独立董事的职能定位

独立董事的职能定位（共12篇）

独立董事的职能定位 篇1

证监会于2001年颁布了《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》, 要求在境内上市公司推行独立董事制度, 希望这一制度能够规范上市公司的公司治理。然而, 由于我国的市场环境与国外差异较大, 近年来上市公司频繁暴露的丑闻引起社会各界对独立董事制度有效性的质疑。鉴于该制度作为一个正式的公司治理机制, 我们需清晰定位独立董事所应承担的具体职能, 而最重要的是确定相关职能是否存在期望差距, 探究导致期望差距产生的具体因素, 并提出相应的策略。

一、独立董事的职能期望

(一) 独立董事职能期望及理论研究

1. 控制职能。

控制职能的主要理论来源是代理理论。代理理论认为由于现代公司中所有权与经营权的分离, 存在一系列复杂的委托代理关系。公司董事会被期望作为一个控制机构存在, 以减少股东及经营者、小股东与大股东之间的分歧与冲突。由于独立董事法定的独立及客观性, 他们被期望通过监控及制衡作用而使得董事会的控制更为有效, 并限制大股东侵占小股东权益。

2. 战略职能。

代理理论、家仆理论及资源依赖性理论均认为独立董事承担着战略职能, 但他们各自关注的重点不同。代理理论特别关注董事会对于公司战略的参与及发展, 以及对所选择战略的有效控制的贡献。而家仆理论认为独立董事会利用自身专业知识、信息优势等提高公司的战略决策能力。资源依赖性理论认为规模更大且构成成分更多样化的董事会结构能加强组织及其环境的联系, 且能保证如威信及合法性等这些关键资源。

3. 资源提供职能。

资源提供职能的主要理论基础为资源依赖性理论。该理论来源于对公司中权力分布的研究, 基于“成功企业具有与外部环境需求相匹配的内部结构”这一理论观点, 主要探索了董事会交叉任职现象及其对行业竞争的影响以及新董事产生的方式等问题。认为董事会是一个公司将其自身与外部环境相连接以寻找资源的“由委员会投票选举的”机制, 提供信息以减少环境的不确定性和提供公司运作的资源。该理论认为董事尤其是独立董事能够提供稀缺资源:如外部融资、竞争对手及行业信息, 给予经营者建议或者忠告, 提高信誉及合法性等。研究者还提供了该理论的经验数据, 如那些财务需求相对更大的公司, 其董事会或其他监督委员会往往会有更多的银行家, 并且外部董事和律师的比例相对更高。

(二) 期望差距

上述理论已表明, 独立董事在公司治理中承担着控制职能、战略职能、资源提供职能。然而, 相关研究表明, 在我国的上市公司中, 利益相关者对独立董事目前职能的满意度存在期望差距。Brennan (2006) 将期望差距区分为合理差距及绩效差距, 所谓合理差距是指社会期望董事能够达到的程度与董事职能本身所能达到的程度之间的差距, 其衡量社会公众对董事的期望是否超出了董事实际所能达到的程度即预期是否合理;而绩效差距是指董事目前的绩效与合理的绩效之间的差距。

二、我国的公司治理及独立董事职能

上海证券交易所和深圳证券交易所成立于九十年代初。我国股市初期独具的特点是约90%为国有重组企业, 且国家拥有约三分之二的股份。这就导致了以追求非经济目标的政府及追求最大投资回报率的私人投资者之间的矛盾。

在我国, 上市公司控制权是用来作为筹集外部资金的手段, 而在一个成熟的资市场往往是作为减轻代理问题的最终手段。此外, 私人股东的法律保护薄弱。在我国, 法律质量和执法效率都低于“转型中的经济体”的平均水平。此外, 我国的外部审计虽得到了改善, 但仍然很薄弱。

在缺乏有效的外部机制的情况下, 对于股东来说, 公司内部监督机制显得尤为重要。我国属于大陆法系国家, 采用“二元制”公司治理模式, 1993年实施的《公司法》所确立的股东会、董事会、监事会、经理“四权三会”的公司治理基本框架下并没有要求设立独立董事。但经过几年运行实践发现, 这种模式下监事会并不能很好地行使监督权, 监督功能趋于弱化, 监督效果与制度设计初衷相去甚远, 许多公司“内部人”控制现象严重。为此, 2001年证监会发布《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》, 正式在境内上市公司中引入独立董事制度, 以弥补监事会监管职能的不足, 强化对董事会和经营层的内部监督, 提高公司治理绩效。2005年《公司法》修订时, 规定上市公司需任命独立董事。

然而, 对于目前我国的独立董事该承担或真正承担何种职能仍不清晰。有些研究发现, 在有过欺诈行为公司的独立董事比重比没有欺诈行为的公司的独立董事比重小。还有一些研究表明, 资源依赖对于独立董事可能有提升的作用, 因为中国文化倾向于依赖关系。有学者研究发现, 一些独立董事是执行董事的朋友, 由于该种关系的存在, 独立董事很难对其执行董事朋友投反对票。

有学者通过对十家上市公司的执行董事、独立董事、机构投资者及证券交易管理员访谈发现, 在控制职能及战略职能上, 存在着绩效差距而非合理差距。绩效差距可以归因于几个因素, 包括不明确的职能定义, 独立董事有限的时间投入, 以及缺乏专业的工商业知识和独立性等。而对于独立董事的资源提供职责的可取性、合理性及有效性是不明确的, 原因是因为对于该职能理解上存在贬义性。

三、完善对策

由于我国的法律制度不够完善, 对股东的保护制度也不完善, 审计、证券监管机构独立性较差, 政府监管机制薄弱, 这就导致我国的独立董事绩效低于预期。在这样的企业治理环境下, 以往发达国家经验表明, 我国独立董事制度的进一步完善还有相当长的路要走。

(一) 建立健全与独立董事制度相关的法律、法规, 确保独立董事制度在一个宽松的法律环境下有序推进

现有关于独立董事的大部分规定都是行政规章, 没有上升到法律的层面。建议:一是由全国人大修改《公司法》, 或制定《独立董事法》, 赋予独立董事明确的法律地位和权限。为促进独立董事制度的完善和健康运行, 应增加有关独立董事成员的比例以及权利、义务、职责、作用的法律条文, 并使这些条文成为制定独立董事具体法律法规的指导原则。二是由证监会等部门制定相关规章, 对独立董事的任职条件、产生程序、发表意见的原则以及薪酬等问题作出规定, 并对独立董事的过失追究提出原则意见。三是上市公司的章程必须载明独立董事行权的具体内容和发挥作用的范围、方式和方法。只有建立完善的独立董事制度和法律体系, 才能从根本上保证独立董事依法行权。

(二) 严格独立董事任职条件, 加强独立董事的培训和管理

首先对独立董事的任职资格进行规定。独立董事应是技术、法律、证券、财务或管理方面的专家, 具有相当的从业经验, 并且有足够的时间、精力和兴趣来履行董事职责。独立董事任职除了具备法定的最低条件外, 还应具备的条件是:第一, 具备一定的决策公司事务、制订公司战略的能力;第二, 独立董事除了对公司经营管理具备一定的决策能力外, 对公司所处行业要有一定的了解, 对行业动态要有一定的把握;第三, 独立董事应是证券行业的业内人士, 最好是某一方面的专家, 以便真正发挥独立董事的作用。

目前, 我国独立董事缺乏竞争机制。可以考虑在证监会的主导下, 建立独立董事资质准入制度, 独立董事必须通过独立机构的严格考核才能上任, 并根据考核结果按专业建立独立董事人才数据库。还可联合相应培训机构, 对独立董事候选人及在职独立董事进行培训, 重点培养他们的财务、会计、法律、管理专业知识和技能。在社会上建立中立的评估机构, 对独立董事专业能力和履职表现进行专业、客观的评估, 以保证独立董事不断提高自身素质, 加强自律、勤勉尽责, 切实代表全体股东和公司的利益。

(三) 保证独立董事的“独立性”

独立董事的价值在于其独立性, 保持独立性是保护公司及中小股东利益的前提。通过立法可以将有关独立董事的具体制度列入《公司法》、《证券法》等法律法规中, 同时, 应割断独立董事与上市公司之间的利益联系, 对独立董事与上市公司、高管、大股东的社会关系以及收入进行申报, 建立相应的信息库, 以杜绝相互间的利益输送。此外, 还可建立独立董事任内责任追究制度, 对独立董事职务上的不当行为甚至不作为予以谴责, 建立相应的引咎辞职、撤换、开除制度, 并根据损失情况, 追究相应的法律责任。

独立董事的职能定位 篇2

党的十八大以来，中央纪委监察部对纪检监察工作作出了一系列新的重要部署，提出了“转思想”、“转职能”、“转方式”、“转作风”的新要求。深圳市监察局作为全国唯一一家没有与纪委合署的监察机关，一直积极探索发挥监察职能作用的路子。本文拟根据中央纪委监察部部署精神，结合近年来行政监察工作的实践，对监察职能定位问题进行一些粗浅的探讨。

一、明确地方行政监察的工作目标

职能定位首先取决于工作目标。推进行政机关及其公务员的廉政、勤政建设，一直是行政监察工作的基本目标。根据党的十八大以来中央关于建设服务型政府、加快转变政府职能的要求和《行政监察法》的规定，笔者认为，可以把新形势下开展行政监察工作的目标细化为促进行政机关畅通施政、依法行政、高效勤政、廉洁从政。

（一）促进畅通施政。监察机关的主要任务，是通过对监察对象的监督，维护行政纪律，保证政令畅通。而随着经济发展方式转变、社会转型、政府职能转变等一系列改革的深入，越来越涉及深层次的利益调整，政策措施和改革措施的推行面临更多的阻碍，施政的难度加大，扫除施政障碍、保证政令畅通的任务十分艰巨。因此，监察机关更应把促进畅通施政作为自身的基本目标，积极主动加强对党委政府中心工作落实情况进行重点监督检查，推动工作落实到位。

（二）促进依法行政。中央提出要用法治的思维和法治方法反对腐败。依法行政作为现代公共行政管理的基本准则，是党委政府所有工作的基础性思维，同样也是监察机关工作的基本目标和基本任务之一。要加强廉政法规制度建设，规范行政机关行政行为和公务员从政行为，实现有法可依；加强对法律法规执行情况的检查，保证有法必依；加强对行政审批、行政执法等重要行政行为的监督，纠正不当行政和违法行政，确保执法必严、违法必究。

（三）促进高效勤政。改善行政管理，提高行政效能，是监察机关的法定职责。监察机关要着眼于促进政府公共服务的优质、高效和低耗，抓住行政审批、行政执法、行政服务等关键环节，加强政风和效能问题的专项监督检查，推动政府机关作风建设。

（四）促进廉洁从政。坚持“老虎”和“苍蝇”一起打，紧紧抓住查办案件不放，强化行政问责，进一步完善惩防体系，加强对权力的监督制约，严肃行政纪律，促使监察对象廉洁行政。

二、准确把握行政监察的基本职能

当前职责任务泛化已成为各级监察机关面临的突出问题，职能泛化导致监察机关核心职能虚化、弱化，严重影响了依法高效监察，不利于党风廉政建设和反腐败工作深入推进。

（一）回归监督惩戒本职。监察职能泛化由体制环境、工作机制、目标任务、观念认识等多种因素影响所致，最主要原因一方面是监察机关缺乏依法履职独立性，一些职能部门过多借助监察机关的权威性、协调力和影响力，使监察机关“越位”代替职能部门的监督管理，另一方面监察机关自身不断开拓创新，有时履职定位不准，承担许多超越法定职责的工作事项。从《行政监察法》的规定和行政监察工作目标看，监察机关的基本职能是监督和惩戒。监察机关在职能定位上必须立足“专门监督、纪律保障”，回归“对监督的再监督、对检查的再检查、对执法的再执法”角色本位。在履职边界上，要严格区分专门监督和职能监督、层级监督、政务督查的职责边界；在履职方式上，要有所为、有所不为，做到牵头不包办、督促不替代、协调不越位，按照法定权限和程序，集中精力履行好监督和惩戒职责。

（二）依法清理监察事项。针对基层普遍存在的参加领导小组多、会议多、监督检查考核多、配合工作多、临时任务多，各地监察机关应参照中央纪委监察部的做法，对超出职能范围事项进行集中清理，出台相关文件予以规范，着力解决介入工作过多、精力过于分散、工作重点难以保证的突出困境。要清理牵头的工作事项，明确监察机关牵头的工作只能是法定的或者是上级纪检监察机关、政府明确要求的。牵头重点是做好组织协调、落实责任和督促检查，牵头不包办。要清理参与的领导小组和监督检查考核工作事项，监察机关主要职责是围绕“遵守执行法律、法规和人民政府的决定、命令中的问题”开展监督检查，对属于职能和层级管理的日常监督、检查、考核，监察机关一律不作为成员和联席单位，不参加相关会议。要清理参与现场监督的工作事项，回归“职能部门监督的再监督”本位，监察机关原则上不应参加职能部门现场监督工作。要清理与政务督查交叉的工作事项，明确监察与政务督查的职责边界，建立起与政务督查分工明确、优势互补的联合监督机制。

三、探索增强监督实效的有力途径

监察机关要按照“对监管者的监督”的工作定位，全面履行《行政监察法》赋予的职能，充分行使各种法定权力，采取更加务实、更加有效的方式方法开展工作，力争干一件成一件，抓细抓实抓出成效。

（一）突出检查的优势。检查是《行政监察法》赋予监察机关的重要权限和手段，也是监察机关履行职能的突出优势。检查具有主动性的特点，它不是坐等群众举报或领导批示才去查处案件，而是主动了解法律法规和工作部署的落实情况，主动查找问题，发现线索，查办案件。检查具有综合性的特点，它涉及的工作范围广，可以发现、研究和解决一个领域的问题。监察机关在履行各项职能中，要注意用好检查这一手段。要抓住建筑、土地等容易产生腐败现象的领域开展专项检查，查处检查中发现的违纪违法案件，促进廉政建设。要针对机关作风和工作效率中的突出问题开展专项检查，提出监察建议，协助改善管理，改进工作。要围绕政令执行情况开展专项检查，对违抗政令的行为，及时予以纠正和查处。

（二）实行办案与其他工作的有机结合。办案是监察机关最具威慑力的手段，必须充分运用到监察机关的各项监督活动中去。实行办案与检查相结合，廉政监察、效能监察、执法监察的专项检查和专项治理中，要注意发现线索，增强查办案件的主动性和准确性；各项专项检查和专项治理中，要善于抓住典型，严肃查处，通过办案增强检查的威慑力和影响力。实行办案与廉政教育相结合，对查处的每一宗典型案件，要进行深入剖析和专题研讨，实行公开通报和新闻曝光，发挥警示作用，促进干部廉洁自律。实行办案与法规制度建设相结合，通过办案研究和发现违纪违法行为的新形式、新动向，加强立法建规，堵塞漏洞。

