完善社会信用体系论文

完善社会信用体系论文（精选12篇）

完善社会信用体系论文 篇1

一、我国中小企业融资现状

近年来, 中小企业在我国国民经济和社会发展中发挥了越来越重要的作用, 其融资状况亦已成为社会各界关注的热点。2004年在我国134.6万家工业企业中, 中小企业占到总数的99.88%, 其工业总产值、销售收入、实现利税、出口总额分别占全国60%、57%、40%和60%。20世纪90年代以来, 我国工业新增产值的76.7%是由中小企业创造的, 我国城乡从业人员的87.9%就职于中小企业。因此, 中小企业已成为我国最具有活力的经济增长点。

尽管融资难是世界各国中小企业发展所面临的一个普遍的问题, 但是在我国体制转型和结构调整的特殊历史时期, 中小企业融资问题表现得更为突出, 也更为复杂。据原国家经贸委统计, 我国陷入融资困境的中小企业至少约为80%。与中小企业在整个工业生产中所占据的重要性相比, 其所占银行贷款总额的比例是相当低的, 始终在5%上下徘徊, 远远满足不了中小企业自身发展的需要。作为资金市场上的弱势群体, 中小企业获得的金融资源有限, 金融满足率仅为15%左右, 资金“贫血症”存在于众多中小企业之中。

由于资金缺乏, 认为影响了企业规模扩大的企业占64.4%, 49%的企业认为影响了企业的技术、设备升级, 54%的企业放弃了新产品的研制开发, 43%的企业放弃了新的经营目的, 47%的企业放弃了新市场的拓展。中小企业融资问题已成为制约其快速发展、增强“入世”后竞争能力的“瓶颈”, 成为摆在政府、社会和众多中小企业面前的现实问题。

二、透析我国中小企业融资难的深层次原因

造成现阶段我国中小企业融资窘迫的原因是多方面的, 其根本原因在于:

(一) 社会信用体系不完善, 中介服务机构少

目前我国社会信用中介机构有500家左右, 其中信用评估机构40家左右、信用征集与调查机构50家左右, 信用担保机构400家左右。但从总体上看, 有实力提供高质量信用产品的机构还很少, 经营分散, 规模较小, 信用中介机构执业的整体水平不高, 也没有建立信用行业协会, 缺乏行业自律, 没有建立起一套完整而科学的信用调查和评价体系。

据调查, 在我国中小企业贷款中申请得到批准的主要因素中, 提供资产 (不动产) 抵押, 占42%;其次是提供了有效担保, 占24%, 其中企业担保占18%, 担保服务中介机构仅占6%。平均有76%的中小企业至今没有和任何担保机构建立过信用担保关系, 而在获得信用担保的中小企业中, 担保贷款余额仅占到全部贷款余额的6%。担保机构等信用中介服务机构在企业融资中基本上没有发挥实质性作用。

(二) 中小企业自身资信状况不佳, 导致信用危机与融资壁垒

相对于大企业而言, 中小企业的资产数量少、质量差, 信用等级低, 资信较差, 抵押贷款和信用贷款都比较困难。根据中国企业家调查系统的调查显示, 我国中小企业存在拖欠贷款、违约、制售假冒商品等信用问题, 如表1所示。

如此严重的失信行为, 增加了银行对企业财务信息的审查难度, 银行面临很大的经营风险。尤其是部分中小企业恶意逃避银行债务, 加剧了银行的恐贷心理。据比较权威的调查, 在没有得到贷款的中小企业里面, 23.5%是由于这些企业有未付银行的利息, 有逃债、废债现象, 由于信用不好, 而未能获得银行贷款。另外还有23.6%, 是由于找不到担保机构, 也没有担保人而未能获得贷款。

中小企业的信用不足, 致使其普遍存在资本市场交易中无法实现信用这一要素资源的应有报酬, 企业信用价值被低估, 又直接影响企业在信用制度建设方面投入不足, 信用意识十分薄弱, 则信用不足问题更为恶化, 极大地降低了融资效率, 也进一步增加了中小企业融资的难度。

(三) 我国目前的金融体系不合理

到目前为止, 我国金融业基本上是四大国有银行垄断经营, 并且根据金融改革的设想, 一些国有银行如工商银行、建设银行等, 都将向大城市集中, 基层贷款权上收, 贷款投放主要面向大型企业。各大银行为保证贷款安全而采取的贷款权上收和瞄准大型企业的做法, 实际上造成了中小企业贷款难, 对中小企业的发展极其不利。多年来, 我国一直没有发展起, 或者说没有允许发展起与非国有产业部门相适应的非国有金融部门, 没有发展起一批与中小企业业务需要相适应的中小银行。据统计, 中小企业贷款规模只占信贷总额的8%左右, 这与中小企业创造国内生产总值的1/3, 工业增加值的2/3, 出口创汇的38%和国家财政收入的1/4的比例是极不相称的。

三、完善的社会信用体系是解决中小企业融资难题的根本途径

市场经济是信用经济, 信用是市场和市场经济的生命, 其信用原则的核心是诚信守诺。目前我国经济运行的现实是信用严重缺失, 尤其是中小企业信用链条的断裂已成为中小企业融资困境的根本原因。

因此, 在我国, 构建完善的中小企业信用体系迫在眉睫, 加快中小企业信用体系建设, 是改善中小企业融资环境的必然选择。中小企业信用体系的完善, 涉及以政府为主体的信用制度体系、以社会为主体的信用中介服务体系和以企业为主体的内部信用管理体系的完善。

(一) 完善以政府为主体的信用制度体系

1、尽快制订与公平信用信息服务有关的法律和法规。

信用建设, 立法先行, 完善的信用管理法律体系能为我国信用建设提供有力的硬约束。纵观各信用发达的国家, 都有完整的信用管理立法框架体系。我国可以充分借鉴国外的成功经验, 并针对我国国情, 加快制定《中小企业信贷法》、《中小企业信用担保法》、《中小企业研究与开发法》、《反垄断法》等相关法律法规, 搭建起中小企业信用体系的基本框架, 促进信用体系的发展, 从而为中小企业的融资创造良好的环境。

2、建立全国性的信用数据库。

建立社会信用体系的基础是建立全国性的信用数据库。社会信用体系以信用信息依法公开和有效传播为媒介, 建立社会信用体系必须解决市场信用主体信息不对称问题, 要整合社会资源, 利用现代信息网络手段, 形成以各级政府为主体, 各级电子政务为基础的基本政务信息披露和开放制度。整合如工商、海关、法院、技术监督、财政、税务、外经贸、人民银行、证券监管等相关政府部门的企业资信数据, 建立联合征信的企业信用信息数据库, 构建社会信用网络平台, 实现政府、企业和个人的信用管理网络互联互通。

3、尽快研究建立和完善失信惩戒机制。

这是社会信用体系正常发挥作用的保障。建立和完善失信惩戒机制, 制定失信制裁措施, 增大“失信”企业的法制成本, 规范企业信用行为, 让守信成为守信者的通行证。建立高效的失信惩戒机制:建立合理的惩罚尺度, 对不同的失信行为施以相应的处罚;建立快速反应的失信举报机制;将企业、个人不良信用记录按照时间长短不同记录于各相关数据库中;建立被惩罚人申诉机制;对诬告、诽谤者诉诸法律。这样, 才能逐步树立以“诚信为荣, 失信为耻”、“诚信得实惠, 失信受惩罚”的良好社会风尚。

(二) 完善以社会为主体的信用中介服务体系

1、完善信用评级制度并逐步建立信用评级中介。

在当前经济全球化的潮流下, 投资者已将信用等级作为信任的基础。而对企业信用进行衡量的尺子, 主要是评级机构认定的评级结果。我国应尽快制定中小企业信用评级标准规范, 统一信贷评估标准, 逐步由银行各自评估企业资信过渡到社会中介机构评估, 鼓励中介机构开办中小企业信用评定业务, 客观、公正评价中小企业信用状况, 合理确定其信用等级, 减少评估成本和环节, 真实反映中小企业的信贷风险, 为中小企业融资提供必要的信用资格支持, 更好地支持中小企业的发展。

2、尽快建立商业化的专业征信中介机构。

目前我国的征信行来处于发展阶段, 应尽快设立专门的征信中介机构, 通过市场化竞争的方式提供信用信息服务。专业征信中介机构的建立和发展可以最大限度地减少政府各部门管理社会的成本, 提高工作效率。政府各部门掌握着大量社会信用资源, 很多没有充分利用, 如果通过建立完善的征信制度达到资源共享, 征信机构对各种信用信息进行专业分析、专业管理, 使其有机结合, 综合开发利用, 就会极大提高这些信息资源的使用价值, 通过信用交易再提供给有关部门和需要使用信用产品的企业或个人。

3、着力推行中小企业商业性信用担保体系。

信用担保机构通过信用保证的方式将中小企业与银行联结起来, 以解决中小企业的融资难题。而我国目前的担保机构主体———政策性信用担保机构面临“规模小, 谨慎有余, 活力不足”的问题, 因此, 迫切需要建立具有相当准备金规模, 淡化国有资本参与的完全按照市场模式规范操作的担保公司, 即需要由政策类担保机构向商业性的担保机构过渡。逐步建立、规范、完善我国的中小企业商业性信用担保体系, 构建中小企业与银行之间融资关系的中介服务平台, 应当成为今后解决中小企业融资难的主要着力点。

(三) 完善以企业为主体的内部信用管理体系

1、完善中小企业内部信用管理。

要在企业内部建立系统完善的信用管理机制, 即包括前期管理的企业资信调查和评估机制、中期管理的债权保障机制、后期管理的应收账款管理和回收机制;同时, 从企业组织结构上讲, 要在企业内部建立独立的信用管理部门, 负责企业信用管理工作。可以从两个方面加强企业的信用管理:完善企业自身的信用风险控制制度, 加强企业的自我信用控制能力, 建立财务核算制度、银行登记管理制度和应付账款管理制度, 防止自身发生失信行为;完善客户信用风险控制制度, 提高信用风险防范能力, 建立包括客户资信管理制度、客户授信制度和应收财款追讨管理制度在内的一系列管理规章, 提升企业信用管理水平。

2、加强自身建设, 提高企业整体素质。

要从根本上解决融资难的问题, 中小企业还必须注意加强自身建设, 不断提高经营管理水平。在经营上确立自己的“高”、“精”、“尖”、“专”特色, 保持并发展自己的市场竞争优势, 逐步增加积累, 不断地增强抗风险能力, 成为商业银行资金规避风险的新港湾。与此同时, 要建立健全企业内部控制制度, 规范财务制度, 保证信息披露真实, 提高企业的信息披露透明度, 方便银行的信用判断和分析。在诚实守信已成为企业生命线的今天, 中小企业更要规范自己的信用行为, 不逃废悬空金融债务, 不拖贷欠息, 树立重诺守信的良好形象。

四、结论

可以肯定地说, 在今后相当长的一段时间内, 中小企业的融资困境, 在很大程度上要依靠完善的社会信用体系来解决。虽然从理论上说, 中小企业可以根据自己的经济实力、财务状况、盈利水平、信用评级状况、资本运用能力、融资成本比较等方面进行多方面对比, 来选择自己的融资渠道;但中小企业内部的努力, 离不开大环境的支持, 需要建立与中小企业信用体系相配套的法律制度, 需要完善的中小企业社会化信用体系, 来促进中小企业的融资活动。

综上所述, 信用体系的建立和完善是解决我国中小企业融资困境的治本之策, 同时也是一项庞大的社会系统工程, 不是一蹴而就的事情, 需要综合协调、配套解决。只有政府、社会、企业三方面的信用建设都得以完善, 形成一个有机的约束和互动的系统, 我国才能真正成来一个信用社会, 才能从根本上打破制约中小企业融资困境的信用体系约束, 才能从基础上保证我国中小企业融资有一个健康、稳定、安全的社会环境。

参考文献

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[4]、肖晨.中小企业融资中的征信制度缺失[J].经济导刊, 2005 (4) .

