我国非经营性国有资产管理体制存在问题及对策

我国非经营性国有资产管理体制存在问题及对策（精选8篇）

我国非经营性国有资产管理体制存在问题及对策 篇1

我国非经营性国有资产管理体制存在的问题及对策

摘要：

非经营性国有资产由于其非营利性的特点，长期主要依靠国家行政手段进行资产和资金的分配。由于没有良好的监管机制，非经营性国有资产管理中存在管理混乱、处置不均等许多问题，为此应从机构设置、制度建设和管理工具等多方面加强对非经营性国有资产的管理。

关键词：非经营性国有资产，存在问题，制度建设

非经营性国有资产是指不投入生产经营和流通领域的，主要由行政事业单位占有的产权属于国家的资产。广义的非经营性国有资产是指所有非营利性国有资产，即除了经营性国有资产以外的都是非经营性国有资产。既包括生产经营企业中的不以营利和资本增值为目的国有资产，如传统国有企业单位所属资产中，由于历史原因包含了大量的相对独立的乃至成建制的非经营性资产，又包括非营利性企业中的国有资产（自然垄断行业中企业的国有资产），还包括非企业国有资产。非经营性国有资产具有以下特征：配置领域的非生产性，资产取得、占有和使用的无偿性，提供服务的公益性，追求资产利用的充分性。非经营性国有资产是国家机关正常运转和各项事业顺利发展的物质条件，是我国国有资产的重要组成部分。

一，我国非经营性国有资产管理体制中存在的主要问题

面对占有国有资产近半壁江山的非经营性国有资产的管理，一直处于放任自流的状态。我国历次政府机构改革和国有资产管理体制改革，不仅没有将其作为改革的一个重要内容加以考虑并加强对其的管理，反而因管理机构撤并和管理职能转换而有所削弱。由于机构、体制、制度、观念等方面的原因，非经营性国有资产管理还相对薄弱，家底不清、账实不符、重钱轻物、重购轻管、产权不清、职责不明、效能低下、资产流失等问题依然存在，有的还相当严重。因此，如何进一步加强非经营性国有资产管理，是摆在我们面前值得认真研究的一项课题。现对其中几个主要问题进行阐述。

（一）非经营性国有资产管理目标不明晰

国内有许多学者认为非经营性国有资产的管理目标是“保全资产”。然而，对资产的“保全”要求还不能涵盖所有的非经营性国有资产。毋庸置疑，对某些需要保持原貌的古文化遗产、自然地理资源，“保全”目标是很贴切的，但对于其他存在于行政事业单位中的某些非经营性资产、公益性基础设施而言，仅仅以“保全”作为管理目标显然是不够的。因而，对非经营性国有资产而言，应基于整体经济效率的提高来确定其管理目标，基于社会公共利益价值的“保值增值”大循环是有效管理非经营性国有资产的适当目标。

（二）行政事业单位的非经营性资产管理普遍存在家底不清、账实不符、管理基础薄弱的现象

资产存量不清已是非经营性国有资产使用单位的通病。一些单位和部门账目混乱，有账无物、有物无账、账外有账的现象普遍存在。而且长期不对账，造成国有资产流失。一些行政事业单位资产管理财务制度不健全，有的只设“固定资产总账”，没有明细账目，账实是否相符无法核对；有的采用流水记账法，当年新增资产在购置时通过“经费支出”或“专项支出”走账，没有相应增加固定资产。在非经营性国有资产管理中，事业单位国有资产管理存在的问题更为严重。由于我国事业单位组织性质复杂，职能定位模糊，其管理就变得十分复杂。由于改革不彻底，形成了一些行政单位与事业单位、事业单位与企业之间的界限不清，资产性质归属与性质不明的现象十分突出。大部分事业单位，既提供私人服务又提供公共服务，其资产来源既有国家投入，也有本身业务收入。

（三）行政事业单位的资产管理手段落后，信息化管理水平低

行政事业单位至今尚未建立相关管理数据库，管理集中的综合可比性较弱。对资产管理信息的收集中存在不集中、不全面、不准确等问题。同时，传统的管理，在信息加工和传输上手段比较落后，也存在如下弱点：一是静态数据多，动态数据少，更新频率低。二是信息在传输中衰减和丢失。三是无法做到实时在线处理。

（四）缺乏有效的资产预算管理体制。

目前，我国还没有形成专门的资产预算体系，大多用财务预算代替资产预算，财务部门在编制预算时，缺乏对单位资产状况的充分了解，在资产配置使用时不考虑原有资产存量和消耗、增值状况，导致预算安排存在一定的无目的性，资产闲置、浪费与资产的重复配置并存，降低了资产的配置效率，致使有限的财政预算资金没有得到最有效利用。

（五）基层非经营性国有资产监督管理最为薄弱

在县乡两级，国有资产流失、闲置、低效率使用现象严重。县乡两级国有资产大多数为房屋设施、设备类国有资产，其流动性较差，县乡两级行政事业单位重重购置使用，轻管理维护，在“非转经”中监管不到位，流失严重，且由于条块分割的影响，不同的占用机构或单位之间，无法进行资产的划转，也导致了不同机构和单位之间人均占用额的差别较大。此外，对资产占用随意，缺乏基本效用评价标准的问题较为突出。

（六）资产配置不合理，资产流失严重，影响政府社会经济管理职能的发挥

在旧的管理模式下，大量非经营性国有资产被政府各部门无偿占用，所衍生的处置、经营权被“理所当然”地用作各行政事业性单位创收的依据。为获取所谓的灰色收入，不务正业“创收”，巧立名目“增收”，经商办企业成为了一些部门单位的重要任务，不仅分散了政府部门履行职能的资源，影响了工作效率，而且由于非经营性资产在部门之间分布不均，造成了部门之间收益悬殊，严重影响了政府形象。

国有资产流失问题发生在资产管理的各个环节。比如，在购置环节，由于决策失误、经验不足甚至个别人谋取私利，一些单位常常购买质次价高的产品，基建工程造价含有水分，造成了国有资产大量流失。

二，非经营性国有资产管理体制完善对策

（一）加强政府采购制度建设，规范政府采购行为

规范政府的采购行为要求在采购中严格遵循“三公”原则，及时将政府采购的项目、程序、要求、过程和结果公开，接受全社会监督；严格落实采购资金、采购项目报批制度，维护决策层和监督层的审批权和知情权；严格招投标运作程序，确保评标、验收、结算相分离，购买、使用与付款相分离。严格遵守政事分开的原则，建立和完善采购监督机制。

（二）合理设计市场化的付费机制

非经营性国有资产在使用中的突出问题是浪费严重，对资产的保养和维护不到位，造成资产加速老化。在资产付费环节我们可以参考国际通行做法，一种是非经营性国有资产管理机构将资产直接拨付给使用单位，事业单位无需付费就可使用。另一种做法是引入市场化的交易制度，即资产管理机构负责统一配置和购买资产后，使用单位向财政部门申请使用环节的预算资金，在预算批准后再向资产管理机构交付租金，以获得资产使用权。前一种做法适用于一些小额、零星的易耗型办公资产，后一种做法适用于房产、公务车等大型资产。

（三）建立与行政事业单位拨款制度相适应的资产责任制度

资产管理与财务管理紧密结合，是改变行政事业单位资产管理现状的需要。两者的脱节是造成账外资产的主要原因，而账外资产的存在是资产流失的最大隐患。因此，国资部门应掌握财政货币资金的具体投向及所形成的资产数量，特别对机构改革中一些撤并的行政事业单位资产，国有资产管理部门和相关部门应集中调整、合理配置，避免在机构改革中造成单位资产更大的“贫富差距”。(四)建立行政事业单位资产调剂制度，实行使用权动态管理

应建立完善的行政事业单位资产调剂制度，对一些长期闲置不用和超标准占用的资产及出租、出借的固定资产，由政府有关部门按照规定的标准进行调剂，实行两层次委托管理。一是将政府机关事务管理局整体转制为行政事业资产管理公司，由财政和国资部门共同委托资产管理公司，由财政和国资部门共同委托资产管理公司统一经营。二是把日常管理事务委托给各行政事业单位管理，主管部门监督职责。

（五）建立非经营性国有资产的产权制度

产权界定的基本原则是“谁投资、谁所有、谁受益”。其方法具体包括：一是原始投资主体界定法，即根据国家财政拨款的有关账目和原始凭证，清查子单位开办之日起至清查时点止期间内国家投入行政事业单位资金所形成的资产，应界定为国有资产；二是资产增值界定法，对国家拨款形成资产增值的应界定为国有资产；三是以单位名义接受捐赠、捐献的资产也应界定为国有资产。

（六）建立非经营性国有资产的退出制度

退出制度包括两项重要内容：一是资产处置制度。资产处置包括行政事业单位对所占用的国有资产的报废，有偿调出和变卖。无论以哪种方式处置行政事业性国有资产，都必须要以相应的制度为依据，严格履行报批手续。二是非经营性资产转经营性资产的审批制度。行政事业性国有资产转经营性资产必须经过评估审批和登记，未经法定程序不得自行转换。

参考文献：

[1] 毛程连，庄序莹.非经营性国有资产监督与管理[M].复旦大学出版社，2011年,P14-P48.[2] 方虹，刘春平，牛晓燕.非经营性国有资产监督管理研究[J].经济研究参考，2005.3.[3] 财政所课题组.行政事业性国有资产管理及改革研究[J].国有资产管理，2006，(2).[4] 刘素香.应加强行政事业单位国有资产处置管理[J].产权导刊，2007，(9).[5] 张栽红.强化行政事业单位国有资产监管的思考[J].商业会计，2004，(4).[6] 张凤玲.行政事业单位国有资产管理现状分析及对策研究[J].财会研究，2008，(6).[7] 朱世文.非经营性国有资产管理新思维[J].管理现代化，2009，(5).

