风险防范与化解策略

风险防范与化解策略（通用8篇）

风险防范与化解策略 篇1

摘要：金融会计风险是商业银行金融风险的重要组成部分，文章通过对金融会计风险定义、类型、成因的论述，对如何防范金融会计风险从微观方面进行了探讨。

关键词：金融会计风险;成因;防范;策略

金融会计是金融管理工作的重要组成部分，金融愈发展，会计愈重要。

金融会计的重要性，要求其对金融机构经营管理活动的核算监督及其所反映的财务信息必须绝对准确，符合客观实际。

但现实中，金融会计面临着复杂的外围环境和人为因素，会带来的各种各样的金融会计风险。

所谓金融会计风险，就是金融机构在经营管理过程中，因会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。

一、金融会计风险的类别

1.

会计权限不明，操作失误造成的风险。

这类风险是指在银行组织内，由于会计操作上的失误带来的风险。

主要包括：会计、储蓄或经办人员责任心不强和法制观念淡薄而造成的财产损失。

银行会计作为一项专业性较强而风险性又大的部门会计，面对大量结算票据、现金资产，以至密押、印章、重要空白凭证、有价单证等，一旦发生工作疏漏和制度不健全造成的资产损失是巨大的，同时还会造成银行信誉受损。

虽然对各个会计岗位的权限和不同权限的职责都进行了划定，但是这种职责的划定是人为因素占有主导，传统固定划分模式占据主导。

这些职责划分，不能适应金融机构在市场经济条件下的发展具体要求。

2.

账外有账，监督乏力产生的风险。

因缺乏严格的会计管理，很多的金融机构，在大账之外设小账，搞几套账，这就在一定程度上加剧了违规经营的风险。

《人民银行法》、《商业银行法》等专门法律对于银行等金融机构进行了严格的规制，但即使这样，在不正当利益驱动下，发放超规模贷款、违章拆借、账外投资、私设小金库、越权承兑、贴现银行汇票等违规情况屡禁不止，账外吸存，或开出存单不入账，以代企业融资而高息吸存，赚了钱通过各种方式分掉，亏了钱就是金融机构的损失，类似于这样的所为，都潜伏着巨大的风险。

风险防范与化解策略 篇2

关键词：金融服务,风险化解,风险防范

目前金融行业发展迅速, 金融服务业务在我国发展态势良好, 但是金融服务给带来利益的同时, 也给机构带来风险, 如何控制这些风险是金融服务业务发展必须解决的问题, 这样才可以降低金融服务风险, 促进金融服务业的发展。

一、金融服务的概念

根据世界贸易组织附件的内容, 金融服务是指金融机构运用货币交易手段融通有价物品, 向金融活动参与者和顾客提供的共同受益、获得满足的活动。金融服务主要包括保险及其相关服务, 还包括所有银行和其他金融服务 (保险除外) , 主要有:直接保险 (包括共同保险、寿险、非寿险) 、再保险和转分保、保险中介, 如经纪和代理、保险附属服务;如咨询、精算、风险评估和理赔服务;银行和其他金融服务 (保险除外) 、接受公众存款和其他应偿还基金、所有类型的贷款, 包括消费信贷、抵押信贷、商业交易的代理和融资;财务租赁;所有支付和货币等。

二、我国金融服务存在的主要风险

我国金融服务主要包括来自金融机构内部风险以及金融机构外部风险, 内部风险时可以控制的, 外部风险与整个经济环境有关, 是金融机构不可以控制的。

(一) 内部风险

金融服务内部风险主要包括决策风险、管理风险、财务管理风险以及人力风险等方面, 决策风险主要包括服务协议风险与退出战略风险, 服务协议风险是指协议的制定、中止或是终止, 企业履行协议能力以及离岸管理的选择, 退出战略风险主要是不适当的市场退出行为, 主要是由于金融机构对市场环境的把握能力以及机构自身能力有关;管理风险主要是信息风险、操作风险与合规风险, 金融服务涉及多个经济实体, 管理对象比较复杂, 机构管理难度增加, 以及由于机构适应性与保密性不够、管理体系不健全、质量保障体系不健全等方面的原因导致管理风险的出现;财务风险主要有操作风险、外汇风险与连带风险等, 一般来说机构与服务对象之间合作关系紧密, 机构与很多服务商之间互相参股、投股的现象比较普遍, 财务与经营等方面的问题很容易从一方传递到另一方, 出现蝴蝶效应, 使得连带风险的出现;离岸交易涉及到外汇、与利率方面的问题, 很容易出现利率与汇率风险;人力风险主要是机构人员引起的风险, 金融服务是人员密度比较高的行业, 由于薪酬、沟通、文化差异等方面的原因, 导致机构出现人员流失, 欺诈、失误等, 促使金融服务行业出现人力风险。

(二) 外部风险

金融服务的外部风险是金融服务风险主要组成部分, 主要包括系统风险、技术风险与市场风险。

系统风险主要是国家风险和集中风险, 其中国家风险时由于政治、经济以及社会因素方面的变动, 给机构金融服务带来影响;集中风险是指行业发展集中到某一个服务商, 被某一服务商所垄断, 不利于市场竞争, 该服务商服务能力得不到提高, 其他服务商不能发展, 该服务商的经营状况直接影响了金融服务产业的发展, 使得金融服务业务风险集中。

技术风险主要包括技术被模仿、泄密以及技术不适用的风险, 随着科学信息技术的发展, 金融服务依靠于计算机信息技术, 信息网络与技术的制作与运用关系密切, 因此, 技术风险与金融服务联系紧密, 技术的保密性与安全性直接使得技术缺乏延展性与连续性, 技术的更新使得机构原有信息系统跟不上发展, 新技术使用受限, 使得金融服务外包业务受阻, 此外由于技术的缺陷, 当技术被黑客攻击时, 会使得金融机构受到重创, 直接影响着金融服务外包业务发展。

市场风险主要是指金融服务市场风险, 市场风险主要表现在服务质量与成本之间的问题, 随着市场环境的变化, 格局的改变以及服务技术与经验的成熟, 服务商竞争能力加强, 使得金融服务外包成本上升, 金融机构为了降低成本, 获得更高的利益, 降低服务商的利润, 使得服务积极性下降, 市场环境不佳, 金融服务商为获得更高的利益, 做出一些违法违规行为, 引起金融服务风险。

三、风险防范与化解措施

(一) 慎重选择金融服务商

金融服务业务的发展与服务商有着很大的关联, 为了降低金融服务内部风险就应该慎重的选择符合金融服务对象要求的服务商, 在确定合作服务商之前应该对其进行全面、充分的考核, 结合机构金融服务业务的要求, 科学、合理的评价服务商, 选择信誉度高、经验丰富的服务商, 这样可以很大程度的化解金融服务风险, 同时还可以促进金融服务商的良性竞争, 淘汰一些风险比较高的服务商, 留下综合实力较强、风险较低的服务商, 保证金融服务环境的稳定。

