内控培训资料（通用6篇）
内控培训资料 篇1
一、风险管理及内部控制的概念。
内部控制定义：
内部控制是一个过程
内部控制由企业董事会、监事会、经理层和全体员工来实施
内部控制为实现企业经营目标提供合理的保证
根据《企业内部控制规范》，内部控制是：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
八、内控缺陷整改落实
企业对于认定的内部控制缺陷，应当及时采取整改措施，切实将风险控制在可承受度之内，并追究有关机构或相关人员的责任。
企业内部控制评价机构应当就发现的内部控制缺陷提出整改建议，并报经理层、董事会（审计委员会）、监事会批准。获批后，应制定切实可行的整改方案，包括整改目标、内容、步骤、措施、方法和期限。整改期限超过一年的，整改目标应明确近期和远期目标以及相应的整改工作内容。在整改工作中遇到协调困难甚至阻碍的，内部控制机构有权直接向董事会（审计委员会）报告，董事会（审计委员会）应给予足够的支持和帮助。
工作要求：
（1）要求各单位对内部控制执行问题按照评价报告所确定的整改措施
全面改进，对股份公司重点提及的问题，结合本单位实际情况，重
点整治。
（2）对于反应出的设计权限，各子公司内部控制评价工作团队要积极配
合内部控制建设团队进行逐项分析。确属设计缺陷需要更新原有控
制政策的要及时提出修改建议，按程序修改、审定；属于执行人理
解不到位，将执行上的问题理解为设计缺陷，或是由于发生组织、职能调整、推出新业务等变化，二手册描述未能及时更新导致执行
人理解为设计缺陷的，要根据具体情况给予明确的解释。
（3）落实整改责任人、明确整改措施和进度安排。要求各业务部门针对
本专业存在的问题深入分析缺陷原因、抓住重点，解决问题。同时
更要要就建立内部控制长效机制，防范同为问题的反复发生。
（4）整改工作与各部门的日常管理工作紧密融合，杜绝内部控制工作与
日常管理工作“两张皮”现象，防止整改工作流于形式，停留在补
充书面记录和出具报告上。内部控制工作与日常工作结合，包含两
方面内容：一方面是专业部门从专业链条上确定一些影响比较严重的问题，以内部控制整改为契机，深入开展一些转向政治工作，规
范企业运营，较少风险，并形成良好的工作机制；另一方面是在安
排日常工作室，考虑改进不符合内部控制规定的习惯和行为，自觉
地改进管理经营方面的弊病，争取从源头上加以遏制，或建立一定的机制制度，避免屡改屡犯。
六、控制活动测试
《评价指引》第十五条规定，内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分手机被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如是填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。
1、个别访谈法
个别访谈法主要用于了解公司内部控制的现状，在企业层面评价及业务层面评价的了解阶段经常使用。访谈前应根据内部控制评价需求形成访谈提纲，撰写访谈纪要，记录访谈的内容。对于同一问题应注意不同人员的解释是否相同。如分别访谈人力资源部和关键岗位员工，是否有员工流失现象等。
2、调查问卷法
调查问卷法主要用于企业层面评价。调查问卷应尽量扩大对象范围，包括企业各个层级员工，应注意事先保密性，题目尽量简单易答（如答案只需“是”、“否”、“有”、“没有”等等）。如：你是否认同本企业文化；你在本企业工作是否有幸福感，是否受到一视同仁，是否有发展机会；你工作中是否存在压力，能够完成公司下达的考核指标吗，等等。
3、穿行测试法（主要）
穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，即该流程从起点到终点的全过程（例如，在保险公司的内部控制评价中，选取一笔保险新单，追踪其从投保申请到财务入账的全过程），一次了解控制措施设计的有效性，并识别出管家控制。
4、抽样法
抽样法分为随即抽样和其他抽样。随即抽样是指按随机原则从样本库中抽取一定数量的样本；其他抽样是指人工任意选取或按某一特定标准从样本库中抽取一定数量的样本。使用抽样法时一要注意样本库要包含符合测试要求的所有样本，测试人员应首先对样本库的完整性进行确认，二要确定选取的样本应充分和适当，充分是指测试的证据的数量应当能合理保证相关控制的有效；适当是指获取的证据应当与相关控制的设计与运行有关，并能可靠地反映控制实际运行状况。
5、实地查验法
实地查验法主要针对业务层面控制，它通过使用同一的测试工作表，与实际的业务、财务单证进行核对的方法进行控制测试。如是地盘点某种存货。
6、比较分析法
比较分析法是指通过数据分析，识别评价关注点的发发。数据分析可以是与历史数据、行业（公司）标准数据或行业最优数据等进行比较。例如，在保险公司内部控制评价中，通过分析月度退保数据的波动情况，识别退保异常的区间，进而对此区间的退保业务资料进行检查。
7、专题讨论法
专题讨论法主要是集合有关专业人员就内部控制执行情况或控制问题进行分析，既可以是控制评价的手段，也是形成缺陷整改方案的途径。如对于同时设计财务、业务、信息技术方面的控制缺陷，就需要由内部控制管理部门组织召开专题讨论会议，综合各部门的意见，确定整改方案。
此外，还可以使用观察、重新执行等方法，也可以利用信息系统开发检查方法，或利用实际工作和检查测试经验。对于企业通过系统采用自动控制，预防控制的，应在方法上注意与人工控制、发现性控制的区别。
七、通过测试提出控制缺陷
内部控制缺陷是描述内部控制有效性的一个负向维度。企业开展内部控制评价，主要工作内容之一就是要找出内部控制缺陷并有针对性地进行整改。
内部控制缺陷认定是一定程度上决定内部控制评价的成效，且具有一定难度，还需要运用职业判断。为了知道企业科学、合理地认定内部控制缺陷，切实帮助企业有效开展内部控制评价，《评价指引》第十六条至第十九条对内部控制缺陷的分类、认定作出专门的解释。
（一）内部控制缺陷的分类
1、按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷包裹设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，及时正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷是指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不当（包括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行等）而形成的内部控制缺陷。
内部控制存在设计缺陷和运行缺陷，会影响内部控制的设计有效性和运行有效性。
2、按照影响企业内部控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。
重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严重危机内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会、经理层的充分关注。
一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷意外的其他控制缺陷。
将内部控制评价中发现的内部控制缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，需要借助一套可系统遵循的认定标准，认定过程中还需要内部控制评价人员充分运用职业判断。一般而言，如果一个企业存在的内部控制缺陷达到了重大缺陷的程度，我们就不能说该企业的内部控制是整体有效的。
3、按照具体影响内部控制目标的具体表现形式，还可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。
（二）内部控制缺陷的认定标准
1、内部控制缺陷的重要性和影响程度
《评价指引》第十六条规定，企业对内部控制缺陷的认定，应当以构成内部控制的内部监督要素中的日常监督和专项监督为基础，结合年度控制评价，由内部控制评价机构惊醒综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和成型进行审核，由董事会予以最终确定。
也就是说，首先，内部控制评价从属于内部监督，是监督结果的总体体现。在企业正常的生产经营中，内部控制评价倚重内部空监督；其次，充分利用日常监督与专项监督结果的基础上，至少每年由内部控制评价机构对内部控制的五要
素相对独立地进行评价，却面第、综合地分析，提出认定意见，报董事会审定；第三，企业应当根据评价指引，结合自身情况和关注的重点，自行确定控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准。第四，根据具体认定标准认定企业存在的内部控制缺陷，由董事会最终审定。企业在确定内部控制缺陷的认定标准时，应当充分考虑内部控制缺陷的重要性及其影响程度。
内部控制缺陷的重要性和影响程度是相对于内部控制目标而言的。按照对财务报告目标和其他内部控制目标实现的影响的具体表现形式，下面区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷分别阐述内部控制缺陷的认定标准。
2、财务报告内部控制缺陷的认定标准
财务报告内部控制是指针对财务报告目标而设计和实施的内部控制。由于财务报告内部控制的目标集中体现为财务报告的可靠性，因而财务报告内部控制的缺陷主要是指不能合理保证财务报告可靠性的内部控制设计和运行缺陷。换句话说，财务报告内部控制的缺陷，是指不能及时防治或发现并纠正财务报告错误的内部控制缺陷。
将财务报告内部控制的缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，所采用的认定标准直接却绝育由于该内部控制缺陷的存在可能导致的财务报告错报的重要程度。这种重要程度主要取决于两个方面的因素：（1）该缺陷是否具备合理可能性导致企业的内部控制不能及时防治或发现纠正财务报告错误。合理可能性是指大于微小可能性（几乎不可能发生）的可能性，确定是否具备合理可能性设计评价人员的职业判断。（2）该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的潜在错报金额的大小。另外，一些迹象通常表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷：（1）董事、监事和高级管理人员舞弊；（2）企业更正已发布的财务报告；（3）注册会计及时发现当期财务报告存在重大错报，二内部控制在运行过程中未能发现该错报；（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
十、内控自我评估报告
内部控制评价报告时内部控制评价的最终体现，按照编制主体、报送对象和时间，分为对内报告和对外报告。对外报告内容、格式等强调符合披露要求，时间具有强制性，对内报告则主要以符合企业董事会（审计委员会）、经理层需要为主，编制主体层级更多、内容上更加详尽、格式更加多样，时间可以定期或不动气。《评价指引》第二十条规定，企业应当根据《企业内部控制基本规范》、应用指引和评价指引，设计内部控制评价报告的种类、格式和内容，明确内部控制评价报告编制程序和需求，按照规定的权限报经批准后对玩报出。
（一）内部控制评价报告的内容和格式
《评价指引》第二十一条和第二十二条规定了对外披露的内容，内部控制评价对外报告一般包括以下内容：
1、董事会声明。声明董事会及全体董事对报告内容的真实性、准确性、完整性承担个别及连带责任，保证报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
2、内部控制评价工作的总体情况。明确企业内部控制评价工作的组织、领导体制、进度安排，是否冯清会计师事务所对内部控制有效性进行独立审计。
3、内部控制评价的一句。说明企业开展内部控制评价工作所依据的法律法规和规章制度，一般包括《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、企业制定的内部控制及相关制度、评价办法等。
4、内部控制评价的范围。描述内部控制评价所涵盖的被评价单位，以及纳入评价范围的业务事项，及重点关注的高风险领域。内部控制评价的范围如有所遗漏的，应说明原因，及其对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响。
5、内部控制评价的程序和方法。描述内部控制评价工作遵循的基本流程，以及评价过程中采用的主要方法。
6、内部控制缺陷及其认定。描述使用本企业的内部控制缺陷具体认定标准，并声明与以前年度保持一致或作出的调整及相应原因；根据内部控制缺陷认定标准，确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
7、内部控制缺陷的整改情况。对于评价期间发现、期末已完成整改的重大缺陷，说明企业有足够的测试样本显示，与该重大缺陷相关的内部控制设计且运行有效。针对评价期末存在的内部控制缺陷，公司拟采取的整改措施及语气效果。
8、内部控制有效性的结论。对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效结论；对存在重大缺陷的情形，不得作出内部控制有效的结论，并需描述该重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度，可能给公司未来生产经营带来相关风险。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间发生重大缺陷的，企业须责成内部控制评价机构予以核实，并根据核查结果对评价结论进行相应调整，说明董事会拟采取的措施。