完善社会信用体系论文 篇2

[摘要]信用是市场经济的基础,现代市场经济的本质就是信用经济。我国由计划经济向社会主义市场经济转轨过程中,建立和完善信用体系有着重要的经济社会意义。目前在建立信用体系过程中存在着信用观念淡薄、信用机构主体不独立等主要问题,因此应采取强化信用观念、加快征信服务和征信行业立法等措施建立和完善我国信用体系。

[关键词]信用 信用经济 信用体系

一、建立和完善我国信用体系的作用

所谓“人无信不立，业无信难兴，政无信必颓”，信用体系有广义和狭义之分,广义的信用体系是指包括信用记录、信用征集、信用调查、信用评价、信用保证以及信用制度、信用管理在内的以社会为主体的信用系统;狭义的信用体系是指以独立中介机构为主体,在法律允许的范围内通过收集和分析个人及企业的信用资料,为客户提供当事人信用状况等证明资料的社会化的信用系统。信用是市场经济的基础,市场经济也就是信用经济。信用体系可以比做市场经济的神经,是经济交易主体的纽带。对于一个国家而言,只有它的信用管理体系比较健全,有较强信誉且公平的征信服务在全国普及时,才能保证以信用为主要交易手段的市场经济的健康发展。建立和完善信用体系的作用主要表现在:

1、创立信用体系有利于市场经济有序发展。

2、建立信用体系有助于防范信用风险。

3、建立完善的信用体系有利于投资者进行投资决策。

4、建立完善的信用体系是我国适应入世后对外交流的需要。

二、我国信用体系建立过程中存在的主要问题

在我国传统计划经济体制下,没有信用制度与信用体系,经济单位以及个人间的经济联系是依靠国家指令性计划所体现的政府信用加以维系的。改革开放后我国经历了政府信用向银行信用和商业信用的转变阶段,现正进入市场经济体制下的信用体系建设阶段(陈洪隽,2001)。由于我国社会主义市场经济是由计划经济转变而来的,信用基础比较薄弱,因而我国信用体系的建立远远滞后于市场经济的发展水平。反观我国信用经济兴起的历程,信用体系的建立过程中主要存在如下几个问题。

1、社会信用观念比较淡薄。

2、我国信用机构的主体不独立。

3、信用服务活动缺乏强有力的法律保护与约束。

4、信用评级指标体系不规范。

5、缺乏一支建立和完善信用体系的高素质服务队伍。

三、建立和完善我国信用体系的对策

信用体系的建立包括三大要素:立法、管理和监督机制的建立;建立信用体系的物质基础是完整的动态企业资信调查数据库、个人资信数据库、社会资产数据库的建立;以及依赖三大数据库进行工作的征信服务的成熟(林钧跃,1999)。针对我国信用体系建立过程中存在的主要问题,结合信用体系建立的三大要素,我认为目前主要从以下几个方面来建立和完善我国信用体系。

1、强化信用观念,提高全民族信用意识。

2、健全信用中介服务机构,规范运作,为信用体系的建立保驾护航。

3、加快征信服务和征信行业立法,为我国信用体系的建立提供法律

环境。

4、建立我国信用体系的惩罚机制。建立信用体系惩罚机制的主要目的之一让有不良信用记录的企业或个人无法生存于市场。

5、加强信用评级的有关基础理论研究,制定适合我国国情的信用评

估方法,指标标准。

6、协调政府部门和银行的信息,建立企业和个人的资信管理网络体

系。

7、加强对信用服务机构从业人员的培训,提高从业人员素质。

建立完善中小企业信用担保体系 篇3

狄娜:众所周知,融资难担保难是制约中小企业发展的世界性难题。为此,建立完善中小企业信用担保体系已成为各国扶持中小企业发展的通行做法。实践证明,随着中小企业信用担保体系建设的不断拓展与深入,其作为缓解中小企业间接融资难有效途径的作用日益明显。

我国中小企业信用担保业自1998年开始试点至今已有8年。8年来,在中央各有关部门和地方各级政府的大力支持和积极推动下,以中小企业为服务对象的中小企业信用担保机构得到了快速发展,为破解中小企业融资瓶颈发挥了重要作用。

记者:我国中小企业信用担保体系建设取得了哪些主要成果,在发展中呈现出哪些新特点?

狄娜:首先,我国中小企业信用担保体系建设已由初期的机构试点,发展成为一个新兴行业。

作为新兴行业,其主要标志:一是作为国际公认的高风险行业,其机构准入已列入国家行政许可范畴;二是国家财政部门已为其量身定做了独立的行业财务会计管理办法;三是各级财税部门已探索或实施了补偿专项和税收减免;四是全国已有大部分省区市依当地需求成立了区域性担保业协会。与此相适应,政府推动担保业发展的指导思想亦从试点初期的“发展中规范”,到引导一个独立行业的“规范中发展”。此时,强调体系建设、系统控制、规范发展、择优扶强和行业整合尤为重要。

其次,我国中小企业信用担保体系建设已由政府主导型向市场主导、政府引导型方向发展,政府的扶持方式已由初期的一次性资本金注入,到目前的重在建立补偿机制,再到信用资源的有效配置上。

各级政府坚持政策扶持与市场化运作相结合原则,通过资金投入和政策调控等多种手段,积极引导和推进担保体系建设走市场化道路。中小企业信用担保体系建设正在由初期的以政府投入为主向投资主体多元化方向发展。特别是《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》的推动,大量民间资金被激活投入担保业,其市场化进程明显加快。据统计,在全国3366家担保机构中,公司制担保机构已达2785家,占总数的82.74%。在全国担保机构的出资总额1232.58亿元中,非政府出资已达875.12亿元,占担保资金总额的71%。担保机构已从初期主要由政府出资为主,发展到以企业、民间组织和自然人等非政府出资为主,越来越多的担保机构通过市场化运作、企业化管理正促使我国担保业的发展由政府主导型逐步向市场主导、政府引导型方向转变。近年来,随着试点到行业的形成,政府扶持的方式也相应地由资金注入到机制建立。针对担保业的特点,各级政府已将有限的财力用在风险防控、损失补偿和激励机制的建立上。北京中关村((000931行情,股吧))还开创了“瞪羚计划”模式,率先将中小企业的信用、担保、贷款、政府各项扶持政策结合起来,使担保的介入成为政府配置信用资源的有效方式,既满足了政府对企业的产业导向,又切实培育了企业对信用担保的现实需求,企业和社会效益都十分明显。

第三,我国中小企业信用担保机构资本实力增强,业务品种创新,专业团队形成,总体素质提高。

截至2006年底,全国担保机构担保资本金总额同比增加424.72亿元,增长52.57%;累计担保贷款和累计担保企业户数分别同比增加72.27%和44.07%。在担保实力显著增强的同时,担保机构经营的担保品种也呈多样化趋势,除为企业提供贷款担保等传统产品外,票据担保、出口信用担保、履约担保(如工程履约担保、招投标担保、工程付款担保)等正在成为担保机构为满足市场需求而积极开发的业务品种。

伴随金融业改革与创新以及外资银行准入的倒逼作用,担保业有识之士已经预言,担保机构要自创品牌,发挥与银行的比较优势,紧紧围绕中小企业成长过程中的创业期、成长期、壮大期和成熟期等不同阶段,在项目咨询、诊断、中间业务、融资担保和非融资担保等全程服务中,争做中小企业一体化融资供应商,实现与银行互利、与企业双赢的局面。

担保机构在大力拓展业务的同时,也把防范自身风险、促进担保业可持续发展放在重要位置。据资料显示,2006年底全国3366家担保机构实现收入总额257.74亿元,比上年增加两倍以上,担保业的可持续发展能力进一步提高。同时,担保业控制风险、抵御风险的能力进一步加强。2006年底,全国3366家担保机构共累计提取风险准备金47.75亿元,比上年提高一倍多。从总体上看,担保机构整体保持了良好的发展势头,防范和化解风险的能力进一步提升,担保贷款质量得到提高,行业运行状况基本良好。

第四,我国中小企业信用担保体系建设支持中小企业发展的企业效益、社会效益显著。

据2006年业务统计,在3366家担保机构业务总笔数中,单笔担保额在100万元以下的共计128万笔,占总笔数的85.8%;在担保机构累计担保收入257.74亿元中,保费收入183.53亿元,占总量的71.21%。这表明,我国中小企业信用担保机构确实是以中小企业为主体,以担保为主业。担保机构还通过建立受保企业信用评级系统和信用档案数据库,使申保企业开始有了信用记录,培育了企业对信用的显示需求,企业首次贷款率提高了70%以上,初步形成了企业立信、政府征信、专业评信、机构授信和社会重信的长效机制。实践证明,担保机构根据地方经济发展需要,不断提升中小企业的信用能力,使其不断提升获得金融机构提供贷款的能力,促进了地方经济的发展。受保企业在担保机构的支持下,其销售收入、实现利税和就业人数均显著增加,社会效益和企业效益显著。据统计,2006年当年担保机构为企业提供了3114.57亿元担保服务支持,受保企业新增销售收入4856.93亿元,新增利税415.71亿元,新增就业213万人。

记者:在您看来,我国中小企业信用担保体系建设目前面临哪些主要问题?

狄娜:主要存在4方面的问题:

首先,担保机构规模小,实力弱,一些地区的机构发展过快、过滥。2005年担保机构户数比上年增加15.51%,保持了较高的发展速度。但户均注册资金只有3695万元,比上年增加635万元,新增担保机构规模依然偏小。从调查情况看,个别地区存在着发展过快甚至过滥现象:一是担保资本金规模过小,缺乏规模效应;二是放大倍率偏低,银行认同度不高,担保效应难以发挥;三是业务空置率较高,个别地区近7成未开展正常业务。

其次、担保业专业法律和行规行约建设滞后,担保机构运作规则缺乏。担保机构的设立尚无统一的适应担保业发展的市场资质要求。《担保法》作为担保业的专门法律,仅规范了担保行为,而对近年来纷纷设立的专业担保机构的法律、权利与义务并无明确规定,致使担保机构缺少法律保护与制约。国务院于2004年6月公布的《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》虽明确了“跨省区或规模较大的中小企业信用担保机构的设立与变更”系行政许可项目由国家发改委负责实施,但这项许可的范围和力度还远难满足担保业发展的整体需求。即“一体两翼四层”体系中,仅明确了省及中央设立担保机构的条件和程序,但对绝大多数的地、市、县级担保机构的准入还无法可依。担保业作为一个系统,凡涉及市场准入与退出、业务范围与种类、执业者从业资格、担保机构内控制度以及行业维权与行业自律、政府在立法前的协调与立法后的监管等诸多问题,尚需抓紧研究并明确法律规定。

第三、担保机构存在运作不规范、抗风险能力不强等状况。担保机构的运作还存在着一些不规范现象:一是缺乏必要的管理制度和风险控制制度,业务人员缺乏金融、行业、财务、法律、审计、评估等专业知识,整体素质不高,识别、控制和化解风险的能力较差;二是担保资本金不实,有些担保机构注册后即转移资本,构成虚假出资;三是热衷于大项目和高盈利、高风险的投资业务,或运作担保贷款,骗取银行资金,不从事中小企业贷款担保,资产缺乏流动性和安全性;四是高比例收取保证金,并以各种名目收取不合理费用,增加企业负担;五是担保风险准备金不提或提取不足,抵御风险能力较弱;六是行政干预和人情担保依然存在。上述不规范行为极大地增加了担保机构的经营风险和道德风险,给担保业的健康发展带来极为不利的影响。

第四、担保机构的风险分担与损失补偿机制尚未建立,再担保业务长期空白,使担保体系整体功能难以发挥。目前,我国担保机构的风险分担与损失补偿机制尚未建立,省级、国家级再担保机构仍然缺位,再担保业务尚未开展,妨碍了担保体系在增信、分险、监控与整合等方面重要作用的发挥。

记者:对于上面所说的几个方面问题,您有哪些政策建议?

狄娜:为引导担保机构发挥整体优势,在切实缓解中小企业融资难担保难中发挥更大作用,下一步中小企业信用担保体系建设应重点做好以下工作:

第一,制定和完善促进担保业健康发展的法律法规,加强对信用担保业的规范与监管。对担保业加强监管、规范发展是各级中小企业管理部门的重要工作。一方面,要按照《中小企业促进法》的规定,尽快出台《中小企业信用担保管理办法》,对担保机构的市场准入资质、设立与退出制度、财务与内控办法、业务范围与操作流程、风险防范与损失分担机制、鼓励扶持政策、行业自律与政府监管等方面做出明确规定,以依法引导担保业健康发展,更好地为中小企业服务;另一方面,各地中小企业管理部门也要会同有关部门切实负起牵头责任,加强对担保机构运行状况的监管,规范担保机构的业务行为,提高担保机构的管理水平,保证担保资金安全有效和规范使用,为担保业创造良好的发展环境。

第二,加大政策扶持和资金支持力度,完善各项配套措施。一是要进一步贯彻落实《中小企业促进法》有关中央财政资金支持信用担保的规定,设立支持中小企业信用担保体系建设的专项资金,建立担保机构的损失补偿与奖励机制以及对中小企业的保费补贴等机制;各地也要按照《中小企业促进法》的要求,加大地方财政资金用于中小企业信用担保体系建设的力度。二是要继续加大税收政策扶持,为体现政府的政策导向,对符合条件的中小企业信用担保机构继续给予减免营业税政策支持。三是要改善房管、国土、车管、船管、工商等部门对担保机构的抵押合同登记服务工作,逐步对担保机构开放有关信贷登记等部门公用事业信用信息系统;促进银行与担保机构实现平等协作、共担风险、互利共赢的合作关系,使担保机构能够更加有效和便利地开展担保业务。

第三,尽快开展区域性再担保(基金)试点,建立健全担保机构的风险防范、控制和分担机制。一是要鼓励有条件的地区建立区域性再担保机构或担保基金;二是要加强担保机构自身的风险预警和监控机制,不断强化风险意识,始终把防控风险放在开展担保业务的首位,努力提高自身的风险控制和管理水平;三是要开展对中小企业信用担保机构的备案管理、资信评级、绩效考核和在线申报及动态监管,实现行业优化和整体能力提升。同时,要引导各地普遍建立行业自律性组织,促进担保业自我管理水平的提高。

完善社会信用体系论文 篇4

一、社会信用体系缺失对上市公司资本结构优化的影响

1.社会信用体系缺失动摇了上市公司资本结构优化的社会文化基石。市场经济是信用经济, 市场经济的形成和发展就是信用关系的形成和深化过程, 信用是市场经济有效运行的根基, 是参与市场经济活动的社会成员一种自律行为, 能内化为社会成员的信念, 使之成为社会行为准则, 自觉地调节和规范社会成员行为;另一方面, 信用也是社会成员在经济活动过程, 基于长远利益和短期利益的比较, 追求总体利益最大化的一种理性经济行为。诚信为本的信用原则的确立, 使市场经济活动有了更为公平、合理的“游戏规则”, 不守信用的经济主体受到市场的惩罚, 严守信用的主体则得到合理的回报, 这样就能使参与市场经济活动的个人或企业对自身利益的追求和实现符合社会的根本利益。上市公司优化资本结构的过程, 是公司通过资本市场进行资源优化配置的过程, 在这一过程中, 公司要与资本市场上的其他经济主体进行各种交换活动。因为资本结构的优化, 只有通过存量优化和增量优化两种方式, 不管是哪一种方式, 都必须采用信用形式来调剂资本的总量和结构比例。社会信用的缺失, 使各社会经济主体在经济交往中互不信任, 互相猜疑, 必然会增大交易成本, 甚至使交易根本无法进行。所以说, 没有信用的发展就不会有资本市场的发育和完整, 也不会有企业资本结构优化的前提和基础。

