信用风险管理体系

信用风险管理体系（通用12篇）

信用风险管理体系 篇1

一、企业信用管理概念

企业信用管理是指针对信用销售 (赊销) 的管理。具体讲是指企业通过制定信用管理政策, 指导和协调各部门的业务活动, 收集和评估客户信息, 对信用额度的授予, 控制信用风险, 债权保障, 回收应收帐款等各交易环节的管理活动, 是对企业防范信用交易风险的全过程管理, 其目的是企业在扩大信用销售的同时, 保障应收账款安全和及时收回。

二、企业信用管理的意义

(一) 信用管理是影响企业竞争力的关键

在西方发达国家90%的商业贸易主要采用的是信用结算方式, 而剩余的10%的贸易使用的是现汇结算, 商品交易的主流形态就是信用结算。目前在我国, 由于企业信用的不完备和落后, 有将近80%的交易还是使用现汇方式, 而只有少量的20%的交易采用信用交易方式。与西方发达国家相比, 我国的结算方式明显的脱节, 无法与外国企业竞争, 阻碍了贸易的扩大和企业的发展。因此在提高赊销比例的基础上, 大力加强企业信用管理, 提升我国企业的综合实力加入世界贸易的竞争洪流中。

(二) 有效提升客户的质量, 加快应收账款的回收

信用管理规范的企业对资信状况良好的企业给予超过市场平均水平的信用额度和信用期。而对于资信状况较差的客户, 制定较为严格的信用标准。信用较差的客户看到资信状况较好的客户能得到更优惠的信用环境, 会不断改变自身的资信状况, 最终企业会拥有一个稳定守信的客户群。

三、企业信用管理体系的建立

(一) 企业设立专职的信用部门或信用专职人员

在我国的传统的观念里, 一直把财务部门当成一个集会计、统计、信用管理的一个工作角色, 这种做法早已不能胜任企业信用管理的工作责任。企业信用风险管理不是单一的简单的工作, 要由专业人员从事这项综合性很强的工作。通常在西方, 企业往往会形成"三足鼎立"的模式, 即成立信用管理部门, 业务部门, 财务部门。这三个部门分工明确, 职责清晰, 相互协作, 相互制约, 有助于客观的良好发展。

1. 信用管理机构的主要工作内容。

(1) 制定信用策略, 分析客户的资信状况, 制定适当的信用政策和收款政策;定期的跟踪和完善。企业的信用政策包括:第一、制定信用期限, 是企业给予用户的付款时间, 即用户从购货到必须付款的时间间隔;第二、制定信用标准, 是企业接受用户赊销条件时, 用户必须具备的最低财务能力;第三、制定现金折扣, 是企业为鼓励用户提前付款而给予的债务扣除;第四、制定收帐政策, 是当企业的信用条件被违反时, 企业应采取的收帐策略。

企业可以采用"5C"分析法来制定不同客户的信用标准。5C分析法包括:道德品质 (Character) 、还款能力 (Capacity) 、资本实力 (Capital) 、担保 (Collateral) 和经营环境条件 (Con-dition) 五个方面进行全面的定性分析以判别付款意愿和付款能力。对于5个方面的品质状况好的客户, 可以采用宽松的信用政策, 反之, 可以采用较为严格的信用政策, 甚至不采用信用政策。

(2) 制定企业的工作程序, 制定信用管理的工作流程和相应的管理报告体系, 发挥监督货物和收款动态的作用;

(3) 与外部信用机构保持合作和沟通, 及时掌握信息。如与专业信用机构、法律机构、其他中介机构进行沟通协作;

(4) 不可缺少的分析工作, 包括客户信用数据的分析, 信用等级的综合评估, 信用状况的变化监控, 例外情况、危急状态下的应对处理等问题;

(5) 协调与各个部门工作中的问题, 包括协调不同部门不同角度的观点和冲突。

2. 与业务部门 (包括生产部门) 和财务部门定期沟通交流, 对工作中反映的问题加以解决。

(1) 与销售人员沟通, 主要解决客户信息动态变化, 催收款项等;

(2) 与财务人员沟通, 主要解决客户财务信息分析, 监控应收账款收款情况等。

(二) 引用全程信用模式, 全面防范风险

一些企业在实践中没有一套科学的信用管理制度, 导致出现问题后眉毛胡子一把抓, 虽然不断修改应收账款的管理规定, 效果还是不理想, 回款率提升的并不是期望的效果, 导致制度与实际不符合, 实用性不强。企业要彻底改善现状, 必须建立全面的信用管理制度流程, 如下:

1.接触客户———选择客户———联系沟通、实地考察、信用风险评估

2.谈判———确定信用条件———信用形式、信用期限、信用额度

3. 签约———履约保障———担保、保险、理赔

4. 发货———跟踪管理———电话沟通、信函提示、实地走访

5. 收款———早期催收———分析拖欠征兆、保持压力、合适的催收方式

6. 收款失败———履约保障———债务分析、确定追讨方式、实施追讨

全程信用管理模式从事前、事中、事后三个阶段控制, 企业信用管理更加细化。

第一, 在事前工作中, 主要指签约前, 包括对客户的资信状况的调查了解、收集客户资料, 进行初步的分析与比较, 最后筛选出优良差不同等级的客户、形成企业客户资信管理制度。客户既为企业带来最大的财富, 也为企业制造了很大的风险。企业从加强信用管理入手, 做好深入的客户的资信管理工作, 把工作进行在交易之前, 在规范的管理制度下客观的有效的调查与收集客户信用信息, 进行科学完整的风险评估, 都具有非常重要的作用, 会起到事半功倍的效果。

第二, 在事中工作中, 主要指签约时, 包括科学客观地对客户的信用风险加以深入分析, 形成完整的评估资料以便进行准确的判断和信用方式的决策、建立起企业系统的赊销业务的管理制度。销售人员不在是与客户联系的唯一途径, 企业将建立与客户直接关系的模式, 客户的信息资料系统地保存在企业中, 无论销售人员如何变化, 都不会影响到客户的流失。因此, 企业如何合理有效地运用信用政策, 制定何种科学的信用政策, 以及规定多大的信用限额, 出现销售风险该如何控制和相应的措施, 这些都是内部授信制度所要规定和细化的。

第三, 在事后工作中, 主要是指签约后, 涉及到应收账款的具体管理、欠款的追收工作、回款的监控制度。首先将销售发票入账, 然后收到款项冲销挂账, 之后定期形成应收账款明细表, 结合客户信息进行分析, 形成三大系统即客户信用管理系统、帐龄分析系统、风险预警系统。在管理过程中把握住应收账款的总量和帐龄, 运用好销售分类管理, 保证企业的债权。

(三) 加强企业的管理, 提高履行合同的效率, 保证合同完成的质量

这些管理措施包括账期内货物收取确认、质量确认、客户信用跟踪、付款提醒和逾期分阶段催收、委托追收等方法。着重加强应收账款管理, 一方面及时催款回笼资金, 另一方面督促客户形成良好的付款习惯, 改善客户的传统老观念, 形成新的思维。对客户的付款清款的跟踪和客户近期业务的变化了解掌握, 第一时间掌握客户的信用状况变化, 针对性地处理信用问题, 不至于严重恶化。债务人总是将货款支付给压力最大的债权人, 这种付款习惯不得不迫使企业紧密的与客户随时保持联系。很多情况下买卖双方对合同执行情况有异议, 比如产品质量问题, 售后问题等, 直接后果造成拒绝履行合同, 应收账款无法及时收回。因此, 企业必须保证产品质量、提高服务质量, 加强内部生产管理, 提高履行合同的真实能力, 避免和减少由于企业自身问题造成应收账款和坏账的产生。

企业的事实证明, 信用管理不但使公司加强了应收账款的周转, 而且让企业的风险得到了及时地控制。信用销售呈现良性循环能成为企业最大范围的、有管理标准的、行之有效的手段。信用管理对促进销售、减少坏账损失和降低追收费用、保证资金周转、提升企业竞争力和企业形象有着重要的意义。

(四) 企业信用管理外包服务可以为小规模的企业服务

社会主义市场经济中, 小企业是不可缺少的部分, 为经济奠定了一定基础。小企业规模小, 人员少, 可以找一些信用管理机构来管理信用业务, 节约机构的成本费用。一方面可以减少企业的人力资源成本, 借助专业的力量完成得更好, 另一方面又支持了信用管理专业机构业务的发展, 营造了信用的经济环境。例如中国出口信用保险公司, 主要服务有融资便利、应收账款管理及商账追收、资信评估服务以及国家风险、买家风险和行业风险评估分析等。中国信保还向市场推出了具有多重服务功能的电子商务平台--“信保通”, 使广大客户享受到更加快捷高效的网上服务。

(五) 信用保险是企业信用风险发生的保障

在当今的社会中购买保险是一个非常普遍和有效的选择, 如何能够稳赚利润, 又可以降低风险, 那末就要灵活选择和运用这些债权保障手段。比如, 高收益高风险的业务, 既不想丢失利益, 而承担风险的损失太大, 通过调查和评估也无法确定是否使用信用方式, 像这种情况, 企业可以要求客户自身提供债权的保障, 比如保险公司、银行、担保公司、信用服务机构等提供的信用保障服务。保险公司的介入可以更加有效地克服企业和客户之间的信息不对称问题, 防范并化解信息不对称造成的风险, 从而也可提高企业的信用管理水平。

(六) 引进和培养信用管理的专业人才

企业的发展, 人才是关键。2005年3月, 中国市场学会信用工作委员会申报的“信用管理师”新职业由原劳动和社会保障部正式发布。经过对专业知识的学习和培训取得执业资格, 有三个等级“助理信用管理师”、“信用管理师”和“高级信用管理师”。该职业资格考试已由中国市场学会信用工作委员会组织实施。

(七) 提高全员的综合素质, 增强企业员工的信用意识

企业员工应当建立良好的信用意识, 把企业树立成讲道德、讲信用和讲商誉的市场主体, 而不是简单的营利目的。因此, 企业在国家有了健全的信用法规和政策体系下, 良性的发展, 而不是在信用市场中只重短期的利益, 不考虑企业的长远发展, 破坏企业的形象如果置信用而不顾, 不讲商誉, 产生不和谐步调, 扮演反面角色, 企业也难以更加壮大。

摘要：随着我国经济的发展, 信用交易已是一项十分有效的经济形式。企业开展信用交易, 必定会成为新时期企业发展的通达之路。本文主要论述企业如何建立有效的客户信用管理体系, 形成企业信用管理的模式, 防范企业的信用风险。

关键词：风险,信用,管理

参考文献

[1].林钧路.社会信用体系原理[M].中国方正出版社, 2007 (1) .

[2].朱荣恩.企业信用管理[M].中国时代经济出版社, 2008 (5) .

[3].林钧跃.企业信用管理[M].企业管理出版社, 2007 (1) .

信用风险管理体系 篇2

课程编号：79514

课 时： 8小时

授课讲师： 刘坤强

人 气： 53 查看评价 发表评价

课程类别： 销售管理 财务管理

服务流程 初步接洽

需求分析

确认需求

问题调研

提供方案

调整方案

签订合同

课前准备

培训实施

培训评估

成果转化

跟踪服务

五基需求分析 评价-发展中心 柯氏四级评估

培训受众

董事长、CEO、总经理、副总经理、分公司经理、财务总监、营销总监、营销经理、营销人员、销售经理、区域经理、商务总监、商务经理、企管部经理、高级财会人员、信用管理人员及法律或清欠人员等。课程收益

清晰逾期应收账款的回收流程，加快欠款催收，挽回企业呆帐、坏帐损失；加强销售流程中各环节的信用管理，规范合同及票据；了解完整的信用管理流程，培养营销人员的风险意识，协调财务人员与营销人员之间的矛盾。

·帮助您制订合理的赊销政策，准确评估客户赊销风险，合理确定赊销额度；

·掌握客户付款心理、区分客户付款习惯和类型；

·迅速掌握各种预防呆帐和欠款催收实战技能；

·熟悉应收帐款监控和催收的规范化操作流程；

·通过研讨，解决本企业面临的应收帐款管理特殊问题；

·掌握实用的信用控制措施和实战技能；

·懂得如何运用各种信用工具转嫁信用风险；

·懂得如何在大量赊销的同时有效控制信用风险；

·懂得如何建立一套科学完善的全面信用风险和信用管理体系......课程大纲

一、信用风险对企业的影响 1．信用风险的产生 ·成熟信用交易的前提 ·中国商业信用环境现状 ·信用风险的概念 2．信用风险的影响 ·呆坏账的影响（案例分析）·拖欠货款的影响（案例分析）3．信用管理的目标 ·信用管理如何扩大销售收入 ·信用管理如何规避风险产生

二、逾期账款的催收思路和技巧 1．企业债务的特性 ·企业为什么会产生欠款 ·企业的债务存在怎样的矛盾 2．赊销客户的分析 ·欠款客户的分类 ·客户欠款的两大根本要素 ·客户拒绝付款的借口 3．企业催收政策 ·企业如何自行催收拖欠的款项 ·企业催收的各种方法：电话、信函、面访等 4．欠款成功回收的因素 ·增加催收效果的方法 ·怎样才能令客户按时付款 5．企业追账的原则 ·四项追账原则 ·商业追账的各种手段 ·企业追账的法律手段

三、应收账款管理的方法及实施 1．应收账款跟踪管理方法 ·发货前的准备工作 ·库存管理、送货和发货控制 ·账单管理系统

2．应收账款管理具体操作 ·RPM过程监控制度 ·DSO法：影响DSO的因素、计算DSO的三种方法、如何改善你的DSO ·A/R的总量控制法：使企业的应收账款处于合理水平·A/R帐龄管理法：制作帐龄记录表、帐龄结构分析、帐龄二维象限图法、帐龄分级管理 3．账款难以回收的危险信号 ·客户拖欠十大危险信号

四、合同管理及票据管理 1．如何保障公司债权 ·保障公司债权的各种文书有哪些 ·保障公司债权的三大重要文件 2．合同管理注意的细节 ·怎么样的合同才有效 ·签订合同时需要注意的细节 3．票据管理系统 ·发票的管理 ·月结单的管理

4．授权委托书的管理 ·授权委托书的作用 ·什么情况下需要签订授权委托书 5．其他管理工具介绍

五、客户信息的获得渠道及使用

1．预防商业欺诈 ·常见的商业欺诈手段 ·如何防范商业欺诈

2．信用管理客户的分类 ·不同的管理角度对客户分类依据不同 ·信用管理客户分类的依据 3．新客户所关注的信息点 ·体现合法性的信息 ·体现资本实力的信息 ·体现业务发展潜力的信息 4．老客户所关注的信息点 ·体现各种变动状况的信息 ·体现资本周转状况的信息 ·体现交易记录的信息

5．核心客户所关注的信息点 ·核心客户的特点 ·管理核心客户的要诀

6．各种信息的来源和使用 ·如何建立企业内部信息管理系统 ·如何有效利用第三方征信资源

六、信用评估技术与方法 1．信用评估分析框架 ·可比性 ·信用评估的三阶段十步骤 2．财务分析 ·财务报表体系构成 ·经营活动在资产负债表的体现 ·经营活动在损益表的体现 ·经营活动在现金流量表的体现 ·三张报表的勾稽关系 ·客户偿债能力分析运用 ·影响客户偿债能力的因素 ·客户营运能力分析运用 ·有效分析客户营运能力的方法 ·客户获利能力分析运用 ·有效分析客户获利能力的方法 3．信用评估的综合运用 ·对赊销客户合理分类管理 ·营运资产评估模型 ·营运资产评估模型的用途 ·特征分析评估模型 ·特征分析评估模型的用途 ·合理信用额度的估算公式 ·合理信用期限的考虑因素 4．信用评估演练 ·信息量化的手段 ·客观评价加主观评价的运用

七、信用管理流程的思路和体系建设 1．全程信用管理模式 ·企业信用管理的三大误区 ·信用管理职能的合理设置 2．信用管理人员的职责 ·信用管理人员的素质要求 ·信用管理人员的技能要求 3．信用管理体系的建立 ·如何建立适合不同类型企业的信用管理体系 ·不同类型企业信用管理的特点 4．信用管理制度制订的方法 ·信用管理制度制订的方法和步骤 培训师介绍

