职业责任保险

职业责任保险（共12篇）

职业责任保险 篇1

在国内大搞建设的同时, 安全问题越来越受到人们的重视, 因此, 对建设项目的质量、工期以及造价等问题越来越关注, 监理作为第三方出现, 一方面承担了人们对质量和安全的监控要求, 表达了社会对监理工程师极大的期望;另一方面, 监理工程师提供专业技术服务时可能面对的风险也逐步凸现出来, 如何解决这对矛盾?笔者认为, 一方面要继续推动监理事业的发展;另一方面又要重视监理工程师职业风险的防范。经过多年的发展经验, 监理工程师的职业责任保险制度符合国家推行法制治国的方针, 也可以满足人们日渐浓厚的法律意识, 有利于我国建设监理事业保持健康稳定的发展。

1 监理工程师的职业责任风险

监理工程师的职业责任是指监理工程师因违反了国家有关法律、法规的规定而必须承担的法律责任、因不履行或不适当履行委托监理合同从而给委托人或第三方造成损失而需要承担的合同责任的总称。该定义考虑了两个方面的含义:其一是监理工程师是监理责任的承担主体之一;其二是监理工程师的责任来自两个方面, 一方面是法律的规定, 即法定的责任;另一方面是合同的约定, 即合同责任。监理工程师的职业责任风险从监理工程师的责任的定义、类别的划分以及监理工程师的工作特征来分析, 监理工程师由于自身原因所引起的责任风险可归纳为如下五个方面:

1) 行为责任风险。指监理工程师违反或未能正确地履行监理委托合同规定的职责义务或超出了业主委托的工作范围, 造成了工程上的损失;

2) 工作技能风险。由于其本身专业技能的限制造成的损失, 属于工作技能风险。

3) 技术资源风险。某些工程质量隐患的暴露需要一定的时间和诱因, 利用现有的技术手段和方法, 并不可能保证所有问题都能及时发现、或者对施工过程中的任何部位、任何环节都不可能进行细致全面的检查和确认, 由此造成的不良后果。

4) 管理风险。因管理机制不健全, 可能因少数监理工程师的失误导致整个监理工作的失败, 这类风险仍然是无法避免的。

5) 职业道德风险。因不能遵守职业道德的约束, 自私自利, 敷衍了事, 回避问题, 甚至为谋求私利而损害工程利益的风险。

2 监理工程师职业责任风险的规避方法

监理工程师职业责任风险的规避方法相应的有:严格履行合同、提高专业与业务素质、提高管理水平、加强职业道德约束、推行职业责任保险。纵观责任风险的规避或降低风险的方法, 笔者认为职业责任保险不失为一种较好的方法。

监理工程师对自身因工作的疏忽或过失造成合同对方或其他第三方的损失而承担赔偿的职业责任进行投保, 一旦由于职业责任导致了业主或其他第三方的损失, 其赔偿由保险公司来承担, 索赔的处理过程也由保险公司来负责。也就是说, 通过市场手段来转移监理工程师的责任风险。这在国际上是一种通行的办法, 对于保障业主及监理工程师的切身利益均能起到很好的作用。

3 监理责任风险保险制度

3.1 监理责任保险制度的现状

中国首份监理责任保险于2002年在上海诞生, 上海外建建设咨询监理有限公司取得了1000万元的监理责任保险。但上述职业责任保险尚处于试办阶段, 远未形成规模。与其他险种相比, 职业责任保险从总体上仍然是最为滞后的保险业务。业务量极其狭小, 与巨大的职业责任保险潜在市场不相适应。难以满足社会各界的需要;保险人目前在职业责任保险的风险控制上找不到规律, 无法制定切实可行、行之有效的职业责任保险承保办法以及其他实务操作规范;风险巨大, 效益不佳。赔付率居高不下, 保险人几乎无利可图。为此, 很多地区对这一险种望而却步, 不敢问津。

3.2 监理责任保险制度不能大力推广的原因

分析主要原因有:尚缺乏完备的法律制度, 还没有足够的能够作为职业责任保险开办依据的各种职业责任赔偿条例。职业技术责任事故的处理, 需要各种具体的法律依据。在我国, 职业责任纠纷很大程度上依靠《民法通则》的损害赔偿原则来解决, 各种专门的具体的法律、法规还很少。具体到建设工程监理, 到目前为止, 我国仅有《建筑法》、《工程建设监理规定》等有限的几个法规条例对监理单位的损害赔偿作了规定, 但却缺乏相应的实施细则, 且赔偿数额相对较小, 致使监理单位风险意识薄弱。

缺少权威的鉴定机构来明确判断职业责任归属, 对职业责任纠纷进行仲裁。由于职业责任与专业技术有关, 保险人不可能对各行各业所特有的专业知识像专家那样深人掌握, 一旦发生事故, 对于是否属于职业责任, 是否应该赔偿损失, 仅仅依靠自身的能力是很难判断的。

保险公司缺乏经营职业责任保险的经验, 无法为投保人提供相关服务。目前我国的大多数保险公司由于既懂保险又懂专业的人少之又少, 因此难以为投保人提供有效的风险防范服务。而保险公司不承担任何保险服务的做法, 也极易引起投保人的抵触情绪。即使在法规、政策等配套措施到位后, 如果不尽早提高保险公司的服务水平和能力, 将阻碍职业责任保险的顺利实施。

4 我国职业责任保险的发展对策

4.1 完善相关法规和合同条件

在立法上明确、完善, 是监理工程师职业责任保险能否有效推行的关键。《建筑法》规定了监理责任赔偿制度, 这是实行监理工程师职业责任保险的重要基础。在此基础上, 还必须建立内容具体、具有可操作性的实施细则和相关法规与之配套。我国的《建设工程委托监理合同》没有对监理工程师的职业责任保险做出规定, 对其中涉及监理工程师赔偿责任的条款也存在着模糊不清的解释, 使得我国现有的监理工程师职业责任保险的保障范围过小, 不足以补偿由于监理工程师的失误所造成的业主和第三方的损失。

4.2 监理工程师的职业责任保险宜采取强制保险的形式

第一, 从保险原理分析, 责任保险的基本社会目标是保护受害人的合法权益。如果监理工程师职业责任保险以自愿保险方式开展, 则工程监理单位有可能不愿投保, 保险人则有可能拒绝承保。这样, 监理工程师职业责任保险的功能和作用将会降低;第二, 从社会现实分析, 我国公民的法律意识和保险意识还不强, 监理工程师制度的建设还处于初级阶段, 规范工程监理单位和监理工程师的行为, 实施监理工程师职业责任赔偿制度还有许多工作要靠法律和行政的手段去贯彻落实。交通强制保险的实施可以借鉴。鉴于这些情况, 只有实施强制的监理工程师职业责任保险, 才能确保当事人的合法权益, 也才能促进我国建设监理制度的完善。在目前尚无强制保险的情况下, 当然也可以制定一些倾向性的政策, 来推动工程监理单位投保的积极性。

4.3 建立监理工程师职业责任归属鉴定机构

在发生监理工程师职业责任索赔纠纷时, 由何种机构判断责任归属, 是实施监理工程师职业责任保险必须解决的重要问题。监理工程师提供的服务专业性极强, 保险人以及一般仲裁机构不可能对复杂的监理工程师职业责任做出权威判断。目前, 能够成为我国监理工程师职业责任归属判断的权威机构有两种:一是人民法院, 这是监理工程师职业责任索赔纠纷案件通过诉讼程序解决时的责任认定机构;二是由司法行政机关、行业协会的专家组成的鉴定机构, 这是监理工程师职业责任索赔纠纷案件通过非诉讼程序解决时的责任认定机构。监理工程师职业责任索赔纠纷案件经上述权威机构认定后, 保险公司按照保险合同的约定实施理赔工作。

4.4 提高保险公司服务水平

我国保险公司在建设工程方面开发的险种单一, 保险费偏高, 服务质量较差, 专业人才缺乏, 这与我国推广工程保险制度的要求相去甚远, 也难以适应加入WTO后面临的国际竞争, 必须尽快加以改变。保险公司应建立健全工程项目风险管理人才和工程保险专业技术人才的培训制度, 联合社会上现有的专业技术人才, 为投保人提供高质量的服务。这不仅是推行监理工程师职业责任保险的需要, 也是提升我国保险公司竞争力的客观要求。

参考文献

[1]艾幼明, 关惠清, 沈晓凤.责任保险与建筑安装工程保险[M].北京:中国商业出版社, 1996.

[2]田元福, 李爱春.建设项目全面推行程保险制度的探讨[J].兰州铁道学院学报 (社会科学版) , 2001.

