水利上市公司

水利上市公司（精选6篇）

水利上市公司 篇1

2011 年是实施“十二五”规划开局之年, 我国的水利水电行业发展已占据历史新起点。根据 2010年 10月 18 日通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》和 2011年 1 月底出台的《中共中央、国务院关于加快水利改革发展的决定》, 在保护生态和农民利益前提下, 国家鼓励加快发展水能资源的开发和利用, 加强水利、水电项目的金融支持, 综合利用财政和货币政策, 引导金融机构增加水利信贷资金, 并在财政贴息、期限、利率上给予积极支持。水利水电行业将迎来黄金十年。未来5年, 全国水利水电建设总投资规模约2万亿元, 其中中央投资1万亿元左右, 存在很大的投资机会。

在这样的政策背景之下, 水利水电行业上市公司受到投资者的关注, 其中上市公司的经营业绩是证券投资者关心的主要问题之一, 正确、公允地评价水利水电行业上市公司经营业绩具有重要意义。在对实际问题的分析过程中, 人们总是希望尽可能多地收集关于水利水电行业上市公司的经营业绩的统计资料, 进而能够对其有比较全面、完整的把握和认识。但是收集到的各个财务指标往往具有相关性, 造成相当多的信息重叠, 不利于进行统计分析和综合评价, 因子分析方法就是解决上述问题的一种有效方法。

因子分析是一种数据简化技术。它通过研究众多变量之间的内部关系, 探求观测数据中的基本结构, 并用少数几个独立的不可观测变量来表示其基本的数据结构。这几个假想变量能够反映原来众多变量的主要信息, 不会产生重要信息丢失, 并且它比原始指标变量的数量大为减少, 综合因子的含义也更为明确, 有利于进行综合分析和评价。本文将反映企业资本结构、偿债能力、经营效率和获利能力等财务指标纳入一个有机整体之中, 采取因子分析法进行综合, 对水利水电行业主要上市公司经济效益的优劣作出评价和判断。影响公司综合实力的因素较多, 要有效地将这些因素综合分析清楚, 寻找出这些因素之间的相关关系, 才能对公司的实力作出综合的评价。

水利水电行业各上市公司在资本市场不断发展与壮大, 从近年上市公司业绩增长速度上, 已经可以看出它未来的发展潜力了。本文在此选取具有代表性的15家水利水电行业上市公司, 用因子分析法对它们进行综合评价, 以期对水利水电行业各上市公司有个清晰正确的认识。

1 选定指标

水利水电行业上市公司的财务状况可以从多个方面加以反映。这些指标分别反映上市公司偿债能力、发展能力、经营效率、获利能力。本文根据选取评价指标的系统性原则、可比性原则和可操作性原则, 结合水利水电行业上市公司的经营特点, 选取了资产负债率、股东权益比率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、净资产收益率、净利润增长率和每股收益9个评价指标。

2 收集数据样本

对于目前中国证券市场沪、深两市众多的水利水电行业上市公司, 本次研究的样本选取了15家具有代表性的上市公司2010年的数据, 数据均采自各上市公司发布的年报。

3 估计因子载荷矩阵

统计指标体系确立后, 需要把这些指标综合起来以反映上市公司的财务状况。由于这些指标的计量单位不同, 使这些指标值不能简单相加;同时, 尽管已经剔除了一些相关性极强的指标, 但现有指标问仍存在一定的相关关系, 信息量重复, 因此要采用因子分析法对其进行处理。以2010年的上市公司数据为例, 采用因子分析法对上市公司进行综合评价, 运用SPSS17.0软件进行操作, 结果如下。

在对所给样本指标数据进行因子分析之前, 首先对其进行KMO检验和Bartlett检验。结果如表1所示。

其中KMO值为0.516, 根据统计学家Kaiset给出的分析, KMO取值大于0.5适于因子分析;Bartlett检验给出的相伴概率为0, 小于显著小平0.05, 因此拒绝其零假设, 认为适合于因子分析。

表2给出了每个变量共同度的结果, 从该表可以得到, 因子分析的变量共同度都非常高, 9个指标中有6个大于0.9, 表明变量中的大部分信息均能够被因子所提取, 说明因子分析的结果是有效的。

表3给出了因子贡献率的结果。根据9个指标的初始值,

注:提取方法为主成分分析。

采用SPSS软件对它们做描述性统计分析。按照特征值大于1的标准提取因子, 可提取4个因子 (分别设为Fact_l、Fact_2、Fact_3和Fact_4) , 如表3所示, 这4个因子的特征值别为3.131、2.794、1.285、1.069, 贡献率分别为34.788%、31.050%、14.275%和11.875%, 累计贡献率为91.988%。这说明前4个因子的特征值之和占总特征值91.988%, 可以认为这4个公共因子基本上反映原指标的绝大部分信息, 因此提取前4个因子作为主因子。

4 因子旋转

从表4因子载荷矩阵表看到未经过旋转的载荷矩阵中, 因子变量在许多变量上都有较高的且相近的载荷, 反映出因子与很多变量都有关系, 它的含义就会比较模糊, 不便于对因子进行解释, 这时就需要对因子载荷矩阵进行旋转, 旋转不会影响每个变量的共同度, 也不会影响所有公共因子的累积方差贡献率, 但是每个因子的方差贡献率会改变, 最终达到某些变量在某个因子上的载荷较高, 而在其他因子上的载荷却很低的目的, 便于对每个因子的含义进行解释。经过旋转后的旋转后因子载荷矩阵 (表5) , 可以更清楚地确定和解释公共因子的实际意义。

通过旋转后的因子载荷矩阵可以看出, 每个因子只有少数几个指标的因子载荷较大, 因此可根据表5分类, 将9个指标按高载荷分成4类。净资产收益率、每股收益在Fact_1载荷比较大, 分别为0.963、0.956, 可将Fact_l命名为获利能力因子;应收账款周转率在此也比较高, 为0.89, 说明反映企业经营效率的指标与反映获利能力的指标有一致性。资产负债率和股东权益比率在Fact_2上载荷比较大, 分别为0.947、0.979, 可将Fact_2命名为资本结构因子;流动比率和速动比率在Fact_ 3上载荷比较大, 分别为0.969、0.948, 可将Fact_3命名为经营效率因子;存货周转率在Fact_4上载荷比较大, 为0.859, 可将Fact_4命名为运营能力因子。

5 估计因子得分并综合评价

将经过标准化后的数据代入综合评价因子模型, 代入综合得分公式, 即

综合得分=3.131×FAC1_1+2.794×FAC2_1+1.285×FAC3_1+1.069×FAC4_1

由以上公式可以计算出上市公司的综合得分, 由综合得分排列出上市公司经营绩效的次序。结果排序如表6。

这里采用的不再是原有的9个变量, 是通过因子分析后得到的4个变量, 利用这4个变量可以计算出上市公司的综合实力得分。这些上市公司的参考基准为0, 综合得分大于0的公司综合经营状况好.并且数值越大, 说明综合经营状况越好;综合得分小于0的公司的综合状况较差, 并且绝对值越大, 说明综合经营状况越差;综合得分等于0或接近于0的公司, 表明其综合经营状况处于一般水平。从表6可见, 排序前五位的公司为广州控股、深圳能源、安徽水利、岷江水电、川投能源。说明这些公司的综合实力强, 资本雄厚, 利润较大。从投资者的投资角度来看, 这些公司的破产风险小, 投资较为安全, 股东的收益情况理想;而排名后五位的公司黔源电力、粤水电、大唐发电、上海电力和涪陵电力都是属于资产结构不理想, 例如这几家公司的资产负债率都偏高, 而获利能力较差, 即这类公司风险相对大一些。

通过简化数据指标体系总结出公司的综合影响因素, 根据计算的最终结果, 找出不同公司之间的比较优势所在, 有利于各公司取长补短, 发挥企业的特长。在分析数据结果的过程中发现, 15家上市公司中有7家因子得分都存在负值, 这就说明这7家上市公司的经营绩效差, 其余得分大于0的公司其净资产收益率和每股收益相对于其他行业也总体偏低, 因此, 要提高我国水利水电行业上市公司的整体的经营绩效, 本文提出以下三项措施:

第一, 利用公司规模进行融资, 从而扩大资本规模, 增强企业实力。水利水电企业属于资本密集型企业, 资金量的大小直接影响它们的生产与发展, 资本金不足、负债过高, 会导致短期的偿债风险和财务费用过高引起的财务风险。我国的水利水电企业上市公司一般都是行业内规模相对较大的, 在这样的外部环境下, 上市公司不仅要充分发挥其在资本市场融资的优势, 也要注重其在规模上的优势, 积极拓展融资渠道, 利用其进行债权融资, 从而降低资本成本, 规避财务风险, 提高企业的经济效益。

第二, 加强资金管理, 提高资金使用效益, 控制负债规模, 改善债务结构, 建立以现金流为核心的资金管理制度。对资金实施集中管理、统一调度, 集约经营, 实现集中、在控的现金流管理, 使资金运作有序进行。对于资本性支出, 建立跟踪机制, 加强资金动态管理。优化资金合理配置, 减少资金沉淀, 加速资金回笼, 提高资金使用效率和运作效益。

第三, 提高公司的盈利能力。水利水电企业上市公司目前盈利能力较差, 企业要不断强化集约化管理和标准化建设, 切实降低成本, 深化内部挖潜, 提升盈利水平。同时, 水利水电企业作为资源和技术密集型产业, 市场前景广阔, 发展多元化潜力大, 应充分利用自身技术资源优势, 改变生产单一的面貌, 为企业培养新的利润增长点。

摘要：水利水电行业上市公司的经营业绩是证券投资者关心的主要问题之一, 正确、公允地评价上市公司经营业绩具有重要意义。单独分析和评价任何一个财务指标, 都很难全面揭示企业财务状况及其经营成果。用因子分析法对上市公司财务状况进行综合评价能消除评价指标间相关关系的影响, 将反映企业营运能力、偿债能力和盈利能力等财务指标纳入一个有机整体之中, 为财务报告使用人提供有关决策支持方面的财务信息。

关键词：水利水电,因子分析,综合评价

参考文献

[1]欧阳令南.财务管理一理论与分析[M].上海:复旦大学出版社, 2005:69-72.

