加强内部监管论文

加强内部监管论文（精选12篇）

加强内部监管论文 篇1

由于多数国有企业对内部监督机制认识不足, 国有企业自我约束能力差。在内部监督上如何进行监管机制创新, 显得越来越迫切。

一、背景

2010年11月对巨化集团公司关联单位81家进行了调查, 涉及三个管理层级:集团直属管理二级单位27家, 二级单位下属管理单位35家, 非报表合并参股单位19家。其中:设立监事会并配备监事人员53家, 占65.4%;未设监事会但配备监事的单位有15家, 占19.5%;没有成立监事会, 也没有派驻监事的单位有13家, 占16.1%。特别是2009——2010年巨化集团公司华东物流经营风险、巨控公司委托理财风险爆发、从原集团公司董事长至下属个别单位高管腐败案件频发。剖析原因:企业治理结构不完善, 监督制衡未有效执行, 集团信息不对称是重要原因。这引起集团新任董事长杜世源的高度重视, 引起了集团不同层面的思考和探索。

二、对监管创新的探索

企业可以大胆地去突破国家对监事会工作的规定, 强化内部监事的职责和职权。下派监事会的最大问题是体制与职能、职权问题。监事会是外部对企业的监督;而下派监事组是集团内部进行的监督, 可以理解成监事会的延伸。为此, 巨化集团公司在监管机制上进行了有益的探索, 于2012年9月, 在集团层面正式成立下派监事组, 成为浙江省省属企业中第一家全面实施专职下派监事的企业。从成立集团监事组以来, 巨化内审创新成效显著。其创新点是体制与责能、职权的突破。

下派监事组的主要职能是:公司决策执行情况的督查者与反馈者;经营廉政风险的发现者与甄别者;群众反映问题的沟通者与化解者;先进管理经验的交流者与传播者。集团对内部监事工作提出了重点、明确了抓手、指明了方向, 使其更具有可操作性。

根据《巨化集团公司下派监事组实施管理办法》, 明确了监事的“五项权利”, 即赋予下派监事参会权、知情权、检查权、监督权和建议权等五项权利。

参会权:派驻企业有责任和义务事先通知下派监事组列席参加有关会议。会议包括但不限于:派驻企业董事会会议、厂长 (经理) 办公会、党委月度年度工作会议, 以及其他与企业经营管理活动有关的重要会议。

知情权:派驻企业有责任和义务向下派监事组提供必要和真实的信息。信息材料包括但不限于:企业文件、会议材料、会议纪要、企业财务报表、规章制度、专题报告、计划总结、OA、人力资源数据信息等。

检查权:派驻企业有责任和义务无条件配合下派监事组的财务检查。检查内容包括但不限于派驻企业的财务资料和财务审计。

监督权:派驻企业有责任和义务无条件接受下派监事组对公司经营管理的全面监督。监督内容包括但不限于:派驻企业领导班子和一把手的履职情况;当派驻企业管理人员的行为损害公司的利益时, 要求予以纠正。

建议权:派驻企业有责任和义务认真听取下派监事组的建议措施。建议包括但不限于:对公司生产经营管理中的重大风险或问题提出警告和改进措施的建议。

通过派驻下派监事组, 巨化集团公司完善了“五位一体”监督体系, 即构建和完善纪检、监察、审计、法务、下派监事“五位一体”的大监督格局。

两年多来, 公司下派监事组围绕“明确目标找准定位、创新机制注重实效、突出监督服务并重、健全体系夯实基础”四个方面开展工作, 切实履行了国有资产的“守护人”职责。

从运行来看, 集团本级已成为决策、投资、融资平台, 管控能力强, 集团化运行、专业化管理已经成为常态。子公司是经营的实体, 实质是执行单位, 下派监事组工作重心“下沉”, 同时与子公司、孙公司监督形成合力。下派监事组定位:向集团公司负责。工作着力点主要四个:一是执行力监督, 代表集团公司监督集团公司的决策、投资、融资等执行情况, 上呈信息, 对出现的问题进行原因分析, 重大问题要专题分析, 及时报告;二是监督管理, 促进管理的规范和制度的完善, 使制度更有约束力;三是监督绩效, 关注投资等经营活动的效果;四是党风廉政建设情况, 在内部监督中发现重大问题, 及时向集团报告。

三、巨化集团监管创新的特点

从探索建立下派监事组以来, 最大的特色就是“合二为一”, 就是将国有资产过程监督与党风政风过程监督相结合, 实行下派监事组与党风督查组“合二为一”的工作方式。

作为业务指导部门, 巨化公司监察审计法务部强化监事组基础管理, 制定《巨化集团公司下派监事组实施管理办法》等相关制度, 增进与派驻单位的沟通与协调;同时明确下派监事的本质职责和使命是“及时发现、揭示企业经营廉政风险”, 在监管中抓重点, 特别是对集团关注的重点持续进行跟踪、监督、反馈。

“监督出效益, 监督也是生产力。”纪检、监察、审计、法务、下派监事组“五位一体”的大监督格局, 使巨化最大限度整合了企业监督检查资源, 对下属企业的监督向综合化、体系化转变。并通过大监督联席会议制度, 实现了“交流监督信息、整合监督资源、形成监督合力”的目的。

四、巨化集团监管创新的成效

下派监事组的成效主要是提高了效益、化解了风险。

据统计, 两年多来, 在下派监事组督促及相关单位的共同努力下, 收回风险应收款1155.7万元, 化解资金风险上亿元。

在工作方式创新上, 各下派监事组以《工作联系函》和《工作提醒函》的方式, 提示风险隐患, 加强风险防范, 协调解决问题。

监督是监事的天职, 服务是监事的内在。下派监事组跟进集团战略决策, 开展现场管理督查;在监事快报上推介派驻企业的管理经验;在具体业务上力所能及地帮助基层员工解决问题……下派监事组在工作上努力践行着“四个定位”, 不仅督促帮助派驻企业开展预警和防范风险、健全完善制度、增强提高管控能力和推进公司重点工作, 而且及时了解掌握下属企业领导班子的履职和廉洁自律情况。这些工作成效也越来越得到派驻单位的认同。

五、探索监管创新的体会

笔者有幸参与内部监事工作, 从巨化集团公司下派监事组的运行来看, 我的体会如下:

(一) 明确了职责定位, 有效履行了监督职能

1.成立集团公司下派监事组, 健全完善相互制衡的企业法人治理结构, 并把党风廉政建设融入其中, 促进了企业规范运作和健康发展。

2.以《工作联系函》和《工作提醒函》的方式, 提示风险隐患, 加强风险防范, 协调解决问题。既敢于监督, 善于监督, 又服务企业健全内控制度, 提升风险防控水平。

(二) 围绕目标定位, 深化过程监督

1.公司决策执行情况的督查者与反馈者。以集团决策执行为突破口, 关注企业实施重大决策的执行等情况, 关注领导班子决策能力、分工协作、民主作风、在生产经营管理中的作用以及职工的评价和反映。督促企业规范董事会建设, 优化董事会议事规则和职能, 完善董事会及相关专业委员会运作机制。积极探索出资人与下派监事组联动机制下的重大事项提示、提醒制度。

2.专项检查。通过下派监事组, 关注企业“三重一大”决策事项, 关注企业经营风险, 关注“廉政建设”情况。纠正不按权限和程序决策的行为, 督促企业落实重大项目决策和执行的责任机制, 关注风险防控的有效性和责任的落实, 避免企业风险失控。

3.成立下派监事组, 多了一个加强管控的参谋和帮手。监事组关注债务风险、大宗商品贸易风险等潜在风险事项, 开展企业薄弱环节排查。

4.群众反映问题的沟通者与化解者。结合企业实际, 精心选题, 鼓励企业相关职能部门全程参与, 不断提升企业对下派监事组专项检查工作的认同度和参与度, 不断完善专项检查方式方法, 提升集团管控水平。

(三) 创新工作方式, 有效形成监督合力

1.完善监事会工作机制。通过制定《巨化集团公司下派监事组实施管理办法》等相关制度, 对下派监事会工作内容、程序、方法等进行梳理, 明确工作的具体要求、流程, 规范监事会的议事制度、会议制度、报告制度、档案管理制度以及相应的工作保障制度。健全了以巨化集团公司审计监察法务部的沟通协调机制。

2.推进监督力量整合。推动监事会与纪检、监察、内审等部门互动机制的建设, 充分发挥企业内部监督资源的作用, 形成监督合力。3.推进子企业监事会建设。督促企业按照《关于加强省属企业子企业监事会工作的指导意见》要求, 完善子企业法人治理结构, 促进子企业按照现代企业制度要求规范运作和健康发展。通过调研、座谈、研讨等方式加强对子企业监事会的业务指导, 促进集团管控体系的建设与完善。

(四) 提高大监督效能, 推进成果的运用和共享

1.提升监审报告的质量和时效。重点加强对企业问题、风险的分析和提示, 对董事、高管履职行为进行评价。完善下派监事会月度报告和专项报告格式, 着重反映重大事项、提升专项报告的及时性, 并提出的意见和建议, 并具可操作性。

2.先进管理经验的交流者与传播者。围绕促进企业发展、立足风险防控、内部控制制度建设, 加大与下派企业的交换意见、分享成功经验和制度。

3.进一步跟踪落实整改工作。关注企业对监事会专项检查及各类审计、调查中反映问题的整改进度, 加强跟踪检查并督促企业完善相应制度。对企业长期得不到整改的问题, 要开展专题分析与研究, 有效督促企业落实整改。

笔者认为, 在“管人、管事、管资产”三管结合上, 如何构筑新型国有资产监管体制, 通过“外部监事”和“内部监事”, 更好地发挥好监事会在国有资产监督管理工作中的重要职能和职权, 使出资人“放心”, 经营者“尽心”……需要我们继续进行有益的探索和完善。

加强内部监管论文 篇2

浅谈烟草行业加强开展内部监管的三个环节

烟草行业经历改革开放二十多年的发展，通过几代烟草人的努力，铸就了今天的辉煌，在国家处于经济转轨社会转型时期，我们烟草行业的改革步伐也在不断加快、加大，烟草商业由传统商业全面向现代卷烟流通转变，所以我们更要坚定信念，忠实维护烟草专卖制度，才能提高整体竞争实力。改革初期，我们烟草的发展也是属于摸着石头过河。现今，我们烟草行业的发展主方向是以社会经济导向为主，宏观调控为辅，大力建设卷烟品牌化发展，这就要求我们内管工作要从“生命线”的高度充分认识

严格规范的重要性，牢记《烟草专卖法》赋予的职责，以党员的标准要求自己，忠实的践行使命，切实发挥内部监管实效，为领导决策提供信息，为烟草发展贡献力量。但是如何才能发挥内部监管作用，应从以下几个方面开展内部监管工作：

抓好辖区内部监管“面”的发展大局。即建立与辖区发展相符的内部监管体系。现在，内部监管工作经历五年的发展，各级单位都已基本具有了各自的内管机构，人员设备配备也符合内管工作要求，内管长效机制也已建立。但是，部分地方建立的内管长效机制并未发挥内部监管作用，脱离了内部监管的实际意义。建立符合辖区发展实际的内管长效机制，必须以国家局发布的《烟草行业内部专卖管理监督工作规范》国烟专〔〕49号文件为纲，辖区卷烟经济发展为本，地方政府部门的十二五发展计划为辅，统筹兼顾，才能建立起行之有效与辖区经济发展相适应的内管长效机制，长效

