代理国库

代理国库（精选7篇）

代理国库 篇1

长期以来，在不设置人民银行分支机构的地方，国库业务由人民银行委托商业银行代理。伴随着商业银行管理体制改革的逐步深化，金融市场竞争日趋激烈，商业银行正面临全面经营转型，其代理国库业务与主营业务不可避免地存在各种矛盾。如何加强对代理国库的监管，明确代理国库在整个国库业务体系中的定位，不仅关系到商业银行能否依法、合规、有序开展代理国库业务，而且关乎人民银行国库职能的发挥，更直接关系到国库资金安全。

一、商业银行代理国库的现实意义及现状分析

（一）有利于促进国家预算顺利执行。

商业银行代理国库，是国库业务的重要组成部分，是人民银行履行国库职责的延伸，其工作质量直接影响国库资金安全和预算收支的顺利执行。在过去的发展过程中，商业银行代理国库积极参与国家预算资金的收纳、拨付等环节，认真履行代理国库职责，基本实现了国库资金的及时、准确、安全入库和划拨，对促进各级政府预算执行发挥了重要作用。

（二）有利于人民银行国库全面履行职能。

国库机构按照国家财政管理体制设立，在不设人民银行机构的地方，国库业务由人民银行委托当地商业银行代理，工作上受上级国库领导。按照“一级财政、一级国库”设立原则，商业银行代理国库解决了未设人民银行分支机构地区的国库机构设置问题，完善了国库组织体系，为人民银行管理国库提供了有益补充。

可见，商业银行代理国库作为人民银行管理国库的重要补充，对促进各级政府预算执行和国家经济发展发挥了重要作用。近年来，人民银行各分支机构积极采取措施，收回了部分代理国库，并针对现存的代理国库也通过加强业务辅导、开展监督检查、纳入人民银行国库事后监督范围等方式加强监督管理，严密控制风险。然而，随着国库业务的发展，特别是人民银行现代化国库业务系统的广泛应用，商业银行代理国库的弊端也逐渐暴露出来。

二、当前代理国库工作面临的困局

（一）商业银行市场化运作模式与国库的监督职能产生冲突。

国库的主要职能是办理国库预算收入的收纳、划分、退付和财政库款的支拨，属于政府职能行为。在计划经济体制下，商业银行是国家的专业银行，履行了部分政府职能，代理国库业务能否产生经济利益无足轻重。但随着金融体制改革的不断深入，商业银行以“自主经营、自负盈亏、自担风险”为原则，不愿意再无偿承担政府职能。另外，人民银行与代理国库虽是一种委托代理关系，但与一般的委托代理关系不同，人民银行通过中国人民银行令的方式下发了《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》，赋予了商业银行一定的监督权限。商业银行这种以追求利润最大化为经营目标的运作模式和国库监督职能之间的矛盾在一定程度上阻碍了国库职能的充分发挥。例如，在对财政收支业务监督方面，商业银行出于业务发展需要，向社会各个层面吸纳存款，而财政专户存款以及处于其拨款下游的预算单位存款等对商业银行有着巨大的诱惑力，与此同时，商业银行代理国库却需要履行国库对财政收支的“监督”职能，即对不合规财政资金的支拨和可疑的预算收入有权“拒绝办理”，通过对财政收支业务进行事中监督，从而保障国家资金的安全。由于商业银行对财政部门存在一定的利益依赖，使得代理国库不能完全客观、公正地处理业务，更加难以对预算收支实行有效的监督。在对代理国库经收业务的商业银行实施监督方面，代理国库如果行使国库的监督管理职能，势必要对其他商业银行代理的国库业务进行监督检查，这种由商业银行工作人员进行的监督管理很有可能引发不良竞争，从而破坏商业银行之间的公平竞争秩序。如果代理国库因此放弃了对其他商业银行代理行为的监督，又会造成国库职能的不完善。

（二）收益和成本倒挂挫伤了商业银行的代理积极性。

随着市场化、商业化等企业经营管理理念的深入，商业银行更加注重投入产出比，成本意识日益增强。虽然代理国库业务手续费从最初的每笔5分钱涨到现在的每笔1角钱，但涨幅远低于物价涨幅，代理国库投入的人员、设备、营业场所等都未列入其上级行的经费划拨范畴，这就出现了成本收益“倒挂”现象，即代理国库的收益远远小于商业银行的成本支出，这种不均衡在一定程度上挫伤了商业银行代理国库的积极性。高成本、低收益的代理国库业务使代理银行很难说服其上级在人员、资金、设备方面进行投入，容易导致代理国库的商业银行存在“代而不理”的局面，从而降低代理国库的核算质量和管理水平。

（三）重设轻管影响代理国库履职能力的发挥。

虽然各代理国库内部设有专职的国库业务人员，按规定的业务操作流程处理业务，但代理国库普遍缺少专业的国库管理人才，而人民银行国库部门因为距离等问题，无法实时开展监督检查和业务管理，对代理国库的人员和业务情况也不能及时、全面掌握，致使国库管理的目标难以达到，存在一定的管理风险隐患。管理的缺位主要体现在两个方面，一方面是商业银行整体的核算流程、管理体制与代理国库职能的发挥不匹配。商业银行会计核算系统与国库会计核算系统不同，目前两者不能无缝衔接，必然增加一些不必要的业务环节和劳动量，有时甚至会导致代理国库重复记账等错误发生，影响国库资金的及时、准确、安全入库。另一方面，代理国库人员管理不能适应国库业务发展。由于收支倒挂现象的存在，商业银行对代理国库业务重视程度不够，使得部分代理国库在人员配备上不能完全满足国库业务岗位设置要求;由于代理国库业务不能给商业银行带来显性收益，按照商业银行的考核机制从事代理国库业务的人员难以享受与绩效相关的利益分配待遇，而作为业务垂直领导与管理的人民银行国库部门，对代理银行人员调配和内部绩效考核也无权干涉，很难将优秀人员吸引到国库岗位上来，国库核算质量的提高也只能成为空中楼阁。