2.社会信用体系缺失导致了市场信号扭曲, 使企业资本结构优化目标模糊不清。企业资本结构优化目标使企业市场价值最大化。为此, 企业必须依据市场的价格信号, 综合比较权益资本和债务资本的成本收益和风险的大小。信用的缺失, 市场的价格既不能反映出资本市场上各种资源包括资本的供求关系, 也不能使资本的收益和风险大小成正相关关系。如果市场价值的真实性不存在的话, 企业资本结构优化根本上就不存在可以选择的目标。我国上市公司之所以存在强烈的股权融资偏好, 正是由于上市公司对股东的失信, 漠视投资者正当的投资回报要求的必然, 使上市公司股权融资成本反而低于债权融资成本, 而上市公司可以失信于股东, 置公司股东利益于不顾, 选择的资本结构就根本不可能实现公司市场价值最大化的目标。

3.社会信用体系缺失使虚拟资本难以形成和发展, 企业资本结构优化缺乏可选择的工具和途径。企业优化资本结构必须依靠资本市场为企业提供资本资源配置的流动性条件, 同时也必须有实物资本转化为股票、债券、商业票据和其他虚拟资本的金融信用工具。虚拟资本的产生完全依赖于社会信用的发展, 没有社会信用, 股票、债券等信用工具根本不可能产生, 交易更无从谈起, 各种衍生工具也就不可能产生。就是产生了, 如果社会信用恶化了, 也发挥不了其应有的作用。例如, 商业信用的发展是一个正常市场经济条件下, 企业短期融资的重要手段。美国20世纪80年代中期的商业票据年结算量已是企业活期存款年末余额的3300倍。而我国由于信用的缺失, 1995年商业票据结算金额仅为企业年末存款余额的11倍。更为重要的是社会信用的恶化, 阻碍资本市场的发育, 我国银企之间的信用危机, 使银行信贷资产的流动性、安全性受到严重威胁, 银行为防范信用风险, 不得不排斥信用, 拒绝信用, 使信贷市场这一资本市场的重要组成部分不能发挥其优化资源配置的功能。同时, 企业资本结构的优化过程就是企业在资本市场对各种信用工具、信用渠道的比较和选择过程。各种虚拟资本作为信用工具提供了储蓄转化为投资的实现载体。信用方式的多元化, 信用工具的多样化, 各种资本市场的成熟和完善, 使企业获取资金的来源渠道非常畅通。这为企业优化资本结构提供更多的选择方式。但社会信用的缺失, 使信用工具由复杂退化为简单, 信用渠道由畅通变为狭窄, 企业无法对信用方式进行选择, 优化资本结构的行为难以实现。

4.社会信用体系的缺失直接影响现代企业制度的建立, 使企业难以形成合理的资本结构的选择行为。公司制作为现代企业制度的主体形式, 就是建立在“市场合约”基础上的企业组织形式。社会信用的缺失, 意味着“市场合约”的废弃, 如果市场不设立信用这一最基本的门槛和不能建立起诚实守信的“游戏规则”, 不能设想参与市场活动的企业和个人会用现代企业制度所要求的契约精神和契约原则来构建起现代企业的组织结构和制度。因为企业的行为, 企业生产经营活动的每一过程、每一环节都是与“信用”息息相关, 没有社会信用的支撑, 企业不可能按照“等价交换”市场原则去行事。企业决策者主要是企业的经营者, 如果不承担其对股东的诚信责任, 就根本不会去遵守公司章程, 忠实履行职务, 维护公司利益, 更不用说要努力去实现公司价值最大化的目标。

二、我国社会信用体系建设中存在的问题

我国社会信用体系的建设滞后于社会主义市场经济改革的进程, 由此导致部分经济主体在社会各个领域信用缺失问题的存在。

1.全社会普遍存在信用意识淡薄问题。由于我国长时期实行计划经济体制, 非市场行为惯性较为严重, 信用意识严重缺乏, 而信用制度建设的相对滞后, 信用约束机制的缺乏使全社会信用的道德问题引起人们重视, 不管是企业、个人都不同程度存在信用道德危机。

从个人看, 个人失信现象不仅遍及各个行业, 而且散见于社会经济生活中的各个环节和侧面。从一些消费信用的信用卡恶意透支、手机欠费到股份公司做假账和基金黑幕;从一些私人老板对打工者赖账, 到一些部门经理带领部下员工集体“跳槽”;从一些私人老板的违法经营, 到一些大学生助学贷款的回收困难, 无一不透视着个人失信的困惑和无奈。在我国证券市场上一些企业或部门各种形式的虚假欺诈、信息披露失真、内幕交易等无信、失信行为使投资者血本无归。证券市场一些企业或部门的信用的流失, 不仅流失了中小投资者的血汗之钱, 而且流失了投资者对整个市场的信心和希望。

因此, 一些市场主体自身信用意识的淡薄, 成为社会信用体系建立和完善的最大障碍。

2.企业内部的信用管理制度建设滞后, 企业信用管理体系不完善。企业信用是社会信用体系的核心。企业是社会经济活动的基本单位, 其生产经营过程就是一个不断形成契约, 履行契约的信用行为发生过程。因此, 企业为了保证其生产经营活动的正常进行, 防范信用行为发行过程的信用风险, 必须建立起内部的信用管理制度, 完善其内部信用管理体系。目前, 我国企业内部信用风险管理制度建设滞后, 没有建立起有效的企业信用管理体系。其主要表现: (1) 缺乏基本的客户信息管理系统, 销售管理失控, 应收账款居高不下。 (2) 企业内部没有专门设立的信用管理部门、机构和人员, 致使账款回收上职责不清, 互相扯皮。 (3) 缺乏有效的信用保障机制, 信用奖惩机制不完善。

3.信用中介服务的市场化程度很低, 社会化信用服务体系尚未形成。与“征信国家”相比, 我国信用中介服务行业刚刚起步, 行业整体水平低。表现在: (1) 提供的信用产品质量差、数量少。“质量差”体现在信用中介服务机构提供不了具有客观性、公正性、独立性的信用调查征信、资信评估供企业决策参考。“数量少”是指社会相关的信用数据的开放程度低, 很多企业所需的涉及企业的信用数据和资料无法得到。 (2) 信用中介服务的市场发育程度低。社会对信用服务的需求不足。市场活动的经济主体特别是企业普遍缺乏利用信用产品来作为经济交易活动的参考决策依据, 并以此规避信用风险的意识。另一方面, 国内有实力提供高质量信用产品的机构或企业还很少, 信用服务的供给十分有限。 (3) 信用数据的市场开放度低, 缺乏企业和个人信用信息的正常获取和检索途径。我国一些政府部门和专业机构如公安、工商、人事、税务、统计等部门所掌握的大量的企业和个人信用信息资源, 这其中相应一部分可以向社会公开但没有公开。我国的信用中介机构有些没有自己的信用资料库, 建有数据库的规模也普遍偏小, 信用信息不完整, 而无法对企业的信用做出公正、客观、真实的评估。

三、完善我国社会信用体系建设的对策

社会信用体系的复杂性决定建立和完善社会信用体系任务的艰巨性和长期性, 为此, 我们必须将社会信用体系的构建作为一项社会系统工程来考虑, 动员全社会的力量, 统筹安排, 重点突破, 加快我国社会信用体系的建设进程, 使之尽快地适应市场经济发展的要求。

1.加强全社会信用文化道德教育。我们要建立的社会信用体系是建立在全社会以诚实守信作为基本的道德规范和行为准则基础上的包括对市场主体的信用关系进行管理的整套法律、法规、法则、制度和有效市场信用形成。不能设想在一个讲信誉、守信用尚未成为一国企业和民众的基本道德规范和行为准则的条件下, 这个国家能够建立起完善的社会信用体系。要在全社会树立起以讲信用为荣, 不讲信用为耻的社会意识。首先必须围绕树立正确的世界观、人生观、价值观对全社会进行宣传教育, 通过教育提高人们的道德素质。具体来说, 要大力倡导爱岗敬业, 诚实守信, 办事公道, 奉献社会的职业道德, 要大力提高全社会的商业道德水平, 增强全民信用观念, 努力形成与市场经济发展相适应的健康、和谐、积极向上的思想道德规范。其次, 必须加强道德的制度建设, 使信用道德规范变为一种可操作的“制度”, 增强其社会强制力和硬性的约束力;同时, 建立健全信用道德执法监督机制, 制定或确认信用道德行为准则, 并附以监督社会成员如不遵守这些准则的事后惩罚措施。最后, 要加强信用管理专业的职业培训, 培养一大批信用管理的专门合格人才。

2.加快社会信用体系的制度建设。制定和完善相关法律制度及配套政策建设, 是构建社会信用体系的基本保障。

在立法方面, 要尽快制定信用管理的法律制度, 加强信用方面的立法。尽快出台关于征信数据开放和规范使用的法律法规。应建立界定数据开放范围的法律法规, 哪些数据必须开放, 对不依法开放数据的机构应如何处罚;要界定数据保密范围, 既保证数据的开放, 又要保护消费者的隐私和企业的商业秘密和国家秘密, 同时要有政府、企业和公民依法提供真实数据的保证措施和手段。完善我国民法等法律中有关债权保护的法律规定。要完善现行有关企业改制与破产的法律, 强化对银行和债权人的利益保护;完善《担保法》、《合同法》等使它们与企业、个人的信用相连接, 完善《刑法》中对欺诈和助长欺诈等恶意的背信行为有关规定;完善《消费者保护法》和《广告法》, 加强对虚假广告的制裁;修改现行的《公司法》、《证券法》引入法人犯罪概念和商业欺诈概念, 强化各种中介机构直接责任人的法律责任。

在执行方面, 要加强对现行法律的执法力度, 加强司法机关的相互配合。同时, 加强对执法的监督和管制, 培养选拔一支公正司法的队伍。要完善失信的法律惩治制度。一方面要增大“失信”者的利益成本, 使失信者得不偿失;另一方面, 增大“失信”者的道德成本, 通过建立和完善信用记录体系, 使失信者在强大的社会舆论压力下寸步难行;同时, 增大“失信者”的政治成本, 使失信者政治和社会职业生涯受到严厉的处罚。

要建立社会信用制度的配套政策建设。在出台个人破产制度、个人财产申报制度、个人账户制度的同时, 使个人资信评估向国家机关、企事业单位推广, 并通过完善社会保障制度, 保证为社会信用制度建设提供一个稳定和团结的社会环境。

3.规范政府行为, 建立企业和个人信用体系。政府信用是整个社会信用体系的基础和重心。要规范政府行为, 首先要求正确定位政府的角色, 政府只能充当市场信用“游戏规则”的制定者和监督者, 不能同时成为“游戏”的参与者, 更不能为了本地区和本部门的利益干预司法的公正。其次, 要保证政策的出台和实施的连续性、稳定性和科学性。同时, 政府要转变职能, 强化服务市场的功能, 要大力整顿和规范市场行为, 维护市场秩序。

强化企业内部的信用管理。建立企业内部信用管理体系, 不仅可以有效地降低和防范企业的信用风险, 而且可以形成对失信企业和机构的市场约束机制, 使信用记录不良的企业在各企业的客户管理中被筛选掉, 使其没有市场活动的机会和空间去再次失信和贻害社会。此外, 全社会要为企业在资信调查和信息服务方面提供更多更好的服务, 建立网上企业身份认证, 经营和守法的查证系统, 促进企业信誉管理体系的建立。

建立个人信用体系, 要从建立个人信用制度入手, 因为个人信用制度是建立社会信用的基石。为此, 要加强两个方面的建设, 一是以账户资料为中心的个人资信档案的建设及内容实体的建设。二是以实现个人信用信息共享为目的的计算机互联网建设及载体建设。同时要努力实现全社会的个人信息集中管理和资源共享。

4.促进信用中介服务业的市场化发展。主要对策措施有: (1) 政府对信用中介机构发展的初期阶段, 提供法律支持和必要的资金和技术支持; (2) 从制度上保障信用中介机构能客观、公正、独立的运营。当前最重要的是理顺信用中介机构的管理体制, 在确立该行业的监管主体前, 适时成立信用中介服务行业协会, 让行业协会通过行业自律, 制定行业规则和从业标准及各种规章制度, 并协调行业与政府及各方面的关系, 开展国际交流活动; (3) 加强政府对信用行业的监督和管理, 对其机构的准入、资质条件加以规范, 使其真正成为体现公平、公正、公开原则和品格的社会信用管理服务机构。

参考文献

[1].林健.转轨时期我国企业信用体系研究[D].广州:暨南大学, 2004

[2].吴敬琏.信用担保与国民信用体系建设[J].中经评论, 2001 (9)