(二) 构建服务商内部评估制度

导致金融服务风险很大一部分是由服务商而引起的, 服务商将金融服务转移到服务对象的同时, 将服务商的相关风险转移到外包商, 所以金融机构应该加强对服务商内部建设, 建立完善的机构内部评估制度, 建立健全风险防范体系, 减少机构金融服务转移部分的风险, 减少由于机构内部因素, 如管理、财务、人力等方面因素的影响, 将金融机构内部风险将低, 金融机构构建完善的内部评估制度, 评价金融机构内部活动, 将不良方面改善, 提高机构整体经营水平, 防范金融机构内部风险。

(三) 加强对服务商的管理与控制

服务商在金融服务外包业务中发挥着最主要作用, 金融机构对服务商加强管理与控制, 可以防范于化解金融服务风险, 金融机构需要建立科学有效的服务商的控制制度, 保证金融服务业务正常运营, 服务商能够提供合理合规的服务, 随时了解服务商的发展状况, 及时了解服务商的投机、违规行为, 管理与控制服务商使其按照金融机构的要求服务, 防范于规避金融服务风险。

四、总结

金融服务在我国尚属于起步解读那, 前景广阔, 应该注意规避金融服务风险, 加强对服务商的管理与控制, 建立金融服务商内部评估制度, 进行风险规避, 同时根据市场环境调整外包服务发展战略, 采取有力措施防范于化解金融服务风险。

参考文献

[1]秦江波, 孙金梅.中国金融风险的防范与化解[J].科技与管理;2003年

[2]张茉楠.金融风险是否移至亚洲[N].中国财经报.2011年

我国金融风险的防范与化解 篇3

关键词：金融风险；成因；防范与化解

金融业是一个风险很大的行业，如果不能及时有效地防范化解金融风险，就会危及国民经济和社会稳定。以风险控制为基调的金融安全，已成为当今一国经济安全与国家安全的重要标志。[1]金融风险作为一种客观经济现象，其产生既有金融业自身的原因，也有金融业之外的原因。应该从建立金融风险预警系统和完善金融机构内部风险控制体系入手，改进金融监管机构对金融风险的监控水平、强化金融机构的行业自律；对金融风险进行有效的防范与化解。

一、金融风险及特性

（一）金融风险的概念。金融风险是指金融市场主体从事货币、资金、信用交易过程中遭受损失的可能性。当金融风险越多越大，与之相对应的现实损失肯定也越多越大遏制出现损失或弥补损失所付出的努力就更为艰巨，当金融风险累积到无法控制程度时损失就不可避免地出现。[2]只要存在金融交易就必然会存在金融风险，金融危机是全金融系统风险的失控状态，是整体金融风险的集中释放，是金融风险经过量变过程发生的质的巨变

（二）金融风险的特性。第一，金融风险已成为现代社会影响最人的越来越集中的社会风险。一方面是源于金融业高负债经营的行业特点，导致的该行业总有一种趋于高风险的金融状态的趋势，引发金融危机和金融动荡。另一方面是由于金融资本经营的相对集中，以及对实体经济的全面渗透乃至控制，使得金融部门成为现代市场经济中牵引资源配置的核心，金融资本的集中，也使其人为操纵因素与投机意味愈加浓烈，致使金融资本极易脱离实体经济而单独运行。它将影响甚至极大地破坏着实体经济效率，以及整个社会生活秩序。第二，制度性因素成为金融风险的最大诱因，特别是在发展中国家，越来越加剧了金融风险的积累。在新兴国家的现代金融市场的发展历程和国际化历程均比较短，其金融机构受政府的直接干预利扶持较多，风险自律也弱一些，市场容量有限，国家金融监管效能较低，相关法律制度不健全，监管体系支离破碎，透明度不够，监管效率低下。第三，政府财政在防范与化解金融风险中的作用日益重要。随着金融自由化和金融资本规模的日趋扩张，金融部门的“外部性”也越来越明显，到最后，都是由政府财政作为最后危机的解决者的，至于解决的效果如何，能否制止危机的进一步漫延，则要视各国财政实力而言。

二、金融风险的成因

（一）体制性因素。（1）财政无力向国有企业注资。（2）过分倚重于银行的投融资体制。改革开放以来我国直接融资从无到有，而且发展较快，但至今也未改变间接融资占绝对比重的格局。（3）国有企业产权关系不明确。

（二）制度性原因。（1）粗放型经济增长模式与赶超型发展战略。（2）国家垄断信贷制度与银行主导型的融资制度。（3）经济主体信用道德沦丧与社会信用环境恶化。（4）银行体系缺失，规章制度不健全，信用基础脆弱。

（三）其他因素。除了体制性原因和制度性原因以外，还有其他一些原因也加大了我国的金融风险，主要有：（1）企业经济效益低下。（2）金融机构防范控制金融风险的意识差。金融机构缺乏风险意识，内部管理混乱，违规经营比较普遍。（3）金融机构粗放经营，管理疏松。此外，经济结构失衡，金融法规不健全，防范化解金融风险缺乏法律手段的保障等

三、防范与化解

（一）加快推进国有企业改革，建立现代企业制度。加快推进国有企业改革要按照党的“十五大”报告的精神来进行。为使国有企业自主经营，就必须进一步明确国家和企业的权利和责任。

（二）对国有银行实行股份制改革。我国国有银行名义上具有法人地位，实际上却无法人所必须具备的财产经营权，其经营活动也缺乏来自所有者的有效监督约束，以致出现“内部人控制”和不能回避政府干预的状况，无法实现自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束。改变这种现状的根本途径是按照“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的要求推进国有银行现代企业制度改革，即对国有银行进行产权制度和内部管理体制的改革

（三）发展资本市场，促进储蓄向投资的转化。发展资本市场，拓宽投融资渠道，有利于储蓄向投资的转化，居民也可以直接将结余货币的一部分用于投资股票、债券、投资基金，从而在一定程度上降低居民对银行的高债权。

（四）弘扬适应市场经济的信用道德观念。良好的信用环境是市场经济条件下经济与金融有序运行和健康发展的基本前提，重新培养全民的信用道德观念，优化信用环境，是防范化解金融风险的重要基础。

结语： 金融风险作为一种经济现象，如果不加以防范和化解，就会酿成金融危机。金融制度建立与发展过程的客观问题，已成为现代社会影响最人的越来越集中的社会风险，因此，我们当前首要任务就是防范和化解金融风险。

