代理制度

代理制度（精选12篇）

代理制度 篇1

一、我国外贸代理制度的现状

外贸代理制度是商品流通领域中运用最为广泛和极具实用价值的一项法律。随着商品经济的发展, 社会分工的细化, 民事、商事活动越来越多地依赖代理完成, 外贸代理更以其专业化、产业化、独立化的特点备受各国的推崇。

从20世纪80年代中期开始, 我国就把“推行外贸代理制”作为外贸改革的主要内容之一。1988年提出外贸体制改革方向为“自负盈亏, 放开经营, 工贸结合, 推行代理制, 联合对外”。1990年又反复强调推行外贸代理制, 并写进《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》。1991年又提出实行“统一政策, 平等竞争, 自主经营, 自负盈亏, 工贸结合, 推行代理制”的外贸改革方针。党的十五大报告中指出, “深化对外贸易体制改革, 完善代理制, 扩大企业外贸经营权, 形成平等竞争的政策环境”。

但是二十多年过去了, 外贸代理在我国的实施效果并不理想, 在我国外贸经营中所占比例很小, 特别是出口代理, 一般只占一个地区或一个公司出口总值的5%左右, 超过10%的很少。

二、我国代理制度和国外代理制度的比较分析

(一) 我国相关法律中对代理制度的规定

我国现行的代理立法主要散见于《民法通则》、《对外贸易法》、《合同法》等法律中。我国《民法通则》第63条规定:公民、法人可以通过代理人实施民事法律。代理人在代理权限内, 以被代理人名义实施法律行为, 被代理人对代理人承担法律责任。这实际上属于显名代理。该规定运用于外贸领域中, 主要调整存在于国外客户和国内有外贸经营权的公司企业之间的显名的直接的代理关系。

1994年, 我国实施了《对外贸易法》, 这是我国外贸领域的一部基本法, 它全面规定国家的各项外贸制度, 是一部贸易管理法, 在国家经贸领域起着宏观调控和统领作用, 并于2004年4月进行了修改。该法第12条规定:没有外贸经营许可的组织或个人, 可以在国内委托对外贸易经营者在其经营范围内代为办理对外贸易业务。至于当事人是采取直接代理还是间接代理方式, 即是以自己名义还是被代理人名义从事涉外民事法律行为, 无论是旧的《对外贸易法》, 还是修改后的《对外贸易法》都没有作出明确规定。

1999年3月, 我国公布的新的《中华人民共和国合同法》对我国的代理法律制度作出重要的修改和补充, 借鉴和吸收普通法中代理法律制度的合理因素, 增加了有关隐名代理和不披露本人的代理的规定, 突破了《民法通则》中代理仅限于显名代理的规定, 对代理制进行了完善。第402条规定:受托人以自己的名义, 在委托人授权与第三人签订合同, 第三人在订立合同同时知道受托人与委托人之间的代理关系的, 该合同直接约束委托人和第三人, 但有证据证明该合同只约束第三人的除外。第403条规定:受托人以自己的名义与第三人订立合同时, 第三人不知道受托人与委托人之间的代理关系的, 受托人因第三人的原因对委托人不履行义务, 受托人应当向委托人披露第三人, 委托人因此可以行使受托人对第三人的权利, 但第三人与受托人订立合同时如果知道该委托人就不会订立合同的除外。受托人因委托人的原因对第三人不履行义务, 受托人应当向第三人披露委托人, 第三人因此可以选择受托人或委托人为相对人主张权利, 但第三人不得变更选定的相对人。委托人行使受托人对第三人的权利的, 第三人可以向委托人主张其对受托人的抗辩。第三人选定委托人作为其相对人的, 委托人可以向第三人主张其对受托人的抗辩以及受托人对第三人的抗辩。

(二) 大陆法系中的代理制度

大陆法系中的代理主要有两种:一是直接代理, 即代理人以被代理人 (本人或委托人) 的名义与第三人实施法律行为, 其后果由被代理人直接承受;二是间接代理, 即代理人以自己的名义与第三人实施法律行为, 其法律后果先由代理人承受, 然后再通过委托合同间接地转归被代理人承受, 由于此种代理活动只限于专门从事贸易买卖活动的行纪人进行, 所以这种代理又被称之为行纪。

在国际商事实践中, 直接代理人往往是小本经营的商人, 他们从不以自己的名义对外签约, 他们服务于一个或一个以上的被代理人, 代理往往是他们惟一的职业。直接代理人通过他们的劳动, 为被代理人逐步积累起具有相当价值的财富——商业信誉。许多国家的经验表明, 个人一旦有了商业信誉, 往往就会终止代理活动, 从而借助于代理人已经建立起来的信誉自己经营, 以节省向代理人支付的佣金这项开支。而间接代理人一般资金雄厚, 他们不同于直接代理人, 把自己的命运束缚在一个或几个委托人的身上。间接代理人以自己的名义从事大规模的商业活动和与第三人订立合同, 并且除承揽代理业务外还经营其它业务。间接代理人与被代理人订立代理合同时, 可以就合同的各项条件, 包括合同期限、合同终止时是否提前通知及通知期限等, 作出约定。

(三) 英美法系中的代理制度

英美法系的代理, 一般认为包括三种:一是显名代理, 即指第三人在与代理人缔结法律关系时知道被代理人姓名的代理关系, 此种代理与大陆法系的直接代理相同;二是隐名代理, 是指第三人在与代理人缔结法律关系时知道存在被代理人, 但不知道被代理人姓名的代理关系;三是被代理人身份不公开的代理, 指第三人在与代理人缔结法律关系时不知道存在被代理人的代理关系。这三种代理中, 隐名代理与被代理人身份不公开的代理都是代理人以自己的名义实施代理行为的代理, 但由于身份是否公开的原因却产生了不同的法律后果。

应该指出, 第三种情况下被代理人的法律地位与前两种情况下有很大的不同。未公开身份的被代理人原则上与第三人没有直接的法律关系, 他们之间的商事联系建立在两个连续性的合同基础上, 即第三人与代理人之间的合同和代理人与本人之间的合同。在这种情况下, 尽管代理人以自己的名义与第三人签约, 但却是为了被代理人的利益。按照英美法, 不公开身份的被代理人一般也可以直接介入代理人与第三人的合同, 向第三人提出请求权, 如有必要, 还可直接向第三人起诉。假如不公开身份的被代理人行使了介入权, 就应向第三人承担责任。另一方面, 第三人如果发现了被代理人的存在, 他对根据其与代理人签订的合同享有的请求权, 既可以向代理人提出, 也可以向被代理人提出, 在代理人与被代理人之间作出选择。第三人一旦在这两者之间作出明示选择, 就不得再向另一方提出请求权。

可见, 依照我国外贸法律体系, 我国外贸代理的主要形式有直接代理、间接代理 (行纪) 、部分披露本人身份的代理和不公开本人身份的代理四种形式, 基本涵盖了大陆法系和英美法系的代理形式, 汲取了两大法系有关代理制度的精华, 也体现了两大法系兼容并包的融合趋势。

三、完善我国外贸代理制度的建议

我国的外贸代理制从产生至今, 其推行经历了二十多年的曲折艰难的历程。而代理制在西方的发展已有百余年的历史了, 在国外百余年的磨合中, 其优势已显露无遗。所以, 代理制也应当成为我们的必然选择。为了进一步完善我国的外贸代理制度, 笔者提出以下几点建议:

(一) 为外贸代理的实现创造一个宽松、和谐的法制环境, 加强外贸代理立法, 减少立法与政策上以及部门法律、法规之间的冲突。这是完善外贸代理制度的重要内容之一, 也是我们立法工作中的重中之重。我们应该统一对外贸代理制的法律规范, 避免法律、法规和规章之间的矛盾, 我国实行的是民商合一的立法体制, 就不应区分民事代理和商事代理, 也不应使外贸代理游离于民事立法中的代理制度之外。显然, 这部民事法律的最佳选择对象当属我国将来的《民法典》了。

(二) 政府应加快外贸企业的改制, 以法律、税收为主要手段加强宏观管理, 排除政策性干预。较强的行政干预色彩也是现行外贸代理制度推行缓慢、效果不佳的原因之一。很多地方对出口企业和外贸企业下达了出口创汇的硬性指标, 这使企业不能从自身的经济利益出发选择经营方式。造成有外贸经营权的生产企业经营方式的非理性选择, 不惜成本和不讲效益地盲目追求自营出口。政府不合时宜、不切实际地对代理费的限制性规定, 也影响了外贸企业出口的积极性。

(三) 对外贸企业而言, 要增强竞争能力, 不断提高服务水平, 积极拓展国际营销网络, 充分具备委托人所没有的竞争优势。也就是说, 为了迎接国际国内的激烈竞争, 外贸企业应加速推进企业改革, 增强外贸企业的业务能力, 真正把握作为代理人的权利、义务和业务操作尺度, 充分利用好专业人才多、信息广泛、经验丰富、资金雄厚的优势, 广泛推行外贸代理制。

参考文献

[1]郭蓓.我国外贸代理制中的法律问题[J].西北大学学报, 1998 (12) .

[2]唐萌.代理制度研究[M], 吉林大学, 2005.

[3]苗森, 陈鸿飞.浅谈新《合同法》之代理与我国现行外贸代理制[J].国际贸易问题, 2003 (4) .

代理制度 篇2

代理记账：

代理记帐是指企业将本公司的会计核算工作全部委托给专业记账公司完成，本企业一般只设出纳岗位，负责日常收支业务和财产保管等工作。

一、代理记帐的服务内容 · 审核原始凭证 · 填制记账凭证 · 登记会计账簿 · 编制会计报表

· 填制纳税申报表并进行纳税申报 · 税务政策传递 · 日常电话答疑。

· 定期电话或上门回访

二、代理记帐服务方式

代理记帐服务方式分客户送达和上门服务二种：

第一 客户送达是客户将准备的原始凭证送到我公司。第二 上门服务由我公司人员去客户处取，由我公司进行记帐工作。

三、代理记帐服务目的

专业人员为企业服务的过程中，会帮助企业用足用好税收政策，避免因信息不畅，精力所限理解不准确，而多交、错交、税费，给企业造成不必要的经济负担。同时，本公司提供的税务咨询税务筹划等业务使企业达到合理税负的目的。本公司专业人员可以根据企业的经营情况，提出管理建议及财务监控措施，最大限度地避免企业因管理不善而造成经营效益受损，达到效益最大的目的。

四、代理记帐的原则

遵守国家法律法规，符合财务会计制度，保护客户合法权益，保守客户商业秘密。

五、代理记帐所需资料

1、现金单据（差旅费、业务招待费、员工工资、社保费、通讯费、运输费、邮递费等）

2、银行单据（提现、转帐、贷记凭证、电汇、进帐单、借款单等）

3、发票（本月1日---31日开具的所有发票）

4、增值税清单（当月销项汇总清单、当月销项明细清单、当月进项认定表）

5、报表上所需盖的公章

6、工商年检、税务年检需要的其他资料

服务流程

1、接受委托签订财务代理记帐合同，确定服务项目及费用。

2、接票（时间：每月20号-25号）

■ 届时客户将当月做帐票据送到我公司，或我公司安排外勤会计到客户指定地点收取当月做帐票据，并对票据进行初步整理。

■ 对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户，我们将帮助他们：开立会计帐户，建立会计核算体系；根据客户提供的合法原始凭证

（指：购销发票、入库单、领料单、款项汇出汇入底单及其他财务收支单据、有关经济合同等）编制会计分录；记帐及结帐；编制会计报表。

3、做账（时间：每月25号-30号）

■ 记账会计对客户票据进一步整理，对票据存在的问题与客户及时沟通，进行会计核算、帐务处理，税款计算。

■ 审核会计对软件会计做帐结果进行审核，包括票据完整性、合法性的审核、帐务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来帐的核对、并对客户帐务问题的隐患给予准确评估。在所有帐务审核无误后填制税务纳税申报表，税收缴款书，并对纳税情况与客户沟通。

4、报税（时间：地税每月1号-10号；国税每月1号-15日）

■ 外勤会计将审核会计填制的税收缴款书交到客户，或者由报税会计网上划转税款。

■ 外勤会计到国、地税税务所上门申报。

■ 专人负责网上税务申报、个人所得税申报。

5、回访（时间：每月10号-20号）

■ 由本公司返回税单、财务报表、纳税申报表，与出纳对账，安排下月工作

■ 及时反馈给客户税务最新的各项政策、通知。

记账报税

①代理企业日常记账 ②企业纳税申报

③企业所得税的减免申报 ⑤出口退税申报

⑥一般纳税人申请、转正 ⑦针对税收稽查的相关问题，定期向企业做税前提醒

代理转让证照

①河东、东丽（小规模企业）（服务型企业）②和平（一般纳税人企业）十万元版增值税发票

代理记账的一般工作流程

1.签定协议：签定财务代理记账合同，确定服务项目和费用，代理协议签定的时候均有一份保密协议，以保障客户的利益

2.代理记账的范围：为客户提供因前期不规范的账务处理，导致后续会计差错账务处理的纠错服务；对客户前期未规范建账或因计税差异，申报差错等原因而导致少交税多交税的账务处理；针对客户企业注销清算审计或者是企业变更，重新注册账务清算等事项，提供最合理的账务处理咨询

