商业秘密与企业管理

商业秘密与企业管理（共12篇）

商业秘密与企业管理 篇1

随着国有大型企业外部市场的不断开拓, 商业秘密作为知识产权的一个特殊组成部分, 越来越受到企业的高度重视。此外由于部分地处西部的国有大型企业, 所处区域环境恶劣、条件艰苦, 高级人才流失现象较为严重, 在这种情况下如何保护商业秘密, 成为国有大型企业无法回避的重大问题。本文从人力资源管理角度出发探讨如何加强国有大型企业商业秘密保护, 防止企业内部员工泄密。

一、加强保密教育, 从源头做好商业秘密的保护

国有大型企业新增人员以大中专毕业学生为主, 商业秘密的保护对于这些刚出校门的学生来说, 是一个从未接触过的话题, 对涉密岗位上的新员工开展保密培训, 就显得非常必要了。单位劳动人事部门应会同保密部门对新员工进行商业秘密保护有关知识的学习, 在理论学习的基础上, 人事部门还可以结合单位工作实际召开保密专题讨论会, 使新员工了解哪些信息应纳入商业秘密, 哪些项目是重点保护的, 哪些是本公司的重要知识产权。

企业可根据自身的工作性质确定保密培训的方式和频率, 对于主要从事科研和外部市场开拓工作的单位来说, 保密培训应该是单位的一项经常性工作, 这就要求单位要建立一套适应本单位工作实际、经常性、制度性的保密培训体制。为了更好开展保密培训工作, 企业人事部门可以将保密培训开展情况列入对下级单位工作考评的指标, 同时要求各单位将员工参培情况作为劳动合同年度履行考核的组成部分。

二、完善保密协议的订立, 为商业秘密保护提供法律上的保障

劳动者泄露企业商业秘密, 主要在劳动关系存续期间, 或劳动关系解除后。企业与劳动者签订劳动合同时, 对涉密人员可以依据《劳动合同法》第二十三条的规定订立保密协议, 一旦发生泄密, 企业就可以依据保密追究泄密人的法律责任。保密协议一般有保密事项、劳动者保密义务、违约责任等条款, 为防止劳动者解除劳动关系后泄密, 还可以约定竞业限制条款, 竞业限制是指承担保密义务的劳动者在离开用人单位一定期限内不得自营或者为他人经营与原用人单位有竞争的业务。基于公平的原则, 《劳动合同法》规定, 约定竞业限制条款的用人单位应给予劳动者一定的经济补偿。

地处西部的国有大型企业以往经营环境较为封闭, 近年来逐步参与外部市场的竞争, 企业经营理念和参与外部市场程度的不同导致了企业在订立保密协议方面的参次不齐, 有的企业根本没有做这一项工作, 有的企业规定涉密岗位上的员工一律签订带有竞业限制的保密协议, 笔者认为这两种做法都不可取。不订立保密协议固然不对, 但普遍签订带有竞业限制条款的保密协议也同样不妥, 因为对所有涉密的离职员工都进行调查, 看其是否从事与原单位有竞争性质的工作, 对企业来说操作的难度很大, 另外竞业限制条款生效的要件是企业支付竞业限制补偿金, 这也会加重企业的经济负担。

做好保密协议的订立工作应根据具体情况区别对待。例如:对石油钻井队技术员、一线队现场管理人员等涉密较少人员, 只需签订《保护商业秘密承诺书》以明确保密事项, 加强其保守商业秘密的责任感;对涉密较多的一般科研、管理人员应签订不带有竞业限制条款的保密协议, 明确其泄密后应承担的违约责任及赔偿范围;对于涉及企业重要商业秘密的高级专业技术、管理人员应签订带有竞业限制条款的保密协议, 对这部分人员解除劳动关系后企业应明确特定部门负责调查其履约情况, 如发现其有违反竞业限制的约定, 企业可及时申请劳动争议仲裁, 或直接提起诉讼。

三、感情留人、待遇留人、事业留人, 从根源上杜绝商业秘密的流失

相对于劳动关系存续期间的泄密而言, 企业高级职员与企业解除劳动关系后的泄密, 往往造成的危害性更加突出, 往往出现一个人跳槽走了, 一大批客户也被带走了, 或者出现了一个强有力的竞争企业来和本企业抢夺市场。特别对于地处西部艰苦地区的企业, 高级职员的流失现象尤为严重。为防止这种情况发生, 除了加强保密协议的订立工作外, 企业应采取以下几方面的措施降低高级职员的离职率, 减少其泄露企业商业秘密的可能性:

企业应构建良好的企业文化氛围, 坚持以人为本的理念, 关心员工的切身利益, 解决员工的实际困难, 为企业员工营造一个良好的工作和生活环境, 解除员工的后顾之忧, 做到感情留人;建立合理的工资福利制度, 充分发挥工资奖金的激励职能, 调动员工积极性, 合理拉开岗位工资差距, 稳定企业核心骨干队伍, 利用优厚的工资福利待遇吸引和留住人才, 做到待遇留人;“感情和待遇留人留一时, 事业留人留一生”, 企业要为员工发挥专长、建功立业提供优越的软、硬件环境, 建立良好的职业生涯管理体系和通畅的人事升迁渠道, 做到事业留人。

商业秘密是企业的一项宝贵的无形资产, 对企业在市场竞争中的生存和发展有着重要的影响, 加强企业人力资源管理能有效地防止企业内部员工泄密发生, 从而增强企业的核心竞争力, 提高企业的效率和效益, 实现科学发展。

参考文献

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[2]崔明霞彭学龙:商业秘密法律保护世纪回顾[J].法学论坛, 2001, (06)

[3]郑书前王和平:企业商业秘密战略初探[J].中州学刊, 2002, (04)

[4]吕梅:商业秘密及其法律保护的反思[J].当代法学, 2001, (08)

[5]李明德:杜邦公司诉克里斯托夫——美国商业秘密法研究[J].外国法译评, 2000, (03)

商业秘密与企业管理 篇2

一、名词解释(共10题，每题3分)

1、商业银行：是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。

2、同业拆借：是指金融机构之间以货币借贷方式进行短期资金融通活动的市场。同业拆借市场交易量大，能敏感地反应资金供求关系和货币政策意图，影响货币市场利率的，因此，它是货币市场体系的重要组成部分。

3、大额可转让存单：由商业银行发行的具有固定面额、固定期限、可以流通转让的大额存款凭证

4、贷款政策：

5、补偿余额：是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（一般为10%-20%）的最低存款余额。从银行的角度讲，补偿性余额可降低贷款风险，补偿遭受的贷款损失。对于借款企业来讲，补偿性余额则提高了借款的实际利率。

6、利率敏感资金：指在一定时限内到期的或需要根据最新市场利率重新确定利率的资产。

7、票据发行便利：是一种融资方法，借款人通过循环发行短期票据，达到中期融资的效果。它是银行与借款人之间签定的在未来的一段时间内由银行以承购连续性短期票据的形式向借款人提供信贷资金的协议。

8、回购协议：指的是在出售证券的同时，与证券的购买商签订协议，约定在一定期限后按 原定价格或约定价格购回所卖证券，从而获得及时可用资金的一种交易行为。从本质上说，回购协议是一种抵押贷款，其抵押品是证券。

9、贷款承诺：贷款人要求借款人对合同签订之后可能发生的事项，作出要做什么不做什么的保证的条款。

10、远期利率协议：是买卖双方同意在未来一定时间(清算日)，以商定的名义本金和期限为基础，由一方将协定利率与参照利率之间差额的贴现额度付给另一方的协议。

二、简答题(共10题，每题5分)

1、简述商业银行负债业务的作用。

答：(1)是银行经营的先决条件，是银行开展资产业务的基础和前提。

前提性作用；基础性作用（支付中介的基础，信用中介的基础）；决定性作用（决定着资产的规模和结构）。据<<巴塞尔协议>>国际标准，负债提供了银行92%的资金来源。(2)是保持流动性的手段。(3)把闲散资金转化为资本。

(4)构成社会流通中的货币量(现金+存款)(5)是银行同社会各界联系的主要渠道。

2、商业银行贷款定价的原则及其影响因素。

答：对于已经出现风险信号的不良贷款，银行应采取有效措施，尽可能控制风险的扩大，减少风险损失，并对已经产生的风险损失作出妥善处理。1）督促企业整改，积胡催收到期贷款。银行一旦发现贷款出现在产生风险的信号，就应立即查明原因。

2）签定贷款处理协议，借贷双方共同努力，确保贷款安全。（1）贷款展期。（2）借新还旧。（3）追加新贷款。（4）追加贷款担保（5）对借款人的经营活动作出限制性规定。（6）银行参与企业的经营管理。3）落实贷款债权债务，防止企业逃、废银行债务。

4）依靠法律武器，收回贷款本息。当借款人不能按期偿还贷款，或经过银行努力催收后仍不能收回贷款本息的，银行就应当依靠法律师武器追偿贷款。5）呆账冲销。经过充分的努力，最终仍然无法收回的贷款，应列入呆账，由以后计提的贷款呆账准备金冲销

3、简述商业银行超额准备金需要量的影响因素和调节渠道。

答：影响因素：（1）存款波动；（2）贷款的发放与回收；（3）其他因素：向央行借款、同业往来、法定存款准备金、信贷资金调拨、财政性存款。调节途径：（1）同业拆借；（2）短期债券回购及商业票据交易；（3）通过中央银行融资；（4）商业银行系统内的资金调度；（5）出售其他资产。

4、简述商业银的功能和地位

答：商业银行是以吸收公众存款（特别是活期存款）、发放贷款、办理结算等为基本业务的综合性银行。商业银行不是国家行政机关，而是以盈利为目的的金融企业。在现代市场经济国家中，商业银行是组成银行业的主干，占据着主体的地位

银行为客户和客户之间因商品交易、服务收费、资金借贷等所产生的钱款收付进行清算了结的服务，就是转账结算。我国银行在转账结算中，主要使用支票、本票、汇票、银行卡等作为结算工具。通过转账结算进行支付，具有以下优点：客户可以节省大量现金清点、保管、押运等劳动，安全性也大为提高；国家可以节省大量印制货币的开支；银行可以通过提供转账结算服务收取手续费。银行在社会经济生活中的作用十分重大。银行为我国经济建设筹集和分配资金，对国民经济各部门和企业的经营活动提供金融服务，是社会经济活动顺利进行的纽带。

5、简述资产管理思想三种理论的核心观点。

答：资产管理理论的核心是商业银行将经营管理的重点放在资产方面，通过对银行资产结构的合理分配来协调、维持资产流动性，实现银行经营目标。资产管理理论先后经历了商业贷款理论、资产转移理论及预期收入理论等几个阶段。

（一）商业贷款理论

商业贷款理论对推动商业银行尤其是早期商业银行稳健经营有十分重要的意义。该理论强调银行贷款与真实商品交易为基础，且期限也短，从而极大地降低了商业银行的经营风险。但是，随着社会经济的不断发展，该理论缺点也很明显：

（二）资产转移理论

资产转移理论产生于二十年代末，它是一种关于如何保持银行流动性的理论。该理论主要观点是：商业银行能否保持流动性，关键在于其资产能否在金融市场上不受损失地及时变现，即银行的资金应当用于购买可以立即出售的资产，这类资产一般要具备如下条件：

