企业如何应对财务危机

企业如何应对财务危机（精选12篇）

企业如何应对财务危机 篇1

背景

当前, 国际金融危机还在扩散和蔓延, 对我国实体经济的影响日益加深。部分企业出现生产经营压力加大、库存积压严重、运营资金趋紧、盈利水平下降等突出问题, 企业财务风险进一步加大。为应对国际金融危机, 党中央、国务院实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策, 提出“扩内需保增长、调结构上水平、抓改革增活力、重民生促和谐”的宏观调控要求。各级政府陆续出台了财税、金融、产业等一系列政策措施, 形成了促进经济平稳较快发展的政策体系。各类企业积极采取应对措施, 调整发展战略, 改善经营管理, 取得了积极成效。但是, 我国企业生产经营仍然面临外部环境恶化、投资风险加剧、资产质量下降、财务负担加重等新情况新问题。为提高企业防范和化解财务风险的能力, 增强企业发展实力, 保持企业平稳健康发展, 有必要进一步加强企业财务管理。

11条意见

1 积极稳妥地推进企业并购重组。

并购重组是推进经济结构战略性调整的重要举措, 也是企业实施国际化经营的有效途径。在国际金融危机日益加深的形势下, 企业既要抓住有利时机, 积极参与全球资源配置、实施跨国并购, 也要认真贯彻落实国家制定出台的产业调整与振兴规划, 按照市场化原则, 积极稳妥地开展并购重组工作。应根据企业发展战略、财务状况和风险承受能力, 分析研究并购重组的必要性和可行性, 避免因盲目扩张造成不必要的损失。树立和强化风险防范意识, 按照国家法律法规和企业内部管理制度, 严格履行内部决策和审批程序, 审慎开展并购重组。加强对被兼并企业的整合力度, 优化调整业务流程, 扩大并购重组协同效应。开展境外并购重组的企业, 要高度关注国际市场汇率变化等经济风险, 深入研究被投资国的政治、法律环境及社会状况等因素, 规避境外投资风险。

2切实加强企业金融衍生品投资管理。借鉴和运用金融衍生品工具, 是企业积极参与市场竞争、规避市场风险的一个重要手段。在我国经济融入世界经济一体化的形势下, 企业应加强对国际国内经济、金融、市场等形势的分析判断, 掌握金融创新产品, 熟悉市场运行规则, 合理运用金融工具, 重点加强对金融衍生品投资的管理。重视专业人才的引进和培养, 充分发挥专业人才优势, 按照市场监管要求开展交易活动, 有效控制金融产品投资风险。增强风险防范意识, 健全企业内部金融衍生品投资控制制度, 完善管理和决策程序, 杜绝金融衍生品投机行为。根据企业主营业务发展需要, 审慎从事套期保值等金融衍生品投资, 合理选择交易品种, 控制交易数量和交易期限, 严格遵守交易规则, 敏锐应对市场变化。要加强外汇资产管理, 减少汇兑损失。

3 改进和加强企业对外担保业务管理。

国际金融危机的日益加深, 使企业开展对外担保业务的风险增大。企业应加强市场调研, 了解被担保方企业的生产经营状况, 稳妥地开展对外担保业务。按照国家法律法规的规定, 建立企业内部担保业务工作规程, 加强企业对外担保业务的管理。健全企业担保业务审批管理制度, 严格履行审批程序, 从严控制企业对外提供担保、抵押、质押等业务。慎重评估被担保方的资产状况及偿债能力, 制定完备的风险控制预案, 把担保风险控制在最低程度。

4 切实强化企业应收账款和预付账款管理。

国际金融危机使我国企业面临的外部环境更加复杂多变, 经营风险与财务风险骤增, 特别是外贸出口企业面临的经营风险更大。企业应当高度重视应收账款和预付账款管理, 强化合同订单管理, 提高预收账款比例, 减少预付款金额。加强货款回收管理, 落实催收责任, 提高应收款周转速度。强化应收账款和预付账款风险预警预报, 采取必要的保险或再保险办法, 降低坏账比例。密切关注进口国政治经济形势, 认真研判进口国企业的生产经营状况, 适时调整出口策略和方式。重点加强国外客户授信管理, 客观评估国外客户信用状况及支付能力, 及时调整出口销售结算方式, 严格控制因出口带来的坏账风险。

5 着力加强企业成本管理和控制。

市场需求萎缩, 企业面临营业收入下滑、成本费用刚性支出、盈利能力下降等多重困难。严格控制企业成本, 是企业应对国际金融危机冲击的重要举措。进一步优化业务和管理流程, 推行全面预算管理, 强化各项预算定额和费用标准的约束力。树立过紧日子的思想, 强化精细管理, 推进挖潜增效, 降低企业成本费用水平。重点加强对原材 (燃) 料及辅助材料的采购管理, 妥善处理集中采购与分散采购的关系, 努力把原材 (燃) 料及辅助材料成本控制在预算范围内。大力倡导节俭意识, 尽可能减少非生产性支出, 努力降低管理费用。规范企业员工薪酬管理制度, 合理确定企业管理人员薪酬水平, 避免拉大经营管理者与员工之间的薪酬差距。

6 积极缓解企业库存压力。

经济减速和外需乏力是企业库存压力不断加大、严重影响企业正常生产经营的重要因素。对此应采取综合措施, 有效缓解企业库存压力, 不断提高企业产销率。坚持以销定产, 准确把握产品市场发展态势, 加强市场形势预测, 科学合理组织生产, 适时调整产品结构。对涉及国家战略安全及国计民生的重要物资, 要主动配合国家有关部门加大国家及商业收储力度, 减轻企业库存压力。充分发挥现有营销网络优势, 拓展国际国内营销区域, 消除营销盲点, 努力扩大区域销售份额, 不断提高产品市场占有率。重点加强对发展中国家等新兴市场的开拓力度, 培育和发展新的外贸增长点, 扩大外贸出口。紧紧抓住家电、汽车下乡等政策机遇, 更加重视农村市场开发, 完善企业农村市场营销网络体系, 努力开辟农村消费市场。

7 重视加强企业现金流管理。

稳定充足的现金流, 是企业应对危机、稳健经营、健康发展的重要保证。全面树立以资金管理为主导的企业财务管理理念, 强化现金流管理意识, 高度重视企业现金流管理。妥善处理资金集中管理与分散管理的关系, 倡导资金集中管理, 降低资金成本, 增强资金保障能力。强化资金计划管理, 增加现金流入, 控制现金流出, 保障资金安全。努力缩短资金循环周期, 防范资金风险, 保障资金运转安全。健全企业现金流管理制度, 建立有效的管理信息系统, 进一步改进和加强对现金流的动态监控, 确保企业资金链不断裂。

8调整完善企业财务战略。企业财务战略决定着企业财务管理活动的范围和方向, 也是企业开展财务工作的基本纲领。应根据外部经济环境变化及企业发展战略, 适时调整企业财务战略, 增强企业财务战略的指导性、实效性和约束力。充分发挥企业财务战略的统领作用, 科学安排企业年度筹资、投资、经营、收益分配等现金流计划, 调整完善企业资本营运、资产管理及收益分配等财务管理事项, 推动落实企业发展战略和经营目标, 不断提升企业的市场竞争力。

9 注重加强企业财务风险分析和预测。

财务风险分析和预测是企业控制未来财务风险的重要方法, 也是企业进行经营决策的重要依据。准确把握宏观经济形势和市场发展变化, 高度关注宏观经济运行信息及重要指标, 主动调整企业各项财务指标和目标任务, 对企业未来财务活动和财务成果作出科学预判, 当好企业战略决策的参谋助手。加强经济、财务、市场、政策等信息体系建设, 强化财务风险分析和预测与企业发展战略的相互衔接, 合理运用财务风险分析和预测方法, 提高企业财务管理水平, 提升企业的战略决策能力。注重发挥企业财务信息的预警作用, 加强企业财务风险监测预警工作, 发现重大经营风险或财务风险, 要及时向主管财政机关报告。

10积极贯彻落实各项财税等政策措施。把加强企业财务管理与落实各项财税政策紧密结合起来, 增强应对国际金融危机的能力。认真贯彻中央提出的宏观调控政策, 正确运用国家财政、税收、金融等政策手段, 有效应对国际金融危机。积极落实国家产业调整与振兴规划, 推进企业技术进步和产业升级。充分利用国家节能减排、促进中小企业发展、支持外经贸发展、促进产业技术成果转化等政策措施, 积极推进企业转变发展方式, 增强发展后劲。积极运用国家科技创新政策, 加快企业技术中心或工程中心建设, 不断推进企业自主创新, 增强核心竞争力。根据国家产业政策和企业发展战略, 科学配置企业资本、技术、管理、劳动等生产要素, 改造提升企业生产工艺及技术装备, 增强企业竞争力。

11切实加强企业财务人员队伍建设。拥有一支政治过硬、业务精通的财务人员队伍, 对于企业应对当前国际金融危机冲击更加重要。高度重视企业财务人员队伍建设, 培养一批懂管理、会算账、善理财的高素质财务工作人员。根据企业发展战略和业务发展需要, 研究制订企业财务人员培训规划, 结合企业财务工作实际, 合理安排企业财务人员培训工作。加大企业财务人员培训力度, 重点培训《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等财务会计制度、财政企业政策及各类税收法律法规, 提高财务人员政策水平和业务素质, 不断夯实企业财务工作基础。注重学习研究国家宏观经济政策, 拓宽企业财务人员视野, 充实企业财务人员宏观经济知识, 提高企业财务人员综合素质。加强企业财务人员职业道德素质建设, 严格遵守国家财经法规制度, 增强预防腐败的能力。

(资料来源:财政部网站)

企业如何应对财务危机 篇2

摘要：愈演愈烈的金融危机已经严重影响到了全球经济的健康发展，从华尔街到全世界，从金融界到实体经济，各国政府都在面临着严重的经济危机，我们从这次危机中看到了一些问题，也意识到这次危机的规模和程度相当大。因此，我们有必要采取措施直面这次危机，使我国中小企业能够安然渡过这次危机。

关键词：中小企业；经济危机；措施与建议；现金为王；市场营销

众所周知，由于受美国的金融风暴的影响，我国的“珠三角”地带，已经出现很多企业倒闭，仍在继续生产的企业也举步维艰。长三角地带由于经济发展时间较长，经济结构更为稳定，受损程度较小，但是前景也不容乐观。据浙江统计局公布的一季度的有关数据显示，2009年1季度，浙江省亏损企业1.73万家，比去年同期增加0.5万家，亏损面和亏损率分别为30.0％和30.4％，比去年同期扩大7.7和12.0个百分点。房地产市场也一改前几年火爆的景象，从2008年开始，房地产行业迅速萧条，大量商品房无人问津，房价大幅下调、打折销售的情景比比皆是。同时，今年临近毕业的大学生，就业问题十分严峻。在如此严峻的形势下，许多企业不得不谋求良策，采取诸如裁员、减薪、抱团取暖等措施来渡过危机。由此可见，尽管中国暂时不会出现美国这样的金融危机，但是出现经济危机是绝对的。此次全球金融危机来势汹汹，在当前世界经济全球化的格局下，美国的次级信贷危机导致的不仅仅是一国的经济危机，而是具有多米诺骨牌性质的全球性的经济危机。而且，此次危机由于波及者众，规模也相当大，那么中国的企业，特别是中、小企业，应采取何种措施来应对呢？

一、企业积极应对危机，首先要把经营的目标定在保现金流上

也就是说，企业的现金不能断，在经营上每时每刻要平衡现金流。在由美国次贷危机引发的波及全球的金融风暴中，中小企业首当其冲受到影响。目前，在中小企业数量较多的长江三角洲和珠江三角洲地区比较明显的问题，是中小企业面临“融资难”问题，资金比较紧张。目前金融危机还没有完全好转的迹象，企业经营的风险系数很高，资金链断裂对其冲击也很大。一个企业如果之前基础稳固，资产负债率低，此刻就能度过难关，如果基础不稳，期望依靠大量贷款来维持企业运行，一旦银行开始收紧银根、提高放贷门槛，企业的资金来源没了，就很难抵过这一轮的风暴了。任何时候，银行贷款的作用仅仅是锦上添花，最根本的仍是要控制企业的负债率维持在一个合理的范围。保现金流比利润更重要。企业遇到困境可采取减产、停产等措施，等待金融环境好转。短期内减产、停产并不代表企业垮了，反而可以避免亏损的风险。总之，就是要守，不可轻举妄动，注重风险管理，随时随地保持着最低的负债比例，随时随地保持着最高的现金流，虽然公司的发展会受到限制，可是无所谓，因为只有保守经营稳健经营才可以帮助你渡过危机，这就是保守经营的实际。

