国库创新工作

国库创新工作（精选9篇）

国库创新工作 篇1

国库业务创新就是在国库领域实现的新事物、新创举, 主要是指根据业务实际创造性地开展有利于提高工作水平、保障国库资金安全, 促进经济平稳较快发展的新思路、新方法、新举措及制度创新等方面的工作, 当前在各级人民银行以创新带动整体工作, 以创新促进有效履职的大前提下, 如何建立健全国库工作考核评价机制, 发挥国库创新业务考核的正向激励作用是我们面临并亟待解决的问题。

一、国库创新工作的重要性

认识是行动的先导, 要提高国库创新工作, 首先必须解决思想问题, 充分认识做好新形势下国库工作的重要意义。

1. 做好国库创新工作是当前国库适应时代要求的迫切需要。

当今世界已经进入一个全新时代, 各种信息技术迅猛发展, 对人们的工作、生活等方面的影响无处不在, 人们可以比以往任何时候都以更加快捷和经济的方式获得新事物。尤其是在当前这个机遇与挑战并存的关键时期, 经济体制深刻变革, 社会结构深刻变动, 利益格局深刻调整, 思想观念深刻变化, 各种思想文化的交流、交融、交锋更加活跃, 人们思想活动的独立性、选择性、多变性和差异性明显增强, 公民的民主法制意识日益复苏和强化, 在这种情况下, 国库工作要按照依法行政的要求, 做好创新工作, 促进各级国库资金在阳光下、在各方面监督下安全运行。

2. 做好国库创新工作是增强国库工作人员服务大局效益的必要条件。

近年来, 国库工作已日益受到各级政府及社会的关注。如救灾资金绿色通道的建立, 低保资金直拨的设立等, 都受到社会的好评。在国库工作的社会影响日益扩大的情况下, 国库人员要学会善于用大视野认识形势, 以大思路谋划工作, 求大建树担当重任。同时要高度重视创新工作, 及时、广泛、深入地收集信息, 努力加强宣传与交流, 帮助广大国库人员清醒认识国库形势发展趋势, 全面了解国库领域的重要动态、重要情况, 深刻把握国库的新特点和新趋势, 分析研究国库工作的新规律、新举措, 在把握规律、因势利导中, 全面贯彻上级国库工作基本方针, 贯彻实施好《国库金库条例》等法律法规, 使国库工作更好地服务于大局, 获得并创造更好的社会效益。

3. 做好创新工作是提高国库工作地位、促进工作交流的有利有段。

国库工作在金融工作全局中占有重要地位, 做好国库工作关系金融全局, 关系社会和谐稳定, 关系全面建设小康社会进程。但毋庸讳言, 社会各界对国库工作重要性及其地位和作用的认识还不够深, 甚至部分领导干部中也还存在着国库工作可有可无, 做不做国库工作无关紧要等模糊认识。为此, 应大力加强宣传工作, 把信息宣传工作当作向上级反映情况, 汇报工作的重要途径, 向社会宣传工作成绩、总结工作经验的重要方法, 向国库人士传达方针政策, 以及国库之间交流工作动态, 互相学习提高的重要方式, 切实予以加强。

二、国库创新工作开展情况

近年来, 各级国库对国库创新工作加大了投入, 改进了工作方法, 工作水平有了新的提高, 取得了很多成绩。

1. 根据国库会计核算业务的变化, 不断修改完善国库会计核算相关管理制度, 进一步优化业务流程和岗位人员配置, 提高国库整体履职效能。

2. 加强国库新业务研究, 补充完善相关的业务处理规范。

3. 关注服务对象的需求, 积极创新国库服务产品, 扩宽国库服务范围。

4. 关注支付科技发展和各种新的支付工具的运用, 积极创新国库收支业务处理流程与方式。通过这些业务创新和服务拓展, 及时有效满足了经济发展对国库服务的新需求, 充分发挥了现代科技的支撑作用, 通过信息共享、业务流程再造不断提升国库工作效率和服务水平。

5. 根据业务需要, 层层建立了较为完善的业务考核办法和创新工作考评办法, 有力地推进了国库业务的规范与发展。

当前, 国库创新工作还存在一些问题和不足, 主要是:有的单位没有把创新工作作为一项基础性工作放到重要位置, 认为国库作为人民银行服务社会的业务部门, 重中之重是搞好基础核算, 账平表对, 服务好地方和一财两税, 尤其当前各级人民银行经费收紧, 正常的开支都很难维持, 高费用搞创新困难重重, 加上目前人民银行职工年龄大、学历低、人员素质有限, 开发和研制创新项目心有余力不足。有的把创新工作当作一项可有可无的辅助工作, 有的没有为创新工作创造必要的先决条件。对此, 各级国库应认真总结经验和不足, 共同出谋划策, 不断提高国库创新工作的有效性。一是要加强领导, 完善机制。做好国库创新宣传工作, 领导重视是前提和保证。各级国库部门要切实提高认识, 加强领导, 把国库创新工作摆上重要位置, 从制度创新, 业务创新, 服务项目创新, 监管创新入手, 真正把创新与国库业务贯穿到一起, 创新与国库业务相辅相成;二是国库创新要为国库服务, 解决当前由于人员不足和其他原因制约国库发展的项目, 提高工作质量、效益和效率, 建立健全适应时代要求的工作手段和工作方式。运用创新手段对国库统计, 预算收支进行分析、分类、综合管理, 实现信息共享, 更好地发挥信息时代整合数据作用, 开辟更为广泛的途径;三是要培训队伍, 提高素质。国库创新工作做得好与不好, 很大程度取决于国库工作人员自身素质和工作状态。要采取有力措施, 加强培训, 切实提高综合素质。国库创新人员是一项考验人、锻炼人的工作。作为国库人员, 要有奉献精神, 意识到自身肩负的重要责任和使命, 不断加强学习, 在提升素质上多下工夫, 在钻研业务上多动脑筋, 在改善服务上多花心血, 努力做到政治上强, 业务上精, 作风上实, 修养上好。与此同时, 各级国库工作部门领导, 要关心爱护国库人员, 多为他们提供学习、阅文、参会、培训的机会, 多给他们交任务、压担子, 多为他们提供良好的工作条件和工作设备。

三、当前国库创新考核评价的现状

近年来, 各级国库部门在加强对下级国库部门考核上, 可以说进行了大量、卓有成效的探索, 建立了从信息报送、业务报表, 到争先创优、创新项目等较为完善的考核体系。但在工作实践中, 仍存在一些问题与不足。

一是重信息报送、轻业务管理。主要表现在:一些考评办法中, 对文字材料, 如, 总结、计划、调研、信息材料、各种分析报告及一些临时性工作等, 要求比较具体、严格, 而从业务角度考核内容比较少, 特别是对人员管理, 岗位设置等基础业务发展方面要求较少。

二是对量的方面考核多, 对质的方面考核少。由于在量的方面便于具体化, 操作性强, 质的方面不好定性, 致使在一些考评办法中, 对国库报表要求的内容、时间等要求比较多, 而从会计核算角度、报表质量上要求的较少。

三是在创新项目的考核上缺乏长效性, 近年来, 各级国库积极推进工作创新, 加大了对创新工作的考核力度。产生了大量的创新项目和工作新方法。一些创新工作确实是推动了国库业务的发展, 防范了国库资金风险。但由于考核评价机制不健全, 使一些创新工作昙花一现, 不仅不利于国库业务发展, 还造成人力财力的浪费。因此, 在创新工作的考核与推进上, 必须以防范国库资金风险为重点, 加强国库基础工作建设, 发挥考核评价的正向激励作用, 促进国库创新工作持续开展。

四、健全创新工作考核评价的总体指导思想

1. 国库创新工作考核评价的总体指导思想。

为适应科学发展对国库创新工作考核评价的新要求, 确保考核评价结果的客观公正, 增强考核行为的说服力和可信度, 在国库业务涉及面不断扩大, 国库资金风险环节增多, 国库业务风险防范难度加大的形势下, 国库创新业务考核评价应坚持以下原则。 (1) 国库业务创新工作的考核应坚持“安全第一”的指导思想, 以立足服务, 创新手段, 提升效率为根本出发点, 努力提高国库资金风险防范能力, 努力提升国库服务社会、服务民生能力, 努力促进国库工作取得新发展、新突破、新成就, 能够为各级人民银行经理国库工作提供有效借鉴。 (2) 以人为本, 突出对国库队伍建设的考核。人是一切工作的决定性因素。开展国库业务考核, 加强国库建设, 必须以建设一支高素质的国库干部队伍为目标, 一是要把思想政治教育放在首位, 采取不同的思想政治教育方式提高国库干部队伍思想道德水平, 加强职业道德教育, 提高国库干部爱岗敬业的精神, 恪尽职守地做好本职工作;二是坚持不懈地加强业务培训。教育和引导各级国库人员, 正确对待业务学习, 特别是要引导老同志, 不要因为年龄大、资格老等就不加强业务理论学习。国库全体员工都要加强岗位培训, 认真学习新知识、新业务, 提高国库干部理论水平和业务操作技能, 增强国库人员防范资金风险的能力;三是积极开展法制教育, 增强国库人员的法制观念, 确保国库干部严格依法办事, 清正廉洁, 防止因为国库人员政治思想道德偏差而导致国家资金遭受巨额损失, 使国库风险中隐蔽性最强、危害性最大的道德风险发生; (3) 狠抓基础, 重点对推进国库业务岗位, 人员整合和优化的考核。要把正确处理当前基层国库人员不足, 人员老化与业务风险防范的矛盾, 作为考核的重点, 切实加强对基础工作的考核, 推进国库业务岗位、人员的整合优化。在国库横向联网及国库会计数据集中系统还没完善的情况下, 要适当充实国库业务人员, 合理调配各岗位分工, 并在关键岗位人员定期轮换时, 要根据各岗位的实际情况和人员的业务能力合理地安排部室内部岗位轮换或全行范围内跨部室范围的轮换, 在有效满足国库工作岗位职责的同时, 也做到了关键岗位人员岗位任务的转变, 确保国库各岗位不违规兼岗的同时, 保证国库日常业务正常有序开展。 (4) 转变观念, 开拓国库创新新思路。要教育和引导基层国库领导和员工转变思想观念, 树立国库创新考核是为了保证国库创新工作目标的顺利实现, 确保国库资金安全完整的理念, 从而正确对待国库创新考核, 从源头上避免急功近利、搞形式化、表面化的现象, 扎扎实实开展国库创新工作, 推进国库创新和业务水平的提升, 服务经济发展。

