产品市场竞争强度（共7篇）
产品市场竞争强度 篇1
一、市场竞争程度影响专利保护强度的迹象
“专利保护强度”衡量的是一部既定专利法下专利权人所享有的独占权的大小,或者说,是法律赋予专利权人的市场垄断力量的强弱程度。它直接影响着专利权人从其专利技术垄断中获取收益的大小。不同的专利技术带给专利权人的垄断利益悬殊很大。把握行业发展趋势的核心技术可能带来巨大垄断利润,与此形成对比的是,大量技术则可能不会给专利权人带来任何直接的经济收益。尽管如此,不同国家或不同时期的专利法所提供的专利保护强度却是可以进行比较的。
学者们通过构造指标来测量保护强度,如吉纳特和帕克(Ginarte&Park,1997)从五个纬度来直接测量一部具体的专利法所提供给权利人的保护强度。他们计算出1960—1990 年期间110 个国家每隔5 年的专利保护强度指数。借助该指数,可以考察保护强度与各种复杂的经济社会因素之间的数量联系。他们利用这一指标揭示了经济收入、政治民主、对外开放、受教育程度、研发水平和市场竞争程度对保护强度的影响,并发现市场竞争程度对专利保护强度有显著影响,市场竞争越充分,专利保护越强。该研究被勒纳(Lerner,2002)拓展,他考察了政府首脑和立法机构是否被选举、法律体系类型、人口规模等是否分别对强制许可、无效宣告、侵权罚款上限等影响保护强度的具体条款产生影响。他发现,当一个国家市场更开放、公众对立法参与度更高、研发密度更高时(具有这些特征的国家市场竞争往往也更充分),其专利保护通常也更强。
历史似乎也支撑市场竞争程度与专利保护强度之间的正向关联性。美国既是市场竞争比较充分的国家,也是在国内外推行强专利保护的国家;近二十年来,为应对经济衰退,日本进行了一些增强市场竞争的改革,其专利法也做了一些增强保护的调整。从更长的历史视角看,19 世纪下半叶以来,国际大趋势是增强知识产权保护。一百多年来,仅各国专利保护的平均期限就差不多翻了一番。此外,临时禁令、创造性要求、侵权嫌疑方举证、司法专业化、限制平行进口等诸多强化专利独占权的制度诞生。这一百多年也经历着全球化深入发展、全球政治更趋民主、反垄断意识蔓延等有利于塑造竞争氛围的大事。
本文关注的是市场竞争程度与专利保护强度之间为什么会存在正向联系。如前所述,吉纳特和帕克(Ginarte&Park,1997)的实证研究发现市场竞争程度对专利保护强度有显著正影响。然而,他们并没有解释为什么两者之间会出现这样的联系。研究这两者之间的内在联系具有现实意义。十八大三中全会提出要加强知识产权保护。同时,强调要发挥市场的决定性作用,在政策导向上采取减少审批、设立自由贸易区等有利于提高竞争程度、建立技术创新的市场导向机制等措施。可见,在我国当前改革过程中,专利保护强度与市场竞争程度也呈现出正向关联趋势。在这种背景下,澄清两者之间的内在关联机制,有利于使我国专利制度的调整符合改革的整体趋势和内在要求。
二、来自最优专利制度理论的规范性解释
最优专利制度理论是研究能使社会福利最大化的专利制度的经济学理论。如诺德豪斯(Nordhaus,1969)考察了最优保护期限,格鲁斯曼和莱(Grossman&Lai,2004)在开放背景下考察了保护期限和保护强度的最优组合。该理论采用的是规范分析的思路,隐含着政府在调整专利制度时应该使福利最大化的政策主张。
谢勒(Scherer,1972)在阐释诺德豪斯的最优保护期限模型时,讨论了当产业处于垄断状态时的最优保护期。他指出,专利保护并不是妨碍竞争者进入市场的唯一壁垒,技术保密、模仿者的知识欠缺、模仿的自然时滞和各类人为因素会形成妨碍进入的非专利壁垒。当市场集中度比较高时,新进入者所面临的各类非专利壁垒较大。即便提供较弱的专利保护,处于寡占地位的在位厂商仍然能够通过高定价回收自己的研发投资。此时,没有必要通过提供较长的专利保护期来维持厂商投资于研发活动的积极性。即便对那些经济效益小、研发投入高的研发项目,也无需通过延长专利保护期来保证其能收回研发投入。他特别指出,由于专利保护期对所有技术都是一视同仁的,因此,为了保证高投入技术收回成本所提供的较长保护期可能导致对一些低投入技术提供过度的保护。
谢勒的观点属于“补偿论”,即专利保护的目的是要对发明人的研发投入进行补偿。过长的保护期会使补偿过度,其代价是牺牲保护期内的消费者剩余;过短的保护期则会使一些原本对社会有益的研发活动得不到补偿。市场垄断程度较高时,即便没有专利保护,其他人也难以模仿垄断厂商的技术,此时,没有必要通过专利保护对垄断厂商进行补偿。“一刀切”的专利保护期甚至可能导致对垄断厂商的低研发投入的技术提供过度的保护。
概括起来,市场垄断程度高时,没有必要提供强专利保护;反之,当市场竞争程度高时,则有必要提供强专利保护,以便研发企业获得研发回报。这一结论虽然是规范性分析,但历史的演进却在一定程度上与其吻合。
三、政治经济学的实证性解释
规范分析回答的是“应该是什么”的问题,实证分析回答的是“是什么”的问题。本节将从考察专利制度调整的政治实现过程出发,回答市场竞争程度较高国家的专利保护为什么会更强这一问题。
专利制度的调整是通过立法机构和政府部门来实现的。但是,按照道格拉斯·诺斯的说法,立法机构和政府部门只是第二行动集团。第一行动集团是从法律调整中看到了潜在的利益直接推动立法的利益集团。当竞争程度较高时,企业为了获得竞争优势,会增加研发支出,开展研发竞赛。如能开发出取代整个行业现有技术的新技术,则是最好不过的事情。但是,如果没有专利保护,就难以获得垄断收益甚至回收研发投入。而且,竞争充分的社会相对公平,企业难以借助行政等其他手段制造各种排斥竞争的壁垒,这使企业更加依赖从专利保护中获得市场垄断优势。这意味着,在竞争程度较高的社会里,人们有动力去推动政府有效地保护专利权。而那些付出较大研发投入的企业,则会成为推动增强专利保护的领头羊,因为他们更依赖通过增强保护来收回较大的投资。这与制药行业呼吁提高保护强度的现实是一致的。
相反,垄断背景下,企业即便从事研发,也会在研发投入和可预期收益之间进行权衡和筛选,通常不会选择开发出完全替代自己正在使用技术的研发项目。这使垄断市场下研发投入相对少。而且,如谢勒所述,即便没有专利制度,垄断企业也能收回研发投入。因此,缺少动力去推动增强专利保护。随着全球经济一体化的深入,一些原本在单个国家范围内拥有很强市场力量的大企业也在积极推动增强专利保护。原因在于,经济一体化改变了这些企业的生态环境。各国市场的相互开放,使这些企业面临来自全球的竞争,不得不增加研发投入,也不得不诉诸更强的专利保护。
彼得(Peter,2000)曾建议美国政府改变对中国的知识产权策略。他的建议之一就是,通过鼓励中国境内企业从事研发活动,可以培养起一股推动政府增强知识产权保护的社会力量。这股内生力量会使中国的政府和民众更容易接受强化知识产权保护。他认为,美国过去主要依赖301 条款通过提高关税、限制进口等措施对中国政府进行威胁,但每次的威胁都以达成谅解结束,不仅收效甚微,还导致了对立情绪。因此,美国应该改变给中国施加外部压力的做法。他的建议就是要帮助中国培养起推动强化保护的内部力量。
四、基于创新市场的解释
在现代社会,已经达成了这样一种共识:创新是推动经济持续增长的动力。因此,许多国家都出台了一些鼓励创新的政策。吴欣望等(2012)指出,创新本身就是一种市场行为。她认为,存在一个“创新市场”,即新技术、新构思等原创性信息进行交易和实现价值的场所,创新政策的核心就是要让这个特殊市场的交易繁荣起来。而这个市场的繁荣依赖于存在大量新技术、新构思的供给主体和需求主体,且各主体之间竞争充分。她进一步发现,美国、日本和英国的历史表明,当以新技术交易市场为代表的创新市场处于竞争相对充分状态时,专利法会朝着增强保护的方向调整。
