风险监控体系

风险监控体系（共12篇）

风险监控体系 篇1

摘要：本文通过对工程项目全过程的监督及控制进行探索, 对工程建设各个阶段的风险点监控进行了分析研究, 创建工程项目的风险监控体系, 提高了工程项目建设的质量和效率。

关键词：工程项目,全过程管理,风险监控

0 引言

随着企业的新产品、新工艺对技术装备水平要求越来越高, 卷烟厂基础设施及技术改造日益增多、项目管理难度日益加大。工程项目专业性强、涉及面广、情况复杂, 企业专业技术人才少, 项目建设与管理面临诸多挑战, 卷烟厂引入工程项目风险管理, 逐步形成了一套行之有效的工程建设项目风险监控体系, 确保项目成为优质工程、阳光工程, 为企业的可持续发展奠定了坚实的基础。

1 工程项目风险监控体系建设的内容

工程项目风险监控体系, 是指以企业内部监督资源 (纪检、审计、内部监管) 为依据, 借助外部工程技术、工程造价力量, 对工程廉政、程序、投资、质量、进度、安全以及工程量清单造价控制等方面进行监审把关, 以监控为手段, 从工程项目监控角度进行流程设计, 实现了对工程项目风险的全过程、全方位、立体式监控。

2 工程项目风险监控体系建设的关键环节

工程项目风险监控体系是以廉政监督为保障、以工程项目经济活动监督为突破口、以运行效率监督为切入点, 实现监管渗透工程项目管理全过程、全方位监督。

2.1 建立监管机构, 提供工程项目监管的组织保障

根据烟草行业特点及项目监管的需要, 成立以企业负责人为领导的工程项目建设监督领导小组、下设办公室, 办公室由内部纪检、内部审计、外聘技术、外聘造价等四个监督组组成。监督领导小组负责对各监督小组上报重大问题进行决策性研究、解决, 对项目监督过程中出现的问题与工程建设各参与方进行协调。

2.2 突出三个抓手, 构建工程项目监控的机制保证

2.2.1 以纪检监察为保障, 强化纪律控制。

首先是严明党的政治纪律, 加强对领导干部的监督监察, 狠抓党风廉政建设责任制的落实, 重点体现在对各级干部履行职责的监督, 明确要求领导干部不能插手工程建设项目的相关工作。其次是完善监督制度, 坚持“三重一大”事项集体研究决策, 先后制定了领导干部重大事项报告制度和工程评议、述职述廉、谈话诫勉等制度, 做到权利运行到哪里, 监督就跟进到哪里。三是按照领导干部“一岗双责”的要求, 针对工程项目监督出台了《工程投资项目监督管理实施细则》等制度, 具体做好制度落实、效能监察、廉政教育三项工作, 坚持教育预防为主、建章立制创新、监督透明高效、服务工程管理四项原则, 完善以环节监控为核心、以制度问责为手段的内控机制, 切实加强对重大工程项目的监督。四是坚持落实勤政廉政和警示谈话规定。对参与项目建设的各方开展廉政警示教育, 建立廉政教育制度, 做到警钟长鸣, 筑牢参与项目建设人员的反腐倡廉思想道德防线;建立工程建设内部廉政联席会议制度, 定期召开会议, 听取项目建设廉政监督工作的开展情况, 及时解决监督中遇到的问题;建立项目管理人员备案制度, 对参与工程项目建设人员建立廉政档案, 并与参与工程项目建设各方及企业相关领导签订廉政协议;建立群众信访举报制度, 公开监督电话, 设立举报箱, 接受群众监督。通过内部纪检对工程项目的廉政监督, 逐步形成了用制度管人、制度管权、制度管事的工作机制。

2.2.2 以内部审计为抓手, 强化审计监督。

审计的职能就是做好企业运行管控, 坚持以内审为抓手, 不断强化审计的监督职能, 实现企业管理流程的规范。一是坚持把审计工作作为企业运行管控的重要工作来抓。完善审计流程, 使内审成为企业管理流程中的必经程序, 形成“财务开支不审计不报销、经济合同不审计不签约、资产损失不审计不核销、招投标项目不审计不认可、工程项目不审计不结算”的监控机制。二是坚持不断完善审计制度, 突出审计的监督职能。三是延伸审计领域, 对招标环节进行全过程审计, 把过去单一对价款审计拓展为对项目的立项、投资估算、设计概算、标底 (拦标价) 、拟中标人报价等内容的审计;向工程项目管理机构派出审计人员参与概算调整、图纸会审、隐蔽工程验收、方案变更、进度款支付、合同管理等, 对施工进行全程监督。四是内部审计机构对外聘造价实施再监督, 把握审计情况, 保证审计的时效性与客观性, 并及时解决审计中存在的问题, 为领导投资决策提供了科学依据。五是工程审计、合同审计、财务审计相互结合、互为补充, 对工程项目经济活动进行全面监控, 实现了工程项目整体投资控制与单项、单位、分部、分项工程投资控制有机结合;确保了工程概算控制在工程估算范围之内、工程预算控制在工程概算范围之内、工程决算控制在预算范围之内。

2.2.3 以内部监管为基础, 强化流程控制。

规范是各项工作的前提, 监督是各项工作的保障, 而建立长效机制、规范运作流程, 全方位全过程加强企业内部监管, 是保证企业健康持续发展的根本要求。在项目管理过程中引进了监督机制, 对四个工作组进行再监督。通过构建整顿规范、内部纪检和内部审计规范管理体制, 突出监管重点, 完善管理制度, 规范监管流程, 加强过程监督和跟踪验证, 教育强化自律、监督强化他律、制度强化约束、考核强化奖惩, 有力推动管理的制度化、规范化, 使工程管理工作规范走向日常化、长效化, 有效提高了工程项目建设的运作效率。

2.3 整合监管资源, 搭建工程项目的监管防线

为把工程项目建成优质工程、廉政工程, 提高建设运作效率, 有效控制工程投资, 预防工程建设中的腐败行为发生, 做好对重大工程项目的监督, 有以下措施:向工程项目派驻专职审计人员, 侧重工程造价审计、工程项目过程审计、隐蔽工程审计等;纪检监察人员侧重效能监察监督、党风廉政建设和一岗双责监督;外聘工程技术人员侧重工程技术监督;外聘造价人员侧重工程造价审核, 从根本上弥补了企业工程建设专业技术力量相对薄弱的弱点, 保证了工程建设严格按照国家要求的质量标准进行实施, 确保了工程投资能够准确、真实、有效的得到控制。监督办公室对项目注重过程监控, 严把项目设计关、招投标关、合同执行关、资金管理关和监管程序关“五大关口”, 对内与项目主管领导、部门负责人、项目负责人签订廉洁承诺书;与合同单位签订廉洁合同, 切实加强廉政监督, 确保重点工程项目建设的优质、廉洁、高效。

同时企业对工程建设的项目决策阶段、规划设计阶段、招标阶段、合同签订阶段、施工阶段、竣工验收阶段、竣工审计阶段、项目运行阶段进行全方位监控, 形成了完整的工程项目风险监控体系。从工程建设流程全方位系统性地设置风险监控点, 并进行了细化和采用流程化程序进行规范。

3 结束语

通过创建工程项目风险监控体系, 强化对工程全过程的管理监督, 节约了工程建设成本, 确保了管理过程规范, 实现了工作有程序, 程序有控制, 控制有标准, 逐步形成了制度管人、制度管权、制度管事的规范体制, 使工程项目建设与监管有章有序地开展, 有效提高工程项目建设运作效率。

参考文献

[1]卢有杰, 王勇.项目管理知识体系指南[M].电子工业出版社, 2005.

[2]王卓甫.工程项目风险管理—理论、方法与应用[M].北京:中国水利水电出版社, 2003.

[3]周云.工程项目风险管理模式初探[J].湖南工程学院学报 (社会科学版) , 2004 (06) .

风险监控体系 篇2

一、本季度风险管理的开展情况

1、风险管理初始信息收集情况。主要包括：

（1）2012年2月份针对各个业务流程及关键环节进行全面、全方位分析。将可能发生的重大、重要风险事件收集全面。

（2）根据企业确定的重大风险损失事件标准，对我部门年来发生的重大风险损失事件，从发生过程、造成的损失或影响、产生原因、事件的处理以及为防止同类事件再次发生所采取的对策等方面，进行收集整理分析的相关情况。

3、风险分析与估计

在风险的识别的基础上，得到了风险的来源，接着便是根据掌握的资料、风险信息及风险的性质对风险进行有效的系统的分析与研究，确定风险的特征和强度等级。

二、重大风险的管控情况

1．重大风险管理策略。

(1)融资债务风险

监控预警区间：合理区间：85≤资产负债率<95；关注区间：100≤资产负债率<110；报警区间：120≤资产负债率。合理区间：3000万≤应收账款余额<7000万；报警区间：8000万≤应收账款余额。合理区间：3≤存货周转率<5；关注区间：3≤存货周转率<1；报警区间：存货周转率<1。合理区间：200万≤财务费用<300万；关注区间：300万≤财务费用<400万；报警区间：财务费用<400万

（2）预算考核风险

监控预警区间：合理区间：5≤主营业务利润率<8；关注区间：4≤主营业务利润率<5；报警区间：主营业务利润率用<4（3）会计核算风险 监控预警区间：合理区间：10%≤错误发生率<20%；关注区间：20%≤错误发生率<30%；报警区间：错误发生率≤30%

三、下季度风险管理计划

结合单位战略、经营、业务目标及风险偏好，制定风险评估标准公确定本部门面临的重大风险。

具体措施有：将财务风险严格的控制在监控区域内，加强银、企合作，提升企业信用，争取银行信任；资金管控集中管理，不符合要求的付款严格把关；建立专职的税务咨询部门，培养一批有税务经验的办税人员。

四、下季度面临的重大风险及应对措施

1、融资债务管理风险

①公司现有负债率过高，影响进一步融资能力的提升。②公司的应收账款过高，影响企业财务风险，现金流入少，依靠融资资金增大。③公司存货周转率稍低，多占用了经营资金，导致资产利用率就低④公司财务费用过大，影响成本，进而影响企业的盈利能力。

2、会计核算风险

公司的低值易耗品核算环节易出现错误，对成本当期确认造成影响。

3、预算考核风险

公司主营业务利润率过低，营销策略不当，过分追求产值。应对措施：

加强基层人员配备，计划增多新进员工，加快新员工培养，加强岗位责任管理。执行弹性预算，在预算内分期，根据分期内执行情况调整预算。加强银、企合作，提升企业信用，争取银行信任。资金管控集中管理，不符合要求的付款严格把关。建立专职的税务咨询部门，培养一批有税务经验的办税人员。

风险监控体系 篇3

【摘要】在企业风险监控体制不完善的情况下，准则实施会诱发企业金融衍生工具的作业风险。本文就如何构建会计视角下我国企业金融衍生工具风险监控体系，特别是完善其内部控制体系提出了设想。

我国新《企业会计准则》首次将金融衍生工具纳入我国会计核算体系并于2007年1月在我国商业银行及上市公司中率先执行。由于金融衍生工具的公允价值在确认、计量、和列报、披露等会计监管实务中涉及复杂的高等数学、统计学、金融工程学知识和计算机技术，使得财务人员不易掌握其中的风险监控技术，无法使用一般的监管手段来管理其风险。因此，金融工具系列会计准则实施的过程中，首先应借鉴国际会计准则权威机构的金融工具会计准则最新研发动态，构建我国企业金融工具风险监控体系、会计信息资讯评鉴体系，以利于未来年度顺利导入金融工具系列会计准则。这个问题已备受会计学术界和实务界关注。

一、完善企业金融衍生工具的风险管理整体框架，形成会计视角风险监控体系的整合

笔者认为，企业的金融衍生工具业务会计视角的风险监控框架包含四个方面：

（一）建立企业总体的金融衍生工具业务风险管理战略

企业金融衍生工具业务的风险管理总体战略必须首先同会计控制技术的风险量化、风险预测、风险的披露相结合，才能真正实现风险管理体系的会计视角整合。会计视角的风险管理首先必须识别不同品种金融衍生工具的风险类型、量化某一时点的在险头寸以及风险调整后的损益。

1.将企业的战略和风险管理战略及会计视角的确认、计量、列报和风险披露、损益分析紧密联系在一起

应在企业开展业务之前而不是之后导入风险管理的分析和意见，并且在业务执行中和风险头寸续存期间经常复核业务目标、业务所承担的风险以及风险管理措施的执行。

2.明确企业的风险偏好

风险偏好揭示了企业在各项金融衍生工具业务中所愿意承受的风险类型和大小，会计视角的和可量化的风险偏好需要明确如下问题：什么风险企业可以承受；什么风险不能承受；所能承受的最大风险值是多少；现有金融衍生工具品种所承担的风险水平是否满意；现有在险头寸的风险水平是否与企业的战略、经营目标、利润预期以及资本水平相适应；可以在何处降低风险；是否有商业机会因为过分苛刻的风险措施而没有从事，在可接受的风险范围内还可以拓展哪些金融衍生工具的新业务；从事一项金融衍生工具风险业务时投入多少初始投资最为适宜。