[3].安贺新.我国社会信用制度建设问题研究[D].北京:中央财经大学, 2003

论中小企业信用体系的建立及完善 篇5

大庆职业学院工商管理系杨雪梅163255

摘要：本文对我国中小企业信用危机的原因进行了分析，从内部和外部两个方面着手，对建立和完善中小企业的信用体系提出了一些建议。

关键词：信用体系；中小企业；融资；担保

目前我国中小企业的生存和发展陷入诸如资金短缺、技术落后等困境之中，尤其是信用形象问题日渐突出，使企业举步维艰。

一、造成中小企业信用危机的原因分析

中小企业出现的信用缺失问题既有外在制度体系的原因，也有内在信用管理问题。

（一）造成企业信用状况恶化的内部原因

1．信用基础薄弱，产权改革不到位。中小企业产权关系不明晰，从而决定了企业的意识包括信用意识，企业的行为包括履约行为的无约束性和不确定性。

2．许多企业没有建立完善的客户系统评估制度。中小企业在交易前不重视信用评价，缺乏一个完整的信用跟踪记录链，因而在交易纠纷等方面有着隐患，给自身造成巨大损失。

3．没有合理地确定信用限度。中小企业不顾客户信用情况的差异，对所有客户采取统一的信用限度标准，从而增加企业的经营风险，加大交易成本。

（二）造成企业信用状况恶化的外部原因

1．经济体制的影响。我国处在市场经济发育不完全的转型期，尚未建立与经济体制改革相适应的完善的市场体制及信用管理体制。

2．政府职能转变不到位。一些地方政府及部门思想理念方向不正确，没有真正成为规则的制定者和监督者，导致角色错位，由政府行为的不规范造成企业信用的不规范。

3．现行法律法规对失信行为约束乏力，法制建设不到位。信用法制的不健全使经济行为缺乏刚性约束，中小企业违约不讲信用的利益驱动导致其信用机制形成恶性循环。

4．中小企业的信用支持体系发育不良。

（1）中小企业资信调查发育程度低。目前我国中小企业征信制度没有纳入国家信用管理体系建设的系统工程，缺乏权威性、规范性、专业性和技术性。

（2）中小企业信用评估体系发育不健全。我国现在缺乏专门的权威性的信用评级机构，只是由一些规模很小的会计师或审计师事务所按照执业要求部分的承担信用评级职能，有时还会产生评信机构不守信的现象。

（3）中小企业的信用担保体系成长缓慢。我国中小企业信用担保体系的发育程度比较低。信用担保公司资本金规模小、政府扶持力度弱、与银行及企业沟通不够，加之担保收费过高等问题，使其运作步履维艰。

（4）中小企业信用服务工具体系发育不完善。除传统的贷款融资外，商业票据承兑、贴现业务、个人支票等信用工具开发的很少，通过发行股票、债券以及借助产业投资基金或

创业投资基金等信用工具助其发展的路子也不广，步子也不大。

二、建立和完善中小企业信用体系的途径及建议

（一）充分发挥政府在中小企业信用体系中的作用

1．规划指导作用。进一步完善中小企业信用担保体系和工商、银行等部门信用信息数据库，加快培育社会化信用体系，建立信用风险防范、信息披露和监督管理系统，分步推进征信业的发展。

2．协调推动作用。加强政府内部协调，促进企业信息在政府部门之间、政府与社会之间进行合理传递，通过市场机制对企业信用行为进行有效的激励和约束。

3．规范监管作用。尽快颁布相关政策性文件和地方性规章，实行中介机构的市场准入制度，发挥行业协会、同业公会自律作用，切实加强对信用中介机构的培育、规范和监管。

（二）加快中小企业信用体系的法制建设

政府应尽快出台有关企业信用制度的法规，对企业信息的收集、使用、评估等做出明确的法律责任规定。加强商业信用和信托关系规范的法律约束力。同时，应从民法、经济法、行政法和刑法上加强对失信行为的惩治力度，切实维护法律的权威。

（三）加速中小企业服务、支持、监督体系的建设

1．建立和完善中小企业的资信调查体系

进一步发展商业化运作的企业征信公司，发挥行业协会等相关中介组织在资信调查和信息咨询方面的作用，从而形成以人民银行信贷登记咨询为辅助的中小企业资信调查体系。

2．建立和完善中小企业的信用评估体系

一方面，要抓紧组建权威性企业信用等级评定机构，规范会计师、审计师事务所的信用评估行为；另一方面，要建立一套信用评级和确定企业信用类别的理论或方法，形成科学、统一的信用评估指标体系。

3．以“一体两翼三层”为框架，加快建立完备的信用担保体系

在继续抓好单个担保机构建设的同时，应有计划、有重点的加快整个信用担保体系的建设，促成各类担保机构的分工与协作，不断健全风险分散机制，提高担保机构的抗风险能力。

4．建立和完善中小企业的信用服务工具体系

适当降低中小企业商业票据承兑、贴现业务的门槛；积极发展中小企业的信用证、出口押汇、个人支票等信用服务工具；引进商业信用保险和国际保理业务；扩大中小企业股票发行的额度；设立中小企业产业投资基金或创业投资基金；打破中小企业债券市场的封闭状态，取消额度限制，并适当放宽利率管制以增加中小企业债券的吸引力。

5．建立中小企业信息库

将分散在银行、工商机构的企业信息进行收集和整理，使之成为一个便于各方顺利检索的中小企业信息数据库。通过规范运作，确保数据征集的真实性和准确性。规定法律责任，明确信用信息的范围，尊重企业的商业秘密。

6．激励约束并举，完善社会监督

金融、经贸、财政、税务、工商等有关部门，要加强协调，通力合作，充分利用网络等先进技术和工具，信息互通、资源共享，在法律框架内，形成监督合力。

（四）加强中小企业自身建设

1．深化产权制度改革，建立现代企业制度

中小企业要尽快建立现代企业制度，抓住机遇，通过联合、改组、兼并等多种形式，进行资产整合，深化产权制度改革。

2．增强企业信用管理能力

（1）中小企业要遵循诚实信用、公平竞争的原则，依法开展生产经营活动，自觉接受工商行政管理等有关部门的监督管理。

（2）中小企业要依法建账，确保会计资料真实完整。要严格按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，禁止一切弄虚作假的行为发生。

（3）中小企业要加强财务管理，建立财务预决算制度。中小企业按照国家统一的财务制度建立内部财务管理办法。要以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算管理，保证按期如数偿还银行贷款，树立在银行等金融机构中的良好信用形象。

3．建立客户信用考核与评估体系，确定合理的信用限度

企业应健全客户信息数据库，对客户的经营能力与绩效、商业行为和信誉两个方面进行评估。定期对客户的经营能力和绩效考评，评出信用等级，不同级别对应不同的资信等级。

4．增强信用意识

信用意识是一种资源意识。企业可通过银行信贷、客户赊销等多种方式，创造远远大于自身现金规模的经营规模；信用意识是一种商机意识。企业加强信用管理，可增强识别、评估和规避客户信用风险的能力，获得更大的信用融资和交易机会；加强员工的信用意识，让每个员工都意识到信用好坏对企业有着生死存亡的意义，从而提升企业整体的信用意识水平。

总之，中小企业社会信用体系的构建是一个复杂的系统工程，应该从政治、经济、法律、道德、市场等诸多方面考虑，保证社会经济持续健康快速发展。

参考文献

[1] 肖文海，夏敏仁.论中小企业信用制度建设中政府的作用.经济理论与实践，2003

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[2] 贝洪俊，郑长娟.中小企业融资与信用体系的建设.金融问题研究，2003（6）:87-89

[3]肖静.关于加强我国中小企业信用管理的思考.经济与管理，2003（6）:47-49

完善社会信用体系论文 篇6

金融机构的核心是经营风险，如何合理判断风险，关键是对信息的准确获知，银企间的信息不对称问题，是影响融资服务的重要因素。金融机构投入大量人力和技术手段获取信息将会增加投入成本，而不准确的信息反过来又会带来后期的贷款风险。所以，准确、合理地取得信息，对于金融机构资金投向选择具有重要的作用。如何有效获知准确信息？金融机构除了通过现场调查、交叉验证、资讯信息收集等措施外，作为连接借贷双方桥梁的具有公信力作用的个人信用信息平台就显得尤为重要。

影响我国个人信用体系建设的三点因素

我国个人信用评估体系的建立起步较晚，2000年7月1日上海市成立了全国第一家专业性个人征信机构——上海资信有限公司，并正式开通了个人信用联合征信服务系统。

2004年12月，中国人民银行个人信用信息基础数据库建设成功，实现了在15家商业银行的7个城市的联网查询。从2013年3月起，我国公民陆续可以通过互联网查询本人的个人信用信息记录，个人信用信息的使用逐步得到普及和扩大，使用范围和领域也在不断拓宽。

目前，我国个人信用信息平台基本能够覆盖自然人的年龄、住址、职业、岗位、贷款经历、不良记录等内容。相较于国外成熟的个人信用体系建设而言，我国仍然还存在一些差距，包括城乡区别导致数据针对性不强，个人信用，失信惩处措施不够等等方面，这在一定程度上也制约着金融机构对小微企业的资金投放。

一是信用文化认识度尚需提高。自古以来，我国就有“无信不立”、“信用无价”的文化传统，但在现阶段的经济活动中，有些企业和个人为了追逐利润，不指望依靠信用长久生存，而为了谋利进行欺诈。舆论和社会各界还需要加大违约、失信行为的揭露和惩处，提高社会各界对信用文化的认知度和重视度。

二是信用信息内容不够全面。信用的表现在方方面面，而当前信用的记录却很分散，缺乏机构对各类信用记录的有效整合。分散的记录既增加了统计成本，更削弱了信用记录的价值。不全面的信息无法准确判断个人和企业，自然对用信机构而言意义不大，也会造成个人的漠视和忽略。

三是信用报告的实际运用不充分。各家金融机构在小微企业融资过程中，已把个人信用作为重要的参考依据，更多作为客户准入筛选标准，但还未全面建立信用评分与贷款之间的直接判断机制。

加强个人信用体系建设的四点建议

完善的个人信用信息平台，对于金融机构服务小微企业有积极的促进作用，一方面降低金融机构获取有效信息的工作投入量；另一方面可减少银企间的信息不对称问题。

同时对失信行为予以惩处，既有助于小微企业获得融资资金，又能降低了银行风险损失，进而还有助于整个社会经济活动形成良好秩序和诚信环境，真正促进经济社会的稳健发展。

一是适当区分城乡信息类型。目前在个人信用信息登记中，并未有效区分城乡居民，然而，由于我国城乡居民经济活动区别较大，统一的信息登记对于农村居民相对不利。

比如对于职业信息、居住信息、经营信息等内容完全不适用农村及城镇居民，而其特点突出的土地信息、社会保障信息、政府补贴信息、缴纳费用等信息却没有体现，同时，缺乏有效的信息收集也导致信息的时滞性和错误率比较突出，不能有效反映真实经济活动情况。

同时，由于金融活动较少，农村居民对信用的意识不足，没有意识到贷款期限的硬约束，普遍认为只要能还，早点晚点没关系，这都是因为不注意或没养成信用习惯导致的。相同的城乡个人信用信息统计标准，必然对金融活动相对缺失的农村地区带来不利影响，这使得本身就缺乏融资支持的农村地区更是雪上加霜。

因此，对于长期以来形成的城乡二元结构体，要综合考虑其历史因素、金融投入、居民认识程度、传统文化影响等因素，适当加以区分，逐步拉平标准，这样既有利于金融支持三农的力度，也有利于培养农村居民信用意识的提高，对于扶持乡镇区域小微企业的发展，加快新型城镇化建设的推进具有重要意义。

二是逐步增加软性信息内容。大企业往往机制规范，信息公开透明，获取信息的难度较低，真实性较高，而小微企业由于其财务专业不强、管理经验不足，往往忽略对信息的整理和统计。

为此，一方面要强调小微企业规范经营，另一方面也应通过软性信息的分析，弥补规范财务等信息的不足，进一步把握企业经营发展的实际。

譬如在英国个人信用体系中，包括水费、电费、通讯费等都有统计记录，在法国甚至交通逃票记录都会予以登记。这些信息看似与经营实际无关，但对于综合判断企业主诚信守则意识具有重要意义。因为通常来说，小微企业主个人对企业经营发展起到举足轻重的作用，准确地判断和识别“人”的风险，将是控制和减少小微企业融资风险的关键。

如何把握“人”的情况，除了从掌控企业中的经营和财务数据能够反映外，更重要的还是应该不断扩大范围，逐步拓展到包括商务合作的履约能力、社会公益的参与情况、商业信誉情况等“软信息”，这些信息如果能在公共平台加以体现，对于金融机构融资成本的投入和风险的防范将能够起到积极的效果。

三是加强各类平台信息整合。在我国，跟信用有关的信息散落在各个不同机构，包括金融、税务、法院、交通、工商、公安等单位都有信息登记平台。但目前这些信息缺乏关联性和有效整合，信息使用效率不足。

同时，遍布不同渠道的信息又易导致时滞，信息的准确度难以把握，往往公信力不足，导致金融机构很难据此判断企业的诚信情况。

因此我们需要建立统一、公开、权威、透明的公用信息，不断整合分布于不同机构间的信用信息，形成有影响力、有制约力的个人信息统计平台。

首先要从法制上予以明确、建立统一的信用信息平台；其次要建立一定范围的强制信息征询机制，保障信息的有效获取；最后要建立信息管理的商业运作模式，保障信息的销售和维护运营。

四是建立失信行为惩处机制。在信用环境尚不完善的情况下，失信惩戒机制也未能全面建立，失信行为得不到惩戒，守信行为也不能得到激励。我们要建立对失信者惩戒的法律依据；要加强失信行为在社会的传播力度和范围，之前对外公开不诚信者的“老赖”名单，并限制其乘坐航空公司商务舱的做法就值得进一步推广和扩大；要积极引导对个人信用信息的使用，逐步拓宽个人信用信息使用的覆盖面。在惩处失信行为的同时，也要加大对守信行为支持、鼓励和宣传，形成重信用、守信用、爱信用的氛围。

信用是交易的核心，交易是经济的基础，只有完善个人信用信息平台，增大企业主违约和失信的成本，提高企业主履约和守信的收益，就能在一定程度上减少银企间的信息不对称现象，形成银企间更加良性的互动关系，从而更好地促进经济发展、社会进步。

完善税收信用体系的若干思考 篇7

创造一个诚信纳税的税收信用环境,仅靠道德的宣传说教是远远不够的,利益的冲动经常会越过道德的门槛。因此,完善税收信用法律制度,必须实行有效的法制化管理,促使人们诚信纳税,对那些违背税收诚信原则的行为予以打击,使那些有侥幸心理不诚实的人望而却步,这是非常必要的。

