财政内控工作总结

财政内控工作总结（共9篇）

财政内控工作总结 篇1

财政内控内审总结汇报

X县财政局按照“阳光财政”建设要求，紧密结合工作实际，以强化资金管理为主线，规范权力运行为核心，健全内控机制为重点，将预防关口前移，不断完善廉政风险防控机制，构建起权责清晰、流程规范、监督有力的内控监督体系，织密财政内控“防护网”，努力打造出财政资金运行和干部干事创业的“安全区”，为财政事业发展提供了坚强的政治保证。

一、主要做法。

(一）建立健全规章制度，切实做到有章可循。一是健全财政内控制度。制定X县财政局《内部控制基本制度》、《内部控制委员会议事规则》以及X个专项风险控制办法，组织编印《X县财政局内控基本制度汇编》，对存在的业务风险和廉政风险进行全面分析，厘清责任边界，采取明确职责、不相容岗位（职务分离）、授权批准控制等措施实现权力制衡，提高财政部门内部治理能力，教育引导财政干部将内部控制意识贯穿于日常工作中，有效控制财政管理中的各类风险，提高财政管理水平，确保财政资金规范、安全、高效运行。

二是完善资产管理制度。

修订完善《X县事业单位国有资产管理暂行办法》、《X县行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》等制度，确保了国有资产保值、增值，基本建立起从资产配置、使用到处置的管理体系，促进了资产管理工作科学化、规范化、法制化。

三是规范资金管理制度。

推行财政专户资金管理主动提醒制、财政资金到账X日内限时办结制、财政项目申报公示制、财政投资评审制、项目招投标制和竣工验收审计制，梳理编印《财政专项资金管理制度汇编》，规范财政资金审批制和政府采购申报制，建立层层审签、逐级负责的审核机制，从制度理财入手，推行重点工作月初安排、每周提醒、月底通报、季度考评制度，进一步规范财政资金安全高效运行。

四是修订机关管理制度。

近年围绕“作风建设没有休止符、作风建设永远在路上”主题，梳理修订完善机关学习、考勤及请休假等X余项管理制度，每年都组织编印《X县财政管理制度汇编》，“制度交给大家、干部人手一册”，做到用制度管人、管事、管物，从机制上狠刹“四风”问题，从制度上堵塞管理漏洞。

（二）深入开展监督检查，及时进行整改提高。

一是加强内部监督，做到防微杜渐。围绕党务政务公开，设立公示栏，扩大公开范围和内容，将财政资金拨款流程和具体要求告知服务对象，主动接受社会各界监督，组织开展财政内部监督检查。推行系统各单位经费支出票据编号入账和附件专用章制度，通过多种形式规范财政系统内部管理，确保财政资金和财政干部“双安全”。

二是优化服务理念，提升服务水平。

组织资金管理科室梳理印制并免费发放涵盖资金拨付和具体流程的X类《财政专项资金服务指南》，走进预算单位面对面征询对财政工作的意见和建议，公开接受社会各界的质询和监督，做到主动服务、超前服务和延伸服务。为加强财政资金支出进度，采取财政资金到账电话提醒、办结短信告知等多种形式，缩短资金在专户停留时间，并建立每周财政资金拨付进度通报制度，汇总编发资金拨付进度通报，有效提高财政支出的均衡性和时效性。

三是强化资金监管，提高使用效益。

严格按照省市财政部门关于财政资金安全专项检查的有关要求，及时制定检查方案，成立检查小组，组织开展自查和专项检查，及时消除财政资金安全隐患，落实监管责任，提升财政资金使用效益。每都安排财税监督检查局对系统各单位财务支出和财政资金管理情况进行全面检查，及时纠正发现的问题，确保各单位经费支出依法合规。

四是加强网络建设，确保数据安全。

配置两台天融信防火墙，分别用于内外网，防火墙进行了区域划分并配置安全访问策略，形成了网络安全防御体系。接入财政专网计算机全部安装了财政内网的趋势杀毒软件，以防止计算机病毒侵袭；配备一定数量的网络隔离机，实现了接入金财网的计算机内外网安全隔离，从而有效的防止了病毒入侵和数据泄密，符合中省市对频密计算机和财政内网计算机的管理要求。搭建了一套完备的数据备份系统，实现了定时自动备份数据，在发生机器故障或灾难时可尽快恢复数据。

五是狠抓作风建设，打造过硬队伍。

实行干部作风建设包抓责任制、连带责任制和领导值月带班督查制，围绕年前、年后及重大节庆期间县委对干部作风建设的要求，及时召开党风廉政和干部作风建设强调会，以会代训，警示提醒。按照“一岗双责”要求，层层签订《作风纪律责任书》，将作风建设责任落实到单位、夯实到个人。成立纪律作风督查组，对系统各单位、各股室进行督导检查，定期检查与不定期抽查相结合，传统手段检查与视频手段检查相结合，每周工作讲评与月末全局通报相结合，发现问题及时发出整改通知单，对个别思想麻痹和抱有侥幸心理的干部起到了提醒和震慑作用。将作风建设列入目标责任考核，按照X%的分值严格考核、实施奖惩，从机制上狠刹“四风”问题，促进了党员干部转作风、提效能、树形象。

（三）切实加强源头治理，建立健全惩防体系。

一是做好部门预算编制工作。积极宣传贯彻新《预算法》，印发《关于推进预算管理制度改革的实施意见》，对贯彻实施新《预算法》、改进预算管理、规范政府和部门理财行为提出多项重点改革任务，全面了解所属预算单位的资产、负债、人员、收入、支出等情况。对部门预算编制情况进行全面客观的事前审核，对预算方法和程序进行监督，发现问题及时纠正，充分发挥财政监督的前瞻性优势，增强预算编制的透明度，保证部门预算编制的真实性、合法性，减少预算编制过程中的随意性。

二是严格执行投资评审制度。

近年来，我局始终坚持“凡投资、必评审”制度理念，近三年，共计评审政府投资项目X个、报审金额X.X亿元、审定金额X.X亿，审减金额X.X亿元，审减率X%。通过对政府投资的新建和在建基本建设项目进行全过程跟踪评审和监督管理，在细化预算的基础上，对建设项目的预算执行、资金结算及财务管理状况进行全程审核，通过对政府投资项目投资进度即时监测和动态预算管理，规范了建设单位的项目管理，降低了财政资金的投资风险。

三是加强政府采购全程监督。

为确保政府采购公正透明，建设视频监控招标室，对政府采购过程进行全程录像录音，并保存音像电子档案。将政府采购项目纳入财政评审，实行“四边形”立体监管采购模式。一方面将原来单一的监管模式，改变为政府采购管理股、监察室和采购中心、评审中心四个单位(股室)各为一边的“四边形”立体采购监管模式。另一方面将全县行政事业单位集中采购项目和工程类分散采购项目全部纳入财政评审。由建设单位报送参数清单、单价或项目预算总价，评审中心或委托有资质的社会中介机构进行询价定价，并与项目采购单位进行沟通，无异议签字确认后由评审中心出具评审报告，重大项目由县评审委员会进行审定，要求项目单位在采购过程中不得突破最高限价。近三年，通过推进政府采购“四边形”监管模式，进一步强化采购监督管理力度，共计节约采购资金X万元，同时避免了违纪违规问题的发生，信访投诉大幅减少，保护了财政干部，树立了良好形象。

财政内控工作总结 篇2

乡镇政府作为我国行政体系的末端，其财政财务内控工作同样属于我国财政体制管理延伸的主要承接点与运用点，关系到乡镇自身经济的稳定发展、农牧民生活的改善以及社会的稳定等。而在近年来，针对我国城乡二元结构矛盾激化的问题，国家政府积极执行“城市反哺农村、工业反哺农业”的财政政策，大部分农村、牧场等区域的现代化建设工作开始提上日程。因此，对于乡镇财政财务内控工作来说，其在日常管理上所面临的问题与难度越发增大。从具体原因的剖析来看，其大部分问题主要由传统管理模式的呆板而引起。因此本文主要基于几个较为常见的问题出发，根据问题提出一些建议对策，具有一定的意义。

二、乡镇财政管理现阶段存在的问题

（一）缺乏正确的专项资金管理手段

在现阶段，随着我国城镇化进程的不断加快，国家政府对于“三农”扶持力度不断加大，而对于这些财政，一般都需要基于乡镇政府出发进行专项资金的构建。例如，退耕还林、退牧还草、民政救灾以及农田牧场水利等专项资金。而在这些专项资金数量不断提高的背景下，乡镇政府在管理上必然需要投入更多的人力与物力资源，如果乡镇政府对于这部分项目管理缺乏制度保障时，其具体投入的人力物力必然会出现职责不明，从而造成专项资金缺乏正确的管理手段，容易出现资金分散、交叉以及相互挤占、调剂等问题。在这些专项资金得不到有效监督与管理的前提下，其财务资源很难落到实处。

