无现金交易论文

无现金交易论文（精选8篇）

无现金交易论文 篇1

1 项目背景

A国际冷链物流园由中外合资设立,是一个大型国际冷链物流园。物流园一期规划占地约500亩,投资10亿元,未来还可进一步扩大开发面积。该物流园主要侧重于提供食品、农产品以及冷链物流服务。随着中国食品安全意识的增强以及中产阶级的壮大,该物流园建成后更好地满足中国中部地区对于物流服务的需求。本阶段主要建设目标为,以线下交易为核心,应用先进的信息和物联网技术,实现对交易、仓储、运输、结算等作业的一体化管理,初步实现全程、实时、可控、可视化的管理能力。

2 交易系统的需求

为最大限度吸引顾客,方便园区统一化管理及对优质客户跟踪服务,实现快速而安全的交易,园区流通过程中使用统一发行的CPU会员卡进行消费,园区内的交易为非现金方式。该方式能提高服务质量,吸引更多客源,先预存后消费,为运营者带来更多沉淀资金,且能稳定住更多优质用户,筛选优质客户并积累消费数据,利于园区发展规划,减少经营风险。园区内的所有收费服务项目,停车场、超市、餐厅、物业等全部通过会员卡进行,可有效防止损害园区利益的事情发生。

3 交易系统的设计

3.1 运营设计

(1)建立园区制卡中心,进行会员卡制作和初始化。(2)建立会员服务中心,进行会员卡的发放和会员管理。(3)建立会员卡充值、结算网点,进行会员卡充值和余额结算。(4)商户安装交易平台,通过刷会员卡进行所营商品下单购买处理。(5)建立会员卡消费结算柜台,进行会员卡所购买商品的结算和消费交易确认,商品结算费用从一卡通系统中的虚拟货币扣除,不涉及现金交易。(6)园区内布放自助服务终端,方便会员修改个人信息,查询余额、交易明细、商家活动等信息。(7)建立清分结算中心,定期生成结算报表,进行转账、对帐服务等。

3.2 系统设计

3.2.1 设计目标

园区电子商务交易平台以会员为核心,以园区一卡通卡为纽带,形成集身份识别、电子支付功能为一体的园区无现金交易业务模式。

3.2.2 无现金实现方式设计

系统采用非接触CPU卡为介质,集终端接入、交易处理、交易清算、客户服务为一体,为核心业务提供高质量支持。

3.2.3 系统架构设计

无现金交易系统以会员管理为核心,以会员卡为介质,实现园区无现金交易管理。无现金交易系统主要包括会员管理系统、交易管理系统、缴费管理系统、清分管理系统、卡务管理系统和自助服务系统等系统。系统总体架构如图1所示。

3.2.4 系统功能设计

系统功能包括会员管理、交易管理、缴费管理、清分管理、卡务管理和自助服务终端等。

(1)会员管理系统。会员管理中心系统是平台的基础,主要负责会员登记注册、交易查询、积分查询兑换、交易记录统计等。会员注册:实现会员在线登记;会员信息修改:实现会员修改个人信息;会员密码修改:实现会员修改个人密码;余额查询:实现会员查询会员卡余额;记录查询:实现会员查询个人消费、充值明细。

(2)交易管理系统。利用园区的局域网络,通过PDA终端或电脑实现与交易系统后台连接,完成交易信息上传以及交易信息确认。交易下单:会员到商店选择购买的产品,通过终端进行交易下单;交易结算:会员持卡在商铺或到结算处进行交易结算;结算确认:会员持卡到商户处进行结算确认,并进行提货配置;交易查询统计:查询、统计交易记录信息。

(3)缴费系统。交易结算:商铺交易结算管理(结算信息来自交易管理系统);租金结算:商户租金信息收缴结算(租金账单来自营销管理系统);缴费结算:水、电、气缴费结算处理(缴费账单来自物业管理系统);仓储结算:仓储费用结算处理(账单来自仓储物流管理系统);物流运输结算:运输费用结算处理(账单来自仓储物流管理系统);交易日结:提供系统交易、缴费等相关数据每日结算功能,并。提供日结预览、日结统计功能。

(4)清分管理系统。清算单位设置:清算单位的信息管理,包括账户等信息;清算规则设定:设置清算周期,商户(商品)佣金设定;清分对账表生成:提供清分对账表生成及对账管理功能;手工调账:系统按照用户要求兑账,如有出入提供手工调账功能;清分对账表发送:将清分对账表发送给合作银行,委托转账处理。

(5)卡务管理系统。卡务管理中心系统是一卡通平台的系统核心之一,负责卡片的制作、发行、管理。卡片制作:提供卡片制作功能;密钥卡发行:密钥管理卡及交易认证卡发行管理;会员卡初始化:会员卡的文件结构及密钥进行初始化处理,为会员卡个性化发行做好准备;流通卡初始化:交易流通卡的初始化及发行管理;制卡领卡记录查询:查询制卡记录明细;领卡:提供网点操作员领卡功能;退卡:提供退卡功能;卡作废:提供卡作废功能;充值:提供对会员卡进行充值的功能;开具发票:为充值人员提供充值发票;冻结:可冻结可疑卡帐户余额,防止可疑卡消费;换卡:提供会员卡损坏时换卡功能;挂失:提供卡片挂失功能;解挂:提供卡片挂失后解挂功能;补卡:提供卡片遗失后补卡功能;延期:提供延长卡片有效期功能。

