银行信贷风险探析

银行信贷风险探析（精选12篇）

银行信贷风险探析 篇1

一、造成我国农业银行信贷风险的成因

1. 历史遗留因素

在传统的产品经济时期和社会主义市场经济体制过渡阶段, 企业自有资金过少, 支撑企业运营的资金大部分由银行贷款铺垫, 由于经济结构不合理, 市场体系不健全, 金融体制不完善, 社会信用混乱, 企业生产经营中出现的问题都造成了银行不良贷款, 且没有更多的转化渠道和分散途径, 使银行信贷风险具有普遍性和难控性。农行承担了国家计划经济体制向社会主义市场经济转变的成本, 如供销系统企业贷款、农发行划转的贷款、国有农场和国有企业贷款等, 现在都成为农行的沉重包袱。

2. 法制缺陷因素

金融法律体系不健全, 部分法规制度如《商业银行不良资产处置管理规定》等尚未出台, 导致某些金融活动无章可循、市场秩序混乱;特别是法院有关的司法解释不尽合理或无效, 如国家划拔地抵押登记有关司法解释, 导致了银行、土地登记、房产登记三者间难于理顺, 在企业间产生很大的负面影响等。这些问题给企业逃废债、金融舞弊、地方干预等留有空间, 增大了银行信贷风险。

3. 市场缺陷因素

由于社会经济的随机性和偶然性引发市场经济诸多不确定性因素, 银企借贷双方很难准确地预测经济发展前景, 使得银行信贷资产风险加大。此外, 在市场经济条件下, 信息是决策的依据, 银行信贷行为以项目要素来决策, 而目前我国市场经济体系尚不完善, 市场法制不健全, 信贷项目要素的信息不充分必然带来信贷决策的盲目性, 信贷决策所依据的信息的粗略、滞后和失真可能会和经济发展前景不一致、不协调而归于失败, 从而扩大了银行信贷资产的风险性。

4. 道德困境因素

社会诚信的缺乏, 企业以经济利益为驱动力竭力追逐利润最大化, 个人尽力追求收入最大化, 道德良知的约束力显得无力。企业想方设法通过挤占挪用、隐匿资金、拖耗时效、逃脱担保、故意拖欠、恶性侵吞、骗取贷款等形式直接向银行转嫁道德风险, 或以破产废债、分立逃债、合资甩债、承包租赁不理债、转让出售不还债等形式间接向银行转嫁道德风险。另一方面, 银行个别信贷人员在各种利益的驱动下, 也有发放人情贷款, 或者以贷谋私, 有的甚至内外勾结骗取贷款, 造成银行信贷资金损失。

5. 管理失误因素

个别信贷人员素质偏低, 风险意识不强, 加上内控机制不全, 管理手段不力, 监督不严, 特别是防范和化解风险的措施不力, 使银行成为信贷风险的承担者。如调查资料虚假不实, 调查内容不完整, 审查不严, 抵押登记手续不规范, 贷后检查不及时, 流于形式, 重要贷款档案保管失误, 对企业风险预警不及时等等, 都将导致企业到期偿还贷款能力降低, 甚至债权悬空, 造成银行损失。

二、对不良信贷资产的有效防范措施

1. 健全风险预警机制

严密关注借新还旧贷款, 借新还旧对降低贷款的实际风险程度意义不大, 只能在形式上使贷款保持“正常”形态, 正是这种“正常”形态使贷款的不良属性和风险更具隐蔽性和欺骗性。建立信贷资产质量报告制度, 由经营行定期向上级行报送信贷资产质量分析报告, 报告不及时或报告质量达不到要求的要予以处罚。

2. 健全风险退出机制

努力提高对国家宏观经济政策、行业竞争情况和客户偿债能力的判断, 主动从那些生产能力过剩、经营效益不高、缺乏优势的传统产业、企业提前退出, 既有效防范贷款风险, 优化贷款结构, 又通过信贷资金的转移和优化配置, 促使企业、产业和行业进行结构调整和重组, 做到有进有退, 实现有所为, 有所不为。要大力发展财务顾问、企业并购重组、不良资产集中处置等投资银行业务, 积极推进投资银行业务与商业银行业务的有机结合, 创新资产信托品种, 提高信贷资产的流动性, 转嫁信贷风险。

3. 健全风险转化机制

建立清收转化责任制, 结合行长目标责任制的考核, 把清收任务层层分解, 落实到具体人员, 强化对清收的考核, 划出专项费用与各行清收考核挂钩, 确保清收转化目标的实现。发挥信贷效能, 把清收转化不良资产与执行停减免缓利息、贷款呆帐核销、以资抵贷、贷款投放、企业重组等结合起来。依靠各方力量, 运用行政、法律等手段, 区别不同企业, 分类掌握, 一户一册予以清收、转化不良资产。

4. 建立健全信贷资产考核新机制

建立一整套科学、严密、可操作的责任追究制度, 使信贷管理做到程序规范化、责任明确化, 奖罚标准化, 通过建立完善的检查、监测、评价体系, 使信贷人员责任明确, 奖罚具体, 充分调动其管理信贷资金的积极性、主动性、创造性。

参考文献

[1]基于无风险清偿能力指数的商业银行风险测度实证研究张磊.《金融纵横》, 2007年06期.

[2]金融风险预警系统设计.赵伟, 王家传.《中国农村信用合作》, 2007年08期.

[3]我国银行贷款融资体系的研究综述.倪铮.《现代金融》, 2007年10期.

银行信贷风险探析 篇2

近年来，随着金融创新的不断发展和我国法律体系的不断发展完善，我国商业银行面临的法律风险管理难度日趋加大，目前主要表现在两个方面：一方面，商业银行内控制度可能存在不符合现行法律法规规定的情况，导致法律风险发生;另一方面，由于我国现有法律法规不够完善，不能够完全覆盖商业银行业务涉及领域，尤其是商业银行的创新业务，商业银行缺乏有效的管控措施，容易触发法律风险。法律风险一旦发生，将影响商业银行的正常运行和发展，增加金融行业的不稳定因素，因此，商业银行必须加强法律风险防控意识，完善法律风险管理。

一、法律风险的界定

在研究法律风险管理之前，首先需要明确什么是法律风险。法律风险是指银行因经营活动不符合法律规定或者外部法律事件导致风险敞口的可能性，包括操作性法律风险和环境法律风险两类。这一定义是国际律师联合会(IBA)法律风险工作组经研究得出的，目前得到了学界的普遍认同。操作性法律风险，是指因银行自身的操作风险控制体系不充分或者无效，未能对法律问题作出反应而产生的风险。环境法律风险，是指法律本身导致意外的、不利的后果的风险，即法律的颁布、修订以及废除，给商业银行带来不利的法律后果。

二、商业银行法律风险的特点

法律风险是商业银行在经营过程中面临的重要风险，与其他风险相区别，其特点主要表现在四个方面：一是法律风险涉及范围广泛，它广泛分布在商业银行经营管理活动的各个方面和各个环节;二是法律风险具有一定隐蔽性，即商业银行在办理具体业务或管理过程中违反法律法规的相关规定并不都是当时产生法律风险，很大一部分法律风险都是在业务办理完毕后对方当事人主张权利时发生的;三是法律风险的产生具有不确定性，并不是所有的法律隐患都会转化成法律风险，比如，商业银行违约后及时采取措施纠正或补救，得到另一方的认可或谅解，法律隐患就不会成为法律风险;四是法律风险与声誉风险紧密相连，一旦发生法律风险，会导致社会广泛关注，致使商业银行声誉、财产受到较大损失，并且影响的持续性较强。

三、商业银行法律风险管理建议

鉴于法律风险的上述特点，结合我国商业银行法律风险管理现状，建议从以下几方面完善法律风险管理：

(一)确立法律风险管理体系的基本架构

由于法律风险涉及商业银行经营管理活动的各个方面和各个环节，因此，商业银行的各个机构、部门均应承担防控与管理法律风险的职责。首先，商业银行的管理层应充分认识有效防控法律风险的重要性，制定法律风险管控的基本制度，对法律风险防控工作进行统一部署和监督检查。第二，明确法律部门的法律风险主管职能。法律部门集合了具有法律专业知识的人员，在防控法律风险方面有着较为突出的优势，因此应明确法律部门主管商业银行的法律风险防控工作，包括制定法律风险防控的具体制度、制定日常检查、培训以及应急机制，参与业务制度的制定及重大事项的决策等。第三，明确其他部门在法律风险管理体系中的职责。由于专业知识、人员配备等方面的限制，法律部门不可能管理到商业银行整体经营活动的各个层面和环节，商业银行其他部门也必须真正负起责任，落实法律风险防控方面的各项制度，及时与法律部门及相关部门进行沟通，在日常工作和化解法律风险过程中积极支持和配合法律部门。

(二)完善法律风险管理的内控制度

1、制定系统的法律风险管理制度。目前，关于法律风险管理的内控制度主要分散在商业银行各项业务制度、风险管理制度之中。这种模式的优点是，可以较为具体的指导员工在从事具体工作同时防范法律风险。但其缺点是，对于法律风险管理没有明确、系统的职责分工和管理条线，不利于法律风险的全局性、系统性管理。因此，商业银行可视自身情况考虑制定系统的法律风险管理制度。

2、强化事前、事中、事后流程管理制度及监督检查制度。法律风险管理内控制度应区分事前、事中和事后，进行流程化管理。在新业务开展之前，应进行充分的研究、论证，确保新业务合法合规;在业务开展过程中，应对业务涉及的合同等法律文书进行法律审查，严格用印管理;在业务办理完毕之后，应开展针对合同等法律文书管理、实际履行情况的.检查，排查法律风险，对发现法律隐患的，及时采取措施妥善化解。

目前，商业银行普遍能够对业务开展的事前和事中进行法律风险管控，但对于法律风险的事后监督检查尚未引起足够重视。商业银行针对合同等法律文书的管理和实际履行情况的专项检查及对现行制度合法合规性的专项检查较少，多是在业务主管部门开展的业务检查中一并对相关法律文书进行检查。但是，由于业务主管部门牵头的检查主要侧重点是业务本身是否符合银行业务制度规定，并且进行检查的人员不是法律专业人员，对合同等法律文书及现行制度中存在的法律隐患并不能及时发现。因此，商业银行应重视法律部门或法律专业人员参与对合同等法律文书及制度的检查，从法律专业角度防范和化解法律风险。

3、建立应急机制，及时化解法律风险。法律风险发生后，并不一定最终造成声誉及财产损失，如果及时、主动地采取妥善措施进行交涉、应对，可大大提升化解风险或降低损失的可能。因此，商业银行应建立一个先自下而上再自上而下的应急机制，即在法律风险发生后，以最短时间报送决策者，决策者与各专业部门研究确定应对方案，再交由合适的人员处理，争取在最短时间内开展工作，确保风险不扩大并尽可能缩小，最终实现化解风险或降低损失的目标。应急机制的制定应明确沟通的渠道、牵头的部门和责任人员，避免沟通不及时或部门之间相互推诿，使商业银行丧失主动化解法律风险的有利时机。

(三)加强法律培训，营造法律文化氛围

商业银行的任何经营行为都以人为载体开展起来，因此加强对从业人员的法律培训、增强从业人员依法合规意识、在商业银行内部营造出法律文化氛围，对商业银行合法经营、有效防控法律风险有着至关重要的意义。商业银行应尽快评估本机构从业人员法律知识的整体水平，针对评估结果积极开展循序渐进、形式多样的法律培训，提高从业人员的整体法律素质。法律培训工作要突出重点、着眼基层，紧密结合商业银行的业务经营活动，将与商业银行重点业务相关的法律法规作为法律培训的重点内容。

(四)科学配备法律工作人员

法律工作人员是商业银行法律风险管理的核心力量和专业人员。但是，目前商业银行的法律工作人员却普遍不足。在人员紧张、工作量大的情况下，法律工作人员对法律知识和其他专业知识的及时补充、自我提高的速度也较慢，不利于商业银行对法律风险进行有效管理。因此，商业银行应在充分调研的基础上规划目前所需法律人员的数量，逐步实现法律人员的充足配备。在合理分配工作岗位及工作量的同时，建立科学高效的正向激励机制，调动法律工作人员主动进行法律风险管理的积极性。此外，商业银行也应合理制定法律工作人员的年度培训计划，加强对法律工作人员专业素质的培养。

参考文献：

1、刘轶，《论〈巴塞尔新资本协议〉中的法律风险》，中国地质大学学报(社会科学版)，205月第6卷第3期

银行会计行为风险防范探析 篇3

(一)制度建设相对滞后

开办新业务品种必须有相应的会计制度来保证。但新业务在试办中由于对其认识不足，制度往往很难考虑周全，有时甚至没有相关制度来规范，使得一些新业务品种在试办中面临着较大风险。

