商业银行业务试题（共8篇）
商业银行业务试题 篇1
商业银行业务与经营试题
一、单项选择题
1．我国最早的汇兑业务是出现在唐代的（）
A．交子
B．飞钱 C．典当
D．银庄 2．世界上大部分国家实行（）
A．单一银行制
B．分行制 C．银行持股公司制
D．连锁银行制 3．银行发现有问题贷款的三条防线不包括（）
A．内部审计
B．信贷员 C．贷款的复核
D．外部检查 4．商业银行的办公用品开支属于（）
A．利息支出
B．工资与福利 C．使用费开支
D．其他营业费用 5．根据《巴塞尔协议》，商业银行的核心资本包括（）
A．重估储备
B．普通准备金 C．长期附属债务
D．公开储备 6．商业银行创造存款货币的基础是银行吸收的（）
A．定期存款
B．可转让支付命令账户 C．活期存款
D．货币市场存款账户 7．某商业银行的资金成本率是10.5％，利息成本率是8.58％，则其他成本率是（）A．1.92％
B．9.92％ C．10.12％
D．19.08％ 8．下列说法正确的是（）
A．我国同业拆借利率已实现了市场化
B．我国同业拆借市场主体只有若干家银行
C．我国银行间同业拆借资金可以用于发放贷款和进行固定资产投资
D．银行间同业拆借一般需要抵押
9．反映银行整体流动性状况的流动性指标不包括（）
A．无风险资产比率
B．核心存款比率 C．能力比率
D．长期投资比率 10．不属于担保和类似的或有负债业务工具是（）
A．预约款保函
B．短期利率期货 C．备用信用证
D．有追索权的交易 11．借款人处于停产状态的贷款至少属于（）
A．损失贷款
B．关注贷款 C．可疑贷款
D．次级贷款 12．债券本息完全依赖融资项目收益状况，发行单位并不保证还本付息的债券类型是（）
A．中央政府债券
B．政府机构债券 C．收益债券
D．普通债券 13．属于财务报表附表的是（）
A．资产负债表
B．损益表
C．现金流量表
D．利润分配表 14．在证券信用等级、价格等其他条件相同的情况下，利率风险与证券的偿还期长短（）
A．反比例变化
B．正比例变化 C．没有相关关系
D．之比为1 15．商业汇票的承兑期限一般最长不得超过（）
A．3个月
B．6个月 C．9个月
D．12个月 16．商业银行证券投资业务的首要目标是（）
A．获取收益
B．分散风险 C．增强流动性
D．增强安全性 17．财务杠杆比率过高，说明银行（）
A．资本充足
B．资本不足 C．经营风险小
D．获利能力弱 18．债务人以本国货币现金直接送交外国债权人来清偿债务属于（）
A．非现金结算
B．现金结算
C．清算
D．电子清算 19．商业银行采取负债管理的先决条件是（）
A．初级证券市场的发展
B．货币市场的发展
C．期权市场的发展
D．二级证券市场的发展 20．利率敏感性缺口数值的大小和正负主要取决于（）
A．利率敏感性资产的数额
B．计划期长短
C．持续期缺口的大小
D．利率敏感比率的大小
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）21．20世纪90年代国际金融领域出现的变化是（）
A．国际银行业出现竞争新格局
B．银行国际化进程加快 C．传统业务分工界限缩小
D．金融分业经营趋势明显 E．金融业务与工具不断创新
22．改善银行盈利能力的途径主要有（）
A．缩小资产规模
B．改善负债结构，降低付息负债总的利息支付水平C．售后回租一定量的固定资产
D．改善资产结构，增加有息资产的收益水平E．提高其他业务收入
23．商业银行资本的功能有（）A．吸收银行的经营亏损
B．有助于树立公众对银行的信心 C．为银行拓展新业务提供资金
D．有助于保证单个银行增长的长期可持续性 E．为企业贷款提供主要资金
24．负债的资金成本中包括（）
A．利息支出
B．广告宣传费用 C．银行职员的工资
D．设备折旧应摊提额 E．风险成本
25．商业银行贷款的定价方法包括（）A．成本加成贷款定价法
B．价格领导模型 C．成本—收益定价法
D．投资估算法 E．加权平均定价法
26．消费者贷款的类型包括（）
A．住宅贷款
B．汽车贷款 C．小额生活贷款
D．奢侈品贷款 E．度假旅游贷款
27．信托业务的主要形式包括（）
A．信托存款
B．信托贷款 C．信托投资
D．委托存款 E．委托贷款
28．商业银行国外分行的主要资金来源有（）
A．大额定期存单
B．中央银行再贴现 C．银行同业拆借款
D．银行同业拆贷款 E．国际金融市场融资
29．资产转移理论认为：保持资产流动性的最好方法是持有可转换的资产。这类资产应具有的特征是（）
A．信誉好
B．收益高 C．风险高
D．期限短 E．流动性强
30．商业银行在中央银行的存款包括（）
A．法定准备金
B．呆账准备金 C．特定准备金
D．超额准备金 E．标准准备金
三、简答题（本大题共5小题，每小题7分，共35分）31．简述商业银行从事外汇买卖业务的风险。32．简述梯形期限投资法的优点。
33．商业银行预测新的贷款需求应注意哪些因素？ 34．简述银行资本内部筹集方法的优缺点。
35．简述商业银行财务分析方法中比率分析法的主要内容。
四、计算题（本大题共2小题。第36小题4分，第37小题6分，共10分）
36．某银行资产总额为100亿元，红利分配比例40%，资本比例为8%，资产增长率为8%，计算资产收益率。
37．如某商业银行持有票面价值为1000元的证券，票面收益率为10%，偿还期为5年，银行购入该证券的价格为900元，银行一直持有到偿还期满，试计算该证券的当期收益率与到期收益率。
五、论述题（本大题15分）38．试述有问题贷款的处理程序。
商业银行业务试题 篇2
在竞争深化带来资源全球配置和产业升级转型的背景下, 国内企业成长呈现非线性增长, 为在竞争中保持领先, 越来越多的企业通过资本化运作实现跨越式发展。
一是随着国内资本市场的发展和资源配置功能的增强, 国内企业上市步伐明显加快。从为大型企业服务的主板、为中小民营企业服务的中小板, 发展到为新兴产业服务的创业板, 以及未来为海外上市企业服务的国际板, 资本市场的发展有效地拓宽了各层面企业资本筹集渠道。根据WIND统计数据, 2010年1-11月, 直接融资总额高达8666亿元, 其中IPO首发募集4309亿元, 分别较2009年增长68%和113%。
二是随着国内产业结构的不断调整优化, 以业务整合、行业整合为目标的战略性并购重组也在向纵深发展。
三是在以低成本扩张为主要特征的外贸出口, 在面临国内资源供应日趋偏紧和国际贸易保护主义有所抬头的双重挑战下, 越来越多的企业积极“走出去”, 建立起国内资产与国外资产、实体资产与虚拟资产、上游资产与中下游资产的多区域、多元化、多形式投资组合格局。
二、企业金融需求的新变化
(一) 要求银行具备较高的综合化服务能力
以往企业对银行的金融需求主要是存款、贷款、结算等传统商业银行业务, 银行提供的服务主要针对某一特定债务项下的资金需求。随着企业资本化运作行为不断增多, 企业对银行的金融需求也随之扩展至私募、上市、债券、产业基金等资本项下的服务, 而且其重要性和紧迫性甚至超过了存款、贷款、结算等传统商业银行业务。在各家银行传统商行业务同质化的情况下, 这些资本化运作的企业在选择合作银行时, 往往首先考虑哪家银行能够满足其资本项下的金融需求, 为其提供高效快捷的个性化服务。因此, 对银行来说, 谁的综合服务能力强, 能够有效解决企业的资本项下需求, 谁就能把握先机, 掌握客户的金融服务主导权, 进而带动存款、贷款和结算等传统商行业务的发展。
(二) 要求银行具备一体化服务能力
随着企业产业结构升级转型步伐不断加快, 越来越多的企业选择“走出去”, 跨境投资、海内外母子公司、企业集团等新的企业组织模式日渐成为主流, 企业对银行金融需求的空间概念也发生了巨大的变化, 对于商业银行的服务半径也提出了更高的要求。企业往往希望国内的主办银行可以为其境外的业务提供跨境、跨国的全球化、一体化服务。因此, 在企业积极“走出去”的背景下, 哪家银行在资金实力、渠道网络、科技力量、产品组合等方面能够满足一体化、全球化服务的需求, 必然会在同业竞争中占到先机, 在抢占“走出去”企业国外业务资源的同时, 带动和提升对该企业在国内银行业务资源的竞争力。
(三) 要求银行具备更高的风险控制能力
客户对银行提供同时兼顾资本项下和债务项下的一体化服务能力要求越来越高。而资本项下和债务项下、本土化和国际化的金融服务内涵和风险因素差别较大。从风险评价的视角来看, 债务项下的商行业务主要着眼点是对企业过去现金流的评价, 而资本项下的投行业务主要着眼点是对企业未来现金流的评价。在具体业务开展过程中, 必须根据企业不同阶段的金融需求, 坚持商行业务与投行业务各自独立的风险掌控要求。不同的风险评价视角, 必然需要银行在风险评判的视角、风险因素的识别、风险的计量、具体风险的把控等方面进行理念和操作上的突破和提升。对银行来说, 只有提高风险掌控能力, 才能将市场拓展得越宽、越深。
三、投行与商行业务融合发展的相关建议
企业资本化运作的加强, 加快了金融脱媒的步伐, 进而对银行的传统业务带来全方位的冲击。如何迎接新挑战, 在竞争中获得新发展, 推动投行和商行业务的协调发展, 成为目前商业银行亟需研究和思考的新课题。
(一) 投行开路, 商行跟进
在市场拓展中, 着眼客户资本项下和债权项下的整体金融服务需求, 特别是密切关注企业对资本项下金融服务需求, 以投行业务作为营销竞争的开路先锋, 为企业提供个性化的投行服务。在此基础上, 根据客户债项下的金融需求, 跟进提供存款、贷款、结算、现金管理等商行业务, 最终实现对企业直接融资与间接融资的无缝连接。根据企业“起步、成长、上市准备、成功上市”四个典型发展阶段的需求特点, 投行与商行灵活搭配, 满足企业的全方位、各个时期的金融需求。
1. 企业起步期, 实行特殊便捷的小企业贷款业务流程, 改变硬性要求抵押的贷款方式, 为企业设计保证、抵押、信用的组合融资方案。在投行方面, 创新推广可认股选择权业务, 在商业银行支持企业的同时, 企业给予优先认股权利, 在未来合适的阶段, 商业银行可安排相关股权投资基金优先入股企业, 形成银企利益一致化, 推动企业发展。
2. 企业成长期, 随着业务发展的稳定和扩大, 贷款的品种和额度进一步扩大, 可选择流动资金贷款、贸易融资等产品。在投行方面, 担任企业私募引资顾问, 协助企业引入战略投资, 降低资产负债率, 进一步扩大融资的空间;同时在成功引入战略投资者后, 商业银行可基于投资者的入股价格, 提供非上市公司股权融资服务, 盘活企业优质股权资产。
3. 企业上市冲刺期, 在流动资金贷款、贸易融资的基础上, 商业银行可提供期限较长的项目贷款支持。在投行方面, 为企业提供上市前重组、报表优化等财务顾问服务, 调整企业资产和负债结构, 提升利润水平, 同时对于企业上市地点的选择进行论证, 提供上市服务等顾问咨询业务。
4. 企业上市成功期, 针对企业跨越式发展的资金需求, 提供循环贷款、银团贷款等商行服务;在投行方面, 提供二级市场再融资顾问、股权市值管理、股权融资等服务, 解决上市公司股东参与配股、增发、增持等资本项下或并购、投资等资金需求。
(二) 产业上下游全链条
在市场拓展中, 着眼整条产业链制定综合的金融服务方案, 在满足核心企业金融需求的同时, 努力为核心客户稳定上下游企业, 实现产业链整体价值的提升, 达到既占领核心客户的竞争制高点, 又延伸业务的外延空间, 同时锁定贸易链上下游的业务风险控制。
(三) 产品表内外全覆盖
根据信贷环境的松紧程度, 合理摆布贷款等表内业务和理财等表外业务, 实现对资产的流量管理, 满足客户的金融需求, 熨平经济发展和信贷需求的波动。同时, 通过拓展各种非信贷类业务, 可以维护客户关系, 还可以有效地稳定和增加存款, 并提高中间业务收入。
(四) 服务境内外一体化
为适应客户“走出去”后, 本土化服务、国际化服务, 全球化、一体化的服务需求, 商业银行应整合资金、渠道、科技、产品等多方面的资源, 突破地域限制, 通过境内外机构联动, 延伸金融服务;同时还应顺着企业产业链的延伸、企业机构的延伸, 将本地化金融服务扩大至全球的金融服务, 实现对客户的服务境内外一体化, 实现资源在银行内部的共同开发和成果分享。
摘要：近年来, 随着我国产业结构升级转型步伐加快, 企业资本化运作行为明显增多, 商业银行传统的信贷业务和新型的投资银行业务协作发展趋势越来越明显。积极探索和实践“投行开路, 商行跟进, 产业上下游全链条, 产品表内外全覆盖, 服务境内外一体化”的新思路, 可以有效促进投行业务跨越式发展, 提升商行业务的市场竞争力, 形成投行与商行业务的良性互动、融合发展。
关键词：商业银行,投行业务,商行业务
参考文献
[1]尹毅飞.我国商业银行投资银行业务发展重点研究[J].金融论坛, 2004 (12) :34-38.
