金融担保

金融担保（精选12篇）

金融担保 篇1

在当前的社会经济发展中, 中小企业是经济发展的中坚力量, 但是要想使其变得更加强大, 促进经济的增长, 还需要加大资金的投入。中小企业并不具备这样的资金实力, 需要向银行贷款, 而银行不能轻易向中小企业提供贷款, 在这样的情况下, 金融担保公司就应运而生了。其能够保证中小企业的信用, 而使银行向其提供贷款, 银行业因为有金融担保公司向其提供担保, 大大缩减了风险的存在, 所以金融担保公司在这其中具有双重的身份, 能够保证市场经济的进一步发展。

1 金融担保公司的概念

要想明确金融担保公司所具有的法律概念, 我们首先就要了解其概念, 只有做到充分的了解, 才能保证金融担保公司成分发挥其地位上的优势, 促进我国经济的发展, 企业地位的提高等。金融担保公司主要存在于企业与银行之间, 是一种中介组织。当前市场上存在众多的中介组织, 例如想要买房, 中介机构可以提供帮助, 而想要贷款, 就需要担保组织的帮助了。我国的金融担保公司面向的服务对象是中小企业, 因为中小企业具有较为光明的发展前景, 如果管理得当, 发展势态良好, 在短时间内就能够还贷, 一方面有利于银行的资金回笼, 也有助于企业自身信用的提高。金融担保公司在进行担保前, 首先要进行一系列的考察以确保该担保的可行性, 主要考察企业的资产以及发展前景, 是否具有收回资金的可能性。在此基础上还要对担保人的能力进行考察, 通过一定的了解才能将金融债券担保给担保的对象。当前我国正处在市场经济的体制下, 只有合理规范市场的行为与规范, 才能使金融担保朝着更加合理的方向发展, 不逾越法律的底线, 杜绝金融借贷风险的出现。因此, 本文重点强调了金融担保公司在法律中的重要地位, 以起到警醒的作用, 促进金融市场的规范化, 这是时代发展的必然要求, 也是市场经济体制下的根本规则。

2 金融担保公司的法律性质

金融担保公司在性质上属于独立的法人。因此, 一旦发生问题, 其需要负责, 并且是完全责任。金融担保公司的成立必须要满足法人的一切条件, 在从事金融活动的过程中, 其必须要为自身承担必要的权利与义务, 这是法人必须要遵守的原则。国家对于金融担保公司已经制定了相关的法律法规, 要想在市场经济的体制下从事担保活动, 就要严格遵守这一系列的法律法规, 这不仅是对中小企业的责任所在, 同时也是一种保障制度, 是降低银行担保风险的重要举措。作为独立的企业法人, 当前金融担保公司主要面向的担保对象是中小企业, 保证中小企业的发展是担保公司的任务所在。

另外, 我们应该意识到金融担保公司的性质不属于政府机构, 而是独立的企业, 应按照企业的要求对其进行约束。政府可以向担保公司提供必要的经费支持, 这也是主要的担保资金来源, 另外一部分的担保资金取决于担保费的收入。这两项主要的资金来源构成了金融担保公司的资金支持, 所以从资金的来源这方面看, 担保公司的性质并不是以盈利为目的进行投资的, 而是为了促进中小企业的发展, 解决其在发展过程中的资金难题而形成的担保组织。在这一前提下, 我们充分了解到金融担保公司在市场经济中的行为是一种市场体制下的行为, 不能将其归结在政府的行为中。金融担保公司最后的保障是政府的支持, 一旦出现金融风险, 政府就会承担最终的后果, 有效的减轻了担保组织承担的压力。所以, 在当前的市场经济中, 我们要认清金融担保组织的性质, 才能从事担保的活动, 促进经济的发展, 企业规模的扩大以及金融业务水平的提高。

3 金融担保公司在融资担保法律关系中的作用

金融担保公司是银行与中小企业之间不可或缺的桥梁与纽带。当中小企业需要流动资金而又因缺乏信用得不到贷款, 银行部门需要放贷而又谨慎于风险防范不敢放贷时, 金融担保公司的出现, 就比较好地解决了这一矛盾, 在银行与企业之间架起了融资桥梁。目前, 由于金融管理体制的缺陷和企业管理体制不协调等原因, 银行与企业双方处于信息不对称状态, 中小企业不熟悉金融政策, 资产不足, 求贷难入门;银行不了解中小企业的状况, 有钱也不敢放贷。金融担保公司的建立, 能够比较有效地沟通银行与中小企业之间的联系, 拓宽了银行融资渠道, 缓解了中小企业融资难, 找保难的状况, 使银行与企业融资渠道畅通, 加速资金的有效配置, 促进经济的发展。金融担保公司之所以能有效地激活银行与企业之间的协作互动, 实现银企合作的“双赢”, 关键在于它能弥补银行体系的缺陷, 增强中小企业的信用, 为金融机构提供全部或大部分的信用保证。从各国信用担保的实践来看, 金融担保机构支持的企业, 大多是处于创业阶段或有扩大生产的需求, 但启动资金、流动资金不足, 而又基本无资产抵押或资产状况不是很好的中小企业。即使这些中小企业具有良好的发展前景, 银行也不予放贷。金融担保公司的出现, 为银行提供了信用保证, 银行也就敢于放贷, 从而也就拓展了银行业务, 增加了银行的收益;同时使中小企业因能及时贷到款, 发展了生产, 产生了经济效益。在企业贷款发生偿付危机时, 金融担保机构作为负有连带责任、代偿责任的第三者, 就要承担代位清偿责任, 在很大程度上解决了贷款银行的后顾之忧, 承担了本应由银行承担的大部分贷款风险, 降低了银行不良贷款的发生, 为银行贷款债权的实现增加了一条保护线, 有效地改善了银行贷款的质量。金融担保公司的出现, 解决了中小企业信用不足的问题, 为中小企业提供信用保证, 增强了中小企业的信用。信用担保恰好介于银行和企业之间, 是一种信誉证明和资产责任保证结合在一起的中介服务活动。由于金融担保公司担保的介入, 分散和化解了银行贷款的风险, 银行资产的安全性得到了保证, 减少了银行对中小企业的后顾之忧, 企业与银行的贷款渠道变得畅通起来。

结束语

总之, 金融担保公司是为了解决中小企业找保难, 银行放贷难这个两难境地而产生的。是各国扶持中小企业发展的通行做法。推动健全社会信用机制, 实现良好的经济效益和社会效益等方面都做出了相当大的贡献, 也取得了很大的成绩。

摘要：金融担保是一项金融业务, 其中的组成部分较多, 最重要的就是负责金融担保的公司, 在担保的过程中, 其是以债券为担保对象而从事的一项金融活动。金融担保公司连结着银行、中小企业之间的关系, 所以具有重要的地位。有效的金融担保不仅能够有效的提供中小企业的企业信誉, 还能为其提供更具有保障的资金, 促进我国金融事业的发展。重点论述了金融担保公司在法律方面所具有的重要地位, 为中小企业的进一步发展提供了必要的资金支持, 在金融活动中具有无法或缺的地位。

关键词：信用担保,金融担保公司,风险管理

参考文献

[1]刘怡莹.我国融资性担保公司的法律问题研究[J].经济与社会发展, 2014 (1) .

[2]张勇.我国融资性担保行业监管体系研究[J].征信, 2013 (9) .

[3]刘孟飞.美国、德国和日本担保业发展及对我国的启示[J].财务与金融, 2013 (4) .

金融担保 篇2

融资性担保是指担保人即融资性担保机构与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。融资性担保公司须经依法设立，经营融资性担保业务，以安全性、流动性、收益性为原则，在与企业、银行业金融机构等客户业务往来中应当遵循诚实守信的原则，并遵守合同的约定。

然而，在自由的市场竞争与不完善的市场监管体系下，融资性担保公司如雨后春笋悄然萌发，在与企业、银行也金融机构等客户的业务往来中也未完全遵循诚实守信的原则，致使融资性担保机构风险事件频繁发生。

一、融资性担保公司担保贷款风险的原因

（一）信贷管制背景下，中小企业的资金紧张，为了支持中小企业的发展，银监会下发《银担合作通知》，要求银行业金融机构，要致力于融资性担保机构的长期稳定合作。银监会认为仅仅依靠银行的间接融资无法解决小企业融资难的问题，需要再当前社会环境下发挥政策合力的作用，《融资性担保机制的规范意见》的出台，使融资性担保机构的发展更有了政策保障。融资性担保公司的存在便利用法规与文件的空子，杂乱无章的生存。

（二）银行业金融机构内部人员与融资性担保公司存在利益关系，如银行信贷人员存在在融资性担保公司兼职的情况；银行工作人员利用职务之便与亲属及其他关系人投资入股融资性担保公司进行业务合作；更有甚者协助担保机构高息揽储、谋取不正当利益。例如2011年6月厦门某融资担保公司巨额坏账案件的出现，牵扯一系列以融资担保公司和当地银行为主体的高利贷链条，更有银行副行长充当地下金融掮客，致使巨额资金流失。

银行业工作人员为了自身的利益，片面完成任务，在发放贷款的过程中，对担保机构的管理责任没有完全发挥。信贷人员懒散的工作态度，过于相信经过资质考核的国有担保公司，认为不需要监测其经营和财务状况及管理层动态信息，贷前审查不到位，致使不能实时全面的监测担保机构。在合作过程中也没有按照信贷管理制度严格规范和执行。

(三)与银行合作的融资性担保机构存在截留、挪用担保贷款的情况。融资担保公司不仅进行银行业贷款担保，甚至从事非法吸收存款、非法集资、非法理财及高利放贷等违法违规活动，有些融资担保公司也仅仅是注册的“皮包公司”但由于监管留于形式，担保机构杂草丛生，事实上没有明确的监管。例如：2012年2月华鼎担保公司涉嫌骗取贷款被立案侦查，导致其担保的中小企业400余家无法偿还贷款，百余家面临破产，危及社会金融秩序。

二、银行业金融机构融资性担保贷款业务的风险种类

（一）外部风险。融资性担保贷款的外部风险主要是客户信用风险，是借款人不能履行还本付息的责任而使银行业金融机构遭受损失的可能性，既包括借款人的信用风险，又包括融资性担保公司的信用风险。主要表现为：借款人与担保公司恶意串通骗取贷款；借款人将贷款挪作他用；担保公司股东虚假出资、抽逃出资，实收资本金不实、结构不合理；担保公司经营范围不限于贷款担保，更有甚者发放“高利贷”，从事非法违规活动等等。

在银行业务实际中，融资性担保公司常需要存入一定额度的保证金，但部分担保公司为了自身的利益，将借款公司的贷款提出部分作为保证金存入银行保证金账户，如此一来，担保公司未动一分一厘，既收取了借款公司的担保手续费，又在银行保证金账户存入足以使银行信任的保证金数额，事实上降低了担保公司的代偿责任，增加了企业的还贷负担。如某担保公司在银行不知情的情况下，让借款人将贷款的百分之二十作为保证金存入担保公司的保证金账户，担保公司法定代表人携款出逃后，借款人对自己的贷款产生抵触情绪，要求只归还百分之八十，其余百分之二十由保证金偿还。但保证金账户因涉及经济案件被法院查封，保证金无法用于偿还该笔贷款，致使银行的资金面临损失的巨大风险。尽管上述行为在各融资担保管理规定中明文禁止，但担保公司为利益钻空子，最终破坏了金融秩序。

（二）内部风险。首先，贷款审批制度不完善，银行业金融机构发放贷款存在不落实信贷审批条件，贷前调查留于形式；贷中调查审查忽视对第一还款来源调查，过于相信第二还款来源，而第二还款来源又多被融资性担保公司转嫁保证金，掩盖了信贷风险；贷后检查不到位，过于相信担保公司的代偿能力。照顾人情，发放贷款时手续、材料不真实，加大了不良贷款形成的风险，加剧了信贷资金损失的可能。其次，银行业工作人员的业务素质有待提升。有的银行业金融机构的信贷人员吃老本，不及时更新知识与时俱进；有的员工主观故意或过失不当操作或未尽调查职责致使贷款可能受到损失的风险；有的员工不仅不学习法律法规，甚至连本单位的规章规定都不是很清楚，违规操作时有发生。再次，银行工作人员的职业道德有待提高。一些信贷人员存在利己思想、拜金主义等道德风险，这些败坏工作和社会风气的思想不去除，信贷风险中的各种风险都将无法得到有效的控制。厦门某融资担保公司的案例给我们深刻的教训，信贷人员及各主任负责人道德风险的存在，带来的金融资金危害是难以估量的。

