企业财务集约化管理

企业财务集约化管理（通用11篇）

企业财务集约化管理 篇1

1 以财务管理集约化为指导,迎接新形势下的新挑战

2008年的世界经济危机仍在给世界经济发展带来巨大压力,在当前和今后相当一个时期内,企业生产经营发展仍将面对着严峻的形势和巨大的压力,企业财务管理面对的压力和挑战也将不同寻常: 第一方面是,受世界经济和全国的宏观经济增速放缓等多种制约因素的限制,企业生产经营,尤其是销售市场持续低迷,在短期内难言出现乐观之势,加之企业转型期的新建、技改工程转资和环境保护成本的不断增加的影响较大,使企业生产经营和市场开拓难度不断加大; 第二方面是,企业要完成主管部门或上级逐年提高的销售收入指标、利润总额等考核指标,随时追加的企业内部挖潜增效指标,以及可比较产品成本降低率的降低指标等。因此,企业需要深入挖潜、开源节流、增收节支、降本增效的压力是可想而知的; 第三方面是,金融机构对企业持续实行限额控制,企业面临着极大困难。在诸多压力和种种挑战面前,企业财务推行集约化财务管理,就成为企业进一步提升自身财务管控水平,应对瞬息万变的市场经济形势,严峻的市场挑战和推动企业生产经营发展的中心任务和促进发展的必由之路。所谓企业集约化财务管理,就是以集约管理思维、工具全方位审视和把脉财务管理行为,通过对企业财务预算、资金、生产经营成本等关键环节的集约化管理,逐步提升企业财务管理水平和财务管控能力的管理模式。因此,企业推行集约化财务管理的着力点应是紧紧抓住财务预算、资金、生产经营成本三个关键环节,通过抓关键,带全面,推动和实现企业财务管理控制水平的不断提升。

2 以全面财务预算为先导,持续提高财务预算的准确性

一是不断健全完善企业全面财务预算管理体系,进一步规范管理流程、细化管理规章制度,不断健全完善和优化“滚动性的企业财务预算预备会、滚动性预算会、管理运营效果评估会”三会一体的企业财务预算管理控制体系,建立健全、不断完善“所有单位责任同有、人人肩上分担指标”的责任分解落实体系,务必达到指标精准制定和编制、过程精准管理和控制、绩效精益评估分析。二是强化企业财务预算编制过程,业务预算编制必须着眼、着力于“深、透”,必须达到横到边、深到底、精到准,对各项基础数据分析要精辟、深入、透彻,通过表象数据的反复对比,广泛挖掘、深入挖掘其内在潜力,一方面要按照SMART原则确定各项指标,另一方面月度的滚动性预算编制中必须体现年度预算的刚性原则,各项财务技术的、消耗的、成本的费用指标,必须严格按照年度财务预算严格进行分解下达,各项产品销售、物资采购预算要以年度财务预算为指导,紧贴市场的变化情况进行编制; 财务预算编制着力“全、细”,必须做到不出现盲点、不留有死角,对企业全局的每一项业务都要在财务预算中反映。三是细化管理过程控制分析,按照每日或每旬对照财务预算指标,自上而下进行层层细化对比和分析,要具体细化到每一指标,细化到每一个数据,细化到每一个车间、每一个班组和每一岗位,通过财务预算差异的精准、集约化分析,及时反映、揭示企业管理过程中存在的问题和差距,及时采取有针对性的强有力措施加以整改。四是,严格执行结果考核评价。每月度的执行结果,要按照大小进行排序后在生产经营绩效评价会上公开亮相,加大与同行业规模相近的企业数据的对比和恰如其分的评价,以与同行业相近规模企业进步 ( 退步) 值科学、客观评价本企业和所受各单位的生产经营管理业绩。

3 以确保企业生产经营性资金流为 “正” 为前提,切实提升资企业现金集约化管理控制水平

生产经营性资金流是企业的血液,企业生产经营资金的有效连接和流动,是企业生产经营的生命线,这是毋庸置疑的,但是,从企业可持续发展的出发点讲,企业现金流,尤其是企业生产经营性现金流是否为正,则更是企业生存发展的关键环节,从企业自身来分析,只有生产经营性现金流为正了,企业才能有效避免通过艰苦努力,才能新增贷款的办法不断补充生产经营资金的急需,企业资金管理控制才能通过进行有效的良性循环,实现增加企业效益的最终目的。一是,优化资金协调、平衡和调度,对企业外部,努力争取不断融资、不断新增授信等各种途径;对内部,要及时调整、修订月度资金的收支平衡计划,不断强化企业财务月、旬、周、日借款资金调度和资金收支。二是强化资金收支管理和控制,依据市场行情发展和变化,按旬下达承兑折现率,并根据现汇的需求,及时调整销售收款政策和办法,要始终保持优良的现汇承兑收款比,要把销售收入、均衡收款和现汇比例纳入综合平衡考核。坚持以收定支,量入为出,有效控制应付款的挂账和支付周期; 从严控制投资支出,要从效益最大化的角度出发,坚持始终将资金投到收益高、回收及时、风险小或者无风险的项目上; 在存货平衡上,要从集约出发,合理确定原燃料、产成品等各项存货的最好需求量和最少的资金占用量,要通过强化考核方式等有效手段,确保目标的实现。三是大力拓宽融资渠道,要从精确预测资金需求量为出发,要精确分析测算市场利率和市场经营风险等各种因素,仔细、周到权衡各种融资方式的利弊大小,采用最好的融资渠道和方法; 同时,要认真研究融资品种,始终把握运用最低成本的融资,并按照融资成本的排序,随时更换高成本的融资项目,不断采取强有力措施,加大存量资金的筹集,加大措施增加境外贸易融资额度。

4 以可比性产品成本降低率为主线,全面提高成本集约化管理控制水平

企业财务紧扣本企业每年度生产经营实际,首先制定出可比性产品成本降低率指标作为年度既定目标,并紧紧围绕年初确定的既定的“可比性产品成本降低率”的年度目标,全方位加强成本集约化管理控制。一是要紧紧抓牢关键,突破重点,强化月度产品成本分析会制度的管理威力,重点对生产组织顺行、原燃物料采购、材料结构和工艺技术的全面优化、综合经济指标水平提高等影响成本高低的核心环节做重点突破,坚持运用集约管理的理念和实施工具分析、论证和不断解决生产经营和市场营销中存在的影响经济效益提高的突出问题,全方位降低各环节生产经营和管理成本。二是要强化生产经营和管理成本的动态控制。从强化日成本核算流程开始,一步步提高日成本核算的准确性以及各环节反馈信息的及时性; 持续推行生产经营成本管理重心下移的理念,进一步强化企业各分支单位财务部门的管理职能和管理权威,持续协助企业各分支单位做好日常综合成本控制与管理工作,及时有效地遏制成本上升势头; 企业财务人员要加强综合承办调研工作。要坚持“三深入”,即深入生产现场,开展工序成本写实,及时掌握生产、工艺变化及各类消耗数据,真实反映产品成本状况; 深入销售第一线,真是掌握企业销售费用支出数据。三是,强化企业各类其他费用的管理和控制。比如: 强化生产组织平衡、设备点检维修,材料物资流通环节等辅助生产性的费用支出的管控; 强化预算管理,加强各类单据审核把关,严格控制用车、办公、招待、绿化、物业等各项非生产性费用开支; 强化能源系统管理,与企业有关部门协调,共同采取强有力措施,切实堵塞企业各领域的能源跑、冒、滴、漏,全面提高能源综合利用率和经济效益。四是,推行对标挖潜,建立起企业内、外部对标相结合的对标管理系统。在内部对标上,进一步细化企业所属于各分支单位的对标分析,加大相互对标的范围,以便所属分支单位相互借鉴、相互学习,共同前进,同步提高; 在外部对标上,企业要从所属行业的企业平均水平、所属行业的标杆企业水平等可对比指标广泛开展对标、看齐和交流,要从外埠同行业相关企业的主要技术经济指标、原材物料采购、产品销售、工序成本、物流成本、管理成本等环节进行全方位对标对比,以便在推行企业财务集约化管理中取人之长,补己之短,在推行企业财务集约化管理中更好地挖掘降本增效潜力,广泛拓展降本空间,持续提高企业经济效益。

企业财务集约化管理 篇2

关键词 电力企业 财务集约化管理 现状 问题

根据国家电网公司 “十二五”发展规划，公司深入推进人财物集约化管理，创新管理体制，对财务提出了财务管理“四个一”，即会计核算“一本账”、资金管理“一个池”、财务监管“一张网”、财务应用“一个平台”。 财务管理“四个一”的提出是电力企业实施财务集约化管理的重要标志。

一、对电力企业财务集约化管理的认识

1.概念

电力企业的财务集约化管理就是集中企业的人力、物力、财力等因素，在管理过程中注重高效、约束和节俭，实现企业的高效管理，从而提高企业的竞争力，实现可持续发展。财务集约化管理实质上是一种管理模式，在以企业战略目标定位的基础上，建立起财务稽核评价体系、资产管理体系、预算管理体系、产权管理体系、财务资金管理体系、财务危机管理体系以及财务队伍建设体系，从而形成集团财务管理中一个可以控制和掌握的企业运行系统。

2.优势

电力企业实现财务集约化管理，可以有效的降低企业成本，是提高企业核心竞争力，实现可持续发展的必然要求。其优势主要体现在：①有利于电力企业防范经营风险：财务资源是电力企业发展的重要基础，对电力企业财务资源的统筹运作及优化配置是企业财务集约化管理的核心。电力企业通过财务集约化管理可以实现对产权、预算、资金以及核算上的集中管理以及财务资源的优化配置，从而及时有效的防范企业的经营风险，从而实现电力企业的战略发展目标。②有利于电力企业提高资金使用效率和企业经济效益：电力企业通过财务集约化管理把资金从分散储存转变为集中存储、从分散审核转变为集中审核、从分级使用转变为统一调配，在降低资金存量和防范资金风险的同时，还优化了贷款结构，提高了资金的使用效率。

