市级国库支付中心

市级国库支付中心（共6篇）

市级国库支付中心 篇1

一、前言

市级国库支付中心是受上级财政主管部门领导, 为市本级财政国库集中支付的执行机构, 办理国库集中支付制度改革后的财政资金的审核、支付、会计核算和监督检查等业务。国库支付中心的各项工作想要健康有序开展都必须依靠及时、有效、快速且真实的各种会计信息, 而如何实现会计信息的有效获取就成为了这其中的重中之重。对于会计基础工作来说, 虽然是属于实务性操作, 但对有效收集会计信息却具有非常重要意义, 因此我们应该加强对会计基础工作的监督及把关, 从而真正实现会计信息质量的提升。

二、加强会计信息质量对国库支付中心运作的重要性

1.加强会计信息质量能够进一步促进预算指标制定的科学性与合理性, 能够在用款计划及后续管理工作中更有方向与目标。能够就部门用款进行更为科学的配比与分派, 同时也能够就下属单位的用款计划进行更为翔实的审查与分析, 从而实现用款管理的进一步强化。

2.加强会计信息质量可以提高国库会计的基础工作质量, 包括:预算资金支出总账及分类账, 预算资金支出报表;与局国库科、预算单位及代理银行核对账务表;预算执行情况的统计与分析等国库会计基础工作。

3.国库支付中心对本级各类账户也有管理工作要求, 而账户管理包括了开立、变更、核销及监管账户使用等, 会进行大量的会计信息收集、整理及分析工作, 所以确保会计信息质量至关重要。

4.国库支付中心不仅需要就各部门资金使用、预算、账户等进行管理, 同时还具有内监管及监督职能, 强化资金具体使用管理工作质量, 而这其中所产生的大量会计信息也需要进行及时的分析与整理, 所以会计信息质量对于各项工作有序开展的重要性不言而喻。

三、加强国库支付中心会计基础工作的思考

前文我们就当前市级国库支付中心在会计信息真实性、有效性及及时性方面所提出的具体要求以及会计信息质量对国库支付中心工作开展的重要性等方面进行了简要分析, 会计信息质量的重要性已经显而易见。然而明确会计信息质量对促进库支付中心有效运作的重要性并不能代表有了这种意识就一定能达到效果, 我们还需要通过一系列加强会计基础工作的具体办法才能够实现这一目的。因此, 我们应该从以下几个方面着手, 来实现强化会计基础工作具体质量并促进会计信息质量真正提升。

(一) 树立科学工作意识

只有树立科学的工作意识才能够指导正确的工作行为并实现工作成效, 对于会计基础工作来说, 其本身是繁琐而庞杂的, 不光对财务会计工作人员的会计基本功要求颇高, 同时对工作态度、敬业精神也有着很高的要求。然而就目前情况来看, 会计基础工作却一直处于着力不足的状态之中, 这不仅是因为财会工作人员对自身要求不足, 也是因为单位领导在这方面的重视程度不够。所以树立科学正确的工作意识就显得非常重要。首先, 我们要明确会计基础工作对整个市级国库支付中心良性运作的积极作用, 同时还要就市级国库支付中心具体工作特点来调整会计基础工作具体细则, 这样才能够让两者达到有机结合, 最终通过会计基础工作的加强来实现会计信息质量的提升。

(二) 积极推进学习机制建设

终身学习不光是我国教育事业发展的重要理念, 同时我们也应该将学习这一重要策略应用于人员队伍素质提升方面。市级国库支付中心的工作内容繁多, 随着市场变化及国库支付中心需要承揽的工作项目越加繁重, 会计人员所需要掌握的知识与技能也越来越多。不论管理制度如何严密科学, 归根到底还是需要我们会计人员不断强化自身素质才能够真正完成好这些工作。所以推进学习机制建设刻不容缓。首先要加强对相关法律法规的学习钻研力度, 在知法、懂法、守法的前提下搞好本职工作, 提升会计基础工作质量。此外, 还要不断研究日常业务, 寻找更好更快完成工作的新技术与新方法, 提高工作效率、提高工作完成质量。此外, 还要加强职业道德的自我强化, 从更专业、更公正、更科学的角度开展会计基础工作, 为会计信息质量提升打下坚实基础。

(三) 加强各项制度建设与执行

会计基础工作涉及到众多管理制度, 而想要搞好会计基础工作不仅仅需要严格执行国家针对会计基础工作所出台相关制度, 同时还要结合市级国库支付中心管理的各项制度进行积极建设与执行, 强化项目管理制度建设与执行、强化财务管理体系建设及制度执行, 强化会计基础工作的规范与执行, 同时还要加强绩效考评及跟踪记录, 提高在制度建设与执行方面的工作力度。此外, 在具体制度建设方面, 要针对会计基础工作具体要求进行制度及条例的细化。首先, 要加强会计科目的规范化分类及管理, 确保各项会计数据的收集与传递规范性、及时性。要确立会计制度的权威地位, 杜绝随意更改会计制度的行为发生, 从而避免会计科目的随意调整, 避免账目管理的混乱及资金使用无序。最后, 还要特别重视常规资金使用及专项资金专门化管理两方面内容, 避免资金使用的违规行为发生, 提高会计信息的真实性与可靠性。

