国库服务（精选12篇）
国库服务 篇1
创新金融服务，支持经济发展是近年人总行开展的业务竞赛活动，旨在通过竞赛活动充分调动广大干部职工的积极性、创造性，努力加强、改善和创新央行工作，进一步提高履职水平和工作质量，争创一流业绩，切实完成总行赋予的各项任务，为促进经济金融平稳较快发展和地方经济建设做出新的贡献。国库部门作为央行对外提供金融服务的重要窗口之一，服务是国库的基本职能，没有服务的改进, 就没有国库的发展。服务创新就是要为财政、税务等部门提供以前没有实现的新颖服务, 它是各类创新的最终体现。因此，国库部门需迫切展开服务创新，不断拓宽国库业务领域，在较短的时间内快速提升国库服务能力和服务水平。
一、夯实基础，提高国库服务质量和水平
国库会计核算是国库工作的生命线，核算质量的好坏，直接影响国库资金的安全，关系到政府和广大人民群众的切身利益。
(一)提高国库会计的核算质量，日常核算中不断加强柜面监督，及时发现错误，以此提高国库核算质量。加强国库核算人员的责任心，严格按规章操作，不断提高工作效率，加快国库资金的汇划速度，确保国库资金安全和国库核算的准确无误，保障国库工作顺利进行。
(二)完善国库制度体系，积极主动配合各级政府、相关部门做好和深化财政预算管理改革的相关工作。国库制度建设是国库创新服务建设的重要基石。一是要把国库倡导的服务理念、价值观念、专业精神、职业道德、服务宗旨、发展目标转化为具有操作性的国库管理制度, 用以推动国库业务的健康、安全发展。二是随着国库业务电子信息化程度的不断提高, 财税体制改革的不断深化, 新问题的不断产生, 要求制度创新紧跟国库新业务发展趋势, 为国库新业务的快速发展提供良好、宽松的制度环境。要打破现有的框架, 制定崭新的国库制度, 以保证各项业务规范操作, 使之成为各项业务操作的桥梁纽带, 以促使国库文化建设获得长足的发展。
(三)加强国库基础理论的研究，不断完善我国的国库管理体制和运行机制。
二、创新服务手段，提高国库服务能力
紧紧围绕改革与发展，准确把握改革的新形势，积极开展国库服务创新，提高国库支持深化改革的能力。
（一）创新服务手段, 完善服务理念。
国库的一项重要职能就是为财税部门提供服务，改进传统的国库服务手段，变被动服务为主动服务。因此，国库部门应及时更新工作理念，结合当地国库的工作实际，统一思想，提高主动服务的意识。在工作中要具有高度的责任心和敏锐的观察力，抓住当前金融支持经济发展的有利时机，紧紧围绕国库服务社会、服务科学发展这一主题，加快国库业务创新步伐，从服务对象中寻找服务的薄弱环节，不断改进服务手段、拓宽服务领域，深化由国库单一账户核算所有政府财政性资金收入和支出改革，不断拓宽国库的服务范围，支持社会经济的发展。
（二）扩大服务职能, 服务社会公众。
紧紧抓住金融促进经济发展政策措施出台的有利时机，充分发挥国库部门的服务中介作用，深入调查，加强与政府、财政、民政、农业、社保等相关部门的协调、沟通，进一步拓宽国库服务领域，加快国库业务创新步伐，开展非税收入、社保基金等政府性收入直缴入库和直接发放业务，推进国库办理社保五险基金和农民工养老保险基金的收缴和支付业务，推广人民银行直接办理无记名国债兑付的试点，积极拓宽国库业务管理与服务领域。丰富国库服务内容, 保证各项国库资金安全使用, 切实维护广大人民的根本利益。
（三）深化改革，实现国库直接办理财政集中支付业务。
国库直接办理集中支付业务，符合进一步深化改革发展的精神，是环节最少、效率最高、综合成本最低的业务处理模式。大力推行代理银行资格认定，规范国库集中制服业务管理，积极扩大国库集中支付业务覆盖面，尽快使所有财政性资金全部纳入国库单一账户进行核算和管理。
三、发挥桥梁纽带作用，促进两大政策的协调配合
国库统计分析是央行、财政部等政府部门制定完善政策、促进政策之间相互协调的桥梁，是因为其特点决定了它是对有关货币政策与财政政策结合点的“边缘性”问题进行分析和研究，以促进货币政策与财政政策的协调。一方面国库统计分析的信息是中央制定货币政策、信贷政策和加强国库现金管理体制的重要依据，另一方面通过统计分析预测国库资金的流动变化趋势和国库资金存量状况，可以为政府和财政部门制定与完善财政政策、税收政策以及国债发行政策提供参考依据。国库统计分析本身的这种“二元性”使其发挥着促进政策间协调的桥梁作用。
因此应增强国库调研信息能力, 充分发挥国库在货币政策和财政政策中的纽带作用。研究跟踪国库现金管理与财政政策和货币政策的关系，促进财政政策和货币政策的有效结合，为国家宏观调控的有效执行提供支持;建立科学的国库现金流和库存流预测机制，提高统计分析工作的科学性，为各级财政制定和执行预算、为中央银行制定和实施货币政策、为合理制定国债发行计划提供参考依据。国库统计分析要突破针对业务谈业务的局限性，紧紧围绕与国库业务和社会热点经济问题深入调研分析，立足金融研究经济，跳出微观研究宏观，加强对财政政策、税收政策、货币政策等实施和执行效果的分析和评价，推进国库统计分析出精品，出成果。提高国库调研分析水平，为政府决策提供基础信息和参考依据。
四、加快现代化国库建设，增强服务保障能力
科学技术是第一生产力, 国库应对新形势下的各种挑战, 科技是关键。一是加快国库电子化建设步伐, 减少国库业务手工操作和业务处理的中间环节, 降低国库资金风险。二是不断推进国库信息化建设，扩大国库信息处理系统(TIPS)的上线范围，简化纳税缴库程序，为广大纳税人提供优质高效服务。财税库银横向联网的推广应用，简化了纳税缴库程序，实现了税收申报缴库无纸化、业务处理一体化、税款资金实时划缴和部门间信息共享，在加强政府财务管理、转变政府职能、提高效率、方便群众等方面发挥了重要作用。国库公共服务效果明显增强。三是建立全国国库数据信息管理系统, 形成从下至上完整的国库电子化数据, 提高国库数据的准确性、使用性和及时性, 为国库各项事业的开展提供强有力的技术保障。四是加快国库信息资源的整合，建设国库信息管理系统(TMIS)。TMIS的上线运行将有效弥补国家税务总局无法及时全面掌握国税和地税系统的税收收入信息，财政部无法及时全面掌握各级政府财政收、支、存信息的不足。为政府、及时掌握各级财政的收、支、存情况提供支持，将更加凸显央行国库在我国政府资金管理中的作用。
五、构建先进国库文化，塑造良好的国库社会形象
国库文化属于一种职业文化，它是国库从业人员和相关层面在履行国家和法律所赋予的职责过程中形成的思想内核和价值取向，是共同认知并用以指导实践和规范行为的思想道德、价值理念、制度规范、管理风格和形象标识等诸多方面的总和，它既有民族文化所赋予的共性，又有地域、行业的个性。在提高人民银行经理国库的能力中，需要进一步建设国库文化，在建设与时俱进的国库文化中，必须坚持以人为本的人才理念。深入开展多种形式的争先创优活动，为国库的持续发展集聚动力;强化国库服务意识，规范服务行为，为各级政府、财税部门、社会公众提供优质高效的服务;充分运用广播、电视、报刊、网络等各种媒体，广泛宣传国库工作和社会作用，树立良好的社会形象;开展形式多样的国库知识竞赛、业务技能竞赛、国库业务培训等活动，打造“团结、奉献、超越”的国库精神，建设“开拓创新、积极进取、文明和谐”的国库氛围，营造“人尽其才、才尽其用、人事相宜”的国库环境，提高国库文化的渗透力，有效整合国库的力量和智慧，努力打造一支“五型”国库干部队伍。
国库服务 篇2
中华人民共和国国家金库是办理国家预算收支的专门机构，依法履行着中央银行经理国库的职能。多年
来，运城市各级国库本着全局意识和服务意识，紧紧围绕提升国库服务质量与效率这一目标，创新思维，务求发展，在实现国库多赢目标的方式方法上做了大量有益的探索,取得了显著成效。
一、完善制度，注重落实，充分发挥国库在国家预算工作中的执行作用，为经济和社会发展提供基础性服务。
国库作为政府预算执行的重要部门，其服务质量的高低，首先取决于国库会计的水平。近年来，国库会计工作出现了一些新变化：一方面，随着经济的发展，预算收入的范围不断扩大、渠道不断拓宽，预算收入总量在逐年增加；另一方面，财税领域的深入改革对预算收入利益层次的划分越来越详密，使各级国库业务量成倍增加。如雄居山西省100多个县（市）财力之首的河津市，2004年共办理各级收入入库20亿元，是1994年的20倍，但国库从业干部数量共4人，仅是1994年的2倍。业务量成倍增长与人员相对紧缺的矛盾给进一步做好国库会计工作带来了巨大压力。为确保国库会计工作规范有序地开展，运城市中心支库在完善各项制度的前提下，重点抓了四方面工作：一是全面提升管理理念。引进国际标准化管理模式，把各岗位工作都视为一个管理过程，建立程序文件和操作规范，使内部控制渗透到了各业务过程和各操作环节，促使规章制度落实到位。二是认真落实风险控制。严把柜面审核关、退库更正支拨关、对账关和国库会计事后监督关，将监督的重心从管理“结果”向管理“因素”转移，将风险消除在萌芽过程中。三是持续改进,完善制度。随着新业务的陆续上线运行，过去行之有效的制度必然会暴露出它的弊端，我们坚持与时俱进,用心发现规章、制度、流程的缺陷和不足，全方位进行修订、补充和完善，从而更好地适应了日常工作。四是强化人力资源建设。随着国库业务的不断发展，对人员素质提出了更高的要求，运城市中心支库把“创建学习型支库”作为国库工作的重点来抓，再度掀起“学制度、学业务、比技能”的高潮，全面提升国库工作人员业务水平和国库队伍的整体素质，增强国库人员的责任感和事业心，最终达到每个国库干部更好服务于工作的目的。
通过执行制度，夯实基础，运城市各级国库基础工作做到了制度化、规范化和标准化，一定程度地实现了为经济和社会发展提供基础性服务的目的，2000年以来，各级国库受到地方政府嘉奖20余人次。
二、把关守口，重点防御，充分发挥国库在国家预算工作中的监督作用，为确保国库资金安全提供护卫性服务。
