落实税收协定优惠

落实税收协定优惠（共5篇）

落实税收协定优惠 篇1

广东省:重点扶持高新技术、中小企业

广东地税部门明确了扶持中小企业发展的8条税收优惠政策, 重点扶持高新技术企业, 支持中小企业产业转型和优化升级。

其出台的政策具体内容为:对纳入全国试点范围的非营利性的中小企业担保、再担保机构按照标准取得的担保和再担保业务收入, 自办理免税手续之日起, 三年内免征营业税;中小企业主管部门或企业集团中的核心企业, 向下属单位收取用于归还金融机构的利息, 不征收营业税;对中小企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入, 免征营业税。对中小企业的技术转让所得, 在一个纳税年度内不超过500万元的部分免征企业所得税, 超过500万元的部分减半征收企业所得税;对中小企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用, 未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上, 按照研究开发费用的50%加计扣除, 形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销。被认定为高新技术企业的中小企业, 减按15%的税率征收企业所得税。

同时, 广东地税部门确定, 对中小企业从事国家非限制和禁止行业, 符合条件的减按20%的税率征收企业所得税;中小企业从事农、林、牧、渔项目的所得, 可以免征、减征企业所得税;对正常纳税确有困难的中小企业, 由纳税人提出申请, 经审批可减征或免征房产税、城镇土地使用税;对按期缴纳税款确有困难的中小企业, 由纳税人提出申请, 经审核批准可延期缴纳税款, 但延期缴纳期限最长不得超过3个月。

重庆市:帮助企业度难关

2009年1月1日起, 重庆市税务部门允许增值税购进或自制固定资产发生的进项税额, 凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。出口退税由事前审核改为事后管理。对小规模纳税人, 认定为一般纳税人的年应征增值税销售额标准从100万元以上降低为50万元以上。除此之外的纳税人年应征增值税销售额从180万元以上降低为80万元以上。2009年1月1日起, 将增值税小规模纳税人的征收率的工业6%和商业4%统一降低为3%。

广西省:服务企业应对危机

为减轻企业和个人的税收负担和办税负担, 帮助企业应对世界金融危机, 该省把服务企业确定为2009年的工作重点之一, 并制定实行一系列有效措施:

积极创新制度, 2008年底至今年初, 先后在营业税起征点、调整房地产业税收管理办法降低房地产开发和房屋出租行业税收负担、促进返乡农民工创业就业、提高地方税收行政审批效率等方面, 出台一系列税收优惠政策, 并向中央、国家税务总局提出延长西部大开发税收优惠政策执行时间、国家配套减免中央分享部分企业所得税、国家降低所得税中央分享比例等多项改革和完善地方税管理的意见与建议。

创新服务内容和方式, 减轻纳税人办税负担。积极推进简易申报、简并征期、“双定户”委托银行代缴、网络申报、财税库行横向联网等申报纳税方式, 完善相关配套措施。积极开展纳税信用等级评定, 使纳税信用等级评定真正成为促进纳税人依法诚信纳税的长效激励机制。积极探索国、地税联合办税新模式, 逐步实现纳税人信息共享, 加强国地税共同税务事项管理, 提高办税效率, 切实减轻纳税人的负担。

推行领导联系管户制度, 强化重点税源的管理服务。实行领导干部联系重点税源、重点企业制度, 有效地推动各级地税机关的领导干部充分熟悉纳税人生产经营状况, 了解纳税人生产经营出现的困难和问题, 以进一步优化纳税服务, 促进企业生产经营良性发展。

河南省:纳税服务年推10项落实政策

为应对金融危机, 河南省国税局确定在今年“纳税服务年”期间推出10项落实税收优惠政策为企业服务的新举措。据该省国税局局长范立新介绍说, 各项优惠政策主要包括:将全省增值税转型试点由5个省辖市、8个行业扩展到全省所有地区和所有行业;允许全省所有一般纳税人抵扣购进固定资产的进项税额;将小规模纳税人征收率由原来的6%和4%统一降低为3%;对小型微利企业减按20%征收企业所得税, 并对年入库所得税在50万元以下的企业申报期限由原来按月改为按季;对高新技术企业减按15%征收企业所得税。此外, 为促进农民工返乡创业, 还对申办个体工商户的农民工免收登记证照费用等。