[2]张文彤.SPSS11统计分析教程高级篇[M].北京:北京希望电子出版社, 2002:52-60.

[3]杭敬, 路正南.因子分析法在上市公司业绩评价中的应用[J].统计与决策, 2003, (4) :29-30.

[4]陈胜可.SPSS统计分析从入门到精通[M].北京:清华大学出版社, 2010:362-372.

[5]余锦华, 杨维权.多元统计分析与应用[M].广州:中山大学出版社, 2005:166-180.

水利上市公司 篇2

一、工商注册

1、核名（为公司取名字）

到工商局去领取一张“企业（字号）名称预先核准申请表”，填写你准备取的公司名称，由工商局上网（工商局内部网）检索是否有重名，如果没有重名，就可以使用这个名称，就会核发一张“企业（字号）名称预先核准通知书”。这一步的手续费是30元申办人提供法人和股东的身份证复印件(或身份证上姓名即可)。（30元可以检索5个名字）

2、租房（公司地点）

去专门的写字楼租一间办公室，如果你自己有厂房或者办公室也可以，有的地方不允许在居民楼里办公。租房后要签订租房合同，并让房东提供房产证的复印件。

签订好租房合同后，还要到税务局去买印花税，按年租金的千分之一的税率购买，例如你的每年房租是1万元，那就要买10元钱的印花税，贴在房租合同的首页，后面凡是需要用到房租合同的地方，都需要是贴了印花税的合同复印件。

3、编写“公司章程”

可以在工商局网站下载“公司章程”的样本，修改一下就可以了。章程的最后由所有股东签名。

4、刻私章(法人章)

去街上刻章的地方刻一个私章，给他们讲刻法人私章（方形的）。费用大概

20元左右。

5、到会计师事务所领取“银行询征函”

联系一家会计师事务所，领取一张“银行询征函”（必须是原件，会计师事务所盖鲜章）有很多会计师事务所的广告。

6、去银行开立公司验资户

所有股东带上自己入股的那一部分钱到银行，带上公司章程、工商局发的核名通知、法人代表的私章、身份证、用于验资的钱、空白询征函表格，到银行去开立公司帐户，你要告诉银行是开验资户。开立好公司帐户后，各个股东按自己出资额向公司帐户中存入相应的钱。银行会发给每个股东缴款单、并在询征函上盖银行的章。

注意：公司法规定，注册公司时，投资人（股东）必须缴纳足额的资本，可以以贷币形式（也就是人民币）出资，也可以以实物（如汽车）、房产、知识产权等出资。到银行办的只是货币出资这一部分，如果你有实物、房产等作为出资的，需要到会计师事务所鉴定其价值后再以其实际价值出资，比较麻烦，因此建议你直接拿钱来出资，公司法不管你用什么手段拿的钱，自己的也好、借的也好，只要如数缴足出资款即可。

7、办理验资报告

拿着银行出具的股东缴款单、银行盖章后的询征函，以及公司章程、核名通知、房租合同、房产证复印件，到会计师事务所办理验资报告。

8、注册公司

到工商局领取公司设立登记的各种表格，包括设立登记申请表、股东（发起

人）名单、董事经理监理情况、法人代表登记表、指定代表或委托代理人登记表。填好后，新注册公司申办人提供一个法人和全体股东的身份证各一份，户口簿各一份，照片各三张，私章各一枚，简历各一份，连同核名通知、公司章程、房租合同、房产证复印件、验资报告一起交给工商局。大概3个工作日后可领取执照。

9、去公安局刻公章、财务章

凭营业执照，到公安局指定的刻章社，去刻公章、财务章。后面步骤中，均需要用到公章或财务章。

10、办理企业组织机构代码证

凭营业执照到技术监督局办理组织机构代码证，费用是80元。办这个证需要半个月，技术监督局会首先发一个预先受理代码证明文件，由中华人民工和国国家质量监督检验检疫总局签章，凭这个文件就可以办理后面的税务登记证、银行基本户开户手续了。

1)、营业执照副本及复印件二份；

2)、法人、经办人身份证复印件(身份证需正、反面复印)； 3)、公司成立验资报告复印件； 4)、工商局核准通知书； 5)、公章；

所提供资料必须用A4纸复印

11、去银行开基本户

凭营业执照、组织机构代码证，去银行开立基本帐号。最好是在原来办理验资时的那个银行的同一网点去办理，否则，会多收100元的验资帐户费用。开基本户需要填很多表，你最好把能带齐的东西全部带上，要不然要跑很多趟，包括营业执照正本原件、身份证、组织机构代码证、公财章、法人章。开基本户时，还需要购买一个密码器（从2005年下半年起，大多银行都有这个规定），密码器需要280元。今后你的公司开支票、划款时，都需要使用密码器来生成密码。所需资料： 1)、营业执照正本

2)、单位公章、财务专用章、法人及财务负责人名章 3)、《企业法人申请开业登记注册书》 4)、《代码证书》

二、税务办理

1、办理税务登记

领取执照后，30日内到当地税务局申请领取税务登记证。一般的公司都需要办理2种税务登记证，即国税和地税。费用是各40元，共80元。办理税务登记证时，必须有一个会计，因为税务局要求提交的资料其中有一项是会计资格证和身份证。

（一）国税税务登记证办理所需资料： 1)、新办税务登记的书面申请； 2)、营业执照副本原件及复印机； 3)、全国统一代码证原件及复印件；

4)、验资报告原件及复印件；

5)、注册资金来源证明原件及复印件； 6)、合同、章程原件及复印件；

7)、联营企业协议及各方税务登记原件及复印件； 8)、开户银行许可证原件及复印件；

9)、法人代表、财务主管、办税人员、购买发票者身份证原件及复印件； 10)、私营企业房屋租赁协议、暂住证、户口证明原件及复印件；

11)、非独立核算的企业分支机构应提供总机构税务登记证副本的原件及复印件； 12)、属于享受税收优惠政策的企业应提供相应的证明资料原件及复印件；

（二）地税税务登记证办理所需资料： 1)、税务登记表（一式三份）； 2)、营业执照副本复印件（一份）； 3)、合同、章程、协议书复印件（一份）4)、银行开户许可证、账号证明复印件（一份）

5)、法人代表、财务主管、办税人员身份证或护照复印件（一份）6)、组织机构统一代码证复印件（一份）

7)、经营场所房屋土地权属证明或租赁协议复印件（一份）

（三）其他说明：

1)、按照国家税务登记规定，公司必须在工商营业执照打印之日起，三十天内申请办理税务登记证件。

2)、具体操作可到当地受理国税局、地税局咨询或到相关网站上查询了解。

2、申请领购发票

公司是销售商品的，应该到国税去申请发票，服务性质的公司，则到地税申领发票。最后就开始营业了。注意每个月按时向税务申报税，即使没有开展业务不需要缴税，也要进行零申报，否则会被罚款的。1).公司必须建立健全的会计制度 2).公司的税额

营业税：销售商品的公司，按所开发票额的4%征收增殖税；提供服务的公司，按所开发票额的5%征收营业税。

所得税：对企业的纯利润征收18-33%的企业所得税。小公司的利润不多，一般是18%。对企业所得税，做帐很关键，如果帐面上你的利润很多，那税率就高。

三、资质办理

1、初次申办三级企业资质所需资料清单 1)、企业法人营业执照 2)、企业法人营业执照副本 3)、税务登记证 4)、税务登记证副本 5)、组织机构代码证 6)、组织机构代码证副本 7)、开户行许可证

8)、信用机构代码证 9)、企业章程 10)、企业验资报告 11)、企业法人身份证扫描件

12)、办公场所证明（房产证/租赁合同）13)、安全生产管理制度 14)、企业简介 15)、主要机械设备发票

16)、企业最新资产负债表（审计报告）17)、资产评估报告

18)、社会保险登记证 社保局

2、资质办理具体流程

1）、资质申请报告：报送企业管理站（一式二份）；

2）、建筑企业申请资质法人授权委托书：一式二份，法人签署；

3）、建筑业企业资质申请表：纸制表一份、电子表一份（需提供办公场所证明、主要机械设备购买发票或合同）；

4）、验建造师证书，6个及以上建造师证书去呼市企管站验证（能否注册）； 5）、建委制定地址买企业锁进行网上注册申报材料（身份证、毕业证原件、社保证明、建造师证）；

6）、验职称证书，10名水利中级以上职称、1名以上中级会计师、水利资质申请需要20名助理工程师（不分专业）、1名中级会计师、1名经济师、18名管理类职称或工程技术职称（寻找职称最经济有效的办法是让在当地水利部门领导

收一批单位的职称证件，若找不到50个职称证件可以找扫描件制作假证）按照资质标资质标准要求的技术人员的职称证书、身份证、劳动合同、社会保险凭证及相关业绩有效证明材料等；

7）、安全生产许可证办理，需A类（企业负责人）人员3人、B类（项目负责人）人员6个、C类（专职安全员生产考核证）人员3人。

试论水利工程公司财务管理 篇3

水利工程通常是指用于供水、防洪、发电、灌溉等用途的包括新建、改扩建、加固、修复等内容的施工工程及配套和附属工程。水利工程建设的投入普遍较多, 而且还关系着国家命脉和民众的日常生活, 工程的全过程都要保证质量和效率。而财务管理由于关系着整个工程单位的经济命脉, 能够在整个工程链条中起到驱动作用, 同时, 其也是最薄弱但却最有改善的空间。因此可以说, 加强财务管理工作, 是水利工程公司提高工程质量和效率的一条最简洁、最有效的途径。