二、其次就是降低产品成本比例

企业成本费用的差异对企业的生存和发展至关重要。在原材料涨价、市场竞争激烈的外部环境压力下，低廉的产品价格往往成为企业的看家法宝。如何做到低廉的价格的呢？答案是：低成本的运行。成本控制按形成过程可分为三个部分：产品投产前的控制、制造过程中的控制和流通过程中的控制。对于制造型企业来说，控制产品成本是重中之重。例如，某电器生产厂家，原来生产一台微波炉大概需要100个螺丝，改进后需要20个，采用卡槽式设计后彻底省去了螺丝，这样一来不但省去了这部分费用，同时也减少了劳动的强度和出错率。设计的好，可以从直接工资、直接材料、其它直接费用、间接工资、间接材料、其它间接费用多方面来节省费用。控制成本的方式还有很多，例如在物资采购环节货比三家，选择与信誉好、产品好、实力强的供应商合作；原先领导出去坐头等舱，现在改坐经济舱，这可以起到控制成本的示范效应；某些耗电量大的生产制造企业也可以考虑晚上开车白天休息，用成本低廉的谷电生产来节约电力成本。流通过程中注意避免因不顾成本地采取种种促销手段，导致抵消了利润增量的现象。

三、提高产品质量和产品高科技含量，适应市场需求

当前，我国市场供给呈现相对过剩，加之全球金融危机的影响，不少企业产品销售不畅，库存增加，成本上升，效益下滑，生产经营面临较大困难。目前我国市场格局出现了明显变化，买方市场已经基本形成，在许多领域出现的产品的生产能力供大于求的经济现象。有必要指出，我国现阶段的买方市场，是计划经济体制向市场经济体制转变过程中，在经济发展总体水平不高，地区及行业发展不平衡，国际竞争国内化程度加剧，全球金融危机影响加深的情况下形成的买方市场。在这一形势下，市场需求呈现出新的特点。

第一，需求的主导性突出，它不仅决定企业生产什么，生产多少，而且决定产品价位的高低，市场半径的大小。

第二，需求的多样性明显。在买方市场条件下，消费者对产品的需求由单一性向多元化转变，由趋同性向多样性转变，由低层次向多层次转变，不仅需求数量要得到满足，而且需求质量也要满意；不仅希望价格适中，而且希望美观实用；不仅需要实物消费，而且需要售后服务，消费者对产品更为苛求。

第三，需求的选择性增强。在买方市场条件下，产品来源的渠道增多，产品消费的替代性增强，消费行为更加理性；买不买、买什么，买多少，都由用户自主决定，需求的选择性十分突出。总之，在买方市场条件下，市场需求复杂多变，市场机制作用更为显著，市场约束愈益强化，“优胜劣汰，适者生存”已成为现实。对此，企业要准确把握市场需求变化，正确把握企业的经营方向，提高产品质量和产品高科技含量。

四、加大企业营销力度

在市场经济条件下，市场营销是企业将产品与经营成果最终转化为社会成果与社会价值的基本手段，是争取客户赢得市场的必要方式。企业求生存，争发展，集中表现为争用户，争订单。由于长期受传统体制的影响，不少企业营销观念陈旧，营销方式单一，营销队伍建设滞后，严重制约企业的生产经营。因此，必须高度重视营销工作，切实把营销作为生产经营的首要工作来抓。

1.转变营销观念

要从传统体制下把生产摆在第一位向市场经济条件下把营销摆在第一位转变，树立“以销定产”的经营观念；从满足于稳定用户和区域市场向争夺更多用户，抢占更大市场转变，树立开拓创新的竞争观念；从重产值指标考核向重销售收入评价转变，树立利润至上的效益观念。

2.注重营销策略

科学的营销策略是企业赢得竞争胜利的重要法宝。加强市场调研，准确了解市场信息，既注意把握消费心理，善于站在用户的角度进行换位思考，积极挖掘市场的潜在需求，又注重了解竞争对手的技术能力，资本实力和营销手段，合理选择目标市场。根据企业自身条件和比较优势，确定主导产品，发展壮大附加值高、科技含量高、市场占有率高的优势产品，尤其要高度重视品牌经营，善于运用名牌优势促进产品销售。大力拓展市场空间，当前应当着力开拓农村市场，扩大产品在农村市场的占有份额，同时也要积极开拓欧美、独联体、非洲等国际市场。要加强营销网络建设，合理选择营销方式，充分利用现代科技手段，努力增强营销实效。

3.壮大营销队伍

必须通过学习培训、选择引进等方式，切实加强营销队伍建设，把精兵强将配置到营销第一线，尤其要组织技术人员直接参与产品销售，使销售工作与产品宣传，技术服务、信息反馈紧密结合，以优质服务、良好信誉赢得用户，推动以销促销。与此同时，还要强化营销激励机制，把产品销售额与营销人员收入直接挂钩，以货款回收多少计报酬，促使销售人员更加实在地关心产品销售，进而关心企业的生存与发展。

五、寻找新的投资机会，整合企业资源，化危机为时机

当全球经济集体步入寒冬之际，“现金为王”几乎成为所有御寒者的一件“棉袄”。但是，亚洲开发银行驻中国代表处首席经济学家汤敏却给出了不一样的答案。他认为，“现金为王”并不绝对。“现金为王”对一个企业来说是对的，但是这里面很可能出现一个所谓的集合悖论，也就是对每一个微观的主体来说是对的政策，如果把它宏观加起来就可能是错的。从目前来看，市场总体投资特别是民间投资已经呈一种萎缩的趋势，而事实上民间的资本的潜力是很大的，一方面是市场总体投资萎缩，另一方面却是民间资本找不到合理、有效地投资途径。我们手拿现金是为什么？当然首先是为了能撑一段时间，其次还要抓住机会。现在这个阶段有现金你不用，过了这个坎现金就不为王了，就没意义了。从这个角度讲，“现金为王”不是绝对的过冬招法，关键还要寻找新的投资机会。汤敏认为，中央4万亿元的投资计划对中国企业有着太多的机会，特别是对民营企业。因为按照国家发改委的计划，45％投资基础设施，55％则投入到民生领域，包括住房、教育、卫生、新科技等等。尽管这些领域对很多中小企业来说是一个新的领域，但如此大规模的投资肯定会衍生出许多新的消费机会。企业要生存发展还应该从产业结构，产品结构，资本、债务结构，生产结构，人力资本，方方面面都进行调整。停止结构不合理、产能过剩、投资回报率低的项目，积极上马结构合理、市场需求量大、有良好盈利前景的项目。

六、密切关注国家政策

企业要密切关注国家政策，想尽一切办法为生存创造条件。政府救市政策出台，加大基础建设的投资，将会刺激建筑业的需求，从而带动原材料和能源工业的恢复，企业应利用国家当前实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，出台更加有力的扩大国内需求措施的机会，在铁路、港口、水泥业、钢铁、机械、电网建设、安居工程等行业挖掘发展的机会。

综上所述，对于中小企业走出经济危机的问题，一方面可以依靠自身力量，另一方面需要依靠外力，外力部分政府应该承担起责任，无论是国外还是国内，中小企业发展往往需要政府的相应政策，否则中小企业跟大企业竞争起来非常被动。但是作为中小企业，一定要从自身发展着手，不能把发展希望完全寄托在国家身上，无论是中国还是国际，企业优胜劣汰是正常现象，只有增强企业自身的竞争力，才能在百年一遇的全球金融危机中坚持下来，甚至逆势成长。

参考文献：

经济危机下企业财务风险应对 篇3

关键词：财务风险种类；风险应对

财务风险是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业蒙受经济损失。本文就经济危机下企业面临的财务风险情况，提出一些应对措施。

一、企业面临的财务风险种类

1.不合理的资本结构

资本结构是指企业资本构成及其比例关系。资本结构的不合理会使企业财务负担加重，后果是偿付能力不足。在企业高速发展时期，未能把握量入为出的原则，高负债经营，贷款过多，资本结构中负债资金比例过高，特别是在当前金融危机情形下，很多企业市场销售收入锐减，现金流不足，此时很难再靠借新还旧方式来筹集资金，从而导致偿付能力不足的风险。企业资本结构的不合理也表现在贷款时间上未能错开，支付还贷日压力过大，导致企业偿付能力风险增加。

2.不科学的投资决策

投资风险指企业资金投入后，因市场变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。企业投资有对外和对内投资。对外投资，很多企业未能结合自身的能力和战略目标，投资的盲目导致损失。对内投资，特别是固定资产方面的投资，由于缺乏可行性周密系统的分析和研究，投资项目不能获得预期的收益，这也给企业带来了巨大的财务风险。

3.经营风险最终导致企业财务风险

经营风险是指在生产经营过程中，各环节的不确定性，导致资金运动迟滞，产生企业价值变动的风险。表现为存货比重较大，挤占资金和仓储费用上升，企业利润下降。在经济危机下，物价的下跌和低迷，大量资金被占用，还要承担市价下跌所带来的跌价损失，由此产生财务风险。而一些企业为了所谓的市场占有率，采用赊销方式进行产品外延式扩张销售，必然导致企业应收账款大量增加，也必然减少企业资金流，更具有风险的是，由于对客户的信用等级管控不够，产生相当的坏账损失，使企业面临财务风险。

4.收益分配选择不当导致企业财务风险

收益分配的风险是指收益分配的选择可能给企业的后续经营和管理带来的不利影响。收益分配是企业财务循环的最后一个环节。如何分配税后利润，可能有不同的方案，而不同的分配方案将对企业未来的收益产生不同的影响，如果企业的利润分配政策缺乏控制制度，不结合企业的实现情况，不进行科学的分配，必将影响企业的财务结构，从而形成间接的财务风险。

二、财务风险的应对措施

财务管理处于企业管理的中心环节，经营成果最终都要反映到财务成果上来，企业面临的经营风险最终也会转变为财务风险，面对国际金融危机，企业可考虑以下措施，来加强财务风险的应对：

1.树立风险意识，建立起有效的风险防范机制

加强风险教育，使企业员工，特别是企业的领导者须树立起风险意识，减少赊销行为，避免盲目决策，从根本上杜绝财务风险的发生。越是在特殊困难的时候，越要重视和加强企业财务管理，始终把加强企业财务管理放在更加突出的位置，充分发挥财务部门的作用，让财务人员参与到企业经营管理，共同建起风险防范机制，抵御风险，最大限度地保证企业财务状况的稳定，保持企业和经济平稳健康发展。

2.注重核心业务，利用市场经济手段应对市场经营风险

企业的核心业务才是企业生存的根本，如果企业的经营者忽视企业的核心业务开拓，那么，必然增加企业财务风险。一般情况下，企业核心业务的正常运行是企业资金链连续的重要保证，在国际市场需求萎缩和内需不足的情况下，必须密切关注宏观、微观经济环境的变化，预测其可能对企业市场的影响，同时应调整优化原有市场，加快产品创新与产业的提升，有效规避市场风险。

3.优化资产结构，应对投资风险

目前金融危机下，对于已投资的业务，可能各个业务板块的矛盾已暴露出来，但这正是企业优化调整资产结构的有利时机，对不创造价值的资产通过处置和瘦身，化解经营风险。对有效的增值业务应加大整合力度，把资源集中于最有竞争力的产业，实现产业化经营，提升企业资产的价值，以应对风险。

4.加大资本整合力度，应对财务风险

国际金融危机，并非都是危，其危中也存在机会，企业要抓住有利时机，加大资本整合力度，采取兼并、重组、联合等形式，实现企业间的优势互补，有效防范经营风险，增强企业竞争能力，也能扩大企业知名度，提高融资能力，进而有效规避财务风险。