(四) 加强国库会计核算基础工作, 确保会计科目信息质量

财政国库支付中心会计是财政总预算会计的延伸, 其会计核算按《财政总预算会计制度》执行。根据财政国库支付中心核算的特点, 需要在《财政总预算会计制度资产类和负债类分别增设“财政零余额账户存款”和“已结报支出”会计总账科目, 并设立预算支出明细账。预算支出明细账应当按一般预算支出、基金预算支出的“类”、“款”、“项”及预算单位记载。国库会计人员应加强继续教育与学习, 不断适应国家国库制度改革后会计核算的变化, 保障会计信息的真实和准确。

(五) 加强会计档案创新管理

会计档案是会计基础工作质量提升的关键, 健康有序的会计档案管理不仅能够为当前会计基础工作提供及时有效的各类会计信息, 同时还能够为后续工作及档案查阅、使用提供便利。国库支付中心的会计档案管理工作更为重要, 同时难度也相对较大。大量会计信息需要通过合理化的管理来实现最有价值, 这就需要我们开动脑筋进行会计档案管理的创新研究。目前会计档案管理工作已经逐渐与信息化、网络化接轨, 大量会计档案被制成电子档案进行使用及储存。会计档案的电子化能够在使用效率及数据录入质量方面获得大幅度提升, 但是也会遇到与网络化管理相应的数据网络安全管理问题, 如木马、病毒、访问权限、密码密钥等。同时单一化的会计档案电子化管理也会在物理环境方面具有更高要求。所以笔者认为, 我们应该采用电子档案与纸质档案双渠道管理模式, 一方面利用信息化技术实现会计档案数据管理的效率及容量提升, 另一方面又能够通过双渠道管理来进一步强化会计数据信息的管理安全等级。此外, 我们在会计档案电子化的工作开展过程中也不应该停步于初级的数据存储, 我们还应该利用新媒体技术扩展会计档案的数据录入类型, 除了传统的符号信息、数字信息及字母信息以外, 增加图像信息、音频信息、视频信息, 甚至引入3D数据模型构建技术, 让会计数据信息能够更直观、更有效的呈现于使用者面前, 提升使用效率。在纸质会计档案的管理工作方面也要加强对文件外观、文件内容、文件储存等多方面的规范化管理, 从而真正实现电子档案与纸质档案双渠道管理模式的作用发挥。

参考文献

[1]李文华.国库支付中心财务管理重难点分析[J].会计之友, 2014 (07) .

[2]李先新.会计基础工作对会计信息使用效率提升的作用探讨[J].企业管理, 2014 (05) .

市级国库支付中心 篇2

【发布文号】哈政办发[2005]7号 【发布日期】2005-06-02 【生效日期】2005-06-02 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】哈尔滨市

哈尔滨市人民政府办公厅关于印发哈尔滨市市级财政国库集中支付制度改革实施方案的通知

(哈政办发[2005]7号)

市政府各委、办、局，各有关单位：

经市政府同意，现将《哈尔滨市市级财政国库集中支付制度改革实施方案》印发给你们，请认真贯彻执行。

二○○五年六月二日

哈尔滨市市级财政国库集中支付制度改革实施方案

根据《财政部中国人民银行关于印发(财政国库管理制度改革试点方案>的通知》(财库[2001]24号)要求，为积极推进市级财政国库集中支付制度改革，进一步规范和约束财政支出行为，提高财政资金使用效益，结合我市实际，制定本方案。

一、改革目标

按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，借鉴我省省级和其他省市改革的成功经验和做法，结合市级财政资金拨付工作实际，建立和完善国库单一账户体系，将财政资金通过该体系直接拨付到收款人或用款单位，进一步加强财政监督，提高财政资金使用效益，更好地发挥财政在政府宏观调控中的作用。

二、基本原则

(一)有效管理监督。在不改变预算单位资金使用权、财务管理权和会计核算权限的前提下，规范财政资金支出管理程序，使财政资金拨付的整个过程均处于有效监督管理之下，增强财政支出活动透明度。

(二)资金高效运转。减少预算单位资金拨付环节，所有财政性资金均通过国库单一账户体系支付，使预算单位用款更加及时、便利，提高资金使用效益。

(三)管理信息化。国库集中支付以完备的计算机网络系统为支撑，财政部门、预算单位、人民银行、代理银行等部门通过不同网络系统进行实时管理，数据共享，提高管理智能化和信息化程度。