机制的建立则与之相辅相承的内部监管工作流程，那么内部监管工作即会形成由监督市场、终端管理、案件监控、内部规范等监管内容组成整体而全面的内部监管体系。

加强辖区内部监管“点”的管控力度。即监管方向要明确，监管内容要具体。本人通过几年的内部监管工作，对内部监管工作“点”的开展，认为应抓住以下几个关键点：一是抓好烟草专卖零售许可证管理的监督工作，确保行政许可能够严格依法行政，切实履行职责。因为，现今城镇一体化进程加快，人口迁移等给零售许可证管理工作带来的新问题和难题也较多，这就需要内管人员加强对许可证管理工作的监管，严格依据本辖区关于烟草专卖零售许可证合理化布局要求等规章制度对许可证的申请、受理、勘验等程序进行实地监管；二是对卷烟经营部门是否建立经营自律内控机制及内控经营自律制度是否能与当前辖区卷烟经济发展相适应，货源投放是否能够

依据市场信息采集数据进行合理调整，网上订货是各自订购卷烟或者一户使用同一ip地址给多位卷烟零售户订购卷烟等等问题。如果我们内管工作人员对于以上的问题关注点不够，那么就会给辖区卷烟市场造成潜在的危机隐患。例如：对于卷烟经营部门建立的经营自律制度如果不能与辖区卷烟市场经济发展相适应，那么建立的经营自律制度就属是形同虚设，从而会造成经营企业为片面追求效益大量投放卷烟等情况的发生，所以内管工作人员必须针对卷烟经营部门建立的经营自律制度提出意见或建议，避免出现经营自律制度形同虚设这一现象，才能有效发挥自律作用。还有如果卷烟经营部门对货源投放未能有效按照卷烟市场信息采集数据进行调整，那么内管信息系统便会有大量的结构、总量、协商量等预警信息，如果内管工作人员只是按照内管工作规范及工作标准要求，针对预警信息的表面现象进行逐条处理、或者进行批次处理，未能去有效 的关注这一关键点，那么即体现了内管工作人员的监管不到位也体现了工作业务能力较薄弱，需进一步系统化的加强内管业务知识的学习，因为内部监管的整体工作是总分式结构，各监管环节及步骤，逻辑关系环环相扣，从而形成为内部监管体系。针对卷烟零售户网上订货是各自订购卷烟或者一户使用同一ip地址给多位卷烟零售户订购卷烟的监管，是为了更有效的预防辖区卷烟非法流通的产生，因为使用同一ip地址给多户订购卷烟，会出现同一品牌规格的卷烟数量增大，给不法烟贩造成空隙，促使倒购买卖卷烟现象的发生。而且，内管的违规性质鉴定难度较大，如果造成卷烟非法流通的数量较大、较多时，那么就会是卷烟经营单位出现脱离本地市场需求，盲目投放、冲击其他地区市场的另一不规范经营性质了，所以内管工作人员的专业知识水平决定了本辖区的内部监管工作开展的具体情况，这既是“线”的问题。

加强内部监管“线”的素质提升。即内管工作人员的政治思想及业务能力素质提升。内部监管是坚持和维护国家烟草专卖制度的本质要求，是推进烟草行业健康发展的重要保证，这就要求我们内管工作要从“生命线”的高度充分认识严格规范的重要性。不管是内管委派制或者是以独立的派出机构方式出现，都离不开“人”这一关键因素。一名优秀的内管工作人员，首先，要具备较强的政治责任意识，以共产党员的标准严格要求自己，加强党性修养，思想高度与国家局对内管工作的要求保持一致，增强大局观，公正、公平的开展内部监管工作，确保内部监管能够做到有的放矢，也就是对于开展内部监管工作要大胆实施，如果监管人员开展工作时出现畏首畏尾的情况，可能会影响到领导决策，甚至对整个辖区的卷烟市场造成不利影响；其次，需系统的加强内管人员的业务知识和逻辑推理能力等综合素质的提升，因为当前我们行业的改革步伐在不断加

快、加大，社会经济的不稳定因素进一步增大，这既需要我们内管工作人员要有较强的业务知识和综合素质，那样才能确保内部监管发挥实效；最后，内管工作人员要扔掉不敢管、怕惹人的思想包袱。古人曰：“在其位，谋其政”，作为一名内管人员，就要切实履行烟草专卖法赋予的职责和使命，坚定理想，严格规范，扎实有效开展内部监管工作，因为我们虽然工作性质不同，但是工作目的相同，都是践行“国家利益之上、消费者利益至上”的行业共同价值观，所以内管人员要忠实践行“两个至上”，做到“三个始终”，树立“五种意识”，切实发挥内部监管作用，确保监管到位。

随着国家社会主义经济体制的发展，烟草行业政企合一特殊性的存在，已处在了国家、社会关注的焦点之中，这就要求我们烟草行业要更加注重自律，规范内部管理，适应新形势，为发展做出新贡献。作为行业的一员，我们内管工作人员要牢记法律赋予的职责，才能不负

加强内部监管论文 篇3

唐双宁副主席说，最近在全面推进国有独资商业银行综合改革的同时，国务院批准中国银行和中国建设银行进行股份制改革，强调通过改革使两家银行建立起现代法人治理结构，并进一步加强外部监管。国家还为两家银行注资450亿美元，要求进行财务重组，确保国家注入资金的保值增值。这是我国金融和经济工作中的一件大事，按这次改革的部门分工，银监会承担推动国有商业银行建立法人治理结构的职责。

为进一步推动商业银行的综合改革，唐双宁副主席介绍了中国商业银行内部控制的建设与监管情况。

他说：“我们认为，商业银行内部控制是银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。目前全球银行业及银行监管当局对内部控制日益关注，这是在一定程度上对若干银行机构产生大量损失的回应。一个强有力的内部控制将有利于银行实现三大目标——业绩目标、信誉目标、合规性目标，即有效的内部控制将帮助银行达到长期盈利，保证财务报表与管理报告的可靠性、完整性和及时性，并确保银行遵守相关的法律、管理条例、政策、计划以及内部管理制度及程序等，从而降低发生损失或损害银行信誉的风险。

为了促进商业银行达到上述目标，我们重点关注内部控制的五大因素：一是内部控制环境，银行机构要建立完善的公司治理结构，使各层次工作人员了解内部控制的重要性及自身在内部控制过程中的作用，并形成银行内部控制文化；二是风险认定与评估，银行机构必须能够认定影响银行实现其目标的重大风险，并对之进行持续监控；三是控制措施与职责分工，银行机构应建立适当的控制结构，明确每一业务层次上的控制措施，实行适当的职责分离；四是信息与交流，银行机构应确保内部财务数据、经营与合规性数据的可靠性、及时性，并建立能覆盖银行所有重大业务活动的管理信息系统，同时保证信息的充分交流；五是监督与纠正，银行机构应当由独立、受过良好训练并具有合格工作能力的人员对内部控制制度进行有效而全面的内部审计，内部审计部门应直接向董事会及其审计委员会和高级管理层报告。

与世界上其他银行监管当局一样，中国银行监管部门非常重视银行的内部控制，并不断采取措施加强对中国商业银行内部控制的评估和监督。这些措施主要包括：

一是制定并修改完善《商业银行内部控制指引》。1997年，为有效防范金融风险，保证金融业安全稳健运行，监管部门制定了《加强金融机构内部控制的指导原则》，要求各金融机构必须建立科学完善的内部控制制度。2002年，我们又根据巴塞尔银行监管委员会有关银行机构内部控制制度的框架和有关原则，重新对1997年办法进行了修改和完善，以进一步指导和促进中国商业银行建立更加有效和完善的内部控制制度。

二是促进商业银行不断完善公司治理结构。2002年；我们相继下发了《股份制商业银行公司治理指引》和《股份制商业银行独立董事和外部监事制度指引》，要求商业银行逐步建立科学有效的决策、执行、监督和激励约束机制，以支持内部控制的有效运行。

三是促进商业银行加强风险管理。近年来，我们要求并积极推动商业银行建立和实施统一授权授信、贷款质量五级分类等风险管理制度，以促进银行正确认识、评估和监控自身面临的风险。

四是促进商业银行加强信息披露。2002年，我们下发了《商业银行信息披露暂行办法》，要求商业银行每年披露年度财务报告、以推动银行建立和完善管理信息系统，提供充分而全面的内部财务与经营信息。

五是加大对商业银行内部控制的评估与监督。我们充分认识到内部控制对商业银行风险管理的重要性，对商业银行内部控制的检查与评估已经贯穿到每一次现场检查中，成为现场检查的一部分。特别是在2002年，我们对四家国有独资商业银行内部控制制度建设与执行情况进行了专项检查。

近年来，通过商业银行的自身努力，目前中国商业银行内部控制制度建设和执行情况已有了较大的改善。一是内控优先意识明显增强，内控环境得到改善，尚未出现大面积违规的现象。二是按照内部控制原则和防范风险的要求，商业银行调整和完善组织结构，明确职责，新建和修改了大量的业务规章制度和操作流程，目前大多数商业银行均建立了资产负债比例控制和风险管理制度、贷款质量五级分类制度和审慎的会计制度，风险控制措施逐步完善。三是管理信息系统不断升级，信息容量不断增大，支持了商业银行风险管理的需求。四是银行普遍建立了相对独立的统一管理、下查一级的内部稽核体系，内部审计的独立性不断增强，对规章制度合理性和经营活动合规性的反馈、纠正机制正在形成。

但是，我们也清醒地看到中国商业银行内部控制还存在一些迫切需要解决的重大问题：

一是银行公司法人治理结构有待进一步完善。近年来，银行公司法人治理结构虽发生了很大变化，但与真正市场化的货币金融企业相比仍相差甚远，主要表现在符合现代银行制度要求的公司法人治理结构尚未完全确立，与之相适应的自我约束和自我发展机制也需要进一步完善。股份制商业银行虽初步建立了现代银行制度的基本框架，但却不同程度地存在着公司治理架构不健全、决策执行体系构造不合理、监督机制有效性不足等问题。所有这些，都在一定程度上限制了银行内部控制的有效运行。

二是银行内控文化尚未得到真正的建立。内部控制是一个需要董事会、高级管理层和各级工作人员共同努力才能实现的过程。机构内部的每一个工作人员都必须参与这一过程。随着银行监管力度的加大和商业银行的改革与发展，银行内部人员的风险意识得到了增强。但内控文化并未从上到下的在银行真正形成，特别是基层机构的部分工作人员还未充分认识到内控和风险管理的内涵。这些都将增大银行发现和防止失误的难度，加大出现违规行为的可能性。

三是控制不足与控制分散并存。控制不足表现为有的控制制度尚未建立或尚不健全，管理部门之间的衔接不充分；控制分散表现为规章制度数量庞大，但分散于各类文件中，缺少整合性。

四是部分基层机构内控制度执行情况不容乐观，有章不循、违规操作的现象依然存在。这突出表现为总行的管理办法和制度已经建立，但在基层机构不能得到真正的落实。

五是银行分支机构内控制度的检查、评价不足。内部控制不仅要求银行机构建立内部控制政策与程序，还要检查内部控制政策与程序是否得到了遵守。目前一些银行内部审计不足，对内部控制的检查频率和深度不能与银行机构的风险程度相适应，这在一定程度上影响了内部控制作用的效力。

