国库知识

2024-05-26

国库知识（精选4篇）

国库知识篇1

什么是国库？

国库是国家金库的简称，是负责办理国家预算资金收纳、支出的机关，国家的一切预算收入必须全部缴入国库，任何单位不得截留、坐支或自行保管；国家的一切预算支出，由国库统一办理拨付。因此，国库是国家预算执行的重要组成部分。国库工作的稳健、高效运行，对保障国家预算执行，促进社会经济发展，维护社会稳定，加强财政政策与货币政策的协调配合具有十分重要的作用。

中国人民银行经理国库的简要历程？

新中国成立以来，我国的国库业务一直由中国人民银行办理。国库体制经历了从代理到经理的发展转变。1950年，中央人民政府政务院发布了《中央金库条例》，规定中央人民政府设中央总金库，各大行政区设中央区金库，各省（市）设中央分金库，各县（市）设中央支金库，各级金库均由人民银行代理，国家的一切财政收入全部缴入同级金库。1985年，国务院颁布了《中华人民共和国国家金库条例》，确定由“中国人民银行具体经理国库”，将“代理”改为“经理”。1994年颁布的《预算法》，明确中央国库业务由中国人民银行经理。1995年颁布的《预算法实施条例》明确地方国库业务由中国人民银行分支机构经理。1995年颁布和2003年修订的《中国人民银行法》，对经理国库的具体职责又进行了细化，进一步确立了人民银行经理国库的法律地位。

由人民银行经理国库是党中央、国务院从我国国情出发，适应我国改革开放和社会主义市场经济建设的需要，是强化部门间监督制约、确保国库资金安全的重要举措，也是我国中央银行制度改革的一项重大成果，对国家预算的顺利执行、人民银行职能的有效行使和国库事业的发展都具有重要的现实意义和深远的历史意义。

国库的主要权限？

按照《中华人民共和国国家金库条例》的规定，国库的主要权限有六项：

（1）督促检查各经收处和收入机关所收之款是否按规定全部缴入国库，发现违规不缴的，应及时查究处理。

（2）国库对擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的情况，有权拒绝执行。

（3）国库对不符合国家规定要求办理退库的情况有权拒绝办理。（4）监督财政存款的开户和财政库款的支拨。（5）国库对不符合规定的凭证，有权拒绝受理。（6）国库对任何单位和个人强令办理违反规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。

江西省国库业务知识测试试题篇2

一、单项选择题（每题1分）

1、以下属于资产类科目的是（）。

a、代收国家债券款b、已兑付国家债券c、兑付国家债券本息款d、国债质押正确答案、c

2、下列哪项业务不需要国库会计主管审批（）

a、国库会计人员加班b、查询查复c、暂收款挂账d、暂收款对外划出正确答案、c

3、国库预算收支核算出现差错时，应如何处理（）

a、采取蓝字、负数冲正错误科目，红字、正数记载正确科目b、采取红字或负数冲正错误科目，蓝字或正数记载正确科目c、采取红字、正数冲正错误科目，蓝字、负数记载正确科目d、采取蓝字、正数冲正错误科目，红字、负数记载正确科目正确答案、b

4、同城提入贷记业务，应在（）挂账。

a、国库待报解款项--暂收户b、待结算财政款项――待处理款项c、国库待报解款项--国库待报解款项户d、国库待结算款项--同城票据交换暂付正确答案、c

5、各级预算收入退库的审批权属于（）。

a、同级国库部门b、同级政府c、同级政府财政部门d、同级税务部门正确答案、c

6、单位变更印鉴时，原印鉴卡应（）。

a、装订在新印鉴启用日第二日会计凭证内b、装订在新印鉴启用日的会计凭证内c、专夹保管d、启用新印鉴日销毁正确答案、b

7、与财政、征收机关对账，财政、征收机关统计入库数额和入库日期，以（）实际入库数额和入库日期为准。

a、国库b、财政c、税务d、征收机关正确答案、a

8、在TCBS系统中处理免抵调业务时，退库原因为（）。

a、计划亏损补贴b、出口产品退税c、先征后退d、超交、多交退库正确答案、b

9、TCBS日终后，各核算主体应按（）的顺序，并按录入事项的业务类型进行会计凭证的整理装订。

a、日终业务汇总核对单、记账凭证、用户签退核对单、原始凭证及附件b、国库会计日计表、日终业务汇总核对单、记账凭证、用户签退核对单、原始凭证及附件c、日终业务汇总核对单、用户签退核对单、记账凭证、原始凭证及附件d、国库会计日计表、日终业务汇总核对单、用户签退核对单、记账凭证、原始凭证及附件正确答案、a