（四）岗位多人员少容易引发操作风险。

随着国库业务的不断发展，代理国库岗位设置逐渐健全，但是与之相匹配的人员安排却呈现不充足、不合理的特点。在专职人员设置上，《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》规定应配备3名专职人员，但按照商业银行为了节约人力资源成本，通常实行综合柜员制，因此，代理国库业务的经办人员多为兼职人员，有的甚至是临时替岗人员，在忙于国库日常核算工作的同时，还要兼办商业银行自身其他业务。这部分兼职和临时替岗人员，上岗前未经过系统培训，人员结构不稳定，思想上不重视，特别是近年来商业银行行内系统和国库业务操作流程更新频繁，致使商业银行熟悉国库业务的人员越来越少，因此无法从根本上杜绝账务处理“一手清”现象，致使代理国库业务存在一定的风险隐患。

（五）代理国库信息化建设滞后影响了国库监督作用的充分发挥。

随着国库业务信息化改革与发展，国库会计核算模式全国集中的局面已逐步形成。而代理国库分散的、小规模的手工操作难以适应这种集约化、规模化、基于现代化科技手段的国库业务体系要求，不仅影响了代理国库的工作效率，而且存在一定的风险隐患，加大了人民银行国库部门的监督压力。

三、改进代理国库管理的对策

（一）加强对代理机构的风险防控和检查指导。

一是结合地方特色制定代理国库会计核算操作规程。人民银行先后出台了系列管理办法，规范了对代理国库监督管理。现有的代理国库分布通常具有一定的地域特色，人民银行各分支机构应根据辖区代理国库的经营特点，制定具有地方特色的代理国库管理实施办法，既有利于统一规范代理国库的业务处理，又有利于人民银行对代理国库的监督和管理。二是人民银行国库部门应切实履行监督检查职责，加强对代理国库的现场或非现场检查，发现违规办理业务依法进行处罚。三是创新模式，由人民银行对代理国库实施事后监督。将代理国库事后监督纳入人民银行的管理范畴，在人民银行国库部门设置专职监督员，对代理国库的制度落实、人员管理、业务操作、账务核算等国库会计事项次日进行复审和检验，实现动态管理、实时监督、日常指导，进一步防范国库资金风险、促进代理国库规范会计业务。

（二）明确代理国库的职能定位，推动代理国库接入人民银行国库业务系统。

一是实行代理国库“核算、管理”两分离的模式，将国库制度设计、收支流程设计、国库统计分析等业务上收到人民银行国库部门，代理国库专职办理预算收支业务，即办理财政资金收纳、划分、留解、退付与支拨业务委托商业银行代理。这种单纯代理预算收支业务模式，有利于保证代理国库人员集中精力做好内部管理，加强国库会计核算，切实防范国库资金风险。二是加快国库信息化建设，推动代理国库尽快加入人民银行国库业务系统，从技术上支持代理国库履行监督职能，并力争实现数据资源共享，使代理国库的各种数据可以及时准确地传递到人民银行国库部门，既方便上下级业务衔接，简化代理银行的业务操作流程，又有利于人民银行实时监督指导代理国库，切实规范代理行为。

（三）建立部门联动机制，调动商业银行代理的积极性。

正视商业银行的经营原则，努力改善代理国库的工作环境，实现从无偿服务向有偿服务转变，同时为商业银行代理国库解决实际困难，提高代理国库的工作积极性。一是人民银行应积极争取财政部门对代理国库的经费支持。可参照商业银行其他代理业务的收费标准，将代理国库业务手续费标准提高到按每笔原始凭证收费0.5-1元，确保代理国库收益全面覆盖代理成本并略有盈余，改变无偿代理的现象。二是人民银行联合财政、税务等政府相关部门，发挥部门联动优势，对代理国库予以扶持。如人民银行可会同代理国库的上级银行负责代理国库的管理和风险控制;地方政府在力所能及的范围内支持代理银行主营业务发展;地方财政部门负责帮助解决代理国库的设备、人员经费等开支;税务部门在职责范围内扶持代理银行税款经收关联业务发展，使代理银行地位与其他商业银行形成鲜明对比，增强代理银行社会责任感和优越感，促使其由被动代理向主动代理转变。三是建议将代理国库的各项经费纳入人民银行的预算中，由人民银行根据代理国库业务开展情况支付代理费，这样既有助于加强对代理国库管理，激发代理国库的积极性，又可以避免商业银行代理国库与财政部门的利益关系关联，客观、公正地开展代理业务。

（四）引进竞争机制，规范对代理国库的管理。

一是实行代理国库考核机制。制定代理银行工作考核标准，同时做好考核结果的挂钩，即：考核结果与表彰处罚相挂钩，与代理机构国库人员考核相挂钩，与代理国库主任业绩相挂钩。对不符合条件的代理国库取消其代理资格，然后通过公开竞标的方式重新选择代理银行。二是建立代理国库人员综合评价制度。根据检查结果、知识考试、国库业务完成等情况，进行人员综合评定，并建立物质奖励和精神奖励相结合的奖惩机制，充分调动代理国库业务人员的工作积极性。三是加强代理机构国库经办人员的培训。通过岗位培训、专题讲座、业务竞赛、知识考试等形式，开展经办人员的业务培训和制度教育，加深代理银行一线人员对各项相关规章制度的理解，为切实履行代理国库职责储备力量。

