执行功能研究述评

执行功能研究述评（精选4篇）

执行功能研究述评 篇1

网络组织是在知识经济时代的动态经济环境下,信息技术、组织自身战略发展的产物,是一种合作与竞争并存,动态的、复杂的组织模式,且是组织获得竞争所需的有效资源,实现战略目标的有效途径。战略网络作为一种网络组织形式,是如何发挥其组织功能,推动组织创新和发展的,本文将从宏观角度对战略网络的组织功能进行研究和梳理。

1 战略网络组织的涵义

首先提出战略网络概念的是J.C.Jarillo(1988),他在《战略管理杂志》上发表题为《战略网络》的论文,正式提出“战略网络”概念,强调组织的网络及其关系网络在组织战略中的作用,并将战略网络定义为不同但相关的盈利机构间为了获得并维持相对于他们网络外部竞争对手的竞争优势而进行的长期的、有目的的安排[1]。Willey & Sons(1997)提出战略网络是为了最大化特定核心竞争力并提升关键业务过程以满足关键股东的一个包含中小组织、战略业务单元、功能和区域单元、供应商、受控组织、合作者在内的系统。Hans H.Hinterhuber & Andreas Hirsch(1998)将战略网络定义为:为了促进长期的合作而存在于合法的、正式的独立组织间的协调合作[2]。后来也有很多国外学者和国内学者对战略网络都有着不同的定义,但是通过研究可以发现他们对于战略网络含义的理解存在共同点,主要表现在:(1)战略性。组织是站在战略的高度构建战略网络,通过网络整体竞争优势的构建,培养自身的核心竞争力。(2)竞合性。强调网络内部成员间的紧密合作与针对网络外部组织的竞争,通过网络整体竞争优势的构建提升组织的竞争力。(3)长期性。关注的是组织长期的合作利益,而非眼前利益。(4)整体性。管理的目标是整个网络,而非单个组织。(5)非对称性。战略网络是围绕着中心组织而构建的,中心组织与网络内部其他成员相比具有较强的实力,以管理者的姿态出现在网络关系的维护中。

笔者认为,战略网络是两个或者多个组织为了共同的愿景,通过一定的协议或契约联结在一起的、以彼此间相互信任和长期合作为基础而构成的、具有战略意义的、不断优化的经济合作网络组织。

2 战略网络形成的条件

任何网络组织的形成都要具备一定的条件,必然是有在一定环境下形成的。那么形成战略网络的条件如下:

2.1 效率和效能

效率和效能是组织获取利益的条件,也是网络达到稳定性的条件(Jarillo,1988:36)。从发张的长远性看来,对于经济型组织来说,没有效益和没有获利的组织是不可能存在的。这一点,对于战略网络这个组织也是同样适用的。有效益的网络组织中的成员会成功完成预期的目标。网络获取效益的基本条件是网络中部分成员组织获取的增益之和大于脱离网络组织时获取的效益总和。因此,效益和效能是战略网络存在的基本条件。

2.2 合作区域

战略网络存在的另一个重要条件是存在部分合作区域(Thorelli,1986:445-446)。如果组织间在正面竞争不能合作,那么可以在战略网络内,寻找其它的合作区域。然而,如果找不到不合作区域,那么就会出现网络分工和网络协同。总之,要形成战略网络并达到稳定,那么组织间就必须有合作区域。

2.3 时间

在战略网络中,组织之间需要花费一定的时间和努力去建立、维持并且发展彼此间的关系(Mattson,1985:265)。这一点必须要注意到。因为网络中的任何投资都不会立即产生收益。

2.4 公平

战略网络中的每个组织都应该把平衡看待每个成员对于网络的贡献。因为,网络会创造持续的价值和利益,这些终归是有成员组织共同分享的。这就需要发展公平机制。

2.5 信任

信任是网络保持稳定性和维持效益的另一个重要的因素。在一个充满信任的大环境下,由于信息的自由交换,如果出现了问题,就会有更多的解决方案,因此,就会更加高效率的解决问题。

2.6 信息交换

在战略网络中,信息是组织间的共同财富。因此,IT在网络建立中的核心地位就很重要。尤其是在国际管理沟通中,频繁的信息和意见交流是非常关键。

3 战略网络的组织功能

组织功能大致分为两类:一是给组织创造机会,充分利用外部资源;组织的独特资源是形成竞争优势的必要条件。但随着经济全球化到来,以及国际化竞争的日趋剧烈,使得单一的组织,即使是实力极为雄厚的跨国组织,也不具备足够的资源应对国际市场所有竞争对手,排他性地获取长期利益,因而组织之间基于合作、互利互惠的规则,通过与外界建立稳固的协作伙伴关系,即构建战略网络可以实现网络组织间市场、技术、信息、知识等资源的互补和共享,进而能创造自身的整体竞争优势并实现了持续发展。二是加快组织成长步伐;战略网络内部的资源共享和组织间的相互竞争,使组织时刻坚持探索和创新发展,通过信息的有效沟通以及技术经验的借鉴,组织能及时学习新的技术和调整对其发展有利的方向。综合功能分析,大致有以下几点:

3.1 资源共享与优势互补

资源互补是战略网络的基本特征。组织之间通过有形资源和无形资源的共享及互补,提高了组织的生产效率和发展速度。其中,有形资源有信息、技术、人员、销售渠道、基本设施、生产设备、原材料以及合作伙伴等都是可以为网络内部组织创造新的价值;无形资源有网络组织规则、文化、制度要素、良好的组织关系、组织的商誉、信誉、商标和专利等等,同样在网络组织运行过程中,发挥了积极作用。

资源互补性也决定了组织间的相互依赖性,主要是供应商、竞争者、客户和政府部门,或者任何与一个组织相关的外部实体。为了能获得有效资源,组织必须加强自身关键资源的能力,降低对其它组织的依赖程度,提高其它组织对自己的依赖程度。战略网络创造了这样的平台,组织之间相互合作,各取所需,并协同共发展。如组织既可以通过有效合作者来获取所需有效资源和共享销售渠道,增强自己的市场营销能力,还可以获取先进技术或稀缺资源来抵抗竞争者。例如在医药行业,小的科技型开发公司与大的制药公司形成合作伙伴关系,大公司可以获得小公司开发的最新医药产品,从而使大公司不断推出新产品而小公司可以从大公司处获取资金,并利用大公司的分销渠道。两方相互需要,而且优势互补。对于组织发展来说,稀缺的、有价值的、难以模仿的和难以替代的资源使组织能长期维持竞争优势。

3.2 提升组织核心竞争力

核心竞争力,顾名思义,是组织持续发展与获益的前提条件,也是组织实现战略目标的重要因素。很多学者对其定义都有所不同,但是却有共同点,即它是组织发展壮大的推动剂,信息、技术、员工、市场等等都可能会形成组织的核心竞争力。核心竞争力是一个复合体、是隐形的存在于组织中的,这就决定了它的特性,即核心竞争力主要包含3个基本点:

(1)使组织进入多种类型的市场。

比如说,显示系统的竞争力,组织通过它可以涉及不同的业务,例计算机、微型电视机、监视器、笔记本电脑和汽车仪表板;

(2)对于竞争者来说难以模仿(Hamel and Prahalad,1990)。

由于核心竞争力是组织独有的一个复合体,因此,对于竞争者来书,不可能轻易被模仿。成功的经验可以借鉴,但组织自身核心竞争力只能通过学习、创造和摸索去获得。

(3)为组织持续带来利益。

鉴于核心竞争力的独特性、不可模仿性、变动性以及它的持续性,就决定了组织的持续发展和长期获益。

由于组织的核心竞争力是一个复合体,是组织内部不同的部门、人员和资源相互作用的结果,这种相互作用会受到组织结构、部门规模、人员素质和资源效用等多种因素的影响,且由于这些因素的都是动态变化的,那么就决定了核心竞争力也是变动的。图1是核心竞争力动态发展模型。

其中,审查是指对现有的各种资源进行检查,去除不利资源,挖掘有利资源;评估是指审查通过以后,结合组织内外各种资源,形成新的核心竞争力,与此同时,启动组织内部有用资源;最后形成新的核心竞争力并确定新的组织目标。

从战略网络的特征可以看出,战略网络核心竞争力来源于各结点的结点核心竞争力,后者是前者的一个子集,前者是所有后者的交集。

在战略网络组建之初,对网络结点的选择过程就是基于其核心竞争力和战略导向进行的,网络构建者会选择具有网络所需的并能够与其它结点形成互补统一体的核心竞争力的组织或组织纳入网络组织内。但也不是网内所有结点所有的核心竞争力都能被整合进网络核心竞争力中,只有为实现网络整体战略所需的那一部分,即结点核心竞争力才有贡献出来的必要。

结点核心竞争力的提升是战略网络核心竞争力升级的基础,后者是前者的必要保证。战略网络核心竞争力在整个网络内部按照网络特定的生产运作模式实现和分配所得利润,将其中一部分创新投资,提升结点核心竞争力。继而通过对结点核心竞争力的筛选和融合,形成新的、更具有优势更适应市场需要的战略网络核心竞争力。

3.3 促进沟通,增加学习机会,促进持续发展

Hendriks(1999)认为,沟通是知识共享的基础。与商品不同,知识学习不是简单的交换行为,它需要吸收和组织重建。组织双方都必须拥有知识,且有学习与分享他人知识的欲望。知识分享主要包括:知识的拥有者外化知识,知识的需求者内化知识。影响知识共享的关键在于,知识拥有者自身的意愿和知识接受方的领会程度。

研究表明,组织通过沟通、合作与知识共享,加速了产品或者服务的创新,同时也能加速了发展。战略网络给组织之间创造了沟通的平台,促进了彼此间的知识共享,创造了沟通知识和学习技术、技能的机会,这种机会也成为单个组织及时获取知识、技术和技能的有效途径。

3.4 降低成本和风险

组织加入或者建立战略网络的动机有很多。简单讲,一个组织要在世界各个市场建立自己的销售渠道、物流网络和制造工厂以及研发组织,需要花费巨大的成本和承担很大的风险(Hutt and Speh,1995)。因此,加入或建立网络的动机有以下几种:

(1)进入国外市场。

加入或者建立战略网络,可以帮助组织进军国外市场。其核心是通过动员网络内其它组织支持国际化的意图。对于想进入国际市场的组织而言,借鉴网络内部合作伙伴的经验,这将是一个巨大的推动作用。根据工业网络的趋势,组织国际化意味着建立和发展国外市场的网络地位(Axelsson and Johanson,1992)。

(2)降低风险。

网络之间合作,可以降低组织承担的风险。主要表现在以下几点:

a.网络内部风险分散到两个或者多个组织;

b.产品组合的多样化;

c.快速投入,快速回报(Contractor and Lorange,1988:11)。

(3)降低成本。

组织间通过战略网络这个平台,在组织资源和能力方面能形成有效的互动,从而形成新的资源和能力,这就形成了网络的核心资源和核心能力。通过长期的交流和合作,彼此间建立的相互信任将更加巩固,这就为及时了解彼此资源的互补性、信息有效性和信誉奠定了基础,在很大程度上,也大大减少了信息的不对称性,从而降低了交易成本。

网络的信誉机制约束使得组织投机成本变得极为高昂。诚信形象的树立,对于一个组织来说,需要很长时间,但是形象的败坏,却在一瞬间。因此,战略网络的互信规则在很大程度上,制约了组织的个体投机行为,也就避免和降低了某些特定交换关系的潜在成本。

由于网络的信任规则,组织之间在合作时,在很大程度上降低了,甚至省略了监督成本。此外,组织在加入或者建立新的合作关系时,通常会选择已建立的有直接或间接关系的、有能力和信誉的组织合作,或通过网络其他组织的推荐寻找新伙伴,从而减少了搜寻成本。

3.5 加快市场反应速度和提升组织市场知名度

加入或者建立战略网络,通过组织之间合作,可以提高组织的生产效率,降低成本。对于跨国组织而言,在国际化竞争大环境下,更是如此,可以选择与生产成本较低的组织合作,进而降低自身成本,增加收益;可以提高组织对市场的灵敏度,即响应市场的速度、提高组织的竞争能力,即与竞争对手竞争的能力。例如,苹果公司、IBM公司和摩托罗拉公司联合制造开发高性能的计算机芯片就是为了对抗英特尔公司在整个市场上的垄断地位,快速响应市场需求。

总的来讲,大致有以下几种情况:(1)提高了行业进入壁垒,从而进一步巩固和增大了组织的市场份额;(2)提高了组织的政治影响力,或者影响当地政府和国际政府机构的能力;(3)提高组织在研发、生产、开拓市场的能力;

战略网络中组织间的合作与互信,同时也影响了组织的信誉,组织信誉对于其发展也至关重要。例如,当下竞争激烈的OEM生产代工组织,通过与有良好口碑和信誉的大公司建立合作伙伴关系,加速了自身的发展,同时也提升了知名度和声誉,更多的是获得了很多发展机会。同样,某些与大型IT公司合作的供应商,在扩展业务时,就比较容易获得对方的信任,有限获得资源和发展机会。在实践中,这种合作关系多而常见。

3.6 经济规模、合理化经济与协同效应

战略网络中,多个组织间通过制造、研发以及市场等各职能的联合,就可以达到一定规模的经济。合理化经济,可以这样理解,即:某些组件不再分别在不同的地区生产,整个生产可以转移到成本较低的地区生产,达到了资源利用的合理化。网络协同效应,在这里,我们可以理解为,通过战略网络,网络给n个组织带来的效益总和远远大于这些组织产生效益之和,即1+1+1+…+1>n。在战略网络中,网络协同主要表现在以下几点:

(1)销售协同。当使用相同的销售渠道、营销队伍或者仓储方式时,就有可能发生销售协同。例如对彼此相关的产品进行联合销售,销售队伍的生产效率就可以得到提高共同的广告宣传和产品促销活动形成良好的声誉和品牌都可以使每一个单位的投入产生更多的回报。例如麦当劳的快餐店内长期销售可口可乐,就达到了销售协同的效果。

(2)运营协同。效益来源于对人员和设备更充分的使用,对日常管理费用的分摊,学习发展周期的同步性以及大批量采购等方面。

(3)投资协同。效益来源于对厂房、机器设备、安装维修、原材料以及研究开发成果等资源进行共享的机会。

(4)管理协同。行业不同,组织管理以及运营等方面所要面对的问题也不同。但是,在管理上很多思想、经验具有通用性,例如研发管理、市场预测等,通过组织间合作,不同组织可以把自己的管理经验共享,以共同提高管理效率。

4 结束语

战略网络作为一种战略资源,是组织获取长期竞争优势的源泉。通过对有关战略网络理论文献的研究表明,战略网络的组织功能的微观研究成果已经很丰富,笔者从宏观角度,对其进行了梳理。但是战略网络是一种组织形式,那么这种组织形式是通过怎样的规则和秩序来运行的,这也是笔者将要进一步研究的问题。