职业责任保险 篇2

CPA职业责任保险是指承保的注册会计师及会计师事务所因工作疏忽。过失或违约给第三人造成财产损失，应给予经济赔偿责任的保险。这种保险以注册会计师及会计师事务所依法应承担的责任为保险标的，以第三人请求注册会计师及会计师事务所赔偿为保险事故，其保险金额即注册会计师及会计师事务所向第三人所赔偿的损失的价值。这里的第三人是指审计委托方以及使用注册会计师审计报告的利害关系人。

CPA职业责任保险所承担的是民事责任，包括违约责任和侵权责任。不承担行政责任和刑事责任。

违约责任即合同责任。包括直接责任和间接责任。直接责任是指审计一方违反规定义务造成审计委托方损害时应承担的赔偿责任。间接责任是指审计一方违反规定的义务造成审计报告利害关系人损害时应承担的赔偿责任。审计业务约定书具有经济合同的性质，是明确审计责任与义务的标志。违约责任适用于过错责任原则。

侵权责任是指审计人侵犯他人财产权益的法律责任。主要是指一般侵权行为。侵权责任也适用于过错责任原则。

积极推行职业责任保险具有特别重要的意义。

1.有利于《注册会计师法》的贯彻落实

《注册会计师法》第28条规定：会计师事务所按照国务院财政部门的规定建立职业风险基金，办理职业保险。第42条规定；会计师事务所违反本法规定，给委托人、其他利害关系人造成损失的，应当依法承担赔偿责任。目前，会计师事务所普遍采取有限责任形式，从事着百万、千万元资产的审计、验资和咨询服务业务，但是却以30万元人民币为限承担经济责任，权力和责任极不相称。而合伙制会计师事务所的合伙人对其债务承担无限责任，这使其经营风险加大。积极推进注册会计师职业保险，有利于该法律的贯彻落实，同时，该险种的普遍推行有利于会计师事务所向合伙制过渡。

2.有利于会计师事务所提高抗风险能力

会计师事务所受当事人委托，是以独立身份从事鉴证服务的社会中介机构，客观上存在较高的职业风险。而目前我国的会计师事务所普遍存在规模小、管理不规范、执业质量差、经济实力弱等问题，事务所自身承担和规避风险的能力有限，面临巨大索赔危机。随着加入WTO后开放程度的加深，民事赔偿会越来越多，风险就更加现实。积极推进注册会计师职业保险，实现互助互保，共担风险，可以大大提高风险抵御能力，有力地推动会计师事务所健康快速发展。

3.有利于提高注册会计师的社会信誉

审计委托人在选择会计师事务所时，会考察该会计师事务所是否买过保险，以便今后一旦发生诉讼自己的利益能够得到保障。投资人和债权人在购买股票，发放贷款时也会考察会计师事务所职业保险的购买情况，以增强投资和贷款信心。会计师事务所购买了职业保险有利于提高自身的社会信誉，从而吸引更多客户。

另外，购买职业保险，对事务所还有一些很现实的好处：职业保险的保费按照税法规定可以税前扣除，比计提风险基金有更大吸引力；可以避免职业风险基金在提取、使用以及余额涉及股东变动时带来的矛盾和争议；发生民事诉讼时，可以联合保险公司共同应诉、抗辩。

二、目前我国CPA职业责任保险的发展困境

在一些经济发达国家，会计师事务所普遍购买CPA责任保险。世界著名的四大会计师事务所每年购买保险的金额占到其营业收入的8%，总额则数以亿计。同时，许多国家的法律也规定，某些会计师事务所，特别是从事上市公司审计业务的事务所必须购买CPA责任保险。

但自从7月，深圳注协与平安保险签订了我国保险业的第一份《注册会计师职业责任保险承保协议书》以来，尽管上海、北京、广州以及其他城市注协纷纷效仿，该保险投保比例却很低。据调查，北京购买职业保险的会计师事务所不足30%.浙江省仅有一家事务所购买职业保险，天键、东方。万邦等知名事务所坚持计提职业风险基金而没有购买职业保险。

笔者认为，中国CPA职业责任保险受到冷落的主要原因在于以下几方面。

第一，注册会计师执业环境不够理想。会计师事务所和注册会计师，从动机和本意来说，肯定不会故意做假，出现的审计失败，大多数由企业造假、会计责任、金融机构等执业环境因素造成的。但目前会计师事务所一旦出现审计失败，往往没有办法继续经营，不是勒令停业，就是吊销营业执照，根本没有进行民事赔偿的可能性。

第二，目前，我国还没有出现会计师事务所因审计失败而承担民事赔偿的先例。这造成会计师事务所产生侥幸心理，自身利益的驱动无法使会计师事务所对职业保险产生足够重视，大家都在持观望态度。

第三，“肥水不流外人田”的想法还很有市场。大部分会计师事务所认为，计提的职业风险基金能够留在事务所，如果不出事故，就不用赔，总比把钱白白送给保险公司要好。另外，事务所对目前保险公司的理赔服务和运作程序很不满意，保险公司的服务有待完善。

第四，相关法律法规不健全影响和制约了注册会计师职业责任保险的健康发展。目前，我国还没有针对注册会计师民事赔偿的相关法律细则，尽管最高人民法院在1月9日公布了《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》，但是一旦出事，投保者与保险公司也会在“过失”与“欺诈”、“故意”与“非故意”的界定上出现分歧，如果相关法律无法界定，必将影响该险种的健康发展。

职业责任保险 篇3

关键词：医患矛盾；医疗职业责任保险；医疗职业责任强制保险

一、背景

近年来我国医疗事故频发。中国红十字会统计显示，中国每年医疗损害事件造成约40万人非正常死亡，是交通事故致死人数的4倍。另一方面，伴随着我国经济腾飞，人民生活水平大幅提高，物质文化生活越发丰富，人们的价值观念发生了改变。人们越来越注重身体健康，医疗保健需求逐渐增加。同时人们的法律意识和自我保护意识也越来越强。民众对医疗质量要求大大提高，但是医疗相关事故发生率却居高不下，这种矛盾使得民众对医疗的不满与日俱增。当前，医患关系已经紧张到了非常严重的程度，医疗纠纷事件剧增，甚至暴力袭医的事件也屡见不鲜。医闹事件在我国频频发生，2015年1月至5月，仅广东省医闹事件就有208件。虽然《刑法修正案九》将“医闹”入刑，但是没有解决医患纠纷。严峻的医患矛盾和医疗职业风险已经开始威胁医疗秩序的正常运行。

我国现有的医疗纠纷处理主要有双方协商、申请行政部门调解和诉讼。但是这几种处理方式都很难兼顾双方利益，从纠纷发生到达成一致，往往持续相当长的时间，这就给双方造成巨大的精力和成本消耗。

医疗责任保险是职业责任保险的一种，指投保医疗机构和医务人员在保险期内，因医疗责任发生经济赔偿或法律费用，保险公司将依照事先约定承担赔偿责任。医疗责任保险作为分散医疗职业风险、缓解医患矛盾的一种重要手段，在西方发达国家已经约有一百多年的历史，并已取得明显成效。但我国的医疗责任保险市场尚处于起步阶段，在实际操作中存在诸多问题，其作用未得到应有的发挥。

二、我国现行医疗责任保险存在的问题

（一）相关法律法规不健全，事故鉴定困难

医疗责任保险承担的是被保险人依法应承担的医疗赔偿责任，而我国医疗损害赔偿法律制度不完善，医疗责任性质认定往往不确定，使保险公司面临的经营风险难以控制。医疗事故、医疗过失及医疗意外引起的民事赔偿纠纷的责任性质认定和区分十分困难，保险公司对于推进医疗责任保险普及比较谨慎。另外，现行医疗责任保险产品结构单一，仅仅对医疗事故进行赔付，但是是否属于医疗事故需要相关部门鉴定。鉴定为医疗事故的，才能受到保险公司赔付。但是实际上许多医院不愿通过鉴定确认医疗纠纷是否属于医疗事故，因为医疗事故会影响医生个人的年终考核和评级，也会对医院的声誉造成损害。所以大部分医院更倾向于与患者私了。所以医疗机构也大多对于参加医疗责任保险持观望态度。

（二）缺乏医疗风险数据统计资料

非寿险产品都会运用精算技术来进行科学的分析计算。但我国由于医疗责任保险发展历史简短，无论从医疗机构角度还是保险公司方面都缺乏详实的理赔历史数据。没有丰富的风险发生的数据资料积累，无法满足精算要求，就无法厘定出合理的保险费率。此外，即便发生事故，当事医疗机构也不愿意将事件披露，保险公司难以掌握真实情况。致使市场上医疗责任保险产品的费率厘定还停留在经验费率阶段，无法像美国医疗责任保险机构那样针对不同的医疗风险情况差异化制定费率。这种定价不能反映国内医疗责任风险的真实情况。医疗机构相关数据的不透明，这在一定程度上制约着医疗责任保险业务的发展。

（三）医疗机构参保率过低，道德风险和逆向选择严重

一般来说，同类型的风险单位参保越多，越能减少及分散保险公司本身的风险。可是我国目前的医疗责任保险参保率往往只有7%-8%，参保率低，收到的保险费总额就少，不仅风险不易分散，当出现大额医疗赔偿时也很难赔付。而愿意参保的医疗机构以及参保的科室往往风险巨大，投保的逆向选择现象严重，这就违背了保险的“大数定律”，使保险公司的运营风险大幅增加。保险公司为了自身经营不得不将最高赔付限额设定得很低，限制了医疗责任保险转移和分散风险的作用，这使得医院也不愿意花钱购买保险。发生医疗纠纷后，医疗机构往往不主动报告，个别医疗机构和医生甚至利用医疗责任保险骗取赔款，这样不利于医疗责任保险的进一步发展。