（五）创造条件收回代理国库由人民银行管理。

受多种因素影响，代理国库在业务办理过程中，只能做到“代”而很难做到“理”。随着国库业务发展和信息科技手段的不断进步，从资金清算渠道看，人民银行各级国库部门可以通过大小额支付系统、同城票据交换，直接办理预算收入收纳和库款支拨;从业务核算模式看，随着国库信息化建设的不断发展，人民银行国库部门已初步具备了预算收入、退库和库款直拨的信息化条件，特别是国库会计核算系统、财税库横向联网系统功能的不断完善，能够极大地缓解代理国库上手后人民银行的国库业务压力;从发挥监督职能看，人民银行是政府部门，没有营利性行为，能够客观、公正地监督预算收支业务，更有利于维护国库资金的安全。可见，人民银行经理国库在履行职能、服务预算执行等方面都较商业银行具有绝对优势，条件成熟的地方可以考虑将代理国库上收到人民银行管理。

代理国库 篇2

2013年11月04日10:31 向际忠 来源：金融时报 发表评论 【字号：大 中 小】

调查显示，随着国库业务的快速发展，作为国库业务代理机构的银行业金融机构在国家预算资金的收纳、拨付等环节中发挥积极作用的同时，凸显一些不容忽视的问题，对人民银行国库监管工作提出了更新更高的要求。笔者针对基层银行业金融机构代理国库业务现状、存在的问题，提出自己的监管对策和建议。

目前代理国库业务存在的主要问题

（一）税款划缴不规范。一是划款不及时甚至延解、占压税款。此类问题占每年柜面监督和现场检查发现问题的半数以上，其特点是数额小、笔数多。二是将税款通过其他科目核算。如某代理银行收纳税款当日未通过“待报解预算收入”专户进行核算，而是纳入“其他应付款核算网点内贷报暂付”账户，于次日转入“待报解预算收入”专户。

（二）账户管理不严谨。一是银行业金融机构不按规定设立“待报解预算收入”专户，或设立“待报解预算收入”专户但未使用。有的银行机构账户名称不规范，如以“征收机关名称”为户名，直接以“待结算财政款项”科目为户名等；二是未经人民银行审批或备案，违规开设财政资金账户，如开立一般账户、同一专项资金在多家银行开户。少数代理银行为财政部门、预算单位开设零余额账户，虽报经人民银行审查批准，但未按规定将账户的开立、变更、撤销等情况报人民银行国库部门备案；三是应缴入国库的非税收入与财政预算外收入未分科目分账户核算。

（三）业务处置不合理。一是业务操作欠规范。少数经收处处理业务时不按规定程序操作，随意性大。如受理超过缴款限缴日期、要素不齐或有误的缴款书、上划的缴款书缺印章等；二是少数代理银行怕垫付资金，对代理的财政授权支付业务采取提前截止办理的做法，造成预算单位用款不便。

对策及建议

（一）修订完善监管办法。修订完善《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》，修改内容涵盖代理国库业务种类和范围，账户设置与管理，内部控制与管理等，并配套出台操作性强的业务操作规程，规范银行机构代理国库业务行为。

（二）强化电子监管手段。开发运行国库监管信息系统，依托国库会计核算系统、统计分析系统强大的数据分析、监测功能，实现对原始收支信息的有效过滤、科学处理，适时开展非现场监管。建立一套完整的国库信息管理、信息分析系统，实现财、税、库、银之间的信息资源共享和系统横向联网，将国库各种日、月报解报表、代理银行申请划款凭证、财政零余额账户对账单和预算单位零余额账户对账单等资料输入系统，为开展现场监督检查提供第一手资料，提高国库监管效率。

（三）创新重点监管举措。根据商业银行代理国库业务类型，实施有区别、有重点的监管。在对银行经收处的监管上，要求每月向人民银行国库报送账户设立情况、预算收入划解情况、征收机关预算收入过渡户开设情况、待报解预算收入分户账借、贷方发生额和重大事项书面报告等资料。在对代理支库、集中收付代理行的监管上，要求报送内部管理自查情况报告表、财政、预算单位零余额变动情况、资金清算情况报告等资料。国库部门根据上述信息整理和分析，对银行机构一般操作问题加强辅导，予以规范；对延压国库资金、先清算后支付等严重问题的机构，确定为重点监督对象，开展现场检查，依法合规处置。

代理国库 篇3

【关键词】商业银行 集中支付业务 监督管理

自2005年试点开始，浙江省本级国库集中支付已顺利运行十年。期间，商业代理银行承担了资金支付、资金清算等重要职责，是集中支付业务顺利运行不可或缺的一个重要部分。

一、对商业银行集中支付业务代理业务监管的主要内容

与银行普通业务相比，代理国库支付业务因其特殊性，商业银行需在制度、技术、业务、内控等方面建立更完备的管理体系。具体来说，应该实现以下几个方面的要求：一是依据国库管理制度改革实施方案及相关配套制度办法的规定，制定本行相应的集中支付相关制度、流程、业务指南等。同时根据相关制度及政策变化。及时调整更新。二是有效构建集中支付专用信息系统，以进行资金额度控制、支付指令受理、财政资金清算、表报信息传输等。保证财政资金支付有效、及时、安全。三是配备专门的集中支付业务管理人员、操作人员，建立完善集中支付业务培训机制，保证实际业务的规范操作。四是建立和实施集中支付业务内部控制制度，严格岗位职责分离。建立科学制衡的业务控制、技术有效的对账机制等防范资金风险。