[2]李勇.商业银行投资银行业务之路[J].银行家, 2007 (3) :50-53.
商业银行业务试题 篇3
关键词：商业银行 理财 发展困境 金融监管
我国个人银行理财业务始于20世纪90年代末，经过数十年的发展，业务从无到有，规模从小到大，产品从简单到复杂，市场规模也不断扩大。截至2011年末，我国商业银行年发行理财产品近千只，余额约4.6万亿元。然而，随着个人银行理财业务的不断发展，也产生了一些负面的现象，比如，理财产品成为部分商业银行监管套利工具，并存在客户投诉不断增加，各类纠纷呈现阶段性上升趋势的现象。这也使得监管部门在严格规范市场、维护消费者权益和保护理财市场发展的平衡上，处于两难境地。
商业银行理财市场发展不同阶段的监管规范情况
（一）理财市场发展早期的初步规范
2004年以前，我国有11家中资银行和数家外资银行从事个人外汇理财业务，2004年9月，6家中资银行经中国银监会批复同意开展人民币理财业务，自此，我国商业银行理财业务开始进入发展的“快车道”。
为规范商业银行理财业务，也为了呵护初生的市场，2005年9月，中国银监会以“规范与发展并重，培育和完善并举”为指导思想，制定颁布了《商业银行个人理财业务管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）和《商业银行个人理财业务风险管理指引》（以下简称《风险管理指引》），初步界定了银行理财服务的范畴，对商业银行理财产品进行分类，对其业务管理、风险管理和监督管理进行了初步规范。
（二）金融危机前后对理财产品的相关监管规范
2006-2007年，中国银监会先后下发《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》、《关于商业银行开展代客境外理财业务有关问题的通知》、《关于调整商业银行代客境外理财业务境外投资范围的通知》等数个部门规章和规范性文件。这些文件的密集出台，肇因正值国际金融市场泡沫顶点，商业银行代客境外理财业务、基金管理公司的QDII基金等蓬勃发展，而表面繁荣之下难掩危机，主管部门因此接连发令，规范商业银行行为。
同年，中国银监会下发通知明确取消了原《暂行办法》中对商业银行发行保证收益性质的理财产品需要向中国银监会申请批准的相关规定，改为实行报告制。对《暂行办法》中要求最迟在发售理财产品前10日将相关资料报送中国银监会或其派出机构的，改为在发售理财产品后5日内将相关资料报送中国银监会或其派出机构。
2008年，国际金融危机全面爆发，QDII基金、代客境外理财等铩羽而归，中国银监会接连下发多份针对理财产品业务的通知，分别从产品设计、客户评估、信息披露、风险揭示、销售合规等多方面进行风险提示和监管规范。
2009年，中国银监会发布了《关于进一步规范商业银行个人理财业务报告管理有关问题的通知》、《关于进一步规范商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通知》，分别对商业银行个人理财业务的报告管理和投资范围作出进一步规范和限制。
（三）近年监管规范情况变化
2010年开始，随着银信合作的全面加速，商业银行、信托公司利用相关规定匮乏，部分业务处于监管范围模糊的灰色地带，在发行部分理财产品的过程中借道信托绕开信贷规模控制，将表内风险转至表外，美化业务报表和监管指标，导致银信合作风险聚集。为规范银信合作市场，中国银监会自2009年末至2011年先后下发一系列的规范通知1，对银信合作业务转表等进行监管和规范，挤压“影子信贷”，控制银信合作相关业务的风险。
2012年，针对商业银行销售理财产品时存在诸多不规范行为，客户投诉直线上升的现实，中国银监会适时颁布《商业银行理财产品销售管理办法》（以下简称《销售管理办法》），从各个环节对商业银行开展理财产品销售活动进行规范。近期，为了防范和化解商业银行理财业务风险，规范银行理财资金投资运作，中国银监会再次发布了《关于进一步规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》，以促进银行理财业务的健康、稳健发展。
对商业银行理财业务监督规范的特征
（一）注重市场培育，并根据风险状况及时调整相关规范
从对理财产品的规范和监管的回顾中可以看出，监管者采取的是“跟随”策略，谨慎观察我国商业银行理财市场发展实际，并以“管风险”为原则，根据我国银行理财市场的发展变化和风险状况及时调整相关规范。比如，商业银行理财产品的市场准入应当采用何种方式，就分别经历了批准制、事后报告制、事前与事后报告相结合制。又如，中国银监会根据国内外金融形势在2008年和2010年分别密集出台相关规定，分别对境外代客理财业务和银信合作理财业务进行规范。
（二）相关规范的法律层级较低，集中在部门规范性文件。
从法律层级来看，目前直接规范我国商业银行理财市场的诸多文件中，仅有《暂行办法》和《销售管理办法》为部门规章，其余均为部门规范性文件，其优势在于灵活性，但整体法律层级相对较低。
部门规范性文件系主管部门根据相关法律法规授权，在自身职权范围内制定的有关规范，其制定和发布流程相对较短。中国银监会因此得以根据复杂多变的金融市场和监管实际，及时甄别和预判风险并制定相关规范，维护商业银行理财市场的稳健发展。但是，部门规范性文件法律层级相对较低，从立法效力角度而言处于弱势。从法律的角度看后果有二：一是法律层级较低导致规范力度较弱；二是一旦发生法律冲突的情形，层级较低的法律规定在适用性上劣后于层级较高的规定。
当前商业银行理财市场发展面临的几大困境
应当看到，我国商业银行理财市场虽然蓬勃发展，但在资产和财富管理市场上，正面临证券投资基金、券商集合理财、信托公司信托计划等多重夹击，而商业银行理财市场自身，则面对着客户投诉不断上升，产品设计和收益形式日趋保守化的现实。从深层来看，当前商业银行理财市场现状及其面临的三个困境密切相关。
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（一）法律困境
目前，在关于商业银行理财产品的各项规定中，并未对理财产品的法律属性作出明确界定。《暂行办法》仅对个人理财顾问服务和综合理财服务从业务形态上进行了界定。因而学界对于商业银行理财属于何种法律关系尚存争议，争议焦点在于商业银行理财产品作为委托理财的一种方式，其法律关系是否在实际上属于一种信托行为。
1.支持“信托论”的主要理由
第一，《风险管理指引》指明“商业银行应当将银行资产与客户资产分开管理，明确相关部门及其工作人员在管理、调整客户资产方面的授权。对于可以由第三方托管的客户资产，应交由第三方托管”。上述规定与法律界定信托关系的核心之一——信托财产独立相一致。
第二，“信托论”的支持者认为，凡是在形式上符合《信托法》中“委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为”就是信托行为，换言之，只要在委托人和受托人之间形成委托契约关系，该委托理财业务即属信托行为。由此，商业银行理财、基金等产品均可以被视为具有“基于信托原理所形成的信托法律关系”。
2.对理财产品法律界定的另一种观点
上述将理财产品归于信托关系的划分并没有考虑到我国商业银行理财服务多样化的现实，实际上，不能简单地将所有理财产品非此即彼地归类于信托或委托关系。因而目前还存在一种观点，认为应当从具体的商业行为出发分析商业银行理财业务的法律关系，主要观点如下：
《暂行办法》按是否存在资产管理行为将商业银行理财业务分为理财顾问业务和综合理财业务。理财顾问业务是指商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务。可见，理财顾问业务更多的是提供建议和咨询，并不涉及客户资产的管理运营，类似于咨询服务法律关系。
根据《暂行办法》第九条的规定，“综合理财服务，是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。在综合理财服务活动中，客户授权银行代表客户按照合同约定的投资方向和方式进行投资和资产管理，投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式承担”。所以，在综合理财服务中，因涉及银行对客户资产的管理运营，应根据具体不同的运营方式对商业银行理财产品进行区分，进而判断法律关系。
《暂行办法》根据客户获取收益方式不同，将理财产品分为保证收益型和非保证收益型两种。对于保证收益型产品，由于商业银行需要向投资者支付本金和事先约定的固定收益，该观点倾向将其认定为借款合同法律关系，对于保证收益理财产品超出保证收益部分的其他收益，由于商业银行和客户将按照事先约定分配并共同承担风险，该观点倾向于认定其为信托关系。还有一种近似的观点，认为商业银行和客户就本金形成债权债务关系，对收益部分由于客户有权享受正收益而不承担负收益的投资失败风险，相当于商业银行对客户收益做出担保，确保收益不为负，因而认为商业银行和客户就将收益部分形成一种担保的信托关系。套用同样的逻辑，该观点认为保本浮动收益理财产品的性质与之类似，即对于本金部分，为债权债务关系，对收益部分，为信托关系。
非保本浮动收益理财产品中，由于商业银行系根据事先约定和实际投资收益情况向客户支付收益，而并不对客户本金的安全做出承诺，且对理财资金享有较大自主管理和处分的权限，与信托的“信托财产独立”和受托人权利类似，因而该观点认为这属于一种信托关系。
事实上，在探索我国商业银行理财的法律关系时，都不能不考虑我国金融业分业经营和分业监管的实际情况，只有在此框架下进行的探索，才更符合我国实际情况，有助于商业银行理财合法合规地发展。
（二）发展困境
当前，利率市场化有序推进，商业银行依靠传统的信贷业务获取利润的空间受到挤压，而资产管理市场不断深化发展，百姓投资渠道日益增多，商业银行储蓄存款相应不断减少，资产负债管理革新迫在眉睫，这些都迫使商业银行探索新的发展道路，财富管理成为不少银行眼中的下一个利润增长点。
1.理财业务中存在的一些问题
然而，纵观当前商业银行理财服务市场，一方面商业银行迫切期望通过理财业务发掘银行中长期新利润增长点，但另一方面又存在将理财产品工具化、滥用化的短视行为，这一矛盾成为当前银行理财市场发展困境的缩影。由此，理财产品短期化、同质化现象严重，理财产品沦为揽储工具，导致银行合规风险增加；理财产品销售人员在销售产品时重收益率、轻风险提示，因销售行为不合规引发客户误解导致投诉、诉讼，银行声誉风险增加；部分金融机构借理财产品绕开信贷规模限制等监管规定，将表内风险表外化，导致实质信用风险不断聚集。
2.造成发展困境的主要原因
第一，商业银行理财产品法律属性不明，限制了理财产品设计的创新。当前理财产品同质化严重，一方面是因为理财产品成为揽储工具所致，另一方面也由于相关法律规范尚未明确，理财产品创新存在制度障碍。
第二，商业银行尚未形成从董事会层面起自上而下重视资产管理业务的理念，理财业务存在长远发展与短期套利行为的矛盾。虽然大部分商业银行都认识到未来财富管理将成为带动利润的新增长点，但绝大多数商业银行还没有将其纳入战略层面的思考，而只是因为理财业务撬动资金的规模和带动利润增长的潜在可能而对该项业务有所重视。换言之，不少银行所谓的“重视”仅限于将理财产品视为获得短期收益的工具，因此，不论是条线力量投入，还是合规管理力度都相对较弱。例如，目前，除极个别银行外，几乎还没有商业银行单独设立财富或资产管理部门，不少商业银行的理财部门往往是金融市场部或资金管理部下属的二级部门，这样的设置一是导致理财专业人力资源投入不足，理财产品设计专业化程度不高；二是致使在行内理财业务往往沦为配合其他部门完成任务的工具，如为了发展存款，商业银行推出滚动式理财产品，或者更多的将精力放在发售和赎回时间的选择而不是产品设计上，商业银行理财产品由此已背离财富管理的初衷，成为监管套利的工具；三是不利于基层员工理解理财业务的本质，反而将其视为存款业务拓展手段，销售合规性不强，这也是近年来银行理财业务投诉和诉讼激增的重要原因。
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第三，公众认识存在误区，理财市场的长期培育和正确理念的形成尚待完善。商业银行理财产品作为一种投资方式，和其他投资产品一样存在投资风险。而现在不少投资者习惯于将商业银行理财产品视同毫无投资风险的银行存款，无法接受收益低于存款利率或本金受损。这一方面和商业银行理财产品销售人员在销售过程中风险揭示不合规有关，另一方面也和投资者对自身风险承受能力认识不足，以及长期以来民众对商业银行的心理预期和消费惯性有关。
但是，必须认识到商业银行的定位有别于券商、基金公司、信托公司，“稳健”依然是商业银行安身立命之本，在纠正投资人认识误区、加强销售合规性的同时，如何设计恰当的产品，既符合资产管理、财富管理的要求，又适当控制风险，不背离商业银行应承担的角色，是商业银行理财市场发展必须考虑的问题。
（三）监管困境
首先，监管部门虽然能够按照相关法律的授权，通过部门规章或规范性文件的形式根据商业银行理财市场的实际情况进行灵活监管，但由于商业银行理财相关法律规范层级效力相对较低，监管的权威性和有效性受到一定限制。
其次，商业银行对其理财市场的发展定位尚未明确，反过来制约监管力量的发挥。如上文所述，监管部门从一开始即以“规范与发展并重，培育和完善并举”为理念，在提纲契领地颁布《暂行办法》后，一直采取紧密观察和跟随市场、针对具体情况“点对点”及时纠正不规范行为的策略，尚未进一步制定全面规范银行理财业务的规范文件。事实上，监管部门无法也不应代替市场做出选择，用行政手段过度干预市场，市场发育的不成熟也意味着脆弱，监管部门如果无视现实下“猛药”，反而不利于市场平稳进化。
最后，监管部门必须平衡好培育市场和保护金融消费者的关系。虽然监管部门必须着眼于商业银行理财市场的起步培育，但不能否认的是，监管部门的核心职责之一即是维护金融市场稳定，保护金融消费者权益，这也是中国银监会所有发布的办法、指引、通知等文件的核心指向。如何既不影响市场发展，又能充分保护金融消费者合法权利，同时做好消费者教育，普及正确的投资理念，是监管部门必须平衡好的关系。
对理财产品业务发展相关建议
目前，我国商业银行理财面临新的发展临界点，具体而言，有五大方面的问题亟待解决，一是如何找准法律和市场定位，探索适当的银行理财产品发展之路；二是如何将资产和财富管理业务真正嵌入商业银行业务条块，使之发挥应有的作用而不是成为其他传统业务的配角；三是如何聚拢专业人才，设计出符合资产管理需要和商业银行稳健经营定位的产品；四是如何自上而下地普及贯彻银行理财产品作为资产管理条线的服务，从设计到销售各环节确保合规；五是如何做好消费者投资理念的纠正和普及，同时推动设计银行理财产品消费者保护机制，维护市场稳定。
（一）短期和微观层面
首先，制定理财产品会计处理和计提风险准备的统一标准，遏制目前利用监管空白修饰报表、美化存款数字的现象，从源头上控制理财产品成为揽储工具的可能。
其次，针对商业银行理财产品销售乱象，加强查处力度，增加违规成本，规范银行理财市场发展秩序。培育银行建立理财销售的合规文化，保护消费者正当权益。
最后，尽早建立专门的理财业务从业人员资格认证制度和持续培训机制。参照基金等专业理财的从业人员资格认证制度，提高银行理财业务人员的准入门槛，明确市场禁入等惩罚措施，并建立固定、长期的从业人员持续培训机制，从人员管理上进行规范。
（二）中长期和宏观层面
首先，早日明确商业银行理财产品的法律属性，完善相关立法，根据法律、部门规章、部门规范性文件的法律层级，建立完善多层次的规范体系。
其次，推动资本市场顶层设计，加快理财产品的设计创新。目前，我国资本创新工具有限，缺乏相应的活跃市场，相关政策和规范处于缺失状态，应当自上而下进一步加强资本市场和相应工具的完整性，促进包括银行理财产品在内的财富管理手段的进一步丰富。
再次，引导商业银行真正理解和贯彻资产和财富管理理念。鼓励商业银行探索符合本行实际情况的银行理财产品定位，而非仅仅将理财产品作为传统业务的替代工具。推动商业银行梳理和调整业务条线设置，合理分配专业人力资源，推出符合银行定位的产品，丰富我国金融市场体系，拓宽百姓投资渠道。
最后，建立专门的消费者保护机制，持续做好消费者教育工作。监管部门应承担公众教育义务，帮助投资人客观认识风险，形成正确的投资理念，研究建立银行理财产品消费者保护机制，保护金融消费者正当权益。
（本文仅代表作者个人观点，与所在单位无关）
作者单位：中国银监会国际部
责任编辑：刘颖 廖雯雯
参考文献：
[1]《商业银行个人理财业务管理暂行办法》（银监会令[2005]2 号）
[2]胡云祥.商业银行理财产品性质与理财行为矛盾分析.上海金融.2006，（9）：24.
