信用风险控制

信用风险控制（精选12篇）

信用风险控制 篇1

摘要：日前, 獐子岛黑天鹅事件的发生发酵, 暴露了我国企业信用的缺失以及信用监管的有待完善。企业信用是现代国际化经济中不可缺少的因素, 要提高全国乃至全球经济的发展, 企业信用起到不可估量的作用。企业信用提高了企业间生产和流通的发展, 加速了资金的周转, 为企业生存和发展奠定了坚实的基础。优化企业信用, 同时对企业信用进行有效管理是对我国经济市场进行规范完善的一个重要补充。一个企业的成功与否与他是否具有一套完备的信用管理制度是分不开的。

关键词：企业信用管理的概念,目标,职能,存在的问题,管理方法,风险应对方法

一、企业信用管理的概念

企业信用是指在企业生产经营活动过程中, 因赊销产品或提供劳务而延期付款所形成的借贷关系。企业信用管理是企业为实现信用活动的目的, 维持信用关系的正常运行、防范和减少信用风险而进行的经济管理活动;企业信用管理是对企业受信活动和授信决策进行的科学的管理。

二、企业信用管理的目标

企业信用管理的目标是在企业实现效益最大化的基础上, 控制风险。对企业自身做到不失信于人, 对外做到提前预防和杜绝不良信用行为, 保持信用风险的最小化。宏观上能够建立一个诚实守信, 良好有序的信用交易环境, 以达到一个高度发展的市场经济规律。

三、企业信用管理的职能

1、客户档案的管理:

与客户进行经济合作, 首要的是了解客户。通过直接和间接索取客户资料, 在分析提取信息的基础上建立客户档案, 并进行定期更新维护, 制做成客户信息数据库, 并对数据库及时进行信息维护更新等系统管理。该数据库能够如实反映客户的注册情况, 工商资料, 税务信息, 财务状况, 历史资料变更, 交易情况等, 以备企业内部进行数据查询及数据分析, 客户甄别等之需。

2、客户授信:

根据客户的各类信息, 通过一系列科学的方法及手段对客户信用状况进行分析评级, 进而确定给予合适的授信, 内容包含回款方式, 授信额度, 授信期间, 现金折扣等, 给客户量身定做其合适的授信情况, 以达到降低信用风险的作用。

3、应收账款管理:

企业的应收账款管理是对信用风险控制的一个最直接最有效的管理, 通过对客户应收账款的分析与跟踪, 运用企业有效的应收账款管理办法, 去规避因信用销售造成的坏账风险, 降低坏账成本。

4、利用征信数据库开拓市场:

企业对市场相关客户应该全盘掌握, 通过对客户间对比分析, 找出优质客户, 进行市场开拓, 在低信用风险的基础上提高销售, 拓展企业销售, 提高企业产品市场占有率, 增加企业利润。

四、企业信用管理中存在的问题, 带来的后果

1、企业信用管理观念比较薄弱:

我国是由计划经济转换为市场经济, 信用管理是一门新的领域, 许多企业受传统思想的制约, 在信用管理上没有认识或认识不够, 短期内随着企业经济蓬勃发展, 风险没有体现出来, 待长时间积累后, 信用风险凸显, 严重时可达到破产境地。

2、缺少有效部门进行信用监管:

企业不但对信用管理应该有足够认识, 同时应该设立有效部门进行监管, 许多企业把信用管理的实际职能分散到几个部门, 业务部, 财务部等, 各个部门又追逐各自目标, 会形成信用管理目标不明确、不统一, 对信用管理不能形成一个系统有效的管理体系, 后续坏账等问题便随之出现, 给企业带来不可预料的损失。

3、信用监管部门配备人员专业性不强:

有企业设有专门的信用监管部门, 但是对信用管理人员专业性没有很好把握, 起不到应有的作用, 部门设立形同虚设。企业应该对信用监管部门人员进行系统培训, 提高意识的情况下进行信用知识的系统提高。

4、信用监管部门职责不清, 信用监管部门监管不到位:

小企业业务量小, 一岗多用还可以兼顾, 对大中型企业来说, 信用监管部门人员岗位配置应该岗位分工明确, 部门内部设置完善, 职责分明, 应该相互协作, 提高效率。杜绝出现问题互相推诿的现象发生。

5、缺少科学的信用管理制度:

科学系统的信用管理制度对企业来说是至关重要的, 对信用管理不只在局部进行控制, 全盘系统的控制在制度的约束下才能起到好得效果。

五、如何进行企业信用管理:

1、企业应该在意识上有所提高, 跟上时代步伐, 借鉴美国发达的信用机制, 充分认识到我国因信用管理缺失造成的不良问题, 认真研究自身行业特点, 结合各个部门, 首先从自身企业内部进行信用管理的完善, 进而到社会信用管理系统的健全, 到政府部门对信用管理政策的引导, 使得我国经济体系呈现井然有序的状态。

2、成立一个独立于业务与财务的信用管理部门, 业务部门目标是扩大销售, 势必会造成为盲目扩大销售而授信高风险客户, 财务部门为了及时回收账款, 减少坏账严格控制授信客户, 会过滤掉一部分信用较好客户。企业信用部门的建立能将业务与财务很好的结合起来, 在增加销售的基础上减少信用风险实现企业利润的最大化。

3、一个合格的信用管理人员应该掌握基本的财务知识, 具有良好的沟通能力, 有良好的道德品质, 掌握应有的法律知识, 有较强的信息敏感度, 同时具有较好的信息分析能力。企业应该关注信用部门人员能力培训, 让相关人员从认识度到知识层次上都具有较高的水平。

4、企业应该有一套适合自己的完整的信用管理办法及制度, 对本企业信用进行全程管理及操作, 涉及内容具体如下:

(1) 客户基本信息的收集整理与汇总:根据本企业业务特点, 归集交易客户相关资料:包括从客户直接获取的基本资料, 如:营业执照, 业务许可证, 客户经营范围, 当地税务登记信息, 客户财务报表等。从公共机构, 如银行、工商、税务、公众媒体、社会征信机构等, 股东、经营管理者情况、控股情况、个人信用状况、管理者能力情况进行掌握。同时通过实地调查:比如与客户面对面交流, 了解客户营业场所、仓库、办公条件、人员配置情等。对老客户掌握其历史发展, 客户变更等情况。

从企业内部业务人员了解、从同行企业了解, 对掌握资料分析鉴别进行汇总, 了解客户销售网络, 掌握客户产品覆盖面, 营销情况

(2) 对客户资料进行整理筛选, 分析加工, 审核客户经营资质, 经营范围, 在基本层面上保证交易客户的真实性。同时甄别挑选优质客户, 制作客户信用状况表, 对客户信息动态管理, 及时更新, 结合客户注册资本, 并定期获取, 对客户资产状况、偿债能力, 盈利能力及时把握。同时依据客户信用状况表确定相应客户信用级别。

(3) 依据客户信用级别, 制定客户信用政策:具体到授信额度, 授信期限, 折扣政策等。根据客户营销情况, 并结合销售区域价格情况确定客户品种价格。

(4) 依据客户信用政策, 对客户进行控制:从发货量、发货价格、回款时间、回款金额、欠款情况进行控制。

(5) 对授信客户进行后续的管理, 从货物发出到资金回笼, 进行全程跟踪管理, 对特殊情况及时给予相应措施, 比如:有拖欠款情况的给予限制发货等。

(6) 挖掘潜在客户, 开发优质客户, 利用客户资源达到提高自身产品销售的目的。

六、企业信用风险控制的具体方法:

1、与客户签订购销协议, 明确授信额度, 交易价格, 回款方式, 赊销期限等。

2、依据购销协议, 并签订购销合同, 给予客户发货, 发货索取收货凭证。

3、依据客户终端市场情况, 估算客户销货量水平, 合理控制客户发货量。

4、与客户定期核对账务, 保证应收账款账务清晰准确。索取有对方盖章的核帐函

5、密切关注客户应收账款金额, 对金额过大或异常情况要进行分析原因, 并进行相应处理, 公司应该具有积极的应收账款管理办法, 要有较强的收账措施, 控制坏账发生, 保障应收账款的正常回收, 对逾期账款管理加大力度, 依据不同情况给予不同解决方式。.

6、与所涉及信用管理的本企业员工签订责任制合同, 明确奖惩制度, 出现问题能够追究到个人, 谨防出现问题互相推诿现象。杜绝因内部管理而形成信用缺失。

信用是当今企业存在之本, 企业信用管理是净化经济市场的一剂良药, 企业只有根据自身特点, 结合本企业中长期计划, 制定适合自己的信用管理制度, 才能在现代市场经济中立于不败之地!

参考文献

[1]关伟.企业信用管理.中国人民大学出版社, 2009年12月第1 版

信用风险控制 篇2

浅谈企业如何控制信用营销风险

随着全球经济一体化的进一步深入，竞争在不断加剧。在目前大部分工业产品供大于求的形势下，采用分期收款方式的赊销政策作为吸引客户，扩大销售的一种手段被越来越多的生产厂家所采用。这些优惠政策在大多数情况下都能起到较好的促销作用，但是在带来这些利益的同时，也存在着诸多的问题和隐患，发生相应的应收账款管理成本。因此 制定和实施正确的信用营销策略，才能真正使企业的销售政策发挥出优势，保持和提高企业的市场竞争力。

一、信用营销是企业的一项战略选择

业务人员在开拓市场，争取客户订单的时候，通常都会遇到来自客户的要求：采取先货后款的方式进行交易。并且要求尽可能地提供宽松的信用条件(尽可能多的赊销数量和尽可能长的付款时间)。然而，结果往往是相当一部分客户却未能履行付款承诺，大量的货款拖欠和坏账给企业造成了巨大的风险损失。吞噬了相当大比例的销售利润。于是，一些企业痛定思痛，干脆拒绝赊销，宁肯丢掉一部分客户的订单。

企业是否需要，以及怎样采取信用方式进行产品营销7这是许多企业管理者面临的一个新的营销战略问题。据统计，上世纪90年代以来，赊销方式已经在我国各个行业中广泛应用，在绝大多数市场竞争激烈的行业，如医药保健品，纺织，机械等行业，赊销方式下完成的交易额已占到全部交易额的6O％～90％ 实践证明。制定一套合适的信用营销战略对于企业的经营管理具有非常重要的意义。

首先是增加产品的市场占有份额。赊销作为一种重要的促销手段，是商家为促进产品销售而采取的一种普通销售方式。事实表明，在市场疲软、竞争激烈的情况下。以一定程度的赊销，留住老客户，并以无偿使用应收账款这一资金作为竞争筹码吸引新客户是可行的。它能保住或拓展企业产品的市场占有份额，打击竞争对手。

其次可减少存货压力。采用赊销方式，一方面，缩短了产成品的库龄。有效降低了存货管理成本：另一方面，加速了沉淀资金的流动，促进了生产循环，有利于资本扩张。另外，由于产品的销售，相应的存货毁损风险已转嫁到外部，减少了企业的潜在损失。