三、银行业金融机构对融资性担保贷款业务的风险防范

（一）银行业金融机构应依法经营。开展授信业务，应严格执行《商业银行法》、《商业银行授信工作尽职指引》“三个办法一个指引”等有关法律、法规和监管部门的规范性文件要求，要重视融资性担保风险防控工作，严格执行严格贯彻执行七部委下发的《融资性担保公司管理暂行办法》、《融资性担保机构经营许可证管理指引》等文件精神，认真落实各项风险控制措施。一是严格贷前审查担保机构的资质，明确规定担保机构注册资本金必须是实缴资本。当前对于融资性担保贷款的法律法规并不完善，银行业金融机构必须严格遵守银行业的各项规章制度，尤其是贷款审查的制度规定。银行业金融机构除了对借款人资信、经营、偿债能力等情况进行调查外，还要通过各种途径对融资性担保公司的资质、背景、担保能力等，落实审查责任，各级银行机构对审查材料的真实性和完整性负责。二是加强贷中审查，认真落实贷款核保管理，及时审查担保公司的经营和财务状况、代偿情况、关联贷款及其他足以危害贷款安全的重大事项，一旦出现突发状况及时启动应急处置预案。三是做好贷后检查，发现问题及时处理。银行要加强对担保公司的贷后管理，监控其代偿能力，以预测其代偿能力的变化，按期对担保公司的担保能力做全面的分析和评估。

关于融资性担保机构转嫁保证金的问题，银行业金融机构要依法严格要求担保公司在制定银行开设专门的保证金账户。在双方签订独立的保证合同后，发放贷款前按约定足额存入保证金账户。对转嫁保证金的行为予以禁止。鉴于保证金的优先受偿权在遇到经济或刑事案件时得不到保障，在办理具体业务时，银行业机构应当在合同中注明保证金的质押条款，或者双方签订书面的《保证金质押合同》，明确保证金账户的要素及账户内资金的质押性质，将保证金转化成质押或者完善其他第二还款来源，从法律上为优先受偿权提供保障。

（二）银行业金融机构应建立完善的风险评价机制，全面审查融资性担保贷款的风险因素。根据借款人的经营规模、业务特征及应收账款、应付账款、资金循环周期等要素测算其运营资金需求，综合考虑借款人现金流、负债、还款能力。认真审核融资性担保公司的担保能力，及时了解担保公司资产、负债及对外担保情况，对担保公司经营情况进行密切关注。建立完善的风险预警机制，明确各级信贷部门的职责，提高风险意识，防患于未然。

银行业金融机构还应当成立专门的风险预警部门，监控融资性担保机构的经营情况及其他关联企业的财务情况，以准确及时掌握融资性担保机构的信息和风险状况，防范风险出现，在突发事件出现时，能及时快速保全本机构的资产。

（三）银行业金融机构应激励工作人员提高业务素质，防范职业风险和道德风险。融资性担保机构的监管不尽完善合理，银行业金融机构只有通过不断提高内部实力才能更有效的防范风险。在当前银行业竞争激烈的形势下，一些金融机构为吸收存款、完成贷款任务放低贷款发放的条件，调低融资担保公司担保贷款的门槛。更有甚者，违反上级相关规定开办融资性担保业务。种种道德风险的存在，提示着银行业金融机构规范员工行为，提升员工职业和道德素质的必要性。

在日常工作之余要利用多种方式进行培训、学习，促使信贷人员树立正确的人生观、价值观，促使其在工作实践中不断提高道德认识，锻炼道德意志，提升道德修养；对于一些吃老本的信贷人员，要督促其不断更新其知识储备，做到与时俱进，与当前的政策法规俱进，各银行业机构应当利用业余时间集中学习规章制度，让信贷人员相互激励相互监督相互促进。制度的执行力低下问题是员工道德素质的又一体现，没有强有力的执行力，规章制度的出台便如同虚设，因此要加强管理，严格落实各项信贷政策及操作规程，加大道德风险形成的难度。制定严厉的惩罚机制，使信贷人员不敢触犯道德底线。让每一笔融资性担保贷款的发放都严格依照规章制度，让每一个信贷人员对自己发放的贷款都做到心中有数，为自己发放的贷款承担风险和责任。

为了最大限度的减少因融资性担保贷款逃废给银行业金融机构带来的损失，确保银行业稳健发展，银行业金融机构要充分认识融资性担保贷款的风险，认真审查担保公司担保资格，加强对担保公司的检查，对担保公司的经营情况密切关注，及时了解担保公司的资产、负债及对外担保情况和关联情况，制定完善的风险应急处置预案，一旦发现借款人有不还款倾向时，在确保贷款不被挪用的前提下，做实第二还款来源保障贷款安全，并启动应急处置预案，防范风险。同时完善内部监管体制和风险预警应急处置机制，从内部操作中杜绝风险的发生。

（来源：中国金融界网）资管大时代的银行同业业务、投行业务、金融市场业务、公司业务跨界创新实务培训

2014年08月16-17日 ? 北京

第一讲 债券市场发展、转型及对资管合作的金融机会

第二讲 资管大时代的银行金融市场和投行业务创新及同业合作实务 机构资金-优质项目-金融资源“精准整合”对接会 第三讲 商业银行投行业务的创新模式与转型探索

第四讲 监管新规下银行理财、同业及金融市场业务转型发展探讨

金融担保 篇3

苏州市担保业发展情况及创新特点

今年以来，苏州市融资担保业面对宏观货币政策重大调整，坚持以规范整顿为手段，以体系建设为重点，以创新服务为动力，促进了融资担保行业的较快发展。苏州市通过规范整顿的153家融资性担保公司，累计注册资本达200.8亿元。至7月，苏州市累计为4.5万多户中小企业，提供了7.2万多笔，总额达2287亿元的贷款担保。其中，今年1至7月，全行业共为9859户中小企业，提供了12689笔，总额达488.7亿元的贷款担保。分别比去年同期增长32.2％、28.2％和50.9％。期末在保企业14470户、在保余额614.3亿元，分别比去年同期增长58.1％和62.1％。从平均担保放大倍率来看，苏州市平均在保责任余额达到注册资本的3.9倍，高于江苏省平均水平。从新增担保业务来看，新增担保额超10亿元的担保公司有12家、超5亿元的有26家，其中，苏州国发担保公司、苏州农业担保公司和苏州中融信担保公司分别以35.2亿元、26.5亿元、21.2亿元位列苏州市前二三名。其主要特点：

规范整顿促进主营业务。至今年7月，苏州市通过规范整顿的融资性担保公司153家，数量接近江苏省融资性担保公司总数的20％。从注册资本规模来看，这153家融资性担保公司累计注册资本达200.8亿元，户均注册资本达1.37亿元(苏南户均1.27亿元)。其中，注册资本超5亿元的担保公司有3家，超3亿元的有6家，注册资本低于1亿元的担保公司仅有29家。资本金的放大带来的是担保倍数的增加和担保总量的放大。在规范整顿前，从事融资担保列入商会统计的仅80多家；规范整顿后，列入商会统计的担保公司近100家。苏州的担保行业真正做到了规范与发展两不误、两促进。

深化服务加大贷款投放。今年以来稳健的货币政策的最大特点是逐月调控，差别化监管。这就直接导致有好多中小企业贷款申请虽获通过却提不到资金。为此，苏州许多担保公司的做法是：向有信贷规模的银行要投放，千方百计为企业融通资金；向给与中小企业倾斜的银行要投放，千方百计给予中小企业以支持；向新开银行要投放，利用新开银行有规模、无市场的特点，主动搞好对接，实现信贷投放。通过深化服务，使银行和企业间“桥梁”的路面更宽，“纽带”的联系更紧。

致力创新提升担保水平。担保是一个完全竞争的行业。要想在激烈的竞争中立于不败之地，创新是永恒的丰题、一是创新担保产品。部分担保公司在去年集合信托担保基础上，推出了集合票据担保产品，拓展了担保产品领域；二是突出担保对象。在苏州广大中小企业转型升级的过程中，科技型企业是不可忽视的生力军。有部分担保公司或是成立科技担保部、或是对接市科技部门，纷纷对科技型企业进行担保。有些还和创投相结合，进行全过程融资服务。三是创新反担保方式。除了应收帐款质押、专利、商标等知识产权质押外，有些担保公司还与银行和专业仓储监管企业联合，推出“仓单融”等产品，提升了自己的服务功能。

初步判断，下一阶段担保的发展趋向：由资金市场担保向资本市场担保发展；更加注重服务与符合国家产业政策和地方转型升级的企业；由融资担保向非融资担保发展。

苏州市信用再担保业务创新发展思路

苏州市信用再担保有限公司，是由苏州国际发展集团有限公司作为发起人，联合市级和辖区内14家同资公司，以发起方式设立的、注册资金为6亿元的市级再担保平台。公司于今年初开始筹备，4月22日经江苏省政府金融办批准筹建，7月下旬经江苏省政府金融办批准开业。

苏州市信用再担保有限公司的成立，目的是加快实施金融带动战略，构建和完善苏州市信用再担保体系，建立信用担保机构增信、分险和代偿机制，促进苏州担保行业规范稳健发展，有效解决中小企业特别是从事高新技术、新兴产业等政府重点扶持领域中小企业的融资难、担保难问题，为地方经济发展做出积极贡献。

苏州市信用再担保有限公司建立了法人治理结构，设立了市场营销、业务拓展、风险控制、综合管理、计划财务五个部门，制定了系列规章制度尤其是风险控制制度。

与一般融资性担保机构不同的是，信用再担保业务涉及到众多的担保机构和大量的企业客户。在与担保机构、银行沟通的基础上，借鉴其它再担保机构的经验，苏州市信用再担保公司积极创新服务产品，已经推出了机构再担保、机构比例保、会员再担保、批量再担保等符合市场需求的再担保产品。目前正在根据实际业务需求，研究设计集合担保产品。

按照目前的6亿元注册资本所对应的信用规模，苏州市信用再担保公司每年将承接近4000笔担保业务，对于如此面广量大的业务工作，为了确保业务运行的效率，确保服务，苏州市信用再担保公司在内部流程上进行了专门的设计，根据产品的不同和风险的大小，采取不同的信用评审模式。特别是对于风险较小的产品和客户，通过实行备案制，建立了信用评审绿色通道，以确保评审效率。

苏州市信用再担保公司组建后，如何充分发挥信用再担保的“增信、分险、规范、扶持”作用，更好地服务中小企业发展?如何大胆实践，积极探索，以市场为导向，以创新为动力，不断完善再担保运行体系?这是打造“苏州再担保”品牌，提升苏州担保业的整体形象所面临的重要课题。

今后一段时期，苏州市信用再担保公司创新思路是：通过再担保与担保公司联合联动，形成金融服务创新的结合体，充分利用商业银行的信贷资源，寻找和挖掘市场需求，创新有效的产品和服务，最大可能地发挥信用市场的潜力。具体从产品设计多样化、服务方式多元化、合作机制市场化等几个方面开展工作。

产品设计多样化。加强与商业银行、担保公司的对接，积极推广中小企业集合票据、集合债、集合理财等融资产品；发挥再担保公司规模大、实力强的优势，积极推行债项融资担保、票据融资担保，为企业大额融资提供担保；联合体系内担保机构，大力推进体系集合担保业务；在坚持再担保主营业务的基础上，坚持不与担保机构争抢业务的原则，适当开展直保业务，重点支持政府重点融资项目；按照收益与风险相匹配的原则，尝试开展产品再担保，为缺乏反担保条件的高科技企业和服务型企业提供融资担保。

服务方式多元化。服务中小企业发展，以政府产业政策为导向，立足于中小客户，研发再担保产品，努力满足中小企业多样化的融资需求。服务经济发展方式转变，加大对新兴产业、科技型企业的金融支持力度，积极开拓中小企业“股权融资、债权融资、信用增级”的金融服务产品，让各类资金更多、更快、更有效地流入科技企业；服务“三农”发展，围绕农业产业链，针对农业龙头企业、农业经济组织的大额融资需求，创新研发担保方案，丰富农村供应链金融产品。