(四)分步推进实施。考虑当前，兼顾长远，有计划、分批组织实施，逐步实现改革目标。

三、主要内容

(一)建立国库单一账户体系

其构成及功能为：

1．市财政局在中国人民银行哈尔滨中心支行开设国库单一账户，即国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动。

2．市财政局在代理银行开设预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映财政预算外资金的收入和支出活动。

3．市财政局在商业银行开设特设专户，用于记录、核算和反映要求设立专户管理的资金或特殊专项资金收支活动。

4．市财政局在代理银行开设财政零余额账户，用于财政预算内、外资金直接支付，并与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。

5．市财政局在代理银行为市级预算单位开设零余额账户，用于财政预算内、外资金授权支付，并与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。

6．市财政局依据国务院、省政府和省级以上财政部门有关文件规定，为有特殊专项用途资金的预算单位开设特设专户，用于记录、核算和反映特殊专项资金收支活动。

建立国库单一账户体系后，对市级预算单位原有账户进行全面清理、归并和撤销，所有财政性资金支出全部纳入市级国库单一账户体系管理。为实现新旧管理制度平稳过渡，在对市级预算单位原有账户进行清理期间，每个预算单位暂时保留一个基本账户，原有财政资金继续通过该账户办理，新的财政资金不再进入该账户，并逐步撤销该账户。

(二)规范支出拨付方式和程序

预算单位所有财政性资金支出按照不同的支出类型，分别实行财政直接支付和财政授权支付。

1．财政直接支付。根据市财政局批复的部门预算和用款计划，预算单位提出用款申请，市财政局开具支付凭证，通过财政零余额账户，将财政资金直接支付到收款人或用款单位账户。适用财政直接支付方式的支出主要包括财政统发的工资和离退休费用支出、政府集中采购支出及转移支出等。

2．财政授权支付。经市财政局授权，预算单位在市财政局批准的用款计划和用款额度内，自行开具支付凭证，通过单位零余额账户将财政资金拨付到收款人账户或支取现金。实行财政授权支付方式的支出主要包括未纳入财政统发的工资和离退休费用支出、分散采购支出及其他零星支出。

预算单位的财政资金支付活动，依托银行间清算系统，由代理银行先行垫付资金，再通过市级国库单一账户体系进行资金清算。

四、配套措施

(一)组建市财政国库支付执行机构。具体负责市级财政资金支付、会计核算和监督检查等工作。

(二)建立健全相关配套制度。主要包括《哈尔滨市市级财政国库集中支付制度改革资金支付管理办法》、《哈尔滨市市级财政国库集中支付制度改革会计核算办法))和《哈尔滨市市级财政国库集中支付制度改革资金银行支付清算办法》等。

(三)细化部门预算编制。逐步使所有预算单位财政资金的支出活动，建立在明晰的部门预算基础上。

(四)建立市级财政国库集中支付管理信息系统。用于反映、管理和监督预算单位财政资金支出活动。同时，中国人民银行哈尔滨中心支行和各代理银行配套建立与之相适应的银行信息系统，加快资金拨付速度，提高国库单一账户体系清算业务的效率。

(五)确定代理银行。充分利用现有银行网点，采用议标方式选择资金实力雄厚、运行安全、清算系统发达和网络系统健全的商业银行，作为市级财政国库集中支付业务的代理银行。

五、实施步骤

2005年，完成市级第一批21个部门所属36个单位改革工作；2006年，在总结经验的基础上，逐步扩大覆盖面；2007年，将市级部门及所属单位全部纳入改革范围。

六、组织领导

成立哈尔滨市市级财政国库集中支付制度改革领导小组，组长由市委副书记、常务副市长史文清同志担任，副组长由市财政局、监察局、审计局和中国人民银行哈尔滨中心支行等4部门的主要负责同志担任。领导小组下设办公室，人员由4部门有关人员组成，负责承办具体工作。市财政局、中国人民银行哈尔滨中心支行、代理银行及市级预算单位要切实提高对实行市级财政国库集中支付制度改革重要性和必要性的认识，加强领导，精心组织，各司其职，密切配合。同时认真做好舆论宣传工作，创造良好改革氛围，确保改革顺利实施。

附件：第一批纳入市级财政国库集中支付制度改革的部门和单位名单

市级国库支付中心 篇3

县级国库支付中心的前身是县级会计核算中心,实行了国库集中支付改革以后,更名为县级国库支付中心。在我国改革开放、社会主义市场经济的发展以及政治经济体制的深入改革的背景下,我国的财政国库管理制度得到了不断地改革和提升,县级国库集中支付中心管理制度逐渐受到重视和关注。国库支付中心涉及面广、任务重,县级国库支付中心的一些有待解决的问题逐渐地暴露了出来,反映出财政国库管理制度中存在诸多薄弱的环节,阻碍了我国财政政策的推行以及社会主义市场经济的发展。为了建立规范有序、高效的国库收付运行机制和办事程序,促进支付中心的工作制度化、规范化、程序化,只有对管理制度加以改革和调整,才能使得国库支付中心能够处于一个健康、稳定的状态。