二、电力企业财务集约化管理的现状

1.会计信息滞后

电力企业的股权机构复杂，下属单位较多，存在管理战线较长的弊端，会计信息的准确性和及时性就无法得到保障。就目前形势看，财务会计信息方面存在的主要问题有：第一，地方子单位的会计管质量有待提高，会计人员的素质和业务水平参差不齐；第二，电力企业的多元化业务使得会计管理难以统一，并未全面实施主辅分离工作；第三，会计管理战线较长，无法为企业决策提供最及时、准确的财务管理信息。

2.预算管控能力不足

电力企业目前实施全面预算管理，取得了初步成效，但目前仍然存在一些问题，例如对全面预算管理存在曲解，未能实现充分的沟通协调，重编制、轻执行、弱控制、软考核以及预算的业绩评价流于形式等，总体来说就是电力企业预算管控能力有待进一步加强。

3.资本投资效益低下

随着市场经济体制的引入，为了实现跨越式发展，电力企业在一段时期内采取较为粗放的财务管理模式，无法体现成本效益的最大化。同时，为了寻求更多的发展空间，电力企业涉及的领域较多，但由于管理人员成本意识的薄弱以及对其他行业的不熟悉，并没有取得预期的效果，导致资本投资效益低下，甚至是无效投资。另外，与通信、金融、保险等联系较多的电力企业并没有形成可持续的战略管理，也影响了资本的投资效益。

4.财务风险分散

电力企业多元化的经营，造成规模大、范围广、下属子单位多的经营局面，也就使电力企业产生的财务风险几率较大，包括利率风险、税务风险、价格风险、资金安全风险、投资担保风险等。其中利率风险、税务风险、价格风险属于外在风险，资金安全风险、投资担保风险属于内在风险，外在风险的因素一般较难改变，但内在风险对于电力企业来说，是可以控制的。但由于电力企业没有完善的财务风险评价体系和规范的标准流程，因此无法实现对财务风险的全面防范及有效控制。

三.电力企业构建财务集约化管理模式的相关举措

1.建立会计集中核算体系

电力企业通过建立会计集中核算体系，确立统一的财务管理框架，在会计政策、会计科目、信息标准、成本标准、业务流程方面进一步统一和完善，利用“一本帐”核算和“一键式”报表编制，提高会计决算规范性、统一性和实效性，有利于集团总部全面实时的了解全公司的财务状况，加强度对下属公司会计业务的控制能力。

2.实现预算的集约控制

电力企业实现预算的集约控制，建立科学的预算编制方法及预算跟踪制度、预算分析制度、预算滚动制度和预算考核检查制度，从而充分发挥全面预算管理对于企业发展的重要意义。全面推行”二下二上”预算编制流程，研究建立投资能力测算模型，提高中长期预算的准确性。深入分析成本需求的内在动因，逐步完善了标准成本制度，探索预算偏差考核。

3.实现资金的集中管理

电力企业实现资金的集中管理，将分公司、子公司等企业的资金集中到总部，再由集团总部统一调度、统一运作和支配，有利于形成规模优势，不但保障了资金安全，还有利于发挥资金的最大效益。加强了集团帐户管理，扩大电子支付使用面，有效推进集中支付与现金预算衔接。

4.风险在线监控方面

创新财务稽核方式，大胆尝试财务”集中诊断行动”，建立在线稽核疑点设别规则库，开展远程在线稽核试点.建立风险信息库，制定风险控制方案，形成全面风险管理报告，明确公司风险监控的重点和关注的方向。

总结：电力企业实施财务集约化管理是市场经济体制下提高企业竞争力的必然要求，针对目前财务集约化管理的现状及存在的问题，电力企业应积极采取相关措施，充分发挥财务集约化管理对企业长远发展的战略意义，坚持集约化管理方向，努力提升标准化和精细化水平，为公司推进“两个转变”、建设“一强三优”现代公司提供坚强财务保障。

参考文献：

[1]胡姣君.论电力企业的财务集约化管理.现代经济信息.2010（24）.

[2]钟锦锋.浅析电力企业财务集约化管理.新财经（理论版）.2011（3）.

[3]刘春娇.加强财务集约化管理，提高电力企业的财务水平.时代金融.2011（6）.

电力企业财务集约化管理探讨 篇3

关键词：电力企业,财务管理,集约化,改进措施

企业的经营管理模式大致可以分为两种, 分别是集约型管理和粗放型管理。粗放型管理模式的基本特征就是注重外延式扩张, 以企业的生产规模和生产速度作为企业发展重点, 通过提高企业生产要素数量实现企业的整体扩张和发展。而集约型管理模式则注重企业的生产效率和经济效益, 以内涵式的增长为基本特征, 通过对企业生产要素进行优化和组合实现企业的整体优化和发展。对于电力企业而言, 实行财务集约化管理有利于加强预算集中管理和会计核算工作, 进一步统一企业会计口径, 对于强化企业自身的财务风险防范意识有着重要帮, 因此, 实行财务集约化管理对于电力企业的发展来说至关重要。

1 电力企业实行财务集约化管理的作用和意义

(1) 强化企业财务风险防范意识

财务资源是一个企业的发展基础, 电力企业实行财务集约化管理, 对企业财务资源进行优化组合和统筹运作, 是电力企业进一步推进"两个转变"和深化"四化"工作的重要内容。电力企业通过实行财务集约化管理, 从电力企业总的发展战略角度出发, 重点推行产权、会计核算、预算和资金的集中管理, 从而发挥出电力企业的整体力量, 从财务管理方面全面推进企业发展战略的实施。在实际工作中, 以"六统一"即统一会计科目、统一会计政策、统一业务流程、统一组织体系、统一信息标准和统一标准成本为基础, 全面强化企业财务风险的防范和控制工作, 促进会计信息口径的透明化化、规范化、准确化和统一化发展, 通过对各个财务关键点的实时监测和控制, 使得电力企业的财务风险防范能力得到有效加强和提升。

(2) 提高企业整体的经济效益

企业实行财务集约化管理, 对于资金的使用效率和使用效益来说也有很大的提升, 通过将传统的资金分级使用转化为集中调配、将资金分散存储转化为集中存储、将资金分散审核转化为重点统一审核等方式, 能够有效提高资金的使用效率、优化贷款结构、降低资金存储量以及增强资金风险防范能力。在电力企业生产经营所需的资金能够满足的情况下, 财务集约化管理能够一定程度上降低贷款余额和货币资金的存储量, 从而实现降低企业融资成本的目标。

(3) 提升会计核算效率和会计信息质量

根据国家电力企业财务集约化管理实施规范和方案, 电力企业要改进企业财务报告编制流程、打破组织和地域界限、实现企业内部财务的协同处理和业务动态集成, 以"六统一"为实施基础, 以各个省公司为主体, 建立起包含各级子公司和分公司的"一本账"式的会计集中核算体系, 真正实现企业财务信息的统一规划和集中处理。"六统一"和"一本账"等标准的实施, 促使电力企业内部财务同其他业务形成重点集中、横向整合、纵向集约的发展态势, 大大促进了企业内部的业务交流、资金交流和信息交流, 打破传统的信息孤立化发展形势, 有效提升了电力企业会计核算效率和会计信息质量。

2 现阶段我国电力企业财务集约化管理中存在的问题

(1) 集约化管理标准难以统一

在一个企业准备实施财务集约化管理之前, 首先要做的就是对集约化管理的管理标准进行统一, 这是企业后期制定管理目标和执行管理工作的基础和前提。目前, 我国有很大一部分电力企业还没有形成一个统一的集约化管理标准, 这其中的原因有很多, 例如地域文化存在差异、企业财务管理业务流程较复杂和不同地区经济条件相差较大等, 这些内外部的因素都会影响财务集约化管理标准的制定和统一。另一方面, 国家电网公司的管辖内还存在着许许多多的分支电力公司, 有些公司的业务范围甚至延伸到了信托和保险等企业, 这些企业在绩效考察和成本计算等方面有着明显的不同, 这些差异性的存在就导致电力企业财务集约化管理标准的统一难以实现。

(2) 财务风险控制和管理水平较低

随着我国社会经济和科学技术的不断发展, 计算机技术的合理运用在电力企业发展过程中占据重要地位。目前, 我国很多电力企业都建立起系统化和信息管理一体化的操作平台, 通过这个操作平台, 省级电力企业可以实现对下属分公司的财务数据的实时监控和管理。但是在实际的管理实践过程中, 很多的电力企业财务管理人员没有充分认识到这一操作平台的优势, 只会简单地对各类财务数据信息进行监控, 而不能全面地分析企业财务集约化管理中可能存在的风险因素, 无法根据财务风险因素进行合理预防和管理。有些电力企业考虑到这点, 开始完善财务管理信息系统, 建立风险识别数据库使其具有一定的风险识别能力, 但是这样的管理措施会使得财务管理信息系统对数据库的依赖性加深, 严重阻碍系统的可扩展性。

(3) 财务信息化平台建设存在缺陷

目前, 我国电气企业的财务集约化管理模式在实践中得到不断的深化和发展, 财务管理信息系统也逐渐向一体化发展, 但是由于受到相关的技术限制, 一体化的财务管理信息平台无法发挥出其对电力企业财务集约化管理工作的支撑能力。一体化平台的建设和应用受到很多企业内外部因素的影响, 如电力企业业务处理信息化程度不高、财务管理信息系统一体化程度低和电力企业的相关产业ERP系统建设不足等问题, 都会导致电力企业财务集约化管理同企业其他一些业务工作不协调, 一定程度上增加了企业财务集约化管理中的数据处理和信息整合工作难度, 这些财务信息化平台建设中存在的缺陷都会严重滞后电力企业财务管理集约化进程。

