国库集中支付中心

国库集中支付中心（精选12篇）

国库集中支付中心 篇1

教育会计核算中心是对市属学校 (单位) 的财务会计, 实行集中核算的机构。福州会计核算中心由教育局领导, 对下属43家中小学, 26个教育事业单位的财务会计实现“集中管理, 统一开户, 分户核算”的管理形式。

一、核算中心实行国库集中支付制度存在的主要问题

1、教育主管部门无法调拨集中管理的经费。实行国库集中支付前, 对于年初无法直接分解到基层单位的义务教育免杂费补助, 中职学校免学费补助, 课桌椅、实验室设备补助, 教育基建支出等, 先由教育局集中编报预算, 再在教育主管部门收到专项资金后根据项目进度、用款计划, 制定合适的分配方案将款项下拨到基层单位基本账户, 以确保资金的及时拨付和使用。实行国库集中支付后, 财政部门对资金的监管细化到各基层单位, 因此存在两个问题:

其一, 对教育主管部门职能的影响。实行国库集中支付制度后, 教育主管部门不再行使对所属中小学调拨资金的职能。但在实际工作中教育主管部门必须要对全市的教育资源和基本建设进行全局性的规划调整和分配调控, 因此, 在编制年初部门预算时, 教育主管部门还不能将这些项目完全分解到各基层单位。如城市教育费附加、校舍危房改造等专款只能由教育主管部门集中项目管理, 按照工程的进度进行全过程的分配和调整, 以充分发挥资金的使用效益。实行国库集中支付在其制度的制定上应充分考虑教育部门的这一特点, 以保证教育经费的及时落实。

其二, 部门预算对国库集中支付制度实施的影响。主管部门集中使用的经费由于其预算指标列在主管部门, 则必须先由主管部门申请调减指标, 再按照各基层单位的需求分批分解至各基层单位, 根据各自用款需要向财政部门提出申请, 进行支付。这一过程通常非常繁琐, 从主管部门申请调减指标到最后基层单位完成支付, 至少耗费1个月以上的时间, 这势必严重影响了各基层单位的资金使用。特别是一些工程建设资金, 用款时间通常比较仓促, 指标的收回再分解无疑大大增加了支付时间。

2、对账的流程更繁琐更复杂, 准确率要求更高。其一, 对账的银行账户变多了。实行国库集中支付前, 核算中心只要核实一套账户中唯一的银行存款的金额;而实施国库集中支付后, 核算中心要核对的是零余额用款额度和基本户两个账户的金额。银行提供的零余额对账单, 仅提供每一笔的支出款项以及对应该支出款项的相等的收入, 月末及年末余额一定为零, 体现不出实际可用余额和实际收入情况, 对对账工作造成了一定的难度。

其二, 对账的内容及程序更加复杂。实行国库集中支付前的对账只需与银行提供的对账单核实每笔进出的金额即可;实施国库集中支付后, 核算中心不仅必须与开户行核准零余额账户每笔支出金额, 与财政主管科室核对预算内指标拨款金额, 而且还要按各“支出经济分类”, 核实各个项目的资金使用情况以及期末结余资金的情况。

其三, 对账的责任人发生了变化。实行国库集中支付前, 对账工作仅需资金会计一人即可完成;实行国库集中支付后, 前台的核算会计也要参与到对账的工作中来, 逐项核对各具体项目的支出情况。

3、信息单据滞后的问题, 财政部门网上审核下达的用款额度到账通知单, 各单位不能在额度下达的次日在银行收到, 而是在月末甚至在次月末才能收到。原因是银行为了防止重复打印单据, 到了当月月末才能将额度到账通知单一次性打印。因此当实际支付已发生并已入账时, 在此之前发生的用款额度的收入却无法入账, 造成了账面上支出大于收入, 余额为负数, 这是很不合理的, 也是与会计核算要求的及时性相违背的。

4、托收款项无法从零余额账户直接托收的问题。医疗保险费、水电费、电话费等托收款项无法直接从零余额账户中划拨, 直接导致各基层单位只能将托收账户改为基本户, 直接从预算外资金中安排列支或者用预算外资金先行垫付后再从零余额账户中予以转回, 这无疑让便捷的托收业务变得繁琐而耗时。

5、国库集中支付系统软件有待完善。

(1) 国库集中支付系统设计的审批环节过于繁琐。预算指标用款计划在网上申报录入后, 先由财政主管科室即教科文科专管员审批, 而后由主管科室的科长审批, 再由国库科会计审核, 最后由国库科科长下达, 那么每笔计划需要经过四道审批过程, 其中某一个审批环节有客观原因不能及时审核, 就使该项指标无法按时下达, 直接影响单位业务正常进行。

(2) 国库集中支付系统软件针对各基层单位设置, 未考虑核算中心这种多家基层单位集中管理的形式。因此从申报指标到最后的支付流程都只能由核算中心代为办理, 而各基层单位就无法实时查询到指标的明细情况及更新情况, 比如是否有新的指标到账, 是否有新的额度到账, 哪个项目还有多少余额等实时信息, 只能打电话咨询或者定期到核算中心打印明细清单, 这造成了工作上极大的不便。

二、解决问题的建议与对策

国库集中支付改革在各地还处于摸索探究的阶段, 出现一些问题也在情理之中, 我们应充分认识到国库集中支付制度的推行是一个循序渐进的过程, 应结合各地区各部门的实际情况, 予以实施。笔者认为, 除了大众的认同度和难以适应新的国库支付体系外, 国库集中支付体系本身的不完善, 各部门之间的协调配合不紧密, 财政信息专网数据传递的不畅通, 都是造成问题的关键原因, 只有经过不断磨合, 提出合理的解决办法, 找到让各方都满意的有效途径, 才能真正达到此次国库改革的目标。

1、合理解决主管部门调拨专项资金困难的问题。为合理解决主管部门专项资金调拨困难的问题, 首先要完善部门预算。要求各基层单位合理预测, 使部门预算编制更准确, 增强预算的严肃性和有效性。同时, 对于如何提高义务教育免杂费、中职学生免学费、城市教育费附加、校舍危房改造等专项资金使用效益的问题, 笔者建议年初预算时不必过于细化, 让预算执行时可以有一定空间, 财政只需把握大的方向, 控制全年总投入, 由主管部门根据当年实际情况灵活调度, 安排对哪些基层单位调拨资金。体现出教育主管部门宏观调控的职能, 提高资金的使用效率。

另外为解决实践活动中主管部门专项资金下拨困难问题, 笔者建议在国库集中支付系统上增加功能模块, 赋予主管部门调拨集中管理经费的权限, 为基层单位支出项目设定一个机动指标, 用于分解集中调配经费, 按经费来源, 主管部门会计核算作拨出经费, 各基层单位会计核算作教育经费拨款。这样不仅有利于主管部门行使职权, 还有利于缩短资金的在途时间, 使指标额度更快下达。

2、为确保对账的准确性和及时性, 笔者认为, 核算中心每个月末应及时与财政、银行对账。财政各部门不能仅在年末提供对账单, 应在每个月末向核算中心和学校提供对账单, 以供核对。银行提供的零余额对账单应包含财政授权支付的总额度以及每笔开支的详细金额, 以体现资金总的结余情况, 而不是提供余额为零的对账单。

3、对于用款额度到账通知单不能及时收到的问题, 笔者认为, 银行应及时打印授权额度的到账通知单, 及时传递给核算中心, 用以保证了用款额度的及时入账。

4、托收的业务处理变得繁琐, 财政部门应当加紧与银行协商, 找到切实可行的方案来尽快解决从零余额账户托收的问题。

5、国库集中支付软件应进一步完善。

(1) 本着财政国库支付管理制度改革的原则:减少资金申请和拨付的环节, 方便预算的执行, 使预算单位用款更加及时和便利。财政部门可否考虑在规范操作程序的基础下, 精简用款计划的审批程序, 优化工作环节, 加快计划申报的审批速度, 以提高工作效率。

(2) 核算中心的工作性质有其本身诸多的特殊性, 国库集中支付软件应从实际出发, 充分考虑核算中心本身的复杂性和多样性, 建议开发网上实时查询的模块, 各基层单位即可根据他们自身的查询权限来掌握自己的资金使用情况。

摘要：国库集中支付是指以国库单一账户体系为基础, 将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理, 收入直接缴入国库和财政专户, 支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或者用款单位的一项国库管理制度。这项制度的改革是经过一些发达国家推进多年并验证行之有效的管理办法。因此, 各级政府都对此项改革相当重视, 各地试点工作正如火如荼地展开, 福州市教育会计核算中心作为福州市国库集中支付制度试点单位, 在探索这种新的支付方式上进行了大胆尝试, 遇到了一些急需解决的问题, 本文结合笔者实践中遇到的问题, 提出自己的建议, 以期更好的实现国库集中支付工作的全面顺利进行。