我国非经营性国有资产管理体制存在问题及对策 篇2

关键词：国有企业,资本经营,问题及对策

一、资本经营概述

1.资本经营概念。广义的资本经营概念是将资本增值作为企业经营最大化目标, 并通过优化配置企业资本和企业生产要素, 对企业全部资产实施有效的经营活动。而狭义的资本经营是指通过资产重组、兼并等方式来优化企业资产的配置, 而这种配置又独立于企业的商品经营, 使企业的资本经营效率和效率得到最大化, 并使企业资产增值达到最大限度的一种经营方式。

资本经营的特点主要表现在以下几个方面:第一, 资本经营的运作机制以资本为中心;第二, 资本经营的运行管理形态主要是价值形态;第三, 资本经营更加重视企业资本的使用和支配;第四, 资本经营的方式是开放的, 流动性较强;第五, 资本经营以资本组合方式回避经营风险。

2.资本经营在企业经营中的作用。首先, 资本经营可以扩大企业经营规模。由于资本经营运作过程中使企业的资本得到了最大限度的使用和支配, 以较少的企业资本调动和支配了更多的社会资本, 不但运用企业内部资源优化组合方式使企业资本实现增值, 而且还利用兼并等方式实行企业资本的扩张, 合理的优化配置了企业内部与外部的资源, 使企业的生产规模扩大, 资本获得集中。

其次, 资本经营有效的推动了企业产业结构的调整。在市场经济不断发展和演变过程中, 企业的产业结构也在不断的演进, 在这要的经营环境下, 企业将面临巨大的市场风险。为此, 企业应当市场为导向, 调整企业自身产业结构, 以获取更多市场竞争中的生产权力和发展权力, 使企业在市场中更具控制力和影响力。

除此之外, 资本经营可以使企业的资本结构得到优化。由于企业的资本结构是否合理优化取决于企业的长期债务资本与权益资本的比例。如果企业的资本大部是借入的, 则企业的资本结构向“劣化”趋势发展, 使企业承担的负债加重, 同时也体现了企业的自有资本有所不足。此时, 资本经营则可以推动企业的资本结构向“优化”方面转变, 利用股份制作资本经营方式促进长期债务与权益资本的比例关系合理化, 分散企业投资所带来的风险。

二、我国国有企业资本经营现状分析

1.资本经营运作平台正在建立当中。受国有资产管理习惯的影响, 资本运作的目的被简化为对收益和亏损的观注, 忽略了对统一核算的基础分类, 国有企业的大部分管理者只是简单的了解了一些企业类别和资产的计算用法, 而对于资本运营中那些资产创造了那些利润确很难确切的分辨出来, 造成一部分资产闲置或资产运转效率低下的情况出现。

2.资本经营空间较狭窄。资本经营运作的最终目标是为了使企业的资产增值。大部分国有企业多年累积的收入和效益是同步增长的, 大量的财务数据还未被开发, 在目前的市场经济条件下, 这些财务数据正迫切的需要经济市场接受, 为进步的资本运作提供更多的空间, 使国有企业经营进入良性的循环轨道。但是, 国有企业在政府实施的约束框架中是很难实现的, 使国有企业的资本经营空间变得狭窄。

3.投资经验较少, 决策能力有待提高。由于国有企业经营空间较狭窄, 经营管理者的视野也不够开阔, 与经济市场上的其他企业相比, 投资经验不那么丰富, 在决策新兴的投资项目时, 显得心有余而力不足。主要表现在以下几个方面:一是无法全面分析市场变动给投资来的风险;二是可行性研究习惯用政府“报喜不报忧”的模式;三是由于投资决策者眼界不开阔, 使得投资项目规划缺乏系统性, 无法做到减缓财政压力和降低企业财务风险的目的。

4.资本经营运作常受政府行政过度干预。国有企业作为政府投资筹建的企业, 长久以来将政府作为企业资本管理的主体, 而忽略了资本管理是企业的行为, 在资金管理过程中, 政府常常会直接或间接的成为管理的主体。其经营的出发点和目的的不同, 造成企业的剩余价值被超限额的压榨, 其目的只是为了提高某些地方政府的政绩。

5.资本经营相关中介组织不够规范。资本经营将科学与艺术融为一体, 以金融、税务、法律等业务为主, 其专业性很强。由于我国酱经营相关中介组织起步较晚, 在数量上和从事人员的素质上都存在很多不足, 导致信息风险时常出现。

三、我国国有企业资本经营存在的问题

1.资本运营理念理解不全面, 造成投资、筹资等工作效率低下。资本运营的目的是将企业的内在潜力挖掘出来, 培养和增强企业的市场核心竞争力。但是, 由于我国国有企业经营者对资本运营理念的理解不够全面, 将筹集资金作为企业资本运营的主要目的, 将规模经济误认为扩大企业经济规模, 将资本运营与生产经营相分离, 再加上投资体制的不合理性, 导致国有企业的投资分散, 投资效益下降。

2.资本运营主体概念不清晰。从理论上看, 资本经营的主体是企业, 但是由于我国制度环境的特殊性, 使资本运营的主体概念模糊不清。目前, 在我国国有企业资本运营中, 时常将政府作为资本运营的主体, 将政府的意愿和政府上市额度分配作为国有企业资本运营的重心, 其主要原因还是在于国有企业的资本运营主要依附政府的支持力度。这种依附严重影响了国有企业资本运营的效率, 同时, 也给牟取私利的经营人员提供了便利。

3.资本运营进程步伐较慢, 主要原因在于运营动力不足。资本运营的主要动力还是技术上的创新, 他是企业资产的增值直接推动力。目前, 我国在新技术上的应用与创新还是不足, 重大的技术创新主体并不是企业自身, 而是企业以外的研究机构;其次, 技术开发与创新的资金来源比较单一, 造成我国大部分企业在技术创新的方面投资远远低于发达国家的水平。

4.政府实施的资本运营干预工作效率低下, 其有效性与公允性有等加强。资本运营的基础性作用就是通过市场经济机制优化企业资源配置。但是, 一些个别的企业的组织性与无序的社会生产竞争相矛盾, 这就要就政府出面干预其中。虽然, 我国相关政府机构进行了多次的改革, 但层次重叠、机构臃肿、效率低下的的情况仍然存在。不但增加了国家财政支出的负担, 而且也助长了一些不正之风, 严重影响了资本运营的正常运作。

5.我国资本市场发展不足, 使其资本经营发展落后。我国资本市场的发展从1979年开始, 从无到有已经经历了长足的进步, 但其存在着很多问题, 如资本总量规模较小、资本市场流动性差等问题, 使得资本市场上的资源配置功能落后, 再加上政府过多的政策干预, 使国有企业的资本运营陷入了困难, 削弱了我国国有企业抵抗资本市场风险的能力。

四、解决我国国有企业资本经营问题的对策

1.规范我国资本市场, 为资本经营运作铺平道路。资本市场分为证券市场、中长期信贷市场、非证券化产权交易市场。完善、规范的资本市场是企业资本运营的前提条件, 不但可以促进企业进行经营机制的转换, 更能推动企业进行战略性重组。因此, 我国国有企业应该向扩大资本市场规模、增加金融投资品种等方面发展;而我国的政府部门也应当规范政府行为, 适时的加大监督力度。

2.加快国有企业技术创新, 为国有企业增强资本运作动力。技术创新是提高企业资本运营效率的主要方式, 对此, 国有企业应该将自身定位为研究开发的主体、技术创新的投资主体、技术创新的受益主体。在企业未来的发展中, 根据自身的条件和经济市场的需求, 加大技术开发与改造的力度, 逐步形成企业独有的核心技术, 并生产出具有竞争力的产品, 为企业的资本经营奠定基础。除此之外, 国有企业还应该开辟出新的融资渠道, 减少企业筹资所带来的风险, 增强企业资本运作的动力。

3.优化我国国有企业在经营风险方面的管理。对于外部环境方面而言, 国有企业应该进一步完善资本经营方面的政策法规以及政府行为, 加强国有企业制度的创新, 建立健全的市场体制, 获取更多的资金融通渠道, 加快国有企业经济体制的改革;对于内部环境方面而言, 国有企业则应该建立科学的人才管理机制, 加强对信息风险的控制管理, 做到对技术风险的组织性防范和策略性防范。

4.转变政府职能, 提高国有企业资本经营效率。我国政府应该转变其观念, 不要过多的干涉国有企的经营管理, 应该给经营管理主体充分的发展空间。因此, 政府应该从宏观角度调控市场、优化经济市场中的资本结构和市场中的产业结构, 适时、适当的给予国有企业一定的支持和保护, 但这不并意味着政府从此退出了经济市场, 而是将政府职能进行了适时的转变, 由原来的直接干涉转到促进发展管理职能, 从而提高了国有企业的资本经营效率。

5.在面临经济全球一体化的今天, 国有企业搞好资本经营, 即能保证企业健康、稳定的发展, 又能促进企业快速的发展, 使国有企业在经济市场中立足于不败之地。

参考文献

[1]温美琴.国有企业资本经营应注意的几个问题[J].财会论坛, 2013 (9) .

[2]王庆彤国有企业资本运营存在的问题和对策[J].经济研究导刊, 2007.

[3]朱华勇.浅谈国有企业的资本经营[J].四川财政, 2014 (2) .

