企业审计部工作总结

企业审计部工作总结（精选8篇）

企业审计部工作总结 篇1

2018年企业财务审计部工作总结

2007年企业财务审计部工作总结2008-01-19 15:52:50第1文秘网第1公文网2007年企业财务审计部工作总结2007年企业财务审计部工作总结(2)文章标题：2007年企业财务审计部工作总结

2007年是****集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成2008年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：

一、2007年财务审计工作的简要

回顾

（一）财务方面的工作

1、切实加强财务管理

财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。

2、强力整顿财经秩序

根据集团公司财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，围绕市局“规范行业经营行为，促进****行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，认真开展财务自查工作。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。

3、加强资金管理的作用

为了规范****集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效

率，促进集团健康发展。为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。

4、增强财务服务意识

2007年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。

为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了****集团的财务制度。

为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

5、预算管理得到稳步推进

我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好2007年全面预算工作积累了经验。

6、充分利用税收政策

（二）审计方面的工作

1、全面迎接国家审计

2、财务的审计、监督岗位

3、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

4、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求

（1）继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充

分发挥财务管理的职能作用。

（2）全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。

（3）加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。

二、存在的问题

2007年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：

一是需要加大制度建设的力度；

二是加强对分、子公司的财务管理；

三是财会人员的整体业务水平仍有待提高；

四是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。

三、2008年财务审计部工作的初步思路

2008年是我司的关键年，如何提

高企业财务管理，提升经济运行质量，对我司的长远发展至关重要。从财务审计部角度，我们认为主要从以下几个方面开展工作：

（一）增强服务。

一是加强对各分、子公司的服务。

二是加强对集团公司领导服务。

三是加强对上级主管部门的服务。

四是加强对相关职能部门的服务。

（二）加强管理。

一是加强制度建设、总公司制定基本制度、分子公司根据其特殊性制度相关制度，报总公司财务部审批，加强制度执行情况的检查。

二是加强对资金管理。管理好各个环节，并坚持灵活运用原则，确保在规范的前提下，充分发挥资金时间价值。

三是加强财产管理。坚持每2007年企业财务审计部工作总结

企业审计部工作总结 篇2

2006年2月15日,财政部发布了39项企业会计准则和48项注册会计师审计准则,这标志着适应我国市场经济发展要求、与国际惯例趋同的企业会计准则体系和注册会计师审计准则体系正式建立,也是我国会计审计发展史上新的里程碑。

(一)引入重大错报风险

新审计准则正式引入“重大错报风险”概念,其指财务报表在审计前存在重大错报的可能性,要求注册会计师在设计和实施审计测试前必须适当地评估重大错报风险,而不能未评估重大错报风险就盲目进行审计测试:也不能像以往那样所谓稳妥地简单设定重大错报风险为最高水平而直接实施更广泛的实质性测试。从审计角度来看,重大事件实际上就是重要性概念。由于现代企业规模的扩大,交易数量的急剧增长,注册会计师不能保证将财务会计报告中的所有错报都揭示出来,只能揭示具有重要性即影响股价或者投资者决策的错报。可见重大错报风险概念实际上就是对重要性原则在风险模型中的具体运用。当前我国上市企业由于可能被ST、退市或急于摆脱ST恢复上市,面临筹资压力、大股东操纵董事会等状况,管理层进行舞弊的可能性更大,需要特别关注重大错报风险。

(二)固有风险与控制风险进行合并

传统审计风险模型要求注册会计师通过评估固有风险和控制风险综合水平来控制可接受的检查风险。但在假设不存在相关内部控制的条件下,单独评估认定固有风险有显见的难度。由于忽略对固有风险的评估,注册会计师往往不注重从宏观层面上了解企业及其环境,而直接进行控制测试和实质性测试,容易犯只见树木不见森林的错误。同时传统控制风险的评估是按账户余额或交易类别所涉及的认定进行的,在风险模型中其无法与会计报表层次的固有风险相匹配,只能与账户余额或交易类别层次固有风险的评估相匹配。因此,把固有风险和控制风险作为模型因子,只能用于账户余额或交易类别,不能形成整体的宏观认识。会计报表审计的风险主要来自于管理当局舞弊的风险、员工舞弊的风险和错报的风险,三种风险共同组成重大错报风险。将固有风险和控制风险合并为重大错报风险后,使得注册会计师对风险的识别和控制有了更清晰的对象和内容,便于指导实务中的操作,而且充分体现了审计过程中整体和局部、战略和战术的区别和联系,逻辑上也做到了严密合理。

(三)进行重大错报风险评估

在新审计准则下,在评估重大错报风险前,注册会计师必须先了解被审计单位及其环境,目的是识别和评估出财务报表重大错报风险,进而设计和实施进一步审计程序。注册会计师应从以下方面了解被审计单位及其环境,以评估重大错报风险:类别、账户余额、披露和相关陈述具体认定层次的风险,包括传统的固有风险和控制风险。认定层次的错报主要指经济交易事项本身的性质和复杂程度发生的错报、企业管理当局由于本身的认识和技术水平造成的错报以及企业管理当局局部和个别人员舞弊和造假造成的错报。在确定特别风险时应考虑风险的性质、潜在错报的重要程度以及风险发生的可能性,特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关。由于与重大非常规交易或事项相关的风险很少受到日常控制的约束,注册会计师应当了解客户是否针对该特别风险设计和实施了控制。如果管理当局未能实施控制以恰当应对特别风险,注册会计师应当认为内控存在重大缺陷并考虑对风险评估的影响。作为风险评估的一部分,如认为仅靠实质性程序获取的证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平,注册会计师应当评价客户针对这些风险设计的控制并确定其执行情况,同时考虑所依赖的相关控制的有效性。

二、新审计准则下企业审计风险的规避

注册会计师审计风险的规避是多因素、全过程的系统工程,需要采取多层面的风险规避措施。

(一)完善企业治理结构

促进完善审计客户的企业治理结构是降低审计风险的有效途径。完善企业治理结构和机制,这是从根本上杜绝上市企业造假的前提,也是约束企业内部人败德行为、防止其侵害中小股东利益的有效手段。而形成有效的企业治理结构最终取决于产权制度的优化。严格按照现代企业制度的要求,吸收国外经验,结合我国国情,解决好一股独大的问题;降低国有股在企业资本中的比重,进一步进行股权分散,促进国有股与法人股在资本市场中的自由流通,实现股东、股本多元化,都是优化产权的有益之举。为此我国上市企业应建立董事长与总经理的分离机制,充分发挥董事会的监督职能:完善独立董事制度,独立董事以其独立身份可运用议事权和表决权制止不符合企业利益的行为,在董事会中形成一种内部制衡力量,一定程度上可弱化企业内部人控制的情况。

(二)完善企业内部控制

任何企业的控制都存在于一定控制环境中,控制环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实施的效果。一个良好的控制环境应包括经营管理的理论、方法和风格,组织结构,董事会,授权和分配的方法,管理控制的方法,内部审计,人事政策和实务。我国企业内部控制制度建设尚处于起步阶段,应该说在过去和将来的一段时间按现行模式制定有关制度,并规范企业内控行为是必要的。但是在相关条件成熟时,可以依据我国国情,吸取国外内部控制模式的精华,并将其与企业经济业务紧密结合起来,建立起一套适合我国国情的内部控制措施。