3 电力企业财务集约化管理方式

(1) 资金集中控制实施原则

现阶段我国电力企业普遍采用的一种资金管理模式就是对企业资金实行集约化管理, 其实质就是将国家电网公司管理内的分公司、控股子公司、全资子公司以及一些分支机构在生产经营过程中的存储的货币资金全部集中到国家电网公司总部, 再由总部集中调度、统一支配和统一运作。资金集中管理的基本思路就是将分散的资金重新采集并形成一定的规模优势, 从而发挥出企业资金的最大使用效益, 保障企业资金的使用安全。电力企业相比较其他企业而言, 资金较为密集, 电力企业财务资源管理中有着稳点的现金流是很重要的, 现阶段, 我国电力企业在深化财务集约化管理、加强资金管理和提高现金流等工作方面取得了很多成功的经验。

(2) 资金集中控制的构建

电力企业资金管理中要加强对资金集中控制的构建工作, 落实到具体行为就是加强银行账户清理工作, 通过归集银行账户实现电力企业集团管理银行账户的目的。资金集中构建的具体要求就是在清理银行账户过程中要根据企业自身的特点和相关业务需要, 设置好资金集团账户的管理模式。其次要对企业资金的流向进行优化, 加强对企业资金流向的监控和管理。各基层单位要按时上报资金预算和资金的执行情况报表, 省级公司再根据各单位的资金执行情况按期进行考核, 切实提高各分级单位的资金管理水平。

本文根据某电力企业在同一年份, 对不同的资金集约化程度下企业整体的经济效益做比较分析。

由表1可以看出, 随着企业资金集约化程度的不断增加, 企业的整体经济效益会越来越显著。根据以上5个不同资金集约程度下的经济性分析财务报表显示, 随着资金集中度的不断提高, 资金的投资回报率是先增后减的, 因此, 就必然会出现一个均衡值, 在资金集约化程度达到该值后, 企业的整体投资回报率会达到最大。出现这种情况的原因就是企业资金的高度集中下, 如果进一步集中资金就会导致资金的使用效率下降, 另一方面也会打击员工的工作积极性, 最终导致资金集约化的规模效益并不显著。也正是因为这样, 电力企业实行资金集中化时要根据企业自身情况合理把握资金集中化程度, 最大化的实现资金的使用效率。

4 结语

电力企业财务集约化管理是一种需要管理实施者具备超强的执行力、敏锐的前瞻性和全局观念的管理模式, 因此, 在电力企业财务集约化管理实践过程中, 需要电力企业财务管理人员转变观念, 脱离传统重复性劳动的管理模式, 为财务集约化管理工作的深化提供先进的科学技术和管理理念, 在对企业资金监控和财务预测工作的同时, 实现电力企业财务工作由核算型向管理型转变。

参考文献

[l]镇荣理.破局:集团企业财务管理"集约化"设想[J].财政监督, 2008 (12) :3-5.

[2]张征久.财务集中一创新财务管理[J].通信企业管理, 2007 (11) :64-65.

企业财务集约化管理 篇4

蔡耀辉

（苏通建设集团有限公司，江苏海门226100）

摘要：集约化财务管理作为现代化企业集团管理的重要组成部分，以节俭、高效为价值目标取向，在对人力、财力、物力、管理等各种生产要素进行统一配置的条件下，实现企业成本的降低、管理的高效性，实现企业可持续发展的优势，提升企业的经营效益和生产效率。文章在对集约化财务管理的内涵分析基础上，探讨了集约化财务管理的主要特征，最后提出了企业集团实施集约化财务管理的主要策略。

关键词：集团公司财务管理集约化策略

引言

集约化财务管理工作存在于企业日常的管理工作中，按照企业各种费用的开支，从项目的立项、审批到现金的支付，这一个系统的过程中，都要建立较为完整的一套审核制度，将企业的资金管理贯穿到企业生产运行的各个环节当中。为了更好的实现这一个目标，企业要对原来的财务管理做出科学的优化，借助于商业银行的网络系统以及企业自身的资金结算系统，组建含有组织机构、财务工作人员、项目投资、金融调度、现金支付、收入统计、金融信贷等环节的，企业资金集中管理方式，从而实现企业资金的有效管理以及财政权力的高度集中。集约化财务管理的意义

集约化财务管理根据节俭、高效为价值目标取向，在对人力、财力、物力、管理等各种生产要素进行统一配置的条件下，实现企业成本的降低、管理的高效性，实现企业可持续发展的优势，提升企业的经营效益和生产效率。所以，在现代信息技术不断发展、企业集团财务不断发展的背景下，进行企业财务集约化是一种必然的选择。企业集团的集约型财务管理的特点主要体现在：首先是为了达到企业整体的财务目标，可以更好的落实目标管理制度，为提高财务的控制和约束能力提供一定的保证；其次是为了提高资金的合理使用以及提高企业资金的监督力度；最后是对企业子公司以及企业的分支机构实行有效的监控，保证企业的整体经营活动能够实现有效的监控。和一般的企业财务管理方式比较，企业的集约化财务管理模式的优点是，集约化管理模式更为集中和高效，体现了集约化管理的先进性。2 对集约化财务管理的特点分析

一般意义上来讲，企业的集约化财务管理工作是借助于机构的扁平化、财务管理权力的集中化、管理业务的流程化、管理手段的网络化、管理预算的模型化、财务核算的标准化、财务服务的个性化、财务管理监控的实时化为特征，详细的可以总结为以下几个方面。

首先是，组织精干，机构规范。我们从集约化财务管理的组织形式和财务管理的机构设置来分析，集约化管理的规范性和精干特征非常的清晰，而且集中的表现在组织机构扁平化以及财务管理业务流程的标准化两个方面；其次，集团财务管理工作流程的高效性，根据集约化财务管理的工作效率和财务管理的服务质量来讲，在实现全面使用现代化信息技术的条件下，通过对先前的财务进行优化能够实现财权的集中，一方面能够实现财务流程的整治，另一方面实现财权的实时监控，实现对企业利益的各个层次，提供高效优质的个性化财务服务；高效标准的实施过程，集团集约化财务管理的手段和方法具有高效和现实标准的特点，这些特征主要是在预算的模型化，核算的标准化和财务管理手段的网络化等三个方面。3 提高集团集约化财务管理的措施

3.1 要建立合理的财务管理制度

企业建立的财务规章制度系统，多是由三个层次构成的，分别是管理制度、岗位机制、岗位分工机制等。首先，针对集团财务的管理制度来讲，要包含下面三个主要的内容：第一是会计制度，会计制度又包含基本的规定，会计事务处理的说明、分录说明和会计报表编制的解释；第二是财务岗位管理制度，岗位管理制度可以看成是按照企业内部，例如总账的制定、企业成本的核算以及各种报销费用等各项的实际工作内容和要求来进行制定的。通过岗位制度的制定，明确企业各个岗位的基本职责、权力和相关的工作程序，而且建立配套的记录。第三，针对集团的岗位分工制度来讲，岗位分工的主要目的是减少因为现有的一人多岗、一岗位上多个人员的状况，而造成的集团岗位制度的不可控制性。所以，集团岗位分工制度的重点是清晰集团每个财务人员的工作任务和要求，并建立配套的工作记录。

3.2 提高企业业务管理流程的重组效果

企业的流程化管理作为完成财务集约化的基础性工作，企业在进行有效整合财务部门、企业采购部门、仓储部门以及销售部门等多种企业业务的条件下，全面的对于企业系统的核心业务进行定夺。与此同时，为了能够实现集团的全面实施流程管理创作良好的管理载体，企业集团还要完成跨部门跨单位的业务流程的设置。实际的操作措施如下：首先，用流程负责体制作为主要代替原来的以科层为主的形式，实现对集团原有的会计单位进行扁平化的改革，与此同时还要按照企业的实际经营状况，对相应的财务管理制度来做定期的动态的完善和修订，以保证企业财务管理的每一个流程都能有相应的管理制度作支撑。第二，企业的财务部门要将企业的核心流程为目标，按照流程服从、流程负责、流程支持等原则，实现对财务管理以及会计核算工作进行业务重组。

3.3 搭建科学的财务管理网络信息平台

企业的信息完全共享，是集团公司财务集约化管理的基本工作。所有的工作都需要企业来构建完整的集约化财务管理网络运行载体，从而保证企业会计核算工作和相关具体工作实现网络化的运行。详细的来讲，第一步是进行企业内部局域网络的构筑，企业要引进和落实ERP，并通过B／C结构和建立Oracle数据库，来构建企业内部的财务管理局域网络，更好的实现企业的资金流、人员流、物资流和信息流，更好的在局域网内实现财务管理信息的传

递，以及信息的共享等。其次是实现外部的互联，企业可以通过使用网络协议，使企业内部局域网络连接到外部的互联网，以实现广泛地网络信息共享。

4.建立实时的财务管理监控体系

集团在进行实时监控系统的构建时，要按照企业自身的业务经营能力来做。企业的实时监控系统可以从企业的生产、采购、销售和企业的资金管理等四个环节着手。首先，针对企业的物资采购，财务部门要参与对供货商的信息调查，并进行科学合理的供货商选定；其次是制定适合市场发展的原材料的采购价格和采购差异的方案；再次是深入的开展原材料的市场调查工作。四是全面的参与企业大宗商品原料和燃料的招标环节。第二针对企业的生产环节，财务管理部门要组织决定中间商品和企业成品的标准作业成本，将相关的信息快速有效的向上一道工序做出反馈，为企业生产手段的调整和优化，给予快速、可靠的信息支持；为了能够有效的减少企业生产费用的超额，要对企业生产中，超预算的生产费用进行严格的跳闸控制措施。第三，针对企业的销售方面，企业财务管理部首先要密切的关注企业客户的相关信息，特别是企业客户的财务变化情况，并根据这一情况来进行客户资信等级的定夺；二是针对企业生产商品这一行业的市场整体的价格波动状况，做出真实合理的市场调查，并对商品价格的变化做出实时的监控；三是对企业的驻外经营部的财务核算工作予以定期的核查，以实现对企业驻外经营部定价合理性的实时监控。第四，对于企业的资金管理，要充分使用现代化的网络技术，为了能够方便对各个银行账户余额和收支明细的监控和查询，企业要在财务部和银行两者间建立有效的信息接口，保证企业每项资金支出的合理性和安全性。结语

