社会性筹资（精选12篇）
社会性筹资 篇1
众所周知,筹资是社会医疗保险基金管理乃至整个社会医疗保险管理的重要环节。然而,关于社会医疗保险筹资,从理论到实务尚存一些模糊认识,需要进一步厘清。
一、筹资原则:“以收定支”还是“以支定收”
我国现行职工基本医疗保险(以下简称“职工医保”)、农村合作医疗(以下简称“新农合”)、城镇居民基本医疗保险(以下简称“城居医保”)这三项社会医疗保险制度建立时,在官方文件中都写上了“以收定支、收支平衡”的社会医疗保险基金管理原则。然而,仔细推敲,这条原则只是基金支付管理的原则,而不是整个基金管理的原则,更不是社会医疗保险筹资的原则。
保险费筹集和待遇支付是基金管理的两个重要环节。基金管理的原则理应在这两个环节上都有所体现。所谓“以收定支”,是指依据所筹集的保费规模设定医疗保险待遇,即先确定参保的用人单位和参保者本人所应缴纳的保险费,再确定保障的待遇水平。从这个意义上说,这只是确定医疗保险基金支付水平的一条原则。社会医疗保险制度改革以前,医疗费用增长速度很快,国家财政和企业都难以承受。随着职工医疗保险改革的起步,为了体现保障基本水平,并使参保单位和个人能够缴得起医疗保险费,惟有通过“以收定支”的方式,确定缴费水平后得到待遇标准。而“收支平衡”是基金管理的理想状态,因此,制度规定中基金筹资原则是不清晰的。
事实上,在保险活动中,无论是互助合作保险中的保险项目规章制定,商业保险中的保险产品设计,还是社会保险中的保险项目制度设保障程度,进而根据风险评估的结果,估计保险事故发生后可能支付的赔款数量,再根据收支平衡的原则,确定需要筹集的资金。这就是说,要根据保险基金支出的需要,来确定筹资的规模。再具体到个体,购买商业保险或者参加社会保险,获得的是风险保障服务,首先必须确定这种保障服务的标准,也就是保障待遇。表现在资金上,就是可能发生的保险给付。精算师就是据此确定应当向投保人(参保人及其所在单位)收取保险费标准的。由此可见,任何保险制度,都必须贯彻“以支定收”的筹资原则。
显然,在一项社会保险制度中如没有明确“以支定收”的原则,就违背了保险技术和社会保障的基本原理,既不合逻辑,又无法给参保人以稳定的保障预期。如果某统筹地区年度间筹资情况差异大(例如,某年份因为经济困难而筹资不足),参保人员的待遇就不一定能够得到保证。
近年来,社会医疗保险制度不断完善,特别是国家财政对新农合和城镇居民基本医疗保险投入加大,报销水平不断提高,待遇刚性特征显现。“以收定支、收支平衡”的原则已经不能适应新的形势。《医药卫生体制五项重点改革2011年度主要工作安排》明确了保障水平提高的具体目标:城居医保、新农合政策范围内住院费用报销比率达到70%左右;职工医保、城居医保和新农合政策范围内统筹基金最高支付限额分别达到当地职工年平均工资、当地居民年可支配收入和全国农民年人均纯收入的6倍以上,且均不低于5万元。事实上,这就是国家对参保人员保障待遇的承诺,为了实现“收支平衡”,必须以此待遇水平为目标来确定筹资规模。政府对新农合和城镇居民基本医疗保险补助标准提高到每人每年200元,就体现了“以支定收”的筹资原则。这符合保险技术的基本理论,也体现了社会医疗保险制度对参保人员保障待遇的承诺。因此在完善社会医疗保险制度,特别是基金管理中,需要把这一事实上在贯彻的思想更加清晰地表达出来。
还必须指出,社会医疗保险制度运行过程中,保障待遇确定之后,筹资也就确定了。但是,社会医疗保险相关利益主体较多,涉及参保人、医疗保险部门、医疗卫生机构和药品供应机构,所以社会医疗保险基金支付管理具有一定的复杂性。为了保障参保人的利益并保持医疗保险基金的平衡,必须制定并严格执行基金支付的具体细则,使得基金支出尽量不突破基金的预算,这确实需要“以收定支”,其本质是加强支付管理。因此,社会医疗保险制度运行中“收”和“支”管理不可偏废,不仅要继续贯彻医疗保险支付原则,还需要通过“以支定收”的原则充分保障参保人员的利益,实现制度的可持续运行。
二、筹资技术:估算还是精算
国内学术论著中,很少讨论社会医疗保险精算问题,有的业内人士甚至笃信社会医疗保险“无法精算、也不需要精算”。可以说,无论是学界还是业界,社会医疗保险精算没有受到足够的重视。在社会医疗保险制度设计时,很少有精算分析的工作,有些地方甚至连初步的测算也不做。近10多年来,我国社会医疗保险三个险种先后实施,有些地方发现基金亏空较多,即开始严格控制医疗保障待遇;有些地方看到基金有较多积余,便不分青红皂白,贸然决定提高医疗保障待遇,而不是去深究基金多寡之缘由,也不去探讨调整待遇与调整费率哪种手段更为合理。这样下去,实在令人担忧。所幸的是,近年来在业界部分领导已经意识到这个问题,学界也有更多的人开始关注社会医疗保险的精算问题。
事实上,任何一项保险制度都离不开精算技术。精算是指运用数学、统计学、财务管理等的理论和方法解决保险险种设计、保险费率厘定、责任准备金计提、风险评估等问题,是保险经营管理的核心技术。根据所承保的风险特点不同,保险分为人寿保险(简称“寿险”)和非人寿保险(简称“非寿险”,包括财产保险、人身意外伤害保险、健康保险)两大类,前一类适用寿险精算技术,后一类适用非寿险精算技术。在社会保险五大险种中,社会养老保险适用寿险精算技术,社会医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险适用非寿险精算技术。如果没有精算技术,社会保险的筹资无法做到科学合理,用人单位和参保人的保险费负担无法做到公平合理,社会保险基金预算无法准确进行,政府对于社会保险基金的兜底责任就不明确,社会保险作为最重要的基本风险管理制度的绩效就令人怀疑。
相比之下,寿险精算的对象(风险)比较简单,其风险损失的规律(通常称为“损失分布”)比较容易找到,因而寿险精算的技术相对成熟,精算结果也比较稳定,所以,人们一般比较容易接受并信任寿险精算的结果,这主要归因于人口统计学的发展使得人口统计技术比较成熟。而非寿险精算的对象(风险)比较复杂,以社会医疗保险为例,其基金平衡的影响因素是很多的,其复杂性远胜过社会养老保险。特别是社会医疗保险基金支付,不仅与疾病发生率和疾病严重程度有关,而且与医疗费用、药品价格有关,甚至还与医疗服务机构、药品获取渠道乃至结算方式有关。影响因素如此之多,人们往往会怀疑:能不能精算?精算所得结果的可信度如何?
我们应当注意到,在医学界,有医药统计学这个研究方向,统计学在其中大有用武之地。在保险界,则借用医药统计学的研究成果进行医疗保险精算工作,也就是说,医疗保险精算是需要把医药统计学与精算学结合起来才能实现既定的目标,正如人寿保险精算需要把人口统计学与精算学结合起来才行。因此,要进一步加强社会医疗保险精算研究,同时加强医药统计学的研究,并把这两者紧密结合起来。
三、筹资目标:年度平衡还是年年平衡
《社会保险法》第六十五条规定了社会保险基金通过预算实现收支平衡。根据社会保险制度设计原理,始终保持基金收支平衡,是制度得以长期持续健康运行的核心问题之一。一般认为,与养老保险不同,医疗保险是以非寿险精算科学为基础建立的一项短期保险制度,采用现收现付制筹资模式,其基金通常为当期平衡。目前,绝大部分统筹地区在具体制定实施社会医疗保险政策时以追求年度平衡为统筹基金管理目标;有的地区新农合制度规定实施二次补偿政策,很大程度上是为了控制基金结余率、实现年度平衡的目标。
年度平衡固然是基金管理的理想状态,但由于现行制度设计特点,基金难以长期实现这种平衡,社会医疗保险基金存在支付风险。这些年职工医保基金结余较多,主要是因为工业化、城市化进程中大量进城务工人员纳入医保范围,使得参保人群年龄结构改善,即缴费人数相对增加而享受人数相对减少。但是人口老龄化趋势不可逆转,社会医疗保险参保人群年龄结构将逐渐老化。而职工医保制度又规定退休人员不缴费而可以享受比在职人员更高的医疗保险待遇,因而我们就不能简单地视这一制度为一般的短期保险制度。以新农合和城居医保制度为例,可以发现多数地区参加这两个制度的人员年龄结构有明显差异,城居医保参保人员主要是“一老一小”,而新农合参保人群结构较为合理,其基金状况也更好一些。因此,这些制度特点和实际参保情况,使得社会医疗保险制度与长期的社会养老保险制度具有某种相似性。尽管近期内能够实现基金平衡甚至略有结余,但放到更长远的时期,如果筹资政策没有实质变化,社会医疗保险基金平衡难以实现,“年年平衡”才是更为重要的筹资目标。
事实上,“年度平衡”与“年年平衡”并不冲突,关键是要在实施社会医疗保险政策时处理好近期和远期目标的关系。当然对这一筹资目标作出调整,需要改进目前的筹资政策。特别是要考虑参保人群结构变化的因素,冷静思考和分析目前的基金结余规模。建立退休人员社会医疗保险费筹措机制,为医疗保险基金支付适当储备,无疑有助于改善社会医疗保险基金状况,提高基金支付能力,同时减轻在职人员负担、减少代际矛盾、促进不同社会群体之间的公平。
四、筹资渠道:政府、单位、个人各自承担什么责任
从社会医疗保险的基本原理出发,医疗保险基金由政府、用人单位和个人共同筹集,体现风险共担。许多国家也是由这三方共同承担医疗保险费。我国《社会保险法》明确了职工医疗保险由用人单位和职工共同缴纳基本医疗保险费,而新农合与城居医保则主要由个人缴费和政府补贴相结合的方式筹资,在社会保险基金出现支付不足时,由县级以上人民政府给予补贴,即承担基金财政兜底责任。
政府具有为全体社会成员提供基本风险保障服务的职责,是各项社会保险制度的“最终担保人”,理应对社会医疗保险基金承担最终的责任。但由于财政体制和干部管理体制等的缺陷,目前各级政府对于社会医疗保险的责任尚不清晰,直接影响到筹资的稳定性和可持续性。
从职工医保制度看,1998年的制度改革与转型使得老职工丧失了部分在职时积累的权益,待遇水平的下降和筹资政策的改变造成社会医疗保险历史债务的显性化,这是政府应该落实的责任。除此之外,政府需要落实的财政责任还包括关闭破产企业及其职工的医疗保险费用,转制企业的相关医疗保险成本和部分政策性提前退休者的医疗保险成本。特别是对于提前退休人员,应从责权利相结合的原则出发,根据提前退休的原因,明确政府、单位和职工个人的相关责任,建立合理的提前退休者社会医疗保险成本分担机制。相对于城居医保和新农合来说,财政对职工医保直接投入还很少,地区之间、人群之间存在不公平。
城居医保和新农合制度筹资渠道相似,强化了政府责任,除了对基金支付不足补贴外,直接对参保人员保费予以补贴。但有的统筹地区财政对这两项制度补助不足额、不及时甚至缺失,直接影响到了制度的正常运行。
从筹资渠道来看,社会医疗保险的筹资仍然比较单一。面临系统老龄化、支付压力逐渐增大的趋势,需要拓宽融资渠道,建立多元化的筹资渠道,并探索实施基金投资的相关政策,确保社会医疗保险基金和制度的可持续运行。
五、当前筹资重点:是保险费率还是缴费基数
众所周知,社会保险费规模决定于缴费基数和费率。因此,缴费基数是影响社会保险基金收入进而影响整个社会保险制度健康运行的重要因素。在一定的费率水平下,缴费基数的大小虚实,直接关系到基金总量的大小,缴费基数越大,基金收入越多;缴费基数越小,则基金收入越少。反之,基金总量一定的情况下,缴费基数的大小虚实,直接影响到费率的厘定,缴费基数越小,费率越高;缴费基数越大,则费率越低。
从这几年的实践看,各地普遍存在社会保险缴费基数偏低的情况。根据笔者多年的跟踪调查,不少用人单位实际缴费基数只是应缴基数的50%-60%。这必然导致社会保险费流失,影响基金收入。为了基金平衡、保证给付的需要,各地不得不提高社会保险费率。在这样的高费率下,出现了部分用人单位瞒报、低报社会保险缴费基数的种种行为,造成用人单位不公平竞争之局面,并有恶性循环之势。这就破坏了社会保险费征缴制度的规范性和严肃性,影响了社会保险制度的健康运行。因此,提高费率不是解决筹资困境的合理选择,做实缴费基数才是当前工作的重点。只有做实缴费基数,在对参保人承诺待遇的基础上,利用精算技术,得到合理的费率。一般地说,计算得到的费率往往取整数以便于操作。