参考文献

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执行功能研究述评 篇2

【关键词】 关节炎，类风湿；心功能；新风胶囊；述评

类风湿关节炎（rheumatoid arthritis，RA）是一种以对称性、慢性、进行性多关节炎为主要表现的自身免疫性疾病。本病反复发作，不但可致关节软骨及骨质破坏，最终导致关节畸形及功能障碍，而且还可累及多器官、多系统，引起系统性病变，其中以心脏病变较为常见，严重者甚至危及生命[1]。

国内外研究显示，RA患者的心脏病变并不能完全用心血管危险因素来解释，RA本身的免疫失调和炎症有可能在早期心脏病变的发展中发挥重要的作用[2-4]，其发病机制尚不完全明确。

传统治疗RA药物种类虽多[5]，如环氧化酶（COX-2）抑制剂、非甾体类抗炎药（NSAIDs）、慢作用抗风湿药（DMARDs）和糖皮质激素，但常有胃肠道症状，血常规异常，肝、肾功能受损等副作用，长期使用会促使新的心血管事件的发生。虽然近年来用于阻断RA发病环节中的靶位点的新型免疫抑制剂不断问世，但其远期的安全性尚不肯定，且价格昂贵，限制了其推广使用。

中医治疗本病主要采用祛风除湿、散寒清热、活血化瘀、补益肝肾、健脾和胃等方法综合治疗。刘健等[6-7]以长期的临床及实验研究为基础，提出RA的中医学病机以“脾虚”为主，并在临床研究基础上提出益气健脾化湿通络法治疗RA，研制出具有益气健脾、化湿通络之功效的中药复方新风胶囊，药物组成主要有薏苡仁、黄芪、蜈蚣、雷公藤等，其中薏苡仁、黄芪为君药，蜈蚣、雷公藤为臣药。该中药复方为本院院内制剂（皖药制字Z20050062），具有严格的质量控制标准[8]，经多年临床及实验研究，疗效安全确切。既往研究表明，新风胶囊不仅能显著缓解RA患者的晨僵、关节疼痛、肿胀、改善关节功能，而且能改善患者心功能及整体机能，未见胃肠道毒副作用；不仅能显著改善RA大鼠的关节炎指数、足趾肿胀度，而且能显著提高RA大鼠心功能，且其综合作用优于雷公藤多苷片。因此，益气健脾化湿通络法是治疗RA心功能病变的安全、有效方法。从以下几方面探讨新风胶囊改善RA患者心功能的作用机制。

1 免疫抗炎，抑制心肌纤维化，改善心肌超微结构

新风胶囊能够降低RF、CRP、α1-AGP、ESR、IgG等炎症因子水平，减轻免疫炎症对心肌的损伤[9-10]；调节细胞免疫反应，减轻心脏组织的炎症反应，改善心肌超微结构，从而使其心功能得到改善[11]。

2 抑制血尿酸、血小板介导的炎症反应，降低对心肌的损伤

新风胶囊能够降低血尿酸、血小板水平，从而具有减轻血尿酸对心肌的损伤，降低血小板的激活水平，提高心功能的作用[12-13]。

3 纠正贫血，改善心肌供氧

活动期RA患者常伴贫血，新风胶囊能够提高RA患者血红蛋白含量，有效纠正贫血，从而改善心肌供氧[13-14]。

4 上调抑炎因子，下调致炎细胞因子，减轻心肌免疫炎症反应

新风胶囊能够上调抑炎因子IL-10、CD4+、CD25+、Treg、Foxp3，下调致炎细胞因子TNF-α、

IL-17，抑制细胞因子的促炎效应，增强抗炎效应，从而减轻心肌免疫炎症反应，起到抗炎抗免疫的效果[15-16]。

5 调节MMP-9和TIMP-1之间的平衡，改善心肌结构

新风胶囊能够能上调RA大鼠心脏组织TIMP-1，

下调MMP-9的水平，恢复细胞外基质的平衡，改善心肌结构[3-4]。

6 调节BNP的含量，减轻心脏负荷

新风胶囊能够显著降低RA大鼠血清BNP及心肌BNP mRNA表达，减轻心室容积扩张和心室压力，降低心脏负荷[15]。

7 结 语

根据临床表现，RA当属中医学“痹病”范畴，与“历节”“顽痹”“尪痹”等相似。疾病轻者仅在肢体关节，重者可内舍于脏。在《素问·痹论》中阐述了五体痹与五脏痹的关系，其中“脉痹不已，复感于邪，内舍于心”即说明五体痹日久可累及心，临床以心痹为主要表现。

复方新风胶囊具有益气健脾，化湿通络作用，在临床观察和实验研究中均具有很好的疗效。方中药物都具有不同程度的抗炎镇痛作用，能改善RA大鼠心肌细胞超微结构[17]。现代药理研究表明，雷公藤具有免疫抑制作用，可抑制RA患者体内异常免疫反应，抑制血管内膜增生；雷公藤甲素可以通过抑制血管紧张素Ⅱ（AngⅡ）诱导的心肌成纤维细胞增殖和α1型前胶原合成而抑制心肌纤维化[18]。黄芪能改善心肌能量代谢，保护细胞结构特别是线粒体结构，提高细胞内超氧化物歧化酶（SOD）活性，减轻氧自由基对心肌细胞膜的损伤，从而增强心肌收缩力，改善心肌缺血[19]。