（二）缺乏正确的财务内控力度

针对乡镇财政财务内控工作来说，工作不到位属于影响最为直接的原因，其体现在财务内部控制管理的方方面面，由于体现形式较为细化与繁琐，对乡镇政府的财务管理具有较大难度与影响。例如，对于账簿缺乏正确的管理、对于固定资产的选购、处理以及变卖不合法等均属于常见的内容。其中，针对固定资产来说，部分乡镇财务不进行固定资产账目的设置，固定资产的选购、变卖以及出让等存在较大的随意性，严重影响到固定资产的安全性、合理性以及完整性。

（三）存在较大的财政收支矛盾

在我国乡镇级政府体系中，由于先前粗放型与牺牲型发展战略的施行，目前大部分乡镇在财政周转、银行贷款以及农村基金等层面存在较大的缺口，主要体现在贷款数额过大、无法按时偿还以及沉积问题较多等特点。其一方面是由于先前财政资金利用缺乏效率分析与回收规划，另一方面又是因为部分乡镇的项目建设缺乏正确规划，资金运用不健康等因素的影响。另外，对于部分乡镇来说，其冗员严重、财政支出不平衡，这些都会引起财务内控工作的无法顺利进行。

（四）存在模糊的债务债权问题

对于部分乡镇，由于问题的长期沉淀，其大部分债务、债权在数目、归属等问题上较为紊乱。主要表现在所往来的账款存在长期挂账的问题，部分资金运转困难并长期沉淀，再加上部分资产存在严重的损失问题，这些都导致债务债权的过于模糊，内控管理无从下手。其一方面是由于乡镇政府及各职能部门在财务管理缺乏规范化，在账款交易时没有按时结清，部分账款由于人为原因的影响，甚至已经挂账几十年。另一方面是由于部分领导在离职的过程中没有完整的手续移交，从而造成部分债权、债务等没有处于有效的监督机制中。

三、加强乡镇财政财务内控管理的建议

（一）前后财政财务的有效监督与内控管理

对乡镇政府的财政财务内控工作来说，有效的监督属于工作得到具体落实到位的重要性对策。一般来说，在强化有效监督的前提下，其财务运用与管理的质量必然得到较大的提高。在具体的财政财务监督管理工作上，不但要重视内控工作，同样要做好外部环境的优化，进而促进财务内控管理的有序性。例如针对专项资金的内控工作来说，一定要基于该资金的具体用途出发，把其所有的财务活动纳入到体系化的管理规范上，并实行全面化的管理与监督工作。然后，基于内控制约体制出发，明确乡镇内部每一位财务人员的具体职责、规程以及纪律等要求，对于任何资金运用，一定要按照具体流程做好资金的收支、明细账目的收录与处理，坚持依法理财。

（二）完善内控制度

针对乡镇政府的财务内控工作来说，完善内控管理属于加强内控工作的主要内容，一般情况下可以基于两个方面入手。一是要积极做好财会工作人员的管理制度，并转变传统的人才招聘机制，更要不断打破以往“铁饭碗”困境的存在，从而进一步提升从业人员的综合素质。一般情况下，财务人员综合素质的高低直接影响到整个财务工作的实效性与质量，因此在完善管理制度的同时，还要做好人才引入工作，强化高学历财会人员的比例，并做好定期的培训工作，把财会人员的工作质量纳入到日常考核体系中去，作为升迁、奖励等直接参考数据；二是强化现金的管理制度。在日常财务内控工作上，一定要降低资金管理混乱问题的出现，促进内部资金的良性合理运转，同时降低借款的比例，提高对固定资产的有效管理力度。针对固定资产进行选购、处理以及变卖等工作，一定要有一个较为完整的流程，严格要求基于相关法规法律进行，并按照流程做好明细账的有效记录工作。另外，对于相关乡镇机关来说，一定要做好实体经济的转移与规划的工作，明确经济与政治之间的分离要求。

（三）构建独立的核算主体

对于乡镇政府来说，在强化财务内控工作的过程中，一个独立的核算主体是必不可少的，其属于现代乡镇财务内控管理的重要模式之一，也是现阶段新农村建设与城镇化所提出的工作的要求。而如果要把该模式落实到乡镇财政管理体系上，一般要针对以下几个方面进行：预算共编、账户统设、集中收付、采购统办以及票据统管等等。也就是说，只有把一切财政财务工作统一起来，才能不断强化内控管理的有效性，减少进行财务管理时所面对的难题，真正做好乡镇财政财务内控工作的管理效率与质量。

（四）积极推行“乡财县管”、“镇财县管”模式

“乡财县管”、“镇财县管”是我国根据国内的实际情况研究出的一套行之有效的管理模式。该模式的实行是以国库单一账户体系为基础，以国库集中收付为主要形式，必须要坚持“五不变”原则，即预算管理权不变、财务审批权不变、资金所有权以及资金使用权不变、独立核算权不变、债权债务关系不变。只有严格按照这五点原则，积极推行“乡财县管”、“镇财县管”模式，就一定可以提高乡镇财务管理的质量。

四、结论

综上所述，乡镇作为我国政府行政体系中最为基层的人民服务机构，在我国经济与社会发展上肩负着一线执行的重要性责任。因此在日常的财政财务内控工作上，相关部门一定要提高重视力度，积极根据不同时期发展问题寻找出现这些问题原因的所在，然后再根据具体问题有依据的解决问题，提高内控工作的有效性与合理性，为我国经济转型、新农村建设以及城镇化发展等提供基础性支持。

摘要：对于乡镇级政府,由于其属于我国行政体系中最为基层的人民服务机构,在基数与工作难度上均占据着绝对性的重要地位。特别是近年来,随着经济转型的深入发展,国家政府对于乡镇的财政投入水平不断加大,对其财务工作也提出了一些新的要求。在此背景下,本文主要基于乡镇财政财务的内控工作出发,对其问题及对策进行探讨,希望能够成为一份浅陋的参考资料。

关键词：乡镇政府,财政财务,内控管理,问题对策

参考文献

[1]张燕.当前我国乡镇财政管理存在的问题及对策探析[J].中国乡镇企业会计,2012,(5):124-124.

[2]李孔俊.西部少数民族地区乡镇财政的制约因素与发展对策[J].云南民族大学学报(哲学社会科学版),2009,26(5):122-126.

[3]马超.加强乡镇财政财务管理工作中存在的问题、原因及对策建议[J].安徽农学通报,2013,(12):11-11,35.

六合财政有了“内控” 篇3

随着经济的快速发展,财政支出的规模日益增大,财政风险愈演愈烈,如何防范财政风险就成为政府理财官们关注的焦点。

从2007年9月开始江苏省南京市六合区财政局把企业管理手段嫁接到公共财政管理领域。历时一年多的实践工作,在财力规模、支出结构和管理创新方面,都取得了骄人的成绩。

强化内控势在必行

企业内部控制和风险管理已日渐成为企业管理的重要内容和有效手段,与此同时,这种企业手段也触动了政府理财官们敏感的神经。如何把企业内部控制管理引入到财政管理领域,来防范经济过程中出现的地方财政风险等问题,引起了六合区财政局领导的关注与思考。用六合区财政局局长楚琢玉的话,“内控缺失‘猛于虎’,强化内控势在必行。”这也是六合区财政局建立内控机制的动因。

从2007年9月开始,在楚琢玉的带领下,六合区的财政人行动起来了。历时一年半的反复调研实践,2009年3月,六合区财政局精心编制的符合区级财政管理的江苏省县级首个内控机制建设工作指导文件——《南京市六合区财政局内部控制制度》、《六合区内部控制规范》横空出世。明确了权力运行流程,确立了财政内控的基本规范,工作程序,组织方式,风险控制,并对相关行为主体权利和义务进行了界定。

同时,六合区财政局制定了内部控制制度建设的总体目标:首先,保证制度执行的可操作性和重要性。根據实际情况,充分地实地调查与研究,在反复沟通与协调之后,选择了合适的组织与实施方式,科学地把流程优化与可操作实施有机整合,简化流程,便于操作。

其次,保证财政信息的全面性和系统性。对全局业务和科室内部业务进行了系统梳理,归纳出66项财政业务,使内部控制体系涵盖财政预算管理、资金管理、行政管理等全部内容。充分考虑财政内部控制的环境,风险评估、控制活动、信息与沟通、监督检查五大要素的内容和要求,并将财政内部控制制度分为基本规范和业务规范两个层次。各层次间的内部控制制度及各业务间的内部控制制度,保持充分地协调性和系统性。