（三）发挥监察建议的作用。一些地方的经验表明，监察建议、监察决定运用得当，对作风建设、查办案件、执法和效能监督等工作具有重要的推动作用，是强化监察机关再监督的重要手段。监察机关每查办一宗典型案件、每发现一个突出问题，要向有关单位提出监察建议，督促落实改进措施。要针对案件调查中发现而不宜直接作出处理的违纪违法问题提出监察建议，督促主管部门对责任人作出纪律处分或组织处理，发挥监察建议在维护行政纪律上的作用。针对监察工作中发现的机制、制度和管理方面存在的薄弱环节和不良现象提出监察建议，督促有关单位加强整改，发挥监察建议在改善行政管理上的作用。针对一些领域存在的苗头性、倾向性问题提出监察建议，督促有关单位加强防范，发挥监察建议在预防腐败上的作用。在用好监察建议方面也进行了一些有益的探索，比如制定《监察局建议制度实施办法》，把查办案件发现的问题和提出的措施，以《监察建议书》、《整改建议书》、《工作建议书》等形式书面反馈给发案单位，跟踪督促落实。近两年来，共向交通、公安消防、城管、工商、环保等发案单位发出各类建议文书20多份，督促发案单位根据我局的建议和要求，对照检查，落实整改，完善制度，效果明显。

（四）注意应用现代信息技术。将现代信息技术运用于行政监察工作，充分利用信息技术自动、客观、刚性、高效等特点加强对行政行为的监督，对创新政府管理方式、提高行政效率、确保行政权力在阳光下运行有着重要的作用。近年来，深圳市监察局从行政审批领域起步创建和推行电子监察，内容不断丰富，领域不断拓展，已逐步形成纵贯省、市、区、街道，横跨行政审批、行政执法、公共资源交易等重点领域和关键环节的11个电子监察系统，对政府主要行政行为实行实时监督。比如，“行政执法电子监察系统”将全市25家行政执法单位的1427项行政处罚事项纳入电子监察，已对36万多宗行政执法案件从受理、立案、调查、处罚到结案等环节实施了监督，以往普遍存在的处罚畸轻畸重、办案拖沓等问题得到较好解决。

四、优化与职能特点相适应的机构设置

近年来，随着行政监察工作领域越来越广，专业化要求越来越高，各级监察机关内设机构不断调整增加，从而也出现了机构设置上下不统一、不规范、内部职责交叉等现象，机构整体效能有待提升。

（一）坚持精简高效的原则调整内设机构。反腐倡廉是系统工程，必须系统构建、协同配合、整体推进。行政监察承担执法、廉政、效能三方面职能，具有较强的综合性，只有各项业务形成体系，相互联系、相互促进，才能凸显惩治和预防腐败、提高行政效能的整体合力。目前各地监察机关普遍存在履行监督检查的内设机构过多过杂、职能交叉的问题，比如大家都设置执法监察、效能监察、电子监察、纠风等诸多部门，一些监督检查的职责交叉错位，与预防腐败部门的职责分工也不够明晰合理。监察机关内设机构越分越细，在强化专业性的同时，相对弱化了整合优势，亟待按照“切合实际、上下对口、有利履职”的要求，遵行精简高效的原则，建立起监督检查、案件调查、预防治本、综合保障等“职责明晰、机构优化、运转高效”的内设机构。

东亚模式与政府职能的定位 篇3

[关键词]东亚模式；政府；职能

一、“东亚模式”及其特点

“东亚模式”指的是20世纪60、70年代以来，日本、“亚洲四小龙”和东盟国家在经济高速发展过程中创造的一种有别于前苏联计划经济加公有制加集权型政府模式和西方国家的自由市场经济加私有制加民主政府模式的经济发展模式。关于“东亚模式”许多学者都有过论述，大部分西方学者都予以肯定。美国著名未来学家约翰·奈斯比特在其新作《亚洲大趋势》中对亚洲特别是东亚的崛起给予全面高度的赞颂。尽管这部著作有许多不足之处甚至近于粗糙，但它的基本观点却是可取的。它明确指出：“亚洲的现代化绝非等同于西化、它呈现出的是特有的亚洲模式”。“现在，亚洲踏上了富强发展之路，经济的复苏使东方人有机会重新审视传统文明价值。随着技术和科学的引进，亚洲向世界展现了现代化的新型模式。”1

关于对东亚模式具体特征，虽然没有一种权威的定义，但可以总结出以下几点：

1.经济优先主义。二战后，东亚各国都面临恢复经济，追赶西方发达国家的目标，因此将发展经济作为国家的战略目标。与西方的经济发展不同，东亚国家的经济要实现赶超西方、摆脱落后状态的目标必须在政府主导下集中全国的人力、物力、财力进行现代化建设。

2.政府主导下的市场经济。东亚模式一个基本特征就是将市场对资源的配置与政府对经济的全面干预结合起来。政府通过经济手段、法律手段、行政手段对经济实行全面的干预，以保证政府制定的战略目标，在政府的主导下促进经济的增长。

3.出口导向型发展战略。东亚国家在现代化起步之初大都采取进口替代战略，但是这种战略很快就暴露出问题：一是市场很快趋于饱和，限制了生产的扩大；二是生产技术水平提高不快，影响了竞争力的提升。所以，20世纪60、70年代，东亚国家和地区适时调整了发展战略，由进口替代战略转向出口导向型发展战略。所谓出口导向战略，就是在政府产业政策指导下，以国际市场的需求为导向，进行生产和出口，以外贸带动经济增长和产业结构的升级，这种战略被看作是“东亚模式的基本特征”。

4.高储蓄率、高投资率和高经济增长率。东亚国家长期的高经济增长率远远超过了西方国家的经济增长率，这与东亚国家高储蓄率和高投资率密切相关，东亚国家的高储蓄率为经济增长提供了充足的资金支持。

其中“东亚模式”最本质的特征是政府对经济的全面干预与主导，这种经济模式的产生有着以下原因：

二、“东亚模式”强政府干预產生的原因

首先，从外部情况来看，东亚经济发展起步时西方国家在资金、技术、管理经验等方面已经拥有雄厚的实力，基本垄断了国际市场。面对激烈的国际竞争，如果采取纯粹自由主义的市场经济发展模式，这些国家就会被排挤在国际市场之外，停留在落后状态，或者依靠单一的资源优势换取很少的比较利益。2东亚国家为了生存和发展民族经济，仅凭企业自身的力量难以完成这一任务，只有通过政府的力量集中全国的人力、物力、财力来发展经济实现工业化，实现追赶目标。

其次，从现实情况看，二战后，东亚地区经济发展水平较落后，市场发育不成熟。商品市场和要素市场都不健全，市场主体、企业家阶层都没有形成规模，还没有成为举足轻重的力量，不能推动经济迅速增长和促进工业化的进程。在这种情况下，仅靠市场自发的力量来推动经济发展是难以达到目的的。因此，必须由政府代替市场行使资源配置的任务。

第三，在东亚经济发展之初，各国不存在拥有雄厚资本的资本家阶层，不能提供经济发展所需的金融和工业资本，农村也不存在地主阶层，也没有西方国家普遍存在的工会运动。这样，东亚国家内部权力的核心掌握在官僚阶层手中，排除了其他利益集团的干扰，有利于在政府主导下，集中精力推动经济发展战略的执行。

第四，东亚国家普遍受儒家思想的影响，要求中央集权，实行中央集权成为东亚国家政府的一个基本特点。中央集权的政府与西方民主政治思想相结合，逐步演变为东亚“开明集权”的政府，“开明集权”的政府适合现代国家垄断资本主义的发展要求，为政府通过行政手段干预经济提供了前提。

第五，国家干预主义经济理论的兴起。二战后，出于对自由市场经济弊端的反思，“凯恩斯主义”经济理论应运而生，主张政府运用宏观经济政策全面干预经济实现经济增长和充分就业的目标，为东亚政府干预经济提供了理论依据。

三、“东亚模式”政府干预经济的方式

“东亚模式”在政府干预经济的方式上也各有特色，主要有以下几种模式：

1.政府指导型模式。日本经济被称之为典型的政府指导型市场经济，日本的经济体制是以“官民协调”为特征的，由于政府能够对企业发展提供支持，企业界也愿意接受政府的指导。通过创建许多专门的机构，在公私双方之间展开合作关系，政府和民间企业建立了一种合作关系。当然，由于日本的投资大部分在民间，政府无法对企业实现资金和政策控制，所以政府不能通过行政命令而只能采用和企业协商的办法来制定和执行产业政策。因此，政府和企业之间是一种平等合作关系，政府对于经济的干预适可而止，不对市场机制产生过度干扰。

2.政府主导型模式。韩国的经济体制是比较典型的政府主导型体制，它具有如下特点：政府规划经济，政府指导经济，政府管理经济和政府调控经济。与日本的政府指导型市场经济相比韩国政府对国民经济宏观调控在性质上表现得更广泛、更直接和更具强制性。韩国实行集中的宏观经济决策，并以此规定产业、企业的发展方向，通过指示性计划控制经济参数，调节国民经济的运行，以推动政府宏观经济决策的实施。政府也借助经济立法，但更多的时候是采用行政手段，强行推行政府的经济决策。

3.“亲市场”型模式。新加坡政府对经济有着强烈的干涉倾向，但在形式上与日本、韩国不同，新加坡的政府干预通常是“亲市场”的，把市场机制视为最基本、最重要的，国家干预只是一种补充。新加坡实行自由企业制度，只是在需要的地方，政府给予支持和干预。政府通过工资政策人为地影响产业结构，从而在塑造新加坡工业化模式过程中发挥了战略性作用。工资不由市场决定而由政府决定，说明新加坡政府对经济的干预是充分的，是典型的东亚经济模式。

4.“半管制”模式。印度经济模式被称为典型的“半管制”模式。首先是公有与私营混合。国民经济中具有“战略意义”的行业，如基础设施、重工业、军火工业、原料工业、金融业等，全部或大部分由公营部门拥有和经营。农业、轻工业、消费品工业和商业则由私营部门拥有和经营，后来也相互渗透。其次是，计划经济和市场经济的混合。公营部门属于计划经济范畴，指令性很强，私营部门属于自由经济范畴，国家只对他们规定指导性的生产和投资指标。但政府通过工业许可证制度、财政货币政策、进出口管制、外汇管理和价格政策等手段进行严格的管理，从而引导、影响私营部门的生产经营活动，使其满足政府的战略目标。

四、“东亚模式”强政府干预的弊端

“东亚模式”的核心是政府对经济的全面干预，这一模式虽然促进了东亚经济的增长，但强政府干预也带来一系列的弊端。

1.强政府干预会影响市场对资源配置的效用，降低资源利用的效率。政府对资源的配置会造成市场需求、价格等关系的扭曲，长期的扭曲就会对本国经济带来破坏性的影响。

2.政府对企业经营活动干预过多，容易形成垄断和社会的不公正。政府从财政、税收、贷款等方面对大企业集团全面的支持，容易导致某些大企业集团在一些领域形成垄断，严重影响了市场的公平竞争，不利于中小企业的发展和经济效率的提高。

3.政府对企业过度保护和扶植，减弱了企业的生存力和竞争力。东亚各国政府对企业尤其是大企业进行了全面的扶持，通过财、金融、补贴等手段来支持企业的发展。在政府的过度保护下，东亚一些企业缺乏自主性、创新性和竞争力在激烈的国际竞争中处于不利地位。韩国一些大企业过分依赖政府的保护，不顾经济效益和市场风险，盲目扩张，最后由于缺乏竞争力和经济效益而被市场所淘汰就是典型的例子。

4.政府的过度干预容易带来腐败现象和寻租行为。政府对经济的全面干预虽然在培育市场和弥补市场的缺陷方面起到了积极作用，但过度的政府干预也带来了官员的腐败和任人唯亲的“裙带资本主义”，对于经济的正常发展带来不利影响。

5.面对经济全球化的发展，强政府干预的有效性降低。随着经济全球化的发展，资金、技术、信息在全球自由流动速度加快，国际市场和国内市场联系越来越紧密，跨国公司的经营活动超越了国界，市场形势瞬息万变，一国政府利用经济政策干预经济的有效性受到很大的影响，干预的风险和成本大为增加，对于政府干预提出了新的挑战。

五、“东亚模式”对政府职能定位的启示

综上所述，政府干预对于东亚经济的发展和现代化起到了无可替代的作用。1997年东南亚金融危机爆发，西方一些学者认为“东亚模式”的强政府干预是主要原因，“东亚模式”已经失败，这种观点有失偏颇。纵观东亚经济战后几十年的发展，日本在自民党长期执政，政府干预经济下发展成为世界第二经济大国；韩国经济在军政府的强干预下迅速发展，成为新兴工业化国家；新加坡在具有儒家传统思想的人民行动党领导下，通过政府积极的干预经济发展迅速，成为政府干预的典范。因此，简单的把东南亚金融危机完全归于政府过度干预，并因此彻底否定“东亚模式”是不恰当的。实际上，完全自由化的、没有政府干预的市场经济是不存在的。各国政府都在不同时期、不同程度上干预经济，区别只是干预的方式和干预的力度有所不同，政府干预是克服市场失灵的重要手段。东南亚金融危机后，面对国际货币基金组织开出的完全自由化的药方，韩国政府并没有完全接受，而是坚持干预经济从而走出了危机。更不用说香港政府在危机期间动用大笔资金主动入市，打击了严重的投机活动，稳定了香港的经济，取得了巨大的成功。即使是号称经济最自由化的美国，其政府也经常干预经济。在“大萧条”期间政府对经济大规模的干预就是典型的例子。纵观美国的发展历史，其经济发展不仅依靠市场自发的调节，而且也得益于政府对经济的适时的宏观调控，是政府干预与市场的结合创造了世界第一的美国经济。

由此可见，从实践来看，“东亚模式”虽有缺陷，但仍然有其成功之处。东亚仍然需要政府干预经济，不仅因为东亚相对西方国家属于次一级的市场，市场成熟程度比西方低一个层次，而且因为东亚的文化传统更倾向于一个强有力的集权的政府。