运城市中心支库在工作中始终坚持严格监管意识，开拓监管思路，依法经理国库的原则，积极探索和大胆尝试新时期国库监管的新路子、新措施，建立并形成了一整套国库监管档案系统，有力促进了国库监管职能的充分发挥，确保国库资金安全高效运行，真正发挥了为政府管理好财政和为社会服好务的职能。譬如把全市所有经收处的基本情况和历次检查发现的问题都充实到经收处监管档案系统中，监管档案采取电子形式（电子模块，电子数据，电子资料和电子分析等）设置和应用。在每次检查前，可以方便地查询、浏览和掌握该经收处的历史问题及纠改情况，以及不同经收处问题项目、数量的电子直观对比结果，做到心中有数，有的放矢。现场检查中坚持做到监管“三到位”：一是检查辅导到位。一年两次常规检查，检查面达到100。采取边检查、边辅导的形式，不仅增长了经收人员的国库知识，而且提高了他们执行制度的自觉性，随意延解积压税款的现象基本得到杜绝。二是纠正违规到位。一般性违规操作问题，如个别经收处“待结算财政款项”科目设置不规范，现场立即纠正；有争议事宜，及时找到合理依据，在辖内统一认识统一操作。三是处罚措施到位。对个别违规行为严重的经收处，按照经济处罚与对责任人处分并重的原则，进行严肃处理。
借助对预算收支资金的监管，确保了预算收入资金可以及时、足额集中到政府手中，预算支出资金可以迅速配给到政府经济政策影响的对象，达到政府管理经济和管理社会的目的，很好地实现了国库为地方政府部门服务之目的。
三、主动介入，把握方向，充分发挥国库在国家预算工作中的促进作用，为地方财税改革提供导向性服务。
新一轮的财税体制改革，对国库工作提出了更高的要求，也带来了新的发展机遇。运城市各级国库充分利用自身优势，积极参与并服务改革，很好地达到了为财税改革服务的目的：一是坚持由国库牵头，每季召开一次财税库三家联席会议。互通信息，及时掌握财税改革最新动
态,通过征求各部门服务需求，妥善协调各参与方意见，达到了各方对同一改革事物形成合力，使新的财税机制得以顺利实现和平稳运行。二是积极参与财税改革，与其密切配合、反复磋商，反馈意见和提出建议，推动财税改革顺利前进。例如2001年的财政会计核算中心行为，严重违背了财政国库管理制度改革试点方案有关要求，面对这一情况，运城市中心支库一方面迅
速写出专题报告向上反映，一方面不等不靠，依据现有规定主动干预，专题向地方政府做汇报并赴财政部、人民银行总行请示纠改一事，经过细致的工作和不懈努力，运城市会计核算中心在全省最早实现单一账户改革和并轨运做。
通过国库部门积极主动地参与、把握、配合与努力，有效地防止了改革中各类违规现象的蔓延、恶化，及时将地方财政改革纳入正轨。
四、调查研究，深入分析，充分发挥国库在国家预算工作中的反映职能，为研究和制定货币政策和财政政策提供协作性服务。
国库部门既是预算收入资金的集合点，又是预算支出资金的出发点。这一特殊地位，使得国库成为财政政策与货币政策的一个有机结合点，为国库部门调查和分析预算收支运行、分析税收增长对经济增长的拉动以及税收入库与银行信贷的关系，进而分析财政政策与货币政策的执行等提供了便利。运城市中心支库将2000年以来的预算收入、支出、退库、国债发行、国债资金使用情况以及区域经济发展的一些综合性指标（如GDP变化趋势等资料）收集并纳入到国库收支分析平台。通过这一平台，科学务实地监测经济运行规律及趋势，以监测个例国库为出发点和着眼点，深入研究国库与经济增长、国库与货币政策、国库与国民经济的影响和联系，针对辖区经济金融的特点，提出对经济增长有实际参考价值的信息和建议，将国库调研分析成果转化为促进地方经济发展的助推器，为当地政府制定经济发展策略，科学组织税源，提高财政资金使用效益，提供决策依据，达到促进经济发展的目的。2004年一季度，运城市中心支库结合河津市经济的实际，分析并指出河津市民营企业实现税收是国库收入增长的主力军，但仍存在着抗风险能力低、布局分散、规模较小、科技含量不高、环境污染大等问题，特别是作为主导产业的焦化行业出现了一些盲目投资、乱上项目和低水平重复建设的问题，这些问题如不及时解决，势必会对地方经济发展造成很大影响，报告建议当地政府抓紧进行经济结构调整，统筹安排，以便使河津市经济走向健康有序的发展轨道。该报告还被总库刊用。
通过国库专题调研分析，及时反映了国库收支活动中的热点、难点问题，为辖区经济的发展提供了政策建议，为各级领导和决策部门研究和制定财政政策和货币政策提供了有价值的参考依据。
国库工作的实践表明：国库服务多赢目标的实现决不可能一蹴而就，还有许多困难、矛盾和障碍需要各级国库部门用长时间的努力去克服、解决，广大国库干部必须经过长期不懈的努力，才能构建起一个“在监管中学习，在学习中分析，在分析中提高，在提高中服务，在服务中再监管”的良性循环机制。结合国库服务多赢目标的要求和实践中遇到的问题，提出如下建议：
一、高度重视，强化培训，尽快解决国库干部配备普遍偏紧和国库干部综合素质普遍较低的问题。从现时来看，各级国库部门都存在人员紧缺问题，因此各级库领导要真正从人员上给予有力支持，帮助国库部门解决人员紧缺这一难题。抽调一些工作积极性高、上进心强、爱钻研、能吃苦的同志（特别是青年干部），充实到国库工作岗位去，这是国库工作充满生机，适应国库体制改革要求的必要条件。
目前国库调研分析工作与新时期中央银行货币政策对国库工作的要求，以及与发达国家国库资金分析工作的深度相比，还有很大差距。比如测算收支日变化对基础货币的影响基本没有涉及。这些差距和不足要求广大国库干部大兴调查研究之风，不但要具备过硬的业务技能，还要掌握金融、财政、税务、统计、分析、管理、服务等多方面知识。各级国库部门要把培养一批懂业务、会分析的综合型人才作为一项长期工作常抓不懈。此外，还要支持和鼓励国库干部积极进行政治学习和参加各种业务培训，逐步改善、提升国库干部的知识结构和思想层次，从而向行领导和政府等部门提供有参考价值的调研报告。
二、主动促进，重点突破，加快国库工作电子化进程，加快财政资金的汇划速度，提高国库资金使用效率。目前，国库部门独立的支付结算系统还没有完全建设和应用到位，要提高财政资金使用效率，一是要以推广应用国库会计核算系统2.0版为契机，加快各级国库直接通过中国现代支付系统进行国库资金清算方式的建设，开通国库资金“高速公路”。二是迅速建设以国库为中心的多主体参与的国库信息化工程。国库信息化既是一个涉及到银行体系改革、业务创新、经营管理的改进以及先进信息技术应用的复杂体系，也是一个由政府管理部门、金融业以及IT产业界共同参与的庞大的系统工程。要进一步加大科技创新力度，提高国库服务的科技含量，尽快解决长期以来财税库行信息交流不畅的现象。
三、延伸触角，扩充对象，积极向技术监督、矿产、土地等部门拓展，实现多赢目标“量”意义上的突破。国库部门传统的服务对象一般是财政、税务和海关，至于技术监督、矿产、土地等执收部门，缺乏或根本没有联系沟通，为了更多地了解税以外的“收入”和更详尽地分析其发展规律，应从对帐工作、监督经收处工作等为切入点，逐步地、主动地与上述部门增进了解，从国库（间接）监管和服务对象的“量”的层次拓宽视野。这样，即可以使预算地执行更好地为贯彻党和国家的方针政策服务，又可以及时掌握各项经济政策对预算收支影响的广度和深度，从而实现国库信息化“以业务为中心”向“以客户（这里的客户是指国库服务的显性和隐性对象）为中心”转变，国库信息化就是要适应竞争环境和客户需要的变化，创造性地运用信息技术，对传统业务运作过程进行集成和优化，实现信息共享、资源整合和综合利用，为中央银行的客户开发、服务、管理和风险防范建立坚实的基础。从而更好地适应客户对国库产品和服务日益增长的需求，全面提高中央银行国库服务能力、创新能力和市场反映能力。
四、联系沟通，有机协调，建立灵活有效的财、税、库、行工作磋商协调机制。国库工作的特点和性质决定了它与财税行之间的联系不仅是必要的和长久的，而且是极其密切的。破坏了这个规律，财政工作的大局和长远利益就必然受影响。国库工作实践证明，不建立必要的，财税库行认可的，定期的工作磋商协调机制，不但影响财税库改革的贯彻执行，影响相互的信息交流、沟通和反馈，而且最终影响财政政策和货币政策的有效贯彻、实施、回溯。
国库服务 篇3
关键词：会计核算；集中；国库监管
中图分类号：F832.31 文献标识码：A 文章编号：1003-9031(2008)04-0058-03
《中华人民共和国国家金库条例》和《中华人民共和国中国人民银行银行法》都明确规定经理国库是中国人民银行的职责之一。据此，中国人民银行各级行设立专门国库机构来履行经理国库职责，包括办理预算收入的收纳、划分、报解，预算支出拨款等国库会计核算业务。这种分散核算方式，占用了大量的基层国库人员，不能适应人民银行加强国库监管的需要，导致人民银行在经理国库过程中重核算轻监管现象不同程度地存在。本文拟从国库会计核算集中入手对集中趋势下的国库监管展开探讨。
一、国库会计集中核算的内涵及发展的必然性分析
1.国库会计核算集中的内涵。国库会计核算集中即指人民银行基层行国库按照“一级财政，一级国库”的原则，在不改变其对同级财政和征收机关履行服务职责与监管权限的前提下，依托现代的网络技术和远程数据通讯技术，通过远程客户端方式接入上一级行的国库会计核算服务器。基层国库会计核算业务以上级行国库的《国家金库会计核算系统》服务器为存储和处理中心，基层行国库在客户端录入预算收入、支出、退付、更正等基础数据，对预算收支的分成报解上划等会计核算过程则由上级行国库集中完成。但核算集中是循序渐进的过程，首先应把县支行国库会计核算集中到中心支行国库，待条件成熟时再把中心支行国库会计核算集中到省级分库直至总库。本文只讨论将县支行国库核算集中到中心支行国库的情况。