二 信用营销问题的症结

由于信用管理在中国是个全新的课题，中国企业在信用风险的监控管理方面无疑与西方先进企业存在着巨大的差距。从数据看，中国企业的平均坏帐率高达6％ 左右。部分商业银行甚至高达4O％ 以上。美国企业的平均坏账率仅在0 5％ 左右，两者相差10倍。有人将原因归结于信用环境，这当然是其中的一个非常重要的原因。但这只是外因，更重要的是内因，中国企业缺乏西方先进企业有效的信用管理和控制手段，这无疑使恶意者有机可乘，也给自己留下了祸根。

目前中国企业风险管理方面的问题主要体现在：

1．企业信用营销管理意识淡薄

人们在谈到中国目前的信用问题时，大部分观点是抱怨受信人不讲信用，把信用问题归咎于中国从计划经济向市场经济过渡过程中社会道德水平的倒退和法律制度的不健全。并把信用风险问题的解决寄希望于人们道德水平的提升、司法力度的加强，以及对失信行为的曝光。

中国的司法体制固然有需要改进的地方。但信用问题的解决真的能够全然依赖司法体系的完善吗?答案是显而易见的，从根本上和总体上看，信用问题既不是道德问题，也不是法律问题。信用问题的症结不在于不守信用的债务人，而在于信用风险管理水平低下的债权人。正是由于中国大部分企业(包括银行)在市场经济下信用管理水平很低，信用问题才成了社会问题。因此社会信用问题的解决除了加强执法力度、惩治失信行为及促进守信道德外，更为重要的切入点应是提高企业的信用管理水平。只有提高市场参与者的信用管理水平，信用能力低下者或信用记录不良者才会真正被市场所逐步淘汰，否则，即使有相对完善的司法体制，即使信用记录更加透明，市场参与者也不能加以有效利用，社会信用问题也不可能从根本上解决。

2企业信用营销管理水平低下

销售前很少对客户做资信调查和资信评估 信用决策凭经验。凭感觉：惧怕风险，盲目追求“零”风险而导致企业竞争力下降。业务萎缩，迁就客户，盲目相信老客户，没有动态跟踪其变化；没有建立客户信用档案，不能分级授信，导致客户忠诚度不高。业务员的流失可能直接引起客户群的流失，出现逾期应收账款处理方法不当和不力，导致账龄很长，回收可能性降低，最终由于债务人逃逸

破产倒闭或转移资产而导致事实坏账，把法人间的商业贸易行为等同于自然人间的行为，产生法律问题；没有放账额度“或”信用限额的概念：相信并盲目期待一种可以转嫁或规避所有风险的方法存在，没有“避险管理成本”概念，也不计提坏账准备，无法正确看待坏账损失，害怕账面明亏而迟疑，结果潜亏要远远大于明亏；缺乏法律意识，对合同、还款承诺争议解决方式等维权性证据不重视。

三、如何掌控信用营销风险

由于历史的原因，我国企业普遍没有对销售业务实行规范的赊销管理。这是导致一些企业信用营销方式失败的根本原因。那么企业应该怎样提高信用管理水平呢？

1企业管理者应具有信用管理意识

从供应商的角度来看，客户是否按时付款可能涉及很多问题，例如客户的付款能力、赊销条款是否明确、商品或服务能否按时按质提交、货单和发票内容的准确无误、客户投诉的及时解决应收账款的管理水平等。这些问题涉及企业客户关系管理的方方面面。信用管理需要销售部门、财务部门、法律部门、生产部门、售后服务部门等的共同参与和密切配合，任何部门的疏忽都会影响账款的及时和完全收回。因此，企业的管理者必须从企业发展的战略高度理解信用管理的重要性，并对企业运营的各个环节进行有效的控制。

2强化销售动态跟踪管理

为有效摆脱企业营销中常见的出货容易、回款难问题，企业应把强化信用销售的动态管理作为重中之重常抓不懈。这包括强化企业内部信用体系建设和对销售对象的跟踪管理两项内容。强化企业内部信用体系建设，重点应抓好建立健全程序、优化量化指标 使销售前、售中、售后各环节全程纳入流程体系管理。从商流开始，重点加强对对方签约人的主体资格，资信等情况的审核，确保合同的可行性和合法性。在抓紧发货、催款等环节的同时，企业内部要建立责任到人的应收账款政策，注明发货期、金额 还款时间和实际还款日期等内容，为日后查询做准备。在对销售对象进行跟踪管理中，应在发货后主动与客户联系，相互沟通情况。对逾期未付款的用户，及时列入专案处理。对客户反映的产品质量等问题，售货企业信用管理部门要及时跟踪服务，尽快给予解决，扫除付款障碍，避免隐患发生。

3企业内部应设置专门的信用控制部门

一个成功的信用管理体系都会设有隶属于财务部门的信用管理部(或称“信贷管理部”)。信用控制部的主要职责就是管理客户档案、评估客户的资信状况、确定客户的信用额度、管理应收账款。应建立客户档案、定期检查客户信用状况客户档案应包括以下内容：客户基本资料，客户信用资料，赊销合同，以往交易记录等。完整的客户档案是信用管理的基础。信用管理部门依靠完整的客户资料评价和跟踪客户的信用状况，确定客户的信用额度，对逾期账款进行有效管理。客户档案资料的来源包括三个方面：销售部门、客户、专业信用信息供应商，客户档案应从与客户建立交易关系前就应着手建立，并在客户关系的发展过程中予以及时补充和更新。

4企业应有明确的信用政策

信用管理是企业管理的一个方面，信用管理也要服务于企业的整体发展战略。企业必须有明确的信用政策，以对企业的销售和信用控制提供指引。宽松的信用政策意味着更大范围的赊销和更长的赊销期间，因此，宽松的信用政策能够提高企业的市场竞争力，但同时意味着更大的风险，反之，紧缩的信用政策尽管可以避免风险，但却妨碍企业的市场竞争力。因此，企业的信用政策的松紧与企业的发展阶段、竞争状态、市场信用环境、客户行业状况都有着密切的关系。但无论如何，企业的信用政策应保证信用风险控制再企业可以承受的范围之内。5有效管理应收账款

对交易所产生的应收账款进行体系化的管理对及时和完全的回款也非常必要。所谓体系化的管理包括：账款回收的责任管理账款的时间管理，定期的账龄分析、账款的催收程序，委托第三方（律师或收账代理）处理的程序等。西方企业，一般挂账超过两年的应收账款就必须作为坏账处理。大多西方企业的应收账管理都是从发票的第一天开始的，公司往往有严格的信用管理制度，一般企业内部对应收账积极管理，自行催收，如果在逾期3个月内没有结果，一般都会交给第三方的专业机构来处理；如果债务人无视或忽视第三方的追索努力，依据第三方的专业机构的建议，根据对方的经营状况和偿债能力，企业会考虑利用仲裁或司法介入等手段谋求最终解决方案。所以说，西方企业在高比例信用销售的同时．仍能够保持极低的坏账率，得益于西方国家已建立起一套系统完善的信用管

理制度和风险控制系统。

从应收账款的逾期时间来讲，美国企业的应收账款回收期平均45天（30天的放账销售条款），而中国企业的应收账款回收期平均为125天。而据美国商法联盟商账追收部各会员的综合经验调查数据显示，当逾期时间为一个月时，追账成功率为93 8％，当逾期半年时，成功率急降到57+8％，而当逾期两年左右时 成功率只能达到1 3 5％。

一般的，一笔应收账款的收回可能与账龄呈明显的反比且加速下滑态势。同时自行追索，第三方追索和诉讼追索的成功概率都随着账龄的增长在下降，企业应在自行追索成功可能下降到一定值时，及时寻求第三方专业机构介入。因为第三方追索成功的概率相对要高很多。当然 诉讼成功的概率更高，但成本是风险管理必须考虑的因素之一，当前面两种情况都不产生效果时 诉讼才是企业应该考虑的方式。

6．全面提升企业的信用管理水平

企业应当在营销战略组合中对信用营销方式的必要性做出判断，其中一项重要的战略决策便是信用营销在本企业是否是必须的?如果是，那么本企业向客户提供信用的具体目标是什么？

确定企业的信用营销目标需要企业从自身产品的特点，市场竞争环境，以及客户需求等方面进行综合分析。企业如果缺少明确的信用营销目标，通常会造成销售部门盲目赊销，信用方式没有达到其应有的目的，甚至适得其反。例如，一些企业在缺少明确的信用营销策划情况下，单纯地依赖于销售业绩承包或提成激励方式推销产品。这势必造成销售人员主观上不断地放松信用条件以争取订单，或者在客户的要求下，一味被动地赊销。其结果形成了客户的惯性拖欠，不仅难以开发新的客户，而且使老客户关系难以长久维持。事实证明，信用方式只有在应用目标明确的前提下才能产生其应有的促销作用。

如何控制对外贸易信用风险 篇3

Q：金融危机以来，中国企业信用风险管理有哪些变化？阿里巴巴商户欺诈事件会不会对中国企业对外贸易产生非常不利的影响？

A：以前在中国只有10%的企业用社交来进行内贸，现在超过了30%，这个变化是很大的。在社交领域里面，有很多外部工具可以使用，信用风险管理只是一个最简单的方式，因为它的成本是最低的，使用方式也最简单。

事实上可能大家都有一个误区，认为中国的企业没有信用。可是具体的数据显示，中国的企业无论是在外贸还是内贸，产生坏账的比例是很低的。在08年之前，我们做过一个统计，中国和国外的外贸企业交易大概有38%都会产生坏账。中国的企业大部分还是非常守信用的，可能只是延期付款了一段时间，但他没有像国外这些企业一样，真正产生坏账。新华信在负责应收帐款追收业务的过程中也发现，很多应收帐款的投资商都是有外资背景的。我们曾经追过一家上海公司的坏账，它注册是内资企业，但事实上老板是法国人。所以我觉得中国的企业千万不要把自己放在一个很卑微的位置。很多国外公司的一些人，由于某种原因，说中国的企业付款怎么怎么样，其实那只是一种感觉，他并没有很强有力的数据去支持他。如果仔细翻阅数据的话，会发现事实并非如此。