5.加强应收账款和存货管理，应对坏账和跌价损失风险

金融危机下，低迷的市场行情，企业资金压力不堪重压，放大了企业存货和资金管理的风险。企业应重审客户信用管理体系和调整销售手段，加大货款回笼力度。加强材料的采购管理，科学制定内部存货数量，实行“高价位低库存，低价位高库存”的存货管理战略，以抵御价格大幅波动不利影响因素，以有效平衡与控制应收账款及内部存货的风险。

6.加强资金预算控制，重视现金流管理，拓宽融资渠道，应对资金链风险

稳定充足的现金流是企业应对危机、稳健经营、健康发展的重要保证。因此强化资金预算管理，重视现金流，增强资金保障能力，树立起以资金管理为主导的企业财务管理理念，防止资金链断裂的风险是很重要的，应根据项目的发展前景和未来盈利能力，将投资资金区分轻、重、缓、急、给予分期投入，并进行短、中、长期融资的科学配置，降低融资风险；将闲置资金转通知存款、推进集团资金集中管控等方式，提高资金使用效率，降低融资成本；将融资渠道多元化，避免从紧的货币政策调整给资金链带来冲击，应对资金链断裂的风险。

7.从严控制企业对外提供担保、抵押、质押等业务，化解或有负债风险

健全企业担保业务审批管理制度，严格履行审批程序，从严控制企业对外提供担保、抵押、质押等业务。慎重评估被担保方的资产状况及偿债能力，制定完备的风险控制预案，把担保风险控制在最低程度。

8.充分利用财务管理信息系统的建设成果，最大限度地降低财务风险

财务管理信息系统的推广和应用，为实现企业内部各种资源的高度集中管理、控制和优化资源配置，迅速地对各种财务、管理方案做出科学的、符合企业价值最大化的决策提供了技术操作平台。面对如此的金融动荡，经营管理水平的差距足以导致企业的“生与死”，企业必须苦练内功，通过管理要成本，提升效益。可以充分利用现代科技手段，如运用ERP（企业资源管理计划）系统等计算机软件对企业生产经营的全过程进行有效的控制，提高企业财务效率，优化企业决策，最大限度地降低财务风险。

9.加强政策研究跟踪，应对可能的政策风险

国家财政、税收、会计核算、价格等政策调整的风险对企业的影响最直接，财务管理必须积极跟踪国家有关法律法规和政策的变化动态，结合企业实际加强研究，及时制定应对策略，化解可能的风险。

10.综合考虑利润分配率，应对收益分配引起的财务风险

收益分配核心体现为利润分配率的确定。企业在考虑分配政策时须考虑，一是通货膨胀的影响。企业须保证收益分配不影响企业的简单再生产，坚决制止短期行为。二是在提高效益的基础上，争取使投资者每年的收益率呈递增趋势。三是考虑企业下一年生产情况和资金使用来源，满足企业扩大再生产需要，尽力降低资金成本。四是结合企业偿债能力强弱，确定收益分配率的大小。从而在投资者所需的分配和企业发展之间找到平衡点，加以对收益分配引起的财务风险控制。

三、结论

财务风险管理是现代企业财务管理的重要内容，也是整个企业管理的重要组成部分，在金融危机的大环境下，企业的领导者、经营者及财务人员更应提高风险的意识，对可能发生的财务风险提高警惕，密切注意，并加强管理，才能减少各种不利因素造成的财务风险，使企业财务管理有序有效。

参考文献：

[1]张继德：《集团企业财务风险管理》，2008年经济科学出版社出版.

[2]王小惠：企业财务风险的成因及其防范，经济师，2006年第3期.

[3]俞叶健：浅谈企业财务风险管理，现代商业，2007年第36期.

企业如何应对财务危机 篇4

一、财务杠杆的基本原理

企业的资金来源一般有两种:一种是所有者投入的资本, 如发行股票, 其特点是成本高, 但没有偿债压力;另一种是借入的债务资本, 如短期借款、长期借款以及由商业信用产生的应付账款等。因为企业自有资金总是有限的, 当企业处于扩张期, 很难完全满足企业的需要。负债筹资速度快, 弹性大, 适当的借入资金有利于扩大企业的经营规模, 提高企业的市场竞争能力。同时, 由企业负债而产生的利息, 在税前支付。若经营利润相同, 负债经营与无债经营的企业相比, 缴纳的所得税较少, 即表现为节税效应。

由于债务资本的存在, 财务杠杆得以发挥作用。财务杠杆反映息税前利润的变动引起每股盈余的变动程度。当企业全部资金为权益资金, 或当企业投资利润率与负债利率一致的情况下, 企业不会形成财务杠杆利益;当投资利润率高于举债利率时, 借入资金的存在可提高普通股的每股利润, 表现为正财务杠杆利益;当投资利润率低于举债利率时, 则普通股的利润率将低于税后投资利润率, 股东收益下降, 表现为负财务杠杆利益。

同时, 未来收益的不确定性使借入资金承担一部分经营风险, 即存在债务资本的经营风险转嫁给权益资本而形成的财务风险。

从理论上讲, 企业财务杠杆系数的高低可以反映财务风险的大小。负债包含有息负债和无息负债, 财务杠杆反映有息负债给企业带来的财务风险, 而不反映无息负债如应付账款的影响。通常情况下, 无息负债是正常经营过程中因商业信用产生的, 而有息负债是由于融资需要借入的, 一般金额比较大, 是产生财务风险的主要因素。

如果存在有息负债, 财务杠杆系数大于1, 放大了息税前利润的变动对每股盈余的作用。财务杠杆系数越大, 当息税前利润率上升时, 权益资本收益率也会上升;若息税前利润率下降, 则权益利润率也会下降。此时, 财务风险较大。相反, 财务杠杆系数较小, 财务风险也较小。

由于财务风险随着财务杠杆系数的增大而增大, 影响财务杠杆的因素, 也影响财务杠杆利益和财务风险。这些因素主要有3个:

一是息税前利润率。在其他因素不变的情况下, 息税前利润率越高, 财务杠杆系数越小;反之, 财务杠杆系数越大。在其他因素不变的情况下, 息税前利润率对资本收益率的影响是同向的。

二是负债的利息率。在息税前利润率和负债比率一定的情况下, 负债的利息率越高, 财务杠杆系数越大;反之, 财务杠杆系数越小。负债的利息率对自有资本收益率的影响是反向的。即负债的利息率越低, 自有资本收益率会相应提高, 而当负债的利息率提高时, 自有资本收益率会相应降低。

三是资本结构。负债比率对财务杠杆系数的影响与负债利息率的影响相同。即在息税前利润率和负债利息率不变的情况下, 负债比率越高, 财务杠杆系数就越大;反之, 财务杠杆系数就越小。但负债比率对自有资金收益率的影响既不同于负债利息率的影响, 也不同于息税前利润率的影响, 负债比率对自有资本收益率的影响表现在正、负两个方面, 当息税前利润率大于负债利息率时, 表现为正的影响;反之, 表现为负的影响。

二、应对金融危机的策略

规避财务风险的主要办法是降低负债比率, 控制债务资金的数额。规避风险的前提是准确预计风险, 预计风险是建立在未来经营收益的基础上, 如果预计企业未来经营状况不佳, 息税前利润率低于负债的利息率, 则减少负债, 降低负债比率。在金融危机中, 高财务杠杆公司可以根据上述基本原理来制定应对危机的策略, 可以尝试以下防范措施:

(一) 关注负债的性质与资产的质量

并非所有的负债都产生利息, 如流动负债中的应付账款、应付职工薪酬等, 这些属于自发性负债。如果企业员工稳定和销售稳定, 自发性负债各期基本一致, 当期偿还当期产生, 净偿还金额并不大, 则不会对企业财务产生影响。如前所述, 影响财务杠杆的是有息负债, 如流动负债中的应付票据, 若应付票据增长率低于存货以及应付账款的增长率, 则其债务管理质量是有效的。流动负债中对企业当期财务状况影响较大的是本年金额较大的短期借款以及本年到期的长期借款。此外, 还应结合资产来分析本年未到期的非流动负债。如果非流动负债形成了固定资产或投资, 应分析这些资产的盈利能力;若形成了流动资产, 则应分析其流动性, 是否存在被滞压或冻结的资产。同时, 关注非流动负债的到期时间, 提前防范大额负债到期不能偿还带来的财务风险。

对可偿债资产进行分析, 如货币资金与销售额的比率在各年的变化以及有无冻结的银行存款;逾期的应收账款、应收票据有多少, 有无转让及抵押债权等。在运用财务杠杆的同时, 结合流动比率、速动比率以弥补财务杠杆的不足。此外, 在金融危机中以及危机后的一段时间内, 无形资产有可能迅速贬值, 因此是风险较大的一项资产。

(二) 优化资本结构

优化资本结构, 可从两方面着手:一是从静态上优化资本结构, 增加企业自有资本的比重, 降低总体债务风险;二是从动态上调整资产利润率与负债利率, 在资产利润率上升的情况下, 自动调高负债比率, 从而提高财务杠杆系数, 提高资本利润率。

负债比例要与企业的经营状况、资金调配能力以及承担风险的能力等相适应。金融危机可能会导致高财务杠杆公司经营不善, 税前资金利润率下降到负债利息率以下, 自有资金收益率降低。负债比例越高, 自有资金收益率下降越多, 这样就会加重企业的危机, 出现财务杠杆的反作用。因此, 企业要及时调整资本结构, 使负债规模适合企业在金融危机中的经营状况, 选择一种比较稳健的筹资模式。负债经营要掌握一定的度, 主要应从两方面考虑:一方面, 息税前总资产利润率应高于借入资金利息率, 这是前提;另一方面, 资产贷款负债率一般不宜超过50%, 效益好的企业, 最多不超过60%。负债方式可以灵活多样, 力求低成本吸收资金, 高效率使用。此外, 还要根据企业的信用等级来调整资本结构。企业进行债务筹资时贷款机构和信用评估机构的态度往往是决定因素。一般来说, 企业的信用等级决定了债权人的态度, 企业资本结构中的负债比例应以不影响企业的信用等级为限。

(三) 分析利率的未来走向

利率变动直接影响负债的利息, 从而影响财务杠杆和财务风险。因此, 企业应认真研究未来的利率走势, 把握其发展趋势, 并制定出相应的负债管理政策。例如:在利率处于较高水平时, 应尽量少筹集有息负债或只筹集急需的短期资金。在利率处于由高向低过渡时期, 也应尽量少借入有息负债。不得不筹的资金, 应采用浮动利率的计息方式, 将部分风险转移给债权人, 使债权人与企业共担财务风险。在利率处于由低向高过渡时期, 应积极筹集长期资金, 并尽量采用固定利率的计息方式。

(四) 预测经营前景

企业所处的宏观经济环境对企业的经营状况有着至关重要的影响。在负债经营时, 要充分考虑企业所处的宏观经济环境。特别是在金融危机背景下, 企业的决策者必须谨慎分析, 把财务风险降到最低。企业经营的好坏将直接决定息税前利润率的高低, 因为只有当资产报酬率大于借入资金利息率时, 企业负债经营才有利。当企业获利能力较强, 销售和盈利水平较高且销售净利率比较稳定时, 企业可以提高负债经营比例以期获得更多的财务杠杆利益;但当企业经营恶化, 前景不容乐观时, 则应减少负债规模, 以降低财务风险。如果企业所在行业的竞争程度较低或具有垄断性, 营业收入和利润可能稳定增长, 其资本结构中的负债比重可较高。相反, 若企业所在行业竞争强烈, 企业利润有降低的态势, 应考虑降低负债, 以避免偿债风险。

企业如何应对财务危机 篇5

长期以来，对外贸易一直是我国国民经济的重要支柱和强大拉力，但随着国际金融危机的爆发，全球贸易形势的日趋严峻，世界各国贸易保护主义逐步抬头。各国为保障国内相关产业的发展或实现某些特定目的而采取的各种贸易保护政策也越来越频繁、越来越全面。