[3]朱永利.我国商业银行法律性质探讨[J].武汉金融.2012，（3）：48-50.
[4]朱小川.论加强金融理财产品监管的制度建设[J].南方金融， 2011， （3）.
[5]周荣芳.银行理财产品的存款替代与利率市场化[J].中国金融， 2011，（15）.
注1：包括《关于进一步规范银信合作有关事项的通知》、《关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知》、《关于规范银信理财合作业务有关事项的通知》、《关于进一步规范银行业金融机构信贷资产转让业务的通知》、《关于进一步规范银信理财合作业务的通知》、《关于规范银信理财合作业务转表范围和方式的通知》、《关于做好信托公司净资本监管、银信合作业务转表及信托产品营销等有关事项的通知》。
银行贷款业务试题(含答案) 篇4
一、单选题
1、银监会2007年颁布的《单位定期存单质押贷款管理规定》明确规定，经确认后的单位定期存单用于贷款质押时，其质押的贷款数额一般不超过确认数额的（）。
A、75％ B、80％ C、85％ D、90％
2、银监会2009年颁布的《固定资产贷款管理暂行办法》规定，贷款人应将固定资产贷款纳入对借款人及借款人所在集团客户的统一授信额度管理，并按区域、行业、（）等维度建立固定资产贷款的风险限额管理制度。
A、贷款品种 B、贷款时间 C、还款能力 D、企业财务状况
3、银监会2009年颁布的《固定资产贷款管理暂行办法》规定，固定资产贷款发放和支付过程中，贷款人应确认与拟发放贷款同比例的项目（），并与贷款配套使用。
A、现金流量 B、还贷保障资金 C、资本金足额到位 D、抵、质物
4、银监会2007年颁布的《节能减排授信工作指导意见》规定，银行业金融机构应实施有差别的地区信贷政策，参照国家有关部门公布的各省、自治区、直辖市节能减排指标完成情况，在同等条件下，对节能减排显著地区的企业和项目，可优先给予授信支持；对被国家环保部门列入“区域限批”或（）名单的地区，要从严控制授信。
A、高碳排放限批 B、高污染限批 C、行业限批 D、流域限批
5、中国人民银行2008年颁布的《经济适用住房开发贷款管理办法》规定，经济适用住房开发贷款期限一般为3年，最长不超过（）。
A、4年 B、5年 C、6年 D、10年
6、中国人民银行2008年颁布的《经济适用住房开发贷款管理办法》规定，贷款人应对经济适用住房开发贷款使用情况进行有效监督和检查，借款人应定期向贷款人提供项目建设进度、贷款使用、（）等方面的信息以及财务会计报表等有关资料。
A、项目销售 B、资金回笼 C、实收资本 D、其他经营收入
7、中国人民银行、银监会2008年颁布的《汽车贷款管理办法》规定，借款人申请个人汽车贷款，应当同时符合以下条件：是中华人民共和国公民，或在中华人民共和国境内连续居住（）以上（含）的港、澳、台居民及外国人。
A、半年 B、一年 C、二年 D、三年
8、中国人民银行、银监会2008年颁布的《汽车贷款管理办法》规定，借款人申请经销商汽车贷款，应当同时符合以下条件：
（一）具有工商行政主管部门核发的企业法人营业执照及年检证明；
（二）具有汽车生产商出具的代理销售汽车证明；
（三）资产负债率不超过（）；
（四）个人信用良好；
（五）能够支付本办法规定的首期付款；
（六）贷款人要求的其它条件。
A、50% B、60% C、70% D、80%
9、银监会2008年颁布的《商业银行房地产贷款风险管理指引》所称土地储备贷款是指向借款人发放的用于土地收购及土地前期（）的贷款。土地储备贷款的借款人仅限于负责土地一级开发的机构。
A、投标保证金 B、三通一平C、储备、流转 D、开发、整理
10、银监会颁布的《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，商业银行应严密监控（）流动资金贷款使用情况，防止用流动资金贷款为房地产开发项目垫资。
A、房地产企业 B、建筑施工企业 C、建材企业 D、关联企业
11、银监会2007年颁布的《商业银行授信工作尽职指引》规定，授信工作人员对《中华人民共和国商业银行法》规定的（）申请的客户授信业务，应申请回避。
A、关系人 B、亲戚 C、银行高管 D、家庭成员
12、银监会2007年颁布的《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行对客户调查和客户资料的验证应以（）为主，间接调查为辅。必要时，可通过外部征信机构对客户资料的真实性进行核实。
A、实地调查 B、直接调查 C、征信调查 D、对口调查
13、银监会2007年颁布《节能减排授信工作指导意见》规定，银行业金融机构应加强涉及耗能、污染风险的企业和项目的授信合同管理，在授信合同中订立与耗能、污染风险有关的条款，包括借款人声明（）合规的条款，未履行承诺或耗能、污染风险显现时，同意加速回收贷款或中止贷款的条款、同意提前行使抵质押权的条款等，并严格监控违约风险。
A、节能减排 B、污水处理 C、碳、硫排放 D、环保评估
14、银监会2007年颁布的《商业银行内部控制指引》规定，商业银行应当建立统一的授信操作规范，明确（）各个环节的工作标准和尽职要求。
A、尽职调查 B、贷前调查、贷时审查、贷后检查 C、资信审查 D、风险控制 15、1995年颁布的《中华人民共和国担保法》规定，担保方式为（）和定金。A、保证、抵押、质押、留置 B、保证、抵押、留置 C、保证、抵押、质押 D、抵押、质押、留置 16、1995年颁布的《中华人民共和国担保法》规定，担保合同是主合同的从合同，主合同无效，担保合同无效。担保合同另有约定的，按照约定。担保合同被确认无效后，债务人、担保人、债权人有过错的，应当根据其过错各自承担相应的（）。
A、经济责任 B、法律责任 C、还贷比例 D、民事责任 17、1995年颁布的《中华人民共和国担保法》规定，（）等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。
A、学校、幼儿园、医院 B、民营企业 C、担保公司 D、小额贷款公司
18、银监会2007年颁布的《贷款风险分类指引》规定，重组贷款的分类档次在至少（）的观察期内不得调高。
A.三个月 B.六个月 C.一年 D.两年
19、商业银行应至少___对全部贷款进行一次分类。A.每月 B.每季度 C.每半年 D.每年
20、出现下列哪种选项所列情况，贷款应划入次级类： A.借款人还款意愿差，不与银行积极合作 B.贷款保证人的财务状况出现疑问 C.借款人未按规定用途使用贷款
D.借款人不能偿还对其他债权人的债务
21、下列选项中属于关注类贷款的是： A.改变贷款用途
B.逾期超过一定期限且其应收利息不再计入当期损益的贷款 C.借款人利用分立形式恶意逃废银行债务且利息已经逾期的贷款 D.需要重组的贷款
22、下哪项提供担保时无需登记：
A.土地使用权 B.房屋所有权 C.知识产权 D.汇票
23、()不能成为抵押标的物。
A.建设用地使用权 B.土地所有权 C.交通运输工具 D.生产设备
24、一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起（）。
A.两个月 B.三个月 C.六个月 D.十二个月
25、（）可以作为保证人。
A.国家机关 B.社会团体 C.分公司 D.子公司
26、商业银行（）部门负责对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估。A.稽核 B.内部审计 C.合规 D.业务经营
二、多选题
1、银监会2007年颁布的《个人定期存单质押贷款办法》规定，质押合同应当载明下列内容（）。
A、出质人、借款人和质权人姓名（名称）、住址或营业场所； B、质押担保的范围； C、定期存单的保管责任； D、质权的实现方式； E、争议的解决方式。2、2003年颁布的《中华人民共和国商业银行法》规定，商业银行可以经营下列部分或全部业务（）。
A、办理国内外结算 B、办理票据承兑与贴现 C、维护金融秩序 D、从事银行卡业务 E、买卖政府债券、金融债券
3、银监会2007年颁布的《商业银行内部控制指引》规定，商业银行应当建立完善的客户管理信息系统，全面和集中掌握客户的（）等信息，对客户进行分类管理，对资信不良的借款人实施授信禁入。
A、资信水平B、经营财务状况 C、偿债能力 D、非财务因素 E、融资能力 4、1995年颁布的《中华人民共和国担保法》规定，保证人可以是（）。A、经国务院批准的国家机关可为使用外国政府转贷款提供担保 B、学校、幼儿园、医院 C、企业法人的分支机构 D、企业的职能部门
E、具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民 5、2003年颁布的《中华人民共和国商业银行法》规定，商业银行贷款，应当对借款人的（）等情况进行严格审查。
A、生产经营情况 B、借款用途 C、偿还能力 D、还款方式
E、同时对法人的个人信誉进行审查 6、2007年颁布的《中华人民共和国物权法》规定，物权的保护包括（）。A、物权受到侵害的，权利人可以通过和解、调解、仲裁、诉讼等途径解决； B、无权占有不动产或者动产的，权利人可以请求返还原物；
C、造成不动产或者动产毁损的，权利人可以请求修理、重作、更换或者恢复原状； D、因继承或者受遗赠取得的物权的，自继承或者受遗赠开始时发生效力；
E、动产物权设立和转让前，权利人已经依法占有该动产的，物权自法律行为生效时发生。7、2007年颁布的《中华人民共和国物权法》规定，集体所有的不动产和动产包括（）。
A、法律规定属于集体所有的土地和森林、山岭、草原、荒地、滩涂； B、集体所有的建筑物、生产设施、农田水利设施； C、集体所有的其他不动产和动产；
D、集体所有教育、科学、文化、卫生、体育等设施； E、矿藏、水流、海域等。
8、银监会2007年颁布的《银团贷款业务指引》规定,有下列情形之一的大额贷款，鼓励采取银团贷款（）。A、大型集团客户和大型项目的融资以及各种大额流动资金的融资； B、单一企业或单一项目的融资总额超过贷款行资本金余额的10％； C、国有一类大型企业；
D、单一集团客户授信总额超过贷款行资本金余额15％的； E、借款人以竞争性谈判选择银行业金融机构进行项目融资的。
9、银监会2007年颁布的《单位定期存单质押贷款管理办法》规定，定期存单质押贷款的质押合同应当载明下列内容（）。
A、质押担保的范围； B、质权的实现方式； C、预留印鉴和密码的保管； D、违约责任；
E、需要确认的其他事项。
10、银监会2008年颁布的《商业助学贷款管理办法》规定，助学贷款对借款人、担保人在贷款期间发生的违约行为，贷款人可根据贷款合同的约定（）。
A、要求限期纠正违约行为；
B、要求增加所减少的相应价值的抵（质）押物，或更换保证人； C、提前收回部分或全部贷款本息； D、向保证人追偿；
E、向仲裁机关申请仲裁或向人民法院起诉。
11、银监会2004年颁布的《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行应根据授信工作尽职评价人员的评价结果，对具有以下情节的授信工作人员依法、依规追究责任（）。
A、进行虚假记载、误导性陈述或遗漏重大信息的；
B、未对客户资料进行认真和全面核实，授信客户发生重大变化和突发事件时，未及时实地调查的；
C、未按照规定时间和程序对授信和担保物进行授信后检查的； D、授信决策过程中超越权限、违反程序审批的； E、不配合授信尽职调查人员工作或提供虚假信息的。
12、银监会2008年颁布的《商业银行并购贷款风险管理指引》规定，商业银行评估整合风险，包括但不限于分析并购双方是否有能力通过以下方面整改实现协同效应（）。
A、发展战略整合 B、组织整合 C、资产整合 D、资源整合 E、固定资产整合
13、银监会颁布的《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，商业银行应对申请贷款的房地产开发企业进行深入调查审核，包括（）。
A、企业性质 B、股东构成 C、近三年收入 D、资质信用等级 E、法人素质
14、银监会2004年颁布的《商业银行授信工作尽职指引》规定，在客户信用等级和客户评价报告的有效期内，对发生影响客户资信的重大事项，商业银行应重新进行授信分析评价，包括（）。
A、国际金融形势 B、利率变化 C、外部政策变动
D、客户的担保超过所设定的担保警戒线 E、客户涉及重大诉讼
15、银监会2004年颁布的《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行授信业务包括（）。
A、拆借 B、租赁 C、贸易融资 D、票据承兑 E、大额转让
16、银监会2007年颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》规定，商业银行给集团客户贷款时，应在贷款合同中约定，贷款对象有下列情形之一，贷款人有权单方面决定停止支付借款人尚未使用的贷款（）。