(6)自助服务系统。园区布设自助终端,实现会员自助服务功能。会员信息修改:实现会员远程修改个人信息;会员密码修改:实现会员远程修改个人密码;余额查询:实现会员远程查询卡余额;消费记录查询:实现会员远程查询个人消费明细;充值记录查询:实现会员远程查询个人充值明细;园区信息查询:查询商户布局及商品促销等信息。

3.2.5 接口设计

(1)与银行合作接口。银行为园区开立对公账户,负责交易资金管理;与银行谈好佣金比例,并设立佣金账户;委托银行协助清分结算,接口为清分结算对账表。

(2)与人力资源系统接口。为持卡人进行授权,提供持卡人身份信息。

(3)与财务系统接口。为财务提供刷卡交易数据(单笔)、结算数据(单笔)、结算报表(统计报表)。

4 交易系统的实现

系统采用主流的B/S架构,系统集中部署在公司数据中心的服务器上,各业务的工作人员主要通过公司的内部网络,使用浏览器进行访问和数据交互。

因为基于J2EE的应用程序不依赖任何特定操作系统、中间件或硬件,基于J2EE的程序只需开发一次就可以部署到各种平台,本系统采用了J2EE技术。

4.1 技术实现

系统采用分层结构开发和设计,将界面、业务流程、服务、数据分离,实现系统内部松耦合,以灵活、快速地满足业务变化对系统的需求。系统层次结构划分为数据层、数据访问层、业务逻辑层、控制层、展现层及集成接口平台和工作流引擎。技术架构如图2所示。

数据层:实现数据的统一组织、存储和集中管理;

数据访问层:通过数据组件为上层应用系统提供规范、高效的数据存储、转换、操作服务;

业务逻辑层:包括组件及服务,通过组件实现对业务逻辑、数据访问、规则定义、系统管理等的封装,通过服务为系统内部模块及外部系统提供原子服务或组合服务;

控制层:通过控制层实现界面和系统控制,如权限、事务及异常等,并实现组件的生命周期管理等;

展现层:接收并相应用户操作,并向用户反馈结果,业务逻辑由后台处理;

接口平台:负责系统与外部系统的访问和接口调用。

4.2 集成一卡通平台

为了实现无现金交易系统,本系统的支付方法采用了一卡通平台。一卡通平台作为支付系统,实现园区所有人员的消费管理(商铺交易、预存款扣费、停车收费、餐厅和超市消费)、门禁管理(办公楼等关键场所)等功能,实现园区“一卡多用、一卡通行”。

4.3 对接银行系统进行转账

后台系统定时把会员卡交易明细上传到清分结算中心,提供每日各个所属商户消费明细表和资金清算通知单,作为清分结算中心为各个所属商户划拨资金的依据。清分结算中心确认交易系统提供的商户消费统计表后,后台系统通过与银行系统的对接,把商户每日收入从园区销售收入资金帐户划拨到所属商户暂存款帐户。

5 结语

通过对A国际冷链物流园的规划以及需求分析,通过一系列设计以及软件开发、第三方系统的集成,尤其是一卡通平台的集成,完美实现了物流园无现金交易系统的建设。目前该系统正在运行之中,满足了国际化物流园的高要求,不是简单一卡通的刷卡消费,满足了各种业务的交易、消费需要,并且随着园区业务形态的发展,也接入了各种其他交易模式,比如电子秤系统、地磅系统,都融合到本无现金交易系统,得到不断完善,创造了巨大客户价值。

摘要：笔者通过对客户A国际冷链物流园的未来发展规划及系统需求进行分析,对无现金交易系统进行了运营设计、系统设计,并进一步提出了实现方法以及关键技术点,最终满足了客户的需求,为客户创造了价值,客户非常满意。

关键词：无现金交易,一卡通,系统接口

参考文献

[1]傅莉萍,姜斌远.物流管理信息系统[M].北京:北京大学出版社,2014.

[2]国家发改委.全国物流园区发展规划(2013—2020年)[Z].2013.

[3]中国物流与采购联合会,中国物流学会.第三次全国物流园区(基地)调查报告[Z].2012.

无现金交易论文 篇2

有一回，我和爸爸妈妈一起出去吃饭。饱餐一顿后，就到收银台买单。只见爸爸掏出手机对着一个正方形的，由一些黑色小方格组成的东西拍了一下，只听到“滴”的一声后，又拿起手机，点了几下就走了。我很着急:“老爸，你还没付钱呢!”

“不是付了吗?”

“哪有!你玩会儿手机，拍个照，就算付钱啦?”

老爸略带神秘地说:“你呀，我们都进入“无现金时代”啦!”

“`无现金时代`?那是啥?”我好奇地追问下去。

“`无现金时代`，顾名思义就是没有现金的时代，我们只需用手机扫一扫`二维码`――就是那个类似条形码的正方形图案，输入要转的钱及密码，钱就会从你的`口袋`流入另一个人的`口袋`里啦!” 我似懂非懂地点了点头。

这时候，我对于“无现金时代”才有了一些基础的认识。后来，这个认识也派上了用场了――生日的时候，奶奶带我去菜市场挑爱吃的东西。逛完了市场，在烈日下，我的手不一会就酸了，流了许多汗。在手里的菜差点随手心里的汗甩出去。

正巧，路边有一个卖甘蔗汁的阿姨，“奶奶，能不能买杯甘蔗汁啊?”奶奶点点头，径直向摊位走去。

“多少钱啊?”