税收信用法律制度是税收信用体系中最基础性的制度要求,它规定了税收信用各方的行为规范与惩罚措施,严格贯彻依法治税制度,构成了税收信用的最强有力约束。完善税收信用法律制度,必须完善税收信用立法工作,建立税收信用激励制度,建立税收失信惩罚制度。

(一)完善税收信用立法

建立以税收基本法为核心的税收法律体系,完善税收信用立法。首先,应尽快组织制定税收基本法,提出有关信用管理法律草案,明确在市场经济中失信的法律边界是什么,失信到什么程度将给予何种程度和形式的制裁。其次,加大税收信用立法力度,逐步提升税收信用立法级次,提高税收信用制度的法律权威性。

(二)建立税收信用激励制度

税收信用激励制度是税收信用制度建设的重要内容,不仅对纳税人需要建立纳税信用激励制度,对于税务机关和税务中介机构,也应该建立相应的税收信用激励措施。比如,对诚信纳税人进行有效激励,在有条件的情况下给予物质奖励与精神激励,维护诚信纳税人的积极性;对税务机关的诚信征税工作,给予肯定和奖励;对中介机构的诚信服务工作进行嘉奖。

(三)建立税收失信惩罚制度

税收失信惩罚制度是打击在税收征纳过程中对失信行为进行惩罚的制度性规定。它的主要功能是对失信行为的纳税人实施实质性打击,提高税收失信的违约成本;对于有不良税收信用记录的纳税人,应加强征收管理,加大税收稽查和监督力度。

建立税收失信惩罚制度必须明确税收主体失信的法律边界和制裁措施。根据税收主体违法性质、动机和程度,设立失信惩罚约束机制,扩大、加大对用税人、征税人和纳税人失信惩处范围和力度,增大税收失信的成本。具体可从以下方面加大失信成本:一是增大失信者的利益成本。对情节严重,加大惩治力度,并形成声势,以实现法律的威慑作用;二是增大失信者的道德成本。利用舆论导向机制,让失信者面对强大的社会舆论压力,形成声誉损失,以致于丧失发展空间;三是增大失信者的政治成本。对失信的企业及其法人代表、高管人员等,还要追究其党纪、政纪责任,通过媒体曝光于社会,迫使其行为趋向守信。

二、完善税务机关征税信用制度

完善征税信用制度的关键是规范税收执法行为,加大对征税违法行为的查处力度,提高税收执法的公正性。制定税务执法标准以及行业的各种规章制度,明确征税人员的执法范围,建立以机构制权、技术制权与制度制权为重要内容的税收执法机制。

(一)有效控制税收自由裁量权

税收自由裁量权是现行税收法律、法规赋予税务机关在法律授权的范围内,基于税收的目的,通过自由判断、自主选择而做出一定具体行政行为的权力。税务人员对于一个具体违法行为进行处罚时,可以在幅度或倍数之内进行选择,最后确定具体数额。由于缺乏完善的征税信用制度,我国税务行政执法中的自由裁量权过大,存在大量不当适用职权和滥用职权的行为。因此,有必要用法定程序约束税收自由裁量权,具体内容包括三个方面:一是与纳税人合法权益相关的税收执法程序;二是为纳税人提供参与意见机会的程序;三是与纳税人利害相关的效率程序。

(二)加重不当执法的责任

税务机关内部管理方面应进一步细化职权范围,对于执法不当行为规定明确的责任,以促使税务人员把握立法本意,更加自如地运用税法。在征税人员内部,严格落实执法责任制、案件审理制和错案追究制,对税收执法进行全方位监督;在征税人员外部,强化纳税人的监督管理及人大、政协、新闻媒介、社会舆论对税收执法的社会监督与评价,推进税收执法活动的规范化。同时要全面实行执法追究制,清晰划分执法责任。因此,要完善征税信用制度,就要遏制税务人员的寻租腐败行为,就要加大监管力度,在提高查获违规执法行为的概率的同时,提高对执法违规人员的惩罚力度。

三、完善政府用税信用制度

根据公共管理理论,政府筹集财政收入的目的是用来提供公共产品,满足纳税人的公共需要。既然政府集中了社会公众的财力,就理应按照社会公众的意愿来安排使用这些收入。因而必须保证财政收入和支出公开化、透明化,接受纳税人的监督和约束,这是财政民主化的必然趋势。在公共支出方面除了一些特殊性支出(比如国防支出、军备开支等)之外,其他支出情况都要通过电视、广播、报纸、网络等途径向社会公众公布,让社会了解公共支出的具体情况,让人们相信并感觉到税收的确是“用之于民”的,真正提升政府的用税信用。

(一)用税透明化

公开透明税收财政支出的合理流向与使用范围,将政府公开支出预算全过程纳入监督体系,对税收使用情况进行跟踪监督,让纳税人了解税收收入的最终用途,主动接受纳税人的监督,是完善用税信用制度的关键。

(二)用税高效化

在公益基础设施建设方面,将有限财政资金用在刀刃上。在公共管理方面,坚持为纳税人服务,着力提高管理效率,简化办事程序,减少审批环节,为诚信纳税人发展经济营造宽松的环境。从税款使用效益角度,进行诚信纳税、利国利民思想的宣传和教育,使纳税人懂得税收对社会的发展所带来的宏观和微观效益,从而取得纳税人信任、理解与支持。

(三)用税规范化

用税人规范行使行政管理权限,为依法纳税、依法征税提供保障。贪污腐败造成的损失归根到底由纳税人负担,大力惩处贪污腐败行为,保证税款规范使用与安全,在一定程度上就保证了纳税人的合法利益。而一种让税款在无形中消失的政府行为,难以使纳税人树立自觉纳税的观念。

(四)用税合理化

从公共管理角度看,纳税人在公共产品的供需关系中处于主导地位,用税人必须以公共利益为中心价值取向,税款的使用必须符合纳税人的根本利益,最大限度满足其对公共产品的需求。

四、构建税收信用的政府监管体系

从全国情况来看,目前纳税评估工作缺少应有的监督机制,即使有,也是粗线条的、原则性的,很难把握和操作,致使以评代查、评而不查,重复评估、评估发现税收违法问题让纳税人自行纠正或帮助纳税人隐瞒的现象仍然存在。此外,一些基层税务机关由于评估人员配备不足,当工作任务较重时,会出现忽略纳税评估的复评程序,缺乏必要的监督机制。再加上纳税评估工作的质量难以量化考核,这也使得纳税评估难以建立一个科学、有效的考核监督机制。

提高纳税评估工作质量须从以下方面着手:

(一)确立纳税评估的法律地位

建议将纳税评估立法,在修订的《中华人民共和国税收征收管理法》中将纳税评估以法的形式加以规范,并规范评估程序,明确评估时限,统一评估内容,让评估工作有法可依、有章可循,增强纳税评估的法律效力和可操作性。

(二)提高纳税评估的实践操作性

将纳税评估作为税务日常管理的基本方法和有效途径,提高纳税评估的实践操作性。

(三)提升纳税评估作为税款征收与稽查的纽带价值

纳税评估作为税款征收和税务稽查之间的联系纽带,是征收与稽查的结合点,是构成税务稽查体系的基础。纳税评估的纽带价值不容忽视,主要体现以下两个方面:其一,纳税评估经过评估分析,发现疑点,直接为税务稽查提供案源,不仅可以使稽查选案环节避免随意和盲目,而且可以使稽查的实施做到目标明确,重点突出,针对性强;其二,纳税评估有利于税务稽查内部的专业化分工并对稽查实施产生制约,有利于发挥税务稽查规范纳税行为、完善税收征管、形成法制威慑、增加税收收入、提高税务稽查整体效能的作用。

(四)建立有效的纳税评估监督机制

完善我国个人信用体系问题探讨 篇8

1.1 个人信用的含义

经济学的信用是授信方和受信方之间遵守契约能力的约定。履约能力强则信用高, 反之则低。因此, 它是一个相对概念。目前真正靠个人信用开展的信贷业务除免担保的信用卡外, 基本没有多少业务。大部分消费信贷是靠综合还款能力办理的, 即在第一还款来源基础上, 增加房屋抵押、车辆抵押、第三方担保、履约保证保险等贷款方式, 靠贷款方式的组合锁定借款人风险。

1.2 个人信用体系的含义

个人信用体系就是一套详细记录消费者历次信用活动的登记查询系统。指根据居民的家庭收入资产、已发生的借贷与偿还、信用透支、发生不良信用时所受处罚与诉讼情况, 对个人的信用等级进行评估并随时记录、存档, 以便信用的供给方决定是否对其贷款和贷款多少的制度。在我国, 个人信用制度刚开始筹建。

2. 我国个人信用体系的现状

2.1 信用卡市场的个人信用现状

我国自1985年首次发行信用卡以来, 信用卡市场得到很大发展, 但与西方发达国家相比较, 仍有相当差距, 突出的表现为持卡规模小、信用卡使用率低, 相当一部分发卡银行的恶意透支比例已经达到90%左右, 以致近年来各发卡银行不得不大量核销信用卡坏账。这种状况严重挫伤了发卡银行拓展信用卡市场的积极性, 以信用卡为载体的个人消费信贷市场发展裹足不前。

随着信贷市场的萎缩, 消费信贷市场的开拓变得日益重要, 而信用卡由于具有循环信用而且没有贷款使用方向的限制, 同时它使消费者的消费过程更加的安全、便利, 因而必将成为未来消费信贷市场的一个重要工具。对于银行来讲, 由于个人消费信贷的回报率远远高于企业贷款的回报率, 还贷期又短于企业贷款, 因而信用卡收入是银行重要而稳定的利润来源。信用卡市场的发展可以有力地推动有效需求的增长, 为经济发展提供动力。因此, 大力发展信用卡市场, 鼓励消费信贷是我国经济发展的一个重要途径。

信用卡市场发展缓慢的直接原因表现为信用的缺失, 而信用的缺失则反映了个人信用制度的缺乏。我国在启动消费信贷的过程中, 没有配套建立针对消费者个人的信用评估和调查制度, 个人信用难以把握。商业银行虽然通过信用卡制度建立了持卡信用制度并积累了许多持卡人的信用资料, 但在发放消费信贷过程中, 这一资源难以得到充分利用。

2.2 商业银行的个人信贷市场现状

国内银行的不良贷款存量、增量都不容小视, 不良贷款问题如果处理不好, 就会为未来银行业的改革造成新的障碍、带来更大的包袱。不仅中国国内政府对不良贷款问题十分关注, 就是许多外国机构也纷纷献计献策。中国人民银行和银监会为了帮助国有银行摆脱不良资产的包袱, 做出了一系列努力, 但个人信贷市场的现状无疑对个人信用体系提出了强烈的需求。

2.3 信用缺失导致道德缺失

失信的表现比如, 恶意骗取消费贷款、有偿还能力却不还款、手机欠费而不付费、利用信用卡恶意透支等现象。银行在经营运作中频频碰到个人信用危机, 贷款拖欠率持续上升。这为中国的个人信用制度的健康成长交了一笔价值不菲的学费, 导致社会上道德缺失行为肆意的蔓延。

2.4 评估机构少, 评估标准不一

在中国内地, 个人信用评估刚起步。能够提供高质量个人信用报告的机构还不多, 社会相关的信用数据和资料无法通过正常、便捷的途径获得。建立覆盖全国的个人征信体系和网络化的征信数据库非常复杂。与企业评估机构相比, 个人信用评级不仅机构少, 而且没有一个统一的操作规范, 评估标准有很大的差异。比如, 中国人民银行的全国银行信贷登记咨询系统覆盖全国301个城市, 是目前我国最大的征信数据库。由于没有配套法规, 难以公开使用。

3. 完善我国个人信用体系的意义

3.1 为社会主义市场经济发展提供基础保障

信用是市场经济运行的前提和基础, 在市场经济条件下, 日益扩展和复杂化的市场关系逐步构建起彼此相联、互相制约的信用关系。这种信用关系作为一种独立的经济关系得到充分发展, 并维系着错综复杂的市场交换关系, 支持并促成规范的市场秩序。没有信用, 就没有市场存在的基础。

发达国家建立了信用管理体系, 形成了信用环境与信用秩序, 促进了经济的发展。随着我国经济的快速发展和市场化程度的提高, 客观上对社会信用体系的建立提出了紧迫要求。

3.2 重拾传统美德

建立个人信用制度, 规范信用行为, 形成外部约束力量, 依法惩治违约行为, 从而有效地增强个人守信意识, 在全社会树立起良好的社会信用风气。这与我国传统的“诚实守信”美德是不谋而合的, 其效果也是仅靠传统观念去约束所达不到的。据此, 将会更大程度地提高人们的“社会信用度”, 对构建和谐社会有很大的促进作用。

4. 国外个人信用体系的借鉴和启发

世界上对于个人信用体系主要有3种模式:

4.1 欧洲模式

以政府为主导。政府设专门机构作为个人信用体系的建立者、监督者和管理者, 该部门负责登记整理、数据采集, 掌控着消费者的个人信用记录, 不参与商业活动。必要时无偿向需要个人信用状况的授信机构提供所需信息。好处是把个人信用体系直接纳入政府管辖范围之内, 不会造成区域间的信用记录混乱, 有较高的法律保障度。但需要较多的公务人员, 需要国家财政支持, 另外还可能出现寻租行为, 滋生腐败等。

