执业纪律（共3篇）
执业纪律 篇1
一、会计人员的执业纪律相关问题
其一, 会计人员职业纪律的规定范围。会计职业纪律的是由其相关的组织或者权威部门制定的。他能够保证会计人员在从事财务工作的时候遵守相关的纪律, 按照规定做他们的工作。他们的职业纪律就是他们做事的基本准则。所谓的会计人员执业纪律的约束力既不像法律法规那么苛刻, 也不像职业道德那么宽泛, 它是介于其两者之间的一种规范制度。
其二, 会计人员职业纪律的存在的意义。任何一个行业如果没有了纪律要求, 就肯定会出现问题, 所谓无规矩不成方圆, 会计职业纪律是对从业工作者的一个最基本的约束, 加入美有了这个约束, 他们的工作质量就会出现问题, 信息以及工作效率就会失去保障。有了这个约束, 就会使会计工作经验有序, 让会计的职能作用得到最好的发挥。
其三, 会计人员职业纪律主要规定:“第一条, 必须持有会计从业资格证书, 才能从事会计工作。不具备会计从业资格证的人员, 不得从事会计工作, 不得参加会计专业技术资格考试, 不得申请取得会计人员荣誉证书。各单位不得聘用不具备会计从业资格证的人员从事会计工作。会计从业资格管理机构对持证人员实施监督检查时, 持证人员应当如实提供有关情况和材料, 寓意积极配合;第二条, 必须具备会计师专业技术职业资格, 才能担任会计机构负责人。单人单位总会计师、财务总监、会计机构负责人活会计主管人员, 从事会计工作经历必须在三年以上, 除取得会计从业资格证书外, 必须具备会计师以上专业技术职业资格;第三条, 必须执行直系亲属回避制度, 单位负责人、主要投资者个人、关键管理人员的直系亲属, 不准单人单位或下属单位、控股公司的总会计师、财务总监、会计机构负责人活会计主管人员。单人单位总会计师、财务总监、会计机构负责人或会计主管人员的直系亲属, 不准从事单位或下属单位、控股公司的会计工作;第四条, 每年必须参加会计人员继续教育培训。从事会计工作的人员, 每年必须结束继续教育, 提高业务素质和会计职业道德水平。每年参加继续教育培训的学识不少于24小时, 并通过统一考试, 成绩合格。”
二、会计人员执业纪律的监管的实施
会计人员职业纪律作为纸上的文字不是难事, 但要切切实实的实施到各个工作岗位是有一定的难度的, 而且对于岗位的考核、监管是非常复杂的, 落实的好与坏不是一个人几个人就能完成的, 他需要国家政府的帮助、会计职业的团体组织、每一个单位, 甚至于关系到整个社会。
其一, 在原来的基础纸上, 继续改革、优化会计从事工作者的管理方法。当今社会经济已经逐渐发展为一体化, 经济全球化发展。随着这样的发展趋势, 会计行业将逐渐形成一种全新的管理体系, 就是各个单位自己管理, 同时国家政府、社会以及会计行业予以监督的形式。并且在这种情况下, 币一样的公司规模和所有制度不同都会有一些差别。比如大型国有企业可以将任务分发给下属会计部门甚至于个人。而国家的财政油罐部门主要负责会计从业人员的认证资格和继续教育深造的问题。对于自主经营的企业则就由他们的管理人员进行负责。一些会计的团队, 组织部门等则起着纽带的作用, 上面汇报政府, 下面组织会计工作者。
其二, 让国家的有关部门对会计人员职业纪律进行考察以及监管。首先就要做好对会计工作人员这也纪律的深刻再教育工作。这是由国家的财政部门按照一定的规定对每一位会计工作中进行考核与测评, 甚至于打分。而且, 国家的有关部门为了重视继续教育工作, 还具体的支出了一些新的指标, 比如每年的会计工作者都必须再教育培训课程, 而且必须超过二十四个小时, 并且还要由省级财政部门统一命题进行再次考察, 全省一起查阅试卷, 如果不能合格, 还要进行补考, 直到合格。否则不予相关资格证盖章或者注册等。此外, 还要确保会计从业资格证书的有效真实性。因为会计从业资格证书是一个基本的从事会计行业的证书, 他象征了一个人是否具备会计行业的基本知识, 这个证书不能弄虚作假。这其实不仅是一个基本能力的代表, 也是一个人诚信和基本的职业道德的表现。