10、核算主体作为查复行，收到查询信息后，打印查询书，业务操作员依照查询内容，查明情况和原因，在当日营业时间内-最迟不得超过（），按支付系统规定的报文格式经会计主管审批后，制作查复书，向查询行发送查复信息。

a、下一个工作日b、次日上午c、下一个工作日下午d、第二个工作日正确答案、b

11、TCBS系统内不同核算主体之间的资金往来业务通过（）划转;同一核算主体内部国库主体之间的资金往来业务（）。

a、中心

间接转账b、中心直接转账c、间接转账间接转账d、直接转账直接转账正确答案、b

12、本级核算主体领用重要空白凭证，保管户调出时，在TCBS操作中，状态码应输入状态码信息应为（）。

a、系统内核算主体内分发b、入库c、系统内核算主体内领用d、系统内核算主体间分发正确答案、a

13、手工录入业务必须实行换人复核制度，其中发出往账贷记业务必须实行重要要素“第三人审核制度。重要要素包括：（）。

a、收款方账号、收款方开户行行号、金额b、付款方账号、收款方账号、收款方开户行行号、金额c、付款方账号、付款方行号、收款方账号、收款方开户行行号、金额d、付款方账号、付款方行号、凭证编号、收款方开户行行号、收款方开户行行号、金额正确答案、a

14、（）不属于国库会计凭证。

a、库款支付凭证b、收入退库凭证c、收入更正凭证d、退库申请书正确答案、d

15、境外纳税人以外币缴纳税款，因发生多缴、错缴等需退库的，主管税务机关开具“税收收入退还书”时，加盖“（）”戳记

a、可退付人民币b、可退付外币c、需外汇局审批d、退付指定账户正确答案、b

16、核算主体收到商业银行划来的调拨收入款项后，经审核无误办理转账。会计分录为、（）a、借：国库内部往来—与中心往来或国库部门同城票据交换

贷：国库待结算款项—暂收户b、借：国库内部往来—与中心往来或国库部门同城票据交换

贷：国库待报解款项--国库待报解款项c、借：国库内部往来—与中心往来或国库部门同城票据交换

贷：地方财政库款—库款户d、借：国库内部往来—与中心往来或国库部门同城票据交换

贷：国库待报解款项--国库待报解款项

借：国库待报解款项--国库待报解款项

贷：地方财政库款等正确答案、d

17、财政、征收机关等部门应于收到国库预算收支月报表、存款账户对账单或分户账后的（）个工作日内核对签章，返回对账回单。a、3b、5c、7d、10 正确答案、a

18、对年终决算期间使用的用户口令，各级国库应密封并（）。

a、与同期会计档案一同保管b、封存后放在会计主管入保险柜保管c、封存后放在分管行长处保管d、封存后放在部门负责人处保管正确答案、a

19、TCBS用户的设置采用（）。

a、登记制b、报备制c、双签制d、CA制正确答案、c 20、国库会计核算原则（）。

a、资金统一清算，收支按库核算b、资金统一清算，收支按行核算c、资金统一清算，收支按月核算d、资金统一清算，收支按日核算正确答案、a

21、在同一业务系统中，每个用户可拥有（）个有效用户代码。a、1b、2c、3d、4 正确答案、a

22、下列说法正确的是（）

a、有价证券及收款单科目余额为国债收款单的已兑本金金额合计数b、已兑付国家债券按本息和金额记账c、重要空白凭证以每份1元的假定价格记账d、国债质押按国债本息和金额记账

正确答案、c

23、个人CA证书到期前（）天，证书责任人应按要求填写《个人证书申请表》一式三份办理证书更新。

a、5b、10c、15d、30 正确答案、c

24、退库款项对收款人的规定（）

a、退库款项按国家规定退给原缴款申请单位或申请个人b、退库款项按国家规定退给指定的单位或个人c、退库款项按国家规定退给财政部门d、退库款项按国家规定退给国税或地税

正确答案、a

25、会计凭证及其附件必须按（）装订。a、日b、周c、旬d、月正确答案、a

26、地方财政库款科目属于（）

a、表外科目b、资产类科目c、负债类科目d、资产负债共同类科目正确答案、c

27、兑付国家债券本息款科目余额反映（）。

a、本单位已兑付国家债券本息款b、本单位代财政支付尚未与其清算的兑付国家债券本息款项余额c、尚未兑付的国家债券本息款项余额d、本单位代财政支付并已与其清算的兑付国家债券本息款正确答案、b

28、密钥必须作为（）数据由专人保管。密钥必须通过机要渠道传递或采用加密通信方式网内分配。

a、秘密b、机密c、机要d、绝密正确答案、d

29、核算主体作为查复行，制作查复书后，应打印()作为账务处理的依据。a、一式一份b、一式两份c、一式三份d、一式四份正确答案、b 30、各级国库要根据本部门、本单位实际，定期或不定期对国库会计人员实施岗位轮换，原则上（）轮换一次。

a、1-3年b、2-3年c、3-5年d、6-8年正确答案、c

31、国库监督管理人员每（）至少一次对本国库部门各岗位实施监管过程中形成的监管资料进行审查，并将检查情况在国库监管工作登记簿中记载。a、年b、半年c、月d、季正确答案、d

