单位财务资金管理

单位财务资金管理（共12篇）

单位财务资金管理 篇1

财务管理工作的依据是资金的运动规律, 国家的法律、制度, 财务管理的对象是资金的循环和周转;财务管理工作的主要内容是获取资金和使用资金财务管理的方法是预测、决策、计划、控制、核算和分析;财务管理的上的是提高资金利用效果。

一、事业单位财务管理存在的主要问题

(一) 财务管理职能较弱, 资金使用效益低下

事业单位的行政职能使得其不能完全市场化, 部门预算不规范, 经费相互挤占, 费用支出无计划、无定额, 或是有计划定额但流于形式。财务部门对经费的管理常常是事后核算, 忽视了资金使用前的预测和使用中的控制, 对经费收支的考核也只是停留在表面平衡上, 很少对资金使用效率进行考核。因此, 资金的使用效率低下。

(二) 财务管理的制度不健全

事业单位财务管理的制度不健全主要体现在如下几个方面:1、现有的制度中有些已经过时和不适用, 已有的制度执行不严不力2、专项资金的管理。一是把关不严, 供应范围过宽。由于财政部门或上级单位在核拨专项资金前, 项目缺乏必要的论证, 使资金和应办的项目脱节。3、往来款项的管理。现在事业单位往来款项的账面余额占流动资产的50%以上, 而且有相当一部分属于呆账、坏账。主要表现在:采购财产物资商品的预付货款因不及时清算形成呆坏账;单位设备或其他物品, 汇给商家的钱多, 购物金额少, 因结算不及时, 产生债务纠纷, 无法收回形成呆账;年终清理结算和财务结账。年度终了, 对全部会计核算进行清理结算和账务结账是编报年度决算的重要环节, 也是保证单位决算报表准确、真实、完整的一项基础工作。突出表现在:单位财务没有及时清理结算, 往来款项往往由于跨年度, 导致责任不清, 形成呆账坏账。

(三) 事业单位在预算执行方面, 缺乏应有的约束力和严肃性

1. 有的预算单位在资金使用中, 支出控制不严, 超支浪费现象严重。

2、有的预算单位在项目支出资金管理使用中, 基本支出和项目支出界定不清, 用项目支出来弥补基本支出经费的不足, 用于维持日常公用支出, 没有做到专款专用。3、有的预算单位在专项资金使用过程中, 没有树立讲求效益的理财理念, 重拨款而轻管理, 重预算审核而轻实际效果, 对项目资金实际使用绩效缺乏有效地监督和考核。

二、事业单位财务管理存在的问题成因

(一) 各行政事业单位在部门预算编制中存在缺陷

预算管理是管理的核心内容也是被实践证明行之有效的管理系统, 事业单位正处在向企业化管理的进程中, 向企业迈进。预算管理是强化企业内部管理提高资金利用效率, 减少浪费, 节约成本的最佳途径。1、预算下达的晚。当年财政项目资金的安排和使用受到了很大的限制和制约, 直接影响了资金的使用效率。2、部门预算编制在项目支出的细化程度、基本支出定额制定的科学性等方面做得还很不够, 为一些单位挪用资金、铺张浪费留下了隐患。3、部门预算编制不够细致严谨, 在安排项目支出预算时人为因素较多, 存在一定的随意性和盲目性。不应安排的项目人为安排资金, 致使应该安排的项目预算不能打足, 影响了预算编报的准确性, 导致在预算执行过程中追加预算比较普遍, 影响了预算的严肃性, 也给项目的绩效考核带来一定的难度。

(二) 相关的会计制度、财务管理制度不配套

近年来, 我国相继推出了一系列财政支出方面的改革, 这些改革措施将引起财政预算管理和各事业单位财务活动的重大变革, 势必影响到会计核算的内容和方法。但现行行政事业单位会计制度并未因此进行相应的改革, 已不适应我国财政管理体制改革的要求, 会计制度滞后于会计实务的情况越来越突出。

三、加强事业单位财务管理的对策

(一) 加强财务制度建设, 建立有效的支出约束机制

1、综合性的管理制度, 如加强经费管理制度、财务人员岗位职责等。

2、单项的管理制度, 如:加办公费、电话费、邮资费等管理制度。3.相关性的管理制度, 如接待制度、车辆管理制度等。这样, 可以从单位内部建立起有效的支出约束机制, 做到有章可循, 并且严格按制度办事, 以堵塞漏洞, 节约资金, 防止经费支出中的跑、冒、滴、漏, 最大限度地提高各项资金的使用效益。加强内部控制制度的建设。

(二) 细化部门预算, 提高财务管理的计划与预测能力

现阶段, 已推广国库集中支付制度, 建立科学的部门预算。部门预算改革工作刚刚起步, 有一个需要不断完善的过程, 每个单位应当对预算执行的情况进行分析和研究, 对于适当的差异, 可以适当调整预算定额标准, 使部门预算符合单位的实际情况。

(三) 进行预算会计制度改革

1. 按照公共财政管理的要求, 建立起

规范、统一的预算会计体系, 同时将权责发生制确认基础引入预算会计。2.推进预算收支科目改革, 对于现行行政事业单位会计制度中不适应部门预算改革需要的科目, 要根据现行预算管理的要求进行修订, 为各项管理提供有利的基础条件。

(四) 严格预算开支, 建立财务管理的内部控制制度

预算一经下达, 就要严格执行。在执行过程中, 可用完善的内部控制制度约束财务行为。内部控制制度的主要方法是:1.岗位分工控制, 保证不相容职务相互分离。2.授权批准控制, 严格遵循授权范围和权限, 重大会计事项建立集体审批制度。3.会计系统控制, 制定符合单位的会计制度和岗位责任制等。4.财产清查控制, 采取定期盘点的措施确保资产的安全完整。5.内部报告控制, 及时全面地反映经济活动的情况。6.电子信息技术控制, 加强电子信息系统的开发和维护, 尽量减少人为操纵因素的影响。内审部门还应经常对内部控制制度进行评价, 及时发现内部控制的薄弱环节, 制定改进措施。

(五) 加强信息化建设工作

建设以财务管理为中心管理信息系统, 加强综合数据分析, 加速数据向信息转化的过程, 实现数据共享, 促进管理创新, 全面提高管理水平。只有实现财务管理信息化, 才能使财务管理的核心作用真正得到发挥, 从而提升单位的管理水平, 提高单位的经济效益。

单位财务资金管理 篇2

2. 负责核对往来帐款，定期清理企业呆帐、坏帐，做到账实相符;

3. 金蝶K3系统月初成本核算、成本维护、无误后供应链结账。 应收系统、应付系统、出纳管理、固定资产结账，结转本期损益后总账系统结账;

4. 月初编制资产负债表、利润表、现金流量表、部门利润表、资产负债科目分析、管理费用分析表、销售费用分析表、损益分析表编制，公司资金收支内部往来账表编制;

5. 全面负责公司的会计核算、成本核算、资金预算和财务分析工作

单位财务资金管理 篇3

【关键词】水利单位；财务管理；预算管理；内部控制；财务结报工作制度

在财务运行管理中，由于水利事业单位执行的财务制度各异，财务管理体制、运行方式各不相同，尤其是事、企不分的事业单位，产权不明晰，事权不清楚，使单位资产难以界定，会计核算复杂，财务管理困难。面对问题，我们如何规范财务管理，提高资金的利用效率，更好地为社会提供优质的产品和服务？

一、水利事业单位财务管理存在的问题

1.财务管理体制不健全。规范的财务行为必须要有相应的财务管理规章制度约束才能形成，建立健全财务管理规章制度是提高财务管理水平最直接、有效的途径。虽然大部分水利事业单位都有自身的财务管理办法，但办法本身内容过于简单，侧重于经费支出审批程序等会计基础工作，忽视了预算管理、收入管理、资产管理、财务分析等财务管理中非常重要的职能作用。

2.预算管理工作浮于表面。受财政资金紧张的影响，预算编制工作只是被动地接受财政拟定的指标，不能全面考虑事业单位发展要求，预算编制工作尚未在单位内全面展开，财务部门只是简单地对各专业部门提出的专项经费的专项经费进行汇总，缺乏深入研究，只是一味求多、求大，不能准确地反映实际工作和事业单位发展的必需。同时，缺乏对预算执行的有效监督，预算的约束力不强，挤占挪用的问题普遍存在。

3.收费工作落后，征收体制不顺。近年来，水利收费工作虽有进步，但仍不尽如人意。由于征收机构过于分散，势单力薄，摧收、劝收工作的能力较差，缺乏强制性的执行措施，对拒交、滞交行为没有有效的制约办法，造成各项规费的收取率低。水利工程水费和水资源费的征收标准过低，特别是水资源费征收体制是不顺，管理混乱，效果很差。

4.内部控制薄弱。会计凭证的编制与凭证的审核、总账的编制与明细财的编制，以及支票、印鉴的保存等不相容的工作尚未完全分开，没有内部的相互牵制、制约，发生错误与舞弊的风险较大，内部监督、审计工作不力，只靠领导的行政监督，没有业务上的监督指导，很难全面规范财务人员的财务行为。