二、水利工程公司加强财务管理的必要性分析

随着人们生活水平的提高和市场经济的发展, 我国政府对水利工程的投入也在逐年加大。水利工程建设通常投资大、技术要求高、工期长、参与单位众多, 普遍都为大规模的工程。而财务管理由于关系着整个公司的经济命脉和运转, 因此就显得尤为重要。水利工程公司的财务管理工作除了包含日常会计核算、记录、费用报销等工作之外, 还包含前期预算测算和编制、财务分析、资产管理、成本核算等工作。而且还需要对每一期项目进行可行性研究、招投标、立项、决策、主体工程实施、竣工验收、全程监督等, 围绕整个过程进行全面严格的预算、核算、分析、控制、监督, 以保证工程所需资金的充足性和实现资金使用效益的最大化。

水利工程公司加强财务管理的必要性主要体现在以下三个方面, 即:首先, 加强财务管理工作, 有助于水利工程公司更好的解决水利工程中的委托代理关系和由此产生的法人主体与承包企业之间的潜在问题。在降低代理成本的同时, 还能显著提高工程效益;其次, 水利工程公司加强财务管理工作, 能够通过一系列财务预算、核算、分析、控制等工作, 对水利工程的工期、成本、质量等进行有效控制;再者, 财务管理既是工程顺利实施的基础, 同时也是工程建成后实现可持续运营的重要保障。因此, 单从这点出发, 水利工程公司加强财务管理工作也是十分必要的。

三、当前水利工程公司财务管理的有效性分析

(一) 资金管理亟待加强

目前, 我国很多水利工程公司在资金管理方面基本是依照资金的来源不同采取分散管理的方式。受此影响, 财务预算也是依据不同的资金来源渠道分别进行相关的预算工作。如此一来, 也就难免不会使得水利工程公司在财务管理方面较分散, 资金也存在流失风险, 从而使水利工程公司承受不必要的损失。此外, 由于管理分散, 各部门之间也存在无法正常沟通合作的现象, 财务管理的作用无法得到充分发挥。

(二) 管理机制尚不完善, 经营绩效难以考量

当前, 很多水利工程公司都普遍采取建立“临时性”指挥部或办公室来用于工程项目的管理。而且在管理中, 仅是围绕项目建设周期进行财务管理和项目成本管理。但是在管理中缺乏完善的绩效考核标准。部分水利工程公司虽然建立了相关的绩效考核指标, 但由于所建成的工程项目基本都具有社会效益和外部效应, 因此在一定程度上也难以考核水利工程实际的经营绩效。

(三) 资产价值难以体现

我国目前有数千亿的水利工程固定 (2010年就已达到3000多亿) , 在水利资产中, 绝大多数都具有社会效益或公益性质, 比如闸坝、水库、涵洞、堤防等。很多具有社会效益的水利工程在竣工验收之后往往就不在水利工程公司的账目中继续反映, 不仅容易造成资产流失, 而且资产的后续价值也难以体现。因此, 水利工程公司必须进一步加强对水利资产的管理, 在响应国家政策推行水利单位改革和发展的同时, 应对寿命期内的水利资产做好账面记录, 并真实反映其磨损状况和当期评估价值。

(四) 公司内部监管力度不足

目前, 我国水利工程公司内部监管力度不足。虽然很多单位也都实行了事前、事中、事后的全过程监管, 但是作为工程建设单位, 凡是遇到与工程建设相冲突之处, 管理者的态度基本都是“一切都要为工程建设让路”, 从而使得公司内部财务监督也由于要为工程建设“着想”而被忽视。此外, 监督的作用是一旦发现问题, 就要及时上报, 并提请领导积极采取补救措施予以补救或纠正。但是, 由于目前很多水利工程公司都普遍采取建立“临时性”指挥部或办公室来用于工程项目的管理, 一旦项目完工, 该指挥部或办公室也随之解散, 即使真正发现问题也难以得到有效解决。

四、水利工程公司财务管理的未来发展之路

(一) 进一步加强资金管理

由于水利工程公司资金占用量较多, 而每一笔资金能否恰到好处的被运用, 关系着水利工程公司工程项目的建设进度和开展成效。因此, 可以说, 对水利工程公司而言, 资金管理是其财务管理的重中之重。水利工程公司应合理安排和使用资金, 并建立资金使用制度。在资金管理和运用方面, 公司上下无论是干部领导还是普通员工, 都应坚持克己奉公, 严格按制度办事, 争取使每一笔资金都用在“刀刃”上。防止资金被浪费、闲置, 以及被贪污和挪用。从实际工作中切实保证资金的使用效益。此外, 凡是涉及水利工程项目建设的资金, 即基建项目资金, 都应经历包含经办人、财务、分管领导、单位主管领导认可并核准联签的四个步骤方可办理资金的支付手续。同时, 公司财务及分管领导等相关人员还应定期或不定期的对资金使用情况进行检查, 严格防止资金被滞留、挪用和挤占等情况的发生, 以及杜绝私设“小金库”等违法乱纪情况。

(二) 严格成本管理

无论何种单位类型, 成本都直接关系着其最终的经营效果。成本管理的状态, 将直接决定单位的实际效益。因此, 成本管理也是财务管理的一项重点。水利工程公司若想提高财务管理能力, 还应从成本管理入手, 加强成本核算和成本节约意识。工程项目的管理人员除了要严格把握项目进度、人员安全, 以及工程质量的同时, 还应树立成本节约意识, 具备成本观念、效益观念、经济观念, 积极加强成本管理。具体而言, 项目管理人员应将与项目相关的每一笔费用都严格控制在预算范围之内, 并积极配合财务人员的成本核算工作。而财务人员应围绕每个水利工程, 做好事前财务预算和事中成本控制。一旦发现问题, 与工程管理人员积极协调和沟通, 妥善解决成本问题。

(三) 重视竣工决算

竣工决算是资产交付的依据, 同时其也是正确核定新增固定资产价值的工具。因此, 水利工程公司在加强财务管理的过程中还应重视竣工决算。首先, 财务人员应全程参与工程招投标、预算审查、合同施工、计划管理、工程结算、竣工结算等各个环节, 并切实保证各项财产物资都账实相符, 其目的是保证竣工决算编制的准确性。其次, 财务人员应加强对水利工程竣工决算的各项指标的分析, 并通过对工程质量效益、建设工期、交付使用时资产的完成情况的分析, 查找差异, 分析其产生的原因, 以为工程项目交付使用后的状态提供准确依据。再者, 财会人员不仅要掌握对工程量与工程定额还要切实了解有关的政策;随时赶赴施工现场了解工程和检验进度, 掌握施工的第一手资料;对于施工过程中由于设计原因或者概预算调整而发生的变更要做到及时跟进;对由于市场材料价格变动带来的工程调整也应当加以了解和掌握。最后, 财务人员要建立严谨科学的财务结算流程, 分别经由施工单位、监理单位和业主方签字认可后并附之以审核无误的发票手续方可对工程款项进行结算和拨付。

(四) 加大监督力度

水利工程企业提升财务管理水平还应当加强企业的财务监督, 这可以通过内部审计和外部审计两个方面来实现。内部审计工作应分别从事前、事中、事后三个阶段进行监督和考核, 保证对于水利工程全程的立体性监督;另外, 由公司建立具有相对独立性的审计小组来完成, 其他任何职能部门不可以对审计工作加以干扰;内部审计结果应定期公布并与企业年终绩效考核结果相挂钩, 以保证其激励性和独立性。外部审计则是通过聘请社会审计来完成, 聘请的事务所要具有一定的权威性, 保证审计结果的公正透明。对审计发现的问题, 企业应严肃对待, 及时修定, 实现财务工作及时的查漏补缺。

参考文献

[1]李新平.水利工程财务管理改革前瞻性探索[J].现代经济信息, 2010 (11) .

[2]李新平.浅析水利工程财务管理存在的问题与对策[J].中国乡镇企业会计, 2010 (04) .

水利上市公司 篇4

目 录

巴马水利电业有限公司防汛工作目标〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃1 巴马水利电业有限公司防汛管理办法 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃2 巴马水利电业有限公司防汛工作岗位责任制〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃11 巴马水利电业有限公司防汛工作计划 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃14 巴马水利电业有限公司防汛工作制度 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃16 巴马水利电业有限公司汛期值班制度 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃18 巴马水利电业有限公司汛前检查与消缺管理制度〃〃〃〃〃〃19 巴马水利电业有限公司汛期巡查和报告制度〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃23 巴马水利电业有限公司汛期灾情报告制度 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃25 巴马水利电业有限公司汛期通信管理制度〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃26 巴马水利电业有限公司防汛物资管理制度 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃28 巴马水利电业有限公司汛后总结报告制度 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃30 巴马水利电业有限公司防汛工作奖惩办法 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃31

巴马水利电业有限公司防汛工作目标

为落实“安全第一、预防为主、综合治理”的方针，本着“保人身、保电网、保设备”的原则，确保汛期本局电网安全稳定运行，特制定防汛工作目标。

1、汛期确保所属电站、水库大坝、建筑物、输配电线路、供用电设施安全运行。

2、汛期不发生电站、变电站设备停运或因汛情造成大面积停电事故。

3、汛期确保防汛重点地段、重要用户用电设施正常供电和安全运行。

4、汛期不发生重大人身、设备、交通等人员责任事故。

5、汛期确保抢险防汛物资及时供应。

6、汛期确保通讯和交通工具畅通完好。

7、汛期确保抢险人员及时到位。

8、汛期及时控制灾情发展、不漫延，把损失减少到最低限度。

9、汛期确保安全生产稳定，不发生影响社会稳定的事件。

10、确保全面实现公司安全目标。

巴马水利电业有限公司

二〇一五年四月

巴马水利电业有限公司防汛管理办法

第一章 总则

第一条 为加强电力防汛工作，不断提高防汛工作水平，促进防汛工作规范化、制度化、科学化管理，根据国家有关法律、法规和国家电网公司防汛工作要求，结合本局实际，制定本办法。

第二条 防汛工作是电力企业安全生产的重要环节，电力防汛工作的基本任务是负责所管辖的供用电设施安全度汛；积极配合省市政府抗洪抢险，保证抗洪抢险和灾后恢复生产的电力供应。