小贩看了奶奶一眼:“四块”

“啥!人家不是都卖两块吗?”

“哪有，最少三块!”小贩不客气地叫起来，“就赚你五毛钱而已，要吗?微信支付也行。”

我忽然想体验下微信支付，得到奶奶的允许后，我便拿起奶奶的手机，对准二维码一扫，奶奶输入密码，就付款成功了。甘甜的甘蔗汁便落入我手中。

“现在手机钱包这嘛方便，连小摊小贩也用手机银行了，真正的可以无现金了!”奶奶不由的感叹到，并夸我是个跟随时代脚步小屁孩儿。

瑞典迈向无现金社会 篇3

瑞典央行指出, 现在银行或零售商没有义务一定要收现金, 瑞典社会正在最大限度地减少现金使用, 从在街上买一个热狗面包到上网缴税, 都可以刷卡或通过手机短讯支付。就连教堂里都安装阅卡器接受电子捐赠, 减少现金使用率。

无现金也使银行劫案大幅减少, 但网络犯罪却日益增加。据瑞典全国犯罪预防委员会统计, 瑞典网络欺诈案件从2000年的3304起增加到2011年的近2万起。

但瑞典皇家理工学院研究学者艾尔维森提醒, 无现金社会将加剧老人、乡区人民及低收入群体被边缘化的问题。乡村地区及老年人一般都没有或不知道如何使用信用卡, 低收入者大多也没有能力申请信用卡。

欧洲将进入无现金时代 篇4

欧洲央行表示,500欧元面额纸币的流通使用可能给不法行为带来便利。500欧元的纸币成为了濒危物种,但对于某些国家来说,这还不够,因为它们正在准备仅使用电子货币流通,这种转变是裹挟所有人的大势所趋。为什么要迈向无现金的经济模式呢?

据西班牙《万象》月刊报道,因为现金又贵又麻烦,使用不便且不安全。有些职员每天要花四分之一的工作时间清点现金,老板要记录每笔现金的细节,交易负责人要雇专人保护现金的安全,即使是银行,也要花钱收取和分发现金。在通过光纤、天线和服务器任何传递都可瞬时完成的数字时代,现金的流通显得低效且不合时宜。

现金还是罪犯交易的常用工具,研究人员指出,估计有三分之一到一半的美元现金在美国以外流通,相当一部分现金掌握在贩毒集团手中。在欧洲,黑社会的大奖就是500欧元的纸币。英国在2010年就拒绝接受500欧元的纸币,因为在英国流通的90%的500欧元纸币掌握在犯罪分子手中。

此外,美国全国经济研究所的调查指出,现金还会诱发暴力活动。密苏里州从1990年开始使用电子支付之后,犯罪率减少了9.8%,研究人员认为这是因为现金引发的盗窃和抢劫活动减少的缘故。

现金储存和发行的成本也不容忽视,尤其是一两分币值的现金,它们的价值越来越小,往往被丢弃不用甚至根本不流通。一两分硬币自从2002年开始流通,已给欧盟各国政府造成了14亿欧元的损失,其价值却只上升了7.14亿。不少国家已经取消了该硬币的流通。

浅析高校无现金结算系统 篇5

一、无现金结算系统的优点

无现金结算系统指在财务报销过程中, 将原现金收付改为通过银企客户端平台或银行卡进行款项收付的结算方式。结算手段的改变, 将带来如下的改进:

(一) 减少现金周转量

传统的现金收付模式下, 财务部门每日备用金若超过五万元, 需专人提前一天至银行办理预约手续。为确保资金安全, 学校核定的现金库存一般仅限于2 000至3 000元, 出纳人员为方便找零, 库存现金也多为10元、5元、1元的小额纸币, 当师生报销发生在提取备用金之前或是缴纳备用金之后, 库存现金往往无法满足其现金需求, 延长了报销的过程, 增加了其等待时间或携带与保管现金的风险。而无现金结算模式下付款方式改为直接通过银行卡转账, 财务部门不再需要准备大额的备用金, 也不受每日缴现时点的限制, 不论何时报销、报销金额多少, 财务部门均可直接将资金转入报销人员的银行卡中。

(二) 缩短财务报账流程

无现金结算方式下, 报销人员只需等待审核制单、凭证复核两个步骤, 确认经费来源正确、金额无误以及单位或个人结算账号准确后, 便可实现报销资金的直接入账, 银行的实时短信也有助于报销人员核对金额;还款时也只需确认具体还款金额, 即可通过刷卡方式直接转账至学校账户, 凭刷卡签字确认单据并审核制单。可见, 无现金结算缩短了报销人员在财务部门的停留时间, 减少了在出纳岗位的等待环节, 简化了财务报销的流程。

(三) 资金往来划转便捷

传统的现金收付模式下, 单位与单位之间、单位与个人之间、个人与个人之间的资金划转, 往往通过现金、转账支票、汇票等多种方式实现, 特别是银行票据的手工填制过程中, 会出现笔误或开空头支票等失误, 而且资金划转也要经过高校与银行之间、银行与银行之间、银行与对方单位之间等多个环节的流转, 往往资金周转周期较长。而无现金结算模式下, 资金的划转直接在银行网上支付平台上实现, 只要提交授权支付指令或在POS机上刷卡, 便可实现资金的瞬间划转。