A、提供虚假材料或隐瞒重要经营财务事实的； B、交易的金额或比例不足的； C、交易未完成的；
D、通过关联交易，有意逃废银行债权的；
E、未经贷款人同意擅自改变贷款原定用途，挪用贷款或用银行贷款从事非法、违规交易的。
17、中国人民银行、银监会2008年颁布的《经济适用房开发贷款管理办法》规定，下列哪些是经济适用房开发贷款条件（）。
A、借款人已取得贷款证（卡）并在贷款银行开立基本账户或一般账户；
B、借款人产权清晰，法人治理结构健全，经营管理规范，财务状况良好，核心管理人员素较高；
C、建设项目规划设计符合国家相关规定； D、贷款人有从事重大项目的经验；
E、借款人实收资本不低于1000万元，信用良好，具有按期偿还贷款本息的能力。
18、银监会2007年颁布的《节能减排授信工作指导意见》规定，银监会将把节能减排授信作为银行业机构评级的重要内容，将评价结果与被监管银行业机构高管人员（）相挂钩。
A、个人品质 B、履职评价 C、分支机构准入 D、业务发展 E、利润情况
19、银监会2007年颁布的《贷款风险分类指引》规定，商业银行对贷款进行分类，应考虑的因素（）。
A、贷款人的还款记录 B、借款人的还款意愿 C、贷款的担保 D、贷款偿还的法律责任 E、贷款的逾期
20、银监会2007年颁布的《单位定期存单质押贷款管理规定》，有下列情形之一的，贷款人可依法定方式处分单位定期存单（）。
A、质押贷款合同期满，借款人未按期归还贷款本金和利息的； B、借款人死亡的；
C、借款人或出质人违约，贷款人需依法提前收回贷款的；
D、借款人或出质人被宣告破产或解散的； E、借款人被依法拘留的。
21、商业银行在贷款分类中应当做到：
A.制定和修订信贷资产风险分类的管理政策、操作实施细则或业务操作流程 B.开发和运用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统 C.保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业务素质
D.建立完整的信贷档案，保证分类资料信息准确、连续、完整。
E.建立有效的信贷组织管理体制，形成相互监督制约的内部控制机制，保证贷款分类的独立、连续、可靠。
22、债务人或者第三人有权处分的（）可以设立质押。A.汇票 B.不动产 C.存款单 D.债券 E.提单
23、下列存单不得作为质押品：
A.所有权有争议 B.未到期 C.已作担保 D.外币定期储蓄存款存单 E.本币定期储蓄存款存单
24、存单质押贷款的贷款人和出质人签订的质押合同应载明下列内容： A．质押担保的范围 B．被担保的贷款人 C．质权的实现方式 D．违约责任 E．争议的解决方式
25、保证合同应当包括：
A.主债权的种类和数额 B.保证的方式 C.保证的期间 D.债务人履行债务的期限 E.保证担保的范围
26、下列贷款至少归为关注类的是：
A．本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑
B．借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期 C．借新还旧
D．本金或者利息逾期
E．同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良
27、下列选项中应及时调整对贷款的分类的是：
A.某贷款原属正常类贷款，近期发现其贷款保证人的财务状况出现疑问 B.某贷款原属关注类贷款，近期发现借款人未按规定用途使用贷款 C.某贷款原属次级类贷款，近期发现借款人处于停产状态
D.某贷款原属正常类贷款，近期发现借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降
E.某贷款原属正常类贷款，近期发现借款人借新还旧
28、按照《贷款风险分类指引》的规定，下列属于商业银行应披露的信息的是： A.贷款损失核销 B.贷款分类程序 C.贷款呆账核销 D.贷款损失计提 E.贷款分类方法
29、下列哪类贷款可以适用脱期法进行贷款分类？
A．针对自然人的零售贷款 B．针对小企业的零售贷款
C．针对集团客户贷款 D．农村微型企业贷款 E．农户贷款
三、判断改错题
1、银监会1998年颁布的《个人住房贷款管理办法》规定，贷款人可对国家公务员发放信用个人住房贷款。
2、中国人民银行、银监会2004年颁布的《汽车贷款管理办法》规定，经销商汽车贷款的贷款期限不得超过3年。
3、银监会2007年颁布的《贷款风险分类指引》规定，重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为次级类。
4、银监会2007年颁布的《贷款风险分类指引》规定，贷款分类应遵循以下原则：流动性原则、及时性原则、重要性原则、效益性原则。
5、银监会颁布的《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，房地产贷款包括房地产 开发贷款、个人住房贷款、商业用房贷款，但不包括土地储备贷款。
6、根据银监会颁布的《商业银行房地产贷款风险管理指引》有关规定，商业银行对取得国有土地使用证、建设用地规划许可证和建筑工程施工许可证“三证”的项目发放房地产开发贷款。
7、银监会2007年颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》规定，商业银行在对集团客户授信时，应在授信协议中约定，要求集团客户及时报告受信人净资产20%以上关联交易的情况，包括：交易各方的关联关系；交易项目和交易性质； 交易的金额或相应的比例；定价政策（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。
8、银监会2007年颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》规定，集团客户是指主要投资者个人直接控制或间接控制的企事业法人。
9、银监会颁布的《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行》规定，商业银行小企业授信可用于其经营的所有行业、项目和产品。
10、银监会2007年颁布的《银团贷款业务指引》规定，银团贷款抵（质）押物的日常管理工作主要由牵头行负责。
11、银监会2007年颁布的《商业银行内部控制指引》规定，商业银行实施有条件授信时应当遵循“先实施授信、后落实条件”的原则。
12、银监会2007年颁布的《商业银行内部控制指引》规定，调查人员不承担评估失准的责任，但应当承担调查失误的责任。13、1995年颁布的《中华人民共和国担保法》规定，企业法人的职能部门不得为保证人，但企业法人的分支机构可作为保证人。14、1995年颁布的《中华人民共和国担保法》规定，一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起12个月。15、1995年颁布的《中华人民共和国担保法》规定,本法所称保证合同、抵押合同、质押合同、定金合同可以是单独订立的书面合同，但当事人之间的具有担保性质的信函、传真等，不是主合同中的担保条款。
16、银监会2007年颁布的《个人定期存单质押贷款办法》规定，用于质押的定期存单在质押期间丢失、毁损的，贷款人应立即通知借款人和出质人，并由贷款人向存款开户行申请挂失、补办。补办的存单仍应继续作为质物。17、2003年颁布的《中华人民共和国商业银行法》规定，借款人到期不归还担保贷款的，商业银行依法享有要求保证人归还贷款本金和利息或者就该担保物受偿的权利。商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起一年内予以处分。
18、银监会2008颁布的《商业助学贷款管理办法》规定，商业助学贷款的最高限额不 超过借款人在校年限内所在学校的基本生活费的两倍。贷款人可参照学校出具的基本生活费或当地生活费标准确定有关生活费用贷款额度。
19、中国人民银行、银监会2008年颁布的《经济适用住房开发贷款管理办法》规定，经济适用住房开发贷款利率按中国人民银行利率政策执行，不得下浮。
20、银监会2007年颁布的《单位定期存单质押贷款管理规定》，单位在金融机构办理定期存款时，金融机构为其开具的《单位定期存款开户证实书》可以作为质押的权利凭证。
21、抵押权人在债务履行期届满前，可以与抵押人约定债务人不履行到期债务时，抵押财产归债权人所有。
22、抵押权可以与主债权分离，成为其他债权的担保。
23、抵押人所担保的债权不得超出其抵押物的价值。
24、质押期间，除法律另有规定外，任何人不得擅自动用质押款项。
25、出质人和贷款人可以在质押合同中约定，当借款人没有依约履行合同的，贷款人可以直接将存单兑现以实现质权。
26、同一笔贷款可以拆分进行五级分类。
27、商业银行内审部门对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估的频率为每半年不得少于一次。
28、逾期天数是贷款风险分类的重要参考指标。
29、保证分为一般保证和连带责任保证。
四、简答题
1、银监会2007年颁布的《银团贷款业务指引》，对银团贷款代理行的定义是什么。2、2007年颁布的《中华人民共和国物权法》规定，不动产物权发生效力的条件是什么。
3、《商业银行房地产贷款风险管理指引》中所称房地产贷款、土地储备贷款、房地产开发贷款、个人住房贷款、商业用房贷款分别是什么？
4、《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，商业银行发放土地储备贷款时，对土地的调查分析应包括哪些内容。
5、银监会2007年颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》所指集团客户 授信业务风险内容是什么。
6、银监会2007年颁布的《商业银行内部控制指引》，对防止授信风险过度集中有哪些规定。
7．商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。这里关系人指的是哪些人。
8．商业银行贷款，应当遵守哪些资产负债比例管理的规定？
9．根据《汽车贷款管理办法》，借款人申请个人汽车贷款，应当同时符合哪些条件？ 10．贷款人受理商业助学贷款申请时，应对贷款对象（以下简称借款人）设定哪些审核条件？
11．符合哪些条件的商业银行法人机构可被允许开展并购贷款业务？
12、不良贷款的认定程序分为哪几个步骤？分别由哪个部门负责？
13、贷款分类应遵循哪些原则？
参考答案
一、单项选择题
1、D
2、A
3、C
4、D
5、B
6、A
7、B
8、D
9、D
10、B
11、A
12、A
13、A
14、B
15、A
16、D
17、A
18、B
19、B 20、D
21、A
22、D
23、B
24、C
25、D
26、B
二、多项选择题
1、A、B、C、D、E
2、A、B、D、E
3、A、B、C、D
4、A、E
5、B、C、D
6、A、B、C
7、A、B、C、D
8、A、B、D、E
9、A、B、D
10、A、B、C、D、E
11、A、B、C、D、E
12、A、B、C
13、A、B、D
14、C、D、E
15、A、C、D
16、A、D、E
17、A、B、C、E
18、B、C、D
19、A、B、C、D 20、A、C、D
21、ABCDE
22、ACDE
23、AC
24、ACDE
25、ABCDE
26、ACDE
27、ACDE
28、ABDE
29、ABDE
三、判断改错题
1、银监会1998年颁布的《个人住房贷款管理办法》规定，贷款人可对国家公务员发放信用个人住房贷款。（ⅹ）
改正：贷款人发放个人住房贷款时，借款人必须提供担保。
2、中国人民银行、银监会2004年颁布的《汽车贷款管理办法》规定，经销商汽车贷款的贷款期限不得超过3年。（ⅹ）
改正：经销商汽车贷款的贷款期限不得超过1年。
3、银监会2007年颁布的《贷款风险分类指引》规定，重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为次级类。（ⅹ）
改正：重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。
4、银监会2007年颁布的《贷款风险分类指引》规定，贷款分类应遵循以下原则：流动性原则、及时性原则、重要性原则、效益性原则。（ⅹ）
改正：贷款分类应遵循以下原则：真实性原则、及时性原则、重要性原则、审慎性原则。
5、银监会颁布的《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，房地产贷款包括房地产开发贷款、个人住房贷款、商业用房贷款，但不包括土地储备贷款。（ⅹ）改正：房地产贷款是指与房产或地产的开发、经营、消费活动有关的贷款。主要包括土地储备贷款、房地产开发贷款、个人住房贷款、商业用房贷款等。