5.后续教育工作滞后，财务人员的专业知识体系不能得到及时更新。事业单位对财务会计工作的新法规、新制度宣传、培训远不能满足实际工作的需要，尤其是不能结合水利财务工作的具体情况对财务人员进行指导、培训。财务人员对新的法规、制度理解掌握不深，不能结合本职工作很好贯彻相关法规、制度，仅靠日常工作的摸索，难免会出现不应有的错误。

二、加强和规范水利单位财务管理工作的建议

1.要针对本单位实际制订好财务管理的具体制度和办法。依法管财除了依照上级法规管财外，更重要的是要制订出自己的财务管理规章，要依照自己单位的具体财务制度管财，这样才能管到位。近两年来，我们单位总结前几年财务管理中出现的一些问题，制订出了一整套财务管理的具体办法和措施，对处领导、所领导和各类工作人员，甚至对每一名职工都有相应的具体财务管理要求；对各项经费收入、各类费用支出和医疗保障等开支项目都有具体的财务结算和报销办法。有了这些具体办法，使本处财务管理工作有了一个很好的依法管理基础。

2.单位领导及财务管理人员要有自觉的守法意识。依法管财，单位领导及财务管理人员是关键，单位领导及财务管理人員有了依法管财的意识，单位的财务管理工作才能走上法制化的轨道。单位领导及财会人员决不能把上级和本单位的有关财务管理工作的法律、法规、制度、规定和办法搁置一边，到了具体进行财务操作时则另搞一套，这样就必然会使依法管财变成一句空话。所以单位领导及财务人员必须逐项逐条地把财务管理规定办法落实到位，单位的财务管理才能保持正规。近两年，由于我们领导及财务人员依法管财的意识逐步得到了加强，使我们处财务管理工作走上了一个新的台阶。

3.要收好一切可收经费。收好和收足各种可收经费是单位财务保障的前提，为此必须在收取过程中加大力度，该收的费一定要收足，而且要堵塞收费过程中的所有漏洞，要杜绝经费解缴过程中挪用和贪污等行为，让每一分可收的钱都进入单位财务的账内。就拿我们单位来讲，在收取水费时，抓得紧和抓得松可明显反映两种绝然不同的效果。这种无形中的损失，明显暴露了单位在过去理财工作方面的一大问题，也明显反映了改变收费办法后，单位理财工作上的一大进步。

4.要建立和健全财务结报工作制度。认真理财除了收足可收经费外，更要把进入单位内的每一分钱管好、理好。管好理好账的关键是健全财务管理制度。也就是要建立主管财务的领导和各类财务工作人员的岗位责任制，各尽其职，各负其责。除此之外还要坚持一支笔审批，一条龙把关，使单位领导、财务主管和出纳以及具体报销经手人都参与把关。更要注意理清票据，记清数据，每一笔款项、每一张票据都要在账上反映明白和反映正确，不允许出现任何糊涂数据。有必要的、比较重要的内容除了在账上反映，还应输入电脑管理，建立起过硬的财务档案。

5.加强员工培训，提高业务素质。要切实的做到依法管财、认真理财、合理用财，最关键的是要有一支高素质、高水平的财务队伍。财务人员素质及专业能力的高低将决定着管财、理财、用财的效果，最终影响着一个单位整体的财务管理水平。因此，首先要强化对财务人员的培训教育，帮助他们拓宽财务知识面，调整知识结构，提高知识层次，促进知识更新，实现财务人员由“单一型”向“复合型”转变，由“资历型”向“能力型”转变，由“文凭型”向“水平型”转变，进而全面提高财务人员的综合素质，从而为健全水利水利事业单位财务管理工作奠定良好的基础。

三、结语

加强和规范水利单位财务管理的目标是：要变封闭的、静态的、零散的财务管理为开放性、动态性、综合性的财务管理，对以资金运动为中心的财务活动进行合理规划和控制，同时协调好各方面的财务关系，各层管理人员必须牢固树立竞争观念、时间价值观念、信息观念，从整体最优化出发，进行各项财务决策，实现财务管理目标。更好地服务于社会主义现代化建设。

参考文献

[1]沈启祥.如何加强新时期水利财务管理的思考[J].中国外资，2011，（4）.

[2]冯惠卿.加强水利基本建设财务管理方法初探[J].山西水利，2007，（3）.

单位财务资金管理 篇4

1实施综合措施来提升行政事业单位财务工作水平

1.1财务工作人员应转变思想观念

行政事业单位作为社会经济发展的重要组成部分,在发展的过程中,应结合市场经济发展情况,以及科技体制改革等情况对行政事业单位的财务管理进行不断的改进和完善[1,2]。行政事业单位财务管理在进行完善的过程中, 需要考虑法制建设的进度、社会主义民主的发展情况等, 而要更好地完成对行政事业单位财务管理的转变,作为财务管理核心的财务工作人员来说,需要转变原有的思想观念,例如,在对科技投入的过程中,财务人员必须要考虑到资金投入所产生的社会效益、经济效益等。另外,针对行政事业单位的财务发展来说,国家应出台相应的资金弥补政策,来弥补行政事业单位财务发展过程中可能存在的不足,同时应开展专款专用的政策,加强财力资源使用的合法合理性,从而有效地确保行政事业单位财务运行的安全性和效率性。此外,在一些行政事业单位发展的过程中,经常会出现资金使用不合理、乱用资金等现象,严重影响到行政事业单位财务管理的质量,而且,在这种发展状态下,也会造成大量信息资源的浪费,甚至会出现资金使用不合法的现象,因此,应加强对这方面问题的控制, 解除当前行政事业单位财务管理中所面临的这类问题,全面提升行政事业单位的财务管理水平,为事业的发展打下夯实的基础,确保各项资金应用的安全性、可靠性。

1.2合理完善财务管理的配套政策

随着市场经济的不断发展,我国法制建设的步伐也在逐渐加快。在以往行政事业单位的财务管理运行过程中, 缺乏有效的配套政策或是配套政策方面不合理,导致行政事业单位财务管理工作效率不高,不仅对行政事业单位财务管理质量带来一定的影响,更不利于行政事业单位的长期发展,因此,笔者认为在经济市场发展、科技体制改革的过程中,应不断地去完善财务管理的配套政策[3,4]。首先,针对行政事业单位开展的科研课题经费、科学事业经费、基本建设经费等,应将其直接下拨到相应的行政事业单位部门,这样才能将各项资金落实到位,更有利于行政事业单位的资金利用率,为行政事业单位的可持续发展做好资金运行的安全基础。其次,行政事业单位应加强自身单位的建设和发展,尤其是对各个部门经费的投入,需要提出相应的支持政策,确保各个部门的协调发展,从而保证行政事业单位的整体发展效率。再次,针对行政事业单位财务管理而言,国家相关机关应加大对行政事业单位资金的检查力度,确保各项资金都能准确合理的应用,进一步保证资金使用的安全性,同时,应制订行政事业单位各项资金计划,也制定相应的配套政策,例如,在拨款的过程中,需严格按照规定时间进行拨款,避免出现因资金拨款过早而产生的资金闲置问题,或是资金拨款过晚无法发挥出最大效率等问题。

2合理分类,加强对行政事业单位的财务管理

行政事业单位在发展过程中,涉及的资产量较大,而且,其中有很多无形资产也必须对其进行管理,这样才能切实有效的对行政事业单位的各项财务资金进行有效的控制,从而有效地将其最大效能发挥出来,因此,需要做到对行政事业单位的财务管理进行合理的分类,进一步保证资金运行的安全性。

2.1加强各类项目资金管理,全面提高资金投入的产出效率

在行政事业单位发展的过程中,财务管理工作极为关键,对能否将行政事业单位财务的作用发挥出来有着极大的影响,更关乎资金运行的安全性,因此,笔者认为,在当前行政事业单位财务管理中,应做好各类项目的财务管理工作,全面提高行政事业单位资产投入的产出效率[5]。 首先,财务人员应树立监督意识、服务意识,并结合各个项目管理的要求,对各个项目进行预算管理,从而有效的对各个项目财务经费支出以及服务等做出验收工作。其次,要对行政事业单位财务管理的各项资金实施分类管理,主要有劳务费、材料费、专用费、设计费、管理费等,不仅能够有效的提升行政事业单位的财务管理效率, 更有利于开支结构的完善,对行政事业单位的可持续发展给予一定的支持。最后,应加大对项目投入的分析和研发,将资金的使用效率最大程度地发挥出来,全面提高资金投入的产出效率,同时应加大对资金使用过程中的监管力度,不断提升行政事业单位的财务管理效率。

2.2加强资金的核算管理,全面提高资金的安全性

核算管理是行政事业单位财务管理的重要组成部分之一,对行政事业单位的财务管理应加强对资金的核算管理,全面提高资金使用的安全性、可靠性。在经济市场不断发生变革的过程中,对行政事业单位的核算管理应打破传统核算观念的约束,同时应对行政事业单位核算管理进行监督[6]。另外,作为财务核算的主体财务人员来说, 应围绕着行政事业单位的中心工作,并突出财务管理的重点,采取优先发展的策略,当然,在这个过程中需严格按照国家的规定编制进行预算,加大自己核算管理力度,全面提高资金使用的安全性、可靠性。此外,在行政事业单位财务管理运行的过程中,经常会出现核算管理水平不高的现象,不能有效地将核算工作切实的落实下去,从而影响到行政事业单位的财务管理水平,而产生这方面的主要原因是由于核算考评上的不合理,因此,笔者认为应对核算工作进行全面的分析考评,同时应定期对整体核算数据进行考评,及时了解财务的收入、支出等信息,及时发现行政事业单位财务管理中存在的问题,并采取有效的整改措施,从而有效的提升行政事业单位的财务管理效率。