3.在客户提供相关资料后进行账务处理：核算会计对客户票据进一步整理，对票据可能存在的问题和客户及时沟通，进行会计核算，账务处理，税款计算，审核会计师对软件会计账务处理结果进行审核，包括票据的完整性，合法性的审核，账务处理正确性的审核，税款计算合法性的审核，往来账款的核对，并对客户账务问题的隐患给予准确的评估，把所有账务审核无误后填制税务纳税申报表，税收缴款书，并对纳税情况和客户进行沟通

4.纳税申报：安排专人负责网上税务申报，个人所得税重点纳税人申报，免费办理税务登记，减

免税手续，一般税人申请手续，发票审批手续等，专业的出口退税申报服务。以上便是一般代理记账公司的服务流程。

代理记账是一项专业性和知识性极强的社会化服务。我公司聘请了多位资深税务、财务专业人士担任顾问，拥有一支精通会计业务，有较强财务经验的财会人员组成的专业团队，使用财务专业软件，电算化操作承接各类企业的建账、记账、会计核算、资金策划、纳税申报等会计全面代理工作，为企业提供优质的财务专业服务。

服务对象 ①中小型科技创新型公司、大学生自主创业兴办的公司

②个人独资有限公司及各类合伙型有限公司、中介机构

③不具备设置会计机构、不设置专职会计人员的独立核算经济组织

业务范围 ①代理内、外资企业建账、记账、算账、出具财务报表

②代理内、外资企业进行纳税申报及出口退税申报

③代理内、外资企业建立完善的财务制度

④代办新建内、外资企业的验资、工商执照、税务登记银行开户等一条龙服务

⑤代办内、外资企业一般纳税人资格认定、转正申请

⑥代办内、外资企业增值税专用发票增票申请

⑦代办内、外资企业工商税务登记及变更、注销等手续

⑧代办内、外资企业工商营业执照年检

服务内容 ①根据企业提供的原始凭证记账、填制会计报表及纳税申报的纸质、电子表

②按规定时间内办理税务上门报税和网上报税

③负责填制委托方委托的其他各类报表

④负责装订会计凭证、会计档案，随时提供企业所需的会计资料

⑤负责办理与税务相关的事宜，接待税务检查，参加税务组织的各项会议、培训，及时反馈给企业最新的财税政策信息

⑥随时与企业沟通有关财务工作的信息，加强企业财务管理

企业的财务记账工作委托给专业的代理记账公司，既节省成本又能获得符合会计准则标准的会计报表、账簿、记账凭证等会计资料。专业会计人员可随时根据企业相关的经济数据进行分析，向企业提出合理化建议，提高企业经营和管理水平。

天津代理记账公司使用先进的用友财务软件，拥有规范健全的代理记账工作程序，遵守国家统一的财务制度，依法履行工作职责，对在执行业务中知悉的商业秘密负有保密责任，负责解释和处理会计工作的日常业务。

代理记账方式 ①客户送达：由客户派专人月末将会计原始凭证送到我公司

②上门取票：由我公司派专人到客户单位取会计资料

③上门服务：（外包会计）由我公司专派会计师到客户单位进行系列的会计核算等工作

代理记账：分为送单服务和上门服务两种方式

1、接受委托：签订财务外包代理记账合同，确定服务项目及费用。

2、接票：（时间：每月25日—次月5日）客户将当月做账票据送到我公司，或我公司将安排外勤会计到客户指定地点收取当月做账票据，并对票据进行初步整理。对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户，我们将帮助他们：开立会计账户，建立会计核算体系；根据客户提供的合法原始凭证（指：购销发票、入库单、领料单、款项汇出汇入底单及其他财务收支单据、有关经济合同等）编制会计分录；记账及结账；编制会计报表。

3、做账：制单→审核→记账→编制财务报表→填制纳税申报表

公司记账会计对客户票据进一步整理，对票据存在的问题与客户及时沟通，进行会计核算、账务处理、税款计算。

审核会计对软件会计代理记账结果进行审核，包括票据完整性、合法性的审核。账务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来账的核对、并对客户帐帐问题的隐患给予准确评估，在所有账务审核无误后填制税务、纳税申报表、税收缴款书，并对纳税情况与客户沟通、为客户代理记账，并免费办理税务登记、减免税手续，一般纳税人申请手续、发票审批手续等。

4、报税（时间：每月1日—10日）

有专人负责纳税申报工作，每月1日—10日进行代理报税服务，按照财政和税务部门的要求编制和打印月度会计报表，主要包括“资产负债表”、“损益表”、“主要税金明细表”、“各种纳税申报表”，外勤会计到税务所上门申报。专人负责网上税务申报、个人所得税重点纳税人申报。

试析人事档案代理制度 篇3

关键词:档案代理 知情权 服务意识

1995年国家人事部首次提出“人事代理”, 这是人事管理大胆改革的举措,是为了适应社会主义市场经济的发展需求而推行的一种新型的人事管理社会化方式。与之相关的代理人员的人事档案管理工作由人事代理机构负责,则标志着人事档案管理的规范化、系统化、社会化,改变了人事档案纯属单位所有的弊端。但是随着人事代理制度的进一步推行,人事档案在代理的过程中逐渐出现了一些问题。如何使人事档案代理制度更加完善,是摆在我们面前的一项新任务。

一、目前人事档案代理过程中存在的问题

1.代理人员对人事档案重要性认识不足

有些人事代理人员对人事档案的重视程度不够,认为只要有一份好工作就行了,档案可有可無,对个人档案采取忽视的态度,有些人连自己的人事档案在哪都不清楚,还有的认为自己的档案不在本人所属的单位,而由档案代理机构管理,觉得不放心,甚至有些人还认为自己和非人事代理人员不一样, 没有归属感。代理人员不重视个人档案只会使自己的权益无法得到保障,代理人员的这些思想观念如不转变,必然会给人事档案代理工作带来负面影响。

2.人事代理机构对代理人员的档案材料补充、收集、更新缓慢

社会实践活动日新月异,人事代理人员的经历不断变化,其人事档案的内容也需要连续不断地补充与更新,才能真实地反映其现实面貌。而目前的状况是人事代理机构对代理人员的档案补充、收集、更新缓慢。各类代理人员在工作中形成的业绩考核、职称考评、继续教育、奖惩、工资晋升等方面形成的材料十分丰富,如果这些材料收集工作不到位、不及时,就会导致许多归档范围内的材料流失,破坏人事档案的完整性。自2004年以来,我单位对招收的200多名医务人员实行人事代理,在查阅这些人员的人事档案时,我们发现不少人员的档案材料中缺少年度考核表、转正申请表,晋升工资表,资格考试报名表等原单位材料,大多数有的只是学生档案、人事代理人员关系托管表等材料,而且大多数档案是散装的,很容易造成材料丢失。这不仅给我单位的聘用工作带来很大的困难,而且直接影响了代理人员的职称评定、工资套改等。

3.人事代理机构与用人单位职责不明确,档案管理制度不健全

人事代理机构与用人单位工作职责不明确,在具体操作实施时不能落实协调机制,就会造成衔接工作的断层。这在不同程度上影响了代理人员的人事档案管理,以致不能充分发挥人事档案的作用。代理机构档案管理模式仍侧重于一般的接收保管、存放,代理机构与用人单位衔接不紧,对代理人员的档案重接收,轻开发利用,档案大多以原有结构存在,而且档案装订不及时,档案材料散乱无章、杂乱无序,利用极不方便。由于人事档案是个人成长经历的真实记载,具有连续性的特点。如果代理机构的制度不完善、工作效率不高、信息反馈不及时, 用人单位对个人的情况就会“一无所知”,从而延误相关工作。例如在我单位2008年招收的医务人员中,有一位同志在原单位入了党,成为预备党员,这在档案中有记载,但是代理机构没有及时把信息提供给我单位,所以该同志预备党员预备期的正常转正就受到了影响。

4.人事档案代理机构未能转变服务观念

现如今部分人事档案代理机构始终未能转变“你求我”的观念,对代理人员动向掌握不明,与代理人员缺少沟通联系,有高高在上的思想,服务态度过于生硬。用人单位和代理机构之间常常在材料收集、归档时产生误差,因为档案存在代理机构,用人单位管档人员对档案内容缺乏了解,而代理机构在接收用人单位转来材料时基本不审不看,责任心不强,服务意识差,这就造成档案内容不全或信息偏差,严重影响了档案信息质量。很多具体繁琐的事务让用人单位档案员代办,如催缴代理费、催促代理人员回学校或生源地转递学生档案、代理人员流向汇报、转正定级通知等。

二、加大对人事档案代理中存在问题的整改力度

1.提高对人事档案的重视程度,实现人事代理人员的知情权

切实执行现有规章制度,大力宣传人事档案代理机构及其职责范围,将有关人事档案代理政策和规章制度让代理人员知晓,让更多的人知道人事档案代理机构及其职责,人事代理人员档案管理原则、管理范围、对象及转递、收集、整理利用规定等,让更多的人事代理人员了解档案托管的实际意义。只有将人事档案托管在人事档案代理机构的人才能享受到某些应有的待遇,如身份保留、工龄连续计算、转正定级等。在一定范围内将不属于保密范畴的档案内容向代理人员公开,实现公民知情权,让当事人对自身的档案状况有清晰的了解,认识到档案是自己的业绩、信用等方面的一个体现,逐步改变代理人员对档案的神秘感和漠视感,增强代理人员的档案价值意识,提高对人事档案的重视程度,从另一方面对人事档案的真实性和完整性也起到很好的监督作用。

2.及时收集代理人员的档案材料,全面准确真实地反映其个人现实情况

如何全面和及时地收集材料,是档案工作的重中之重。代理机构与用人单位要注意沟通信息,建立健全人事档案信息交换联系制度,建立人事档案材料收集网络,代理机构把需归档材料的内容及范围以书面形式发到用人单位,定期联系,用人单位对代理人员在工作中形成的人事材料及时收集、鉴定、登记,年终和代理机构进行档案移交, 以保证代理人员的人事档案真实性和完整性,全面、准确、真实地反映代理人员的现实情况,以提升人事档案的利用价值。

3.明确代理机构与用人单位的职责,规范档案管理的操作程序

代理人员的人事档案管理工作须由用人单位和人事档案代理机构合作才能完成。所以这就要求双方在管理工作上观念要有所转变,用人单位要积极配合人事档案代理机构做好档案材料的收集工作,人事档案代理机构也不能仅仅停留在档案保管上,双方都要在档案管理方面做好协调工作,着力解决职责不清、代理范围不明、关系不顺、程序不规范、信息反馈不及时等问题,弄清楚哪些是代理机构的职责、哪些是用人单位的职责。制定出可操作的具体措施,明确人事代理机构和用人单位的职责范围、工作程序等,建立健全一整套包括材料收集、人事档案保管与保护、鉴别、查(借)阅、转递、与代理人员和用人单位定期联系等方面的规章制度。做到有章可循,有法可依,规范管理,使人事代理人员的人事档案管理逐步实现法制化、规范化和科学化。

4.增强服务意识,提高档案管理人员自身素质,优化人事档案代理机构的服务质量

档案管理工作是一项政策性、专业性很强的工作。档案管理人员是人事档案工作的主体,必须熟悉国家人事政策和法律法规,了解人事代理制度,掌握人事档案专业知识和业务技能。档案管理人员一定要不断提高自身素质,切实转变工作作风,增强服务意识,提高服务质量,特别注重解决或多或少地存在的官僚思想和居高临下、服务态度生硬等现实问题,由现在的被动式服务向主动服务转变,不断拓展、延伸服务功能,主动与用人单位及代理人员沟通、联系,搭建一个双方充分了解的平台,营造一个和谐的工作环境,为用人单位和人事代理人员提供优质、方便、快捷、高效的服务。

5.实现代理人员人事档案信息化管理,发挥人事档案的信息功能

人事档案信息开发是促进人力资源合理配置的重要手段,人事档案代理机构在处理好开发利用和保密的前提下,建立代理人员人事档案管理信息系统和相应的信息连接,实现网络共联,凭借网络优势,以现代化的网络化管理模式,实现个人基本信息的联机网络检索和联网查询,提高实际利用率,实现信息共享,向企事业单位和政府决策等提供人事代理人员的基本信息。用人单位可以借助网络平台,不受时间、地域的限制,快捷方便地查阅本单位所属人事代理人员的电子档案,诸如社会保险缴纳、学历、职称、履历等信息,实现人事档案信息资源共享,既减少了档案人员工作量, 又使人事档案信息资源得到充分利用,为促进人力资源的合理配置提供有效的途径,为用人单位在发展、培养、选拔使用人才上提供坚实可靠的材料。

实行人事档案代理制度是人事制度改革过程中的新事物,这项制度的出发点是正确的,关键要进一步细化措施,分清职责,规范操作。只有如此,才能真正发挥人事档案代理制度的优势,打造坚实的人才服务平台,为企事业单位的改革和发展服务。

参考文献:

1.丁忠利.高校人事代理工作浅议[J].铜陵学院学报,2004(4).