6、根据银监会颁布的《商业银行房地产贷款风险管理指引》有关规定，商业银行对取得国有土地使用证、建设用地规划许可证和建筑工程施工许可证“三证”的项目发放房地产开发贷款。（ⅹ）
改正：商业银行对未取得国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证的项目不得发放任何形式的贷款。
7、银监会2007年颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》规定，商业银行在对集团客户授信时，应在授信协议中约定，要求集团客户及时报告受信人净资产20%以上关联交易的情况，包括：交易各方的关联关系；交易项目和交易性质； 交易的金额或相应的比例；定价政策（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。（ⅹ）
改正：商业银行在对集团客户授信时，应在授信协议中约定，要求集团客户及时报告受信人净资产10%以上关联交易的情况。
8、银监会2007年颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》规定，集团客户是指主要投资者个人直接控制或间接控制的企事业法人。（ⅹ）
改正：集团客户是指主要投资者个人、关键管理人员或与其近亲属（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的企事业法人。
9、银监会颁布的《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行》规定，商业银行小企业授信可用于其经营的所有行业、项目和产品。（ⅹ）
改正：商业银行小企业授信不得用于国家政策、法律法规禁止或限制的行业、项目和产品。
10、银监会2007年颁布的《银团贷款业务指引》规定，银团贷款抵（质）押物的日常管理工作主要由牵头行负责。（ⅹ）
改正：银团贷款的日常管理工作主要由代理行负责。
11、银监会2007年颁布的《商业银行内部控制指引》规定，商业银行实施有条件授信时应当遵循“先实施授信、后落实条件”的原则。（ⅹ）
改正：商业银行实施有条件授信时应当遵循“先落实条件、后实施授信”的原则，授信条件未落实或条件发生变更未重新决策的，不得实施授信。
12、银监会2007年颁布的《商业银行内部控制指引》规定，调查人员不承担评估失准的责任，但应当承担调查失误的责任。（ⅹ）
改正：调查人员应当承担调查失误和评估失准的责任。13、1995年颁布的《中华人民共和国担保法》规定，企业法人的职能部门不得为保证人，但企业法人的分支机构可作为保证人。（ⅹ）
改正：企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人。14、1995年颁布的《中华人民共和国担保法》规定，一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起12个月。（ⅹ）
改正：一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。15、1995年颁布的《中华人民共和国担保法》规定,本法所称保证合同、抵押合同、质押合同、定金合同可以是单独订立的书面合同，但当事人之间的具有担保性质的信函、传真等，不是主合同中的担保条款。（ⅹ）
改正：本法所称保证合同、抵押合同、质押合同、定金合同可以是单独订立的书面合同，包括当事人之间的具有担保性质的信函、传真等，也可以是主合同中的担保条款。
16、银监会2007年颁布的《个人定期存单质押贷款办法》规定，用于质押的定期存单在质押期间丢失、毁损的，贷款人应立即通知借款人和出质人，并由贷款人向存款开户行申请挂失、补办。补办的存单仍应继续作为质物。（ⅹ）
改正：用于质押的定期存单在质押期间丢失、毁损的，贷款人应立即通知借款人和出质人，并与出质人共同向存款开户行申请挂失、补办。17、2003年颁布的《中华人民共和国商业银行法》规定，借款人到期不归还担保贷款的，商业银行依法享有要求保证人归还贷款本金和利息或者就该担保物受偿的权利。商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起一年内予以处分。（ⅹ）
改正：商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起二年内予以处分。
18、银监会2008颁布的《商业助学贷款管理办法》规定，商业助学贷款的最高限额不超过借款人在校年限内所在学校的基本生活费的两倍。贷款人可参照学校出具的基本生活费或当地生活费标准确定有关生活费用贷款额度。（ⅹ）
改正：商业助学贷款的最高限额不超过借款人在校年限内所在学校的学费、住宿费和基本生活费。贷款人可参照学校出具的基本生活费或当地生活费标准确定有关生活费用贷款额度。
19、中国人民银行、银监会2008年颁布的《经济适用住房开发贷款管理办法》规定，经济适用住房开发贷款利率按中国人民银行利率政策执行，不得下浮。（ⅹ）
改正：经济适用住房开发贷款利率按中国人民银行利率政策执行，可适当下浮，但下浮比例不得超过10%。20、银监会2007年颁布的《单位定期存单质押贷款管理规定》，单位在金融机构办理定期存款时，金融机构为其开具的《单位定期存款开户证实书》可以作为质押的权利凭证。（ⅹ）
改正：单位在金融机构办理定期存款时，金融机构为其开具的《单位定期存款开户证实书》不得作为质押的权利凭证。
21、抵押权人在债务履行期届满前，可以与抵押人约定债务人不履行到期债务时，抵押财产归债权人所有。（ⅹ）
改正：抵押权人在债务履行期届满前，不得与抵押人约定债务人不履行到期债务时，抵押财产归债权人所有。
22、抵押权可以与主债权分离，成为其他债权的担保。
改正：抵押权不得与债权分离而单独转让或者作为其他债权的担保。
23、抵押人所担保的债权不得超出其抵押物的价值。（√）
24、质押期间，除法律另有规定外，任何人不得擅自动用质押款项。（√）
25、出质人和贷款人可以在质押合同中约定，当借款人没有依约履行合同的，贷款人可以直接将存单兑现以实现质权。（√）
26、同一笔贷款可以拆分进行五级分类。（ⅹ）
改正：同一笔贷款不得进行拆分分类。
27、商业银行内审部门对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估的频率为每半年不得少于一次。（ⅹ）
改正：商业银行内审部门对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估的频率为每年不得少于一次。
28、逾期天数是贷款风险分类的重要参考指标。（√）
29、保证分为一般保证和连带责任保证。（√）
四、简答题
1、银监会2007年颁布的《银团贷款业务指引》，对银团贷款代理行的定义是什么。答：银团贷款代理行是指银团贷款协议签订后，按相关贷款条件确定的金额和进度归集资金向借款人提供贷款，并接受银团委托按银团贷款协议规定的职责对银团资金进行管 理的银行。代理行可以由牵头行担任，也可由银团贷款成员协商确定。2、2007年颁布的《中华人民共和国物权法》规定，不动产物权发生效力的条件是什么。
答：不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外。
3、《商业银行房地产贷款风险管理指引》中所称房地产贷款本、土地储备贷款、房地产开发贷款、个人住房贷款、商业用房贷款分别是什么？
答：指引所称房地产贷款是指与房产或地产的开发、经营、消费活动有关的贷款。主要包括土地储备贷款、房地产开发贷款、个人住房贷款、商业用房贷款等。
土地储备贷款是指向借款人发放的用于土地收购及土地前期开发、整理的贷款。土地储备贷款的借款人仅限于负责土地一级开发的机构。
房地产开发贷款是指向借款人发放的用于开发、建造向市场销售、出租等用途的房地产项目的贷款。
个人住房贷款是指向借款人发放的用于购买、建造和大修理各类型住房的贷款。
商业用房贷款是指向借款人发放的用于购置、建造和大修理以商业为用途的各类型房产的贷款。
4、银监会《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，商业银行发放土地储备贷款时，对土地的调查分析应包括哪些内容。
答：应包括该土地的性质、权属关系、测绘情况、土地契约限制、在城市整体综合规划中的用途与预计开发计划是否相符等。
5、银监会2007年颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》所指集团客户授信业务风险内容是什么。
答：集团客户授信业务风险是指由于商业银行对集团客户多头授信、过度授信和不适当分配授信额度，或集团客户经营不善以及集团客户通过关联交易、资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润等情况，导致商业银行不能按时收回由于授信产生的贷款本金及利息，或给商业银行带来其他损失的可能性。
6、银监会2007年颁布的《商业银行内部控制指引》，对防止授信风险过度集中有哪些规定。
答：商业银行各级机构应当防止授信风险的过度集中，通过实行授信组合管理，制定在不同期限、不同行业、不同地区的授信分散化目标，及时监测和控制授信组合风险，确保总体授信风险控制在合理的范围内。
7．商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。这里关系人指的是哪些人。
答：此处关系人是指：(一)商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；(二)前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。
8．商业银行贷款，应当遵守哪些资产负债比例管理的规定？ 答：商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定
（一）资本充足率不得低于百分之八；
（二）贷款余额与存款余额的比例不得超过百分之七十五；
（三）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五；
（四）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过百分之十；
（五）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。
《商业银行法》施行前设立的商业银行，在《商业银行法》施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当在一定的期限内符合前款规定。具体办法由国务院规定。
9．根据《汽车贷款管理办法》，借款人申请个人汽车贷款，应当同时符合哪些条件？ 答：
（一）是中华人民共和国公民，或在中华人民共和国境内连续居住一年以上（含一年）的港、澳、台居民及外国人；
（二）具有有效身份证明、固定和详细住址且具有完全民事行为能力；
（三）具有稳定的合法收入或足够偿还贷款本息的个人合法资产；
（四）个人信用良好；
（五）能够支付本办法规定的首期付款；
（六）贷款人要求的其它条件。
10．贷款人受理商业助学贷款申请时，应对贷款对象（以下简称借款人）设定哪些审核条件？
答：
（一）借款人具有中华人民共和国国籍，并持有合法身份证件；
（二）借款人应无不良信用记录，不良信用等行为评价标准由贷款人制定；
（三）必要时需提供有效的担保；
（四）必要时需提供其法定代理人同意申请贷款的书面意见；
（五）贷款人要求的其他条件。
11．符合哪些条件的商业银行法人机构可被允许开展并购贷款业务答：允许符合以下条件的商业银行法人机构开展并购贷款业务：
（一）有健全的风险管理和有效的内控机制；
（二）贷款损失专项准备充足率不低于100%；
（三）资本充足率不低于10%；
（四）一般准备余额不低于同期贷款余额的1%；
（五）有并购贷款尽职调查和风险评估的专业团队。符合上述条件的商业银行在开展并购贷款业务前，应按照《商业银行并购贷款风险管理指引》制定相应的并购贷款业务流程和内控制度，向监管机构报告后实施。商业银行开办并购贷款业务后，如发生不能持续满足以上所列条件的情况，应当停止办理新发生的并购贷款业务。
12、不良贷款的认定程序分为哪几个步骤？分别由哪个部门负责？
答：不良贷款的认定程序主要包括以下步骤：
（一）初分。由信贷业务部门在对贷款综合分析的基础上，形成贷款分类的初分意见，并递交给信贷风险管理部门审核；
（二）审核。信贷风险管理部门根据信贷业务部门提供的各类贷款信息，对信贷业务部门提出的初分意见进行审核，并形成贷款分类认定意见，递交给审批委员会或有权审批人进行审批。信贷风险管理部门进行贷款分类审核时可以与信贷业务部门就有关分歧进行充分讨论；
（三）审批。审批委员会或有权审批人在授权范围内对信贷风险部门提出的贷款分类认定意见进行审批，超出审批权限的，报上级的审批委员会或有权审批人进行审批；
（四）检查。信贷风险管理部门或内部稽核部门对贷款分类结果的准确性定期进行检查和稽核，一旦发现违规情况及时进行纠正和处理。