1、期限短；

2、信誉好；

3、流通性强。因此，政府发行的短期国债便是商业银行投资的首选对象。

资产转移理论为商业银行应如何实现流动性提供了一种新的而积极的方法。该理论使商业银行的资产业务由单纯的现金、短期贷款向证券投资方向发展。但是，我们看到该理论也有不足之处，即商业银行所持有的短期证券能否及时变现取决于金融市场状况及中央银行货币政策，如果变现不了，流动性风险便不可避免。

（三）预期收入理论

该理论主要观点是：只要借款人有可靠的预期收入，贷款偿还就有保障，即商业银行发放贷款的条件是借款人能否取得预期收入，如果能，贷款期限长一些也没有关系，如果不能，即使短期贷款也不能发放，银行可以根据借款人未来收益实现来安排贷款期限、方式、金额。根据这一理论，商业银行不仅可以投资短期证券、短期贷款，还可以投资于分期偿还中长期设备贷款及不动产抵押贷款。该理论使商业银行贷款业务范围发生了实质性变化，只要贷款项目能获得预期收入，商业银行都可以涉足，这就大大促进了经济的发展，同时也提高了商业银行在金融业中的地位。当然，该理论也存在不足，即“预期收入”难以测定，特别是针对较长期限贷款其预期收入能否实现受很多因素影响，商业银行自身难以控制，这必将增加银行的经营风险。

6、简述表外业务迅速发展的原因。

答：（1）适应利率下调，寻找新的利润增长点（2）化解不良贷款，减少金融风险（3）降低运营成本，提高资产报酬率（4）利用表外融资技术，增加资金来源（5）通过业务创新，提高市场竞争力

7、简述创立商业银行应综合考虑哪些条件？

答：1有符合商业银行法和中华人民共和国公司法的规定的章程 2有符合商业银行法的注册资本最低限额

3有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、高级管理人员 4有健全的组织机构和管理制度

5有符合要求的营业场所，安全防范措施和与业务有关的其他设备 还应当符合其他审慎性条件

8、简述商业银行贷款五级分类的含义、意义及每一类贷款的特征。

答：贷款五级分类制度是根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。贷款五级分类制是银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。此前的贷款四级分类制度是将贷款划分为正常、逾期、呆滞、损失四类。

9、简述商业银行存款创新的原则。

答：

（一）规范性原则。创新必须符合存款的基本特征和规范，也就是说要依据银行存款所固定的功能进行设计，对不同的利率形式、计息方式、服务特点、期限差异、流通转让程度、提取方式等进行选择、排列和组合，以创造出无限丰富的存款品种。

（二）效益型原则。存款工具创新必须坚持效益性原则，即多种存款品种的平均成本以不超过原有存款平均成本为原则。银行存款创新以获取一定的利润为目标，若因成本过高而导致银行收益下降甚至亏本，显然与银行的经营目标相悖。

（三）连续性原则。银行存款工具创新是一个不断开发的进程，因此必须坚持不断开发、连续创新的原则。

（四）社会性原则。存款工具创新还必须坚持社会性原则。

10、简述商业银行短期借款的特征及经营意义。

答：一是对时间和金额上的流动性需要十分明确。短期借款在时间和金额上都有明确的契约规定，借款的偿还期约定明确，商业银行对于短期借款的流动性需要在时间和金额上即可事先精确掌握，又可计划地加以控制，为负债管理提供了方便。

二是对流动性的需要相对集中。短期借款不像存款对象那样分散，无论是在时间上还是在金额上都比存款相对集中。

三是存在较高的利率风险。在正常情况下，短期借款的利率一般要高于同期存款，尤其是短期借款的利率与市场的资金供求状况密切相关，导致短期借款的利率变化因素很多，因而风险较高。四是短期借款主要用于短期头寸不足的需要。

三、论述题（共2题，每题10分）

1、试从效应分析的角度论述国际银行业并购的动机，并从宏观微观两个方面阐述国际银行业并购后的影响

答1.同一银行内部的机构合并：通过银行的内部并购来调整现有的经营布局与人员规模，进行内部经营机构、管理机构的撤并，发展网络银行。推动银行内部组织体系的再造，走集约发展的道路，是银行提高效率的必然选择。

通过对那些已经或者即将出现支付风险、亏损甚至资不抵债的金融机构进行并购，来寻求银行退出市场的方式，从而为建立一个良性的金融体系打下基础。目前的金融体系由于退出机制不完善，经营再不善、效益再不好的机构也难以被淘汰出局，而过高的准入条件又使那些可能胜任的机构难以进来。这种好的进不来、坏的出不去问题如果长期得不到解决，其结果必然是严重损害金融体系的健康性，并最终危害到整个国民经济。

2.银行与非银行金融机构并购：从金融发展未来趋势看，逐步放松分业经营管制，打破银行、保险、证券投资分业经营的限制，从分业经营走向混业经营将是必然：在条件成熟时，商业银行并购非银行金融机构，通过向保险和证券投资领域渗透，培育全能化的超级金融集团，实现服务多样化、资产多元化、利润最大化。

3.股份制商业银行之间的并购：通过股份制商业银行之间的并购，可以变分力为合力，提高它们与国有银行的竞争能力。虽然股份制银行的经营情况好于国有银行，但毕竟规模对比悬殊，从目前的情况看，无论是哪一家股份制商业银行与国有商业银行“单打独斗”，都无与匹敌，无法撼动国有银行的垄断地位这也是国有银行无所顾虑的主要原因。只有通过并购，在壮大股份制商业银行自身实力的同时，增大国有银行的外部竞争压力，才能对国有银行改进经营、提升效率发挥促进作用。

4.国有商业银行之间的并购：通过并购，将业务开展不好的分支机构予以撤消，使金融供给总量在区域层次上与当地的经济发展需求总量相适应，解决银行组织制度与经济发展水平不均衡的矛盾，提高银行的效率和竞争能力，增强其资本实力和抗风险能力。

5.国有商业银行与其他商业银行间的并购：国有银行现行的组织制度是计划体制的产物，在网点分布、市场份额、资产规模和信誉等方面占有绝对优势，但组织成本高昂，而且容易受政府行为干预。而股份银行有灵活经营策略、以追求最大利益为主要目标、不容易为政府行为干扰，两者的并购相互受益，既可以完善经营方式，又可以降低成本、提高效率，实现金融体制的变革。

6.国内外银行相互并购：随着金融自由化、金融全球化，本来就是金融自由化和金融全球化之结果的银行并购，对金融自由化和金融全球化的进一步发展起到了巨大的推动作用。国际金融和国内金融完全混为一体，加入WTO后，随着金融业的对外开放和金融市场的对外开放，必将引起国外银行业对国内银行业的并购，以及国内银行也并购国外银行业。

2、“存款越多越好吗？”试从存款规模控制的角度谈谈你对这一观点的认识 答：不对。

银行的存款是靠利差收入的。如果只有存款，代款跟不上，等于银行只付利息而无收入，相當于银行代人保管财务，同时还要倒付錢，肯定是真心亏本买卖。

银行存款多, 並非是絕對的好事,主要有是相對于哪一面來說:

1、對于商業银行來說，银行存款一方面是银行代款指標的來源，你不想想银行利用很多資源來競爭客戶存款，你就知道其目的了與重要性了；

银行存款另一方面是银行的負債類科目，银行存款利息更是银行成本的重要組成部份，商業银行它自己會有一套完美的管理機制，充分使自己存代比例協調發展，産生最大的經濟利益。

2、對于央行來說，人們的银行存款，和商業银行的存款都一樣，央行主要行駛其中央银行的管理職能，協調全國經濟態勢，協助國家穩定經濟，協調發展。

當全國經濟不景氣時，央行會采取積極的政策手段，加以調控，如采取利率政策，下調存款利率和代款利率，令更多的貨幣注入市場，繁榮經濟。

當全國經濟高漲，有可能産生通貨膨脹時，央行亦會采取宏觀調控手段，采取利率政策等手段，上調银行存款及代款利率，緊縮银根，防止經濟過熱。

管理“小器”与商业霸气 篇3

小时候，我在爷家居住了六年，接触的完全是中国传统式家庭教育。早上六点钟起床后，我要给爷爷奶奶倒痰盂、叠被、扫床，然后，要将爷爷奶奶卧室和爷爷书房的卫生打扫干净。其中，给我印象最深刻的一件事情是擦桌子。

在我的记忆里，擦桌子是非常讲究的。要用一块干净的抹布，从桌子的外沿向自己的怀里擦，按照从右到左的顺序，一行行地紧紧挨着，先用掌侧的抹布擦一遍，再用掌心的抹布擦一遍，不留一道缝隙。这样擦出来的桌子，即便在窗棂缝隙中透过的阳光照耀下，也看不到水渍，更看不到灰尘。听奶奶说，我家擦桌子、打扫卫生这些日常规矩，是从家族生意中总结出来的。从清乾隆年间到解放前，我的家族一共经营着三家有名的老字号商铺。

但是，年幼的我自然是顽皮的，有时候早上起得晚了，为了赶着吃早饭，便将桌子胡乱一抹，草草了事。每每遇到这个时候，爷爷也不教训我，只是在上午到书房教我读书时，当着我的面，将桌子重新擦上一遍。而我默默地在桌子边上看着，心里颇不是滋味。

亲自擦完桌子的爷爷，有时候就坐在书房的硬木椅子上，给我讲一些人生的大道理。爷爷的很多话，对我一生来说都是享用不尽的财富。关于擦桌子，他就说过这样的话：“一个连桌子都擦不好的人，是没办法做成什么大事情的。”这句通俗的大道理如果翻译成今天商业人士耳熟能详的“商场箴言”，就是做事“要从小处着眼”。

非常小器不“小器”

老字号的企业做产品、做服务，总是非常“小器”的。有时候甚至细致到“不近人情”。据负责家族当铺生意的亲戚告诉我，做当铺的伙计，连沏茶都有一整套的学问。见什么人沏什么样的茶，是万万不能乱的。这可不是商业上的歧视，而是经营上的“规矩”。试想，一个刚刚落泊的前朝廷大员来典当家里的存货，你要沏一壶什么样的茶，让他既觉得体面，又不觉得你在炫耀？这种精细的人情打算，没有点商业底蕴，是学不出来的。

做商业只有从小处着眼，才能够建立标准，也才能够建立精益求精的企业文化，企业的发展才能有活力，有创造力。如果说，企业在市场上纵横捭阖是“大器”的话，那么，在产品制造、工艺流程上一丝不苟，就是企业的“小器”。一个没有“小器”的企业，是无法成就其“大器”的。

前几天，朋友送给我一只圣雅伦生产的那种双片式名片指甲钳。说实话，这个小东西颠覆了我过去对指甲钳“傻大黑粗”的印象。它精致、美观、有时尚感，让人一见就非常喜欢。将名片刻在指甲钳上这个创意，让朋友在我面前着实炫耀了一番。

我这个人用东西算不上在意，但对于自己喜欢的小玩意，还是希望它能保持完美。由于我很喜欢这个指甲钳，因此对它也特别在意。但用了一个多星期后，这个指甲钳的侧面出现了一些斑斑点点的麻点。本来以为是自己不小心弄脏了，用毛巾擦了几次，才发现这些“麻点”竟然是锈迹。几天后，锈迹就如同传染一样，很快布满了指甲钳的全身，虽然不影响使用，但看着这么一个精美的小东西如同麻风病人一样全身长了这么多的“小疙瘩”，心里总觉得别别扭扭。

指甲钳长锈本来不是什么大事，对于金属制品也许更是正常现象。但是，对于一个创造了商业奇迹的著名品牌，一个以“非常小器”为主要诉求、将“为全世界剪指甲”作为梦想的企业，这个小小的瑕疵却有可能毁掉一个伟大的梦想。