“东亚模式”对政府职能定位的启示为：

1.政府在一些经济领域然仍起主导作用。

（1）政府应制定发展战略和经济规划。纵观东亚各国，其经济迅速增长的一个重要原因就是制定发展战略和中长期发展规划。通过制定发展战略和中长期发展规划可以为经济发展提供长期的、全面的、完整的信息指导，使企业的生产、经营活动满足国家的整體经济战略，减少市场的盲目性和自发性对经济的破坏作用，合理配置生产力结构和产业结构，以提高经济发展的效率。

（2）政府应制定产业政策，不断促进产业结构的调整与升级。在知识经济时代，产业结构是否合理，升级速度的快慢决定着一个国家经济发展水平和现代化程度，而且决定着一个国家能否在长期的国际竞争面前获得竞争力。所以，东亚各国的经验是应根据本国实际情况制定相应的产业政策，促进本国的产业结构的不断高级化，促进经济的增长。在企业竞争力较弱，科研实力较弱的情况下，应由政府出面组织科研机构提供科研资金，促进本国科技的进步和产业结构的升级。

（3）政府应进行有效的宏观经济管理，促进经济平稳、有序增长。“东亚模式”表明，政府有效的宏观经济管理是保持经济增长、物价稳定、充分就业的有力工具。积极的财政政策和稳健的货币政策是促进消费和投资，保持市场活力的条件。同时应注重社会分配，合理的收入分配是维护社会公正和经济长远增长的保证。

2.政府职能的合理定位应处理好政府与市场的关系。

政府与市场各有各的职责和范围，不能互相替代。在现代国民经济中政府和市场相互配合，凡是政府和市场结合的较为有效的国家，其经济就较为成功。“东亚模式”给我们的启示是：

（1）首先政府不能过度干预市场形成“政府越位”。东亚政府对于市场的全面干预由于既得利益集团的干扰和政府本身对改革的紧迫性估计不足往往造成了政府的过度干预即“政府越位”，“政府越位”带来了一系列弊端影响了经济效率，甚至导致经济危机。韩国政府对一些大企业集团采取超常的支持，在贷款方面给予特殊待遇，导致这些企业集团不顾市场风险和经济效益，利用银行贷款盲目扩张企业规模，形成大量的剩余生产力，产生许多呆账、坏账，直接导致了金融危机的爆发。

因此，在工业化初期，由于市场发育不成熟，企业力量薄弱，政府应发挥主导作用，直接配置部分生产资料，组织经济活动，并逐步培育市场体系，促进市场的发育成熟。当经济发展到一定程度，市场已基本成熟，政府则应当将资源配置的权力交与市场，政府不再直接介入微观的经济活动，而主要通过经济战略、经济规划、经济政策来间接的影响经济活动，主要发挥企业在微观经济活动的主导作用。

（2）其次政府不能盲目相信市场形成“政府缺位”。东南亚金融危机爆发的一个重要原因就是政府监管的缺位。东亚国家在自身企业的自我约束能力不强，金融监管薄弱的情况下，盲目学习西方，实行金融自由化，造成了金融监管的缺位。这给国际投机资本利用监管漏洞进行大规模的投机活动带来了有利条件，导致了金融危机的爆发。同时，日本自上世纪90年代以来产业结构升级缓慢，经济衰退严重，这也和政府干预缺位密切相关。因此，政府对经济的适度干预仍然是必要的，尤其在金融领域，金融监管措施仍然需要完善，从而为经济的健康发展提供有力的保证。

3.要充分发挥政府的职能还必须加强政府自身的建设。

“东亚模式”表明，要充分发挥政府的职能和作用还必须加强政府自身的建设。必须加强民主化和法制化建设，使得政府行为受到人民的监督和法律的规范，要大力开展反腐倡廉工作，以杜绝官僚主义和腐败现象，建立廉洁、高效的政府。面对经济全球化带来的新的挑战，应加强制度创新，增強政府的宏观调控能力，使得政府的宏观调控更加有力、有效和灵活，以维护国家经济体系的安全。

注释

1陈峰君：“论东亚模式特征”，《太平洋学报》1997年第2期。2杨鲁慧：“东亚地区政府主导型市场经济体制的成因及面临的挑战”，《求索》，1999年第1期。

独立董事的职能定位 篇4

小城镇作为城乡之间的纽带, 是一定区域范围内的行政、经济、文化中心, 是地方性的重要经济中心、生活服务中心, 区域内商业、集市贸易和农副土特产品的集散地, 以及各类工业、手工业, 特别是以农副产品加工为主, 小型建材和农机修理为辅的工业集中地。然而, 云南省小城镇目前大多仅具备基本的功能, 即以行政管理职能为主, 综合功能不强。现状云南小城镇职能状况是:除少量具有合乎其地域特征、资源状况、经济发展现状的职能特征, 真正作为农村的政治、经济、文化中心, 对其腹地甚至周边较大的区域范围内起到增长极的作用, 配合周边上一级的城镇, 拉动地方经济发展的城镇外, 大部分城镇职能单一, 小城镇间未形成功能上的互补, 未具备符合地方实际情况, 带动地方经济发展的职能, 甚至有些乡镇的基本职能退化, 起不到作为农村服务中心应具有的作用。小城镇不能有效整合区域内部的优势资源和要素, 城镇间、城乡间职能分工不明确, 没有发挥好引导农业生产、加快农村发展、促进农民增收的作用, 也导致人口与产业向小城镇集中的趋势不明显, 市场竞争力没有显著提高, 小城镇在社会主义新农村建设中的作用没有得到充分发挥。因此, 有必要对云南小城镇的职能定位进行分析研究, 改变目前小城镇职能结构单一、对农村的辐射带动力弱的问题。

一、基本思路

以小城镇现状职能为基础, 结合其自身发展条件和区域发展条件, 考虑国家产业政策的要求, 适应社会经济发展需要, 以产业发展为突破口, 发挥优势, 突出基础性职能, 形成“外有特色、内有分工”的小城镇职能结构, 构筑区域小城镇发展集群, 提升小城镇的综合竞争力、影响力、辐射力。

注重以农村产业结构调整提升小城镇, 以乡镇企业夯实小城镇经济, 并以所有制改革为契机, 加快小城镇成为二三产业的集中地、农村剩余劳动力的转移地、农村商品和生产要素的集散地。中心镇和一般建制镇按中心地功能要求进行建设, 建立农村社会化服务体系, 促进农业产业化和农村现代化, 利用当地优势资源发展有特色的地方产业, 突出专门化, 参与区域分工合作, 成为区域经济系统的有机构成部分。具体运作方式上, 做到四个结合, 即把发展小城镇与农村产业结构调整相结合;把发展小城镇与乡镇企业二次创业相结合;把发展小城镇与发展非公有制经济相结合;把发展小城镇与突出地域特色相结合。

在职能中关于主导产业的选择上, 根据区域分工理论, 每个区域利用其相对丰裕的生产要素进行生产, 有利于形成产业地区优势。

云南省的小城镇虽然在资金、技术、政策等生产要素上存在欠缺, 但在土地、廉价劳动力、一些原料如农副产品等方面资源丰富, 环境承载能力也相对较大。充分利用这些相对丰裕的生产要素发展相应的产业, 规避自己的劣势, 就能在区域竞争中处于有利地位。同时结合特色产业理论的指导, 在云南省的小城镇中形成各种类型小城镇的“集群”、“带”、“网络”, 发挥群体的规模效益, 增加小城镇的区域竞争力。

同时, 根据特色产业理论, 云南省小城镇由于资金、技术和人才等生产要素的匮乏, 绝不能全面开花、四处撒网的进行投资建设, 而是应集中有限的力量开发自身优势资源、使其迅速成为产品优势、产业优势, 带动其他产业的发展, 快速完成资本的积累, 即要加强区域特色小城镇的建设。

二、云南省小城镇职能结构

根据云南省经济发展的实际情况, 在云南省构筑省域特色旅游小城镇网络、省域三农服务型小城镇网络、沿边口岸型小城镇带以及若干个组团式工业型小城镇集群等区域特色小城镇发展群, 发挥群体的规模效益, 以特色、集群化发展参与区域经济的发展。规划以合理确定和培育当地的主导产业和经济发展重点为基础, 并以此为小城镇建设的切入点, 积极培育小城镇经济支柱, 进行经济建设, 加速发展各具特色的区域经济。

(一) 省域特色旅游小城镇网络

云南省旅游资源丰富, 旅游业已经发展成为该省的第一大特色产业, 许多小城镇已经走出了一条以旅游业为主导产业的成功道路 (见图1) 。2005年8月开始的“旅游小镇”建设为全省甚至全国小城镇建设提供了借鉴。旅游特色小城镇是最具有云南特色的小城镇类型之一, 但小城镇旅游业的发展也存在着资源趋同、开发档次低、相互争夺客源市场、受到高等级旅游景点的挤压等等现实问题。故而需要对云南省旅游型小城镇进行整合, 在省域范围内建立“特色旅游小城镇网络”, 统筹协调旅游小城镇发展的内外关系, 如协调与区域内各级景点的关系, 包括旅游小城镇间的关系, 做好区域旅游资源的统一开发, 避免区域内的无序竞争, 协调好开发的近远期关系, 协调好区域旅游配套设施的建设, 避免重复建设, 增强区域旅游业的整体竞争力等等。根据规划, 到规划期末, 云南省拥有206个旅游型的小城镇, 在全省范围内均有分布, 几乎每县都有, 各个地区拥有不同的旅游资源。参考云南省旅游发展规划以及对小城镇旅游特点的分析, 云南省特色旅游小城镇网络包含以下五个旅游区:

滇中小城镇度假旅游区:包括昆明、玉溪、曲靖等地区的旅游型小城镇, 以汉族文化及农耕文化为主要特色景观。由于主要位于云南省经济相对发达的大中城市周边, 且拥有四大高原湖泊、生态环境优良, 这些小城镇具有良好的旅游开发条件, 故而从这一地区小城镇旅游资源的特点出发, 同时配合“滇中大昆明国际旅游区” (《云南省旅游发展规划》) 高原观光度假会展的发展定位, 确定这一地区的旅游小城镇以发展度假为主的深度游为主要形式, 客源包括国际、国内及省内游客, 开展高原湖泊度假以及针对本地市场的周末游、农家乐等形式的度假休闲活动。

滇西、滇西北小城镇风情探险旅游区:包括保山、大理、丽江、楚雄、香格里拉、怒江、德宏的旅游型小城镇。这一区域居住着云南众多的少数民族, 他们神秘的宗教信仰, 当地良好的生态环境, 旖旎的自然风光以及云南独特的边地文化, 使得这一区域的旅游已经成为云南省继西双版纳之后的又一旅游圣地。参考“滇西北香格里拉生态旅游区”“滇西火山热海边界旅游区” (《云南省旅游发展规划》) 的发展定位, 确定这一区域旅游型小城镇以配合各级已开发旅游景点接待以及特色旅游商品生产为基础, 同时重点发展探险游、自助游、生态科考游、边境游为主要的旅游活动方式, 客源包括国际、国内以及省内的其他地区。

滇西南小城镇澜沧江风情探险旅游区:包括位于临沧、思茅、西双版纳区域内的旅游型小城镇。这一区域拥有澜沧江—湄公河流域独特神秘的自然风光以及以佤族、傣族为代表的少数民族文化, 有老牌的西双版纳旅游圣地, 同时与缅甸、老挝接壤。参考“滇西南澜沧江—湄公河国际旅游区” (《云南省旅游发展规划》) 中对这一区域的定位, 确定本区域旅游型小城镇以民族风情及热带雨林观光游为旅游重点, 开展以探险游、自助游为主要形式的旅游活动, 开发生产本区域特色旅游产品, 同时配合澜沧江—湄公河区域旅游的开发成为多国游的重要一环, 发展针对本地市场的农家乐、周末游等, 客源包括国际、国内以及省内的其他地区。

滇东南小城镇山水旅游区:包括位于红河、文山的旅游型小城镇, 这一区域为卡斯特地貌区, 同时还拥有哈尼族、彝族、壮族等特色少数民族, 与越南接壤, 故而参考“滇东南卡斯特山水旅游区” (《云南省旅游发展规划》) 的发展定位, 本区域内旅游型小城镇以发展卡斯特地貌山水游和作为跨境游线路上的旅游节点, 同时发展针对本地市场的农家乐、周末游等, 客源近期以云南省内其他地区尤其是滇中地区为主, 远期吸引国内甚至国际游客。

滇东北小城镇跨省节点旅游区:曲靖北部地区及昭通地区的旅游型小城镇, 这一区域拥有良好的生态环境, 同时紧邻贵州, 故而参照“滇东北红土高原旅游区” (《云南省旅游发展规划》) 中对这一区域的定位, 确定本区域旅游型小城镇主要作为贵州旅游线路上的节点, 发展旅游接待和针对本地市场以及昆明地区的周末游和农家乐为主要形式的旅游活动。

(二) 省域三农服务型小城镇网络

为“三农”服务是小城镇的根本特点之一, 对于农业基础较好的小城镇要做强小城镇为“三农”服务的基本职能, 尤其是云南省小城镇普遍以农业为支撑, 农业产业化发展是广大农村地区发展的根本出路。所以规划近、中期确定三农服务型小城镇为发展重点, 各县至少确立一个三农服务型的小城镇 (见图2) 。到2020年, 省域三农服务型小城镇网络初步建立, 各个三农服务型小城镇功能得到升级, 由一个乡土性为主的农村居民点或交易市场, 逐渐发展成为一个城镇型的三农服务基地, 对农村腹地的服务和组织作用加强, 成为周围农村地区的服务管理中心, 建设社会主义新农村的组织中心, 三农服务型小城镇将成为农民转移和就业的重要空间之一, 成为农村公共产品供给和配置的组织中心, 农村经济的集聚中心, 农村文化的建设中心。

省域三农服务型小城镇网络的建立, 有利于更好地就近服务于农村地区, 方便农村居民生活和农业生产要素的空间集聚, 同时相对的集中也避免了各项设施的重复建设。

(三) 沿边口岸型小城镇带

云南省拥有4000多公里长的边境线, 如何利用好区位, 发展边贸、旅游、加工等产业是这一线的小城镇发展的主要方向 (见图3) 。

现状沿边口岸型的小城镇大多存在开发建设档次低、产业雷同、关联性差等问题, 沿边口岸型小城镇发展带的建立, 有助于沿边口岸型小城镇的产业协调布局, 避免口岸型小城镇间产业雷同引起的无序竞争, 形成各有特色、以协作为主的发展状态。沿边口岸型小城镇发展带的建立, 有助于区域内资源的有效配置, 合理确定发展重点, 有助于协调区域内外的基础设施建设, 包括各级联系道路的建设, 提高建设档次, 增强特色, 有助于协调与周边其他城镇的关系, 增强口岸型小城镇发展的动力。