(三)加强注册会计师职业道德建设

我国注册会计师职业道德准则体系,应由职业道德基本准则、职业道德具体准则和职业道德裁决指南构成,需尽快出台后两部分规范,以解决当前注册会计师审计行业存在的职业道德问题。注册会计师职业道德意识愈强愈容易实现自律,强化质量控制意识,促使注册会计师认真执行事务所质量控制的各项政策和程序,坚持会计和审计原则,对自己的社会责任有正确的认识。在不断加大注册会计师法律责任的背景下,加强注册会计师职业道德建设,有利于更好地满足社会公众期望,以降低审计风险。

(四)完善审计风险保险制度

2000年7月14日和20日,深圳市注册会计师协会、上海市注册会计师协会分别与中国平安保险企业签订“注册会计师执业责任保险”协议,开创了我国注册会计师执业责任保险的先河。目前审计风险保险制度尚在萌芽阶段,在国内保险体系中还未形成成熟的险种,应加快审计风险保险制度的建设步伐。这不仅是承担审计风险的需要,而且也是完善我国市场经济运行机制的需要。

(五)强化注册会计师的行业监管

首先应明确财政部对注册会计师行业监管职能:突出证监会作为证券市场上会计监管的最高行政机关身份,使之与财政部共同监管,提高政府监管的功效;还应理顺财政部与中注册会计师协会之间的关系,使注册会计师协会真正成为自律性组织,发挥自律性组织行业监管的技术优势,在效率和专业上对政府监管加以有益补充,这样监管各方会在审计市场上形成了一种监管合力。同时应加强对监管人员的培训和和改善聘任条件,在提高现有人员专业素质和水平的基础上,吸收更多的高素质人才加入监管行列。并且维护资本市场的正常秩序需要监管机构有足够的人力和物力资源,加大对监管机构的投入是有效监管的另一重要保证。

企业审计部工作总结 篇3

【关键词】经济新常态；问责制；充分运用；审计问责

一、审计问责制及其重要性

问责制（英文名称是Accountability System）由来已久。是指问责主体对其管辖范围内各级组织和成员承担职责和义务的履行情况实施并要求其承担否定性后果的一种责任追究制度。首先，它区分了责任，是谁的责任谁来承担；其次，它重点追问的是负有直接领导责任的领导者，只拿具体责任者问责；第三它追究的是具体问题的过错，不问功劳苦劳，不搞将功补过，是真正的赏罚分明。

1.审计问责是新时期国家治理、经济新常态及企业管理的内在要求。

党的十八届四中全会确定了依法治国方略。《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》第一次明确提出实行终身责任追究制度，对决策严重失误或者依法应该及时作出决策但欠拖不决造成重大损失、恶劣影响的，严格追究行政首长、负有责任的其他领导人和相关责任人员和法律责任。

习近平总书记、李克强总理等中央领导对中央企业审计整改工作作出重要批示，要求审计工作要敢于和善于发现问题，要全面深入整改，切实解决问题，对突出和严重的问题依法依纪严肃查处，对普遍存在的共性问题举一反三，总结规律，从体制机制上研究对策措施，强化监督检查，促进企业健康发展。

2.审计问责是企业步入现代化管理的内存要求。

引入问责制，是企业步入现代化管理的内存要求，是建立现代化企业制度的保障，实现制度管理的制度化。它促进企业强化“硬管理”和“软管理”。审计问责是企业问责制构成的有机组成部分。

二、审计问责制所处的现状

1.审计问责不到位导致审计问题整改不深，削弱了内部审计的权威性。

审计的终极目的不是为了惩治哪个人（员工），是为了改善组织的管理，为组织创造价值服务。不可否认，通过立法等形式，内部审计的独立性、权威性得到了一定维护，但实践中，审计问责却很少运用，问责的选择主要取决于管理层的意志，且常常受制于文化传统等多重因素的制约。

2.审计问责缺乏完善的机制和有效的手段。

目前，我国很多企业尤其是中小型企业，并未意识到内部审计问责的重要性，甚至对内部审计问责的理解存在诸多误解。很多企业内部审计开展业务多，而内部审计后机制缺乏、不完善或有效性低下；特别是对内部审计问责理论提法多，实践中有效运用的少。尚未建立一套行之有效的机制。企业内部审计发现的问题，很多都是人员责任问题，一些严重的或带有倾向性的问题如果不加以问责，就不能在效纠正错误，将导致内部控制失范。

三、如何强化内部审计问责

随着改革的向前推进，触及的矛盾将越来越深，遇到的挑战将越来越大，各种阻力将越来越多，必须加强审计监督，促进公司各级领导干部强化“公转”意识，增强凝聚力、向心力和执行力，保证公司党组各项决策部署落实到位，严格遵守国家各项财经法纪，严格执行公司各项规章制度，有效保障各项改革的顺利推进。

1.审计问责要紧紧围绕企业内部控制规范来实施。

企业内部控制规范体系赋予内部审计机构行使内部监督的权力，明确指出：企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。

内部审计在这个时候必须站出来，责无旁代。及时认真梳理组织存在管理风险，随时提醒管理层，哪些经济业务的制度未建立，或制度存在缺陷，或制度执行遭遇干扰等情况，并提出加强控制的建议和措施，解决权力制约的问题，从而校正原有的内部控制体系以适应新的要求，化解新的风险。

2.审计问责要及时制定问责文件。

（1）确定问责事项。通过内部审计发现的重要风险或问题，在进一步核实后，及时报管理层，通过审计委员会（或审计联席会）会议，征求管理层建议，是否实行审计问责以及问责。

（2）规范问责程序。①内部审计在发现重要风险或问题时通过审计要情专报、审计重大事项报告等方式及时报告管理层，并进一步核实，同时报审计委员会（或审计联席会）会议经管理层决策，为审计问责做好准备。②报经企业员工奖惩委员会会议确定。③以企业通报形式开展问责，同时，监察部门要被对问责人员开展廉政约谈。④人事部门要将问责材料纳入相关被问责人员个人档案。

3.充分保证被问责人的申辩和申诉权。

4.加强审计问责制度体系建设

经济新常态下，内部审计要以问题和风险为导向，重点关注关键领域和关键环节，把重大经营决策、重大经营风险、重要管理事项、重点控制环节和大额资金使用作为审计工作重点，揭示存在问题和薄弱环节，提出解决问题、化解风险的建议，促进各单位认真执行上级决策部署，做到令行禁止，同时及时修正企业各项管理制度、流程、岗位职责，以应对经济新常态下的新风险。

5.营造审计问责文化

在国家层面上，我们看到，问责制通过十几年的发展，已经充分运用起来了，随着国家全面依法治国的全面深入推进，问责制也必将进一步发挥其重要作用。

针对采购业务、资产管理、销售业务、工程项目、合同管理、新兴的业务外包等，内部审计对业务层面内部控制设计和运行情况进行审查和评价。

四、结论

审计问责并非内部审计最终的监督手段，根本目的是对组织内部控制的发展起促进作用，通过管理层启动审计问责推动企业控制环境治理，提升企业人员管理责任问题最终得以有效整改落实，增加企业决策执行力，提升企业管理水平，保障企业价值。