2.潘中喜.人事代理与高校用人制度改革[J].北京广播电视大学学报,2005(2).

3.杨健.医院人事档案代理业务的思考[J].兰台世界,2007(11S).

4.马惠珍.高校人事档案代理制度的探索[J].中国教师,2009(S1).

农村财务委托代理制度探究 篇4

一、缘起

坝营镇下辖49个行政村, 人口4.6万人。多年来, 村民因财务管理引发的越级上访问题时有发生, 并成为影响社会稳定和制约经济发展的主要因素。经过深入调查和研究, 发现村集体家底不清、账款不符、公开失实、监管不细是主要症结所在。对农村“三资”进行科学监管已势在必行, 必须突破原有思维模式, 构建公开、公正、透明的农村财务运转机制和行之有效的监督机制。在统一思想认识的基础上, 该镇立足“治乱先治本, 稳定促发展”的工作思路, 以村民自治为前提, 以完善制度为抓手, 以强化监督为手段, 整合现有资源, 重新组建了镇农村财务委托代理服务中心, 并在清产核资、村民自愿的基础上, 推行了村财、村账两代理委托服务模式, 取得了明显的减压促稳效果, 得到广大群众的认同和支持。目前, 该模式已在全镇49个村全面推开。

二、做法

(一) 健全两个机构, 强化监管职能。

一是依托镇农委、镇财政所现有人力资源重新组建了镇农村财务委托代理服务中心, 增设“四室一厅”即主任室、会计室、出纳室、档案室和记账大厅。明确一名党委委员担任中心主任, 负责农村财务委托代理服务中心全面工作。选配4名具备财会资格、业务熟练的财会人员担任中心专职委托会计和现金出纳, 主要负责村级财务审核和现金支付等项工作。二是按照各村经济发展和人口数量, 在各村成立3~5人的村民主理财小组, 组长和成员由村两委联合提名, 并经村民代表大会投票选举产生, 村两委干部不得兼任, 具体负责对本村集体“三资”管理及村务决策、财务开支等事项进行民主监督。同时, 各村明确1名代理会计, 通过统一业务培训考核后方可任用, 具体负责与镇委托代理服务中心的财务报账、结算办理及本村收入转汇等项工作。

(二) 健全六项制度, 规范报审程序。

镇党委、镇政府制定下发了《关于农村财务管理工作的暂行规定》, 明确了《村级财务管理制度》、《村级财务资金的审批和收支管理制度》、《村级财务按时报账制度》、《村级财务定期公开制度》、《村级财务定期审计制度》、《村级财务责任追究制度》等六项监管制度。严格规定了财务审批权限, 规定:100元以下开支, 由村党支部书记批准、与村委主任联签;100~500元开支, 由村党支部书记、村委主任、村民主理财小组长三人联签;500~2, 000元, 由村党支部书记、村委主任、村民主理财小组长和1名群众代表四人会签;2, 000元以上的, 经村两委联席会议研究同意, 提请村民代表会议讨论通过后, 由村委会提出申请, 加盖村民主理财小组印章及村委会公章, 再由村党支部书记、村委会主任联签;超过5, 000元 (含5000元) 的基本建设支出, 须经村民代表会议审议通过, 报镇政府审批后方可予以实施。各项基本建设支出必须凭预算图 (表) 、合同书并附有村民代表会议决议才能作价入账。凡各村理财手续不完备、票据不规范的, 代理中心一律拒绝报账支款。为进一步加强事中监督, 我们细化了村务公开时限, 要求各村必须在一、四、七、十月五日前将上一季度的财务开支情况在村务公开栏公布, 接受村民和村理财小组监督。镇财政所每季度对各村财务进行一次审计, 审计结果在全镇通报, 使农村财务管理有章可循、流程明晰、监管有序。

(三) 开设财务专户, 创新监管模式。

在镇财政所开设村级财务管理专户, 将49个行政村的余存现金全部纳入中心集中管理, 并逐村建立财务管理台账, 实行一个中心集中代管村财、村账。同时, 在财务管理过程中, 严格实行“账款分离”, 即“管账不管钱、管钱不管账”, 中心主任负责镇农村财务委托代理服务中心的工作运转, 会计负责管理村级财务, 出纳负责管理村级资金拨付使用, 解决了以往镇农村财务委托代理服务中心只代管钱、不代管账, 出现的村级财务管理混乱、账款不符等不良问题。

(四) 加强三项管理, 确保规范运转。

一是加强对镇、村两级财会人员的管理。为了提高镇、村财会人员法制意识和业务素质, 我们聘请具有多年教学和实践经验的高级会计师对中心财会人员和各村代理会计进行了为期两天的业务培训, 学习财会法规, 使其熟练掌握农村财务审批流程和核算方法, 确保高质量的代理服务工作。二是实行微机电算化管理。镇党委、镇政府在财政经费紧张的情况下, 筹措资金5万元, 为中心配置了6台电脑, 3台打印机, 购置了专用软件, 将村级财务手工记账一律改为中心电脑记账, 各村一个月内发生的各类财务收支、下账凭证、单据通过中心软件系统进行管理, 规范了农村财务核算、管理行为和办事程序, 提高了工作效率和监督力度。三是加强对村级“三资”收支管理。镇政府统一印制了“坝营镇农村收款专用收据”, 规范了村级收入行为, 有效制止了坐收坐支、截留挪用、贪污等行为的发生。同时, 要求村级集体收入行为发生后, 必须在收到资金的三日内, 全部上缴镇财政所专户。对村集体资产转让、工程建设、土地承包等重大事项全部实行公开招投标, 镇农委和财政所提供招投标书样本, 实施全程化跟踪监督, 最大限度地盘活村级“三资”财富。

三、成效

(一) 融洽了党群、干群关系, 促进了基层和谐稳定。

新的村级财务管理模式保证了村级财务管理的公开公正透明, 农民获得了相应的村级财务管理知情权、参与权、监督权, 村干部的行为受到有效监督, 顺民心, 合民意, 因而农村矛盾得到有效化解。现在, 村干部们打心眼里拥护这套制度, 他们觉得两代理不是限制了他们, 而是他们的“变压器”和“保护器”, 使他们避免了许多不该犯的错误, 从而打消了顾虑, 放开了手脚干工作。同时, 两代理也为干群之间搭起了一个沟通理解的平台。在村务公开过程中, 干部接近了群众, 群众理解了干部, 进而支持他们的工作, 上下形成了合力, 促进了新农村建设。新代理模式实施以来, 该镇未发生一次村民因村级财务管理问题上访的案件。

(二) 盘活了村级固有资源, 增加了集体收益。

新的代理模式加强了对村级重大建设项目的管理。村级投资5, 000元以上的建设项目, 首先要经村“两委”, 村民代表大会研究通过, 然后报镇政府批准后方可实施。村集体资产转让、工程建设、土地承包等重大事项由村“两委”和村民理财小组联合实行公开招投标, 镇农委、镇财政所从发布公告、制定方案、公开竞标到合同签定进行全程监督, 最大限度地盘活村级“三资”财富。前苏村处置一闲置小学校舍, 原来的办法是村级自行议价方式, 估价只能卖到7万元, 实行招投标竞价后, 最终以12万元的价格拍卖。前敖村对原砖厂复耕的85亩土地承包权进行公开招投标后, 由原来每亩不足200元, 提高到每亩300元。2005年至2009年的农业综合开发工作中, 全镇对11万株树木实行公开招投标, 较投标前多收入30多万元。该镇已有17个村通过公开招投标办理土地承包等重大村务120余项。截至目前, 累计盘活村集体资源5, 600余万元, 增加村集体收入120余万元。

(三) 促进了项目建设, 加快了经济发展。

农村稳定和谐促进了全镇经济发展。自2012年以来, 全镇在建固定资产投资1, 000万元以上的项目6个, 超亿元项目2个, 其中河北世远公司高速工具钢项目投资5.8亿元, 上海希玛威实业有限公司中国北方中医药基地项目投资8亿元, 均被列入省重点项目。目前, 全镇形成了河北成大集团、河北世龙集团、河北科润特集团、河北天达万方公司、河北美波尔公司等一批投资规模大、科技含量高的龙头企业, 呈现出快速发展的良好势头。

摘要：长期以来, 农村财务管理特别是农村“三资”管理一直是农民关注的焦点和热点, 更是引发群众上访、影响农村稳定的主要诱因之一。做好农村财务管理工作是农村管理工作的重中之重, 本文探讨了发展农村财务委托代理制度的做法与成效。

保险代理人制度 篇5

摘要：保险代理人制度是目前发展保险业务的最主要的方式，但是在实际的实施过程中，由于保险代理人对于业绩有着过高的要求，导致实际的保险代理人制度存在着各种各样的缺陷，严重影响着中国人寿保险代理人制度的顺利实施。新时期新背景下，加强对于中国人寿杭州分公司保险代理人制度存在的问题及对策的研究有着重要的现实意义。本文旨在研究我国人寿公司保险代理人制度现状，针对出现的问题提出相应的解决策略，为我国人寿公司在保险代理人制度建设方面的进一步发展提供一些可行性的思路。

关键词：中国人寿；杭州分公司；保险代理人制度；存在问题；对策分析

保险代理人对中国来说是泊来品，是自1992 年美国的友邦进入后才引进的。发展到今天，保险经纪已经成为世界性的行业，不仅涉及所有传统和创新产品，而且出现了许多对保源具有控制能力的大型保险经纪跨国公司或集团。一个健全的保险市场，应由保险人、被保险人和保险中介（保险代理人和公估人）组成，更需要保险代理人来补充和完善市场的机能，需要发挥保险代理人的作用。尽管我国人寿公司在保险代理人制度建设方面积累了丰富的经验取得了重大的进展，但是在实际的保险代理人制度建设过程中，很多问题仍然存在。本文主要研究我国人寿公司保险代理人制度存在问题，探讨保险代理人制度主要策略，为我国人寿公司在保险代理人制度建设方面的进一步发展提供借鉴。

一、中国人寿杭州分公司保险代理人制度存在问题

目前，中国人寿杭州分公司保险代理人制度发展还是比较完善的，但是在实际的保险代理人制度实施过程中，很多问题仍然存在。总体来讲，中国人寿杭州分公司保险代理人制度存在的问题主要体现在以下三个方面。第一，代理人市场的准入机制和退出机制不合理。目前我国从事保险代理人工作的往往是学历比较低的人，包括高中生、初中生甚至一些小学生，门坎如此之低，这客观上造成了大量素质低下的人员涌向代理人领域，这些人缺乏专业知识，对保险条款也不了解，在开展保险业务时把保险等同于普通商品进行推销，有些甚至采取欺骗的方式推销，必然影响保险代理人乃至整个保险行业的整体形象。第二，保险代理人的薪酬设计不合理。保险公司对自己所管理的保险代理人往往不设计底薪，按照其保单业务量给予报酬。这种计算方法不合理规范，无法调动工作者工作积极性以及主动性。第三，保险代理人的地位尴尬。保险代理人作为劳动者在法律上却得不到劳动者的保障，缺乏对保险公司的归属感，从而大大影响了他们的职业忠诚度。

二、中国人寿杭州分公司保险代理人制度策略分析

1、规范保险代理人的经营行为

保险代理人是中国人寿杭州分公司保险代理人制度的主要执行者，他们的保险代理素质水平与文化涵养，直接影响到保险代理工作的质量晕效率，影响着中国人寿保险代理工作的顺利开展。为此，中国人寿杭州分公司应该努力完善相应的代理网点，加快对于保险代理业务的改进，保监会应该充分的发挥他们的监理智能，对于保险代理人进行严格的审查，强化对其监管，对于保险代理人佣金制度进行严格的审查，中国人寿杭州分公司可以考虑适当的降低保险代理人第一年的佣金比例，克服由于制度体系缺陷所造成的后期轻服务前期重业务的问题。同时，中国人寿杭州分公司还可以考虑进一步保持保险代理人队伍的稳定性，从佣金中拿出一部分作为保险代理人的基本收入，这就有利于保险代理人队伍的稳定与健康发展。其次，保监会应该加强对于保险市场的监督力度，保险代理人应该持有《保险代理人资格证书》还应该包括代理公司所具有的代理证，对于无证进行保险代理的个人，保险公司应该对其进行严格的打击，增强对于无证保险代理的打击力度。另外，目前从事保险代理的人员往往是失业或者未就业的人员，他们的素质水平与能力较为低下，在实际的保险代理过程中，往往出现由于保险知识能力不足而导致的问题出现。