参考文献：

风险防范与化解策略 篇4

如何防范与化解我国地方政府债务风险的思考

一、我国地方政府债务风险的表现及特征

(一)地方债务规模风险。

这是指由于债务规模过大可能导致的到期债务无法支付的风险。目前，我国地方政府债务融资的机构分散，合法与不合法的债务并存，总量还难以把握，从某些地区的典型案例来看，地方政府债务的规模已较大，有的甚至超过地方财政的承受能力。例如，根据相关的统计数据，估计重庆市直接显性债务规模超过200亿，其中内债规模达到150亿。其中，重庆市县(市、区)累计拖欠工资达到19亿元左右，平均每个县(市、区)拖欠工资近4750万元：重庆市乡镇内债总额将近44亿，约占全市内债总额30%。截止底，四川省财政各种直接债务累计已达400亿元左右，或有债务369亿左右，其中，清欠农村合作基金会213亿元，应退还供销社股金26亿元，粮食企业亏损挂帐110亿元，养老保险金缺口20亿元。若再考虑到一些无法统计的因素，如欠发工资、违规担保、民间集资所形成的债务，其债务总规模还要更大。北京市同期地方政府或有显性负债为100多亿元，占当年地方财政收入的40%以上。在福建、山东、吉林等省的部分地区，其乡镇财政或有负债的规模超过其当年地方财政收入的几倍甚至十几倍。我国地方政府债务的规模风险已经很大。

(二)地方政府债务的结构风险

指地方政府债务中，不同种类的债务对地方财政构成的威胁。具体而言表现为直接显性债务、或有隐性债务、外债等风险。

1.直接显性债务风险。第一，国债转贷资金形成的直接显性债务。国债转贷资金是指以来，国家为了扩大内需，利用增发国债用于地方基础设施建设方面的投资，还款期限为。它对地方经济的发展起到了积极的作用，但加大了地方政府的债务压力。第二，由于缺乏直接融资手段，我国地方政府过度依赖对外借款形成直接显性债务。其构成主要是各国政府的贷款和世界银行等国际金融组织贷款，这些贷款都是政府承诺的项目贷款，但投资的这类项目主要体现为社会效益，难以依靠项目自身形成偿债能力，一旦项目单位发生还款困难，地方政府就得动用财力垫付。因此外债规模的日益膨胀和偿还能力的渐趋薄弱带来很大的风险。第三，地方以“多元化融资”的名义举借的债务，在运行过程中往往因缺乏监督而形成投资风险。

2.或有债务风险和隐性债务风险。我国地方政府的或有债务和隐性债务所包含的内容非常广泛，主要有社保资金缺口、农村合作基金会金融风险的转嫁、粮食采购和流通中积累的亏损、地方政府担保问题，等等。最近几年，地方政府的或有债务和隐性债务规模日益扩大，而在一般的财政预算和债务统计中却没有这部分内容，甚至许多地方政府在做决策时都不考虑这部分债务。实际上，随着某些条件的出现或者某些或有事件的发生，这些或有债务和隐性债务将不断显性化、直接化，其可能造成的风险损火不容忽视。

3.外债风险。政府外债八是对外债务所概括的“外债”的一个重要组成部分，因而它具有外债的一般特征。由于缺乏有关政府外债的统计数据，所以利用外债这个统计数据宋代替政府外债数据进行分析。地方政府外债风险主要涉及到外债的规模、期限、效益、币种、汇率以及利率风险。以重庆市为例，1994年到期间，以美元为单位的外债在每年外债中的比例均在94%以上。

二、我国地方政府债务风险的成因

(一)举债规模过大

随着以放权让利为特征的渐进式改革，地方政府逐渐成为拥有自我发展目标的行政和经济实体，由原来的彻底服从于中央政府的分支机构逐渐转变为财政上“自负盈亏”的公共主体。地方政府的“公共主体性”客观上要求它在经济发展、经济秩序的稳定与维扩、经济建设所需资金的筹措、社会治安的维护、以及可持续发展战略的落实等方面发挥越来越大的作用，()而中央赋子地方政府的“财权”并没有随“事权”的增人而同步增大，加上地方政府可以利用的资源非常有限以及法律上对地方政府债务的约束，不得已地方政府各职能部门门觉或不自觉地、公开或隐蔽地、直接或间接地以地方政府“多元化融资”等多种名义举借了大量债务。地方官员为了保持政绩上的领先地位，通过各种融资渠道筹措资金以兴建基础设施，同时，为加速经济结构调整和产业的升级换代，推进经济发展，各级地方政府直接或间接地借入内外债务，积累了相当规模的债务，债务压力因此逐渐加大。此外，庞大的社会保障资金缺口，更加大地方债务压力。这些因素促使政府融资的发展速度有所加快，规模也在进一步扩大，由此形成的地方债务规模也不断扩大，债务风险也会日渐显现。

(二)部分地方政府的随意举债及过度举债

对我国各级地方政府来说，通常只关心借钱，而很少有人过问是否能还债，即使是有这样那样的评审部门，其对债务的约束也只是一种软约束。地方官员很多时候完全是为借钱而借钱，而根本不顾偿还和资金的收益问题。官员在向上级财政部门借款的时候，并不是将借到的钱完全用于其中请时所列出的用途。不少官员将借到钱中的很少一部分用于正常用途，而将其中的大部分挪作他用，有的还通过转移资金的方式将其转为预算外资金，躲避上级财政的监督，其目的就是为了对这些钱具有更大的支配权，以满足其对权利和金钱的支配欲。

(三)财政入不敷出

随着我国市场经济的建立和完善，政府宏观管理职能的不断拓宽，对财政支出提出了更高的要求，随着人口的增加、公共服务范围的扩大和服务质量的提高使财政支出早现不断增长的态势。一方面，财政供养人员、公用经费、人员经费增长迅猛：另一方面，地方政府支出的范围不断扩大，不仅上级政府下放了许多支出责任，原来中国有企业承担的许多社会职能也转由地方政府承担。同时，对提供义务教育、木区域基础设施、环境保护等基本事权还有所下移，使地方政府支出基数和支出刚性增人，从而产生了市以下各级政府的则权、事权关系的不对称问题。市、区财力的纵向上移和事权的相对下移使体制矛盾逐步集中于区级地方政府。叫以说，在体制转轨时期，经济和社会各项事业的发展对财政资金的需求量呈跳跃性增长的特征，而财政资金的增长是不可能超常规的，因而使财政支出的有限增长与现实需要不断扩大的矛盾日益尖锐。也就是说，地方财政的供给范围过宽，包揽过多;地方政府财政收入的主要来源不足，难以履行支出责任的需要，这是导致地方政府债务风险的一个重要因素。

(四)投资项目的经济效益较差

对地方财政部门的贷款项目的调查中发现，财政部门审批的债务融资项目通常分为三类，一类、二类属于完全公益性项目，这些项目基本上不产生什么经济效益。因此，依靠项目本身来还款是比较困难的，它的收益更多的是社会效益，这种项目很多是来自国际金融组织和外国政府的贷款。如果到时候无法偿还，政府出于国际形象必须承担偿债义务。