关键词：核算中心,国库集中支付,有关问题,建议

国库集中支付中心 篇2

2011国库集中支付中心个人工作小结

国库集中支付中心个人工作小结 安海燕 斗转星移，日月如梭，繁忙而充实的一年，转瞬即逝，回顾这紧张的一年，作出小结，督促我时刻前进。本人热爱本职工作，牢固树立全心全意为人民服务的宗旨，认真领会党的十七大五中会议精神，以“与时俱进”、“构建和谐”思想武装自己的政治头脑，珍惜单位组织的学习机会，不断巩固思想素质并提高业务能力。今年我县实行国库集中支付制度，上了新的软件系统，开展了新的工作流程。刚开始接触工作时我认真学习，虚心请教，专研了整个支付流程的各环节，很快就熟悉、适应了新的挑战。比如以前缴社保都是盖好印件由银行从账户直接划转金库，现在实行零余额账户没有资金，银行不能直接划转，我想到可以把资金通过直接支付系统划到金库，这样社保缴款书不用再盖银行预留印件，就象是现金缴付一般，解决了社保缴付的问题。支付中心资金直接支付的原则性很强，各项资金都有明确的用途，对人员经费、公用经费、专项资金我都做到不摊用、不占用、不乱用、按规定用途支付，有的单位找到我想从人员经费支付公用支出，经过我耐心的解释，都表示了理解和支持。我工作的另一项是对统管的十几个单位进行会计核算和监督。会计核算主要是对会计基础资料的收集和整理，工作中我严格坚持各项财政

制度，做到原始发票合法、合规、合理，记账凭证摘要准确、科目规范、内容完整，并及时记账，按要求报送会计报表，使统管单位清晰、明了地掌握资金收支情况，更加合理使用资金，从而起到会计监督的作用，提高资金使用效益。2010 年我做到了出满勤，在单位服从大局，尊重领导，团结同事，虚心请教，热情相助，严于律己、宽以待人，圆满完成了工作并积极参加了单位组织的各种活动。2011 年我将以更多的激情投入工作，力争取得更好的工作成效。

国库集中支付“事业”之路 篇3

潜在隐患堪忧

我国国库集中支付制度实施过程中存在预算编制与执行衔接不到位的问题，需要解决好这一问题，我国国库集中支付制度才能更好的实施。预算编制对国库支付具有十分重要的意义，发挥关键性基础性作用，但是从当前事业单位的情况看，各个部门的预算改革相对比较滞后，预算编制与执行衔接存在不协调不到位的问题。国库集中预算制度要求各个单位必须按照年度财政预算编制的要求开展工作，只能在计划额度范围内进行财政支出申请。从年度预算批复时间看，通常是在每年的3月份，因此第一个季度无法完成项目资金支出。因此有的事业单位会延迟专项支付，或者利用其他资金进行垫付，形成了预算资金混乱的局面，与国库预算集中支付改革的目标不一致。

我国国库集中支付制度实施过程中财政资金支付的监督平台没有发挥有效的作用，从监督力度看需要进一步加强。国库集中支付制度需要采取集中支付的监督措施，通过加大监管力度可以提高资金支付的科学性。但是从现实情况看，一些事业单位出于从支付便利角度看，大都采取了授权支付的模式，授权支付的现金提取和转账业务都是在单位内部的支付系统中处理，从转账业务的特点看，虽然从支付系统里面能够看出资金的总体去向，但是与直接支付模式相比，存在监督力度不够的状况，现金业务财政部门只能按照支付系统的状况，对体现总金额情况进行把握，对现金支出和用途情况不能有效的掌握。

我国国库集中支付制度的程序还存在不合理的问题，需要在实施过程中进行优化。财政资金支付环节如果设置过多，对整个事业单位的支付效率会产生很大的影响，整个单位的工作效率很难提升。从当前的支付程度看完成一笔支付需要预算单位的情况，提出相应的用款计划申请，上级主管部门需要对用款计划情况进行审核，最后由财政部门审批下达指示，然后进入资金支付环节，预算单位需要提交资金支付的申请，如果是采取直接支付的模式，还需要打印申请书并与发票一起送到财政部门进行审批。整个过程需要进行优化，才能真正提高资金的支出效率，提高事业单位的工作效率。从资金支付的具体方式看，采取银行网点先垫付的模式，然后再通过代理银行对各个分行的资金支付情况进行汇总，最后统一与国库账户进行最终结算，授权支付的清算环节还需要经过很多的支付流程，比如零余账户的过渡等。我国的国库集中支付制度实施过程中，资金支付的流程过于复杂，资金到账之后查询也存在很多的问题，如果这些环节中任何一个环节产生问题都会影响资金的支付效率，影响到事业单位具体工作的实施。

我国实施国库集中支付制度过程中，存在代理银行的服务质量不高的局面。按照国库集中支付的具体要求，对于零余额账户实行先支后付的策略，具体实施过程中需要代理银行先垫付资金，等到每日营业终了的时候由人民银行单一账户进行清算，如果错过清算时间需要用国库资金进行垫付，国库集中支付过程中很多信息和清算业务都需要有代理银行参与，代理银行承担此类业务过程中存在手续费少、成本高的状况。因此严重影响了代理银行的代理积极性。

优化制度策略

我国事业单位在实行国库集中支付制度过程中，需要强化资金的使用和监督，不断发挥集中支付信息系统的作用，通过信息系统建设可以更好的发挥资金支付监督管理作用。我国事业单位实行国库集中支付制度之后需要加大对财政资金使用的监管力度，通过采取积极有效的监控措施，保证国库资金能够有效的利用。从当前情况看，一方面需要完善预算执行动态监控系统，通过建立完善的实施监控、综合查询、监控分析、智能预警等功能于一体的预算执行动态监控系统，对资金的使用状况进行全方位分析，提高资金的使用效率。国库集中支付制度实施过程中要求事业单位对每一笔资金的活动状况进行实时监控，其具体监控内容包括付款用途、付款金额、付款账户、收款人、收款账户与银行等。如果是监控过程中发现任何异常现象需要及时处理，对资金使用过程中的不合理现象需要及时纠正，通过预警管理系统的实施可以对资金的异常使用情况发出预警信号，同时能够对产生的问题进行动态跟踪，对各个具体情况进行全面核查。

事业单位实施国库集中支付制度之后，要求国库集中支付管理过程中不断优化业务流程，从根本上提高资金的支付效率，提高整个事业单位的资金使用效率，促进各项事业快速发展。国库集中支付流程实施过程中需要不断简化预算指标生成程序，从根本上缩短审核环节、预算录入、待分指标。国库集中支付制度在保证严格审核的情况下，需要进一步完善监督过程，优化监督程序，简化用款和支付的审批流程，从根本上提高集中支付的效率。比如在直接支付程序中，可以取消纸质申请书申报审核环节，通过扫描、传真、拍照等无纸化技术减少中间审核流程，从而达到提高事业单位资金支付效率的根本目的。

事业单位实行国库集中支付制度过程中需要进一步完善财政国库集中支付信息系统建设，只有逐步完善财政管理信息系统，才能更好的实现资金支付信息及时有效完整的查询，才能对事业单位预算支出信息进行实时采集，从根本上减少各种手工做账的模式，减少了资金支付的工作量。国库集中支付信息系统建设，可以更好的优化支付流程，保证事业单位预算执行全过程透明公开，从根本上实现预算执行信息共享。随着信息技术的发展，国库集中支付过程中可以充分利用现代信息技术，提高国库集中支付的效率。事业单位实行国库集中支付制度过程中需要及时与代理银行清算代垫资金，如果在具体工作过程中出现无法清算、财政资金紧张情况，需要及时与代理银行办理补办手续，把这部分资金作为政府向银行的贷款，并且按照相关的规定支付利息。事业单位在国库集中支付过程中可以根据各个地方经济发展情况和财政收入情况，制定科学合理的措施，在双方协商一致的基础上，适当提高代理银行的代理费用标准，从根本上提高代理银行的积极性，提高事业单位国库集中支付的效率。

国库集中支付中心 篇4

为建立规范化、制度化、科学化的管理体制, 有利于中心工作人员和单位报账人员掌握经费开支的各项标准、制度, 进一步提高工作效能和支付管理水平, 支付中心结合工作实际, 将预算管理、国库集中支付、会计核算、政府采购、审核监督等制度规定进行归类整理并将近几年相关部门出台的规章制度和文件规定进行整理汇总, 编印了《财政国库集中支付业务实用手册》。《手册》共154页7万字, 该手册作为支付中心财务管理工作的工具书, 使每个工作环节都有章可循、有据可依, 对进一步规范财务收支, 全面推进精细化管理, 加强财务监督起到了积极的作用。与此同时为进一步推进财政科学化、精细化管理, 加强职工队伍建设, 提升工作执行力, 客观公正地评价干部职工日常勤政情况, 国库集中支付中心于2012年初修订完善了工作制度、细化行为规范和工作标准。并要求全体职工撰写工作日志。工作日志主要记录本人当日工作情况, 包括本职业务、工作调研、参加会议、意见和建议、政治理论及财税业务知识学习、主要成效、经验教训和工作学习感悟等情况。通过撰写工作日志不仅培养了严谨细致的工作作风, 使工作更加科学化、精细化、条理化, 还在一定程度上增强思维逻辑性, 提高工作执行力。