综上所述，文章对集团的集约化财务管理基本情况和管理的程序进行了分析，但是在实际的工作当中，针对企业的具体财务管理工作来讲，仅仅靠本文的研究是不足的，还要对财务管理的创造性措施进行深入的探讨和细化。总之，对于集团的财务管理实施手段，要构建

科学合理的规章制度，通过企业业务程序的重组、构建科学的信息管理平台，实行实时的财务监控，对集团财务管理的每一个环节作出清晰的布置，强化对集团财务的科学化管理仍是非常重要的研究内容。

参考文献：

电力企业财务集约化工作探析 篇5

【关键词】电力企业；财务集约化；管理；规范化

财务集约化管理是通过信息技术手段和计算机技术建立管理平台，统一标准，将财务部门与其他业务部门联系起来，规范、统一会计核算体系、资金管理体系、预算管理体系、资产管理体系等，提升企业财务管控水平，提高企业资产运行效率和资本收益，为企业的可持续发展提供支撑。

一、电力企业财务集约化管理的意义

1.规避和控制企业的经营风险

企业加强财务资源的合理配置有利于企业健康发展。电力企业通过财务集约化管理可以有效配置财务资源，使企业的整体实力得以发挥，为企业的经营目标的实现奠定基础。同时，财务集约化可以加强经营风险的管控，保证了企业的会计信息准确、真实。

2.规范财务管理

我国电力企业在财务集约化管理实施的目的是要保证企业内部财务协同处理的实现，突破地域界限，改进财务报告编制程序，利于企業整合财务信息与其他信息的协同管理，从而为企业财务规范化管理奠定基础。

3.提高资金的使用效率和效益

电力企业实现财务集约化管理后，有利于企业集中调度、分配资金的使用，可以提高资金的利用效率。同时，根据企业的发展需要，可以保证企业运行所需资金的情况下合理配置贷款结构，降低企业的融资成本和资金风险。

二、电力企业财务集约化管理现状

1.财务控制环节薄弱

电力企业财务控制环节薄弱体现在5个方面：（1）现金管理不严，致使资金周转不畅；（2）应收账款回款速度慢，导致账款不能兑现，造成资金周转不畅；（3）存货控制意识不强，浪费了资金；（4）资产浪费、流失严重，权责不明；（5）财务管理队伍素质整体不够，业务水平低，跟不上企业和社会发展的速度。这些问题导致了电力企业的会计信息滞后。

2.财务信息管理平台

电力企业财务集约化需要强大的财务信息管理平台，但是目前的财务信息管理平台对集约化的支持水平不能满足现实要求。财务信息管理平台要与生产管理系统（PMIS）、成熟套装软件（SAP）等集成，实现物资与设备、资产的对应关系。同时，电力企业的信息化程度不够，客观上增加了财务集约化管理的信息集成难度。

三、电力企业财务集约化管理的实现

1.统一会计政策

电力企业是由子公司、分公司及分支机构构成的，由于规模不同、经营环境和能力不同，因此要保证各下属单位的财务情况、经营成果和现金流量等基本情况，就需要根据企业的实际情况制定统一规范的会计政策，以用于指导各下属单位规范财务工作，保证会计信息的真实性和准确性。在制定会计政策时，应充分调研各下属单位的实际情况，并结合国家的会计政策，制定出符合国家会计政策和企业实际情况的会计政策，以保证其实用性、有效性。由于企业下属单位的财务管理人员的业务素质不同，应编制详细的指导手册，增强其可操作性，规范其财务报告编制流程。

2.加强财务管理人才队伍的建设，提高财务管理人员的集约化管理意识

通过校园招聘和社会招聘，引入不同层次、不同工作经验的财务管理人才，为财务管理注入新鲜的血液和新的思维。电力企业应加强对财务管理人员的培训力度，树立其风险管理意识、财务集约化管理意识，增强其业务能力，准确辨别财务风险，规避企业经营风险。管理人员也应当积极学习国家的政策，提升自己的专业水平。企业应当定期组织财务管理人员进行财务管理知识竞赛和财务管理软件或系统的操作技能比赛，通过比赛来有效提高财务管理人员的业务能力，营造企业上下重视财务集约化管理的氛围。同时，企业应当建立操作性的绩效考核制度，实行有奖有惩的管理方式，淘汰业务能力差的财务管理人员，倒逼财务管理人员积极学习以提升业务能力，为财务集约化管理有效实施提供人才保证。

3.资金集中控制

电力企业在前期投入极大，属于资金密集型企业，稳定的现金流是电力企业健康发展的重要因素，因此，现金流管理是电力企业财务管理的重中之重。财务集约化管理为资金集中控制提供了可能。电力企业应将企业内所有的资金合在一起形成规模，发挥出资金的优势，统一调配，使其获得资金的最大效益。在资金控制中，应当注意：（1）资金的使用应当注意效益最大化的原则；（2）资金使用时，应严格审批；（3）统一贷款，贷款结构合理。财务管理人员应当执行“年预算、月预算、周计划、日安排”的现金使用制度，关注年、月、周、日的资金流向和预算的关系，优化资金使用。同时，企业应当建立资金使用效果考核制度，考核资金使用的情况，提高管理水平。

4.推进财务集约化管理系统开发

优秀的管理系统可以改进目前的会计工作方式并规范财务工作流程。管理系统可以充分收集、挖掘企业经营过程中产生的信息，根据财务管理的工作需要、国家的会计政策国家电网统一的规范标准来开发管理系统，力求做到与各业务部门的数据无缝对接，保证信息的统一性、实时性，提高会计信息质量，并有效识别企业经营中的风险。在财务集约化管理系统的基础上，建立实时监控体系，降低企业的经营风险和经营成本。

四、结语

电力企业是重要的国有企业，属于资本密集型行业，资金管理是财务管理的重中之重，这正是财务集约化管理的优势。电力企业应当统一会计政策、加强财务管理人才队伍的建设，提高财务管理人员的集约化管理意识、加强对资金的集中控制，才能真正推动财务集约化管理的建设，才能规避风险，降低融资成本，提高对资金的利用效率和效益，保证企业健康、可持续的发展。

参考文献：

企业集约化财务管理之探究 篇6

关键词：财务管理,集约化,完善措施

社会发展新时期, 我国各领域市场竞争日益加剧, 不同地域和不同行业间的利润日趋均衡, 在此种经济发展大趋势下, 诸多企业将强化内部管理视为增强核心竞争力的一种有效手段, 而财务管理是企业内部管理的一项重要内容。现阶段, 集约化财务管理是实现优质企业财务管理的一种有效模式, 能够促进企业业务和财务的高度统一, 使企业财务管理由传统的核算型转变为服务型、管理型和效益型, 能积极应用信息网络技术, 为企业财务信息管理提供了有力支撑, 更便于实现企业整体战略目标。为此, 现代化企业有必要实施集约化财务管理。

一、集约化管理与集约化财务管理概念

1. 集约化管理

集约化管理是现代化企业提升自身管理效率和经营效益的必要举措。对集约化的解读, “集”指集中, 即集合人力、物力、财力等诸多生产要素, 并实现对这些生产要素的优化配置;“约”指在集中、合理使用生产要素的过程中, 贯彻节约、高效的价值取向, 有效降低企业运营成本, 集中企业核心力量, 充分发挥企业的可持续竞争优势。

2. 集约化财务管理

集约化财务管理是指在“强管理、创效益”核心理念的指导下, 以现代信息技术为手段的, 以提高企业运营效率和经济效益为目标的一种集中、高效和精细的财务管理方法。集约化财务管理是相对于粗放型与分散型的财务管理而言的, 是一种更高级的财务管理形式, 日益成为我国企业实施财务管理的主流方向。

二、集约化财务管理产生的背景

集约化财务管理有其产生的大背景, 具体论述如下:

1. 传统财务组织结构存在不足

我国传统财务核算和财务管理体系中, 一般采用“公司—厂—车间—班组”的分级管理模式, 往往需要企业财务部设立众多科室, 如会计科、成本科、结算中心等, 往往因为分工过细导致岗位职责不分、管理效率不高、监督不到位等现象, 传统财务组织结构存在明显不足, 呼唤对其财务核算手段及财务组织模式进行改革, 有必要实施集约化财务管理。

2. 现代信息技术提供有效支撑

近年来, 现代信息技术广泛应用于社会各个领域, 财务管理软件被开发和应用于企业财务管理中, 这使得财务人员从单调重复的财务核算中解放出来, 运用计算机完成财务核算工作, 实现物流、资金流和信息流三项合一, 实现对财务信息的实时共享。综上所述, 有了现代信息技术提供的有效支撑, 为我国推行财务改革带来了可能。

3. 业务增加带来会计主体增多

众所周知, 企业是市场经济的主体, 都具有做大做强的价值目标, 面对经济全球化带来的巨大生存压力, 企业一般会拓展业务, 以增强自身抗风险能力, 改善自身竞争条件。企业拓展业务带来下属经济实体的增加, 如分公司、分厂和外派分支机构等, 而这将带来会计主体的增加, 致使企业会计核算方式愈加复杂, 增加了财务协调的难度, 影响了财务工作的效率, 因此, 需要变革企业财务管理手段及方法, 这是企业推行集约化财务管理的直接原因。

