就业促进政策（精选12篇）
就业促进政策 篇1
最近一期的《经济学人》杂志以“安静的革命”为题,总结了当前发达国家的女性就业情况。报道认为女性已变成欧美地区劳动力的主力军。在欧盟国家,自2000年以来女性占据了新增8百万工作岗位中的6百万。在美国,“男性衰退”开始流行,四个男人中间就有三个失业。而到2011年,美国的女性大学毕业生人数将比男性多出260万。显然她们在就业时会占据更多优势。
女性的经济权利被认为是这个时代最大的社会变化。过去女性被限制在主要从事重复生产和仆人工作的岗位上,而且结婚和怀孕时可能被要求放弃工作。在经济合作及发展组织国家,女性大学生的比例正在增加,在一些发达国家,女性管理着许多世界级别的大公司,从美国的百事可乐到法国的Areva公司都是如此。
总的来说,男性是欢迎女性“入侵”职场的。但这项进步也带来了两个棘手的问题。一是女性在公司的高层代表性仍然不足。二是很难平衡工作和抚养小孩。双职工家庭的夫妻总是抱怨他们照顾孩子的时间太少。性别歧视已不是主要的原因:在美国,无子女的女性跟男性赚的一样多,只是做母亲后由于时间和精力的限制,被迫改为从事一些时间灵活的底薪工作,从而出现收入的下降。事实上,主要是冗长周期的带薪产假在使一些公司放弃雇佣女性。而母亲遇到的困境对孩子的成长也会造成不利影响。
目前各国都在寻求成本更低且细致的方法,以便让女性的生活品质得到提升。福利国家过去倾向于让女性成为家庭妇女,现在则需要改变这种运作方式。例如,一些美国的特许学校正在尝试提供更长的上学时间和更短期的假期,以减少儿童需要父母照料的时间。但美国现在仍然是唯一一个拒绝为母亲提供带薪休假的发达国家。这和它过于重视自由市场的劳动价值有关。而北欧国家则提供了许多国家出资的托儿所,从而拥有了全世界最高的女性就业率和最少的社会问题。这可以为其他国家提供有益的借鉴。
就业促进政策 篇2
1、普通高校毕业生就业的方针和基本制度
市场导向、政府调控、学校推荐、学生与用人单位双向选择。
2、国家积极鼓励和引导毕业生到基层就业政策
（1）基层就业及基层就业项目
基层就业是指到城乡基层工作。一般来讲，“基层”即包括广大农村，也包括城市街道社区；既涵盖县级以下党政机关、企事业单位，也包括社会团体、非公有制组织和中小企业；既包括自主创业、自谋职业，也包括艰苦行业和艰苦岗位。国家实施的基层就业项目：大学生志愿服务西部计划、三支一扶计划、农村义务教育阶段学校教师特设岗位计划、选聘高校毕业生到村任职计划。辽宁省实施的大学生志愿服务辽西北计划、三支一扶计划、一村一名大学生计划、选调生计划、村级组织特设岗位计划、大学生进社区计划、师范类毕业生农村从教计划等等。
（2）国家鼓励高校毕业生到基层就业的主要优惠政策
①对到农村基层和城市社区从事社会管理和公共服务工作的高校毕业生，符合公益性岗位就业条件并在公益性岗位就业的，按照国家现行促进就业政策的规定，给予社会保险补贴和公益性岗位补贴。②对到农村基层和城市社区其他社会管理和公共服务岗位就业的，给予薪酬或生活补贴，同时按照规定参加有关社会保险。
③对到中西部地区和边远地区县以下农村基层单位就业、并履行一定服务期限的高校毕业生，以及应征入伍附义务兵役的高校毕业生，按
规定实施相应的学费补偿和国家助学贷款代偿。
④对具有基层工作经历的高校毕业生，在研究生招录和事业单位选聘时实行优先，在地市级以上党政机关考录公务员时也要进一步扩大招考录用的比例。
3、国家大力引导普通高校毕业生自主创业政策
（1）《关于做好2010年普通高等学校毕业生就业工作的通知》中规定：各省级主管部门要积极协调当地有关部门，充分利用大学科技园区、经济技术开发区、高新技术开发区、工业园区的资源，出台扶持大学生创业的政策。各高等学校也要积极整合资源，特别注重大学科技园等综合性科技服务平台，建立创业实习基地以及孵化基地，为大学生创业提供教育培训、配备创业导师，在场地、资金等方面给予支持，切实扶持一批高校学生实现自我创业。
各省级主管部门要主动协调配合有关部门，继续推动落实通过财政和社会两条渠道设立“大学生创业资金”，力争推动出台税费减免等优惠政策，并在工商注册，办理纳税手续、申请小额担保贷款等方面简化程序，提供方便
（2）《国务院办公厅关于加强普通高等学校毕业生就业工作的通知》中规定：对高校毕业生从事个体经营符合条件的，免收行政事业性收费，落实鼓励残疾人就业、下岗失业人员再就业以及中小企业，高新技术企业发展等现行税收优惠政策和创业经营场所安排等扶持政策。在当地公共就业服务机构登记失业的自主创业高校毕业生，自筹资金不足的，可申请不超过5万元的小额担保贷款；对合伙经营和
组织起来就业的，可按规定适当扩大贷款规模；从事当地政府微利项目的，可按规定享受贴息扶持。有创业意愿的高校毕业生参加创业培训的，按规定给予职业培训补贴。强化高校毕业生创业指导服务，提供政策咨询、项目开发、创业培训、创业孵化、小额贷款、开业指导、跟踪辅导的“一条龙”服务。各地要建设完善一批投资小、见效快的大学生创业园和创业孵化基地，并给予相关政策扶持。鼓励支持高校毕业生通过多种形式灵活就业，并保障其合法权益，符合规定的，可享受社会保险补贴政策
4、国家积极引导普通高校毕业生应征入伍服义务兵役政策
享受优惠政策：①优先报名应征、优先体检政审、优先审批确定义务兵；②优先选拔使用；③考学升学优惠；④补偿学费或代偿国家助学贷款；⑤就业安置帮扶
实施积极财政政策促进和扩大就业 篇3
近年来，各级财政不断加大对就业工作的支持力度，投入的就业补助资金从2003年的99.24亿元增加到2008年的410.79亿元，6年来共投入资金1517.33亿元，其中中央财政共投入918亿元。2009年中央财政安排就业资金420亿元，比2008年增长了66.7％，相当于2008年全国各级财政用于就业的总投入。
一、就业政策体系体现在四个支持
2008年第四季度以来，党中央、国务院审时度势，实施了更加积极的就业政策，努力实现经济增长与扩大就业的良性互动。现行就业政策体系体现在四个支持层次上：一是支持劳动者就业创业。通过税收、收费贷款等优惠政策鼓励劳动者自谋职业、自主创业。对就业困难人员灵活就业后申报就业并缴纳社会保险费，给予社会保险补贴，稳定劳动者灵活就业。通过政府投资开发公益性岗位，鼓励高校大学生到基层就业，提供就业岗位。通过实施特别培训计划，加大对农民工等群体的培训力度，提高劳动者就业能力。二是支持企业吸纳就业。通过降低税率、扩大抵扣范围、加大资金投入支持中小企业发展，增加就业岗位。对困难企业采取“五缓四减三补贴两协商”的政策，减轻企业负担，稳定就业岗位。通过为劳动密集型小企业提供担保贷款，鼓励企业吸纳就业，拓宽就业渠道。三是支持相关机构提供就业服务。将公共就业服务经费纳入财政预算，保障其提供免费就业服务。扶持职业中介机构，鼓励形成多层次的就业服务体系。建立对金融机构的奖补机制，支持银行等金融机构，做好就业信贷服务。四是促进经济发展扩大就业。大规模增加政府投资，通过政府投资公共产品吸纳更多的人就业，实现就业增长等。
二、财政支持就业政策有四大变化
近年来，财政支持就业政策有四大变化：一是政策扶持的范围越来越广。2002年的就业政策，着力点是解决国有企业下岗失业人员再就业，扶持政策的实施范围局限于持《再就业优惠证》人员。2005年的就业政策，扶持范围扩大到城镇新增劳动力和农村转移劳动力。2008年以来的就业政策，充分体现平等就业的要求，将政策扶持范围扩大到全体失业人员，涵盖了原下岗职工、城镇登记失业人员、大学毕业生、进城务工的农村劳动者等各类就业群体。二是政策门槛越来越低。前两轮的就业政策，按照人员身份和单位性质设定享受门槛，而现行的就业政策，取消了人员身份和单位性质的限制，实现了“三个均能享受”，即：所有劳动者均能享受免费的公共就业服务；所有有就业愿望和培训需求的劳动者均能享受职业培训补贴政策；所有就业困难人员均能享受社会保险补贴政策。同时，还取消了企业行业限制和一些不必要的附加条件。三是支持项目越来越多。不仅对单位吸纳就业给予社会保险补贴，还增加灵活就业人员社会保险补贴。同时，在对职业培训给予补贴的基础上，增加了职业技能鉴定补贴等扶持项目。四是政策含金量越来越高。税收减免力度加大，除对企业实施统一的减税政策外，还将鼓励企业吸纳下岗失业人员和下岗失业人员自谋职业、自主创业的税收扶持政策审批期限延长至2009年底，并专门出台了鼓励残疾人、复员转业军人就业的税收优惠政策。另外，收费减免项目增加较多，财政补贴力度也进一步加大。
三、财政支持就业政策要注意四个问题
当前，我国政府支持就业的各项财税政策已经出台，要注意研究四个问题：一是实现积极财政政策与积极就业政策的紧密结合。积极的财政政策是为了防止经济衰退而实行的扩张性财政政策，即增加政府支出，扩大社会总需求，促进经济增长。积极的就业政策是以提高经济增长对就业的拉动能力为取向的宏观经济政策，出发点是保持较高的经济增长速度、调整产业结构、所有制结构、企业结构等，扩大就业总量，创造就业岗位。不难看出，积极的财政政策与积极的就业政策目标一致，互为补充，互相促进。特别是在当前的形势下，都是为了“保增长、保民生、保稳定”，这就需要将两者有机结合起来。首先，要扩大政府投资规模，将政府投资与就业挂钩，合理安排资金投向，努力争取经济增长与充分就业目标的同步实现。其次，要进一步完善促进就业的财税优惠政策，引导社会各方面鼓励就业、促进就业、扩大就业，激发劳动者就业的积极性和主动性。再次，要规范劳动力市场秩序，维护劳动者的合法权益，消除劳动力市场的地域性分割，促进劳动要素自由流动，强化劳动力供求信息、职业指导、职业培训等服务，减少因信息不对称造成的摩擦性失业。要加强职业技能培训，提高劳动力素质，减少结构性失业。最后，要大力完善社会保障体系，消除劳动者的后顾之忧，为劳动者合理流动提供制度性保障，推动生产要素的优化组合，促进城乡、地区的协调发展。今后几年，如何把促进增长与扩大就业、改善民生紧密结合起来，让人民群众共享改革发展的成果，实现积极财政政策与积极就业政策的有机结合，是一项重要的战略任务。
二是建立社会保障制度与就业政策之间的联动机制。逐步建立和完善就业政策与其他社会保障政策之间的联动机制，是提高劳动者就业主动性，实现积极就业的重要手段。增加就业有利于减少社会保障待遇支出，减轻政府负担。因此，研究就业政策和社会保障政策时，一定要处理好两者之间的关系，合理确定失业保险、低保等社会保障标准，并加强动态管理，实现有进有出，建立社会保障制度与促进就业的联动机制。