再者,保证内部控制制度的科学性和规范性。在项目实施过程中,针对每一项业务或流程,进行全面分析、审视和优化内控制度,反复检测、反馈和修正。

运行流程一目了然

六合区财政内控机制建设的核心包括五个方面:

一是建立了良好的控制环境。一方面,在管理层的哲学和经营风格上,真正做到为经济和社会事业发展服务,营造诚实守信管理哲学和经营理念;另一方面,确立了良好的组织结构并明确了职责划分。在责任的分配与授权方面,每个成员都了解自己在管理中的位置,承担的责任以及拥有的权力,以便于防止权力重叠,又能有效避免出现权力真空。

同时,不断加强财政工作人员的业务能力水平,定期为管理做定位、培训、引入专家和顾问参与财政管理培训工作。

二是十分重视风险控制。从部门预算,财政实拨资金管理,到非税收入资金收支计划编制,从征收土地出让收入到提取专项资金,审核成本测算方案等方面都相应的做了风险内控评估,并对其业务节点做定量化规定,以制度条文图表相结合方式对节点工作内容、工作时间、节点风险识别与管理做了明确规定和具体的控制措施。

三是主导不相容职务分离控制的原则。比如在业务名称财政收支预算调整方面,预算科制定预算调整工作方案,在财政收入需要调整的时候,由税务部门提供税收收入的执行情况,业务科室提供非税收入的执行及全年预测情况,预算科通过可用财政调整计算,做出财政支出预算调整,业务科室申请支出调整需求,然后由预算科编写预算报告,报送局领导审核,经过区政府,人大的审批通过。

四是信息与沟通。着眼于财政信息的公开对称,尊重部门内、外相关利益方的知情权。

五是监督和定期评价。管理部门在进行业务处理前,对所进行的管理做出了流程安排、规定、程序、方法及手续等,作为防护性控制,即事先分析预测出可能发生的情况,提供防备措施,保证各项业务活动均有明确的绩效目标。比如节点编号QJ00401(图表详见73页),业务名称国库集中支付管理的流程图上,全面分析各个相关节点,确定风险点后,做出相应的具体管理办法和实施细则。在事中控制中,管理人员在处理业务时根据实际及时处理,准确确认和生成支付额度,体现了管理人员的专业技能和经验水平。在事后控制中,国库科根据实际业务活动需要,进行绩效比较、分析和评价,查出错误,并采取纠正措施。为以后的控制打下基础。六合区财政局采取持续的监管方式,加强了事前控制,做足事中控制,减小事后控制。通过规范管理、控制到位,保证了财政管理资金的有效运作。

企业理财移植公共财政

作为一项借鉴公司理财方式到政府理财的内控制度,南京六合区财政局财政内控制度的重要创新有三点:

创新点一:在财政内控制度设计上巧妙地吸收了企业内部控制管理理论。结合本地实际,引入企业内控管理理念,全面规范财政管理活动,把企业的内控制度融入到财政资金管理的各个环节上来,形成了职能清晰、权责明确、运转高效的内部控制制度。

创新点二:在实际技术操作方面充分运用业务流程、图表,设计地方财政内控体系。

控制环境方面:克服基层财政部门受人手限制的客观实际,在人事政策和程序方面制定规章制度,做到事事有章可循,处处有法可依的氛围。

风险评估方面:首先在风险管理过程中,按照全面性和系统性原则梳理业务,建立风险控制流程。在确定业务流程的基础上,还对每一大类业务流程进行了细化,依据管理的细化程度,进一步划分各级子流程,形成了层层嵌套的流程树状体系,如图(1)。充分体现了流程优化再造与风险管理的有机结合。

控制方式上:以不相容职务分离控制。把这个原则的核心即“内部牵制”引入财政管理中,与风险评估相结合来有效规避在财政管理过程中可能掩盖的错误或弊端行为,在流程图上通过确定牵制环节,牵制内容,牵制主体,责任人,和牵制手续,规定部门内部各岗位的职责,避免了政出多门,达到很好的财政监督效果。

颍上县财政局国库股内控操作规程 篇4

第一章

总则

第一条

为规范和加强本股室内部控制管理，有效防控廉政风险及其他风险，根据《颍上县财政局内部控制基本制度（试行）》，结合我股室工作实际，制定本规程。

第二条

本规程所指的内部控制，是指通过查找、梳理、评估本股室财政业务及财政管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，构建形成对各类工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，提高财政内部的管理水平。

第二章

职责分工

第三条 按照国库股工作职责，本股室设置股长、总预算会计、其他会计等岗位。并根据工作实际情况，设定AB角，保证国库股工作正常运转。

第四条

股长岗位职责

（一）主持国库股全面工作，负责内外关系协调，拟定财政国库管理相关规定和办法；

（二）审批预算单位银行开户；

（三）拟定资金调度方案，审核和审批资金拨付；

（四）研究和推行国库集中支付制度；

（五）跟踪分析县级和全县财政预算执行情况；

（六）协调县乡财政管理工作；

（七）完成领导交办的其它工作。第五条 总预算会计岗位职责

（一）负责总预算会计工作，预算内账户编制记账凭证，生成总账和明细账记账工作；

（二）负责与人民银行、财政内部业务股室、预算单位、国税、地税、上下级财政之间账务核对，年终结账，旬、月报、快报报送等工作；

（三）根据国家、省及地方有关政策要求设置、变更会计科目；定期与有关业务部门核对预算；

（四）负责集中支付计划的终审下达，预算内（财政零余额账户）清算工作；

（五）负责核对上下级单位往来借款和专项借款；

（六）负责预算内凭证账簿的装订和保管；(七)完成局长和股长交办的其他任务。第六条 其他会计岗位职责

（一）负责汇总编制县级及全县行政事业单位决算，负责行政事业单位决算公开工作；

（二）依据各业务股提供的经主管局长审批的拨款单据及时办理国库管理的资金户拨款、核对；

（三）负责各行政事业单位计划初审下达工作；

（四）负责全县财政收支情况以及其他信息汇总报送工作；

（五）完成局长和股长交办的其他工作任务。

第三章 主要业务流程风险防控

第七条 指标和用款计划管理风险防控

（一）预算指标管理

风险点主要是：未准确审核、调整相关指标信息。

防控措施：一是明确处理主体。年初预算指标、上年结转预算指标，指标管理部门负责导入；年初待细化指标，支出管理部门审核主管部门提出的细化分解意见，办理批复文件；年中调整预算指标，根据指标管理相关规定办理；二是核对导入指标。相关部门根据预算文件对导入一体化系统的指标进行核对，发现错误及时联系预算管理部门或支出管理部门更正；三是预算指标对账。预算管理部门、支出管理部门、支付中心、主管部门之间定期核对预算指标账，发现与部门指标不一致问题，及时更正。

责任岗位：股长、总预算会计、其他会计

（二）用款计划下达

风险点主要是：未能严格按照有关审核要素审核用款计划；未能及时下达用款计划。防控措施：一是确定审核依据。支出管理部门审核预算单位用款计划；是否有相应预算指标、是否按项目实施进度申报、所列的资金支付方式、现金使用申请等是否符合有关规定；二是实行限时办理。支出管理部门应在规定时间内给出审核意见，超过规定时间未给出审核意见的，系统可设置自动默认通过。

责任岗位：股长、总预算会计、其他会计 第八条 预算执行动态监控管理风险防控

（一）监控发现违规问题

风险点主要是：未及时监控数据信息，核实疑点问题不仔细；对受托机构核查质量管理不到位。

防控措施：一是完善内部监控岗位工作规程，明确监控岗位工作时限和要求；二是定期组织监控人员业务学习和培训，提升监控人员工作技巧；三是加大对代理银行监控数据反馈质量的考核力度；四是运用市场手段公开择优选择受托机构。

责任岗位：股长、总预算会计、其他会计

（二）处理违规问题。

风险点主要是：信息不对称、单位会计业务水平不高等原因造成违规问题处理不当；故意隐瞒核查中发现的违规事实或减轻处罚。

防控措施：一是严格执行财政国库动态监控管理相关制度规定，明确责任；二是扩大日常监控和现场核查的支付交易记录、银行账户、会计凭证、会计报表等信息来源；三是依照国库集中支付工作流程，在预算执行的指标、计划、支付等各个环节；均根据业务需要，按照经办人员、部门负责人双重控制的要求分设监控岗位；四是建立AB角替岗和轮岗制度，避免工作人员长期分管固定部门和业务领域；五是建立内部监控核查问题审理小组，重大问题实行集体处理决定并报财政部门负责人。处理情况抄送财政支出管理部门和财政监督检查机构。