2、建立完善的信息公布制度

《保险代理：机构管理规定》对于保险代理制度有着明确的规定，明确提出保险代理机构以及保险中介机构必须建立完善的披露以及报告制度，这对于加强对于保险代理人的制约与监督有着重要的作用。随着计算机互联网系统的不断进步与发展，我国保险代理制度也深受其影响，为此，我国保险监理部门应该充分的利用现代化的信息技术，建立完善的保险代理制度信息发布以及信息查询系统，加强对于保险代理人的制约与监督。另一方面，保险行业自律系统也要发挥

相应的作用，充分的发挥自身的监理智能，目前我国首家行业自律组织在深圳成立，标志着我国保险行业中介组织逐步走上了成熟的发展阶段。为此，行业内部应该努力加强行业之间的协调与合作，充分的做到信息资源共享以及建立完善的黑名单制度，对于那些违反保险代理制度的机构以及个人，不仅仅要将其列入黑名单，而且还应该努力将其驱逐出保险行业，同时让其承担相应的法律责任。另外，中国人寿杭州分公司应该建立完善的信用评价体系，对于优秀的代理人，企业应该加强对其宣传，从而引导公司代理人树立诚信经营意识。

3、建立完善的奖励约束以及激励机制

建立完善的奖励约束以及激励机制，不仅仅可以提高保险代理人工作的积极性，还可以使得代理人在实际的工作中，努力提高自身知识水平以及业务能力，从而促进保险代理工作的顺利开展。根据委托代理理论，保险人的利益从某种程度上讲取决于代理人的行动，但是保险人往往观测不到代理人的行动和动向，只能从表面上看到代理人的业绩以及数据，及时代理人出现什么状况或者问题，保险人也是无从得知，为此，建立完善的奖励约束以及激励机制，可以使得代理人向着有利于保险人的方向进行行动，从而促进保险代理工作科学性以及稳定性。其次，根据委托代理理论分析研究表明，保险人把营销业绩以及信息变量写入合同，可以保证代理人更好地做好保险代理工作，从而更有力地提高了保险代理人工作的积极性以及主动性，促进保险代理工作业务的快速发展。

4、建立代理人个人信誉评价体系

首先，国家有关部门应该逐步的完善我国的信用制度，尽快的由国家金融监理带头，成立各地区保险代理人自律组织，增强保险行业以及保险代理人工作的自律性，避免出现保险公司之间或者保险代理人之间的不公平竞争而出现问题。鹬蚌相争最后是渔翁得利，着慢慢的会成为保险代理公司以及个人所必须遵循的主要准则。为此，达成保险代理共识才可以进一步规范保险市场，规范我国保险代理行为。目前，我国广泛地采用佣金加保底工资加无绩效淘汰的工作激励机制，这对于防止出现保险代理人员工作不努力而出现的道德问题，对于制止这种问题有着重要的作用。对于那些代理人私下买单或者保险人故意买单的问题，保险代理公司还应该加强对这些问题的研究。例如，在美国日本等发达国家，无论是个人还是企业都会有信用值，如果个人或者企业超出了信任值的规范，个人或者企

业就会得到相应的惩罚。而在我国，保险人一般很难做到获取代理人的真实信息，如果保险人受到一些代理人的利用，往往会出现意想不到的问题出现。

总结：

保险代理人制度，一直是保险展业的重要方式，是保险业发展必不可少的手段，我们必须正视和重视目前在我国保险代理人制度中存在的各种问题，采取合理措施解决这些问题，我国的保险业就能够走上健康发展的道路。保险代理人作为保险中介市场化、规范化和职业化是我国保险业发展的方向。在加入WTO 形势下, 我国保险业市场化进程势不可挡, 保险代理人必须靠敬业精神、专业水准和良好的信誉在市场竞争中求生存、求发展。我国人寿公司在保险代理人制度建设方面积累了丰富的经验，但是在实际的保险代理人制度建设过程中，很多问题的存在严重影响着人寿公司保险代理工作的顺利开展。人寿公司应该深入研究自身保险代理人制度建设现状，创新保险代理人制度主要策略，为我国人寿公司在保险代理人制度建设方面的进一步发展提供借鉴与参考。

参考文献：

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[5] 方芳,何杨光,孙宝良.农业保险的问题与对策[J].北方经贸.2008(06)

[6] 戴晓芳.出口信用保险存在的问题及对策[J].江苏建材.2009(03)

[7] 李晓.中国保险市场发展探析[J].华北水利水电学院学报(社科版).2012(03)

浅议医院人事档案代理制度 篇6

一、人事档案代理制度的优点

人事档案代理制度是单位将新录用人员的档案，统一寄存到政府人事行政部门所管理的人才服务机构，由其代为管理，单位或个人需要查阅时，到该人才机构办理。人才档案代理制度的优点主要有：

1.减少人员录取、流动等行为的程序，有利于提高医院人事工作效率。

医院采取人事代理制度后，人才服务机构在一定区域内保存有医疗行业所有新录用人员或医学专业毕业求职人员的档案。在该地域内，办理人员录用、流动等工作中，不需要进行档案的传递等过程，甚至不需要重新审阅档案，只需办理基本的人事变动手续，节约了大量的时间与资源，提高了人事工作效率。

2.简化了人才管理与流动程序，有利于人才交流与发展。

在传统的医院人事管理制度下，有时会出现医护人员有调动意向，但所属单位不同意医护人员的去向选择，通过拒绝传递档案的方式，强制医护人员留在本单位工作的现象。这既不尊重医护人员个人的意愿，也在医院内部形成矛盾，不利于人才流动和医院发展。而医院将人事档案寄存在人事代理机构，人事代理机构对人事档案只有管理的义务，没有限制档案传递的权力，当医护人员和其他单位完成双向选择时，只需要办理调动手续或签订工作协议，就可以完成人事变动的过程。

二、对医院人事代理制度的几点建议

随着人事代理制度的进一步推行,用人结构的不断变化，与实行人事代理制度的初衷相比，医院人事档案在代理的过程中出现了一些问题，人事代理机构与医院职责模糊、衔接不紧，在具体操作实施时没有落实协调机制，不同程度上影响了代理人员的人事档案管理。档案管理的条件及管理制度不健全，档案材料散乱无章、杂乱无序，利用极不方便等。针对以上情况，笔者认为实行以下措施对提高人事档案代理制度深有意义。

1.转变思路,规范档案管理操作程序。

认真制订实行人事代理后的人事档案管理制度，进一步明确人事代理人员人事档案目标管理方向，实行人事代理后的医院人事档案工作须由医院与人事档案代理机构合作才能完成,这就要求双方在管理工作上观念要有所转变。医院要积极配合人事档案代理机构做好档案材料的收集工作，人事档案代理机构也不能仅仅停留在保管档案上,双方都要在档案管理方面做好协调工作，制订出可操作的具体措施,明确医院和人事档案代理机构的职责范围、工作程序等，着力解决职责不清、关系不顺、程序不规范、信息反馈不及时等问题，弄清楚哪些是代理机构的职责、哪些是医院的职责，明确收集归档时间、归档内容和归档范围，建立健全一整套包括材料收集、人事档案保管与保护、鉴别、查（借）阅、转递、与代理人员和医院定期联系等方面的规章制度。做到有章可循,有法可依、规范管理。使医院人事档案目标管理的方向逐步达到法制化、规范化和科学化。

2.大力宣传人事档案代理机构及其职责范围，实现人事代理人员的知情权。

加强对人事代理人员的宣传力度，切实执行现有规章制度，将有关人事档案代理政策和规章制度让代理人员知晓，让更多的人知道人事档案代理机构及其职责，人事代理人员档案管理原则、管理范围、对象及转递、收集、整理利用规定等，让更多的人事代理人员了解档案托管的实际意义。只有将人事档案托管在人事档案代理机构的人，才能享受到某些应有的待遇，如身份保留、工龄连续计算，转正定级等。在一定范围内将不属于保密范畴的档案内容向代理人员公开，实现公民知情权，让当事人对自身的档案状况有清晰的了解，认识到档案是自己的业绩、信用等方面的一个体现，逐步改变代理人员对档案的神秘感和漠视感，增强代理人员的档案价值意识，提高对人事档案的重视程度，从另一方面对人事档案的真实性和完整性也起到很好的监督作用。

3.重视人事档案材料的收集工作。

注意沟通信息渠道，建立健全人事档案信息交换联系制度，人事档案代理机构与医院建立人事档案材料收集网络，把需归档材料的内容及范围以书面形式发到医院，定期联系，医院对档案代理人员在工作中形成的人事材料及时收集、鉴定、登记,年终由人事档案代理机构和医院进行档案移交,以保证代理人员人事档案的真实性和完整性。

4.实现代理人员人事档案信息化管理，发挥人事档案的信息功能。

浅议高校人事代理制度 篇7

作为新型的人事管理制度, 人事代理制度在政策制定、档案管理、人员管理等方面还存在着很多不足, 本文在回顾高校人事代理制度的沿革、描述该制度特征的基础上, 着重梳理当前存在的问题及对策, 以期为将要实行人事代理制度的高校提供有益的参考和借鉴。

一、高校人事代理制度的沿革

1995年12月, 人事部明确要求推行人事改革方案, 建立人事代理制度, 标志着“人事代理”制度的产生。同时标志着高校毕业生统一分配政策的终结, 社会对人才的需求也开始由“计划包办”向“市场需求”逐步转变。1999年11月, 中组部、教育部、人事部共同颁发了《关于深化高等学校人事制度改革的若干意见》, 沿海一些高校为了吸引和稳定高层次人才, 率先进行了大幅度的人事改革, 试行了人事代理制度。随后, 在教育部的部署下, 高校纷纷效仿。1999年后, 持续几年的高校扩招, 使师生比例严重失调, 教师队伍、教辅机关队伍、后勤队伍均需补充大量人员, 在已有的事业单位制度下, 进人、用人必须严格遵守行政主管部门核定的编制数。为缓解人员缺口、避免传统的人事制度的弊端, 很多高校将目光投向了比较灵活的人事代理制度。2002年, 国务院办公厅转发了人事部《关于在事业单位试行人员聘用制度的意见》 (国办发[2002]35号) , 各事业单位应当按照“老人老办法, 新人新办法”的原则推行聘用制度, 并实行聘用合同的管理。因此, 对新进人员实行人事代理、执行聘用制、签订有固定期限的合同、明确双方的权利义务、改进人事管理方式, 就成为高校进行教职工聘用制度改革的一种重要的选择。2003年, 《最高人民法院关于人民法院审理事业单位人事争议案件若干问题的规定》 (法释[2003]13号) , 把事业单位与其工作人员之间因辞职、辞退及履行聘用合同所发生的争议也纳入了《劳动法》的适用范围;2007年《劳动合同法》第九十六条规定:“事业单位与实行聘用制的工作人员订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同, 法律、行政法规或者国务院另有规定的, 依照其规定;未作规定的, 依照本法有关规定执行。”上述法律和制度的出台为人事代理制度的开展、聘用制度的实施提供了法律解释、法制环境和法律保障。

二、高校人事代理制度的特征

高校人事代理制度具有以下五个基本特征。

(一) 时代性

“时代性”是指高校人事代理制度产生及其发展的必然性, 也就是说其符合人才流动与管理发展的趋势。高校人事管理制度尚存在计划经济体制的遗留, 比如事业编制的终身制, 这一制度一方面给予了教师稳定感和归属感, 另一方面削弱了教职工的积极性, 也限制了人才流动, 灵活的人事代理制度应运而生, 是符合高校人才聘用发展趋势的。

(二) 开放性

“开放性”是人事代理制度最本质的特征——为了实现用人单位与所需人才的双向选择, 目的为搭建一个流动人才的管理平台, 方式为建立一种开放式的人才流动与配置渠道。当前高校实行的人事代理制度有两种模式, 各高校既可根据自身特点选择, 又可根据实际情况建立符合本校需要的新的模式。

(三) 服务性

“服务性”包含两个方面:一是承办人事代理事务的主体为具有公共服务的性质人才交流机构;二是人事代理制度提供的是以服务用人单位、各类人才为根本目的一种中介制度。具体服务项目包含人才的测评、人才的招聘、人才的接收、个人档案的管理、职称的评定、出国的政审、转接调进调出人事关系、转接党团组织关系等工作。