二、加强审核, 规范支出

为规范资金支出, 从源头上堵塞资金支出管理的漏洞, 宝丰县国库集中支付中心严把政策关, 前移监督关口。在以下几个方面严格审核、强化管理。一是执行拒付资金登记制度。要求支付中心在日常资金支付业务办理过程中, 抓重点, 重成效, 加强日常监管, 强化对各项支出事项的审核, 建立拒付资金登记制度, 严格执行专款专用和有关财务管理规定, 对违规支出、不合规票据等坚决不予受理。2012年度支付中心共审核出不合理开支和不规范票据33笔, 涉及金额287万元, 确保了资金支付安全、规范。二是规范财政专项资金管理和监督, 提高资金使用效益。依据“重点监控、专项专管”原则, 按照财政工作科学化、精细化管理要求, 设立专项资金核算受理柜, 根据项目资金的性质集中管理, 实行项目专账、管理专人, 并结合工作实际, 制定了《财政专项资金专户管理暂行办法》。对专项资金的范围、账户管理、受理审核、支付流程、使用管理、监督检查等制定了详细的操作规程和执行措施, 进一步明确职责权限, 使各项工作制度化、程序化、规范化, 确保财政专项资金安全、合理有效使用。三是按照县纪委、县财政局《关于实行招待费、会议费、车辆燃修费单独结报的通知》要求, 扎实做好“三项费用”监督管理工作。各单位到支付中心报帐时, 招待费、会议费、车辆燃修费要单列记帐、单独结报, 季末汇总后上报县纪委廉自办。确保合理支出, 避免违规报销。四是加强备用金管理, 建立月末公示制度。支付中心根据各单位年度预算、人员编制、现金使用量等情况核定备用金限额, 严格实行限额管理, 超限额支付必须履行审批手续。对不符合现金开支范围的支出项目要求必须进行转账, 不得以冲销备用金的形式进行支付。国库支付中心对纳入集中核算单位备用金账户进行定期核对, 每月将备用金超过5万元的单位予以公示督促, 减少了财政性资金被挪作他用的风险, 有效提高了备用金的使用效益。五是加强政府采购监督管理。支付中心在办理资金支付时, 严格操作规程, 认真履行职责, 按照《宝丰县政府采购目录及限额标准》严格把关。在报账工作中, 支付中心严格审查单位开支内容, 对应该纳入政府采购范围的采购行为, 一是要求采购方提供政府采购合同、正规发票及单位政府采购申请等相关的证明材料;二是对因特殊原因需自行采购的, 要求必须出具采购办的批准证明, 才给予办理资金支付手续;三是重点加强工程项目的政府采购管理, 凡是属于政府采购目录内限额标准以上的工程项目一律纳入财政监管范围。凡未经财政部门批准, 擅自招标采购, 或招投标手续不齐全的, 支付中心不予受理。从而进一步规范政府采购行为, 加大政府采购监督管理力度, 为政府采购政策的落实到位发挥了积极的作用。

三、服务大局, 搞好配合

针对当前我县结余资金存量失衡问题, 支付中心客观分析结余资金形成的原因, 结合我县国库管理制度改革的实际情况, 配合预算股制定了《宝丰县财政拨款结转和结余资金管理办法》, 进一步完善结余资金的分类管理方式, 加强对年终预算结余资金的核算与监督, 优化财政资源配置, 使结余资金管理更加规范化, 提高预算执行力和资金使用效益。同时配合国库股做好公务卡试点工作。公务卡是财政财务管理规范与银行卡结算方式结合而成的一种新型管理工具和手段, 推行公务卡, 可以减少现金结算, 提高支付透明度, 加强预算执行监控管理。按照上级的安排和布署, 支付中心及时组织全体职工认真学习了《河南省财政厅、中国人民银行郑州中心支行关于在省市两级预算单位推行公务卡制度的通知》、《宝丰县县级预算单位公务卡使用管理暂行办法》等公务卡改革相关文件精神, 配合公务卡改革相关部门开展工作, 为推进公务卡改革顺利进行打好基础。

四、强化服务、树立形象

支付中心作为县财政局对外的窗口单位, 始终以优质服务为核心, 内强素质, 外树形象, 以提高办事效率和改进服务态度为重点, 在“深、实、细”上下功夫, 提高事业责任心, 提高业务技能, 提高服务水平, 提高科技含量。实现了报账、审核、录入、取款程序化运行, 科学化操作, 一体化管理, 建立了规范有效、运转协调、务实高效的运行机制, 在资金支付、监督管理、财政改革等方面成绩显著, 取得了丰硕的成果, 先后被评为“巾帼文明岗”、“青年文明号”、“先进单位”等荣誉称号。2012年度, 又被平顶山市财政局授予“财政集中支付工作先进单位”和“国库集中支付制度改革先进单位”荣誉称号。

近年来, 宝丰县财政国库集中支付中心按照财政部统一部署, 逐步建立和完善了国库单一账户体系, 提高了财政资金的使用效率, 增强了财政资金使用的透明度, 加强了资金监管, 从制度上逐步解决了财政资金被截留、挤占、挪用等问题, 不断深化和完善财政国库集中支付制度, 完善财政国库管理信息系统和动态监控管理系统, 为“金财工程”的全面实施打下了良好的基础。

摘要：2012年度, 宝丰县国库集中支付中心按照县委、县政府提出的“建五宝、争百强, 三化协调发展奔小康”的总体要求, 紧紧围绕局党组确定的各项财政工作目标, 依照“强化管理, 整合职能, 完善制度, 改进服务”的原则, 积极履行职责, 认真做好财政资金收支工作, 加强财政管理精细化, 不断深化国库集中支付制度改革, 推进工作整体上台阶。

国库集中支付中心 篇5

一、2009年工作总结

（一）选定试点单位及代理银行

1、经过充分研究，选择了7个单位为试点单位,分别是:XX县教育局、XX县实验小学、XX县第四中学、XX县环境卫生管理站、XX县残疾人联合会、XX县水土保持试验站、XX县财政局。

2、经中国人民银行将乐支行资格审核，选择了中国工商银行将乐支行为第一家代理我县国库集中支付业务的金融机构。

(二)硬、软件采购及网络构建成功

1、通过政府采购中心，对改革所需的硬软件设备面向社会进行公开招投标，硬软件设备从安装到调试完毕仅用了10天时间。

2、我县的国库集中支付系统采用了北京方正春元科技发展有限公司开发的财政国库集中支付管理系统v2.1版（地市版），在政务网的基础上，建立了以财政数据交换中心为核心，人民银行、代理银行及预算单位网络为辅的大平台，从而保证了国库集中支付改革的顺利运行，工作计划《国库集中支付中心工作总结及工作计划》。

（三）制定和发布各项国库集中支付配套制度

制定并下发了各项配套制度，分别是《XX县县级单位国库集中支付暂行办法》（将财2009号）、《XX县财政国库集中支付会计核算暂行办法》（将财2009号）、《XX县县级财政国库集中支付用款计划年终结余处理暂行规定》（将财2009号）；以及与人民银行协发的《XX县县级财政国库集中支付资金银行支付清算暂行办法》(将人银35号)，为国库集中支付改革提供制度保障。

（四）试运行情况良好，各项工作有序进行。

1、2009年支付中心国库集中支付230笔，拨付金额556.47万元（其中财政直接支付15笔，支出104.08万元，占总拨付资金18.7%；财政授权支付215笔，支出424.32万元，占总拨付资金76.25%；年终结转指标28.07万元, 占总拨付资金5.05%）,退款笔数6笔，占支付笔数的2.61%。

2、制定国库集中支付管理环节、人员分工、分月用款计划和审核流程。支付中心吸收市国库支付中心和兄弟县市支付中心的经验，结合我县实际情况及我局历年拨付流程，制定了适合我县使用的各环节流程图（已上墙），对各环节操作人员的岗位分工也做出具体要求，经实践，基本能满足我县国库集中支付改革工作的要求，在下一步工作中，我们还将依照方便单位用款、提高工作效率的原则，做出相应的调整。

3、严格把好预算单位零余额账户转单位同户名账户资金的审批关。为了解决目前国库支付系统中预算单位零余额账户不能托收的问题，试点单位继续保留基本户，用于同城特约单位的社保金、医保金的托收，为避免预算单位将零余额账户资金转入单位基本账户，支付中心对托收资金逐笔进行审核，杜绝了财政资金游离于财政监督的现象。

4、做好实施国库集中支付改革的宣传与解释工作，保证改革顺利进行。一是为了让预算单位更好地了解实施国库集中支付改革工作，支付中心与工商银行将乐支行共同举办了第一次联席会，邀请试点的预算单位负责人和财务人员及人行工作人员参与座谈，以座谈会的形式介绍集中支付工作改革的基本情况和下一步将要开展的工作，并了解了各单位财务的基本情况，统一了思想，为集中支付试点单位正式上线运行扫清了障碍。二是认真细致的做好财政与单位、财政与银行、单位与银行、财政与电信、单位与电信之间工作的协调，及时解决集中支付过程中出现的问题。三是通过财政信息网公开我县国库集中支付改革的各项制度和业务流程，让更多的人能够通过互联网了解我县集中支付工作的实施情况。

二、2010年工作计划

浅谈国库集中支付制 篇6

关键词:国库集中支付制

一、建立国库集中支付制的必要性

国库的概念是指保管、管理财政的资产和负债,以及反应预算执行情况的一系列财政职能,国际货币基金组织也有同样的定义。衡量一个国家国库管理水平的高低,主要有两个方面:一是看国库对财政资金的现金管理的水平;二是看国库能不能及时提供准确的预算执行报告。如美国的美联储的库款就保持三五十个亿来保证支付,剩下的财政资金也没有沉淀,而是买国库券,或是进行资本运营;如澳大利亚就有专门的国库公司。而我国的国库管理过去基本上没有现金管理的概念,一方面国库款叫紧,另一方面资金大量沉淀在各级账户上,且预算执行的情况也反应不出来。现在国际上通用的做法是实行国库集中支付管理制度,其基本特点如下。