Q:日本地震以后，全球对风险的预计都比较高，在这种情况下，涉日贸易的信用风险会提高吗？对于中国企业来说，跟日本做交易的信用风险是不是要比以前更高？

A：我们在日本有很多伙伴，但是到现在每一个工作日我们都没有停止过生意。

企业信用风险分析及控制 篇4

1 企业信用风险的内外因分析

1.1 企业信用风险的内因分析

目前,我国大多数企业之所以面临信用风险,其自身的经营理念和风险意识是主要的原因。第一,不合理的经营战略。企业的发展往往和其经营战略有着密切的关系,受传统经营思想影响,我国现代企业的经营战略大多是“销售为主,控制为辅”,即将短期的经济效益看作是经营目标,而没有从战略的高度来看待企业的信用经营,例如,收入来确定企业经营的好坏,随意向客户放账,忽视了账款的回收难度;二是没有足够的信用风险意识。现代企业的风险意识还是很强的,但这种风险意识更多的是体现在企业的财务管理上,过于重视企业的账面利润。其实企业的账面利润和企业的实际利润是有所区别的,坏账损失其实是减少了企业的净利润,而大多数企业却忽视了这个概念,从而造成了公司流动资金的减少,使得企业在市场竞争中的风险大幅度增加。三是企业的财务管理和市场营销不协调。企业是多个部门的集合体,其中市场部门主要负责的是市场营销,占领市场,完成销售目标,而财务部门主要负责货款的回收。两个部门的不协调导致了在实际操作中,市场营销部门为了顺利完成销售目标而不考虑对客户进行信用调查,财务部门更是不了解客户的实际情况,只知道客户的欠款数量,这样一来就很容易导致企业面临严峻的信用风险。四是缺乏专门的信用管理机制。虽然说目前很多企业已意识到了信用风险对企业发展的影响作用,但在信用管理机制的构建上几乎空白,这也是导致企业账款拖欠、经营效率低下的一个重要原因。企业内部有生产部门、营销部门、财务部门等,唯独缺乏了信用管理部门,这从侧面证实了目前企业对于信用管理仍没有给予足够重视。

1.2 企业信用风险的外部原因

俗话说“一个巴掌拍不响”,我国企业之所以面临信用风险除了自身原因之外,整体的经济环境也是一个重要因素。一方面,经过漫长的小农经济时期,我国人民的法制观念不是很强,信用意识也没有得到全民普及,使得我国至今没有形成一个有序、规范、合理的社会信用经济环境;另一方面,经济活动双方的信息不对称也是导致信用风险的主要因素。一般来说,在经济活动中,赊购方往往要比赊销方掌握的信息资源更多,利用信息上的优势在进行交易活动时赊购方通常会通过“逆向选择”即在签约之前提供一些真假难辨、掺有水分的信息给赊销方的方式来为自己获取更多的利益。同时,值得注意的是,“经营性拖欠”也是造成企业信用风险的重要因素,目前,我国的市场经济活动大概有70% 左右的账款都无法及时收付,交易双方产生纠纷。

2 企业信用风险的管理与控制

2.1 建立专业的信用管理部门

企业要从根本上改善目标的信用风险,必须建立一个独立的信用管理部门来专业地进行信用分析、管理工作。首先,要在和客户签订合同之前对客户进行全面客观的信用调查,根据其信用状况来确定客户的信用标准和信用条件,建立起客户档案,强化交易活动的前期控制。其次,要实施严格的账龄管理,对于客户的账款支付进度来实时进行跟踪调查,确保客户能及时支付账款,最大限度降低其拖欠账款的可能性,强化对交易过程的控制。最后,如果已遇到了信用风险带来的损失,那么企业应当遵循成本效益的原则,采取有效合理的政策来进行收账,减少企业的损失,强化企业交易事后控制。

2.2 构建科学合理的信用风险评估机制

风险评估主要是指对企业所从事的生产、销售、市场营销和财务管理等经济活动额风险进行分析确认和管理的方式。一般来说,在构建信用风险评估机制时主要考虑两个方面。一方面是信用风险评估机制要能准确的确定风险因素。只有确定了目标,风险评估才有意义。例如。企业进行应收账款内部控制的主要目的是为了规范企业的赊销业务,避免坏账的出现。因此风险评估时确定的应收账款的风险因素主要是坏账风险、资金流动性风险、汇率风险、成本增加风险等风险因素。另一方面,在确定风险因素之后要对风险因素进行深入分析,并根据分析的结果采取措施对信用风险进行控制。分析的内容通常包括风险的发生频率、风险的严重程度等。

2.3 强化信用风险的信息与沟通

信用风险管理的信息与沟通指以不同形式取得和传递信息,使内部员工懂得自己在控制系统中的作用、责任,更好地履行职责,并形成有利的外部沟通环境,保持经营信息和控制信息畅通,以减少由于信息不对称导致的企业经管成本和社会监督成本的提高。首先,要建立起账款台账。坏账现象是企业面临的主要信用风险,对此企业要建立起科学合理的应收账款台账,将客户的应收款项发生的变化如实表现出来,如账款的增加或减少、账龄等,根据台账的反映对客户进行调查,防止坏账。其次,要定期编制应收款项明细报表。通过应收款项明细报表,企业管理人员和销售部门可及时了解应收款项的余额和账龄等信息,采取有效措施来降低企业所遭受的损失。最后,确保实时对账。企业的财务部门不仅要定期的和市场营销部门进行对账,核实应收账款,也要通过其他方法和客户进行对账,将企业的应收账款金额和期限核对清楚。然后将信息反馈到企业的领导层次来进行决策,避免因财务部门的失误而导致应收账款的损失。

2.4 加强对企业信用风险的监督

由于赊销这一经济活动的资金回收具有很大延迟性,因此其账款的回收往往具有很大的不确定性,很容易导致企业面临信用风险。因此,为了提高企业应收账款的管理水平,降低企业信用风险,企业必须采取以下监控措施。第一,要对赊销的发生进行监督如接受客户订单、批准客户赊购、后期的货款回收等。第二,要对赊销账款进行监督。例如财务管理部门对赊销客户的经营状况、赊销历史、账龄的长短等信息利用比率、趋势结构等方法进行分析,确定坏账现象出现的可能性大小,采取不同的赊销策略。第三,对客户进行跟踪管理。从赊销的开始到应收账款之间,企业的信用管理部门和财务部门都要和赊销客户随时保持联系,一方面是为了确定客户能正常支付货款,另一方面也是为了在发生因质量、运输、包装等因素造成的纠纷时及时采取对策进行处理,保持和客户的良好关系。

3 结语

信用风险的出现不是因为一家企业缺乏信用造成的,而是因为整个社会环境的信用意识不到位。因此,避免企业遭遇信用风险的根本方法是建立以信用为核心的市场经济体系。当然,这不是一朝一夕的事情,需要经过长期的努力。而目前降低企业信用风险的主要途径就是从企业内部着手,强化企业的风险意识,建立专业的信用管理部门,最大限度避免信用风险。此外,企业也不能忽视自身信用品牌的塑造,如果大多数企业都塑造了自己的信用品牌,那么信用风险也会大幅度降低。

参考文献

[1]陈小毅,任利军,郭立忠,等.浅析企业信用风险管理与控制[J].企业活力,2003(9).

[2]何军明.中小企业信用担保的风险与控制[J].经济论坛,2005(15).

[3]朱星文.论企业信用风险及其控制[J].江西财经大学学报,2012(6).

[4]祝亚辉.中小企业信用担保风险管理与控制策略研究[J].中国外资,2012(13).

信用保证险风险控制流程管理制度 篇5

风险控制流程管理制度

本管理制度仅供某宝母公司内部风控参考使用，且根据业务实际操作环境进行调整；

风控全程模拟业务受理流程，按节点共分为七章：

（一）受理及材料收集

（二）调查

（三）审批

（四）放款

（五）授信管理

（六）风险预警

（七）代偿流程管理

共10 免去调查环节。

企业初审主要通过资料和实地调查等信息的复核，获取申请企业真实全面的信息，通过综合分析评价形成结论，最终形成调查报告。

调查环节应注意以下四个方面的内容：初审、综合分析评价、生成调查报告。

一、材料审核（某宝母公司风控部门职责）：

资料和实地调查复核的信息来源除了从某宝母公司LC专员采集自企业外，同时匹配工商平台、各地区老赖名单、上下游客户等处；

对材料信息复核过程中需进一步明确、补充，发现的漏洞、疑点列为综合分析的重点，必要时根据调查意见，针对性的进行二次实地调查；

二、企业综合分析（某宝母公司风控部门职责）：

企业综合分析是在初审的基础上，对已经获取的信息进行综合判断、分析、比较和评价，得出分析结论，并最终形成调查报告。综合分析的要点包括：

1、企业及法人的基本情况；

2、企业及担保人还款意愿及还款能力；

3、销售及市场预测分析；

4、风险程度；

三、调查报告：

调查报告应包括但不限于以下主要内容，并认真填写某宝母公司

共10 析，为审批中需关注的重要情况提供决策信息；

4、风险管理部会将最终审批结果反馈给某宝母公司LC专员，并作出说明；

5、同一笔企业一年内最多只能复议一次。

共10

3、采取必要的应急保护措施，防范业务风险蔓延。

（1）风险程度较轻，但有必要引起关注的，由风险部提出风险预警意见书报上级领导签发“风险预警提示”。

（2）关注授信中风险程度一般，但有继续扩大趋势，由某宝母公司风险部门提出风险处置意见书报上级领导签发“风险处置意见书”。

（3）风险程度明显或存在道德风险隐患，由某宝母公司风险部、运营部、法务部提出风险处置意见，报上级领导签发“风险处置意见书”。

某宝母公司风险部根据某宝母公司业务部门提供的风险信号做出风险处置措施下发到业务部实施：

1、加强对客户财务状况、交易账户的跟踪检查；

2、帮助客户改善经营管理；

3、要求借款人提出更详细的还款计划及相关应急预案；

4、列入关注对象，调整贷后管理的客户类别加大检查频度；

5、收回到期贷款后不再办理授信占用业务；

6、提前收回部分或全部授信及贷款，或增加其他担保条件；

7、加强贷款催收，严防企业实际控制人资产转移等；

8、与公司员工或其他有关人员的联系，采取多种渠道维护我公司债权；

9、依法提起诉讼；

10、提请法院资产查封、宣告其破产还债；

信用风险控制 篇6

关键词：农村信用社；信贷风险；对策

Abstract：The credit risk restrict directly the finance supply from rural credit cooperative. This paper analyzes the cause of credit risk through comparing with city commercial bank，and puts forward the ways to control the credit risks of rural credit cooperative.