(一)县级财政预算管理体制不够规范

资金的统一支付是集中支付的体现,财政资金的基本要素是预算内资金和预算外资金。由于当前的县级财政预算管理体制的不规范和不完善,预算依据的不充分、预算批复的迟缓、监督的不全面等等一些的预算现况层出不穷,使得县级国库集中支付中预算内资金的集中支付,无法满足县级国库集中支付的基本要求。

(二)县级国库集中支付信息系统不够健全

信息系统是促进县级国库集中支付中心注入时代活力的催化剂, 支撑该制度进行改革和创新的技术基础。目前建立了以信息网络为支撑,以部门预算、国库集中支付为核心,连接财政、国库、支付中心、单位、代理银行的财政管理一体化信息系统,但是县级国库集中支付信息系统也存在不少问题,例如,由于取消了资金拨付的中间环节,网络直接支付虽然快捷和方便,但增添了很大的风险因素;信息系统建设自动化程度不高,缺乏灵活性,难以满足当前实际工作的需要……等等的一些问题都亟需改善和解决。

(三)资金支付过程复杂,支出不够清晰

现阶段,大多数的财政资金支付以财政直接支付和授权支付申请单为支出依据,整个支付过程程序复杂,支付手续繁琐,存在工作进度与资金供应之间的矛盾,因此预算单位往往一次性地提取大额现金备用。在拨付资金的去向、用途方面,存在模糊、混杂的现象,没有清晰的规划和说明,这就使支付中心在审核时没有依据可区分和鉴别,不利于县级国库资金的管理和监督,审核和统计时的尺度也不好把握,使得集中支付制度难以进步,县级国库资金管理难度增加。

二、关于完善国库集中支付中心管理制度的途径

为了建立规范有序、高效的国库收付运行机制和办事程序,促进支付中心的工作制度化、规范化、程序化,我国政府采取了诸多财政管理体制的改革措施,比如建立国库集中支付制度以来,实行部门预算、推行政府采购等,这一制度的实行,可以防范财务风险、规范预算收支、遏制腐败。以下几点将说明如何完善县级国库集中支付管理制度,保证其能够处于一个健康、稳定的状态。

(一)完善相关的法律法规及各项配套设施,深化管理制度

当前的法律法规政策中已经出现很多规范的管理条款,但是在许多细则上仍然有待补充和完善,具体来说,要明确每个部门在财政资金支付以及监督等方面的职责,使工作有法可依、有章可循;并且要完善各项配套设施,改革各部门预算编制的布局,细化编制,使所有财政资金的支付都比较明晰;全面的检查和整改现有的预算科目,配合我国现行的科目体系的同时与国际惯例接轨。

(二)转变工作人员思想观念,建立与完善财政业务大平台等网络信息系统

国库集中支付中心管理制度要随着时代和社会的发展,注入新鲜的活力,才能与时俱进,其发展活力的来源是思想观念的转变以及网络信息系统的建立。在这个过程中,为提高相关人员对该制度改革的目的和意义的认识,财政部门要通过各种途径和方式来宣传该制度,从而提高工作效率以及积极性;其次,为制度的改革和完善及工作的顺利开展,要通过引导和培训员工,提升相关人员的综合素质;再者,为满足资金预算、控制、异地实时查询、监督管理等方面的即时需求,积极参与财政业务大平台的开发建设,要建立安全、快捷、高效的现代网络信息系统,保障财政管理一体化信息系统高效安全运行,使得国库集中支付中心管理制度的发展与时代并驾齐驱。

三、结束语

总之,县级财政国库集中支付中心管理制度改革是推动财政国库制度改革的基础工作,应进一步深化县级国库集中支付中心管理制度改革,建立规范、有序、高效的国库收付运行机制和办事程序,促进支付中心的工作制度化、规范化、程序化,使得国库支付中心能够处于一个健康、稳定的状态,促进经济社会平稳健康发展。

摘要：县级国库支付中心的前身是县级会计核算中心,实行了国库集中支付改革以后,更名为县级国库支付中心。在我国改革开放、社会主义市场经济的发展以及政治经济体制的深入改革的背景下,我国的财政国库管理制度得到了不断地改革和提升,县级国库集中支付中心管理制度逐渐受到重视和关注。因国库支付中心涉及面广、任务重,县级国库支付中心的一些有待解决的问题逐渐地暴露了出来,反映出财政国库管理制度中存在诸多薄弱的环节,阻碍了我国财政政策的推行以及社会主义市场经济的发展。为了建立规范有序、高效的国库收付运行机制和办事程序,促进支付中心的工作制度化、规范化、程序化,只有对管理制度加以改革和调整,才能使得国库支付中心能够处于一个健康、稳定的状态。