浅谈担保公司金融风险与会计防范 篇4

经过二十余年的发展, 我国的金融市场已初具规模, 担保公司作为金融市场重要的融资渠道, 也已成为了现代经济的重要一部分。然而, 有的担保公司为了达到某种目的, 采用了一些非常规手段, 修改掩饰会计报告。有的公司甚至冒着法律和道德风险, 通过公司内部具有关联交易、变更或收买会计政策、不正当的转让和出售固定资产以及变更长期投资核算方法等手段, 对公司的利润进行操纵, 旨在通过信息的不对称欺骗投资者。但是, 中小企业通过现有的担保公司进行融资, 在某些程度上担保公司支持了中小企业的进步。

二、担保公司存在的主要金融会计风险

(一) 会计核算风险

会计基础工作是在真实、完整、及时的特征下进行核算的, 也是担保行业生存和发展的重要因素之一。如果会计方法和程序不规范, 会计质量不高, 可能会发生风险。在会计工作环节, 资产、负债和中间业务, 会直接或间接地影响风险, 很多担保公司的财务会计风险与会计的联系就这样产生了失控。

(二) 结算编制风险

从会计工作的流程角度上看, 结算体系是该程序最后的步骤。在金融行业中, 有关于结算的风险主要的表现是:数据在结算时产生的不真实性, 尤其是某些时间段利润数据的不真实性。一些金融机构为自己或为他人谋求某些方面的利益, 要么是虚增利润, 要么是虚减利润, 另外还在公司设置内外两套账, 以此暗中减少纳税增加盈利。数据的不真实, 不仅会影响本单位的各种经营决策, 而且也会对上一级部门隐瞒风险。

(三) 会计监督风险

实施会计监督是会计工作的一项重要职能。会计监督指的是对单位经营活动的合理性与合法性实施监督, 但当前金融会计监督职能相对比较薄弱。据调查, 市县级别的担保公司大多没有按照要求, 向主管部门上交财务报告。其二, 目前河南许多企业缺乏资金, 需要担保融资, 但为了获得担保, 经常有企业弄虚作假, 导致担保公司的会计监督风险加大。

(四) 人员管理风险

一些金融担保公司的财务管理人员缺乏必要的专业知识和职业道德, 导致未将风险管理纳入到公司的基本财务管理当中。主要表现在三个地方:一、从业人员的素质参差不齐, 操作不规范, 因而容易造成非智力的会计方面差错;二、一些品质恶劣的会计工作者, 他们与外人勾结, 随心所欲侵害公司利益;三、会计岗位设置的限制和缺乏相互牵制, 一些担保公司从自己的角度考虑人员配备的成本问题, 导致会计人员配备不足。

三、担保公司金融风险因成分析

(一) 竞争激烈的市场经济环境

中国已经逐步走向了市场经济。因此, 面对激烈的市场竞争中, 由于风险管理人员缺乏必要的专业知识、风险意识, 对国家有关法律法规和会计制度知之甚少, 管理能力和管理素质跟不上时代的步伐最终将给企业带来巨大的风险。

(二) 不完善的金融管理模式

一些担保公司不遵守财务规章制度为前提的竞争行为, 缺乏宏观调控的有效性, 仅仅停留在宏观管理上管理, 风险防范的目的很难达到。其次, 在微观管理方面, 存在于公司内部控制薄弱环节, 主要表现在权力分配不平衡, 制度建设相对滞后, 内部控制系统不完备, 会计信息失真, 更易发生会计金融风险。

(三) 基础性工作薄弱, 提供的信息质量不高

在一些中小企业, 很多管理者会聘用自己的亲戚, 而这些人不能按照会计准则操作, 不能进行规范的会计程序, 随意性比较强。此外, 中小企业由于财务人员的流动性, 因此, 在某些情况下会出现账目不清, 信息失真, 财务管理混乱的情况。信息失真又会导致决策失误, 增加了经营风险。

(四) 有待提高的会计素质

总体而言, 会计人员的知识水平、专业技能和职业道德有待加强和完善。事实上, 许多的风险在一定程度上, 与会计人员的工作相关联, 特别有些公司缺乏专门的财务管理人员, 他们只能执行简单的会计任务, 尚未建立财务风险概念, 没有把风险管理纳入到财务管理范围之内。

四、金融风险的会计防范措施

(一) 构建防范金融风险的会计控制保障系统

1. 事前控制。

对金融风险预警指标体系的制定与考核是事前控制的主要任务。这类指标通常包括:反映资金风险指标体系中资金不足的资本充足率;反映资产风险指标体系的逾期贷款率;反映借款指标体系的财务状况的流动比率、速动比率、销售率;资本收益及其他金融市场的利率风险利率;反映流动性风险指标体系的超额准备金率;反映资产损益状况的资产收益率。

2. 事中控制。

对金融企业的稳健经营实施动态监控是事中控制的主要任务。金融企业的决策部门会先选择一系列反映的财务风险, 包括实施责任指标和相关负责部门指标。随后, 其他职能部门与会计部门, 能够动态监控财务风险的实施, 始终将财务决策反映在指标财务风险的各个方面, 与金融风险预警指标体系的指标进行对比, 并及时将比较结果向有关部门反馈, 监督敦促及时采取纠正措施, 处理好效率、流动性和安全性之间的关系。

3. 事后控制。

其主要任务是通过对原始凭证、凭证、账簿和各种报表的检查分析, 落实相关指标, 以控制各单位的财务风险评估的责任, 对金融机构的运行也进行全面审查, 并为存在的问题提出整改建议和措施, 以进一步避免财务风险。

(二) 加强和改善会计的信息揭示与披露系统

防止内部和外部的安全和控制需要及时、可靠、完整的会计信息。鉴于这种情况, 我们应对保证公司外部借款单位的会计信息的真实性和全面性提出必要的要求。一是会计信息严重失真比较普遍, 担保公司可以强制企业接受提交的会计师事务所贷款申请, 以确认经审计的财务报表和审计报告会计师事务所需的无限连带举证责任。其次, 当担保公司接受商业贷款申请, 应要求所有的贷款企业必须提供现金流量表, 并应注重现金流量变动, 以及评估现金流量表及相关财务比率数据, 实现将指标和指标企业利润不再是静态的财务比率作为一项重要指标评估。最后, 由于企业会计报表的编制规定过于简单, 低信息含量, 证券公司应当在超过一定数额的贷款申请的过程中, 除了提供各大公司财务报表编制相关的业务要求, 也可以要求公司提供详细披露其补充的会计信息偿债能力。

(三) 建立会计信息资料库, 强化会计分析与会计监督职能

保证公司会计部门在日常核算会计数据的基础上, 结合相关的统计研究数据进行动态分析。担保公司的财务业务活动分析, 是建立在信息数据库的各种风险指标的基础上, 根据可能出现的量的分解和定性分析。然后根据自己的经营状况和金融风险的结果, 分解为业务风险、信用风险资产、金融风险、支付风险。根据对比信息分析, 建立相关的一般风险和显著风险指标体系, 并及时发出警告。如果要分析一个更大程度的信贷风险资产, 会计部门根据特定类型的贷款、期限、金额作为一个储备账, 根据贷款人相关信息, 如信誉、生产经营、资金经营状况, 财务会计进行更新信息库的内容。最后, 对贷款担保公司会计信息跟踪和分析的分析, 及时记录信息库的信用风险。这样我们就可以充分发挥会计的分析、监控等功能作用, 通过风险管理来分析每一笔贷款, 了解整个担保公司的资产运行状况。

(四) 发展现代会计运作手段

现代会计手段要坚持形式和内容并重。担保公司业应大力推广电算化, 它不仅对改善服务和提升有很大的帮助的竞争力, 但更重要的是, 它可以促进使用标准化规范化的会计程序, 减少体力处理操作的随意性和灵活性, 减少错误, 违规行为起着重要的作用。除了计算机处理系统本身并不一定是一个完美的经营管理系统。

(五) 提高会计队伍建设, 增强防范金融风险意识

担保公司首先要向领导和各级管理人员的思想统一认识, 重视会计在预防在公司安全风险和岗位设置, 人员编制的重要作用。然后根据本公司以及员工的情况制定相应的提高人员素质的计划改善大家职业道德。最后, 要依靠培训和学习, 及时发现问题, 防范风险, 提升其业务水平。

(六) 强化会计业务制度体系

会计业务的制度体系作为担保公司内部控制机制的重要组成部分之一, 其制度的完善程度对于有发挥内控制约机制有着很大的影响力。在对会计业务制度体系进行加强建设时, 其全面性、规范性、适用性和协调性是我们应该尤其注重的。会计制度体系在会计业务中覆盖面广, 在操作中应该规范, 不能脱离实际, 并应当与其他部门的工作有机结合起来。

五、结论

在市场经济发展过程中, 企业应当积极主动地防范金融风险, 充分发挥会计在防范金融风险的作用, 维护金融经济秩序的安定, 为经济持续平稳健康发展提供保证。因此, 在经济活动中严格遵循会计准则的有关规定, 加强会计信息监督与披露工作管理, 把握谨慎性原则和公允价值计量, 对于防范金融风险有着重要的意义。我们相信, 会计工作在防范金融风险中的作用, 加强会计信息监督与披露工作管理, 必将得到深入研究和充分发挥。

参考文献

[1]丁庭选, 任方.河南省融资性担保公司财务风险监管体系构建[J].河南师范大学学报 (哲学社会科学版) , 2015 (01) .

金融产品担保贷款投资合作协议书 篇5

甲方：

乙方：

根据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国合同法》及实施法规有关规定，就项目投资合作事宜，经双方友好协商，本着诚信守实、互惠互利原则，现就甲方出具银行金融产品担保贷款作乙方项目投资合作达成如下条款，双方共同履行。

第一条：合作投资款总额为余额在天内到乙方帐户。若乙方根据项目进度需要追加资金，甲乙双方需另议，重新签订相关投资协议。

第二条：投资方式：甲方出金融产品担保贷款投资乙方项目，乙方以其项目资产及股权向甲方作担保。

第三条：合作期限为年（以第一笔资金到乙方帐户之日起计算）。

第四条：回报方式：固定股权权益回报，一次性贴息%。从第年初起，每年按投资总额%回报。

第五条：乙方负责项目建设、生产、经营管理，建设期为个月，试运营期月，（自第壹笔万元到乙方帐户之日起计算）。

第六条：抵押物：项目（项目）项目经营权、投资形成资产、股权（直到甲方收完全部固定回报为止解除抵押合同）。

第七条：操作程序：乙方将企业法律证照、财务文件、项目、银行同意金融产品担保贷款资料交甲方审核认证；甲、乙双方签订投资合作协议书；甲方乙双方按接金融产品银行要求办理金融产品开接担保贷款;实施项目投资建设经营.第八条：乙方应提交法人项目资料、营业执照、法人代码证、税务登记证、银行开户许可证、贷款卡，项目可行性研究报告、立项批复、政府主管部门批文、批准证书、银行同意接金融产品担保贷款意见、企业标准国内、国际市场状况，设备自制设备购置表及合同。

第九条：甲方对乙方项目核证内容：验证乙方提供资料的真实性；项目公司的人员编制及素质；项目公司经营运转状况；项目公司的办公设施；待建厂房的位置、厂区规划；项目公司产、供、销途径;银行同意接金融产品担保贷款.第十条：资金使用的规定：甲方对乙方的投资款项必须专款专用。甲方派员定期审核乙方对资金的使用状况，确保项目正常建设。

1、资金启动程序与时间：

A、甲方投资款第二笔到帐，达到项目建设启动基本金额（。

B、乙方自年月日前完善项目建设所有批文并开工建设和协作生产。

2、资金使用要求：

A、资金启动开始至项目公司建设完毕，正式投入生产前，甲方派员一名参与监督资金使用；

B、乙方项目建设和协作生产，分别向甲方报送月、季度工程进度及财务报表；

C、乙方项目正式投入生产前，一次使用款项资金在100万元以上，需经甲方派员参与并同意。

第十一条：甲方投资回报要求:、乙方需在年月日起准备还款，年月日前还清，以每年计股份分红 % 回报;甲方对乙方的投资款合同期满，届时还本。

第十二条：公证：甲、乙双方签订的本协议及补充协议于年月日前在完成，月日前到乙方所在地权威公证机构

第十三条：违约责任:

1、甲方违约：在与乙方签章协议后,甲方在个银行工日开不出双方确认金融产品担保品属甲方违约金；甲方垫付金融产品开具费行承担,和赔付乙方为此业务发生实际费用.2、乙方违约：在与甲方签章协议后,甲方银行金融产品到达乙方担保贷款银行在个银行工作日银行不作确认、锁定、回复属乙方违约金；乙方应承担甲

方开具金融产品及为此业务发生的费用

第十四条：争议的解决与仲裁：本协议限适用于中国境内法律,本协议和补充协议的执行发生争议时，甲、乙双方均应本着真诚合作的态度友好协商解决，确无法调解时，双方在项目所在地市经济仲裁委员会或项目所在地的人民法院诉讼解决。

第十五条：本合同壹式捌份，甲、乙双方各执肆份。未尽事宜，经协商另行补充协议，补充协议与本协议具有同等法律效力。

甲方：乙方：

法定代表人：法定代表人：

注:此合同报贷款银行,金融产品由贷款银行确认

中新力合:从担保到金融服务 篇6

这是一匹不断进化的黑马。

在《创业家》2009年1月报道中新力合的时候，他们刚刚探索出信贷担保的“桥隧模式”，并通过投资式担保等创新手段发起了行业变革。如今，将近三年过去，中新力合又变身为一家综合性的金融服务公司。

实现这种转变的根本在于，中新力合选择服务的对象，是银行甚至民间资本都鲜少问津的创业型小微企业。在引入“第四方”模式，并在帮助小企业融资上打开突破口后，中新力合的转折也由此展开。

9月28日，杭州天气正在转凉。第二天是浙江中新力合科技金融服务有限责任公司(后简称科技金融公司)开业庆典。为这天，董事长陈杭生已经忙活了9个月。

这是全国首家科技金融服务公司，由浙江省科协、中新力合、浙江省科技风险投资有限公司及各市县科技部门联合成立，中新力合占股60％。公司主要客户为高成长性、高科技合量，同时又面临融资难的科技型中小企业。

然而，当今年年初省相关部门找到他们，商谈解决上述问题时，一切似乎都是未知数。政府部门最初的想法就是成立一个简单的科技金融企业，但如何解决融资问题，规模做到多大，在什么范围内做?一系列问题促使双方不断沟通、磨合，最终的模式逐渐清晰。中新力合原先是一家担保公司，只是和厅属企业合作。如今，中新力合的目标是搭建一个服务平台，提供针对创业企业需求的综合服务，并将借助信息化手段来达到这个目的。

从年初开始，中新力合引入IT团队，进行信息化建设，预计将在年内完成。7月初，中新力合完成股份制改造，更名“中新力合科技金融服务有限公司”，成为一家集金融、信息、网络“三位一体”的公司，并通过网络手段来解决企业融资服务当中信息不对称的问题。

“这套系统从客户背景、特征汲取，到判断客户风险、偿贷能力，能快速做出放贷规模的决定，还能贷后跟踪，推介其他产品，直到最后客户还款。这一整套流程，可以看成一个大的平台化的CRM。原来可能200人服务2000家企业，通过流程的固化，就能服务5000～10000家企业。”中新力合投资人，恩颐投资董事总经理蒋晓东如此评价正在进行的IT建设。

在他看来，中新力合关注的小微企业的特征，决定了公司运作模式的不同。“(小微企业)不可能有非常健全的报表，能抵押的资产也非常少，每笔贷款资金也非常少，你不可能像银行那样去调查它。但这些企业数量非常大，探索出一个合适的模式去服务它们，最后还能不亏本，这就是中新力合过去几年在干的事情。”

中新力合的一个客户让他印象深刻。“一个杭州的牙科诊所，四个医生出来做的，做得还不错，但只有一家店，一年曹收有两三百万。他们只想贷50万元，也承担不了多少利息，连民间资本都不碰这种企业。”

通过担保杠杆，中新力合从银行和政府调动资金，蒋晓冬认为这件事很有意义。“比如这次政府虽然出了1-2亿元，但这是撬动其他资本的杠杆，能把资本投入到原来根本不会去投的领域，从而推动小微企业的发展。”

从去年开始，在整合各种“第四方”甚至“第五方”资源的过程中，由于意识到环境的变化，中新力合就跟银行配合服务了众多科技类、新兴产业的企业。今年上半年，中新力合服务的企业91％都是完全没有抵押的纯信用企业，但坏账率非常低，月担保收入超过1000万元。

“这两年我们风险反倒是低了，我们也在分析客户的行业分布，越是银行工具比较少的行业，反倒是安全。”陈杭生分析。

作为行业先行者，中新力合没有其他经验可借鉴，而未来的具体操作模式也仍然需要实践和探索。陈杭生表示，科技金融公司仍会从熟知的领域起步，在为客户提供担保、债券融资、股权融资的同时，利用多年积累的综合资源，针对不同企业的需求，设计各自的配套服务。

保险在农村金融担保创新中的应用 篇7

1.供求理论模型

如图1所示, 假定在没有农业保险时, 农村信贷供给曲线是S0, 需求曲线是D0, 此时农村贷款的生产经营者剩余是P1AP0, 农村信贷机构剩余是P0AO1。农民购买农业保险后, 按照上述理论假设, 农业保险有助于促进农村担保需求与供给, 以及扩大农村担保物的范围, 这些反映在供求理论模型中, 就是供给曲线S0向下方移动到S1, 需求曲线向上方移动到D1。此时, 农村贷款的生产经营者剩余是P2BP3, 农村信贷机构剩余是P2BO2。显而易见, △P2BP3的面积大于△P1AP0的面积, △P2BO2的面积大于△P0AO1的面积, 即, 有了农业保险后, 农村贷款的生产经营者剩余明显增大, 农村信贷机构剩余也明显增大, 从而达到了双方福利共同增大, 总体福利全面提升的有利局面。

2.实际应用模式

(1) 传统保险产品保单担保贷款。农户通过在保险公司购买保险取得相应的保单, 然后把保单作为担保物, 向金融机构申请贷款, 从而将农户和提供贷款的金融机构的风险部分转移给保险公司, 由于保险本身所具有的风险转嫁、经济补偿职能, 使之能够满足农村信贷中资产保全, 提高贷款安全系数的需求, 一定程度上降低了信贷风险, 有利于增强农村信贷机构的放贷动力, 促进农村金融机构的信贷供给。向农村信贷机构提供担保的保单主要有两种, 一种是农户投保的具有现金价值的长期寿险保单, 另一种是与农业生产相关的财产 (包括农机具、农村房屋等) 保险和农户意外伤害保险保单, 该类保单不具现金价值。保险公司在对农户进行人寿保险、财产险和人身意外伤害保险进行承保后, 农户持保单向农村信贷机构申请贷款, 在保险期限内, 如果发生自然灾害或意外事故导致借款人 (被保险人) 的财产受损或借款人伤残或身故, 从而无法继续履行还款义务时, 保险公司在保额范围内负责偿还贷款, 被保险人不再得到补偿。目前已经有保险公司设计了一些可作为担保物的保险产品, 在部分农村地区销售推广, 例如2009年陕西省推出的“银保富”产品, 保险公司为造价1万元的蔬菜大棚及所属农户提供保险, 农户拿到保单后可作为担保物向银行贷款1万元。如果一年内大棚因遭到自然灾害被毁, 在1万元损失以内的, 保险公司将替农户向提供贷款的银行还款;如果一年内贷款农户遭遇人身意外伤害, 还可获得2万元的最高人身保障。我国其他地区也对保险融入信贷担保机制进行了探索和创新, 浙江地区采用了“新型农业综合保险+优惠信贷利率+政府扶持”模式, 在农户与保险公司签订合同后, 再由银行与政府、保险公司三方共同签订补充合同, 银行为第一受益人, 银行对已投保的农户实行信贷优先、利率优惠政策, 银行享有代位追偿权等分散信贷风险的权利。山东地区开发了“农户贷款+人身意外伤害保险”模式, 保险公司与农村信用合作机构联合开办个人贷款附加人身意外伤害保险业务, 借款人在办理贷款时, 在保险公司办理借款人人身意外伤害保险, 如果保险期间被保险人发生意外伤害, 保险公司支付的赔偿金首先用于偿还被保险人的借款。这种模式实际上是贷款机构要求保险公司为申请贷款的农户能够履行债务负担提供担保。

(2) 农业生产预期收益保险作为担保物的贷款。农林牧渔预期收益保险有别于传统的农业保险产品, 它以农业生产的历史平均产量和基本市场价格为基础计算保险金额, 以农业生产活动未来可能得到的收益为保险利益, 实现对农民从事生产活动应当获得的收益的保险保障。一方面, 这种保险能够保障农业生产者的预期收益和经营业绩, 稳定其收入, 并通过保险公司的专有经验和技术提高农业生产者防范风险的能力;另一方面, 预期收益保险可作为农业信贷抵押品, 农民可将预期收益保险保单作为担保物提供给农村信贷机构以获得贷款, 该保单可部分替代信贷机构所需的抵押担保物, 从而降低贷款人的风险预期, 提高农民的信用, 从而刺激农村小额信贷的供给和需求, 增强农村信贷发展的活力, 完善农村保险信贷担保机制。当农业生产因发生保险责任范围内的保险事故而无法达到保险产量或农民实际收益低于保险收益水平时, 保险公司将在保险金额内替农户偿还贷款, 不再补偿农户;如果农业生产的实际收益高于预期收益, 农户应自行偿还贷款。

二、政策建议——完善农业保险与农村担保相结合的机制

(1) 健全农业保险与农村信贷担保结合的政策性体制。应该加快制定《农业保险法》, 明确政府职责。其一, 要明确政府对农业保险的支持措施, 具体包括报废补贴、税收优惠和管理费补贴等;其二, 要明确政府监管政策性农业保险经营者的职责, 保证涉农保险的正常开展, 稳定保险市场秩序。

(2) 研发新型融资保险产品。农业保险应用模式推广可以拓展农业保险与农村信贷担保互动的空间。保险机构设计的农业信用保证保险、抵押贷款保险等产品, 信贷机构可以借此将农户或农村经济组织的某些寿险保单、林权证或仓单作为抵押担保物的替代品, 或将农机器具及大型农业机械设备作为抵押物向农村银行类金融机构申请贷款。

(3) 统筹设计农业保险与农村信贷担保。将农业保险与农业担保统筹设计, 可以降低管理成本和服务成本。基于防范同一产品销售对象风险的共同利益需求, 农业保险与农村信贷担保结合的定制模式, 可以联合对农民提供技术指导、信息服务、人员培训等综合性后续服务, 可以及时互通信息、风险提示, 在利益均沾的同时降低各自的管理成本和服务成本, 提高资金和人员的利用效率, 进而提高全社会的福利。

摘要：农村担保贷款面临供给“冷”的困境, 以下利用供求理论模型以及福利经济学的原理进行分析。

金融担保 篇8

普惠金融, 就是能够全方位地、有效地为社会所有群体和阶层提供服务的金融体系。普惠金融的概念由联合国在2005年正式提出, 由党的十八届三中全会第一次正式写入我党的决议。普惠金融的理念与小额信贷的扶贫理念是相一致的, 普惠金融理念的提出, 主要是为提高经济弱势群体金融服务的可获得性, 为实现金融成果全员共享的目标提供指引。由于在普惠金融理念下小额信贷公司针对的对象主要为穷人的弱势群体, 其偿债能力相对低下, 故完善并设计恰当的担保措施对小额信贷公司的利益实现显得尤为重要:

(一) 担保措施可以检验贷款申请人的贷款动机, 防止贷款申请人诈骗。

一般而言, 贷款申请人申请贷款的原因有两种:一是生产经营出现资金短缺, 希望通过贷款进行债务融资;二是自认为面临好的投资机会但自有资金不足需贷款来补充所需资金。基于这两项原因产生的贷款需求贷款人都愿意提供相应的担保, 并积极办理相关手续, 但如果主观为诈骗, 则不愿意提供担保。

(二) 担保措施是考察贷款申请人实力与资源的方法与手段。

贷款申请人提供的担保措施, 可以成为小额贷款公司考察贷款申请人实力和社会资源的有力手段。如果贷款人不能提供起码的担保措施, 则表明贷款申请人资本实力小, 涉足市场资历浅, 没有形成原始积累, 没有形成有效的相关资产或缺乏相关的社会资源资助;或人际网络不充分, 诚信度令人担忧导致没有第三人愿意为其提供保证担保。小额贷款公司对于上述情形的贷款申请人应当谨慎发放贷款或有效控制贷款规模, 降低资金回收风险。