相应上述内容，对代理银行进行系统监督管理包括以下几个方面：

一是对集中支付制度、流程建立实施情况的监管。监督代理银行是否根据集中支付制度要求建立相应的行内制度，相关业务政策以及科学合理具操作性的流程。

二是对集中支付业务信息系统有效性的监管。监督代理银行的集中支付信息系统是否运转正常，电子信息反馈是否及时有效。

三是对集中支付业务规范性的监管。监督代理银行日常业务管理是否满足集中支付要求，是否建立集中支付业务操作流程，并按流程规范支付；是否建立集中支付业务的管理机构；各支行是否配备了集中支付业务专门人员，并对其进行上岗培训。

四是对国库集中支付资金风险的监管。监督代理银行的信息系统、日常业务操作流程中是否存在风险隐患；是否建立相应的内部岗位、业务控制机制和内部对账等。

二、对代理银行集中支付业务监管的现状及问题

目前有关国库集中支付制度中，涉及有关对代理银行监管的内容主要为银行准入、账号管理、资金清算业务了方面。

（一）代理银行业务监管的具体职能、定位不清，监管制度基础不足

国库集中支付管理相关制度中不仅规定代理银行准入、账户管理、资金清算业务等方面管理，但对于代理银行业务运行监管的主要内容为何、如何管理、由何部门进行监管、后续的考核和评价如何实施等方面尚不够明确，即缺乏对代理银行业务运行层次的全面细化监管要求。

（二）代理银行集中支付业务监管机制尚未建立，监管缺乏系统性

对代理银行集中支付业务的监管是改革后的新情况、新要求，目前各方对其重要性认识不够，监管职责不明确，以及其他因素影响，代理银行集中支付业务运行监管中还未建立一套全面、系统、科学的管理体系。一是对代理银行的监管存在一定程度随意性、分散性，缺乏连续性和系统性，如在监管中有时事先并无明确针对性管理的内容，经常在发生差错或异常情况后的补救和改进措施，而未能“防患于未然”。二是监管手段较为单一，监管效率较低。目前财政部门对代理银行的监管主要通过日常业务数据核对、对账、代理银行日常信息报备等方式进行实现，存在“信息迟缓”和“信息部对称”等情况。

（三）代理银行集中支付业务监管后续的处置、考核评价机制缺失

由于缺乏制度上、职责上的明确定位，造成目前对代理银行的监管仅停留在监督层面，缺乏后续处置、考评机制，对监督发现的异常、违规问题如何处置、如何与代理银行考核评价结合等方面尚未明确，即监管只有反映权，没有处置权和评价权，不能真正有效实现监督后的管理、改进和完善，这种只“督”五“管”的情况造成对代理银行集中支付业务的监管无法在根本上取得实效。

三、加强对商业银行集中支付代理业务监管的对策

（一）在制度保障上，要在相关制度中明确监管职责

有关部门应尽快健全对代理银行监管的相关制度法规，创建代理银行国库集中支付业务监管相关制度办法，明确监管的具体内容、监管范围、监管措施、违规处置、考核评价等方面，提高监管有效性。特别是要明确代理银行集中支付业务违规的处置、后续改进管理，以及细化代理银行考核、评价办法，对日常监督结果纳入到代理银行考核评价中。

（二）在职责定位上，应合理确定对代理银行监管职责、分工，理顺监管职能

合理的职责定位和明确的职责分工是实施代理银行监管的组织基础和前提条件。要进一步明确国库支付执行机构对代理银行集中支付业务日常监管职能，并赋予其代理银行违规处置、日常考核评价等职责权限，使监管真正落到实处。

（三）在监管手段上，要创建系统化监管体系，提高代理银行的监理科学性

通过采用电子信息系统监控与现场检查相结合方式低代理银行集中支付业务实施更为有效的监管。做到提前预警、主动提示、及时反馈，提高监管效果。

（四）在监管沟通上

一是加强宣传，促进代理银行深入了解改革，正确认识其在集中支付运行中的作用责任，提高其对集中支付业务管理的重视，化解抵触心理，积极规范、加强集中支付业务管理。二是做好政策传达沟通工作，及时分析、反馈集中支付中发现的问题，与银行协商解决难点问题，提高银行日常业务培训、上岗培训、业务更新等工作的有效性，切实提高代理银行集中支付业务执行的规范性。

参考文献

[1]李荣.商业银行代理国库业务监督中存在的问题及建议.《财经界》，2013.18.

[2]王宁.构筑财政代理综合服务平台，共促经济可持续发展.《中国财政》，2009.14.

[3]黄秀亮.改进财政零余额账户运行的思考.《财政与金融》，2013.01.

代理国库 篇4

商业银行代理国库作为人民银行经理国库的补充, 在保证国家预算收支的实现, 支持地方经济发展方面起到了积极作用。商业银行代理国库业务主要分为国库经收处、国库集中支付、代理支库、国债承销机构四类。国库经收处是指经收财政收入的商业银行分支机构和信用社, 负责办理税收和非税收业务, 按时上划国库。代理支库是接受人民银行委托办理县 (区) 支库业务的商业银行。国库集中支付代理银行是指办理国库集中支付业务的商业银行, 国库集中支付业务包括直接支付和授权支付。国债承销机构是接受人民银行、财政部委托代为销售国债的商业银行。