其三, 对每个人的职业纪律表现建成表格档案, 上传到网上, 对表现好的加以表扬, 对没有遵守职业纪律的人加以惩罚。闲心是信息的时代, 网络的时代, 很多人都把会计从业资格证书进行电脑化、网络化, 使每个单位随时都可以进行信息的检查。以这种方式进行管理检查, 不仅方便快捷, 也对会计从业人员进行了约束与管理, 他们也会在一定的程度上进行自律。另一方面, 对表现好的人进行表彰与鼓励可以增强他们的荣誉感, 也会给其他从业工作者树立榜样。与此同时, 对不遵守纪律、克己奉公的工作者进行批评教育, 也可以给他人提高警惕, 尽自己最大的努力做好, 才能不是去他们认为宝贵的东西。
三、会计人员自律制度的完善
1. 优化会计人员的内在品质, 积极完善会计人员自律制度
通过继续教育将会计人员的职业道德转化为会计人员的优秀品质, 使得会计人员遵守职业道德成为自然之举。目前会计人员职业道德严重缺失, 个人欲望急剧膨胀, 自律机制应当化身为“约束系统”, 会计人员必须自觉按照自律标准严格约束自己。坚定信念以立德, 牢记准则以守德, 加强学习以明德, 会计人员应该把学习教育视为一种精神追求、一种思想境界, 通过不断学习, 不断充实自己, 完善自律制度。
2. 建立健全会计人员职业道德评价体系, 用他律机制完善自律机制
在建立会计职业道德规范和加强会计人员职业道德教育的基础上, 我们应当强化会计人员职业道德规范遵循情况的检查, 完善会计职业道德监测评价系统, 使得会计人员职业道德充分发挥作用, 及时发现存在的问题, 并及时制定相应的解决措施。建立健全的会计人员职业道德监督制度和监管部门, 完善会计人员职业道德奖惩机制, 通过制度创新, 严格考核, 提供奖惩, 把思想引导、利益调节、精神鼓励、物质鼓励、处罚及惩戒相结合, 形成良好的会计职业道德环境, 通过他律带动自律, 为会计人员自觉遵守会计职业道德提供一个良好的氛围。
3. 为会计人员自律制度的完善创造社会环境
会计人员自律制度所谓的外部环境指的是社会道德教育现状、社会经济、社会政治、社会文化等等。因此建立完善的会计人员自律制度需要社会为其提供适宜的内部和外部环境, 使会计人员自律制度适应其中, 在发挥会计人员自律主导作用的同时, 积极发挥政府财政管理部门的监管作用, 动员全社会来支持、理解会计工作, 为其发展营造一个良好的社会环境。
四、总结
会计人员自我约束、自我控制能力的培养可以说是会计人员职业道德自律建设的核心内容。会计人员在日常工作和生活中, 对待自己一定要严格, 做事高标准, 不以善小而不为, 勿以恶小而为之, 通过自身的不断提高, 使得自己具备更强的自控、自律能力。只有通过对会计人员实施严格的监督管理, 完善其自律意识, 才能使会计个人职业道德素养水平得到提高, 才能进一步促进整个会计行业的职业道德水平提高。
参考文献
[1]王晓红;强化五种意识做好学校会计工作[A];中国新时期思想理论宝库—第三届中国杰出管理者年会成果汇编[C];2007年.
[2]许燕;会计职业判断研究[D];天津财经学院;2004年.
[3]樊宝玉, 胡连荣;论会计人员的职业道德建设[J];河北能源职业技术学院学报;2005年02期.