(三) 担保措施可以保证小额信贷公司在借贷法律关系中处于主动地位。

对于偿债能力较差, 信誉较低的贷款申请人, 小额信贷公司可以通过设立担保的形式来掌握申请人的核心资产或资源, 迫使其在主债务到期时不敢违约, 否则核心资产将被拍卖变卖或折价, 所得费用用来偿还小额信贷公司的本息。除此之外, 还要承担执行过程中相关的额外费用, 使贷款人得不偿失, 因此通过设立恰当的担保, 可以督促贷款人按期足额偿还借款, 即便由于其他原因不能按期足额偿还时, 贷款人也会积极寻求解决方法。

二、普惠金融下小额信贷公司担保措施调查与设计

(一) 担保措施概述。

担保是指法律为保证债权人实现债权, 以债务人或第三人的信用或者特定财产来督促债务人履行债务的制度。目前的担保方式有五种:抵押、质押、留置、保证、定金。小额贷款公司常用的担保方式有抵押、质押、保证。

由于小额信贷公司的客户多为中小微企业、个体工商户、农村承包经营户、自然人, 诚信度各不相同, 生活方式、管理水平、经营方式也存在很大差异, 故潜在的违约、逃债的情况极有可能发生。因此, 小额信贷公司在调查与选择客户时, 对于诚信度和第一还款能力稍有欠缺的申请人, 设计与开发恰当的担保措施, 控制申请人的核心资产, 提高申请人的违约成本, 杜绝违约, 防范贷款风险便成为了小额信贷公司的重要工作。

1、必须要求申请人提供担保的情形。

小额信贷公司调查与判断一个贷款申请人是否具备获得一项小额贷款的资格, 前提为申请人在主债务到期日“是否会”、“是否能”完全正确的履行债务, 偿还贷款本息。“是否会”侧重还款人主观方面的考察, 即到期后申请人主动履约的意愿, 即申请人的偿债信誉;“是否能”侧重于客观方面, 即申请人的偿债能力:贷款到期时, 申请人有没有还款的资金。根据还款资金现金流净额产生原因的不同, 业界将其分为第一还款来源和第二还款来源。第一还款来源包括贷款人因经营活动、投资活动、主动筹资活动产生的现金流净额;第二还款来源是基于借款人被动取得的现金流净额, 包括小额信贷公司通过协商、诉讼等提出相关要求才取得的现金流净额。小额信贷公司对贷款申请人偿债信誉和偿债能力进行考察时, 重点应放在偿债信誉考察上。如果申请人偿债信誉良好, 偿债能力不存在重大风险, 可以考虑对其发放信用贷款。因为偿债信誉好的申请人诚信度高, 非常看重自身信誉, 即便主债务到期时现金流出现短缺, 也会积极寻求筹措其他现金来源, 归还到期的小贷本息。如果申请人偿债信誉差, 则应考虑发放担保贷款, 并设计合理的担保措施防范风险。

2、担保措施的局限性。

在担保法律关系中, 小额信贷公司作为权利主体通常会认为:客户提供了足额的抵押物和质物, 贷款便基本没有什么风险了, 从而放松了对偿债信誉和偿债能力的调查, 这是存在极大风险的, 因为每一项担保措施由于法律规定都存在着很大的局限性。现主要分析抵押权的局限性:

(1) 抵押物上存在法定优先权或先置优先权。抵押物上存在的各种优先权, 会阻碍小额信贷公司通过行使抵押权的方式实现其求偿权。故小额信贷公司在设定抵押权之前要调查清楚抵押物之上有没有优先权存在。抵押物上的优先权主要包括: (1) 被执行人的基本生存权; (2) 国家税收优先权; (3) 司法费用的优先权; (4) 建筑工程成承包人的优先权; (5) 划拨土地使用权的出让金补偿权; (6) 担保物上承租人的优先购买权。

(2) 租赁权的存在增大了处置抵押物的难度。租赁权与抵押权并存时通常有两种情形:第一, 先抵押后出租, 抵押权优先, 租赁不破抵押。如果抵押人“未告知”承租人财产已经抵押的, “抵押人”对承租人的损失承担赔偿责任, 如果抵押人“已经书面告知”承租人该财产已经抵押的, 抵押权实现造成承租人的损失, 由“承租人自己”承担;第二, 先出租后抵押, 租赁合同优先, 抵押不破租赁。抵押权实现后, 租赁合同在有效期内对抵押物的受让人继续有效。第一种情形一般不会影响到抵押权的实现。现实生活中经常会有抵押人与第三人恶意串通, 采用虚假手段伪造租赁合同对抗抵押权的实现。如不能按期足额偿债时, 抵押人为了保护抵押物不被执行, 与第三人伪造该抵押物在抵押权生效前被租赁出去的虚假事实, 通过伪造租赁合同达到抵押物不被执行的目的。如果抵押人与第三人签署较长租期的租赁合同, 也约定租金一次性支付, 则更会增加抵押物处置变现的难度。

小额信贷公司贷前调查时, 应关注申请人的银行流水, 重点查阅被抵押的资产是否有租赁收入, 如果有, 可考虑租金由小额信贷公司监控或质押;另外, 还要关注租金支付方式、租赁期限, 贷款申请人在抵押前出租的财物, 租赁合同备案, 没有出租的, 取得抵押人的承诺。

(3) 抵押人与第三人串通, 限制抵押权的实现。对于动产抵押, 贷前审查人员应重点关注申请人与第三人比如机器设备供应商, 有没有签署所有权保留合同或其他秘密合同。如有此类合同存在, 当小额信贷公司主张抵押权时第三人就会提出执行异议, 导致对抵押物的执行难或无法执行。故贷前审查人员办理动产抵押时必须认真检查动产的购买合同、补充合同、支付价款的原始凭证、相关发票等。

(二) 担保措施设计实务。

若单纯以贷款申请人能否提供足额担保物作为小额信贷公司是否放贷的唯一条件, 则必然会丧失很多有潜力的客户, 故贷前调查时一方面要深入调查第一还款来源和偿债信誉, 同时还要善于发现相关财产和资源, 设计能够控制其核心资产的担保措施。

1、设计原则。

针对不同的贷款申请人具体采用什么样的担保措施必然要根据申请人的实际情况而定, 但同时应该遵循下列原则:

(1) 可操作性原则。担保措施应当具有可操作性并且便于处置。

(2) 以控制贷款申请人的核心资产为原则。设计担保措施时, 要始终以控制申请人的核心资产为原则。一旦债务到期贷款人不能偿债时, 其核心资产将面临被处置, 贷款人必然想尽办法筹措资金偿还本息。为确保控制其核心资产, 在贷前调查时要注意分析申请人的资金的主要占用形式:存货、无形资产、固定资产、应收账款等。

(3) 以控制贷款申请人的核心资源或核心利益为原则。设定担保时, 可要求申请人的直系亲属、亲朋好友、上下游主要客户提供连带责任保证。

(4) 正确评估担保物价值原则。担保物的价值直接影响放贷决策:估值过高, 会导致小额信贷公司风险加大;估值过低, 会丧失本来较好的客户, 降低未来合作的可能性。因此, 贷前调查时要结合担保物所处环境、自身性能选用恰当的方法评估。

(5) 担保措施有效组合原则。设计担保措施时可以将多种担保方式组合, 如人保加人保、人保加物保、债务人物保和第三人物保。

2、设计担保措施时要注意几对并存关系的处理

(1) 人的担保与物的担保并存时的处理。《物权法》第176条规定:“被担保的债权既有物的担保又有人的担保的, 债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形, 债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确, 债务人自己提供物的担保的, 债权人应当先就该物的担保实现债权;第三人提供物的担保的, 债权人可以就物的担保实现债权, 也可以要求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后, 有权向债务人追偿。”此条为人的担保与物的担保并存时的处理规则。

(2) 债务人提供的物的担保与第三人提供的物的担保并存时的处理。《物权法》第194条“债务人以自己的财产设定抵押, 抵押权人放弃该抵押权、抵押权顺位或者变更抵押权的, 其他担保人在抵押权人丧失优先受偿权益的范围内免除担保责任, 但其他担保人承诺仍然提供担保的除外。”

《物权法》第218条“质权人可以放弃质权。债务人以自己的财产出质, 质权人放弃该质权的, 其他担保人在质权人丧失优先受偿权益的范围内免除担保责任, 但其他担保人承诺仍然提供担保的除外。”

参考文献

[1]晏海运.中国普惠金融发展研究.

[2]中华人民共和国物权法.

金融担保 篇9

关键词：统一授信,物流金融,风险机理

随着经济的发展, 我国的中小企业越来越成为国民经济的重要支柱。但是, 融资难问题已经逐渐成为制约中小企业发展的障碍。物流金融业务为企业融资开辟了新的渠道, 然而现有的基于仓单质押业务的融资模式由于其存在的诸多漏洞和风险, 已无法满足商业银行风险控制的规定和中小企业融资的需求。对传统的物流金融运作模式改革刻不容缓, 创新的基于统一授信担保的物流金融模式应运而生。

物流金融是指现代物流供应链活动中运用金融工具有效组织和调剂物流领域中的货币流动, 使物流产生价值增值的融资活动。目前, 物流金融的运作多以仓单质押业务模式为主。由于传统的仓单质押融资模式存在着同一机构内部多头授信、分散授信, 多个机构分散授信等方面的种种缺陷与不足, 加上企业组织结构日益复杂, 关联企业授信及其风险骤增等不利因素的增加, 逐渐为金融机构所摒弃。基于统一授信担保的物流金融模式可有效解决单一品项质押贷款模式的缺陷和不足, 必将成为未来物流业融资发展的主流。

1 统一授信担保业务模式分析

统一授信担保业务模式是一种创新的物流金融模式, 它以物流企业为主体。其运作流程是:商业银行根据物流企业的资信情况、业务规模、商业运作状况、行业主导力量等多方面的综合考虑, 签订《银企合作协议》及《抵押贷款协议》, 以一定的资产为抵押, 将一定额度的信用资金授予物流企业;然后由物流企业综合考察货主企业状况, 与货主企业签订《抵押贷款协议》, 在货主企业提供一定货物、商业订单抵押的情况下, 为货主企业提供一定的资金支持;货主企业根据签订的相关协议与合同, 分批次的向物流公司质押货物并分期偿还贷款。其业务模式流程如下图所示:

统一授信业务模式与传统的仓单质押业务模式比较分析如下表所示:

由上表可以看出, 与传统的仓单质押业务模式相比, 统一授信业务模式存在以下几个方面的优点:

(1) 物流企业将申请贷款和质物、仓储两项任务整合操作, 提高了质押贷款业务的运作效率;

(2) 减少质押贷款中的一些烦琐环节, 提高了贷款企业产销供应链的运作效率;

(3) 有利于银行提高对质押贷款全过程的监控能力, 灵活开展质押贷款服务, 优化质押贷款的业务流程和工作环节, 降低贷款风险;

(4) 物流企业可以通过提高物流综合服务能力, 开辟更广的利润空间, 赢得更多的潜在客户。

2 统一授信担保的物流金融风险产生机理

尽管统一授信担保模式有诸多优势, 但由于我国推行统一授信担保模式物流金融的整体环境还不完善, 现阶段开展统一授信业务模式仍存在着一些风险和威胁。根据风险产生的源头不同可以将风险分为银行工作不严谨产生的风险、物流企业的管理风险和货主企业经营不善带来的风险三类。

2.1 银行工作不严谨产生的风险

(1) 审批决策草率。

我国商业银行在审查申请贷款企业的相应资质时对“三查” (即贷前调查、贷时审查、贷后检查) 制度执行不力。对贷款企业的经济实力、资信状况、资产负债状况、产品市场销路、企业经营管理水平及效益等没有进行充分的调查研究, 甚至还存在部分的人情贷款、关系贷款, 导致贷款投向不合理, 久而久之形成了巨大的坏账。对财产担保或抵押的审查不严, 对于大量的个人房贷不符合相应资质情况, 银行为增加贷款额度, 增加业绩, 往往简化手续、审查草率, 对那些不符合信贷安全的案例统统放行。