13、贷款分类应遵循哪些原则？
答：贷款分类应遵循以下原则：
（一）真实性原则。分类应真实客观地反映贷款的风险状况。
（二）及时性原则。应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。
（三）重要性原则。对影响贷款分类的诸多因素，要确定关键因素进行评估和分类。
公司银行及同业业务相关知识试题 篇5
一、选择题
1、委托贷款：（ABD）A、信托机构不承担风险
B、其利息收入全部归委托人，信托机构只收取手续费 C、委托方资金不足时，信托机构必须无条件提供贷款 D、信托机构只能在够在委托基金的限额内发放贷款
2、银行签发信用证的基础是：（A）A、进出口双方买卖合同 B、购货方口头承诺 C、法律条文
D、交易双方达成的协议
3、可以背书转让的票据有（AB）
A、未填“现金”字样的银行汇票 B、商业汇票 C、填写“现金”字样的银行本票 D、支票
4、商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备的条件有（ABC）A、在银行开立存款帐户的企业法人以及其他组织
B、与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系
C、提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。
5、承兑人在异地的商业汇票，贴现的期限及贴现利息的计算应另加（B）的划款日期。
A、1天 B、3天 C、五天
6、需要在商业汇票上记载具体到期日的付款方式为（B）
A、见票即付 B、定日付款 C、出票后定期付款 D、见票后定期付款
7、付款人承兑商业汇票附有条件，视为（C）
Ａ、承兑
Ｂ、有条件承兑
Ｃ、拒绝承兑
8、银行汇票丧失，失票人可以凭（B），向出票银行请求付款或退款。
A、公安局出具的票据遗失证明 B、人民法院出具的其享有票据权利的证明 C、汇票申请人的止付申请
9、境内机构、驻华机构开立的经常项目外汇帐户，应当按照下列哪些规定的收支范围办理收付：（ABD）
A、《外汇帐户使用证》 B、《外商投资企业外汇登记证》 C、《外汇（转）贷款登记证》 D、《驻华机构外汇帐户备案表》）
10、外商投资企业经常项目外汇收入进入外汇结算帐户的，在外汇局核定的最高金额内保留外汇；超过最高金额的外汇，应当卖给：（AB）A、指定银行 B、外汇调剂中心 C、中国人民银行 D、国家外汇管理局
11、开户金融机构为外商投资企业开立资本项目外汇帐户后，应当在《外商投资企业外汇登记证》相应栏目中注明：（ACD）A、帐号 B、开户企业名称 C、币种 D、开户日期
12、境内机构通过还贷专户偿还境内中资金融机构外汇贷款本息及费用，可以持以下哪几种单据直接到开户金融机构办理：（ABC）A、外汇（转）贷款登记证 B、债权人还本付息通知单 C、借款合同 D、《外汇帐户使用证》
13、境内机构应持哪些境外外汇帐户开户银行资料到外汇局备案：（ACD）
A、名称 B、开户日期 C、帐号 D、开户人名称
14、境内机构应当按照外汇局批准的帐户收支范围、帐户最高金额和使用期限使用境外外汇帐户, 境外外汇帐户不得：（BCD）A、混用 B、出租 C、出借 D、串用
15、境内机构应当在每季度初___________个工作日内向外汇局提供开户银行上季度对帐单复印件：（C）A、5 B、10 C、15 D、20
二、填空题
1、根据结算形式的不同，结算可分为 现金结帐 和 转帐结帐 两大类。
2、信托的特点是 财产所有权的转移性、资产核算的他主性 和 收益分配的实绩性。
3、代理业务具有 代客服务 的性质，它是在委托人与银行之间产生的一种法律行为和契约关系。
4、票据和 结算凭证 是办理支付结算的工具。
5、票据上有伪造、变造的签章的，不影响 票据上其他当事人真实签章的效力。
6、银行汇票的提示付款期限自出票日起 一个月。
7、票据可以背书转让，但填明 现金 字样的银行汇票、银行本票不得背书转让。
8、银行承兑汇票的付款人是，商业承兑汇票的付款人是。
9、《支付结算办法》中的票据指银行汇票、、、支票。
10、银行本票分为 和 两种。
11、汇兑分为、和电汇三种。
12、银行票据出票时的基本当事人有出票人、和付款人。
13、依法背书的票据，任何单位和个人不得 票据款项。
14、银行承兑汇票的承兑银行，应按 向出票人收取 的手续费。
15、___________一般不允许开立外币现钞帐户。及 一般不允许开立用于结算的外汇帐户。
16、___________境内机构申请开户时，外汇局应当根据外汇帐户的用途，规定帐户的、___________、___________及___________或者___________。
17、个人及来华人员外汇或者外币现钞存取自由，对于超过等值___________以上的大额外币现钞存取，应当向开户银行提供身份证或者护照，开户银行应当逐笔登记备案。
18、境内机构申请开立资本项目外汇帐户时，外汇局应当规定外汇帐户的收支范围、使用期限和核定帐户最高金额，并在___________中注明。
19、境内机构通过___________偿还外债。
20、境内机构、驻华机构如需关闭外汇帐户，应当在办理清户手续后___________个工作日内将开户金融机构关闭帐户的证明及《外汇帐户使用证》、外债登记凭证、《外商投资企业外汇登记证》或者《驻华机构外汇帐户备案表》送交外汇局，办理关闭帐户手续。
三、简答题
1、信托业务主要有那些主要的形式？ 答案：
目前我国银行办理的信托业务基本是以接收委托者的货币资金作为信托财产的资金委托，主要有以下集中形式：
（1）信托存款；（2）信托贷款；（3）信托投资；（4）委托存款；（5）委托贷款；（6）委托投资；
（7）公益基金信托、老保基金信托；（8）个人特约信托；（9）证券投资信托；（10）动产或不动产信托；（11）公司信托。
2、银行在代理发行股票或债券时，应注意那些问题？ 答案：
(1)代理发行的股票或债券，必须经过有关部门的批准；
(2)银行仅仅是承办有关发行的手续，因此，其不承担任何经济、法律责 任，也不承担发行失败的风险和垫款责任；（3）银行在决定受理代理发行之前，必须了解企业的信用状况和效益情况，以决定是否受理。
3、简述贴现、再贴现和转贴现的区别？ 答案：
贴现是指持票人持未到期的票据向银行融通资金的一种票据行为。再贴现是指贴现银行以未到期的已贴现商业汇票，向人民银行申请贴现的行为。转贴现是指贴现银行以未到期的已贴现商业汇票，向其他商业银行申请贴现的行为。
4、何种经常项目外汇，可以开立外汇帐户保留外汇，请举出至少五个。答案：
（一）经营境外承包工程、向境外提供劳务、技术合作的境内机构，在其业务项目进行过程中发生的业务往来外汇；
（二）从事代理对外或者境外业务的境内机构代收代付的外汇；
（三）境内机构暂收待付或者暂收待结项下的外汇，包括境外汇入的投标保证金、履约保证金、先收后支的转口贸易收汇、邮电部门办理国际汇兑业务的外汇汇兑款、铁路部门办理境外保价运输业务收取的外汇、海关收取的外汇保证金、抵押金等；
（四）经交通部批准从事国际海洋运输业务的远洋运输公司，经外经贸部批准从事国际货运的外运公司和租船公司的业务往来外汇；
（五）保险机构受理外汇保险、需向境外分保以及尚未结算的保费；
（六）根据协议规定需用于境外支付的境外捐赠、资助或者援助的外汇；
（七）免税品公司经营免税品业务收入的外汇；
（八）有进出口经营权的企业从事大型机电产品出口项目，该项目总金额和执行期达到规定标准的，或者国际招标项目过程中收到的预付款及进度款；
（九）国际旅行社收取的、国外旅游机构预付的、在外汇局核定保留比例内的外汇；
（十）外商投资企业在外汇局核定的最高金额以内的经常项目项下外汇；
（十一）境内机构用于偿付境内外外汇债务利息及费用的外汇；
（十二）驻华机构由境外汇入的外汇经费；
（十三）个人及来华人员经常项目项下收入的外汇；
（十四）境内机构经外汇局批准允许保留的经常项目项下的其他外汇
5、境内机构（外商投资企业除外）应当持哪四种材料向外汇局申请开户。答案：
（一）申请开立外汇帐户的报告；
（二）根据开户单位性质分别提供工商行政管理部门颁发的营业执照，或者民政部门颁发的社团登记证，或者国家授权机关批准成立的有效批件；
（三）国务院授权机关批准经营业务的批件；
（四）外汇局要求提供的相应合同、协议或者其他有关材料。
6、何种资本项目外汇，可以开立外汇帐户保留外汇，请至少举出五个。答案：
（一）境内机构借用的外债、外债转贷款和境内中资金融机构的外汇贷款；
（二）境内机构用于偿付境内外外汇债务本金的外汇；
（三）境内机构发行股票收入的外汇；
（四）外商投资企业中外投资方以外汇投入的资本金；
（五）境外法人或者自然人为筹建外商投资企业汇入的外汇；
（六）境内机构资产存量变现取得的外汇；
（七）境外法人或者自然人在境内买卖B股的外汇；
（八）经外汇局批准的其他资本项目下的外汇。公司银行及同业业务相关知识试题答案
一、选择题
1、ABD
2、A
3、A、B
4、A、B、C
5、B
6、B
7、Ｃ
8、B
9、A、B、D
10、A、B
11、A、C、D
12、A、B、C
12、A、C、D
14、B、C、D
15、C
二、填空题
1、现金结帐、转帐结帐
2、财产所有权的转移性、资产核算的他主性、收益分配的实绩性
3、代客服务
4、结算凭证
5、不影响
6、一个月
7、现金
8、承兑银行、承兑人
9、商业汇票、银行本票
10、定额、不定额
11、信汇、票汇
12、收款人
13、冻结
14、票面金额、万分之五
15、境内机构、个人、驻华机构
16、收支范围、使用期限、相应的结汇方式、核定最高金额 17、1万美元
18、开户通知书
19、还贷专户 20、10
一、单选题
1.（B）是我行货押授信业务的一种，是指商品卖方按照我行的指示向买方交付货物，卖方对相当于未发货部分的授信承担退款责任的授信模式。
A.先票后货标准授信 B.先票后货担保提货授信 C.动产抵质押动态授信 2.在我行保理业务中，（B）是指卖方在转让给我行的应收账款到期之前，我行向卖方预先支付对价的款项。
A.保理授信 B.预支价金
3.以下哪一项不是我行离岸业务的优势：（D）A.离岸账户上自由调拨资金 B.存款利率、品种不受限制 C.无最低存款限制 D.离岸账户免收开户手续费
4、进口信用证是开证行给予进口商的一项(C)支持，缓解了进出口双方互不信任的矛盾，促进双方贸易的顺利进行。
A.贷款 B.结算 C.信用 D.担保
5.电子商业汇票付款期限自出票日起至到期日止，最长不得超过（C）年。A.3个月 B.6个月 C.1年 D.2年
6.网银跨行支付结算系统的交易金额上限为（D）A.2万元 B.5万元 C.10万元 D.无限制
二、多选题
1.我行公司业务特色产品 “贸易融资”，围绕企业产供销、上下游供应链，全面解决企业（ABC）环节的融资需求。
A.预付 B.存货 C.应收
2.以下哪些是我行提供的离岸结算及融资业务：（ABCD）A.离岸电汇 B.离岸托收 C.离岸进口开证 D.离岸信用证转让 3.交易资金第三方存管业务的具体功能有(ABCDE)A.交易会员间的交易撮合 B.交易市场和交易会员的出金、入金服务 C.保证金冻结、解冻，贷款的交收清算 D.日终自动清算和对账 E.交易信息发布
三、判断题
1.先票后货标准授信出账前，我行、借款人与上游三方须签订《合作协议》。（√）
2.进口代付业务是指我行根据客户（进口商）的申请，在其需要对外支付进口款项时，由我行通过发放外汇贷款为其支付进口货款，客户在贷款到期时偿还我行融资本金和利息的一种短期融资业务。（×）
3.客户办理电子商业汇票业务需通过我行网上银行或银企直联平台完成。（√）
四、问答题
1.我行保理业务中，可转让的合格应收账款须具备哪些条件？
答案：（1）商务合同已生效，且卖方已履行合同项下的义务；（2）应收账款未到期；
（3）应收账款账龄原则上不超过半年；
（4）仅指对卖方根据商务合同的约定应向买方收取的扣除预付款、已付款、佣金、销售折扣等后的款项净额；
（5）商务合同中不含附条件的分期付款条款；（6）符合我行规定的其他条件。
2.授信申请人四川省某进出口公司长期从事电子原器件出口业务。授信申请人的下游进口商主要是欧美发达国家的6家电子产品生产企业，有持续性的出口贸易，长年出口订单，具备一定规模的应收账款余额，出口收汇来源较分散。出口收汇记录、海关报关情况、外管局核销记录、出口履约记录良好。出口通常采用赊销和远期信用证方式，有2-3个月左右收汇期。由于业务发展迅速，授信申请人急需缩短出口收汇时间，加快资金周转。请设计授信方案，并简要叙述业务流程
答案：出口应收账款池融资业务授信方案：
（1）客户申请额度，我行授予客户出口应收账款池融资额度，确定融资比例和最高授信额度，建立客户的应收账款管理台账。
（2）客户按销售合同约定实现出口销售，客户提交（转让）应收账款，我行审核通过后办理转让手续、寄单、应收账款入池及登记应收账款管理台账，启动应收帐款管理。