32、会计业务岗位经办人员在办理本级国库业务时发现涉及资金安全的异常情况，应及时向（）通报并提供相关资料。a、国库主任和国库部门负责人b、国库部门负责人和会计主管c、会计主管或国库监督管理人员d、会计主管和国库监督管理人员正确答案、d

33、下列属于业务管理环节的监督管理重点是（）

a、账务核对b、会计资料交接手续c、重要事项审批d、资金退回正确答案、c

34、掌握辖内国库监督管理工作情况，分析研究辖内国库资金风险状况，及时解决国库监管工作中出现的问题，属于（）的主要职责。

a、监督管理人员b、国库会计主管c、国库部门负责人d、国库主任（副主任）正确答案、d

35、国库监督管理工作实行（）。

a、垂直管理b、目标管理责任制c、分级负责制d、分级管理正确答案、c

36、凭证式国债可以办理提前兑取，按照兑取本金数额的（）缴纳手续费。a、1%b、1‰c、2‰d、不计手续费正确答案、b

37、如遇到银行储蓄存款利率调整,（）从调息之日起停止发行，销售剩余额度由财政部收回注销。

a、凭证式国债b、储蓄国债（电子式）c、无记名国债d、记账式国债正确答案、b

38、凭证式国债的发行对象是（）

a、个人投资者b、政府机关c、企事业单位d、社会团体正确答案、a

39、如遇到银行储蓄存款利率调整，尚未发行的()利率在利率调整日按同期限银行储蓄存款利率调整的百分点作相应同向调整。

a、凭证式国债b、储蓄国债（电子式）c、无记名国债d、单位国债收款单正确答案、a 40、各市中心支库月度国库资金运行分析报告在月后（）工作日内报送。a、2个b、3个c、4个d、5个正确答案、a

二、多项选择题（每题1.5分）

1、原始凭证包括（）

a、收入缴库凭证b、更正（调库）凭证c、转账凭证d、国债凭证正确答案、abd

2、《国库会计数据集中系统业务处理办法（试行）》中对用户相互制约规定说法错误的是（）a、国库部门负责人、会计主管不得兼任系统管理岗b、会计主管可以兼任业务操作岗c、事后监督、同城票据交换人员可以兼任系统管理岗d、系统管理岗可以兼任业务操作岗（录入员、复核员、第三人审核）中的一项职责，并可以同时兼任事后监督、同城票据交换工作正确答案、bcd

3、个人CA证书遵循（）原则

a、谁使用b、谁保管c、谁负责d、谁处理正确答案、abc

4、国库资金对外汇划清算方式包括（）a、大额支付往来b、小额支付往来c、同城票据交换d、行库往来正确答案、abcd

5、关于账务核对，以下说法正确的是（）。

a、各级国库与财政的库存对账，应分预算科目进行b、各级国库与征收机关的预算收入对账，应精确到万元c、国库与有关部门的对账，可采取现场或非现场的方式进行，也可通过计算机网络进行d、征收机关之间相互代征预算收入的，其对账由代征机关与国库进行正确答案、cd

6、各级国库在办理退库时应有相关文件依据，包括（）。

a、收入退还书b、退库申请书c、原缴款证明复印件d、有关审批文件正确答案、abcd

7、国库资金对外汇划清算方式包括（）

a、大额支付往来b、小额支付往来c、同城票据交换d、行库往来正确答案、abcd

8、凡属下列情况之一的，国库一律不予办理拨付或清算（）

a、凭证要素不符合规定b、申请划款金额超出用款额度c、申请划款金额超出代理银行实际支付金额d、违反国家有关财经制度规定正确答案、abcd

9、下列哪项退库业务国库不予办理（）

a、同级政府财政部门要求办理本级预算收入退库b、未经财政部授权的机构要求办理中央预算收入退库c、下级政府财政部门要求办理上级地方预算收入退库d、地方财政库款账户余额不足以退付正确答案、bcd

10、国库会计档案归档范围包括（）

a、会计凭证b、会计账簿c、会计报表d、其他会计资料正确答案、abcd

11、税收收入电子缴库业务的电子凭证包括（）

a、电子缴款书b、电子退库书c、电子更正通知书d、电子免抵调通知书正确答案、abcd

12、需要手工填制的原始凭证包括（）

a、表外重要空白凭证使用b、表外重要空白凭证领用c、财政性资金申请划款d、错账冲正正确答案、abd

13、监督部门应依据发现问题的性质及对资金安全的影响程度，将违规情况划分为（）a、规范性问题b、核算差错c、重大差错d、事故e、其他正确答案、abcd

14、国库会计核算监督人员不得有下列行为：（）

a、国库事后监督人员未参与国库会计核算业务b、违反监督程序、超越权限实施国库会计核算监督c、代替被监督对象更改差错、延迟实施监督d、隐瞒、迟报重大差错、事故和舞弊行为e、向无关人员泄露国库会计核算监督情况或涉密信息正确答案、bcde