三是做好促进就业短期政策与长远战略的合理衔接。从短期来看，支持中小企业、劳动密集型产业和服务业发展，吸纳更多的劳动者就业是十分必要的，特别是在内外需不足的情况下，更是如此。中国作为一个人口大国，还处于工业化初期，要充分发挥我国人力资源充足的优势，发展劳动密集型产业，最大程度地吸纳就业。同时，要不断加大对农民工的职业技能培训力度，提升他们的技能水平，提高他们的就业能力。另外，要结合我国主体功能区规划的要求及地区之间产业结构布局和调整，考虑把东南沿海地区遭遇发展瓶颈的劳动密集型产业转移到中西部特别是中部地区，形成不同区域的比较优势和产业结构的合理布局。从长远来看，随着经济的不断发展和国际竞争的加剧，要进一步优化产业结构，促进资本、技术密集型企业发展，提高经济的核心竞争力，不宜单纯地把经济发展战略建立在低劳动成本、低劳动保护、低劳动技能上面。但同时，要大力发展第三产业，由此增加就业岗位和机会。与发达国家第三产业从业人员超过全部就业人员75％相比，我国第三产业从业人员所占比重仅为32.4％，发展空间巨大。要制定和完善政策，逐步建立覆盖农民工的社会保障制度，使他们真正在城市安居乐业，成为城市中的一员，成为产业工人的重要组成部分。另外，要大力发展和完善我国的职业教育，将职业教育打造成与基础教育、高等教育并列的培养人才方式，拓宽教育和就业渠道。
四是处理好劳动者、市场、政府三者间的关系。首先，坚持劳动者自主择业，是做好就业工作的前提。其次，坚持市场调节就业，是提高就业效率的核心。要充分发挥市场在人力资源配置中的基础性作用，通过市场竞争以及劳动者和用人单位供求双方相互选择，调节劳动力的供求，引导劳动者合理流动和就业，并通过劳动力的合理有序流动，推动生产要素的优化组合，促进城乡之间、地区之间经济社会的协调发展。第三，坚持政府促进就业，是实现就业公平的保证。要充分发挥政府在促进就业中的重要职责，维护社会公平、降低失业率。
促进就业的税收政策研究 篇4
一、税收促进就业的经济分析
税收作为国家集中收入分配和政府宏观经济调控的重要杠杆, 对就业水平的高低和就业结构的调整都有一定的影响, 以下从税收对就业的促进作用方面进行分析。
(一) 税收促进就业的理论分析
1.税收对个人劳动力供给的影响
在市场经济中, 人们生活水平实际上可用收入和闲暇两个标准衡量, 在闲暇给定的前提下, 收入越高, 人们的生活水平就越高;在收入一定时, 闲暇越多, 生活水平也就越高。然而, 要取得收入就要放弃闲暇, 要得到闲暇就得减少收入。劳动供给的多少, 首先是由于人们对收入和闲暇的选择, 如果更多的选择放弃闲暇而获取收入, 劳动供给就增加, 反之就减少。
税收对劳动供给的影响, 主要表现在对劳动的收入效应和替代效应。收入效应与替代效应的综合, 决定税收对劳动供给的净效应。通常在边际效用递减规律的作用下, 对高收入阶层而言税收的替代效应明显, 对低收入阶层收入效应比较明显。从税种来看, 税收对劳动供给的影响, 最明显的是个人所得税, 因为个人所得税直接课征于人们的所得, 包括工资所得, 改变了人们的税后可支配收入, 从而影响人们对工作和闲暇的选择。
2.税收对企业劳动力需求的影响
税收对企业劳动力需求的影响主要体现在课征社会保障税上。这种影响可分解为税收的替代效应与规模效应, 首先社会保障税的征收使劳动力的价格上升, 使得资本 (机器设备) 的相对价格下降, 追求利润最大化的厂商必定会在成本不变的情况下使用更多的机器设备, 提高资本有机构成, 减少劳动力的需求。其次, 社会保障税的征收, 提高了劳动力的价格, 增加了劳动的边际成本, 造成均衡产量的下降, 减少了对劳动力的需求。
除此之外, 税收规模对政府投资规模有着直接的影响, 政府将税收收入用于增加公共投资, 就肯定能增加就业机会。同时, 对高收入者征收的个人所得税和社会保障税的一部分都将因其转而用于社会经济和福利支出, 从而增加社会购买力, 提高社会有效需求, 同时也有利于就业水平的提高。
(二) 税收促进就业的现实分析
以上西方经济学界对税收与就业一般关系的研究, 对我们具有一定的启发意义。但对于我国特定的社会经济情况来说, 尚不具有很强的针对性。因为我国劳动力市场的建设步伐还比较缓慢, 劳动力数量庞大, 劳动价格低, 并且不是完全意义上的商品, 劳动力对于税收政策变动的刺激产生不了足够敏感的反应。以下是结合中国实际, 对我国社会主义初级阶段和经济体制转轨时期的税收与就业的关系的分析。同样从劳动供给和需求两个角度进行分析, 通过税收对劳动供给和需求的影响来达到税收对就业的影响。
1.税收对劳动供给的影响
(1) 税收对劳动总供给量的影响
劳动总供给量取决于人口数量、劳动人口在总人口中的比重等因素。从税收可以控制人口增长的角度来看:人口数量的激增是造成就业压力大的根本原因, 而税收对于人口增长情况的影响主要取决于国家人口政策。在我国, 控制人口的手段是实行强制性的计划生育。
(2) 税收对劳动供给结构的影响
税收对劳动供给结构的影响主要体现在以下方面:一是从税收可以提高劳动者素质的角度看。劳动者素质的提高, 不仅使劳动者在国内易于就业, 还可以向国外进行劳动输出, 减少因劳动者素质过低所造成的结构性失业。可以通过税收政策鼓励教育和对劳动力的培训来提高劳动者素质。二是从税收可以为失业者提供资助和保障的角度看。一方面是通过税收鼓励对失业者进行再就业培训, 另一方面是征收社会保障税, 以税收的形式筹集失业保障资金, 为失业人员提供最低生活保障, 减少因失业而造成的社会风险。
2.税收对劳动需求的影响
由于在一定时期内人口总量和劳动力总量是相对稳定的, 所以减少劳动供给是一个长期战略。解决就业问题, 更大程度上是增加劳动需求。劳动需求应包括总需求量和需求结构, 税收对劳动需求的影响也包括这两个方面。
(1) 税收对劳动总需求量的影响
税收对劳动总需求量的影响主要表现在以下方面:一是从税收促进经济发展增加就业岗位的角度看。经济发展是增加就业必不可少的条件, 也是扩大劳动需求的根本所在。据测算, 国民生产总值每增长一个百分点, 可创造80万个左右的就业岗位。二是从税收直接扩大就业需求的角度看。鼓励失业人员自行创业, 鼓励企业雇佣工人。
(2) 税收对劳动需求结构的影响
在教育水平较低、人口素质较低、劳动力技能较低的情况下, 过高的劳动技能要求将会增加失业。税收对劳动需求结构的影响, 主要表现在配合国家产业政策, 对有利于经济发展, 并能吸收较多劳动力的产业和部门, 给予一定的税收优惠, 以鼓励其在发展的同时, 吸收和安排劳动力。
二、我国目前的就业形势
我国目前出现的失业问题, 是多种复杂因素相互交织的结果, 是经济转型时期的必然现象。一是人口的绝对增长而产生的新增劳动力, 即使保持目前的经济增长速度, 每年也只能新增800万个工作机会, 远远满足不了就业的需要。二是中国目前农村剩余劳动力有1.2亿。每年约有1000万人转入城镇就业, 如果这批庞大的剩余劳动力转移到城市, 将会对城镇的就业产生更大的压力。三是在加入WTO后的初期, 一些技术含量低、竞争能力弱的传统行业, 如农业、汽车、冶金等行业将受到严重冲击, 会产生相当多的失业者。随着国企改革的深化, 原来隐性的企业内部冗员将逐步转化为显性的失业人员。目前约有3000万人员需要就业, 每年也有300万人面临失业, 这也是中国经济转轨过程中所必然发生的现象。四是高校连年扩招带来的大批毕业生、大量的转业军人复员安置等。以上各项加总, 每年约有2800万人需要安排就业。
归根到底, 人口过剩和经济发展缓慢是造成失业的主要原因。以下是我国劳动力失业的五点原因:1.我国实际劳动力供给量愈来愈大, 形成若干个相互叠加、相互冲突的就业压力。2.我国创造就业的能力和实际就业需求量明显下降, 加剧了就业供求矛盾。3.局部地区就业与失业问题十分突出, 甚至许多地区出现就业负增长。4.我国城镇正在出现妇女面临下岗的局面。5.农村劳动力就业不足日益突出, 直接影响农民收入。
三、现行促进就业的税收政策的不足及完善
(一) 现行促进就业政策的不足
并非所有的税收优惠政策对经济的发展都有促进作用, 多而繁、不规范、不科学的税收优惠政策将会抑制经济的发展。同时, 由于我国国情复杂和新情况、新问题的产生, 使得税收优惠政策出现了一些不适应问题。表现如下:
1. 税收优惠政策的优惠内容少。
我国促进就业的税收优惠政策主要体现在营业税、所得税里面, 而在我国的主体税种增值税里面, 相关的优惠政策显得更少。
2. 税收优惠政策的适用对象范围狭窄。
一是我国促进就业的税收优惠政策主要针对下岗失业人员, 没有涉及到农村的富余劳动力、大中专毕业生。二是优惠政策中限制了企业的类型和经营行业。
3. 税收优惠政策的时间范围短。
2003年1月1日开始实施的《关于下岗失业人员再就业有关税收问题的通知》及以后的一系列相关税收优惠政策, 其条件大致规定了截止2005年12月31日的期限, 体现了国家阶段性的目标, 同时也反映出政策的期限过短, 没有着眼于长远目标, 缺乏稳定性, 还需要逐步补充完善。
4. 税收优惠政策的申报认定手续繁琐。
如企业安置下岗失业人员就业享受税收优惠政策, 按规定必须持有有关部门提供的企业安置下岗失业人员就业的认定证明, 办理《再就业优惠证》, 新办企业还要提供其认定书。
5. 制定的税收优惠政策难以得到切实执行。
首先, 对于国家规定的有关就业的税收优惠, 各地做法不一。其次, 税收机关不执行税收优惠。
(二) 完善现行促进就业的税收政策
1.适度增加税收优惠内容。一是优化所得税的减免方法, 可以适当提高企业所得税的定额减免额度。对于新办企业当期利润不足抵扣的情况, 结转期可以适当延长, 从2年提高到5年, 统一于企业所得税亏损弥补政策。二是适当增加优惠税种。增值税的税收优惠对企业有很大的调节作用, 对于一些下岗失业人员从事的小本经营, 不建账册、定额征收的个体户, 在不破坏增值税抵扣链的情况下, 当它们创业起初或是发生经营困难时, 经主管税务机关批准可以给予适当的增值税减免。
2.扩大对就业优惠的适用。对于其他类型企业 (如制造企业、修理修配企业等) , 其他性质企业 (如外商投资企业) , 只要安置下岗失业人员人数达30%以上的, 均可享受优惠政策, 以体现政策的公平和调动各种企业安置事业人员的积极性。