责任岗位：股长、总预算会计、其他会计 第九条 预算单位银行账户管理风险防控

风险点主要是：预算单位提供不实的预算单位银行账户开立、变更申请材料；财政国库部门未及时、规范办理预算单位银行账户开立、变更申请审核。

防控措施：一是加强对预算单位开立、变更银行账户申请材料的审核，对不符合规定的银行账户申报材料，要求预算单位补报或退回重报；二是开展现场核查。对于存在较大疑点的开立、变更申报材料，必要时可采取现场核查的方式检查材料反映情况的真实性；三是对符合规定的申报材料，要严格按照流程，在规定时限内办理审核。

责任岗位：股长、总预算会计、其他会计 第十条 财政专户管理风险防控

（一）财政专户归口管理

风险点主要是：财政专户未实行财政国库部门统管

防控措施：根据财政部关于财政专户管理的有关文件规定，将财政专户全部归口国库部门统一管理，完善单位内部财政专户管理职责分工，建立相互协调、相互制衡的内部工作机制。责任岗位：股长、其他会计

（二）财政专户开立、变更、撤销管理

风险点主要是：违规开立、变更、撤销财政专户，未按规定履行财政专户开立、变更、撤销审批流程。

防控措施：严格执行国家财政部、省财政厅关于财政专户开立、变更、撤销管理的相关规定，不再受理新开立专项支出财政专户；变更、撤销财政专户实行逐级审核并报财政部审批备案制度等。

责任岗位：股长、其他会计

（三）财政专户保值增值

风险点主要是：违规开展财政专户保值增值操作

防控措施：严格贯彻执行国务院办公厅、财政部有关盘活财政存量资金文件精神，除法律法规和国务院另有规定外，禁止将财政专户资金借出周转使用或转出财政专户进行保值增值，已经出借或转出专户的资金要限期收回。

责任岗位：股长、总预算会计、其他会计 第十一条 总预算会计核算管理风险防控

风险点主要是：会计处理技术性差错及会计数据核对把关不严。防控措施：一是规范数据传递。国库部门负责根据人行及支付中心传送相关数据进行核对记账；二是记账复核双岗制。一岗录入凭证，二岗负责审核、登账；三是严格执行对账制度。国库部门与支出管理部门核对相关资金收支情况，与上下级财政国库部门核对资金往来账，与各级人民银行核对国库存款资金账，与财政专户银行核对专户资金账等。

责任岗位：股长、总预算会计

第十二条 财政总决算编制管理风险防控

风险点主要有：相关股室业务衔接不畅。未及时提供年终调整项目资料。编制决算不及时。决算草案和决算公开数据不及时、不准确。

防控措施：一是加强股（室）协调。年终，预算管理部门及时提供本收支预算及预算调整、预算指标对账、预算结转、年终结算、财力调入调出及预算稳定调节基金的安排与动用等情况资料，国库管理部门及时进行账务处理，并提供当年财政支出数据；二是加强与市协调，按省级国库部门提出决算要求，规定报送时间，报送县财政总决算。三是及时公开信息。预算管理部门在本级人大常委会批准决算草案后20日内对外公开财政决算。

责任岗位：股长、总预算会计 第十三条 部门决算编制管理风险防控

风险点主要是：部门未及时、准确上报部门决算。未及时审核和批复部门决算。部门未按要求公开部门决算。未按要求分析利用部门决算。

防控措施：一是布置部门决算工作。国库部门负责部门决算编制工作，组织部门决算培训。二是加强部门决算的审核。支出股（室）负责对口预算单位的部门决算数据收集、审核和汇总，督促部门详细说明决算与预算差异较大的理由。三是限期批复决算。国库部门提出部门决算批复的原则和参考格式。支出股（室）负责在人大常委会批准决算后20日内完成对部门的决算批复。四是限期公开决算。国库部门负责提出部门决算公开的指导意见、公开方案报局领导。支出股（室）负责指导和督促部门在财政部门批复决算后20日内向社会公开该部门决算信息。

责任岗位：股长、其他会计 第十四条 印章管理风险防控

风险点主要是：国库部门印章管理制度不健全，使用流程不规范。防控措施：一是国库部门拨款印鉴章和个人印鉴章要由不同人员分开保管；印章的管理应遵循“谁保管，谁加盖”的原则，印章保管人员在岗时，不得转由其他人保管、使用；二是印章保管人员有事外出时，须对印章进行交接，但不得将全套印鉴章集中一人手中保管；国库部门经办人员在加盖拨款印鉴章前，要认真审核拨款手续是否齐全、凭证填制是否正确，确保拨款数额和对应账户保持一致后，加盖印章；三是以国库部门名义印发公函、提供资料、出具证明等事项用印。严格用印程序和审批手续，需经国库部门负责人批准并做好使用记录。不得在空白介绍信及其他空白纸制品上使用。

责任岗位：股长、其他会计

第四章 附 则

内控工作总结 篇5

按照燕京集团公司内控办公室提出的内部控制与风险管理工作的要求，包头公司于2012年8月27日启动公司内控建设。结合公司实际情况，分阶段主要完成以下重点工作：

1、编制“关键业务流程图”，其中含发展战略制定、年度经营计划制定等21项二级流程；普通员工招聘、劳动合同签订等51项三级流程；预算考核等11项四级流程；共计83项。

2、根据“关键业务流程图”找出流程图中关键控制点，按要求逐项编制“风险控制文档”，共计83项。

3、结合“关键业务流程图”及“风险控制文档”编制，汇编包头公司《风险控制手册》,主要包括组织架构、发展战略、人力资源等19个方面。有效地实现了防范风险的目的，有效推动了公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化，促进了公司管理水平的提升。

4、根据总部要求，结合公司实际情况，对内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督5要素进行4次内部控制自评及穿行测试。根据内部控制缺陷认定标准，未发现内部控制重大缺陷，重要缺陷。

5、根据总部下发的“关于加强“三重一大”事项管理工作的通知”要求，对每月发生重大决策、重要人事任免、重大项目、大额资金使用的决策内容、工作程序及工作流程进行审核备案及上报，共计上报 “三重一大”报表28张。

6、根据总部要求，参加关于内控基础工作建设及加强采购业务等2项培训工作，对加强公司内部控制建设工作起到了积极的指导作用，为进一步强化内控工作奠定了良好基础。

为有效落实内控管理工作精神，包头公司安排企管部、财务部及市场部对所辖销售区域内的昆区、呼市、大同、乌海等12个办事处的费用使用执行情况进行全面核查，根据核查结果出具13份书面报告，提出相关问题及整改建议，为公司全面掌握市场费用使用及执行情况，同时为开展内控执行工作打下扎实基础。

内控管理工作总结 篇6

实现激励与风险约束的平衡。内部控制是对内部各职能部门及工作人员的业务活动进行风险监控、制度管理和相互制约的方法和措施。内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。建立科学的激励与约束机制的重点应该是以建立薪酬与经营绩效和个人业绩相联系的机制为原则，建立科学合理的分层面绩效评价体系的基础上，对工作人员实行与其业绩相挂钩的多维激励机制。

实现激励方式多样化。激励供给方式要克服过去单一的物质激励，而是要采取物质激励和精神激励相结合。为全体员工提供各种必要的保障。物质激励是除绩效工资，奖金外，还包括各种补贴、假期、培训机会、办公、生活等方面的福利。精神激励是要将农行在业务经营管理凝聚的企业理念转化为全行员工的共同价值观和精神家园，让个人的成长与农行的发展生死相依，让每个员工乐在其中。

实现激励考核以积分结果为重要依据。推行全员违规积分考核制度，根据《中国农业银行员工违返规章制度处理办法》、《中国农业银行审计处罚处理暂行办法》以及总行关于案件防范工作指引等有关制度规定制定，对单位、部门或员工违反各种规章制度，但不足以按照其他各种处理办法进行处理的轻微违规行为进行积分。在积分对象上从柜台人员，扩大到营业网点负责人、会计主管、客户经理等各岗位人员，使每一项次违规违章都留下痕迹。在一年的积分考核周期内，根据不同类别人员不同的总积分标准，分别给予相应的处理。

六、提高整体风险防控能力

加强对领导干部合规经营意识和能力的培训。每年都要制定合规教育学习活动方案，采取自学和集中学习相结合的方式，有计划、有步骤地学习有关法律、法规，学习金融政策和各项规章制度，学习合规手册和行为准则，认真剖析农行乃至整个金融系统的典型案件，向领导干部灌输主动合规、合规创造效益的理念。