(2) 授信指标体系不完善。

目前, 商业银行的授信指标体系不完善, 授信额度测算的精确性得不到保证。授信额度的准确核定是授信管理的关键环节, 准确核定授信额度需要有一套科学的风险分析方法。目前国内大多数商业银行对授信额度的测算通常依据粗略的理论及从历史经验数据得出公式, 输入的数据变量是客户的历史数据, 而不含银行自身实力及对客户未来发展的预测数据等。这样, 授信额度的测算模型在精准度、稳定性、适用性等方面存在不同程度的缺陷。风险量化能力不足, 使得综合授信管理在银行风险防控体制上只能发挥出有限的功效。

(3) 授信后期管理不善。

统一授信担保的物流金融模式可以为银行减轻不少工作, 但是统一授信并不是一授了之。目前, 一些银行对授信管理存在只授不管的问题, 不少从业人员认为按照有关方法测算了受信人的最高信用额度后, 授信管理就此结束, 具体用信时再依靠贷款审查来把关, 控制风险。这种错误认识和思想倾向, 使得银行授信管理有时流于形式, 制约了授信功效的发挥。

2.2 物流企业的管理风险

第三方物流公司作为银行与货主企业之间的结合剂, 在物流金融运作中起着至关重要的作用, 物流公司由于自身的管理及运营不善产生的偿还危机, 将对银行产生最直接的风险:

(1) 第三方物流企业的审查能力。贷款的货主企业是第三方物流企业的赢利来源, 是第三方物流企业的监管对象。第三方物流企业在从商业银行借到贷款后, 不能因为急于实现利润而将资金盲目贷与货主企业, 却不对其进行严加审查;不能图省事, 只审读货主企业提供的纸质材料就发放贷款。为此, 第三方物流企业要成立专门的审查小组, 深入实地对货主企业及其质押货物进行检查, 确保所选择的货主企业和货物的有效性。

(2) 货权处置不当。我国担保法规定, 出质人必须依法享有对质物的所有权或处分权。因此, 货主企业在向第三方物流企业申请贷款时, 物流企业不仅要对其质押货物进行验收, 还要进行货权验收。货权验收较为困难, 第三方物流企业要严格考核该货物是否合法, 是否为走私货物, 或是否为合法渠道所得货物, 只有货主企业拥有所有权的货物才可以进行质押。

(3) 对质押物的选择。质押货物种类多种多样, 如果第三方物流企业对质押货物的品质特性不了解, 对质押品没有进行仔细审查, 选择了易变质、易破碎等不易保存的货物, 都会给第三方物流企业带来损失。在目前的买方市场时代, 产品更新换代的速度非常快, 质押物价格如果由于供求关系的影响保持相对稳定或者略有上涨, 则不存在任何价格风险;一旦行业出现动荡, 存货价格大幅下降的话, 可能就会出现企业贷款额高于质押物价值的现象, 使得货主企业失去还款能力或者不再愿意还款, 由此就会给物流企业带来巨大的风险, 并在短时间内很难消除。

(4) 质押物监管力度。质押货物在监管过程中, 由于各方信息交流的不对称或者信息失真及滞后等原因, 都会造成质押品的监管风险。尤其是在异地监管中, 容易出现如下三类风险:一是同一商品被重复质押的风险。质押商品出质不实施移库, 质物仍存于原仓库中, 极易发生仓库重复开具仓单, 同一商品重复质押担保的情况, 从而出现第三人对质物提出权利主张;二是质押商品被非法挪用的风险。质押商品存放于原仓库中, 很难完全避免发生质物未经质权人同意而被转移、挪用等情况, 致使债权人的质权落空;三是质物的保管安全问题。质押货物在储存保管过程中可能会面临盗抢、灾害和灭失的风险, 这要求货主或第三方物流企业做好权责的划分和质物投保工作。以免制约债权人债权的实现。

(5) 公司管理人员的素质。管理人员作为公司的首脑, 指挥、协调公司的各项活动。管理人员的领导力、学历水平与业务素质是首要考虑的因素。管理人员的领导能力高低直接对下属的工作产生影响, 较高的领导力会给员工的工作以鼓励和帮助, 提升企业整体的工作热情和效率。学历从一定程度上能够比较客观地反映出一个人专业知识的丰富程度。质押货物的监管需要一套烦琐的安全管理系统、各种信息管理设施及其业务开展等都需要受过专门培训的人员进行操作。而且, 对于这些系统的具体理解也需要管理人员具备一定的学历及专业素质。因此, 将管理人员学历情况和业务素质选为一个评价指标。

(6) 组织机构设计的合理性与有效性。组织机构设计是为了便于管理, 实现企业目标和计划。组织机构设计应遵循方便协调、信息畅通等原则, 合理与否对管理工作起到了决定作用。组织机构应根据公司目标和计划、生产特点、人员素质等因素进行设计, 其形式可采用直线制、直线职能制、事业部制、矩阵制、网络制、混合制等多种形式。组织机构设计的是否合理, 将对后期工作的开展及权责的划分产生影响。组织机构设计不合理甚至混乱, 就会导致工作过程中权责不明确, 甚至出现多头领导的局面, 不利于提高员工的工作积极性, 导致组织机构运作的效率低下。

2.3 货主企业经营不善带来的风险

(1) 仓单及提单管理不善。

虽然我国合同法中规定了仓单必须记载的内容, 但由于各仓储企业现有仓单的设计问题, 以及仓储双方为了简便手续, 一般除了填列存货人名称、数量、日期等主要项目外, 其他项目常忽略不填, 这对贷款的安全性留下了一定隐患。而对于同一仓单项下的货物在不同时间提取的情况, “专用仓单分提单”释放的管理风险较大, 能否做到每释放一笔货物都在相应仓单下作销账记录, 决定了提单管理风险的大小。仓单和提单风险是仓储企业开展业务遇到的经常性风险, 在开展物流金融业务过程中, 难免会有不法分子利用物流企业监管方面的漏洞制造虚假仓单。

(2) 货主企业经营能力有限。

有些货主企业没有充分考虑自身的运营能力和信用状况, 不是量力而行进行融资贷款, 而是抱着钱生钱、利滚利的投机目的盲目地向第三方物流企业贷款, 而在企业的实际运作过程中不能很好地发挥自身的营运能力、赢利能力、企业成长与发展能力, 从而导致了企业经营运作不善, 失去了偿债能力, 甚至资不抵债而破产, 对第三方物流企业带来不利影响。

2.4 其他风险

(1) 法律环境风险。

目前, 我国还没有专门的法律法规对物流公司以及整个供应链的业务操作进行规范整合, 这就使得物流金融业务无法可依, 可能出现利用法律漏洞谋取利益的问题。物流金融操作程序完备与否直接影响到银行、借款者和第三方物流企业三方当事人的权利和义务, 也会影响到质押物所有权的法律纠纷问题。

(2) 道德风险。

道德风险也称道德危机, 是指从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用的同时做出不利于他人的行动, 可理解为签约一方不完全承担风险后果时所采取的自身效用最大化的自私行为。作为银行和货主企业间的“粘合剂”, 物流企业一方面可能会为拉拢自己的客户而向银行提供虚假数据, 蓄意骗取银行贷款;另一方面, 由于经营不善, 物流企业丧失还贷能力而不进行偿还, 致使银行蒙受损失;作为货主企业也会采取类似不道德的行为, 蓄意骗取物流企业的款项携款潜逃或申请破产而不进行偿还, 将风险转嫁于物流企业。

3 结论

基于统一授信担保的物流金融模式是今后商业信贷发展的方向。为了预防各类风险产生对物流企业和银行金融机构造成危害, 需要从风险产生的根源进行防治, 做到预防为主, 防治结合。在各经济活动参与主体的多方努力下, 共同完善我国物流金融的发展体系。

参考文献

[1]丁勇萍.物流金融业务模式及其风险控制[J].中国农村信用合作, 2009 (5) :26-27.

[2]孟庆亮.试论我国第三方物流企业物流金融风险及防范[J].现代商业, 2010 (30) :196-197.

[3]刘贤娴, 郭田子.物流金融发展中的风险研究[J].中国商贸, 2011 (5) :137-138.

[4]夏洪胜, 周鑫.我国第三方物流企业物流金融风险研究——以存货质押融资为例[J].未来与发展, 2012 (3) :4548.

金融担保 篇10

一、建立担保业风险预警和应对体系

中国担保业应尽早构建有效的风险预警体系，并尽快健全行业法律体系、完善行业组织体系并建立动态监控、信息披露机制。

（一）重视担保行业的风险提醒及预警

从国际上来看，发达国家担保行业协会的一项重要职责就是对担保业所面临的经济周期风险进行预警和提示。它们通过向政府提交经济周期风险报告、定期信息发布等方式对进行风险提示，帮助政府和担保机构在最快的时间内制定应对经济周期风险的对策。中国目前缺乏担保业的行业协会，也缺乏经济周期风险预警机制。应尽快建立担保协会，建立科学的经济周期预测、预警及信息发布体系。

（二）健全担保行业的组织体系和自律机制

仅仅通过政府来实现对担保业的监管无法解决担保市场出现的所有问题。建立担保行业协会，完善担保业自律机制是发达国家多年实践的经验总结。担保行业协会组织的缺失破坏了中国担保业监管框架的完整，也不利于担保业的长远健康发展。完整的担保业监管体系由行业主管、业务主管、行业协会三类监管主体构成。担保行业协会具有贴近担保业的行业优势和贴近担保机构的资源优势，可以对不同监管主体之间的监管活动进行协调，调整不同监管主体的监管目标，从而避免监管冲突的发生，提高监管效率，维护监管公平，是联系行业监管主体和业务监管主体的桥梁和纽带。从中国担保业发展的现状来看，担保的行业监管和自律发展滞后。同时，担保机构的迅速扩张和多元化发展，不可避免地带来了担保机构之间的激烈竞争。没有担保协会组织进行统一规则的制定，担保机构之间发生不正当竞争甚至恶性竞争的概率就会大大增加。这将会在很大程度上破坏担保环境，缩减担保利润空间，增加担保风险，危害担保行业的规模扩大和健康发展。因此，在中国担保业快速发展的时期，尤其是在经济周期步入低迷或衰退的时点，应尽快建立担保行业协会并通过一系列法律法规及行业标准的建立和完善来充分履行其自律和行业监管的职责。

（三）建立担保业动态监控及信息披露机制

随着担保业务范围的不断拓展尤其是商业性担保业务的不断突破和创新，担保市场的复杂性和多边性显著增强。不管是单纯依靠政府机构还是单纯依靠行业协会都很难摆脱行政过度干预、实现真正有效的管理。政府机构不直接接触市场，搜集信息的成本较高，监管成本较高。行业自律性组织由担保机构组成，都是担保市场活动的参与者，具备对市场发生的问题做出迅速准确判断的能力。因此，应建立行业协会与政府监管机构充分沟通的动态监管体制，采取更加灵活的非行政手段，通过行业指导、行业惯例推行等手段，对全球经济、区域经济、行业经济运行情况及担保市场的发展状况适时跟踪，分析判断，实现对市场的动态监管。目前，中国担保行业缺乏健全的信用评级制度和透明的信息披露机制。随着担保市场需求的扩大和担保机构规模的扩张，这些问题将严重影响对担保行业监管效用的发挥，束缚担保行业的深远发展。中国应尽快建立担保行业内部的数据库系统，采集并记录担保机构的业务信息及担保从业人员的相关信息。在制定担保机构业务准则的同时，建立统一的担保机构和担保从业人员信息披露机制，提高担保机构从业的透明度，实现与信用评级机构的信息共享，提高信用评级的可信度。通过建立透明的信息披露机制，使担保业务的参与者清楚地了解对方的资信，消除不合格担保机构的生存空间，使担保市场的奖优惩劣作用得到更有效的发挥。

二、与政府合作大力开拓政策性担保业务

面对金融危机，政府应充分发挥其对担保机构和中小企业的政策支持，积极帮助担保机构开展政策性担保业务。政策性担保的一个重要特点是依靠政府信用。但是，目前中国大部分地方政府对政策性担保业务的支持力度不够。许多地区中小企业获得担保贷款难的主要原因就是担保基金小且没有补偿机制。因此，政府应以风险共担的模式推动担保机构开展政策性担保。