（二）建立企业会计视角的风险监控业务流程

会计视角风险监控业务流程是确保企业内部的所有金融衍生工具风险都在被有效管理的一系列活动。业务流程包含以下几个程序：

1.识别风险

这是风险管理过程中在会计视角下的定性分析部分，非常重要但常被企业忽视。

2.风险评估

通过风险评估可以判断企业的某项金融衍生工具交易、风险管理战略和避险业务从风险调整的角度看是否相宜。

3.规范企业金融衍生工具的业务操作规程。

4.在险头寸的量化和控制

会计视角的风险测量和控制是风险监控会计核算技术风险监控系统的基础部分。因为会计视角的风险量化承担着定量风险和判断风险程度是否和设定的风险偏好相适应，而会计视角的风险监控则是诸如设定权限和防止越权行为等措施的基础。

5.金融衍生工具业务的风险损益评估

会计视角的风险损益评估承担着审核各项风险业务的责任，通过对获得的收益及其对应的损失进行比较以评估各项业务活动的绩效。同时，会计视角的风险损益评估与企业的金融衍生工具内部控制和奖惩措施结合，可以完善企业的绩效考评系统。

（三）完善企业会计视角风险监控的技术手段的基础设施建设

会计视角下金融衍生工具风险监控技术手段的基础设施可以为企业总体风险管理系统提供组织结构、人员、分析、操作和计算机系统等方面的基础支持。应包括以下几个方面：

1.明确企业经营者和财务主管在企业金融衍生工具风险管理活动中的监控责任

企业金融衍生工具业务风险监控的主要责任是对公司所面对的市场、信用和作业风险进行识别、量化和规避，并将其综合到一个完整的风险管理框架内。

2.制定企业风险管理的政策程序，为企业金融衍生工具业务的风险监控手段提供详细的指引

反映全体金融衍生工具业务作业人员在风险管理中的角色和责任。

3.明确企业金融衍生工具风险管理的限制和控制政策

通过风险管理的限制和控制政策，将企业的风险偏好清晰地传达给不同的参与者（诸如：高级管理层、直接管理者、交易员和其它风险承担者、管理者），同时，向所有的业务参与者传递在险头寸的风险可接受范围及对交易总量限制、风险敏感度限制、在险值VAR限制、止损限制和压力模拟限制等。

4.建立企业风险管理的数据和信息系统

笔者认为，精确、及时、便于理解的数据以及健全的信息系统是高效风险管理所必需的内容，也是企业进行金融衍生工具风险量化和监控的基础。

5.建立企业金融衍生工具业务风险报告系统

笔者认为，企业金融衍生工具业务作业部门日常工作形成的数据、文字只能为企业的风险管理提供基础资料，并不适合管理者做出风险决策，当务之急是通过选择适当的风险监控模型计算机系统，为企业建立一个适应金融衍生工具业务快速反应机制的风险报告系统。这一报告系统既能对在险头寸进行风险实时监控，又能为企业的会计部门提供公允价值计量和会计报表披露所需的资料，而且，通过计算机传输又能为企业的风险管理委员会提供金融衍生工具业务的危机预警信息，实现企业的金融衍生工具业务会计核算技术与风险监控技术整合的风险报告系统。

（四）建立企业金融衍生工具业务的内部控制制度，完善企业会计视角的金融衍生工具风险监控体系

笔者认为，良好的企业金融衍生工具风险监控微观体系，应在现有的会计内控制度基础上，建立企业金融衍生工具业务的内控规则和业务指南，增加相关的内控条目。包括：

1.建立内控体系中的风险信息传输系统

规定经办人员进行金融衍生工具业务前应提交的说明文件，特别是避险目的的金融衍生工具业务，因经济实质的避险交易不一定符合现行会计准则中规定的避险会计规范，为避免企业因无法适用避险会计使企业会计报表造成大幅度波动，应向董事会风险管理委员会提交被避险项目的相关资料及避险策略资料。

2.建立内控体系中的风险评估制度

明确会计人员应承担金融衍生工具业务避险有效性的后续评估职责。会计人员应在会计期中或会计报表日向董事会的风险管理委员会提交金融衍生工具风险头寸量化信息、公允价值计量的依据、特定金融衍生工具交易避险有效性的后续评估。财务部门还要将风险头寸按公允价值计量，并利用相关模型进行压力试验，进行整体综合考虑。常用的风险评估计量方法有：合约名义金额和数量法、“月／百万”法、真实期限法、基本点价值法（Price Value Basis Point）和风险价值法（VaRValue at Risk）等。

3.内控体系中预警模型和预警指标体系的完善

会计人员应熟悉企业每一金融衍生工具品种、每一金融衍生工具作业部门、金融衍生工具险别的风险预警系统和针对不同品种、部门、险别的避险措施，提供早期警告讯号指导作业部门。

4.财务部门负责人须每天审阅和了解金融衍生工具的交易情况。

5.建立金融衍生工具内控体系中的风险限额管理制度

企业无论出于避险目的还是投机目的开展衍生工具业务时，会计人员都应按每种主要风险设置总的限额。这些限额应与企业的总体风险计量依据相一致，并尽可能与企业其他业务活动中发生的同类风险综合起来考虑。而且，限额体系还应与资金实力相一致，使企业管理层能控制风险暴露情况。常用的风险限额有：名义头寸、合约头寸或总头寸限额、止损限额、缺口或到期阶段限额、VaR限额、期限限额等。

6.完善内控体系中的各阶层人员的责任与权利的划分

明确内部岗位分工，形成完整的组织架构、详尽的工作手册、可靠的交易记录和报告系统。实行金融衍生工具作业的前台交易和后台管理分离，后台要及时向管理层汇报有关交易头寸的变动及风险暴露，对作业人员的权限进行明确界定，做到风险授权与头寸限额相配比等。

二、形成企业文化中的风险管理意识和相关部门人员的技能培训

国际上成功的公司均具备良好的风险管理框架，并具有全员风险管理意识，形成企业的风险管理文化。国外的成功经验有：企业风险管理的价值在企业内部被广泛接受的程度以及权威管理层的态度对风险管理成功可能性的影响是很大的；要对业务经办人员进行培训和沟通。金融衍生工具交易品种日新月异，对企业内部的人员进行持续的业务培训和沟通，已成为企业未来高效的执行风险管理所必不可少的组成部分；用表现评估和奖惩代替以往仅仅考虑会计收益的做法，建立良好的表现评估和奖惩系统，考虑经风险调整后的收益（RAROC）来衡量经营的成果。

三、设立直属董事会领导的风险管理分析师和内部审计师，对企业金融衍生工具作业履行如下监控职责

（一）企业的风险管理分析师和内部审计师受董事会的专门领导，独立于企业金融衍生工具业务的作业部门，对企业金融衍生工具风险进行量化和质化的统筹管理，评估企业的金融衍生工具业务作业所涉及的财务、投资等部门的业务操作流程，分析、评估各项金融衍生工具业务所面临的主要风险，监督作业部门的金融衍生工具作业、发布金融衍生工具风险的预警信息。

（二）完善企业金融衍生工具业务的计算机实时监控技术体系，审核企业所引进的金融衍生工具风险管理计算机实时监控系统，设计企业风险评估系统的整体方案与软、硬件选型；建立风险评估的量化系统，为董事会提供量化性风险管理信息，包括评估企业金融衍生工具作业部门提交的各种金融衍生工具交易与市场相关资料，通过对数据的整合分析评估数据的质量；监控业务部门和业务经办人员交易账户的量化风险临界指标、建立企业金融衍生工具风险的预警体系；针对不同种类金融衍生工具及其风险建立相对应的计量评估模型；根据我国和国际金融市场金融衍生工具新的交易品种，不断地验证、改进既有风险监控计算机模型和升级计算机风险监控系统，提高风险监控的实效性。

（三）监控企业金融衍生工具会计核算技术，审核企业金融衍生工具业务的交易合同并出具法律意见；审核企业金融衍生工具业务作业部门和财务部门的每日风险头寸的避险策略；验证金融衍生工具公允价值计量、金融衍生工具的分类、重分类、嵌入式金融衍生工具的拆分、中期财务报告中所列报和披露的金融衍生工具业务的真实性；定期向董事会提交企业及各业务层面的风险暴露情况，报告风险资源的分配使用情况和收益风险比，评估公司金融衍生工具风险头寸与所计提的金融衍生工具交易风险准备金之间的平衡关系；负责企业金融衍生工具作业的各项规章制度的审查，帮助企业制定和完善金融衍生工具交易的内部控制制度并监控内控制度执行中的有效性，配合企业的金融衍生工具交易的内部审计和外部审计。

综上所述，我国金融衍生工具交易的发展加剧了金融市场的风险，迫切需要运用会计核算技术和风险监控技术对金融衍生工具的风险进行监控。通过会计准则的制定和完善，可以实现国家对企业金融衍生工具业务在会计视角下进行标准格式化的风险信息监控和汇总，在金融衍生工具会计监控技术体系方面实现金融衍生工具内部控制制度的有效化，在风险管理策略方面实现风险的识别、计量、监控的具体化，并将高等数学、统计学、金融工程学等相关学科理论和方法应用到金融衍生工具的会计计量、风险评估和风险实时监控模型的建立、预警体系及风险可接受度的测定中，使风险管理体系的“质”与“量”得到整合，为企业注入“风险文化”意识，达到对金融衍生工具风险管理实时化、风险分析数量化、会计信息揭露透明化、风险管理部门独立化，构建我国会计视角下金融衍生工具的风险监控体制，以使我国企业提升自身的避险、竞争能力，从一个高的起点参与到国际经济循环中，成功迈向国际市场。

风险监控体系 篇4

中国大型企业经营发展所面临的问题:战略落地效果差, 战略绩效评估不到位, 重战略规划轻战略执行;以法律实体为对象管理, 整合效率低下;管理以职能部门为单位, 而非以流程为核心; 总部管控能力弱, 难以对集团业务规划、资源分配和经营监控进行适当管理;人力资源管理机制、绩效考核机制;流程纵向、横向梳理不顺, 管理界面模糊不清, 管理标准体系繁杂, 制度体系冗杂;风险评估缺乏系统性、全面性, 风险管理无法真正落地;内部监督失效, 只停留于结果的事后审计, 缺乏事前、事中的过程管理监督;IT整体规划与管理提升整体步调不一致, IT应用控制的设计与风险评估结果未能有效衔接。 基于企业发展所面临的各类问题, 内外需求使风控体系建设变得必要且迫切。 2006年6月6日国资委印发《 中央企业全面风险管理指引》 , 指企业围绕总体经营目标, 通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程, 培育良好的风险管理文化, 建立健全全面风险管理体系, 包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统 ( 以下简称风控管理体系) , 从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。财政部、证监会、审计署、银监会、保监会 (“ 五部委”) 于2008年6月28日和2010年4月26日分别发布了 《 企业内部控制基本规范》 及配套指引, 规定了内控合规时间表。 利益相关者对于企业建立风险管理体系的审核要求, 对企业可能面临的风险进行全面、系统的识别、评估以及应对。企业的自身发展需要、企业竞争力是企业各种能力的综合体现, 并非仅指企业的盈利水平, 而是表现为企业长期的生存和发展能力。 提高企业竞争力的一个重要方面就是要提高企业的风险管控能力。 在内外部环境瞬息万变的情况下, 能否及时掌握风险信息并采取适当行动已经成为企业提高竞争力的必要条件, 而风险管理信息化控制已经成为大势所趋。

2风控管理体系建立目标与企业需求

为满足外部监管和管控要求, 结合企业多元化战略等特点, 对企业全面内控及风险管理水平和能力进行诊断和优化, 加强内部管理水平, 防范企业风险, 围绕企业战略经营目标, 建立覆盖企业各业务、各部门的风险识别、评估及应对机制, 培养和建立企业内部的风险管控专业化人才队伍, 加强企业合法合规经营。 风险管理信息化控制要求企业流程规范、制度完善, 对企业一些风险采取风险预警及采用风险应对措施, 行业内部提出建立《 全面风险和内部控制风控管理体系》 的理念。

2009年, 集团公司成立风险审计内控部门, 下属单位也相继成立风控审计部门, 目的为了建立更好的企业, 防止出现企业战略与经营层面的一些风险, 借助国外的经营管理思想, 提出风险和内控理念。在企业经营发展中会面临各种各样的风险, 如在战略层面企业需要投资一个新的企业, 需要评估整个市场的定位, 评估战略风险、实施结果风险、企业资金流风险, 决策层面的风险、流程方面的风险、生产过程中进度风险、质量风险等等, 这些风险都是企业所需要面临的, 怎样规避这些风险以及采取应对措施, 尽量减少对企业的损失是建立风控体系的目标。当然也存在利好的风险, 如果对这类风险应对得当, 对企业的发展反而是有利的。全面风险管理体系建设目标是建设以风险管理为导向、以内部控制和内部审计为手段的风控体系, 并通过信息化将风控体系与各价值链活动和管理活动有机融合, 提升企业运营管控水平, 保证企业战略经营目标落地。