（四）在我国当前的医疗环境下，医疗责任保险很难在实质上缓解医疗责任纠纷

一旦出现医患矛盾，患者家属往往采取暴力手段如封堵医院、打砸医院设备和医护人员等“医闹”方式来威胁相关医疗机构；医院面对现实威胁往往被迫就范；政府出于维护社会稳定的考虑也往往会要求医院满足患者及其家属的需要，涉事多方都不愿走法律途径来解决问题。在这种复杂的情况下即使政府相关部门也很难有所作为，那么保险公司的介入调解能否解决问题就要打个问号了。

三、建立医疗责任强制保险制度

现行的医疗责任保险制度存在诸多问题，可以考虑在全国范围建立医疗责任强制保险制度。

（一）医疗责任强制保险是一种政策保险

政策保险是国家为了促进个别产业的发展，运用政策支持或财政补贴等手段对该领域的危险保险给予保护或扶持的一类特殊类型的保险业务。政策保险不同于商业保险和社会保险，不受《保险法》制约，也不受社会保险法规政策规范，而是由另行制订的专门政策法规来规范。针对医疗责任强制保险专门制定相关法律，就能弥补医疗责任领域法律法规不健全的问题。将医疗职业保险确立为政策性强制保险，制订专门的政策规范，针对性建立独立的医疗责任鉴定机构，明确医疗纠纷中的事故责任，将纠纷双方可以通过法律途径更好的对自身利益进行诉求。

（二）强制投保保证投保率，风险分散作用得到有效发挥

其他强制保险如交强险，买到车就必须购买，所以交通事故造成的损失能在更广的范围进行分担。建立医疗责任强制保险制度就是要达到类似的目标，立法强制医疗机构必须投保。只要投保数量够多，大数定律就能发挥总用，风险转移和分摊就更加有效，保险公司的经营也会更加稳健。保险公司就可以适当提高赔付限额，更好的将医疗风险转移。

同时参保医院够多，投保费用在更广的范围得以分摊，事故处理成本也会降低。这就形成规模效应，费率必然会大幅下降。在精算技术上也可以依托大量样本，通过不断积累数据可以更好的制定保险费率费率。随着费率制定越发精细化，对不同医疗就够、不同科室乃至不同个人的差异化定价也会逐渐成熟，让风险和保费相关就能在一定程度上减少逆向选择的发生。

（三）政府主导的医疗责任强制保险在解决医疗纠纷上具有一定的优势的

首先，在我国的现实环境中，政府及相关部门的相对强势，相比商业保险公司可以对一些无理取闹的“医闹”行为起到一定的威慑或化解作用。其次，政府可以给予财政支持，如对相关保险公司的医疗责任强制保险业务进行税收减免、财政补贴，也可以直接出钱购买保险或者与医院共同承担保费，由政府来推广是最容易的。最后，从缓解医疗纠纷，维护医疗秩序的角度看，实行强制性医疗责任保险有一定优势，只要在政府的主导下将医患双方矛盾纳入设立好的框架之内，赔付及时到位，就能更有效地处理医患纠纷。

参考文献：

[1]郜玉珍.我国医疗职业责任保险的现状及展望[J].中国护理管理，2006（6）：31-33.

[2]李鹏.影响我国医疗职业责任保险发展因素分析[J].技术与市场，2007（5）：43-44

监理职业责任保险 篇4

1.1 我国工程建设监理制度现状

上世纪八十年代后期, 随着我国工程建设行业的发展需求, 我国借鉴西方发达国家的先进经验, 开始在国内实施工程建设监理制度, 其发展历程可以分为以下三个阶段。

(1) 1988年~1992年, 上海、北京等八个城市在国家的倡导下, 率先从交通和水利水电两个行业开始试点试行工程建设监理工作;这一阶段属于试点运行时期。

(2) 1993年~1995年间, 国内各地的多家地级市、省级市从不同的建筑行业陆续的开展了工程监理工作;这一阶段属于稳步发展阶段。

(3) 1995年在北京召开的《全国第六次建设工程监理工作会议》提出:“从1996年起, 在建设领域全面推行工程监理制度。”进入全面推广阶段。

具有中国特色的工程建设监理制度趋于成熟, 主要表现在:

(1) 组建形成了工程建设监理的法律、法规体系。通过《建筑法》的颁布实施, 确立了工程监理在建设活动中的法律地位;《建设工程质量管理条例》和《建设工程安全生产管理条例》的出台, 对工程监理在质量管理和安全生产管理方面的法律责任、权利和义务进一步予以明确。建设部先后出台的多项规章, 规范了工程监理行为, 保障了工程监理健康发展。

(2) 监理工程师队伍不断发展壮大, 监理从业人员素质稳步提高。住建部发布的“年度建设监理统计公报”中的多年数据统计可以看出:1995年~2013年间, 我国工程监理企业由1500多家发展增加至6600多家;监理从业人员1995年约8万余人, 到2013年发展增加到超过82万人, 其中, 专业技术人员占全体监理从业人员总数的九成以上;另外, 通过考试取得“全国监理工程师执业资格证书”的人员目前超过17万人, 且八成以上的有证人员注册在职。

(3) 工程监理制度进一步完善了我国工程建设管理体制。改革开放以来, 国家陆续试行推广项目法人责任制、工程项目招标投标制、项目合同管理制等制度, 随着建设工程监理制度的推行, 具有中国特色的工程建设基本管理体制体系逐步形成, 适应了我国社会主义市场经济工程建设管理在新形势下的需要。

工程监理制度的不断发展, 加快了我国工程建设组织职能转化的步伐, 工程建设项目管理专业化和社会化程度越来越高, 逐步形成了工程建设项目参建各方既能相互协作, 又能够相互制约同时可以互相促进的良性工程建设管理运行机制, 完善了我国社会主义工程建设管理体制。

1.2 我国工程监理职业责任保险制度现状

2002年4月上海外建建设咨询监理有限公司投保天安保险公司, 监理职业责任保险首次在我国试点试行;随后, 各级政府采取一系列政策措施来推动监理职业责任保险的发展。例如, 2003年上海市政府颁布《上海市建设工程监理管理暂行办法》, 明确指出“本市提倡监理单位参加监理责任保险, 参加监理责任保险的监理单位在建设工程监理招标投标中享有优先中标权”。

2005年6月建设部“全国建设工程监理工作会议”在大连召开, 会议上王素卿司长指出:“今明两年, 我们要本着积极推进, 稳妥发展, 总结经验, 不断完善的原则;选择两、三个省市进行工程监理职业责任保险制度的试点。通过试点, 积累经验。”

2012年, 经江苏省保监局的积极努力, 在南京举行全省工程监理责任保险签约仪式;超过20余家江苏省内的工程监理公司与紫金保险江苏分公司签订了监理职业责任保险投保协议。

自2002年在上海市首次试点监理职业责任保险制度至今已十多年, 我国工程职业责任保险制度仍徘徊于起步阶段, 始终未能实现全面的推广。主要体现在:

(1) 国内各监理公司投保监理职业责任险的比率非常低, 社会认可度偏低; (2) 发展不稳定, 连贯持续性差, 缺少可循规律; (3) 未形成健全的保险体系, 保险风险大, 保险公司效益不佳等。

1.3 研究背景及意义

随着我国市场经济的不断完善, 社会各界对监理工程师提出了更高的期望和要求。与此同时, 随着我国建筑行业行政主管部门对建设工程各项风险责任的落实力度不断加大, 监理人员所肩负的职业责任也越来越大。为了能继续推动工程监理事业的健康发展, 必须要高度重视监理工程师从业人员职业风险的防范。

但是, 我国目前还没有形成与现阶段国内市场经济相协调的职业责任制度体系。受建设工程项目的特殊性影响, 当有工程事故发生, 对监理工程师责任的认定相当困难。因此, 合理的划分和认定监理方在建设工程项目中的所应承担责任已经成为关系参建各方切身利益的大事。

2013年, 住建部会发布执行新版的《建设工程监理合同示范文本》。在针对监理人违约责任一项中明确指出:“因监理人违反本合同约定给委托人造成损失的, 监理人应当赔偿委托人损失。赔偿金额的确定方法在专用条件中约定。监理人承担部分赔偿责任的, 其承担赔偿金额由双方协商确定。”这就突破了旧版合同范本中规定的“如果因监理人过失而造成了委托人的经济损失, 应当向委托人赔偿。累计赔偿总额不应超过监理报酬总额 (除去税金) 。”[1]的赔偿上限。

监理工程师投保职业责任保险是一项国际惯例, 在工程师职业责任保险制度发展成熟和稳定的一些西方发达国家, 工程师投保率普遍达到80%以上。然而目前我国国内6600余家监理企业中真正有效开展监理职业责任保险投保业务的不足200家, 企业监理责任险投保率仅3%。

蓬勃发展的工程监理行业和冷清的监理职业责任保险市场形成了鲜明的对比, 造成这种状况存在很多原因, 我国各监理企业对市场上现有的各种监理职业责任保险产品普遍兴趣不高, 缺少投保主动性。这其中保险产品单一化、保险费率厘定缺乏科学性和针对性是非常重要的一个原因。