1.采用国库单一账户进行管理,整个财政性的资金只保存在一个国库单一账户内,而且在一个总分类账体系中核算。

2.在支付行为发生之前,财政资金的存款余额只保存在国库单一账户内,只有当支付行为真正发生时,资金才会流出国库单一账户。

3.都有一个专门的支付执行管理机构。我国之所以要进行国库改革,主要是考虑现行的制度有以下四个方面的弊端:

(1)预算执行的运行控制不规范。

(2)预算执行的信息无法及时的反应出来。

(3)现金管理效率低。

(4)不利于加强监督,甚至会导致腐败现象的发生。

鉴于以上四点弊端,我们一定要改革。因此,建立和实施国库集中支付制度便是一项迫在眉睫的工作任务。

二、建立国库集中支付制度的基本思路和原则

我国国库管理体制改革的基本思路是:既要借鉴国际经验,也要结合中国的国情,建立以单一账户体系为基础,财政资金的缴拨方式以集中收付为主要形式的现代国库管理制度。按照这个基本思路,在现代国库管理制度建立后要坚持四条原则:

1.要有利于财政的规范管理

今后我国整个的财政收支都要在这种规范的体系下运作。各部门的预算编制、资金使用的权限还是在各个部门。只要有预算,国库就会拨款,预算能细到什么程度,国库就要细到什么程度。

2.要加强监督,增加透明度

今后我国会建立财政信息管理系统,则每一笔支付都要通过支付执行机构,这样使每一项经济活动都有一个记录,就会促使各部门自身的财务管理、会计核算也要相应的加强。

3.要方便用款

国库改革之后,在规范的前提下,要使各部门的用款更加方便。如:在作为试点的几个省、市内,目前已经运行的很好;工资的集中发放等,国库集中支付普遍受到了用款单位的欢迎,财政资金的支付都是当天到账。

4.要分步实施

国库集中支付制度目前在我国刚刚起步,基于我国现行财政管理体制和经济基础,借鉴国际经验,结合中国的国情,采取“渐进式”的改革。

三、国库集中支付制度的基本内容

1.国库集中支付账户体系的设置

(1)国库单一账户。该账户开设在人民银行,现在的预算资金、专项建设基金就在此账户中核算。

(2)财政部门零余额账户以及相应为预算单位开设零余额账户。财政部门的零余额账户用于财政直接支付和与国库支出账户清算;预算单位的零余额账户用于财政授权支付和清算。

(3)预算外资金专户。此账户负责记录、核算和反映预算外资金的支出活动,用于预算外资金日常收支的清算。

(4)小额资金账户。此账户负责记录、核算和反映预算单位使用现金进行的零星支出活动,用于与国库支出账户的清算。

(5)特殊过渡性专户。此账户负责反映和核算预算单位的特殊专项支出活动,用于与国库支出账户的清算。

今后,主要就是这五类账户进行国库集中支付,统称为国库单一账户体系。总的发展趋势是逐步地以国库单一账户来保留和核算所有的财政性资镏金;零余额账户主要是为方便支付和清算服务的,这样就基本保证主要的财政性资金的余额保留在单一账户内,使支付过程中的中间环节大为减少了。

2.国库集中支付机构的设立

为促进国库集中支付制度的实施,应成立专门的财政国库管理机构或财政支付机构办理国库集中支付业务,保证国库集中支付过程高效、便捷,实现建立国库集中支付制度的目的。

3.国库集中支付的活动流程

(1)支付方式。根据不同的支付主体,对不同类型的支出,分别采取财政直接支付和财政授权支付方式。按照不同的开支付令的主体来区分,财政直接支付是由财政直接开支付令,把资金直接支付到商品和劳物供应商,或下级财政部门和预算部门,工资、购买支出直接到供货商,转移支出到下级财政部门;财政授权支付是小额的、日常性的支出。

(2)支付程序。财政直接支付的基本程序是:把部门预算做好之后,当需要支付时,财政部按照资金使用计划,按照预算部门相应的管理权限,支付执行机构再审核是否符合预算,最后把支付令开到某家代理银行,由银行付款,每天营业终了,在通过国库单一账户清平,大额支付当时就清平。

财政授权支付的基本程序是:根据年初预算、资金使用计划,由代理银行向预算部门、单位支付。

四、推行国库集中支付面临的主要问题

1.收入难统管

国库集中支付首先要建立在收入统管的基础上,只有将所有资金纳入国库,才能解决预算内外两张皮、多头开户和交款不及时,甚至“小金库”问题,真正形成收入一个笼子,支出一个漏斗。目前财政职能还不十分完善,尤其是收入问题,由于资金收入的统一涉及到划分财政资金分配权和支付权的变革,牵扯到单位的切身利益,势必涉及到政府职能的转变、财政管理体制的调整,给决策者带来一定阻力。

2.财政体制不到位

国库集中支付方式为经费直达收款单位,政府采购资金国库直拨,资金支付无在途、无沉淀、无中间环节。所有资金未支前,一律存放在国库单一账户,单位账户始终保持零余额,单位只体现指标的变化,达到“管钱的不用钱,用钱的不管钱”的目的。目前,政府职能和支出责任划分横向上“缺位”与“越位”并存,纵向上事权划分不清,财权与事权不对称,存在“上级出政策,下级掏口袋”现象。尤其是地方财政体制调整尚不到位,财力层层向上集中,事权却较多下移,在一定程度上加剧了地方财政困难,制约财政支付方式的变革,无法达到支付无在途、无中间环节的要求。

五、具体改革措施及建议

1.统一思想,提高认识,转变观念

财政部门要加大对此项改革的宣传力度,通过各种途径使预算单位和相关人员特别是单位领导认识到此项改革的目的和意义,让财务人员熟悉相关政策、程序,预算单位提高认识转变观念争取单位的理解和支持。

2.完善国库集中支付制度的配套改革

为了加快国库集中支付制度改革步伐,需要做好相关的配套工作。一是实行财政预算改革,逐细化部门预算编制工作,完善政府采购预算增强预算的约束力,为国库集中支付制度推行提供可靠的保障。二是要建立支付中心业务结算系统、信息反馈系统,为国库集中支付推行提供必要的运行条件。

3.加强对预算单位的财务管理,完善和统一相关费用开支标准

由于改革前预算单位费用开支标准自己控制,虽然国家有统一费用开支标准,但是由于一些标准已经过时,严重脱离实际,预算单位之间执行费用标准相差很大。实行改革后建议相关部门对预算单位财务开支费用标准加以整理、归类和修订,出台相应法规、制度,加强对预算单位财务管理,维护正常的财经秩序。

4.加强对财务人员的业务技能培训

实行国库集中支付后,会计核算、支付方式将发生很大的变化。这就要求有更多综合素质高、政策水平好的财会人员与之配套,我们必须加大对财务人员的培训力度加强会计核算的基础地位,规范核算操作。使广大财务人员对国库集中支付政策熟悉,了解有关的操作程序,能够正确的进行会计核算。

5.逐步完善财政集中支付管理信息系统

建立发达的网络信息系统是保证整个支付系统内部信息高速交换的根本平台,应该逐步完善和提高财政管理信息系统,为财政国库集中支付改革提供技术支持。

浅析国库集中支付制度 篇7

一、实施国库集中支付取得的成效

1、财政资金调动能力增强, 提高使用效益

实施国库集中支付后, 财政资金拨付程序由层层拨付变为实际需要时一次拨付。减少流经环节。也就是将以往的现金流变为指标流, 使未支出的大量财政资金不再沉淀在各预算单位的账户中。而是统一集中在国库或财政专户内, 对治理和预防预算单位多头开户、私设账户产生了积极作用。改革后财政资金调度更灵活, 财政部门根据国库资金使用计划, 在保证各单位正常支付需要的前提下。对暂时闲置资金实行集合理财, 集中财力办大事, 提高财政资金使用效益。

2、加强了执行预算的规范性。硬化了预算的约束力

实施国库集中支付后, 财政性资金都必须按规范的程序在国库单一账户体系内运作, 支出必须根据预算安排计划指标, 根据计划指标填写支出申请, 最后办理支付业务。无预算或超预算、无计划或不按预算用途使用资金不予支付, 维护了预算的严肃性, 硬化了预算的约束力。

3、提高了财政资金使用透明度。保证了资金支付的安全

实施国库集中支付后, 支付中心根据经济业务性质将资金直接划拨给收款人, 从而实现对财政资金流向、流量的全程监控, 在源头上实施监督。预防了支出单位“遇着红灯绕着走”的行为。杜绝了不合理、违纪、违规支出, 防止资金被截留、挪用。财政资金使用透明度提高了, 保证了资金支付的安全。

4、提高了预算单位的财务管理水平, 有利于提高会计信息质量

实施国库集中支付后, 建立了严格的支付审核制度, 规范了支付审核内容和程序。促使《会计法》、《预算法》、政府采购制度等有关法律法规得到有效执行。集中支付还可有效遏制一些预算单位固定资产不入账、账实不符、财务游离在会计监督之外等行为的发生, 使预算单位财务管理水平显著提高, 有利于提高会计信息质量。

5、更好地聚财理财, 为预算单位提供优质服务

实施国库集中支付后, 规范了预算单位账户的设立, 加强了对预算单位所有资金的监管。更好地为经济建设聚财理财。财政直接支付账户的代理银行进驻国库集中支付中心, 方便预算会计办理收支业务, 为预算单位提供优质高效服务。