从目前甘肃省代理国库业务的情况看, 各级商业银行能够按照有关法律、法规以及国库各项管理规定, 准确、及时地办理国库业务, 确保了预算收入资金及时、准确、安全入库, 保障了各项国库工作的平稳运行, 为地方政府及财政部门提供了良好的金融服务, 为促进预算收支的顺利执行发挥了重要作用。但随着金融业的迅速发展, 商业银行为追求利润最大化, 普遍存在重视代理国库业务承办资格的取得, 而取得承办资格后, 代理国库“副业管理”现象就比较突出, 对代理业务的规范操作与管理重视不够, 缺乏对代理业务进行必要的、严格的、规范的监督与管理。

代理国库业务的商业银行在日常业务管理、监督检查、人员培训等方面均存在不少问题, 如代理国库组织建设不够健全, 人员岗位落实难以到位;履职不完善, “代”而不管现象比较突出;代理国库在业务处理过程中实施事中监督很少、隐患较多、风险较大;制度执行不到位, 业务不规范;人员安排少、素质相对低、调动相对频繁, 缺乏业务学习培训等。另外, 商业银行受经营压力影响, 吸收存款的动力非常强烈, 在各种利益和压力的驱动下, 有违规动用国库资金的风险, 如果国库监督把关不严, 国库资金有被挤占、挪用的风险, 商业银行应该引起高度重视, 严格加以管理, 切实防范资金风险。

二、存在的问题

(一) 国库经收业务处理不规范较为普遍。

商业银行、信用社在国库经收业务时, 在审核监督和资金划转方面, 往往不能严格执行管理规定, 造成处理业务不规范的问题较普遍。在对国库经收业务的检查中发现部分机构存在内控制度不健全, 未设置“待结算财政款项”一级科目和其科目下的“待报解预算收入”专户, 延压税款票据、不能及时报解入库, 凭证审核不严格、受理不合规缴款书, 受理超期限缴款书未加收滞纳金, “财税库银扣款专户”管理不严格、存在账户余额, 对收纳的预算收入违规收取手续费, 业务印章使用不规范等问题。

(二) 代理支库仍存在“代而不理”的现象。

截止2016年10月底, 全省代理支库16家, 分别由工商银行、建设银行、农业银行、兰州银行4家代理, 工商银行代理6家, 农业银行代理4家, 建设银行代理3家, 兰州银行代理2家;共有人员41人, 其中专职人员14人, 占比34.1%;兼职人员27人, 占比65.9%。其中兰州市7家代理支库中5家均由工商银行代理, 部分代理支库的业务能力和服务水平处于一个较低的水平, 存在岗位设置不合理, 人员配备不足、结构不合理, 资金报解不及时, 个别行业务处理“一手清”, 对账工作不及时、不严密, 登记簿不健全, 登记不规范等问题。

(三) 国库集中支付业务不合规。

在国库集中支付业务办理中, 部分商业银行存在实际操作与制度办法不一致的问题。如:个别集中支付代理银行违反国库集中支付资金清算“先支付, 后清算”原则, 在支付款项之前先行与国库清算资金;未在规定时间内与国库清算资金;零余额账户当天留有余额;清算资金金额与支付明细信息不符;预算科目、单位代码有误, 影响与国库清算资金;对财政部门零余额账户预留印鉴审核不严;集中支付业务相关账户设置、集中支付退回业务办理不合规;未按规定与人民银行国库部门对账, 未将相关账户的开立、变更、撤销情况报人民银行国库部门备案等。

(四) 国债宣传不力, 报送报表不积极。

部分国债承销机构在国债发行期内国债宣传不到位、未做宣传工作、未配咨询人员, 承销机构间国债销售量不平衡, 形成了国债投资者对国债发行不了解, 另有个别承销机构国债销售凭证使用不正确、账务核算不规范, 国债发行、持有量等报表资料报送不及时、不准确等。

三、对策建议

(一) 加强国库经收处管理。

各商业银行的分支机构都是国库经收处, 要认真执行管理规定, 准确设置“待结算预算收入”会计科目账户, 规范办理业务, 同时加大国库经收柜面监督力度, 确保受理的税收缴款书要素齐全, 预算科目正确、印章清晰。同时要加大对经办人员在凭证审核、会计核算、业务操作、法律法规等方面的学习培训, 提高经办人员业务水平, 减少差错率。加快税款入库速度, 推进国库电子化建设, 缩短预算收入的在途时间, 确保国库经收处准确、及时地办理各项预算收入的收纳, 完整地将预算收入划转到指定收款国库。

(二) 加强国库代理支库管理。

将在代理支库中引入良性竞争机制, 建立优胜劣汰的代理支库管理新模式, 对达不到要求的商业银行坚决予以取消代理资格, 以提高代理行对代理国库工作的重视程度和工作质量, 在健康有序的竞争中, 在规范严格选择中, 促使代理支库不断优化国库业务环境, 不断提高代理国库业务水平。代理支库要增强危机意识, 充分发挥主观能动性, 规范业务操作规程、完善国库内控制度、加强凭证审核、强化外部对账, 积极推进国库业务标准化工作, 在竞争中夯实工作基础, 全面提高代理国库业务水平。

(三) 加强集中支付代理银行管理。

集中支付代理银行要认真履行代理资格, 及时、准确、高效、安全地办理零余额账户的财政性资金清算业务, 严格坚持“先支付, 后清算”原则, 加强零余额账户管理, 零余额账户必须每日清零, 坚决杜绝挪用财政部门账户或预算单位账户资金。商业银行认真执行各项规章制度, 杜绝业务处理中的随意性, 严格按有关要求规范国库集中支付代理业务, 提高制度规范的适用性和有效性。