三、如何实现企业集约化财务管理

1. 做到适度集权和分权

集约化财务管理是置于集权下的分权体制, 适度的集权和分权将更好地发挥企业财务的调控功能, 控制子公司生产经营和财务管理两方面的风险, 激发子公司的积极性与创造性, 充分发挥出适度集权和分权的优势。

2. 落实多元化会计制度

现阶段, 会计制度存在多元化特点, 这对集约化财务管理也形成更高的要求, 企业需根据自身现实情况制定统一可行的内部控制制度, 以规范企业内部的财务审批及处理程序, 明确不同层次财务的管理权限和管理责任, 提高企业财务报表的可靠性及可比性, 实现企业财务管理的制度化与程序化。

3. 成立并利用会计中心

集约化财务管理的实施需要得力的财务组织和财务人员, 为此, 有必要成立并有效利用会计中心, 可从如下几方面做出努力:一是对财务人员实施统一管理, 为集约型财务管理提供有力保障;二是根据《会计法》等相关法律法规要求, 对企业实施财务集中核算、资金集中支付和企业财务监督;三是实现企业会计中心网络信息一体化, 能够及时发现财务管理问题, 降低企业财务管理风险。

4. 构建绩效评价体系

构建有效的绩效评价体系能够推动企业集约化财务管理的实施, 为此, 需要完善三个方面:一是企业重视利润指标, 从而确保企业运营的的资金安全;二是制定严格的绩效考核标准, 与业务范围和经营方式紧密联系;三是绩效考核在正常状态下施行, 保证绩效考核的公平性与合理性, 消除其他因素的影响。

四、结语

综上所述, 实施有效的集约化财务管理, 涉及到企业经营管理的诸多方面, 关系到企业的生存与发展, 需要构建有效的财务控制系统, 处理好决策、经营及监督三者的关系, 做到与时俱进和改革创新, 适时调整企业经营战略。

参考文献

[1]吕国霞.试论会计外部环境与会计风险管理[J].经济技术协作信息, 2011, (25) :101~101.

[2]罗震.企业财务部如何进行财务绩效考核[J].中国经贸, 2012 (4) :216~217.

企业集团财务集约化管理探讨 篇7

一、传统财务管理模式与企业集团发展不相适应

由于经营规模的扩大, 经营范围的扩展, 管理级次的延伸, 加上外部监督力度的加大, 企业集团经营的内外部环境发生了巨大的变化, 给企业集团的财务管理工作带来了诸多的挑战。传统的企业财务管理模式与企业集团的发展已不相适应, 具体表现为以下几点:

(一) 会计信息滞后

企业集团由于下属单位众多, 股权机构复杂, 管理链条长, 对企业集团会计信息的实时生成带来了困难: (1) 一般来说, 新并入的小企业会计基础工作薄弱, 会计业务不规范, 会计管理水平参差不齐, 会计人员业务层次有高有低, 比较混乱; (2) 在企业集团主辅分离工作实施的情况下, 由于涉及业务广泛, 行业板块众多, 会计科目体系有待进一步的统一和规范; (3) 管理链条长, 会计信息需要通过汇总和合并等方式层层上报后再生成企业集团财务报表, 难以适应新形势下企业集团经营决策的需要。

(二) 资本投资效益低下

上世纪末至本世纪初, 社会经济活动监管环境比较宽松, 大部分企业集团为实现跨越式发展, 寻求新的发展空间, 开始投资于本行业以外的其它行业, 实现了投资的多元化。但由于过多的涉足并不熟悉的行业, 很多投资项目并没获得预期的效果, 产生了一些低效和无效投资, 一方面占用了企业大量的资源, 增加了企业的管理级次, 加大了管理成本;另一方面, 一些与企业紧密相关的产业如通信、金融、保险等却缺乏足够的投入, 与新形势下企业集团的发展战略不相互适应。

(三) 预算管控能力不足

传统的预算模式以业务确定计划, 以计划引导预算, 这种模式, 一方面由于没有合理的效益评价机制, 项目需求难以有效控制, 在无法从资本市场获取资金的情况下, 只能依靠向金融机构借款, 从而导致企业的负债规模大幅上升, 加大了企业的财务负担, 资产负债率不断攀升, 给企业后续的发展带来很大的隐患;另一方面, 也导致一些暂时不起眼, 但却与企业长远发展息息相关的项目没有得到有效的投入, 未将有限的资源实现有效的利用, 不符合企业长远发展战略, 预算管理没能充分发挥对企业集团的经营管控和导向作用。

(四) 资金管理压力巨大

随着规模的扩大, 单位数量的增加, 企业集团的资金管理面临巨大的压力, 分散的资金管理模式已不能适应企业集团经营发展的需要, 具体表现: (1) 资金管理效益低下; (2) 筹资成本高, 制约了企业的经营规模的扩展; (3) 资金安全风险大。从整个集团来看, 由于单个企业在不同的银行开设多个账户, 导致整个企业集团拥有成百上千的账户, 几乎遍及所有的金融机构, 庞大而分散的资金账户, 给资金的安全管理带来极大的隐患。

(五) 财务风险分散

由于经营范围广, 外部监管压力大, 企业集团的经营面临诸多的财务风险。这些风险分布在企业集团的各个个体和环节中, 既有价格风险、税务风险、利率风险等外部风险, 也有会计政策执行风险、对外投资风险、担保风险, 资金安全风险等内部风险。对于外部风险, 单个的企业难以应对和化解, 而对于内部风险, 没有统一的标准、规范的流程、完善的体系, 仅凭各单位自身力量也难以在各环节点上发现和防范, 不能实现对企业集团财务风险的全面防范和有效控制。

二、构建财务集约化管理体系是企业集团发展的必然选择

笔者认为, 现代企业集团应更新财务管理理念, 改变传统的管理模式, 采用集约化的理念构建财务管理体系, 以适应新形势下企业集团发展的需要。

财务集约化管理, 是指以现代信息技术为手段, 以“精管理、创效益”为核心理念, 以手段网络化、业务流程化、核算标准化、资金集中化、预算模型化、监控实时化为特征, 以提高经营效率和经济效益为目标的集中、精益、高效的财务管理方法。财务集约化管理的优势体现在以下几个方面:一是为实现集团的整体财务战略、财务目标和财务政策提供保证;二是促进资金的合理、高效利用和提高监督效能;三是有利于对子公司和相关分支机构进行有效监控, 确保整个企业集团的经营活动能够得到有效的监控。

财务集约化是集约化管理理念在财务管理领域的具体实践, 具有更加明确的价值标准, 主要表现为:

(一) 财务一体化

一体化财务管理模式是实施财务集约化管理的前提, 只有真正建立一体化财务管理模式, 才能彻底解决企业集团投融资权限分散、资金整体集中度不高、预算调控和资源配置力度不足, 成本管理粗放等问题, 确保企业的各个层级都在一体化的管理链条上运行, 各司其职, 各负其责, 又互相衔接、形成合力。实施财务集约化管理, 必须建立统一的组织架构与职责, 实施统一的业务流程。

(二) 财务规范化

规范化管理是实施财务集约化管理的保障, 规范化就是通过建立统一财务管理制度体系, 细化制度, 做到管理制度化、制度流程化、流程表单化, 实现管理的量化和管理的信息化。财务规范化管理的突出标志是建立各类财务业务操作手册, 使财务日常工作既有清晰的程序步骤, 又有明确的质量要求。

(三) 财务信息化

通过搭建统一高效的财务信息平台, 可实现主要财务业务线上处理, 固化财务集约化管理的制度、流程, 形成有效前瞻控制和及时事后反馈, 从而确保财务业务过程、结果的可控。

三、企业集团构建财务集约化管理体系的思考

结合企业集团的特点, 为适应新形势下企业集团的发展需要, 企业集团可按以下思路构建财务集约化管理体系, 即:以资本集中管理、会计集中核算、预算集中调控、资金集中管理、风险集中监控“五个集中”为主线, 建立一体化运作、扁平化管理、标准化运营、集约化发展的财务管理模式, 形成核心财务权限集中于公司总部, 集权有道、分权有序、授权有章、用权有据的权限结构, 从而合理有效配置系统资源, 充分发掘财务管理效益, 切实加强集团管控能力, 全面提升公司财务管理水平。

(一) 会计集中核算

应用软件技术和现代化通信手段, 逻辑上建立涵盖企业集团的“一本账”会计集中核算体系, 实现由分散型会计管理到管控型会计管理的过渡, 做到核算信息跨单位处理, 内部财务处理协同, 会计报告编报模式由“表抵法”转变成“账抵法”, 根据管理需要实时生成多维度财务报告, 提高会计信息对经营决策的支持程度, 增强会计的集中管控与会计风险防范能力, 开创性的提升企业会计核算管理水平, 为集团管控与集约化财务管理奠定基础。

(二) 预算集中管理

以企业集团发展战略为导向, 以优化配置资源为核心, 以有效管控财务风险为重点, 以持续提升企业价值为目标, 建立管理精细、覆盖面广、资源节约、标准健全、执行有力的预算管控体系, 使预算编制更加科学, 预算执行更加规范, 预算调控更加有力, 提高财务工作支持企业战略、保障企业集团发展的能力。

(三) 资金集中监控

以价值创造为导向, 建立资金集中管理、支出统一审批、融资统筹管控的资金管理模式。构建覆盖企业集团各单位、各银行账户的“资金池”, 实现资金的全面集中、实时查询、统一管控。规范账户管理, 推进资金集中支付, 减少资金分散沉淀, 强化融资统筹管控。在确保资金安全性、流动性的前提下, 最大限度发挥资金的规模效益和协同效应, 为企业集团科学发展提供有力的资金支持。

(四) 资本集中管理

紧抓风险防控和价值创造两条主线, 构建覆盖全面、层级扁平、结构合理、运营高效的资本集中管理体系, 提升对资本的控制能力和运营能力, 确保资本安全, 优化资本流向, 提升资本效益, 为企业集团科学发展提供强有力的资本支撑。

(五) 风险全面管理

树立科学的财务风险管控观念, 利用现代化监控手段, 建立切合企业集团实际业务需要的风险监控模型, 打造财务风险全面管控基本框架体系, 提高风险监控效率、提升财务风险防控能力, 为实现企业财务目标和战略目标保驾护航。

参考文献

[1]傅元略.公司财务战略[M].北京:中信出版社, 2009 (2) .