三、防范与化解地方政府债务风险的举措(―)建立健全政府担保、借款、投资机制

1.为了加强对政府举债的管理，实行严格规范的债务投资决策责任制。为了杜绝行政领导随意拍板决定项目取舍的非科学做法，地方政府在使用、管理贷款资金时，要建立严格的债务投资决策责任制，以规范的形式明确项目负责人应承担的管理和偿债的责任。同时，为避免投资决策失误，应实行整个投资项目的决策者一贯负责制，对从建设项目的可行性研究和确定，到设计、施工、生产准备、投入生产的全过程负责到底，全面监督。对放弃职责，放松管理，致使项目失败，偿债发生困难的责任人，要给予党纪、政纪处分：对造成重大损失浪费，甚至利用主管项目之机违纪违法的，要追究其法律责任。2.建立健全政府债务担保机制，减轻潜在的债务风险。目前在地方政府的债务中，由政府担保的债务具有一定的规模，这在一定程度上增加了政府债务风险的不确定性。针对这一现状，地方政府应当加强对政府担保债务风险的防范，制定规范的担保。一般来说，对于市场竞争性项目，要采取借款单位与贷款机构借贷直对方式，财政不予担保。为了部分减轻担保债务的风险，对于确需财政担保的项目，政府可根据项目的性质和特点，建立健全分级担保、反担保和实物担保等担保制度。国外的实践证明，对于那些借款限制、借款途径不太可靠、控制风险的能力有限、风险的承受能力较差的政府来说，政府提供直接的财政支持比提供担保更为合适。

3.要规范地方政府债务的管理。依法理财，既是市场经济体制的客观要求，也是化解财政风险的要求。为了防范地方政府债务风险，应当不断完善现有的法规，适时制定包括政府融资投资决策条例、偿还条例和决策失误责任条例在内的一系列法规，对政府融资实行法制化、规范化管理。第一，对地方政府债务的核算逐步由收付实现制过渡到权责发生制。在按照权责发生原则对政府债务进行确认和计量以后，政府及其部门所负担的.全部债务事项，只要偿债责任应该由政府预算会计主体承担的，都应纳入预算会计核算和监督范围。在权责发生制下，预算会计应反映当期发生的债务行为对以后年度的财务责任和影响。这样可对预算会计主体所担负的债务风险进行合理的确认和计量，以防范和化解现实的和未来的偿债风险。第二，要贯彻谨慎性原则。对地方财政来讲，其运行过程中不可避免地存在各种风险和不确定性，这就要求政府会计核算应当保持必要的谨慎，以充分估计各种财政风险和损失。

(二)建立科学高效的举债偿还机制

1.成立政府外债监管中心，并逐步实行由外债监管中心统一实施外资、内资及贷款偿还资金的统一管理。实行监管中心向预算口提出外债项目所需管理费、配套资金、偿还资金的支出计划，按照项目实施情况和贷款资金的到位情况掌握各种资金的支出管理，这样做有利于全面了解项目所有资金的到位和支出情况。强化项目财务资金的监督，避免资金的失控和浪费，也有利于项目的执行和贷款的偿还。

2.建立第二预算系统。建设资金入预算，资金实施综合平衡，举债不能超负荷。搞建设，要举债，但所举的债，必须在适度范围内，同时不能给后任留下包袱。为此由计委每年在公共预算期间，做出下年度财政投融资计划，财政部门根据负担能力进行审查，将有关意见与计划一起报有关权力机构审查，获得批准后，作为“第二预算”与公共预算一起作为财政活动予以执行。所有政府性建设项目的举债，授权计委管理，其他部门不得各自为政，多头举债，以扭转多头举债、分散使用、财政兜底的局面;举债要有规模计划，严格跟预算安排走，最大程度地控制举债数额;举债要先预算偿还成本，要严格规定偿还时间;贷款使用，必须经区政府常务会议批准等。

3.制定严格的还款准备金制度。要强化各项目单位作为还债主体的责任，在政府外债监管部门的监管下将回收的贷款资金、项目本身收益、固定资产折旧、存款利息及项目单位的其他收入等实行专户储存，专项用于贷款的偿还。政府在安排每年的财政预算时，应充分考虑偿债的因素，在财政每年安排的技术改造、基本建设以及有关部门的专项资金中集中一部分，或从预算中单独安排，建立还贷准备金。还贷准备金主要用于偿还本级的纯社会效益型外债。还贷周转金主要用于下级债务人一时还款困难时的临时垫付周转。

4.明确债权，整顿债务。当前，或有负债的存量消化和增量控制是政府应注意的问题。对合理的或有负债，要在清理债权债务、明确偿债主体、划清偿债责任的基础上进行规范和整顿，并通过债务重组、债务转换、债务转移或政府直接支付等方式盘活和消化因转贷、垫付、担保而形成的债权和资产，尽可能降低或有负债的风险。对于新增债务，应实行严格的债务责任制，按市场化原则明确债务偿还主体，理清偿债责任，规范债务清偿行为，坚决杜绝偿债主体的转移行为。同时应本着“谁借谁还谁受益”的原则，建立借用还相统‘、责权利相结合的债务管理新机制，依法确立债权债务关系，明确偿债责任及连带责任。

5.建立以资产运作为模式的偿还机制。资产运作是实现建设资金良性运行的基础性机制。所谓资产运作，在这里是指将建设资金的筹集、项目投资、项目经营和还本付息等活动，建立在这些资金形成的资产及收益基础上，并以资产转让和经营收益作为还本付息的财产基础和资金来源。

(三)加强财政收支管理

1.夯实收入基础。夯实收入基础，必须建设收入来源，支持收入来源的发展。只有强大的、广泛的收入来源，才可能有源源不断的财政收入;只有收入来源不断扩展，地方经济不断发展，地方财政收入才能够夯实。第一，要以建立稳固、平衡的财政为目标，发展经济，培育新的财源增长点。工业要上规模，农业要保基础，优化产业结构，大胆地发展个体私营经济和乡镇企业，通过引导和政府支持，实现区域经济新的飞跃，以建立广泛的收入来源。第―二，加强并完善现有的地方税收管理，争取市政府在税费留成上的支持。分税制财政体制实施后，中央税体系已基本形成，而地方税体系建设却相对滞后，地方事权与税权不适应，使地方政府财政资金紧张，难以最大限度地发挥地方财政的职能作用。因此，一方面要加强税费的管理，防止税费流失;另一方面，按照财权与事权统一的原则，建立明晰的税收管理权限体系，获取上级政府在税费上的支持。第三，统一财权，强化财政调控权威。地方政府为了最大限度地发挥其职能，必须集中本辖区所有可用的资源，对现行的已经存在各项资金进行统一管理，即统一财权，并强化财政调控的权威。统一财权，提高财政的支付能力，必须理顺混乱的税费关系，纠正税费不分，以费挤税的局面。