一、金融危机下国际贸易壁垒的新形式

1.主动性反倾销反补贴壁垒

金融危机以来，随着国际金融危机对各国卖体经济的破坏日趋严重，为了保护本国工业的发展，世界各国纷纷进一步发展和强化反倾销手段，使得反倾销反补贴手段正逐步由传统单

一、被动的对倾销造成损失所采取的弥补性贸易措施，向主动保护本国脆弱产业不受侵害的保护性贸易措施发展。

2.隐性绿色壁垒

随着国际金融危机的持续发展，为了保护深受金融危机影响的本国制造业，以美国为首的欧美国家纷纷表示计划征收进口商品的“碳关税”，迫使发展中国家采纳超出其资源偿付能力的环保标准，弱化其国际贸易的优势。以“碳关税”为代表的隐性绿色壁垒已逐渐成为国际贸易壁垒未来发展的主要趋势。

二、金融危机下我国企业应对国际贸易壁垒的措施

1.规范企业出口行为，防止恶性竟争

多年来，中国进出口领域经营秩序混乱，专业外贸公司和自营进出口企业各自为战，为了争夺出口市场竞相削价，造成出口价格一降再降。再加上产品知名度低，在国际市场上价格必然偏低，从而为别国实施贸易救济提供了借口。为防止恶性竞争，引导外贸企业有序进人国际市场，关键在于建立政府、行业组织以及企业三元化的反倾销机制。中国企业应通过行业组织，加强行业自律，协调本行业产品在国际市场上的价格，改善企业低价竞销状况。政府有关部门应合理调控，规范出口经营秩序，这样可以大大降低国外对中国企业反倾销指控的机率。

2.优化对外贸易结构，积极促进市场多元化

中国贸易企业应制订制度，培养人才，同时应针对不同地区的市场情况，因地制宜的制订市场开发战略和实施计划，开发美、日、欧以外的市场，提高中国在这些市场的占有率。首先要大力开发有潜力的市场，尤其是东欧市场和拉美市场。开拓这些市场既要有艰苦创业的精神，又要讲究方法，将进出口、援外、对外投资和劳务合作等多种经济交往形式结合起来，进行综合性开发。其次要深度开发传统市场，从进出口贸易渠道进入这些市场的深层次营销网络，不断开发出新产品和新品种，使出口适销对路，及时跟上这些市场的需求变化。

3.发展绿色产业，提升我国国际形象

目前，中国的贸易依存度己高于美国、日本、印度和巴西，如果只注重提高开放程度，会因贸易条件的恶化，造成资源外流。因此应该提高我国贸易的质量，优化贸易结构，其中使产品符合环境标准是提高出口产品质量的重要因素。首先要重视科技投入，发展绿色产业； 其次以环境标志为引导，提升工业制成品质量；最后结合IS014000标准，促进环境友好产品出口的贸易。

4.建立绿色贸易壁垒预警及快速反应机制

中国企业如何应对危机 篇6

中国企业应该如何度过这经济寒冬呢？首先，必须要弄清楚企业本身受危机影响的程度及目前企业所处的阶段。按照企业销售量下滑的程度不同，我们将其企业处境归分为四个阶段：战略危机、盈利危机、流动资金危机及破产危机。针对这四类不同的阶段，应对的方法也各有所异。

a) 战略危机下，企业应该“调转船头”，重新调整自己的发展战略。比如将其未来发展方向转至高档产品，细分市场，或者是应用新的生产制造材料，定位新的客户群体。当然，这项措施需以足够的经济实力作为后盾。

b) 盈利危机下，企业已经陷入金融危机中。在这种情况下，企业必须重新调整自己的结构，即重组。重组的内容多种多样，如人力重组、业务流程重组，产品、采购渠道和销售重组等也都属于其列。

c) 流动资金危机下，企业已经深陷金融危机中，缺乏应有的流动资金，那么，就必须采取更加彻底的措施,需要进行大规模的企业整顿。整顿的结果常常是员工精减，公司改建，或者企业纳入新的投资者，变更其所有人。

d) 破产危机下，企业已无偿还能力，面临破产。如果没有投资者适时出现，这类企业就必须被解散，即破产。所以在这种情况下，能否找到一个合适的投资者，攸关生死。在此，欲通过并购（资产并购或是股权并购）来进入中国市场的外国投资者，可以列入考虑的范围。

应对危机的第一步就是分析以确定企业目前处于哪个阶段，是面临战略危机、盈利危机、还是已经没有流动资金，或者更严重的，遭遇破产危机呢？通过一个“健康测试”，我们可以利用企业管理的各项核心数据，如销售盈利、现金流、债务和库存状态等等，对企业的经营状态进行分析和定位。表格中展示了健康测试的各项关键数据。

借助这个测试表格企业必须对其流动资金、盈利状态和资产状态进行检测。如果检测结果显示， 利润空间下降超过五个百分点，销售回报率下降超过50%时，这就是清晰的示警信号，企业必须迅速采取相应措施。这些重要参数来自财务、成本核算和统筹部门。其他的定性的数据 （软性因素），如客户需求变化，则根据具体情况不同需要从不同的渠道来收集。

到目前为止存活下来的，由于产品出口下滑对公司整体造成的负面影响尚且不大的一些中国工业企业，一般都还处在战略或者是盈利危机的阶段。那么，调整发展战略和重组企业便是一剂良药。我们认为，如果能够恰当地运用以下措施，对企业的良性发展会起到巨大的作用。

(1)对公司的现有产品组合的未来市场竞争能力进行检测评估，比如说公司的产品是否符合将来顾客对产品的质量标准的要求。依据评估的结果对产品组合进行调整，有可能需要减少产品种类，停止生产线。

(2)通过增加产品的附加值来重新定位公司战略。举例来说，环保产品、创新产品的市场前景很好。

(3)通过对企业结构、生产流程进行重组，来降低成本，实现盈利。企业重组中常常隐藏着巨大的发展潜力。

(4)通过与拥有先进管理理念、技术和品牌以及密集的经营网络（如在东欧），且在寻求与具有价格竞争优势的中方企业合作的西方企业达成伙伴关系，来促进企业的现代化进程。其中一个合作的可能性便是跨国并购，出售部分股份或资产给西方企业，以获得企业自身亟需的资金或是其他方式的资产，如先进的技术、设备等来进行重组。

在当今金融危机中，只要人们敢于迈出主动挑战的第一步，就能发现危机中潜藏的巨大商机。利用行业竞争者经济的衰退，以低廉的价格取得更高的市场份额；审视并改进公司业务、生产流程，使其更加经济、高效；寻找新的产品及技术，从而加快现代化进程，或是启动一个全新的开始。德国汽车工业在这个方面做出了一个很好的榜样。当该行业由于金融危机而造成销售量急剧下滑的时候，它翻开了行业历史上全新的篇章。德国汽车制造商从开始推出各项降低成本的政策到现在的制造全新的产品。仅仅是奔驰和大众两家公司，现在对致力节能和环保型汽车的工程师的需求就已经达到上千。电力、混合型和水力驱动汽车现在都已经成为非常受欢迎的汽车类型。

金融危机下企业财务风险的应对 篇7

企业财务风险是指在企业财务活动的整个过程中, 由于各种不确定因素的影响, 使企业实际收益与预期收益发生偏离, 从而导致企业蒙受经济损失的可能性。企业财务活动相应地将财务风险分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。无论是哪种财务风险, 其表现方式都是现金短缺, 不能及时支付到期债务, 甚至导致企业破产。

受金融危机的冲击, 我国企业的外部需求锐减, 对外贸易大幅减少, 盈利空间缩水, 现金流入不稳定, 财务状况恶化, 融资相当困难, 如何在金融危机条件下应对财务风险、提高经济效益成了企业的当务之急。

二、金融危机对企业财务风险的影响

1. 外部需求迅速下降, 企业现金流不稳定

本次金融危机对我国企业最直接的影响就是国际市场需求锐减。金融危机使美国经济遭受重创, 消费需求萎缩。危机以来珠三角等地已有不少中小企业倒闭。而倒闭的原因多是订单大幅减少, 大量积压的存货占用了现金, 导致现金周转率明显降低。这些企业多以加工贸易为主业。往往属于劳动密集型行业, 且多数是私营企业。在本轮经济结构调整中, 这些企业被列为调整的对象, 只是金融危机的来临使此类企业面临的压力增大, 或者说是调整提前来临了。

下游企业财务发生危机还会通过应收项目等方式影响上游企业的财务状况。外贸企业的倒闭使内销卖方回款风险增大, 应收账款困境雪上加霜, 上游企业可能因为大量坏账而倒闭。这样, 金融危机就通过生态链传导到国内市场, 给我国的整个经济环境造成压力。而不论是内销还是外销企业都面临着现金流入不稳定, 极易发生现金流断裂的困境。

2. 过度负债放大财务风险

由于融资环境的限制, 我国的企业尤其是中小企业外部融资大多依赖银行贷款。在常态经济环境下, 合理的资金结构有利于降低资金使用成本, 使企业价值最大化。但是, 当面对非常态的经济环境, 即危机环境下, 企业原有的财务风险则被放大。全球金融危机爆发以来, 企业利润普遍降低。据中国证券报数据中心统计, 2008年在1624家上市公司中, 有896家公司2008年业绩出现下滑;1370家全年实现盈利, 254家出现亏损, 亏损面为18.5%。相比2007年7%的亏损面大幅扩大, 大大压缩了的利润, 使用负债创造的现金收益减少甚至为负, 过度负债只能使企业背上沉重的债务负担, 加大筹资风险。

3. 通胀风险增大

经济危机一般是产能过剩, 不过本次经济危机不同, 主要是信心危机引发的资本市场冻结, 导致实体经济无法维持正常的采购、生产和销售。为应对经济危机, 政府已经采取了一系列的措施, 执行积极的财政政策和适度宽松的货币政策, 加大投资, 提高赤字, 降低存款准备金率。其中国家实施4万亿的经济刺激计划最为引人注目, 虽然投资效果已初显, 但是通货膨胀的潜在风险却在加大, 伴随着全球的救市政策, 很可能引发新一轮的产能过剩, 未来世界经济和我国经济出现滞胀的可能性陡增。这就使得企业不但要积极应对金融危机, 还要为应对通货膨胀做好准备。

4. 面临更为严重的贸易保护主义

面对危机, 出口企业需要对国际市场上的贸易保护措施提高警惕。根据以往经验, 贸易保护主义和全球的经济增长呈负相关。全球经济增长越好, 全球贸易保护这一障碍相对来讲就越低;相反, 全球经济增长处于萎靡状态, 全球的贸易保护主义案例就越多。2009年9月, 美国开始对从中国进口轮胎实施为期3年的惩罚性关税, 此次轮胎特保案, 是自中国加入WTO以来, 美国对我国发起的第7起特保调查, 同时也是案值最大、影响最大的一起。这也预示着贸易保护主义将会给我国企业的出口带来越来越多的阻碍。

三、规避财务风险的对策

1. 进行战略转型, 提高核心竞争力

制定并实施卓有成效的战略计划, 是企业度过经济寒冬, 保持生命力的必要手段。我国企业多数实行的是成本领先战略, 以低附加值和低技术含量来占领市场。低成本优势是建立在极低的人工成本、被忽略的环境成本和社会责任成本的基础上的, 这部分隐性成本会使企业面临更多的贸易壁垒, 而且有可能会刺激贸易保护主义的抬头。长期处于价值链的低端, 也会使企业难以做大做强。要改变这种发展方式, 就必须进行战略转型, 增加科技投入, 延长价值链, 提高产品的附加值。具备实力的企业可考虑选择差异化战略和细分市场战略。实行差异化战略时, 企业要加强研发能力, 将创新精神赋予到企业文化中去, 以质量和品牌来占领市场;实行细分市场战略则要具备良好的环境敏感性, 充分的市场的调研, 以及对机会的把握。此外, 企业总体战略的实现需要有财务战略作支撑, 经营风险与财务风险的反向搭配是制定财务战略的一项原则。

2. 以筹资为中心, 充分发挥财务杠杆的有效功能

在常态经济下企业的经营活动以投资为中心, 筹资服务于投资, 以实现企业价值最大化;而在非常态经济环境下, 系统性风险加大, 宏观经济环境不稳定, 市场的不确定性因素增加, 企业的经营活动应围绕筹资活动进行, 以保证能顺利度过寒冬, 并为下次经济复苏做好资金准备。