(二)有章不循，违章操作

制度的可操作性比较差。有些业务虽有制度，但在有的地方不够具体，或者有些制度与实际情况不符，使得经办人员不知道如何处理。如有的银行规定销户后客户必须将剩余票证交回银行，但实际运作中有些客户不交，因无相应的具体规定，经办人也只好不了了之。

(三)会计运作手段相对落后

现代银行的发展，要求现代会计手段的配套。现代会计手段一方面表现在会计电算化的形式上，另一方面表现在会计核算监督制度优化的内容上。会计电算化既可以简化会计人员的手工劳动量，加快会计信息的传递，也可以严格会计操作手段，规范会计核算程序。而后者对于防范银行在会计核算方面的风险尤其重要。会计核算监督制度的优化，则可以从根本上促进会计核算监督工作的完善。但目前我国银行业，会计电算化仍较落后，应用程度不高，覆盖面不广，会计软件的开发跟不上实践的需要。在会计核算监督制度上，也需要进一步完善，不能仅停留在满足事中、事后算账的水平上，而应该具备事中控制和事后控制的能力。

(四)会计人员数量不足，素质偏低

由于营业机构的增长速度超过了会计人员的增长速度，基层银行会计人员的配备严重不足，许多业务都是带险操作，内部制约机制无法落实，风险隐患极大。随着近年我国银行业的迅速发展，分支机构和经营网点增长较快，这样就在短时期内吸收了大量的会计工作人员。从总体上看，银行会计工作人员的学识水平、专业技术和职业道德等仍需加强和提高。

(五)会计监督职能的弱化，给控制银行风险增加了新的难度

到目前为止，我国多数银行会计部门仍停留在简单的核算型上，热衷于帐务处理，对于资金运动过程的监督比较淡化(如对现金管理、大额支付凭证的审核、财务预算执行情况的审核等往往缺乏有效的工作)，对资金运转状况建立的有效的风险预警机制和分析反馈机制更是与商业银行的经营要求相去甚远。这是银行会计部门管理上一个严重的薄弱环节。

二、银行会计风险的防范

(一)加强职业道德教育，提高会计队伍的素质

加强会计队伍建设是一个多层次的任务。我们认为，首先，银行各级领导和管理人员在思想上要统一认识，重视会计工作在防范银行风险中的重要作用，在岗位设置、人员配置上给予支持。其次，要加强对会计人员的法纪政纪和职业道德等方面的思想教育，增强会计人员自我约束的意识和能力，使他们能够自觉遵守财经纪律和执行有关的规章制度。最后，以多种形式的培训和学习，提高会计人员的业务能力，使他们能够在工作中及时发现问题，防范风险。

(二)建立科学、全面、及时的会计信息系统

根据目前我国企业会计信息严重失真的现实情况，银行在接受客户贷款申请时，应要求其报送由注册会计师审计验证后的会计报表，并要求出具审计报告的会计师事务所承担连带责任。同时，在接受贷款申请时，还应要求借款企业提供现金流量表，并应将原先着重对企业利润指标和静态财务比率的考核转到对现金流量表指标以及与现金流量表有关的财务比率考核上来，银行在接受企业超过一定数额的贷款申请时，除要企业报送主要会计报表以外，还应要求企业提供能详细披露其偿债能力的补充会计信息，如应收账款的账龄分析资料等。银行应借助先进的计算机与网络技术，将每一借款企业的基本情况输入计算机，建立完整、连续的银行信贷信息数据库，从而实现银行对企业的经营管理和财务状况的完整、连续、动态的监控，防止企业重复抵押、多头担保等不规范行为和高负债经营等现象的发生，保证银行信贷资金的安全。

(三)建立健全科学完整的银行会计制度体系

我国银行业，会计业务规章滞后于业务发展是不容忽视的问题，有必要对现有的制度进行一次彻底的大清理，对新开发的金融产品、服务手段、服务项目，按照授权有限、相互制约、事后复核和内控优先的原则，及时建立并完善相关的操作规程、章则办法、内控制度等，通过废止一批、完善一批、建成一批，形成完整科学的银行会计制度体系。

(四)建立健全内部风险监督机制

通过岗位设置和岗位分工以及岗位职责的界定，使岗位与岗位之间形成相互监督、相互制约的体系，保证业务处理正确，防范会计风险。

必须制定有效的内部监督、制约机制，严格会计核算手续及有价单证、重要空白凭证的管理，加强监督检查；要坚持一线岗位双人、双职、双责制度及章、证、押(压)三人分管制度；根据权力制衡原理，实行恰当的责任分离制度，在办理会计业务过程中，有制约关系的岗位之间不得串岗、混岗操作；实行岗位监督制度。在办理会计业务过程中，各个岗位之间要相互审查、相互监督，会计主管、主管会计、柜员之间要形成互相监督、彼此制约机制；内部监督部门对各岗位、各项业务的全面监督。内部监督部门要独立地开展监督，及时将检查评估结果反馈给高级管理层。

(五)加强会计检查，落实责任追究制度，严肃查处违规违章行为

会计检查要形成制度，不能走过场、流于形式。要坚决执行责任追究制度，加强对检查整改情况的落实，防止整改和检查的脱节，遏止同一问题在同一单位同一岗位屡查屡犯现象；同时，要加大违规违章行为的查处力度，发挥经济处罚和行政处罚的警示作用，严肃金融法纪，切实防范和化解商业银行会计风险。

(六)认真落实防范与控制风险责任制

1明确防范与控制风险的工作机制和工作责任制

明确防范与控制风险的工作机制和工作责任制，对防范和控制银行会计风险具有重要意义。银行会计风险防范工作应实行党政班子统一领导，主要领导负总责，分管副职和部门负责人各负其责；会计经办员负直接经办责任；会计监督员、检查员负直接监督检查责任；总会计、稽核、监察人员负有再监督再控制责任。

2落实责任追究制，严肃责任追究

责任追究是落实会计风险防范责任制的重要环节。凡发生违章违规操作和监督管理不到位的，无论是否造成风险或损失，都应认真落实《关于对违反规章制度人员处理的暂行规定》、《稽核处罚暂行办法》等，认真执行《票据法》、《金融违法行为处罚办法》，做到违章操作、失职失察必究，严格杜绝责任追究失之于宽、失之于软、姑息迁就等现象。

3建立并完善内部控制评价机制和奖惩机制

银行信贷风险探析 篇4

一、我国国有商业银行信贷风险产生的外部环境

1. 政府对银行行政干预过多。

多年来, 我国一直提倡转变政府职能, 但在现实中, 政府同企业、银行的关系难以分开, 政府的职能并没有真正转变过来, 政府特别是地方政府干预企业、银行的行为仍很普遍。政府对银行的干预一方面挫伤了商业银行的自主经营的积极性;另一方面银行发放贷款的过程中, 由于政府权力的积极介入, 信贷资产的配置被人为的扭曲, 背离了通过金融市场使信贷资产达到最优化配置从银行的发展趋势来看, 银行跨行业经营已经是未来银行业发展的大趋势。2006年底, 国有商业已与外资银行同台竞争, 增强我国银行业同西方银行竞争的实力, 政府应适当放松金融管制, 推动我国的金融创新, 使我国商业银行不仅在管理模式上, 还必须在经营范围上逐步与国际银行业接轨, 从而增强我国银行业抵御风险的能力。实证研究表明:地方政府干预这一历史遗留问题是信贷风险产生的最主要原因之一。

2. 社会信用环境有待完善。

银行业是由信用支撑的行业, 社会诚信体系不单是商业银行经营管理的生命线, 而且是整个金融体系的基本保障。然而由于我国当前经济正处于转轨时期, 产权制度改革尚在进行之中, 加上法制不健全, 社会信用体系没有建立, 社会上坑蒙拐骗、欠债不还、金融欺诈的失信现象时有发生。我国商业银行信贷市场的信息不对称问题十分严重, 国有商业银行出于自身利益的考虑, 不敢轻易发放贷款, “惜贷”现象一度盛行, 同时也导致信贷风险呈现集中化趋势。信用缺失成为危害社会经济发展的壁垒, 给国有商业银行带来的只会是信贷风险的剧增。

3. 法制不健全。

虽然目前我国己陆续出台了《银行业监督管理法》、《中国人民银行法》、《商业银行法》、《破产法》等相关法律法规, 但仍有一系列与信贷密切相关的法律法规尚未出台, 而且出台的这些法律本身内容过于简单, 缺乏可操作性, 致使银行在债权保全工作上障碍重重。根据世界银行的一份调查, 我国国有企业的破产过程对债权人保护不够, 债权银行一般只能回收其3%~15%的债权。如此一来, 不但加大了银行潜在的信贷风险, 更加剧了社会信用状况的进一步恶化。

4. 金融市场发育迟缓且不规范。

一方面, 企业融资渠道狭窄, 在直接融资有限的情况下, 只好转向银行贷款;另一方面, 居民投资无门, 大量资金以存款储蓄形式涌入银行。对借款人的软债权和对存款人的硬债务, 使得银行成为信贷风险的聚集地, 银行只好被动地接受风险。随着融资成本的提高, 贷款利率也会有所上升, 大批低风险借款人由于借贷成本较高而更倾向于转向私人金融市场直接融资, 这会导致大量优质资金流出银行, 出现金融“脱媒”现象, 此时那些排队申请贷款的企业通常是信贷风险较高、易造成“逆向”结果的企业, 因此往往会加大国有商业银行信贷风险。

5. 信贷资金违规无序进入股市。

在全球金融业混业经营的大环境下, 我国银行业与证券业分业经营的模式有所放松。到目前为止, 国家准允的信贷资金入市方式主要有股票质押贷款、债券回购、银行间同业拆借。银行信贷资金无论以什么方式流入资本市场, 对银行来说风险或多或少都会增加。国有商业银行的国有产权形式决定了在现有的银行委托代理关系中, 作为委托人的所有者虚设, 加大了作为代理人的银行的道德风险, 使他们有从事高风险高收益业务的激励而缺乏自我约束的动力。所以信贷资金违规无序进入股市在很大程度上加深了信贷的风险程度。

6. 经济周期波动。

在经济紧缩期, 大批企业经营欠佳, 无法偿还债务, 使社会信用环境遭到破坏, 导致银行信贷风险, 不良贷款增加;经济扩张期, 货币需求量剧增, 银行授信业务易失控, 同样也会加大银行的信贷风险。

二、银行自身的原因

伴随世界经济一体化趋势的加强和入世后金融准入的兑现, 外资银行大批涌入, 银行竞争强度日益加大, 某些大企业、大城市、大项目就成为各大国有商业银行的追逐对象, 造成信贷的过度集中和贷款长期化, 使得信贷风险大增。

1. 信贷集中。

信贷集中也就是贷款投向集中, 应该强调风险的分散性。由于银行高负债的经营特点, 决定其体系先天具有某种风险性。若投资资产过于集中会引起风险的积聚上升, 信贷体系的风险性也将大大增加。据对国有商业银行信贷市场的初步调查, 贷款集中正成为一大潜在风险, 具体表现在贷“大”、贷“上”, 即贷款给大企业、大城市、大项目, 给上市公司或准上市公司;贷给垄断企业, 主要包括两路 (公路、铁路) 、两电 (电力、电信) 和烟草。同时, 贷款资金集中化也使得中小企业借贷渠道受阻, 给国有商业银行信贷结构的平衡发展带来负面效应。国有商业银行对信贷目标客户选择的顽固性和“信贷集中”的严重性, 影响了信贷的稳定性和平衡发展。

2. 贷款资金趋向长期化。

近年来我国国有商业银行短期贷款逐年减少, 而中长期贷款则逐年增加。这将导致银行资产的流动性降低, 信贷资金周转速度减慢, 同时, 贷款资金集中化也使得中小企业贷款难问题更加突出, 对经济平衡发展带来负面效应。虽然长期贷款可暂缓风险的到来, 但却增加了潜在风险。加之我国信用环境不完善, 企业信用评级的波动概率很高, 贷款期限过长, 无疑将会增大银行的信贷风险, 加剧信贷风险性的程度, 对银行的长远发展是极为不利的。

3. 信贷流程的具体操作存在缺陷。

贷前调查上的缺陷:从制度上看, 国有商业银行信贷管理基本制度中对申请银行信用的客户基本条件门槛较低, 从而导致强烈的信用需求, 增加了风险防范化解的成本和难度。从操作上看, 贷前调查作为风险控制的关键环节, 但信贷人员只是根据企业提供的相关文字材料, 对于企业提供的报表数据轻易采信和运用, 根据这样的贷前调查报告做出的结论已经使贷款失去了安全性。