有研究表明，薏苡仁健脾利湿、舒筋除痹，能够降低心肌炎小鼠的血清心肌酶，提高SOD的含量，抑制心肌细胞的免疫病理损伤[20]。蜈蚣中含有的蜈蚣酸性蛋白能使心肌细胞的变性坏死明显改善，从而改善心肌的收缩功能[21]。黄芪、薏苡仁、蜈蚣与雷公藤相配一方面可以调节免疫，保护心肌细胞，另一方面可以避免雷公藤免疫抑制造成机体免疫功能过于低下的缺点。

综上所述，复方新风胶囊能够下调血清致炎细胞因子水平，上调抑炎因子的表达，从而改善受损心肌细胞超微结构，提高心功能。

8 参考文献

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执行功能研究述评 篇3

关键词：会计信息,证券定价,信息流逻辑

会计信息披露是资本市场的重要信息来源, 关系到整个资本市场的健康有序运行, 但在我国资本市场中, 会计信息的信息服务功能仍有较大欠缺, 投资者对上市公司披露的会计信息不够信任或不够重视, “内幕消息”、“XX概念”和“XX板块”等成为了投资行为选择的主要依据, 这在一定程度上加剧了股价的波动风险。此外, 近年来资本市场中会计信息质量的经济后果及其与股价波动的关系, 在国内外的研究中都颇有争议。上述现象表明, 我们对会计信息在资本市场中的应用及其经济后果的认识还不够清楚, 因此, 如何从本质上洞悉会计信息与证券定价之间的关系, 增强投资者基于会计信息对企业真实价值逻辑推理的准确性, 及抑制非理性投资行为, 是资本市场监管者和理论研究者共同面临的重大问题。

一、会计信息功能与证券定价的相关研究综述

“会计信息能够影响证券价格的形成”来源于经济学理论中价格反映信息的思想。在一个市场经济体系中, 资产价格的形成实际上是各式各样信息组合的集中反映过程 (Hayek, 1945;Rothschild和Stiglitz, 1976;Cheung, 1984) 。有关证券定价的学术研究均以此为理论根基 (Markowitz, 1952;Sharpe, 1964;Fama, 1970;Bernstein, 2008) 。近年来, 除信息的量和质外, 信息被解读的时间长短问题也受到了研究者关注。Hong和Stein (1999, 2007) 的研究表明, 投资者对信息的反应时间也是影响市场分歧的重要原因, 其进而影响市场交易量和价格。国内学者对信息与证券定价的研究基本上沿袭了国外的学术思想, 主要研究内容有:信息与投资者信念修正 (张圣平, 2002) 、信息与资本市场效率 (翟林瑜, 2004) 、公司特质信息与股价波动特征 (游家兴、张俊生和江伟, 2006;冯用富等, 2009;袁知柱和鞠晓峰, 2009) 、投资者解读信息时间长短的周末效应 (谭松涛、王亚平和刘佳, 2010) 、会计信息的价值相关性 (陈信元、陈冬华和朱红军, 2002) 、基于会计信息的证券投资策略 (姜国华, 2005) 、会计信息与股价波动特征 (金智, 2010) 。

自Ball和Brown (1968) 首次发现会计信息与证券价格相关性的证据后, 会计信息在资本市场中的作用问题受到了广泛重视, 在为投资者提供投资行为决策的增量信息方面, 会计信息被寄予厚望。但Ball在时隔40年后的研究却发现, 会计盈余的首要经济作用并不是为资本市场提供及时信息, 而是出于签订债务和薪酬契约、验证已有信息的需要 (Ball和Shivakumar, 2008) , 这一结论与Watts和Zimmerman (1986) 、Gigler和Hemmer (1998) 、Holthausen和Watts (2001) 的观点一致。

而针对会计信息质量经济后果的研究, 虽然有大量证据表明, 资本市场中的高质量会计信息在降低资本成本、消除代理成本以及保护投资者利益等方面具有积极作用 (levitt, 1998;Botosan和Plumlee, 2002;Easley和Hara, 2004;Yu, 2005;Yee, 2006;Hughes等, 2007;Lambert等, 2007, 2008) , 但是, Gao (2010) 对信息披露质量与资本成本的研究发现, 只有在特定的条件下信息披露质量才会降低资本成本, 其他情况下则会增加资本成本。在国内学者的研究中, 汪炜和蒋高峰 (2004) 、叶康涛和陆正飞 (2004) 、沈艺峰等 (2005) 、曾颖和陆正飞 (2006) 的研究结论均证明信息披露质量能够降低资本成本。但吴文锋、吴冲锋和芮萌 (2007) 的研究却得到了截然相反的结论:提高信息披露质量并没有降低资本成本, 他们进而推断, 我国投资者并没有把信息披露质量作为判断公司价值决定其交易决策的一个因素, 提高信息披露质量降低资本成本的前提条件在我国无法成立。赵静梅、何欣和吴风云 (2010) 也认为, 我国证券市场的信息披露制度还存在较大问题, 投资者对信息披露缺乏足够的信任。