因此, 制定出科学合理的保险费率, 既能够保障保险公司能够有序开展保险业务, 具备充分的资金来对风险进行赔偿, 提高保险公司产品竞争力;又能够对监理企业产生足够的吸引力, 使监理企业有兴趣参与职业责任保险, 形成具备一定规模的社会投保群体, 共同分担风险, 最终促进我国工程建设行业的整体健康发展。

2 保险费率影响因素和我国职业责任保险产品

2.1 国内外对保险费率影响因素的研究成果

国内外很多学者对影响监理职业责任保险费率的因素作了大量的分析讨论并取得了丰富的成果。下面举例分析。

(1) 2002年美国AIA, ACEC, NSPE三大机构联合对数家开展职业责任保险业务的保险公司进行调查, 归纳得到影响保险费率的主要因素有六项, 各家公司对这几种因素重要程度评价并进行排序, 如表1。

对上述数据进行计算, 得到上述六种影响因素的排名顺序如下:

1) 承接项目类别;2) 年营业额;3) 索赔经历;4) 企业经验;5) 企业所在地;6) 承接项目所在地。

(2) 2005年天津大学的齐勋在其发表的论文中提出[2], 依据调研保险公司、监理协会、监理企业的多位专家对六大因素的评价数据, 构架出矩阵模型如下:

采用层次分析法 (AHP法) 计算出上述六种影响因素排序结果如下:1) 承接项目类别:2) 年营业额;3) 索赔经历;4) 企业经验:5) 企业所在地;6) 承接项目所在地。

(3) 美国AIA/ACEC/NSPE于2006年再一次开展职业责任保险投保业务调研。在本次的调研中重新归纳了七项影响建设工程职业责任保险费率厘定的因素, 14家参与调查的公司分别给出了上述七大因素影响费率厘定的重要程度排序。如表2所示[3]。

注:企业A至N依次为:ACE USA, Arrowhead, AVRECO, Beazley, Euclid, Insight, Lexington, Liberty International, RA&MCO, Travelers Insurance, State Farm, Victor O.Schinnerer&Company, XL Design Professional, Zurich (共14个) , 排序可以并列, 空格表示不考虑这一因素.

同样对统计表中的数据进行计算, 得到本次调研的七种影响因素排名如下:

1) 年营业额;2) 执业类型;3) 索赔经历;4) 项目类型;5) 公司经验;6) 公司所在地;7) 项目所在地。

从上述三例调研和结论分析中, 可以看出, 虽然各保险公司对厘定职业责任保险费率影响因素的种类及各因素重要性的看法不尽相同, 但是对几个主要因素的认可和排序总体来看还是具有相当强的一致性。

2.2 我国现有监理职业责任保险产品情况分析

由于我国开展监理职业责任保险的时间较短, 因此国内真正有效开展监理职业责任保险业务的保险公司并不多, 各保险推出的保险产品普遍比较单一。

保监会于2007年对我国建设工程监理职业责任保险费率做出如下规定:“监理职业责任保险费率, 对于一般的工程监理单位为0.8%, 对于通过ISO9000系列质量管理体系认证的工程监理单位为0.7%。并在此基础上视具体的风险状况, 可作上下30%范围内的浮动。”

下面列举国内开展监理职业责任保险业务的两家保险公司的费率方案。

(1) 天安保险股份有限公司建设工程监理职业责任保险费率方案[4]:

(2) 中国太平洋财产保险股份有限公司建设工程监理责任保险费率方案:

从上面举例费率表中不难看出, 目前国内现行各监理责任保险产品的费率条款中对费率影响因素考虑普遍偏少, 甚至对某些风险因素的影响一刀切, 不能充分体现不同风险条件的投保差别, 无法对投保人形成足够的吸引力。保险费率的科学厘定是顺利推行该保险产品的基础因素, 他直接决定投保人的投保成本和预期补偿期望的大小。我国现行监理职业责任保险制度很大程度上是模仿西方发达国家国家的做法, 缺少与我国工程建设监理行业实际情况的有效结合, 缺乏针对性, 必须在此环节加以改进。

3 总结

本文对我国现行工程建设监理制度和工程监理职业责任保险制度的现状做了分析讨论, 指出其所取得的成果和不足之处;讨论国内外学者对职业保险费率影响因素的研究成果并介绍我国市场上各保险公司推出的监理职业责任保险产品实际情况, 分析并指出其未能得到有效推广的部分原因, 以指导后续对保险费率厘定的研究工作具有更好针对性, 全面的考虑各风险因素, 使得保险费率的取值更为科学合理。

摘要：建设工程监理制度在我国已得到全面推行, 工程监理在国家的工程建设中发挥了重要的作用。但随着国内工程建设市场的不断扩大, 当前的工程监理制度实施中和监理工程师在职业过程中不断的遇到诸多新的问题, 这其中比较突出的一方面就是监理工程师的职业责任界定模糊, 职业风险缺少有效规避等。建设工程监理职业责任保险制度是有效转移监理职业责任风险, 保障监理工程师、业主单位和第三方合法利益的有效途径。

关键词：建设工程监理,监理职业责任保险,费率影响因素,费率厘定

参考文献

[1]建设部, 国家工商行政管理局.建设工程委托监理合同 (示范文本) .2002.

[2]齐勋.建设工程相关职业责任保险研究[D].天津:天津大学, 2005:52-53.

[3]AIA, ACEC, INSPE/PEPP.2006 Professional liability insurance survey of carriers result[R].USA:AIA, 2006.

职业责任保险 篇5

││

│被保险人接到委托人或利害关系人提出的索赔申请或收│

│到法院传票后，应立即通知保险人。 │

││

└────────────────────────┘

↓↓

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│标的金额超过人民币 │ │标的金额未超过人民币 │

│200万元的索赔案，保 │ │200万元的索赔案，由被 │

│险公司与北京注册会计│ │保险人对报告先行鉴定。│

│师协会组织专家，对报│ │ │

│告进行鉴定。 │ │ │

│ │ │ │

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│ 鉴定结果及相关文件及时送达保险人 │

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│保险人委派专业律师和│ │如被保险人接到法院的传│

│被保险人会同委托人、│ │票，作为连带关系人出庭│

│利害关系人首先采取协│ │，不采取协商解决的办法│

│商解决的办法 │ │，保险人委派专业律师与│

│ │ │被保险人共同应诉。 │

│ │ │ │

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│如协商未果，委托人或│ │保险人委派律师参与诉讼│

│利害关系人坚持提起诉│ │发生的法律费用由被保险│

│讼，保险人委派专业律│ │人先行垫付，待案件审理│

│师与被保险人共同出庭│→│结束后，由保险人根据其│

│应诉。 │ │向被保险人发出的“费用 │

│ │ │确认函”的累计金额进行 │

│ │ │赔付。 │

│ │ │ │

职业变更须通知保险公司 篇6

“不就是工作换了一个，有必要专门通知保险公司吗?”至今，因在拆房工地发生意外事故死亡的成辉家属仍然没有弄明白其中的道理。于是，一场不可避免的纠纷发生了。

保险理赔遭拒

2009年5月14日，成辉购买了一份意外伤害保险，5天后，在参与房屋拆迁工作时他不幸意外身故。不过成辉的家人并没有如愿得到保险公司的理赔。保险公司给出的理由是，成辉在投保时填写的职业身份是农夫(二类职业)，而在事故发生时，是以拆迁房屋工人(五类以上职业)的身份工作，两者职业等级相差甚远。而且拆房工人并不符合成辉所购买的那份意外伤害保险条款中承保范围所列的1至3类人员的条件，因此不会予以理赔。

成辉家属则表示，投保时，成辉的确还未去工地打工，职业为农夫，并没有虚假投保。而且，作为投保人和被保险人，成辉并不知道哪些职业属于1至3类人员，造成如今的状况是保险公司没有向投保人解释清楚的结果，并非投保方的过错。

至今，这起纠纷尚无最终结果。

工作变更为何要通知保险公司

我们不妨先来看看本案中保险公司所给出的拒赔理由究竟是什么。

首先，不同类别的职业其职业风险系数不同。特别是意外伤害保险，它与普通人寿保险不同，并非以被保险人的年龄及性别等作为费率拟定的标准，而是按被保险人职业的危险程度制定费率，职业危险越高者意外伤害险保费就越多。比如，同样年龄的两个人，从事的职业风险程度不同，意外险的费率也会不同。

在客户投保的时候，保险公司会将其工作性质与职业风险系数表进行相应的比较，不同的职业按照不同的职业风险系数来确定。一般按照职业风险系数从低到高划分为：一类职业、二类职业，一直到六类职业。

“职业变动可能影响保单的风险等级跟着变动，等级愈高，表示被保险人的风险程度愈高，因此保费也会相应提高。”保险专家介绍说。 再者，对某些保险产品来说，被保险人的职业变更属于需要“如实告知”的事项，保险公司会在保险条款中明确写明，当职业发生变更时，需要在指定时间内通知保险公司，由保险公司重新考虑是否延续保障，或者是否需要增加或减少保费。 记者在某保险公司的意外伤害保险条款中看到如下规定：“在本合同有效期内，被保险人职业、工种的变更应于变更之日起十日内以书面形式通知本公司……若被保险人职业、工种的变更未能在规定时间内以书面形式通知本公司，且被保险人变更后的职业、工种不在本公司承保范围之内者，本公司不承担给付保险金的责任，但以职业变更之时计算和退还未满期净保费。”