3风控管理体系建设总体思路

传统企业建立风控体系是以部门级需求为主、以企业风控主管部门为主, 独立完成各类风险评估, 建立部门级风控体系, 仅仅是风控审计部门的一个风险评估工作平台, 并未达到企业级防控目标, 提升不了企业战略高度。 企业风险有战略经营层面风险、资金风险、 库存风险、生产风险、IT风险、服务风险、交付风险等渗透在各个业务流程中, 只有各个业务部门知道各个业务的风险发生点, 所有风险的监控需要各业务部门协调, 由企业级风险控制部门统管, 组成企业级风控团队, 提高企业风险管控能力。 为了满足企业的经营发展, 需从部门级风控需求上升至企业级风控需求, 驱动企业战略目标, 使企业业务流程化, 组织绩效最大化, 建立基于端对端流程的业务协作和信息共享, 面向企业级需求总体设计和规划企业风险控制管理体系。

4风控管理体系的建设方法

做好企业的风控管理, 实际上是对企业IT系统的治理和改造过程, 将风控点渗透到企业信息系统中, 找到风险点在何处, 分析哪些风险是对企业影响最大的, 哪些风险是业务层面的, 由公司风控管理部门协调管理。

风控体系建设目标分为体系建设和IT建设两部分。 首先企业应明确风险是企业全部门的事情, 要培养企业员工风控意识, 没有风控意识, 企业制度不完善, 业务流程不规范甚至没有业务流程, 都将影响企业的经营战略。 风险管理文化要贯穿至企业各业务和流程中, 完善企业各类制度、规范流程, 梳理出各类风险点, 企业就有了风险体系和风险管理文化, 基于风控体系企业的合规性IT建设就有良好的基础了。 从体系优化到IT系统固化:

风险监控预警与内部控制系统采用一套流程、不同视角的设计理念, 可在企业战略管理、科研生产等各项活动中, 对各类风险进行识别、评估、应对和分析, 通过数据集成提供实时动态的风险监控预警。 发挥IT技术对风控体系在各业务系渗透作用, 力促营造依法合规、科学规范、风清气正的运营氛围, 保障企业的持续发展。

5风控管理体系的蓝图设计、方案设计

围绕企业战略流程的嵌入式管控体系, 梳理出各业务风险点。 风险监控值、目标值、阀值和实际值都来源于业务。 根据企业发展阶段, 通过风控系统风险数据的准确性得到保证, 风险指标的合理性、 监控预警模型和算法得到规范, 实现企业风险智能监控;企业领导层所关注的各个层面的风险展示界面清晰、快捷;企业风险点明确; 风险评估、预警准确及时;为决策及管理层提供风控主题, 使风控企业内闭环流转, 提高工作效率。 经过大量的闭环运行, 企业预警模型才能逐步完善, 基于模型创建风险指标, 才能实现企业风险的智能监控。

风控体系建设蓝图设计使风险- 内控- 审计有机结合, 在各项业务活动中管控风险。

风控体系的建设从企业战略目标出发, 梳理业务架构, 考虑影响战略目标实现的各风险领域, 在此基础上设计支撑战略目标实现的内控管理流程及具体控制措施。

风控体系的建设应将企业已有的应用系统与风控系统集成设计。 企业风控体系的建设, 实际也是对企业IT系统的治理和改造, 将风险点渗透到各个相关系统业务点, 通过风控系统也业务系统关联, 达到风控目标。

全面风险管理框架是:风险管理体系- 风险管理文化- 风险管理组织职能体系- 内部控制系统- 风险管理信息系统- 风险管理绩效考核。

风险管理体系———风险管理文化是企业文化的一个重要部分, 风险管理文化的建设应融入企业文化建设全过程, 将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动, 促进企业建立系统、规范、高效的风险管理机制。 风险管理文化需在企业内部形成共同的风险语言, 在各个层面营造风险管理文化氛围。 风险管理文化建设应与薪酬制度和人事制度相结合, 有利于增强各级管理人员特别是高级管理人员风险意识。 建立重要管理及业务流程、风险控制点的管理人员和业务操作人员岗前风险管理培训制度。 采取多种途经和形式, 加强对风险管理理念、知识、流程、管控核心内容的培训, 培养风险管理人才, 培育风险管理文化。

风险管理体系———风险管理组织职能体系第一道防线, 有关职能部门和业务单位。 提出这道防线, 最大好处是把风险管理的手段和内控程序融入到了企业的各业务单位的工作与流程中, 防止风险管理与各业务单位的工作脱节, 搞“ 两张皮”。第二道防线, 专职风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会。 在进入全面风险管理阶段, 设立这道防线, 有利于统一组织领导, 统一策略与标准, 共享人力资源。 第三道防线, 审计委员会、内部审计部门。

风险管理体系———内部控制系统从企业战略出发, 以风险为导向, 通过评估、改善与提升、监督的方法维护公司内部控制系统的有效运作, 实现内部控制的五个目标:合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进企业实现发展战略。

风险管理体系———风险管理信息系统:风险管理信息系统需包括信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等。

风险管理体系———风险管理绩效考核, 各有关部门和业务单位应定期对风险管理工作进行自查和检验, 及时发现缺陷并改进, 其检查、检验报告应及时报送企业风险管理职能部门;企业风险管理职能部门应定期对各部门和业务单位风险管理工作实施情况和有效性进行检查和检验, 对风险管理策略进行评估, 对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价, 提出调整或改进建议, 出具评价和建议报告, 及时报送企业总经理或其委托分管风险管理工作的高级管理人员;建立内控考核评价制度, 把各业务单位风险管理执行情况与绩效薪酬挂钩。

6结论

风险监控预警与内部控制信息系统能够将风险管理信息化体系与风险管理、内控流程紧密结合起来, 实施动态的、全方位的、全过程的监控, 防范重大风险, 推进企业全面风险管理体系建设, 提高企业全面风险管理工作效率, 打造一个高效、协同的风险管理工作信息平台。

参考文献

[1]国资发改革[2006]108号《中央企业全面风险管理指引》国务院国有资产监督管理委员会.

[2]财会[2008]7号/《企业内部控制基本规范》/财政部.

教学质量监控体系 篇5

为对教学质量实施有效的监督、检查、评估、指导，提高人才培养质量，我院非常重视学校内部教学质量保证与监控体系的建设，构建了以教学督导为主体的全方位、全过程和多层次的教学质量保证与监控体系。多年的督导实践已取得明显成效，独立建制的教学督导系统在教学质量保证与监控系统中发挥了把握状态，控制过程，反馈结果，咨询决策四个方面的作用，教学督导在教学质量监控体系中发挥了主体的作用。

一、完善的教学质量监控体系

为了有效地监控教学质量，不断提高教师教学水平，形成动态监控及定期评价并举的教学质量管理体系，我院逐步从过去项目化单一教学过程监控，转变为全方位跟踪教学与管理活动，不断建立完善的教学质量监控体系，使教学、管理活动更加规范化和制度化。

参与学院全面教学质量监控的部门有：学院教学工作委员会、督导评估办、教务处、各系(部)、学生班干部等，形成了较完整的监控组织机构。

教学质量监控的组织体系：由院、系(部)构成二级监控组织，根据管理的职能，在不同层面上实施质量监控。学院权威性的常设监督机构是教学工作委员会、督导评估办公室、教务处，督导评估办公室是监控执行的中心，起组织协调、分析反馈作用；系(部)是实施教学及管理的实体，也是实施教学质量监控最重要的组织；教研室是最基层的教学单位，是实施教学及管理的最小单位，也是实施教学质量监控最直接与最关键的组织。

(二)建立多元教学质量监控制度

建立多元教学质量监控制度，是保证学院教学质量稳步提高的有力保障，学院先后制订了《唐山工业职业技术学院评学评教实施办法》、《教学事故认定及处理办法》、《督导工作实施办法》、《教学常规检查制度》等教学质量管理文件，教学质量监控严格按照相关规章制度开展。

二、建立教学质量监控与评价体系(一)培养目标、规格、教学计划的监控

1．人才培养目标的监控。通过《社会人才需求调查表》、《毕业生追踪调查表》等方法，监控学院各专业的人才培养目标定位是否是面向基层、面向生产、服务和管理第一线的实用型、高技能型人才。

2．教学基本文件的监控。通过制定《唐山工业职业技术学院关于修订高职各专业教学计划的意见》、《唐山工业职业技术学院关于制定课程教学大纲的规定》、《教学工作规范》等文件，实施对教学计划、教学大纲、授课计划、教材等教学文件的监控。

3．专业设置的监控。通过对社会人才市场需求状况的调查与预测来监控学院的专业设置情况，成立专业建设指导委员会，并邀请行业、企业专家对专业设置情况进行论证，做到“以需定学、供求对路”。

(二)教学前准备情况监控与评价

1．青年教师课堂教学试讲制度。年轻教师在正式走上讲台前，必须进行岗前培训和试讲，并接受由教务处、人事处及各系(部)教学专家组成的评估小组的评估，经过试讲合格后方能走上讲台。

2．青年教师导师制。学院对新入校的青年教师实行导师制，即由教学经验丰富的教师在教学和实操中对新进教师进行为期一年的指导和培训，一年后，接受由教务处、督导评估办及科研与技术应用中心的专家组成的考核小组的考核。

3．学期初教学检查制度。开学上课前要求教师必须有规范的教学进度计划、教案及课件，每学期开学前教务处会同督导评估办、后勤管理中心、实训中心、计算中心等部门共同对教学设施，实验设备等进行检查，保障教学正常开展。开学两周内各系组织对教案、教学进度计划、实验教学安排进行检查，从硬件、软件两方面为教学质量提供保障。

(三)教学过程的监控与评价

1．听课制度。通过各级领导及教学督导专家组深入教学一线的听课、系(部)教师相互听课、观摩教学或示范性的听课等方式进行，并将听课的评议意见及时反馈，以实现对课堂教学效果的监控和评价。

2．教学检查制度。由各级教学管理部门(督导评估办、教务处、各系部)负责检查教师是否按授课计划进度上课，是否符合教学大纲要求、学生课堂学习情况以及实习、实训、实验等环节是否按计划和要求进行。检查的内容涉及教学各主要环节，包括授课计划的编写、备课、编写教案、讲课、辅导、作业布置与批改、停课及调代课报批程序、实践性教学环节、学生的上下课情况等。

3．教务工作例会制度。根据《关于唐山工业职业技术学院教学工作例会制度》的有关规定，教学副院长每月第一周的星期一，组织召开学院教学部门负责人参加的教务例会。学院教学部门负责人畅所欲言，对本部门教学工作的开展情况及存在的问题进行汇报，提出下一月教学工作的安排和计划，分管副院长、院长助理做总结并对教学工作存在的问题集中统一解决，安排下个月学院教学重点工作。

4．学生评教工作。学生评教工作一是通过正方现代教学管理系统填写学生对教师教学质量的评价信息，进行教学反馈，对于没有达到学院相关要求的教师，根据学院的有关规定进行了处理。

5．教师评学工作。教师评学主要是通过正方现代教学管理系统对学生学习态度和兴趣等方面的信息。考核内容主要包括：尊敬师长，虚心好学，听课认真，课堂情绪饱满；遵守教学管理制度，出勤率高，课堂秩序好；自学能力较好，能做到课前预习，课后复习；跟随教师思路，理解授课内容并能认真做好笔记；课堂学习气氛活跃，思维活跃，踊跃发言；学习自觉性高，经常阅读一些相关参考文献资料；课后常和老师交流，主动提问，积极参与辅导答疑；学生对该门课很感兴趣，学习积极性高；能较好地掌握本门课程基本知识、基本理论和基本技能；活学活用，学生能应用本课程知识提出、分析、解决实际问题等方面

6．教师评教工作。为正确评价我院教师教学工作表现和教学工作水平，考查全体教师遵守《教学业务规范》的情况，通过正方现代教学管理系统对我院所有任课教师进行了评价。考核内容主要包括：仪表大方、衣着整洁、举止文明、团结同志；准时行课，无迟到、早退现象，课堂无违纪（如接打手机等)；能严格要求学生，尺度得体，培优帮差；抓住关键,突出重点，讲清难点，内容熟练、扎实；有足够的课堂信息量；板书布局合理，书写正确，多媒体教学使用合理；普通话表达清楚、简洁、规范、有感染力；教学方法独特，能激发学生的学习兴趣，培养学生自学能力；留作业适度，批改情况好，辅导答疑认真；教研教改成绩突出等方面。通过各级领导深入教学一线检查式听课、同一教研室的教师相互听课、学院教学工作委员会、督导评估办指导性或评价性听课、观摩教学或示范性的听课、来实现对教师教学效果的考查。

