商业银行第八章表外业务

商业银行第八章表外业务（通用6篇）

商业银行第八章表外业务 篇1

第八章表外业务

含义：商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响资产负债总和，但能影响银行当期损益，改变银行字报酬率的经营活动。

发展的原因：规避资本管制，增加盈利来源 适应金融环境的变化 转移和分散风险 适应客户对银行服务多样化的需要 银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 科技进步推动了一会表外业务

银行担保业务：备用信用证 商业信用证

信备用用证的类型：可撤销的。不可撤销的，交易程序：订立合同 申请开证 开证与通知 审核与修改 执行合同 支付和求偿

商业信用证的交易程序：开证人申请开立信用证 开证行开立信用证 通知行通知信用证 审查与修改信用证 交单议付 开证人付款赎单

票据发行便利

是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺，属银行的承诺业务。

种类：循环包销便利 可转让的循环包销便利 多元票据发行便利 无包销的票据发行便利 贷款承诺；是银行与借款客户之间达成的一种具有法律约束力的正式契约，银行将在有效承诺期间内，按照双方约定的金额、利率，随时准备应客户的要求向其提供信贷服务，并收取一定的承诺佣金

类型:定期贷款承诺 备用承诺 循环承诺

贷款承诺定价影响因素：借款人的信用状况 借款人与银行的关系 借款人的盈利能力 承诺期限长短 借款人提用资金的可能性

贷款承诺的优点：对借款人的优点 对承诺银行优点

贷款出售类型：更改转让参与

贷款出售的特点：较高的盈利性实现了银行资产的流动性 回避管制

贷款出售的定价：确定出售的本金和利率

表外业务的特点：灵活性大 规模庞大 交易集中 盈亏巨大 透明度低

表外业务的风险：信用风险 市场风险 国家风险 流动性风险 筹资风险 结算风险 操作风险 定价风险 经营风险 信息风险

对表外业务活动的监督：完善报告制度，加强信息披露 依据资信认证，限制市场准入 严格资本管制，避免风险集中

商业银行第八章表外业务 篇2

关键词：表外业务,特点,发展现状,对策

一、表外业务的界定和分类

商业银行表外业务具体是指对银行资产负债表的构成造成潜在或实质的影响，但不直接反映在资产负债表上，对银行资金构成一定程度的或有损失，但不占用银行资金的银行业务。

随着金融创新不断涌现，金融衍生产品名目繁多，表外业务更加复杂化，不同业务的性质界定更加难以准确把握，直接影响到表外业务界定和分类原则的制定。当前，被经济学界广泛接受该方法通过“信用转换系数”将表外业务额加权转化为相应的表内业务额。具体计算方法为：将表内业务中同等性质的项目加权后的和，与表内业务得出的风险加权资产进行累加，得到银行总的风险加权总产额。根据上述计算方法，表外业务按“信用转换系数”的不同被分为五大类：分别是转换系数为100%，50%，20%和0的表外业务以及与外汇和利率有关的或有项目。

二、表外业务的主要特点

表外业务虽然种类繁多，复杂多变，但是，表外业务仍存在着一些共同的特点。

（一）自由度较大，风险相对较高

所谓自由度较大指的是表外业务具有多种外在表现形式，受现有法规的限制较少，监管较为困难。实践中，商业银行从事表外业务的场所，既可以从事场内交易，也可以从事场外交易。由于表外业务相对于传统业务，并不需要相应的资本准备金或者较少，所以表外业务的规模在很大程度上并不制约于资本金的规模，且受金融法规的控制相对较宽松，因此风险较大，容易造成恶性循环。

（二）运行透明度较低，监管难度较大

所谓的运行透明度较差，具体指的是绝大多数银行表外业务并不反映或只是间接反映在银行资产负债表上的资金账户、资本账户和负债方的借款等项，这一缺陷使得多数表外业务并不能在资产负债表等银行报表上得到真实的反映。这就导致债权人很难了解银行的全部业务范围，监管当局也很难评估其经营成果并对风险做出正确的认识和分析，加大了对银行业的监管难度。

从上述讨论可以看出，由于表外业务具有上述特点，商业银行在拓展表外业务时必然要承担较高的表外风险，因此，能够采取相关措施，有效降低并控制表外业务风险就成为商业银行开展表外业务是否赢利的关键点。

三、我国商业银行表外业务发展现状

我国的表外业务经过十几年的高速发展，无论是在种类上还是在规模上都得到了长足的发展，特别是最近几年，受到盈利压力的影响，各家商业银行都加大了表外业务的拓展力度，创新表外业务产品，引进国外先进经验。然而，我国商业银行表外业务起步较晚，目前我国银行业开展的表外业务普遍比较单一，且规模较小、效益较差。从监管角度来讲，各级监管部门仍然存在相当程度的“重表内，轻表外”的情况，涉及表外业务监管的法律法规体系尚不健全，离国际银行业表外业务先进经验还有较大差距，并呈现出以下几个较为明显的问题和症结：

（一）表外业务品种单一，档次有待提高。

我国商业银行目前开办的表外业务主要是代收代付业务以及与信用证、保函相关的出口贸易服务，高收益品种少，大多数商业银行依靠网点优势，特别是国有大型商业银行，创新动力严重不足。

（二）管理松散，缺乏统一规范。

许多商业银行把表外业务分属于不同的职能部门，各自开发，自成体系，缺乏统一操作规范和科学有效的统计考核体系，还有一部分商业银行随机的把表外业务分派到某一部门。导致表外业务在制度完善、操作实务等方面存在较大不足，违规操作层出不穷。

此外，由于缺乏完善的法律制度体系和监管体系等外部因素影响，我国商业银行表外业务发展缓慢。

四、完善我国商业银行表外业务的对策

（一）建立健全法律制度，完善监管体系，为银行表外业务发展创造良好的外部环境。

完善社会信用体系，充分运用金融市场的功能。最重要的是监管部门应加快法律体系建设，对商业银行拟开展的表外业务，应从经营原则、财务管理、业务流程等方面加以明确的约束，唯有这样，才能把住表外业务违规的“入场券”。此外，商业银行必须高度重视银行表外业务的合规性，健全完善相关管理办法，有效遏制违规经营和风险行为。

（二）加大创新力度，扩大产品服务类别，建立起适合不同层次客户的表外产品服务体系。

各家商业银行应利用其在不同背景优势或经营地域的便利，实行差异化策略，开发新业务品种。

（三）加强管理，建立专业部门从事表外业务的开发、营销与管理。

商业银行应制定统一的表外业务发展规划，明确表外业务的发展目标、步骤和方法，并具体指导原则和操作流程;同时，加强对表外业务发展的组织领导，有针对性地开设专业经营机构，适应表外业务服务专业化经营要求。

（四）注重人才的培养。

必须大力培养金融人才，加强表外业务人员培养，注重和珍惜人力资源的开发和利用，用良好的企业文化去影响员工，防止人才流失。

参考文献

[1]刘园.商业银行表外业务及风险管理[M].北京:对外经济贸易大学出版社, 2000年版, 6页.

[2]徐镇南.金融风险与银行管理[M].上海:复旦大学出版社, 1999年8月版, 259-261页.