甘肃省:创造良好税收环境

2009年初至今, 面对全球金融危机对我国实体经济造成较大冲击的严峻形势, 甘肃省各级国税局为企业创造良好的税收环境, 支持企业走出困境, 促进地方经济持续稳定发展, 进一步优化纳税服务、改善企业发展环境向全系统发出通知, 提出进一步优化纳税服务、改善企业发展环境的措施。

简并涉税资料, 优化办税流程, 实现“三个转变”:一是能立即办理的事项, 不得延长办理时间;二是能在税务机关内部完成的事情, 不再向纳税人延伸;三是能综合整合的事项, 不再分头进行, 多头办理。努力使纳税人的办税负担降低到最低限度, 使工作质量和效率、纳税人的满意度达到最优。

加强对企业出口退税的纳税辅导, 合理加快出口退税进度。建立完善重点出口企业联系制度, 加大对出口企业的培训力度, 以定期走访、召开座谈会等方式, 及时解决企业遇到的重点、难点问题, 有效提高退税申报效率, 降低企业办税成本。

各级国税稽查部门要加强与地税稽查部门的协作, 联合开展税务检查, 减轻企业负担。除专项检查、专案检查及举报案件检查外, 原则上对每户企业每年实施税务稽查或实地纳税评估不超过1次。做好稽查选案的案头分析和实证检查, 无疑点不选案、无问题不检查。

继续推行查前告知和稽查建议书等制度, 降低企业涉税风险。加大小规模纳税人自助申报系统的推广力度。全面推行财税库银电子缴税业务, 减少企业的办税成本。

落实税收协定优惠 篇2

策总结

西部大开发税收优惠政策自2001年出台以来，为西部地区积累资金、促进产业结构升级、发展区域经济等都发挥了重要作用。尤其是企业所得税优惠政策，对西部地区国家鼓励发展的各类企业，在2001至2010年间，减按15%税率征收企业所得税，加快了重点鼓励产业的扩张，增强了企业的市场竞争力。通过总结近年来分局贯彻落实西部大开发（指企业所得税税收优惠政策，下同）税收优惠的实践情况，作如下总结：

一、西部大开发企业所得税优惠政策执行情况

分局充分利用国家税收优惠，不折不扣贯彻落实西部大开发税收政策，自2002年审批以来，截止2010，先后对23户企业实施了企业所得税减按15%税率征收的政策，累计减免企业所得税16073.37万元。其中：2002年审批13户，2003、2005年分别审批2户，2007、2008年分别审批3户。实际减免税款情况： 2002年12.31万元，2003年414.88万元，2004年535.72万元，2005年1315.71万元，2006年3206.4万元，2007年3639.93万元，2008年764.81万元，2009年714.28万元，2010年2469.32万元。

分行业税收优惠情况统计：工业8户（其中1户已注销、1户2006年未达标），占享受西部大开发税收优惠政策企业户数的34.78%，自2002年起累计减免税额2815万元，占总减免税额的46.35%；商务服务业（旅游）2户，自2007年起累计减免税额2700万元，占总减免税额的44.46%；商业2户（1户已注销），自2002年起累计减免税额256万元，占总减免税额的4.22%；建安业2户，自2005累计减免税额123万元，占总减免税额的2%；服务业2户，累计减免税额0.3万元；房地产业1户（2006年不达标），2003、2004年减免税额155万元，占总减免税额的2.55%；其他行业6户，自2002年起累计减免税额24万元，占总减免税额的0.4%。

二、西部大开发减征企业所得税优惠政策实践中存在的问题

自2008年起国家开始施行新企业所得税法，取消了许多原有的区域性所得税优惠政策，确立了“产业优惠为主、区域优惠为辅”的原则。西部大开发税收优惠政策成为西部地区为数不多的比较优势之一。但是，西部大开发税收优惠政策在实施过程中也存在以下问题：

（一）目前规定西部大开发税收优惠政策只能执行到2010年，继续对西部地区给予税收优惠扶持的税收优惠政策尚未出台。这一不确定因素对于外地企业是否继续投资于西部、在西部发展壮大有不利影响。

（二）企业所得税优惠政策只有盈利企业才能享受到，而西部地区企业普遍盈利能力较弱，实际上难以享受优惠政策。

（三）《产业结构调整指导目录》范围还需进一步扩大。

（四）税收优惠采用直接优惠形式，适应于那些盈利快、见效快的企业。而对西部那些投资规模大、经营周期长、见效慢的基础设施、交通能源建设、农业开发等项目的投资鼓励则作用不大，容易导致投资者只投资投入少、周期短、风险小、利润高的行业，造成区域产业结构不合理，发展不协调。