社会医疗保险也不例外。职工基本医疗保险制度规定将职工工资总额作为用人单位缴费的基数。但实际上,社会医疗保险缴费基数不实也是普遍存在的现象,这几年,参保人员人均缴费基数远没有达到全社会平均工资水平。缴费基数不实,本质上是工资基数不实,也就是说,除了一些用人单位和职工个人因各种主观或客观原因拖欠外,最重要的是对工资的规范程度还不够,工资的组成项目没有厘清。此外,分配形式多样化给工资总额的确定增加了难度,不规范的分配行为给统计审核带来困难,这也是导致缴费基数不实的原因。
因此,要规范缴费行为,必须合理确定工资,就是对于原先的工资确认方法进行修改和完善,根据工资的基本含义,把属于劳动报酬而未被列入的项目补充进去,把某些原先模糊的项目加以明确。可把在岗职工工资总额这一概念定义为,用人单位在一定时期内直接支付给本单位在岗职工的全部劳动报酬和国家规定以外的福利性报酬。用人单位以各种名义对本单位职工直接支付的现金和实物,不管是预算内资金还是预算外资金,不管是单位自筹的资金还是上级(或政府财政部门)下拨的资金,不管在什么会计科目中列支,只要属于劳动报酬或依据劳动关系所得,都应该纳入工资总额统计,按照规定程序和支付发生时间申报缴费工资基数。同时,要注意兼顾社会保险费征收与加强工资调控的需要,不能只顾收费,不顾其他相关领域的政策。工资确认方法要便于实际操作,提高征收效率,节约征收成本,并在实践中逐步改进完善。
摘要：筹资是社会医疗保险基金管理的重要环节。为了保障参保人员的利益、促进制度的可持续运行,必须对筹资问题进行反思,从而提出完善筹资机制的合理建议。
关键词：以支定收,精算,年年平衡,政府责任
参考文献
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社会性筹资 篇2
1.开征统一的社会保障税有助于打破地区、部门、行业间的条决分割，实现人力资源的合理流动和有效配置。目前我国所实行的多方筹资、自定标准的筹资方式客观上造成了不同地区、不同部门、不同行业和企业间因缴费标准不同而负担高低悬殊的局面，不仅负担不均的矛盾突出，而且还阻碍了劳动力在不同地区和部门行业间的合理流动。通过开征统一的社会保障税，实现税率的统一和征收机关的统一，将彻底改变上述局面，实现人力资源在更广阔的领域内和更高层次上的顺畅流动。统一的社会保障税还有助于公平竞争环境的形成，从而促成现代企业制度的逐步完善和社会主义市场经济体制的最终确立。
2.有助于建立统一的社会保障管理体制和有效的监督制约机制。通过开征统一的社会保障税，由税务机关具体负责税款的征收，并把收入纳入统一的社会保障预算，在此基础上进一步设置专门机构负责社会保障资金的管理和使用，形成征收、管理、使用各部门相互制约、相互监督的机制。同时，通过社会保障预算的编制和审批，把社会保障资金的筹措、管理、使用纳入国家立法机关的法律监督、新闻媒体的舆论监督和人民群众的社会监督之下，这将使社会保障资金的合理筹措、保值增值和有效使用得到有力的保证。
3.有助于促进“企业保险”向“社会保险”的转变，有利于减轻企业负担。长期以来，制约我国国有企业活力的重要原因之一就是负担沉重，而造成企业负担过重的主要原因就是企业职工的养老、医疗、工伤、失业、生育等社会保险的统筹费和住房公积金等，都要由企业来承担。企业要承担这些占工资总额70―80%的福利支出，尤其是目前在国有企业举步维艰、经济效益不佳的情况下，沉重的保险开支，使企业雪上加霜，不堪重负。开征社会保障税，遵循“普遍纳税，共同负担”的征收原则，凡有纳税能力的劳动者及其所在单位共同承担纳税义务，变“企业保险”为“社会保险”，既缓解了保险资金来源不足的矛盾，也为企业走出困境减轻了压力。
4.有利于逐步建立农村的社会保障制度。我国有近70%的人口在农村，但是，社会保障对于广大农村人口几乎是一片空白，城镇职工所能享受的失业保险、医疗保险和养老保险基本与他们无关。社会主义制度下，作为社会成员应该是平等的，但是，农民所得到的社会保障却与城镇特别是大城市职工享受的保障水平存在着很大的差距。尽管各级政府对农村的部分特困户也定期或不定期地以不同方式给予扶贫、救济，但是，依然分散的、低水平的保险资金筹集方式对于大量需要救济扶助的农村孤寡老人、残疾人来说，无疑于杯水车薪。据统计，改革开放以来我国乡镇企业每年以600万人左右的速度吸纳农村剩余劳动力，这些在乡镇企业就业的人数已接近农村剩余劳动力的50%。但社会保障与其还有一定的距离。随着我国税费改革的深入，在不增加农民和乡镇企业负担的前提下，通过社会保障税的开征，逐步建立起农村规范化、制度化的社会保障体系，既能促进我国社会保障制度的完善，缩小城乡差别，又有利于社会政治、经济的稳定。
5.有助于降低制度运行成本。通过开征统一的社会保障税，由税务机关统一负责社会保障所需要资金的筹集，可以充分利用现有税务机构的人力和物力，降低社会保障筹资成本;由专门机构负责社保资金的使用和管理，专业化的管理将使规模经济效应得以更好的发挥，有助于实现管理费用的最小化。这两方面作用的发挥将最终促成社会保障制度运行成本的最小化，从而使社会保障资金的筹集和使用符合成本效益原则。
6.有助于克服社会保障资金筹集过程中的种种阻力，保证筹资工作的顺利进行。税收的强制性和规范性特征将增强社会保障资金筹集过程中的约束力，杜绝拖欠、不缴和少缴的现象。进而筹资工作的顺利进行将有力地支持社会保障制度积极作用的充分发挥。
(四)对我国开征社会保障税的初步设想
为保证我国社会保障制度改革的顺利进行，社会保障税的开征是十分必要的。借鉴国外社会保障税开征的成功经验和我国现行社会保障筹资方式的基本状况，近阶段应着重做好以下工作：
1.加快法制建设，尽早建立统一的社会保障税制。在社会保障税的税制设计上，关键是确定社会保障税的课税范围、纳税人和税率：(1)课税范围的确定。为避免一些国家实行的高税负支撑的“普遍福利”政策所带来的种种弊端，我国社会保障税在税制建设上，一定要遵循立足国情、循序推进、负担稳定的原则，根据社会经济发展水平和生产社会化程度以及现阶段的负担水平确定社会保障税的课征范围。具体在课税范围的确定上要注意以下两点：一是近阶段社会保障税的课征范围应局限于我国境内的各种所有制的企业、事业单位和个体经营者。对占我国人口绝大部分的农民，由于受现阶段农业生产社会化程度低的影响。其收入水平不高，负担能力有限，因此应暂时作为过渡措施，选择某些经济发达、农民人均收入较高的地区作为征收试点，待条件成熟之后逐步推广;二是要兼顾社会保障应保障公民最低需要的原则，在税目设计上，应在不超越国力的前提下尽量覆盖公民的基本需要。就现阶段来讲，社会保障税应主要设养老保障、失业保障和医疗保障三个税目，以基本满足社会保障的资金需要。(2)纳税人的确定。按照国外社会保障税由雇主和雇员共同承担的通行做法，我国社会保障税应分别以企业、事业单位和个人为纳税人，而个体经营者自行申报纳税。(3)税率的确定。在税率的确定上，要着重处理好两方面问题：一是税率的高低，二是税率的形式。税率的高低主要取决于社会保障项目的多少和预期社会保障水平。根据我国目前的经济发展水平和居民收入状况，社会保障水平不宜过高，社会保障项目应主要包括失业、养老和医疗等三项，税率的确定应以满足上述保障项目基本资金需要为目标;至于税率的具体形式，按照税制简化的原则，我国的社会保障税应采取比例税率形式，并对不同保障项目根据其资金需求状况分别规定税率。由于具体税率水平的确定涉及一系列的调查和测算工作，这里不作过多阐述。
社会性筹资 篇3
农发行走上市场化筹资之路，初始动因是希望通过市场化筹资的方式，在确保收购资金供应以及新业务发展所需资金的基础上，逐步归还人民银行再贷款，从而支持和配合人民银行货币信贷政策的实施；外部环境要求是农发行必须不断适应市场经济改革的形势，增强自主筹资功能，拓宽资金来源渠道，扩展业务功能和支农领域；根本动力是农发行必须转变经营管理机制，按照现代银行要求把农发行打造成一流的现代农业政策性银行。十年来，农发行市场化筹资工作承载着服务“三农”的历史使命，积极适应社会主义市场经济体制的大潮，在改革中前进，在创新中发展，走出了一条具有自身特色的内生性可持续发展的新路子。
农发行市场化筹资业务实现了跨越式发展
十年来，在中国人民银行等主管部门和各类市场成员的支持下，农发行努力拓宽融资渠道、丰富融资业务品种，先后开办了市场化发债、信用拆借、票据交易、同业存款存出、债券回购和现券买卖等业务，逐步探索建立了市场化多元化的筹资机制，确保了长期稳定的信贷支农资金来源，市场化筹资业务实现了跨越式发展，走出了一条市场经济条件下引导社会资金回流“三农”、服务“三农”的新路子。
一是债券发行规模迅速增长。自2004年7月开始市场化发债以来，农发行债券发行规模迅速增长，发行期数和发行规模呈现逐年扩大的态势，市场化发债已经成为农发行第一大资金来源。十年来，农发行累计发行金融债券261期，金额达到3.28万亿元，占同期全国银行间市场各类债券发行总量（不含央票）的7.11%，占同期政策性金融债券发行总量的24.03%。农发行年度债券发行规模从2004年的408亿元增长至2014年的6500亿元，增长了15.86倍。农发行持续扩大的发债规模不仅满足了信贷支农资金需求，更为商业银行和保险公司等市场机构提供了重要的最优等级投资品种。
二是债券期限品种和发行方式不断创新。在发债规模迅速增长的同时，农发行结合自身信贷资产特点和市场需求，大胆创新债券期限品种和发行方式。截至目前，农发行的债券品种已经涵盖了3个月期至10年期内所有标准期限品种。此外，农发行还适时推出了贴现债券、浮息债券、投资人选择权债券、增发债券等品种，更好地满足了不同投资者多样化的市场需求和投资偏好。
三是实现了境外发债业务新突破。近年来，农发行深入研究境外债券发行市场，加大与境内外相关主管部门和金融同业机构的协调沟通力度，精心挑选境外发行市场，及时捕捉债券发行时机，累计发行香港人民币债券9支，筹集资金110亿元，实现了境外发债业务的新突破。
四是资金交易品种不断丰富，资金交易总量不断增长。十年来，农发行先后开办了信用拆借、票据交易、同业存款存出、债券回购和现券买卖等业务，资金交易额逐年递增，市场份额稳步提高，流动性管理能力不断提升。资金交易量已从2005年的221.58亿元跃升至2013年的44622.2亿元，交易量的增长对平滑粮棉收购高峰期和销售回笼高峰期的信贷波动，促进全行信贷规模平稳有序增长，以及跨期调配资金都发挥了不可替代的作用。
五是打造了农业政策性金融债券品牌，农发债市场影响力不断扩大。截至2014年6月末，农发行债券托管余额达19929亿元，仅次于记账式国债和国家开发银行，农发行跃居为银行间债券市场第三大发行主体，农业政策性金融债券品牌形象屹立于金融市场。今年，农发行金融债券承销团成员单位达79家，较2004年发债初期增加了33家，基本涵盖商业银行、证券公司、保险公司、基金公司、农村信用社及邮政储蓄银行等债券市场的各类参与机构。近年来，农发债凭借其准主权级信用评级，快速增长的存量余额和多样化的期限品种结构，已经成为银行间市场最重要的债券投资交易品种之一，并逐步形成了包括固定利率、浮动利率在内的架构比较完整的农发债收益率曲线体系，农发债市场影响力不断扩大。
农发行市场化筹资业务发展前景广阔
回顾过去，我们对农发行市场化筹资工作取得的骄人成绩充满自豪；展望未来，我们对农发行市场化筹资工作的美好明天满怀信心。站在新的发展起点，我们坚信农发行市场化筹资工作面临着难得的发展机遇，农发行市场化筹资工作大有可为，农发行市场化筹资业务前景广阔。
一是中央提出要做好统筹城乡发展和服务“三农”工作，坚定了我们毫不松懈做好农发行市场化筹资工作的信心和决心。党的十八届三中全会对统筹城乡发展工作做出了全面部署，中央经济工作会议、中央农村工作会议和中央一号文件都对服务“三农”工作提出了更新、更高要求，同时也为农发行信贷支农工作创造了非常有利的外部政策环境。作为农发行开展信贷支农工作，有效实施“两轮驱动”业务发展战略的坚实基础和重要手段，农发行市场化筹资工作必须把筹集信贷支农资金作为工作的重中之重，积极引导社会资金回流“三农”、服务“三农”。
二是中央提出发挥市场在资源配置中的决定性作用，为我们做好农发行市场化筹资工作指明了前进方向。党的十八届三中全会决定提出，“使市场在资源配置中起决定性作用”，“完善金融市场体系”，“发展并规范债券市场，提高直接融资比重”，“加快推进利率市场化”。农发行筹资业务部门要深刻学习领会全会精神，积极顺应利率市场化改革的形势，坚持以市场为导向，认真研究分析债券市场运行规律，努力把握债券市场脉搏，及时合理调整并完善筹资业务策略，全力做好农发行市场化筹资工作。