3.优惠期限适当延长。如前所述, 未来十几年, 我国劳动力的供需矛盾依然十分突出, 就业问题将长期作为政府的工作重心之一。但是, 我国现在促进就业的税收政策大多是以3年为一个周期, 甚至还有1年期的税收优惠。促进劳动就业工作是一项持久性工作, 不能短期操作。因此, 应该允许纳税人适当延长优惠期限。
4.统一优惠规定, 简化审批手续。对现行就业税收优惠政策进行整理归并, 对新、老企业的界定要明确, 安置下岗失业人员的优惠政策要统一, 使税收促进就业的优惠政策具有系统性和透明度, 从而改变目前规定过多、过繁、难于落实的状况;同时, 审批手续应电子化、报送资料应尽量简化。
5.加强对上述税收政策的管理, 提高政策的实施效果。征收管理上的薄弱环节不但会直接削弱税收优惠政策的实施效果, 同时还会造成税收收入的流失, 相关人员骗取税收优惠的虚假行为的检查和监督力度。
摘要：近年来, 我国沉重的就业压力已经成为影响我国经济发展和社会稳定的障碍。如何扩大就业、缓解就业压力是我国现在和未来必须面对的重大问题。税收作为政府宏观调控的重要手段, 可以从不同的层面对就业水平和就业结构产生影响。本文先从理论上分析税收对劳动力供给与需求的影响, 从我国现实的就业形势入手, 着重分析了税收对经济发展和就业的促进作用, 指出我国税收政策的不足及完善的办法。
关键词：就业,失业,税收政策,税收优惠
参考文献
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就业促进政策 篇5
据介绍，根据厦门市政府制订下发的《厦门市人民政府贯彻国务院关于进一步加强就业再就业工作通知的若干意见》，相关部门制订出台了4条配套性实施办法，于7月1日起正式实行。
厦门市劳动和社会保障局局长林建农对新政进行了解读。
优惠证发放范围扩大
再就业优惠证的发放对象，与旧政策相比，将集体企业失业人员纳入适用范围；对于再就业援助对象，进一步放宽条件限制，将男年满50周岁、女年满40周岁并进行失业登记的人员纳入适用范围。
从事个体经营减免税费
持再就业优惠证人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外），按每户每年8000元为限额，按每户每月667元为限额扣减当月应缴税款。
商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）吸纳持再就业优惠证下岗失业人员就业，可按每人每年4800元定额依次扣减相关税费。
贷款金额提高至5万
符合条件的小额贷款申请对象申请的`贷款额度不超过5万元，对合伙创业共同申请小额担保贷款的，可根据人数和经营项目扩大贷款规模，但对一笔小额贷款项目的最高贷款额度不得超过10万元。每人或每个项目申请使用贷款只限一次。
增加医疗保险补贴项目
对用人单位招用下岗失业人员中，符合条件的对象等人员缴纳社会保险给予补贴。对于符合条件的补贴人员，以全市上年度平均工资的60％为基数，按用人单位所缴交的养老、医疗、失业保险费部分补贴。
就业促进政策 篇6
关键词：就业；税收政策；非正规就业；社会保障税
就业机会作为一种公共产品，从全世界的失业问题可以看出，同样存在着市场失灵，税收作为经济政策中的一个重要杆杠，对微观经济和宏观经济都有着调节作用。因此，税收必然能够通过其自身或者通过其他经济因素对就业产生直接和间接的影响，以弥补市场失灵。
一、我国现行税收政策对就业的制约效应
(一)税收优惠不适应产业结构发展的要求
根据配第一克拉克定理，劳动力资源将逐步从第一产业流向第二产业，继而向第三产业转移。然而我国现行的税收优惠面较窄，主要在社区居民服务等，许多属于第三产业的行业，如从事再就业服务的中介机构提供的信息咨询、技术转让、技术培训等未纳入到税收优惠的范围之内。相反的是，有的“夕阳产业”纳入到税收优惠的范围之内，这显然与产业结构发展的要求不符。
(二)税收优惠政策仅着眼于“下岗失业人员”的再就业
除了提高营业税和增值税的起征点以外，其他大部分的税收优惠政策仍然是着眼于“下岗失业人员”的再就业，在此基础上仅仅稍微扩大到军队转业干部、特困的城镇失业人员，以及高校毕业生一年以上未能找到职业者。而集体的下岗失业人员、城镇中大量的其他失业人员、数以亿计的农村富余劳动力、数以百万的高校毕业生、中专毕业生和技校毕业生都尚未进入优惠的范围，而这些群体中相当一部分人具有较好的创业潜能。
(三)直接政策与间接政策的不协调
综观我国目前的促进就业的税收政策及税制安排，直接的促进就业的税收政策居于多数，而以间接方式促进经济增长、鼓励产业发展进而促进就业的政策寥寥无几。实际上，间接影响就业的税收政策实际上是一个国家的通用手段，直接和间接的税收政策协调配合才能有效的促进我国的就业增长。
(四)缺乏控制劳动力供给的措施
首先国家并没有采取有效的税收对策控制劳动力的供给；其次，税收在鼓励劳动力素质方面做得不够；最值得一提的是，未能利用税收政策构建完善的社会保障体系，社会保障体制不完善，劳动力流动的风险大，劳动力资源不能在全社会范围内得到很好的配置。
我国经济是一个农村劳动力占相当比重的二元结构的发展中经济，农村剩余劳动力的就业问题最为突出，并且农业人口在向城市流动的过程中容易产生结构性失业，更需要税收政策的扶持，而我国现行的税收政策在解决农村就业压力方面几乎是空白。
(五)税制缺陷导致政策失效
虽然我国目前已出台的税收优惠政策在促进就业方面起到了一定积极作用，但是由于税收政策在促进就业方面并未形成一个完整的体系，税收制度在设置时并未以促进就业为重心，使这些优惠政策本应有的促进效应受到了很大的制约。再加上由于税制改革的不完善，使得部分地区落实政策受到地方财力的限制。所以说，我国目前税制安排的缺陷在一定程度上导致了税收政策的失效。
二、促进就业税收政策的国际经验
(一)实行低税负
许多发达国家以较低的宏观税收负担来确保经济稳定增长和促进就业。近年来不少国家尤其是发达国家经济疲软，他们为了增强经济实力和增加就业岗位，刺激投资、鼓励技术进步和出口，不断调低国内税负，出现减税趋势。可以说，在处理税收对劳动力供给的收入效应和替代效应问题上，欧美等许多发达国家自20世纪80年代以来就一直从事着轻税的税制改革，他们通过减税，鼓励社会创办更多的企业，吸纳更多的从业人员。而发展中国家也同样采取这种措施来增加就业和促进经济增长。
(二)扶持中小企业发展
为了鼓励发展中小企业，多数国家推行差别税率：一是在所得税上根据纳税人的效益规模或者企业规模实施不同的税率，规模大的适用高税率，规模小的适用低税率或者零税率；二是实施所得税的累进税率，对企业利润水平低的实施较低的税率；三是规定起征点，对所得税或者流转税规定起征点，在起征点以下的不征税；四是在流转税上按企业的规模实行差别税率，规模小的实行较低的税率，这些措施在一定程度上都促进了中小企业的发展，缓解了就业压力。
(三)实行特定税收优惠
特定的税收优惠政策对促进就业起到直接的推动作用。多数国家对安置就业人员的企业实行特定的税收优惠，支持社会闲散人员创办企业，支持企业组织社会闲散人员就业。并且对农业和从事农业生产的农场主及产业工人实行税收照顾。大多数国家将农业所得并到生产经营所得，这些措施在一定程度上对提高农业劳动者所得，缓解农村就业压力起到了一定的积极作用。
(四)优化税制结构
从世界各国实际来看，发达国家以所得税为主体，发展中国家以商品税为主体或所得税与商品税双主体。但是近年来，许多国家在降低所得税税收负担，确保经济稳定增长和促进就业的同时，通过开征商品税(如增值税)来弥补税收收入和提高资源配置效率，发挥税制结构对经济增长和就业的综合调节作用。
(五)改善劳动力供给数量与质量
许多发达国家运用市场手段从根本上调节劳动力供大于求的局面，具体的做法是开征计划生育税或者人口调节税，从源头上控制劳动力的数量，而发展中国家对此问题并没有太多关注；也有国家加大财政对教育事业的投资，提高劳动力素质，具体的做法大多为对社会上专门提供就业培训的机构提供减免税优惠、鼓励企业和个人增加教育培训投资，允许企业用于职工培训的费用全额应税所得中扣除、个人所得税中增设教育费用扣除项目等等。
(六)完善社会保障体系
为失业者提供安全保障，减少因失业等因素造成的社会风险，这也是促进就业的一种补充方式。把社会保障税作为筹集社会保障资金的主要方式，是当今很多国家的通行做法。目前，世界上已有100多个国家开征了此税种，几乎包括了所有的发达国家和发展中国家，且占财政收入的比重逐步提高，有的已成为本国的主体税种。在美国，社会保障税经过几十年的发展已成为仅次于所得税的第二大税种。
三、促进我国就业的税收政策建议
(一)促进第三产业发展
一是可考虑通过对第三产业实行差别税率等税收优惠，使他们的利润率不致为负或接近平均利润率水平，以扶持其发展；二是对服务业给予倾斜政策，鼓励和促进服务业发展。如对认定的社区服务社，在3年或5年内可免缴营业税、所得税等地方税；三是对与科技进步相关的新兴行业，实施免征所得税的特别优惠措
施，促进其发展，吸引劳动力向这方面转移，对从事高新技术开发、培训或企业取得的收入给予减、免征所得税的优惠等。
(二)鼓励各种“非正规就业”
对非正规就业劳动组织中失业、待业人员占60％以上、符合上述社区居民服务的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、企业所得税和个人所得税、城市维护建设税和教育费附加，免缴各项行政性收费，税务部门要为非正规就业劳动组织提供地方税务发票。
(三)促进非公有制经济，尤其是民营企业和中小企业发展
一是为了有效解决中小企业融资难题，可考虑对金融机构向其提供的贷款免征营业税；对社会投资者取得中小企业发行的公司债券(或企业债券)利息所得适当降低所得税税率，以提高社会投资的积极性；二是实行有利于中小企业的“国民待遇”等政策手段来发展以中小企业为主的非公有制经济，强化纳税服务意识，制定出一套符合中小企业特点的税收征管办法。
(四)调节城乡结构，促进农村经济发展
一是围绕“三农”问题的税收政策应围绕“农”字做文章：凡地点设在农村，直接方便农村劳动力进工厂的加工企业，要实行税收优惠，引导社会资金投向农村；二是对凡是对当地农产品进行深加工与精加工的项目，要实行税收优惠；三是对凡是为“三农”直接服务的项目，如果是农业技术服务、农业生产资料服务、农村劳动输出服务、农村劳动力素质和技能的培训服务等。要实行税收优惠；对直接从事种植业、养殖业、饲养业和农村副业的项目，也要实行税收优惠。
(五)调节劳动力供给