商业文化无“霸气”

在产品和服务上要“小器”，但在战略和战术上却一定要大器，要有那种普天之下舍我其谁的霸气。据说，当初清末年间力行实业救国的那些大企业家，最初都是文化人出身，他们放弃道德文章，拿起以前为自己所不耻的“秤杆”，为的是救国于水火，拯民于沸汤。在他们身上，我们往往能看到那种“铁肩担道义”的霸气。

就拿解放前赫赫有名、大败杜邦公司的世界猪鬃大王谷耕虞来说。他为人勤勉、仗义，同时又具备强烈的民族自信心和民族气节。为了拯救重庆猪鬃和皮货出口业，年仅23岁的谷耕虞智斗美国最大的皮革制造商纳尔斯，最终使重庆成为让洋商望而兴叹的禁地。为了保护因气候原因濒临破产的上游供货商，谷耕虞不但不向供货商催讨巨额借款，相反再贷给他10万元现金，助他们东山再起。

再说解放前的火柴大王刘鸿生，他本来在上海滩已经获得煤炭大王的称号，年纪轻轻便已有万贯家财。但是，看到因黄河改道大批游民流离失所，刘鸿生想到制造火柴可以安排大量就业，就在苏州创办了鸿生火柴公司，安置了大量难民。因为其不断创新技术，改善生产环境、提高质量、降低价格，使得鸿生安全火柴成为当时中国的第一品牌，一举结束了中国民众依靠“洋火”的历史。为了抵御日本企业的经济侵略，刘鸿生联合全国火柴制造同行，与日商在华火柴同业会进行谈判。日商迫于华商联合会与华中管理委员会的一致行动，不得不加入中华全国火柴产销联营社。于是，在煤炭大王之后，刘鸿生又摘走了火柴大王的桂冠。而背后支撑他的，正是那种担当意识，那种见患难、勇与共的霸气。

这样的例子可谓是举不胜举。与谷耕虞、刘鸿生同时代，为抵抗帝国主义商业侵略而发奋实业救国的，还有洋灰大王周学熙、油漆大王陈调甫，等等；这些商业前辈无不是以一个宏大的社会理想，凝聚社会上最大的力量与资源，在并不公平的市场上，战胜了国外竞争对手，成为一代伟大的企业家。

不久前，因“美泰召回事件”而自杀的港籍民营企业家张树鸿，却在短短几天里尝到了人情冷暖的滋味。地方进出口部门要求其整改，国家质监局宣布其产品不得出口；同行们要么寒蝉若噤，要么作壁上观。张树鸿在生意场上缺乏“小器”，是导致他失败的重要原因，而在召回事件发生后，社会的集体漠然终于导致了其自杀的悲剧。也许可以这样说，张树鸿的死亡，是中国整个商业精神的死亡，是这个民族商业群体担当意识的死亡。

企业信用征信与商业秘密保护 篇4

一、企业信用征信和商业秘密含义

1. 企业信用征信含义

企业信用征信, 是指企业信用征信机构通过对企业信用的相关信息进行采集、加工, 提供有关企业信用状况的调查、评估或者评级报告等征信产品的活动。其中, 企业信用征信机构是指依法设立的、专门从事企业信用征信的营利性法人机构。

随着市场交易支付方式的多元化, 尤其是信用交易量的扩大, 由于发生经济关系的市场主体之间的信息经常处于不对称的情况, 很容易出现信用风险。为避免信用风险, 达到市场经济主体最大化利益追求的目的, 企业资信调查机构, 即企业信用征信机构应运而生, 为企业、金融机构和政府部门提供专业化信息咨询和服务, 使得企业征信业蓬勃发展起来。

企业征信服务无论对于国家宏观信用管理体系的建设, 还是对于企业微观信用管理来说, 都具有非常重要的意义。没有完善的企业征信服务, 企业间的信用交易行为就无法顺利进行, 也不可能建立一个正常的市场经济秩序。其作用主要体现为:一是能够增强企业间信用信息的透明度, 降低交易成本;二是有利于建立企业信用的记录、监督和约束机制;三是有助于为企业的交易和信用管理决策提供信息和评估支持;四是为金融机构与企业间的合作提供资信信息方面的支持;五是为整个国家社会信用体系的建立和完善奠定基础。

国外商品经济发展程度比较高的国家其企业征信法律制度是比较成熟的, 美国作为世界信用交易额最高的国家, 也是信用征信最发达的国家, 它建立了一套完整的与信用管理相关的法律体系。因此, 凡是国家信用管理体系运转良好和市场信用交易健康增长的国家称为“征信国家”。然而令人遗憾的是我国目前在信用方面的法律法规还基本上处于空白状态, 市场主体在提供或需求信用信息时无法可依, 权利无从保障, 导致我国信用缺失严重, 经济损失惨重, 尤其对于企业征信数据加工和公开是企业征信立法最为薄弱的环节。我国尚无信用信息公开法律制度, 致使企业征信结构面临信息瓶颈制约, 严重影响了征信业的发展。

同时, 在向透明的商业文化转轨过程中, 我们又面临着这样一个问题必须解决:企业信用征集调查是否会侵犯企业的商业秘密?公开企业信用信息, 和企业商业秘密需要隐秘保护, 二者是矛盾的, 因此我们必须在了解商业秘密的真正内涵的前提下, 在法律上界定企业信用信息的范围, 使得二者在企业信用征信体系建设中形成一个平衡和谐的局面。

2. 企业商业秘密简析

根据我国《反不正当竞争法》第10条之规定, 商业秘密是指不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益, 具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。国家工商行政管理局制定的《关于禁止侵犯商业秘密行为的若干规定》第25条第5款将其细化为“设计、程序、产品配方、制作工艺、制作方法、管理诀窍、客户名单、货源情报、产销策略、招投标中的标底及标书内容等信息。”由于征信行为本身就是对企业信息进行收集并公开的活动, 很可能会涉及企业的经营信息, 如贸易记录等, 当这些经营信息符合商业秘密的条件时, 企业要维持自己的商业秘密, 那么维权和信息公开相互矛盾, 冲突不断。

征信机构可以收集公开企业信息的范围应如何界定, 首先决定于商业秘密的范围界定。但是, 我国现行立法对于商业秘密的定义不明确, 使得企业征信举步为艰。商业秘密该如何进行保护?

首先, 要求商业秘密具有实用性纯属画蛇添足。事实上, 实用性只是应用技术与基础理论的根本区别, 而不是概念的必要构成。因为, 能为权利人带来经济利益本身就是商业秘密具有实用性的具体表现。因此, 将实用性与给权利人带来经济利益纳入一个概念之内, 不符合界定法律概念的基本准则。并且, 在确定何谓商业秘密时不仅要考查其能够带来经济利益性, 还有考察其实用性, 在司法操作中很难用具体的标准去衡量, 这会带来范围界定的混乱, 使得企业征信无从下手。

其次, 要求商业秘密须经权利人采取保密措施是商业秘密的充分条件还是必要条件需要进一步探讨。当一项企业信息已经满足了其他的构成要件下, 还要考查它是否被权利人采取了保密措施来最终确定其是否属于商业秘密, 会产生这样一个问题。当权利人对自己的技术信息或经营信息有保密意思, 而由于各种合理的原因还未来得及或没有采取保密措施时, 这项信息能否算作商业秘密。笔者认为, 权利人对自己的技术信息或经营信息有保密意思而且该项技术信息或经营信息已经符合了商业秘密的其他构成要件, 那么, 该项技术信息或经营信息应该在一定范围被视为商业秘密是无可非议的。因此, 当保密意思和保密措施相分离时, 采取保密措施这一要件应该是判定商业秘密的充分条件而非充分必要之条件。

那么, 商业秘密的法律概念应该如何科学界定, 从而合法合理解决企业信用信息开放和商业秘密保护之矛盾, 是征信立法当务之急需要解决的问题。笔者认为, 德国法律在界定商业秘密所采取的理念值得借鉴。根据德国联邦法院和学者对商业秘密的概括, 其概念是指所有人有保密意思;具有正当利益的所有与营业有关的并且尚未公开并采取的资信。因此, 从法律上应认为商业秘密是指不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益, 并且权利人具有保密意思的技术信息和经营信息。只有明确界定了商业秘密的含义, 才能解决公开于秘密的矛盾, 促进征信公司信用数据的收集利用法律化、程序化和市场化。

商业秘密不仅能够给企业带来经济利益, 有时甚至构成了企业的核心竞争力。对商业秘密给予保护, 已经成为各国的普遍做法。同时, 信用日益成为企业的重要无形资产, 一个企业信用的良好与否, 往往可以给企业带来巨额利益或覆灭性的打击。对企业信用信息进行公开和交换, 可以增加市场交易的透明度, 减少信息不对称的负面影响, 迎合了市场经济发展的需求。但是, 对企业的商业秘密也必须进行良好的保护, 以满足企业私权神圣不可侵犯的法律精神。因此, 如何平衡企业商业秘密保护和企业信用信息调查之间的关系, 是企业征信法律制度构建必须解决的问题。

同时, 在选择平衡角度时候, 笔者认为应该界定征信机构所能够收集的信息范围和公开界限是关键。

二、企业征信范围的界定

企业征信和企业商业秘密冲突解决第一要素, 笔者认为是首先通过征信立法对征信范围和信用信息开放范围做出规定, 让社会对二者各自的领域有明确认识, 对其矛盾的解决做到有法可依, 有据可查。

1. 企业征信范围标准

企业信用征信通常会由征信机构通过合法手段获取企业的信用信息, 经过一定的技术处理, 将之形成征信数据, 最后通过一定平台予以公布, 即征信数据开放。这里所谓信用信息, 是指法人或其他组织在信用交易活动中形成的履行义务的记录及相关数据。其信息主要来源于以下几个方面:工商行政管理部门及税务部门、商业银行、法院、公安等政府部门、官方公报及数据库、报纸、杂志等新闻出版物及商业互联网站以及其他信息提供机构。

笔者认为应该通过相关立法对信用信息所覆盖的内容进行界定, 从而使得信用信息和企业商业秘密各自的界限泾渭分明。对于企业征信信息内容, 笔者认为在立法中应以以下几个方面作为标准衡量:品德 (企业的愿意履行其付款承诺的可能性) 、能力 (企业的支付能力、偿还能力或服务费的能力) 、资本 (企业财务状况) 、抵押 (企业用其资产对其承诺的付款进行的担保) 、情况 (能够对企业的偿付能力产生影响的社会经济发展的一般趋势。

以上标准可以根据企业信息性质不同, 具体量化为以下方面。

(1) 企业基本情况:名称、住所、法定代表人、类型、经营范围、注册资本等;企业报请政府审批、核准、登记、认证、年检的结果。

(2) 企业涉诉记录信息:对企业发生法律效力的民事、刑事、行政诉讼判决或裁定和商事仲裁裁决记录。

(3) 企业行政记录信息:对企业发生法律效力的责令停产停业、吊销许可证或执照、较大数额罚款、没收等重大行政处罚的记录; (信用中心披露被征信企业因偷税漏税、走私骗汇、逃废银行债务、经济诈骗等违法活动而受到刑事、行政处罚的信息应当包括被处罚企业的名称、法定代表人、主要责任人、违法事项、处罚日期和具体处罚) 特殊披露;企业的经营财务状况;企业用工情况;企业的纳税和社会保险费缴纳情况;企业报请政府机关审批、核准、登记、认证时提交的有关资料;企业法定代表人及董事、高级管理人员的工作经历、学习经历等基本情况。