浅析信用卡风险管理 篇3

摘要：随着我国经济的高速发展，信用卡业务也得到了快速的发展，但在业务发展的同时也暴露了相应的风险。本文就目前信用卡行业的现状总结了行业内普遍存在的风险，并根据所存在风险提出了相关针对性建议。

关键词：信用卡风险；风险管理

信用是银行向个人和单位发行的，凭此向特约单位购物、消费和向银行存取现金，其形式是一张正面印有发卡银行名称、有效期、号码、持卡人姓名等内容，背面有磁条、签名条。信用卡由银行或信用卡公司依照用户的信用度与财力发给持卡人，持卡人持信用卡消费时无须支付现金，待账单日（英语：Billing Date）时再进行还款。

信用卡分为贷记卡和准贷记卡，贷记卡是指银行发行的、并给予持卡人一定信用额度、持卡人可在信用额度内先消费后还款的信用卡；准贷记卡是指银行发行的，持卡人按要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在规定的信用额度内透支的准贷记卡。所说的信用卡，一般单指贷记卡。

近年来，随着经济的高速发展，我国信用卡业务快速发展，商业银行不断重视信用卡业务，各发卡银行发卡量大幅上升，市场竞争逐渐激烈。同时，国内的信用卡不断改善的受理环及银行卡联网通用的基本实现促进了信用卡多元化市场主体产业链的形成。数据显示，截至2013年底，我国累计发行信用卡3.91亿张，较上年末增长18.03%；信用卡授信总额为4.57万亿元，同比增长31.17%，信用卡期末应偿信贷总额为1.84万亿元，同比增长61.80%。

然而，由于信用卡在我国发展的历史还不长，特别是发卡量从百万张跨越至上亿张，只用了短短几年的时间，其中必然存在着诸多问题和风险，对此如不引起足够的重视，相应的风险累积也可能酿成大的风暴。例如，各家银行截至2013年年末的信用卡不良贷款率都有着不同程度的上升，建行不良贷款率从2012年的0.61%增加到0.66%，中行不良貸款率从1.53%上升为1.70%，兴业银行的不良贷款率从0.91%上升到1.82%，浦发银行不良贷款率由1.55%上升到1.75%。

一、信用卡业务发展中存在的主要风险

（一）信用风险。

信用风险主要指金融机构的交易对方违约或不能旅行其合约而导致损失的可能性。信用风险主要包括两个方面，经济能力风险和道德风险。

经济能力风险指由于各种原因，如失业、个人收入的下降、破产、突发事故、家庭成员生老病死等导致客户对授信机构的信贷债务无法偿还，造成授信机构资金损失，主要由客户行为准则和财务状况的不确定性以及授信机构与消费者之间的信息不对称性形成。道德风险是指消费者通过各种违法手段恶意信贷，第三方利用各种违法手段从信用卡业务活动中攫取非法利益，从而给授信机构、持卡人和发卡者带来资金损失。

（二）欺诈风险

信用卡卡欺诈风险主要指的是由外部事件引起的外部欺诈，持卡人故意骗取、盗用财产或逃避法律制裁而给商业银行造成损失的行为。按照欺诈风险发生的不同业务环节，可分为申请欺诈和交易欺诈两个主要类别。申请欺诈是指不法分子利用虚假身份、伪造证明文件或未经同意冒用他人身份申领信用卡的欺骗行为，又称为虚假申请、伪冒申请等。交易欺诈是指不法分子采取非法手段或通过不正当渠道伪造或获取卡片，或获取持卡人账户信息冒充真实持卡人从事欺诈，以及持卡人采取虚假交易等方式进行套现欺诈的欺骗行为。

（三）操作风险

操作风险主要指由于不健全或实效的内部控制过程、人员和系统或是外部事件而导致的直接或间接损失风险。操作风险主要是因作业流程上的操作不当和管理疏松、操作人员出现差错而产生的风险。如由于操作人员的疏忽或者责任心不强，需要核实的客户相关信息未核实到位，即可能给诈骗分子可趁之机；银行外包行为存在的风险。外包是将部分信用卡非核心业务委托系统外专业机构处理，并向其支付一定报酬的行为。外包风险是指业务外包过程中，因各种原因可能导致外包行遭受损失的可能性避免釆用免年费、降利率的价格战，将经营模式从片面追求发卡量转向有效提升卡消费金额及拉动其他相关附属业务，杜绝不计成本和忽视风险管理的恶性竞争。

（四）法律风险

由于信用卡业务在我国尚处于起步阶段，很多业务环节和操作惯例无法可依。信用卡市场主题的责、权、利关系的规定还不明确。因此，在信用卡业务中存在较大的法律风险。由于信用卡是免担保、免保证金、免抵押品的信贷产品，信用风险是信用卡业务风险的主要损失来源，是信用卡风险的主要表现形式。如果信用风险带来的坏账损失很高，不仅会直接减少银行的利润，而且监管机构会因此要求更高的资本金，若信用风险损失大大超过预期，会出现巨大的资本危机，控制不当会直接导致银行的破产。

二、信用卡业务风险管理措施与策略

（一）建立个人信用征信体系，健全社会诚信体系。

健全全社会范围的个人信用征信体系，建立健全的社会诚信体系已成为加强商业银行信用卡业务风险管理、防范和化解信用卡业务风险的当务之急。

一般来讲，个人征信体系的建设对发展信用卡消费信贷的作用主要有两个方面：首先，个人征信体系的建设可减少信用卡业务中交易双方的信息不对称，有利于商业银行信用卡信用风险的防范，有助于商业银行扩大信用卡业务的规模。其次，个人征信体系的建设可降低信用卡业务双方的交易成本。

（二）提高从业人员的整体素质，严格规范业务操作

操作风险是信用卡发卡机构内部的风险，发卡机构应建立良好的内部管理机制，具体要从以下几个方面来防范银行内部工作人员的操作风险。一是发卡行要增强风险意识，在发展业务的同时，严格执行信用卡业务的各项规章制度，建立健全内部岗位责任制，并根据业务发展和风险管理变化不断完善信用卡管理办法和操作规程。二是强化发卡整个流程的基础管理工作，建立健全重要工作环节的制约监督机制，加强稽核、检查、坚决纠正和克服有章不循的现象。三是加强银行内部人员的管理和培训。在让工作人员熟练工作的方式和程序，尽量减少操作上的失误的同时加强思想道德教育，防止其思想出现偏差，为了贪图经济上的一时利益，利用职务之便，做出坑害顾客、危害银行利益及形象的违法行为。

（三）运用法律手段，规范信用卡消费

法律是带有强制力的行为规范，是对社会正常秩序的保障，加强与信用卡相关的法律的建立和完善，可以很好地对信用卡风险起到规避作用。笔者关于信用卡立法建议如下：一是加快立法步伐，提高立法层次，尽快完善消费金融的法律体系，制定专门规制信用卡交易的法律法规。二是清理不合理的格式条款。在 ATM 和 POS 卡交易过程中，许多银行各自为政，通过格式条款免除自己的责任，而加重客户责任的现象比较突出，立法应对此加以规制。三是尽快制定个人信用征信制度的相关法律规范。个人信用征信制度的建立有利于金融机构等商业部门直接判断、了解个人信用状况，防范和规避信贷风险，对于其积极拓展消费信贷业务具有极其重要的意义，并为建立良好的市场经济运行秩序提供制度保障。

除以上手段外，我们还应该积极采取其他措施防范信用卡业务风险。一是加强安全用卡知识宣传，保护持卡人信息安全。应加强持卡人安全教育，普及银行卡基本知识及安全知识力度，提示银行卡业务各类风险点，不断增强社会公众风险防范的主动性和自觉性。特别是要针对伪卡欺诈风险，告知持卡人加强自身信息保护，要做到不泄漏自己的卡号、密码、身份证、家庭住址和联系号码等重要信息，妥善保管好本人卡片和密码。持卡人一旦发现自己的银行卡被冒用或盗刷或有可疑交易，及时与发卡行联系或向公安机关报案。二是加强对特约商户的培训和宣传指导。首先发展商户要考虑其经营合法性；其次要加强对特约商户的培训和指导，定期检查特约商户受理信用卡的操作程序是否规范，经常性地对收银人员进行业务辅导；要注意监控特约商户交易情况，发生异常交易的要及时查清原因，防止商户欺诈行为的发生。最后是提高卡片防伪技术，增大卡片伪造难度。由于磁条卡的复制与制造技术已经被广泛掌握，而芯片的技术优势明显，今后应大力发展IC芯片卡。

参考文献：

[1]杨国强 《安徽省农业银行信用卡业务风险管理研究》

[2]黄峥荣 《建设银行湖南分行信用卡风险管理研究》

信用风险管理体系 篇4

一、建立煤炭企业信用风险管理体系的意义

信用是一种建立在信任的基础上的能力, 不用立即付款就可获取现金、物资、服务的能力。信用管理是对企业赊销进行科学管理的专门技术, 其最基本的目标在于规避赊销产生的风险, 增加赊销的成功率。信用管理发源于1830年的英国和1837年的美国, 我国信用管理大约始于1994年。目前, 我国国家信用管理体系还没有建立, 国内市场信用交易水平较低, 对客户的信用情况调查也很难取得, 造成对客户赊销期限及授信额度的确定有很强的主观性。同样, 在煤炭企业也应建立信用风险管理体系, 防范坏账风险。

(一) 建立信用风险管理体系, 合理调控现金流量

企业只有在取得了赊销产品的客户付款时, 会计账面才有现金流入, 各种费用支出时, 就产生了现金流出, 如果企业现金流入不畅, 企业没有办法支付各种必须的开支, 轻则使企业一时无法继续生产, 重则使企业陷入各种纠纷和官司。因此煤炭企业信用管理部门要随时提醒每一位销售人员, 收不回来货款的赊销是加大成本的销售。

(二) 建立信用风险管理体系, 降低煤炭企业赊销成本

煤炭企业只要采用赊销方式进行销售, 就会发生和持有应收账款。持有应收账款是有成本的, 其成本包括:管理成本、收账成本、机会成本、坏账损失和短缺成本。其中机会成本和坏账损失是企业信用管理部门最关心的问题。一般情况下, 应收账款的机会成本要比坏账损失大得多。降低机会成本的主要途径是改变销售变现天数, 即只有建立信用风险管理体系, 加强信用管理, 才能降低企业赊销成本。

二、煤炭企业建立信用风险管理体系方案

(一) 信用管理职责的划分

1. 责任主体 (销售部门) 。

应收款项发生、催收和及时足额回收的责任主体是煤炭企业针对当时经济事项发生时应收而未收回款项的具体负责部门, 如销售部门、承揽工程部门、提供劳务服务部门等具体负责部门。

2. 管理部门。

财务部门是应收款项工作的管理部门, 在应收款项管理中主要工作职责是:制定应收款项的管理制度、政策和办法;按月总结分析应收款项增减原因, 发现并提出解决问题的意见和建议;督导销售部门 (或应收款项的责任主体) 防范现实的和潜在的坏账损失风险。

(二) 客户信用档案的建立

建立客户信用档案, 规范信用风险管理体系, 为生产经营活动合理选择客户, 巩固经营成果, 提高资金周转利用率奠定基础。

1.建立信用档案的客户范围。按照《企业会计准则》重要性原则, 根据煤炭企业自身的财务战略, 对本单位的发展有重大影响、业务往来频繁、以及拓展市场新开发的、潜在的客户建立客户信用档案。

2.建立客户信用档案的内容。客户信用档案的内容包括企业概况、付款习惯、财务状况、公共记录四个方面。

(1) 企业概况。包括客户信用等级、初始工商登记日期、员工人数、年度营业额、资产总额及公司历史记录是否完整, 有无法院诉讼案件和破产记录。

(2) 付款习惯。包括供应商所在行业、最高信用额度、总交易次数、总交易额度、准时付款百分比、延迟付款百分比。

(3) 财务状况。包括流动资产、流动负债、应收账款、预付账款、存货、固定资产净值、应付账款、应付票据、短期借款、长期借款、实收资本 (或股本) 、流动比率、速动比率。

(4) 公共记录部分。

(1) 有无商账追讨现象。

(2) 有无政府公开的法庭诉讼案和资产抵押记录。

(3) 往来银行。包括往来银行名称、银行地址。

(4) 企业发展史。包括成立时间、组织机构历史变动、创办人、注册情况、主要股东、主要经营管理人员简历。

(5) 经营状况。包括经营范围、主要产品、主要市场、员工人数、生产办公地点、办公场地建筑所有权。

(6) 相关企业。母公司、分公司、关系企业。

3. 客户信用档案的更新和维护。

建立和不断更新维护客户信用档案, 对客户付款情况进行持续跟踪和监控, 调整客户信用等级, 每年做一次信用评估, 实现客户信用档案动态管理。

4. 客户信用等级的确定 (企业风险评级简法)

对客户信用风险等级进行评定, 使用简单财务比率分析, 设置U、A、B、C四个等级。具体标准如下:

各单位要结合实际, 客观评定客户的信用等级 (信用等级的确定也可采用其他方法) , 并将其记录于客户的信用档案。

(三) 销售合同中信用条件和授信额度的确定与审批

1.信用条件的确定。煤炭企业的信用条件应基于一定的外部经济环境, 以提高经济效益和增强竞争力为宗旨, 在充分考虑本单位资金实力的基础上确定。

(1) 信用期限的确定。对于不同信用期限的选择可采用边际分析法进行测算, 在边际收益 (赊销额销售毛利率) 大于边际成本 (管理成本+机会成本+坏账损失) 的原则下, 选择边际净收益 (边际收益-边际成本) 最高的方案中所选定的信用期限作为信用期限的最佳候选。

(2) 现金折扣的确定。实务中, 现金折扣主要指给付现金的客户以价格上的折扣, 以鼓励客户同企业进行现金交易。

折扣率的确定主要比较因给予的现金折扣减少的收益与收回现金减少的应收款管理成本及坏账损失的大小, 如果前者大于后者, 则可选定此折扣率。

2.授信额度的确定。各单位要按照收益与风险对等的原则, 根据客户的全年采购量, 测算全年在该客户处可获得赊销收益额, 以该收益额作为授予该客户的信用额度。

3.信用条件和授信额度的审核与审批。合同签订前, 要关注客户的信用档案, 给予客户的信用条件和授信额度由销售部门 (责任主体) 提出, 财务部门和经营管理部门 (或成立专门的信用管理部门) 审核, 经本单位主管经营负责人和单位负责人联合审批。经审批的信用条件和授信额度才能作为经济合同的组成部分。

(四) 确立合理的结算方式

1.销售部门要全面掌握用户的信用信息, 及时审查和调整信用政策, 对客户实行分级管理, 制定不同的信用额度和信用期限。针对不同用户的信用类别, 分别实行“有结算期”、“钱货两清”和“预收货款”等不同的结算方式, 并严格控制结算期用户的管理, 尽量缩短结算期, 加快资金周转。

2.对应收款项中的预付账款的管理, 煤炭企业应逐级确定预付账款的授权人及审批金额, 必须按照合同付款, 并在合同约定的时间内清算完毕。

(五) 加强应收款项的管理

应收款项的管理包括合同期内的应收款项的管理、逾期应收款项的催收, 委托专业公司追账、付诸法律。

1.合同期内的应收款项的管理

(1) 确定客户签署“收货或接受服务认证单”。各单位应该备有“收货或接受服务认证单”, 客户提货或接受服务时, 必须要求客户确认收货或接受服务内容, 并在单据上签字、盖章。

(2) 及时与客户沟通。各单位要在销货或提供服务的五个工作日后, 联系客户的验收部门或使用、接受服务部门, 确认客户满意, 或达到合同要求, 以免客户错误理解合同相关条款而产生纠纷。

(3) 尽早发现客户的经营或产权发生重大变化的征兆。通过各种信息渠道, 动态跟踪客户, 及时了解客户经营状况和产权状况发生变化, 一旦客户发生重大变化, 各单位要及早采取策略, 及时处理合同。