开展合规宣讲教育，提高广大员工合规经营和防范案件能力。强化规章制度培训学习，是员工熟悉政策、规章制度，正确运用规章制度和合规操作的前提，把法规和准则作为合规的依据，让广大员工自觉遵守和执行，才能从源头上防范合规风险。学习的内容为各个时期的政策、法规学习和培训，使员工懂得自己在工作中“有所为，有所不为”，增强员工的合规操作意识，严格操作程序，坚决克服“大错不犯，小错不断”的违规行为，防止案件的发生。

创新培训方式，提高针对性和效果。培训方式要克服过去一言堂的老方式，要采取灵活多样的培训方式。首先针对不同的内容采取不同的培训方式。其次，要针对不同的对象采取不同的方式。再次，要针对不同的时期采取不同的方式，从而提高培训效果。

七、创造良好的内控环境

坚持正确价值引导，加强员工政治思想工作。思想政治工作是一切工作的生命线。任何时期都要注重员工的政治思想工作。要加强对员工的世界观、人生观、价值观的教育，坚持不懈地进行安全形势教育、典型案例教育、规章制度教育，通过多种形式和方法切实抓好风险教育工作，提高全行员工的安全防范意识和遵纪守法观念，做到警钟长鸣。

加强改革政策的衔接和配套，从根本上保障员工基本权益。各级行要增强员工的亲和力和凝聚力，要关心员、爱护员工，时刻把员工的困难和冷暖挂在心头，了解他的想法，倾听他的呼声，掌握他们处境，全心全意解决员工工作、生活、学习等方面的实际困难。针对当前农行改革、机制转化中存在的一些矛盾和问题，要深入实际调查研究，及时了解员工的思想动向和行为排查，做到及时化解各种矛盾。

大力倡导新的用人观，激发员工积极性和能动性。人是生产力中最活跃的因素，任何事情都是通过人做的。因此，要充分认识选人用人的重要性，要做到尊重人、培养人、使用人相结合。各级领导要做到尊重知识、尊重人才，只有这样，才能留得住人才，通过搭建舞台，不间断的有效培训，开发员工的智慧和精神诸能，使之最大限度地释放能量，实现其价值。更要合理使用人才，要大力推行能上能下的管理人员聘任制度、双向选择的岗位竞争制度、人尽其才的内部交流制度。从根本上稳定人才，激发员工的积极性和能动性。

加强领导班子建设，提高队伍整体执行力。各级行领导班子既是制度的制定者，又是执行者，既要授权，又要承担授权产生的责任，是提高系统制度执行力的重要角色。因此，领导班子要通过营造良好的执行文化、身体力行地执行制度，提高下属的执行力，奖励优秀的执行者，严格监督制度执行等措施，提高领导者执行力。特别是要形成有章可循的制度管人的组织体系，增加内部管理的公平性、公开性，使管理职能化、制度化，从而全面提高队伍整体执行力。

加强内控文化建设，构建和谐风险防控环境。企业文化是企业在长期的生产经营过程中形成的，为全体员工接受、认同与信守的经营理念，行为规范，企业形象、价值观念和社会责任等具有企业特色的精神财富的总和。要积极培育符合农行实际的内控文化，让风险意识和内控文化渗透到每一位员工的思想深处，使内控成为每位员工的自觉行动，熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时、努力发现问题和风险，确保各项业务的健康发展。

内控管理工作总结二

XXXx年以来，结合个人金融业务特点，我部着重在相关业务品种的业务流程整合，相关制度建设，业务和政策学习等地方加强了管理，并召开了主任办公会和部门全体会议，就相关内控工作做出了部署。现将我部近期内控工作报告如下：

一)XXX业务。我部对信用卡业务开展了检查，客户档案，密码信封，库存XXX及成品XXX的帐实相符。

二)加强了内控合规建设。对内控合规员开展了调整和落实，根据个人金融部现实情况，规定==副主任牵头，==等几位同志为个人金融部的内控合规员。并计划部门内每季度召开一次案件形势分析会，强化全辖风险及自身风险的认识。此外规定合规员在每季度的案件形势分析会上提出建设性意见，在会议上评估。

三)强调业务学习和规章制度学习的重要性。每月至少部署2天时间开展部门全体员工集中学习业务知识，政策法规和规章制度，营造良好的学习氛围。加强对员工的思想教育工作，培养员工正确的人生观，价值观和道德观。

四)对外围系统的柜员开展全面清理。因近期全辖业务人员变动较大，为加强内控，我部对全辖信用卡系统和零售信贷系统的操作和管理柜员及时开展了清理和更新，并将清理和更新情况登记备案。近日，工商银行临沂分行为进一步提升全行的内控管理水平，保持各项业务的健康持续发展，采取三项措施，强化全行的内控管理工作。

1，加强内控精细规范化管理。在认真总结经验，查找工作不足和内控管理漏洞的基础上，由内控合规部牵头制定了《临沂分行加强内控精细规范管理的实施方案》，并在全行进行实施。方案要求全行内控管理工作必须从基础工作做起，并严格按照上级行的内控管理，操作规范标准，细化控制管理环节，规范监督检查程序，完善内控管理中发现问题的整改，处罚措施，力求做好内控管理的每一项工作，实现科学管理目标。依此方案各专业部室结合自身实际也制定了内控精细规范管理的工作计划。

2，加大对市行部室内控管理考核挂钩的力度。为了强化市行部室落实内控管理职责，从今年起，把上级行及外部监管部门的各类检查发现的问题及整改情况，以倒扣分方式计入各部室经营绩效考评得分。考核时，根据发现问题的性质严重程度将问题分为一般问题，较严重问题，严重问题，重大违规问题四个层次及检查发现问题整改率进行考核，按项目分别统计，累计扣分。

3，加大对信贷业务，银行卡业务，电子银行等重点业务的检查力度，进一步规范操作程序，特别是力求信贷业务管理工作有一个新的突破，全面扭转管理粗放的被动局面，提高风险防控能力，并实现全年无案件，无事故的总体目标，确保信贷业务和其他各项业务全面，健康，稳定，持续发展

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完善基层财政国库内控体系的思考 篇7

国库内控体系建设是国库管理的重要工作。国库内控体系是国库部门为完成收支核算任务, 确保财政资金安全, 建立的一套国库内部控制制度、方法、程序, 对财政资金缴库和拨款的正常运转起到保证作用。科学的、规范的国库内控体系可以通过对国库资金事前、事中、事后控制, 达到降低资金风险、遏制贪污腐败, 提高宏观调控能力的作用。

二、基层财政国库内控体系建设存在的问题

(一) 基层财政国库内控意识淡薄, 内控执行力度不足

首先, 基层财政国库工作人员存在重业务、轻内控的思想意识。工作人员认为内控就是建章建制而忽略了它与业务工作的相互牵制、相互制约, 忽视对内控制度的重视和学习, 存在违规操作的现象, 影响了国库内控制度的落实和内控业务的发展。

其次, 随着国库新业务的推广、新核算系统的应用, 国库内控工作需要一支懂财政、税务业务和计算机操作的复合型会计人员, 但现有工作人员的年龄、知识更新速度都与业务发展需要差距很大, 无法满足基层财政国库内控工作的需要。

最后, 现有的基层财政国库内控制度中规定了岗位责任及处罚措施, 缺少奖励措施, 无法调动工作人员的积极性。

(二) 基层财政国库内控制度不完善

1. 基层财政国库内控制度滞后于业务发展需要

虽然各基层财政国库部门有内控制度, 但是, 随着新业务、新系统的不断增加, 国库内控制度的更新跟不上业务变化的速度, 制度滞后于新业务发展, 已影响到国库部门内控工作的开展。例如, 在现有的内控制度中, 对国库电算化操作缺少必要的规定, 存在制度盲区;对游离于国库管理之外的预算外资金缺少制度规定;内审部门每年对国库业务的审计, 因缺乏独立性也流于形式;现有的内控制度没有及时细化、梳理等, 这些都体现出内控制度的滞后, 无法满足国库业务发展需求。

2. 基层财政国库内控制度设计操作性不强, 影响执行效果

现有的基层财政国库内控制度设计有不合理的地方, 操作性不强。有的制度原则性强, 具体的操作方式和实施细则少, 基层财政国库在执行时会因为理解的不同而出现执行不到位的现象;有的基层国库在制定制度时, 生搬硬套上级文件, 脱离本部门实际, 制定的制度缺乏实用性;有的基层财政国库在创新的过程中, 制定的一些制度、措施由于缺少充分的可行性考察, 可操作性不高, 这些都影响了内控制度的执行效果。

3. 基层财政国库内控制度执行不力, 给国家带来经济损失

好的制度也要执行好才能发挥制度的重要作用。制度执行人的态度和能力水平决定了执行的效果。从近年来有关国库的案件来分析, 大多数是由于制度执行不力造成的。这些案件的发生, 暴露出内控管理执行过程中存在漏洞, 执行者没有严格遵守并执行内控制度, 有令不止, 给国家带来严重的经济损失。