（五）调整主营业务收入70%的比例限制。

（六）在2001年至2010间，对符合条件的西部地区国家鼓励发展的各类企业，减按15%税率征收企业所得税，企业受惠期限不一致，以我分局所辖企业享受西部大开发优惠政策数据说明：2003以前有1户企业享受西部大开发优惠政策，2004有2户企业享受西部大开发优惠政策，2005有3户企业享受西部大开发优惠政策，2006有6户企业享受西部大开发优惠政策，2007有9户企业享受西部大开发优惠政策，2007新审批符合条件享受西部大开发优惠政策企业3户，该3户企业实际享受西部大开发优惠政策的时间只有4年，导致对企业的扶持力度不一致。

三、对加大西部大开发税收优惠政策力度的建议

（一）根据中共中央、国务院2010年召开西部大开发工作会议的精神，延长税收优惠期限，增强西部地区加快发展的信心。从目前情况看，西部大开发企业所得税优惠政策2010年执行到期。因此有必要延长西部大开发优惠政策期限，如把享受优惠政策的期限再延长10年～20年，以吸引外地企业对西部地区基础设施建设等获利期较晚的项目进行投资。

（二）适当将不在《产业结构调整指导目录》内的一些西部地区优势产业、支柱产业纳入优惠范围，在税收上优先鼓励和支持西部地区具有市场潜力和投资价值的重点产业发展，使优惠政策真正惠及西部地区更多的企业。

（三）改善税收优惠的操作方式，从直接优惠为主向间接优惠为主转变。间接优惠方式主要操作方法有加速折旧、投资折扣、费用扣除、特定准备金等，既有利于降低投资风险，体现政策导向，又有利于公平竞争，保障税收收入，为西部开发建立良好的发展环境。建议对西部继续执行购买国产设备投资抵免企业所得税税收优惠政策。

（四）完善相关配套政策，确保税收优惠政策落到实处。到目前为止，享受西部大开发税收优惠政策的国家鼓励类产业内资企业是指以国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录以及产业结构调整指导目录中鼓励类产业项目为主营业务的企业。建议有关部门每1年或2年对产业结构调整指导目录进行一次修改和更新。

（五）增加对新投产企业的税收优惠。为了促进西部地区基础设施建设和自然生态环境改造，投资符合国家产业结构调整和培育西部地区特色的经济，国家可对西部大开发中新投产的企业、特定行业增加税收优惠，给予政策倾斜，有效地发挥税收经济杠杆的作用。

（六）对落实西部大开发税收优惠造成财力的影响，相应调整下划基数和返还基数，对落实西部大开发税收优惠造成的财政减收部分，给予专项转移支付补助。同时，提高西部地区所得税地方分享比例，由现行所得税中央分成60%，地方分成40%，调整为所得税中央分成40%，地方分成60%，以调动西部地区发展经济、增加财力的积极性。

（七）扩大享受优惠企业的范围，降低政策准入“门槛”，一方面可适当降低主营业务收入70%的比例限制，另一方面可对主营业务收入未达到规定比例的，按一定比例确定享受西部大开发税收优惠政策，即按企业实现全部应纳税所得额的一定比例计算可享受优惠税额。

（八）建议以企业享受优惠政策期限、确定企业享受优惠政策的西部大开发优惠政策。对执行优惠政策到期的，按法定税率恢复征收企业所得税，对在享受西部优惠政策期限总的框架范围内，未享受规定减免年限的，继续执行优惠政策。

西部大开发税收优惠政策，作为深入实施西部大开发战略的总体目标的重要组成内容，对促进西部地区可持续发展具有重要意义。但同时还要看到，这些年西部地区为发展经济在资源和环境方面付出了巨大的代价，一些城市资源枯竭、生态环境恶化。解决这些问题仅仅依靠税收优惠政策是不够的。建议通过改革资源税、开征环境税等方式，对企事业单位和个人排放废水等行为加以限制，从而达到保护资源、提高资源使用效率、促进西部持续健康发展的目的。