(4) 培养客户正常付款的习惯。客户会优先将货款支付给管理严格的债权人, 要求销售部门要有步骤地与客户沟通, 培养客户到期正常付款的良好习惯。

(5) 在合同即将到期前提示客户付款。煤炭企业销售部门在货款到期前5个工作日, 电话或传真通知有关负责人或会计部门即将到期货款的到期时间和额度, 让客户安排资金, 准备付款, 并注意措辞的礼貌、周到、严谨、资料准确。

(6) 及时调整客户的信用额度。合同到期后若干个工作日 (据实际汇款时间而定) 仍没有收到客户的付款, 各单位应暂时停止客户信用, 并通知客户停止其信用的原因。

2.逾期应收款项的催收。合同签订后, 煤炭企业应关注应收款项是否按合同约定及时收回及确认工作, 会计年度终结, 每年1月5日前财务部门必须取得欠款人对所欠款项的书面确认。

(1) 煤炭企业销售部门及经办人是催收应收款项的责任主体, 发生因清理追收不力, 造成呆账、坏账的, 应追究相关责任。分管应收账款的财务人员在每月初对上月的应收账款进行清理, 按有关规定进行应收账款账龄分析, 把握控制重点。对逾期应收账款, 应及时制定收款时限及措施, 限期开展收款工作, 有关工作内容填入催收单, 形成文件记录, 妥善地存入客户信用档案。

(2) 分管其他应收款项的财务人员在每月初对上月未按规定归还借款的单位和个人的应收款项进行清理, 对不按规定及时还款的个人扣发当月工资, 并通知所属部门领导及时催收。特殊情况未能归还的个人借款, 由本人提出申请注明归还期限, 报部门领导及分管领导同意。对于内部应收款项, 应当将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。对于造成逾期应收款项的业务部门和相关人员, 企业应当在内部以恰当的方式予以警示, 接受员工的监督。

3.委托商账追收。当销售部门和会计部门不能追回逾期应收账款, 可委托专业追账公司追账, 专业追账公司会先扣下合同规定比例的分成作为收费或接案时不收取任何费用, 追账成功后按照合同收费。

4.付诸法律。当逾期应收款项额度相当大, 销售部门自己催账不成功、追账机构不接受此案或没有明显效果, 但经过对逾期应收款项诊断后欠款客户仍有还款能力, 对于情节恶劣或有重大纠纷的欠款客户, 各单位可采取诉讼方式追讨应收款项。

总之, 煤炭企业通过加强客户信用管理可以从源头上控制了应收款项的增长, 逐步减少已发生的应收款项。同时在目前银根紧缩的货币政策下, 成功赊销能够降低企业煤炭企业赊销业务产生的应收款项占用成本, 又能防止资金链断裂, 规避坏账风险。

参考文献

[1]林均跃.企业信用 (M) .北京:企业管理出版社, 2001ISBN7_80147_525_9.

工商银行信用风险管理论文 篇5

无论在学习或是工作中，大家都跟论文打过交道吧，论文是对某些学术问题进行研究的手段。写起论文来就毫无头绪？下面是小编整理的工商银行信用风险管理论文，仅供参考，大家一起来看看吧。

工商银行信用风险管理论文1

摘要：信用风险是商业银行面临的最主要的风险之一，加强商业银行的信用风险是商业银行经营管理的中心之一，针对当前次贷危机发展蔓延的情况下我国商业银行信用风险增大的可能性进行了相关分析，并就如何加强商业银行信用风险管理提出了一些对策和建议。

关键词：商业银行；信用风险管理；次贷危机

1加强商业银行存量贷款资产和新增贷款资产的质量控制

对于还没有到期的存量贷款资产，应密切监测企业的生产经营情况，应根据不同的情况进行不同的处理。如果企业生产的是没有什么市场的产品。生产落后，应同意其破产，并进行破产清算以保全银行资产或减少损失；如果企业很有发展潜力，只是出现了暂时的资金困难，银行应允许其提出贷款展期申请，甚至于对其新增贷款以帮助其度过难关，企业救活了，银行的资产也就安全了，这是个双赢的结果；对于一些其它的特殊的企业，银行可采取增加抵押和担保的方式降低信用风险。

对于即将发放的新贷款，银行应严格执行贷款审批条件，加强银行的内控制度和强化外部监管，做好贷前调查和审查，加强对商业银行风险管理过程及方法的监督、检查和引导，建立完善的银行内部风险评估体系。应主动积极争取支持国家建设的大型项目贷款融资，对于国家出台的降低贷款条件和支持中小企业发展的政策，银行应在国家的政策的指引下，制定出各自更为具体的措施和细则，对于数额比较大的贷款，应组织银团贷款以分散信用风险。

2大力降低信用风险管理的成本，提高信用风险管理效率

我国商业银行信用风险管理的主要问题是管理成本过高且效果不明显，主要体现在两个方面：一是信息科技支持落后，我国商业银行要不断的加大对信息系统的投入。使得信息管理延伸到商业银行业务管理的各个方面，建立起功能强大的信息数据库，实行信用管理的量化分析和管理，从而降低信用管理的成本，提高信用管理的时效性和准确性；二是信用风险管理制度建设落后，必须加强制度建设，构建一个全方位、全过程的高效、规范的信用风险管理体系，信用风险管理体系应该包括信用风险管理组织体系、政策体系、决策体系、评价体系等内容，其中尤其是要加强信用风险管理组织体系建设，建立起高效并且相互监督的信用风险管理组织体系是提高我国商业银行信用风险管理效率的关键。

3创建自己的信用风险实时监测系统和预警系统

信用风险管理事前预防效果最好，实行谨慎的贷款政策，但是，过于谨慎的贷款政策在减小了信贷风险的同时也降低了商业银行的利润。其次是信用风险管理的事中监测，一旦监测到某种贷款信用风险过大，立即采取有效措施进行分散和转移。一旦信用风险发生，虽说进行事后的补偿是必须的，但已发生了很大的损失。所以，建立自己的信用风险实时监测系统和预警系统，是商业银行信用风险管理的内在要求。

4完善公司治理机制。切实加强法人治理结构。减少行政干预，维护商业银行微观主体经济责任

我国的商业银行虽然进行了改革，也取得了很大的成就，但与国外的商业银行相比，在资本结构中，我国的商业银行国有股或集体股独大，导致所有人缺位，银行的领导也是由政府任命的，银行内部按照行政级别管理，贷款的发放人为影响因素很大。银行管理层的信托责任不强。易受政府控制和影响，这会导致银行的信用风险增大，我国本世纪初两三年银行坏账比例很大，国有企业贷款不还，就是因为银行承担了政府进行经济改革的成本。

5重视维护良好的银企关系来降低信用风险

银企关系的维护既是商业银行营销的重要部分，也是商业银行信用风险管理的重要手段。良好的银企关系管理对降低商业银行信用风险有以下几点作用：首先，商业银行对企业的经营管理情况很熟悉，在贷款调查和审批中有利于做出正确的放款决策，把好信用风险管理的第一关；其次，有利于商业银行对贷款信用风险的实时动态监测，提高了信用风险的事中管理效率；再次，有利于商业银行对信用风险的正确处理，一旦企业出现经营困难，商业银行会根据具体情况做出不同的决定，如果企业有良好的发展前景，商业银行会允许企业对贷款进行展期甚至会再贷款帮助企业度过难关；最后，良好的银企关系意味着银行与企业资金往来密切，企业通过银行办理的资金业务多。将会使得企业信用违约的可能性大大降低。

我国的国有商业银行处于垄断地位，并且企业资本短缺。一方面银行与一般企业相比占有优势地位，并不注重银企关系的开发，坐等企业向其公关来提供贷款，一旦企业出现经营危机。银行不分具体情况，严格要求企业还贷，致使企业破产，银行也发生很大的损失，现在由于竞争的加剧以及银行营销观念的转变，我国的商业银行也开始注意银企关系的建设与维护了；另一方面，银行由于受政府的影响，被迫向经营不善的国有企业贷款，导致大量的不良资产，银行承担了国家经济改革的成本，最近几年。随着我国商业银行的成功上市，这种情况有所好转，但银行的信贷政策依然受国家的宏观经济政策控制，势必会增大信用风险的发生。

工商银行信用风险管理论文2

论文摘要：随着商业银行业务发展和世界各国金融监管的演进，商业银行都已经或正在开发信用风险评估模型和系统，并在信贷、交易等业务领域的不断验证中加以修正，为商业银行的业务发展和风险控制发挥着越来越重要的作用。本文归纳总结了信用评估机构在银行信用风险计量方面的相关理论依据和基本做法．并对银行间市场完善信用评估提出了具体建议。

论文关键词：银行间市场；信用风险；风险管理

全球金融危机对金融机构风险管理理念的最大影响之一就是对交易对手信用风险的重视。金融机构评估对手方信用风险的方法、模型合理与否，关系到评估结果的优劣。本文概要阐述了银行信用风险计量方面的相关理论依据和基本做法。并对银行间市场完善授信管理提出了具体建议。

一、信用风险评估理论

银行等金融机构信用风险评估方法大致有统计模型、CAMEL模型和专家判断模型等三种理论依据：

(一)统计模型

利用统计模型进行信用评估的前提条件是有足够的数据积累，一般至少需要连续3年的相关数据。

1．违约概率(ProbabilityofDefauh，PD)理论

违约概率是预计债务人不能偿还到期债务(违约)的可能性。评估结果与违约率的对应关系是国际公认的事后检验评级机构评估质量标准的一项最重要的标尺。在商业银行信用风险管理中，违约概率是指借款人在未来一定时期内不能按合同要求偿还银行贷款本息或履行相关义务的可能性。如何准确、有效地计算违约概率对商业银行信用风险管理十分重要。不同评级机构所设定的.违约定义可能不同，所反映同一等级的质量也因此而不同。只有违约定义相同的评级机构，其评级结果才可以进行比较。有了对应违约率的资信等级才能真正成为决策的依据。商业银行违约概率常用的测度方法主要有两种：基于内部信用评级历史资料的测度方法；基于期权定价理论的测度方法。

2．违约损失率(LossGivenDefault，LGD)理论

违约损失率是指债务人一旦违约将给债权人造成的损失数额占风险暴露(债权)的百分比，即损失的严重程度。在竞争日益激烈、风险日益加大和创新日新月异的市场环境中，银行对资产风险的量化和管理显得越来越重要。传统的信用风险评估方法因过于简单、缺乏现代金融理论基础等原因已经不能适应金融市场和银行监管的需要。以独立身份服务于全社会公众投资者、以公开上市债券为主的外部信用评级对银行内部以信贷资产为主、与银行自身有着特定联系的资产组合的适用性也越来越小。因此，银行开始开发类似外部信用评级但又反映内部管理需要的内部信用评级系统，以适应上述市场和内部管理发展的需要。随着银行内部评级体系的发展，越来越多的银行认识到LGD在全面衡量信用风险方面的重要作用，评级体系的结构开始由只注重评估违约率的单维评级体系向既重违约率又重违约损失率的多维评级体系发展。历史数据平均值法是目前银行业应用最广泛最传统的方法，新巴塞尔资本协定的许多规定也采用这种方法，这种方法以其简单易操作而获得欢迎。

(二)CAMEL模型

CAMEL评级体系是目前美国金融管理当局对商业银行及其他金融机构的业务经营、信用状况等进行的一整套规范化、制度化和指标化的综合等级评定制度。其有五项考核指标，即资本充足性(CapitalAde．quacy)、资产质量(AssetQuality)、管理水平(Manage—ment)、盈利水平(Earnings)和流动性(Liquidity)。当前国际上对商业银行评级考察的主要内容基本上未跳出美国“骆驼”评级的框架。“骆驼”评级体系的特点是单项评分与整体评分相结合、定性分析与定量分析相结合，以评级风险管理能力为导向．充分考虑到银行的规模、复杂程度和风险层次，是分析银行运作是否健康的最有效的基础分析模型。在具体CAMEL模型的指标及其权重选取及校验过程中，大多采用了回归分析、主成分分析等统计方法。

(三)专家判断模型

银行信用评估的起点是对其财务实力的综合判断。应从定量定性两个角度综合评估。经营战略、管理能力、经营范围、公司治理、监管情况、经营环境、行业前景等要素，无法通过确切数量加以计算，而专家打分卡是一种更加偏向于定性的模型。在缺乏外在基准值，如信用等级、违约和损失数据等的情况下，开发专家判断模型是一种较好的选择。专家判断模型的特点是：符合Basel要求．具有透明度和一致性：专家打分卡建模时间短，所需数据不需要特别的多：专家打分卡可充分利用评估人员的经验。

二、信用风险评估的通常做法

(一)信用风险评估的基本思路

评估方法应充分考虑风险元素的定量和定性两个方面，引入大量的精确分析法，并尽可能地运用统计技术。另一方面，不浪费定性参数的判别能力，并用以优化计量模型的预测效能。除CAMEL要素外，还需考虑更多更深入的风险因素。评估要素主要包括品牌价值、风险定位、监管环境、营运环境、财务基本面。

(二)信用风险评估模型的构造

数据准备是模型开发和验证的基础，建模数据应正确反映交易对手的风险特征以及评级框架。定义数据采集模板。收集、清洗和分析模型开发和验证所需要的样本数据集。影响交易对手违约风险要素主要有非系统性因素和系统性因素。非系统性因素是指与单个交易对手相关的特定风险因素，包括财务风险、资本充足率、资产质量、管理能力、基本信息等。系统性因素是指与所有交易对手相关的共同风险因素．如宏观经济政策、货币政策、商业周期等。既要考虑交易对手目前的风险特征，又要考虑经济衰退、行业发生不利变化对交易对手还款能力和还款意愿的影响．并通过压力测试反映交易对手的风险敏感性

(三)变量选择方法

1．层次分析法

层次分析法(Theanlaytichierarchyprocess)简称AHP：它是一种定性和定量相结合、系统化、层次化的分析方法。层次分析法不仅适用于存在不确定性和主观信息的情况，还允许以合乎逻辑的方式运用经验、洞察力和直觉。层次分析法的内容包括：指标体系构建及层次划分；构造成对比较矩阵；相对优势排序；比较矩阵一致性检验。

2．主成分分析法

主成分分析法也称主分量分析，旨在利用降维的思想，通过原始变量的线性组合把多指标转化为少数几个综合指标。在保留原始变量主要信息的前提下起到降维与简化问题的作用，使得在研究复杂问题时更容易抓住主要矛盾。通过主成分分析可以从多个原始指标的复杂关系中找出一些主要成分，揭示原始变量的内在联系，得出关键指标(即主成分)。

3．专家判断

关键指标权重和取值标准设定是通过专家在定量分析的基础上共同讨论确定，取值标准是建立指标业绩表现同分数之间的映射关系。取值标准的设定应能够正确区分风险，取值标准应根据宏观经济周期、行业特点和周期定期调整，从而反映风险的变化。

(四)模型校验修改

模型构造完成后．需要相应财务数据的不断校验修改。财务数据可直接向对应机构索取，也可通过第三方数据提供商获得。直接获取数据的方式准确性较高，但需对应机构积极配合．且需大量的人力物力用于数据录入、核对和计算。通过第三方数据提供商获取数据效率高，但需支付一定费用，且面临数据不全、数据转换计算等问题。在违约概率模型的开发过程中，通常遇到模型赖以建造的数据样本中的违约率不能完全反映出总的违约经历，需进行模型的压力测试，确保模型在各种情况下都能获得合理的结果．并对模型进行动态调整。

(五)引进或自主开发授信评估系统

根据完善授信评估模型，撰写授信评估系统业务需求书．引进或自主开发授信评估系统，提高授信评估效率。授信评估系统还应与会员历史数据库、限额管理系统、会员历史违约或逾期等信息库无缝连接，避免各个环节的操作风险。

三、对银行间市场完善授信评估的启示

(一)完善授信评估可积极推动银行间市场业务发展

银行间市场会员信用评估水平的提高。可有效防范银行间市场系统性风险。为防范交易对手信用风险，市场成员需及时、合理、有效地对相应会员银行或做市商进行信用评估，并根据会员或做市商资信状况的变化进行动态调整，为其设置信用限额。

(二)引进成熟的授信评估方法、模型和流程

根据巴塞尔协议的有关监管要求，国内大中型银行都已经或正在国际先进授信评估机构的帮助下，开发PD或LGD评估模型。银行间市场参与者应学习借鉴国内外先进的授信评估方法和模型。在消化吸收先进经验的基础上，选择国际先进咨询机构作为顾问，构建授信评估方法和模型。