(四) 加强国债发行管理。

国债承销机构要按照国债业务管理规定设置国债岗位, 制定详细明确的国债岗位职责, 加强国债管理, 加大国债业务培训力度, 提升国债业务水平;根据国债发行计划和相关文件要求, 在每期国债发行期内, 组织开展国债业务宣传, 提高国债认知度和销售普及度;承销机构必须使用中国人民银行监制、中国印钞造币总公司统一印制的“中华人民银行共和国凭证式国债收款凭证”销售凭证式国债。加强国债业务报表管理, 准确、及时编制上报国债业务相关报表, 并根据本行销售国债的实际情况提供影响国债销售的因素简析、宣传活动开展情况等信息反馈, 为国家制定相关政策建议提供依据。切实解决群众反映的国债购买难问题, 加大检查力度, 做好额度控制, 坚决杜绝人情国债、预留国债, 切实维护国债投资者的合法权益, 保障国债发行、管理的有效开展。

(五) 强化国库业务监督检查。

人民银行要依法履行国库监管职能, 通过考核评价、现场检查、非现场监管、资格年审、依法惩处等措施, 促进代理国库业务质量和水平不断提高。在开展执法检查中, 严格执行立项审批、检查程序等, 依法行政水平不断提高。加强制度建设, 强化内控管理, 督促落实各项审查、管理制度, 加强国库业务标准化管理, 防范商业银行代理国库业务的风险, 促进代理国库业务规范化、制度化。丰富监管手段, 积极推动将代理国库核算系统接入国库会计数据集中系统 (TCBS) , 以便更有效地加强对代理国库会计核算的管理和指导。开发国库非现场监管系统, 实现对收入、拨款、退库、更正等业务重点环节的实施监督与控制, 促使国库监管方式由“事后监督”向“全过程控制”转变。

(六) 收回部分商业银行代理国库。

从商业银行代理国库总体情况来看, 虽然多数商业银行能够按照有关法律法规的规定, 认真履行代理国库职责, 但也有部分商业银行对代理国库工作不够重视, 人员配备不到位, 业务风险隐患大, 且问题屡查屡犯, 给人民银行监管带来了很大压力。为了解决监管压力, 强化国库资金的管理, 保障国库资金的安全, 在条件成熟的地区可以逐步收回代理支库, 由人民银行直接经理。

摘要：近年来, 随着金融体制改革的推进, 国库职能的变化, 商业银行代理国库业务也不断向纵深发展, 对代理国库的要求也越来越高, 代理国库业务中存在业务不规范、制度执行不到位等问题, 影响了国库业务发展, 应当采取相应措施加以完善。

关键词：国库业务,代理国库,问题

参考文献

[1]卢春香, 张彩莲.西安财经学院学报[J].西安财经学院学报, 2002, 15

[2]储秀娟.商业银行代理国库业务中的问题及对策建议[J].金融发展研究, 2011, 9

[3]赵忠梅.浅议商业银行代理国库业务存在的问题及对策[J].金融经济, 2010, 4

[4]王丽爽.商业银行代理国库业务监管存在的问题对策[J].河北金融, 2016, 1

代理国库 篇5

XX县财政局、人行XX县支行：

根据《中国人民银行关于明确地方国库集中收付代理银行资格认定有关事项的通知》（银发[2009]385号）文件精神，我县联社对照代理国库集中收付银行资格认定要求，认为具备相关规定，符合代理国库集中支付银行资格。

近几年，XX县农村信用社始终坚持“立足社区、服务三农”的战略定位，服务县域经济力度不断加大，支持地方经济发展贡献度不断增强。截止2009年底，XX县农村信用社各项存款14.24亿元，占全县金融机构市场份额32.3%；各项贷款9.56亿元，占全县金融机构市场份额52.33%，实收资本2898万元。我们创新推出各类信贷产品，通过发放农户小额信用贷款、文明信用农户贷款、农民联保贷款、信用社共同体贷款、下岗再就业贷款、生源地国家助学贷款、个私经济贷款、中小企业贷款、政府基础设施建设项目贷款等，全方位、多层次地支持了县域经济的发展。目前，在上级行业主管部门、县委、县政府的正确领导下，XX县联社已发展成为全县范围内客户资源最广、机构数量最多、存贷款规模最大的银行机构，建成开通了技术先进的核心业务系统、现代支付系统、全国农信银系统、银联系统、同城清算系统、代收代付系统、财政性资金代理系统等各类网络系统，并建立了相应的结算管理制度，完全具备地方国库集中收付代理银行资格。而且，全县农村信用社拥有机构网点26个，网点覆盖全县各乡镇，具有地方国库集中收付代理业务无可比拟的网点优势。近几年自代理发放财政惠农资金“一卡通”业务以来，每年免费为全县近8万户农户代理发放41项补贴资金，政策性强，工作量大，贴本经营，承担着巨大社会责任和工作压力。仅此一项代理业务，全县农村信用社每年补贴成本60多万元，为农村稳定和经济发展作出了贡献。也正是在代理发放惠农资金等工作中，农村信用社积累了丰富的工作经验，也与广大农民建立了深厚的感情，农村信用社的服务广受农民客户的普遍认可和欢迎。现特恳请县财政和人行允许农村信用社代理地方国库集中收付业务。

县联社将严格按照代理地方国库集中收付业务有关制度，不断改进服务，完善网络建设,加快资金汇划和账户管理，确保资金安全，并加强与县财政、县人行的信息沟通与工作交流，确保安全、及时、高效的办理地方国库集中收付业务。