我国非经营性国有资产管理体制存在问题及对策 篇3

关键词：国有企业，经营者，激励机制

一、激励机制概述

激励，是指一个组织系统中的管理者通过合理利用各种资源和手段，引导、激发、强化被管理者的工作动机，以实现组织目标的管理过程。激励机制则是企业为有效激励员工而建立的一整套有机的激励制度和措施的集合。它包括目标激励体系、工资福利激励体系、员工培训体系、企业文化激励体系、晋升体系及相关制度体系等。其本质在于通过科学、系统的制度建设，对员工的各种需要进行不同程度的满足和限制，并通过吸引、保留、激发企业需要的人才，强化核心竞争力，最终提升企业业绩。

二、国有企业经营者激励机制现状

回顾我国几十年的经济体制改革历程，可以说改革的历史同时也是激励机制演进的历史。从20世纪80年代的包产到户到奖金制度，再到近年来的年薪制和股票期权，改革的目的无不是为了增进激励。 然而，我国国有企业目前的激励制度现状并不乐观。体现在以下两个方面：

1.管理者的激励意识淡薄

国有企业的管理者认为激励是一些基础性的工作，不用花太多的精力。甚至有些管理者还认为只有在员工士气陷入低谷时才能对其进行激励，根本不注重从制度上对员工进行持续性的激励，在这些企业里的员工很难有高的积极性。

2.绩效考核流于形式

尽管不少国有企业已建立了正规的绩效考核制度和相应的奖励制度 ，但在很多情况下仍然是流于形式。不少国有企业推行绩效考核制度 ，往往是在上级主管部门的强制性规定下进行的。与之配套的现代企业制度并没有真正建立起来，企业的运行机制没有发生根本的变革，考核也是流于形式而已。

三、国有企业经营者激励机制中存在的问题

1.缺乏制度化的长效激励机制

国有企业改革基本是从建立激励制度着手的。改革初期，国有企业激励是参照国家机关、事业单位类同平均工资等级分配机制先后推行拉开奖金档次、承包责任制，现在实行年薪制等，但这些都没有形成规范的有效激励制度。现行的年薪制大多以现金发放年薪，在市场经济尚未完全发育成熟的我国国有企业，企业经营者更关注自己的短期利益，这就导致了企业经营者短期行为严重，忽视企业长远发展，企业经营者缺乏长期激励。更为严重是由于企业经营者的利益没能与企业的长远发展挂钩，经营者可以零成本“跳槽”，不利于企业留住高级管理人才。

2.激励机制与约束机制不对称

国有企业经营者的收入增长未能与企业效益的增长紧密挂钩。2012年连续两年考核企业总体净利润增长为12.57%，而经营者年薪增长达272.67%。我们在奖励方面已经迈开了步伐，但是在压力与约束机制方面则显得薄弱。我们虽然建立了风险抵押金制度，但数额太小，处罚力度也不够，再加之对完不成利润指标的扣罚并不严厉，导致压力机制不明显。随着我国加人WTO和市场化，非国有企业的专业培训、出国机会、工作环境及良好的发展前景，将使高级经营管理人才的竞争更为激烈，国有企业面临如何留住人才的考验。

四、完善国有企业经营者激励机制的建议

1、建立科学合理的经营者考核评估体系

对国有企业经营者的考核，主要由企业董事会负责，实行“下管一级，逐级考核”的办法，强化考核管理的约束作用。企业经营者的分配激励考核，一般应纳入企业领导干部考核的范围，根据与经营者的契约，明确经营者的经营自标和经营责任，通过年度和任期经济责任审计，真实、客观地评价经营者。逐步建立经营者业绩档案，不断推进经营者队伍的职业化、市场化。科学合理地确定经营者考核评估体系，形成以利润考核为中心、与企业基础管理、精神文明建设相联系的比较完整的考核指标体系。

2、根据企业实际采取多样化的长效激励方式

国有企业行业众多、规模不一，必须根据不同的企业规模、行业特征等实际情况，采取适合于本企业的激励方式。对国有授权、国有独资和控股的企业，经营者不持股或不宜持股的企业，应普遍推行年薪加期奖励的办法；对较为规范的上市公司和股份制企业，则应使用期权激励或多种形式相结合的激励，实现激励多元化；有条件的企业，还可以试行由市场决定经营者的年薪，积极稳妥地进行按生产要素参与分配的试点对垄断性较强，市场相对稳定的企业，经营者的收人与职工收入差距不宜过大。总之，在企业分配制度改革上，切忌模式单一，搞“一刀切”，对企业经营者激励要注重长期性、稳定性，激励机制无论采取什么具体形式，都要使经营者的收入与企业的长远发展和职工收入水平的提高挂钩，既要拉开差距，又要兼顾职工承受能力和职工的利益，做到适度分离。

3、激励机制与约束机制相辅相成

对经营者实行激励，必须有相应的约束和监管，才能形成长效的工作机制，形成法人治理结构监督、法律法规监督、财务审计监督和社会综合性监督的约束机制。现代企业制度是经营者激励的基础，通过健全法人治理结构和规范工作议事制度，企业内部构建起相互制约、相互监督的机制，根据“体外为主、内外结合、以上为主、上下结合”的要求，加强企业董事会、监事会的建设。对经营者实施某种激励方式后，经营者一般不再直接从企业获取其他的报酬或报销相关的费用，年度数额较大的奖励，一般应在通过审计后予以兑现，现金奖励须按一定比例实行近期支付，经营者完不成契约规定经济指标，或违反契约，必须有一定的经济风险承担能力。

4、精神激励多样化

国有企业应根据经营者需求的变化来调整和选择有针对性的精神激励方法，关于激励的方法应多样化。例如良好的办公环境和组织氛围可以令经营者心情舒畅；带薪休假的制度也有利于经营者缓解因竞争激烈、工作紧张而带来的压力；精神激励已成为一个企业勇往直前的动力，对于国有企业，首先要深刻理解精神激励与人本管理之间的联系，充分认识精神激励的重要性，更加重要的是要运用各种精神激励方法，随着现实情况的改变不断思考与总结，及时改变精神激励可能和已出现的弊端，努力发挥精神激励带来的正面效用，為国有企业健康发展做出重要保证。

参考文献

[1]黄峥嵘.委托代理理论与国有企业经营者激励约束机制研究[J].金融经济，2009，（16）：33—39.

[2]王丹.市场激励约束机制的作用机理探析[J].经济研究导刊，2011，（7）：71—80.

[3]贾蔚.物质激励与精神激励相结合的企业激励机制研究[J].中国商贸，2011，（22）：26—32.

[4]刘东霞.企业经营者激励机制的研究——基于激励理论视角[J].经营管理者，2008，（16）：69—78.

我国非经营性国有资产管理体制存在问题及对策 篇4

随着金融改革深入和发展，银行间的竞争日趋激烈。在激烈的市场竞争中，作为中国银行业的新军—农村商业银行如何克服自身所面临的各项困境，走出一条特色发展之路已迫在眉睫。目前，我国加入WTO的过渡期已结束，金融业面临全面开放的客观现实，外资银行已把目光聚焦在农村金融领域，面对这种形势，找出农村商业银行经营发展中存在的问题并努力加以解决，这是农村商业银行面临的重要课题。

一、我国农村商业银行成立的背景和现状

我国的农村商业银行源于原农村信用社的股份制改造，是在原农村信用社的基础上，由民营企业，股份公司，有限责任公司，自然人出资组成的地方股份制银行，是为地方经济服务的一级法人的地方性商业银行，自2001年11月第一家农村商业银行—张家港农村商业银行正式成立伊始，我国农村商业银行在中国金融舞台上开始了艰苦的历程。我国农村商业银行，作为国内农村金融机构的代表，自创立以来，经历了体制、机制的蜕变，凭借灵活的机制和高效的决策获得了自己的生存发展空间，同时也对促进经济的发展、金融改革尤其是支持新农村建设和地方中小企业的发展和壮大起了极其重要的作用。应该说，部分农村商业银行在近几年获得了突飞猛进的发展。然而，作为我国农村金融体制改革的产物，大多数农村商业银行在其发展过程中存在和暴露了不少值得注意和应当解决的问题。中国农村商业银行在发展过程中突出地显示中间业务发展滞后、人才储备不足和产品创新水平差等问题。面对加入WTO的过渡期已结束的局面，农村商业银行处于不利地位，如何在夹缝中求生存，是我国农村商业银行不可回避的问题。

二、我国农村商业银行存在的主要问题

（一）股权结构不够合理，产权制度尚不健全，公司治理存在先天不足。尽管农村商业银行的产权制度和公司治理结构已在农村信用社的基础上进行了较大改革，但是，离规范的股份制银行制度安排还有较大差距，新的制度优势未能得到充分释放，激励约束机制仍不健全。一是股东个数过多，股权过于分散。农村商业银行在改制过程中，为平衡原股东利益，很多社员股东身份臵换为农商行股东，与改制前原农村信用社相比，股东个数已经有了大幅度减少，但股东数仍然显得过多，尤其是自然人股东过多。同时，股权也十分分散。多数股东，特别是自然人股东因为其所持股份很少，自身利益与银行利益相关性不大，不会花费太多的精力和成本去监督银行的经营行为、参与重大决策。由此使银行内部人控制的可能性增大。二是内部管理架构还不健全。董事长与行长没有制度化的分权机制，董事长‚一把手‛色彩浓厚，股东大会、董事会、监事会的职责并不十分清晰，这就很难形成内部的有效监督、制约机制。特别是董事长与行长的经营责任不能清晰界定和分割，可能导致经营失败时相互推卸责任，无法实施惩罚机制。此外，因农村商业银行经营规模相对较小，经营管理人员少，董事会中尽管设立关联交易委员会、风险管理委员会、薪酬委员会、提名委员会等专门委员会，但形式重于实际，辅助性法人治理结构欠缺，影响到董事会的决策和监督能力。三是对银行高级管理人员缺乏足够的激励约束手段。主要表现是，薪酬制度仍一定程度上带有‚大锅饭‛色彩，内部收入分配并未充分拉开差距，高级管理人员的报酬水平相对于其所承担的风险、责任和付出的劳动还不十分相称；高级管理人员持股比例受限于单个自然人持股比例规定，这一持股比例不能形成足够的激励和约束效应，其在经营成功时可能获得的利益和在经营失败时可能的资本损失都是有限的，从而使得决策层、经营层人员缺乏足够的动力和压力去努力搞好银行经营管理。