会计信息中包含了大量公司特质信息, 其与股价波动特征的关系也同样存在理论纷争。股价波动同步性 (同涨同跌现象) 反映了公司特质信息融入投资者投资行为决策中的程度, 若仅有少量的公司特质信息进入投资者决策过程则投资者的投资行为选择会更依赖于市场因素, 这样会导致股价具有较高的同步性波动特征。同步性较高的现象通常被认为破坏了公司信号的传递机制, 弱化了证券市场通过价格来配置资源的效率 (Wurgler, 2000;Morck等, 2003, 2004) 。在股价波动同步性的测度上, 国外学者一般采用市场收益率回归模型的R2进行度量 (Roll, 1988;Morck, Yeung和Yu, 2000;Jin和Myers, 2006) 。Morck, Yeung和Yu (2000) 研究了世界40个主要经济体的股票市场价格波动情况, 他们发现我国的股价波动具有极高的同步性, 仅次于波兰。Jin和Myers (2006) 指出, 各国公司透明度的不同是导致各国股价波动同步性不同的原因。国内学者也使用R2指标对我国股价波动同步性进行了研究, 他们发现:随着2002年上市公司信息披露准则的颁布, 我国股市波动同步性的指标有大幅下降, 股价反映出了更多的公司特质信息 (游家兴、张俊生和江伟, 2006) ;相比较异质噪音, 公司特质信息对股价波动的同步性具有决定性影响 (袁知柱和鞠晓峰, 2009) 。与前述结论不太一致的是, 金智 (2010) 研究了会计信息质量与股价同步性之间的关系, 发现会计信息质量与股价同步性之间具有正相关关系 (虽然2007年新准则的实施降低了这种正相关关系) 。

国内外对会计信息质量及其经济后果研究结论不一致的原因之一, 可能在于会计信息质量测度方法的影响。国外普遍采用的会计信息质量测度方法主要有:修正的琼斯模型, 即操控性应计 (Dechow, Sloan和Sweeney, 1995) ;应计质量 (营运资本与现金流的回归残差, Dechow和Dichev, 2002;McNichols, 2002;Aboody等, 2005;Francis等, 2004, 2005;Core等, 2008) ;修正的应计质量 (Wysocki, 2008) ;FOG指数 (年报可读性指数, li, 2008) ;信息质量的汇总平均 (Biddle, Hilary和Verdi, 2009) 等。目前, 我国学者还未提出具有学术影响力的会计信息质量测度方法, 国内的相关研究或是直接使用国外的测度方法或是稍加修正后使用, 这可能会导致研究结论受到不同市场特征的干扰。

另一个值得关注的问题是, 相比于其他投资者, 机构投资者能够借助会计信息进行更有效的价值分析, 这会在客观上促进信息在市场中的流动 (Bartov等, 2000;Ayers和Freeman, 2003;Ali等, 2004;Ke和Petroni, 2004;张海燕、薛健和罗婷, 2009) , 但机构投资者凭借其信息优势, 究竟能否稳定股市、抑制股价的非理性波动, 在国内外的研究中均存在较大分歧。近年来, 国内学者的研究普遍认为我国的机构投资者不能有效稳定股市, 他们的投资行为有时加剧了股市波动、有时减少波动, 没有一致结论 (何佳等, 2007;李胜利, 2007;谢赤、张太原和禹湘, 2008) 。虽然在会计中引入公允价值计量是为了给投资者提供更为相关的决策信息, 但刘奕均和胡奕明 (2010) 的研究发现, 我国机构投资者对公允价值计量采取了回避态度, 其持股和交易反而显著加剧了股价波动。

二、资本市场参与者基于会计信息的逻辑推断:会计信息与证券定价之间被忽略的一个环节

综观前述研究文献, 虽然会计信息与投资者行为之间的关系受到许多研究者的关注, 但现有研究大多是基于会计信息既定的条件下, 检验两者之间通过证券价格表现出的相关性, 而很少从投资者怎样利用会计信息进行逻辑推断以及会计信息本身具有何种逻辑推断功能的角度进行系统研究。因此, 基于不同时期、不同市场特征的数据展开研究, 结论出现不一致也就并非偶然。如果无法从本质上揭示会计信息流逻辑与投资者行为逻辑之间的内在关联, 那么, 现有研究的理论纷争就无法对资本市场实践提供有益指导, 使相关学术研究停留于“空中楼阁”。

信息流逻辑概念来源于情景语义学和逻辑学的交叉学科, 是指从前一种场景所提供的信息根据关联的概念推导出后一种场景的信息, 其目的是提供一个基于信息网络进行推理的规范逻辑基础, Barwise, Gabbay和Hartonas (1995) 对其进行过详细阐述。若信息流的逻辑关系清晰、严密, 那么我们便可利用当前信息快速做出正确推断, 如在电池、开关和灯泡等零部件构成的简单电路系统中, 可从“灯泡亮”场景信息根据电路系统的关联性推出“开关已打开”、“电池已充电”等场景信息。在资本市场中, 虽然生成会计信息的概念框架和方法体系具有极强的逻辑关系, 但投资者在一般情况下, 不会仅仅通过企业的高额盈利数据, 便推断其拥有才能卓越、任职勤勉的管理层团队, 这是因为从会计反映的“抽象世界”到企业“真实世界”之间的信息通道, 还存在诸多逻辑判断环节。近年来的国内外研究, 已从早期单纯统计意义上的会计信息价值相关性研究, 深入到会计信息与投资者行为、投资者行为与股价波动特征方面, 并且发现一些与以往研究不太一致的结论, 但目前为止, 这些不一致还缺乏令人信服的解释。