客户授信控制上的缺陷:当前, 国有商业银行在实际操作中主要根据客户信用等级、资产负债率和抵押、担保状况等因素确定对客户的最高综合授信额度。事实上, 几乎所有的客户均以最高授信额度作为用信需求。而这种授信方式无论是从模型上、还是在程序上、操作上均存在明显缺陷。

贷后风险管理机制上的缺陷:客户经理岗位职责定位不准, 当前, 国有商业银行贷后管理实质上仍然存在职责不清、信息不畅、责任不明、效率不高的问题。贷后管理实际成为应付日常制度检查需要的工具, 贷后检查作为风险控制的重点环节, 需要信贷人员深入企业监控其经济活动和资金流向, 认真分析其贷款风险变化情况。可是, 信贷人员对不少贷款企业的后续管理则放松了, 这是造成贷款预警机制失灵的主要原因。

4. 信贷风险控制的理念存在偏差。

降低不良资产率不等于稀释不良资产率:安全是银行经营贷款业务的前提目标, 近年来, 商业银行的信贷风险意识明显增强, 在信贷经营管理过程中己经比较重视信贷风险控制。多年来, 四大国有商业行在监管机构对于降低不良资产率的要求上普遍流行着这样一个习语, “稀释不良资产”, 说的是在对于降低不良资产率的要求上, 从总行到各分支行普遍采用的办法叫“扩大分母”。把资产规模迅速地做大, 这样不良资产就被稀释了, 比率就下降了。但是, 一些经营行还不能正确地处理好业务发展与风险控制的关系, 往往在业务发展与风险控制之间进行单向选择, 有些经营行片面追求信贷资产质量, 机械地追求贷不良, 以致信贷业务持续萎缩, 经营效益居低不上, 反过来又制约了信贷资产质量的提升, 造成信贷资产质量、业务发展、经营效益之间的恶性循环, 思想上缺乏信贷风险与效益整合管理的理念, 行动上缺乏信贷风险与效益整合管理的机制。

信贷风险管理不等于单个信贷资产风险管理的简单累加:商业银行目前采用的量化的信贷风险管理方法多是针对单个借款人信贷风险的测量与管理, 对于信贷组合风险则缺乏有效的定量测量与分析工具, 也未从经营战略层面和操作实践层面研究和实行信贷组合风险管理。如果挖掘那些与现在组合呈负相关或正相关很小的信贷资产, 充分利用分散化的可能, 国有商业银行可以在信贷规模和整体收益基本保持不变的情况下, 将组合的信用风险降到最低, 或者在可承受风险能力基础上, 实现收益最大化。

5. 缺乏完善的市场化的风险对冲和消化机制。

国有商业银行在信贷风险管理过程中, 对市场化的风险对冲和消化的工具重视不够。近年来, 保险、担保、信贷资产证券化和套期保值等金融工具的发展很迅速, 而在实践过程中很好地和信贷风险管理进行有机的结合, 将对防范国有商业银行信贷风险将起到积极的作用。

6. 信贷风险管理激励与约束机制有待完善。

在国有商业银行信贷业务发生的全过程中涉及信用调查、审查、审批、贷后管理各个环节的经办人员和有权决定人员, 但无论是从各岗位的权力与责任划分上, 还是报酬激励与惩诫处罚机制上, 均无明确可行的操作手册, 且在实践中有误导倾向。主要体现在权力责任失衡。考核与激励机制不完善, 在很大程度上影响了信贷管理水平的提升和信贷风险的防范。

7. 国有商业银行管理机制存在弊端。

国有商业银行总行与各级分支行之间形成的是层层代理关系, 逐级进行所有者约束。这种方式不同于市场经济中的不同法人之间的外部委托代理方式。其特点是:一方面, 管理层所运用和管理的资本不属于本身, 而来自于授权人所使用的权力不属于法定自授, 而来源于法人授权所产生的利益不属于自己, 而属于资本所有者。另一方面, 银行的资产以及实际收益又分散于各个授权人手中, 管理层的管理效果在某种程度决定银行的收益。管理层掌握资本资产的处置权, 但其却不是资产的所有者, 这样一来, 银行的业绩很大程度上取决于管理层管理的责任感。经常的情况是, 管理层对贷款的风险关心不够, 信贷风险加大。而国有商业银行由于委托代理链条设置过长, 国有商业银行资产的直接支配者对国有资产的关心度因而较低。这种关心程度的高低直接关系到国有商业银行信贷资产的安全性。由以上的分析可知, 国有商业银行的授权管理机制存在客观的弊端, 无形中放大银行的信贷风险。

8. 国有商业银行内部风险管理制度落后。

(1) 内部稽核部门缺乏独立性与权威性。内部稽核部门负责对银行各项经营活动和责任履行情况进行检查、监督和评价, 因此内部稽核制度是确保内控制度实施的制度安排。但是国有商业银行的内部稽核部门的人事控制、经费开支受制于行长, 其独立性与权威性就得不到保障, 内部稽核部门一旦查出的问题直接涉及到行长或者影响到行长的“政绩”, 不能揭发出来。在稽核方式上, 内部稽核以突击性现场检查为主, 没有建立一套完善的非现场稽核制度, 这种检查流于形式, 难以起到实效, 其监督与评价职能也就无法发挥作用。 (2) 国有商业银行信贷审查不规范:由于缺乏有效的激励与约束机制, 银行员工徇私舞弊现象严重, 在信贷业务的操作程序中, 经常出现“反程序操作”和“跳程序操作”问题。贷款“双签”程序与贷款业务中不能严格执行, 严重影响了信贷风险的防范和控制。此外, 信贷管理人员常存在“寻租行为”, 导致大量不良贷款的损失。

9. 信贷风险防范制度建设滞后。

当前国有商业银行尚没有建立一套能够有效控制信贷风险的风险评估、监控、规避、预防、分散、转移和补偿机制。这方面有以下表现:缺少企业信用评级制度, 使信贷资金流向低劣客户, 缺乏有效的风险监控措施, 使企业有了违规使用资金、采取各种手段逃废银行债务的机会;此外缺少预警系统, 使得风险不能被及时的发现并给予化解, 同时缺乏有效的分散风险的金融工具, 银行避险手段不足。

三、借款企业的原因

1. 不公平的关联交易对银行贷款安全构成威胁。

在企业财务和经营决策中, 如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响, 则将其视为关联方。如果两方或多方同受一方控制, 也将视为关联方。关联交易有其好的一面:它可促进公司规模经营、减少交易过程中的不确定性、降低交易成本、提高企业的市场竞争能力。但是, 关联交易也有“恶”的一面。不公平的关联交易, 可能会侵害交易对方、债权人、股东的合法利益, 甚至可能会损害国家的整体利益, 破坏市场公平交易的基础。在信贷实践中, 关联企业利用关联交易逃废贷款债务的现象日趋严重。一方面关联交易存在极强的隐蔽性和复杂性;另一方面我国现行的关联企业法律制度存在缺陷和空白, 这就大大增强了借贷双方的信息不对称程度和贷款者的风险识别难度, 加剧了银行的信贷风险。

2. 国有企业改革滞后。

国有商业银行的信贷风险一个重要方面是由国有企业转嫁而来, 我国国有企业的改革虽然取得了一定进展, 企业的经营自主权也获得了一定的扩大, 但现代企业制度并未真正建立, 国有企业管理者的权责并不对称。另外, 现有的企业经营者业绩考核标准主要是以数量和规模为主, 这样一来, 企业的管理者在位期间, 在基于个人利益最大化的目标的驱使下, 企业管理者的行为必定短期化。经常出现的情况是:企业管理者盲目上项目, 或者扩大原有的生产规模等等, 但事先没有经过充分的论证其可行性。投资后缺少资金, 银行为收回原有贷款, 将同意企业的追加贷款申请, 继续给予企业以资金支持。如此一来, 银行的信贷资金长期将被不合理占用, 出现不断累积的信贷风险。

3. 经济环境的变化加大经营难度。

近年来由于我国经济持续快速增长, 市场供需格局发生了根本变化, 市场已经由“卖方市场”向“买方市场”的转化。从外需的角度, 东南亚很多国家的产业结构相似, 使我国的出口面临很大的压力, 很多出口企业因此效益下降;从内需的角度, 由于我国城镇居民住房商业化、养老保险社会化等改革方案的实施, 使居民支出预期增加, 而我国目前尚未建立起完备的社会保障体制, 银行惜贷等原因导致我国内需不足, 供给相对过剩, 直接影响了企业的经营状况, 恶化了银行信贷资产质量, 加剧了信贷风险。

4. 企业融资渠道比较单一。

企业的融资渠道基本上可以分为外源融资和内源融资。我国目前大部分企业的内源融资规模小, 主要是外源融资, 企业的外源融资一般有向银行借款、发放债券融资、上市融资等。中国目前的企业债券市场无论是发展规模还是发展完善程度, 相对于其他发达国家十分滞后, 甚至落后于一些发展中国家, 能够发放债券进行融资的企业比例相当低。我国当前企业的融资渠道不多, 国有商业银行承担了企业巨大的融资压力, 在风险没有受到良好控制的情形下, 国有商业银行的信贷压力扩大化, 信贷风险也因而被放大。在直接融资不发达的客观现状下, 仅依赖银行按照商业化融资原则配置金融资源, 显然无法满足国家非均衡的资金需求和经济快速发展的需要。

5. 国有企业破产成本过高。

由于历史的原因, 我国的国有企业具有社会影响广, 人员数量多, 与地方政府关系密切的特点。其停产或倒闭关系常会对社会的安定团结造成极大威胁。这样的特点使得即使国有企业的经营出现危机, 出现资不抵债, 也经常是维持经营。而国有企业的经营资金来源大部分是国有商业银行, 由于国有企业的破产成本高, 同时在地方政府的干涉下, 国有商业银行常常是发放一些自己不情愿的贷款, 其信贷行为是非理性的。因此, 国有商业银行的信贷风险被人为地放大。

综上所述, 目前我国商业银行信贷形势仍然严峻, 银行信贷风险管理部门任务艰巨, 应尽早制定对策, 从防范、监测、预警、化解等方面全方位入手, 采取积极措施, 从源头上逐步消除存量风险, 严格控制新增贷款, 从而达到降低信贷风险的目的。

摘要：随着经济全球化步伐的不断加快以及我国加入WTO, 国有商业银行成为国家金融体制改革和可持续发展战略不可或缺的角色。在当前美国“次贷危机”引发的全球金融风暴的影响下, 我国国有商业银行面临的一个难题是如何较好地化解信贷风险。

关键词：国有商业银行,信贷风险,原因

参考文献

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[4].徐杰.当前商业银行信贷风险因素分析.商业银行, 2006 (3)

银行信贷风险探析 篇5

摘 要：内保外贷业务作为一种有效的融资渠道，近年来在支持“一带一路”国家建设战略，商业银行服务“走出去”的客户，促进跨境融资业务发展等方面发挥了积极作用。但由于受到国内外经济形势低迷、人民币利率汇率市场波动以及商业银行境内外分行联动管理较为薄弱等因素影响，近年来内保外贷业务履约案例增多、客户潜在风险加大。针对上述问题，文章总结了近年来内保外贷业务快速发展的主要因素，对当前内保外贷业务面临的主要风险及成因做了多维度的分析，有针对性提出了防范风险的主要路径与方法，有利于商业银行控制风险，促进内保外贷业务健康发展。

关键词：商业银行；内保外贷；风险

内保外贷业务，是指境内担保行根据境内企业（申请人）申请，以境外企业（借款人）为被担保人向境外融资行（受益人）开出融资性保函或备用信用证（统称保函），境外融资行据此向境外企业提供融资的业务。近年来，内保外贷业务作为一种融资模式，在“一带一路”国家建?O中发挥了巨大作用，被广泛应用于境外承包工程、国际并购、海外项目融资等多个合作领域。2017年我国企业对“一带一路”国家直接投资达143.6亿美元（不含金融类投资），其中，并购投资88亿美元，同比增长32.5%。

伴随着内保外贷业务的快速发展，也出现了部分企业借助这一融资模式进行违规操作的问题。2017年9月，国家外管局指出国内银行内保外贷的履约额呈上升趋势，2016年全年履约额同比增长了90%，这一方面增大了我国跨境资金流出而产生的外债压力，另一方面对国家经济管理政策的效果以及金融安全与稳定造成较大负面影响。

一、近年来内保外贷业务快速发展的主要原因

近几年，我国内保外贷业务呈现快速发展的势头，这其中既有经济发展的需要，也有市场的需要，与中国企业走出去，加大境外投资收购，积极参与国际竞争的步伐密切相关，同时我国外管政策的松绑也起到了助推作用，可以说是多层因素叠加在一起的综合效应。