第三条 电力防汛工作实行“安全第一，常备不懈，预防为主，全力抢险”的方针，遵循团结协作和局部利益服从全局利益的原则。

第四条 电力防汛工作实行安全第一责任者负责制，实行统一指挥，分级分部门管理，全面落实岗位责任制。

第五条 本办法适用于巴马水利电业有限公司。

第二章 防汛工作职责

第六条 公司防汛办公室主要职责

1、贯彻执行国家有关防汛工作的法律、法规，并监督所属各部门实施；

2、接受县级防汛抗旱指挥部关于防汛工作的统一部署和指令，完成交办的防洪抢险救灾任务；

3、负责制定本公司防汛工作的有关规定、制度，部署安排防汛各项工作，对所辖部门防汛工作进行监督管理，完善各项制度，做到防

汛工作符合规范化、制度化管理的要求；

4、建立健全防汛组织机构，主要有防汛领导小组，防汛办公室、防汛抢险队。汛前组织各部门开展防汛检查，消除隐患，落实防汛措施；

5、负责组织本公司的防汛工作，参与重大防汛事故的处理和善后工作；

6、监督审查本公司管辖度汛措施、预案和调度度汛方案，按有关规定向上级进行总结汇报；

第七条 各部室防汛工作职责

1、安监部汛期行使公司防汛办公室的工作职能。负责公司防汛工作管理，组建防汛抢险队及与上级联络上报工作，负责贯彻上级防汛工作部署和防汛工作的落实，建立完善各项管理制度，制定防汛工作计划、目标、措施及防汛预案，负责制定超标准洪水度汛预案、超标准洪水（暴雨、大风）应急处理预案，并每年结合实际进行修订，负责汛期灾情上报、事故分析等防汛工作汇报。

发变电管理部负责统一协调调度所、输变电工区、及各发电站汛期所辖设备安全运行、管理、维护及抢修工作，负责汛期事故障碍的技术分析、反事故措施落实和配合有关部门开展灾情后的损失评估工作，汛后做好总结汇报工作。

2、发变电管理部负责审查实施工程防汛设计标准是否符合要求，一并汛期实施防汛措施方案，制定汛期基建工程度汛措施，包括：汛期未完成项目度汛措施、防洪水及山洪倒灌等措施。

3、其他各部室负责对所辖范围内，配合做好汛期各项防汛工作，作为公司防汛抢险后备力量，行使各项职能。

第八条 各部门的主要职责

（一）公共部分

1、在防汛办公室及指挥机构的领导下，做好其所属及管辖范围内的防汛组织工作，建立健全防汛组织机构；

2、组织制定防汛管理工作目标、制度，并对所辖范围进行检查监督；

3、负责对所属供用电设施重大缺陷和异常情况进行处理，落实防范措施，同时向发变电管理部和防汛办报告；

4、汛前组织对所辖供用电设施进行防汛检查。汛后组织防汛工作，总结或经验交流。

5、汛期及时对所辖供用电设施抗洪抢险救灾工作及事故障碍和损失情况，进行汇报；

6、对所辖区域内的防汛重要用户防汛工作有监督、协调的职责；

7、建立健全本单位的防汛组织机构。防汛组织机构主要有：防汛领导小组、防汛办公室、防汛抢险队伍等；

8、建立健全并严格执行各项防汛管理制度。防汛管理制度主要有：防汛领导小组及防汛办公室工作制度，汛前检查和消缺管理制度，汛期值班汇报制度，汛期巡查和报告制度、防汛物资管理制度、防汛工作奖惩制度、防汛工作总结制度等；

9、负责组织贯彻落实上级有关部门防汛工作的要求；

10、做好汛前准备工作，按防汛检查大纲的要求，进行自查和整改；

11、编制本单位防汛预案和防汛应急措施，全力抢险减少损失； 防汛预案主要有：达不到防洪设计标准、存在度汛隐患的输变（配）设备因洪灾停运预案；洪灾造成通信及远动设施事故的预案；35kv输变电设施遭遇超设计标准洪水及暴雨的度汛预案；防洪抢险救灾现场紧急供电预案；重要用户输变（配）电设施抢险和恢复送电预案；企业所辖地域内存在山体滑坡、山洪、泥石流等灾害隐患，造成生产、生活设施危害的抢修、设备抢险和人员安全转移预案；变电站（所）防倒灌抢险预案等。

防汛应急措施主要有：电缆沟渗漏情况及其排水和防倒灌措施；防汛交通及通讯工具畅通措施、变电站及场地孔洞清理及紧急封堵措施、防洪水及暴雨倒灌措施、重要用户可靠供电措施、输电线路、杆塔基础、拉线、护坡等隐患及整改措施、汛期基建工程度汛措施，包括：汛期未完工杆塔度汛措施、汛期未完成变电站渡汛措施等。

（二）内部各单位防汛工作职责 1.电力调度室防汛工作职责

（1）根据实际及时制定和修订电网运行方式。编制和落实输变电防汛调电方案，确保所辖输变电及远动和通讯设施安全可靠运行，确保汛期通讯联络畅通。

（2）严格执行安全生产工作规定和防汛管理及各项调度运行规章制度，制定和完善本单位的防汛预案。

其中包括：洪水造成通信及远动事故预案、通信及远动设备抢险预案，防汛通讯工具畅通应急措施、汛期电网输配电线路因洪灾停运调电预案、变电站因洪灾停运调电预案、超标准洪水度汛预案、超标准洪水

（暴雨、大风）应急预案。

（3）及时掌握气象与水情信息，完善各项防汛管理措施，确保电网安全运行随时处于可控状态。

2.发变电管理部防汛工作职责

（1）负责汛期变电站10kV及以上一、二次设备安全运行、维护及抢修。

（2）负责完善防汛各项预案、措施和管理制度，其中包括：变电站因洪灾停运预案、变电现场紧急抢险供电预案、变电设备抢险预案、生产场所防倒灌抢险预案、超标准洪水度汛预案、超标准洪水（暴雨、大风）应急预案、变电站（所）防倒灌抢险预案。

（3）严格执行公司各项规章制度，汛期加强设备巡视检查，及时消除设备缺陷。

3.变电工区防汛工作职责

（1）负责汛期重要输电线路的巡视检查，及时消除设备缺陷，确保35kV输电线路的汛期输电线路安全运行。

（2）负责完善35kV输电线路的防汛预案，其中包括；输电线路因洪灾停运预案、输电现场紧急抢险供电预案、35kV输变电设施遭遇超设计标准洪水及暴雨的度汛预案、超标准洪水度汛预案、超标准洪水（暴雨、大风）应急预案。

（3）严格执行汛期各项规章制度和输电线路运行规程，做好汛期各输电线路及重要地段的保电工作。

4.各电站防汛工作职责

（1）负责对本站防汛救灾应急方案制定并组织演练。

（2）负责汛期来临之前组织检查防汛组织、物资准备、措施落实情况，掌握防汛发展动态，并及时制定相应对策。

（3）负责组织落实上级防台防汛指示、文件精神，实际做好相应工作部署，协调解决防汛工作中的各种问题。

（4）有权对在防汛抢险工作中作出贡献者给予表彰奖励，对失职者给予处罚。

（5）及时做好电站防汛准备，遇有紧急情况，第一时间报告公司防汛领导小组。

5.营销部、各供电所防汛工作职责

（1）负责对重要用户及输配电线路的监督检查，落实防汛目标责任制，及时消除设备缺陷。

（2）严格执行汛期各项规章制度。负责汛期400V及以上输配电线路、设备的维护及抢修，确保安全运行。

（3）负责完善落实电网400V及以上输配电线路的防汛各项预案，其中包括：汛期配电线路因洪灾停运预案、配电现场紧急抢险供电预案、配电室防倒灌抢险预案、重要用户供电设施保电及失电恢复供电预案防汛抢险预案、超标准洪水度汛预案、超标准洪水（暴雨、大风）应急预案，做好汛期保电工作。

第三章 防汛工作的重点和要求

第九条 防汛工作应与所辖重要用户及水库、大坝安全管理相结合，做到设计标准内保证各重要供用电设施安全可靠，不发生倒灌和被淹，抗洪排涝措施齐全、完善。各单位必须本着以上原则开展防汛工作，使所辖范围内的供用电设施、设备安全运行。

第十条 汛前超前做好防汛设施的安全检查和监督，做好防大汛、抗大灾的防汛准备工作。保证供用电设施及变电站、电站大坝的安全，做到遇超设计标准暴雨、洪水时不发生水淹供用电设施、变电站、电站大坝及生产生活设施，不发生因此而影响重要单位的安全可靠供电。

第十一条 要重点保证10―35千伏及以上的电力设施防汛安全，在防汛部门的统一指挥下，保证抗洪抢险电力供应。

第十二条 要重点做好防汛检查监督和抢险工作，制定切实可行的、可操作性强的防汛抢险预案和应急措施，确保汛期安全度汛。

第四章 日常工作的管理

第十三条 成立防汛工作领导小组和防汛办公室，负责组织防汛工作，协调解决防汛工作中有关重大问题。防汛办公室设在安全监察部，负责公司防汛日常管理工作。防汛值班室设在值班室。

第十四条 各部门站所防汛工作由部门第一责任人负责，并建立相应的防汛机构（以安全生产第一责任人担任防汛领导小组组长，下设防汛抗洪抢险队）和防汛值班室。

第十五条 为保证防汛工作顺利开展，各单位要主动落实防汛经费和防汛物资，防汛管理经费列入生产成本。

第十六条 严格按照巴马水利电业有限公司防汛管理制度的各项要求，各单位应每年汛前组织对所辖防汛供用电设施和防汛措施进行逐项修订和完善，切实做好各项防汛工作。

第十七条 汛前（4月30日前）应将各级防汛负责人名单、防汛抗洪抢险队、值班电话及防汛各项规章制度进行完善，上报防汛办。

第十八条 按照广西水利电业集团有限公司《供电企业防汛检查大

纲》要求，加强汛前安全检查，每年在五月底以前完成。

检查程序：汛前一至两月内有关单位组织进行自查，并将自查结果及存在问题承报防汛办，在上述规定检查时间内由公司防汛办进行复查，并采取和确定相应的处理方案。

第十九条 加强汛期防汛值班工作，每年6月1日起至9月30日，实行24小时防汛值班领导带班制。值班人员要忠于职守，认真做好值班记录，确保通讯畅通，遇有重要情况，及时向带班领导汇报。

