转口贸易融资业务

转口贸易融资业务（通用8篇）

转口贸易融资业务 篇1

贸易融资业务

第一节 贸易融资概述

一、国际贸易融资的基本特点 根据《巴塞尔协议》（2004年6月版）的定义，贸易融资是指在 交易中，运用结构性短期融资工具，基于商品交易（如原油、金属、谷物等）中的存货、预付款、应收账款等资产的融资。国际贸易融资是银行围绕着国际结算的各个环节为进出口商提供的资金便利的总和。贸易融资具有高流动性、短期性和重复性的特点，强调操作控制，淡化财务分析和准入控制，有利于形成银行与企业之间长期、稳定的合作关系。贸易融资还能实施资金流和物流的控制，有利于风险的动态把握，避开企业经营不稳定的弱点。我国中小企业融资往往具有金额小、次数多、周转速度快等特点，而贸易融资恰能满足这些要求。

与其他信贷业务不同的是，国际贸易融资业务集中间业务与资产业务于一身，无论对银行还是对进出口企业均有着积极的影响，已成为许多国际性银行的主要业务之一。诸多国际大银行设在我国的分支机构，主要的业务就是开展国际贸易结算与融资，其业务收入可占到银行总收入的大部分。此项业务的发达程度与否，已被视为银行国际化，现代化的重要标志。

对银行来说，国际贸易融资首先是有效运用资金的一种较为理想的方式，因为国际贸易融资风险小、收效快，符合银行资产盈利性、安全性和流动性的原则。其次，收益率高，利润丰厚。建立在国际结算基础上、作为国际结算业务延伸的国际贸易融资，由于其业务的前期属于中间业务，业务过程中后期属资产资产业务，所以银行可以获得两方面的收入，即手续费和利差。其中手续费出纯粹的结算费用外，有时还可获得1‰-5‰的汇总收益及外汇交易费用等。再次，由于国际贸易融资业务的技术性较强，需要有相应的现代、科学的内容组织体系运行系统加以支持，这就促使银行对内部营运机制进行不断的改善和调整，使整个业务在相互衔接、相互制衡的情况下高效运转。最后，可以密切银行关系。银行和进出口商都是以追求利润为目标的企业，有着各自的利益。银行需要稳定的、信誉良好的客户群；进出口商也绝不可缺少能为其提供优质服务的银行。提供国际贸易融资，是有一定技术、资金实力的银行才能从事的后续或额外服务，通过这种服务，银行一方面也可以获得更多的业务。在得到满意的服务的前提下，进出口商也会更愿意与这样的银行打交道，使双方的联系紧密起来，为双方今后开展其他方面的合作奠定基础。

相对而言，贸易融资无论从风险度、银行准入门槛、审批流程度方面都较普通的流动资金贷款有优势：

1、贸易融资准入门槛较低，这有效解决了中小企业因财务指标达不到银行标准而无法融资的问题。调查企业的规模、净资产、负债率、盈利能力及担保方式等情况是传统银行流动资金贷款过程中的必要环节，很多中小企业因为达不到银行评级授信的要求而无法从银行获得融资，而贸易融资进入门槛较低，在贸易融资过程中，银行关注的重心是每笔具体的业务交易，重点考察贷款企业单笔贸易的真实背景及进出口企业的历史信誉状况，无须套用传统的评价体系。在这一过程中，担保原则被弱化，银行通过资金的封闭运作，确保每笔真实业务发生后的资金回笼，以控制风险。对于一些因财务指标达不到银行标准而难以获得贷款的中小企业来说，贸易融资的推出意味着他们可以通过真实交易的单笔业务获得贷款，通过不断的滚动循环来获取企业发展所需要的资金，融资难得问题在一定程度上自然就缓解了。

2、贸易融资审批流程相对简单，企业可以较为快速地获取所需资金。中小企业由于受资金规模的限制，资金链始终处于较为紧张的状态，融资的时效性要求较强，而传统的流动资金贷款要求银行对贷款企业的基本情况、财务指标、发展前景、融资情况、信用记录、可抵押物或可担保单位等各个当面作出严谨的调查，审批流程繁杂冗长，经常发生等银行审批完毕企业已经不需要融资的情况。近年来，国内各银行纷纷开始重视贸易融资，对贸易融资流程进行重新整合，简化流程，只要调查清楚企业单笔贸易背景，并结合企业历史信用记录，落实相关要求后就可以放款，满足了中小企业融资的失效性要求。

3、贸易融资比一般贷款风险低，能有效降低银行风险。中小企业流动资金贷款具有风险高、成本高、收益少的特点，很容易产生资金挪用风险，而贸易融资业务则注重贸易背景的真实性和贸易的连续性，通过对企业信用记录、交易对手、客户违约成本、金融工具的组合应用、银行的贷后管理和操作手续等情况的审查，确定企业在贸易过程中所产生的销售收入（贸易融资的第一还款来源），融资额度核定由贸易额扣除自有资金比例确定，期限限定与贸易周期匹配，资金不会被挪用，风险相对较小。

二、国际贸易融资对银行的积极意义

（一）市场潜力大

根据商务部的统计，2006年，中国进出口总额超过1.7万亿美元，增长20%以上，连续5年实现较大幅度增长。对贸易的活跃决定了国际贸易融资的市场所在和市场潜力。围绕企业日益活跃的进出口贸易提供专业化的贸易融资和贸易结算服务，能深化对企业的金融服务，进而带动银行资产、负债和中间业务的发展。

（二）风险资本占用少 根据《巴塞尔协议》和中国银监会的有关规定，贸易融资业务风险权重低，资本占用少。《巴塞尔协议》将“有货物自行清偿的跟单信用证”的风险系数确定为一般信贷业务的0.2；中国银监会规定，与贸易相关的短期或有负债的风险资本占用为20%，出口信用保险项下融资的风险资本为零。在目前资本强约束的经营环境下，大力发展贸易融资业务，能为银行创造新的利润增长点，实现银行收入最大化。

（三）对中间业务收入贡献大 中间业务与资产业务、负债业务一起被称为现代商业银行业务的三大支柱，中间业务的发展是商业银行现代化的重要标志。国内各商业银行都把大力发展中间业务、提高中间业务收入列入重要发展内容。据统计，股份制商业银行近50%的中间收入是国际业务带来的。而贸易融资业务能促进国际贸易结算业务的开展，进而拉动中间业务的快速增长。贸易融资以其在风险资本占用和交叉销售等方面的优势，正日渐成为各家银行竞相发展的业务重点之一，已成为各银行竞争的重要领域。民生银行、深圳发展银行、招商银行等积极开展贸易融资业务创新，不断推出融资新品种，大力开发贸易融资业务市场；日益活跃的外贸银行凭借先进的理念和丰富的贸易融资运营经验更想在此领域大显身手；工、农、中、建四大行也认识到贸易融资对于优化信贷结构、加快业务转型、强化核心竞争力等方面的重要意义，积极适应市场和客户需求，不断进行贸易融资业务创新。

第二节 信用证项下贸易融资

一、进口信用证项下贸易融资

（一）授信开证

1、定义

首先介绍一下什么是授信额度。授信额度是银行为客户核定的短期授信业务的存量管理指标，只要授信余额不超过对应的业务品种指标，无论累计发放金额和发放次数为多少，企业均可便捷地循环使用银行的短期授信资金，以满足其对金融服务快捷性和便利性的要求。

授信开证就是指企业在其授信额度内，在符合开证银行有关规定的前提下免交或缴存相应比例的保证金开立信用证。

授信开证的特点在于，客户可以充分利用银行信誉，无须现款，减少资金占用，更合理有效地运用资金。同时，由于授信额度具有可以循环使用的特点，申请人在办理开证业务时还可以免去银行内部为控制风险而设定的繁杂的审批流程。在信用证业务实务中，银行对一些资信较好、有一定偿债能力的进口商，免除部分或全部保证金为其开立信用证。虽然银行在此时没有向开证申请人提供资金支持，但由于减免了保证金，从而减轻了申请人的资金压力。从这个意义上说，授信开证实际上是开证银行为进口商提供的一种作为信用支出的保证，因此它也是一种融资便利。

2、办理流程

信用证申请人要办理授信开证，应首先根据开证银行的要求提供必要的资料，向开证银行申请相应的授信额度，这些资料通常包括公司章程、财务报表等，用以证明申请人的资质及还款能力，除部分信誉卓著的申请人外，多数申请人还会被要求办理相应的抵押/质押等担保手续；申请人在授信额度内向开证银行申请开立信用证时，可根据银行的有关规定免交或缴存相应比例的保证金；信用证到单后，申请人于付款前备足资金支付信用证款项。

3、风险防范

银行办理授信开证所面临的风险主要表现在以下方面：

（1）对客户信用风险审查不严，担保的合法有效性落实不足。如果银行内部管理不善或工作人员专业水平不高、责任心不强等，可能导致授信审批环节出现道德风险或操作性风险。

（2）贸易背景不真实。信用证业务如果不是基于真实的贸易背景，就失去了它原有的意义，因为银行都是根据贸易背景来为企业提供融资支持的。进口商利用信用证业务中银行只处理单据的特点，伪造贸易合同、单据等进行欺诈，会给银行带来资金和信用方面的损失。

（3）不能有效地控制货权。如果信用证要求的运输单据不是全套物权凭证或开证行不掌握全部货权，如1/3海运提单直接寄给申请人且不需要银行背书转让申请人即可直接提货，银行丧失了货权，对于付款的资金来源就失去了一项保证。

（4）申请人经营状况和财务情况发生变化导致付款时无力偿付信用证项下款项。银行针对授信开证的风险应采取以下防范措施：

（1）完善制度，控制内部流程。首先，应建立健全相关规章制度，规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。其次，科学的评审方式和内部流程管理也可在较大程度上避免道德风险的发生。此外，建立专业化较强和技术水平较高的专家队伍，设立较高水准的信息系统和内部监控系统，也是银行对贸易融资业务进行风险控制和管理的有效措施。

（2）明确审查内容，落实有效担保。开证行应对申请人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同事应落实资产抵押、信用担保或部分保证金。

（3）严格审查信用证条款，控制货权。对于信用证要求非全套物权单据或非物权运输单据的情况，开证行应严格审查贸易背景的真实性，并有戏落实银行对货物的所有权，如全套提单通过银行提交或非全套物权单据要经银行背书或授权申请人方可提货等。这样，当申请人不能按时办理相关付款、承兑手续时，开证行一旦进行了垫付还可以通过处置货物来得到补偿，减少损失。

（4）加强后期管理，跟踪贸易进程，及时发现和解决问题。信用证开出后开证行应对申请人的资信状况、货物的销售情况及企业的应收账款明细等进行动态跟踪，及早发现及规避风险隐患，对可能出现的问题要及时采取防范补救措施，如要求申请人追加保证金等。

（5）拒绝办理授信开证的情况。对于授信额度不足、以往办理信用证业务中有不良记录、生产经营已出现重大问题或潜在危机的企业，银行应拒绝为其办理授信开证。

（二）提单背书

1、定义

提单背书是指信用证开证行应开证申请人的要求，在收到以开证行为抬头的正本物权凭证时背书给开证申请人凭以办理提货手续的行为。

海运提单在国际贸易中的作用举足轻重。提单按收货人抬头不同可分为记名提单和不记名提单两类，对不记名提单的背书使得这类提单可以流通转让，充分体现了提单的物权凭证作用。这里所讲的提单背书，仅指在信用证业务中，开证行在信用证中规定以其自身的指定人为抬头人，即做成“to order of issuing bank”，开证行收到提单后背书转让给申请人，申请人凭以向船公司提货。

2、办理流程

申请人在对信用证单据进行承付前申请办理提单背书业务，通常是因为信用证中规定受益人应将全套正本提单中的一份直接寄给信用证申请人，使其可以在收到通过银行提交的单据前先行提货，但提单的收货人为开证行。

（1）申请人申请办理提单背书时应向开证行提交如下文件： 提单背书申请书。申请书中申请人应承诺如来单中存在任何不符点或因先行提货发生任何贸易纠纷，不得向银行提出拒付与该笔提货相应的信用证款项或其他对银行不利的主张和要求。

信用证项下以开证行为抬头的正本海运提单。信用证项下商业发票正本或复印件。

承运公司或其代理发出的到货通知或其他能够表明货物已经或即将到港的证明。开证银行要求的其他文件。（2）开证收到申请人要求办理提单背书的申请后应仔细审核申请人所提供的各种文件，落实有效担保措施，必要时可要求申请人缴存相应的保证金，然后对提单进行背书。

（3）申请人凭背书后的提单向船公司提货，并在收到开证行关于正本单据的提示后对单据进行承付。

3、风险防范

银行办理提单背书业务所面临的风险主要表现在一下几方面：（1）贸易背景不真实；

（2）客户信用风险审查不严，担保的合法有效性落实不足；（3）到单存在不符点。

银行针对提单背书的风险采取以下防范措施：（1）完善制度。建立健全相关规章制度，规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。（2）落实有效担保。提单一经背书后即成为申请人凭以提货的有效文件，开证行也因此丧失了对货物的控制权，因此开证行必须落实资产抵押、信用担保或全额保证金，必须要求申请人出具相应格式的信托收据，具体说明在赎单前货物所有权归银行，并负责赔偿银行可能遭受的一切损失。同时在对提单进行背书后，开证行应进行必要的监督和制约。

（3）提单背书仅限于本行开立的信用证项下的商品的提货，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。

（4）严格约定申请人不得拒付。在办理提单背书前，开证行应要求申请人书面承诺对于寄来的单据，无论其是否存在不符点，均同意付款或承兑。开证行如根据申请人所提示的单据审出不符点，申请人应表示接受不符点并同意付款或承兑，否则不予办理提单背书。

（5）严格审查申请人的资格。开证行应重视申请人的一贯做法，对信誉较好的老客户也不可过分掉以轻心，要随时关注其业务变化，并设立风险控制底线；对不知底细或信誉不良的客户更要严格遵守操作规定，密切关注，严格把关，对已产生疑问的业务应拒绝办理提单背书，以免卷入贸易纠纷或被欺骗。