执业纪律 篇2
为进一步加强对实习律师的教育和管理，培养从业人员必要的知识和技能，促进我所律师队伍整体素质的提高，保证我所律师队伍的纯洁性，结合《江苏省律师协会申请律师职业人员实习管理办法（试行）》，特制定此纪律规范。
第一条 实习人员，是指已取得法律职业资格，并在本所工作，但尚未领取律师执业证的人员。
第二条 实习人员可以在指导律师的指导下，参与办理各类法律业务，但不得单独办案。
第三条 实习人员在实习期间，不得有下列行为：
（一）独立承办律师业务；
（二）以律师身份在委托代理协议或者法律顾问协议上签字，对外签发法律文书；
（三）以律师名义在法庭、仲裁庭上发表辩护或者代理意见；
（四）以律师名义印制名片及其他相关资料；
（五）以律师名义洽谈、承揽业务；
（六）不服从律师事务所、指导律师的监督管理；
（七）无正当理由擅自中断实习活动；
（八）出借、出租、抵押、转让、涂改或者故意损毁《申请律师职业人员实习证》；
（九）同时在两个或两个以上律师事务所实习；
（十）以个人名义私自接受委托，私自收取费用；
（十一）在同一案件中为双方当事人担任代理人；
（十二）泄漏委托事项有关的保密信息；
（十三）擅自中止实习，减少实习时间；
（十四）其他损害律师职业形象的行为。
第四条 实习人员有下列情况之一的，律师事务所对其警告处分：
（一）在委托合同上以律师名义签字，未造成当事人损失或严重后果的；
（二）以律师名义对外签发法律文件，未造成当事人损失或严重后果的；
（三）在同一案件中为双方当事人办理法律辅助业务的；
（四）擅自出庭的；
第五条 实习人员有下列行为之一的，律师事务所对其记过处分：
（一）委托合同上以律师名义签字，造成当事人损失或严重后果的；
（二）以律师名义对外签发法律文件，造成当事人损失或严重后果；
（三）同时在两个以上律师所实习的；
（四）以自己的名义收案收费的；
（五）以律师名义办理法律事务的；
（六）泄漏当事人的商业秘密或个人隐私的；
（七）妨碍对方当事人合法取得证据的；
（八）扰乱法庭、仲裁庭秩序，干扰诉讼、仲裁活动的正常进行的。
第六条 实习人员有下列行为之一的，律师所将立即停止其实习，收回《实习人员工作证》，并上报司法行政部门：
（一）泄漏国家秘密的；
（二）向法官、检察官、仲裁员以及其他有关工作人员行贿或指使、诱导当事人行贿的；
（三）提供虚假证据，隐瞒重要事实或威胁、利诱他人提供虚假证据，隐瞒重要事实的。
第七条 本规范自2010年起实行。
专利代理职业道德与执业纪律规范 篇3
（2010年7月2日中华全国专利代理人协会第八届二次常务理事会修改通过）目录
第一章总则
第二章专利代理人职业道德
第三章专利代理人执业纪律
第四章专利代理机构执业纪律
第五章罚则
第六章附则
第一章总则
第一条为了维护专利代理行业的正常秩序，规范专利代理执业行为，保障专利代理事业的健康发展，依据《中华人民共和国专利法》、《专利代理条例》以及《中华全国专利代理人协会章程》，制定本规范。
第二条本规范适用于专利代理机构和专利代理人在执业过程中的行为。
第三条专利代理机构和专利代理人应当依法执业，遵守宪法、法律、法规和部门规章，贯彻执行国家有关政策。
第四条专利代理机构和专利代理人执业应当坚持诚信的原则，遵守行业规范，公平竞争，禁止不正当竞争行为，维护专利代理行业形象。
第五条专利代理人应当为建设创新型国家服务，为专利制度的完善和发展服务，为维护委托人的合法权益服务。
第六条专利代理机构和专利代理人应当遵守《中华全国专利代理人协会章程》，参加协会活动，按时交纳会费，切实履行会员义务。
第七条专利代理机构和专利代理人从事专利代理业务受国家法律、法规的保护，并接受国务院专利行政部门和中华全国专利代理人协会的管理以及社会公众的监督。
第二章 专利代理人职业道德
第八条专利代理人应当保守在执业活动中知悉的委托人的技术、商业秘密和委托人不愿泄露的其他信息，不得以泄露、剽窃或利用这些秘密和信息的方式损害委托人的合法权益。
第九条 专利代理人应当注重职业道德修养，诚信履约，勤勉自律，保证自己的行为无损于专利代理行业声誉。
第十条 专利代理人应当敬业勤业，努力学习和掌握执业所应具备的各种专业知识和技能，自觉培养科学、严谨的工作作风。
第十一条 专利代理人在专利代理业务中应当同业互敬，互勉互助，共同提高执业水平。
第十二条专利代理人应当积极关注、参与社会公益事业，为国家经济发展和自主创新做出贡献。
第三章专利代理人执业纪律
第十三条专利代理人应当遵守国务院专利行政部门制定的专利代理部门规章和中华全国专利代理人协会制定的行业规范，遵守专利代理机构的工作纪律。