企业应将杠杆化作为当前的重要任务。将负债比例降低到合适的程度, 有利于企业曾强应对危机的能力, 当市场剧烈波动时, 可以有充足的现金流应对。应避免短资长用, 利用国家的有利的信贷政策, 拓宽融资渠道。例如, 贸易融资、风险投资信托计划、股权融资或者私募基金投资等等方式, 使资金来源多元化。

当然, 单纯的去杠杆化不适用于每个企业, 很多企业因为权益筹资的限制条件较多, 又不能得到税收上的好处, 在扩张阶段只得选择债务融资。在通常情况下, 借贷的债务契约都是根据签约时的通货膨胀率来确定名义利息率, 所以当发生了通货膨胀之后, 债务契约无法更改, 从而就使实际利息率下降, 债务人受益, 而债权人受损。因此, 在预期通胀条件下, 如果选择发行债券融资, 则应发行固定利率债券, 锁定利率, 避免未来利率上升带来的偿债压力。

3. 开拓海外新市场与出口转内销并举

在本次金融危机中, 以美、日、欧为代表的西方发达国家损失惨重, 萎靡不振的市场需求使我国企业的出口前景黯淡, 开拓亚、非、拉的市场不失为有益的战略选择。对于拥有高附加值产品的企业来讲, 此时利用发达国家经济萎缩, 其母公司自顾不暇之机, 布局发展中国家, 不但可以分散外部经营风险, 而且可以为日后在亚、非、拉进一步开拓市场积蓄力量。但是对于劳动密集型产业, 则要审慎进入发展中国家市场, 因为我们同这些地区具有相同或类似的竞争优势即低廉的成本, 盲目进入会使企业限于不利境地。

对于外贸企业来讲, 出口转内销具有重要意义。2008年, 我国的经济总量已经突破了30万亿元人民币。庞大的经济规模使我们的实体经济不必过分依赖出口。巨大的经济规模足以产生内部需求, 企业应深挖国内市场, 寻找投资机会。

4. 加强资金管理, 现金为王

企业通过获取收益来创造财富和为了能够生存下去而创造现金流量, 是衡量企业财务成果的两个重要但互不相同的方面, 金融危机时期现金流量相对于利润而言对企业更重要。企业要树立现金为王的意识, 现金在投资项目上具有高度的“话语权”, 能决定企业价值大小的不是利润而是现金流量。

第一, 做好增收节支。财务人员要与分管销售业务的负责人加强沟通协调, 加强回款力度, 尽可能多地实施预收货款形式的销售方式;要控制支出就必须编制预算方案与资金使用计划, 各个部门需要资金支出必须提前申报, 以便财务部门协调平衡开支。

第二, 加强存货管理。大量的存货会占用企业的流动资金, 降低总资产周转率, 企业应准确把握市场, 按需生产不盲目扩大产量, 减少存货品种的多样性。加强对库存量的分析, 将销售计划、采购计划与生产计划紧密衔接, 控制采购量, 缩短采购周期, 以改善存货的占用资金。

第三, 企业应将有限的资金投入主业的发展, 走专业化的核心竞争力道路, 出售房地产等副业, 果断舍弃“短板”业务, 避免盲目多元化经营, 从而增加企业的现金流入量, 规避经营风险。

5. 积极应对贸易保护主义

应对贸易保护主义首先要承认其客观性。在非常困难的形势下, 不仅美国、欧洲而且包括一些发展中国家也会做一些保护主义的动作, 贸易保护主义短期难以消除。因此, 企业应积极应诉, 用事实反驳。与单个企业摸爬滚打相比, 以联合应对的方式可以有效防范贸易保护主义侵袭。一些实力较强的企业可以通过信息共享等帮扶措施与较小企业共度难关, 增强整个行业的竞争力。

总之, 政府应采取合理、有效措施保护市场, 抵制不公正待遇, 进一步完善法律和监管机制, 并争取更多国家承认我国完全市场经济国家地位。除了施以援手外, 强势反击, 也是必须的手段。近日, 商务部宣布启动对美部分汽车和肉鸡产品立案进行反倾销和反补贴调查。从目前形式来推测, 各国贸易保护主义已经抬头, 我国只有变被动为主动, 才能最大限度地消减更多的贸易摩擦。

参考文献

[1]李静.金融危机下的企业现金流量管理[J].合作经济与科技, 2009 (20) :96-97

[2]陈文岗.金融危机视角下的企业财务风险控制[J].现代商业, 2009 (4) :72-73

企业如何应对财务危机 篇8

一、企业预算管理的涵义与功能

预算是企业财务管理的重要组成部分, 是企业未来发展、长远经营的依靠, 通过财务预算管理能够有效控制企业未来的运营。财务预算管理是对一切人力、物力、财力以及其他理论的有效计划与科学规划。

财务预算管理具有以下功能:

1. 规划功能

通过预算管理能够编制出企业的发展目标与经营思路, 明确的发展目标与科学的经营思路能够科学预测客观形势, 规避风险, 充分利用现有资源。

2. 控制功能

在已有的目标与经营思路约束规划下, 企业能够有目的、有规划地正确执行目标, 也能够明确困难, 高效充分地利用资源。

3. 沟通功能

科学的财务预算管理能够确保各项业务、各自经营活动顺利地开展, 促进目标的实现。

4. 协调功能

财务预算为企业的资源配置与资金分配提供依据, 优化企业资源的配置, 确保其企业经营发展同客观市场环境保持一致。

二、中小企业财务预算管理现状分析

1. 金融危机对中小企业财务管理的影响

当前的世界是彼此联系、相统一的世界, 各个国家密切交往、相互联系成为了一个密不可分的整体, 经济发展也逐渐走向一体化, 因此, 一国金融危机的发生会波及并影响到多国的经济利益, 自从中国走向国际市场, 金融危机已经影响到中国的各种经济, 在金融危机形势下, 企业的流动资金会持紧, 增加现金流风险, 形成流动资金危机。当金融危机形势加剧, 企业的流动资金中断, 就有可能导致财务供应不及时, 资金周转不善, 企业无力经营、无法运营, 甚至面临倒闭的危机。

2. 中小企业财务管理中的问题

(1) 财务预算编制不科学

很多中小企业没能深刻、全面地认识财务预算管理的重要性, 因此, 没能正确定位与规划预算管理。一些中小企业将年度财务预算局限于财务部门, 预算的制定仅在高级领导内部展开, 财务部门独立工作, 没能同企业其他部门有效配合, 也没能充分调动广大员工的力量, 这样就会导致所制定的预算制度缺乏真实度、客观性与合理性;而且一些企业在没有做好市场调研的情况下, 盲目编制预算, 导致所形成的预算制度不能积极适应市场经济形势, 当国际、国内经济出现动荡变化时, 所编制的预算制度无法发挥有效的保护作用, 不能够有效抵御金融危机的巨大破坏。

(2) 财务预算执行力度弱、效果差

在拥有科学、健全、完善财务预算管理制度的基础上, 还要积极贯彻执行并加强控制, 然而, 现实中的中小企业不仅不能科学制定财务预算管理制度, 也无法正确制定、划分预算指标, 预算指标缺乏细致性、针对性与有效性, 没能根据企业各部门的工作性质、任务类型来对应设定差异性预算指标, 甚至出现了由于各部门预算权责制度不合理而导致的责任不明, 权限不清等问题, 甚至出现责任问题相互推诿、矛盾丛生的现象。

由于没能创建健全、完善的预算管理组织部门, 就无法实现对预算管理工作的积极监督, 影响了预算管理功能的发挥, 使得实际经营中无法完成预算任务, 不能够达到预算指标。

(3) 缺乏健全完善的财务预算考核评价机制

因为很多中小企业没能细化财务预算指标, 这就使得在实际的预算管理贯彻执行中, 各部门责任不清、任务不明, 也就无法确立公平、合理的财务预算考核评价机制, 影响了各部门预算控制积极性的发挥, 而且由于企业将预算管理局限于财务部门, 将其视作一种财务行为, 无视非财务工作的重要性, 无疑会影响各非财务部门的预算控制意识, 财务预算考核评价机制无法有效建立起来。

三、中小企业应对金融危机的财务预算管理措施

1. 完善组织领导, 创新财务预算管理思想

(1) 第一, 设立企业预算管理组织, 积极完善预算管理各项基础。企业高层管理者要树立榜样, 将财务预算纳入企业各项业务经营中, 创建层次分明的预算管理机构部门, 打造牢固的组织基础;第二, 积极组织员工教育和培训, 增强员工的财务预算管理意识, 从而自觉配合预算管理, 应对金融危机;第三, 结合企业自身情况编制特定的预算执行方案, 使企业预算管理走向制度化、规范化。

(2) 创新预算管理思想, 发挥预算管理对企业长远发展的支持作用中小企业在制定预算管理方案前, 必须做好市场调查与自身分析两项工作, 达到知己知彼、科学把握客观形势, 据此再去制定各个阶段、各个部门的财务预算, 这样才能科学发挥预算管理的功能。

(3) 以市场为核心科学调整预算指标。销售预算是财务预算的前提, 销售又源于市场, 只有明确掌握市场形势、结合市场变化去灵活调整企业的预算指标才能适应市场形势, 才能更好地抵抗金融危机。

2. 设定目标, 预算管理细化

第一, 实行预算目标的层次化细致化管理。中小企业所设定的预算目标一方面要体现企业的发展战略, 又具有可操作性, 同时能够与企业的管理相协调、相适应, 由此企业的各项业务活动与经营管理才能有效支持预算目标的实现。

第二, 关注各种影响财务预算的因素, 例如:企业规模、资金实力、市场状况、法律法规等等, 顾及这些因素对财务预算可能造成的任何不良影响, 排除不利因素、趋利避害, 维护预算的完整性与科学性;积极调用多种市场调研工具和方法, 对客观市场形势进行正确的预测和分析;逐步完善预算的细分化、具体化管理, 确保能够理清不同预算指标间的关系, 实现企业不同机构与财务部门的积极有效配合。

3. 积极加强预算评价、考核与激励制度建设

中小企业财务预算管理是否取得了积极的正面效果, 能否支持企业朝着正确的方向发展, 以及在金融危机形势下, 企业能否很好地躲避危机、趋利避害等等, 这些问题都是中小企业急切关注和关心的问题, 为了确保财务预算管理更好地发挥作用, 就要积极启动预算管理考核评价机制, 确立预算评价、考核制度, 从而形成一种正面激励效益。

(1) 选择与设计科学的指标与评价模式。预算评价指标的设计要参考多方因素, 其中包括财务因素以及非财务因素, 结合这些因素的性质、特征来对应制定预算评价指标, 其中也应该涵盖财务预算指标, 以及其他非财务指标, 例如:各部门工作业绩指标、工作效率指标等等。所选择的指标评价模式也要尽量丰富化、多元化且有针对性, 例如:定量评价与定性分析有机配合、平日工作评价考核与月末、年末考评同步开展等评价考核模式, 既要注重综合评价, 又要采取动态评价, 同时也要引入水平分析、结构分析法、比率分析法等等。

(2) 创建激励制度。根据评价结果来对应构建激励机制, 激励机制一方面能够展现员工努力工作带来的价值, 企业长远经营业绩;另一方面又要确保所采用的激励机制能够同企业的文化环境、员工的想法一致, 只有这样的激励机制才能真正得到员工的支持和认可, 才能切实发挥激励功能和作用, 更重要的是也必须注重激励机制约束功能的发挥, 员工能够在激励机制的积极影响下积极配合、努力工作。

(3) 科学开辟绩效考核模式。科学的工作绩效考核制度是企业实现财务预算高效管理的基础和前提, 因为只有在绩效考核制度的有效约束带动下, 才能调动员工工作积极性, 中小企业要根据不同部门的工作性质、工作任务与责任目标等来制定科学、公平又切实可行的绩效考核标准, 切实将预算实施效果纳入各部门管理者薪酬待遇考核计划中, 以此来确保获得更好的预算管理结果。

四、总结

中小企业必须制定科学合理的财务预算管理制度, 设定科学的财务预算指标, 并采用制度措施来积极执行与控制预算管理, 确保财务预算管理正面作用的积极发挥。

摘要：预算管理是企业财务管理的重要组成部分, 中小企业只有做好财务预算管理才能科学规划企业的投资、经营, 维护企业资金的灵活流动与运转, 特别在金融危机背景下, 中小企业要想以有限的经济实力屹立于客观市场, 就必须加强财务预算管理, 做好各项业务投资的预算, 从而完善财务控制、减少成本费用、降低投资风险。本文首先阐述了财务预算管理的涵义和功能, 然后分析了金融危机下中小企业财务预算管理中的不足, 以及对应的解决策略。

关键词：中小企业,金融危机,财务预算管理

参考文献

[1]孟晓俊, 赵万娟.基于金融危机的中小企业财务管理对策研究[J].杭州电子科技大学学报 (社会科学版) , 2009, (6) :87-90.