2.实行国库会计核算集中带来的主要变化。在国库会计核算集中到中心支库的情况下，由中心支行国库在国库会计核算系统中统一进行参数设置、系统维护、数据报解、资金汇划、岗位日终，统一生成会计报表及统计报表。县支行国库不再具备完整的业务核算功能，明细核算岗每天通过客户端远程登录中心支库核算系统，进行相关业务数据的录入、复核，打印属本支库的会计凭证及各种预算收支报表。中心支库与县支库相互之间的往来业务由以前通过内部往来处理，转换成中心支行国库同机业务处理，县支库已经不涉及资金清算业务。[1]也就是说实行集中核算，中心支行国库将成为国库会计核算中心集中处理全辖国库会计核算事项，各县支行国库只是作为核算中心的核算网点办理柜台业务，由中心支行事后监督中心集中监督各县支行网点、中支国库会计核算中心的国库会计核算结果。
3.国库会计核算集中的必要性。目前各级国库使用的国家金库会计核算系统(TBS系统)功能十分强大，岗位设置非常细化，实行全面会计核算需设置较多的岗位，而目前基层国库特别是县支行国库国库一般是5人左右，难以满足岗位设置的需要，人员兼岗存在不同程度的违规情况，虽然随着人民银行县级发行库的撤销，有很多原发行、保卫人员充实到国库部门，但这些部门人员由于缺少必要的岗位培训，业务素质还不能适应履行职责的需要。正是因会计核算人员不足，使基层国库穷于应付基础核算工作，对国库监管存在不同程度的放松。
4.国库会计核算集中的可能性。健全的国库会计核算系统适应将县支库会计核算集中到中心支库的需要，使国库会计集中核算具有可行性。现行的国库会计核算系统包含了“一机多库”的功能，即一台计算机能同时处理多级和同级多库的国库会计核算业务，只要进行合理的参数设置，完全可以将县支库的会计核算集中到中心支库统一进行会计核算处理。
实行集中核算后，县支行国库将减少岗位设置和国库会计核算工作量，对中心支行国库而言也只是通过计算机完成集中核算而并不会增加其业务量，因此，通过国库会计的核算集中，将对基层国库人员紧张状况具有巨大的缓解作用，从而为在国库监管方面投入更多的人力和精力成为可能，并随着国库基础信息的集中来最终破解基层国库监管中的各种难题。
二、国库会计集中核算对国库监管的影响
1.监管主体全员化，形成强大的监管合力。人民银行履行经理国库职责，做好国库会计核算是基础，保证国库会计核算质量是手段，提高财政资金的使用效率是目的。而国库监管是贯穿于会计核算始终，认真履行国库监管职责不是哪个别人的事，而需要所有国库人员在办理预算收入收纳，库款支拨以及预算收入退付与更正过程认真审核，严格把关，保证每一笔业务合规合法。但在目前基层国库人员非常紧张的情况下，为做好监管工作，在中心支库一级配备了专职国库监管员一人，县支库因人员紧张仅明确一名兼职国库监管员。这种配备国库监管员做法虽然对明确国库监管职责与责任起到一定的作用，但却给国库监管工作带来较大的负面影响，使国库监管工作与国库会计核算工作人为分离，割断监管与核算的联系，好象监管只是监管员的事，而与国库会计核算人员不相干，难以形成监管合力。因此，通过会计核算集中，缓解县支库会计核算人员的具体核算压力，重新优化岗位设置和职责分工，形成人人参与监管，人人有监管职责的全员监管的合力优势。
2.提高监管层次，树立监管权威。会计核算集中后，各县支库的业务数据都集中到中心支库，中心支库对基层预算收支信息的了解更加深入与细致，从每笔预算收入的收纳、级次划分到报解入库以及预算收入的退付与更正，中心支库可以在县支库日常监管的基础上集中全辖国库监管资源开展现场监督检查，实现国库现场检查层次提升一级，从而尽量避免同级国库对同级财税、国库经收处监管过程中可能存在的人情监督以及缺乏全局意识，过多地讲求与财政、税务部门等相关部门处理好关系问题，使国库能很好地站在政府预算收支工作以及人民银行经理国库事业的发展全局来开展国库监管工作，也将对树立国库监管的权威性起到很大的作用。[2]
提高基层国库服务能力的思考 篇4
一、基层国库面临新形势
目前, 人民银行国库建立了以支付系统为依托的资金汇划体系及财税库银横向联网系统、国库会计数据集中系统、国库管理信息系统三位一体的业务管理系统框架, 国库信息处理能力日益增强。与此同时, 随着财政金融体制改革的推进, 当前基层国库工作也表现出无法适应新形势的需要。
1、国库信息化服务能力不强。财税体制改革对国库现有信息化服务提出了新的要求, 目前基层国库存在财税库银横向联网系统及国库信息管理系统功能开发不足的情况, 横向联网系统覆盖范围窄, 联网业务种类单一, 联网使用率不高, 国库信息化建设有待完善。
2、国库监管手段单一。随着基层地区经济金融快速发展、经济规模不断扩大, 各类金融机构、金融工具和产品不断涌现, 潜在金融风险不容忽视, 而基层国库监督管理手段相对陈旧, 监管体系不全面, 精细化管理不强, 监管能力有待提升。
3、综合反映能力不高。基层国库收支统计分析的时效性不强, 分析反映内容较片面, 敏锐性、深刻性不足, 不能及时为地方经济决策提供科学有参考价值的信息和建议, 国库综合反映成果转化能力有待提高。
二、国库创新亟待提速
国库信息化建设、监管手段及研究分析等方面存在的不足严重影响国库整体服务能力的提升, 因此, 基层国库应不断探索新思路、新方法、新途径, 提高国库业务创新步伐, 充分发挥其在贯彻落实国家政策和保障政府预算执行中的积极作用, 以此促进国库创新与地方经济发展共赢。
1、创新理念, 开拓国库工作新思路。基层国库应立足财政国库管理制度改革, 依托技术创新和制度创新, 树立创新意识, 变被动型为主动型, 不等不靠, 主动出击, 增强工作的前瞻性;变单干型为合作型, 加强与政府和相关部门的沟通配合, 充分发挥国库在货币政策和财政政策之间的桥梁和纽带作用。
2、创新制度, 构建完善的国库管理体制。一方面要立足国库发展实际, 健全国库会计管理规范化制度以及国库资金风险评估、评价和预警办法, 完善与财税改革相关的国库制度和操作规程, 进一步建立健全国库制度体系。另一方面, 进一步强化国库内控制度体系建设, 对原有制度中一些与现实业务不配套、不衔接以及滞后的规定予以修订、补充和完善, 研究制定国库核算电子化、网络化方面的规定, 形成一套较为完善, 能够涵盖国库业务各个方面的规章制度, 消除制度约束死角, 使国库业务的每一个环节都能够有章可循, 切实防范国库资金风险。
3、创新业务, 增强国库服务经济能力。通过加强国库信息化建设, 创新和拓展国库业务范畴, 进一步提高国库履职能力, 使国库服务政府、服务社会、服务民生的作用得到更大发挥。
(一) 加快国库信息化建设步伐, 努力提高服务效能。
通过加强与政府和相关部门的沟通配合, 扩大财税库银横向联网覆盖面, 积极支持横向联网建设, 提高上线率和签约率。
(二) 积极推动非税收缴和支拨改革, 加强财政资金管理。
创造条件将非税收入纳入直缴入库、直拨到账, 将财政性资金集中核算管理, 提高财政资金使用效率。
(三) 优化业务流程, 为企业提供优质服务。
在企业纳税、出口退税、退库等环节优化流程、提高效率, 尽可能为企业创造价值。通过电子化退税或无纸化退税等方式, 优化企业退税业务流程, 简化环节, 大幅度提高退税资金到账速度和企业资金周转效率, 提高国库对经济发展贡献度。
(四) 增加国库直接支付业务品种, 提高国库服务民生和服务“三农”的能力。
要结合国库信息化建设, 开展低保、救济、涉农等财政补贴资金的国库直接支付业务, 让社会弱势群体在最短时间内拿到补助资金, 享受到国库的服务, 享受到政府的温暖。
(五)
创新缴税方式, 与银联联网, 推行POS机刷卡缴税业务, 缩短税款资金入库时间, 加快财政资金周转速度, 方便纳税人, 提高效率。
(六)
拓宽国债宣传范围, 开展送国债下乡活动, 帮助农村居民了解国债知识, 增加其投资渠道。
三、创新监管, 促进辖区经济金融健康发展
基层国库要不断探索和创新国库业务的有效监管方式确立“管理机制科学、风险责任清晰、监督重点明确、检查程序合法”的内控管理框架;形成“点面结合、部门协作”的监督管理体系。
(一) 创新国库内部管理模式。
加强国库资金的内部控制与管理, 积极推行管理创新, 加强精细化管理, 严格业务操作, 实施全面质量管理和效能建设标准化管理, 提高履职效能。强化制度管理模式, 形成内部各岗位自我约束、部门领导对各岗位有效控制、各岗位之间相互制约的风险防控机制。
(二) 创新国库外部监督方式。
基层支库应以“两管理、两综合” (即开业管理、营业管理和综合执法检查、综合评价) 为主要切入点, 从国库经收、集中支付、国债管理等三个方面建立完整的银行业金融机构管理体系, 制定相应的管理制度, 建立商业银行管理台账, 注重日常考评与实地检查相结合, 定期通报考评结果, 提升金融机构依法办理国库业务的综合水平, 切实履行国库的监督管理职责。
(三) 创新监管体系, 切实防范国库资金风险。
通过加强柜面监督、完善对商业银行经收、代理国库业务监管和考评体系, 创新国库非现场监管体系;尽快开发国库事后监督系统, 使国库数据能与事后监督共享, 对国库业务进行实时监督, 提高事后监督对国库业务监督的时效性;密切与财政、税务、海关、商业银行、信用社的联系, 建立联席会议机制, 加强沟通;要探索建立与同级人大、审计等专职监督部门的协作机制, 形成国库监管合力;建立人民银行内部协调机制, 保证各部门之间信息渠道畅通, 充分发挥在预算收支过程中的“总闸门”作用, 确保国库资金绝对安全。
四、创新分析, 加强信息反馈, 为科学决策提供有效参考
从思想观念、工作方法及手段等方面不断创新, 推进统计分析向纵深发展。
(一) 转变收支分析思路。
立足统计数据, 紧密结合形势积极开展经济民生热点问题的专题调研。将原来的区域分析为主向个税个案分析的方向转移, 将纯粹的数据分析与经济金融形势相结合, 借助各种调查分析手段, 完善分析结果。