(四) 组团式工业型小城镇集群

实践证明, 作为我国工业化重要组成部分的农村工业化是解决我国“三农”问题最现实最有效的办法和途径, 对于统筹城乡发展具有重要意义。云南省整体工业水平偏低, 虽然现阶段工业主要集中在大中城市及县一级的城镇, 但部分条件比较好的小城镇已经迈入了工业化的道路 (见图4) 。从国际国内先进地区的经验和云南省工业型小城镇的发展基础看, 云南省要加快工业型小城镇的发展, 应在全省范围内根据地区优势发展各类工业型小城镇集群, 合理选择工业型小城镇的产业发展方向, 要协调好各个工业组团之间的关系, 加强集群内外、组团内外小城镇间及与各级城镇间的产业协作, 进行合理有效的区域分工, 鼓励多个工业型小城镇间的分工协作 (包括与大中城市及与县城间的分工协作) , 要加强工业型小城镇集群的基础设施建设, 合理确定发展重点, 分批有序地进行建设, 建立高效的小城镇产业集群, 发挥规模效益与集聚效应。

三、云南省小城镇职能类型

确定小城镇的职能发展方向要以合理确定和培育当地的主导产业和经济发展重点为基础, 并以此作为小城镇建设的切入点, 积极培育小城镇经济支柱, 进行经济建设, 加速发展各具特色的区域经济。

从云南省小城镇的地理位置、资源优势、区域环境等自身发展条件出发, 确定旅游主导型、口岸型、工业主导型、三农服务型、商贸主导型、交通主导型、行政中心型七大职能发展方向。其中旅游服务型、口岸型都是在云南已经取得了一定的建设成效的, 具有地方特点, 符合地方实际情况, 具有发展前景的职能类型 (见图5) 。

这七种类型的小城镇将在云南省的城镇化过程中发挥各自不同优势, 在职能上相互衔接和补充, 建立优势互补、协调发展的小城镇职能结构体系。

(一) 旅游主导型

云南省拥有特殊的地理环境、旖旎的民族风情、悠久的历史和绚烂的边地文化。近年随着旅游业的蓬勃发展, 已经成为全国著名的旅游大省。在云南省这样一个旅游资源大宝库中, 有相当一部分风景名胜和历史文化资源都位于小城镇范围内, 这些地区经济落后, 交通不发达, 使得这些资源长期处于掩没状态, 从而得以较好的保存。从2004年开始, 云南省省委省政府开始重视小城镇与旅游业的结合发展, 开始了“旅游小镇”的创新型探索实践, 该类型的小城镇也成为富有云南省地域特点的, 符合云南省实际的情况的典型的小城镇发展模式。2005年8月云南省首先确定了60个旅游小镇, 开始了旅游小镇的建设。

对具有丰富人文景观、自然风光、著名文物古迹等旅游资源的小城镇, 要通过开发旅游资源, 发展与旅游业相关的休闲、娱乐、餐饮、购物等行业, 建设旅游服务型的小城镇, 以游兴镇。在旅游服务型的小城镇的建设中注重旅游资源的开发, 加强基础设施建设, 适度开发或延伸旅游产业链, 发展旅游对地方经济的拉动作用, 建成环境优美、设施配套、功能齐全、生活方便的旅游型小城镇, 促进旅游支柱产业的形成和发展。

根据云南省旅游服务型小镇的资源情况和相关研究, 按五种模式区别对待、分类发展, 即民族文化建设型、历史遗存保护型、生态环境营造型、特色经济培育型、复合型。

同时, 根据客源市场的分布, 全省旅游小城镇分两个层次发展, 面向省外及国外市场的旅游小城镇为第一层次, 主要分布在大理、丽江、迪庆、保山、西双版纳的黄金旅游线路;其他旅游小城镇形成遍及全省的节假日旅游网络, 为第二层次, 主要面向本省居民。

(二) 口岸型

云南省地处祖国西南边陲, 与越南、老挝、缅甸三国接壤, 与邻国的边界线总长为4060公里, 从古至今一直是我国从陆上通往南亚、东南亚等地区的重要通道, 独特的地缘、资源和人文优势, 在中外交流史上写下了辉煌的篇章。随着我国改革开放战略的实施和越南对外开放步伐的加快, 云南已成为大西南对外开放的前沿, 大量的小城镇位于边境沿线, 拥有较好的发展边贸经济的条件。目前, 经国务院批准, 云南先后有109个县、市被列入对外国开放地区, 开辟了10个国家级口岸, 其中昆明和西双版纳机场为航空口岸, 景洪和思茅港为水运口岸, 畹町、瑞丽、河口、磨憨、金水河和天保为陆路口岸, 经云南省人民政府批准开辟片马、腾冲、盈江、章凤、南伞、孟定、孟连和打洛为省级口岸。此外, 还有86条边民互市通道, 这样, 就在全省范围内形成了陆、水、空全方位开放的口岸网络。

对位于边境沿线的小城镇, 要充分利用其优越的地理位置, 大力发展边民商贸, 兴建具有地方特点的商贸市场, 同时吸引内地的商贩, 扩大边贸规模, 有条件的地方应进行口岸建设, 带动地方经济的发展。进行口岸型小城镇的建设是“兴边富民”的重要举措。

进行口岸型小城镇的建设应注意调整小城镇的产业类型以适应边贸经济的发展需要;要充分利用当地资源, 结合商业贸易的类型, 发展进出口产品加工工业, 加强商业贸易的地方特点;要规范小城镇的建设管理, 加强小城镇的特色建设。边境口岸小城镇建设必须全面规划、统筹安排, 加强领导和管理, 在发展经济的基础上, 量力而行, 逐步建设, 实现经济效益、社会效益和环境效益的统一;要加强小城镇特色建设, 体现地方风貌、民族特点, 注意保护文物古迹和风景点;边贸口岸建设和旅游业相结合, 充分带动本地经济的发展;要加大与内地城市的联系与合作, 以及与邻国城市的合作等等。

(三) 工业主导型

工业化是城镇化的基础, 加快城镇化, 必须加快工业化, 小城镇的发展必须有强有力的产业支持, 要注重发展工业主导型的小城镇, 引导乡镇企业、民营企业和个体工商户向小城镇适当集中, 走好产业兴镇的路子。云南省的小城镇工业基础普遍薄弱, 工业产业长期以来缺乏正确的引导以及资金的支持, 其工业经济只占小城镇经济很小的一部分。缺乏工业支撑, 是云南省小城镇发展缓慢, 城镇化水平低的一个重要原因。故而小城镇要发展有优势的劳动密集型工业和为中心城市配套的工业, 积极吸收中心城市转移出来的加工业, 吸纳农村的剩余劳动力, 加快城镇化的进程。

对具有一定工业基础或是拥有矿产资源开采的小城镇, 要把发展工矿业同小城镇发展有机结合起来, 把重点放在培育工业主导产业上, 以工兴镇。核心是着眼于工业企业的聚集和发展, 改造和提升现有工业, 引进和发展规模工业, 培育和发展民营企业, 壮大企业实力和获利能力。同时, 通过兴办乡镇经济园区和扩大招商引资, 把各类企业及生产要素吸引到小城镇来, 实现经济规模、人口规模扩张, 形成特色鲜明、优势明显、带动力强的小城镇。工业主导型的小城镇主要包括:工业型、工矿型以及工业后勤基地型三类小城镇。

进行工业主导型小城镇的建设要树立一切从实际出发, 以市场需求、产业政策和资源优势为导向的指导思想;小城镇的工业类型应以当地的资源条件为基础, 发展对当地农业、农村有带动作用的产业类型;乡镇企业的结构调整要和农村小城镇建设结合在一起, 通过乡镇企业的集中发展推动小城镇的建设, 通过小城镇的上规模、上档次带动乡镇企业的进一步发展。创新乡镇企业的制度, 理顺企业与政府的关系;通过工业小区建设促进乡镇企业集中连片发展, 促进乡镇企业向工业小区集中。结合小城镇发展的规划, 在一定的经济区域内建设工业小区, 不能一个乡镇一个, 更不能每个乡镇搞工业小区, 每个村搞“工业大院”, 其结果只能是加速乡镇企业布局的分散化。

(四) 三农服务型

工业基础薄弱, 乡镇域农业发达, 尤其以高附加价值种养业为特色的城镇, 其职能主要是为本地“三农” (农民、农村、农业) 服务为主, 为高效农业提供前、后服务, 如技术指导、产品加工、流通等, 这样的小城镇要以发展特色农业为主导产业, 以农兴镇。小城镇作为农业地区的中心, 服务于此理所当然, 农业本身也属于可持续发展的产业。我国人口众多, 就业压力巨大, 生态资源承受的压力也大, 面广量大的小城镇不可能也不应当都往工业化道路上挤。根据自然条件优势, 选择合理的农业发展方向, 并以服务地区农业的发展作为小城镇发展的职能, 是广大乡镇的正确发展方向。

云南省广大的乡镇现状经济都是以农业为主, 产业化水平低, 加强三农服务型的小城镇的建设, 首先要从选准主导农业产业入手, 促进农业产业化发展, 即以市场为导向, 选准主导农业产业, 着力培育各类农畜产品生产、加工、销售等农业龙头企业, 带动其他产业发展。其次要发展充实集镇的服务功能, 建立健全集镇各类生产生活服务设施, 包括建立各类农产品交易市场等。

进行三农服务型小城镇的建设要从实际出发, 充分利用本地资源, 以市场为导向, 确定真正适合当地发展的、有特色的农业产业类型;要与发展农业产业化相结合, 在小城镇积极培育农副产品加工企业、市场中介组织等, 形成本地的农产品加工基地和一定辐射范围的农产品集散中心以及农业信息、技术服务中心;要与城镇化相结合, 引导农民向小城镇逐步转移。

(五) 商贸主导型

对市场服务能力强, 在区域内有较大商流、物流且有小商品和农副产品集散传统的小城镇, 依托现有产业优势, 建立一定规模的综合市场及各类专业批发市场, 依靠培育和发展商贸业, 将其建设成为区域商贸主导型的小城镇, 以商兴镇。

云南省目前的小城镇中有不少是属于商贸主导型的, 例如玉溪的杨广镇商贸兴隆, 已经成为该地区重要的蔬菜、粮食、生产物资的集散地, 蔬菜市场、粮食市场、木材市场年交易量达3亿元以上。发达的商贸还吸引了大量的农村剩余劳动力到小城镇就业, 由此带动了其他第三产业服务行业的发展, 促进农村城镇化。所以在小城镇的建设中要突破发展经济就是发展工业、建设工业基地的传统观念, 在城镇经济发展中, 把加快发展第三产业作为繁荣小城镇的又一支撑点。

对商贸主导型的小城镇坚持以商贸服务业为中心, 完善市场服务功能, 拓展专业市场, 建设要素市场, 充分发挥商品交换功能、生产要素聚合功能、信息传导功能、经济辐射功能, 使之成为区域经济发展的支柱, 带动工业、农业的发展。进行工业主导型小城镇的建设要坚持“建一处市场, 兴一门产业, 活一方经济”的原则;要完善基础设施, 特别是交通设施, 为商贸业的发展创造最为有利的条件;要以各类特色市场为依托, 做到以市活镇。

在发展资金、劳动力等生产要素市场的同时, 重点发展有利于资源开发和产业带动以及能形成规模的集贸市场、专业批发市场、综合批发市场等, 形成大开放、大市场、大流通、大循环、大发展的新格局;要引导和鼓励农村剩余劳动力和富裕户进镇、进市场经商做买卖, 以商业繁荣带动小城镇的繁荣。

(六) 交通主导型

随着云南省高速公路网络以及县乡道路的建设, 大量小城镇的交通条件得到了彻底的改善, 对外联系越来越便捷, 部分小城镇甚至位于交通枢纽地带 (位于两条主要公路的交汇点或位于水陆码头等等) 。这些都为小城镇的发展带来了前所未有的条件和机遇。

对分布于公铁路沿线、地理环境优势突出, 交通便利, 容易形成物流、人流、信息流的小城镇, 可发挥交通优势, 建设交通主导型的小城镇, 以交通兴镇。

进行交通主导型小城镇的建设要充分利用其特殊的区位优势和便利的交通条件, 发展成为区域的客货流集散中心;要利用运输交通条件优势发展经济实体, 建设商品集散地, 强化经济发展空间, 带动生产、消费, 促进经济增长, 还可发展农副产品加工工业等;交通主导型小城镇由于其门户与枢纽地位, 在建设中要注重小城镇的风貌建设, 既体现地方特点又要有时代精神。

(七) 行政中心型

对于位于经济落后地区、乡镇的主要职能仅仅满足行政管理要求, 其他生产生活服务功能较弱的乡镇, 作为行政中心型小城镇来进行建设。

由于云南省经济相对落后、山区面积广大, 行政中心型的小城镇是一种普遍存在的形式。这些小城镇经济发展落后, 镇域人口居住分散, 城镇驻地规模小 (有的只有二三百人) , 其乡镇驻地仅仅具有最基本的行政管理功能, 商贸、医疗等其他服务功能极其微弱, 甚至没有。

对于这一类型的小城镇要进一步完善强化其生产生活服务功能, 形成乡镇服务中心;同时要根据本地资源优势, 积极寻找发展机遇, 以乡镇驻地为先导, 积极带领乡镇经济发展;对于资源贫乏、发展条件差、人口又较少的乡镇可考虑移民搬迁、撤并等手段易地扶贫, 寻找新的发展区域和发展途径。

行政中心型小城镇, 在现阶段甚至在未来的一段时间内仍然占据较大比重, 但这一类型的小城镇终将随着发展的推移逐渐减少, 通过以上发展措施逐步为小城镇找寻到适宜的发展方向, 逐渐转变为其他类型的小城镇。

四、结语

如何做好财务工作的职能定位 篇5

财务职能在企业战略中的定位和管理服务工作，定位是做好财务职能在企业战略中的定位。财务工作的职能定位，首先是服从和服务于企业改革发展与稳定工作的大局，目标是建设与企业发展战略和工作目标相适应的财务战略、财务管理体系和财务队伍，以保障企业战略和目标的实现。

定位具体来说可以从服务和管理控制两个角度上来看。首先是服务职能，可以分五个方面：

一、完善会计核算体系

会计核算是企业财务管理的技撑，是企业财务最基础最重要职能之一。会计的基本职能无论是二职能论(反映与监督)、三职能论(反映、监督及参与决策)还是五职能论(反映、监督、预算、控制与决策)，其第一项职能都是反映，反映职能通过什么来实现，那就是会计核算。