[2]牛占奎.企业集团构筑资金集中管理平台浅析[J].集团经济研究, 2006 (22) .

[3]林铭玲.建立集团财务集约化管理模式[J].发展研究, 2008 (12) .

企业财务集约化管理 篇8

一、财务集约化管理的概述

财务集约化管理是在预算管理的相对面提出来的, 是现代企业集团遵循“高效、节俭、约束”这一务实而精炼的核心价值理念, 旨在通过对资金等的集中统一管理, 达到降低企业成本的目标, 实现企业的可持续发展, 获得生产效率与经营效率共赢的局面[1]。

在电力企业中引进财务集约化管理, 一方面可以精简财务机构, 有效防止机构冗杂带来的办事效率低下, 为实现程序的标准化开辟了新的路径;另一方面, 财政权集中掌握在企业高层, 能够更加及时的监控资金流转动态, 最大限度的减少企业成本, 提高对利益相关者的服务水平。

二、电力企业实施财务集约化管理存在的问题

1. 企业相关部门工作人员对财务集约化管理存在排斥感

几十年来, 我国电力企业内部基本上是采用的预算管理机制, 企业内部的相关部门工作人员对管理方式的转型需要一定的适应期、调整期, 思想观念的转变并不能一蹴而就, 缺少了部下的拥护, 再好的将军也不能一个人上阵杀敌, 所以, 赢得工作人员对于财务集约化管理的认可、信赖, 是电力企业成功引进财务集约化管理的首要任务。

2. 财务集约化管理缺乏技术上的支撑

技术上的支持包括两个方面, 一是人才的缺失, 就目前而言, 既懂得财务知识, 又能融汇贯通的运用信息技术的人才简直是凤毛麟角, 屈指可数, 企业要实施财务集约化管理, 市场无法满足电力企业对于此类人才的需求;二是风险控制技术的缺失, 集约化管理需要有非常强的风险预测能力, 更需要处理风险的本事, 如果缺少对财务风险的监控, 一旦出现问题, 就可能会导致整个企业的财政危机, 甚者会影响到整个企业的存亡[2]。

3. 企业内部各工作部门的配合力度不够

财务集约化管理强调的是流程的标准化, 所以就要求企业在资金运转过程中不能出现断层的现象, 这无疑就需要企业内部各部门的大力配合[3]。但是电力系统的庞大是众所周知的, 而且分布范围比较宽泛, 实施集约化管理, 无疑会使管理的战线延长, 大大降低各工作部门的配合力度, 从而降低了信息反馈的实效性。

4. 高度集中的财务管理容易出现管控过死的局面

财务集约化管理强调的是对企业的资金、人员等的集中统一管理, 但是管控的限度如果没有把控得当的话, 就容易出现“管得过死”的局面。“集”的涵义就在于集中、统一, 过度的集中, 各个下属部门完全没有伸缩的余地, 无疑在某些特殊问题上会出现管理僵化的现象, 阻碍企业内部管理事务的恶性循环。

5. 企业极少制定相关的长效保障机制

任何方案的实施, 都需要各种各样的规章制度予以保障, 电力企业实施财务集约化管理也同样不能例外。长效保障机制的确立, 一方面能够保证集约化管理的正常运行和可持续发展, 另一方面能够增强企业内部上下对财务集约化的重视程度, 改良大家敷衍塞责的行事作风。但是, 事实情况却差强人意, 财务部门往往在企业中都属于服务部门, 就算有些许规章制度, 在他们那里的执行力度也都会大打折扣, 这就无疑成了财务集约化管理实施的“绊脚石”。

三、电力企业实施财务集约化管理的优化措施

1. 建立实施财务集约化管理的长效保障机制, 提供制度上的支撑

建立长效保障机制即财务管理工作的制度规范化, 目的之一就是强化集约化管理的执行力度, 保障财务管理工作的顺利进行, 其二是明确考核标准, 在企业上下形成一个集约化管理的氛围, 增强危机意识感, 实施有奖有罚的管理模式, 使公司上下在财务集约化管理实施过程中能够万众一心。

2. 加强企业内部的复合型人才培养, 为财务集约化管理的实施提供人力上的支撑

电力企业应该加大对财务管理工作人员的培训力度, 让企业员工具有一种风险管理意识。集约化管理需要一个高度信息化的平台, 便于信息流的及时形成, 这就需要财务管理工作人员的加强信息技术的培训力度, 与此同时, 及时要求员工学习最新的税务政策, 用最全面的财务知识和娴熟的信息技术处理方法武装自己的员工。从风险控制的角度来说, 培养企业员工的风险管理意识至关重要, 要求自上而下的所有人员都要关注外部市场环境因素, 识别潜在的财务风险, 降低风险控制成本。

3. 规范企业内部运转模式, 为财务集约化管理的实施提供组织上的支撑

规范企业内部运转模式的重点在于优化财务管理工作流程, 第一就是明细各部门的工作任务, 各部门的管理人员更要以身作则, 各司其职, 各尽其责, 竭尽全力的配合主管部门的工作, 不可懈怠。第二就是调度其他部门的配合积极性, 尽量缩短信息反馈时间, 做到高效率、及时性, 在财务工作中, 以财务部门为主导, 其他部门以辅助部门的角色全力配合, 对于财务部门的号召极力响应。

4. 增强企业领导人的全局观[3]并加强对员工的思想引导, 为财务集约化管理提供观念上的支撑

管理首先需要一个出色的领导人, 出色主要表现在他要具有全局观念。财务集约化管理的权利集中在管理者一个人头上, 如果他还不具备全局意识, 无疑就会造成一盘散沙。另一个角度, 管理者需要加强对员工的思想引导, 设身处地感受员工的心理, 弱化员工对集约化管理的排斥心理。

四、结语

电力企业的庞杂无疑会导致企业内部管理的分散, 尤其是在财务上, 集约化管理在财务管理上的应用无疑是解决此项问题的最优途径。本文对电力企业财务集约化管理的问题进行了探讨, 分析了电力企业实施财务集约化管理中所面临的问题, 从而提出了一些优化措施, 旨在将原有的和酸性财务管理转变为管理型财务管理。

参考文献

[1]李晨.企业集团财务集约化管理的优化对策[J].财会研究, 2015, (3) :25-27.

[2]黄强.电力企业财务集约化管理的问题与对策研究[J].广东科技, 2012, (12) :21-22.

试述企业集团财务集约化管理 篇9

关键词：企业集团,财务管理

企业财务管理是企业的财务活动, 企业财务活动又分为企业筹资引起的财务活动、企业投资引起的活动、企业日常经营引起的财务活动和企业收益分配引起的财务活动。因此, 财务活动的内容又包括企业筹资管理、企业投资管理、运营管理和企业收益分配管理四个方面。本文从财务管理的四个方面论述企业集团的财务管理集约化管理, 试与财务同仁共同探讨企业集团的财务管理工作, 有不足之处, 敬请指正。

一、企业集团财务管理特点

(1) 企业集团财务管理的主体复杂化; (2) 企业集团财务管理的基础在于控制; (3) 集团财务管理更加突出战略性。

二、企业集团财务管理体制

1. 企业集团财权划分体制。主要包括:集权管理与分权管理

集权与分权是对企业权利分配两种对立的措施, 这二者对权力分配的方向恰恰相反。集权是为了形成规模和整体效益, 避免资源重复配置和浪费;分权是为了靠近市场、降低沟通成本、提高反应速度、提高专业化水平。企业集团的本质决定了集团既要是一个协调、互动、高效的组织, 又要是一个遵循法律上的相对独立性、直接面对市场和竞争、具有宽松氛围、以利于创新的组织。所以企业集团的集权和分权不是绝对的, 典型的集权和分权多是不存在的, 不同的类型、不同的时期、不同的领域和不同的人力资源条件 (分权越大, 要求管理者素质越高, 控制能力越强) , 要求企业集团对集权和分权各有侧重。

2. 企业集团财权机构的设置。主要包括一般机构、财务中心和财务公司三类

(1) 一般财务机构。企业集团的财务机构是直接从事财务工作的职能部门, 是企业集团组织形式在财务上的体现。 (2) 财务中心。企业集团的财务中心是在集团内部设置的, 由集团母公司负责运作, 管理和协调集团内部各成员企业资金业务的职能部门。财务中心是企业集团财务控制的重要部门, 由于业务的特殊性质, 财务中心在集团内部必须相对独立, 这样才能保证其中立性和权威性。 (3) 财务公司。企业集团是财务公司市集团出资的独立的企业法人, 具有企业性质和权力。财务公司是为集团各成员企业提供特殊商品———货币资金的金融服务, 旗业务功能主要有:内部结算功能、融资功能、融资功能、投资管理功能、投资管理功能、中介顾问功能。

三、根据企业集团财务管理特点、企业集团财务管理体制、企业

集团财权机构的设置理论, 制定 (简述) 我公司财务集约化管理实施方案

1. 总体目标

以会计工作规范为基础, 以优化调整财务组织结构及职能为组织保障, 构建集中、统一、高效的财务管理体系, 全力推进资金集中管理、资本集中运作、会计集中核算、预算集约调控、风险全面防范等各项财务集约化工作, 增强公司财务管控能力、资源优化配置能力, 全面提升财务工作的质量和效率。