(二) 拓展信息来源渠道。
对外与财政、税务部门、经济综合部门之间建立信息共享机制, 拓宽信息渠道, 互通有无定期交流部门信息和有关分析资料, 及时掌握本地区国民经济总产值, 纳税大户的缴税等相关情况;对内与货币信贷、调查与统计部门之间搭建成果共享平台, 形成合力, 提高国库统计分析与研究工作的整体质量。
(三) 创新收支分析方式。
不仅要采用统计学上的基比、环比等简单的数据对比, 而且要建立和使用统计分析模型将动态分析与静态分析结合起来, 定量分析与定性分析结合起来, 运用回归分析和多元分析等方法对存量和增量进行系统分析, 找出国库资金运行规律, 切实提高国库对宏观经济的预测和预警能力。
摘要：基层国库作为人民银行提供金融服务的重要部门和对外窗口, 在经济发展中扮演着重要角色。目前, 基层国库已拥有系统快捷的业务核算系统, 但是随着财政金融体制改革的推进, 传统的国库工作表现出无法适应新形势的需要。因此, 基层国库应不断探索新思路、新方法、新途径, 提高国库业务创新步伐, 在各项工作中打造亮点, 充分发挥其在贯彻落实国家政策和保障政府预算执行中的积极作用, 以此促进国库创新与地方经济发展共赢。
国库服务 篇5
请欣赏：《完善国库会计制度规范国库会计行为》
来源：金融会计董化杰
近些年来，各级国库在国库会计核算和国库监管方面做了大量工作，较好地为财政、税务等
部门提供了服务，取得了显著成绩。但国库工作中也存在一些问题和隐患，个别地方还发生了盗窃或挪用国库资金的案件，除要加强对人员管理外，还亟需完善制度。为此，中国人民银行4月出台了《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》(简称《规定》)，对国库的各项会计业务提出了明确的管理要求，对其处理手续作出具体、细致的规定，是新形势下国库工作的行为指南，对于规范国库会计行为，统一全国各级国库的会计核算，加强国库会计核算业务管理，便于国库业务检查，防范国库资金风险，确保国库资金安全，为财政等部门提供优质、规范的服务，都具有重要意义。本文试就《规定》与现行或以前国库会计制度相比的主要变化简要剖析，以便于各级国库干部和经办人员学习、理解和贯彻《规定》。
一、国库会计核算管理方面的主要变化
在《规定》中首次将国库会计业务按管理要求与具体处理手续分开，单独进行表述。以前的国库制度，如《中华人民共和国国家金库条例》、《中华人民共和国金库条例实施细则》、《国库会计核算操作规程》、抑或其他制度，虽对国库会计业务或多或少都有一些管理要求，但总的讲，还很不系统、不全面。本《规定》对国库会计核算管理作出的系统、全面论述主要包括：
一是明确了国库会计核算的岗位设置与职责。根据国库业务的实际情况规定各级国库应设置记账、复核、综合、会计辅导、系统维护、事后监督和国库会计主管等会计岗位，明确了各岗位的职责，并提出了岗位设置的基本原则，强调记账、复核与事后监督岗位不得相互兼任。
二是强调建立内部控制制度。强化国库内部控制、加强国库会计核算岗位人员之间的制约监督是消除国库风险隐患、确保国库资金安全的重要举措。本《规定》提出了要建立国库主任(副主任)四级内控目标管理责任制，明确了各级人员的职责，要求逐级把关、负责;提出了建立国库会计核算岗位轮换制度、业务交接制度、重要会计事项逐级审核制度;特别强调了国库会计财务检查责任制度。内部控制制度是国库会计核算管理制度的重中之重。
三是明确了国库会计核算的基本原则。特别提出了一个国库工作机构内有多级多库的，其会计核算业务应按“税票按库清分，账务按库核算，资金统一进出，凭证单独装订保管”的原则办理。旨在维护各级财政的合法利益。
四是对印章、密押和重要空白凭证的使用与管理作出了明确规定。以前各地各级国库使用的印章从名称上、形状上和用途上差异较多，对此《规定》都有具体要求;而对于行库往来专用凭证等重要空白凭证的印制、领取、保管、出入库、使用、作废与销毁等都作了明确规定。
五是对计算机核算首次提出了基本管理要求。在《规定》中明确了国库会计人员使用计算机
进行业务处理的原则要求，对计算机使用也作出了管理规定。此外，对国库会计人员的培训与奖惩也作了原则规定。
二、在国库监管方面的主要变化
国库监管是国库工作的重要组成部分，与《中华人民共和国国家金库条例》及其《中华人民共和国金库条例实施细则》等制度相比，本《规定》特别强调了“事中监管”或“临柜监管”，对国库的各项会计核算业务都提出了具体、明确的监管原则与要求。
一是在库款收纳中强调及时收纳，准确、及时办理划分、报解、入库。
二是在库款退付中明确了国库办理退库应坚持的8条基本原则。规定凡属于违反国家法律、法规等政策规定的8个方面的退库，各级国库一律拒绝退付;在库款支拨中明确了具体的管理要求，即：财政机关在签发拨款凭证时，应按规定填明拨款的用途等各项要求，并向国库提供年度财政预算收支计划、财政预算拨款单位的名单及其开户银行和账号等资料。拒不提供有关文件、资料或依据的，国库有权拒绝办理库款的支拨。这也是财政部与中国人民银行、国家税务局在进一步加强国库监管工作的通知中明确规定的。
三是在预算收入更正中，主要强调了以下内容：第一，重申了“谁的差错谁更正”原则，强调由发生差错的一方填制更正通知书，交国库部门办理更正;第二，强调各部门对发现的错误事项，不得办理汇总更正;第三，强调“审计、监察部门发现以前年度的预算收入混库问题，由审计、监察部门专门行文，交出错部门确认并填制更正通知书后，送国库部门办理更正”;四是规定对财政部门因国家政策的特定要求而需调库的，财政、征收机关须出具更正通知书及有关文件，国库部门核实办理。
三、在国库会计核算具体业务方面的变化
(一)将人民银行经理的国库与商业银行、信用社代理的国库办理国库会计核算业务分开表述
以前的国库制度讲国库会计核算业务的处理手续时，都是笼统而言，而本《规定》首次将人民银行经理的国库与商业银行、信用社代理的国库办理预算收入的收纳、支拨、退付、更正等业务的具体处理手续分开表述，使包括代理国库在内的各级国库及国库经收均能在《规定》中找到自身业务的处理手续与要求，便于各级国库具体操作，统一规范。
(二)将预算收入缴入支库为正式入库改为缴入乡(镇)国库为正式入库这是本《规定》较以前的国库制度的重大变化之处。这样改的理由是：《预算法》第四十八规定“县级以上各级预算必须设立国库;具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。”也就是说乡(镇)国库有它的法律地位，因此，在制度办法中把乡(镇)国库正式引入国库体系，规范其业务操作，是十分必要的。与此相对应，乡(镇)国库就成为国库的最基层库。而未设乡(镇)国库的地方，预算收入仍以缴入支库为正式入库。
(三)特别突出了“行库往来”业务与事项，把加强“行库往来”管理作为防范国库资金风险的重要举措，对其作了全面规定
1992年中国人民银行曾发文增设了“行库往来”会计科目，用于核算人民银行内部国库与会计营业部门之间的资金往来款项，自1993年起用。但实际工作中，各地在使用本科目核算时做法各不相同。在《规定》中，首先设计了“行库往来专用凭证”，供各级国库使用;其次把该凭证作为重要空白凭证进行管理，规定了严格的印制、保管、领取、使用、填制、核算、作废与销毁的原则和措施;再次明确了国库与会计营业部门之间资金款项往来的业务处理规定。通过加强对“行库往来”相关业务与事项的管理，可以最大程度地减少国库工作中的隐患，保证国库资金的安全。
(四)对国库会计科目进行了适当调整
根据近几年国库工作的实践，《规定》对国库所用会计科目进行了适当调整，使国库会计科目名称、核算内容更加准确、完整。
一是增加了“待报解中央与地方共享预算收入”科目。用于核算人民银行各分支库当日收纳的、未划分报解的中央与地方共享预算收入款项。
二是合并、减少了
国债发行、兑付所用科目。
三是调整了科目核算内容。如把原各级国库均可使用的“中央预算收入”科目改为总库专用会计科目;将“待报解中央预算收入”科目由原来核算未报解的中央与地方共享预算收入款项，改为核算未报解的中央预算收入的款项;将原来只有商业银行国库经收处使用的“待结算财政款项”科目，改为各级国库和国库经收处均可使用，其中，人民银行用于核算因预算收入级次不清等待处理款项，商业银行代理国库和国库经收处用于核算当日收纳的、未报解的各项预算收入款项。
国库会计科目增、删、调整后的国库会计科目能更准确地反映国库会计核算的.真实情况。
(五)在国库会计核算中全面细化了手续，对各级国库的各项会计核算业务的处理手续都有具体规定
由于《规定》首次把乡(镇)国库正式作为最基层国库来表述，因此，在预算收入收纳、划分、报解、入库的核算中，乡(镇)国库是着墨最多的地方，做了详尽规定。在国库会计核算中还增加了有关报表，如预算收入对账日报表、月报表和年度决算报表等，完善了国库会计的报表体系。再如，在预算收入收纳、报解中首次明确表述了手工报解库款和通讯联网报解库款的具体处理手续，包括下级库如何报解、上级库如何接收，均规定细致。其中，通讯联网报解库款时，要求上级库收到下级库传输的库款通讯文件后，认真核实，并将打印出的通讯联网清单一式两份中的一份，按会计要件签收手续送会计营业部门，由会计营业部门逐笔复核密押和填制联行来账电划补充报单(三联)，其中一联送国库部门与通讯文件核对相符后，进行账务处理。
(六)增加了对国库会计核算中一些特殊业务的处理规定
国库工作涉及方方面面，常有因各种原因而导致拨款或退库不能顺利办理、票据被退回的情况发生。但如何处理，一直没有明确规定。在本《规定》中，对退库款项和支拨款项退回，都分国库票据提出错误和凭证(退库凭证或预算拨款凭证)填写有误两种情况，分别表述具体的处理手续，使国库各项核算工作均有制度可依。