保险公司处理方式有两种

保险专家告诉记者，对于需要如实告知职业变更的保险产品，一旦发生保险事故而被保险人的职业已经与投保时不同且未通知保险公司，可能会有两种处理方式。一是新职业类别不在承保范围内，保险公司将拒绝理赔，退还剩余保费；二是新职业类别仍在承保范围内，只是风险等级上升，那么将适用比例赔付的原则，按巳缴保费与应缴保费之间的比例来计算实际应予理赔的金额。

以上规定有法可依。我国《保险法》规定：“投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费。投保人因重大过失未履行如实告知义务，对保险事故的发生有严重影响的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，但应当退还保险费”。

如何办理职业变更手续

作为投保人，在被保险人的职业发生了变化时，最好及时通过保险公司的客服部门或代理人进行咨询。若明确自己的工作变动并没有影响到保单的职业等级，则可以安心继续享受原有保单的庇护，而不用进行变更申请。若查询到自己的工作调动影响到了保单对应的职业等级，则应该在获知情况后向保险公司作出书面告知，在变更申请单上填写具体内容。

职业责任保险 篇7

《暂行办法》明确指出,鼓励会计师事务所根据本所经营管理情况和发展需要投保职业责任保险。会计师事务所投保的职业责任保险累计赔偿限额达到规定的金额的,可以不再提取职业风险基金。已提取的职业风险基金的处理,按照有关法律法规的规定和会计师事务所合伙协议或公司章程的约定办理。

《暂行办法》规定,从事上市公司、金融企业等高风险审计业务的会计师事务所,其累计赔偿限额不低于按以下两种方法计算得出的较高额:(1)100万元与合伙人人数的乘积(按投保时的人数计算),(2)5 000万元从事非上市公司、非金融企业审计业务的会计师事务所,其累计赔偿限额不低于按以下两种方法计算得出的较高额:会计师事务所最近一个年度的审计业务收入;50万元与合伙人 (股东)人数的乘积(按投保时的人数计算)。

《暂行办法》要求,会计师事务所应当在每年5月31日之前将职业责任保险保单复印件或者保险公司出具的该会计师事务所已投保职业责任保险的相关证明报所在地省级财政部门和注册会计师协会备案。省级以上财政部门和保险监督管理部门分别对会计师事务所和保险公司办理职业责任保险的情况进行监督检查,必要时可开展联合检查。

《暂行办法》强调,在本办法施行前已设立的会计师事务所,鼓励其在5年内尽快完成由提取职业风险基金向投保职业责任保险的过渡。在本办法施行后新设立的会计师事务所,鼓励其优先采用投保职业责任保险的方式提高职业责任赔偿能力。

注册会计师的个人责任和职业责任 篇8

正直

无论注册会计师是在公众领域工作, 还是在其他领域工作, 法律、个人正直等基本因素影响或决定着他们的思想或行为。注册会计师是专业从业人员, 因此在上述因素中, 个人正直是最基本的、最重要的。正直意味着真实地表达个人观点和意见, 不虚伪, 也不受他人的影响和操纵。离开了正直, 其他素质都会失去意义。注册会计师的正直意味着他们对自己的行为有自己内在的承诺, 遵循职业行为规范, 并承担相应的责任。在面对冲突时, 会根据自己的知识和理念, 按照职业最好的传统、最高的标准行事。有时要将其他的一些因素, 例如对公司老板的忠诚度放在一边。因此, 对注册会计师的培养和评判, 应重点关注其个人素质。正直要求注册会计师不仅具备其他品质, 更要具备诚实、正直的品质, 不辜负客户的信任。注册会计师不能凭借为社会公众服务的机会和社会公众给予的信任来谋取个人利益。正直允许出现疏忽性的错误, 允许在诚实的基础上存在不同观点, 但不允许欺诈, 不允许违背原则。

客观性

注册会计师应当关注财务信息的客观性 (即财务信息应不偏不倚) , 并为市场经济中的决策提供可靠的依据。在市场经济中, 投资者、债权人、雇员、政府机构等各方面都需要根据财务信息作出重要决策。提供客观的财务信息, 不仅是对这些决策者负责, 还有助于社会有限资源的有效配置, 当然, 这是从更高的层次来看的。要实现这些目标, 客观的信息即真实、不偏不倚、不倾向于体现某一既定的观点是最关键的。或者可以说, 整个决策过程的有效性都依赖于信息使用者是否相信信息提供者是正直的、不带偏向的、值得信赖的。在当今的信息时代中, 没有人能够不依赖可靠的信息作出正确的判断。提供可靠的财务信息就是注册会计师在当今资本市场上应发挥的作用。

道德规范

职业自律及相应的道德规范是在注册会计师从业人员的执业经验中积累和发展起来的, 并在实践中不断得以修正和完善, 他们能够帮助从业人员在特定的情况下作出最佳的行为决定。不过, 尽管如此, 在专业人员执业的过程中, 尤其是作出决策的关键时刻, 道德规范只能为从业人员提供必要的决策依据, 使从业人员在需要时可以按道德规范作出决定, 并不能保证从业人员一定按其行事, 而自律组织也不能直接参与从业人员的决定。因此, 作为影响执业行为的另一重要因素, 道德规范所能起到的作用仍不及个人本身的正直。而且, 道德规范对于一些人来说, 只是最低或最高的行为标准。而理想的模式应当是:注册会计师从业人员坚持奉行道德规范的精神, 又不局限于有关准则的字面含义, 并不断努力的做得比规范、准则所要求的更好。但目前, 并不是所有注册会计师都能做到这一点。

虽然, 面对任何的利益矛盾, 要作出选择都可以说是两难的选择, 但注册会计师在从业环境中面对的两个传统的道德约束即独立和保密。在当今迅速发展的经济环境中, 这两个道德约束已经对注册会计师执业产生了很大的压力。

独立

独立是建立在注册会计师客观、不偏不倚、诚实、不受他人影响等一系列概念基础之上的。它的产生源于审计鉴证业务, 因为在这类业务中, 注册会计师要以自身的信用向第三方 (财务报表使用者) 确保接受审计业务单位 (财务信息的发布者) 财务报表的真实性, 因而注册会计师必须与客户之间保持独立。传统观点认为, 注册会计师的独立包括两方面:实质上的独立和形式上的独立。由于实质上的独立是一种思维状态, 他人无法判断, 因而很多年以来, 在注册会计师领域, 人们强调的是保持形式上的独立。注册会计师与其客户之间的金钱关系和其他关系被严格审查, 那些会影响这些会计师客观身份的关系是不允许的, 他们仍应遵守正直、客观的道德标准。

对于那些被公司等主体雇佣的注册会计师来说, 保持形式上的独立当然是不可能的, 但现有的会计准则所要求的正直、客观对他们仍然适用。而且, 在于公众会计执业领域相比, 在这种雇佣关系下, 任何外部监督的效果都是微弱, 遵守道德规范的重担更多地落在了个人的身上。不仅提供审计服务或在公司工作的注册会计师要面临独立的问题, 而且注册会计师在提供咨询和其他非鉴证服务时, 有关独立的问题也不断出现。如此繁多而又复杂的独立问题, 已经引起了监督机构的重视。而美国的注册会计师行业内已经制定了独立准则。独立准则的制定采取财务会计准则的制定模式, 也就是说, 由类似于财务会计准则委员会的一个组织来负责独立准则的制定, 并以公告的形式发布, 这些公告将被证交易管理委员会和美国注册会计师协会作为权威性的标准。

保密

在公众会计领域执业的注册会计师。

任何建立在专业服务基础之上的关系能否顺利发展, 都有赖于双方之间能否进行自愿而又充分的沟通和交流, 不掩盖任何重要的事实或情况。如果病人不说明状况、医生就难以作出准确的诊断;如果律师不全面了解情况 (甚至了解犯罪的知识) , 就不能很好地处理案件;同样, 注册会计师如果不能充分了解客户或雇主的财务状况和财务计划, 就不能判断有关会计资料和报告的真实性。而服务双方之间之所以能够坦诚地交流信息、交换对某些问题的看法, 不仅是因为这样能够更有效地推进工作的完成, 而且也是因为大家相信对方可以保守秘密。如果客户怀疑注册会计师不可信任, 二者之间的关系必然会受到影响, 从而业务的开展也会受到影响。无论注册会计师是否愿意在这样的情况下继续双方的关系, 这种不利的情况都可能产生严重的后果。在会计领域工作的注册会计师, 不能在没有取得客户同意的情况下, 泄露任何客户的秘密消息。但此种情况并不是绝对的。注册会计师并不能因此规定而不按职业规范履行其职业任务, 例如, 就客户是否按公认会计准则编制财务报表而发表恰当的审计意见。此外, 由于保密只是职业道德的一个要求, 泄密并不触犯法律条款, 因此, 对于正当的法律传讯要求, 注册会计师应当依法提供客户的有关秘密信息。注册会计师的工作, 不同于律师、医生, 是为公众投资者和管理部门提供有关的信息, 因此, 允许注册会计师不对外揭示其对客户财务报表的看法, 就是没有真正认识到注册会计师所承担的社会责任。注册会计师原来关心的大多是尽可能地取得有关信息, 以便就客户的财务报表发表更恰当的意见;但现在注册会计师必须认识到:由于自己可能被迫将了解的信息公之于众, 客户承担着相当大的风险。事实上, 注册会计师应当认识到-该职业的特点是要对社会公众承担责任。