三是加快推进政策性金融机构改革，为做好农发行市场化筹资工作提供了难得机遇。党的十八届三中全会决定提出加快推进政策性金融机构改革，国务院领导也对农发行改革多次做出重要批示。面对农发行改革发展的形势，农发行筹资业务部门要以改革创新统领全局，用改革为筹资业务发展提供不竭动力，用创新为筹资业务发展提供持久活力，推动农发行市场化筹资业务稳步发展，努力把农发行打造成一流的现代农业政策性银行。
坚持农发行市场化筹资道路不动摇
随着农发行服务“三农”工作力度的不断加大，农发行市场化筹资业务规模将不断扩大，筹资业务品种将日益丰富，农发行筹资业务部门重任在肩。在今后的工作中，农发行要坚持市场化筹资道路不动摇，健全完善以人民银行再贷款为依托，新增资金来源以市场化发行金融债券筹资为主体，组织存款、资金交易等其他市场化、多元化筹资方式为补充的筹资机制，进一步发挥农发行信贷支农的骨干和支柱作用，为引导社会资金回流“三农”、服务“三农”工作做出新的更大贡献。
一是多措并举做好债券发行工作。继续创新发行品种和方式，确保债券的成功发行并增强农发债在二级市场的流动性。在品种设计上，尝试打破单一的标准期限固息债的模式，择机安排超短期限债券和部分浮息债、含权债等新品种的发行，以吸引更广泛的投资机构。在发行方式上，在以荷兰式招标为主的基础上增加美式招标方式，并考虑在主管部门许可情况下，采用私募定向等非公开招标方式进行创新发行。另外，增强承销商激励机制，对于主力债券承销商，在流动性紧张时期给予包括资金支持在内的倾斜政策。同时，在现有承揽费和追加承揽费的基础上，考虑采用多元化的激励措施，并加大对优秀承销商的奖励力度。
二是试点农发行柜台发债。落实国家普惠金融政策，积极拓展多元化发债渠道，尝试开展柜台发债业务。从自身角度看，农发债实现柜台发售可以实现直接对接居民储蓄，进一步扩大农发债个人及中小机构投资者基础，使个人投资者与机构投资者形成良性的互补，提高债券筹资稳定性，更加优化行内负债结构和资金来源。同时，也能深化农发行在社会公众心中的良好形象，拓宽知名度和影响力。从市场建设角度看，农发债实现柜台发售有利于构建多层次的债券市场体系，促进资本市场深度发展；拓宽个人投资渠道，为个人投资者提供信用等级高、流动性好、收益适中的投资产品。
三是稳步开展境外发债业务。鉴于近几年来农发行的市场经验逐渐成熟以及国际投资者对农发债的热烈追捧，农发行将持续赴香港发行人民币债券，向当地提供更多高信用等级的利率产品，促进香港人民币投资产品的多元化，推动香港离岸人民币市场建设。农发行将通过持续境外发行人民币债券，打开国际资本市场窗口，不断提高农发行的国际知名度，进而发挥农发行作为国家主权级债券发行体在推进人民币国际化进程中的重要作用。
社会性筹资 篇4
关键词：养老保险,筹资模式,现状,策略
一、引言
联合国有关测算数据显示, 我国老龄化系数将从2000年的10.1%上升到2050年的29.98%, 我国的老人赡养率 (65岁及以上人口与15岁至64岁人口之比) 将从1997年的11%上升到2030年的25%和2050年的36%。而根据我国计划生育委员会的预测, 我国60岁及60岁以上老人将从2000年的1.3亿增长到2030年的3.57亿和2050年的4.5亿, 而人口老龄化程度将从2000年的10.26%上升到2030年的23.25%和2050年的28.19%。另一方面根据我国2008年全国人普查数据显示, 截至2008年我国总人口数已达132802万人, 其中65岁及以上人口达10956万人, 占总人口比重8.3%, 老年抚养比为11.3%, 这也意味着我国已经完全步入老龄化社会。由此可见, 我国老龄化问题以及老龄化社会形势异常严峻。因此我们完全有必要将人口老龄化长期作为一个重要的社会经济问题加以深入分析与研究, 其中如何选择成功地选择与完善我国的养老保险筹资模式来有效解决老龄人口赡养的资金来源问题, 无疑最为紧迫。对于养老保险基金筹资模式的深入分析与正确的选择将有助于缓解我国的人口老龄化问题。
二、我国社会养老保险基金筹资现状分析
1. 基金的原始积累及个人账户空账问题突出
资料来源:王利军.论中国养老金缺口财政负担对居民消费的影响, 2006
自我国养老保险制度建立以来, 长期资金短缺一直是我国社会保障制度完善和正常运行的主要制约因索, 统筹养老金一直存在较大的缺口, 无法有效地满足统筹养老金需求 (见表1) 。由于我国在计划经济时期国家把劳动者的大部分工资收入都转移至建设支出, 其中很大一部分就包括了该用于社会保障资金积累的。而在这部分劳动者退休或下岗之后, 他们的养老金支付问题要通过当前的社会保障制度来解决, 当前在职并参加养老保险的职工账户即因此而变成了空账, 但是由于过去并没有相应的养老资金的积累, 从而导致对职工的养老金支付需要和原始积累的缺乏形成了尖锐的矛盾。
2. 社会养老保险隐性债务突出
现已经步入老龄化社会, 且随着我国老龄化阶段的进一步发展, 老年人口在总人口中的比重将从2000年的10.1%持续上升到2050年的29.98%, 老龄化发展如此迅速的局面意味着在未来20-50年之间政府将而临巨额的养老保险金的支出。而随着时间的推移以及人类社会保障需求水平的提高, 这类隐性的统筹养老金缺口将完全有可能转变为现实的债务, 这对现阶段己经背上了债务负担的社会养老保险制度无疑是一个更加严峻的考验, 将严重影响我国经济社会的稳定发展。
3. 社会覆盖面较窄, 职工参保率低
作为一项公共事业性质的基本养老保险制度, 其广泛覆盖性应该是一项基本的要求, 而在现阶段我国长期二元社会的基本国情下, 基本养老保险制度的实施已经被人为的扭曲。其主要表现主要在三个方面:第一, 目前我国社会基本养老保险的覆盖区域主要还是集中于城镇, 而占我国总人口数比重近七成的广大农民, 没有完全被包括在社会基本养老保险的范围内。第二, 在目前部分积累制这种基本养老保险筹资模式下, 城镇基本养老保险基本上也只是覆盖城镇国有企业、集体企业, 对于民营、外商独资以及中外合资的职工, 私营企业的职工, 个体工商户和自由职业者, 很多只是名义上被要求参加基本养老保险, 但事实上并没有参加基本养老保险或者虽参加了养老保险, 但个人并没有缴纳或持续缴纳养老保险费, 因此就形成了名义上的社会养老保险高参保率。
三、现行养老保险筹资模式存在的问题
1. 现行社会养老保险缴费制度不尽合理
我国现行的养老保险筹资主要是采用社会统筹和个人账户两者相结合的模式, 其中主要还是依赖缴费制, 而这种缴费制形式一旦因缴费不足而无法满足该时期内养老金的支出, 就会导致整个养老保险收支系统的不平衡, 并影响整个养老保险体系的正常运转。根据权利与义务互为基础的原则, 养老保险资金的积累应该由政府、企业和个人共同负担, 但是现阶段我国养老保险基金的资金积累来源却主要体现于企业和个人的缴费, 国家的责任却主要体现在允许企业和个人缴费在税前列支。从现阶段的参加基本养老保险职工人数、退休人数与增长人数 (见表2) 来看, 仅靠企业和个人缴费已经无法满足日益增长的需要, 因此对于养老保险的资金来源, 有必要对其缴纳的结构进行调整, 政府应该进行积极干预, 承担起应付的转制成本, 做出新的制度安排。
资料来源:根据2001-2009年度劳动和社会保障事业发展统计公报整理而来
2. 筹集方式不规范、法律保障不健全, 缴费机制不统一
我国现行社会保障资金在筹集上主要由各地区根据各自的经济和社会发展水平自行制定具体筹资办法和比例, 其中以养老保险统筹为例:上海市规定的统筹比例是25.5%, 北京市、天津市是18%, 河北省是16%, 而浙江省最低为12%。事实上, 这种筹资方式在实际执行过程中, 导致不同地区、不同行业以及不同部门之间的负担差异, 进而阻碍了公平的竞争环境的形成, 不利于养老保险制度的健康发展。这种制度的另一个弊端就是使得各地区各自为政, 地方财政和企业的负担水平差异, 从而社会保障的社会性未能得到充分体现, 降低了统筹基金分担社会风险的能力。
3. 多支柱养老保险筹资体系结构缺乏足够的合理性
多支柱养老保险融资体系是指“三支柱”养老保险模式, 具有较低的财务风险, 本质是利用劳动力市场和资本市场组合对现收现付部分及积累部分的风险分解, 以使得总的财务风险得以更好地分散。我国现行养老保险体系主要由基本养老保险计划、企业补充养老保险计划和个人养老保险计划三个不同层次组成, 而目前该体系结构表现出严重的失衡性, 尤其是企业年金发展的严重滞后, 主要表现在覆盖范围过于窄小, 年金规模过小。根据我国劳动和社会保障事业发展统计公报有关数据显示, 截至2008年底, 我国企业年金制度覆盖人数为1038万人, 占全国参加城镇基本养老保险人数的4.74%, 参保企业为3.3万户, 年末企业年金基金累计结存1191亿元;而截至2009年底, 我国企业年金制度覆盖人数为1179万人, 占全国参加城镇基本养老保险人数的5.01%, 参保企业为3.35万户, 年末企业年金基金累计结存2533亿元。尽管企业年金的参加人数和企业以及年金积累额每年都有提高, 但现仅占全国1.8亿参加基本养老保险参保人数的5%左右, 与发达国家如丹麦几乎100%、荷兰85%、英国60%等相去甚远, 而且就企业年金规模而言, 与几乎任何一个发达国家相比, 我国企业年金占目前GDP和退休收入的比重都是最低的。
4. 现行养老保险筹资模式的统筹层次过低
目前我国大多数省份的社会基本养老保险的统筹层次多在市级, 有一部分省份还未实现省级统筹。由于历史等各种原因, 这种低层次的统筹方式一定程度上导致了养老保险缴费率在各地差别很大, 严重加剧了各地区之间发展的不平衡, 并大大削弱到养老基金的整体抗风险能力。由于各地区的缴费率的差异和缴费负担的不平衡, 又导致各地区间社会平均工资的巨大差异, 这也不仅加大了各地区之间的经济发展水平的不平衡也极不利于各省区之间劳动力的合理流动, 而基础养老金的一般计发标准又与各地的社会平均工资挂钩, 各地会由于利益驱动和利益防范的冲突阻碍养老保险关系的顺利转移, 一方面在职人员想往退休高待遇的地方流动, 而另一方面, 待遇高的地方又会设立人员流入壁垒以阻止自身变为高老龄化的老年城市。这些都市低水平统筹层次带来的后果, 低费率地区又不愿分担高费率地区的养老负担, 高待遇水平地区也不愿降低待遇水平, 而这样的后果直接阻碍了养老保险统筹层次的提高。
四、我国社会养老保险筹资模式提升策略
1. 建立与完善缴税制模式
缴税制相比于缴费制和储蓄制更具有更高的强制性和约束效果, 并且通过税收的方式筹集社会养老保险资金不仅有利于增强资金筹集的刚性, 增加资金来源的社会透明度, 最大程度上保证资金来源的稳定性, 也有利于进一步扩大社会保险的覆盖面, 提高养老保险资金统筹的层次, 并且这也是我国市场经济发展的必然要求。我国的养老保险存在的最突出的问题就是养老保险资金的筹措问题, 因此只有从根本上改革现行社会养老金筹资方式, 才能更好地为我国的社会养老保险事业提供坚实的资金保障, 及时足额地提供资金来源。我国应当借鉴世界各国征收社会保障税的经验, 从我国所处的实际环境出发, 尽快采取税收的方式筹措社会保障资金。
2. 建立并完善监督管理机制
解决了资金的来源问题, 从养老资金来源到资金的具体筹集, 应有一个完善的监督和管理机制, 养老保险制度本身需要规范, 政府和财政对养老保险的管理也必须规范。社会保障资金的筹措应以健全的法律体系为基础, 世界各国社会保障筹资的一条很重要的成功经验是各项社会保障法律比较健全, 依法筹资, 依法保障。目前, 我国社会保障法制建设先大不足, 除了对残疾人、妇女、老年人权益等方面颁布了相应的法律外, 社会保障的主要领域如社会保险、社会救助等至今没有法律。因此, 我国的社会保障立法势在必行。当前, 我国正在向社会主义市场经济体制过渡, 市场经济本身就是法制化经济, 它意味着社会保障权益与义务的对等, 所有社会保障筹资的具体操作规范都要通过法律的形式规定下来, 因此我国有必要学习西方发达国家立法经验, 加紧制定包括养老、失业和医疗等一系列符合我国国情、切实可行的社会保障法律, 为开征社会保障税提供法律依据。同时要对社会保障的支出和监督方面进行立法, 做到有法可依。
