科技成果转化专项资金

科技成果转化专项资金（共10篇）

科技成果转化专项资金 篇1

通州区积极利用省科技成果转化专项资金，促使一批企业迅速走上了腾飞之路。自2004年省科技成果转化专项资金计划设立以来，通州以组织申报省科技计划项目为契机，不断提升企业科技创新水平，去年全区新增高新技术企业17家，组织申报省部级科技计划项目92项，其中江海电容器集团、创斯达公司、桑夏太阳能公司、东源电器集团等企业有5个项目共获得省科技成果转化专项资金4990万元扶持。江苏东源电器集团获得科技专项资金资助后，企业得到快速发展，并于2006年成功在深交所上市，去年年销售总额超过5亿元。桑夏太阳能公司在获得科技专项资金资助后，企业如虎添翼，成为省首批创新型企业，并申请专利36项，获重大科技转化项目1项，在全国太阳能热水器行业已名列第三位。此外，江海电容器集团利用省科技专项资金加快新产品开发，产品不断向新能源、节能环保等新兴产业领域延伸，企业规模不断扩大，去年生产规模已达到8亿多元，并已经通过证监会审核，不日将上市。

科技成果转化专项资金 篇2

第一条 为促进科技成果转化，加强科技资源与金融资源结合，推动科技型中小企业快速发展，经市政府同意，设立石家庄市科技成果转化风险补偿专项资金（以下简称“市风险补偿资金”）。为确保市风险补偿资金规范管理和高效运作，制定本办法。第二条 市风险补偿资金由市级预算安排，市财政局、市科技局共同管理。

第三条 市风险补偿资金专项用于补偿协作银行在支持我市科技型中小企业具有自主知识产权的科技成果产业化过程中所发生的贷款损失。协作银行确认后，市财政局将预算安排的专项资金拨付市科技局，市科技局将资金存入协作银行。

第四条 市风险补偿资金的使用遵循“政府引导、市场运作、利益共享、风险共担”的原则，其风险责任由市，各县(市)、区，项目承担单位及协作银行共同承担。第二章 管理机构及职责

第五条 市财政局负责科技风险补偿资金的筹集、预算安排及拨付，负责将资金拨付市科技局。

市科技局负责市风险补偿资金的管理工作，主要职责是：拟定市风险补偿资金实施细则；负责与协作银行签订协议；拟定贷款项目评审标准；发布项目单位申报指南；审议授信贷款支持项目、批准项目贷款金额、项目代偿及核销批准；负责项目实施的监管与绩效考核。依托市科技局所属石家庄生产力促进中心，设立市科技成果转化风险补偿专项资金管理服务中心（简称市管理服务中心）。受市科技局委托，市管理服务中心具体负责市风险补偿资金的日常管理工作。市管理服务中心不收取企业贷款中介费用，其工作经费从市级财政预算中安排。

第三章 运作方式

第六条 市风险补偿资金作为信用保障资金，引导协作银行向科技型中小企业发放项目贷款。

第七条 协作银行在市风险补偿资金规模的基础上给予不低于放大3倍以上的贷款授信额度，贷款利率不高于协作银行同期同档的贷款利率。

第八条 市风险补偿资金对所贷项目承担最高70%的贷款本息损失风险（其中属于各县(市)和矿区、藁城区、鹿泉区、栾城区项目的，市风险补偿资金承担不高于40%的贷款本息损失，项目所在各县(市)和矿区、藁城区、鹿泉区、栾城区承担30%本息损失）；协作银行承担30%的贷款本息损失风险；项目承担单位承担知识产权和资产的抵（质）押风险；项目承担单位的法定代表人对项目贷款承担相应的经济责任。各县（市）、区安排相应的风险补偿资金，用于补偿协作银行在支持本地科技型中小企业具有自主知识产权的科技成果产业化过程中所发生的贷款损失。第四章 支持对象

第九条 协作银行的授信贷款用于扶持我市科技型中小企业成果转化项目，其项目应符合以下条件：

（一）技术创新性强，拥有申报项目的自主知识产权；

（二）项目实施能产生较好的经济效益和社会效益；

（三）已完成研究开发，具备产业化生产的基本条件；

（四）项目总投入的自有资金比例不低于30%。

第十条 申请授信贷款支持的科技型中小企业，除项目符合第九条要求外，企业还应具备下列条件：

（一）已在本地登记注册，具备独立法人资格，产权清晰，具有健全的财务管理制度，企业负债率不高于55%；

（二）企业主要从事高新技术产品的研制、开发、生产和服务，企业管理团队具有较强的创新意识、较高的市场开拓能力和经营管理水平；

（三）企业年销售收入在4亿元以下，具有大专以上学历的科技人员占职工总数的比例不低于20%；

（四）无不良信用记录。

第十一条 协作银行的授信贷款优先支持符合下列条件的科技型中小企业：

（一）省级以上科技企业孵化器内的企业；

（二）高新技术企业；

（三）“双软企业”，即经过国家软件企业认定和软件产品登记的企业；

（四）正在承担国家、省级科技计划项目的企业。第五章 项目申报与审核

第十二条 市科技局每年根据科技成果转化重点工作，发布贷款项目的申报指南，组织开展贷款项目的申报。

第十三条 授信贷款项目申报材料的内容按具体通知要求提供。

第十四条 项目申报实行属地化管理。各县（市）和矿区、藁城区、鹿泉区、栾城区科技局作为项目推荐单位，负责项目的组织、受理、初审和上报。市内四区、高新区、正定新区、循环化工园区和综合保税区贷款申报单位直接报送市科技局。

第十五条 通过市科技局复审的项目推荐至协作银行，由协作银行对申报企业的财务风险等进行独立评估。

第十六条 经协作银行评估合格的项目，推荐至市科技局。市科技局组织专家对申报项目进行评审。

第十七条 市科技局提出项目贷款安排建议，由协作银行发放贷款。贷款额度有结余，可结转次年用于新的贷款项目。

第十八条 经审核批准的贷款项目，项目承担单位以资产和相应的自主知识产权作为抵（质）押。

第十九条 经批准贷款的项目，由市科技局委托协作银行同项目承担单位签订贷款合同。第二十条 贷款项目实施周期原则上不超过2年，每个项目贷款原则上不超过500万元。第六章 项目管理与代偿

第二十一条 贷款发放后，市科技局、协作银行、各县(市)和矿区、藁城区、鹿泉区、栾城区科技局负责对已贷款项目进行日常的跟踪管理及财务风险控制，及时掌握项目承担单位的研发经营状况、贷款资金使用情况、财务变动情况、贷款到期偿还能力。发现问题，要求项目承担单位及时整改。

第二十二条 项目承担单位在贷款期内被合并重组或生产经营发生重大变化的，应及时报告市科技局和协作银行。

项目承担单位在贷款期内被并购重组的，市科技局和协作银行应代表债权方参与企业债务重组。还款责任由并购重组后的企业承担。

第二十三条 项目承担单位发生下列情形之一的，以协作银行为主，市科技局协助，有权提前追讨项目承担单位的贷款本息，并依法追究其经济责任：（1）弄虚作假骗取贷款的；

（2）违反财经纪律，挪用或挤占贷款资金的；

（3）在日常管理中不配合项目实施情况核查，不按要求提供完整财务报表、项目进展情况报告等材料的。

第二十四条 贷款到期前一个月，企业应向市科技局、协作银行汇报企业贷款的偿还能力、还款资金来源情况及还款计划。

第二十五条 项目承担单位因项目失败、中止等原因致使贷款无法归还的，由协作银行向市科技局提出代偿申请，协作银行及市科技局核实情况后，给予批准。贷款的本息损失按第八条规定由协作银行、市风险补偿资金及相关各县(市)和矿区、藁城区、鹿泉区、栾城区分别承担。

发生代偿的项目，市科技局和协作银行记录其承担单位和法定代表人的不良信用。

第二十六条 对发生代偿的项目，应将其抵（质）押物进行拍卖、变卖，所得收入按照第八条各方风险承担比例进行分配。第七章 项目终结与贷款逾期处理

第二十七条 贷款到期前10个工作日内，协作银行应将项目贷款偿还情况书面通知市科技局、项目单位。

第二十八条 项目承担单位提前或按时还贷的，协作银行应在还贷后3个工作日内书面通知市科技局。市科技局应及时办理项目终结手续。

第二十九条 企业发生贷款逾期，协作银行应在贷款逾期3个工作日内书面通知市科技局。市科技局和协作银行应在20个工作日内调查逾期原因，形成调查报告和处理意见。第三十条 市科技局根据贷款项目的代偿率、逾期率对各县（市）、区进行绩效考核。依据绩效考核结果，调整各县（市）、区推荐项目的立项数量。对连续两年推荐项目代偿率较高，取消其两年的项目推荐资格。第八章 附则

科技成果转化专项资金 篇3

关键词：农业科技；专项资金；绩效评价；指标体系

中图分类号： F812.453文献标志码： A文章编号：1002-1302（2014）02-0420-03

收稿日期：2014-01-08

基金项目：江苏省财政厅2012年度农业经济与科技发展项目（编号：JK1201）。

作者简介：王莹（1987—），女，江苏扬州人，硕士研究生，研究方向为财务管理。

通信作者：沈建新，研究员。E-mail：sjxjaas@126.com。农业科技财政专项资金作为财政的公益性支出，是政府支持农业科技创新的重要形式。2011年我国农业研发经费内部支出中，从政府口径支出的资金数额为773.79亿元，在该类经费支出中约占88%。资金规模不断扩大的趋势下，农业科技专项资金的绩效管理成为财政改革和科研经费管理中越来越受关注的问题。科研项目以财政资金为主要来源，但资金归口部门不同，绩效管理方法各异：财政部在公共财政体制框架内先后出台了一系列文件，2003年制定了《中央级教科文部门项目绩效考评规范》，对如何进行科技项目考评作出了明确规定，2013年发布《预算绩效评价共性指标体系框架》，设计了项目、部门和财政的绩效评价共性指标框架；科技部也相继出台了一系列文件，如《科学技术评价办法（试行）》、《科技评估管理暂行办法》及《科技成果评价试点工作方案》等。虽然，相关部门日益重视科技专项的绩效评价工作，但实际操作中缺少权威、统一的指标体系，财政部只有宏观层面的指标框架，科技部至今没有制度化的评价体系，更加缺少针对农业科研项目的绩效评价研究。本研究根据农业科技项目的特点，分析主要的绩效表现方面，构建科学、合理的农业科技财政专项的绩效评价体系，以期为科研经费管理和项目管理提供理论参考。

1绩效评价的基本思想

依据科技专项资金投入、运作、产出和影响的全过程以及财政支出的经济性、效率性和效益性原则，分析绩效评价的主要内容，构建指标体系，具体思路如图1所示。项目是科技专项资金的载体，考评专项资金的绩效应该围绕项目进行。项目的运行过程可以概括为投入、运作、产出和影响四个环节。投入包括资金、原有的科研条件、科研人员等，考评科技专项资金的绩效应以经费投入所带来的产出和影响作为主要的评价对象：产出指科技活动的成果，影响则是成果的扩散、转化在社会经济领域产生的影响和推动作用。从投入到产出的运作过程，是产出、影响的形成诱因，表现为管理形态[1]，实用而重要，亦应为绩效评价系统不可或缺的内容。绩效评价作为项目监督管理的手段和资源配置的依据，通过逆支出的反馈回路，在对已实现的产出和影响进行判断的基础上，揭示项目运行中的问题，将评判结果用于未来资金投入的决策，这也是绩效评价的职能和目的。

资金贯穿项目，科技专项的绩效评价要同时反映资金在运作、产出和影响等方面的经济性、效率性、效益性（简称“3E”原则）。效益性指科技专项产出的科研成果，有益于经济、社会的发展，最大程度上实现经济和社会的发展需求，表现为经济效益和社会效益；效率性原则关注的是科技专项运行中的生产效率，产出与投入相比是否有效率[2]，如何在既定支出下实现更高的产值和更好的服务；经济性原则要求在科技专项的既定目标下，资金支出应尽可能达到事半功倍的效果，最大限度地减少支出，优化支出的结构。资金投入一定的情况下，科技专项资金的效率越高，产出的成果越多，影响力越大，获得的经济和社会效益越高。科研产出一定的情况下，资金的使用效率越高，支出越具有经济性。