完善的内部控制是银行审慎经营的前提，也是保证金融体系稳定的基础。今后，我们将在以下几个方面促进商业银行内部控制水平的进一步提高：

一是建立完善的公司法人治理结构，加强对银行管理层的监督。按照已经确立的国有独资商业银行综合改革目标，我们最近对中国银行和中国建设银行提出了公司法人治理结构改革的十个方面内容一一建立规范的股东大会、董事会、监事会制度；引进国内外战略投资者，实现投资主体多元化；制定清晰明确的发展战略，包括以实现利润最大化为目标研究核心竞争优势和市场竞争优势，制定与发展相适应的客户战略、业务增长战略、地域发展战略和持续增长战略；建立科学的决策体系和完善的风险管理体制；优化组织结构体系；建立市场化、规范化的人力资源管理体制和有效的激励约束机制；建立审慎的会计、财务制度和透明的信息披露制度；加强信息科技建设；发挥中介机构的专业优势，稳步推进商业银行重组上市进程；加强人员培训和公共关系宣传，确保改革工作顺利进行。这些改革内容同样适用于其它商业银行公司法人治理结构的改革。

二是建立良好的内部控制环境，培育内部控制文化。要使银行机构的所有工作人员都了解内部控制的重要性，熟悉岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，努力发现问题和风险，而不是掩饰问题、遮盖风险，并积极参加内部控制，使银行内部形成良好的内控环境和文化。

三是建立健全风险识别和评估体系。要借鉴国际先进经验并运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统，并进行持续的监控和定期评估。同时，高级管理层要及时对不断变化的环境和情况做出反应，适时修改有关内部控制制度，以解决新出现的风险或以前未能控制的风险。

四是建立完善的稽核审计体系，完善专业监督检查制度。要进一步在银行机构中推动相对独立的内部稽核体系建设，提高稽核审计独立性，提高稽核审计频率，提高稽核审计质量，注意使用外部审计力量和市场中介；进一步发挥银行机构各业务部门的专业检查作用，制定专业检查制度，加大专业检查力度，尤其是对一些重要业务、重点岗位的检查，以及时发现银行机构存在的问题和风险，特别是内部控制弱点、财务报表错误和经营安全等。

五是建立和完善信息系统及有效的交流渠道。要不断加大信息系统建设的投入，使信息系统能够覆盖银行所有的重大业务活动，充分满足银行风险管理的需求，并建立适当的组织结构、完善的工作制度和充足的交流渠道，保证信息的充分流动，包括信息上报，信息下达及机构内部信息的横向流动。

加强内部监管论文 篇4

一、加强银行监管的重要意义

1. 加强监管是银行深化改革的需要。

当前, 银行正处于股改的关键时期, 同业竞争日趋激烈, 银行的业务发展、经营转型、内部机制改革、信贷风险防控等面临前所未有的挑战和压力。以什么样的面貌和精神状态、工作态度和意志来迎接挑战, 缓解压力, 关键是要营造企业文化, 由此来打造强大的团队凝聚力。通过开展银行监管教育检查活动, 弘扬银行人员职业道德和职业操守, 重塑银行员工的职业新形象;通过培养员工诚实守信、依法合规经营的良好行为意识和习惯, 营造合规文化新氛围;通过发扬员工锐意进取, 开拓创新的拼搏精神, 展现员工自信从容的新风貌, 增强员工的凝聚力和向心力, 打造支行的精神风貌和气质。

2. 加强监管, 有利于提升金融服务水平。

当前, 银行业市场竞争越来越激烈, 服务是否规范, 直接关系着金融服务水平的提高和核心竞争力的增强。通过开展监管活动, 进一步规范员工的服务行为, 良好的职业道德和职业操守, 特色的服务文化、高效的服务质量, 在社会上树立良好的形象, 从而提高银行核心竞争力。应该说, 银行规范化服务的教育和制度检查得到加强, 窗口服务在总体上大有好转, 但服务意识不强, 服务效率和服务质量不到位的现象还是存在, 不能做到主动迎客, 不能做到先外后内, 工作拖拉、节奏缓慢等问题在个别部门和员工依然存在, 这是敬业爱岗思想不稳固的表现。

3. 加强监管, 有利于提高防范风险能力。

部分人员缺乏风险意识和忧患意识, 部分制度不健全, 执行不到位, 尤其是银企对帐制度执行上存在较大的漏洞, 是产生职业道德风险的隐患。开展监管教育活动, 让员工清楚, 哪些行为是提倡和鼓励的, 哪些行为是反对和禁止的, 知道什么可以做, 什么不能做, 从源头上防范或减少各类操作风险的发生, 还需要加大监管力度, 并常态化。

二、加强银行内部监管的具体举措

1. 开展警示教育, 提高经办人员防范风险意识和思想道德水平。

对已发生的风险案例分析表明, 很多经办人在办理按揭业务初期, 就应掌握开发商可能套取贷款的部分信息, 由于忽视进一步核查工作, 造成损害银行利益。对这些人应严厉惩处, 有的免职, 解除劳动合同;有的降职;有的处分;情节较轻的, 可罚款或通报批评。对现有经办人员进行警示教育, 提高其风险防范意识, 加强道德修养, 把风险管理放在第一位, 从根本上避免风险发生。

2. 进一步优化业务流程, 完善贷款审批制度, 用规章制度约束风险发生。

一是本着“重点留住优质的, 努力争取中间的”原则, 将目标客户群体规定为工作、收入相对稳定、急待改善消费条件、还款意愿强的客户。二要严格按照规定落实面谈、面签制度, 通过电话回访、上门察访的方式落实借款人相关信息的真实性, 从源头上扼止风险的发生。商业银行应逐步完善个人职业情况、家庭情况、与贷款银行的关系等内容的客户信用评级体系, 防范和控制信用风险。三要在办理贷款抵押时, 要先取得关于抵押物适销性和市场价值的公平、合法的评估意见, 避免抵押物不足值遭受损失。对有代表性和参照性的不需要足额贷款的抵押房地产, 商业银行议定抵押价值后, 确定抵押物价值比率并发放贷款。这样既可以节省评估费用和时间, 又可以提高商业银行的工作效率和竞争力。四要加强贷前调查, 切实核查开发商资质等级、信用水平、领导层资信及管理水平、自有资金实力、财务状况等, 选择优质开发商。五要认真审查借款人个人资料及资信状况, 核实借款人及共同还款人真实身份, 与借款人面谈, 严禁开发商代为办理贷款事项。完善内部控制制度, 各岗位间相互制约, 业务流程优化。

3. 加强贷后管理与监控。

一是认真做好日常管理工作, 及时掌握借款人还款情况, 借款人出现还款异常时, 及时查明原因, 严防出现新增不良贷款。对拖欠时间较长或恶意拖欠贷款的借款人, 要加大依法收贷力度。二是加强贷后和基础管理工作。加大对开发商的动态跟踪管理力度, 密切注意其财务状况及法人代表变动情况, 积极关注开发项目工程进度、销售及资金使用情况。同时加强基础管理工作, 建立借款人明细台帐, 对逾期贷款采取电话、短信、上门等多种手段催收, 分析产生逾期原因。进一步完善抵押手续, 加强档案管理, 提高贷后管理的科技含量, 通过技术手段对可疑贷款进行自动分类, 使贷后管理人员能一目了然地了解情况, 为贷后管理人员及时采取措施准备条件。四是认真应对政策和法律风险。银行应加强对宏观政策、市场变化、客户群体、同业等情况的调研, 密切关注国家宏观政策对市场的影响, 保持应有的市场敏感性和风险防范意识;积极寻找应对法律风险的措施, 加强对法律文件的研究, 努力防范法律对贷款的不利影响。

参考文献

[1].陈建华.金融监管有效性研究[M].中国金融出版社, 2009

内部监管知识 篇5

学习内容：

1.内部专卖管理监督工作的定义、原则、背景、意义

2.内部专卖管理监督制度规定 3.进一步整顿规范卷烟生产经营秩序 五条纪律

4.烟叶收购工作的要求和纪律

一、内部专卖管理监督概述

（一）内部专卖管理监督的定义

内部专卖管理监督是指各级烟草专卖局根据《中华人民共和国烟草专卖法》及其实施条例和国家局的有关管理规定（以下简称“烟草专卖法律、法规及行业管理规定”），对行业内所有依法取得烟草专卖许可证，从事烟草专卖品生产、销售和进出口业务的企业遵守烟草专卖法律、法规及有关规定的情况进行全过程的管理监督。

内部专卖管理监督的主体是各级烟草专卖局。内部专卖管理监督的对象是指行业内所有依法取得烟草专卖许可证，从事烟草专卖品生产、销售和进出口业务的企业。内部专卖管理监督的内容是行业内企业遵守烟草专卖法律、法规及有关规定的情况。

（二）内部专卖管理监督的原则

1、依法行政的原则。开展内部专卖管理监督必须严格依照《中华人民共和国烟草专卖法》及其实施条例和国家烟草专卖局的有关管理规定进行。具体来讲，内部专卖管理监督的主体、对象、内容、程序、手段、依据、处理都必须符合烟草专卖法律法规和行业管理规定的要求，做到职权法定、依法行政、依法监管。

2、责任效率的原则。要逐级明确内部专卖管理监督责任，实行工作责任制，建立健全监督考核和责任追究制度，同时要充分利用信息化等手段，采取科学的监管方法，强化责任，提高效率。

3、公开、公正的原则。内部专卖管理监督必须严格依照烟草专卖法律法规和行业管理规定的要求和程序，公开、公正进行。

4、属地管理的原则。内部专卖管理监督必须遵循属地管理的原则，实行责任制，特殊情况可以由上级烟草专卖局指定管辖。各级烟草专卖局依照烟草专卖法律、法规及有关规定负责本辖区的内部专卖管理监督工作；各级烟草专卖局的内部专卖管理监督部门具体负责内部专卖管理监督工作。各级烟草专卖局必须接受上级烟草专卖局、同级纪检监察部门的依法监督。

5、全过程监管的原则。内部专卖管理监督必须对行业内所有烟草专卖品生产经营行为实行事前、事中、事后全过程的专卖管理监督。（简单介绍烟叶生产过程：计划下达、合同签订、种子发放、育苗、移栽、收购、调拨、准运证办理、废弃烟处理等。卷烟监管全过程：合同签订、卷烟购进、到货确认、入库扫码、采集订单、出库扫码、分户打码、配送到户、落地销售。）

6、全员监管的原则。内部专卖管理监督必须实行全员管理监督，要在充分发挥内部专卖管理监督部门职能作用的同时，有效发挥计划、运行、法规、财务审计、纪检监察和整顿办等部门的作用。

7、监管和服务相结合的原则。在开展内部专卖管理监督的同时，必须保护和服务合法的烟草专卖品生产经营行为。

（三）烟草行业开展内部专卖管理监督的背景 烟草行业自1982年实施国家烟草专卖制度以来，全国烟草经济先后出现过1982—1991年和1992—1999年两次较为完整的周期性循环。从2000年开始，全国烟草经济开始进入第三个发展周期，至今已连续10年保持快速增长态势。烟草行业的发展和税利的增长，从根本上来讲是国民经济发展和市场繁荣的结果，是行业通过深化改革使行业体制优势得到充分发挥的结果。

烟草行业特殊的专卖体制的确立根本源于维护国家利益、维护消费者利益。20多年来，由于发挥专卖体制的优势，烟草行业的面貌发生根本的变化，有计划的生产经营既满足了消费者的合理需求，又严格控制烟草的发展规模；专卖专营有效地集中全国资源优势，提高产品质量，减少吸烟危害，持续保持着烟草经济在国民经济中突出的贡献率。