3. 进一步完善多支柱养老保险筹资体系
我国多支柱养老保险筹资体系的缺陷主要在于“三支柱”之间严重的不合理性, 主要在于第一支柱占据主要地位, 第二支柱发展严重落后以及第三支柱缺乏足够的规范管理。因此对于养老保险的改革应更加注重于扩大养老保险的覆盖面和提高社会参保率, 并确保基本养老保险金的按时足额发放, 进一步增强基本养老保险支柱的抗风险能力, 夯实第一支柱;完善企业补充养老保险制度, 尤其进一步建立和完善企业年金制度, 协调管理各机构及明确各机构之间的具体工作职责, 在建立效率优先的基础上, 逐步提高企业补充养老保险水平, 充分管理好第二支柱;加强统筹社会保险与商业保险相辅相成关系, 逐步完善职工养老保险计划, 从而规范第三支柱。只有在充分发挥多支柱体系的基础上才能实现养老保险制度的多重目标, 才能更有效地应对普通存在的多重风险, 发挥更大的灵活性, 更好地适应不同主要目标人群的需要, 增强社保制度的长效机制。
4. 全面提高社会养老保险基金统筹层次
社会养老保险统筹层次的提高有助于有效防范养老统筹基金的支付风险、充分发挥养老基金的互助功能;促进企业缴费基数和费率的统一, 缓解地区、行业以及企业之间费用负担不均的矛盾;最大程度促进劳动力的自由流动, 形成统一的劳动力市场和资源的优化配置。对于为实现省级统筹地区没首要目标就是实现统筹, 各地应按照社会保障信息化全国性标准与规范, 加大资金投入, 加快建设社会保障信息服务网络, 建立以省为单位的集中式社会保障系统;调整养老保险制度, 遵循保证原有养老金权益的同时体现地方差别, 利于劳动力的合理流动;设立省级养老金, 统一缴费基数、比例和待遇水平, 同时合理地方性养老金, 体现地区差异。
参考文献
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万科债券、信用筹资 篇5
上市时间：2008年9月18日
发行总额：人民币59亿元
证券简称：08万科G1、08万科G2
上 市 地：深圳证券交易所
保 荐 人：中信证券股份有限公司
债券面值：人民币100元
本期债券各品种的期限及规模：本期债券分为有担保和无担保两个品种。其中，有担保品种为5年期固定利率债券，发行规模为300,000万元；无担保品种为5年期固定利率债券，附发行人上调票面利率选择权及投资者回售选择权，发行规模为290,000万元
发行方式：本期债券发行采取网上优先配售、网上公开发行和网下询价配售相结合的方式。债券利息：本期债券有担保品种票面利率为5.50%，无担保品种票面利率为7.00%。本期债券采用单利按年计息，不计复利，逾期不另计利息。每年付息一次，到期一次还本，最后一期利息随本金的兑付一起支付。
信用等级：经中诚信证券评估有限公司综合评定（信评委函字[2008]004号），发行人的主体信用等级为AA+，本期债券中有担保品种的债券信用等级为AAA，无担保品种的债券信用等级为AA+。
动机
（一）调整公司负债结构
公司拟将本期债券募集资金中的１５亿元用于偿还公司１年内到期的长期借款及短期借款。该等资金使用计划将有利于调整并优化公司负债结构。
若募集资金实际到位时间与公司预计不符，发行人将本着有利于优化公司债务结构、尽可能节省公司利息费用的原则灵活安排偿还公司所借银行贷款。
（二）补充公司流动资金
公司拟将本期债券募集资金中的４４亿元用于补充公司流动资金，改善公司资金状况。问题二：万科发行可转债的概况和动机
20021、发行总额为150,000万元。
2、票面金额本次发行的万科转债面值人民币100元
3、可转债期限：本次发行的万科可转换公司债券期限为5年，自2002年6月13日（发行首日）
起，至2007年6月13日（到期日）止。
4、本次发行的万科转债计息起始日为可转换公司债券发行首日，即2002年6月13日（计息日），票面利率为每年1.5％。万科转债的利息每年支付一次。
5、转股价格：本次万科转债初始转股价格为12.10元/股，以公布募集说明书前三十个交易日“万
科A”股股票平均收盘价格11.86元为基准，上浮2％。
12、可转换公司债券的担保人
经中国银行授权，中国银行深圳市分行为公司本次发行的150,000万元可转换公司债券出具《担保函》，中国银行深圳市分行就公司发行150,000万元可转换公司债券事宜向可转换公司债券持有人提供全额、负有连带责任的担保。
13、发行方式与发行对象
本次万科转债发行采用向原A股股东优先配售，原A股股东可优先认购的万科转债数量为其在股权登记日收市后登记在册的“万科A”股份数乘以2.94元后按1000元1手转换成手数，不足1手的部分按照深圳证券交易所配股业务指引执行。原A股股东放弃部分再采用定价抽签方
式发行，发行采用网下对法人投资者发售和深交所交易系统网上定价发行相结合的方式进行。初步确定：网下对法人投资者发售的万科转债数量为原A股股东优先认购后余额的50％，网上向申购的投资者发售的万科转债数量为原A股股东优先认购后余额的50％。根据实际申购结果，主承销商和发行人可在初定的网下发售万科转债数量和网上发售万科转债数量之间做适当回拨。动机
本次公开发行可转债募集的资金，拟投资于以下项目：（1）拟投资25,000万于深圳四季花城二区住宅开发项目；（2）拟投资40,000万于深圳下沙住宅开发项目；（3）拟投资30,000万于上海春申万科城住宅开发项目；（4）拟投资30,000万于北京青青家园住宅开发项目；（5）拟投资25,000万于成都万科城市花园住宅开发项目。本次发行后，募集资金150,000万元到位，公司的总资产将由原来的648，291万元增至798，291万元，增加23.14％；公司实力将大大增强，将大大提高公司的盈利能力。本次发行可转换公司债券募集资金的到位，将使公司完成对上述房地产项目的投资，降低项目资金成本，减小公司财务风险，进一步提高投资收益。同时本次募集资金的投资项目的实施，将有力地提高公司在房地产行业的市场地位，增强公司综合竞争实力。因此，本次可转债的发行，募集资金的投入，将为公司整合自身优势、优化产业结构、提高公司在房地产行业的竞争力及公司的长远发展奠定坚实的基础。2004
发行情况说明
1、债券类别：可转换公司债券。
2、发行总额：1,990,000,000元。
3、票面金额：100元。
4、期限：5年。
5、票面利率：第一年1%、第二年1.375%、第三年1.75%、第四年2.125%、第五年2.5%。
6、付息日期：计息起始日为可转换公司债券发行首日，即2004年9月24日。
7、转股价格：本次发行的可转换公司债券的初始转股价格为5.48元/股，以公布本募集说明
书前三十个交易日公司A股股票平均收盘价格5.22元/股为基准，上浮5%。
8、转股期：本次发行的可转债自发行之日起满6个月后的第一个交易日（含当日）至可转债
到期日止的期间为转股期（2005年3月24日至2009年9月24日止的公司股票交易日）。
9、赎回条款：
10、回售条款：
11、附加回售条款：
12、发行方式：本次发行的可转换公司债券将全部优先向原A股股东配售。如有原A股股东
放弃配售，被放弃部分则采用网下对机构投资者发售和网上发行相结合的方式发行。
13、发行日期：二○○四年九月二十四日。
14、拟申请上市交易所：深圳证券交易所。
15、主承销商：招商证券股份有限公司。
动机：本次发行可转债募集的资金，拟投资于以下项目：
1、深圳万科城项目；
2、广州四季花城项目 ；
3、上海郎润园项目
4、上海七宝镇53#地块；
5、南京光明城市 ；
6、武汉城市花园
本次可转债发行后，公司的总资产将大大提高，公司实力将进一步增强，将大大提高公司的盈
利能力。鉴于本次公司发行的是可转换公司债券，因此在本次募集资金投资项目的建设期内不会立刻对净资产收益率产生摊薄；本次发行可转换公司债券募集资金的到位，将使公司完成对上述房地产项目的投资，降低项目资金成本，减小公司财务风险，进一步提高投资收益。
同时本次募集资金的投资项目的实施，将有力地提高公司在房地产行业的市场地位，增强公司综合竞争实力。
先筹资还是先创业 篇6
抓住创业的机会
张勇浙江某贸易公司老板
先积累资金还是先着手创业，我的选择是后者。原因很简单，机遇永远不会等人，如果一个创业的良机摆在你的面前，而你却因为种种原因白白地放弃，那么这个机会也许再也不会出现第二次。资金是创业者可以自己创造和把握的，可以贷款，可以借用，可以在创业的过程中不断发展扩大；而机遇在某种程度上来说，却是可遇不可求的。
2003年，我从大学毕业后，进入了义乌一家做日用品贸易的私营公司。2004下半年，一个熟悉的客户无意中对我讲，由于价格和公司谈不拢，他们已经在寻找新的合作商，但像他们这样的小客户，想找一家重视自己的公司也不容易。他开玩笑地对我说：“不如你自己注册个公司，专门做这些小客户的生意算了，我来帮你介绍客户。”听了他的话我动了心，意识到这其中确实有成功的机会。当时我手里只有一年来辛苦攒下来的不到1万元的资金，但我和一个以前的同事合作，通过向银行贷款和向亲朋好友借款，很快办起了自己的贸易公司。那位客户果然给我介绍了一些像他一样的小生意人，有了这些最初的客户资源，我的公司一年来发展比较顺利，现在，我已经掌握了扩大经营所必须的资金条件。
在我的大学同学中，有很多人想自己创业，然而却都还只是在设想，原因基本上都是因为没有资金。我的家庭条件算是比较差的，就业情况也不能算是理想的，然而我却是第一个开始创业的。只是因为我没有被资金所束缚，而是抓住了稍纵即逝的机会。
高起点会带来快速发展
梁子于江苏某纺织企业老板
做任何生意都需要投资，生意越大，投资也就必然越大。在越来越讲究规模化经营的商业环境中，规模过小的企业很难形成强大的市场竞争力。因此我觉得要创业，肯定要首先积累必备的资金，以保证企业从诞生之日起就能有一定的实力和竞争对手抗衡。这就像让两个人站在不同的高度去比赛登山，起点高的人肯定比较容易先爬到山顶。
我的企业是在最近几年才办起来的，而早在十几年前，我就有了创业的念头。当时自己在一家纺织企业工作，看到这个市场的发展潜力，但也看到一些小型的个体私营企业在激烈的市场竞争中的惨痛教训。由于规模过小，这些企业在产品质量和生产能力上处于劣势，对市场的开拓也只能“打游击”。于是，规模越小，发展越慢，发展越慢，越无法获得进一步扩张所必须的资金，最后只能无奈地面临淘汰的结局。我不想走这种失败的老路，于是暂时搁置了自己创业的想法。在差不多10年的时间里，我一直在做积累资金的工作，一边不断地跳槽以求更好的待遇，一边通过各种关系寻找融资渠道。当我筹集到足够的资金时，我才着手创办自己的企业。虽然我的企业依然只能算是一家小型企业，但这种小是相对而言的。市场是细分的，那些国有大中型企业和品牌化、规模化经营的纺织集团本身就不和我的企业存在竞争关系。而在同类的企业当中，一定的规模使我的企业能够在和对手的竞争中至少不会处于下风。
把握积累与发展的平衡点
余新海四川某餐饮企业老板
资金与创业，积累与发展的矛盾统一关系从来存在，积累资金是为了创业，反过来，创业本身就是积累资金最有效的一种方式，不创业，资金又从哪儿来？所以我认为，应一边积累资金，一边寻找创业的机会，关键是要掌握二者之间的平衡，即有多少资金、在何种情况下开始创业。
在我的创业路上，无论是盲目着手创业，还是过分注重资金的积累，都是有过教训的。最早的时候，有了一点资金，就想创业，自己开了个小饭店。手里只有那么点钱，请不起好厨师，租不起好店面，结果可想而知。吃了亏以后，我又变得过分谨慎，曾经有朋友找到了好店面，邀我一起做，我当时因为手里资金不多，怕重蹈覆辙，就拒绝了他。两年后，看到那个朋友已经开起了连锁店，我才意识到不能总是错过机会。所以当看到一家大学附近的门面低价转让时，我虽然只有两三万的资金，还是马上租了下来，通过亲朋好友借了十几万元，开了一家特色美食店。由于地段较好，菜品又有特色，美食店很快赢利。我不断用获得的利润来扩大经营，经过5年的时间，终于办起了一家连锁餐饮企业。
社会性筹资 篇7