在公司、政府部门、学校或其他组织工作的注册会计师。

如上所说, 形式上的独立在雇佣关系中是不可能的, 但在这种关系中, 要求专业人员保持正直、客观的要求是合理的、这里面临的主要问题是其他方面的因素是否能够或者应当超过对雇主的忠诚, 使雇员可以打破保密地“壁垒”。例如, 出于对社会公众利益的保护, 向证券交易管理委员会报告其所在公司违反了公认会计准则。这类行为看上去似乎可以打上“揭发”的标记, 对之进行讨论会引起会计界的广泛兴趣。而“揭发”实际上就是某种意义上的“告密”。但是, 注册会计师天生就要对社会公众负责, 不能参与欺骗。医生在法律上有责任报告枪伤, 及可能对公众安全造成危害的疾病, 这也是一种“揭发”。注册会计师就不应当承当同样的责任吗?什么是“揭发”?揭发是指有关人员直接、公开地违背保密的规定, 对他所在或为之工作的单位中存在的忽视、损害公众利益的行为予以揭露。在这一定义中, 有两点需要解释或强调:

(1) 揭发者具有较高的道德品质, 他揭发的目的是为了维护公众的利益;

(2) 虽然他可能对有关的事实、利益判断错误, 但他在揭发时确信:揭发可能带来的益处大于对单位, 或对其个人职业生涯可能造成的损失。这是一个只有依据个人生活信念和实际经历才能够解决的矛盾。

美国注册会计师协会对第102号规范-“正直与客观”的一份解释, 使得注册会计师空余中的“揭发”问题得到了更多地关注。其解释中提到, 不在公众领域职业的会员如果发现其雇主的财务报表有实质性的错报, 并且没有得到适当的改正, 就应当:考虑向第三方, 例如管理机构或雇主的外部会计师报告。

论新闻记者的职业责任与社会责任 篇9

新闻记者是我国社会主义事业的记录者和传播者,新闻记者的职业责任和社会责任对新闻事业的走向起着举足轻重的作用。然而,在日常新闻采访报道中,职业责任与社会责任会起冲突。因此,如何处理好这种冲突是对新闻记者的严峻考验。有些在突发事件的报道中,往往出现新闻记者因所谓的“恪守职业精神”而违背职业道德的现象。

例如,汶川大地震中,全社会都积极行动起来,出钱出资,更有些人亲力亲为,直接加入救援队伍,涌现出很多可歌可泣的模范人物和事件。作为新闻媒体的急先锋,新闻记者更是不辞辛劳,第一时间赶赴现场,抓拍一些珍贵的新闻镜头,为全国乃至全世界关心灾区状况的大众提供了第一手资料。但有部分记者为了过于“抢眼球”“争看点”,自恃为新闻记者,不服从现场维持秩序人员的调度,在灾区随意进行拍摄和采访。更令人遗憾的是,救援人员本已非常辛苦,可有的记者还在他们休息时进行采访。

综上所述,职业记者的职业精神本无可厚非,甚至应大加赞扬。我们不能苛求原本担负着新闻报道任务的记者也加入到救援队伍当中,但在当时那种既影响营救又影响休息的情况下,就不应墨守成规地发扬职业精神了。

新闻记者除了需要遵守基本的职业精神以外,还应作为一个社会人而遵从社会道德和承担社会责任,所以新闻记者的“忠于职守”应首先建立在对人性尊重的基础上,而并非为了单纯的完成任务或抢几个头版头条就置其它于不顾了。任何职业都没有理由去抹杀人性道德和社会责任,因此新闻记者在事件报道中的职责应不仅有职业精神,更要有社会责任和个人道德素养。当职业责任和社会责任产生矛盾时,新闻记者应宁愿牺牲职业责任而首先履行社会职责,因为作为一名新闻记者首先是人,其次才是记者,所以首先遵守的应该是社会道德,这就是新闻记者的“道德底线”。

例如,2006年7月10日,一名女孩不慎落水,被打捞出来时部分记者纷纷抓拍这一新闻现场。在现场的河南女记者曹爱文看到窒息的女孩时,毅然放下手中的相机,俯身为女孩做起了人工呼吸,使得这个女孩安然脱险。同是新闻记者,二者鲜明的对比,在受众中产生的影响自然是不言而喻了。女记者曹爱文在此次采访行为中的表现所产生的新闻价值已经远远超出了这次事件的本身,她的表现折射出了一名职业记者的人性之美,同时也是一名职业记者在面临职业责任和社会责任产生冲突时所作出的优秀价值取向。她在关键时刻所作出的尊重生命的举动,要比她所做的新闻宣传报道更令人信服。

在一些重大事件的报道中,一线新闻记者发挥着不可替代的作用,他们往往与参与事件的其他人员一样,不顾危险,忘却饥饿,忘却疲劳,忘却休息,没有昼夜观念,一直奋战在新闻事件第一现场,为的就是抓拍现场的珍贵镜头,保持报道的真实性和鲜活性。他们发回的一组组新闻镜头,一幅幅新闻图片,一篇篇新闻通讯,一次次新闻广播,让社会公众在第一时间对事件有了比较详尽的了解,也对辛勤奋战在一线的新闻记者产生了由衷的敬意。或许正因如此,社会公众对他们的期望值会更高,因为他们是社会主义核心价值观的歌颂者,更应是其维护者和践行者。当现行采访中遇到职业责任与社会责任起冲突时,他们应最大限度地处理好二者之间的矛盾,最好是在不影响社会责任的前提下,忠实地履行自己的职业责任,从而更好地发挥出新闻报道主力军的作用,提升新闻报道的公信力和影响力。

摘要：新闻记者是我国社会主义的事业的记录者和传播者,其职业道德素质决定着我国新闻事业的走向。这就要求其在履行职业责任的同时,提高职业道德素养,才能更好地发挥新闻报道主力军的作用。在一些重大事件的报道中,一线新闻记者往往起着不可替代的作用,社会公众对他们的期望值很高。因此,他们是社会主义核心价值观的歌颂者,更应是维护者和践行者。当职业责任与社会责任起冲突时,他们应处理好二者之间的矛盾,最好是在不影响社会责任的前提下,忠实地履行职业责任,以提升新闻报道的公信力和影响力。

会计职业教育的责任 篇10

关键词：会计,职业教育,责任

一、会计职业教育的目标

(一) 直接目标

培养适应社会主义市场经济要求的会理财能核算的会计应用人才, 中职学生要能胜任会计员, 高职学生要能胜任初级会计师。

(二) 本质目标

学生能利用所学会计专业知识技能改善个人的生活状况, 实现其人生价值, 不囿于会计专业岗位的需要, 务求会计应用技能对社会经济生活产生重大影响。

二、当前会计职业教育的主要任务

(一) 财经法规和会计职业道德的教化当为会计职业教育之首要任务

市场经济是法制经济, “君子爱财来之有道”, 会计专业人员应依法理财遵规核算。“原子弹可以造福人类, 也可以毁灭人类”!因此训导会计学子驾驭专业技能促进社会文明是会计职业教育的首要任务, “操守为重, 修身为本”, 这也是会计学生职业工作安全性教育的重要内容。要戒除只授技能不育人的不良教育作风, 坚持育人为本的教育宗旨。

(二) 会计应用技能的开发和传授是会计职业教育的核心任务

职业教育肩负传承传统技能和开发推广新技能的重任, 不得固步自封, 宜与时俱进;开发和掌握新技能是前提, 推广新技能是职业教育的核心任务。网上报税、计算机开票、财务软件的应用正在普及;通货膨胀会计的实用性也已受到社会广泛关注, 资本保值增值的理财技能大有用武之地;凡此等等, 传授新型财务与会计技能是会计职业教育的核心任务。

(三) 指导学生深刻认识和准确把握会计环境是实现会计职业教育目标的关键内容

任何知识和技能的应用都有其适用的环境条件, 学习能力的培养实质上是适应环境能力的培养。国家的法制状况、金融环境、经济管理体制及经济发展水平是会计的外部环境, 企业的组织形式、内部治理机制、管理水平及管理者的素质是会计的内部环境, 企业内部环境对会计工作的影响是直接的, 企业会计工作还必须适应外部环境的要求。会计职业教育要指导学生科学认识和恰当把握会计内外部环境, 这有助于学生发挥职业技能开展创业实践, 使其学有所用。

(四) 会计职业心理教育是会计职业教育的重要任务

会计工作管钱理财并直接掌握着单位的重要财务信息资源, 健康的职业心理对会计人员至关重要, 会计人员的心理追求、心理状态、情绪波动及精神风貌对专业工作效果产生直接影响。大量事实说明, 会计职务犯罪及会计工作失职渎职均与会计人员职业心理有关, 因此加强会计专业学生的职业心理教育, 培养客观、坦诚、达观的职业心理, 对学生更好地从事会计专业工作大有好处, 在这一方面会计职业教育应有所作为。