参考文献：

企业审计工作制度 篇4

第一章 总则

第一条 为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据国务院审计署（1985）审研字217号文《关于内部审计工作的若干规定》，结合我厂的具体情况，特制定规定，作为审计工作的依据。

第二条 根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性，进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。

第二章 任务和范围

第三条 审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行，保护国家财产，强化企业管理，为提高经济效益服务。

第四条 审计工作的范围：

（一）厂部各单位的方针目标的可行性；

（二）基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性；

（三）专项工程的大、中修项目的计划，概算、预算和决算的合理性、合法性；

（四）财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况；

（五）固定资立报废的合理性；

（六）材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法；

（七）厂部及各单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性；

（八）确定离或改任的经济管理人员和中层干部在任职期间经济责任情况；

（九）制定或参与研究制定工厂有关规章制度及检查其执行情况；

（十）办理审计员会和上级审计机关交办其他事项，配合上级计机关对本单位进行审计。

第三章 机构

第五条 成立厂审计委员会，并逐步完善以专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。审计委员会由厂长、总会计师、纪委书记等人组成。厂长任主任，总会计师任副主任。其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等方面比较复杂的审计项目进行研究处理。

第六条 计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用法律、强制手段，对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。

第七条 根据审计工作的特点和我厂的情况，聘请若干名有财务、工程技术、设备管理等方面特长的基层职工为兼职审计员。其主要任务是为审计室提供生产经营管理等方面的信息，协助审计室对本单位的审计和交流审计工作经验。

第八条 根据审计工作的需要，经过厂长或厂长授权人批准，可聘请临时审计员，参与某项审计工作。

第九条 审计室在业务上受到审计机关的指导，并向其报告工作。

第四章 职权

第十条 审计工作的主要职权：

（一）有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案，查询有关的文件、工艺设计图纸和资料；

（二）有权参加有关的会议；

（三）有权向有关单位和人员进行调查，并索取证明材料；

（四）有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见；

（五）对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经厂长批准，有权采取封存其帐册和冻结资金临时措施，必要时提出追究有关人员责任的建议；

（六）有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计委员会报告，必要时向上级审计机关报告。

第五章 程序

第十一条 审计工作的主要程序是：

（一）根据审计委员会的意见和审计工作计划，制定审计方案，然后向被审计单位发出审计通知书，三日之后由两个或两个以上的审计人员进行审计；

（二）对被审单位如实提供的资料进行审计，审计终了，及时写出审计报告，在征求被审计单位的意见后，报送厂长批准，对于复杂的审计项目，由审计委员会进行仲裁，再发出审计决定，被审单位必须；

（三）被审单位在收到审计决定后如有异议，可在十五日内向审计委员会或上级审计机关提出申诉；审计委员会应在接到申诉后三十日内作出处理，对不适当的处理决定予以纠正，申诉期间，原审计决定照常执行。

第六章 奖惩

第十二条 对忠于职守、秉公办事，客观公正，实事求是，有突出贡献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风有功人员都应给予表扬或奖励。

第十三条 对阻挠、破坏审计人员行使职权的，打击报复检举人和审计人员以及拒不执行审计决定，甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者予必要的处分，严重后果的要移交司法机关惩处。

第十四条 审计人员泄露机密，以权谋私，玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、纪律处分或依法制裁。

第七章 附则

第十五条 本规定如有与上级颁发的计法规相抵触的，应以上级审计法规为准。

企业财务审计工作总结开头及结尾 篇5

【篇一】企业财务审计工作总结开头及结尾

20XX年，在领导的支持和帮忙下，我与单位同事的团结协作，以求真务实的工作精神，较好的完成了各项工作任务，取得了的必须成绩，现就20_个人工作状况总结如下：

一、认真完成会计核算工作，及时上报各类会计报表。

1、认真做好了会计核算工作

（1）完成了日常财务报销、工资以及各项补贴的发放。处理好日常会计事务等基础工作，是财务管理的重要环节。20XX年，我严格按照“预算制度”有关规定，年初制定了各科室的财务支出预算工作按进度按日期给予各部门资金支出，年底编制各部门财务决算并及时将各项业务定期与财政、银行进行对帐，严格按照资金支出进度合理使用资金。

（2）本着对单位领导、同事负责的态度，我科按要求及时向缴纳了职工的各项保险。20XX年全年，及时交纳各项保险万元。其中：为_名职工办理退休养老保险_万元。

（3）20XX年，完成了为名在职工办理住房公积金缴纳工作，全年共为名在职工缴纳万元。

（4）制定了内部会计帐务处理规章制度及管理工作办法，加强财务内部管理，对各项经济业务手续的审核认真细致，严格把关，并能够及时与部门预算比较，对不合理的开支拒绝办理。

（5）加强和完善国有资产管理，20XX年，为防止我办的国有固定资产的管理出现问题（如固定产明细记录不完整），我们升级账务软件将过去单一的固定资产管理升级为多样式的管理，为固定资产的使用和管理打下更好基础。

（6）对会计资料进行了整理，将相关会计档案进行了整理入档，使我办会计工作向标准化、规范化更进一步。

（7）根据财政部颁布的新事业会计制度。按财政局要求所有20XX年会计业务处理务必执行新的会计制度，由于文件下达较晚造成了工作重复。为此我加班加点的进行会计的业务处理，及时准确进行了相关数据上报。

2、及时完成了上级有关部门下达的各项任务

（1）按照市财政局的要求对固定资产账等银行往来账款进行了逐笔核对并进行了账务调整及上报工作。同时，按照审计制度对拨出的各项资金进行了严格的审计，现审计工作基本完成。

（2）按财政有关编制预算精神，结合我办实际支出状况，经认真研究测算，按规定时间完成了20_年预算上报工作。

二、保障正常经费的下拨，用心争取资金，提高资金使用效益。

20XX年在我办领导的大力支持下，用心加强与市、区两级财政的协调工作力度，将我办每年财政预算经费由20XX万元争取到10万元。目前，20XX的经费都已按进度到位入帐。为了能够有计划的安排好和使用好资金，在保证机场办工作正常运行下，财务管理方面，尽力减少不必要的开支，用心挖掘节约潜力。在日常办公时，充分利用网络办公系统，减少纸张的流通及其他物质的消耗。透过节约挖潜，取得了较好的效果，同时响应了建设节约型社会，节约型政府、节约型机关的号召。

三、用心参加业务培训，适应新形势的要求。

近年来，市、区财政局加大了预算管理改革力度，不断推出改革新举措。今年将固定资产纳入财政“固定资产动态管理”等。改革给会计工作带来许多新变化，这就需要不断地学习才能适应新形势的要求，为此，我用心参加财政局组织的各类业务培训。按照“学习制度化、资料个性化、形式多样化”的要求，针对我办财务特点专门购买了《事业会计制度》、《会计实物操作》《经济学基础》等书并写了读书笔记，透过学习提高了自身业务素质和业务技能。