综上所述,在经济市场快速发展的过程中,行政事业单位作为国家发展的重要组成部分,应结合市场的发展形势,不断对其自身的发展进行改进和创新,其中财务管理作为行政事业单位发展的核心工作,应不断对财务管理进行完善,确保各项资金运用的安全性。通过本文对加强行政事业单位财务管理确保资金安全运行的分析了解到,在当前一些行政事业单位的财务管理工作存在一定的弊端, 影响到行政事业单位财务管理水平的提升,笔者结合自身多年的工作经验,主要从财务工作人员应转变思想观念、 合理完善财务管理的配套政策、加强各类项目资金管理全面提高资金投入的产出效率、加强资金的核算管理全面提高资金的安全性等几方面进行分析。

摘要：随着社会经济的不断发展,行政事业单位的发展也极为迅速,尤其是在发展过程中大量先进设备、科技的引入,对促进行政事业单位的发展有着极大的益处。然而,在行政事业单位发展的过程中,财务管理的效率对其产生的影响极大,如何利用科学的财务管理方法促进行政事业单位的发展,确保资金运行过程中的安全性、高效性是当前行政事业单位财务管理中重点关注的问题。因此,加强财务管理对于提供财务信息,提高财政资金使用效益,优化资源配置,确保预算平衡具有重要意义。

财务资金管理年终总结 篇5

20__年毕业之初，在无任何工作经验且对保险行业一无所知的情况下，我幸运加入了阳光财险财务部。回顾这半年的工作经验，看似简单的账单制证————日常收付、报销——————银行对接————建立收付台账—————与总公司财务对接，对于我来说一切是从零开始，我先是失误，后来经历过在分公司和邯郸中支的实践学习，虚心求教解惑，不断理清工作思路，总结工作方法，在各级领导和同事们的帮助指导下，从不会到会，从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，抓住了工作重点和难点，有了小小的成绩和经验，下面我对20__年上半年的资金管理工作总结

一、如总公司自动上收保费及cbs自动制证：

自总公司实现收入户自动上收保费以来，由于系统不稳定，尤其月末制证迟缓，使机构出现收入户资金滞留、月末银行帐导入不及时等情况。监督各机构收入户保费上收及cbs自动制证情况，积极协调总公司资金处及部门，为机构资金模块账务处理提供帮助。银行账户变更：衡水及石家庄营销服务部通过保监局审批，升级为中心支公司后，协助衡水及石家庄中支变更账户名及网银等银行账户信息。

手续费省级集中支付：严格执行手续费省级集中支付的规定，认真审核手续支付金额、代理公司发票、手续费税金计算的正确性，支付信息的准确性，并通过工行代发工资和网银着笔支付的形式，确保各机构手续费及时支付。月末由于系统问题，总公司实付手续费产生错误凭证，协助总公司调整6月凭证，确认及时入账、导账。

承德中支账户信息维护：协助承德中支起草银行账户的开立、开通网上银行及在oracle系统的维护等。并及时对公文发放、传阅、存档、审批和保管。

二、下半年整体发展思路与具体目标任务

收入户：跟踪各机构收入户(含代理户)银行账户的余额，并进行余额登记，同时要求各机构每个工作日下班前报送收入户(含代理户)每日余额表;另外，目前河北省分公司各机构收入户虽已实现总公司自动上收保费，但是由于总公司上收保费系统尚不稳定，需分公司监督机构收入户每日自动上收保费是否成功，并积极与总公司协调或实现手工上划保费，以实现收入户每日余额支出户、费用户：每周申请资金头寸及下拨资金要认真测算，合理安排，及时沟通，避免造成大量资金沉淀，提高资金使用效率。

并要求各三级机构在每月一号、每周一下班前报送每月一号实际余额表和每周一实际余额表，表中反映的主要是每周末资金沉淀量原则上不得超过下周一当日所需资金，每月末资金沉淀量原则上不得超过下月一号当日所需资金;每月末督促各三级机构上报报各类性质银行账户的实际资金余额;以上三类表由分公司汇总上报总公司。

银行账户系统维护：根据总公司要求，各机构要完成现有银行账户与系统维护一致性的检查，包括已申请撤销、变更的账户，不一致的由分公司汇总提交KOA申请上报总公司完成变更。低效益银行账户清理：根据总公司最新资金管理要求，通过对河北省分公司各机构现有银行账户的自查，对河北省分公司富安居专户、廊坊中支代理账户及秦皇岛中支昌黎营销服务部收入户等低效益银行账户进行撤销清理。

财务印章检查：根据总公司要求，将对各机构要负责人名章与营业执照登记的公司负责人姓名的一致性进行检查，协助沧州、唐山、邯郸、邢台四家三级机构在7月底完成变更。

代理户开通网银：为了方便代理账户资金及时的划拨及余额的查询，将对河北省分公司农行代理户、汇融银行代理户及衡水中支农行代理户开通网上银行。资金上划、下拨系统操作由于总公司CBS自动制证不稳定，同时需要2天时间才能导入总账，分公司将在每月15号、28号和次月3号进行考核，督促机构及时核对资金往来凭证，积极与总公司沟通，对于未能自动制证的资金往来，通知机构在ORACLE资金模块进行手工录入，从而完成与总公司的资金往来凭证的对接手续费支付要求严格执行手续费由省级集中支付的规定，认真审核手续支付金额、代理公司发票、手续费税金计算的正确性，支付信息的准确性，并通过工行代发工资和网银着笔支付的形式，确保各机构手续费及时支付，为前线部门提供财务支持。

单位财务资金管理 篇6

近年来受客观环境和内部因素的影响，资金短缺已成为地质单位实现企业化、进入市场、转换机制的主要障碍。由于资金不足，致使许多需要开拓市场的项目难以实施；由于资金缺乏，严重影响了企业走向市场，创造经济效益的速度；直接制约了地质单位向企业化过渡的进程。在当前地质企业普遍存在资金短缺的情况下，加强资金管理就显得尤为重要。

一、资金管理存在的主要问题

从目前地质单位的现状看，在体制的转变和产业结构的调整中，各单位都不同程度地存在着市场观念淡薄，资金投入分配使用不当，不注重资金使用效益，使有限的资金或流失或闲滞，造成地质单位的资金利用率低，使用效果差。主要表现在：

(一)资产闲置，资金沉淀。在计划经济体制下，地质单位的资产是由国家直接调入，或用国家投入的资金购置，配置什么配置多少，均是无偿使用，促使地质单位追求资产占用最大化。产业结构调整后，由于设备、材料的专业性太强，难于调剂，结果是开发多种经营需要的设备、材料没有，不需要的设备、材料又大量闲置、积压。

(二)承包机制不健全，造成财权失控，资金散乱。近几年，各单位为开辟地质市场，发展多种经营，兴办了不少经济实体，并采取承包经营责任制。由于缺乏必要的制约机制，管理又粗放，导致了部分实体的经营收支游离于地质单位的财务管理之外，资金体外循环，拖欠上交款，大量占用地质单位的资金，甚至出现包盈不包亏的现象，盈利了是承包者个人的，亏损则留给国家，当亏损到无法继续经营下去时，推给地质单位一走了之。不健全的承包机制，最终导致监督失控，各经济实体自立门户，在银行开设账户，各管各的，资金分散，沉淀在各经济实体。

(三)应收账款居高不下，资金周转困难。目前，我国仍处于买方市场，企业为了抢占市场份额，增加营业额，许多情况下不得不采取赊销方式。由于地质单位长期依靠事业费过日子，市场风险意识相对淡薄，加上市场还不规范，有相当一部分阶段企业诚信度不高，结果造成地质单位有大量的资金呆滞在债权上。“欠账有理，欠账有利”的怪现象，严重影响了地质单位正常的生产经营和资金周转。

(四)筹资能力有限，资金结构不合理。虽然国家为支持地质单位转产，促进地质队伍结构调整和地勘经济发展，对地质单位的流动资金银行贷款利息给予适当的补贴，但由于地质单位属事业性质，受机制、规模和效益等多重因素的制约，办理银行贷款的难度大，信贷规模小。

(五)经营不善，亏损严重，资金流失。由于市场竞争激烈，工程造价较低，加上管理不善，浪费严重，导致部分多种经营项目严重亏损，巨额损失最终还得由地质单位来承担。

二、加强地质单位资金管理的对策

资金好比是企业的血液，每项经济活动都离不开资金，无论是上项目，办实体，还是搞经营，都要资金，没有资金，则举步艰难。这就要求我们要认真贯彻落实“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的方针，千方百计多渠道筹措资金，合理安排和使用资金，加速资金周转，提高资金使用效益。