商业银行表外业务的风险控制 篇3

关键词:商业银行;表外业务;金融创新;表外业务风险管理

一、商业银行表外业务的理论界定

(一)商业银行表外业务的含义

商业银行的表外业务是指:“不列入银行的资产负债表,而仅可能出现在财务报表脚注中的交易活动”’,表外业务又分为或有债权/债务类表外业务和金融服务类表外业务两大类。

或有债权/债务类表外业务,也称为狭义的表外业务,是指商业银行从事的,按照通行的会计准则,不列入银行资产负债表内,不涉及资产负债表内金额的变化,但是构成银行的或有资产和或有负债的交易活动。这类表外业务主要包括贷款承诺、担保、金融衍生工具以及投资银行类业务。

金融服务类表外业务,又称为广义的表外业务,是指涵盖所有不列入银行资产负债表的经营活动,除了狭义的表外业务种类,还包括银行从事的无需列入资产负债表脚注中,在传统意义的中间业务基础上发展起来的服务性业务,主要包括代理、信托、咨询、结算支付等服务。

本文所指的商业银行表外业务,如无特殊说明均指广义的表外业务。

(二)商业银行表外业务的特点

与商业银行传统的表内业务(资产/负债业务)相比,表外业务具有以下特点:不运用或不直接运用自身资金来提供服务;操作灵活,发展迅速;透明度低,监管难度大;金融杠杆高,盈亏数目巨大。

(三)我国商业银行发展表外业务的现实意义

在金融全球化的今天,提供全面银行服务是商业银行的未来生存之道,因此发展和创新表外业务,拓宽业务范围和品种,对于商业银行而言具有重大的现实意义:通过开展表外业务,可以降低经营成本,增加经营利润;可以优化银行资源配置,拓宽业务领域;可以转移和分散风险,增加流动性;可以吸引客户,增强银行的竟争能力。

但是,我们应当看到,表外业务是一把双刃剑,在发挥积极作用的同时,具有很强的负面影响,表现在:表外业务的大量发展,促进了金融市场投机的蔓延,同时,表外业务的过度扩张给中央银行等外部监管工作带来困难。

二、商业银行发展表外业务的国际比较和经验借鉴

(一) 表外业务发展动因对比

从内部动因看,理性的利益最大化,无论是对中国还是西方国家的商业银行来说,都是最大的内部推动力。另外,满足金融监管的要求,即达到《巴塞尔协议》规定的8%的资本充足率标准,也是国内外商业银行表外业务发展的共同动因。

但从外部环境来看,中西方商业银行存在着很大的差异:金融环境的差异;金融管制程度的差异;科技和创新水平的差异。

(二)西方商业银行表外业务发展的经验借鉴

从国内外商业银行表外业务发展的对比中,我们可以得出以下值得借鉴的经验:

1.表外业务已经成为当今、乃至未来银行业争夺客户、争夺市场的竞争关键领域。我国商业银行应当改变长期以来重信贷、轻服务,重表内、轻表外的经营思路,加快发展表外业务,迅速扩大其规模。

2.产品创新是发展表外业务的核心。产品创新不仅仅是推出新产品,而是银行服务水平和竞争力的全面提升,新产品不仅能防止优质客户的流失,更能在新业务领域中抢占先机,树立品牌形象。

3.风险管理是保证表外业务健康发展的命脉。国内商业银行尚缺少控制相关风险的经验和机制,因此在发展表外业务的同时,无论在监管层还是银行内控机制方面,都有很多需要完善的地方。

三、我国商业银行发展表外业务的核心问题—创新与风险控制

(一)我国商业银行表外业务的创新需求和问题分析

1.市场环境的变化:2006年是我国履行金融业全面开放入世承诺的最后一年,无论是中资银行还是外资银行都加快了提高自身竞争力的步伐。各中资银行加快了在资本市场筹集资本以及引进战略投资者的步伐,使中资银行尤其是国有银行的资本结构大幅度改善,资本急剧扩张,缓解了不良资产率较高带来的资本充足率不足的危机。外资银行也加快了网点建设、收购的进程,如汇丰参股交通银行、恒生入股兴业银行、花旗投资上海浦东发展银行等事件,证明外资银行有着清晰的在中国未来发展的路线图。同时,无论中资银行还是外资银行都面临着相同的监管环境,也同样面临着业务同质化的危机。传统表外业务由于产品虽然发展比较成熟,操作性较强,但由于缺乏特色,而且大多数产品技术门槛不高,容易模仿,导致了过度竞争、价格竞争而使其收益有下降的趋势。

2.创新的需求动力:表外业务创新的原因:规避风险的需要;规避管制的需要;满足客户多样化需求的需要;科学技术进步的推动。

3.传统表外业务的劣势:传统表外业务经过20多年的发展和改进,已经非常成熟,一些产品的操作规程甚至已经形成国际惯例,如跟单信用证、备用信用证等。发展成熟意味着操作规范、认知度高、国际通行等便利,但同时也带来了产品同质化的劣势,几乎所有的商业银行都可以提供传统表外业务,只不过在服务水平上有所差异而已,而产品本身没有任何差异,这就出现了和表内业务相同的问题,激烈的竞争必然带来价格竞争,丧失优质客户,最终导致银行收益的下降。

4.我国商业银行表外业务创新存在的关键问题:改革开放后的20多年里,我国的表外业务从引进国外商业银行新业务,到开发适合我国金融环境的新产品,逐步发展壮大起来。我国商业银行表外业务发展经历了两个阶段:1995年至2000年为存款导向阶段,发展表外业务的目的主要是为了维护客户关系,稳定和增加存款,相应地,表外业务创新主要集中在代收代付、委托贷款等业务领域;2000年以后,逐步过渡到收入导向阶段,以防范风险、增加收入为主要目的,与此相适应,代理保险、投资银行、资产托管等高收益表外业务成为创新的重点。在短短的数年间,我国商业银行中间业务已成为各商业银行业务竞争和创新的重要领域。截至2008年底,中资银行开办的中间业务己经涉及九大类420多个品种,部分业务品种已经享有较高的市场声誉,树立了良好的品牌。虽然从历史上看我国商业银行的表外业务在20年里不断创新发展,但同时也应当看到,面临着未来的激烈竞争,我国商业银行表外业务的创新还存在着以下问题:发展速度缓慢,滞后于市场需求;从产品结构上看,偏重于低水平金融服务业务的开发;表外业务的相关法律法规不健全;缺乏统一营销思路;风险管理水平参差不齐。

(二) 我国商业银行表外业务的风险管理现状与问题

1.我国商业银行内部对表外业务的管理

我国商业银行对表外业务的界定不明确,在管理上将表外业务等同于中间业务,忽视了表外业务的风险性;在开展的业务品种上,多局限于传统的票、证、函等表外业务;在表外业务的定价上,没有考虑银行承担的风险值,不是按风险的大小和信用等级定价,而仅仅将其视为开展表内业务竞争的一种手段;在保护措施上,仅是规定内部的直接责任、审核责任、领导责任,对外没有对风险较大的表外业务制定相应的保护措施和担保条款;在会计处理上,没有专门的会计制度,无法正确确认收入和支出;在统计报表管理上,没有编制专门报表反映表外业务的风险类别、各种交易的契约金额、经营规模、经营效益等。

2.中国人民银行对表外业务的监管

近几年来,中国人民银行对商业银行表外业务的风险有所认识,但总体看来,对表外业务的监管与国际惯例还有很大差距,许多监管方面还存在空缺。

(1)管理规章制度方面:没有系统的管理法规,有些散见于相应的法律法规中。

(2)资本充足管理方面:目前是采取过渡性的办法,对表外业务直接按项目类型给定信用换算系数,并将信用换算系数与对应项目的风险权数合二为一,折算的金额汇总到表内业务相对应的金额中。

(3)事后监管方面:由于管理法律、法规不系统、不健全,中国人民银行对表外业务的事后监管近似空白。己开展的全国性检查为数不多,并且着重点都是对表外业务转换到表内业务后的检查,处罚力度小,没有起到应有的作用。

(4)会计统计制度方面:我国对数量繁多的表外业务没有建立起一整套的会计统计报表,更没有详细的表外业务信息披露制度。

四、我国商业银行表外业务创新与风险控制探讨

(一) 表外业务创新策略

通过分析历史上表外业务创新的原因,结合我国目前金融市场以及银行业竞争的现状,我国商业银行表外业务的创新策略应坚持客户导向,提供全面银行服务;满足监管要求,完善监管体制;创新表外业务的营销模式;加快健全金融市场体系

(二)风险控制策略

1.信用风险管理

(1)建立表外业务信用风险的评估和监测机制。商业银行许多表外业务属于金融创新品种,技术要求较高,操作环节较为复杂,而且我国商业银行对其风险评估和监测还处于较为薄弱的阶段。因此,商业银行有必要及时建立严密的表外业务信用风险的评估和监测机制,以提高商业银行的整体风险评估和监控能力。

(2)建立表外业务信用风险准备金补充机制。虽然信用风险在很大程度上可以防范和化解,但是风险的发生却不能完全避免。因此,作为风险防范的一个重要手段,信用风险准备金制度是不可或缺的。商业银行在严格按照金融监管当局的监管规定,提取相应的风险准备金的同时,商业银行还应该根据自身表外业务的风险状况,建立符合自身状况的风险准备金补充机制,提取符合自身风险状况的追加风险准备金。