然而，特殊行业及企业能否约束自己的行为，能否自觉地依法经营自然会引起社会的关注。政企合一，人财物、产供销、内外贸的高度统一，资金密集，权力集中，等等，这些烟草行业的特殊性使得行业内的一些单位、企业、干部和职工面临各种诱惑和考验，稍有不慎，极易产生决策失误，违规运作，以权谋私。而这必定将损害国家利益、消费者利益，损害行业形象。源于自2005年5月30日以来烟草行业内部正在推进的加强行业内部管理监督工作。它是烟草行业希望解决自身存在问题的一个关键举措，其内涵和意义较以往历次整顿工作更为深刻，被国家局局长姜成康称为“烟草行业走向成熟的表现”；它事关烟草专卖制度的巩固和完善，事关烟草行业的健康发展，事关烟草行业在社会上树立负责任形象。

姜成康局长指出：“如果能够切实加强内部监管，那我们政企合一的体制就有存在的基础，就有生命力；如果不能进行有效的监管，问题成堆，那我们这个体制还有什么存在的必要？优越性体现在哪里？所以能不能通过自我完善，自我调节，来解决存在的弊端，这是一个非常重要的问题。”这段话，深刻阐述了行业加强内部管理监督和巩固烟草专卖体制的关系。

自2002年来，国家局为实现“做精做强主业，保持平稳发展”这一目标，十分注重解决影响、妨碍和损害行业健康发展的突出问题，先后集中开展烟叶流通秩序、财经秩序和卷烟体外循环等专项治理整顿，行业的生产经营秩序得到明显好转。可以说，行业近年来经济效益持续快速发展，某种程度上也是得益于专项整顿促使行业不断走向规范。自2005年以来开展的加强行业内部专卖管理监督是将之前的一系列整顿活动上升了一个高度，从另一层意义上来讲，是为了更好地贯彻执行烟草专卖法律法规，更好地促进烟草行业的持续稳定和谐健康发展，更好地维护国家利益和消费者利益，树立烟草行业的良好形象。

（四）加强行业内部专卖管理监督的重要意义 国家局姜成康局长在2005年全国烟草行业加强内部管理监督工作会议上指出：加强行业内部管理监督，是坚持和维护国家烟草专卖制度的本质要求；是推进烟草行业健康发展的重要保证；是加强行业干部职工队伍建设特别是领导班子建设，树立行业良好形象的重要措施。这也正是加强行业内部专卖管理监督的重要意义所在。

1、加强行业内部管理监督，是坚持和维护国家烟草专卖制度的本质要求。实行烟草专卖制度，是国家对烟草行业采取的特殊政策。烟草行业经过20多年的发展充分说明，实行烟草专卖制度是一项非常必要和成功的改革措施，对于有计划地组织烟草专卖品的生产和经营，提高烟草制品质量，维护消费者利益，保证国家财政收入发挥了极其重要的作用。在肯定专卖管理体制取得成绩的同时，要清醒地认识到，烟草行业内部也存在着与烟草专卖立法宗旨不相符合的问题，有些问题还比较突出。烟草行业历年来整顿规范和案件查处所暴露出来的问题看，少数单位违规生产经营行为十分严重，超产瞒产、体外循环、同一地区同一规格品牌实行不同价格，破坏了专卖法律法规的权威性和严肃性；少数单位内部管理十分混乱，乱投资、乱决策、乱开支，有的甚至私设小金库、账外账，偷漏国家税收，造成国有资产严重损失，严重损害国家利益；有的单位制度不健全，监管不到位，使少数人以权谋私有可乘之机，有的甚至大肆贪污受贿、侵吞国有资产，严重败坏了行业形象。以上存在的问题都是与专卖立法宗旨背道而驰的。如果这些问题不能得到有效解决，任其发展下去，势必影响专卖制度的巩固和完善。国家局提出全行业都要牢固树立国家利益至上、消费者利益至上的共同价值观，要把切实维护国家利益、维护消费者利益作为烟草工作的根本出发点和落脚点。这既是《烟草专卖法》的根本要求，也是严格行业自律必须始终遵循的行为准则。因此，烟草行业必须从“两个切实维护”的高度，正视行业存在的突出问题，下决心采取更加有力的措施解决好存在的突出问题，从坚持和维护国家烟草专卖制度的高度，切实加强行业内部管理监督工作，促进专卖制度的巩固和不断完善。

2、加强行业内部管理监督，是推进烟草行业健康发展的重要保证。2002年以来，烟草行业花了很大精力认真开展了烟叶流通秩序、财经秩序专项整顿和治理卷烟体外循环工作，依法依规进行认真整改，使行业生产经营秩序明显好转。集中一段时间和精力，通过专项整顿，解决行业存在的突出问题，对于建立良好的生产经营秩序是必要的，也是很成效的。但也要认识到，专项整顿有其阶段性，整顿是针对存在的突出问题，集中一段时间和精力解决问题，整顿是事后管理监督，是在问题已经发生、而且很严重时的管理监督，是问题跟进型的事后管理监督，不可能长期用整顿的办法来解决某一方面存在的突出问题。从专项整顿规范的情况看，专项整顿尽管取得了明显成效，但整顿后反弹的现象在一些单位仍然存在，边整边犯也时有发生，应引起高度重视。这就需要通过加强日常管理监督来加以解决，因此，加强内部专卖管理监督成为了巩固行业治理整顿成果的必然要求，在继续深入开展整顿的同时，必须加强内部专卖管理监督制度建设，尽快建立专卖管理监督长效机制，变集中整顿为经常性管理监督，变问题跟进型管理监督为行进型管理监督，进行事前、事中、事后全过程有效管理监督，把烟草专卖法律法规和国家局的管理规定、规范制度真正落实在日常管理监督的工作过程当中。只有这样，才能有效巩固多年行业治理整顿的成果，才能在专卖制度下解决好提高效率、注重自律两大课题，确保行业持续稳定协调健康发展。

3、加强行业内部管理监督，是加强行业干部职工队伍建设特别是领导班子建设、树立行业良好形象的重要措施。目前，烟草行业改革和发展已进入关键时期，为顺利实现行业改革和发展的目标，必须要有良好的外部环境。良好的外部环境要靠烟草行业自身努力去创造，其中重要的一个方面就是烟草行业要在社会上树立对国家负责、对消费者负责，是一个负责任的行业的良好形象。近年来，烟草行业改革能够顺利推进，关键一点是妥善处理了各方面的利益关系，调动了各方面的积极性，因而得到了各方面的关心和支持，使改革有一个良好的外部环境。行业在社会上能否树立良好形象，干部职工的一言一行，尤其是领导干部的表率作用至为重要。如果领导班子、领导干部出问题，对行业形象将会带来十分严重的负面影响。因此必须切实加强行业职工队伍建设特别是领导班子建设，而加强管理监督是加强队伍建设的重要内容。

二、学习国家局《烟草行业内部专卖管理监督实施意见》（国烟专[2005]377号文件）有关规定

下面咱们结合三门峡实际，向大家介绍一下内部监管对象和监管重点。因为三门峡有卷烟、烟叶，属于两烟区，还有复烤加工企业，相对来说，内容多，监管难度较大一些。

《烟草行业内部专卖管理监督实施意见》第三章“内部专卖管理监督的对象、内容和重点”

内部专卖管理监督的对象是指行业内所有依法取得烟草专卖许可证，从事烟草专卖品生产、销售和进出口业务的企业。

内部专卖管理监督的内容是行业内企业遵守烟草专卖法律、法规及有关规定的情况。

对从事烟叶种植、收购和调拨企业专卖管理监督的重点是：

（一）按照国家下达的计划，与烟农签订烟叶收购合同，并约定种植面积，不得超计划收购；

（二）执行国家烟草专卖局烟叶收购价格，按照规定确定烟叶等级，按照合同收购本辖区自产烟叶，禁止跨区域收购，禁止压级压价，禁止提级提价；

（三）按照烟草专卖法律、法规和有关规定签订烟叶购销合同，按照许可证规定的范围调拨，禁止将烟叶调拨给无经营权的单位和个人；县级烟草公司禁止向省外调拨销售烟叶。

对从事卷烟、雪茄烟批发企业专卖管理监督的重点是：

（一）按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等签订卷烟、雪茄烟购销合同，禁止从无烟草专卖生产企业许可证的企业和个人购进所需烟草专卖品；

（二）按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等销售卷烟、雪茄烟，必须100%入网、落地、入户销售，禁止超出许可范围销售，禁止违反价格规定销售，禁止将卷烟、雪茄烟销售给无烟草专卖零售许可证的单位或个人；

（三）按照烟草专卖法律、法规及有关规定，执行卷烟到货确认制度，卷烟入库必须扫码，禁止虚假确认。

对从事烟叶复烤加工企业专卖管理监督的重点是：

（一）按照烟草专卖法律、法规及有关规定签订复烤烟叶加工合同，禁止无合同、超合同加工；

（二）按照烟草专卖法律、法规及有关规定执行加工合同，复烤烟叶按加工合同交付给委托方，禁止经营烟叶。

在履行内部专卖管理监督职责的时，有权采取以下措施：

（一）进入行业内企业进行检查；

（二）询问企业工作人员，要求其对有关事项作出说明；

（三）查阅、复制有关的文件、资料，对可能被转移、隐匿、损毁的文件、资料予以封存；

（四）对发现的违法、违规问题，当场予以制止，并及时进行查处。

检查考核制度

省局对各地市每半年重点检查一次，每年考核一次。三门峡市局按照上级要求，结合实际制订了《三门峡烟草行业内部专卖管理监督考核办法》和考核细则，每季度对各单位检查考核一次，对考核情况进行通报。考核结果纳入各县级局年终目标责任制，作为对领导干部业绩评定、奖励惩处的重要依据。

进一步整顿规范卷烟生产经营秩序五条纪律

1、卷烟工业企业不得以任何理由超计划生产卷烟，违者，一经查实，视情节轻重分别给予企业主要领导记过、记大过、降级、撤职的处分。

2、卷烟工业企业不得以任何形式向商业企业提供样品烟进行卷烟让利营销活动，违者，一经查实，给予单位主要领导撤职处分。

3、卷烟商业企业不得以任何名义、任何理由收受和索要卷烟工业企业钱款和财物，违者，一经查实，给予单位主要领导撤职处分。

4、卷烟商业企业的工作人员（包括访销员、配送员）一律不得收受卷烟工业企业发放的各种奖金、补贴和贵重物品，一经发现，一律给予辞退或解聘，并给予工业企业的主要领导相应处分。

5、卷烟工商企业不得违反有关烟草专卖法规，以任何理由向非正常渠道供货，搞体外循环，违者，一经查实，视情节轻重分别给予企业主要领导和有关责任人记过、记大过、降级、撤职、留用察看、直至开除的处分。

烟叶收购工作的要求和纪律

为保持良好的烟叶收购秩序，提高对烟农服务水平，严肃收购纪律，严格执行国家有关烟叶的专卖管理规定和烟叶收购政策，现对烟叶收购工作提出以下要求和纪律。一、七条要求

1、严格按合同收购，制止超计划收购。合同内烟叶要全部收购，无合同、超合同的烟叶一律不准收购。

2、完善服务措施，提高服务质量。要全面推行收购预检制，完善预检方案，技术员分片入户，帮助烟农分级。继续推行约时定点、分期分批的交售方式。有条件的产区要组织运输工具，帮助烟农售烟。增强对烟农的服务意识，完善服务措施，改进服务质量，提高烟农满意度。

3、严格执行价格政策，及时兑现烟农货款。按国家烟叶收购价格和调拨价格收购、调拨烟叶，坚决制止价外补贴和加价收购。要当场兑现烟农烟叶款，严禁“打白条”。

4、坚持烟叶国家标准，确保等级质量。要强化对验级员的培训、教育和管理，对样收购，不准提级、压级收购。全面推行封闭收购、密码验级制度。严格执行烟叶购销合同，提高烟叶工商交接等级质量。