2. 国库业务创新工作考核应从以下几方面入手。

国库创新工作重要分为制度创新、机制创新、手段创新等几方面, 因此, 创新工作的考核也应根据项目的具体实施情况和效果区别对待。 (1) 创新工作的出发点和根本落脚点。创新工作应有明确的出发点和落脚点, 应为整体工作和国库履职能力的提升而服务, 应有一定的可持续性和推广价值。 (2) 创新工作有切实可行的措施和做法。针对创新工作是否制定了具体实施方案或工作措施, 是否对创新工作分阶段、分步骤进行了明确, 各阶段是否有明确的工作任务以及该阶段要达到的效果。 (3) 创新工作的具体实施情况。创新工作是否制定详细实施方案, 并分步骤、分阶段组织实施, 是否完成了各阶段的工作任务和达到了预期目标。

五、国库业务创新工作考核中需要注意的几个问题

1. 创新工作是否以点带面, 对整体工作起到了积极的推动作用, 实施创新工作或亮点工程, 其根本目的是促进整体工作的均衡发展和履职能力的有效提高。因此, 在创新工作的考核中, 不能就创新论创新, 应考虑该创新工作的实施是否对整体工作起到了积极的推动作用, 是否对全局工作产生了良好的正面影响。

2. 创新工作是各级银行根据实际情况, 为促进更好地履职而采取的积极措施, 各级银行在创新工作的立项和组织实施方面也是根据本行的实际情况而采取的有针对性措施。因此, 创新工作不能一概而论, 应根据不同地区的实际情况区别对待, 只要是创新工作的实施对于整体工作起到了积极推动作用, 就应予以肯定。

3. 创新工作可由上级行单独考核或协调地方政府联合考核。人民银行经理国库是一个服务份额占比较高的工作, 国库业务创新工作的开展能够得到地方政府的高度重视和评价也是一个重要方面。因此, 国库业务创新工作的考核由上级行联系地方政府开展对于促进人民银行基层行提升社会地位和树立良好服务形象也是积极的促进。

4. 创新工作应加强风险管理。加强对国库业务创新工作的风险识别与管理, 建立事前分析评估, 事中监测反馈, 事后完善决策的国库创新风险管理机制, 促进国库业务科学发展。

5. 建议国库建立一套国库业务标准化的管理规定, 从完善制度到业务操作, 从凭证传递到接受业务处理完毕交事后监督部门建立规范的标准, 实现全国国库业务标准化管理一体化, 使国库创新工作考核评价中有一个相对统一的参照系。注重国库整体水平的提高, 国库创新考核不能只局限于账平表对、不出现错报漏报等现象。要注意考核通过国库创新提高国库干部整体素质, 提高国库业务整体水平。

6. 国库创新作为主要考核内容, 在银行全面工作中不能作为唯一内容, 特别是实行绩效工资与考核结果挂钩以后, 对考核工作的质量与要求更高, 由于考核工作涉及到所有干部职工的切身利益, 所以就需要对考核办法实行细化、量化、亮化, 建立一个公开、公平、公正的考核平台, 用考核激励机制提升国库工作整体水平的提高。

参考文献

[1].韩光聚.对商业银行实施合规风险管理的分析与探讨[j].金融论坛, 2007 (1)

[2].黄建平.当前商业银行合规风险管理存在的问题及对策研究[j].金融论坛, 2008 (3)

国库创新工作 篇2

2011年工作要点

2011年财政国库工作的总体要求是：以科学发展观为统领，根据全县经济社会发展形势，按照我县 “十二五”规划思路，紧紧围绕自治区财政厅国库处和县局领导班子的工作部署，认真贯彻全区财政工作会议的精神，继续深化国库集中支付改革，加强和规范财政资金管理，加强预算执行管理，切实加强财政国库管理基础工作，抓好国库管理制度的贯彻执行，全面提高财政国库科学化精细化管理水平。

一、全面推进国库集中支付改革

以建立国库集中支付制度为核心，对已实行的部门预算、非税收入收缴管理、政府采购等改革进一步进行整合，充分发挥对财政改革的综合效应。扩大实施国库集中支付改革的单位，力争今年内将全县所有县本级一级预算单位全部纳入改革范围。继续完善国库集中支付运行机制，不断优化国库集中支付业务流程，完善财政直接支付程序，进一步扩大财政直接支付范围，提高资金运行效率和效益。

二、进一步完善国库单一账户体系

加大清理整顿全县财政专户力度，按照区财政厅的部署（桂财库

[2011]4号），在全县全面组织开展财政专户清理整顿工作，彻底整顿财政专户设置不合规和资金管理不规范问题。进一步加强财政专户归口管理工作，积极创造条件，力争县级所有财政专户年底前全部转归财政国库部门统一管理。继续强化预算单位银行账户管理，撤并违

规开设和多头开设的银行账户，完善预算单位银行账户开立、变更、撤销的审批备案制度。逐步将预算单位实有资金账户纳入国库单一账户体系，解决实有资金账户管理中的不规范现象。

三、进一步加强和规范财政资金管理

按照《 财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》（财办〔 2011 〕 1 号）提出的加强和规范财政资金管理的各项要求，完善资金拨付内部控制制度，建立有效的内部制衡机制，从制度上确保财政资金安全。切实抓好各项财政资金管理制度的落实，严格执行制度规定的程序和要求，强化财政资金拨付的内部控制管理，确保财政资金拨付的规范、安全、高效。切实加强对财政资金管理，开展财政资金管理业务流程的自查自纠工作，查找问题，堵塞漏洞。

四、抓好预算支出执行进度管理

认真执行《 关于印发各市预算支出进度考核试行办法的通知》（桂财办〔 2010 〕 97 号）、《 关于印发自治区本级预算单位预算支出进度通报试行办法的通知》（桂财办〔 2011〕 138 号）、《 关于印发＜自治区本级预算支出进度考核试行办法＞的通知》（桂财办〔 2008 〕 97 号）的有关规定，将预算支出执行进度责任落实到项目主管单位、具体执行单位和负责人，强化部门和单位预算执行的责任主体意识，增强预算执行的计划性，促进加快财政支出进度，提高预算执行的时效性和均衡性。

五、继续加强总预算会计工作

健全完善总预算会计基础工作，完善工作规范，明确岗位职责，统一核算口径，搞好业务整合，加强工作衔接。按照自治区直管县财政管理方式改革的工作要求，积极联系区财政厅国库处，做好国库资金调度往来对账，争取上级财政调度资金及时、准确。进一步加强会计档案管理工作，完善对账制度，积极推进预算单位使用统一财务软件工作。加强财政统计工作，及时编报汇总财政收支数据资料，为领导决策服务。严格按照上级财政部门的要求编制旬月报，并确保旬月报报送的及时性、准确性、完整性。加强对乡镇总预算会计和单位预算会计工作的指导。

六、认真做好财政决算工作

创新服务手段提升国库履职能力 篇3

一、夯实基础，提高国库服务质量和水平

国库会计核算是国库工作的生命线，核算质量的好坏，直接影响国库资金的安全，关系到政府和广大人民群众的切身利益。

(一)提高国库会计的核算质量，日常核算中不断加强柜面监督，及时发现错误，以此提高国库核算质量。加强国库核算人员的责任心，严格按规章操作，不断提高工作效率，加快国库资金的汇划速度，确保国库资金安全和国库核算的准确无误，保障国库工作顺利进行。

(二)完善国库制度体系，积极主动配合各级政府、相关部门做好和深化财政预算管理改革的相关工作。国库制度建设是国库创新服务建设的重要基石。一是要把国库倡导的服务理念、价值观念、专业精神、职业道德、服务宗旨、发展目标转化为具有操作性的国库管理制度, 用以推动国库业务的健康、安全发展。二是随着国库业务电子信息化程度的不断提高, 财税体制改革的不断深化, 新问题的不断产生, 要求制度创新紧跟国库新业务发展趋势, 为国库新业务的快速发展提供良好、宽松的制度环境。要打破现有的框架, 制定崭新的国库制度, 以保证各项业务规范操作, 使之成为各项业务操作的桥梁纽带, 以促使国库文化建设获得长足的发展。

(三)加强国库基础理论的研究，不断完善我国的国库管理体制和运行机制。

二、创新服务手段，提高国库服务能力

紧紧围绕改革与发展，准确把握改革的新形势，积极开展国库服务创新，提高国库支持深化改革的能力。

（一）创新服务手段, 完善服务理念。

国库的一项重要职能就是为财税部门提供服务，改进传统的国库服务手段，变被动服务为主动服务。因此，国库部门应及时更新工作理念，结合当地国库的工作实际，统一思想，提高主动服务的意识。在工作中要具有高度的责任心和敏锐的观察力，抓住当前金融支持经济发展的有利时机，紧紧围绕国库服务社会、服务科学发展这一主题，加快国库业务创新步伐，从服务对象中寻找服务的薄弱环节，不断改进服务手段、拓宽服务领域，深化由国库单一账户核算所有政府财政性资金收入和支出改革，不断拓宽国库的服务范围，支持社会经济的发展。

（二）扩大服务职能, 服务社会公众。

紧紧抓住金融促进经济发展政策措施出台的有利时机，充分发挥国库部门的服务中介作用，深入调查，加强与政府、财政、民政、农业、社保等相关部门的协调、沟通，进一步拓宽国库服务领域，加快国库业务创新步伐，开展非税收入、社保基金等政府性收入直缴入库和直接发放业务，推进国库办理社保五险基金和农民工养老保险基金的收缴和支付业务，推广人民银行直接办理无记名国债兑付的试点，积极拓宽国库业务管理与服务领域。丰富国库服务内容, 保证各项国库资金安全使用, 切实维护广大人民的根本利益。

（三）深化改革，实现国库直接办理财政集中支付业务。

国库直接办理集中支付业务，符合进一步深化改革发展的精神，是环节最少、效率最高、综合成本最低的业务处理模式。大力推行代理银行资格认定，规范国库集中制服业务管理，积极扩大国库集中支付业务覆盖面，尽快使所有财政性资金全部纳入国库单一账户进行核算和管理。