2. 征信数据开放标准

征信数据是调查数据及其数理统计结果, 征信数据是制作征信产品的原材料, 是开展信用管理服务的基础性条件。全面开展征信服务, 征信行业的从业机构必须能够合法地取得各种真实的企业和个人信用信息、行业及社会数据, 并在法律规范下对经过处理的信息进行公开和公正的报告。

建立界定数据开放范围的法律或法规, 对必须保密和保护的数据加以明确, 对于必须开放的数据从法律上强制公开, 同时对征信数据的采集、加工、传播过程和经营方式做全面规范, 以促进和保证信用管理行业的规范发展。

世界上各征信国家都有相关法律明确规范征信数据的开放和使用, 即由法律规定哪些数据可以被征信公司合法和公开地取得, 哪些数据需要保密而不能被征用。在界定数据开放范围的同时, 西方征信国家的法律也强制性地要求掌握征信数据的机构和企业必须向社会开放其数据源。

鉴于西方的经验, 我国征信立法首要任务应该是出台关于“界定数据开放范围”的法律或法规。一是要由法律界定可以开放的有关征信数据, 即:由法律规定何种征信数据可以公开地取得, 反之确定必须保密的或自愿公开的数据;二由法律规定是否有必要限制征信产品的传播范围。例如, 欧盟规定, 欧洲的消费者个人信用调查报告只可以在欧盟国家范围内使用;三是保证数据的真实性。凡有义务公开征信数据的企业、个人都应保证其提供数据的真实性, 并按规定保持原始数据的动态连续性。四是立法要强制性规定掌握征信数据的机构和企业必须向社会开放有关征信数据。立法明确界定有义务公开征信数据的政府部门和企业, 界定应公开的征信数据之范围, 并以立法形式向社会公布, 依法对垄断征信数据或拒绝公开征信数据的行为进行惩戒;五是规范征信机构的行为。征信从业人员和机构必须依法收集、整理和使用征信数据, 对恶意篡改征信数据和提供虚假信用报告者, 以我国《合同法》之相关规定给予法律制裁。

与此同时, 当征信机构在进行征信数据开放时, 应遵循以下要求:

首先, 信用中心披露企业信用信息应当将每个企业的信用记录单独披露, 不得将不同企业的同类信息集中披露。信用中心披露企业信用信息时, 应当平等披露, 对所有企业信息的公开披露应当按照统一的标准披露。

其次, 政府机关工作人员未经批准不得将本机关掌握或通过信用中心获得的企业信用信息公开披露或者提供给其他单位或者个人。

最后, 对企业信息披露必须有法定时间的限制。比如, 企业被注销、吊销营业执照的记录为5年等。

三、企业征信与商业秘密保护的平衡

不少发达国家的信用管理法律并不涉及企业的商业秘密保护问题, 其根本原因在于“一方面是由于其他相关法律对于企业商业秘密的保护已颇为完善;另一方面, 发达国家的政府和社会都认为企业是一个小社会, 如果一个企业的商业秘密被竞争对手、消费者或媒体所泄漏, 只能说明企业自身管理不善”。但我国目前商业秘密的法律保护并不完善, 企业征信尚未为社会所广泛接受, 有些企业甚至对征信调查怀有抗拒心理, 依照现有的法律对商业秘密进行保护不能尽善尽美, 同时又无法兼顾调整信息公开的范围和程序。因此, 在征信法规中对商业秘密保护问题另行做出规定实属必要。

根据《反不正当竞争法》第10条, 经营者以盗窃、利诱、胁迫或者其他不正当手段获取权利人的商业秘密;披露、使用或者允许他人使用以前项手段获取的权利人的商业秘密;违反约定或者违反权利人有关保守商业秘密的要求, 披露、使用或者允许他人使用其所掌握的商业秘密, 均构成侵犯商业秘密行为。从我国的上述规定来看, 构成侵犯商业秘密行为的关键在于行为人对商业秘密的获取是否通过正当手段;对商业秘密的披露、使用是否违反其所负义务。

首先, 由于企业有较完善的组织机构、规章制度, 其自我保护能力优于自然人。如果在收集企业信息的过程中, 企业征信机构是合法合乎程序进行的, 未采取任何不正当手段, 却获取了企业的“商业秘密”, 只能说明企业对自己的信息保护不足, 使之可以通过公共渠道被获取。因为成为商业秘密的条件之一是权利人对该秘密采取了保密措施。如果相关信息未经权利人采取保密措施, 则该信息并不能成为商业秘密。因此, 只要企业征信机构是以合法方式采集企业信息的, 则被征信企业便不能主张企业征信机构侵犯了其商业秘密。

其次, 平衡、协调商业秘密保护和企业征信活动, 除了要求企业征信机构在收集企业信息过程中必须采用合法方式之外, 还必须强调征信企业“内控制度”的完善。征信企业对于经授权取得的被征信企业的商业秘密必须采取严格的保密措施, 同时承担保密义务, 非经权利人书面同意, 不得擅自在征信产品中使用或向社会公众公开。如《上海市企业信用征信管理试行办法》第8条规定:“征信机构应当通过合法途径采集企业信用信息, 不得以骗取、窃取、胁迫或者其他不正当手段采集企业信用信息”;第12条规定:“征信机构对涉及商业秘密的企业信用信息负有保密义务, 不得向任何单位或者个人提供, 但法律、法规另有规定或者被征信企业同意提供的除外”。这两条规定分别从企业征信机构获取信息的方式和获取商业秘密后的保密义务做了规范。

因此, 在征信法律法规中对企业征信机构的行为做出规范, 可以一定程度上达到保护商业秘密的目的。当然更关键的是要和《反不正当竞争法》及国家工商行政管理局的《关于禁止侵犯商业秘密行为的若干规定》相结合。企业征信机构主要采集企业在市场经济活动中形成的信用交易记录, 正常情况下并不涉及企业的商业秘密, 因此企业信用信息开放与企业商业秘密保护之间应该可以找到平衡点。平衡两者的关键在于规范征信机构采集、使用企业信息的方式。

笔者认为, 在企业征信法律制度构建中, 要想平衡征信与商业秘密的冲突, 必须从以下方面考虑。

首先, 出台信用数据使用和管理法律法规, 对从信用数据开放到企业商业秘密保护等各方面做出明确的法律规定。其中立法要解决的几个关键问题是: (1) 明确信用专业机构可以采集和使用的信用信息范围。 (2) 界定与政府信用信息相关的国家秘密、与企业信用信息相关的商业秘密, 并明确对国家秘密、商业秘密特殊信用信息的保护措施。 (3) 明确政府部门及其相关机构信用信息公开的内容、范围和具体方式。 (4) 对信用专业机构采集和使用信用信息的权利与义务做出明确规定。

其次, 我们在征信立法中确立信息公开制度的同时, 对商业秘密的保护也应做出规定: (1) 在立法总则中专门强调征信活动当事人依法保护商业秘密, 维护国家经济安全。 (2) 对信用信息的采集和使用从前提条件、使用人使用范围等方面加以限制。 (3) 征信手段必须合法、正当, 要在国家法律、法规许可的范围内以合法的手段开展征信活动, 不能采取盗窃、诈骗、夺取等非法手段。 (4) 信息采集限于对客观事实的描述和记载, 并确保信息来源渠道的真实性与合法性。 (5) 对于征信过程中侵害商业秘密造成的损害, 有关责任人要承担民事责任。

社会无信不稳, 企业无信不利, 只有完善企业征信法律体系和企业商业秘密保护法律制度, 才能减少市场经济交易风险, 开创崭新的市场经济时代。

参考文献

[1]国务院发展研究中心市场经济研究所《建立我国社会信用体系的政策研究》课题组:我国企业征信业发展的现状、问题与政策建议.中国工商管理研究, 2001年第6期第20页

[2]李希慧刘斯凡:侵犯商业秘密罪的立法缺陷及其弥补.河南省政法管理干部学院学报, 2003年第3期第22页

[3]林钧跃:《社会信用体系原理》.中国方正出版社, 2003年1月第1版第85页

商业网络社区的规划与管理 篇5

如果您需要在自己的网站建立社区，在规划和管理网络社区时，需要在下列几个方面给予特别注意。

(1)明确网络社区的定位和主题

根据社区的规模和参与者的成分，可将网络社区划分为综合性社区和专业社区两种主要形式，每种社区通常又会按照不同的主题分为若干版块，象我们熟知的网易虚拟社区就是一个包含几十个版块的综合性社区，内容覆盖了生活、情感、文学、电脑、音乐、股票等等年轻人生活的几乎所有方面，25yt.com网上社区定位于在校大学生及刚走出校门的年轻人，而定位于网上商人社区，根据行业性质划分为不同的类别。

从网站的商业价值来讲，综合性社区和专业社区各有优势，前者通常可以吸引大量人气，首先取得网民的注意力，然后通过网络广告等形式取得收入，而专业性社区往往直接蕴涵者商机，例如一个关于汽车的社区，其会员中很可能有大量潜在购买者。

除了门户网站之外，其它专业网站或者企业网站，在创建社区时通常会定位于专业社区，那么，是不是生产什么产品的企业就建一个该产品的论坛，让消费者来发表关于某产品的意见?这样显然不行，因为社区成员之所以参与的基本原因是可以与其他成员交流信息，并了解自己希望的信息，同时，网络社区又是一个休闲的场所，会员希望能在轻松愉快的气氛中了解自己感兴趣的内容，并发表自己的意见或见解。

(2)确定社区的功能

一般来说，一个社区中最常用基本功能如下，可根据自己的特定情况决定：

论坛：也称为电子公告板(BBS)，是虚拟网络社区必不可少的功能，大量的信息交流都是通过BBS完成的，会员通过张贴信息或者回复信息达到互相沟通的目的。有些简易的社区甚至只有一个BBS系统。

聊天室：在线会员可以实时交流，对某写话题有共同兴趣的网友通常可以利用聊天室进行深入交流。

讨论组：如果一组成员需要对某些话题进行交流，通过基于电子邮件的讨论组会觉得非常方便，而且有利于形成大社区中的专业小组。

免费邮件：为了避免不同邮件提供商电子邮件之间通信的时间差甚至相互屏蔽的现象，经常在同一社区的成员之间交流往往倾向于使用该社区提供的web mail。

即时信息：如果为在线成员提供类似于ICQ的即时信息交流工具，将为会员交流提供更大的方便，

留言系统：如果错过了与网友同时在线交流的时间，留言系统将发挥重要作用。

回复通知：如果你在论坛上发的帖子希望得到别人的回复，而又不能经常上网查看的话，就需要回复通知功能，将别人回复的信息发送到指定的电子邮箱中。

信息定制：社区可以提供管理者与会员之间，以及会员之间的多向交流，管理者可能有许多信息要向会员发布，应该允许会员定制自己需要的信息。

(3)网络社区的管理

互联网上现有的许多网络社区都存在这样或那样的的缺陷，我曾留意过一些商业网站的社区，参与者寥寥，一个主题下面每天只有几条信息，甚至几天才有一条信息，造成这种结果的原因可能是多方面的，比如网站访问量比较小，话题过于专业或类别过于详细等。所以，如何吸引尽可能多的成员来参与是至关重要的。

一个成功的社区在管理时，需要在下列方面充分考虑会员的需要：

利益共享：这是网络社区的基本出发点，如果会员从中不能分享到自己所期望的利益，也许就不会对该社区关注。会员期望的利益包括切实的物质利益，也包括了解有价值的信息、与志趣相投者的交流、获得心理满足等多方面内容。