(一)实行资金集中统一管理制度，资金管理应遵循“以收限支、以支促收、先收后支、合理有效”的原则。在统一筹集和配给资金的动态平衡中，处理好稳定与发展的关系、日常生产经营资金投入与长期发展投入的关系、负债与效益的关系。具体做到：一是统一计划，目前，地质单位的资金来源渠道较多，除国拨地质资金外，还有地方财政资金、多种经营收入及可享受财政贴息的流动资金贷款等，这就要求我们做好年度财务收支计划，预测全年的资金收支情况，能争取到多少资金，如何筹措如何运用，能用于投资的有多少，生产经营的成本费用要支出多少，借债资金如何偿还等，都必须统一计划，并据以逐月逐项严格考核；二是统一收入，即在地质单位内部划小核算单位、内部市场化的基础上，把所有的收入都集中到地质单位账上，各内部单位在外部银行设立的账户全部取消，现金收入及时存入地质单位的银行账户内，只有这样，才能防止收入在内部各单位沉淀；三是统一调度。资金的调控实行一支笔审批制度，资金的使用由地质单位财务部门按审批后的计划下拨，这样既可防止乱开口子乱开支，又可根据经营活动各环节的需要，分轻重缓急，统一平衡，统一调剂，确保重点，提高资金的使用效率。

(二)实行内部资金有偿使用的管理办法。为使资金管理更好地适应市场的需要，实行高度集中统一的资金管理，必须建立落实资金使用责任制，严格执行“核定限额，有偿使用，定额定息，超额加息，定期检查，按期收回”的原则，合理调配安排使用资金。对多种经营项目要采取慎重态度，在决策之前进行可行性研究，建设之中决策要正确，建成之后要有效益。要计算投入的回报率，从自有资金和借入资金的不同成本出发来分析预测，掌握好营业利润率的期望值必须大于投入资金的成本利率。对资金的使用要跟踪管理，实行监督，一切开支从效益出发，支持有效益的开支，杜绝资金的浪费和流失，本着“扶强扶优，抓大放小”的原则，对那些规模小又发展无望的单位，该并的并，该卖的卖，将其人员、资产、资金分流到发展前景较好的单位。

(三)实行清理旧欠奖励，新欠与单位、个人利益挂钩的办法，抓紧抓好应收账款的清理工作，加快货币回笼，加速资金周转。对社会地质工程要加强合同管理和工程进度签证及收入确认工作，实行单项工程成本与工程款回笼并列挂钩的考核办法，工程款不回笼个人利益不得兑现。多种经营企业应确立以资金回笼为中心的销售管理，担负起资金回笼的任务，不能只看销售收入多少，而是应该看到底回笼了多少资金，对每一笔业务，都必须对从合同签订到资金回笼的全过程负责。财务部门要切实加强资金管理调度，协助做好清欠工作，对老账按户头、分档次一一清理，采取有钱要钱，有物要物，或三角转账等方式，清欠工作要落实到人，奖励到人，把死钱变活钱。

(四)清理盘活闲滞资金，提高资金的使用效果。认真做好现有资产的清理盘查工作，查清现有设备的使用情况，盘查库存材料、配件的积压情况，对多余的设备、积压的材料想办法或改造或变卖，尽量减少资金占用，将闲置的资产及时变现，向有效益和效益高的方面流动，在流动中增值，在流动中追求最大的经济效益。

(五)建立资金目标责任制。动员全体人员，进行全员资金管理。资金管理是一个复杂的系统工程，单纯依靠财会人员的力量是远远不够的，只有发动全体职工，使每一个人都充分认识到资金管理的重要性，参与到资金管理中来，才能管好用好资金，保证生产经营活动的顺利开展，达到提高经济效益的目的。特别在发展多种经营方面，应有项目负责人，实行项目主体责任制和资金使用效益责任制，明确资金使用责任者对资金使用的方向和效益所应承担的责任，只有这样，资金的投入才不会因决策失误造成无效投资而让资金白白损失和浪费，才不会因经营管理不善，效益低下而严重亏损造成资金流失。

单位财务资金管理 篇7

高虎城指出, 近年各事业单位和商协学会在服务商务发展大局、增强自身发展能力方面取得明显成效, 其中财务工作发挥了巨大促进作用。各单位对财务工作更加重视, 财务管理和服务水平不断提高, 总体情况是好的。但也还存在一些问题和不足, 一定程度上制约、影响了业务开展和事业发展, 个别单位还出现了比较严重的违规违纪问题。造成问题的主要原因, 在于相关单位的主要领导和领导班子依法理财、预算约束的意识还不够强, 财务规章制度不够完善, 财务人员专业水平参差不齐等。商务部对这些问题高度关注, 要求尽快整改到位, 并切实规范管理。各单位要对自身财务管理中存在的问题进行深刻分析, 切实增强财务工作的责任感和主动性。

高虎城指出, 在新形势下加强和改进财务工作, 对推动事业单位和商协学会健康发展、探索在市场经济条件下完善商务领域公共服务体系、全面做好商务工作具有重要意义, 是商务部深入贯彻落实十七届五中全会精神、促进商务事业科学发展的重要举措。从事财务工作的同志、各单位的领导同志和从事业务工作的同志, 都要准确把握当前面临的形势, 适应商务发展的新要求, 适应事业单位分类改革和社团管理体制改革的新要求, 适应深化财政管理体制改革和强化审计监督的新要求, 充分认识改进和加强财务工作的重要性、必要性, 切实增强做好财务工作的紧迫感和积极性。

高虎城要求, 各单位领导班子、特别是主要负责同志, 要高度重视财务工作, 把规范财务管理作为保平安、促发展的重要保障。各单位要抓紧对财务管理情况进行一次全面自查, 并相应抓好纠正和整改工作, 力争财务管理水平有明显提升, 财务风险得到有效控制。在此基础上, 要进一步加强制度建设, 完善制度体系。商务部已经对现行财务管理制度梳理汇编成册, 印发各单位学习和遵照执行;两个细化管理办法已提交会议讨论, 会后将尽快修改印发。各单位要抓紧对本单位财务制度进行梳理、补充和完善, 对财务管理的重要节点、关键环节, 对大额支出、敏感支出, 要制订专门的管理办法;对各项财务审批事项, 要合理设定审批程序、权限和单据。各单位内部财务管理制度必须与国家有关规定相衔接、相一致。要进一步强化管理责任, 完善决策机制。各事业单位、商协学会是独立法人, 要对自身的财务管理负责。各单位主要负责同志作为本单位财务管理的第一责任人, 要把财务管理和业务发展放在同等重要的位置, 作为履职履责的重要内容, 要支持财务部门依法管理, 坚持按程序办事、按规矩花钱。各单位要加强全面预决算管理, 强化预算约束, 逐步健全和坚持民主理财、集体研究、透明公开的机制。要进一步加强培训学习, 人人知晓制度。商务部有关司局将尽快集中组织一次财务培训。各单位要注重建立财务学习培训的长效机制, 使财务制度学习常态化、日常化。各单位财务人员要努力成为财务工作的行家、专家, 把好资金安全和效益的关口, 当好领导和业务部门的参谋。各单位领导和业务部门的同志, 要切实增强财务制度是“红线”的意识, 努力学制度、自觉守制度, 对财务方面的问题弄不懂、吃不准的, 要主动向财务人员咨询。要进一步狠抓制度执行, 确保落到实处。财务部门要严格把关、加强审核监督, 对不合规事项敢于说不。业务部门要自觉严格执行制度, 减少随意性, 破除侥幸心理。领导同志要支持财务部门严格把关, 肯于和善于听取财务部门合理建议。要充实财务部门力量, 切实健全内部控制机制。要进一步抓好监督指导, 加大整改力度。财务司要积极协调解决各单位财务工作中遇到的困难和问题。要继续坚持财务报告季报制度, 研究建立部属单位财务处长联席会制度, 不断完善审计监督制度, 扩大审计监督覆盖面, 推动审计结果的运用和公开。各单位要主动接受审计等部门的监督, 积极配合, 抓紧整改, 同时要举一反三, 完善制度, 加强管理, 确保已查出的问题不再复发, 确保类似问题及时得到纠正。有条件的单位要加强内部审计监督。要把加强财务管理、落实审计整改要求作为反腐倡廉工作的重要组成部分抓实、抓好, 从源头上预防和治理腐败。要把加强财务管理作为深入开展创先争优活动的重要内容, 提高自觉遵守财经法规的水平。

强化事业单位财务资金使用之我见 篇8

一、事业单位财务资金使用现状

资金是企业运营的血液,同样对于行政事业单位来讲,财务资金的运作也是其各项活动正常运行的基本保障。财务资金的使用作为事业单位财务控制的核心,其能力的提高已成为行政事业单位发展能力的重要内容。事业单位的财务资金来源主要有上级行政部门的拨款和自筹资金,对这些资金的管理一般采用会计集中核算。

会计集中核算方式将以前的突击财务检查变为现在的财务日常管理,将以前的单独事后监督变为现在的事前、事中以及事后监督的统一,在很大程度上强化了财政部门对单位财务资金收支的管理手段。目前,部分事业单位的财务资金会计集中核算实行效果比较明显,主要表现在:一是提高了事业单位财务资金的使用效益。预算内资金乱支滥用、预算外收入体外循环和“小金库”等问题从源头得以控制,极大地降低了部分单位及其领导使用国家资金的随意性,也减少了部分单位及其工作人员贪污腐败、挥霍浪费国家资金的现象,提高了资金的使用效益,增强了政府宏观调控能力;二是加强了财政审查与监督,促进了事业单位廉政建设。统一的综合财政预算和奖金福利标准,不仅平衡了部门间的利益关系,而且严格了各部门的各项支出管理。因为各部门的每一项开支都必须经过核算中心会计人员的严格审核,不合理的开支不予报销,不合格的票据不予入账,有效杜绝了乱支滥用现象的出现;三是节约了单位人力资源,促进了单位财务管理水平的提高。各个事业单位的核算必然会增加人员编制,同时又有一些单位会计核算并不饱和,这就造成了人员浪费和机构臃肿并存的局面。会计集中核算可以委派会计人员到业务量较大、二级机构多的单位,对业务量较小的单位会计实行兼职制度。这不仅节约了人力资源,而且也保证了会计资料的真实性、可靠性,提高了事业单位会计核算的整体水平。