四、参与和开展了重大项目工作。

20XX年是我起步的关键一年，年内同时展开了多个项目，为保障各项目顺利进展，我先后参与和进行了_前期论证及_论证相关工作，先后为_选址、x建设规划等项目办理了账户的开户与撤销工作。同时，按照专款专用的原则建立会计账簿进行会计业务的处理工作等等。

五、今后的工作计划

20XX年，我将继续在领导的指导和关怀下做好财务收支核算工作和财务管理工作，具体如下：

1、加强政治、法律知识的学习要有针对性的学习一些有关经济法律知识的学习。如《会计法》《经济合同法》等。

2、做好财务计划管理，加强财务计划执行状况的分析和控制，加强财务事先参与决策工作从源头上做好财务管理工作，为领导决策带给有用的决策信息。

3、加强会计的核算和工作，认真按照会计准则和会计制度严格审核会计原始凭证及记账凭证，杜绝一切不合理的开支，继续加强对严重超过预算的各项支出进行严格控制。做到收入、支出科目细化控制到三级科目，并加以认真进行分析。

4、继续与财政局、税务局协调20_年财政拨款事宜和社会保险“五险”，以及残疾人保证金交纳工作；继续做好社会保险费及住房公积金核定、缴纳工作。

5、按时提取工会经费，职工福利费和个人所得税工作，及时交纳职工医疗保险和税金。

6、在对各项目和专款的使用中，要严格按照“专款专用”的原则，对各个项目资金的使用进行监督和管理配合审计部门做好资金的审计工作。

7、认真完成领导和上级部门布置的各项工作任务。

总之，在过去的一年里，我虽然取得了一些成绩，但在财务分析、沟通协调潜力方面，距离上级业务主管部门、领导以及单位同事对我的要求还存在必须差距，工作缺乏创新精神，针对这些问题，我会在20_年进一步加以提高和改善。

【篇二】企业财务审计工作总结开头及结尾

20XX年以来，我们财务审计科在上级各部门的关心支持和正确领导下，围绕年初制定的目标任务，坚持团结协作，任劳任怨，努力工作，尽力完成了上级部门及领导交办的各项任务。具体有以下几个方面：

1、认真学习，提高综合素质。工业系统财务工作涉及面广，工作任务重，服务对象多，但我们财务科全体同志没有因工作忙而放松对政治理论及业务技能的学习，而是严格要求自我，进取参加上级部门及经信委组织的政治学习和各项政治活动。并能结合自身的工作岗位特点，认真学习贯彻《会计法》和国家有关财经法规，依法履行会计核算和会计监督的职责。遵纪守法，热爱本职工作，维护国家利益，保证财产资金安全，平时能结合形势，加强财务知识及新会计制度、新会计准则的学习，提高综合素质以适应工业经济发展的需要。

2、认真审核汇总报表，提高会计信息质量。能认真细致、及时地做好近40家企业的财务报表汇总和上报工作，为了确保报表的全面、准确、及时、清晰，对所有的基层报表一一进行认真审核。发现问题及时与企业联系，指出差错，耐心指导，对个别报送不及时的单位，总是不厌其烦的催报，力求资料的完整性，为领导和上级决策供给了依据。

3、合理编制收支预算，及时报送财务收支信息。为了合理编制经信委各部门（全额行政、参照公务员管理的行政、全额事业、自收自支事业、企业性质人员等等）的收支预算，我们按照上级财政部门及经信委领导对会计预决算的要求，既要总结分析上预算执行情景，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本有关政策（调资、工改等情景）及本系统收取管理费企业的经济效益等相关情景对预算的影响，使预算更加切合实际，领导心中有数，利于操作，发挥其在财务管理中的进取作用，平时月、季、年及时做好机关的财务结算工作，按时报送财务收支信息。

4、进取筹措资金，确保机关工作正常运转。从经信委的整体情景看，人员性质多样化（公务员、行政、全额事业、自收自支事业、企业等性质），资金渠道也多样化，有财政拨款、有补助收入、有管理费收入等，我们根据委里的自身特点及领导要求，进取筹措资金，异常是总公司的收入来源，主要是收取企业的管理费，随着改制的不断深入，本系统大部分企业公转民营，加上部分企业受市场行情影响，资金困难，面临倒闭、破产，从而增加了收取的难度。加上招商引资力度加大，使许多外地大型企业参与控股，也使我们的管理费收缴增加了难度。但我们根据领导的要求，针对企业的实际情景，与企业领导协商，采取沟通，了解、多跑、多讲、多磨等办法，在经信委领导的大力支持下，以及各科室部门的关心和帮忙，今年较好地完成了收取任务，确保了机关工作的正常运转。

5、认真执行财务制度，做好科内日常工作。听从领导指挥，服从领导安排，严格执行财务制度，认真、细致、准确地做好会计核算工作，按规定分类（经信委行政、三电办、总公司、中小企业服务中心、节能中心等几块）报销支付各项费用，加强现金管理，保证现金安全。定期做好与各银行的对帐工作，每月按时上缴各项基金（养老金、公积金、医保、税金），定期去人事局保险处拨付离退休人员的工资，定期寄付遗孀生活费，定期对固定资产及往来帐进行清理、核查、登记，（今年配合办公室对装修后的固定资产，包括办公桌椅进行一一进行登记，分类入帐）并按会计部门要求进行帐务处理。平时科内工作从大局出发，做到分工不分家，互相合作，齐心协力，在认真完成本科工作的同时，能尽力配合其他部门做好蓝天海公司的破产清算、金源公司的改制、钢管公司的破产清算、安全经费的收付、国有资产的清查、设备的处置、解困资金的拨付、职工身份置换、财政税务工商等综合部门的协调以及企业公积金的归集、信访等工作，进取完成领导和上级有关部门交办的各项任务。

6、配合做好融资担保科的工作。按照省开行的要求，每个季度提前筹集资金，认真细致地做好几千万资金的结息、付息工作，每个季度按时做好财务核算及年终的审计工作，及时供给季度会计信息。今年上半年配合融资中心办理了省行几千万资金的贷款手续，并将资金委放到相关企业，最近又协助担保公司准备了省里要求上报的多种整顿资料以及减资、验资等材料。

7、抓好困难企业的内审工作。内部审计工作也是财务工作的一项重要资料，这一工作时间紧、要求高、政策性强、也容易得罪人，但我们财务审计科在领导及纪检部门的支持下，每次都圆满地完成了任务。今年我们按照审计部门的内审要求和规定，对印染厂、塑料厂，等企业进行了财务收支内审，经过内审我们根据审计事实，一是对企业有关情景进行客观公正的评价。二是严肃财经纪律，及时调整帐务，提出整改措施。三是指导他们按财务制度设置帐户，合法合理使用资金，认真规范记好各类明细帐。四是出具了详细的书面报告，为领导了解情景、正确决策供给了依据，真正发挥了财务监督的职能。