2绩效评价的主要方面

根据农业科技财政专项资金绩效多目标、复杂性的特点，本研究将构建层次型评价体系，全面、有条理地反映绩效水平，将指标体系分为目标层、准则层、指标层。目标层是绩效评价的目的，即农业科技财政专项资金绩效；准则层是围绕目标层对绩效主要方面的描述，由绩效评价的基本思想可知，评价系统要素包括管理、产出和影响；指标层是反映准则层要素特性的具体指标。

2.1管理效率

管理绩效是项目绩效的一部分[3]，评价对象是运作过程中的管理形态。在设置管理绩效指标时，一些研究混淆了管理绩效的表现形式和影响绩效表现的管理因素，将制度的健全性、会计核算的准确性等财务管理因素列为管理绩效，实际是颠倒了因果关系。管理绩效衡量的是项目实施和交付的短期内的表现，关注的是按时交付，满足质量、成本等要求[4]，这是结果；而影响绩效表现的管理因素众多，如项目目标是否明确、计划是否完备、制度是否完善、操作是否规范等，这些是导致结果的诱因，不是直接的绩效表现形式。从结果出发，管理绩效的表现形式是项目能否按时按质完成以及执行中的经费使用效率，因此将农业科技财政专项的管理绩效定义为管理效率，从项目完成情况和资金效率2个方面考察。

2.2科研产出

科研项目的主要内容是科学研究活动，科研成果是项目产出的重要组成部分；但不同类型项目的研究重点不同，科研产出的成果也有所差异，只有明确科研项目分类，才能建立有效的、针对性的指标体系。根据联合国教科文组织对科研项目的分类，科技活动包括基础研究、应用研究、试验开发3类，其中应用研究以为物质生产、经济社会发展提供直接科学技术支撑为主，能通过成果转化对经济和社会产生间接影响，成果的主要形式有论文、专著、专利技术、动植物新品种等[5]，产出具有多样性，涉及不同方面。本研究以应用研究型农业科技专项为对象，其他类型项目则可在此基础上进行修改。

nlc202309041203

2.3经济效益

以财政资金为主要来源的科技专项不是为了追求直接的经济效益，专项的主要任务是科学研究活动，但这并不是最终目的。如果将专项产出停留在论文、专利等文字层面的成果上，思想结晶只能被束之高阁，便丧失了科学技术推动生产力发展的真正意义，因此，经济效益是评价科技专项必不可少的方面。评价经济效益要分为微观和宏观2个层面。对于专项承担主体来说，利用科研成果转化获得的收入是直接效益，计算投入产出比能准确得出投入资金产生的实际货币价值。宏观层面的经济效益指的是社会经济效益，衡量成果转化为现实生产力的货币价值和社会公众所能获得的利益。

2.4社会效益

社会效益评价是站在公众角度评价专项的社会效果。作为农业科技专项中的公众主体，农业劳动者从专项实施或成果中受益，改善了生活质量、获得了就业机会，这些往往难以衡量，但是可以通过农民对于知识和技术的可获得性来体现。科技专项成果的影响面越广，农民越容易获得品种和技术，提高生产效率，从中受益的可能性就越大。因此，从新品种、新技术推广的角度来体现社会效益。

3绩效评价指标体系

基于以上考虑，在对农业科技专项资金项目合同书、验收申请书进行广泛调研的基础上，同时参照相关部门发布的项目、财政支出绩效评价体系，构建多目标、多层次的绩效评价指标体系。以农业科技财政专项资金绩效为目标层，设立二级指标，确定管理效率、科研产出、社会效益和经济效益4个准则层，选取16个定量指标组成指标层（表1）。

管理效率（A1）选取了3个指标，主要反映项目运作中可用的资金数和项目完成时的执行情况。经费是科研活动运行的保障，一方面，由于科研经费的投入通常按一定比例在项目开始时、中期检查或是验收时分批划拨，因此，资金能否按时按量到达是项目运行中重要的管理绩效。另一方面，项目运行中实际耗费的资金量是对投入的准确衡量。在此用到位率和实际支出率2个指标考察资金使用。支出确定时，采用技术经济指标完成率反映项目是否按时结题验收，表现项目完成的经济性。科研产出（A2）是科技活动结束后的直接成果，体现了农业科技的创新能力。依据应用研究型项目的产出，统计成果、专利、审定品种等产出内容的数量，综合评判论文和获奖产出的数量和质量，反映科技成果转化为经济效益的潜在能力。另外，人才培养虽然不是科技活动的直接目的，但却是项目运行中的潜在效益，积累了团队和个人的科技实力，这里用研究生的培养率指标来表达。经济效益（A3）选择了科研投资收入率来描述微观经济体即项目承担单位所能获得的直接经济回报，将新增产值和新增农民收入分别与投入相比，表达农业科技发展成果的外溢性对宏观经济的有益影响。社会效益（A4）主要针对的是项目成果的推广面和影响程度。通过科技服务、咨询等形式，传播农业知识和技术，让农户得到技术、品种，才能实现技术的推广和应用，在此选择了科技服务次数、农民培训率和成果推广率3个指标。

在具体指标的选择与确定上，考虑到科技产出的多样性，指标应有所针对。有反映即期效益的科研投资收入率、新增产值与总投入比等经济效益指标，也有反映潜在效益的人才培养率指标；有统计专利、品种审定等数量的绝对值指标，也有相对值指标，如采用成果产出率直观反映每万元支出所能带来的成果产出。同时，兼具数量和质量评价的综合评判指标，如论文h指数和获奖成果率的计算。指标的统计口径及计算公式如下：

（1）专项资金到位率=实际到位资金预算安排资金总额。

（2）资金实际支出率=实际支出资金实到到位资金。

（3）技术经济指标完成率=实际完成的技术、经济指标数量项目合同中的预期考核指标数量。

（4）成果产出率。项目期内科技成果数与相应的科研经费支出额之比，成果形式包括新产品，自主选育或引进推广的农业品种，产生的新装置、新工艺、新技术。公式为：

成果产出率=成果数量项目经费。

（5）论文h指数。目前，评价论文主要采用期刊的影响因子，以期刊的整体影响力来间接体现论文的质量，缺乏对论文影响力的直接衡量。2005年，美国物理学家Jorge E Hirsch提出h指数，以简单的计算同时衡量个人论文成果的数量和质量（影响力）[6]。将科技专项类比于个人，用h指数评价专项产生的基金论文，相比于以往的研究更能综合体现科技专项在论文上产生的绩效。论文h指数的定义为：获得某科学基金资助的总计N篇论文中，有h篇论文的被引次数至少为h次，而其余N-h篇论文的被引次数均小于或等于h[7]。

（6）专利。反映拥有自主知识产权的科技成果，包括发明专利、实用新型专利和外观设计专利。另外，动植物新品种权、新药证书同发明专利性质相同，属于知识产权的范畴，也计入专利授予数量。

（7）获奖成果产出率。科技奖励是对项目创新水平、科技含量的有形衡量，获奖级别越高说明该项目的创新点、成就越高。但相同的资金投入、不同级别奖项的含金量不同，资金产出效率自然不同。为了体现相同科研经费下的奖励质量，将各级别奖项基于国家级科技奖励平台进行修正，使各项目之间具有可比性。将获奖成果产出率定义为：

获奖成果产出率=国家级奖励数量+0.473 9部级奖励数量+0.021 1省级奖励数量项目经费[8]。

（8）人才培养率=参与项目的研究生数量项目参与人数。

（9）科研投资收入率，指科研技术转让合同、技术服务在统计年内平均每年所获得的收益（科研成果转化收入）与相应的科研投资经费总额之比，公式为：

科研投资收入率=科研成果转化收入项目经费。

（10）科技服务次数。项目单位对项目服务对象组织的科技下乡、培训、指导、函授、讲座、展览、科技普及等工作次数。

（11）农民培训率=接受培训的农民数量项目经费。

（12）成果推广率。对于种植类项目，定义为种子种苗新品种新技术在核心区、示范区的示范推广面积与总投入比；对于畜牧类项目，定义为畜禽种苗在核心区、示范区的繁殖数量与总投入比。公式为：

nlc202309041203

成果推广率=种子种苗推广面积或畜禽种苗繁殖数量项目经费。

4指标权重的确定

权重设置是绩效评级指标体系中的关键步骤，影响评价结果的有效性和准确性。指标权重的确定方法有专家评估法、层次分析法、主成分分析法等。根据农业科技财政专项资金绩效的多样性和多层次性特点，本研究选择层次分析法确定权重，通过对测评指标重要性的两两比较，将主观评价以相对客观的形式进行量化处理，提高评价的准确性。具体实施过程中，采用专家咨询法，邀请对农业科研领域较为熟悉的财务管理专家和项目经验丰富的科研专家填写权重调查问卷。26份有效问卷中，通过一致性检验的问卷共10份，经过Yaahp 6.0层次分析软件的计算，结果如表1所示。

5创新意义

与以往研究相比，本研究构建的绩效评价指标体系具有如下创新意义：（1）评价对象上，针对农业科技专项，体现农业科技产出特性。（2）评价思路上，综合项目全过程和“3E”原则。从项目投入、运作、产出和影响的过程，深入挖掘和描述农业科技财政专项的绩效表现，同时考评支出的经济性、效率性、效益性。（3）评价指标上，指标选择体现针对性。一方面，基于评价基本思想，指标能够准确反映绩效评价的主要内容。如管理效率指标考虑真正能反映管理绩效的因素，剔除影响绩效表现的管理因素。另一方面，指标设置具有多样化和定量化特点。以绝对值、相对值和综合评判指标对科研活动产出进行量化评判，直观、具体地反映财政专项支出的绩效水平。科学合理的绩效评价指标体系，是推进农业科技财政专项资金绩效管理工作的重要环节，有助于提高科学研究效率和项目管理水平。

参考文献：

[1]余振乾，余小方. 地方财政科技支出绩效评价指标体系构建及其实施[J]. 中国软科学，2005（4）：63-69.

[2]刘瀛弢. 公益性行业科研项目绩效考评研究[J]. 中国软科学，2010（6）：106-114.

[3]马辉，杜亚灵，王雪青. 公共项目管理绩效过程评价指标体系的构建[J]. 软科学，2008，22（7）：49-53.

[4]Munns A K，Bjeirmi B F. The role of project management in achieving project success[J]. International Journal of Project Management，1996，14（2）：81-87.

[5]李功越.应用研究型科研项目分类绩效评价指标体系研究[J]. 现代制造工程，2011（11）：132-135.

[6]Hirsch J E. An index to quantify an individuals scientific research output[J]. Proceedings of the National Academy of Sciences of the United States of America，2005，102（46）：16569-16572.

[7]赵星，高小强，何培. 科学基金h指数：基金论文成果数量与影响力的综合衡量[J]. 中国科学基金，2009，23（1）：15-18，22.

[8]胡慧英，申红芳，廖西元，等. 农业科研机构科技创新能力的影响因素分析[J]. 科研管理，2010，31（3）：78-88.