会计核算作为一门管理科学，而且是一门硬科学，它有一套严格的确认、记量、记录与报告程序与方法，会计是用价值的方式来记录企业经营过程、反映经营得失、报告经营成果，会计的审核和计算只有在业务发生后才能进行，因此会计核算都是事后反映，其依据国家的统一会计制度，会计政策、会计估计也按大家所熟知的“会计法”、“会计准则”、“财务通则”等进行分类整理。作为管理科学一个分支，他有一整套的国际通行的方法和制度，包括记账方法、会计科目、会计假设及国家制定的会计准则、制度、法规、条例等，这些东西为整个会计核算提供了较多的规范，目的是要得出一本“真账”，结论具有合法性、公允性，一贯性，相对来讲结论是“死的”，不同的人对相同的会计业务进行核算，在所有重大方面不应存在大的出入。

财务部门做好会计核算，合理保证财务报告信息的真实完整，为各利益相关者提供财务信息供决策参考。利益相关者包括企业内、外部信息使用者，例如经营管理者、内部员工、股东、银行、外部政府机构(如税务局等)、潜在投资者、供应商与客户等。这个服务职能特别强调财务经理的沟通职能(尤其对上市公司而言)，把握好对外、对外的沟通渠道和方式。此职能最能得到大家的认可，也是目前企业财务中运用较好的职能之一，当然除有意做假账外。

二、做好财务分析

通过财务分析，结合经营运作信息，对财务信息与经营信息进行深加工，发现经营中存在的问题，分析原因，提出可行的改进建议，为经营管理者提供有效的决策信息，提高经营效率和效果。财务分析主要涵盖五个方面：

1.资金运作分析：根据公司业务战略与财务制度，预测并监督公司现金流和各项资金使用情况，为公司的财务分析表资金运作、调度与统筹提供信息与决策支持；

2.财务政策分析：根据各种财务报表，分析并预测公司的财务收益和风险，为公司的业务发展、财务管理政策制度的建立及调整提供建议；

3.经营管理分析：参与销售、生产的财务预测、预算执行分析、业绩分析，并提出专业的分析建议，为业务决策提供专业的财务支持；

4.投融资管理分析：参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析等活动，配合上级制定投资和融资方案，防范风险，并实现公司利益的最大化；5.财务分析报告：根据财务管理政策与业务发展需求，撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告等，为公司财务决策提供分析支持。

三、做好决策参谋

管理会计主要从管理的角度，根据决策者的需要重新将企业以往发生的财务事项进行重新组合，分解，利用趋势预测等方法，为决策者提供一些决策数据，虽然管理会计的重要来源是财务会计，但不象财务会计那样有严格的方法、政策限制，不受财务会计“公认会计原则”的限制和约束，得出的结论往往带有一些假设成份，由于其与企业会计核算不可分割，成为财务管理重要内容之一。

企业财务应在会计核算与分析的基础上，结合管理会计，对企业生产经营、融资、投资方案等提供好决策数据，做好参谋

四、合理运用资金

通过全面预算管理工具和资金计划管理手段，协助经营管理者落实战略目标和经营计划，合理配置企业资源。

资金的运用与管理有别于会计核算，没有一套严格的管理方法，企业间差别较大，资金计划、筹融资、各项结算与控制，都属于资金运用与管理范围，企业性质、资金量、会计政策、信用政策、行业特点、主要决策者偏好、甚至资金调度人员的经验都可能给企业资金运用与管理带来偏差，通过建立企业资金管理制度可在一定程度上防止资金的使用不当，但要提高企业资金效用，单靠制度很难实现，除应建立一套适合企业的资金审批、监控系统外，更需要选择有一定经验的人员进行此项工作。

五、处理好财务关系

企业经营过程中所涉及到的财务关系很多，既有内部各部门之间的，也有企业与外部各供应商、客户、银行、税务、工商、政府部门等，财务部门应协调好这些关系。企业都说重视财务管理，但真正能理解什么是财务管理的企业其实不多，更多的将会计理解为财务。财务离不开会计，很多财务决策都得依赖会计核算，会计核算的许多方法也直接被财务利用，然而这毕竟是两门学科，不能混为一谈，财务管理属软科学，更多地需要有经验的人员进行管理，财务管理效用也往往高于会计核算。

再次是管理控制职能(一)管理职能

从组织企业财务活动角度看，财务管理内容包括：筹资活动管理，即确定筹资规模、筹资渠道、筹资方式、筹资成本和筹资结构等；投资活动管理，即确定投资规模、投资方向、投资组合、投资风险和收益等、资本收益活动管理，即对资本收入与回收、资本耗费和资本收益进行管理；分配活动管理，即对分配程序、分配政策、分配方式及分配对企业价值的影响等进行管理。

通过完善各项财务管理制度，结合信息化系统的手段，使各项内控制度固化于流程当中，合理保证企业经营管理合法合规，资产安全。通过全面预算管理工具，实现对经营活动的事前计划，事中监控和事后分析，合理保证经营目标的实现。

(二)控制职能

财务控制作为现代企业管理水平的重要标志，它是运用特定的方法、措施和程序，通过规范化的财务控制手段，对企业的财务活动进行控制和监督，主要包括以下几个方面：

组织规划控制：根据财务控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则：是指一个人不能兼任同一部门财务活动中的不同职务。单位的经济活动通常划分为五个步骤：授权、签发、核准、执行和记录。如果上述每一步骤由相对独立的人员或部门实施，就能够保证不相容职务的分离，便于财务控制作用的发挥。

授权批准控制：授权批准控制指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。授权批准控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。授权批准的基本要求是：首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任；其次，要明确每类经济业务的授权批准程序；再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。

预算控制：预算控制是财务控制的一个重要方面。包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。其基本要求是：第一，所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任。第二，预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以便预算更加切合实际。第三，应当及时或定期反馈预算的执行情况。

画院在新形势下的职能定位 篇6

画院的发展必须有明确的定位，要明确画院的性质和任务，画院是公益性的学术机构，其主要任务就是周恩来总理在当年北京画院成立大会上指出的研究、创作和教学三大任务。必须强调画院的公益性，如果画院不强调公益性，那么画院就与其他的画廊、画店等商业性机构完全没有区别了，也就失去了存在的理由和意义，国家对画院的投入也就没有了必要。画院所培养的是专业人才，这与目前发展的美术院校有非常大的区别，美术院校主要是通过教学活动培养一般性或专门美术人才，院校的主要任务不是创作，而我们画院主要是出专家、搞创作，这样我们必须立足于公益性。这个公益性还有一个标准，那就是必须对本地区的美术界有指导性影响，这包括你的艺术活动、整个发展框架和培养人才。在校的教师，他的副业是创作，他的学生是实验性的，而画院是要有风格的画家，要能够在全国产生影响力的。如果我们坚持有一批人才在画院，我们又保持着公益性，这个公益性不是商业性的，而是要自觉地紧紧地抓住地区的文化，与地区文化的发展紧密地结合起来，为政府的工作添彩，而不是添乱，这样才能得到财政的长期支持。过去社会上的人们直至高层领导都提出过，如果画院所有的画家都卖画，国家凭什么养那些画家？财政凭什么支持画院呢？所以我一直在强调我们画院的公益性，北京画院近10年来，坚持公益性原则，策划了大型展览，包括“北京风韵”以及北京画院成立以后一系列公益性展览，这些活动在地区美术界起着举足轻重的作用。如果说我们每个画院能做到对地域文化起到非常大的促进作用，面对外来美术、现代美术对美术界的冲击，我们会抵制，会有自己的立场，我们要强调画院的主力军作用，擦亮画院的招牌，强调画院的责任和义务，这是画院整体的发展方向。至于进入市场、画廊等等，那是画家们个人的事。

再有画院的根本任务是培养人才。人才有两个方面，一个是绘画人才，一个是复合型人才。我们能够培养具有国家水准的、属于美术界中坚的一大批优秀人才的时候，那你这个画院的知名度和影响力就会非常大。但人才培养是有自身规律的，往往“无心插柳柳成荫”，我们所能做的是打造一个好的平台，营造一个好的环境，为出大人才、成批地涌现人才做准备。在21世纪特别要重视复合型人才的培养。复合型人才就是我们当院长的培养接班人的目标，这是美术界赋予我们的重要任务。我们的人才明显地断档，就是中间由于“文革”的影响，人才断档问题至今未能改善。画院院长本身，有一个很大的任务就是培养院长的后续人才，而且不能像10年以前我们的前辈的院长那样，只作知名艺术家就够了，因为那时社会发展没那么快，可是现在要求必须是复合型人才，才能驾驭一个画院。复合型人才既要有良好的艺术水准外，要懂政治、会管理，还要有很高的策划水平，才能把握好文化的方向，策划出能把握导向的大型艺术活动。这是需要画外功夫的。培养人才要关注苗子，这样画院发展才会有后劲，否则老院长退休，后续人才接不上就会形成历史性的遗憾，所以这两三年我们也在加大对年轻画家、理论家、策展人、美术馆馆长包括行政人员的引进，画院人员基本全换，这样才能符合现代画院发展的方式。

作为现代画院的发展，必须加强画院的内部机制改革和管理能力的培养。在所有事业单位中，对现代化管理的经验都是不足的，所以有许多事情都是没有规矩的，尤其是行政管理水平上不去。这就直接影响到画院管理、策划大型活动的能力。现在事业体制正在定编，对我们提出了严格要求，调整好了，对于行政体制管理是上了一个台阶的。如行政管理不好，一个单位的名声再响，也没有后劲。以前我本人很多时间是花在画院管理上的，慢慢地调整慢慢地做，这样才能保证一些大型活动顺利进行。我时刻在想，我作为院长、画院的法定代表人，责任大于荣誉。我们组织的任何活动，能不能按程序、立出规矩，保持社会的公正，在抓大型活动的时候就要讲究规范、合法，公开、公平、公正。北京美协中国画艺委会成立，有人建议要搞提名展，要建立权威性，我认为我们现在没有权威，只有公正，你认为你当政者是权威的话，我说你的角度就错了。作为领导者就应对艺术家尊重，和艺术家们交心，这样任何矛盾都会解决。把画院搞好了，第一个得益的就是院长。大家的兴致上来了，才能搞得红火。院长公平了，大家才能跟着你干。现在是多元的世界，有能力的人可以跟任何人干，凭什么要跟你呢？社会国际化的发展，大家都是多赢、双赢，这样我们画院才能向健康的方向发展。

北京画院推出的“二十世纪中国美术大家系列展览出版活动”是画院美术馆工作的重点和亮点，也是画院整体工作的一个部分，与我们画院的创作、研究和培养人才互相促进。我们利用画院这个平台，组织全社会的专家们去推动美术的发展。我们邀请了一些中年、青年理论家来加入我们画院做一些研究活动，帮助他们出版一些专著，组织一些艺术活动同时，培养了下一代理论家，使他们的自信心、创造力就能更加坚定、更加鲜活充沛。我们还注意用老艺术家去引领青年艺术家。我们以画院长远发展来筹划，注重青年画家、青年理论家的培养，给他们宽松的环境。实际上一个艺术单位它最有后劲的时候，就是要给它配备最合适的梯队，最合适的画家群体，而不是只把社会上的精尖人才都汇聚到我们这里，我们的重点是要去发现年青的苗子，通过我们的引进、培养、组织，让他们在我们画院的环境里能够健康的发展，这才是可持续发展的战略。虽然很艰难，可是我们必须要这样做，我们不能说哪儿有好的桃子，个个都由我们来摘，可是摘来的时候，把各地艺术家大腕都集中在一起，实际上这种生态是不平衡的。我们必须把一代一代的画家梯队分配好，这样的画家梯队建设好我们的画院才能后继有人，我们的美术事业才能健康发展。

我国首席财务官的职能定位 篇7

首席财务官的特点之一便是他享有与企业执行者平等的决策权, 实际参与企业的决策, 较之中国传统意义上的财务总监和总会计师拥有更高更大的地位和职责权限。在国内许多上市公司中我们可以看到首席财务官们给人的印象不再是传统观念中的账房先生形象, 他们为企业的经营带来了先进的财务理念, 为企业的战略和业务发展提供支持延展到了为企业创造价值中来。

一、我国首席财务官面临的机遇和挑战

会计是以货币为计量单位, 对各种经济活动进行完整连续系统的反映和监督, 借以提高经济效益的一个重要工具, 又是经济管理的重要组成部分。“经济越发展, 会计越重要”在我国经济建设的飞速发展的机会面前, 我国的首席财务官们可以在更宽广的舞台上发挥个人优势, 借此机会提升国内企业对首席财务官的认识, 改变以往对财务人员的看法, 在公司内部提高财务部门的地位。

但是不可否认, 我国的首席财务官的整体素质距离国际标准合格首席财务官尚有一段差距, 在很多方面应向国外同行看齐。目前的状态是新形势一片大好, 而人才素质急需跟上。这也需要社会各界对首席财务官有足够的重视和有意识的培养。作为首席财务官本身, 自我提升是应对挑战的良方。

二、在公司治理中发挥的职能

1.首席财务官应为企业全力实现价值最大化。财务管理职能是首席财务官的基本职能, 通过对资金的运作和规划实现企业目标。首席财务官的职能通过公司资金运动四个阶段实现, 即筹资、投资、运营和分配。具体来说就是成本控制、投融资管理、公司预算、税务筹划及外汇套期保值。财务部门无法像生产销售和研发部门那样以有形的方式为企业创造价值, 但是财务部门是管理公司价值的地方, 任何已实现或未实现的价值都会通过财务部门最终反映在财务报表上。虽然不如别的部门来的直接, 但是首席财务官可以带领麾下的财务人员采用各种看的见摸得着得财务手段创造价值。比如利用政府各项优惠政策进行的税务筹划, 借助金融衍生工具获取资金的时间价值等。

2.风险管理。任何收益都是伴随着风险而生的, 每个公司都不可能消灭风险, 只能通过一定措施合理规避和防范。首席财务官应站在整体利益的高度上设计风险管理体系, 利用财务信息和历史数据为依据判断识别风险和潜在风险。在风险管理体系中, 沟通是最重要的, 公司内部各个部门之间需要树立共同的风险防范意识, 才能使体系真正奏效。首席财务官不仅要把风险应对方案的设计作为体系中重要的核心环节来做, 还要在公司上下传达一种风险意识, 在普通员工中渗透员工是实现和支撑企业风险管理体系的基本构成要素, 在高层和首席执行官面前提醒企业所面临的是一个比以往更加开放而又变幻莫测的国际环境。首席财务官在风险管理体系中要时刻关注着公司活动中潜在的风险, 并承担着向董事会和首席执行官汇报的职责。