（三）提货担保

1、定义 提货担保业务是指银行应开证申请人的要求，在货物先于物权凭证到达目的地时，为其向承运人或承运人的代理人出具承担先行放货责任的保证性文件的行为。

从提货担保的实践来看，它具有以下特征：（1）它是银行对船公司所作出的一种保证行为，即如果进口方最终不能提供正本提单，银行应承担相应的担保责任。

（2）作出担保的银行通常是信用证的开证行。（3）担保的对象仅限于信用证项下的提货。（4）提货担保项下银行的担保责任具有无限责任的特点，当提货担保项下发生索赔时，由于赔偿责任包括但不仅限于货物本身，开证行赔付的金额可能比单据金额要多。

（5）担保期具有不确定性，担保责任在以正本提单换回提货担保时解除。

2、办理流程

办理提货担保业务的前提应该是信用证要求全套正本提单交开证行或虽不是全套正本但是提单以开证行为收货人，须经开证行背书后方可向船公司提货。

（1）开证申请人需以自身名义向开证行申请办理提货担保业务，申请时应向银行提交如下文件：

提货担保申请书。申请书中申请人应承诺如来单中存在任何不符点或因先行提货发生任何贸易纠纷，不得向银行提出拒付该笔提货担保相应的信用证款项或其他对银行不利的主张和要求，并在收到正本提单后及时换回提货担保书退还开证行。

信用证项下正本提单的复印件。

信用证项下商业发展发票正本或复印件。

承运公司或其代理发出的到货通知或其他能够表明货物已经或即将到港的证明。开证银行要求的其他文件.(2)开证行收到申请人要求办理提货担保的申请后应仔细审核申请人所提供的各种文件，落实有效担保措施，必要时可要求申请人缴存相应的保证金，然后为申请人出具提货担保书。

（3）申请人凭提货担保向船公司提货。

（4）开证行收到正本提单后凭申请人的付款或承兑放单给申请人。（5）申请人用正本提单向船公司换回正本提货担保书退还开证行。

（6）开证行解除提货担保项下的担保责任，将保证金（如有）退还申请人。

3、风险防范

银行办理提货担保业务所面临的风险主要来自以下几方面：

（1）来自担保业务本身的风险。在提货担保中一般带有以下词句“因敝公司未凭提单先行提货致使贵公司遭受任何损失、弊公司负责赔偿。XX公司（申请人）……我方（开证行）保证上述承诺之履行。XX银行”提货担保是保函的一种特例，一经开出即成为开证行的或有负债，是开证行不可撤销的有条件的承担经济赔偿责任的书面承诺文件，开证行作为担保人负第二性的付款责任。提货担保是不依附于信用证和交易合同而独立的法律文件，担保人根据提货担保条款对船公司进行赔付，当申请人拒绝对船公司的索赔履行赔偿责任时，只要船公司提供了提货担保规定的声明，担保人必须对船公司的损失进行赔付。

（2）来自提货担保时效性和格式的风险。申请人凭提货担保办理提货手续后，有义务在收到正本提单后，将正本提单交还船公司换会提货担保，并将提货担保退还开证行销案。目前沿用的提货担保格式一般对效期未作明确规定，也未规定自动失效条款，这种提货担保属于敞口保函。申请人可能在收到全套正本提单后，不去船公司换回提货担保，致使开证行无法销案。

有些船公司为保障自身利益，指定使用其自拟的提货担保格式，对保证人要求苛刻。这些自拟的提货担保格式往往包括：第一，保证人负责偿付未付运费、共同海损分摊及因上述货物发生的其他费用。第二，该公司其他财产被扣押或羁留，由保证人提供保释金或其他担保，并负责赔偿由此产生的一切损失和费用。这些条款显然不利于开证行的风险控制。

（3）来自利用提货担保行行骗的风险。这类风险主要有以下几种表现：进口方与出口方串通诈骗开证银行（担保银行）；进口方通过设计一定的担保措施来迷惑开证行，骗取提货担保书；担保行收取100%的保证金也可能受骗并陷入贸易纠纷；银行因办理提货担保而陷入无单放货的纠纷。

开证行针对提货担保的风险应采取以下防范措施：（1）完善制度。建立健全相关规章制度，规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。（2）落实有限担保。提货担保既然一经开出就成为开证行的或有负债，开证行必须落实资产抵押、信用担保或全额保证金，必须要求申请人出具相应格式的信托收据，具体说明在赎单前货物所有权归银行，并负债赔偿银行可能遭受的一切损失。同时在开出提货担保后，开证行应进行必要的监督和制约。

（3）提货担保仅限于本行开立的信用证项下的商品的提货，信用证中应要求全套正本海运提单通过银行提交，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时由于提货担保存在金额与期限不确定的特点，银行在收到办理了提货担保的单据后，应督促申请人尽快向船公司换回提货担保函，尽早接触自身的担保责任。

（4）严格约定申请人不得拒付。在办理提货担保前，开证行应要求申请人提交进口信用证项下正本提单的复印件，并要求申请人书面承诺对于寄来的单据，无论其是否存在不符点，均同意付款或承担。开证行如根据正本提单复印件审出不符点，申请人应表示接受不符点并同意付款或承兑，否则不予办理提货担保。

（5）严格审查申请人的资信。开证行应重视申请人的一贯做法，对申请人进行授信评级，建立申请人档案，给申请人核定一个总的授信额度。提货担保应该视为开证行给予申请人的短期融资，纳入统一授信管理，一经开出必须在总授信额度中做相应扣减。对同一申请人前一笔提货担保应退还而未及时销案的，不应在开立新的提货担保。

（6）拒绝出具提货的情况。为防止受益人或申请人的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝开立提货担保，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。另外，当信用证规定，开证行凭非全套货运单据对受益人付款、承兑或授权议付，开证行无法掌握货权时，也不应出具提货担保。

（四）进口押汇

1、定义

进口押汇是指开证行应开证申请人的要求，与其达成信用证项下单据及货物所有权归开证行所有的协议后，开证行以信托收据的方式向其释放单据并先行对外付款的行为。具体地说就是银行收到信用证项下单据后，在进口商暂时不付款的情况下由进口商以银行名义办理提货和销售、处理货物。在此前提下，银行向其交单并先行对外付款，再由进口商在双方约定的到期日偿还银行本息。

进口押汇是开证行给申请人的一种短期融资，其特点是专款专用，即只能用于信用证项下的付款。

2、办理流程

申请人如需向开证行申请办理进口押汇，首先应与开证行签订进口押汇协议或总协议，对双方在进口押汇业务下的权利和义务进行明确。

（1）申请人就某一特定单据申请办理进口押汇时应向开证行提交以下文件： 进口押汇申请书 进口押汇协议 信托收据 开证行要求的其他材料

（2）开证行对申请人提交的材料进行审核，落实有效担保措施，必要时可要求申请人缴存保证金。

（3）开证行对押汇款项进行发放处理并使用该款项进行信用证项下的付汇。（4）押汇到期时，申请人向开证行归还本息。

3、风险防范

银行办理进口押汇业务所面临的风险主要表现在以下方面：

（1）对客户信用风险审查不严，担保的合法有效性落实不足。银行应对客户的信用风险进行认真分析，尤其是对客户的还款能力进行分析。客户的还款能力取决于客户的经营管理能力、外部市场情况和宏观经济环境变化等诸多因素，这也是影响第一还款来源可靠性的重要因素。

（2）申请资料要素与信用证不一致。

（3）信用证要求的运输单据不是全套物权凭证。信用证中对于不同运输方式与运输单据的要求，直接关系到开证银行对于货权的控制程度，从而影响开证行在信用证项下所承担的风险。如果信用证要求非全套物权或非物权单据，如1/3正本海运提单直接寄申请人、空运单、铁路运单等，银行将失去对信用证项下货权的控制，加大融资的风险。

（4）单据存在不符点。对于不符点单据尤其是已经拒付过得单据，当申请人要求办理押汇时，如果开证行在拒付明确表明接单等候议付的指示，而又在没有得到议付行同意的情况下就付款放单办理了进口押汇，有可能会面临风险。

（5）押汇用途不符合规定，押汇期限过长或金额过大。

（6）申请人经营状况和财务情况发生变化导致押汇款项难以归还。银行针对进口押汇的风险应采取以下防范措施：（1）完善制度。建立健全相关规章制度，规范操作规程并严格遵循有限制度进行操作。（2）明确审查内容，落实有效担保。开证行应对申请人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保或全额保证金，必须要求申请人出具相应格式的信托收据，具体说明在赎单前货物所有权归银行，并负责赔偿银行可能遭受的一切损失。在押汇款项发放后，开证行应进行必要的监督和制约。

（3）进口押汇应仅限于本行开立的信用证项下的付款，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时应根据申请人的资信几偿债能力，合理设置押汇期限和押汇金额。

（4）对于信用证要求非全套物权单据或非物权运输单据的情况，开证行应严格审查贸易背景的真实性，确定信用证规定的运输方式或运输单据的合理性，对于要求非全套物权单据的情况，在开证时应尽量要求做成以开证行为记名收货人，以控制货权，降低风险，同时应有效落实银行对货物的所有权，以防被欺骗。

（5）对于不符点单据项下办理进口押汇，开证行应要求申请人以书面形式明确表示接受不符点，同意对外付款。对于已经拒付的单据，如申请人接受不符点并要求办理进口押汇，除非信用证规定或开证行在拒付时明确表示在得到申请人同意后开证行可以自行处理单据，开证行应在接到议付行的授权后方可办理进口押汇并放单给申请人。

（6）开证行办理进口押汇后应对申请人的资信状况、货物的销售情况及企业的应收账款明细等进行动态跟踪，及早发现、报告及规避风险隐患，对可能出现的问题要及时采取防范补救措施。

（7）拒绝办理进口押汇的情况。为防止受益人或申请人的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理押汇业务，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。另外，对于已经存在押汇逾期或有不良记录的企业也不应为其办理押汇业务。

（五）信用证代付及买方远期信用证

1、定义

信用证代付业务是指即期信用证项下单到后或远期信用证付款日前，开证行申请人如有融资需求，应即时提出申请，在开证申请人承担贴现利息的前提下，开证行指定或授权其代理行（偿付行）向受益人（或议付行）代为偿付。待融资到期日，再由开证申请人偿付信用证项下的款项、利息及相关银行费用。

买方远期信用证是指开证银行应开证申请人的要求开出远期信用证，由开证行或指定的偿付行即期或按信用证约定的提前付款期限，先行将信用证项下款项支付给受益人（或议付行），待付款到期日，再由开证申请人偿付信用证项下款项、利息及相关银行费用。

同进口押汇一样，进口信用证代付与买方远期信用证也都是开证行给开证申请人的一种融资，都具有专款专用的特点，所不同的是进口信用证代付是开证行以自己的信用向代付行要求的一种融资，以解决自身的资金问题，即代付行通过开证行向开证申请人提供的间接融资，这种融资最终的借款人是开证申请人。

2、办理流程

（1）进口代付业务的办理流程如下：

第一，信用证申请人银行申请办理进口代付业务前应首先与开证行签订进口代付协议，对代付业务各方当事人的责任和义务做出明确规定，并于付款日前向开证行提出代付申请，提交以下材料：

代付业务申请书 信托收据 进口合同

开证行要求的其他单据

第二，开证行对付款人提交的材料进行审核，落实有效担保措施，必要时应要求其缴存保证金。

第三，开证行向选定的代付进行询价，并就融资价格分别与代付行、申请人达成一致。第四，代付行向议付行付款。

第五，融资到期日，申请人备足资金偿还开证行和代付行的融资本息。（2）买方远期信用证的办理流程如下： 第一，信用证申请人于受益人双方在开证前就开立买方远期信用证的付款期限和融资条件达成一致。

第二，申请人向开证行申请开立买方远期信用证，并提交以下材料： 开证申请书 进口合同

开立买方远期信用证承诺书 银行要求的其他资料

第三，开证行对申请人资信情况、偿债能力、贸易背景及所提交的材料进行审核，落实有效担保措施，必要时可要求其缴存保证金。

第四，开证行对外开出信用证，并在信用证中对信用证项下所产生的各项应付款项的承担方及各方的责任义务作出明确规定。

第五，开证行收到信用证项下单据后，按照信用证的规定对外付款。第六，融资到期日，申请人归还开证行融资款项。

3、风险防范

银行办理进口代付业务和买方远期信用证所面临的风险主要表现在以下方面：（1）对客户信用风险审查不严，担保合法有效性落实不足；（2）申请资料要素与信用证不一致；

（3）信用证要求的运输单据不是全套物权凭证；（4）单据存在不符点；

（5）融资用途不符点规定，融资期限过长或金额过大；

（6）申请人经营状况和财务情况发生变化导致融资款项难以归还；（7）作为代付银行，还会面临信用证开证行的信用风险。由于代付行对开证申请人的信用情况并不了解，只是应信用证开证行的要求对信用证进行偿付，作为代付行，受理此项业务是基于对开证行偿付能力的了解与信任，一旦开证行的经营出现问题，丧失了偿还能力，代付行也将面临融资难以收回的风险。

银行针对进口代付业务和买方远期信用证的风险应采取以下防范措施：

（1）完善制度。应建立健全相关规则制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

（2）明确审查内容，落实有限担保。开证行应对申请人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保或全额保证金，必须要求申请人出具相应格式的信托收据，具体说明在赎单前货物所有权归银行，并负责赔偿银行可能遭受的一切损失。在融资款项发放后，开证行进行必要的监督和制约。

（3）进口代付业务和买方远期信用证项下的融资款项应仅限于本行开立的信用证项下的付款，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时应根据申请人（代付项下还应包括信用证开证行）的资信能力，合理设置融资期限和融资金额。

（4）对于信用证要求非全套物权单据或份物权运输单据的情况，开证行应严格审查贸易背景的真实性，并具有落实银行对货物的所有权，以防被欺骗。

（5）对于不符点单据项下办理进口代付，开证行应要求申请人以书面形式明确表示接受不符点，同意对外付款。对于已经拒付的单据，如申请人接受不符点并要求办理进口代付，除非信用证规定或开证行在拒付时明确表示在得到申请人同意后开证行可以自行处理单据，开证行应在接到议付行的授权后方可办理进口代付对外付款并放单给申请人。

（6）开证行办理买方远期信用证项下单据的付款或进口代付后应对申请人的资信状况、货物的销售情况及企业的应收账款明细等进行动态跟踪，及早发现、报告及规避风险隐患，对可能出现的问题要及时采取防范补救措施。