二、事业单位财务资金使用中存在的问题

1. 单位经费超支问题比较突出。

虽然我国事业单位财务资金使用制度中明确规定了可以申报的经费,但在实际财务列报中许多事业单位仍存在经费超支的现象。例如,会议费用以及招待费用列支不明且金额较大,还有一些单位擅自提高员工奖金、补贴等,造成单位财务资金使用状况不明确,使用效率低下。

2. 专项资金开支不明。

目前,各事业单位关于专款的使用都有明确的文件规定,但这些规定只是一些大的原则。在具体操作中,哪些开支能在专款中列支,哪些不能,都没有详细规定。另外,还存在随意扩大专项资金支出范围的情况,造成了国家财政资金的“合法浪费”。

3. 财务票据管理较为混乱。

事业单位的票据主要用于各种税费的收取和往来收款,其在票据管理方面还存在着普遍混乱的现象,在票据的领用及核销方面都存在监管缺失的现象。这有可能给不法人员制造可乘之机,使国家财产遭受不应有的损失。

4. 坏账、呆账现象突出。

据统计,目前我国很多事业单位往来款项账面余额占流动资产的50%以上,而这其中有相当一部分是坏账和呆账。例如,部分单位采购财产物资的预付货款不及时清算或担保形成的坏账;个别单位违规为其他单位提供担保,由于借款人到期不能清偿,单位不得不而承担连带责任,款项被银行硬性扣回,形成的呆账。

5. 财务资金管理人员素质较低。

部分单位财务资金管理人员对财务资金的使用原理及知识知之甚少,专业水平较低,对一些财务资金核算只知道其然,而不知道其所以然。这样导致其在具体工作中往往不能变通,造成了单位对财务资金的核算、结算不到位的现象。

三、强化事业单位财务资金使用的建议

1. 坚持专款专用原则。

事业单位在对专款的使用上要坚持专款专用的原则:一方面,应该严格按照上级规定的资金使用用途和标准使用专项资金,并积极接受相关部门的审查监督;另一方面,加强单位内部对专项资金的管理,建立健全专项资金审查和监督制约机制,及时发现并制止专项资金使用违规现象。

2. 强化财务资金使用过程的控制。

事业单位应该强化对财务资金使用过程的控制,同时要准确定位财务人员角色。单位不仅要将财务的职能定位于资金使用的决策与控制,还要对财务部门内部进行合理的分工以及对岗位职责进行明确的界定,以保证财务职能得以有效实现。此外,财务人员应积极参与到财务管理之中,对资金管理的整个过程进行统筹规划。根据“资金和管理同位流动”的思想事业单位尤其要加强对资金支出的管理,以保证财务资金的使用效率。需要注意的是,强化对资金使用过程的控制就要强化单位财务人员的相关意识,以思想带行动。

3. 建立有效的项目管理制度。

事业单位要建立切实有效项目管理制度,并从财务资金使用流程上规范管理制度。单位制定制度的作用在于指导实践,各单位要建立专项资金的管理制度,并从资金申请、调拨、使用以及报销结算的整个流程进行制度规范,进而不断完善相应的实际操作。此外,由于目前许多行政事业单位执行力较弱,各单位可以通过建立相应的绩效考核奖惩机制,以督促大家履行相应的管理制度。

4. 实行票款分离制度。

各事业单位要实行票款分离制度,从根源上填补漏洞,杜绝腐败现象滋生。所谓票款分离制度是指各单位要实行“立项、收费、支出、稽查”分离机制,执法单位有权开票,无权收费,开票多少与其正常经费不相挂钩。行政事业单位应缴款项及非财政拨付取得的各项资金,必须严格按规定上缴,实行“票款分离”、“收支两条线”管理,使其统一纳入单位综合财务收支计划,统筹安排。这样,应缴款项的操作更加透明化,不仅有利于控制不合理支出,也有利于财务检查、审计工作的进行,更有利于加强事业单位财务资金管理,防止腐败现象的发生。

5. 加强预算外资金管理。

各事业单位要加强预算外资金管理,不断扩大积累。对由各种创收形成的预算外资金管理更要严格,它是形成资金管理不善的主要原因。因此,要合理确定创收资金使用途径,不能一味地作为该单位干部职工的奖金收入,而应作为预算内资金的补充。对创收资金在弥补预算内资金不足的前提下,对单位的发展、职工的集体福利、公共设施等方面进行合理安排,防止创收资金成为部门的“小金库”。加强对各部门创收的清理,实行单位财务的统一管理,各部门不得乱开账户,防止资金流入个人腰包。

6. 提高事业单位整体财务人员的素质。

事业单位要注意在财务队伍中普及法律知识以及财务管理的相关知识,不断强化财会人员的法律责任;此外,还要加强对财务人员的思想和职业道德教育,提高会计基础工作水平;加强培训抓好继续教育,建立有效的激励约束机制。各单位要确实争取建立责、权、利相结合的,全面的财务运行机制,努力提高财会人员整体素质。

摘要：加强事业单位财务资金使用核算和管理,对完善行政单位财务体制、充分发挥事业单位职能有着十分重大的意义。目前,我国行政事业单位的财务资金使用还存在着经费超支、专项资金开支不明、财务票据管理混乱、坏账和呆账现象突出等问题。应强化财务资金使用过程的控制和预算外资金的管理,坚持专款专用原则,建立有效的项目管理制度,提高财务人员的素质,以提高事业单位资金的使用效益。

关键词：事业单位,财务资金,强化管理

参考文献

[1]车凤丽.我国事业单位财务管理的发展对策探析[J].时代财贸,2008,(2).

[2]刘文东.进一步提高行政事业单位资金的使用效益[J].内蒙古财会,2002,(4).

[3]杨晓燕.发挥职代会监督作用加强事业单位资金管理[J].兵团工运,2007,(4).

论事业单位财务资金评价指标体系 篇9

一、事业单位财务资金运用中存在的问题

(一) 专项资金使用不明确

目前, 虽然我国事业单位大多数都对专项资金的使用做了明文规定, 但是却只是一些简单、粗略的规定, 并没有详细地说明哪些支出可以列入专项资金, 哪些不可以列入。这就导致在实际操作中, 财务人员不能根据相关规定来处理业务, 只能根据自身经验来进行操作。同时, 许多事业单位都在扩大专项资金的支出范围, 将许多明显不属于专项资金的支出也纳入专项资金支出范围, 损害了国家的利益。

(二) 事业单位经费超支问题比较严重

财政部门在事业单位财务资金使用制度中明文规定了经费可以申报的范围和内容。但是在实际操作中, 几乎所有的事业单位在资金列报中都存在经费超支现象。国家审计机构近几年对各乡镇机关的招待费进行了全面审计, 发现各乡镇事业单位都存在不同程度的经费超支现象, 这是一种严重的浪费和腐败行为, 不仅浪费了国家的钱财, 还损害了政府的形象。经费超支的原因有很多, 既包括政策实施不到位、管理体制不健全等客观因素, 也包括单位管理不规范、部门执行力度不到位等主观因素。

(三) 财务资金中坏账、呆账现象突出

根据国家审计机关的审计报告显示, 目前我国很大一部分事业单位往来账项的金额占流动资产的50%以上, 在这里面包括相当多的坏账、呆账。这些呆账、坏账产生的原因有很多, 其中最主要的原因有两点, 其一, 就是在采购商品物资时预付的账款没有得到及时清算, 产生了债务纠纷, 无法收回预付款而形成呆账、坏账;其二, 事业单位违规为其他单位进行担保, 借款人到期不能按时清偿债务, 事业单位要承担连带责任, 银行将事业单位的款项进行扣除, 单位不能从借款人那里获得补偿而形成坏账、呆账。

二、事业单位财务资金评价指标体系的建立

(一) 财务指标

所谓财务指标就是能直接反映企业经营成果的指标。主要包括偿债能力指标、资产周转能力指标、盈利能力指标3类。这3个指标是最常见的指标, 主要反映事业单位能否在债务到期时偿还债务。其一, 偿债能力指标。该指标主要包括流动比率、速动比率和资产负债率。其中要注意的是债务与有形净资产的比率。这个指标反映的是事业单位的长期偿债能力, 该比率越大, 说明单位的长期偿债能力越差, 风险也就越大;相反, 该值越小, 说明单位有足够的资产偿还债务, 风险也就相对较小。现阶段, 事业单位为了实现各项职能, 往往需要筹集大量资金, 这时对债务资本的正确衡量可以帮助事业单位减少财务风险。其二, 资产周转能力指标。所谓资产周转能力是指事业单位对资产利用效率的高低。事业单位的固定资产较多, 除了发挥公共服务的职能外, 还可以将空闲的资产出租或者经营从而获得经营收入。同时, 对于事业单位报表中存在的坏账、呆账还要选择应收账款周转率作为考察指标。其三, 盈利能力。一般而言, 最常用的衡量盈利能力的指标包括营业收入利润率、成本利润率、收入增长率等。这些指标的计算方法都比较简单。在企业中已经是非常熟悉的指标, 但是在事业单位中却没有发挥真正的用途。将事业单位获得的经营收入通过盈利能力指标进行分析, 可以帮助其提高经营能力, 减少经营风险。