九、进行内控自我评估，并编制内控自我评估手册
《评价指引》第二十三条规定，企业应当根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，按照规定的程序和要求，及时编制内部控制评价报告。
1、评价报告的编制
（1）内部控制评价报告的编制时间
企业应当根据内部控制评价结果和整改情况，编制内部控制评价报告。内部控制评价报告分为定期内部控制评价报告和非定期内部控制评价报告。
企业应该定期进行内部控制评价并发布内部控制评价报告。企业至少应该每年进行一次内部控制评价并由董事会对外发布内部控制评价报告。年度内部控制评价报告应当以12月31日作为基准日。
非定期内部控制评价报告可以是因特殊事项或原因而对外发布的内部控制评价报告，例如，企业因目标变化或提升而发布的内部控制评价报告，或者针对内部控制缺陷整改而发布内部控制评价报告，或者对某一对社会影响较大事项所做的内部控制发面的承诺和说明。也可以是企业针对发现的重大缺陷转向内部控制评价等项董事会（审计委员会）或经理层报送的内部报告（即内部控制缺陷报告）。
（2）内部控制评价报告的主体
内部控制评价报告的编制主体包括单个企业和企业集团的母公司。单个企业内部控制评价报告指某一企业以自身经营业务和管理活动为辐射范围编制的内部控制评价报告，术语对内报告；企业集团母公司内部控制评价报告时企业集团的母公司在汇总、复核、评价、分析后，以母公司及下属（或控股子公司）的经营业务和管理活动为辐射范围编制的内部控制评价报告，是对企业集团内部控制设计有效性和运行有效性的总体评价，可以是对内或对外报告。
（3）内部控制评价报告的编制程序
首先，内部控制评价机构对工作底稿进行复核，根据认定并按照规定的权限和程序审批确定的内部控制缺陷，判断内部控制的有效性。
其次，内部控制评价机构搜集整理编制内部控制评价报告所需的相关资料。再次，内部控制评价机构根据有关资料撰写内部控制评价报告。
最后，内部控制评价报告上报经理层审核、董事会审批后确定，下属单位内部控制评价报告还需上报母公司。
内控培训资料 篇2
转让定价同期资料又称同期文档、同期证明文件, 是指纳税人根据相关税法规定, 在关联交易发生时按时准备、保存、提供的转让定价相关资料或证明文件。一份好的同期资料的关键在于, 能向税务机关证明企业所使用的转让定价符合独立交易原则。
依据《办法》第14条, 转让定价同期资料如下内容:组织结构, 生产经营情况, 关联交易情况, 可比性分析, 转让定价方法的选择和使用。该文实施三年来, 有的企业由于内控不完善, 内控制度不可操作或执行不力, 在管理上存在着很多漏洞, 最后造成转让定价同期资料准备不足, 带来相关风险。
一、转让定价同期资料准备不足的风险
根据《办法》的要求, 符合条件的企业必须在关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度转让定价同期资料。与此同时, 国税函[2009]363号文更明确规定, 承担有限功能和风险的企业如出现亏损, 无论是否达到准备同期资料的标准, 均应在亏损发生年度准备同期资料及其他相关资料, 并于次年6月20日之前报送主管税务机关。相关企业如未能履行转让定价同期资料准备义务, 会带来以下两方面的风险。
(一) 税务风险
1、增加税务机关检查的风险
《办法》第29条第6款规定, 定价调查应重点选择的企业包括未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业。如果企业不及时提供同期资料, 即便关联交易符合独立交易原则, 也增加了被税务机关重点调查的风险。
2、加收罚息
《办法》第107条第2款规定:税务机关根据所得税法及其实施条例的规定, 对企业做出特别纳税调整的, 应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税款, 按日加收利息。利息率按照税款所属年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率 (以下简称“基准利率”) 加5个百分点计算, 并按一年365天折算日利息率。
3、核定所得
《企业所得税法》第44条规定:企业不提供与其关联企业之间业务往来资料, 或者提供虚假、不完整资料, 未能真实反映其关联业务往来情况的, 税务机关有权依法核定其应纳税所得。
4、不受理预约定价 (APA) 申请
《办法》第48条规定, 预约定价安排一般适用同时满足以下条件的企业, 其中第三点就是按规定准备、保存和提供同期资料。也就是说, 企业未按规定准备、保存和提供同期资料, 税务机关将不受理其预约定价申请。
另外, 企业还可能面临罚款, 以及超债资比利息不得税前扣除等惩罚。
(二) 经营风险
1、企业不能及时发现并解决问题, 防患于未然
企业在准备同期资料的过程同时是一个风险管理过程, 通过科学、严谨的方式系统分析各种战略决策是否正确, 经营行为是否合理, 企业就能及时发现问题并找到解决问题的方法。
2、企业不能“知己知彼”、做好战略定位
准备同期资料的过程, 企业可以系统地了解、分析与集团总部及其他关联方的关系, 以及各自的优势和劣势, 从而可以从整个集团的高度给自己更好的战略定位, 企业才能充分利用集团的整体优势提升自己的竞争力, 反过来企业竞争力提高也能促进集团的总体发展。
3、企业不能更多的发展机遇。
准备同期资料的过程, 也是企业逐渐累积商业信誉的过程, 有助于企业获得更多的发展机遇。相反, 如果企业转让定价同期资料准备工作总是做不好, 可能会错失很多商机。
总之, 企业同期资料不足, 不仅可能承担税务风险, 而且会承担经营风险。
二、针对转让定价同期资料, 建立健全可操作的内控制度
转让定价所依据的是经济学的分析原理, 即风险和收益呈正比的关系, 风险越高收益越大。在判断交易双方关联定价是否合理的情况下, 首先得分析交易双方在交易过程中所承担的功能 (活动) 、风险和拥有及运用的资产 (包括有形无形资产) , 并考虑行业中的关键价值因素, 以此作为基础来选择最为合适的转让定价方法进行经济分析。通过经济分析来判断在类似情况下关联交易的结果是否与所对照的非关联交易相一致, 即符合独立交易原则。这就需要我们建立健全内控制度。具体来说, 针对转让定价同期资料准备, 建立企业层面和业务层面的内控制制度。
(一) 企业层面控制
1、组织结构
根据控制目标, 结合行业的特性, 防范风险, 制定相关的控制点和控制措施。避免结构形同虚设, 缺乏科学决策、良性运行机制和执行力, 可能导致企业经营风险, 难以实现发展战略;内部机构设计不科学, 权责分配不合理, 可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮, 运行效率低下, 不能及时提供经营资料和会计资料, 关联信息不真实, 难以确定关联交易是否遵循独立交易原则。
(1) 企业组织架构设计, 是根据国家有关法律法规的规定:“明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序, 确保决策、执行和监督相互分离, 形成制衡”。企业从实际出发, 选择和确定企业的组织架构, 保证企业转让定价同期资料的完整、有效地进行经营活动。
(2) 对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理, 确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合关联交易符合独立交易的原则和现代企业制度要求。
(3) 及时全面评估组织架构, 企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估, 发现组织架构设计与运行中存在缺陷的, 应当进行优化调整。企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见, 按照规定的权限和程序进行决策审批。
2、功能分析
企业在经营发展过程中, 提高企业的安全生产、产品质量 (含服务) 、环境保护、资源节约与建立完善的内部控制制度是密不可分的。安全生产措施不到位, 责任不落实, 可能导致企业发生安全事故;产品质量低劣, 侵害消费者利益, 可能导致企业巨额赔偿。环境保护投入不足, 资源耗费大, 造成环境污染或资源枯竭, 可能导致企业巨额赔偿。这些都影响关联交易的正确定价。
(二) 业务层面
1、采购
企业应建立采购申请制度;按照预算执行进度办理请购手续;建立科学的供应商评估和准入制度;合理选择采购方式;建立科学的定价机制;建立严格的验收制度。确保关联交易符合独立交易原则。
企业应当建立采购付款的内部控制制度, 完善付款流程, 明确付款相关人员的责任和权力, 严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容, 审核无误后按照合同规定及时办理付款, 减少信用风险。
企业应当对采购活动中的会计系统进行控制, 财务部门应详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况, 确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。企业应当指定专人通过函证等方式, 定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。确保同期资料准备, 正确核算成本费用, 确定一定的利润水平, 制定转让价格。
2、销售
企业建立健全销售业务的内部控制。从收到对方的订单, 洽谈交易事宜, 到货物的交接, 再到货款的支付, 甚至还有退货和折让的发生等等。在此过程中, 企业不仅需要调查客户的信用, 与客户展开激烈的价格谈判, 全力组织客户需要的货物, 而且还需要灵活地处理销售折让和销售退回。企业应当加强市场调查, 对交易资产或劳务特性、交易各方功能和风险、合同条款、经济环境、经营策略等采用可比性分析, 合理确定定价机制 (正确选用可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法) 和信用方式, 健全客户信用档案, 防范信用风险。对于境外客户和新开发客户, 应当建立严格的信用保证制度。
确保销售收入的实现, 真正体现关联交易符合独立交易原则。此外, 对于关联交易重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加, 并形成完整的书面记录, 销售部门设置销售台账, 确保同期资料的提供, 证明其转让定价合理性。
3、可比性分析—信息系统控制
《办法》第十四条 (四) :可比性分析所考虑的因素, 包括交易资产或劳务特性、交易各方功能和风险、合同条款、经济环境、经营策略等;可比企业执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息;可比交易的说明, 如:有形资产的物理特性、质量及其效用;融资业务的正常利率水平、金额、币种、期限、担保、融资人的资信、还款方式、计息方法等;劳务的性质与程度;无形资产的类型及交易形式, 通过交易获得的使用无形资产的权利, 使用无形资产获得的收益;可比信息来源、选择条件及理由;在同期资料中, 可比公司的选择及运用采用数据库数据。但数据库数据存在重大差错的情况非常普遍。鉴于调查结果直接影响以前年度补税金额, 且对将来企业利润水平也具有约束作用, 对于数据的计算必须精确、谨慎。说明可比数据的差异调整及理由。
在这里, 信息系统的可靠性、安全性非常关键, 它会影响企业与其关联方之间的业务往来是否符合独立交易原则;同期资料中, 对采用的数据库数据可比公司是否存在重大差错, 信息的质量, 以及同期资料与转让定价的事实情况是否相符。因此, 必须建立精确完整、经济可靠、灵活及时、简单安全及可验证等特性系统传递的信息;加强信息系统运行与维护的管理, 制定信息系统工作程序、信息管理制度, 及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题, 确保信息系统按照规定的程序、制度和操作规范持续稳定运行, 提高信息的质量, 做好可比性分析。
综上所述, 同期资料是企业向税务机关证明其转让定价合理性的工具, 要提高其质量, 企业就必须建立健全内部控制制度, 使同期资料做到全面、详尽、准确, 证明企业的关联交易符合独立交易的原则, 避免税务风险和经营风险, 实现企业战略目标。
摘要：2009年1月8日, 国家税务总局发布了《特别纳税调整实施办法 (试行) 》 (国税发[2009]2号) (以下简称“《办法》”) , 首次将同期资料的准备要求纳入中国反避税的法律体系, 意味着准备同期资料已成为纳税人的法定义务。准备同期资料不仅是一个履行合规性义务的过程, 更是一个进行有效的税务规划和风险管理的工具。本文从建立健全内控制度角度, 探讨如何做好转让定价同期资料准备工作, 消除转让定价隐藏风险。
关键词：内控制度,转让定价同期资料,风险管理
参考文献
[1]特别纳税调整实施办法 (试行) 国税发 (2009) 2号.
[2]中华人民共和国税收征收管理法实施细则国务院令[2002]362号.
[3]中华人民共和国税收征收管理法.
[4]中华人民共和国企业所得税法实施条例.