（7）作为代付银行，当收到信用证开证行要求为其办理进口代付业务的询价时，应认真审核开证银行的资信情况，并对开证行申请人的偿债能力、贸易背景以及信用证相关商品的国际市场变动情况进行跟踪，一旦发现问题应及早采取防范补救措施。

（8）开立买方远期信用证，开证行应对信用证条款进行严格审查，在条款中明确开证行所应承担的付款责任，对于信用证项下产生的利息等开证行免责的部分要在信用证中作出明确的规定。

（9）拒绝办理进口代付的情况。作为开证行，为防止受益人或申请人的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理代付业务，以免卷入贸易纠纷或被欺骗。另外，对于已经存在押汇逾期或有不良记录的企业也不应为其办理代付业务。作为被询价的银行，如开证行信用情况不能满足为其办理代付业务的条件，如信用等级低或在以往的合作中有不良记录等，则不应为其办理代付业务。

（10）拒绝办理买方远期信用证业务的情况，为防止受益人或申请人的欺诈行为，开证行在受理开证申请时就应严格审查贸易背景、开证申请人的资信情况，并对信用证条款进行严格审查，对已产生疑问的业务，或存在对开证行不利的信用证条款，应拒绝为其开立买方远期信用证，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。另外，对于已经存在不良记录的企业也不应为其开立买方远期信用证。

（六）背对背信用证

1、定义

背对背信用证业务是指开证行凭客户提供的、以本行为通知行的正本信用证（简称原证，Master L/C）对外开立以该证为基础的独立的信用证（简称背对背）。

背对背信用证业务本质上也是信用证开证行对申请人的一种融资，信用证开立的基础是以该申请人为受益人的原证，开证行可以根据原证的付款情况合理安排背对证的付款期限，以达到规避风险，为申请人融通资金的目的。

2、办理流程

（1）开证申请人收到以其为受益人的出口信用证（原证）。

（2）申请人以原证为抵押向开证行申请开立背对证，应向开证行提交以下材料： 事先与开证行签订的开证协议 开证申请书

用以抵押的原证原件 进口合同

开证行要求的其他材料

（3）开证行对开证申请人的资信状况、贸易背景及所提交的材料进行审核，落实有效担保措施。

（4）开证行对外开出信用证。

（5）背对证开证收到背对证项下单据。

（6）申请人作为原证的受益人完成原证项下货物的生产、装运，并向背对证开证行交单。

（7）背对证的开证行作为原证的议付行将单据寄往原证开证行。（8）收到原证项下单据款项。（9）对背对证项下单据进行偿付。

3、风险防范

银行办理背对背信用证业务所面临的风险主要表现在以下方面：

（1）对客户信用风险及贸易背景审查不严，担保的合法有效性落实不足。通常，申请人要求开立背对证都是有一张原证在先，申请人即为原证的受益人，在此基础上向银行申请开立背对证，原证的收汇为背对证的付汇资金来源，以此达到减少资金占用、合理有效运用资金的目的。因此，在背对背信用证项下，真实的贸易背景就显得尤为重要，如果开证行没有人认真审核申请人资信情况和贸易背景的真实性，肯可能会陷入申请人无力偿还贷款或被欺诈的困境。

（2）信用证要求的运输单据不是全套物权凭证。

（3）原证单据存在不符点，不能保证及时收汇。由于背对证是以原证为付款资金来源的，如果原证项下的单据存在不符点，不能及时收回货款，将直接影响到背对证的付款，银行为了维护自身信用，可能需要垫付被对证项下的款项。

（4）背对证与原证条款不匹配。由于背对证虽以原证为付款资金来源，但与原证还是相对独立的两个信用证，开证行在开立背对证时应合理安排背对证的偿付期限与偿付条款，否则可能出现背对证先于原证付款的情况，导致开证行垫付。

银行针对背对背信用证业务的风险应采取以下防范措施：

（1）完善制度。应建立健全相关规章制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

（2）明确审查内容，落实有效担保。开证行因对申请人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保。背对证开出后，开证行应进行必要的监督和制约。

（3）背对证的开立应逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。

（4）开立背对证，开证行应严格审查贸易背景的真实性，并有效落实银行对货物的所有权，以防被欺骗。

（5）开立背对证时应认真审核信用证条款，确定合理的付款期限，保证背对证的付款在原证款项收回进行；原证与背对证项下的货物应保持一致且背对证的装效期应早于原证的装效期。

（6）背对证开出后，开证行应对申请人的资信状况、货物的生产销售情况及企业的应收、应付账款明细等进行动态跟踪，及早发现及规避风险隐患，对可能出现的问题要及时采取防范措施。

（7）拒绝开立背对证的情况。为防止受益人或申请人的欺诈行为，开证行必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝开立背对证，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。开立背证前，应认真审核原证，对于存在以下情况的原证不应开立背对证：

原证明确规定由其他银行作为议付行； 原证为转让信用证；

原证开证行的付款责任不明确； 原证中含有对受益人不利的条款。

另外，对于以往有不良记录的企业也不应为其开立背对证。

二、出口信用证项下贸易融资

（一）打包贷款

1、定义

打包贷款是指银行以信用证的受益人收到的信用证项下的预期收汇款项作为还款保障，为解决出口商装船前，因支付收购款、组织生产、货物运输等资金需要而发放给受益人的短期贷款。

不难看出，银行为企业办理打包贷款业务，目的是为解决出口信用证项下受益人需要完成的生产、运输等所需资金问题，因此，打包贷款业务的申请人应该是信用证的受益人或信用证的实际提货商，理论上也具有专款专用的性质，并且有确定的还款来源。

2、办理流程

（1）信用证受益人收到信用证后以信用证作抵押，向银行申请打包贷款，申请时需提交以下材料：

打包贷款申请书； 出口信用证原件； 销售合同；

银行规定的其他文件。

（2）受理银行对打包贷款申请人的资信状况、贸易背景及所提交的材料进行审核，落实有效担保措施。

（3）对符合放款条件的企业，银行完成款项的发放。（4）企业按照信用证规定发货后向银行交单。

（5）信用证项下单据收汇后，收汇款首先用于偿还融资款项，余款入企业账户。

3、风险防范 银行办理打包贷款业务所面临的风险主要表现在以下几方面：

（1）开证行的信用风险。有时可能由于开证行资信欠佳无理拒付或因破产倒闭失去偿还能力等原因，导致出口款项无法收回。实务中更多的是开证行无理挑剔，常见的原因是贸易背景发生变化，使进口商的利益受损，而开证行又向进口商提供了融资，为摆脱风险，开证行最方便的做法就是在单据中寻找不符点，这时哪怕是极小的瑕疵都可能成为开证行拒付的理由，出口商银行将面临收不到款的风险。

（2）进口商所在国的国家风险。如果进口商所在国家或地区发生**、政变或经济形势恶化等情况，可能造成进口商所在国家或地区实行短期外汇管制政策，从而影响贷款的收回。

（3）信用证条款的风险。信用证条款的风险主要是集中在软条款和运输条款两部分。所谓软条款是指受益人自身无法控制，即无法通过自己的努力满足其要求的条款。比较典型的软条款是货物需经进口方检验，所出具的检验报告作为信用证项下要求的单据。这类条款对受益人而言意味着较大的风险，如果为含有此类软条款的信用证办理打包贷款，且不采取任何防范措施，银行将会面临较大的风险。

运输条款的审核主要是看信用证是否要求货权单据，以及是否要求全套货权单据。由于全套海运提单的每一份正本都具有同等效力，所以如果信用证不要求全套正本运输单据，就意味着出口方银行不能控制货权，如果为此类信用证办理的打包贷款，万一从开证行收不回款，出口方将无法通过处置出口商来得到补偿，遭受损失的可能性就会增加。

（4）对受益人的信用风险审核不严，担保的合法有效性落实不足以及因受益人制单能力差导致单据存在不符点而被开证行拒付的风险。

（5）进口商的信用风险。出口商银行对进口商的信用风险也应该进行调查和评估。在出口信用证项下，如果进口商履行了付款责任，开证行自行拒付的情况非常少见，但如果进口商支付困难或恶意违约，开证行拒付的可能性就会大大增加，从而影响货款的收回。

（6）用于办理打包贷款业务的信用证并不具备真实贸易背景。前面提到过，真实贸易背景是银行办理贸易融资的前提，打包贷款业务也是贸易融资的一种，如果贸易背景不真实，融资款项没有确定的还款来源，银行就可能面临融资款项无法收回或被欺骗的收回。

（7）融资期限与融资资金不合理。打包贷款的融资期限与融资金额应与用于打包的信用证相匹配。如果融资期限过短，融资到期时信用证款项尚未收回，银行可能面临融资款项无法收回的风险；如果融资金额过大，超过了信用证款项所能覆盖的风险总额，银行同样可能面临融资款项无法收回的风险。

（8）出口商经营状况和财务情况发生变化导致融资款项难以归还。银行针对打包贷款的风险应采取以下防范措施：

（1）完善制度。应建立健全相关规章制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

（2）明确审查内容，落实有效担保，打包贷款受理银行应对贷款申请人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及市场环境进行详细了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保，在打包贷款发放后，应进行必要的监督和制约，对信用证项下的生产、装运的环节进行跟踪，确保该证项下单据通过本行收汇。

（3）打包贷款业务必须以出口信用证为基础，以信用证受益人或实际供货商为申请人，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时应根据申请人的资信、偿债能力，结合信用证的付款期限与单据金额，合理设置贷款期限和金额。

（4）贷款银行还应了解进口商、开证行所在国家或地区和信用证规定的货运目的地的政局、经济环境、金融政策秩序以及受制裁等情况，密切关注进口商、开证行的资信变化以及国际市场信息的变化，发现异常应及时采取防范补救措施。（5）贷款期限应根据信用证装运及付款期限而定，不已过长，金额应以信用证金额覆盖本息合计金额为宜。

（6）为便于及时掌握已经叙做了打包贷款业务的信用证的金额、期限、付款条件等重要内容的变更情况，随时对贷款策略进行调整或对可能扩大的风险采取防范补救措施，贷款银行应优先选择通过本行通知的信用证办理打包贷款业务。

（7）对叙做了打包贷款业务的信用证项下单据应严格审核，尽量做到无不符点出单，减少单据被开证行拒付的可能性。

（8）拒绝办理打包贷款的情况。为防止受益人或申请人的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理打包贷款业务，以免卷入贸易纠纷或被欺骗。严格审核信用证条款，对于信用证中存在以下问题的，不已办理打包贷款业务：信用证中明确指定其他银行作为议付行；信用证条款模糊，索汇路线不清晰；开证行资信欠佳；信用证中存在对受益人或议付行不利的软条款。另外，对于已经存在贷款逾期或有不良记录的企业也不应为其办理打包贷款业务。

（二）出口押汇/贴现

1、定义

出口押汇业务是指出口地银行有追索权地对信用证（不包括备用信用证）项下出口单据（包括即期单据和远期未承兑/承诺付款单据）向出口商提供的融资。

出口贴现业务是指出口地银行有追索权地对信用证（不包括备用信用证）项下已经开展（保兑）银行承兑/承诺付款的远期单据进行的融资。

出口押汇/贴现的作用是使出口商在向银行提交了信用证项下的相符单据后即可在国外开证行付款前先行从议付银行得到款项，加速资金周转。

出口押汇/贴现业务具有以下特点：

（1）出口押汇/贴现的申请人应为跟单信用证的受益人；

（2）出口押汇/贴现是出口地银行对出口商的保留追索权的融资；（3）出口押汇/贴现的融资期限通常比较短。

2、办理流程

信用证受益人如需向议付行申请办理出口押汇/贴现，首先应与银行签订出口押汇/贴现协议或总协议，对双方在出口押汇/贴现业务下的权利和义务进行明确。

（1）申请人就某一特定单据申请办理出口押汇/贴现时应向押汇银行提交以下材料： 出口押汇/贴现申请书 信用证项下单据 银行要求的其他材料

（2）银行对押汇申请人的资信状况、贸易背景及所提交的材料进行审核，并根据审核结果确定融资比例，落实有效担保措施。

（3）银行对押汇款项进行发放处理。

（4）收到信用证项下贷款时，该款项首先被用于偿还押汇本息，余额入押汇申请人账户；如押汇到期仍未收到开证行付款，押汇申请人应以自有资金偿还银行押汇本息。

3、风险防范

与打包贷款业务相比，银行办理出口押汇/贴现业务也同样面临以下几方面的风险：（1）开证行的信用风险。由于开证行资信欠佳无理拒付或因破产倒闭失去偿还能力等原因，有可能会导致出口款项无法收回。更为常见的情况是由于贸易背景发生变化，进口商的利益受损，而开证行又向进口商提供了融资，为摆脱风险，开证行最方便的做法就是在单据中寻找不符点，这时哪怕是极小的瑕疵都可能成为开证行拒付的理由，出口商银行将面临收不到款的风险。（2）进口商所在国的国家风险。如果进口商所在国家或地区发生**、政变或经济形势恶化等情况，可能造成进口商所在国家或地区实行短期外汇管制政策，从而影响货款的收回。

（3）信用证条款的风险。用于办理出口押汇的信用证，其条款风险表现在以下几方面： 第一，信用证存在软条款。在这种情况下，确定受益人是否满足信用证条件的主动权掌握在进口商手中，因此对出口商正常收回十分不利，银行在对这类信用证项下单据办理出口押汇时，应采取相应的防范措施。

第二，运输单据为非物权凭证或不能提交全套物权凭证。贸易融资主要是在控制物权凭证的前提下提供的资金或融资便利，缺少物权凭证或物权凭证不完善对贸易融资来说就是缺少了最基本的内容，极大地增加了银行的风险。在出口押汇仲如果出口商提供的运输单据为非物权凭证或不能提供全套物权凭证就意味着银行未能有效地控制货权，其融资的风险全部形成敞口。

第三，信用证为转让信用证。如果信用证是转让后的信用证，且转让行在信用证中明确表示不承担独立付款责任，而是要待收到开证行付款后才对转让证进行偿付，则意味着出口商的收款带有很大的不确定性，对此类信用证项下单据办理押汇，银行同样面临很大风险。

（4）对受益人的信用风险审核不严、担保的合法有效性落实不足的风险，出口押汇业务还会面临因受益人制单能力差导致单据存在不符点而被开证行拒付的风险。

（5）进口商的信用风险。在出口信用证项下，如果进口商履行了付款责任，开证行自行拒付的情况非常少见，但如果进口商支付困难或恶意违约，开证行拒付的可能性就会大大增加，从而影响货款的收回。因此在信用证业务中进口商的信用对融资款项的收回有着很大的影响。