进入新世纪以来,我国人口老龄化呈现加快趋势,2000年我国60岁以上的老年人口占总人口的比例为10.2%;2008年,60岁及以上人口约占总人口的12%;到2009年底,我国60岁及以上老龄人口已超过1.67亿,占人口总量的12.5%,而其中60%以上老年人口在我国农村。因此,与城市相比,农村老龄人口面临问题的压力更大。农村中庞大的老龄人口给农民家庭生产生活带来了巨大的经济负担,也抑制了农民当期消费水平。农村老年人口的不断增加,使农村养老保险问题成为基本公共需求,因此,建立与我国社会主义市场经济体制相适应的农村养老保险成为必然选择。
一、我国新型农村社会养老保险筹资机制
我国农村养老保险经历了由家庭养老到集体保障再到养老保险的演变过程。在农村家庭养老原有的社会经济基础及其功能日益削弱的情况下,农民未来所面临的养老保险需求,其模式变迁已成必然。随着社会经济的发展、人们消费观念的改善以及对于养老保障需求的增加,迫切需要建立新型的农村社会养老保险制度。20世纪90年代初,我国农村社会养老保险开始启动,但由于各方面的局限性,其保障范围仍然十分狭小,保障水平也不高。国务院于2009年9月出台了《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》,开始了新型农村社会养老保险试点工作。新型农村社会养老保险核心是筹资方式转变,从而使新型农村社会养老保险制度设计更具吸引力。
(一)以政府为主导的多元化筹资机制正逐步形成
对于农村养老保险资金筹集,民政部于1992年1月1日制定并实施了《县级农村社会养老保险基本方案》,它引入了城镇社会养老保险的规则,基金以个人缴费为主、集体经济辅助、国家提供政策扶持,规定农民60岁后达到退休年龄可领取养老金,个人缴纳要占一定比例,集体补助主要从乡镇企业利润和集体积累中支付,国家予以政策扶持,主要是通过对乡镇企业支付的集体补助予以税前列支体现。在这种筹资模式引导下,我国大部分地区的养老保险基金筹集采取以个人缴纳为主,各地根据集体经济的实力确定集体补助的比例。财政给予政策和资金扶持,重点放在政策引导上。实践证明,在这种筹资模式下,国家和集体所承担的社会责任过小,大部分地区农民参加养老保险缺乏集体补贴,政府实际上也没有资金投入,农民基本上是个人交费、自愿参加。这种状况不仅造成资金来源不足、降低了保障水平,而且影响了农民参与养老保险的积极性,增加了农民的经济负担,加大了农村社会养老保险工作推广的难度,农村养老保险发展一度呈下降或停滞不前的局面。
国务院于2009年9月出台了《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》,2009年在全国10%的县试点,到2020年之前基本实现对农村适龄居民的全覆盖。新农保明确了以个人缴费、集体补助、政府补贴相结合筹资制度设计模式。农民养老金由基础养老金和个人账户养老金两个部分组成。其中政府对符合领取条件的参保人全额支付新农保基础养老金,中央确定的基础养老金标准为每人每月55元。中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助,对东部地区给予50%的补助。地方政府应当对参保人缴费给予补贴,补贴标准不低于每人每年30元。有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助,补助标准由村民委员会召开村民会议民主确定。新农保与旧农保区别是明确了政府在农保中作为基础养老金供给者身份,使得农民养老金有了基本稳定的资金来源。
(二)自愿与激励相结合的养老保险筹资制度安排
原有农村养老保险一般仅限于一县范围内进行统筹,由于一些农村地区经济发展水平很低,缴纳的保费很低,无法满足年老时的生活需要。原有《县级农村社会养老保险基本方案》规定农村基本养老保险的月交费标准设置有2、4、6、……20元十个档次,即使按照最高标准每月20元来算,足额缴纳40年,按照领取十年来计算,每月可领取养老金80元。在缺乏通货膨胀和物价指数调整机制的状况下,进入老年回报期后所得款额度低、保障不足,农民养老金40年后每月80元的保障金无法激励农民参与养老保险的积极性。尽管在养老资金筹集上,政府要求以“个人缴纳为主,集体补助为辅,国家给予政策扶持”的原则,但实际上多数地区农村社会养老保险在资金筹集上仅有农民个人缴纳部分,国家和集体给予资金微乎其微。所以,原有农保主要都是农民自己缴费,实际上是自我储蓄的模式。而政府出资责任缺失影响了农村社会养老保险制度的推进。同时,由于很多集体无力或不愿对农村社会养老保险给予补助,相当多的普通农民得不到任何补贴。集体和政府不给予任何补贴,保险成为农民的个人储蓄,在这种资金筹集方式下,使得农村养老保险失去了社会保障应有的社会性和福利性。
新型农村养老保险不仅明确了中央政府给予满60岁老人基础养老金每人每月55元全额补助,同时也确定地方政府应当对参保人不低于每人每年30元缴费给予补贴。有条件的村集体要对村民参保缴费给予适当补助,体现了集体的责任。个人养老保险账户建立使得多缴多得、长缴多得,也有利于调动农民参保的积极性,从而改变原有农村养老保险标准低、政府公共供给缺位等激励不足。
(三)弹性养老保险制度设计为农民提供了选择空间
从地区差异考察,我国由于地域广阔,加上历史、地理等各种原因,东、中、西部经济发展水平差异明显。尤其在农村,地区差别表现的更为突出,而且这种差别也有进一步扩大的趋势。1978年,中、西部的收入水平相近,与东部的差距也只有22%;到了1985年,各地区农民的收入差距开始逐步加大,并形成了东、中、西的收入梯度,东、中、西的收入比为1:0.74:0.63;到了2006年,中部与西部农民的收入差距为49.8%,东部与西部农民收入差距继续扩大为137%。地区之间农民收入差距的逐步拉大,贫困地区农民在除去基本生活支出后几乎没有剩余,能够参加养老保险的也只有经济发达地区收入较好的农民。
考虑到我国农村地区经济发展不平衡、农民收入之间存在差距,为了使贫困地区农民缴得起养老费,同时又对经济较好地区农民有吸引力,国家设计了不同的缴费标准,目前缴费标准设为每年100元、200元、300元、400元、500元5个档次,地方可以根据实际情况增设缴费档次。参保人自主选择档次缴费,多缴多得,弹性缴费标准可以满足不同条件农民的需求。
二、完善我国新型农村社会养老保险筹资建议
尽管新农保吸纳和借鉴了旧农保制度的优点及经验,也吸取了旧农保制度的教训,但是结合我国当前的经济实力及农村居民的养老需求现状,该方案在资金筹集设计上以及试点推行中有待于进一步完善和修正。
(一)加大宣传力度,强化农村社会养老保障的法制建设
政府及各职能部门要广泛宣传新型农村社会养老保险政策,把养老保险政策通过多种形式、多种渠道向农民宣传,让农民放心投保。同时,要加大政府引导组织力度,各级政府应把推进农保工作提高到贯彻落实科学发展观的政治高度来抓。与此同时,必须确立农村社会养老保障的法律地位。目前,我国正逐步建立和完善农村基本养老保险,虽然国务院出台了新农保工作的指导意见,并进行试点,但仍需从立法层面,加以立法来保障新型养老保险各级财政补贴资金保障机制、增长机制以及养老保障法律的监督机制,以确保社会养老保障基金的收缴、支付、运营的安全性和规范性,以更好地满足农村社会养老制度建设的需要。
(二)逐步提高中央政府和地方财政补贴标准,实现城乡社会协调发展
新型农村社会养老保险中基础养老金55元由国家财政全部承担,是新农保制度最大的亮点,也是吸引农村居民参保的重要政策。但是,2008年我国农村居民家庭人均纯收入为4760.6元,而新农保中每年660元的个人基础养老金补贴占家庭人均纯收入的比例为13.86%,低于当前我国城镇职工基本养老保险不低于20%的基础养老金替代率。在农民自己缴费为主的前提下,适当加大政府补助的比例,这样不仅能提高农民的保障水平、提高农民参保的积极性,而且也有利于新型养老保险政策的实施推广。中央和地方财政应根据经济发展水平和生活水平,建立持续的、科学有效的财政配套投入机制,确保参保人即使按最低缴费标准参保,将来其享受的保障水平也能达到城镇居民最低生活保障标准。
(三)多渠道筹集资金,实现养老基金筹集渠道多元化
农村经济发展滞后导致许多地方难以拨出足够的专款来补充农民养老保险,致使农民养老保险资金来源单一,甚至有些地方投保人出现“零账户”。没有足够的资金来源保障,农村社会养老保险将难以长期实行,要确保政策的长期稳定与可持续性发展,就必须进一步拓宽资金来源渠道。
1. 设置专门机构,投资运营养老保险基金
成立新型农民养老保险监督委员会,对农民养老保险政策执行情况和基金使用、管理、运营情况进行监督。目前,我国农村社保资金单靠利息收入,满足不了群众的养老需求,需要政府加大政策支持力度,为社保资金增值保值拓宽渠道。在我国金融市场尚不成熟、资金投资收益率低、风险大的情况下,政府更应加强对农村养老保险基金监管,通过市场化方式,公开招标专业的基金管理公司负责运营管理,并制定农村养老保险基金投资政策,确保新型农村社会养老保险制度健康发展。通过开拓投资渠道,既可以缓解农村养老保险基金紧张矛盾,也可以使农保基金达到保值增值的目的。
2. 以征用的土地补偿费或转让承包土地收益作为社区补助养老保险基金
对于农村被征用的土地,把安置补偿费的一部分资金明确列为被征地人的养老保险所用,算出被征地人口补缴养老基金的总额,将基金总额从征地补偿费中一次性划出,为被征地人建立养老保险账户,纳入城镇养老保险体系。而对于年满60岁的农村老年人口如果愿意退出其经营土地,可以其耕地使用权作为养老保险的资产,只要在申请养老保险时能够出示使用权证明,并愿意将使用权上缴村集体的,可以用财政资金和村公益金发放养老金,发放标准由地方根据当地经济情况自定,原则上应超过老年人口耕种承包土地的收入。
3. 加大税收政策支持和扶持力度,为养老保险基金积累提供环境
社会性筹资 篇8
随着中国改革开放,经济全球化和教育国际化对我国教育事业发展的冲击,中外合作办学逐渐兴起。近20年来,随着我国对外开放的领域不断扩大以及教育改革的不断深入,中外合作办学发展十分迅速。据不完全统计,“2006年年初全国中外合作办学机构和项目更是已达1300个左右,覆盖了28个省、自治区、直辖市”。
二、中外合作分类及资金紧张原因
中外合作办学,按教学机构的性质来划分,可分为两类:一类是独立设置的中外合作办学机构,它是由中外双方共同投资,经国家教育行政部门批准的法人实体,该类学校目前全国仅3所(宁波诺丁汉大学、西交利物浦大学和北师大-香港浸会联合国际学院)。另一类非独立设置的办学机构,包括二级学院和合作办学项目,它们从属于一级学院(综合性大学)。
在办学内容上,这两种性质的学校基本相同。在资源利用上,非独立设置的办学机构都可以利用到一级学院很多现成的资源,如教学场地、图书馆、学生宿舍、招生渠道和教职员工等,需要一次性投入大笔资金的项目相对较少(可租用);但是对于独立设置的中外合作高校而言,由于是新成立的法人实体,百业待兴,基建项目很多,资金需求庞大,如果双方股东学校实力不雄厚或不愿进行大额投资,很容易导致办学资金短缺,从而制约学校的正常教学和进一步发展。另一方面,因公立大学本身资金有限,其能向所属单位-中外合作高校的投资就会更少,而对于合作办学的外方学校来说,选择在海外投入大量资金进行合作办学,存在很大风险,他们一般采取谨慎态度,只是投入少量货币资金。所以大部分合作大学在前期投入较大资金后,在实际运作过程中则多是通过收取学费来支撑,学费只能解决日常教学开支,但无法继续改善办学条件和支持学校扩大发展。
据笔者了解,在实际运作中,大多数外方则以师资、课程和其他无形资产为投资进行合作,即便有货币资金投入,投资额也只占很小比例(如宁波诺丁汉大学6.5亿元投资额中,外方只有5000万元的现金投资);中方则以教学场地、设备、学校品牌和一部分流动资金投资。在前期投资过后,双方均显现资金困难,学校可持续发展资金后劲严重不足。筹集足够的资金维持学校的继续发展和改善办学条件成为中外合作学校的头等大事。
三、中外合作高校筹资渠道虽多,社会募捐最具潜力
