，有关部门既不敢顶，也不向上

级反映，几百万甚至几千万就被挪作他用。”目前发现的挤占挪用社保基金事件多是当地政府行为。现在，各项财政资金都归当地财政部门国库科室管理，社保基金也都存于财政部门国库科室开设的同一银行账户，为挪用基金提供了方便，且一旦挪用，又很不容易暴露。因为，各地财政部门国库科室好比商业银行，社保经办机构好比商业银行的储户，毎个银行储户不能确认属于自己的存款是否被银行贷了出去，甚至形成了呆帐，同理，各个险种的社保经办机构只凭各自定期与财政部门对帐并不能确认本部门存入财政专户的钱是否被挤占挪用。

二、制度的实施不利于财政部门对社保基金实行有效监督。首先，财政部门对社保基金的监督，力量都放在对存入财政专户的社保基金的直接管理上，而对社保经办机构的社保基金征收、支付环节却疏于监管，也无力监管。近年来不断出现有社保经办机构截留养老保险费收入，以及随意增加支出项目和提高支付标准，等等，都与财政监督缺位不无关系。其次，财政部门直接参与对社保基金的日常管理，成了又当运动员又当裁判员，丧失了其原有的监督地位的独立性，影响了其对社保基金监督的客观、公正。

三、制度的实施造成了社会保险日常工作效率低下。单说每月财政专户向支出户拨付基金一笔业务，以县级社保基金为例，首先，社保经办机构编制用款计划报财政局社保科，社保科经办人员审核后报社保科科长，社保科科长审批后报主管局长，主管局长审批后转国库科，国库科经办人员审核后报国库科科长，国库科科长审核后交国库科经

办人员签发支票，最后由社保经办机构会计转支票。尽管财政部门各科室都竭力配合，但由于程序太繁琐，费时费力，影响了养老金的按时发放。

四、制度的实施不利于社保基金的保值增值。首先，社保基金开设收入户、支出户、财政专户三个银行账户，各帐户都存在相当数量的活期存款，又不能相互调剂，统一使用，无疑增加了资金成本，影响了社保基金的保值、增值。其次，现行社保基金财务制度规定，财政部门应根据劳动保障部门提出的意见，在双方共同协商的基础上，及时将基金按规定用于购买国家债券或转存定期存款。养老保险基金财务制度颁布前，社保经办机构依据有关规定，结合实际工作情况，除留足两个半月的养老保险支付费用外，全部用于购买国债或转存定期存款，接受有关部门的监督，但享有自主权，操作简便，效率高。现行社保基金财务制度容易造成社保经办机构和财政部门在这个问题上推诿扯皮，影响养老保险基金的保值增值，劳动保障部门将社保基金增值率作为一个重要指标考核各级社保经办机构，然而，现实中，社保经办机构并不真正掌握主动权，工作很难做。

综上所述，现行社保基金财务制度存在诸多弊端，建议改由社保经办机构开立一个银行账户，取代原来的收入户、支出户、财政专户，充分发挥社保经办机构的工作主动性、积极性，既便于社保经办机构的工作，又有利于提高资金的使用效率，实现基金的保值增值。同时，为了确保基金的安全完整，应多策并举做好以下工作：

一、加强社保经办机构会计基础工作。目前，社会保险工作尚处于深

化改革阶段，社保经办机构会计基础工作存在一些薄弱环节，一些单位会计人员数量不足，素质不高，责任心不强，造成账目混乱，手续不清，一些单位会计人员违犯会计职业道德，造假帐，编假数，报假表，等等，导致会计信息严重失真，影响了社保工作的健康发展。所以，必须大力加强社保经办机构的会计基础工作，对此，各地财政部门要严格监督检查，对严重违犯《会计基础工作规范》的社保经办机构要限期整改。

二、建立健全社保经办机构内部会计控制制度。社保经办机构要加强内部会计控制制度建设，强化内部管理，对内部会计控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估，及时发现内部会计控制制度的薄弱环节，认真整改，堵塞漏洞，有效提高风险防范能力。在社保基金的征收、支付、货币资金管理等重要环节严格贯彻不相容职务相互分离、授权批准等内部会计控制原则，从源头上防范挤占挪用社保基金等不法行为发生。

三、社保经办机构设立内部审计科室或设臵专职内部审计人员。内部审计科室或专职内部审计人员依照国家有关财经法律、法规和政策，对本单位及下级社保经办机构内部会计控制制度的实施情况、社保基金收支结存情况等进行内部审计监督，防范违规舞弊现象发生。

四、加强劳动保障、财政和审计部门监督力度。尽快制定出台《社会保险法》和《社会保险基金监督条例》，依据有关法律、法规，劳动保障、财政和审计部门各负其责，将本部门应管的、能管好的事管好。同时，各部门要相互沟通、协调，形成合力，建立对社保基金进行日

常监管的长效机制，完善社保基金监督体系。监督社保经办机构是否建立健全内控制度，并有效实施；监督社保经办机构在社保基金征收、支付环节是否应收尽收，有无套取基金现象；监督社保基金是否安全完整，是否保值增值。

五、参照上市公司的信息披露，建立社保基金信息披露管理制度，保障社会公众获取社保基金信息的权利，和对社保基金运行情况进行监督。通过媒体向社会公布包括财务会计报告在内的社保基金报告，将社保经办机构基本情况、社会保险金征收支付政策、征收支付情况、欠费单位及金额、基金结余及保值增值情况等涉及参保职工切身利益，社会公众普遍关心关注的重要事项披露出来，接受社会的监督。同时，规定社保基金报告必须经过会计事务所审计，提供审计报告。

