国库集中付

国库集中付（共3篇）

国库集中付 篇1

根据中国人民银行第二代支付系统建设规划, 第二代支付系统国家处理中心 (NPC) 、城市处理中心 (CCPC) 已于2013年国庆期间顺利切换上线, 符合要求的参与者从2014年起分批次切换二代身份接入第二代支付系统。

第二代支付系统主要包括大额支付系统、小额支付系统和网上支付跨行清算系统三大应用系统。其中小额支付系统支持经批准的清算组织 (即集中代收付中心) 作为特许参与者接入系统集中办理代收付业务, 从而实现小额支付系统公共清算平台向企事业单位的延伸。

集中代收业务包括代收业务和代付业务。代收业务指定期发生的扣款业务, 如代收电费、水费、通信费等, 其业务特点是单个收款人同时向多个付款人收款。代付业务指定期发生的付款业务, 如代付工资、保险金等, 其业务特点是单个付款人同时付款给多个收款人。

第二代支付系统加强了集中代收付中心 (以下简称“代收付中心”) 的业务功能, 优化了业务流程。代收付中心主要增加了实时代收业务、实时代付业务、主动缴款业务等。本文通过对比了集中代收付业务在第一代支付系统和第二代支付系统中的处理情况, 就集中代收付业务在第二代支付系统中的应用和完善展开探讨。

一、代收付业务的性质和流程

(一) 代收付业务的性质

第二代集中代收付业务的业务性质发生了显著变化, 代收付中心发起的代收付业务由信息类业务转为支付类业务。

在第一代支付系统中, 代收付中心发起的代收付业务不是支付业务, 而是信息业务 (通用信息报文) , 需要由业务接收行 (即收付费单位的开户行) 转为定期借记或定期贷记业务报文才能产生支付效力, 实现费用收付。而第二代支付系统为代收付业务设置了专用的支付报文, 由代收付中心直接发起, 经支付系统转发, 在收付款行之间处理, 具有与其他支付报文几乎相同的支付效力, 不再通过接收行发起的定期借贷记业务处理代收付中心的代收付业务。

(二) 代收付业务的流程

第二代集中代收付业务的处理流程更加优化。一方面, 由于代收付中心使用了专用的支付类报文, 批量代收付业务不再受限于定期借贷记业务流程, 不论是批量代收业务 (如图1所示) 还是批量代付业务都先发往付款行做扣款处理 (实时代收付同样处理) , 然后再发往收款行做入账处理;另一方面, 由于批量代付业务不再通过定期贷记业务处理, 因此批量代付业务回执不必等到定期贷记业务退汇规定时间到期日的下一工作日才返回, 从而缩短了回执时间。

第二代集中代收付业务处理流程的优化, 提高了批量代收付业务的处理效率和成功率, 同时使原来对批量代收付业务严格区分的借贷记业务性质模糊化。

二、代收付中心的职能定位

(一) 支付业务的发起主体

支付业务的发起主体变更为代收付中心。代收付中心发起的代收付业务由信息类业务转为支付类业务, 必然引起在代收付业务处理中支付业务的发起主体发生变化。第一代支付系统中, 由业务接收行根据代收付中心提交的代收付业务信息发起定期借贷记业务, 支付业务的实际发起主体是业务接收行。第二代支付系统中, 由代收付中心直接发起代收付业务支付报文, 支付业务的发起主体是代收付中心。

(二) 代收付中心的职能

代收付中心在业务处理中的职能类似中央对手。从第二代支付系统中的代收付业务流程 (如图2所示) 看, 代收付中心实际上承担着类似中央对手的职能, 在借记付款行账户的同时贷记收款行账户, 与银联、国债公司等特许参与者在相关资金清算过程中 (通过即时转账报文处理) 的职责有相似之处, 主要区别在于银联、国债公司等特许参与者开立了清算账户, 且在借记付款行账户时不需要核验协议。

注:批量代付业务、实时代收业务、实时代收业务流程与批量代收业务流程相似

由于支付业务的发起主体变更为代收付中心, 且代收付中心在业务处理中承担了类似中央对手的职能, 这使得代收付中心的职责定位发生了较大变化, 也对代收付中心的风险管理能力提出了更高的要求。