第二十条 加强汛期信息管理，各部门要及时了解和掌握汛期气象信息和分管范围内的水情、汛情和灾情，每周组织进行汇总分析，及时采取措施，确保万无一失。

第二十一条 汛期结束后（10月15日前），各部门要认真进行总结，及时写出总结报告，报公司安监部。

第五章 奖惩

第二十二条 公司对在安全度汛和防洪抢险工作中做出显著成绩的集体和个人给予表彰和奖励。

第二十三条 凡违反本办法、造成工作失误和防洪抢险不力，造成不应有的损失，按照公司经营责任制考核办法，对责任单位和责任人进行考核，追究单位行政正职和有关人员的安全责任。凡在设计标准（或经上级批准的标准）内发生工程防汛重大事故，按照《电业生产事故调查规程》要求，分析原因，吸取教训，对事故责任者严肃查处，情节严重者追究法律责任，经分析确认事故涉及勘测设计、施工和安装者，追究有关单位的责任。

第二十四条 根据防汛管理制度，对汛期未认真执行和按时上报各

项日常报表、报告及管理不善者，按照公司防汛工作奖惩办法予以考核。

第六章 附则

第二十五条 本管理办法由巴马水利电业有限公司负责解释。第二十六条 本办法自发布之日起实行。

巴马水利电业有限公司

二〇一五年四月

巴马水利电业有限公司防汛工作岗位责任制

为切实做好汛期安全生产各项工作，有效遏制灾害给电力生产带来的重大损失，确保电网安全稳定运行和供电可靠性，本着“谁主管，谁负责”的原则，特制定防汛工作岗位责任制。

一、公司各部室防汛工作岗位责任制

1.防汛办负责汛期防汛工作管理，贯彻落实上级防汛工作部署和总结汇报，建立完善的防汛管理制度，监督检查公司防汛工作落实，针对汛期事故组织分析，行使安全监督监察的职能。

2.发变电管理部负责汛期各电站水库大坝、输变电设备安全技术管理，组织各生产单位做好汛期设备运行维护及抢修工作，组织事故障碍分析，落实反事故技术措施，制定落实各项安全度汛预案，配合有关部门开展汛情灾后的损失评估工作。汛后做好总结汇报工作。

3.营销部负责组织做好各供电所防汛监督管理工作，协调和指导各供电所的防汛工作管理。代为防汛办公室，行使各项防汛监督和检查的职能。

4.各供电所、电站、变电站负责建立安全防汛组织、防汛物资准备、抢险队伍、防汛预案、演习等有关工作。

5.其他各部室负责对所辖范围内，配合做好汛期各项防汛工作，作为防汛抢险后备力量，行使各项职能。

二、各单位防汛工作岗位责任制

（一）电力调度室

1.严格执行公司各项调度运行规章制度，负责汛期电网运行方式

及事故、抢险调电预案。

2.根据实际及时制定和修订电网运行方式，及时掌握气象与水情信息，完善各项防汛管理制度。

3.合理安排汛期值班，搞好设备巡视检查，确保通讯及远动设施安全可靠运行，保证汛期通讯联络畅通。

（二）变电工区

1.负责汛期变电站10KV及以上一、二次设备安全运行维护及抢修。

2.负责汛期变电站安全运行的事故、抢险预案、完善防汛各项措施和管理制度。

3.确保汛期变电站设备的安全可靠运行。

4.负责汛期设备的巡视检查，及时消除设备缺陷。5.负责确保变电站运行规程的严格执行。6.严格执行公司各项规章制度。

（三）发变电管理部

1.负责35kV输电线路的汛期防汛抢险预案，完善防汛各项措施和管理制度，确保输变电线路的安全可靠运行。

2.负责对汛期重要输电线路的巡视检查，及时消除设备缺陷。3.确保各输电线路及重要地段的汛期保电工作。4.负责确保汛期输电线路运行规程的严格执行。5.严格执行汛期公司各项规章制度。

（四）各电站

1.负责对本站防汛救灾应急方案制定并组织演练。

2.负责汛期来临之前组织检查防汛组织、物资准备、措施落实情况，掌握防汛发展动态，并及时制定相应对策。

3.负责组织落实上级防台防汛指示、文件精神，实际做好相应工作部署，协调解决防汛工作中的各种问题。

4.有权对在防汛抢险工作中作出贡献者给予表彰奖励，对失职者给予处罚。

5.及时做好电站防汛准备，遇有紧急情况，第一时间报告公司防汛领导小组。

（一）营销部、各供电所

1.严格执行汛期值班制度，落实防汛目标责任制。负责汛期400V及以上输与电线路、设施的维护及抢修。

2.负责对重要用户及配电线路的监督检查，及时消除存在的事故隐患。

3.负责辖区电网400V及以上输配电线路的汛期防汛抢险预案，完善防汛各项措施和管理制度，做好汛期保电工作，确保重要用户输配电线路的安全可靠运行。

4.严格执行汛期公司各项规章制度。

巴马水利电业有限公司 二〇一五年四月

巴马水利电业有限公司防汛工作计划

为落实“安全第一，预防为主、综合治理”的方针，本着“以防为主、防抢结合”的原则，切实做好防汛管理工作，特制定防汛工作计划如下：

一、防汛时间：6月1日至9月30日，特殊情况需提前或延长时间时另行通知。

二、5月1日起，各单位按照公司防汛工作目标，结合实际，对电力设施防汛薄弱环节，制定并落实防汛工作计划。明确防汛任务，公司防汛办根据上级防汛工作指示精神下发防汛工作通知、防汛抢险队，防汛值班联系电话。防汛办公室开始运作。

三、5月份各单位根据公司防汛办公室及上级防汛工作通知要求，结合各自实际和防汛工作任务，主要做好以下工作：

1、完善各项防汛制度、预案、措施以及防汛物资的检查试验和补充修订工作，报公司防汛办。

2、对各单位防汛组织、人员、防汛物资进行落实。

3、结合防汛工作及时掌握气象信息，开展对所辖电力设施防汛的消缺处理工作，加固重要输配电线路杆塔基础，做好防汛检查的整改完善工作，于5月底前，充分做好防大汛，抗大灾的工作准备。

4、组织对防汛工作开展情况进行一次重点检查。

四、6月份组织开展汛期反事故演习，有针对性的开展汛期防汛工作大检查。

五、结合检查工作情况，进一步完善防汛各项管理工作，制定切

实可行的防汛工作措施，进一步完善各项预案。

六、每次大雷雨后对巡视检查及电力设施有关消缺处理情况进行检查落实。

七、7、8、9每月进行一次有重点的防汛工作抽查，特殊情况时可增加检查次数。

八、10月15日前，对当年的防汛工作进行全面总结汇报，并结合总结情况，对防汛物资进行整理、统计、封存、为下一年防汛工作打下良好的工作基础。

巴马水利电业有限公司 二〇一五年四月

巴马水利电业有限公司防汛工作制度

为了切实做好防汛工作，加强防汛工作指导和监督检查工作力度，特制定公司防汛工作制度：

一、防汛领导小组工作制度

1、严格贯彻落实国家有关防汛工作的法律法规，加强防汛工作的规范化、制度化管理，做到组织健全，职责明确。

2、为切实做好防汛工作，本着“安全第一，预防为主”的方针，有效地组织落实上级各项防汛工作指示精神，实行由安全第一责任者挂帅、分管领导负责的防汛领导工作管理制度。

3、实行防汛工作三级管理网及安全生产一把手负责制，逐级落实和上传下达上级各项防汛工作部署和要求，做到层层落实，一级对一级负责。

4、建立健全防汛各项管理制度、每年组织修订完善和审查各项防汛工作管理及防汛抢险实施预案，做到有组织、有计划、有检查、有落实、有监督、有总结，确保每年汛期电力设施安全度汛。

5、汛期实行24小时防汛值班领导代班制，加强监督检查，确保本单位安全防汛。

二、防汛办公室工作制度

1、严格执行国家和上级有关防汛工作的法律法规，贯彻落实上级防汛工作指示精神，实行防汛工作的规范化、制度化管理。

2、始终坚持防汛工作“防抢结合，重在于防”的原则，明确防汛

工作目标和任务，建立健全防汛组织和规章制度，做到防汛工作有章可循、有法必依、执法必严。

3、在上级及公司领导的统一领导下，有组织有计划的安排好每年的防汛管理工作，按计划组织检查落实防汛工作实施情况，做到责任明确。

4、针对防汛工作的全过程，从工作的方法、工作步骤、工作要求、工作时间等方面，加强工作监督，对公司防汛工作认真组织检查、督促和落实，扎扎实实地开展好防洪度汛和电力设施防汛等工作。

5、根据供电企业防汛工作检查大纲的要求，健全汛期汇报、值班、检查、防洪排涝计划和措施预案的编报、汛期大雨大风等灾害方案及其实施步骤的修订、总结及评比考核等制度。

6、及时掌握气象、水情、雨情预测报情况，建立健全防汛重要输配电线路、重要用户防汛管理责任制，监督检查和落实防汛各项预案及变电站、输配电线路清障等电力设施的防汛工作、防汛物资管理等方面的监督管理，促进防汛工作水平的提高。