二、无现金结算系统使用过程中遇到的问题

无现金结算系统虽具有实时、简便、快捷等诸多优点, 但在工作实践中还存在着以下问题有待解决。

(一) 凭证制单过程中的不确定性

原手工报账模式下, 报销者冲还借款, 一般需经过审核制单、凭证复核及出纳岗缴现还款三个流程, 报销者直接携带现金冲销暂付款项;而无现金报销模式下, 有些学校的报销流程为先刷卡还款, 再凭银行消费签单审核制单, 若存在差额则需再次刷卡或进行无现金转账;有些学校仍按原现金报销的模式操作, 但最终刷卡还款时, 若出现刷多张卡还一笔款的情况, 需对原已复核的凭证重新反审制单, 既增加了报销人员的操作手续, 又增加了审核人员的工作量, 还将对会计档案产生影响。

(二) 银行单据传递的滞后性

原手工报销模式下, 报销者可直接领取现金、现金支票、转账支票或汇票, 审核制单时, 按上述银行单据的存根联直接记账。而无现金结算模式下, 报销时直接通过无现金支付系统电子付款, 银行于事后集中数据, 统一打印相关回单。由于目前高校经费来源渠道多元化, 支出范围较广, 每日的开支数额庞大, 以我校为例, 每天平均凭证数量约为300至500笔, 每年12月份每日凭证量高达600至800笔, 其中约80%的业务涉及无现金结算, 事后传递着大量的银行单据, 严重影响了每日凭证的及时整理和装订。银行单据传递的滞后性, 也影响了教职工调阅会计档案的时效性。

(三) 无现金结算系统数据升级的滞后性

无现金结算系统的各相关银行的信息直接从人民银行数据库中调用, 涉及全国各商业银行的信息, 由于数据量较大, 每次更新数据占用时间较长, 实践中高校财务部门一般采用按月或按季定期更新的方式。而我国商业银行内部每月增设、关停或合并网点的业务较为频繁, 由于信息更新滞后, 可能造成无现金转账不成功, 但由于前台审核人员已无法修正错误信息, 只能通过手工的方式解决。

(四) 无现金结算系统的不稳定性

在无现金结算系统的实际使用过程中也会出现系统不稳定的状态, 造成数据不明原因遗失。若再次执行操作, 则可能出现重复转账的问题;若不再次执行操作, 款项可能始终无法汇达对方单位。在出现结算系统原因造成的转账在途的现象时, 由于款项尚未提交银行, 银行无法出具转账不成功的书面单据, 只能由出纳人员手工出具无法转账的说明, 审核人也据此进行处理, 一旦出现差错, 审核人员与出纳人员的责任难以划分。

三、改进思路

(一) 加强内部控制, 改革会计核算流程

实行无现金结算模式对高校财务内部控制提出了新的发展要求。首先, 从岗位职责划分方面, 出纳岗位的主要职责从现金收付变为无现金结算系统的支付复核, 从每日现金盘点变为无现金支付明细的核对, 支付不成功信息的核对与反馈, 无现金支付系统中银行信息数据的维护等;稽核岗位的职责不再局限于审核制单, 还包括了报销者提供的对方个人或单位信息的资金划转, 对往来款业务的预审核及审核制单;复核岗位对凭证及时复核后, 出纳岗才能授权支付。其次, 从核算流程的角度来看, 在手工状态下未经复核的凭证, 出纳人员可凭纸质单据先行支付, 而在无现金核算模式下必须严格按流程规范进行操作, 未经复核的凭证, 出纳人员无权支付。另外, 还应实现大额支付的授权管理, 对超过规定限额, 如单笔支出超过5万元的款项, 实行管理员用户授权制度。

(二) 改进会计档案的存档方式

无现金结算方式下, 数据通过网络以电子信息的方式传递, 原传统模式下的现金支票、转账支票及汇票等已无用武之地, 高校以支付后打印的确认单为支付依据。由于银行单据传递存在严重的滞后性, 高校若在银行单据传递后再整理会计档案进行装订, 每天将积压大量的凭证, 既增加了会计单据保管的工作量, 也影响了会计档案查询的及时性。为此, 应在会计核算软件中增加银行单据接收确认选项, 方便会计档案整理人员进行逐笔核对确认, 事后收到的银行单据单独以会计凭证号为关键字排序装订, 以本月银行对账明细作为目录, 附于每月底最后一本凭证之后。

(三) 实现无现金结算系统的数据自动更新

无现金结算系统的数据源主要包括两方面:1.本校师生员工的信息。在办理报账结算卡时, 按其在校唯一识别信息, 如教职工按工资号, 在校学生按财务编号作为数据库的主关键字, 辅以学院信息, 双选卡号或工资号信息进行模糊查询, 以提高数据的筛选速度。2.外部单位信息。无现金系统具有保存已处理成功数据的功能, 但当外部单位数据更新时, 系统内原有数据与新数据并存, 在再次提取时容易出现差错, 应在数据库中增加数据自动更新的警示功能, 当提交的数据与原数据库中已保存的数据出现差异时, 自动提示是否保存新数据。无现金支付系统的数据库应预留外部数据自动更新模块, 点击时能够自动更新相关信息。