2.流动性风险管理

表外业务的流动性风险相对较为隐蔽,风险发生的不确定性相当大,为避免因从事表外业务而使银行陷入清偿力不足的困境,商业银行应该针对某些业务量较大、风险系数较高的表外业务,如贷款承诺、备付信用证等业务,适当提高流动性比例要求,并可以在贷款承诺、备付信用证等业务中要求客户提供补偿金额或提供押金,以减少商业银行的流动性风险,保证商业银行拥有足够的清偿能力。

3.操作风险管理

完善表外业务内控管理机制的目标,制定相应的内控措施;提高表外业务人员的技术操作水平。

4.市场风险管理

对于表外业务而言,其市场风险主要集中于外汇风险和衍生金融商品交易风险。

(1)外汇风险管理:选择防范外汇风险方法时应选择容易操作且成本较低的,根据不同的情况,可选择的防范措施包括:一是通过与客户签订对自己有利的合同来防范。如选择有利的币种作为计值结算或清偿的货币;在合同附加货币保值条款、货币平价条款等货币保护性条款以提高保险系数;二是借助某些金融交易进行外汇风险的防范。如采取即期外汇交易、远期外汇交易、外汇期货与期权交易、利率和货币互换等多种金融交易方式控制外汇敞口风险,进行套期保值。

(2)衍生商品的风险管理:我国商业银行目前从事衍生金融交易的目的一般是为了规避金融商品的交易风险,而以盈利为目的的交易相对较少。衍生金融工具投机交易会产生巨大的风险,银行应采取有效措施加以防范和化解。如对未平盘衍生工具设定最大风险限额,并对其设置止损限额;采用总抵算协议和各种信用升级措施来减少衍生交易中的信用风险;对衍生工具交易对资金需要量及其流动性做较保守的估计,以应对市场紧缩时迅速增强的流动性需求等等。

5.法律风险管理

建立合规部门,引进高素质法律人才;培养员工的法律意识;建立与完善业务文件、法律内审制度。

(三)加强我国商业银行表外业务风险管理的政策建议

1.建立和健全表外业务管理法律法规。

2.建立统一的表外业务风险衡量标准和风险监测体系。

3.完善表外业务信息披露方法。

4.加强表外业务授信管理,有效防范关联交易引致的市场风险。

商业银行第八章表外业务 篇4

个人理财考点习题：第八章 个人理财业务的合规性管理

总分：100分

及格：60分

考试时间：120分

一、单项选择题

(1)商业银行销售理财计划汇集的理财资金，应该按照（）管理和使用。A.商业银行需要 B.理财人员意向 C.理财合同约定 D.客户投资目标

(2)商业银行应妥善保管与客户签订的个人理财业务相关合同和各类授权文件，并至少（）重新确认一次。A.每季度 B.每半年 C.每年 D.2年

(3)在理财产品(计划)的存续期内，商业银行应向客户提供其所有相关资产的账单，账单提供应不少于两次，并且至少（）提供一次。A.每月 B.每季度 C.每半年 D.每年

(4)商业银行应按（）准备理财产品各投资工具的账务报表、市场表现情况及相关资料，相关客户有权查询或要求商业银行向其提供上述信息。A.月度 B.季度 C.半 D.

(5)外商独资银行、合资银行、外国银行分行开办需要批准的个人理财业务，应按照有关外资银行业务审批程序的规定，报（）审批。A.中国人民银行 B.中国证监会 C.中国银监会

D.中国银行业协会

中大网校

“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”

网址：

中大网校引领成功职业人生

(6)（）开办需要批准的个人理财业务，应由其法人统一向中国银行业监督管理委员会申请，由中国银行业监督管理委员会审批。

A.中资商业银行(不包括城市商业银行和农村商业银行)B.城市商业银行 C.农村商业银行 D.外资独资银行

(7)商业银行应按季度对个人理财业务进行统计分析，并于（）的第一个月内，将有关分析报告报送中国银行业监督管理委员会。A.本季度 B.下一季度 C.上半年 D.下半年

(8)商业银行应在每一会计终了编制本个人理财业务报告。报告和相关报表应于下一的（）前报送中国银行业监督管理委员会。A.1月底 B.2月底 C.3月底 D.一季度

(9)商业银行应当充分、清晰、准确地向客户提示综合理财服务和理财计划的风险。对于（），风险提示的内容应至少包括以下语句：“本理财计划有投资风险，你只能获得合同明确承诺的收益，您应充分认识投资风险，谨慎投资。” A.保证收益型理财计划 B.非保本浮动收益理财计划 C.货币型理财计划

D.保本固定收益理财计划

(10)商业银行应采用多重指标管理市场风险限额，市场风险的限额可以采用交易限额、止损限额、错配限额、期权限额和风险价值限额等。但在采用的风险限额指标中，至少应包括（）。A.交易限额 B.错配限额 C.止损限额

D.风险价值限额

(11)商业银行可以根据实际业务情况确定流动性风险的管理，但流动性风险限额应至少包括中大网校

“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”

网址：

中大网校引领成功职业人生

（）。

A.期限错配限额 B.止损限额 C.期权限额

D.风险价值限额

(12)银监会通过实行（），对我国商业银行开展个人理财业务进行监督管理。A.审批制和报告制 B.注册制和报告制 C.审批制和注册制 D.等级制和报告制

(13)商业银行销售不需要审批的理财计划前，也应向中国银行业监督管理委员会或其派出机构报告。商业银行最迟应在销售理财计划前（），将规定资料按照有关业务报告的程序规定报送中国银行业监督管理委员会或其派出机构。A.5日 B.10日 C.15日 D.20日

(14)下列选项中，（）不属于银行业从业人员应遵守的准则内容。A.公平竞争 B.诚实守信 C.客户至上 D.专业胜任

(15)银行业从业人员在（）的监督下，自觉遵守《中国银行业从业人员职业操守》。A.社会公众

B.中国银行业监督管理委员会 C.中国银行业协会 D.以上选项全部正确

(16)守法合规是指银行业从业人员应当遵守（）。A.法律法规 B.行业自律规范

C.所在机构的规章制度 D.以上选项都应遵守

中大网校

“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”

网址：

中大网校引领成功职业人生

(17)银行业从业人员应对所在机构负有诚实信用义务，切实履行岗位职责，维护所在机构商业信誉是（）准则的内容。A.诚实信用 B.守法合规 C.勤勉尽职 D.岗位职责

(18)银行业从业人员应当不断提高业务知识水平，不属于“熟知业务”规定的内容是（）。A.熟知向客户推荐的产品特性 B.熟知产品设计过程 C.熟知产品的收益和风险 D.熟知业务处理流程

(19)银行员工张某乐于助人、热情大方，在做完自己本职工作后，经常主动向同事提出代为履行职责，这种行为（）。

A.体现了张某工作主动积极，勤勉尽职，应得到推崇

B.符合团结合作的要求，应鼓励这种发扬团队合作精神的行为 C.在不影响本职工作的前提下，提高本机构的工作效率所允许的 D.行为不当，除非经过内部职责调整

(20)银行业从业人员在履行信息保密准则时，适当的行为是（）。A.在受雇期间妥善保存客户资料及其交易信息档案 B.与本机构同事谈论客户的隐私

C.任何情况下都坚持严守客户信息，不向单位或个人泄露 D.可以适当将长期没有业务往来的客户名单透露给其他机构

(21)银行业从业人员应坚持诚实守信、公平合理、（）的原则，正确处理业务开拓与客户利益保护之间 的关系。A.客户自愿

B.银行利润最大化 C.客户利益至上 D.礼貌服务

(22)在业务开拓与客户利益存在潜在冲突的情形下，银行业从业人员应当向（）主动说明利益冲突的 情况，以及处理利益冲突的建议。A.所在金融机构管理层 B.银行业协会

C.中国银行业监督管理机构 D.利益冲突当事方

中大网校

“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”