首先，应发挥税收杠杆的奖限作用，对超生人口家庭按年征税，将过去一次性罚款的“短痛”行为改为按年征税的“长痛”行为，为解决中国的失业问题创造良好的条件。
其次，要降低劳动参与率：
1在经济条件允许的情况下，适当加大财政对教育事业的投资
2对社会上专门提供就业培训的机构，提供减免税优惠
3鼓励企业和个人增加教育培训投资。允许企业用于职工培训的费用全额从应税所得额中扣除，个人所得税中增设教育费用扣除项目等。
(六)开征社会保障税
从税收政策上考虑，就是要尽快开征社会保障税，为社会筹集必要资金，为待业人员，尤其是国有企业下岗职工提供必要的保障。具体思路是将目前的失业保险金、基本养老保险金和基本医疗保险费合并，统一改征社会保障税，纳税人是各类企事业单位及其职工，税基为工资总额，具体分为个人纳税税基、单位纳税税基，税率由中央统一确定，由税务机关统一征取，实行收支两条线管理，营造一个独立于企事业单位之外的社会保障制度。
参考文献：
[1]王国清，祝遵宏，完善我国促进就业的税收政策[J]税务研究，2009，(6)
[2]温来成，进一步优化我国促进就业的税收政策体系[J]，涉外税务,2009,(6)
促进我国就业的税收政策研究 篇7
税收政策的实施不仅直接影响劳动力市场的供给, 而且税收通过影响生产要素价格、消费需求结构、技术选择等引导劳动力的供求与结构, 扩大就业容量。首先, 从税收影响经济增长的角度来看, 就业率与经济增长率正相关, 能促进经济增长的税收政策也将带动就业的增加。特别是在当前内需不足的情况下, 更要重视运用税收手段来刺激经济增长以创造更多的就业机会。其次, 从税收影响生产要素价格的角度来看, 劳动力和资本是生产过程中两大基本要素, 通过税收影响资本与劳动力的市场价格, 来提高企业内部劳动力——资本的使用比率。多数国家的实际情况往往是税收政策向资本倾斜, 从而使本来稀缺的资本要素的价格被人为地压低, 诱导企业片面地强化资本的密集程度。以税收为手段改变这一非正常现象, 从增加就业的角度讲, 就是要把“向资本倾斜”的因素从税收政策中消除, 以维持税收政策的中性而不是片面地强求把“向劳动倾斜”的因素引入税收政策之中。第三, 从税收影响消费需求结构的角度来看, 通过改变产品比价, 使劳动密集型产品相对便宜一些, 同时使资本密集型产品相对贵一些, 促使人们消费耗用劳动力较多的产品, 也是有利于增加就业的政策措施。在许多发展中国家, 已普遍实行类似的商品课税政策。较突出的如印度, 在广泛征收消费税的同时, 又按照企业雇用工人的多少、在生产过程中使用劳动力的多少等情况, 分别给予不同形式的税收优惠, 以有利于劳动密集程度较大的小型厂商。
二、我国促进就业税收政策存在的问题
(一) 税收优惠政策在设置上存在不合理性
1.税收优惠政策系统性不强
我国促进就业的税收政策形式还比较单一, 还未形成具有明确目标的政策体系, 各种优惠分散于各个税种, 而且税收优惠的期限比较短, 这就造成一方面新办的企业事实上可能享受不到优惠政策。另一方面容易诱导企业的短期行为, 还有可能引发一系列的经济和社会问题。
2.税收优惠政策对影响就业的新问题关注不够
目前的高校大学毕业生逐年增多, 导致了目前大学毕业生就业压力增大。此外, 我国目前社会上出现的返聘离退休人员现象也在一定程度上影响了我国的就业水平。这些离退休人员一方面生活有保障, 另一方面返聘后又占据劳动岗位, 在整个社会工作岗位数量一定的情况下, 必然导致了一部分社会人员和大学毕业生失去就业岗位, 而目前对影响我国就业的新问题, 国家尚未制定相应的税收政策予以调节。
(二) 税收政策缺乏长效机制
我国现行促进就业的税收政策绝大部分是为了直接促进就业, 这不能从根本上缓解就业矛盾。而我国目前促进就业的税收优惠政策, 多数是配合某一时段的具体形势, 解决阶段性问题。虽然这样可以直接形成对劳动力的需求, 灵活性较强, 短期内的调节效果也较为明显, 但调整频率较大, 要经常根据具体形势做出相应调整, 而且这种税收政策作用的直接对象是失业者。因此, 它一般不大可能直接产生增加就业岗位的效果, 也就无法从根本上缓解失业矛盾, 这样明显缺乏促进就业的长效机制。
(三) 税收政策在执行管理方面存在缺陷
1.一些税收优惠政策很难得到有效实施
对于有关就业的税收优惠政策, 各地态度不一, 有的省份在中央政策的基础上又制定了本省的一些优惠办法, 为了完成相应的政府部门下达的年度征收税款任务, 一些地区的税务部门没有认真实施国家有关就业优惠的税收政策;现实中存在一些不符合优惠标准的人为获取优惠而发生的造假行为, 如个别地方出现的买卖“优惠证”、失业证明等现象, 也影响了税收优惠政策的实施效果。
2.申报认定手续过于繁琐
对商贸企业、服务型企业安置下岗失业人员的认定和年检必须报送营业执照副本、税务登记证副本、下岗失业人员《再就业优惠证》、新版企业职工花名册、现有企业上年底职工花名册、企业和新招用下岗失业人员签订的劳动合同副本、企业为职工缴纳的社会保险费记录、企业支付工资凭证、两年的财务报表、年度检查报告书, 以及劳动社会社保部门要求的其他材料等多种资料, 申报认定手续过于繁琐, 增加了企业的负担。
3.相关部门之间缺乏统筹协调
由于缺少一个良好的部门之间协调配合的机制, 影响了再就业政策效果的充分显现。享受再就业税收优惠政策需要有《再就业优惠证》、新办企业认定书、工商营业执照等证明材料, 而这些工作是由相关部门负责把关, 由于各部门对再就业税收优惠政策的理解认识不同、重视程度不同、工作效率不同, 以及部门之间信息共享方面存在的问题都可能导致再就业税收优惠工作落实滞后。
三、完善我国促进就业税收政策的建议
(一) 进一步完善现有税收优惠政策
1.取消预设的促进就业税收优惠政策的时间限制
预设促进就业税收优惠政策实施时间限制, 不仅不科学, 还有一定的副作用。对实施促进就业税收政策设定时间表, 容易导致就业行为的短期化, 所以各级政府相关部门在制定和实施促进就业的税收优惠政策时, 不能人为地设定政策的实施时间, 因为谁也无法准确地制定就业状况改善时间表, 而且从我国经济、社会发展的现状看, 改善就业状况, 缓解就业压力是一项长期的、复杂的艰巨任务。
2.利用税收政策解决影响就业的新问题
针对目前大学生就业压力大的问题, 政府可以制定鼓励企业吸纳大学生就业的减免税收政策, 通过利益调节促进大学生就业;同时, 制定一定的税收优惠政策, 鼓励大学生到中西部地区和其他正在开发的地区工作, 实现人才的充分、合理利用。
(二) 促进中小企业发展, 抵御失业冲击
1.在企业所得税中设置含有低税率的多档税率
由于小企业的外部融资相对于大企业来说困难得多, 特别是我国当前政策中执行“抓大放小”政策, 更增加了小企业外部融资的困难。为此, 必须提高我国小企业的内部融资能力。内部融资的一个重要途径就是提高企业内部积累, 而要提高小企业内部积累则应适度降低小企业的所得税税负。因而统一后的企业所得税应设置含有低税率的多档税率, 体现对小企业的照顾。根据我国国情, 对中小企业, 尤其是高科技型中小企业, 利润没有达到一定额度的, 可规定免缴所得税;超过一定额度的, 可考虑实行7.5%～15%的优惠所得税率。
2.加大对科技开发的税收减免力度
在促进科技进步政策的选择上, 税收优惠这种隐性的财政支出形式不可忽视。在国家经济实力较弱、财政资金不够充裕时, 促进科技进步的税收政策更应以税收优惠形式为主。优惠政策应主要包括:一是鼓励企业进行科研开发。如对企业取得先进技术所支付的特许权使用费、技术援助费、研究开发费, 对投资者提供技术的收入可减征或免征预提所得税。二是鼓励向中小高新技术企业投资。三是给予从事高新技术开发的技术人员在个人所得税方面的优惠, 增加税前费用扣除额, 进而减少应纳所得税。对科技人员的技术援助费收入、版权费收入等减征或免征个人所得税。
(三) 促进第三产业发展, 增强第三产业的吸纳能力
近几年国家大力宣传和鼓励发展第三产业, 希望通过第三产业的发展吸纳大批下岗职工和失业人员就业, 但第三产业的发展速度始终上不去。主要原因是许多第三产业经营利润低, 再创业初期大都处于微利或薄利阶段, 如果在税费缴纳上能得到政策上的优惠, 其发展空间可以进一步扩展。为这类企业的发展营造宽松环境, 以扶持他们的发展, 既可以满足社会的需求, 又可以缓解大量劳动力就业受到的冲击。
但是, 只对再就业给予减免税的措施并不能根本解决就业问题, 甚至不能扭转失业率不断上升的趋势, 必须寻找一条能在更广阔的范围内更科学地解决就业问题的新思路, 这就是不应仅限于单纯地使用减免税手段, 还应考虑差别税率的使用。对投资的评价不能仅仅考虑资金利润率指标, 还应考虑资金GDP产出率指标。如果说人工成本较高, 或者说安排的就业较多, 就应该通过税收政策对这个行业加以扶持, 即对该行业实行较低的增值税率, 保证其资金利润率不致为负或不与平均利润率水平差距过大。
(四) 加强促进就业税收优惠政策的管理
在促进就业税收优惠政策的管理方面, 可以引入公示制度和信息共享制度。对申请享受再就业税收优惠政策的纳税人实行公示制度, 有助于利用社会力量对那些试图利用现行政策进行涉税违法活动的行为进行监督。针对目前有多家政府职能部门参与就业再就业工作的管理, 如何实现各职能部门所掌握的信息共享, 这对做好就业税收管理工作十分重要。应着重加强与工商、劳动保障等部门的联系和信息共享, 确保政策的落实到位。首先, 工商管理部门应严格个体工商户的认定, 对经营规模较大的, 达到企业标准的经营户, 不能认定为个体工商户;其次, 劳动保障部门应严格把关, 不能在《再就业优惠证》发放环节上有漏洞;第三, 税务机关对申请下岗再就业税收减免的纳税人应该严格审查, 要加大税务机关协查的力度, 同城不同辖区的税务机关对持有《再就业优惠证》的新开业户实行联查联控, 防止跨区域重新办理税务登记, 骗取税收优惠。对持有外地《再就业优惠证》的, 要与外地税务机关取得联系, 协查清楚。对弄虚作假, 骗取减免税的行为进行严肃查处。此外, 加强就业税收优惠政策的监督管理, 明确职责, 严把审核关。
摘要：就业问题关系到国民经济的发展和社会的稳定。在政府为解决就业问题而实施的宏观经济调控手段中, 税收政策作为政府宏观调控的一个重要杠杆, 理应为各级政府充分利用。要进一步完善现有税收优惠政策, 促进中小企业和第三产业发展。
关键词：就业,充分就业,税收政策
参考文献
[1]李小热.试谈我国当前促进就业的税收政策[J].山西财税, 2005 (2) .