三、实施西部大开发所得税政策取向

从“老、少、边、穷”地区新办企业税收优惠政策实施效果看，尽管近几年来减免税款数千万元，但真正由此受益而发展壮大的企业并没有。受益颇大的企业如陡岭子水电有限公司、丹江西保铝制品有限公司、农夫山泉等都是受当地自然资源优势吸引，才有外来资金来此投资。从这点看，与“老、少、边、穷”政策相类似的西部大开发政策，对吸引外来资金投资增加潜在税源的效果也并不乐观。相反，实施西部大开发政策还会影响我市现有主导税源如水电企业的减收，从而影响当地财政收入。因此，如何既考虑当地财政利益、又使税收优惠最大化，是我们必须面对的一个重要问题。笔者建议如下：

（一）公平税负，使内外企业处于同一起跑线上。统一内外资企业税收优惠执行期的规定。建议将内资企业从事交通、电力、水利等基础产业的税收优惠执行期改为从企业获利起开始计算。考虑到上述基础产业的投资回收期较长的实际，建议同时将税收优惠期适当延长为“两免五减半”。

（二）综合优惠，形成西部较东部沿海地区税收优惠政策上的比较优势。一是对投资于西部从事国家鼓励类产业的货物生产销售的以及西部老企业进行技术改造投资的，可给予适当的增值税先征后退；二是对利用本地区资源就地进行深加工，增值额达到一定标准的，可以考虑减免或退还其已纳的资源税。这样做可以避免仅对所得税优惠中由于西部企业效益或投资初期没有效益等原因而无税可免或投资者受益微薄吸引力不大以及受制于地方财力的尴尬，使税收优惠政策的作用真正有效发挥；三是对西部所有企业实施更为积极的间接税收政策优惠。如加速折旧、允许企业将一定比例的资本费用冲减新增所得税。

落实税收协定优惠 篇3

沈阳市铁西区地税局以服务铁西区经济建设为出发点, 充分发挥税收经济杠杆作用, 对纳税确有困难的中小企业, 积极落实有关减免房产税和城镇土地使用税的优惠政策, 支持中小企业健康稳定发展和老工业基地振兴建设, 将为纳税人排忧解难落到实处。一是组织有力, 为健全完善减免税监督机制, 对工作中的各个环节分解到人, 落实到人, 责任到人。二是管理规范, 从制度上严格规范减免税的受理、审查、以及办理时限等要求。严把审核关, 确保减免审核质量, 实现了减免税的规范化管理。三是加强协作, 不断加强与政府各部门之间的横向联系, 充分利用社会综合资源来获取涉税信息, 正确落实税收减免税优惠政策。四是扩大宣传, 通过办税大厅、手机短信、每月例会等多种形式向广大纳税人宣传此项税收优惠政策, 使符合条件的纳税人能早日得到优惠。

落实税收协定优惠 篇4

川科市[2000]3号

各市、地、州科委、地税局：

为贯彻落实财政部、国家税务总局《关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字[1999]273号）、《中共四川省委、四川省人民政府关于加强技术创新、发展高科技、实现产业化的实施意见》（川委发[2000]3号）的精神，进一步培育、发展技术市场，鼓励技术创新，促进科技成果转化、切实有效地贯彻实施国家有关技术交易方面的优惠政策，现对有关具体问题规定如下：

一、免税范围：

（一）对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入、免征营业税。

技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。

技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让给他人的行为。

技术咨询是指就特定的技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告的行为。

技术服务是以技术知识为其解决特定技术问题的行为。

（二）对农业、牧业、林业生产中的机耕、排灌、植保、病虫害防治，以及与生态环保相关的技术培训、技术承包所取得的技术性收入，免征营业税。

（三）免征营业税的技术转让、开发的营业额为：

1．以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额为向对方收取的全部价款和价外费用。

2．以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额不包括货物的价值。对样品、样机、设备等货物，应当按有关规定征收增值税、转让方（或受托方）应分别反映货物的价值与技术转让、开发的价值（如果货物部分价值明显偏低，应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第16条的规定，由主管税务机关核定计税价格）。

3．提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，免征营业税。

（四）科研单位、大专院校服务于各行业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征企业所得税。

（五）企业、事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得，年净收入在30万以下的，暂免征企业所得税；超过30万元的部分，依法征收所得税。

（六）农村的为农业生产产前、产中、产后服务的乡（镇）、村农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站以及农民专业技术协会、专业合作社及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所得的收入，暂免征收所得税。

（七）新办的独立核算的从事科技咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征企业所得税。

（八）为促进企业技术进步，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，以及委托其他单位进行科研试制实际发生的技术开发费用，不受比例限制、计入管理费用，允许税前扣除。