(三) 基层财政国库内控环境影响了内控制度的执行

首先, 基层财政国库的部分员工对内控制度文件学习不深入、执行不主动;其次, 由于国库业务知识的不断更新, 受到人员素质、工作经验和业务水平的影响, 国库内部控制质量提高有难度;最后, 虽然国库业务核算系统也在不断的升级, 但仍有一些签字审批、登记簿等仍然使用手工操作的方法, 国库内控管理手段落后, 银行中普遍使用的口令卡、指纹识别等没有被引进, 这些内、外环境都影响了国库内控制度执行的力度。

(四) 基层财政国库应急预案不完整, 降低了风险防范能力

为了应对各种突发状况, 人民银行制订了《国库业务突发事件应急预案》, 内容全面, 但部分基层财政国库应急预案内容不全面, 只侧重国库会计核算系统、支付系统, 降低了风险防范能力, 不利于突发状况时应急工作的开展。

三、基层财政国库内控体系建设的对策

针对基层财政国库内控体系建设中存在的问题, 分别提出以下对策:

(一) 提高基层财政国库内控体系建设意识, 大力促进内控体系建设

首先, 基层财政国库部门的领导要提高内控管理体系建设的意识。只有领导重视并带头遵守内控制度, 工作人员才会重视并遵守内控制度, 才会形成全员遵守内控制度的氛围, 使内控制度体系具有权威性、有效性。

其次, 要采取多种方式加强对国库工作人员有关内控管理的培训, 提高内控管理意识, 不断加强对国库新知识、新业务的培训, 使他们成为既懂业务又懂计算机的全方位人才, 适应国库业务的发展需要。

最后, 要建立有效的激励机制, 明确国库人员的责、权、利, 根据内控制度实施情况, 奖罚分明, 充分调动工作人员遵守内控制度的积极性。

(二) 完善内控制度, 保证基层财政国库内控体系建设的顺利开展

1. 基层财政国库要完善内控制度, 适应改革, 满足业务需要

基层财政国库要根据业务发展需要, 及时完善内控制度及实施细则, 保证各项业务的开展能够有章可循、有据可查。要结合国库会计业务需要, 提高会计电算化水平, 制定有关电算化的内控制度;要扩大国库业务范围, 将游离于国库管理之外的预算外资金划入国库管理;要加强对国库部门的审计和检查力度;要对内控制度经常梳理, 对与现实业务脱节的地方加以修改、补充, 确保内控制度满足业务发展需要。

2. 提高基层财政国库内控制度设计的操作性

基层财政国库内控制度的设计要以上级文件为指导, 结合本部门的实际情况, 注重可操作性。一要查找内控制度中的漏洞和盲点, 及时修正和补充;二要制定科学的、严密的管理实施细则, 制定统一的、规范的操作流程, 便于国库人员遵守执行;三要符合互相牵制原则, 避免工作流程中因缺乏相互监督制约而存在违规操作。

3. 加强基层财政国库内控制度执行力度

制定了完善的内控制度就要严格遵守, 确保执行。一要科学设岗, 明确岗位责任, 确定目标任务, 通过业绩考核等手段督促工作人员遵守内控制度;二要把内控监督工作放在首位, 加大检查力度, 引起工作人员的重视;三要制定责任追究实施细则, 对内审人员提出“谁检查, 谁负责”的要求, 增强其责任心, 确保各项制度落到实处。

(三) 改善基层财政国库内控环境, 严格执行内控监督

不断改善基层财政国库内控环境, 要做好以下几方面的工作:一要加强国库人员的思想政治教育和职业道德教育, 提高他们的主人翁意识、内控管理意识和风险意识;二要加大业务培训的力度, 改变在职人员素质偏低的现状, 并积极引进精通财政、税务、计算机的复合型人材;三要积极引进先进的业务工具和手段, 改善内控环境, 降低资金风险。

(四) 加强基层财政国库应急预案制定工作, 提高突发事件的处置能力

基层财政国库应急工作也是内控体系的组成部分, 各基层财政国库部门应引起重视, 提高突发事件的处置能力。

首先, 要完善基层财政国库突发事件应急预案, 结合本部门的实际情况, 制定出实用性、操作性强的应急预案, 实现职责分明、内外协调、多方联动的应急管理组织, 提高应急处置的能力。

其次, 基层财政国库部门要提高认识, 加大宣传、培训力度, 普及预防风险、规避风险等方面的知识, 使国库人员熟悉、掌握国库应急预案的内容, 增强应急处置的责任感, 不断提高处理突发事件的工作能力。

最后, 加强国库业务系统应急的人力保障、财力保障、技术保障, 确保突发事件后应急管理人员到位、资金足额使用、数据异地备份、实时备份, 确保应急工作的顺利开展。

四、结束语

总而言之, 基层财政国库内控体系建设要积极适应业务发展的新要求, 坚持严格执行内控制度, 确保基层财政国库的各项工作都在内控制度规范之中, 做到及时堵塞漏洞, 消除风险。

参考文献

[1]翟荭.关于增强国库内控制度执行力建设的思考[J].内蒙古金融研究, 2014 (01) .

[2]吕琰.财政国库集中支付内部控制问题研究[D].兰州大学, 2014.

银行分行内控合规工作总结 篇8

分行内部控制综合评价小组：

自2000年总行开展内部控制综合评价以来，我行十分重视内部控制管理工作，把内控工作作为一项重要的工作来抓，在严格执行上级行制度、办法的前提下，针对**支行实际，努力完善、细化内控管理制度，做精做细各项内控管理，为了实现经营目标，维护财产完整，保证会计及其他资料正确和财务收支合法，决策层的经营方针、经营决策能得以顺利贯彻执行，工作效率和经济效益能得以提高，我行坚持业务发展与内控管理并举的经营策略，在规范操作程序、降低金融风险中起到了积极促进作用。现将全行内控管理情况报告如下：

一、内部控制管理的基本情况

支行本职设置办公室、人事监察部、计划信贷部、市场客户部、财务会计部、国际业务部、合规部七个职能部室，一个工会办公室、一个党委办公室。辖属营业部、**支行、**支行、**分理处、**分理处、**分理处、**分理处、**分理处、**分理处、***分理处、**分理处十一个营业机构，另设**、**、**、**、**、**6个储蓄所。到10月末全行员工**人，其中长期合同工**人，短期合同工**人。在机构上设置上做到职能部门横向平行制约，前后台业务分离;在岗位配置上做到人员落实、职责明确;在制度建设上做到文件传递上及时，贯彻学习到位;在制度执行上严格要求规范操作，努力降低操作风险;在制度保障上坚持加强自律监管和再监督力度，为内控管理保驾护航。总体上讲，我行内控管理工作是领导重视、组织落实、职责明确、三道防线环环相扣、风险防范能力日益提高。找范文

二、当年内控管理采取的主要措施、取得的效果和成绩

为确保全行内控管理的良好态势，今年以来我行在内控管理工作上采取了以下措施：

1、领导重视，组织落实，2006年以来，我行领导班子始终高度重视支行的内控工作，把加强内控工作作为提高全行管理水平，规范业务经营，提高全行员工综合素质的重要手段来抓，做到思想认识到位，工作措施到位，组织体系健全，处罚整改加强。我行单独设立审计办公室，内控工作由审计办牵头抓，今年共组织现场审计*次，参加人员**人次，今年以来，根据行长室要求制订了工作计划，完成了**主任***、**分理处主任**任期内的责任审计;**储畜所、**储蓄所、**储蓄所、**分理处业务审计工作;重要岗位责任移交*个人次;支持分行审计处人员调用;对监管中发现的问题进行延伸检查;建立了问题整改台账;督导了内控评价自查自纠工作。

2、及时传达银监会、人民银行、上级行新政策、新制度、新办法。据统计，到9月底共向支行本级转发内外部上级行业务性文件十多只，向营业机构转发内外部上级行业务性文件**多只，收文后及时组织了员工学习，强化了全行员工熟练掌握国家金融政策、制度、办法，规范了员工业务操作程序。

3、针对本行实际，不断完善行之有效的各种规章制度。根据上级行的文件精神，我行为进一步贯穿到具体业务发展和内控管理上，支行今年来出台了各类制度保障性及业务性文件，新成立了******、*****、****委员会，调整了**审查委员会、*****委员会、*****领导小组、****领导小组;出台了**经营目标考核办法、经营单位主责任人内部综合管理考核内法、工资分配办法、***工作质量考核办法;修订了支行职能部门岗位职责。制度、办法出台使全行在组织上、职责上为内控管理提供了有效的制度保障。