三、发挥桥梁纽带作用，促进两大政策的协调配合

国库统计分析是央行、财政部等政府部门制定完善政策、促进政策之间相互协调的桥梁，是因为其特点决定了它是对有关货币政策与财政政策结合点的“边缘性”问题进行分析和研究，以促进货币政策与财政政策的协调。一方面国库统计分析的信息是中央制定货币政策、信贷政策和加强国库现金管理体制的重要依据，另一方面通过统计分析预测国库资金的流动变化趋势和国库资金存量状况，可以为政府和财政部门制定与完善财政政策、税收政策以及国债发行政策提供参考依据。国库统计分析本身的这种“二元性”使其发挥着促进政策间协调的桥梁作用。

因此应增强国库调研信息能力, 充分发挥国库在货币政策和财政政策中的纽带作用。研究跟踪国库现金管理与财政政策和货币政策的关系，促进财政政策和货币政策的有效结合，为国家宏观调控的有效执行提供支持;建立科学的国库现金流和库存流预测机制，提高统计分析工作的科学性，为各级财政制定和执行预算、为中央银行制定和实施货币政策、为合理制定国债发行计划提供参考依据。国库统计分析要突破针对业务谈业务的局限性，紧紧围绕与国库业务和社会热点经济问题深入调研分析，立足金融研究经济，跳出微观研究宏观，加强对财政政策、税收政策、货币政策等实施和执行效果的分析和评价，推进国库统计分析出精品，出成果。提高国库调研分析水平，为政府决策提供基础信息和参考依据。

四、加快现代化国库建设，增强服务保障能力

科学技术是第一生产力, 国库应对新形势下的各种挑战, 科技是关键。一是加快国库电子化建设步伐, 减少国库业务手工操作和业务处理的中间环节, 降低国库资金风险。二是不断推进国库信息化建设，扩大国库信息处理系统(TIPS)的上线范围，简化纳税缴库程序，为广大纳税人提供优质高效服务。财税库银横向联网的推广应用，简化了纳税缴库程序，实现了税收申报缴库无纸化、业务处理一体化、税款资金实时划缴和部门间信息共享，在加强政府财务管理、转变政府职能、提高效率、方便群众等方面发挥了重要作用。国库公共服务效果明显增强。三是建立全国国库数据信息管理系统, 形成从下至上完整的国库电子化数据, 提高国库数据的准确性、使用性和及时性, 为国库各项事业的开展提供强有力的技术保障。四是加快国库信息资源的整合，建设国库信息管理系统(TMIS)。TMIS的上线运行将有效弥补国家税务总局无法及时全面掌握国税和地税系统的税收收入信息，财政部无法及时全面掌握各级政府财政收、支、存信息的不足。为政府、及时掌握各级财政的收、支、存情况提供支持，将更加凸显央行国库在我国政府资金管理中的作用。

五、构建先进国库文化，塑造良好的国库社会形象

国库股工作计划 篇4

2008年是贯彻党的“十七大”重要精神的第一年，是落实“十一五”规划承上启下的关键年，做好2008年的工作具有十分重要的意义。2008年我市财政国库管理工作的指导思想是：认真贯彻落实党的十七大精神，以科学发展观为统领，积极组织财政收入，围绕增加可用财力，实实在在做大财政“蛋糕”，围绕建立现代财政国库管理制度，继续深化和完善国库集中收付制度改革，着力健全财政资金安全规范高效运行机制，为加强和完善财政管理、贯彻落实财税政策、实施宏观调控提供手段和保障。

一、继续抓好组织财政收入工作。今年，我市财政总收入安排31280万元，比上年增长20.9%；全市一般预算收入安排18187万元，比上年增长18.1%。围绕这一目标，一是要配合税务部门做好税收征管工作，切实加强非税收入收缴入库管理，促进财政收入快速、持续、稳定增长。二是规范非税收入征管。按照改革与发展的要求，逐步将非税收入纳入财政预算管理，与局机关相关股室及二级单位相配合，组织实施非税信息系统建设和改革，做好非税收入的资金收缴与监管、账户管理、资金支付和收缴信息系统建设工作，提高非税收入征管水平。重点抓好行政单位国有资产出租出借收入和处置收入等国有资产收益，以及土地收益、城市经营收入、服务性收费等非税收入征管，逐步把非税收入管 1

理纳入法制化轨道。三是进一步提高财政收入质量。努力提高财政收入占GDP的比重，尤其要提高税收收入占财政收入的比重，不断优化财政收入结构，提高收入质量。四是要加强收入预测和专题研究工作，提高预算执行分析水平，充分发挥预算执行分析在反映财政经济状况、提出政策建议、为领导决策服务等方面的重要作用。

二、加强财政资金管理。合理安排调度资金，确保全年财政收支平衡。一是切实保障“三农”、教育、科技、医疗卫生、社会保障等各项重点支出需要。严格控制“人、车、会和招待”等支出增长和党政机关事业单位办公楼等楼堂馆所建设。二是坚持以人为本，提高干部职工待遇。严格执行公务员工资制度改革有关规定，确保工资改革政策落实到位。优先安排公务员规范津补贴所需支出，把工资发放作为支出的第一顺序，合理调度资金，加强工资专户管理，保证工资及时到位。三是坚持量入为出，调整支出结构，确保重点支出，切实维护社会稳定，促进经济社会协调发展。四是建立健全监督约束机制，加强对各项资金的支出管理，加强资金的跟踪问效，提高资金的使用效益。

三、进一步深化财政国库集中收付制度改革。继续深化国库集中支付改革的单位级次，将所有基层预算单位和各种财政性资金都纳入国库集中支付的管理范围。充分利用国库资金源头控制，统筹使用财政资金，研究建立覆盖各个行政级次的预算动态监控体系，完善财政国库动态监控机制，促进财政预算规范执行和管理。一是进一步扩大国库集中支付范围，加强财政资金直接支付

力度，规范国库集中支付改革运行程序。二是进一步加强对乡镇国库集中收付制度改革的指导，创造条件，逐步落实预算单位、乡镇财政所与财政支付系统网络联结，规范乡镇财政资金支付范围。三是进一步规范和完善国库集中收付信息系统，启用预算单位、代理银行、清算银行等子系统，做到与国库集中支付系统对接，信息共享。四是进一步推行公务卡结算方式。规范行政事业单位财务管理，在行政事业单位全面推行公务卡结算方式改革，控制行政事业单位现金流量与现金风险，提高公务支出透明度。

四、继续推进财政国库信息系统建设。继续完善国库集中支付、财税库银横向联网、总账核算等国库核心业务系统，大力推动非税收缴系统、公务卡结算系统、国库资金汇划管理系统、国库动态监控系统等在市县的应用，进一步提升财政国库业务处理的网络化、自动化水平。研究制定财政国库业务基础数据规范，做好相关业务系统的整合工作，实现预算指标、收入管理、用款计划、集中支付、会计核算、统计分析、动态监控等财政国库业务的一体化管理。

五、认真做好总预算会计管理工作。一是健全内部监督制约机制。认真落实会计工作岗位责任制，加强印鉴、票据管理，完善对账和内部检查制度，做好预算内资金、预算外资金、其他各类专项资金日常核算工作。二是做好国库会计核算软件调整设置工作。08年，我们将把预算内账、预算外账、财政专户账纳入方正春元会计核算软件，整合支付系统和会计核算系统，并与财税库横向联网系统对接。实现从支付系统中采集机制凭证，进行账

务处理；从财税库横向联网系统中采集收入数据，自动生成收支报表。三是进一步强化总预算会计基础管理工作，以总账会计核算信息化为基础，规范银行账户管理，做好国库资金的测算和调度，确保重点支出资金及时足额拨付，提高资金支付和调度的工作效率。

六、搞好财政决算和部门决算工作。一是认真做好决算编审和决算数据转换工作。加强组织领导，做实决算基础，注重编审把关，确保决算质量。二是努力提高决算分析水平。加强对决算数据的分析利用，深入挖掘和充分利用决算数据所蕴含的财政财务信息，通过上下对比、预决算对比、收支决算分析、专题研究分析等，提示财政经济运行和财政财务管理中问题，为改进预算编制和提高政府部门公共服务水平提高参考依据。

七、加强乡镇总会计的工作管理，促乡镇总会计工作水平上台阶。严格按照乡镇财政总会计工作量化考核办法，对乡镇总会计工作进行监督管理，为乡镇总会计提供业务指导，促乡镇总会计工作水平上台阶。

国库创新工作 篇5

中国国库集中支付制度改革始于2001年国务院批准的《国库管理制度改革试点方案》 (财库[2001]24号) ;2002年8月财政部、教育部进一步确定了5所部属高校作为国库集中支付制度试点单位, 探索和积累经验后拟在全国高校全面推广;2004、2005年又陆续扩大到8所高校及6个直属事业单位;2007年7月1日开始, 教育部部属高校全面实行国库支付制度;目前, 中国公立高校作为中央或地方财政预算单位, 已在不同程度上全面实行了国库集中支付制度。

国库集中支付制度改革后, 财政资金不再直接下拨到学校, 而是由高校根据财政部门审核过的部门预算编制用款计划, 报经财政部门批复后, 在批复的计划内分别以财政直接支付和授权支付两种支付方式下拨资金。用款计划的编报和批复依据就是高校的预算, 预算成为高校用款审批和实际用款的唯一依据。因此, 在国库集中支付制度下, 高校预算的编制及执行成为制度顺利实施的核心。

二国库集中支付制度下高校预算管理模式的现状

高校作为一个特殊的实体, 实行国库集中支付制度是财政国库管理制度改革的重要组成部分, 改革后的国库账户处理模式及管理缺失分析如下:

1. 国库账户处理模式

第一, 设立非税收入汇缴专户。用于收缴学校非税收入 (包括学费、住宿费、考试费和培训费等) , 并实行年终零余额管理。非税收入收缴采取直接缴库和集中汇缴两种方式。