(四) 无现金结算系统的银行对账功能

无现金结算系统减少了日常现金流量, 却加大了银行对账的工作量。当业务量多时, 采用手工录入的方式对每日的几百笔交易进行对账显然不可行, 需要银行开放数据输出端口权限, 方便客户端及时获取电子版对账单。同时, 银行与高校财务数据之间应设置共同的字段为双方数据匹配对接的关键字, 实现财务系统的自动对账并分析未达款项的原因等功能。

(五) 无现金结算系统软件的升级

无现金结算系统数据的准确性、软件的稳定性、界面的互动性等将影响客户的使用效果, 因此, 软件供应商应根据客户的实际需求不断完善无现金支付系统。首先, 随着技术平台的发展, 软件开发的技术应日趋完善, 实现软件资源的共享, 提高操作系统的智能化。例如实现无现金系统中的信息库与财政国库集中支付系统中的信息库之间数据的共享, 可减化财务操作的工作量;又如可提高操作系统的智能化, 如通过身份证读卡器直接确认是否为本人报销并提取报销人员各项相关财务信息。其次, 在软件实际使用过程中, 一些新问题也将不断暴露, 如内部控制、操作流程及软件漏洞等, 均需要不断进行完善。

对高校“无现金报账”的思考 篇6

关键词：高校,报销流程,“无现金报账”

近年来, 高校规模化发展和多校区管理运行, 对高校财务管理提出了新的挑战, 财务关系的复杂性、财务内容的延伸以及资金来源渠道的多元化, 使财务报销业务急剧增加, 业务处理难度也不断增大, 报账业务量急剧增多, 常常影响了财务部门报账的效率。目前较多高校在逐渐推行“无现金报账”方式, 这是当前高校财务提高工作效率、保证资金安全、优化财务管理的重要途径, 探索和思考“无现金报账”, 进一步抓住财务报销问题的实质, 理清财务报销流程, 正确了解、熟知、接受、优化和宣传“无现金报账”方式, 可以提高财务服务质量。

一、高校财务报销流程的演变及“无现金报账”的变化

基于高校财务业务性质的特殊性, 财务报销模式总体上较为固定, 沿着相对稳定的财务报销流程进行。随着计算机网络技术的发展, 财务信息化建设的深入, 高校财务管理在管理方式、管理手段上不断更新和提高。近年来, 为适应现代高校财务管理环境的变化, 提高财务管理水平, 高校财务在财务报销流程方式上进行了不少的探索和改进。

从高校财务报销流程的演变来看, 传统财务报销流程严格按照财务职责分工和岗位设置, 逐一处理每个业务环节 (见流程图1) 。鉴于核算过程中, 报销人员等待时间长, 黄景文 (2007) 以“网上预约报账”为思路, 将财务报销凭证的编制分离到财务报销人员, 由财务报销人员预先进入财务预处理系统, 将所报销的业务在账务系统中进行初步处理, 再由财务部门审核人员进行核对, 然后进入财务报销流程, 从而减少财务报销人员在报账大厅等候时间 (如流程图2) 。然而, 核算流程的简化, 促使较多的报销人群集中到出纳岗位支付环节, 报销人员难免仍要长时间等待。目前, “无现金报账”则是对此问题的进一步优化和调整。蔡琳 (2009) 探讨了“无现金报账”, 提出将所有现金付款业务通过无现金支付系统 (即学校财务系统与银行系统通过银企端通讯机对接) 将报销款直接转入报销人工资卡或银行储蓄存折之中, 不再通过现金支付来完成的一种付款方式 (如流程图3) 。由此加速报账速度, 确保资金支付安全。

二、“无现金报账”诞生的基础条件

所谓“无现金报账”支付方式, 主要指利用网络技术, 将现有的现金收付或者银行支票支付转变为银行卡 (银行转账) 方式, 完成财务报账程序。“无现金报账”方式简化了报销经办人在现金出纳处领取现金或银行转账流程, 其最大特点在于无现金支付系统, 该系统使得财务系统与银行系统链接, 银行系统可凭凭证编号查询卡的业务金额。总体上看, 采用此种支付方式可优化高校财务报销管理, 提高工作效率。分析各阶段财务报销流程, “无现金报账”支付方式主要源于如下条件:

(一) 会计电算化的发展与成熟。

在计算机技术发展的推动下, 高校财务核算的手工记账方式逐渐被会计电算化所代替, 从记账凭证的编制, 凭证的审核和复核, 会计科目、项目的运用, 报销经费的管理都实现了电算化作业, 使会计信息纸质版成为电子信息, 便于会计信息的保存、传递和查询, 为纸质现金向电子货币过渡奠定了基础。

(二) 网络技术的应用。

近年来, 网络技术在高校财务管理的应用, 拓展了高校财务管理内容和范围, 延伸了高校内部财务管理与相关单位之间的往来职能, 实现了部分财务数据信息的共享功能。目前, 各高校财务与银行单位之间在学生奖贷助学金发放、学生学费代扣代缴、教工工资津贴发放等方面网上业务合作范围越来越广泛。高校财务报销数据信息的网络传递和共享也开始有所涉及, “无现金报账”正是学校财务报销系统与银行结算系统对接, 报销信息共享的应用。

(三) 网上银行支付的推行。

从传统的财务报销流程看, 高校财务报销支付方式主要包括现金支付和银行转账支付两种。目前, 由于多校区财务管理体制的运行, 在往来银行布点要求和学校银行账户管理等条件约束下, 部分高校新校区在现金支取和保管方面受到了极大限制, 由此网上银行支付业务开始用于单位之间的转账支付。网上银行支付与“无现金报账”支付在电子货币的应用、财务报销信息的传递和查询等方面有着相似之处。