4.2 东亚模式

以银行协会为中心的会员模式。金融机构可以共享其客户信用信息。这种模式覆盖面太窄, 通常只能支持行业内部使用, 而不能支持整个社会的多个行业。

4.3 美国模式

即市场化和商业化的模式。美国负责个人信用体系的机构叫美国个人征信局 (American Credit Bureaus) , 主要包括环联 (Trans Union) 公司、Equifax公司和益百利 (Experian) 公司。此外还有一些区域性、行业性的征信机构, 它们构成了完备的美国个人信用管理体系。这些独立的征信公司都是企业法人, 以营利为目的。它们的运作模式就是收集消费者的个人信用数据, 然后科学评价, 把这些原始的信用数据分析整理成信用产品, 出售给授信机构。银行、保险公司等为做出科学准确的判断, 减少失误增加盈利, 也愿意购买信用产品。当银行、保险等同消费者发生业务时, 它们会及时把手中最新的消费者信用资料反馈给征信公司, 以换取以后购买信用产品时能够得到优惠。这解决了征信部门的数据来源问题。消费者不只是被动的, 美国法律明确规定:消费者有权了解任何征信局以出售为目的的对自己信用状况的评价及依据;消费者具有对征信局出具不实负面信息的申诉权利;消费者有权取得自身调查报告及副本。这样在法律的保障下, 消费者、征信机构和授信机构之间就存在着一种相互制约的关系。

5. 完善我国个人信用体系的建议

5.1 改善第三方征信机构的发展环境

信用信息的市场化是信用服务行业发展的客观基础, 因此, 对信用数据的开放和促进信用管理行业的更快发展应是当务之急, 应以法律的形式规范公共信息、征信数据的取得和使用程序。建议加快立法步伐, 包括两方面:一是明确信用数据的开放程度;二是信息采集和共享方面提供相关的法律。

由于对信用的评价主要是建立在企业和个人信用历史记录基础上, 建议一方面要鼓励信用中介机构注重自身信用数据库建设, 另一方面政府有关部门要建立行业或部门的数据库, 待条件成熟时, 可将自建数据库中的部分内容提供给信用中介机构或与信用中介机构共享。

5.2 完善信用立法体系

一套完善的个人信用体系它必须包括社会的道德准则以及与信用相关的法律、法规。这个法律、法规不应是笼统框架, 而应是相当全面、具体的。其主体应该包含整个个人信用体系的基本内容:个人信用信息的组成:个人身份情况、商业信用记录、公共信息记录以及违法犯罪情况等;信用资料的征信机构 (资信机构) , 征集、传输个人信用信息的渠道, 应当像银行系统一样通过专用网络来操作;信用发布和保密制度:规定征信机构、提供信息单位和个人信息使用单位及其工作人员对征集、利用个人信用信息过程中获得的个人信息应当保密, 不得向第三人透露, 不得超越规定的使用范围;信用评估体系:信用指标、信用分值和可贷款额度;信用评价体系:实施信用奖励与惩罚的范围、方式和力度。

5.3 政府的作用

政府应积极建立失信约束和惩罚机制并监督信用行业的规范发展, 而不参与主办信用管理服务机构, 否则就失去了信用管理服务的中立、公正性质。政府有必要大力扶植和监督信用中介服务行业的发展, 积极推动这方面的立法, 并保证政府各部门的公共信息向社会开放, 让大家平等地取得和使用, 同时监督市场经济主体间依法公平、公正地披露信息和取得使用信息的义务和权利得以实现, 保护公平竞争。对与信用活动相关的注册会计师、审计师和律师等专业服务领域的机构和人员也必须加强监督管理。从我国资本市场的发育来看, 上市公司的经营和信用状况的真实披露在很大程度上依赖于证券注册会计师的审计报告。这些中介机构的虚假信息会导致证券市场失信于广大投资者。因此, 必须加强管理, 维护证券市场的公正、公平、公开的原则。同时, 政府必须有效地解决信用执法过程中的地方保护主义问题, 维护市场执法的公正性。

结论

综上所述, 作为非征信国家, 我国信用体系的基础还相当薄弱, 建立和完善个人信用体系是一项艰巨的任务, 还有很长的路要走。但是我国经济健康稳定发展的客观要求和国际竞争格局的变化, 迫切要求我们必须从现在开始, 加快信用体系建设, 强化国家对社会信用活动的管理。

相信通过改善第三方征信机构在我国的发展环境、完善信用立法体系、不断倡导道德教育等方式, 同时政府积极建立失信约束和惩罚机制, 并监督信用行业的规范发展, 我国个人信用一定会不断完善。

摘要：我国个人信贷业务发展很快, 但个人信用缺失导致的骗贷问题也随之而来。如何将这些风险进行控制, 保持市场的良性发展呢?一个重要的因素就是完善个人信用体系。本文从个人信用的基本概念、个人信用体系的包含要素入手, 分析商业银行的征信过程及面临的风险点, 并对现阶段我国个人信用体系建立的制约因素、存在的主要问题、滞后原因等进行了探讨。

关键词：个人信用,信用体系,商业银行,政府机构

参考文献

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[9]傅强, 张宜松.中国社会信用体系建设的基本架构与设想.经济问题探索, 2004.6

完善电子商务信用体系的思考 篇9

一、我国电子商务的发展及信用发展现状

据商务部不完全统计,2007年中国网商交易额突破13000亿元,而中国网商的数量也已经超过3000万。与电子商务快速增长和全球化的发展趋势对应的是交易的信用危机日显突出,虚假交易、合同诈骗、网上拍卖哄抬标的、侵犯消费者合法权益等各种违法违规行为屡屡发生,由此引发了我国电子商务,特别是B2C的全方位信用危机。许多网上购物者抱怨说不能按时收到所购商品,即使收到也是质量次等的、仿冒的、过期的甚至根本就不是自己原本想要购买的商品,却也无可奈何。假“工商银行”、假“云网”事件犹如当头棒喝,令人雾里看花,真假难辨。

据《中国电子商务诚信状况调查》显示,有23.5%的企业和26.34%的个人认为电子商务最让人担心的是诚信问题,具体表现在产品质量、售后服务及厂商信用得不到保障,安全性得不到保障以及网上提供的信息不可靠等,信用问题一直是困扰网络用户进行网上交易的最大问题。由此可见,信用危机已经成为电子商务发展中最大的瓶颈,要使我国电子商务健康、有序地发展,必须加快诚信方面的建设。

二、我国电子商务存在的主要问题

(1)社会信用体系建设还不完善。当前我国电子商务信用要过五大关:商业信用、银行信用、系统(设备和网络)信用、社会信用及司法信用。一方面,我国现有的信用体系建设为实现银行、税务、法律、保险等部门信息库共享。另一方面,目前我国企业信用数据的一个重要来源是专业的资信公司和信用评估机构建立的企业资信数据库,但由于信用评级还属于行业和个人行为,评级的中介机构、依据等都未得到法律认同,致使评级缺乏有效性和权威性。

(2)我国市场法制建设还不健全。在目前情况下,尤其是电子商务法律法规很不完善,缺乏明确的法律法规对电子商务进行规范,加大了电子商务活动的风险。虽然已颁布了《电子签名法》,但它只是在一个很浅的层面上对电子商务企业进行控制。由于对电子商务活动缺乏法律制约,一些交易者利用法律空白和漏洞从事网上欺诈活动,严重制约了电子商务的持续快速发展。

(3)行业自律尚未形成。我国信用系统严重滞后,还未建立起健全的诚信管理体系,缺乏有效的失信、违规行为监督惩罚机制,市场化运作模式虽已初露端倪,但运作存在不规范现象,未形成有效的行政管理机制,行业自律尚未形成。

(4)网络购物的虚拟性、技术上的特点都不可避免地导致买卖双方地位的不平等。电子商务所具有的远程性、记录的可更改性、主体的复杂性等自身特征,决定了其信用问题更加突出。一旦一方发生信用问题交易就会成为泡影,甚至导致另一方上当受骗。尤为严重的是一些不法之徒利用互联网、电子商务进行诈骗,严重干扰了电子商务的健康、良性发展。

(5)社会信用意识差。在我国信用评价和监管机制不健全的情况下,人们在交易过程中诚实守信的意识还很薄弱,因为人们的失信成本很低,甚至有时还不存在失信成本,这使得部分人越来越不诚实、不守信。

三、我国电子商务中信用体系的构建

解决电子商务中的诚信危机要从建立电子商务的信用体系入手。信用体系的建设是一项极其庞大而复杂的系统工程,必须由政府、行业、企业、消费者以及传媒各方通力合作,以道德为支撑,以法律为保障,采用科学的组织管理体系和先进的技术手段来实现。

1. 建立完善的社会信用体系

电子商务作为一种新型的商务活动模式,它的每一次交易活动都要涉及到多方参与者,包括参与交易的双方、电子商务网站、第三方物流公司、银行、税务部门、工商、公安以及其他机构,每个参与者都要承担一定的信用责任。他们需要在一个完善的诚信环境下进行交易,但建设这种环境不是电子商务活动的某一参与者具有诚信意识就能解决的问题,这种诚信环境和机制需要社会各方共同长期努力才能营造出来。因此,我们应借鉴发达国家现行的相关立法,尽快出台《信用信息公开法》、《隐私权法》、《消费信用保护法》等信用法律规范;同时建立相关信用管理机构,如行业诚信管理、信用中介机构管理、企业信用管理和消费信用管理等,并出台相关的法律法规。尤为重要的是,在法律执行过程中建立失信惩戒机制,对有不良信用记录的法人和自然人予以惩罚,加大失信行为的成本。

2. 加强电子商务的法律法规的建设

市场经济是一种信用经济,一种法制经济,在电子商务模式下更应如此。因此,我们要不断完善现行的法律体系,如在《专利法》、《商标法》、《版权法》、《反不正当竞争法》、《公司法》、《票据法》等相关法律法规的制定或修改过程中,充分考虑电子商务的特点,为电子商务发展创造良好的法制环境并留有发展的空间。另外,根据电子商务的环境和交易特点,建立电子交易法律和制度、电子支付制度、信用卡制度等。电子商务涉及的法律问题还很多,如电子商务下的税收问题、司法管辖权问题、知识产权保护问题、消费者权益保护问题等也应尽快解决。

3. 加强电子商务行业自律

大力发挥社会中介组织和行业自律的作用,逐步健全电子商务的社会信用体系。在信用体系建设中,要大力发展以行业协会为主体和会员单位为基础的自律维权行业信用体系;以企业风险管理为基础的自我内控信用体系;以信用中介为主体和市场运行为基础的社会商务信用体系。加强电子商务行业自律,促进诚信经营遵守行业公约,恪守职业道德形成有效的诚信风险防控机制。

中国电子商务协会是中国电子商务的行业组织,要制定各会员必须共同遵守的商业规则,切实保护消费者的权益。

4. 加强电子商务技术的开发和应用

建立完善的电子商务信用体系,必须依靠高科技手段,必须不断加强网上安全认证技术的开发和应用,如数据挖掘技术的开发、信息安全技术的开发、信用系统数据平台建设、数据仓库的整合与数据采集(建立基于统一格式和智能化的数据仓库系统)。另外制订政府信用相关数据和信息的采集、交换和存储标准、电子签名、CA认证等服务体系,加快各级各部门政务信息电子化、网络化建设,建立完善电子政务技术平台,将为信用信息资源的整合和共享创造条件。

特别强调的是要大力扶持社会化、专业化第三方信用中介机构。发达的第三方服务体系可以为中小企业电子商务系统的实际应用提供稳定和强有力的支持,使风险降到最低程度。首先交易双方向第三方获取认证,当双方在网上进行交易时,第三方信用服务企业(如CA中心)就会对交易双方进行资质验证,对交易各方的交易资料的传递进行加密,对交易过程进行监察,从而确保客户的交易是在安全、诚信的环境下进行的。

5. 培养全社会的信用意识

提高社会的信用意识是根本问题,没有信用意识,没有信用文化,信用就不会深入人心,也就不会形成健康的市场机制和社会信用氛围。在电子商务的参与者中呼唤诚信,树立诚信观念、规则意识,使电子商务的参与者意识到,诚信是立身处世之本,是电子商务交易的基本要求,同时诚信、信用是一种财富,是一种不可替代的竞争力。也许欺骗、造假能带来短期利益,但随着时间的流逝,必将失信于民,失信于社会,也就无法获得长期、稳定的利益。

四、结束语

信用体系的建设任重而道远,特别是电子商务信用体系的建立还有许多理论、技术、政策等多方面问题有待解决,需要在实践中不断探索。相信随着全社会诚信意识的加强,信用体系的不断完善,必将推动我国电子商务的快速发展。

参考文献

[1]王莉.浅谈电子商务中的信用体系建设[J].江苏工业学院学报(社会科学版),2007,(2):56-57.