二、合同登记及免税审批程序：

（一）对已签定技术合同且符合上述税收优惠政策的单位和个人，应按《技术合同认定登记管理办法》规定，向四川省科学技术厅授权设立的技术合同登记机构申请技术合同认定登记，并提供完整的书面合同文本及相关附件。

（二）单位或个人持经认定登记的技术合同，向当地科技行政管理部门申请办理“技术交易减免税及奖励酬金”审批手续。

（三）要求享受税收优惠政策的纳税人，须向主管税务机关提供以下材料：（1）经认定的技术合同；（2）加盖技术合同登记专用章的技术合同登记表；（3）加盖技术市场管理专用章的技术交易减免税及奖励酬金申报审批表；（4）税务机关要求应该出具的其他资料，报经县以上地税机关审核批准。其中：免征营业税额或所得税额在50万元以上的技术合同，须经省科技厅认定后，报省地税局审核批准。

（四）外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让技术，需要免征营业税的，需提供技术转让或技术开发书的合同、纳税人或其授权人书面申请，以及四川省科技厅审核意见证明，经省级主管税务机关审核后，报国家税务总局批准。

（五）未申请认定登记、未予登记的技术合同以及不符合优惠条件的，不得享受上述技术交易的税收及奖励方面的优惠政策。

三、各地、市、州科技、地税部门可根本要通知规定，结合本地实际情况，制定具体实施办法，并报省科技厅和省地税局备案。

落实税收协定优惠 篇5

各市地方税务局, 自治区地方税务局直属税务分局、钦州保税港区地方税务局:

根据《国家税务总局关于贯彻落实小微企业税收优惠政策加强薄弱环节整改工作的通知》 (税总函[2016]568号) 要求, 为进一步落实好小微企业税收优惠政策, 认真做好中央第十三巡视组反馈问题的自查整改工作, 现将有关要求通知如下:

一、充分认识政策落实和巡视整改的重要意义小微企业是推动市场经济发展的生力军, 促进就业的主渠道, 创新创业的重要源泉。小微企业税收优惠政策是党中央、国务院推动大众创业、万众创新的重要举措, 也是稳增长、促改革、调结构、惠民生的重大决策部署, 各单位要站在讲政治、顾大局的战略高度, 深刻认识做好政策落实工作的重要意义。针对中央第十三巡视组指出的“执行小微企业税收优惠政策存在薄弱环节”问题, 各单位要高度重视, 采取切实有效的整改措施, 确保小微企业税收优惠政策落地, 为大众创业、万众创新和服务经济发展新常态做出积极贡献。

二、多措并举确保政策贯彻落实到位

(一) 加强领导, 健全机制。各单位要建立层层负责的小微企业税收优惠政策落实责任体系, 一级抓一级, 一级督一级, 确保责任落地、工作落地。上级税务机关要加强对下级税务机关政策落实工作的指导和监督, 强化系统督查与绩效考评, 切实解决落实中的各种问题, 祛除“中梗阻”, 全力打通政策落实“最后一公里”。各单位一把手要对政策落实工作负总责, 亲自过问政策落实情况;分管局领导要督促和指导相关业务部门抓好政策落实, 协调解决工作中遇到的困难和问题。

(二) 一以贯之, 持续推进。2014年以来, 为贯彻落实小微企业税收优惠政策, 税务总局先后下发了《关于进一步加强小微企业税收优惠政策落实工作的通知》 (税总发[2014]122号) 、《关于进一步做好小微企业税收优惠政策贯彻落实工作的通知》 (税总发[2015]35号) 、《关于认真做好小型微利企业所得税优惠政策贯彻落实工作的通知》 (税总发[2015]108号) 等一系列文件, 提出了明确要求和具体措施。各单位要继续按照通知要求抓好落实, 并结合工作中出现的新情况、新问题, 一以贯之, 持续推动小微企业税收优惠政策落地生效。

(三) 问题导向, 完善制度。各单位要坚持问题导向, 畅通问题反馈渠道。对人民来信、12366纳税服务热线等各种渠道反映的小微企业税收优惠政策落实问题, 要限定办理时限, 查清问题根源, 找准解决措施, 及时予以回应。要把解决已暴露的小问题与预防大问题相结合, 把解决当前发现的问题与加强长期性制度建设相结合, 从各环节制度的“建立、补充、修订”入手, 举一反三, 以小见大, 从根本上解决问题。