吉安县社会保险局彭家齐

浅谈当前医院内控制度存在问题及对策 篇5

朱世余

从1986年开始，我国在全国范围内已经开展了以全体公民为教育对象的四次法制宣传教育活动，即“一五”、“二五”、“三五”、“四五”全民普法教育活动。在一个封建专制思想影响较深的国度，进行政府主导、全民参与，声势浩大、时间长久的普法“补课”活动，可谓亘古未有的创举。近二十年的“补课”，取得了世人瞩目的成效，“法”字已深入人心，公民的法律意识正在逐步形成和提高。

进入新世纪，继续在全体公民中开展法制宣传教育，是提高国民素质的重要内容，是实践依法治国基本方略的基础性工作，也是２１世纪我国社会主义民主法制建设的必然要求。虽然普法和依法治理工作都取得了很大成绩，但随着社会主义市场经济的不断发展、改革开放的不断深入，普法依法治理工作距离形势的发展、人民的需要、社会的需求等还有很大的差距，面临着许多新情况、新问题，如：一些地方和单位部门对普法教育和依法治理工作的认识不高，对这项工作缺乏足够的重视；有些公民甚至党员干部，法律意识不强，遵守法纪、依法办事、依法维护合法权益的自觉性不高，以言代法、以权压法、执法不公、司法腐败的问题屡有发生等，都不同程度地影响了普法教育和依法治理工作的社会效应；普法依法治理工作组织机构建设还不健；普法教育中侧重公民义务的教育，忽视了公民权利的教育等等，如何采取有效措施加以解决，与时俱进地搞好普法宣传教育，值得我们认真思考和探索。

一、当前普法工作中存在的问题

一是思想认识还有差距。

主要表现在：（1）是少数干部群众认为，普法工作开展十多年，但违法犯罪现象仍屡禁不止。因此，出现了“普法无用”的模糊认识；（2）是一些地方的干部特别是领导干部把普法工作看成是软任务，存在着“普法工作说起来重要，干起来次要，忙起来不要”的这样一种倾向，认为其他工作抓好了，看得见，摸得着。普法宣传工作没有硬指标，在一定时期，一定程序上难以衡量，不用着急。因而把普法工作当作可抓可不抓，可多抓也可少抓的事情看待；（3）是少数部门的领导认为普法宣传教育工作是部门行为，是司法行政部门的事情，与其他部门、领导无关，可以事不关已、高高挂起；（4）是少数干部特别是领导干部中，存在着“普法工作搞多了，群众的法律意识增强了，就学会了运用法律武器来维护自己的合法权益，我们的工作就会越来越难做，怎能让群众懂得太多的法律的？”的错误思想。二是保障机制不够完善。

近二十年的普法教育，积极推行“党委领导、政府实施、人大、政协监督和全社会共同参与”的运行模式，但这种运行模式的保障机制不完善、不健全，存在许多不足。⑴是普法工作未纳入法制化轨道。国家至今还没有一部法律法规来规范普法宣传教育；⑵是检查考核力度不强。大多数地方、部门检查考核力度不大，没有建立检查考核机制，使普法工作仅仅停留在“购一本法律书、听一堂法律课、记一次学法笔记、参加一次法律考试”走过场的形式上；⑶是普法宣传教育经费没有保障。普法宣传经费标准无依据，经费来源无保障，有些地 方有限的经费也不能专款专用，致使普法工作无法顺利开展。

三是普法宣传形式单一。

普法宣传形式的单一，特别是对外来人员普法、农民普法、群众普法形式的单一，阻碍了普法宣传教育工作发展。主要体现在：⑴是普法宣传教育依然采用上大课、满堂灌、照本宣科的讲法形式。讲解者口干舌燥，旁听者枯燥无味，很难提高学法兴趣；⑵是有些地方、有些单位仍满足拉横幅、贴标语、出宣传栏、设宣传台等形式进行普法宣传教育，收到怎样的普法宣传教育的效果，很难评价。

四是侧重义务方面的教育，忽视了权利方面的教育。

用现代法律理念去审视我们现行的法制宣传教育，就不难发现，不论是教育内容的设定、还是教育对象的选择及教育目的的追求上，无不是把教育老百姓如何履行法律义务、不得违法犯罪放在首位。正是在这种传统理念指引下，我们将普法的目标只能定位于老百姓的知法、守法上，普法也就必然是单纯的、单向的法律知识“灌输”，只是授之以鱼，而忽视了如何授之以渔。也就使全体公民无法树立现代法律理念，更无法实现法治的目的，甚至会成为法治的障碍，普法就失去了本意。

五是侧重法律条文的单向灌输，忽视了法律素质的养成认为普法就是对法律条文的传授，所以在历次的普法活动中只是注重公民学到多少部法律，记住了多少法律条文，而忽视法律理念的植入。例如：我国全民普法教育从“一五规划”到“四五规划”都有明确的法律条文的学习内容。如 “一五普法规划”规定：“普及法律常识的基本内容是： 我国的宪法、刑法、刑事诉讼法、民事诉讼法（试行）、婚姻法、继承法、经济合同法、兵役法、治安管理处罚条例以及其他与广大公民有密切关系的法律常识。”毋庸置疑，这种自上而下的“把法律交给人民”的工作重心之确定完全基于我国公民法律知识贫乏和法律意识荒芜的现实，大规模的普法“造势”也的确在一定程度上扭转了对“法”感到陌生的普通中国人的观念，让他们初步领悟到了法在自己生活里的重要性。然而，这只能治标不能治本。法律条文再背的滚瓜乱熟，而缺乏必要的认识和理解，对公民法律意识的树立和法律素质的提高还是于事无补。