保险公司内控培训总结 篇3
一、内部控制理论
内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，通过内部监督、信息沟通、控制活动、风险评估、内部环境五要素，实现公司行为合规、资产安全、信息真实、经营有效和战略保障五大内控目标的过程。
（一）内控在企业中的定位
公司治理是现代企业调整所有者和经营者矛盾的体系，风险管理和内部控制是公司治理的有机组成部分。其中风险管理的范畴大于内部控制，其是管理层应对内部和外部各种不确定因素时采取的较为系统的方法和过程，而内部控制是针对企业内部可控风险的有效防范体系。
（二）内部控制与风险管理
风险管理与内部控制相互作用、相互依存、不可或缺。风险管理为内部控制提供了基础和前提，并为内部控制指明了方向。而内部控制为风险管理提供了控制手段，公司的固有风险通过有效的内部控制得到降低，使得风险敞口在公司可接受范围内。按照偿付监管规则，风险可分为量化风险（包括保险风险、市场风险和信用风险）和难以量化的风险（包括操作风险、战略风险、声誉风险和流动性风险）。风险管理是挖掘潜在机会，同时管理负面影响的流程，包括风险识别、风险分析、风险评估、风险监控、风险应对、信息沟通等各种活动，使得企业损失最小化、利益最大化。根据风险矩阵，公司应更加关注频率低而损失大以及多个风险累加的事件（如巨灾风险），设计恰当的情景并定期进行压力测试，防止此类事件对公司经营造成巨大的冲击。
（三）内控关键环节—防范操作风险
操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员、系统或外部事件所导致直接或间接损失的风险。操作风险不可避免并难以量化，但确能造成巨大的影响。因此确立公司操作风险管理的流程，搭建相应的制度并使用相应的工具可以有效科学地防范操作风险，达到内部控制的目的。
1.操作风险与控制自我评估（RCSA）：通过内控测试、控制、自我评估等工作，形成各项控制措施设计和运行有效性的综合结论。此外，结合定量与定性工具，评估操作风险暴露并决定是否采取风险缓释措施。
2.关键风险指标（KRI）：分析现有操作风险的特征，筛选合适数量的关键指标，对历史数据进行分析，从而确定各个指标合理的区间，最后对指标进行日常监控与预警。3.损失数据收集（LDC）：对操作风险事件损失数据进行搜集，做好数据积累工作，从而能完善现有的关键风险指标。
二、内部审计
保险公司内部审计是指保险公司内部机构或者人员，通过系统化、规范化的方法，对其内部控制的健全性和有效性、业务财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果以及经营管理人员任期内的经济责任等开展的监察、评价和咨询等活动，以促进保险公司经营目标的实现。
（一）内部控制与内部审计
内部控制是内部审计的审计对象，内部审计是实施内部控制的关键因素，是全面风险管理的重要内容。内部审计侧重于经营管理事后监督，并根据需要可以扩展到事前预警和事中控制。
（二）保险公司内部审计
公司根据保监会2012年颁布的《保险稽查审计指引》，在董事会下设立审计委员会，并有独立的内部审计部门，根据区域及业务设置独立的内审团队，由内审部门到达审计现场开展审计工作，最终向公司监事长等独立于管理层的高管人员汇报。随着保监会审计指引的逐步实施，保险公司内审工作标准不断提高，内审也将在公司治理中发挥更大的作用。
（三）提升内审价值的方法
1.制定内审计划：首先与高级管理层进行充分的沟通，了解公司领导关注的主要风险，保持内审与公司战略的一致性。其次通过自上而下和自下而上相结合的方法全面评估风险，同时联合风险管理部门，合理利用第二道防线中已有的工作覆盖，进行独立评估。2.关注数据分析：越来越复杂的业务形态要求内审对业务有深刻的理解。通过数据分析可以降低成本而对业务和风险有更加深入的了解，同时能够覆盖更多的样本量，并实现实时监控。
3.完善审计报告：现阶段内审报告主要是向管理层报告“例外情况”，报告还应该对发现的问题提出审计建议并提供相应的解决方案。
（四）远程审计
在大数据时代的背景下，对数据的分析和利用越来越成为审计工作中的重要手段，远程审计提供了更为高效和精细化的审计手段，其通过步骤设计、规则执行、现场审计验证以及审计结果分析，形成远程审计报告，同时可以利用计算机和网络对审计对象实施经常性、即时性审计。
三、银行风险管理经验借鉴
（一）加强流动性风险管理
大多金融机构的倒闭源于资金流的断裂，正如08年金融危机中美国第四大投资银行雷曼兄弟的倒闭，由于其流动性出现问题，导致无法偿还相应的负债而最终破产。因此对于大型金融机构而言，应该注重公司流动性风险的管理。简而言之，流动性风险即资产无法在需要的时候转化为现金而履行给付的义务。对于银行，流动性风险的管理尤为重要，一旦市场发生大幅波动导致挤兑现象的发生，这时银行将面临较大的流动性风险，若处理不当，会对给银行声誉造成不良影响，严重时甚至导致银行破产。因此保险公司应该借鉴银行流动性的管理方法，而对于再保险公司，应把流动性管理作为巨灾风险管理中的重要环节。1.建立公司现金余额模型
在银行，由于业务的特殊性，其资金主要来源为客户存款，因此银行会对客户行为进行研究，从而建立适合自身的资金余额模型（时间序列模型，Logistic模型等）来拟合公司未来现金流的变化，预计未来一定时间内（短期与长期）公司现金的流入与流出。随着巴塞尔协议III的实施，将使用LCR（流动性覆盖比率，预测未来30天内的现金流）与NSFR（净稳定资金比率，预测未来一年内的现金流）作为新的监管指标，这对银行提出了更高的流动性风险管理要求。公司可以将这些监管指标与资产负债表的不同科目相关联，找出不同科目的变动对指标的影响，发现其内在联系，从而在监管指标接近禁戒线时，可以清晰的知道公司应采取何种手段改善指标，从而使得风险管理更具时效性。2.应急计划的制定
为使公司在市场出现巨大波动或自身管理出现问题时能有效地解决流动性问题，公司应制定流动性风险应急计划管理办法。在此办法中，应设立应急计划触发指标，由风险管理部监控并发布指标被触发。一旦公司出现流动性问题，公司领导层如何对外进行信息披露、IT部和中后台部门如何保证数据处理的时效性、公司业务部门应如何与客户进行沟通等，办法中应呈现各部门的具体工作流程。同时每年进行应急计划的演练，并递交相应的书面交付品，以保证公司在真正遇到流动性风险时能够沉着高效应对，使得公司顺利度过难关。
（二）资产管理
资产管理指公司运用所收集的资金投资于资本市场的过程。保险公司利用客户的保费进行投资时，是基于投资资产的预期回报用于对客户的给付，特别是面临当前承保利润下滑现状，保险公司的盈利更大程度的依赖投资收益，一旦预期的投资收益无法满足，会给公司造成较大的影响。
1.加强交易对手信用风险管理 由于银行的主要资产是贷款，当贷款人无力偿还债务时，银行将无法按时给付存款人的利息，因此信用风险是银行面临的主要风险。对公司所投资的资产进行信用等级的分类，考虑投资资产的集中度，在权衡投资与收益后，构建符合公司业务特点的投资组合。同时关注交易对手的信用等级以及资产负债表的变化，定期监控公司不同信用等级交易对手的应收款项，防范信用风险。2.市场风险管理
市场风险是指因股票价格、利率、汇率等变动而导致公司遭受潜在损失的风险。做好债券MTM和VaR值的监控，同时关注利率市场化和人民币国际化对市场的影响。此外，还可以利用金融衍生品工具（如掉期）对冲公司现有资产组合的利率及汇率风险。
四、建设公司一体化风险管理内控体系
首先，明确公司风险内控管理目标、了解风险内控管理现状，从而制定中长期风险管理框架体系规划；其次，梳理风险内控管理架构，明确各部门职责；最后，整理主要内控管理流程的风险点和控制活动，编制内控管理手册。使得公司内部形成统一的风险、内控、审计管理文化，并贯穿于公司经营决策、绩效考核、日常操作等各环节。
（一）设定关键风险指标
关键风险指标作为监控风险敞口的量化工具，在风险预警、风险评估、风险偏好以及资本分配等方面发挥着重要作用。设定KRI，首先需要在理解风险的基础上，通过历史数据的研究，分析发展趋势，依靠科学的统计方法预测未来事件。主要有以下步骤：
1.找出现有指标：设定关键风险指标始于风险评估，通过访谈各业务线的负责人，为潜在的高风险事件找出现有的风险指标。
2.评估指标差距：从监控频率、触发水平、上报标准、、历史数据的可用性以及数据来源的准确性等维度进行评分，并设计风险事件驱动与潜在KRI间的矩阵，找出差距。3.改善现有指标：删去与风险事件驱动无关的指标，精简现有风险指标。
4.验证并确定触发水平：对风险事件与指标进行历史数据统计分析，当历史数据不可用时，采用风险事件驱动代替，通过对业务部门的访谈，了解其对风险事件驱动的目标和触发水平。
5.设计关键指标的控制板报告：通过图表展现简洁而全面的风险画面，突出高于触发水平的关键指标。
6.制定控制计划：当关键风险指标被触发，显示与此KRI相关的具体缓释措施。
（二）建设风险管理信息系统
根据监管及公司自身治理的需求，建立风险管理、内控管理、合规管理及内审管理一体 化的风险内控管理平台，确保内控和风险管理体系的落地实施，建立长效的以风险为导向的内控与风险管理机制。信息系统可以形成针对不同用户的报表形式，便于管理层实时了解公司风险状况并可以及时采取风险缓释措施。风险管理模块支持风险的全流程管理，包括风险管理事前的风险识别与评估、事中的关键风险指标监控、事后的损失数据收集管理工作，全面支持操作风险的日常管理。同时，内嵌风险量化模型，支持全面风险的计量与分析，对关键风险指标进行及时预警。内控管理模块包括工作计划、内控评估、内控缺陷的定义与整改。合规管理模块支持法规制度的查阅与管理，支持多类型的合规检查、考核与法务管理工作，并通过报表的方式多维度地展示结果。内审管理模块以审计计划和审计任务的执行情况为纽带形成日常审计工作流程，并可以与现有数据库对接，实现远程审计。
五、保监会对内部控制的监管
（一）内控监管的基本思路 1.监管制度
《国际保险监管核心原则》中指出，监管机构要求保险公司建立一套有效的风险管理和内控体系，包括有效的风险管理、合规、精算和内部审计制度，成为公司治理总框架的组成部分。关于内部控制制度，国际上有著名的科索报告、萨班斯法案、巴塞尔协议等，我国国资委于2006年颁布了《中央企业全面风险管理指引》，随后财政部等5部委也出台了《企业内部控制基本规范》及18项具体指引，2010年，保监会正式发布《保险公司内部控制基本准则》。2.监管原则
保监会坚持以公众公司标准、风险监管视角、创新实践理念三大原则对保险公司实施内控监管。首先保险公司作为公众公司，其经营结果影响着广大普通保单持有人的切身利益，因此监管机构要求保险公司程序严格合规，信息充分披露；其次，更加重视保险资产安全的监管，严格监控公司关联交易，防止非法利益输送；同时，保监会也将以合规性监管为核心，在原则性问题上，强制公司遵守，在具体技术操作问题上，灵活对待，允许特色和创新。3.监管定位
保监会确立了市场行为、偿付能力和公司治理的监管三支柱。其中市场行为客观性强，偿付能力可以量化监管，而隶属于公司治理的内部控制体系，主观性强，监管难度较大，具体问题需要一司一策甚至一事一策对待。
（二）保监会开展的主要工作
为指导保险公司完善自身风险管理体系，保监会颁布了各项监管制度，包括《保险公司内部审计指引》、《保险公司关联交易管理办法》、《保险公司风险管理指引》、《保险公司合规 管理指引》等。关于内部控制，最具影响力的为《保险公司内部控制基本准则》。基本准则确立了管什么、怎么管、如何监管的内容框架。管保险公司前台控制、后台控制、基础控制及资金运用控制的所有内控活动；通过公司治理、职能管理、具体执行和监督问责四个层面，管理公司内部控制组织体系；最后保监会在保险公司内控自评及外部审计机构独立鉴证后，对部分环节和企业进行抽查，组织内控全面评价检查。
（三）未来工作计划
部门内控自查报告_内控自查报告 篇4
部门内控自查报告（精选7篇）由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“内控自查报告”。
第1篇：内控自查报告
2022年内部限制自查报告