（二）市场定位出现偏离，业务特色尚不突出，银行发展受到严重制约。自农村商业银行成立之初，其经营活动往往被限制在所在城市。近几年来，单一城市制经营模式的负面效应日益显现，并成为农村商业银行进一步发展的障碍；首先，地域限制不利于农村商业银行分散风险。一家银行被限制在一个城市开展业务，其资金势必集中到该城市发展较好或可供开发的这些行业、产业和项目上，造成贷款的行业集中度、客户集中度偏高，带来巨大风险隐患。其次，地域限制不利于农村商业银行的业务发展和产品创新。现在，企业跨地区、甚至于跨国的经营活动，要求商业银行能够按照企业的地理布局为其提供存贷款和资金清算等服务。然而结算渠道的不畅通恰恰是农村商业银行的软肋。显然，仅资金跨区流动，就已经超出了农村商业银行自身的能力，从而造成农村商业银行大量客户流失。这也是很多企业在规模较小时与当地农村商业银行的关系非常好，而一旦这些企业做大，实现跨地区经营，往往就会与农村商业银行分道扬镳的原因。

（三）经营机制超前，内控管理落后，风险控制与商业银行的发展不相适应。一是观念存在偏差。一些人总认为内控机制是各种规章制度的汇总，而忽视内控机制是一种业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态机制。二是内控机制滞后。目前农村商业银行内控机制的建设从形式上看是有了一定成绩，制度是健全了，但这些制度所规范的内容滞后，制度条文不严谨甚至没有可操作性等问题十分突出。三是执行制度不力。有些制度建立了，但没有检查和评价；有些制度的建立原本就是流于形式，是为应付部门检查而制定。四是权力制约失衡。农村商业银行的公司治理结构十分明确，三会制度各司其职，但有的行由于人员职责配备不到位，个别负责人越权行事、滥用职权、欺上瞒下等违规问题的发生，严重影响了农村商业银行的稳健发展。五是稽核职能弱化。稽核部门地位不超脱，职能不独立，权力不界定，难以对领导决策失误造成的损失进行有效的监督。

（四）人员素质较低，人才储备不足，尤其是高素质的管理人才和专门的技术人才缺乏。农村商业银行的人员大都来自于改制前的农村信用社，而有些农村商业银行的员工并没有因为银行改制，思想和牌子一样改变，从农村商业银行人员构成来看，继承了原信用社的大部分人，而原信用社内部人衍生现象严重，属‚子承父业‛、依靠关系进入原信用社的占了绝大部分，一些人甚至只有中学文化，而通过正规考试取得学历的实属凤毛麟角。虽然近些年，经过培训、自学、脱产和大量招聘大学生等多种形式，员工的素质有了一定程度的提高，但‚含金量‛明显不足。一些单位的领导者思想僵化，用人观念陈旧，甚至是有失公允，导致人才闲臵、人才搁浅现象严重。一些员工尤其是基层管理人员文化素质和思想素质偏差，小农意识浓，利欲观念重，潜在的道德风险大，直接导致了农村商业银行成立初期的内部管理混乱，内控措施不力，执行力不足，违规违纪现象时有发生。

（五）创新和开发能力不足，业务品种和盈利来源单一，缺乏核心的竞争力。我国的农村商业银行业务创新和开发能力目前还十分滞后，目前还基本上没有什么理财业务，主要盈利来源还是依靠存贷款的利息差，农村商业银行业务创新能力有待提高。尤其是中间业务一块发展发展更是滞后，主要是我国农村商业银行开展中间业务没能形成具有竞争优势的拳头产品，与同业相比，产品层次低的现象较明显，同质性产品多，差别化产品少，低技术含量、低附加值产品多，中间业务投入大收入低状况较突出。我国对银行监管统计口径，将中间业务分为支付结算类业务、银行卡类业务、代理类业务、基金托管类业务、担保类业务、承诺类业务，交易类业务、咨询顾问类和其它业务九大类。据权威资料统计，从国有商业银行看，占绝大多数中间业务种类是支付结算类、代理类和银行卡业务，总计笔数占比99．4％，总计金额占比98．8％。这些业务都属于赢利性很低的业务，而其它赢利性相对较高的五类业务发展极不充分，总计占比不到2％，金融衍生品类几乎为零。农村商业银行的中间业务集中在结算类、代理类和信用卡类业务上，其它业务品种几乎空白。业务品种的知识技术含量低，盈利能力差。

三、对策和建议

（一）调整产权制度和公司治理结构。以规范的股份制商业银行制度安排作为参照系，对农村商业银行的产权制度进一步进行改革，完善其法人治理结构。根据当前所存在的主要问题，重点应在以下几个方面作出调整：一是调整股东结构，适当集中股权。鼓励股权份额过小的自然人股东进行股权转让，适当提高单个自然人和单个法人的持股比例上限，取消自然人持股总比例的低限要求，允许形成相对控股股东。这是增强股东利益相关性和监督意识所必需的。二是建立权利和责任对称的有效激励约束机制。特别是要强化对农村商业银行高级管理人员的激励约束。主要措施是：改革收入分配制度，适当提高高管人员的收入水平，以体现管理劳动的价值；增加高管人员的持股比例，或在条件成熟时，实行股票期权制度，给管理人员戴上‚金手铐‛，在其个人利益与银行利益间建立关联机制。三是逐步完善内部管理架构。应使股东大会、董事会、监事会、经理层的权利和责任制度化、规范化，权责范围得到清晰界定，以利于绩效考核和奖惩。

（二）找准市场定位，形成自身的核心竞争力。所谓市场定位，就是用以将自身与其他同业竞争对手区隔开来的产品或业务。目前我国农村商业银行的市场定位不仅仅是银行自身的战略选择问题，还受金融监管当局政策取向的影响。我国的农村商业银行的应该坚持 ‚立足城乡、服务‘三农’、服务中小企业、服务市民百姓‛的市场定位，建立‚以市场为导向，以客户为中心；以风险防范为基础，以发展速度为途径，以资本回报为目标‛的市场化经营机制。在守住农村阵地的基础上，或可实现跨区经营，在其他城市设立网点；或可实行‚走出去，引进来‛的战略，引进有些先进银行的投资，像江苏的常熟农村商业银行引进交通银行一样。

（三）建立健全各项规章制度，完善内控制度，全面构建风险防范的长效机制。一是要加强各项制度的整合力度。针对有些制度已不适应当前业务发展需要这一现实，各行应组织专班人员，加快对各项规章制度的完善和整合。要将制度的可操作性与控制性有机结合，加快构建一整套符合农村商业银行业务特点的良性运行机制。二是加大监督检查力度，强化审计稽核管理，高度关注风险隐患点和薄弱环节。尤其是各行的审计稽核部门要切实负起责任，变过去的被动审计为主动检查，搞好常规审计和专项审计，突出对重点部门、重点环节、重点岗位、重点时段的监督和再监督。三是加大惩处力度，严格责任追究。大力提高执行力，要‚严‛字当头，严格落实责任追究制度，在全系统内树立‚有法必循、违法必究、当罚必罚、当惩必惩‛的严肃风气，做到惩前毖后，警钟常鸣。

（四）坚持‚以人为本‛的管理理念，锻造一支高水平的员工队伍。一是继续完善干部聘任机制，全面推行考试考核、竞聘上岗的用人机制，本着公开、公平、公正的原则择优选拔人才。避免暗箱操作，增加用人选人的透明度，让真正有能力的人才脱颖而出。二是加紧建立人才培养和培训机制。各级领导应高度重视对人才的培训工作，建立起一整套的人才培养计划和实施方案，深入挖掘现有的人力资源。制定全员技能目标要求的总体方案，实施技能与工资挂钩，经过严格考核后发给技能级别证书。通过技能考核，促进大家学习业务，不断提高服务水平。尤其对引进的大学生，不能简单地一‚招‛了事，要通过再培训和再教育，使他们尽快适应工作需要，为农村商业银行发展作贡献。同时，可建立与有关高校的长期合作机制，定期输送单位的业务骨干尤其是高级管理人员进行金融院校进行深造全面提高干部职工的知识层次。

我国非经营性国有资产管理体制存在问题及对策 篇5

摘要：煤矿企业的经营管理水平不仅关系到企业的经济效益，同时也关系到企业的整体竞争力。在新的市场形势下，我国国有煤矿企业要转变观念，要充分重视经营管理的重要意义，制定科学合理的经营管理目标。本文作者结合多年来的工作经验，对进行了研究，具有重要的参考意义。

关键词：煤炭企业；经营管理；重要意义；强化措施

中图分类号：C29 文献标识码： A

一、进一步提高煤矿企业经营管理水平的重要意义

进一步提高煤矿企业经营管理水平具有非常重要的现实意义。一是，落实我国转变经济发展方式的重要任务。很多的煤矿企业在长期的发展中，在过去的很长一段时间都采用粗放的找矿方式，因此，需要煤矿企业强化经营管理，采取先进的管理方法，并且依靠科技的进步，有效的提高煤矿企业经营管理的水平，促进煤矿企业的长远发展。二是，强化煤矿企业经营管理是为了更好的确保我国煤矿资源的安全。伴随着我国社会经济的发展，对煤矿资源的需求也在逐渐增加，对于一些矿产品的依存度在不断的提高，资源短缺已经成为制约我国社会经济发展的一个非常重要的原因。因此，煤矿企业需要不断的加强经营管理，才能够进一步提高煤矿企业的工作效率，解决我国资源短缺的问题，促进我国社会经济的全面发展。

二、现阶段我国煤碳企业经营管理中存在的问题

1、经营决策的管理问题

大多数的煤炭企业的经营决策严重不足，决策失误频频。大多数的煤炭企业决策层只注重产量与安全等生产环节，对于经营渠道建设，企业运营风险等方面认识存在偏差。大多数的煤炭企业的经营审核制度以及经营过程中的防风险预案等制度都相对薄弱，缺乏建立完整的经济风险的评估、预防、响应、问责等机制，造成决策与市场要求不符。由此可见煤炭企业在经营决策层面上的重点在于综合企业市场变化、自身实力、生产规模、交通等多方面的因素，科学的制定经营战略方针，制定可持续发展的经营战略。

2、煤炭企业经营管理过程中缺乏对目标成本的有效控制

在煤炭企业经营过程增支因素多样化的大环境下，企业面临着较大的成本压力。如果仍然沿用落后的目标成本控制机制就会导致企业缺乏市场竞争力。由此可见煤炭企业在目标成本层面上的重点在于充分的对企业实行内部挖潜，把握住企业的成本目标，根据市场变化，科学的确定考核措施。