六是机构设置不合理。

“一五”普法到“四五”普法，大多数地方的普法工作都是由普法领导小组领导，普法领导小组及其下设的办公室都是临时机构，办公室挂靠在司法行政部门。这种机构设置和挂靠，表现出许多弊端。⑴是普法领导小组及其下设办公室因是临时机构，组成人员又都是党委政府的主要负责人，组成人员多，人事变动快，造成了领导小组及其办公室人员都有挂挂名的临时思想，没有真正负起责任；⑵是办公室挂靠司法行政部门，因职责、权限、编制的限制，造成普法机构人才难进、职责不明、权限不清，工作起来缺乏力度；⑶是由于办公室挂靠在司法行政部门，造成社会上的人们普遍认为普法工作仅仅是司法行政部门的事，而依靠司法行政部门的力量难以推动全社会普法工作。

二、抓好普法工作的几点对策

要解决当前普法工作中面临的问题，我们首先必须提高对普法重要性的认识，用科学发展观解决普法工作中的困难，利用多种形式和渠道，大力开展普法宣传教育，向有接受教育能力的公民宣传普及宪法和有关法律法规知识，努力实现“四五”期间提出的“两个转变、两个提高”的目标。抓好普法工作时不我待、刻不容缓，笔者认为，当前，应着重做好四个方面的工作：

一是建立领导机制，确保依法治理的顺利实施。建立以党委、政府为核心的各级党政领导责任机制，是落实依法治理各项措施，确保依法治理工作顺利实施的关键。因此，在实践中要做到“两个坚持”、“五个到位”。即坚持把依法治理工作纳入一把手工程；坚持把依法治理工作纳入本地区本部门总体发展规划；认识到位，责任到位，精力到位，投入到位，奖惩到位。从而把依法治理的直接责任压在各级党政一把手的肩上，有效地解决“两头热”、“中间梗塞”等问题，使普法依法治理工作真正步入一个全新的阶段。

二是完善工作机制，实行规范化管理。当前应着重抓住健全依法治理办事机构，赋予职权，实行“三定”。普法工作已走过二十个年头，依法治理办公室的地位与其担负的任务，职能十分仍然不协调，处在“小马拉大车”酌尴尬境地。一个工作机构如果有责无权，地位提不高，威信上不去，工作自然难以开展。依法治理办事机构不仅仅是一个办事机构，同时也是一个管理机构，应明确职责，赋予职权，在机构改革中实行定编制、定职责、定岗位的“三定”方案，使其真正起到各级党委、政府的参谋、助手作用，承上启下的中枢作用，协调部门开展工作的纽带作用，联系广大群众的桥梁作用，推动依法治理的排头兵作用。三是树立创新思想，创新普法宣传形式。

（一）要在传统形式与现代手段的结合上突出现代手段。随着现代科技的迅猛发展，人们的生活进入了数字和网络时代，影视、网络等传媒成为人们生活中不可或缺的部分，并以其快速、直观和容量大、覆盖广的优势占领了新的领域和阵地，也越来越凸显在法制宣传教育中的优势和作用。我们要充分利用现代传媒的优势和作用，鼓励、引导、支持有关传媒办好法制栏目（网页）、节目，围绕人们普遍关心的热点、难点问题，通过以案释法、文艺作品等人们易于接受的方式，普及法律知识，宣传法治精神，做到入耳入脑。

（二）要在集中教育和日常宣传的结合上重视日常宣传。诚然，利用各种纪念日进行大规模的宣教活动易于产生影响，营造氛围。但是，法制宣传教育更需潜移默化和点滴渗透，因而要注重日常宣传教育，法治历史较长的西方国家也是如此。如英国，在不同的场所，选择最适当的形式，设置不同的法律警语、告示，使人们能切身感悟到法律的真谛，比我们“送法下乡”、送法进社区送去一套套法律全书或一本本法律读本效果会更直接。

（三）要在法制宣传教育与法治实践的结合上注重法治实践活动。普法实践证明，法制宣传教育仅仅靠说教、灌输来培育公民的法律意识和法治精神是不够的，要让人们从法治活动体验中增强法律意识，树立法治精神。法制宣传教育不仅是让人们知道法律的内容，最终的目的是运用法律、参与社会法治实践。所以，要引导和指导公民积极参与立法活动，领悟法律的本意；推进执法、司法公开，把执法和司法的过程变为法制宣传教育的过程；强化和规范各类法律服务，把维权和排解纠纷的过程作为普及法律知识、增强法律意识的过程，使法制宣传教育根治于法治实践中。一次良好的法治实践本身就是最好的法制宣传教育，且效果远远胜过百次空洞的说教。

四是健全有效的监督机制，保持依法治理的强劲态势。依法治理是一项宏大的社会系统工程，涵盖面广，渗透点无处不在。同时，依法治理又是一项法律性、政策性、群众性很强的工作，必须建立有效的监督机制。要由党委牵头，对依法治理进行监督检查，对领导干部依法治理政绩进行考评。通过签定依法治理责任目标，兑现奖惩，实施党政监督；通过

人大代表视察，评议，实施法律监督；由政协不定期协商，对口评议，实施社会监督；聘请监督员，定期反馈信息，公开监督电话，实施群众监督。

四是强化措施，建立强有力的激励和保障机制。各级党委、政府对在依法治理工作中高度重视，积极组织实施、认真完成任务、成绩突出的干部和工作人员，要大张旗鼓地进行表彰和奖励；各级组织、人事部门应把其作为考核班子整体水平和考核干部政绩的主要内容，作为提拔使用干部的重要条件。对依法治理政绩突出的干部，大胆提拔重用；对组织实施工作不力，完不成工作任务或政绩平平的干部和工作人员，进行教育和必要的处罚，不予提拔和重用。同时，依法治理工作必须有组织保障、人员保障、经费保障，健全办事机构，有懂政策、懂法律、懂业务，会宣传、会发动、会协调、会总结，政治素质好、业务能力强、能独挡一面开展工作的人员，落实普法依法治理工作经费，努力改善交通工具、宣传设备和办公条件．