关键词：县级,国库集中收付,国库支付中心,问题浅析,法律法,规

参考文献

[1]徐曙娜.我国国库集中收支制度研究[N].上海财经大学学报.2003(2)

[2]陈士星.对财政国库集中支付中存在问题的思考[J].财会经纬.2006(8)

国库支付中心工作总结 篇4

20××年上半年，为落实区委区政府“建立健全会计核算提速提效长效机制”的要求，中心积极调整工作思路，抓住全面转轨国库支付机遇，积极开展“中心服务年”活动，全体动员、力抓提速提效“二十条”服务措施，为我区建设“国际消费中心”和创建“xx 质量”先行区，提供财政资金支出专业服务保障，主要做好以下工作：

一、完善管理，全面提高服务水准

（一）完成去年决算，衔接今年预算 全体同志从去年底起，加班加点，自觉放弃休息时间，前后耗时 4 月之久，一心扑在结账决算上，确保及时、准确完成年终决算，编制全区 家预算单位20××财政决算的编报工作，严格按照决算报表填报的口径及有关指标，内容涵盖单位的全部收支，顺利衔接新一的财政预算，进入 20××年业务处理。

（二）创新工作思路，打造“服务”品牌 20××年上半年，中心紧紧围绕区委区政府中心工作，按照“创新、安全、质量”三大主线，确保财政资金安全、完整运行，确保资金支付规范、快捷，运用有效手段，做好资金监管，加强队伍建设，提高服务质量，促进干部队伍业务素质平和创新意识不断提高，着力构建有利于科学发展的国库支付体制，将“二十条”措施细化分解成 48 条，已启动 40 条（其中包括待深入推进 27 条），已落实到各科室，责任到人。

（三）推进国库支付，提高支付效率 一是完成全部转换。做好历史遗留的更名问题，20××年 6 月 1 日做整体的时间划断，做好预算单位集团基本账号的 家 家子账户名称的更换，同步更名，同步启用，特设 6 月 15 日对账，财政、中心系统、银行、更名后的账户衔接之间，运作正常，减轻报账负担，加快内部流转，试行国库集中支付“一站式”办理。二是全面推行国库集中支付。认真研究中心与财政局的业务衔接关系，简化支付流程，增大直接支付比例，共有 家单位发生了 笔直接支付，清算金额约为 万元，增加 万，同比上年增幅。共有 家预算单位发生了 笔授权支付，清算金额约为 万元，增长 万，同比上年增幅。

（四）完善财务制度，着力堵塞漏洞 一是严格执行各项工作制度，严把程序关。落实保密承诺制、AB 角工作制、岗位轮换制、失职追究制、绩效考核等制度，提高内部管理效能，严格执行“三公”经费和六项绩效考评的经济开支标准，修订《业务流程指引》，防止环节多、难规范、易分散的局面，建立统一、规范、阳光的资金支出标准。二是以部门预算为依据，严把支出关。严格按照区人大通过的部门预算要求，执行相关预算标准，严格专款专用，控制预算执行进度，对与部门预算不相符的支出，不予办理报账手续，上半年拒付 万元，强化了预算约束力。三是加强内部稽核监督工作，严把审核关。事前、事中、事后严把复核关，严格遵守资金报账手续，规范主管会计自由裁量权，加快资金支付流程，抓好印章、票据管理工作，抓紧凭证、账薄、报表的财务资料复查，加强审计前的账务复查工作，认真执行主管会计的量化考核，做放心账。促进会计规范化。四是完善全面的档案管理，严把资料完整关。半年的查借、利用量，达近1万册的会计凭证、报表、账薄等各类会计档案，在区公安分局大楼建设档案二馆，有效解决档案用地紧张的问题，统一供给会计、审计、纪检、监察及各职能部门查用需要。

市级国库支付中心 篇5

为建立规范化、制度化、科学化的管理体制, 有利于中心工作人员和单位报账人员掌握经费开支的各项标准、制度, 进一步提高工作效能和支付管理水平, 支付中心结合工作实际, 将预算管理、国库集中支付、会计核算、政府采购、审核监督等制度规定进行归类整理并将近几年相关部门出台的规章制度和文件规定进行整理汇总, 编印了《财政国库集中支付业务实用手册》。《手册》共154页7万字, 该手册作为支付中心财务管理工作的工具书, 使每个工作环节都有章可循、有据可依, 对进一步规范财务收支, 全面推进精细化管理, 加强财务监督起到了积极的作用。与此同时为进一步推进财政科学化、精细化管理, 加强职工队伍建设, 提升工作执行力, 客观公正地评价干部职工日常勤政情况, 国库集中支付中心于2012年初修订完善了工作制度、细化行为规范和工作标准。并要求全体职工撰写工作日志。工作日志主要记录本人当日工作情况, 包括本职业务、工作调研、参加会议、意见和建议、政治理论及财税业务知识学习、主要成效、经验教训和工作学习感悟等情况。通过撰写工作日志不仅培养了严谨细致的工作作风, 使工作更加科学化、精细化、条理化, 还在一定程度上增强思维逻辑性, 提高工作执行力。