7、每次大雨过后，组织监督检查设备隐患及缺陷，及时整改，切实保障汛期各重要单位及重要用户的电力供用电设施安全可靠运行。

巴马水利电业有限公司 二〇一五年四月

巴马水利电业有限公司汛期值班制度

为加强汛期值班管理，保证汛期及时抢险，防止贻误战机，造成灾害扩大，特制定防汛值班制度。

1、各单位汛前要认真组织安排好汛期值班，制定值班表，实行领导带班制。

2、汛期值班要做好紧急抢修和应付突发事件的工作准备，做到超前预想，提前布臵。值班车辆、抢修物资要准备充分。各单位防汛抢险队员的所有通讯工具要在汛期24小时内全天开通，确保通讯畅通。

3、汛期值班时间内不得擅自离开岗位，不得脱岗，严禁喝酒，并严格执行请假制度，恶劣天气情况下，必须考虑加强值班力量。

4、汛期值班时间内要认真做好值班记录和电话记录，紧急情况及重大事项要立即向上级领导汇报，并认真履行交接班制。

5、各单位防汛值班室设在本单位。所有值班人员必须严格遵守公司防汛值班各项规定，并服从公司总值班室的统一指挥。

6、汛期值班时间为每年6月1日至9月30日。每天24小时。

巴马水利电业有限公司

二〇一五年四月

巴马水利电业有限公司汛前检查与消缺管理制度

为了更好地做好防汛工作，加强对供电设施检查和消缺工作力度，确保安全度汛，特制定公司供电设施检查与消缺管理制度：

一、坚持发电站、水库大坝、变电、配电设施定期检查制度，每年汛期到来前，按照防汛工作计划检查以下内容：

1、发电站、变电站在防汛期间对低洼地段防洪排水措施是否完善；

2、主变呼吸也、放油孔、放气孔、瓦斯继电器防雨措施是否得当；

3、开关、互感器的防雨帽是齐全、机构箱、控制箱、电源箱密封是否良好，是否按要求放臵了防汛剂；

4、防雷设施的试验、投运工作符合规定；

5、电缆沟封堵、排水沟清理、疏通等防汛措施落实情况；

6、主控室、开关室的房屋是否有漏雨现象；

7、对防汛线路清障是否彻底，输变电设备有无事故隐患，汛前是否进行认真检查，消除设备缺陷；

8、对河、沟边和山坡易冲刷段的杆塔、拉线、基础加固情况进行检查，做好万无一失；

9、对所辖的重要配电室、重要输配电线路、重要用户的供用电设施进行重点检查，做到责任明确；

10、对各项防汛管理制度，预案进行完善修订。

二、坚持特殊巡视检查制度

1、每次恶劣天气，要对变电站及输配电线路增加检查和巡视，加

强特巡和夜巡。

2、严格按照公司巡视检查有关规定，认真填写巡视检查记录薄，对巡视检查存在的问题，及时进行汇报。

三、供电设施消缺管理制度

1、汛期电力设施缺陷管理按照公司缺陷管理有关标准，由生技部负责管理，是设备缺陷管理的职能部门。

2、缺陷管理分三级管理。各级均应设专（兼）职设备缺陷管理专责人，并确保专责人相应稳定。

3、汛期职能管理部门应及时组织落实，掌握汛期电力设施存在的紧急和重大缺陷及隐患，并立即组织处理，确保汛期电力设施安全。

4、根据设备缺陷生技部提出反事故措施，各单位组织落实，防汛办进行有效的监督。

5、各单位汛期必须组织对设备消缺进行检查，及时消除；对重大、一般设备缺陷应提出消缺计划及临修计划；组织班组实施。

6、运行单位必须加强对设备的巡视检查，及时发现缺陷，做好记录。对不能立即消除的缺陷运行中加强监控。

7、设备缺陷的分类：按其严重程度分为紧急、重大、一般三类。（1）紧急缺陷

对人身或设备有严重威胁，不及时处理可能造成事故的设备缺陷。（2）重大缺陷

对安全、经济运行影响较大，但能短期坚持运行，不及时处理可能发展为紧急缺陷者。

（3）一般缺陷

对设备运行虽有影响，但尚能坚持安全运行的设备缺陷。

8、缺陷处理的规定：紧急缺陷的消除时间不超过24小时；重大缺陷的消除时间不超过一周；一般缺陷的消除时间不超过一个月。

9、缺陷管理的任务

（1）通过汛期设备巡视、预防性试验、运行分析、在线监测和安全检查等方式及时发现运行中的设备缺陷。

（2）认真分析设备缺陷的原因、性质、制定防范和消除措施。（3）对不能立即消除的缺陷，必须做好设备运行中的安全监控，防止缺陷发展扩大，直至消除。

（4）设备缺陷进行技术管理，健全技术管理资料，做到发现及时，判断准确，消除快，资料全。

10、对下面列举的人身和设备有严重威胁，不及时消除可能造成事故的缺陷，在汛期要及时检查消缺：

（1）运行设备大量漏油，从油位指示上看不到油位者；（2）设备温度上升很快，坚持运行有危险者；（3）设备接头或线夹过热，达到90℃及以上者；

（4）因外力使电气设备或者设施及线路杆塔基础倾斜、倒塌并危及安全者；

（5）变电站、配电室房屋漏雨，危及电气设备安全运行者；（6）电缆沟积水影响设备运行者；

（7）杆塔基础塌陷、变形、破裂、损坏、被冲倾斜，不立即进行消缺会造成倒杆者；

（8）承力拉线损坏、塔材被盗，连螺丝多处被卸，不消缺可能造

成倒杆者；

（9）在保护区内的树木及建筑物影响安全运行者；

（10）线路上弓子线与开关接触不良、过热或有放电现象者。

巴马水利电业有限公司

二〇一五年四月

巴马水利电业有限公司汛期巡查和报告制度

汛期巡视检查是保证线路设备安全度汛的重要手段，为保证安全可靠供电，本着防患于未然和“安全第一，预防为主、综合治理”的原则，特制定汛期巡查和报告制度。

1、巡回检查是保证设备正常安全运行的有效措施，汛期各单位必须认真组织，及时发现存在重大设备缺陷，避免事故。

2、巡查应遵守以下规定：

（1）认真遵守电业安全工作规程的有关规定。（2）必须做到准时到位不漏项。

（3）巡回检查时，要坚持“高、严、细、实”的工作作风。（4）巡回检查要认真做好记录，责任到人。在巡视中发现重大设备缺陷后，应立即记录缺陷记录簿内，影响安全运行的重大缺陷应立即按规定进行处理和汇报，并采取有效的安全监控措施。

3、每年汛前各单位要必须组织一次防汛安全大检查。

4、在汛期巡视检查每周1次。

5、发生重大灾情后每天检查1―2次，并对检查情况及时汇报。

6、落实汛期目标责任制，在防汛期间做到“三勤”：勤巡视，勤检查，勤汇报。

7、各单位要根据不同情况，适当增加巡检次数。

8、各级分管领导要亲自带队不定期进行检查或抽查。

9、防汛期间发现问题要及时汇报分管领导。

10、汛情期间，发生事故或险情要及时上报公司防汛领导小组。

11、汛期每次大雨后对所管辖设施进行一次巡检上报，由本单位防汛领导及时掌握汛期电力设施的安全运行状况，并由各单位负责人根据巡检情况汇总报公司防汛办。

巴马水利电业有限公司

二〇一五年四月

巴马水利电业有限公司汛期灾情报告制度

为及时作好防汛工作，增强汛期的控制力和救助能力，及时使上级组织了解灾情，采取措施，控制灾情，把灾害和损失降低到最低程度，特制定本制度。

1、各单位汛期发现危情、灾情后，一般情况下要立即向上级组织汇报，不得有误。危情、灾情特别严重时，要每10分钟或20分钟汇报一次，并随时与上级防汛部门取得联系。

2、按照“逐级汇报”的原则，变电站及输电线路一旦发现险情、灾情，要立即采取措施，通知有关单位，保持上下级联系，并向公司防汛办公室及有关领导汇报，将灾情降低到最低水平。

3、各抢险队要及时相互联系，积极配合，不得有任何推诿现象，必要时及时向上级请求支援，以取得必要的协助和支持。

4、若遇有特别情况或通讯异常，可直接向公司分管领导或地方防汛指挥部、省市防汛指挥部汇报。

5、汛期，调度部门要做好通信设备的安全检查工作，确保调度、变电站、供电所、各抢修队和各单位值班室等重要部门通讯畅通。

6、凡配有移动通讯工具的防汛抢险人员，要随时携带移动通讯工具，并保证汛期24小时处于开启状态，在接到命令后，要及时回应，并按要求尽快到达指定现场或岗位。

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二〇一五年四月

巴马水利电业有限公司汛期通信管理制度

为进一步做好我公司今年汛期的各项工作，及时落实并处理汛期期间的突发事件，保证我公司汛期期间的安全生产和通信畅通，特制定本汛期通信管理制度，请严格执行：

1.公司以立足于防大汛、抢大险的实际为指导思想，科学筹划，精心部署，全力做好防汛救灾各项准备工作，全面提升汛期通信保障能力。

2.公司对通信设备实行定臵定位管理，各相关部门要加强管理，确保汛期期间有线通信和无线通信的正常畅通，以便及时传达水情、灾情。

3.公司各相关部门要做好防汛通信保障准备，确保在发生自然灾害情况下提供通信保障。

4.完善汛期通信值班制度，明确值班人员责任，把汛期通信工作具体落实到每一个人，实行24小时值班制度和防汛通信保障“零报告”制度。

5.对通信设备出现故障或不能使用的，要及时报告，保证通信设备处于良好的运行状态。

6.对易受灾地区的站所要加强与气象部门的信息沟通，提前做好各项准备工作，多渠道确保汛期通信畅通。

7.应急通讯主要以有线电话、无线电话、传真为主，值班点有两种

以上通信方式，并保持畅通。

8.调度通讯由调度室负责保障。

9.与上级、政府、社会、公司内各机构和人员的通讯，由专案应急办、总应急办公室负责。

10.当出现极端情况导致通讯中断时，由公司总经理工作部联系当地电信、移动、联通提供紧急通讯保障。

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二〇一五年四月

巴马水利电业有限公司防汛物资管理制度

为了加强汛期防汛器材的物资管理，确保汛期物资器材储备充足，完善可靠，汛期供应及时，不发生防汛物资器材管理不善贻误汛期抢险，特制定防汛物资管理制度。

1、根据公司防汛工作需要，公司防汛物资由财务部负责储备。要结合本公司工作特点，防汛物资器材必须充足完备，储备齐全、汛期供应及时可靠。

2、公司各单位必须按照公司防汛办公室对防汛物资的统一要求，储备必需的防汛器材，并结合各自专业特点，每年对防汛器材进行补充和完善，做到在各种汛情情况下，满足汛期抢险的需要。