(三)引进或自主开发授信评估系统

为防止操作风险，提高授信评估工作效率，实现授信评估与机构内部相关系统的连接，银行间市场参与者需根据授信评估方法、模型、授信资料清单、分析报告模板、建议授信计算公式等内容。撰写系统开发业务需求书，或引进先进的授信评估系统并进行客户化改造．或选择系统开发商进行自主开发授信管理系统。

(四)加强授信评估培训和知识转移

借助专业授信咨询机构的培训。授信评估人员可学习授信评估模型的理念，掌握定性评估时专家判断的尺度．运用统计方法确定定量和定性因子的最佳模型：掌握数据转换和根据数据质量或可获得性调整数据的方法；动态识别模型的表现，包括统计证明和稳定性；熟悉模型的样本外测试；学会将模型评级映像到外部评级级别和内部、外部PD值等本领。同时增强业务人员对新资本协议的理解，提高内部风险管理体系的适用性，培养出自己的专业信用风险评估分析队伍。

工商银行信用风险管理论文3

一、主成分分析法及Logit模型在商业银行对中小企业定量信用风险评级中的应用

（一）样本数据的选择

从我国上市公司中小板中选取了80家制造业中小企业作为样本，其中20家为ST企业（高风险企业）60家非ST企业（低风险企业），我国制造业中中小企业约占99.08%，中小企业中制造业约占92.42%，截止2010年底，中小企业版上市公司共有531家，其中制造业325家，占61.21%，所以，无论从总体看，还是从上市公司看，制造业企业都占主体，为了研究的普遍性，也为了消除行业因素的影响，80家中小企业都选择制造业企业。并涵盖了食品、纺织、家具、电子、化学、金属、设备、医药、生物制品等制造业行业，所以样本的选取具有全面性。由于中小企业的财务数据是难以获得的，所以，从上市公司中选取了80个样本，数据均来自上市公司的2013年年报及其他公开披露的信息，主要来自于和讯网。

（二）指标的选择

本文共选择了五大类三十九个财务指标，具体包括：偿债能力指标，盈利能力指标，营运能力指标，发展能力指标以及现金支付能力指标，这五大类指标都是与企业违约率的高低有着很高的相关性的，具体指标如下表

（三）主要方法的应用

1、主成分分析法主成分分析法是一种简化数据集的统计方法，旨在利用降维的思想，通过线性变换把原来N个相关变量指标转换成另一组不相关的综合指标的降维处理技术。在实际处理中，只挑选几个方差最大的主成分，从而达到简化系统结构的目的。本文主要选取了五大类39个指标，而其中部分指标之间存在一定的联系，为了消除指标之间的共线性，所以，先采用主成分分析法，筛选一部分指标，最终进入了Logit模型。

2.logit模型

（1）模型适用性分析Logit模型是采用一系列财务比率的变量来预测公司破产或违约的概率，然后根据银行、投资者的风险偏好程度设定风险警戒线，以此对分析进行风险定位和决策。在巴塞尔新资本协议中，将违约概率作为衡量信用风险的核心内容之一，而且，经研究发现，信用等级与违约概率存在着明显的对应关系，即较低的信用等级对应着较高的违约概率。所以，采用违约概率度量的方法来度量信用风险存在着合理性。Logit模型是一种非线性模型，信用风险非线性这一特点，使得模型刚好使用。此外，Logit模型不需要自变量符合联合正态分布这一假设,且自变量可以连续、离散、甚至可以是虚拟变量。而信用风险很难进行正态分布的假设，所以，基于这两点而言，此模型对于信用风险测量有其适用性。

（2）模型介绍Logit模型是通过最大似然法来对模型参数进行估计。Logit分布函数的公式可以表示为：P=11+e-zP为因变量，z为自变量，e即为自然对数的底数2.71828。在本文中，我们利用Logit模型来研究企业财务状况与企业违约之间的关系，因此，P作为因变量即为贷款企业的违约概率，取值在（0,1）之间，这与Logit模型的定义中P大于0而小于1相符合，而z作为自变量，我们将它重新定义为企业财务指标的函数，我们把它表示为Z=a0+a1X1+a2X2+、、、+anXn，这里的X1一直到Xn是上文提到的39个财务指标经过主成分分析法最终得到的部分指标。

（四）具体应用

首先进行主成分分析，将五类财务指标分别进行主成分分析，现以偿债能力指标的17个因子为例，其他指标的主成分提取方法相同，只给出结论，不一一列举。通过提取主成分，最终提取了四个主成分进入Logit模型，其解释总方差为82.319%，这四个因子分别为资产负债率，速动比率，长期资产适合率以及负债结构比率。其余四类指标通过KMO和Bartlett的检验，均适合做主成分分析，最终筛选出的因子分别为：总资产收益率，主营业务利润率，总资产周转率，存货周转率，净利润增长率，净资产增长率，资产的经营现金流量回报率，现金流量结构比率。所以，最终选择了12个变量进入Logit模型，这12个因子分别为x1到x12:资产负债率，速动比率，长期资产适合率，负债结构比率，总资产收益率，主营业务利润率，总资产周转率，存货周转率，净利润增长率，净资产增长率，资产的经营现金流量回报率，现金流量结构比率。

二、定性分析法在商业银行对中小企业定量信用风险评级中的应用

除了上文提到的商业银行对中小企业进行定量评级的方法以外，在对信用风险进行评级时，还需要对宏观、行业、区域等系统性的风险进行研究。因为每个企业都处于一定的宏观经济环境之中，一个国家或者地区的整体发展快慢以及稳定性对每个行业和企业造成的影响程度是不同的。对于信用风险评级人员而言，应该随时关注宏观经济环境变化对受评对象产品和服务的要求、原料供给、盈利能力、资产质量等方面的影响，并判断宏观经济形势及宏观调控政策对企业获取现金流能力的影响及程度，从而为分析企业偿债能力奠定基础。此外，要关注行业因素所带来的信用风险，行业内的企业之间处于一种相对联系的紧密状态，一旦发生行业系统性信用风险，就意味着行业内一部分企业将会出现信用风险。要重点关注行业的生命周期，因为处于不同行业生命周期的企业信用风险是不同的。处于起步期的行业收益低，风险高，处于成熟期的行业业务发展和收益相对比较稳定，信用风险相对下面具体阐释一下各项指标的评定标准：

1、宏观因素打分标准国家鼓励的产业主要包括生物制药产业，新能源新材料产业，智能工程、以及稀有的有色金属行业等等，这些产业的得分最高，相应的也可以得到国家政策的支持和相应的税收优惠。例如房地产的开发、污染较强的一般化工产业为国家限制的产业，而对能源过度浪费，对环境污染较为严重的企业，是国家明令禁止的行业，对这类企业的贷款要非常慎重。具体可以参照国家出台的相关规定。

2、行业发展周期打分标准每个行业都有自己的生命周期，一般将行业划分为四个生命周期：起步期、成长期、成熟期和衰退期。在企业的起步期,企业的规模可能会比较小，在这个时期，行业产品的开发相对比较缓慢，利润率比较低，但市场增长率还是比较高的。一旦进入成长期，企业将拥有高的增长率，而在该阶段对现金的需求量也是非常大的。当增长率降到较正常的水平时，企业便进入了成熟期，该阶段是一个相对稳定的阶段，相对来说信用风险也相对较低。而一旦行业进入衰退期，市场增长率将严重下降，此时的信用风险将相对较高，因为此行业可能会不复存在或被并入另一行业，所以，一定要对处于衰退期的企业信用风险高度关注。

3、行业进入障碍打分如果一个行业越容易进入，说明该行业的获利能力就越容易被削弱，新进入行业的企业会对现有的行业构成威胁，削弱现有企业产生财务回报率的能力、分割市场份额甚至激化市场竞争。新进入者的威胁力度和数量在很大程度上取决于各种进入壁垒的高度，当然，壁垒的高度与众多因素相关，包括规模经济、客户的忠诚度、资本金的投入、转换成本等等，所以，越是进入壁垒高的企业，其信用风险相对较低，因为其存在的竞争相对较小，存在一定的规模，拥有一定的资本金，财务状况也相对稳定。

4、企业信誉打分银行可以通过函证的方式向其他企业询问该企业在与其合作中是否诚信，并通过银行系统查询其以往的贷款信用记录，以及通过其他平台查询该公司是否有其他违约记录、欠费记录。

5、企业的核心竞争能力包括对领导者的能力、研发能力、市场占有率的综合打分，这里最重要的是对领导者能力的考察，因为中小企业主要是由所有者自主决策、直接管理，企业所有者在企业日常经营和重大决策中都占有最重要的地位，管理者个人的信用观念和信用行为直接影响到企业的信用决策和信用行为，因此，中小企业的信用风险具有较高的个人相关性。应重点关注领导者的能力以及其对风险的偏好。有些企业领导者属于比较保守的类型，他们更喜欢求稳，有些时候为了降低风险甚至放弃了高收益，而还有一类领导者喜欢冒险，他们的原则是为了更高的收益而选择高风险的项目，最后一类是相对风险中立的，他们不回避风险，也不追求风险，而是采取了一个折中的态度。所以银行应该重点关注的是喜欢冒险的这一类领导，因为其冒险风格可能会使其面临很高的信用风险。

6、企业的经营管理能力首先要看其公司各项制度是否健全、内部控制是否严谨，对内部控制能力的考察主要关注五个方面的内容：组织结构是否合理，责权的分配是否得当，人力资源的政策、企业的文化以及社会责任。如果一个企业有着自己长久以来的企业文化，对员工给予激励、晋升的机会，员工将对企业有很高的忠诚度，会更好的为企业带来价值。此外，企业在追求自身利益的同时，也应关注其社会责任，即要做到安全生产、保证产品质量、保护环境、节约资源、促进就业、员工保护等等。所以，如果一个企业拥有好的内部控制，其信用风险也会大大降低。

7、企业的业务关系包括与供应商、销售商与客户的合作情况，这些的指标获取只要可以采用抽查部分供应商、客户进行问卷调查的方式。

三、结语

信用风险评级体系的建立对商业银行信贷审批、限额管理、贷款定价、绩效考核以及监管资本的节约等都具有非常重要的意义。本文通过定性与定量相结合的方法，建立了专门针对于中小企业信用风险评级的体系。

一方面，通过主成分分析法以及Logit模型的建立，使得商业银行在对中小企业评级时拥有了可靠的依据，上文已经通过对80家中小企业的主要财务指标进行了实证检验，最终得出结论，在对中小企业进行信用风险进行评级时，应重点关注资产负债率、速动比率、长期资产适合率、负债结构比率、总资产收益率、主营业务利润率、总资产周转率、存货周转率、净利润增长率、净资产增长率、资产的经营现金流量回报率和现金流量结构比率这12个因子，并带入logit模型，最终得出其违约的概率P。另一方面，要通过定性分析的方法对一些无法量化的指标通过专家打分进行分析，具体包括宏观行业的指标分析，中观行业的指标分析以及微观企业因素的指标分析。最终，综合考虑定性指标和定量指标，得出该企业最后的信用风险评级。信用评级起源于美国，随着人们对信用风险评级重要性的不断了解，信用评级体系也在不断发展。从评级方法上来看，国外对中小企业评级总体上也采用了定性分析与定量分析相结合的方法，并向风险度量模型方向发展。目前国外提出的度量风险的模型，一类组合理论模型：JP摩根的CreditMetrics,KMV等，另一类是违约模型：瑞士银行CreditRisk和麦肯锡的CPV模型，而这些模型的应用依赖大量的数据库信息，所以我国商业银行在对这些模型的使用上存在很大的局限性，因为我们没有强大完善的数据库作为支撑。商业银行信用风险评级在我国只有十几年的发展历史，所以在很多方面还存在不完善性，一个相对成熟的信用风险评级体系尚未建立，中国银监会近日出台了《商业银行资本管理办法>》,要求商业银行建立信用风险内部评级体系，从2013年1月1日开始实施，2018年底全面达标，所以，应该重视商业银行信用风险评级体系的研究，并结合我国的国情，建立适合我国的中小企业商业银行信用风险评级体系。

未来我国中小企业商业银行信用风险评级的发展趋势包括以下几个方面：

第一，风险越来越重视对宏观、行业、区域等系统性风险因素的分析。

第二，将定性分析与定量分析结合，随着我国数据库系统的不断完善，一些专业化模型将不断涌现。

第三，更加重视企业现金流分析，因为现金是企业生命的血液，现金流可以实现企业的流动性、赋予企业发展能力。第四，银行在业务决策中更加注重发挥信用风险内部评级的作用。

工商银行信用风险管理论文4

摘要：信用风险是商业银行存在的主要风险，如何将信用风险控制在一个较低的水平已成为我国商业银行发展壮大的迫切要求，因此商业银行信用风险研究对于整个银行业有效评估及管理具有非常重要的意义。本文基于2008-2015年我国12家上市商业银行的面板数据，采用变系数估计模型，通过面板数据计算出12家上市商业银行的违约距离，并对影响违约距离的主要因素进行了回归分析。结果表明，资产规模越大的银行对于风险的承受能力越高，因此银行风险越低，违约距离也就越大。存贷比例增加时，贷款减少而存款增加导致信用风险下降，违约距离增加。资产负债率越高，其偿还债务的比例也就越大，因此其风险也就越高，违约距离就会减小。

关键词：商业银行；信用风险；违约距离；变系数模型

引言

商业银行在金融行业内一直扮演者重要的角色，银行业作为灵敏度最高的行业，其所面临的主要风险之一便是信用风险。信用风险是指银行经营中借贷风险管理的失误导致银行周转困难、停业和倒闭，并且在现代金融体系中，这种结果很可能引起连锁反应，这将涉及整个商业银行的生存及影响社会经济的稳定。因此本文从违约距离角度探讨商业银行的信用风险的评估、测度、分析与比较，通过有效手段对信用风险进行防范和控制，使风险贷款安全化，对于整个银行业有效评估及管理具有非常重要的意义。纵观国内外文献，商业银行信用风险危机的爆发很可能引起连锁反应，这将涉及整个商业银行的生存及影响社会经济的稳定，这已是中外学者普遍认同的观点。已有文献大多研究时间段久远，对未来预测结果缺乏准确性；使用OLS或者普通面板展开，得到的是全局均值回归结果。由此出发，本文采用2008-2015年我国12家上市商业银行的面板数据，并利用变系数估计方法对我国12家上市商业银行的信用风险分别进行检验和识别，该研究结果有重要的意义，将有助于我们对不同商业银行信用风险的测定、防范及控制具有重要意义。

一、模型设定与计量方法

本文借鉴李晟，张宇航（2016）的研究，计算出12家银行近8年的违约距离，原始数据属于面板数据，面板模型主要结构如式（1）所示：（1）上式的Y代表违约距离DD，i是各家银行，t是不同年份，α为截距项，δi为横截面效应，γt为时间序列效应，εit是误差项。在选择因变量X时，参考分析企业信用风险及银行信用风险的各项研究，最终选取了6个自变量：（1）总不良贷款率（TNPLR），单位%。（2）总资产（TA）数值较大，对数化处理，单位为百万元。（3）存贷比（LDR），单位%。（4）净资产收益率（ROE），单位%。（5）资产负债率（D/A），单位%。

二、实证分析

（一）变量选取及数据来源以违约距离大小检验银行信用风险，需要特定的银行数据支撑，本文选取《2008-2015华夏银行、交通银行、北京银行、光大银行、建设银行、民生银行、南京银行、宁波银行、浦发银行、兴业银行、招商银行、中信银行报告》为银行数据来源。