促进大学生就业的财税政策思考 篇8
2013年全国共有699万高校毕业生,创下新高,同时又面临着招聘岗位数量下降,因此2013年求职相对于往年可谓是压力重重,颇有难度。而2014年、2015年情况也并未好转,全国高校毕业生持续增长,分别达到了727万人、749万人,就业形势依旧不被看好。为了缓解这种现状,国家和各地政府先后制定了一系列相关政策促进大学生就业,其中财税政策作为宏观经济调控的重要手段,发挥着不可替代的作用。
二、促进我国高校毕业生就业的财税政策
(一)鼓励高校毕业生参加培训及见习。
(1)毕业年度内或毕业后按规定进行了失业登记的大学生可结合其专业特点参与就业技能培训或创业培训,提高就业技能。培训判定为合格并通过相关考试或检测的培训生可以申请培训补贴,补贴数额依照培训者是否成功就业以及取得相关证书的情况分层次确定;(2)离校后未就业回到原籍的高校毕业生有意愿参与见习者可关注人力资源社会保障部门发布的就业见习信息并联系人力资源社保部门及当地团组织,取得就业见习机会。见习一般持续3个月到1年,可享受基本生活补助。
(二)引导高校毕业生前往基层地区服务。
由于我国城乡基层、中西部地区以及民族地区、贫困地区和艰苦边远地区相对于东部地区发展较为迟缓,高校毕业生往往毕业后不愿意到这些地区发展。因此,国家接连出台财政政策鼓励高校毕业生积极参与贫困地区建设。(1)参加“三支一扶”、“选聘高校毕业生到村任职”等基层服务项目的高校毕业生可享受生活补助、各项保险保障、学费补偿和国家助学贷款代偿。此外,期满后还可享受基层事业单位直接聘用、公务员定向招录、事业单位定向招聘、成人本科、研究生入试加分等优惠政策;(2)对从事基层社会管理和公共服务以及基层公益性岗位的高校毕业生进行社会保险补贴和公益性岗位补贴,在参与研究生考试、事业单位招收时可享有优惠政策;(3)结合政府购买工作,在基层购买公共管理服务以及社会服务,在社会管理、医疗卫生、文化、科技等方面增加就业容量,鼓励高校毕业生到以上基层岗位工作;(4)我国提出“农村订单定向医学生免费培养”政策,主要面向农村等贫困地区招生,其培养阶段的学费、住宿费由国家缴纳,并补助生活费以支持其日常开销。毕业后,学生按照入学前签署的定向就业协议到基层医疗卫生机构服务。
(三)支持高校毕业生向中小企业分流。
对招收高校毕业生达到一定数量的中小企业优先考虑帮助企业发展和贷款贴息。对劳动密集型小企业按要求吸收一定数量失业毕业生的支持其进行一定额度的小额担保贷款并享受50%的财政贴息。同时,对到中小企业就业的高校毕业生也给出政策支持,到企业所在地办理户籍问题、社会保险问题、经费申请和资格、职称评定等方面的事项时,与国企及事业单位人员标准相同,部分地区还对此类就业大学生提供一定年限、一定数额的就业补助。
(四)推进高校毕业生应征入伍。
高校毕业生应征入伍可在各环节享有优先,入伍前缴纳的高校学费或申请的国家助学贷款也将由国家返还或代替偿还,家属还可被视作军属。退役后,在考学升学中享受放宽条件和政策加分等优惠,就业者可接收就业服务。
(五)倡导高校毕业生自主创业
1、税费减免。
在毕业年度内创办个体工商户、个人独资企业的高校毕业生可享有营业税、个人所得税等相关税费方面的3年期减免。另外,毕业2年以内从事个体经营业还可免收有关费用,优惠期限不超过3年。
2、创业担保贷款。
大学生创业的一大阻碍就是资金问题,为了缓解这一问题,规定符合条件的创业大学生可申请创业担保贷款。在利率方面,结合风险分担情况后可在贷款基础利率基础上适当下浮或少量上浮,由财政给予贴息。
3、免费创业服务。
高校毕业生可免费获得制定机构提供的创业指导服务,并且在毕业学年内参加创业培训,依据其培训情况和成果,还可领取培训补贴。另外,目前许多高校内都分划出一部分区域用于大学生创业孵化基地的建设,大学生入驻基地进行创业也可享受相关财税政策扶持。
三、促进我国高校毕业生就业财税政策存在的问题
(一)扶持政策功效发挥不彻底
1、就业方面。
由于城乡、中西部地区经济发展迟缓,物质水平低、支付工资能力弱、政府扶持政策力度低、补贴少、政策落实不彻底,毕业生丧失对国家政策的信心,基层依旧难以吸引毕业生前往就业。如2010年启动的定向医学生计划,存在在校生生活补助金发放迟缓,部分地区前往基层服务的毕业生的岗位、编制、薪资等就业安置问题迟迟得不到解决等现象。此外,通过其他项目前往基层的大学生中,又有很大一部分因为与环境难以融合、服务期满后在就业、考研、考公方面的优惠等原因离开基层回到东部。因此,人才流失问题仍难以得到解决,政策的根本目标难以达成。
2、创业方面。
据有关调查,目前高校毕业生中自主创业者约占全体毕业生的3%,并且创业3年后有50%以上的人创业失败,结束创业。创业成功率只有3%左右,即使在经济条件较好的地区,成功率也仅提高了2%左右。按规定,创业大学生享受税费优惠有诸多时间限制,比如创业时间必须在在毕业年度即1月初至12月底或是毕业后不超过2年的期限内,享受优惠时长最高也仅持续3年。然而实际上,许多大学生会选择在校创业或者先就业几年再创业,在符合要求时间内创业的大学生在3年之际又往往正值企业困难时期或上升期,需要大量的政策支持,而政策的时限性使得创业大学生无法享受到这些优惠政策,政策难以真正给自主创业的大学生带来普遍帮助。
(二)高校培养与社会需求脱节,缺少专项基金支持
1、教育模式与企业脱节。
面对这种情况,我国缺少对高校组织教师与企业交流方面的财政支持。高校教师大部分没有解决现实问题的经验,甚至他们并不了解企业真正需要的是什么样的人才,然而大学生却被要求要掌握足够的能力和知识,以便在就业后能解决全新、复杂的现实问题,这样一来,两者之间便产生了冲突。另外,目前高校能为在校大学生提供实习的机会很少,也是各大高校当前急需解决的重要问题。
2、专业设置与就业脱节。
我国高校专业设置的主导权在国家手中,而当今社会发展迅速,对人才需求变化快。如,目前我国网民数量达7亿左右,相关专业每年本硕博毕业生总共却仅有8,000余人,网络安全方面人才急缺。而我国在对专业设置方面的调研缺少资金投入,使得高校专业设置不能及时应社会需求做出调整。
(三)政策宣传力度缺乏。
当前无论从社会方面还是高校方面对我国促进大学生就业的财税政策都不存在系统、固定的宣传方式。多数大学生对就业扶持政策的了解来自于网络媒体,并且了解程度低。还存在大量的大学生没有去咨询、了解相关政策的意识。这些都阻碍了就业财税政策给大学生带来助益。
(四)消除就业歧视方面政策缺乏。
基于历史、现实情况等原因,我国就业歧视现象广泛存在,歧视原因来源于毕业院校等级、年龄、性别等多方面。其中,性别歧视现象相较于其他方面更为严重。不断有报道称女大学生就业处处碰壁,公司招聘时提及结婚、生育等问题。甚至越来越多的女大学生为了弥补女性的职场先天劣势而纷纷选择在校生子。
四、促进高校毕业生就业的财税政策建议
(一)强化促进大学生就业财税政策支持力度
1、提高基层人员待遇。
受条件限制,乡镇、西部地区工资水平低,生活环境差。我国应加大对基层的财政补贴力度,提高基层员工薪酬,加强贫困地区公共设施建设,改善基层人员的生活环境。此外,还应组织调查人员走访已经在基层服务一段时间的高校毕业生,了解基层人员的生活状况,找出他们的难处并解决问题。决不能仅是把毕业生吸引到贫困地区就算完成了工作,而是要加强后期的扶持,让人才愿意留在基层,这样才能真正避免人才的流失。
2、加强政策落实的监管力度。
再有力的财税政策缺失了监管也无法真正发挥效用,反而让许多高校毕业生认为受到了伤害和欺骗。如面对免费医学生的就业安置问题相关部门来回踢皮球,而毕业生却求助无门。因此,应抓紧时间在各地区设立针对就业政策落实的监管部门,保障服务基层的广大有志青年应享有的权益。
3、推后并延长创业税收优惠的时限。
我们不仅要着眼于创业者的数量,还要关注企业创立后是否能长久地运转下去,是否能壮大,否则也难以提供更多的就业岗位。另外,还未毕业或一毕业就创业未免过于急躁,在校和应届大学生社会阅历低,工作经验少,盲目鼓励创业可能会导致创业最终的失败。政府应适当推迟并延长对创业大学生税收优惠的时限,鼓励大学生先就业,积累一定的社会经验和工作技能后再创业,才能提高大学生创业成功的可能性。
(二)增加高校培养与社会需求对接方面的资金投入
1、设置专项基金用于推动高校教师走近企业,提高教师对企业的认知。
高校要加强学校、教师与企业的交流,定期组织教师去专业相关的企业、单位体验、学习,丰富教师的实战经验,鼓励教师了解企业和行业真实情况。
2、设置专项基金作为研究费用,用以成立调研队伍,优化高校专业设置。
我国应组建专门的调查部门或队伍,注入调研资金,对当前由社会发展所产生的专业需求进行调查和分析,得出调查报告并将报告公布给各高校或公众媒体,结合实际情况及时对全国各高校的专业类别、各专业招生人数及高中生志愿引导工作进行调整。
(三)加强财税政策宣传力度。
对促进大学生就业的财税政策的宣传应主要集中在高校内,各大高校应主动负起责任,建立系统化的宣传体系。线下可结合每年的税收宣传月大力宣传就业财税政策,还可针对即将毕业的大学生集中进行相关政策的知识讲座。线上可结合新媒体,利用校内有影响力的微信、微博对学生进行就业财税政策知识的推送。线上线下相结合,争取做到对每个大学生的宣传都能到位。
(四)完善反就业歧视的财税政策。
通过财财税策对招聘一定比例女大学生的企业进行补助或税收减免等优惠,降低企业由于女性“四期”(经期、孕期、产褥期、哺乳期)而承担的成本。除了优惠政策,还可设立惩罚机制,对被举报存在就业歧视现象并经调查确认为事实的企业合理收取费用。
摘要：连续几年的最难就业年令广大高校毕业生的求职之路倍感艰辛。缓解大学生就业难现状是当前政府工作的重大问题。我国目前促进大学生就业的财税政策主要有通过财政补贴学费、生活费、税费优惠等方式,鼓励引导大学生向基层、中小企业分流和自主创业。但这些政策存在功效发挥不彻底、宣传力度弱等缺点,可通过强化支持力度、扩大宣传等途径进行完善。
关键词：大学生,就业,财税政策
参考文献
[1]曹卫星.深化改革,优化大学生创业就业环境[J].群言,2014.8.
[2]吴晓燕.促进大学生就业的财税政策[J].产业与科技论坛,2009.11.