（3）额度申请出帐。客户需要融资时，可选择额度内一次性出账和多次出账，确定使用方式、期限和利率，我行根据应收账款池余额、融资额度、融资比例确定出帐金额。
4、启动融资管理并随时监控回款情况和更新台账数据。
3.电子商业汇票出票必须记载哪些事项？
答案：（1）表明“电子银行承兑汇票”或“电子商业承兑汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）出票人名称；（5）付款人名称；（6）收款人名称；
商业银行业务试题 篇6
单位:___________ 姓名:__________ 得分:__________
一、填空题（每空1分，共10分。）
1、金农卡办理农民工银行卡取款业务，按取款金额8‰收取手续费，最低1元，最高 20 元。
2、POS收单业务的手续费分润方式为 7:1:X。
3、闪付 是指采用非接触式界面完成银行卡的借记、贷记和小额脱机支付等功能的产品，具有快速、安全、便捷、支持多应用等特点。
4、IC卡的剪卡具体方式为沿靠近接触式芯片的卡片一侧边缘，穿过接触式芯片中心且水平不大于 45度 角方向进行剪卡。
5、拟签约手机银行的银行卡需先行开通短信通 业务。
6、圈提是指将 电子现金 账户中的资金转入主账户的交易。金融IC卡一般只在 换卡、销户等情况下才可办理圈提。
7、金农IC卡号为“621778 ”开头，是符合人民银行PBOC 2、0标准的双界面 复合卡。
8、个人网银默认登录用户名为开通个人网上银行业务的卡号
二、单选题（20题，每题1分，共20分）
1、持金农卡在助农取款服务点的固话POS机上刷卡取款上限为（C）
A、5000
B、3000 C、1000 D、500
2、ATM机当钞箱现金余额少于（C）元时应及时加钞。A、2000元 B、3000元 C、5000 D、6000
3、POS收单业务的手续费由（B）承担。
A、持卡人 B、特约商户 C、发卡行 D、收单行 ４、商户收单业务中享有扣率标准最低的商户类型为（C）。
A、零售业商户 B、普通批发类商户
C、公益类商户 D、住宿餐饮类娱乐商户
5、金农易贷•福农卡放款默认为（A）
A、自动扣收本息
B、手动扣收本息
C、自动扣收利息
D、手动扣收本金
6、持卡人在助农取款服务点的金农便民宝机具上通过刷卡办理小额取款业务，取款上限为（B）。
A、500元 B、1000元 C、2000元 D、5000元
7、目前安徽农金投放的自动存款机，每次自动存款金额 最高不超过(B)元。
A、无限制 B、10000元 C、5000元
D、2000元
8、银行卡正式挂失后，挂失机构可在挂失期满后（c）天
后为其补办新卡。
Ａ、3天
Ｂ、5天
Ｃ、7天
Ｄ、10天
9、企业客户办理电话银行注册业务必须到（B）办理。A、注册行 B、账户开户行 C、基本账户开户行 D、任一网点
10、安徽农金网上银行网址（D）
A．http:// B、http:///
11、个人和企业网银用户网银登录密码输入（D）次错误，将锁定（）时间
A．四次 一小时
B、四次 半小时
C、三次 一小时
D、三次 半小时
12、网银证书有效期为（A）年，逾期自动失效。
A、五 B、一
C、二 D、三
13、ATM机密码（C）更换一次。A、一个月 B、二个月 C、三个月 D、六个月
14、企业客户申请网上银行证书，须到（D）办理。A、任一账户开户行 B、电子渠道注册行 C、任一网点 D、网上银行注册行
15、个人网银关联账户加挂，要求是（C）A: 任意账户
B: 任意客户号下账户
C: 同一客户号下账户
D:不确定
16、个人首次开立网银，登录用户名默认为（C）。A、客户号 B、身份证号 C、卡号 D、存折账号
17、POS机收单到帐时间是（C）
A．即时到帐 B、当日到账 C、次日到账 D、看情况
18、金农借记卡是安徽省农村信用社联合社受托向（B）申请的统一银行卡品牌。
A、中国人民银行 B、中国银行业监督管理委员会 C、中国银联 D、中国银行业协会
19、我行发行的金融IC卡属于(B)。A、纯芯片卡
B、芯片磁条复合卡 C、磁条卡
D、线圈卡 20、目前发行的金农卡有效期是（D）。
A、2年 B、5年 C、3年 D、没有有效期
三、多选题（20题，每题2分，共40分）
1、金农卡在安徽农金标识的自助设备上可以办理以下哪些自助业务（ABCD）
A、存取现金 B、转账结算 C、密码修改 D、查询
2、银行卡差错处理有由几个环节组成（ABC）
A、差错发现
B、查询查复 C、差错处理 D、差错上报
3、特约商户需具备下列哪些条件，才准许签约（ABCD）A、固定场所 B、有效营业执照C、税务登记证 D、法人或负责人身份证件
4、金农便民宝（固话POS）目前具有以下哪些功能（ACD）
A、消费 B、跨行转账 C、小额助农取款 D、查询余额
5、客户可以通过电话银行办理（ABCD）
A、账务查询 B、转账汇款 C、密码修改 D、口头挂失
6、金农易贷〃福农卡可以实现客户的（ABCD）需求 A、一次授信 B、随用随贷 C、自助办理 D、循环使用
7、自然人客户通过“96669贷款直通车”方式申请贷款的途径（ABCD）
A、电话银行语音申请 B、服务网点柜面申请 C、网上银行申请 D、电话银行人工申请
8、个人网银个人信息中的以下（ABD）信息不允许修改。
A：客户姓名 B：证件类型 C：联系方式 D：证件号码
9、下列关于金农卡业务正确的说法有：（ACD）。A、金农卡在POS上交易，支持消费、消费撤销、预授权、预授权撤销、冲正、隔日退货等功能。
B、对吞没卡处理，剪角需沿卡片背面左上角磁条下沿且与水平不大于60度角方向进行剪切处理。
C、金农卡持卡人在POS上消费不收取手续费。
D、对不同类型商户，刷卡消费银行获得的消费回佣是不同的。
10、金农卡业务风险可分为（AB）。
A、内部风险 B、外部风险 C、系统风险 D、操作风险
11、下列说法正确的是：（ABC）。A、银行卡按币种分人民币卡、外币卡
B、银行卡按发行对象不同分为单位卡、个人卡 C、银行卡按信息载体不同分为磁条卡、芯片卡 D、银行卡按是否交存备用金分为联名卡、认同卡
12、目前个人客户在我行任意网点开立(ABD)账户都可作为短消息服务的签约账户。
A、金农借记卡 B、金农易贷福农卡
C、贷记卡 D、活期存折
13、卡片管理包括（ABC）等三个内容的管理 A、空白卡、B、成品卡C、废旧卡 D、消磁卡
14、安徽农金网上银行企业客户办理以下哪些业务，需向其开户行提出书面申请。（ABCD）
A、证书补办 B、暂停服务 C、恢复服务 D、注销网银
15、我省农村合作金融机构目前发行的金农卡有哪几类（ABD）
A、以622953开头 B、以621778开头 C、以622209开头 D、以621526开头
16、柜员将收缴的废卡应及时（AB）A、剪角 B、打洞 C、封存 D、上缴
17、发生以下（ABCD）时，安徽农金有权暂停或终止对客 户的电子银行服务
A．客户利用电子银行系统差错、故障不当得利或造成他人损失；出于恶意或其他非法目的，利用电子银行进行不正当交易。
B．发生不法分子假借客户身份盗用电子银行的事件，或存在发生这种事件的可能。
C、客户注册后连续 3 年以上未使用电子银行服务且未按期缴纳服务费。
D、客户存在使用虚假证件、无效证件或冒用他人证件注册电子银行等行为的。
E、账户无余额或余额为零时。
18、安徽农金网上银行提供以下金融服务（ABCDE）。A、账户管理 B、账务查询 C、转账支付 D、代收代付 E、自助签约
19、自助设备现金必须坚持（ABDE）的管理原则？
A．双人分管 B。双人操作 C、双人验证 D、相互制约 E、交叉核对
20、安徽农金网上银行跨行汇款的汇款方式有哪几种（ABD）。
A、普通 B、加急 C、实时 D、即时
四、判断题（15题，每题１分，计15分）
1、企业网上银行操作员能通过网上银行自主修改网上银行登录名称。（×）
2、金融社保IC卡具备电子现金功能。（×）
3、办理短信通的企业客户，在收到96669签约确认短信后，要在24小时之内回复确认码。（×）
4、“银联在线支付”网站注册的用户，每个用户只能绑定一张金农卡。（√）
5、金农易贷〃福农卡业务只对个人客户办理，企事业单位客户不能办理金农易贷〃福农卡业务。（√）
6、金农卡在全国农信系统范围办理通存通兑业务时，根据受理单位收费标准，持卡人支付相应手续费。（√）
7、安徽农金手机银行支持签约的账户类型有金农磁条卡、金农IC卡和金农易贷卡等，暂不支持签约社保IC卡。（×）
8、电子银行客户按是否注册分为注册客户和非注册客户。（√）
9、网银转账限额控制对企业和个人都是按照笔数和限
额控制的。（×）
10、客户接收的短信息可作为其账户资金及资金变动的有效凭据。（×）
11、个人客户在我行任意网点开立的金农卡，企业客户在本网点开立的单位结算账户都可作为短信通的签约账户。（√）
12、通过北京农信银中心办理的全国农村信用社、农村合作银行、农村商业银行（统称“农信银机构”）之间的支付业务。7×24小时受理，资金实时到账。（√）
13、申请办理电子银行业务的申请表、协议书等合同文本内容不得涂改且必须由客户本人签名。（√）
14、特约商户退出分为主动退出，强制退出，停业或破产等原因退出（√）
15、一个核心系统客户号，可以开立多个网上银行账户。（×）
五、简答题。（共3题，每题5分，共15分）
1、企业客户开通网银需要携带哪些资料？
答：携带组织机构代码原件及复印件、营业执照原件及复印件、法人代表身份证复印件、被代理人授权委托书、经办人身份证原件及复印件等其他相关电子银行服务申请资料到其结算账户开户机构办理签约注册手续。
2、金农借记卡在ATM取款如何收费？在POS刷卡消费是否收费？
答：目前金农借记卡在系统内ATM取款暂不对客户收费；在他行ATM取款，不论同城、异地暂按每笔3.6元收费，自动从金农借记卡账户扣除。金农借记卡在POS机刷卡消费不收费。
3、手机银行主要功能有哪些？全新手机银行系列产品特点有哪些？
商业银行贷款业务会计处理 篇7
一、贷款的确认与计量
(一) 贷款的初始确认和计量
商业银行按当前市场条件发放的贷款, 应按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额。发放贷款时, 应按贷款的合同本金, 借记“贷款——本金”科目, 按实际支付的金额, 贷记“吸收存款”等科目, 存在差额时, 按其差额借记或贷记“贷款——利息调整”科目。“贷款”一级科目的金额反映的就是贷款的初始确认金额, 该金额也是贷款存续期间第一期的期初摊余成本。
(二) 贷款的后续计量
商业银行应当采用实际利率法, 按摊余成本对贷款进行后续计量。贷款的后续计量主要涉及三个问题, 一是贷款摊余成本的确定, 二是贷款利息收入的确认, 三是贷款发生减值时, 贷款损失准备的计算及其会计处理。
(1) 摊余成本的确定。摊余成本是指该贷款的初始确认金额经下列调整后的结果:扣除已偿还的本金;加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;扣除已发生的减值损失。计算公式为:
摊余成本=初始确认金额-已偿还的本金±采用实际利率法将初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额-贷款已发生的减值损失
在确定实际利率时, 应当在考虑贷款合同条款 (包括提前还款权等) 的基础上预计未来现金流量, 但不应考虑未来信用损失。贷款合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用等, 应当在确定实际利率时予以考虑。贷款的未来现金流量或存续期间无法可靠预计时, 应当采用贷款在整个合同期内的合同现金流量。
(2) 利息收入的确认。贷款持有期间所确认的利息收入应当根据实际利率计算。实际利率应在取得贷款时确定, 并在贷款预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率与合同利率差别较小的, 也可按合同利率计算利息收入。计算公式如下:
每期期末的应收利息=贷款合同本金×合同利率
某期应确认的利息收入=该期贷款的期初摊余成本×实际利率
某期利息调整的摊销额=该期确认的利息收入-同期应收利息
资产负债表日应按确定的应收未收利息, 借记“应收利息”科目, 按计算确定的利息收入, 贷记“利息收入”科目, 按其差额 (利息调整的摊销额) , 借或贷记“贷款——利息调整”科目。收到利息时, 借记“吸收存款”等科目, 贷记“应收利息”科目。
(3) 贷款损失准备的会计处理。商业银行应当在资产负债表日对贷款的账面价值进行检查, 有客观证据表明该贷款发生减值的, 应当将该贷款的账面价值 (摊余成本) 减记至预计未来现金流量现值, 减记的金额确认为资产减值损失, 计提贷款损失准备。