纵观世界各国高校的融资渠道,其一般包括政府拨款、学费收入、社会捐赠、科研成果转化与开发收入、校产经营收入以及银行贷款等。但就中外合作办学机构而言,其实真正发挥作用却只有学费收入和社会捐赠这两项。首先,因为现阶段我国政府对公立大学的财政拨款还是相当紧张的,中外合作大学根本上不可能奢望获取政府财政资助;其次,中外合作大学创办的时间一般都不长,根本谈不上科研成果转化与开发收入,甚至于其校产经营收入也是微不足道。中外合作大学在前期依靠合作办学方投入的资金建立起来或基本建成后,其日常运作和后续发展所需资金来源基本只有学费收入。第三,高等教育属于准公共产品,提高收费标准又涉及到国民的收入水平和社会承受能力以及社会的稳定与教育的公平性,因此学费增长并不能永无止境。最后是银行贷款。由于高校债务风波频发,目前国家已收缩向大学项目融资的政策,这在某种程度上使中外合作办学机构的筹资之路变得更为艰难。所以,社会捐赠成为中外合作高校继学费之后,筹集社会资金办学的又一新型渠道。
四、社会募捐的可行性和作用
高校社会捐赠是指高校获得社会各方(包括国内外)为支持教育事业所自愿赠予的财产,并对其进行管理和使用的行为。社会捐赠在西方高等教育发达国家如美国、英国等有着悠久历史。如哈佛大学的成立就是由哈佛(John Harvard)所捐赠的300卷文书资料和800镑捐款开始的。举世闻名的耶鲁、芝加哥等大学的创立与兴盛无不与来自美国社会的志愿捐赠密切相关。在当代西方国家,社会捐赠已成为许多大学筹集发展资金的重要渠道之一。2005年,美国大学获得至少265亿美元的捐款,创下历史新高。
中外合作高校一般为国外较著名的学府与中国重点名校合作创办,可谓“强强联合”。拥有国内外知名大学背景的中外合作高校更应该将社会募捐视为解决学校发展所需资金平颈的重要渠道。社会募捐是国际上筹集教育资金的通行做法,其历史由来已久,为社会各方面所普遍接受。作为合作办学者的外方一般知名度很高,校友遍及世界各地,且大都成为社会栋梁或行业佼佼者,只要公关拓展得当,募捐一定会大有收获。同样道理,合作中方高校虽然在国际上也许没有很高的知名度,但在国内基本上还是家喻户晓的,其获取国内捐赠也有相当的社会基础。近年来,国内许多大学都认识到社会捐赠在高校发展中的重要作用,纷纷成立募捐机构筹措办学经费,而且取得了不俗的业绩。例如,2007年浙江大学教育基金会接受单位和个人捐款1.37亿人民币,其中最大两笔为台湾光华教育基金会和浙江恒逸集团有限公司各1000万元人民币。
社会募捐能实现捐赠者和学校的双赢。与基础教育不同,对高等教育捐赠具有扶强性质,是一种锦上添花的行为。通过捐赠,捐赠者个人实现了“给予的自由”,提高了社会地位,赢得了别人的高度评价和社会的认同感;就企业捐赠者而言,其捐赠行为不仅回报了社会,还与大学建立了合作伙伴关系,如科研、教学和人才合作等,扩大企业知名度,创造更多的利润。最后,捐赠者个人或企业分别获得了政府给予个人所得税或企业所得税的优惠,起到减税作用。这样,通过捐赠高校募集到了其滚动发展的大笔资金,个人和企业在不同程度上实现了其精神(名誉)和物质价值,社会捐赠使学校和捐赠者达到双赢的结局。
五、影响中外合作高校社会募捐效果的主要因素
20世纪90年代以来,我国许多高校纷纷成立校董会、校友会、基金会或发展委员会等高校募捐机构(规模较大的有清华基金会、北大基金会等),并取得了一定的社会募捐成绩。但是,我国高校募捐效果并不理想,突出表现在募捐金额少、所占比例低和直接参与资本市场增值不够等。造成我国高校募捐效果不良的因素众多。然而对于一所新创办中外合作高校而言,其社会募捐效果不好的原因既有一般高校的普遍性,也有其特殊性。有鉴于此,笔者将偏重于影响中外合作高校的特殊因素、关键因素进行探讨,以便为推动我国中外合作高校社会募捐事业提供些许帮助。
1、政策法规不够完善
从1993年开始,国家先后出台《中国教育改革和发展纲要》、《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国高等教育法》和《中华人民共和国公益事业捐赠法》等多部法规,规定利用多种渠道筹集资金,支持教育事业发展。2004年出台的《基金会管理条例》,也为高校捐赠事业发展带来了便利。上述法律、条例的制订虽然为高校社会捐赠发展提供了法律保障,但总的感觉免税的条件太苛刻,优惠不够,没有充分发挥免税政策的激励作用。例如税法中对免税的条件规定:必须通过非营利的社会团体和国家机关捐赠、捐赠支出只有部分能在所得税前扣除、限定捐赠优惠的领域。等等。笔者认为,教育事业提供的是公共产品和服务,是政府职能的实现,社会捐赠能够减低政府运作和管理的成本,因而对社会捐赠应全额免税,积极鼓励。只有对社会捐赠免税,才能更好地体现公平和开拓资源渠道,并符合经济政策的社会导向。
外汇管理措施不到位。中外合作高校募集社会捐赠,必然有一部分善款来自境外。现有法规《教育部所属高等学校、事业单位非贸易非经营性外汇财务管理办法》及《结汇、售汇及付汇管理规定》对民办学校、中外合作高校的外汇收支并无明确规定。即便是对于教育部所属高等学校、事业单位的有些规定也显得滞后,跟不上现实高等教育的发展对外汇政策的需求。这样必将阻滞中外合作高校募集海外捐款发展。
2、机构不健全和从业人员资质不高
提高社会捐赠成功率,离不开专业机构或专业人员的有效参与。社会捐赠不是一种简单的活动,它需要在一定的理论指导下,运用科学的方法,选择适当的方式,科学募集资金,它涉及到公共关系学、心理学、社会学、营销学、广告学、法律等多学科领域。据笔者了解,国内许多公立、民办大学都没有专职筹款机构,只是附属于校董会、校长办公室或学校发展事务处的一部分职能;负责募捐和管理的工作人员都是兼职或者非专业人员,没有受过专业化系统培训,而且可能外语水平也不过关,不能与国内外潜在认捐者顺利沟通。这样,就会严重影响我国社会募捐目标的实现。
3、对外宣传推广力度不够
对于高等学校来说,学校的形象和发展规划是影响募捐成功的重要条件。中外合作大学创的办时间一般都不长,在国内、国际上都没有什么知名度,有许多人甚至不知道有这所学校存在。这就需要学校制定整体宣传推广计划,加大宣传力度。在美国,获得巨额捐赠的大学多是名气非常大的学校,这是因为捐赠者大都喜欢锦上添花,且希望借捐赠来得到一些名气,所以越是办学成绩好、名声越大的高校越容易得到捐赠;另外,每一位捐款人都会关心捐赠对象未来的发展前景,学校只有提出完善的发展报告以告诉捐赠者学校需要他的捐赠,且学校必须证明有能力善用捐赠者的捐款,如此才能打动捐赠者,因此,良好的沟通和宣传是募捐成功的重要因素。
4、捐赠后期管理不规范
募捐日常管理水平不够高,各高校募捐管理工作缺乏统一的长久的领导和协调,很难对募捐以后的资产实施有效的监督和管理。因此,很难让捐赠者动心,让捐赠者放心,让捐赠者有信心。例如,我国相当数量的高校对捐赠者的无指定用途捐赠的使用不够规范,或对有指定用途的捐赠不按捐赠者的要求使用,且不向捐赠者提供捐赠资金使用的说明书或财务报告。这种募捐资金使用管理上的混乱状况,严重挫伤了捐赠者的积极性,以至于出现捐款人要专门雇人跟踪到基层,看这笔钱是否真的用到实处的现象。可见,这种捐赠后期管理上的不规范,也构成了妨碍我国教育募捐政策执行的重要因素。
六、促进中外合作高校社会募捐效果提升的举措
1、完善法律法规,制定倾斜性优惠政策
十年树木,百年树人,教育是一个国家和民族希望之所在。政府应该尽快制定出社会自然人和单位法人捐赠教育比其他行业更为优惠的倾斜性税收政策,甚至是全免税政策,建立高校社会捐赠的激励与补偿机制,努力营造宽松和谐社会募捐气氛,广泛吸引国内外有志于捐赠教育事业的爱心人士,积极倡导和推动高校社会捐赠事业的发展。
针对《教育部所属高等学校、事业单位非贸易非经营性外汇财务管理办法》及《结汇、售汇及付汇管理规定》等有关规定的范围太窄、适应性太差的情况,建议国家有关部门根据教育发展新形势,充分考虑民办院校、独立学院和中外合作办学特点,及时更新有关外汇管理政策,并对合作办学外方投入外币资金、包括捐赠在内外汇收入留存管理、对外支付用汇等做出明确适当规范,以便更好指导这些学校日常外汇收支工作。
2、成立专门机构,加强工作团队职业化建设
社会募捐是一项系统工程、复杂工作,需要职业化的队伍。中外合作高校应当成立相对独立的专职募捐机构,招聘具有专门技术的工作人员,实行专业化管理。如北京大学教育基金会是独立的管理机构,以常务副校长为首的理事会是该机构的领导机构,基金会理事会日常事务由秘书处负责,秘书处下设四个机构:行政部、业务部、校友联络部、财务部,负责校内含奖学金在内的所有基金的管理。同时,要加强募捐队伍的培训工作,提高募捐人员的服务意识和职业道德以及专业技能水平包括外语水平,以保障中外合作高校社会募捐政策得到有效执行。
3、依托母校优势,加大力度宣传学校和招募项目
前已述及,中外合作高校一般为国内外两所著名大学的“强强联合”,其国内外母校都具有悠久历史、丰富的文化底蕴和广泛人脉关系。中外合作高校可以籍此树立自身形象,提升学校知名度和影响力,扩大募捐范围和战果。一般来说,企业、个人比较偏好有针对性的捐赠活动,希望公开需求方和需捐赠项目,如贫困学生、重点学科、重点科研项目、基建项目等,让捐赠方自由选择资助对象。学校应据此做好相应宣传和引导工作。同时,高校还要宣传社会捐赠程序、捐赠优惠政策以及捐赠的进展情况工作,促使其健康顺畅发展。
4、规范捐赠后期管理,维护双方权益
捐赠资金管理混乱影响高校社会募捐的发展,所以必须强化募捐资金后期管理,增加透明度。首先,社会捐赠必须依据相关法律和国家公益捐赠政策,制定适合本校的教育募捐政策,以保证捐赠双方公平、公正、互惠互利,特别要保护捐赠者的合法权益,促进双方下次更好的合作。其次,要高度重视教育捐赠基金管理,严格管理制度,定期向有关人员发布财务报表和资金使用说明,确保高校社会捐赠管理的透明化,公开化,科学化。第三,要使募捐的教育基金保值增值,才能不断增加募捐资金规模。中外合作高校可以依据2004年6月出台的《基金管理条例》,并效仿国外大学基金会管理模式,促使本校社会捐赠资金管理跃上一个新台阶。
总之,中外合作办学是中国高等教育改革创新,走向国际化的必然产物。根据高等教育行业的普遍规律和世界各国的现状,办学经费紧张将会长期存在,中外合作高校也不例外。因此社会募捐将成为中外合作高校继学费收入之后,又一项重要新型筹资渠道,且目前这个渠道,无论是国内公立大学、民办院校还中外合作高校都开发较少,尚属起步阶段,因此是一个大有潜力可为“朝阳”筹资渠道。只要中外合作高校统筹规划,精心组织,政府相关配套政策及监控措施落实到位,中外合作高校的社会募捐事业一定会硕果累累。
参考文献
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社会性筹资 篇9
关键词：社保基金,筹资,统筹
社会保险基金是指为了保障保险对象的社会保险待遇, 按照国家法律、法规, 由缴费单位和缴费个人分别按缴费基数的一定比例缴纳以及通过其他合法方式筹集的专项资金。社会保险基金是国家为举办社会保险事业而筹集的, 用于支付劳动者因暂时或永久丧失劳动能力或劳动机会时所享受的保险金和津贴的资金。社会保险基金按照保险类型确定资金来源, 逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险, 缴纳。
社会保险基金筹资是社会保障基金管理中的第一个环节, 是整个社会保险制度得以运行的前提和首要条件。
1 我国社会保险基金筹资存在的问题
1.1 基金筹集管理体制不统一
税务机关和社会保险经办机构的“二元征缴体制”在一定程度上导致资金在归集、上解、管理、支付等诸多环节出现问题, 两者之间的配合也存在不少问题, 税务机构的积极性也不高, 操作中不像税收那样正规, 带有一定的随意性, 甚至相互“扯皮”, 责任不清, 衔接不畅。
1.2 社会保险缴费率过高
我国养老、医疗、失业、工伤、生育五项险种缴费比例, 制度规定企业已经达到29.8%, 个人已经达到了15%, 合计超过了工资的44%。我国社会保险综合费率较高, 使得经济效益不好的中小企业缴费负担重, 降低了他们的利润空间, 一定程度上制约了其发展。缴费率高与我国的养老保险制度变迁息息相关, 我国的养老保险体制是经济体制改革、国有企业改革的伴生物, 沿着“财政统筹、社会统筹、财政补贴”的改革路径在推进。其本意在于国家和企业减轻养老包袱, 顺利推进经济体制改革和国有企业改革, 在此过程中国家的负担减轻了, 国有企业办社会的现状得到根本改变。但就养老保险问题而言, 企业的负担因缴费高, 并没有实质性的改变。原因在于企业在与政府的博弈过程中, 处于弱势地位, 政府通过税费方式加重企业负担。