（6）用于办理押汇/贴现业务的信用证不具备真实贸易背景。同打包贷款一样，如果贸易背景吧真实，融资款项没有确定的还款来源，银行就可能面临融资款项无法收回或被欺骗的风险。

（7）融资期限与融资金额不合理。出口押汇/贴现的融资期限与融资金额应与用于打包的信用证相匹配。如果融资期限过短，融资到期时信用证款项尚未收回，银行可能面临融资款项无法收回的风险；如果融资金额过大，超过了信用证款项所能覆盖的风险总额，银行同样可能面临融资款项无法收回的风险。

（8）出口商经营状况和财务情况发生变化导致融资款项难以归还。银行针对出口押汇/贴现的风险应采取以下防范措施：

（1）完善制度。应建立健全相关规章制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

（2）明确审查内容，落实有效担保。押汇银行应对押汇申请人的基本情况，财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业和市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保，在押汇款项发放后，应进行必要的监督和制约。对于不符点单据项下的出口押汇业务，更要从岩审核，谨慎办理。

（3）出口押汇/贴现应以信用证项下单据为基础，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时应根据申请人的资信、偿债能力，结合信用证的付款期限与单据金额，合理设置押汇期限和押汇金额，押汇期限不宜过长，金额应以单据金额为上限，以押汇本息合计不超过单据金额为宜。

（4）押汇银行还应了解进口商所在国家或地区和信用证规定的货运目的地的政局、经济环境、金融政策秩序以及受制裁等情况，密切关注开证行的资信变化以及国际市场信息的变化，发现异常应及时采取防范补救措施。

（5）严格审核单据。银行工作人员应严格遵循国际惯例审核信用证项下单据，对申请办理出口押汇/贴现的单据要做到单证相符，同时还应尽量对单据的真实性进行审核，对有疑问的单据应进行核实，以避免欺诈情况的发生。

（6）拒绝办理出口押汇/贴现的情况。为防止受益人或申请人的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理押汇业务，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。对于信用证中存在以下问题的，不宜办理押汇业务：信用证中明确指定其他银行作为议付行；信用证条款模糊，索汇路线不清晰；信用证中存在对受益人或议付行不利的软条款；信用证未要求提交全套物权单据或为要求物权单据。开证行或付款行所在国家或地区局势紧张动荡或发生战争、金融危机以及外汇管制的情况；信用证为转让信用证，且转让行不承担独立付款责任。另外，对于已经存在押汇逾期或有不良记录的企业也不应为其办理押汇业务。

第三节

托收项下贸易融资

一、进口代收押汇

（一）定义

进口代收押汇是指银行叙做的进口代收项下进口押汇业务，即银行应代收付款人要求，与其达成进口代收项下单据寄货物所有权归银行所有的协议后，银行以信托收据的方式向其释放单据并先行对外付款的行为。

同进口信用证项下的押汇一样，进口代付押汇也是进口方银行提供给进口商的一项融资，由于其用途仅限于该笔代收的付款，因此也具有专款专用的特征。

（二）办理流程

付款人在申请办理代收项下押汇前应首先与银行签订押汇协议，协议中对进口代收项下押汇各方的权利和义务作出明确的规定。

1、代收付款人在付款日前向代收行申请办理代收项下押汇，需提交以下材料： 押汇申请书 还款计划 借款借据 信托收据

银行要求的其他文件

2、代收行对付款人的资信情况、偿债能力、贸易背景以及所提交的材料进行审核，落实有效担保措施，必要时可要求其缴存保证金。

3、代收行对押汇款项进行发放处理并使用该款项进行进口代收项下的付汇。

4、押汇到期时，付款人向代收行归还本息。

（三）风险防范

银行办理进口代收押汇业务所面临的风险主要表现在以下方面：（1）对客户信用风险审查不严，担保的合法有效性落实不足；（2）代收单据中提供的运输单据不是全套物权凭证；（3）押汇用途不符合规定，押汇期限过长或金额过大；

（4）押汇申请人经营状况和财务情况发生变化导致押汇款项难以归还。银行针对进口代收押汇的风险应采取以下防范措施：

（1）完善制度。应建立健全相关规章制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

（2）明确审查内容，落实有限担保。代收行应对付款人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实自查抵押、信用担保或金额保证金，必须要求付款人出具相应格式的信托收据，表明在代收付款人还请代收行押汇款项之前代收行对该代收项下有关单据寄其所代表的货物享有所有权，并承诺以处理货物所得或其他款项偿还代收行进口代收押汇本息及相关费用。在押汇款项发放后，银行应进行必要的监督和制约。

（3）进口代收项下押汇应仅限于本次进口代收单据项下的付款，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时应根据押汇申请人的资信及偿债能力，合理设置押汇期限和押汇金额。

（4）对于代收单据中提供非全套物权单据或非物权运输单据的情况，代收行应严格审查贸易背景的真实性，并有效落实银行对货物的所有权，以防被其欺骗。

（5）代收行办理进口代收押汇后应对押汇申请人的资信状况、货物的销售情况及企业的应收账款明细等进行动态跟踪，及早发现及规避风险隐患，对可能出现的问题要及时采取防范补救措施。

（6）拒绝办理进口代收押汇的情况。为防止进口商或出口商的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理押汇业务，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。另外，对于已经存在押汇逾期或有不良记录的企业也不应为其办理押汇业务。

二、进口代收代付

（一）定义

进口代收项下代付是指在银行叙做的进口代收业务项下，应代收付款人的申请，与其达成进口代收项下单据及货物所有权归代收行所有的协议后，代收行以信托收据的方式向其释放单据，并委托其他银行代为支付进口货款，到期后由客户偿还融资本息以及相关费用的行为。

同进口信用证代付一样，代收代付是代付行通过代收行向付款人提供的融资，代付行承担的是代收行的信用风险，而代收行承担的是付款人的风险。

（二）办理流程

1、进口代收付款人向银行申请办理代收项下代付业务前应首先与代收行签订进口代收代付协议，对代付业务各方当事人的责任和义务作出明确规定，并于付款日前向代收行提出代付申请，提交以下材料：

代收项下代付申请书 信托收据 进口合同

代收行要求的其他单据

2、代收行对付款人的资信情况、偿债能力、贸易背景以及所提交的材料进行审核，落实有效担保措施，必要时应要求其缴存保证金。

3、代收行向选定的代付行进行的询价，并就融资价格分别与代付行、付款人达成一致。

4、代付行向托收行付款。

5、融资到期日，付款人备足资金偿还代收行和代付行的融资本息。

（三）风险防范

银行办理进口代收项下代付业务所面临的风险主要表现在以下方面：（1）对客户信用风险审查不严，担保的合法有效性落实不足；（2）代收单据中提供的运输单据不是全套物权凭证；（3）融资用途不符合规定，融资期限过长或金额过大；

（4）融资申请人经营状况和财务情况发生变化导致融资款项难以归还；（5）作为代付银行，还会面临代收行的信用风险。

银行针对进口代收项下代付业务的风险应采取以下防范措施：

（1）完善制度。应建立健全相关规则制度、规范操作规程并严格遵循有限制度进行操作。

（2）明确审查内容，落实有效担保。代收行应对付款人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实自查抵押、信用担保或全额保证金，必须要求付款人出具相应格式的信托收据，表明在代收付款人还清代收行融资款项之前代收行对该代收项下有关单据及其所代表的货物享有所有权，并承诺以处理货物所得或其他款项偿还代收行进口代收代付本息及相关费用。在代付行付款后，代付行应进行必要的监督和制约。

（3）进口代收项下代付应仅限于本次进口代收单据项下的付款，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时应根据代收代付款人的资信几偿债能力，合理设置融资期限和金额。

（4）对于代收单据中提供非全套物权单据或非物权运输单据的情况，代收行应严格审查贸易背景的真实性，并有效落实银行对货物的所有权，以防被欺骗。

（5）代收行办理进口代收代付后应对收款人的资信专款、货物的销售情况及企业的应收账款明细等进行动态跟踪，及早发现及规避风险隐患，对可能出现的问题要及时采取防范补救措施。

（6）作为代付银行，当收到代收行要求为其办理进口代付业务的询价时，应认真审核代收银行的资信情况，并对代收付款人的偿债能力、贸易背景以及相关商品的国际市场变动情况进行跟踪，一旦发现问题应及早采取防范补救措施。

（7）拒绝办理进口代收代付的情况。作为代收行，为防止进口商或出口商的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理代付业务，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。另外，对于已经存在不良记录的企业也不应为其办理代付业务。作为接受询价的银行，如代收行信用情况不能满足为其办理代付业务。作为接受询价的银行，如代收行信用情况不能满足为其办理代付业务的条件，如信用等级低或在以往的合作中有不良记录等，不应为其办理代付业务。

三、出口托收押汇/贴现

（一）定义

出口托收押汇是指采用托收结算方式的出口商在提交单据，委托银行代向进口商收取款项的同时，要求托收行先预支部分或全部货款，待托收款项收妥后归还银行垫款的融资方式。

出口托收贴现业务是指银行由追索权地对出口跟单托收项下已经承兑的远期票据进行的融资。

出口托收押汇/贴现业务是出口方银行为出口商提供的一种融资方式，使其可以在进口商付款前从托收行有偿地得到部分或全部货款，加速资金周转。与信用证项下押汇/贴现不同的是，信用证押汇如果是单证相符，就有了开证行的付款保证，属于银行信用担保；而出口托收押汇属于商业信用担保，出口款项能否收回，完全取决于付款人的信用状况。

（二）办理流程

出口商向托收行申请办理出口托收项下押汇/贴现，首先应与银行签订出口押汇/贴现协议，对双方在出口押汇/贴现业务下的权利和义务进行明确。

1、出口商就某一特定单据申请办理出口押汇/贴现时应向押汇银行提交以下文件： 出口押汇/贴现申请书 托收单据

银行要求的其他材料

2、银行对押汇申请人的资信状况、贸易背景及所提交的材料进行审核，并根据审核结果确定融资比例，落实有效担保措施。

3、银行对押汇款项进行发放处理。

4、收到托收项下货款时，该款项首先被用于偿还押汇本息，月入押汇申请人账户；如押汇到期仍未收到代收行付款，押汇申请人应以自有资金偿还银行押汇本息。

（二）风险防范

银行办理托收项下出口押汇/贴现业务所面临的风险主要表现在以下几方面：

（1）进口商的信用风险。如果市场行情发生变化，影响了进口商预期的盈利水平甚至导致亏损，进口商会拒绝办理付款赎单手续，影响出口商收回货款。

（2）进口商所在国的国家风险。如果进口商所在国家或地区发生**、政变或经济形势等情况，可能造成进口商所在国家或地区实行短期外汇管制政策，从而影响货款的收回。

（3）对出口商的信用风险审核不严，担保的合法有效性落实不足。在托收业务中，出口商的资信和履约能力直接关系到货款能否按期收回。出口商的信用风险主要表现为制作假单据骗取银行资金，发运货物以次充好，不符合合同规定而导致银行垫款的风险。

（4）用于办理押汇/贴现业务的单据并不具备真实贸易背景。如果贸易背景不真实，融资款项没有确定的还款来源，银行就可能面临融资款项无法收回或被欺骗的风险。

（5）融资期限与融资金额不合理。托收押汇/贴现的融资期限与融资金额应与相应的单据相匹配。如果融资期限过短，融资到期时相应单据下的款项尚未收回，银行可能面临融资无法收回的风险；如果融资金额过大，超过了相应单据下的款项所能覆盖的风险总额，银行同样可能面临融资款项无法收回的风险。

（6）出口商经营状况和财务情况发生变化导致融资款项难以归还。（7）进口商银行的风险。在实务中，有时进口商银行不按托收行指示或国际惯例行事，在进口商未办理付款或承兑手续的情况下就释放单据，使托收行失去了对货权的控制，并最终影响银行出口押汇资金的安全。

银行针对托收项下出口押汇/贴现的风险应采取以下防范措施：

（1）完善制度。应建立健全相关规则制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

（2）明确审查内容，落实有限担保。押汇银行应对押汇申请人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保，检查货物的出口情况。在押汇款项发放后，应进行必要的监督和制约。

（3）出口押汇/贴现应以托收项下单据为基础，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时应根据申请人的资信、偿债能力，结合信用证的付款期限与单据金额，合理设置押汇期限和押汇金额，押汇期限不宜过长，金额应以单据金额能够覆盖押汇本息合计为宜。

（4）押汇银行还应了解进口商所在国家或地区和托收项下的货运目的地的政局、经济环境、金融政策秩序以及受制裁等情况，密切关注相关货物国际市场信息的变化，发现异常应及时采取防范补救措施。

（5）拒绝办理出口押汇/贴现的情况。为防止出口商或进口商的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理押汇业务，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。另外，对于已经存在押汇逾期或有不良记录的企业也不应为其办理押汇业务。

第四节 汇款项下贸易融资

一、进口T/T融资

（一）定义

进口T/T融资是指采用汇款方式结算的、进口合同规定货到付款的国际贸易项下进口货物到港后，根据申请人的书面申请，银行为其支付给国外出口商的部分或全部应付货款提供的短期资金融通，并按约定利率和期限由申请人还本付息的业务。

同进口业务的其他融资品种一样，进口T/T融资也是银行为进口商提供的一种资金融通，有很强的目的性，具有专款专用的特点。

（二）办理流程

1、进口商向银行申请办理进口T/T融资业务，首先应与银行签订融资协议。申请时 同时提交以下资料：

进口T/T融资业务申请书 汇出汇款业务申请书

进口T/T融资应提交的付汇单据，包括贸易合同、报关单正本、商业发展、汇票（如有）及国家外汇管理政策所要求的其他材料

借据

银行要求的其他资料

2、银行对进口商的资信情况、偿债能力、贸易背景以及所提交的材料进行审核，落实有效担保措施，必要时可要求其缴存保证金。

3、银行对融资款项发放处理并使用该款项进行T/T项下的付汇。

4、融资到期时，进口商以自有资金归还银行本息。

（三）风险防范

银行办理进口T/T融资所面临的风险表现在以下几个方面：（1）对客户信用风险审查不严，担保的合法有效性落实不足；

（2）办理T/T汇款的业务不具备真实贸易背景或未核准进口报关单；（3）融资用途不符合规定，融资期限过长或金额过大；

（4）融资申请人经营状况和财务情况发生变化导致押汇汇款项难以归还。银行针对进口T/T融资风险应采取以下措施：

（1）完善制度。应建立健全相关规则制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

（2）明确审查内容，落实有限担保。银行应对进口商的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保或保证金，检查货物的出口情况。在融资款项发放后，银行应进行必要的监督和制约。