[3]李娅.完善我国促进大学生创业政策的建议[J].科技创新导报,2010.36.
就业促进政策 篇9
2009年大学毕业生总量将达610万, 约占城镇新成长劳动力总量的一半以上, 加之历年累积, 今年要求就业的大学毕业生将达到700万人以上。与此同时, 受国际金融危机影响, 企业用人需求总量减少, 可供给大学毕业生的就业岗位将进一步减少, 这“一增一减”导致我国大学生就业形势极为严峻, 大学生就业难也引起社会各界的广泛关注。为此, 国务院办公厅下发了《关于加强普通高等学校毕业生就业工作的通知》, 要求把高校毕业生就业摆在当前就业工作的首位, 各地方政府也纷纷出台了相应的促进大学毕业生就业的财税政策。但从目前来看, 很多政策并没有落到实处, 也没有发挥应有的作用, 可以说, 现行的财税政策存在着相当程度的缺失。笔者认为, 客观认识当前大学生就业形势, 正确分析大学生就业障碍, 理性出台财税优惠政策, 是应对大学生就业难的根本方法。
一、现行的优惠政策
就现行的优惠政策而言, 中央政府并没有制定太多全国统一的政策, 主要是由中央出台纲领性的文件, 起政策引导作用, 同时, 安排一定金额的就业补助资金。各地方政府, 结合本地情况, 制定政策措施, 并安排相应的补助资金。各地方政府的政策措施主要有以下几类:
(一) 鼓励和支持大学毕业生自主创业
由政府拿出一定数额的创业扶持资金, 虽然国务院下发的通知允许登记失业的自主创业大学毕业生可申请不超过5万元的小额担保贷款并可按规定享受贴息扶持, 两人及以上团队创业的可适当放宽, 但很多地方都突破了这个限度。比如, 西安规定, 毕业生可根据创业项目的实际资金需求, 可申请不超过50万元的小额担保贷款。对大学毕业生从事个体经营符合条件的, 免收行政事业性收费, 对毕业生新办从事特定行业的企业或经营单位, 可免征一定年限的企业所得税。还有些地方取消个人经营出资限制, 规定出资1元即可注册公司。对于大学毕业生创办的企业吸纳大学毕业生就业的, 有些地方还将给予2 000—4 000元一次性岗位补贴。
(二) 鼓励企业吸纳和稳定大学毕业生就业
引导企业不裁员或少裁员, 更多地保留大学毕业生技术骨干, 对符合条件的困难企业可按规定在2009年内给予一定社会保险补贴或岗位补贴。困难企业开展在岗培训的, 给予一定资金补助。劳动密集型小企业招用登记失业大学毕业生达到一定比例的, 可按规定享受最高为200万元的小额担保贷款扶持。
(三) 鼓励和引导大学毕业生到基层就业
对到农村基层和城市社区就业的大学生给予社会保险补贴、公益性岗位补贴、薪酬补贴以及生活补贴。对到中西部地区和艰苦边远地区县以下农村基层单位就业、并履行一定服务期限的大学毕业生, 以及应征入伍服义务兵役的大学毕业生, 其在校期间的国家助学贷款本息由国家代为偿还。
(四) 提升大学毕业生就业能力
逐步建立和完善离校未就业大学毕业生见习制度, 鼓励见习单位优先录用见习高校毕业生。对接纳大学毕业生见习的单位, 由地方财政按照一定标准给予支持, 对毕业生按照一定标准发放生活补贴。对到定点培训机构参加创业培训的失业登记的大学毕业生, 按照一定标准发放创业培训补贴。比如, 湖北省按每人400—800元的标准给予创业培训补贴。
二、存在的问题
尽管中央高度重视大学毕业生就业问题并将其摆在当前就业工作的首位, 各地方政府也以税收减免、财政贴息、财政担保、财政补贴等形式出台了许多相应的财税优惠政策, 一定程度上的确起到了促进大学毕业生就业的作用。但不论是从整个政策体系, 还是某些单一政策的细节上看, 这些优惠政策仍然存在着相当程度的缺失, 主要表现在以下几点:
(一) 现行的财税优惠政策层次比较低
各级政府出现了越位、缺位现象, 各个地方政府为了促进本地大学生就业, 都出台了一系列的优惠政策, 有些政策的确收到了比较好的效果, 但很多政策却干扰了市场主体的正常经济活动, 出现了越位现象。与此同时, 国家层面的优惠措施却很少, 中央政府只是在政策方向上给予了引导, 却没有在具体措施上给予较多的照顾, 比如, 个人所得税, 出现了缺位现象。中央以及地方各级政府的职责范围不清晰。
(二) 现行财税优惠政策结构不合理
主要表现在现行财税优惠政策体系中, 财政优惠政策多, 税收优惠政策少。财政贴息、财政担保、财政补贴、建立毕业生实习基地、工商证照费用减免等主要优惠政策都集中在财政领域, 而税收领域却只是对大学生新创办的企业免征一定年限的企业所得税。且这些优惠力度并不大, 对创业大学生没有实质性的帮助。因而继续完善财政优惠政策的同时, 还应更多的出台税收领域的优惠政策, 降低大学生的创业风险。
(三) 现行的财税优惠政策落实状况不佳
主要因为政府出台政策后相关职能单位并没有认真贯彻和宣传, 使得很多毕业生并不知道有这些优惠政策。享受某些政策的条件比较苛刻, 申请手续繁琐。缺少项目也是一些贷款者望而却步的重要原因。比如, 广州市出台了多项鼓励大学生创业的优惠政策, 至今只有极少数人申请成功, 而且调查显示, 目前应届毕业生中自主创业的比例仅为0.3%。又比如, 对于创业贷款, 其用途仅限于企业的生产性固定资产购置以及流动资金需求, 而且期限一般不超过两年, 延期也不能超过一年, 对刚起步的企业而言这些政策显得过于苛刻。
三、对策与建议
面对日益严峻的就业形势, 进一步建立和完善促进大学毕业生就业的财税政策体系, 切实缓解大学生就业压力既是国家宏观经济政策的重要目标, 也是广大就业者的迫切要求。解决大学毕业生就业问题, 笔者认为应从以下几个方面进行:
(一) 明确各级政府职责
首先, 应该明确中央以及地方各级政府的职责, 合理划分各级政府的职责范围。中央政府在起指导作用时, 更应该出台一些具体的措施, 增加国家层面的优惠措施, 加大优惠力度或者给一个大致的范围, 允许地方政府根据实际情况自行决定。同时, 中央政府还应该对一些全国统一的政策或补助安排更多的专项资金, 以保证相关政策能落到实处。地方政府应该根据中央的精神依据自身条件出台配套措施, 安排足够的配套资金。具体来讲, 全国统一的财政优惠政策, 中央与地方应根据实际情况按比例分摊, 但各地方的财政优惠政策主要应由地方政府承担。至于税收领域优惠政策, 由于中央与地方就各税种已有明确的划分, 所以, 这部分的税式支出可按规定比例直接分担。
(二) 优化财税优惠政策结构
财政优惠政策的特点在于一次性, 很多情况下都缺乏时间上的连续性, 不论是财政担保、财政贴息, 或者是工商证照费用减免都具有这样的特点, 这些政策对刚刚创业, 需要连续性扶持的大学毕业生而言, 缺乏应有的支持力度。相比之下, 税收优惠政策就具有连续性的特点, 不论是对个人所得税, 还是对企业所得税的减免都可以起到连续扶持的作用。总的说来, 两类政策各有优缺点, 在开办企业时财政优惠政策更有利, 在维持企业正常运转时税收优惠政策更有利。因而在继续完善财政优惠政策同时, 还应更多的出台税收优惠政策, 考虑到大学生创业起初阶段多是开办小商小店, 建议个人所得税实行综合与分类相结合的税制后对新创业的大学生在费用上加计50%进行扣除, 降低大学生的创业风险。适度放宽对大学毕业生新办企业享受企业所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加的行业限定, 并适度增加优惠年限。从而优化财税优惠政策结构, 降低大学生创业风险。
(三) 落实现行优惠政策
各有关部门要切实发挥职能, 落实工作责任。进一步制定和落实大学毕业生就业政策, 并做好大学毕业生离校后的就业指导和就业服务工作。同时, 还要认真履行职责, 加强协调配合, 共同推动工作。适当取消一些享受优惠政策的限制条件, 简化申请手续, 积极为他们推荐创业项目, 为他们提供宽松的创业环境, 提高他们的创业能力。落实现行优惠政策, 切实缓解大学生就业难的问题。
大学毕业生的就业机会具有准公共产品的性质, 在就业形势日益严峻的大背景下, 政府基于公共财政理念的考量, 有义务为大学生提供优质、均等的公共产品, 以缓解当前的就业压力, 使人力资源得到充分的利用。这就要求各级政府以及全社会大力配合, 共同努力, 进一步完善促进大学毕业生就业的相关财税政策, 为他们创造一个更好的就业环境。
摘要：受国际金融危机影响, 我国大学毕业生就业形势严峻, 但现行的促进大学毕业生就业的财税政策在政策层次、政策结构、政策落实等方面都存在着相当程度的缺失。因此, 应该从明确各级政府职责、优化财税优惠政策结构、进一步落实现行优惠政策等方面着手, 切实缓解大学毕业生就业难的问题。
关键词：大学毕业生,就业,财税政策
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就业促进政策 篇10
一、促进大学生就业的财税政策概论
(一)通过财政补贴优化大学生的就业结构
政府通过多种方式进行优化大学生的就业结构,包括:政府补贴、学费返还、研究生招录、事业单位优先录用等多种方式。这些方式的实行在一定程度上引导学生除了传统的就业以外,还可以选择到农村的基层、或中西部地区进行就业,不仅可以实现就业,还可以得到助学贷款等补偿政策。
(二)对大学生的就业培训提供财政支持
为大学生的就业培训提供财税政策的支持,是解决大学生就业具有起点性困难的有效举措,同时也可以提高大学生的就业技能。例如北京市规定,如果大学毕业生连续一年以上都未能就业,并且进行有效登记,就可以作为就业的困难人员,享受国家的免费就业、创业培训。
(三)通过财税政策鼓励大学生创业
自主创业也是解决大学生就业难的一个有效方法,政府通过一定的财政补贴和减免一定的税费鼓励有创业意愿的大学生,对如果参加创业培训的大学生,政府还会给予一定的培训补贴,通过免除一些杂税费鼓励大学生经营个体,提供助业贷款等有效解决创业前期资金的问题。
(四)通过财税政策鼓励企业单位提供大学生岗位
政府通过财政补贴等方式鼓励企业单位接纳大学生的就业,为大学生带来更多的就业选择。企业如招聘了符合就业困难的大学生,不仅可以在一定的时间内享受社会保险的补贴,还可以在一定程度上减免相关税款的缴纳。
(五)对师范生实行减免学费政策
07年发布了关于在教育部门下属的六所直属师范大学中,实施师范生免费教育的政策。在校期间,师范生不仅可以享受学费、住宿费全免的政策,还可以享有对日常生活的补助。
二、实施财税政策存在的问题
(一)提供就业培训的财税政策覆盖率低