开放性：一个社区最活跃的是其核心成员，但仅有核心成员的参与是不够的，据估计80%以上的社区成员通常不发表任何言论，但总会有新的成员不断加入进来，应该营造一种开放、平等的氛围，无论新老会员，都可以自由参与。

潜在会员：由于互联网的社区很多，新用户在决定是否加入一个社区时，一般会先经过一段时间的考察和了解，对于还没有注册为正式会员的用户，应该给予了解社区的机会。

会员忠诚：为会员提供附加价值增进对社区的忠诚度和依赖性，例如特别的折扣、不定期的奖励措施等，必要时可利用网下的沟通机会增强会员与社区的关系。

环境保护：不要让喧闹的广告出现在社区里，大量的广告会使会员觉得厌烦，也可以聘请主要成员参与社区管理，授权他们删除与主题无关的帖子，或者其它非法言论、恶意中伤等信息。

(4)网络社区的推广

现在，互联网上的各种社区不计其数，并非随便一个社区都会有大量用户主动参与，因此，网络社区建成发布之后，还需要进行一系列的推广活动。

网络社区的推广的推广方法实际上类似于新网站的推广方法，可以提交给搜索引擎的相关分类，在分类广告中发布信息，到其他相关社区发布新社区开张的消息，甚至可以利用网络广告、邮件列表等方式吸引目标用户的注意。

商业银行信贷风险管理与防范 篇6

[关键词]商业银行；信贷风险；宏观经济不确定性

一、商业银行信贷管理所存在的问题

在当前商业银行信贷管理工作中所存在的问题主要表现在以下几个方面 。

1. 银行信贷基础管理层次工作松懈， 审贷分离制度执行力度不够，资料漏缺太过严重。这主要体现在借款当事人的相关财务资料、 检查报告、 催收通知书、抵押凭证等资料的遗漏。信贷档案是银行发放、 管理 、 收回贷款的这一完整过程记录， 漏缺方面， 尤其有些法律文件不全， 不仅对贷款风险分析造成一些困难， 也构成依法收贷的一些障碍。与此同时，商业银行审贷的分离机构设置迟缓 ， 审贷分离等相关机构流于形式 ， 信贷人员常常在一些贷款审批前填好了贷款合同、 借据等法律文件、放款凭证， 出现了一些合同签订日期和贷款借据日期早于贷款审批日期、贷款金额与期限与审批金额及期限不同等现象。

2. 商业银行信贷部分工作人员的法律知识薄弱，意识不强 ， 贷款方面审查制度不落实。 主要存在以下几方面的问题： 保证人们在主体资格不吻合法律规定的相关要求，在一些商业银行没有对抵押物、质押物的合法有效性进行认真的审查 ； 按照《 担保法》的 规定必须办理抵押登记的， 未按法律规定办理的抵押登记 ， 造成抵押等行为无效 ； 变更为合同主要条款、 延长一些主债务履行期限或者增加主债务人的债务数额，未征得保证人的书面同意， 致使一些保证合同无效或者部分无效； 因而不能充分利用法律相关诉讼时效中断或者中止的规定 ，维护银行依法收贷权。

3. 关联担保和互保问题普遍存在， 导致部分担保物的质量性不高。在银行贷款关联企业贷款中， 大约50%的贷款存在着严重关联担保的问题， 部分已经发生严重风险。而在非关联企业贷款中，互保的现象也普遍存在。在抵质押贷款中， 一些部分抵质押物还存在着质量不高的问题 ，例如部分民办学校用教育收费权质押 ， 一些房地产公司用经营权质押 ， 造成处置和变现有些困难。

二、商业银行信贷风险管理与防范的建议及措施

1. 防范和化解商业银行的信贷风险，第一步，首先要在经营观念发生转变。防范和化解商业银行的信贷风险， 转变观念是第一步，这得要求商业银行在一些经营过程中实行两个转变。一是在经营指导思想上要实现由追求数量到注重质量的转变。市场经济体制的建立，要求商业银行切实改变追求总量扩张，对安全、质量、效益较为淡薄的经营思想。因此，首先要树立安全、 效益观念，把贷款的安全性和效益性视为银行信贷工作的生命线， 在兼顾社会效益的同时，确立效益最大化和资产质量最优化的经营目标。其次， 要树立竞争观念， 正视银行的现实， 充分利用 自身优势 ，改变粗放式管理， 实行集约化经营战略，创造最大的经济效益。最后， 要树立发展的观念，不断开拓业务领域。 实施规模经营战略，学习国内外的先进管理经验。二是对信贷资产的管理上要实现由“ 高风险、 低收益”到“ 低风险、 高收益”的转变。首先，充分利用目前企业优化资本结构的良机，支持和帮助企业实现资产重组，把风险承担的主体转移到高效低险的企业，降低风险系数， 提高信贷资产的收益。 其次， 建立信贷风险防范预警系统。 从贷前调查人手， 通过确立科学的贷前调查分析指标， 全面分析贷款的安全性、 效益性、 可偿还性等指标，提出科学的贷前预报； 贷后要建立跟踪检查系统， 形成信贷资金网络风险管理，及时发现问题， 起到预警、 报警作用。再次，健全贷款放、收一条龙责任制，实行全过程的严格管理，逐步将过去追求规模，以外延扩张为主的粗放式经营改变为注重效益， 讲求效率，以内涵为主的集约化经营模式，从而使信贷资产达到高效低险。

2. 防范和化解商业银行的信贷风险， 须构建先进完善的风险管理体系。风险管理体系是否健全有效是商业银行风险管理水平的重要标志。 商业银行的风险管理应该是全面风险管理， 这不仅是巴塞尔协议的要求 ， 也是在商业银行应未来挑战要求。 运用现代的金融工程技术， 贯彻全面的风险管理思想， 构筑一些商业银行内部的风险控制体系， 是商业银行面临严峻金融风险的挑战的必要举措。

3. 目前， 银行信贷风险是所有的风险中表现最为突出， 即使在商业銀行存在两次不良资产的剥离， 但不良资产仍然比重偏高， 这已经成为威胁我国银行安全的首要隐患。 完善商业银行内控管理，首先要从培育内控制度人手， 建立事前内控机制， 强化过程监控和 突出内控重点， 其次逐步实现补救性控制向预防性控制的转变， 切实防范风险， 稳健经营。

三、结语

第一章运用案例分析法，回顾梳理了国内外关于宏观经济不确定性与商业银行信贷风险方面存在的问题，阐述了现有研究的主要观点并加以评述，阐明了论文的研究意义、思路等。第二章则研究了在宏观调控经济下的不确定性等相关理论。基于前文的理论分析，针对研究结论提出对策。从注重开放环境经济条件下信贷风险分析、优化基于宏观分析下信贷调整、综合运用信贷风险的分散工具、建立有梯度差异区域信贷风险防范体系、提高宏在观经济不确定条件下的行业信贷配置效率、完善商业银行风险制度和加强宏观经济不确定性的中小等企业信贷风险防范等这几个方面下提出相关建议。

参考文献 ：

[1] 果蕾，商业银行风险管理探讨——以邮政储蓄银行为例

[2 ]胡 昆，商业银行风 险管理文化 建设的 思考Ⅱ

[3]李麟，索彦峰，经济波动、不良贷款与银行业系统性风险，国际金融研究

商业秘密与企业管理 篇7

一、会计信息透明度与企业商业秘密的含义

1. 会计信息透明度。

信息透明度这一概念最早是由美国证券交易委员会 (SEC) 在“核心准则”中提出来的。1997年, Levitt在关于“高质量会计准则”的演讲中也提出“信息透明度”概念。SEC在《增强银行信息透明度》的研究报告中将信息透明度定义为:公开披露及时可靠的信息, 有助于信息使用者准确评价银行的财务状况、经营业绩、风险分布及风险管理活动。我国魏明海教授和刘峰教授在《会计研究》中首次对会计信息透明度进行了界定。他们指出:会计信息透明度是关于会计信息质量的全面概念, 包括会计准则的制定和执行、会计信息质量标准、信息披露与监管等方面。笔者认为, 会计信息透明度是评价企业是否及时、准确、全面、可靠、公允地反映会计信息质量的一个指标, 该指标能够使会计信息使用者及时、清楚、完整地了解企业的财务状况、经营业绩、风险分布和风险管理等信息, 以便他们做出正确的决策。

2. 企业商业秘密。

《反不正当竞争法》指出:商业秘密是不公开所知悉, 能为权利人带来经济利益, 具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。这里包含几个概念界定:一是不为公众知悉;二是能为权利人带来经济利益;三是有实用性;四是采取保密措施。其主要包括:企业规划、计划、重要商品的储备计划、商品进出口意向和计划及外汇储备等。由此可知, 商业秘密主要包含了技术秘密和经营秘密。而企业财务报告中的信息就属于经营秘密的一部分。可见, 会计信息披露与企业商业秘密保护就产生了矛盾。那么, 如何来平衡会计信息透明度与商业企业秘密之间的矛盾呢?

二、会计信息透明度与企业商业秘密保护的平衡

1. 会计信息透明度的利弊比较。

企业之所以对外披露会计信息特别是透明度高的会计信息, 主要目的是:首先, 为了满足企业投资者的需求, 可以更好地使投资者了解企业的经营情况和财务状况, 了解企业的发展趋势和市场信息, 降低其投资决策的盲目性和风险。其次, 减少逆向选择和流动性风险, 增加企业的外来投资者。当企业信息的透明度不高时, 企业的投资者可能无法通过披露的会计信息做出合理的投资决策。此时, 对于风险规避的理性投资者来说, 他们会拒绝投资;但对于一些非理性的投资者来说, 可能会将资金投向承诺高而投资收益率不良的企业, 形成资本市场上的“逆向选择”。最后, 解除经营者的受托责任。由于现代企业股权分离, 管理者往往会通过披露企业会计信息向股东说明企业的经营情况、财务状况及其工作的完成程度。然而, 在这些披露的会计信息特别是信息透明度高的会计信息中必然会包含了关于企业商业秘密的信息, 这就使一些竞争行业免费地获得了企业的信息, 使企业处于不利地位。笔者认为, 企业必须谨慎地衡量会计信息披露的利弊, 合理把握会计信息的透明度。

2. 从受益人角度把握会计信息透明度和企业商业秘密。

商业秘密制度和会计信息披露制度的冲突主要体现在是将会计信息公开还是保密这一问题上。笔者认为, 会计信息披露主要是为了维护市场秩序和社会公共利益, 而商业秘密保护的基本目的是为了保护企业的合法权益。那么, 当两者发生冲突时, 我们应该坚持维护公共利益, 披露会计信息。

3. 从会计信息披露内容的角度把握会计信息透明度和企业商业秘密。

对于企业披露的会计信息, 按照相关性可将其分为四类: (1) 与投资者决策相关, 与竞争对手决策无关。对于这类信息, 企业管理者可以增强信息的透明度, 进行充分披露, 使投资者可以详细地从中了解企业资产质量、盈利能力以及预期走势。 (2) 与竞争对手相关, 与投资者决策不相关。企业应该尽量剔除这类信息的披露, 它不仅增加了企业信息披露的成本, 而且为竞争对手提供了“免费午餐”, 这对企业有百害而无一利。 (3) 与投资者、竞争对手都相关。这类信息的披露对企业而言最为棘手, 从投资者的角度来说, 它属于企业必须披露的内容, 如企业的资产负债表、现金流量表、利润表以及企业重大战略调整等。笔者认为, 企业可以适度降低信息透明度, 延缓信息的披露时间。 (4) 与投资者、竞争对手都无关。这类信息违背了会计信息重要性原则, 企业应尽量避免披露, 节约企业信息披露成本, 避免信息冗杂对投资者带来的干扰。