8、做好会计培训工作及财务管理工作。今年三季度我们配合财政局做好“财务管理促进年”活动的宣传发动，对列统企业进行了财务管理工作的抽查，并针对抽查情景提出了提议和要求。今年我们还配合财政局会计科举办了多期培训班，上岗培训达20人次，继续教育达266人次，扬州财政专题讲座达30人次。我们还利用年报会等时间让企业财务科长互相交流、取长补短，学习内部管理经验，使企业财会人员既增长了业务知识，也为做好财务工作起到了促进提高作用。

综上所述，今年我们虽然做了一些工作，但距离改革发展的需要和领导的要求还有差距，主要表此刻：一是与企业和相关科室之间沟通不够深入；二是对困难企业的内审工作重视不够；三是服务企业方面缺乏主动性；四是报刋信息方面仅满足于完成任务，没有做到超额完成很多。

【篇三】企业财务审计工作总结开头及结尾

20XX年财务中心将在继续严格执行原各项财务制度的基础上，针对不同的经营机制制定和完善相应的财务制度，规范财务行为，加强财务核算和财务监督，在完成集团公司日常各项财务核算工作时，进一步加强财务管理，严格审核报销凭证，坚决执行审批程序，有效控制各项费用开支，为领导及时提供有关财务信息。具体工作有以下几个方面：

首先在年初完成上年决算和审计工作，做好帐务结转工作。根据集团公司总体经营目标和任务做好当年财务预算，合理安排，实行科学预算，有效控制各项费用的不合理开支。为一年的工作打好基础。

由于门票收入由景区调入集团，要同税务机关积极协调，做好帐务及企业所得税调整工作。由于_已结束，在年末对全年已发生的业务进行调整难度非常大，有大量的业务需要从年初开始调整，我们决定先自行查账调整，待中介进入后，邀请国税、地税相关人员共同参与，一次完成此工作，以求调整后的帐目能满足审计、税务各方面的要求，经得起以后各相关部门的检查。

在4-5月主要任务是作好_的企业所得税汇算清缴工作，深入研究税收政策，加强税收法规的研究和学习，加强与税务部门的联系和协调，避免因政策法规理解不透给公司造成损失。

在五月末完成新门票的印制工作，保证门票调价后的正常销售。此事已同安图邮政局一起与省地税相关部门进行了协调，省地税已承诺能够保证门票的印制和使用。

在日常工作中要加强对各级库存票据、现金的核查清点，增加清查的次数和力度，以及时发现问题、堵塞漏洞、避免损失。在门票、发票的交接领用及销售环节，从严从细，完备交接领用手续，认真填制交接记录和门禁系统信息，杜绝漏洞，明晰各岗位责任。每天的销售票款等各项收入，要确保及时足额存入指定帐户，以保证资金安全。

在年底之前要提前做好财务决算的准备工作，及时清理应收款项，盘点各项资产。提前同各部门协调，能在当年处理的费用一定要当年处理，在以免年终决算后影响当年的绩效考核和来年考核指标的确定。

在年终决算后，协助集团领导和相关部门做好各子公司的经营业绩指标考核工作。

加强资金管理，统一调配，根据集团总部及各公司的工作计划安排和财务预算，科学合理地调控使用好各项资金，充分发挥资金利用效率，保证集团各项工作的顺利进行。

在会计人员管理方面，结合集团公司财务工作的实际，以更好的做好财务工作为目标，进一步明确各会计人员的岗位职责，真正发挥核算、监督、管理的职能。加强会计人员的业务培训，注重工作效率，提高会计人员的整体核算水平，引导财务人员加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理利用相关优惠政策为集团增加效益。

在原有财务制度的基础上，根据集团公司财务核算的新要求，进一步健全和完善财务管理制度，严格财务人员核算管理，制定完善的内部财务规章制度，使财务工作有一个更加规范、完善的制度环境。加强对票务、现金的监管力度，堵住漏洞，保证资金安全，定期对各子公司各项财务工作进行自检，尽量减少财务工作的错误和漏洞，发现问题及时处理。

企业审计部工作总结 篇6

一年来，我局纪检监察审计部按照上级的工作要求,围绕**发展目标和**工作思路，严格执行《审计署关于内部审计工作的规定》和《内部审计准则》，积极探索内部审计工作，较好地完成了各项审计任务，现将2010年内部审计工作总结如下：

一、因势利导，成立内部审计专职机构

为了强化管理监督，发挥纪检监察与审计的监督合力，今年三月，我局将内部审计职能从财务部划归纪检监察部门，单独设立纪检监察审计部作为机关的一个职能部门。新部门成立后，明确了部门职责，配备了相应的专业人员，制订了纪检监察审计工作计划、逐步完善内部审计工作制度和工作指引，对全局所有经营项目进行重新摸查建档，建立台帐，根据生产经营管理情况，确定当前重点监察、审计的项目和范围，有计划开展监督检查工作，使内部审计工作走向常态化，监督指导职能得到了进一步的强化。

二、领导重视，做好各项审计工作

局领导对新成立的纪检监察审计部给予了充分的重视和支持，明确内部审计的宗旨是监督指导、查错纠弊、促进管理，要以高度负责的精神，正视问题，积极整改。今年以来，在上级领导的正确指导下，共完成了*个审计项目，其中：经理离任经济责任审计*项，工程项目内部控制制度审 1

计*项，各项规章制度清理*项，“小金库”专项清理*项，充分发挥了内部审计工作的作用。

1、做好工程项目的自查审计工作。为了进一步加强对工程项目的管理和监督，根据《**内部审计工作规定》，我局纪检监察审计部分别对**工程、**工程等*个项目，进行了内部控制制度执行情况审计。审计主要依据公司提供的相关合同、协议及**财务提供的会计账册、会计凭证和其他我们认为必须提供的会计资料。审计过程中发现，大多数工程基本都能按照**相关规章制度进行管理，但在合同管理和工程项目部基础资料管理等方面存在着一定的问题，项目预结算和成本控制方面还存在薄弱环节。审计检查后，纪检监察审计部按程序提出了整改意见，并要求其限期整改，并将整改情况作专项报告。

2、做好离任领导干部的经济责任审计工作。我局纪检监察审计部坚持“有离必审”和“先审后离”的方针，今年分别对*位调职的领导干部开展了离任经济责任审计。审计主要依据被审单位提供的会计账册、报表等资料，采用抽查和访谈相结合的方式，以各项经济指标定量分析、群众意见反馈为基础，对离任同志在任期内的工作绩效情况、内部管理情况和个人廉政情况等方面，进行客观评价。经过审计，绝大部分被审领导干部比较重视财务管理和人员管理，基本能完成局下达的各项经济指标。同时也发现有些被审单位，财务基础工作还不太规范。通过经济责任审计，客观评价了二级单位离任经理的工作业绩，进一步增强领导干部的责任意识，也为考核和任用干部提供了参考依据。

3、做好专项审计工作。纪检监察审计部对目前运行的**管理制度进行了梳理，认真查找制度缺陷，并对归口的机关管理部门提出了制度修改意见和建议，要求重视制度建设和管理，对不适应实际情况的制度加以修改和完善，力求建立健全科学、严密、配套、有效的制度体系。还根据**ISO9000管理体系的要求，检查各项管理制度的运行情况，补充和完善各项管理流程，减少管理漏洞，降低管理风险，保证企业管理处在有效的受控状态。确保制度的贯彻落实，形成按制度办事、靠制度管人的制衡控制机制。