3、煤炭企业产品的营销方式

现阶段我国煤炭企业普遍沿用产运销的营销方式上来，造成了严重的资源浪费与产能浪费。也对我国煤炭价格造成了不小的冲击。所以煤炭企业在资金管理层面上的重点在于将产运销的营销模式转变为以销定产，将销售量作为产量的重要指标，避免资源浪费与企业的产销结构不合理现象。与此同时，煤炭企业营销过程中要注重对市场的研究，充分的研究市场、预测煤炭走势，按照市场的需求量变化不断提高企业的生产结构与产品形式。培养能够提高企业营销模式的专业人员，与客户建立长期密切的联系，还要注重企业售后服务的建设，这样才能够有效的增加企业新的销售点，占据更多的市场。

4、煤炭企业的质量管理仍然存在问题

产品质量对于煤炭企业来说是占据市场的重要因素，而现阶段煤炭企业以为的注重产量，对于产品的研发与质量的提升仍然不够重视，造成了我国煤炭企业无法走出中国，部分产品仍然依靠进口的局面。由此可见煤炭企业在质量管理的层面上的重点在于尽量协调企业产量与质量之间的关系，将产品的品质作为经营管理的重要目标。要对煤炭企业各个生产环节以及岗位工作实现质量监督机制。

5、缺乏以人为本的经营管理手段

员工是实现企业生产与销售的重要要素，所以企业应当更加注重以人为本。但是目前，我国煤炭企业仍然没有将员工考评进行科学的量化，考评的手段过于单一化。大部分的煤炭企业忽视了对本企业的员工平时考评以及群众考评等。单一的领导考评不能够客观的反映员工的实际工作表现，缺乏促进员工努力工作的监督机制，不能够挖掘员工的素质潜能。由此可见煤炭企业在以人为本的经营管理的层面上的重点在于强化煤炭企业的人力资源培训管理、建立煤炭企业的弹性人力资源管理机制、完善煤炭企业的人力资源薪酬管理系统。不断的鼓励员工进行创新，以人为中心才能成就煤炭企业经营管理的新气息。

三、强化煤矿企业经营管理的思考

1、以经济增长方式转变煤矿企业经营

煤矿企业要积极参与市场竞争，发展集约型增长方式，走可持续发展的道路。尽快改变传统的靠增加资金投入，拼设备、拼人员、拼能力，改变单纯追求产量优势，而过度消耗资源，污染破坏环境粗放型的经济增长模式，建立起依靠科技进步，科学合理开发煤炭资源，提高煤炭产品质量，改善区域环境集约型的经济增长模式，努力提高煤炭资源的利用效益，以最小的资源消耗和环境破坏，换取最大的经济效益。

2、明确经营目标，增强经营管理意识

每个煤矿企业都要制定比较明确的经营目标，每项活动都应该充分围绕“提高经济效益”这一核心目标开展。在经营管理过程中，针对每一环节都要创建比较明确、切实可行的控制指标。在确立明确的目标以后，还要明确每个职能部门所对应的责任，并由管理部门而对智能部门工作的执行情况进行严格的调控与监督。而在企业的生产经营过程中，企业还要不断的增强经营管理意识，将一些比较科学有效的现代化的管理理念引入到企业当中，企业要充分认识到经营管理的重要性，选用科学有效的经验管理模式以及管理手段，从而保证企业经营管理的科学性以及有效性。

3、创建健全的成本经营管理体系

对于每一个国有煤矿企业而言，其在制定以及实施煤矿成本管理体系之前，必须要先制定一套比较科学完善的分析方法体系。要客观深入的考察煤矿企业所处的外部环境、具有的内部条件以及当前煤矿市场的发展形势，同时要根据具体情况进行深入的思考，从而找到企业所具有的内部优势以及外部机会，而且还要发现自身存在的弱点以及可能面临的外部威胁，这样企业就能够明确其成本经营管理的重点，找到比较切实可行的战略措施[4]。例如。煤矿企业要进行比较科学合理的成本优势分析、价值链分析以及成本抉择分析等等，这样企业才能够比较客观的认识自我，从而在目标成本控制的基础上，尽可能做出比较精准的预算。

4、建立企业人员的激励约束机制

为了加强与调动煤炭企业工作人员的工作积极性，加强对人员的管理，煤炭企业应该建立一套完整的内部激励约束制度。对参与煤炭经营的工作人员业绩进行合理有效的考查与评价，并且按照其工作的业绩进行分明的赏罚制度。对在经营管理工作过程中处表现较突出的人员通过奖金、人员调动等手段调动审计人员的工作积极性。对于不能够承担煤炭企业经营管理工作的人员要进行通报批评或者调离岗位等处理。这样才能调动工作人员的积极性，加强人员的工作态度以及不断学习的动力。

结束语：

总之，煤矿企业只有逐步推进经营管理向更高层次发展，通过转变观念、强化责任、严格考核、建立健全人本管理机制，切实开展好人本管理过程等一系列工作，才能提高煤矿企业的经营管理水平，只有这样煤矿企业才能在激烈的市场竞争中取得胜利，才能真正实现煤矿企业与员工的共同发展。

【参考文献】

[1] 王杨，刘德才，王则行，胡成忠.如何加强煤炭企业经营管理工作浅析[J].中小企业管理与科技（上旬刊）.2011（01）

[2] 齐晓娟.基于逻辑模型的矿产资源可持续发展财政支出绩效评价指标体系构建[J].内蒙古大学学报（哲学社会科学版）.2014（03）

[3] 戴卫东.澳大利亚煤矿生产安全保障制度研究[J].中国矿业大学学报（社会科学版）.2010（01）

我国非经营性国有资产管理体制存在问题及对策 篇6

2013-12-03 10:16:00 | 来源：中国税务网-山西省河曲县国税局 | 作者：李慧忠

一、存在问题及成因

（一）虚开收购，虚做销售，违法取得手续费。

近年来，各地涌现了许多大大小小的废旧物资回收经营单位，并申请办理了税务登记手续，领取了收购凭证和普通发票。由于这一行业缺乏有效监管，一轰而起，激烈竞争，为了生存，少数动了歪脑筋，采取虚开收购凭证，虚做购进废旧物资；又虚开普通发票，虚做销售，大肆开具普通发票给一些生产企业增值税一般纳税人凭以抵扣税款。反正销售多少都是免税，还可以收取一定比例的以管理费、手续费等为名的违法所得。这一方面骗取了国家减免税，另一方面，为购货方骗抵进项税款提供了便利。

（二）代开收购凭证，代开普通发票给购买方抵扣税款。

一些从事废旧物资收购的单位本身业务范围有限，业务量不足，而一些生产型增值税一般纳税人不属废旧物资经营单位，其自行收购的废旧物资无法抵扣进项税款，生产却又确需利用废旧物资。因此，受利益的驱使，双方一拍即合，采取将生产企业自行收购的废旧物资转请废旧物资回收单位代开收购凭证，并做成是废旧物资回收经营单位自行收购的废旧物资的假帐，然后再由废旧物资回收经营单位开具含手续费等在内的普通发票给生产企业据以“合法”抵扣进项税款，以达到一方免税，而另一方骗抵税款的目的。

（三）滥用收购凭证或购进无票入帐，助长个体二道贩子、厂方等供货方偷逃税款。

税法规定，废旧物资收购凭证仅限于向城乡居民个人收购废旧物资时使用。向个体经营户、生产厂家购买废旧物资必须按规定取得销售方开具的合法普通发票方可据以入帐。但是，一些废旧物资回收经营单位为降低购进成本，销售方达到偷逃税的目的，二者互相串通，销售方不开发票而由购买方违反规定开具收购凭证作购进废旧物资的入帐凭证，违法帮助销售方偷逃国家税款。

（四）非废旧物资冒充废旧物资享受免税政策。

税法规定，废旧物资是指在社会生产和消费过程中产生的各类废弃物品，包括经过挑选、整理等简单加工后的各类废弃物品。只有税法明确规定的废旧物资方可依法享受免税政策，非废旧物资不得享受免税政策。然而，一些废旧物资回收单位与生产厂家勾结，共谋将废旧物资之外确实不能取得增值税专用发票的其它生产用原材料通过开票时变更品名等虚假手段，变相骗取免税照顾和骗抵进项税款，歪曲了税收优惠政策。

（五）应税项目违法享受免税照顾。

税法规定，利用废旧物资加工生产的企业不得享受废旧物资免征增值税的政策。废旧物资回收经营单位收购的一些废旧物资往往需加工生产后方可用于销售，以满足生产企业的需要，但加工生产的产品又不得享受免增值税的政策。为此，少数不法者通过做假帐、或帐面不反映加工生产过程来对付税务机关，达到骗取免税资格的目的。

（六）征税项目和免税项目未能准确分别核算，混同享受了免税政策。

税法规定，废旧物资回收经营单位将废旧物资和其他货物的经营分别核算，不能分别核算的，不得享受废旧物资免征增值税政策。但是，一些单位根本就未分别核算各自的经营业务，笼统申报为免税收入，或者核算不准确，且有意混淆核算，多核算免税收入，少计应税收入。这一方面多享受了免税政策，另一方面让购货方多抵扣了进项税款。

二、对策和建议

（一）进一步加强税务登记资料审核和实地调查，严把税务登记办证关。

税务机关在查验企业的经营证照之后，要深入现场认真进行实地调查查。主要检查其实际

情况与申请资料，经营场所是否真实；仓库、堆放储存场所是否真实可信；注册资金法人代表及办税人员身份证明是否真实等等，防止为应付税务检查而故意作假，蒙骗税务机关。

（二）进一步强化日常发票管理，严把发票发售关。

对废旧物资回收行业，首先要加强对购票者资格的审查。主要审查其是否依法已办理税务登记，是否已办理了发票购领手续，申请购票的手续是否齐全等等。其次，要强化发票发售的限量与限额管理。审查其经营规模、经营范围、经营特点等情况，对新办户从严管理，认真负责地核定其月用票量、每份开票金额等情况，实行限量、限额审批发售管理，以预防限制其违法行为。再次，要特别加强对其收购凭证的管理。废旧物资回收行业的特殊性决定了废旧物资收购凭证的特殊地位和作用。同时，也成了不法分子虚开代开等弄虚作假、骗取减免税的“合法手段”。因此，要对使用收购凭证的单位加强日常控管。对违章使用收购凭证者坚决予以处罚和打击，并建议报主管税务机关批准后，在规定期限内停止为其办理收购凭证和发票发售。然后，进一步明确责任，加大处罚和打击力度，堵塞税收漏洞，保障国家税收收入。