网址：

中大网校引领成功职业人生

(23)按照银行业从业人员应保守本机构重大内部消息和商业机密的规定，下列错误的是（）。

A.未经批准，从业人员不得对外公布尚未公开的财务数据、重大战略决策以及新产品的研发等重大的商业机密

B.未经批准，不得向同业人员展示银行公文、手册、报表、传真、文档、讲话等本机构资料

C.从业人员应妥善保管所持有的涉密资料，不得擅自带离或复印涉密资料

D.未经批准，从业人员不得将客户资料、技术方案、内部培训教材、学习资料、研究报告以及其他有版权许可限制的资料对外传播，但可以与机构内部所有同事交流

(24)对违反银行业从业人员职业操守的从业人员，情节严重者的处罚措施是（）。A.通报同业 B.经济处罚 C.批评教育

D.所在机构惩戒

(25)下列行为不符合商业银行审慎经营原则的是（）。

A.商业银行在开展个人理财业务、设计个人理财产品、代理其他金融机构的投资产品时要充分考虑客户的利益和风险承受能力

B.商业银行在向客户销售有关产品时，应了解客户的风险偏好、风险认知能力，评估客户财务状况，替客户选择合适的投资产品

C.区分一般性业务咨询活动与顾问服务，防止误导客户和不当销售

D.商业银行根据要求代销金融机构提供的材料，按照审慎经营的原则重新编写有关产品的介绍 材料

(26)对商业银行投资研发新理财产品的描述，错误的是（）。

A.在进行新产品开发之前，商业银行应就产品开发的背景、潜在目标客户进行分析，并报中国银监 会批准

B.新产品的开发应编制产品开发报告，并经有关部门审核签字

C.商业银行按需要研发新投资品的介绍和宣传资料，并按内部管理有关规定经相关部门审核批准

D.在新产品推出后，对新产品的风险状况进行定期评估

(27)信誉良好、近（）内未发生损害客户利益的重大事件的商业银行，可以向银监会申请开展需批准 的个人理财业务。A.半年 B.1年 C.2年

中大网校

“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”

网址：

中大网校引领成功职业人生

D.3年

(28)商业银行应根据有关规定建立健全个人理财人员资格考核与认定、继续培训、跟踪评价等管理制度，保证个人理财业务人员每年的培训时间不少于（）。A.10小时 B.20小时 C.30小时 D.40小时

(29)根据《商业银行个人理财业务风险管理指引》规定，保证收益型理财计划的起点金额，人民币在（）以上。A.1万元 B.3万元 C.5万元 D.10万元

二、多项选择题

(1)商业银行开展个人理财业务应遵守的基本原则是（）。A.审慎性原则 B.流动性原则

C.客户最大利益原则

D.建立风险管理体系原则 E.建立内部控制制度原则

(2)个人理财业务建立严格的内部控制制度是风险管理的必然要求，其中包括（）。A.个人理财业务的分析、审核、报告制度 B.内部监督和独立审核制度 C.资产分开管理制度 D.审批和报告制度 E.充分授权制度

(3)商业银行个人理财业务人员从岗位范围看，大致包括（）。A.为客户提供财务分析、规划或投资建议的业务人员 B.办理客户存贷款及与此相关的财务、人事等业务人员 C.销售理财计划或投资性产品的业务人员 D.一般产品销售和服务的业务人员

E.其他与个人理财业务销售和管理活动紧密相关的专业人员

中大网校

“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”

网址：

中大网校引领成功职业人生

(4)商业银行开展个人理财业务必须具备的基本条件归纳起来包括（）。

A.建立健全个人理财业务管理体系，明确个人理财业务的管理部门及相关部门和人员的责任

B.分别制定理财顾问和综合理财服务的管理规章制度

C.建立健全个人理财业务人员资格考核与认定、继续培训、跟踪评价等管理制度 D.具备与管控个人理财业务风险相适应的技术支持系统和后台保障能力

E.商业银行销售理财产品(计划)汇集的理财资金，按照银行贷款需要管理和使用

(5)关于规范理财顾问服务业务操作程序的表述，正确的是（）。A.应区分理财顾问服务与一般性业务咨询活动

B.必要时，一般产品销售和服务人员可以协助理财人员向客户提供理财顾问意见

C.在理财顾问服务中，商业银行向客户提供财务分析与规划，发挥客户理财顾问的作用 D.在理财顾问服务中，商业银行不为顾客提供投资建议，主要是解答业务的服务问题 E.在理财顾问服务中，客户投资决策在某种程度上会受到商业银行个人理财业务人员的影响

(6)针对综合理财服务的内容和涉及的风险种类，商业银行的风险管理主要体现在（）等方面。

A.设立理财产品的内部监督部门和审计部门

B.合理确定理财计划和不同理财产品的销售起点金额 C.进行综合理财服务和理财计划的风险提示 D.建立销售任何理财产品的分级审核批准制度 E.采用多重指标管理市场风险限额

(7)商业银行应综合分析投资理财产品，确定不同投资产品的起点销售金额，下列正确的是（）。

A.保证收益型理财计划的起点金额，人民币应在10万元以上

B.保证收益型理财计划的起点金额，外币应在5000美元(或等值外币)以上 C.非保证收益型理财计划的起点金额，人民币应该在1万元以上

D.非保证收益型理财计划的起点金额，外币应该在3000美元(或等值外币)以上

E.其他理财计划和投资产品的销售起点金额应不低于保证收益型理财计划的起点金额

(8)商业银行理财产品的开发利用应当编制产品开发报告，并经各相关部门审核签字。产品开发报告的内容要详细，包括（）等。A.新产品的定义、性质与特征 B.目标客户及销售方式

C.主要风险与测算和控制方法 D.会计核算与财务管理方法 E.新产品的介绍宣传材料

中大网校

“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”

网址：

中大网校引领成功职业人生

(9)根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》的规定，商业银行开展需要批准的个人理财业务应具备的条件包括（）。

A.具有相应的风险管理体系和内部控制制度

B.有具备开展相关业务工作经验和知识的高级人员、从业人员 C.具备有效的市场风险识别、计量、监测和控制体系 D.信誉良好，近一年内未发生损害客户利益的重大事件 E.银监会规定的其他审慎性条件

(10)商业银行对个人理财业务的季度统计分析报告，至少应包括的内容有（）等。A.当期开展的所有个人理财业务简介及相关统计数据

B.当期推出的理财产品简介，理财产品的相关合同、内部法律审查意见、管理模式、销售预测及当期销售和投资情况 C.相关风险监测与控制情况

D.当期理财产品的收益分配和终止情况 E.涉及的法律诉讼情况

(11)商业银行开展个人理财业务有下列（）情形之一的，银行业监督管理机构可依据《中华人民共和国银行监督管理法》和《金融违法行为处罚办法》的相关规定，对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员进行处理，构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.违规开展个人理财业务造成银行或客户重大经济损失的

B.未建立相关风险管理制度和管理体系，或虽建立了相关制度但未实际落实风险评估、监测与管控措施，造成银行重大损失的

C.泄漏或不当使用客户个人资料和交易信息记录造成严重后果的 D.利用个人理财业务从事洗钱、逃税等违法犯罪活动的 E.提供虚假的成本收益分析报告或风险收益预测数据的(12)商业银行开展个人理财业务有下列（）情形之一的，由银行监督管理机构依据《中华人民共和国银行监督管理法》的规定实施处罚。A.违反规定销售未经批准的理财计划或产品的

B.将一般储蓄存款产品作为理财计划销售并违反国家利率管理政策，进行变相高息揽储的 C.提供虚假的成本收益分析报告或风险收益预测数据的 D.挪用单独管理的客户资产的

E.未按规定进行风险解释和信息披露的(13)商业银行开展个人理财业务有下列（）情形之一，并造成客户经济损失的，应按照有关法律法规或者合同的约定承担责任。

A.商业银行向客户提供虚假的产品介绍材料和宣传材料的

B.商业银行未保存有关客户评估记录和相关资料，不能证明理财计划或产品的销售是符合中大网校

“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”

网址：

中大网校引领成功职业人生

客户利益原则的

C.商业银行未按客户指令进行操作，或者未保存相关证明文件的

D.不具备理财业务人员资格的业务人员向客户提供理财顾问服务、销售理财计划或产品的 E.商业银行未按规定进行客户评估的(14)下列关于个人理财业务风险管理的基本要求的表述，正确的是（）。A.在个人理财业务活动中，商业银行应当实行全面、全程的风险管理