科技成果转化专项资金 篇4

一、科技成果转化专项资金项目财务管理的规律与特点

在社会主义市场经济环境下, 科技成果转化专项资金既是市场资金的一个组成部分, 具有市场资金的本质特征, 同时又是国家投资于科技项目, 促使科技成果向生产力转化的特殊资金, 具有自身的客观运行规律与特点:

(1) 资金来源的多元性。新的生产力是科技成果资金物化的产物, 在资金物化活动中, 物质运动和资金运动是同一事物的两种表现形式。科技成果转化专项资金的来源包括中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金以及从其他渠道获得的资金, 具有多元性。

(2) 目标的非完全盈利性。科技成果转化专项资金项目主要目标是以满足科技成果转化为生产力为出发点, 追求以较少的投入取得最好的社会效益, 不以直接获取经济效益为目的。因此, 科技成果转化专项资金项目有别于一般经济活动的盈利性, 是以为已取得科技成果、经中试并进入产业化开发或直接进入产业化开发、能较快形成较大产业规模、显著提升相关产业技术水平和核心竞争力的重大科技成果加快向现实生产力转化, 培育壮大具有自主知识产权的高新技术产业, 增强国民经济整体素质和综合竞争力为目的。

(3) 实施形式的多样性。结合科技成果转化专项资金项目组织实施的要求和项目的特点, 采取前补助、后补助等实施形式。对于基础性和公益性研究, 以及重大共性关键技术研究、开发、集成等公共科技成果转化项目, 一般采取前补助方式实施。对于具有明确的、可考核的产品目标和产业化目标的项目, 以及具有相同研发目标和任务、并由多个单位分别开展研发的项目, 一般采取后补助方式实施。

(4) 项目过程的预算性。财务预算首先为实施单位估算项目经费成本和来源、计划安排项目支出提供了工具, 经过正式批准的预算则为项目经费实际支出提供了合法依据, 成为课题任务组织实施的重要保障;其次, 它是管理部门对项目预算进行审查与决策的重要内容, 也是对经费使用情况进行监督与管理的重要依据。

二、科技成果转化专项资金项目会计核算的内容及经常出现问题

合理地组织会计核算是做好科技成果转化专项资金项目会计工作的一个重要条件, 对于保证会计工作质量, 提高会计工作效率, 正确、及时地核算各项费用, 满足相关会计信息使用者的需求具有重要意义。科技成果转化专项资金项目的费用由项目经费、不可预见费和管理工作经费组成, 分别核算。 (1) 科技成果转化专项资金项目的项目经费由直接费用和间接费用组成。直接费用是指在项目实施过程中发生的与之直接相关的费用, 主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、基本建设费、其他费用等。间接费用是指项目承担单位在组织实施科技成果转化专项资金项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括承担单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋, 日常水、电、气、暖消耗, 有关管理费用的补助支出, 以及承担单位用于科研人员激励的相关支出等。 (2) 不可预见费是指在科技成果转化专项资金项目实施过程中, 因不可预见因素导致的费用支出。 (3) 管理工作经费是指在科技成果转化专项资金项目实施过程中, 承担项目管理职能且不直接承担项目的有关部门和单位, 开展与实施科技成果转化专项相关的组织、协调等管理性工作所需费用。

会计核算中经常出现的问题主要有:不按照项目专款收入、专款支出分别设置明细账, 项目核算的会计科目设置不合理, 会计账簿登记不完整;项目购买固定资产不建立台帐, 购置仪器、材料没有出入库手续, 缺少入库单、验收纪要、出库单等记录;财务款项支出审核手续不齐全, 原始单据不规范、不真实, 有白条报销、现金大额违规支付等现象;会计档案资料不完整、各项原始记录、统计台账、凭证账册、会计报告等会计资料不齐备, 造成账账不符、账实不符、账证不符等。

三、对加强科技成果转化专项资金项目财务管理的探讨

(1) 实施单位应落实项目经费。科技成果转化专项资金的管理和使用应坚持“集中资源、精打细算、突出重点、合理安排、注重效益、专款专用”的原则, 积极落实项目合同约定支付自筹资金和其它匹配资金的条件, 确保各项匹配经费按合同足额到位。严格按照专项资金的财务管理规定对项目资金进行单独核算和统一管理, 经费支出在合同规定和项目预算内进行。落实项目预算中的采购、销售、技术等各项指标, 科学、合理、有效地安排和使用经费, 加强项目经费的财务管理和会计核算, 确保预算的落实。

(2) 实施单位应规范会计核算。科技成果转化专项资金的管理和使用应当严格按照项目的预算来使用, 并根据预算设置明细账户进行独立的会计核算, 既要将专项资金与单位自有资金区别开来进行核算, 也要将不同项目的专项拨款分设专户, 进行独立的会计核算。在设置会计科目上, 应参照预算会计的有关要求来进行账簿建立, 设置会计科目以及明细会计科目, 根据有关部门出台的相关指导文件, 逐步建立起规范、统一的专项资金核算体系。财务部门要严格执行有关专项资金的规定, 将项目的所有专项资金纳入到单位专用账户统一管理, 集中核算, 坚持专款专用的原则。对于各项成本费用支出, 要认真审核经济业务发生的原始凭证, 保证报销单据的合法性、真实性和完整性。要严格按照《关于国家科研计划实施课题制管理的规定》和地方颁布的科技成果转化专项资金项目经费会计核算暂行办法和科技成果转化专项资金财务管理实施细则的规定, 对违反制度规定使用专项资金的要追究相关负责人的责任, 制定专项资金结算管理实施细则, 明确项目结算的节点和专项资金的去向, 在项目验收后, 要根据项目结余的有关制度规定及时办理结算, 对于结余资金要报主管预算单位或者政府财政部门批准后处理。

(3) 实施单位应完善预算编报。财务预算编报应当结合项目研究开发任务的实际需要, 坚持政策相符性、目标相关性和经济合理性原则。政策相符性原则是指项目预算应符合国家财务政策和各计划经费管理制度的相关规定, 项目任务符合计划定位和计划专项经费支持方向, 项目各项支出符合有关财经政策。目标相关性原则是指项目预算应以项目任务目标为依据, 项目预算的总量、强度与结构等符合项目任务的规律和特点, 项目内各任务之间经费分配合理, 符合各项任务的性质、工作量等特点, 有利于项目内部资源共享与任务协调, 有利于项目总体目标的完成。经济合理性原则是指参照国内外同类研究开发活动的状况以及我国的国情, 项目预算应与同类科研活动的支出水平相匹配, 在考虑创新风险和不影响项目任务的前提下, 提高科技成果转化专项资金的使用效率。

(4) 实施单位应开展项目自查。应认真自查项目进展状况, 分析项目滞后原因, 提出整改计划, 明确整改措施, 落实工作责任。若产业化进度滞后, 则应加快建设进度, 明确各阶段产业化目标和完成时限;若销售任务没有完成, 则应进一步健全销售体系和网络, 拓宽销售渠道, 制定明确的阶段销售任务和目标。

(5) 实施单位应重视项目验收。科技成果转化专项资金项目的财务决算验收、固定资产验收应当与项目验收同时进行。项目验收时提交其财务决算报告草案及固定资产验收清单, 并对收尾经费进行说明, 对项目的技术、设备、财务资料等未能及时统一归档管理, 接受有关部门及其授权委托的监督检查, 并提供项目经费预算执行情况和有关财务资料, 确保项目验收通过。

(6) 实施单位应规范项目档案。进一步建立健单位科技成果转化专项资金项目管理制度, 加强和规范财务文档、管理文档、技术文档、基建设备文档、知识产权文档、销售文档的管理;提交的质量检测报告应由有资质的权威检测部门出具;加强对项目实施过程中产生的新的知识产权的保护、保密和管理;加强对项目的财务凭证、账薄、报表的归档工作。

参考文献

[1].财政部、科技部、国家发展和改革委员会关于印发《民口科技重大专项资金管理暂行办法》的通知, 财教[2009]218号.

[2].江苏省科技厅关于印发《2010年度省科技成果转化专项资金项目指南》及组织申报项目的通知, 苏科计[2010]61号.

[3].朱万茂, 解庆, 佟革.关于科技成果产业化的几点体会.甘肃科技, 2001 (1) .

[4].姜红梅.加强财政专项资金管理的思考.时代金融, 2009 (2) .

[5].王露, 汤安明.浅析科技成果转化专项资金管理.商业经济, 2009 (2) .

科技成果转化专项资金 篇5

第一条 为贯彻《福建省人民政府关于促进科技成果转化和产业化的若干意见》，发挥财政资金对自主创新和成果转化的激励引导作用，增强我省自主创新能力，省财政设立科技创新与成果转化专项资金（以下简称：专项资金），为加强资金管理，制定本办法。

第二条 省科技厅会同省财政厅优化资金投向，突出扶持重点，引导企业增加研发资金投入，推动科技创新和成果转化。

第三条 专项资金来源为省级预算。省财政厅根据全省国民经济和社会事业发展总体规划和促进企业自主创新的客观需要，以及省级财力状况，每年安排一定规模专项资金。第四条 省科技厅负责组织专项资金申报和评审，会同省财政厅安排资金资助，对项目实施和资金使用情况进行监督管理。

第五条 专项资金分配应遵循如下原则：

（一）贯彻国家和省的宏观调控政策，促进经济发展方式转变；

（二）优化投向，突出重点，择优扶强，重在实效；

（三）坚持公开、公平、公正的原则，由企业和项目单位按公开发布的申报通知要求自主申报，逐级审核，部门评审，按资助类别下达资金。

第六条 根据《福建省人民政府关于促进科技成果转化和产业化的若干意见》和当年全省国民经济和社会发展计划安排确定专项资金的扶持范围，专项资金主要扶持以下7个方面的内容：

（一）引进高水平的研发机构；

（二）科技创新平台建设和认定资助；

（三）重大科技成果在福建转移转化；

（四）引进培育高水平的企业技术创新团队；

（五）专利生产运用与产业化；

（六）科技与金融结合；

（七）其他有利于科技创新与成果转化的项目。

第七条 专项资金资助对象为在福建省境内（计划单列市除外）注册的具有法人资格的各类企业事业单位。

第八条 专项资金资助单位应符合以下条件：

（一）引进高水平的研发机构

1.研发方向符合我省产业发展规划和要求。2.来闽设立的高水平研发机构是指国（境）内外大企业、大集团、世界500强跨国公司、国家重点高校、重点科研院所等来闽建立或与在闽法人单位合作创办的研发机构。3.必须具备完成科技项目必备的人才条件和基础技术装备。具有硕、博士研究生以上学历或中级及以上职称的科技人员占研发机构总人数的比例不低于40％。

4.总投资在1亿元以上，其中科研用房面积不低于5000平方米，科研仪器设备价值不低于2000万元（软件研发机构500万元以上）。

5.企业销售收入安排用于研发投入的比例应逐年提高，2013年不低于1.5%、2014年不低于1.8%、2015年不低于2.2%。企业的自筹经费（提供列入福建省财政厅公布的福建省会计师事务所优选库名单或科技部公布的‘十二五’期间具有科技经费审计资格名单的在闽会计师事务所鉴证的审计报告）应达到项目总经费70%以上。6.申请企业的上所纳税经费总额不少于100万元。

（二）科技创新平台建设

1.科技创新平台建设项目是指经科技部立项、省科技厅评估认定或当年立项新建（续建）的国家级、省级（企业）工程技术研究中心和重点实验室、科技企业孵化器、生产力促进中心、创新驿站、技术转移示范机构等。创新平台建设项目必须符合我省产业发展规划和要求。2.申请企业的销售收入安排用于研发投入的比例应逐年提高，2013年不低于1.5%、2014年不低于1.8%、2015年不低于2.2%。

3.申请企业的上所纳税经费总额应不少于100万元。

（三）重大科技成果在福建转移转化

1.申请重大科技成果在福建转移转化资助的主体是企业，优先资助高新技术企业和战略性新兴产业的企业。

2.申请企业的销售收入安排用于研发投入的比例应逐年提高，2013年不低于1.5%、2014年不低于1.8%、2015年不低于2.2%。

3.申请重大科技成果购买补助的项目技术交易总额应超过200万元。4.申请企业的上所纳税经费总额应不少于100万元。

（四）引进培育高水平的企业技术创新团队

企业技术创新团队必须符合《海西产业人才高地建设实施办法》规定的企业人才条件，申报研发项目资助的企业技术创新团队原则上应从近三年的海西企业人才高地中产生。引进国内外企业技术创新团队必须是国内外知名专家或某领域学科带头人担任首席专家。

（五）专利生产运用与产业化

申请专利产业化计划项目的企业必须获得与其申报项目有关的授权发明专利；申请专利权质押贷款贴息的企业必须产生专利权质押贷款的实际利息；申请发明专利清零资助经费的企业，必须是首次获得发明专利授权。