第二, 财政性资金支出管理。在国库集中支付制度下, 高校根据上级财政主管部门审核批准的拨款计划编制预算, 财政性资金主要采取直接支付或授权支付两种方式;实行授权支付的范围主要是高校日常发生的零星支付费用, 且授权支付的支出额度会被控制在预算总支出一定比例之内;用款计划具体分到类、款、项, 不能调剂使用, 用款计划年末未用完的部分不结转且予以注销。

第三, 设置国库零余额账户。财政部门在代理商业银行开设的账户, 用于记录、核算和反映财政直接支付方式的资金活动以及与国库单一账户进行清算, 该账户只能转账。

实行国库集中支付制度后, 高校的预算编制、预算执行、收付程序、国库清算形成了统一、高效、规范的拨款与支付体系。

2. 国库账户管理的特点

第一, 预算单位要进一步加强账户的管理, 重视银行账户年检工作。

第二, 严格按照《国库管理制度改革试点方案》的要求明确资金的支付方式, 属于直接支付范围的资金一律采取直接支付方式, 授权支付范围的资金一律采取授权支付方式。改变转账采取直接支付方式、现金采取授权支付方式的错误做法。国库集中支付制度的实施, 强化了高校财政性资金的支出监管, 规范了资金的支付行为。

第三, 高校国库集中支付制度实施的其他消极效应:如改革法规的缺失, 编制、批复、付款环节中脱节, 财政预算、政府采购、国库支付三个环节不能实现数据共享等。

长期以来在高校教育经费严重短缺和办学成本不断增加的情况下, 高校实行国库集中支付制度后, 对预算管理提出了更高的要求, 支出严格按照预算指标的项目使用, 但实际中的预算管理活动仍远远滞后于制度要求, 主要存在预算编制依据不科学、预算校内校外两张皮、预算编制与执行脱节、预算监督与评价缺位等缺陷, 这些问题严重阻碍了国库集中支付制度的目标实现。如何在国库集中支付制度下, 完善优化高校预算管理体制, 保障高校事业长远健康运行, 提高财政资金使用效益, 成为高校一线财务人员关注的焦点。

三国库集中支付制度下高校预算管理模式的创新策略

1. 预算管理机构设置的创新措施

第一, 设立权威性的预算管理领导小组。组长由校长担任, 校领导任主要成员, 财务、审计、人事、监察、教务等部门负责人为其他成员。领导小组主要负责审定单位预算原则、政策, 审定预算管理的实施方案;决策经费平衡草案, 签署下达经批准的预算;协调解决预算编制和执行中的问题, 考核预算执行情况, 督促完成预算目标。

第二, 设立科学性的预算控制评价机构。该机构设立在高校财务部门, 以成本效益为宗旨, 建立科学的预算支出考核、财务分析预测指标体系。负责汇总基层预算数据库, 如资产与资金布局、人力资源成本、生均教育成本、科研绩效成本等多类别核算体系;加强日常数据采集、整理、分析、核实等基础工作;利用现代网络工具, 对项目支出进行实时监控, 随时掌握财务动态, 将实际的预算执行情况与预算标准比较, 找出偏差并加以调节;对照预算执行结果做出合理的评价, 提高预算执行的准确性、科学性、前瞻性。这样才能充分有效地利用有限的资金, 才能更好地适应国库集中支付制度, 提高高校财务预算管理水平及工作效率。

第三, 建立精细严谨的二级预算机构。各二级单位应提供各项支出的理论依据;负责本部门内部预算的编制、上报;严格执行批复的经费收支, 及时跟踪部门预算执行情况, 改进执行中的不足;提出预算调整方案, 协助学校经费使用效益考核等。利用各种激励手段, 激发各二级预算单位的责任主体行为动机, 调动他们为实现预算目标而努力的积极性和主动性。

2. 预算管理编制方法的创新措施

国库集中支付的最大特点是有预算才有支出, 预算渠道不得随意变更, 用款计划年末要注销, 第二年再做追加预算, 重新申报用款计划。可见, 在国库集中支付制度下, 高校预算的编制及执行成为制度顺利实施的核心。目前, 中国不少高校的财务预算编制实际上采用的是一种形式上的部门预算编制模式。高校预算编制可以根据学校的长远发展规划及核算管理的需要综合采用零基预算、综合预算、定员定额标准预算, 发挥信息化在预算中的作用, 提高预算透明度、维护公平、减少违法, 切实解决预决算“两张皮”的问题。

第一, 更新理念, 推行零基预算。编制预算时对所有预算支出均以零为基底, 不考虑以往情况如何, 从根本上研究分析每项预算是否有支出的必要和支出数额的大小。零基预算对任何一个预算期, 任何一种费用项目的开支数, 不是从现有的基础出发, 也不考虑目前的费用水平, 而是一切从零出发, 以零为起点, 即以无费用、无服务、无收益作为预算的起点, 完全按照有关部门的职责范围和业务需要, 从根本上考虑各费用项目的必要性与规模。

零基预算要在中国高校推行, 既需要国家的政策倾斜与配套协助, 更需要高校打破每年预算只能升不能降的陈旧观念, 改革现有的预算编制模式和预算管理模式, 形成内外互动的良好预算管理体系, 使学校的各项支出行为得到较有效的规范, 从而达到国库集中支付经费的目标。这样既切实发挥单位预算管理在单位财务管理中的基础作用, 又保证国库集中支付工作的顺利实施。

第二, 细化预算单位, 推行综合平衡。在预算安排时, 坚持“总量控制、逐项分解”的原则, 区分轻重缓急, 量力而行, 要求各部门编制详细的经费使用说明, 明确支出的范围、内容、限额, 实行经费定员、定额测算, 专项经费滚动预算, 项目追踪审计, 做到责权利良性结合。

3. 预算管理效力的创新措施

国库集中支付制度是一种国家财政资金管理模式, 不再“以拨定支”, 而是“以实为支”, 盘活了单位闲置资金, 减少了支出的结算环节, 提高了资金使用效率, 强化了财政支出管理, 促进和保障高校预算管理的顺利进行, 从而提升了预算管理的成效。

高校作为财政支出体系的重要组成部门, 经济业务种类繁多、内容庞杂, 增加了国库集中支付制度的实施难度。高校应细化校内综合预算, 建立项目法人组织体系。部门人员和公用经费实行定额定员测算管理, 专项经费实行滚动预算, 建立预算项目明细台账, 严格执行;实行责任预算与目标管理相结合的机制, 业绩评价与责任追究结合, 按管理级别, 将收入支出的监控权分解到各单位, 责、权、利结合, 及时总结改进, 奖惩到位, 从根本上强化高校预算管理。预算一经确定, 在学校内部具有“法律效力”, 不得随意变更和调整, 从而保证预算的权威性、统驭性。

4. 预算执行绩效考核的创新措施

高校是自主办学的独立法人, 除了财政拨款, 还有学费收入、科研拨款、社会资金投入等多渠道来源, 这就要求高校根据科学、合理、有效的方法, 结合财政预算资金绩效评价制度建设, 借鉴ABM和ABB的思想, 将成本观和效益观引入高校预算管理体制, 强调绩效预算的原则, 建立与预算管理改革、国库集中收付制度改革等财政制度相配套的信息化监督评价管理系统, 制定一套完善的评价制度和评价指标体系, 对各预算执行部门进行全面评价, 突出高校预算管理集控制与激励于一体的综合性管理功能。

中国高校预算管理绩效考核应包括预算执行追踪、指标差异分析、专项支出监控、资金综合效益评价四大方面。

部门预算指标是国库集中支付的保证, 校内各用款单位密切配合, 准确及时报送用款计划, 资金严格按预算用途支付, 维护预算的刚性管理。每个月、季, 财务部门就将预算执行实际情况与预算计划对比, 分析偏差的原因及程度, 为下一步实施进行指导与调节, 确保学校经费实现最大化合理利用。预算项目结束后, 财务部门还需对执行效益进行评价, 为未来预算编制积累数据。

财务和审计纪检部门监督资金投向和预算进程, 采取日常监督、定期检查、专项审计结合, 建立结果公告制度, 对违法违纪行为, 予以曝光, 并依照《财政违法处罚条例》等法规, 追究相关责任人的行政责任, 进一步推动“阳光财政”。

参考文献

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[2]哈希姆、艾伦.国库参考模型 (章彤译) [M].北京:中国财政经济出版社, 2003

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[4]陈亚琴.国库集中支付制度下中小学校预算管理的问题和对策[J].会计师, 2014 (13)

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[6]齐红.浅议高校预算管理工作——在国库集中支付制度的背景下[J].首都师范大学学报 (社会科学版) , 2008 (6)

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[8]徐孝民.现阶段高校实行国库集中支付制度的利弊及对策——基于高校组织定位和活动规律的视角[J].中山大学学报 (社会科学版) , 2010 (3)

国库创新工作 篇6

一、目前县级财政国库集中支付制度执行的现状与成效

我省县级财政推行国库集中支付制度已有十余年时间, 从建立试点摸索经验到逐步推开, 从建立机制到完善制度全面推行, 走过一个漫长的历程, 在不断探索和实践中, 我省国库集中收付制度经过不断补充完善, 取得了显著成效, 到2012年底, 全省各县全部实现县级国库集中支付。但一个新的制度需要不断地改革和创新, 才能更具有生机和活力, 尤其是在县级, 这是财政国库支付制度落实的最基层, 需要用改革的视角, 创新的思维加深研究和探讨, 使地方财政更具活力、生机勃勃。十余年来我省县级财政国库集中支付制度取得的成效主要有以下几个方面。

(一) 财政资金拨付程序优化、简化, 预算单位支付观念发生转变, 提高了财政资金运行效率和使用效益

实行国库集中支付, 改变了原来财政资金层层转拨、多部门、多渠道拨付的方式, 财政资金由国库单一账户直接拨付或授权支付到个人、企业或最终劳务供应商, 缩短了时间, 资金运行效率和使用效益都有明显提高。如对我县发放财政供养人员工资时, 国库集中支付中心每月中下旬及时拨付到代理银行, 代理银行直接打入个人账户, 避免了原来把人员工资转入预算单位, 由预算单位代发导致的工资发放不及时, 随意克扣工资的现象。同时国库集中收付改变了支付形式, 促进了单位支付观念的转变, 许多单位还制定了与国库集中收付制度相适应的财务管理制度, 配备了专门的财务管理人员和专用设备。