Key Words：rural credit cooperative，credit risk，countermeasures

中图分类号：F832.35文献标识码：B 文章编号：1674-2265（2009）04-0076-03

农村信用社（以下简称农信社）是我国农村金融市场的主力军，是建设社会主义新农村的主要力量。然而，农信社金融支农的作用并未有效地发挥出来。原因是多方面的，其中，农信社面临的巨大的信贷风险是最主要的因素之一。本文以与商业银行信贷风险的比较为研究视角，深入分析了农信社信贷风险的成因，并针对其成因从农信社的内部和外部两个角度提出了控制信贷风险的对策。

一、农信社与城市商业银行信贷风险的比较分析

（一）农信社与商业银行信贷风险成因的共性

农信社和商业银行作为金融企业，都无法避免信贷风险，它们的信贷风险具有相同的根源即信息不对称。从贷前到贷后这一过程中，委托人（农信社或商业银行）掌握的关于代理人（债务人）的信息（如经济实力、管理水平、盈利能力、信用状况等），与代理人相比一直处于劣势。道德风险决定了银行部门作为委托人在信息上的被动地位。债务人资不抵债的可能性导致了农信社和商业银行信贷风险的产生。

农信社和商业银行的信贷风险都存在一定的历史渊源。在我国经济发展的很长一段时间里，由于银企关系未理顺，农信社和商业银行长期充当第二财政的角色，沉淀了大量的信贷资金，承担着经济改革的巨大成本。银监会数据显示，截至2003年6月末，全国共有农信社法人机构34909个，亏损面高达55%，历史挂亏1300亿元①。

体制上的缺陷也可能是农信社和商业银行信贷风险产生的“摇篮”。主要包括：（1）经营管理体制，如管理层的决策机制不健全，员工层的信贷人员权责模糊等。（2）风险监控体制，如贷款审核制度不完善，内部风险控制制度缺位，风险指标体系欠科学，风险预警模型不敏感等。（3）人力资源管理体制，如缺乏竞聘上岗机制，员工培训制度不健全，员工业务素质低下等。

农信社和商业银行外部的扰动因素也可能导致信贷风险产生。首先，政府失灵可能诱导信贷风险。比如有的地方政府追求政绩，利用政府信用向金融机构贷款进行盲目投资，结果投资项目经营不善，导致信贷资金难以回收。其次，企业利用破产、资产重组等形式逃废农信社和商业银行债务。再次，信贷风险属于信用风险的范畴，严重的社会信用缺失是信贷风险的社会成因。而且，金融市场发展滞后于企业资金需求，致使企业融资渠道狭窄，企业对银行机构信贷形成惯性依赖，这也成为信贷风险形成的潜在原因。此外，宏观经济环境的恶化、利率变动、市场竞争等外部因素也会引发信贷风险。

（二）农信社信贷风险成因的特殊性

农信社是由农民入股，实行社员民主管理，主要为社员提供金融服务的地方性金融组织。它的服务对象是农民，服务区域在农村。建社50余年来，农信社一直垄断着农村金融市场，为农业和农村经济服务。然而，农信社信贷风险与商业银行相比，其形成原因具有特殊性。

商业银行信贷风险主要来自于城镇经济，而农信社信贷风险主要来自于农村经济。农村信用社是地方性的金融组织，它的服务区域主要在农村。农村经济的主导产业是农业，由于农业具有天生的弱质性，加之农村交易条件长期恶化（温铁军、郎咸平，2006），大量的农村资金流向了城镇，致使农村与城镇经济发展失衡。表现在经济总量上，即农村GDP小于城镇GDP，农村GDP增长速度低于城镇GDP增长速度。而且，由于农村人口数远大于城镇人口数，农村人均GDP小于城镇人均GDP（如表1）。

农信社信贷风险的特殊性在微观层面表现为信贷对象具有特殊性。农信社的信贷对象主要是乡镇企业和一部分农户。信贷风险的大小主要取决于信贷对象的经济状况，主要包括资金存流量、盈利能力、信用状况等。乡镇企业是农信社信贷业务的主要对象，是其信贷风险的主要来源，农户次之。

在现行的农村金融体制下，农信社是乡镇企业信贷资金的主要供给者。但是，乡镇企业由于其自身的缺陷，在与城市企业的竞争中处于劣势，经营效益相对低下，造成信贷资产的长期积压甚至流失，增加了农信社的信贷风险。不仅如此，民营企业发展的五大致命缺陷（杜恩，2005）使得其平均寿命仅有两年零七个月，破产现象严重。鉴于农信社与商业银行乡镇企业贷款份额的巨大差异，农信社来自乡镇企业的信贷风险比商业银行大得多。

农户的生产经营面临着诸多不利的因素，使得农户的资本存量和盈利能力均较小。而且，农户抵押能力有限，没有有效的贷款担保，因此，农信社对农户的贷款很容易变成逾期或呆滞。商业银行面临的这种情况则较少。

农信社的政策取向与其经营目标相冲突，存在信贷风险隐患。在新农村建设过程中，农信社肩负着艰巨的支农使命——解决农村企业和农户的贷款难问题，加大对农业生产的资金支持，增加农民收入，改善农村居民生活福利，这是农信社的取向。但是，农信社作为企业，具有自己的商业化经营目标，存在盈利经营的激励。因此，在一个混合的目标之下，农信社很难真正遵循商业原则把经营搞好，严重的道德风险最终导致贷款的无的放矢。这种后果表现在其账面价值上，就是不良贷款比例升高，信贷风险增加。

与商业银行相比，农信社信贷风险集中度更高。农信社的风险集中主要是由两个方面造成的：一是农信社经营的地域限制。这种地域限制主要表现为农信社在机构设立和业务经营上严格按照乡级或县级行政区域分割，贷款一般都发放给相对同质的客户，而且同质借款者的违约风险具有高度相关性，信贷业务的高度集中使得信贷资产无法有效分散。二是农信社经营规模的限制。单个农信社的资产负债规模较小，资金实力薄弱，容易引起单户贷款占贷款总额的比例升高，风险集中。2005年，全国农信社法人机构平均资产只有1.1717亿元，平均每个商业银行的资产为1885.90亿元。可见，农信社与商业银行相比，资产规模非常狭小，单笔信贷所产生的风险相对集中，风险比较大。

与商业银行相比，农信社信贷风险对自然环境变化更为敏感。良好的自然环境，如丰富的资源禀赋、优越的地理位置和气候变化等，有助于农业生产，为贷款的归还创造良好的客观环境；反之，由于农业生产非常脆弱，恶劣的自然环境不但会破坏农村生产和农民生活秩序，甚至会给农业生产带来巨大损失，这对贷款的归还极为不利。我国最常发生的灾害种类繁多，由此所造成的损失占损失总量的80—90%。自1949年以来，农作物受害面积年均超

过4000万公顷（新华网，2006），给农村带来了巨大的经济损失，直接增加了农信社信贷归还的不确定性。

二、研究结论与农信社信贷风险控制对策

（一）研究结论

1. 作为一种风险，农信社信贷风险与商业银行信贷风险具有共同的形成原因，且具有一般性和共同性。在信贷风险的防范上，农信社可以借鉴商业银行的成熟经验，在经营决策制度、信贷管理制度、人力资源管理制度、监督考核制度等方面不断进行改进和完善，减少因内部因素所导致的信贷风险。

2. 农信社的信贷风险与商业银行相比具有特殊性，这是由农信社服务对象及其经营区域的特殊性决定的。多种成因综合的结果使得农信社比商业银行面临更大的信贷风险。目前，银监会对农信社采用的监管指标与商业银行相同。然而，由于农信社信贷风险的特殊性，适用于商业银行的监管指标和监管措施不一定适用于农信社。因此，在信贷风险的防范上，一方面，农信社应该针对自身的特殊情况，建立起更为完善的风险防范和预警体系，另一方面，还要依赖政府和社会更大的支持和银监会更加严格、科学的监管手段和措施。

（二）农信社信贷风险控制对策

信贷风险不能消灭，但可以对其进行预先识别，并及时采取针对性的措施进行控制。由于农信社目前的信贷风险控制机制很不健全，信贷风险的防火墙还很脆弱，不能有效地抑制风险、减少损失。为此，本文针对农信社信贷风险的形成源头，对症下药，提出相应对策，有效地控制信贷风险。

1. 内部控制对策。一方面，在农信社内部建立健全的风险控制体系，包括有效的信贷风险防范机制、合理的风险转嫁机制和科学的风险预警机制；另一方面，农信社经营层面应正确处理商业性经营与政策性经营的关系，既要严格界定商业信贷项目和政策信贷项目的特征，又要特殊对待政策性信贷项目，既要提高自身的效益，又要履行好社会责任；再者，农信社应制定严格的用人标准，建立科学的人才管理机制，创新考核激励机制，加大职工培训力度，积极开发和利用现有人力资源，建立起完善的人力资源管理体系。

2. 外部控制对策。第一，要积极贯彻“以工补农，以城带乡”的思想，按照“多予、少取、放活”的方针，加大对农村经济建设的投入，发展农村经济，增强农村经济主体的经济实力，为降低农信社的信贷风险创造良好的宏观经济环境。第二，增强农户信用意识，提高失信者的失信成本，降低其失信收益，使市场按照经济主体的信用度配置信贷资金、产品等资源，改善农村信用环境。第三，建立农村经济主体信息征集体系，减少信息不对称。第四，进一步加强银监部门对农信社的风险监管。应设计出更加适合农信社信贷风险监管的指标体系，风险监管指标的设计及其赋值应比商业银行具有更强的风险预警能力，体现出农信社与商业银行信贷风险的差异，在监管方式上实现以非现场监管为主导，以现场检查、非现场监管和市场准入相结合的协调监管机制。第五，为农信社建立起完善的风险补偿机制。全面推行信贷担保与抵押制度；政府应主动承担起卸除农信社历史包袱的责任， 完善财政拨补资金制度和呆账坏账准备金制度；建立贷款保险制度和组建农村信用担保机构。

注：

① 2004年以后，农信社历史挂亏随着央行专项票据的发行和兑付等扶持政策而有所减少，由于这一数据的机密性，本文无法获得最新数据。

参考文献：

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企业信用销售风险防范与控制 篇7

信用销售有广义与狭义之分。广义的信用销售是一切合法的授信形式,信用销售一般是在商业银行和其他金融机构的支持下进行的。狭义的信用销售是指企业赊销,包括对企业和对消费者进行的赊销,是一种企业对企业、商场对消费者、生产厂家对消费者提供的先提货后付款的销售方式。信用风险指的是因交易一方不能履行或不能全部履行交收责任而造成的风险。信用风险可分为本金风险和重置风险。当一方不足额交收时,另一方有可能收不到或不能全部收到应得账款或权益,造成损失,这就是本金风险;违约方违约造成交易不能实现,未违约方为购得股票或变现需再次交易,因此可能遭受因市场价格变化而带来的损失,这就是重置风险。

二、企业信用销售风险产生的原因

不同的企业,信用风险的主导因素也不完全相同,但是整体上可以将产生企业信用销售风险的原因概括为三个基本方面,即:市场环境风险、客户自身风险和企业自身管理风险。在此我们着重探讨后面两种风险。

(一)企业信用销售产生风险来自于客户的外部原因

一般而言,在信用销售过程中永远存在着一定程度的风险。因为在交易的过程中存在着销售商品的信息不对称和信用信息的不对称,客户比授信方占有更多的信息,客户利用自己占有货物的优势和信用信息的优势,在信用销售完成前后分别通过“逆向选择”和“道德风险”为自己谋求利益。对授信企业来说,按照客户信用风险产生的原因,可将授信企业的信用销售风险分为道德性信用风险和非道德性信用风险。