(四) 规范性

“规范性”则体现在人事代理制度化、法制化的运作规程中, 法律解释及劳动法的保障即是如此。《关于深化高等学校人事制度改革的若干意见》《关于在事业单位试行人员聘用制度的意见》 (国办发[2002]35号) 《最高人民法院关于人民法院审理事业单位人事争议案件若干问题的规定》 (法释[2003]13号) , 上述政策、法律、制度使各个高校实行人事代理制度具有了良好的规范性。

(五) 创新性

高校实行人事代理制度本身就是一种创新。制度本身的“创新性”是指人事代理制度激活并推进了用人制度的改革, 其最大的优点就是将人才的“使用权”“所有权”分离开, 打破原来所有制的限制, 将“身份管理”变为“岗位管理”、“单位人”变为“社会人”。这一制度不但能给高校带来选人用人的活力, 也能给教职工带来新的选择。

三、高校实行人事代理制度的动因及阻力

(一) 传统的高校人事管理制度弊端依然存在

传统的高校人事管理制度中存在一些弊端:内部难以形成竞争机制、管理制度形式化书面化、人事管理中流动机制差、与职工之间的劳动合同并不具备完全的劳动合同性质。高校人事管理不能原地踏步, 以建立适应新形势的人才管理模式, 要积极向现代人力资源管理方向的转变。

人事代理制度能够发挥“选才、用才”的自主性。代理制度有助于高等学校的人事管理由传统管理模式向现代管理模式转变, 逐渐形成具有高校特色的现代人才管理模式。人事代理制度能够优化高等院校人才资源配置, 从而实现人员管理向岗位管理的逐步转变。同时, 有助于调动教职工的积极性, 提高其竞争意识、合作意识及工作危机感, 最终实现高校人事管理改革的目标。

(二) 终身制的用人方式使改革举步维艰

目前, 很多高校都在推进以“破除旧有的体制限制, 进一步提高办学质量和水平”为目标的聘任制度改革。高等院校沿用的人员聘用机制下, 人事制度改革举步维艰, 竞争机制的良性循环无法形成。而人事代理制度是以“社会人”为基础的聘任制, 从人员进入单位开始就确立了市场观念, 顺应了全员聘用制的改革需求, 从法律上确定了旧有体制无法比拟的优越性, 从源头解决人员“能上能下”“能进能出”的问题, 自然成为高校人事制度改革的突破口, 可以促进人才合理流动, 有利于高校师资队伍建设。

(三) 计划经济体制尚存做法亟待改变

在很长一段时间里, 高校实行的是与计划经济体制相配套的用人制度, 职工和单位之间是行政依附关系, 实际上是“终身制”。这种制度曾经发挥了积极的作用, 但是随着社会主义市场经济体制的发展, 该体制已经不能适应时代发展和改革需要了;计划经济时代虽已过去, 但高校固有的用人方式、管理制度仍有保留, 必须进行改革, 建立起顺应时代需求的人事管理制度, 很多高校试行的人事代理制度正是为适应这种需求应运而生的。

此外, 高等学校既需要一支稳定的、高水平的、高素质的骨干人才队伍, 也需要一批聘期短、流动性较强的教职工队伍。但目前高校的资源合理配置的人才流动机制还没有完全建立起来, 同时缺乏健全的社会化服务体系和社会保障体系, 单位和个人的权利均不能充分的行使。因此, 为了建立真正意义上的全员聘任制, 就需要建立出入有序的人才流动机制, 由“身份管理”向“岗位管理”逐步转变。

(四) 市场经济体制影响了教师的积极性

改革开放以后, 不少高校教职工受市场经济的影响, 在学校内享受着各种待遇, 却将大量精力投到“赚外快”方面, 出现“教授不教、讲师不讲”、授课内容陈旧、上完课就走人马虎应付等问题。这些问题长期困扰高等院校, 影响了学校的教学质量和工作活力。人事代理制度为高等院校提供了充满生机与活力的用人方式:高校可进入市场选用自己需要的人才, 做到“按需设岗、公开招聘、平等竞争、严格考核、择优聘任”;无论什么人才, 均需与学校签订合同、双方相互制约, 这样, 学校与教职工就构成了合理而紧密地新的人才关系, 提高了教职工的责任感, 调动了教职工的积极性, 促进了教职工的刻苦学习。

四、高校实行人事代理制度的问题

这个新型的人才服务形式在人事代理教职工档案的管理、教职工福利、教职工心理、人事代理政策的制定及教职工管理等方面还存在问题。

(一) 档案问题

档案管理是人事管理的重要部分, 实行人事代理的人员的档案管理, 包括保存和转递档案关系、档案工资确定、档案材料更新等工作。在现实的操作中, 因人事代理人员的档案存放在人才中心, 因此在档案材料补充、调阅方面存在很多问题, 主要包括两个方面。

一是档案的管理和查阅比较繁琐。人事档案送到人才中心以后, 职称评审、工资晋升时所必要的查阅档案, 都要到人才中心办理。另外, 职称评审、转正定级等产生地新的档案材料也要交送人才中心, 这样, 高校人事处的工作量反而增加了。

二是档案利用的质量不高、档案的材料不完整。教职工的人事档案需要不断补充新的材料, 这些材料包括他们在教学、科研、行政管理等工作中形成的材料。但高等院校与人才交流中心的档案管理衔接工作不够紧凑, 最常见的问题是档案收集、整理工作不及时, 导致许多归档范围内材料的缺失, 破坏了人事档案的完整性。

(二) 福利问题

长期以来高等学校的教职员工均是事业编制, 福利与社保仍沿袭计划经济模式。人事代理制度下聘用的教师, 有时候不能像编制内员工一样参加养老、医疗保险, 束缚、影响了代理工作的发展。目前保险制度正向着“打破所有制、统一办法、统一标准、全国统筹”的方向转变, 但仍存在一些问题, 因此, 高校在选拔人事代理人员时就必须考虑户口问题, 这无形中缩小了高校选拔人才的范围。

(三) 人员问题

“归属感不强、心理压力大”是人事代理人员存在的普遍的心理问题。新旧人事体制的交替使大多数代理人员对体制的本质内容、合同的具体内容理解得不够透彻和清晰。客观上促进了人才的流动, 但也容易让他们在心理上缺乏归属感, 对学校的管理与发展漠不关心。

高校是高层次人才、高级知识分子较为集中的地方, 大多数人事代理教职员工为硕士以下并亟需成长的年轻人, 他们容易产生比正式编制人员更大的心理压力, 同时, 教学及科研生涯发展的不稳定性加重了他们的焦虑感, 若不在高校领域重新就业, 他们已经具备的教学经验、科研成果及行政管理经验的价值将大打折扣。

(四) 政策问题

高等院校的政策制定、政策执行都落后于社会改革的步伐。高校人事管理人员既是管理人员, 也是政策执行人员, 若仍然按照原有的模式进行管理, 就区别对待了人事代理人员。同时, 高校教职工为全民所有制职工, 思想观念保守, 很多人认为自己是学校的主干人员, 而人事代理制度所聘员工是“其他”的“合同聘用工”, 若有教职工在言谈举止上带有歧视这部分员工的态度, 会打击人事代理人员的工作热情, 导致他们工作上缺乏积极性, 生活上缺乏归属感, 因此难以形成集体意识。

(五) 管理问题

人事代理人员由聘用高校及人事关系所在的人才中心进行双重主体的共同管理, 初衷是降低人力资源管理成本, 但是由于流动人员的不断增加, 会产生管理松散无序、缺乏管理程序、欠缺管理意识等问题, 最终人事代理的管理业务仍要纳入高校的管理体系中, 并有可能会牵涉更大的精力与人才中心进行沟通协调, 很多时候, 不但达不到最初减少人力资源成本的初衷, 还必须投入更多的管理成本来加强对该部分人员的管理。

五、改进高校人事代理制度的对策

(一) 人事改革、制度先行

为了避免上述问题, 各高校都应在如下这些方面考虑周全, 根据自身特点, 对以下政策做出适当选择, 制定更加完备的人事代理制度。具体内容, 见表5-1。

(二) 人事代理、逐层推进

教师队伍的整体素质、梯队建设、稳定程度、科研成果决定了高等学校的办学质量、教学水平与效率。高校整个梯队中发挥重要作用的是学科带头人、教学科研骨干等学历高、职称高的教师, 所以, 对学校来说, 稳定该层次的教师是师资队伍建设的重点。因此, 高校实行人事代理制度, 可采取“老人老办法, 新人新办法”, 即新进人员中事业编制的硕士、中级职称及其以下人员, 可试行人事代理。待试行成熟、取得一定经验后, 再逐步扩大代理范围。

(三) 完善体系、促进流动

一是完善社会保障体系。社会保障问题显然是实行人事代理制度中, 既容易出现问题, 又需要慎重制定政策的部分。应该得到各个实行人事代理制度高校的高度重视。

二是改革户籍制度。传统户籍制度的一个副作用就是限制了人才的正常流动。当前, 北上广深等省市已在一定程度上解除了对人才户口的限制。高校也可以探索新的办法 (比如人与户籍的分离) , 即从以前的“人才、住房、户口、工作”的“四合一”状况变为“人才、住房、工作”的“三合一”状态。

(四) 转变观念、大力宣传

很多人的思想仍停留在传统的高校人事管理时代, 特别是人事代理制度还处于发展及实行的初级阶段, 有的学校采取的是“新人新办法, 老人老办法”的措施, 令被实施人事代理的人员不甚理解、心存疑虑。因此, 要做好人事代理制度的宣传解释工作, 使教职员工了解人事代理的目标、意义、政策和保障, 引导他们转变观念, 解放思想。当然, 高校在推行人事代理制度的过程中, 实行用人自主权的同时, 必须严格执行有关方针、路线、政策及法规, 也保护教职工应有的权益。

注释

农村会计委托代理制度问题研究 篇8

农村财务管理与农民的切身利益有着十分紧密的关系,它关系到农村的发展和社会稳定,涉及到农村的管理体制和机制创新。近年来,各地根据当地的实际,积极探索村级集体财务规范化管理,取得了明显成效。实行村级会计委托代理制,充分尊重广大农民群众的意愿和民主权利,由乡(镇)统一核算监督村级财务,是新形势下规范村级财务管理的有效方式。村级会计委托代理制的实行,有利于堵塞农村财务的管理漏洞、有利于从源头上预防和控制腐败行为、改善党群干群关系。各级政府要从构建社会主义和谐社会,实现城乡经济社会统筹协调发展,推进基层民主政治建设的高度,充分认识推行村级会计委托代理制、加强农村集体财务规范化管理的重要意义。

1 会计委托代理制度的含义

会计委托代理制度,是由乡镇农村静音管理部门下设的农村会计委托代理中心,接受村集体经济组织委托,对村集体经济组织的经济活动进行会计核算的一种财务管理制度。是在保证村集体经济组织所有权、使用权、审批权、监督权不变的前提下,规范农村财务管理的一项重要措施,在强化会计监督、提高村级资金使用效果、遏制腐败等方面,起到了积极作用。

2 实行农村会计委托代理制的重要意义

村级会计委托代理制,是在实践中对农村财务“双代管”制的改进与完善,它更强调村委会在农村财务管理中的主体地位,通过严格正规的程序完成委托代理手续,一定程度上避免了过多的行政干预。它对加强农村财务管理的积极意义表现在:

(1)是落实党和国家惠农政策的重要保障措施;

(2)能够规范农村会计工作,保证会计信息质量;

(3)可以节约开支,减轻农民负担;

(4)可以强化会计监督,规范农村财务管理;

(5)可以消除干群之间不必要的误解与矛盾,维护农村稳定,促进和谐发展。

3 农村会计委托代理制实施中存在的主要问题

3.1 加强对乡镇拨付转移支付资金的监管

转移支付资金是大部分村级组织的主要收入,因此对这部分资金的来龙去脉加强监管尤为重要。村级会计委托代理制对村内资金的使用有严格的规定,但对于乡镇是否按照国家规定及时、足额发放各村的转移支付资金缺少必要的监管措施。建议实行双印鉴付款制度,即每笔转付资金的使用必须要盖有村和乡镇两级有关人员的印章方可付款。同时将转付资金列入村民主理财和专项审计的重要内容。

3.2 加强代理服务的内部控制和外部审计

代理服务是将村里的账和钱通过委托关系统一管起来,在缓解了干群之间关于村级财务透明度不高而关系紧张的同时,也增加了农民对委托管理资金安全的顾虑。因此,应加强代理服务的内部控制和外部审计,以消除老百姓的顾虑。

3.3 加强代理服务的资金与人员保障

代理服务无疑会增加乡镇政府的业务量和财政负担,这就要求乡镇政府要在财政预算中专设代理服务工作经费,以确保该项工作的顺利开展。在人员配备方面,规定必须聘用持有会计从业资格证书的人员担任代理记账员。