3、公司各单位必须在汛前对防汛物资进行全面检查，及时补充有关防汛器材，按计划对防汛物资进行有关的定期试验，做到防汛物资器材的安全可靠使用。

4、各单位防汛物资的补充购臵资金，由各单位生产成本支付，大型物资，从公司生产成本支出。

5、各单位必须建立防汛物资台账表，对防汛物资规格型号数量及每年防汛物资的检查试验，及时进行填写，设专人负责。各单位防汛领导小组负责人（安全生产第一责任者）汛前要及时进行检查督促，对防汛物资的管理、可靠使用负全责。

6、防汛物资的存放，必须尊循专库（专橱或柜）存放，专人负责的原则，任何个人和单位不得挪作它用。建立定期检查制度，确保防

汛物资、数量充足，符合质量要求。

7、防汛领料必须由用料单位提供材料明细表，由防汛办主任签字方可领取。

8、各种防汛物资必须做到账卡物相符，按规定定期进行防汛器材检查，作好记录，及时掌握库存物资的平衡情况，及时补充，确保防汛物资充足、齐全。

9、严格遵守防汛物资管理制度，搞好防汛物资库房文明建设，环境卫生管理，保持库房干燥、通风、防湿、防汛。

10、应注意防汛器材库房的防火管理，闲杂人员未经保管人员同意，不得随意进入库房。

11、防汛物资专责人对所领出的防汛物资，要及时进行记录，确保对损耗品的及时补充，物资台帐要保存完好，以备查对。

12、每年汛期结束后，防汛物资专责人要对防汛物资进行全面清理入库、封存、以备来年使用。

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二〇一五年四月

巴马水利电业有限公司汛后总结报告制度

为了保证汛后更好的搞好救灾工作，提高防汛工作水平，确保电力生产安全度汛，特制定本制度。

1、汛后公司各单位必须立即组织开展本单位的防汛总结工作，对洪水造成的电力设备以及电力通讯设施的破坏和损失情况进行统计落实，提出有效的防范措失，促进防汛工作水平。

2、在公司防汛办的统一组织下，总结汇报方式采取逐级上报，有关损失情况统计要准确，不得虚报、瞒报。

3、生技、营销、财务等部门要协助做好汛情灾害损失的统计、评估工作，并登记造册。

4、认真吸取防汛工作经验教训，积极落实反事故技术措施，做好汛后救灾和生产自救恢复工作。

5、公司防汛办公室及各有关单位，要认真组织对汛后造成的电力设施事故及障碍进行分析，提出分析报告，由公司防汛办公室统一向上级组织汇报。

巴马水利电业有限公司 二〇一五年四月

巴马水利电业有限公司防汛工作奖惩办法

为了认真做好防汛工作，确保电网安全度汛，落实好防汛责任制，实现公司防汛目标，把防汛工作落到实处，特制订巴马水利电业有限公司防汛工作奖征办法：

一、在防汛期间符合下面条件的，由公司防汛办报公司领导研究决定予以奖励：

1、全面完成上级下达防汛任务，落实防汛岗位责任制，贯彻上级及防汛有关文件精神，取得显著成绩。

2、在防汛期间发现重大事故隐患并及时采取措施加以整改。

3、在防汛期间，工作突出，处理事故果断及时。

4、在防汛期间，对承担防汛任务的输电线路或变电设备。能够早预料、早控制，避免重大事故发生或扩大者。

5、各抢险队能够及时赶到现场出色完成上级交办的任务。

6、在防汛过程中做出突出贡献者。

二、根据上级文件精神，防汛工作实行岗位责任制，层层落实，层层抓，本着“谁分管、谁负责”的原则，在防汛期间对发现工作不到位，不执行上级有关文件者，将给予行政和经济处罚；

1、发生下列情况之一者，公司将按照安全生产有关规定和经营责任制考核办法，对责任单位及分管领导予以处罚。

（1）对汛前有事故隐患，没有及时整改处理，在防汛期间造成事故者；

（2）接到防汛通知后，各抢险队不能按规定时间、规定地点，人员、物资不能及时到位者；

（3）防汛线路出现事故不能以最快速度处理或造成时间延误和扩大事故者；

（4）电站、变电设备，在汛期出现事故，处理不当，延误时间或不能及时处理者；

（5）防汛期间对由于责任不到位造成通讯联络中断；（6）防汛期间防汛物资储备未严格管理造成供应不及时；（7）防汛车辆未能及时进行检查，配备不能满足防汛的需要或不能满足事故处理者；

（8）执行调电方案不利或调度方式不合理，延长停电时间者；

2、上述情节严重者，经公司领导决定，给予行政记大过处分和追究法律责任。

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水利上市公司 篇5

随着市场经济的不断发展, 现代企业制度的不断完善, 内部审计作为现代企业管理的一个重要组成部分, 其作用的发挥越来越受到企业的关注, 内部审计质量的好坏也越来越受到企业的重视。所谓内部审计质量是指内部审计工作和内部审计结论的优劣程度, 是审计职业存在和发展的条件, 是内部审计的生命。对于我国上市公司而言, 其股份可以在证券交易所中挂牌自由交易流通, 全体所有者及其他相关利益人对上市公司业绩和盈利能力特别关注, 作为上市公司治理结构重要组成部分的内部审计就显得越来越重要, 同时, 也对内部审计的质量提出了更高的要求, 而内部审计作用的发挥, 内部审计质量的高低都离不开内部审计组织机构的良好运作。纵观我国有关内部审计质量的研究:从2004年9月中国内部审计协会发布了《内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制》至今, 国内一些学者也对此发表了相应看法:如赵惠蓉的《内部审计质量控制谈》、赵保卿的《内部审计质量控制的方法体系》和《内审质量控制的内容结构与方法体系》等等, 但专门针对上市公司内部审计机构质量的研究仍相当缺乏。同时, 在上市公司内部审计实践中, 对内部审计机构的设立还存在相当一些问题, 加之, 我国上市公司多数由国有企业改制而来, 在公司的发展中, 委托代理关系极其复杂, 这就必然导致信息不对称、内部审计面临范围广、责任大、风险高的现状和难题。因此, 加强上市公司内部审计机构建设, 从而提高上市公司内部审计质量显得尤为迫切。

内部审计机构是指在部门、单位内部从事审计业务的专门组织, 是内部审计的主体, 受企业最高管理层的领导, 为企业的管理服务。国际内部审计师协会对内部审计机构的组织定位作了明确的规定:内部审计机构应置于组织内部的一个较高层次。而内部审计机构的独立性和权威性、内部审计作用的发挥直接取决于其隶属关系。从各国内部审计实践看, 内部审计机构隶属关系大体有四种类型: (1) 受董事会领导; (2) 受总裁或总经理领导; (3) 受主计长领导; (4) 受董事会和主计长的双重领导。在我国, 目前实际上大多由总经理领导。但不管哪种隶属类型, 都要求内部审计机构必须具有较强的独立性, 独立于被审单位、独立于其他职能部门, 并具有专门的经费来源, 只有内部审计机构保持了独立性, 内部审计行为才会不受限制, 内部审计结论才具有客观公正性, 审计决议才能得到实施, 审计建议才能被适当采纳。

二、上市公司内部审计机构存在的问题

为说明问题笔者将以三峡库区地电行业首家上市公司——重庆三峡水利电力 (集团) 股份公司 (以下简称“三峡电力”) 为例, 对上市公司内部审计机构问题进行研究。

(一) 三峡电力内部审计概况

重庆三峡水利电力 (集团) 股份有限公司为三峡库区地电行业首家上市公司, 于1997年8月4日在上海证券交易所成功上市, 其内部审计也于公司成功上市后依据《公司法》、《证券法》的相关规定设立。内部审计对本公司和下属各子公司的所有经济活动都纳入审计范围, 在公司不断扩大经营规模的情况下, 内部审计要全面执行各分、子公司目标经济责任审计、以及分、子公司大修、技改的项目审计、预算审计、工程审计、专项审计、项目审计、领导干部离任经济责任审计、内部控制审计、管理与效益审计以及对本公司、下属子公司、控股公司和关联单位的审计、评估、咨询工作等事项, 还要预测新形势下的兼并、联合, 分拆以后的偿债能力和赢利能力, 评价企业是否有效益, 提出是否可行的意见书供领导决策参考, 在内审人员只有3人的情况下, 审计范围显得特别大。

(二) 内部审计机构设置不合理

上市公司内部审计目前还没有与公司治理结构紧密结合, 主要表现在:审计委员会没有实质性运转;内部审计独立性不强, 受领导意志支配较多;内部审计在审计工作的同时, 还从事公司其他经营管理工作等。

以三峡电力公司来看, 内部审计实行总经理领导下的组织模式, 公司下设审计部, 负责公司内部审计工作, 其组织机构图如下:

公司内部审计在总经理直接领导下开展工作, 同时接受政府审计机关和社会审计组织的指导, 在部门设置上公司内部审计与其他职能部门并行, 这将难以避免内部审计受各方利益牵制, 难以开展独立的审计活动。