我公司根据总公司相关要求，结合自身工作特点，细心组织，妥当布置，比照《内控管理手册》进行了仔细核对，现将自查状况报告如下：
一、自查基本状况
我公司高度重视内控工作，结合本单位工作实际,组织内控工作小组开展自查工作，下发内控自查通知，通过访谈内控相关岗位、上报内控自查材料等形式进行了重点自查。
上半年共修改流程5个，包括：工程质量事故处理流程、外委工程审批流程、内部工程施工管理流程、固定资产报废管理流程、车辆修理管理流程；增加流程2个，包括：内部工程验收管理流程、外部工程验收管理流程。
二、自查发觉问题及缘由分析
（一）反舞弊程序与限制方面
通过自查发觉部分员工对反舞弊问题的认知度不够；目前仅采纳办公电话和一般电子邮箱作为信访举报电话和邮箱的问题。
（二）财务管理方面
1、工程成本核算管理存在工程进度确认不刚好的问题。
2、项目转资未明确资产类别及运用年限。
3、发票管理未按规定保管
4、经核查，我公司发觉工资表中，由总公司统一计算、发放的通讯费补贴（按税法规定属于工资性补贴范畴）没有纳入个人所得税应税额度内。经与总公司财务处沟通，此项补贴没有经过税务机关审批的免税文件，应列入个人所得税计税范畴。
（三）物资选购
及库存管理方面
通过自查发觉在材料选购
验收上还存在问题，如：只对招标选购的设备材料验收，而零采的没有验收过程，导致部分选购
材料不符合要求。究其缘由是过去对零采物资重视不够，认为数量少，材料比较杂，验收比较困难。
（四）人力资源管理方面
1、权利和责任安排上，有些部门存在职责不清，职责交叉的状况。由于人员变动，分工等缘由，造成了这种状况。
2、培训方面，有些部门存在流程不清楚，不根据公司规定的培训流程进行审批的状况。其中有临时性的培训，时间紧，来不及审批等缘由。
3、业绩考核方面，有的部门走过场，考核就是一个形式，没有深化到实际工作中，没有起到考核的激励作用。
三、整改措施
（一）反舞弊程序与限制方面
1．加强信反舞弊程序和限制的宣扬力度。组织员工进行舞弊风险和反舞弊程序和限制的相关培训，利用专题会、网络、宣扬栏等载体进行大力宣扬，使员工了解什么是舞弊，发觉舞弊行为应向那个部门举报以及举报方式。
2.设置专号可录音举报电话，在工作时间之外采纳自动录音接听，以保证24小时畅通。每天刚好收听举报信息，保证每一件信访举报都得到有效处置。
3.新建信访专用电子举报邮箱，对电子举报邮箱的权限设置进行调整，加强举报邮件处理状况的监督。
（二）财务管理方面
1.要求公司工程管理部按刚好与甲方确认工程进度，刚好入账活化企业资金。
2.为了发票运用平安建议购买保险柜。
（三）人力资源管理方面
1、对职责不清的部门，修改岗位说明书，做到职责清楚。
2、严格培训的审批流程，对时候审批的部门进行考核扣分，同时加强培训审批流程的宣扬。
3、业绩考核方面，让主管的领导深刻相识到绩效考核的作用和意义，让绩效考核工作成为激励员工的一个工具，从而更好的管理日常的工作。
XX有限公司
2022年6月29日
第2篇：内控自查报告
自查报告
根据总行关于“合规文化和内控达标年”活动的支配，进一步促进完善内部限制体系建设提高内控管理水平，保证内控评价工作高效率、高质量地绽开。我仔细做好自己日常的自查自纠工作。
一、加强组织领导，强化责任落实。
为把2022内控评价的各项工作落实到位，快速成立了我行内控评价领导小组。我行在加强组织领导的同时，还强化了各部室、网点的责任落实，内控评价领导小组详细负责、组织、协调支行内控评价有关事项和工作，全行统一相识、统一标准、统一进度，统筹支配和调度各部室、网点的内控评价工作落实到位，确保内控评价自评工作的顺当进行。二、加强内评文件资料的学习和培训，正确理解和驾驭各项评价指标的评价标准、评价要点、评价依据及评价方法。
仔细学习我行内限制度的相关文件。吃透精神，娴熟驾驭评价方法，提高自评工作质量。三、加强和完善内控评价自评工作的基础管理，实现内控评价日常管理行为的制度化。
内控评价的目的不仅仅是促进内控管理制度、措施的完善，更重要的是将内控评价过程中形成并完善了的各项内控管理行为制度化，真正在各级、各部门日常的管理中自觉执行到位。该行针对评价过程中发觉的内部限制中存在的缺陷或问题，在充分弥补完善和整改的基础上，对相关日常操作规程和管理考核实施细则等进行了修改和补充，力求结合执行力建设实现内控评价日常管理行为的制度化。四、加强评价工作的信息沟通和沟通，充分发挥职能部门的作用。
依据各部门的状况不同，进行内控评价的内容和方式方法也不相同。为保证支行自评工作的质量和进度，作为支行牵头的综合岗充分发挥职能部门的主动作用，在仔细、学习领悟和驾驭上级行精神和要求的基础上，汲取借鉴其他行的先进阅历，在支行部室、网点之间加强评价工作的信息沟通和沟通，上下联动、协调一样，使各项自评工作高质量按时完成。通过内控评价自评工作，我充分相识到加强内控管理的重要性，正在不断完善内部限制体系建设，强化内控管理执行行为，提高管理水平，促进各项业务稳健运行。
第3篇：内控自查报告
【内限制度】内部限制方法探讨
(一)目标限制法
目标限制是一种事前限制方法，指一个单位内部的管理工作应遵循限制目标，分期对生产、经营销售、财务、成本等方面制订切实可行的安排，并对其执行状况进行限制的方法。目标是指所要达到的境地和标准。内部限制目标不仅是管理经济活动、实施内部限制所要达到的标准，也是监督、检查、评价企业内部限制系统的重要依据。、实行目标性限制，就是要使一个单位的活动不仅要达到近期目标，而且逐步实现其创建目标。首先要确定目标，并提出达到目标的详细措施，这样更有助于达到预期目的;其次不仅要对安排指标的执行状况限制，而且对于组织管理活动中的每一道环节都要施以监督，做到层层把关;再次要连绵不断地对所取得的成果进行测查，将实际同安排目标进行比较，刚好揭示实际与目标之间的差异及其缘由进行定性、定量分析和做出客观的评估，并把结论反馈给有关的管理人员，以便修改原定的安排或实行有效的补救措施。
目标限制的内容许多，以制造业为例，应着重对财务成本、财务成果等方面进行目标限制。在财务方面的限制目标有目标销售额、目标利润额、流淌资金周转安排天数等;成本方面的限制目标有原材料消耗定额、工资定额(或工时定额)、产品安排单位成本、期间费用预算等;在财务成果方面的限制目标有毛利、利润总额、净利等。
总之，为了搞好目标限制，必需做到以下几点：确定目标、健全目标体系、保持各种目标的一样性、建立有效的嘉奖制度、建立完善的反馈系统。
(二)组织限制法
机构设置以后，必需要进行职责的划分，并明确规定每一层次、每二..机构的任务和应负的职责，还要规定相互协作与制约的方法，这就是所指的组织限制方法。组织限制法，也是一种事前限制方法，是建立授权限制、实施程序与牵制限制的基础，也是确定内部限制是否有效的关键。
职能实行分别，确保专业、职业和技术的特地化，实现内部管理限制所要求的职能独立，以利于工作效率的提高。只要有可能，单位的业务包括交易的发生在内，工作人员的经营，特殊是资财保管与限制以及会计分管等职责均应分别。职责和范围应有明确规定，并为每个职工所知晓，以保证谁都不能包揽一项交易的始终或全部重要环节，以削减差错、奢侈或未察觉的不法行为的危急性。如授权、批准和记录交易、资财的签发和接受、款项支付、检查或审计
经营业务等重要责任，应有安排地授予若干部门或个人一，以保证检查和结算的有效进行。内部限制措施应与业务流程融为一体，以保证在不增加费用或设立新的职位或新的经营机构的状况下，在现有的职工中进行职责安排和分别，以提高牢靠性，并避开滋长官僚主义。在小单位中，如无法用划分责任来实现完全的限制，则可实行常常进行内部审计等其他措施来加以限制。
在实施组织限制时，应遵循以下原则：①分清职责，杜绝一个部门或者个人限制交易的全过程;②每个执行部门都有权实行坚决的决策行动来切实履行职责;③明确规定个人职责，防止躲避责任、超越职权、饰非掩过和推卸责任的事情发生;④负责安排职责和权力的主管人员，要进行追踪检查，考核下级是否切实执行吩咐;⑤被授权者应按规定期限经营业务，如无特别状况，上级一般不予检查，因此要求职工具有识别异样现象的实力;短)每个工作人员应向上级汇报其履行职责和所取得成果的状况;⑦应当确认单位有关授权法规的要求;⑧机构应具有弹性及可塑性，以便适应经营安排、方针和目标的改变，⑨职能、责任和职权的安排，应避开重叠、重复和冲突;⑩应避开职权分工过细，而导致行动迟缓、职务虚设和效率低下，力求精简机构。
(三)授权控法
所谓授权限制法，是指各项业务的办理，必需由被批准和被授权人去执行，也就是说单位的各级人员必需获得批准或授权，才能执行正常的或特别的业务。授权限制同样是一种事前限制方法。内部限制要求进行交易和经营活动时，要有授权批准制度，以确立完善的工作程序。授权限制的基本技巧：
1.进行授权限制
要求单位内部要有授权环节和明确各环节的授权者。一个组织的根本大权在其领导和其管理班子成员，管理当局应依次将职权授予详细人员或部门。
2.授权级别应与授权者地位相适应
如低层次主管人员只能进行提议、批准和执行日常工作，做较小的经营和交易方面的授权;高层次主管人员可以进行重大的非同寻常的经营业务和交易事项方面的授权。除特殊重要的或巨额的交易进行特别授权外，单位主要负责人应以书面形式授予下属官员以批准和经营业务的权力。
3.要求被授权人应当是称职的人员.对于不胜任的人不得授权
授权限制其实质是人事限制，更侧重于对职工运用方面的限制。总体要求是：依据管理人员及广阔职工的资格、实力、阅历安排其适当的工作，不安排给力所不能及的任务，不授予力所不能及的职位或权力。
4.严格要求各级人员按所授的权限办事
不得随意超越权限。如拒不执行应提出适当的理由，上级领导或部门主要负责人不能越俎代庖，不要统揽下属工作。
5.无论实行什么样的授权、批准形式.都应有文件记录。用书面授权为主，便利以后查考。
6.留意“一般授权”和“特定授权”区分对待
“一般授权”是指对正常业务范围内的授权，也即规定处理正常性业务的标准。这种授权是在涉及鉴别一般条件时遇到的，它是一种常常性的、连续性的授权。例如，授权给选购
人员可在肯定金额范围内购买常用材料，假如他超限额选购
或选购
不常用的材料，他也就逾越了权限，必需得到“特定授权”，否则不得办理。
“特定授权”是指对非正常业务处理的授权。这种授权是赐予严格条件与所涉及的特别个人的授权，是在遇到特别状况，超过了一般条件才运用。因此，它是无连续性授权或为一次性授权，一旦业务完成，授权也就自行撤销。
例如，某一组织要削价销售不属于一般销售范围的一大批呆滞材料，这就须要组织领导特殊批准授权才能进行处理，如严格规定削价幅度、处理对象和数量等。
(四)程序控法(也叫标准化限制)
它是对重复出现的业务，按客观要求，规定其处理的标准化程序作为行动的准则。进行程序限制，有助于单位按规范处理同类业务，有科学的程序、标准可依，避开业务工作无章可循或有章不循，避开职责不清等;有利于刚好处理业务和提高工作效率;有利于削减差错，有利于暴露或查明差错;有利于追究有关责任人的应负责任;有利于刚好地处理和解决问题等。
实行程序限制，须要将单位各项业务处理过程，用文字的说明方式或用流程图的方式表示出来，以形成制度颁发执行。如制定现金管理制度，材料选购、核算、领用方法，固定资产管理方法，产品成本计算规程及各种业务操作方法，等等。
程序限制也是典型的事前限制方法，它不仅要求根据牵制的原则进行程序设置，而且要求全部的主要业务活动都要建立切实可行的办理程序。任何业务的处理程序都要与单位的机构设置、人员配置相吻合;任何业务程序都要有助于制约错误和弊端;同时，还要留意程序的经济性与有效性，既不能繁琐与重复，也不能过于简洁或存在漏洞。
(五)职务分别限制
程序限制法的关键是实行职务分别限制，是将一些不相容的职务由几个人分别办理的一种限制。例如，在一个组织经营过程中，把经济业务分为不同环节，由业务部门员工签订合同并办理选购
或销售业务;财会部门负责收付款项并记录发生的业务;仓储部门负责保管财产物资等。
职务分别限制法一般包括以下五方面内容：
(1)某项经济业务的授权批准职务与执行职务实行分管。如审批支付货款的人员不能同时担当出纳，有权审批材料的人员不能同时担当仓库保管员。