浅谈当前医院内控制度存在问题及对策 篇6

发布日期：2014-12-08 文章作者:刘子文 信息来源：桃源县委组织部

字号：[ 大 中 小 ] 基层是党制定政策方针路线的根本出发点和落脚点，也是创造工作经验、发现工作难点、检验工作成效的大本营。基层党组织是承接党的工作任务的主体力量，也是最值得关注和关心的力量。当前，由于多方原因，基层党组织建设与各级党委的要求、与工作的实际需要相比仍有很大差距。近期，县委基层办对基层党建工作中存在的突出问题进行了认真分析，并获得了一些思考。

一、基层党建存在的主要问题

党的十八大以来，中央坚定“党要管党、从严治党”的决心，对新时期进一步加强基层党建工作指明了方向，提出了具体要求。各地严格落实党中央精神，结合工作实际创造性开展工作，基层党组织建设水平得到显著提升，但也存在一些突出问题，主要体现在以下3个方面：

1.“一把手”的政绩观出现偏差。主要表现在基层党组织书记重经济轻党建，很少关心和过问基层党建工作，很少认真谋划基层党建工作，很少主动破解基层党建工作难题。有的党组织书记认为党建工作务虚较多，不如抓经济工作来的实在；有的认为抓党建工作不容易出政绩，既使抓出了成效也很难被上级领导和普通群众发现，是“潜绩”，而抓经济工作和项目建设则很容易出变化、出面貌，是“显绩”；有的抓工作存在好人主义、功利主义、实用主义倾向，见效快的就抓，有利益的就抓，没有履行好“一把手”的党建职责。

2.党员队伍发挥作用不够明显。主要表现在党员的爱党、忧党、兴党、护党的意识正在退化。有的党员满足于“平平淡淡”，在遵守党的纪律、维护党的形象方面信奉“既不出事、也不多事”，没有发挥党员的先锋模范作用；有的党员在参加党员活动、履行党员义务时积极性、主动性不够，只关注与自己切身利益有关的事情；有的党员不仅不履行党员职责，而且带头扰乱社会秩序，甚至参与涉黑涉恶事件，严重损坏党员队伍形象。

3.党内生活的庸俗化倾向日趋加重。主要表现在党内组织生活形同虚设、近于瘫痪，党的组织纪律松弛涣散。有的基层党组织召开民主生活会不重质量、只求过关，自我批评遮遮掩掩、批评别人避实就虚；有的党组织书记只栽花、不栽刺，对党员提出的要求比较宽泛，没有对党员的不当言行进行修正和批评；有些党组织开展党员教育培训走过场、评选表彰讲平衡、民主评议搞包庇，对党组织极端不负责任。

二、分析问题背后的根源

无论是党组织书记履职不力，还是党员主体作用发挥不强，其背后的原因是多方面的。归结起来，主要有以下3个方面的原因：

1.认识错位造成氛围不浓。改革开放30多年来，“一切以经济建设为中心”的执政思维被社会各界广泛认同。在国家经济发展逐渐走向全球化、市场化、信息化得过程中，国民的价值观念也日趋多元、日趋异化，“一切以利益为导向”的市场经济原则开始深入人心，部分党员的理想信念开始动摇、政治思想开始滑坡，“对党忠诚”不在成为某些党员的政治追求，他们更重视的是金钱享受和物质利益。认识上的错位造成部分党组织书记不重视、不在乎基层党建工作，某些党员参与党建活动的积极性明显不足。思想上的不重视导致抓基层党建的氛围不浓。

2.导向不清造成动力不足。导向不清主要体现在两个方面：一是选人用人的导向不清。在现实的政治格局中，由于抓经济建设和项目建设给党组织书记自身带来的政绩更为明显，许多抓经济建设得力、抓党建工作无为的党组织书记受到了组织的提拔重用，而许多不愿盲目抓经济建设、默默无闻干实事的党组织书记却不受上级“关注”；二是绩效考核的分值设臵不够科学。某些地方对招商引资、产业发展等经济工作极为重视，其考核分值在绩效考核总分中的占比较大，给予的物质奖励也较重；而基层党建工作则有表面上越来越重视、实际上被边缘化的趋势。导向不清最终造成党组织书记抓基层党建工作动力不足、兴趣不浓。

3.谋划不精造成落实不力。在工作谋划上，由于调研不够细致、思考不够充分、措施不够细化等原因造成许多党建工作停留在口号上、表面上，缺乏针对性、吸引力、硬措施和强手段。有些地方开展基层党建工作创造性不够，热衷于按照上级政策“依葫芦画瓢”，造成政策规定与基层实际脱节；有些地方不注重深入基层调研，全凭“一把手”主观臆断，造成许多工作设想因阻力过大而中途流产。工作部署安排上的不足造成基层党建工作推进滞后。

三、对进一步加强基层党组织建设提出的具体建议习总书记在党的群众路线教育实践活动总结大会上强调：“如果党垮了、弱了，经济发展便失去了意义”。加强基层党组织建设，必须以十足的决心、务实的作风、过硬的举措强力推进。具体建议如下：

1.端正导向，催生动力。基层党组织的管理及领导体制上的特殊性，决定只有通过完善用人机制和绩效考核评价机制，才能引导党组织自觉地围绕中心任务开展工作，提高服务发展、服务基层、服务群众的能力。各级党组织要转变观念、端正用人导向，把党组织书记抓党建工作的成效作为其提拔使用的重要依据；要进一步完善绩效考核评价机制，提高基层党建工作在绩效考核中的权重。通过树立重党建的用人导向和工作导向，提升基层党建工作在党员领导干部心目中的地位。