1.3 企业拒缴、漏缴现象严重
企业参保意识薄弱, 缺乏在社会分散风险互助共济的意识。一方面, 将社会保险的发展与经济发展对立起来, 认为社会保险会加重企业负担;另一方面, 无视职工的利益和劳动法规的规定, 因而出现只为部分职工投保的现象。此外, 企业在用工方面不规范, 通过签订临时雇用合同等降低用工成本, 导致社会保险费来源不足。
1.4 社会养老保险基金统筹层次低
我国的社会保险统筹主要以2000多个县市为主, 这就意味着社会保险基金实际掌握在多达2000多个县 (市) 政府手中, 形成了基金管理“碎片化”状态, 各统筹单位之间的社会保险基金不能实现调剂使用。
社会保险统筹层次低使得社会保险制度促进社会公平的功能难以真正实现, 同时带来了一系列问题:一是, 社会公平难以实现;二是, 不利于社会保险风险在更大范围分散;三是, 社会保险关系转移接续困难;四是, 统筹层次低阻碍了社会保险基金的投资运营管理, 导致基金结余分散, 影响基金的存量规模, 削弱基金投资运营的规模效益。
2 完善社会保险基金筹资的建议
2.1 实行社会保险税费分征
实行社会保险税费分征即社会统筹部分通过社会保险税的方式由税务部门征缴, 个人账户部分通过社会保险费和税的特点, 同时发挥税务机构和社会保险经办机构的优势。通过税收的形式筹集社会统筹基金, 可以使社会统筹征收具有强制性, 同时体现了税收的互助共济性, 且便于建立积累个人账户基金。个人账户则通过社会保险费的方式筹集, 专门积累个人账户基金, 并且可以随参保人流动, 个人缴费多, 账户积累多, 待遇也会更高。这体现了社会保险费征收的灵活性。
2.2 拓宽社会保障基金筹资渠道
社会救济和社会福利都能够通过发行彩票来筹集资金, 那么本来就强调个人需要承担一定的责任的社会保险完全可以做同样的尝试。此外, 把国企红利和净资产增量的适当部分, 以社保预算基金的方式集中起来, 每年可以筹措数千亿元的资金。现在, 越来越多的部门看好彩票的筹资功能, 纷纷各行其道要求发行相关的彩票;而彩票的金融主管部门中国人民银行和具体从事福利彩票发行的民政部, 前不久分别向国务院呈递了要求改革现行彩票管理体制的报告。从建立健全社会保障体系的重要性和紧迫性来看, 发行社会保障彩票具有很大的优势, 值得争取。
建立社会保障捐赠基金则是重点面向富裕阶层筹资。它同普通慈善基金的不同之处在于, 通过这种方式筹集到的资金是纳入社会保障基金总盘子的, 社保机构也是可以承担管理运营工作的。
2.3 降低费率、扩大缴费人群范围
目前, 我国灵活就业人员中低收入者占大多数, 由于工资水平偏低, 灵活就业人员不愿意参保。降低社保费率, 可为企业减轻负担, 为职工增加可支配收入, 并且留下更大涨薪空间。或者根据企业年平均工资与当地平均工资的上下差异, 实行差异化得费率标准也不失为上策。
2.4 加大社会保险费征缴力度、健全法制法规
制定更大完善的社会保障法律法规, 用强有力的法律政策约束企业行为, 对违反规定的企业给予相应的处罚, 这样才能保证筹资的顺利进行。要从根本上保证社会保障基金的健全稳定发展, 如果广开来源才是最重要的吗, 开源的同时要不断加强管理, 这样才能在现有基础上更有效的筹集。
2.5 提高社会保险统筹层次
社会保险基金采取统筹方式。所谓统筹, 就是在社会范围内对社会保险基金的来源和用途做出统一的规定、计划和安排, 以发挥社会保险的功能, 促进保险基金的保值和增值的一种基金管理制度, 或基金管理方式。
首先, 偿还历史债务, 并积极推进做实个人账户。我国养老保险制度的运行实践中, 大部分地区的社会统筹账户基金和个人账户基金混合使用, 提高统筹层次会影响到不同地区退休人员的养老金水平。其次, 在目前制度设计下吗, 只有改革社会保险统筹账户的分配方式, 将社会保险统筹账户的待遇水平与职工的供款额度挂钩, 以获得经济发达地区的支持。最后, 建立高效统一的管理体制。统一的管理体制、标准、政策会有效加快统筹层次的提高, 对建立统筹体系起到促进作用。
总的来说, 我国社会保障基金在筹集过程中的问题比起在其他过程中的问题还是比较容易解决的, 因为他的主要问题是制度问题, 而其他过程的问题很多都是道德素质问题, 国家难以从根本上解决。但是若做好这基础的制度, 其他方面的问题也一定可以克服的。S
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社会性筹资 篇10
1. 农村社会养老保险 (农保)
“农保”的法律基础是1992年民政部制的《县级农村社会养老保险基本方案 (试行) 》。截止2009年底, 惠民县农村养老保险参保率仅为17.6%, 这一指标是当年农村经济指标中最低的, 其直接影响了全县和谐程度指标的下降。
2. 惠民县农村社会养老保险筹资现状
自实施农村社会养老保险制度以来, 惠民县一直坚持《县级农村社会养老基本方案》中所强调的“个人缴纳为主, 集体补助为辅, 国家予以政策扶持”的资金筹集模式, 然而由于农村经济发展落后、农民意识薄弱等因素, 导致全县农村社会养老保险发展速度严重滞后。新型农保在惠民县一直受到制约, 发展严重滞后。
(1) 筹资标准
1992年由民政部制订的《县级农村社会养老保险基本方案 (试行) 》中设立了2、4、6、8、10、12、14、16、18、20元十个档次的月交费标准, 供投保人自由选择。在《惠民县劳动和社会保障公示栏》中看到对农村养老保险所规定的缴费标准为2~20元不等, 在调查中参保的农民大部分是选择较低的缴费标准。
(2) 财政补助情况
在养老农保制度中规定的集体补助, 惠民县在实施农村社会养老保险过程中, 集体的补助全都补贴给了参保的村干部, 其余农民得不到任何的补助, 也就成了单纯的个人缴费帐账户, 在这种情况下, 农民的参保积极性受到了一定程度上的制约, 导致了农保在惠民县的发展受阻。
(3) 农民待遇水平分析
农民的受益情况也影响着农民参保的积极性, 在调查中, 根据惠民县农村养老保险处的数据, 2008年第一季度, 领取养老金人数为1624人, 共发放金额为42.9万元, 每人88.1元, 如此低的养老金额影响了农民参保的积极性, 使得农保政策在惠民县的实施受到了一定的阻碍。
(4) 农民参保满意度分析
农民是否对农保政策满意对其参加有着很大的影响, 为了真正了解农保政策的实施效果, 笔者专门对惠民县的农民对农村社会养老保险的态度进行了问卷调查。在被调查的农民当中, 有30家农户及其家庭参加了农村社会养老保险, 只有3户没有参加, 其中1户表示“家庭经济困难, 参加不起”另外10户表示“不放心, 怕钱被有关部门挪用”。问卷调查显示, 有63%的农民对参加农保是欢迎的。其中, 认为农保“对农民帮助很大”的占15.9%, “对农民有一定帮助的占18.7%。访谈中, 许多农民认为“农村社会养老保险好”, 在交费意愿上, 调查总人数中愿意交纳费用的比率为73.4%。另外在调查中, 有75%的农民赞成政府继续推行农村社会养老保险, 14.6%的农民不赞成政府继续推行, 原因是“费用太高, 承担不起、怕所缴纳的保险金被挪用”, 另外的10.4%的农民认为无所谓。
二、影响惠民县农村养老保险筹资现状的因素
1. 传统养老意识的制约和对农保制度的不信任
在农村, 养儿防老的观念还占有相当大的比重。家庭成员相互提供生活保障是中华民族的传统美德, 赡养老人更是上升到社会伦理道德和法律规范的高度。农民不惜一切代价去发展和壮大自己的家庭, 认为给儿子盖房子、娶媳妇是头等大事, 他们对眼前的既得利益看得较重, 一般不会交一大笔钱考虑十几年甚至几十年后的养老问题。
农民对社会养老保险这个新事物认识不足, 很多人仍持怀疑、观望的态度。农民既使知道现有的家庭养老方式并不是最为理想的, 但他们就是不愿意参加社会养老保险, 而是常常采用诸如减少日常消费、减少风险投资、增加安全有保障的储蓄存款等方式, 以此来防范今后可能面临的养老风险。农民都不太自愿投保, 这是造成农村社会养老保险难以深入的一大原因。
2. 农村集体经济实力薄弱
惠民县农村社会养老保险实行集体补贴和地方财政补贴制度, 养老金的费用由政府集体和个人共同承担。惠民县农村大多经济发展落后, 农村集体经济实力根本达不到现在所实行的农村社会养老保险的要求, 这样就影响了其他农民参保的积极性, 严重制约了社会养老保险在惠民县农村的发展。
3. 政府相关机构责任缺失
对农村社会保障缺乏足够的重视和投入, 是政府责任“缺位”最明显的体现。不仅在于制度建设中政府财政没有形成稳定社会保障支出机制使社会保障的实施运行在资金上难以保证, 并且逃避历史责任, 认为农民完全可以依赖土地保障和家庭保障, 忽视了农村社会保障制度的建立。不只是相关立法的缺乏, 而且农村社会保障缺乏连贯性和稳定性的政策与计划。在农村养老保险计划试点初期, 各部门 (民政部门与农业部门等) 之间政策不统一, 有的地方将社会养老保险视为“农民负担”。后又由于主管部门变动, 领导人意见不统一, 致使养老保险工作陷于停顿。社会保障改革己经进行了20多年, 而农村社会保障制度建设却仍处于国家政策指导和相应的财政支持 (除扶贫外) 的失控状态.
三、完善惠民县农村社会养老保险筹资机制的对策
1. 实行“社会统筹与个人账户相结合”的养老保险筹资模式
就目前的情况而言, 由于受各地农村经济发展水平不同的影响, 农村养老保险的目标应按:低水平、广覆盖, 政府补助, 集体补充的原则设计才是最佳方案。因为它首先体现了社会公平与和谐, 而要体现这种公平与和谐的最好的筹资模式则是社会统筹的实施, 也就是政府出资保证农村养老保险的启动。同时也应该考虑到完全依靠国家统筹来发展农村养老保险是不可能的, 所以也坚持“个人账户”, 即个人出资, 个人必须尽自我养老的责任。把社会统筹与个人出资相结合, 最终形成“社会统筹与个人账户相结合”的模式。
2. 采取强制性要求个人参保
自愿性参保往往容易导致政策实施的效果与政策制定的目标不一致。城镇职工养老保险基金的筹集从一开始就要求强制性缴费, 而农村养老保险政策在最初设计时之所以采取自愿性的参保原则, 是由当时特殊的经济和社会条件决定的, 它充分考虑了农村的客观经济发展水平和农民的实际收入状况, 以及考虑到农民的认知水平。另外, 采用自愿性参保以便让农民有一个较长时期的认识过程。在当时的情况下, 这是一种合理和可行的方式。但是农村社会养老保险政策实施以来的效果与政策制定的目标产生了不一致, 其中一个原因是允许农民自愿参保会无法避免农民在养老问题上的“短视”与“搭便车”行为, 造成农民参保的逆向选择。而随着农村人口老龄化进程的加快, 为了应付农村人口老龄化达到高峰期的养老危机, 我国政府必须提前为农民的养老问题作出制度性的安排, 以保障全体农民在老年时期有基本生活保障, 因而农村社会养老保险基金从自愿性缴费转变为强制性缴费是当前情况下的一种必然选择。。
3. 实现新农保经办工作的规范化、信息化和专业化
农保经办工作是面对每一个参保个人的, 这种特点要求经办工作必须做到规范化、信息化、专业化。在新农保信息系统和组织机构方面, 要力争使农保工作建筑在城保的公共网络和管理系统之上。在新农保制度推进的初期, 就必须考虑其与各种社会保险制度在各个层面的衔接, 使新农保和城保或其他险种互相衔接, 做到经办机构和人员是融通的, 技术手段是共用的, 信息资源是共享的, 以使社会共有资源的功能发挥到最大化。
参考文献
[1]杨翠迎, 黄祖辉.建立和完善我国农村社会保障体系.西北农林科技大学学报, 2007 (1) .
[2]叶莉, 中国农村社会保障资金的筹集和管理研究.福建农林大学学报 (哲学社会科学版) , 2006 (3) .
[3]谷寒梅, 公共财政视角下我国农村养老保险探析.管理世界, 2008 (7) .
[4]张玲, 薛兴利.建立与完善农村社会养老保险筹资机制.山东省农业管理干部学院学报, 2005 (2) .