(二) 财政性资金收入收缴程序走向规范

制定规范的财政收入收缴程序, 是国库集中收付制度的重要内容, 它对财政性资金收入收缴方法做出明确规定, 规范了各单位资金收缴行为:所有预算外资金财政专户, 应缴上级财政的也从财政专户拨出, 不再由预算单位集中汇缴, 逐步取消所有单位过渡账户, 收入实现“直达”。使财政部门第一时间了解到资金收缴金额、进度, 也杜绝了预算单位对财政资金的挪用、截留、挤占及私设小金库的行为。

(三) 财务人员资金管理观念显著增强, 预算单位财务管理水平不断提高

实行国库集中收付后, 要求预算单位财务部门全程参与监督每笔财政资金的预算, 用款计划和款项去向, 促进预算单位转变理念, 增强管理意识。改革后, 预算单位用款要按预算, 按时间、按要求报用款计划, 促使预算单位树立“按预算支付, 按计划用款”的意识, 使用款单位的领导、财会人员能够增强监督意识, 提高管理水平, 充分发挥各单位领导和预算会计在财务管理中的作用。

(四) 财政资金得到有效汇集, 财政宏观调控能力得到有效增强

通过建立国库单一账户体系, 改变了原来财政资金沉淀在各部门、各单位, 开户多头、帐出多门的现象, 财政资金在支付前集中在国库单一账户, 有利于财政部门加强宏观调控, 有利于集中财力办大事。同时财政资金运行成本有效降低, 运行速度明显提高, 为财政资金的高效利用和有效运转, 奠定了扎实的基础。

(五) 财政监督职责得到发挥, 资金使用走向透明, 违法违纪现象得到遏制

建立国库单一账户体系后, 财政资金在国库单一账户体系封闭运行, 减少拨付层次和环节。通过财政国库集中收付机构在集中核算时建立“账套”, 实行“一个进口, 一个出口”的“单程式管理”, 发挥国库单一账户的“总开关”作用。同时让预算单位每一笔资金使用全部进入财政部门的审批和监督之下, 增加了透明度, 避免了单位用款由领导签字即付、自由支配的现象, 减少了少数单位挪用、截留、挤占、私设“小金库”等违纪违法行为的发生, 从源头上防止了腐败现象的发生。

(六) 提高了财政信息质量, 为科学决策提供了有效依据

国库集中收付制度的实施, 实现了对财政资金的使用实行全程监控, 还实现了通过收付系统随时对财政资金指标, 计划和支付情况的查询, 同时还能及时提供单位预算执行完整、准确的信息资料, 提高了预算执行的透明度, 为预算编制和执行分析提供了准确的依据, 为领导决策提供了更为详细的资料。

二、县级国库集中支付制度在执行中存在的问题与不足

作为一种崭新的县级财政国库集中支付制度, 在执行中, 存在着一些矛盾和问题, 需要不断的完善和解决。

(一) 预算和执行的矛盾

1. 管理体制机制问题

从改革推进程度看, 目前预算改革滞后于国库管理制度改革, 预算编制难以实现早和细的要求, 因为年初预算未得到县人代会批复, 拨款缺少预算指标等依据, 预算的滞后给集中支付带来了困难。从预算编制上看, 县级财政受可用财力等因素约束, 财政供养人员与基本支出预算标准偏低, 从而预算执行困难, 导致用款单位在项目支出中列支人员经费等;从相关配套制度上看, 需制定与完善相关制度, 如部门预算编制不够精细, 部分资金存在“再次分配”问题, 对单位现金领用和使用缺少相应管理措施和制约, 如何加强单位现金支出、实有资金账户的管理以及防止财政监管的弱化等是当前必须解决的重点问题。

2. 零余额账户管理问题

零余额账户定性、定位难。按照人民银行账户管理条例, 对预算单位的账户管理分为基本账户和专用账户。虽然按财库[2009]47号文件“预算单位零余额账户性质为基本存款账户或专用存款账户”, 但落实中存在困难。

3. 代理行结算问题

国库集中支付实行由代理银行先行垫付资金, 日终前与人民银行国库单一帐户进行清算的支付方式。但如当天未能及时与国库单一账户清算, 会造成代理银行垫付资金。在实际工作中, 由于预算科目调整、预算单位名称、机构码变更、操作人员失误、网络通讯故障、软件故障、计算机故障等都有可能造成垫付资金不能及时清算, 此类问题发生后, 有时无法确认过错方。为不影响预算单位正常工作, 财政只能承担由此产生的垫付资金利息。

4. 人行国库定位问题

国库是同级人民政府的国库, 但《中华人民共和国中国人民银行法》赋予了人民银行管理国库的职能。由于职责和角度不同, 人民银行和财政部门存在不同的认识, 人民银行认为:法律赋予其监管财政支出的职能, 实行国库集中支付后, 人民银行只有在清算环节才有话语权。所以经常拒绝“基金支出”、“其他支出”等专项支出的清算, 同时对财政国库同一天的大额支付总额加以限制, 造成代理银行清算不及时, 垫付资金时间长, 财政负担的垫付资金利息较大, 同时影响了财政支出进度和预算单位的工作效率。如何明确界定人行国库和财政国库的关系, 在集中支付系统改革后显得尤为迫切。

5. 授权支付控制问题

集中支付改革后, 财政对授权支付的控制主要体现在对授权支付计划审核和授权支付资金比例控制和是对授权支付的监督。工作中有的单位会进行额度积累, 然后一次性进行授权支付;有的单位通过以大化小, 多次提现等方式逃避监管;授权额度下达后, 代理银行没有监督职能, 只是根据预算单位提供的授权支付凭证提供服务, 财政有监督职能, 但无法发挥实时监督。因此, 亟需出台正式文件或规范, 对授权支付额度等进行限定, 同时不断提高财政授权支付动态监控能力。

6. 公务卡推行与实施中存在的问题

公务卡是目前行政事业单位工作人员用于零星公务支出报销的结算方式, 是在新形势下实行的一种“银行授权额度, 个人凭卡消费, 单位报账还款, 财政实施监督”的公务消费结算办法, 对公务人员因公消费金额、消费事项、消费地点、消费时间等相关信息都可以查询, 从而提高政府部门公务开支的透明度。也有效解决小额支出、异地支出的问题, 有利于促进非现金支付工具的使用, 减少现金支付, 从源头上堵住漏洞, 减少虚假发票抵账等问题的存在, 保证财政资金运行的安全性、规范性和有效性, 降低财政资金支付过程中潜在的风险。但作为即便再完善的制度, 熟悉内情的人也会发现漏洞, 因此在实施公务卡时要切实加强对持卡人的廉政教育, 同时加强监督, 杜绝利用管理上的漏洞, 通过虚开发票或用虚假发票回单位报销, 以中饱私囊, 侵害国家利益的现象, 在县级全部实行公务卡消费制度, 从目前我国实际看, 推行公务卡能够在一定程度上解决由于使用现金结算出现的漏洞, 进一步增强财政资金使用的透明性, 防止工作人员利用职权贪污浪费问题的发生, 减少行政管理费用, 降低行政成本, 节约国家预算资金, 可以大幅度减少预算单位通过授权支付提取现金的现象。这是国库集中支付改革进一步发展的要求, 需要我们认真研究, 解决推行过程中潜在的风险。

(二) 全局利益和部门利益的矛盾

国库支付肩负着财政监督职责, 必将与一些部门产生利益上的矛盾, 这些矛盾有时还非常突出。按照权限范围支付中心只对原始票据的真实性及对超标准的开支和不符合《现金管理条例》的事项进行监督。但由于受理审核人员没有参与预算单位管理活动, 对原始票据真实性、支出合理性审核有一定难度, 因此很难发挥监督作用, 在一定范围内影响了改革的预期目的。目前国库支付中心只是集中力量, 全力服务预算单位, 达到高效快捷, 而对一些单位的差旅费、会议费、招待费超标的问题, 缺少必要的力度, 形成了监督的真空和漏洞。

(三) 监督管理和被监督管理的矛盾

管理是永恒的主题, 尤其是在国库集中支付制度落实中, 监督管理与被监督是一对天生矛盾的孪生兄弟。这个矛盾在每一次经济活动中都会显示出来, 但又是互相矛盾, 相互并存。目前财政管理信息化程度还比较低。如计算机设备投入力度不够, 软件也不够先进, 财政、银行、单位以及相关部门之间联网程度比较低, 造成多项重复性工作等, 不能适应形势的需要, 财政行政高效、财政资金使用公开透明的积极促进作用无法充分地体现, 从而使被监管单位认为是监管单位的问题, 人为地形成工作中的矛盾。

三、进一步完善国库集中支付制度的新探索

深化国库集中支付制度, 要以改革为立足点, 以创新为动力, 以十八大精神为指导, 以服务发展为重点, 以打造阳光财政为要害, 在工作中, 重点抓好四个创新。

(一) 思路创新, 用改革的大视角, 统筹安排, 与时俱进

要做到思路上创新, 要用十八大精神统揽和指导国库集中支付工作, 立足四个有利于。

1. 有利于加强政府宏观调控能力。

实行国库集中支付制度, 加强财政资金集中管理, 避免财政资金分散管理避免使用效率低下, 从而增加财政对宏观经济的调控。

2. 有利于提高财政资金使用的透明度。

在实行国库集中支付制度后, 财政资金由支付中心统一管理, 通过财政国库集中支付系统支付, 可对每一笔财政资金进行有效监督, 如发现可疑的地方, 能够迅速进行核查和告知。这样有利于解决财政资金在使用过程中截留、挪用、挤占等违法违纪行为。实行国库集中支付制度后, 能够通过国库集中支付系统对专项资金进行全程跟踪, 有效保障了财政资金支付的安全, 还可起到防止“小金库”以及预防腐败的作用。财政、审计部门要加大工作力度, 对在稽查、审计工作中发现的单位或个人虚构经济业务, 套取财政资金的行为要给予严肃查处, 绝不姑息, 从而威慑部分思想不正的人员, 使其打消贪图私利的想法。