完善中小企业信用体系的研究 篇10

中小企业是与所处行业的大企业相比, 人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。中小企业是国家经济的柱石。改革开放近30年来, 中国中小企业和民营经济发展迅速, 取得了重要的成就, 成为经济社会发展中的重要力量。目前中国中小企业已达 4 200万户 (包括个体工商户) , 约占全国企业总数的99.8%。中小企业提供了大约75%的城镇就业岗位, 不仅安置了大量的城市下岗职工, 还吸收了大批农村剩余劳动力, 有效解决了农村剩余劳动力的转移和就业问题。中小企业完成了中国65%的发明专利和80%以上的新产品开发。据统计, 中小企业在服装、纺织品、玩具等家居用品及轻工制品等劳动密集型产品的出口中占相当大比重;在电子通信设备产品、生物技术等高技术领域, 中小企业出口比重也逐步提高。尽管中小企业在中国国民经济发展中功不可没, 但是, 近年来中国中小企业的发展也面临着融资难、社会服务体系不健全、信息缺乏、企业管理水平低、市场竞争能力弱、整体素质有待提高等一些不容忽视和回避且亟待解决的老问题, 同时又面临金融危机下新问题的压力。

二、中小企业信用体系

信用体系的构成, 从信用主体角度来看, 社会信用体系由政府信用、企业信用和个人信用融合而成。企业信用体系建设是一项复杂的系统工程, 它是指在政府的推动下, 通过社会各方的密切配合和信用中介机构的市场化运作, 逐步建立和完善适应市场经济发展要求的、符合国际标准和中国实际的、涉及企业信用的一系列法律法规、评价技术、组织形式以及相应的管理制度等。从组成要素来看, 企业信用体系的正常运作至少应包括三方面内容:一是企业信用管理体系相关的法律、规章的建立和执行, 包括信用信息采集、使用的法律规范和违规行为的惩罚机制的建立和完善;二是征信 (信用调查) 资料的开放和征信企业合法地市场化运作;三是政府或民间机构对信用交易和征信企业的管理。

三、 中小企业信用体系存在的问题及对策

(一) 存在的问题

1.中小企业自身信用缺失的问题。

主要表现在:假冒伪劣、违约、欠款赖账、逃债、逃税、骗税、恶意透支问题严重。宏观上的原因是中国没有能够把传统的信用文化融合到现代市场经济中来;微观上的原因主要是由于中小企业的自身因素导致的。首先, 中小企业规模小, 抗风险能力较弱, 往往无法达到银行所要求的贷款担保条件。其次, 企业本身在技术、管理和人才上通常并无特殊优势, 经营效益不高, 企业的信用水平也就难以提高。再次, 营运能力较低。流动资金周转慢表明企业资产的使用效率低, 降低了企业的盈利能力, 导致了中国中小企业整体信用水平不高。最后, 发展能力与发展潜力较差。主要表现在中小企业净资产增长速度较慢和中小企业研究开发水平较低, 创新能力不高。

2.政策、法律方面存在的问题。

(1) 政策层面上表现为政策支持力度不够, 与大型企业相比, 中小企业很难得到国家或省级政府在资金、项目上的扶持。调查显示:有国家扶持项目的中小企业仅有 7.3 %, 有省级扶持项目的为 10.5 %, 说明中小企业得到政府扶持的力度远远不够。 (2) 法律层面上核心性法律还没有制定, 如目前除《担保法》和新近实施的《中小企业促进法》以外, 尚没有与中小企业信用担保相配套的法律规范。

3.中小企业信用担保体系存在的问题。

(1) 担保机构规模和数量有限、管理体制不统一。目前中国担保机构的 90 %以上是由政府出资的政策性担保机构, 它是中小企业信用担保体系的主要支柱。受地方政府财力限制, 各地担保机构普遍规模过小。 (2) 缺乏资金补偿机制。政策性担保机构不以盈利为主要目标, 收取的担保费用很低, 政府出资往往又是一次性的, 因此在规模不大的状况下, 缺乏后续资金注入及补偿机制。 (3) 缺乏风险分散机制。资料显示, 金融机构不与担保机构共同分担风险的在60 %以上, 共同分担下的分担比例也只有 1∶9或2∶8。而国际上担保机构一般承担部分担保责任的比例一般为70%—80%, 其余部分由协作银行承担。 (4) 担保业务范围狭窄。表现为品种单一、期限过短。据调查, 有近55 %的信用担保机构对企业只提供流动资金贷款担保, 既提供流动资金信用担保又提供其他形式信用担保的机构不到 40 %, 且多数担保机构为中小企业提供的担保期限为3个月到半年, 最长不超过一年, 使中小企业的中长期资金需求仍然得不到满足。 (5) 担保机构内部管理滞后。

4.信用评价体系发展滞后。

中国的信用评价业市场化程度很低, 行业整体水平不高, 市场规模很小, 经营分散, 业务量相对较少。到目前为止, 还没有真正形成一套较全面、客观、公正且操作性强的中小企业信用评价体系, 导致了企业的信用状况得不到科学、合理地评估。表现为:制度欠缺, 缺乏一套完整统一的社会信用评级指标体系, 未建立有效统一的信用诚信平台, 信用评价的透明度不够等。

(二) 对策措施

1.培养市场主体的信用理念。

首先, 要创造良好的信用舆论环境, 即把讲诚信作为公民道德教育的重要内容, 通过各种宣传舆论工具, 采用灵活多样的教育方式, 大力宣传信用道德对推进社会进步、维护良好人际关系的重要意义。其次, 要充分发挥各种媒体的舆论监督作用, 宣传重合同守信用的先进企业事迹, 并对这些守信企业在企业年检、商标、广告、信息、贷款服务等方面给予鼓励和支持。同时加大力度鞭挞假冒伪劣的欺骗行为和恶意毁约、逃废债务等不守信的行为, 从而形成讲信用的内在动力。

2.加强中小企业信用立法。

用法律对诚信行为进行规范, 是西方发达国家信用交易和信用管理行业得以健康发展的根本保证。如公平信用报告法、公平债务催收作业法、平等信用机会法、公平信用结账法、诚实租借法等, 构成了信用管理体系正常运转的法律环境。中国应加快构建有关中小企业信用体系的基本法律框架。

3.建立有效的分类监管和激励惩戒机制。

分类监管就是对守信企业实行信誉服务和指导扶持为主, 对警示企业实行规范管理为主, 对失信企业实行强化监督为主的管理政策。在完善市场激励和行政激励机制方面, 一是制定行政措施为守信企业提供更多的市场机会, 如在政府采购和工程招标中, 向守信企业倾斜;二是制定行政措施给予守信企业更多的经营便利。

4.建立和完善中小企业信用担保体系。

需解决好以下三个问题:一是尽快建立和完善信用担保机构的资本金补充机制, 通过多种途径和多种手段解决中小企业信用担保机构规模小、担保能力不足的问题。二是组建中小企业信用担保风险基金, 用以弥补信用担保机构的担保损失。三是建立科学的担保风险内部控制制度。

5.完善信用评价体系。

应确立企业信用征信制度。根据中国正处于向市场经济体制转轨的具体国情, 宜采用以政府或中央银行为主导, 建立公共的企业信用征信机构的模式。在设计中小企业信用评价体系时, 不仅要高度重视资产负债率、资金周转率和净资产收益率等财务分析指标, 也要充分考虑企业的发展能力、成长性、创新性和诚实经营行为, 更要考虑企业的外部环境支持, 如社会经济状况、企业的行业发展状况、资金人力资源的获取难易程度等。还要建立完善的企业信用查询系统, 提供企业信用数据统一检索平台, 逐步实现企业信用信息查询、交流和共享的社会化。

6.不断完善金融机构建设。

首先在完善金融信贷体系方面, 建立适合中小企业的授信体制、政策和程序, 还要完善信贷管理机制, 减少对中小企业申请贷款的管理层次, 简化审批程序, 允许基层银行在核定的额度内自主审查发放贷款, 对有市场、信誉好、效益高的中小企业适当放宽贷款条件。其次应加强中小企业金融服务品种创新, 积极推出适合中小企业的信贷品种, 可考虑在国有商业银行设立专门的中小企业贷款部门, 开发适合不同中小企业的金融服务产品, 满足不同层次中小企业的金融服务需要。

7.加强中小企业信用体系的自身建设。

主要应做好以下三个方面的工作: (1) 培育和提高企业职业经理人阶层的整体素质; (2) 将信用理念渗透到企业文化建设中; (3) 制定企业内部信用管理规范, 提高企业管理水平。

为构建和谐社会, 快速发展国民经济, 提高综合国力和人民生活水平, 国家正在大力构建社会信用体系, 创建良好的社会信用环境。而中小企业信用体系是社会信用体系的重要组成部分, 中小企业信用体系建设成败对社会信用体系建设至关重要。因此, 必须高度重视中小企业信用体系建设的研究。

参考文献

[1].齐春霞.完善我国中小企业信用体系研究[J].现代商贸工业, 2009 (01)

[2].孙工声.打造中小企业信用体系建设新模式[J].中国金融, 2010 (01)

社会信用体系的核心 篇11

【关键词】 个人信用信息 隐私权 知情权

一、问题的提出

2006年4月7日，中国人民银行、信息产业部发布《中国人民银行、信息产业部关于商业银行与电信企业共享企业和个人信用信息相关问题的指导意见》，据此央行与信息产业部达成协议，同意电信用户缴费信息接入个人征信系统，这就意味着电信话费交纳信息将被作为个人信用信息在银行向个人提供贷款等信用业务中发挥重要的评估作用。由此引发了一场电话缴费信息到底属不属于个人信用信息的讨论。2007年9月11日，中国人民银行征信管理局负责人在中国政府网在线访谈时称，居民可持身份证到人民银行各地分支行的征信部门查询个人信用报告。随着信用经济的飞速发展，个人信用信息收集、公开与安全等问题引起了人们的广泛关注。

二、个人信用信息及相关法律概念的界定

市场经济发展到今天，信用成为了现代经济的核心。在诸多信用形态中，公民的个人信用无疑是基础、原体，在发达的市场经济社会它已成为个人的“第二张身份证”。在经济学上，信用通常指人们经济活动中发生的一种借贷活动，信用关系本质上是一种债权债务关系。在法学上，信用一词的词源，可追溯到罗马法，其含义为信任、信义、诚实，表示“相信他人会给自己以保护或某种保障。它既可以涉及从属关系，也可以涉及平等关系”。

信用是指一种建立在授信方对受信方在特定时间内偿付承诺的信任的基础上，使后者无需付现即可获取商品、服务或货币的能力。发达的信用的一个重要特征是信用“极致”到个人。个人信用指的是以特定自然人的偿债能力与经济能力为评价对象，基于此而产生一定的人格化的信任心，从而发生授予自然人缓期偿债的权利。

个人信用征信是指由信用征信机构（一般是第三方中介机构）把分散在各商业银行和社会的个人信息和信誉信息汇集起来，进行加工和储存，形成个人信用资料信息数据库，为银行和社会各方系统了解个人的银行信用、商业信用和社会信誉状况提供服务的一系列活动。由此可见，个人信用征信制度是以个人信用信息为核心运行的。那么，何为个人信用信息呢？

各国有关个人信用信息的界定有所不同，大多是对个人信用信息范围的界定。个人信用信息指的是个人信息中可用以评价特定自然人的偿债能力与经济能力的个人经济与财产状况方面的信息。

三、界定个人信用信息的法理基础——隐私权与知情权的平衡

信用活动的开展，其前提在于个人信用信息的收集、评估，关键在于个人信用信息的使用维护，其保障在于个人信用信息的准确、合法取得。整个个人信用征信都是围绕个人信用信息进行的，其中必然包含大量公民的隐私信息。如果将个人信用信息范围定义过窄，则不利于信用交易的发展，过宽势必侵害公民的隐私权，如何保护公民隐私权成为界定个人信用信息范围必须解决的理论问题。

隐私权指的是公民享有的私人生活安宁和私人信息受到法律保护，不受他人非法侵扰、知悉、搜集、利用和公开等的一种人格权。在征信活动中涉及的主要是消费者私人信息中的个人经济与财产状况方面的信息，所要保护的主要是个人信息隐私权。

隐私权属于人格权，权利主体可就利益损害向除自身以外的所有人主张权利。关键在于保护个人信息隐私权到何种程度能达到个人信用征信制度最大限度发挥作用。如果实行全面保护，个人信用征信的任何一个环节都极有可能侵犯公民的个人信息隐私权，对个人征信服务业就意味着经营风险的增加和生产成本的提高，在很大程度上限制了信用在现代经济中发挥的作用。

因此，在保护公民的个人信息隐私权的同时又必须克减个人信息隐私权。此时应当关注公众的知情权。广义的知情权是指公民知悉、获取信息的自由和权利，狭义的知情权仅指公民知悉、获取官方信息的自由与权利，在一般情况下，知情权是广义的知情权。隐私权旨在保护公民隐瞒、维护自己的私人生活与信息的权利，知情权旨在保障公民或法人依法知悉和获取信息、满足其知的权利。两者必然产生冲突，而这种权利冲突为个人信息隐私权的克减提供了可能。

对个人信用信息在法律许可的范围内征集，然后进行加工处理，将信息产品提供给信用信息的查询者，是对交易对方的信用进行了解，以便理性地选择交易者和确定交易的结果。由于这是交易一方主体的普遍要求，因此这种利益诉求进而上升为社会利益。由此可见，在个人信用征信过程中，公民的个人信息隐私权与信息查询方的知情权之间的冲突实质是个人利益与社会利益之间的冲突。协调这两者之间关系的经济基础是：一方面，个人信息隐私权克减后能够产生新的财产权。另一方面，个人信息隐私权的克减能为个人与社会带来财产利益。从这个角度分析，个人信息隐私权的克减能转化成社会的财产利益，并且个人利益与社会利益是一致的，个人也可享受相应财产利益。

综上所述，尽管公民隐私权是绝对权，可以知情权衡平之。以此为依据，借鉴他国个人信用征信立法，可对我国个人信用中个人信用信息的范围作出界定。

四、美国与欧盟个人信用征信立法概况

1、美国

美国是个人信用征信服务业最发达的国家。1966年通过的《情报自由法》改变了美国行政信息公开制度，为当时处于起步阶段的信用行业取得个人信息提供了重要来源。随着这一行业的发展，较完备的信用服务业管理法律体系逐步形成。其中，规范个人信用征信业最重要的是《公平信用报告法》。

在制定法律法规时，美国力图在保障消费者隐私权与促进信用服务业发展及保证银行体系安全之间寻找一个平衡点。因此，美国对个人信用信息范围的界定显然是较为宽泛的。征信机构享有广泛权利，如《公平信用报告法》规定信用局在收集个人信用资料时可以不经过被调查者个人同意。该法同时规定，消费者有权充分了解任何一家信用局对自己信用状况的评价及依据，对不实负面信息有申诉的权利。当事人有权取得自身的资信调查报告和复本，其他合法使用消费者资信调查报告的机构或个人必须符合下列条件，否则即使当事人同意也属违法行为：与信用交易有关；为雇佣目的；承做保险；与合法业务需要有关；奉法院的命令或有联邦大陪审团的传票。