三、总结经验，不断推进内部审计工作

1、领导的重视与支持是做好内部审计工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。局领导对审计工作倍加关注，对审计的组织、人员的调配予以大力支持，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。

2、健全的审计机构、合理的人员结构及知识结构是做好内部审计工作的基础条件。在局领导的高度重视和帮助

下，审计机构得到完善，办公条件得到改善，工作效率明显提高。审计工作是一项政策性强、涉及面广、专业技术要求高、工作难度大的工作。现在我局纪检监察审计部共有专业审计人员*名，其中中级会计师*名，高级政工师、经济师*名，另外今年又新引进了审计专业应届本科毕业生*名。合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展，为我局审计工作的长远发展奠定了坚实基础。

3、内部审计要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合企业实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为企业经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

四、见几而作，发现问题，解决问题

在过去的一年中，虽然内部审计工作取得了一定的成绩，但仍存在着一些不足之处，主要表现在：一是由于纪检监察审计部毕竟是一个监管部门，部分二级单位对本部门的监管有一定的抗拒心理，因此对部门开展工作有一定的防备，不利于部门对情况的全面准确掌握；二是部门人手欠缺，工作量大，对二级单位以及工程项目监督检查的覆盖面不够广；三是事前审计较少，审计监督略显滞后，往往是某些工程项目出现问题才去审计，未能很好地做到防患于未然；四

是部分工程项目情况复杂，整改难度大，容易导致内部审计执行力不够。

针对以上存在的问题和困难，我局纪检监察审计部经多次商议讨论，明确提出了以下解决方案：

1、加强纪检监察审计部在企业的宣传力度，提升审计服务的功能，通过扩大审计项目，解决存在问题，减少经营风险，提高经营效益，扩大内部审计的影响力；

2、有计划地完善部门人员配置，适当增加人手，加大对二级单位和工程项目监督检查的覆盖面；同时加强审计人员专业培训，提高内部审计专业水平。

3、加强事前审计，主动发现问题，严格控制不良势头。

4、加强事后审计，及时召开审计结果通报会，密切跟踪整改进度，定期与相关负责人交流整改情况。

五、乘势而上，提出2011内部审计工作设想

1、建立具有权威性且服务于企业的内部审计体系。首先，应当还原内部审计的权责，即明确内部审计向企业最高权力机构负责，建立运作规范的审计体系。其次，在企业内部应当加强内部审计的独立性，提高其地位。只有将审计部门置于企业中有最终权力的部门领导之下，才能避开企业内部各级领导层利用行政、经济手段对内部审计工作的干扰，内审的权威性和独立性才能得到充分的保障。

2、内部审计手段向多元化发展。如果内审部门能够把审计的思路从查找现存的错误，转向为查找业务工作中的风险点和可控制点，从事后追踪转为事先和事中的监督与防

范，这样不仅可以在宏观上控制风险，节约审计成本，且能通过对企业经营提出合理化建议，发挥出现代审计的指导作用，使审计工作向高层次发展，使内审部门真正成为受企业各级管理人员欢迎的“智囊”。

3、建立内部审计激励机制。对内部审计人员的工作进行监督、考核和评价，肯定成绩，并进行适当奖励，能够增强审计人员的成就感，有利于激发审计人员的工作热情。同时，建立内部审计激励机制，有利于内部审计部门负责人制定本部门人员需求、人员培训和发展计划，也是人员任命和提升的基础。

总之，在今后的内部审计工作中要继续贯彻“依法审计、围绕中心、突出重点、不断创新”的工作方针，不断改进工作方法，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。

加强企业内部审计工作初探 篇7

企业内部审计工作已经成为目前我国企业日常工作中的重要部分,也是检查企业日常工作质量和提高工作效率的重要内容,同时内部审计还为企业进一步改善管理工作提出建议,对于企业的发展有着不可替代的作用。

1.1企业内部审计是适应经济发展要求的表现

企业内部审计工作随着社会和经济的发展也处在不断发展的过程中,加强企业内部审计工作是适应经济发展要求的表现。 从20世纪40年代开始,发达国家首先提出了内部审计的概念, 不过当时的审计范围还比较小,主要在财务领域运用,后来经过不断的完善和发展逐步扩展到其他领域,而且内部审计的作用也在不断增加。21世纪以来企业内部审计作为市场经济条件下的一项重要工具,在保证我国经济顺利发展方面起着不可忽视的作用,所以加强企业内部审计是符合经济发展潮流的工作,也是适应经济发展水平的重要表现。

1.2企业内部审计有利于加强风险防范

风险敏感度分析是企业开展内部审计工作的起点和基础, 在确定内部审计的具体内容前,审计工作者除了要对备选内容相关的风险类型进行评估之外,还要清楚地了解企业当前存在风险的程度。在目前的企业内部风险管理之中,风险管理已经逐步成为内部审计工作的一项新内容。审计工作者进行审计工作首先检查各部门的内部控制制度,对于采购、生产、销售、人员管理、财务等各个方面的内容查找其中存在的漏洞,并发现其中存在的风险,对于存在风险的内容及时更正和调整,将损失降到最低。此外,内部审计工作能很好地帮助企业查找企业管理在细微环节上存在的问题,也越来越受到重视。

1.3企业内部审计是做好内部控制工作的重要方法

企业内部审计对于评价各部门内部控制工作成效起着重要的作用,因为评价各部门制度的执行情况以及控制原则是否符合企业和部门实际发展要求,必须由专门的人员来进行,这时内部审计工作就被提到了重要的位置。内部审计需要审计师对于企业已经制定的管理规章制度、办法进行收集掌握,并对相关人员进行调查,运用专业的审计调查分析方法,对内部控制工作的正确性进行科学的测试。由于内部审计工作变得越来越重要,所以企业的内部审计机构也需要单独设置,并且有权对其他各部门的工作进行调查和审计,这样有利于内部控制工作充分发挥作用,并促进内部控制工作的发展和完善。

2我国企业内部审计存在的问题

2.1内部审计机构设置不合理

尽管企业内部审计工作越来越受到重视,其发挥的作用也越来越大,但依然存在较多的问题。目前,我国很多企业没有设置独立的内部审计机构,通常是在财务部门下面分设审计组织来进行审计工作,受财务部门的领导,这种内部审计机构的设置大大制约了审计工作的开展。众所周知,如果审计不具备较强的独立性就根本无法发挥审计的基本职能。企业是否具有独立的审计部门,是评价审计机构设置是否合理的重要标志,只有把审计机构作为一个独立的机构单独设置,并赋予审计人员超然的地位和权限才能发挥其作用。

2.2内部审计人员专业知识匮乏

内部审计工作是在国外首先发展和完善起来的,在我国确立市场经济制度之后才逐步被引进国内,所以我国开展审计工作的时间还很短,相关人员的培养和培训制度还不够完善,这就造成了现在从事审计工作的人员素质参差不齐,给审计工作带来了很多的阻力。审计工作不仅需要专门的审计知识,还要涉及会计、经济、管理以及很多具体的专业知识,对于审计人员的要求也很高,但我国现在审计人员的素质根本无法满足审计工作的发展要求,很多工作开展只是走形式,并没有真正地起到作用,所以我们要重视审计人员的培养工作,组建我国的审计师队伍。