（一）外向经济发展的需要

随着我国经济的进一步对外开放，国内许多企业都积极走出国门，布局海外，参与境外投资。据商务部统计，截至到2016年底，我国境外直接投资涉及的国家和地区超过全球范围的80%，累计投资的存量余额约为1.3万亿美元。随着越来越多的企业走出国门，在境外投资办企业对资金的需求也呈进一步加大的趋势。紫金矿业集团股份有限公司作为一家地方性的大型国有企业，近几年集团国际化进程不断加快，在“一带一路”沿线的多个国家投资开发矿产资源，通过开展内保外贷，即由国内方面提供担保，由境外子公司在当地融资的模式，进行了多个境外矿产资源项目的并购。目前该集团境外项目中金、铜的资源量均超过了集团总量的50%，集团公司的综合国际竞争力得到明显提升。

（二）解决境外资金供需矛盾的需要

企业在境外投资经营面临的问题众多，其中一个主要问题是如何解决资金问题。目前国内实行外汇管制，外汇资金调出境外受制于国家外汇监管政策，因此更多时候，要靠企业在境外自行融资。由于境外中资企业一般成立的时间都比较短，资信水平难以达到当地银行要求，境外融资难、融资贵的问题一直困扰着“走出去”的企业。以国内银行资信作担保，通过内保外贷模式，多年来制约企业赴境外发展的资金瓶颈问题得以顺利解决。2017年我国国内上市公司德尔股份，在收购德国宝马供应商CCI100%股权的并购中，其大股东通过境内的另一家关联企业阜新佳创在中国银行存入等值人民币保证金，阜新佳创再通过内保外贷和购汇的组合方式，由其境外子公司德国佳创在境外融资募集资金2.37亿欧元，顺利完成了股权的收购。

（三）国内银行资产业务发展的需要

国内金融机构的海外分支机构成立的时间普遍较晚，海外业务当地化则需要一段时间的积淀过程，不利于海外资产业务短时间内快速发展。如果能够充分利用境内分支行的客户资源，例如境内母公司与境外子公司或控股公司存在的关联关系，通过境内外分支机构的联动营销管理，开展内保外贷，在拓展海外业务的同时，对海外信贷资产质量的提升也是一个保障。同时，国内银行拥有大量的外汇存款，也促使其要加大海外分支机构的信贷投放力度，拓宽外汇资金的使用渠道。以海外分支机构数量最多的中国银行为例，2017年审计报告显示，年末其对外开出的保函余额达到10791.78亿元人民币，当年对外担保余额的市场份额在境内同业保持第一，充分彰显了中国银行海内外联动管理的优势，扩大了集团海外业务的拓展空间。

（四）降低资金成本的需要

境内外资金成本差异也成为近年来内保外贷发展速度较快的一个重要因素。比如在境内，一年期的人民币贷款利率在6%左右；而在香港，三年期美元借款利率加上支付担保费，资金成本大概会到3%～4%。通过有效降低资金成本方式，缓解了企业的财务成本压力，提升了企业的综合竞争力。根据商务部2017年的调研问卷结果，我国“走出去”的工程机械类企业在境外融资时，多数企业会考虑采用内保外贷方式，而不是直接选择境外贷。

（五）外管政策放松的推动作用

在具体操作环节上，外管局的29号文对内保外贷业务政策监管的“松绑”，在一定程度上推动了内保外贷业务的快速发展，进一步促进了我国对外投资规模的扩大。2016年我国境内投资者对外直接投资较2015年呈现大幅增长，同比增幅为44.1%，投资金额约为1701亿美元（不含对外金融类直接投资）；2017年中国资本的海外投资则较2016年恢复了理性，但全年对外非金融类的直接投资金额仍高达1201亿美元。

二、当前内保外贷业务面临的主要风险

（一）客户识别的风险

商业银行在客户准入调查环节，没有完全履行银监会要求的尽职调查原则，放松了对境外贷款企业资质的审核，未能严格审核境外贷款企业投资和生产经营的真实性，有效甄别资金用途的合法性、合理性，给企业以可成之机，利用虚假贸易背景形式进行违规套利、非法投资等行为。2018年1月，国家外汇管理局通报了包括民生银行在内的4家国内商业银行的分支机构因违规办理内保外贷业务而受到处罚的案例，合计没收非法所得796万元，罚款1500万元，违规的环节主要集中在办理内保外贷时，对保证金的资金来源、贸易背景的真实性、境外债务人的主体资格以及境外贷款资金用途等未能做到尽职审核和调查。同年5月，国家外汇管理局又对中国工商银行、招商银行在内的4家商业银行在办理内保外贷业务中相同的违规行为，进行了处罚通报。

（二）汇率变动的风险

2016年以来美元对世界其它货币的汇率呈现双向波动，在多币种项下的内保外贷业务中，无论是保证金的币种为人民币、对外保函的币种为美元，亦或是对外保函的币种为人民币、境外融资的币种为美元，如果未锁定远期汇率风险，当汇率出现大幅波动后就有可能面临保证金不足的问题，当保函金额无法覆盖融资敞口时，境外融资银行就会以还款逾期为由向境内银行提前索偿，影响到境内担保行的资金安全。2017年深圳地区多家银行因为将低风险的内保外贷业务办成高风险业务，受到了当地监管部门的窗口指导。例如，深圳A公司预期人民币升值，以在境内B银行的3年期人民币定期存单本金与存单到期后产生的定期利息收入之和作为反担保，向B银行申请开立3年期的备用信用证，为设在香港的关联C公司与香港D银行之间的1年期美元循环贷提供担保。2016年人民币汇率出现贬值，压缩了企业套利空间，C公司未能按约定日期偿还香港D银行的1年期贷款，D银行依据信用证条款提前向B银行索偿。B银行以自有资金先行垫付，由于履约时A公司账上的保证金尚未到3年，利息提前支取只能按活期计算，故人民币存款本息无法全额覆盖银行垫款，B银行部分垫款面临损失。

（三）客户向境外转移资产的风险

近几年，境内中资企业积极寻求海外扩张，参与国际并购，并购资金的重要来源就是通过内保外贷，这其中不免会有部分企业可能利用这个通道向境外转移资产。操作手法是，境内企业向境内银行申请开立融资性保函的同时，将境内资产反担保抵押给银行，当境外借款人出现违约时，境内银行先行对外履约，该行为无异于将反担保资产价值转移至境外。2017年乐视旗下关联公司的大笔存款、资产之所以被法院查封冻结，主要原因是乐视旗下香港子公司乐风移动通过招商银行办理的1笔内保外贷业务出现逾期，招商银行经多次催收无果后不得已采取了法律手段，冻结了乐视在境内的反担保抵押资产。2017年8月国务院办公厅发文，对内保外贷的资金用途做了限制性的管制规定，限制用于支持境外房地产、影视等多个与国家经济战略、宏观政策不符的行业。

（四）客户跨境套利的风险

在宽松的外汇监管制度下，客户有可能钻政策的空子，利用人民币升值及境内外存贷利差，通过内保外贷进行套利。由于境内担保行对境外企业的资金难以有效监管，境内外企业就有可能通过相互配合，以循环操作的模式进行跨境套利，而一旦人民币汇率大幅贬值呈逆转走势，则会导致套利模式崩塌，内保外贷履约资金汇出境外并形成外债压力，影响我国金融安全。近年来，我国内地企业主要是通过在香港借贷的方式办理“内保外贷”的，境内企业向境内银行申请开立保函时，初始先存入1笔人民币保证金作为反担保，香港方面的银行在收到保函后，则向境外注册的关联企业发放美元贷款，然后关联企业通过虚构贸易背景或“地下钱庄” 等方式将该笔资金重新运作回境内，再以同样的模式续作下一轮“内保外贷”。按照境内外汇率、利率水平估算，企业若采取上述模式通过1轮内保外贷就能获得2%～3%的收益。

（五）联动机制未得到有效落实的风险

商业银行境内外分行未建立起有效的境内外信息共享机制，对境内外客户的资料、资金用途、还款付息提示等信息未能实现双方共享，境内保函开立行与境外融资行未做到有效联动管理，境内外客户的经营情况、财务状况、风险预警、贷后管理等信息事项未能相互交?Q，以致境内分行无法及时获悉境外企业的融资额度、期限、用途和资金流向等信息，加大了担保行的履约风险。例如，华东地区某贸易型企业A公司为拓展海外业务，在香港设立子公司B，2015年12月B公司与香港的另一家C公司签订了5000万美元的铁矿石采购合同。2016年4月A企业在境内D银行存入1笔人民币保证金，金额2.3亿元，期限三年期，并通过D银行向在香港的E分行开出备用信用证，被担保人为香港子公司B，2017年2月提前履约。D银行与E银行为同一家银行的境内外分行，对境内外客户的资料未能做到相互交换、信息共享。境内D银行在调查时，未能完全获悉贸易合同的交易对手C公司亦为保函申请人A公司的关联公司，检查发现境内D银行的留存档案中，未留存香港子公司B 的贷款合同及付款凭证复印件，无法证实境外贷款资金的真实流向。

三、加强内保外贷业务风险防范的对策与措施

（一）严格审核申请人的准入资格

商业银行在客户类别、投资项目以及产业行业的选择上，应严格按照外部监管机构的要求开展尽调和审核，要做到方向明确，有的放矢，从严把控，重点支持“走出去”的大型国有企业客户，积极拓展国家战略重点区域，包括上海、深圳等自贸区业务、“一带一路”沿线国家建设项目，积极支持境外重大建设项目和对外输出的优势产能行业；调查方面，要结合申请人的经营范围、财务状况、信用等级、授信额度及过往的用信状况，认真分析其资本构成、投资结构、经营情况、信用记录、财务指标等是否符合内保外贷业务的准入条件；审核方面，要对境外融资人主体资格进行严格审核，如果境外融资人与境内保函申请开立人同为关联企业时，应重点审核境外融资人是否符合相关管理规定。

（二）严格甄别交易背景的真实性

除了对保函申请人进行尽职调查外，境内保函开立行还应对借款人境外融资的资金用途和相关贸易背景的真实性进行审核。在对基础业务的交易背景真实性的审核中，境内银行应要求申请人提供用途证明的相关资料，对客户交易背景的真实性进行科学评估，切实了解和掌握借款人真实的融资目的，特别要重点核实资金用途是否超出了借款人的历史经营范围，对于超出正常经营范围的相关贸易不宜办理内保外贷。根据国家相关规定，内保外贷业务资金限制用于支持境外房地产、影视等多个与国家经济战略、宏观政策不符的行业。保函开立后，境内银行应收集境外企业的贷款合同以及资金支付证明，减少贷款资金被挪用的风险。

（三）强化对第一还款能力的调查核实

银行信贷风险探析 篇6

【关键词】经济周期；信用风险；金融危机

银行信用风险主要是指银行的债务人不能够及时地清偿银行债务而出现的风险，是一种主要的风险，主要体现在银行信用资产经营管理上。金融经济周期主要是在金融业内的一个度量性的实际操作。从一定程度上来看，银行信用风险和金融经济周期之间存在着一定的关联，所以，本文对金融经济周期与银行信用风险管理进行相应的研究，以期为银行的信用风险管理提供理论依据。

一、金融经济周期和银行信用风险之间的关系研究

1.金融经济周期和信用风险

在我国当前实施的市场经济背景下，出现金融风险的主要原因之一就是因为有信用风险的存在。信用具有普遍性和相互依存性，正是这两个特点使金融经济周期和信用风险之间存在一定的联系。在当前全球经济一体化的大背景下，国际上各个国家的之间的经济联系正在不断地加强，而信用作为各个国家进行金融经济交流的重要保障，在国际的经济交往中发挥着重要的作用。从这个角度来说，一旦国家之间发生信用危机，导致的信用基础不牢固，势必会影响到国家之间的经济发展。而银行作为金融的载体和信用的物质承担者，就必须要担负着金融经济管理的责任和义务。但是，在实际操作当中，很多公司转变了传统的金融借贷方式，不是向银行而是向市场融资。而银行为了能够保障其在市场中的份额，就必须向中小企业放贷，从而导致银行的信用风险加大，从而也加大了对金融经济周期管理的难度。

2.金融危机的形成

金融危机是市场对某一商品的需求过大导致银行不得不提高短期的利率，造成次级抵押贷款的还款利率不断提升，不断增加借贷者的压力，从而导致人们购买某一商品需求量下降，使某一商品供大于求，难以出售，已抵押商品进行融资的方式就很难实现。进而造成了大批的还款人不能够按时地向银行偿还债务，使银行在短时间内出现资不抵债的局面，宣告破产，从而金融危机爆发。经融危机是全球性的，在金融危机下，各个国家的都面临着信用风险。所以，这就对金融经济的周期管理以及银行的抗风险能力提出了更高的要求。