三、会计信息透明度与企业商业秘密保护的协调措施

1. 加强立法修正, 实现投资者和企业的最优均衡。

从立法上协调信息披露与商业秘密保护的冲突是为了求得利益关系的平衡, 使立法规定不偏向投资者和企业的任何一方, 即应该既要维护社会公共利益, 又要兼顾披露会计信息企业的利益。然而证监会作出的“凡对投资者决策有重大影响的信息, 不论是否作出规定, 均应予以披露”的规定对企业来说是不合理的, 应予以修订。对于会计信息的披露, 应视情况而定。如果企业的商业秘密虽然会影响到投资者的投资决策但还没有达到重大的程度时, 企业可以向证券交易所提出申请豁免披露, 以有效地保护企业的商业秘密;或者采取只向证券管理部门报告有关信息而不向社会公众公布有关信息的方式。

2. 加强企业内部对商业秘密的保护。

企业的财会人员尤其是企业的财务主管人员掌握着企业重要的财务信息, 同时又肩负着向社会提供财务信息的法律责任, 倘若他们缺乏应有的保护企业商业秘密的职业道德和法律知识, 容易在企业公开财务信息时不知不觉地泄露企业的商业秘密, 给企业带来严重的损失。因此, 企业应加强对内部人员特别是高管人员有关保护企业商业秘密知识的教育, 提高他们的职业道德觉悟, 避免对企业和个人造成不必要的损失。

3. 明确会计信息与商业秘密的界定。

商业秘密是有时限的, 是有特定的经济内涵和特定范围的, 因此, 界定公开财务信息和保护商业秘密是一个实践性很强的问题。例如:在披露企业三大报表时, 不要将企业的成本费用、原材料耗用配比等内部管理资料特别是有关配方的资料毫无保留地披露给企业以外的人员, 防止同行企业进行技术推测, 从而泄露企业的商业秘密, 这方面对一些化工企业来说尤其重要。在预测企业未来经营状况、预期走势时, 不要泄露经营决策的具体细节和技巧, 在公开披露年度企业业绩摘要时, 应只限于企业在一个会计年度内的经营总收入和纯收入等经济业绩, 不应披露企业为实现经营业绩而采取的具体措施细节等等。

总之, 商业秘密保护能有效地保障资本市场的正常运转和信息披露的正常进行, 从某种意义上说, 保护商业秘密是为了更好地披露信息, 更好地维护社会和企业的利益。笔者认为, 企业在面对商业秘密和会计信息透明度发生冲突时, 应该根据自身情况, 自主选择适合企业的解决办法。

摘要：保证会计信息透明度是现代企业披露会计信息的要求, 然而在提高会计信息透明度的同时, 企业的商业秘密就受到了很大的冲击。本文从会计信息透明度和企业商业秘密的含义着手, 分析了两者之间的关系、两者之间的平衡问题以及在保证会计信息透明度的情况下如何改进企业商业秘密的保护问题。

关键词：会计信息透明度,商业秘密,逆向选择

参考文献

[1].冯时.会计信息的强制披露与商业秘密保护的协调分析.大众商务, 2010;1

[2].张怡.会计信息的强制披露与商业秘密保护的协调研究.财经论坛, 2010;3

[3].潘经民.公开财务信息与保护商业秘密.企业会计, 1995;3

[4].邓林芳.浅谈我国上市公司信息的强制披露与商业秘密保护.时代金融, 2011;4

[5].杨宗昌, 钟子亮.会计信息揭示的博弈论分析.财会月刊 (会计) , 2001;11

商业综合体施工与管理 篇8

1 商业综合体的基本特点

首先,商业综合体大多处于人口密度大的区域,占地面积也相对较大,是融合了娱乐、餐饮以及办公等多方面功能的组合结构。商业综合体地处交通位置便捷的区域,各个功能之间有着密切的联系,并且能够带来较大的经济收益。

其次,商业综合体之间也存在一定的差异,不同的商业综合体之间的定位以及目标群体会有所不同,一方面具有互补性的特点,但是另外一方面却存在着竞争的关系。例如在广场中建立综合性商场,周围集合了步行街、酒店以及住宅等形态,对于这一商业综合体的定位是走国际化路线,因此星级酒店是必不可少的配置,同时还应该拥有金融办公以及商场购物等多方面的功能,满足不同商业人士的需要,由此才能称得上是新型的商业活动中心。这一商业活动中心具有开放性与现代化的特点,所定位的人群也以高端人士为主。还有一些商业中心面向的则是中端人群,在定位上则要以女性的需求为主,化妆品与女装服饰等则是基本的配置。通过对上述两种不同的商业综合体进行对比可以发现,因为初期的规划定位有所不同,所以显现出来的商业形态也具有差异性,进而在施工与管理的过程中也会造成不同程度的困难。

2 商业综合体在施工与管理中的难点

我国在商业综合体的发展时间较短,在近几年间才发展迅速,因此在施工与管理的过程中还存在极大的不足,需要加以完善。例如开发模式以及市场环境等方面,都没有达到十分完善的水平。除此之外,商业综合体的建设是一项大型的工程,需要投入的资金数量庞大,建造也相当复杂,所以为项目的施工与管理带来了一定的难度。

以施工原材料为例,常见的问题就是无法保证原材料的质量,导致商业综合体质量存在严重的安全隐患。因此在实际施工与管理过程中,应当对进入施工现场的原材料质量进行严格的把控,确保进入施工现场的各项材料质量与性能满足商业综合体建筑的实际标准。在此基础上,对施工现场的各项材料进行合理分类和安置,满足建筑施工的要求,并为施工应用提供便利。

前文中已经提到,商业综合体的特点之一就是占地面积大,因此在建造时必然要面临内部结构复杂的问题。内部结构复杂,必然会带来的问题就是施工技术的复杂性,通常情况下,商业综合体在建设时需要分割为几个不同的区域,并且在几个区域间同时开工,这对于现场的施工技术水平提出了更高的要求,现场施工人员的专业能力也成为其中的一个不稳定因素。

在施工现场的管理方面,具有管理难度大的特点。根据项目所在地的实际情况不同,施工进度以及工程的管理情况也会有所不同。由于工程作业的不确定性,内部设计构造复杂多变性以及大中型设备在使用过程中出现故障、各种施工材料的运输使用等因素,造成工程施工质量不高,速度迟缓,技术问题和管理问题需要同步解决。另外,由于商业综合体建筑结构复杂,这就造成施工过程中火灾的危险性加大,点面管理难度增加。

此外,商业综合体工程设计内容多变。影响工程设计内容和影响因素繁多,需要各方不断进行磨合、调整。例如,某商业综合体在建筑施工过程中,为了迎合各个商户对建筑使用功能的需求,商业综合体的内部设计也相应变的复杂,而另一个制约商业综合体施工现场工作的因素是施工的设计变更,为了满足各商户对于建筑功能的要求,而改变商业综合体的内部设计,这就使得施工现场的施工情况变得相当复杂,对现场施工人员及管理人员都是一个不小的考验。因为图纸更改频繁,方案随时发生变化,而现场施工和工程进度又必须要保证,这就造成了很多迫切需要解决的问题。开发体制不完善,房地产开发商不能对各方因素做出系统的思考,往往因为某一因素的影响忽略了质量控制的重要性,从而影响工程的正常设计建造。

3 改进商业综合体施工与管理的举措

在商业综合体的规划建设中,质量要求至关重要。一旦商业综合体的商业布局、隔间面积等出现设计变更,需要对中央空调系统和消防系统管线进行配合调整,此种情况下,对商业综合体的建筑施工进程产生严重的影响。设计单位往往考虑不周全,因此施工单位管理人员应当充分做好以下几项工作:

a.确定工程的质量目标,并对目标进行量化分析,形成一个全员的质量管理系统。明确质量要求,制定出详细的质量目标实现的奖罚措施。b.加强技术指导,做到认真、细致的策划工程中的有关事项。c.加强过程质量控制,制定过程质量计划,实行样板制度,在合理有效完成样板的基础上,再大范围进行施工。积极引进新的建造技术,并成功运用到实际的施工过程中。d.管理人员做好施工材料的质量监管工作,在工程开始初期,选择原材料质量合格的供应商,并经相关机构批准后实施采购。重视工程施工方法的控制。e.项目施工前,根据施工要求,规范施工图纸,并根据项目工程特点,制定符合项目设计要求的施工策略,用于施工过程中的理论指导。f.加强对项目施工环境的控制。保持施工环境的稳定、舒适,以确保项目的施工质量和施工标准。

4 结论

商业综合体的建立需要以一定的经济基础为前提条件,并且朝着多元化的方向发展,与此同时,根据不同地区的特点,在建设商业综合体时,所体现的商业定位也具有一定的差异。商业综合体的建立目的是要激发消费者的消费兴趣,从而刺激经济的发展。因此在施工与管理的过程中,一定要有效应对商业综合体的多边性,采取有效措施对施工质量进行控制,切实保障商业综合体的功能性的有效发挥。

摘要：在近些年的社会发展过程中,城市间不断涌现出综合体,令商业模式具有了多元化的特点,这种新型的商圈体现出了城市的生命力,也带动了经济的增长。从人们日常生活的角度出发,商业综合体为人们提供了一个集物质与精神需求的环境。受到自身定位与建设方式的影响,商业综合体在施工与管理的过程中并不是一帆风顺的,因此本文重点对这方面的问题进行了阐述,探究在施工与管理中的难点,并寻求有效的解决途径。

关键词：商业综合体,管理难点,建议举措

参考文献

[1]郑全清.城市综合体项目施工管理[J].四川建筑,2011,4:224-226+229.

[2]王春波,张红.石家庄万达广场商业综合体工期问题分析[J].中国房地产,2013,1:61-63.

[3]黄海波.对武汉市青山区商业综合体发展情况调查与思考[J].武汉学刊,2014,1:11-14.