2.强化职责，施加压力。要坚持党建工作“两手抓、两手都要硬”的方针，进一步强化党组织书记的党建工作职责。党组织书记要负起党建工作第一责任人的意识，把党建作为整体工作的重要组成部分，统筹安排，定期研究；其他党组组领导同志也要按“一岗双责”的要求，积极支持和配合做好党建工作。对于抓基层党建工作不作为、乱作为的党组织书记，组织部门要严格问责，用反向压力倒逼党组织书记抓好基层党建工作。

浅谈当前医院内控制度存在问题及对策 篇7

燃煤发电厂的财务工作具有信息多、数量大、构成复杂的特点, 特别是燃煤发电厂在日常经营中巨大资金流动的特点给财务工作带来了巨大的压力, 如果财务工作出现纰漏和瑕疵, 很容易给燃煤发电厂带来财务和资金上不可挽回的损失。新时期燃煤发电厂建立了内部控制体系, 通过内部控制制度实现对燃煤发电厂财务工作深层次、针对性的管控。由于传统和惯性的影响, 燃煤发电厂在内控制度上存在治理结构、内控体系和监督系统不完善和不科学的问题, 给燃煤发电厂内控制度的制定与实施带来阻碍与困扰。新时期燃煤发电厂应该从完善内部治理结构、提高财务人员素质、强化内控工作执行检查、完善财会内部监督系统等环节入手, 建立适于燃煤发电厂完善内控制度的机制, 提升燃煤发电厂内控工作的质量, 做到对燃煤发电厂财务、管理和信息工作的保障。

二、燃煤发电厂内控制度存在的问题

(一) 燃煤发电厂治理结构不科学。

受到计划经济与垄断经营的长期影响, 燃煤发电厂财务工作没有科学、系统的内部控制制度, 最为代表性的就是燃煤发电厂广泛存在治理结构和经营思想不科学的问题。这使得燃煤发电厂不能以正常的独立法人实体进行内部的改造, 失去财务工作的独立性, 没有将燃煤发电厂财务工作监控、监督的职能与组织结合, 直接导致燃煤发电厂财务工作质量不高, 治理效率长期低下, 容易形成燃煤发电厂典型的财务工作问题, 不但给燃煤发电厂的经济工作和长期发展造成持续性损失, 也会影响到燃煤发电厂适应市场能力的建设。

(二) 燃煤发电厂管理部门问题。

燃煤发电厂进行财务工作需要在专业管理部门的指导下, 分步骤、分层次进行。由于燃煤发电厂的管理者对内部控制制度存在认知不足, 导致燃煤发电厂财务工作缺乏必要管理和支持, 迟滞了燃煤发电厂内部控制制度的完善, 影响了燃煤发电厂财务工作的发展。由于没有强有力的燃煤发电厂财务管理部门的工作, 导致燃煤发电厂财务控制、规划、执行能力的下降, 滋生出更多的经济与管理问题, 影响到燃煤发电厂财务工作的逐步深化, 制约燃煤发电厂市场经济适应能力的培养, 给燃煤发电厂财务工作的开展和内控制度的建设带来制约。

(三) 燃煤发电厂内控体系不完善。

内控制度需要内控体系作为基础, 内控制度也需要内控体系作为运作保障, 当前燃煤发电厂在内部组织建设上存在不健全的问题, 导致内控体系难于发挥出应用的效用。燃煤发电厂财务工作没有内部的实时控制机制, 导致出现的疏漏难以弥补, 对燃煤发电厂深远利益和重大价值产生更深层次的影响。燃煤发电厂内控体系中对无形资产、人力资源等新型资产种类没有全面覆盖, 导致燃煤发电厂财务管理出现漏洞, 出现资金失控和资产流失等实际问题。

(四) 燃煤发电厂监督系统不健全。

监督系统是企业财务工作规范化发展和系统性开展的基础, 而当前燃煤发电厂广泛存在监督系统不健全的问题, 影响到燃煤发电厂资金的高效运转, 降低燃煤发电厂资金的使用效率, 难以实现对燃煤发电厂财务工作实施有效监督, 不能形成体系性和组织性的综合力量, 制约燃煤发电厂各项工作的深化, 给燃煤发电厂内部控制工作带来制约与阻碍工作, 影响燃煤发电厂内控制度的持续完善。

三、燃煤发电厂完善内控制度的措施和对策

(一) 完善燃煤发电厂的治理结构。

治理结构是企业进行组织建设和实施管理的体系基础, 有了良性的治理结构燃煤发电厂的组织将会得到进一步优化, 管理的实施将会进一步顺畅, 特别在市场经济的要求和背景下, 治理结构的有效完善应该被列为燃煤发电厂的头等大事。燃煤发电厂应该完善企业的组织和结构, 根据电力行业和社会要求组建燃煤发电厂的治理平台, 改变人浮于事的局面, 精简燃煤发电厂治理层次, 建立起适应燃煤发电厂、适应市场经济的企业治理结构, 构建燃煤发电厂内部控制制度完善的平台, 使燃煤发电厂内控制度得以更为稳定的保障。

(二) 提高企业财务工作人员素质。

人员的操作能力、专业水平和执业技能是财务工作开展的重要基础, 是燃煤发电厂财务工作人员基本素质的体现, 从对人的发展功能和对燃煤发电厂企业发展的角度看, 应该将人员素质建设列为燃煤发电厂的核心建设目标体系, 并使其刚性化和制度化, 做到对财务工作不断提升的保障。燃煤发电厂应该制定财务工作制度, 设立财务工作人员培训机制, 通过人员素质的提升来确保燃煤发电厂会计工作的质量。要在培训中加强财务人员独立性、职业道德、专业技能和会计技巧等方面的教育工作, 提高人员办事效率、专业素质, 使财务管理的途径更为顺畅, 沟通更为有效, 达到对燃煤发电厂内控工作需要的有效适应与满足。