二、当前银行信用风险存在的问题

1.相关人员的信用风险管理意识不强

在我国当前的银行运行过程中，信用风险管理并不被人们所重视，相关的银行管理人员要而没有相应的风险管理意识。尽管在金融危机冲击过后，政府部门也没有树立起信用风险意识，没有认识到信用对保障经济稳定运行的重要性。这种意识上的缺失就导致了银行时刻多存在和一定的信用风险隐患，当银行真正出现信用风险时，就不会采取正确的措施加以应对。

2.缺乏完善的内部风险管理体系

就目前来说，我国很多银行在经营与实际所有者问题上多出现了很大程度的交叉，从而导致经常出现控制权垄断，使银行的执行力低下，对银行在日常的运作中不能实施行之有效的管理，使银行没有牢固的信用风险管理基础。我国当前的银行很多都没有记性信用风险管理机制的完善和建立，从而造成了而信用风险管理机制效率降低。

3.没有专业的风险管理人才

风险管理是一个系统和全面的工作，必须要具备专业的风险管理知识才能更好地进行风险管控制管理。银行始终是金融经济的载体，是信用的物质承担者，和经济发展之间有着非常密切的关系，所以一定要加强银行的风险管理。但是当前我国银行却没有专业的信用风险管理队伍，信用管理人才缺失，从而导致银行没有先进的风险管理办法来控制和管理信用风险。

三、金融经济周期以及银行信用风险管理对策

1.完善银行信用风险监管机制

当前，我国对银行实施监管的机构和组织主要是银监会，银监会的主要工作就是对银行进行监管和协调。所以，完善银行信用风险管理机制的过程中，银监会就必须要进一步加强银行的管理，针对银行的实际状况设置相应的信用风险监管机构，并监督其实施对银行的信用监管职能。同时，构建和完善银行信用风险管理的规章制度，完善内部管理体系，建立独立的监管治理机构，对银行的信用风险管理实施独立的监督权，并且不受银行的任何约束，从而真正发挥监管机制的作用。除此之外，还要明确银行的审计制度，确保银行的信息透明公开，使其在一个良好的环境中进行，不断提高银行的信用风险管理能力和水平。

2.加快银行金融产品的创新，做好金融经济周期管理以及风险转移工作

银行除了要对当前的业务加强管理之外更应该在当前的金融业务基础上勇于创新，不断拓展和开发出新的而产品，加快新产品的创新速度，使银行的金融产品能够不断适应市场经济快速发展的需要，进而产生大量的信用衍生品，刺激市场消费，加快资金回笼，进而转变传统的信用风险管理理念，用新产品的创新和流通降低或是专业银行的信用风险。

3.引进先进的信用风险管理人才

银行的信用风险管理是一项系统、全面以及长期的工作，银行必须要引进专业的先进的信用风险管理人才，建立一支业务能力强、专业素质硬的信用风险管理队伍，从而实现银行信用风险管理的科学化和精准化。同时，银行也应该加强对内部员工的管理，加强员工的信用风险意识，从而从多个方面不断提高银行的信用风险抵抗能力。

四、结语

经济的风险管理是保障银行发展的重要前提，更是促进我国市场经济的重要保障。因此，在实际操作过程中，银行要实施把握金融紧急的周期规律，完善银行信用风险管理体制，从多方面、多角度地不断提高银行的信用风险管理能力，实现银行经济的长期可持续发展。

参考文献：

[1]庄毓敏，孙安琴，毕毅.信用风险转移创新与银行（体系）的稳定性——基于美国银行数据的实证研究[J].金融研究，2012，06：83-94.

银行信贷风险探析 篇7

随着我国经济的不断发展, 我国的市场经济与金融体系的联系愈发紧密, 商业银行个人信贷业务也随之发生着改变。特别是如今, 商业银行的个人信贷业务规模也在不断扩大, 这促使着商业银行的个人信贷业务逐步正规化。在融资渠道拓宽, 个人信贷产品越来越丰富, 对商业银行个人信贷业务的风险防范也提出了新的要求。为此, 本文分析研究了商业银行个人信贷业务的特征及发展现状, 并指出商业银行个人信贷业务发展中存在的风险, 通过提出一系列建议, 从而有效防范商业银行个人信贷业务可能出现的风险。

二、我国商业银行个人信贷业务发展现状

(一) 业务规模发展迅速

近年来, 我国商业银行个人信贷业务非常活跃, 这也使得我国商业银行个人信贷业务规模发展迅速。分析个人信贷业务中借贷的原因大致分为以下几类;一是消费需求, 有可能是因为消费过度或者住房装修等等, 这些原因促进商业银行个人信贷业务中的消费类贷款规模的迅速发展;二是经营发展需求, 由于小微企业融资比较困难, 往往小微企业主以其个人名义向银行进行个人经营贷款的借贷;三是购房需求, 目前个人信贷业务中个人住房贷款所占比重仍处于绝对龙头地位。也就是说, 个人在买房、购车、购买奢侈品、装修、旅行等各种消费上, 都可以利用个人信誉或资产抵押向商业银行贷款, 从而实现自身的提前消费, 这样不仅满足了消费者的消费行为, 还在一定程度上提高了消费者的生活质量和消费水平。就是在这种消费理念以及经营实际的促使下, 我国商业银行个人信贷业务规模得以发展迅速。

(二) 贷款种类丰富

在商业银行个人信贷业务中, 贷款种类繁多, 以此延生的个人信贷产品也是非常丰富的。贷款主要包括:个人住房贷款、个人经营贷款、委托贷款、个人消费贷款、最高额抵押循环贷款这五种。就拿个人消费贷款来说, 又可以细分为:家居消费贷款、旅游消费贷款、信用贷款、质押贷款、助学贷款、汽车分期贷款等等, 消费者根据自己的不同情况选择不同的贷款方式, 以此来完成自己的消费目的。正是这样品种繁多, 门类清晰的个人信贷业务产品, 不断满足着消费者日益增长的投资消费需求。

(三) 贷款高分散性

在商业银行个人信贷业务中, 由于个人信贷的贷款人数量众多, 这类消费者的贷款金额又相对较小, 贷款笔数繁多, 特别是个人信贷业务中消费类贷款, 这一特点尤为明显, 这就造成了个人信贷业务的高分散性。个人信贷业务还具备部分小额贷款的特性, 在分散性这一特点上表现的特别突出, 个体工商户、小微企业主通常会选择个人经营贷款;在校学生、公务员、企事业单位员工通常会选择消费类贷款;有购房需求的往往会选择住房按揭贷款。正是因为个人信贷产品的种类繁多, 个人信贷客户的数量巨大以及个人贷款的金额较小的这些特点, 才有个人信贷业务高分散性的特征, 这不仅有利于分散贷款的风险, 降低贷款集中性带来的风险, 还从而有利于商业银行个人信贷规模的发展壮大, 同时促进商业银行个人信贷业务的健康发展。

三、我国商业银行个人信贷业务的风险

(一) 法律不健全带来的风险

我国现有的法律规范对商业银行个人信贷业务, 缺乏统一的立法, 我国商业银行个人信贷业务缺乏明确的法律地位。尽管中国人民银行在1999年2月颁布了《关于开展个人消费信贷的指导意见》, 积极鼓励商业银行稳步推进和拓展个人消费信贷业务, 但截止到今天仍没有一部《消费信贷法》问世, 对于以及颁布的《担保法》, 也缺乏个人消费信贷业务的明确规定。简言之, 我国商业银行个人信贷存在立法不足。由于商业银行个人信贷业务存在法律缺失, 所以参与商业银行个人信贷业务的主体也缺乏全面的法律保护。此外, 信贷业务相关的法律法规, 绝大多数是针对法人的, 缺乏个人信贷业务的法律规范, 由于自然人与法人的区别, 导致法律法规之间存在一定程度的矛盾, 没有完整的法律体系。因为立法相对不足的原因, 在实际业务发展过程中, 非常容易就造成无章可循, 从而造成的矛盾比较多。

(二) 客户信用潜在的风险

个人信贷客户的信用风险主要表现在其收入的波动和道德风险两个方面, 通常指个人信贷客户作为债务人在信贷业务中的自行违约或着作为保证人在提供担保过程中的违约。目前商业银行针对个人信贷客户的信用评价主要来源于人民银行的征信系统, 通过查询个人信贷客户的征信报告来了解信贷客户的负债情况以及履约记录。商业银行对个人客户信用状况的了解, 直接影响着该笔业务是否顺利发生。但由于种种原因, 一些商业银行的信息还不能够完全、及时的收录到人民银行个人征信系统中, 有时甚至根本查询不到个人贷款申请人的个人信用信息, 商业银行只能从借款人提供的有限资料中分析借款人的信用情况及履约能力, 在信贷审批时缺乏有效依据。在美国、欧洲等发达国家, 拥有健全的信用评级体系, 这个体系的数据采集来源于该客户生活的方方面面, 并由银行或者第三方专业信用评级公司来完成。正是因为有了这样健全的信用评级体系作为基础, 这类国家的个人信贷业务发展达到了较高的水平。

(三) 银行管理暗藏的风险

目前, 我国商业银行对个人信贷业务的操作及管理存在一定的风险, 由于个人信贷业务存在分散性的特点, 所以商业银行针对个人信贷业务的管理水平还是相对粗放, 相对于公司信贷, 个人信贷管理水平也比较低, 而且管理方法也不先进。此外, 商业银行之间内部控制制度的差异也很大, 部分中小型商业银行及城市商业银行内控制度较为欠缺, 所积累的管理经营也比较薄弱, 这类商业银行甚至还没有针对个人信贷业务的专业管理系统。在我国经济快速发展的大背景下, 这一矛盾并不突显。但现如今, 我国经济进入新常态下, 将面临长期的经济发展疲软, 个人信贷业务的管理需求与落后的内部管理体系的矛盾愈演愈烈, 进而为商业银行个人信贷业务的发展暗藏了风险。

四、商业银行个人信贷业务风险防范措施

(一) 落实信贷从业人员职业道德教育

商业银行应该加强信贷从业人员职业道德教育, 建立以风险控制为导向的信贷文化, 建立以信贷质量为导向的绩效考核制度, 通过学习规章制度、做好职业道德教育来规避和防范信贷从业人员的道德风险, 形成对信贷从业人员的综合约束, 以此来保证每笔个人信贷业务的准确性和有效性。

(二) 建立完善的个人信用制度和信息交换制度

建立健全完善的个人信用评级制度是商业银行控制个人信贷业务风险的前提保证。前文也提到了在美国、欧洲等发达国家, 拥有健全的信用评级体系, 这个体系的数据由银行或者第三方专业信用评级公司来采集并更新, 正是以此为基础, 这类国家的个人信贷业务发展达到了较高的水平。我国应当借鉴发达国家先进经验, 以人民银行个人征信系统为基础, 辅之以诸如芝麻信用、腾讯征信、前海征信、鹏元征信、中诚信征信、中智诚征信、考拉征信、华道征信等民营征信企业的数据, 建立我国个人征信评级系统供商业银行及其他金融单位使用。

(三) 加强贷前调查、贷中审查、贷后检查制度的落实

贷前调查、贷中审查和贷后检查简称“三查”制度, 是商业银行个人信贷业务风险控制最有效的手段, 是贷款放的出去、收的回来的关键。商业银行通常都有“三查”制度, 但各商业银行的制度、标准以及实施情况差异很大。防范个人信贷业务防范必须做好“三查”, 毕竟信息的不对称是信贷风险产生的重要因素, 贷前需要对借款人的第一还款来源以及第二还款来源进行真实准确的评估, 不能为了贷款能顺利通过审批而手下留情。贷后不定时对借款人的基本情况进行跟踪, 建立个人贷款预警机制, 加大控制与管理的力度, 确保贷款能够顺利收回。

五、总结

近几年, 我国转变经济增长方式, 商业银行个人信贷业务的发展也面临新的挑战。时至今日, 商业银行个人信贷业务规模宏大, 参与人数众多, 但在实际的业务操作以及风险管理上仍然沿用传统业务的方法, 存在不少弊端, 暴露出诸多新问题。只有不断分析商业银行个人信贷业务的发展现状以及存在的风险, 借鉴国外先进经验, 探析个人信贷业务风险防范措施, 才能有效认识风险, 防范风险, 走稳健发展之路。

摘要：商业银行个人信贷业务新发展的重点就在于理论范式的选择与制度的优化设计, 并且这也是商业银行个人信贷业务风险防范的关键。特别是如今经济发展进入新常态, 在这样的背景下, 商业银行个人信贷业务风险防范将面临新的挑战。只有正视我国商业银行个人信贷业务发展的现实状况, 建立有效的商业银行个人信贷业务风险防范模式, 才能促进个人信贷业务的发展。本文分析了个人信贷业务发展的现状, 以及存在的风险, 并在此基础上, 提出个人信贷业务风险控制措施, 比如:建立完善的个人信用制度和信息交换制度;建立银行内部个人信贷风险管理体系;加强贷前调查、贷中审查、贷后检查制度的落实;完善个人信贷法律体系建设。

关键词：商业银行,个人信贷,业务风险

参考文献

[1]刘文朝.农村个人信贷与建立金融协会研究[J].中国金融出版社, 2011, 164.