三、几个热点问题的探讨

(一) 学籍管理办法

在现实职业教育环境下, 实行学分制具有普遍的适用性, 会计职业教育也不例外。要允许学生在学习期间离校上岗工作, 在适当的时候回校修完学分, “以用致学”是市场经济的求学规律。要改革学籍管理制度, 建立合格毕业生考评标准办法, 革新考试考核的内容和方法, 严格把握毕业关, 以确保毕业生的质量。实践已经证明, 出售文凭的学校没有生存的希望, 是不会持续发展下去的。基于学校自身的发展, 必须考虑其应尽的社会责任, 改革学籍管理制度, 培养适应社会发展要求的合格毕业生是学校的核心任务。

(二) 学业考核办法

专业课考核应采取笔试与模拟操作测试相结合的方法。笔试应以简答题、分析题、计算题、业务处理题为主, 减少或去除选择题、判断题等标准化应试题型, 要突出对学生的专业应用能力测试;模拟操作考核应采取模块技能开卷测试法, 要突出对学生的专业操作能力测试。以单科总分100分计算, 笔试占50分, 操作测试占50分;也可以对笔试与模拟操作测试分别计分。

(三) 会计实训

会计实训可以分为专业基本技能、专业应用技能和专业综合能力实训三部分, 以校内模拟实训操作为主。校内实训的核心工作是实训资料的建设, 关键在于实训工作组织, 实训教学方法是实训教学质量的保障。就教学方法而言, 老师应率先垂范, 带领学生完成实训任务, 力戒放羊式的学生自我训练;在老师的示范操作下, 要求学生开展照猫画虎的练习, 同时老师应加强对学生的操作指导, 及时解决和纠正训练中存在的问题;最后让学自主重复操作一遍, 以实现巩固实训内容为目的。需要明确的是, 会计实训是会计专业讲授内容的具体扩展, 实训内容应当与讲授内容相一致, 而且要符合会计工作实际, 以满足学生专业工作的要求。

(四) 会计实习

会计实习是会计职业技能教学的必要内容, 也是学生校内学习与专业实践应用的纽带, 通过开展校外专业岗位见习来进行。联系实习单位是校外实习的关键, 要以学校创建会计专业实习基地为主, 鼓励学生自找实习单位, 学校应对接受学生实习的有关单位给予人力及财力上的支持, 这是保证会计实习长期性的有效途径;开展岗位实习是会计专业实习的核心, “学用一致”不仅完善了学生校内专业学习的内容, 也检验了校内学习的效果。在学生开展校外实习的过程中, 学校要组织专业课老师跟踪指导, 要将学生管理与学生实习指导工作相结合, 戒免只管理不指导的作法;在实习结束后, 老师一定要组织学生总结实习感受, 为学生毕业后胜任会计专业工作奠定扎实的基础。“书上得来终觉浅, 绝知此事须躬行!”

别用买房回避你真正的职业责任 篇11

因为你知道，要一提裸婚，都没有人愿意嫁给你。即使女方愿意，他们家人呢？别人会怎么看？孩子以后怎么办？

不过你是否能意识到，这张计划表是你自己想要的吗？还是你的家人和父母帮你拟定的，很多人都会开始无意识地按照这张时刻表来生活。其实，很多时候，时刻表上写的事情是今天的城市生活所达不到的。

因为一个年轻人，在毕业三到五年之内不大可能买得起房子，这不仅仅是在北京、上海，在三四线城市也很难负担。目前，三四线城市的普遍房价是5000元/平方米，如果买一间100平米的房子就是50万元。有多少年轻人在结婚适龄的时候能拿出50万元的存款呢？

当一个人的能力和欲望不匹配时，焦虑就开始产生。中医讲焦虑叫上火，求不得和想得到之间的火。于是，人们产生了各种各样的焦虑。其中，买不起房子的焦虑占了很大一部分。

这种焦虑感怎么解决？有两个方式：一个是拿别人的资源，另一个是把自己当成资源。拿别人的资源最简单的方法是拿父母的资源，因为你拿父母的资源，所以你就不能怪他们对你生活有诸多干涉。就像如果你是CEO，你拿了别人的钱开公司，别人肯定会对你指手画脚，你的生活就要被他们掌控。

房子能给你安全感么？

我曾经分别在2003年的深圳、2006年底的北京看上过两套房子。第一次我无力支付，不愿意让父母给我出钱。2006年那次，因为有了一点积蓄，我大概能付起40万的首付。那天看完房子，那种拥有一个自己的房子的想法让我兴奋，开车回家的路上，我特别激动地给我的朋友挨个打电话。直到有一个朋友对我说：“古典，你准备好安定了吗？如果你买了房子，这一辈子基本上就定下来了。你的房子会驱使你找人，结婚，生子……因为那就是在房子里面该干的事情。当然，那其实很好。”

我放下电话，那种兴奋感慢慢褪去，车子也开到临近家。我内心做了一个决定，我不要过有房人的“安定”生活，我的生命不仅仅至此。（友情提示：开车打电话是坏习惯不要学！交警叔叔请自动跳过这一段！）

这些年来，每次开车经过那个楼盘，我都深深地感谢我当天的决定。因为如果我每个月有着6000多元的月供，我绝对不敢开始思考如何离开新东方这个对我待遇优厚的地方，创办新精英NEDP，这样我将错过我这一辈子最想要过的生活，最希望一起共事的一群人和一个最大的梦想。所有这一切，都是一个房子所无法比拟的。

回头看这群过早的购房者：他们花掉了自己未来十年转换工作方向与创业的机会，花掉了年薪高三倍的机会，他们到底买回来什么？

他们购买的，其实是自己内心深处的“安全感”。他们不相信自己的能力，于是觉得有一套房子，会让自己内心安全一点。毕竟，在这个大城市，有一个栖身之地，会让人觉得心里踏实。他们购买的，其实是一种莫名其妙的心智障碍，一种对自己能力的深深不自信。

但是安全感真的可以来自于一套房子吗？在这个房价、股票日益动荡的社会，在这个跌跌碰碰从国有体制加速进入信息时代的社会，我们的安全感真的可以安全地来自一件物品吗？即使说房子真的可以换回来安全感，那么出卖梦想来换，真的值么？

为了消费安全感，我们付出了这么大代价，典当自己的梦想，典当自己最快发展的时光。

我们真的应该好好地看看，这堵墙背后是什么。

买房为了丈母娘？错！房子是你逃避选择的好理由

“我是一个小城市的老师，我的周围，人们都是有个工资不高但是稳定的工作，结婚，生孩子，然后守着微薄的工资到退休，我害怕我会和他们一样。我想去大城市里面工作，但是我又害怕在城里面找不到好工作。我曾经想过通过考研来摆脱我现在的状况，但是如果复习一年又考不上怎么办？ 我还想过，实在不行，我谈一段恋爱结婚算了，但是我又害怕他/她成为我未来发展的阻碍，我该怎么办？”

你一定也有过这种感觉，自己陷入那种好像什么都有一点可能，但是又什么都做不到的恐惧。自己突然很弱小，经不起任何失败。世界很大，我却没有力量去任何地方；那是一种好像被什么东西囚禁住的感觉。

这不是一个职业规划的问题，而是一个心理问题—即使他们为你找到最优化的道路，这个人也会继续和自己玩yes，but的游戏：“是的，但是……”这种人被自己的安全感囚禁住，关在看不见的牢笼中间，我把这些人称为yesbuter，大部分的yesbuter都是安全感的奴隶。

其实，我们不应该纠结于买不买房子，如果有足够的钱你可以去买房子，因为房子是一个比较不错的投资品，从长远上来看会升值。你拿100万元存到银行，还不如投资房产。如果拿出100万元不影响你的生活，你也没有理由不买。在中国很少有很成功的人不买房子的事例，因为买房是一种投资手段。

但大部分人现在买房，资金不那么充裕，买房是一件痛苦的事情。那么买房子之前，你就需要评定一下，你现在的资源和你想要拥有房子的欲望到底匹配不匹配。如果不匹配，那你要考虑你买房子的钱到底会抵消什么。

比如，我家没有买房子，我的收入都交给我太太。虽然收入买一套房子没问题，但我会问她：你看我们的客厅需要多大，她说至少需要30平米吧。我们住在北京的人民大学附近，房价大约是4万元/平方米。我说如果你不要客厅，拿出一平方米的4万元就够我们好好旅行一次。如果不买房子，我们可以每年出去玩一个国家，一直玩到40岁。她很高兴地答应了，然后我们就没有买客厅。

很多人有买房需求是迫于丈母娘的压力，但我认为，《婚姻法》规定是你和你未来的太太结婚，不是和未来的丈母娘结，未来的丈母娘可以同意或者反对，但并不能阻止你和你未来的太太结婚。你可以对你的丈母娘说：“我的现状是这样，我很爱她，你可以同意或者反对”。但是最后结不结不是未来丈母娘同意或者反对的问题。丈母娘驱动房价的原因是中国人普遍心理没有断过奶，而且你自己对未来也缺乏信心，无法规划一个完整的蓝图。