（3）进口T/T融资应仅限于特定的进口T/T项下的付款，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理，并根据国家外汇管理局要求，在对外付汇核注进口报关单。银行应根据进口商的资信及偿债能力，合理设置融资期限和融资金额。

（4）银行为进口商办理进口T/T融资后应对申请人的资信状况、货物的销售情况及企业的应收账款明细等进行动态跟踪，及早发现及规避风险隐患，对可能出现的问题要及时采取防范补救措施。

（5）拒绝办理进口代收押汇的情况，为防止进口商或出口商的欺诈行为，银行必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝为其融资，以免卷入贸易纠纷或被诈骗。另外，对于已经有不良记录的企业也不应为其办理融资业务。

二、进口T/T代付

（一）定义

进口T/T代付是指银行对审批通过后的进口T/T融资业务，委托其他银行代为支付进口支付进口货款，到期后由融资申请人偿还融资本息以及相关费用的行为。

（二）办理流程

1、进口商向银行申请办理T/T项下代付业务前应首先与银行签订进口代付协议，对代付业务各方当事人的责任和义务作出明确规定，并于付款日前向银行提出代付申请，提交以下材料： T/T项下代付申请书 T/T汇款申请书

进口T/T汇款应提交的付汇单据，包括贸易合同、报关单正本、商业发票、汇票（如有）及国家外汇管理规定所要求的其他材料

银行要求的其他单据

2、进口商银行对进口商的资信情况、偿债能力、贸易背景以及所提交的材料进行审核，落实有限担保措施，必要时应要求缴存保证金。

3、进口商银行向选定的代付行进行询价，并就融资价格分别与代付行、进口商达成一致。

4、代付行对外付款。

5、进口商银行按照国家有关外汇管理规定做好外债管理和有关申报工作。

6、融资到期日，付款人备足资金偿还代收行和代付行的融资本息。

7、如果进口商要求提前偿还进口T/T项下代付款项，进口商银行要在征得代付行同意后可办理，并按与代付行的约定，想客户计收利息或费用。

（三）风险防范

银行办理进口T/T项下代付业务所面临的风险主要表现在以下方面：（1）对客户信用风险审查不严，担保的合法有效性落实不足；

（2）办理T/T汇款的业务不具备真实贸易背景或未核注进口报关单；（3）融资用途不符合规定，融资期限过长或金额过大；

（4）融资申请人经营状况和财务情况发生变化导致融资款项难以归还；（5）作为代付银行，还会面临进口商银行的信用风险。

银行针对进口T/T项下代付业务的风险应采取以下方法措施：

（1）完善制度。应建立健全相关规则制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

（2）明确审查内容，落实有限担保。进口商银行应对进口商的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保或保证金。在代付行付款后，进口商银行应对进口商的相关贸易情况进行必要的监督和制约。

（3）进口T/T项下代付应仅限于特定的T/T项下的付款，并应逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。银行应根据国家外汇管理局要求，在对外付汇时核注进口报关单并完成外债管理和有关申报，应根据代收付款人的资信及偿债能力，合理设置融资期限和金额。

（4）进口商银行办理进口T/T代付后应对进口商的资信状况、货物的销售情况及企业的应收账款明细等进行动态跟踪，及早发现及规避风险隐患，对可能出现的问题要及时采取防范补救措施。

（5）作为代付银行，当收到进口商银行要求为其办理进口代付业务的询价时，应认真审核委托银行的资信情况，并对进口商的偿债能力、贸易背景以及相关商品的国际市场变动情况进行跟踪，一旦发现问题应及早采取防范补救措施。

（6）拒绝办理进口T/T代付的情况。作为进口商银行，为防止进口商或出口商的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理代付业务，以免卷入贸易纠纷或被诈骗、另外，对于已经存在不良记录的企业也不应为其办理代付业务。作为接受询价的银行，如委托银行信用情况不能满足为其办理代付业务的条件，如信用等级低或在以往的合作中有不良记录等，不应为其办理代付业务。

三、出口发票融资

（一）定义

出口发票融资是指汇款结算方式的国际贸易中，银行在未获得货权凭证时，凭出口商出具的列明货款让渡条款的商业发票，以货物的应收账款为第一还款来源，向出口商提供的贸易融资业务。

（二）办理流程

出口商向银行申请办理出口发票融资，首先应与银行签订融资协议，对双方在出口发票融资业务下的权利和义务进行明确。

1、出口商就某一特定单据申请办理出口发票融资时应向押汇银行提交以下文件： 出口发票融资申请书 贸易合同

注明了让渡条款的商业发票

正本货运单据或能证明货物已经出口的其他文件 银行要求的其他材料

2、银行对出口商的资信状况、贸易背景及所提交的材料进行审核，并根据审核结果确定融资比例，落实有效担保措施。

3、银行在确保收汇款会首先收入银行账户后对融资款项进行发放处理。

4、收到融资单据项下货款时，该款项首先被用于偿还融资本息，余额入出口商账户；如融资到期仍未收到进口商付款，出口商应以自有资金偿还银行融资本息。

（三）风险防范

银行办理出口发票融资业务所面临的风险主要表现在以下几方面：（1）进口商的信用风险。

（2）进口商所在国的国家风险。

（3）对出口商的信用风险审核不严，担保的合法有效性落实不足。（4）发票上没有注明让渡条款。

（5）用于办理融资的发票并不具备真实贸易背景。（6）融资期限与融资金额不合理。

（7）出口商经营状况和财务情况发生变化导致融资款项难以归还。（8）融资到期仍未收到进口商付款。

银行针对出口发票融资的风险应采取以下防范措施：

（1）完善制度。应建立健全相关规则制度、规范操作规程并严格遵循有关制度进行操作。

（2）明确审查内容，落实有限担保。押汇银行应对押汇申请人的基本情况、财务状况、生产经营情况、信用状况以及行业及市场环境进行详细的了解，掌握充分的资料，同时应落实资产抵押、信用担保，在融资款项发放后，应进行必要的监督和制约。

（3）认真审核合同条款，审查在进出口贸易结算方式下是否能办理该业务，检查企业出口报关情况。

（4）办理出口发票融资应以出口单据为基础，并逐笔申请，逐笔审核，逐笔办理。同时应根据申请人的资信、偿债能力，结合贸易合同规定的付款期限与单据金额，合理设置融资期限和融资金额。

（5）出口商银行还应了解进口商所在国家或地区和货运目的的政局、经济环境、金融政策秩序以及受制裁等情况，密切关注相关货物国际市场信息的变化，发现异常应及时采取防范补救措施。

（6）融资期限不宜过长，金额应以单据金额能够覆盖融资本息合计为宜。

（7）要求出口商在办理出口发票融资的发票上清楚注明让渡注明条款，如“The receivables of above mentioned goods have been assigned to ……”，或向银行提供其已将款项让渡事实告知进口商的书面证明，并将银行指定的汇款路径提供给进口商，确保进口商按照汇款面函要求将货款汇入融资银行指定账户。

（8）拒绝办理出口发票融资的情况。为防止出口商或进口商的欺诈行为，必须严格审查贸易背景，对已产生疑问的业务，应拒绝办理出口发票融资业务，以免卷入贸易纠纷或被诈骗、另外，对于已经存在不良记录的企业也不应为其办理融资业务。

转口贸易融资业务 篇2

1.1 融资性贸易产生的背景

融资性贸易是指以融资为目的、贸易为手段, 扩大自身规模的贸易经营模式。

自2012年以来, 国有大中型企业的营业收入和利润增速明显放缓, 企业如果完全依靠自营业务, 自担盈亏, 在贸易形势严峻的情况下, 风险敞口不断加大;再加上国家实行的稳健的货币政策及银行信贷规模收紧等因素的影响, 社会资金呈现整体偏紧状况。由于国有企业相对民营企业来说具有较强的融资能力, 因此资金实力的不平衡成为融资性贸易产生及发展的诱因。

正常来说, 融资性贸易的经营模式可以为企业带来诸多的显著好处, 如较高的营业收入, 短期内营业规模扩张, 盈利增加, 业务渠道拓宽等。因此, 诸多国有大中型企业即使了解潜在的贸易风险, 也仍然愿意积极开展融资性贸易业务。

1.2 需严格控制融资性贸易风险的原因

通过融资性贸易, 不少国有企业已成为其他企业的“银行”。资金、法律风险相应滋生。如果缺乏对贸易伙伴的信用风险控制, 很容易给企业带来巨大的损失。

1.2.1 信用风险加大

首先, 融资性业务具有自偿性的特点。贸易伙伴的资金实力、还款能力和还款意愿对融资风险起着关键性作用。贸易伙伴的资信的不稳定性增加了业务的信用风险。其次, 虽然国有企业对贸易伙伴的背景会进行一定的调查, 但很少企业能像金融企业那样建立一套较为完善的信贷管理和风险控制的体系。再次, 国有企业在没有控制货物的前提下将其预付的资金的支配权转让给了贸易合作方, 风险隐患不言而喻。另外, 企业间如果进行相互担保, 虽然降低了贸易风险, 但如果发生系统性突发事件, 很可能会因为就关联关系产生连锁反应, 使风险加剧。

1.2.2 资金风险隐患

大多数国有企业不可能像银行一样对贸易合作方的账户进行监管, 只能靠有限的保证金或部分抵押物作保障, 一旦贸易出现问题, 资金链断裂, 国企则成为最后支付人, 承受巨大损失。另外, 如果双方合作的内容是向贸易伙伴提供投资性资金, 则面临短贷长投的风险。由于大多数贸易企业融资的规模不够大, 融资的余额不稳定, 无法承担长期、大额的短贷长投风险;贸易合作方的投资标的的收益一旦出现异常, 自身还款的可能性基本没有, 那么公司很可能面临资金链断裂的危险。因此, 国内外理论和实践都告诫我们:不要短贷长投, 不要贸易业务投资化。

1.2.3 不利于企业可持续发展

国有企业在与其他企业合作贸易的过程中, 占据主导地位的始终是贸易合作方而不是自身, 从长期看, 容易造成国有企业过多依赖这种贸易方式, 大量的资金被其他企业占用, 荒废自身主营业务, 不利于自身的可持续发展。

2 具体案例基本情况

2.1 业务概述

B公司是A公司下属公司, 2012年1月根据某集团公司要求分立。

B公司的项目经理承包工程需要采购大量的材料, A公司为了做大规模, 以A公司的名义为B公司的项目经理采购材料再转手卖给B公司。

A公司具备在银行开具银行承兑汇票的资格, 承建工程的项目经理多为自然人, 资金需求量大, 但又不具备开具银行承兑汇票资格。项目经理借用A公司的融资平台到银行开具承兑汇票, 进行工程承包, 可以解决其融资难的问题, A公司可以快速的增加营业收入规模, 并收取一定的手续费。

根据这种合作模式, A公司从2011年7月开展了融资性材料贸易, 从2014年9月开展了医疗器械的融资性贸易。具体金额见表1。

2.2 业务构成

2.3 手续费的收取情况

2014年4月以前, A公司融资性贸易的手续费收取标准一般为半年1.8% (每月3‰, 银行承兑汇票的期限为六个月) , 按银行承兑汇票票面金额扣除保证金 (保证金是项目经理自己垫付) 后的余额计算。项目经理交保证金的同时收取全部手续费, 具体情况见表4。

由于收取C公司的手续费有优惠和跨年度利润调节因素, 造成年度实际毛利率和理论毛利率的1.26% (1.8%*70%) 有差异。

A公司融资性贸易的手续费收取标准远低于同期银行贷款利率下限 (6.15%) 。

2.4 到期未收回的承兑款

2014年10月底止, A公司材料融资性贸易已到期未收回的承兑款共计2940万元, 明细如表5。

2.5 进货发票回收情况

目前, A公司融资性材料贸易开出银行承兑汇票并收回应收款, 但没有收回进货发票的金额为2479.19万元, 具体情况如表6。

截止至2014年9月25日, A公司已收回承兑款未收到进货发票情况如表6。

A公司融资性贸易开出的银行承兑汇票未到承兑期, 没有收回进货发票的金额为4101.05万元, 明细如表7 (截止至2014年9月25日) 。

单位:万元

3 A公司融资性贸易业务的基本流程

(1) 融资性贸易评审流程:申报立项 (含B公司担保) →评审审批→签订合同→办理银票→跟踪监督。

(2) 财务办理银票基本流程:根据评审后的合同和担保书, 项目经理签订承诺书→项目经理交银行保证金→收手续费及办理银票→银票到期时项目经理交银票余额。

(3) 财务处理贸易收入基本流程:收手续费及办理银票后→财务催促项目经理开具进货发票 (进货发票金额为银票金额) →收到进货发票同时开具销售发票 (销售发票金额为银票金额加手续费) →月末结转成本。

4 A公司业务风险管理实施情况

4.1 制度建设情况

(1) 2012年6月, A公司下发《建筑材料贸易账务处理办法》 (A司财[2012]1号) , 统一了会计核算使用科目。

(2) 2014年上半年, A公司规范了《采购材料或设备的贸易业务办理申报审批表》、《经济类合同审批表》、《采购材料或设备的贸易业务协议》文本模板。

(3) 目前, A公司正在起草《材料贸易部融资性业务风险管理制度》。

4.2 实际执行情况

按照《建筑材料贸易账务处理办法》 (A司财[2012]1号) , 规范了会计核算。

5 业务风险评估及业务关键风险点

我们对A公司开展融资性贸易的各个环节进行认真地梳理, 查看了合同, 检查了会计凭证、会计账目和内部控制度。

5.1 业务风险评估

5.1.1 制度建设滞后于业务开展, 制度建设不完善

A公司开展融资性贸易从2011年开始, 除2012年6月制定了《建筑材料贸易账务处理办法》外, 与业务相关的风险评估制度、信用制度、担保制度、应急处理制度一直未见出台, 风险意识薄弱。