15、国库监督管理的主要内容是（）

a、对国库内部控制与管理b、对财政、税务等征收机构在预算执行过程中涉及国库业务方面监督管理c、对商业银行、信用社代理的国库业务的监督和管理d、对社会公众办理银行业务涉及国库业务方面的监督管理正确答案、ac

16、各级国库开展国库监督管理工作应遵行的原则（）。a、准确b、及时c、全面d、安全e、有效f、审慎正确答案、bcef

17、国库业务案例的主要种类有（）

a、国库内部及时发现并阻止的事件b、国库部门现场检查发现的事件c、涉及国库资金安全的违法、违规案件d、内审部门现场检查发现的事件正确答案、abcd

18、各级国库制定的国库会计检查方案，应保证能够实现检查计划所确定的检查目的，并至少应包括（）等内容。

a、核对往账（提出）业务与原始凭证的一致性b、核对账户间的平衡关系c、核对内、外部对账情况

正确答案、abc

19、国库会计风险排查包括（）等方面。

a、业务操作环节b、业务管理环节c、监督与检查环节d、核算系统及网络正确答案、abcd 20、国库监督管理实行（）制度。

a、重大事件报告b、责任追究c、突发事件报告d、重大差错报告e、奖励f、事故报告正确答案、abce

21、国库会计核算事中监督各项来账业务时，应侧重各项来账业务的（）内容。a、真实性b、准确性c、有效性d、合规性e、及时性正确答案、bde

22、办理单位收款单兑付业务时，应审核的内容包括：（）

a、收款单收据联是否真实b、收款单收据联与存根联各要素是否一致c、收款单位名称与收款单收据联债权人名称是否一致d、收款单收据联印章是否齐全。正确答案、abcd

23、人民银行国库部门收到商业银行或下级人民银行兑付无记名国债本息款项借方凭证、上缴清单和上划报告表后，要审核的内容包括：（）

a、上划日报表本息合计金额与上划凭证借方金额是否相符b、利息计算是否正确c、无记名国债实物券有无密封装袋d、上缴清单与上划报告表券种、券别、金额是否一致正确答案、abd

24、下列有关凭证式国债质押贷款的正确论述有：（）

a、各商业银行之间不得跨系统办理凭证式国债质押贷款业务。b、不办理凭证式国债发行业务的商业银行，不得受理凭证式国债质押贷款。c、凭证式国债每笔贷款应不超过质押品面额的100%。d、质押贷款期限最长不得超过凭证式国债的到期日。若用不同期限的多张国债作质押，以距离到期日最近者确定贷款期限。正确答案、abd

25、单位办理收款单兑付业务，须提供的材料包括（）

a、收款单收据联b、单位介绍信c、单位经办人的身份证、复印件d、上级主管部门的证明正确答案、abc

26、我国的储蓄国债包括（）。

a、凭证式国债b、储蓄国债（电子式）c、柜台交易记账式国债d、记账式国债正确答案、ab

27、国库现金管理的目标是()。

a、控制政府收支现金流，保持较低的闲置资金余额b、加强政府闲置资金头寸的管理c、保持与货币政策目标的协调d、加强政府资产负债表和风险管理e、与债务管理政策相配合f、准确及时实现支付，维护政府声誉正确答案、abcdef

28、关于退库半年报及年报，以下说法正确的是（）。

a、退库半年报于7月5日前，年报于次日1月12日前送达。b、半年报、年报邮寄一份，使用A4纸打印，加盖地方金库章。c、本级退库报表中，出口产品退库（914）＝中央级预算收入报表中1010103出口货物退增值税（含免抵调减增值税）＋1010203出口消费品退消费税。d、计划亏损补贴退库＝预算收入报表中国有企业计划补贴退库。正确答案、abcd

29、以下哪些事项需登记《统计分析重要事项登记簿》（）。

a、业务系统参数维护、升级、故障及解决情况。b、业务交接、授权、档案移交，由主管审批并登记。c、变更、调整已上报的统计数据，征得上级国库部门同意后经国库部门负责人审批并登记。d、国库统计数据、报表和分析报告向国库部门以外的部门发送、报出，或报送范围以外的档案调阅，经国库主任或国库部门负责人签字同意并登记。正确答案、abcd 30、以下档案保管期限属于永久的有（）。a、全辖汇总和本级国库的收支存、退库统计年报b、下级国库上报的收支、退库统计年报c、统计分析重要事项登记簿d、全辖汇总和本级国库的收支存月报、退库统计半年报正确答案、ac