（三）进一步加强废旧行业的日常管理，强化实时监控。

首先，要加强户籍管理，实行税源监控。主要是要对废旧行业（包括单位和个人）全面进行户籍普查，将其全面列入税源监控网络管理，随时掌握其开业、变更、注销等变化情况，堵塞税收“黑洞”。

其次，要熟悉和掌握每个单位和个人的经营情况，实行实时监控。这就要求税收管理员要经常深入纳税人，全面了解其经营场所、办公场所、人员状况、分支机构分布运行情况、货源与销售情况等，着重分析和监督其收购对象是城乡居民个人还是个体工商户或厂矿企业，销售对象是正常生产企业增值税一般纳税人还是商业兼营加工业务企业和小规模纳税人，比较分析其主要客户的生产能力和购进量有无异常，是否存在双方串通，人为调节共同骗取减免税、偷逃税收的违法行为。正确核定和登记其月、季、年收购和销售规模，以及货源和客户分布状况，对超出正常峰值的收购和销售列入异常情况，按月进行纳税评估，及时进户检查，将问题和损失减少到最低限度。

再次，要严格规范其帐册核算和结算方式，实行财务监控。主要检查其帐册是否健全，财务核算制度是否建立和认真贯彻落实。着重规范其应收应付往来帐户和库存商品、商品销售收入帐户的分户明细设置核算，防止串户、并户、应收应付共用而隐瞒真实情况。尤其是要严格规范其结算方式。鉴于其行业特点，收购时大都是现金结算。因此，必须要求其健全现金收、付、交接存制度，明确专人分别核算，严格按国家有关现金结算法规制度执行，收到的现金必须当日交存银行，支用的现金必须详细注明其用途、去向，严格其审批手续，外出收购实行专户管理。除必须用现金结算（可以规定现金结算的上限）外，一律使用银行转帐收款结算，从而在一定程度上堵塞现金结算随意性大、不易控管、违法乱纪、偷逃税收等方面的漏洞。

然后，要加强对其购销管理，实行货物仓储和销售报验监控制度。废旧物资行业大都是商业经营，流动性大，不易控管。因此，根据该行业的特点，可以制定相应的管理办法，统一明确其收购量、销售量和金额在一定标准以上的必须每次提前主动向主管税务机关申报查验，税务机关必须明确专人随时跟踪实地查验其购销废旧物资的数量、金额以及堆放仓库，场所，并检查其购销台帐、原始凭证是否健全真实。可以制定规范统一的废旧物资行业购销申请查验操作规程及表式，作为征纳双方依法履行的依据。通过对大笔购销的查验核实，能在一定程度上较好地控制住税收流失的漏洞，确保购销的真实、规范。

（四）进一步加强纳税评估和重点检查，强化稽查打击型效力。

首先要制定针对该行业的日常稽核办法。由于其行业的特殊性，正常的稽核已远远不能满足税收管理的需要。税务机关应尽快制定废旧物资回收行业日常稽查管理办法，从货物报验、发票管理、纳税申报稽核、帐册核算、日常检查等方面来加强对该行业的全面规范管理，统一各地政策执行不一致、执法力度不同的现状，从政策和制度上强化管理，堵塞漏洞。

其次要将废旧物资回收行业全面纳入纳税评估的范围。虽然废旧物资回收行业可以享受免税政策，但因其特殊性，税收流失已相当严重，管理较混乱、控管乏力。要切合实际设置一些参数指标，有针对性地收集其基础信息资料和行业特点情况，制订相关预警指标，通过人机结合的方式，可先实行联网稽查其销售发票并予以稽查比对，及时发现其存在的问题，及时加以处理，防患于未然。

再次要切实加强对该行业的专项检查，强化稽查打击型威力，并切实落实执法责任过错追究制。对废旧物资回收行业及其购销客户都要内查外调，真正查深查透。凡检查出的问题，坚决依法从严惩处。要主动及时向地方党政领导汇报，争取他们的支持和配合，坚决抵制各种不正之风，秉公执法，依法稽查，依法审理，依法处理，依法执行，依法移送司法机关追究刑事责任。

（五）要切实加强与工商、公安、地税等部门的联合协作，发挥共同作战，部门联动的整体效应。

废旧物资行业的专项整治，涉及到工商、公安、地税、国税等相关部门，对其专项整治已不仅是税务部门单兵作战能解决的。必须几个部门整体联动，及时加强信息的沟通及反馈联系，共同严厉打击偷逃税、虚开代开发票（包括收购凭证）等违法犯罪分子，净化和公平税收环境，切实实现税收的公平、规范、有序管理。

浅析废旧物资经营企业税收现状及征管对策

来源：

日期：2011-06-29

浅析废旧物资经营企业税收现状及征管对策

李先国 楼沈平

废旧物资经营企业作为区域重要产业，为本市打造循环经济、实施工业强市、增加财政收入作出了重要贡献。2011年废旧物资经营企业财政返回政策停止执行，这对该行业深入发展和富阳经济税收增长产生巨大压力。如何在经济税收政策新形势下强化征管推进企业持续平稳发展成为征管关注点。现就结合全市废旧物资经营企业税收征管现状

作简要分析。

一、全市废旧物资经营企业税收基本情况

截止2010年底，全市利废企业共560户，2010年累计销售收入2846600万元，累计入库增值税71165万元，占全年入库增值税20%。废旧物资经营企业50户，全年累计销售收入918608万元，累计入库增值税156163万元，占全年入库增值税的43%。废旧物资经营企业主要分布于废纸、废铜、废铜泥、废钢、废化纤、废锌、废铁、废塑料等领域，并以废纸和废铜泥收购为主。

截至2010年底，全市造纸企业300多家，年销售收入共1898086万元，应纳税额57749万元，平均税负率为3.04%。废纸回收经营企业年销售收入563687万元，应纳税额95827万元，占全市废旧物资经营企业税收总额61.36%。全市造纸企业2010年全年收购废纸961950万元，占销售收入50.68%。其中，本地废纸收购额为563687万元，占废纸总量58.6%；进口废纸收购为398263万元，占废纸总量41.4%。正常情况下废纸和进口废纸各占一半，2010年进口废纸配额不足，2011年会增加，本地收购废纸就减少，废旧物资税收会减少。

按原废旧经营公司开票，每吨国产废纸按1400元开

具，每吨废纸增加抵扣税金10.43元，生产企业废纸成本合计增加110元；按生产企业直接收购，考虑到城建税（乡1%、镇5%、街道7%）每吨废纸比上年增加城建税14.28元，生产企业废纸成本合计增加135元。

2010年废纸开票抵扣金额563687万元，抵扣税款95827万元。2010年造纸销售收入1898086万元，应纳税款57749万元，税负率3.04%，如企业直接收购以2010年废纸抵扣95827万元计算税负为8.09%；按正常情况国产废纸占总废纸用量50%计算，进口废纸抵扣税额为81766万元，实际税负为7.35%。不考虑其他因素，按同等销售减少税收18300万元。

二、政策转型后废旧物资经营企业征管难点

（一）区域优惠政策差异大，税收外流严重。在财政返回政策取消后，周边地区政府为了扶持企业发展，纷纷出台财政优惠政策。如江西上饶等地区将废旧物资回收经营企业入库增值税地方分成25%部分返回企业，水利基金、印花税、教育费附加等单边或降低税率征收。以一家年销售收入1亿元废旧物资回收经营企业为例，2010年应纳增值税1700万元，如25%部分返回企业为425万元，加上水利基金、印花税、教育费附加等政策优惠15万元左右，企业总共获得当地财税优惠金额超过440万元，这对

企业具有较强吸引力。很多企业在利益驱使下将大量废旧物资销售收入转入财政优惠区域，区域间不公平竞争导致组织收入难度加大。

（二）资金、库存流动性强，监控难度大。废旧物资经营企业投售人多为个人，通常为现金交易，资金流动量大。现有征管力量薄弱，对每笔购销业务真实性进行实地核查几乎无法实现。废旧物资库存多以重量为单位来计算，买进卖出速度快，税收管员难以准确估算企业库存量，更难以全面监控企业外购外销行为。

（三）企业经营管理模式灵活，上下游企业关联性强。利废企业经营模式灵活多样，存在一户用废企业同时成立一家废旧物资回收经营企业模式；也有采用定点企业经营方式，由一家定点废旧物资回收企业对多家用废企业；还有传统废旧回收行业，独立对各类城乡废品进行回收、整理出售且不固定销售群体。这些经营模式中，上下游企业均有着较强关联性，企业之间关联交易频繁，而企业纳税意识淡薄，独立核算能力不高，财务不规范，管理难度大，容易出现征管漏洞。

三、强化废旧物资经营企业征管促发展建议

（一）优化服务，降低企业涉税风险。针对企业财

务人员财会核算能力不高，建帐不规范，专门开设废旧物资经营企业财务核算辅导班，定期集中授课培训。同时，通过税收管理员下户巡查进行现场纳税指导，为企业解决涉税难题，帮助规范财务核算，协助企业建立健全内控机制，降低税收风险。