该资料提供了12家银行近8年的总不良贷款率、总资产、存贷比、净资产收益率、资产负债率数据统计。（二）结果及解释中国上市商业银行发展具有明显的差异性，因此不同发展水平的商业银行以违约距离大小检验银行信用风险可能存在差异。为识别这种差异，本文采用变系数模型展开估计，尝试对各商业银行的信用风险进行识别。银行均在5%水平上十分显著，浦发银行总不良贷款率则不显著。其中南京银行、宁波银行、北京银行、华夏银行总不良贷款率系数均较高，总不良贷款率上升1%，违约距离会增加超过1。不良贷款率是不良贷款占总贷款余额的比重，往往意味着借款人无法足额偿还借款。综合而言，商业银行的不良贷款增加主要归究于以下几方面：其一，商业银行的风险控制意识薄弱，加上金融危机以来银行业资产的急剧扩张，致使其在目前经济的下行通道中集中爆发；其二，许多地方性银行金融机构，贷款和风险控制受地方政府的干预较多；其三，在经济新常态下，钢铁、煤炭等过剩行业去产能导致企业盈利能力下滑，甚至出现大面积亏损，使得不良资产规模逐渐增加。不良贷款率增加加重银行的慎贷、惜贷以及抽贷现象，对国内经济将产生较大的负面影响。因此，应尽快处置不断上升的不良贷款。对于总资产系数，12家商业银行均在1%水平上十分显著。总资产对违约距离体现正向影响，华夏银行、交通银行、建设银行、浦发银行、招行银行总资产系数较大，而宁波银行、兴业银行较小。对总资产而言，资产规模的增加本身可能表明银行的运营良好，具有一定的增长前景，规模越大的银行对于风险的承受能力相对越高，因此资产规模越大的银行风险越低，违约距离也就越大。对于存贷比系数，北京银行、浦发银行、中信银行均在5%水平上显著，其他银行存贷比系数则不显著。浦发银行，存贷比每增加1%，违约距离会增加0.0921。存款比例占贷款比例过高时，其面对的违约风险就更小，更少的贷款会收不回来，因此其违约风险就会减小，违约距离就会增加。而北京银行，存贷比每增加1%，违约距离会减少0.0421；中信银行，存贷比每增加1%，违约距离会减少0.2237。对于净资产收益率系数，华夏银行、北京银行、光大银行、宁波银行、兴业银行、中信银行均在5%水平上十分显著，其他银行净资产收益率系数则不显著。净资产收益率对违约距离体现负向影响。对于资产负债率系数，光大银行、建设银行、宁波银行、浦发银行、招商银行、中信银行均在5%水平上十分显著，其他银行资产负债率系数则不显著。光大银行，存贷比每增加1%，违约距离会减少3.8266；宁波银行，存贷比每增加1%，违约距离会减少5.7859；浦发银行，存贷比每增加1%，违约距离会减少20.7296；中信银行，存贷比每增加1%，违约距离会减少15.7957。资产负债率与违约距离呈反比关系。资产负债率越高，其偿还债务的比例也就越大，因此其风险也就越高，违约距离就会减小。而建设银行，存贷比每增加1%，违约距离会增加46.9165。银行业作为一个高风险与高收益的行业，日常经营过程中会经常面临着诸如操作风险、信用风险、流动性风险及市场风险等多种风险类型。因此，风险管理对于商业银行日常经营管理意义重大，控制风险与提高效率是银行永远的两大主题。

三、结论及建议

信用管理：防范销售风险的利器 篇6

最近，美国管理协会的专家们在分析我国企业目前管理状况时指出：中国企业在管理上普遍存在两个半缺陷，一个是预算管理，大多数中国企业不懂得如何进行预算，另一个是信用风险管理，目前还几乎是一个空白，剩下的半个人力资源管理，大多数企业实行的是人事管理，离人力资源管理还有一定距离。这一分析是否全面有待评说，但我国企业普遍缺乏科学的信用风险管理，即是不容争辩的事实。

所谓信用，是指建立在信任基础上的能力，具体指不立即付款就可获取现金、物资、服务等的能力。信用方式的盛行，可以说是以买方市场为特点的市场竞争的必然结果。在卖方市场条件下，产品供不应求，一般企业不采取信用销售。而在买方市场条件下，企业在产品质量和价格上的竞争空间越来越小，而采用优惠的结算方式即信用销售便成为现代企业获取竞争优势的关键因素。

企业信用管理，狭义上称为赊销管理，广义上讲研究的是如何科学地运转一个信用管理部门，正确执行企业信用政策，将该部门承担的客户风险管理、应收帐款管理、欠帐追收等功能充分地发挥出来。毫无疑问，只要存在赊销，就可能存在风险。事实上，由于信用风险导致的帐款拖欠和欺诈严重侵蚀着企业效益，甚至使一些企业陷入经营危机。近年来，一些企业为了保护自己利益，采用现金交易方式，其结果又束缚了市场，致使一些企业面临"赊销是找死，不赊销是等死"的困境之中。事实上，在激烈的市场竞争中，即使一些企业面临信用失控，但不敢停止供货，一旦停止，货款无法回收，而且市场就会被竞争对手占领。一旦企业出现大量逾期应收帐款，就会出现资金周转不灵，在这种情况下，一些企业迫于无奈就会拖欠员工工资，拖欠供应环节的资金，从而形成资金上的恶性循环，时间一长，必然使企业的经营链出现问题，给企业带来严重的信誉危机。对于这种情况，企业不可能逆时代潮流回到一手交钱一手交货的交易方式中去，而积极的应对策略是：加强信用风险管理。

我国许多企业目前在解决帐款拖欠问题上，往往是采取"事后"控制方法，即在帐款拖欠了相当长一段时间后才开始催收。实践证明，这种方法不仅不能解决逾期应收帐款过高的问题，而且往往会使呆帐、坏帐大幅度增加，甚至出现前清后欠现象。因此加强信用管理，企业必须采取建立全程信用管理的思路，对企业经营管理过程中可能导致信用风险的各个业务环节进行把关，这样才能最大限度预防和控制信用风险。在这个过程中，首先应当重视的是对交易客户的前期信用调查，即事前控制；其次是交易结算方式的选择和信用额度的科学审批，即事中控制；最后是对应收帐款的专业化管理，即事后控制。下面就企业如何加强信用管理，防范销售风险作一些探讨。

树立正确的指导思想：信用管理的先导

强化对企业经营管理过程中的信用管理，就要求企业重视客户的信用调查与分析，科学地确立对客户的信用额度的审批，以降低企业的信用风险。然而在实践中，有的经营者左右为难，认为客户的信用状况很难判断，信用限额的确立也未必能完全避免信用风险。事实上，加强信用管理，管理者应树立两种指导思想。首先是放弃绝对的思想，100％的满意不可能，否则我们找不到任何办法；其次是树立有所作为的思想，尽量提高企业信用管理的能力与水平，尽量减少损失，最大限度降低企业呆帐、坏帐损失，不断寻求阶段性胜利，从而提高企业竞争能力。

获得客户的真实信息：信用管理的基础

客户的真实信息，是企业选择贸易伙伴及对客户进行信用风险评估和确定对客户信用额度的重要依据，然而许多企业在与客户打交道时要求客户提供相关资料，但往往客户的真实信息不易获得，尤其是财务状况不能清楚了解。

相对完整、真实的客户信息，至少包括八个方面：即客户的身份、概况、历史背景、组织管理、经营状况、财务状况、信用记录、行业分析、合同签订责任人的个人品德等。获得客户的真实信息除依靠客户提供、销售人员提供、销售台帐反映外，可采取以下办法：

1.实地考察，可派专职人员或聘用兼职人员对企业作实地考察。考察内容很多，如厂区环境、企业的宣传栏、职工的精神状态，是否拖欠职工工资、职工下岗情况等。这些情况的好坏，一方面反映了企业管理状况，另一方面可反映出企业的经营状况，可为企业判断客户的信用风险提供大量的感性认识。

2.委托专业资信调查机构提供标准的资信调查报告。对于风险较大的客户或新客户，采用这种方式是一种较有效的办法。目前，对涉及金融、工商、税务、公安、法院等关于客户的信用数据，依靠企业自身力量往往难以达到满意的效果，而专业资信调查机构则可以弥补依靠企业白身力量进行信用调查的不足。

3.对于新开发客户来说，注意调查他与其它贸易伙伴的交易情况，通过调查客户与其他贸易伙伴的贸易史，诸如经营能力、付款情况，是否有欺骗行为，是否官司缠身，该企业高层管理个人名声如何，是否到处欠款等，可为企业提供参照。

由于各方面原因，客户信息资料常常有虚假成份，所以企业在收集、分析客户资料时必须对资料进行评估，以剔除虚假成份，主要办法有：(1)信息提供者是否有成见；(2)多渠道核实；(3)检查数据的逻辑性。

重视信用调查，实际上就要求企业重视事前控制，以便在与客户交易过程中防患于未然。

确立明确的信用政策：信用管理的关键

信用政策主要由信用标准、信用条件、信用限额等要素所构成。

信用标准指本企业给予客户信用所需求的最低标准，通常用预期坏帐损失率来表示。如：某企业只对坏帐损失率低于5％的客户提供信用销售，则5％即为信用标准。由于企业自身情况不同和市场环境不同，企业信用标准也不同。信用标准与企业销售收入和应收帐款的投资成本有密切联系。信用标准过严，可降低坏帐损失，但有碍收入的扩大。如果信用标准过宽，销售收入虽可增加，但应收帐款成本也会增加。信用标准是企业在增加销售收入和增加应收帐款成本之间进行权衡的结果。

信用条件是指企业要求客户支付信用销售货款的条件，通常包括信用限额、信用期限和现金折扣。企业在与客户打交道时，可结合行业产品周转时间、市场竞争及客户规模制定既有利于销售、又有利于货款回收的政策。一些跨国公司的成功经验可资借鉴，如：宝洁公司在中国市场销售时，信用限额的确立以客户连续3个月平均销量为基础，兼顾考虑客户安全库存所需产品价值而定，客户订单总价值加上当时的欠款额不得大于信用额，同时信用额度将根据销售情况每季度调整一次。宝洁公司根据客户回款期限确立对不同客户的返利激励政策，若客户7天内全部回款，可返利3％；客户14天全部回款，可返利2．5％：超过14天回款，无返利折扣；客户超过25天以上欠款，不但无返利折扣，同时取消信用额度，实行先款后货交易方式。

总之，信用政策的确立，实际上是企业调整与客户信用关系的重要工具，以便在供货和货款回收问题上争取主动权，实现对客户直接管理，从而使企业掌握主动权。

帐款跟踪：防范销售风险不可缺少的环节

信用管理绝对不是一种僵死的模式，而是一个动态过程，即使确立了信用额度但如果缺少货款发出直至收回货款期间的过程管理，仍难以避免各种可能出现的风险。结合企业在实际中的主要问题，帐款跟踪过程中应抓好这样几个方面：(1)定期对客户经营状况、信用记录进行调查，并将信息反馈给企业，以便企业随时采取措施。因为在当今激烈的竞争中，市场行情瞬息万变，客户的信用状况也不是一成不变的。企业根据客户经营状况，不断调整信用资格和信用额度。(2)一线销售员应定期了解客户每个月的详细库存情况并记录在案。因为通过库存量的变化，企业可以知道客户的销售趋势，然后控制给他们的发货数量，控制应收帐款数额。(3)对于大客户，企业应定期拜访。销售人员应定期让客户进行应帐款确认，并签字盖章，以作为将来催款时的法律依据。(4)向销售部门及时发布客户状况预警"周转天数超过XX天"的信号，一旦出现货款拖欠应及时分析原因，在与客户进行充分沟通后，即时采取相应解决办法。

加强信用管理，实施帐款跟踪，其目的就在于将客户的信用状况纳入动态管理中。如上海庄臣有限公司与南京百货站一年的货款交易额在2000万元左右，过去该客户信用记录很好，但在2002年，客户经营状况恶化，应收帐款周转天数从60天延长到100多天，对此庄臣公司通过与过去这位信誉不错的老客户进行充分沟通后，采取了两个办法解决应收帐款：部分老库存退还给庄臣，应收帐款给予一点折扣后全部付清，对于该客户再不享有庄臣的信用资格，即时消除了庄臣公司可能面临的巨大风险。

建立信用管理部门：实施信用管理的保证

一定组织机构的建立，是其职能充分发挥的保证。企业信用管理部门的设置并没有一个固定模式，一般有三种组织形式，一是将信用部设在财务部；二是在销售部下设分部门；三是在企业内设立与财务部、销售部平行部门。三种组织形式各有利弊，企业可结合自身情况灵活选择。一般而言，如果企业规模大、客户多、交易关系复杂，可设置独立的信用部门和人员；如果企业规模小、客户少，可不设独立的信用部门和人员，可在有关部门如销售部或财务部体现信用管理的职能。

一个良好的信用管理人员应具备的基本素质和能力有：财务与金融知识；充分掌握企业的产品、市场及客户状况；善于客户交流、沟通；充分了解获取信用资料的方法与渠道；熟悉经济方面的法律、法规；具有迅速作出准确决定的经验、知识和能力等。信用部经理的素质对企业信用管理是否有效更为重要。作为信用部经理，除具备一般信用人员所具备的能力与素质外，应具备四种能力：其一，丰富阅历，有与各种各样客户打交道的经验；其二是敏锐的眼力，善于从各种信息中看出客户的真实情况；其三，准确的判断力，能根据自己的知识和经验作出正确推断；其四，令人折服的威力，信用部经理既能表现出对客户的尊重，又能使客户感到不软弱，就是说信用部经理是使客户不敢欺骗我们企业的人。

企业设立了信用管理部门和人员，要真正把信用管理职能落到实处，企业必须给信用部经理相应的权力，这些权力主要有：对客户订单信用额度审批的权力，制定信用政策的权力等。当然，对信用部经理及员工也应以降低坏帐率作为衡量业绩的指标而给予利益上的激励。

信用管理呼唤社会化信用管理体系的建立

中国加入WTO，要参与全球竞争并与国际规则接轨，我们必须从征信不健全的国家向"征信国家"过渡。所谓"征信国家"，是指具备较为完善的国家信用管理体系、有信誉且公正的征信中介服务在全国普及、信用管理行业的市场化程度较高、在市场交易中可以快速取得资本市场、商业市场上的绝大多数企业和消费者个人的真实资信背景报告的国家。如果没有一个完善信用体制，势必影响到我国的市场环境和国际竞争力，从而限制我国国际经贸合作及外资利用。

从我国目前情况看，推动信用建设要依靠三股力量：政府、企业和信用中介服务机构，其中主导力量是政府。政府掌握有大量信用数据，涉及金融、工商、税务、公安、法院、海关等多个部门，要在短期内尽快建立社会化信用管理体系，只有政府出面，给予现有的信用调查和咨询企业大力支持和协调，促使政府各部门掌握的大量信用信息向他们开放。否则，为企业提供服务的信用中介机构的建立和发展将举步维艰。

信用风险管理体系 篇7

关键词：农村信用社,信用风险,风险管理

1 农村信用社贷款信用风险管理的重要

1.1 关系到中国金融体系的健康发展

农村信用社是中国金融体系的重要组成部分, 是农村金融体系的基础。农村信用社的机构网点普及, 县市有联社, 乡有信用社, 村有网点, 职工队伍庞大, 职工人数比任何一家国有银行都多, 资金实力雄厚, 其存贷款规模在国家社会信用规模中占有较大的比重, 农村信用社已从原来意义上的国家银行得力助手变成事实上的我国金融体系的重要组成部分。

1.2 关系到农村信用社为“三农”提供基础性金融服务的数量和质量

具体表现在以下几个方面:

1.2.1 集聚农村闲散资金, 引导农村资金流向。

1.2.2为广大农户和合作经济组织发展农业生产提供金融服务。1.2.3支持农村调整产业结构, 发展乡镇企业和农村工商业, 促进农村经济全发展。1.2.4调节农村货币流动, 平衡国家信贷收支。同时, 农村信用社还以存款准备金、业务备付金、转存款、特种存款、购买国债和金融债等形式向国家转存大量资金, 为平衡国家信贷收支做出了重大贡献。

2 我国农村信用社防范信用风险存在的问题

2.1 贷款集中现象突出

贷款集中是信用社经营的大忌。虽然国家对农村信用社的贷款集中问题进行了限制, 许多农村信用社也认识到了贷款集中的危害, 但由于经营地域过于狭窄等原因, 农村信用社仍难以避免来自各方面的贷款集中问题。