B.商业银行对各类个人理财业务的风险管理，都应同时满足个人理财顾问服务相关风险管理的基本要求

C.商业银行应该建立健全个人理财业务风险管理体系，并将个人理财业务风险纳入商业银行整体风险管理体系中

D.商业银行接收客户委托进行投资操作和资产管理等业务活动，应与客户签订合同，确保获得客户的充分授权

E.商业银行应当将银行资产与客户资产合并管理，明确相关部门及其工作人员在管理、调整客户资产方面的授权

(15)商业银行在提供个人理财顾问服务和综合理财服务过程中面临（）等主要风险。A.法律风险 B.操作风险 C.声誉风险 D.信用风险 E.流动性风险

(16)针对个人理财顾问服务的内容和涉及的风险种类，商业银行的风险管理主要体现在（）等方面。

A.建立内部监督审核机制 B.根据客户特点进行分层

C.健全个人理财业务人员管理制度 D.了解产品和客户并合理销售 E.进行明确的风险揭示

(17)按照规定，商业银行开展（）个人理财业务，应向中国银行业监督管理委员会申请批准。

A.保证固定收益性理财计划 B.保证最低收益理财计划 C.保本浮动收益性理财计划 D.非保本浮动收益理财计划

E.为开展个人理财业务而设计的具有保证收益性质的投资产品

中大网校

“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”

网址：

中大网校引领成功职业人生

(18)商业银行应保证个人理财业务人员具备的资格包括（）。

A.充分认识和了解所从事业务的相关法律法规、行政规章和监管要求等 B.遵守个人理财业务人员职业道德操守标准或守则

C.掌握所推介产品或向客户提供咨询顾问意见所涉及产品的特点，并对有关产品市场有所认识和理解

D.具备相应的学历水平和工作经验 E.具备相关监管部门要求的行业资格

(19)理财产品的销售管理的内容包括（）。

A.商业银行应先调查客户的财产状况、投资经验、投资目的以及相关风险的认知和承受能力，评估客户是否适合购买所推介的产品，将评估意见告知客户双方签字

B.客户评估报告认为某一客户不适宜购买某一产品时，但客户坚持要求购买的，商业银行应尊重客户意愿，无须列明商业银行的意见

C.商业银行不应主动向未进行过衍生金融产品交易的客户推介或销售此类产品

D.商业银行应向有意购买理财产品的客户当面说明有关该产品的投资风险和风险管理的基本常识

E.商业银行应用通俗易懂的语言说明相关产品的投资风险，配以必要的示例，说明最有利的投资情形

(20)银行业从业人员应当遵守本职业操守，并接受（）的监督。A.国家司法机关 B.银行业协会 C.银行业监管机构 D.新闻媒体 E.社会公众

(21)下列（）明显违反了银行业从业人员职业操守中监管规避的准则。A.从业人员为客户提供理财咨询方案，包括向客户提供规避监管的意见

B.从业人员基于内幕消息向亲戚朋友提供理财建议，利用所在机构的资源提供便利

C.从业人员明确告知客户提供虚假材料触犯了法律，建议客户可以经由第三人代其申请，以规避法律约束

D.对某客户为规避监管而办理的业务，不按内部流程进行必要的汇报 E.为达成交易，从业人员让客户重新提交真实信息，以便顺利提交审核

三、判断对错题

(1)商业银行个人理财业务人员应满足的资格要求包括具备相应的学历水平和工作经验。（）

中大网校

“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”

网址：

中大网校引领成功职业人生

(2)商业银行在销售理财计划时，可将一般储蓄存款产品单独当作理财计划销售，或者将理财计划与本银行储蓄存款进行搭配销售。（）

(3)在理财计划的存续期内，商业银行应向客户提供其所持有的所有相关资产的账单，账单提供应不少于3次。（）

(4)商业银行应准备理财计划各投资工具的财务报表、市场表现情况及相关材料，相关客户有权查询但是无权要求商业银行向其提供上述信息。（）

(5)报告制度就是商业银行要按规定将个人理财业务的结果报送中国银行业监督管理委员会。（）

(6)根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》的规定，目前商业银行开展各种个人理财业务，应向中国银行业协会申请批准。（）

(7)中资商业银行的分支机构可以根据其总行的授权开展相应的个人理财业务。（）

(8)商业银行接受客户委托进行投资操作和资产管理业务活动，应与客户签订合同，确保获得客户的充分授权。（）

(9)商业银行内部审计部门对个人理财顾问服务的专业审计，应制定审计规范，并保证审计活动的独立性。（）

(10)对于保本浮动收益理财计划，风险提示的内容应至少包括以下语句：“本理财计划有投资风险，您的本金可能会因市场变动而蒙受重大损失，您应充分认识投资风险，谨慎投资。”（）

(11)在我国，商业银行开展个人理财业务实行审批制和报告制。审批制就是商业银行开展个人理财业务应按规定报中国人民银行批准。（）

(12)外资银行分支机构可以根据其总行或地区总部等的授权开展相应的个人理财业务。（）

中大网校

“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”

网址：

中大网校引领成功职业人生

(13)商业银行应当建立个人理财顾问服务的跟踪评估制度，不定期对客户评估报告或投资顾问建议进行重新评估。（）

(14)商业银行应对理财顾问服务和综合理财服务制定相同的管理规章制度。（）

答案和解析

一、单项选择题(1):C 《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行销售理财产品(计划)汇集的理财资金，应该按照理财合同约定管理和使用。(2):C 《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行开展个人理财业务要求建立严格的内部控制制度，应妥善保管与客户签订的个人理财业务相关合同和各类授权文件，并至少每年重新确认一次。因此C项正确。

(3):A 《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第28条规定，账单提供应不少于两次，并且至少每月提供一次。(4):B 根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第29条规定可知，B选项正确。(5):C 根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第50条规定可知，C选项正确。(6):A 根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第50条规定可知，A选项正确。(7):B 《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第57条规定，商业银行应按季度对个人理财业务进行统计分析，并于下一季度的第一个月内，将有关分析报告报送中国银行业监督管理委员会。(8):B 《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第59条规定，报告和相关报表(一式三份)，应于下一2月底前报中国银行业监督管理委员会。(9):A 根据《商业银行个人理财业务风险管理指引》第50条规定可知，A选项正确。(10):D 《商业银行个人理财业务风险管理指引》中，关于综合理财产品(计划)市场风险控制方法的规定可知，D选项正确。(11):A 根据《商业银行个人理财业务风险管理指引》第44条规定可知，流动性风险限额应至少包括期限错配限额。(12):A 根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，银监会通过审批制和报告制对商业银行开展个人理财业务的资格和理财产品(计划)进行监督管理。

中大网校

“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”

网址：

中大网校引领成功职业人生

(13):B 根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第52条规定，B选项正确。(14):C 根据《中国银行业从业人员职业操守》可知，银行业从业人员应当遵守的基本准则包括诚实信用、守法合规、专业胜任、勤勉尽职、保护商业秘密与客户隐私。所以C选项中的客户至上错误。(15):D 根据《中国银行业从业人员职业操守》第3条可知，银行业从业人员要接受所在机构、银行业自律组织、监管机构和社会公众的监督。(16):D 根据《中国银行业从业人员职业操守》第5条可知，银行业从业人员应当遵守法律法规、行业自律规范以及所在机构的规章制度。(17):C 根据《中国银行业从业人员职业操守》第7条可知，C选项正确。(18):B 根据《中国银行业从业人员职业操守》第10条可知，从业人员应熟知向客户推荐的金融产品的特性、收益、风险、法律关系、业务处理流程以及风险控制框架。产品设计过程不属于此。(19):D 根据《中国银行业从业人员职业操守》第12条可知，除非经内部职责调整或经过适当批准，不得为其他岗位人员代为履行职责或将本人工作委托他人代为履行。(20):A 根据《中国银行业从业人员职业操守》第13条可知，A选项正确。(21):C 根据《中国银行业从业人员职业操守》第14条可知，C选项正确。(22):A 根据《中国银行业从业人员职业操守》第14条可知，A选项正确。(23):D 根据《中国银行业从业人员职业操守》第42条可知，D选项内容错误。(24):A 根据《中国银行业从业人员职业操守》第47条可知，对违反本职业操守的银行业从业人员，所在机构应当视情况给予相应惩戒，情节严重的，应通报同业。(25):B 根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，审慎性原则要求为：商业银行在向客户销售有关产品时，应了解客户的风险偏好、风险认知能力，评估客户财务状况，提供合适的投资产品由客户自主选择。(26):A 在进行新产品开发之前，商业银行应就产品开发的背景、潜在目标客户进行分析，并报董事会或高级管理层批准。(27):C 《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第48条规定，商业银行开展需要批准的个人理财业务应具备的条件之一是“信誉良好，近两年内未发生损害客户利益的重大事件”。(28):B(1)《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第20条规定，商业银行应配备与开展的个人理中大网校