企业筹资风险管理 篇11
1.筹资的概念及目的
筹资是指企业依据其经营、投资、资本结构调整的需要，通过特定方式和渠道获得所需资金的方式。它是资金运作的起点，筹资的成败决定了企业可运用资金的规模，也即企业自身生存、发展、壮大之可行性的判断依据。一个资金来源充足，资金运转灵活的企业在竞争中才能占有绝对的优势，在各种危机中才能充分显露出自身优势，脱颖而出。毋庸置疑，充足的资金是企业创建、发展、日常经营的有力保障。
2.筹资的原则
真实性原则。资金市场是充满风险的场所，稍有不慎即会造成难以估量的损失。保证资金来源的真实可靠，才能保障企业的正常生产经营活动不受干扰的顺利进行。确定所筹资金来源是否真实合法是资金筹集部门的首要任务。
时间原则。选择对本企业来讲最为合适的时机筹资，可以使资金利用率最大化。过早的筹集资金难免造成资金闲置浪费，过迟的筹集资金又可能错过最佳投资时机，商场上转瞬即逝的商机带来的可能是无法弥补的遗憾。因此，通过数字预算选择最佳筹资时机是筹资过程中的首要课题。
成本最低原则。资金的募集本身即是一种经营，是“经营”就必然存在成本问题，筹资自然也不例外。以最小的投入获得最大的产出向来是经营的原则。因此，在筹资过程中尽可能的降低成本，以使资金的纯粹利用率最大限度的提升也是筹资的重要原则之一。
风险最小化原则。资金筹措中，尽量优化资本结构，使长、中、短期资金比例合理，尤其以借贷方式筹措的资金更要提早做好偿还计划，尽量规避资金使用过程中由于各种不确定因素可能带来的风险，以防因小失大，得不偿失。
3.筹资的渠道
资金渠道是指资金来源的方向，具体包括：国家财政资金，银行信贷资金，其他企业、个人、外商投入资金，发行股票、债券，融资租赁，商业信用融资等。
国家财政资金。财政拨款，财政补贴，税收减免，税前还贷都属于国家财政资金来源。这种方式通过国家直接投入现金或减少现金收缴的方式，直接增加企业流动资金数量，为企业运营提供资金保障。是最直观明了的资金来源渠道。
银行信贷资金。 即我们常说的银行借款。是企业与银行或其他金融机构签订借款合同，约定期限还本付息的资金融通行为，此种筹资方式优点是速度快方便快捷，缺点是在筹资数额上限制较多。银行借款可依据借款期限的长短分为长期借款、中期借款、短期借款。借款期限越长，所需支付利息越多，但同时赢得较长的资金时间价值，可以延长企业运营周期为企业经营带来便利。相反的，短期借款还款周期短，利息支出少，适合于资金回笼快，周转期限短的投资项目。因此，选择该种筹资方式，必须依据企业实际生产经营状况统筹安排融资数量及期限。使融资效益最大化。
其他企业、个人、外商投入资金。吸收企业和个人以现金、实物等有形资产，非专利技术、土地使用权等无形资产进行的投资，也是企业重要的筹资方式，能大大提升企业生产经营能力，提高企业知名度及信誉度。此种方式筹资的弊端是产权清晰程度较差，往往难以完全明晰。
发行股票、债券。发行股票是股份有限公司筹措自有资金的一种方式，它是一种有价证券，是持股人拥有公司股份的证明，采用这种方式筹集资金，风险小，不需偿还，并且不受使用期限制约，募集资金数量往往较大，该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//www.ems86.com总第528期2013年第47期-----转载须注名来源是股份制公司最基本的筹资方式。这种方式的缺点是分散了公司的控制权。至于发行企业债券，可以有效控制公司的控制权，却需要到期偿还，并且所筹资金数量要远小于发行股票所得。
融资租赁。融资租赁是一种融资与融物相结合的筹资方式，相对于前几种方式，它属于较新的筹资方式。这种方式是租赁公司依照企业要求，出资购买设备，在比较长的时间内，以签订书面合同的形式租给企业使用的信用业务，这种方式能使企业前期投入较少资金的情况下，迅速使用所需设备，投入生产，既能避免现有资源的闲置浪费，又能规避设备陈旧带来的风险。却显示资金成本较高，即相当于以分期付款还本付息的方式购入设备。
商业信用。是企业与企业之间最直接的信用方式，表现为购销中延期付款或预收账款。主要有应收账款、预收货款、票据贴现等。这种筹资方式便利快捷，但由于可融通期限一般均较短，因此，只是企业的一种短期融资行为，所融通的资金也仅限于短期周转使用，对于长期经营规划无明显作用。
4.筹资的风险
筹资风险的概念。筹资风险又称为企业财务风险，筹资风险是指由于负债筹资所引起的且仅由主权资本所承担的风险。由于企业筹集的资金主要来源于两个方面，自有的和借入的。也就是发行股票所得资金和向外单位借入资金。因此，筹资风险基本上也来自于两个方向，一是自有筹资风险，也就是由于股票发行不当给企业带来的风险，另一个是债务筹资风险，即所借入资金到期不能偿还本金或利息所带来的偿债风险。
筹资风险的特征。筹资即存在风险，说明筹资风险具有客观性，他是客观存在不以个人意志为转移的。筹资风险的大小是难以定量准确估算的，由于市场存在着复杂性和多变性，在一定时期内，受企业内外各因素的影响，投资风险也在不停地发生着变化，这也充分说明筹资风险的大小存在着不确定性。但是，并不是说他是漫无边际，无限放大的。像其他所有风险一样，筹资风险同样具有可控性。运用一定的方法，做好相关调查研究工作，仔细研究竞争对手动态以及市场发展方向，对可能产生的风险做好提前防范工作。将风险控制在最小范围内。
筹资风险的成因。由于理财不当所引起的筹资风险称为现金性筹资风险，这种筹资风险并不对企业构成实质性威胁，仅表现为偿债期限结构不合理引发的债务危机，经过适当调整往往能予以解决。除此之外，另一种筹资风险是收支性的。这种风险的出现往往伴随着企业的经营亏损，它是一种系统性风险，是一种经营风险，这种风险成因于经营的失败，是一种终极风险。
筹资风险的防范，做好筹资前的准备工作。筹措资金是为了保证企业的正常运营，在筹资前制定好产品的生产销售计划，避免筹资过多造成的资金闲置浪费，也避免资金不足是生产经营不能顺利进行。
打开筹资市场、拓宽筹资渠道。改变单一的银行借款筹资模式，尽可能通过企业间各种形式的联合互惠互利，拓宽投资渠道，合理利用资源，是双方效益共同实现最大化。
组建合理筹资结构。企业应该设置专门人员，对各种筹资渠道进行排列组合，对各种组合方式进行量化对比，通过优化资本结构，在规避投资风险和追求杠杆效益中进行平衡，结合本企业的经营规模和经营时机，选择最合理的筹资组合方案，最大限度的降低筹资成本，提高效益。
提升生产经营能力及资金使用效率。提升企业自身生产经营能力是降低收支性筹资风险的根本途径，良好的经营能力催生良好的经济效益，良好的经济效益则必然大大降低资金使用过程中和资金回笼的风险，实质上也就是规避了借入资金筹资风险。同时，对投资的项目进行可行性分析，及早预测拟投资项目的投资回报率，以决定是否投资何时投资，确定最适用于本企业的投资方案。
社会性筹资 篇12
自1998年以来高职院校规模发展迅速,全国现有1000余所高职院校,全日制在校生已经接近800万,到2010年,高等职业教育招生规模占高等教育招生规模的一半以上。我国的高职院校大部分是在21世纪初由普通本科院校设置的二级学院、传统的普通专科学校或省部级以上的普通中专学校以及独立设置的成人专科学校合并组建而成的,除少数重点高职院校外,大多数高职院校在基本建设、教学设施、师资力量、办学规模、教学管理、教育经费等条件上都远远比不上普通高校。高等教育的一个改革重心是大力发展高职教育,2007年教育部对高职院校办学水平进行评估,使高职院校纷纷投入大量资金。高校扩招,面对生源竞争和教学水平评估,高职院校不得不改善师资、实验实训条件、实习基地、教学培养方案、课程设置、教材建设等方面,于是征地、建楼、购置设备。传统的财政拨款、学生学费等远远不能满足高职院校的资金需要,本来就资金不足的高职院校不得不求助于银行,然而银行紧缩信贷规模,取得银行贷款难度加大。但是高职教育由于教育成本高、社会认可不足、政策支持不到位等原因,其在教育链条中处于弱势地位,高职院校在争取财政拨款、举借贷款、获得社会资金方面都困难重重,这样更加剧了教育经费紧张。
二、两型社会视角下的高职院校筹资
随着我国社会经济的飞速发展,我国高等教育也踏上了快车道。2008年,全国各类高等教育总规模2907万人,高等教育毛入学率23.3%,这预示着我国高等教育己从精英化阶段转为了大众化阶段。此时,在我国2263所普通高校中,高职(专科)院校占1184所,高职院校数量已经占半。发展高等教育需要大量集中使用的资金,而我国高等教育长期落后的主要原因在于有限的财政难以支撑日益增长的高等教育需求。我国拥有世界上最庞大的教育系统,仅用占世界1.5%的教育经费支撑占世界20%的教育人口。我国高等教育的资金稀缺是个客观存在的现实,高职院校作为高等教育大系统的一个重要组成部分,相对于本科院校和研究型重点大学来学,其筹集资金的能力更加处于劣势地位。资源是有限的,提高资源的使用效率其实也是一种增加资源的形式。在“两型社会”建设中,笔者认为高职院校面对这种现实,必须转换思路,改变筹资理念,即我们从只思考如何使得资金流入高职院校的视觉转换成从资金的使用效率出发,进而从更广更深的层次来思考如何筹资资金,这其实是一种在“资源节约”和“环境友好”指导下的和谐筹资模式。
三、对高职院校筹资的思考
(一)高职院校应成立专门的筹资机构
高职院校筹资是一个涉及方方面面的大系统,没有一个专门的管理机构,是难以很好挖掘高职院校筹资潜力的。长期以来,高职院校的资金来源主要是财政拨款、学费和金融贷款,像自身创收、企业资金和社会捐赠资金都极其有限,有些高职院校甚至没有。这种状况也是没有成立专门筹资机构的原因。传统单一筹资模式已经难以满足高职院校日益增加的资金需求,多元筹资模式的出现是必然的。在多元筹资模式下,高职院校必然要同政府、企业、社会等各方打交道,如果没有一个专门的机构将难以胜任。美国的很多大学就专门成立了筹资委员会,专门负责同各方联系,该委员会特别注重校友之间的联系。这也是美国大学能筹集大量社会捐赠资金的原因之一。而我国很多高校,一到毕业就找理由将学生送出校门,也不注意关心学生有没有就业。学校跟毕业学生缺乏联系,只是当知道哪个校友成为名人后,校方才突然想起他(她)是我校毕业的学生,赶快派专人去跟他(她)联系,但这样做的结果往往让人反感,带来的社会影响也不好。因此,成立专门筹资机构保持同各方的沟通和联系,统筹筹资管理,保证资金运用的效率,这很有必要。这个机构应该是开放的,是为筹措办学经费而构造的高职院校筹资组织体系及其相互联系和运行的具体方式,最好由懂财务的院领导挂帅,比如主管财务的副院长,这对于围绕筹资做好决策管理、战略管理、评价管理和信息管理很有裨益。
(二)应建立合同制
我国高等教育(不包括民办高校)主要资金来源还是靠财政拨款。但是财政收入毕竟有限,何况高职院校在财政拨款的争夺中处于劣势。高职院校怎样才能争取到有限的财政资金,并提高资金的使用效率呢?笔者提出建立合同制,即高职院校与政府签署资金使用合同。这种合同草稿由高职院校结合自身情况提出,交教育部评估。其内容涵盖学校任务和学校内部管理,包括学校工作的所有部分。合同可以五年签一次,时间正好跟五年计划和政府换届等长。签订合同前,学校要向教育部说明本校在接下来五年内的教育计划。教育部对学校的五年计划研究后,派专家前往学校考察,与校方代表讨论商定合同事宜,最后对制定出各个领域的详细规划和经费的具体实施规则。等到下一个五年时,政府会对上一个五年计划进行评估,作为签订新合同的依据。这样高职院校对财政拨款的申请就有了目的性和计划性的,并不是盲目的向国家要钱,学校也从自身的实际情况出发,制定了未来发展规划,表明了自身能力和愿望。国家也掌握了主动权,不是盲目的按照学生的人数、学校规模来粗略估计财政拨款,政府和高职院校都处于一个积极的状态,具有良好的互动性和渗透性。
(三)学院应积极创收
在知识经济时代,高校既然已经成为社会的中心,那就不能等着别人来给钱,要大胆走出去,利用自身优势“赚钱”。高职院校可利用自身的技术优势、研发优势、岗位培训优势加强与企业的密切合作,将科研成果转化为生产力。通过市场需求结合专业优势创建校办企业,运用现代企业管理制度,为高校的发展筹集更多的资金。拿会计专业来说,各种证书是会计专业毕业生职场竞争的利器,可以说会计专业是“靠证吃饭的”。高职院校的学生中,会计学生的人数是较多的,学校完全可以利用现有优秀积极创造条件,举办各级培训班,如会计证从业证培训班、初级会计师培训班、会计真帐培训班、证券从业证培训班、银行从业证培训班等等,条件成熟时还可以举办中级会计师、注册会计师、注册税务师等培训班,发展到一定程度,还可以成立成立专门培训结构,由专人负责,甚至可以注册为校办企业。这些培训班既可以招收本校学生,也可以招收校外的学生,费用上可给与本校学生适当优惠。这样不仅可以一定程度上解决会计专业经费问题,还培养了师资,最重要的是大大提高了学生的能力素质和证书数量,有利于学生将来求职。试想如果会计专业的毕业生手中只有一个最基本的上岗证,学生在职场中将面临怎样的尴尬!学生的就业率是学校一张响亮的社会名片,从长远来说,对学校发展壮大具有积极的意义。
(四)应加强校企合作
学校和企业之间不应该彼此孤立,而应该建立广泛的联系。否则,学校培养出来的学生将在将来的职场竞争中处于劣势。怎样才能使得学校的培养目标紧紧跟上市场需求,培养出企业满意的毕业生,校企合作是一种很好的方式。学校和企业应按照“资源共享,优势互补,责任同担,利益分享”的原则携手共建校企合作机制,更好地整合双方的智力与物质资源。高职院校培养学生的主要目标是技能应用型人才,这样需要大量生产实训基地。在校企合作中,校企双方共建实训基地,可以有效地解决了校内实验实训条件不足的问题;校企双方还可以实行顶岗实习,这样既然为企业创造了价值,又增加了学校收益,同时还特别符合高职学生的口味,也减轻了学生及其家庭的经济压力。
(五)应创造良好筹资环境
良好筹资环境的创造,离不开政府。在两型社会中,政府在大学筹资中发挥着重要作用。政府在大学筹资体制中的重要作用主要体现在政府既不“越位”,也不“缺位”,或“有所为,有所不为”。作为大学筹资主体之一,在高职院校筹资中要保证的表率作用,还要为其他筹资主体创造良好的筹资环境。政府要立足两型,制定有利于高职院校筹资的政治、经济、法律和文化制度。例如,针对高职院校资金中社会捐赠资金相对很少的状况,对企业和捐赠者的筹资给予税收优惠。根据教育成本负担理论和现实学费只占学生培养成本的四分之一,学费的进一步增长是必然的,但是大学生及其家庭承担大学成本的能力客观上是存在着差别的,政府应应进一步完善高职大学学生贷款资助体系,对银行的教育贷款给予政府贴息。学校也应该更多的给与贫困学生物质帮助和人文关怀,不断完善勤工俭学体制,保证弱势群体和贫困生有接受大学教育的平等机会,同时可以达到精简学校繁冗人员包袱的良效,降低学校成本和人员流动的资金损失,学生也从中收益,不但减轻了学生学费压力,还为学生积累了工作经验。建立银行、高校、社会中介机构三位一体的借贷管理体制,弘扬社会诚信,建立有效的学生贷款诚信机制,解除银行等贷款方的顾虑,以促进贷款的发放和回收。学校和社会给与学生更多人文关怀和帮助其完成学业,学生才更能感觉温暖,心怀感恩,将来事业有成,才能心怀母校,回报母校,捐资办学,恩惠社会。
(六)努力提高教学质量———这是解决筹资难题的“祖传秘方”
高职院校肩负着培养高级人才、科学研究和服务社会的历史使命,但其最主要的还是教学。纵观古今中外之名校,哪一个不是以培养高素质的学生而闻名于世。学校把教学质量抓上去了,不用宣传,自然名气就有了,所谓“酒好不怕巷子深”。在激烈竞争生源的当今,成为名校之后,学校自然不用担心其生源,自然省下了一大笔招生经费,可以用来改善教学条件,学校也会受到政府、企业和社会的更多关注,各方也更愿意投入资金。教学质量好的高职院校,培养出来的学生在社会中也有更高的经济收入和社会地位,这些学生也更可能有能力和意愿向母校捐赠。这样,教学质量高的学校就形成了一个良性循环的筹资环路。
参考文献
[1]钟波兰,刘红梅.高职院校筹资管理探讨[J].中国乡镇企业会计.2009(7)
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