三、判断对错题（每题0.5分）

1、更正错误均应及时办理，并在发现错误的当月调整账表，并及时调整以前月份的账表。年终整理期内，更正上年度错误，均在上年度决算中调整。（）正确答案、错

2、各级国库应按日、月、年与有关部门对账。对账数字一律精确到元（）正确答案、错

3、国库会计资金往来业务使用的印章（含密钥、密押卡）和重要空白凭证，应严格实行“印、证分管”（）正确答案、对

4、表外科目包括兑付国家债券本息款、重要空白凭证、有价证券等。（）正确答案、错

5、核算主体领用重要空白凭证时，应同时登记重要空白凭证领用保管登记簿和重要空白凭证使用销号登记簿，会计分录为：

付：重要空白凭证---XX凭证使用户

收：重要空白凭证—XX凭证保管户

（）正确答案、错

6、国库经收处于12月31日以前（含12月31日）所收款项应在整理期内划缴国库，国库应按要求列入当年决算。（）正确答案、对

7、国库会计岗位风险管理责任制的“互控”是指，在国库会计业务管理与处理过程中，国库主任、国库部门负责人、国库会计主管相互监督、相互制约，实行相互控制，共同防范资金风险。（）正确答案、错

8、表外科目采用复式记账法。（）正确答案、错

9、《参数变更申请书》由申请参数变更的核算主体和TCBS中心作为重要会计档案保管，保管期限为10年。（）正确答案、错

10、上级行会计财务部门会同国库部门对辖内国库会计核算事后监督工作进行业务指导和培训。（）正确答案、对

11、重要空白凭证根据实际需要适量领用，一次领用不超过一个月的用量。（）正确答案、错

12、国库会计印章在未启用、待销毁、待上缴期间，由国库部门负责人或其授权的负责人登记、保管。（）

正确答案、错

13、国库监督管理人员具体组织并承办对辖内国库、国库业务代理机构的业务检查、指导工作。（）正确答案、对

14、代理支库年预算收入3亿元以上的代理行，必须设立国库科（股）专门办理国库业务。（）正确答案、对

15、加强国库监督管理队伍建设，开展业务培训，提高国库监督管理人员业务素质，既是各级国库部门监督管理主要职责之一，也是国库部门负责人主要职责之一。（）正确答案、错

16、劳务派遣人员可担任重要资金风险岗位。（）正确答案、错

17、人民银行应根据本级国库集中收付业务发展需要，以行办函形式向辖区商业银行、信用社发出资格认定通知，明确申请条件、申请材料、申请时间等。（）正确答案、对

18、各级预算收入退库的审批权属于同级政府财政部门。中央预算收入、中央和地方共享收入的退库，由财政部或其授权的机构批准。地方预算收入的退库，由地方政府财政部门或其授权的机构批准。（）正确答案、对

19、TIPS银行卡刷卡缴税成功的业务，如果纳税人出现了多缴、错缴、重得缴税等状况，纳税人可向税务机关申请，从银联直接将资金退给纳税人。（）正确答案、错

20、原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。（）正确答案、错

21、同城票据交换、事后监督岗位不得参与会计账务处理。（）正确答案、对

22、对本级预算收入的退库，只要凭证要素齐全、内容合规，国库就可办理退付。（）正确答案、错

23、国债账户不收取账户开户费及维护费用，一经开立可终身使用。()正确答案、对

24、XX凭证式国债持有人于2012年4月13日购买2012年1期3年期国债1万元，因个人资金周转需要，于2013年4月22日到原发售银行网点提前兑取，银行工作人员按活期计息。()正确答案、错

25、从2012年开始，省内已兑付无记名国债在销毁前由国库部门自行保管。（）正确答案、对

26、国债常年兑付点上缴无记名国债时只需提交划款凭证、上缴清单。（）正确答案、错

27、国债兑付业务涉及的表外科目不包括重要空白凭证。（）正确答案、错

28、TMIS统计分析子系统中，如数据点名菜单中正常期校验标志为“初始”，则说明该国库未做任何业务或业务处理失败。()正确答案、对

国库知识篇3

银国库„2006‟59号

中国人民银行上海总部金融服务一部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行及大连、青岛、宁波、深圳、厦门市中心支行国库处：

为使各级国库在贯彻落实《国库会计管理规定、《国库会计核算业务操作规程》、《中国人民银行国库资金清算业务处理手续》《国库资金风险管理办法》《待缴库税款收缴管理办法》等国库管理制度工作中，能准确理解和把握相关制度规定与要求，现对有关问题明确如下：