资产负债表日, 确定贷款发生减值的, 按应减记的金额, 借记“资产减值损失”科目, 贷记“贷款损失准备”科目。同时, 要将“贷款——本金、利息调整”科目的余额转入“贷款——已减值”科目, 借记“贷款——已减值”科目, 贷记“贷款——本金”科目, 借记或贷记“贷款——利息调整”科目。贷款发生减值后, 资产负债表日应按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入, 借记“贷款损失准备”科目, 贷记“利息收入”科目, 同时将按合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息金额进行表外登记。对贷款确认减值损失后, 如有客观证据表明该贷款价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失应当予以转回, 计入当期损益。但是, 该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该贷款在转回日的摊余成本。
(三) 贷款的收回
收回贷款时, 应按客户归还的金额, 借记“吸收存款”等科目, 按收回的应收利息金额, 贷记“应收利息”科目, 按归还的贷款本金, 贷记“贷款——本金”科目, 按其差额, 贷记“利息收入”科目, 存在利息调整余额的, 还应同时结转。收回减值贷款时, 应按实际收到的金额, 借记“吸收存款”等科目, 按相关贷款损失准备余额, 借记“贷款损失准备”科目, 按相关贷款余额, 贷记“贷款——已减值”科目, 按其差额, 借记或贷记“资产减值损失”科目。对于确实无法收回的贷款, 按管理权限报经批准后作为呆账予以转销, 借记“贷款损失准备”科目, 贷记“贷款——已减值”科目。按管理权限报经批准后转销表外应收未收利息, 减少表外“应收未收利息”科目金额。已确认并转销的贷款以后又收回的, 按原转销的已减值贷款余额, 借记“贷款——已减值”科目, 贷记“贷款损失准备”科目。按实际收到的金额, 借记“吸收存款”等科目, 按原转销的已减值贷款余额, 贷记“贷款——已减值”科目, 按其差额, 贷记“资产减值损失”科目。
二、贷款业务在财务报表中的列示
(一) 在资产负债表中的列示
资产负债表日, 贷款的账面价值应当在资产负债表“发放贷款和垫款”项目中反映。该项目反映银行发放的贷款和贴现资产扣减贷款损失准备期末余额后的金额, 应根据“贷款”、“贴现资产”等科目的期末余额合计, 减去“贷款损失准备”科目所属明细科目期末余额后的金额分析计算填列。以例2为例, 20×3年12月31日, 甲银行确认贷款减值损失后, “贷款损失准备”科目的年末余额为2455.30万元, 同时, “贷款”科目的年末余额为4954万元, 因此, “发放贷款和垫款”项目的期末金额为2498.70万元 (4954-2455.30) 。在资产负债表附注中, 银行还应当分别按个人和企业分布情况、行业分布情况、地区分布情况、担保方式分布情况等对各项贷款业务予以披露, 对贷款损失准备按不同项目披露其期初、期末余额。
(二) 在利润表中的列示
贷款业务确认的利息收入应当在利润表“利息收入”项目中反映。该项目反映银行经营贷款业务等确认的利息收入, 应根据“利息收入”科目的发生额分析填列。以例2为例, 20×3年该项贷款业务确认的利息收入为520万元, 因此甲银行编制的本年度利润表中, “利息收入”项目的本期金额为520万元、上期金额为518万元。在利润表附注中, 银行应当分别不同项目对利息收入的本期发生额和上期发生额进行披露。
(三) 在现金流量表中的列示
贷款业务在现金流量表中的列示主要涉及“收取利息、手续费及佣金的现金”、“客户贷款及垫款净增加额”等项目。“收取利息、手续费及佣金的现金”项目反映商业银行本期收到的利息、手续费及佣金, 减去支付的利息、手续费及佣金的净额, 可根据“利息收入”、“手续费及佣金收入”、“应收利息”等科目的记录分析填列。“客户贷款及垫款净增加额”项目反映商业银行本期发放的各种客户贷款, 以及办理商业票据贴现、转贴现融出等业务的款项的净增加额, 可根据“贷款”、“贴现资产”、“贴现负债”等科目的记录分析填列。
参考文献
[1]中国注册会计师协会:《2008年度注册会计师全国统一考试辅导教材——会计》, 中国财政经济出版社2008年版。
加快商业银行业务创新的思考 篇8
我国加入WTO后，外资银行、中外合资银行将逐步获准经营人民币批发和零售金融业务，并享受国民待遇，这将对我国银行业产生巨大的冲击。外资银行资本实力雄厚、资产规模大、业务品种齐全、经营管理能力成熟、服务手段先进，它必将通过提供多元化和综合性的业务服务来争取客户，扩大市场，进而获取利润。它对中资银行的生存与发展构成巨大压力，使中资银行面临极大挑战。基于此，它要求我们中资银行，与时俱进，转变观念，调整与理顺思路，积极吸收和大胆借鉴外国银行先进的经验和做法，把对加快业务创新和发展，摆在中资商业银行应对加入WTO的战略高度，来加以认真对待与研究。
同时，金融创新也是商业银行不断自我完善和自我发展的内在要求，是金融业经营由粗放型向集约型转变的重要内容，是银行立足社会、面向市场、获取经营效益的主要手段。通过金融创新，不断开拓业务，提高金融资源的配置效率，提高自身资产质量，可以有效防范和化解金融风险。通过产品创新，有效提升商业银行的社会化服务功能，增进商业银行体系的整体效率，使商业银行在竞争中争得更多的市场份额，确保其在激烈的竞争中立于不败之地。
二、当前商业银行业务创新的重点
1、围绕新兴市场推进公司业务的创新。
大力发展高新技术产业，以信息化带动工业化；深化国有企业改革，加快建立和完善现代企业制度，已成为“十五”期间的重要战略任务。围绕这一发展战略，商业银行要立足实际，面向市场，积极开拓，创新发展思路，以大力推进公司业务的发展和结构调整。
其一，以信息技术、生物工程技术、通信技术等为支持的高新技术产业以其良好的成长性和高产出率，成为我国新世纪经济发展的主导产业之一。商业银行要抓住时机，积极调整传统体制下形成的经营思路和经营模式，加大对新经济产业的信贷投入，通过积极调整信贷资产结构，努力提高资金来源的开发利用和再配置效率。同时，要完善金融服务机制，吸引更多的资金流向高技术企业以及传统企业的技改和升级，加快新经济产业向纵深化、专业化和国际化方向发展，在支持新经济本身发展的同时，调整信贷结构，提高银行经营效益。
其二，积极参与现代企业制度建设，为产业结构调整提供全方位的金融服务。“十五'’规划把产业的结构性调整和建立现代企业制度作为一项重大战略提上议事日程。公司上市、法人重组、企业并购必将形成一个巨大的、有潜力的市场，商业银行要顺应市场变化，积极参与，主动配合，围绕国有企业的战略性重组、企业购并、产权交易、资本经营等开展信息和管理服务，通过提供资产评估、企业资信评级、技术项目评审、资信调查、市场调查、管理咨询、财务顾问等服务，并利用商业银行的资金优势，为企业的技术改造、资本经营、产权交易等提供资金支持，帮助企业进行股份制改造和资产重组，优化企业结构。商业银行通过参与企业重组，可以盘活信贷资产，改善财务结构，降低经营风险，增加收入，从而加速商业化进程。
其三，大力支持非国有经济的发展，培育新的经营效益增长点。资产质量是商业银行的生命线。由于历史等多种原因，我国商业银行公司业务主要以传统业务市场为主，传统的行业、产业和企业的信贷业务占比很大，而对非国有经济的信贷投入较少。据统计，在我国经济中，目前非国有经济对GDP的贡献已达63％，对工业增长值的贡献已达74％。非国有经济特别是一部分高科技企业通过努力会逐渐成长为大企业。迅猛发展的非国有企业对金融需求是十分强烈的。因此，商业银行必须花大力气对非国有企业进行调查和研究，包括有关政策环境、行业趋势、未来2—3年的资金需求和其它服务需求等。在此基础上，研究出我们的客户群体，并给予信贷支持和其它金融服务，分类指导，与之建立稳定密切的银企关系，长此以往，形成自己的客户群，培育新的经济和效益增长点。
2、围绕银行卡椎进零售业务创新。
1985年第一张银行卡问世以来，银行卡已成为当今银行发展最快、普及面最广的业务，也已成为目前国内商业银行面向个人零售业务的最佳切入点。面对新的竞争环境，为了更好地推进零售业务创新，一要以银行卡产品为核心，在加快银行卡联网、联合经营、实现市场共享、设备共享、网络共享、信息共享的基础上，对银行卡产品进行深度开发。在进一步完善现有借记卡功能的基础上，大力开发贷记卡和国际卡业务；在利用高科技整台现有银行卡功能的基础上，开发新的增值服务。二要把银行卡业务与个人零售业务结合起来，实现零售业务新的转变，从以传统储蓄业务为主，向银行卡、中间业务、个人信贷和理财业务全面联动方向发展。按照“一卡多能”的原则，根据客户需要，把面向居民的各种金融服务通过银行卡形成个人综合帐户，为客户提供储蓄存款、消费信贷、支付结算、代理收付、外汇买卖、证券投资、个人理财等多种零售金融服务。通过银行卡，把传统金融业务与网络银行、手机银行、Callcenter等网络科技服务结合起来，使银行卡成为商业银行零售金融业务的主打产品。
3、大力推进消费信贷业务创新。
近年来，在国家消费信贷政策和中央银行的指导下，各商业银行陆续推出了品种繁多的消费贷款，且增长迅速。截止2000年底，个人消费信贷余额占金融机构贷款余额之比为5％。但如果与发达国家商业银行平均20％一30％的比重相比，我国的消费信贷才刚刚起步，尚有极大的发展空间，潜力巨大。目前，我国城乡居民储蓄存款余额近7万亿元，表明我国居民拥有巨大的潜在购买力和较高的偿债能力，有负债消费的经济基础。“十五”期间国家将积极采取措施，拓宽消费领域，重点改善居民居住和出行条件，这必将推动我国消费市场的大发展。推动商业银行消费信贷业务发展，就商业银行自身而言，关键要认真研究市场和客户需求，站在个人客户的立场上，对市场进行细分，针对不同的贷款对象，设计各具个性化的贷款，根据每个人的收入水平、家庭情况、信用状况、社会背景、心理文化、习惯等发放不同规模、利率、期限及还款方式的贷款，要利用现代高科技手段简化手续，为个人客户提供高效快捷的“一条龙”服务。要拓宽消费信贷业务品种，重点开展个人住房贷款、汽车贷款、文化教育贷款等。银行卡是国外银行开展消费信贷的重要方式。要把开展信用卡消费信贷作为此项业务的切人点和突破口，向收入稳定、信誉良好的客户发行贷记卡，充分发挥银行卡消费信贷功能的作用。要积极推进信用担保贷款、个人综合授信贷款以及批发性消费信贷，随着我国个人信用制度的建立，上述三种消费信贷必将具有巨大的市场潜力。
4、开拓个人理财业务。
有关调查显示，70％以上的居民有渴望银行提供个人理财服务的需求。但是现代生活节奏不断加快以及金融投资的专业化，使广大居民难以有充分的时间和专业化的知识自行进行金融投资决策，因而迫切希望银行能提供投资理财服务。然而我国商业银行目前提供的个人保险费转帐、代发工资、代收水电、电信费等从严格意义上讲还远远没有达到帮助老百姓个人理财的范畴。为了应对加入WTO后外资金融集团“全能银行”的竞争，国内金融业纷纷积极创新，银行、保险、证券频频“牵手”，新的个人理财产品不断涌现。这些新的创新产品，虽然开拓了个人理财渠道，但站在客户的角度思考问题，研究和探讨广大居民个人的投资理财心理以及投资理财的动机、行为、结构及影响因素，做到从客户所需出发，对居民各种投资理财方式进行合理组合，使客户个人资产达到保值增值，尚有较大差距。为此，在创新个人理财业务时，一要进行市场细分。根据客户的年龄、偏好、资产等标准对客户进行划分，针对不同层次客户提供适合他们需要的金融服务，使服务由同一化、大众化向层次化、专门化转变。二要提高理财产品的附加值。随着同业竞争的加剧和客户需求的提高，必须不断丰富和完善理财服务品种，不断提高理财产品的附加值。可考虑将不同的理财服务品种捆绑在一起，为客户提供“全能”式服务。不久前，美国花旗银行率先在网站上推出“我的帐户”，成为第一家为客户提供全能式理财“人口网站”的大型金融机构。中国平安保险公司发起组建了我国第一家“一站式个人综合理财”网站——新概念个人理财服务中心，为客户提供包括证券、保险、银行、房产和个人投资理财等综合性、全方位的金融服务，这种新型的创新理财服务模式开拓了我国个人综合理财新的发展空间。三要建立客户服务中心，完善对客户的理财服务体系。
5、以构建新型电子银行为目标，实施科技创新。
科技创新是现代金融业发展的源动力。由于科技创新，世界银行业无论从经营管理的理念及方式，还是从金融服务的应用与产品，都发生了革命性的变化，科技创新推动了现代金融业的发展和变革，实现了传统银行向电子银行转变。在这场伟大变革中我国商业银行只有加快科技创新，努力使银行业的信息化、电子化建设走在前面，才能在竞争中立于不败之地。一方面，确立商业银行自身优先发展高科技和信息业的理念，充分利用科技资源不断研究、开发新型金融产品，如网上银行、自助银行、手机银行、Ca[1 Center等服务措施，为客户提供全方位、多层次的“金融超市”服务，深化商业银行渗透力，提高竞争能力。另一方面，要抓好基础网络建设，要积极发展和利用电子化信息技术建设，以业务处理自动化、管理信息化、决策科学化为目标的金融电子化新体系，不断提高交易电子化、服务网络化、管理现代化的质量和层次，构建新型电子化银行体系。
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