7．教师自评工作。为正确评价我院教师教学工作表现和教学工作水平，考查全体教师遵守《教学业务规范》的情况，通过正方现代教学管理系统对自己进行了评价，主要从教学、科研、课改等方面对自己进行剖析，查找不足，提高业务水平。

8．学风检查制度。由学工处、系(部)和学生会负责对学生的课堂纪律、考试纪律、课堂出勤、图书阅览室学习情况、课外活动情况等进行检查，组织学生召开学习经验交流会，培养学生良好的学习风气。

9．对毕业率的监控：毕业率能从一个方面反映出学院的教育教学质量和办学水平。提高毕业率的重要途径是建立毕业率的预警监控机制：当本专业毕业率达不到一定要求（90%以上），应以预警；连续两年毕业率呈现下降趋势应以预警。对毕业率的监控主要由教务处负责，当毕业率需要预警时，应及时向院长汇报，便于院长作出整改决策。

10．对就业率的监控：就业率是反映一所学院办学成功与否的重要标志。对就业率实施监控是学院发展的重要前提和举措。为此建立了就业率的预警机制：就业率连续两年低于所在地区同类学院就业率的平均水平，应以预警；就业率连续两年呈下降态势，也应及时预警。

11．考核。通过检查学生考核成绩的方法来检验教学效果、调整教学内容与方法，以此来实现对教学效果的监控与评价。

(四)学生信息的反馈与监控

1．建立学生座谈会制度。每学期中期，各系组织召开学生座谈会，邀请教学督导室、教务处等相关处室人员参加，认真听取学生代表对本系各门课程教学方法以及对教师授课情况的意见和建议，以此督促教师改进教学，提高教学质量。

2．追踪调查制度。由招生就业处、各系负责对毕业生进行追踪调查，通过对毕业生岗位适应情况的调查及对学院教学的反馈意见，及时修订教学计划和教学内容、教学方法，以适应社会的需求。

(五)教材质量的监控

为了提高教学质量，学院规范了教材使用，应优先选用省部级以上获奖的高职高专教材和能够反映先进技术发展水平、特色鲜明并能够满足高 等职业技术教育培养目标要求的教材，积极鼓励教师编写具有专业特色的自编教材。数控技术专业教师今年出版了一系列数控专业的课改教材，作为今后教学的首选教材。

三、建立教学质量信息反馈及调控体系 1．教学信息收集、处理、反馈系统

教学信息收集渠道主要以教学质量监控运行系统中实施的各项监控活动获得的信息为主，另外，院长短信热线、各种座谈会和调研等都是教学信息收集的渠道。本系统职责机构为教务处、督导评估办。

2．教学质量监控调控系统

实行学院、系（部）两级管理。院教学调控指挥系统由院领导、督导评估办、教务处人员构成。系（部）调控指挥系统由系领导、系教学督导组、教学管理人员构成。通过对信息收集、处理、反馈系统提供的信息进行审议，明确教学过程偏离目标和标准的有关可控因素，并提出相关处理意见，以一定方式将须调控行为和结果反馈给相关单位。目的使教学质量监控体系成为一个闭环系统。

四、运行效果良好

学院教学质量保障体系的建立与良好运行，取得良好效果。1．规范了教学过程，完善了教学管理。通过几年来教学质量保障体系的建立与实施，增强了各级教学管理人员以及广大教师的质量意识，规范了教学过程。各教学评价程序和方法的科学与完善，加强了教学管理和教学的基本建设，使各级教学部门准确地获得教学反馈信息，以便及时指导和控制教学工作，保证了教学合理、有序、平稳地进行。

2．通过教学质量监控，提高了教师教学水平和教学工作的积极性。在教学质量评价进程中，突出自下而上的全面评价与自我评价和同行评价相结合的原则，充分依靠专职督导，运用听课、评课等评价方式，对教师的教学态度、教学能力、教学内容、教学手段、教学效果及学生的学习态度、考试成绩等做出内容比较具体的科学评价，并对每位教师的每门课程教学状况做出量化考核的具体评价，促使教师找准自己的坐标，在教学过程中不断调控自身的教学方法和手段，不断改进，不断优化教学过程。

3．深入开展教学改革，促进了教学研究工作。通过各方面对教师评价的导向作用和教师教学水平的直观判断，促进了教师主动地探讨和研究高等职业教育的教学工作，深入进行教学模式、教学方法、手段的改革。也促进了教学管理部门对各反馈系统搜集的大量第一手资料进行分析和开发研究，从中总结出一般规律，并进一步指导教学工作。

4．保证了人才培养质量。通过几年来教学质量保障体系的运作，“质量意识”已深深扎根于学院各级管理者和广大教师脑海之中，教学过程中注重“质”的提高已成为教师的自觉行动；同时课程教学质量评价工作的开展也促进了人才培养质量的提高。从我们对毕业生质量跟踪调查的总体情况来看，用人单位对我院毕业生的职业素质、业务能力评价较好；同时我院近几年在校学生参加各级各类比赛均名列前茅、毕业生就业率比较高以及每年招生时考生报考我院十分踊跃等，也都从不同的侧面反映了学生、用人单位、社会对我院教学质量的认可。

机械工程系

略论会计电算化的潜在风险与监控 篇6

【关键词】会计电算化 风险 监控

一、电算化会计中存在的风险

1、数据共享的风险

市场经济的发展推动着越来越多企事业单位纷纷借助计算机网络来展示和推介自己,网络财务带来了会计系统的开放和数据共享。电算化会计信息资料也以其具有的辅助分析、预测等功能越来越多地为多方共享。有些单位不注意电算化会计信息共享中应注意的问题,没有合理界定共享信息范围,或根本就缺乏信息安全意识,共享信息不设数据加密等保护性限制措施(包括数据的加解密、认证信息的加解密、数据鉴定完整性)、访问控制技术、认证技术、网络防毒等,造成会计信息被盗用、信息被篡改、丢失,单位经济活动或商业秘密、理财秘密被公开、网络病毒入侵等后果,加大了会计资料共享的风险。

2、硬件维护的风险

硬件维护主要指在系统运行过程中,出现硬件故障时及时进行故障分析、检查、修复,并由系统维护人员及时进行安装调试的活动。很多单位没有指定专门的系统维护人员,或系统维护人员缺乏最基本的电脑硬件维护常识;有些单位的财会人员用系统计算机从事与会计业务无关的工作,在财务专用机上使用、安装外来软盘、光盘甚至游戏软件,系统计算机没有安装高效实时监控的防毒、杀毒软件,增加了系统计算机感染病毒的机会。更有甚者,系统维护员缺乏必要的防范意识和措施,对利用计算机进行经济犯罪知之不多,控制措施不得力,将会计系统服务器或工作站连接Internet,更进一步增大了病毒通过互联网和电子邮件入侵的可能性。

3、系统软件维护中存在风险

软件维护主要包括正确性维护、适应性维护、完善性维护等。正确性维护是指诊断和改正错误的过程,适应性维护是指单位的会计工作发展变化时,为适应而进行的修改活动;完善性维护是为了改善软件已有功能的需求而进行的软件修改活动。目前市场上出现的各种会计软件,其功能均处于不断地完善、开发、改造和升级之中。有些单位购买软件时不注重软件售后服务,软件性能缺乏稳定性,难以适应日新月异、新业务不断出现的会计工作需要。系统升级改造前缺乏必要的论证、考察,盲目改造或对软件做二次开发,造成新问题不断出现,给实际会计工作造成麻烦和风险。

4、电子信息档案管理存放中存在的风险

会计档案在收集过程中,由于操作人员时间观念不强,没有及时或定期按规定把计算机系统中的所有会计资料备份到磁性介质或光盘上;没有脱离原计算机系统进行保存。一旦因意外或人为错误造成数据丢失或系统被破坏,就不能在最短时间、最小损失下恢复原有的会计资料,电算化系统不能正常工作。实际工作中许多单位的电子档案在保管过程中,操作员往往是单备份保存,且保存在电算化系统附近,一旦发生意外,后果不堪设想。有的档案保管人员缺乏必要的物理知识,不懂磁性介质的物理特性,将电子档案存放在磁场附近,造成备份资料瞬间消失。此外,档案保管人员由于缺乏安全意识,不注意档案存放环境,使电子档案遭遇火灾、水浸、霉变的情况时有发生。

二、会计电算化中对于风险的监控

在会计电算化过程中进行风险控制是十分必要的,并将被提到一个越来越重要的位置。各级领导都要提高对会计电算化工作的认识,积极创造条件开展此项工作。单位负责人或总会计师应当亲自领导会计电算化工作,财务部门组织具体实施,对在什么时候开展、开展哪些项目都应仔细规划,广泛听取专家的意见,认真做好可行性研究;建立民主、科学的决策机制,对会计电算化事项进行集体讨论,杜绝一人说了算的现象。只有这样,才能提高决策的正确性,减少决策的盲目性,降低决策风险。

1、硬件软件控制

财政部《会计电算化工作规范》中明确规定:具备一定硬件基础和技术力量的单位,都要充分利用现有的计算机设备建立计算机网络,做到信息资源共享和会计数据实时处理。因此,优良的计算机硬件配置是实现会计软件高效运作、信息共享、数据交换、良性循环的必备物质条件。此外,各单位在购买财务软件推行会计电算化时,应该重点注意:所购软件必须通过财政部的评审,软件的技术指标应满足本单位需求,符合特殊核算的要求和行业特性以及发展的需要,软件功能具有前瞻性,且能保证会计数据安全可靠,不易被破坏和泄密,操作方便,通俗易懂,简单好学,售后服务好,能及时提供日常维护、版本升级和软件再开发。

2、操作系统控制

保持计算机在符合温度、电压、卫生等要求的环境下正常工作,网络系统电算化的单位要使用防火墙软件。为防止社会不法分子对单位内联网的非法攻击,可以根据网络系统区域划分的不同,设置多级防火墙。一类是外层防火墙,用来限制外界对主机操作系统的访问;另一类是应用级防火墙,用来逻辑隔离会计应用系统与外部访问区域间的联系,限制外界穿透防火墙对会计数据库的非法访问。同时也要安装具有高效实时监控功能的防毒软件。

总之,对于软硬件的升级改造,要充分考虑会计工作的延续性和升级软件的稳定性与会计信息资料的安全性,既要有工作的热情,又要本着谨慎的原则,避免盲目和冲动给会计工作带来的被动和风险。

3、组织与管理控制

实行会计电算化的单位要建立健全内部控制制度,明确会计人员职责,采取相应措施保护计算机设备,确保会计信息资料的准确性。防止各种非指定人员操作计算机及财务软件,保证机内的程序和数据的安全。明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限。密码是限制操作权限、检查操作人员身份的一道防线,管理好每个人的密码,对整个系统的安全至关重要,因此,对操作密码要严格管理、实行定期更换。杜绝未经授权人员操作会计软件,防止会计人员越权使用軟件。操作人员离开机器时,应执行相应的命令退出会计软件。各单位应根据本单位的实际情况,设专人保存上机操作记录,记录操作人、操作时间、操作内容等并与软件中的“日志管理”相比较,开展日志审计。

4、系统日常操作管理控制

系统操作控制主要表现为操作权限控制和操作规程控制两个方面。操作权限控制是指每个岗位的人员只能按照所授予的权限对系统进行作业,不得超越权限接触系统。系统应制定适当的权限标准体系,使系统不被越权操作,从而保证系统的安全。操作权限控制常采用设置口令来实行。操作规程控制是指系统操作必须遵循一定的标准操作规程进行。操作规程应明确职责、操作程序和注意事项,并形成一套电算化系统文件,如对进入机房内的人员进行严格审查;规定交接班手续和登记运行日志;规定数据备份及机器的使用规范;规定软盘专用以防病毒感染;规定不准在计算机上玩电脑游戏等等。标准操作规程包括:软硬件操作规程,作业运行规程,上机时间记录规程等。

5、实体安全控制

实体安全涉及到计算机机房的环境、光和磁介质等数据存储体的存放和保护。机房应符合技术和安全的要求,充分满足防火、防水、防潮、防盗、恒温等技术要求,并配有空调和消防设施。对用于数据备份的磁介质存储媒体注意防潮、防尘和防磁,对所有业务数据实行双备份、异地存放,建立目录清单,对长期保存的磁介质存储媒体还应定期转储。

6、数据和程序控制

数据和程序控制主要是指对数据、程序的安全控制。程序的安全与否直接影响着系统的运行,而数据的安全与否关系到财务信息的完整性和保密性。

数据控制的目标是要做到任何情况下数据都不丢失、不损毁、不泄露、不被非法侵入。通常采用的控制包括接触控制、丢失数据的恢复与重建等,而数据的备份则是数据恢复与重建的基础,是一种常见的数据控制手段,采用磁性介质保存会计档案要定期进行检查和定期复制,防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。网络中利用两人服务器进行双机镜像映射备份是备份的先进形式。