[2]邓宏图.组织与制度:基于历史主义经济学的逻辑解释[M].经济科学出版社, 2011, 137.

[3]张晓琪.我国商业银行信用风险度量及管理研究[J].哈尔滨工程大学, 2011, (7) :116-117.

[4]李红峰.我国商业银行个人信贷风险管理及对策[J].商场现代化, 2012, (25) .

[5]张书清.商业银行个人信贷的制度性压制及其解决途径[J].法学, 2008 (9) .

[6]周莹.我国商业银行个人消费信贷业务风险评估研究[J].北京林业大学, 2012.

商业银行风险导向审计探析 篇8

近年来, 国内外财务金融丑闻案接连不断, 引致学术界和实务界的广泛关注。对审计风险估计不足是导致审计失败的重要原因之一, 风险导向审计模式应运而生。

我国审计署在《内部审计工作的规定》中, 已将风险管理评审纳入内部审计工作的职责范围。将于2009年7月1日在上市公司范围内施行的《企业内部控制基本规范》, 也将风险评估和风险控制作为重要内容列示。因此, 研究和探讨风险导向审计, 对于促进企业内部审计及审计学科本身的发展, 更好地为商业银行服务具有重要意义。

二、相关研究及其内涵特征

(一) 相关研究

风险导向审计的核心是审计风险理论。胡春元 (2001) 认为风险导向审计以量化的风险水平为重点, 以此决定实质性测试的程度和范围。张立民 (2002) 认为风险审计使审计人员以对风险的分析评价控制为基础, 综合运用各种技术, 搜集审计证据并形成审计意见。姚力其 (2006) 认为, 风险导向审计对风险评估的重要创新是将风险评估的重点转移到经营风险上。谢志华、崔学刚 (2006) 则指出, 风险导向审计的实质是委托人、需求、期望作用于审计制度, 而这反过来又影响审计策略与方法的选择。庄立, 王玉蓉 (2007) 通过建立三方关系人博弈模型, 提出要切实减少违规行为, 需要全面推广应用风险导向审计模式。总体来看, 针对商业银行内部控制的风险导向审计模式研究还很少。

(二) 风险导向审计的内涵及特点

1. 风险导向审计的内涵。

风险导向审计是一种基于战略和系统的观点, 通过综合评价经营风险以确定实质性测试范围、时间和程序的审计方法。

商业银行审计部门作为内部控制的监督机构, 既要审计财务状况及其经营成果的数字本身, 也要审计这些数字的形成过程。银行内部审计工作者, 要了解商业银行的经营过程, 评估和测试银行的风险, 评估用来衡量经营的财务性和非财务性指标, 提供管理层决策所需要的审计信息, 为提高银行经济效益服务。

2. 风险导向审计的特点。

风险导向审计代表了国际审计发展的新趋势。该模式重点突出风险, 涵盖面更广泛, 弥补了合规性审计不能全面、系统评价内控状况、揭示风险的缺限。优化了审计资源配置。风险导向审计根据审计对象的风险排序, 合理确定审计重点和审计计划, 将有限的审计力量投入到最需要关注的领域, 并降低了审计成本。风险导向审计始终围绕风险展开审计。该模式以影响对象经营目标实现的各类风险为依据, 以内部控制标准为工具, 全面、系统地检查和评价被审单位的风险状况, 抓住了商业银行防范与化解风险的关键。形成持续性、周期性的监督过程。风险导向审计是一种闭合循环的持续性监督, 倾向于年复一年地降低并最终化解风险。

三、风险导向审计的程序和实施

(一) 风险导向审计的程序

1. 风险识别程序。

风险识别是一个渐进、持续、制度性的工作, 是进行风险导向审计的第一步。商业银行的经营环境随时都在变化, 各种风险随时影响其生存和发展, 但要重点识别那些目前还没有遇到、又具有一定潜在威胁的风险, 寻找风险源, 这也是风险识别的重要工作。

2. 风险评估程序。

在风险识别的基础上, 对风险的后果进行定性估计或收集相关数据, 利用统计、精算等方面的知识, 对风险损失的频率和幅度进行估计和预测。风险评估是一项非常复杂的技术性工作, 也是审计人员普遍感到困难的地方。

3. 风险控制测试程序。

测试程序主要包括控制测试和实质性程序。在认为必要或决定进行内部控制测试时执行该程序。如果认为评估的重大错报风险是特别风险, 审计人员应当专门针对该风险实施实质性测试程序。

4. 风险评价程序。

指根据相关标准衡量风险, 以确定风险是否需要处理或选择处理的方法和可接受的程度。风险评价是风险导向审计的有机组成部分, 由于风险认识水平的阶段性及风险处理技术的不断完善, 人们需要对风险处理技术定期检查、修正, 以保证处理技术的最佳效果。风险导向审计的程序可用图3-1所示模型表示。

(二) 风险导向审计的实施

风险导向审计的常用方法有审计风险评估 (risk assess) 、分析性程序 (analytical procedure) 、控制测试 (tests of control) 、交易业务实质性测试 (substantive test of transaction) 等。根据审计目标, 商业银行审计人员可以有效地选择和控制程序的实施

1. 程序的实施应由审计人员主动控制。

如果内部审计人员只是审计被审计银行提供的资料及重要的审计证据, 而重要审计程序由被审计行控制, 没有实施自己的审计程序并收集取得审计证据, 则审计人员易落入被审计银行造假的“陷阱”之中。

2. 内审人员应保持应有的执业关注。

独立审计准则要求审计人员在内审中保持应有的执业关注, 随时了解异常、非常规事项并及时做出积极反应, 经过初次评估控制风险——再次评估控制风险——最终评估控制风险, 根据客观情况的变化和异常事项的出现, 不断修改审计程序, 补充审计证据, 直到足以支持发表正确的审计意见。

3. 对审计证据的审慎分析。

取得审计证据只是审计人员审计的一种手段。内控审计人员必须对取得的证据进行审慎分析, 判断其来源是否可靠、证据是否真实并能够支持审计结论。

4. 运用专业判断提升审计效率和质量。

商业银行的内部审计过程, 也是审计人员充分发挥聪明才智、实施专业判断的过程。统计抽样或非统计抽样都存在不确定因素, 需要审计人员根据被审银行的总体特征选择抽样的方法并对抽样结果进行评价。如果只收集证据而不实施必要的专业判断, 就不能称之为审计。

四、风险导向审计在商业银行的应用前景

(一) 风险导向审计将使内部审计全面发展和深化

风险导向审计在审计理念、审计对象、审计方法等各方面都有很大进步。

1. 风险导向审计体现了全面和重点审计的原则。

风险导向审计是无边界审计。只有全面审计, 才能准确地预测风险。在此基础上, 根据重要性原则, 从风险的严重程度和对银行经营目标的影响程度进行重点审计。

2. 风险导向审计实现了审计关口前移的理念。

风险导向审计以风险防范为目标, 体现了超前审计的理念。无论是采取风险回避、风险分散、风险转移, 还是风险防范, 都属于事前审计的范围。

3. 风险导向审计将促进审计手段现代化。

风险导向审计需要收集银行大量信息, 了解各项业务的运营情况, 还需要计算机技能的支持以有效利用海量数据, 因此风险导向审计的开展会推动和加快审计手段现代化的进程。

4. 风险导向审计会提高审计人员的素质。

风险导向审计要求审计人员有熟练的审计专业知识, 熟悉金融、证券、保险、外贸等方面的经济知识。既要了解银行业的微观运行情况, 也要了解社会的经济周期、行业所处的地位、国家政策及重大事件等宏观因素。

5. 风险导向审计可有效提高审计质量。

审计质量与风险控制因素存在正相关性。风险控制能使内部审计人员摆脱财务报告的束缚, 站在了解、分析、评价被审银行的内外部经营环境、控制策略的高度分析问题的本质。若将风险因子转化为可量化的替代指标, 审计质量与风险导向审计因素成正相关关系。

(二) 风险导向审计的应用前景

风险导向审计能全方位认识被审计银行的经营情况, 并对风险因素进行全面评估, 借助银行的环境和报表形成两者的互动, 对发表审计意见形成正确支持。由于可以确认公允性, 证实可信度, 因此, 风险导向审计对是否存在重大错弊、特别是管理层舞弊具有确认作用, 支持对非财务信息披露的适当性发表意见。风险导向审计通过运用审计风险模型, 对风险进行系统的评价, 据此制订审计计划, 将风险评估与审计程序紧密结合起来。

但是, 风险导向审计并不可能完全消除审计风险。分析风险导向审计模型:审计风险=重大错报风险×分析性测试风险×实质性测试风险, 由于审计风险存在于审计过程的每一个环节, 任何环节的审计失误, 都会增加最终的审计风险 (ultimate audit risk) 。因此, 对最终审计风险的控制, 就取决于对上述各种风险的控制。在银行内部控制审计中, 审计人员只能在有限的空间和时间内改变风险存在和发生的条件, 降低其发生的频率和减少损失的程度, 不能、也不可能完全消除风险。

五、结论与建议

风险导向审计对改善商业银行内部控制, 提高经营管理水平和风险防范能力, 促进可持续发展有重要意义。

1.全面推行风险导向审计模式。通过推行风险导向审计, 促使商业银行审计人员强化风险意识, 淡化逐利动机, 最大限度查出舞弊, 降低审计风险, 获得品牌收益, 维护市场经济秩序和社会公众利益。

2.风险导向审计有利于银行内部治理。风险导向审计的自身优势会促进其在我国现阶段的应用发展, 并成为商业银行内部治理、外部监管的迫切需求。通过改进审计方式来提高商业银行内部审计质量, 可以最大程度降低风险。

3.有利于成本效益的平衡。在审计程序实施过程中, 风险导向审计侧重于优势资源集中配置, 避免了以往审计盲点和审计失效问题, 还可以降低监管成本, 强化监管激励约束机制, 因此, 能够很好地处理成本效益平衡关系。

4.塑造以风险控制意识为核心的内部审计文化。商业银行的内部审计过程, 也是控制审计风险的过程, 这种文化是在审计人员的具体工作中逐步凝结而成的。

参考文献

[1].曾繁荣, 郑毅.论风险导向审计[J].求索, 2004 (10)

[2].胡春元.风险基础审计[M].大连:东北财经大学出版社, 2001

[3].李爽, 吴溪.审计失败与证券市场监管——基于中国证监会处罚公告的思考[J].会计研究, 2002 (2)

[4].王泽霞.管理舞弊导向审计研究[M].北京:电子工业出版社, 2005

[5].谢志华, 崔学刚.风险导向审计:机理与运用[J].会计研究, 2006 (7)

[6].杨玉华.内部审计的新发展——风险导向审计[J].商业会计, 2006 (2)

[7].姚力其.传统和现代风险导向审计风险评估策略比较研究[J].审计与经济研究, 2006 (4)

[8].张立民.我国审计市场制度安排与审计质量要求[J].会计研究, 2002 (2)

[9].庄立.风险导向审计质量影响因素研究述评[J].财会月刊 (理论) , 2007 (12)

银行信贷风险探析 篇9

1、信贷管理观念存在误区。

有的银行还认为只要贷款有担保就没有问题, 即发放贷款时关注抵押、担保更胜于对借款人本身偿还能力的关注。忽视第一还款来源。现实中的贷款, 虽然大部分都落实了抵押, 但抵押物由于其专用性过强, 处理程序复杂, 导致处置困难, 价值也远远低于抵押值。还有的认为, 能还息就是好贷款。这种思维方式存在很大的片面性。一方面还息来源需进行认真分析, 要看还息是来自正常业务收入, 还是不固定的投资收益;是企业经营利润还是他行借款;甚至来源于银行自己的贷款本金等, 这是银行贷后管理应该关注的。另一方面, 能还息不代表能按期还本, 也不代表第二还款来源落实, 还息可以增加银行当期收益, 但如不能还本, 银行就得不偿失。