2我市防范化解金融风险 篇5

摘要：伴随着市场经济的不断完善和发展，我国各地金融市场迅速成长。但是由于各种因素的相互作用，地方金融风险不断暴露，如不加以防范和控制将带来持久的破坏力和灾难性后果。因此，我们应认真研究金融风险的防范对策，这对于构建良好的金融生态环境具有十分重要的意义。关键词：金融风险 金融生态 金融危机

金融自身的高风险及金融风险的多米诺骨牌效应，使得金融体系的安全、高效、稳健运行对经济全局的稳定和发展起着至关重要的作用，金融生态建设必须考虑金融风险问题。

一、金融风险和金融生态的关系

从辩证法的角度来看，金融生态环境与金融风险的防范两者相互依赖、相互促进。一方面，金融作为现代经济的核心，其安全必然关系到整个社会的稳定，金融业发展越快，金融运行质量就越高，金融核心作用越突出，对经济发展的支持作用越大，经济增长就越快、质量就越高，而经济运行的速度和质量对金融生态环境水平的高低起着决定性的作用。因此，金融风险的防范和化解有助于构建良好金融生态环境，有助于经济金融的良性互动和可持续发展。另一方面，金融生态环境是金融业发展的基础和前提，营造良好的金融生态环境，有助于从根本上解决影响金融安全稳健运行的突出矛盾和问题，有利于建立防范和化解金融风险的长效机制。

二、我市金融风险管理存在的问题

1.金融业的经济占比偏低

近几年，我市经济快速增长带动了区域金融业的发展，金融产业增加值连续保持了较高的增长速度，但是由于基础薄弱、起点低，所占经济总量的比重仍处于相对偏低的水平，我市银行业金融机构信贷余额居全省中游，但信贷增量增幅在全省排名靠后，存款总量与同等经济发展水平的地市相比还不高，贷款余额增幅低于全省平均水平，截至去年底，全市人民币贷款余额约为687.29亿元，居全省第9位；较年初增加53.09亿元，增量居全省第15位；较年初增长8.37 %，增幅居全省第17位。2.金融创新力度不够 总体上讲，我市的金融创新还处在初级阶段，金融机构中间业务收入占总收入的比重偏低，创新金融形式和产品做的还不够，基于传统业务创新的产品多，基于证券化、利率、汇率等金融工具的产品创新少，银行业金融机构之间业务和产品趋同，不能进行合理的市场功能定位。规范利用民间资本效果不显著，全市证券交易市场、产权交易市场、期货市场等发展较慢，融资渠道单一，直接融资力度不够大，银行贷款等间接融资占比过高。3.现代金融理念有待进一步提高

我市近年来大力改善生态环境取得明显效果，诚信观念深入人心，银行不良贷款比例大幅下降，但金融文化还不稳定成熟，缺乏凝聚力、缺乏约束力，仍有部分企业和个人信用意识淡薄，对于金融的认识大部分还停留在“存”和“贷”上，对现代金融产品认知度偏低，恶意逃废债务情况时有发生，这些现象容易导致金融行为的扭曲，滋生大量金融违法事件，为整个金融体系的稳定留下了隐患。4.信贷供求结构性矛盾较为突出

尽管目前信贷需求总量仍比较大，但贷款投放受到的约束也较多，贷款结构优化面临较大压力。银行业金融机构信贷投放进度不一，个别机构下降较多。截至去年底，全市银行业机构存贷比约为50.80%，新增存贷比仅为27.86%。按照银监部门存贷比的上限75%进行计算，安阳市尚有约327亿元的放贷能力。存贷比过低，无疑造成大量资金闲置，资金使用效率低下，既没有充分发挥出支持地方经济的作用，而且也不利于银行自身的可持续发展。

三、防范化解金融风险，营造良好金融生态环境的对策建议 1.加强金融改革，营造良好的金融运行市场环境

各金融机构要进一步完善法人治理结构，完善内控制度建设，增强抗御风险和自我发展能力。全力强化我市金融体系建设，完善金融组织体系，发展多层次的金融市场、多元化的金融机构、多样化的金融工具。增加信贷有效投入、扩大信贷总量，采取措施盘活存量，扩大增量，解决信贷供求结构性矛盾。进一步加强政、银、企合作，互促共赢，建立信息互通、协调顺畅、配合有效的工作机制，增强金融与地方经济的融合度。

2.加强诚信建设，营造良好的金融运行信用环境

诚信建设是金融生态环境建设最重要的一个环节，这需要政府、企业、社会团体、个人的共同努力，并使之成为金融风险防范的重要手段。广泛开展宣传活动，总结推广诚信典型，努力构建企业和个人征信平台。建立和完善信息共享机 2 制，加强信用制度建设，大力培植信用群体。打造“诚信政府”，综合运用法律、经济、宣传、舆论监督等手段，遏制失信行为，以政府诚信带动企业诚信和社会诚信，树立讲诚信、讲服务的政府形象。

3.强化法律保障，营造良好的金融运行法制环境

完善金融立法，规范执法行为，营造公平的执法环境。整顿执法秩序，提高执法效率，严厉打击金融犯罪，稳妥推进非法集资专项整治行动，依法打击各类非法金融活动。积极发挥地方政府的领导推动作用，市委、市政府要坚决支持监管部门依法监管，各金融机构必须坚持依法合规经营、有序竞争，强化相互监督和自我约束机制，共同维护金融秩序，着眼长远发展，克服短期行为。

4.加快结构调整，营造良好的金融运行经济环境

加快本地区经济市场化进程，按照市场经济的发展要求，加快结构调整，转变经济增长方式，努力培育本地区的市场经济氛围，不断改善经济运行环境，实现经济金融和谐发展。科学制定经济发展战略和产业政策，加大对非公有制经济和中小企业发展的政策扶持力度，积极推动现代企业制度建设，建立完善产业政策和重大项目的征询、评价制度。

5.完善服务体系，营造良好的金融运行中介环境

加强信用担保公司、会计师事务所、审计师事务所、资产评估及评级机构等信用中介服务机构的建设和发展，培植一批诚信水平较高、有代表性的专业化中介机构，规范发展社会中介服务机构，为金融机构开办抵押、担保贷款业务和处置抵债资产创造有利条件。

参考文献

防范化解金融风险攻坚战活动方案 篇6

一、明确重点攻坚任务

（一）有效防范债务风险，稳住宏观杠杆率。加强债务限额管理和预算管理，妥善处置存量政府隐性债务，坚决遏制政府隐性债务增量。强化国有企业债务约束和管理。

（二）全面清理整顿金融秩序。全面整治金融乱象，依法及时处置违法违规苗头性、倾向性问题，深入开展互联网金融风险专项整治，持续开展交易场所清理整顿，严厉打击非法集资等非法金融活动，加强金融广告监管，健全金融市场诚信体系。