(四) 公务卡和个人银行卡的使用成为“无现金报账”产生的雏形。

当前, 大部分高校已经使用公务卡, 确保部门预算经费在财务部门的监管下有效使用。公务卡在日常报销业务中, 较好地运用会计信息, 将所报销的金额在公务卡中清晰显示, 减少了现金流动。而个人银行卡业务主要在发放学生奖助学金和教工工资津贴方面使用较多, 以确保发放数据的准确和代扣税基数的保存。卡的运用与“无现金报账”的区别在于前者仍需通过支票和电子数据进行传递, 银行根据电子数据明细和所收到支票金额对照上卡, 而后者则减少了支票传递, 仅通过银行与学校财务之间的系统对接则可查询到卡金额。

三、“无现金报账”方式应用的思考

基于“无现金报账”对高校财务会计电算化的特殊要求, “无现金报账”在高校财务运用处于起步阶段。吴东霞 (2010) 从“退票问题”、“个人业务银行回单问题”、“银行对账问题”等方面深入研究了“无现金报账”实践中存在的问题, 也从内控角度对“无现金报账”财务风险进行了分析。结合财务实际, “无现金报账”亟待解决的问题除了上述问题外, 仍需注意的地方在于以下几个方面:

(一) 传统报账习惯的打破。

长期以来, 财务报销人习惯于按部就班的按照财务报销程序予以财务报销并领取现金。而财务核算人员特别是现金出纳, 习惯于现金或现金支票支付, 日清月结是现金出纳每日下班前必须做的工作, 银行出纳则承担银行对账业务。实行“无现金报账”后, 现金出纳虽然减少了现金领取、清点、保管环节工作, 但是要承担每日对账职责, 处理未入卡的退票业务, 其工作量不亚于银行出纳。报销双方对新报销方式的认识和行为上的适应尚需改变。

(二) “无现金报账”支付方式限定性要求较多, 极大限制了其适用性。

一是“无现金报账”支付方式的多家银行业务同时开展尚需一个过程, 多家银行同时进行取决于银行系统与财务系统的对接程度, 一般而言, 学校基本账户银行开设此业务更利于资金管理和业务监管。二是银行卡数据库的初始化。财务报销面对的权益者不仅是在校教师或学生, 还有更多的对外往来单位和个人, 这些单位和个人所具有的银行卡存于多家银行。由此会存在异地卡入卡、跨行入卡等“无现金”结算的处理问题。另外, 还需要考虑无现金转卡对“卡”的特别要求, 如临时和常用银行卡等。在银行卡数据库创建时都必须予以初始化, 且在核实银行卡相关信息的真实性与一致性时需要确认。三是长期以来的资金转卡问题有个清晰界定。公务卡 (单位经费) 以“谁”的名义开户, 以私人名义办卡则存在“公款私存”的违规行为;以单位账号转个人私卡在单笔额度较大的情况下, 是否存在“公款转移”嫌疑。

(三) 对账问题。

目前, 各家银行与学校对账业务量较大。在银行对账业务上, 由于银行资金收支处理上存在资金信息不清晰、学校对账工作不积极导致学校往来款余额较大, 各项资金认定工作相当复杂。若“无现金报账”后, 支付笔数的增多, 银行电子回单出具的滞后性, 无疑加大了银行与学校的对账业务。况且, “单位业务”对账单和“个人业务”对账单交织在一起, 易造成回单的遗失、混淆等, 影响资金对账工作。

(四) “无现金报账”银行手续费问题。

“无现金报账”银行手续费包括银行转账业务手续费和异地卡手续费。由于学校与银行之间的业务关系, 前者业务手续费可予以减免或者降低, 由学校承担。但对于个人卡业务, 特别是异地卡业务, 现金领取需收取异地手续费, 此手续费谁来承担仍是问题。

四、“无现金报账”支付方式实施的基础

(一) 必要的岗位设置和人员调整。

实行无现金报账后, 将原来的现金出纳岗设置为“无现金”出纳岗, 调整其职责为负责“无现金报账”的银行转账业务数据处理和转接给银行, 编制“无现金”业务日报单, 便于对账使用。同时, 基于财务负责人事先已签批财务报销凭据, 对于“无现金”支付时则指定会计核算科负责人予以复核并授权支付, 财务负责人不再重复审批, 以简化审批程序。

(二) 创建“无现金报账”数据库, 畅通转账数据传递渠道。

利用校园网平台, 一是与财务账务处理系统的制单模块接口, 在财务核算人员制单时, 直接录入对“公”转账的转账信息, 转账信息一旦录入无误后自动保存, 便于相同转账信息在下次只需在输入转账方“网银对公”时, 即可自动生成, 再由现金出纳依据转账金额权限核对转账信息无误后转出。二是无现金报账数据库与工资财务处理系统数据库的工资模块、学生收费管理系统数据库接口, 财务核算人员对师生报销款取现金部分选择支付方式“网银对私”时, 输入师生姓名, 制单窗口自动显示师生所在的部门、卡号, 确定信息, 复核人员核对后, 再由现金出纳核对无误转入银行卡。对于少数教工支付无现金报销款不愿转入工资卡而转入同一银行户的, 只需在无现金报账数据库中修改卡号即可, 不影响每月工资正常转入工资卡。