2.2 法制环境缺失, 贷款人诚信缺失

法制建设方面的缺失从理论上讲包括立法、司法和执法三个方面, 具体到农村的现实, 我们在后两个方面才是真正的缺失, 已经有的法律规范不能得到很好的执行。

2.3 中央政府扶持不到位

为了实现国家整体利益, 政府要求信用社服务“三农”, 承担起部分政策性金融的职责, 但在税收、财政、不良资产剥离等方面, 并未给农信社提供一个宽松的政策环境, 征税除营业税、所得税等十多种外, 还有各种附加费和地方摊派款项, 给农村信用社的经营造成了沉重的负担。

2.4 农村信用社贷款文化落后

信用社贷款风险观念落后, 如在贷款的调查和审查中, 忽视作为第一还款来源的现金净流量的分析, 片面注重利润、担保、信用评级的作用;在不良贷款的处置过程中, 大量使用借新还旧、收息换据、债务置换的办法, 将本来有问题的贷款通过这些手段转为正常贷款;在贷款质量的评价上, 认为只要能够按时结息就是好贷款, 对借款人的品质, 贷款的实际用途, 经营情况和偿债能力的变化关注不够。

2.5 信用社贷款人员素质不高

农村信用社由于历史的原因在人才管理上较为混乱, 造成了现有员工素质不高。一方面体现在业务知识和技能上, 不能正确分析和应对贷款风险。另一方面是职业素养低, 道德风险大, 缺乏正确的权力观、地位观、金钱观。

3 我国农村信用社信用风险防范措施分析

结合多年工作实践以及对上述存在问题分析, 提出了防范和化解农村信用社信用风险一些建议和措施。

3.1 建立农村信用社资金协调中心, 缓解贷款集中问题

建立多种层次的农村信用社资金协调中心, 在一定程度上能缓解农村信中贷款的集中问题。贷款集中问题是农村信用社防范信用风险所面临的一个棘手问题。解决这问题的一个可行途径是建立多层次的农村信用社资金协调中心。中心的主要任务是协助农村信用社防范贷款集中风险。中心可以通过三个途径实现上述目的:一是向会员信用社提供异地贷款的信息, 帮助农村信用社实现贷款在地区、行业、借款人等方面的分散;二是开展贷款互换业务, 为农村信用社之间相互交换贷款提供服务。笔者认为, 贷款互换是农村信用社防范贷款集中风险的重要途径, 贷款集中问题严重的农村信用社可以通过相互之间的贷款交换来降低各自的贷款集中程度, 从而降低各自的信贷风险;三是开展社团贷款业务, 帮助农村信用社通过社团贷款的方式参加大型的贷款项目。

3.2 深化农村金融, 加大农村信用社改革力度

大力发展农村金融工作, 最要紧的是深化农村信用社改革, 建设农民自己的合作金融组织。

3.2.1 增资扩股, 扩大规模增强抵御风险的能力。

增资扩股既是农村信用社规范合作制的一项重要内容, 也是防范金融风险的重要措施, 可以提高信用社的资本充足率、增强资金实力和抗御金融风险的能力。要适当扩大股权设置范围, 把辖区内所有承认信用社章程的农户和企业尽可能地吸收进来, 形成广泛的经济利益共同体。要落实民主管理, 充分发挥社员代表大会、理事会、监事会的民主监督作用。

3.2.2 要延伸信贷范围, 扩大服务领域。

在优先保证粮棉油等作物生产资金需求的基础上, 大力支持农副产品加工业和养殖业的发展, 特别是要大力支持农业产业化、规模化经营, 促进农村支柱产业的形成和农业整体发展水平的提高。

3.2.3 要转变经营作风, 改进贷款方式。

把为农民服务作为信用社工作的出发点和落脚点, 提高对农业和社员的贷款比例, 对农业的贷款不能低于70%, 对社员的贷款不能低于50%, 实行对社员贷款优先、利率优惠、对农业生产贷款优惠的政策。积极发展小额信贷, 积极推广“农户联保”贷款方式。简化农户贷款手续, 切实解决目前存在的贷款面小、条件苛刻、手续繁杂的问题。

3.2.4 加强对贷款的管理。

严格财务管理, 在经营管理上实行股金公开、贷款公开和账务公开。要坚持贷款的集体审批制度, 建全落实贷款的担保抵押制度, 逐步推行贷款的风险度管理。加大清欠力度, 抑制不良贷款的上升势头。保全信用社的信贷资产, 严禁任何单位和个人平调、挪用和挤占信用社资产或借企业改制逃废对信用社的债务。

3.3 加强诚信教育, 营造良好信用环境

首先, 加强诚信教育, 增强农民的信用观念。弘扬传统美德, 把诚信教育作为农村精神文明教育的重要内容, 采取有效措施, 贯彻落实《公民道德建设实施纲要》。其次, 强化农村信用社的支农意识。农村信用社经营的是信用, 要想让农民讲信用, 要信任农民, 还农民一个信任。应该明白, 农村信用社是由广大农民群众共同入股组成的, 信用社的根基在农村, 为“三农”服务是其根本宗旨;同时, 农村信用社要想搞好经营, 获取经济效益, 其最佳路径就是面向农民。因此, 农村信用社要咬定支持农村经济发展和农民增收不放松, 切实增强服务功能。你诚信, 我支持, 你增收, 我发展。农村信用社要顺应农村经济形势发展的需要, 加大农业信贷投放力度, 增加农户贷款, 着力满足农民生产生活及投资方面的合理资金需求。农民只要有“信用”做抵押, 无需其他实物抵押, 信用社就应给他们放贷。

3.4 加强对员工的培训, 提高员工素质

尽快组建全国和省级信用社行业协会, 对参加协会的信用社会员提供指导、协调、咨询、培训等方面的服务。在有条件的地市, 加快组建地市级信用联社, 专门承担对信用社的行业管理职能.要切实抓好各级信用 (联) 社领导班子的建设。要加强制度建设和职工培训, 认真抓好减员增效和劳动用工制度改革, 继续执行员工总数负增长政策, 推行全员劳动合同制和岗位职务聘任制, 改革分配制度, 实行工效挂钩。

3.5 完善担保抵押制度

农村信用社应减少信用放贷, 提高抵押、担保贷款比重, 完善抵押、担保手续, 对抵押贷款, 要加强对抵押物的评估、管理、确保抵押物的有效性。实行贷款担保抵押, 是抵偿弥补贷款风险的有效方法。尤其在办理财产抵押手续中, 认真核实抵押物的所有权及变现能力, 依法签定抵押合同。这样农村信用社可占据追回同顺序债权的法律优先权, 减少企业风险损失对其贷款债权产生的风险

参考文献

[1]腾云.当前农村信贷急需解决的五个问题[J].决策论坛, 2006.[1]腾云.当前农村信贷急需解决的五个问题[J].决策论坛, 2006.

[2]周素彦.农村信用社信用风险防范——外部制度建设视角[J].河北金融, 2006.[2]周素彦.农村信用社信用风险防范——外部制度建设视角[J].河北金融, 2006.

信用风险管理体系 篇8

一、企业信用风险管理存在的问题

1. 财务信用风险管理问题。

企业生产经营活动的正常运作离不开可靠、真实财务信息的支撑, 只有如此才能更好地规范和控制会计行为, 减少企业财产风险。然而事实上, 部分企业为获得利益, 不惜违反相关法律法规规定, 采取造假以达到偷税漏税等目的。其所披露的财务信息与企业实际财务数据相差甚远, 给企业未来健康发展造成较大威胁。

会计档案是对之前企业进行财务活动的有效描述, 尤其在解决经济纠纷等财务问题时, 发挥着举足轻重的作用。不过, 部分企业的档案管理人员不重视会计档案的归档、收集等工作, 致使会计档案残缺不全, 影响后期企业利用以及财务风险的有效管理。

出现上述问题的主要原因在于:从国家层面上分析, 在于我国会计制度体系不完善, 一些为之支撑的法律法规不健全;从企业层面上分析, 多数企业不重视企业财务风险管理, 并未积极制定应对财务风险的应急措施等。

2. 客户信用风险管理问题。

企业在客户信用风险管理方面存在的问题, 主要表现在以下几个方面:首先, 企业未采用与现代信用风险管理匹配的管理方法, 尤其缺乏具有先进技术及管理理念的专业人才。其次, 不重视客户基础材料的收集、处理、归档等工作, 缺乏完备的客户信用档案, 给评估客户的信用状况带来不利影响, 最终因企业与客户掌握的信息不对称, 使交易过程中客户信用风险大大增加。

调查结果表明, 我国多数企业缺乏独立的信用管理部门, 导致信用档案管理水平比较低, 结果客户信用档案由财务或销售部门负责保管。但这两个部门并不能充分发挥信用管理职责, 影响企业信用风险控制体系完整性, 增加信用风险事件的发生几率。

上述问题主要由以下原因造成:其一, 企业内部控制管理较为薄弱。例如, 各部门不能及时交流管理信息;缺乏健全的管理制度支撑等;其二, 我国信用体制发展较晚, 未建立对应的约束与惩罚机制, 进而引发各种信用风险。

3. 管理层信用风险管理问题。

管理层在企业正常运营、降低信用风险方面发挥至关重要的作用, 因此企业管理层应具备较高的综合素质。但是, 实际上部分企业管理层进行决策时, 未充分分析信用档案信息, 未能准确地掌握各种数据信息, 增加管理决策风险, 使企业蒙受较大经济损失。管理层决策风险的出现主要原因在于管理层未准确获得有效、准确、全面的信息。试想建立在错误或含糊不清信息上的决策, 必然给决策的实施带来较大风险。

4. 产品信用风险管理问题。

企业产品信用风险管理存在的问题包括:企业不重视产品信用信息的管理, 忽略产品信用管理的一些细节工作, 甚至为获得利润, 部分企业不惜伪造或疏忽产品质量信用信息, 导致产品质量信用缺失, 给产品市场销量造成较大不利影响。

我国未制定完善的产品信用档案管理制度, 致使产品销售、流通环节出现较多问题。例如, 企业只注重自身利益, 不惜损害消费者利益, 引发一系列产品信用风险事件, 严重影响企业的长远、稳步发展。

二、企业信用风险管理策略

1. 加强企业信用档案管理。

(1) 注重企业信用档案管理系统的建立与完善。首先, 在明确开展信用档案管理目标的基础上, 制订具体的实施计划。例如, 结合企业自身信用档案管理情况, 制定详细的《企业信用档案管理办法》, 并以此为依据, 初步统计不同档案管理部门的信用档案。同时, 针对保存在行政、财务以及人事符合信用档案性质的材料, 应在参考信用档案专题目录的前提下进行统计、整理, 并交予档案室进行分类、归档。其次, 依据企业类型及档案具体内容, 划分一级类目, 并适当增加和调整一级类目所属下的二级类目。并充分分析企业之前信用档案分类标准, 参考企业经营重点及自身特征, 增加一些专门分类, 以达到反映企业信用状况的目的。最后, 全文扫描信用档案信息, 将其保存在专门的数据库中, 并搭建专门的查询系统, 以方便信用档案信息的查询与使用。

(2) 严格控制信用档案管理细节。收集信用档案可采用源头跟踪法, 并严格执行收集工作制度, 确保信用档案收集质量。同时, 考虑到信用档案具有动态性特点, 要求企业档案管理部门从实际出发, 结合企业的具体情况, 实现信用档案信息的及时更新。整理信用档案时, 工作人员应认真细致, 在参考企业已有信用档案的基础上, 从信用档案的载体形式、内容特点以及形成规律方面入手, 进行编目、排列、组合等操作。鉴定信用档案时要求工作人员以发展、辩证的眼光, 对档案价值、真伪进行判定, 以明确保管期限, 为后续档案管理工作的高效开展奠定基础。另外, 为提高信用档案查找效率, 应编写详细的专题目录, 明确标出其他与之相关联的档案号。而且充分利用现代化信息技术, 建立和完善信用档案信息网上查询系统, 实现跨领域、跨企业、跨部门信用档案查询。

(3) 不断优化信用档案管理工作。首先, 完善与建立系统的管理制度。其一, 要求适当扩大档案管理工作人员权利范围, 为档案部门切实行使指导、监督以及检查提供有力支撑, 使其为企业提供更好的信用档案服务。其二, 注重完善信用档案服务机制, 转变档案管理人员管理理念。要求管理人员工作逐渐向谁形成、谁利用管理理念转变, 确保信用档案服务机制良好地运行下去。其次, 不断完善信用档案管理方式。企业进行信用档案管理时应注重运用动态及柔性管理相结合的方式进行管理。所谓动态信用档案管理, 指从信用档案的属性出发, 以信用档案建设为中心, 不断更新、修改信用信息, 进而制定合理的营销方案、工作计划、预期目标等, 以提高企业竞争力。而柔性管理比较注重弹性及灵敏、反应及速度、变化及跳跃等, 并采用竞争性合作、虚拟整合、信息共享等方式, 将运营及管理知识从隐性转化成显性, 以促进竞争优势的提高。

(4) 注重信用档案事后监管与补救。所谓补救指企业采用预防信用档案管理措施失效, 而采取减少信用风险损失的方法。为做好信用风险事后补救工作, 应注重以下两项工作的落实。首先, 注重完善的信用档案数据库信息化建设, 以扩大信用资源多层次、大范围的应用与共享, 方便企业内部使用信用资源的同时, 也为其他部门提供便利。尤其在各行政部门应建立信用信息相关平台, 为信用风险发生后进行惩罚与监督失信行为提供可能。其次, 发生信用风险后应综合各项因素, 认真分析研究, 积极寻找应对策策略。例如, 编制宣传手册并将信用档案相关内容融入其中, 降低信用风险给企业品牌及形象造成的不利影响。

2. 加强完善信用档案管理软环境。

(1) 充分发挥档案管理部门优势。首先, 积极借鉴发达国家档案管理模式, 实现我国档案管理职责的转变, 并注重采用层级方式管理信用档案。例如, 日本管理信用档案时由政府负责, 实行会员制方式。利用信用档案的机构需缴纳一定的会费给上级管理部门, 会员在一定权限范围内可无偿使用信用档案。采用该管理方式时, 当下级将信用信息呈报给上级部门时, 可确保信用信息的安全、准确及完整。同时, 可将成本控制在合理范围内。其次, 由政府引导和组织相关部门积极构建信用档案管理平台, 以弥补我国信用制度不健全、有关信用法律法规不完善的弊端。

(2) 积极构建制度信用体系。在构建制度信用体系时, 可采取以下两项措施:其一, 政府应积极出台相关法律法规。立足我国企业信用风险管理实际, 制定并实施与信用相关的法规、法律, 严厉打击企业利用信用从事违法犯罪活动, 确保企业信用责任的有效落实。另外, 制定并采取有效措施, 鼓励诚实守信表现突出的个人或企业。其二, 注重失信惩罚机制的建立。在遵守“一处失信, 处处制约”原则的基础上, 注重建立失信企业惩戒机制、警示企业预警机制以及守信企业激励机制等机制的建立。同时, 实现黑名单数据库、全国市场主体数据库的整合与共享, 锁定并限制进入黑名单的企业法人及相关企业。

(3) 注重信用评估体系的完善。首先, 建立可与市场进行良好融合, 以政府为导向的信用评估管理模式。即在国家信用管理部门管理下, 信用评估机构进行企业信用材料的收集、整理及评估工作, 最后由国家信用评估管理机构, 公布企业信用情况。其次, 建立地区、个人、企业三级信用评估机构, 实现全方位、分层次地将信用服务更好地提供给社会。最后, 结合信用实际情况, 制定完善的评估方法与技巧, 使其涵盖非财务以及财务指标, 而且从整体角度出发进行评估, 以达到预期信用评估目标。

近年来, 因信用档案建设不完善, 或企业未将信用风险管理当做工作的重点加以落实, 导致企业生产经营活动面临较大风险。为此, 企业应结合自身信用风险管理水平, 分析信用风险管理存在的问题, 进而制定有效的应对措施, 不断提高信用风险管理水平, 防止资金浪费, 为企业长远、稳步发展打下坚实的基础。

参考文献

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[2]冯惠玲, 张辑哲主编.档案学概论[M].中国人民大学出版社, 2006.

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[4]过新伟.我国中小企业信用风险度量研究[D].南开大学, 2012.

[5]李家军著.信用风险控制的博弈[M].西北工业大学出版社, 2006.