(二) 非财务指标

近几年, 随着经营环境的复杂多变, 市场竞争越演越烈, 企业已经开始从重视财务指标向财务指标与非财务指标并重转变。对于事业单位来说, 非财务指标主要包括:内部控制制度的完善程度、财务管理的效率高低、社会大众的满意程度、服务创新能力等。对于这类“软”标准, 事业单位只有通过不断的加强管理来达到改善的目的。

(三) 案例分析

本文以内蒙古某院校的校办模具厂2007年~2009年的财务报表数据为基础, 通过计算各项财务指标来分析该厂的资金运用情况。

单位:元

从表1我们可以看出, 该校办工厂的偿债能力比较好, 流动比率接近于2, 但是由于该厂的存货比较多, 所以扣除不容易变现的存货, 计算出的速动比例仅在0.3左右, 远远低于1的标准值, 所以从这两方面看, 该企业的短期偿债能力一般;从长期偿债能力来看, 资产负债率超过0.5, 并且在样本期间, 资产负债率呈上升趋势, 如果从长期发展来看, 该工厂的长期偿债能力呈逐渐减弱趋势。从盈利能力上来讲, 本文重点从主营业务利润率来考察企业的盈利能力, 该指标值呈下降趋势, 并且在2008年降至最低点。原因主要是受2008年全球金融危机的影响, 该工厂的产品大量积压, 影响了效益。随着国家一系列政策的实施, 2009年企业经营情况开始有所好转, 主营业务利润率开始慢慢上升。对应收账款周转天数进行分析, 受经济危机的影响, 在2008年应收账款的变现速度最慢, 而到2009年企业应收账款的变现速度在加快, 这说明企业的管理效率在不断提高, 从而增加了资金的流动性。

三、完善事业单位财务资金评价体系的相关措施

(一) 合理编制事业单位预算计划

首先, 事业单位要加强各部门负责人的预算管理意识, 可以成立专门的预算编制工作小组, 小组成员不仅包括财务人员, 还需要包括采购人员、管理人员等。因为一个科学合理的预算计划是需要财务部门与其他部门协调沟通完成的;其次, 制定公正的考核奖惩办法, 从而激励员工按照预算计划来完成工作。对忽视预算计划、没有按照预算计划工作的部门或者人员, 给予一定的惩罚措施, 从而帮助预算计划在各部门的有效实施;最后, 利用信息技术对各部门的预算执行情况进行实时监控, 严格控制事业单位财务资金的流向, 对偏离预算计划的事项进行分析, 提出对策, 从而为下一年预算的编制提供可靠依据。

(二) 加强对专项资金的管理, 做到专款专用

财政机关拨给事业单位的资金是有专门用途的, 事业单位应该保证这些资金做到专款专用。首先, 事业单位应该制定专门的规章制度用来规定资金的使用途径及使用标准, 做到“有章可循”。其次, 完善内部控制制度, 加强对专项资金的约束管理, 对违规操作、使用专项资金进行及时的审计、纠正, 保证资金使用到位。最后, 事业单位应该对专项资金的申报加强管理, 在此基础上详细地编制专项资金支出明细表, 从而增强预算计划的执行力和约束力, 提高资金的使用效率。当然, 还可以通过财务指标绩效评价体系, 对专项资金使用的过程进行有效的评价, 及时发现资金运用中存在的问题, 做到专款专用。

(三) 加强对预算外资金和经营收入的管理制度

事业单位财务资金管理不善的重要原因就是没有对预算外资金及其他收入进行严格的管理。所以, 事业单位要想合理运用财务资金, 就必须把预算外资金全部纳入预算管理体系中, 明确各项预算外收入的使用方法。事业单位获得的经营收入也不能随便使用, 应该首先作为预算资金的补充部分, 剩下的再进行公共设施建设、职工福利发放等, 这样可以有效防止各部门私设“小金库”, 从而维护单位的利益。

摘要：随着事业单位改革的不断深入, 我国事业单位越来越重视财务资金管理。但是目前事业单位在资金运用中仍然存在着诸如专项资金用途不明、业务支出超支严重等现象。如何加强事业单位财务资金管理成为事业单位改革的一大难题。本文首先对事业单位财务资金管理的现状进行分析, 然后以某校办工厂的资产负债表和利润表为例进行分析, 提出建立财务资金指标评价体系来进行资金管理, 并指出完善该评价体系的相关措施。

关键词：事业单位,财务资金,财务指标

参考文献

[1]杨志红.论行政事业单位财务管理的实施重点[J].财经界 (学术) .2009 (12) .

[2]车凤丽.我国事业单位财务管理的发展对策探析[J].时代经贸 (中旬刊) .2008 (2) .

[3]王书君.浅析事业单位财务管理中存在的问题及建议[J].现代营销 (学苑版) .2009 (8) .

[4]李丽.集中核算模式下加强行政事业单位财务管理的探讨[J].当代经济.2009 (18) .

我国地勘单位资金管理研究 篇10

一、我国地勘单位资金管理中存在的问题

1、资金利用效率较低

目前在我国地勘单位的资金利用的效率较低, 主要表现为筹集资金的利润率较低以及单位自身的利润率较低。地勘单位的管理模式比较僵化, 一直以来都是实行地勘单位只受所属地质队等二级单位垂直领导管理的模式, 而“统一领导, 分级管理”财务管理体制模式就使得地勘单位有很大的财务自由权, 上级财务部门的作用形同虚设。二级单位的经营与资金具有较强的独立性, 就导致各自为政, 企业经营者都处于自身利益考虑不愿与其他单位调剂资金, 既无法形成资金的规模效益, 也形成了大量的机会成本, 如在有些市场机会来临时, 因各个二级单位不能形成合力, 白白错失机会, 错失良机。地勘单位也需要大量的资金投入进行科研活动, 如果自有资金不足, 而又无法通过其他途径获得, 就会直接影响到地勘行业的科技进步水平。此外, 地勘单位因为资金管理市场机制匮乏, 导致一些连年亏损的二级单位依靠上级财政的拨款勉强维持, 拖累了整个单位的经济效益及资金使用效益。

2、经营性资金投入不足

长期以来, 经营性资金的匮乏是普遍存在的问题, 这既有历史上形成的客观原因, 也有地勘单位自身资金管理能力较低的因素。因为体制原因导致地勘单位长期以来自身积累较少, 经济基础薄弱, 没有足够的资金投入到经营生产中。另一方面, 地勘单位自身的资金管理能力则是造成经营性资金短缺的直接原因, 虽然各个地勘单位都充分利用现有资源努力拓宽资金来源渠道, 但是仍显单一, 再加上在筹资过程中缺乏合理的规划, 往往造成筹集资金不足或者筹集资金成本偏高的现象, 资金筹集不足会直接造成生产规模无法按照预期实现扩大, 而筹资成本过高则造成地勘单位的资金链较紧张, 制约了地勘单位经济效益的提高。

3、资金占用严重

地勘单位资金占用严重主要表现在应收账款和存货在整个资产结构中占有较高的比例, 严重影响地勘单位资金的周转速度进而影响到盈利能力。据笔者多年的实际工作经验, 许多地勘单位的应收账款和存货占用资金比例高达总资产的50%甚至更高, 如果再将固定资产计算在内, 地勘单位能够正常使用的流动资金或者是能够迅速变现的资产比例不足30%, 直接导致地勘单位企业现金流匮乏。

4、资金流失严重

资金流失问题, 是我国地勘单位普遍存在的一个共性问题, 区别仅仅在于不同地勘单位的流失情况严重程度不同、流失的形式和流向不同。主要是因为地勘单位的内部控制制度薄弱, 长期以来接受计划指令为主, 同时由于地勘单位资产设备资产等名目繁多, 很多虽然货币化计量但却并未计入资产等项目, 给会计监管带来较大的困难。

二、我国地勘单位资金管理的主要影响因素

造成上述地勘单位资金管理弊端的原因很多, 既有历史上形成的客观原因, 也有经营运行中形成的主观原因, 根据笔者在地勘单位多年的工作经历, 认为可以将原因归结为以下几类:一是地勘单位经营管理者的管理水平有限, 现在很多地勘单位的决策层都是经历了计划经济时代的工作人员, 思想上相对保守, 市场竞争意识缺乏, “等、靠、要”思想根深蒂固;二是许多地勘单位尤其是二级单位的经营承包过程中责权利不分明, 产权意识淡薄, 导致在生产经营过程中不注重成本, 铺张浪费和原料损耗严重;三是地勘单位内部治理混乱, 激励机制缺乏的同时也没有严格的惩罚约束机制, 造成资产流失和浪费现象严重;四是地勘单位人员结构老化, 主要是从计划经济时代的企业统一沿袭下来, 这部分员工的生产效率极其低下, 造成人浮于事, 同时这些员工思想守旧, 消极耗时, 严重影响到了整个单位的工作积极性和精神面貌。