因此, 欲全面、深入地揭示会计信息与证券定价之间的内在关联, 尚须从资本市场的会计信息使用者 (市场参与者) 如何基于会计信息作出逻辑推断、各逻辑推断环节是否存在断裂或非唯一性的视角进行深入研究, 这对厘清现有理论纷争、揭示会计信息与投资者行为的本质关联、丰富资本市场中会计问题研究的内涵方面具有明显的理论价值。

三、从资本市场参与者逻辑推断视角开展研究应解决的几个基本问题

围绕如何有效完善会计信息这一资本市场中的信息沟通机制、增强投资者基于会计信息流逻辑的理性投资行为, 从而降低股市剧烈波动风险的目标, 相关学术研究一方面要进行多学科研究方法的整合, 包括逻辑学、语义学、行为学、经济学、金融学和会计学等, 另一方面在研究内容上要具有针对性和系统性。

1. 会计信息流逻辑与投资者行为的基本理论。

会计信息的质量高低决定投资者行为选择的合理性, 但会计信息流的内在逻辑是否严密清晰则是影响会计信息质量的本源。虽然当前的会计规则已建立了较为严密的概念和方法体系, 但会计规则逻辑和会计信息流逻辑是完全不同的两个概念, 前者无法有效揭示投资者基于会计信息的投资行为选择。因此, 必须严格对会计规则逻辑和会计信息流逻辑进行区分, 建立会计信息流逻辑的理论分析框架, 深入分析会计信息流逻辑的推断环节, 从而勾勒出会计信息流逻辑、投资者行为和证券定价之间的相互作用机理。

2. 会计信息流逻辑的国际比较及其测评体系。

会计准则在全球范围内持续趋同已取得重大进展, 但这仅仅意味着会计规则逻辑的全球趋同。现有研究发现会计信息在不同国家资本市场中具有不同的经济后果, 表明国家之间的会计信息流逻辑存在差异。另外, 如何对会计信息流逻辑进行有效测评也是一个重要的问题。从国际范围内看, 会计信息流逻辑在不同国家之间是否存在差异, 这些差异受哪些因素的影响, 进一步建立具有本土适应性的会计信息流逻辑测评体系。

3. 影响市场参与者有效运用会计信息流逻辑进行推断的因素。

会计信息是资本市场所有公开信息中存续时间最长、花费最多、生成和披露制度最为健全的一类信息, 虽然投资者获得的会计信息消耗了巨额披露成本, 但其在我国资本市场中却还远未得到应有重视, 那么是什么因素阻碍了投资者主动地从会计信息中搜寻企业的价值信息?是因为投资者对会计规则逻辑的不信任还是因为我们缺乏一个严密清晰的会计信息流逻辑体系。

4. 会计信息流逻辑、投资者行为与股价波动关系的经验证据。

证券价格由所有投资者的投资行为选择共同决定, 会计信息作为资本市场中一种重要公开信息, 可以为投资者推断企业的真实价值提供逻辑线索, 进而影响到投资者的行为选择。那么, 会计信息流逻辑在不同类型投资者中的运用是否存在特征差异, 投资者如何运用会计信息进行逻辑推断, 并利用资本市场的经验数据验证这些因素对证券价格的影响。

参考文献

[1].Biddle, Hilary, Verd.How does Financial ReportingQuality Relate to Investment Efficiency?Journal of Accountingand Economics, 2009;483

[2].陈信元, 陈冬华, 朱红军.净资产、剩余收益与市场定价:会计信息价值相关性研究.金融研究, 2002;4

[3].姜国华.基于会计信息的证券投资策略研究:分析与展望.会计研究, 2005;11

[4].金智.新会计准则、会计信息质量与股价同步性.会计研究, 2010;7

执行功能研究述评 篇4

1 资料与方法

1.1 研究对象

选取2011年10月至2012年12月在广州市脑科医院及广州医科大学附肿瘤医院就诊的脑外伤后综合征患者。入组标准:(1)符合《神经外科学》(湖北科技出版社,王忠诚主编)第五版中“脑外伤后综合征”的诊断标准;(2)配合检查,依从性好;(3)对本研究知情同意。排除标准:CT或MR显示颅内异常,伴有严重躯体疾病,物质或酒精依赖,精神发育迟滞,服用精神科药物。对照组为患者家属或其他健康人群,志愿参加本研究,配合检查,确认未患过各类精神疾病,无颅脑外伤史,无严重躯体疾病,无精神活性物质服用史。

共入组脑外伤后综合征患者40例,其中男17例,女23例,年龄18~45岁,平均(30.2±6.6)岁,受教育年限5~14年,平均(10.8±2.3)年,均为右利手。对照组20例,男女各10例,年龄21~44岁,平均(33.8±7.2)岁,受教育年限6~17年,平均(12.1±2.6)年,均为右利手。两组性别、年龄、受教育年限差异无统计学意义(P>0.05)。