（三）切实防控不良贷款风险

配合银监会，严控不良贷款增量。进一步提升不良贷款管控能力，强化银行金融机构风险的主体责任，按照“摸清家底、综合施策、控制增量、处置存量”的要求，严格贷款分类管理，持续监测逾期和关注类贷款。“有保有控、区别对待”的差别化信贷授信政策，防止盲目抽贷、停贷、压贷造成企业资金链断裂，形成新的不良贷款。推进建立联合授信机制，避免授信期限错配，防止过度授信，过度担保，确保信贷资金回归实体。加大不良贷款清收、呆账工核销、债务重组、债转股及“老赖”人员责任追究力度。

（四）严厉打击非法集资活动。

压实工作责任，发挥作用，强化部门联动，增强工作合力，确保行业领域集资风险防控措施有效落实。

（五）畅通金融信息共享机制。

充分发挥数据共享服务作用，建立对重点行业、重点企业运行情况及关联金融风险的监测、识别、共享制度，实现数据信息交流共享。

（六）强化金融风险早期干预机制。

定期开展金融风险隐患排查行动，做好互联互通，严格落实属地核查责任。

（七）健全金融风险应急处置机制。

建立健全金融风险事件快速反应机制，及时制定和完善金融风险应急处置预案，维护金融和社会稳定。

（八）加强金融消费者教育。

全面开展投资风险专项提示，强化金融消费者教育，提高群众法律意识，合规意识和风险意识。努力提升宣传教育广泛性、针对性、有效性。

二、完善风险防控机制

完善政、银、企协调机制，金融监管机制，完善信息共享机制，金融风险应急处置机制。

浅议金融会计风险的防范与化解 篇7

前言

近些年来, 随着各种金融案件的频繁发生, 人们对金融会计的风险规避变得更加重视。而在金融会计的主要功能中, 核算与经营管理是其中的主要功能, 故此, 通常所说的金融会计风险, 也就是在企业的经营管理过程中, 因为核算出现了失误, 继而导致企业的决策出现了重大的失误, 进而引发一些不确定的损失, 金融机构也会受到信誉乃至财产生的损失。因此, 我们要切实安继强对金融会计风险的防范, 一旦出现风险, 那么就急需要用最快的方法进行解决, 以保证企业的健康发展。

一、金融会计风险的主要类型

1. 信息失真

造成会计信息失真主要有以下几方面原因, 一是因为人为的原因, 也就是会计人员做出了一些违规行为, 以促使自己的利益需求得到满足。二是因为技术方面的原因, 当会计工作人员的专业素养不高, 对会计准则以及制度的理解不够深入, 也会导致会计信息的失真。

而会计信息失真又会带来较大的风险, 因为其掩盖了真实的情况, 导致经济运行偏离了正常的运行轨道, 最终造成决策失误。

2. 监督乏力

会计监督属于一种监督方式, 能够进一步改善企业管理内部的经济, 能够极大的保证会计信息质量。由于会计工作往往会与金钱有着密切的联系, 因此, 会计工作人员很容易做出一些违规行为。

而这些违规行为的产生主要还是因为会计核算的监督不力, 虽然我国大多数法律都要求企业要依法经营, 然而, 在大多数情况下, 惩罚制度却未能跟上。与此同时, 内部监督力度不强更是会导致会计人员更加嚣张, 不仅会存在技术上的失误, 还会导致一些携款潜逃的案件发生, 这种违规行为也就增加了经营风险。

3. 财务成本风险

财务成本核算主要是对企业在一定时期内的成本耗费进行计算, 故此, 与经济利益有着较深的影响。然而, 如果在财务核算过程中, 所使用的方法不恰当, 那么就会蒙受较大的财务风险。对于银行而言, 存款就如同救命草, 它能够促使银行的资金实力得到进一步的增强, 能够提升企业的竞争能力, 但是银行在扮演着存款角色的同时, 还扮演着支出大户的角色, 这两者是相互联系, 相互依存的。然而对于我国大多数中小企业而言, 都面临着融资困难的困境, 向银行借款是一个重要的融资渠道, 因此, 对于大多数企业而言, 银行就是其救命草。然而, 无论什么银行都不愿意提供长期信贷, 所以, 大多数企业都面临着一个稳定的资金来源困难, 而这就会产生债务风险。若投资者没有对所筹集而来的资金予以科学合理的利用, 那么就会造成银行的财务成本风险。

4. 操作与管理

若操作人员的责任心不强, 或者说操作人员的法制观念非常淡薄, 那么也会带来较大的财产损失, 而这项风险往往是由于操作人员的技术所导致的, 一旦处理不当, 那么会导致企业的信誉受到损失, 此外, 还会导致领导的决策出现失误。

5. 会计创新风险

不管是从摆脱当前的困境出发, 还是要应对当前激烈的市场竞争需要, 会计都是需要不断创新的。特别是在财务管理方面, 有着较大的发掘潜力。但是如果创新不结合自身的情况, 就会导致一些无法控制的效益风险的发生。

6. 支付结算风险

会计结算制度历经多见的发展与实践, 已经逐渐形成了一个较为完善的体系。然而, 在实际工作之中, 尚有较多的问题未能得到有效的解决, 特别是在大额提现方面, 需要高度重视。而在大额提现中, 越权办理大额支付是其中最为严重的问题, 由于一些会计人员的风险防范意识极度缺失, 这种状况的表现非常突出, 并且没有得到有效的解决。如果对大额的提现不进行严格的审核, 那么就很容易导致支付结算风险的产生。另外, 随着票据的使用范围被逐渐的扩大, 许多伪造的票据纷纷涌现, 而这就给我国银行带来了极大的困扰。假票所设计的范围较广, 存在着较大的隐蔽性, 一旦出现内外勾结的情况, 那么将造成恶劣的影响, 会扰乱企业的正常生产, 会使银行的经营活动受到了一定的影响。之所以会出现假票泛滥的现象, 还是因为我国各部门对票据风险的认识较为缺乏, 制度观念较差。主要来说, 假票泛滥是由于以下几种原因所造成, (1) 协调不够、 (2) 票据的印制不够规范、 (3) 票据的质量存在较大的问题、 (4) 银行辨别假票的技术还较为落后。

二、金融会计风险的防范

在金融这种高风险行业中, 金融会计是其中的基础, 如果这种基础不够稳固、不够扎实, 那么就会使金融安全难以有效的运行, 会导致企业不能够取得良好的发展。因此, 对金融会计风险进行防范就有着重要的现实意义。

1. 对相关的制度规范进行完善

现如今, 金融业取得了较快的发展, 但是与之有关的会计制度去没有得到完善, 因此较易导致一些会计风险问题的存在。从当前的情况来看, 各金融企业应该对会计的职能管理进行完善, 加强对会计的工作秩序的整顿, 以提升真实核算资产的质量, 进而更好的来防范会计风险。与此同时, 在对制度进行不断完善、不断规范的同时, 还要以国家的法律为基础, 结合自身的实际情况来改善企业的经营现状。