为什么会出现这种关联性呢?可以沿用创新市场这一概念来解释。当一个社会的竞争程度比较高时,大量企业可以进入一个行业。出于竞争需要,各企业产生了对新技术的需求。如果社会适应这一需求,开发出大量新技术(这意味着创新市场的竞争较充分),那么,在这个行业里,会有大量具有替代性的技术展开竞争。例如,电动车行业中,会有不同企业使用各自的技术生产和竞争。不仅专利技术之间竞争,专利技术和非专利技术之间也展开竞争。即便某个企业拥有一项新的专利技术,它也只能从其他企业哪里攫取有限的市场份额;相反,如果竞争程度比较低,那么,单个企业开发出的新专利技术则能给它带来较大的市场份额和高利润。这意味着,市场竞争越充分,越有必要提供较强的保护,以便企业能够收回研发投资和必要回报。否则,企业将丧失创新的积极性,不利经济增长。因此,当竞争程度较高时,增强专利保护成为推动持续创新的一项政策措施。
将上述观点总结起来,就是当新技术交易市场或创新市场的竞争程度较高时,尽管整个社会的新技术供求会增加,但单个专利技术给专利权人带来的收益有限,此时,需要加强专利保护,才能维持处于竞争环境中的企业投资研发的积极性。
五、对我国强化专利保护的政策启示
十八大三中全会提出要加强知识产权保护,上述三类理论分析都支持这一决策。首先,根据最优专利制度理论,中央决定加强知识产权保护,符合新的经济社会背景下社会的整体利益诉求。从理论上讲,一个保护相对强的知识产权制度比保护弱的制度的社会成本更高。建立一个更迅速、准确和专业的司法执法体系需要更多的公共开支,强保护还会导致消费者为专利权人的新技术付出更高的价格。因此,增强知识产权保护不是没有代价的。只有在增强保护导致的社会收益足以抵消掉这些代价时,强化保护才是可取的。而增强保护带来的收益则体现在,更强的保护会给创造性活动带来更大的激励,导致新技术、新构思的供给有所增加,社会享有的好处则来自这些新技术、新构思的实际应用。但是,在不同的经济社会背景下,强化知识产权保护带来的好处不同。如果一个国家的技术创新主体主要靠政府拨款而不是靠市场生存,如果新技术实施起来受到资金和人才的严重约束,如果产业界对引进新技术的兴趣不高,那么,即便增强了知识产权保护,但经济社会条件的约束会使创新者从其创新活动中获得的回报大打折扣,并导致强化保护激励创新的效应微乎其微。在这种背景下,增强保护给社会带来的好处甚至可能不足以弥补增强保护所引发的各类成本;相反,如果一个国家的创新主体之间竞争充分、产业界和投资界竞相追逐购买新技术、高等教育体系能有效培养大量掌握前沿知识的研究人才和应用人才,那么,知识产权保护从比较弱走向相对强,将有利于吸引更多的人力、物力从事创新,使社会从新技术、新构思的快速应用中获得比较大的好处,这些好处可能足以抵消掉增强保护的成本。十八大三中全会勾勒出了未来我国经济社会将更加公平竞争,从而增强保护是有利的。
其次,从政治经济学角度进行的理论分析认为,十八大之后强化保护的决策顺应了科技型企业、发明人等创新主体的利益诉求。随着竞争加剧、社会研发投入增加以及中央大力实施创新驱动政策,以研发企业为代表的支持增强保护的社会力量会增强。此外,随着我国市场更加公平和更具竞争,行政因素导致的市场垄断会走向式微,企业也将更依赖创新和专利保护获取市场垄断地位。因此,民间要求增强专利保护的呼声会越来越强。中央强化保护的决定顺应了这一社会阶层的诉求。
最后,根据创新市场理论,中央决定加强知识产权保护,是实施创新驱动战略的必要举措。市场竞争越充分,单个技术从专利保护中获取的收益越有限。如果需要维持产业界的研发积极性,就有必要增强保护。否则,充分竞争会导致研发投入不足,社会将失去持续创新的动力。
综上所述,十八大之后中国经济社会改革朝着有利于增强竞争的方向进行,这使得强化保护成为必要的选择。正是在这个意义上,强化知识产权保护是我国经济社会发展到达一个新阶段之后的内在要求和必然选择。
摘要：本文指出市场竞争程度与专利保护强度之间存在正向关联性,从最优专利制度理论、政治经济学视角和创新市场理论视角对这一关联性进行了解释,并结合十八大三中全会报告的一系列改革措施,论证了我国未来强化专利保护的合理性。
关键词：专利,专利保护强度,市场竞争,市场结构
研发强度与企业核心竞争力 篇2
一、科技创新是企业核心竞争力的灵魂
企业要想培育和提升核心竞争力, 就要通过技术创新、经营创新、组织创新、管理创新和制度创新来达到独特性和不可模仿性的要求, 并最终实现这一目的。虽然, 核心竞争力具有不可模仿性, 但随着时间的推移、市场需求和消费者偏好的改变等因素的影响, 核心竞争力将逐渐失去原有的作用, 因此, 企业必须不断提升核心竞争力, 才能形成可持续竞争优势。
科技创新是持续提升核心竞争力的基础和条件, 科技创新可以降低成本、提高劳动生产率, 开发出满足市场需求的新产品, 企业只有不断增强研发能力, 将科技创新引入生产、经营和管理当中, 才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
科技创新有利于培育企业核心竞争力。企业推动技术创新, 科技成果在企业内部的迅速应用, 将形成企业的核心技术甚至核心业务, 从而获得持续的竞争优势。对企业来说, 科技创新不仅在产品结构、功能上产生多方面的积极效应, 而且还可全面提高企业的素质。一方面, 企业能够通过科技创新实现经济效益的快速增长;另一方面, 伴随先进技术的引进, 企业的技术研发系统会发一系列有益的连锁反应, 从而形成技术优势。更为重要的是, 由于技术创新是企业有目的的创造性活动, 通过开展技术创新活动, 可在企业组织中形成进取精神和团结合作意识, 这对企业培育和提高核心竞争力是非常重要的。
科技创新有利于提高企业核心竞争力。科技创新的目的不仅是开拓市场, 获取经济效益, 更重要的是提高企业各方面的竞争力, 尤其是提高企业核心竞争力。核心技术和产品是企业核心竞争力的主要组成部分, 为消费者提供的产品和服务最终均建立在核心技术和核心产品上, 其余各种业务也都围绕着核心技术和核心产品展开, 因此核心技术和产品是企业各种竞争力的重要基石, 也就是核心竞争力的“核”。企业在经营中, 通过科技成果转化而形成的新技术特别是核心技术, 能够使企业获得巨大的创新收益。由核心技术形成的核心业务, 能使企业在一个较长时期内获得高额垄断利润或规模经济效益。
二、提高研发强度是科技创新的重要保证
企业自主创新能力的短缺, 已经成为我国企业迈向世界一流企业行列的最大挑战。目前, 我国企业的科研投入明显不足, 在当前全球市场不景气的情况下, 我国企业的普遍做法是缩减研发投入。虽然在短期内这可以减少企业支出, 提高企业利润率;但从长期看, 必将使企业的核心竞争力受到伤害, 要想全面扭转目前我国企业在国际竞争格局中的不利地位, 企业必须持续加大对科技研发的投入, 不断开发新产品, 持续维持企业在行业内的技术领先优势, 更好地为用户提供产品与服务。
创新研发策略, 提高研发投入的效益。企业自主创新要坚持以市场为导向的产品研发策略。企业必须加强市场研究, 及时把握市场的变化趋势, 并主动根据需求变化来进行预测和做出产品研发安排, 以确保能够为市场提供所需要的产品和服务。就当前国内市场来说, 与需求不足相比, 我们更重要的是缺乏能够真正满足需求的产品与服务。企业通过加大对新产品、新服务方面的研发投入, 可以直接增强核心产品与服务的市场竞争力。
创新研发思路, 拓展研发投入的范围。一般来讲, 创新收益的独占性和创新周期密切相关, 创新周期越长, 收益独占性越差。为了缩短创新周期, 必须创新研发思路, 实施开放式创新。开放式创新主张放弃企业所有创新活动都由自己独立完成的做法, 它主张以市场需求为原动力, 以尽快形成优势产品为目标, 总成技术或核心技术由自己开发, 或与其他单位联合开发;配套技术或一般技术外部采购, 将合作视野放宽到“内外部、上下游、国内外”。在创新过程中, 不排除引进先进技术, 以解决关键环节的“卡脖子”因素, 但着力点仍是培育自己的核心能力。我国大型水利发电设备、高铁技术之所以成功, 关键就在于创新研发思路, 在引进消化的同时坚持自主研发。通过开放式创新增加研发投入, 分散了研发风险, 共享了研发成果, 促进了核心技术的迅速掌握, 为增强核心竞争力开辟了新的途径。