三、完善地勘单位资金管理的对策建议

1、提高财会人员素质

财会人员的素质水平高低很大程度上关系着企业的经营效益, 尤其是地勘单位, 历史的原因导致资产账目不清, 有时某些项目的的处理标准掌握在财会人员手中, 为了杜绝因为财会人员因素导致的资金管理效率低下以及资金流失现象, 就要努力提升财会人员的素质, 包括了职业道德素质和专业能力素质。地勘单位要定期对财会人员进行培训, 如果自身师资力量不强, 可以委托专业的培训机构进行, 同时加强对财会人员的职业道德建设, 提升职业道德修养, 同时加强对财会人员业务的核查, 并从反面典型中督促财会人员警钟长鸣。

2、坚持财政集中化管理

现阶段多数地勘单位的财务管理体制基本上都是实行财政统一管理, 但是真正做到统一管理的寥寥无几, 多数在统一领导下的分级管理。针对现阶段地勘单位的实际情况, 应该将财政分配权真正统一在地勘单位层面, 逐步削减二级单位的财务自由权, 采取集权式的财务管理体制, 所有资金都由管理单位统一划拨和调配, 只有这样才有可能实现资金的统一使用, 形成合力, 在遇到良好的市场机遇时能够调动大量资金投入, 抢占市场先机。财政的统一管理和资金统一调配能够安排较大比例的资金用于科技研发, 提高地勘单位的技术实力, 在未来的竞争中保持技术优势。

3、加强资金收入管理

资金收支是现代企业财务管理的核心内容, 对资金进行统一管理并充分发挥资金的时间价值是充分发挥资金效用的关键。加强资金的收入管理, 一是要牢牢树立现金流的观念, 在对资金的实际管理中, 要有充分的统筹规划, 防止造成资金闲置带来财务成本或是筹资不足延误企业生产规模的再扩大;二是加强地勘单位银行账户的管理, 如有条件可以与银行合作推行内部银行制度, 所有的资金运动都通过指定的账户进行, 避免浪费和腐败行为的发生;三是完善地勘单位经营收入权益的会计确认, 能后有效的规避客户单位以及个人的信用风险。

4、加强成本管理

成本管理能力是反映包括地勘单位在内的所有企业市场竞争能力高低的关键因素, 因此地勘单位也应将资金支出管理以及成本管理列为财务管理的重中之重。首先要树立现代企业的成本效益观念, 将传统的节省的成本控制理念转变为“尽可能少的成本付出”, 以投入产出的眼光审视成本的发生;其次认真归纳总结, 掌握各个生产环节的成本的标准, 达到定额成本管理, 这种方法对财务管理人员提出了较高的要求, 要从与同行的对比、与其他生产环节的对比、不同生产单位的对比中总结出不同生产环节的相对标准化的成本支出, 以此来防止过度的浪费, 提高成本管理的成果。

5、加强资金的网络化管理

地勘单位长期以来都是粗放式经营, 资金管理效率低下, 资金的安全性也无法得到保证, 地勘企业要适应市场发展的趋势, 积极推行资金的网络化管理, 一方面可以提高资金的使用效率, 也可以保障资金的安全。如在整个地勘集团体系中推行网上资金审批制, 提前申请每周的用款计划, 经财务部门审核后批准, 通过网络汇款直接打入下属公司的指定账户。

四、结语

总之, 提升我国地勘单位的资金管理能力, 对于促进地勘单位良好经营, 建立具备现代企业管理制度的资金管理体系, 同时更充分的迎接即将全面开展的事业单位改革, 更好的融入市场化的竞争环境有较高的现实意义。

参考文献

[1]温宁.关于金融危机后地勘单位资金管理的思考[J].财经界, 2010 (8)

[2]张艳春, 张芳蓉.浅谈地勘单位资金的管理办法[J].内蒙古科技与经济, 2005 (6)

[3]戴林生.加强地勘单位财务资金管理的探讨[J].科技创新导报, 2011 (24)

浅议地勘单位资金精细化管理 篇11

创新资金管理理念

地勘单位实行资金精细化管理，首要的是转变观念，打破传统的资金管理模式。资金的精细化管理要求地勘单位从根本上改变过去松散的资金归口方式，开展新型资金管理模式。精于细微才能提高管理水平，只有具备强烈的精细化管理意识，领导者和财务工作者才能做到凡事从精细化角度出发，这既是前提，也是基础。

在实施资金精细化管理的过程中，最为重要的是要有规范性与创新性相结合的意识。规范性就是要用具体、明确的量化标准取代笼统、模糊的管理要求，把抽象的战略、决策，转化为具体的、明确的发展举措。创新性就是在推行精细化管理的同时,也要注意不能被许许多多的制度和条条框框所束缚,而是要根据生产技术的发展,与时俱进,不断创新,在实施和推进的过程中去不断地超越和完善；另外，还要注意在适应市场经济的快速反应上进行制度创新。

细化资金管理内容

地勘单位应增强对资金运动规律的认识，并运用规律，合理配置资金，保证资金周转畅通无阻，按资金支出的性质和用途，合理分配经营活动、投资活动、筹资活动所需资金。

地勘单位应以需要与节约兼顾为原则，预测资金的合理需要量，这是进行资金精细化管理的基础。地勘单位应把所有活动纳入预测范围，选用的预测方法，必须考虑要符合单位的实际情况，不要照套公式。预测资金需要量时，还要考虑资金的时间价值及投放时间。特别是要预测销售商品、提供劳务实现收入的现金收回额和时间。从财务会计稳健原则角度来说，编制资金计划是科学预测资金需要量较好的方法。一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘地勘单位内部资金潜力，积极组织投入，节约支出，通过资金收支的平衡、物资供需的平衡、营销环节的综合平衡，以经营计划为基础，以部门计划为依据进行编制。

对资金运用管理的目标就是寻找、比较和选择能够给单位带来最大投资回报率的资金用途。首先，要用好现有资金。财务工作者除在资金运用的计划、决策等宏观的方面力求有所突破以外，还要对资金运用项目的审核变为直接参与，事后“监督”变为立项决策，加强预见性，减少盲目性，重点应放在加强内部管理，挖掘资金潜力上。其次，对资金循环过程要进行事前、事中、事后控制，将资金循环过程的资金状况和市场信息及时反馈至相关部门，以便及时采取措施。还要优化地勘单位资产配置，合理调配资金。通过优化资产配置，把非流动资产融资为流动资金，调整资金结构，增加资金净流量。

合理分配资金收益。随着地勘单位经营机制的转变，地勘单位内部资金收益如何进行合理分配的问题日益突出。地勘单位只有合理地对内部资金收益进行分配，才能更好地促进地勘单位的发展。资金分配要考虑投资者、债权人等各方面利益，处理好分配与积累的关系。向投资者分配的利润要基本满足其期望值，对于职工，应随企业效益的增长，其收入、待遇要相应增加或改善。地勘单位在保证积累与消费合理平衡比例的基础上，分配形式应趋向多元化和多层次化，初步形成按劳分配为主，多种形式并举，基本体现能力、贡献大小等特征的新型分配格局。

夯实资金管理基础

目前地勘单位资金管理还存在一些问题，突出表现为财务预算管理“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环节“弱”等。要加强地勘单位资金的精细化管理，必须从加强财务监督和强化资金的集中管理等方面入手。

实现信息化管理，为科学决策提供依据。一个单位财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。目前多数地勘单位的资金信息时效性差，会计信息不透明，单位的决策者难以获取准确的资金信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，单位各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际资金状况。地勘单位可依靠计算机网络技术和统一的财务管理软件建立一个内部资金信息管理系统，构建科学的资金分析和资金风险控制体系，实时掌控资金状况、资金运营情况，分析资金流量与存量、内外部结算结构等，为集中调度资金和投资决策提供强有力的数据支撑。

财务部门要与各业务部门通力合作，共同管好用活流动资金。不能你种你的田，我耕我的地，改变资金管理只是财务部门唱独角戏的状况。财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。地勘单位应结合实际，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和信息共享，保障地勘单位预算、决算、监控等财务管理工作规范化、高效化。使广大职工特别是各生产经营部门的职工认识到，在市场经济条件下，企业生产和经营活动必须以一定数量的资金为前提，从而树立资金观念、时间价值观念和效益观念，人人关心过问资金收、支、存情况，人人为流动资金的管理和使用献计献策。

完善约束机制，确保资金的安全和完整。目前很多地勘单位管理层对自身资金状况不清楚，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“资金管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。要改变这种状况，就要建立健全资金内部控制制度并严格执行，以规范化的会计记录、财务核对、监督制约、安全谨慎为原则，严格按照国家相关财务、会计制度、会计准则进行操作，保证资金信息的真实性、完整性、客观性和有效性。资金内部控制制度应包括资金完整性控制、资金安全性控制、资金合法性控制、资金效益性控制。并规范业务流程，着力从细化流程中提高管理者的工作效率，业务流程岗位要责任明确，实现岗位、工序间相互制约。另一方面，要定期进行内部监督检查，保证过程控制规范的落实，保证各项措施的顺利实施。并要积极开展内部审计，强化事前预防和事中控制，保证各项资金使用活动都在严格的程序下进行。