在制度上, 我们又分为以下几种, 第一, 会计工作制度、第二, 管理职能制度。会计的工作制度主要是以自身为基础, 改变一些方法, 例如, 对一些账目的条件限制进行放宽, 对于一些苛刻的规定进行相应的改革。但是管理职能制度则不同, 其主要是为了实现内部控制, 为了实现监督职能的更好发挥。

2. 建设内部控制监督制度

在金融机构中, 科学有效的内部控制与监督是其中的运行机制。从决策实施再到控制与监督, 能够促使金融企业的管理者在一个最短的时间内发现所存在的风险, 进而予以及时的解决, 以减少因为监督乏力而导致的利益损失, 促使会计工作能够井然有序的运行下去, 从而促进经营管理水平的提升。

若没有一个较好的内部控制, 那么就会造成信息失真的现象频繁发生, 会导致混乱的财务收支管理出现违规操作, 这就会导致国家或者是单位蒙受了较大的经济损失。因此, 建立一个科学有效的内部控制制度具有重要的现实意义。

3. 加强会计人员的建设

加强会计人员的建设, 对会计人员的基本知识与专业技能进行培训, 防止它们在技术上出现失误, 从而减少因为技术失误而导致风险的产生。此外, 要对会计人员的政治思想进行教育, 防止他们因为满足自身的私益而出现了违规的操作。还要加强会计岗位的考核制度, 对于表现优秀的会计人员给予适当的奖励, 对于工作不负责的会计人员给予一定的惩罚。

如果会计队伍具有以下几方面的特点, (1) 政治素质好、 (2) 业务素质硬、 (3) 管理水平高, 那么就能够有效的防范与化解金融会计危险,

4. 要充分运用现代化操作手段

充分运用现代化的操作手段, 是对金融会计风险进行防范的一个重要手段, 这是由于计算机会计核算系统能够对各种报表进行整理, 当对各类账目进行查看与分析时, 只要进入到会计核算系统之中, 就能够得到预期的结果, 这也就提升了企业的工作效率, 继而大大降低了出错率。因此, 要提供信息完整的的会计信息, 就要建立一个计算机会计核算系统。随着网络时代的来临, 计算机会计核算系统在今后必然会取得更好的发展。

三、分析与建议

综上, 会计金融的风险与以下几方面有着密切的联系, (1) 机制、 (2) 企业的管理、 (3) 会计工作人员, 因此, 我们就需要予以各个击破。首先, 要建立一个完善的会计制度, 建立一个科学的内部控制机制, 通着这个科学的内部控制制度来对会计人员予以管理, 以培养出素质较高的会计人员, 进而防范因为个人的疏忽大意而导致效益的风险。

四、结语

风险防范与化解策略 篇8

【关键词】金融风险 会计制度 风险防范 化解措施

一、正确认识金融会计与风险防范的重要性

金融会计的重要性，要求其对金融机构经营管理活动的核算监督及其所反映的财务信息必须绝对准确，符合客观实际。但是，金融会计也面临着复杂的外围环境和人为因素所带来的各种风险。所谓风险，可以根据人们的不同理解而多种多样，如风险为可测定的不确定性；风险是对特定情况下未来结果的客观疑虑；风险是损失出现的机会或概率等等。但是，目前被人们接受的风险定义是“损失发生的不确定性”。因此，所谓金融会计风险，就是金融机构在经营管理过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。

二、金融会计风险的化解

1、逐步建立适应商业化经营特点的管理型金融会计新体系

在防范与化解金融会计风险的过程中，要运用现代管理会计的理论与方法，对银行的业务经营，特别是对高风险经营的信贷业务，进行全过程的跟踪与监控，积极参与银行经营决策，逐步建立起能适应商业化经营特点的管理型金融会计新体系。首先，要尽快建立集中统一管理与分级授权核算相结合的会计核算体系，全面整顿会计工作秩序，加强会计的基础工作，积极治理假凭证、假账簿、假报表等“三假”现象，切实提高会计核算质量，为改善银行经营管理与防范金融风险，及时提供真实、可靠、全面、相关的会计信息。其次，要尽快实施统一的会计管理体制，杜绝违规经营、账外经营。目前我国银行业存在的许多风险与损失在很大程度上与违规经营、账外经营有关，这在一定程度上暴露出了金融会计管理不统一的弊端，影响到会计职能的发挥，使得正常的会计信息难以及时获得，不仅不能及时发现问题，还容易掩盖问题，延误分散与化解风险的时机。因此，只有尽快实现金融机构内部统一的会计管理体制，才能有效地遏制违规经营、账外经营，有效地防范和化解金融会计风险。

2、加强和改善金融会计的信息揭示与披露系统

离开了来自银行内部和外部及时、可靠、完整的会计信息，金融风险的防范与控制就根本无从谈起。为此，对来自银行外部借款单位的会计信息应就其真实性、全面性和相关性提出相应要求。目前针对我国企业虚假会计报表满天飞、会计信息严重失真的现实情况，银行在接受贷款申请时，应强制要求其报送经由注册会计师审计验证后的会计报表，并要求出具审计报告的会计师事务所承担无限连带责任。银行在接受企业贷款申请时，应要求所有的贷款企业必须提供现金流量表，并应将原先着重对企业利润指标和静态财务比率的考核，转变为对现金流量指标以及与现金流量表有关的财务比率的考核上来。鉴于我国企业编制与提供的会计报表过于简化、信息含量低的情况，银行在接受企业超过一定数额的贷款申请时，除要求企业报送主要会计报表以外，还应要求企业提供能详细披露其偿债能力的补充会计信息。从银行内部来看，全面、客观地揭示银行的财务状况与经营成果，及时提供有关金融风险的会计信息，应从以下两个方面来加强和改善金融会计的信息揭示与披露系统：一是为弥补会计报表项目设置较为粗糙的不足，可以考虑要求银行在现有会计报表的基础上，再单独编制一张能够反映风险资产总额及资本充足率、逾期贷款平均余额及资本风险比率、备付金及备付金比率、贷款风险集中度、短期及中长期贷款、逾期贷款及不良资产状况等内容的补充报表，以便更为集中、全面、真实地披露有关金融风险信息。二是由于银行表外业务仅在业务状况表下以会计报表附注的形式予以反映，故银行表外业务具有自由度大、连续性弱、透明度差、风险性强等特点。因此要恰当揭示表外业务所带来的各种风险，完善金融会计信息揭示制度和对表外业务风险防范的信息需要，可以考虑要求银行编制一张“表外业务情况表”，列示表外业务的经营情况，以全面反映表外业务的潜在风险。同时，银行应借助先进的计算机与网络技术，将每一个借款企业的情况，包括企业的会计报表及补充会计信息、担保抵押和信用度及开户状况等录入计算机，建立完整和连续的银行信贷信息数据库，从而实现银行对企业的经营管理、财务状况的完整、连续、动态的监控，以便及时发现企业异常，防止企业重复抵押、连环担保、多头贷款等不规范行为和高负债经营现象的发生，保证信贷资产的安全。