程序的安全控制是要保证程序不被修改、不损毁、不被病毒感染。常用的控制包括接触控制、程序备份等。接触控制是指非系统维护人员不得接触到程序的技术资料、源程序和加密文件,从而减少程序被修改的可能性;程序备份则是指有关人员要注明程序功能后备份存档,以备系统损坏后重建安装之需。程序的安全控制还要求系统使用单位制定具体的防病毒措施,包括对所有来历不明的介质和在使用前进行病毒检测,定期对系统进行病毒检测,使用网络病毒防火墙以防止日益猖獗的网络病毒侵入等。

7、网络安全控制

随着网络技术快速地发展,公司应加强网络安全的控制,在技术上对整个财务网络系统的各个层次(通信平台、网络平台、操作系统平台、应用平台)都要采取安全防范措施和规则,建立综合的多层次的安全体系。网络安全性指标包括数据保密、访问控制、身份识别等。针对这些方面,可采用一些安全技术,主要包括数据加密技术、访问控制技术、数字签名技术等。

数据加密技术是保护信息通过公共网络传输和防止电子窃听的首选方法。访问控制技术的代表是防火墙技术,特别是已融和了VPN(虚拟专用网及隧道技术)的防火墙技术。防火墙是建立在企业内部网(Intranet)和外部网络接口处的访问控制系统,它对跨越网络边界的信息进行过滤,目的在于防范来自外部的非法访问、又不影响正常工作,从而为企业设立了一道电子屏障。

数字签名是指在Internet环境下,电子符号代替了会计数据,磁介质代替了纸介质,财务数据流动过程中的签字盖章等传统手段将完全改变,为验证对方身份、保证数据真实性和完整性,在计算机通信中采用数字签名这一安全控制手段。

【参考文献】

[1] 郭利平:企业如何实行会计电算化[J].科技情报开发与经济,2005(12).

[2] 周银花:谈企业会计电算化应用中的内部控制[J].山西建筑,2004(4).

[3] 陆义保:电脑会计[M].南京大学出版社,2000.

[4] 王景新、郭新平:計算机在会计中的应用[M].经济管理出版社,1998.

[5] 张英明:IT环境下会计信息系统内部控制研究[J].中国会计电算化,2002(5).

[6] 李少彤:论电算化会计信息资料共享[J].中国会计电算化,2000(3).

[7] 郭庆文:实行会计电算化必须加强信息安全管理[J].事业财会,2001(6).

企业跨国投资风险监控研究 篇7

随着我国经济体制改革以及对外开放, 企业跨国投资应运而生, 其体现了我国初级阶段企业国际化的一些特征。但在我国社会主义市场经济不健全以及经济体制改革的背景下, 企业的跨国投资存在体制交替的现象。

(一) 投资规模小, 经营风险大

根据国家统计局公布的数据, 我国对外直接投资在2007年和2008年达到224.68亿美元和521.50亿美元, 占世界对外直接投资的1.05%和2.81%。与其他发达国家相比, 抑或是与其他发展中国家相比, 这种投资规模远远不够。企业跨国投资需要在市场调查和研发产品上投入大量资金, 随着企业产品逐步打入市场, 企业需要更多的营运资金, 一旦资金供应不足, 企业将随时面临破产的威胁。在该阶段, 产品能否试制成功, 能否被潜在的客户接受;如果被接受, 这个市场能否扩大到一定规模, 能否获得足够的市场份额立足于该行业等都是一个未知的问题, 因此经营风险极大, 较高的经营风险和资金筹集与投资安排是当前我国企业跨国投资最主要的财务特性。

(二) 发展速度快, 资金相对紧缺

随着销售规模的快速增长, 跨国企业在市场上开始建立起了产品认知度, 经营风险减小了;另一方面, 在高速成长期, 基于完全合理的利润水平之上的高销售额将产生更充裕的现金流, 但企业必须在总体市场开发和市场占有拓展两个方面投入大量资金, 同时为了与生产活动中不断增长的规模水平相匹配, 也需要大量的投资, 结果经营过程所产生的现金必须重新投入到再生产中去, 导致企业资金依然紧缺, 经营风险虽然降低, 但绝对数值依然较高, 这时的经营风险主要与产品的最大市场份额以及企业持续增长的时间长短有关。

(三) 投资目标以出口创汇和获得资源为主

我国企业从事跨国投资的主要目标有: (1) 扩大海外市场。以前多数企业主要由代理商出口, 随着出口产品量的不断扩大, 海外市场比较稳定, 从而吸引了很多企业不再依托于代理商, 而是在海外建立贸易公司直接进行出口, 来扩大出口市场。 (2) 掌握出口市场信息。通过获取海外市场信息来探寻国际市场的发展机会。小企业一般进行试探性的投资, 而大型的企业集团一般进行目的性的投资, 扩大国际市场份额, 了解国际市场运作方式以及获取相关方面的信息。 (3) 资源开发。我国资源丰富, 但人均占有量匮乏, 尤其是重要资源, 如森林、石油、钢铁等, 其人均占有率远远低于世界平均水平。这些资源很难以贸易方式进口, 而且容易受到国际市场波动的影响。企业要进一步发展, 可以在国外建立开发资源生产基地。 (4) 参与市场竞争。现阶段企业跨国投资主要以占领国际市场, 参与国际竞争为目标, 虽然跨国企业在管理和经营方面有很大的自主权, 不会与当地投资者发生冲突, 然而企业是在一个陌生的投资环境中, 风险很大。

二、企业跨国投资风险识别及其定位系统研究

跨国投资风险不仅受政治、经济、社会、技术等外部因素的影响, 而且还受到企业内部风险因素如人力资源风险及投融资风险的影响, 为了更有效地防范跨国投资风险, 必须对各种影响风险的因素进行系统分析及定位研究。

(一) 跨国投资风险因素分析

识别风险常见的方法是以风险的来源作为风险因素, 跨国投资风险因素主要有外部风险因素和内部风险因素。

外部风险因素分析 (PEST) 包括以下方面:

(1) 政治风险因素 (P) :这里的政治风险因素主要指政策法规风险因素, 是我国政策、法律法规的不稳定和不健全以及不规范执行使跨国投资很难进行以及失败的概率。

(2) 经济风险因素 (E) :主要包括产业风险因素、经济波动风险因素、金融与资本市场风险因素。一是产业风险因素 (E1) 。为实现一定的发展目标, 国家会针对不同时期、不同地区以及不同的发展阶段来制定投资导向和产业政策, 从而限制和鼓励产业的发展。投资项目的成功与否很大程度上取决于某个区域产业的发展程度和建设状况。产业的发展程度越高, 建设越好, 就越适应区域的发展, 跨国投资的集聚效应也易形成。产业风险的大小由投资导向和产业政策的变化、区域的基础设施情况以及科技水平决定。二是经济波动风险因素 (E2) 。经济波动风险是由于宏观经济走势和波动使经济效果朝相反方向发展的可能性。一个经济前景比较好的国家和地区经济发展较快并持续增长, 同时投资者能够比较选择并为自身提供有利的投资机会;相反, 如果经济不景气并伴有通货膨胀时, 政府通常采用的货币政策是紧缩银根, 如此导致跨国投资成本高、资金周转速度慢。三是金融与资本市场风险因素 (E3) 。金融与资本风险是指区域金融市场的变化和多层次资本市场的规范程度以及规模给跨国投资带来的不利影响可能性。吸引资金的主要因素是跨国投资的高收益, 但相伴的高投入和高风险则阻碍跨国投资。

(3) 社会风险因素 (S) :跨国投资社会风险因素指社会政治风险因素, 社会的变化必然会导致政治的变化, 社会和政治深远地影响着经济发展, 所以, 社会风险意识的强弱和政治的稳定性都会影响跨国投资的行为。

(4) 技术风险因素 (T) :技术风险是跨国投资面临的重要风险, 是由技术本身的缺陷、技术缺乏竞争力或者新技术替代了当前技术而造成的损失。包括技术开发风险、技术竞争风险和技术替代风险。

内部风险因素分析包括以下方面:

(1) 人力资源风险因素 (H) 。跨国投资对知识和技术依赖性不断增大, 同时对人这一掌握知识和技术的主体要求也越来越高。企业之间的人才争夺战越演越烈, 企业是否可以获得足够人才, 以及是否能够充分有效地利用人力资源, 直接影响到跨国投资的顺利实施和成败, 其中产生的不利影响就是人力资源风险。

(2) 投融资风险因素 (IF) 。企业的跨国投资离不开资金流的筹集与投放, 因此融资和投资是企业的跨国投资能否顺利进展的基础。只有顺利融通资金, 经过决策预测, 找到合理的项目, 并进行跨国投资, 企业才会保持盈利和发展。

上述项目风险因素之间既相互联系又相互作用, 其原因在于他们有类似或相同的影响因素。通过对跨国投资风险因素分析, 可以对风险进行定位。

(二) 企业跨国投资风险定位分析

在跨国投资中发生的各种区域风险是一个综合各种因素、多个系统以及各种变异的体系, 在任何阶段都有其特殊的发展历程。所以, 应时刻关注跨国投资风险的发展状态和感知风险信号, 以判别接受风险的临界点。应用风险等级判断对跨国投资的风险进行等级划分, 从而定位关键风险, 是风险系统分析的重点。所谓区域风险等级判断是指凭借每个风险的分量因素, 确定现在风险的特征以及其破坏的可能;还要设立各个风险分量因素细分指标的权重, 运用矩阵模型计算, 确定不同种类风险分量到底处于何种状态, 观察其是处于正常区域、防范区域、警戒区域、危险区域还是特别区域, 从而判断风险的动态。

设风险分量 (P, E, S, T, H, IF) 的状态分别为Aρ (ρ=1, 2, ……, 6) , 其细分指标分别记为向量Xρ= (Xρ1, Xρ2, ……, XρA) t, 设A是X的连续函数, 因此跨国投资风险不同分量的状态可近似地表示为:

式中A= (aij) n×n是二次项系数矩阵, 是对称矩阵, B= (b……bn) 是一次项的系数向量。其中系数矩阵A可通过专家评判法求得, 系数向量B的确定可由层次分析法等求得。然后可以取定一串指标数值:N1πN2πN3πN4πN5πN6, 并设定N1πAρπN2为正常区域, N2πAρπN3为防范区域, N3πAρπN4为警戒区域, N4πAρπN5为危险区域, 而到了N5πAρπN6就是风险破坏造成严重损失的特别处理区域。

对于跨国企业而言, 为将面临的各种风险分量因素进行整体评价, 应当利用风险的系统构成, 找出跨国投资中各种风险因素的互动和交织过程, 比较明确地认知整个风险体系。这里采用三维结构分析法, 横坐标为风险可能 (概率很低、概率居中、概率很高) , 纵坐标为风险等级 (正常区域、防范区域、警戒区域、危险区域、特别区域) , 垂直坐标为风险分量 (政治风险、经济风险、社会风险、技术风险、人力资源风险、投融资风险) , 绘制跨国投资区域风险的曲线如下, 完成对风险未来趋势的整体分析, 从而对风险进行定位。

三、基于跨国经营的风险控制指数分析

企业跨国经营的显著特点是投资周期长、投资额度大的经营项目, 其财务风险很大。对跨国经营进行风险监控, 首先必须找到可能影响跨国经营成功的风险因素, 研究各种风险因素对跨国经营造成的后果, 该阶段是风险识别, 是进行风险监控的前提和基础。

(一) 跨国经营风险控制指数分类与跨国经营相关的风险控制指数包括外部风险控制指数和内部风险控制指数, 外部风险控制指数包括政策风险控制指数、经济风险控制指数、社会政治风险控制指数和技术风险控制指数, 内部风险控制指数包括人力资源风险控制指数和投资融资风险控制指数。如图2所示。

(二) 跨国经营风险控制指数衡量令跨国经营风险控制指数为RCI, 外部风险控制指数为O, 内部风险控制指数为I, 权重为W, 则:

RCI=W1×O+W2×I

其中:O=W11×P+W12×E+W13×S+W14×T

I=W21×H+W22×IF

政治风险控制指数为P、经济风险控制指数E、社会风险控制指数为S、技术风险控制指数为T、人力资源风险控制指数为H、投融资风险控制指数为IF。

而:P=W111×P1+W112×P2+W113×P3

E=W121×E1+W122×E2+W123×E3

S=W131×S1+W132×S2

T=W141×T1+W142×T2+W143×T3

H=W211×H1+W212×H2+W213×H3

IF=W221×IF1+W222×IF2

四、基于跨国经营的风险矩阵分析

对企业跨国经营的风险控制指数进行分析后, 就要对风险的重要性进行排序。风险矩阵法由美国空军电子系统中心 (Electronic Systems Center, ESC) 于1994年提出, 后得到广泛应用。风险矩阵法不直接由专家得出判断矩阵, 而是通过专家的经验, 综合考虑预先划分的风险影响和风险概率, 判断各个风险因素的等级, 然后运用Borda序值法对这些风险因素的重要性来排序, 参考此排序结果, 最终对财务风险进行重要性监控。