第九条 企业的销售收入安排用于研发投入的比例证明应由列入福建省财政厅公布的福建省会计师事务所优选库名单或科技部公布的‘十二五’期间具有科技经费审计资格名单的在闽会计师事务所及具有高新技术企业认定专项审计资格的中介机构，提供鉴证的专项审计报告或由税务部门提供鉴证。

第十条 专项资金的使用执行《福建省科技计划项目经费管理办法》（闽财教〔2007〕85号）规定的列支范围。

第十一条 专项资金主要采取后补助为主，结合常规项目资助的方式。

第十二条 专项资金的具体申请程序：符合条件的单位按照本办法及有关通知规定向省科技厅提出申请。

第十三条 专项资金的审批程序：省直主管部门和各设区市科技局负责审核后，将申报材料集中报送省科技厅,省科技厅组织有关人员进行材料核实、实地察看和必要的专家评审后会同省财政厅联合审批下达资金。

第十四条 省财政厅根据项目立项情况，按照财政资金支付管理的有关规定，将专项资金拨付到有关企业研发经费专户。

第十五条 受资助的单位使用专项资金应严格执行财政资金管理的有关规定，单独核算，按照本办法规定资金使用范围支出，专款专用，严禁超范围超标准开支，切实提高资金使用效益，并接受专项审计。

第十六条 对弄虚作假、截留、挪用等违反财经纪律的行为，按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规进行查处，并按国家规定对单位和有关部门负责人给予行政处分和经济处罚外，限期收回已拨付的专项资金并取消该单位三年内申报专项资金的资格。情节严重构成犯罪的，依法追究有关法律责任。

第十七条 受资助单位应当在年末上报科研投入及专项资金使用情况。

第十八条 本办法自印发之日起施行。

科技成果转化专项资金 篇6

一、科技型中小企业贷款融资现状

在我国经济从粗放型向集约型转型的大环境下, 科技型中小企业在我国产业结构调整与升级、技术创新以及解决就业问题的过程中扮演着不可或缺的角色。据统计, 截至2012年底我国大约有中小企业4200多万户, 占企业总数的99.8%, 中小企业所创造的最终产品和服务的价值占国内生产总值的60%左右, 上缴的税收已经超过总额的一半, 提供了全国80%左右的城镇就业岗位。然而科技型中小企业从银行所获取的信贷支持少之甚少, 由于其资产规模较小、抵押担保能力不足, 部分企业经营管理不规范、财务制度不健全、风险控制能力不足, 在信贷市场上缺乏核心竞争力, 银行一旦投资失败, 往往收不回成本, 所以不愿意贷款给科技型中小企业。资金短缺、融资困难对科技型中小企业的发展带来了严重的制约。

科技型中小企业融资难, 主要是由于中小企业信贷业务的风险成本高, 稍有不慎就会形成不良和损失的局面。由于科技型中小企业生产的特点和融资受内外因素影响较大, 贷款不良率相对于大企业来说相对较高。以工行、中信银行、民生银行和招商银行为例, 《中国上市银行2012年回顾及未来展望》报告显示, 其小企业贷款不良率分别为1.55%、1.59%、1.55%和1.77%, 远高于银行整体贷款平均不良率的0.92%。据统计, 科技型中小企业的贷款不良率是其他企业的1倍, 500万元以下的小微企业贷款是企业贷款不良率的4倍。

二、江苏省科技成果转化风险补偿资金贷款业务现状和风险分析

为降低银行风险、缓解科技型中小企业融资难问题, 2009年江苏省专门针对科技型中小企业, 设立了江苏省科技成果转化风险补偿专项资金, 专项用于补偿合作银行在支持科技型中小企业具有自主知识产权的科技成果产业化过程中所发生的贷款损失, 积极推进江苏省科技成果转化风险补偿专项资金贷款业务。

(一) 江苏省科技成果转化风险补偿专项资金贷款业务现状

江苏省科技成果转化风险补偿专项资金贷款项目是由地方科技部门组织科技型中小企业申报, 银行独立对申报贷款项目的财务状况、企业基本情况等进行风险评估, 省管理服务中心通过专家评审和实地考察, 确定拟立项项目。通过政府资金的引导和支撑, 为银行与企业搭建了一个互动平台, 以无担保、低利率的方式, 帮助规模小、无可抵押资产、用传统办法融资难的科技型中小企业获得银行贷款, 既降低了银行对科技型中小企业的放贷风险, 也降低了科技型中小企业的融资门槛。五年多来, 省财政共安排省级风险补偿专项资金3亿元, 带动全省50余个市、县 (区) 设立地方风险补偿专项资金3.7亿元。截至目前, 已引导银行累计发放科技贷款1952笔, 总额近44.6亿元, 支持科技型中小企业1244余家。据统计, 贷款企业中销售收入小于3000万元的占企业总数的46%以上, 其中销售收入小于1000万元的占24%;37%的企业通过风险补偿首次获得银行贷款。据不完全统计, 风险补偿贷款已累计为企业节省担保费、利息等直接融资成本约1.5亿元, 有282家企业首次获得银行贷款并另获得15亿元商业贷款支持, 有效改善了贷款覆盖地区科技型中小企业的融资环境。

(二) 江苏省科技成果转化风险补偿资金贷款业务的主要风险分析

江苏省成果转化风险补偿专项资金目前已累计发放贷款1952笔, 共发生不良贷款9笔, 累计不良率为0.46%。针对9笔不良贷款, 我们分析了不良原因:

一是市场需求持续低迷, 企业经营受到严重影响。9家不良贷款企业中, 有5家企业因市场波动导致企业产品销售或订单大幅减少, 销售逐渐陷入困境, 导致企业现金流受到严重影响, 进而导致企业偿债能力逐渐变弱。5家不良企业中, 有4家企业是因市场持续低迷, 1家企业是因市场竞争激烈, 在不同程度上导致企业经营逐渐陷入困境。

二是企业发展较快, 对外融资需求较多, 民间借贷所占比例较高。9家企业商业贷款或民间融资较多, 偿债较集中, 债务到期后偿债能力因种种原因受限后均导致不良。9家企业中, 有4家企业因经营发展受到市场低迷等因素影响, 销售或回款较差, 导致现金流吃紧, 为维持企业经营, 不断进行外部融资, 导致贷款金额进一步加大;另外有2家企业因发展速度较快, 盲目进行融资, 在销售不利的情况下, 偿债能力受到严重影响。

三是企业呈现管理不善。9家企业中不同程度上存在管理不善的特征。其中有4家因财务管理不善, 盲目为其他企业进行对外担保, 导致企业受到欠款企业牵连, 陷入债务纠纷;有2家因管理机制不健全, 在主要负责人丧失管理能力后, 企业陷入停产困境;有1家企业因管理不善, 产品质量波动较大, 客户退货较多, 导致经营受到严重影响;有1家企业因贷款到期日处于春节假期, 企业未提前安排还款计划及资金, 逾期后被银行立即列入法律诉讼处理程序, 导致企业被迫停产, 且无法进行再融资获得周转资金;1家企业因3个股东意见不一, 长期处于矛盾状态, 以致企业无法正常生产经营, 导致流动资金紧缺, 并逐渐停产。

三、江苏省科技成果转化风险补偿专项资金贷款业务风险控制策略

在江苏省科技成果转化风险补偿专项资金贷款业务开展过程中, 可从以下几个方面着手防范上述分析的信贷风险, 以保障政府资金安全, 充分发挥杠杆作用引导银行业加大对科技型中小企业的信贷支持力度, 解决科技型中小企业融资难题。

(一) 严控准入条件, 重点支持高新技术企业

地方科技部门要严格把控科技型企业贷款风险的第一关, 在组织推荐过程中要重点关注企业经营者经营思路是否明确, 有无合理远期规划, 对项目先进性、可行性以及科技成果转化后市场前景进行审查核实, 重点支持科技含量较强, 产品市场前景较好的初创型企业和高成长型的高新技术企业。对于缺乏市场前景、效益不佳、信用不良, 出现重复建设、产业结构趋同, 存在资源浪费、环境污染或贷款主体有较多的关联企业或存在关联交易的科技型中小企业应尽量少推荐、不推荐。

(二) 规范审批放款手续, 确保政府资金安全

合作银行对申报企业财务状况等进行独立审查, 在信贷审查、审批过程中应侧重于核查客户经营活动变动的合理性, 审查授信金额与客户经营活动匹配性。放款过程中, 省管理服务中心把好抵质押担保手续关, 对那些权证不齐、所有权有争议、不能办理抵质押登记的贷款企业, 要严格遵守制度, 不得随意发放贷款, 确保政府资金安全, 减少不必要的风险。

(三) 加强贷后管理, 及早发现问题化解风险

地方科技部门和合作银行要定期对贷款企业进行贷后检查。科技部门主要了解企业生产经营、科研项目进展是否正常, 贷款资金是否正常使用等情况;银行主要对借款企业的基本情况、抵质押物情况、财务状况、经营状况、贷款资金的用途与流向和其他重大变化进行调查评估, 着重关注企业的预警信息, 特别是账户结算停滞、本息逾期等重大预警指标, 预防风险的发生。在风险排查中, 应重点关注盲目扩大投资、银行过度授信 (在三家以上金融机构融资客户) 的企业, 对于排查出风险的项目, 应及时制定风险控制预案, 落实风险防范手段, 如增加贷后检查频次、及时关注法人代表动向、关注他行授信等, 对可能影响到还款能力的各类风险因素做到早识别、早预警、早处置。

(四) 加强沟通, 建立定期与不定期的约商机制

地方科技部门、合作银行和省管理服务中心应建立定期约商机制, 及时通报风险补偿贷款项目的风险状况, 审慎预测风险的合理走势。在日常监管中若发现企业出现重大变化, 应及时相互通报, 共同制定应急处置预案。

(五) 构建贷款信用评价体系, 设立企业黑名单

在江苏省风险补偿贷款项目组织实施过程中, 地方科技部门应培养并提高企业的信用意识, 收集和保存企业信用记录, 建立科技型中小企业信用评价体系, 为政府和银行提供企业信用记录。省管理服务中心定期对贷款企业进行梳理, 综合地方科技部门和银行意见, 建立违约企业黑名单。对黑名单中的企业, 限制其科技创新项目的立项申报, 取消其享受科技扶持补贴等优惠政策, 并将企业及主要负责人不良贷款信息上报至人民银行征信管理系统, 以督促贷款企业按时还款、提高信用。

参考文献

科技成果转化专项资金 篇7

“农业科技成果转化资金”专项自2001年实施以来,始终坚持“转化一项成果、熟化一项技术、实施一个项目、提升一个企业、发展一方产业、致富一方农民”的宗旨,致力于引导自主知识产权农业科技成果的产业化应用,促进涉农科技型企业的创新创业,在推动农业科技成果的中试熟化、促进农业节本增效、带动农民增收致富等方面发挥了积极作用,为加快现代农业发展、推进创新型国家建设做出了积极贡献。“十二五”时期是全面建设小康社会的关键时期,是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期,大力加强农业科技成果转化,对推进农业现代化,加快社会主义新农村建设意义重大。

1 农业科技成果转化资金专项实施十年来成效显著

十年来,中央财政共投入31.5亿元,立项5047多项,覆盖了种植、养殖、加工、农业装备以及农村节能减排等多个领域。特别是“十一五”以来,转化资金的支持力度逐年增加,促进了一大批农业科技成果的成功转化,取得了显著成效。

1.1 加快了农业科技成果的转化应用,提高了农业科技发展水平

转化资金项目重点支持了有望达到批量生产和应用前景的农业新品种、新技术和新产品的示范、中间试验或生产性试验,为农业生产大面积应用和产业化提供了成熟的技术。据统计,转化资金项目共累计转化新品种8070个,新设备2.5万套,新材料3700多种,新技术新工艺4800多项,建立中试线、生产线9000多条,获专利授权10179项,建立试验示范区6万多个,良种推广面积近13亿亩。十年来,农业科技成果的转化效率得到提高,转化水平得到提升。