(2)货币资金出纳职务与总分类账记录职务实行分管。出纳员只处理货币资金的收支及保管，记现金出纳备查账，而现金日记账、银行日记账和总分类账，应由其他人员登记，以便相互制约，杜绝舞弊，假如出纳人员兼管现金、银行存款日记账，则总分类账必需由别人登记，并要对日记账进行常常性的检查。
(3)物资的保管职务与物资的记账职务分管。如仓库的保管人员不能担当材料明细账的工作，否则就会伪造账目、进行贪污舞弊，不能做到“账实相符”。
(4)财物保管职务与财物、账实核对职务实行分管。如财产清查的账实核对工作不能由财产保管者担当，银行存款调整表的核对不能由银行日记账经手人担当。
(5)经济业务的执行者与经济业务的记账职务应实行分管。如会计部门与经济业务部门分别设置，选购
员、售货员不能兼任记账工作：
(六)检查限制法
检查限制法是指对内部限制制度贯彻、执行状况所进行韵监督检查方法。
各单位在执行内部限制制度中，要仔细做好检查工作，详细包括对内部限制的执行状况进行检查和评价，写出检查报告;对各方面经济业务中出现的缺陷提出改进看法;对执行内部限制检查工作的人员依据工作绩效实行奖惩等。其目的是保证内部限制功能的充分发挥，促成既定政策的贯彻和管理目标的实现。
任何组织的领导假如不实行严格的检查监督限制，就会陷入盲目轻信，就会放纵下属玩忽职守或贻误工作。因此，每个组织必需实行专业检查和自我检查等制度，详细包括：
(1)建立内部检查或内部审计机构，实行专业检查;
(2)内部检查机构应独立于业务部门之外，直属单位主要负责人领导;
(3)内部检查机构应事先制订检查监督安排、工作程序，报请单位领导批准后实施;
(4)内部检查机构应严格检查和照实报告检查结果，要确保报告的客观性和牢靠性;
(5)内部检查机构应依据检查中发觉的偏差，建议领导实行订正措施，并监督有关部门刚好改进工作。
(七)风险限制法
任何组织生产经营中都可能面临各种风险，如何避开或降低风险，提高经济效益，是组织内部限制的重要方法之一。风险限制法就是在组织内部各种限制活动中仔细分析可能面临的风险，探讨风险与收益的关系，避开风险或削减风险的途径或措施;或者在肯定风险存在的基础上，如何防范风险并提高经济效益。
风险限制法的要求是：树立风险意识，针对各风险限制点，建立有效的风险处理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等制度，最终达到抵挡风险和降低风险的目的。
(八)预算限制法
预算是安排的量化表述形式，即以货币的形式将组织决策目标所涉及的经济资源详细地、系统地反映出来。预算限制法，是指各单位事先确定各经济事项的预算指标，要求单位内部各部门和人员严格执行，最终根据预算指标比照实际完成指标状况作为绩效考核的依据。
预算限制的详细要求是：首先，预算限制应包括组织的各项活动。各单位要以组织的总体目标为前提，以销售预算为起点，依次对生产、成本、现金收支等各方面进行预料，并在此基础上编制最终的现金预算表、预料利润表、预料资产负债表等。其次，预算限制应是全过程的限制。在编制全面预算的同时，还应加强各项预算的执行、分析、考核等环节管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，刚好分析和限制预算差异，实行改进措施，确保预算的执行。在预算执行过程中，预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格限制无预算的资金支出。
(九)内部限制法
内部限制方法还有多种分类形式，如经营限制，包括制订安排、编制预算、建立会计和信息系统、制定证明文件、授权、制定政策和程序、建立秩序等限制。人事限制，包括聘请和选择合适的员工、定向培训和发展、监督等限制。定期检查，包括对员工的检查、对经营和项目的内部检查、外部检查和同行业检查等限制，还有设备和设施的限制。
内部限制功能详细体现在主动获得各项经营管理活动中出现的偏差信息，主动实行有力措施，限制偏差积累，即将实际绩效与安排目标加以比较，发觉潜在的和现实的错误或问题并进行处理，有利于确保组织实现预料的目标。内部限制的一般模式是：应详细规定和明确阐述应予实现的目标或目的;依据目标或目的规定并阐述安排和程序;将实际绩效与目标安排比较;抽查和分析差异及例外事项;向管理部门反映比较、分析的结果;实行必要的改进措施，或者修订安排目标，或者实行补救措施，如比较结果未发觉任何差异，原制度无须加以修订，照常接着执行。任何事项的内部限制制度都是一个连绵不断的动态过程，既无起点，也无终点，专为监测现存状况，评估“是”与“应当是”之间的区分，必要时进行适当调整。限制目标是限制工作得以开展的前提，是检查和衡量实际工作的依据和尺度。假如没有限制目标，便无法衡量实际工作，限制也就失去了目的性。标准是一种作为规范而建立起来的测量标尺或尺度。限制标准是限制目标的表现形式，是测定实际工作绩效的基础。比照限制标准，管理人员可以对工作绩效好坏做出推断。没有一套完整的限制标准，衡量绩效和订正偏差就会失去客观的依据。因此，制定限制标准是限制工作的起点。
第4篇：内控自查报告
【内限制度】内部限制方法探讨
(一)目标限制法
目标限制是一种事前限制方法，指一个单位内部的管理工作应遵循限制目标，分期对生产、经营销售、财务、成本等方面制订切实可行的安排，并对其执行状况进行限制的方法。目标是指所要达到的境地和标准。内部限制目标不仅是管理经济活动、实施内部限制所要达到的标准，也是监督、检查、评价企业内部限制系统的重要依据。、实行目标性限制，就是要使一个单位的活动不仅要达到近期目标，而且逐步实现其创建目标。首先要确定目标，并提出达到目标的详细措施，这样更有助于达到预期目的;其次不仅要对安排指标的执行状况限制，而且对于组织管理活动中的每一道环节都要施以监督，做到层层把关;再次要连绵不断地对所取得的成果进行测查，将实际同安排目标进行比较，刚好揭示实际与目标之间的差异及其缘由进行定性、定量分析和做出客观的评估，并把结论反馈给有关的管理人员，以便修改原定的安排或实行有效的补救措施。
目标限制的内容许多，以制造业为例，应着重对财务成本、财务成果等方面进行目标限制。在财务方面的限制目标有目标销售额、目标利润额、流淌资金周转安排天数等;成本方面的限制目标有原材料消耗定额、工资定额(或工时定额)、产品安排单位成本、期间费用预算等;在财务成果方面的限制目标有毛利、利润总额、净利等。
总之，为了搞好目标限制，必需做到以下几点：确定目标、健全目标体系、保持各种目标的一样性、建立有效的嘉奖制度、建立完善的反馈系统。
(二)组织限制法
机构设置以后，必需要进行职责的划分，并明确规定每一层次、每二..机构的任务和应负的职责，还要规定相互协作与制约的方法，这就是所指的组织限制方法。组织限制法，也是一种事前限制方法，是建立授权限制、实施程序与牵制限制的基础，也是确定内部限制是否有效的关键。
职能实行分别，确保专业、职业和技术的特地化，实现内部管理限制所要求的职能独立，以利于工作效率的提高。只要有可能，单位的业务包括交易的发生在内，工作人员的经营，特殊是资财保管与限制以及会计分管等职责均应分别。职责和范围应有明确规定，并为每个职工所知晓，以保证谁都不能包揽一项交易的始终或全部重要环节，以削减差错、奢侈或未察觉的不法行为的危急性。如授权、批准和记录交易、资财的签发和接受、款项支付、检查或审计
经营业务等重要责任，应有安排地授予若干部门或个人一，以保证检查和结算的有效进行。内部限制措施应与业务流程融为一体，以保证在不增加费用或设立新的职位或新的经营机构的状况下，在现有的职工中进行职责安排和分别，以提高牢靠性，并避开滋长官僚主义。在小单位中，如无法用划分责任来实现完全的限制，则可实行常常进行内部审计等其他措施来加以限制。
在实施组织限制时，应遵循以下原则：①分清职责，杜绝一个部门或者个人限制交易的全过程;②每个执行部门都有权实行坚决的决策行动来切实履行职责;③明确规定个人职责，防止躲避责任、超越职权、饰非掩过和推卸责任的事情发生;④负责安排职责和权力的主管人员，要进行追踪检查，考核下级是否切实执行吩咐;⑤被授权者应按规定期限经营业务，如无特别状况，上级一般不予检查，因此要求职工具有识别异样现象的实力;短)每个工作人员应向上级汇报其履行职责和所取得成果的状况;⑦应当确认单位有关授权法规的要求;⑧机构应具有弹性及可塑性，以便适应经营安排、方针和目标的改变，⑨职能、责任和职权的安排，应避开重叠、重复和冲突;⑩应避开职权分工过细，而导致行动迟缓、职务虚设和效率低下，力求精简机构。
(三)授权控法
所谓授权限制法，是指各项业务的办理，必需由被批准和被授权人去执行，也就是说单位的各级人员必需获得批准或授权，才能执行正常的或特别的业务。授权限制同样是一种事前限制方法。内部限制要求进行交易和经营活动时，要有授权批准制度，以确立完善的工作程序。授权限制的基本技巧：
1.进行授权限制
要求单位内部要有授权环节和明确各环节的授权者。一个组织的根本大权在其领导和其管理班子成员，管理当局应依次将职权授予详细人员或部门。
2.授权级别应与授权者地位相适应
如低层次主管人员只能进行提议、批准和执行日常工作，做较小的经营和交易方面的授权;高层次主管人员可以进行重大的非同寻常的经营业务和交易事项方面的授权。除特殊重要的或巨额的交易进行特别授权外，单位主要负责人应以书面形式授予下属官员以批准和经营业务的权力。
3.要求被授权人应当是称职的人员.对于不胜任的人不得授权
授权限制其实质是人事限制，更侧重于对职工运用方面的限制。总体要求是：依据管理人员及广阔职工的资格、实力、阅历安排其适当的工作，不安排给力所不能及的任务，不授予力所不能及的职位或权力。
4.严格要求各级人员按所授的权限办事
不得随意超越权限。如拒不执行应提出适当的理由，上级领导或部门主要负责人不能越俎代庖，不要统揽下属工作。
5.无论实行什么样的授权、批准形式.都应有文件记录。用书面授权为主，便利以后查考。
6.留意“一般授权”和“特定授权”区分对待
“一般授权”是指对正常业务范围内的授权，也即规定处理正常性业务的标准。这种授权是在涉及鉴别一般条件时遇到的，它是一种常常性的、连续性的授权。例如，授权给选购
人员可在肯定金额范围内购买常用材料，假如他超限额选购
或选购
不常用的材料，他也就逾越了权限，必需得到“特定授权”，否则不得办理。
“特定授权”是指对非正常业务处理的授权。这种授权是赐予严格条件与所涉及的特别个人的授权，是在遇到特别状况，超过了一般条件才运用。因此，它是无连续性授权或为一次性授权，一旦业务完成，授权也就自行撤销。
例如，某一组织要削价销售不属于一般销售范围的一大批呆滞材料，这就须要组织领导特殊批准授权才能进行处理，如严格规定削价幅度、处理对象和数量等。
(四)程序控法(也叫标准化限制)
它是对重复出现的业务，按客观要求，规定其处理的标准化程序作为行动的准则。进行程序限制，有助于单位按规范处理同类业务，有科学的程序、标准可依，避开业务工作无章可循或有章不循，避开职责不清等;有利于刚好处理业务和提高工作效率;有利于削减差错，有利于暴露或查明差错;有利于追究有关责任人的应负责任;有利于刚好地处理和解决问题等。
实行程序限制，须要将单位各项业务处理过程，用文字的说明方式或用流程图的方式表示出来，以形成制度颁发执行。如制定现金管理制度，材料选购、核算、领用方法，固定资产管理方法，产品成本计算规程及各种业务操作方法，等等。
程序限制也是典型的事前限制方法，它不仅要求根据牵制的原则进行程序设置，而且要求全部的主要业务活动都要建立切实可行的办理程序。任何业务的处理程序都要与单位的机构设置、人员配置相吻合;任何业务程序都要有助于制约错误和弊端;同时，还要留意程序的经济性与有效性，既不能繁琐与重复，也不能过于简洁或存在漏洞。
(五)职务分别限制
程序限制法的关键是实行职务分别限制，是将一些不相容的职务由几个人分别办理的一种限制。例如，在一个组织经营过程中，把经济业务分为不同环节，由业务部门员工签订合同并办理选购
或销售业务;财会部门负责收付款项并记录发生的业务;仓储部门负责保管财产物资等。
职务分别限制法一般包括以下五方面内容：
(1)某项经济业务的授权批准职务与执行职务实行分管。如审批支付货款的人员不能同时担当出纳，有权审批材料的人员不能同时担当仓库保管员。