风险很难定量衡量, 在此衡量风险用风险矩阵的Borda值的倒数, 在风险矩阵中, 某个风险的Borda值指比该风险重要的风险个数。Borda值越小, 该风险越需要监控, Borda值越大, 该风险越不重要。假设风险函数为F, 则:F=1/Borda。Borda值越小, 表明风险函数值越大, 该风险越关键, 就越需要监控。当F=0时, 表明此风险不重要, 可以消失;当F>1时, 表明此风险最关键;风险F一般在 (0, 1) 之间, 因为风险因素的个数总是大于等于1。

(一) 风险影响程度的确定风险影响等级说明如表1所示:

以宏观政策法规调整变化频率P1为例, 由专家评分汇总得到加权平均值为4.4, 处于4～5之间, 此为关键风险, 其他风险以类似方法得出风险影响程度。

(二) 风险概率的确定风险发生概率说明如表2所示:

以宏观政策法规调整变化频率P1为例, 采用专家对风险发生概率打分, 其加权平均值为81%, 处于60%～90%内, 风险比较可能发生。其他风险以类似方法得出风险概率。

(三) 风险等级的确定风险等级对照表如表3所示:

以宏观政策法规调整变化频率P1为例, 风险影响为关键, 风险概率为高, 则得出风险等级为高风险。其他风险以类似方法得出风险等级。

(四)

Borda序值的确定Borda数可以表示为:。

以宏观政策法规调整变化频率P1为例, 其中, RR111表示比“宏观政策法规调整变化频率风险”风险影响程度高的因素个数, 为0;RR112表示比“宏观政策法规调整变化频率风险”风险发生概率高的因素个数, 为7;计算得“宏观政策法规调整变化频率风险”X11的Borda数为:b11= (19-0) + (19-7) =31。其他风险以类似方法得出Borda序值。通过计算出的Borda数进行风险重要性排序, 得出Borda序值, 得到风险矩阵如表4所示:

基于风险矩阵的风险函数图如图3所示:

由风险矩阵及风险函数图可以看出, 投资风险IF1是跨国经营最主要的风险, 企业应当重点防范;政治稳定有序度S1、宏观政策法规调整变化频率P1、区域人力资源结构的合理性H1、产业风险控制指数E1、相关政策法规的健全程度P2、经济波动风险控制指数E2、高素质专业人才供给H2、文化与社会意识S2、融资风险控制指数IF2需要采取一定的措施控制风险, 使风险降到临界点以下;区域人才流动保障体系H3、政策法规执行的规范性P3、金融与资本市场风险控制指数E3属于较低风险, 可以忽略其风险对跨国经营造成的影响;技术风险T是跨国经营的最低风险, 可以不采取任何措施。

我国企业跨国经营在不断发展的过程中, 充满了变数, 其主要原因在于企业跨国经营所表现出的不确定性和风险特征。针对这些特征, 对企业跨国经营进行风险识别, 定位关键风险因素, 找出风险控制临界点, 建立风险控制指数体系, 最终对其进行矩阵分析, 从而完成财务风险的监控过程。

参考文献

[1]王文治:《中国企业跨国投资经营分析》, 《生产力研究》2002年第5期。

[2]贾晓霞、杨乃定:《项目区域风险的系统分析及其预警机制》, 《科研管理》2005年第2期。

[3]常虹、高云莉:《风险矩阵方法在工程项目风险管理中的应用》, 《工业技术经济》2007年第11期。

[4]许晖、邹慧敏:《基于股权结构的跨国经营中关键识别、测度与治理机制研究》, 《管理学报》2009年第5期。

浅析医院财务风险监控 篇8

1财务风险发生的原因

1.1随着我国加入WTO, 医疗市场逐步放开, 民营、外资和合资医疗机构陆续兴办, 现实或潜在的竞争策略变化, 给医院的经营管理带来一定的风险。

1.2国家医疗卫生改革逐步深入, 卫生补偿机制进行了重大调整, 药品利润空间逐步压缩, 医疗定价不合理等境况都对医院收支结余产生重大影响, 加上医院建设自筹资金比例过高等。

1.3随着人们生活水平的不断提高, 人们的医疗消费需求日益提高, 疾病也出现了新的变化, 这使得医院提供的医疗服务是否符合患者需求, 存在许多不确定的因素, 也给医院财务带来一定的风险。

以上三点主要体现在经济、政策、社会、自然条件等各种外部环境因素的影响变化。

1.4在筹资环节上, 主要表现为负债总量过度、负债结构不合理等造成的风险。

1.5在投资环节上, 目前不少医院在进行固定资产购置和更新时, 缺乏投资项目的效益分析评价, 可行性分析, 流于形式, 缺乏科学的依据和方法, 导致盲目购置, 造成资金浪费等形成的风险。

1.6随着医保制度的推行, 医保病人费用结算方式就会引起相应财务风险。根据当前城镇职工基本医疗保险制度规定, 医保病人在住院期间的费用得由医院垫付, 对营运资金产生重大影响带来的风险。

1.7在使用资金环节中, 为了日常业务活动的需要, 医院要购置药品、卫生材料、其他材料物资等, 这部分业务花费在医院流动资产中占很大的比例, 各类物资购进比例、采购计划、周转情况等产生的风险。

此四点主要指存在于医院资金筹资、投资、运营及分配等内部微观环境因素客观存的风险。

1.8其它环境因素 (1) 内部控制和财务报告系统存在严重弊端, 缺乏内部监督机制。 (2) 医院规模异常扩大, 业务迅速扩张, 而收入远未达到预期效果。 (3) 医院质量包括医疗质量、服务质量、经营管理质量影响。 (4) 在现实工作中, 许多的财务管理人员缺乏风险意识。

2医院财务风险的监控

2.1建立医院财务风险预警指标体系预警指标是测算医院财务风险的主要财务依据。对于每一个具体的预警指标, 医院应根据实际情况确定相应的临界值, 以判断医院的财务状况是否正常, 是否存在潜在的财务风险。 (1) 流动比率衡量企业短期偿债能力的重要指标, 流动资产同流动负债的关系, 是流动性的决定因素, 最佳值为150%。从财务观点看, 流动资产高于流动负债, 表示企业有偿债能力。但是, 流动比率过高, 就可能出现资金呆滞, 造成资金的闲置浪费。 (2) 速动比率速动资产为变现性较高的流动资产, 等于流动资产减去药品、库存物资、在加工材料加药品进销差价。速动比率又称酸性测验比率, 用以评估医院立即偿还短期负债能力的大小, 最佳值为100%。 (3) 资产负债率企业一定时期负债总额同资产总额的比率。该指标是评价企业负债水平的综合指标。资产负债率是国际公认的衡量单位负债能力和财务风险程度的重要指标, 较保守的经验判断一般为不高于50%, 国际公认60%较好。 (4) 业务自给率业务自给率=业务收入总额/业务支出总额×100%。该指标说明医院自我保障的能力, 最佳值为100%。 (5) 债务基金比率[2]。

2积极应对医院财务风险

既然医院财务风险是客观存在的, 而且渗透到医院的各个领域, 影响是广泛的, 那么我么就要积极应对。主要从接受风险、规避风险、转移风险三个方面进行防范: (1) 接受风险将医院自身能够承受的风险以及医疗过程中不可避免的财务风险承受下来, 并采取必要的措施加以控制, 以减少风险程度或不利事项的发生。使财务活动朝有利于医院方面的方向发展。 (2) 规避风险第一, 加强风险教育, 树立医院领导者的风险防范意识, 从根本上杜绝财务风险, 保障广大职工的合法权益;第二, 加大资本运营力度, 实施医院间的联合、兼并、重组。医院联合不仅能够扩大经营规模, 提高市场份额, 实现优势互补, 有效地防范经营风险, 提升医院形象, 抵御融资风险;第三、拓宽医院融资渠道, 及时披露医院财务信息和重大事项, 为领导决策提供依据。第四, 保持资产的流动性。医院资金流转总是周而复始地运行的, 医院必须加速存货周转, 降低库存量, 以保持良好的资产流动性。第五, 保证医疗收入的稳步增长, 不断降低医疗成本, 以求医院价值最大化, 降低经营风险。第六, 不断开拓医疗市场, 提高医疗质量, 提高病人满意度, 提升医院形象。第七, 选择最佳资本结构。在选择时应根据医院发展的不同时期, 充分考虑业务收入及其增长、财务杠杆、医疗市场、金融市场情况, 选择综合资本成本最低的融资组合, 如商业信用、银行贷款、利用外资等, 使财务风险降到最低[3]。 (3) 转移风险转移风险是医院以某种方式将面临的风险转移给他方。如:以购买保险将风险转移到保险公司承担, 医院的大型医疗设备, 可以购买设备保险, 如出现意外情况, 可以得到一定的补偿;购买了保险的职工出现医疗事故或意外伤害, 保险公司负责赔偿;通过各种形式的经济联合将风险横向转移。当然风险的转移必须遵守合法、合规、平等、公正的原则, 决不能采用欺诈手段使其蒙受损失[4]。

总之, 面对日趋激烈的医疗市场, 医院要生存并发展壮大, 就要求财务管理部门根据预警指标敏感应对医院财务风险, 及时做出诊断。这样医院领导决策层就可以及时施行必要的内、外科"手术", 及时化解财务危机, 减少财务风险可能造成的损失, 确保医院持续、快速、健康地发展。

摘要：任何财务活动的决策总是在流动、收益和风险三者之间寻找一个最佳平衡点。只要医院存在资产经营和资产运营, 其经营收益和财务状况就具有不确定性, 医院财务风险就不可避免。在市场经济条件下, 医院经营创新面临医疗市场竞争环境的客观变化, 医院随之进行的深化改革, 投资扩张及其快速的发展, 使医院经营者的财务风险越发凸显。因此, 建立健全各项防范措施就显得日益迫切和重要。

关键词：财务风险,筹资管理,预警指标

参考文献

[1]伍大春.医院经营创新投资与财务风险思考[J].中国卫生经济, 2002, 21 (8) :39-40.

[2]沈相根.制定正确发展战略规避医院财务风险[J].中华当代医学.2004, 2 (9) :142-143.

[3]李建军.公立医院财务风险的有效防范[J].中国卫生经济, 2005;24 (9) :54-56

浅析短信网关监控体系 篇9

一、短信网关概述

短信网关, 英文全称为Internet Short Message Gateway, 即ISMG, 是一个为应用单位收发短信提供的数据交流系统, 主要解决SP接入、各运营商、网络之间短信互通问题[1]。利用该系统的接口软件, 无缝高效连接短信平台与各软件、系统, 及时实现应用单位动态信息向手机短信的转换。在短信网关运行中, 且与各部分联系, 组成短信网关系统, 该系统主要包括短信提供商 (SP) 、短信中心 (SMSC) 、汇接网关 (GNS) 等。

同时, 短信网关还包括与负责范围内SMSC连接的协议软件、与负责范围内SP连接的通信软件、与其他ISMG连接的通讯软件, 及网络管理软件、业务处理软件、防火墙软件。其中, SMPP通信代理系统实现短信中心与网关之间的连接, 从而确保数据发送、接收的准确、高效。而CMPP通信代理系统连接网关与SP服务提供商。防火墙系统包括身份验证与IP包过滤, 为网关系统提供安全保障。

二、采取合理措施, 科学设计、实现短信网关监控体系

2.1全面考虑短信网关业务, 确保监控全面

对于短信网关而言, 其包括多种业务、通信功能, 系统复杂。在具体短信网关监控体系设计中, 需要设计人员全面了解通信、业务功能, 考虑合适的监控方式, 结合具体情况进行监控方式设计, 然后在实现所有监控方式后进行技术调整、统一工作。同时, 由于网关与各设备、系统相互联系、作用, 监控设计需考虑各设备因素[2]。例如, 网关与通信模块、业务处理相关, 而通信模块、业务处理之间使用队列通信, 并具有自身的队列响应机制, 在此过程中, 短信网关监控体系进行通信模块返回的错误码监控, 及时发现错误码, 并对其进行及时解码, 解析成供用户解读的错误提示, 使用户及时识别、处理错误信息。

而业务处理过程中, 需要监控短信接口, 监控、判断任何对外短信接口的数据流通情况、运行状态, 并重启停止运行接口, 及时向管理人员发送接口停止运行信息, 及时维护接口。此外, 在通信模块运行中, 可利用I/O方式对通信端口进行同时监听, 循环检测通信模块运行状态, 根据通信返回状态对监控体系进行合理构建, 在此基础上重新连接、响应消息协议错误、接口断连错误等, 确保整个短信系统顺利、高效运行。