2.3内部审计领域过于狭隘

审计工作是一项独立的工作,并不同于以前的财务工作,而我国很多企业和单位往往把审计作为会计的一部分,导致内部审计领域过于狭隘。其实审计的领域很宽泛。造成这种现象的原因归根到底是内部审计的独立性较弱,没有自己独立于其他部门的工作空间。如果企业内部审计工作不够独立,审计工作就不可能达到理想的效果,内部审计的领域也不可能得到拓宽,所以首先应该保证内部审计工作的独立性,然后再扩宽内部审计工作的领域,逐步将审计工作真正落实和开展。

2.4相关审计法规不健全

任何工作要想做到合理规范,都必须要有规章制度以及相关法律依据。企业内部审计工作正处于发展期,更需要有相关的审计法律法规来进行约束和规范。我国关于审计方面的法律虽说也制定了一部分,但是涉及内部审计过程的许多细节问题依然没有法律来进行详细规定,导致一些审计工作游离于法律之外,甚至对于出现的一些问题很难用现有法律手段进行处理。所以,我国相关审计法律法规工作需要得到重视并逐步完善,为审计工作的发展提供支持。

3加强我国企业内部审计工作的方法

3.1完善审计机构设置

完善审计机构其实主要就是满足审计工作独立性的要求, 将审计部门单独设立并赋予其实际的权利和职责。因为内部审计是审计工作的核心,而审计部门的地位又是顺利开展审计工作的保障,保证内部审计工作的独立性要求审计机构不仅独立于其他部门单独设立,而且有权对于任何部门进行工作的调查和审计,保证审计部门的权威性。只有这样审计机构人员在开展审计工作时才能减少阻力,也能保证审计工作的效果不受干扰, 真正找出企业发展中存在的问题并分析提出合理的建议。简单来讲,完善审计机构设置,就是要提高审计机构的地位,审计机构地位越高其开展工作就越顺利,取得的成效也就会越大。

3.2提高审计人员素质

审计人员的素质直接影响着审计工作的质量,审计人员素质较低就会导致审计工作徒有其表,不能真正落到实处,近年来,也出现了很多审计人员违背法律和道德,利用审计工作的特殊地位从事违法行为。提高审计人员的素质,主要应该从3个方面进行:1加强审计人员的职业道德素质培养,因为道德素质是决定一个从业人员能不能做好工作的根本元素,只有提高审计工作人员的道德素养,使其拥有良好的工作态度,才能保证审计人员尽职尽责工作;2提高审计人员的职业技能素质,需要对专业素质进行培养,进行专门的培训,保证相关人员具备审计工作所需要的素质,保证审计组织人员结构的科学性和合理性;3要建立严格的审计人员资格选拔机制,审计人员必须通过国家统一的资格考试,取得审计师资格之后才能上岗。

3.3拓宽内部审计领域

由于审计工作是从财务工作中细分出来的新部分,所以审计工作有很多与财务部门的工作重复的内容,需要扩宽审计领域,摆脱其他部门的制约。

审计工作不应该局限于财务会计领域,而应该涉及企业管理经营的所有方面,除了会计领域的内容之外,还需要加入一些新的内容,不但要考核财务指标,还要考核非财务指标,不仅仅是静态的考核,还要有动态的考核,不仅是经营审计,还要过渡到管理审计,总之,要从防范企业风险的角度,加强企业内部审计。

3.4建立健全企业内部审计法规体系

健全的企业内部审计法规体系是保证审计工作正常运行和良好发展的关键内容,必须制定符合我国审计工作实际的法律法规,进而完善我国的审计法律体系。企业内部审计的发展需要政府、社会以及企业各方面的共同努力,虽然政府和社会的主要作用是监督、监管与培训等内容,但这些都是企业内部审计法律体系不可或缺的部分,需要高度重视。除此之外,最重要的内容就是做好企业内部审计相关的具体法律法规的制定,从审计工作范围、准则、原则以及常见问题指导等层面做出详细规定和规范,确保相关法律法规能够覆盖到审计工作的每一个层面。

关于企业内部绩效审计工作的思考 篇8

【关键词】 企业 绩效 审计

政府绩效审计是为了保证国有资金以及公共资金在分配上能够满足最大化效益的原则。企业内部也需要实行绩效审计工作对企业内部的资金使用和业务流程进行监督和评价，保证企业的经济活动能在合理的成本范围内获取最大的收益。企业内部绩效审计工作有三个层次的目标：首先，对被审计部门是否经济、高效地执行相关政策进行独立的审计检查。其次，评价审计部门以及审计对象实现其目标的程度以及所造成的影响，以报告的形式交给上级主管部门。第三，发现并分析被审计对象经济业务活动中的不经济性以及浪费行为产生的原因，并找出相应的解决办法，指导被审计单位或者部门走出资源配置欠佳的困境。基于以上目标，开展企业内部绩效审计工作具有十分重要的意义和作用。

一、企业内部绩效审计的概念以及作用

1、绩效审计的概念

绩效审计在国际上并没有统一的定义，我国大部分学者认为绩效审计是“以独立的审计机构或审计人员，利用专门的审计方法，依据一定的审计标准对被审计单位的业务经营活动和管理活动进行审查和调查，收集和整理有关的审计证据来判断该单位的经济性、效率性以及效果性”。企业内部绩效审计就是通过内部审计部门对企业其他各个部门的成本和业务流程进行监督和检查，以科学的方法和标准评价审计对象的绩效，并促进相关部门的整改工作。

企业内部绩效审计作为一种高层次的审计活动，具有以下几点特征：第一，审计范围的广泛性。绩效审计的对象不仅包括财务会计部门，还包括采购、生产、销售、物流等各部门。应用范围也较广，除了对被审计部门的经济业务活动进行审查，还要对其他非经济范畴的管理活动进行监督。第二，审计过程的延续性。企业的某些经济活动是一个长期的持续性过程，其效益和影响可能要通过一段时间之后才能表现出来，对于这类项目和活动，要对其经济活动的滞后性效益进行审查。第三，审计方法的多样性。审计对象的多样性决定了审计方法的灵活性。传统的财务审计方法有：顺查法、逆查法、详查法以及抽查法等，现在多采用分析法、统计法、论证法以及评价法等对审计对象、审计目标制定不同的方案。