“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”

网址：

中大网校引领成功职业人生

财业务相适应的理财业务人员，保证个人理财业务人员每年的培训时间不少于20小时。(2)《商业银行个人理财业务管理暂行办法》是各个银行开展个人理财业务必须遵守的法律法规，是考试考核的重点内容，考生需要加强对这部分内容的学习和记忆。(29):C(1)根据《商业银行个人理财业务风险管理指引》关于综合理财产品(计划)的销售管理规定可知，保证收益理财产品(计划)的起点金额，人民币应在5万元以上，外币应在5000美元(或等值外币)以上。(2)商业银行综合分析所销售的投资产品可能对客户产生的影响，确定不同投资产品或理财产品(计划)的销售起点。

二、多项选择题(1):A, D, E 根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定可知，ADE正确。(2):A,B,C,E 个人理财业务要求建立的内部控制制度包括五个方面：个人理财业务的分析、审核与报告制度，内部监督和独立审核制度，资产分开管理制度，业务记录制度及充分授权制度。D选项不符合题意。(3):A, C, E 个人理财业务人员不包括普通的销售和服务的业务人员，是专业从事理财业务的人员。(4):A, B, C, D 商业银行开展个人理财业务的必须具备的基本条件中，关于理财资金的使用和核算管理的要求是理财资金应按照理财合同约定管理和使用。(5):A, B, C, E 根据《商业银行个人理财业务风险管理指引》第20条可知，D选项错误。(6):A, B, C, D, E 略

(7):B, E 根据规定，保证收益理财产品的起点金额，人民币应在5万元以上，外币应在5000 芙元(或等值外币)以上；其他理财产品和投资产品的销售起点金额应不低于保证收益理财产品的起点金额，并依据潜在客户群的风险认识和承受能力确定。(8):A, B, C, D 新产品的介绍宣传材料属于销售管理范围内。(9):A, B, C, E 根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第48条规定，商业银行开展个人理财业务需信誉良好，近两年内未发生损害客户利益的重大事件。(10):A, B, C, D, E 略

(11):A, B, C, D 根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第61条可知，E选项错误。依法追究刑事责任的包括“挪用单独管理的客户资产”。(12):A, B, C, E 根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第62条规定，D选项中“挪用单独管理的客户资产”应当依法追究刑事责任。(13):B, C, D 根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第65条规定，AE选项错误。(14):A, B, C, D 根据个人理财业务风险管理的基本要求，商业银行应3_3将银行资产与客户资产分开管理，中大网校

“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”

网址：

中大网校引领成功职业人生

所以E选项错误。(15):A, B, C 个人理财顾问服务和综合理财服务面临的主要风险是法律风险、操作风险、声誉风险。理财产品包含的相关交易工具具有的风险有市场风险、信用风险、操作风险及流动性风险。(16):A, B, C, D, E 略

(17):A, B, E 《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行开展具有保证收益性质的投资产品，需要向中国银行业监督管理委员会申请批准。(18):A, B, C, D, E 根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第54条规定可知，ABCDE全部是商业银行个人理财业务人员应满足的资格要求。(19):A, C, D B选项中，商业银行应制定专门的文件，列明商业银行的意见、客户的意愿和其他的必要说明事项，双方签字认可。E选项中，商业银行应该说明最不利的投资情形和投资结果。因此，BE项说法错误。(20):B, C, E 根据《中国银行业从业人员职业操守》第3条可知，银行业从业人员应当遵守本职业操守，并接受所在机构、银行业自律组织、监管机构和社会公众的监管。(21):A, C, D 根据《中国银行业从业人员职业操守》第11条监管规避可知，银行业从业人员在业务活动中，应当树立依法合规意识，不得向客户明示或暗示诱导客户规避金融、外汇监管规定。B选项属于违反了禁止内幕交易的规定。E项中从业人员的行为符合职业操守规定。

三、判断对错题(1):1 根据《商业银行个人理财业务风险管理指引》第13条规定可知，本题说法正确。(2):0 《商业银行个人理财业务管理暂行办法》中明确规定，商业银行在销售理财计划时，不可以将一般储蓄存款产品单独当作理财计划销售，也不可以将理财计划与本银行储蓄存款进行搭配销售。

(3):0 《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第,28条规定，账单提供应不少于两次，并且至少每月提供一次。

(4):0 根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第29条可知，相关客户有权查询或要求商业银行向其提供上述信息。(5):1 根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第45条规定可知，本题说法正确。(6):0 目前商业银行开展各种个人理财业务，应向中国银行业监督管理委员会申请批准。(7):1 略(8):1 中大网校

“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”

网址：

中大网校引领成功职业人生

根据《商业银行个人理财业务风险管理指引》第7条规定可知，本题说法正确。(9):1 略(10):0 《商业银行个人理财业务风险管理指引》第50条规定，对于保证收益理财计划和保本浮动收益理财计划，风险提示的内容应至少包括以下语句：“本理财计划有投资风险，您只能获得合同明确承诺的收益，您应充分认识投资风险，谨慎投资。”(11):0 审批制就是商业银行开展个人理财业务应按规定报中国银行业监督管理委员会批准。(12):1 略(13):0 商业银行应当定期对客户评估报告或投资顾问建议进行重新评估。(14):1 个人理财业务风险管理包括个人理财顾问服务的风险管理、综合理财服务的风险管理和个人理财业务产品的风险管理。因此商业银行针对个人理财业务的风险管理所制定的规章制度是同时针对以上三种风险管理的。

中大网校

“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”

商业银行发展表外业务的分析 篇5

目前我国商业银行传统的存款、贷款市场已大部分瓜分完毕，很难找到新的利润增长点，在这种情况下，表外业务作为一种新的业务，涉及客户、同业等方方面面，而且提供手续费，咨询费等收入来源，从而使表外业务的开发与拓展将成为各家银行在激烈竞争中生存发展的新武器。

一、我国商业银行表外业务的发展现状及存在的问题

目前我国银行资产负债表外业务主要是传统的担保和承兑业务，开展比较多的表外业务有：

（一）信用保函。信用保函是一种不可撤消的银行担保行为，银行要承担经济责任和经济风险，包括进口订货保函、投标保函。

（二）银行

保函。银行保函是银行承担债务人对债权人的偿债、违约或履约失败的义务的书面承诺，按性质可分为从属性保函和独立性保函。

（三）承兑业务。

（四）备用信用证业务。

从表外业务占总收入比重来看：中国农业银行为3%，中国工商银行为5%，中国建设银行为8%，中国银行最高且仅为17%．全国商业银行表外业务收入在总收入中所占比例不到8%．在西方发达国家，一般最低已达到银行业务收入的25%以上，大银行甚至超过50%．如瑞士银行表外业务盈利占其总利润的60%－70%；英国巴克莱银行表外业务的盈利可抵补其业务总支出的70%以上；在90年代中期亚太地区银行的利润中，表外业务收入达到25%以上，有的甚至达到45%以上。

与西方商业银行相比，我国商业银行的表外业务仍处于起步阶段，发展速度较慢，业务种类单一，主要以一些传统的中介业务为主，许多业务领域在相当程度上还是一片空白，表外业务的种类、规模与我国银行现有的经营水平极不相称。且存在许多问题：

首先，表外业务发展速度缓慢，具体表现在，品种单

一、范围狭小、档次不高。我国表外业务的品种仅局限于一些为客户提供中介服务的传统表外业务上，在各类担保贷款和投资承诺、外汇买卖等新兴表外业务上发展缓慢，同时缺乏金融创新，即使有一些，也难以普及并深入发展下去。其他如

担保、包销承诺等业务也都还是品种少、规范小、缺乏深度和广度。

其次，对于表外业务的规定只散见于一些法律法规之中，并未形成法律体系，且有些规定不符合国际惯例。如我国目前使用的《金融企业会计制度》对表内和表外业务的区别和核算不符合国际惯例。该制度指出“或有资产、或有负债，应在表外科目核算”。但又规定对业务上使用的重要凭证或未启用的有价证券，金融企业也应在表外科目进行登记。而美国公认会计准则和英国会计原则推荐书规定；表外科目的核算对象即为或有资产或有负债表外业务。