5、强化专卖管理。严格执行烟叶专卖管理规定，严禁跨区收购，严厉打击内外勾结，坚决杜绝体外循环。

6、加强监督检查。成立烟叶收购工作督查组和质量检查组，检查国家各项收购政策的落实，协调毗邻边界收购秩序，检查收购和工商交接等级质量。烟叶收购工作要接受社会监督。

7、健全领导责任制。各单位主要领导是烟叶收购工作的第一责任人，要把收购工作作为当前主要任务亲自抓，分管领导具体抓。要建立收购工作预警机制，及时处理突发事件，杜绝恶性事件。二、五条纪律

1、严禁不按合同收购，违者一经查实，视情节轻重，对直接责任者人给予记过、记大过、降级、撤职处分；对负有领导责任者给予记过、记大过处分。

2、严禁跨区收购，违者一经查实，视情节轻重，对直接责任者人给予记过、记大过、降级、撤职处分；对负有领导责任者给予记过、记大过处分。

3、严禁加价收购，违者一经查实，视情节轻重，对负有领导责任者给予记过、记大过、降级、撤职处分。

4、严禁内外勾结，体外循环，非法从系统外收购烟叶，违者一经查实，视情节轻重，对直接责任者给予撤职、留用察看、开除处分；对负有领导责任者给予记大过、降级、撤职、留用察看处分。

5、严禁降低标准收购烟叶，凡执行国家烟叶标准不到位、收购等级合格率和工商交接等级合格率严重偏低的，全行业通报批评，视情节轻重，分别给予直接责任者和负有领导责任者记过、记大过、降级、撤职处分。

国企采购应加强监管 篇6

部分国企采购招标权力寻租严重

近十年，随着我国国有资产监督管理工作的加强与深化，国有企业的制度建设日益完备，管理机制逐步完善，管理水平不断提高，特别是在采购招标领域，透明度越来越高，规范性越来越强，不少企业还通过推行集中采购降本增效，培育第二利润源。但是，由于各种原因，采购招标仍然是国企经营管理的明显短板。量体裁衣、明招暗定、应招未招、高价采购、奢侈浪费、以次充好、收受贿赂等现象时有发生，暗箱操作、徇私舞弊、权力寻租，成为中石油、中石化、中储粮、三峡集团、大唐集团等企业近几年大案要案的共性，给国家造成重大经济损失，成为大面积滋生腐败与社会积怨的温床，也严重损害了党和政府的形象。

采购招标监控制度不健全

从制度层面看，虽然许多国有企业都建立了采购招标方面的管理制度，但由于国家层面相关制度不健全，导致缺乏刚性约束，现有制度难以有效指导和规范企业的采购招标行为，使得企业在采购招标过程中存在“钻制度规则空子”、“透明度和竞争性不强”、“变通走样”等现象。

从操作层面看，一些企业采购人员业务素质不高，企业对采购部门缺乏有效的业绩考核，内部控制力度不足、内部监控失灵等现象时有发生。

从监督层面看，各级政府未授权国资监管机构对国企采购招标履行监管职能，使得国有企业的采购招标工作长期以来各自为战，缺乏统领。虽然各级国资监管机构通过财务监督对企业采购招标问题提出监管意见，要求企业整改，但这种间接监管的力度不大，针对性较弱，企业采购缺乏直接有效的外部监管。

国企采购招标监管存在认识误区

目前，面对采购招标领域的复杂局面，仍有不少人认为，采购招标属于企业经营自主权范畴，国资监管机构不宜干涉，应当放手给企业，依靠市场，自我完善，自我约束。这种认识看似正确，但10年来越来越多的教训已经证明，这种认识似是而非，危害匪浅。

一是对当前的市场环境还没有清醒的认识。目前我国真正意义上的市场环境尚未形成，不少国企并不是完整意义上的市场主体，仍然处于依靠一定的外部行政力量的“半市场、半行政”状态。二是未能区分采购招标管理监督职能与操作执行的边界。国资监管机构作为国有企业的出资人，应在采购招标领域发挥其外部监管职能，主要是在制度建设、监督考核一前一后两个端口发挥作用，廓清职责边界，不参与也不干涉企业的具体采购招标工作。三是对发挥“市场的决定性作用”还缺乏深刻理解，仍习惯于老一套监管模式。传统的监管思维主要靠审批、靠检查，存在干预企业日常经营活动的问题。当前，亟需澄清认识误区、转变观念、统一步调，扫清发展道路上的思想障碍。

完善国企采购监管体制和运行机制

国资监管工作一方面存在管得过多、过细问题，一方面存在缺位、不到位问题，如采购招标监管就是明显例子。实施采购招标监管靠的是制度标准、是市场手段，而不是靠审批备案、不是靠检查指导。制度规则不改进，透明度、竞争性不提升，即使实行属地化招标管理，进入公共资源交易中心也无济于事，以此为基础如果贸然推进集中采购，往往容易演变为上级包办，可能蕴含更大的权力寻租。

加强制度建设，打造专业监管队伍。国企采购招标交易规模庞大，是一项复杂的系统工程，仅靠企业各自为战，难以形成规范、透明的市场环境，建议国资监管机构增加国企采购招标监督管理职能，设立独立的采购招标专职监管机构，实行专业化运作，创建国企采购招标领域的“鞍钢宪法”，加强对国有企业采购招标工作的宏观指导与监督。

加强组织领导，保障独立运作。各级国资监管机构应当通过设立领导小组或联席会议制度，加强组织领导，将采购招标管理纳入议事日程，建立定期议事制度。监管机构应独立设置，忌兼职、忌几块牌子一套人马，以权威性、独立性保障工作顺利推进。

明确职能定位、切实履行职责。根据实际情况明确该机构职责，包括建立国企采购招标管理与运行机制，建立国企采购招标信息统计和监督考核体系、采购预算标准和指标体系，培育采购审计、采购监理、采购管理咨询、集中采购联盟等第三方中介市场，开展业务交流与培训等职责。

加强国企采购招标监管意义重大

我国国企在国民经济发展中发挥着主导和基础支撑作用，且数量众多、分布广泛、情况复杂，分别存在于公益性领域和竞争性领域。国际上，欧美国家普遍将国企采购纳入政府采购体系。我国政府采购未将国企纳入调整范畴是区别于其他国家的显著特征。

高价采购、虚假招标、暗箱操作、雪藏利润、体外循环，不仅是权力寻租的表现，还往往是转移盈利、逃避所得税收的隐蔽手段，严重影响了市场交易秩序和社会公平。按国际通行标准（节约率10%）保守估算，国企采购招标领域每年10万亿元的规模如实行严格的透明竞争程序，每年节约的资金将超过五六千亿元以上。

加强内部监管论文 篇7

一、集团企业在财务监管方面存在的问题

具体来说，集团企业在财务监管方面存在的问题可以表现为以下几个方面。

（一）监管力度较弱

集团企业的财务状况与企业的整体经济活动之间存在关系，企业如果长期存在财务问题，其经营发展就会受到严重影响，甚至还会导致集团企业出现连年亏损的局面。但是当前很多集团企业的领导并没有认识到财务问题的严重性和危害性，对很多财务问题财务纵容和忽视的态度，对集团企业的财务监管也不到位，这就使得企业出现财务积患，严重破坏了企业的员工风气与企业文化。

（二）监管制度不健全

企业对财务监管的不重视以及企业监督制度的不健全，使得企业领导者对财务问题不重视，最后“酿成大祸”。当前很多集团企业都存在财务监管流于形式的做法，这些集团不重视财务监管，也没有健全的监管制度，最终使得公司产生了不该产生的财务问题，给自身发展带来巨大损失。

（三）财务监管人员的素质较低

财务监管关系到经济利益，所以财务监管人员就容易受到经济利益的诱惑。有的集团企业因为把关不严等原因，使一些素质比较低、思想品德较差的人混进了财务监管人员的队伍。这些人在实际监管的过程中，常常会出现执法不严的现象，有的财务监管人员甚至同流合污。也有一些财务监管人员只关注大财务问题但是对一些小问题比如应酬开销等不关系，甚至会因为受到贿赂而做一些违反规定的事情。小问题看似不严重，实际与员工利益之间有着最直接的关系，所以小问题处理不好就会使得企业的向心力和凝聚力下降，从而不利于企业发展。

（四）对领导干部的监管不强

当前，在很多集团企业中，还没有完善的领导干部监管体制，也没有有效的权力制约措施，与之相对应的制约体制也没有效应，这就使得集团企业中的领导干部贪污腐败事件不断出现。企业的领导干部权力重大，如果不对其进行有效监管，只依靠他们的自律，那么出现滥用职权等问题就不难理解了。在没有完善的财务监管制度的前提下，上级的领导常常疏于对下属的监督，而同级领导因为自身的权力所限不能进行监督，下级部属更不敢对上级进行监督，这就使得集团企业中一大批的领导干部处于“无人监管”的状态，这使得贪污事件频频发生。

（五）监管手段不能适应经济环境的变化

在市场经济环境下，企业的财务体系不断发生变化与升级。财务体制发生新变化使得原有的监管手段不能适应其发展。与之同时，市场经济强调主体利益，这就使得财务的监管者在进行财务监管时表现出非常强烈的抵制倾向。监管体系在进行升级过程之中也会受到一些利益集团的抵制与阻挠。这些都会导致集团企业的监管手段在不能发挥其有效作用。

二、完善集团企业内控制度、加强财务监管的措施

（一）实现机构的合理配置，为加强财务监管提供组织保证

当前很多企业的财务机构和会计机构是合并在一起的，这与以前的管理模式比较适应。但是随着我国改革开放的深入发展，企业财务活动也发生很大变化。集团企业因为具有资金的链条长、规模大、筹措渠道多以及管理跨度大等特点，使得财会部分的制度更难适应其发展。所以集团企业应该对其机构进行合理配置，把财务机构和会计机构分开。

此外，还应该建立集团企业的财务监管责任机制。会计机构由总会计师负责领导。财务部门应该设立会计处与财务处这两个部门，然后在这两个部门下面设立专业科。财务处主要负责资金筹措、资金预算以及利润分配等方面的工作。会会计处主要负责编制报表、纳税以及日常报销等方面的工作。

（二）加强预算管理，为企业财务监管提供考核的依据

企业进行财务管理的关键是进行预算管理，而且企业在不同时期，其预算管理的模式也各不相同。在企业发展的初级阶段，其面临着很大的风险，有很多不确定因素，因此这一时期的预算管理模式应该坚持以资本为重点。在企业不断发展的过程中，扩大市场份额成为企业的重要任务，这一时期的预算管理模式应该坚持以销售为重点。在企业发展成熟之后，其市场份额相对稳定，这一时期的预算管理模式应该坚持以成本为重点。企业走向衰退期时，其市场份额开始下降，新投资项目还没有成形，这时存在大量流动资金，所以其预算管理模式应该坚持以现金流量为重点。在不同的时期采用与之相适应的的预算管理的模式，按照市场变化对考核指标进行及时修订，有助于财务监管部门进行有效考核。

（三）实行内部牵制，为集团企业的财务监管提供制度支持

集团企业的下属分支比较多，集团下面有大量的经营活动和大量的资产，所以企业要想加强财务监管，就应该实行内部牵制制度，这对于规范集团企业行为，降低集团企业的经营风险具有重要的意义。