2、企业内部开展绩效审计的意义

近些年来，现代企业管理制度和理念在国内外有了很大的发展，企业在经营过程中越来越注重先进的管理方法的引进，尤其在激励机制以及内部审计和内部控制方面取得了很大的成绩。企业开展内部绩效审计是提高企业经营管理水平、合理优化资源、提高企业的经济效益和社会效益的主要措施和途径。第一，企业内部绩效审计是提高经济效益的需要。企业在运营的过程中有些部门在资金的使用上存在着经济性差、浪费现象严重、资金分配不合理等问题，通过开展内部绩效审计工作，对被审计部门的经济活动以及成本和费用的发生进行严格的审查，就会激励各部门自我控制积极实现资金的最大效益，从本部门做起为企业实现战略目标积极做出调整。第二，企业内部绩效审计是优化资源配置的需要。资源的有限性决定了应该以最大化资源使用为分配原则。其中资源包括经济资源、人力资源以及自然资源；绩效不仅包括经济绩效，还包括社会效益。第三，企业内部绩效审计是履行国家全面审计的职责所在。我国审计法规定：企业的审计部门和机关要对企业内部的财务状况、盈利状况以及合法性进行监督和检查，但是在实际的操作过程中企业往往只重视企业财务状况的发生忽视了效益型的审计，所以有必要加强和完善企业内部绩效审计工作。

二、企业内部绩效审计实施过程中存在的问题

1、审计部门独立性不足

从我国近几年企业绩效审计方面的实践来看，审计部门的独立性是影响审计效果的重要因素。企业的某些行政活动、工作过程中存在的短期行为以及部门利益和行政级次利益发生冲突的时候，直接影响审计部门执行过程中的独立性。

现行审计体制独立性不足主要体现在：第一，企业领导重视程度不足。领导人的治理理念直接影响企业的经营方向和效果。有些企业认为审计工作花费的人力、物力以及财力是很大的，比如：审计人员的人力成本、审计工作对其他部门正常工作的影响等，为了节约经济成本和时间成本，缩减了审计部门的工作，甚至没有设置单独的审计部门。第二，绩效审计经费的约束。有些企业在设置审计职能岗位时尽管在组织结构上表现出了独立性，但是审计人员的工作以及审计工作所需要的经费仍需要财务部门的审批和审核，两个部门存在着相互制约的关系，影响了审计部门的独立性以及在工作过程中的准确性。

2、审计人员素质未能适应绩效审计发展的需要

绩效审计是一项专业性很强的工作，审计人员不仅要有过硬的专业素质，更需要有职业道德做后盾。如：审计人员不仅要对各个部门的工作内容、工作属性和特点、业务活动有较为熟悉的了解，并且对相应的财务、会计、审计等相关知识有较为深刻的掌握，这是对审计人员的技术要求和专业要求非常严格。公平、公正、廉洁，这是审计人员最基本的职业道德，是保证审计结果准确的基本条件。但是，审计人员在工作过程中并没有完全表现出应用的素质，主要表现为：审计人员的知识背景参差不齐、结构较为单一、缺乏训练有素的综合性人才。随着社会上不良风气的影响，一些审计人员没有抵抗住诱惑而做出违背职业道德的事。

3、绩效审计评价体系不够完善

相关法律法规以及企业内部的规章制度对绩效审计工作的评价细节并没有十分明确清楚的做出规定，这使得在审计的过程中工作人员无法依据准确的原则和规章制度做指导，评价结果也缺乏可信度。另外，内部绩效审计的对象存在很大的不同，评价指标体系的设定需要与各个部门的业务流程和成本费用紧密结合，这是一项复杂的任务，大部分企业基本上忽略了部门之间的差异性，在评价指标的设定上趋于同质化，这也是影响评价结果的重要因素。

三、完善绩效审计的建议

1、完善绩效审计相关的法律法规

要把绩效审计的工作落实首先要从最基础的法律法规部分着手，详细规范绩效审计的目标、程序、方法以及策略等，保证绩效审计的工作有据可依，有法可依。完善相关法律法规主要包括两方面的内容：第一，做好绩效审计的有关立法工作，明确审计工作的法律地位，使得绩效审计有法律制度的规范和保障。第二，制定和完善绩效审计准则、绩效审计的治理方法，确保绩效审计工作能够以科学的方法进行，使该工作制度化、规范化，并且完善审计相关工作的法律体系，使得审计工作能够切实的落实到实处，真正的对政府以及企业的经营活动进行检查，对不合理的行为给予改正意见，并追究相关责任人的责任。

2、保证审计部门的独立性

保证审计部门的独立性是为了保证绩效审计工作能够有效实施和进行的首要举措，是保证各部门积极配合审计人员工作的必要途径，充分发挥审计部门工作的职能。保证审计部门的独立性可以从以下两方面入手：第一，组织结构上凸显审计部门的独立性。在组织结构以及职能设计时保证审计部门的职能高于其他业务部门，审计部门直接向董事会管理，不受各级经理的行政管制，这就是从部门隶属关系上提高了审计部门的地位，保证了审计部门的独立性。第二，审计部门的经费直接由董事会授权审批，不受财务部门的约束。尤其是设有分公司的集团企业，其审计部门在职能设计上必须高于分公司的职能。

3、建立以经济性、效率性、效果性为核心的内部绩效审计评价体系

尽管绩效审计评价对象的多样性增加了评价指标和标准的难度，但绩效审计评价体系具有系统性、层次性以及计量性等特点，所以指标设定的原则还是一致的，即在把握住大方面的同时，根据各个部门的具体情况分别设定独特的评价指标。经济性指成本的节约性。效率性指投入产出比，以较低的投入获得较大的回报，这就是高效率。效果性指经济活动的最终结果与最初的目标是否一致，如果有差距差多少。

4、加强审计部门的人力资源开发

人力资源整体素质如何直接影响了绩效审计工作的质量。提高审计部门的人力资源现状，不仅能够在审查过程中敏捷地发现问题，而且在处理数据时能够利用科学先进的方法进行统计和分析，提高绩效审计工作的整体质量和效果。提高人员素质可以从以下方面着手：第一，在人员招聘时提高对应聘人员的学校背景、专业知识的考核。第二，在人员培养时可以加强培训，培训的内容要根据被训人员的职位、岗位需要循序渐进的安排。培训手段要结合先进的技术和管理方法，吸取先进企业的审计经验。

5、注重绩效审计过程中的风险控制

审计风险是指审计人员对实质上误报的财务资料可能提供的不恰当的意见的风险。审计风险是客观普遍存在的，我们只能认识和控制风险，只能在有限的时间内通过恰当的措施改变风险存在和发生的条件，降低风险发生的频率和减少风险损失的程度。所以建立完善的风险防范机制是降低风险的最根本做法。首先，审计风险识别。风险管理的第一步就是要识别可能面临的各种风险，由于审计人员精力的有限性，在工作的过程中要将主要资源用在容易引起风险的环节上。其次，审计风险估测。审计人员根据收集到的信息以及实证观察来判断风险发生的概率。再次，审计风险的评价。根据风险估测对风险发生的概率以及可能引起的损失确定该风险是否为可接受风险，如何把不可接受风险通过措施控制为可接受措施以及采取何种应对方案。

四、结语

企业内部绩效审计是规范企业资金使用程序、保证资金安全以及信息安全、完善业务流程的内部管理制度。我国在企业内部审计工作方面尽管取得了很大的成就，但是仍然存在很多不足之处需要继续改正和完善，笔者根据多年的工作经验以及目前企业内部绩效审计的现状提出了相应的意见和建议，希望对今后企业绩效审计的发展和改革起到积极的作用。

【参考文献】

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[2] 叶笃鍫：内部绩效审计程序分析[J].财会月刊，2007（24）.