(三) 强化内控工作执行检查。

内控是企业财务和管理的交叉性、专业性工作, 无论对燃煤发电厂的财务工作, 还是对燃煤发电厂的管理工作, 内控都是最为重要的行为措施和管理基础, 要结合燃煤发电厂的财务工作实际, 看到内控工作的价值, 加强对内控执行的检查是燃煤发电厂当前重要的、根本的任务与目标。要建立内控的实施检查机制, 将内控提前到事前和事中, 通过对市场化的有效适应建立起执行检查的机制, 更好地约束燃煤发电厂财会工作。在执行检查过程中要加强沟通与交流, 要化解检查者和被检查者之间的矛盾与摩擦, 使燃煤发电厂整体意识到执行检查的重要意义, 充分调动各方面的积极性, 做到对内控工作执行检查的不断强化和有效支撑。

(四) 完善内部监督系统。

内部监督系统是监督燃煤发电厂各项工作、各个环节的重要系统, 燃煤发电厂要结合自己的实际情况建立起内部监督的原则和方法, 通过监督系统的完善使燃煤发电厂内部监督实现规范化、制度化。在完善内部监督系统的过程中应该狠抓落实, 对于重大的对外投资、资产处置、资金调度等重要的经济业务事项的提案、决策、预算、决算和执行, 必须建立明确的相互监督、相互制约的程序, 以确保企业财产资金的安全完整和正常运营, 做到有人负责, 有章可循, 有人监督, 有据可查, 从而形成一个指挥、操作、监督、反馈的良性循环, 做到对燃煤发电厂内部控制工作有效的加强。

四、结语

燃煤发电厂是重要的能源单位和经济组织, 是社会上电能主要的提供者, 进行燃煤发电厂的内部控制体系与制度建设是适应市场经济和产业发展的重要举措。要将企业内控制度的建设列为战略性目标, 认识到内部控制制度对燃煤发电厂的重要意义, 认清影响内控制度存在的问题, 做到对燃煤发电厂内控制度的有效完善, 推进燃煤发电厂市场化的稳定发展。

摘要：燃煤发电厂受到垄断行业传统和计划经济惯性的影响, 广泛存在着内控制度的各类问题, 不但导致内控制度难于进行体系化、规范化和现代化建设, 也给燃煤发电厂财务和管理工作的深化带来影响。本文列举了燃煤发电厂内控工作在治理结构、管理部门、内控体系、监督系统等方面存在的问题, 提供了立足燃煤发电厂财务工作实际, 完善内部治理结构、提高财务人员素质、强化内控工作执行检查、完善财会内部监督系统等措施和对策。

关键词：燃煤发电厂,内控制度,治理结构,监督系统,执行检查,管理部门

参考文献

[1]郭学璐.我国企业财务内部控制存在的问题及应对策略[J].科技创新与应用, 2013

[2]田霞.如何建立适合本企业的财务内部控制体系[J].内蒙古科技与经济, 2011

[3]黄启明, 金红.企业内部控制制度的设计原则及方法[J].辽宁财税, 2013

[4]蔡韧.内部控制制度是降低财务风险的一个良策[J].立信会计高等专科学校学报, 2013

浅谈当前医院内控制度存在问题及对策 篇8

【关键词】医院绩效管理；问题；对策

【中图分类号】R-1 【文献标识码】B 【文章编号】1671-8801（2015）06-0264-02

自2009年我国开始新一轮的医药卫生体制改革以来，各项改革不断深入，现阶段公立医院的改革已经成为医药卫生体制改革的重点工作之一。本文针对公立医院的绩效管理进行深入的研究，认真分析目前公立医院在绩效管理中普遍存在的问题，并在此基础上探讨进一步完善公立医院绩效管理的对策，以适应医改政策对公立医院改革的要求。

1、当前公立医院绩效管理中存在的问题

绩效管理是一个完整的管理过程，一般通过计划、实施、考核与评价、反馈四个环节的循环过程，对员工实施有效的绩效管理，最终实现员工和组织绩效的提高，是管理者用来确保员工的行为和目标与组织的目标保持一致的手段和过程。我国公立医院中实施绩效管理主要存在以下问题：

1.1对医院绩效管理的内涵认识不全面、落实不到位

医院的绩效管理一般由计划、实施、考核与评价、反馈四个环节构成，这四个环节环环相扣、相辅相成、互为条件，只有这四个环节在实际工作中都能够得到落实并有效的发挥作用，才能形成持续的绩效管理循环，确保医院绩效管理目标的实现，才能真正体现出绩效管理对医院工作的巨大推动作用。目前，不少医院在绩效管理工作中，对医院绩效管理的内涵认识不全面性，把绩效管理与绩效考核等同起来，将绩效管理的重点放在绩效考核这一环节，忽视了绩效管理循环中计划、实施、反馈等环节的作用，在绩效考核工作中又简单的把对奖金的核算分配与绩效考核等同起来，导致在绩效管理中其他环节的作用未能有效发挥，这是目前公立医院在绩效管理中存在的比较突出的问题之一。

1.2医院的绩效管理目标不明确，管理责任不清晰

目前很多公立医院为了实现可持续发展，均制定了医院的发展战略并予以实施。医院实行绩效管理的目的，是要通过绩效管理来推动员工和医院的工作，提升医院的绩效，最终实现医院的发展目标，因此，医院的绩效管理要与医院的发展战略紧密地结合起来，并围绕战略目标进行实施，通过绩效管理使员工的工作目标和工作行为与医院的发展目标保持高度的一致。但在现实中却存在着医院的绩效管理并未围绕医院的发展战略进行实施，存在着绩效管理与发展战略不相匹配的情况，无论是医院绩效计划的制定还是绩效管理目标、考核指标的制定，均脱离了医院的战略目标。同时，在医院绩效管理实践中，绩效管理涉及到医院人事、财务、医疗、护理等各个部门，由于各个部门在绩效管理中职责不明确、角色分工不明晰，又缺乏更高层面的协调统一，使得医院的绩效管理没有真正实现计划、实施、考核与评价、反馈四个环节的良性循环，绩效管理实施效果不尽如人意。