要实现企业的内部牵制，应该从以下几个方面入手。首先，要明确其控制目标，对那些易出现弊端的环节进行横向牵制与纵向牵制的有效结合。其次，要对企业的一些重大活动实行联签制度，集团企业应该对各级经营者与所有者的权利与责任进行明确划分，不断完善自身的决策制度，财务人员应该参加一些重要的投资活动或贸易活动的决策，最后集体做出决定之后，进行分头把关。第三，要对企业的内部稽核。这里的内部稽核既包括对整个集团企业的所有财务活动进行审核，也包括对财务部门自身进行审查。

（四）通过现代的先进技术实行远程监控，为企业集团的财务监管提供必要技术保证

集团企业应该积极利用现代信息技术和网络技术，建立一个能够实现全集团覆盖的完整的网络系统。财务部门应该采用功能更为健全的财务软件，以便于其进行严密稽核。在这种网络化的环境之下，集团企业就能够对一些财务活动实现远程的处理，并对企业的所有财务活动进行实时的监控。这对于提高财务及经营方面信息的传播和反馈速度具有重要推动作用。集团企业的决策层能够受到最新最全面的资料，从而能够提高其决策的准确性与快速性，形成最好的决策方案。

（五）完善监管部门的自我监管体系，为集团企业的财务监管提供内在动力

财务监管部门的主要任务是对其他的财务部门进行监管，其是实施财务监管的主体，但是与之同时它作为一个财务部门，也应该成为财务监管的客体。这种身份的两重性，决定其在企业中应该扮演两个角色，但是这两种角色未必代表的是一致的利益，这就使得其在监管过程中不能发挥有效作用。所以，财务监管部门内部应该完善自身的内部监管体系。

结束语

集团企业的财务监管在企业发展中发挥着重要作用。所以，企业应该重视发挥财务监管部门的作用，积极发现自身在财务监管方面存在问题，并通过不断完善自身的内部控制制度等措施来加强集团企业的财务监管，为财务的正常运行和企业的进一步发展提供动力。

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加强内部监管论文 篇8

关键词：内部,封闭,运行,监管

1“内部封闭运行”管理模式简介

“内部封闭运行”是与地方统筹相对应的一个概念,是我国在建立和完善社会保险制度初期,为实现制度的过渡,一些地区行业企业社会保险未纳入地方统筹,主要采取在企业内部封闭运行的方式管理。即企业依据国家相关法规法律,结合本企业实际情况,制定相应的社会保险实施办法,由企业按照国家法律法规规定的相应比例筹集各项社会保险基金,由企业自行管理,在国家相应法律法规的允许范围内制定参保职工应享受各项社会保险待遇政策并予以实施的管理模式。

目前在湖北省内共有八家大型企业的医疗保险仍在实行内部封闭运行政策。他们是三江航天集团、东风汽车公司、武汉铁路局、江汉油田、湖北省电力公司、华中电网有限公司、华电湖北省发电有限公司,业内将他们合并简称为“八大家”企业。

2“内部封闭运行”管理模式存在的主要问题

2.1 点多线长,对两定单位的有效监管难以实现

“两定单位”是对定点医疗机构和定点零售药店的简称。企业医疗保险管理机构为了满足职工就医购药的需要,往往在职工居住比较密集的生活区选择医疗机构和零售药店为本企业医疗保险的“两定单位”。与地方统筹相比,内部封闭运行企业对两定单位的监管上,难度要大得多。以我省的“八大家”企业为例,这些超大型企业往往职工人数多、居住地分散,相应地其两定单位会如仙女散花一般分布在城市的各个地方,并以企业所在地为中心扩散在周边市县。各企业为了满足退休职工的就医购药需要往往还制定有“异地安置”的政策规定,即退休职工可以在其供职的企业所在地以外的地方选择一家县级以上医疗机构作为其就医购药的定点单位,因此,内部封闭运行企业的两定单位有可能遍布全国各地。而与此同时,企业内负责管理医疗保险机构往往只由不超过十人的队伍组成,其对于两定单位管理的难度可想而知,从而也使这个问题成为内部运行模式的一个首要的和最突出的问题。

2.2“内部封闭运行”企业的医疗保险管理部门既是运动员

又是裁判员,难以实现基金的有效监管

在内部封闭运行的管理模式下,企业经办机构依据国家法律法规自行制定并实施本企业的保险政策,既是运动员又是裁判员,难以实现自我的有效监督。部分企业经办人员岗位职责不明确,未设立监管基金岗位,没有建立完整的基金征收、使用和互控机制,没有严格的内部控制制度和考核机制,对套取社保基金的行为没有很好的惩治办法,致使基金安全得不到保障。

2.3 社保人员队伍良莠不齐,社保基础工作比较薄弱,难以

做到规范管理

各内部封闭运行单位社保工作的开展往往取决于主要领导对社保工作的重视程度和主管领导的政策水平。人治的情况比较多见,容易造成企业只注重眼前利益,不按制度办事,不依程序操作,根据企业效益实现情况少报或多报工资总额以调整基金结余等问题的出现。社保经办人员素质良莠不齐,致使出现管理制度、台账不健全,职工档案记录不准确,按习惯常规做事等问题。

3“内部封闭运行”企业加强医疗保险监管应采取的措施

内部封闭运行企业对医疗保险的监管应本着成本效益原则,结合企业各自的经营情况和存在的问题,采取相应措施加强对医疗保险的监管,维护基金安全和参保职工的合法权益。

(1)根据20/80法则管理两定单位。将对两定单位监管的80%的人力物力和财力放在对20%的职工就医购药金额最大的医疗疗机构和零售药店的重点监控上。将余下20%的精力放在对80%的月发生金额相对较小,所占比重不大、位置分散的两定单位的抽查管理上。

(2)督促和指导内部封闭运行企业建立完善的医疗保险制度,并加大监管力度。加强参保政策、参保人员管理、基金征缴、基金安全、待遇计算与发放等各个环节的制度保证,使各项活动在严格的政策规范下实施。

(3)建立人员培训与考核制度,加强对经办人员队伍建设。

4 结束语

浅论国有企业内部财务监管 篇9

一、企业内部财务监管的含义

企业内部财务监管也就是企业内部财务控制与监督, 是企业依照国家相关法律法规开展起来的一系列旨在完善企业内部财务管理及财务监督工作的活动。积极有效的内部财务监管工作能够帮助企业更好地实现资金筹集与管理使用, 能够更好地维持企业所进行的一系列包括业务往来、资产管理、成本控制、费用统筹以及利润分配在内的经营活动和经济活动有序进行。同时内部财务监管工作的开展还能够加强企业内部约束机制的确立和自我监督管理活动的深入。

二、加强国有企业内部财务监管工作力度的思考

国有企业想要切实抓好内部财务监督管理工作, 实现有效监督管理, 就必须从财务预算管理控制、重大资本监督管理控制以及施行财务负责人委派制度等几个方面着手。只有通过有的放矢的措施制定, 才能将内部财务监督管理工作落到实处, 提升水平。

(一) 加强财务预算的监督管理与控制

财务预算是国有企业有序进行一切生产经营活动以及经济活动的最根本保障, 财务预算要对企业所进行活动的投入和产出以货币形式进行计算, 同时对企业生产经营活动中所实现的经营成果进行合理化处置与分配。通过预算编制能够帮助企业有效控制生产经营活动, 帮助企业掌握开展一切工作的主动权。因此加强财务预算管理工作的监督控制也就是财务内部监管工作的首要任务。对于财务预算的监管和控制主要通过确定合理化的财务预算项目, 制定切实可行的财务预算标准, 加强财务预算编制方法的科学性研究, 加强财务预算编制结果的严格审定, 大力监控财务预算指标的有效执行和责任落实等。最后还要对财务预算管理的结果进行科学化差异分析以及执行结果的奖惩处理。

(二) 落实对重大资本的有效监控

企业资本是企业实现生产经营以及长远发展战略目标的重要物质基础, 企业在生产经营活动中财务风险无处不在, 因此为了最大限度降低企业因为财务风险而造成的经济损失, 为了加强国有企业资本管理的安全性与有序性, 必须加强对资本尤其是重大资本的监督管理与控制力度。对于重大资本管理监控, 主要有以下几个方面值得注意。

首先, 要大力加强子公司的重大投资融资管理监控力度, 目前对于个别国有集团企业或者大型国有企业的子公司而言, 融资投资活动已经成为了一种变相的资本转移以及逃避债务的手段, 这种行为不仅给集团企业和国有企业造成不可挽回的重大经济损失, 同时也急剧增加着企业财务风险爆发的可能性。所以拥有子公司的集团企业以及大型国有企业必须加强对子公司重大融资投资活动的监督控制力度, 加强对融资投资项目的审批力度。

其次, 应该对企业是否能够提供担保行为进行严格审查与控制, 因为一旦进行了风险担保, 对于风险出现之后的负债往往难以摆脱, 从而给企业造成严重的资产方面的损失, 就算侥幸避免了连带责任, 也会给企业管理方面以及企业社会形象方面造成严重损害, 所以企业必须加强对担保事项的严格管控并建立责任追究乃至终身责任追究制度。

再次, 要加强对造成各种资产损失的责任人及责任部门进行严肃处理与追究。在企业生产经营活动当中会出现许多资产损失问题, 如因为坏账引起的损失, 因为存货管理不善引起的损失, 因为投资融资引起的损失以及固定资产管理不善造成的损失和在建工程项目管理疏漏造成的损失等等。这些损失都会严重影响企业内部财务监管工作的有序进行, 所以必须予以严肃处理。在处理过程中, 首先需要核实损失的确切情况和数额, 提取损失形成的充分证据, 避免造假行为。其次要严肃查处责任方和责任人, 不放过任何一个细节的仔细排查, 对于因为严重违规违纪而造成的资产损失应按照党纪国法予以严肃处理, 杜绝人情关系的干扰。最后对于确定坐实的资产损失要按照国家相关程序与企业财务管理办法进行及时审核核销, 避免账实不符现象发生。

(三) 落实财务负责人委派制度

财务负责人委派制度的出现是为了能够将会计监督与企业具体管理相分离从而更好地实现会计监督与管理职能发挥, 这种委派制度的优点在于能够很好地实现财务监督管理负责人与企业利益所有人之间的经济关系, 从而更具公正性、公平性以及客观性。财务负责人是由集团企业向子公司或者分公司进行委派进驻, 从而帮助集团企业或者大型国有企业更好地掌握与了解子公司、分公司的财务运作情况, 提升企业的内部财务监督管理工作水平。在财务负责人的选用上面, 必须兼顾理论知识与实践操作经验, 必须具备财务管理知识与企业管理知识, 同时还必须具有较高的道德意识与遵纪守法意识。在财务负责人委派制度建设中, 为了提升负责人的工作积极性与主动性, 还应该建立与之相适应的激励机制与约束机制, 从而帮助负责人的工作热情及规范操作的自觉性。