2. 指导原则

公司系统在实施财务集约化管理过程中, 应遵循以下原则:

(1) 实用有用原则; (2) 统筹协同原则; (3) 平稳过渡原则。

3. 统一会计标准体系

公司根据国家及上级公司统一的会计政策, 完善公司系统会计政策的统一, 增强公司系统会计信息的真实性、可比性、合规性。统一规范会计政策;统一会计科目体系;统一财务信息标准;统一成本标准, 规范列支范围, 统一支出标准。统一业务流程, 统一会计核算流程, 统一资金管理流程, 统一资本资产流程, 统一预算编报流程, 统一风险监控流程。

4. 统一组织体系

调整财务机构和会计主体架构, 构建统一、高效的财务组织体系。

(1) 优化财务机构设置。构建集约化、紧凑化的财务组织机构。 (2) 整合会计主体架构。结合财务机构的调整优化, 规范会计主体的设立标准, 强化对会计核算主体的动态管理, 建立层级清晰、结构紧凑的会计主体架构, 为会计集中核算提供机制保障。会计主体的设立要充分考虑到会计主体的业务独立性和核算工作量等因素。 (3) 调整充实财会人员配备。按照“纵向压缩管理层级, 横向归并会计主体”、“因事定岗、以岗定员”的原则, 结合公司实际情况, 调整公司及其所属分、子公司的会计主体架构及人员配备, 构建统一、高效的财务组织体系。对预算管理方面、会计核算方面、资金管理方面、资产管理方面、基建财务方面、综合价格方面、稽核评价方面、财税政策方面、机关财务方面、公司所属分、子公司层面, 结合实际工作情况进行岗位及人员设置。

5. 会计集中核算实行权限控制

为确保数据安全, 权限管理采用分级次、分类别管理方式。按照管理层级, 上级可以分配下级权限, 访问下级数据, 但不能对其数据进行操作;下级不能访问上级数据。权限类别可分为功能权限和数据权限, 功能权限是操作权限, 只赋予直接业务处理人员;数据权限是共享权限, 可以赋予本级和上级相关部门的管理人员。

6. 统一资本运作

争取公司资本在盈余单位与短缺单位之间有效配置, 实现公司系统内的资本注入, 逐步减少资本金缺口, 拓宽资本运作空间。

7. 实行资产集约管理

对项目立项、实施及资产日常管理的业务流程进行梳理, 制定统一规范的流程标准, 借助ERP信息系统, 对资产实行从前期立项规划至投产增资以及报废退出的“一条线”闭环管理。强化无形资管理, 完善存货管理。

8. 推行工程集约管理

紧紧围绕财务集约化管理实施方略, 以制度建设为保障, 以严格执行工程执行概算为基础, 以信息化系统为手段, 对工程立项、工程概算、工程结算、竣工决算及转增资产等实施全过程管理, 充分发挥财务引领作用, 全面提升工程财务管理水平, 努力降低工程造价。实现工程项目从立项、概预算发布、招标、工程物资收发料、工程资金管理、工程结算、决算、转资的全过程控制。

四、结论

通过对上述方案的实施, 实现调整公司及其所属分、子公司的会计主体架构及人员配备, 优化调整财务组织结构及职能, 构建集中、统一、高效的财务管理体系。实现公司资本统一运作, 资产集约化管理, 工程集约化管理, 以全力推进资金集中管理、资本集中运作、会计集中核算、预算集约调控、风险全面防范等各项财务集约化工作, 增强公司财务管控能力、资源优化配置能力, 全面提升公司运行效率和经营效益。

参考文献

[1]王光远主编.《财务会计和财务管理理论研究》.中国时代经济出版社

[2]谷书堂主编.《社会主义市场经济理论研究》.中国时代经济出版社

企业财务集约化管理 篇10

【关键词】会计基础； 管理

一、会计基础管理创优工作理念

国网、省市公司高度重视会计基础管理工作，在推进会计基础创一流和会计基础创优工作中，信丰公司始终秉持打基础，促规范，提质量的工作理念，从财务管理的最基本环节抓起，立足“打基础、强内涵”，以扎实的会计基础工作作为推动企业财务管理水平持续提升的内在动力，以规范化的会计基础工作作为提高升财务工作质量和防范企业经营风险的有效手段。

二、会计基础管理创优范围

会计基础创优管理包括会计主体设置、会计政策、财务岗位与监督、核算管理、财务报告、会计档案管理等方面工作。

三、会计基础管理创优主要做法

1.健全会计机构

按照三集五大“纵向压缩管理层级，横向归并会计主体”的原则，对公司系统多经企业和机构职能进行规范。

（1）统一会计核算主体。根据省公司主多分开工作要求，对与公司存在资本纽带关系的企业进行清理，对不符合政策要求的关联企业开展了收购整合，注销存在资本纽带关系企业1户，归并了会计核算主体，取消基层供电所的二级核算职能，明确县公司为唯一的会计核算主体。

（2）确立财务资产部为公司集中统一的会计核算机构。通过“三集五大”机构职能整合，明确公司所有经营业务均由财务资产部公司统一集中核算，实现了公司会计核算的集中统一。

2.配强会计队伍

在一切工作中，人是最活跃的因素，会计队伍的好坏直接影响到会计基础工作质量，一支精干的会计队伍对提高企业财务管理水平的重要促进作用，信丰公司充分重视会计队伍建设，将财会队伍的配备和培养作为关系到公司经营水平的一项重要工作来抓。

（1）将优秀员工充实到会计工作岗位。为提高财务工作质量，信丰公司着力建设一支高素质的财会队伍。在全公司选拔优秀人员到财务部门工作。目前公司在财务部门工作的会计人员均具备大专以上学习，财会专业毕业人员达到70%以上，在全部会计人员中3人具备会计师职称，其人员均具备会计从业资格。会计岗位设置坚持不相容岗位相互分离原则，实现了岗位间的相互监督和牵制，同时结合实际，实行会计岗位AB岗制度，确保了财务工作正常有效开展。

（2）出台政策激励公司员积极参加会计学历和会计资格考试。公司员工参加会计职称和会计人员从员资格考试，相关的费用由公司报销。会计人员参加职称考试、从业资格考试的热情空前高涨，经过几年的努力，信丰公司系统会计人员中6人具备会计中级职称，在15个基层供电所中，所有的电费核算人员均具备会计从业资格证书。

（3）创新人才培训方式，从基层单位选拔具备财务发展潜力的人员到财务部门跟班学习，着力培养会计后人才。改制以来，公司新进员工中基本没有财会专业人员，为保证财务部门后续会计力量，信丰公司将具备一定会计基础，有志于财会事业的员工选拔到财务部门锻炼，脱产跟班学习，由老带新，建立师带徒机制，促进了跟班员工的快速成长，为公司财务工作提供了后备力量。

3.严格会计核算

按照省公司统一部署，信丰公司经过几年的财务集约化建设，至今已初步建立了集中、统一、精益、高效的现代化财务管理体系，会计核算日趋规范，会计基础质量不断提高。

（1）突出国家会计法律法规和国网、省市公司会计制度和规章的指导地位。公司陆续转发了《会计法》《企业会计准则》《国家电网公司会计基础工作规范》《国家电网公司原始凭证规范管理意见》、省市公司《财务定性评价办法》等财务管理制度，要求全员认真加强学习，财务人员严格按法律和制度办事，为会计基础工作得到了有效规范提供了制度保障。在国家、行业和上级制度体系的基础上，公司根据企业实际，制定出台了一系列财务管理制度，指导和规范公司会计基础工作，主要有《关于规范民工劳务费等费用管理的通知》《关于进一步规范财务报账管理的规定》《进一步加强报账管理实施细则》等。为保证公司各项制度得到有效落实，公司制定了经济责任制考核办法，对违反规定，工作执行不到位的情况进行考评考核，有效促进了会计基础工作执行到位。

（2）开展会计基础工作自查。为检验公司会计基础工作成效，及时发现近几年来公司陆续开展了会计信息质量自查，资金安全管理自查，经营管理自查和基层单位财务收支检查等。通过自查发现会计基础工作中存在问题并及时采取措施加以改进，会计基础工作质量逐年得到提升。

（3）加强工程管理。按照业务预算全过程管理要求，加大与前端业务部门的协同，共同推进对专项业务预算和工程全过程管理，工程管理水平得到有效提升。一是开展了农网工程资金使用及管理情况自查，维护农网资金安全，规范工程资金管理；二是组织开展农网工程项目清理，加快工程成本出账进度，对完工工程及时办理工程转资。

（4）强化税收谋划。税收管理水平的高低是一个单位会计核算工作质量高低的重要体现，信丰公司近几年认真落实省市公司依法治企业工作要求，积极开展税收筹划，在税务部门检查中未发现重大税收违法违规事项，做到了依法合规经营。同时公司财务部门还积争到税收优惠政策，及时完成了农维费免税和新建电网项目企业所得税“三免三减半”税收优惠年度备案工作。

（5）积极清理应收款项。公司应收款项大多为改制前带入的旧欠款，清收难度大，陈欠款项逐年下降，截至2015年底，公司应收款项账面余额为0，实现应收款项结零目标。

4.强化内控建设

随着国网省市公司内控制度建设推进，内部控制对会计基础工作质量的促进作用也不断得到加强，信丰公司根据省公司统一布置，大力开展了内部流程标准实施与应用工作，进一步推动了公司会计基础工作质量的提高，企业风险防范能力得到加强。

（1）制定《内控流程标准实施与应用工作方案》和《全面风险管理与内部控制工作实施细则》，在公司范围内全面推行内控标准流程与全面风险管控，内控流程标准和全面风险管理在公司得到有效落地。