1.2 提升了涉农企业科技创新能力,促进了产学研的有机结合

转化资金项目的实施,提高了涉农企业和农业科研机构的技术自主开发、集成创新和转化应用能力。2001-2010年期间,转化资金支持的项目中各类企业立项数将近占了一半,鼓励企业建立和投入研发中心的积极性,推动企业与科研单位、大专院校的紧密协作,促进了涉农科技企业的发展,加快了农业的组织创新和发展方式转变,累计使转化企业获得产品销售收入283亿元,技术服务收入1.2亿元,利润71亿元,缴税12亿元,创汇2.7亿美元。

1.3 强化了农业发展的薄弱环节,加快了农产品供给能力和现代农业产业体系建设

项目重点支持领域涉及现代种业、健康养殖、农产品加工、农机装备、农林生态、节能减排、动植物疫病防治等领域,惠及农业产业链不同环节,甚至农产品物流、农业信息化等农业产业体系建设,突出支持了农业发展薄弱环节、战略领域的科技进步和创新能力建设。实施成果转化专项,对于拓展农业功能、保障农产品供给、促进农业节本增效,发挥了重要作用;还带动了农业的组织创新和发展方式转变,促进了优势特色农业产业带建设和现代农业产业集群、农业产业化密集区的发展。

1.4 增强了农民吸纳先进技术的能力,改善了农村环境和民生状况

转化资金项目在执行期内不仅对于吸引科技人员深入农业生产实践一线,推动农业科技新成果及时、有效得到转化,而且对于创造就业机会、提高劳动力素质、转移农村富余劳动力起到了重要的作用。据统计,已完成监理验收的项目在执行期内农业企业新增就业人数高达27.5万人;共举办各类培训班49448期,累计培训1387.9万人次,带动农民2284万人,新增就业人数77万人次,增强了农业农村的可持续发展能力。

1.5 发挥了财政资金的引导作用,有效缓解了转化资金的短缺

转化资金采取国家投入引导性资金,吸引各类渠道社会资金的投入的机制。目前已有近30个省市设立了地方农业科技成果转化资金专项,或为国家转化资金配套专项资金。累计引导地方财政和社会资金投入130多亿元,地方和社会资金投入与转化资金专项投入的比值为4.3:1。农业科技成果转化资金的设立,有效发挥了财政资金的引导作用,吸引地方、企业、科技开发机构和金融机构等多渠道资金投入,多元化投融资格局已逐步形成。

2 转化资金专项突出国家战略目标,定位清晰明确,管理科学规范

党中央国务院高度重视,2004-2008年连续五年将“继续安排农业科技成果转化资金”写入了“中央一号”文件。成立了由科技部、财政部以及农业部、水利部、国家林业局等部委为主的工作协调领导小组,负责对重大事项的协调和项目的宏观指导。到目前为止,转化资金管理工作,基本形成了一整套从中央到地方、企业、科技开发机构和金融机构等多层次、多渠道农业科技投入支撑体系和从宏观决策到组织实施到监督验收的管理运作体系。

2.1 支持的重点配合国家发展战略需求

“特色就是软实力”、“特色就是生命力”。尽管各年的支持重点和支持结构可能有所调整,但成果转化专项始终坚持“有所为,有所不为”,不断明确自身的项目定位,强化自身特色,不盲目扩张边界。农业科技成果转化资金自实施以来,所支持的重点领域始终与国家战略需求和农业农村科技工作目标紧密结合。特别是“十一五”以来,在支持重点上围绕现代农业发展、农业科技自主创新,为粮食与食物安全、农业增效和农民增收提供科技支撑。

2.2 注重与相关科技工作和计划相衔接

在实施过程中,转化资金专项注重与国家相关科技计划,如科技支撑计划、863计划等相衔接。在支持的项目中有60%以上来自省部级以上科技计划。在实施过程中,转化资金专项注重与国家相关科技计划(如科技支撑计划、863计划)的衔接,支持创新,促进农业科技成果转化。在支持的项目中有21.8%为科技支撑计划和863计划成果的中试、熟化;有32%的项目来自省、部级科技计划,7.1%的项目来自国家其他科技计划,20 %的项目为产学研联合开发的项目。

2.3 积极探索公共财政资金管理新模式

为了管好用好转化资金,项目坚持需求引导、分层管理、权责明确、规范高效的管理理念,遵循公开、公平、公正、竞争、择优的原则。在政府部门行政审批制度下,采取政府部门宏观决策和监督、专家咨询和指导、项目申报立项验收相互独立的运行机制。在转化资金项目申报、评审、立项等管理上,严格执行“二级把关、三审一确认”的运行管理机制。在内部管理上,明确了各管理主体的权责划分,健全组织构架,明晰管理程序,实现管理职能相互独立并相互制约,受理、审理、监理工作实现了相互独立、相互制约的“三分开”格局。

3 进一步做好农业科技成果转化工作的建议

当前,我国正进入加快改造传统农业、走中国特色农业现代化道路的关键时刻,农业技术集成化、劳动过程机械化、生产经营信息化步伐不断加快,农业发展对科技的需求不断增强。但农业科技成果仍然受到转化能力不强、转化机制不健全、转化资金短缺、涉农企业规模小自主创新能力不强等因素的严重制约,成果转化率远落后于发达国家水平。为更好地发挥科技进步的创新对推进农业现代化、加快社会主义新农村建设的促进作用,促进经济发展方式转变,急需国家进一步加强对农业科技成果转化工作的支持。

3.1 出台加强全国农业科技成果转化的指导意见

建议以《中长期科技发展规划纲要》为指导,制定《加强全国农业科技成果转化的指导意见》,进一步提高认识,促进全国农业科技成果转化工作的开展。拓展成果转化内容,将转化资金专项工作由项目管理向工作推动转变,改变以往以项目管理为主工作方式,从工作层面推进农业科技成果转化工作,成立农业科技成果转化专家咨询委员会,开展宏观战略研究,研讨农转资金落实十七届五中全会精神的有关措施。同时,深化科研体制改革,创新管理体制机制,壮大技术市场等中介服务机构,加速农业科技成果转化和产业化,增强农业科技对转变增长方式的支撑和引领作用。

3.2 加大农业科技成果转化资金的支持力度

根据农业产业结构调整与提高农产品国际竞争力的需要,建议进一步增加国家财政对农业科技成果转化项目的投入,并将其列入财政长期预算计划。从财政专项资金和贷款贴息等方面对经过认定的转化项目给予扶持。创新投入方式,采取后补助、优秀项目滚动支持等多种形式,鼓励企业和科研单位转化创新性强、技术水平高的转化项目。同时,积极带动地方财政、金融机构和社会力量的投入,推进以政府为主导的多元化投资体系,逐步建立多元化、多渠道、可持续的资金投入机制。继续深化科技与金融的合作,由科技部牵头建立由政府、银行、企业、社会等共同投资和承担风险的多元化科技投入体系,以风险投资基金为主要形式,鼓励银行、保险公司、企业集团向风险投资公司参股,积极培养多层次资本市场,促进资本合理流动,为科技成果转化提供资金保障。

3.3 加强成果转化工作绩效管理和考核评价

研究建立考核评价指标体系,对成果转化工作进行考核,提高农业科技成果转化效率。一方面继续对农业科技成果转化资金项目实施过程进行业务指导和监督管理,进一步规范经费使用,保障项目顺利实施,提高财政资金使用效益。另一方面,从体系和制度建设、信息化手段的应用、管理方式创新、管理效率提高等方面,对成果转化管理工作进行全面的考核评价,改进和完善过程管理,提高管理效率。

3.4 加快农业科技成果转化体系建设

一是建立全国性的农业科技成果登记、加工和发布信息网络,尽快形成全国农业科技成果储备平台。搭建国家农业科技成果转化服务平台,利用现代信息手段加快成果交易和转移,促进农业科技成果商品化、产业化和国际化。按照农业科技成果转化专项的总体设计,从强化农村产业、建设现代农业,增加农民收入,促进新农村建设的目标出发,面向发展生产、提高生活、改善生态,从现有科研活动中,筛选出一批有价值的科研成果,重点作好组装集成工作,尽快培育出一批有重大转化价值的农业科技成果。二是加强计划集成,探索构建一批以农业科研院校、农业科技型龙头企业、农民专业合作社、国家农业科技园区为依托农业科技成果转化促进中心或基地,开展重大农业科研成果的中试、熟化,为企业、农民和农业技术合作组织提供公益服务。三是建立健全农业技术市场,促进科技成果的转化。充分发挥农业技术市场在各种研发机构、推广部门、农业企业以及农民之间的中介作用,完善技术市场在价格发现、信息沟通、市场评价、资源配置等方面功能。

3.5 创新农业科技成果转化机制

建立新的激励机制,推动现有高等学校、科研院所同农民专业合作社、龙头企业、农户开展多种形式技术合作,用技术链延伸带动产业链、价值链延伸,用农业科技进步,促进现代农业发展。优化科技成果转化的主体的利益关系,促进农业科技人才进村、农业科技成果下乡,用利益机制推动科技要素进村入户。建立公正合理的适合我国国情的科技成果评估标准和利益分配机制,使技术转让的价格有据可查,明确单位和个人在知识产权上的利益分享比例,做到产权明晰,权利义务清楚。改革农业科技成果验收、评价制度,建立国家投资项目强制登记和企业自主项目自愿登记相结合的项目成果登记制度。

摘要：农业科技成果转化资金是我国国家财政支持农业、水利、林业等科技成果进入生产的前期性开发、中试、熟化环节的唯一引导性资金,实施十年来取得了显著成效和宝贵经验。为进一步做好农业科技成果转化工作,需要在支持力度、绩效评价、转化体系和机制等方面进行管理创新。

关键词：农业科技成果,转化资金,管理机制,创新

参考文献

[1]张雨.浅析农业科技成果转化运行机制存在的问题[J].西北农林科技大学学报:社会科学版,2007(3):5-10

[2]蒋丹平,王敬华.创新管理加速农业科技成果转化和技术创新——以广东省农业科技成果转化工作为例[J].中国农村科技,2011(3):62-64

[3]谭华,刘学文.新形势下我国农业科技成果转化政策建议[J].湖南农业科学,2009(9):132-134,137

[4]胡小鹿,刘伟,刘开昌.我国农业科技成果转化资金政策研究[J].中国农业科技,2008(5):47-49

科技专项资金审计风险分析与防范 篇8

2014年7月, 科技部发布了《科技部关于四起违反科研经费管理规定典型问题的通报》, 对涉及的单位和个人给予了处理。对于项目承担单位促进科技专项资金的规范管理, 确保专款专用, 起到一定的警示的作用。目前科研经费管理主要存在以下问题:

(一) 内部控制薄弱, 专项资金监管缺失

专项资金支出应当按照批准的项目和用途使用, 并需要单独核算, 同时接受有关部门的检查、监督。部分项目承担单位内部控制薄弱, 对科技专项资金使用管理监管缺失, 从而造成科技人员使用虚假发票套取科研经费等现象的发生。

(二) 挤占挪用科技经费

对于一些随意改变支出用途资金, 没有相应的解决办法和措施, 使得事后监督往往流于形式, 直接影响了财务监督的权威性和有效性, 使管理手段相对弱化, 导致专项资金使用效益低下。有的单位专项资金的支出没有有效的控制和监督手段, 各项费用基本上是实报实销, 经办人员没有控制意识, 这在预算不够细化的情况下就很可能导致“合法浪费”的现象。科研经费购买的设备、材料究竟是否真正用于科研项目无法界定, 如购买笔记本电脑等, 既可以用于个人生活, 也可用于科研项目, 为科技人员在日常工作提供便利。