二、加强审核, 规范支出

为规范资金支出, 从源头上堵塞资金支出管理的漏洞, 宝丰县国库集中支付中心严把政策关, 前移监督关口。在以下几个方面严格审核、强化管理。一是执行拒付资金登记制度。要求支付中心在日常资金支付业务办理过程中, 抓重点, 重成效, 加强日常监管, 强化对各项支出事项的审核, 建立拒付资金登记制度, 严格执行专款专用和有关财务管理规定, 对违规支出、不合规票据等坚决不予受理。2012年度支付中心共审核出不合理开支和不规范票据33笔, 涉及金额287万元, 确保了资金支付安全、规范。二是规范财政专项资金管理和监督, 提高资金使用效益。依据“重点监控、专项专管”原则, 按照财政工作科学化、精细化管理要求, 设立专项资金核算受理柜, 根据项目资金的性质集中管理, 实行项目专账、管理专人, 并结合工作实际, 制定了《财政专项资金专户管理暂行办法》。对专项资金的范围、账户管理、受理审核、支付流程、使用管理、监督检查等制定了详细的操作规程和执行措施, 进一步明确职责权限, 使各项工作制度化、程序化、规范化, 确保财政专项资金安全、合理有效使用。三是按照县纪委、县财政局《关于实行招待费、会议费、车辆燃修费单独结报的通知》要求, 扎实做好“三项费用”监督管理工作。各单位到支付中心报帐时, 招待费、会议费、车辆燃修费要单列记帐、单独结报, 季末汇总后上报县纪委廉自办。确保合理支出, 避免违规报销。四是加强备用金管理, 建立月末公示制度。支付中心根据各单位年度预算、人员编制、现金使用量等情况核定备用金限额, 严格实行限额管理, 超限额支付必须履行审批手续。对不符合现金开支范围的支出项目要求必须进行转账, 不得以冲销备用金的形式进行支付。国库支付中心对纳入集中核算单位备用金账户进行定期核对, 每月将备用金超过5万元的单位予以公示督促, 减少了财政性资金被挪作他用的风险, 有效提高了备用金的使用效益。五是加强政府采购监督管理。支付中心在办理资金支付时, 严格操作规程, 认真履行职责, 按照《宝丰县政府采购目录及限额标准》严格把关。在报账工作中, 支付中心严格审查单位开支内容, 对应该纳入政府采购范围的采购行为, 一是要求采购方提供政府采购合同、正规发票及单位政府采购申请等相关的证明材料;二是对因特殊原因需自行采购的, 要求必须出具采购办的批准证明, 才给予办理资金支付手续;三是重点加强工程项目的政府采购管理, 凡是属于政府采购目录内限额标准以上的工程项目一律纳入财政监管范围。凡未经财政部门批准, 擅自招标采购, 或招投标手续不齐全的, 支付中心不予受理。从而进一步规范政府采购行为, 加大政府采购监督管理力度, 为政府采购政策的落实到位发挥了积极的作用。

三、服务大局, 搞好配合

针对当前我县结余资金存量失衡问题, 支付中心客观分析结余资金形成的原因, 结合我县国库管理制度改革的实际情况, 配合预算股制定了《宝丰县财政拨款结转和结余资金管理办法》, 进一步完善结余资金的分类管理方式, 加强对年终预算结余资金的核算与监督, 优化财政资源配置, 使结余资金管理更加规范化, 提高预算执行力和资金使用效益。同时配合国库股做好公务卡试点工作。公务卡是财政财务管理规范与银行卡结算方式结合而成的一种新型管理工具和手段, 推行公务卡, 可以减少现金结算, 提高支付透明度, 加强预算执行监控管理。按照上级的安排和布署, 支付中心及时组织全体职工认真学习了《河南省财政厅、中国人民银行郑州中心支行关于在省市两级预算单位推行公务卡制度的通知》、《宝丰县县级预算单位公务卡使用管理暂行办法》等公务卡改革相关文件精神, 配合公务卡改革相关部门开展工作, 为推进公务卡改革顺利进行打好基础。

四、强化服务、树立形象

支付中心作为县财政局对外的窗口单位, 始终以优质服务为核心, 内强素质, 外树形象, 以提高办事效率和改进服务态度为重点, 在“深、实、细”上下功夫, 提高事业责任心, 提高业务技能, 提高服务水平, 提高科技含量。实现了报账、审核、录入、取款程序化运行, 科学化操作, 一体化管理, 建立了规范有效、运转协调、务实高效的运行机制, 在资金支付、监督管理、财政改革等方面成绩显著, 取得了丰硕的成果, 先后被评为“巾帼文明岗”、“青年文明号”、“先进单位”等荣誉称号。2012年度, 又被平顶山市财政局授予“财政集中支付工作先进单位”和“国库集中支付制度改革先进单位”荣誉称号。