创新研发机制, 巩固研发投入的根本。研发投入的根本是培育良好的研发机制。企业只有高度重视科技人才队伍建设, 充分调动科研人员的积极性和创造性, 不断发现和培育关键技术人才, 才能形成人才辈出、人尽其才、才尽其用的良好局面, 才能打造一支层次分明、结构合理、素质高、能力强的创新人才梯队, 才能提高海外高科技人才的吸引力度, 企业提高这方面的研发投入, 也就是在巩固研发投入的根本。此外, 还要重视培育企业的创新环境, 要通过建立合理的制度, 合适的组织结构, 推动持续性的创新。要通过提高研发投入大力倡导创新、鼓励创新, 激发研发人员的创造活力, 并形成企业文化, 使企业走上创新驱动、全面协调可持续发展的道路。
三、研发强度与企业核心竞争力的关系
从金融危机以来的情况看, 我国企业的研发强度受经营形势的影响较为明显。企业经营形势逐步好转时, 企业研发强度会缓慢提高;经营形势趋于恶化时, 企业研发强度就会明显降低。2008年中国企业500强的研发投入强度为1.32%, 其后2011年中国企业500强的研发投入强度上升到1.41%。2011年企业经营形势再次恶化, 与之相对应, 2012年中国企业500强的研发强度又回落至1.33%。研发强度得不到有效保障, 企业的技术进步和创新能力的提高, 就缺少坚实的物质基础。
当前, 我国许多重要产业对外技术依存度高, 核心技术受制于人。虽然很多产品标注为中国制造, 但研发设计、关键部件和市场营销都在国外, 只有加工、封装等劳动力密集型环节在国内, 40%以上的产品销售额要支付给国外专利持有者, 我国90%左右的出口商品都属于代工生产或者贴牌生产, 产品附加值低, 与发达国家相比具有很大差距。正是因为我国企业研发强度普遍较低, 技术创新能力不足, 因此, 企业在盈利能力、引领产业发展的能力、在价值链中占据优势地位的能力方面与世界一流企业相比还存在很大差距。
四、科技创新政策是企业提高研发强度的政策保证
国家科技创新优惠政策是规范技术创新活动的各种政策工具的集合, 科技创新政策是科技政策与产业政策的结合, 涉及到财政、税收、金融等许多方面的政策和法律。当前, 企业科技创新政策主要有财政政策、税收政策、金融政策、人才激励政策、引消吸再创新、科技管理等。国家通过各项优惠政策鼓励企业科技创新, 引导企业加大研发投入, 并予企业以实实在在的利益。
(一) 税收政策
根据《企业所得税法》及其实施条例以及《企业研究开发费用税前扣除管理办法 (试行) 》 (国税发【2008】16号) 规定, 满足一定条件的研究开发费用可以在所得税前加计50%进行扣除。企业发生的符合条件的研发费用除了可以在所得税前全额扣除外, 税法还允许再按照当年发生额的50%予以扣除, 实际减少所得税负达到当年研发费用支出的12.5%, 这部分所得税优惠实实在在减轻了企业的税收负担, 减少了企业的现金流出。
为鼓励研发投入, 国家规定企业用于研究开发的仪器和设备, 单位价值在30万元以下的, 可一次或分次摊入管理费, 其中达到固定资产标准的应单独管理, 但不提取折旧, 单位价值在30万元以上的, 可采取双倍余额递减法或年数总和法实行加速折旧政策。一次性或加速折旧可以减少企业初期所得税支出, 为企业初创期节约更多的宝贵的发展资金。
同时, 国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业经严格认定后, 自获利年度起两年内免征企业所得税, 免税期满后减按15%的税率征收企业所得税。对符合国家规定条件的企业技术中心、国家工程 (技术研究) 中心等, 进口规定范围内的科学研究和技术开发用品, 免征进口关税和进口环节增值税;对承担国家重大科技专项、国家科技计划重点项目、国家重大技术装备研究开发项目和重大技术引进消化吸收再创新项目的企业进口国内不能生产的关键设备、原材料及零部件免征进口关税和进口环节增值税。这些税收政策都充分体现了国家对科技创新的大力支持。
(二) 财政政策
当前, 无论是发达国家、新兴国家还是发展中国家, 都十分重视科技创新, 不断加大科技创新投入力度, 在全社会科技投入中, 政府科技投入是主导, 企业科技投入是主体。政府通过财政科技资金直接投入、科技项目资助、高新技术产品政府采购等引导企业增加研发投入, 推动国家科技发展, 同时还通过考核政策的引导, 增强企业研发投入强度, 保证科技创新的强大资金支持。
2010年开始在中央企业全面推行的经济增加值 (EVA) 指标考核, 一开始就明确, 研究开发费用从资本成本项目中扣除。经济增加值指标对研究开发费用的调整, 实际上是将研究开发费用视作利润的一部分, 目的是鼓励企业管理者积极开展研发活动, 提升企业长期可持续发展的竞争力。从企业层面来讲, 当期的研究开发费用越大, 企业税后净利润越小, 但是由于研究开发费用可以抵减一部分资本成本, 因此计算经济增加值时又得以补回, 而经济增加值才能真正反映企业耗用各种资源所创造的经济价值, 且增加研发费用从长期来看, 提高了产品的附加值, 增强了企业的竞争力, 对企业的所有者、经营者甚至债权人均有益处。
(三) 金融政策
为营造激励自主创新的环境, 推动企业成为科技创新的主体, 努力建设创新型国家, 国家在金融政策方面推出了一系列支持科技创新的扶持政策。主要包括以下几个方面:
政策性金融机构对国家重大科技专项、国家重大科技产业化项目的规模化融资和科技成果转化项目、高新技术产业化项目、引进技术消化吸收项目、高新技术产品出口项目等按照国家相关部门的政策提供优惠贷款, 给予重点支持。在国家政策允许的范围内, 对高新技术企业发展所需的核心技术和关键设备的进出口提供融资信贷支持。
商业银行根据国家投资政策及信贷政策规定, 对国家和省级立项的高新技术项目, 积极给予信贷支持。对有效益、有还贷能力的自主创新产品出口所需的流动资金贷款根据信贷原则优先安排、重点支持, 对资信好的新产品出口企业核定一定的授信额度, 在授信额度内, 根据信贷、结算管理要求, 及时提供多种金融服务。同时, 各级政府还利用基金、贴息、担保等方式, 引导各类商业金融机构支持企业科技创新与成果转化。
国家还通过建立多层次的资本市场, 加大直接融资扶持力度, 支持企业的自主创新。通过支持有条件的高新技术企业在国内主板和创业板上市, 大力推进中小板制度创新, 缩短公开上市辅导期, 简化核准程序, 加快科技型中小企业上市进程。
国家支持对高新技术企业的保险服务以降低企业创新风险。支持保险公司发展企业财产保险、产品责任保险、出口信用保险、业务中断保险等险种, 为高新技术企业提供保险服务。
国家还不断完善外汇管理政策支持企业的科技创新。国家各级外汇管理局根据高新技术企业的实际需要, 充分满足高新技术企业货物贸易和服务贸易的用汇需求。深化境外投资外汇管理改革, 支持国内企业设立、收购、兼并海外研发机构或高新技术企业。
五、结束语
每一次大规模经济危机往往也是产业与技术孕育变革的关键时期;每一次危机之后的经济复苏, 都离不开新技术革命的推动。当前, 一些关键技术领域正处在变革前夜, 由于半导体、新材料等成熟技术加速升级, 页岩气开采技术取得重大突破, 分布式通讯和信息技术与可再生资源进一步融合, 智能制造、合成生物制造等全新的制造技术正在兴起, 物联网、云计算等新兴领域正在产生具有全球特征的大产业和新业态, 人类将迎来以数字化制造及新材料应用为标志的新的工业革命。我国企业应该高度关注新一轮技术革命特别是数字化技术的发展趋势, 及早谋划, 提前布局, 才有希望在激烈的国际竞争中占据有利地位。
摘要：当今国际经济竞争的核心是技术竞争, 一个国家的经济实力, 主要取决于技术转化为生产力的速度、规模、范围和效果。就企业而言, 加大研发投入强度, 增强科技创新能力, 是提高企业核心竞争力, 在全球新一轮经济技术革命的大背景下, 占据产业链优势和主导地位的必由之路。
关键词：研发强度,科技创新,核心竞争力
参考文献
[1]中国企业联合会、中国企业家协会课题组.2012年中国大企业发展的趋势、问题和建议, 2012 (9) .
[2]王忠禹.积极应对挑战加快做强做优步伐, 2012 (9) .
[3]郝洪, 杨令飞.国资委经济增加值 (EVA) 考核指标解读.国际石油经济, 2010 (4) .