代理国库 篇6

一、两当县商业银行代理国库业务的现状

两当县商业银行主要的国库代理业务有经收业务、实拨资金支出和国库集中支付业务等。2016年6月末,共有银行业金融机构5家,其中代理国库业务的机构有4家,代理国库业务的网点18家,占全县银行机构网点的90%。2014~2016年,两当县银行机构代理国库业务量取得大幅度增长。2014年代理国库收缴业务9531.10万元,拨付业务62563.62万元,2015年,代理国库收缴业务10327.91万元,拨付业务66696.38万元,收支业务量分别增长8.4%、6.6%。商业银行国库代理业务无论是在机构网点数量还是代理业务量均发展迅速。

二、商业银行代理国库业务存在的问题

(一)商业银行代理国库业务的工作积极性和能动性不高

在市场化经济的推动下,越来越多的商业银行也进行着市场化改革,自负盈亏的经营体制促使其逐利性和成本意识不断增强,加之,长期以来商业银行代理国库业务成本大、利润小,盈利空间有限,这与商业银行自身经营业务盈利性考核目标相背离,导致商业银行对代理国库业务的积极性不高。

(二)商业银行为代理国库业务所配置的人力资源不足

给国库资金埋下一定的风险隐患。商业银行代理国库业务的人力资源配置不足与国库日益增长的业务量需求的矛盾日益突出。一方面,商业银行在代理国库普遍存代理国库业务的人员身兼数职且在人员上岗前未经过任何国库业务系统化培训,国库相关知识了解较少,对国库资金的收纳不重视,形成互相推诿责任的情况。另一方面,商业银行代理国库业务的经办人员随商业银行自身需要随意的进行调整,调动频繁流动性较大,使代理国库业务人员对国库业务不熟悉国库知识不掌握,岗位风险防范意识不强,这些无疑埋下了国库资金的风险隐患。

(三)商业银行代理国库业务存在操作管理不规范现象

一是商业银行在逐利性的驱使下,划款不及时甚至延解、占压税款现象时有发生,甚至出现税款跨月未入库现象,给国库及税务机关带来重大影响。二是国库有关制度贯彻落实难度大,基层人行为国库有关制度所转发的文件不被商业银行领导重视导致石沉大海,导致文件相关制度很难在代理网点得到贯彻落实。三是代理银行国库业务经办处在对柜面凭证的审核不严,缺乏相关专业知识,漏洞百出,税票、纸质缴款书凭证要素填写不规范以及错划、漏划预算收入,集中支付拨款书打印不清晰,不规范等现象时有发生。

三、促进商业银行代理国库业务有序健康发展的建议

就目前经济社会发展的整体趋势而言,新的财政、税收政策以及新预算法的出台更多的增加了人民银行对管理国库的职责,从代理国库到经理国库,人民银行作为大国央行经理国库工作面临的风险和挑战也日益增大。如何更好的发挥国库监管能力、确保国库资金安全,助推国库更好的为政府和人民利益服务,将成为国库工作的突破口。对此,提出相关建议:

(一)基层人行应提高对代理行的监测频率,通过检查整改进一步规范代理银行国库业务,更好的发挥人行对代理国库业务的监督和管理

一是加大对代理国库业务的监督管理力度,通过现场检查和非现场检查、召开联席会议或由央行对国库业务经办人员进行直接培训等方式方法,进一步规范商业银行对所代理国库业务;二是加强国库制度建设,用制度管理商业银行,把管理书面化,从而更好的督促商业银行代理国库业务不断制度化、规范化,进一步提高商业银行代理国库业务的效率和质量。

(二)多措并举进一步优化国库代理业务人力资源配置

一方面,人民银行必须督促商业银行按照《国家金库条例》规定,充实国库经办人员,至少配备A、B岗专门从事国库代理业务的人员,保证人员配置充足。另一方面,在充实国库人员数量的同时,必须努力提高国库工作人员的整体质量,高标准把好国库人员素质关。一要不断优化代理国库工作的用人机制。启用商业银行代理国库业务的经办员实行聘任制,由本级的人民银行根据各行业务量的多少核定国库经办人员数量,同时联系银行以及地方政府、财政、税务等相关机构,结合陇南市三支一扶、进村进企业等用人制度,通过联合用人的方式,由人行聘请业务经办人员在代理银行代理国库业务,并由人行和商业银行同时进行考核的新的用人机制。国库经办人员的更换由人民银行管理批准,从而保证代理国库业务的人员队伍的基本稳定和人行用人的主动性。二要加强对代理银行及经办人员国库专业知识的培训工作。通过培训不断提高代理国库工作人员的业务水平和综合能力素质,为国库业务的顺利开展提供人力保障。三要加强对国库业务人员的思想政治教育。教育国库经办员要树立正确的价值观人生观,爱岗敬业,以高度的责任性和荣誉感投入到自身的国库事业中。

(三)严格落实商业银行代理国库业务的市场准入与退出长效管理机制

一方面,针对新申请代理国库业务的商业银行把好资格审核关。按照相关规章制度严格审核,遵循“审慎批准,优中选优”原则,严格对其进行综合评定,从源头上提高国库业务代理行的质量;另一方面,执行国库业务代理资格竞争退出机制,要求全辖银行竞争代理,坚持每年与代理行签订代理协议,使商业银行清楚代理权不是一劳永逸的,促使其不断优化升级更好的珍惜代理资格。对辖内国库业务不规范、监督不力,经屡次通报批评不改的代理行进行处罚或撤销其代理资格,重新委托有条件的其他商业银行代理,改变原有凡是商业银行都能办理国库业务的习惯做法。

参考文献

[1]赵丽莉.如何促进商业银行代理国库业务健康发展之研究[J].经济纵横经济篇.2006年05期.