三、主动缴款业务的资金清算

(一) 主动缴款业务处理流程

第二代支付系统为代收付中心增加了主动缴款业务 (包括主动缴款查询、主动缴款、发票打印) , 支持非签约客户在银行网点通过刷卡、转账、现金等方式缴费。业务处理流程如图3所示。

从主动缴款业务的处理流程看, 银行网点受理的刷卡、转账、现金方式的缴费业务可以是本行 (受理银行/缴费人开户行) 转本行 (收费机构开户行) 、本行 (受理银行/缴费人开户行) 转他行 (收费机构开户行) 的业务, 刷卡、转账方式的缴费业务还可以是他行 (缴费人开户行) 转他行 (收费机构开户行) 的业务。

(二) 主动缴款业务的资金清算

系统只提供了处理业务信息的流程, 没有说明业务信息处理后的缴费资金如何清算。如缴费业务是本行转本行, 则缴费资金在受理银行的行内处理, 不需跨行清算, 可不规定清算规则, 但在缴费业务属于本行转他行、他行转他行的情况下, 受理银行无法通过行内处理完成缴费资金清算, 而必须进行跨行清算。

鉴于上述情况, 建议统一确定主动缴款业务的资金清算流程, 一方面可以使银行明确清算方式, 方便进行接口开发和行内系统改造工作, 另一方面可以避免主动缴款业务正式开展后因资金清算流程不明确而影响业务处理的情况出现。

四、代收付业务的交易金额

在第一代支付系统中, 批量代收业务通过定期借记业务处理, 无单笔金额上限。批量代付业务通过定期贷记业务处理, 因为定期贷记业务的单笔金额必须在规定起点以下 (目前的规定起点是5万元) , 致使批量代付业务单笔金额不能超过规定起点金额。

如前所述, 第二代支付系统中代收付业务通过专用的支付报文处理, 不再依赖定期借贷记业务, 因而代付业务也不再受定期贷记业务单笔限额的影响。而且第一代支付系统是针对小额贷记业务设定限额, 由于业务处理流程的变化, 代收付业务的借贷记业务性质已模糊化, 没有严格的借贷记业务区分, 因此不宜限制代收付业务的单笔金额。

另外, 随着近十年的经济快速发展, 社会的日常支付需求增长迅速, 收付费单位对收费、付费金额的需求日益提高。为了满足社会经济发展多样化的支付需要, 充分发挥小额支付系统跨行公共清算平台的作用, 促进代收付业务的发展, 建议取消原来对代付业务设置的单笔金额限制。

五、合同 (协议) 号核验

根据《第一代支付系统报文标准》的规定, 代收付中心可以根据当地业务情况, 集中建立合同 (协议) 数据库并承担合同 (协议) 的日常核验工作。从第一代支付系统集中代收付业务的实际开展情况看, 一般都允许由银行自行核验合同 (协议) 号, 这使得在实际业务中形成代收付中心集中核验和银行自行核验合同 (协议) 号并存的局面。

在第二代支付系统的模拟运行阶段, 模拟运行方案沿袭第一代支付系统的合同 (协议) 号核验安排, 规定代收付中心可向银行提供两种合同 (协议) 号核验模式:一是由代收付中心统一核验, 二是由银行自行核验。目前, 还没有明确第二代支付系统投产后最终将采取哪一种核验安排。

相比较而言, 由代收付中心建立统一的合同 (协议) 库、集中核验合同 (协议) 号具有明显的优势, 一方面可以节省银行建设和维护合同 (协议) 库的投入, 降低银行处理代收付业务的成本;另一方面由代收付中心集中核验、集约化处理, 可以充分利用资源, 形成规模经济。因此, 建议在第二代支付系统的代收付业务中采取由代收付中心集中核验合同 (协议) 号的方式。

六、接口开发和行内系统改造

参与者的接口开发和行内系统改造是第二代支付系统建设的重要内容, 为了督促参与者做好接口开发和行内系统改造工作, 中国人民银行专门下发了文件, 并发布了业务验收标准。从业务验收标准看, 代收付相关的业务分为必验项和选验项, 业务验收对象包括代收付中心和商业银行, 必验项包含批量代收付业务、实时代收付业务等主要的业务种类, 选验项主要是代付业务中的部分细分业务和主动缴款业务。