铸钢产品抗拉强度与硬度之间关系 篇3
1 实施过程
1.1 数据收集过程
主要以几种常见的合金铸钢为对象, 具体确定G17CrMoV5-10、G20Mo5、ZG06Cr13Ni4Mo三种材质作为研究对象。在热处理状态确定的条件下, 各收集一组“硬度—抗拉强度”数据, 研究其抗拉强度与硬度之间的关系。具体化学成分及热处理状态见表1, 收集数据见表2。
1.2 对数据进行正态性检验
材质为G17CrMoV5-10产品σb与HB正态性检验 (如图1所示) , P值分别为0.133、0.397, 均大于0.05, 数据随机分布, 可进行下一步分析。
1.3 关系分析
抗拉强度σb和硬度HB在理论上有一定的系数关系, 但不同的材料、不同热处理条件, 得到的数据表明, 两者之间的相关性是不一样的。
通过散点图和拟合线图, 以及回归方程进行综合判断:P值小于0.05, 认为抗拉强度σb和硬度HB之间的线性关系是成立的。我们也可以通过验证两者之间的相关系数r来判定抗拉强度σb和硬度HB之间的回归方程是否成立。由R-Sq=r2, 推出r。当我们统计的样本数大于9, 只要相关系数|r|>0.7, 即认为两变量之间的关系式成立[2]。
材质G17CrMoV5-10:抗拉强度σb和硬度HB之间的相关性。
通过散点图可看出:抗拉强度和HB之间存在线性关系, 如图2所示。
可看到结合回归拟合线图S-Rq=93.6%, 与调整后的93.3%近似相等, 且|r|=0.976>0.7, 且观察回归方程: 其P=0.000<0.05, 见表3, 可认为线性回归有效。材质ZG06Cr13Ni4Mo:抗拉强度σb和硬度HB之间存在关系式为:拉伸强度=379.8+1.650HB。
2 回归方程的显著性验证
得到理论线性关系后, 收集现场实测数据进行验证关系与实际数据的吻合度。
材质G17CrMoV5-10抗拉强度的现场实测数据与计算数据关系验证, 数据收集方案如下:
(1) 热处理条件与表1一致;
(2) 材质G17CrMoV5-10收集5组数据见表4;
(3) 检测方法:利用双样本的T检验来检测所得回归公式的有效性, 见表5。
结果分析:95%置信区间为 (-37.1, 33.1) , 其中包含零, 这表明不存在差异。接下来是假设检验结果分析:由于P值=0.897, 大于0.05, 因此, 没有证据证明, 使用回归公式计算结果与实际测量结果有差异。即, 材质G17CrMoV5-10拉伸强度与HB回归公式拉伸强度=379.8+1.650 HB可用于指导实际生产检验。
同理得到了材质G20Mo5:抗拉强度σb和硬度HB之间存在关系式为:拉伸强度=218.6+2.251HB;材质ZG06Cr13Ni4Mo:抗拉强度σb和硬度HB之间存在关系式为:拉伸强度=151.7+2.394HB;并对其进行现场验证, G20Mo5、ZG06Cr13Ni4Mo的拉伸强度与HB回归公式也可用于指导实际生产检验。
3 结论
1) 材质G17CrMoV5-10拉伸强度与HB回归公式:拉伸强度=379.8+1.650 HB;
2) 材质G20Mo5拉伸强度与HB回归公式:拉伸强度=218.6+2.251HB;
3) 材质ZG06Cr13Ni4Mo拉伸强度与HB回归公式:拉伸强度=151.7+2.394HB;
参考文献
[1]郑修麟.工程材料的力学行为[M].西安:西北工业大学出版社, 2004.
产品市场竞争强度 篇4
目前, 掘进机作为综采综掘的主力军, 理所应当的占据着国内煤矿开采的大部分市场。进而国内各大掘进机生产企业, 围绕着掘进机的改进, 展开了激烈的对抗。其中掘进机的配套产品转载机, 逐渐进入了多元化。客户需求的产品, 不再是单一的运料功能, 更多的是客户针对自身的煤巷条件, 提出的个性化专用型的技术要求。巷道内多变复杂的工况, 如大坡度、急拐角、弯道处掘进以及无轨道运输等, 都成为了现阶段转载机的设计方向。
2 针对自主研发的转载机进行强度校核
我们公司针对平庄煤矿巷道的特点, 独立自主的设计了一种专用型转载机, 新设计的转载机可以在巷道内转90度的弯道, 面对急拐角的工况有很大优势;在掘进机爬较大的坡度时, 可以仰起一定角度, 以防转载机端部触底;因为新产品悬挂于掘进机的后支撑上, 所以能实现无轨道运输。新产品如图1所示。
(1) 下面我就此新产品悬臂转载机的俯仰油缸处, 进行受力分析, 如图2所示。
当转载机满载时, 煤在转载机上的重量为260kg, 转载机自身重量为1218kg, 转载机皮带重120kg, 所以转载机总重为1598kg。计算过程中, 应该乘以安全系数1.2, 所以二运计算重为:Y=1598×k=1598×1.2=1918kg
根据力平衡, 力矩平衡, 得出以下二元一次方程:
T为油缸的压力, 装配时, 油缸铰耳的轴所用材料为35Cr Mo, 屈服强度为835MPa, 轴的直径为50mm。由公式:
取安全系数为10, 35Cr Mo轴的抗剪强度为δ许=835/10=83.5MPa
δ≤δ许所以50mm的轴能够满足要求。
(2) A处为危险处, 就A处进行抗弯校核。
A处横截面剖视图如图3所示。
安全系数取4, 所用钢板因为有冲击的原因, 采用Q345-B
(3) 总结
经过计算, 新产品悬臂转载机两处危险点, 都满足要求, 结构强度合理。
3 掘进机用转载机前景
悬臂转载机一次性解决了大坡度、急拐角、弯道处掘进等巷道的实际问题, 国内目前对于这种新型转载机还是处于空白阶段, 前景相对也是十分广阔。
摘要：伴随着国家政策的改变, 煤矿开采进入了一个崭新的阶段, 综采综掘正在一步步替代炮掘等落后的开采方式。掘进机用转载机也逐渐进入了多元化, 针对转载机的设计以及强度校核也越发的突显出其重要性。
关键词：掘进机,新产品,转载机,强度校核
参考文献
[1]成大先.机械设计手册[M].北京:化学工业出版社, 2009.
同质产品市场的竞争问题研究 篇5
而提高品牌质量在提高同质产品市场竞争力方面, 发挥着非常重要的作用。品牌正在成为企业与消费者沟通的最为核心和重要的桥梁, 一个成功品牌所蕴涵的巨大价值, 远远超过产品本身所能带给消费者的利益点。麦当劳餐厅人头攒动, 微软产品进入中国千家万户, 谈及饮料市场定会让你想起巨无霸——可口可乐公司等。所有这些都说明了品牌的市场渗透力量如何的强大, 名牌企业因名牌固有的特征而能实施品牌营销战略, 从而给企业带来巨大的经济效益、社会声誉。那么怎样提高品牌质量呢?笔者认为应该具体做到以下几点。
一、正确定位——提高品牌质量的关键
(一) 倡导产品定位概念化
任何一个产品都是由三层构成的, 就像三个同心圆, 最里面是核心产品, 第二层是外围产品, 第三层是外延产品。只有理解了完整产品的三个层次, 产品同质化的问题才有望解决, 因为当今世界要想在核心产品上体现差异已经越来越难了。以PC机为例, 可以说绝大多数品牌的核心产品都是一样的:CPU一样, 操作系统一样, 主要零部件也一样, 所以在核心产品上很难体现差异化。但是从市场销售状况来看, 不同品牌的业绩差别很大, 主要是因为完整产品不同, 差异化主要是体现在完整产品上。这一点对中小企业来说显得尤其重要, 中小企业要走差异化道路, 不是要花巨资去开发核心产品或技术, 而是从完整产品的角度去建立差异化, 在核心产品上采用拿来主义, 而在外围和外延产品上下功夫, 真正地了解和解决目标客户深层次的需求, 体现独到的价值。
因此, 企业要从完整产品的角度去思考问题, 去理解不同消费群体的需求, 花精力去掌握目标客户的需要, 就能走出产品同质化的误区, 从而从产品定位方面做到差异化, 为提高品牌质量奠定基础。
(二) 实施目标市场细分化
企业在进行求异性市场定位时要克服盲目性, 不要跟在别人后面, 人家做什么, 自己也做什么, 这样一来进入门槛低, 竞争对手过多;二来消费者越来越成熟、理性, 他们更愿意选择美誉度高的企业的产品, 尤其对于主流市场的产品来说, 通常大企业或是先进入的企业可以发挥规模经济效益, 质量稳定, 价格便宜。所以说在主流市场上一般竞争比较激烈, 不容易吸引客户群。因此, 企业在创品牌之前, 一定要充分地分析市场状况, 把市场细分。
在对市场进行科学细分的基础上, 企业为自己寻找与众不同的目标市场, 根据特定目标市场的需求特征设计、销售产品, 并实现占领市场、获取满意利润的目标。海尔公司在美国冰箱市场的成功经营就是一个很好的注解。1998年, 海尔公司按照冰箱和冰柜的大小对美国冰箱市场进行细分, 抓住了美国家庭小型化的趋势, 把被众多公司忽略的170升以下的冰箱市场作为目标市场, 并运用相应的营销组合策略, 成功地占领了该市场, 当年的市场占有率即达25%。可见, 正确的市场定位是一个成功品牌的关键。
同时, 在创立一个品牌之前, 必须先明确它所体现的内涵, 并使人们能在头脑中找到与之对应的形象。品牌定位不要大而全, 要小而精, 有特定的目标。一个品牌必须而且只能有一个独立、明确的品牌形象, 才便于以其独特的形象和价值赢得消费者的认同。
二、挖掘文化——提高品牌质量的根本