(七)对预算收入更正事宜做了具体规定
一是对预算收入更正提出了明确的原则;二是改变了更正通知书的格式，将原来的三联式改为五联式，以适应预算收入缴库中各种形式的差错更正需要;三是对串科目、串库等差错，规定了具体的会计处理手续。
(八)为适应国库内部控制和国库监管的需要，增设了大量登记簿
国库业务登记簿，在原来为满足会计核算、统计分析需要而设置的预算收、支和收入退库登记簿的基础上，增加了为满足国库内部控制和国库监管需要而设立的许多登记簿，如行库往来票据签收登记簿、会计档案保管登记簿、业务交接登记簿、事后监督登记簿、柜面监督登记簿、业务检查登记表、计算机运行日志等。这些登记簿涉及了国库工作的各个环节，且都设计了标准格式。对于满足会计核算、统计分析、国库监管需要和强化国库内部控制、消除隐患、防范国库资金风险，都具有较好作用。
(九)将按预算收入角度对账，改为按部门的角度对账
19中国人民银行与财政部、国家税务总局联合下发了《国库与财政、征收机关对账办法》，分别中央预算收入和地方预算收入，规定了对账的参与部门和对账方法;《规定》则改为按部门表述对账，即按国库与财政、税务等部门之间，分别对什么账和如何对账进行表述，使国库对账脉络更加清晰，便于掌握和操作。此外，《规定》还增加了国库与财政核对支出和库存账的表述。
主要变化还有：适应当前形势，对国债发行、兑付的核算与管理进行了修订;还在国库档案管理中引入了磁介质档案管理的有关内容，规定了使用计算机处理国库业务，其会计档案的保管原则等等。
“四型”国库改革提速 篇6
有专家称，“四型”财政国库为国库的运行功能做了明确定位。服务保障型国库，强调完善责任制度，强化执法监督，这是有效发挥国库职能的重要保障。国库集中支付制度要充分发挥其强化预算约束和监督、提高资金使用效率的作用。它离不开严格的管理、监督执行机制，包括政府财政内部监督和外部监督，专业监督、社会监督和舆论监督，对资金和财务的监督，事前、事中和事后的监督等。这是国库集中支付体系顺利进行的一个关键环节。
决策支撑型国库，则让政府各部门的数据交换与共享成为可能，让数据成为决策的依据。同时，通过现代支付系统，实现财政收入资金直达入库和国库直接办理直接支付和授权支付，这样减少财政收入入库环节，提高入库速度，最终实现财政收入实时划分、实时入库，减少财政资金支付环节，进一步提高财政支出到账速度，满足财政国库管理制度改革要求。
运营管理型国库，是在伴随我国国民经济的快速增长，预算收入大幅增加的背景下提出的。国库现金余额逐年增大，国库管理出现大规模的资金闲置，沉淀在国库，国家在承担大量国债成本的现象，国库资金的作用没有得到充分发挥。开展国库现金管理有利于控制政府借债数量，降低借债成本。有利于财政政策和货币政策的协调配合，借鉴发达国家的国库现金管理经验，对国库现金管理进行调整，以便有效降低财政筹资成本。
风险防控型国库，是依据存在的国库资金风险提出来的。国库资金风险是指国库部门在办理业务过程中，由于各种不确定因素发生国库资金遭受损失的可能性。国库资金风险存在的原因有多种，其中最重要的是部门自身利益的驱动所致。从银行部门看，金融领域的问题是多年积累起来的，也是国民经济层次的矛盾在金融领域的综合反映。商业银行的一些员工在存款任务难以完成的情况下，将目标转移到国库资金上。这样，就难免出现通过调整科目挪用、延压、挤占国库资金的现象，更有甚者把国库资金作为盗取的对象，将税款先存入个人账户中，之后将资金从该账户中取出，挪用数日后再归还。从财税角度看，地方财政体制因地而异，各不相同。一般来说，地方财政收入任务执行情况与政府主管者的考核业绩相结合。正由于这一点，一些地方政府并没有把精力放在培育本地新的经济增长点上，在难以完成财政收入任务的情况下，便会出现“拉税”、“空转”等违规现象，进而虚增财政收入。有的部门为了小团体利益，把国库资金挪用并转于 “小金库”，还有私设“税收过渡户”现象，这些行为加重了国库资金风险度。并且目前国库监管特点是重检查轻处理，检查的内容面面俱到，但对轻易产生风险隐患的根本性问题没有深究。因此，建立打造一个风险防控型国库显得尤为重要。
国库服务 篇7
陕西省麟游县国库支付机构在“作风建设年”活动中, 大力开展“一对一”服务, 努力促进国库集中支付工作规范运行和会计基础规范化创建工作。将全县91个预算单位和会计基础规范化创建单位按股室分解包抓服务任务, 责任到人, 坚持每月深入预算单位一次, 每季考核通报包抓服务情况, 精心指导, 帮助预算单位逐条逐项落实创建任务, 手把手培训、指导预算单位全面运用国库集中支付网络系统办理支付业务, 进行账务处理, 使预算单位财会人员熟练掌握国库集中支付网络系统软件操作要领和技能, 正确运用支付软件处理财政、财务业务。努力提高预算单位财务管理水平和国库集中支付工作效率, 进一步加强会计基础工作, 夯实财务管理责任, 规范会计行为, 最大限度发挥财政资金使用效益, 实现预算单位国库集中支付正常规范运转和会计基础规范化创建达标。
国库服务 篇8
(一) 对国家财政管理体制的重要性
目前, 随着财税体制改革总体方案的确定, 以及新《预算法》的颁布实施, 国家财政管理体制在不断改善。做为财政支出体制改革的重要组成部分, 为了增强财政资金支出的公开性, 国库集中支付的范围也逐渐扩大, 采取“项目支出预算与国库集中支付相结合”的管理模式已经逐渐成为趋势。
(二) 对项目预算编制的重要性
新《预算法》第十三条明确规定, “各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据, 未列入预算的不得支出”。因此, 项目预算编制对科研项目中经费管理起着重要作用, 它不仅仅是项目立项评审与经费使用的基本依据, 也是财务审计验收以及绩效评价的重要参考。
(三) 对项目预算执行的重要性
科研项目的实施过程, 实际上就是预算执行过程, 这一工作是整个科研经费财务管理中的关键环节。新《预算法》规定, “各部门、各单位是本部门、本单位的预算执行主体, 负责本部门、本单位的预算执行, 并对执行结果负责”, 在明确支出管理权限的前提下, 财务部门在这一环节中要承担重要的责任。
(四) 对项目验收监督检查的重要性
由于科研经费管理水平不断提高, 因此, 相关部门对项目经费使用情况的验收监督检查也就越来越频繁。在项目执行过程中, 相关部门会在固定时间派专家或中介机构对项目经费的使用情况以及管理情况进行财务检查或评估, 检查结果会作为将来调整项目预算的一个重要凭证。建议国家加强对项目事前、事中的监督管理, 确保科研经费用到实处。
二、科研项目经费财务管理存在的问题
(一) 在项目预算编制上存在的问题
第一, 由于科研项目集成化与专业局限性, 导致项目预算编制困难。县财政局在项目预算编制过程中, 由于某些科研项目集成化程度比较高, 同时专业性又太强, 因此相关部门在进行预算时很难统筹考虑。此外, 由于项目预算编制不仅仅是对该专业项目的预算, 同时还要考虑到与之相关的材料费、人工费等因素, 因此这就加大了项目预算编制难度。第二, 由于科研项目探索性强, 导致预算编制质量不高。县财政局在项目预算编制过程中, 科研项目探索性极高, 这就造成项目预算缺少相应预算依据, 从而导致对该科研项目中某些方面遗漏, 降低了预算编制的质量。第三, 由于科研项目经费的不确定性, 导致预算编制准确性不高。县财政局在项目预算编制过程中, 由于对不确定因素及无法进行事前量化的支出项目不了解、不掌握, 无法科学估算出实际预算支出。同时, 由于预算费用的用途仅限于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支, 无法以确定区间的形式安排预算, 造成预算准确性不高。
(二) 在项目经费执行上存在的问题
第一, 由于经费支付的周期性原则, 导致科研项目实施与经费执行不同步。比如, 项目经费未到达时, 有些科研人员为了尽快完成科研任务, 会在经费还未到达的情况下自己筹资垫付科研经费, 但是科研人员在以后的经费补偿过程中要办理很复杂的手续。又如, 项目经费到达后, 有些项目为了加快预算执行的步伐, 往往会出现中期检查等突击报账情况。再如, 项目经费到位, 科研由于各种原因暂未开展或取消, 形成了短期的财政存量资金, 影响了资金使用效益, 常常导致项目经费在执行进度上与该项目实施进度产生错位。第二, 由于项目经费在执行上比较困难, 导致经费使用效率低下。目前, 县财政局采用国库集中支付方式, 对某些专门项目经费支出有一定程序要求, 因此, 在执行过程中遵循程序与提高效率会经常发生矛盾, 而管理部门会偏向于遵循程序进行, 这就导致项目经费使用效率不高。第三, 由于科研项目的成果化周期较长, 检查、验收周期可能会跨月, 甚至跨年, 财政部门依据的拨付管理办法又要求必须验收之后执行, 形成了事实上的资金滞留。
(三) 在项目验收审计上存在的问题
第一, 项目经费超出预支与结余同时存在。县财政局审计人员对项目进行财务审计过程中, 一般会依据项目预算书对项目经费使用情况进行详细核对, 并对项目经费支出情况进行分类汇总, 如果某些项目经费不符合预算支出并且分类不合理, 那么审计人员会将这类项目剔除, 按照合理分类重新进行预算科目分类, 经过调整后的审计结果, 与原来的项目预算相比较, 那么自然就会产生超出预支与结余同时存在的情况。第二, 项目经费的隐患与风险同时存在。由于国家对科研项目经费的监管逐渐加强, 因此项目结题验收审计的要求也就越来越严格。县财政局审计人员在项目验收过程中, 为了获得充分的审计证据, 审计部门要求项目承担单位给他们提供更为详实的财务资料, 一旦项目承担单位经费使用不符合规范, 那么县财政局审计部门就会要求项目承担单位做出相应调整, 如果项目承担单位没有按照要求进行调整, 那么县财政局的项目主管部门会取消该承担单位下一年度科研项目经费申请资格。