3.企业信息系统的开发和维护。经济发展的同时也伴生了大量的信息, 公司在各个环节的业务中都会形成信息, 管理者和决策者利用这些信息对庞大的机构进行治理。企业信息系统犹如企业的神经, 每个部门的信息通过神经系统传达至大脑 (首席执行官) 。在大多数公司中, 所有部门的信息都汇总到财务部门中, 尤其是公司的全球化程度越高, 越依赖于首席财务官的信息系统管理职能, 因为每一个经营单元都与财务有联系。首席财务官通过对企业信息系统的开发和维护, 推动财务融入到业务中去, 参与采购、生产、销售等环节中。传统的会计方法很难对整个企业短时间内的业务及时作出评价, 只有依赖建立在现代信息技术基础上的企业信息系统才能实现信息的高效传递和利用。

4.直接进入决策层, 成为公司决策者之一。首席财务官不再只是公司的一般管理者, 而是成为企业的决策者之一, 在一些重大项目投资和贷款, 甚至企业长期战略制定中起着决定性的作用。身份的转变和肩负责任的加重要求首席财务官要熟识本企业业务, 包括生产流程、销售方向、客户信息、市场动态等非财务方面的业务知识。过去财务的负责人只负责向决策者汇报过去的经营信息和基于历史数据上的财务建议, 而首席财务官不再是报账员也不是成本核算者, 而是与首席执行官一样为企业发展构思蓝图的人。在制定企业发展计划中, 首席财务官提供财务预测数据, 提供财务支持, 就计划中涉及财务问题的步骤发表意见。作为决策者, 把握的是整体和长远, 要求首席财务官要盯紧战略成本, 不纠结于费用管理。如果首席财务官再关注诸如差旅费、招待费这种较成本而言微乎甚微的费用必将得不偿失。

5.对股东和首席执行官的高度责任感。现代企业制度中委托代理关系的存在是首席财务官制度诞生的根源, 首席财务官受聘于董事会, 代表股东对经理层实施财务监督。从这个层面首席财务官对公司股东负责, 接受股东的委托监督受托责任的首席执行官的行为。而股东价值最大化是首席财务官的责任, 股东是公司的投资者, 他们的投资是希望能够从公司的经营中获利, 他们关注的自然是如何使自己投入公司的钱保值升值。

首席财务官作为决策层价值管理的一员在规划公司长远发展时, 也应该把股东的价值最大化融入到战略规划中来。“过去首席财务官只是向股东提供好的账目, 现在必须使他们的投资得到最大的增值” (John Schmoll, 澳大利亚最大的零售集团Coles Myer的首席财务官) 。

首席财务官在公司中发挥着充当首席执行官坚强后盾的作用, 但是在一些原则问题上首席财务官尤其要做到向首席执行官说“不”。始终坚守道德底线, 在一些重大问题上提醒首席执行官的错误行动, 为企业发展提出客观冷静的评估, 避免企业出现“一把手说了算”的现象。在充满浮躁情绪和泡沫经济的环境下, 首席执行官更应该保持理性的心态, 站在客观的角度审视公司的决策, 对首席执行官的行为给出独立中肯的财务意见。

6.提高自身素质和财务团队素质。首席财务官的知识结构应该横向和纵向发展。作为一个企业的首席财务官, 本身的财务理论和实践知识应该相当熟练。国内的首席财务官有些是注册会计师或是ACCA, 但总的来说还是比较落后的, 毕竟在财务人才培养上多年来一直缺少高层次的培养机构, 只有近年才有部分高校获得授予会计硕士的资格。横向发展则是指首席财务官的身份需要和各个行业的人员打交道, 涉及到相关知识包括信息技术、财务信息系统与ERP、投融资、经济学、经济法、国际商务、经营责任与资产管理、行为学、外语等。

三、目前已经取得的成绩, 展望未来

高端会计人才属于广义的领军人才, 首先, 应当具备的道德素质、知识结构和能力框架事关会计事业发展全局和会计人才发展规划的成败。高端会计人才首先应当强调政治素质、政策水平、职业操守、高尚的人品、广阔的胸怀、无私的奉献、具有凝聚力和感召力以及把握全局的能力。其次, 高端会计人才必须具备扎实的会计专业基础、精通财会业务、熟悉市场规则, 掌握金融、法律、内部控制、信息技术等相关专业知识, 具有国际视野及参与经营管理和战略决策、把握行业发展趋势、解决复杂经济问题的能力。再其次, 高端会计人才应当具备较强的组织协调能力, 既有专业才干又有领导才能, 具有多重复合性特征, 要能够妥善处理上下左右、国内国际等方方面面的复杂关系。

虽然国内的首席财务官们起步较晚, 但是可喜的是在《国家中长期人才发展规划纲要 (2010—2020年) 》和制定实施《会计行业中长期人才发展规划 (2010-2020年) 》 (以下简称《会计人才规划》) 中, 根据《会计人才规划》, 在未来期间至少要在以下若干方面实现重大突破:一是建立正高级会计师制度, 使会计专业技术资格向着高端升级;二是修订《总会计师条例》, 全面提升总会计师的地位和作用;三是改革会计硕士专业学位 (MPAcc) 制度, 建立高级会计硕士专业学位;四是强化会计人员表彰制度, 每年评选表彰全国会计先进工作者并授予“五一”劳动奖章;五是完善全国会计领军 (后备) 人才制度, 严格领军 (后备) 人才的准入、过程培养和退出, 使会计领军 (后备) 人才培养成为长效机制和永久性政策措施。

高校医院的职能定位及其改革发展 篇8

关键词：高校医院,职能定位,发展

高校医院在我国是一种比较有特色的医疗机构, 一般设立于高等院校内, 主要为高校师生员工提供医疗服务。它依附于高校而存在, 是一种非常具有中国特色的医疗模式 (1) 。作为高等院校的一个重要部分, 校医院担负着为全校师生提供医疗救助、健康教育以及保健等卫生工作 (2) 。另外, 高校医院也具有方便快捷、价格低廉等特点, 在为高校师生提供医疗服务的过程中有着一些其他社会医疗机构不具备的优势 (3) 。随着近年来医疗改革工作的推进, 高校医院在发展过程中也暴露出一些问题, 其自身定位以及改革发展问题日益突出, 因此本文将就这些问题进行一定的讨论。

一、高校医院的职能定位

和社会医院相比, 高校医院的规模一般较小, 所能承担的医疗服务也比较有限。但作为公共卫生事业的一个重要部分, 校医院在保护师生健康、提供医疗服务、疾病防控、维持高校科研教学秩序的稳定上是不可或缺的。政府层面也对高校卫生工作做出过一些指导性意见, 比如中央以及国务院就比较关注学校突发性的卫生事件, 也颁布过一系列文件 (4) , 但在实际发展过程中, 高校医院却出现了定位偏差、服务水平低、难以满足高校师生员工医疗需求等问题。

在《学校卫生工作条例》中就指出学校的卫生工作主要包括健康教育、健康监测、卫生环境以及卫生条件的维护和常见病的预防治疗等, 《高等学校医疗保健机构工作流程》也有过类似的规定 (5) 。虽然诸多规定都对高校医疗卫生工作的功能以及定位做出界定, 但由于高校医院发展具有多样性与复杂性, 使得很多高校医院在实际发展中出现方向模糊、定位不明、基础功能履行不足等问题。而近年来突发性公共卫生事件的风险日益加大, 使得高校在预防疾病、应对突发状况方面的能力严重不足。高校医院本身在基本医疗、公共卫生服务以及卫生行政三个方面也相对忽视了卫生服务以及卫生行政两大功能, 这就造成了目前高校医院自身职能定位模糊的现状。

根据高校医院的规模现状、师生的需求以及国家的政策规定, 笔者认为高校医院的职能定位应该集中在基本医疗服务、健康教育以及健康意识的培养等公共卫生服务以及公共行政等方面。

1. 基本医疗服务

高校医院的服务对象一般集中在师生及校内职工上, 而这一群体具有集中居住便于管理的特点, 相对于社会医院来说, 高校医院一般可以提供更加方便快捷的医疗服务, 尤其是针对常见疾病。因此高校医院的工作重点应该集中在基本医疗服务的提供上, 而对于一些特殊疾病或者重大疾病, 可以将医疗任务转移到社会医院上, 并灵活利用社会医疗保险作为补充, 利用多元化的途径来保障师生的健康。在医疗服务的提供上, 要积极主动的去解决师生的基本医疗问题, 同时不断增强服务意识、改进服务态度, 提供更加便捷高效的基础医疗服务。

2. 公共卫生服务

提供基础医疗服务是高校医院的首要目标, 但高校医院还有引导师生树立良好的健康意识, 提供基本健康教育以及预防保健的责任。良好的健康意识才是提升身体素质的根本, 要从重治疗轻预防的工作思路中转变出来, 更加注重健康教育工作, 做到有计划有组织的针对师生进行宣传教育工作, 鼓励师生养成良好的工作学习习惯, 从而减少可能存在的疾病威胁。健康教育不仅可以有效提高师生的健康意识和健康水平, 还能够通过更加广泛的知识传播促进整个社会的健康水平的提升。

在预防保健方面, 要注重常见传染病的预防、定期体检以及卫生监察等工作。高校内人员密集, 方便管理, 但也在一定程度上增加了传染病传播的速度和范围, 因此要将传染病的预防作为保健工作的重点, 积极制定不同的应急预案, 防止大规模传染性疾病的爆发。在定期体检上, 目前有很多高校存在体检不严格、走形式的问题, 不利于潜在疾病的尽早发现, 因此高校医院要更加重视体检工作, 并严格执行体检流程, 做到早发现早治疗。

3. 卫生行政

通过积极防范和控制公共卫生事件, 努力降低爆发性疾病发生的可能性。高校内部人员具有高密集、流动性的特征, 一旦传染源进入, 很容易引起大规模的公共卫生事件, 尤其在高校食堂、公共浴室等高危地区。因此, 在卫生监察方面, 要加大内部的卫生管理与监督, 对公共场所实施定期清洁清理、定期检查制度, 从源头上减少传染性疾病发生的可能性。

另外, 还应该在高校师生医疗保险体系建设中做更多尝试, 高校可以根据自身的特点, 制定多元化的医疗保险模式, 比如商业医疗保险的引入等, 努力为师生建立多层次的医疗保险体系。

二、高校医院所面临的问题

近年来, 随着中国高等教育体制改革的不断深入以及医疗保险制度改革工作的推进, 加上其本身职能定位模糊不清等问题, 目前高校医院在发展过程中也面临着许多问题。

1. 在高等教育体制改革中, 原本在学校中所存在的各种福利性的机构、制度消失, 高校的后勤服务体系将逐渐按照社会化的服务理念以及市场化的运作方式来实现社会化的目标

目前高等教育事业不断发展, 高校学生的数量规模都不断增大, 使得高校后勤服务的质量和能力受到很多质疑。服务人群的增加使得原本并不充裕的医务人员更加捉襟见肘, 同时很多高校医院还存在经费不足以及设备陈旧等问题。这些问题都给校医院工作带来了巨大的压力。而高校后勤服务原本的封闭式管理模式也带来了很多的经济负担, 在一定程度上制约了高等教育的发展。因此有一些学者认为高校后勤改革应该更加注重社会化转变, 在这种条件下, 高校医院也应该逐步开始向社会化与市场化转变。但也有研究人员认为高校的医疗服务并不是简单的后勤服务, 也具备一定的公共属性, 需要依赖于政策去保证效率并兼顾公平, 因此如果仅仅用简单地后勤社会化思维来分析这个问题, 就忽视了政府、高校对高校医院所应担负的责任 (6) 。

2. 根据《高等学校医疗保健机构工作规程》以及《学校卫生工作条例》等规定, 以及国家所提出的加速高校后勤社会化改革的要求, 高校医院也面临着改革的压力

在高校内部, 高校医院面临着学生规模成倍增加, 卫生风险逐渐加大等压力, 使校医院工作人员的工作量日益增加。而在整体政策环境中, 医疗改革政策也还存在诸多未解决的细节问题, 缺少对高校医院的明确定位, 造成校医院的发展方向不明确的后果。另外, 后勤社会化的思维也让政府、学校不愿意增加对校医院的资源投入, 让原本就短缺的校医院医疗人员、设备环境问题更加突出。

3. 高校医院服务水平较低

造成高校医院服务水平低的原因有很多, 包括经费短缺, 人员结构不合理以及服务意识等等。在全国医疗改革之前, 高校医院经费主要靠政府、学校提供, 长期以来受限于经费问题, 很多高校医院的治疗水平低下 (7) 。高校医院的很多医疗设备以及药物等方面的投入相对有限, 制约了高校医院服务水平的提高。比如高校医院的药品种类大多数就是相对低廉的药品, 而一些较大型设施设备也相对缺乏。另外, 目前高校医疗的工作形式比较单一, 主要以被动提供为主, 缺乏主动服务以及预防保健, 很多工作流于形式, 缺乏主动了解师生的健康信息并主动提供医疗服务的意识。

4. 高校医院管理制度不完善

近年来, 教育改革在不断的推进, 但是很多高校医院却还保留着传统的管理模式, 旧的管理手段逐渐表现出很多不适应, 制约着高校医院竞争力的提高。在人员配置上, 高校医院受到学校的很多制约, 缺乏足够的自主权, 人员素质参差不齐, 难以满足师生对高质量医疗服务的需求, 同时也增加了医院管理工作的难度。在管理制度上, 也缺乏有效的管理手段, 工作缺乏标准化。

三、高校医院的发展改革建议

经过对高校医院的职能定位以及目前所面临的一些问题进行整理后, 需要对其进一步的改革发展方向进行分析, 在明确定位的基础上才能通过不断的改革发展来适应新常态下师生员工对高校医院的要求。

1. 着力提高医院技术水平以及服务质量

目前很多师生对其所在高校医院的评价较低, 因此首先要通过医疗队伍的建设以及医疗质量的提高来不断增强高校医院的竞争力, 提高服务满意度。要以服务对象的需求为起点, 主动为师生员工提供优质的健康服务。在资源投入上, 可以通过与校外医院联合的方式引进更加先进的医疗技术或者医疗设备, 满足校内日益增高的医疗服务需求, 提升医疗水平。在用人机制上, 也要不断招收更多的专业人才。比如可以聘请社会医院医生定期在高校医院开展诊疗服务, 或者通过更加完善的职称评定以及薪酬制度来吸引更多的人才加入到高校医院的队伍中。在内部培养上, 也要更加注重技术技能培训工作, 可以适当组织医生参加外部培训, 不断的学习更加有效地医疗方法和医疗知识。只有不断加大对人才开发的投资力度, 才能有效的改变和优化高校医院的人才结构, 才能为高校医院的全面发展提供支撑 (8) 。

2. 加强健康教育、保健预防方面的工作

健康教育主要通过有计划、有组织的系列活动来促使人们不断的改变自身的不良行为, 减少影响健康的危险因素, 以此来预防疾病的发生 (9) 。健康教育对于增强师生健康意识、减少疾病发生的可能性具有重要意义, 因此高校医院应该充分利用医疗资源在校内开展教学实践课程, 比如开设健康教育课程、组织健康知识普及活动等, 着力培养师生员工良好的工作生活习惯。另外, 高校医院也要在公共卫生服务上做出努力, 加大对卫生服务内涵的广泛宣传, 鼓励师生员工参与到卫生清洁、卫生监督工作中。

3. 加强与校外医疗资源的互动

在政府、高校等有限的资源投入下, 高校医院在提供高质量医疗服务方面还存在很多问题, 所以应该更加注重于校外医疗资源的互动。通过与校外医院等建立联系, 利用联合办院的模式, 引入校外专家定期进驻校医院提供服务, 以及利用社会医院高水平的医疗设备为师生员工提供更高质量的服务, 不仅有利于提高师生对高校医院的评价, 也有利于扩大高校医院的服务范围。

注释

11 吕伍文.高校校医院现状与发展思路[J].中国经济卫生杂志, 2004 (18) .