在信用销售实践中,来自于客户自身的信用销售风险是企业信用销售风险产生的外部原因,常见的表现形式主要有:贸易纠纷、客户拖欠的风险、客户赖账的风险、客户破产的风险、客户诈骗的风险等等。

1. 贸易纠纷。

在信用销售过程中,由于对合同中的某些条款,如货物质量、数量等方面的分歧产生纠纷,导致货款迟付或拒付。贸易纠纷可大致分为货物买卖纠纷(品质纠纷、货物数量纠纷)、货物运输纠纷、保险纠纷、代理纠纷、售后服务纠纷。

2. 客户无力偿还。企业经营不善,无力偿还,是产生信用销售风险的主要原因。

3. 有意占用对方资金。

部分企业有一种错误观念认为拖欠、占用其他企业的资金不是严重的事情,甚至“拖欠账款是本事,按时还款是傻瓜”已经成为一些人的信条。有些被拖欠的企业为了保证本企业的资金周转,也采用同样的手段拖欠对方或其他企业的货款,从而使债务关系变得极其复杂。

(二)企业信用销售产生风险来自于企业自身的内部原因

不同企业产生信用销售风险的内部原因各不相同,主要有:客户信息不全、不真实,没有准确判断客户的信用状况和信用的变化情况;财务部门和销售部门缺少有效的沟通,企业内部业务人员与客户勾结;没有正确地选择结算方式和结算条件;企业内部资金和项目审批不严格,对应收账款监控不严,对拖欠账款缺少有效的追讨手段,企业缺少科学的信用管理制度。

1. 企业对信用销售目标认识的偏差。

企业销售部门为了应付公司的业绩考核,不顾企业长远利益,急功近利,或迫于市场竞争压力,在买方市场和赊销方式下,通过赊销刺激销售的快速增长,但其背后的财务状况逐步恶化,应收账款急速上升,销售费用不断增加,呆账、坏账上升,企业利润下降。最终却偏离了企业盈利和合理的净现金流量这些最主要的财务目标。

2. 企业信用销售风险管理重点滞后和手段落后。

信用销售风险管理方法单一,不能按客户进行目标细分管理。销售部或财务部很少对客户的信用风险建立在事实基础上的科学评估和预测,交易中仅凭主观判断作决策,对授信条件缺乏科学的决策依据。大多数企业对信用销售的管理工作主要是集中在销售以后形成的应收账款的管理上,且对应收账款的管理重点放在“追账”上面,忽视对交易之前和交易过程中的客户信用过程管理和控制。

三、企业信用销售风险防范与控制的对策与措施

企业如果仅仅依赖于原有的管理方式,往往很难对发生的信用销售风险进行有效地控制。事实证明,企业信用销售风险存在于信用销售的前后各个环节。因此,企业对其风险的防范与控制不仅局限于销售,而是对从客户资信评估、授信、应收账款监控、拖欠追收等交易全过程的管理和控制。

(一)构建企业信用销售风险管理的总体思路

针对企业信用销售风险产生的原因及未来企业管理现代化的要求,我们提出构建企业信用销售风险管理的总体思路是:从企业的经营管理体制入手解决信用销售风险问题,设立独立于销售部、财务部的信用风险管理职能部门,让信用部门承担和协调整个企业的信用风险管理工作;依照过程控制和系统分析的原理,建立一套全面的信用管理制度,保证企业信用销售风险管理体系的正常运作。

(二)设计企业信用销售风险管理体系的组织框架

在构建信用销售风险管理体系时,如下几个方面是必须加以考虑的核心问题:理顺信用风险管理和风险控制的授权关系;业务部门在信用风险管理上的合理分工;实行内外结合的信用风险控制方式;改进信用风险管理的绩效考核。

首先,在企业组织上建立一个由财务总监或相关副总经理直接领导下的独立的信用管理机构。该机构主要职能是负责建立企业全程信用管理和评估体系,充分协调企业销售与财务目标,在企业内部形成一个科学的风险制约机制,防止任何部门管理人员片面追求本部门利益最大化而损害企业利益的决策机制。

其次,以独立信用管理机构为核心,建立“客户资信管理”、“赊销风险管理”和“货款回收管理”等子部门,负责与销售部、财务部等各部门有关的信用管理工作。

(三)建立信用销售风险预警———客户资信调查和评估

为避免信用销售给企业带来的风险,应强调事前防范、而不是事后处理,建立信用销售风险预警,即建立企业信用销售风险防范与控制的制度保证。企业经营过程中会接触许多不同的客户,必须对新老客户的资信状况了解清楚,然后评估是否可以授信。建立企业资信调查和评估机制,才能准确把握商机和信用销售风险的区别。一般来说,主要工作是调查客户信用状况和对客户进行信用评级。

1. 调查客户的信用情况。

对客户的信用情况进行调查,为本企业的信用销售决策提供依据。在具体进行信用调查、搜集客户的信用资料时,可采用以下方法来进行。(1)直接调查法:是指企业调查人员与被调查客户接触,通过当面采访、询问、观看、记录等方式获取信用资料的一种方法。这种方法能保证搜集资料的准确性和及时性。(2)间接调查法:是指通过对被调查客户或其他有关单位的相关原始记录和核算资料,进行加工整理以获取信用资料的一种方法。

2. 客户信用评级。

在评估等级方面,目前有两种:第一种是采用三类九级制,即把评估对象的信用情况分为AAA、AA、A;BBB、BB、B;CCC、CC、C九等。第二种是采用三级制,即分为AAA、AA、A。专门的信用评估结构,由于其评估方法先进,调查细致,程序合理,可信度较高,因而其评估结论值得有关企业信赖并采纳。

(四)加强中期信用销售风险防范与控制──赊销业务管理

企业在交易过程中产生的信用风险主要来自于对客户的赊销额度和期限的控制环节。因此,必须实行严格的内部授信制度。

1. 建立信用销售的审批制度。

企业可根据自身特点和管理要求建立信用销售审批制度,赋予不同级别的人员不同金额的审批权限,超过审批权限的必须向上一级领导报告。

2. 灵活运用信用政策。

企业应根据情况的变化,随时修改和调整信用政策,尽量协调三个相互矛盾的目标:把销售量提高到最大;把应收账款投资的机会成本降到最低;把坏账损失降到最小。

3. 建立信用额度:

企业应根据客户的信用等级及有关资料,为每一客户设定一个信用额度。信用额度虽然不一定能提高客户付款的概率,但它可以限制不付款引起的坏账损失。

(五)加强后期信用销售风险防范与控制──应收账款的监控

目前大部分企业在应收账款管理制度方面存在的主要问题:一是应收账款监控制度不完整,没有涵盖与应收账款有关的全部内容,缺乏系统性;二是应收账款的监控与赊销政策之间的灵活互动性差,收账策略缺乏科学性。面对“拖欠账款是本事,按时还款是傻瓜”已经成为一些人的信条的现状,企业真正的风险才刚刚来临。企业应该经常对持有的应收账款进行分析,对大额应收账款和核心客户进行跟踪分析,包括对客户产品接收情况和满意程度的查询,并在货款到期日前提醒客户付款等,达到对所持有的应收账款进行自始至终的日常监督。

1. 完善销售人员的业绩考核制度。

在对销售人员按月进行业绩考核时,应以实际完成的回收款和销售额两者相结合作为依据,而不是以含应收账款的销售额为依据,并将考核结果与奖惩挂钩。

2. 建立对应收账款的风险分类管理制度。

要求信用部门、销售部门和财务部门定期或不定期对应收账款进行对账。由财务部门对应收账款的账龄进行调查、分析。信用部门根据分析结果对应收账款产生的风险分类管理。

3. 建立风险分析报告制度。

企业信用管理员根据财务人员的调查分析定向销售人员报送与其业务相关的应收账款余额、账龄、风险分析等资料。同时,每天向信用部门经理汇报特殊信用情况,同时每月向信用部门、财务和销售经理汇报应收账款管理中存在的问题,并提供风险分析报告。企业每月召开信用管理、销售、财务、法律等部门负责人会议,相互配合协商解决方案,商讨超期应收账款的回收措施。

4. 追收拖欠账款。

逾期应收账款的产生,既有外部原因,又有企业内部管理原因,对其应当区别对待。对于善意拖欠可以通过双方的及时沟通、协调,彼此谅解,最后达成一致的解决方法。面对恶意拖欠,在弄清楚拖欠的真实原因和收回的可能性后,就需要决策采用什么样的手段进行追讨。追收钱款的手段分为五种:企业自行追讨、委托代理机构追讨、仲裁追讨、诉讼追讨、申请破产追讨。到底选用何种方式进行追讨,这是个比较困难的问题,从理论上讲,这五种方式在不同的情况下都有可能成为最佳的追账方法,但在实际操作中,应该考虑具体的条件,这些条件包括:拖欠的时间、追讨的效率、追讨的成本、是否需要维护与欠债方的关系等等。

四、结语

防范与控制信用销售风险的方式、方法很多。企业应针对本企业实际情况采取切实可行的措施,不可盲目照抄照搬。另外,国家应采取宏观措施,在信用体系建设中建立失信约束惩罚机制,增大失信成本,从立法到执法上,使失信成本提高到无利可图,使那些失信企业付出惨重的代价,建立健康有序的信用市场体系。

参考文献

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信用风险控制 篇8

近年来, 商业银行的发展规模不断扩大, 但是在风险管理上观念落后、意识不强, 商业银行的信用风险和操作风险给很多的金融机造成了巨大的经济损失和信誉损失, 目前国内也存在由于信用风险和操作风险的原因导致发生许多的犯罪事件。因此, 通过加强管信用风险和操作风险来减少损失得到了金融界的普遍关注, 这也是文章研究的意义所在。

二、我国商业银行信用风险管理相关问题研究

(一) 国内商业银行信用风险管理现状

目前国内商业银行在信用风险管理上, 主要的方法是针对财务指标、比率等静态进行分析, 没有相应的数据库支持, 单靠管理人员的主观猜测, 所得出来的结果必然会存在很大的偏差;其次, 商业银行对于信用风险的管理意识不强, 没有将这项工作融入到日常的工作当中, 在开展业务的时候, 只想到如何去获取最大的利润, 而对于盈利的同时, 风险往往是并存的, 忽视了信用风险管理, 与国外先进的商业银行相比, 他们的信用风险管理文化普及程度比我们高很多, 并将其纳入到企业的发展规划当中, 这在国内的各大商业银行当中, 是鲜少看到的;第三, 我国主要的商业银行, 在很大的程度上没有完全脱离计划经济的影响, 公司内部的治理机构存在很大的缺陷, 风险管理体系还有待完善, 没有强有力的监管机构和制度保障, 那么空谈加强信用风险管理就没有任何意义了。