再次，表外业务的收益较差，表外业务是以收取手续费为主要目的的服务性业务，但由于目前我国商业银行对表外业务未能给予充分的重视，认为不是主业，致使表外业务成为商业银行为了拉拢客户而提供的一种无偿性服务。例如，代理收款，代发工资、信息咨询等。

二、我国银行表外业务滞后的原因分析

我国商业银行表外业务发展滞后缘于我国金融市场不健全和经济不发达，银行缺乏创新的动力。主要原因有以下几方面：

（一）市场经济尚不成熟

目前，我国经济尚处于转轨时期，我国商业银行尤其是国有商业银行还不是真正的自主经营、自负盈亏、自担风险 的经济主体。一是目前仍采取国有独资的产权形式，二是整个银行体系虽然相继出现了股份制商业银行与外资银行，但国有银行占主导地位的局面尚未打破，所以缺乏一种参与竞争的动力，缺乏扩张和创新的动力。

（二）对商业银行管理的限制

在经历了银行开办信托投资公司、证券机构而引起诸多问题之后，《中华人民共和国商业银行法》作出了分业经营、分业管理的规定，明确商业银行在国内不得从事信托投资业务和证券业务。进行分业规定的初衷是为了促进金融业的稳定和健康发展，但却在客观上限制了我国商业银行一部分表外业务的发展。

（三）商业银行表外业务的法规不完善

目前我国对商业银行的表外业务没有专门的法律、法规对其进行规范，这使得商业银行在开展表外业务时因缺乏法律上的支持而无所适从，其所开展的业务有可能遭到监管当局的禁止，因此限制了表外业务的规范开展。

（四）商业银行风险意识淡薄

表外业务的两大动力是规避资本充足的限制和国际管理。我国商业银行长期没有资本充足要求，目前虽有这样的要求，但由于体制原因，国有银行在落实这项监管要求往往不够严格，加上我国还没有完全按照《巴塞尔协议》规定的风险资产计算方法来衡量银行的资本充足率，因此银行受到

来自资本充足方面的监管压力并不大，银行不必像外资银行那样尽力去开展表外业务。此外，我国人民币尚未完全实现自由兑换，人民银行对利率、资本市场的管理远没有展开，客户对防范汇率风险和利率需求不明显，银行自然对提供风险管理类表外业务持消极态度。

三、发展我国商业银行表外业务的对策

尽管我国银行的表外业务规模小，种类少，但是这项业务将随我国金融市场的发展而发展壮大。特别是加入WTO后，我国金融市场的对外开放，使拥有世界上人口最多及最大消费市场的中国成为国际大银行的战略必争之地。目前，在我国的外资银行及外资银行的代办处已经超过400家，外资银行进入中国后，以其发达的表外业务与我国落后的表外业务竞争，我国银行很可能丧失在这一领域的份额，从而在整体竞争中处于非常被动的地位。因此，商业银行必须建立起自己的表外业务体系，实现各类业务零的突破，拥有一定量的客户，抢占市场，实现银行经营多元化以构建新的利润增长渠道。借鉴西方国家发展表外业务的经验，我国可采取以下对策：

（一）加快金融法规建设

应尽快制定有关表外业务的法规和规章。立法原则既要考虑当前金融分业管理的需要，也要考虑到银行综合经营发展的趋势。立法应逐步放松对经营业务的限制，鼓励银行开

发新的经营业务品种，引入现代交易方式，在条件成熟时应按照先保险再信托证券，先代理后自营的顺序，允许银行逐步拓宽经营业务领域，为商业银行开展表外业务提供一个宽松的法律政策空间。

（二）加强对表外业务的风险防范和金融监管

表外业务一般都隐含着一定的风险，有些表外业务和衍生金融工具交易隐含风险极大，一旦隐含风险转化为现实风险，很可能给银行造成巨大损失，并有可能导致银行破产甚至引发金融危机。我国中央银行应该借鉴国际经验，结合我国实际情况，重视分析银行业务表外化的发展趋势，规划我国表外业务的种类及发展进程。可以考虑将表外业务换算成同等性质的表内业务，计算资本充足率，把表外业务纳入资产负债风险管理和比率管理，防范表外业务风险的扩张。商业银行内部应该建立风险内控机制，建立对表外业务的风险评估和预测制度，对每笔或有资产（负债）及所涉及的不同交易对象、部门、行业、地区和国家在开展表外业务之前都应测定风险指标，对表外业务发生的风险及时跟踪监测，根据业务风险的大小采取相应的措施，转移或化解风险。

（三）加强科技投入，加大人才储备力度

美国银行拓展表外业务是以其雄厚的人才队伍和先进的技术设施为后盾的。银行每年招募普通职员的67%以及管理人员的80%来自大学，银行75%的高级管理人员具有硕士

以上学历。同时银行投入巨资，开发先进的电子通信技术，建设计算机网络，更新管理手段和业务处理方式。我国银行与美国银行相比在人才和技术方面存在很大差距，要改变这种状况，一方面必须多渠道引进各方面的高级人才，多种方式培训在职员工，造就和储备一批适应新型业务发展的复合型人才，形成商业银行的人才优势，从而促进业务发展。另一方面要注意科技开发，加快计算机网络建设，加强表外业务的理论研究，加大人力物力投入，不断设计开发和推广金融新产品，提高服务水平，完善服务功能，尽快实现银行通信、服务和管理现代化。

（四）积极开拓表外业务新品种

我国商业银行可以考虑对一些表外业务进行大胆尝试，如贷款承诺、备用信用证和贷款出售。首先，我国商业银行完全可以选择业务关系稳定、资信良好的企业推行各种形式的贷款承诺。同时，备用信用证的使用也可超越当前涉及的国际贸易领域，大力推广至国内客户。此外，利用贷款出售来扩大对非国有经济的融资也不失为一种大胆的思路。目前非国有经济发展迅速，如果能够出售针对非国有经济的贷款，既可便利非国有经济主体，又可以使银行不占用对国有企业的贷款指标，而同时得到一定收入，从而使各方均得利益。

（五）加强表外业务的市场营销

商业银行表外业务风险管理指引 篇6

（修订征求意见稿）

第一章 总 则

第一条

（制定依据）为加强商业银行表外业务管理，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本指引。

第二条

（表外业务定义）本指引所称表外业务是指商业银行从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能够引起当期损益变动的业务。

第三条

（表外业务的分类）根据表外业务特征和法律关系，表外业务分为担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类等。

担保承诺类业务包括担保类、承诺类等按照约定承担偿还责任的业务。担保类业务是指商业银行对第三方承担偿还责任的业务，包括但不限于银行承兑汇票、保函、信用证、信用风险仍在银行的销售与购买协议等。承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括但不限于贷款承诺等。

代理投融资服务类业务指商业银行根据客户委托，为客户提供投融资服务但不承担代偿责任、不承诺投资回报的表外业务，包括但不限于委托贷款、委托投资、代客非保本理财、代客交易、代理发行和承销债券等。

中介服务类业务指商业银行根据客户委托，提供中介服务、收取手续费的业务，包括但不限于代理收付、财务顾问、资产托管、各类保管业务等。

其他类表外业务是指上述业务种类之外的其他表外业务。

第四条（原则）商业银行开展表外业务，应当遵循以下原则：

（一）全覆盖原则。商业银行应当对表外业务实施全面统一管理，覆盖表外业务所包含的各类风险。

（二）分类管理原则。商业银行应当区分自营业务与代客业务；区分不同表外业务的性质和承担的风险种类，实行分类管理。

（三）实质重于形式原则。商业银行应当按照业务实质和风险实质归类和管理表外业务。

（四）内控优先原则。商业银行开办表外业务，应当坚持风险为本、审慎经营的理念，坚持合规管理、风险管理优先。

（五）信息透明原则。商业银行应当按照监管要求披露表外业务信息。

第二章

治理架构

第五条

（董事会、监事会和高管层职责）商业银行应当建立表外业务管理的治理架构。

董事会对表外业务的管理承担最终责任，负责审批表外业务的发展战略、重要的业务管理和风险管理制度、风险限额、授权等；

高级管理层承担表外业务的经营管理责任，负责执行董事会对于表外业务的决议，制定并组织实施表外业务的经营计划、政策流程、管理措施等，审批表外业务种类；

监事会负责对董事会和高级管理层在表外业务管理中的履职情况进行监督评价。

第六条

（业务部门）商业银行应当明确各类表外业务的经营管理部门及其职责，确定业务经营管理部门承担表外业务管理和风险管理的首要责任。

第七条

（合规管理部门）商业银行应当确定合规部门负责表外业务合规审查，将全部表外业务纳入合规管理。未经合规部门审查的，不得开展该项表外业务。

第八条

（风险管理部门）商业银行应当指定表外业务风险管理的牵头部门，负责表外业务的全面风险管理。根据各类表外业务的规模、复杂程度和风险状况，可以指定各类表外业务的风险管理部门。