(三) 有效的“无现金报账”支付方式政策的宣传, 促使财务报销人员和核算人员转变财务观念, 推动“无现金报账”政策的实施

“无现金报账”政策涉及面较广, 宣传时注意全面、系统、清晰、易理解接受。学校领导的重视和支持是加快“无现金报账”支付方式实施的关键, 学校广大师生对此政策的理解和适应是实施的基础。学校与经办银行同时宣传, 以解除财务报销人员和核算人员对此政策开展的后顾之忧。当然, 新的报销方式的推行, 难免会出现估计不足的问题, 因此需要做好解释、沟通、及时解决工作。

(四) 划清业务报销类别, 有针对性的逐步实施。

对于单位对单位的银行转账业务, 仍严格按照原来的转账程序予以办理。对于“无现金报销”业务, 则按照“无现金报销”程序进行处理。财务审核、复核人员在进行业务处理时, 需特别注明并作事先分类处理, 以避免凭单混淆。“无现金”出纳人员应重视对“无现金”处理系统的日常维护, 做好财务数据的备份工作, 确保会计资料的安全完整。

(五) 加强与银行的联系沟通, 保证银行支付和对账接口通畅, 同时做好每日对账工作。

与经办银行协商, 切实解决转卡业务手续费问题。对于财务报销人员异地银行卡取现手续费问题, 在财务报销处理过程中解释清楚以避免事后不必要的矛盾发生。

参考文献

[1].黄景文.高校报账过程的流程重组[J].中国管理信息化, 2007, (10) .

[2].蔡琳.“无现金报账”支付方式在高校的应用[J].财会月刊, 2009, (11) .

[3].吴东霞.高校实行无现金报账的实践与思考[J].商业会计, 2010, (8) .

保险公司“无现金收付”管理分析 篇7

(一) “无现金收付”的管理要求不够严密

根据《推行无现金收付的指导意见》 (人保财险财电函[2008]234号) 规定, 无现金收付是指保险公司经营所产生各项资金收付都不通过现金结算, 企业保持现金零收支、现金零库存, 也包括通过POS机等刷卡机具收取保费;同时明确规定, “保户采用刷卡、银行转账或支票方式缴纳保费的、无论何种原因发生需要退回资金的, 都必须将资金退回至原缴纳保费的银行卡或银行账户上, 严禁退还现金或将资金退至其他银行卡或银行账户中”。

这就使犯罪分子容易利用投保环节, 以第三方代缴保费方式将非法资金转给保险公司, 尔后通过各种手段进行洗钱。虽然人民银行在下发的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》第十三条第 (十四) 款中规定, 保险公司应对第三方支付保费作为可疑交易上报, 但保险公司从自身利益出发, 利用无法界定什么是“合理”与“不合理”来规避监管, 造成洗钱犯罪。

纵观一些洗钱案例, 洗钱者与上游犯罪分子之间都有着千丝万缕的联系, 洗钱活动都是通过熟人、朋友和亲属来转移非法所得的犯罪资金, 而保险公司的允许第三方代为缴纳保险费, 为洗钱犯罪分子打开方便之门。

(二) “无现金收付”给套取现金可乘之机

由于保险公司对使用何种结算工具通过POS机等刷卡机具缴纳保费并无明确规定, 如果投保人使用贷记卡来缴纳保费, 无形中为套取现金提供方便。现行政策规定:使用贷记卡支取现金, 每天的限额只允许2 000元, 但如果通过POS机刷卡消费, 则无金额限定, 这就使不法分子通过代缴保费方式, 在用自己的贷记卡交纳保费后, 通过收取投保人应缴纳的保费而获得现金, 从而逃避银行的现金管理。

(三) 占用银行资金获取收益

银行发行的贷记卡都有一定期限的免息期, 最长的达56天, 而保险的犹豫期远低于免息期。使用贷记卡交纳保费后, 在免息期内, 如出现意外事故, 投保人便可获得保险赔偿, 这就使客户不用花费任何成本就能得到保险补偿, 通过占用银行资金而获取非法收益。

(四) 改变资金性质

银行发行贷记卡主要是为鼓励和方便群众消费, 而保险业务不属消费范畴, 客户使用贷记卡缴纳保费改变了资金性质, 有违于银行发行贷记卡的初衷。

二、相关对策建设

针对上述问题, 建议采取如下对策。

(一) 加强对第三方付费人员的审核

一是制定《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》的实施细则, 明确“合理”与“不合理”的范畴;二是严格审查第三方付款人身份信息资料, 限定第三方代缴保费的金额和次数;三是建立第三方代缴保费跟踪资料档案, 对规定金额以上并由第三方缴费的大额保单, 一旦有退保、理赔等案件发生, 应将支付情况及时上报监管部门, 预防第三方缴款人利用多家保险公司代缴保费进行洗钱犯罪活动。

(二) 明确投保人只能使用本人的账户交纳保费

保险作为一种灾害补偿机制, 根据“谁投保、谁受益”的原则, 缴纳保费的资金理应由投保人的自有资金来交纳保费, 而不能利用第三方资金来牟取个人私利。

(三) 限定贷记卡的缴费金额和次数

高校实行无现金报账的实践与思考 篇8

无现金报账模式是指在报账过程中利用网络信息技术, 将传统的现金收付方式转变为银行卡转账方式, 不到现金出纳处缴、领现金就完成报销的一种报账方式。无现金报账以无现金报账系统为信息平台, 实现了财务系统与银行网银支付系统的对接, 有效整合了两个系统的业务流程, 实现了数据共享, 各项付款业务无需二次录入, 就能在短时间内完成学校银行账户与其他单位账户或个人银行卡之间资金划转, 比传统现金结算方式更加安全、快捷、方便。