商业秘密与企业管理 篇9

关键词：连锁企业,财务管理,会计核算

随着商业连锁企业规模的不断的扩大、效益不断增加, 其在市场经济中发挥的作用也越来越重要, 给传统商业企业的发展造成巨大的冲击。商业连锁企业的竞争优势是其规模性的连锁经营模式, 然而其快速发展也导致自身问题重重。在商业连锁企业的经营管理过程中, 财务管理是企业生产经营链条中比较薄弱的一环。财务管理与会计核算方面的问题能否顺利解决直接关系企业能否顺利实现商业连锁企业的可持续发展。

一、商业连锁企业的财务管理与会计核算的相关概述

1. 商业连锁企业的概念

商业连锁企业是指采用连锁的经营方式, 将多个分店组成一个整体的企业形式。其主要在于将现代化工业大生产的原理应用于商业, 进而改变传统商业的小商业经营模式, 尽量杜绝购销一体、柜台服务、单店核算等传统方式, 以经营者的经验为主导因素, 在商品和服务上逐渐标准化, 进一步标准化专业化管理, 更大程度的提高销售额和利润, 从而达到提高规模效益的目的。

2. 财务管理与会计核算的内容

(1) 财务管理与会计核算的概念

所谓财务管理, 就是在企业运营的过程中, 完成对企业流动资产、固定资产以及风险投资的规划和管理, 其目的是通过一种合理和科学的管理方式, 以完成对企业内所拥有资金的最合理规划, 从而实现企业的最大化盈利。

而会计核算则是专业的从业人员, 通过一定的专业处理方式, 如制单记账、标志报表的方法, 记录企业内资金的流向, 并进行系统的评估, 通过具体的数据来完成市场及企业行情的预测, 从而完成对财务决策方向的影响。

(2) 财务管理与会计核算的关系

财务管理与会计核算的关系可以说是紧密相连、密不可分, 二者互为基础, 相互促进、互相制约。一方面, 会计核算是进行全面的财务管理的基础, 也是财务管理的核心问题。会计核算不规范不准确就不能产生最佳的财务管理效果, 发挥财务管理的功能。因此会计核算要合理设计, 为财务管理而核算。另一方面, 财务管理也要为会计核算做好工作, 在会计核算信息的基础上对企业现状和市场行情做一个完善的详细的分析, 监督会计核算工作的准确性, 及时发现存在的隐藏问题, 及时上报以方便管理者做出最快的解决方案来解决问题。可以说财务管理存在于会计核算之中, 又是会计核算的延续和拓展。

二、商业连锁企业的财务管理与会计核算的现状

1. 会计核算职能不健全

由于会计审核行业直接关系着企业的资金流动, 掌握着企业的经济命脉, 所以会计核算行业占据着至关重要的地位, 而现有的企业中会计行业的问题直接影响着财务管理的有效实现以及会计工作的继续有效进行。以连锁企业来说, 对于总店和分店来讲, 总店缺少与分店之间有效的联系方式, 分店同样也缺少和总店的联系和机制的统一:除此之外, 分店的利益不能与总店挂钩, 总店也不能完成对分店的监督。这样的关系使得企业领导者对企业财务状况无法及时了解, 也无法及时采取行之有效的方法, 由于缺乏合理的制度, 会计审核过程缺少规范化的流程, 这些都会严重影响企业的发展和进步。

2. 财务信息失真现象严重

企业财务信息失真现象现已十分普遍, 是企业财务管理面临的最紧迫的问题之一。首先每个分店所面临的市场竞争和经营问题都大不相同, 这样综合起来商业连锁企业的财务总管理就会变得很难很复杂, 连锁体系下的分店的财务管理人员容易被利益驱使做假账, 伪收据现象很容易频繁发生, 这样上报的不真实数据将会严重影响了公司的最终报表, 进而阻挡公司正常的发展速度。除此之外, 财务管理过程中的步骤太过繁琐, 预算管理机制空有其表, 严重影响了公司的办事效率, 公司无法严格控制信息的准确度和有效性, 从长远角度来看, 这很不利于连锁企业在行业内的竞争和发展, 甚至有可能给公司带来巨大的危机。

3. 缺少健全的激励机制及监管机制

总部对分部的监管缺少健全的内部控制制度和激励机制。目前商业连锁企业缺乏内部联动的监督机制, 内部审计部门形同虚设, 使总部的财务管理制度无法严格实行, 更无法进行合理的考核, 导致总部对资金的管理控制松散, 财务管理工作的效果大大降低。除此之外, 商业连锁企业的激励机制尚不健全, 目前还处于一个发展阶段, 总部的激励机制无法贯彻落实到分公司, 这容易使员工缺乏应有的工作热情, 财务管理甚至于日常管理都极容易出现问题。

4. 资金管理方式落后, 系统不完善

可以说企业的长远发展的基础就是总公司的资金管理, 但如今我国的连锁企业在管理上还存在很多的问题。比如说很多分公司采取的财务管理方式是按月提交账单, 可是这么做会导致总公司受到了很大的牵制, 总公司无法控制每天的资金, 一旦出现问题并不能及时采取措施去解决, 很容易出现资金亏空问题, 总公司的资金会被下属分公司占据很大的一部分, 容易产生管理漏洞。还有一个很严重的问题就是下属分公司极容易存在挪用公款甚至公款私存的现象, 资金周转速度变慢, 公司管理出现问题, 不利于企业利润的正常产生, 毫不夸张, 这容易使企业在企业之间的竞争中失败。

三、加强商业连锁企业的财务管理与会计核算的策略

1. 利用信息技术提高运营效率

健全会计核算职能通过利用信息化技术来提高自己的运营效率, 有助于总公司更加有效地对各连锁分公司定期进行会计核算的管理。可以说财务管理软件能够促进企业总部对各个下属分公司的规范化、制度化的管理。例如, 商业连锁企业可以通过自动对账系统及时给各分公司发布对账信息, 及时核对各项交易数据, 核实业务产生的过程, 方便分公司查询对账结果, 掌握公司自身的发展情况。连锁企业还可以通过编制报表平台进行对财务报表的合并工作, 及时调整、审核、查看、汇总报表, 大大提高商企业会计核算的质量与效率。

2. 提高财务信息的真实性及准确性

利用信息化技术实现对各连锁分公司会计核算的管理, 有助于提高财务信息的真实性和准确性。随着科学技术的不断发展, 企业可以更高效率的管理下属机构, 加强对员工的奖励制度, 监督落实管理机制, 总公司通过平台及时完成账目对接工作, 争取做到账目透明化、清晰化, 方便数据的及时记录和修改, 并且及时做好项目资金核对工作, 提高工作效率和工作质量。

3. 加强资金管理

商业连锁企业的资金管理需要逐渐朝着资金管理一体化的方向转变。在总部建立资金集中管理平台将有助于资金的周转, 可以说商业连锁企业总部建立资金结算中心能够有效解决连锁企业总部内部的资金分散问题, 借助这个平台, 总公司还可以结合市场行情和自身现状有效改善企业运营情况, 不仅可以有效地改善企业的投资和筹资状况, 降低下属连锁企业对资金的占用和财务管理费用, 还可以通过信息平台来更加有效的了解各个销售分公司的资金占用情况, 从而更好地、更有效地控制资金的去处, 因此连锁企业必须建立合理的资金预算体系, 加强对资金的管理, 对资金的收支情况进行合理的控制。

4. 完善现代管理系统, 实施预算管理

企业要逐步建立更加完善的管理体系, 有效的将总公司和各个下属分公司的活动结合起来, 同时注重培养高质量、高素质、高能力的管理人才, 通过逐步完善企业管理系统来提高企业的运营效率。对企业预算做好分工工作, 让每一个部门各司其职, 并且派遣专门人士监督下属分公司详细汇报经营情况, 方便对企业资金做出行之有效的预算和控制。运用平台及时对分公司的任务执行提出建议, 必要时进行制止和干预。只有财务信息系统能够有效地对商业连锁企业分部的预算执行进行控制和考核, 才能够实现企业的全面预算管理。

四、结束语

商业连锁企业依据特有的连锁经营模式在经济市场竞争中成功胜出, 和其他类型的企业相比表现出来了巨大的竞争优势。但是时至今日, 在其发展过程中的财务管理和会计核算方面仍然面临一些问题, 虽然依赖于信息化的技术手段能够大大改善企业的资金管理, 但是企业本身还是需要加强对商业连锁企业的内部控制, 只有做到了这些, 才能够真正具有有效的、科学的财务管理和会计核算, 从而促进商业连锁企业的健康发展。

参考文献

[1]付晓华.浅谈商业连锁企业的财务管理[J].中国农业会计, 2011.

[2]张春琪.试论企业财务管理和会计核算的运作[J].现代管理科学, 2004.

浅谈商业道德与战略管理 篇10

一、基于商业道德的战略制定

1. 必须要用商业道德观念来指导确定企业愿景和使命

企业愿景和使命就是企业未来将成什么样子、任务是什么、业务是什么?企业愿景和使命是企业生存和发展的基础, 是企业存在的意义, 有什么的企业愿景和使命就会有什么样的企业。企业愿景和使命必须驾驭在商业道德之上, 做一个有商业道德的企业, 否则终被社会抛弃。

企业确立愿景和使命不仅要关心自身的经济利益, 也要考虑企业相关者的利益。除了要承担企业相应的社会责任外, 还需要对其他利益相关者负责, 同时满足不同利益相关者对企业的期望。只有这样企业才能持续健康发展, 才富有竞争力。

如何满足不同利益相关者的期望?在多大程度上满足这种期望?怎么平衡各利益相关者的利益冲突?这些问题的解决需要一杆衡量标称, 这杆标称就是商业道德。商业道德是各个利益参与方必须遵循的准则和底线, 任何一方都不能逾越和破坏, 否则将遭到惩罚。企业愿景和使命必须遵守商业道德, 否则企业在起跑线上走错方向注定企业必然失败。

2. 战略目标必须建立在商业道德基础上

战略目标必须建立在商业道德的基础上, 任何战略目标都必须坚持这原则。因为战略目标是建立在企业愿景和使命的基础上, 企业愿景和使命是战略目标的出发点, 同时也是战略目标的终点, 战略目标的实现最终也是要让企业愿景和使命实现。企业愿景和使命是建立在商业道德的基础之上, 因此, 战略目标也必须建立在商业道德之上。

3. 从商业道德角度来评价和选择最佳战略

战略目标实现有许多途径会产生多种方案, 如何评价并从众多方案中选择最佳方案?这是战略制定阶段最后的工作, 也是最重要的工作关系着实施手段。

我们从多个角度去评价方案, 但有一个前提就是不能违背企业愿景和使命。企业愿景和使命就是企业追求自己利益最大化同时满足企业相关方的利益最大化, 产生最大的经济和社会效益。这只能用商业道德这杆标称从备选方案中选择各利益相关方最满意的备选战略作为最佳战略!从短期和表面上看, 企业在经济利益上受损, 但从长远大局看, 社会更和谐稳定, 这更有利于企业的发展, 企业的收益更大。用商业道德来评价和选择最佳战略是一个双赢的结局, 对企业和社会来说都是最好的选择。

二、基于商业道德的战略实施

战略目标的实现需要强有力的执行力去保证。如何才能确保战略目标能够实现?