(三) 科研经费管理不规范, 违规使用

财务人员的重视程度不高, 多数单位财务人员在专项资金的管理中只是承担了会计核算和资金支付等简单的服务性工作, 对专项资金用途和使用管理规定了解的不多, 对专项资金活动的事前和事中控制作用没有体现出来。财务人员只是简单的事后的票据报销。有的单位没有专项资金使用的详细的费用预算和结算, 对于各科室上报的各类专项资金支出, 更多地只从数字上简单汇总, 用于应付上级部门的要求, 而没有从财务角度加以分析和利用, 特别是缺乏对专项资金使用情况的综合评价, 以及对相关同类专项使用标准的归纳和确定, 如果能够通过费用预算进行专项资金支出控制, 并且对资金使用结余或者超支的原因进行进一步分析的话, 更有利于专项资金的有效使用。

(四) 项目资金违规外拨

2014年, 国务院发布了《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》, 明确规定“科研人员和项目承担单位要依法依规使用项目资金, 不得擅自调整外拨资金, 不得利用虚假票据套取资金, 不得通过编造虚假合同、虚构人员名单等方式虚报冒领劳务费和专家咨询费, 不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工费, 不得随意调账变动支出、随意修改记账凭证、以表代账应付财务审计和检查”。部分单位存在将项目资金违规外拨, 签订虚假合同或协议, 套取国家科研经费。部分单位科研项目重视立项, 轻项目预算的编制和执行, 未严格按预算执行而是将科研资金作他用, 甚至在经费的拨付过程中, 截留经费用或作抵扣其他支出。有的单位虚报项目套取财政资金, 有的虚列支出转移财政资金, 有的将专项资金存放在外单位, 隐匿财政资金, 逃避财务监督。

二、科技专项资金审计风险分析与防范

注册会计师审计对加强专项资金管理, 充分发挥资金的使用效益, 起到了积极的作用。承接科技专项资金审计业务, 拓展了新的业务领域, 但我们也应该注意到, 被审计单位为了获取专项资金或使专项资金顺利通过相关部门的验收, 可能存在管理层舞弊风险, 我们应当如何应对认定层次的重大错报风险和管理层舞弊风险。

(一) 实施风险导向审计

在承接专项资金审计前, 要客观、全面地了解被审计单位及其环境。不仅要了解被审计单位财务状况, 而且要了解与项目资金管理相关的内部控制, 获取项目可行性报告、项目申请书、项目计划书以及与政府部门签订的项目实施合同书等相关资料, 查阅相关项目资金的管理办法, 从而对申报或验收项目有个比较完整的认识。根据项目实施合同中获取对项目实施情况相关的经济指标和非经济指标, 制订总体审计策略和具体审计计划, 进一步确定专项审计的重要性, 在专项审计实施过程中不断地修订完善审计计划。

根据风险评估的结果和专项资金审计要求的各项指标, 设计和实施进一步审计程序。由于项目资金审计与财务报表审计期间可能不一致, 对于需要考核某个项目利润指标、营业收入指标和缴纳税金等相关经济指标时, 需要对企业的该项目实现的利润进行分割, 对期间费用以及增值税进项税等按合理方法进行分配, 这往往就需要依赖于注册会计师的职业判断, 对被审计单位的分配方法是否合理做出综合评价。在专项资金审计中往往涉及很多的注册会计师的职业判断, 如哪些费用开支可以在专项资金中列支, 文件以及相关的资金管理办法中并未明确, 在具体操作中也没有明确规定。某些单位则存在任意扩大专项资金的支出范围, 列支办公设备购置费及业务招待费等, 违背了专款专用原则, 也无形中造成了“合法浪费”的现象。科研经费购买的仪器设备是否真正用于科研项目, 由于科研项目涉及相关专业领域的专业知识, 审计人员缺乏与科研专业领域的长效沟通机制, 对一些专业设备、材料及管理费用的支出是否合理无法准确做出判断。审计人员应当掌握科研经费审计相关政策、法规, 借鉴国内外经验, 强化自身理论水平和业务技能, 在引进专业人才的同时, 借助社会上科研机构和专家的力量增强审计的能力, 弥补自身专业技术力量的不足。因此, 项目承担单位应当进一步建立健全内部控制制度和强化监督制约机制, 加强财务报销审核, 规范资产购置、材料采购、出入库管理等方面的流程, 切实保障财政科研资金的安全, 充分发挥资金的使用效益。

(二) 提高执业人员专业胜任能力、加强防范审计风险意识

审计能否真正发挥为政府和公众服务的最终作用, 更重要的是要建设一支合格的、高素质的审计专业队伍。市场经济的建立和发展对审计人员的业务素质和职业道德提出了更高的要求。培养一批高素质的执业人员成为推动注册会计师行业发展的当务之急, 也能有效地防范审计风险。会计师事务所应当尽可能吸收考试取得资格并有丰富执业经验和良好信誉的注册会计师加入, 造就一批既精通会计业务, 又精通管理、审计、法律的高层次复合型人才, 以满足日益复杂的审计业务需要。

提高执业人员的综合素质是防范审计风险的重要手段之一, 这就要求逐步提高执业人员的专业胜任能力和职业道德水平, 注册会计师应当加强对项目成员的培训, 不断地提高助理人员的专业胜任能力。所有的审计程序、审计方法最终都要靠执业人员去执行。因此, 提高执业人员的专业胜任能力, 加强防范审计风险意识, 可以增加执业人员的事业心和责任心, 有利于执业人员自觉遵守中国注册会计师审计准则和职业道德守则, 执业人员要廉洁自律, 这对防范审计风险有不可低估的作用。

始终保持审计工作的独立性, 避免来自方方面面的干预, 是保证专项资金审计工作客观、公正的基础, 也是避免审计风险的根本前提。在做好以上重点工作的同时, 还要注意把握两点:一是对陷入财务困境的被审计单位要特别注意;二是要与律师建立长久的关系, 经常交流经验, 以避免审计风险和法律责任。

注册会计师应当严格按照审计准则执行审计业务, 履行必要的审计程序才有可能形成正确的审计结论。保持良好的职业道德、严格遵守专业标准的要求执行审计业务、出具审计报告, 对控制风险尤为重要。

(三) 购买会计师职业责任保险。

为规范会计师事务所职业责任保险投保行为, 提高会计师事务所职业责任赔偿能力, 促进会计师事务所可持续发展, 财政部、保监会制定了《会计师事务所职业责任保险暂行办法》, 现予印发, 并自2015年7月1日起实施。

会计师事务所要独立承担法律责任、经济责任, 更加大了其执业风险。现阶段, 我国的会计师事务所规模小、数量多、执业质量差、经济实力弱, 承担和规避风险的能力有限。参加职业责任保险, 可以大大提高中小事务所抵御风险的能力。会计师事务所应当优先为本所的审计业务投保职业责任保险, 也可以根据业务风险程度和自身发展需要为其他非审计业务投保, 保险公司应当建立市场化的职业责任保险费率浮动机制, 根据会计师事务所风险情况及历史赔付记录进行保险费率浮动调整, 促进会计师事务所加强质量控制和风险管理。我国的职业责任保险虽起步晚, 但随着人们对其认识程度的不断提高, 必将在推动行业发展、降低审计风险中发挥越来越重要的作用。

摘要：伴随着我国社会主义市场经济的不断发展, 财政资金对科技项目的投入不断增长, 促进了社会科技的进步, 使科技事业的发展得到了强有力的支撑。但长期以来, 科技项目资金也存在着管理不够科学透明、资金使用效益亟待提高等突出问题, 社会公众日益关注科技经费的合理配置、安全性和效用性, 科技项目资金审计对注册会计师而言, 机遇与挑战并存。

关键词：科技专项资金,审计风险,分析与防范

参考文献

[1]韦爱兰.科研事业单位科技专项资金使用存在的主要问题及对策.财经界, 2009 (2)

[2]财政部关于印发《会计师事务所职业责任保险暂行办法》的通知, 财会〔2015〕13号

[3]于津, 赵竹明, 张雯.从审计角度谈科技经费预算执行问题及对策.会计之友, 2013 (01)

[4]刘胜良.财政专项资金审计业务研究[J].中国注册会计师, 2012 (04)

[5]孙旭.财政专项资金管理中存在的问题及对策.现代经济信息, 2011 (07)

加强财政科技专项资金管理的探索 篇9

关键词：财政科技专项资金,项目管理,存在问题,对策建议

一、财政科技专项资金的性质和特点

科技专项资金是指用于科学研究与试验发展以及与此相关的科技活动所耗费的经费支出, 也叫科技经费或科技支出。按照现行财政预算科目的支出功能来分, 我国财政科技资金的支出分为科技管理事务经费支出、基础研究经费支出、应用研究经费支出、技术研发经费支出、科技条件与服务经费支出、社会科学经费支出、科学普及经费支出、科技交流与合作经费支出、其他科技支出等九类。按照财政科技投入的支出性质和科研活动规律来分, 又主要分为六类:一是主要支持经济社会发展、国家安全和科技发展方面的科技研究与开发的科技计划的经费支出、主要支持基础研究的自由探索等自然科学基金支出;二是科研机构运行经费支出;三是公益性科研机构基本科研业务经费支出;四是公益性行业开展应急性、培育性、基础性科研经费支出;五是科研条件建设经费支出, 六是科技交流与其他支出。

财政科技资金的特点主要表现为它的财政性。首先它是一种财政性资金, 资金来源于政府的财政支出, 是安排用于科技活动方面的支出。其次它是专门用于科技活动的、为科技活动服务的资金, 有专门用途。专项资金要求专款专用, 单独核算。第三, 它是一种用于科技方面的支出。国家规定科技资金只能用于科技方面的支出, 而且还有明确的开支范围和标准, 严禁挤占挪用和截留资金的行为发生。财政科技资金是一种资助性的资金, 起引导和资助的作用。

二、当前财政科技专项资金管理存在的问题

以榆林为例。2010年至2014年, 市本级累计安排财政科技专项资金17 200万元, 主要分了“61211”科技创新工程和“125”科技创业工程、科技特派员专项资金、科技风险及创新基金、科技条件与服务专项资金、科技技术研究与发展经费五项。目前, 我国科技方面的投入总量不足, 投入结构不合理, 挤占挪用现象严重, 有限的资金还没有完全用于科技活动中, 突出表现在以下几个方面。

(一) 研发支出的确切性很难辨析

就产学研项目而言, 每年都有几十项, 几乎都由高校内部批准立项, 由几个教授或副教授确定一个课题, 完成一篇论文就算交差, 并作为教师评职称的一个前提条件, 课题经费少则五六万元, 多则十来万元, 财政每年投入达四五百万元。还有一些企业, 研发人员薪酬与研发材料消耗占70%以上, 研发项目多而重复, 每年都在100多项, 可以说是行行皆有, 五花八门。比如:木门加工、小杂粮加工、汽车营销等等。企业研发人员和生产人员交叉、生产设备和研发设备共用、生产材料和研发材料界线不清, 研发支出与研发活动的相关性难以判断。在申请财政资助时, 企业从生产成本等科目中分离研发支出的情形比较普遍。将本该由市场竞争的商业产业也列入政府科技补贴的范畴, 严重偏离财政科技专项资金的性质, 扭曲了政府促进科学技术发展初衷目的。

(二) 重复申报、虚假申报时有发生

经调查发现, 部分企业热衷于项目包装, 同一个项目, 通过改头换面分别申报技术创意、升级改造、电子商务以及涉农扶持等。或者同一个法人创办多家公司, 个个申报项目, 多渠道多次获得财政补助。调查发现, 有的企业存在通过虚假材料虚假申报骗取财政补助的情况。如一家养殖企业, 在没有任何研发人员和研发条件的情况下申报品种改良项目, 获得市级科技重点项目立项财政补助, 但多年均未做项目验收。《中国纪检监察报》报道称, 有专家概括了科研腐败“三宗罪”:科研申报“不拼实力拼关系”, “官大学问大, 权大经费多”, 科研经费花不完, 报销靠造假, 课题验收走过场, 成果如何没人管。