3. 有利于节约资金成本, 提高资金使用效益。

以前根据单位用款计划, 分别拨付财政资金到各单位的银行账户上, 多户头存放。但资金支出有个轻重缓急的过程, 有的款项拨付进账就进行支出, 有的款项根据年初预算申请拨付到位, 却在年底才会用完;有的专项资金, 有些单位进度快等资金到位, 而有的却因各种原因不能实施, 造成资金长期存户, 如果按同一步骤下拨, 必然造成一部分财政资金体外沉淀, 而致使国库资金不足, 统筹困难。实行国库集中支付制度, 所有资金都由国库集中支付, 能有效避免国库资金的沉淀, 从根本上扭转财政资金多环节拨付、多账户存放、多头管理的局面, 提高使用效益, 节约资金成本。要积极推广公务卡制度, 想方设法解决公务卡使用中存在的问题, 充分发挥其使用优势。

4. 有利于增强财政资金支付信息的可靠性、准确性和及时性。

以前支付信息主要靠票据、账务而获得, 容易造成信息的不对称和不可靠。实行国库集中支付制度后, 通过网络系统在第一时间掌握每笔资金的支付情况, 从而能够准确及时地掌握财政支付的动态, 为财政决策提供有力的信息。

(二) 机制创新, 用实践的大角度, 优化机制, 促进发展

用现代化的支付手段进行国库集中支付, 能够实现高效快捷的资金运行, 通过先进的网络系统, 不但提高了工作效率, 而且能使国库集中支付更加规范、透明、便捷。

1. 预算单位可通过系统随时查询零余额账户的额度、转账、支票和剩余情况。

2. 以财政部门为中心, 建立高效的财政信息系统。

财政信息系统是实行国库收付制度的技术支撑, 也是现代信息发展的必然结果, 利用国家“金财工程”, 利用先进的网络技术, 构建新型的财政信息系统迫在眉睫。

3. 通过这些系统可以将财政部门、国库支付中心、用款单位、

代理银行紧紧的联接起来, 解决财政预算、资金收付和预算单位资金使用状况和分析等财政需要的信息资料, 真正形成政府一盘棋、财政一本帐、财务信息实时在线、财务控制由事后控制转为事前控制等先进、安全的财政管理系统, 通过以制度管人、以机制管人、以微机网络控管的手段, 堵塞漏洞, 源头控管。

(三) 制度创新, 用管理的大网络, 从严从细, 科学合理

1. 要改进和完善国库收付制度, 充分发挥支付中心的桥梁纽带作用。

建立健全会计管理制度、财务管理制度, 内部监控制度, 强化支付中心的支付功能, 不断拓展其工作职责, 将所有的财政性资金纳入国库收付的范围。构建科学规范的国库工作程序, 形成一套相互监督、相互制约、协调配合、职责明确快捷高效的运行机制。

2. 要实现会计信息共享。

将国库集中收付与会计核算的会计信息进行通过联网接轨, 自动生成各种会计资料, 保证会计信息的真实性和完整性, 能够较好地遏制“虚、假、浮、漏“现象的发生, 为单位领导和政府部门的科学决策提供详实、准确的参考依据。

3. 要继续发挥国库支付局的窗口作用, 创优服务环境, 提升

服务质量, 提高服务效率, 擦亮服务窗口, 发挥财政部门服务窗口的作用。

(四) 服务创新, 用高效的大运行, 诚信服务, 提升效率实

行国库集中支付制度后, 财政资金的拨付管理将发生重大变革, 涉及面广、涉及单位多, 牵扯到方方面面, 只有建设现代化的财政信息反馈体系、现代化国库管理操作系统和银行资金清算系统才能创新工作基础, 保证财政资金的安全支付。从目前看, 我国县级国库集中支付还没能建立起快捷的银行资金清算系统, 尤其是各职能部门之间尚未实现横向计算机联网或联网程度并不高, 一些主要数据无法和相关部门的信息共享共通, 在具体工作中产生脱节, 这是目前在高科技管理中需要解决的重大课题。

1. 要建立健全监督机制, 确保资金安全运行。

要设立专门的稽核部门, 使监督做到常态化、经常化。做好支付中心和财政内部各职能部门的内部监督, 完善各种审核标准, 结合当地消费实际, 按照国家标准制定相关的费用开支, 严格要求预算单位认真执行, 同时将违规单位与预算指标、年度考核挂钩, 从而遏制预算单位滥用财政资金的现象发生, 对资金要逐笔审核, 理清用途, 同时认真审核用款单位的资金申请计划, 做到科学合理, 统筹有力, 避免重复项目的申请。

2. 整合资源, 形成合力。

建立财政、审计、纪检、银行等多单位合作的全方位、立体的监督体系。要重视部门间的沟通协调。在方案制定、软件制定、银行协议签署时, 应尽可能进行风险评估, 针对不同情况, 提供相应的应对机制和沟通协调渠道。

3. 加强学习培训, 提高工作人员业务素质。

国库支付中心是一个新部门, 是一个综合性比较强的对外窗口单位, 涉及范围广, 业务精细度高, 工作人员要努力做好业务学习, 加强自身道德修养, 自觉抵制消极腐败, 认真细致, 胸怀广阔, 以强烈的事业心和责任心, 主动、认真地做好各种工作, 倾听各方面的意见和建议, 学会处理各方面的矛盾, 与上下级、各部门建立良好的关系, 树立财政部门的良好形象, 从而使工作更加顺利的开展。

摘要：文章对目前县级财政国库集中支付制度执行中的矛盾、问题以及解决思路, 进行了认真研究。一是分析了山西省目前的现状, 肯定了取得的成效, 着力寻找矛盾与问题, 重点是县级国库集中支付制度在执行中存在的瓶颈与阻力。二是阐述了执行中的四大矛盾, 即预算和执行的矛盾、全局利益和部门利益的矛盾、高效运行与制度制约的矛盾、监督管理和被监督管理的矛盾。并对形成的原因进行了分析, 寻找到问题的结症所在。三是根据工作实践, 提出了进一步完善国库集中支付制度的新思路。即思路创新, 用改革的大视角, 统筹安排, 与时俱进;机制创新, 用实践的大角度, 优化机制, 促进发展;制度创新, 用管理的大网络, 从严从细, 科学合理;服务创新, 用高效运行, 诚信服务, 提升效率, 通过创新找到工作的着力点和突破点。

关键词：改革创新,财政资金,县级国库集中支付

参考文献

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[2]高丽达.国库集中支付改革中存在的问题及对策[J].财经界 (学术版) , 2010, (1) .

国库创新工作 篇7

关键词：科学发展,现代国库管理制度,创新

“以人为本, 全面、协调、可持续”的科学发展观, 是我们党在深刻总结长期以来经济建设的经验和教训, 吸收现代文明进步成果的基础上提出来的, 是对执政兴国第一要务全面的要求, 对我国社会主义建设至关重要。科学发展观的第一要义是发展, 核心是以人为本, 基本要求是全面协调可持续, 根本方法是统筹兼顾。科学发展观对现代国库管理制度的创新带来机遇的同时也带来了挑战。我们必须在科学发展观的统领下, 改革传统的国库管理制度, 创新和发展现代国库管理制度。

随着我国经济体制改革的不断深入, 政府职能发生了深刻的变化, 为了适应这一变化, 财政在科学发展观的统领下大力推进各项改革。改革传统的国库制度, 建立适应社会主义市场经济体制和公共财政要求的现代国库管理制度是其中一项重要的改革。与传统的国库制度相比, 现代国库制度无论是在理论上还是在操作方法上都是一个全新的制度, 它不可能在传统的制度体系中作简单的调整和局部修补而能完成的, 必须进行制度的创新。现代国库管理制度的创新不仅是一项管理技术的创新, 同时也是社会主义市场经济和建立公共财政框架的要求。

一、现代国库管理制度的理论基础

1、公共财政理论

公共财政是指建立在现代市场经济条件下, 从市场失灵出发, 来界定公共部门即政府的经济活动范围和职能的政府财政。公共财政要用公共管理的办法管理财政, 确保财政资金使用中的公开、透明, 保证财政资金的高效使用, 预算执行就是属于这一范畴, 以预算执行管理为核心的现代财政国库管理制度是构建公共财政管理框架的重要组成部分。

公共财政理论对财政国库管理制度的指导意义在于:公共财政理论为财政国库集中管理制度改革提供了科学的理论基础;公共财政理论是我国现行财政国库集中管理制度改革的重要“指示器”;公共财政理论强调的效率和公平正是财政国库集中管理制度改革的重要目标;财政国库集中管理制度有利于实现公共财政理论强调的“公共性”准则。

2、公共选择理论

公共选择理论是用经济学的眼光考察政治生活领域的事件, 以利益分析的方法来透析政府机制的全部过程。公共选择理论对官僚行为的研究表明, 尽管官僚行为普遍存在导致政府膨胀的趋势, 合适的公共选择方式可以约束官僚的行为。公共选择理论提出人、集团、公共部门等都是“经济人”, 以追求最大利益为根本出发点, 这给政府资金管理带来了直接冲击和危害, 影响政府财力的集中统一管理和政府预算行为效率。因此, 这从反面又说明了建立国库集中支付制度的必要性。

公共选择理论对我国财政国库集中管理制度改革的理论指导意义在于:公共选择理论所关注的政府财政机制中的利益冲突问题也是我国财政国库集中管理制度改革面临的现实环境;公共选择理论部分地解答了在我国实施财政国库集中管理制度的必要性;公共选择理论强调的“政府失灵”对财政国库集中管理制度改革的深化心脏配套具有重要指导意义。

3、委托代理理论

委托代理理论是研究经济活动中各种委托关系的理论。通常, 委托人想使代理人按照委托人的利益选择行动, 但委托人不能直接观测到选择了什么活动, 能观测是不完全信息和变量, 即委托人对代理执行规定职责的信息是很不完全的。在传统的财政资金管理模式以及财政国库集中管理收付制度的实际执行过程中, 从纳税人到政府、从中央到地方、从财政到各政府部门、从国库部门到银行部门, 这些关系都无可避免地存在着委托代理关系。