(2)货币资金出纳职务与总分类账记录职务实行分管。出纳员只处理货币资金的收支及保管，记现金出纳备查账，而现金日记账、银行日记账和总分类账，应由其他人员登记，以便相互制约，杜绝舞弊，假如出纳人员兼管现金、银行存款日记账，则总分类账必需由别人登记，并要对日记账进行常常性的检查。
(3)物资的保管职务与物资的记账职务分管。如仓库的保管人员不能担当材料明细账的工作，否则就会伪造账目、进行贪污舞弊，不能做到“账实相符”。
(4)财物保管职务与财物、账实核对职务实行分管。如财产清查的账实核对工作不能由财产保管者担当，银行存款调整表的核对不能由银行日记账经手人担当。
(5)经济业务的执行者与经济业务的记账职务应实行分管。如会计部门与经济业务部门分别设置，选购
员、售货员不能兼任记账工作：
(六)检查限制法
检查限制法是指对内部限制制度贯彻、执行状况所进行韵监督检查方法。
各单位在执行内部限制制度中，要仔细做好检查工作，详细包括对内部限制的执行状况进行检查和评价，写出检查报告;对各方面经济业务中出现的缺陷提出改进看法;对执行内部
限制检查工作的人员依据工作绩效实行奖惩等。其目的是保证内部限制功能的充分发挥，促成既定政策的贯彻和管理目标的实现。
任何组织的领导假如不实行严格的检查监督限制，就会陷入盲目轻信，就会放纵下属玩忽职守或贻误工作。因此，每个组织必需实行专业检查和自我检查等制度，详细包括：
(1)建立内部检查或内部审计机构，实行专业检查;
(2)内部检查机构应独立于业务部门之外，直属单位主要负责人领导;
(3)内部检查机构应事先制订检查监督安排、工作程序，报请单位领导批准后实施;
(4)内部检查机构应严格检查和照实报告检查结果，要确保报告的客观性和牢靠性;
(5)内部检查机构应依据检查中发觉的偏差，建议领导实行订正措施，并监督有关部门刚好改进工作。
(七)风险限制法
任何组织生产经营中都可能面临各种风险，如何避开或降低风险，提高经济效益，是组织内部限制的重要方法之一。风险限制法就是在组织内部各种限制活动中仔细分析可能面临的风险，探讨风险与收益的关系，避开风险或削减风险的途径或措施;或者在肯定风险存在的基础上，如何防范风险并提高经济效益。
风险限制法的要求是：树立风险意识，针对各风险限制点，建立有效的风险处理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等制度，最终达到抵挡风险和降低风险的目的。
(八)预算限制法
预算是安排的量化表述形式，即以货币的形式将组织决策目标所涉及的经济资源详细地、系统地反映出来。预算限制法，是指各单位事先确定各经济事项的预算指标，要求单位内部各部门和人员严格执行，最终根据预算指标比照实际完成指标状况作为绩效考核的依据。
预算限制的详细要求是：首先，预算限制应包括组织的各项活动。各单位要以组织的总体目标为前提，以销售预算为起点，依次对生产、成本、现金收支等各方面进行预料，并在此基础上编制最终的现金预算表、预料利润表、预料资产负债表等。其次，预算限制应是全
过程的限制。在编制全面预算的同时，还应加强各项预算的执行、分析、考核等环节管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，刚好分析和限制预算差异，实行改进措施，确保预算的执行。在预算执行过程中，预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格限制无预算的资金支出。
(九)内部限制法
内部限制方法还有多种分类形式，如经营限制，包括制订安排、编制预算、建立会计和信息系统、制定证明文件、授权、制定政策和程序、建立秩序等限制。人事限制，包括聘请和选择合适的员工、定向培训和发展、监督等限制。定期检查，包括对员工的检查、对经营和项目的内部检查、外部检查和同行业检查等限制，还有设备和设施的限制。
内部限制功能详细体现在主动获得各项经营管理活动中出现的偏差信息，主动实行有力措施，限制偏差积累，即将实际绩效与安排目标加以比较，发觉潜在的和现实的错误或问题并进行处理，有利于确保组织实现预料的目标。内部限制的一般模式是：应详细规定和明确阐述应予实现的目标或目的;依据目标或目的规定并阐述安排和程序;将实际绩效与目标安排比较;抽查和分析差异及例外事项;向管理部门反映比较、分析的结果;实行必要的改进措施，或者修订安排目标，或者实行补救措施，如比较结果未发觉任何差异，原制度无须加以修订，照常接着执行。任何事项的内部限制制度都是一个连绵不断的动态过程，既无起点，也无终点，专为监测现存状况，评估“是”与“应当是”之间的区分，必要时进行适当调整。限制目标是限制工作得以开展的前提，是检查和衡量实际工作的依据和尺度。假如没有限制目标，便无法衡量实际工作，限制也就失去了目的性。标准是一种作为规范而建立起来的测量标尺或尺度。限制标准是限制目标的表现形式，是测定实际工作绩效的基础。比照限制标准，管理人员可以对工作绩效好坏做出推断。没有一套完整的限制标准，衡量绩效和订正偏差就会失去客观的依据。因此，制定限制标准是限制工作的起点。
第5篇：内控执行自查报告
内限制度执行自查整改报告
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2022年**月**日
内限制度执行自查整改报告
根据****文件要求，我社成立内限制度执行自查领导小组，***为组长，*****为成员。组长为自查第一责任人，各成员相互协作。现将自查状况汇报如下：
一、对库存现金状况，重要空白凭证、印章、有价单证运用管理，股金管理，反洗钱等进行自查；
发觉库存有连续三天超限额现象。二、对内外账务核对、开户业务、大额资金业务、挂失及提前支取等业务操作的合规性进行自查。
发觉九月份之前有代理开户现象，挂失申请书填写不规范的状况。三、对授权管理，考勤状况进行检查，存在分笔授权现象，考勤方面，有员工离开岗位时间过长，我社将进一步进行惩罚，若不改正，交予联社处理。
我社自查找出了存在问题，纠错整改，使我们每个柜员严格根据各项业务操作流程规定办理业务，提高工作质量，防控操作风险，消退风险隐患。同时，在此基础上，我们都作出了承诺。承诺真实、全面地对工作岗位中的各个细微环节进行自查，合规经营。
四、建议加强学习，提高风险防控实力
为使活动不走过场，使每个柜员以良好的精神状态主动参加到活动中来，对各种文件制度进行集中学习，并做好学习笔记，提高对风险防控工作的相识。同时，把提高员工素养作为工作中的一个基本点，提高我们作为一线柜员的道德素养。
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2022年**月**日
第6篇：内限制度自查报告
2022年内部限制自查报告
我公司根据总公司相关要求，结合自身工作特点，细心组织，妥当布置，比照《内控管理手册》进行了仔细核对，现将自查状况报告如下：
一、自查基本状况
我公司高度重视内控工作，结合本单位工作实际,组织内控工作小组开展自查工作，下发内控自查通知，通过访谈内控相关岗位、上报内控自查材料等形式进行了重点自查。
上半年共修改流程5个，包括：工程质量事故处理流程、外委工程审批流程、内部工程施工管理流程、固定资产报废管理流程、车辆修理管理流程；增加流程2个，包括：内部工程验收管理流程、外部工程验收管理流程。
二、自查发觉问题及缘由分析
（一）反舞弊程序与限制方面
通过自查发觉部分员工对反舞弊问题的认知度不够；目前仅采纳办公电话和一般电子邮箱作为信访举报电话和邮箱的问题。
（二）财务管理方面
1、工程成本核算管理存在工程进度确认不刚好的问题。
2、项目转资未明确资产类别及运用年限。
3、发票管理未按规定保管
4、经核查，我公司发觉工资表中，由总公司统一计算、发放的通讯费补贴（按税法规定属于工资性补贴范畴）没有纳入个人所得税应税额度内。经与总公司财务处沟通，此项补贴没有经过税务机关审批的免税文件，应列入个人所得税计税范畴。
（三）物资选购
及库存管理方面
通过自查发觉在材料选购
验收上还存在问题，如：只对招标选购的设备材料验收，而零采的没有验收过程，导致部分选购
材料不符合要求。究其缘由是过去对零采物资重视不够，认为数量少，材料比较杂，验收比较困难。
（四）人力资源管理方面
1、权利和责任安排上，有些部门存在职责不清，职责交叉的状况。由于人员变动，分工等缘由，造成了这种状况。
2、培训方面，有些部门存在流程不清楚，不根据公司规定的培训流程进行审批的状况。其中有临时性的培训，时间紧，来不及审批等缘由。
3、业绩考核方面，有的部门走过场，考核就是一个形式，没有深化到实际工作中，没有起到考核的激励作用。
三、整改措施
（一）反舞弊程序与限制方面
1．加强信反舞弊程序和限制的宣扬力度。组织员工进行舞弊风
险和反舞弊程序和限制的相关培训，利用专题会、网络、宣扬栏等载体进行大力宣扬，使员工了解什么是舞弊，发觉舞弊行为应向那个部门举报以及举报方式。
2.设置专号可录音举报电话，在工作时间之外采纳自动录音接听，以保证24小时畅通。每天刚好收听举报信息，保证每一件信访举报都得到有效处置。
3.新建信访专用电子举报邮箱，对电子举报邮箱的权限设置进行调整，加强举报邮件处理状况的监督。
（二）财务管理方面
1.要求公司工程管理部按刚好与甲方确认工程进度，刚好入账活化企业资金。
2.为了发票运用平安建议购买保险柜。
（三）人力资源管理方面
1、对职责不清的部门，修改岗位说明书，做到职责清楚。
2、严格培训的审批流程，对时候审批的部门进行考核扣分，同时加强培训审批流程的宣扬。
3、业绩考核方面，让主管的领导深刻相识到绩效考核的作用和意义，让绩效考核工作成为激励员工的一个工具，从而更好的管理日常的工作。
xx有限公司
2022年6月29日篇2：内控执行自查报告
内限制度执行自查整改报告
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2022年**月**日
内限制度执行自查整改报告
根据****文件要求，我社成立内限制度执行自查领导小组，***为组长，*****为成员。组长为自查第一责任人，各成员相互协作。现将自查状况汇报如下：
一、对库存现金状况，重要空白凭证、印章、有价单证运用管理，股金管理，反洗钱等进行自查；
发觉库存有连续三天超限额现象。二、对内外账务核对、开户业务、大额资金业务、挂失及提前支取等业务操作的合规性进行自查。
发觉九月份之前有代理开户现象，挂失申请书填写不规范的状况。三、对授权管理，考勤状况进行检查，存在分笔授权现象，考勤方面，有员工离开岗位时间过长，我社将进一步进行惩罚，若不改正，交予联社处理。
我社自查找出了存在问题，纠错整改，使我们每个柜员严格根据各项业务操作流程规定办理业务，提高工作质量，防控操作风险，消退风险隐患。同时，在此基础上，我们都作出了承诺。承诺真实、全面地对工作岗位中的各个细微环节进行自查，合规经营。
四、建议加强学习，提高风险防控实力
为使活动不走过场，使每个柜员以良好的精神状态主动参加到活动中来，对各种文件制度进行集中学习，并做好学习笔记，提高对风险防控工作的相识。同时，把提高员工素养作为工作中的一个基本点，提高我们作为一线柜员的道德素养。
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2022年**月**日篇3：内部管理制度自查自纠报告
中信建投证券股份有限公司常州邮电路证券营业部
内部管理制度自查自纠状况汇报
中国证券监督管理委员会江苏监管局：
我部依据贵局《关于进一步加强辖区证券业诚信建设的通知》(苏证监机构字?2022?662号)的要求,刚好组织全体员工仔细学习了文件精神，全面理解了规定内容，并对营业部内部管理制度进行了仔细梳理。现将我部自查自纠状况汇报如下：
一、针对贵局通报的因从业人员管理的薄弱环节导致的犯罪案例，我部刚好对员工管理制度进行了自查。