(三) 科研经费用途控制不够严格, 财务报销违纪违规现象较为普遍

由于长期以来某些科研单位领导、科研管理人员和科研人员, 对科研经费的管理或多或少存在一些偏见, 认为科研经费管理实行项目负责制, 科研经费的使用权完全是科研组的事, 其他人员无需也无权过问, 造成科研经费支出随意性很大。由于单位各方面对科研经费使用过程把关不严, 在财务报销时业务内容不真实、挤占或挪用科研经费等现象时有发生。据有关媒体报道, 某省审计厅对全省科研经费进行专项审计, 发现许多单位横向课题使用票据不规范, 存在拼凑发票报销情况, 或使用虚假发票套取科研经费的现象。有的单位科研劳务费支出相当混乱, 存在编造虚假名单冒领或套取劳务费, 逃避个人所得税, 有些单位在科研经费中报销家庭日常生活、子女学习培训等费用, 甚至还有个别科研项目负责人使用科研经费购买其他家庭用品等。

(四) 器材管理不到位, 科研管理的固定资产浪费严重

部分科研单位使用科研经费购买的固定资产没有纳入单位资产管理部门统一管理, 各类科研使用的设备采购、验收、保管等日常管理制度也很不完善。科研经费实行专项经费制度, 而各个课题内容不同, 购置的设备资源不尽相同。由于分属不同课题、不同部门, 资源往往独享, 共享性较差。对于研究课题相近的项目, 则产生设备重复购置, 在实际工作中, 使用科研经费购买的往往由项目科研人员使用和保管, 科研项目完成后这些设备一般还是在科研人员手里, 造成设备没有专人管理, 闲置在实验室, 甚至国有资产变为个人资产, 造成国有资产流失。

(五) 对财政科技专项资金的用途定位不准, 自由申报泛滥

首先, 没有明确市级应该在科技创新领域重点解决什么问题、县级应该在科技创新领域解决什么问题, 多大规模或那些行业科技创新应由市级管理, 或市县共同管理。第二, 科研攻关主体责任不清, 只追求资金, 不追求成果和效益, 更没有严格的责任清单, 短期和长远的规划不明确, 支持的比例和标准不明确。第三, 申报自由泛滥, 每年多达几百项, 项目边界过大, 甚至无边界限制, 形成众人都来瓜分“唐僧肉”, 最终劳民伤财不讨好。第四, 项目筛选不及时, 尚未向社会进行公开, 每年都在12月底才送达财政部门, 项目资金分配低、小、散, 撒胡椒面的现象极为普遍。

三、财政科技专项资金失控的原因分析

(一) 支持定位不准确

财政对科技创新的支持主要缘于科技创新成果的公共物品特征, 科技创新成果的公益性越强, 财政支持力度越大。然而, 企业科技创新活动是企业根据自身对经济利益需求而实施的科技成果转化和产业化发展, 因此涉企科技成果转化产业化应由企业主导, 其技术创新项目选择和资金投入应该由市场决定, 政府主要通过制定政策、营造环境, 根据区域经济结构调整和产业转型升级规划, 做好引导和鼓励工作。但在实践中普遍存在的“低、小、散”分配科技补助资金的主要原因, 是区域经济结构和产业转型升级规划不落实、引导和鼓励重点不明确、财政支持定位不准确, 导致给予补助时忽略研发内容而按企业研发支出的一定比例给予技术创新补助。普惠分发财政资金的做法, 不仅不能对企业科技创新行为发挥引导和激励作用, 还会因利益输送产生腐败问题。

(二) 资助方式不科学

科技研发和成果转化项目的财政资助方式主要有事前补助、贷款贴息、事后补助等。事前补助方式主要适用于由高校、科研院所承担的处于研发阶段的不能直接取得经济效益的项目, 补助额度一般根据审核项目的研发支出预算和公益性程度核定。贷款贴息方式主要适用于由企业利用银行贷款实施科技成果产业化的项目, 在项目完成后, 根据科技专项贷款合同、实际贷款额和利息支付情况核定财政贷款贴息金额。由企业或企业主承担的预期能直接取得经济效益的成果产业化项目, 应由企业先行投入资金并组织研发, 财政采取后补助方式给予支持。但由于事后补助要求科技项目监督部门在严格立项审查 (包括技术论证和预算评审) 、严格结题验收和决算审计 (或财政结算评审) 基础上, 以成果导向为原则, 按定额或项目支出的一定比例给予财政补助。

以上方式对科技项目监管工作提出了更高的要求, 并且可能出现因为企业未按时完成计划任务或未能达到预期成果而难以通过结题验收, 年初已经批准的财政资助预算额度用不完等情况。目前地市科技计划支持项目中, 采用事前补助方式的则占了90%以上, 大部分项目的财政补助在立项批准后一次性付清。在项目验收时, 由于缺乏必要的经济制约手段或为了减轻项目监管责任, 往往降低验收标准或给予延期验收的宽限和照顾。

(三) 专账核算不落实

我国现行多项涉企科技创新财政支持政策规定, 均要求项目承担企业分项目对财政专项经费和自筹研发经费单独建账、单独核算, 但在科技主管部门组织的专项检查中, 却发现真正落实专账核算的企业不多。究其原因主要有以下几点:一是企业的技术进步、科技创新是一个渐进的过程, 生产活动与技术改造、创新研发并非泾渭分明, 给研发费用与生产费用的区别带来困难。二是企业研发支出达不到一定规模, 或不符合 (或不再符合) 高新技术企业认定 (或复评) 标准、或达不到财政资助标准、或是掩盖研发支出预算假象等, 如果做专账核算易曝露真相。三是现行各项政策的研发费用核算口径不统一, 给专账核算带来一定困难。四是科技监管中对专账核算一票否决制执行不严, 纵容了企业的行为。

(四) 各级政府设置的涉企科技计划 (专项、基金等) 项目众多

财政科技专项资金项目众多, 且分别由各级行政主管部门管理, 未建立统一的科技管理平台, 而各级行政主管部门从促进行业发展出发, 均希望争取更多的财政资金支持, 形成条块分割、各自为政的科技创新支持格局, 导致企业重复申报甚至虚假申报骗取财政资金。

四、加强财政科技专项资金管理的对策建议

阳光是最好的防腐剂。要做到依法行政、依法理财, 必须做到阳光透明、公开、公平, 包括制度公开、政策公开、项目公开、程序公开、预算公开, 接受组织监督、社会监督、媒体监督等。为此, 各级政府首先应当根据区域经济结构调整和产业转型升级要求, 制定涉企科技创新政府支持重点目录, 明晰政府与市场的边界, 充分发挥市场在资源配置中的作用。建议采取以下应对措施, 推动涉企科技活动过程管理, 提高财政支持资金绩效。

(一) 强化预算安排的准确性

实行涉企事业科技经费零基预算管理。对于符合政府重点支持方向的涉企事业科技创新项目, 应当先行由企事业单位提出需求, 经政府相关部门组织技术论证和预算评审, 对符合条件的, 纳入政府支持的涉企事业科技创新项目库;根据预算评审结果、绩效管理目标 (如绩效预评结果) 和财政预算可能, 拟定各项年度财政资助预算金额;汇总年度各项目财政资助预算, 形成年度涉企事业科技经费财政预算, 即实行涉企事业科技经费零基预算管理, 建立科学的补偿规则。同时, 修订完善专项资金管理办法, 实行分类预算、分类下达, 坚持保证重点突出绩效的原则, 建立对县区和科技项目实施单位的综合考核评价体系, 按考核结果安排和分配下年度财政科技专项资金, 严格杜绝低、小、散撒胡椒面的现象发生。实行创新为主、转化为辅, 有保有压, 以项目和县域经济发展为基础, 采取基准考核的办法确定预算。

(二) 强化项目筛选的科学性

一是建立健全技术路线图预算与评审制度。对技术路线进行描述和论证, 是科技创新立项申报的基本材料。通过绘制技术路线图, 应用简洁的图形、表格、文字等形式描述技术变化的步骤或技术相关环节之间的逻辑关系, 帮助科研人员对创新技术的发展方向、发展路径、关键事项、时间进程以及资源配置进行科学设计和控制。技术路线是项目立项审查中技术可行性论证的评审对象, 而编制技术路线图预算是科技创新项目预算目标相关性、政策相符性、经济合理性评审的基础。经评审确认的技术路线图预算为技术创新方案的实施提供了财力保证, 也为项目决算审计确认研发支出的相关性提供了必要的技术基础。

二是建立实地考察取证制度。考察涉企事业科研研发人员的组成, 与研发单位签订的合作协议, 相应资质证书和研发条件;考察是否重复申报、虚假申报;考察研发经费专账核算情况;考察企事业的研发目标、研发程序 (环节) , 投资概算等;考察组应按照成员单位联席会议制度, 以科技界、产业界和经济界组成的战略决策与综合评审委员会, 共同统筹综合决策, 每个申报项目都应由所参与实地考察取证的人员签字评议后, 汇总形成整体决策意见。考察产学研项目, 要明确在申请下年项目前, 由所承办院校将当年或上年的研发成果、存在问题及财务管理情况形成书面材料分别送科技和财政部门。

三是实行专账核算一票否决制。实行专账核算有利于界定企事业的研发投入、落实财政资金专款专用要求、合理评价研发支出与研发活动的相关性、合规性和合理性, 也是财政资金绩效管理的基本条件。建议在项目验收时落实专账核算一票否决制, 对不符合专账核算要求的项目不得给予财政资助;建立健全验收责任追究制度, 防止项目验收走过场。

四是全面推行涉企科技经费后补助方式。企业科技创新活动的显著特征是以市场需求为导向, 市场需求、市场竞争引导企业成为技术创新决策、投入、组织和成果转化的主体, 通过市场实现技术创新成本补偿并盈利, 各级政府应当充分发挥市场机制作用, 全面推行涉企科技经费后补助方式, 引导企业开展科技创新活动, 真正做到不越位、补缺位。项目资金应在验收、绩效评价和专家论证后, 按一定比例予以确定, 并向社会进行公开, 接受各方面监督。从而加强科研项目和资金管理, 建立适应不同类型科研项目特点的支持机制。积极开展科技成果使用、处置和收益管理改革试点, 支持加快推进科技重大项目研发工作。同时, 探索以融资担保的模式支持科技企业创新发展, 解决科技型中小企业融资难的问题。

(三) 强化监督检查的及时性

监督检查是确保项目实施和资金安全使用的有效措施, 财政科技专项资金下达后, 坚持一年一评价, 两年一审计, 检查项目内容、项目公开情况, 重点看有无改变项目、降低科研标准, 是否按公开事项进行实施;检查资金拨付和使用情况, 看是否专账核算、专款专用, 是否有违反规定骗取专项资金, 是否有违反规定支付与科研无关的费用等。项目必须由主体牵头单位负责组织实施, 市县科技行政主管部门负责对所有项目的组织验收和实施监督, 确保专项资金专款专用、专账核算。市县财政、审计部门负责专项资金的审计监督和绩效评价。对于用科研经费购买或形成的国有资产要进行严格的登记和监管, 对公益性的科研项目必须先进行投资评审和公开招标采购, 引入社会竞争机制进行研发, 若有违反资金用途等造成财政资金损失的, 一律追回所拨款项, 按项目预算级次收缴各级国库, 并按有关规定对相关责任人员进行处理。

(四) 强化责任追究的严肃性

科技成果转化专项资金 篇10

1 河北省农业科技成果转化现状

1. 1 立项及获取资金情况

2001—2013 年,河北省共立项208 个,获取资助经费13 500 万元,而全国共立项7 077 个,中央财政资金总投入为459 320 万元,河北省立项占全国2. 94% ,获取资金占全国2. 94% 。全国共有46 家单位参与项目申请,平均每家单位立项数量为153. 85 个,平均获取资金9 985. 22 万元。总体上来说,河北省立项情况及资金获取情况在全国均处于中上水平。2001—2013 年间除2002 年立项数量较少且下降较大外,2003 年至今一直处于稳步上升趋势,同时资助经费与立项数量保持相同趋势,并且近5 年连续超过1 000 万,这与河北省关注国家农转资金重点支持领域、根据地区特色申请项目以及前期良好立项准备工作分不开。根据中国农村技术开发中心数据显示,截至2013 年,2007—2011 年5 年间所有项目均通过验收,验收合格率达100% ,见表1。