1.3绩效管理方案不够科学，绩效管理指标不完善

医院的绩效管理点多面广，涉及到医院管理的方方面面，包括医疗质量、服务效率、医德医风、科研教学、成本控制、收支结余等等方面内容，是一个复杂的系统工程，但由于医疗行业的特殊性，医护人员的风险评价和技术难度没有明确标准，量化难度大，不同科室之间由于特点不同，差异比较大，绩效指标的制定难以找到客观依据。因此在现实中，医院的绩效管理往往存在重视工作量指标和财务指标，忽视其它指标的情况。同时，在绩效管理中采用的评价方法和指标由于缺乏客观依据以及医疗行业的特殊性，存在指标针对性不强、无法准确反映员工绩效、所占权重无法科学确定的情况，或着由于考核指标过于繁杂，而不具备可操作性，也极大的影响了绩效管理的实施效果。

1.4绩效考核结果没有得到较好运用

医院的绩效管理是为医院的发展战略服务的，包括计划、实施、考核与评价、反馈四个环节，通过四个环节的不断循环，改进医院的工作，提高医院的整体绩效。反馈是绩效管理的重要环节，通过考核反馈以及结果的运用，让员工不但知道自己已经取得的工作业绩，同时知道医院期望自己达到的目标以及自身的差距，从而根据要求不断提高，最终实现医院业绩的提高。但在实际工作中，部分医院在绩效考核后并未及时反馈绩效考核的情况和结果，使员工对自己的工作业绩和差距并不了解，甚至有的医院对考核结果并不反馈，这使得绩效管理工作没有取得持续改进和提高的效果，没有实现绩效管理的初衷。同时在绩效考核结果的运用上，大多数医院仍然只停留在把它作为奖金分配的依据上，并未将考核结果广泛运用于对员工工作能力的评价上，并把它与岗位聘用、学习培训、职称晋升以及职业生涯规划等等挂钩。

2、公立医院绩效管理的对策建议

2.1建立全面、完整的医院绩效管理系统

医院的绩效管理是一个复杂的系统工作，要真正发挥绩效管理的作用，确保绩效管理目标的实现，必须建立起一个全面、完整的绩效管理系统。医院在绩效管理工作中除了需要整合和明确人事、财务、医疗、护理等通常涉及绩效管理的部门的职责和分工外，还应该建立起全员参与的绩效管理机制，医院的高层、中层领导和所有员工都也需要积极有效的参与到绩效管理工作中来，并密切配合。此外，在实施绩效管理时，应该统一认识，加强沟通，将医院的发展战略、管理理念、绩效目标、管理措施等等作为沟通的内容贯穿在绩效管理的始终，只有这样才能调动起全院员工的积极性和责任心，绩效管理才能顺利实施并取得实效，促进医院的可持续发展。

2.2全面理解和掌握绩效管理的内涵，实现从绩效考核到绩效管理的转变

正如前文所说，绩效管理是一个全面、完整的体系，它包括计划、实施、考核与评价、反馈四个环节，四个环节构成了绩效管理的循环，持续的绩效管理循环保证了绩效的改进与提高，确保了绩效目标的实现。而在实际工作中，很多医院无论是观念上还是实践中，都将绩效考核等同于绩效管理，使绩效管理并没有完全发挥出更大的作用。实际上，绩效管理是一个完整的管理过程，而绩效考核只是绩效管理四个环节中的一个不可或缺的环节，是绩效管理的一个手段；绩效管理更注重事前的沟通，绩效考核则是事后的评价；绩效管理注重绩效的改进与提高，绩效考核侧重于判断与评估。医院在管理工作中应该全面理解和掌握绩效管理的内涵，实现从绩效考核到绩效管理的转变。

2.3建立科学合理的医院绩效管理考核评价体系

醫院在实施绩效管理时要体现医院的发展战略，遵循科学性、导向性、可比性、操作性和系统性的基本原则，区分不同层面的绩效管理，建立医院绩效管理的考核评价体系，将被考核对象的行为和工作目标尽可能地量化为具有可操作性的指标，同时注重事前的沟通和交流，使医院、科室和员工的工作目标和行为尽可能达成一致，确保绩效管理的有效实施并可持续进行。在具体的考核评价体系和指标的建立上可根据医院的实际情况，充分的引入和使用平衡计分卡、360度、关键绩效指标等考核评价方法。

2.4加强对绩效管理考核结果的反馈和运用

医院实施绩效管理的最终目的是要通过绩效管理提升员工和医院的业绩，最终实现医院的战略目标，因此，医院在绩效管理中应该注重实现绩效管理四个环节的良性循环，应注重对考核评价结果的反馈和运用。在绩效管理中，绩效考核评价结果不仅要反映被考核对象的工作业绩，还要反映出与绩效管理目标的差距，同时也要反映被考核对象的工作和行为是否与医院的发展战略保持一致，通过对绩效考核评价结果的分析、反馈和运用，促进被考核对象工作和行为的改进，从而实现医院整体业绩的提升。在实际工作中，医院应该建立起绩效管理的反馈和运用机制，做到及时反馈和运用，在对绩效考核评价结果进行认真分析和沟通的基础上，制定相应的改进方案。同时在绩效考核评价结果的运用上，要加大绩效管理的激励和约束力度，考核评价的结果不仅仅体现在奖金的分配上，还应将考核评价结果运用于对员工工作能力的评价，并与员工的岗位聘用、学习培训、职称晋升、职业生涯规划等等挂起钩来。