3.4 加强农村会计票据管理

农村一直以来缺乏规范的票据,收支多是白条、自制凭证,形式多样,内容不全,容易弄虚作假,因此在推广代理服务工作时,应积极做好票据管理工作,统一印制相关凭证、票据、报销表格,规范票据的使用。

3.5 加强农村财务公开的细化工作

为避免财务公开的形式化,应当统一规定村级财务公开的内容、时间、程序和形式,特别要注重财务公开内容的分类及细化,使老百姓真正能够看得懂。

4 完善农村会计委托代理制度的对策及建议

4.1 树立责任意识,统一思想,加强领导

村级会计委托代理制度能否真正实现农村财务管理科学化、制度化、规范化和长效化,关键在于党政领导的重视程度。只有领导高度重视,才能切实保证会计委托代理制度能够长期有效的执行下去。党政领导在推动农村会计委托代理服务工作过程中,要得到广大村集体经济组织负责人的配合与支持,引导相关从业人员进行培训学习。切实落实村集体经济组织人员的责任和工作职责,保证会计资料的完整性和真实性。制定完善的村民反馈制度,如:实地走访、发放问卷调查、设立专门意见箱、网络评价等。认真听取广大农民的意见,讨论问题,解决问题,真正将农民的利益放在首位。

4.2 完善监督体系,实现有效地监督与管理

首先,进行思想道德教育,从广大农民群众的根本利益出发,加强领导干部以及会计从业人员的自我监督。此外,应采取一些外在约束措施,如如为了明确责任,对相关活动进行签字盖章,定期进行内部绩效考核评估等。其次,应充分利用群众监督的力量,进一步落实民主理财监督小组的监督任务。从认真选取理财小组代表,到对小组成员进行会计专业知识培训以及相关法律教育,再到认真贯彻监督程序,到后来的评价总结,全面做好事前、事中和事后控制,进而提高整个体系的效率和效果。最后,强化检查监督和审计监督。可对各村采取定期与不定期的抽样检查,然后指定专业审计人员进行有关会计核算以及内部控制的审计,进而发现错误以及漏洞,明确责任,找出解决措施。

4.3 加大对财会人员的培训力度,提高综合素质

各级领导应定期聘请会计方面的专家,按步骤、分层次对会计从业人员进行会计、审计、财务、法律、管理等各方面的培训,在培训过程中,应注意安排合理的培训时间,保证出勤率。

要推行农村会计委托代理制度,必须建立一支人员稳定、素质良好的农村会计队伍。核定人员编制,真正做到机构到位、人员到位,切实保障人员经费及办公经费。各级政府应该通过公开招聘的方法,招聘具有从业资格的专业会计人员。

4.4 设置规范的会计代理记账机构

必须要依照《会计法》和《代理记账管理办法》等相关法律法规来设置规范的会计代理记账机构,代理记账机构要对其专业人员和兼职人员的各项业务活动承担法律责任;代理记账机构必须与政府相关职能部门完全脱钩,不能挂靠政府财政和经管等职能部门,也不能由这些部门记账,而必须要面向社会承办业务;必须严格要求代理记账机构的从业人员素质,从业人员需有相应的从业资格,需有上岗证、一定的专业技能记账等;机构的相关设置手续必须要按照财政部《代理记账管理办法》的规定来进行完善,即按要求必须要有3名或以上的持有会计从业资格证书的专职从业人员,机构负责人必须要具有会计师以上专业技术职务资格,拥有固定的办公场所,完整的机构协议或章程,取得的代理记账许可证,规定的注册资金,工商登记手续等。

4.5 加大监督力度

农村会计委托代理在我国还属一种新的制度,其实施还缺乏相关的配套的体制措施,各地区都没有现成的体制可用,比如,云南省在推行会计委托代理制时,尝试建立一些相关的管理体制措施,统一各乡镇的记账方式、统一各乡镇的会计资料管理、统一各乡镇的财政和非财政资金管理、统一各乡镇的报账时间、统一各乡镇的会计资料管理、在各乡镇推行民主理财、强化村民主理财小组的职能等,完善对各乡镇、村的财务管理,同时公开账务,独立核算,自觉接受上级监督和群众监督的双层次监督。

4.5.1 民主监督

加大广大村民对村级财务的监督力度,对实行会计代理服务机构的行政村、通过民主程序产生的民主理财小组要进行完善,要提高村民小组成员中的财务知识水平,以便更好地对村里的收入和支出情况进行审核并提出意见,这样才能切实保障民主监督的秩序,提高民主监督的有效性。村财务的公布公开要结合当地实际情况,村民会议也要对重大的村级财务情况进行严格审议,对代理服务机构给村级财务编制的财务报告要严格审核,涉及村民利益的事情要让村民们积极参与进去。

4.5.2 社会舆论监督

随着网络、广播和新闻媒体等的不断发展,社会舆论监督在监督体系中的作用越来越重要,在提高监督力度时要充分利用网络资源和新闻媒体资源,对扰乱农村经济发展、破坏农村会计制度建设的行为进行披露,对良好的会计服务机构和从业人员进行宣传和表扬。

4.5.3 道德法律监督

促进农村经济的发展任重而道远,农村经济的发展趋势直接影响着我国国民经济的发展,因此加强道德层面的监督是非常有必要的。加强道德层面的监督有助于提升会计行业从业人员的思想素质水平。

5 结语

推行农村会计委托代理制度必须坚持服务群众,必须切实保障农民权益,始终把实现好、维护好、发展好广大农民根本利益作为农村一切工作的出发点和落脚点。坚持以人为本,尊重农民意愿,着力解决农民最关心最直接最现实的利益问题,保障农民政治、经济、文化、社会权益,提高农民综合素质,促进农民全面发展,充分发挥农民主体作用和首创精神,紧紧依靠亿万农民建设社会主义新农村。

摘要：农村会计委托代理制度是农村集体财务管理规范化的基础,是建设和谐社会主义新农村的保障。本文中,作者针对现在农村会计委托代理制度实行过程中存在的问题,提出一些对策和建议。

关键词：农村会计,委托代理,制度,问题,研究,对策

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[6]李阳.对村级会计委托代理制的思考[J].农业经济,2011,(8):30-31.

代理制度 篇9

一、有关保险代理人的相关概念

保险代理关系是民事代理关系的一种,它既遵循《民法通则》和《合同法》有关委托、代理行为的一般性规定,又带有保险行业自身的特性。在保险代理关系中,保险人(保险公司)是被代理人,也是保险代理关系的委托方,它与作为受托方的保险代理人签订协议,委托其在授权范围内代为办理保险业务。保险代理人按照委托协议的约定,向保险人收取代理手续费。

2009年修订的《保险法》第一百二十五条释义:“保险代理人是根据保险公司委托,向保险代理人收取代理手续费,并在保险公司授权范围内代为办理保险业务的单位和个人。”

二、我国保险代理人的法律地位问题

目前,我国个人保险代理人制度仍不成熟,很难与快速发展的保险代理人人数相适应。其中最主要的问题就是保险代理人的法律地位并不明确。法律地位的不明确直接导致了保险代理人的权利和义务难以界定:保险代理人的合法权益得不到保障,代理人的职业忠诚度和社会认同度都大大降低;与此同时,当业务出现纠纷时,约束机制缺位,责任难以落实。

关于如何确定保险代理人的地位,理论界存在三种观点,有代理关系说,劳动关系说以及竞合说。“代理关系说”认为保险代理人与保险公司之间是委托代理关系,应由民法来调整。“劳动关系说”认为现今保险公司对于保险代理人的管理越来越严格,保险代理人与保险公司之间的隶属关系越来越明显,例如:代理人每天要参加公司的晨会,代理人需严格遵守公司的章程规定。主张“竞合说”的认为,所谓竞合是指因某种法律事实的出现,而导致两种或两种以上的权利产生,各项权利相互之间发生冲突的现象。

认定两者之间属代理关系还是劳动关系,对于双方的权利义务有本质的不同,这是双方分歧和诉讼的关键所在。代理合同关系的基础来源于双方签订的代理合同,遵循“私法自治”的原则,当事人相互间的权利义务由合同来调整,双方都有合同的任意解除权。但劳动关系一经建立,劳动关系双方就要遵守劳动法的规定,后者带有较强的公法色彩,当事人不能随意对其规定做出更改;从保护劳动者的角度出发,劳动法对用人单位设置了大量的义务与限制,而用人单位若要解除劳动关系,更要付出高额的成本。

三、明确保险代理人的法律地位

尽管劳动关系的认定非常复杂,成文的法律规定在实践中往往不敷适用,但在法律上对劳动关系作一个概括性的描述是必要的。保险公司与保险代理人之间的关系是否构成劳动关系,主要从劳动的从属性来分析。拉德布鲁赫指出:“在劳动契约双方当事人平等自由的表象下面,实际上没有东西有别于已被克服的制度中的劳动活动从属性”。史尚宽先生也曾表述过这一从属性特征,劳动法上之劳动契约谓当事人之一方与他方存在从属的关系,提供其职业上之劳动力,而他方给付报酬之契约乃为特种之契约,可称为从属的雇佣契约。关于从属性问题,具体可分为人格从属性和经济从属性。所谓人格从属性即负有劳务给付义务的一方基于明示、默示或依劳动之本质,在相当期间内,对自己之工作时间不能自行支配;换言之,人格上的从属性系劳动者自行决定之自由权的一种压抑。所谓经济从属性是指,劳动者并不是为自己之营业,而是从属于他人,为该他人之目的而劳动。没有劳动合同的事实劳动关系只是在原劳动和社会保障部的规章中有明确规定,在劳动法和劳动合同法中并无明确专门的规定。“事实劳动关系”这个概念还是由原劳动部的一些劳动规章首先提出来的。虽然没有明文规定事实劳动关系,但是《劳动合同法》中还是有附带调整事实劳动关系的内容,即在对劳动合同关系进行调整时附带调整事实劳动关系。

根据上述分析,我们可以得出,目前保险公司与保险代理人之间的关系更符合事实劳动关系。首先,从劳动的从属性分析,保险代理人要接受保险公司的管理,遵守保险公司的规章;同时佣金的提取很大程度上是由保险公司单方决定的,保险代理人只能接受,并无可以协商的权利。其次,双方之间没有订立劳动合同,但实际履行了劳动权利义务,形成了事实劳动关系。

摘要：保险代理人制度在保险市场中起到了举足轻重的作用,其中尤以个人保险代理人最为重要。但是,我国目前的保险代理“竞合说”的。本文结合实践分析不同观点的利弊,并提出相应的防范措施。

关键词：保险代理人制度,个人保险代理人,法律地位

参考文献

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[5]史尚宽.债法各论[M].中国政法大学出版社,2000:294.

税务代理制度存在的问题解析 篇10

关键词：税务代理,税收征管,代理机构

一、税务代理的定义及意义

税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内以税务师事务所的名义, 接受纳税人、扣缴义务人的委托, 代为办理税务事宜的各项行为的总称。建立税务代理制的实质在于由社会中介机构为纳税人提供专业化的纳税服务, 其意义在于:

(一) 实行税务代理制, 有利于帮助纳税人顺利、正确地履行纳税义务, 减少税务机关的工作量, 解决人员不足而造成的征管乏力、税收流失等问题。

(二) 由社会中介机构代理办税, 这些机构的“中性”地位决定了其在处理税收问题上比较公正, 能兼顾或维护国家和纳税人两方面的利益, 因而能相对调和税务机关和纳税人之间的征纳关系。

(三) 由于税务代理机构替纳税人代理办税在法律上负有相应责任, 因而在工作中能减少偷税漏税行为的发生。另外从事代理业务的人员一般是由财务会计和税收专家组成, 他们熟悉税务、财务业务, 不易出现核算错误, 可避免税收损失, 有利于提高纳税人的纳税意识。税务局可以根据代理机构的资信程度, 有选择地进行抽查, 减少了税务机关查账的工作量。

(四) 实行税务代理制, 代理人员的薪金, 各种福利、费用都将从其代理纳税业务的所得中支付, 减少了税收成本, 增加了国家税收收入。

二、税务代理制度的现状分析

(一) 居民纳税意识浅薄。

虽然国家在依法纳税、纳税光荣方面做了大量的宣传工作, 但偷税、漏税、逃税现象仍然很严重, 公民的纳税意识仍需加强, 这主要是受我国统收统支财政管理体制的影响。虽然近些年来公民的自我意识在不断加强, 仍然有绝大多数公民认为纳税是国有企业或其他大企业的事, 跟个人似乎没有太大关系, 就这更谈不上通过寻求税务代理来完成自己的纳税义务了。