2.2依据短信网络通信模块, 设计、实现监控

短信网关监控体系主要包括接口监控、接口服务、通信模块、通信模块监控、消息分布服务等, 这些监控均需科学设计, 并确保各监控信息的畅通。例如, 在ISMG对于SP网关交互中, 通信模块监控 (CMPP-LISTEN) 是主要负责部分, 主要判断ISMG返回的消息, 并对处理结果进行通知, 使处理结果通过监控队列进入通信模块 (Cmpp-client) , 这样, 通信模块便根据返回结果实施重新相应、重新连接等操作[3]。

同时, 通信模块是电信运营商电信网关与SP数据传输的主要通道, 因此, 通信模块监控至关重要, 通过监控体系对ISMG建立的socket接口进行监听, 并利用queue-send () 函数发送队列消息, 且结合函数获取连续的返回消息, 与消息发布服务系统交互信息, 判断信息准确性, 为用户提供准确信息。

三、结束语

作为无线互联网消息业务的重要设备, 短信网关在整个短息发送、接受中占重要地位, 是互联网信息、手机用户信息传输、共享的枢纽, 需要确保短信网关运行的有效性、可靠性。因此, 科学设计监控系统, 实现短信网关的全面监控, 可全面监控信息发布、判断信息准确性, 实现系统的统一管理。

摘要：在目前人们日常生活交流中, 短信是重要媒介之一, 通过短信接收、发送传达信息、感情。而在互联网短信业务中, 短信网关是关键设备, 是短信中心、信息服务商的中介实体, 为数据交换提供通道。同时, 在短信网关运行中, 为了确保服务提供商短信网关的通畅、稳定, 短信网关监控至关重要, 因此监控体系设计、实现工作必不可少。本文主要对短信网关进行概述, 并在此基础上探究短信网关的具体设计、实现措施。

关键词：短信网关,短信中心,监控体系,措施

参考文献

[1]马斌, 张建业, 卿松等.短信网关监控体系的探讨[J].信息通信, 2014, (12) :242-242.

[2]洪源.短信网关的二次开发与实现[J].硅谷, 2013, (19) :151-151, 111.

试论环境风险的监控与治理 篇10

1 环境风险与传统环境问题的差异分析

1.1 从危害发生的机制看

环境风险对人身利益、财产利益、生态利益的危害具有较大的不确定性即对环境风险所致的危害是否发生、如何发生、影响的深度广度大小等问题往往不能作出充分论证, 而传统的环境问题即环境污染和资源的破坏问题, 其发生机理的认识在科学上往往有较大的确定性, 正是基于这一点, 许多学者把二战之前的环境问题称作传统的环境问题, 二战后出现的新环境问题称为环境风险, 认为环境风险是一种新型的环境问题, 它在过去几十年中的重要性正快速地增长, 可能真正成为环境问题的主导类型, 如泄露风险、核废物处置中的污染、有毒的人工化学品的生产风险、氯化物释放产生的臭氧消耗风险DNA重组产生的危险。

1.2 从危害发生的原因来看

传统的环境问题产生的原因往往是人类在开发、利用环境与自然资源的过程中对生态规律的忽视。而环境风险很大程度上是一种技术风险, 是新技术的副产品, 污染因子大多是环境中根本不存在的物质, 例如基因改良产生的自然中本身没有的基因, 学者们把这类基因所致的污染称作“基因污染”。

1.3 从危害的后果来看

环境风险导致的危害具有很长的潜伏期, 而且种类庞多、数量巨大、后果波及的范围广, 受害者具有群集性;传统环境问题, 危害表现出的缓急程度具有急剧性, 危害存在期限一般较为短暂, 种类和数量具有相对的单一性、少量性, 后果是小范围或区域性的。

2 加强环境风险监控与治理的路径

2.1 风险识别

由于环境风险的多样化和复杂化, 必须加大对风险的识别力度, 了解风险的起源、潜在影响和关键环节, 识别风险可能爆发的途径和要素。这是环境风险治理的首要步骤, 也是基础性工作。地方政府应针对自然环境风险和人为环境风险分别展开风险识别。对自然环境风险, 地方政府应立足实际, 回顾历史, 了解当地易发及影响重大的自然灾害与环境危机主要存在哪几类, 以及当前是否依然存在风险。对人为环境风险, 应以地市一级为单位, 统计重大环境风险源的数量。重大环境风险源包括:生产或使用易燃, 易爆、有毒有害物质的企业, 易燃、易爆、有毒有害物质的集中仓储地, 毗邻江河湖泊的大型污染企业, 与市区过于邻近的大型污染企业等。建议环保部门对重大环境风险源的范围和种类做出明确界定, 以有效统计各地现有的重大环境风险源状况。

2.2 风险分析

对已经识别的环境风险应当进行风险分析。风险 (risk) =可能性 (1ikelihood) ×影响 (impact) 。因此, 可从风险爆发的可能性和影响两方面来衡量风险大小。对于自然环境灾害而言, 可通过气象卫星、计算机模拟等科技手段预测其风险的可能性和影响。而对于重大环境风险源来说, 则必须采用环境风险评价 (ERA) 的技术进行量化分析。最后, 可利用风险矩阵图来汇总可能性和影响, 对风险水平做出明确的定位。

2.3 风险评估

风险评估旨在决定风险是否可被容忍或接受, 因此又被称为风险容忍度 (risk tol erance) 评估, 它为采取何种风险对策提供了依据。如果风险是在可以容忍的范围内, 只需保持日常监控和定期检查即可;如果超出了容忍范围, 则必须采取相应的风险处置措施。风险容忍度的决定权掌握在专业而权威的相关职能部门手中, 如气象部门、水利部门、地震部门、环保部门等。一般而言, 发生概率极大、无论任何影响的事件, 以及发生概率一般、却带有极严重后果的事件, 都趟出了风险容忍的范围, 需要采取干预行动。

2.4 风险处置

超出风险容忍度之外的风险, 必须采取相应的处置措施。第一, 降低风险发生的概率:如进行人工增雨, 降低出现旱灾的可能。第二, 减少风险产生的影响:如政府和企业制定应急预案并定期演习, 减少突发环境事件带来的灾难性后果。第三, 规避风险:如叫停或关闭污染严重的中小企业, 避免污染事故。第四, 转移风险:可令污染大户搬离市区或大江大河附近, 将环境风险转移至相对安全的区域。第五, 共担风险:明确企业的环保责任, 并强制某些行业和领域投保, 建立企业、保险业与政府的风险共担机制。值得一提的是, 采取何种处置方法必须基于对成本收益的综合考虑, 以及风险性质要求如何处置最为适当。

2.5 风险监控

对风险的全程监控贯穿于风险管理的全过程。对自然环境灾害而言, 可通过技术手段对风险进行实时监控, 并及时发布预警;而对于重大环境风险源, 必须采取环保部门监督检查的方式实施监控。通过执法检杏与专项检查相结合、定期检查与随机检查相结合、明察暗访褶结合等措施, 对所辖范围内的重大环境风险源进行定期排查与布控, 以及时掌握风险源的最新动态。相关部门还应持续监控超出风险容忍度而采取处置措施的环境风险, 以获知处置效果以及是否导致新的风险产生。

2.6 风险沟通

与利益相关方的风险沟通是有效预防和降风险的重要保证。对于环境风险, 首先。应做好政府内部的风险沟通。其次, 政府应与相关企业做好风险沟通。最后, 政府与社会公众应积极开展风险沟通。

3 强化待生环境风险的治理

待生环境风险, 是指将要出台的立法、政策、规划、计划等宏观决策以及开发建设项目实施后对环境可能产生的风险。

3.1 环境风险评价

通过评价环境的不确定性和突发性问题, 关注事件发生的可能性和影响, 能够从源头上防范环境风险, 防患于未然。因此, 环境风险评价的产生对环境保护具有重要的战略意义。但作为始于20世纪70年代的新兴学科, 环境风险评价只是在少数几个发达国家发展较为成熟, 在我国尚处于研究和起步阶段, 目前我同普遍开展的是环境影响评价。

3.2 环境影响评价

高职院校教学质量监控体系略论 篇11

关键词 ：高职教育 教学质量 监控体系

教学质量是高职院校生存和发展的根本，是衡量高等职业教育教学能力和教学水平的重要标志。高等职业教育要完成培养高素质、技能型专门人才的历史使命，必须以提高教学质量为核心，对教学过程实行全面质量管理，建立以内部教学质量监控为主，内外部相结合的教学质量监控体系。

一、教学质量监控的特点

（一）关联紧密。教学质量监控应全面地研究影响教学活动的各个环节、各个因素之间的相互关系，并将其紧密联系起来，形成一个全面、合理、有效的教学质量监控体系。

（二）目标明确。教学质量监控首要目标是紧紧围绕人才培养方案，培养高素质技能型专门人才。要实现这一目标，必须明确办学特色和社会对学生的职业能力需求，合理、正确地选择教学活动中需要监控、评价和反馈的要素，及时发现问题并予以纠正，确保教学活动、教学秩序的正常进行。

（三）主体多元。教学质量监控应广泛吸纳社会各界指导与评价，即主管行政部门宏观指导、行业专家、企业能工巧匠密切配合，学院领导、教师、学生、教学督导员积极参与，形成多元性评价机制，以确保监控的公正性、公平性。

（四）全程监控。教学质量监控应贯穿于人才培养的始终，即从市场调研、专业设置、课程建设、教学模式、课程教学、职业技能培养训练，到顶岗实习，毕业设计等全过程都要加以监控。哪一环节都不能疏漏，否则，教学质量监控就达不到预期的目标。

（五）实用、可操作。构建教学质量监控体系要根据教学活动的实际，注重实用性，突出可操作性。既要考虑监控部门的权威性，又要关注被监控方的切身利益，以提高教学质量为目的，调动质量监控管理部门和被监控教师双方的积极性、主动性，避免具体操作过程中的随意性和不公平。

二、教学质量监控的實施途径与方法

一般来说，教学质量监控体系包含两个方面，即外部教学质量监控、内部教学质量监控。

（一）外部教学质量监控

外部教学质量监控主要指学校以外的社会各界对教学质量做出的评价，包括教育行政主管部门的指导与检查和行业、企业参与考核评价等。

1.教育行政主管部门的指导与检查

主要是教育行政主管部门运用现代信息技术手段，从宏观层次对高职院校人才培养模式、人才培养过程、教育质量、社会效益等全方位进行的评估、指导与检查。这种评估检查是教育行政部门设计好评估指标体系，并把指标体系变成网络数据库系统，再采用写实的办法，把学校的日常教学和实践活动根据指标体系的规定，不断地采集到数据库中，形成一个完整的数据库体系。根据数据库的数据对高职院校人才培养的全过程进行分析评判，并以评估为契机促进高职院校持续加强专业建设，稳步推进课程建设，不断强化实践教学，精心打造教学团队，构建质量监控特色体系，不断加强高职院校内涵建设。

2.行业、企业参与考核评价

行业企业参与评价是落实校企合作、工学结合的根本途径，是高职院校不断推进专业建设、课程改革、教学模式及教学方法手段创新，提升毕业生的就业竞争力和就业质量，提高高职院校社会服务能力的可靠保证。加强高职院校与行业企业的合作力度，吸收行业企业参与教学质量评价，与行业企业合作办学、合作育人、合作就业、合作发展，共同探索“校企共管、共评”的教学质量监控体系建设。

（1）毕业生跟踪调查。通过走访用人单位，了解毕业生的工作能力和表现情况，收集用人单位对毕业生的评价以及社会对人才培养的意见与建议，为高职院校改进教学，提高教学质量提供客观依据。

（2）顶岗实习考核。在“校企共建、共培、共管”的模式下，高职院校毕业生在行业企业技术人员的指导下，开展顶岗实习，实习学生的管理由校企双方共同负责，考核由行业企业作出评价。

（3）课证融合。高职院校将部分专业课程或实践能力课程在劳动部门和行业组织注册，实行课证融合，使毕业生在毕业时既能获取学历文凭，又能取得国家职业资格证书。

（4）实训考核。高职院校聘请行业企业能工巧匠、技术骨干担任实践技能课教学，结合岗位技能要求，监督和检查实训基地建设情况及实践教学各环节的质量标准，提出改进意见和建议，建立以学校管理与考核为主，由校企双方共同管理与考核的评价机制。

（5）课程开发。结合职业岗位要求，引进行业企业标准开发专业核心课程，修订人才培养方案等，并有效组织实施教学。

（二）内部教学质量监控

内部教学质量监控主要是学校对整个教学过程进行全面监督检查。包括：

1.人才培养方案监控

人才培养方案是组织和实施教学活动的核心教学文件，也是教学质量监控与评估的主要依据。高职院校通过社会人才需求调查和毕业生跟踪调查等方式，及时了解掌握社会人才需求及岗位技能要求，适时调整人才培养方案，强化学生知识、能力和素质的教育和培养，培养适应生产、建设、管理、服务第一线需要的高素质技能型专门人才。