(二) 加强国内商业银行信用风险管理的几点建议

1、强化管理手段

做好商业银行的信用风险管理, 首先就应该做好风险管理数据的收集和整理, 用标准法计量操作风险, 并积极的引进国外的先进技术管理思路, 探索切实可行的风险量化工具, 并妥善应用。

2、建立风险管理文化

管理层首先应该要有清晰的信用风险管理规划和思路, 并将信用风险管理层观念深入到基层员工的日常工作当中, 每个员工在处理业务的过程中, 要充分的树立起风险防范意识。并且提高员工对信用风险的识别能力和防范技能, 并建立完善的风险事件反馈机制。

3、完善风险管理机构

对于商业银行的信用风险来说, 完善风险管理机构其作用巨大, 主要的日常工作就是制定信用风险管理方针以及详细的操作流程和手段, 对信用风险实时进行监控和预防。

三、我国商业银行操作风险管理相关问题研究

(一) 操作风险的特点

商业银行中的操作风险不同于信用风险, 其主要的特点表现第一个具体性, 在商业银行运行的过程中, 不同的操作风险有其自己的特点, 所以在识别操作风险类型的时候, 单靠一种方法是不能完全识别出来, 并且具有固定性, 不会随着业务的盈利和亏损而发生改变的。其次就是具有分散性, 操作风险管理的范围说大可大, 可以攘括商业银行在经营中各方各面的风险, 如业务操作过程中小小的问题、损失较大的诈骗集团和自然灾害等等, 而且不同类型的操作风险之间存在千丝万缕的联系, 影响的范围也非常广。第三个就是存在差异性, 操作风险在不同业务中, 所表现出来的形式各不相同, 操作风险所带来的损失一般会很大, 但是出现的几率也是比较低的。最后就是表现出复杂性, 在很多的时候, 商业银行对操作风险不能做出正确的预测, 其主要原因就是早晨操作风险的因素非常多且杂, 金融产品的多样性, 销售方式和渠道的不同, 以及工作人员的因素都给操作风险的预测带来了非常大的难度。

(二) 加强国内商业银行操作风险管理的几点建议

1、提高商业银行的操作风险意识

商业银行要想做好操作风险管理工作, 首当其冲的就应该提高风险防范意识, 我国商业银行接触操作风险的时间只有短短几年, 对操作风险的认识还不是很充分, 银行内部也没有形成良好的操作风险文化。因此, 做好操作风险管理工作前提, 要对操作风险的相关知识有充分的了解, 在员工的心中提高操作风险意识。

2、提高银行从业人员素质

对于商业银行来说, 是一个高风险和高收益并存的行业, 操作风险贯穿于整个银行业务的当中。因此, 加强行业人员素质对于规避操作风险的作用重大, 尤其是商业银行当中的高层管理人员, 应该时刻保持着清醒的头脑, 以身作则, 提高银行工作人员的工作观、风险控制意识和职业道德。另外还可以通过相关的培训来不断提高银行工作人员的风险管控能力和道德水准。

3、建立完善的操作风险测度机制

在国际上, 对于操作风险的测定方法一般是通过定性和定量相结合进行估测, 其主要的评估机制也是定性的, 但是对于我国的现状来说, 不是完全适应的, 所以不同的商业银行要根据自身的实际情况进行设计, 做好充足的数据收集和分析, 在此基础上探寻适合自己的风险测量策略。

四、结束语

随着时代的发展, 金融全球化、金融自由化趋势逐步得到了加强, 国内商业银行这样的背景下, 信用风险管理和操作风险管理存在一定的缺陷, 但是只要自身重视起来, 完善企业治理机构和规章制度, 相信一定能够取得一定的成效。

参考文献

[1]李维, 刘晓鸣.我国商业银行信用风险管理探究[J].理论研究, 2011 (11)

信用风险控制 篇9

关键词：资产支持证券,信用风险,信用评级

2007年4月, 美国第二大次级抵押贷款公司新世纪金融宣布破产, 随后多家国际知名投资银行的对冲基金出现巨亏, 引发了全球投资者对于全面信贷危机的担忧, 进一步导致了全球股市和信贷市场的剧烈波动。此次美国次级债危机起源于住房按揭信贷市场, 有其特定的宏观背景, 但产生如此广泛的影响却与其风险产生和转移的微观机制密不可分, 而且这一微观机制正是使当今以美国为代表的现代金融体系蓬勃发展的金融创新的核心内容。

一、资产支持证券的信用风险转移机制与成因

1. 美国次级债危机与资产支持证券的信用风险。

美国的住房按揭信贷市场依据客户的信用等级进行划分, 次级按揭是对房贷业务中高信用风险的承担, 也是此次危机中风险形成机制的核心内容;而次级债券是以次级按揭为基础资产的证券化产品经过结构化安排后形成的风险更大、更集中的高风险债券产品, 是此次危机中信用风险转移机制的核心内容。其中, 支持证券的信用风险, 也叫违约风险, 是指借款人在按合同偿还本金和利息方面出现违约的风险, 包括有关债务人根本不支付, 或者不按时支付, 或者支付时间与资产买方的债务到期和支付的时间不一致所产生的风险。作为金融活动中最为基本的风险类型, 信用风险具有综合性、传递性、扩散性、积累性、隐蔽性和突发性等特点, 所以对其的客观评价和量化处理都十分困难。

住房抵押贷款证券化 (也称为支持证券) 起源于20世纪70年代的美国, 很快成为银行解决流动性紧缺的重要手段, 同时也成为信用风险通过资本市场进行转移的重要途径。资产证券化是将按揭贷款等基础资产打包形成资产池, 对资产池中的资产所创造的现金流及其风险进行结构性重组, 然后以资产池预期现金流为信用支持发行证券进行融资的金融过程。近年来兴起的次级按揭就是资产证券化中最具代表性的产品, 由于基础资产的信用风险大, 次级按揭支持证券很难获得足够高的信用评级, 于是西方金融市场进一步创新出结构性金融技术, 即在证券化的过程中对资产池现金流进行不同的偿付结构安排, 从而构建出各种偿付顺序不同、风险层级不同的债券, 以满足风险喜好不同的投资者的需求。

2. 资产支持证券信用风险的转移机制。

次级按揭资产证券化的本质在于信用风险向资本市场的转移, 而其中结构化金融的本质则是在风险转移过程中重新组合基础按揭资产风险以便于吸引更多的投资者。通过多次的证券化和结构性金融安排, 原始次级按揭的风险可以被高度集中和浓缩, 这本质上相当于提高了投资于次级按揭风险的杠杆性。而原始次级按揭的高利率就是吸引投资者承担高风险的根本动力。

证券化产品的销售对象是按照风险程度进行划分的, 一般会把风险最高、收益也最高的产品销售给对冲基金, 把风险比较低、收益比较低的产品销售给商业银行、共同基金、养老基金、保险公司等金融机构。一旦购房者因为贷款利率的重新设定或者上浮还不起款, 那么抵押支持证券就不能按期向投资者付息, 此类证券的市场价值就会缩水, 于是信用风险的传导机制就产生了:首先是一大批抵押贷款公司撤出次级抵押贷款市场, 寻求破产保护或者被收购;其次是购买风险最高产品的对冲基金出现价值缩水的流动性危机, 影响了投资者的信心;再次是导致商业银行资产价值缩水, 由于资产的减少, 银行必然要压缩贷款量, 进而导致次级贷款市场上的流动性降低和信贷收紧;最后, 次级贷款的缩水又会继续蔓延到优质贷款, 导致整个房地产贷款市场的波动, 同时牵动对其他资本市场的溢出影响。

3. 信用评级机构的信用风险揭示不足是次级债危机爆发的直接诱因。

从以上的风险传导可以看出, 风险产生的根源在于次级抵押贷款支持的证券化产品的基础资产具有高风险性。即使对这些基础资产重新组合进行证券化后, 风险依然会存在, 只是进行了转移和分散。进行证券化的金融衍生产品, 也和其他类型的金融产品一样, 是不能从根本上消除系统性风险的。因此, 这场次级债风险的集中爆发不是资产证券化本身造成的, 而是由于信用评级机构对风险揭露的不足和对投资者的误导造成的。

资产证券化和结构性金融是非常复杂的现代金融技术, 在结构性衍生信贷市场中, 由于信息的高度不对称, 一般投资者根本不可能有足够的数据和资料依据来评估所购买的证券的内在价值和风险, 所以评级机构发布的信用评级信息就成为购买者投资的主要依据。自从2000年美国开始大规模发行次级抵押债券以来, 各评级机构就一直认定次级抵押债券和普通抵押债券风险并无二致, 并给予最高信用评级。所有的次级贷款债券中, 大约有75%得到了AAA的评级, 10%得了AA, 8%得了A, 仅有7%被评为BBB或更低。投资者正是由于信赖这些机构对抵押债券的高质量信用评级, 才放心大规模购买此类证券, 这大大促进了次级债市场爆炸式的增长。2006年第4季度美国次级贷款违约率达到了14.44%, 2007年第1季度更增加到15.75%, 这已经暴露出了非常高的信用风险, 但是评级机构却没及时做出风险预警, 标准普尔和穆迪公司直到2007年7月份以后才大范围调低几乎全部次级债的评级, 此时一些债券价值已经下跌了50%。在这场危机中, 评级机构不仅对由抵押贷款做担保的金融产品给予了过高评级, 没有全面客观地揭露其违约风险, 而且在出现问题时对其评级的下调滞后, 误导了投资者的投资决策, 因此评级机构的信用失衡才是造成全球次级债危机产生的最主要原因。

二、信用评级对资产支持证券信用风险的控制机制

1. 信用评级在资产证券化中的重要地位和作用。

一般资产支持证券交易结构复杂, 涉及多家机构, 笔者将其关系简化如下图所示。

简单地说, 一个典型的资产证券化交易过程包括三个主要交易主体:发起人、特设机构和投资者。投资银行把这三个交易主体组织起来, 构建了一个严谨有效的交易结构, 从而保证融资的成功。发起人先将自己拥有的特定资产以“真实出售” (即资产确实转到代表投资人权益的特设机构手中) 的方式过户给特设机构, 特设机构获得了该资产的所有权, 然后发行以该资产的预期现金收入流为担保的资产支持证券, 最后凭借对该资产的所有权来确保未来现金收入流首先用于对证券投资者还本付息。其中评级机构的工作是审核资产池能承受的风险强度, 并公平地赋予评级, 为资产支持证券的投资者提供了证券选择的依据, 因而评级机构是资产证券化的重要环节, 也是信用风险的主要控制者。