(二) 整体法制环境的影响。

税务代理制度的健康、顺利发展是以健全的法律体系、严格的税收执法、明确的法律责任等完备的税法规范基础之上的, 这种高度文明的法制社会需要经历一个比较长的发展历程, 虽然随着依法治税的推进, 法制环境在不断改善, 但现行的税收法制环境中税法权威性不高、执法不严以及政策法规的不完备等问题的存在使得当前的环境与规范化税务代理制度的发展要求还存在一定的距离。

(三) 法人治理结构。

我国法人治理结构的发展还存在着管理体制、经营机制等方面的问题, 注册税务师大多丧失独立性, 就出现了一些税务师事务所在竞争中为了适应这种情况一保持自身企业的发展而选择与被代理机构合谋出局虚假报告的行为, 这些极不利于市场经济的健康发展, 从而也就影响了税务代理制度的良性发展。

三、我国税务代理发展中存在的问题

我国的税务代理制度始于上个世纪80年代中期。虽然已发展二十多年, 但是该制度在各方面还不够成熟, 在发展过程中出现很多问题。综合而言, 以下将按照税务代理活动涉及到的主体分别阐述问题所在:

(一) 从税务机关角度

1. 税务机关过分干预损害了代理机构的独立性。

在税收活动中, 税务机关和纳税人是征纳关系的主体, 税务代理机构同税务机关并不存在隶属关系。但在实际工作中, 受利益关系的驱动, 税务机关利用行政职权过分干预税务代理机构的日常业务, 甚至利用职权垄断税务代理业务, 严重影响了税务代理业务的正常开展及注册税务师依法承办业务, 加剧了市场秩序的混乱。表现如下: (1) 税务代理机构凭借税务机关的行政权力能够很容易地取得一大批固定的客户, 因此产生了盲目乐观情绪, 不思进取, 对顾客仅是草草应付了事。 (2) 一些税务机关在职和退休的领导正是看到了税务代理机构的窍门所在, 纷纷下海开办事务所, 通过自己已有的关系来开展业务, 更加加剧了税务代理行业的腐败现象。

2. 税务代理法制不健全。

税务代理制度健全与否, 是影响税务代理市场规范性的重要因素。实行税务代理制的国家一般都有较健全的税务代理法规相约束。如:日本有税理士法, 韩国有税务士法, 美国有税务代理规则等。目前, 我国的税务代理法规主要是《税务代理试行办法》、《注册税务师注册管理暂行办法》和《合伙税务师事所设立及审批暂行办法》等。这些法规都是“试行办法”和“暂行规定办法”, 法律级次有待提高。另外, 有关税务代理业务开展的规章制度尚不完善, 缺乏质量监控, 影响了税务代理的发展。

3. 税务机关执法不严。

虽然我国的税收征管法和刑法也规定了对违反税法行为和涉税犯罪行为的处罚办法, 但由于某些执法者素质不高, 执法不严, 处罚不力, 甚至受贿与不法分子勾结, 使得某些纳税人感到没有外在压力, 因而缺乏寻找税务代理的内在压力, 从而使得市场对税务代理机构的需求不足。

(二) 从代理机构角度

1. 代理机构不独立, 无法真正起到中介作用。

税务代理机构应同社会上的仲裁机构、公正机构、咨询机构、资产评估机构一样, 是一个独立核算、自主经营、自负盈亏、具有法人资格的经济实体。但在现实中, 代理机构与税务机关往往存在各种各样的联系, 有的本身就是税务机关的一个下属单位, 其人员配备、业务开展、代理费的收支等都由税务机关控制。正是由于税务代理人员要依靠税务机关的行政权力开展业务, 而并非靠自身的优质服务来赢得客户, 所以, 代理机构无法做到真正的独立, 在企业中很难树立信誉, 企业对其提供的服务自然也持怀疑的态度。

2. 税务代理机构内部管理不善。

税务代理管理机构不健全, 各项管理制度不完善, 执业秩序混乱, 以一些不正当手段招揽顾客或只收费不服务或少服务, 对纳税人收取的费用相应偏高。税务代理工作的效率偏低严重损害了税务代理的独立性、客观性和公正性, 也影响了税务代理的社会形象。

3. 税务代理业务范围不明确

我国虽然规定了税务代理的业务范围, 但并未规定对超出范围业务的处理。在实践过程中, 一些税务代理机构既接受纳税人的委托, 又接受税务部门的委托;不仅为纳税人的涉税事务代理, 而且还进行诸如代售印花税票、代征房产税、参与税务机关财务大检查等行政执法工作, 大大超过了税务代理的业务范围。而对于本应属于税务代理主要业务的税务咨询、税务筹划却未涉及或仅涉及初级比较简单的部分。

(三) 从纳税人角度

1. 我国全民的纳税意识有待提高。

某些纳税人的纳税意识比较淡薄, 纳税自觉性较低, 存在偷税心理, 自行申报不实, 更不愿让代理人介入, 何况还要在纳税之外支付高额的税务代理费用, 这种思想意识也影响了税务代理业务的开展。

2. 纳税人对税务代理的认识不足甚至错误。

由于受过去税务部门“一包到底”工作方式的影响, 对新出现的税务代理业务, 纳税人产生了各种各样不正确的认识。有人认为税务代理机构实际上是税务机关开办的“三产”公司, 是为税务干部解决福利的“创收机构”;税务代理是为即将退休的老税务干部留下后路, 片面地将其视为“税务系统老干部活动中心”。这些认识上的偏差, 在一定程度上对推进税务代理工作产生了障碍。

四、总结

综上所述, 我国税务代理涉及的各个主体均存在或多或少的问题, 税务代理制要在中国顺利发展, 需要从税收法制、代理机构管理、代理人员素质、纳税人意识上等诸多方面综合改善。首先要健全和规范整体法制环境, 给税务代理制度的发展提供一个明朗、健康、有保障的发展空间和背景依托;其次要保持代理机构的独立性, 充分发挥市场资源配置的功能;再次, 税务代理机构要注重自身内部建设, 培育和引进高水平人才, 提高税务代理水平和法制意识;最后政府要继续在提高全民整体的纳税意识方面做出努力, 使每个公民充分认识到纳税的必要性和意义, 培养其正确的纳税意识和有效的纳税方式, 从市场需求角度促进税务代理的发展。从以上几点出发才能最快速度地完善我国的税务代理制度。

参考文献

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代理制度 篇11

内容摘要：我国的刑事申诉制度在实现司法公正和提高效率方面存在着某些不足，造成了一些正当的申诉依法办理难度大，一些不正当的申诉又无法抑制，使涉检信访大量产生，这既无法充分保护公民申诉权的行使，又影响了司法机关的正常工作秩序。因此，完善我国的刑事申诉制度就十分迫切和必要。本文仅拟对基层检察院建立刑事申诉律师代理制度进行研究。

关键词：检察机关 刑事申诉 律师代理

律师代理刑事申诉案件，既可以拓宽律师的业务范围，又可以满足群众在申诉过程中对法律服务的需求，还可以为司法机关纠正冤、假、错案提供重要的信息来源。但是，在实践中，因为法律规定的不完善、对申诉代理的认知有偏差等原因，刑事申诉代理十分少见。《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》中对申诉案件实行律师代理予以明确化。

一、检察机关实行申诉案件律师代理制度的现实必要性

作为在办案一线的基层检察院，在接访过程中发现，部分弱势群体和困难群众的诉求于法有据，但是其诉求并不属于检察业务范围；又或者是法院的判决、裁定基本正确，但是因不符合心理预期，不愿接受。这部分群众因为欠缺法律知识，不懂得如何正确维护自己的合法权益，又因条件限制无法聘请律师。他们对自身问题认识不清，只执拗的认为是执法不公，他们很多都把检察机关视为最后的“救命稻草”，往往言辞激烈、情绪偏执。如果检察机关只是简单的一推了之，虽然依法有据，但是事情却远没有解决，甚至可能因此加剧其缠访、闹访甚至是极端行为。面对这种情况，推行申诉律师代理制度就具有现实必要性。一是律师绝大多数是案件的参与者，实行代理制度后，他们可以将确有问题的判决、裁定向检察机关提出申诉，把申诉案件的当事人正确引导进入诉讼，减少了当事人因缺乏法律知识等原因而产生的过激过火行为，也大大扩大检察机关相关部门的案件来源；二是律师熟悉他所代理案件的整个过程，能够清楚阐述案件发生的前因后果，能够从案件的事实、法律适用和法定程序等方面指出错误所在，对检察机关正确办理案件有参考意义，有助于提高检察人员的工作效率；三是对基本正确的法院判决、裁定，但是当事人不愿接受的，或是不符合申诉条件的，律师作为第三方，可以做好当事人的心理转化工作，让其服判息诉，以避免无休止的申诉，更好的维护社会稳定。

二、建立申诉律师代理制度的保障衔接机制

（一）建立律师参与涉检信访接待的全程机制

从当前司法实践来看，有些地区已经开始施行了律师参与涉检信访接待制度，但大多都是采取在固定时间安排1-2名律师到信访接待部门临时值班，为上访群众提供免费的法律服务这一模式。尽管采取这一模式取得了一些成绩，但也暴露出了两个方面的主要问题：一是服务数量难以满足需求；二是服务质量难以得到保障。

针对上述弊端，建议建立一种律师参与涉检信访接待的全程工作机制。一是建立相对固定的接访律师队伍。涉法信访事项涉及大量国家法律、法规和政策，不宜采取律师临时值班接待的方式，建议指定专门的律师事务所开展这项工作，对从事涉检信访法律服务的律师应当严格挑选，并进行必要的培训。二是把律师参与涉检信访接待的时间前移。改变以往律师到接待工作部门简单接待的做法，把甄别涉检信访来源的职能剥离出来转移给律师，使律师的法律服务成为涉检信访事项办理过程中的已到前置程序。并通过严格规范涉检信访处理程序，合理区分信访处理事项和进入司法程序事项，能有效减少涉法信访事项久拖不决的现象，大大缩减涉检信访事项的处理周期，提高处理涉法信访的效率。三是强化律师法律评估意见的执行。律师在参与涉法信访中作出的法律评估意见，有关部门要给予应有的重视和采纳。对法律评估意见有异议的，可以协商解决。四是建立法律评估意见的责任追究制度。为保证律师的法律服务质量，应当实行责任追究制度。法律评估意见有错误的，要由出具意见的律师（律师事务所）承担相关法律责任。

（二）完善申诉人法律援助机制

其一是进一步完善法律，拓宽法律援助的范围。当前，我国有关法律援助的规定主要体现在《刑事诉讼法》、《律师法》、《法律援助条例》和《关于刑事诉讼法律援助工作的规定》中。但是，这种条文列举式的规定方式不能完全反映法律援助的重点，缩小了法律援助的范围。实践中，法律援助的案件也大多仅局限于法院指定辩护的五种人，其他人接受法律援助的情况极少。此外，对“经济困难”的严格审查，也从另一方面缩小了法律援助的范围。

其二是加强与司法部门的协作，检察监督与申诉法律援助的衔接工作。一方面，可以采取联合会签的方式，将法律援助机构建议当事人向检察机关申诉的情形、检察机关告知当事人向法律援助机构申请法律援助的情形以及办理法律援助申诉案件的具体流程等予以明确，以便申诉法律援助制度具有更强的可操作性。另一方面，可以依托司法局，通过法律援助中心协调，与司法局所辖的律师事务所、法律服务所或司法所建立“申诉便民联系点”，加强检察机关与各法律服务机构的联系。

其三是加大宣传力度，使法律援助形成社会氛围。由于我国各新闻媒介对法律援助着墨甚少，目前仍有相当多的百姓不知法律援助是什么，致使一些经济困难的申诉人错过了寻求法律帮助的机会。为此，笔者建议，要努力通过各种渠道加大宣传的力度，不断提高人民群众的知晓率。一方面，广播、电视、报刊、杂志等传统媒体和微博、微信等新型网络媒体，应定期地刊登一些有关法律援助的知识、新闻和公益广告，介绍一些法律援助的法律法规。另一方面，检察院和司法局等职能部门也应加大自己的在这方面的宣传力度，并在法律宣传周、公众开放日和进行普法宣传时增加法律援助的内容。

（三）建立律师参与信访的经费保障机制和申诉代理律师奖励机制

一方面，律师事务所是盈利性组织，律师参与信访工作的无偿性和律所、律师对盈利性的追求之间存在矛盾，这在一定程度上影响了律师参与的积极性。建议将律师参与涉法信访工作的报酬纳入财政预算，建立政府对信访法律服务的最低经费保障，由国家购买其法律服务，将所需经费拨付给所确定的律师事务所，以调动律师的工作积极性；另一方面，律师代理申诉，客观上其起到了举报人的作用，极大程度的促进了检察工作的发展。建议对申诉代理工作有突出贡献，特别是提供案源数量多，质量好的律师给予一定的奖励，肯定其代理申诉行为的社会价值，激发其代理申诉的热情。