二、国库集中支付面临的一些问题

1、国库集中支付中直接支付量占总支付量的比重偏低

根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》 (财[2001]24号) 规定财政资金有直接支付和授权支付两种支付方式。其中直接支付的范围包括工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付, 拨付企业型项目或大型设备采购的资金等, 以及各类转移性支出, 都要直接支付到供应商或用款单位。从实际看, 对工资支出、政府采购支出基本实现了直接支付, 但一些自主进行的采购活动和部分工程项目支出仍作为授权支付处理, 部分工程项目支出未纳入直接支付范围。预算执行的约束力不强等因素使得直接支付的比率偏低, 影响财政监督职能的充分发挥。

2、国库支付中心的监督职能尚未发挥到位

为贯彻实施国库集中支付制度, 各地基本都成立了相应机构。国库支付中心对超标准的开支及不符合《现金管理条例》的提现缺乏必要的监督。国库集中支付更侧重于把监督寓于服务之中, 不但要服务, 而且还要监督, 应该为财政资金的安全运行和部门预算的有效执行提供强有力的保障, 否则, 起不到改革应有的作用。一些单位的差旅费、会议费、招待费超标, 有的单位把授权额度甚至全部提现, 这加大了现金违规的可能性。

3、非规范的行政干预

我国目前的财政资金分配仍不规范, “条子”预算、首长预算、纪要预算、文件预算等非规范的行政干预屡见不鲜。相当一部分的财政支出以各种形式分割出去了, 这样, 造成了这些支出能上不能下, 可控项目变成了不可控项目, 表面上虽然列入了国家预算, 但实际上已成了部门支配的财力, 财政已无分配权。在编制预算时, 各种文件、纪要、领导讲话等都规定、要求相应的资金支出, 使财政处于两难的境地, 导致财政资金配置严重不合理, 而且效率低下。

4、国库支付工作的系统网络化、电子信息化程度不高

目前, 以财政部门为中心的预算资金管理信息系统成熟程度不高, 财政管理信息系统和银行系统建设也比较滞后, 无法很好地满足各方面的要求。

三、对国库集中支付制度的几点改革建议

1、扩大直接支付的范围, 提高国库集中支付中直接支付所占的比例

完善政府采购办法。政府采购预算的编制应尽量与部门预算同步, 严格按照《政府采购目录》实行政府采购, 把游离在直接支付执行范围之外的采购项目和工程项目纳入到直接支付中来。从内部监管来说, 财政部门要从预算编制、下达、资金拨付到资金使用全部过程进行监管。整个预算编制与执行要求授权清晰、职责分明、监控到位, 使预算真正成为监控资金安全、高效的制度保障。发挥财政监督职能, 使国库集中支付的优越性得到充分发挥。

2、统一经费开支标准, 严格按《现金管理条例》及相关制度办理提现及其他支付业务

建议财政部门应依据国家的有关规定, 结合当地实际, 尽快制定一套切实可行的行政事业单位津贴、补贴、奖金、差旅费、会议费等经费的开支标准, 并经常监督检查, 促使各单位严格执行, 对违规的单位要减少其相应的预算指标, 从而遏制一些单位在费用支出上严重失控、互相攀比、滥发钱物等不良现象。受理审核人员不但要热情报务, 而且要严格执法, 严格按《现金管理条例》及相关制度办理提现及其他支付业务。

3、监督部门加强监督检查

组织纪检、监察、财政、审计、人行等部门, 定期对预算单位的银行开户情况进行拉网式检查, 设举报电话, 对举报人保密, 并给予适当奖励。对检查及举报中发现的违法行为从严处理, 追究其相应责任, 避免财政资金的“体外循环”, 以有利于节约财政资金, 从源头上预防和遏制各种腐败现象的滋生。

4、加快国库系统网络化和电子化建设步伐

要以财政部门为核心建立财务信息处理中心, 建立财政部门、主管部门、代理银行专线网络基础上的自动化处理程序, 实现部门间的信息共享, 财务信息实时在线、由事后控制转为全过程控制的具备真正远程化数据管理能力的先进、稳定、安全的财政管理系统。

参考文献

[1]、王敏.国库集中收付制度研究[M].经济科学出版社, 2002.

国库集中支付系统浅析 篇8

一、理论基础

(一)福利经济学

福利经济学认为:要实现全社会福利的最大化,就必须使国民收入达到最大化;为了实现国民收入的最大化,就需要社会产品达到最大化;为了实现社会产品的最大化,就需要人尽其才物尽其用,这样才能实现社会资源配置的最大化。国库集中支付可以提高资金使用效率,减少资金浪费,优化财政资源配置,社会福利可以得到规范化分配,国库集中支付制度的很好的体现。

(二)公共财政理论

公共财政理论认为,公共财政是弥补市场失灵和缺陷的财政,从调整资源配置、提供公共产品、安排政府支出和调整收入分配方面有重要意义。公共财政模式作为市场经济相互补的模式,要将财政资金纳入预算,由单独的机构进行管理并接受社会监督,因此,公共财政理论是国库集中支付制度的重要理论依据。

(三)公共选择理论

公共选择理论的主要观点是:经济学作为交易科学,政府公共决策是研究的重点。它的理论分析基础是个人效用最大化,把政策分析和财政理论相结合,得出“政府部门追求预算最大化”的结论。公共选择问题的实质是政府如何有效解决公共产品提供决策的问题,它是研究政府如何做出决策选择公共产品进而真正反映社会多数人的利益。

二、现状分析

(一)代理银行方面

代理银行在代理国库业务上成本较高。国库在实现集中支付后,每天的支出先由代理银行通过零余额账户进行垫支再由人民银行国库单一账户进行清算。在这一过程中,财政为此支付很少的手续费,有的地方代理银行为争取代理资格而给政府部门实施优惠政策导致了业务成本的增大。实际中,有很多基层代理银行代办日常业务,极大影响了代理银行在国库支付中的积极性。

(二)资金支出方面

资金支付流程有些繁琐,国库集中支付系统,涉及财政资金的安全,为防止风险,设计比较多的网上操作流程:预算分配、指标下达、用款计划上报、用款申请上报、银行支付和国库清算等环节。其中一个环节出现问题,都会对财政资金支付造成影响,出现问题后查找原因复杂。而且各部门有较多的审核环节,如果是基层预算单位还要层层上报给上级部门,出现急事难以应付。相比较传统模式下,国库集中支付用钱不太自由。

(三)国库现金管理方面

当收入入库、增支减收滞后于计划时,国库中的资金就会减少,会导致现金缺口。国库现金管理的目的是既要保证计划的正常进行,又要使资金符合保值增值的要求,让闲置资金达到最合理的状态。从现阶段的国库账户体系来看,现金管理的目的还是为了加强预算减少拨款方便用款,没有达到金融运作增值水平,国库中如果有闲置资金会降低使用效率。

(四)相关配套制度方面

第一、国库集中支付法规不健全,要规范国库集中支付的运行提高约束力,就必须对相关法规进行完善;第二、财政专户资金管理不到位,我国财政性资金分为预算内资金、预算外资金、社保基金和政府性基金,采取了不同的管理方式,纳入支付范围的资金性质不一样,有的仅限于国库,有的全部纳入,这样区别对待还要进一步深化;第三、公务卡制度不完善,目前公务卡使用范围非常狭窄,信用卡系统不健全,一些中小城市刷卡网点非常少,刷公务卡的热情很高,但相关配套设施不完善。

三、措施研究

(一)建立健全国库执行机构

国库集中支付体系是一项完整、精细和复杂的系统,涉及到部门之间预算编制、执行、财务和银行等多项环节,部门之间的配合很重要。要明确财政、预算、银行各部门的职责,做到有监督有着落。财政部门在做好预算、政府采购和绩效评价的前提下,还要全力做好各部门的服务和协调工作,保证流程顺利展开。

(二)规范代理银行国库集中支付业务

国库集中支付从发展阶段进入提高阶段,发展之初制定的规范要求,随着业务的扩大也需进行改进,进一步规范代理银行的业务保证改革的进行。在修订规章制度方面,代理银行应对业务重新整理制定新的管理办法,并报人民银行和财政部备案。在新事情新情况下,加强对业务人员的培训,是操作人员掌握熟练的技术以提高国库支付的安全规范性。

(三)完善资金支付运行机制

在建立健全资金监管机制上,明确资金支付流程,做好资金审核调查,保证资金真实合法。限制零余额大额提现,预算单位只有在授权额度内才可以进行体现;在简化支付流程方面,可以将每月的用款计划年初一次性录入,每月由系统进行审核,根据实际情况调整每月用款计划;在支付方式方面,应该以直接支付为主,在直接支付改为授权支付时,要认真审核,防止非合理因素改变支付方式,以确保资金高效使用。

摘要：通过分析国库集中支付的福利经济学、公共财政理论和公共选择理论,针对代理银行、资金支出、现金管理和配套制度方面存在的漏洞,提出了建立健全国库执行机构、规范代理银行国库集中支付业务和完善资金支付运行机制的防范措施。