三、科研项目经费财务管理与服务创新的措施
(一) 加强科研经费财务管理队伍建设
这主要可以从以下几个方面进行努力:第一, 提升县财政局财务人员业务能力。作为科研经费财务管理直接人员, 不仅仅要积累丰富的财经方面的知识, 同时也要加强相关专业知识的学习, 不断了解科研方面基础知识, 对科研过程以及规律要熟知于心, 这样就能够从比较专业的角度把握科研工作与相关财务工作上的重点问题, 从而为科研工作提供优质服务。第二, 提高县财政局财务人员政策理解水平。我国最近几年针对具体的部门实施了许多项目管理办法, 这就要求县财政局财务人员及时更新自己的政策知识, 及时学习最新的经费管理办法以及相应的管理制度, 充分理解这些政策的基本要义。第三, 加强县财政局财务人员宣传工作。县财政局财务人员应该在自己学习新政策的基础上, 对科研人员也要积极宣传新政策, 做好相应的咨询服务工作, 从而提升科研人员对新政策的认同感, 加强两者之间的沟通, 有效发挥财务服务于科研的功能。第四, 强化科研项目管理部门财务人员业务培训。作为科研经费管理的第一责任人, 要深入掌握国家相关法律法规要求, 严格执行各项管理办法和相关规定, 定期组织开展业务培训和继续教育, 确保科研经费规范管理。
(二) 健全财务人员参与科研项目管理工作的模式
这主要可以从以下几个方面进行努力:第一, 加强县财政局财务人员对项目经费共同参与以及科学编制。首先, 作为县财政局的预算编制人员应该熟悉项目经费支出预算表的填表注意事项以及各个项目经费支出的基本内容与支出范围, 依据预算编制的原则进行科学的编制预算。其次, 县财政局财务人员要运用通行的测算标准, 在不影响课题目标任务的基础之上, 充分提升项目经费使用效率。第二, 加强项目经费的合理统筹与规范化执行。县财政局财务人员可以通过财务查询系统, 对各单位科研项目经费使用情况以及执行情况进行及时监督, 从而有效保证项目经费执行与实施基本同步进行。第三, 加强县财政局财务人员分工协作能力。在一个科研项目完结的时候, 项目负责人要向该项目的主管部门进行财务验收的申请, 当该项目通过财务验收之后在进行项目验收。因此, 为了更好地完成验收工作, 县财政局财务人员应该提前做好财务验收审计的准备工作, 同时应该对项目经费有所剩余的资金进行统筹安排, 以便加快完成那些没有按照预定期限实施的科研项目。
(三) 建立有效的财务顾问服务机制
为了增强科研项目经费的管理水平, 同时提升县财政局财务人员服务水平, 县财政局可以通过建立财务顾问服务机制实现这一目标。这一机制主要可以从两种方式来实行:其一是“向研究所委派专职财务顾问”, 这种形式主要是县财政局财务部门从县财政局内部员工中选取具有科研经费管理经验的人员担任这一职务, 专门服务于研究所的项目经费管理工作。县财政局的财务顾问应该对科研人员进行专门的新政策与法规知识的宣传, 监督研究所项目经费的使用情况, 并且全程参与到科研单位项目经费的规划过程中, 最终确保财务管理的规范性与高效性。其二是“按照经费来源选派财务顾问”, 这种形式主要是针对科研单位项目经费来源渠道比较广同时项目经费的用途又比较复杂这种情况, 县财政局财务部门可以对不同项目的管理要求选派不同的财务人员进行专门的咨询服务。
参考文献
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[3]宋家兴.国拨科研经费有关会计核算探析[J].财务与会计, 2015 (4) .
国库服务 篇9
一是完善国库管理制度及法规体系, 提升国库监管地位。对现行的《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》进行修订, 并赋予国库必要的管理权力。建议按照财税金融体制改革的新要求以及国库工作的新变化、新问题和新情况, 制定与财政部门《预算法》、《总预算会计制度》相对应的, 以财税、金融改革及国库工作新内容为基础的国家金库法律法规体系——《国库金库法》, 并出台与之相配套的实施细则和有关重要业务的具体规定, 从法律上为国库、财政的改革工作提供依据。
二是制定与《国库金库法》相配套的实施细则及补充实施办法等, 如《国库收入管理办法》、《国库库款支拨退管理办法》、《国库单一账户管理规定》、《国库电子网络化实施办法》、《国库横向联网管理办法》、《国库处罚条例》等制度体系, 使国库业务管理有法可依、有章可循, 从制度法规上为国库业务发展提供保障。
三是对现行国库的有关制度和规定进行修改, 根据新时期财政国库体制改革和国库业务发展的实际, 将各项办法、制度建立相应的网络指标管理体系, 使国库各项制度具有实际的操作性和实时更新性, 从而保障国家预算收支计划执行落到实处, 服务效率得以提高。
二、建立科学监管体系, 提高监管制度的稳定性
一是建立覆盖国库资金运行全过程的监督体系。首先是通过事中的、实时的国库柜面监督, 达到制止不合规国库业务的发生、防范国库资金风险、维护政府预算正确执行的目的。其次是对国库业务事前、事中处理的合规性, 以及内控机制、风险控制和各项规章制度贯彻落实情况进行监督, 正确评估国库监管效果, 进一步提高国库监管效率, 实现国库资金安全高效运行。
二是不断创新非现场监管方式。实行预算单位银行账户国库备案制度, 规范代理银行支付清算业务行为;实行退库企业登记备案制度, 及时掌握退库企业动态信息和退库数据, 为开展国库退库分析提供可充分运用的技术手段;依托国库信息处理系统对国库资金运行全过程实施监测、预警和监督;建立国库经收处备案制度, 强化对各金融机构国库经收业务的监督管理。
三是建立监管信息定期报送制度。通过实行国库业务报告制度, 实现上级国库对下级国库监管工作的即时、动态把握, 确保在第一时间将问题和风险苗头消除在萌芽状态。
三、建立分工协作、相互制衡的国库监管联动机制
一是要加强与财政、税务、海关等部门的协作配合。根据在预算收支执行中相关部门的工作职责, 通过法规制度明确各单位监督工作的侧重点和监管工作分工, 建立由财政、税务、海关、国库等业务监管部门参与的监管合作机制, 形成一个多部门间相互监督、相互制约、相互促进的良好格局。
二是国库要建立联合检查机制。国库应加强与事后监督、内审等银行内部各职能部门之间的协调与配合, 构建内控监管体系, 形成内部监管合力, 严格规范业务操作, 彻底消除国库资金风险隐患。
四、拓展国库监管的新领域
国库服务 篇10
国库现金管理是在国库资金归集管理的基础上, 围绕资金的时间使用成本, 通过明确每笔现金的支出和收入情况, 合理预测未来现金流入和流出量, 以最大程度降低国库中闲余资金的库存率, 最大程度提高国库资金的利用效率, 充分发挥国库闲余资金额外增值作用, 有效降低财政赤字等一系列财政资金运作与管理活动的总和。
从发达国家的做法来看, 虽然各国国库财政资金管理方法迥异, 但是不管是哪个国家都建立了单一的国库账户体系, 以提高财政资金归集统一性。国库单一账户体系由多个子账户组成, 例如零余额账户、专项财政资金拨款账户、特别调拨资金账户等。通过归集管理国库资金, 能够在宏观层面提高国库资金的综合利用效率, 有效避免一些部门存在大量闲散资金, 另一些部门却要发行高息国债募集资金的情况发生。
从我国具体情况来看, 随着国库体制管理改革的不断深入, 国库资金管理模式也发生了深刻变化。在改革之前, 我国财政资金分散在各个部门的账户上, 由部门自行保管、财政主管部门审批使用。由于缺乏资金节约意识和考核制度, 各部门对资金管理存在严重浪费和低效使用行为。这必然会导致国库资金利用效率严重偏低, 造成巨大的资源损失。1998年以后, 我国开始启动公共财政管理制度改革, 随着改革的不断深入和推进, 我国国库资金管理模式发生了深刻的变化, 国库现金管理逐渐受到了政府财政主管部门的高度重视。
二、国库管理体制对国库现金管理的影响
(一) 传统国库管理体制对现金管理的影响
1. 传统国库管理体制的主要特征及存在的问题
国库管理体制是指政府为加强国库资金管理, 有效提高国库资金资源利用效率而专门制定的管理制度, 它包含国库管理人事编制、部门设置、职责范围以及监督管理等内容。国库主要管理业务和职责有: (1) 归集国库资金, 主要有三种归集方式:本地入库, 统一入库, 自取汇缴; (2) 国库资金主要来源有:中央财政收入专户、地方财政收入专户, 央地两级财政征收账户; (3) 国库资金的调拨; (4) 国库资金明细的调整:出现工作失误需要修正, 改变财政征收方式或对象, 调整上缴税收额度, 对超出计费款项代征附加费, 以及财政部规定的其他专项工作和管理职能; (5) 财政资金的给付和拨付, 即“财政拨款”, 它是根据不同的政府部门资金使用计划, 拨付流程和管理规定, 将财政资金支付给申请部门。
当前, 财政资金管理部门缺乏资金效能管理动力, 职责缺位, 使得财政资金管理模式越来越难以适应市场经济发展要求, 产生了许多不容忽视的问题, 亟待解决: (1) 国库运行的效率比较低。传统国库管理体制下, 由于制度设计存在诸多缺陷和漏洞, 直接影响了公共产品的综合利用效率, 给社会带来了巨大的经济浪费。 (2) 不利于财政监督。在财政收入与财政支出上都有所体现。 (3) 国库的宏观调控职能弱化。在市场经济环境下, 国库作为财政资金的直接管理者, 应该不断增强资金节约利用观念。但是在传统国库管理制度下, 由于没有体现出这个要求, 直接削弱了宏观调控功能效应。
2. 传统国库管理体制对现金管理的影响
传统国库管理体制存在诸多漏洞与缺陷, 导致国库现金管理效率十分低下, 具体体现在以下几方面:
(1) 不利于分析预测现金流
在传统的国库管理体制下, 财政资金由不同的部门分割管理, 零散分布在多个商业银行财政专户中, 这类财政账户中的资金与国库账户没有直接联系, 也没有设置余额管理制度。因此产生了一系列财政资金管理效率低下的问题, 例如财政资金周转效率偏低、资金调拨速度较慢等问题, 从而降低了对财政资金运动预测准确性。
(2) 不利于加强现金流管理
传统财政资金入库和拨付方式, 是通过税务、海关等征收机关开设的财政专款账户来进行的。在这种资金调拨模式下, 财政资金周转较慢, 大笔资金滞留在各部门在商行开设的财政专用账户上, 严重影响了资金综合利用效率的提高。
(3) 不利于国库现金余额的投资和缺口的弥补
在传统国库管理体制下, 各部门掌握了一定的财政资金周转权力, 为了赚取时间差带来的利息收入, 许多部门倾向于延迟资金支付时限, 导致财政资金运动存在较大粘性;另一方面, 在各部门专项账户里滞留大量财政资金的同时, 政府国库中经常会遇到临时性资金周转困难, 只得寻求发行国债来募集资金缓解财政资金支付压力, 显著增大了国库管理成本, 也增大了国家财政赤字。
(4) 不利于与货币政策协调一致
传统国库管理制度下, 财政主管部门很难全面掌握各部门财政资金支付、周转和库存量等信息。在信息不全面的情况下, 财政主管部门很难审时度势制定各种财政资金政策, 这直接影响了国家宏观政策的制定和实施效果。
(二) 财政国库管理体制改革对国库现金管理的影响
1. 财政国库管理体制改革现状
当前, 我国正在加快推进国库管理制度改革, 逐步建立以国库单一账户体系为基础、以国库集中拨付资金为主的财政管理体制。2001年, 我国启动了国库管理制度改革, 中国人行、财政部等多个部门在充分学习和借鉴发达国家先进经验和做法的基础上, 出台了一套完善的改革配套计划, 包括: (1) 国库管理制度改革的基本框架已经形成。 (2) 财政国库管理制度改革的总体规划和措施已经出台, 并且得到了执行。 (3) 建立高度统一的财政资金归集利用管理制度。
2. 对国库现金管理的影响
国库单一账户体系制度得到落实之后, 财政资金账户设置以及收支缴纳和拨款形式与以往相比发生了大幅度变化, 对传统国库管理体制的弊端进行了合理修复。首先, 包括预算内资金、预算外资金等所有的政府资金统一进行管理, 提升了资金使用的效率和灵活性, 降低了闲散资金的搁置成本损失;其次, 政府资金成本得到有效的控制, 国家不必像以往一样提升国债的发行量来募集所需资金, 降低了利息支出。第三, 通过严格的部门预算制度, 有效控制财政支出在中间环节的过渡, 提升资金调拨的透明性, 保证国库现金流得到科学预测。
三、目前我国国库现金管理的目标模式以及开展国库现金管理的制约因素
(一) 我国国库现金管理的目标
我国国库现金管理的目标一共有六个内容:第一, 对政府资金收支的现金流进行控制, 降低闲散资金量。第二, 严格展开对闲置资金头寸的管理。第三, 现金管理工作围绕当期货币政策目标展开。第四, 严格展开对政府资产负债表和风险的管理。第五, 现金管理工作与债务管理政策协调。第六, 支付的及时性和准确性需要保证, 以维持政府的稳健形象。
(二) 目前我国国库现金管理模式对国库管理的影响
1. 财政存款计息是我国目前国库现金管理的模式
财政存款计息这一模式的建立是受现代国库投资管理原则推动的。现代国库投资管理原则首先强调资金的安全性, 其次追求资金的流动性, 再次追求资金收益。国库资金有政府性质, 其来源包括国家向全社会征收的税收以及发行的国债。国库资金的最终归属是政府各类预算项目, 资金的安全性自然要放在首位。政府的收入和支出存在时间差, 临时性沉淀的国库资金因此而形成, 由于是短期资金, 因此资金的流动性亦是重点需要保持的要求。只有国库资金的安全性和流动性得到了保证, 才能够追求资金的赢利性。
2. 对国库管理的影响
中央银行将利息支付给各级财政, 这种现金管理形式将对国库现金管理产生一定的影响。首先, 增强了各级财政部门对资金利用率的敏感性, 加强了理财意识。其次, 是国库集中收付制度顺利实行的基础和保障。再次, 现有财政体制对国库管理有一定的制约性。由于人们银行利息低于商业银行的利息, 导致部门财政资金脱离国库, 资金流向商业银行, 并且政府部门能够对这部分资金自由支配, 国家预算无法对其进行约束, 加强了他们维持原状的行为倾向。
(三) 开展国库现金管理的制约因素
1. 国库单一账户体系尚在建立与完善之中
建立国库单一账户, 将财政资金集中起来, 是国库现金管理工作顺利开展的初始条件。当前, 国库集中收付制度处于发展和变化过程中, 各个地区的发展情况不尽相同, 有的地区甚至还没有实施国库集中收付制度, 整个体系尚需完善。
2. 财政国库部门短期现金流预测机制尚未建立
国库进行现金管理, 其效率建立在科学而准确的现金流预测上。现阶段, 我国还缺乏可靠的短期现金流预测机制, 当天收入的资金第二天又划拨出去, 资源配置和管理上的成本较高, 应付未付的现象较多, 严重阻碍了国库现金管理的效率。
3. 征收机关和商业银行数据集中的优势未能有效发挥
相关调查数据显示, 全国大部分省市的国税、海关、财政监察专员办事处等机构都达成了地 (市) 级的征收和退付数据集中的要求, 现阶段, 地税机关也在朝这一目标努力。然而, “一级财政、一级国库”的构筑模式依旧是国库会计核算系统运作的原则, 导致数据信息离散性较高, 而征收机关和商业银行数据集中的优势未能有效发挥。
4. 我国开展国库现金管理还存在一些政策、法律、法规障碍
自1981年相关规定出台以来, 对于国债而言, 始终采用的是年底发行规模管理, 人大对发行额度进行审核并批准, 其指标具有强制性, 既不能减少也不能超越。这一制度要求限制了短期国债发行机制的实施。另外, 我国法律法规没有对国库资金进入商业银行或货币市场获取利益的行为予以准许, 实际上是财政部门资金管理和监督权体制不完善表现。由此可以得知, 国库现金管理工作要顺利开展, 法律、法规和政策上的障碍必须尽快扫清。
四、结论
(一) 注重货币的时间价值和现金的机会成本, 开展国库现金管理
现阶段, 我国应投入相关的人力、物力, 尽快建立国库现金预测、预警分析模型以及动态分析模型, 保证其可操作性、可靠性和准确性, 为国库现金管理全面开展打好基础。中央银行和各级财政要重视国库现金流统计和分析工作, 提高数据的可靠性, 并做好预测工作, 提升现金管理的效率和融资的准确性。
(二) 畅通国库资金运行渠道
为推动财政国库管理制度的顺利实施, 我们应当吸纳西方发达国家的经验和教训, 去粗取精, 推动金融电子化的目标尽快实现, 以中央银行支付系统为主体, 各级各地银行网络系统为协调配合的庞大计算机网络管理体系, 确保数据集中目标的实现, 纳税人能够自由决定将税款注入不同的商业银行, 商业银行将这一部分资金存入中央银行国库单一账户;国库综合考虑用款单位的要求, 能够实时将资金划拨到相关地点的用款单位, 整个过程具有高度的畅通性。
(三) 进一步规范零余额账户管理
《国库集中支付零余额账户管理办法》顺利推出之后, 将加强对零余额账户的管理力度。定位零余额账户的性质, 保证其能够在《支付结算办法》、《人民币银行账户管理办法》等相关规则制度的有效管理之中, 提升合理性、科学性。另一方面, 孝义市规划的国库直接办理财政资金支付的创新模式, 同样具有一定的操作意义。这种创新模式减少了支付流程, 国库部门直接和单位对接, 消除了国库部门和代理行“零余额账户”开展清算的环节, 精简了操作流程;其次, 大额支付系统上线之后, 提升了异地支付的便捷性;再次, 对于资金的支付和流动, 国库能够实施全程监督, 降低资金运作的风险和压力。
摘要：我国在未改革财政国库管理制度之前, 国库资金不是统一管理的, 而是分散在不同政府部门财政账户上, 这就导致国库资金流经常出现断流的情况, 为了缓解资金周转压力, 政府只能通过发行国债券的方式来募集资金, 这又会显著增大国库资金管理成本, 违背了政府理财基本原则。国库制度改革之后, 原来分散保管的财政资金全部归集到国库, 国库闲散资金规模显著增大。一方面存在大量闲散资金, 一方面各地政府还在发行高息国债券, 这种资源严重浪费的情况得到了政府主管部门的高度重视。如何有效提高国库闲散资金利用效率, 首先要理清楚国库现金管理与国库管理体制之间的关系。本文将深入分析当前国库管理体制对国库资金的影响机制, 并全面分析了目前国库资金管理体制中存在的主要问题, 并提出了相应的解决方案和对策。
沙河国库集中收付新路 篇11
现在全市68个预算部门中，13个乡镇办由于多数在信用社开设账户，难以实现当日清算，暂不具备条件，故未实行零余额账户管理；其他市本级55个一级预算单位中有52个部门具备条件，实行零余额账户管理。所有纳入财政统发范围的人员工资全部直接支付，所有政府采购资金实行直接支付。未纳入财政统发范围的人员经费和所有正常公用经费实行授权支付。
2012年7月底，财政支出总量66131万元，改革资金量36585万元。沙河市国库单一账户开户行为中国人民银行,财政直接支付零余额账户开户行为工行、建行、中行，截止2012年7月底一级预算单位的授权支付零余额账户数量已达44个，基层预算单位10个。全市财政专户数量40个，市级18个，非税收入5个，归收费科管理，其余13个由国库管理。乡级22个全部由财政所管理。
改革具体化
财政集中支付中心目前仍有实有资金账户，为防止预算执行中清算行因故不能及时清算而保留。全市预算单位实有资金账户38个，主要是乡镇办经费账户和专用账户35个，市本级3个。所有资金账户均在国库部门的监控范围之内。