按照统一的业务验收标准完成验收后, 代收付中心和商业银行将具备处理代收付业务的基本条件。但是在商业银行端, 除了完成前置的业务验收外, 行内系统是否同步完成相应的改造将决定其转变为二代身份后能否处理代收付业务。因此, 建议对于商业银行不但要进行统一的业务验收, 还应要求同步完成相应的行内系统改造, 以确保转变为二代身份后能够处理代收付业务。

国库集中付 篇2

活动方案

按照县、镇党委党的群众路线教育实践活动文件精神，为推动我镇教育系统全体党员特别是领导干部继承和发扬党的优良传统，切实加强党性修养、树立良好作风，结合我镇教育实际情况，制定如下活动方案。

一、学习弘扬焦裕禄、程建宇精神活动的重大意义

围绕市委“自觉践行好干部标准、做焦裕禄式人民公仆”主题，组织开展“远学焦裕禄、近学程建宇，做群众满意好干部”主题活动，认真学习焦裕禄同志牢记宗旨、心系群众的公仆精神；勤俭节约、艰苦创业的奋斗精神；实事求是、调查研究的求实精神；不怕困难、不惧风险的大无畏精神；弘扬廉洁奉公、勤政为民、艰苦奋斗、求真务实、知难而进、敬业奉献之风。学习程建宇同志，忠于党、忠于人民、忠于事业的坚定信念；爱岗敬业、秉公执法的崇高品格；生命不息、奋斗不止的拼搏精神；心系群众、报效社会的高尚情操，发扬立足岗位、恪尽职守，努力拼搏、敬业奉献，直面困难、挑战极限，严于律己，勇挑重担，执法为民、爱岗敬业精神。并以此契机，切实改进党员干部作风，形成脚踏实地、埋头苦干，身体力行、率先垂范、敢于创新、勇于负责的优秀领导班子和模仿带头的党员队伍，为付店镇教育的又好又快发展提供有力保障。

二、学习焦裕禄、程建宇精神活动的具体要求 第一，要把握要求，明确目标。

开展学习弘扬焦裕禄、程建宇精神，努力使党员干部特别是领导干部坚定立党为公、执政为民的理念，增强落实党的群众路线教育实践活动的 1 自觉性坚定性，成为政治坚定、作风优良、纪律严明、勤政为民、恪尽职守、清正廉洁的领导干部，充分发挥模范带头作用，为打开我镇教育系统各项工作的新局面提供坚强的政治和纪律保证。

第二，要把握方向，坚持原则。

围绕省市确定的“弘扬焦裕禄精神，做为民务实清廉表率”“自觉践行好干部标准、做焦裕禄式好干部”主题，以焦裕禄、程建宇为榜样开展“六问六带头”、“五查五看五争当”活动，与促进学校改革发展、创建平安和谐校园的各项工作结合起来，紧密联系教育教学工作和个人的思想、工作、作风实际，切实解决党性党风党纪方面的突出问题。每个党员干部要按照“照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病”的要求，严格要求自己，深入剖析自己，积极开展自我批评，查找和解决自身存在的问题，同时要主动征求别人意见，诚恳接受群众的批评，通过开展批评与自我批评，增强党性、改进作风，激发干劲、弘扬正气，增进团结、促进工作。

第三，要把握重点，抓住关键。

学习弘扬焦裕禄、程建宇的公仆精神、奋斗精神、求实精神、大无畏精神、奉献精神。牢固树立过紧日子的观念，勤俭办一切事业，坚决反对铺张浪费和大手大脚，坚决抵制形式主义、官僚主义、享乐主义和奢靡之风，以优良的作风带领全体教师锐意改革、攻坚克难。领导班子要多想群众少想自己，多想事业少想名利，坚持在其位、谋其政、尽其责，真正把心思和精力用在干事创业上，多为各位教师谋福利。

三、学习焦裕禄、程建宇精神活动的具体活动

从4月4日开始，集中1个月时间，在教育支部党的群众路线教育实 2 践活动领导小组的领导下统一进行。

1、组织理论学习。认真组织全体党员特别是党员领导干部认真学习领会总书记有关重要论述，郭庚茂书记专题报告《学习焦裕禄精神，做为民务实清廉表率》，统一思想，提高认识，端正态度，增强加强党性修养。