3、进一步改进金融会计制度，使之充分体现谨慎性会计原则

（1）以实际措施加强会计管理

改进呆账准备金计提方法，提高计提比例，扩大计提范围，简化核销审批手续。采用按照贷款的风险程度计提呆账准备金，即将现行呆账准备金的计提方法改为每月按实际发生的贷款总额的一定比例全额计提呆账准备金；对出现有问题贷款，应立即按其发生呆账可能性的大小，依据预先确定的计提比例再计提“特别呆账准备金”。当这两项呆账准备金累积到一定的数额，足以完全化解所有有问题贷款可能发生的呆账损失风险以后，可不再计提呆账准备金。银行及金融机构按上述方法计提的呆账准备金应允许其在税前扣除。进一步放宽呆账准备金计提的范围，使计提呆账准备金的范围不能只局限于信用贷款，还应包括同样存在风险的透支、融资租赁和存放同业款等。放宽对呆账确认的条件限制，改革现行制度中一些过于苛刻的呆账确认规定，使许多实际发生的呆账能够及时核销，可考虑允许银行将超过一定期限的逾期贷款一律确认为呆账予以核销。此外，还应简化对呆账核销的审批程序，赋予银行一定的核销呆账的自主权。

（2）改进现行坏账准备的计提方法

按现行制度规定，银行坏账准备是按期末应收账款余额的3‰计提。此种方法的不足之处，在于它无法反映不同期限和不同性质的应收利息的构成与发生坏账损失可能性的关系，使坏账损失的发生与坏账准备的提取不相协调。为此，可要求银行采用账龄分析法来计提坏账准备，并按应收账款账龄和性质的不同确定不同的计提坏账准备金的比例。另外，应强制要求银行从每年实现的净利润中，按一定比例提取风险准备基金，专项用于补偿各种风险损失。允许银行对长期持有的金融资产与一些非金融资产采用成本与市价孰低的规则计价。银行可在每个会计期末，对诸如贵金属、抵押贷款、拆放资金、短期投资和长期投资等项资产的账面价值与公允市价或可变现净值进行比较，当这些资产的公允市价或可变现净值跌至账面成本以下时，或有较为明显的证据表明银行所持有的资产可能蒙受损失时，应对其账面价值进行调整，并将公允市价与账面价值之差直接计入当期损益。

4、构建全面有效的会计风险监督保障系统

在银行内部还应建立和健全严密的内部控制制度和内部稽核制度，以便有效地在银行经营的各个工作环节上堵住金融风险的漏洞，形成防范金融会计风险的有效屏障。会计部门要与其它职能部门一道建立起对金融风险实施动态监控的机制，随时将来自各方面反映金融风险的各项指标与金融风险预警指标体系的警戒值相对比，并及时向有关部门发出反馈信号，敦促并监督各有关部门及时采取修正措施，以确保银行经营始终遵循稳健与安全的原则，尽量避免与减少金融风险所带来的损害。金融会计风险的监督保障系统应包括事前、事中和事后监督三个部分。事前监督，主要应包括对金融风险预警指标体系的制定与考核。即反映流动性风险指标体系，如备付金比率等；反映资本不足风险指标体系，如资本充足率等；反映资产风险指标体系，如逾期贷款率等；反映金融市场风险指标体系，如利率风险率等；反映损益状况指标体系，如资产盈利率等；反映贷款对象财务状况指标体系，如流动比率、速动比率、产销率、资产收益率等。事中监督，主要应包括对银行稳健经营的动态监控。银行的决策部门应将上述反映金融风险的一系列指标，作为需要考核的责任指标落实到各有关责任部门。此外，事中监督还应包括对银行业务规范和法规制度执行情况的监督，以维护法规制度的统一性与严肃性，防止违规违法行为带来的风险损失。事后监督、主要应通过对原始凭证、记账凭证、账簿和各种报表的检查分析，对银行稳健经营的结果进行全面复审检查，考核各单位有关控制金融风险责任指标的执行情况，并针对存在的问题提出整改建议与措施，以进一步防范金融风险。

5、努力实现从决策实施到管理监督的较为完善的金融风险监控机制

要建立独立的会计及核算体制。金融会计人员在业务上只接受会计主管的领导，会计人员进行账务处理的惟一依据是有效的会计凭证。积极推行统一的核算软件，实行账务集中核算，业务处理和会计处理相分离的会计资产负债表、财务报表，由系统自动生成汇总上报。其他有关会计信息报表应当由会计人员独立编制，任何人不得任意调整。提高会计信息的真实性，才能有效控制人为调表而造成的会计信息失真。要突出抓好内控机制中重要风险环节的控制，尤其要抓好风险点的风险控制。要遵循双人、双岗、双职的原则，健全会计制度，推行会计委派制，强化财务核算，加强成本控制，加强对会计流程、印押证机、联行清算、承兑汇票、内部往来、现金出纳和财务的管理，重塑会计“三铁”形象。同时，针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，通过风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对会计风险和经营风险进行全面防范和有效控制。要建立合理的授权分类和担保业务的会计控制制度，健全和完善各种审批手续，严格各项程序，加强对内部授权和转授权的控制，严格担保行为，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性，防范潜在的金融会计风险。

6、积极推行责任会计和广泛运用会计电算化核算系统

推行责任会计是防范金融会计风险的有效手段，因为责任中心的划分符合风险控制的分散化原则，同时责、权、利在小范围内的充分结合也有助于及时发现存在问题，有助于解决问题。但是，责任中心所产生的大量凭证、报表如果没有计算机的协助，现有的会计人员无法在日常核算工作中兼顾责任会计工作。要提供及时有效、全面、完整的会计信息，就必须建立现代化的电算化会计核算系统，而且金融会计的电算化系统要由业务数据处理系统向业务处理与管理型、决策型系统并重的系统发展，通过电算化会计核算系统的开发和运用，完善现有的金融会计管理核算体系，不断促进会计核算水平和会计核算质量的提高，努力实现防范与化解金融会计风险的技术进步。

金融会计是我国会计体系的主要组成部分，是按照会计的基本原理、基本原则和基本方法，以货币为计量单位，对金融机构的经营管理活动进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，并对于金融机构财务信息进行衡量、加工和传送的特殊的专业会计。它应有助于信息的使用者在经营管理和其它经济活动中做出合理和有效的决策。金融会计是金融管理工作的重要组成部分，金融愈发展，会计愈重要。

【参考文献】

[1]中国人民银行财务会计司：中国人民银行会计基本制度讲解[M]，中国金融出版社，2006.

[2]项俊波、杜金富、王顺：金融基础概论[M]，中国金融出版社，2006.