代理国库 篇7

2010年以来, 酒泉市在对乡镇金库进行了大规模的撤并, 目前全市辖内已无代理乡镇国库, 商业银行代理的国库全部为县支库。2015年末, 酒泉市共有代理支库2家, 专兼职国库人员5人, 办理预算收入28749笔、金额72382万元, 办理预算支出12616笔、金额154253万元, 办理预算收入退付134笔、金额33万元, 办理更正调库112笔, 2504万元。

从整体情况分析, 酒泉市代理支库具有以下特点:

一是地域分布广, 2家代理支库全部在民族地区, 分别设在肃北蒙古族自治县和阿克塞哈萨克族自治县。二是代理银行机构均为国有商业银行, 且距离中心支库较远。肃北县代理支库由农业银行代理, 阿克塞县代理支库由建设银行代理, 两个代理支库距离中心支库均在500公里以上。三是代理国库人员少、轮岗快, 兼职多。全市代理支库共有国库人员5人, 仅1人是专职, 其余全是兼职, 平均在岗时间1.4年。

二、存在问题

(一) 机构设置和人员配备不到位

按照《商业银行、信用社代理国库管理办法》的规定:“代理支库业务量在30万笔以上或年预算收入3亿元以上的代理行, 必须设立国库科 (股) 专门办理国库业务。业务量较小、预算收入较少的代理行, 经上级人民银行批准, 可设立国库专柜办理业务, 但至少应配备3名以上人员专职办理国库业务”。从2015年业务开展情况看, 肃北县预算收入4.71亿元、阿克塞县预算收入2.53亿元, 按要求至少要设立国库专柜办理业务且配备3名以上专职人员。但2个代理行均未设置专柜, 专职人员的配备也远未达到要求, 库均专兼职人员不到3人, 且人员流动性较大、换岗频繁, 业务操作随意性较大。

(二) 监管职能履行难

日常监督管理是履行国库职能的重要内容。从酒泉辖内代理支库情况看, 监督管理却是代理国库履职最薄弱的环节。代理支库日常工作中, 对财政开具的拨款凭证不做政策性和实质性的审核, 只做形式上要件上的审核即办理资金的拨付, 对财政部门的拨款指令基本上是言听计从。由于同业竞争关系, 其他银行机构对代理支库的监督检查有抵触情绪, 代理支库履行监督职责时处境较为尴尬, 监督检查基本无法开展。

三、原因分析

(一) 激励机制不健全影响代理银行的积极性

从调查的情况来看, 代理支库的代理业务收入来源比较单一, 主要是国库业务手续费, 酒泉市2家代理支库2015年手续费收入在2万元到3万元不等, 在很大程度上, 商业银行代理国库业务是无偿为地方政府、财税部门服务, 直接收益较少。据测算, 维持一个代理支库的基本运转, 一年大致需要10万元。但商业银行是以追求利润最大化为经营目标的企业, 而国库是办理国家预算收支的机关, 政策性较强。尽管商业银行代理国库存在形象改善、增进与地方政府和财税机关关系、获取政府和机关存款便利的无形收益, 但是代理行在实际运作过程中, 如代理业务不能带来更多有形收益, 代理支库会尽量减少相应成本, 因此, 在设备配置、人员安排、投入的精力等方面就难以达到制度要求。

(二) 代理银行企业属性影响其履行监管职责

代理行在日常代理国库业务开展过程中, 往往将代理国家金库与财税部门之间的关系转化为商业银行与客户之间的关系, 尤其当履行代理支库监管职责触动地方政府利益、或与财税部门发生冲突时, 代理行很容易偏离国库监管履职的要求, 放松监管甚至是干脆不予监管。同时, 代理行作为税费的缴纳者, 需接受财政和税务的管理, 而财税部门又是代理行存款的重要客户资源, 这种“双重”身份造成代理行不敢行使管理权, 形成事实上的国库监管缺位。

四、几点建议

(一) 健全完善激励约束机制

进一步完善市场准入和退出机制及相关制度, 引入优胜劣汰的竞争机制。对达不到要求的代理支库取消代理资格, 以提高代理行对代理国库工作的重视程度和工作质量。同时, 适当提高现行每笔业务0-1元的代理费标准, 由政府根据代理行业务量大小、工作开展情况, 对亏损的商业银行代理支库予以一定补贴, 年初编制预算, 年终予以兑现, 以弥补代理支库成本收益倒挂问题。

(二) 加强对代理银行的监督管理

将代理银行上级行对代理支行的管理情况纳入人民银行“两管理、两综合”的考核内容, 适时考核通报, 督促其加强管理, 有效促进代理支库工作质量的提高。同时, 要求代理支库上级行将代理支库考核评比结果纳入其行内业绩考核范围, 充分调动国库人员的积极性, 提高国库业务的核算质量。

(三) 强化对代理银行的业务指导

加快开发国库非现场监管系统, 积极推动将代理国库核算系统接入国库会计数据集中系统 (TCBS) , 促使国库监管方式由“事后监督”向“全过程控制”转变, 实现对收入、拨款、退库、更正等业务重点环节的实时监督与控制。加大日常管理和督导力度, 将现场执法检查与现场业务辅导相结合, 加强对代理支库的业务指导, 及时解决代理支库工作中存在的问题, 帮助其提高核算业务操作与管理水平。

摘要：随着新《预算法》顺利实施和纪念人民银行经理国库30周年宣传活动的成果显现, 人民银行经理国库理念深入人心, 加强商业银行代理国库管理, 全面履行人民银行经理国库职能, 进一步提升国库监督和管理效能显得非常重要。为此, 对酒泉市少数民族地区代理国库情况进行了专题调查, 并提出相关建议。