我国目前实行的提供免费就业培训政策主要是针对就业难得大学生,并未将所有的大学生就业纳入免费培训的范畴。在现今社会就业如此困难的背景环境下,大部分毕业生选择重新去技校学习一技之长来应对如此严峻的就业形势,这种现象已经普遍存在,因为社会对技能型人才的需求量已经和大学生就业难的现象成为了鲜明的对比。
(二)财税政策对创业的大学生支持力度低
在资金支持方面来说,虽然政府承诺帮助创业的大学生提供贷款的支持,但申请过程极其繁杂,而且数额不大,申请的门槛却很高,一般大学生都无法获得贷款的支持,无奈只能放弃创业或者寻求其他方面的资助。
从免费培训方面来说,首先大学生本身刚迈出校门,不但严重缺乏社会经验,可用的人脉也都没有,虽然有政府提供的创业培训支持,但缺乏专业性,无法学习到丰富的管理经验和指导。
(三)缺乏大力对企业的财税政策支持
虽然政府承诺将会为吸纳大学生的企业减免一定的财税,但对于企业来说仍旧没有太多的吸引力,我国大部分企业需要更多的是实践性的人才,大学生虽然素质较高但缺乏实践,往往企业都不愿意接纳大学生。
三、对实施财税政策问题的建议
(一)提高毕业生就业培训覆盖率
通过财政拨款的方式给学校,建立大学生就业培训基地等设施,让学校组织毕业生进行系统培训,为毕业生提供广阔的实践平台。
鼓励企业为毕业生提供实习的机会,在实习期间毕业生不仅可以实地进行实践学习,企业也可以通过毕业生的表现择优录取,政府一方面对实习的毕业生提供生活补助,一方面也可以给予接收毕业生实习的企业一定的财税补贴。
(二)完善大学生创业的财税政策
开建创业基金。创业资金的问题是大学生无法有效创业的重中之重,大学生在校期间,政府可以对有创业想法而且想法合适的学生给予一定的奖金,作为大学生的创业资金。
有效的实施减免政策。在大学生创业成功后,根据其投入的资金情况,起码在前两年的时间大力度的减免相关税款,之后的时间里依据学生创业的规模和利润来制定减免计划,或取消减免的资格。
提供专业技能培训。大学生毕业之后初次创业,既缺乏实践又缺乏管理经验,政府应该对于这两个方面给予大学生专业的培训,扶持大学生有效创业。
(三)提高对接纳大学生企业的财税支持
很多企业不接收大学生的原因除了学生本身实践能力不高以外,更大的一部分是政府的支持力度太小,根本起不到吸引企业的作用。为了解决这个问题,政府应该加大对企业的财税支持力度,吸引企业接纳大学生。
(四)以农村家庭大学生就业为重点
农村以及困难家庭的大学生就业问题应该得到政府的广泛关注。适当的为他们提供就业援助,帮助他们提升自己的能力,寻觅好的工作岗位,并且保障他们的工作待遇,以此推动农村及困难家庭大学生的工作积极性,更专心的工作,更好的为社会服务。
四、结束语
通过加大对毕业大学生的财政支持力度,积极发挥政府的财政作用来解决大学生的就业问题,同时鼓励大学生自主创业、灵活就业,不仅有利于社会对人才的需求,也有利于大学生找到属于自己的合适位置,可以更大的实现自己对社会的奉献价值。
参考文献
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[2]段铸,程颖慧.促进我国大学生就业的财税政策优化与创新[J].中国经贸导刊,2009
就业促进政策 篇11
纺织服装业是高度竞争性行业，优胜劣汰是常态，新建或已建的项目必须与产业健康成长和竞争力提升同步，否则稳定和持续就业依然难以保障。
就业是民生之本，坚持就业第一原则无疑是正确的。但是，实现稳定就业的前提在于吸纳就业的产业能否持续健康发展，产业及其竞争力水平能否接受市场持续不断的考验。国内外纺织服装优势企业无一例外地接受着市场经济的反复洗礼而坚守至今，这也是新疆发展纺织服装业绕不开的铁定律。
政府在建设与发展纺织服装业中的作用不可或缺，尤其对于新疆这样的政治敏感性极高而工业化水平整体较低的地区，制定规划、政策支持、项目审批与管理等政府行为有利于推动落实党和国家的战略部署，实施效果应该按照就业第一的原则进行评判，但并不能长期依赖政府的行政推动。纺织服装业毕竟是高度竞争性行业，优胜劣汰是常态，最终还是市场说了算，新建或已建的项目必须与产业健康成长和竞争力提升同步，否则稳定和持续就业依然难以保障。
二、客观评价纺织服装业的就业容量和能力
新疆发展纺织服装业促进就业应该把更大的投入放在终端行业和相关生产性服务业，龙其服装行业具有向西出口和疆内消费的发展动力，然后逐渐向前道产业延律形成产业链。
从传统意义上说，纺织服装业属于典型的劳动密集型产业，与重化工业、高新技术产业单位资产或产值的就业容量差异较大。据有关资料测算，在创造同等价值的情况下，劳动密集型产业就业容量分别是资本密集型产业、技术密集型产业的2.5倍和10倍以上，前者具有天然的就业优势。然而，纺织服装业内部的不同产业链环节就业能力不尽相同，以每亿元投资计，纺纱吸纳就业约300人，织布200人，印染300人，服装2000人，终端加工行业劳动密集度和就业容量明显高于前道环节。
纺织服装业与农业（棉麻毛丝）、石化（化纤原料）和相关生产性服务业（设计研发、物流仓储、信息网络、节能环保、检测认证、电子商务、展览培训等）关系密切，具有显著的间接拉动就业的作用。由此可知，新疆发展纺织服装业促进就业应该把更大的投入放在终端行业和相关生产性服务业，尤其服装行业具有向西出口和疆内消费的发展动力，然后逐渐向前道产业延伸形成产业链。
要吸取历史上“东锭西移”的教训，不要把眼光死死盯着棉花，过度扩张棉纺织加工规模，新疆的棉花是全国纺织的共同资源，东部优势产能对新疆棉的生产性消费毕竟是主体。
三、承接产业转移与发展本土产业并举促就业
对新疆而言，在国家统一部署下，承接东部沿海产业转移应该成为建设与发展新疆纺织服装业的主要途径，但绝不能忽视疆内草根企业的扶持和成长。
我国自上世纪80年代以来，在改革开放、全面引进、后发优势的背景下，通过承接国际纺织服装业产业转移，成为全球主要纺织品服装生产国、出口国，其中东部沿海地区（粤、苏、浙、鲁、闽）聚集了众多三资企业，带动了民营纺织服装业的成长壮大。上世纪90年代中后期国有纺织工业经历了脱胎换骨的改革，不少国企壮士断腕般地退出了行业，为扎根于沿海地区的本土民营企业让出了市场与产业发展空间。跨入新世纪之后，在经济全球化和我国国民经济高速增长的条件下，民营纺织服装业进入辉煌发展时期，作为本土产业的最大经济成分，成就了中国纺织服装业的经济和就业伟绩，吸纳的从业人数至少占全行业2/3。
随着国内外市场压力、综合经济成本逐步加大，近些年沿海地区纺织服装业开始了向中西部产业转移新的区域布局，在客观上给新疆发展纺织服装业促进就业提供了机遇。对新疆而言，在国家统一部署下，承接东部沿海产业转移应该成为建设与发展新疆纺织服装业的主要途径，但绝不能忽视疆内草根企业的扶持和成长。虽然目前它们还比较弱小、稚嫩，但很接地气，代表着土生土长的产业内生动力，政府部门应该给予高度关注，学习和借鉴沿海地区发展民营经济的成功经验，把支持本土并具有新疆民族特色的纺织服装企业放在同等重要的位置，与承接入疆的外来企业共同担当改善民生、促进就业的历史重任。
四、产业集聚与城镇化并重稳定就业
擐据沿海纺织服装业发展的经验，新疆发展纺织服装产业集聚的同时，要大力推进城镇化进程，形成与产业集群亿发展的互动格局。
产业集聚是国内外纺织服装业布局的重要形态，在意大利、韩国、中国东中部都有，主要分链条型、专业型两类。发展产业集聚有利于形成集群企业外部规模经济、产品竞争性和区域性品牌，带动生产性服务业、专业市场和城镇化进程，广东、浙江有很多这样的典型案例。新疆发展纺织服装业提出的“三城七区一中心”基本符合发展产业集聚的思路，但在形成机理上有比较大的差异，沿海主要是市场拉动，新疆更靠的是政府推动。
应该肯定，按照市场经济规律建设和管理政府推动的集群项目是可以成功的。根据沿海纺织服装业发展的经验，新疆发展纺织服装产业集聚的同时，要大力推进城镇化进程，形成与产业集群化发展的互动格局。推进和发展公共服务设施，包括商业、交通、教育、医疗、住房及相关城市基础设施，让集群企业的员工具备安居乐业的外部环境，让打工的农民工转变身份成为市民，过上城市人的生活，促进少数民族与汉族居民之间的文化融合，更加有利于稳定社会就业。
五、大力发展纺织服装中小微企业作为就业主体
新疆是工韭基础薄弱、劳动力素覆不高的多民族区域，发展草根中小微服装企业促进就业应该予以高度重视。
纺织服装业是中小微企业的“汪洋大海”，尤其靠近终端消费市场的服装行业，市场短周期、生产快节奏，适合中小微企业调整快的运作特点。新疆是工业基础薄弱、劳动力素质不高的多民族区域，发展草根中小微服装企业促进就业应该予以高度重视。
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据统计，目前新疆规模以上服装企业只有8家，而在工商部门登记注册的小微服装加工企业有4000多户，其中乌鲁木齐有1425户，已经成为草根服装企业的就业主体，而且从业中民族工人占到相当比例，但企业的生存环境大都比较恶劣，散落在城乡接合部，缺乏正规的厂房和像样的设备，治安、消防存在隐患，迫切需要政府在生存环境、资金税赋、产品与市场开发、员工培训等方面给予扶持。
入疆的规模化企业要自觉地把疆内中小微企业作为产业配套拉动其转型发展。挖掘和培育创业带头人是创办和发展中小微企业的关键性条件，政府应加大力度支持发展“能人经济”，采取疆内培育和外埠引进的方式寻求解决。一个能人能够带活一群人，热化一方土地，形成万众就业的基础。
六、生产性服务业拥有巨大的就业空间
发展纺织服装业集聚或产业园区，宓须要相应发展生产性服务业进行产业链衔接和配套，以此也能丰富和完备城镇化进程，把更多的就业人口聚集在产业集聚与城镇化的无缝对接上。
与纺织服装业相关的生产性服务业门类多、服务面广、专业性和创新性强，如前所述包括设计研发、物流仓储、信息网络、节能环保、检测认证、电子商务、展览培训、集贸市场等领域，具有丰富可观的就业弹性空间。发展纺织服装业集聚或产业园区，必须要相应发展生产性服务业进行产业链衔接和配套，以此也能丰富和完备城镇化进程，把更多的就业人口聚集在产业集聚与城镇化的无缝对接上。
发展与纺织服装业配套的生产性服务业，需要政府在财税金融、土地投入、价格机制、信息发布、专业人才等政策上给予支持。随着生产性服务业发展扩大了就业人口，有利于带动生活性服务业发展，真正起到落实民生改善、社会稳定的效果。
七、充分发掘和培育就业和创业的人力资源
发展纺织服装业促进就业首先是增加就业岗位，而满足就业需求必须有相适应的人力资源作为有效供给，这才是实现真正意义上的就业。