2012年上半年通过财政零余额账户先支付，再与国库单一账户清算的直接支付资金量12325万元；通过预算单位零余额账户先支付，再与国库单一账户清算的授权支付资金量870万元；拨付财政专户的资金量22370万元；拨付工资统发专户资金量20070万元；拨付非预算单位资金量3320万元。
在动态监管方面，主要由业务科室强化用款计划审核，支付中心加强票据管理，拒付不合理票据，拒付应进行政府采购未实行政府采购的资金。非税收入收缴管理改革方面，执收单位32个，全部纳入收缴改革范围，2012年1-7月非税收入总量2620万元，全部通过非税收入收缴系统收缴资金。
改革成效
财政国库管理制度改革是一项政策性强、技术性要求高的工作，改革初期，沙河市财政局组织人员深入学习财政国库管理制度改革有关的文件、政策和法规，吃透文件精神，熟练掌握政策法规。同时，组织有关人员到开展较早取得一定经验的兄弟县市进行学习，汲取兄弟县市的宝贵经验，对整个操作流程实际运行进行全方位的接触和了解。同时对预算部门的财会人员进行培训和业务指导。
在全局的努力下，财政局解决了财政资金层层拨付的问题，减少了资金拨付的周转环节，提高了财政资金的使用效益。指标录入、编制计划、计划批复、生成额度都是在计算机系统中操作，方便快捷，收入直接缴入国库或财政专户，支出直接支付到供应商或用款单位，缩短了拨款时间，方便了单位用款。
过去财政资金多头开户、分散管理的问题也得到解决。一是以局文件形式，明确规定所有账户由国库股统一开户，统一支付，统一核算。二是严格预算单位的银行开户审批，除上级文件要求必须开设银行账户的，财政性资金一律纳入国库集中收付体系。
实行国库集中支付改革后，所有的财政性资金全部由财政国库管理部门集中管理、统筹使用，使财政部门成为政府的资金管理中心，一来财政资金的安全性、有效性大大提高，二来有利于增强宏观调控能力，促进财政支出向保证重点、结构合理、管理规范、廉洁高效的方向发展。
目前预算指标的导入，用款计划的编制、审核、批复都通过计算机操作完成，机器操作代替手工操作。国库集中收付制度改革后，局内部股室与支付中心联网，实现了信息共享，提高了自动化办公水平，随着此项改革的不断深入，“金财工程”的实施，财政信息化水平将不断提高。
难题待解
实施国库集中收付改革后，从指标管理到用款计划、支付、清算和会计核算，严格按照资金性质、指标类型、预算科目运行，即按照预算执行，专款专用。这就要求年初的预算编制要尽可能细致准确，而且科学合理。但目前的部门预算和政府采购预算编制还不够完善：一是准确程度不够，年初预算编制和年度实际用款的出入较大，新增、追加预算较多，执行起来需要不断地对指标进行人工调整。二是细化程度不够，部分专款还不能细化到预算单位，预算编的越粗，执行造成财政授权支付的比例越高，直接支付的到位率就越低。部门预算是国库集中支付改革的基础，两者相辅相成，预算编制的细化程度直接影响预算执行的质量和难易程度。
沙河市财政局在国库集中支付改革中，还遇到了各方面的思想阻力。一是财政资金由国库直接支付给支出单位的商品和劳务供应者，造成了部门职能的调整，专项资金账户的清理改变了财政资金的条块分割的局面，一些人员存在抵触情绪或畏难情绪；部门的“既得利益”被打破，以至改革积极性不高，阻力较大。
另外，由于国库集中支付改革是对原财政预算拨款的一次根本性变革，要求单位财务人员要从预算编制入手，熟悉本单位的预算经费的每一项构成和财政拨款程序，熟悉行政事业会计制度，能用微机记账，大多数情况是老会计熟悉业务不懂微机，年轻会计会微机不通业务，有些会计既不懂会计业务也不懂微机操作。
国库服务 篇12
从结构上来看,国库文化可以分为这几方面:国库形象标识文化、国库思想价值文化、国库制度管理文化、国库激励创新文化、国库信息目标文化等。它在不同时期侧重点有所不同,现阶段应打造以提升服务水平为目标、以防范风险为重点、以人为本为理念的管理模式和制度安排。
一、打造以提升国库服务水平为目标的国库品牌
随着经济的快速发展,国库在国民经济中的作用和地位越来越突出,服务功能的内涵不断拓展,国库服务是央行服务职能的一部分。提升国库服务水平是时代的要求,也是国库内在价值的体现。
一是加快国库信息化进程。随着国库业务电子化、网络化建设步伐的加快,最终将实现财、税、库、行横向联网和国库数据集中。以科技创新推动服务创新,构建高效的国库服务体系。加快国库支付信息化进程,推进国库核算数据集中,改进和优化国库业务处理流程,完善国库统计指标与分析体系,创新国库统计分析方法,强化国库业务和国库现金管理等工作,加强与财政部门的信息交流,充分发挥国库在国家预算执行、财政与货币政策协调、促进经济发展中的重要作用。
二是制订国库工作目标。要结合实际情况确定近期、中期、远期目标。要根据国库的各业务系统确定各自的目标计划,制订出相应的工作计划。健全绩效考核评价体系,明确责任主体,有效的督促国库工作目标的完成情况。在实际工作中,可以细化到制订每个岗位的工作目标,使各岗位人员明确本岗位的工作职责,做到有岗有责,建立良好的工作秩序,保证国库工作有条不紊地进行。
三是加大投入,美化工作环境。在物质层次上,设计国库标识、做好国库宣传,讲好国库用语,美化工作环境,构建传播网络,使它们成为国库理念的物质载体,形成国库良好的视觉形象。
四是热情工作,做好真诚服务。要引导国库人员从业品质修养,注重工作细节,推行服务上的规范化和精细化,努力谋求国库服务手段的现代化,服务内容的人性化,服务方式的个性化,实现国库服务质量“零差错”、“零风险”的目标,展示出文明、优质、高效的一线服务,树立起国库良好的从业形象。
五是拓宽渠道,创新服务机制。要充分发挥国库的桥梁和纽带作用,协调财、税、库、行关系,制订国库、财政、税务、经收处等各方面的联席会议制度,针对预算收入及时入库、过渡账户管理、国库凭证规范化标准化、财税库对账、电子缴税等问题,多方协商,创新服务方式,解决具体问题,提升国库整体形象。
二、构建以风险防范为重点的国库制度体系
国库资金风险主要表现为监督管理风险、制度风险、业务风险、技术性风险、道德风险等。所有这些风险都是相互联、相互影响,任何一种风险的发生都可能给国库资金带来难以预料的损失。因此完善制度,强化管理,用制度管事,用制度管人是防范国库资金风险的最有效手段,也是国库文化建设的重要内容。
一是抓好国库制度学习。新的知识能有效地激发员工的学习热情,通过对组织学习过程中各环节的具体分析,对照国库自身的现状,就可有针对性地建立适合于学习的组织结构。比如,加强国库领导和管理、强化国库反馈机制、创新国库文化。应从以下几方面入手:1.强化人员间的知识交流制度。目前央行最普遍的就是“传帮带”。新员工通过老员工的传帮带,可以直接获得与业务密切相关的知识和技能,缩短适应期,较快地进入角色;另一方面也必须不断通过知识共享平台学习和提高,比如各县支行可在人行中支网站的基础上创建县支行网站,把一些新知识新业务发表到这个平台,并利用这个平台创建员工之间的交流场所,从而带动员工的学习热潮。2.大力鼓励员工自学行为。自学是员工积累知识的重要途径,要支持国库人员各种形式的自学,如业余阅读、自学考试、自费参观等。多种方式的学习,可以有效促进知识创造过程,使员工进入自我学习、自我组织、自我控制、自我发展的新境界。
二是落实制度、规范管理,强化监督。在制度的行为层次上,要建立完善科学的管理制度,形成积极向上的风气,完善职工的行为规范,形成独具特色的管理模式。首先要认真落实国库会计管理和国库资金风险管理责任制,强化国库主任对国库管理工作的领导责任。国库主任要加强对国库经办人员的业务指导和监督检查;其次国库要结合国库业务发展变化的新情况不断总结规范化管理的经验和不足,逐步完善规范化管理的系列制度、办法,确保各项业务规范、准确,确保国库金融服务水平有效提高;再其次要强化国库制度监督执行,建立切实有效的国库监督机制,正确处理服务与监督的关系。建立健全国库风险控制体系,严格执行责任追究制度。
三、营造以人为本的人文理念
一是树立正确的思想价值观。在国库文化中,要着力培养国库人员的学习意识、创新意识、奉献意识,形成国库经理哲学、经理理念,把“三个代表”重要思想与国库工作具体实践结合起来,树立正确的人生观和价值观,使国库文化为国库系统的创新发展提供精神动力和智力支持。要加强国库学习,提高分析问题和解决问题的能力,把这种自觉行动融入到每个岗位。要加强国库创新,使创新成为文化建设的主旋律,实现从线型思维向系统思维和创造性思维的转变。要加强国库奉献,发扬严谨认真、敬业爱岗的精神,实现不断自我超越。
二是认同国库文化基本理念。国库文化的根本就是要培育一种思想、一种精神,培育一种适应性氛围,国库文化建设的核心要得到认同和共享。怎样使国库人员都真正参与到央行文化建设中来,以此达到凝聚人心、激发潜能的目标,还需要我们不断实践,努力探索。要通过文化的积累,形成集体的无形意识,达到自觉自愿服从、服务于管理要求和管理目标的效果,要加强职业道德教育,使每一位国库干部都具有责任意识、法规意识、服务意识和创新意识,以高度的工作责任感和优良的职业道德认真履行岗位职责,提高服务质量和效率。
三是有重点、分层次推进国库文化建设。要研究设计国库文化发展的模式框架,以人力资源的开发和提高员工素质作为根本任务,以思想道德建设作为重要内容和中心环节,在制定基层国库文化建设规划时,要循序渐进,有针对性地提出本行能长期坚持的一系列文化准则,逐步获得员工的认同,形成文化理念,化为员工的行为规范。
四是做好国库培训工作。加强业务培训,努力打造一支学习型、研究型、专家型、务实型和开拓型的高素质国库干部队伍。理论培训与业务培训相结合、领导培训与业务骨干培训相结合、上岗培训与在岗培训相结合、集中培训和网络培训相结合,加大对新知识和新业务的学习,全面掌握国库管理和财政体制改革方面的专业知识,不断提高国库干部的政策水平、专业知识和管理能力。