（二）优化政策帮扶，增强企业发展内生动力。借助门户网站、公告栏、税企邮箱、纳税人QQ群等平台，通过税企座谈会、辅导会等形式深入开展税收宣传辅导，重点做好废旧物资先征后返政策停止执行政策辅导，为企业正确理解执行相应税收管理规定提供全面帮扶。简并资料，优化流程，保障企业及时充分享受现有各项税收优惠政策。结合周边地区出台财政优惠政策情况，积极向地方政府反映情况并争取地方财政扶持政策，对利废企业缴纳的增值税、地方税费，按一定比例返还给企业，减轻企业资金压力，增强企业扩大投资，更新生产设备，提高产品附加值动力，扶持企业持续健康发展。

（三）加强外部协作，营造公平竞争环境。主动为政府制定区域发展规划建言，及时汇报废旧物资企业税收情况及企业发展中存在的困难，形成信息共享、服务合力。密切关注区域招商引资动态，提前介入，为引进优质回收企业助力，全面完善产业链条，形成

集群效应。积极与工商、地税、环保等部门沟通联系，建立健全联动机，全面强化再生资源市场管理，规范行业秩序，为本市企业健康发展营造公平环境。

（四）加强外来发票管理，杜绝税收恶意外流。对外来废旧物资抵扣实行书面举证制。企业如有需要抵扣外来废旧物资增值税专用发票，需要出具详细书面情况书面，并通过税收管理员下户逐户对企业实物流、资金流及开票情况深入比对分析，对疑点企业及时约谈。通过强化发票管理及早发现征管漏洞，采取针对性征管措施，防止企业为享受周边地区财税优惠政策到外地人为开具废旧物资增值税专用发票，在本地生产企业抵扣进项税额，使得大量税手人为外流。

（五）实行立体监控，堵漏挖潜并举促收入。严格按照造纸、铜冶炼等用废企业投入产出比例制定预警指标，并设立浮动幅度，按企业电、化工、汽等相关指标实行动态监控，及早发现异常企业，及时对增值税税负率、企业所得税贡献率、应付账款发生率、存货周转率明显异于全市最低预算警值企业开展纳税评估，在评估中发现纳税人存在税收违法行业嫌疑，及时移送稽查部门查处，形成税收预警管理、纳税评估与税务稽查互动监控机制，强化再生资源企业征管，实现堵漏保收与挖潜增收。

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1、制定统一规范的《废旧物资销售发票和废旧物资收购发票管理办法》。对纳税人、纳税行为、纳税地点、免税货物范围、废旧物资经营性单位免税资格认定、虚开代开应该承担的法律责任、基层税务机关的征管操作程序和操作行为等进行明确、规范，遏制纳税人的虚开代开行为，避免国家税收流失。

2、实行废旧物资回收单位在收购环节代征上一环节税款制度。由于销售废旧物资的个体经营者比较分散，销售工业下脚料的企业又不愿意开具普通发票，为了便于管理，减少税收的流失，主管税务机关可以结合所属企业实际情况，委托废旧物资回收单位在收购环节代征上一环节税款。国税机关应当按照《税收征管法》的规定和要求，与废旧物资回收单位签订《委托代征税款协议》，颁发《委托代征证书》，并监督指导废旧物资回收单位建立《大宗废旧物资供货业务登记簿》和《委托代征税款登记簿》。废旧物资回收单位自行开具收购发票给销售方时，应在开具的发票备注栏内准确注明代征税额，并及时登记《委托代征税款登记簿》。

3、基层税务机关应建立对废旧物资回收单位和利用废旧物资的一般纳税人实地监控评估机制。对收购额或销售额变动异常、开票量或购销支付异常的单位进行重点核查，并建立相应的核查纪录。对指标异常企业及时约谈举证，企业无法做出合理解释且其供货人（收款人）不能出具供货证明的，主管国税机关应首先暂停供应发票，收回现有结存发票等重要资料，并及时移交稽查部门处理。经查实确有虚开废旧物资发票行为的，除依法处罚外，立即取消其免税资格。

一、废旧物资收购发票仅限于回收经营单位向城乡居民个人（不包括有证或无证的个体经营者）和非经营性单位收购废旧物资时使用；向个体经营者和非经营性单位以外的单位收购的废旧物资，应按规定向销货方索取其他合法发票，不得开具收购发票。不按规定使用废旧物资收购发票的，视同财务核算不健全，一律不得享受增值税优惠政策。

二、回收经营单位跨县（市）异地收购废旧物资，货物未运回机构所在地的，不得开具在其机构所在地领购的收购发票。外出经营未超过180天的，由回收经营单位向其机构所在地主管国税机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（以下简称《外管证》），凭此《外管证》向收购地县（市）国税机关申请领用收购发票。

三、回收经营单位在异地收购并在异地销售废旧物资的，必须向销售地县（市）国税机关出示《外管证》和《外出经营货物报验单》（以下简称《报验单》）。属增值税一般纳税人的回收经营单位，需要向购货方开具废旧物资专用发票的，经销售地县（市）国税机关在《报验单》上确认签章后，回机构所在地补开。销售地县（市）国税机关未在《报验单》上确认签章的，回收经营单位不得开具废旧物资专用发票。需要向购货方开具废旧物资普通发票的，凭《外管证》向销售地县（市）国税机关申请领用普通发票。

四、主管国税机关要加强对回收经营单位的管理。一要严格税务登记制度，加强户籍管理。二要实施分类管理，加强税源分析和动态监控。税源管理部门应适时了解企业生产经营、成本核算、购销变化、资金结算、发票填开使用等情况。重点对企业的发票开具、货物流动、资金流动等情况进行监控。三要加大纳税评估工作力度。税源管理部门要按季对回收经营单位实地核查，并定期实施评估。对发现的涉嫌虚开、代开废旧物资专用发票的，要及时采取相应措施，按规定移交稽查处理。

五、同一市内跨区收购废旧物资的，其废旧物资收购发票的使用和填开由市级国税局自行规定。

我国非经营性国有资产管理体制存在问题及对策 篇7

关键词：高校门面房,经营性管理,问题,对策

近几年来, 高校在经济快速发展、环境不断变化以及经济结构优化的背景下, 经营性资产门面房在类型、分布以及数量上不断得到增长。经营性资产门面房在多数高校中得到广泛发展, 且在很大程度上为实现学校多项事业提供了发展需求。但是高效经营性资产门面房在管理方面仍旧存在一系列问题, 严重阻碍了高校经营性资产门面房的发展。

一、高校经营性资产门面房管理存在的问题

(一) 资产门面房承租人任意更改经营内容

从高校经营性资产门面房管理的实际情况来看, 多数高校经营性资产门面房承租人于合同期内出现随意更改经营内容现象, 且更变的店铺招聘以及经营内容并未及时向学校的相关部门反馈, 致使多数高校对经营性资产门面房的使用情况不了解。同时随意更变的门面房招牌不统一, 使得经营性资产门面房的招牌悬挂杂乱, 严重的影响了高校门面房的整体美观, 且无法体现出资产性门面房在租赁方面的系统性以及规范性, 且给高校经营性资产门面房的有效管理带来一定阻碍, 在很大程度上不利于门面房的统一性管理及长远发展。

(二) 资产门面房承租人任意扩增经营面积

在高校经营性资产门面房的实际管理问题中, 部分资产门面房承租人私自对门面房予以分隔, 将原本供应一个招牌的门面分成多个门面悬挂多个招牌, 并开展多样化的方式营业, 以达到经营效益得以大幅度提高的目标。另一部分资产门面房承租人或经营者通过签订数份合同的方法将门面房成功租赁, 并未经学校相关部门的同意私自打通来扩大门面房的经营面积, 通过扩增经营总面积来实现经营品种和经营数量逐渐增大的需求 (1) 。

(三) 资产门面房承租人擅自转包门面经营

现阶段, 高校经营性资产门面房除存在任意更改经营内容和随意扩增经营面积问题外, 还存在承租人擅自转包门面房问题, 主要表现为承租人在经营场地出现变更、寻求租的差价利益以及经营意向出现转变等因素情况下, 将原先租赁成功的门面房转包给他人, 并从中获取门面房转包差价利益。同时部分承租人在存留所需门面房面积时将多余门面房再出租, 通过收取分割租赁租金来满足其自身上交学校所需的租金金额, 以此来降低自身的经营成本, 提高经营收益。擅自转包门面房经营在一定程度上致使门面房经营过程中产生不必要的麻烦, 例如门面房破坏的费用分摊、门面整修以及合同到期租金和租用等问题 (2) 。

(四) 资产门面房的合同管理方式存在盲区

由于高校的发展速度比较快, 校区的建设并不是在一个地域进行更新改建, 所以门面房的数量众多, 分布较为广泛, 导致门面房的合同管理存在一定的盲区。比如说, 在许多学生学习与生活的区域都会有门面房存在, 但是相对其他的而言就显得比较分散, 这样就导致门面房在签订的合同规定期间内可能出现违规的现象, 从而导致高校对这一模块的管理上存在一定的问题。此外由于每一个门面房签订的合同起始时间与有效期有所不同, 管理人员对这一方面资料的整理也存在较大的工作量, 使得门面房在到期或者收取租金时造成一定管理盲区, 导致高校的利益遭到亏损, 进一步影响高校对门面房的管理。

(五) 资产门面房的日常管理项目不全面

在高校经营性资产门面房的日常管理的项目并不是很完善, 而且受到不同因素的影响, 使得这一管理很难达到预期的效果, 造成整个高校门面房的管理不够合理。租赁方在管理期间的日常管理并没有按照相应的规定去执行, 在很大意义上造成了门面房在管理的质量。根据相关数据研究表明, 很大一部分的承租方表示, 除了两者签订合同时两者出现过, 其他情况下租赁方式不再出现, 导致门面房的管理不够完善。

二、高校经营性资产门面房管理的对策

(一) 加强门面房承租管理工作

在高校的区域内, 经营性资产门面房管理应该成立专门的管理部门解决一系列的问题。比如说, 加强门面房承租的问题、在承租期间发生的突发情况以及怎样有效的对这些商铺进行管理等等。加强门面房承租管理工作不仅仅有助于增加高校在管理方面的能力, 而且在很大意义上方面了更多的学生与教师。因此, 学校在成立相应的管理部门的职责就是明确自身的职责所在, 规范管理人员日常管理以及签订相关合同等问题, 并且做好监督工作以及投诉等售后管理事宜, 从而增强管理的有效性。