一、《国库会计管理规定》中需要明确的有关问题

（一）关于明确第七条规定中的国库会计人员从业资格、业务培训和会计主管任职资格的问题。各级国库应坚持国库会计人员持有会计人员从业资格证书的规定，对于新调配、没有从业资格证书的人员，应要求其在较短的期限内取得会计人员从业资格证书。各级国库可结合辖区内国库人员情况制订培训计划,可与本行人事教育部门联合组织实施业务培训工作，采用多种方式进行培训，以切实达到上岗要求。国库会计核算工作是国库各项工作的基础，各级国库的会计主管由本部门负责会计核算工作的负责人担任，因此，会计主管即是本部门会计核算工作的负责人，又是辖区内国库会计核算工作的组织管理者，应认真履行职责。

（二）关于明确第十条规定中“重要岗位”和“按有关规定强制休假”的问题。本条款对强制休假仅作原则性规定，不作具体要求。强制休假制度应按照《中国人民银行会计基本制度（以下简称《会计基本制度》）执行。本规定中的岗位都是重要岗位，强制休假可结合当地工作实际科学安排。

（三）关于第十一条规定的“国库部门负责人的变动，应征得上级国库部门的同意”在实际工作中执行难度大的问题。《国家金库条例实施细则（以下简称《实施细则》第五条第二款规定“分库的正副处长、中心支库的正副科长、支库设股的股长或副股长，按现行干部管理权限办理正式任免手续。他们的任免、调动，应经过上级国库的同意”。各地在实际工作中应遵照《实施细则》和《国库会计管理规定》的条款规定执行，并采取具体措施狠抓落实，可在评比办法中增加对该项工作执行情况的评比考核，总库也将加大这方面的考核力度，以促进该项制度顺利执行。

（四）关于第十五条规定与现行国库会计核算系统（下称：TBS）对岗位设置要求相悖的问题。现行TBS3.0版已按制度规定进行升级，在用户管理中增加了“一人多岗”的设置功能，会计主管可按照岗位间相互制约、合理兼岗的基本要求，在TBS3.0中的用户管理模块进行岗位设置。

（五）关于第十六条规定的岗位设置与基层国库人员配备不足导致执行困难、存在风险隐患的问题。本条款要求设置的7－8个岗位，是按照现行央行会计、支付结算制度的规定而设定的，既考虑了县级支行人员紧张的实际状况，也符合防范风险、实施岗位制约的要求，不能再压缩。各地要针对县级支库的实际情况，一是根据业务需要，适当增加基层国库部门的人员；二是适当吸纳其他部门的人员兼职办理国库业务，通过合理兼岗来缓解人员紧张的压力。支库可分别设置会计主管岗、综合核算岗、明细核算记账岗和资金清算记账岗，其中，明细核算记账岗和资金清算记账岗可交叉复核；由国库部

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门自身进行事后监督的，增设一个事后监督岗；同城票据交换岗和系统维护岗可由会计、科技等外部门人员合理兼岗。这样，人员较少的县级支行配备4－5人，基本可满足制度要求。但同时要建立有效的国库会计岗位风险管理机制，注意业务管理与会计核算有机结合，避免因管理与操作脱节而出现资金风险。

（六）关于第十七条规定的“国库会计重要事项由国库会计主管审批或登记”中未明确哪些具体事项必须登记《会计重要事项登记簿》的问题。对此，国库局已专门下发了“关于《国库会计管理规定》《国库会计核算业务操作规程》和《中国人民银行国库资金清算业务处理手续》中有关事项的说明（银国库［2005］67号，该文件对《会计重要事项登记簿》必须记载的事项作了进一步规定，各地可在此规定的基础上进行细化。

（七）关于第十八条要求的执行现行《会计基本制度》规定，与第二十四条的会计凭证种类及格式的规定有出入的问题。对于《会计基本制度》中规定的会计凭证格式，总库已与会计财务司商定，在国库会计记账方式和会计核算系统未作更改之前，国库会计凭证格式仍按第二十四条的规定执行。

（八）关于第二十二条规定的更正处理手续和《会计基本制度》第五十五条规定不一致的问题。二十二条是对预算收支科目串科目差错的更正处理要求，而《会计基本制度》第五十五条是对会计账务差错的更正处理要求，处理的差错不同，并不存在矛盾。

（九）关于明确第三十一条规定中财政授权机构、退库申请书格式、办理退库依据以及退库文件时效性的问题（1）关于财政授权的机构。在《实施细则》第十三条规定“国家预算收入分别由各级财政机关、税务机关、海关以及国家指定的机关负责管理、组织征收或监交。这些机关通称‘征收机关”；第二十三条规定“各单位和个人申请退库，应向财政、征收机关填具退库申请书。即财政授权机构包括上述各相关部门，各地应按有关规定执行（2）关于退库申请书的格式。总行在制度上不作具体要求，各地可根据实际情况与当地财税部门协商，根据《实施细则》的规定印制（3）关于办理退库的依据。制度要求和《实施细则》规定是一致的，国库是审核者，不是审批者，但各地在审核退库业务时，如认为有必要，可要求提供原缴款书复印件（4）关于退库文件的时效性。各地可在具体操作中向财税部门了解核实文件的时效性和有效性，加强沟通，防止退税人用失效的文件作依据。