4、高度重视存在问题，明确落实整改责任，扎实抓好整改工作。整改工作由支行合规部门牵头，各业务主管部门督办，问题存在单位落实整改。合规部门建立全行性整改台账，对今年来上级行各种内外部检查出来的问题及整改结果逐一登记，并对业务主管部门发送《**通知书》，全程监控各单位的整改情况;业务主管部门对上级行各种内外部检查及季度自律监管中存在问题建立系统整改台账，并根据《**通知书》深入基层抓整改落实;问题存在单位重点落实整改责任人，坚持“谁经办，谁整改，谁不整改处理谁”原则。通过责任到位，纵横结合措施，除客观原因确难整改外，做到整改不留死角，不走过常

5、自律监管程序逐步规范，处罚力度明显提高。*月，支行对违所会计基本业务操作和制度的有关人员，按照**银行员工违反规章制度处理办法和审计处理处罚办法进行了严肃处罚，共处罚**人次，金额**元。

怎样做好内控工作 篇9

一、做好内控工作应注意以下几个问题

（一）、《内控手册》第二版有哪些特点。

1、与手册第一版相比，第二版关于内控软要素和控制流程在内容上更加全面和完善。软要素中新增加反舞弊、信息系统控制环境、业绩绩效审阅和考核、企业风险管理、政策与程序手册、信息披露委员会、期末报告、内部审计8项内容；在内控设计上更加充分，加强了内控管理的深度和广度，更加重视如反舞弊、企业风险管理、信息系统控制、信息披露、内部审计等要素在内控中的作用。

2、控制流程清晰、规范，更具操作性。对控制流程重新进行了分类、细化，由原来第一版9个流程增加到第二版21个流程。使流程看起来更加系统清晰、符合实际，提高了内控设计的合理性，也有助于我们提高内控管理水平。

3、手册第二版有软要素16个、流程21个。其中适用电厂的软要素有12个(董事会、审计委员会、监事会、信息披露4个软要素不适用电厂)、流程有14个（资金收支流程、合并报表流程、筹资管理流程、投资管理流程、会计报表附注流程、准则差异调整流程6个流程不适用电厂）。手册一共有700个关键控制点，其中适用电厂的控制点有460个。

(二)、准确定位内控工作、分清内控责任，是做好内控工作的前提。通常，人们谈到内控、理解内控都认为是一项财务工作。这样理解不全面，是认识上的误区。这种认识导致内控责任错位。容易造成个别人、个别部门回避内控工作，虚于推诿，认为内控与己无关，高高挂起。不能形成内控工作的合力，不能从根本上发挥好和调动好电厂的资源有效开展内控工作。这种不正确的认识对内控工作危害性很大。

准确地讲，内控管理是一项以财务牵头，各部门、全体员工共同参与、全面开展的工作。不仅仅是财务部的工作。为什么这样说？这是由内控工作的内容决定的。

内控是与财务报告相关的内控，以实现财务报告真实有效为目的。财务报告(财务报表、财务报表附注)是由财务部门负责的。因此，内控由财务牵头，但财务报表中的很多数据是来源于电厂财务以外的部门。

如销售收入数据的真实性取决于收入流程的控制水平，正确确认收入的重要因素是与电网公司签订适当的合同，由营销部门负责。收入数据开始于销售阶段，贯穿整个收款过程，结束于总账记录。所以，没有营销部门的参与，不能完成收入的有效控制。同样，收入是由 电量、电价决定的。电厂运行部巡抄员抄录关口表读数，并在每月最后一天与电网公司抄表员在《月末关口计量表》上共同签字确认。策划部统计员或计划员将《月末关口计量表》底码读数换算成上网电量，对照《购售电合同》，区分不同电量、电价编制《电量结算单》，策划部负责人、主管经理（厂长）在《电量结算单》上审核签字确认。遇有电网公司调整电价或电量情况，还要及时取得电网公司的书面确认，收入会计将调整数计算入帐，报财务部负责人审核。通过以上程序，我们能看到仅一项收入数据，就涉及到运行部、策划部、财务部、营销部等4个部门和运行部巡抄员、策划部统计员、策划部负责人、主管厂长、收入会计、财务部负责人等6个以上的岗位。这个例子具体说明了内控绝不是财务部一个部门的事情，多个部门、多个岗位都有关系，这决定了内控工作与多个部门有关，必须发挥集体的力量才能够做好。所以做好内控工作首先要给内控工作定准位, 分清责任，理解内控工作的复杂性和多部门充分协作的艰巨性的特点。

(三)、怎样学好《内控手册》。

内控如同一场考试，每年都必须通过这场考试，不及格不行。手册是考试使用的书，书中的关键控制点是重点，是考试的考点。要想通过考试，就要理解手册内容，掌握住关键控制点。

关于内控软要素的学习。要注意二点：

1、抓住6个要点这条主线，在理解中学习。这6个要点有12个字，即制定、沟通、理解、执行、监督和结果。我们在编写软要素时，就是从这6个要点入手的，所以大家学习时也要从这6点着手，所有软要素都体现这个特点，我们要注意掌握这个规律。如果你掌握了，就容易学了。用这6个要点套一下。一是制定。在把的各个控制点熟知之后，制定相应的标准业务流程（简称SOP），通过这些SOP把每个业务划分到每个岗位，并明确规定每个人的职责。这个SOP至少应该满足以下内容：

1）保证将每一个业务循环划分成各个岗位职责；

2）一切业务必须有相应的SOP，必须涵盖所有的控制点；

3）必须有足够的证据表明(加强记录)，实际工作就是按照这个制度执行的；

4）必须具备可操作性，所有SOP必须配以流程图的方式，做一个简要的介绍

建立内控的具体做做法：

1）各个部门把现有的各个岗位职责和工作流程全部做一个详细的描述，并清楚地标明责任人。

2）部门内部进行自由讨论，以发现现有的岗位职责中有无遗漏的事项。

3）部门领导确认现有的工作流程是正在进行着的，而不是只是一个空架子。

4）召开关于SOP的Kick-off Meeting，做关于内控的背景、时间要求、质量要求等方面的介绍，并成立一个临时委员会（TFT），进行定期的开会讨论进展。

5）各个部门做完草稿以后，临时委员会进行审核，如无大问题，那么形成一个试行版本，并在各部门实务中采用。

6）3个月的测试结束之后，根据实务中发现的问题，进行重新的修订工作

7）修订结束之后，交给公司的最高领导层签字下发。

8）总部要求每个业务循环中必须涵盖的控制点分发给各个部门，要求他们在2周之内保证部门的每个相关人员熟知，把控制点事先发给各部门，是因为我担心大家先入为主，抛开业务实际，为做规定而做规定。SOP的制定尽可能让更多的人参与，否则大家的理解程度不高，进而影响执行的效果；二是沟通。行为准则的宣传贯彻离不开沟通，用什么沟通方式贯彻的？（公司通过正式文件的形式颁布，并由经理工作部负责将《员工手册》分发公司各部门，邮送各分公司（电厂））。沟通到什么范围？（分发至每一位员工）；三是执行。检查管理层贯彻和执行行为准则的力度，是否是积极贯彻？例如是否有培训(学习)计划？培训(学习)到什么范围？（2.1.5.2员工手册贯彻执行中写到：每年初针对管理层、一般员工层分别举办一次培训。培训由人力资源部、思想政治工作部联合举办）四是理解。确认员工对行为准则理解到什么程度？通过什么方式来判断理解的程度？（2.1.4员工手册为员工熟知和理解中写到：公司为保证每一位员工理解《员工手册》的内容，至少于每年末对员工就《员工手册》进行一次考评和问卷调查，考评和问卷调查均以书面方式进行。）；五是监督。监督行为准则执行的质量和效果，是否被有效执行？是否有举报电话或其他有效程序来监督执行？（2.1.6员工手册监督与反馈中写到：监察审计部、人力资源部负责对员工是否遵守《员工手册》进行监督与控制。公司中的任何一名员工发现其他员工违反《员工手册》的行为，应及时向监察审计部举报，监察审计部每年编制书面分析总结并报送总办会）；六是结果。检查能证明管理层执行行为准则效果的报告和证据，例如检查培训总结报告或员工学习体会的记录，检查员工违反行为准则被处罚的记录等等（2.1.7.1对违反员工手册的处理与整改中写到：对于违反《员工手册》或违反公司政策、程序的行为，由公司（或分公司（电厂））主管部室联合其他相关部门组成联合调查组，对违规行为过程进行详细核查）。