2、丰富教育内容。要结合学校实际和工作特点，开展“四个一活动”，即观看一部电影——《焦裕禄》或《火红的杜鹃花》；阅读一篇文章——《县委书记的好榜样—焦裕禄》；开展一次座谈活动——“焦裕禄带来了什么”；组织一次缅怀先烈活动——瞻仰烈士陵园、重温入党誓词、开展访贫问苦、结对帮扶等多种形式，增强教育的实效性。

3、开展“节约资源，从我做起”的实践活动。建设节约型社会，是党中央、国务院立足当前、着眼长远、全面建设小康社会、促进经济社会可持续发展而作出的一项具有全局性和战略意义的重大决策。全体教师要充分认识开展节约活动、推进节约型社会建设的重大意义，统一思想认识，加强组织领导，采取切实措施，从现在做起，从自身做起，养成节约一度电、一滴水、一张纸、一滴油、一粒米、一个纸杯、一支笔芯的良好习惯，积极倡导勤俭持家，为推进节约型社会建设发挥积极作用。

4、组织心得体会交流。全体成员在4月30日前都要结合自身的工作实际和学习感受，以焦裕禄、程建宇同志的崇高精神和优良作风为榜样，进行自我检查、自我剖析，真正把党性党风党纪方面存在的突出问题查清找准，在此基础上，撰写一篇学习心得体会，开展心得体会交流活动。

5、组织召开专题民主生活会。学校领导班子要以学习焦裕禄、程建 3 宇精神、改进校风校级方面存在的突出问题，提出改进措施。召开以党性党风党纪剖析为主题的组织生活会，组织党员、群众进行评议，对查摆出来的问题进行集中整改，把行之有效的措施、办法上升为规章制度，建立学校科学发展的长效机制。

国库集中支付制度探讨 篇3

摘要：以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度，是市场经济国家普遍应用而又行之有效的财政资金管理制度。积极推行财政国库管理制度改革，有利于规范财政收支管理，提高财政资金使用效益；有利于加强预算监督，增强预算执行的透明度；有利于有效监管财政资金，从制度上防范违纪违规现象的发生。

关键词：国库支付优点；国库支付必要性；国库支付措施与对策

面对我国已经加入WTO和构筑现代公共财政框架的新形势，财政支出必须进行大刀阔斧的改革，不能仅仅依靠过去那种事后审计和日常检查的方法，而应从制度上改进，从源头上治理，从体制上创新，建立新的财政支出方式一国库集中支付制度。

1国库集中支付制度的优点和必要性

(1)对国库资金实行集权式管理，有利于提高资金使用效率。

实行国库集中支付制度后，财政资金在财政国库单一账户体系下运行，各预算单位的经费只有实际发生支出时，才将资金从国库中拨出。因此，沉淀的财政资金都集中在国库，有利于财政部门统一管理和统一调度，避免资金的闲置。

(2)有利于建立整体的政府观念，推进廉政建设，防止利益集团“寻租行为”。

国库集中支付通过建立国库单一账户、实行直达式的支付方式，实现对财政资金从事前、事中和事后的全方位实时监控。整个预算支出的支付过程对于预算单位和财政部门来说不仅是双向透明的，而且是完整记录的，预算指标、预算项目都是明确的，不能随意改变用途，财政资金的截留、挤占、挪用、贪污等问题得到制止，强化了预算单位的预算约束，遏制了利益集团的“寻租行为”，从制度上、资金的源头有效地铲除了腐败的温床，是一项重大的廉政建设和政府改革措施。

(3)有利于增强政府宏观调控能力。

财政政策是政府实施宏观调控的重要工具。国库集中支付制度能实现对政府资金集中管理和使用，避免因财政资金的分散管理而造成的各种流失，增强国家财力，从而加强财政政策的宏观调控和实施力度。

货币政策是政府宏观调控的另一重要工具。国库单一账户开设在中央银行，一方面有利于中央银行充分利用财政资金，维护中央银行基础货币的完整，使国库始终保持一个较大库存余额。另一方面能避免由于政府资金通过商业银行直接进入金融市场，影响社会资金流量及资金供应，从而减少商业银行的操作对中央银行货币政策的冲击。