关键词：国库,集中支付,管理

参考文献

[1]王领峰.建立国库集中支付监督机制的几点思考[J].财会研究,2013

[2]明苏萍.完善国库集中支付内部控制制度建设浅谈[J].财会通讯,2013

[3]郭光荣.会计集中结算向国库集中支付转轨存在的问题及其对策[J].商业经济,2012

[4]李冬平.对国库集中支付改革资金运行模式若干思考[J].金融与经济,2012

国库集中支付管理研究 篇9

(一) 宏观方面

1、法规不完善。

我国目前对于国库制度的规范大多是以管理条例、实施细则等层次性较低的规定, 权威性有限。并且一些规章、制度滞后于不断变化的社会环境, 不利于国家职能的有效发挥。

2、集中支付需求难以满足。

国库集中支付制度的有效运行有赖于科学、合理的预算机制, 而目前我国的预算在编制和审批方面缺乏充分的论证, 同时一些预算的现实可操作性不强。此外, 预算单位追加资金过程复杂, 影响工作效率。

(二) 中观方面。

在我国, 还有部分操作人员对国库集中支付制度的认识不清楚, 甚至部分人员将这一制度视为旨在削弱本部门利益, 因此不利于相关工作的开展。此外, 由于预算的不透明性造成信息不对称, 容易产生支付风险, 一些单位对于票据的管理不严, 支付程序审核随意性较大, 加大了风险。

(三) 微观方面。

目前, 我国的相关配套信息系统建设滞后, 国库信息化程度低, 难以满足集中支付的需求, 降低了工作效率;此外, 预算单位财权事权的不匹配阻碍了国库集中支付制度的深入。

二、完善国库集中支付制度必要性分析

(一) 财政体制改革的内在要求。

推行支付制度的改革, 这既是不断发展的及经济社会的内在要求, 也是长期以来的财政体制改革的重要内容。随着改革开放的继续推进和不断深入, 以前社会经济的上层建筑已经多方面不能满足不断发展的经济基础的需求, 与不断市场化的管理机制矛盾逐渐增多, 因此迫切需要支付制度的改革。同时, 优化支付环节, 提高资金使用透明性, 对于财政体制改革的推进和完善具有重要意义。

(二) 有利于明确政府职能, 增强政府调控力度。

政府承担着公共设施建设、科教文卫事业投入、维护社会秩序稳定的职能, 这些职能的落实需要通过各种税收以及非税收入作为物质保障, 而现实情况是, 由于发展的不平衡以及财权事权划分的不协调, 造成一方面国库资金调动困难;而另一方面有关部门资金闲置, 浪费社会资源。实现国库集中支付, 使得资金管理部门能够实时、准确地掌握国库资金使用情况, 有利于统一调度, 保证政府履行社会职能的资金需求;同时, 政府的宏观调控能力得以提高, 最大程度上创造社会效益。

(三) 有利于加强国库资金管理, 提高资金使用安全。

目前的资金划拨都是通过层层转移、分散支付的方式进行, 这种方式下资金被挪为他用、挤占等违规操作的风险很大, 通过资金的集中支付, 将预算资金纳入收支专户核算, 实时监控, 细化管理, 有利于资金使用效益的提高和安全运行。

三、改革我国国库集中支付制度对策研究

(一) 健全国库集中支付的法制规范。

我国目前的集中支付制度已经不能满足于不断变化发展的经济社会的需要, 只有加快配套的法制规范建设, 依法推进, 将包括资金的使用和监督全程纳入法制化、规范化道路, 所有国库资金必须依法支出, 逐渐形成现代化的支付法律体系, 满足国家资金顺利、安全、高效流通、运行的需要。

对《国家金库条例》、《事业单位会计制度》等法规进行及时修订, 促进国库及相关单位之间的协同运作。健全会计核算制度, 将国库资金的管理与支付分开独立运作, 既相互配合又相互监督, 创新集中支付的管理方式, 把会计核算机构改组为国库集中支付的执行机构。

(二) 完善监督体系。

良好的监管体系是国库集中支付制度得以顺利推行的重要保障。健全的监督机制才能形成规范的集中支付制度, 从而有效发挥集中支付在政府调控、资金安全、管理水平等方面的优越性。

严格执行监督控制体系, 提高监控硬件水平, 发挥代理银行以及国家审计部门、法院、检察机关及媒体等监管力量, 定期向人大、主管机关报告资金情况, 并根据具体情况接受社会力量的监督。建立完善的内部控制制度, 明确权、责、利的划分, 落实责任制到国库集中支付的全过程。这种全方位、多层次实时监督, 在最大限度上规避国库资金被违规挪为他用的风险, 全面提高资金管理的透明性, 确保重大操作在阳光下运行。

(三) 加快信息化建设, 为国库集中支付提供技术支持。

积极推进信息化系统建设、及时更新、升级软硬件资源, 整合信息技术系统, 实现对账方式电子化。在预算单位、代理银行以及国库支付之间的购买、对账、审核等工作通过在线完成, 实现办公自动化, 节约大量财力和人力成本, 有利于转变手工记账等传统的低效率运作, 提高支付安全性、准确性, 对于国库集中支付制度的推广非常重要。

在国库集中支付制度信息化建设的同时, 还应努力提高相关工作人员的计算机水平及业务处理能力, 培养一支既精通政府财务制度又熟练信息系统操作的高素质、多元化人才队伍。

参考文献

国库集中支付中心 篇10

关键词：会计集中核算,国库集中支付,有机结合

一、会计集中核算

会计集中核算是指政府成立会计核算中心, 不改变预算单位的资金所有权、使用权和财务管理权的前提下取消机关行政事业单位的银行账户、会计机构和会计岗位, 以会计核算中心为单位集中办理会计核算和实行会计监督, 实行“集中管理, 统一开户, 分户核算, 单位保障”的运作方式。益阳市于2002年推行了财政体制改革, 会计集中核算是其新举措之一, 是适应经济形势发展新的尝试, 在各方面具有一定的积极作用。

1、提高资金支出透明度, 加强了会计监督

实行会计集中核算后, 会计统一核算, 融核算、管理、监督服务于一体, 把住了单位账户源头、财务源头、制度源头。从源头上制止了财政收支的透明度和自我约束力, 杜绝了单位擅自改变资金用途以及贪污、截留、挪用等现象, 对财经违纪行为具有威慑、预防、制约作用, 有效地控制了滋生腐败的产生。

2、促进了财政预算制度改革, 确保政府采购和“收支两条线”

管理工作的顺利实施为部门预算奠定基础实行部门预算, 各预算单位必须建立集中统一的财务管理体制, 建立会计核算中心, 实行“集中核算, 分户管理”, 可以为部门预算的编制提供可靠、翔实的基础资料, 从客观上也加大了财政部门推行部门预算的力度。政府采购资金由会计核算中心统一支付, 资金直达供应商, 减少了中间环节, 杜绝了回扣等问题, 加快了资金周转, 既保证了专款专用, 又提高了资金使用效益。在“收支两条线”管理方面。由于行政事业单位撤消了所有银行账户, 各项行政事业性收费及罚没收入均直达国库, 不得进入会计核算中心支出户, 实现了收缴分离, 罚缴分离。

3、规范了会计核算工作, 提高了会计信息的质量和会计工作效率

会计核算中心是一个相对独立的事业单位, 其选配业务素质较高的专职会计, 从根本上消除了会计工作受制于单位负责人的各种弊端, 保障了会计人员能相对独立的依法行使《会计法》赋予的职责, 并运用会计电算化系统, 严格按照国家统一会计制度进行核算, 从而大大提高了会计核算工作的质量和会计工作效率, 保证了会计核算资料的真实性、完整性、及时性和统一性。

4、提高了资金的使用效益

会计集中核算使资金的使用和核算相分离。有利于控制财政资金的支出, 使各单位一切支出均处于财政监控之下, 保证财政资金支出的真实性, 时刻掌握财政资金的运动和节余情况, 保证资金的专款专用, 解决了资金拨付过程中的闲置浪费问题, 有效防止挪用资金的现象发生, 实现了提高财政资金使用效益的最终目的。

会计集中核算作为会计管理体制改革中出现的一项新举措, 在其实始阶段必然有其局限性和不完善之处, 我市在会计集中核算运行过程中也确实存在着一些无法回避的实际问题。

1、思想认识偏差

会计集中核算模糊了单位的会计主体地位, 降低了单位负责人的会计责任意识, 削弱了单位财务管理工作的基础。实行会计集中核算的单位的财务管理和会计核算工作相分离。

2、模式上的缺陷

会计集中核算中心实行大厅式的工作模式, 造成了财务管理与会计核算分离, 失去了实地实时监督的优势。

3、财务日常监管与单位业务相脱节

①实行会计集中核算后, 单位的实物资产管理成为非常薄弱的环节。一方面账务核算过于笼统, 账面不能反映实物资产的类别。另一方面, 大多数单位没有按照资产管理规定, 建立和登记资产明细卡片, 没有定期进行资产盘实, 造成资产购置、受赠、置换、报废等不做账务处理, 账实不符的情况普遍存在。

②单位往来资金长期挂账, 无人定期核对清理, 容易产生呆账、死账等。这使得单位的各种违规行为处于长期隐蔽状态, 不能及时发现, 及时纠正, 也容易给一些违法乱纪者提供可乘之机, 造成国家财产损失, 破坏社会主义市场经济秩序。

③专项资金是专门用于指定项目的资金。专项经费拨入时, 有些单位混淆不清。会计核算中心并不了解, 造成单位挤占挪用, 专项经费核算失真, 形成专项资金“跑”、“冒”、“滴”、“漏”, 支出效率不高。