近年来, 宝丰县财政国库集中支付中心按照财政部统一部署, 逐步建立和完善了国库单一账户体系, 提高了财政资金的使用效率, 增强了财政资金使用的透明度, 加强了资金监管, 从制度上逐步解决了财政资金被截留、挤占、挪用等问题, 不断深化和完善财政国库集中支付制度, 完善财政国库管理信息系统和动态监控管理系统, 为“金财工程”的全面实施打下了良好的基础。

摘要：2012年度, 宝丰县国库集中支付中心按照县委、县政府提出的“建五宝、争百强, 三化协调发展奔小康”的总体要求, 紧紧围绕局党组确定的各项财政工作目标, 依照“强化管理, 整合职能, 完善制度, 改进服务”的原则, 积极履行职责, 认真做好财政资金收支工作, 加强财政管理精细化, 不断深化国库集中支付制度改革, 推进工作整体上台阶。

市级国库支付中心 篇6

一、核算中心实行国库集中支付制度存在的主要问题

1、教育主管部门无法调拨集中管理的经费。实行国库集中支付前, 对于年初无法直接分解到基层单位的义务教育免杂费补助, 中职学校免学费补助, 课桌椅、实验室设备补助, 教育基建支出等, 先由教育局集中编报预算, 再在教育主管部门收到专项资金后根据项目进度、用款计划, 制定合适的分配方案将款项下拨到基层单位基本账户, 以确保资金的及时拨付和使用。实行国库集中支付后, 财政部门对资金的监管细化到各基层单位, 因此存在两个问题:

其一, 对教育主管部门职能的影响。实行国库集中支付制度后, 教育主管部门不再行使对所属中小学调拨资金的职能。但在实际工作中教育主管部门必须要对全市的教育资源和基本建设进行全局性的规划调整和分配调控, 因此, 在编制年初部门预算时, 教育主管部门还不能将这些项目完全分解到各基层单位。如城市教育费附加、校舍危房改造等专款只能由教育主管部门集中项目管理, 按照工程的进度进行全过程的分配和调整, 以充分发挥资金的使用效益。实行国库集中支付在其制度的制定上应充分考虑教育部门的这一特点, 以保证教育经费的及时落实。

其二, 部门预算对国库集中支付制度实施的影响。主管部门集中使用的经费由于其预算指标列在主管部门, 则必须先由主管部门申请调减指标, 再按照各基层单位的需求分批分解至各基层单位, 根据各自用款需要向财政部门提出申请, 进行支付。这一过程通常非常繁琐, 从主管部门申请调减指标到最后基层单位完成支付, 至少耗费1个月以上的时间, 这势必严重影响了各基层单位的资金使用。特别是一些工程建设资金, 用款时间通常比较仓促, 指标的收回再分解无疑大大增加了支付时间。

2、对账的流程更繁琐更复杂, 准确率要求更高。其一, 对账的银行账户变多了。实行国库集中支付前, 核算中心只要核实一套账户中唯一的银行存款的金额;而实施国库集中支付后, 核算中心要核对的是零余额用款额度和基本户两个账户的金额。银行提供的零余额对账单, 仅提供每一笔的支出款项以及对应该支出款项的相等的收入, 月末及年末余额一定为零, 体现不出实际可用余额和实际收入情况, 对对账工作造成了一定的难度。

其二, 对账的内容及程序更加复杂。实行国库集中支付前的对账只需与银行提供的对账单核实每笔进出的金额即可;实施国库集中支付后, 核算中心不仅必须与开户行核准零余额账户每笔支出金额, 与财政主管科室核对预算内指标拨款金额, 而且还要按各“支出经济分类”, 核实各个项目的资金使用情况以及期末结余资金的情况。

其三, 对账的责任人发生了变化。实行国库集中支付前, 对账工作仅需资金会计一人即可完成;实行国库集中支付后, 前台的核算会计也要参与到对账的工作中来, 逐项核对各具体项目的支出情况。

3、信息单据滞后的问题, 财政部门网上审核下达的用款额度到账通知单, 各单位不能在额度下达的次日在银行收到, 而是在月末甚至在次月末才能收到。原因是银行为了防止重复打印单据, 到了当月月末才能将额度到账通知单一次性打印。因此当实际支付已发生并已入账时, 在此之前发生的用款额度的收入却无法入账, 造成了账面上支出大于收入, 余额为负数, 这是很不合理的, 也是与会计核算要求的及时性相违背的。

4、托收款项无法从零余额账户直接托收的问题。医疗保险费、水电费、电话费等托收款项无法直接从零余额账户中划拨, 直接导致各基层单位只能将托收账户改为基本户, 直接从预算外资金中安排列支或者用预算外资金先行垫付后再从零余额账户中予以转回, 这无疑让便捷的托收业务变得繁琐而耗时。