(4)有利于进一步配合政府采购制度的深化改革。

政府采购制度与国库集中支付制度是相辅相成的，两者都是公共支出管理的主要内容。国库集中支付制度容易引起支出单位和商品、劳务供应商的合谋，只有实行政府采购制度，才能提高支出过程的公开性和透明度，从而实行对国库资金的严格控制和监督。然而，政府采购是一项强制性的法定制度，这一制度所依托的是国库集中支付制度。因为如果没有国库集中支付制度，采购单位与预算单位之间难以建立法定采购关系，在利益的驱使下，预算单位会把一部分采购业务转为自行采购，从而弱化法律的强制性。从采购部门与纳入政府采购的预算单位关系来看，其本质仍然属于委托关系，如果没有国库集中支付制度的强制保障，这一制度的优势就难以显现。

(5)有利于强化预算约束，加强财政管理。

财政困难，财政收支矛盾突出，一个重要原因是财政资金管理不力，管理松弛，监督乏力，损失浪费严重。实行国库集中支付，财政资金的分配行为、管理权限及操作程序的每一环节都有严格的制度规定，规范了财政管理行为。一方面，财政部门要严格按预算办理财政资金的支付，强化了预算约束：另一方面，支出部门按其部门预算与供应商或劳务提供者签订支付合同，不需要像以往那样要财政部门把资金划拨到账户上以后才能支付，增强了部门预算的及时执行，有利于推行依法理财，促进整个财政管理的规范化、法制化、科学化。

2应采取的措施与对策

国库集中支付制度改革是一项艰巨、复杂和长期的工作，在我国目前财政体制、会计制度还不完善的情况下，要综合考虑改革实施过程中的难点和问题，设计相应的对策，在实践过程中不断完善法律法规、规范运作程序，强化制约手段，提高技术处理水平。

2.1完善相关法律法规和规章制度

国库集中支出改革是公共财政支出改革的重要组成部分，对账户体系的设置、财政资金的使用、支付程序和银行结算制度都进行了重大改革，而与之相配套的一系列政策、法规则明显滞后，必须尽快重新修订《中华人民共和国预算法》、《高等学校会计制度》以及相应的税收征管法规、行政事业单位会计制度等；相应制定《国库收入管理办法》、《财政资金支付管理办法》，为国库集中支付奠定法律基础，在制度上建立一种公开、透明、规范、高效的运行机制，对于高校专用基金的提取、向后勤集团支付资金结算办法等应提出具体的解决措施，财政部门要加强对预算单位资金使用的监督，及时认真审核资金使用计划和使用申请，建立健全财政国库支付执行的内部监督和制度，确保财政资金的安全。

2.2积极稳妥有序地推进国库集中支付改革

实施国库集中支付制度改革涉及而广，触动各方利益，是一项复杂的系统工程，必须周密规划，不宜一步到位，而应结合实际情况分步实施，循序渐进，避免与现行法律法规有太多的抵触。对于高校来讲，《中国教育改革和发展纲要》提出：“在政府与学校的关系上，要按照政事分开的原则，通过立法，明确高等学校的权利和义务，使高等学校真正成为而向社会自主办学的法人实体”。目前高校收入的重要来源之一就是学费，尽管财政集中支付制度不改变支出的管理权，高校仍拥有支配权和使用管理权，但一定程度上剥夺了高校实际资金支配权，对当前高校普遍实施的“银校合作”和学生助学贷款工作造成了很大障碍，因此，在国库集中支付改革的范围上应先进行支付方式的改革，待条件成熟时再将收入纳入集中管理。

2.3深化部门预算改革提高财务管理水平

国库集中支付款项时，要求按已批准的部门预算和用款计划进行，并准确填写所支付款的“类、款、项、目”，因此，编制科学、规范、明细的部门预算，是保证国库集中支付改革成功的关键，高校要根据事业发展情况，按轻重缓急原则编报收支项目计划，细化预算编制内容。在部门预算编制中要建立科学的预算定额和支出标准，确保预算编制的质量，逐步使所有的财政资金都建立在明细的预算项目基础上，同时加快财政信息系统的建设，开发单一账户的计算机管理信息系统，加快财政、国库、商业银行和高校之间横向联网的进程，使高校财务系统与国库集中支付系统互联互通确保国库集中支出改革的顺利实施。

2.4加强会计核算。提高业务素质