委托代理理论对财政国库集中管理制度的改革的启发我们需要相应的制度安排来解决委托代理关系中出现的如信息不对称机制下效率改进问题、设计激励相容约束机制问题。

4、制度演进和制度创新理论

新制度经济学主要运用“创新收益—创新成本”、“制度创新理论需求现制度创新供给”等分析方法来探讨制度变迁和制度创新问题。这些理论与方法对解释历史和现实中的各种制度变迁做出了重要的贡献, 与传统的管理制度相比, 在我国建立财政国库集中管理制度是一种制度上的创新。这种创新中有一定的实施成本, 但也有相当大的优越性, 能实现原有管理制度所不能实现的巨大创新收益。

建立现代国库集中管理制度不仅要分析需求方面, 也要分析供给方面。

先进信息技术的迅速发展为实施财政国库集中管理创造了条件;财政国库集中管理制度的创新节约了财政资金, 提高了财政资金的使用效率, 创造出了原有管理模式所不具备的创新收益。

二、现代国库管理制度———财政制度科学发展的必然选择

1、财政国库分散收付制度的弊端

财政国库收付分散制度就是将预算确定的各部门、各单位年度支出总额按期拨付到银行账启锚上, 由各单位根据情况自主使用。这种分散型的支付制度暴露出种种弊端, 主要表现在以下几个方面;财政资金拨付繁琐化, 不能及时到位;“寻租”现象严重, 财政资金分配不公平;政府预算编制不规范, 财政资金分配比较混乱;财政下拨资金的具体流向不明, 支出信息反馈迟缓;预算单位的财政资金使用随意, 财政无法对其加以事前监督;分散支付不利于划清财政资金和信贷资金的界限, 不利于国家货币政策的实施;分散支付不能真实反映财政资金的实际支出数, 财政部门难以对财经形势做出及时准确的判断。

2、实行财政国库集中收付制度的必要性

从财政国库弊端中, 不难看出, 这种财政资金收付方式已经不适应新形势下加强预算管理的需要, 必须从根本上进行改革;改革的方向和最终要实现的目标就是要实行财政国库集中收付制度。实行财政国库集中收付制度的必要性在于以下几个方面。

(1) 实行国库集中收付制度是我国构建公共财政体系的客观要求。政府职能的转变必然要求财政职能也要做出相应的改变, 政府将遵循有所为有所不为的原则, 逐步退出竞争性领域, 将建设型财政转变成为满足社会需要的公共财政, 确保政府能够为国民提供必要的、良好的社会公共服务。现代公共财政理论坚持所有的财政收支活动必须附合公平和效率两大原则。实行国库集中收付制度的意图就是实行资金收付的公平、公正和效率。公共财政也需要加强和完善监督。过去, 在财政职能的发挥中, 重调控轻监督, 财政资金管理不力, 缺乏监督, 损失浪费严重。实行财政国库集中收付制度能克服过去财政无法进行事前监督的弊病, 将财政监督由事后监督变成事前监督。

由此可见, 实行国库集中收付制度不仅仅是一项财政管理改革创新, 同时也体现了科学发展的要求, 这项改革创新是同构建公共财政体系的要求是一致的。

(2) 实行国库集中收付制度是转变政府职能、提高资源配置的要求。财政作为市场经济条件下政府宏观调控的基本手段之一, 要求政府转变职能, 提高资源配置效率。虽然政府配置与市场配置在内容、手段等方面有根本的不同, 但政府配置也应该追求效率。实行国库集中收付制度的改革正是出于提高政府配置资源效率这样一个目的。实行国库集中收付制度之后, 预算单位财政资金都集中到国库, 正是体现了政府职能转变的这种要求。因为财政资金由分散管理转为集中管理, 政府部门的支出就能变得更透明、更规范、也更有利于监督管理, 从而提高了政府工作效率。

(3) 实行国库集中收付制度是严肃财经法规、促进和加强廉政建设的要求。过去, 有些部门和单位为了自身利益, 钻财政管理体制的空子, 挤占、挪用、截留财政资金, 甚至私设“小金库”。建立国库集中收付制度后, 财政部门内部实行预算的编制、执行、监督相分离, 可以从机制上杜绝违法违纪现象, 从而有效防范营私舞弊行为的发生。

3、实行财政国库集中收付制度的意义

财政国库集中支付是财政管理的重要内容, 也是公共财政重要组成部分。推行财政国库集中收付, 不仅仅是财政收付方式的转变, 而且是财政管理方式的转变, 有利于加强财政监管, 提高财政资金使用效益, 促进依法理财, 增强财政调控能力。推行财政国库集中收付, 有利于建设稳固、不稳、强大的政府财政;推行财政国库集中收付, 有利于加强财政管理;推行财政国库集中收付, 有利于国库资金调度, 提高财政资金的使用效益;推行财政国库集中收付, 有利于增强财政的宏观调控能力;推行财政国库集中收付, 是保障国家财政性资金安全与完整的一项重要举措;推行财政国库集中收付, 有利于加强行政事业单位的国有资产管理。

三、科学发展观指导下现代国库集中管理制度的努力方向

科学发展观是我国经济社会发展的重要指导方针, 也是人民银行履行经理国库职能的行动指南。社会在发展, 任务在变化, 国库管理制度在操作方法上操作程序上及操作理念上也必须与时俱进。我们都必须认真学习和贯彻落实党的十七大精神, 遵循科学发展的规律做好国库工作。科学发展观指导下, 我国现代国库集中管理制度的努力方向是要实现“五个转变”。

1、努力实现由核算型向管理型的转变

“重核算、轻管理”的观念已明显不适应目前国库职能的要求。当前国库工作要摒弃“重核算、轻管理”的观念, 不仅要懂业务, 更要懂管理、会管理。要加强制度管理, 加强人员管理, 加强系统管理。进一步建立健全国库业务系统应急机制, 形成统一指挥、反应灵敏、协调有序、运转高效的应急管理体系, 确保国库资金的安全完整和高效运行。

2、努力实现由封闭型向开放型的转变

人民银行各级国库要加大对经理国库工作的宣传力度, 使地方政府部门、金融机构、人民银行其他职能部门, 乃至社会公众进一步了解国库工作, 扩大国库的社会影响, 使国库工作得到社会和有关部门更多的重视、支持、配合。

3、努力实现由被动型向主动型的转变

经济的快速发展和改革的日新月异, 要求我们要做好国库工作, 就必须不等不靠, 主动出击。要增强工作的前瞻性, 加大财政收入管理力度, 提升国库管理水平;要拓展新的服务领域;要探索国库库存管理。

4、努力实现由单纯服务向服务与监管并重的转变

国库职能从总体上讲是服务, 但服务中又有监管职责。国库服务和监管两者是相互依赖、相互促进, 且不可替代的。服务是基础, 是国库工作的立足点。监管不仅是提高服务水平的手段, 而且是防范国库资金风险、确保国库资金安全、树立国库形象和提高地位的重要手段。要进一步拓展监管领域, 要进一步创新国库监管方式方法。

5、努力实现由“单干型”国库向“合作型”国库的转变

国库工作具有政策性强、牵涉面广、服务对象多的特点, 离不开方方面面的理解、支持、协调、配合, 如果只埋头于国库自身业务, 不讲究协调配合, 国库工作就难以有效开展, 就会寸步难行, 国库资金安全也得不到有效保障。是要密切与财政、税务、海关、商业银行、信用社的联系, 建立联席会议机制, 加强沟通, 为改善国库服务和强化国库管理创造良好的外部条件;是要探索建立与同级人大、审计等专职监督部门的协作机制, 形成国库监管合力;要建立人民银行内部协调机制, 以促进人民银行经理国库职能的完整履行。

参考文献

[1]马海涛:国库集中收付制度问题研究[M].经济科学出版社, 2004.

[2]财政国库集中收付制度研究[M].经济科学出版社, 2004.

[3]詹静涛:实践科学发展观推进财政国库制度创新[J].中国财政, 2008 (10) .

基层国库统计分析工作现状 篇8

一、开展国库统计分析工作的重要意义

(一) 有利于发挥统计监督作用, 确保国库资金安全。

人民银行肩负着监理国库的职责, 对国库资金的收解、入库和支出, 各个环节都有责无旁贷的监督管理义务。国库统计分析是实现和加强国库资金管理的有效途径和重要手段, 通过对国库资金运行情况的分析能够发现国库资金管理中存在的问题和薄弱环节, 以便尽早采取措施, 防范国库资金风险。

(二) 有利于发挥信息反映作用, 提升国库服务水平。

财政预算收支执行情况集中反映在国库业务上, 基层国库的统计分析工作与当地经济、金融形势的紧密结合, 可以反映财政预算收支进度和变化, 预测资金流动变化趋势和资金存量状况, 为促进当地财政、金融政策之间的有机协调提供信息服务和决策支持, 有效提升基层人民银行工作层次。

(三) 有利于培养锻炼国库队伍, 提升国库履职水平。

履行国库职责是基层人民银行工作职责的重要内容, 各级人民银行国库部门不仅要办理好国库收支核算, 也要开展统计分析、监督管理等国库工作。加强国库统计分析工作, 有利于激励和督促国库人员不断地学习思考、深入调查研究, 从而促进国库干部队伍锻炼成长。国库人员素质的提高又有利于进一步加强基层央行建设, 树立央行良好社会形象。

二、基层国库统计分析工作现状

做好国库统计分析工作意义重大, 现行国库核算和统计程序虽然对统计分析有所改进, 但未从根本上改变统计分析的方法。目前基层国库统计分析仍是基层国库管理中的薄弱环节, 问题主要表现在“三重三轻”上。

(一) 统计分析定位不准, 重“统计”轻“分析”。

目前, 基层国库的统计分析基本上是简单的数据罗列, 内容单一, 分析的内容以数字统计为主, 对经济中的热点、难点、疑点问题分析与反映不够, 与宏观经济相联系不够, 对微观主体经济运行情况的分析有限, 同时对新出台的财税金融政策执行情况、效果、及存在的问题缺乏深入分析, 统计意义不大, 作用不明显, 起不到参谋助手作用。

(二) 统计分析服务对象不明, 重“直线”轻“横线”。

国库统计报告服务对象主要有上级国库业务部门、本行行领导、财政税务部门和地方党政领导。基层国库收支统计分析报告站在人行和国库系统内“直线”角度较多, 而站在财税及政府党政领导等“横线”部门的角度考虑少, 分析报告服务对象不明确, 不能满足地方政府决策部门对国库统计信息的要求。