2. 信用评级对资产支持证券信用风险的控制机制。

资产支持证券的评级主要考虑资产的信用风险, 即被评级的资产须与发起人的信用风险分离开来, 也就是资产从卖方向买方的转移必须构成一项“真实出售”, 或者资产的买方已成为一个“破产隔离实体”, 即通过破产申述条例与债务限额, 资产卖方的破产风险被限制在不影响证券正常偿付的范围内。评级主要包括:证券化资产的信用评估、证券化融资结构的法律评估、服务商评估, 这些评估均是非常专业的业务, 不是一般投资者所能完成的。以证券化资产的信用评估为例, 不同资产的现金流构成、信用风险特征等往往不同, 信用风险评估的程序和模式均不相同, 一般投资者难以进行正确的评估, 而专业评级机构则利用自身的专业知识和经验进行评估, 通过专业优势和规模经济来降低信息成本。

在证券发行之前, 信用评级机构会对证券化交易进行一次评级, 结果不是公布给投资者, 而是帮助发行人决定为达到所需要的信用级别应该进行的信用增级的方式和规模;在证券发行时, 信用评级机构再次对证券进行信用评级, 并向投资者公布评级结果;在资产证券定级后, 评级机构还要进行跟踪监督, 根据经济形势及发起人、发行人有关情况, 基础资产信用质量、信用增级情况以及提高信用增级的第三方的财务状况变化情况等, 定期做出监督报告, 并对外公布。

三、积极推进我国资产支持证券信用评级的发展

随着我国金融业务的迅猛发展, 借鉴国外资产证券化的成功经验为我国金融业服务的呼声越来越高。同时伴随着银行不良贷款绝对数量的增加, 商业银行等金融机构进行资产证券化的动力越来越大, 并在实践中出现了一些资产证券化的案例, 2005年年初, 随着住房抵押贷款的激增, 国内开始出现对住房抵押贷款证券化的关注。作为国务院批准进行个人住房抵押贷款证券化试点的唯一一家商业银行——中国建设银行已于2005年在银行间债券市场公开发行“建元2005-1个人住房抵押贷款证券化信托优先级资产支持证券”, 推出国内首只个人住房抵押贷款债券。至今, 该类证券成交了16笔, 共有6只公开发行的资产支持证券产品, 市场规模仅约为170亿元左右。我国证券化产品的最大特点是结构相对规范简单, 试点银行的基础资产都有稳定的现金流支持, 监管标准和风险审查很规范, 总的来说风险较低。值得关注的是, 近两年来, 随着我国房地产市场价格的大幅上涨, 住房抵押贷款的风险已经越来越大了;央行多次提高存贷款利率, 也使借款人的偿付压力越来越大。随着抵押贷款证券化进程的加快, 如果没有公平、中立、透明的评级机构和信用评级结果, 债券市场和信贷市场就如同建在沙滩上的高楼, 发展得越快, 风险就越大。这场全球次级债的信用风险失控危机让我们清楚地看到了信用风险的巨大危害性, 加强信用风险控制才是资产证券化进程中的基础和关键。

1. 建立资产支持证券信用评级体系。

(1) 信用评级机构要对基础资产, 即抵押贷款的信贷款质量进行考察, 具体包括对贷款的发放标准、借款人的信用状况、贷款的地理分布、贷款组合的分散化程度等进行研究。如果抵押贷款的规模比较大, 则对每一笔贷款逐个进行分析就会比较困难, 所以信用评级机构要将信用评级体系与银行内部的信贷体系联系起来。

(2) 信用评级机构要对相关的参与人和交易结构进行考察, 具体包括发起人的经营状况、稳定性, 以及服务商的品质、交易的信用增级方式、信贷额度、触法事件处理、相关的法律问题等。

(3) 在资产证券定级后, 评级机构还要进行跟踪监督, 根据经济形势及发起人、发行人有关情况, 基础资产信用质量, 信用增级情况以及提高信用增级的第三方的财务状况变化情况等, 定期做出监督报告。

2. 对资产支持证券实行强制评级。

目前我国的总体信用环境还较差, 社会信用基础较为薄弱, 为了有效地控制资产证券化的信用风险, 我们必须要进一步严格资产支持证券发行的信用评级要求, 引导发债机构和投资者重视信用评级, 尽量客观准确地对不同信用风险的债券进行风险定价, 引导资本资源的合理配置。具体措施有:①公开发行并准备在银行间债券市场、交易所上市交易的资产支持证券必须向经认可的债券评信机构申请信用评级。②首次公开发行时应以承销团成员为主来选择债券评级机构。③已上市的资产支持证券要由市场参与者自主选择评级机构。④评级机构应根据资产证券的基础资产的组成对不同的交易结构做出合理的等级划分。

3. 采用先进的信用风险度量模型。

借鉴国外信用风险管理技术, 选择最适当的信用风险识别理论模型并将其与我国信用风险管理的实际情况相结合, 构建资产支持证券信用风险识别模型, 对有效控制和化解资产证券化中的信用风险、提高我国信用风险管理水平和国际竞争能力、保持经济健康发展具有重要的现实意义。

4. 建立完备的法律体系, 依法对资产支持证券进行信用评级。

2005年4月中国人民银行与银监会联合发布实施了《信贷资产证券化试点管理办法》, 这是目前针对资产证券化的唯一一套办法。2007年8月26日, 证监会依据《证券法》制定的《证券市场资信评级业务管理暂行办法》正式颁布。评级机构对资产支持证券的评级工作开始有法可依, 目前应该加紧出台《证券信用评级机构资格管理办法》、《证券信用评级行业准则》及相关的部门规章, 以完善相关法规, 促进评级市场的规范发展。

参考文献

民营金融机构信用风险控制探析 篇10

一、民营金融机构信用风险控制流程

信用风险控制涵盖了前期评估到减少担保损失再到利用转移机制解决不良资产问题,其流程具体包括事前防范、事中控制以及事后监督。第一,事前防范,它侧重选择客户。民营金融机构应专门建立信用体系,合理评估客户的信用,从而决定是否为客户提供信用。在销售信用之前,要初步筛选客户,将交易价值较小、风险较大的客户排除掉,并通过民营金融机构的内外部渠道对不确定风险的、有潜力的客户广泛开展资信调查工作,从而保证客户信息的准确性、完整性。统一建立管理制度,合理收集、使用、维护客户的信用信息;建立客户数据库,评价、分析客户以往的信用及财务报表。第二,事中控制,它侧重科学决策。民营金融机构应以业务人员收集的信息、销售建议、外部渠道等为基础总结客户资信调查,并专门安排部门、人员分析客户信用,给出信用决策,包括客户在信用周期内的贷款跟踪查询、信用情况监督、信用限额调整等。第三,事后监督,它侧重加大监控力度。具体包括监控客户账款,落实客户贷款的偿还、催收等工作,从而转移风险。民营金融机构还可将企业的应收账款作为债务担保进行贷款融资,以有效控制信用风险[1]。

二、有效控制民营金融机构信用风险的保障性措施

(一)基于客户需求设计产品

民营金融机构存在普遍的金融产品同质化现象,创新设计明显不足。但金融创新可增强民营金融机构在整个经济发展环节的作用,并在各个经济领域渗透,从而使民营金融机构与市场经济实现共同发展的目的。民营金融机构要想做到商业化经营,必须转换一成不变的融资方式,从客户需求出发设计更多新的个性化、差异化金融产品,从而不断创新信用风险控制措施,兼顾增加目标客户率、确保贷款质量的二元发展目标,这也是促进民营金融机构有效控制信用风险的核心力量[2]。在设计、销售金融产品的整个过程,民营金融机构均要坚持以客户为中心,为控制信用风险提供基本动力,这是民营金融机构分散和控制信用风险的最佳措施。

(二)建立健全贷款管理制度

全面贯彻信贷业务操作流程是民营金融机构有效控制信用风险的根本前提,是确保民营金融机构安全经营的重中之重,也就是合规经营。合规经营要求民营金融机构严格依据业务操作规则开展信贷业务,从最有可能产生信用风险的源头进行管理和防范,针对控制信用风险有重要作用。与此同时,民营金融机构还应健全信息披露制度,尤其是存在于信用违约互换交易环节的信息不对称、信息逆向选择等问题,应加强信息披露,扩大信息披露的覆盖面,保证能有序进行信用违约互换交易。一方面,民营金融机构要定期公示财务状况、经营状况、风险控制政策等;另一方面,民营金融机构要以法律的形式规范信息披露的内容与质量标准、程序等,并建立完善的电子交易平台,提高交易的流动性、透明度,促使交易双方获得丰富的、可靠的信息资源,从而顺利达成协议,控制信用风险。

(三)完善内部信用评级体系

民营企业不管是在资金还是抵押品上都相对缺乏,民营金融机构需针对区域条件设计一套与实际相符的信用评级标准,内容可与普通商业银行类似,只是要注意调整具体的衡量标准。民营金融机构应加大调查客户信用的力度,坚持完善客户信用档案,逐步建立起严密的内部征信体系;积极应用信息技术及管理信息系统,提高民营金融机构的信用评估技术,尽可能避免因信息不对称等问题而发生信用风险;在借贷活动的第一个环节就要评定信用风险,将优质客户筛选出来,并及时将潜在信用风险排除,做好事前防范工作,从而提高客户的贷款偿还率;针对贷款审批专门设置与贷款发放部门保持相互独立的信用风险控制部门,并落实贷后监测工作,跟踪客户的贷款动态。从长远看,民营金融机构完善内部信用评级体系能促进信息透明度,促进形成全国性征信系统,从而共享客户资源,提高客户贷款违约的社会成本,加大处罚失信行为的力度,激励、约束客户的贷款偿还义务,从而改善社会信用环境。

(四)提高信贷队伍整体素质

信贷员是民营金融机构发展贷款业务的核心力量,是控制信用风险的重要执行主体,而专业技能娴熟、工作经验丰富的信贷员能在信息的传递、收集等过程发挥显著优势,提高贷款决策效率[3]。为有效控制民营金融机构信用风险,应积极组织开展各种各样的专业技术培训活动,提高信贷队伍的专业化素质。信贷员在面对客户提出的较大规模贷款申请时不但要分析客户的资产负债表、损益表,还要分析其现金流量及敏感性;在面对非正式客户的贷款申请时则要注重分析客户的财务状况及其所处社会环境,从而丰富信贷员知识结构、强化业务学习,促使他们运用新技能、新知识控制贷款发放环节的信用风险。

三、结语

控制民营金融机构信用风险具有非常重要的现实意义,尽管信用风险存在客观必然性,但它同时也是可测的、可防范和控制的,只要民营金融机构在发展实践中强调对信用风险进行事前防范、事中控制、事后监督,并采取一系列行之有效的措施控制信用风险,就能提高风险控制水平,为可持续发展提供保障。

参考文献

[1]赵晶.金融机构信用风险评估模型构建方法研讨[J].科技视界,2015(16):175.

[2]仇晓光.金融风险中民营金融机构退出机制规范化研究[J].社会科学战线,2014(11):260-262.