（一）受政府委托开展政策性担保业务

担保业准公共产品的特性要求政府在经济发展的各个周期尤其是经济低迷周期给予担保机构更多元化的支持。在企业生产萎缩、资金链紧张、流动性不足、危机提升的经济低迷周期，担保机构与被担保企业的合作不仅能够大大缓解企业的生存危机，而且，大量担保机构对大量企业尤其是中小企业的担保扶持能够缓解经济低迷周期对国家经济的恶性冲击，通过担保业务的开展来落实国家产业政策，与刺激经济增长和拉动经济复苏的战略决策产生共振。在经济低迷时期，各级政府可以把对当地经济发展具有支持力和带动力又融资需求较迫切的中小企业的相关信息提供给担保机构，并对担保机构的担保损失进行一定程度的补偿。通过这样的方式鼓励担保机构通过风险担保基金为这些中小企业提供支持，帮助其走出困境、度过难关，把经济低迷对经济的不良影响降到最小。

（二）以风险共担的合作模式开展政策性担保业务

与经济发展的其他周期相比，在经济低迷时期，担保机构经营政策性担保业务的风险会大大增加，大部分担保机构依靠自身的积累很难对全部风险进行补偿。因此，政府应采取风险共担的模式推动政策性担保业务的开展。财政应加大担保信用风险补偿资金的安排，根据担保余额的一定比率替担保机构进行资金补偿，对担保机构进行代偿和坏帐冲销。中央、省、市地方财政投入风险担保资金应保持稳定的额度，应根据经济低迷的不同阶段不断增加风险补偿资金，拓宽补偿范围，适度提高补偿比例，加强对代偿损失的控制。同时，按有关规定建立中小企业融资担保机构代偿损失核销制度，防止担保机构蓄意向财政转移风险。

三、设立风险担保基金发挥财政导向作用

长期以来，由于缺乏功能机制的支持，不管是在投资生产高速增加、国民产出快速增长、信用规模不断扩张的经济增长时期，还是在生产投资大大缩减、经济增长速度放缓、信用规模急剧收缩的经济低迷时期，部分担保机构片面追求短、平、快的经济效益，担保行业政策性功能的发挥受到很大的影响和制约。为了更好地应对金融危机带来的各种风险，中国应尽快设立能够充分发挥财政导向作用的风险担保基金，积极探索设立风险基金的多种模式，在运作过程中充分发挥财政资金的杠杆效应。通过担保基金的有力支持，使担保机构对更好的发挥其拉动经济复苏的作用。

（一）风险担保基金能支持担保机构在金融危机中更好地发挥作用

这次席卷全球的金融危机给不同国家、不同地区的不同行业带来一系列的连锁反应，也导致了行业经济周期发生剧烈波动。一般来说，金融机构尤其是银行业是受经济周期变化影响最为显著的行业。与金融机构相比，担保机构业务的开展也呈现出类似的周期性。面对金融危机，大量的担保机构为保证经营业绩，避免财务萎缩，也会制定苛刻的担保条件，严格控制担保程序，减少对中小企业担保业务的开展。而设立财政出资风险担保基金，建立市场化运作、专业化管理、政策性支持的财政金融风险共担的机制，恰恰能够帮助担保机构满足受金融危机企业尤其是中小企业的融资需求，使担保机构的作用得到充分发挥。

（二）充分发挥风险担保基金中财政资金的杠杆效应

财政出资设立风险担保基金的主要目的是鼓励担保机构为中小企业提供贷款及其他担保支持，因此应特别注重保护财政调动担保机构的积极性，要大大提高风险担保基金设立中财政扶持资金的杠杆效应。担保机构尤其是中小企业担保机构通过风险担保基金以自身一定资产为基础为中小企业的债务履行提供保证，但这种保证不是以一元的资产为一元的债务提供保证，而是通过杠杆放大作用，以一定量的资产启动多倍的银行信誉，满足中小企业的资金需要。国际上担保资金的放大倍数一般为10倍。从我国目前的情况来看，财政扶持中小企业信用担保体系，调动金融机构积极性的杠杆效应没有达到最大绩效，不能够以有限的财政资金撬动整个信用担保体系的大发展。因此，设立风险担保基金应充分发挥其财政资金的杠杆效应，特别是在经济低迷时期，更要注重财政资金“四两拨千斤”作用的充分发挥。

（三）探索设立风险担保基金的多种模式

设立风险担保基金的深层次意义在于通过财政资金的持续介入，建立一种财政与担保机构的风险共担机制。因此，风险基金设立的模式可以是灵活多样的。经济发展水平的不同地区可以根据其担保机构的不同发展状况及其受经济低迷周期影响的不同强弱程度, 探索风险担保基金设立的多种模式。目前, 国内风险担保基金设立的模式主要有四种。第一种, 各级财政建立共同基金, 委托专业机构管理;第二种, 成立互助基金委托专业机构代理担保;第三种, 财政分散出资集中管理, 分层次再担保;第四种, 集投资和担保于一体, 在进行担保时, 同时开展担保和投资业务有股权要求。这四种模式各有所长, 但都解决了风险担保资金小规模分散出资的问题, 并在资金运作过程中引入了竞争机制, 有利于减少政府的行政干预, 提高了担保质量。信用担保是通过大量担保项目的保费收入来弥补少量风险损失。因此, 不管采用哪种模式, 风险基金一定要做到相对集中使用, 其规模不能太小, 也不能过于分散, 只有达到一定规模, 才能抵御经济低迷时期的各种风险。

参考文献

[1]中国投资担保有限公司.泛美担保协会文集 (2001-2005) [M].北京:经济科学出版社, 2007.

金融担保 篇11

转眼间，距离海沧资本前法人代表姜涛携款潜逃案发已一年有余，为其担保的河北融投担保集团有限公司（以下简称“河北融投”）违约一事却在持续发酵。

年初以来，接连爆出的多起资管产品无法履行担保责任的违约纠纷，随着时间推移，受牵连的30多家金融机构，多数陷入了两难的境地。

为了进一步了解事态的进展，近日，《投资者报》记者向先前媒体报道中提到的信托、基金子公司、P2P平台等机构发去了采访提纲，与先前不时表示抗议有所不同，如今除极少数正面应对，多数机构意外选择了沉默。

激进扩张致祸

因海沧资本携款逃跑走到聚光灯下的河北融投的风险全面暴露。多家金融机构都发现，一些较大的企业违约后，河北融投并不能代偿。《财新》曾报道称，受其担保的30余家金融机构的项目已有逾期，或者即将到期，这部分金额逾50亿元。多位业内人士向《投资者报》记者表示了担心：“主体连带负债，辐射的区域和范围比较大。”

面对记者的采访，河北融投解释称“暂时不接受媒体采访，如有进展再联系。”

此前，根据有关媒体的报道显示，截至2014年末，河北融投在保额339.4亿元，在保笔数1172笔，担保赔偿准备金余额6.79亿元，未到期责任准备金余额9817万元。截至2015年5月末，在保额320.5亿元，在保笔数1152笔，担保赔偿准备金余额4.8亿元，目前提及代偿准备金合计22.63亿元。在2015年一季度，河北融投担保代偿了15笔，代偿金额1.3亿元。

“去年河北海沧资本案发后，河北融投到所有在保企业走了一遍，问题就一个，债务到期能否偿还，不想扩大恶劣影响，但事情发展已很难控制。”知情人士对《投资者报》记者说。

作为河北省国资委下属子公司，河北融投注册资本42亿元，按最大10倍杠杆的上限规定，最大担保能力约420亿元，是河北省最大、中国第二大的担保企业。近年来，河北融投通过旗下企业为河北省内并辐射全国的各类企业提供融资担保服务，业务涉及担保、再担保、创业投资、私募股权基金、融资租赁等板块，并将融资触角伸向了京、沪、深、港等地。

“河北融投几乎用足了自身的杠杆，风险爆发是迟早的事。”过去几年，河北融投进行极度业务扩张的状态引起了业内的警觉，而在去年海沧资本案发之前的走访中，记者便感受到，市场对于河北融投这块省级金字招牌存有疑虑。

自2012年首次接触并深入了解后，南方资深资管人士陈明（化名）留意到市场存在大量河北融投担保的产品，涉及行业之多，区域之广，不仅项目质量有待考究，更有不少产品存在明显借新还旧的嫌疑。

“2012年起，我们注意到了河北融投在市场上做的业务很多，到了2013年其担保的产品各式各样，风格激进，而2014年的跟踪中我们发现很多前两年的项目改头换面又来一遍，即很多项目换了个金融机构还在续期运作，如果站在2015年回看，个别项目已由融投担保经不同机构融资了3次甚至4次，这可能意味着1个融资项目3次倒手。”陈明向记者描述道。

而今年初起，河北融投的大股东河北融投控股集团在转至河北建投集团托管后，河北融投则暂停了全部业务，包括代偿、履约或释放抵押物等。

机构意外默声

进入2015年以来，市场关于金融机构登门寻偿未果的声音便不绝于耳。

据先前的媒体报道，方正东亚信托、国民信托、中原信托、厦门信托等10家信托公司和万家共赢资产管理有限公司成立了联合债务委员会，在多次与河北融投、河北省国资委甚至河北省政府沟通无果后，决定公开向投资者披露风险成因及状况，并公开给河北省领导的紧急报告。

此外，积木盒子也因融投案受关注。据悉，河北融投是积木盒子合作的第一家AA+级的担保公司，在积木盒子官网上还能看到山东、湖北、广西等AA+担保公司的合作项目。

“目前来看，河北融投对积木盒子项目没有造成实质性影响，从今年年初河北融投被托管事件爆发后至今，河北融投所推荐到期的项目全部到期正常兑付。”8月27日，积木盒子首席风控官谢群向《投资者报》记者介绍，目前河北融投项目在贷余额为1.55个亿，平台在贷总金额27.6亿，占比在5.61%左右。积木盒子在事件爆发后，公司对所有在贷项目也进行了逐一排查和摸底。

据知情人士透露，在积木盒子、河北融投、融资企业的三方努力下，目前公司的风险敞口在进一步缩小。而针对此前市场担心P2P平台与传统金融机构相比在清偿顺序上不占优势的情况，积木盒子方面表示出了信心。

“从法律上看，河北融投出具的担保函，无论是给银行、信托、还是其他机构，其法律效应均为一致，不存在先后顺序。相反，新兴行业更需要政府鼓励和保护，P2P尤其影响到众多的小额投资人，我们感受到河北省也很重视互联网金融在当地的生存发展。”谢群指出。

而除了寻求河北融投帮助和履行代偿外，个别企业开始“自救”。

“汇利8号是平安信托与河北融投合作的信托计划。记者从部分投资者处了解到，平安信托于6月28日对该信托计划进行了清算，投资本金及大部分收益已分配至受益人账户。”

据知情人士透露，在计划清算的三个月里，平安信托做了很多努力，对融资方名下的部分资产进行了查封和冻结，所获资产的价值对受益人的债权构成有利保障，并根据委托人意愿，将汇利8号信托计划转由第三方做了市场化的重组和安排。

而在业内人士看来，如若不是基于平安的平台和资源，这样的结果怕是也很难达到。与此同时，也有公司表示由于抵押物在河北融投名下，希望融投能够尽快恢复业务，协助促进企业按期还款。

但是，多数机构在接到本报采访提纲后，无一例外地选择了沉默。根据接近方正东亚信托一位人士透露，公司感到披露时机尚未成熟，陆家嘴信托则回复表示暂时不接受相关的采访，此外更多的机构则杳无音讯。

河北项目信誉受损

除此之外，河北的融资环境正在发生微妙的变化。融投风险爆发后，金融机构对河北省的项目讳忌莫深。据悉，自海沧案后，便有信托公司中止了在案融投担保项目的打款，在风险进一步发酵下，当下的融资市场更是闻河北而退缩。

“现在很多金融机构做业务一看地域是河北的企业就紧张，如果之前和融投有过合作，即便是融资主体本身没问题，也会很犹豫。”北京某投资总监向《投资者报》记者表示，现在的金融机构对“河北”和“河北融投”的字眼十分警惕。

尽管河北融投官网最新消息表示，“目前已与30多家信托、证券、资产管理公司等进行了充分沟通，与省内外近20家银行达成互利合作关系，截至5月底，到期续贷金额89亿元。”但除部分银行外，其他金融机构包括信托、基金子公司、私募基金等的焦虑仍不时通过市场和媒体释放出来。