三、结束语

如何做好企业工程建设内部监管 篇10

关键词：电力企业,工程建设,内部监管,问题,措施

1 引言

电力企业在我国的经济发展中占据着较大的比重,其内部治理也显得非常重要。电力企业在治理上需要一定的方法,加强企业内部监管是推动电力企业发展的主要管理方法。电力行业属于国家基础设施建设中的一部分,一旦电力企业出现了问题,就会直接影响到我国整个经济体系,严重的话会造成经济瘫痪。因此,电力企业内部一定要建立一个科学、完善的内部监管体系,完善内部监管措施,提高电力企业的工作效率。电力企业的内部监管需要企业内部的各个部门的配合,分析财务报告的可靠性,遵循企业内部发展规律,来共同达到目标。但随着形势的变化,电力企业也面临着挑战和机遇,这就要求企业内部必须建立健全内部监管制度,提高企业自身的竞争力。随着我国社会主义市场经济体制的不断发展与完善,在日益激烈的市场竞争中国,企业不仅要应对外部的竞争,还要对内部的经营管理体制进行调整,争取能够充分发挥自身的竞争优势,保持稳健的发展。但是,目前我国很多内部监管存在很多问题,内部监管方案设计不合理,导致企业内部监管水平较低,不能满足企业的经营发展需求。因此,本文对内部监管的概念进行简单介绍后,提出当前电力企业内部监管存在的问题,并对提高电力企业工程建设内部监管提出相应的措施。

2 企业内部监管概述

2.1 企业内部监管的概念

内部监管是指企业管理者为了确保国家法律法规以及企业经营方针政策的正确贯彻执行,维护企业财产安全和完整,保证财务信息和其他企业信息能够准确、及时和可靠的传递,有效的降低或者避免企业经营风险,促进企业的经营管理经济性,提高企业经营效率和效果,实现组织既定的目标,在充分考虑外部环境的因素下,综合利用各种方法,对企业的人、财、物进行自我检查、自我调整和自我制约的系统。

2.2 实施企业内部监管的必要性

随着我国社会主义市场经济体制的确立和完善,在市场经济条件下,电力企业改革不断推进,电力企业开始从传统的垄断行业逐步迈向自由竞争的行业。因此,在激烈的市场竞争环境下,电力企业必须优化自身的内部监管水平,提高自我监管和控制意识,提高电力企业的竞争能力。想要提高企业的管理水平,首先就应该建立一套完善的内部控制和监管制度,这对于电力企业的工程建设和经营管理来说至关重要,内部监管制度的完善与否直接影响到企业的经营成败和工程建设管理的效率,因此,必须强化企业内部控制和监管,切实提高企业的工程建设管理水平,促进电力企业的健康稳定发展。

3 企业工程建设内部监管存在的问题

3.1 工程施工进展控制小力度弱

在电力工程的管理过程中,一个关键的环节就是工程管理部门的技术实力,它在整个的电力工程中起着举足轻重的作用。它不仅把整个电力工程串联起来,还可以帮助电力企业内部的相关营销部门与用户之间建立起一座沟通的桥梁,使他们更好的沟通。在公司内部和电力工程的联系部门主要是工程管理部,与此同时,业务部和财务部也是比较关键的部门。工程部是负责整个工程运行的一个关键部门,但是,财务部也是至关重要的,假使没有工程款的支持,那么工程也不会按期进行和完成,每一个部门都在电力工程起着自己的作用,这些部门在日常的工作中也会出现交接,但是假使在交接的过程中没有很好的理解,也会对于电力工程的施工进展产生影响。[1]

3.2 内部控制思想薄弱,监管机制不健全

因为内部控制并不能直接给企业带来经济效益,间接效益也需要长时间才能体现出来,而且内部控制需要增设大量的工作岗位,同时需要大量的内部控制制度,增加了企业的办事环节和程序,因此,一些企业领导对内部控制认识出现偏差,认为内部控制会导致企业办事效率的下降,有些企业甚至认为内部控制是对企业员工的不信任,容易导致内部矛盾的产生。这些错误的思想导致很多企业对内部控制的认识不到位,缺乏积极实施内部控制的动力。

有效的内部控制制度需要有效的执行才能发挥作用,但是在我国企业中,内部控制的各个环节责任人对内部控制工作的重视程度不够,把内部控制工作看作是应付检查的表面形式,没有实质的完成内部控制环节。此外,内部控制虽然是覆盖所有生产和经营环节的活动,但是由于部门之间存在差异性,导致部门之间工作不协调,使得内部控制工作执行不够彻底。内部控制制度得不到有效的执行,企业对内部控制监督制度制定不够科学,导致内控监督范围过于狭窄,不能覆盖内控执行的方方面面,内控监督机构缺乏足够的独立性等等。

3.3 工程管理人员整体素质偏低

根据资料显示,在我国的电力工程中,对于管理人员的重视不足,电力工程的管理人员素质普遍偏低,其中,初中文化水平的管理人员占管理人员的一半左右,而小学文化的管理人员占了1/4,其余的为高中以上文化水平,大学水平的管理人员仅占总人数的5%。从这一组数据中我们可以看出,工程管理人员的整体素质偏低,这就使得一些比较先进的管理技术和管理方式无法进入到工地,也不可能发挥它自身的优势,这就使得一些工程任务不能按时完成或者不能保证工程质量的有效性,使得整个施工水平和管理水平降低。[2]

4 加强企业工程建设内部监管的措施

4.1 提高企业员工内部控制和监管意识

职工的诚信程度以及职业道德水平的高低,是影响企业内部控制和监管环境的一个非常重要因素。一个企业的文化反映了企业的管理思想和经营方式。因此良好的企业文化可以体现出企业管理层对内部监管的积极态度,促进下级部门及员工的内部控制和监管意识的提高。如果高层管理者认识到内部控制和监管的重要性,那么整个企业文化就会很好体现内部控制和监管的思想。反之,如果内部控制和监管得不到管理层重视,内部控制和监管效果就不理想。内部控制和监管体系制定者及实施者的操守及价值观直接决定着企业内部监管的有效性。因此,企业管理者应该充分重视内部控制和监管的重要性,积极树立良好的企业文化,促进企业内部控制和监管工作的有效进行。

4.2 丰富内部控制和监管手段

内部控制和监管手段的丰富主要是针对企业事前的管理,事中的控制以及事后的核算。事前的管理是内控的基础,主要是以预防不必要财务支出为主,包含两点:①对工程建设管理的权利授予控制,对员工和岗位进行具体的分配;(②财务预算的控制管理,主要是指对工程建设的整体预算目标进行分解和控制,将财务管理责任落实到个人;事中控制是提高企业内部控制稳定性和可靠性的关键,主要是指在实际的工程建设监管过程中,根据企业的内部控制和监管制度,将工程建设管理工作流程加以规范,保证企业工程建设的有序进行,同时规范施工人员的行为规范,确保工程建设的安全性和可靠性;事后监管和控制是指对工程建设的效果进行验收和检验,对发现的问题进行及时的解决,实行奖惩分明制度,提高企业员工的积极性,并保证工程建设的保质、保量完成。[3]

4.3 强化电力工程施工管理

由于电力工程自身的特点,施工区域往往地处繁华的闹市区,周围单位、居民区众多,交通流量大,人口密度高。针对电力工程施工的特点进行科学的管理,增强电力设备保护意识,做好施工期的周围设施保护工作,就显得尤为重要;在制定在建电力工程施工的组织、管理措施时,对可能产生影响居民生活的情况、提前制定相应的预防和治理措施;①要健全管理机构和文明施工的管理制度,做到按专业、岗位、区域等包干负责。在施工中对现场各个方面有专业的管理,加强监管,杜绝电力设施的人为损伤事件发生。②在施工过程中,要明确现场组织机构中各类人员的管理责任,电力工程建设者要进行经常性的监督检查,真正做到对电力设备问题的及时发现、及时解决,尽可能降低周围环境对项目建设的影响程度。随时检查,及时发现问题并整改,加强对广大民众的电力设施设备保护知识的宣传教育,努力提高广大民众的思想素质。

5 结束语

随着电力企业的不断改革,在电力企业的工程建设过程中,必须采取科学的手段对企业的内部监管进行管理,加强企业内部监管工作,确保工程建设的有序进行,提升企业综合竞争实力和经营绩效,促进电力企业的健康稳定发展。

参考文献

[1]张国丽.企业内部会计控制存在的问题及对策[J].中国集体经济.2011(25):37~38.

[2]宋芳.在电力工程建设中如何加强项目管理[J].甘肃电力技术,2010(3):47~48.

加强网络证券监管法制建设 篇11

【关键词】网络证券业；监管；法制建设

一、互联网络对证券业的深刻影响

网络证券亦称网上证券，是电子商务条件下的证券业务的创新，网上证券服务是证券业以因特网等信息网络为媒介，为客户提供的一种全新商业服务。网上证券包括有偿证券投资资讯（国内外经济信息、政府政策、证券行情）、网上证券投资顾问、股票网上发行、买卖与推广等多种投资理财服务。随着网上证券业务的不断推广，证券市场将逐渐地从“有形”的市场过渡到“无形”的市场，现在的证券交易营业大厅将会逐渐失去其原有的功能，远程终端交易、网上交易将会成为未来证券交易方式的主流。在证券市场发展过程中，网上证券作为证券市场创新的一种新形式，发挥了积极的推动作用。其表现是：第一，证券市场的品种创新和交易结算方式的变革，为网上证券建设提出了新的需求；第二，网上证券建设又为证券市场的发展创新提供了技术和管理方面的支持，两者在相互依存、相互促进的过程中得到了快速发展。未来的证券公司将不再以雄伟气派的建筑为标志，富丽堂皇的营业大厅不再是实力的象征，靠铺摊设点扩张规模已显得黯然失色。取而代之的是，依托最新的电子化成果，积极为客户提供投资咨询、代人理财等金融服务，发展与企业并购重组、推荐上市、境内外直接融资等有关的投资银行业务，努力建立和拓展庞大的客户群体将成为其主营目标。未来的证券公司的市场营销将不再依赖于营销人员的四面出击，而将集中更多的精力用于网络营销。通过网络了解客户的需求，并根据客户的需求确定营销的策略和方式，再将自己的优势和能够提供的服务通过网络反馈给客户，从而达到宣传自己、推销自己的目的。在未来网络互联、信息共享的信息社会里，证券公司将不再单纯依靠自身力量来发展业务，而是利用自身优势建立与银行、邮电等行业的合作关系。各行业在优势互补、互惠互利的前提下联手为客户提供全方位、多层次的立体交叉服务。这种合作会给各方带来成本的降低和客源的增加，从而达到增收节支、扩大业务的目的。

二、网络金融业的发展对政府监管的挑战

互联网的使用给整个证券市场带来的这场革命，正在重置证券商和客户的关系、消融对证券市场管辖的地域界线，也给监管者提出了强有力的挑战。传统的证券发行和交易体制下，通常是由证券发行人和承销商相互配合共同完成证券的发行任务，但在网络技术运用到证券市场后，证券发行人可以利用互联网绕开证券承销商而直接向投资者发售证券，由此产生证券发行市场非中介化的问题。证券发行市场的非中介化带来的负面影响不容监管机构忽视：首先，由于缺少专业机构的参与，网络信息披露的真实与否不易甄别，证券欺诈行为更加有机可乘，投资者的投资风险增加，投资者权益保护的难度急剧提高。其次，由于缺乏承销商的监督，发行人可以在未经证券监管机构核准的情形下直接向投资者发行证券，从而规避监管部门对证券发行的监管，进而对证券发行监管体制造成冲击。再次，由于市场分散，投资者的交割缺乏足够的制度保证，一旦发行人不履约将会损害投资者的权利，甚至引发混乱。其次，由于缺乏承销商的监督，发行人可以在未经证券监管机构核准的情形下直接向投资者发行证券，从而规避监管部门对证券发行的监管，进而对证券发行监管体制造成冲击。再次，由于市场分散，投资者的交割缺乏足够的制度保证，一旦发行人不履约将会损害投资者的权利，甚至引发混乱。最后，网络的无国界性，也与现行的证券发行的地域性特征产生了冲突，使各国的证券监管机构不得不面临证券发行管辖权的困扰。