(三) 统计分析方法简单, 重“定量”轻“定性”。

基层国库的统计分析方法通常还是采用统计学上的基比、环比等简单数据对比, 得出的结论就是与上年度的对比的变化情况及国库收支进度情况, 没有运用动态和静态相结合、定量和定性分析相结合方法强化因素分析, 也没有重点选择分析变量、建立分析模型、进一步分析原因并预测变化趋势, 因而找不出国库资金运行规律与货币政策、财政政策的关联所在。

三、基层国库统计分析作用弱化原因分析

(一) 基层国库统计分析人员从数量和素质上都难保障。

国库统计分析是一项学科交叉, 涉及面广, 专业性强的工作, 对从业人员的基础知识、业务技能要求较高, 但目前基层国库不仅人员配置缺位, 统计分析人员大都是兼职人员, 而且统计分析人员专业素质较低, 对于统计分析关系密切的经济基础理论、统计学原理和计算机运用等知识掌握不够, 对国库业务之外的经济、财税和金融等宏观政策了解不多, 同时也存在着文字综合反映能力不强, 对国库收支、退库、库存信息及相关信息的分析不深刻, 反映不全面等问题。

(二) 各部门数据口径不一致, 影响国库数据价值的发挥。

由于国库部门与财政部门会计计量方法不同, 科目设置不一致, 财政预算以及科目调整与人行国库数据资料不同步, 财税部门为完成任务虚增收入、调库、调整预算科目等现象也难以做到根本杜绝, 导致了国库部门与财税部门统计结果不一致和统计数据运用上的差异, 影响了国库数据的权威性, 国库统计分析的指导和监督作用减弱, 信息反映的作用难以发挥。

(三) 相关统计资料来源匮乏, 统计分析工作存在时滞。

有效的统计分析需要宏观经济、企业监测、金融指标、国债发行等各方面数据的支撑, 但由于基层国库缺乏与相关部门的联系制度, 没有建立完整而系统的国库数据资料档案和信息交流网络, 跨单位获取相关经济数据手续多、难度大, 使基层国库收支统计分析缺乏相关经济数据支持, 收支分析流于形式, 只能就数据论数据, 质量不高, 内涵不足。

四、提高基层国库统计分析工作水平几点建议

(一) 充实人员, 加强培训, 提高统计分析人员素质。

首先, 应充实人员, 把专业知识丰富、政策水平较高、文字功底过硬的同志充实到国库统计分析岗位, 提高国库人员整体素质;其次, 加强业务培训, 通过举办专题培训班, 提高政策理论水平和分析能力, 并且组织开展理论研究和学术探讨, 交流工作经验, 以提高统计分析人员统计建模能力、调研分析能力。

(二) 构建国库统计分析体系, 提高国库数据对外影响力。

基层国库部门应充分利用国库数据准确、及时、全面的优势, 加强对日常国库收支存数据的监测力度, 在地方预算执行情况反映中发挥主导地位, 进一步完善财税库联席会议制度, 将财税库联席会议与国库收支统计分析交流会进行整合, 定期不定期召开国库、财政、税务、银行、重点税款企业、政府统计部门参加的联席会, 交流新情况, 反映新问题, 统一统计分析数据口径, 逐步构建规范的国库统计分析体系, 使国库统计分析更紧密地联系地方经济发展, 更准确深入地反映地方预算执行真实情况, 切实发挥信息参谋的作用。

(三) 建立统计分析资料库, 拓宽国库统计分析延展性。

统计分析资料库的建设, 包括国库统计组织机构、法规制度、内部管理, 以及统计数据、统计标准、统计研究、统计公报、工作动态、统计书架、统计档案等多方面的建设工作, 并需要不断拓展和创新提高资料库的利用效率。目前, 要实现两个层面信息共享:一是人民银行内部整合各部门数据建立统一的数据库, 由调查统计部门牵头, 将货币信贷、国库、会计等部门的数据整合起来, 减少相同数据收集的重复劳动, 提高数据收集和利用效率, 实现人民银行内部信息的高效共享;二是建立与财税、海关等征收机关数据信息共享机制, 目前人民银行“三T”系统的不断完善, 为实现信息共享奠定了基础, 今后, 应逐步用制度建立起沟通协调机制, 以实现数据采集与共享的顺畅进行。

摘要：国库统计分析是国库管理工作的重要组成部分, 是拓展国库核算职能、提高国库服务水平、提升人民银行地位的重要途径。本文对基层国库统计分析工作现状进行梳理, 并提出改进建议。

国库创新工作 篇9

所谓国库集中支付是指以国库作为单一账户体系,将所有的财政资金纳入到国库统一管理,所有的收入直接缴入国库或者财政专户,而支出则由国库统一支出,采用这一管理模式,这要是针对传统的国家财政支付过程中常常会出现拨款无法到达需要的部门,采用这一制度后,以往的财政资金通过征收机关和预算单位谁的多重账户进行缴纳的方式被取缔,提高了财政资金的利用率与效率,实现了财政资金管理的规范化,实现了在财政资金拨款与支付的过程中进行有效监管,大大提升了用款单位的用款效率,提升了财政资金在拨款过程中的透明公开性,解决了过去财政资金挤占、挪用和截留的不利情况。从2001年起,我国开始实行集中支付制度,至今为止,几乎已经达到了预期的目标,实现了预算单位、财政性资金都由国库集中进行制度,在全国范围内建立了国库位统一账户的规范制度,同时资金缴拨以国库集中进行制度的管理制度,大大提升了资金的利用率与国家财政管理的规范化。

从发展的历史来看,近年来,我国的经济、文化、政治都得到了一定程度的发展,各项改革不断深入,财政体制的改革深入到全国的各个城市,并且取得了显著地成效,就拿国库集中支付来说,我国的国库集中支付基本上实现了信息化管理,可以网上进行申报,网上审批,网上打印、网上制度、网上查询的流程,不仅提升了各用款单位用款的便捷性,而且也提升了我国经济管理的电算化水平,促进了财务管理水平的提升。

二、预算单位做好国库集中制度的对策思考

从上文来看,国库集中支付对其企业的发展,国家的发展都具有不可替代的重要意义,而作为国库集中支付的执行部门,预算单位的工作变得相当的重要,要想做好国库集中工作,就要特别注意以下几个方面:

1. 认识到预算管理工作的特殊性

在国库集中支付工作中,预算工作是重中之重,所有的支出都必须将合理的预算作为基础,我国传统的预算单位财务管理仅仅负责财务核算,而随着科技的发展,当前形势下,财务人员必须适应从简单的付款、记录到预算的编制与执行管理的重大转变。按照国库集中支付的需求,预算部门的财务管理人员要与单位业务科室一起参与到预算执行工作中,对单位整年的资金状况有一个全面的认识,做到量入而出,同时做好预算的执行工作,严格按照财务指出的原则使用资金,保证其预算的严肃性。

从财务部门的角度来说,要参与到资金的使用与管理程序中,不能再执行时候弥补的方式进行管理,而要进行事前管理,最差也要采取事中管制的原则,在2008年的时候,财政部出台了《财政部关于进一步加强预算执行管理的通知》,从其内容来看,对其加强预算管理给予了充分的肯定,并且指出,运算执行管理作为预算实施的重要组成部分,加强预算执行管理直接关系到党和国家各项政策的实施与落实,影响政策各项职能的发挥,对国家经济发展、政治稳定和社会进步具有不可替代的意义。因此,现代预算单位的财务工作人员在做好企业决策参谋工作的同时要树立依法行政、依法理财的观念,加强财政监督,建立健全财政预算,实行规范化管理,采取有效地措施杜绝预算中的任意性与执行力度不够的问题,保证预算编制的前瞻性与可持续性,发挥财政监督的功能。

2. 对账工作要及时

预算单位必须重视对账工作的重要性,建立健全对账制度,预算单位每月按照代理银行提供的《财政授权支付额度通知单》和《财政直接支付入账通知单》,凭额度通知单作为入账依据,进行相应账务处理。

发生财政授权支付业务的情况下,需要凭借授权支付令回单与相关的原始证据作入账的重要依据,进行支出账目的处理。在月末处理完当月的账目后,要及时向银行提供对账单,除对本单位的“单位零余额账户”的财政授权支付的额度、支出数、额度结余数外,同时要对核对支出的类、款、项是否准确,并对项目的支出情况进行详细的核对,尤其是一般的行政事业单位支出与基本建设资金实行分账核算的原则,而这两项经费授权支付部分均通过单位零余额账户支付,在对账的时候需要采取分别核对的方式进行核对。

3. 加强企业财务人员的管理

从国库集中支付管理制度提出后,在各大财政局安装了其系统软件,同时也针对不同企业采取可有效地培训,大大提升了财务人员对国库集中支付业务的熟悉。国库集中制度业务主要涉及到预算编制,用款申请,以及下达计划与项目的统一管理等多个环节,现代财务管理人员必须具备现代管理、操作技术的技能。

目前,我国的很多预算单位编制紧张,缺乏专业的财务人员,而且管理制度混乱,财务人员工作压力大,将会出现混水摸鱼的现象,工作质量下降。因此,财政部门加强财务人员的管理,建立健全激励机制,促进其业务水平与相关知识技能的提高,使其可以尽快适应社会发展的新形势,满足国库集中支付业务的需求。

三、结束语

综上所述,我们看到要想提高国库集中支付业务的水平,必须加强预算单位的管理,提升其财务管理水平,加强人员素质的建设,推动社会主义经济的发展。

摘要：对于国库集中支付工作的探讨,近年来成为人们关注的热门,其是直接关系到财政资金的拨付效率的工作,其发展将促进整个财政管理朝着规范化的方向发展,实现有效监管,便于需要资金的单位及时收款与迅速解困,大大提升了财政资金的透明度与利用率,解决了过去财政资金滞留、挪用、占用等不利发展的问题。在工作实践中,预算单位必须注意到以下几个问题才能实现管理水平的提升。

关键词：国库集中肌肤,财政管理,预算企业,思考对策

参考文献

[1]陈孝,张帅,朱位品.国库集中支付监控体系的构建——核心框架、关键环节与保障措施[J].地方财政研究,2008(07)