1.2 执行功能评定

测验在安静环境中进行,所有执行功能评定由同一位测试者完成以减少误差。按实际顺序依次介绍评定工具如下:(1)言语流畅性测验(动物):请测试者在一分钟内说出尽可能多的动物的名称,并记录正确数和重复数。(2)威斯康星卡片分类测验-改良版(WSCT):测验包括4张刺激卡片和64张反应卡片,有正方形、圆形、五角星、三角形四种不同形状,上面按规则绘有红、绿、蓝、黄四种不同颜色,以及1~4不等数量的图案组成。将刺激卡片按规则放在被试者面前,要求被试者逐张把反应卡与四张刺激卡片中的一张归为一类。被试者每选一张卡片,测试者都给予被试者“对”或“错”的反馈,直至把64张卡片分配完。记录分类数、总错误数、持续错误数。(3)汉诺塔(TOH):选择4木块操作手工版,共12个测试。规则为:在小圆盘上不能放大圆盘,在三根柱子之间一次只能移动一个圆盘。以计划时间、执行时间和完成测验所得总分作为主要评定指标。

1.3 统计学分析

所有资料的分析和运算在SPSS16.0统计学软件中进行。计量资料用χ—±s表示,组间均

数的比较采用t检验,计数资料用χ2检验,P<0.05认为差异有统计学意义。

2 结果

2.1 研究组和对照组言语流畅性测验比较

研究组和正常对照组能正确说出动物的名称数差异有统计学意义(P<0.05),两者重复动物数差异无统计学意义(P>0.05)。见表1。

2.2 研究组和对照组威斯康星卡片分类测验比较

研究组的WSCT分类数、WSCT总错误数、WSCT持续错误数均较正常对照组差,差异有统计学意义(P<0.05)。见表1。

2.3 研究组和对照组汉诺塔测验比较

研究组和正常对照组的TOH平均计划时间差异无统计学意义(P>0.05),两组TOH执行时间和TOH总分差异有统计学意义(P<0.05)。见表1。

3 讨论

脑外伤后综合征患者在急性创伤恢复之后,仍有许多自觉症状长期不能消除,但临床上又没有确切的神经系统阳性体征,甚至通过CT、MRI等检查亦无异常发现。有人报道脑外伤后综合征在轻微颅脑损伤后的发生率为20%~50%[1],临床上主要表现为头晕、头痛和神经系统机能障碍。除此之外,认知缺陷、焦虑、抑郁、睡眠障碍及创伤后紧张症(PTSD)的发生率也显著升高[2]。其发病究竟是器质性或是功能性至今仍无定论。有研究认为脑外伤后综合征与患者的性别[3]、婚姻状况、伤后是否回归工作、工作是否努力、伤前生活质量[4]有关,但是脑外伤后综合征的严重程度和脑外伤的严重程度并无相关性[5]。由于患者没有神经系统阳性体征,头颅CT、MRI无阳性发现,一直以来未能引起神经外科医生的重视,国内的研究仅限于对脑外伤后综合征的治疗。

执行功能主要是由额叶调节的一种复杂的认知功能,是指个体的许多认知加工过程的协同操作;是在实现某一特定目标时,个体所使用的灵活而优化的认知和神经机制,包括计划、工作记忆、控制冲动、抑制、定式转移或心理灵活性以及动作产生和监控等一系列功能[6]。执行功能主要反映的是大脑额叶的功能[7],执行功能的评定有威斯康星卡片分类测验(WSCT)、连线测验、汉诺塔测验(TOH)、Stroop任务、言语流畅性测验等。目前,执行功能测试已经被广泛运用到多种神经系统疾病来反映大脑的功能,如脑肿瘤、帕金森病、抑郁症[8]、精神分裂症等疾病患者都有执行功能的受损,有人对脑挫裂伤后7~15天的患者行执行功能的研究,发现额叶脑挫裂伤患者执行功能明显降低[9]。

本研究用言语流畅性测验、威斯康星卡片分类测验(WSCT)及汉诺塔测验(TOH)来评价脑外伤后综合征患者的执行功能,从而评估脑外伤后综合征患者的额叶功能。本研究结果显示,脑外伤后综合征患者组言语流畅总数、WSCT分类数、WSCT总错误数、WSCT持续错误数、TOH平均执行时间、TOH总分显著差于正常对照组,差异有统计学意义(P<0.05)。而言语流畅重复数和TOH平均计划时间两组相比较差异无统计学意义(P>0.05)。据此我们认为脑外伤后综合征患者的执行功能低于正常人群。在言语流畅性任务中,语义流畅性任务更多的启动在左颞叶脑区,而左额叶前区受损的病人则在产词量上受影响[10]。研究组言语流畅总数明显少于正常对照组,因此我们可以推论脑外伤后综合征患者的左额叶前区存在功能障碍。对照组WSCT三个指标均与正常对照组有显著性差异,显示脑外伤后综合征患者概念的形成、转移、可塑性和校正的利用等方面低于正常人群;TOH测验结果提示脑外伤后综合征患者计划能力及抑制控制能力受损。