目前新疆人力资源状况并不理想，虽然有数百万的富余劳动人口，大部分集中在南疆三地州（喀什、和田、阿克苏），但受教育程度、语言与宗教习惯，到生产一线就业上岗存在着一定的障碍，企业发展需要的设计、技术、管理、营销等专门人才更是短缺，迫切需要解决就业的人力资源从哪里来的问题。
承接产业转移会同时引进高端和一线人才，新疆本地纺织服装类高校、职高、技校和短期培训机构每年能够有一定数量的人才输出，但总体水平、人才质量及数量与发展要求和愿景之间存在较大差距，需要进一步加大疆外引进和疆内培养的力度。特别是一线工人的有效供给与促进各民族充分就业实现有机结合，还需要进一步在就业培训方面摸索有效的途径。
尽快建立完善就业培训制度，调动更多的财政和社会资金支持培训这一“公共服务产品”，做到免费培训，培训期间发放生活补贴，健全培训机构，配备高水平师资，培训内容简明实用，培训形式丰富多样，如组织到东中部优秀企业参观学习，用好对口援助地区政府及相关行业组织的各类培训平台和资源等。
在创业型人才方面，建立健全开放式的劳动力和人才中介市场，吸引更多外来人才投身新疆纺织服装业创新发展事业；加大对创业型人才的奖励和支持力度，按照创业带来就业的贡献度发放创业补贴，优惠税收和信贷，提高创业者经济与政治地位并给予相应荣誉。
关于促进就业的税收政策的思考 篇12
(一) 我国的就业形势
第一, 在我国经济体制转轨的背景下, 国有企业改革产生了大批下岗职工。在很长一段时期内, 国有企业下岗职工成了城镇失业人员的主体。直到2008年3月, 温家宝总理在政府工作报告中宣布, 我国已经基本解决国有企业下岗职工再就业问题。第二, 在城镇化快速推进过程中, 大批农业剩余劳动力需要转移到非农产业, 一部分人口将进入城镇就业。根据国家统计局的统计, 目前农村至少有1亿农业剩余劳动力需要转移, 外出打工的农民工有13181万人。第三, 高校扩招造成城镇就业压力急剧加大。我国人口基数很大, 1998年以来, 高校连年大规模扩招给我国就业市场带来了巨大压力。2008年普通高校招生608万人, 在校生2021万人, 毕业生512万人。2010年普通高校招生629万人, 在校生2285万人, 毕业生630多万人。2011年普通高校毕业生将创新高, 预计达到650多万人, 约占我国城镇新增劳动力总量的一半以上。另外, 由于有一批学生当年毕业后未能及时就业, 历年累积, 2010年要求就业的高校毕业生就达到700万人以上。
(二) 我国促进就业的税收政策现状
从促进就业税收政策的一般性规定来看, 在现行的税收政策中, 一些具体规定对就业有相应的促进作用。主要包括:提高营业税、增值税起征点, 有利于个人从事个体经营;对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税, 可鼓励中小企业发展, 进而有利于扩大就业;对新办属于第三产业的企业, 可在一定期限内减征或免征企业所得税, 有利于吸纳更多的劳动者就业等。
二、税收对就业的影响分析
(一) 税收影响劳动供给
税收对劳动供给的影响, 最明显的是个人所得税, 由于个人所得税直接课征于人们的所得, 包括工资所得, 改变了人们的税后可支配收入, 从而影响人们对工作和闲暇的选择。另外, 消费税等商品课税的征收, 会使商品的价格提高, 使一定量的货币工资实际购买力下降, 也会影响人们对劳动与闲暇的选择。从税基来说, 单纯对劳动所得征收的所得税如对工资征税, 比对一般所得普遍征收的所得税, 产生的替代效应更大;对非劳动所得征税而对劳动所得免税, 可以避免征税对劳动供给产生的超额负担。从税率来看, 累进税率产生的影响作用最大, 累进程度越高, 超额负担就越大。
(二) 税收影响劳动需求
税收对劳动总需求的影响, 主要表现在运用税收调节措施刺激投资, 促进生产发展, 增加就业机会。就总体而言, 税收对私人投资的刺激效应, 是以调整税种、变动税率、税收优惠等措施实现的。例如, 公司所得税中允许投资抵免、加速折旧、亏损结转等;对新兴产业给予减免税优惠;对吸引劳动力较多的产业部门和企业, 实施减税优惠等。税收规模对政府投资规模是直接影响, 政府将税收收入用于增加公共投资, 就肯定增加就业机会。同时, 对高收入者征收的个人所得税和社会保障税的一部分都将因其转而用于社会救济和福利支出, 从而增加社会购买力, 提高社会有效需求, 同时也有利于就业水平的提高。
(三) 税收影响劳动力素质
人力资源除了先天生成的外, 就是后天获取的, 而后天获取的主要是通过教育来获得。人们接受教育程度的高低, 影响其素质的高低。税收收入规模制约着国家对教育投资的规模;税收对人们收益的调节影响着个人对人力资源投资的选择。例如, 个人所得税中对个人用于教育费用支出是否准许扣除和扣除额度等。
三、我国现行促进就业的税收政策存在的问题
(一) 税收政策缺乏长期性和稳定性
我国现行促进就业的税收政策绝大部分是为了直接促进就业, 这还不能从根本上缓解就业矛盾。而我国目前促进就业的税收优惠政策, 大多数是配合某一时段的具体形势, 解决阶段性问题。虽然这样可以直接形成对劳动力的需求, 灵活性较强, 短期内的调节效果也很明显, 但调整频率较大, 而且要经常根据具体形势做出相应的调整, 而且这种税收政策作用的直接对象是失业者。因此, 它一般不大可能直接产生增加就业岗位的效果, 也就是无法从根本上缓解失业矛盾, 这样明显缺乏促进就业的长效机制。有的政策规定了执行期限, 有的则没有执行期限。而规定了减免期限的, 则容易诱导企业的短期行为。因此, 税收政策应予以统一规范, 并适度延长税收的优惠期限, 保持稳定。
(二) 税收优惠具体设置不尽合理
我国虽然实施了一些税收优惠政策, 但是具体设置不尽合理。第一, 再就业的税收政策形式单一, 优惠面窄, 仅对极少数企业和个人带来直接利益, 仅限于下岗职工、退伍军人、转业干部和随军家属。另外, 对再就业的税收优惠规定了减免期限。这种形式容易诱使企业为获得实惠而发生短期行为, 不利于产业结构调整。第二, 优惠税种有限, 不利于充分发挥税收的激励作用。当前再就业税收政策减免的税种主要为所得税和一些地方税, 如营业税、城市维护建设税等。第三, 部分优惠政策操作难度较大, 给税收征管造成困难。一方面, 《再就业优惠证》不能被合理利用, 少数人为了享受优惠政策的对象, 想方设法寻找切入点;另一方面, 发票管理面临严重挑战, 出现高报收入多领发票现象, 容易引发发票转让、转借的隐患, 严重影响了正常的税收征管秩序。
(三) 主要侧重于调节劳动需求, 对劳动供给的影响很小
从宏观上看, 劳动总供给是指全体劳动者在一定时期内愿意并能够提供的总劳动量, 它取决于人口的数量、劳动人口在总人口中的比率等。从微观上讲, 劳动供给的决定在很大程度上又取决于劳动者个人。在计划经济体制下, 国家虽然可以由决定劳动者的劳动时间、劳动岗位来分配劳动资源, 但却无法控制劳动量的大小, 即很难使劳动者在单位劳动时间内付出最大量的劳动。在市场经济中, 劳动者对劳动和收入的选择包括:是否工作, 做多少工作, 在哪儿工作。我国现行的税收政策的调节主要侧重于劳动需求, 对劳动力供给也有调节, 但没有调节劳动需求的影响大。
四、完善促进就业的税收政策的措施
(一) 准确合理地界定促进就业税收政策的期限
我国的就业问题是长期的社会经济问题, 具有浓重的历史及政策因素的背景。我国劳动力供给大于劳动力需求的局面在相当长的时间内不会改变, 并成为我国社会稳定和经济发展的一个重要制约因素。就业压力不会随着经济的快速发展而迅速减轻或消失。税收政策应从长期的角度进行制度设计。而近年来出台的就业税收优惠政策, 大多数属于临时性、短期性的措施, 一般以3年为一个周期, 甚至也有1年期的减免, 过渡性色彩较浓。虽然这些措施短期内对就业问题起了促进作用, 但缺乏制度应有的长期有效性, 没有形成促进就业的长效税收政策激励机制, 因此需要准确合理地界定促进就业税收政策的期限。目前促进各类人员就业的税收政策执行期限各不相同, 有的甚至未做期限规定。促进就业再就业是我国政府的长期重要任务, 应对就业再就业税收政策的执行期限做出统一规定并适当延长, 在与就业形势对应的较长时期内实行税收优惠促进就业。
(二) 完善现行税收优惠政策
首先, 调整和完善现行税收优惠政策, 改变以往形式单一和覆盖面窄的状况。对从事创业的行为均给予税收优惠, 鼓励劳动者进行创业;对从事个体经营或创办企业时, 通过给予一定期限的免税或减税的直接支持让其积累一定的经济实力, 提高他们的市场竞争力, 从而不断推动和促进待业失业人员加入国家经济建设行列;对个体工商户的营业额在起征点以下的, 不仅免征营业税, 还应当考虑免征个人所得税。其次, 扩大优惠税种的范围, 充分发挥税收的激励作用。国家应不分企业经济类型、不分行政区域、不分产业类别 (除国家限制发展的产业外) , 一律给予安置或吸纳失业人员的企业以同等的税收优惠待遇。另外, 对劳动密集型的企业和项目要实施税收优惠。最后, 加大就业税收优惠政策的管理, 确保政策执行效果。可以引入公示制度和信息共享制度。对申请享受再就业税收优惠政策的纳税人实行公示制度;税务机关应着重加强与工商、劳动保障等部门的联系和信息共享, 确保政策的落实到位。
(三) 提高劳动者素质, 改善劳动力供给情况
首先, 税收优惠政策应有利于促进人力资本投资, 提高劳动者素质。对于高质量的就业培训机构要给予较多的税收优惠。鼓励个人接受再教育, 提高自身素质, 缓和结构性失业。我国目前下岗失业群体主要由素质较低的劳动者构成, 因而劳动力素质的提高, 不仅能使劳动者在国内易于就业, 还可以对国外进行劳务输出。税收政策对于影响劳动力的技术熟练水平是能够发挥作用的, 如个人所得税与对培训支出的税收鼓励。税收对收益的调节影响着企业和个人对人力资源投资的选择, 如个人所得税中对个人和家庭用于教育费用支出是否准许扣除及扣除额度;对企业教育培训支出是否给予税收优惠, 企业用于职工教育培训的支出是否可从其应纳税所得额中进行扣除;对社会上依法成立的专门提供就业培训的机构, 是否给予减免所得税的优惠待遇等。对于多数企业本身而言, 他们对在职职工的培训一般不大情愿, 这是由于外部问题, 工人们一旦受过培训就有可能跳槽, 因而对企业用于培训职工的支出可享受到特殊优惠或退税或其他补贴等, 从而有利于劳动力的熟练程度升级。
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