我部将“诚信”作为公司文化的首要理念，在每一次的员工培训中都要求对此深化理解，警示员工作为一名证券从业人员应当诚信从业、诚信服务。以弘扬和培育“规范、诚信、创新、稳健、合作”的行业文化为核心;以爱护投资者合法权益为动身点;以道德为基础、法制为保障，实行各种有效措施，切实加强员工的诚信教化。每月定期开展诚信合规教化学习培训，依据监管机构发文和总公司法律合规部每月下发的《合规提示》、《合规公告》、《经纪业务合规信息分析报告》等内容，结合本营业部的详细状况，在调查分析基础上分层次、有重点地制订诚信教化的基本目标、进行全员培训学习。加强管理、严格考核，充分发挥客户回访的作用，及早发觉异样状况，仔细对待客户的投诉举报，刚好处理失信行为。在员工绩效考核中始终坚持诚信合规执业的考核权重，加大对失信违规行为的惩戒力度。从而杜绝员工欺瞒、违纪行为，树立诚恳守信的道德风尚。
二、我部在日常管理中，能严格根据监管部门及公司的相关规定
开展各项业务。在印章管理方面，我部严格根据公司下发的《印章管理方法》、《财务印章管理方法》、《业务印章管理标准化条例》的有关要求，对各类印章均登记造册，建有各类印章的运用、保管、交接等内控流程，并与营业部管理层及各位印章保管人员均一一签订《合规用印承诺书》。指定档案管理员保管业务合同、申请表等重要空白凭证，严格按公司要求进行领用登记及管理。
在进行日常业务处理时，做到重要业务岗位人员分别，不相容岗位分别、关键业务的复核与审批制度有效执行。与客户权益变动相关业务的经办人员之间，建立了制衡机制。涉及客户资金账户及证券账户的开立、信息修改、注销，建立及变更客户资金存管关系，客户证券账户转托管和撤销指定交易等与客户权益干脆相关的业务，做到一人操作、一人复核，复核留痕。涉及限制客户资产转移、变更客户证券账户和资金账户的对应关系、客户账户资产变动记录的差错确认与调整等特别规性业务操作，做到事先审批，事后复核，审批及复核均留痕。
三、经自查：我部在日常管理过程中，建立健全了客户异样交易的操作监限制度，由公司法律合规部及运营管理部统一、全程监控客户帐户的交易动态，如有异样刚好通知营业部，由营业部与客户进行联系沟通，快速高效的核实异样交易并留痕。
收到交易所的异样交易提示函件后，我部都按要求供应真实、精确、完整的资料电子版及复印件，刚好上报，不存在有意隐瞒或遗漏的状况。四、我部在内部管理过程中，包括人事管理、财务管理、权限管理、运管管理、信息技术管理、经纪业务、风险监控、法律合规、日常业务培训都通过公司oa系统中的办公流程、根据公司制度进行操
作，做到业务留痕、提高了规章制度的执行力。
五、我部于2022年4月份接受了总公司对我部负责人的强制离岗审计，通过对业务流程及内部管理制度的检查，不存在证券从业人员发生违反法律、行政法规、监管机构和其他行政管理部门规定以及自律规则、证券公司证券经纪业务管理制度行为。
特此报告。
中信建投证券股份有限公司
常州邮电路证券营业部
二0一二年二月二二日篇4：内部限制自查报告1
卢氏县社会失业保险中心
关于内部限制状况的自查报告
根据市局下发的关于《三门峡市社会保险经办机构内部限制检查评估方案》的要求，我中心在7月21日至8月10日期间，对失业保险制度建设、业务规程、基金财务、信息系统、监督与管理等方面进行了自查。现将自查状况汇报如下：
一、制度建设方面。
（一）中心领导和班子成员能够严格执行国家和上级部门颁布的政策法规，努力做好失业保险内部限制决策工作。
（二）建立健全考核制度、奖惩制度、政治业务学习制度、责任追究制度。
二、业务规程方面
（一）依据失业保险条例规定，根据规刚好办理参保人员登记，核定参保单位或个人参保人员的缴费基数，提交相应的征收安排，征缴后失业保险金刚好纳入财政专户。
参保单位的社会保险变更、注销等事项要求资料齐全、并由相关责任人签字,方可变更或注销。（二）失业保险待遇审批经办过程符合《三门峡市失业保险业务工作程序》，分别由市失业中心领导和县中心领导签字盖章，业务操作形成严格的制约关系。
（三）对进入失业程序的失业职工，建立完备的档案资料保管和借阅制度，档案资料指定专职人员保管，并制定具体的查、借阅方法。
三、基金财务方面
（一）根据《社会保险基金管理财务制度》，结合我县的实际状况制定了“基金收支管理制度”、“失业保险金内部管理台帐制度”、“失业保险基金专用票据管理规定”等各项规章制度，会计人员都具有从业资格证书，财务各项制度较全面规范。
（二）建立分工明确的岗位责任制，按要求设臵了会计帐薄、收、支科目。
按会计凭证的业务内容分类记帐，做到全面、连续、精确、刚好和限制基金，会计资料真实有效。失业保险待遇支出结算表项目和格式与会计核算支出明细科目一样，收支金额相符。（三）失业保险基金实行收支两条线管理，定期与财政部门和银行对账，做到账账、账款、帐单相符，确保了基金的平安运行。
四、信息系统运行方面
（一）根据市中心的要求建立失业保险“实名制”操作系统，由专人负责网络建设、维护等工作，并制定严格的操作流程及操作权限制度。
（二）加强对信息数据的管理和维护。
制定并实施数据库备份方案，建立异地备份制度，确保数据平安。
五、监督管理方面
（一）依据有关文件，建立完整的工作记录和工作安排等资料，定期抽查各项业务工作的开展及进行状况。
（二）设立专职稽核人员，对参保对象缴费状况、失业职工待遇资格、待遇支付状况进行稽核工作。
由于充分发挥了内部限制的监督作用和风险防范功能，保障了主要业务环节的平稳运行。同时，充分保证了社会保险基金的完整与平安。
六、今后准备
卢氏县社会失业保险中心
二〇〇九年八月九日篇5：内限制度落实自查报告
关于对重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等
内限制度落实状况的自查报告
为进一步推动我行重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内限制度的落实，我行行自接到银党纪办【2022】13号文件《关于对重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内限制度落实状况进行自查的通知》后，县行领导班子高度重视，首先是召开了专题会议，在会议上仔细学习了相关文件并明确专人负责此项工作。会议结束后，对我行的重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内限制度工作进行了自查，现将自查状况汇报如下：
一、加强组织领导，确保自查工作顺当开展。
我行接到通知后，县行党支部马上召开了行务会对文件要求进行全方位的学习，行长亲自披挂上阵，成立了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内限制度自查领导小组，行长亲自担当组长，两位副行长为副组长，二部一室主任为成员。为顺当开展重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内限制度自查工作打下了良好的开端。为切实做好自查工作，县行结合正在开展的“银行业内控和案防制度执行年”活动，绽开了更细、更深化的自查工作，实行“双管齐下”工作方针，查找问题分析缘由，确保了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内限制度自查工作落到实处。
二、自查状况
（一）重要岗位和敏感环节轮岗及强制休假。
我行始终坚持仔细执行重要岗位及敏感环节轮岗制度，每三年进行一次岗位轮换，为有效推动各项业务的开展供应了保障，全面提高了重要岗位及敏感环节工作的平安性。在强制休假方面，我行根据上级行文件的规定，要求休假人员休假时间必需达到5-10个工作日，休假期间并支配代指管理人员代替休假人员的岗位，确保了工作的正常开展。今年以来，我行休假人员为2人。（二）县行领导班子成员状况。
根据中国农业发展银行干部沟通暂行规定文件精神，我行正副行长属于异地沟通任职，县行行长任行长在我行任职未满三年，年龄不足50周岁。县行两位副行长年龄不足45岁，我行行长在本地任职未达到5年。（三）换户管理及客户管理工作状况。
我行在贷款客户的管理中，坚持两个以上客户经理工作制度并实行客户经理每隔两年进行一次换户管理。今年以来，我行客户经理应换户管理人数三，换户管理人数三次。确保了换户管理工作的有效开展，为提高服务质量和工作效率打下了坚持的基础。农发行封丘县支行在此“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内限制度落实”自查工作中能够从严、从谨，并且
坚持与实际工作相结合，督促了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内限制度”的落实，坚持突出重点与全面自查相结合，在检查信贷、财务、会计等重点业务领域的同时，全面了解了“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内限制度落实”工作进展状况，经过自查我行在“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假”等内限制度落实不存在问题。
第7篇：内控自查状况报告
内控自查状况报告
整合后的三体系文件自发布实施以来，得到公司员工的重视和贯彻执行，经验两次内部审核、一次管理评审、一次三体系复评审核(质量)和监督审核(环境和职业健康平安)、一次CRAA产品认证的监督审核、经验CQC中国节能产品认证的初审和一次监督审核，其结论是公司管理体系符合标准要求，符合公司的管理要求，符合认证机构的专业要求，体系运行有效。
也存在着不足和改进的机会，如文件制定部门要依据公司的发展需求修订文件内容，提高文件的相宜性和可执行性；各部门需不断强化文件培训，考核文件培训效果，提高对文件的理解水平和执行力度；需进一步规范已发放的技术文件的管理；进一步规范供方管理，把好产品质量的入口关，削减退换和服务频次；进一步规范设备管理和维护保养；提高操作水平、细化过程检验，塑造过硬的蓝德质量形象；等等。
公司领导对各类审核中发觉的问题高度重视，多次召开专题会议探讨改进方案，结合外审专家的建议和公司的管理要求，于年底对体系文件进行了补充和修订，调整了公司管理目标，修订了工艺文件、平安保卫管理规定、设备管理程序，补充了工艺管理规定、检验管理制度和设备维护保养要求，等。
上述各类审核中的不符合项已经得到订正，且经过跟踪验证措施基本有效。
去年管理评审提出的三项改进安排，选购
供应部已按要求对库存物资的产品实行了有效措施；对积压库存物资进行了汇总分类、制定和实施了处置措施；试车台耗电量的管理方案已制定和实施，生产部按方案要求记录和汇总了上机组试车耗电量并报技术部。
不合格品管理：上将不合格品发生及退换状况输入信息月报，选购
部基本上能够按安排完成退换，目前尚有1个电磁阀（大连奥星）没有按期完成退换，还在与代理商进行交涉。
上目标考核状况：顾客满足度99.87%；选购
入库检验合格率大于99%；到货刚好率较往年有较大提高，但与目标要求还有距离；生产过程中无担心全事故事务；生产试车尽量支配在谷时。
部门内控自评报告
部门内控自评报告范文以下内容由职场范文网收录，希望能为大家供应帮助。一、2022设研所内部限制体系建设本内部限制制度体系设计是分组进行工作，共分为3个小组，由组长......内控自查报告
自查报告根据总行关于“合规文化和内控达标年”活动的支配，进一步促进完善内部限制体系建设提高内控管理水平，保证内控评价工作高效率、高质量地绽开。我仔细做好自己日常的自......内控自查报告
【内限制度】内部限制方法探讨(一)目标限制法目标限制是一种事前限制方法，指一个单位内部的管理工作应遵循限制目标，分期对生产、经营销售、财务、成本等方面制订切实可行的计......内控自查报告
2022年内部限制自查报告我公司根据总公司相关要求，结合自身工作特点，细心组织，妥当布置，比照《内控管理手册》进行了仔细核对，现将自查状况报告如下：一、自查基本状况我公司高度重......内控自查报告
【内限制度】内部限制方法探讨
内控合规 篇5
题
目：
内控提升品质，合规创造价值 姓
名： 余加强 单
位： 仪征白沙支行
内控提升品质，合规创造价值 内部合规管理的主要内容
1.1 内部环境
内部环境是银行实施内部控制的基础，一般包括智力结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
1.2 风险评估