(三) 内部审计机构独立性不强

从内部审计机构的设置及实际运行情况来看, 这种管理体制存在一定问题。 (1) 地位独立缺乏。公司虽然设立了内部审计委员会, 但审计委员会并没有实质性运转, 审计部既受公司董事会领导, 又受总经理的牵制, 加之董事会成员与经理成员高度重叠, 企业的总经理同时承担监督者、制定者、执行者的责任, 使得董事会和监事会对经理层的监督职能难以有效发挥, 这种法人治理结构过于集权, 难以在所有者、董事会和经营者之间形成制衡机制, 作为内部制衡约束机制的内部审计地位不明确, 独立性不强。另一方面, 审计部处于与其他职能部门平行的地位, 对同级的经济责任、同级财务收支审计有一定难度, 内审人员不能客观、真实、公正、深入地开展内部审计工作, 作出的审计处理决定也因管理体制上的制约而很难得到有效执行, 限制了内部审计作用的发挥。 (2) 经济独立缺乏。内部审计机构的定位影响了其经济独立性。内部审计人员的个人利益与公司集团利益密切相关, 公司审计部没有自己独立的经济来源, 在很大程度上受财务部门的制约, 内部审计工作所必需的条件包括经费、必要的设备 (比如计算机硬、软件) 、办公条件及用车等没有真正得到保证;审计人员待遇偏低, 每人每年平均收入2万元, 相当于整个公司职工平均收入, 以致审计人员工作缺乏积极性, 在审计过程中束手束脚, 审计工作得过且过, 审计结论很难做到客观公正, 审计质量难以保证。 (3) 工作独立受限。公司内部审计机构的地位决定了审计部在开展审计业务过程中, 难免会受到相应因素的制约, 在实际工作中, 内部审计同时还参与公司其他经营管理工作, 内部审计机构的权限受到很大限制。如:审计部在2010年年度审计中查出:控股子公司重庆市万州区江河水电开发公司为了完成当年利润指标, 通过虚构关联方交易增多应收账款和主营业务收入100多万, 由于受高层管理的影响, 审计部对此却难以深究。这就不可避免地导致内审人员没有动力, 缺乏相应的执业意愿去做好内部审计工作, 对本应该查清的问题审计人员难以做到客观、公正, 本应该纠正的问题无法整改, 本应该按审计程序和审计规范操作的问题必须听任单位领导的决定, 大大制约了内部审计质量的实现。

由于公司未能从根本上建立符合公司发展需要的治理结构, 管理权责不清导致了内部审计可有可无的错误认识, 内部审计的独立性得不到合理保证, 这严重制约了内部审计作用的发挥。

(四) 缺乏内部审计机构质量控制

我国现行内部审计质量考核重视准则, 忽视质量考核指标的建立和完善。在实际的质量考核中, 通常使用审计计划的完成情况, 审计的及时性等, 专门针对审计组织机构本身质量的考核指标却没有。三峡电力公司内部审计由于受公司治理结构、自身编制以及审计人员自身素质的制约, 内部审计质量控制体制目前还未建立, 对内部审计以及内部审计机构本身缺乏科学的、量化的评价标准, 而自身上级部门对下级的考核评价指标单一, 往往以业务量的多少、查处问题的多少来衡量其质量的高低。因此, 公司内部审计质量控制缺乏监督、控制、考核力度, 缺乏有效的约束机制和监督机制。

三、上市公司内部审计机构影响因素

综上分析, 可归纳影响上市公司内部审计机构质量的因素如下:

(一) 环境因素

内部审计环境的复杂性, 使得内部审计面临审计任务繁重, 责任重大, 执法难度加大等一系列问题, 在实际审计工作中, 内审人员往往难以应对纷繁的审计内容, 难以全部掌握相应的法规规定。

三峡电力公司以水力发电为主, 在国家大力扶持水电企业的政策下, 水电的竞争优势较大。随着2006年6月电价调升、“十一五”期间电力体制的深化改革和万州工业强区、建设重庆第二大城市战略的实施, 作为地处三峡库区腹地——万州的三峡电力公司为公司的快速发展迎来了历史性机遇, 但同时装机容量较小, 供电网络脆弱, 在规模效益上又为公司提出了新的挑战。三峡电力公司内部审计面临着审计对象范围广、内容多而杂、经营类型复杂的局面, 内部审计能否为公司的进一步发展壮大起到保驾护航的作用, 这也为内部审计部强化审计职能、提高审计质量提出了新的考验和新的挑战。

(二) 领导重视程度

内部审计组织机构的设置模式、内部审计职能作用的发挥, 内部审计质量的好坏在一定程度上取决于企业领导的认识和重视程度。

三峡电力公司内部审计在公司总经理领导下开展工作, 为公司的发展作出了一定贡献, 但公司领导对内部审计重视仍然不够, 如:内部审计的范围, 内部审计具体对象的确定、内部审计成果的最终应用等都要受领导的安排和意志控制。2005年, 三峡电力公司年度股东大会审议通过参与竞买原区政府办公大楼及附属用地的议案, 从内部审计的审计范围上看, 内部审计应对此次竞买进行可行性审计, 但公司高层领导在没有参考任何内部审计意见上, 最终以3260万的价格竞到上述资产。由此可见, 内部审计在领导眼中是可有可无, 内部审计组织机构质量管理和控制是难上加难。

四、上市公司内部审计机构完善对策

新形势下, 三峡电力应建立现代企业制度, 完善公司治理结构, 企业管理层必须更新观念, 重新认识内部审计的职能作用。

(一) 建立现代企业制度, 确保内部审计的独立性

独立性是内部审计的灵魂。上市公司应解决内部审计独立性不强、审计委员会没有实质性运转以及内部审计部平行于各职能部门的问题, 内部审计部门应在董事会下设置, 其地位应高于其他职能部门, 在审计业务上向审计委员会负责并报告业绩, 在行政上向董事会负责并报告工作。以提高内部审计的独立性, 树立内部审计的权威性, 防止把内部审计部门当成一个摆设。以三峡电力公司来看, 其审计组织机构设置可改为 (如图2) :

(二) 转变观念, 强化审计职能

内部审计机构的定位, 内部审计职能作用的发挥在一定程度上取决于公司领导的重视程度。三峡电力公司内部审计工作范围广、责任重、难度大。公司领导应彻底改变对内部审计仅仅是查账, 内部审计人员仅是“警察”的传统认识, 要从防范公司风险的高度去重新认识内部审计, 加强内部审计, 能有效地监督和评价受托经济责任的履行情况, 有益于增强防范风险的能力, 促进公司各项目标的实现。各级领导要关心、支持审计人员的工作, 使内部审计工作从高层次和综合管理上发挥作用。同时, 内部审计应不断加强宣传并突出其建设性的一面, 促进企业转变经营机制, 加强管理, 提高经济效益, 将内部审计职能拓展到审计监督与服务并重上来, 将审计作业范围扩展到企业经营管理的各个方面, 顺应形势发展, 想企业之所想, 急企业之所急, 努力发展, 不断提高内部审计质量。

(三) 建立健全内部审计质量考核体系

上市公司应建立一套科学、合理的内部审计质量考核评价体系, 加强对审计工作的绩效测量和评价, 将审计的数量、质量与工作考核挂钩, 建立审计项目的质量控制体系和审计工作的监督评价体系。逐步实现内部审计工作的制度化、规范化, 督促审计质量健康发展。以三峡电力公司来说, 对内部审计组织机构设置合理性、运行有效性等的考核可由内部自我质量考评和外部评价共同完成, 内部审计质量可由重庆天健会计师事务所和重庆电力行业协会对内部审计组织结构等作出评价;内部评价可由审计委员会和项目负责人进行考评, 并征求被审单位和其他职能部门意见, 将内外部评价结合的意见书作为内部审计质量考核的依据, 以此促进内部审计质量的提高。

参考文献

[1]吴玉心:《审计委员会——上市公司内部控制的重要制度安排》, 《审计与经济研究》2008年第1期。

水利上市公司 篇6

随着知识经济的兴起和经济全球化的加速发展, 企业越来越把人力资源作为竞争优势的源泉, 因此人力资源管理系统成为构建企业内部以人为基础的核心能力和竞争优势的最主要工具。企业将人力视为一种可增值的资源进行优化配置和开发经营, 并追求最佳的投入产出。

在信息化高度发展的当代社会, 快速变化的顾客需求、迅猛发展的技术变革、锐不可挡的全球经济一体化, 企业所拥有的资金、规模、技术等优势都是非常短暂的, 只有持续构筑人力资源竞争力企业才能基业长青!这标志着战略人力资源管理时代的到来。人力资源政策以及人力资源解决方案给企业创造的价值是巨大的, 引进一套先进、科学的战略人力资源管理解决方案, 可以帮助企业提升核心的组织能力, 协助企业有效地落实和执行战略, 最终保障企业战略目标的实现, 从而体现人力资源管理为企业所创造的价值。

结合实际管理现状, 以符合企业战略的能力素质模型为核心, 建立以任职管理为基础的战略人力资源管理体系。事实上员工能力提升的过程即是人力资本增值的过程, 也是实现企业绩效的重要保障因素。HRMS应用能力素质模型, 与招聘选拔、培训发展、绩效管理和薪酬激励等HR专业管理体系相关联, 系统提升员工能力, 确保企业战略顺利执行。企业基于大量业务数据组成的人力资源数据库, 实施人力资源规划、人力资源成本等功能模块, 并通过与财务管理和其它应用系统的充分集成与共享, 实现整个集团企业的流程化管理、资源的优化配置和成本的有效控制。企业借助先进的计算机技术、数据库技术、网络技术、通信技术, 建立”准确、及时、统一、高效、安全”的人力资源管理信息系统, 改变人才管理不规范化的现状, 力求通过功能完善、维护方便、操作简易的人力资源信息管理系统使企业对内部人才的管理和利用更加科学化、规范化、标准化, 从而实现真正意义上的人力资源信息数字化管理的目标。

在信息管理上, 实现信息的高度共享和安全管理。通过分级授权、分块授权、功能授权、指标集授权、指标项授权、单位部门授权和岗位授权, 达到分层次、分业务管理维护信息, 分级别、分部门查询浏览信息, 满足公司领导及各业务部门、各基层单位对人力资源信息的管理和决策需要。通过网上数据传送、数据复制技术实现上下级之间的信息交换, 实现信息共享, 节约人力成本, 提高工作效率。

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