1. 企业职能部门在制定策略时要恪守商业道德

企业的战略目标是靠职能部门去执行实现的, 职能部门目标是战略目标的分解, 所以企业的战略目标能否实现关键是最低层的职能部门战略目标能否实现。职能部门在制定战略目标策略时必须恪守商业道德, 不能因为职能部门目标只是战略目标的小部分, 个别职能部门为了追求近利不惜放弃商业道德原则, 这种做法会伤害到企业的信誉, 破坏企业的形象, 对企业造成很坏的影响, 甚至会给企业造成致命的打击, 要坚决杜绝这种现象。职能部门制定策略时要坚持与企业愿景和使命一致的原则, 以企业战略目标为方向, 要根据企业的实际情况制定好策略。

2. 在实施过程中要坚守商业道德原则

任何一个企业要想做到“基业常青”, 必须有一种核心价值观指导, 这种核心价值观之一就是商业道德观。在战略实施过程中, 企业应将这种价值观转化为企业的战略、组织、制度、流程、领导风格、责权体系等, 然后再把这些商业道德观念及商业道德标准转化为行为, 实现理念与行为的统一。

战略实施是企业战略管理过程中难度最大的一个阶段。不同的企业, 在战略实施过程中会遇到各种各样的问题, 这些问题具有突发性、偶然性、不确定性。因此, 战略实施者必须在商业道德观念的指导下, 对企业战略进行完整的全过程动态权变管理。根据各种纷繁复杂的、具体的情境灵活地、创造性地采用恰当的手段去解决所面临的问题。

3. 要培养一种商业道德文化

文化是企业的灵魂, 企业文化是战略实施的关键, 企业有了好的战略方案后, 需要全体员工齐心协力地去贯彻实施。这就需要一种良好的企业文化去激发员工热情、积极性使得目标得以实现。怎样企业文化才有凝聚力?企业核心价值观必须得到企业成员的认可并形成共同价值观念。能获得企业成员认可的核心价值观前提是必须有道德的, 任何没有道德的核心价值观是得不到社会公众认可的。

三、基于商业道德的战略评估

战略评估是一个系统工程贯穿于整个战略管理的全过程。战略的好坏应该有一个标准来评判, 这个标准就是商业道德。商业道德是战略管理过程中的指导思想, 从企业愿景和使命的确立到战略的制定与选择、实施和控制整个过程中商业道德都起到指导决定性的作用。

商业道德是战略评估的评判标准, 企业的愿景和使命决定企业必须做一个讲商业道德、有社会公德心的企业;战略目标也必须是建立在商业道德之上;在战略制定与选择过程中必须遵守商业道德, 在满足自身利益同时最大满足各相关方利益力求产生最大的社会经济效益;在战略实施过程中不能做任何违背商业道德的事情从而使企业最终目标得以实现。

摘要：随着社会的进步和发展, 企业越来越意识到商业道德在战略管理过程中的重要性。如果企业以损坏别人的利益为前提, 虽然可以得到一时的赢利, 但是终究是不长久, 最终会导致企业的失败!因此企业要获得生存的空间, 进而长久立足于社会, 就必须树立正确的商业道德观, 并把这道德观上升到企业战略管理的层次, 指导着企业的战略制定、实施、评估整个战略管理过程。

关键词：商业道德,战略管理,社会责任

参考文献

[1]张建涛:现代企业战略管理创新.中山大学出版社, 2007

商业秘密与企业管理 篇11

【摘 要】我国应急管理体系的建立和发展随着社会多元化进程不断地变革和发展。烟草商业企目前并未建立切实可行的实用应急管理体系。然而，随着突发事件的增多、复杂性的加强，作为烟草商业企业的基层单位，基于市级烟草分公司和县级分公司的应急体系建立和推广刻不容缓。本文就烟草商业企业市级分公司及县级分公司应急管理体系的建立和推广进行分析，为同类单位开展应急管理工作时的组织构架及工作流程的建立提供借鉴。

【关键词】烟草；商业企业；应急

随着社会多元化的发展，近年来突发事件不断发生，政府在应急管理方面的职能越来越多的受到人们的关注。基于烟草商业企业市级分公司的应急管理也应得到相应的重视。系统性的建立烟草商业企业应急管理体系，并进行应急管理体系推广。

一、现场勘查和资料调研，了解薄弱环节

首先应通过各市级分公司现场勘查和应急资料调研，了解当前烟草商业系统生产经营应急管理现状和薄弱环节，从烟草商业企业作业层的现有成果中总结、提炼国企及社会组织应急管理的可行性、实用性操作流程、管理模块。

二、评估现状，制定标准

基于对烟草商业企业市级分公司应急管理工作现状的评估，制定出适用于基层员工的应急标准化作业文件书（第三级应急文件），进而自下而上建立针对各种危险源的专项应急预案（第二级应急文件），以及对行业应急工作具有指导意义的应急管理标准规范书（第一级应急文件，源文件），明确管理者分工的应急管理责任书，并按照三级文件制定适用于组织自身和政府对企业应急管理工作进行评价的标准。同时，制定方案以实现应急管理标准体系在烟草行业内的推广。

三、建立应急管理框架，明确“做什么”

明确应急管理工作框架，为烟草商业企业提供应急管理的工作手册，解决不知道如何从零开始做应急工作的问题；根据建立的管理框架，指导企业进一步明确应急管理工作“做什么？如何做？做到什么程度？如何考核评价”等问题。

四、市级分公司承上启下

在烟草商业企业市级分公司层面，应急管理标准化体系使得烟草商业企业市级分公司能够上与省局在应急管理工作中有效的接轨，下与县级分公司应急管理标准化体系的对应，实现各层级间由应急管理硬件建设到软件建设方面的协调一致，应急管理工作自上而下与自下而上的有机结合。此外，基于管理者工作职责和部门潜在危险源的管理者应急责任书的制定，使得烟草商业企业市级分公司 在应急管理工作中部门领导责任更明晰，更能有效发挥部门领导的正确领导发布各项指令、承上启下传递信息、综合调配各种资源、妥善决策处理紧急事态、严格管理积极预防等重要作用。

五、县级分公司实现全面覆盖

在县级分公司层面，应急管理标准化体系的建设应实现应急管理工作框架与标准在基层的全覆盖，把应急管理工作推广到烟草行业管理层级链的末梢，有助于指导基层县级分公司有序开展应急管理工作，并实现与上级的协调与对接。基于部门职责的岗位应急工作手册，通过对部门工作中潜在危险源的分析及员工应对经验总结，制定出实用、有效的部门员工应急工作手册，将部门工作与应急管理工作有机结合。与应急预案配合的预案流程图，以流程图的方式简明扼要地阐述突发事件发生后的应急处置步骤，与完整的应急预案互相配合，更符合基层工作实际。

综上所述，通过对烟草企业应急管理工作标准化研究，指导企业进一步明确应急管理工作“做什么？如何做？做到什么程度？如何考核评价”等问题，并从中提取出一个评价指标，为政府评价社会各团体的应急工作提供一个依据；通过标准化研究，形成推广烟草行业应急管理标准体系的技术、工作条件，为同类单位开展应急管理工作时的组织构架及工作流程的建立提供借鉴；通过标准化研究，形成推广烟草行业应急管理标准体系的技术、工作条件，为同类单位开展应急管理工作时的组织构架及工作流程的建立提供借鉴。

通过应急管理工作框架与应急管理标准化体系的构建，在烟草商业企业建立起完整的应急管理体系，提升基层员工与管理层应对突发事件的能力，明确管理层应急责任，从而提升烟草系统整体应急能力与应急管理水平。将促进烟草系统应急管理工作实现重大发展。

参考文献：

[1]凌成兴. 贯彻发展新理念 再上卷烟新水平努力实现烟草行业“十三五”良好开局-在2016年全国烟草工作会上的报告（摘登）[N].东方烟草报，2016-1-15.

[2]薛兰，刘冰.应急管理体系新挑战及其顶层设计[J].国家行政学院学报，2013（1）：10-14 .

商业银行风险控制与管理分析 篇12

因为商业银行业务涉及国民经济各个领域, 所以不仅微观企业、家庭活动影响银行经营, 而且宏观经济、政治环境也制约着它的经营, 除此之外还受到同行业的激烈竞争。有关资料表明, 典型的垄断性是中国商业银行的市场结构的特征, 国内市场的90%左右被四大国有商业银行的资产规模所占据, 风险高度集中且容易爆发。近几年, 我国商业银行的业务发展迅速, 经营的潜在风险日渐增加。一方面表现在不良贷款的数量逐渐上升;另一方面表现在逐渐暴露违规经营和帐外经营问题;还表现在由于不良贷款的比重多大70%左右导致经营困难, 资不抵贷严重, 支付危机随时都有可能发生。

二、商业银行风险管理与控制现状

如何构建有效的商业银行公司治理结构, 如何全面管理商业银行的风险, 成为实现中国金融行业稳健、持续发展的坚实基础。我国的国有商业银行为打造国际一流的现代金融企业, 实现价值的最大化, 履行社会责任, 为了国家的经济建设做出了巨大的贡献。但是, 我国商业银行风险控制和国外商业银行相比, 存在明显不足, 这主要表现在以下方面:

我国商业银行风险管理在体制上存在着制约。首先, 普遍没有设立风险管理委员会, 无法实现有效的控制金融风险。针对性差, 头痛医头、脚痛治教、有病无病一起服药的现象时有发生, 从而表现为商业银行法人治理结构的不健全。其次, 横向的管理体制不利于董事会的控制, 而我国的银行管理体制恰恰都是以分行为主体的横向管理体制。

我国商业银行风险管理在手段上比较落后。首先是由于对市场风险缺少科学的定价信用, 故而难以实现市场风险和信用风险分离, 原有的业务制度和规范没有及时修订和完善, 难以实行独立的专险管理, 这表现在风险管理专业化程度的不同。其次, 我国商业银行风险量化的技术比较落后。由于没有真正建立起科学的信用评级体系, 所以我国银行对于客户的信用评级还比较初级。

三、完善商业银行风险管理与控制体系

上述存在的问题致使国有商业银行风险管理的工作出现很多大的纰漏, 由于国际化市场竞争的激烈, 我认为结合我国国情、借鉴外国先进的经验在短时间内建立起符合国际标准且长效的风险管理体制迫在眉睫。按照《巴塞尔资本协议》和《巴塞尔核心原则》的有关规定, 根据监管当局对银行业的最低资本、有效监管、市场约束等三项基本要求, 按照新协议广泛涵盖的信用风险、市场风险和内部管理风险等管理规定, 坚持审慎性、及时性、有效性、独立性和全面性的原则, 建立完善的商业银行科学、高效、合理的风险管理控制体系。

(一) 建立科学的法人治理结构

现代商业银行正常经营与风险控制的基础性制度保证是由股东大会、董事会和监事会等机构组成的银行法人治理结构。在银行法人治理结构中设立独立的、只对银行最高权力机构负责的内审机构从而重视和强化银行的内部监督。内部监督系统的科学建立可以起到评价各项业务风险、内部控制状况及处罚违规违章行为的作用。

(二) 业务部门的风险控制及相互制约关系的明确

商业银行应在强调各业务部门相互独立的同时, 有关业务运营之间相互制约可以凸显出风险经营与管理的要求, 可以体现风险控制与管理的相互监督与双重控制。

四、授权审批制度的健全与完善

由风险管理委员会制定并提交董事会认可的商业银行内部授权、审批制度。学习借鉴国外有关商业银行的先进经验, 从而建立健全严密的、审慎的授权与审批制度, 它包括贷款的权限限定 (个人、部门) 、风险的限额高低以及审批程序的过程与步骤等在内。

五、内部检查与稽核制度的健全与完善

建立有效地资产风险监控和防范化解机制, 完善行长年审制度和离任审计制度, 要在完善制度的同时, 更加重视制度的执行和监督落实。内部控制是一个需要董事会、高级管理层和各级工作人员共同努力才能实现的不断完善的过程。而内部稽核制度是管理制度的重要组成部分, 它主要包括:稽核工作的组织形式和具体的分工;稽核工作的职责、权限;审核会计凭证和符合会计账薄、报表等方法。改进和完善各种工作程序和管理程序, 使之具体化、科学化, 具有较强的可操作性。各项工作程序制定得越具体细致, 防范风险的作用就越多大。

六、总结

商业银行的风险管理与控制是一个系统工程。才刚刚起步的我国商业银行风险控制体系还不健全, 要按照银行业运营的规律, 加强商业银行的风险观念和竞争意识, 结合自身管理现状及实际的业务需求, 开发、推广先进的风险计量工具和方法, 不断优化资源配置才能有效地实现风险控制系统以达到提高风险控制能力的目的。

(编辑:陈岑)

摘要：发展是永恒的主题, 全面协调可持续的发展才是真正好的发展。商业银行是以实现股东利益、社会责任和员工价值统一为目的的企业。商业银行经营是否安全、稳健在于银行对所面临风险的识别及风险管理机制是否健全。但是在商业银行风险管理制度中, 我国的商业银行风险管理还存在着不少问题, 我们应深刻认识到这些问题的重要性并提出针对性的改进措施, 从而完善和健全商业银行风险管理与控制机制, 提高其经营水平。