2、信贷风险控制制度落后。

商业银行没有建立一套能够有效控制市场性信贷风险的风险评估、监控、规避、预防、分散、转移和补偿机制。尤其表现在:缺少企业信用评级制度, 使信贷资金流向低劣客户;缺乏有效的风险监控措施, 使企业有了违规使用资金、采取各种手段逃废银行债务的可乘之机, 给银行造成了极大的损失;缺少风险预警系统, 使得风险不能被及时的发现并给予化解;在风险分散方面缺少可以分散风险的金融工具, 分散渠道单一。

二、城市商业银行信贷风险控制的措施

1、建立银行内部的激励和约束机制。

银行内部的激励机制以报酬激励为主要内容。首先赋予各级行行长控制权, 同时应把剩余索取权也赋予给该行行长。使行长的权力、收益与责任 (风险) 的分布能达到较好的对称, 自我约束, 自己监督自己, 同时又有监督该行信贷员工作的积极性。行长的报酬可分为基本收入和风险收入两部分, 基本收入即基本工资, 以满足其基本支出的需要, 风险收入与该行的信贷资产质量及利润挂钩, 风险收入在总收入中所占比重要大, 以强化其激励作用。其次, 各级行行长对该行信贷员设计一个类似的报酬方案, 信贷员的风险收入与其所负责的信贷项目挂构, 同时应拉开信贷员与一般工作人员的差距, 使其收入与所承担的风险相匹配。最后, 建立高效的考核评价体系, 建立起科学的业绩考核指标体系、建立健全的考核机构、运用客观科学的考核办法, 严肃考核纪律, 使考核真正做到客观公正, 实事求是。

2、设立风险管理部和信贷执行官制度。

在机构设置上将信贷营销管理和风险管理分开, 信贷营销部门致力于业务拓展, 风险管理部门负责控制信贷风险。信贷风险管理部门的“信贷执行官”不能分管信贷营销部门, 以形成独立的信贷风险管理体系。总行的“信贷执行官”直接对董事会负责、分支行的执行官由总行的执行官直接任命, 对总行执行官负责。由总行风险管理部直接派驻信贷执行官, 领导分行风险管理部。信贷执行官全部在行政上与所派驻分行脱钩, 人事关系直属于总行。派驻信贷执行官及其所领导的分行风险管理部, 不仅要负责总行各项贷款风险控制制度在分行的贯彻落实、还要对超过分行行长权限的贷款项目进行尽职审查并向总行风险管理中心出具评审报告。独立的信贷执行官制使以价值和风险管理为驱动的业务决策涵盖授信活动全过程, 有效抵制了信贷审批过程中的行政干预, 实现了真正意义上的“审贷”分离。

3、建设内部控制制度。

首先, 设立信贷营销部, 负责与客户保持经常性接触, 对客户的贷款申请提出初步调查意见, 提交贷款风险管理部, 贷款发放后负责跟踪监督, 即从贷款申请、贷前调查、贷款发放、贷后监督到贷款收回全过程的具体业务;设立信贷风险管理部, 负责对客户的信息进行分析, 判断贷款的风险程度, 确定是否给予贷款、以及担保形式和还款期限等, 同意发放的贷款项目提交给审贷会裁决:设立贷款监督部门负责对已发放的贷款进行审核。三个部门相互独立、各负其责, 同时又相互制约;其次, 健全信贷管理规章制度, 统一制度标准, 形成一套规范化的信贷运作程序。具体来说, 要加强授权、授信、评估、审批、展期、担保、转贷、抵押、核销、监测、考核、信息披露、贷后检查、档案管理等方面的规章制度建设, 使各项操作有章可循、规范化、便于监督;最后, 加强岗位责任制, 制订详尽的、操作性强的奖惩条例, 彻底落实岗位责任, 将信贷责任制落实到信贷经营管理的全过程, 加大对相关责任人的惩处力度, 包括追究刑事责任, 使其道德风险行为的成本大于收益, 强化对代理人的行为约束, 防范其道德风险行为, 以达到防范和化解信贷风险的最终目的。

三、结语

由于中小企业与银行之间存在着信息不对称, 银行很难准确地了解中小企业信贷的风险特点, 这就需要银行更多地开发面向中小企业, 适合中小企业特点的金融工具。不同的企业由于资金需求特点不同, 它们的信贷风险特点也会有所不同。不同风险特点的中小企业会选择不同的金融工具来满足自己的需要。银行可以根据中小企业所选择的金融工具来了解该企业的信贷风险特点, 从而减少了中小企业与银行之间的信息不对称。这即更好地加强了银行对信贷风险的控制能力, 也满足了中小企业的金融需求。

参考文献

[1]、郭敏华, 《信用评级》, 中国人民大学出版社, 2006

探析我国商业银行金融风险防范 篇10

金融的全球化成为近年来发展的大趋势, 在这种背景下, 国际金融业全球化的发展成为必然。新兴金融市场的兴起和发展打破了原有的旧格局, 使国际金融市场逐步扩展到全球许多国家和地区。

金融业的稳定关系到国家经济的稳定。商业银行是经营风险的企业, 始终在风险博弈中求生存、求发展。近年来, 国内外银行业因操作风险导致重大资金损失的案件颇多, 严重威胁银行和客户的资金安全。这些案件的共同特点之一, 就是银行内控不健全, 执行不到位, 缺乏应有的行为制约机制。如何规避和控制操作风险, 已成为商业银行必须面对的问题。随着我国金融体制改革的不断加快, 银行在经营管理过程中, 往往因为制度落实不到位、操作风险防范乏力、措施运作实施不当、监督制约机制不力、避险工具匮乏等原因, 滋生业务操作上的风险, 最终导致事故发生。目前, 我国银行业金融风险主要有以下5个方面。

(一) 依赖传统业务以及非市场化的利率差获取利润

以中国农业银行为例, 尽管2010年利润增长迅速, 但利息净收入占2010年营业收入的83.4%。从公布的上市银行年报情况看, 其他上市银行的状况类似。

(二) 银行资产负债的期限错配严重, 资产负债管理和流动性管理面临调整

近年来, 银行短期贷款投放比例下降, 一年期以上的中长期贷款比例不断提高, 而中长期存款比例并没有相应地提高。

(三) 银行信贷追逐热门行业

商业银行的贷款主要投向了房地产业、交通运输、电力、燃气等行业。在从紧货币政策背景下, 银行收缩对热门行业的信贷, 可能导致某些企业资金链断裂, 进而影响贷款质量。

(四) 外汇风险头寸加大

人民币升值预期导致商业银行外币贷款上升、外币存款减少。2011年6月末, 外汇贷款余额5 018亿美元, 同比增幅达22.2%, 同期外汇存款为2 564亿美元, 同比增加17.9%。商业银行汇率风险突出, 外汇资金流动性风险加大。

(五) 价格大幅波动

资产价格大幅波动, 银行资产不良率可能恶化。随着国内外经济增速放缓, 企业盈利能力的下降和资产价格的波动, 会给银行资产不良率带来负面影响。目前房地产企业的资金链绷紧及商品房销售额的大幅滑坡, 都给银行业信贷资金安全提出了挑战。

二、我国商业银行金融风险形成原因

(一) 从外部来看, 银行风险管理所需要的外部环境还不成熟

我国征信体制还不完善, 针对企业和个人的征信中介服务还没有普及, 不仅造成了银行进行客户信用审查的成本极高, 而且也造成了社会普遍缺乏信用意识和信用道德规范, 直接给银行风险管理带来了难度。此外, 外部监管和市场约束的作用还远远没能充分发挥, 尽管巴塞尔新资本协议强调了信息披露的重要性, 通过信息的规范化披露, 加强投资者和市场对银行经营管理的监督和约束, 但在我国, 银行业信息披露不规范和不完备, 外部监管部门的监管措施还相对简单, 市场对银行的外部约束作用还有待加强。

(二) 从银行内部来看, 我国商业银行风险管理与国外先进银行存在较大差距

1. 在风险管理认识上存在差距。

国外银行十分重视风险——收益匹配的原则, 把控制风险和创造利润看作同等重要的事情。然而我国商业银行对风险管理和业务发展的关系认识还有差距。一方面, 一些基层人员或业务人员往往错误地把风险管理摆在业务发展的对立面上, 不能正确地评价风险、看待风险, 认为风险管理是阻碍业务发展的其中一个因素;另一方面, 部分风险管理人员不能研究业务、研究市场、研究效率, 简单认为少发展业务就可以控制风险, 通过否定业务逃避承担风险, 使很多该发展的业务得不到发展, 反而降低了银行的整体抗风险能力。

2. 风险管理理念上的差距。

风险管理需要具备先进的理念和技术。由于我国商业银行风险管理起步比较晚, 风险管理人员在风险管理理念方面还不能满足业务快速发展、风险管理日益变化的需要。一是全面风险管理的理念还不到位, 仍以信用风险管理为主, 对市场风险、操作性风险等重视不够;二是在风险管理的过程中缺乏差别化的理念, 忽略了不同业务、不同风险、不同地区之间存在的差异, 不仅不能管理好业务风险, 反而容易产生新的风险。

3. 风险管理方法上的差距。

长期以来, 我国商业银行在风险管理方面比较重视定性分析, 如信用风险管理中, 重视贷款投向的政策性、合法性、贷款运行的安全性等, 这些分析方法在强化风险管理中是不可缺少的。但是, 与国外风险管理方法相比, 我国的风险管理量化分析手段欠缺, 在风险识别、度量等方面还很不精确。如信用风险管理中, 对借款企业财务状况和市场以及借款企业产品需求的变量因素的微观分析往往不足。

三、我国商业银行防范金融风险措施

(一) 深化金融体制改革

深化金融体制改革, 加大金融体制创新力度, 紧跟现代国际金融发展的步伐, 建立与社会主义市场经济发展相适应的现代金融机构体系。一是要培育真正的市场主体和竞争体制, 深化经济改革, 进一步健全现代企业制度, 形成与开放环境相适应的竞争能力;二是金融业的对外开放要有目标、分阶段、审慎有序地进行, 避免对外开放过早过急, 影响金融稳定和经济安全, 资本市场的放开尤其要谨慎。

(二) 加强金融监管力度

要有效防范金融风险, 就需要进一步完善和发展金融监管体系, 健全监管法规和制度, 加强对金融业的综合监管。一是加强对金融业的内部约束, 建立有效的内部监督系统;二是进行金融业行业自律建设, 对所属成员定期进行业务、财务和服务质量的检查, 做好对可能出现的风险和违规行为的预防与处理;三是加强法律法规制度建设, 完善金融立法, 规范各种金融业务的运作, 建设良好的金融运行环境;四是建立风险预警和危机处理机制, 重视资金的安全性、流动性和盈利性, 提高呆账准备金比率, 建立存款保险制度。

(三) 借鉴先进监管经验

采取综合性、国际性的监管策略、政策和手段, 与金融全球化发展趋势一致, 争取早日达到国际先进水平。一是监管政策的覆盖面应包括境内外有管辖权的金融机构;二是监管的内容应适应金融全球化带来的新问题;三是对金融风险的监管手段应该比照国际标准, 监管法规和各项会计、审计制度均应与国际接轨。

(四) 规避道德风险

要加大风险教育力度, 优化考核体系。一是加强全民特别是领导干部的金融风险意识教育, 在全社会广泛深入开展金融知识、金融法规政策教育, 树立风险意识, 自觉按金融法规办事;二是考核评价体系要科学合理, 应构建长期激励和约束措施, 避免高管人员的短期行为。

(五) 尝试混业经营

分业经营、分业管理有利于降低金融风险。分散风险的需要使金融机构追求混业经营, 实行混业经营的金融机构可以通过多样化经营来分散风险。

(六) 加快金融衍生工具的发展

金融衍生工具的灵魂可谓之规避风险, 其本身就是以风险的存在为前提, 并为适应风险管理的需要而产生的。金融衍生产品的设计初衷, 绝不是为了扩大市场参与者的风险, 更不是为了让某些人投机获利。该类产品的出现原本是为了降低市场参与者的风险。金融衍生工具是一把双刃剑, 一方面, 它具有降低、分散市场风险的功能;另一方面, 在转移风险的同时, 也可以用来进行冒险式的投资。