一个企业有一个企业的文化内涵, 产品可以完全地复制, 但是任何企业文化都不可完全复制。在动物界, 即使完全的“克隆”虽然由于基因因素, 可能使其大部分习性一致, 但是由于其生长的环境以及外在的影响因素的差异, 其习性肯定也是有不同的, 孪生兄弟性格不同就是例子。对于产品同样如此。如果一个企业的文化占有优势, 那么企业的产品就可以被赋予深层次的文化差异, 从而使其品牌更具影响力。世界著名品牌的实践表明, 品牌传播的文化韵味越浓郁, 就越容易让人接受。品牌的文化内涵越丰富、越恒久、越与人的活动和思想、情感相关联, 就越有其魅力。因此, 企业只有全面塑造品牌——兼顾物质和文化两种因素, 才能被人们接受, 品牌才更具魅力。
三、个性化销售模式——提高品牌质量的途径
同质化产品, 如果具有相同的渠道, 那么竞争将是白热化的, 最终可能是鱼死网破。因此, 变更销售渠道, 抢占新的制高点, 就可以造成新的差异化。因此, 采用差异化的营销渠道是提高品牌质量的途径。
(一) 利用广告文化
在当今竞争日益激烈的信息化时代, 广告越来越成为一种有效的营销手段。但由于我国的商品经济不够发达, 加之传统轻视广告思想的影响, 长期以来“逢商必奸”、“广告都是吹牛”的消极观念对广大公众的影响或多或少是客观存在的。打破这种观念, 从企业的角度, 须对广告内容注人更多的文化意蕴, 遵循诚实守信的原则, 强调潜移默化的功效。雀巢咖啡的一句“味道好极了”, 不知送给了消费者多少温馨、祥和、难得的心理慰藉。
广告人詹姆斯、韦伯·扬指出企业广告的文化定位不仅突破了原有的产品市场定位范围狭小, 而且能够突破人们抱残守缺拖延的惯性, 克服消费者的抗拒心理。广告中最有魅力, 最能感化和打动人的, 给人以记忆最深的一点就是广告的焦点。广告的焦点是公众关注的热点, 它使人们的注意、兴趣集中在它身上, 它是人们想起广告及其商品的契机。因此, 选择突出广告的焦点, 在很大程度上是由企业广告文化的定位所决定的。
(二) 利用营销整合能力
企业应分析营销过程中的天时、地利、人和等因素, 恰当利用营销的时机, 利用不能拷贝的社会资源, 譬如“人脉”资源, 对营销进行有效整合, 从而去影响客户主观判断因素。这种方式对于终端同质化产品的操作与大客户开发是很有效的, 为什么很多企业招聘营销人员都注意其社会关系, 就是这个原因。不过要强调一点, 影响客户主观因素不是误导甚至欺骗, 而是企业综合营销素质的体现。
四、创新与服务——提高品牌质量的动力和保证
市场竞争唯一不变的法则就是永远在变。打造品牌不能一劳永逸, 保持品牌更是任重而道远。无论多么显赫的品牌, 如果不进行创新, 不能根据市场和消费者需求的变化, 不断赋予品牌新的内涵, 就不能永葆青春, 照样被市场无情地淘汰。品牌经营就是一个不断推陈出新的过程, 只有不断创新, 不断地以市场为导向, 才能使品牌的市场生命力更加蓬勃旺盛。
服务是解决产品差异化的重要手段, 企业可以利用比别人更加细致和周到的服务, 获得产品的差异化。因为服务也是产品众多特性中的一种体现。所谓同等产品比价格、同等价格比质量、同等质量比服务, 服务差异化是提高品牌质量的保证。
拿汽车行业为例, 当今汽车工业发展的重要特征之一, 就是汽车产品的同质化。对汽车经销商来说, 同质化的现象同样存在。这种同质化主要体现在, 按照汽车制造商统一要求的标识和模式建立的汽车专卖店。近一两年来, 汽车制造商和汽车经销商纷纷推出的各式各样的试乘试驾活动、汽车文化活动、销售经理卖车日, 就是营销服务差异化的具体实践。
总之, 随着市场的发展和成熟, 市场形势正发生着根本的变化, 企业在竞争日趋激烈、产品日益同质的市场环境中, 必须不断地发展和丰富其竞争策略, 优化配置企业资源, 有意识、有目的构建企业的竞争优势, 从战略角度、从企业的长期利益出发, 提高企业的长期市场竞争力。
摘要：市场竞争是市场经济发展的产物, 其范围、规模和强度随着市场经济发展而发展。在当今竞争日趋激烈、产品日益同质的市场环境中, 企业如何增强自己的竞争优势, 品牌作为企业与消费者沟通的最为核心和重要的桥梁, 已经成为形成差异化、赢得客户的关键, 提高品牌质量是增强同质产品在市场中竞争力的有效途径。
关键词：同质产品,市场竞争,差异化
参考文献
[1]迈克尔·波特.竞争战略[M].北京:华夏出版社, 1997.
[2]顾天辉.企业战略管理[M].北京:科学出版社, 2003.
资本结构与产品市场竞争刍议 篇6
关键词：资本结构,产品市场竞争,相关性
1 资本结构的概念及发展历程
(一) 资本结构的概念
资本结构有两方面的内涵, "financial Strueture"与"capitalstrueture"。"financialstrueture", 主要是指广义的资本结构。学术界对于广义的资本结构的概念认识较为一致, 主要指企业各项资金来源的比例关系。而"capitalstrueture"则是指狭义的资本结构, 对于资本结构的概念学者们尚不能达成一致的意见。
由于本文将以我国的上市公司为研究对象来研究资本结构与产品市场竞争强度的关系, 所以本文将采用广义的资本结构的含义, 即把资本结构界定为企业各项资金来源的构成及比例关系, 也就是用总负债占总资产的比重来描述企业资本结构。
(二) 资本结构发展历程介绍
(1) 早期传统资本结构理论
早期传统资本结构的理论代表是杜兰特, 杜兰特经过总结得出净收益理论、净营业收益理论和介于两者之间的传统理论。杜兰特认为由于权益资金成本高于债务资金成本, 运用债务资金成本筹资可以有效降低企业的综合资金成本, 而且负债率与企业综合资金成本成反比与企业价值成正比, 所以负债率越高的企业价值就越大。按照净收益理论, 当企业的负债率达到100%, 企业的综合资金成本就达到了最低, 也就是最佳的企业资本结构。按照净收益理论, 为实现企业的价值最大化, 企业应该最大限度的利用债务资本。净收益理论的一个重要的假设前提财务杠杆的提高不会增加企业风险, 但是在现实中, 企业的债务成本越高企业的债务支付压力就越大, 因此净收益理论很难在实践中运用。
(2) 经典资本结构理论
莫迪尼安尼 (Modingliani) 和米勒 (Miller) 两位学者提出的MM理论标志着经典资本结构理论的诞生。他们在1958年发表的"资本成本、公司财务和投资理论"论文中系统阐述了资本结构和企业价值的关系。首次使用统计分析的方法对模型进行检测, 探讨了公司价值与资本结构之间的关系。MM理论极大的推动了资本结构理论的发展, 使其更加严谨更加符合科学性, 是一个具有划时代意义的理论成果。当然由于当时所处的坏境, 这一理论仍需不断发展与完善。
(3) 新现代资本结构理论
20世纪70年代中期, 资本结构理论体系框架随着世界经济形式的改变也发生了很大的改变。信息不对称理论的提出冲击了很多现有的理论体系, 加入了信息不对称的新理论体系, 开始成为财务学的主流理论体系。新资本结构理论对旧资本理论只注重税收、破产等外部因素而不考虑企业自身所存在的问题和不能就企业本身的成本进行充分的说明等问题进行了冲击。该理论以信息不对称为中心, 试图从企业内部因素来展开对资本结构理论进行分析。因此, 它们构成了非对称资本结构理论中最重要的主流理论。
2 产品市场竞争的概念及两个典型市场的竞争状况
(一) 产品市场竞争的概念
根据传统市场营销学的理论, 可将市场竞争定义为:凡是在相同的一个目标市场上存在着相同的营销或可代替产品的个人或组织, 或者是对某一既定企业的目标市场的需求能产生影响的营销行为就称作市场竞争。产品市场竞争则指市场经济中同类或类似的产品为了自身的利益, 排斥同类产品增强自身的经济实力的相同行为的表现。
(二) 两个典型市场的概况
(1) 完全竞争市场
完全竞争市场是一种完全开放的市场不受任何的干扰, 这种市场能进行自我调节, 政府只是充当"守夜者"的角色。完全竞争市场所需要具备的条件是: (1) 市场上有无数的生产者和消费者, 任何的生产者和消费者都不能决定市场的价格; (2) 生产者生产的产品是同质的没有任何的区别, 生产者可以自由进出市场不受任何的限制; (3) 市场交易活动完全自由开放不受任何的限制; (4) 市场信息完全开放市场参与者可以充分掌握市场信息, 市场资源可以完全的自由流通。所以说完全竞争市场是竞争最为激烈的市场, 生产者要想在激烈的产品市场竞争中生存必须制定适合本企业的产品市场竞争策略, 处理好资本结构与产品市场竞争的关系。
(2) 完全垄断市场
完全垄断市场是指市场上只有一个生产者的市场。完全垄断市场有三个假设条件: (1) 整个市场上只有唯一一个厂商生产和销售商品, 但消费者众多; (2) 市场上没有任何接近的替代品, 消费者不可能购买到性能等方面相近的替代产品; (3) 其他任何企业进入该行业都极为困难或者不可能。从中我们可以看出垄断行业垄断了市场的供给, 垄断行业几乎没有任何的竞争者, 所以也可以说是一个竞争最低的市场, 但是垄断市场容易造成资源的浪费, 所以垄断行业也需要制定合理的产品市场竞争策略来使自己获得最大的收益。
参考文献
[1]刘志彪, 姜付秀, 卢二坡.资本结构与产品市场竞争强度[J].经济研究, 2003 (07) .