2、欧盟

欧盟在个人信息的保护方面规定比较严苛，这也许在相当程度上源于欧洲长期以来习惯于用全面立法的形式保护个人隐私权，预防任何消费者隐私的可能滥用行为是欧盟内部管理信用机构行动的许多章程的目标。欧共体委员会于1990年通过的“关于个人资料的处理与个人资料保护的理事会的指令提案”规定，除法定例外情形，个人数据的处理必须经数据主体明确同意，禁止对有关种族、血统、出身、政治观点、宗教或哲学信仰、行业协会成员身份及健康或性生活等敏感数据进行处理。1998年10月开始生效的欧盟数据保护指令中消费者的个人信息隐私权受到高度重视。根据指令，个人信用征信机构作为普通的数据管理者，在所有涉及消费者个人信息的经营活动中必须承担隐私权义务主体的所有责任。

五、个人信用信息范围的界定及相关问题研究

1、个人信用信息的内涵

由于在协调公民的个人信息隐私权与公众知情权的矛盾冲突时必须遵循公共利益原则，因此，对私人信息给予保护必须考虑：一方面，这些保障对私权主体所能够带去的精神、人身、财产上的安全的程度。另一方面，这种保障给社会所带来的信息不对称的程度以及对交易的影响程度。隐私权的权利范围并非固定不变的，当个人隐私信息对信息不对称以及交易的影响达到一定程度时，这些信息就应该予以公开。因此，个人信用信息的范围原则上应该以交易主体对信息的需求为限。

我国目前在个人信用征信领域并无国家立法，地方立法却相当活跃，如2002年1月1日实施的《深圳市个人信用征信及信用评级管理办法》，对界定个人信用信息范围有着重要的借鉴意义。本文认为，个人信用信息应包括下列内容。

（1）个人身份情况：姓名、性别、出生日期、身份证号、户籍所在地住址、居所、婚姻状况、家庭成员状况、收入状况、工作单位、职业、学历等。

（2）商业信用记录：在各商业银行的个人贷款及偿还记录，个人信用卡使用等有关记录，在商业银行或者住房公积金管理中心等机构发生的其他信用行为记录，以及个人与其他商业机构、公用事业服务机构发生的信用交易记录。

（3）社会公共信息记录：个人纳税、参加社会保险以及个人财产状况及变动等记录。

2、征信机构及个人信息信息的收集渠道

在美国，从事个人信用信息服务的信用中介机构被称为征信机构。目前，美国有三大征信机构——环联公司、益百利公司和Equifax公司，都是由私人发起设立的。法国、德国和比利时等欧洲国家则有所不同。在这些国家，信用信息服务机构被作为中央银行的一个部门建立，银行需要依法向信用信息局提供相关信用信息，由中央银行承担主要的监管职能。

2000年6月28日，我国第一家联合征信公司——上海资信有限公司正式成立。经过几年的努力，我国的信用体系建设已经由点及面地发展起来。2006年1月，央行征信系统正式运行。由此可见，在我国社会信用体系的建设过程中，银行居于主导地位。然而，征信机构的建立却不尽人意。我国目前的征信机构极少，且政府干预的痕迹较重，不具有完全独立的市场主体地位。因此，根据我国的具体国情，采用美国模式发展个人信用征信服务业似乎困难重重，学习法国等欧洲国家的做法可能更具可行性。

在美国，信用局获取消费者信息的渠道有：银行、信用卡公司、公用事业部门、零售商提供消费者付款记录的最新信息；雇主提供消费者职业或岗位变化情况；政府公开的政务信息。我国有关个人信用信息大约50%至60%个人征信数据掌握在人民银行总行、公安、法院、工商等多个政府部门以及商业银行等国内非政府机构手中，处于极端分散以及相互屏蔽的状态。在这种状况下，征信机构难以获得征信数据。因此，我国应尽快完善信息公开相关立法，这样才能够为征信机构收集个人用信息提供法律依据并在较大程度上确保信息的真实可靠性。

【参考文献】

[1]李新天、朱琼娟：论“个人信用权”兼谈我国个人信用法制的构建[J]，中国法学，2003（5）．

[2]吴汉东：论信用权[J]，法学，2001（1）．

[3]赵怀勇：我国个人信用制度建设的现状、问题与政策建议[J]，经济研究参考，2002（17）．

[4]邓贞敏：我国个人信用征信制度的立法探讨[J]，中山大学研究生学刊，2006（4）．

[5]张新宝：隐私权的法律保护[M]，群众出版社，1997．

[6]杨立新：人身权法论[M]，人民法院出版社，2002．

[7]邓郁松：建立社会信用体系的国际经验与启示[J]，经济研究参考，2007（7）．

信用社稽核体系的现状与完善 篇12

一、信用社建立稽核体制的必要性

信用社的监督稽核是指为了保证内部控制的有效性、充分性和可行性, 来自信用社内部和外部的检查、稽核评价活动。这种监督是一个不断评估内部控制系统质量的过程。它通常由管理自测、内部稽核部门或外部审计机构进行审计以及人民银行对农村信用社的外部监管的检查来完成。监督稽核的方式是日常监控活动、专项评价或二者的结合。对监控稽核过程中发现的内部控制的缺陷, 应及时反馈给有关部门, 也可以向管理层提出改进内部控制的意见。通过对信用社经营活动和内部控制系统的监督稽核, 可以起到下列作用:

首先, 保证信用社朝着稳健经营的方向发展。通过各种检查, 可以了解农村信用社各项规章制度的建立和执行情况, 是否违反了国家有关的法律法规, 经营活动中是否存在错误和风险隐患等。对查出的问题及时纠正, 以完善管理。

其次, 通过广泛地对信用社业务、财务、人员、内部控制系统有效性等的审计、检查, 可以发现问题、堵塞漏洞, 防患于未然;同时, 可以对违法违规行为起到一种震慑作用, 在一定程度上防范和打击金融犯罪活动, 起到事前防范的作用。

另外, 通过发挥监督检查的反馈作用, 可以健全信用社各项规章制度, 完善考核奖惩办法, 改善经营管理, 提高经营效益和管理效率。对于检查中发现的先进做法和经验要进行推行, 对发现的问题要认真查处, 总结经验教训, 从而促进各项业务的发展。

二、信用社稽核制度执行现状分析

总的说来, 由于我国信用社引入稽核体系的历史不长, 对稽核缺乏足够的重视, 这导致信用社稽核制度执行过程中存在诸多问题, 严重制约了其作用的发挥。

(一) 对稽核的地位、作用认识不足

某些信用社的经营管理人员, 特别是领导层, 对稽核在信用社内部控制机制中的地位和作用认识不足, 在处理发展和内控的问题上, 将二者摆在对立的地位。他们认为加强内部控制将会对信用社业务增长带来重大影响, 内部稽核可有可无, 从而为信用社内部稽核工作的开展带来一系列的难题。他们没有认识到, 稽核工作的性质决定了它并不是直接为信用社创造经济效益, 它的作用也不在于直接带来效益, 而在于通过其职能作用的发挥, 从整体上维护信用社各项业务的健康、有序发展, 促进信用社经营管理水平的提高。

(二) 稽核对象复杂, 稽核风险大

信用社的稽核工作会触及信用社经营的很多细节, 涉及的到人员和人事关系复杂。内部稽核具有隐蔽性和复杂性的特点, 部分稽核对象的舞弊手段隐蔽, 因信用社的内控制度等原因造成的会计信息不全、失真等问题也加大了稽核难度和取证难度, 从而增加了稽核工作的风险。

(三) 稽核方式单一, 技术、手段落后

目前, 信用社的稽核方式主要是现场稽核, 非现场稽核、风险预警系统尚待建立和完善。而非现场稽核具有连续、真实的特点, 可动态地了解分析信用社的经营管理情况, 并为现场稽核提供指引。由于信用社内部稽核的手段基本还处于手工操作阶段, 电子化建设还处在起步阶段, 明显滞后于信用社经营管理手段的进步, 这种情况的存在影响了稽核效率的提高。

(四) 稽核频率偏低、覆盖面不广, 存在内部稽核空白点

现阶段, 由于稽核人员不足、稽核资源配置不合理以及稽核效率较低等多种原因, 信用社稽核的频率普遍偏低, 覆盖面较小, 不仅不能适应信用社业务迅速发展的需要, 也影响了稽核职能的发挥, 难以提升信用社的经营管理水平。

从现在稽核工作的实际情况看, 部分信用社的稽核机构一年仅能进行两次左右的现场稽核, 甚至个别信用社的现场稽核一年仅有一次或根本就没有进行。这对于拥有数十上百家分支机构、上千营业网点的信用社而言, 如此的稽核频率显然太低了, 这难以发现公司经营管理中的风险隐患, 无法保障信用社的稳健经营。

(五) 稽核结论和建议未能有效发挥作用

由于内部稽核部门稽核报告形成时间较长, 有关领导层听取汇报的时间较晚, 导致最高管理层所获信息明显滞后, 内部稽核部门所提稽核结论和建议无法及时被采纳以改善信用社经营管理。

三、我国信用社稽核体系的完善

我国信用社经营管理水平相对落后, 内部稽核存在很大的缺陷, 妨碍其职能的充分发挥。如何完善内部稽核制度, 充分发挥其在经营管理中的重大作用, 成为我国信用社亟待解决的重要问题。

(一) 保证内部稽核部门的独立性和权威性, 使其行使综合内部监督职能

在信用联社建立直接对联社主任负责的稽核机构。委派稽核人员对下级信用社展开检查。稽核人员的工资、待遇、福利等一切费用独立核算, 由联社拨付.不与接受检查的信用社发生经济利益关系, 使其真正树立起高度的权威性, 权利得到充分保障。

(二) 合理配置稽核人员, 完善对稽核人员的监督考核

通过各种途径进一步充实稽核力量, 选择思想觉悟高、业务能力强、熟悉政策法规、有高度责任感的综合性人才充实到信用社的监管队伍。同时, 加强对稽核人员的培训, 尤其是现代科技手段、新法规、新制度、新金融工具的培训, 提高内部稽核人员的业务素质, 消除监管知识的“盲区”。信用联社应加强对稽核人员的监督, 不定期抽查稽核部门的处理过程, 对包庇、失职、渎职行为给予处罚, 造成不良后果的应追究稽核人的连带责任。

(三) 实现定期稽核制度, 使其逐步制度化、经常化、规范化

对全面稽核实现“周期制”, 循环反复进行, 同时安排一定数量的专项稽核, 以便有效地发挥稽核部门的再监督职能。稽核的内容从过去合规性稽核拓展到以风险监督为核心, 包括合规稽核、风险稽核、离任稽核、资产负债比例管理稽核等多方位、大跨度的稽核监督。稽核还应从事中稽核向事前、事中、事后全程稽核转变。

(四) 改进稽核手段和方法

要充分利用现代信息和网络技术, 革新内部稽核手段, 使稽核手段由手工操作提升到电子化处理, 提高工作效率, 降低稽核成本, 增强稽核工作的正确性与准确性。通过与各业务部门联网, 加强非现场网上监督, 实行现场稽核与非现场稽核相结合的办法。建立非现场稽核系统, 确定科学合理的监控指标, 建立会计报表等资料的定期保送制度, 借助于电子计算机对有关数据资料进行处理和系统分析, 以便于了解稽核对象的经营管理和风险状况。

(五) 稽核监督重点还应从传统的业务稽核转向多方位稽核

信用社内部稽核要对信用社业务经营、制度执行、奖金运用、经营效益进行经常性监控。通过反映、分析、比较、预报并进行跟踪稽核, 建立完整有序的监控体系, 使信用社业务处于严密的监控之内, 实施有效监督。稽核还应介入新业务操作办法的制定和新电脑程序的开发, 切实防范制度风险和科技风险。通过检查内控系统运行是否健全有效, 及时反馈信息, 提出改进意见, 不断完善控制风险, 把风险遏制在萌芽阶段。

(六) 推行外部审计部门再稽核制度

由信用联社选择技术力量强、信誉好的会计师事务所定期对信用杜进行全面稽核。外部审计通过其审计活动, 可以对内部控制的改进提出建议, 这对内部控制质量的提高有着重要影响。监管者应当鼓励外部审计者在计划、实施审计时, 恰当考虑由于舞弊而造成信用社财务报表出现重大错误的可能性。外部审计者发现的任何舞弊行为, 都要向恰当的管理层报告。在某些情况下, 外部审计者也可能需要将舞弊行为向某些监管机构或信用社以外的其他人披露。监管机构要求由外部审计者提供有关信用社内部控制系统的范围、充分性和有效性的具体评估报告, 重视外部审计者对内部控制有效性所提出的建议。

摘要：稽核制度是信用社内部控制的重要组成部分, 它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现, 在信用社管理体系中是必不可少的。但信用社稽核职能的发挥受诸多因素的影响, 如何充分发挥信用社稽核职能的作用, 完善信用社稽核体系, 将是本文研究的重点。

关键词：信用社,稽核,内部控制

参考文献

[1]汪朝军.《浅谈农村信用社稽核工作的创新》, 财经界, 2010.02

[2]张长友.《影响农村信用社内控机制的因素及完善》, 南方金融, 2010.01

[3]翟丽华.《农村信用社稽核风险产生的原因及其防范与控制》, 大庆社会科学, 2009.03

[4]林金通.《论信用社审计稽核的重要性》, 金融经济, 2008.12

[5]张玉红.《农村信用社内控建设:以稽核为视角》, 河北金融, 2008.06