信用风险控制 篇11

一、构建科学信用管理体系：

企业信用管理体系是指企业进行信用销售以及控制违约风险的方法和手段，企业在缺失有效的信用管理的情况下，往往会盲目扩张，以销售量扩大市场份额作为目标追求，业务员往往以赊销，低价竞争作为争取市场的手段，从而形成货款回收速度慢，对银行信贷的过分依赖，现金流严重不足，应收账款上升，销售费用上升，负债增加，利润下降。在当今金融风险日益突出，银行信贷紧缩，企业资金链高度紧张的状况下，这种经营管理缺陷随时都可能使企业陷入现金流危机的漩涡中。

目前，我国信用管理制度缺失状况，使企业内部的信用管理方面也同时处于相对落后的状态。在目前缺乏完善法律保障的情况下，企业单靠通过市场化手段来降低经营风险是非常困难的，需要建立和企业的信用管理制度和管理流程。

1、设立信用管理部门，明确信用管理职能。信用管理部门要独立于销售部门，最好是由企业领导层直接领导下的独立的信用管理部门，从而有效的协调企业的销售目标，财务目标，同时在企业内形成一个科学的风险制约机制，防止任何部门或各层管理人员，盲目决策所可能产生的信用风险，将信用管理的各项职责在各业务部门之间进行合理分工。信用管理部门、销售、财务、采购等各部门各承担不同的信用管理工作。

2、建立合理的信用管理和风险控制的授权关系。企业陷入信用风险管理误区的一个主要原因是忽视了信用决策权力的合理应用和控制，往往企业将信用决策权简单的交给业务员，而往往业务员又站在企业与客户的双重角度上，行使自己的决策权，超越授权，加大企业风险，因此，企业应建立专门的信用管理职能，兼顾信用营销与风险控制的双重管理目标，使企业信用资源的使用按照利润最大化原则进行管理。

3、制定合理的信用政策。合理的信用政策根据市场客观环境和企业自身资金状况来确定，既要考虑如何有效的促进销售业务的增长，还要考虑赊销应收账款数的合理比重，同时还要考虑应收账款回收的一系列措施。

4、确定合理的业务绩效指标和考核方式。业务绩效指标根据市场环境、公司生产能力、经营规模，发展计划来确定，考核方式要考虑信用管理的各个层次，有奖有罚，奖罚政策中要体现风险性奖罚，比如业务员完成销售100万业绩提成2万，提成比例为2%，尚有20万应收账款除按2%扣除20万业绩提成外，还应按一定比例、应收账款时间长短缴纳风险金，以此来促进应收账款的回收速度。

二、如何控制经营風险

客户的信用能力，付款履约能力是企业现金回收的直接因素，企业内部管理体系是否完善，业务员能力素质的高低是企业现金回收的重要因素，在 当前我国客观经济面临严峻考验的状况下，企业陷入经营困境的风险增大，在供应链中，上游企业（供应商）和下游企业（客户）都存在着较高的信用风险，企业间的债务危机将是企业现金流数最大的威胁之一，因此，企业需要通过有效的信用手段识别监督风险点，规避拖欠风险。

1、客户信用的管理工作

①客户风险是企业经营里风险控制的重要内容，防范客户风险的前提条件是对客户进行充分的了解，首先要加强对客户信息的管理，要建立客户资料管理制度，确定客户信息搜集方法和渠道，对各渠道收集的信息加以评审分析，保证客户信息的真实性、全面性、时效性、形成客户档案进入管理系统。

②客户信用是会发生变化的，对客户的信用管理要实施动态管理，客户信息要不断的收集，客户资料情况定期收集，评估，预测客户的信用风险。

③通过对客户信用的分析、评估、确定客户的信用等级信用额度。

2、企业内部的管理控制

各信用管理部门之间的工作性质，工作角度是不一致的，营销部门工作是站在市场的角度上，而信用管理部门的工作是站在企业内部管理角度上，信用管理太严，影响销售，信用管理松一松，企业风险增大，因此，在解决这对矛盾时，企业要使用一把游标尺，设置一条红线，标尺是用来度量销售增长，保持应收账款合理比例，企业最大利润化的，红线是企业维持正常经营，确保现金流正常运转的，是不可逾越的。

三、加快货款回收，控制拖欠和坏账风险

现金流是企业的血液，是企业的命脉，一旦中断，企业可在发展中夭折，或在赢利中败退，应收账款的好坏是影响企业现金流最关键的因素之一，如果大量的应收账款得不到及时支付，将对企业构成巨大的威胁。应收账款龄越长，回收难度越大，回收成本越高，呆坏帐风险越大，因此，在当前国内外经济环境下，拖欠风险日益加大情况下，企业应建立一套有效的货款回收管理体系，加快货款的回收。

1、建立应收账款预算与报告制度。企业应对每笔应收帐进行详细的研究和分析，确定追收责任人和追收方式、追收目标，按客户的信用情况，客户承诺合同的要求，财务预算等，定期（以周为周期）制定催收计划，信用管理部门对催收计划实施监督，并将应收款情况及催收执行情况形成动态报告交相关管理部门。

2、对应收账款实行预警管理。目前，大多企业对应数账款的管理重点放在事后管理，这种管理在后的做法弊病很多，第一，对逾期账款的源头缺乏有效的控制，第二，催账过程中客户易破坏与客户的关系，第三，逾期账款投入精力多，成本高。整个催账过程疲于奔命，始终处于被动地位，因此，应收账款的预期管理应按三个阶段实施控制。

首先从源头上开始控制，加大合同的评审力度，由信用管理部门、财务部门、审计部门、原材料采购部门、营销部门等对其合同内容进行综合性分析，找出风险点，明确合同实施过程应采取的措施；其次是在合同执行过程中，审计部门、信用管理部门对其实施监控，发现风险苗头及时警示营销部门或组织再次合同评审，避免大数风险发生；再就是对事后形成的应收数款，要形成责任制，落实责任人，动态管理，适时分析债权风险、及早采取措施，规避更大风险。

四、结束语

信用风险控制 篇12

一、信用风险与内部控制的整合：理论基础

合同签订准备、签订、履行、履行后评估的流程构成了信贷合同的业务循环，而且各个流程环节相互影响。通过对各流程环节的过程控制，可控制汽车信贷合同的风险。马颖(2011)构建了过程控制导向合同内部控制系统基本框架，将各类合同相关制度作为过程控制的载体;对合同四个主流程进行解构，并将各子流程环节与公司各部门进行整合。谢旭 (2000) 曾提出全程信用管理模式，指出应该在信用管理各参与部门的协调下，对信用交易管理的全过程以及每一个关键的业务环节和部门进行综合性的风险控制。程新生(2010)认为最为常见的信用风险信息报告关系是财务导向型和销售导向型，即信用风险控制分别由财务系统和销售系统负责。基于资源有限性假设，公司的内部控制系统也会有选择性地进行“风险导向型”设计。合同前期流程中薄弱的风险管理将会增大后期流程中信用风险、增加风险管理的难度，反之亦然。

另外，信用风险的性质还与公司所处的生命周期阶段有一定的联系。张夕勇(2006)指出处在初创阶段的企业规模偏小、市场知名度较低，企业发展壮大的关键是通过对市场需求的准确把握和预测，并能够组织资源开发出适合市场需求的新产品，而其成本费用的控制就可能宽松些。这是因为为了提高市场份额，销售系统多采用市场渗透战略：降低信用风险管理门槛以寻求更多的客户基础，这加大合同后期流程中风险控制的难度，比如应收账款的低回收率，进而导致了坏账准备等相关费用的增加。初创阶段企业的信用风险多为销售导向型;待企业发展到成熟阶段，其内部控制目标的侧重点会变化，与维持市场份额与质量、严格的成本费用控制的发展战略相符，企业已拥有一定客户基础，与初创阶段相比，其销售阶段的信用风险控制更为严格。前期合同流程中严格的信用风险控制会降低后期信用风险发生的可能性，进而降低如坏账损失等相关费用。

二、上汽财务汽车金融服务信用风险控制现状及问题

（一）上汽财务风险控制现状

公司在开展买方信贷业务前引进准入风险控制和过程风险控制，同时稽核审计部门制定了汽车消费信贷业务稽核操作规程。2008年上汽财务编制了《财务公司内控手册(2008年版)》，并对汽车金融业务进行了专项审计，促进了汽车金融服务开展的规范性。2009年，上汽财务对业务岗位的职责和流程进行了重编，从制度上进行了风险控制改进。

（二）信用风险管理中存在的问题

1. 公司治理结构方面

公司治理结构作为公司内部环境，影响着风险控制的有效性。程晓陵等(2008)采用实证研究方法研究公司治理结构对内部控制有效性的影响时得出，董事会实际规模和监事会规模与公司绩效显著正相关、设立审计委员会与公司绩效显著正相关。

上汽财务设有股东会、董事会、监事会和风险管理委员会。东航财务公司的组织架构较为全面，与上汽财务相比，东航财务还设有战略发展委员会、预算与审计委员会。战略发展委员会能规范战略计划制定、决策程序，可以从公司战略层面上规避有关风险。而预算与审计委员会注重以预算这一手段控制风险可能产生的经济后果并进行监督。

2. 部门设置方面

目前上汽财务分设了个人汽车消费信贷业务部和经销商信贷业务部，各自成立了相互独立的风险审批小组控制信贷风险。各部门为了完成各自指标，往往造成企业次优化。此外，公司存在各部门相互推卸责任的情况，业务人员常常对审批部门意见不满，影响其业绩;而审批人员认为业务人员提供的信用信息不完善。信用风险责任难以落实到具体人员，这不利于风险控制管理。

3. 受企业发展阶段影响的控制侧重点

上汽财务面临众多竞争对手：商业银行、汽车金融公司、其他汽车集团财务公司等。其中商业银行是其最强的竞争对手，是我国汽车信贷消费市场的放贷主体，2009年其放贷总额占信贷余额的比例约为三分之二(王俊峰，2011)。

上汽财务2007才推出汽车金融服务并着力培养，业务处在初创期。企业处在不同的生命周期阶段，就会有不同的管理侧重点。初创期的管理目标以对市场需求的准确把握和预测为重，并推出满足客户需求的新产品。前期合同准备工作将侧重满足客户的需求，而对风险控制略为薄弱。

三、上汽财务信用风险管理改进对策

（一）加强内部环境建设

上汽财务可学习通用金融服务公司的风险控制经验。在业务部门，审批部门设置风险管理中心，并由专人负责;在客户信用调查、信息分析、汇报，审批各环节都明确规定各风险中心的责任。

（二）对客户的风险评估体系进行完善

关于个人汽车信贷业务，对客户信用调查表的指标进行调整，增加导致信用风险的因素，如借款人工作的稳定性和风险偏好等。

关于经销商买方信贷业务，还应将管理层面纳入考虑范围内，评价客户内部管理环境对信用风险的影响。这不仅包括客户股东(特别是控股股东)的资产规模、信息披露质量，还包括管理层人员的能力、管理层结构的稳定性和董事会决策能力等。

（三）推出多样化融资产品