[2]林晓苹.基于金融危机的中小企业现金流管理[M].中国乡镇企业会计, 2009.

[3]田茂礼.金融危机背景下中小企业财务风险成因及对策分析[J].企业导报, 2010, (11) 125-126.

企业如何应对财务危机 篇9

面对外贸市场的严重缩水和国内市场的残酷竞争, 中小企业由于经营规模较小、资本和技术构成较低, 应对危机的能力较弱, 面临着更大的生存挑战。此前, 国家发改委中小企业司曾发布统计数据称, 全国今年上半年有6.7万家规模以上中小企业倒闭。中小企业是国民经济的重要组成部分, 对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用, 是推动我国经济快速发展的重要力量。如何强化企业管理、特别是财务管理, 应对经济危机, 寻找新生存发展机遇成为摆在中小企业面前的关键问题。但由于我国中小企业财务管理自身存在着种种问题, 因此针对中小企业财务管理存在的主要问题, 提出管理措施应对经济危机成为当务之急。

一、中小企业财务管理存在的主要问题

(一) 财务管理基础薄弱

一方面, 中小企业中有相当一部分属于私营性质, 企业投资者同时又是经营者, 集所有权和经营权于一身, 没有建立现代企业制度。在企业会计机构设置上, 大多数层次不清, 分工不明确, 职责不清, 越权行事, 造成财务管理混乱, 财务监控不严, 会计信息失真等。另外, 企业没有或无法建立内部审计部门, 即使有也很难保证内部审计的独立性。

另一方面, 多数企业主对企业财务管理和财务管理方法涉猎不深, 对企业财务管理重视不足, 财务管理意识薄弱, 因而在涉及一些决策时, 往往不事先通过财务人员或不给财务人员充分的测算时间而凭个人的主观感觉拍板定夺, 这样无法发挥财务管理应有的作用。

同时, 由于管理者不重视财务管理, 财务人员的素质普遍不高, 加之管理者对会计人员重使用轻培养, 会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务, 却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题, 不能正确处理财务管理与会计核算的关系, 淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。

(二) 财务管理融资渠道少

目前, 我国中小企业已建立了较为独立、渠道多元的融资体系, 政府部门在推进融资工程、完善信用担保体系等方面加强领导, 加大力度, 中小企业融资难的问题已在一定程度上得到缓解。但是, 融资难、贷款难、担保难仍然是制约中小企业发展的较为突出的问题。

1、中小企业信用担保能力弱。一些中小企业存在投机取巧心理, 恶意逃避债务, 自身的信用度不高, 造成了中小企业信用担保难, 从而形成中小企业的融资缺口。

2、中小企业经营的不确定性及其高倒闭率, 加上它在市场变化和经济波动中显现的脆弱性, 使得中小企业经营风险大, 银行不敢向它们放款。

3、信息的不对称性, 使银行对新办中小企业的发展前景心中把握不大, 对贷款缺乏信心。

4、中小企业业务量小, 手续麻烦, 导致银行向中小企业放贷的运作费用较高。

5、企业缺乏专业人才, 财务制度不健全, 信息化水平不高, 资料残缺不全, 导致金融机构不愿发放贷款。

6、政府支持不到位, 政府对银行向中小企业发放贷款缺乏鼓励措施, 导致银行缺乏对中小企业贷款的积极性。

(三) 财务管理投资科学性缺乏

多数中小企业投资规模小、偶然性大, 没有系统的投资规划。其决策模式主要为经验决策, 尽管效率高, 但决策程序较粗糙, 决策所需信息中, 在相当程度上仍使用以供销人员为主体的偶遇式市场信息收集方式, 信息的收集处理利用并无规范的规则, 财务人员几乎不会参与收集分析信息, 决策信息准确度较差, 决策的可靠度低。为了降低投资成本费用, 很多中小企业对投资决策不采取规范操作, 对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究, 加之决策所依据的经济信息不全面、不真实等原因, 导致投资决策失误频繁发生。

(四) 财务管理控制环节薄弱

一是现金管理混乱。多数中小企业流动资金管理环节薄弱, 对现金管理不严。有的造成现金闲置, 提高了机会成本;有的资金使用缺少计划安排, 无法应付经营急需的资金, 陷入财务困境。

二是应收账款失控。某些中小企业盲目采用赊销方式增加收益, 使应收账款数额居高不下。但是又没有建立严格的赊销政策, 缺乏有力的催收措施, 应收账款不能兑现或形成呆账, 加剧了企业困境。

三是存货控制薄弱, 造成资金呆滞。在供产销方面, 中小企业大多缺乏统一指挥和计划, 形成材料物资超储、成品库存积压严重, 很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上, 造成资金呆滞, 周转失灵。

二、中小企业财务管理应对措施

(一) 转变理财理念, 确立财务管理战略核心地位。

理念是行动的基础。管理者是企业的核心, 转变管理者的理财理念直接决定了财务管理能否发挥其应有的战略作用。管理者要不断学习, 使自己能具备现代管理理念, 重视财务管理工作, 充分认识财务管理在企业管理中的战略地位, 建立完善的财务管理流程, 选聘高素质的财务工作人员, 提高财务管理工作质量。

面对经济危机降低人工成本的要求, 中小企业还可考虑将部分财务管理业务交由专业机构进行管理。充分利用这些机构的人才优势、信息优势和其他资源优势, 既可以降低企业财务管理成本, 又可以不断了解外部相关动态, 实时更新管理方法、管理手段, 从而提高管理效率和管理水平, 应对经济环境的不确定性变化。

(二) 完善融资环境, 推进多渠道融资

经济危机的发生, 使金融机构更加审慎选择融资对象, 中小企业外部融资将更加困难。

第一, 中小企业要优先考虑利用内部融资, 通过自身能力的增强, 提高自身造血能力, 才是解决资金短缺的根本, 也是增强外部融资能力的保证。

第二, 中小企业在认真研究资金市场供求情况, 根据利率走势做出相应的筹资安排。政府在多次降息后, 金融机构的贷款利率已经较低, 建议多采用固定利率贷款方式。目前, 中小企业在优先利用内部融资的基础上, 向银行借款仍是首选的外部筹资方式, 其次是民间借款筹资。在选择银行借款方式时, 应尽量选择那些愿意承担风险、有着良好服务、在企业有困难时能帮其渡过难关的银行, 同时要尽量保证所选银行的稳定性, 使借款不至于中途发生变故, 当然, 这需要畅通的信贷机制。在运用民间筹资方式时, 企业应充分考虑资产收益率和项目内部报酬率, 避免负财务杠杆效应的出现。此外, 企业应增强融资的信息灵敏度, 积极拓展其他外部融资渠道, 如信托计划、风险投资、融资租赁等, 最大限度避免资金链条风险。

第三, 融资是企业投资经营的起点, 也必然伴随着各种风险。企业融资要有风险意识, 建立一套完善的风险预防机制, 及时对财务风险进行预测和防范, 通过合理的筹资结构来分散风险, 建立财务预警机制。同时筹资需要负担筹资成本, 企业应合理确定资金需要量, 避免盲目筹资带来的大量筹资资本负担。

(三) 强化日常管理, 向企业内部要效益

在经济危机中, 外部环境日趋复杂, 中小企业应形成依靠管理求效益, 依靠科学求发展的良好氛围和意识形态, 强化日常管理, 向企业内部要效益。

1、提高认识, 把强化资金管理作为

推行现代企业制度的重要内容, 贯彻落实到企业内部各个职能部门。认识到管好、用好、控制好资金的重要性, 明确财务部门的职责, 坚持财务管理工作层层落实。努力提高资金的使用效率, 使资金运用产生最佳的效果。为此, 首先要使资金的来源和动用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产, 以免导致资金周转困难。其次, 准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回, 什么时候可进货等, 都要做到心中有数;否则, 易造成收支失衡, 资金拮据。最后, 合理地进行资金分配, 流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。

2、加强对应收账款的管理, 减少资金占用。

一方面, 事前要全面了解客户的基本情况, 调查客户的经营业绩及信用等级, 了解其偿债能力。另一方面, 在应收账款的日常管理中要建立应收账款内部控制制度。再就是加强会计核算工作, 正确估算坏账并及时进行处理。

3、加强存货管理和成本控制, 建立科学合理的库存储备。

企业要在强化市场调研的前提下, 以科学的方法来确定存货资金的最佳结构。加强成本预算工作, 实行成本定额管理。建立目标责任制, 形成一个纵横交错的成本费用管理网络, 并严格进行考核、定期进行成本费用分析, 确保成本费用控制在目标范围内。

(四) 规范投资程序, 完善投资决策

经济危机中, 企业的生产经营过程充满风险, 科学的投资决策要求企业对风险程度大的项目, 决策面临不确定性的风险方案主动回避;企业要建立科学的投资决策体系, 投资决策应该围绕企业发展战略, 建立有效的决策支持系统和专家系统, 根据企业的实际大力研发投资创新。

1、应以对内投资方式为主。

对内投资主要有以下几个方面:一是对新产品试制的投资;二是对技术设备更新改造的投资;三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资, 从某种角度说, 加强人力资源的投资, 拥有一定的高素质的管理及技术型人才是企业制胜的法宝。

2、分散资金投向, 降低投资风险。

中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后, 可以搞多元化经营, 把鸡蛋放在不同的篮子里, 从而分散投资风险。

3、在对外投资中应明确产业发展方向, 对项目投资进行科学论证。

防止片面追求“热门”产业, 不顾客观条件和自身能力, 无视国家宏观调控对企业发展的影响;二是对项目的投资规模、资金结构进行充分调研。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后, 可以借鉴大型企业的普遍做法, 规范项目的投资程序, 使预测、计划、决策工作有机结合起来。

我国中小企业经过改革开放30年的发展, 已经取得了辉煌的成绩。在外部经济环境日趋复杂, 中小企业在调整战略应对危机的同时, 更要加强内功的修炼, 特别是财务管理能力的提高, 学习其他企业和自己企业过往的经验、教训, 提高企业的抗危机能力。

参考文献

[1]、刘国华等.转型经济国家中小企业发展研究[M].北京:中国财经出版社, 2004:27-28.

[2]、刘琳娜.论中小企业财务管理[J].边疆经济与文化, 2008年第9期

[3]、彭桂香.我国中小企业财务管理存在的问题及改进对策[J].湖南税务高等专科学校学报, 2008年08月

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[5]、邹小玲.我国中小企业财务管理中存在的主要问题及其对策[J].长沙铁道学院学报 (社会科学版) , 2008年3月第9卷第1期

[6]、党青霞.中小企业财务管理存在的问题及解决对策[J].财会通讯, 2006年2月.