5、国库集中支付系统软件有待完善。

(1) 国库集中支付系统设计的审批环节过于繁琐。预算指标用款计划在网上申报录入后, 先由财政主管科室即教科文科专管员审批, 而后由主管科室的科长审批, 再由国库科会计审核, 最后由国库科科长下达, 那么每笔计划需要经过四道审批过程, 其中某一个审批环节有客观原因不能及时审核, 就使该项指标无法按时下达, 直接影响单位业务正常进行。

(2) 国库集中支付系统软件针对各基层单位设置, 未考虑核算中心这种多家基层单位集中管理的形式。因此从申报指标到最后的支付流程都只能由核算中心代为办理, 而各基层单位就无法实时查询到指标的明细情况及更新情况, 比如是否有新的指标到账, 是否有新的额度到账, 哪个项目还有多少余额等实时信息, 只能打电话咨询或者定期到核算中心打印明细清单, 这造成了工作上极大的不便。

二、解决问题的建议与对策

国库集中支付改革在各地还处于摸索探究的阶段, 出现一些问题也在情理之中, 我们应充分认识到国库集中支付制度的推行是一个循序渐进的过程, 应结合各地区各部门的实际情况, 予以实施。笔者认为, 除了大众的认同度和难以适应新的国库支付体系外, 国库集中支付体系本身的不完善, 各部门之间的协调配合不紧密, 财政信息专网数据传递的不畅通, 都是造成问题的关键原因, 只有经过不断磨合, 提出合理的解决办法, 找到让各方都满意的有效途径, 才能真正达到此次国库改革的目标。

1、合理解决主管部门调拨专项资金困难的问题。为合理解决主管部门专项资金调拨困难的问题, 首先要完善部门预算。要求各基层单位合理预测, 使部门预算编制更准确, 增强预算的严肃性和有效性。同时, 对于如何提高义务教育免杂费、中职学生免学费、城市教育费附加、校舍危房改造等专项资金使用效益的问题, 笔者建议年初预算时不必过于细化, 让预算执行时可以有一定空间, 财政只需把握大的方向, 控制全年总投入, 由主管部门根据当年实际情况灵活调度, 安排对哪些基层单位调拨资金。体现出教育主管部门宏观调控的职能, 提高资金的使用效率。

另外为解决实践活动中主管部门专项资金下拨困难问题, 笔者建议在国库集中支付系统上增加功能模块, 赋予主管部门调拨集中管理经费的权限, 为基层单位支出项目设定一个机动指标, 用于分解集中调配经费, 按经费来源, 主管部门会计核算作拨出经费, 各基层单位会计核算作教育经费拨款。这样不仅有利于主管部门行使职权, 还有利于缩短资金的在途时间, 使指标额度更快下达。

2、为确保对账的准确性和及时性, 笔者认为, 核算中心每个月末应及时与财政、银行对账。财政各部门不能仅在年末提供对账单, 应在每个月末向核算中心和学校提供对账单, 以供核对。银行提供的零余额对账单应包含财政授权支付的总额度以及每笔开支的详细金额, 以体现资金总的结余情况, 而不是提供余额为零的对账单。

3、对于用款额度到账通知单不能及时收到的问题, 笔者认为, 银行应及时打印授权额度的到账通知单, 及时传递给核算中心, 用以保证了用款额度的及时入账。

4、托收的业务处理变得繁琐, 财政部门应当加紧与银行协商, 找到切实可行的方案来尽快解决从零余额账户托收的问题。

5、国库集中支付软件应进一步完善。

(1) 本着财政国库支付管理制度改革的原则:减少资金申请和拨付的环节, 方便预算的执行, 使预算单位用款更加及时和便利。财政部门可否考虑在规范操作程序的基础下, 精简用款计划的审批程序, 优化工作环节, 加快计划申报的审批速度, 以提高工作效率。

(2) 核算中心的工作性质有其本身诸多的特殊性, 国库集中支付软件应从实际出发, 充分考虑核算中心本身的复杂性和多样性, 建议开发网上实时查询的模块, 各基层单位即可根据他们自身的查询权限来掌握自己的资金使用情况。

摘要：国库集中支付是指以国库单一账户体系为基础, 将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理, 收入直接缴入国库和财政专户, 支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或者用款单位的一项国库管理制度。这项制度的改革是经过一些发达国家推进多年并验证行之有效的管理办法。因此, 各级政府都对此项改革相当重视, 各地试点工作正如火如荼地展开, 福州市教育会计核算中心作为福州市国库集中支付制度试点单位, 在探索这种新的支付方式上进行了大胆尝试, 遇到了一些急需解决的问题, 本文结合笔者实践中遇到的问题, 提出自己的建议, 以期更好的实现国库集中支付工作的全面顺利进行。