三、推行申诉律师代理制度应注意的问题

（一）明确律师申诉代理的范畴

我国法律规定了两种不同性质的申诉：一种是行政申诉。另一种是司法申诉。但是，并不是所有的申诉都可以律师代理，只有对生效判决、裁定的申诉才属于律师代理申诉业务的范围。因为《律师法》第25条第4项规定的是“代理各类诉讼案件的申诉”，这样诉讼外的申诉（如行政申诉）当然被排除在外；同时如果我们对条文的文字仔细分析也可看出立法的原意并不包括诉讼过程中的申诉，即不包括侦查阶段的申诉和审查起诉阶段的申诉。因为条文中提的是代理各类诉讼案件的申诉，而并非提的是代理各类诉讼中（或各类诉讼）的申诉，即它隐指是代理对各类已作出最终处理的整个诉讼案件的申诉。并且我们从《律师法》第25条对律师的其他业务的规定也可看出，代理侦查阶段的申诉是属于律师第三项业务中“刑事法律帮助”的内容，代理审查起诉阶段对不起诉决定的申诉则属于律师第三项业务中“刑事诉讼代理”的内容。故如果把侦查阶段的申诉和审查起诉阶段的申诉都归口到第四项业务“申诉代理”中去的话，势必造成律师第三项业务和第四项业务部分内容的重叠，这在逻辑上也是讲不通的。

（二）明确检察监督权与申诉代理的区别

我国保险代理制度缺陷分析与对策 篇12

历史经验表明,世界各国保险业的发展都离不开保险代理制度的运用与完善,但由于保险人和投保人之间存在极强的市场交易障碍,双方信息不对称问题凸出,因此保险代理人制度便成为保险市场中最普遍的营销方式,现己成为各国保险业正常运行和全面发展的重要基础。但是,目前中国保险市场的发展环境不成熟,保险代理制度建设仍处于发展初期,制度缺陷问题较为突出,整个保险代理制度缺乏一个整体性的制度框架。

国内对于保险代理制度的研究颇多,但侧重于探讨保险中介市场的建设、中外保险中介市场比较、保险代理制度对保险公司绩效的影响。鲜有文献在对保险代理制度进行委托—代理分析和信息不对称分析的基础上,借鉴国外保险代理发展经验,对我国保险代理制度的缺陷进行系统性分析。

1我国保险代理制度的缺陷及原因分析

当前,我国保险代理制度的缺陷主要表现在以下3个方面:第一,保险代理制度设计缺乏科学性和前瞻性,激励约束机制不合理,导致机会主义、短期行为以及欺诈行为的普遍存在;第二,保险代理制度运行管理不规范,保险代理人信用缺失问题严重,保险代理市场混乱无序;第三,保险代理制度的权威性急剧下降,而代理人的失信进一步导致保险业的行业形象跌入谷底,这表明我国保险代理制度的整体效率偏低。文章将从我国保险制度的先天条件和后天发展2个层面来分析其存在缺陷的原因。

1.1 我国保险代理制度发展先天不足

1.1.1委托—代理制度自身的局限性

委托—代理制度的本质就是委托方和代理方在信息不对称的情况下,进行博弈而达成的合约关系,其核心症结在于双方的行为目标函数不一致。在保险代理制度中,保险人追求最低的交易成本,实现自身利润的最大化;保险代理人追求最高的保险佣金,实现自身收入的最大化;在信息不对称的情况下,目标函数的差异性将直接导致保险代理人的逆向选择和道德风险,进而破坏了代理制度的设计机理,限制了保险代理制度安排的实效性。

1.1.2 保险代理制度的“粗糙式”引进

20世纪90年代初期,中国保险业再一次开始对外开放,美国友邦保险公司将保险代理制度带入中国,致使原来的员工制被迅速摈弃。保险代理制的销售模式在我国发展速度极快,截至2011年初,中国共有保险营销员3 297 786人,比上季度末增加了5.14万人。在我国,保险代理制使保险业实现跨越式发展,巨大的经济利益促使这项还未完善的代理制度在我国疯狂推广,更没有充分地结合我国的具体国情,这在一定程度上限制了我国保险代理制度的发展,同时也给保险业的长远发展埋下祸端。

1.1.3 中国宏观经济环境的限制

不可否认,我国宏观经济环境对保险代理制度的形成和完善有着极大的影响,主要表现在2个方面:一方面,我国仍处于社会主义初期阶段,经济发展水平偏低,人均收入远低于发达国家,社会对于保险业的重要性认识不够;另一方面,我国法律法规不够健全,且社会信用体系一片空白,这使得我国保险代理制度的运行缺乏最基本的制度约束,致使许多保险人或代理人为谋求自身利益的“最大化”,钻制度的空子,与法律打“擦边球”。

1.2 我国保险代理制度发展后天畸形

1.2.1 保险代理制度畸形,约束激励机制设计不当

长期以来,不合理的约束激励机制是我国保险代理制度存在的根本问题,最直接的表现是:保险公司普遍采取以业绩考核为主的低水平营销管理模式。保险代理人一般都是兼业的性质,不属于保险公司的员工,该群体不能享受正常的职工福利待遇,并且缺乏归属感。在这种粗放的业绩考核体系下,代理员工的个人利益被忽视、首期佣金制度缺乏弹性、保险服务的质量偏低,最终造成我国保险代理人在销售保险的过程中出现短期化倾向严重、违规性操作频繁、欺瞒性行为普遍存在等问题。

1.2.2 保险代理门槛偏低,代理人员职业素质不高

自《保险法》颁布以来,监管当局不断出台相关政策来提高我国保险代理人的素质,保险代理人资格考试就是一个典型的例子。但是,这些政策和法规仍未从根本上改变我国保险代理人门槛低、代理人员职业素质不高的现状。首先,我国保险中介发展时间短,各公司为抢占保险市场份额,普遍采取“铺摊子”式的人海战术,在保险代理人招聘中只注重数量,而忽略了代理人的综合素质。其次,缺乏对保险代理人进行合理的培训:一方面,培训内容简单,属于应付性的应急式培训,这对保险代理人专业素养的提高作用不大;另一方面,培训目标不当,保险代理培训多侧重于营销技巧的培训,而对于保险专业知识、保险服务意识以及保险诚信销售等方面则是一带而过。

1.2.3 保险服务质量偏低,陷入低层次的价格竞争

值得反思的是,我国保险服务质量并未因引入保险代理机制而得到提高。相反,在绩效考核的大背景下,保险代理之间陷入低层次的价格竞争,而这种依靠价格手段的竞争模式使得代理制度的效率大幅降低,甚至导致保险市场因有效需求萎缩而陷入困境(如图1所示)。供求模型中,保险的需求曲线向右下倾斜,即保险产品价格越低,其需求量越大,但这个假设包含一个隐形前提:保险产品同质。一旦保险商品不具有同质性(如销售态度、保险赔率以及售后服务等方面存在差异),加之保险市场存在严重的信息不对称,那么保险的需求曲线将被扭曲———不再完全向右下倾斜,转而向左弯曲。

1.2.4 政府监管不力,缺乏完备性的监管体系

由于保险中介在我国的发展历史不长,监管部门缺乏审慎的监管意识和足够的监管经验,截止目前我国保险业仍未形成完备性的监管体系,主要表现在:第一,社会征信体系尚未建立,代理人失信成本极低,对逆向选择、机会主义、道德风险等行为的约束不够。第二,基础性保险法律法规不完善,且法规的执行力度较小,在法律依据上达不到有法可依,在法律执行上做不到有法必依;在具体的监管中,往往采取行政手段,缺乏足够的法理依据,从而造成监管缺乏权威性和合法性,并引发了权力寻租等情况。

2完善我国保险代理制度的对策

不可否认,我国保险代理制度的发展程度和发达国家仍有较大差距,在保险代理人制度的改进中既缺乏科学有力的理论支持,又缺乏足够充分的实践经验。因此,文章在结合我国自身国情的基础上,通过分析美国和日本的保险代理制度,来完善我国的保险代理人制度,进而使得我国保险代理行业实现良性发展。

2.1 美国保险代理制度对我国的启示

美国的保险代理制度发展历史悠久、经验丰富、制度体系较为完备,其主要特点有4个方面:第一,美国具有极完备的保险法律体系,保险代理人在销售的任何一个环节,其权责都有明确规定;第二,美国保险代理制度的专业化分工极为细致,目前已形成一个多层次、多元化、人性化、高便捷的保险服务体系;第三,美国的保险代理培训体系相当完善,保险代理培训层次分明,针对性较强,整个培训体系严密有序;第四,行业自律约束在美国的保险代理监管体系中占据着极其重要的地位,通过政府行政监管和保险行业自律的双重约束机制,规范了保险市场的正常运行和发展,提高了保险代理的监管质量和效率。

2.1.1 完善保险代理培训体系,提高从业人员素质

如前所述,目前我国保险培训体系存在培训内容过于单一和培训目标不当两大问题,这是限制我国保险代理人综合素质提高的关键。因此,我国可以借鉴美国的分层式培训,依据所代理保险产品的层次来划分培训内容。但是,由于我国保险代理业务还未细分,所以不宜简单照搬照抄,而应该结合自身国情,形成由专业知识培训、服务水平培训、道德品质培训三类培训组成的培训体系,并规定保险代理申请人必须在每一培训环节均达标才能获取代理执业资格。

2.1.2 细分保险代理专业分工,保证保险服务质量

美国保险代理的专业化分工极大提高了美国保险体系的服务水平和效率,这有利于保险业充分发挥其国民经济“助力器”和“稳定器”的作用,我国可以采取渐进式推广的方式来学习美国的保险代理模式。首先,先在国有保险公司推行保险代理人代理领域的分层,使得整个保险行业的产品分层清晰,既便于投保人筛选保险产品,又节约了代理人的交易成本;其次,进一步细分代理人的职能,根据资产规模和职业资质划分不同层次的代理人,并给予服务和信用的等级认定,为投保人选择保险代理提供参考。

2.1.3 加强代理行业自律约束,规范保险市场运行

保险行业自律组织是随着保险业务不断发展、市场主体逐渐增多、竞争行为日益加剧而产生的行业间自律性机构。目前,我国虽出现过保险行业自律案例,但仍未真正形成全国性的具有约束效力的保险行业自律组织,这是我国保险行业监管体系中的一大缺陷。只有不断完善保险行业组织的自律功能,规范保险代理机制的正常运行,保险业的发展才会可持续。

2.2 日本保险代理制度对我国的启示

日本保险中介市场非常发达,其保险代理制度有以下3个显著的特点:第一,严格的市场准入约束。自20世纪末,日本泡沫经济的崩溃导致其保险公司接连倒闭之后,日本保险业执行了严格的市场准入约束,且监管重点在保险公司的偿付能力上,坚持强制性的信息披露制度。第二,日本全面实行保险销售员工制度,其中:财险主要是采用保险代理店制度,保险商品由保险代理店来销售和提供售后服务;寿险主要是采用员工销售制度,由公司取得保险募集资格的外勤人员将商品推销给准备投保的消费者。第三,日本的保险制度发展历程曲折,制度变迁较为频繁,能根据不同时期保险市场的阶段性特征,不断对保险代理制度进行调整和创新,保证了保险代理制度的灵活性和实效性。

2.2.1 加大对保险代理的监管力度,强化保险代理的法律约束

众所周知,我国保险行业由于长期缺乏有效监管,保险代理人职业素质偏低,在保险销售过程中短期行为较多,保险销售纠纷在我国频频发生,这引发公众对保险行业的信任危机,极大地削弱了保险公司的诚信经营基础,破坏了保险行业的整体形象,进而影响了保险业的可持续发展。日本审慎严苛的保险监管策略值得我们借鉴,我国保险业要想扭转在消费者心中的“缺信”形象,就必须加大行业监管力度,强化保险公司责任,特别是要对保险销售中的欺诈行为进行严厉整顿,提高违法违规销售的成本。

2.2.2 理清保险代理的权责利关系,形成激励相容的代理体制

日本的保险销售员工制度是造就日本保险行业辉煌的关键因素,以至于在日本国民经济泡沫破灭的情况下,日本保险业仍能迅速恢复并取得实质性发展。如前所述,委托—代理制度本身就有其缺陷,加之我国法律体系和征信体系不健全,代理制度在我国缺乏良好的市场运行环境,因此日本的保险销售员工制度值得我们借鉴。通过录用正式保险销售员工,在正常发放基础性工资的前提下,再推行绩效考核,理清保险代理的权责利关系,进而提高保险销售的效率和保险服务的质量。

2.2.3 代理模式和市场需求相匹配,始终坚持代理制度的创新