风险评估是银行及时识别、系统分析经营活动中与现实内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。银行开展风险评估，应当准确识别与现实目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。银行应根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等应对策略，实现对风险的有效控制。
1.3 控制活动
控制活动是银行根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。同时，银行应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
1.4 信息与沟通
信息与沟通是银行及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在银行内部、银行与外部之间进行有效沟通。
银行应当利用信息技术出尽信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用，并加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全、稳定运行。
银行应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。
1.5 内部监督
银行应当制定内部监督制度，明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求，并制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改的方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。银行应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。我行当前内控合规的问题
2.1 内控观念认识有偏差。
商业银行内控机制作为一种自律行为，必然受内控观念影响和支配，而在实际工作中，对内控观念的认识存在许多偏差：一是许多人往往简单地认为内控机制就是各种规章制度的汇总，而忽视内控机制是业务运作过程中环环相扣、监督制约的一种动态机制；二是误解内控是对同事、员工的不信任；三是片面地理解业务开拓和内控的关系，认为内控严则业务损；四是误认为内控只是决策层和职能部门的职责，从而在思想上没有形成严格执制的意识。这种认识偏差必然导致在问题发生后只能采取事后补救的办法，从而违背内控机制事前控制的特点，埋下风险隐患。
2.2 内控机制不健全。
目前，我国商业银行的内控机制从总体上有了很大的进步，但实效性还不是很理想，突出表现在：一是制度贯彻不力。许多规章制度流于形式，抓落实的力度不够，遇到具体问题，灵活性讲得多，原则性讲得少。二是制度不完整。一些新业务和计算机业务的管理制度滞后，无法适应新业务的正常开展需要；一些新业务还没有制定出完善的操作程序和相应的制度，存在无章可循的空档。三是制度不系统。制度建设中重此轻彼，缺乏统一的考虑，影响了制度整体作用的发挥。四是制度条文不够严谨。
2.3 内控运行机制失调。
在实际工作中，业务主管部门既是业务活动的组织者，又是业务经营自身监督的责任者，这种对自己行为进行所谓的“自我监督”本身就不可靠。同时，银行内部各业务部门在具体行使监控职能时职责不明确，或政出多门、或相互推诿，不能形成协调和制约机制。
2.4 权力制约失衡。
突出表现在业务人员、管理人员的业务行为、决策行为、责任行为缺乏可操作的规范制度予以制约。一把手负责制的经营管理模式虽然有利于经营管理水平的提高，但由于权力没有受到约束，缺乏规范有效的监督机制，权责失衡，导致个别负责人越权行事、滥用职权、欺上瞒下、行贿受贿等不良现象发生，严重影响商业银行的稳健发展。
2.5 稽核部门监督职能弱化。
目前，各商业银行都实行了系统领导的稽核管理体制或者总稽核负责制，但稽核部门作为内部机构，地位不超脱，职能不独立，难以对领导决策失误造成的损失进行有效的监督，并且稽核部门对稽查出的问题不经领导同意就不能上报，不能独立作出决定。稽核监督的滞后性以及稽核手段落后，都影响了稽核监督功能的发挥。对内控合规管理的几点建议 3.1 完善银行组织管理体系，创造良好的内控环境。
银行业应注重宏观金融背景之下，如何提升自身的风险管理能力的问题，创造良好的内控环境。根据《公司法》、《中华人民共和国商业银行法》的要求，实行董事会领导下的行长负责制，保证董事会是全行最高权力机构，切实发挥董事会在银行发展方向、重大业务决策和宏观管理方面的职能作用。在此基础上，改革商业银行现行的内部稽核体制，实行对总行法人负责的内部稽核制度，加强总行对稽核工作的垂直领导。
3.2 加强岗位内部控制机制建设，实现岗位间的监督制约。
一是按照责任分离、相互制约的原则建立会计岗位责任制，坚持现金、有价单证保管与账务记录相分离，重要空白凭证保管与使用相分离，账务收支审批与会计核算相分离，呆账准备金的确认与销核相分离，账务处理与后续稽核相分离的准则，按照会计制度、业务性质和合理负担的要求设置记账、复核、事后监督等岗位，明确每个岗位的职责和权限，并相互制衡。严禁会计人员一人从事两个以上重要岗位的工作和越岗越权处理业务。二是按照每一项业务至少必须有两个岗位或两人以上参与记录、核算和管理的要求，明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分，按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任；三是加强业务操作的事后检查，每项业务要求有一名业务主管或专门岗位对该项业务处理的整个流程进行综合把关和全过程的检查，确保各岗位按职责要求正确处理同一业务，发现问题，及时纠正。
3.3健全银行内部责任机制，保证资产运用的安全性和盈利性。
一方面要解决好银行内部审批程序和分段授权问题，防止分支机构权力过大，资产风险不易控制。另一方面狠抓内部岗位责任的落实。建立会计内部控制负责制，主管会计的副行长向行长负责，应定期检查会计工作；会计主管对主管行长负责，具体组织和管理各项会计工作，监督各项规章制度的落实，处理重要会计事项，定期抽查重要会计业务，发现问题及时解决，定期向主管行长汇报工作，但不参与具体事务；一般会计人员对会计主管负责，执行各项会计制度和操作规程，履行所承担职责；下级行对上级行负责，并接受总机构的监督和指导。
3.4加强银行内控电子化管理，保障银行业务的正常运行。
银行业务的日益现代化，要求银行内控手段更加有效率、更加安全可靠。而我国银行业目前还未形成一套有效的内部电子监管系统和电子网络系统，影响了内控的质量和效率，有必要在银行电脑内部控制方面继续完善。
3.5加强业务岗位的交叉检查，防范员工舞弊行为。
交叉检查是银行实施内部控制、防范员工舞弊行为的一个基本措施，也是银行会计控制体系和业务分工设计的基本出发点，因此要正确应用交叉检查原则，实行行内岗位轮换制和员工年假制等，使银行每个人、每项业务都处于被监督、被检查范围之内。
3.6创建重视知识和人才的机制。
内控培训资料 篇6
一、审计内控机制和会计内控机制的关联性
内部控制审计是企业活动内部控制的再控制, 通过对内控制度的审查、分析、研究、评价等多个阶段, 判断内部控制是否有效的活动。会计部门是企业公司发展的核心的部门, 他们为企业的发展提供相关的数据参考, 对企业的发展提供预算、总结等数据分析。会计活动贯穿于企业发展的全过程。会计信息也是企业发展的重心。信息的准确性、完善性、前瞻性、实效性、实用性等等, 都对企业发展有重要的影响。而会计内控机制, 就是指通过对企业内部会计部门的内部控制, 实现会计部门的重要性, 保障其有效发挥应有的职能, 从而促进企业的发展。接下来从几个方面具体分析审计内控机制与会计内控机制的关系。
(一) 二者都是企业发展重要的组成部分, 利于实现企业的目标
企业发展, 会计、审计都是其重要的一个方面。内部控制审计可以检查并且评价内部控制充分性、合理性、合法性、有效性以及适宜性。这些可以维护公司的财产、资金的安全, 保障公司的效益。所以, 在企业发展过程中, 必须依照公司具体的情况, 具体存在的问题, 建立公司内部控制审计的具体目标。有具体的、合理的目标就相当于审计内部控制机制有了方向。另外, 会计内部控制机制也是公司核心部门——会计部门工作的有效保障。会计部门在公司发展中的地位、作用和重要性、必要性在上文已经提到。如此重要的部门, 必须对其内部进行合理的监督, 才能充分发挥其作用。所以, 与审计内部控制机制相类似, 会计内部控制机制也是公司发展的一个重要组成部分。还有, 无论是审计内控机制还是会计内控机制, 都是可以增加公司盈利, 实现其发展目标的。会计内控机制是为了保障会计部门的高效性与时效性, 会计部门有了更好的提高, 公司也必将随之得到发展。而审计内控机制, 目标也是为了保障公司的财产、资金安全, 所以也是为了公司的发展。从这个层面上来讲, 审计内控机制和会计内控机制都有利于实现企业的目标。
(二) 二者互相促进, 互相发展, 相辅相成, 实为一体
会计内控机制和审计内控机制虽然在公司的发展和运行中各有其作用, 但是这两者不是分离的两个个体, 而是实为一体的。在上文就已经提到, 这是一个问题的两个方面。会计内控机制把握的好, 最直接的就是维护和保障会计部门的正常运行和发展。但是, 如果这一直接目标可以很好的达到, 那么会计部门的问题就解决了。一个公司最复杂的就是会计机构, 会计机构没有问题, 其他部门的问题就更容易解决了。所以说会计内控机制做得好, 就可以减轻审计内控机制的负担, 从侧面上促进了审计内控机制的把握发展, 有效的帮助审计内控机制目标的实现, 而且可以协助审计内控机制进行其工作。审计内控机制主要的方面就是对公司的资金和财产整体上进行管理监督。如果审计内控机制可以有效对公司内部把握, 那么就会为会计内控机制提供合理的外部环境, 公司其他的问题由审计内控机制整体把握, 会计内控机制就可以一心一意解决自己的问题。所以说, 二者相互促进, 相互发展, 共同进步。
二、把握会计内控机制和审计内控机制的关系, 充分发挥其作用, 促进公司发展
会计内控机制和审计内控机制单个的作用很突出, 并且二者具有很大的关联性。把握这二者内部的关联性, 利用关联性重新考虑如何发挥其作用, 也是二者发展的必然要求。二者可以相互促进, 相互发展, 所以这两种内控机制关联起来发挥的作用一定要比单个发挥其作用效果更好, 作用更好。也就是说, 在这种情况下, “1+1”的作用, 一定是大于二的。所以, 能够结合起来发挥其作用, 也是一种内控机制的进步。如何把握二者关联性以使其发挥更大的作用, 是当下企业发展需要解决的问题。
充分发挥审计内控机制和会计内控机制的作用, 应该对其二者统筹兼顾, 整体把握, 一块儿进行, 这样就应该对这二者宏观的看待。以审计内控机制促进会计内控机制的发展, 以会计内控机制促进审计内控机制的发展, 不仅可以发挥二者的作用, 还可以弥补二者独立发展的不足, 解决二者独立发展的问题。
另外, 如何推进二者综合发展, 还需要专门人才的参与。会计内控机制和审计内控机制都是经济领域管理层面的行为, 都是较为高端的行为, 人才是这些行为的核心和关键。所以, 应该培养出合格的会计人才和审计人才参与到这样的活动中, 才可以达到一定的目的。这样的人才不仅要具备杰出的会计审计的专业知识, 还应该通晓管理层面的管理方式与管理理念、管理行为。另外, 内部控制活动牵扯问题较多, 所以有专业知识和技能还不够, 还应该有正直无私的品格, 否则, 就可能导致内控机制中权力的滥用, 引起更为严重的后果。
三、总结
内部控制是生产发展的产物, 会计内控机制和审计内控机制是其重要的两个部分。把握好二者的关联性, 在发展中充分利用二者的关系, 是内控机制的进步。各自为战, 势必造成企业内部的混乱和资源的浪费。二者结合, 统筹兼顾, 整体发展, 才是内部控制最有效的方式, 才可以达到内部控制的目的。为企业的运行提供有力的保障, 为企业的发展保驾护航。
参考文献
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