第十四条专利代理人应当承办所在专利代理机构委派的工作，不得自行接受委托或以其他形式私自开展代理业务，也不得允许他人借用本人的名义承接专利代理业务。
第十五条专利代理人不得同时在两个或两个以上专利代理机构从事专利代理业务。专利代理人转换专利代理机构，应当先退出原专利代理机构，在办理原专利代理人执业证注销手续后，再接受新专利代理机构的聘用。
第十六条专利代理人退出专利代理机构的，应当在正式离职前妥善处理尚未办结的专利代理案件并办理相关的交接手续和离职手续。
第十七条专利代理人不得违反专利代理机构收费制度和财务制度，挪用、私分、侵占业务收费。专利代理人不得私自向委托人收取任何报酬或财物。
第十八条专利代理人不得就同一专利申请或专利案件为有利益冲突的双方或多方当事人提供代理服务。
第十九条 专利代理人不得超越委托权限，不得利用委托关系从事与委托代理事务无关的活动。
第二十条专利代理人在专利代理执业期间和脱离专利代理业务工作后一年内，不得申请专利。
第二十一条 专利代理人不得用不正当的手段对政府部门和司法机关工作人员施加影响或进行干扰，不得指使、诱导当事人向上述人员施加影响或进行干扰。
第二十二条专利代理人不得伪造与执业活动有关的文件或证据，也不得诱导、指使他人伪造文件或证据。
第二十三条专利代理人不得贬损或诋毁其他专利代理机构或专利代理人的工作能力和声誉，也不得以其他不正当方式损害其利益。
第二十四条专利代理人不得提供虚假信息，不得夸大其业务能力，不得以明示或暗示与司法、行政等关联机关的特殊关系等方式进行不正当竞争。
第四章专利代理机构执业纪律
第二十五条专利代理机构应当按照告知原则、授权原则、对委托人负责原则、保密原则开展专利代理业务。
第二十六条专利代理机构应当建立健全人事、财务、业务、收费等内部管理制度。第二十七条专利代理机构应当依法与聘用的专利代理人及其他工作人员签订劳动合同或聘用协议。
第二十八条专利代理机构应当及时将本机构执业人员的信息报送中华全国专利代理人协会，并保证信息的准确、完整。
第二十九条专利代理机构无正当理由，不得拒绝委托人转委托或增加被委托人的要求。
专利代理机构应当根据委托人的转案要求，将完整的案卷文档移交给委托人或其指定的专利代理机构，无正当理由，不得拒绝委托人的转案要求。
第三十条专利代理机构在与委托人依法解除委托关系后，不得就同一专利申请或专利案件接受有利益冲突的他方当事人的委托。
第三十一条专利代理机构对专利代理人提出的辞职申请应当在30 日内予以答复；按照有关规定办理相关手续，并在解除劳动合同或聘用协议生效之日起10日内向中华全国专利代理人协会办理专利代理人执业证的注销手续。
第三十二条专利代理机构应当按照行业规定开展专利代理执业培训。
第三十三条专利代理机构可以利用媒体等宣传途径介绍自己的业务领域和专业特长，但在宣传活动中不得提供虚假信息，贬低同行，抬高自己。
第三十四条专利代理机构应当维护行业利益，不得以压价等方式进行不正当竞争。第三十五条专利代理机构不得利用特殊关系进行业务垄断或以佣金、回扣等方式招揽业务。
第三十六条专利代理机构停业或被撤销的，应当妥善处理各种尚未办结的事项，在国务院专利行政部门发布公告后10日内，到中华全国专利代理人协会办理其专利代理人执业证注销手续。
第五章罚则
第三十七条专利代理机构和专利代理人违反本规范的，中华全国专利代理人协会视情节给予相应处分，并将违规行为记入专利代理机构和专利代理人的诚信档案系统。
第三十八条专利代理机构和专利代理人违反本规范，情节轻微的，中华全国专利代理人协会应当给予劝戒或警告的处分。
第三十九条专利代理机构和专利代理人违反本规范，情节严重或受到警告处分两年内又违反本规范的，中华全国专利代理人协会应当给予通报批评的处分。
第四十条专利代理机构和专利代理人违反本规范，情节特别严重的，中华全国专利代理人协会应当做出取消其会员资格并收回专利代理人执业证的处分，同时提请国务院专利行政部门给予相应处罚，直至吊销其执业资格。
第四十一条中华全国专利代理人协会对接到的有关非法代理情形的举报，应当及时上报国务院专利行政管理部门，通报相应的地方专利管理部门，或建议工商行政管理部门对非法机构予以查处。
第四十二条中华全国专利代理人协会行业维权与自律委员会负责协会内部纪律处分的具体工作。
第四十三条中华全国专利代理人协会对专利代理机构和专利代理人进行纪律处分的工作规程另行制定。
第六章 附则
第四十四条本规范由中华全国专利代理人协会负责解释。