三、我国网络证券业监管法制建设的主要内容

1.健全和改进网上证券交易市场准入制度。网上证券业准入政策既关系到国家金融安全和正常的金融秩序，又涉及金融创新的尺度和金融业竞争力的提升问题。目前，我国的网上证券交易市场准入政策无论是在公平竞争环境的创造还是在安全技术指标的控制等方面都难以适应网上证券交易发展的客观需要。为此，我们在构建网上证券交易准入政策时，需要进一步改变监管理念和改进监管手段，既要鼓励和推动计算机网络技术在证券交易过程中的运用，又要确保交易过程的安全。具体而言，在准入方面应该确立自由竞争的理念，一方面要打破行业壁垒，推动网上证券交易的发展，另一方面，又要制定完善和可行的技术及其他准入标准，不至于使网上证券交易陷入到无序和混乱状态之中。

2.积极推进网上证券交易信息披露的监管改革。阳光是最好的防腐剂，灯光是最有效率的警察，信息公开已成为证券法的制度基石。然而，基于证券纸质时代背景下建立的信息披露监管的理念、手段、原则都不能完全适应汹涌而来的证券电子化时代需求，需要进行相应的调整。包括：(1)对于类推监管进行必要的反思，要适时地推进和建立/以网络为导向0的监管理念；(2)在监管原则方面，需要对于真实性原则的判断标准做出相应的调适，对完整性原则进行必要的拓展，对准确性原则做出进一步的细化，对及时性原则予以丰富和发展，建立即时披露制度，确立公平披露原则；(3)改进监管方式，推进与网络时代相适应的现代信息披露手段和方式；(4)强化对网络公开说明书、网上路演、定期报告的网上披露的监管，建立实时信息网上披露及监管制度。

3.着手制定《网上证券发行与交易预防欺诈法》，填补网络证券欺诈责任追究方面的空白，并建立因技术性风险而带来的意外损失责任承担规则，鼓励券商和系统集成商共同对系统的可靠性进行投保，当交易系统出现问题导致投资者损失时，由多方共同承担责任。同时加强对网络讨论区的监管，针对网络证券欺诈的新特点，积极完善相关立法和司法规则，构建投资者权益保护的有效机制，打击证券欺诈。

4.网络时代资本市场法制构建是一个系统工程，涉及到多方面、多层次的法律问题，并与网络技术、网络立法与执法等外部环境密切相关。网上证券交易规范发展还需要一系列配套的制度和改革，包括：建立与电子证券相适应的证券存管、结算、出质及交易规则，强化证监会及其派出机构的证券监管组织体系，完善证券自律监管，加快电子商务基本法的立法进程，提供网络交易安全法律保障，利用网络特点加强投资者教育，增进国际间的合作与协调，健全证券争端机制，扩大争议解决渠道等。

参考文献

[1]冯果.网络时代的资本市场及法制监管之重塑[J].法学家,2009,6.

[2]浅析网络证券业的发展[OL].http://www.doc88.com/p-73842653796.html.

加强内部监管论文 篇12

1 代建制实施监管的理论依据

2004年, 国务院颁布《关于投资体制改革的决定》, 其中对非经营性政府投资项目 (公共项目) 推行代建制提出相应要求:建立和完善政府投资监管体系;完善政府投资制衡机制, 投资主管部门、财政主管部门以及有关部门, 要依据职能分工, 对政府投资的管理进行相互监督。审计机关要依法全面履行职责, 进一步加强对政府投资项目的审计监督, 提高政府投资管理水平和投资效益;完善重大项目稽查制度, 建立政府投资项目后评价制度, 对政府投资项目进行全过程监管。建立政府投资项目的社会监督机制, 鼓励公众和新闻媒体对政府投资项目进行监督。为代建制监管提出了理论依据。鼓励对代建制进行全面监管。

为指导各建设项目做好代建制的监管工作, 规范财务管理, 提高项目投资效益, 随后财政部发布的《关于切实加强政府投资项目代建制财政财务管理有关问题的指导意见》明确要求切实做好项目建设监督检查工作。对项目的资金管理提出较为细致的要求。随后, 各省市的代建制规范性文件中也提出了要对代建项目进行监管的纲领要求。

2 公共设施代建制监管框架设计

以南京市为例, 参考《江苏省省级政府投资项目代建制暂行规定》中的第五条, 省建设厅负责对代建项目的工程建设活动进行监管, 审计、监察、城建档案等行政主管部门按各自职责配合做好相关工作[2]。在代建过程中政府有关部门应对代建项目进行监督检查, 建立完善的监管体系和监管框架。

江苏省的相关法律及规定明确了代建制一样需要受到监管, 所以需要在建设全过程中对项目前期、项目招标、代建定价和代建审计等方面进行必要的监管框架设计。

2.1 建立代建单位考评制度

在代建制项目监督中首先要建立健全完善的内部、外部考评制度。参考大量的相关代建制项目案例, 梳理总结代建制监督考评内容见表1。

2.2 规范代建单位选择的竞争制度

目前, 南京本地市场项目代建单位的确定往往没有竞争, 其实严重违反建设工程相关法律法规。故建议把代建单位选择纳入招标竞争, 以实现真正意义上的代建监管。

江苏省由于开展代建制改革较早, 且中大型公共设施建设必须采用代建制。在规定中明确了项目的代建单位由省发展改革委会同省财政厅作为招标人进行招标, 或授权项目建设单位的主管部门作为招标人进行招标。

南京市代建项目应该在相应阶段就推进代建单位招标才是合法且完善的代建实施办法。南京本地的南京市建设工程交易中心作为南京市住房和城乡建设委员会直属事业单位, 可为建设工程交易提供场所、信息、咨询和商务等服务, 且已经对南京本地相关代建单位建档。完全可以在交易中心开展代建单位的公开招标活动, 并接受建设工程交易中心的全程监督。

对代建单位招标评标也可参考监理单位招标办法, 明确固定相关的取费基数。代建单位取费可以参考财政部[2004]300号文规定, 代建费不高于建设单位管理费。国内代建制推进较好的各省根据上述规定也都有相关办法, 广东省按批准概算的2% (总投资2亿元以下) , 及1.5% (总投资超出2亿元部分) 计取代建费。浙江省已经将代建费计入项目初步设计概算, 代建费用的实施以此作为指导性标准。杭州地区一般不超过建设工程总造价的1%~3%。重庆市已经出台了《政府公益性项目建设管理代建费总额控制数费率暂行规定》, 相关费率与代建范围内容相匹配, 实行分段计取。

相关代建单位的招标宜采用综合评估法进行公开评标。应要求代建单位提供相应保函, 明确合格的代建项目负责人, 提供近年的相近代建业绩、完善的代建实施人员组成以及详尽的代建工作大纲方案, 方案中对质量控制措施、投资控制措施、进度控制措施、安全文明控制措施、合同信息管理控制措施、组织协调管理及针对本工程特点的代建措施应着重表述。

招标完成中标人确定后, 招标人应当向中标人发出中标通知书, 同时将中标结果通知所有未中标人。中标公示期满, 双方就代建事宜签订代建合同, 并在规定时间内向主管部门备案。同时项目的代建合同签订后, 中标人应及时向省财政厅出具银行资金保函

2.3 对代建项目完成后要由投资、审计等单位进行后评价制度

由于政府公共设施一般建设周期长, 项目影响大, 有着很重要的经济效益和社会效益。代建管理工作贯穿建设全过程中, 当项目结束后应该对代建工作做一个综合的后评价。应该建立由投资立项部门、建设主管部门、审计部门等一起参与的后评价制度是非常有必要的, 根据后评价结果和合同约定对结算结余或超支的建设资金进行奖励或处罚, 并根据项目代建单位在项目中的重要职责建立完善的代建监督框架, 进行全过程的代建监督。通过前述分析, 建议按图1所示框架进行进一步的监管流程设计。其中监管的重点应该放在相关单位选择和合同的程序性监督上。

3 公共设施代建制监管合同设计

建设项目实行代建制的最主要依据是双方签订的代建协议, 委托人和代建人签订代建合同是代建项目建设过程中最基本的合同, 也是代建制区别于其他项目管理模式的关键所在[3]。按照代建制的合同关系可以界定为是一种双方的委托代理关系。按照委托代理关系定义, 委托代理关系是指市场交易中, 由于信息不对称, 处于信息劣势的委托方和处于信息优势的代立方, 相互博弈达成的合同法律关系。这种关系是一种特定的契约, 通过该契约形成合同关系的一方为另一方提供服务, 得到相应的报酬。只有运用好合同手段, 才能消除因信息不对称对项目代建的影响, 才能通过有效的激励机制使代建单位的行为符合社会投资方的利益发展方向。

虽然代建过程中存在着投资方、使用方和代建单位之间的动态博弈, 委托人对代建项目有稽查和监管权利[4]。通过合同约定可弱化投资方和使用方在工程中的权力, 同时控制好代建方在项目中权力, 并防止权力寻租。双方博弈将满足完美纳什均衡[5], 这样可很好地解决问题, 降低交易成本, 优化投资决策。但是委托代理合同存在相应的法律责任, 代理人和被代理人在合同履行过程中存在连带责任。代理人不履行相关代理职责时, 便会伤害被代理人的合同利益。所以代建合同是工程建设的承发包双方明确相关权利义务关系的协议, 也是各级主管部门进行监督的依据, 并且对建设项目进行组织、指导、协调和监督的依据。这份合同的条件是指导项目开展的纲领性文件。这样的合同既赋予了代建单位在项目上的有效法律地位, 也大大简化了建设单位在后期的责任和义务。

故签订的代建合同需要包含建设工程的规模和概括、内容和标准、对项目投资、质量、进度等的具体目标, 并明确项目后期将实施的招标方案。要对协议相关方的责权利进行明确。强调代建制推广过程中, 一定要通过行政主管部门可以参考国际FIDIC、AGCA、AIA等合同条件制定完善的合同标准模板, 因为只有将代建合同固定化, 才能在后期监管中达到信息沟通、系统控制以及易于查找合同纠纷、控制变更、预测风险的目的[6]。

对无论通过招标确定的代建合同及协商议定的代建合同, 建议都要进行备案监管。备案机构建议是所在地的建设主管部门, 对应南京市应该是南京市住房和城乡建设委员会的对口处室——建筑市场监管处。合同备案可以实行网上备案, 备案资料可以在建设主管部门内部查阅, 在建设工程交易中心同步上传, 作为相应业绩备查。

4 代建制监管流程

根据以上的分析, 整理出一套代建制监管流程 (图2) , 以便具体监督的操作。

摘要：以《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国建筑法》《中华人民共和国招投标法》和有关建设项目的主要法律、规章来梳理代建制监管的依据, 并提出相应监管的框架设计。给出了代建制监管的合同设计内容和监管流程。

关键词：代建制,内部监管,管理框架

参考文献

[1]劳海祥, 徐建效, 金国洪, 等.政府工程项目管理概念和特点[J].南北桥, 2009, (4) :20.

[2]江苏省发展和改革委员会.江苏省省级政府投资项目代建制暂行规定[Z].南京市:江苏省发展和改革委员会, 2006.

[3]曾跃煌.代建制的合同管理之解析[J].企业与管理, 2011 (24) :31-32.

[4]徐力.政府项目代建制合同管理体系的研究浙江省代建制实施为例[D].杭州:浙江工业大学, 2013.

[5]王帅.浅谈担保制度对工程质量的促进作用[J].工程经济, 2006 (8) :14-16.

[6]邓中美.政府投资工程代建合同条件研究[D].重庆:重庆大学, 2007.