第九条

（向董事会的风险报告）商业银行表外业务风险管理牵头部门应当定期汇总整理全行表外业务发展和风险情况，并作为全面风险管理报告的一部分，向董事会报告。

第十条

（内审、外审要求）商业银行应当建立表外业务内部审计制度，定期审计业务经营和风险管理情况。商业银行聘请外部审计师进行审计的，应当将表外业务经营管理和风险情况纳入审计范畴。

董事会应当审议表外业务的审计报告，对发现的问题建立整改机制。

第三章

风险管理

第十一条

（全面风险管理体系）商业银行应当将表外业务纳入全面风险管理体系，对所承担的信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、声誉风险以及其他风险及时识别、计量、评估、监测、报告、控制或缓释，并建立业务、风险、资本相关联的管理机制。

第十二条

（区别的风险管理）商业银行应当准确识别不同表外业务所包含的不同风险，对不同种类的业务实行区别的风险管理。

第十三条

（政策制度）商业银行应当针对表外业务特点制定相应的政策制度。

未制定相关政策制度的，不得开展该项表外业务。

第十四条

（限额管理）商业银行应当建立表外业务风险限额管理制度。对需要设定风险限额的表外业务，应当设定相应的风险限额。

第十五条

（授权管理）商业银行应当建立表外业务授权管理体系，授权管理体系应与表外业务管理模式、业务规模、复杂程度、风险状况等相适应。

第十六条

（审批机制）商业银行表外业务应当根据银行和客户承担风险的方式、程度和各类表外业务性质，确定相应的审批标准和流程。

第十七条

（关联交易）商业银行与其关联机构之间的表外业务合作应严格遵循关联交易和内部交易管理有关规定，并按照商业原则进行业务合作，交易价格应当以市场价格为基础。

第十八条

（会计要求）商业银行经营表外业务应当有完整、准确的会计记录，并严格按照有关规定进行会计核算。对于表外业务形成的垫款，应当纳入表内相关业务科目进行核算和管理。

第十九条

（统计与信息系统）商业银行应当建立覆盖所有表外业务的全口径统计制度，制定全行统一的统计标准。

商业银行应当建立表外业务相关信息管理系统，具备统计、计量、监控、报告等功能，能够全面准确反映单个和各类表外业务规模、结构、风险情况，为风险评估、计量、绩效考核、统计分析、监管报告等提供基础数据支持。

第二十条

（担保承诺类统一授信管理）商业银行开展担保承诺类表外业务时，应当纳入统一授信管理，采取统一的授信政策、流程、限额和集中度，实行表内外统一管理。

第二十一条

（代理投融资服务类、中介服务类风险管理原则）商业银行开展代理投融资服务类、中介服务类表外业务时，应当准确界定相关业务的法律关系、责任和承担的风险种类，有效管理操作风险、声誉风险等相关业务所包含的风险。

商业银行开展代理投融资服务类、中介服务类表外业务时，不得以任何形式约定或者承诺承担信用风险；对违规承担信用风险的，应当根据监管机构相关要求制定整改方案，限期改正。

第二十二条

（代理投融资服务类、中介服务类风险隔离）商业银行开展代理投融资服务类、中介服务类表外业务，应当实现表内业务与表外业务、自营业务与代客业务在资产、账务核算、人员等方面的隔离。

第二十三条

（代理投融资服务类的管理制度）商业银行开展代理投融资服务类表外业务时，应当按照参与主体的不同，建立相关主体合作标准、评价体系和审批流程；应当通过签订书面合同，确定商业银行、客户、合作金融机构、资金使用方等各方参与主体权利、义务和应当承担的法律责任。

参与主体包括客户、资金使用方、合作金融机构等。其中，客户是指表外业务资金的提供方或来源方；资金使用方是指表外业务中的实际用款方；合作金融机构是指接受委托提供资产管理以及相关金融服务的金融机构。

商业银行应当对代理投融资服务类表外业务的合作金融机构、产品实行总行统一管理。未经总行授权，分支机构不得销售任何第三方产品。

第二十四条

（防止风险隐匿）商业银行应当对复杂交易结构的表外业务中承担的风险进行实质评估和审查；建立专业化的管理机制，确保前、中、后台充分了解复杂交易结构的风险信息；要对各种担保关系通过法律合同予以明确，准确识别和控制参与代理业务而产生的相关风险。

第二十五条

（减值准备和资本计提）商业银行应当遵循会计准则和监管规定，按照实质重于形式的原则，对担保承诺类以及实质承担信用风险的投融资服务类及中介服务类表外业务计提减值准备，并根据《商业银行资本管理办法（试行）》的规定审慎计算风险加权资产，计提资本。

第四章 信息披露

第二十六条

（信息披露内容）商业银行应当按照会计准则、监管规定以及委托协议的约定对表外业务情况进行信息披露。

信息披露的内容包括但不限于表外业务总体和各类表外业务的规模、结构、风险状况。

第二十七条

（信息披露频率）表外业务信息披露包括定期信息披露和临时信息披露。

定期信息披露是指根据监管规定或表外业务产品说明书、协议约定的间隔期定期披露相关信息。

临时信息披露是指根据表外业务服务协议约定，对包括但不限于重大事件、风险事件、产品管理、投资运作情况等内容及时进行披露。第二十八条

（信息披露形式）商业银行表外业务信息披露应当采用本行官方网站发布、营业网点发布等途径。

第二十九条

（合作金融机构信息披露）对于应当由表外业务合作金融机构披露的信息，商业银行应当加强与合作机构沟通，及时掌握其拟披露信息内容。

第五章 监督管理

第三十条

（报送数据）商业银行应当按照监管要求向银行业监督管理机构报送表外业务的经营管理和风险状况的信息、数据。

第三十一条

（向监管机构报告）商业银行应当定期向银行业监督管理机构报告表外业务发展和风险情况，至少每季度一次。报告内容包括但不限于表外业务规模、结构、风险状况、发展趋势、已采取的风险管理措施、潜在风险点和拟采取措施等内容。

出现重大事件、风险事件的，应当及时报告。第三十二条

（监管内容）银行业监督管理机构应当持续分析表外业务经营情况和风险情况，根据不同表外业务种类和所承担的风险不同，采取不同的监管方式和监管措施。

对担保承诺类，重点监测信用风险，关注统一授信执行、表外业务信用风险转换系数、表外业务垫款等情况。

对代理投融资服务类、中介服务类，重点监测操作风险、声誉风险，关注业务操作规范、客户投诉、金融消费者保护等情况。

第三十三条

（减值准备和资本监管）银行业监督管理机构应当按照实质重于形式的原则和穿透原则，持续监测商业银行表外业务的减值准备和资本计提情况。

第三十四条

（监管方式）银行业监督管理机构通过非现场监管和现场检查等实施对银行业金融机构表外业务风险管理的持续监管，具体方式包括但不限于风险提示、现场检查、监管通报、监管会谈、与内外部审计师会谈等。

第三十五条

（监管措施）对不能满足本指引及其他关于表外业务监管要求的商业银行，银行业监督管理机构可以要求其制定整改方案，责令限期改正，并视情况采取相应的监管措施。

第六章 附 则

第三十六条

（适用范围）本指引适用于中华人民共和国境内依法设立的商业银行。

政策性银行、农村合作银行、农村信用社、村镇银行、外国银行分行参照本指引执行。

第三十七条

（解释权）本指引由国务院银行业监督管理机构负责解释。

第三十八条

（与各类表外业务现行规定的衔接）商业银行开展表外业务，还应该遵行各类具体表外业务的相关规定。

第三十九条