三、深入开展全方位、无死角自查整改工作为确保小微企业税收优惠政策扎实落地, 自2016年11月11日起开展小微企业税收优惠政策落情况自查整改工作。

小微企业营业税优惠政策自查范围为2014年10月1日政策调整以来至2016年4月底, 其中, 对2015年及2016年1-4月份的自查整改要求, 自治区地税局已在《自治区地方税务局办公室关于做好审计发现问题整改工作的通知》 (桂地税办函[2016]79号) 进行布置, 各单位要继续抓好落实。除此以外, 各单位还应将2014年10-12月份政策落实情况进行检查。

小微企业所得税优惠政策自查范围为2014年至2016年前三季度。

各单位应认真对照本次自查内容, 深入细致开展自查工作, 务求全面覆盖, 不留“死角”。

(一) 自查内容全面自查落实小微企业税收优惠政策中宣传辅导、纳税服务、办税流程、信息系统、统计分析、督导检查等各环节工作, 对照政策规定及税务总局和自治区要求, 检查政策执行效果及贯彻落实情况。具体包括:

1.宣传辅导是否持续全面。是否利用电视、电台、报刊、网站等平台持续宣传小微企业税收优惠政策;宣传内容是否涵盖政策、减免条件及办理流程等;是否对新办企业进行针对性宣传辅导;是否定期对税务干部进行税收优惠政策业务培训等。

2.纳税服务是否精准到位。办税服务厅是否配备政策咨询辅导人员;辅导人员是否准确熟知小微企业税收优惠政策的各项规定以及办理流程;是否在宣传栏明示小微企业税收优惠政策内容。

3.办税流程是否清晰简洁。办税服务厅是否张贴小微企业优惠政策办理流程;是否严格执行小微企业所得税填写申报表有关栏次即为自动备案的要求;是否存在设置前置条件、要求纳税人另外提供备案资料等情况。

4.信息系统是否便捷高效。是否已开通网上申报系统;是否通过征管系统向小微企业主动提示享受优惠政策;是否设置纳税人月销售额未超过标准的提示信息等。

5.统计分析是否及时准确。是否按时、全面统计小微企业各项减免税户数、减免税额等数据;金税三期系统上线后, 是否对小微企业统计口径进行校验, 以保证数据准确性;是否建立典型企业调查制度;是否开展减免税效果分析, 及时查找问题并进行完善;是否实施落实情况的跟踪问效机制等。

6.督导检查是否周密严格。各单位是否定期对下级机关小微企业税收优惠政策落实情况开展督导检查;督导检查内容是否全面, 过程是否专业, 结论是否具有针对性;是否已将落实小微企业优惠列入各级税务机关绩效考评项目;是否在12366纳税服务热线设立诉求平台, 是否落实首问责任制等。

(二) 工作要求全面自查的目的是为整改落实树靶子、立目标。各单位要在各环节、系统性自查的基础上, 找准薄弱环节, 查清问题本质, 从自查发现问题开始, 边查边改, 立行立改。具体要求如下:

1.逐户梳理, 应享尽享。对符合条件而没有享受小微企业税收优惠政策的纳税人, 要逐户查找原因, 说明情况, 及时整改;对不符合条件而享受小微企业优惠政策的纳税人, 也要及时发现, 追缴税款, 防止多享受税收优惠。

2.严格问责, 整改到位。自查要求全面彻底, 不走过场, 不留死角。各单位自行部署开展检查工作, 自治区地税局适时组织抽查。如发现有自查内容不全面、环节有遗漏、问题未纠正、整改不彻底的, 将进行严肃处理并追究责任, 并按绩效考评要求予以扣分。

3.摸清底数, 强化分析。各单位要以此次自查整改为契机, 再次摸清小微企业各项减免税数据, 跟踪分析税收优惠对典型企业的效果。同时要以此次自查整改为对照, 定期开展“回头看”, 持续掌握优惠政策执行实效。

(三) 报送要求请各单位于2016年11月22日前完成自查及整改工作, 并以正式公文形式向自治区地税局报送营业税和企业所得税优惠政策自查整改报告及相应的自查情况统计表 (详见附件1、附件2) 。自查整改报告具体内容应包括:整体情况、存在问题及原因、改进措施及整改结果。

联系人及电话:耿凌艳, 0771-5538112;龙茜, 0771-5582936;吴永丰, 0771-5538092.

附件:

1.小微企业营业税优惠政策自查情况统计表.xls

2.小微企业所得税优惠政策自查情况统计表.xls