如今，曾经依赖融投保函、风靡一时的民营私募基金公司也深陷泥沼，裁员减负、危机重重。“坏账不少，如果抵押资产足值，只是流动性时间的问题还好，但融投涉及行业众多，有些项目主体本身现金流和经营就很弱，例如制造业等，如果没有严格的尽调审查和放贷规模控制，会很麻烦。”一位先前与融投有过多次接触的资深市场人士对《投资者报》记者说。

据悉，今年以来河北省内多家民企破产，无法偿还银行负债，河北省政府多次出面协调，要求金融机构给河北融投宽松政策，积极支持融投项目。

河北融投在官网表示，“对主业经营良好、暂时出现资金困难的企业，积极协调银行机构不抽贷、不压贷，灵活办理企业转贷，不搞‘一刀切’和‘急刹车’;对成长性好的优势企业，通过债转股等方式帮助走出困境。对在保企业和委贷项目，逐个企业制定催收方案，尽最大努力回收资金。”

河北融投曾提出，将通过并购重组、债务重整等多种方式，消化和盘活存量资产;通过即将成立的省级金融资产管理公司、省再担保公司等平台帮助解决处置在保企业困难和处置不良债务和不良资产;同时支持优势在保企业通过新三板市场、股权交易市场、债券市场等多层次资本市场融资，提升发展质量。

代偿失灵过后，如此大力度的帮扶动作几乎动用了所有手段。

影响波及担保业

但事情远不止于此，融投事件的影响甚至波及至担保业。

当全国第二大的担保企业遭遇重大危机，人们开始怀疑担保公司履行担保责任的能力，伴随着经济减速，这份担忧变得更重。

好企业不需担保几乎成为业内共识。从担保业跳槽至信托业的卢风（化名）指出，担保公司主要提供增信服务，通常是银行等贷款人由于不认可企业的信用等级，不敢直接贷款，要求有担保措施，而如果保函的发放毫无节制又无代偿能力，风险非常大。

有专业人士称，河北融投的债务危机暴露的是中国融资担保业的问题。河北融投总经理马国斌曾表示，河北融投进行了尽职调查，并要求借款方提供抵押。但因为担保行业内的特点是进行全担，且保费费率较低，不超过基准利率的一半。他指出，尽管违约风险主要由担保公司承担，贷方却可以收取更高的利率。

据悉，国内的担保行业主要分为国企和民营两大阵营，因属性不同而风格迥异。李明指出，国企担保公司基本为省属或发达地区城市国资控股的机构，主要为支持中小型企业融资，业务风格谨慎，只承接有政绩、民生需要的项目，杠杆率偏低，很多时候政绩和资产质量的目标远大于盈利。而民营担保公司则较多承接短拆或高收益的“类高利贷”业务，充分利用牌照价值，谋求利润最大化，但也很注重风控。

金融担保 篇12

关键词：信用担保,中小企业,金融信用

世界各国建立中小企业信用担保机构, 构建中小企业信用担保体系, 已具有较长历史且发挥重要作用, 在增强中小企业金融信用基础、提高中小企业信用级别、促进中小企业获得信贷融资、扶持中小企业技术创新等诸多方面取得了巨大成效。但各国由于各自经济发展情况和目标不同, 在信用担保运作方式和增强中小企业金融信用基础路径上各具特色。

一、日本:信用保证与信用保险相结合

1. 信用保证制度

日本信用保证以所有中小企业为基本服务对象, 日本《中小企业法》认为需要“培养、发展多样的、有活力的独立中小企业者”, 也就是援助有发展前途的、努力奋斗的中小企业。日本信用保证业务的运作过程可以归纳如下: (1) 信用保证申请, 即提出贷款申请后, 金融机构对其进行初审, 将意向发放贷款的企业推荐给信用保证协会, 并提出信用保证申请; (2) 信用调查, 即信用保证协会对申请贷款企业进行资信调查; (3) 保证承诺, 即根据信用调查结果如果信用保证协会同意提供信用保证, 向金融机构发出《信用保证书》, 金融机构据此向中小企业发放贷款, 信用保证协会同时与中小企业综合事业团签订《信用保险协议》并交纳保险费, 特殊情况如果这个保证属于制度保证 (政策性担保) , 协会还要同地方政府签订《损失补助协议》; (4) 代位补偿, 即如被保证的中小企业不能按时还本付息, 金融机构向信用保证协会发出《事故报告书》, 信用保证协会在90天内对企业进行经营诊断, 并同企业及金融机构一同商讨, 是否延长贷款期限, 如三方不能达成一致意见, 金融机构向信用保证协会发出《代偿通知书》, 协会在30天内向金融机构代位补偿, 之后协会将补偿情况通报中小企业综合事业团, 其按《信用保险协议》向信用保证协会支付保险金; (5) 代位求偿, 即信用保证协会向金融机构代偿债务后, 自动取得原属金融机构的债权人地位, 获得代位求偿权, 协会帮助债务人制定重振计划, 商定回收办法。

2. 信用保险制度

为了信用保证制度发挥正常作用, 日本在1958年依据《中小企业信用保险公库法》, 由政府拨资本金, 成立了不以盈利为目的中小企业信用保险公库。保险公库设在东京, 没有分支机构, 与日本各地52家信用保证协会发生业务关系;1999年成立负责全国中小企业政策综合实施的中小企业综合事业团, 除了对中小企业实施援助外还经营信用保险业务。中小企业综合事业团与信用保证协会之间根据保险种类不同, 缔结不同的保险协议, 当中小企业融资获得信用保证协会保证, 会自动受到中小企业综合事业团的保险。信用保证保险分为一般保险和特殊保险两类, 特殊保险主要是对灾害、矿业、破产企业、微小企业 (店铺) 、传统攻艺等的保险, 随着2001年《中小企业信用保险法》的部分修正, 特设应收债权担保保证保险制度, 也就是为使中小企业资金灵活运用, 中小企业提供的担保品不限定于物的担保, 而以中小企业所拥有之应收债权作为担保品, 当中小企业向金融机构融资时, 由信用保证协会提供保证。

二、美国:信用保证发挥政府直接管理效用

美国中小企业融资信用担保体系发挥正常作用的要点主要有四个方面:担保业务操作以银行为中心、完整的分散和规避风险机制、信用担保和咨询服务相配、发挥金融市场金融创新作用。

首先, 担保业务操作以银行为中心。银行向SBA申请成为协作银行, SBA批准申请并给予授信额度;银行在授信额度内自主决定是否给予贷款以及是否向SBA申请担保;银行发放担保贷款后将收取的担保费上缴SBA;担保的债务到期, 如果中小企业不能清偿时, 协作银行向SBA申请补偿;SBA对申请进行审查后按规定比例补偿, 取得向企业追索所欠全部债务的权利。

其次, 完整的分散和规避风险机制。美国信用担保体系形成了一套较为完善的规避和分散风险机制, 防范中小企业贷款风险的发生, 其主要做法:规定担保比例分散风险, 担保机构不是进行全额担保, 而是根据贷款规模和期限进行一定比例的担保, 在担保机构和银行之间分散风险;对企业实行风险约束, 美国的信贷保证计划要求主要股东和经理人员提供个人财产抵押, 以增加业主和管理者的责任;制度透明、管理规范, 美国中小企业管理局每年都要向国会提交有关中小企业信贷担保计划执行情况的报告, 国会听证会, 审查计划预算和计划执行情况。

第三, 信用担保和咨询服务相配合。美国中小企业信用担保体系不仅可以提供信用担保业务, 还可以为企业提供经营咨询服务。小企业局在美国有2000多个分支机构, 与近千个研究中心有业务联系, 有1万多名退休经理、会计、法律等专业人才, 为中小企业免费提供诸如小企业规划、账目管理、现金流量分析、贷款以及制定预算等服务;还通过商会、学校、贸易协会等向小企业提供技术、营销及决策等管理方面的培训, 开办讲座和讨论会, 并配合发行各种出版物。

第四, 发挥金融市场资产证券化金融等金融创新作用。通过SBA信用担保, 资金匮乏的小企业可以与庞大的金融市场联系起来, 利用金融市场金融创新功能为企业融资服务。从1985年以来, 美国小企业管理局担保贷款中每年都有1/3到1/2被证券化, 目前证券化资产总额已超过20亿美元;此外一些商用设备、商业抵押品和其它可抵押品抵押担保的贷款证券化也可以进行。

三、德国:以担保银行为核心的市场化作用机制

德国最初在行会建议的基础上建立担保银行, 发展至每个州至少有一家担保银行, 建立了较为完善的担保体系, 取得了较为显著的经济和社会效益。德国担保银行发挥三大功效:一是成为商业银行的合作伙伴, 扩展其业务范围, 并部分承担商业银行的信贷风险;二是担保银行形成一个较为完整的体系, 有很高的运营效率;三是担保银行为那些达不到商业银行信用要求又急需资金的中小企业提供担保, 帮助其获得发展资金。德国《信贷机构条例》 (Credit Institutions Act) 规定提供担保是银行的业务, 因此担保银行虽然不吸收存款、也不贷款, 但仍然被称作银行, 只不过是专业银行。德国担保银行的资金来源主要由企业工商协会、商业银行及国家、州政府发行公债筹集, 股权人有银行、协会和私人自由体, 业务有严格限制, 只允许做贷款担保业务;其职能是为不能提供足够贷款抵押的中小企业提供担保, 解决融资问题, 担保重点是创业型、成长型中小企业和对合理化投资的担保。从本质上讲, 担保银行是国家促进经济特别是中小企业发展的工具, 受国家政策支持, 但独立化市场运作。

参考巴塞尔协议II的要求, 德国担保银行与商业银行信用评级方法基本一致, 对企业风险全面而又清醒的认识, 重点在于考察企业的财务状况和未来的发展状况, 主要因素有:财务因素、硬性质化因素、软性质化因素、警报即客户历史信用记录及抵押物情况;信用等级评定的结果不仅决定了客户是否能够得到担保支持, 而且也决定了客户取得担保的费率。在管理上, 担保银行最高机构是每年举行的公司股东大会, 讨论决定公司章程、年度结算报告以及最终审计报告, 选举产生管理委员会 (董事会) ;设立贷款部受理新业务;监督部通过审阅年度财务报告、走访, 对已进行担保的企业进行监督;法律事务部主要负责跟踪追缴已兑付但因故应当追回的担保金。

四、信用担保增加中小企业金融信用基础的总结

中小企业的发展得到各国政府的重视, 通过信用担保提高中小企业融资的信用基础, 是政府改善中小企业融资环境、促进中小企业的发展的重要举措。从国外实践经验来看, 政府在中小企业信用担保体系中处于主导地位。首先, 信用担保基金主要来源于政府。一般而言, 发达国家财力雄厚, 中小企业信用担保资金一般由政府全额拨款, 而发展中国家担保资金来源具有多样化的特点, 金融机构和社会团体等也参与出资。其次, 政府除对担保机构严格监管。政府和中小企业信用担保机构具有明确的分工, 一种方式是政府机构直接办理担保业务, 如美国作为联邦政府机构的小企业管理局直接负责执行和管理小企业的担保贷款计划, 另一种是政府出资建立独立的法人机构, 如日本中小企业信用保证协会。政府通过立法规范担保业务, 采取市场化运作, 干预担保业务的具体开展。第三, 政府对担保机构的补偿机制。担保的最终风险一般由政府建立补偿机制来承担, 在全国设立一级担保机构, 通过在各地设立分支机构为中小企业提供服务, 政府通过财政按照一定的标准直接补偿。

为发挥中小企业信用担保制度的有效功能, 建立分散和规避风险的机制必不可少, 这是信用担保提高中小企业融资信用级别的基石与保障。一般国家中小企业信用担保机构不实行全额担保, 而是根据贷款规模和期限承担一定比例的担保额度, 其余由银行承担, 在担保机构和银行之间分散风险, 建立银保共担风险的机, 比如美国的小企业信贷保证计划的担保金额一般不超过贷款的75-80%、德国担保银行与承贷商业银行承担的贷款风险比例为80%。

参考文献

[1]王传东.中小企业信用担保问题研究【D】.山东农业大学博士学位论文, 2006.05

[2]梅强, 马国建, 杜建国.中小企业信用担保路径演化研究【J】.系统工程学报, 2009.06

[3]王传东, 王家传.中小企业信用担保的国际经验与借鉴【J】.国际金融研究, 2005.9