(二) 建立完善的门面房管理模式

建立完善的门面房管理模式可以借鉴其他高校的管理模式, 也可以针对自身学校的特点进行创造性的改变, 从而达到增强学校多门面房的管理。同时高校可以通过制定管理门面房的的规章制度, 而且要通过一定的方式进行宣传, 自身内部建立一个监督制度, 外部接受投诉等, 这样就能全面有效的完善门面房管理模式, 使得高校园区内的门面房可以真正成为经营性商铺。另外相关部门制定的管理制定应当围绕着学校的实际发展情况以及消费水平, 科学的设置管理机构与租赁的明细、统筹规划 (3) 。

(三) 强化门面房租赁合同的管理

高校与承租方商议之后, 承租方决定租赁高校的门面房, 高校应当与承租方签订相应的合同, 规定租赁方的义务和权利, 明确承租方的权利与义务。这样能够更好地强化门面房租赁期间发生的突发情况进行依法处置, 增强高校对这一区域的管理可避免不必要的麻烦。此外, 高校应该在签订的合同内明确规定在租赁期间承租方对门面房的使用用途, 不得随意更改, 如果承租方在租赁期间所从事的商业影响着高校教育事业的发展, 高校有权收回该门面房。

(四) 加强门面房承租后的监管力度

在门面房出租之后, 高校的相应管理部门应该加大对门面房的监督管理力度, 从而增强对门面房管理信息的掌握。比如说, 建立一项定期的巡查制定, 并且不定期的对门面房的卫生情况以及现场进行清查, 对不合符规定的经营门面房进行处罚或者查封, 或是对门面房现有的情况进行一个通报, 让更多的学生对这些门面房的信息进行了解。此外, 对违反签订合同内容的装修要及时的进行整治, 私自转包这一情况进行严肃处理, 并定期对门面房的安全情况进行巡查。

(五) 优化门面房承租的项目管理

对于高校作为一租赁方, 在很大程度上要很好的维护门面房的周围环境建设, 优化门面房的项目管理。比如说, 对门面房周围的道路进行科学的维护、绿化等、加强租赁方与承租方之间的协调, 合力打造一个优美的生活环境, 扩大门面房经营性环境的建设影响, 增强门面房与整个校园相和谐。高校有义务在一个适宜的地点建设一个比较好的门面房, 并对门面房的项目管理进行合理的规划与管理。此外。在增多门面方承租项目管理的同时, 更应该提升高校门面房不同的租赁层次。

三、结语

加强对高校经营性资产门面房管理问题的分析并提出相应的解决措施, 使得高校经营性资产门面房的管理取得了一定成果, 有效的提升了学校的办学条件、丰富了师生的物质生活、方便了学校科研成果的转化以及提高社会学校的服务职能。但是在对高校经营性资产门面房进行管理中需注意加强对承租人的管理, 通过增强承租人对门面房的管理能力来提升经营性资产门面房的收益, 实现承租方及学校的整体经济及社会效益。

注释

11 尤丽娟.高校经营性资产门面房管理存在的问题及对策[J].高校财经, 2012, (9) , 第105-107页.

22 陈冬妮.高校经营性资产管理公司财务管理问题与对策研究[J].财务管理, 2013, (4) , 第41-45页.

我国非经营性国有资产管理体制存在问题及对策 篇8

（一）缺乏参与国际竞争的比较优势

当今在国际市场上竞争十分激烈，中小企业要开拓国际市场就必须要有一定的实力和比较优势。然而，我国中小企业在这方面的优势明显不足，主要表现在规模、人才、资金和技术等几个方面。

第一，整体规模分散，企业间缺乏协作。我国中小企业广泛分布于一般加工业、运输业及服务业等各个领域，本身规模又较小，规模经济不明显。这样既制约着自身积累的增加，也难以整合出适应现代产业结构的规模较大的企业集团，不利于开展国际化经营。而且在我国中小企业出口过程中，同行业中小企业之间的竞争仍主要依靠“价格战”，这种短期内的效益比起长期恶性竞争所导致的损失来说，简直就是微不足道。

第二，人才的严重匮乏。国际化经营需要具有多种技能且通晓国际惯例的高素质、复合型经营管理人才。而由于领导者自身素质欠缺和人才引进障碍等原因，我国中小企业这方面的人才的严重缺乏，这已经成为制约我国中小企业国际化发展的重要瓶颈之一。

第三资金不足，融资困难。企业的运行缺少不了充足的资金，因此，资金是中小企业国际化经营所必须要解决的问题。由于受到规模的限制，中小企业可以用来进行投资或经营的资金非常有限，再加上外界因素导致的融资渠道窄，融资困难等原因，中小企业拓展国际化经营一直都受到资金不足的束缚。

（二）缺乏完善的企业管理机制，思想观念滞后

国起步比较早的一部分中小企业是在半计划、半市场的状态下成长起来的，而这种体制也引发了一系列的问题，如公司法人治理机制还不完善，在管理体制上存在先天不足等等。而且这些企业的观念也过于陈旧，不适应企业国际化发展的需求。主要表现在以下几个方面：

第一，国际化经营的信心和动力不足，缺乏开展国际化经营的战略眼光。我国国内市场十分广阔，短期内大部分中小企业都有发展的空间，同时由于国际市场竞争十分激烈，且风险较大，因此，很多国内的中小企业便安于现状，“居安”并不“思危”。即使有部分中小企业有较为长远的目光，但是企业的经营者也很少刻意地了解企业生存的外部环境，不注意国际市场上供需结构的变化，更谈不上在国际市场上开展营销活动。

第二，缺乏品牌观念。市场竞争在很大程度上是品牌的竞争，中小企业要想使自己的产品在国际市场上站稳脚跟，有长远的发展，就必须树立有竞争力的产品品牌。我国中小企业在跨国经营中，大多是以贴牌生产进行生产，也就是我们通常说的贴牌生产。企业只能这种方式的生产中获得低廉的加工费，并没有太大的利益和发展空间。

（三）從事国际化经营的形式较单一，海外投资的项目规模过小

我国大部分中小企业都以商品贸易的形式参与国际经营，而且海外投资意识也不强。而那些已有海外投资项目的企业，又多以窗口式的销售公司为主，生产型企业较少，同时，项目规模也很小。

二、我国中小企业国际化经营对策

我国中小企业能否成功开展国际化经营，针对上述问题中小企业进行国际化经营针应有以下对策：

（1）提高自身的专业化程度，实行利基战略。所谓利基战略是指，企业为了避免在市场上与强大的竞争对手发生正面冲突而受其攻击，选取被大企业忽略的、需求尚未得到满足、力量薄弱的、有获利基础的小市场作为其目标市场的营销战略。利基战略是一种以专业化为基础的复合战略。

我国加入WTO后，很多企业都选择了拓宽市场和全球化营销的战略。我国企业不仅要承受跨国公司在中国本土带来的竞争压力，而且还要冲出国门，到国外市场与外国公司竞争。中国企业进入国际市场，并不只是与当地公司争夺市场，还要与其他公司争抢份额。企业拥有比较优势，才能在激烈的竞争中生存下去，否则势必会走向灭亡。因此，根据我国企业整体实力处于劣势的实际情况，借鉴国外中小企业在自己处于弱势期间采取的策略累积的成功经验，在现阶段我国中小企业国际化经营中采取利基战略是明智的选择。

（2）培养自身的技术创新能力。当今国际市场上的竞争，实质就是生产力和综合经济实力的较量。科学技术水平、产品技术含量和技术标准都决定着竞争的成败。我国中小企业要想改变低层次技术模仿的模式，就要以国际市场为导向，在生产经营的各个领域进行创新。[3]例如，积极引进技术和人才，加大资金投入发展产学结合等等。既要充分的利用科技创新来发展高新技术产业，又要头脑灵活、融会贯通的利用高新技术去改造传统产业。要积极的利用新技术、新工艺，采用新材料，响应国家节能减排的政策，设计制造出新型产品，提供新的服务项目，通过实现产品和服务的差别化来满足复杂多变的市场需求。同时，还要加强质量监控，逐步提升自身产品的质量标准并与国际标准实现接轨。

（3）构建完善的信息网络，发展电子商务。在当今这个迅猛发展的信息化时代，现代信息和通讯技术成为了中小企业利用全球市场的主要的手段，中小企业应当利用这些先进的手段，迅速打开国际市场。

首先，企业必须建立强有力的商业信息系统网络，以便及时并准确的掌握各国经济、市场等方面的真是情况，将参与国际竞争的主动权握在手中。其次，应当大力发展电子商务，即在国际互联网上采用数字化方式进行国际商务活动。相比其他方式，电子商务针对中小企业的特殊状况，提供了一个完善的交易平台。它可以节约交易时间，降低营销成本和交易费用，减少复杂的出口贸易环节，有利于中小企业及时地以较小的代价将产品推向市场。

中小企业可以采用以下三种方式的联合经营：一是选择大企业为自己的贸易核心企业，从而成功实现国际化经营；二是通过与其他中小企业的横向联合，采用集团化外推战略，共同进行国际化经营；三是与外商开展合资或合作，借此提高自身的国际竞争力。

总之，我国中小企业必须转变观念，加强自身的经营管理体制，积极的致力于创新改革，尽快与国际实现接轨。同时，还要发挥自身柔韧性特点，提高生产效率，使自己更具国际化发展的竞争优势，最大限度的获取经济全球化带来的利益。

参考文献

[1]李凡.我国中小企业国际化的S W O T分析[J].商场现代化.2008（6），总第542期.

[2]吴时舫.中小企业国际化经营六策[J].企业改个与管理.2005（6）.

[3]胡艳，杨利宏.论中小企业技术创新动力机制模式[J].科技进步与对策.2000（4）.

[4]徐青.我国中小企业国际化经营问题与策略探析[J]. 改革与战略.2012（4）