产品市场竞争强度 篇7
国内外学者分别从公司内外部治理层面研究了上市公司盈余管理的影响因素和制约机制。从产品竞争市场这一外部治理层面,Bala Krishnan和Daniel(2011)等人的研究发现,市场竞争程度越高,上市公司操纵应计利润的程度越低,对管理者误报会计信息的制约作用越大。
国内学者对此研究不多,陈俊和徐玉德(2011)研究发现,产品市场竞争导致企业的正向盈余管理行为,而具有行业和市场优势的企业则倾向于负向盈余管理。周夏飞和周强龙(2014)研究发现,公司的产品市场势力越弱, 越倾向于执行更高强度的盈余管理活动,而且竞争越激烈的行业,其相应的总体盈余管理水平越高。可见,国内外学者的研究结论不仅存在很大的差异,而且大都忽视了盈余管理行为最根本的内部控制制度约束机制,其更多的是针对产品竞争市场单方面施加给企业盈余管理的外部压力,同时由于制度环境的限制,较少从企业市场竞争地位差异角度对上述问题进行研究,经验上的证据还很缺乏,这为我们的深入研究提供了机会。
从内部控制这一内部治理层面,Doyle等(2007)研究发现,企业未实现现金流的盈余估计(正负偏差都有可能存在)与内部控制重大实质性缺陷有关,内部控制是盈余质量的一个驱动因素。Ashbaugh—Skaife等(2007)研究表明,企业内部控制质量越好,应计盈余质量越高。国内学者方红星和金玉娜(2011)、董望和陈汉文(2011)等研究认为,通过建立健全内部控制授权机制,形成严谨的内部权力制衡关系,能够抑制盈余管理行为。然而,张国清(2008)、王美英(2010)研究却认为,内部控制与盈余管理之间不存在重要的相关性。研究结论的迥异表明,内部控制的作用机制可能存在更为重要的外部环境,因此避开外部环境影响,不注重内部控制对于环境的动态均衡与自我调适能力,可能不是一个很好的路径。
盈余管理并不是由单一原因触发的行为,它是公司综合权衡内外部复杂环境后理性选择的结果。由于现有研究没有关注到内外部治理机制之间的互动作用,缺乏将产品市场竞争与内部控制作为一个整体,来研究其对于盈余管理的综合影响,因而得出的研究结论在理论上依据不足,难免存在偏颇。
实际上,产品市场竞争和内部公司治理间的相互作用被越来越多的研究者所关注,我国学者林毅夫等(1997)最早关注产品市场竞争的信息披露作用,认为产品市场竞争可以提供经理人经营行为结果的充分信息, 产品市场竞争与内部治理结构互补减少了信息不对称。 胡一帆等(2005)对产品市场竞争、产权、公司治理之间的相互作用及三个理论的相对重要性进行了实证研究,结果表明,现有的理论观点存在不同程度的片面性,需要将三个理论体系结合起来进行综合考察。这些相关思想为本文的研究提供了重要的基础和实际可能。
本文借鉴Kenneth和Anju(1995)关于公司治理机制的互动理论,以前人研究的成果为基础,在理清内部控制对盈余管理影响的同时,重点考察公司所处的外部市场竞争环境及其与内部控制的交互作用对盈余管理的影响。本文研究的突出点是:
第一,从系统观思想维度,深刻揭示了公司治理内外部机制互动作用的相关理论。以往研究已经证明,产品市场竞争强度越大,企业盈余管理行为越严重;而随着内部控制水平的提高,外部市场竞争形成的压力,使得企业盈余管理行为受到了明显的抑制。这不仅说明了内部控制具有随着外部竞争环境的变化而适时进行动态调整平衡的能动性,而且揭示了企业盈余管理内外部机制共同治理作用的机理。
第二,本文的研究结论进一步丰富了盈余管理的相关文献。一方面为解读公司盈余管理行为、感知公司财务报表质量提供了新的视角;另一方面丰富和拓展了有关盈余管理行为机制的文献,同时为分析公司产品市场竞争和内部控制这两种内外部治理机制的作用提供了重要的经验证据,具有一定的实践价值。
二、理论分析与研究假设
(一)产品市场竞争对盈余管理的影响
1. 从报酬激励的视角看。竞争过程和结果能够以最经济、最直接的方式充当信息揭示机制、激励机制以及资源配置效率机制。Keith Hartlcy(2004)研究证实,如果管理者的努力以及某些相关的外生成本因素影响了企业的单位成本,而且在某一产业内企业的内外生成本之间具有高度的相关性,则企业之间的竞争能够揭示出管理者努力程度的信息。但是问题在于,管理者报酬契约至少部分是以相对绩效为基础的,而公司的相对绩效又是以会计数据作为重要基础计算的,即在其他条件相同的情况下,那些以会计数据为基础订立报酬契约的公司经理,出于提高个人效用的考虑,则有可能采用提前确认未实现盈余(或者滞后确认未来可能损失)的会计政策,提高其报酬的现值,这样,以盈余为基础的高管报酬契约方式也就自然成为公司盈余管理的现实动机。
在高管薪酬导致的盈余管理情况下,市场竞争企业越多,越难以比较相互之间的业绩,从而会扭曲业绩的真实表现,失去竞争的标尺效应,经理的能力与努力程度也难以识别,使得以绩效比较为基础的报酬机制无法发挥作用。特别是对于转型经济体的国家来说,产品市场竞争存在的缺陷、企业间业绩比较无法消除市场波动存在的明显差异,会加剧管理者在彼此竞争中产生新的信息不对称,降低了公司治理的有效性。
2. 从清算威胁视角看。作为一种有效的资源配置机制,激烈的产品市场竞争环境加大企业面临破产清算或者被兼并的可能性,企业管理层也会因此面临薪酬损失或者是解聘风险,所以这就迫使管理层需要付出更多的努力来改善企业的经营绩效。同时,从产品市场竞争的制约作用看,行业竞争强度的增加压缩了同行业的利润空间,降低了企业获得超额利润的水平,并使企业在未来面临着更高的流动性风险。
Markarian和Santalo(2010)研究表明,当一个企业会计盈余表明其正处于竞争劣势的时候,会遭致由于企业利润的降低带来的股票市场监管力度与惩罚力度的加大。而作为公司管理层的经理人则会因此面临更严格的监督、显性及隐性收入的减少或是被解雇等损失。所以当企业处在一个行业竞争激烈环境中,面对更大经营压力的企业管理者通常在考虑自身职业发展和公司业绩后会采取应计或真实盈余管理手法,以扭曲公司的真实业绩, 并由此降低了盈余信息含量,限制信息流向社会公众,避免潜在竞争者的进入,从而使公司免于竞争或者减轻竞争压力(Fan和Wong,2002)。
3. 从战略倾向视角看。面对激烈的市场竞争,经理人员为了保证业绩水准,往往会与竞争对手作“对标性”的比较来促使自身绩效的提升,以推动企业自身至少做到与“业界最佳”处于同等水平,在解决现有资源低效率问题的同时,持续寻求新的增长资源;同时必须预测产业持续的结构性变化、提供结构性变化给企业资源调配的新机会,以实现更多的盈利。因此,从战略倾向角度看,盈余管理可以促使企业更具竞争力,以获得更好的业绩和声誉,灵活面对契约的不完全性和刚性,降低契约成本,维护契约的有效性,提高企业价值(新夫和陈冬华,2009)。 如通过盈余管理使财务数据更符合债务契约限制条款, 节约企业与债权人之间的重新谈判与缔约成本。再如通过盈余管理措施实现“利润平稳化”,并传递企业相对复杂且具有专业性的内部信息,增加会计信息披露的充分性与透明度,减少因资本市场波动对投资者投资决策行为的影响,提高市场有效性。
可见,战略倾向假说充分代表了经理人员对于竞争与盈余管理的一般看法,即针对未来不确定的经济交易和会计事项,给予经理人一定的会计政策调整空间,有利于提高公司应对风险的能力。
4. 从信誉机制视角看。Holmstrom(1982)研究发现, 产品市场的激烈竞争,可以更好地发挥经理人市场的信誉机制作用,经理人之所以积极地珍惜声誉,是因为他们预期到遵守信誉的长期收益会大于欺骗的短期收益,声誉可以节约大量的交易成本。