（2）提升财务在线稽核实用化水平，认真开展财务日常稽核监督工作，及时对资金的安全性和经济业务事项的真实性、合规性、准确性进行稽核，切实提升了经营风险防控能力。

5.规范财务报告和会计档案资料

规范健全的财务报告和会计档案资料是会计基础工作规范化的集中体现和物质载体。信丰公司高度重视财务报告和会计档案环节的管理，财务报告和会计档案工作质量大幅提高，实现了会计基础工作的有效闭环。

（1）严抓财务报告的编制和上报，高质量编制了一键式快报和月报表，报表数据实现了零差错；按时编制了工程竣工决算财务报告，及进转增固定资产。

（2）建立会计档案资料定期归档制度。确定每年的3-4月份为会计档案移交月，按照会计档案规定，及时整理移交公司档案室妥善保管。

6.全力做好会计基础创优达标验收申报

根据省公司统一部署，公司2014年要申报国网公司会计基础创优达标，公司认真组织，创优工作正有条不紊地开展。

（1）加强组织领导。成立了公司经理任组长，财务总监任办公室主任的创优工作领导小组，确保了创优工作力度。

（2）开展会计基础工作管理创优摸底调查。对照省公司会计基础创优工作评价标组织财务人员进行全面的调查摸底，掌握自身差距，针对自查中发现的问题，及时按规定要求进行了整改，确保了公司会计基础工作符合国网创优标准要求。

（3）加强分工，落实责任，全面收集创优佐证材料。根据会计人员岗位职责，分解落实创优佐证材料，每一位财务人员均有工作任务，保证了佐证材料及时有效取得。

四、主要成效

1.会计基础工作质量明显提高。由于有员工的广泛参与，部门的相互配合，财务人员的共同努力，公司会计基础工作较前几年有了很大的改善和提高，会计基础工作日益规范促进了公司财务管理工作的全面提高。

2.财务集约化管理目标基本实现。通过会计基础创优工作，基本实现了省公司财务信息系统功能，财务与业务系统集成，财务信息平台一体化、实用化水平不断提升，推动前端完善业务规范，实现了财务与业务横向集成，纵向贯通。

3.经营风险防范能力显著提高。财务规范化管理水平的提高，有效防止了各种错弊，促进了公司经营风险防控工作。

五、下一步工作措施或思路拓展

1.进一步加强业务集成和融合。随着县公司三集五大体系的逐步建立，财务工作与前端业务的集成和融合已高度紧密，这要求财务管控的监督环节要进一步前移到业务发起端，财务只有全过程介入业务实施进程，才能确保会计基础规范要求嵌入业务工作的各环节，促进财务制度的有效落地。

2.进一步强化部门联系和沟通。企业会计基础工作涉及生产经营的全部业务和环节，需要各单位、部门的共同参与和配合，没有各单位的支持、协作，会计基础规范化只能是一句空话，因此财务部门要进一步加强与前端业务部门的沟通和联系，争取支持和理解，促使各单位和部门自觉按会计基础规范化要求办事。

3.财务集约化深化应用需要持续推进。信丰公司虽然按照上级财务集约化管理要求实现了整体推进，但深化、细化应用工作上仍有一定的距离，下一步要从信息应用水平提升上入手，强化经营分析；从资金安全管理上入手，确保资金安全；要进一步加强成本精益化管理，拓展在线稽核广度深度，创新财务评价工作模式，实现财务集约化管理向纵深发展。

六、改进建议

1.加强财务部门在县公司的地位和作用。会计基础规范化乃至财务规范化，需要全员参与，共同协作，但财务部门的监督和审核是其中最重要、最关键的一环。要使财务监督有力、有效，财务部门和财务人员在企业中的地位必须进一步突出和加强。要充分重视县公司财会队伍建设。改制以来，县公司基本没有引进财会专业毕业生，要充分重视县级供电公司会计人员短缺的严峻现实，加大财务人员引进力度。只有具备高素质的财会队伍，才能保证企业财务工作质量不断得到提升。

企业财务集约化管理 篇11

一、当前企业集团资金管理中存在的主要问题

1. 企业资金管理无章或是有章无序

相当多的企业尚未建立健全预算管理制度, 有的企业虽然有了预算制度, 但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据, 有章不循, 随意更改, 预算制度形同虚设。资金的收支缺乏统一的规划与控制, 现金流量失衡;有的企业预算指标设计不合理, 缺乏严密的计量标准和考核依据, 失去了预算的约束作用;更多的企业是会计核算流与资金流脱节, 会计报表上利润很高, 而企业资金却严重匾乏。

2. 资金监控、考核不力

企业的资金流缺乏控制, 特别是事前控制, 再加上缺乏可行的事后考核办法, 导致大量的企业资金在体外循环;有的企业甚至对子公司的投融资、对外担保、利润分配等重大财务状况都难以掌握, 只好是“财务管理跟着会计核算走, 会计核算跟着领导意识走”, 造成财务监控乏力、滞后。

二、企业财务集约化模式的推行对资金集中管理的影响

集约化管理是现代企业以节俭、高效、约束为价值取向, 通过对人、财、物等生产要素的统一配置, 从而达到降低成本、高效管理的目的、获得可持续竞争的优势, 提高企业生产效率与经营效益。集约化财务管理要求企业在经营管理活动中, 要针对各项费用开支, 从立项、审批一直到资金的支付这一系列过程都要建立起一整套完整的审核制度, 即把资金管理贯穿在生产经营管理全过程的各个环节。

在企业实行财务集约化管理的模式下, 资金集中管理是资金管理的有效手段, 通过设立资金结算中心或财务公司等形式, 利用金融机构网上银行和资金管理软件等信息化手段实现集团企业资金的集中开户、集中结算、集中运作, 并在此基础上实行集团统一授信、统贷统还, 最大限度地提高资金的整体效益和价值增值。此外, 在财务集约化管理模式下, 资金集中管理要求企业实行全面预算管理, 这不仅可以提高资金管理的效率、掌握资金流向、优化资源配置、实现财务协同效应, 而且有利于明确内部各自的责权利、减少摩擦、增强凝聚力, 实现企业的整体战略目标。

三、财务集约化管理下资金集中管理的模式选择

1. 报账中心模式

在这种模式下, 资金管理高度集中, 一切现金收付活动都集中在母公司的财务部。集团母公司通过报账中心解决统一报账、统一收支的问题。报账中心模式又分为统收统支和拨付备用金两种形式。统收统支方式和拨付备用金方式均属高度集权的资金管理模式。这两种方式只适用于同城或相距不远的非独立核算的分支机构, 至于独立核算的分、子公司, 通常不适于该方式。

2. 结算中心模式

资金结算中心由企业集团设立, 是集团内部不具有独立法人资格的独立的资金运营机构, 负责办理集团各成员单位的现金收付和往来结算等业务。资金结算中心可以减少因分散管理而导致的资金沉淀增加, 提高现金的周转效率, 节约资金成本, 集团公司对各成员单位的资金实施统一调控、统一结算。

3. 内部银行模式

内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构。在此模式下, 各分、子公司与集团是一种存贷管理关系, 内部银行具备了结算中心、货币发行中心、贷款中心和监管中心的职能。能够提高资金整体使用效果, 降低财务费用, 促进企业内部资金使用观念的转变。

4. 财务公司模式

财务公司是由集团各成员企业共同出资认股 (通常采用母公司控股方式) 以及吸收部分金融机构参股组建, 经中国人民银行批准成立的, 专门从事企业集团内部的存贷款、往来结算以及相互资金调剂、融通的非银行金融机构性质的有限责任公司, 具有独立的法人地位。其实质是企业集团内部的金融公司, 比作为集团资金管理中心的内部银行完善了许多。由于我国的财务公司目前主要服务于企业集团内部, 因此, 具有典型的企业内部资本市场特征, 可以看作是企业内部借贷的一种制度安排。财务公司是目前我国国有企业集团内部资本市场的主要组织形式。

四、财务集约化下资金管理模式选择时应考虑的因素

1. 资金管理模式是否与集团架构相匹配

资金管理分权与集权的力度很大程度上依赖于集团的组织架构, 但组织架构的选择或者变革又取决于经济实体的实力。一般情况下, 集团企业实力越强, 可选择的资金管理方式越多。实力越弱的企业集团, 变革企业组织架构带来的相对成本越高, 可选择的资金管理方式越少。

2. 资金管理模式是否影响集团分部获得最大利益

如果资金集权管理使集团子公司的发展面临资金瓶颈的制约, 这种集中化的管理就违背了集团存在的初衷——经济利益最大化。对资金的控制不应视为狭隘的资金限量分配, 而应视为在集团资金供给量为一固定预期值下的合理配置。合理配置的标准普遍被认为是资金回报周期短与资金回报率高, 即投入产出的均衡和高效。

3. 资金管理模式是否能减少公司财务风险

集权式的资金控制管理能否化解集团的财务风险, 一直是一个具有争议性的话题。比如, 一个处于朝阳行业、经营良好并且有实力强大的股东支持的企业, 即使该企业的资金完全由集团公司控制, 也未必会面临很大的财务风险。

4. 资金管理模式是否有相应的信息收集和反馈渠道

资金运用的集中统一, 要求有较为畅通的信息提供及反馈渠道, 要有能够充分发挥作用的控制监督手段, 同时要能够保证资金使用决策的正确性和资金使用的高效性, 否则, 任何模式都将无法发挥应有的作用。

五、企业财务集约化下资金管理的未来探索

1. 最佳现金持有量未来探索

由于各公司成员单位使用资金的波峰和波谷总是存在时间差异, 公司越多, 该差异的正态分布值越接近均值, 因而资金集中后, 资金平台的每个成员单位可使用额度之和可以远大于资金平台归集的资金。因而不需在资金中心保留过多资金, 多余资金可用于归还贷款或其投资项目。但如何确定该资金中心应保留的正常运营资金的区间水平, 是一个较难确定的问题, 对这种资金归集中心所需最佳资金量的计算缺乏足够的理论支撑。

2. 银企关系未来探索