二、无现金报账的业务流程设计

第一步, 报账经办人按要求填写报销单据, 个人报账业务需填写领款人的工资号、姓名, 单位转账业务需填写收款单位名称和账号。办理好相关的审批手续后, 交给会计审核人员。

第二步, 会计审核人员审核原始单据, 采集待转银行卡相关信息。制单完成后, 打印会计凭证和转卡支付受理通知单。由经办人确认无误并签字后, 审核人员将记账联贴在会计凭证后移交复核人员复核, 存查联由报账经办人留存备查。

第三步, 复核人员对会计凭证进行复核, 确认无误后, 告知报账经办人报销业务已完成, 可以离开财务处并等候短信通知报账款项的入账情况。

第四步, 会计凭证内部传递, 交出纳人员进行无现金转卡业务的操作。出纳人员对“转卡支付受理通知单”记账联上的姓名、卡号再次确认无误后, 向银行发送转卡支付指令, 银行在校验发送的卡号和姓名一致后, 将报销金额打入指定银行卡内;若姓名与卡号不一致, 银行将拒绝支付, 并返回一条错误提示指令给出纳人员, 由出纳人员将凭证退还审核人员进行检查修改。

三、无现金报账的岗位分工设计

实行无现金报账后, 需要根据无现金报账系统的特点和财务内部控制的要求, 重新对财务人员岗位进行分工和调整:

一是会计核算科、各校区财务办公室分别负责本报账点的无现金报账业务, 审核人员负责审核制单, 复核人员负责凭证复核。会计核算科负责对各财务办公室进行无现金报账业务的培训与指导。

二是出纳科负责教职工财务结算卡的发放、结算卡变更信息的日常维护;负责对无现金转卡业务的操作;负责对“支付证书Key”和“审签证书Key”的保管。

三是计划管理科负责无现金报账系统的日常维护, 包括系统安装、数据备份;负责系统使用权限的设置, 对无现金报账系统支出金额进行严格的授权, 支出金额超过所授权限的, 必须由上一级授权才能支付。具体权限为:出纳人员:单笔支出<5万元;出纳科科长 (副科长) :5万元≤单笔支出<10万元;财务处长 (副处长) :单笔支出≥10万元。

四、推动无现金报账顺利实施的对策

一是进一步加大业务宣传, 促进师生更新财务理念。为了推动这项改革的顺利进行, 高校财务部门要做好详细的计划方案, 做好宣传和发动工作, 争取广大师生对这项财务报账改革的理解、支持和配合。一方面, 要向学校领导汇报实行无现金报账的积极意义, 争取学校领导的高度重视和大力支持, 为这项工作的开展奠定领导基础;另一方面, 要联合银行广泛宣传银行卡、网上银行的先进功能, 促进广大师生更新财务理念, 加深对无现金报账优越性的了解, 争取他们办理财务结算卡的积极性和主动性, 为这项工作的开展奠定群众基础。

二是加强财会人员继续教育, 增强科学高效服务能力。为了让广大财会人员尽快适应新的工作, 高校要坚持财会人员继续教育制度, 加强财会人员的专业技能培训, 对无现金报账模式的认识、无现金报账系统的操作方法、操作流程, 报账金额的转卡支付、银行对账等方面内容进行系统培训, 让他们对无现金报账先有感性认识, 再通过日常报账, 逐渐上升到理性认识, 从而不断提高财会人员的业务能力水平, 不断增强为广大师生服务的能力, 提高工作效率, 提升服务质量。

三是不断完善报账系统, 确保资金结算安全通畅。无现金报账的顺利开展, 有赖于无现金报账系统的强大技术支撑。高校财务人员在日常报账过程中要注意做好以下几项工作:第一, 要养成记录和总结的良好习惯, 随时记录报账过程中出现的新情况、新问题, 及时反馈给系统开发商, 以便进一步修改程序, 丰富操作功能, 不断完善系统软件。第二, 要重视该系统的日常维护, 做好财务数据的备份工作, 确保会计资料的安全完整。第三, 要加强与银行的联系, 确保银行支付和对账接口通畅, 同时要安排专人每天根据银行盖章的无现金转卡支付流水清单进行对账, 确保资金结算安全、及时。

四是完善财务管理制度, 确保工作健康有序运行。随着无现金报账模式的推行, 高校要根据形势的变化, 及时补充、修订和完善各项管理制度, 如:《无现金报账业务流程》、《无现金报账操作规范》、《无现金报账模式下的岗位分工和职责权限》等。通过完善内部控制制度, 增强自我约束机制, 杜绝财经违纪行为, 防范财务风险, 促进高校无现金报账的顺利实施, 保证财经工作健康有序运行。

由于这项财务报账模式的改革尚处于初始阶段, 有些条件还不够成熟, 在实际操作过程中还可能遇到一些新的问题, 需要在以后的实践中不断完善。 (本文系扬州大学2009年人文社科基金资助项目;项目编号:扬大社科[2010]1号)