Bala Krishnan和Daniel(2011)通过研究发现,激烈的产品市场竞争有助于抑制盈余管理行为,但是这种抑制作用必须建立在严格的市场机制、有效的资本市场和完备的法律体系上,而这些对处于转轨期新兴市场经济体的中国来说,还需假以时日。从法律体系实施制度背景来说,我国资本市场的有效性较低,信用体系尚待完善,承担盈余管理不良后果的惩罚成本低廉;行政干预过多,上市审批与发行环节过多导致效率不高,上市资源的稀缺, 加上严厉的停摘牌机制,这些制度本源的设计缺损诱发了“业绩不佳”企业的盈余管理行为;企业违约责任主体不清晰,利益相关者无法清晰地分辨注册会计师的审计责任与管理层的会计(管理)责任,做出理性而正确的投资决策难度较大,投机之风盛行。正式制度的滞后性尤其是执行机制的缺损、诉讼成本的无限性与盈余管理自由裁量权矛盾的本质,决定了企业及其经营者能游离于正式法律与政策选择之间(高山、查慧园和石建伟,2011), 而盈余管理导致的信誉损失微不足道。
以上分析表明,有效的产品市场竞争一方面可以缓解信息不对称的程度,激励经理人提高经营效率,使投资者能有效监督经理人的行为,最终成为解决代理问题的重要外生变量;另一方面,产品市场竞争也给企业带来了更大的经营与发展压力,并通过会计政策选择权的制度安排,留给企业经理人编制财务报告一定程度的调整空间,从而诱发经理人运用会计政策选择来实施机会主义的盈余管理行为,最终直接影响财务报告质量。
(二)产品市场竞争、内部控制与盈余管理
1. 产品市场竞争与内部控制。产品市场竞争的治理作用在于解决企业在内部控制建设方面的信息与激励问题(陈丽蓉和陶怀轮,2013)。一方面,产品市场这一信息汇集平台提供了价格成本等可比的市场信息,降低了信息不对称,有利于股东和利益相关者评价企业管理层内部控制建设的努力程度及其内部控制的有效性;另一方面,激烈的产品市场竞争,增加了企业破产或被兼并的风险,给企业管理者形成一种外在压力,激励他们提高企业的内部控制水平,提升风险防范能力,进而提高企业的价值,避免自己因企业破产倒闭而失业。
根据经济变迁演化理论,产品市场竞争已成为企业提升经济效益的强大力量,在很大程度上有助于解决委托代理问题,即产品市场竞争激烈程度与企业面临的经营风险程度正相关,也与企业利益相关者面临的投资风险正相关,因此股东和其他利益相关者需要通过内部控制机制来了解企业的风险程度及企业目标的有效性,以便做出投资决策,从而解决第一层代理问题。企业的董事会和管理层也需要通过内部控制提升企业的权利制衡与科学决策的有效性,完善企业风险监控机制,提高企业风险防范能力,解除其在内部控制建设方面的受托责任,从而解决第二层代理问题。
从内部控制的效用机理看,内部控制作为企业自我监督、自我约束的内部治理机制,本身并不足以完全避免内部人的机会主义行为,倘若缺少外部市场竞争的信息功能和治理功能(间接治理机制所发挥的作用),内部控制对企业行为的自我约束和缺陷修复作用就难以有效发挥。充分竞争的产品或要素市场,为内部控制的优化和质量提升提供了重要的外在压力,也为监督和约束经理层的行为提供了重要的外部约束基础。
产品市场竞争作为一种外部机制,而内部控制是一种内在机制,两种机制必然会产生交互影响。从内在机制所受到的影响来说,产品市场竞争增强能够促进内部控制质量的提升,提高证券市场透明度,促进上市公司良性发展。产品市场竞争还能够通过董事会、股东等治理主体间接影响内部控制,提高内部控制水平。激烈的产品市场竞争能够将那些内部控制存在缺陷、风险管控能力较差的企业甄别出来,使之被市场淘汰,从而形成了一种强有力的外在压力机制,促使企业努力改进自身的内部控制, 从而避免破产和被兼并的风险。郑军和林钟高等(2013) 研究认为,当企业面临激烈的市场竞争时,更愿意提高自身的内部控制,以应对外部融资压力与风险。
2. 产品市场竞争与内部控制对盈余管理的联合影响。现代竞争理论认为,产品市场竞争作为基本的外部公司治理机制之一,它能够通过对公司内部治理机制的作用而影响盈余管理。可以从以下三个方面来看:
第一,从契约视角看,良好的内部控制可以优化公司内部环境,提高公司治理水平。在一个组织结构不完善和权责分配不合理的内部控制环境下,企业文化很可能就是“一把手”文化,常常是“一把手”说了算。而内部控制作为企业运作的一种内在制度安排,通过明确企业内部契约各方的权责利关系,制定相关的合作竞争规则(包括决策程序、激励政策、处罚措施等规章制度),建立相互制约的业务组织架构和业务流程,并对各部门的职责进行分工,实现相互监督,确保所有的政策、程序都按照相关的法律和规定执行,可有效地控制经理人的机会主义行为(魏明海等,2007)、防止经理人利用会计政策选择进行盈余操控和财务报告舞弊。Chan et al.(2005)研究发现,存在内部控制缺陷的公司操纵性应计指标在统计上显著高于其他公司。Ashbaugh—Skaife et al.(2007)研究了内部控制缺陷及其调整对应计质量的影响,发现披露内部控制缺陷的公司具有较高的非正常性盈余。Altamuro et al. (2010)通过研究发现,对内部控制的有效监管可以提高盈利的持续性,增加未来现金流的可预测性,从而有助于提高财务报告质量。刘炜松等(2005)研究发现,完善的内部控制形成了严谨的内部制衡关系,可以有效地防范会计信息失真,抑制盈余管理行为。张军等(2009)研究发现,实施内控审核后操纵性应计项目明显减少。方红星、 金玉娜(2011)研究发现,高质量的内部控制能够抑制上市公司的应计盈余管理和真实盈余管理。
第二,从信息视角看,良好的内部控制可降低信息不对称。内部控制是为财务报告可靠性和合规性提供合理保证的过程,高质量的内部控制不仅有助于提高财务报告的质量(Doyle et al.,2007;Ashbaugh-Skaife et al.,2007; Altamuro et al.,2010),降低财务报告的信息不确定性,使股东、债权人及供应商/客户等利益相关者获得真实的公司盈利能力和经营状况等方面的信息,减少由于错误定价或决策带来的损失,而且能约束内部人的机会主义行为,限制经理人和大股东对剩余控制权的滥用,保护利益相关者的利益。内部控制这种权责分明的内部治理机制, 是企业利益相关者之间实现权力制衡进而科学决策的基本措施。吴益兵(2012)进一步验证了上市公司内部控制监管本源的问题,有效的内部控制能够抑制上市公司盈余管理行为,降低盈余管理水平。而从资本市场利益相关者的认知角度来说,内部控制质量较好的上市公司,市场对其股票会给予合理定价;同时,内部控制水平较高的上市公司容易获得增发、银行贷款等融资,且享有较低的融资成本(孙慧倩等,2014),这其中的溢价部分归因于内部控制水平较高的上市公司具有较高的盈余质量。
第三,从风险免疫的视角看,一些有影响的案例如美国安然、世通等公司财务报告出现舞弊,多是源于其内部控制的失败。内部控制通过规范的授权审批控制、复核控制、会计系统控制、预算控制等措施,全面涵盖了财务报告控制、采购业务控制、销售业务控制、资金活动控制、资产管理控制、研究与开发控制和工程项目控制等企业活动的全过程,从资金筹措、采购、生产、销售、货币资金管理及投资支出等方面对企业经营的全过程都会产生实质性的影响。因此,良好的内部控制是形成高质量财务报告的重要因素之一,而高质量的内部控制能够限制管理层故意操纵对外报告信息、降低会计处理和财务报告程序和估计差错风险,减少公司内部契约各方发生的非主观故意性的随机错误,减轻可能影响财务报告信息质量的企业经营和战略的内在风险。
综合以上分析,本文提出研究假设:
在其他条件相同的情况下,产品市场竞争强度显著加剧了公司盈余管理偏好。但是产品市场竞争程度的加剧也对企业内部控制制度建设形成了压力机制,有助于提升内部控制质量,抑制企业的盈余管理行为。
三、研究设计
(一)样本选择