实施集中管理，积极规避财务风险。地勘单位应建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。通过建立财务结算中心，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。一方面使单位资金的收付处于严密监控之下，减少了银行风险。另一方面，结算中心能将全部或大部分下属公司、单位的资金集中起来，由资金结算中心统一管理，进行适当调剂，一方面为闲置资金找到了增值的渠道；也缓解了企业的资金紧张状况，并促进了地勘单位整体财务管理水平的提高。

地勘单位要建立预算编制、审批、监督的全面预算控制制度，预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面的资金预算。通过实施全面预算，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。

结语

随着行业竞争的不断加剧，精耕细作将成为地勘单位生存和发展的基本条件。虽然影响地勘单位赢利的因素很多，但内部管理依然是一个最重要的因素。如何洞察市场的变化、如何指定对应的方针、如何扩大自己的利润源、如何减少企业的成本等都是可以通过到位的管理来加强的。

浅析如何加强单位专项资金管理 篇12

所谓专项资金, 是国家或有关部门或上级部门下拨的具有专门指定用途或特殊用途的资金。这种资金都会要求进行单独核算, 专款专用, 不能挪作他用。在当前各种制度和规定中, 专项资金有着不同的名称, 如专项支出、项目支出、专款等, 并且在包括的具体内容上也有一定的差别。

一般来说, 专项资金有三个特点:一是来源于财政或上级单位;二是用于特定事项;三是需要单独核算。专项资金按其形成来源主要可分为专用基金、专用拨款和专项借款三类。单位工作经费不足, 单独行文申请的业务经费, 是用于弥补经费不足的业务经费, 不属于专项资金。

专项资金管理是指专项资金和专用基金的设立、分配、使用和监督的管理, 必须遵循专款专用的原则。专项资金管理的基本要求是, 各种专项资金的形成、建立、提取和使用都必须符合国家统一规定。对各种专项资金要单独核算, 划清与生产经营性开支的界限, 不能互相占用;建立专项资金使用管理责任制, 努力提高其使用效率;在资金的使用上, 要坚持“专款专用, 量入为出”的原则, 使各项专用资金按规定的用途使用并达到预期目的。

专项资金管理也要遵循一些原则。第一, 集中财力, 突出重点。专项资金的投向要体现公共财政的理念, 发挥政府调控功能, 突出以社会事业的发展为重点, 集中财力办大事。第二, 明确范围, 分类管理。专项资金种类多、资金量大、涉及面广, 要合理界定项目资金管理范围, 实行分类管理;明确项目资金管理部门的职责, 规范操作。第三, 强化监督, 讲求绩效。要加强对项目资金事前、事中、事后全过程的监督管理;深化财政支出管理, 推进财政支出绩效评价工作制度体系建设。

二、事业单位专项资金使用管理中存在的问题

(一) 资金不到位, 挤占专项资金

有些事业单位不能按配套比例及时配给资金, 甚至跨年度都不能到位, 导致不能按配套比例及时使用资金。如某事业单位由于专项资金配套没有到位, 拖欠农户的资金必须当年兑现, 则必须挤占其他专项资金才能将农户的资金支付到位。

(二) 预算不足, 挪用专项资金

对财政部门和上级主管部门拨给的专项资金, 没有按规定专款专用, 而是用于弥补日常公用经费不足, 致使单位公用经费挤占专项资金。一些单位需改善办公条件, 需要的基本建设资金投资较大, 由于公用经费较紧张, 财政又未安排该资金, 只好将专项资金挪作他用。

(三) 滞留专项资金

个别上级主管部门由于财政资金较紧张, 而将专项资金挂账, 没有及时下拨, 作为资金周转、工资发放或其他支出的备用资金。

(四) 专项资金核算不清

一些单位专项资金没有单独核算, 与正常支出和公用支出相混淆, 不能正确反映实际使用情况, 违背了专款专用原则。

(五) 虚列支出

事业单位对财政拨入的专项资金在未使用或者当年未使用完的情况下, 通过虚列支出转“其他应付款”等往来科目进行核算, 这样单位年终决算专项资金时则收支无结余。

三、事业单位专项资金使用管理中存在问题的原因分析

(一) 现行财政体制存在弊端

有些项目属年度性项目, 但财政资金每年需人大审批后资金才能到位, 这样财政资金到位较晚, 然而项目的实施需全年不间断进行, 项目实施单位在年初没有足够的资金实施项目, 造成项目实施单位不得不先挤占其他项目资金实施项目。

(二) 相关法律法规不完善

一方面, 项目审批注重审批的程序和申报的材料, 没有健全的督促项目实施的机制, 项目没能按申报的用途、申报的时限完成, 没有相应的惩戒机制;另一方面, 项目审批与项目建设脱节, 尤其建设性项目, 虽然上级机关审批通过, 资金也已到位, 但到建设单位当地, 却是难以通过, 甚至拖三四年不能开工。

(三) 单位主要负责人法律意识淡薄, 或是不够重视

尤其在一些专项资金管理上, 往往领导只注重项目申请, 却不重视项目的实施和管理, 不按项目审批要求和时限实施项目的现象很普遍, 领导的重视有利于财务的管理和专项资金的合理使用。

(四) 财务人员业务素质有待提高

尤其基层财务人员, 业务水平普遍偏低, 不能按要求核算专项资金, 甚至不能合理使用会计科目。

(五) 部门、单位间存在经费“苦乐不均”现象

有非税收入的单位存在收入与经费挂钩的现象, 经费运转相对宽松, 没有非税收入的单位就在“专项资金”上打主意。

四、加强事业单位专项资金管理的措施

(一) 严格遵循专款专用原则

资金的拨付本着专款专用的原则, 应严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容, 不准擅自调整项目资金的使用, 扩大或者缩小;更不准将专项资金拆解、挪用、挤占和随意扣押, 不及时下发事业单位;资金拨付动向, 按不同专项资金的要求执行, 不准任意改变;如有特殊情况, 必须向上级部门请示。

(二) 加强培训教育, 提高会计人员整体素质, 促进部门财务规范有序, 增强单位财务人员按制度办事的自觉性

这一点是资金管理的基础, 相对也是比较容易做到的。当然还要提高领导们的重视程度。在实际工作中, 很多事情不是会计能左右的, 因此单位领导的重视更能保证项目顺利实施, 也有利于做到专款专用。

(三) 加强领导的法律意识教育

尤其在当前的形势下, 我国的法律法规逐步完善, 各项规章制度不断健全, 作为单位的领导不能不跟上社会形势的发展, 否则将对单位和个人造成严重后果。

(四) 加强系统内专项资金检查力度, 提高检查质量

系统内部应加强对专项资金管理使用的监督检查, 及早发现专项资金在管理和使用过程中存在的问题, 在内部及早进行整改, 有效提高本系统专项资金的管理, 这也是对本系统的合理保护。严格对专项资金进行初审、复核, 不准缺项和超越程序办理手续。各类专项资金审批程序要以相应的专项资金审批表所列示的内容和文件要求为准。

(五) 加强内部制度建设, 搞好内部监督检查

为了防患于未然, 各单位应该加强内部制度建设, 在单位内部形成完善的资金管理制度, 使项目的开展和专项资金的使用做到公开、透明。对专项资金要定期或不定期地进行督察, 确保项目资金专款专用, 要全程参与项目验收和采购项目的接交。另外, 加强审计监督, 实行单项专项资金决算审计, 整体项目验收审计, 年度资金收支审计。

五、高校毕业生创业专项资金的管理

为了鼓励高校毕业生自主创业, 减轻就业压力, 政府设立了高校毕业生创业专项资金。相关事业单位根据全面推动高校毕业生创业的工作目标、实际效果和发展需求等情况, 进行综合评估, 向上级主管政府部门提出年度资金使用额度, 由上级主管部门设立专项资金并及时配套相关资金。

该项专项资金一般由省劳动保障厅、省财政厅根据各地高校毕业生人数、创业扶持资金的投入力度、创业工作实际情况等因素采取“以奖代补”的方式进行分配, 并对省政府确定的重点扶持项目给予支持。

该项资金必须坚持专款专用的原则, 在下列范围内使用:第一, 对高校毕业生从事个体经营、创办企业给予创业项目资金扶持;第二, 对高校毕业生进行创业培训及相关服务活动给予创业培训资金扶持;第三, 对高校毕业生创业园及创业孵化基地建设给予资金扶持;第四, 经省或市州劳动保障、财政部门共同批准的用于扶持高校毕业生创业工作其他方面的支出。

该项资金使用必须遵守国家和省有关法律、法规和财务管理规章制度, 遵循“突出重点、讲究效益、科学规范、专款专用”的原则。上级主管部门与事业单位共同负责确定专项资金的年度支持方向及重点, 负责受理专项资金的申请、审批、监督、检查等日常工作。

综上所述, 专项资金的使用必须严格按照有关规定执行, 确保专款专用。任何事业单位不得以任何形式、任何理由截留、挪用专项资金。每年年末专项资金使用单位必须向上级政府部门上报年度资金使用情况报告、财务报告、工作进展情况, 自觉接受管理和监督, 加强对专项资金的管理。

参考文献

[1]秦丽芬.浅谈行政事业单位专项资金管理的完善[J].现代商业, 2008, (27) .