（十）关于第三十四条规定的“各级国库可要求同级财政部门及时提供年度财政预算支出计划”执行中存在不确定性的问题。总库认为，这项规定是明确的，此条包含的意义，不仅是年度财政预算支出计划要提供给同级国库部门，而且，年度中间追加的支出计划也应提供给同级国库部门，这是加强国库对支出的审核、确保财政资金安全的需要。《实施细则》的这一规定必须得到有效落实。各地国库应多从服务的角度加强与同级财政部门的沟通，做好解释和宣传工作，争取财政部门的理解和支持。

（十一）关于第三十七条中未规定预算支出错误更正的问题。各地国库人员在办理预算支出业务时出现的串科目等差错，比照预算收入业务的差错进行更正处理。

（十二）关于第四十条和第四十一条中未规定征收机关检查发现以前年度差错如何更正的问题。本条款规定各地国库部门与征收机关对账及进行年终决算后，为体现年终决算的严肃性，原则上不允许跨年度更正。各地如有特殊情况需要跨年度更正的，涉及中央级预算收入的，必须通过当地财政监察专员办事处按规定办理；不涉及中央级预算

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收入的，也必须与当地财政部门协商一致并有财政部门的书面许可函件后，方可按规定办理。

（十三）关于第四十七条规定中未明确国库部门办理的国债收款单兑付业务与国债收款单管理系统对账的问题。此问题属于国库内部对账的范畴，本条已包括。

（十四）关于明确第四十九条规定中各级国库与征收机关对账盖章的问题。各级国库应要求各征收机关预留对账印章，在与各征收机关对账时，应在对账回单上加盖对账“预留印章”，以确保对账工作的严肃性，消除风险隐患。

（十五）关于明确第六十二条规定中用户口令管理的问题。各级国库应加强对国库会计核算系统用户口令的管理。在当前国库会计核算系统用户无法解读以前年度历史数据的情况下，对年终决算期间使用的用户口令，各级国库应密封并与同期会计档案一同保管，保管期限与会计档案相同。

（十六）关于第七十三条规定的“国库部门负责人和国库会计主管应对业务印章的管理情况经常进行监督、检查，发现问题及时纠正”与《国库资金风险管理办法》第二十二条规定的“国库部门负责人应定期或不定期对印章管理进行检查，发现问题及时纠正”，两者检查主体不一致的问题。两者并不矛盾。国库会计主管对业务印章的监督管理主要体现在日常会计核算工作中，经常对核算人员对业务印章的使用、存放是否符合制度要求进行监督检查；《国库资金风险管理办法》第二十二条规定，突出的是国库部门负责人对业务印章的管理，要在会计主管进行监督管理的基础上，定期或不定期地对印章管理进行检查，对会计主管的履职也要进行监督检查，从而进一步明确了国库部门负责人对业务印章管理的责任。

（十七）关于对第八十条中规定的“单位签章”理解不一致导致执行困难的问题。本条款规定的“单位签章”是考虑到国库业务的特殊性，由于国库涉及的各有关部门的预留印鉴种类繁多，国库部门单家无法对外部门作统一规定，但各级国库在执行中不能含糊，在对外部门印章的审核中必须认真、细致。

（十八）关于明确第八十九条规定中“国库会计重要物品保管登记簿”保管期限的问题。在“属于永久保管的有”条款中增加“国库会计重要物品保管登记簿”的规定。

二、对《国库会计核算业务操作规程》（下称《操作规程》）中需要明确的有关问题

（一）关于“会计科目与账户”中的“国库会计业务系统日志”打印内容多的问题。各地可以按照《国库会计事后监督办法》中的要求打印，不一定全部打印，TBS3.0版已具有简化内容的功能。

（二）关于“国库存款计息处理”中未明确规定计息积数调整的问题。《操作规程》考虑了国库存款的特殊性，并根据《中国人民银行关于国库存款计付利息有关问题的通知》（银发[2003]44号）和《会计基本制度》对国库存款计息作出具体要求，未比照银行存款计息的一些做法，因为国库存款计息与银行存款计息不可比。

（三）关于在“表外科目”下未规定“财政性资金申请划款凭证”作为重要空白凭证管理的问题。由于各地对“财政性资金申请划款凭证”的印制、管理办法不一，现明确如下：由人民银行统一印制的，应纳入国库的重要空白凭证管理；由代理银行自行印制的，应要求其纳入重要空白凭证管理。各地国库可在制定代理银行管理办法中进行规定，并纳入人民银行国库的管理监督范畴。