企业如何应对财务危机 篇10

财务管理是企业整个管理体系的核心, 企业的财务管理目标即是企业追求的目标。企业财务管理对整个企业活动具有根本性的影响, 是企业管理的重要组成部分, 企业管理的目标取决于企业的总目标。财务管理是目前中小企业普遍存在的薄弱环节, 也成为限制中小企业进一步发展, 做大做强的瓶颈。中小企业在我国国民经济中存在着极为重要的地位和作用, 但却存在着与自己发展和市场经济均不适应的情况, 为什么有的企业在风平浪静的时候生意兴隆, 而在外部环境发生急剧变化的情况下, 却在一夜之间突然倒闭, 深究其原因, 不难发现往往都是财务管理惹的祸。加强中小企业财务管理, 增强企业抗风险能力, 是中小企业做大做强的前提, 在对当前中小企业财务管理存在的问题进行分析和探讨并提出对策。

1 经济危机下我国中小企业财务管理的现状

中小企业在国民经济中有着极为重要的地位和作用, 是国民经济的重要组成部分, 对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。目前我国中小企业普遍存在着产出规模小、资金和技术构成较低, 受传统经济体制影响等因素, 有相当一部分忽视了财务管理的核心地位, 管理思想落后僵化, 使企业管理局限于生产经营型管理格局之中, 企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面, 由于宏观经济环境变化特别是国际金融危机的冲击和经济体制的影响使中小企业财务管理面对重要挑战。如何适应金融危机下的财务管理, 更是当前中小企业迫切需要解决的重要问题。

由于经济危机的影响, 我国中小企业大都采用利润最大化的指导思想。因为他们觉得利润越多则企业的财富增长得就越多, 越接近企业生存、发展和盈利的目标。但利润最大化目标也存在一些缺陷: (1) 没有考虑取得的利润与投入资本的关系, 实现的高额利润可能是牺牲了的大量的经济资源而获得的; (2) 没有考虑获取的利润同其承担风险的关系。投资决策仅仅局限于比较不同项目收益的大小作为决策的依据, 这显然是不可取的; (3) 难以协调企业同经营者之间的利益。为了追求经营绩效, 企业往往会将收益放在第一位, 而忽视了经营和投资的风险。这不利于企业的长远发展; (4) 没有考虑企业的可持续发展。利润最大化目标只是一种短期性目标, 这会使投资决策往往倾向于短期行为。

少部分中小企业依然坚持企业价值最大化为核心的指导思想。企业价值最大化是指企业所有者权益最大、企业劳动者权益最大和企业所负社会责任最大的最佳组合。其中企业劳动者包括经营管理人员和一般职工, 社会责任是指企业将来要为劳动者提供住房、医疗、教育和其他福利方面所承担的责任和加强环保、消除污染等方面的社会责任。企业价值最大化目标的基本思想是将企业的长期稳定发展摆在首位, 强调在企业价值增长中满足各方的利益。

2 我国中小企业财务管理中存在的一些主要问题

自从金融危机以来, 中小企业遇到了前所未有的严峻挑战。据报道, 目前有不少中小企业因效益不好处在亏损状态或倒闭边缘。究其原因, 有相当部分企业是因财务管理薄弱造成的。为此, 必须要分析目前中小企业财务管理中所存在的主要问题。

2.1资金筹措困难, 资金严重不足融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。目前很多中小企业还不具备向公众发行债券和偿还的能力, 直接融资的渠道对中小企业来说几乎没有。因为中小企业规模较小、效益低、风险高、诚信度低, 而且大多数中小企业是非国有企业, 致使很多银行不愿或不热情向中小企业贷款;而且在进行贸易活动中, 供货商一般不愿意给予中小企业贸易赊账的待遇, 而没有贸易赊账的支持, 中小企业就不得不用现金付款。这就使得中小企业货币资金的持有比例较低, 货币资金常常处于短缺状态。这也使其难以开展长期投资业务, 只能以短期投资为主。这严重制约了中小企业的长远发展。

2.2缺乏投资分析, 造成投资失误随着市场竞争的加剧, 不少中小企业为了提高竞争能力, 不断加快技术改造、设备更新和产品开发。但由于中小企业对优秀财务管理人员的吸引力不大, 财会人员业务素质欠佳, 导致最高决策者常常难于进行正确认识财务管理和财务分析的作用, 造成了投资严重失误。

2.3财务控制薄弱相当一部分中小企业的风险意识不强, 资金管理不严, 造成资金闲置或不足;资金回收困难, 应收账款不能兑现;存货控制薄弱, 存货过多, 造成资金呆滞, 周转失灵;非货币性资产 (例如原材料、半成品、固定资产) 管理不到位, 出了问题也无人查找, 资产浪费严重。

3 金融危机下我国中小企业财务管理的应对策略

3.1政府要积极扶持中小企业, 帮助其融资我国中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资产经营的能力差, 这就决定了它的融资资信低, 需要政府给予大力的扶持。政府应加快组建中小企业信用再担保机构;抓紧提出担保机构风险控制和信用担保资金机制政策, 推动信用担保评估和行业自律制度建设;建立激励机制, 促使商业银行主动为中小企业贷款;帮助中小企业建立信用体系, 提升信用水平;积极地探索制定相关的法律法规, 建立中小企业股权融资试点, 拓宽中小企业直接融资渠道, 鼓励符合条件的优强中小企业上市融资, 逐步建立优强中小企业上市融资的育成制度;实行和规范对中小企业的税收优惠政策, 优化税收服务;号召银行和担保行业结成同盟, 可使中小企业融资空间扩大数倍等。

3.2处理好中小企业与债权人的关系中小企业必须处理好与债权人的关系, 因为筹资是财务管理的基本内容之一。中小企业应该选择对其立业和成长前途感兴趣并愿意对其投资、能给予企业经营指导, 资金充足且资金费用低、员工素质好、职业道德良好的金融机构。而且中小企业要主动向合作的金融机构沟通企业的经营方针, 发展计划, 财务状况, 说明遇到的困难, 以实绩和信誉赢得金融机构的信任和支持, 而不应以各种违法或不正当的手段来套取资金。债权人只有在其利益得到保障时, 才会与企业保持长久的合作。

3.3稳健财务管理, 科学投资, 适时扩展中小企业要靠持续地创新和不断地进行技术改进来巩固自己在市场上的地位。但是这种强烈的成长意愿却与其技术开发能力、市场开拓能力、筹资能力及管理能力的缺乏产生了矛盾, 这就决定了中小企业的财务管理思想要比大企业更为稳健, 切忌操之过急, 盲目扩展。当中小企业积累了一定的资本后, 应该结合自身实际情况, 适当扩大规模, 进行科学投资。投资新的项目, 风险也随之变化。此时, 中小企业应进行比较详尽的可行性分析, 从外部和内部两个角度分析新的投资项目的可行性、收益、成本和风险, 并采取相应的措施防范风险。或者主动和风险投资公司接触, 求其帮助。

3.4关注和了解政府政策的变化宏观环境的变化影响着企业的发展, 中小企业更是如此。因此作为经济实力不强的中小企业, 应主动与当地政府沟通交流, 让当地政府感觉到其存在的重要性;还要努力争取参与政府制定政策的有关活动, 以便争取出现对自己有利的法规。还应注重其在市场上的形象, 不偷税、不漏税、不污染环境。

摘要：面对这次全球性的金融危机, 已经大规模容入国际社会的中国自然不能幸免, 受到一些损失, 恶化了外部环境, 增加了经济发展的难度, 这是毫无疑问的。我们所要做的就是尽可能减少损失, 同时抓住难得的战略机遇, 在稳定自己经济的前提下对全球抗击金融危机作出力所能及的贡献。财务管理是现代企业管理的核心, 但是目前我国中小企业存在着融资困难, 财务控制薄弱, 财务模式僵化等问题, 难以适应金融危机的冲击, 面对新形势和要求, 本人就我国中小企业财务管理的现状提出相应的对策和建议, 以提高财务管理水平和企业经济效益。

全球金融危机：中小企业如何应对 篇11

与2000年时网络泡沫破裂不同的是，此次的金融海啸要延续多久目前尚难定论。权威机构调查显示，企业目前所面临的风险高达1100种之多。随着近期全球金融危机的加剧，政策错位，战略迷失，融资艰难，管理困惑，人才流失，财务困境，产品质量问题曝光，营销障碍，文化瓶颈，品牌危机，公众和消费者投诉，媒体负面报道等危机也铺面而来，让本就身处“寒冬”中国中小企业，更是进入了一个危机四伏的年代!

尽管从很多方面来讲，刚刚到来的2009年，将是中国中小企业一个相对低迷的年份，但最坏的时候，也是最有机会的时候，也许，当我们从最坏的角度去分析中小企业该如何应对这场席卷全球的金融海啸时，机会已经悄悄来临。

综合中国政府4万亿元的投入以拉动内需及相关举措来考虑，虽然中小企业受金融危机的影响，会持续多长时间，谁也无法定论，但近年来处于快速发展期的中小企业面对本世纪以来最大的一次经济危机，如何应对?怎样自保?能否变挑战为机遇，是当前所有中小企业都面临的头号问题。

在创新中寻求突围

与国际巨头相比，中国中小企业最大的缺陷、最需要学习改进的地方就是创新。这也是欧美及日韩企业巨头得以压迫中国中小企业的关键所在，中国本土产业早已饱受其苦。所以，本土中小型企业若想从冬天成功突围，产品、技术、市场、服务等各方面的创新是其关键。此创新并非狭义的核心技术创新，就像国家工业和信息化部副司长张新生所说：“创新不仅仅是核心技术创新，核心技术创新不是一朝一夕就能实现的，那需要很长时间的积累，我们现在应该从消费者喜好的角度出发，在应用层面上寻求产品创新!”

为了满足行业客户尤其是中小企业客户日益增长的差异化电子商务需求，及时把握此次中央扩大内需、促进经济增长的宏观政策，中国领先的B2B电子商务网站慧聪网宣布正式推出行业专属服务一行业五方联动，提升行业服务深度，确保为每一位行业客户提供精细化服务。

什么是行业五方联动?慧聪网相关负责人表示，行业五方联动是通过慧聪网买家部，客服部，编辑部，发行部，业务部，五个部门发挥各自的优势，最大限度的互通资源，相互协作帮助您感受行业专属服务的使用效果。直观地说，五方联动就是要将让慧聪网内部各个部门的工作，转化为给客户带来实际收益的增值服务。

“五方联动是行业专属服务效果最大化的重要保障。通过五方联动让你在开展电子商务的各个环节都能感受到慧聪网周到的服务，确保为每一位行业客户提供精细化服务，让你尊贵尽现!”在谈及慧聪网为什么要推行行业五方联动时，慧聪网负责人这样解释。

效果最大化的保障

作为五方联动里的一方，买家工作将是效果最直接最大化的一个重要保障，因此做好买家自己的本职工作更是重中之重。为此，慧聪网相关负责人以消防行业举了个例子，慧聪消防买家部2007年就开始做企业的一对一的精细匹配服务，在2008年创新出飞信匹配方式后，更是大大提高了匹配效率和匹配速度，还有客户的信息利用率，在2008年全年对客户服务达到68509频次，帮助企业直接达成交易金额达二亿二千万。真正做到了为目标群体架设最直接的互动桥梁。而其中68509频次服务的受益者，青岛东海建筑器材有限公司，这家企业是从2008年开始正式转为内销，是消防的VIP企业，买家部做为贵宾级客户维护，负责人买家部张文娟，她每天上班的第一个动作是，针对东海的主营产品和市场开发采购商机，通过短信的形式第一时间反馈给青岛东海张启立经理，同时针对消防水带产品对采购方做重点推荐，要求买家直接打张启立经理的手机，而且慧聪跟踪买家和东海的实际洽谈情况和结果，如：采购方对东海水带的报价、质量、等性价比等情况，甚至了解到为什么不买青岛东海的产品的原因，张文娟会及时反馈给东海的张启立经理，帮助青岛东海更及时掌握采购方的心里和想法，加大青岛东海的成交机会。目前帮助企业成功实现匹配和重点推荐服务69次，同时青岛东海张总电话表扬和MSN上感谢达三次以上，在2008年12月27号更是收到了青岛东海建筑器材有限公司张启立经理的感谢函。

“正是因为公司推出行业专属服务，更是因为消防买家部的服务精细落实到位，所以客户对我们的服务非常满意，在我们的找客户签单的同时，其实客户也在找你!”慧聪网相关负责人感叹地说。

企业如何应对财务危机 篇12

1. 客观看待，坚守信念，进一步增强创新发展的信心和勇气

所谓危机，往往是既有危，也有机，而且危与机常常可以相互转化。因此在面对危机的时候，重要的是如何对待。只有正确对待，才能正确把握。

(1)从世界经济危机的历史来看，伴随着每一次经济危机，社会结构、经济结构和产业结构也往往发生重大的变革乃至重构。

危机消逝之后，有一大批企业因不能顺应时势变化而消亡，也有一大批企业因能够顺势变革创新而壮大。正如老子所言，福兮祸所伏，祸兮福所倚。经济的动荡反而为企业的进化提供了最佳时机。据美国波士顿咨询公司曾经对全球50家顶级创新公司进行的调查，在经济低迷时期，这些顶级的创新企业往往会开发更多的创新产品和服务，而不是单纯的消减开支，躲在角落里一动不动地“冬眠”。《商业周刊》的评论是：“这些公司往往在经济困难的时候加大投入，这是一项聪明的举措，没有哪个华尔街分析师会对这样的投入指指点点，因为当经济形势再次向好的时候，这些投资将使公司处于有利地位。”俗话说，大浪淘沙始见金。危机作为加速企业优胜劣汰的一种特殊机制，尤其为那些期望后来居上的创新者提供了正常环境下难以获得的发展机遇。