本文以2009 ~ 2013年沪深两市A股上市公司为样本,在剔除金融保险类、财务数据缺失(含实际控制人不明)和内部控制数据缺失的公司之后,最终得到的样本观测值为7 551个。
本文所用的财务数据来源于Wind咨询数据库和CSMAR数据库。为了消除极端值的影响,本文对回归模型中的连续变量上下1%的样本进行了Winsorize处理。采用的统计软件为Stata12.0。
(二)模型设计
为了检验研究假设,我们建立如下回归模型:
1. 盈余管理(|DA|)。综合考虑近年来国内外的相关研究成果,基于行业分类的截面修正Jones模型,在应计盈余管理的识别和操控性应计利润的估计方面表现更佳。因此,本文采用截面修正Jones模型对样本数据分年度分行业进行回归,估计模型参数,根据参数估算上市公司每年的非操控性应计利润和操控性应计利润,并以操控性应计利润作为应计盈余管理的度量变量。
2. 内部控制。根据已有研究,本文采用深圳迪博公司关于每家上市公司的内部控制评价指标除以100。
产品市场竞争程度,我们选取三种衡量指标,即:
(1)赫芬达尔指数(COMPHHI)。
HHI=∑(Xi/X)2
式中:X=∑(Xi);Xi表示企业i的年度销售额。
因为赫芬达尔指数兼具绝对集中度指标和相对集中度指标的优点,能够合理地反映产品市场竞争的程度,所以本文采取赫芬达尔指数乘以(-1)后的所得值COM- PHHI来衡量产品市场竞争程度,COMPHHI越大,说明市场竞争激烈程度越高。
(2)勒纳指数(COMPMP)。以往研究大多采用行业内各个体企业勒纳指数的中值作为行业竞争程度的一个替代变量,因为与个体企业研究中的问题相类似,总体上拥有更高的利润边际的行业,其竞争环境相对较为宽松。 实际测量时基于数据可得性的考虑,我们参考张益明(2012)研究中的做法,采用勒纳指数LI=(主营业务收入- 主营业务成本)/主营业务收入。
同时,为方便对不同行业的上市公司进行比较,我们用单个上市公司的勒纳指数值减去同行业内上市公司以销售额加权的勒纳指数平均值,得到最终衡量该公司产品市场竞争力的指标:
式中:MPijt表示t年度归属于j行业的某一特定企业的产品市场竞争力;LIijt表示按前述方式计算所得的该企业的勒纳指数值;ωijt表示该企业的销售额占该行业该年度所有样本企业销售总额的百分比。同时,采取MP乘以(-1)后的所得值COMPMP来衡量产品市场竞争程度, COMPMP越大,市场激烈程度越高。
(3)行业中企业家数。行业内企业的个数是影响行业竞争程度的一个重要因素,行业内企业家数越多,竞争程度就越高。所以,我们采用某年度特定行业内样本企业家数除以100做标准化处理,最终得到的N作为行业竞争程度的一个替代变量。
根据研究假设,本文预期产品市场竞争程度与内部控制指数的交互项的系数为负。为避免检验模型中直接纳入产品市场竞争程度变量与内部控制变量的交互项会引起的共线性问题,我们对产品竞争市场的三个替代变量均进行中心化处理。
另外,参照已有研究成果,我们还设置了若干控制变量。各变量的含义如表1所示:
四、实证分析
(一)描述性统计
表2列示了主要变量的描述性统计数据,从中可以看出,样本公司盈余管理(|DA|)、衡量产品市场竞争程度的赫芬达尔指数(COMPHHI)、勒纳指数(COMPMP)、 企业家数量(N)(由于我们对企业家数量除以100做标准化处理,所以表中以小数表示)、内部控制质量(ICQ)的均值分别为0.104、-0.069、-0.043、1.203、6.923,这与以往文献研究相差不大。表2表明,衡量产品市场竞争程度COMPHHI的均值和中位数分别为- 0.069、- 0.045; COMPMP的均值和中位数分别为-0.043、0.029;N的均值和中位数分别为1.203、0.950。这说明多数行业处于激烈的市场竞争之中。而与此同时,我们发现衡量内部控制质量ICQ的最小值与最大值分别为4.256、9.385,这说明样本中上市公司的内部控制发展不均衡,这种结果为后续研究提供了较好的条件。
(二)相关性分析
表3列示了主要变量相关性分析的结果,从中可以看出,采用COMPHHI和COMPMP来衡量产品市场竞争与盈余管理的相关性,结果呈正相关关系,而与内部控制呈负相关关系;采用N来衡量产品市场竞争与盈余管理的相关性,结果呈负相关关系,而与内部控制呈正相关关系。内部控制与盈余管理负相关。由于相关性分析仅单一考虑变量之间的关系,所以还需要进行多元回归分析才能确定变量之间的关系。同时,表3中所有相关系数都在0.5以下,不存在影响回归结果的多重共线性问题。
注:*、**、***分别表示统计值在10%、5%、1%的水平上显著,下同。
(三)回归分析
后文表4列示了模型分步回归的结果,从中可以看出三种情况:
注:表中所有括弧内t值都经过异方差调整。
第一,在不考虑交乘项的情况下,产品市场竞争对企业盈余管理的影响。本文采用了三种指标来衡量产品市场竞争程度分别为COM- PHHI、COMPMP及N,它们检验了产品市场竞争与盈余管理的关系。表4前三列即第(1)列、第(2)列、第(3)列显示,采用三种指标衡量的产品市场竞争程度均与盈余管理显著正相关,并分别通过了10% 、 5% 、1% 的显著性水平检验,说明产品市场竞争越激烈越容易促使企业管理层进行盈余管理,避免风险,获得自身利益。
第二,加入内部控制之后,表4的中间三列即第(4)列、第(5)列、第(6)的上半部分,内部控制与盈余管理呈负相关关系,并通过了1%、5%、10%显著性检验,这说明内部控制发挥了作为企业内部治理机制的作用,抑制了企业管理层的盈余管理行为,其结果也符合以往文献(陈俊和徐玉德,2011)对于内部控制与盈余管理的研究。表4的中间三列的下半部分,显示了产品市场竞争与内部控制对盈余管理的综合影响,结果表明,产品市场竞争与内部控制的交互变量(COMPHHI×ICQ、COMPMP×ICQ、N×ICQ)均与盈余管理呈负相关关系,并通过了1%、10%、5%的显著性检验,说明鉴于企业应对外部市场竞争压力的需要,形成了提升内部控制质量的自觉行为。同时,随着内部控制水平的提高,企业盈余管理行为受到明显的抑制,研究假设得到验证。
第三,内部控制质量与盈余管理之间的关系可能存在样本自选择或互为因果,即内生性问题。由于本文为全样本回归,不存在样本自选择问题,故不需要用Heckman处理效应模型来解决自选择问题。为了检验表4中间三列即第(4)列、第(5)列和第(6)列的回归结果是否受内生性影响,特将被解释变量盈余管理进行滞后一期处理,最终得出结果如表4的最后三列即第(7)列、第(8)列和第(9) 列所示,这个结果说明,它在考虑将被解释变量递延一期之后,研究假设依然成立。
(四)稳健性测试
为了检验结果的稳健性,本文进行了如下敏感性测试:1采用现金流收益模型(CFO-E)对上市公司盈余管理指标|DA|进行重新回归计算;2采用0、1虚拟变量来衡量内部控制质量;3以总资产收益率作为公司盈利能力的衡量指标。上述三种测试的结论基本不变。
五、结论及其启示
本文采用2009 ~ 2013年我国沪深两市A股上市公司数据,以赫芬达尔指数、勒纳指数以及行业中企业家数量来衡量产品市场竞争,考察其对盈余管理的影响,并从产品市场竞争对内部控制的影响角度进一步检验产品市场竞争与内部控制这两种机制对抑制盈余管理的交互作用。实证研究结论为:1产品市场竞争强度与企业盈余管理行为呈正相关关系,这说明激烈的产品市场竞争会导致企业盈余管理行为愈发严重。2进一步研究发现,企业为应对外部市场竞争的压力,往往会产生提升内部控制质量的动力,同时,随着企业内部控制水平的提高,企业盈余管理行为受到明显抑制,产品市场竞争程度与内部控制在抑制企业盈余管理行为过程中存在互补关系。