5.1.2 未随时调整业务风险评估

2013年国家宏观政策调整房地产市场, 为项目经理提供资金周转的风险逐渐加大, 而A公司一直采用的操作模式未随市场变化相应调整, 生产经营目前开始出现被动局面。

5.1.3 业务流程管理未形成闭环, 跟踪监督不到位

A公司融资性贸易业务有三个流转程序, 三个流转程序没有有机融合, 且每个流程均存在缺陷。

在融资性贸易评审流程中, 跟踪监督环节要求“出票日后三个月内, 通知并实时跟踪客户将材料采购的增值税发票交予公司, 如若预期违约, 对客户进行罚款”, 可操作性不强, 且实际操作中未按此条款执行。

在财务办理银票基本流程中规定:“通知客户将剩余材料采购款于银行承兑汇票兑付日前三个工作日全部支付给航发公司, 预期未支付的, 对客户进行罚款”, 无明确规定执行部门、责任人和保障措施, 实际工作中也未按此条款执行。

财务处理贸易收入基本流程与办理银票基本流程脱节, 进货发票的催收一直由财务部电话沟通, 公司没有有效措施催收进货发票。

5.2 业务主要风险

5.2.1 承兑汇票到期不能承兑的风险

承兑汇票扣除保证金后的余额这部分应收款, 虽然有B公司做担保, 但仍然存在应收款收不回来, 承兑汇票到期不能承兑的巨大风险。

我们对B公司没有有效的反制手段, 如果B公司不守信用, 这个风险就会出现, 出现的概率大。B公司是集团内的单位, 又不便通过法律途径解决。

我国房地产业已有十六年的上涨, 调整的可能性加大, 一旦出现行业下行调整的拐点, B公司的担保会不起作用, 这个风险也会发生。

这项风险的发生不仅有较大的资金损失, 而且会转化为集团公司的重要风险, 严重影响集团整体生产经营的正常运行。

5.2.2 补税风险

A公司融资性贸易进货发票的回收, 主要靠财务人员的电话催收, 没有抵押和担保, 没有有效的办法可以控制, 收不回来的可能性大。一旦税务稽查出来, 要按稽查金额补交17%的增值税、12%的城建税和教育费附加 (按补交的增值税额计算) 和25%的企业所得税, 还有罚款。存在进货发票收不回来, 需要补税的风险。

5.2.3 担保风险

A公司2014年9月与C公司开展的医疗器械贸易业务, 合同中约定“乙方 (C公司) 同意乙方 (C公司) 向甲方 (E医院) 销售药品和器材产生的向E医院的应收款作为抵押, 依本合同产生的乙方 (C公司) 向甲方 (A公司) 各项应付款累计额不超过乙方向甲方应收款总额的70%, 甲乙双方同意将本合同送E医院备案、监控”, 但C公司与E医院没有签订相应的合同, E医院与A公司没有签订担保合同, 存在担保的法律风险。

6 管理策略及解决方案

6.1 风险描述

(1) 承兑汇票到期不能承兑的风险。 (2) 补税风险。项目经理在承兑到期后未能提供进货发票, 补交增值税、城建税、教育费附加、企业所得税。 (3) 担保风险。未与担保公司签订连带保证合同, 承兑款到期无法收回资金的损失。

6.2 成因分析

(1) 外部影响因素。房地产市场出现下行调整, 担保公司诚信缺失。 (2) 内部影响因素。 (1) 制度不完善, 相关部门责任不清晰, 信息沟通机制不健全。 (2) 无抵押和担保措施。 (3) 流程设计不完整, 责任部门未落实。

6.3 应对措施

6.3.1 事前防范措施

(1) 进行风险评估, 风险管理委员会出具评估报告, 制定应急处置预案。 (2) 由业务部门进行分析, 按照风险发生的可能性和影响程度进行评估, 判定风险是否与经营目标相适应。 (3) 签订担保合同, 严格控制规模, 合同报集团公司审批。

6.3.2 事中控制措施

(1) 动态了解跟踪担保公司履约能力, 发现问题及时反馈。 (2) 制定相关抵押和担保制度, 落实责任部门和责任人。 (3) 动态跟踪C公司在E医院的应付款项余额。

6.3.3 事后监督检查

(1) 银行承兑汇票到期无法承兑的, 采取应急处理措施。 (2) 检查发票抵押、担保制度的实施情况。 (3) 检查担保制度的实施情况。

6.4 管理策略及解决方案

(1) 风险评估嵌入业务层面, 发挥风险防范作用。 (2) 完善相关内部控制制度, 保障生产经营平稳进行。 (3) 完善应急处理机制, 有效控制风险。

7 总结

融资性业务实质是企业对外提供资金服务, 严重违反了《贷款通则》“企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务”等有关金融管理法规。

融资性业务究其本质, 均是脱离正常业务内容, 缺乏商业实质, 仅以提供资金服务为核心的业务, 且收益小, 风险大, 对集团公司主业的发展作用不大, 以这种方式做大规模对专心做主业的公司有较大的冲击。

从A公司与B公司贸易业务的分析来看, 本质为企业间的假贸易、真融资, 通过虚假贸易形式进行的借贷活动, 是企业间规避法律, 拆借资金, 以合法形势掩盖非法目的的行为, 所签订的一系列合同属于无效合同, 诉讼请求难以获得法院支持, 损失追偿十分困难。

因此应严禁开展各类无正常商业实质的融资性业务。

摘要：某集团公司开展了专项风险管理活动, 选取了所属四级单位A公司的融资性贸易业务作为管理对象, 采用访谈、查看合同、检查会计凭证、检查相关内部控制制度等方式进行全面梳理, 对A公司业务开展原因、起始时间、业务构成、业务流程、与内控制度进行了充分了解, 对由业务引发的承兑汇票到期不能承兑风险、补税风险、担保风险进行了充分描述, 提出了风险管理策略和风险解决方案, 指出A公司融资性贸易收益小, 风险大的事实, 建议停止融资性材料贸易, 控制医疗器械融资性贸易规模, 规范贸易审批程序。

转口贸易融资业务 篇3

供应链融资挑战基于单一偿债主体进行信用评级的模式

贸易融资一般是指围绕贸易结算的各个环节发生的资金和信用融通。根据贸易融资的信用风险特性，大体可以分为三类：第一类，银行承担融资企业的信用风险。企业为了进出口贸易的需要，以货权、应收账款、动产或出口退税账户作为质押获得融资，银行提供融资即承担融资企业的信用风险。第二类，由融资银行以外的其他金融机构承担企业信用风险。银行虽然已为企业进行以贸易为目的的融资，但由于其他金融机构在融资环节的介入，如有其他银行提供信用证承兑，有信用保险（放心保）公司承保或保理商参与等，使信用风险承担主体由融资银行变为融资银行之外的其他金融机构。第三类，向企业提供贸易融资的银行承担企业和其他金融机构混合的信用风险，其实是上述前两类信用风险的混合。银行基于核心企业信用提供的供应链融资可以归属为第三类。

“巴塞尔协议Ⅱ”和“巴塞尔协议Ⅲ”：动力还是藩篱？

内部评级法下，根据融资企业的资产额或销售额、银行对融资企业的风险暴露总额及其他判断要求，融资企业在内部评级法下可能归入中小企业风险暴露，一般公司风险暴露，零售中小企业风险暴露，专项贷款中的项目融资、物品融资和商品融资。归入不同的风险暴露意味着可能使用不同的风险权重曲线计算信用风险加权资产。

鉴于缺乏全球银行业在贸易融资业务中违约与损失情况的实证数据，巴塞尔委员会对贸易融资业务信用风险加权资产的计算持审慎态度。此前，国际商会（InTernational Chamber of Commerce）对9家银行在2005～2008年520万笔贸易融资交易和18家银行2008～2010年1140万笔交易的研究表明，贸易融资平均期限1477天，表外贸易融资平均期限80天，520万笔交易中只有947笔违约，违约率和损失率都非常低。

除了违约概率和违约损失率以外，内部评级法下影响信用风险加权资产计算结果的另外一个重要参数是有效期限。“巴塞尔协议Ⅱ”规定初级内部评级法下有效期限最低是1年。巴塞尔委员会发布的《巴塞尔资本框架下贸易融资的处理》也明确规定，高级内部评级法下对某些贸易融资工具可以不适用1年的底限，而采用银行对有效期限的计算结果。我国《商业银行资本管理办法（试行）》与巴塞尔委员会的规定保持一致，允许短期风险暴露的有效期限为内部估计的有效期限，与一天中的较大值，其中短期风险暴露就包括原始期限在一年以内自我清偿性的贸易融资。

根据信用风险加权资产计算规则，通过测算可以看出“巴塞尔协议Ⅱ”和“巴塞尔协议Ⅲ”规则中隐含着的监管风险导向。

此外，“巴塞尔协议Ⅲ”提出的杠杆率计算问题对贸易融资业务也有不利的影响。在计算杠杆率的规则中，除了对于无条件可以取消的承诺适用10%的信用转换系数外，产生于货物进出口，具有短期自偿性质的信用证适用的信用转换系数仍为20%，其他的表外业务均使用100%的信用转换系数。这些规定比计算信用风险加权资产时适用的规则更为严格。全球范围内已有银行表示担心，部分银行为满足杠杆率要求而放弃部分贸易融资业务，甚至导致企业转向寻求风险相对更高的表内融资形式，对银行的贸易融资业务发展形成一定程度的制约。

内部评级法下应收账款融资的资本消耗

内部评级法规定，应收账款融资分为企业应收账款风险暴露和零售应收账款风险暴露。对于企业应收账款融资，允许银行采取两种方法计算信用风险加权资产。一是自下而上法，即银行区分出单个应收账款的债务人逐笔计算；另一种是自上而下法，即银行无法逐笔计算，只能在池层面计算信用风险加权资产。

违约风险和稀释风险是银行持有企业应收账款主要面临的风险，两类风险都有资本要求。实践中银行往往无法估计出应收账款池的违约风险，这种情况下巴塞尔委员会要求银行必须估计预计长期的平均每年的损失率。预计长期的平均每年的损失率必须按照监管规则分解为计算信用风险加权资产需要的违约概率和违约损失率。如果无法分解，巴塞尔委员会认可的保守做法是违约概率等于预计长期的平均每年的损失率，违约损失率设定为100%，违约暴露等于每个池的应收账款余额减去风险缓释前稀释风险的资本要求，期限采用监管标准2.5年。

无论是在单笔应收账款层面还是池层面考虑稀释风险，巴塞尔委员会也要求银行必须估计稀释风险的预计长期平均每年的损失率，这个值以每个池应收账款数额的百分比体现。银行对稀释风险进行的监控和管理在获得认可的前提下，计算信用风险加权资产时最低的有效期限可以设定为1年。

银行对应收账款融资需要计算违约风险和稀释风险对应的信用风险加权资产。假如银行购入一家企业的应收账款10亿元，按照上表测算结果，该企业违约概率在0.5%情况下，违约风险和稀释风险两项合计的信用风险加权资产达到10.4亿元。在最保守情况下，两项合计的信用风险加权资产达到30.9亿元，相当于风险权重309%。同理，根据授信对象是否符合零售中小企业暴露的条件，银行为零售中小企业提供应收账款融资计算信用风险加权资产可以适用零售暴露的风险加权资产公式。防堵贸易融资业务中资本套利的可能

新的资本监管规则将深刻影响银行对贸易融资业务的风险决策，在决策过程中监管机构还要防止银行在同一暴露下或不同暴露之间进行监管套利。

对同一企业不同产品的监管套利模式。初级内部评级法下，对同一企业违约概率相同，影响风险权重的主要取决于有效违约损失率（effective LGD），有效违约损失率根据抵押品种类和覆盖范围差别而有所不同。应收账款融资在权重法下适用的风险权重最高为100%，而内部评级法下违约风险和稀释风险双重计算可能导致风险权重超过100%。因此，应坚决禁止对同一企业贷款实施内部评级法，对应收账款融资实施权重法。

转口贸易融资业务 篇4

纠结了这么多天，却迟迟不肯下笔的述职报告，因为，怕聊聊数语道不尽一年的酸甜苦辣。满以为，对于过去一年的回顾，会思绪文思泉涌，心情跌宕起伏。却发现，曾经以为的再辛苦，再委屈，再过不去的坎，也在时间的涤荡中亦渐渐淡去，而沉淀下的，只有满满的充实与收获。

今年四月份，我休了不到四个月产假、丢下刚过百天在家嗷嗷待哺的孩子回来工作，接手对公、对私汇入款、资本金结汇、光票托收、跨境人民币等业务。休产假前，我只做过短暂的两个月的汇出款业务，对博大精深的国际业务其实并不甚熟悉。而众所周知，汇入款业务本来就数量多、面对客户广、业务类型多变、客户时效要求性高。面对突然袭来的各种业务种类、不断涌现的纷繁芜杂的问题以及每天几十个电话的客户通知、查询、网点咨询、客户后续要求，只能刚回来工作就要求自己像陀螺一样每天高速旋转。我经常开玩笑说，那时候办理业务就像在广告中插播电视剧一样，要在电话铃响和接待客户的间隙，赶着做业务。因为还要兼顾私人、对公汇入款划账、资本金结汇、世行结汇划账等问题，每天还要数次往返于四楼去财会的路上。为了节省时间，我很少等电梯，都是跑楼梯跑着下去划账的。可能是由于产假时间较短，身体没有完全恢复，几次差点晕倒在从四楼爬回的八楼路上。为此，我还利用周末时间去看了精神科。未果，医生建议，注意休息。

对于业务种类和时效性的要求，我往往先处理紧急的资本金结汇、贸易项下汇入款，再做服务项下汇入款，最后只有利用边角料的时间再赶着处理私人汇入款。往往等到下午五点不能结汇以后再开始处理当天有疑难杂症的业务。退汇、发查询查复、通知客户。因为白天，是没有时间跟不能收汇的私人客户来回几个电话反复纠缠的，只能晚上的时间再开始耐心地劝客户退汇。有时，再打到电话给客户的时候都已近七八点，遇到善解人意的客户会问“这么晚还在工作啊，辛苦了！”那一刻，觉得心里，暖暖的，很贴心。