22 李然斌, 曹志友.发挥高校医院职能, 切实保障师生健康[J].中国农村卫生事业管理, 2013 (12) .

33 袁聪智.大连市高校医疗机构卫生服务现状与发展战略研究[D].大连理工大学, 2011 (05) .

44 王小东, 谢成洪.高校校医院的定位于发展初探——以吉林大学校区医院为例[J].高校研究与实践, 2003 (09) .

559 徐瀛, 李金林, 申玮.我国高校校医院的功能定位探究[J].中国校医, 2014 (07) .

66 程恭.公立高校医院管理现状和改革路径研究[D].安徽大学, 2014 (12) .

77 肖俊辉, 刘瑞明, 王小燕.高校医疗体制改革中政府高校和校医院的定位于责任分析[J].中国学校卫生, 2009 (03) .

我国首席财务官的职能定位 篇9

首席财务官这一称谓源自美国等一些西方国家的企业, 最早出现于20世纪70年代。国际上对首席财务官的评价一般是“穿插在金融市场操作和公司内部财务管理之间的角色”。在国外, 能够胜任首席财务官的人才大多都是拥有多年的资本市场操作经验, 美国的首席财务官通常是从华尔街中走出来的基金经理人, 在公司中所处的地位仅在首席执行官之下。在国外众多的上市公司中, 首席财务官不仅拥有较高的年薪, 还享有几乎与首席执行官同等的公司股票期权。

一、中国首席财务官的发展

在中国, 首席财务官是个舶来品, 由于职能定位的不同, 中国的首席财务官这一称谓一直备受争议。从传统意义上来讲, 中国对掌管公司财务最高职权的人称为财务总监或总会计师, 甚至有的直接将其称为首席财务官。实际上中国的财务总监或总会计师并不具有像首席财务官如此广的权限, 而所谓的首席财务官也不一定和国外的首席财务官一样拥有广泛的职责权限。《总会计师条例》中规定了“总会计师作为单位财务会计的主要负责人, 全面负责本单位的财务会计管理和经济核算, 参与本单位的重大经营决策活动, 是单位负责人的参谋和助手”。

而财务总监在中国的定义也是模糊不清的。但是总的来讲, 总会计师和财务总监无外乎就是企业所有者委托的监督者, 对受托人进行监督, 对所有者负责, 同时为企业的执行者决策提供有用的财务信息, 协助执行者完成受托责任。所以在这个层面上讲, 中国的财务总监或总会计师只是参与了企业的决策, 对企业的实际行动并没有多大的权力。

首席财务官的特点之一便是享有与企业执行者平等的决策权, 实际参与企业的决策, 较之中国传统意义上的财务总监和总会计师拥有更高更大的地位和职责权限。随着近年中国经济的较快发展和会计准则与国际趋同的步伐加快, 越来越多的中国企业重视提高财务部门地位, 设置首席财务官这一职位, 让财务总监或总会计师实际拥有企业决策权, 成为名正言顺的首席财务官。在国内许多上市公司中我们可以看到首席财务官们给人的印象不再是传统观念中的账房先生形象, 他们为企业的经营带来了先进的财务理念, 从为企业的战略和业务发展提供支持延展到了为企业创造价值中来。

二、首席财务官在公司治理中发挥的职能

作为现代公司制企业中最重要、价值最高的职位, 首席财务官在公司的治理中应该发挥怎样的职能作用, 怎样应对全球化经济和电子商务网络经济浪潮下的市场竞争。要胜任首席财务官的职位, 不仅要提高专业技能, 更要改变观念与意识, 才能在风起云涌的全球市场中占据一席之地。

(一) 为企业全力实现价值最大化

财务管理职能这是首席财务官的基本职能, 通过对资金的运作和规划实现企业目标。首席财务官的这项职能通过公司资金运动4个阶段实现, 即筹资、投资、运营和分配。具体来说就是成本控制、投融资管理、公司预算、税务筹划、外汇套期保值, 总的来说, 无非就是为企业创造更多的价值。财务部门无法像生产销售和研发部门那样可以以有形的方式为企业创造价值, 但是财务部门是管理公司价值的地方, 任何已实现或未实现的价值都会通过财务部门最终反映在财务报表上。虽然不如生产部门来的直接, 但是首席财务官可以领导麾下的财务人员采用各种看得见摸得着得财务手段创造价值。比如利用政府各项优惠政策进行税务筹划, 借助金融衍生工具获取资金的时间价值等。

(二) 风险管理

任何收益都是伴随着风险而生的, 每个公司都不可能消灭风险, 只能通过一定措施合理规避和防范。首席财务官应站在整体利益的高度上设计风险管理体系, 利用财务信息和历史数据为依据判断识别风险和潜在风险。由于公司面临的市场日益复杂化, 信息的获取难度也将逐渐加大, 在鉴别这些信息的时候, 更多的是要结合宏观环境和自身实际去分析风险的概率。同样的道理, 首席财务官确定风险应对也要根据公司自身实际挑选合适的风险应对方案, 而这个方案的实施不会把企业拖进另一个泥潭。

在风险管理体系中, 沟通是最重要的, 公司内部各个部门之间需要树立共同的风险防范意识, 才能使体系真正奏效。首席财务官不仅要把风险应对方案的设计作为体系中重要的核心环节来做, 还要在公司上下传达一种风险意识, 在普通员工中渗透员工是实现和支撑企业风险管理体系的基本构成要素, 在高层和首席执行官面前提醒企业所面临的是一个比以往更加开放而又变幻莫测的国际环境。首席财务官在风险管理体系中要时刻关注着公司活动中潜在的风险, 并承担着向董事会和首席执行官汇报的职责。

(三) 企业信息系统的开发和维护

经济发展的同时也伴生了大量的信息, 公司在各个环节的业务中都会形成信息, 管理者和决策者利用这些信息对庞大的机构进行治理。企业信息系统犹如企业的神经, 每个部门的信息通过神经系统传达至大脑 (首席执行官) 。在大多数公司中, 所有部门的信息都汇总到财务部门中, 尤其是公司的全球化程度越高, 越依赖于首席财务官的信息系统管理职能, 因为每一个经营单元都与财务有联系。首席财务官通过对企业信息系统的开发和维护, 推动财务融入到业务中去, 参与采购、生产、销售等环节中。传统的会计方法很难对整个企业短时间内的业务及时作出评价, 只有依赖建立在现代信息技术基础上的企业信息系统才能实现信息的高效传递和利用。

(四) 直接进入决策层, 成为公司决策者之一

首席财务官不再只是公司的一般管理者, 而是成为企业的决策者之一, 在一些重大项目投资和贷款, 甚至企业长期战略制定中起着决定性的作用。身份的转变和肩负责任的加重要求首席财务官要熟识本企业业务, 包括生产流程、销售方向、客户信息、市场动态等非财务方面的业务知识。过去财务负责人只负责向决策者们汇报过去的经营信息和基于历史数据上的财务建议, 而首席财务官不再是报账员也不是成本核算者, 而是与首席执行官一样为企业发展构思蓝图的人。在制定企业发展计划中, 首席财务官提供财务预测数据, 提供财务支持, 就计划中涉及财务问题的步骤发表意见。

作为决策者, 把握的是整体和长远, 要求首席财务官要盯紧战略成本, 不纠结于费用管理。如果首席财务官再关注诸如差旅费、招待费这种较成本而言微乎甚微的费用必将得不偿失。

(五) 对股东和首席执行官的高度责任感

现代企业制度中委托代理关系的存在是首席财务官制度诞生的根源, 首席财务官受聘于董事会, 代表股东对经理层实施财务监督。首席财务官对公司股东负责, 接受股东的委托监督受托责任的首席执行官的行为。全球化的趋势下, 公司的股东也可以来自各个国家, 首席财务官则需要满足这些股东或是潜在股东们的信息需求, 真实准确汇报公司财务状况和经营信息, 保证财务报告信息披露无虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。股东价值最大化是首席财务官的责任, 股东是公司的投资者, 他们的投资是希望能够从公司的经营中获利, 他们关注的自然是如何使自己投入公司资本盈利。

首席财务官作为决策层价值管理的一员在规划公司长远发展时, 也应该把股东的价值最大化融入到战略规划中来。“过去首席财务官只是向股东提供好的账目, 现在必须使他们的投资得到最大的增值”。John Schmoll, 澳大利亚最大的零售集团Coles Myer的首席财务官曾说:

首席财务官在公司中发挥着充当首席执行官坚强后盾的作用, 但是在一些原则问题上首席财务官尤其要做到向首席执行官说“不”。始终坚守道德底线, 在一些重大问题上提醒首席执行官的错误行动, 为企业发展提出客观冷静的评估, 避免企业出现“一把手说了算”的现象。在充满浮躁情绪和泡沫经济的环境下, 首席财务官更应该保持理性的心态, 站在客观的角度审视公司的决策, 对首席执行官的行为给出独立中肯的财务意见。

(六) 提高自身素质和财务团队素质

首席财务官的知识结构应该横向和纵向发展。作为一个企业的首席财务官, 本身的财务理论和实践知识应该相当熟练。国内的首席财务官有些是注册会计师或是ACCA, 但总的来说还是比较落后的, 毕竟在财务人才培养上多年来一直缺少高层次的培养机构, 只有近年才有部分高校获得授予专业会计硕士的资格。横向发展则是指首席财务官的身份需要和各个行业的人员打交道, 涉及到相关知识包括信息技术、财务信息系统与ERP、投融资、经济学、经济法、国际商务、经营责任与资产管理、行为学、外语等。

作为公司的高层领导人, 多与企业、行业组织、民间协会政府机构打交道。同时要培养个人对职业的热爱, 在很多事情上个人对职业的狂热会培养处理问题的敏锐和直觉。

公司的财务团队应该是一个充满学习激情的队伍。首席财务官肩负着领导这个团队在复杂的经济社会环境中不断提高自身业务水平的责任, 意在保持在岗会计人员知识配备时刻更新, 与飞速发展的业务相适应。

摘要：随着我国经济建设的飞速发展, 我国首席财务官在迎来职业发展机遇的同时, 也面临着治理环境日益复杂化的挑战。本文试论了我国首席财务官的职能在日趋国际化的环境下该如何定位, 提出首席财务官应转变观念, 发挥财务专业知识成为公司的管理者和决策者。

关键词：首席财务官,职能,管理,决策

参考文献

[1]王保平.职业CFO及其批判[J].财会学习, 2010, (12) .

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[4]秦荣生.会计职业未来与CFO转型[J].财会通讯, 2011, (2) .

[5]邓春华.首席财务官在企业治理中的作用分析[J].中国总会计师, 2010, (9) .

[6]刘正华.CFO的角色定位和素质要求[J].中国电子商务, 2010, (10) .

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[8]王恒林.现代企业制度下CFO的角色转变[J].建筑, 2010, (11) .

[9]朱慧.CFO角色定位浅析[J].财会通讯, 2010, (11) .

农资市场领域的政府职能定位 篇10

一、农资市场领域的政府职能变迁

政府职能是根据社会需求, 政府在国家和社会管理中承担的职责和功能。计划经济时代, 政府是全能的政府, 它对经济和社会事务实施全面的微观管理, 农资供销由政府掌控, 以县乡供销社为主体的农业生产资料供应主渠道为农业生产提供了保障, 农民不用担心价格和质量问题。随着我国由计划经济向市场经济转变, 这种流通保障体系解体, 农资商品质量管理难度加大。在市场机制为主的条件下, 政府职能重新进行定位, 限定在“经济调节、市场监管、社会管理、公共服务”方面, 市场不能解决的事项, 政府才能介入。

现在的农资市场管理体系构成中, 对农资商品有监督管理权的有工商、质检和农业行政部门。工商机关负责流通领域农资商品的市场监管, 也承担农资消费损害的投诉调解和查处职能, 在乡镇设有工商所。质检部门负责农资产品的生产领域, 其执法机构设置只到县一级。农业行政管理部门主要对种子、农药等的经营资格予以把关, 执法机构只在县级以上设置, 在乡镇设置的站所多是事业单位, 无行政执法权。而直接面对广大农民的乡镇政府对农资市场的管理职能较少, 往往是发生坑农事件后, 才被动地管一下, 政府职能存在一定程度的缺位。

二、当今农资市场存在的问题及影响

1. 农资经营点多, 从业者情况复杂。

随着农资市场的放开, 入行门槛的降低, 农资经营点迅速增加。由于经营者水平、素质参差不齐, 且多数并不具备专业知识。因而在经营农资时只好按广告上的话吹嘘, 随意指导、虚假承诺, 容易造成播种、施肥或用药不当。在出现问题之后, 一些经营者又往往推卸责任, 甚至不管不问。

2. 投诉、处理、赔偿机制不健全, 农民维权困难。

在农村, 农资出现质量问题后的投诉机制不健全, 也缺乏及时处理、赔偿的相关机制, 尤其是在乡镇一级, 农民投诉渠道很少, 只有去找经营者理论, 但问题往往得不到解决, 难以得到赔偿。乡镇工商所对质量投诉处理方面开展的工作较少。