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（四）关于在“会计资料交接登记簿”中增加内容的问题。为更便于使用“会计资料交接登记簿”进行外部会计资料的交接，在“会计资料交接登记簿”中的“份数”栏后增加“总金额”栏。

三《中国人民银行国库资金清算处理手续（下称《处理手续》）中需要明确的有关问题

（一）关于明确发起小额借记业务中的“支付系统借记回执凭证”问题。国库通过小额支付系统发起借记业务处理时，除“上划预算收入、兑付国债本息借记款项”无需打印“支付系统借记回执凭证”外，其他需要打印的“支付系统借记回执凭证”使用“支付系统专用凭证”。

（二）关于在发起小额借记业务中明确上划借记凭证作小额支付往来暂付户记账凭证附件的问题。在“发起业务处理”下的“借记业务“（3）上划预算收入、兑付国债本息借记款项”中，将“上划借记凭证作小额支付往来暂付户记账凭证”改为“上划借记凭证作小额支付往来暂付户记账凭证附件”。

四、《国库资金风险管理办法》中需要明确的有关问题关于明确第三十五条中规定的个人口令长度的问题。根据《中国人民银行信息安全管理规定（银发[2005]211号）的要求，现将《国库资金风险管理办法》中规定的“6位口令”改为“8位以上口令”。总库已决定在TBS中作相应完善。

五、《待缴库税款收缴管理办法》中需要明确的有关问题关于明确第四条规定中国库与税务机关对账期限的问题。在各级国库开立的“待缴库税款”专户有发生额的当月，国库部门应按月与税务机关进行对账。

二○○六年十二月二十日

国库支付中心总结篇4

职能目标完成情况

一、协助国库科开展工作。主要有，编审市本级2011年部门决算、培训预算单位操作财政一体化信息系统、拟订《***市本级国库集中支付动态监控管理办法》、《***市本级预算单位公务卡强制结算制度》文件，做到分工不分家，合力推进国库集中支付和公务卡改革，有效防范财政支付风险。

二、梳理查找风险点。在纪工委****书记的悉心指导下，完成相关工作。

三、审核直接支付业务。不断摸索总结直接支付业务审核规律，确保财政资金安全有效，提高服务水平。

1、在简化、细化方面下功夫，以减少预算单位工作量、保证审核质量并重为思路，向单位明确审核要求。比如中心统一制定《工程款支付申请书》《工程款付款证书》、，一方面以最简单的形式明确施工方、监理、发包方三方责任，一方面减少单位提供的资料。

2、积极收集整理审核依据，达到准确使用政策，快速审核业务、高效服务的目的。收集的思路是向所有人、所有单位、所有业务收集，发挥供应商的专业优势、网络信息全面的优势。政策依据的使用对象，既包括中心审核人员，也包括预算单位的财务人员，达到共同提高、共同把关的目的。整理依据针对预算单位的：主要是《直接支付业务审核常识》、《结转结余资金的审核思路》、《统发工资操作应知应会》等；针对中心审核人员：主要是《国库支付中心业务审核要求》等。

3、截止6月份共审核统发工资以外的直接支付业务****笔，共计****万元。直接支付资金****万元，占国库集中支付资金****%。其中单笔拒付业务金额是****万元。

四、工资统发坚持三家联审制度。按期及时准确完成工资统发工作。

1、1-7月按应发工资口径统计，累计发放****万元，平均每月发放工资****万元；截止7月份纳入统发工资单位****个，统发工资人员共****人，其中：行政在职人员****人，事业在职人员****人，离退休人员****人；

2、公积金年缴存金额人均增加近****元（含公补）。计算公积金扣缴基数辅助使用年工资计算方法，1

实发实扣，即在烤火费及一次性奖金实际发放时计入基数扣缴公积金。

3、严格执行税收政策，按月缴纳代扣代缴个人所得税。截止7月份共缴纳所得税****万元，其中7月份个人所得税纳税义务人共****人。核查****名在职人员计税标记，共有****名应计税人员没有计税标记，中心及时修改信息，并口头警告单位经办人。

4、取消预算单位修改个人所得税、公积金、医保的业务权限，直接由财政经办人完成相关工作，杜绝漏缴个人所得税、擅自变更公积金、医保扣缴标准的现象。

5、规范工资信息查询手续，设置《***市统发工资信息查询登记簿》，防止违规使用工资信息。

6、取消财政角色权限中预留的编办、人事审核权限，消除因分工不明造成的隐性风险。

7、设置二岗审核，杜绝一人审核的执业风险。

8、按月及时准确向公积金办、医疗保险部门提供《信息变动表》，随时向财政社保提供死亡人员工资发放信息。

9、对到龄未办理退休手续人员停止执行公积金和医保政策。