银行信贷风险探析 篇11

关键词： 零售贷款；信用评估；对策

一、中小企业信用风险的特殊性

中小企业贷款相对大企业具有额度小、时效性要求高、期限短、频率高、对贷款价格敏感度低等特点，这在信用风险的管理技术和管理机制上提出了与大型企业不同的要求。按照《新巴塞尔资本协议》的有关规定，贷款总金额较小的中小企业贷款可以作为零售贷款管理，中小企业贷款的信用风险因此也具有零售贷款信用风险的特点。巴塞尔银行监管委员会于2003年7月发布了《新巴塞尔资本协议》（征求意见稿） 给出零售贷款更详细的界定。归入零售贷款的资产需满足下列标准 ：（1）对个人的贷款 ，包括循环信贷和信用额度，个人定期贷款和租赁，不管金额大小，均作为零售贷款对待；（2）住房抵押贷款，不管其金额大小或是以共同拥有的住房作抵押物，只要借款人是拥有住房的个人均作为零售贷款；（3）对小企业的贷款， 如果银行包括其控股的金融机构作为一个整体对单个小企业的总贷款金额在100万欧元以下，则将其作为零售贷款。个人担保的小企业贷款作相同处理。此外，银行需对零售贷款进行打包，组成资产池并在此基础上进行管理。

零售贷款的信用风险有其特殊性。首先，零售贷款的借款人通常是个人或小企业，缺乏评级资料可供利用；其次，单笔贷款的金额相对较小。第三，借款人是否违约在很大程度上取决于社会因素。如违约的社会成本、信息成本和法律成本，这些因素很难量化。第四，零售贷款缺乏二级市场。无法根据二级市场的价格来建立价格预期或进行价值评估。尽管资产证券化技术实现了抵押贷款、信用卡或汽车贷款组合的流动，但是人们对单笔零售贷款的信用风险主要变量如LGD、PD等依然知之甚少。因此，中小企业信用风险的特殊性使得我们不能简单地套用公司贷款业务或批发业务的风险管理模式，应针对中小企业特点和贷款风险特征制定切实可行的风险防范措施并提出相应的解决途径。

二、中小企业信用评估体系建设

（一）信用评分模型是中小企业信用风险评估的发展趋势

传统方法中，专家制度属于单变量测定法，它的缺陷在于不能对不同的财务比率的重要性进行排序，评级结果主要凭借专家的主观判断，标准不一致、随意性大。综合评估方法是目前国内银行普遍采用的方法，简便易行，比较适合规模较大的公司，但用该方法评估中小企业成本高、效率低、评级的标准不科学，导致中小企业准入门槛过高，无法获得银行贷款。信用评分模型的优点是可以降低人工成本、决策更有效率等。

目前信用评分模型的开发和应用在国内还比较落后，但随着金融非中介化趋势加强，中小企业通过金融市场融资程度也加强，因此，借鉴国外信用风险定量度量和管理的经验、成果，构建新型的信用风险识别模型，对中小企业信用风险进行识别和衡量，显得十分迫切和必要。

（二）加快企业和个人征信系统建设，为每个中小企业建立信用档案。

银行能够通过征信系统低成本获取企业和企业主各类信息，将有助于其建立完善、有效的中小企业信用评分系统。企业和个人征信系统在全国范围内实现信息资源共享，也将有助于建立失信惩戒机制，对企业和企业主形成强有力的约束力，促进整个社会信用环境的改善。建立信用体系对控制信用风险、提高贷款质量、提高银行对中小企业信贷服务和积极性都具有重要意义。

三、中小企业贷款信用风险管理对策建议

（一）银行对中小企业贷款信用风险管理对策建议

1.产品设计与客户分类相结合。利用信用风险模型对中小企业客户进行细分，在此基础上针对细分的客户群，开发出适合该客户群收益、风险与流动性特征的创新产品，在通用评分模型的基础上进一步细分，开发针对特定行业、贷款项目的更实用的、精准度更高的各类专用评分模型。既能够提高银行的产品营销能力和竞争力，又能够运用利率杠杆来管理风险。

2.注重提高银行信用风险分析技术。一是要注重财务指标的分析，尤其是现金流分析。地方性银行尤其要改变以往只看有无抵押、担保的传统做法，应充分利用企业财务指标建立信用风险分析模型。二是要注重对非财务指标的考察，加强对企业家个人信用状况、企业特征等非财务指标的分析，建立包含这些关键指标的信用评分模型。

3.注重积累中小企业信贷历史数据。优秀模型的建立需要多年的历史数据支持，目前中小企业历史数据资料非常欠缺，央行建立的中小企业信用信息数据库刚刚起步。应加快建设，搜集、积累更详细的数据，并建立数据及时更新的长效机制，使银行能够通过数据库低成本获取中小企业各类信息，为信用风险评估模型的研发提供数据平台。

（二）完善中小企业信用风险管理的制度和政策环境

制度政策环境方面的缺陷已经成为导致我国中小企业贷款违约的一个重要因素。以下三个方面对导致我国中小企业贷款违约风险的制度因素和政策环境进行了分析，对进一步完善中小企业信用风险管理提出了系统性建议。

1.进一步推进利率的市场化改革。实证分析发现，利率、借款数额、借款期限等与违约之间具有内生性关系，利率是可以起到甄别企业风险和配置信贷资金的作用的。因而，要进一步推进利率的市场化改革，银行可以基于企业风险评价设置相应利率，一方面可以约束企业违约行为，一方面提高银行的收益。

2.建立完善中小企业信用担保制度。建立专业的信用增级公司为低信用级别企业发行直接债务融资工具提供增级。信用担保制度是解决中小企业融资难的一项金融支持制度。目前国内的担保公司在中小企业直接债务融资担保上的一大缺陷就是自身资本实力不足，不能最大限度地为中小企业降低融资成本。因此政府应加大政策扶持力度，本着“政府扶持，市场运作，规范管理，加快发展”的原则，采取具体措施促进担保机构开展业务。

3.积极引导中小企业健全内部信用管理制度，加强风险管理，增强诚信经营理念。有条件的中小企业应该成立专门的信用管理部门， 借鉴国内外客户信用分析模型、客户信用评级方法与技术、合约管理、营销预警和应收账款管理技术，建立健全企业信用管理制度，实现信用管理与企业经营发展的良性互动，提升中小企业的市场竞争力和持久发展能力。

参考文献：

[1]贺学会，王海峰，王小曼.企业信用行为与失信惩戒机制：一个基于信用资本的分析框架[J].金融研究.2008.10

[2]张吉光. 宏观调控下的中小企业融资问题及对策[J].金融管理与研究.2009.01

[3]李毅，向党.中小企业信贷融资信用担保缺失研究[J].金融研究.2008.12

[4]高国强.信息不对称条件下的中小企业融资问题研究[D].东北财经大学.2007

银行支付结算风险管理问题探析 篇12

在我国, 支付体系服务已经形成了较为严密的组织格局, 其主体主要包括中国人民银行、银行金融机构以及其他机构。银行支付结算体系的主体主要是票据和银行卡, 又辅之以互联网支付、移动支付等电子支付。当前我国已经形成了以中国人民银行支付系统为主干, 以银行业金融机构内支付体统为主体, 以银行卡跨行交易清算系统、外汇结算系统等作为组成部分的系统型框架。而支付结算风险的产生主要是出现在运用结算工具进行货币活动以及资金清算的过程中。其主要具有以下几个特征:

(一) 与宏观经济环境密切相关

在我国20世纪80年代, 高额的利息招揽存款、接受贿赂违规贷款、违规对外担保、违规办理信用卡透支是支付结算风险的主要表现形式。而之后, 随着经济市场的转型以及发展, 支付结算风险的表现形式也发生了很大的改变。自20世纪90年代以后, 支付结算风险逐渐从资产业务领域转向票据贴现业务领域, 从发放贷款逐渐转向降低不良贷款率。这也就导致了有关信贷业务和票据业务的风险事件的产生。

(二) 范围广、风险高

从我国以往的支付结算案件来看, 大多数的案件范围都较广。有很多的支付结算案件是由内部工作人或者外部不法分子, 或者是外界分子合同内部员工共同犯案, 而主要的犯案手段包括诈骗、盗窃、挪用以及贪污等等。由此可见, 支付结算的犯案范围之广、欺诈风险之高。支付结算风险可能时刻发生, 无论是经济发达的地区还是在经济落后的地区, 无论是城镇还是在乡村, 都可能存在支付结算风险。

(三) 内部作案为主

根据对以往犯罪案件的分析, 可以发现, 大多数案件都是由内部人员所造成的。涉案人员既有银行内部的基层人员, 也包括银行的高管, 可谓是涉及银行内部的各个职务层次。此外, 大多数的支付结算案件的作案手法都具有加强的专业性、隐蔽性。作案分子通常是高智商、高水平的知识分子。这就为案件的解决增加了很大的难度。

二、银行支付结算风险的成因

(一) 过度强调目标的实现与控制

内部控制软弱商业银行传统的内部控制过度地强调目标的实现与控制, 忽视内部控制模式建设, 缺乏整体的控制思想和控制框架, 内容控制的模式存在着严重缺乏业务执行标准和综合评价标准的现象, 管理标准也多以规章制度为主, 缺乏控制标准, 而且内部控制程序也因缺乏要素控制的要求表现出明显的不规范。

(二) 风险意识淡化

国内银行业没有经过类似于国外重大风险事件的冲击, 即使有些机构已惨遭市场风险酿成的损失, 也没有引起多少重视, 风险意识普遍较低。

(三) 经营管理不善

很多金融机构都处于经营亏损、经营困难的状态, 不少银行没有真实反映其经营状况, 如果真实反映其经营情况、经营实绩, 可能问题更多、情况更糟。在这样的情况下, 银行的高层, 不是想着如何去适应市场竞争, 加强金融管理, 转变经营理念, 提高经营和服务水平, 而想着通打擦边球等手段提高经济效益, 导致风险提高。不良资产比例上升, 流动性出现严重问题。

(四) 科技技术落后

各银行大多数高端软硬件设备都是进口的, 把软件开发大多是外包给第三方, 往往造成项目管理服务不到位, 存在严重的安全隐患。随着金融网上业务的拓展, 电子欺骗、网络攻击、病毒入侵对金融信息系统的安全带来巨大威胁。

(五) 缺乏配套的法律法规

健全完善的支付结算法律法规是支付结算正常有序进行的根本保证。有的法规措施可操作性不强, 在实际工作中很难执行到位;有的法规条款与其他的法律法规相冲突, 还有的法律法规已不适应支付结算业务发展的需要, 特别需要引起重视的是, 至今尚有一些支付结算中的风险点及新兴业务仍没有系统的法律法规对其加以约束, 如对大额支付、电子支付工具及网上支付业务的监控等。

三、银行支付风险的控制策略

第一, 要建立健全与支付结算相关的法律体系。对于银行来说, 要想有效的规避支付结算过程中可能出现的风险, 就必须尽快落实支付结算的管理对策。特别要加强对于支付结算系统的准入条件、退出条件以及组织形式。第二, 建立健全银行内部的控制制度。对于银行内部控制制度的建立, 必须严格依照《商业银行内控指引》的准则进行。要加强业务流程的规范性, 重点加强对于新业务风险点的控制和管理。此外还必须注重权利制约机制的完善, 以及对于银行内部重要部门人员的监控。建立完善的内部审计、内部稽核等制度, 不仅有利于加强银行自身的信息科技手段, 使其能够及时发现并追踪犯罪行为, 还有利于商业银行的内部条件与外部环境的结合, 使银行整个的内部控制模式层次化, 进而达到内部控制的效果。第三, 加强员工队伍的建设。控制支付结算风险的一个重要策略就是加强对于银行内部员工团队的建设。只有把好用人关, 进一步加强银行内部职工的基本素质和能力, 才能从根源上杜绝风险的产生。另一方面, 还可以加大对于银行内部员工的警示教育, 通过定期组织一些人员进行经验交流, 来加深银行内部员工对于风险的防范意识。

四、总结

支付结算作为银行的一个重要业务, 无论对其自身企业的发展, 还是对整个金融行业的发展都具有重要的意义和作用。对于支付结算风险的控制是一项系统的工程, 所以要求金融企业与政府必须同时开展对于支付结算风险控制的管理与建设。将对风险的防范意识放在首位, 利用科技手段作为武器, 以法律制度作为保障, 建立其对于支付结算风险管理的制度体系。

摘要：银行支付结算主要指的是对多种结算方式进行货币给付及资金清算, 并将资金从一方当事人转移到另一方当事人的转移行为。而结算方式主要有单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇总等等。建立安全、高效的支付结算体系能够有效提升金融企业的服务水平, 此外, 从宏观上讲还能促进经济的发展。不仅有利于增强人民群众对于货币及其转移机制的信心, 还有助于维护金融行业的稳定。

关键词：银行,支付结算,风险管理

参考文献

[1]刘艳娟.商业银行信用风险管理[J].辽宁工程技术大学学报 (社会科学版) .2012 (03)