通过以上例子能够说明。所有软要素都围绕这6个要点编写的。掌握这个规律，套着6个要点这条主线去读，就容易理解了。

2、抓住关键控制点学习。关键点是内控必须测评的。软要素的关键点仅靠阅读手册不好总结。我们编写了一个《内控手册》测评点汇编。其中适用电厂的12个软要素中86个关键 点都在里面，请重点看一下《内控手册》测评点汇编。

关于流程的学习。主要掌握二点。一是流程环节的学习，要熟悉业务流程的控制步骤，了解各业务流程的内容，内控按照流程的走向进行控制，在日常内控执行中注意不能漏掉控制环节，保证所有内控措施都能得到有效的执行；二是熟记关键控制点。每个控制责任人要熟记与自己控制岗位相关的关键点，达到控制的“点”不漏掉。保证所有内控运行都能通过关键点在实施有效的控制。

(四)落实关键控制点的责任人（制定）。内控工作能否做好，一个重要方面是内控关键点要做到责任到人。负责具体程序的人员必须对自己负责的业务流程和控制承担相应的责任，以保证实现控制目标。

做好这项工作能够解决我们三个问题。一是每个关键点都有责任人一一对应，保证内控得到有效控制；二是与电厂相关的关键点有470个，470个关键点分解给若干人，每个人只做好与己相关的内控，这可以降低工作量，在时间上能够保证内控的有效开展，并能提高内控工作质量；三是发生内控缺陷，能够及时落实相关责任，找出是哪个岗位出了问题，确保及时进行整改。

如人力成本流程：这个流程有10个关键点，有6个点由人资部控制，1个点由工资会计控制；1个点由社保会计控制，2个点由稽核会计控制，每个岗位要记住自己控制的点。

如果说电厂内控工作不好做，难在16个软要素20个流程涉及多部门、多岗位和多个员工，需要调动很多资源，要把内控做到位并不容易；如果说内控工作好做，好做在于一个人只控制一个关键点或几个点，数量不多，相对难度小。只有厂领导因审批、审核多一些，关键点也多一些。只要每个人把自己负责的点都控制好了，做好自己的事情，内控工作也是容易做好的。

(五)、确保电厂流程和内控设计流程相一致（制定）。我们在内控流程时主要考虑了二点。一是内控设计的充分性和有效性，保证在业务流程的应用控制中能够充分满足404的要求；二是考虑流程设计与电厂实务流程的符合性和一致性。在设计时是基于电厂的实务操作，并征求公司相关部门意见后形成的。考虑到了内控流程的操作性问题。可以说，目前的流程设计相对是合理的。

电厂在操作层面主要考虑三点：一是看手册中的流程描述是否与实务流程相一致。如果一致，遵照执行即能满足404的要求(我们在内控测评时，也要测试实务流程是否与手册流程相一致，通过测试来判断实务流程是否能实现有效控制)；二是如果不一致，要将实务流程修改成与手册设计流程相一致。因为设计流程能够满足404的内控要求，而实务流程在没有评估的前提下不能保证满足404的内控要求；三是如果电厂认为实务流程更合理、控制更有效，可以提出修改设计流程，但要通过公司统一在手册中修订，电厂不应该擅自修订，因为自我修订没经过专业评估不能确保充分满足404的要求。

(六)、加强内控记录（操作）。内控记录是进行内控运行评估的基础，是建立和维护有效内控的内在要求。缺少内控记录会限制管理层正确监督内控或对内控进行有效测评的能力。所以，内控记录在内控管理中起到非常重要的作用。

1、重视内控记录，需要改变工作习惯。内控记录目前是我们内控工作中的薄弱环节。不仅是我们，亚洲人的习惯一般是说的多、做的多，但记录的少，不愿将做的工作都详细记录下来。要改变这个习惯，变成说的多、做的多，记录也要多。因为记录是内控是否有效的证据。在内控评估时，没有充分的记录证据支持是无法说明内控运行是有效的。这如同在法庭打官司，即使你有道理，但没有证据证明你有道理还是无法确认，是无效的。你要想说明自己有道理，就要有充分的证据证明你自己。这需要你在内控中必须留下各种记录证据。如：授权记录、审核记录、初始化记录、报告记录、会议记录、盘点报告等等。

2、内控记录的范围是所有的内控关键点。内控关键点是内控评估时必须要测试的点，所以，这些关键点都须有详细记录以支持证明内控是否有效。因此，关键点必须有详细的记录。

(七)、加强培训（操作）。

培训教育是做好内控工作的基础。从目前情况看，这样厚的《内控手册》，仅靠公司每年安排一、二次培训是不够的。需要建立公司、电厂二级培训机制，并以电厂培训为主导。

重点抓好二方面的工作。一是以认知培训为基础。普及内控知识，以多种形式学习《内控手册》，让员工全面了解内控的要求，提高对内控的认识、觉悟和意识；二是以控制责任人培训为重点。这些控制责任人是我们做好内控工作的关键环节。内控工作开展的好坏，一定程度上与这些责任人的工作质量有直接关系，所以做好这批人的培训非常重要；使控制责任人都能对自己控制的流程和关键点倒背如流，耳熟能详。这才能说明培训已经到位了。

(八)、电厂领导要支持内控工作（制定、测评和整改）。这种支持应体现在三个方面：

1、保证内控工作投入或给予一定的资源，积极协调各个部门为内控工作提供方便，支持内控制定、测评和整改工作。不能出现个别部门、个别人限制内控测评，打击测评人员。发现缺陷不仅不及时整改，而是千方百计捂盖子，给内控造成重大隐患。

2、将内控管理与电厂日常管理工作结合起来，形成内控测评日常化、内控管理日常化。由于内控具有年年必做的长期性、涉及所有单位、多部门和多岗位的复杂性、每年审计必须通过的艰巨性等特点。决定着我们在内控初期以集中的方式加速推动这项工作尽快走上正轨。当这项工作正常开展起来后，就变成日常工作了，就要和电厂日常管理结合起来才能够做好。电厂每季度要做一次测评，各流程要做一个循环，这样能保证测评期间覆盖全年，又便于及 时发现缺陷及时整改。电厂领导在周例会上能及时研究和解决暴露出的内控问题，形成内控测评和整改工作日常化，就容易避免内控出现大问题。内控管理要抓细节，把每件小事做到位，这是一流公司特有的素质。

3、建立内控责任考核机制，将内控工作与责任追究结合起来。对没有有效履行内控达标责任的最终责任人，电厂应该进行考核，建立考核机制确保内控的实施。同时，公司已与厂长签订了内控支持声明，我建议厂长与各部门领导也签订责任书，分解内控责任，减轻厂长的压力，也有利于提高相关部门的责任感。

二、内控管理能给我们企业带来哪些有益的变化

1、首先，能够保证财务报告的真实有效。

2、这是我们第一次系统化、规范化的对除了安全控制流程之外的几乎所有的管理流程进行整体设计。使电厂的业务流程更具合理性和操作性。

3、有利于提高管理效率和员工的责任感。各单位都有岗位职责，但以前可能存在模糊或不清晰的地方。通过这次内控设计，使电厂与内控相关的每一个部门、每一步流程以及每一位员工的职责都简明清楚、可以评估，并与公司内控战略保持一致。利用内控体系来管理，电厂领导可以进一步适当放权，并达到速度、效率与质量兼备的效果，同时也有利于提高员工的积极性和责任感。

4、促进提高管理企业的水平。本次内控增加的管理项目有：第一次提出开展系统的企业风险管理；反舞弊控制；信息控制环境建设和信息控制流程；扩大的管理内容有：扩大了审计委员会、内审部门的职责；加强管理深度的有：增加了企业行为准则、反舞弊培训力度、考核力度、监督力度。我初步统计了一下，每年要测评的如行为准则、反舞弊、信息披露、内部审计等项及培训就有18次之多；干部考核、员工考核、经营业绩考核、培训效果考核等等有19次。从内控的角度，来增加企业管理的深度和广度是前所未有的。通过采取这些措施，进尔提高驾御企业的能力。

5、从内控管理角度在内控管理标准上实现了与国际接轨。我们遵循美国法案要求，按404准则实施内控。在坚持我们企业原有比较好的内控管理方法和经验的同时，引进全球通用的内控管理标准和实践，即COSO内控框架。将我们华能的管理优势和国际先进经验很好的结合在一起，进一步提升了企业整体素质。

6、有利于推动华能企业文化的建设。手册中将公司核心价值观定为企业管理基调，强调诚信价值观、强调遵纪守法、强调创新进取的精神等等。将华能的企业文化和员工行为准则，通过内控管理的角度，以培训、考核等形式进行贯彻执行，有力促进和发展了华能企业文化的建设。

三、内控管理的弊端

1、增加管理的成本。

2、增大了工作量。（增加记录、测评、培训）