但是当天业务再多再累，我都尽量做到当日事当日毕，尽量把今天能解决的工作都做完。而且为了不影响工作，我主动把一个小时的哺乳假缩短到30到40分钟之内。9月份之前还要喂奶，常常是忍了七八个小时后再回家喂小孩。记得年中有段时间，妈妈从老家来带孩子，孩子刚半岁，晚上怕生，在家哭闹不止，妈妈看我快八点了还没回去，便打电话给我，让我在电话中叫他名字。我只隔着听筒叫他，“欢欢，乖，妈妈就快回家了。”我妈妈说，他不哭了，他睁大眼睛到处在找你的声音。那一刻，我就像现在这样，润湿了眼框...当然，最难捱的也是让我觉得国际部最有向心力的，还是7、8、9三个月时间。人员的极度紧缺让我们剩下的四个经办变得异常的团结和默契。那时，我们除了要处理完自身业务，还要肩负网点晨会培训、新上岗人员培训、网银对账推广、产品创新、同业信息报送等系统推动。但是，我们在克服了重重困难和阻碍之后，在三季度打了个漂亮的翻身仗，超额完成了省营的多种指标，系统推动考核更是在二季度的五十多分之后拿到了一百分满分！

说到这里，似乎所有的耕耘都有了收获。而我在做了半年的汇入款之后也荣幸的轮岗为汇入款复核和单证、贸易融资业务的经办。我自己也在想，如果没有那半年高浓缩的工作，我是不可能半年就做到复核的。人，也许永远都不知道自己的潜力有多大。

转口贸易融资业务 篇5

作为中国银行核心业务之一，同时也是其最为市场熟知并认可的业务品牌，中国银行的国际结算业务量一直保持着国内市场份额第一的地位。自成立以来，中国银行就专业从事贸易服务及融资业务，近百年来积累了丰富的专业经验，具有市场公认的人才优势、技术优势、品牌优势和产品优势，并多次获得“中国最佳贸易融资银行”奖项，是中国乃至世界大型进出口企业的首选贸易服务银行以及国外同业首选的国际结算业务合作银行。

要取得这样傲人的成就，绝非偶然，这取决于中国银行在国际结算和贸易融资业务上与生俱来的特色，以及其积极迎合市场探索发展的。

从自身优势来讲，中国银行的国际结算和贸易融资业务主要有以下特点：

（一）深厚稳健的历史积淀

当初，国父孙中山先生创立中国银行，就将中国银行定位为外汇专业银行；直至1985年，国内就只有中国银行能做外汇业务。不可否认，中国银行的国际结算业务能取得今日的优势地位，很大程度上得益于多年的外汇指定银行的特殊身份。除此以外，无论社会怎样动荡，国内银行中唯一没有变化过的品牌只有中国银行。其在国外享有的极高知名度，使得许多国外企业和银行只认中国银行。正是因为这种由历史因素的天然禀赋所形成的优势，成为了中国银行的巨大财

富，这也是中国银行其别于同业的核心竞争力之一。

（二）卓越超群的品牌信誉

中国银行是国家最早指定的外汇专业银行，随着其自身不断的努力发展中国银行凭借其良好的信誉在国际上拥有了广泛的市场。它已经多次获得《亚洲金融》、《亚洲货币》、《环球金融》、《财资》等国际知名杂志评比中国最佳外汇银行、中国最佳贸易融资银行等相关荣誉，硕果累累。诸多的国际奖项就是中国银行这个品牌信誉的最好证明。

（三）遍布全球的机构网络

作为国内全球化程度最高的本土银行，中国银行在国内、外都有众多的机构、网点。截至08年末，中行境内外机构共有10789家。其中，中国内地机构9983家，港澳及境外机构806家，并且在纽约、伦敦、东京、法兰克福、新加坡等国际金融中心均设有分支机构。通过遍布各省、自治区、直辖市的近万家国内分支机构和全球27个国家和地区600多家的海外分行、子公司和代表处，向企业提供包括海外代付业务、转开信用证及保函业务、全球授信额度项下担保业务等多种产品在内的全球性的贸易金融服务，并将这种无国界的服务体系构筑成为其最突出的竞争优势。

（四）便捷畅通的清算渠道

中国银行拥有世界各主要货币的清算渠道。由于在全球的机构网络众多，中国银行在世界各大主要货币的国家都建立了清算中心，如美元清算中心——纽约分行；港币清算中心——中银香港；欧元清算

中心——法兰克福分行；日元清算中心——东京分行，以及等等。这些都为中国银行国际业务的开展提供了畅通的渠道，保证了其业务的顺利进行。

（五）丰富多样的融资产品

中国银行在长期的经营过程中，推出了丰富的国际结算和贸易融资产品。在保证了信用证、托收、进出口押汇、保理及福费廷等传统单一业务稳健发展的前提下，2006年起，中国银行坚持创新，本着以客户为本、从市场出发的原则，对已有的国际结算和贸易融资产品库进行了大规模梳理，并在此基础上推出了中国银行贸易融资“达”系列新品牌，包括汇利达、融信达、全益达、通易达、融易达等产品。这些“达”系列产品是对传统单一业务的优化组合，各产品之间密切融合，使整体业务效率和经济效益达到最大化。

（六）技术领先的专业水平

中国银行是国内最早办理国际结算业务的银行，从事此项业务时间之长在国内首屈一指。在这漫长的历程中，中国银行积累了大量的经验，拥有大批精通国际贸易业务的专业人士，处理国结业务的水平和能力在国内可谓翘楚。不论是以业务规模还是作业素质，中国银行的国际结算业务都可于世界任何一家以贸易融资见长的银行一争高下。

（七）积极有效的风险规避

国际结算的业务，最常面对的一个重要风险就是汇率风险。中国银行作为国内金融机构中最早开办远期结售汇业务的银行，在规避汇

率风险方面有着丰富的经验。此外，国际业务由于其交易距离远，交易对手陌生的性质，存在着极大的信用风险。中国银行凭借其庞大的信息网络和丰富的避险手段，以及中信保等特色业务渠道，不仅规避了自己开展国际业务的风险，同时也吸引了广大的希望规避风险的客户。

纵然拥有以上得天独厚的自身条件，若是不能积极调研分析，去了解客户的需求、迎合市场的变动，再多的先天优势也只会丧失殆尽。然而中国银行作为行业龙头，结合了本身的优势，协调地将两者处理妥当，具体表现为以下三方面。

（一）保持传统业务优势，积极拓展市场份额

国际结算与贸易融资不仅是中行的传统业务，而且也是中行的核心业务。随着股份制商业银行间的市场化竞争越来越激烈，中国银行在不断的发展过程中，一直注意把握我国对外贸易和经济加速发展的契机，加强营销、大力拓展市场，不仅保持了传统业务的稳步发展，更取得了优势业务快速增长、创新产品领军市场的良好成绩，使得中行的名声与银企关系得以维持与发展。

（二）加强产品研究创新、满足客户不同的需求

中国银行始终保持着对国内外商贸领域最新发展潮流的密切关注，以应对客户在“供应链融资”、“结构性融资”方面的新需求。在做好充足准备的基础上，中国银行积极与各贸易金融相关企业联手合作，推出了一系列集银行业、保险业、物流业、保理业等各自特点及优势于一身的供应链金融服务，以满足客户最复杂的业务需求。此外，中国银行还将继续保持开发国际国内贸易融资新产品，通过传统国结业务和创新性贸易金融服务的相互整和，帮助客户实现资金环节、信息环节、生产环节以及物流环节的无缝融合，为各类大中小企业量身打造业务解决方案，满足客户的个性化需求。

（三）迎接金融危机挑战，支持企业贸易发展

2008年夏季以来，受全球金融危机的影响，世界经济增长放缓、全球通胀压力加大，国际、国内经济环境的复杂性和不确定性大幅上升，国际市场动荡等不利因素突显。尤其以宁波为例，在这样的贸易环境下，以外向型经济为特色的宁波经济受到了严峻挑战。面对不乐观的经济形势，中国银行全力支持外贸企业摆脱困境，对于产品有稳定海外需求的出口企业，中行并未被动地过度缩小融资规模，而是继续主动地给予授信支持，向企业提供全方位的出口融资产品和优质的国际结算服务，帮助企业控制市场风险、出口收汇风险和汇率风险。同时，在完善金融服务体系的同时，中国银行积极响应政府政策，依旧大力支持民营企业“走出去”。加大对民营企业的扶持，处理好民营企业发展扶持与防范化解金融风险的关系等，都是改善民营企业对外投资发展环境的重要方面。

委托支付协议(贸易融资) 篇6

委托支付协议

（贸易融资）

委托人（甲方）:

地址法定代表人

受托人（乙方）:银行股份有限公司

地址负责人

鉴于：

1.甲方与乙方签订编号为的《（下称“融资合同”），乙方依据融资合同的约定向甲方提供融资。

2.根据相关监管规定和乙方管理要求，对符合条件的融资款项支付或经甲方同意由乙方受托支付的其他款项应采用受托支付方式，即乙方根据甲方的提款申请和支付委托，将融资款项支付给符合约定用途的甲方支付对象。

为明确融资委托支付事宜，甲方和乙方经平等协商一致，订立本协议。

第一条受托支付条件

甲方在融资合同项下单笔提款金额达到或超过万元，或符合下列条件的，应采用受托支付方式：

第二条授权和委托

对符合本协议约定的受托支付条件的提款，甲方授权和委托乙方在将

融资款项划入指定的甲方账户后，将融资款项转入符合融资合同约定用途的甲方支付对象账户，并根据乙方要求提供支付凭证等相关资料。具体融

资用途为：

第三条受托支付

1.在办理受托支付时，甲方应在乙方处开立或指定专门账户用以办理

受托支付事宜。

2.在办理受托支付时，甲方应在每次提款时向乙方提供其放款账户和

支付对象账户信息以及证明本次提款符合约定用途的证明材料。甲方应保

证提供给乙方的所有资料都是真实、完整和有效的。

3.在办理受托支付时，乙方只对甲方提供的支付对象信息、融资用途

证明材料等相关资料进行形式审查，因甲方提供的相关资料不真实、不准

确、不完整导致乙方未及时完成受托支付的，乙方不承担任何责任。

4.乙方经审核发现甲方提供的用途证明材料等相关资料有不一致或其

他瑕疵的，有权要求甲方补充、替换、说明或重新提交相关资料，在甲方

提交令乙方满意的资料前，乙方有权拒绝相关款项的发放和支付。

5.根据甲方不同融资用途，乙方有权要求甲方和独立中介机构等出具

共同签证单等相关证明材料,乙方凭该等证明材料进行融资款项的发放与

支付。

6.乙方经审核，认为甲方提供的资料与约定的融资用途一致且提款符

合融资合同约定的前提条件的，首先将融资款项划入甲方指定账户，然后

根据需要和甲方提交的有关业务凭证将相应款项转入甲方支付对象账户。

7.发生下列情形之一，乙方有权重新确定融资发放和支付条件，或停

止融资款项的发放与支付：

（1）甲方向乙方提供虚假或无效的资料以获取融资的；

（2）甲方生产经营发生重大不利变化、信用状况下降或发生融资合同项下的违约情形；

（3）甲方不按照融资合同约定提取和支付融资款项，融资款项使用

出现异常；

（4）甲方违反本协议和融资合同约定或相关监管规定，以化整为零

方式规避受托支付；

（5）甲方指定的放款账户或支付对象账户被有权机关冻结或止付。

第四条账户冻结或止付

如果因甲方指定放款账户或其支付对象账户被有权机关冻结或止付，导致乙方无法及时按照甲方委托完成受托支付，乙方不承担任何责任，也不影响甲方在融资合同项下已经产生的还款义务。

第五条自主支付的监督检查

融资合同项下款项由甲方自主支付的，甲方承诺接受并积极配合乙方

以账户分析、凭证检查、现场调查等方式对包括用途在内的融资款项使用情况的检查和监督，按照乙方要求定期汇总报告融资款项使用情况。

第六条违约责任

1.因甲方提供给乙方的交易资料不真实、不完整或无效导致乙方损失的，甲方应予赔偿。

2.乙方未按照本协议约定及时发放和支付融资款项的，应承担相应的违约责任，但本协议另有约定的除外。

第七条不可抗力及意外事件

因战争、自然灾害等不能预见、不可避免、不能克服的不可抗力事件，或乙方系统故障、通讯故障等意外事件，导致乙方未按时发放和支付相应款项的，乙方不承担任何责任，但乙方应及时通知甲方。

第八条生效和终止

本协议自签订之日起生效，至甲方在融资合同项下的款项全部提取完

毕（包括乙方依据融资合同取消甲方在融资合同项下全部未提取款项）且乙方受托支付事宜办理完毕之日终止。

第九条其他

1.本协议作为融资合同的附件，与融资合同具有同等法律效力。本协

议未尽事宜，按照融资合同的约定执行。

2.经商定，甲方同意办理融资款项托管业务的，本协议依然适用，双

方不再另行签订托管协议，双方并就融资款项托管事宜补充如下：

附件：受托支付对象和账户清单

甲方（盖章）：

法定代表人（授权代理人）：

乙方（盖章）：

负责人（授权代理人）：

签订日期：年月

附件：

受托支付对象和账户清单

支付对象1：

户名：账号：开户行：付款金额：

支付对象2：

户名：账号：开户行：付款金额：

支付对象3：

户名：账号：开户行：付款金额：

支付对象4：

户名：账号：开户行：付款金额：

转口贸易融资业务 篇7

一、国际贸易结算方式的变迁

1. 从商业信誉到银行信誉的转变。

过去, 在商业企业之间的交易中, 出口商需要承担进口商的商业风险, 包括企业倒闭、商业纠纷等风险。而自从银行作为风险中介介入后, 贸易商开始寻求将商业风险转移到银行甚至国家风险中, 例如通过银行开立信用证、通过政府出具付款保函等。

2. 从保守结算模式到适度宽松结算模式的转变。

过去, 出口商由于对进口商不甚了解而不能接受账期。现在, 随着业务往来愈来愈密切, 贸易双方对彼此信任度的增加, 促使进出口双方能更多地接受对方的商业信用。

3. 金融危机对贸易结算模式的影响。

一方面国际贸易中的买卖双方对银行的信誉提出了更高的要求。在2008年的金融危机中, 由于国际商业合同违约率的大幅提升, 银行及企业倒闭增加, 全球市场缺乏流动性等因素, 国际贸易中的买卖双方均开始收紧对原有商业伙伴的商业信用额度, 对银行信用亦愈加关注, 对海外银行开立的信用证要求信誉更佳的银行出具保兑等。