参考文献：

[1]周菊香，岳春光，新医改背景下公立医院绩效管理问题探析 【J】，中医药管理杂志，2011（2）

浅谈当前医院内控制度存在问题及对策 篇9

德国教育家第斯多惠指出：“教师本人是学校最重要的师表，是直观的最有效益的模范，是学生活生生的榜样。”确实，良好的师德在青少年成长过程中具有重要的榜样导向作用，特别是对于善于模仿、可塑性大的中小学生来说，这种导向作用更大，影响更长远。学校人才培养的质量如何，教师是关键。然而，由于受社会各种思想的影响，当前学校师德建设中存在着一些不容忽视，亟待解决的问题。

一、当前师德建设中存在的主要问题

当前学校教师职业道德的整体水平是好的，大多数教师的思想觉悟和道德素质是高的，他们能够做到为人师表，率先垂范。在平凡的岗位上，以默默无闻的辛勤耕耘，赢得了社会舆论的赞誉和学生家长的敬重。但是，我们也应该看到，随着国际形势的变化、社会改革的深入以及市场经济的影响，一些教师在师德方面还存在许多问题，这主要表现在：

1、事业心不强，敬业奉献精神不足

市场经济的发展，对人们的思想观念也产生了一定的冲击，一些中小学教师的心态也产生了变化。有的教师价值取向的功利性呈上升趋势，过分看重个人价值的实现和物质利益的索取，在教学中投入精力不足，热衷于利用第二职业挣钱，消极应付本职工作，缺乏敬业精神。把自己所从事的工作仅仅认为是一种职业和谋生的手段。不认真备课, 不钻研教材, 不更新知识,不研究教学法, 上课内容空洞,照本

宣科,教学信息量少,深度不够,没有把本学科发展的最新成果动态及时补充到讲课内容中去,对教学敷衍了事。

2、为人师表意识淡薄

孔子说过：“其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。”教师是为人师表的职业，社会对教师的道德、人格乃至为人处事的要求比对一般人的要求要高，这一点对我们教师和教育工作者来说，既是一种压力，也是一种光荣，有的教师不能很好地把握教师的角色，不注重自身修养，不注重为人师表的形象塑造和表率作用，缺乏自尊自爱。不能用教师应具有的基本道德原则规范去影响教育学生。有的教师不遵守教学纪律，随意变更教学时间，课堂上信口开河，甚至随意接听手机。甚至借一些个人成见和怨气任意发牢骚或表露不满情绪，极个别教师物欲膨胀，以“教”谋私，以“分”谋私，严重影响和损害了教师的高尚形象。我们每一位人民教师，都应牢记自己的身份和责任，按照教师职业道德规范严格要求自己，时时处处以自身的模范行为维护教师队伍的群体形象。

3、缺乏上进心，不注重自身素质的提高

教师是人类知识和文明的传播者，必须具有广博的专业知识和全面的能力素质。然而，目前很多中小学教师仍然抱着一种“学习----工作----退休”的旧的学习观念，从走上工作岗位后，就放松了对自己的要求，不再学习，不再去锻炼和提高自身的能力，一本教材、一套教法用一辈子。

例如，目前在我县推行的“新课改”教学改革中，有些教师仍然

没有积极参与，还是照着以前的教学方法进行教学，随着教育改革的不断发展，对教师的要求也更高。我们教师也必须加强自身素质的提高。

4、教书育人意识不足，重智育，轻德育。

学校教育不仅要教学生学知识，更要教育学生学会做人，但有不少的教师却不能自觉地将党的教育方针，教育思想，积极贯穿和渗透教育教学全过程，有些教师片面地认为，只要把书本知识教了，就是完成任务，就是育人了。这些教师平时只是教书上课，对学生的政治思想与道德品质一概置之不理，不热爱和尊重学生，从不与学生谈心，不了解学生的思想状况，对学生的成长毫不关心。

二、当前师德建设中存在问题的对策

1、持之以恒，加强学习，提高教师队伍的综合素质。

教师队伍的综合素质，既包括教师的政治思想素质、业务素质，也包括教师队伍整体的文化水平和文明程度。这个综合素质上去了，教师职业道德水平也就上去了。首先应该加强教师职业道德方面的学习，使教师能够树立起全新的教育观、人才质量观，自觉地把师德贯穿于教育教学的全过程，为培养高素质人才而努力。其次，教师职业道德建设不可以抓一阵放松一阵，必须持之以恒，我们必须按照党的十四届六中全会精神，把教师职业道德建设纳入到社会主义精神文明建设中去，立足现实，着眼长远，重在治本，切实把教师职业道德建设搞好。

2、要充分发挥领导的表率作用。

在调查中有69.7％的教师认为“领导发挥模范带头作用，用自身的表率作用影响和带动教师”是最有效的途径。事实上，领导不带头，要想提高教师职业道德水平是做不到的。领导在这个问题上可以发挥作用的有两个方面：一是严格要求自己，带头遵守教师职业道德规范，做教师的表率；二是严格执行党的教育方针和各项方针政策，转变教育观念，不因为眼前利益或小团体利益而默许、放纵教师中任何违反职业道德规范的行为。

3、制定规章制度，把师德建设落到实处

加强师德建设，除了教师自身的自觉性和良好的素质外，明确师德的规范对于提高师德建设水平、做好教书育人工作也是很重要的。《中华人民义务教育法》、《中华人民共和国教师法》等一系列法律法规和中共中央颁发的《公民道德建设实施纲要》都对师德提出了明确的要求,基本上形成了教师道德规范体系。我们还要从实际出发,结合各自的具体情况制订教师的师德规范和各项教育教学管理制度。并在完善制度、规范师德的基础上有所创新,使广大教师真正将制度规范融入道德理念。

4、优化环境，营造良好的师德氛围