企业信用销售风险管理探析 篇9

信用销售是在传统销售关系的基础上,又通过信用增加了一层资金融通关系,其核心是信用,其中授信者、受信者、信用额度与信用期限等因素共同构成了信用关系。授信方给予受信方的以物资、服务、资金等表现的信用最高限额,受信方受信后承诺在信用期限内履约还款。授信方(指卖方或贷款方)给予受信方(指买方或借款方)信用额度的缘由在于受信方有信用动因和信用能力。因此,信用销售有别于传统意义上的销售,在业务处理上不同于一般的销售业务。由于存在信用风险,信用销售需要结合信用评价理论和方法,对销售过程中的信用风险予以充分的估计、评价,以正确地判断授信对象的状况,以决定是否采用信用销售方式,并对其中能够预计的风险采取必要的防范措施。

对企业的管理者而言,如果能够顺利扩大企业的销售规模、拓展产品的市场,将有助于实现企业的管理目标。在买方市场条件下,卖方可以用来扩大销售、增强企业市场竞争力的手段主要有三种,即提高产品质量、降低产品价格和提供优惠的结算方式。随着科学技术尤其是信息技术的快速发展,企业在产品质量和价格上的竞争空间已越来越小,而采用提供优惠的结算方式的信用销售便成为一个取得竞争优势的重要手段。在美国,50年代中期信用销售即开始启动,70年代初期小汽车销量的2/3,电视机、洗衣机销量的1/2都采用分期付款信用销售形式,企业间的销售以信用方式结算已占到80%以上。在我国,信用销售(赊销)增长势头也很快,但是统计资料表明,我国企业逾期应收账款占销售额的比例超过5%。而在发达的市场经济中,企业逾期应收账款占销售总额的0.25%～0.5%。因此,信用销售是利弊各存的双刃剑。只有实行完善的信用销售管理,才能达到既扩大销售,又保障应收账款的回收,减少坏账损失,使信用销售成为拓展市场的重要方式。

二、信用销售的风险

信用销售在实质上是一种没有担保和抵押要求的短期融资,也是一种有期限约束的付款承诺,在一定程度上需要依靠客户的自我约束维系交易行为的最终完成,包括购买方的支付货款及销货方的收款发货。信用在企业的生产经营活动中表现为:企业销售产品和提供劳务的客户,通过授予其一定的信用额度和期限,实现产品销售的赊销和劳务的预支;对企业的供应商,通过承诺在将来某一确定时间内付款,而预先获取产品或劳务;还有企业提供的产品及劳务的质量,售后服务等方面。因此,在信用交易过程中,信用风险是一种客观存在,企业的信用程度,将给交易双方带来不确定性,这也是信用风险产生的根源。

从风险及企业信用管理角度看,信用风险通常被分成可控风险和不可控风险。可控风险即指企业通过自身信用管理水平的提高,能够主动控制和降低的风险。企业对于这种风险可以采取的主要措施是完善其信用管理功能,加强对信用风险的识别与控制。诸如严格地执行账龄分析和标准,并据以强化内勤账款催收等。不可控风险是企业无法通过自身努力加以控制和降低的风险,诸如国家风险、自然灾害等。对于像国家风险等的不可控风险,企业信用管理部门的需要识别和判断风险所在,并加以规避。而像客户破产这样的风险,可以通过信用管理手段筛选出合格的客户,将来自客户的风险降低到可以接受的水平。信用管理即要求企业在扩大销售和保证企业合理赢利之间进行权衡,选取综合收益最高的营销区域,这也是风险管理的目标。

信用销售的风险状态与企业的风险认知程度密切相关。当前企业信用管理意识尚不充分,普遍缺乏必要的信用管理实践。而在我国经济转型的特定外在环境影响下,由于市场信用管理不完善,导致信用风险被迅速释放,由此形成的逆向选择使得在整体的经济运行中交易各方普遍失去了对信用的认同,更倾向于采用非信用交易,产生了巨大的社会交易成本,抑制了社会经济的发展。因此,我们需要理性地看待信用风险,在认识的基础上加以防范和控制,而不能因噎废食,彻底放弃信用交易。

三、我国企业信用销售管理中的问题

目前,我国许多行业已经进入买方市场时期,整个经济处于供大于求的状态。为了打开市场,为自己创造更有利的竞争环境,许多企业采取了赊销方式。据有关部门调查,我国约有80%企业采取了赊销这种方法,虽然从形式上西方国家差不太多,但效果却有很大差异。据有关部门调查,我国企业应收账款占流动资金的比重为50%以上,远远高于发达国家20%的水平。而正如本节引言所述,伴随着信用销售规模的扩张,企业之间,尤其是国有企业之间相互拖欠货款,逾期应收账款居高不下,已成为经济运行中随之而来的另一弊端。据专业机构统计分析,在发达市场经济中,企业逾期应收账款占应收账款总额一般不高于10%,而在我国这一比率高达60%以上。更为严重的是,许多企业将许多事实上的坏账长期挂应收款项,未作坏账处理,形成了虚盈实亏的经营假象,进而造成企业财务状况的重大隐患。

应收账款不能得到有效控制的现状,一方面是不良的市场环境和客户信用状况所致,另一方面在于企业内部有效管理手段的匮乏。从应收账款看,外资企业的应收款平均天数为100天左右,而国有企业则为220天以上;从信用管理部门设置的情况看,只有大约2%的国有企业设有专门信用管理部门,而在外资企业,这个比例在10%以上。企业信用管理制度的完善与否直接影响到企业应收账款工作的好坏。据调查,信用管理较完善的企业其坏账占销售额的比率为3%左右,而信用管理不完善的企业这一比率实际达到8%以上。现代市场经济实际上是信用经济,信用管理是现代企业管理的核心内容之一。信用问题亦发展成当前我国经济运行中非常现实的问题和比较突出的矛盾。

信用销售存在的问题从微观及宏观两个方面影响着社会经济的正常运行。微观层面而言,企业自身之间的信用问题主要表现在为获取短期利润,不惜以损害企业信誉为代价,对经济合同违约甚至进行经济欺诈,企业不遵守经济合同,只想享受因合同成立带来的权利,而不想履行任何义务和承担相应责任,“三角债”现象就是这样的一个产物。现在,这种债务关系已经远远超过三角,成为环环相扣的债务链,企业之间相互拖欠的风气也越来越严重。从宏观层面看,企业信用的缺损,不仅为企业间的长期交易设置了障碍,导致规范有序的商业信用在我国发展缓慢,而且商业票据从签发、承兑、背书、转让、贴现和转贴现等各个环节都遭遇很多困难。作为货币市场重要组成部分的票据市场发育不全,一方面使促进社会简单再生产的基本功能必然难以发挥出来,另一方面也限制了中央银行运用再贴现政策实施有效的宏观金融调控的具体操作。

四、结论与建议

从信用管理技术处理角度看,风险管理分事前防范、事中管理和事后处理三个部分,即全程信用管理。因而,对企业经营管理的全过程以及每一个关键的业务环节和部门进行综合性的风险控制,即以客户资信调查评估为核心的事前控制,以交易决策的信用审核为核心的事中控制,以及以应收账款的专业化监控为核心的事后控制。这样的管理流程利于企业尽早的发现风险隐患,及时采取必要的措施加以控制和化解。

(一)信用销售战略管理

信用销售目标主要是配合企业总体销售目标而制定的,除了通过信用销售手段以扩大销售规模,实现企业销售目标外,企业还应制定应收账款持有目标以控制收账成本,保证企业现金流,实现企业最终的利润目标。从购销的角度看,企业的客户通常分为两种类型,一类即购即付的现实购买者;另一种是有购买愿望,也有付款能力却不能马上付足款的潜在现实购买者,如汽车销售中经常出现的有即时购买欲望,但难以即时支付所有价款,而又确有能力消费汽车者。潜在购买者是信用销售的目标客户。企业在制定信用销售战略时,是否把这类客户纳入战略视野,以及在什么样的限度内纳入,是企业制定信用销售总体规划的重要影响因素。如果把所有的潜在的客户纳入企业战略视野,企业不可避免地要考虑信用风险的问题,从总体上规划信用销售目标、政策、程序等方面的工作。

(二)客户资信信息管理

企业要做好信用销售管理工作,完善的信用信息管理工作必不可少。从确定信用销售将针对的潜在客户群开始,客户资信状况就应纳入企业的战略控制,客户的信用状况、企业销售及其进展、客户拖欠与追讨的情况等信息都必须保证畅通无阻,为企业进行信用销售决策提供信息的支持。客户资信管理包括两个环节,一是广泛收集客户的资料,通过对客户的信用动因和信用能力进行深入的调查分析构建企业的客户资信资料信息库;二是对已收集的资料进行信用分析,对客户的信用动因和信用能力进行准确的估测,为后续授信决策提供支持。

(三)客户授信管理

在评定客户信用等级、决定给予信用时,应根据与客户以往的交易记录、履约情况以及社会征信机构提供的信息,结合企业的信用风险政策来决定其信用额度。在信用销售的条件下,客户的信用风险是最大的不利因素,为此对于新客户和其他信誉不高、信用状况有争议的客户,必须采取必要的措施来分散和转移信用风险,诸如受信方提供保证、抵押、质押和定金等。授信后,还应对客户实施必要的信用回访,当出现不利因素,如销量下降、法律纠纷、财务收支危机等,企业应立即启动风险补救措施,采取相应的防范措施,防止不良后果出现或扩大。

(四)应收账款管理

信用卡风险管理浅析 篇10

信用卡业务本身所独有的无担保循环信贷的产品特性、授信个体多、单笔金额小和其大多是VISA卡可以国外消费透支外币等特点, 决定了它是一种风险程度较高的银行业务, 然而信用卡相对较高的透支利率, 又使其能够产生远高于其他银行业务的丰厚收入。所以, 目前我国大多数商业银行都全力以赴投入到抢夺信用卡用户的“圈地”运动中。随着信用卡发行量的巨增及使用范围的扩大, 信用卡的风险亟待控制。

1 信用卡风险

广义上, 信用卡业务风险是指在信用卡业务经营管理过程中, 因各种不利因素而导致的发卡机构、持卡人、特约商户三方损失的可能性。狭义上, 信用卡风险是指因信用卡无担保循环信贷的产品特性和贷款实际发生的非计划性、无固定场所、授贷个体多、单笔金额小等特点, 导致发卡机构产生损失的可能性。信用卡业务是金融机构各项经营业务中的一种, 因此也存在金融机构固有的各种金融风险。同时, 由于信用卡业务自身的特点, 信用卡风险较其他业务风险更为复杂和特殊, 融信用风险、欺诈风险、操作风险、经营风险等多种风险于一体。

2 信用卡风险的成因

随着信用卡业务的飞速发展, 信用卡风险发生的频率越来越高, 造成的损失也越来越大, 所以我们有必要研究出信用卡风险的形成原因, 以便于我们找出防范信用卡风险的策略。笔者认为信用卡风险的成因主要有以下几种:

2.1 法律建设的滞后性任何市场的发展都离不开法律的规范和维护。

发达国家针对信用卡市场形成的法律法规大都比较完备。而我国由于开展信用卡业务的时间不长, 相关的法律法规很不完善。现有法律对经济社会发展中随时出现的个案没有相关法律约束, 无形中会使信用卡业务风险敞口增多, 不利于发卡机构进行有效的风险防范。

2.2 我国信用体系不完善我国发展信用卡业务的最大障碍是没有建立起较为完整的个人征信体系。

目前, 我国的信用制度建设尚处于起步阶段, 尤其是个人信用体系建设更是薄弱环节。

2.3 部分从业人员业务素质不高, 法律意识淡薄、违章操作从一

些案例看来, 部分工作人员信用卡知识贫乏、业务不熟练、应变能力差, 违章甚至违法操作严重, 这是造成信用卡业务风险的重要原因。

2.4 内部管理中监督制约机制相对薄弱信用卡风险分散在业务的各个环节, 哪个环节失控都有可能导致风险发生。

这就需要有更为健全的内部监督、稽核等制约机制, 来保证业务经营的安全运行。从目前情况来看, 有些发卡行在发卡及持卡人用卡等环节上还存在漏洞, 有的由于人数少、管理不善, 混岗情况严重, 有的对申请人的资信评估、初审、复审、批准发卡均由一人负责, 有的储蓄所办理异地卡取款时不能严格按照规定累计取现金额等, 这样由于分工不明、责任不清致使发生案件时不能及时发现和制止。

3 信用卡风险管理与防范的对策

如何使信用卡产品成为商业银行最具有价值的金融产品, 如何构筑并形成我国商业银行的信用卡风险控制能力, 提高信用卡风险管理水平, 是目前急需研究的课题。对此笔者提出如下建议:

3.1 加紧制定相关的法律法规由于我国开展信用卡业务的时

间不长, 目前各商业银行主要依据《银行卡业务管理办法》来开展业务, 存在发卡机构、持卡人、商户等的权利和义务界定不够明晰等问题。为此, 要制定一批适用于金融消费信贷领域, 包括信用卡业务的法律, 如《贷款真实法》、《信用卡发行法》、《财务隐私权利法》、《电子资金划转法》等, 以规范和促进信用卡业务的健康发展, 增强风险管理水平。

3.2 建立完备的个人信用体系目前, 我们应借助计算机等现

代化管理手段, 整合各商业银行及其内部业务部门的个人信用信息乃至国民经济相关部门的个人信息, 建立一套完备的个人信用体系。一要建立信用档案, 形成信用长效机制。应建立个人信用收集、评估和供给的中介机构。个人信用状况可以上网供发卡银行等各方面查询和使用, 实现信用资料的查询、交流与共享的系统化。二要建立严格的信用监督机制。应加强信用信息披露制度, 将个人履行信用的相关信息定期公布, 置于公众舆论监督之下。另外, 应建立信用奖惩制度。不断考查个人的信用状况, 使守信者真正得到实惠, 使失信者得到惩罚, 恶意透支者受到打击。通过信用监督机制, 使个人在短期的违约收益和长期的个人信用损失之间做出明智选择, 规范自身行为, 向守约和长期化发展。

3.3 严格把好资信审查程序需要建立完善的客户资信评价模型和信用评估模型, 选准目标客户, 审慎授信。

应结合个人评级授信管理办法, 出台客户资信评估模型或系统。模型要体现规范性, 这种规范的应用将使得信用分析更加简便、准确。客户的年龄、职业、婚姻状况、财产状况、个人素质、社会关系、发展潜力、历次透支额度、还款情况等均可作为客户资信评价模型的参数。根据申请人个人资信情况进行百分制量化计分, 以得分多少对应初次的授信额度。在静态资信评分的基础上, 应积极运用计算机技术, 进一步加强对持卡人用卡行为动态评分的探索与实践, 实施动态追踪和评估, 在一定时期后及时调整持卡人的信用额度。在发卡环节的客户对象选择上, 各发卡行应将本行准贷记卡、储蓄卡、个人住房贷款、汽车贷款、消费贷款、理财、代发工资等业务以及非本行城市中高收入阶层、青年消费群体等社会各类优质客户作为发卡重点。在操作上对优质目标客户可以开辟办卡绿色通道, 对零星办卡的客户则从严把握。

3.4 防范内部操作风险, 培育专业化风险管理队伍在防范内

部操作风险方面, 首先, 发卡行应加强内部风险控制文化建设, 风险控制文化是指全体员工在从事业务活动时, 遵守统一的行为规范。工作人员应清晰了解本行的操作风险管理政策, 对风险的敏感程度、承受水平、控制手段有足够的理解和掌握。

总之, 信用卡风险发生的频率不断增加, 带来的损失越来越大, 信用卡犯罪技术不断提高, 这些都对我们防范信用卡风险的方法、技术、手段提出了更高的要求。我们要不断探索风险防范的新方法, 加强风险控制的措施, 从而保障正常的金融秩序。

参考文献

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[6]崔建红.信用卡业务的风险防范与控制.华北金融.2005年第9期.