另一方面, 由于部分海外市场流动性较差, 且融资成本骤升, 越来越多的海外客户寻求我国的出口企业帮助其在我国国内间接融资。例如在埃及等地区, 当地融资利率接近10%, 然而我国国内的融资利率通常不会超过3%。巨大的融资利率差距以及我国市场相对宽裕的流动性满足了海外客户在我国国内间接融资的需求。因此, 目前在我国的出口贸易竞争中, 谁能更好地配合其海外客户在国内间接融资, 谁便能够拥有相对的优势。

二、中资、外资银行贸易融资业务上的差距

1. 业务产品线待完善。

大多数欧美老牌外资银行都是伴随着工业化进程发展的, 目前已经拥有近百年的国际化运作经验。欧美国家市场化经济发展时间较长, 市场分工很细, 其商业银行的贸易融资业务也形成了分工细化的产品线。我国商业银行开展贸易融资业务比较晚, 在业务产品线的细化上存在明显不足。

2. 从业人员综合能力待提高。

外资银行贸易融资业务团队多以国籍多元化的成员组成, 其团队成员在国际化视野及海外成熟操作经验等方面占有优势。当银行服务于大型跨国集团公司时, 国际化的人才团队更能有效地提供具有针对性的沟通和方案。此外, 在我国设置网点的外资银行贸易融资团队通常规模不大, 但聘任的人员个人综合能力较强, 既能独立开拓贸易融资业务, 也能配合银行内部客户经理开展各项业务, 推行各项市场战略。相比而言, 大多数国内银行贸易融资业务团队成员的组成缺乏多元化背景, 个人工作范围依然以本行内部工作规程为指引, 缺乏国际化视野、职业敏锐度以及产品创新能力。

3. 加速网点国际化建设。

通常, 分支机构完善的商业银行对海外银行及政府主权风险的接受度更高, 能帮助各地分行更好地开展贸易融资业务。对于国际贸易业务而言, 海外分支机构能够积极有效地帮助本地贸易企业了解海外市场信息及客户资信。此外, 分支机构也是商业银行在分支机构所在地的触角, 能够帮助该银行及时、敏锐地洞察当地市场情况以及控制市场风险。

目前, 我国商业银行在海外的分支网点还非常有限, 尤其是在印度、巴西等逐渐成为新的世界经济发展引擎的国家和地区, 更缺乏我国国内商业银行的分支机构, 使得中资银行在开展对外贸易业务时, 针对此类次发达或高速发展中国家的商业银行风险束手无策, 导致业务份额流失到外资银行。

相比之下, 大型外资银行在全球主要经济体均设有分支机构以与其全球业务相配合, 贸易融资业务亦需要全球网点的配合来更好地完成。此外, 部分外资银行全球主要经济体均设有贸易融资团队, 这些不同地点的团队之间能够方便及时地进行多种形式的沟通, 能够获得更为直接的有关相互市场及客户状况的资讯。通过了解更为直接、全面的海外市场资讯, 外资商业银行在贸易融资业务方面又进一步增强了其自身的优势。

4. 风险控制能力待加强。

在风险控制能力方面, 外资银行形成了以当地授权控制和全球业务产品线总额控制的双重风险控制系统, 并且由于网点众多, 其对各个国家或局部地区的风险控制能够更加及时和迅捷。

相对而言, 中资银行的贸易融资业务缺失风险控制系统。一方面缺乏地区管理和总部总额控制之间的有效配合和制衡。长期以来, 国内商业银行形成了集权制操作管理模式。在一定金额限制范围内, 地方管理层有权力决定是否开展某项业务。然而, 为了争夺市场份额, 部分国内商业银行经常相互竞价形成恶性竞争, 地方业务决策缺乏总部整体性制衡和监控。另一方面, 缺乏独立的风险管理机制和风险管理意识。银行往往因为和个别客户关系良好而将对客户的风险评测流于表面, 风险管理部门则通常迫于业务部门的要求而放宽对部分客户, 尤其是当地大型企业的授信审批标准。缺乏独立的风险管理机制和风险管理意识致使商业银行不能正确、及时地掌握客户的风险情况, 甚至蒙受不必要的损失。

三、我国商业银行贸易融资业务发展对策

1. 细化、完善产品业务线。

(1) 建立船舶/飞机结构化融资产品, 由专业化团队集中处理。针对船舶及飞机等特殊行业, 结构化融资产品更能契合客户的特殊要求。我国船舶制造业已经在全球市场中占有相当份额, 但是船舶行业受经济贸易环境影响非常明显, 由于每单交易金额巨大, 商业银行在开展船舶融资业务时应特别关注风险控制。目前, 全球大飞机项目还是以波音和空客为主, 我国的大飞机项目已经开始实施, 支线飞机也开始进入市场销售, 可以预见, 飞机制造零部件进口和出口将带来巨大的国际结算需求。

因此, 专业化团队的处理能从专业化视角及全行业层面来考量该行业及行业内主要参与公司的总体及个别风险, 构建符合顾客要求的结构化融资模式, 从而能在全球经济的“过山车”中有的放矢, 收放自如。

(2) 大宗商品融资。现在, 资源争夺实质上已成为各个国家国际竞争博弈的焦点。我国已经成为全球能源供应量及消耗量最大的国家之一, 国内商业银行急需在借鉴外资银行大宗商品融资业务的模式上继续开拓创新, 形成适应于国内业务情况的融资产品。例如, 利用背对背信用证, 离岸业务平台等帮助我国贸易中间商更快地完成产品采购, 较早地完成交易, 控制市场风险。 (1) 从供应链的角度来看, 可以通过控制大宗商品的货权来扩大贸易企业的融资业务, 同时, 利用期货交易套保合约为货权货物保值, 以规避价格风险。通过这种操作模式, 商业银行可以放大对贸易企业的信用风险敞口, 并且更贴合贸易企业进出口各个环节的需求。 (2) 从行业/产品角度来看, 可以建立专业化团队来处理大宗商品贸易融资业务。大宗商品贸易融资是以该商品价格为基础而进行的针对性融资, 其价格因素应被视为处理业务及后续风险控制应掌握的重点。大宗商品价格受全球市场因素波动影响较大, 需要由行业化分工的专业团队来处理, 掌握行业信息, 及时调控风险。 (3) 从市场价格变化的角度来看, 应积极参与全球主要交易所主要商品期货交易合约交易, 成立专业化团队为银行内客户提供风险可控的套保交易产品合约。通过套保等手段, 不仅能帮助客户规避价格风险, 还能为银行开展大宗商品融资以规避市场价格风险。

(3) 积极探索开展公司福费廷。福费廷是指在远期信用证项下远期票据的无追索权买断。随着结算方式的转变, 越来越多的企业开始接受海外客户商业风险, 提供一定的账期。在此过程中, 国内的出口商资产负债表中增加了基于海外商业客户风险的应收账款。客户或者出于融通资金的目的, 或者出于美化报表的目的, 通常需要卖断该部分资产给商业银行。传统的商业银行能够提供出口押汇, 或者在购买信用保险的基础上提供融资, 但是这两种方法均不能做到完全将该部分资产清出客户的财务报表。为此, 外资银行设计了基于一般商业企业风险的100%本金的无追索权买断业务, 其实质是利用其海外分支机构对该海外债务人已经建立的信用额度来支持本地融资需求。

2. 完善海外分支机构。

完善海外分支机构不仅仅是增强贸易融资业务能力的需求, 更是国际化战略布局的需要。虽然目前中资商业银行相对于外资银行在核心资本充足率上占有优势, 且有国家巨额外汇储备支持, 有国内巨大的内部消费市场作为发展基础, 但也应更多地考虑在大多数外资银行受金融危机影响退守本土市场的同时, 我国商业银行应如何战略布局, 占领下一轮经济发展的制高点, 为下一轮世界经济发展做好充分准备。

3. 培养国际化、专业化人才。

外资银行贸易融资业务在我国贸易结算市场总体份额不大, 但其人均利润贡献率却远远超出了中资银行人均利润贡献率。究其根本, 人才优势是其人均利润贡献率指标占优的根本因素。展望未来, 我国将形成国际化、多元化的经济体, 因此我国商业银行也应该紧跟时代脉搏, 提高自身业务团队综合素质, 拓展国际化视野, 为未来国际竞争做好准备。

【注】本文受上海市教委第五期重点学科建设项目 (项目编号:J50504) 资助。

参考文献

[1].原擒龙.商业银行国际结算与贸易融资业务.北京:中国金融出版社, 2008

[2].才金卉.商业银行国际贸易融资业务风险及对策.沈阳大学学报, 2008;5

[3].谭敏.商业银行贸易融资业务的新发展——供应链融资.经济研究导刊, 2008;9

转口贸易融资业务 篇8

【关键词】融资；国际贸易；商业银行

一、前言

自从中国加入WTO之后，国家开放国外商业银行在华的准入门槛之后。我国商业银行受到了巨大的冲击与挑战。国际贸易融资是我国商业银行盈利的一项重要业务，也是我国商业银行走向现代化和国际化的一条重要渠道。我国商业银行国际贸易融资方面与国外的商业银行存在着明显的差距，造成这个的原因有很多种。对这些原因的研究有助于我国商业银行在国际贸易融资业务能力的提升。从中找到问题存在的根源，为客户提供对应的融资产品，避免相关风险的发生。

二、商业银行拓展国际贸易业务中遇到的问题

1.尚未采取先进的风险管理制度与方法

我国商业银行在风险融资管理方面目前还不完善，存在着一定的风险。某些特定客户的管理方式比较松懈，有时在没有仔细审查相应的融资情况之下，未经上级管理部门的同意，而进行业务的开展，盲目的增加了商业银行潜在的风险。银行的相关管理部门应该按照公司的规章制度来进行融资程序的审批。另一方面有的时候工作开展又显得非常刻板和固守，只强调固有的业务数据，没有充分考虑到客户的实际情况，需要的融资产品，没能够站在客户的角度上面想问题，以至于直接否掉融资业务方案，消极的去收取客户手续费以增加银行的利润，这种情况就很难谈的上专业的服务。

2.工作人员整合素质和管理水平有待提高

国际贸易业务中对工作人员的综合素质要求比较严格，很多人员对企业财务方面的知识掌握不牢靠，虽然在本职工作方面比较熟悉和专业，但是并不能够对进出口企业的相关资信情况进行详细掌握，导致对国际贸易方面的融资风险不能准确把控，不能够站在一个全局的角度和实力来判断现阶段国际进出口市场情况。而商业银行在综合技能和综合素质方面培训过程中，一般都是注重营销方面的培训，往往对职业道德方面的培训缺乏认识。所以造成有的融资风险产生是由于员工之间的勾结和操作不周全造成的。所以说对商业银行负责外贸行业员工统一素质的培养事关重要。而且商业银行有的员工工作比较懈怠，对工作的认识不足，导致工作职责放松，在平时的工作操作中存在存在的风险。

3.银行忽略新型国际贸易融资产品的开展

这几年虽然各大商业银行都高举旗号高喊要大力发展国际贸易融资产品的创新，但是大部分还在停留在口号方面，开展业务和产品基本都以传统为主要对象。比如说：开证授信额度、进口押汇、票据贴现以及打包贷款等等。传统的融资方式相比于新型融资产品简化了操作程序。而新型产品结构融资方式和福费庭的业务开展就比较复杂，但是对于银行来说这些新型的国际贸易融资产品对银行的收益和影响是比较乐观的，而实际情况中用到的机会和次数比较多的少，所以并没有普遍的开展。

三、业务开展中问题的对策

1.学习国外先进的风险管理制度与方法

商业银行应该学习和借鉴国外商业银行在国际贸易融资方面的管理体系和方法。将商业银行的各个部门进行资源共享，有效的将资源联系到一起进行统一的管理。应该避免各个部门单独处理事情和运作，做好各个部门之间相互监督和相互制约，规避风险发生的机会。我国商业银行的现状系统要求层层报告，有时会出现事情处理时间缓慢，从而引起相关信息不对称，负责管理人员没有能够更好的控制住风险。商业银行除了要学习国外商业银行有先进的风险防范控制体系，更重要的还要银行工作人员岗位素质强，自律性好。在处理国际贸易融资业务过程中各个子系统和流程上面，必须按照相关规定进行操作，不能够凭自己的主观意识进行业务处理，要认真仔细进行业务的评估和审核，在每个业务环节进行把控，减少风险发生的概率。

2.提高从业人员的综合素质，强化风险管理意识

在国际贸易融资产品业务开展中，需要有高综合素质人员来开展，在具有扎实专业知识情况下，综合素质培养对从业人员来说就显得特别重要。提高员工整体综合素质要求要不定时的对员工进行针对性訓练，使有经验管理者对员工进行有效的业务管理。留住有经验管理人员，要制定系统合理的员工激励政策，提高员工积极性，把控好各个环节的风险。商业银行应该进行人事制度改革，抛开传统的管控方式，找准时机降低从业人员工作压力，提高工作能力和效率。

3.合理利用资源，加强国际贸易产品的融资创新

要进行我国国际贸易融资产品的创新和开展，可以从以下3个方面入手：第一方面可以从商业银行产品研发部门进行产品创新，利用各种信息和资料，结合到相应国家法律，研发出不同的国际贸易融资产品。第二个方面可以对商业银行中营销业务部门进行展开，通过对客户进行调查，从而了解客户最终需求，以及根据客户实际情况，对客户问题提出创新性的解决方案，以此来达到客户的要求，设计更多的融资产品。第三个方面是将商业银行在国际贸易融资业务方面与其他金融机构共同来对融资产品开发。在创新性融资产品的提出中要适应现阶段环境要求，使产品对外贸企业更加具有适用性。最终提高国际商业银行在国际市场的竞争能力。

四、结论

通过对商业银行国际贸易融资业务的现状分析，从管理体制、人员管理以及融资产品创新3个维度进行问题的研究，从而对每个问题提出了针对性的解决方案，为商业银行在今后的融资业务开展中提供了一定的指导性意见和方向。对商业银行国际贸易业务方面不断的改革和创新，在不久的将来一定能够赶上世界商业银行业务开展和管理水平，从而提高我国商业银行在国际市场中的核心竞争力。

参考文献：

[1]胡二灵.浅析我国商业银行融资中国际贸易方面的趋势以及启示[J].上海国际金融出版社.2015.

[2]张国华.浅析中小企业在国际贸易融资中出现的问题以及解决对策[J].国家经济出版社.2016.