2.课堂教学质量监控

课堂教学质量监控主要方式有：教学检查、听课评价、教学督导、学生评教、教师评学、学生信息员反馈等。

（1）教学检查。教学检查包括日常教学检查和学期教学检查。日常教学检查包括：学期初教务处组织相关各系部对教学准备及开学后的教学秩序进行的检查；教务处教师每天对任课教师遵守教学常规管理制度情况、学生到课率情况、课堂秩序情况进行的检查；教学督导员通过日常听课对教师的教学文件、备课、讲课、技能训练、教书育人等课堂教学情况进行检查；教学信息员通过教学日志记录和反映教师上课与学生学习等情况。学期教学检查是对整学期的教学工作进行综合检查，包括教学运行、考试管理、课堂教学质量、专业建设、课程建设、教研教改、实践教学、校企合作、社会服务等。教学检查既能有效地实现过程控制，又能及时发现并解决教学过程中存在的问题，保障教学秩序正常进行。

（2）听课评价。听课评价主要包括各级领导听课、教学督导听课、教师互相听课、观摩听课等。各级领导听课既体现教学工作是学校的中心工作，又营造了尊师重教的良好氛围；教学督导听课强调对教学常态的督导检查，督导员通过推门听课，不告知、不定时、全覆盖、不定期深入课堂听课，准确了解师生的教与学状况，听课后及时与老师沟通，提出改进意见和建议，促使教师不断改进教学，提高教学质量。督导员还可对人才培养目标、专业建设、课程设置以及影响教学质量的主要问题进行专题调研，并向学校领导及相关部门提供建设性意见和建议；教师互相听课及观摩听课能促进教师相互学习，取长补短，不断提高教学能力和教学水平。

（3）学生评教。学生在教育教学过程中处于主体地位，由于学生与教师朝夕相处，对任课教师的教学情况最熟悉、最有发言权，能对教师教学质量与效果做出真实、客观、公正的评价。组织学生对教师课堂教学、实践教学、实习实训进行测评，形成学生评价教师教学质量的数据资料，并把评价数据与教师的职务晋升、评优等紧密结合，促进教师爱岗敬业，履行职责。学生评教作为评价教师工作质量的主要依据，有必要使其制度化、规范化、常态化。

（4）教师评学。教师评学是进行教学质量监控的基础性工作。教师在教育教学过程中的主导地位决定了教师对学生的学习情况最了解。教师主要从学习态度（包括学习目的、遵守规章制度、出勤等情况）、学习过程（包括课前预习、课后复习、课堂纪律、学习气氛、与教师互动等情况）及学习效果（包括学习积极性、完成作业、活学活用、分析问题解决问题的能力等）对学生学习情况做出总体评价。并将评价结果反馈到学生所在系、教务处，发现问题及时解决，调动学生学习主动性、积极性，促进良好学风形成。

（5）学生信息员反馈。建立学生教学信息员工作机制和教学日志制度，是进行教学質量监控的基本工作。学生信息员通过教学日志等多种形式对教学改革、课堂教学、实践教学、专业设置、教风建设、学风建设等方面进行信息收集和信息反馈。这既发挥学生在教学管理活动中的参与作用和自我管理、自我教育的主体作用，也能为学校的教学工作提供参考性的意见和建议，协调教和学的活动，改进教学工作，提高教学质量。

三、高职院校教学质量监控中存在的不足

一是重视理论教学监控，忽视实践教学的监控。高等职业教育培养适应生产、建设、管理、服务第一线的高素质、技能型专门人才，这样的培养目标决定了整个教学过程必须将理论与实践、知识和能力有机地结合起来，使学生在做中学，在学中做，边学边做，教、学、做合一。目前，高职院校对理论课教学监控比较到位，但对“一体化”实践教学监控还不够系统、规范，检查也不到位。

二是重视教学秩序的监控，忽视教学改革建设的监控。稳定的教学秩序是提高教学质量的前提。目前，高职院校的教学质量监控体系对教学秩序监控较规范到位，而对教学内容、教学方法手段的改革、课程建设与改革、考核方式的改革、教学内容与社会岗位技能需求的紧密联系等监控力度不够。

三是缺乏全面质量管理意识。认为质量监控是教学质量监控部门的职责，与其他部门没有关系，缺乏全员质量管理意识，导致学校上下追求不一，难以齐抓共管。

四是缺乏有效的奖惩激励机制。有些高职院校虽然规定教师教学质量评估结果与教师职位晋升、奖励、职称评定等挂钩，但实际并没有严格执行，评估结果好坏区别不大，对教师的发展没有什么影响，起不到长效促动作用。

四、教学质量监控工作的改进措施

一要加大监控的力度和广度。质量监控要深入到教学的每一个环节，贯穿教学过程的始终。既要对课堂理论教学实行全程的督导监控，又要加强“一体化”实践教学环节的监控评价；既要对教学秩序全面监控，又要重视对教学内容改革的监控，凸显高职教育特色。

二要强化质量意识，推行全面质量管理。要在全体教职员工中牢固树立提高教学质量是学校工作永恒主题的思想观念，明确教学质量管理是学校所有部门的共同职责，强化全面的质量管理意识，形成人人都为提高教学质量贡献力量的良好氛围。

三要充分发挥质量监控的激励奖惩功能。要构建以激励为主，监控、约束为辅的科学的教学质量保障体系，严格奖惩机制，实行教学事故一票否决制，正确看待并科学、合理、公正运用教学质量评价结果，调动全体教职员工的工作积极性与主动性，增强工作责任心和使命感。

四要建设一支专兼结合的双师型教师队伍。提高教学质量的关键在师资，因此，造就一支数量充足、业务精良、素质过硬、专兼结合的双师型教师队伍尤为重要。一方面，要加强师德修养，潜心自律，形成爱岗敬业、乐于奉献的良好教风；另一方面，要加强教学研究与改革，不断提高教育教学能力和水平。

提高教学质量是高职院校工作的永恒主题。建立健全一套适合校情、能自我监控、保证教学质量、实现良性循环的教学质量监控体系，是摆在高职院校面前的一项重要工作。高职院校必须以提高教学质量为核心，加强自身建设与管理，不断提高办学水平，增强市场竞争力和生命力，实现规模、结构、质量与效益的协调发展。

参考文献：

[1]王雪梅.高校教学质量外部监控手段的类型与应用研究，贵州师范大学学报2011第1期.

[2]杨俊林.高职高专院校内部教学质量监控体系的构建——以工学结合模式为视角，安徽商贸职业技术学院学报2010年第3期.

论医院财务风险监控与管理 篇12

一、医院财务的风险成因

医院作为一家非盈利的单位, 本着自负盈亏, 收支平衡的标准, 在财务活动的范围内争取将各种难以预料的或者不可预料的风险控制因素降到最低, 降低医院的整体财政亏损, 作为一个单位, 医院的财政风险有几个重要的分支, 主要包括筹资方面的风险, 投资方面的风险, 资金回收方面的风险以及收益分配方面的风险等。

医院财务是一个比较重要的环节, 其风险的大小直接影响着医院的整个经济命脉, 如果处理的不好直接导致医院的资金链断层, 甚至更严重, 为此, 对于医院财务的风险性评估是至关重要的, 下面是他的几个原因, 具体如下:

(一) 医院的内部因素

第一, 医院财务工作人员没有这种财务风险意识, 对财务风险中存在的问题没有很好的警觉性, 对于其中的财务决策失误不能很好的对待和认识。

第二, 医院的内部监控机制不够完善, 对于财务科室内部存在的漏洞和偏差不够注意。

第三, 财务科室的风险管理没有合适的解决策略和方案。

(二) 医院的外部因素

地方政策的管理和策略分析, 医院作为一个国家重点扶持的企业, 根据国家和地方政策的变化而不断的改进和变化, 由此引起的政策风险不可估量;医院财务科室做出了错误的决定, 在不正当的时机采用了不合适的筹资方式进行资金筹集, 结果, 使得医院的支付费用严重的高于社会的资本投入, 得不偿失;国家推行技术改进, 但是医院这方面缺乏相应的技术意识, 导致技术革新存在着风险;另一方面, 是医院跟供应方之间造成信用风险投资, 导致医院财务出现赤字等问题, 极大的影响着医院的整个资金链。

二、医院财务科室的风险预防措施

(一) 提高医院领导对财务风险的了解和意识, 提高其科学的决策分析

医院的领导, 不仅仅要提高医院治疗工作的管理, 医护人员的整体素质和水平, 医疗卫生事业的发展, 更重要的是提高和加强医院财务管理工作人员的风险意识, 自己也要涉入其中, 将财务的报表, 近期的财务状况了解清楚, 将财务的风险降到最低, 支持并督促医院财务的各级人员照章半数, 保证医院的资金预算更加的合理, 科学, 资金链处于良性循环状态。

(二) 医院财务资金管理水平要到位, 强化资金管理准则

医院的财政管理好多时候都是财务主任决定, 但是财务主任的事情比较繁杂, 好多时候其中的细节或者某些环节不是很注重, 这样的话, 就容易出现资金管理水平不到位, 极大的导致整个资金链短缺的问题, 要解决这个问题, 就需要财务科室制定严格的财务管理制度, 对于医院的财务管理准则要明确, 优胜略太, 进行综合的管理和完善, 选择最佳的解决方案, 尽最大努力降低资金的成本和预算。

(三) 医院财务管理人员应强化成本的管理, 提高医院的整体竞争力

医院的成本预算要严格把握, 尤其是人工费用, 材料费用等, 对其中的技术指标进行层层把关, 对于其中的存货进行严格的管理, 提高资金的利用率。

(四) 优化财务人员整体素质, 加强医院管理制度的建设

医院工作人员的素质, 在某种意义上直接影响着医院的发展和前进, 尤其对于财务的发展, 更是如此, 适当的增强财务人员的职业道德教育, 对其充电, 会不断的提高其人员管理的整体素质, 对于未来医院整体制度的管理建设具有很好的效果, 财务人员的营私舞弊的作风会降低, 财务报表也会更加的透明, 财务风险会更低。

三、构建医院财务风险预警控制系统

医院的财务科室, 需要根据自身的需要不断的提高和增强医院的管理, 尤其是外来因素的干扰, 不要一味的跟风, 对于经济活动中那种潜在的风险系数和管理指标进行实时的监控, 对于医院的财务报表, 预算指标系数以及其他的财务资料为主导依据, 针对其中存在的问题和漏洞, 进行数学模型的构建和比例系统的综合分析, 最终目的就是为了降低其中的风险系数。

医院建立风险预警控制系统中, 应该以动态监控资产负债率和流动比率、速动比率、现金流量等指标为具体的参考系数, 加以管理和控制, 同时, 医院财务科室需要根据当前市场的行情和竞争力, 对市场的自身资产负债结构加以改善, 优化整个医院的现金流量。

医院财务的预警信息主要来源是医院的财务报表和相关财务资料。资产负债表, 资金变动情况统计表, 现金流量表等, 其中的相应技术指标包括:获利能力预警指标, 偿还能力预警指标以及医院的整体发展能力的指标。医院负债经营预警指标体系, 是决定和衡量财务风险水平的最高端的风险评估方法, 其指标包括的范围也很广泛, 主要包括:获利能力, 运营模式, 未来的发展潜力, 资产收益效果, 收支余额, 流动比率, 资金周转速度, 总资产周转率, 固定资产增长速率等等。

四、医院财务的风险管理策略

医院财务的管理, 其目的主要是对财务内部出现的问题和隐患采取不同的解决方案, 提出相应的解决措施, 综合衡量与分析财务的风险, 最终将财务的风险降到最低, 保证医院的财务正常运作。

降低财务风险的方法大概有以下几点:

1.提高财务管理风险认识。

2.转移财务风险系数。

3.根据医院财务的弊端提出相应的风险管理解决方案。

医院的财务工作是个高风险的行业, 需要精明, 对财务的细节非常了解的人进行管理, 财务管理的好坏直接影响着整个医院的综合效力和发展。目前, 医院对于接踵而至的医疗市场竞争力和大量的财务风险, 医院财务的工作人员必须明确的把握好和意识到医院内外存在的风险系数, 对其加以处理和解决, 密切关注和把握资金市场的发展和变化规律, 构建合理高效的财务风险管理机制, 尽最大努力优化资本结构, 将筹资成本降到最低, 缩短资金的运转周期, 保证医院财务工作的长治久安。

参考文献

[1]周首华, 杨济华, 王平.论财务危机的预警分析—F分数模式[J].会计研究, 1996 (8) .

[2]韩于羹.应用数理统计[M].北京:北京航空航天出版社, 1989.

[3]张鸣, 张艳.财务困境预测的实证研究与评述[J].财经研究, 2001 (12) .