随着财政改革的不断深入和发展, 将会计集中核算和国库集中支付在机构设置上统一规范, 在职责上统一集合, 两者实行有机融合不仅必要, 而且可行。

二、我国财政国库支付制度进程

建国后的半个多世纪, 我国财政部门一直没有设立独立的国库机构, 国库业务由人民银行代理。我国实行的是由中央银行代理的四级国库管理体制, 即在中国人民银行总行设总库, 各省、自治区、直辖市分行设分库, 省辖市、自治州支行设中心支库, 县 (市) 支行 (城市区办事处) 设支库。同时, 在县以下和不设人民银行的地方, 为了及时收纳国家预算收入, 方便缴库单位纳税缴利, 则由人民银行委托商业银行 (主要是中国工商银行和中国农业银行) 作为国家金库的经收处, 代收财政预算收入。经收处只办理库款的收纳, 并向国库结报, 其收纳的预算收入不作为正式入库。国库经收处不办理各级共享收入的划分和报解, 也不办理预算收入的退库。

传统的预算收入缴库方式有三种, 即:就地缴库、集中缴库和自收汇缴。传统国库最典型的特点是分散支付制度。其流程为:财政部门一国库一人民银行一主管会计单位一基层用款单位一商业银行一货物或劳务的提供者。具体如下:在拨款阶段, 首先进行财政拨款, 即由财政机关将预算资金拨给主管会计单位;接着由主管会计单位直接取款使用或逐级转拨到基层用款单位。整个预算资金处于分配、解拨的过程。在支出阶段, 基层用款单位在开户银行提款后, 根据国家有关规定和预算要求, 自行支付各类款项来购买商品和劳务, 这样, 财政预算资金便进入了使用、消费过程;年度终了时, 预算单位编制财务决算报表并向财政部门报送, 资金进入最后的结算审核阶段。

三、会计集中核算与国库集中支付融合之可行性

国库集中支付指以国库单一账户体系为基础, 以健全的财政支付信息系统和银行的实时清算系统为依托, 所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时, 由预算单位提出申请, 经国库集中支付机构审核后, 将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。

国库集中支付与会计集中核算虽是两种不同的财政制度, 但有关相同之处, 它们表现在:一是两者的目标一致。都是以强化财政监督, 提高财政资金的使用效益为目标。二是两者都体现在“集中”, 都是形成财政资金的单一账户, 在各范围内均实现财政资金的集中收会、集中管理。三是两者均是将“会计责任主任不变, 资金使用权不变, 财务自主权与审批权不变”的原则。四是两者操作主体均为财政部门。因此, 在会计集中核算的基础上实行集中核算与国库集中支付的有机结合, 切实将两者整合, 融合, 以充分发挥财政和会计工作的各项职能。

(一) 会计集中核算的运行方式为国库集中支付的实施创造了有利条件

会计集中核算要求取消单位原有的财政性资金银行账户, 实行单一账户制度, 采取“集中管理、统一开户、分户核算”的运作方式, 为国库集中支付的单一账户制度实施创造了条件。

(二) 会计集中核算为国库集中支付提供了统一、高效、便捷的操作平台

会计集中核算要求财政资金实行集中核算, 这种方式为国库集中支付实现“收入直缴、支出直拨”创造了有利条件。

(三) 会计集中核算已成为国库集中支付的有效补充

会计集中核算实行集中支付, 统一办理资金结算和统一发放工资, 实际上已拥有了一部分国库集中支付的功能。通过对单位预算的有效执行, 使财政监督深入到预算编制的各个环节, 可以从根本上提高预算的科学性和准确性, 并成为国库集中支付的有效补充。

四、会计集中核算与国库集中支付的有机结合

(一) 指导思想

建立以会计集中核算为依托, 以国库科为成头, 将国库集中支付中心与会计核算中心合并为第二层次, 以大量的行政事业单位为第三层次的金字塔形的财政资金划拨和核算体系。

(二) 具体结合

1、实施财、税、库、行、单位联网, 完善财政管理信息系统, 保证各项收支数据信息的及时传递和高效运行, 预算、控制、异地查询、统计、监控均在界面上实现。

2、机构与账户设置。将国库集中支付中心设置在会计核算中心, 整合人力资源;建立国库单一账户体系:一是设立国库单一账户, 由财政国库管理机构监督和使用, 用于记录核算和反映预算内资金的收支活动, 按收入和支出设置分类账, 按预算收支科目和单位设置明细账。二是在会计核算中心的代理银行设立财政零余额账户。由支付中心监督和使用, 用于财政直接支付的工资、采购支出, 财政授权支付的零星支出, 实行资金实拨制, 与国库实时清算。三是为预算单位开设零余额分账户。用于记录、核算和反映预算单位的零星支出及财政授权支付。实行零余额管理。预算单位到核算中心报账时, 由会计核算中心从预算单位零余额分账户支付资金, 并实时与财政零余额清算。四是开设特设专户, 用于记录、核算和反映财政部门及预算单位的特殊专项支出活动, 并用于与国库单一账户清算。

五、结束语

由此可见, 实行会计集中核算和国库集中支付改革相结合是完全可行的, 而且会计集中核算的顺利实施和稳健运行为实行国库集中支付制度打下了良好基础, 实行会计集中核算型财政国库集中支付制度。将会大大提高会计信息质量。这是毋庸置疑的。这样将有利于对单位收支的了解, 并保证单位会计核算的完整性, 实现收入税收化、支出预算化、账户国库化、了解全面化、核算完整化。

参考文献

[1]、王萍:事业单位会计集中核算实践与探索[J].沿海企业与科技, 2007 (8)

[2]、梁憬:国库集中支付改革的实践与思考[J].江苏商论, 2006, (11)

[3]、王敏:国库集中支付制度研究, 广州, 经济科学出版社.

完善国库集中支付监督机制探析 篇11

一、当前国库集中支付监督存在的问题

(一)分散收支制度下监督难全面

国库集中支付涉及的基础法规包括:《预算法》及其实施条例、《国家金库条例》及其实施细则、预算会计制度(包括国库会计制度)等,这些法规制度都是建立在分散收支制度基础之上的,而“收支分散”具体表现在以下两个方面:

一是预算内、预算外资金的区分。存在预算内资金和预算外资金两个核算体系,使得预算外资金脱离于国库集中支付监督。预算内外资金的区分既不利于国家宏观财政政策的制定,也有可能造成预算内资金的流失;另外,预算外资金不纳入国家单一账户,只通过商业银行的专户收支,脱离了人民银行国库的监督,而依靠商业银行对其进行支出监管是不现实的;而且,由于预算外资金没有纳入国家单一账户,还会造成人民银行统计的财政收支信息失真。

二是支出的范围不统一。理想的做法是将所有的财政资金都纳入集中收支的范围,而实际上各地都有一部分财政资金未纳入集中收支的范围,并且未纳入的部分各地也不统一。这样,一方面使得各地政府对各预算单位的管理不统一,不能很好地调动已纳入集中收支的预算单位的积极性;另一方面,由于有些预算单位纳入集中收支,有些没有,使得政府没有办法对各预算单位实行统一的绩效考核标准。由于各地的做法不一致,各种支出的核算口径不一致,使得中央政府无法正确掌握各种支出信息,不利于国家财政政策的制定和执行。

(二)国库间接支付模式下监督易出现缺位

我国现行的国库集中支付模式主要有两种:一种是国库间接支付模式,另一种是国库直接支付模式。国库间接支付模式是绝大部分地区采用的模式。在国库间接支付模式下,易产生三个问题:一是会增大财政资金运用的风险。因为商业银行是独立核算、自负盈亏的,完全按照市场经济规律运营,有可能会遇到资金运转不灵、甚至于破产的市场风险,这严重威胁着财政资金的安全。二是各地政府对单一账户代理银行的选择加剧了银行间的竞争。各商业银行为了争取政府这一大客户,用尽各种手段进行竞争,影响了金融业的正常运营。三是削弱了人民银行对国库资金的监督。国库间接支付模式下,商业银行垫付在前,国库清算在后,商业银行作为向财政部门和预算部门的寻利者,既无权监督财政审核是否合法合规,也无意监督预算部门的申请是否合理,造成事实上的国库监督缺位。

(三)技术水平偏低使监督手段匮乏

由于国库集中支付监督涉及海量交易信息,必须借助现代化信息技术处理系统来实现有效监督。但从目前情况看:一是各部门的管理系统不完善,许多地方甚至未建立相应的管理系统,资金支付也主要借助于人民银行同城票据交换或支付系统,财政、人民银行国库、银行尚未构建全面的共享机制,部门之间信息掌握不对称,无法为监督提供较为完整的国库直接支付信息,这在很大程度上制约了国库管理制度的推广,造成监督手段匮乏。二是缺乏财政收支的过程化控制监督。在现行制度下,由于控制范围不全面,控制过程不完整,控制信息不及时、准确,收支透明度不高,难以对财政管理信息系统实现全过程的控制。

二、完善集中支付监督机制的思考

(一)为完善国库集中支付监督提供法律保障

实行国库集中支付制度改革后,财政资金的收缴方式、预算执行机制等内容都发生了较大变化,对集中收支管理的要求越来越高,相应的法律法规应及时按新的内容进行修改补充,以满足改革后的需要,从而避免改革的做法与有关的法律法规产生矛盾。财政资金应当不再区分预算内外,将所有的财政资金都纳入预算内,并都通过设置在人民银行的单一账户进行收支,从而使国库收支真实反映所有的财政收支,使所有的财政收支都纳入国库的管理和监督范围。