注: 数据来源于科技部中国农村技术开发中心。

1. 2 项目承担单位情况

从承担单位性质角度分析,河北省2009—2013 年5 年间共承担103 个项目,其中大专院校承担17 个,占立项总数16. 50% ; 科研单位承担26 个,占项目总数25. 24% ; 涉农企业承担60 个,占项目总数58. 25% 。涉农企业项目承担率由2009 年的52. 94% 上升到2013 年69. 57% ,增加了16. 63 个百分点,5 年间大专院校与科研单位承担项目数略有浮动,但总体上处于下降趋势。财政支持力度向企业不断倾斜,促进企业逐渐成为农业科技成果转化资金项目承担主体,现阶段涉农企业已成为河北省农业科技成果转化的主要力量,符合我国农业产业化及市场发展趋势,见图1。

1. 3 项目技术领域分布情况

从技术领域角度分析,在2009—2013 年承担的103 个项目中,排前5 位的技术领域分别是种植业、农产品加工、畜牧业、农业资源高效利用、林业,其中种植业立项32 个,占立项总数31. 07% ; 农产品加工立项17 个,占立项总数16. 50% ; 畜牧业立项16 个,占立项总数15. 53% 。仅前3 项就占到立项总数的63. 11% ,说明河北省农业科技成果转化工作重点集中于粮食、畜牧、果品、蔬菜等农业主导产业,保障人民基本生活需要。同时,项目立项在围绕农业主导产业的前提下,从2009—2013 年5 年间共申请成功林业项目9 个、水产业项目4 个,符合河北省自然环境状况,有利于促进因地制宜、发展地方特色农业。另外,农业资源高效利用领域近5 年立项数量依次为0,1,3,2,4,总计10 项,立项比例达9. 71% ,居第4 位,涉及水资源利用、生物质能源、肥料利用、废弃物处理与利用等多个领域。这表明近几年河北省积极响应国家建设集约型社会、环境友好型社会号召,关注农村剩余物能源转化与资源化再利用技术,推进有机肥料及生物质能源开发利用技术研究试用,见表2、图2。

注:数据来源于科技部中国农村技术开发中心。

个

注: 数据来源于科技部中国农村技术中心。

2 农转资金项目实施成效及存在的问题

2. 1 项目实施成效

1) 带动了资本要素向农业领域转移,改善农业发展资金不足状况。根据2010 数据显示,当年项目资金吸引了企业、科技开发机构和金融机构等多元化的科技投入,共投入资金10 491. 26 万元,带动比例为1∶6. 99,高于全国1∶6. 49 的水平。自农转资金项目设立起,国家共资助45. 93 亿元,河北省获得1. 35 亿支持资金。为更好地发挥农业科技成果转化资金作用,河北省也采取了一系列资金配套措施,设立省级配套资金。更于2010 年开始将省级农业科技成果转化资金投入由500 万元增至800 万,重点围绕粮食安全生产和畜牧、果品、蔬菜等农业主导产业,组织转化35 项农业科技成果。与此同时,在国家和省级农转资金的带动下,辖区唐山市、廊坊市、石家庄市先后设立了市级农业科技成果转化资金专项。至此,河北省已形成国家、省、市三级财政资金,为农业科技成果转化提供完善的财政资金支持体系,改善了农业领域发展资金长期不足状况。

注:数据来源于科技部农村技术开发中心。

2) 促进了农业领域科技要素向现实生产力转化,加快农业产业化进程。农转项目支持方式为无偿资助,要求重大项目与重点项目均需由企业牵头,一般项目优先支持由企业牵头,鼓励大学及科研机构与企业分别作为技术成果持有方和转化方共同承担。这全面突出企业在农业科技要素应用于生产过程中的高效功能与作用。农业科技成果转化资金项目持续对企业倾斜扶持的原则,尽最大可能调动了企业的积极性,发挥企业实践优势,解决农业科技成果转化过程中最关键的转化问题。对于大专院校和事业单位所承担的项目,实行“优中选优”原则,一定程度上保证了以大专院校和事业单位为主体的产学研体系中实践单位的质量,畅通了农业科技成果转化的渠道,促进了农业创新技术成果向现实生产力的转化。

3) 产生了较大的经济效益和社会效益,增强了省内经济实力。农业科技成果转化项目实施效益显著,仍以2010 年为例,在经济效益方面,产生销售收入143 043. 63 万元,出口创汇收入2 027. 33 万元,技术服务收入总利润102 万元,净利润总额72 430. 5 万元,缴税总额2 618. 19 万元。在社会效益方面,新增就业人数38 407 人,培养人才441 人[1]。增强省内当前经济实力的同时,增加就业、培养人才对社会稳定以及提高经济持续增长能力具有重要意义。

2. 2 项目实施存在的问题

通过对河北省农转资金项目现状分析可以发现,农业科技成果转化过程中主要存在以下问题。

1) 省市级配套资金投入力度不够。从上述分析可以看到,虽然河北省获取国家级农转资金处于全国中上水平,同时设立省级配套资金,但是相较于其他省份,河北省的配套资金投入力度不够。自2005 年起,山东省就从财政拿出1 000 万元设立省级农业科技成果转化专项资金,为申报国家项目做好项目贮备,山西省2010 年也已达到1 000 万元,而河北省于2010 年才由500 万增加至800 万。河北、山东、山西三省在农业经济发展水平方面存在较大相似之处,但河北省投入明显低于其他两个省份,对国家级农转资金支持依赖度较大。

2) 财政资金分配不合理。根据边际效用递减规律,在其他条件不变的情况下,会出现随着在某一技术领域资金投入的增加,从该技术领域连续增加的资金中获得的经济与社会效益会越来越小的现象。农业科技成果转化资金成立15 年来,种植业、畜牧业已成为主要支持领域,对这些领域资金投入已达到一定规模,资金使用的边际效用将会出现降低现象,盲目地持续加大对这些方面的财政资金投入可能达不到预期经济效果,而对于一些资金边际效用较高的领域,资金需求仍得不到满足[2]。此外,在项目立项申请及审批时,较多考虑的是项目技术先进性等因素,缺乏对项目承担主体筹资能力以及项目资金来源进行分析,也在一定程度上影响了资金使用效率。综上分析,财政资金分配存在不合理现象。

3) 激励机制不健全,成果推广积极性不高。农业科技成果应用主要集中在农村,较发达的农村地区对成果了解较多,应用自发性需求较大,但是在一些偏远欠发达地区由于各种因素的影响对农业科技成果了解少、需求低,这就需要推广人员的积极推广。目前在河北省成果转化推广过程中,只有35. 6% 的县级政府部门制定奖励政策,在农技推广单位中,针对优秀科技成果转化推广行为制定奖励制度的占到54. 1% ,仍存在近1 /2 的单位没有制定促进成果转化与推广的激励政策[3],科技人员工作态度不够端正,农业科技人员服务农业、农民的积极性没有激发出来,从而影响了转化资金的使用效率。

3 进一步促进农转资金作用建议

3. 1 推进多元化投融资机制建设

一方面扩大国家级和省级财政资金的总体规模,进一步发挥财政资金的引导作用,并采取后补助、配套、股权投资、奖励等方式,支持科技成果资本化、产业化。对高校、院所新创办的科技型中小企业优先列入省科技型中小企业成长计划,给予贷款贴息、科技担保、科技保险、知识产权质押贷款等方面的财政和金融扶持[4]。另一方面构建成果产业化平台,加强农业科技资源与金融资源的有效对接,引导和带动创业投资机构、银行、券商和保险公司等金融机构进入农业科技创新领域,支持有条件的股权投资基金、产业投资基金、科技成果转化基金、科技小额贷款机构资金等社会资本投入转化项目,拓宽投融资渠道。

3. 2 细化财政资金分配结构

为进一步发挥转化资金对地方主导产业和特色产业的引导作用,对于财政投入资金的使用应更为谨慎。从技术领域分析项目自筹资金能力,对自筹能力较强领域可适当减少政府资助资金,以便将有限资金投入自筹能力较弱的领域,在减少财政资金的同时应增加优惠政策或鼓励措施,强化其自筹资金的能力。同时鉴于农业科技成果的特殊性,必须对其进行明确、系统、科学的分类,农业科技类型不同,其转化资金的主要来源也不一样。因此,财政资金分配时对公益性农业科技项目的转化资金应以政府投入为主,经营性项目的转化资金应建立多元化的投入机制,同时还应强化资金管理和结构调整。

3. 3 创新农业科技成果处置与收益模式

科研单位及大专院校是农业科技创新主体,又是成果转化过程中的重要力量[5]。科研单位及大专院校作为非盈利性单位,资金缺乏严重,成果转化能力弱于企业,探索合适的成果处置与收益模式有助于成果转化。一方面改革科技成果处置方式,授予高校、院所研发团队或成果完成人科技成果的使用权、经营权和处置权,便于其在技术市场自由交易。另一方面深化科技成果转化收益分配改革,对高校、院所研发团队或成果完成人在实施科技成果转化、转让获得的收益比例进行规定,保证其收益稳定性,激发创新积极性。

3. 4 完善农业科技成果转化绩效管理和评价工作

良好的绩效管理评价工作对发挥财政资金的使用效率具有重要意义,国外的绩效管理经验表明法律、制度是基础。在法律、制度方面,国家已经进行了总体性的规定,要想更好地完成省内农转资金项目绩效工作,就要结合自身资金使用特点和制度现状,对绩效管理制度进行完善。其次,在绩效评价工作方面,从整体绩效管理、推荐单位绩效、项目实施绩效三方面开展体系化的全面绩效评价[6]。再次,为保持绩效评价工作水平,需要定期组织有关专家,针对转化资金专项及其过程管理特点,研究适合转化资金特点的评价标准、指标和评价方法,开展转化资金绩效管理研究[7]。最后,做好绩效评价反馈工作,将改进建议应用于后期项目实施工作中,对超额完成国家农业科技成果转化资金任务指标,并具有显著的社会、经济效益和影响力的项目给予后补助奖励,促使它们在区域发展中发挥更好的引导和带动作用。

3. 5 做好农转资金项目辅助性工作

农业科技成果转化过程是一个系统过程,涉及多个方面,需总体上提高组织管理水平。首先,强化技术链和产业链有机结合,将科研成果的应用结果与科研人员、推广人员绩效考核联系起来,形成内在转化动力机制,激发相关人员工作积极性。其次,扎实做好农业科技成果信息化建设与档案管理工作。推进农业科技成果转化资金信息管理系统升级改造,实现转化资金项目申报、推荐、评审、立项、监理、验收全过程一站式管理,建设具有数据存储、共享、分析、决策功能的农业科技成果转化数据仓库,实现项目数据与对外宣传的资源共享[8]。最后,注重宣传。加强与项目承担单位的互动交流,加大对科技活动和科技成果的宣传力度,通过信息报送、培训、推介等途径,对项目实施成果加以宣传和推广,推动成果二次开发。组织开展农业科技成果对接会、项目推介会、成果洽谈会、产品交易会等,扩大国家农业科技成果转化资金项目的知名度。

参考文献

[1]谭华,倪葭.农业科技成果转化资金项目现状及成效分析[J].农业科技管理,2010,29(4),25-29.

[2]吴飞鸣,孙传范,王敬华.农业科技成果转化资金分技术领域绩效评价[J].中国农业科技导报,2013,15(4):72-77.

[3]王书芝,张保军,董静,等.河北省农业科技成果转化与推广现状及对策[J].现代农业科技,2012(3):379-381.

[4]毛学峰,孔祥智,辛翔飞,等.我国“十一五”时期农业科技成果转化现状与对策[J].中国科技论坛,2012,(6):126-132.

[5]尹希果,李磊,张洋.中国农业科技成果转化资金运行模式创新性分析[J].安徽农业科学,2009,37(6):2721-2723.

[6]王敬华,丁自立,马洪义,等.关于农业科技成果转化资金绩效管理的思考与对策[J].科技进步与对策,2013,30(3):22-24.

[7]张琳,吴敬学,王敬华,等.我国农业科技成果转化资金绩效评价研究[J].中国科技论坛,2014(5):149-154.