年轻时，投资给自己最划算

买房子不是罪过，罪过是你的欲望和需求不平等。其实房子的问题就是你一定要清楚你的资源和你的欲望之间的关系。关键是人要对自己的生活有取舍，你要自由，你可能就不能拥有房子。如果有人觉得有房子就是有安全感，你有这种乡土情结，那你活得惨其实也是没办法的。最糟糕的情况是你进去后反而后悔。

但千万不要诉求于房子来满足自己的安全感，有心理调查显示，房子给人带来的安全感是很差的。可能在刚开始的六个月你的满意程度会上升，但6个月之后，就会下降到和没有房子差不多的感觉。人的安全感更多地来自于内心的稳定、情绪的稳定、亲密关系，你在這些方面的投入带给你的安全感要比房子大得多。投资生命、关系、伙伴、合作、乐趣带来的安全感的收益都是要高于房子的。

比如你可以有意识地培养自己的两个爱好，可以找到自己的圈子，也许你没买房，但你参加了一个“铁人三项大赛”，认识了一群天天跑步的人，那个群体会给你支持，这才是安全感持续的来源。

我认识的许多年轻人在年轻的时候都没有买房子，我认为在那个阶段，对自己投资才是更好的选择。美国、英国大部分年轻人都是不买房子的，他们平均的购房年龄是35岁。在25岁到35岁之间，他们会觉得游历世界、读书、音乐都比买房子重要很多。

一个公式很能解释这个现象：“自由=能力-欲望”。

想要自由，一个是要提高能力，另一个就是降低欲望。年轻人必须面对的一个现实是，你的能力和你的欲望是对等的。要么就努力提高能力，赚到能满足你欲望的钱，让你的能力跟得上你的欲望；要么你就让你的欲望降低，就是慢生活，享受、感谢生活。如果你的能力不变，欲望变大，就会变得永远不幸福。

买房子是欲望，希望让父母开心也是欲望，很多欲望，一定要在这些欲望中挑出一些东西，明白自己达不到，把他们删掉，生活自然就变好了。

职业责任保险 篇12

(一)CPA职业责任保险的基本内容

CPA职业责任保险是指承保的注册会计师及会计师事务所因工作疏忽、过失或违约给第三人造成财产损失,应给予经济赔偿责任的保险。这种保险以注册会计师及会计师事务所依法应承担的责任为保险标的,以第三人请求注册会计师及会计师事务所赔偿为保险事故,以注册会计师及会计师事务所向“第三人”所赔偿的损失的价值为保险金额。“第三人”是指审计委托方以及使用注册会计师审计报告的利害关系人。CPA职业责任保险所承担的是民事责任,包括违约责任和侵权责任,不包括行政责任和刑事责任。违约责任即合同责任,包括直接责任和间接责任,直接责任是指审计一方违反规定义务造成审计委托方损害时应承担的赔偿责任,间接责任是指审计一方违反规定的义务造成审计报告利害关系人损害时应承担的赔偿责任。违约责任适用于过错责任原则。侵权责任是指审计人侵犯他人财产权益的法律责任,主要是指一般侵权行为。侵权责任也适用于过错责任原则。

(二)作用

会计师事务所的审计风险成本补偿方式有三种:一是当审计风险成本发生时用收入补偿,这种方式最直接。二是通过风险管理实现审计风险成本补偿,这种方式带有事前补偿的性质,是审计风险成本补偿的有效手段。三是利用成本转移技术来实现审计风险成本的补偿,如CPA职业责任保险。职业责任风险虽然不能降低注册会计师行业的风险成本,但它能在一定程度上保证会计师事务所在遭遇索赔时,能够拥有一定的资金储备而不至陷入财务危机。推行CPA职业责任保险是化解执业风险、转移风险成本的重要渠道。如果投保的会计师事务所发生的索赔在理赔范围之内,则保险公司可以为其承担大部分损失,会计师事务所的资产便得到保全。

二、CPA职业责任保险中的逆向选择与道德风险

(一)CPA职业责任保险中的逆向选择

逆向选择是指在市场竞争中,违背了优胜劣汰的选择原则,将优质产品淘汰出市场,而将劣质产品保留在市场中的一种经济状况,是由于信息不对称所造成市场资源配置扭曲的现象。

CPA职业责任保险是一种审计风险成本的补偿活动,保险人与被保险人在CPA职业责任保险协议签订后达成一定的契约关系,由于契约的不完备性及保险双方的信息不对称,就会产生逆向选择问题。由于保险人和被保险人的信息不对称,在完全保险和过度保险情况下,只有审计失败并招致经济损失发生概率高(风险高)的会计师事务所才有动机购买保险,而审计失败并招致经济损失发生概率低(风险低)的会计师事务所将退出保险市场,反过来会使参与投保的会计师事务所的平均风险程度上升,从而又造成只有更高风险的事务所才会去购买保险,结果导致整个CPA职业责任保险市场的萎缩,这即是逆向选择问题。保险公司也意识到注册会计师审计是一个高风险行业,其投保在增加收入的同时,也因承保而使自己陷于巨大的风险之中,这会对CPA职业责任保险市场的发展造成影响,从而使会计师事务所审计风险成本得不到充分补偿。

(二)道德风险

道德风险是当事人在合约签订后为维护自身利益,从而将成本转嫁给别人,造成他人损失的可能性。道德风险和逆向选择一样,都很容易发生在保险市场和信贷市场上,它们都是信息不对称条件下两种低效率的形式。

CPA职业责任保险有助于对会计师事务所的审计风险成本进行合理补偿,保护注册会计师行业的发展,但也有可能导致会计师事务所放松内部质量控制建设和对注册会计师的业务督导,注册会计师过失行为发生的概率增大。原因在于:会计师事务所投保后,注册会计师自身的“过失行为”造成的损失将由保险公司来“埋单”,过失行为的结果对会计师事务所而言,仅仅意味着签订CPA职业责任保险合同后基本固定的保险费支出,会计师事务所因支付保险费而转嫁其潜在的经济赔偿责任,实际上不再承担保险之后注册会计师过失行为所产生的经济赔偿责任。目前我国并没有比较健全的注册会计师民事责任赔偿法规制度,审计市场竞争异常激烈,审计成本还不能得到合理充分的补偿,最终导致注册会计师执业质量的下降。

三、应对策略

(一)对会计师事务所进行信用等级评估并实行差别费率

解决CPA职业责任保险的逆向选择的最好方法,就是由保险公司对会计师事务所进行信用等级评估并依据信用等级评估结果实行差别保险费率。单一的、无弹性的保险费率没有对“劣币与良币”进行区分,必然造成“劣币驱除良币”的逆向选择问题,保险公司将承担巨大的风险。因此,保险公司可以通过建立客户信息管理系统,及时调查、评估被保险人的内部控制、执业状况、以往的索赔状况,根据对会计师事务所的内部控制评价、注册会计师的人事变动和受处分记录等方面的信息对会计师事务所进行资信分级,并进行定期追踪调查,任何突发的重大事件都会使保险公司对会计师事务所的资信等级做出调整。依据对会计师事务所的信用等级评估结果,对资信等级高的会计师事务所授予较低的保险费率,对资信等级低的会计师事务所授予较高的保险费率,对资信等级极低的会计师事务所则可以拒绝承保,这样便可以解决CPA职业责任保险中的逆向选择问题。

(二)依据CPA职业责任保险和职业风险基金,构造合理的理赔程序

CPA职业责任保险与职业风险基金都是对审计风险后果进行补偿的重要手段,它们都是风险保证金。职业风险基金在有免赔额、超过最高保额的赔偿责任、超过保险范围不予赔偿等情形下发挥作用,CPA职业责任保险与职业风险基金并行有助于解决CPA职业责任保险的道德风险问题。在CPA职业责任保险与职业风险基金并行的情况下,保险公司可以规定会计师事务所要有一定的自保额,CPA职业责任保险不能包揽会计师事务所的全部风险,只能对其中部分纯粹风险进行保险赔偿,而其他风险,则只能由会计师事务所通过自保方式来解决,而自保额至少要大于会计师事务所职业风险基金的资金积累额。因此,会计师事务所一旦发生审计失败遭到委托人及“利益相关者”的起诉并被法院判定进行民事赔偿,保险公司可以事先约定要求会计师事务所至少在大于职业风险基金资金积累的自保额范围内负有首要赔偿责任,保险公司则只对剩余民事赔偿责任负责,这在一定程度上也可以促使会计师事务所加强内部质量控制,注重加强执业风险意识及保持应有的职业谨慎,从而有利于规避CPA职业责任保险的道德风险问题,最终提升注册会计师行业的执业质量。

(三)加强执业风险意识教育,提升执业质量

CPA职业责任保险服务为多渠道分散审计风险开辟了一条新的道路,只是对减轻责任负担起辅助作用。注册会计师仍应严格遵守职业道德,保持应有的职业谨慎,加强自身的执业风险意识,这样才能有效解决逆向选择与道德风险问题,提升注册会计师行业的执业质量。因此,应注重加强注册会计师执业风险意识教育,倡导会计师事务所从业人员树立正确的保险观念,并努力完善配套的相关法律法规。

(四)建立执业责任鉴定委员会