(二)推进国库直接支付模式,规范单一账户设置

国库直接支付模式下,资金支付效率高,国库监督职能易发挥,具有不可替代的优势。因此,应全力推广这种模式。同时应设置单一账户的备案制度,加强对单一账户的管理工作,其开立、变更、撤销必须在国库部门备案,并由国库部门负责对其的监督检查。

(三)提升国库集中支付监督的技术水平

一是要采取先进的资金支付方法。新的国库支付制度与现行制度相比,在运行机制、主体职责、操作流程等许多方面都发生了变化,采用了包括国库直接支付和国库授权支付在内的新做法,改变了资金收缴的方式,也新增了诸如用款计划等操作内容,其中有不少工作不适于手工操作,需要凭借网络和人民银行支付系统,建立独立的专用资金支付系统。二是通过建立专门的管理信息系统和网络共享机制,使许多操作通过网络和专门系统完成,缩短空间距离,节约时间,提高工作效率。三是构建收支过程化控制。结合参与方管理信息系统和共享机制,给各主体合理授权,为预算执行提供各方面的信息,随时监督和调控部门信息。

国库集中支付中心 篇12

关键词：国库集中支付,会计集中核算,融合

将会计集中核算功能融入国库集中支付, 是国际上和国内国库集中收付制度的发展趋势。西方发达国家已把政府公共会计核算作为国库集中支付制度的重要部分, 政府注重会计监督, 以保障和促进国库集中支付资金的有效运作和取得最大效益。在我国, 部分地区利用会计集中核算机构进行了国库集中支付制度的试点。实行了预算单位层次的零余额账户管理和单位经常性支出的财政直接支付, 相关尝试证明在操作层面上两种制度可以融合。在人力、物力、软硬件都已具备等诸多有利条件下, 两种制度的融合尤为必要。

国库集中支付是指以国库单一账户体系为基础, 将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理, 收入直接缴入国库和财政专户, 支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者用款单位的一项国库管理制度。

会计集中核算是通过建立专职的会计核算机构, 由专业化的会计人员, 运用现代化的会计处理手段和科学规范的会计处理方法, 对行政事业或其他单位的会计业务进行集中核算和监督的一种管理制度。

一、国库库支付与会计集中核算相融合实现了两种制度的优势互补

1、会计集中核算主要是对会计事务的核算, 其核心是“集中核算”。主要是通过价值量对经济活动进行确认、计量、记录, 并进行公正报告的工作。它只解决了资金划拨到预算单位后, 如何正确规范地核算以及使用效果的问题, 停留在规范会计工作秩序、提高会计工作质量层面上。会计集中核算制的优势是资金收支管理和监督、规范会计行为, 即只解决了资金划拨到预算单位后的收支管理问题。可是预算资金一经拨付给了部门和单位, 由各预算单位依据需要购买商品或劳务的数量, 将资金支付给商品或劳务的提供者, 结余的资金及其产生的利息则分散地停留在各预算的单位的银行帐户上, 形成了资金的沉淀, 需要财政支持的许多重要公共事业却由于国库资金不足无法兴办。实行国库集中收付制后, 将资金直接支付到收款人或用款单位的账户, 将预算单位暂时不需支出的财政性资金集中到财政单一账户, 从根本上解决了过去大量资金滞留在预算账户上的问题。

2、国库集中核算是一种国库管理制度它改进了财政拨款管理模式和方式, 但没有承担会计核算的任务, 没有承担对预算单位的财务支出进行全面审核、会计核算和监督的任务, 从而不能有效地约束预算单位在资金使用上的随意性和铺张浪费行为。而会计核算弥补了这一不足。

3、会计集中核算制不具有财政管理职能, 也不具有核算单位的会计主体资格, 它只是一种会计核算制度, 不确定的法律定位影响会计集中核算的推行;而国库集中收付制具有财政职能, 弥补了这一不足, 两者相互融合后, 从法律层面上解决了加强对财政资金管理的问题。因此, 会计集中核算与国库集中收付制度的相融合可以说是取长补短, 实现了两种制度的优势互补。

二、会计集中核算和国库集中支付有机结合更有利于财政监督职能的发挥

国库集中支付主要对资金的拨付环节进行监督, 采用指标调节和控制方法, 按照预算单位的部门预算, 通过控制单位具体资金分类等明细指标, 采取“直接支付”和“授权支付”两种形式, 使用款单位“花钱不用钱”, 以此加强财政监督。会计集中核算主要是对资金具体使用进行监督, 通过规范会计手续, 严格执行财务规章制度, 以此来加强财政监督的。两者结合后, 使财政监督从分配环节延伸到使用环节再延伸到核算环节, 可以全方位、全过程掌握和监督各单位每笔资金支出, 使各预算单位支出的每笔资金, 从部门预算、指标资金使用的审核到最终去向都真实反映在一个中心帐面上, 都处在一个“中心”的监督之下, 实现了对每笔财政资金流向和流程的全过程监控, 加强了对财政收支活动的监督。

三、会计集中核算与国库集中收付制度的有机结合有利于加强财政资金的管理

1、实行国库集中核算制后, 资金的支付方式是财政部门通过国库单一账户体系以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托, 根据各单位对所需资金的预算及提出的申请, 经国库集中支付机构审核后, 将资金直接支付到收款人或用款单位的账户。加强了对财政资金的统一调度和管理, 有效解决了过去财政资金多环节拨付和多户头存放的问题, 减少了资金拨付的中间环节, 使预算资金能够便捷、快速、及时到位;同时, 将预算单位暂时不需支出的财政资金集中到财政单一账户。有利于政府有计划有组织调度和调剂资金, 增强政府宏观调控能力。

2、实行会计集中核算后, 对所有预算单位的账户实行统一管理, 不但有利于财政部门全面掌握各预算单位的资金使用情况而且汇聚了资金, 为实行国库集中收付制度打下了良好基础。

两者结合后加强了财政资金的管理, 提高了会计工作质量, 保证了会计核算的及时、准确、完整, 使会计信息真实有效。

四、两者的结合规范了预算资金管理, 提高使用效率

国库集中支付制度是市场经济国家普遍实行的政府性资金管理制度, 其核心就是在预算单位支配预算权力不变的基础上规范预算支出管理, 也就是说预算单位必须按预算、按制度支出。在实际工作中, 单位在预算执行时随意性很大, 指标经常相互调剂使用, 假借项目名义用作用其他支出, 违反财政制度和财经纪律, 乃至经济犯罪现象屡有发生。在目前国库集中支付的相关配套措施及政策法规还不够完善的情况下, 还不可能完全实现国库集中支付改革的初衷。而会计集中核算通过对预算单位资金的管理和核算, 使单位的支出资金集中在单一账户上, 使资金调度更加灵活, 从根本上改变目前财政资金管理分散及各支出部门和单位多户头、重复开户的混乱局面, 杜绝了预算执行中克扣截留财政资金的现象, 有效地提高了资金使用效益。

五、两者相结合提高了会计信息质量, 为及时准确地为各级领导提供可靠的决策依据提供了保障

国库库支付与会计集中核算结合后各预算单位的各项支出, 由国库支付中心统一办理结算与管理, 并统一编制财务报表。这样实现了核算方法与口径的一致性, 行政事业单位的会计业务纳入会计核算中心统一核算, 中心选配业务素质较高的专职会计, 并运用会计电算化系统, 严格按照国家统一会计制度进行核算, 从而大提高了会计核算工作的质量和会计工作效率, 保证了会计核算资料的真实性、完整性、及时性和统一性。会计信息资料的质量大提高, 使所反映的信息资料更加真实、准确、全面, 通过各类报表和网络系统, 及时传送给各级领导, 为各级领导决策提供可靠依据, 使各级领导掌握的第一手资料更及时、更全面、更完整, 为国家政府部门的经济决策提供可靠依据奠定了基础。

六、两者相结合有利于抑制腐败行为

实行国库集中支付后, 将资金直接划付到收款单位, 由于实际资金不到单位账户, 经费计划严格按预算项目下达, 财政预算部门、支出单位、财政国库支付部门三者形成相互制约、相互监督的有机体, 加强了财政支出全过程的监督和管理, 使单位想挤占、挪用和截流财政资金无可乘之机。从源头上堵住了一些专项资金被层层挤占、截留、挪用的漏洞, 从机制上预防了截留、挪用等腐败行为的发生。

采用会计集中核算制虽然不改变单位的资金所有权和使用权, 但是, 单位每一笔收入、支出都受到会计核算中心的监督, 因此能有效地抑制传统分散的会计核算制下经出现的一些腐败行为。

通过集中收付和加强对各部门、各单位每项收支的审核, 将所有部门和单位的财务账目、资金来源和使用方向, 全部纳入依法治理、规范管理的轨道, 提高了收入来源和资金使用的透明度, 规范了资金使用者的行为, 能够较好地杜绝不合理去了和各种违规、违纪支出, 这样也就可以在很大程度上防止腐败问题的发生, 从而促进廉政建设。

参考文献

[1]许俊飞.会计集中核算融入国库集中支付制度的思考.会计师, 2009, (2)

[2]蒋琳玲.实施行政事业单位会计集中核算制之我见, 事业财会, 2004, (89)

[3]丁翠珍.浅谈国库集中支付制度, 2009. (2)

[4]吴善玉, 于洪彬.国库集中支付理论框架与地方改革实际所遇问题的结合分析, 商业经济, 2009. (2)