银行信用卡风险管理策略研究 篇11

【关键词】信用卡 风险管理 商业银行

一、前言

近年来随着商业银行信用卡发行数量的增加，信用卡风险对商业银行的影响作用逐渐加大，大量信用卡发行导致了商业银行运营的实际风险。对信用卡风险的有效管理成为商业银行风险管理的重要内容，但是当前信用卡在我国银行金融机构的应用时间较短，商业银行风险管理主体还没有形成相应的、完整风险管理机制，信用卡风险管理水平较低，因此对银行信用卡风险管理策略的研究具有鲜明的现实意义。

二、信用卡风险类型

（一）来源于持卡人的风险

在信用卡风险中来源于持卡人的风险占据最大比例，在具体的信用卡应用中持卡人造成的风险主要有恶意透支、谎称未收到货物、先挂失然后在极短的时间内大量使用信用卡、利用信用卡的透支金额发放高利贷。上述这些行为都会对信用卡的发卡行造成损失风险，是导致信用卡风险的重要原因，也是商业银行信用卡风险管理的主要内容。

（二）来源于商家的风险

在信用卡的使用活动中来源于商家的风险主要分为两种，一种是来自商家不法店员的信用卡现实使用风险，一种是来自不法商家信用卡网上教育。在具象的商业消费活动中商家的不法店员有机会接触到用户的信用卡，甚至可以持用户的信用卡离开用户的视线，在这种情况下不法电源很可能会持有用户的信用卡进行非法消费，并将消费的发票自行扣押，造成用户的信用卡损失。在网上交易活动中不法商家利用与知名商家的相近的域名，或者相近的网页布置方式吸引用户登录自己的网址，消费者无法有效的分别出网站的真伪，很容易在虚假网站中提交自己的信用卡信息，造成用户信用卡的损失。

（三）来源于第三方的风险

来自第三方的风险是导致商业银行信用卡损失最为严重的风险，这种风险主要来自于商业银行和信用卡用户的第三方，所以被称为第三方风险，通常情况下这种风险来自于盗窃、复制、ATM欺诈、伪造等第三方恶意行为，在信用卡被盗以后，盗窃者会在短时间内大量盗刷用户的信用卡，直到用户发现信用卡遗失并挂失冻结信用卡内的余额；在宾馆、饭店等场所信用卡经常会出现离开用户视线的现象，在这一阶段不法电源就可能会用小型的读卡设备读取词条的信息，进而复制用户的信用卡进行消费；ATM欺诈现象产生的主要原因是用户信用卡信息被窃取或者被伪造，用户获取密码等关键信息以后，会利用ATM进行信用卡的盗刷。伪造犯罪分子先通过非法手段获取用户的信用卡资料，如盗取，或计算机黑客通过攻击网上银行系统获取，在伪造信用卡进行诈骗。

（四）来源于商业银行的风险

在商业银行内部不法工作人员对信用卡的非法利用对商业银行的伤害极大，其特点是利用自己的内部职权作案，较为隐蔽。例如擅自打制信用卡或者盗窃已经打制好的信用卡，冒充客户提取现金或者持卡消费；越权套取大额现象；通过更改客户资料和存款余额盗取现金。

三、我国信用卡业务风险居高不下的原因分析

（一）对信用卡业务的认识存在偏差

上世纪九十年代，商业银行陆续开始发行具有透支功能的信用卡，但是这一阶段的信用卡并不是作为零售结算工具出现的，而是作为一种中间结算方式，银行提供这一中间结算方式的目的是向使用者提供相应的配套服务。本世纪初揽储率成为银行运营效率的重要考察指标，大多数银行都利用信用卡作为吸引储户的手段，在信用卡运营过程中过分重视信用卡的结算功能，使信用卡成为企业间大额结算的工具，但是由于配套风险管理和监督机制不完善，不少信用卡的透支和转账结算功能结合在一起，造成了不小的经济损失[1]。

（二）银行信用卡业务粗放式经营

信用卡是一种完善金融体系基础上形成的一种集约型金融工具，其自身的运行应该秉承着集约型的特性，才能够发挥零售结算工具和现代金融工作的双重作用，而当前我国的信用卡发行主体呈现的是一种小而全的区域割据形式。不仅信用卡发行主体——商业银行的信用卡规模较小、管理水平较低，而且商业银行信用卡的区域分割性极强，信用政策不统一、授信分散、效率低下，往往会给商业银行的信用卡业务带来极大的操作风险和交易风险。

（三）风险控制技术落后

风险控制技术是现代商业银行广泛应用的管理技术形式，是信用卡风险管理控制的主要实现形式，但是我国商业银行的风险管理制度发展时间较短，很多控制技术和控制机制还不完善，特别是风险预警和实时动态风险监控的技术手段相对薄弱，包括审批、资金清算、风险资产的清分与管理等活动还停留在手工操作阶段。

四、银行信用卡风险管理策略

（一）提高风险管理的预见性

信用卡作为一种信用金融工具，虽然只能够应用于消费，但是其自身还是存在着信用风险、操作风险和交易风险，这些风险的存在让商业银行的信用卡经营活动存在着极大的风险。商业银行的信用卡监管机构应该从信用卡的发行和运行状况出发对可能存在的风险进行预见性的调控，当信用卡风险已经在市场整体和金融机构内容蔓延开来以后，对信用卡风险的调节就会因为不良资产的数量过多而无法保持公允[2]。

（二）发卡机构应理性、审慎，避免市场过度和无序竞争

从国际上已经发生的信用卡风险事件来看，信用卡的发卡机构对信用卡危机负有不可推卸的责任。而我国信用卡发行机构正处于一个发展的高峰期，商业银行忙于抢占国内信用卡市场，商业银行之间的信用卡竞争极为激烈，信用卡已经成為一种急于出手的商品，各种地毯式推广、免费年、送礼品的现象屡见不鲜，激烈的竞争客观上造成了申请门槛的降低，导致大量不良信用卡存在。为商业银行的信用卡风险埋下了影响深远的隐患。

（三）强化消费者教育和消费者保护，完善信用卡市场功能

信用卡是一种高级金融工具形式，其在现代社会经济环境下的推广和应用需要相应的消费者群体意识和保护机制的有力支持，我国商业银行金融体系和信用卡管理体系产生时间较晚，相应的环境机制还存在很多不足，如消费者保护的立法滞后，相对于商业银行而言，消费者属于弱势群体，没有一个完善的机制和平台为消费者和商业银行提供平等、公正对话的环境，导致消费者和银行之间的纠纷日益增多。对于科学环境的塑造不是一朝一夕的事情，也不是一家一户的问题，社会经济各方面要大力推动消费者教育，倡导健康的消费理念，同时还应该加强对消费者的保护，明确信用卡使用者和商业银行之间的责任关系，确保双方权利和责任的落实[3]。

五、结论

信用卡是现代社会经济生活不可或缺的重要组成部分，其本身的发行和应用质量将会对商业银行、现代社会经济产生深远的影响，因此以商业银行为例对银行信用卡风险管理策略的研究具有鲜明的现实意义。本文从银行信用卡风险居高不下的原因分析和银行信用卡风险管理策略两个角度对这一问题进行了简要分析，以期为银行信用卡风险管理水平提升提供支持和借鉴。

参考文献

[1]管朝.信用卡业务风险管理研究[D].山东理工大学.2013.

[2]毛识峰.农村中小银行信用卡风险管理研究[D].南京农业大学.2011.

[3]徐玉梅.我国商业银行信用卡业务风险管理研究[D].东北财经大学.2007.

[4]赵艳红.中国建设银行信用卡风险管理研究[D].湖南大学.2007.

[5]杨国强.安徽省农业银行信用卡业务风险管理研究[D].安徽大学.2013.

[6]杨贤伟.A银行四川分行信用卡风险管理策略研究[D].电子科技大学.2013.

企业应收账款信用风险管理 篇12

应收账款风险管理的目标是保证企业一定收益的前提下风险最小化。企业为了谋求高收益, 就要发挥应收账款扩大销售的功能, 通过赊销来增加收入、增加利润, 但较多的应收账款又使企业面临着较大的风险。风险管理的艺术就在于使风险性、盈利性得到最佳的统一, 达到总效用的最大化。而通过应收账款风险管理机制的建立, 对应收账款全程实行风险化管理, 就能使企业在保证一定收益水平的情况下, 降低风险水平, 保证企业经营的安全。

随着中国加入WTO和全球经济一体化进程的加快, 使得中国越来越快地融入到地球村的经济圈中来;国际国内市场竞争日益加剧, 企业之间赊销销售模式的日益盛行, 使得中国企业越来越快地与国际企业接轨。企业逾期应收账款不可能完全避免, 但相对于发达国家, 我国企业的呆账、坏账率要高出不少, 据统计, 欧美市场80%～90%的交易是采用信用方式进行的, 我国企业目前使用赊销方式的比例只有不到20%。但就是如此悬殊的信用销售比例, 我国的外贸企业在坏账率方面仍大大高出欧美企业。据悉, 美国企业的坏账率在0.25%～0.5%之间, 而中国外贸企业的坏账率却高数倍。随之而来的潜在的、已经发生的信用风险, 不能不使我们高度警惕, 因为信用风险的管理得当与否, 直接关系到企业的命脉。唇亡齿寒, 失败的信用风险管理甚至会使企业的资金链瞬间断裂, 貌似生意兴隆的企业迅速破产倒闭。为此, 笔者认为, 企业要从根本上改变信用管理落后的状况, 应在以下四个方面进行改革:

一、建立健全合理的信用管理组织机构

一套科学的信用管理组织结构是企业的信用管理目标得以实现, 业务流程和方法得以顺利运行的基本保证。目前我国企业在组织机构及其职能设置上不能适应现代市场竞争及信用管理的要求, 主要表现在以下方面:第一, 企业最高管理决策层缺少对信用决策业务的领导和控制;第二, 信用管理职能划分不清, 大多是支离破碎地分布在销售和财务部门, 其结果往往是只重权力不重职能;第三, 部门内部管理目标、职责和权力不配套, 而且部门间在信用管理上缺少协调和沟通;第四, 缺少独立的信用管理职能和专业化分工。

针对上述管理现状及未来企业管理现代化的要求, 笔者提出的解决方案是: (1) 企业应当建立一个在总经理或董事会直接领导下的独立的信用管理部门 (或设置信用监理) , 从而有效地协调企业的销售目标和财务目标, 同时在企业内部形成一个科学的风险制约机制, 防止任何部门或各层管理人员盲目决策所可能产生的信用风险。 (2) 将信用管理的各项职责在各业务部门之间重新进行合理的分工, 信用部门、销售部门、财务部门、采购部门等各业务部门各自承担不同的信用管理工作, 必须按照不同的管理目标和特点进行科学的设计。例如, 在传统的销售人员垄断客户信息的问题, 必须通过各部门间在信息收集上的密切合作以及信用部门集中统一的管理加以解决。 (3) 一些企业已成立的清欠机构应划归信用部门统一领导, 更加专业化地开展工作。

二、改进销售回款业务流程

现代企业管理在传统职能分工的基础上, 更加注重部门间的协调作用和流程设计。销售回款业务流程是企业关键性的业务流程之一, 最为重要而且复杂。实践表明, 企业实施信用管理, 可以有效地将企业销售回款业务活动中的各个环节有机地结合起来, 以流程设计的方法, 跨职能部门地实现销售业绩增长和降低收账风险这两个最基本的目标, 从而为企业带来较大的利润增长空间。实行全程信用管理模式需要建立和改进的业务流程包括以下一些基本项目: (1) 客户开发与信息搜集业务流程; (2) 客户信用评级业务流程; (3) 订单处理与内部授信业务流程; (4) 销售风险控制业务流程; (5) 贷款回收业务流程; (6) 债权处理业务流程。企业通过上述各项业务流程的建立和改进, 将在销售回款这一企业最重要的价值链中获得较大的增值, 其中卖方 (企业) 信用控制能力的提高和买方 (客户) 信用风险的降低是使各项业务流程得以改进的关键。

三、建立全过程信用风险管理制度

实践中我们发现, 一些企业不能很好地实施信用管理措施, 是因为缺少一套科学的信用管理制度。比如, 许多企业不断颁布各种应收账款的管理规定, 但往往达不到期望的效果, 以至于不得不朝令夕改、头痛医头、脚痛医脚, 究其原因在于相关的规章制度没有系统化的设计。笔者设计了以下三个方面的信用管理制度方案。

1.事前控制——客户资信管理制度。

客户既是企业最大的财富来源, 也是风险的最大来源。强化信用管理, 企业必须首先做好客户的资信管理工作, 尤其是在交易之前对客户信用信息的收集调查和风险评估, 具有非常重要的作用, 而这些工作都需要在规范的管理制度下进行。我们可以在以下五个方面强化客户资信管理:客户信用信息的搜集;客户资信档案的建立与管理;客户信用分析管理;客户资信评级管理;客户群的经常性监督与检查。

2.事中控制——赊销业务管理制度。

企业在交易过程中产生的信用风险主要是由于销售部门或相关的业务管理部门在销售业务管理上缺少规范和控制造成的。其中较为突出的问题是对客户的赊销额度和期限的控制。一些企业在给予客户的赊销额度上随意性很大, 销售人员或者个别管理人员说了算, 结果往往是被客户牵着鼻子走。实践证明, 企业必须建立与客户间直接的信用关系, 实施直接管理, 改变单纯依赖于销售人员“间接管理”的状况。因此, 必须实行严格的内部授信制度, 这方面的制度化管理应包括:信用政策的制定及合理运用;信用限额审核制度;销售风险控制制度。

3.事后控制——应收账款监控制度。

关于应收账款管理, 许多企业已制定了一些相应的管理制度, 但是在实际操作中, 这些制度还远远不能适应当前市场环境和现代企业管理的要求, 存在的主要问题是缺少管理的系统性和科学性。改进这方面的管理可以将以下四个方面制度化:应收账款总量控制制度, 销售分类账管理制度, 账龄监控与贷款回收管理制度, 债权管理制度。

四、应用先进的信用管理技术

目前我国企业与国外管理先进的企业在信用管理的业务手段上相比还相当落后, 掌握信用管理技术的人才也相当欠缺。从这几年的管理咨询实践来看, 以下几个方面的专业技术对于改进企业信用管理现状具有显著的作用。

1.客户的信用风险等级划分方法。

一些企业在对客户的管理中尽管实行了各种等级划分的方法, 但缺少对客户信用等级的划分方法;有些企业的划分方法不尽科学, 因此, 在管理上较为混乱。对客户的信用风险等级评定是客户资信管理的基础, 因此在等级划分的目的、定义、评级标准和评定流程上都应采取科学、规范的方法。常见的评价方法有“5C”系统, 所谓“5C” 即品质、能力、资本、抵押和条件, 它代表了信用风险的判断因素。

2.信用政策制定方法。

信用政策是指导企业赊销业务的主要工具, 然而目前许多企业并没有一套较为明确、稳定的信用政策。信用政策由谁制定?目标是什么?包括哪些内容?怎样实施等等一系列问题亟需在信用管理工作中找到明确的答案。在实践上, 我们将信用政策分成对内和对外两个文本较为有利。企业对内的信用政策起到对内部各业务职能部门的一个指导和管理的作用;对外的信用政策对于与客户信用关系的改善, 信用付款行为的约束等方面都可以起到非常显著的作用。

3.信用限额的制定。

在信用管理工作中, 对客户制定信用限额是一个主要的管理工具, 企业通过一个简单的数字, 就可以将过去较为复杂的管理问题简单化、效率化。然而正是由于这一数字的关键性作用, 才使得它势必成为企业各部门关注的焦点。信用限额的制定方法包括经验评估方法、模型分析方法、营运资产评估方法和集体评议方法。企业可以根据不同情况将这些方法加以综合运用。

4.强化债权管理, 及时采取追讨措施。

从严格意义上讲, 公司只要形成应收账款, 就应纳入债权管理的范畴。除了对应收账款实施一系列监控管理措施之外, 对拖欠账款的质量或收回可能性的分析判断也很重要。如果没有一个较为科学、准确的判断, 则会在追讨方式、追讨成本投入等方面出现管理失误, 甚至造成更大的损失。它是企业清欠和催收工作的一个重要依据。我们可以对每一笔逾期应收账款从债权特征、拖欠特征、债务人特征和追讨特征等各个方面进行定性和定量的分析, 从而确定其收回的可能性, 及应采取法律途径的追讨措施。