(2)从我国所处现实经济条件来看，与同样饱受这场危机之苦的其他国家和地区相比，在抵抗危机冲击方面，我国仍然具有一些有利条件。

在国家层面上，一方面到2008年9月份，中国拥有超过19 000亿美元的外汇储备，是世界上外汇储备最多的国家，这对于我国更好地缓解和防范金融危机的冲击，保持本国货币稳定将发挥重要作用。另一方面，中国虽然已经加入了WTO，但入世时间并不长，目前金融领域对外开放度也不高，而且中国的外汇管理制度和措施很严格，因此金融体系相对稳定。此外，中国还是世界上最大的也是发展最快的新兴市场之一，对FDI的吸引力仍然很大，内需市场空间也很大，这些都是我国特有的有利条件。从江苏省的情况来看，江苏历来是国内经济发展最好的省份之一，30年的改革开放给江苏省打下了良好的体制、物质和技术基础。江苏政策环境优越、区位优势明显、科教资源丰富、基础设施完善、产业基础扎实、行业门类齐全，这些都是江苏省应对危机的有利条件，同时也将使江苏省经济继续保持较强的抵御风险能力和增长活力。

(3)从我国政府的宏观调控能力和目前的政策环境来看，经过30年的改革开放，中国的各级政府驾驭经济的能力已经得到了显著的提升。

面对目前金融危机的严峻形势，国家及时果断进行政策调整并采取灵活审慎的宏观经济政策，通过实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，以及更加有力的扩大国内需求措施，加快民生工程、基础设施、生态环境建设和灾后重建，提高城乡居民特别是低收入群体的收入水平，以应对复杂多变的形势。这些措施的实施，将有利于缓解企业资金紧张矛盾，降低企业信贷成本，有力拉动市场需求，改善企业的发展环境。同时，近年来国家和江苏省大力实施自主创新战略，制定和出台了一系列鼓励扶持政策和措施，为企业创新创业营造了前所未有的良好发展环境。

通过以上分析发现，对于江苏省大多数企业来说，不必把这场危机想象得那么可怕，反而更需要坚定这样一种信念：越是在危机面前，越应该坚持创新发展的理念和战略。只有这样，企业才有可能最大限度地克服金融危机所带来的各种不利影响，才有可能化不利为有利，在逆境中积蓄力量、培育优势，进而为未来更好更快地发展打下坚实的基础。其实，与危机本身相比，信心的动摇、勇气的涣散，将更加具有破坏性，对产业如此，对企业更是如此。对于一贯坚持创新，即使在困难条件下仍然坚持不懈的企业来说，这场挑战与机遇并存的危机，一定是机遇大于挑战。

2. 冷静思考，沉着应对，在危机年代企业推进创新需要把握好的几个原则

创新是一项高风险的事业，特别是在危机发生的年代。之所以要坚持创新，是因为在这样的年代因循守旧、墨守成规的做法比主动创新的风险更大。当然，企业家毕竟不是冒险家。在创新中，企业一定要预估和设定创新风险，努力降低创新的风险系数，并使之最低化。为此，在创新中必须坚持一些必要的原则，以有效地提高创新的成功率。遵循这些原则的企业也许有的仍然会遇到挫折和失败，但不遵循这些原则的企业则获得成功的几率微乎其微。

(1)要有目的、有系统地寻找、分析和把握切实可用的创新机会。

机遇是创新的源泉。在创造历史的创新中，基于新知识的产生以及知识的创造性、融合性应用的创新占有非常重要的位置。这是企业比较熟悉的创新领域。以外，把握其他一些方面的创新机会，对于企业在危机环境中加快发展同样也很重要。比如，预料之外的成功或失败往往预示着其中具有某种新的创新机会。杜邦公司发明了尼龙的合成方法，IBM把电子计算机由科研专用市场推向企业用户市场就属于这种情况。企业的传统认知与实际的客户价值之间的差距也往往会为创新留出空间。例如近年来MP3、MP4、手机以及笔记本电脑等产品对于较年轻的消费者来说，其基本的功能价值已经有所淡化，而潮流、时尚要素的重要性不断增加。苹果公司注意到了这种认知与现实之间的差距，因此其近年来开发的iPod、iPhone等产品大行其市，即使是2008年仍然保持了较高的销售增长。基于企业自身或客户工作流程和产品使用过程中的薄弱或欠缺环节进行创新，也是一种行之有效的方法。2007年以来，为了更好地做到比竞争对手更快地为用户提供更满意的产品或更好的解决方案，青岛海尔公司实施了千日流程再造工程，计划在1000天内完成2000～2500个流程的构建，进而实现流程系统创新。目前看来，海尔已取得了一定成效。2008年前3个季度，青岛海尔的净利润比2007年同期增长了40%以上。产业结构和市场结构的调整往往也为企业创新提供大好时机。在1979年的石油危机中，耗能产业走向衰退，日本的丰田等汽车公司抓住这个机遇，利用美国汽车耗油量大的缺陷，通过开发生产车身较小、耗油量低、质量稳定、售后服务更佳的产品而从此成功打入了美国市场，并进一步改变了美国汽车产业的市场结构。同样的机会也出现于国家产业政策的调整时期。近来，我国为拉动内需出台了一系列经济刺激计划，这对于江苏省轨道交通、汽车制造及零部件等相关产业领域的企业来说，是一次重要的商业机会。其他诸如人口统计数据的变化等也是企业常常可以有效加以利用的创新机会。总之，在具体的创新工作中，企业要特别注意分析和总结在自身所处的领域内那些创新经常出现的领域、范围或环节，并主动从中寻找可以利用的商业机会，只有这样，企业才能够不错过大的机遇年代，通过把握住具体的可商业化的创新机会实现加快发展。

(2)创新工作既要强调理性认识，更要注重感性认识，也就是要深入实际了解第一手情况，从而做出正确的创新决策。

技术研发、产品检测的各类报告，市场销售与效益的各种数据都是企业非常关心的。不可否认这些都是人们理性认识和决策的基础，但这并不能代替深入实际多看、多问、多听的重要性。特别要强调的是创新工作首先要高度关注市场需求的变化。需要是创新之母。企业的各级管理者，特别是高层管理者只有经常深入市场，观察顾客和用户，真正了解他们的期望、价值观和需求，才能真正摸清市场对于创新的接受程度，才可以真正了解创新方案是否符合人们的期望和习惯，从而也才可以正确地做出创新决策以及有效地组织好创新活动，大幅降低创新风险，提高创新成功率。

(3)创新若要行之有效必须目标明确、简单明了。

有效的创新必然是专注的。对于创新来说，一次只做好一件事情往往比“把鸡蛋放在不同的篮子里”的策略更加适用，这对于江苏省占据绝大多数的中小企业来说更是如此。创新工作必须围绕一个统一的价值核心，只有这样才能集中有限的资源，并充分发挥自身的长处。无数优秀企业的创新经验表明，长期以来的专注和投入造就了他们今日的辉煌。对绝大多数企业来说，多元化的战略是很难成功的。例如，GE虽然是一个少有的成功实施多元化战略的企业，但实际上GE的多元化也是牢固地建立在专业化的基础之上的。因为在GE，如果哪一项事业不能够在全球做到“数一数二”，那它最终的结局往往是被公司卖掉或放弃。此外，创新工作也应该尽量简单明了。因为每一种新生事物都会在发展中遇到意想不到的麻烦，如果太复杂，那么当发现偏差的时候进行纠正就比较困难。经验表明，过于复杂的创新，无论是在设计、制造上，还是在最终使用上，都难以达到预期的目标。

(4)有效的创新要始于细微之处。

创新最好先从小规模开始，即少量资金投入、精干人手参与，针对有限的细分市场，并解决一个具体的问题。因为在所有创新性质的活动中，初期阶段很少能一步到位，做到正确。只有规模较小、对人员和资金的要求不是很高时，企业才有可能实现成功创新所必需的调整和改进。“船小好掉头”就是这个道理。对广大中小企业来说，在自身资源条件并不充足的情况下，做好一个有价值的小项目，进而循序渐进，积小胜为大胜，比匆匆忙忙上一个看似前景诱人的大项目更加切合实际，也更容易取得效果。

(5)企业创新的最终目标应该设定为取得该领域的领导地位。

如果没有这样的决心和最终目标，那么企业就很难保持长期的进取精神，凝聚人心也比较困难，创新也就很难坚持下去。在一个产业领域内，被边缘化的企业是最容易在经济环境变化中被淘汰的。而占据领导地位的企业，其市场影响力和客户认同感往往使其在竞争中处于先行有利条件。当然，这里说的领导地位并不一定意味着要成为一个规模很大的企业。实际上在一个特定的技术、产业或细分市场中取得领导地位的企业，往往比规模虽大但业绩平平的大企业更加具有竞争能力，也更加值得追求。

3. 整合资源，积蓄力量，切实培育和提升企业自身的创新能力

有人把日益显现的世界性经济衰退风险比作马拉松赛跑，在这一过程中，有的企业不得不提前离场，有的则凭耐力逆势而上。这里所说的耐力，是指企业的竞争能力。因此，在危机袭来之际，企业更是要把加强自身创新能力建设作为转危为安，进而实现长远发展的战略大计。

一是要顺应当前经济形势变化和产业结构调整的大势，加快自身业务结构的调整和重组，对于市场进入门槛低、创新程度低、成长性低、附加值低、对外依存度高的业务，要大胆地进行调整、压缩乃至果断放弃，从而将释放出来的资源和能力，进一步整合聚焦于企业核心技术的研发、核心业务的发展、核心市场的需求上，尽快提升企业的核心竞争能力。

二是要进一步加快企业研发机构以及研发基础设施条件的建设，敢于投入、舍得投入。要充分利用企业研发机构这一平台和载体，将企业内外的人才、技术等创新资源有效加以整合，培育和发展企业核心技术能力。在目前的经济背景下，企业可以利用当前人民币对美元、欧元、英镑等依然坚挺，美国、欧盟等发达国家内部需求下滑的时机，向国外购买企业急需的高精度高水平的研发仪器设备，提高自己的研发装备水平。有条件有较好整合能力的企业还可以考虑有目的、有针对性地到国外收购研发机构和创业型企业，或设立研发机构，吸纳国外创新资源。

三是根据目前企业业务发展的实际情况和需要，进一步加强对企业管理人员、研发和技术人员的技术创新理论和方法培训，大幅提高企业管理人员的创新管理能力，以及企业科技人员的知识素质和研究开发能力。要充分利用当前国内外经济环境变化引致的国际、国内人才流动加快的机会，采取灵活的方式，进一步加大招才引智工作力度，不求所有，但求所用，充实企业的研发力量。要加大对企业职工的技术技能培训，大力开展职工发明创造和合理化建议活动，营造良好的创新氛围。

四是要以市场需求为导向，以合作共赢为基点，进一步拓宽和深化与国内外高校院所之间产学研活动的广度和深度。通过广泛深入的产学研活动，提前介入高校院所的早期研发，加紧吸收最新和前沿科技知识，为企业持续发展开发、培育和积累新的创新源点。加快高校院所科研成果向企业转移和转化实施，充分利用高校院所科技资源、人才资源和信息资源发展企业自身的创新能力。

五是要进一步提升企业创新管理水平，加快建立和完善决策、研发、生产、营销等各工作部门，各工作环节目标一致、信息流畅、协调联动的创新组织体系。进一步强化企业内部鼓励创新的各项制度建设，形成有效的创新激励机制，保护和不断激发企业科技人员和广大职工的创新热情。要大力丰富和发展以创新为宗旨和使命的企业文化，以创新文化活跃思想，凝聚人心，鼓舞士气，为企业创新战略的顺利实施提供强大持久的精神支撑和动力。