3. 质量问题严重。

农资市场上商品繁多, 但良莠不齐, 真伪难辨。缺斤少两、以次充好等现象也较为严重。造成这种现象的主要原因在于, 分散的多个农资经营者进货渠道复杂, 质量不易保证, 并且他们只注重销售, 售后服务机制却不完善。

4. 政府没有建立长效的工作机制, 存在职能缺位。

(1) 当前各地政府经常开展一些农资打假活动, 但大多带有突击和应急色彩。仅靠突击性的护农行动虽能取得一时成效, 却不能给农民提供长足保障。 (2) 政府的宣传、科技推广职能缺失。基层政府的农业技术部门较少发挥作用, 农民很少得到科技信息和生产指导。 (3) 基层政府较少关心农业生产, 对农业生产的指导较少。

三、科学进行政府职能定位

1. 加强对农资经营主体的管理, 规范农资经营行为。

(1) 要重视对农资经营者的资格管理, 严把资格审查关, 完善对农资经营者的准入退出机制和对农资经营者的登记备案制度。 (2) 要对农资经营者进行法制教育和培训, 进行正面引导, 使他们树立价格自律和诚信经营的意识。 (3) 对市场上信用良好, 投诉率低的农资经营户作为诚信示范户向社会公示;对投诉率高、严重失信的经营户, 要公开曝光, 并作为重点监管对象, 加强监管, 责令其改正。

2. 建立有效的农资产品质量投诉、查处和赔偿机制。

在这种机制下, 农民遇到农资质量问题, 能够找到地方投诉, 问题能及时地处理, 受到的损失能得到相应赔偿。

3. 加强价格管理, 维护农民利益。

独立董事的职能定位 篇11

关键词:地市级农业科研机构 农业科技创新 农业科技服务 农业科技推广

中图分类号:S-2文献标识码:A文章编号:1674-098X(2012)04(a)-0248-01

2012年2月1日,题为《关于加快推进农业科技创新持续增强农产品供给保障能力的若干意见》的中央一号文件由新华社受权发布,这是新世纪以来指导“三农”工作的连续第9个中央一号文件,充分体现了党中央、国务院对“三农”工作的高度重视和从深层次解决“三农”问题的更高境界与宽广视野。文件指出,实现农业持续稳定发展、长期确保农产品有效供给,根本出路在科技。农业科技是确保国家粮食安全的基础支撑,是突破资源环境约束的必然选择,是加快现代农业建设的决定力量,具有显著的公共性、基础性、社会性,必须坚持科教兴农战略,把农业科技摆上更加突出的位置,推动农业科技跨越发展,为农业增产、农民增收、农村繁荣注入强劲动力。在新的历史形势下,作为我国农业科技创新重要力量的农业科研机构面临前所未有的发展机遇和新的更大挑战。我国农业科研机构分为农业部属、省属和地市属三个层次,农业部属、省属农业科研机构以承担基础研究、应用基础研究为主。地市属农业科研机构应结合自身实际和发展优势,进一步明确新形势下的主要职能定位,其主要职责是着力加强农业科技创新,扎实开展农业科技服务,积极参与农业科技推广,为推动本行政区域和周边地区农业农村经济发展、确保粮食安全与食品安全、增加农民收入、促进新农村建设和现代农业发展做出应有贡献。

1 着力加强农业科技创新,持续推动现代农业发展

地市级农业科研机构处于我国农业科技创新体系的末端,又位于所在行政区域农业科技创新体系的前端,发挥着承上启下的重要作用,根据本地及周边地区农业生产出现的实际问题,应着重加强应用型、集成型、有区域特色的农业科技自主创新,结合单位实际,亦可开展部分应用基础研究。

1.1 发挥品种选育优势,加快推进现代种业发展

品种更新是农业升级换代的关键因素,在农业科技进步贡献份额中,品种贡献最大,约占 40%。今年中央一号文件明确提出,增加种业基础性、公益性研究投入,加强种质资源收集、保护、鉴定,创新育种理论方法和技术,创制改良育种材料,加快培育一批突破性新品种。地市级农业科研机构在品种选育方面具有较强优势,据统计,从建国到2006年,我国培育并推广的农作物新品种、新组合达6000多个,其中地市级农业科研机构培育的品种占60%－70%[1]。最近,王俊岭等研究结果表明[2],2001—2009年,农业部审定发布小麦、玉米、水稻、棉花、大豆、油菜等主要农作物新品种1507个,其中国家级农业科研机构育成136个,省级农业科研机构育成406个,地市级农业科研机构育成449个,高等院校育成168个,种子管理部门和农场育成43个,其他(公司、个体和县级机构等)育成304个,分别占育成品种总数的9.02%、26.94%、29.79%、11.15%、2.85%、20.17%,地市级农业科研机构育种数量位居第一位。从育成品种类型看,地市级农业科研机构育成小麦、水稻新品种103个和150个,分别占小麦和水稻育成品种的46.82%和32.75%,位居第一位,显示其在主要粮食作物育种中的地位与作用。在动植物新品种选育上,地市级农业科研机构应继续坚持以常规育种为重点,将常规技术与生物技术育种相结合,加强农业生物种质资源、农业基因资源收集、保护、鉴定和育种材料改良创制,加快培育具有自主知识产权的高产、优质、多抗、广适的动植物新品种,为我国现代种业发展提供优良品种支撑,确保粮食安全和农产品生产保障能力。

1.2 加强实用关键技术攻关,着力突破农业生产技术瓶颈

立足优势农产品和优势产业的关键环节,加强先进实用农业技术的引进、消化、创新和集成应用,尽快取得一批重大实用技术成果。重点发展动植物新品种高效标准化配套生产技术,种苗快速繁殖及工厂化育苗技术,重大动物疫病防控和植物病虫害防治技术,主要畜禽水产高效、节本、健康养殖技术,高效缓/控释肥料、生物有机肥、生物农药研制和平衡施肥技术,农业资源高效利用和节水农业关键技术,先进实用农业机械化及设施农业技术,农业信息化相关技术以及制约区域现代农业发展的重大关键技术等。

1.3 立足自身发展特色,适度开展农业高技术研究

瞄准农业高技术发展前沿,以现代生物育种前沿技术为核心,结合本单位实际和发展特色,可适度开展转基因、分子标记、细胞工程等植物分子育种高技术和畜禽分子设计、细胞工程育种技术以及现代农业节水高效技术等高技术研究,在未来农业科技竞争制高点占有一席之地,支撑和引领现代农业发展。

2 扎实开展农业科技服务,加快农业科技成果转化

科技服务是实现农业科研与生产有效对接的重要环节,地市级农业科研机构是农业科研成果与农业生产以及与市场、生产者和消费者联系的纽带,应当发挥农业科研机构及其科技人员的作用,充分利用广播、电视、报刊、互联网、手机等媒体和现代信息技术,积极推广专家大院、科技特派员等农技服务模式。积极深入基层开展新品种、新技术、新成果试验示范基地建设、基层农技人员和农民技术培训、科技咨询、标准化生产指导、病虫害统防统治、农产品市场营销等产前、产中和产后服务,为农民提供高效便捷、简明直观、双向互动的科技服务,全面推进农业科技进村入户,提升农业科技成果的入户率、到位率和覆盖率。

3 积极参与农业科技推广,促进多元化农技推广体系构建

今年中央一号文件强调,引导高等学校、科研院所成为公益性农技推广的重要力量,强化服务“三农”职责,完善激励机制,鼓励科研教学人员深入基层从事农技推广服务。地市级农业科研机构虽然不是基层公益性农技推广的主体,但由于其科研工作贴近农业生产与农村产业化经营实际,能够将科技创新体系“上游”的成熟技术吸纳过来进行组装、集成、配套、再创新,通过示范推广,将这些综合配套技术以农民易于接受的方式应用于生产,促进成果快速转化应用。在新的历史形势下,地市级农业科研机构应充分发挥其职能,积极参与农业科技推广能力建设,助力完善政府组织推动,市场机制牵动,科研、教学、推广机构带动,农业企业和技术服务组织拉动,专家、技术人员、示范户和农户互动的多元化农业科技推广体系,尽快建立科技人员直接到户、良种良法直接到田、技术要领直接到人的农业科技推广机制。

参考文献

[1] 佟屏亚.基层农科所体制改革调查报告[J].农业科技管理,2006(4):1-3.

[2]王俊岭,葛昌斌.地市级农业科研院所农业科技创新现状分析[J].中国农村小康科技,2010(9):14-17.

对基层央行总稽核的职能定位思考 篇12

一、县支行总稽核设立以来取得的成效

一是体现在管理上的“渗透性”。总稽核作为支行的班子成员, 不仅参与支行的内审日常工作, 也参与支行的日常管理中。“专业性”与“综合性”的结合, 极大地规范了支行在权力行使、权利制约、依法行政等敏感问题的决策, 较好地发挥了内审从源头上加强管理、预防风险的功能。

二是体现在监督上的“超脱性”。总稽核领导下的专职内审队伍, 改变了以往内审人员既当裁判员又当运动员的局面, 同时, 中心支行的授权审计模式进一步解决了同级监督的“虚化”、“弱化”问题, 内审人员的工作积极性得到提高、思想顾虑得以消除, 审计监督的客观公正得以日益显现。

三是体现在审计上的“可控性”。内部审计的质量是内审工作的生命所在, 而作为审计质量控制方式之一的“督导”自然地在县支行的总稽核制中得以实现, 总稽核参与审计项目确保了督导贯穿于审计项目的全过程, 包括审计准备、审计实施和审计终结3个阶段。

二、当前总稽核工作中面临的问题

(一) 总稽核的职责缺乏政策支撑。

现行监督机制在确定纪检组长兼任总稽核的同时, 未明确总稽核的具体职责, 部分县支行根据自身实际制定了总稽核职责, 但缺乏有效的总分行的政策规定支撑。从总行的制度体系来看, 1988年总行制定了《中国人民银行总稽核职责规定》, 但其是在人民银行履行银行监管职能时制定的, 已与当前形势不相适应, 这些必然给总稽核开展工作带来了一定的困惑和难度。

(二) 总稽核的履职能力亟待提升。

随着央行职能及工作重点的调整, 基层央行审计监督工作的侧重点也随之发生变化, 内审工作如何适应央行职能调整和内部监督管理机制改革, 是摆在每个县支行总稽核面前的新课题。那么, 如何面对央行内审工作的转型与发展, 对由道德风尚、行为规范、激励机制与纪律约束等要素组成的人民银行内部控制环境进行评审, 对职能部门内部管理制度进行评审, 对职能部门风险进行识别与评估等, 不仅要求总稽核需掌握专有的审计方法, 更要求总稽核拥有综合分析评价水平, 只有这样, 才能领导县支行的内审角色由“耳目”向“警察、伙伴、医生”转化。

三、新时期县支行总稽核的职能定位

随着县级人民银行监督需求扩大及央行内审工作转型发展的需要, 县支行总稽核如何有效发挥其职能作用, 不仅需要上级行出台政策性的职责规定, 而且更需要县支行总稽核对自身的职能定位。

(一) 把握审计视角定位。

国际内部审计准则定义内部审计的主要任务是“评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果, 帮助组织实现其目标”。《中国人民银行内审工作制度》明示了分支机构内部控制和风险管理监督内容, 《中国人民银行分支机构内部控制指引》也提出了内部控制的框架性意见和方向性指导, 由环境、风险评估、内部控制活动、信息与沟通、监督5要素构成的内控机制建设成了中国人民银行分支机构的重任。那么, 县支行的总稽核必须领着支行的内部审计工作走出“内审就是查账”的功能局限, 逐步实现由传统的合规性审计向现代风险管理审计转变, 将内审职能由单纯的监督检查转向风险、组织目标、业务活动各环节的分析与评估、控制上, 把其工作定位在重点发现体制、机制和流程方面的问题、倾向性问题、系统性问题及管理层履职能力、决策能力等方面的问题上, 通过内部审计工作, 对支行内部控制的健全性、有效性作出说明, 对职能部门履行职责的充分性和实效性进行评估, 帮助管理层健全和完善内部控制, 促进支行风险管理体系的健全和完善, 保障支行各项业务安全运转。

(二) 把握审计理念定位。

作为具有监督、控制和保障职责的县支行内部审计部门, 要紧紧围绕支行的中心工作, 从服务基层人民银行全局发展的高度, 发挥内审的监督、评价、服务作用, 通过积极倡导“参与式”审计方法, 以帮助式的态度, 与审计对象建立一种良性互动的关系, 树立“和谐”审计理念。在审计工作中, 要多渠道、多方式向职能部门宣传内审工作的必要性和重要性, 以取得被审计部门对内审工作的理解;要运用灵活恰当的检查方式和方法, 打消被审计对象的对立心理, 使其积极配合审计工作;要客观、公正地看待审计中发现问题, 与审计对象共同分析问题的成因, 做到反映问题既坚持原则, 又结合实际, 决不随意夸大和缩小;要调动审计对象参与审计的积极性, 对一些好的做法和工作成果要充分肯定和反映, 对存在的问题要给其说明和整改的机会, 帮助其完善内控管理。要通过审计监督获得的信息, 有针对性地开展审计调查, 认真研究基层人民银行职能转换和改革发展中的热点、难点、重点问题, 特别是县支行履行职能过程中存在哪些潜在风险和制度缺陷, 要通过审计分析, 提出积极的建议, 促进和谐央行的建设。

(三) 把握职能素质定位。

总稽核作为审计执行主管, 一要具有高度的责任感及职业审慎性。要明确责任和奋斗目标, 坚定理想信念, 树立强烈的责任感和事业心。二要加强自身和团队的修养。要勤于学习、善于学习, 不断地鼓励自己, 认真学习对照国际国内内部审计准则和先进标准, 查找工作中存在的不足和差距, 不断推动基层行内审工作的深化良性发展。在组织开展审计项目时, 还要合理组织内审力量, 正确处理审计与被审计的关系, 互相沟通情况, 统一思想认识, 做到和谐审计, 保证审计任务的全面完成。三要敢于“亮剑”和善于“亮剑”。一名优秀的领导者要带领团队敢于应战、善打硬仗、能打胜仗。在作战过程中, 要敢于亮剑、勇于亮剑、善于亮剑, 通过亮剑, 体现领导者带队伍、抓工作的本领, 体现领导者和团队的风格。四要善于积累实践经验, 不断激发和带动队伍。要在工作中不断积累经验和证明自己的能力, 以此提升团队的信心, 从而带动团队整体素质和能力的提高。五要依法清廉。要学法、知法、守法、执法, 在依法依规的情况下, 充分发挥团队成员的主观能动性和创造性。

(四) 把握队伍塑形定位。